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為充分調(diào)動(dòng)稽核審計(jì)員的工作積極性和主動(dòng)性，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，程序化、制度化地開展審計(jì)稽核工作，提高審計(jì)稽核工作質(zhì)量，最大限度的發(fā)揮審計(jì)稽核工作對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的監(jiān)督和輔導(dǎo)職能，根據(jù)《***農(nóng)村信用社稽核審計(jì)工作管理辦法》、《***農(nóng)村信用社稽核工作崗位責(zé)任制管理暫行辦法》及《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)***農(nóng)信社稽核工作的通知》***號(hào)文件等規(guī)定，特制定本辦法。

第一條聯(lián)社稽核部門接受聯(lián)社理事長(zhǎng)和省聯(lián)社稽核審計(jì)部雙重領(lǐng)導(dǎo)，具體在聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)和本部門經(jīng)理組織下實(shí)行責(zé)任性稽核工作。稽核人員嚴(yán)格執(zhí)行崗位責(zé)任制，稽核責(zé)任實(shí)行一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)、下級(jí)對(duì)上級(jí)層層負(fù)責(zé)的運(yùn)作機(jī)制。稽核工作堅(jiān)持誰(shuí)分管誰(shuí)負(fù)責(zé)；稽核檢查實(shí)行主查人負(fù)責(zé)制，堅(jiān)持誰(shuí)檢查誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則。稽核考核激勵(lì)機(jī)制與稽核工作約束機(jī)制相互關(guān)聯(lián)對(duì)應(yīng)。

第二條考核激勵(lì)工作應(yīng)依據(jù)激勵(lì)對(duì)象對(duì)稽核工作的履職情況，堅(jiān)持實(shí)事求是、公平公正、有效貫徹執(zhí)行力、獎(jiǎng)罰結(jié)合、有利于促進(jìn)稽核審計(jì)工作職能發(fā)揮的原則，視其具體情況、挽回?fù)p失、影響程度給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。

第三條考核激勵(lì)對(duì)象：***農(nóng)村信用合作聯(lián)社執(zhí)行稽核工作的稽核人員。

第四條考核部門：稽核員的工作考核由本聯(lián)社組織按季度和年度百分制考核辦法進(jìn)行考核。

第五條稽核人員的權(quán)利

一、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要保護(hù)稽核人員的工作積極性，關(guān)心其工作、生活，為開展稽核工作創(chuàng)造一定條件，使相關(guān)責(zé)任和權(quán)利相當(dāng)，保證各項(xiàng)福利待遇的落實(shí)。

二、稽核人員在執(zhí)行稽核任務(wù)過程中具有下列權(quán)力：

（一）檢查權(quán)。有權(quán)要求被稽核單位如實(shí)提供有關(guān)稽核資料；有權(quán)查閱被稽核單位各類憑證、賬簿、報(bào)表、文件及會(huì)議記錄等資料；有權(quán)檢查被稽核單位的庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)單證、抵（質(zhì)）押物品、重要空白憑證、各種業(yè)務(wù)印章及聯(lián)行密押等管理及使用情況；有權(quán)檢查被稽核單位有關(guān)工作人員執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度的情況等。

（二）制止權(quán)。有權(quán)制止、糾正、處理被稽核單位違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和管理制度的行為，制止無(wú)效時(shí)有權(quán)要求終止有關(guān)當(dāng)事人的職權(quán)，必要時(shí)可采取臨時(shí)的先封后查措施。

（三）建議權(quán)。稽核人員就稽核發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)建議被稽核單位按有關(guān)規(guī)定限期予以糾正。對(duì)不適合在原崗位工作的人員，有權(quán)建議進(jìn)行調(diào)整。對(duì)違反金融法規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)章制度的被稽核單位和有關(guān)責(zé)任人，有權(quán)按照規(guī)定提出經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分和其他處理的建議。

（四）越級(jí)報(bào)告權(quán)。稽核中發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，在逐級(jí)報(bào)告的同時(shí)，有權(quán)越級(jí)報(bào)告。

（五）其他權(quán)力。對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向稽核單位和有關(guān)人員質(zhì)詢，并有權(quán)索取有關(guān)資料；有權(quán)要求被稽核單位報(bào)送整改結(jié)果。

稽核人員行使上述權(quán)力時(shí)，任何單位、部門和人員不得設(shè)置障礙或故意刁難，阻撓、干擾正常的稽核工作；對(duì)打擊報(bào)復(fù)稽核人員的，嚴(yán)肅查處。

三、有充分證據(jù)表明內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員勤勉盡職地履行了職責(zé)的，應(yīng)依據(jù)下列情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行免責(zé)認(rèn)定。

（一）責(zé)任人提出了履行稽核檢查職責(zé)的書面材料，或向上級(jí)聯(lián)社如實(shí)反映情況和陳述意見，并有相關(guān)記載予以證明的。

（二）因被稽核單位提供虛假材料故意隱瞞問題的，致使檢查人員未能發(fā)現(xiàn)問題的。

（三）內(nèi)部合規(guī)合法操作，卻因突發(fā)事件、外部難以抗拒因素造成問題或案件的。

（四）其他符合條件的免責(zé)認(rèn)定。

第六條考核辦法及程序

考核方法采用百分制考核，分為季度考核和年度匯總考核。分別從被考核對(duì)象的職業(yè)道德、稽核技能、勞動(dòng)紀(jì)律、工作業(yè)績(jī)、廉政履職等方面分別考核得分。實(shí)行工資與考核掛鉤辦法：每季以實(shí)際考核得分計(jì)發(fā)季度考核工資，年度以實(shí)際年度考核得分計(jì)發(fā)年度績(jī)效工資。

第七條考核激勵(lì)的內(nèi)容及分值（全分100分，有加減項(xiàng)分，最多加分30分，最高得分130分。）

（一）職業(yè)道德（全分10分，最多倒扣5分）。

熱愛信合事業(yè)，工作上責(zé)任心強(qiáng)、公平公正、無(wú)私奉獻(xiàn)（3分）。沒有其他有損本聯(lián)社及最基本的公眾利益或聲譽(yù)的（全分5分，最多倒扣5分）。嚴(yán)守保密規(guī)定，沒有擅自透露有關(guān)稽核內(nèi)容的。

（二）稽核技能（全分10分，最多加分10分）。

1、參加單位及部門每月組織的學(xué)習(xí)活動(dòng)（2分），做好記錄，少一次扣0.5分，扣完為止；

2、自覺實(shí)施崗位自學(xué)（1分），積極提高自身業(yè)務(wù)技能水平，并在年度內(nèi)獲得有關(guān)資質(zhì)證書的。

3、每年在聯(lián)社“信合專刊”發(fā)表各類報(bào)導(dǎo)或理論研究文章2篇以上的（滿分2分，最多加10分）。聯(lián)社內(nèi)刊發(fā)表文章少一篇扣1分，扣完為止；文章被市級(jí)單位轉(zhuǎn)摘，有一篇加2分；被省級(jí)單位轉(zhuǎn)摘，有一篇加3分；被國(guó)家單位轉(zhuǎn)摘，有一篇加5分。最高得分為該項(xiàng)基本分的兩倍。

4、按程序開展審計(jì)工作（3分），濫用審計(jì)權(quán)限，擅自審計(jì)，逆程序或缺程序操作的不得分。

5、稽核審計(jì)工作覆蓋面（2分）。對(duì)每個(gè)稽核單位的稽核內(nèi)容及覆蓋面要全面。序時(shí)稽核要完整（0.3分），審計(jì)內(nèi)容包括會(huì)計(jì)決算（0.2分）、財(cái)務(wù)收支（0.3分）、信貸管理（0.3分）、經(jīng)濟(jì)責(zé)任（離任）審計(jì)（0.2分）、資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)（0.2分）、負(fù)債經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)（0.2分）、內(nèi)控制度管理審計(jì)（0.3分）等。

（三）勞動(dòng)紀(jì)律（10分，最多倒扣5分）。

1、遵守作息時(shí)間，按時(shí)到崗開展工作（5分，最多倒扣2分）。

2、服從各項(xiàng)工作安排，并按時(shí)完成（5分，最多倒扣3分）。

（四）工作業(yè)績(jī)（60分，最多可加分20分，最多可減30分）。

1、認(rèn)真執(zhí)行稽核工作，按照規(guī)定程序和要求及時(shí)完成稽核任務(wù)的（5分）；

2、稽核檢查中沒有應(yīng)發(fā)現(xiàn)問題而未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)未處理的，被省聯(lián)社、辦事處或其他部門檢查發(fā)現(xiàn)或因此造成嚴(yán)重后果的情形（10分，最多倒扣10分）；

3、無(wú)丟失被稽核單位提供的重要資料情形的（2分）；

4、在稽核方案規(guī)定范圍內(nèi)，稽核人員在工作中發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)問題或挽回經(jīng)濟(jì)損失成績(jī)顯著的，（得分20分，最多加20分），并視挽回?fù)p失額的一定比例給予相關(guān)稽核人員物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。反之最多倒扣20分和承擔(dān)相應(yīng)損失賠償。

5、對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)問題的整改意見明確或督辦有力，促使及時(shí)整改到位的（5分）；

6、按安排實(shí)施后續(xù)稽核，幫助被稽核單位查找問題，尋求解決問題方法，并積極糾改，促進(jìn)整改效果的（3分）；

7、向上級(jí)提出有價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制建議被采納，取得較好效果的（5分）；

8、及時(shí)完成年度工作計(jì)劃、稽核相關(guān)的工作底稿、序時(shí)稽核報(bào)告、專項(xiàng)稽核報(bào)告、離任稽核報(bào)告、年度（半年）統(tǒng)計(jì)報(bào)表、年度總結(jié)等各類文字性報(bào)告、報(bào)表（5分，最多倒扣5分）。其中：缺報(bào)一次扣1分，遲報(bào)一次扣1分，錯(cuò)報(bào)一次扣1分，漏報(bào)內(nèi)容一次扣1分，報(bào)告內(nèi)容質(zhì)量差一次扣1分。

9、稽核檔案裝訂及時(shí)、整理有序、保管完整（2分）。

10、及時(shí)完成上級(jí)臨時(shí)交派的其他各項(xiàng)工作任務(wù)（3分）。

審計(jì)工作業(yè)績(jī)60分，問題查清事實(shí)，證據(jù)準(zhǔn)確充分，報(bào)告內(nèi)容完整，建議措施合理，無(wú)審計(jì)過錯(cuò)行為，能按程序和規(guī)定完成各項(xiàng)稽核工作得基本分。存在審計(jì)過錯(cuò)行為未造成影響和后果的，最多扣除20分。已形成影響及后果的，最多扣除30分。后果嚴(yán)重的，此項(xiàng)考核不得分，并按相關(guān)規(guī)定另行處理。

（五）廉政履職（全分10分，最多倒扣10分）。

1、徇私情和吃拿卡要。以抽查發(fā)現(xiàn)或基層反饋舉報(bào)核實(shí)的為準(zhǔn)（2分，最多倒扣2分）。

2、利用審計(jì)權(quán)利，介紹不符合規(guī)定貸款（2分，最多倒扣2分）。

3、對(duì)審計(jì)稽核出的問題隱瞞不報(bào)或漏報(bào)（2分，最多倒扣2分）。

4、弄虛作假者夸大或縮小審計(jì)稽核事實(shí)（2分，最多倒扣2分）。

5、在審計(jì)稽核中私自表態(tài)決定處理問題（2分，最多倒扣2分）。

確有違反“五不準(zhǔn)”的行為，全年有兩次及兩次以上的，該項(xiàng)考核不得分。

以上五項(xiàng)考核得分在90以上的為優(yōu)秀；考核得分在80-89分之間的為稱職；考核得分在70-79分之間的為基本稱職；考核得分在60-69分之間的為不稱職；考核得分在59分以下的為嚴(yán)重不稱職。

第八條考核激勵(lì)措施：

一、行政激勵(lì)。

1、精神獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)工作考核優(yōu)秀或工作中有突出表現(xiàn)的，采取通報(bào)表?yè)P(yáng)、安排經(jīng)驗(yàn)交流推廣、刊物宣傳報(bào)道等措施。特別是稽核人員為信用社挽回重大經(jīng)濟(jì)損失的要重點(diǎn)給予精神獎(jiǎng)勵(lì)和宣傳。

2、職務(wù)晉升調(diào)整等。關(guān)鍵是要將行政職務(wù)的晉升與考核結(jié)果明確掛鉤，增加透明度。稽核工作人員設(shè)定聘用期年限，工作考核結(jié)果合格或優(yōu)秀的優(yōu)先繼續(xù)聘用。并按年度考評(píng)評(píng)選先進(jìn)或推薦優(yōu)秀稽核人員。在稽核人員調(diào)動(dòng)交流過程中，政策傾向于年度考核優(yōu)秀、合格的稽核人員，促使提高人員整體素質(zhì)，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。

3、安排進(jìn)修、培訓(xùn)學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)激勵(lì)。工作考核結(jié)果優(yōu)秀或合格的，可有計(jì)劃地安排參加相關(guān)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)機(jī)會(huì)，在時(shí)間和經(jīng)費(fèi)上予以保障，促進(jìn)其保持積極向上的精神狀態(tài)。

二、建立稽核員業(yè)務(wù)技術(shù)等級(jí)管理制度，執(zhí)行等級(jí)晉級(jí)。

按照稽核員業(yè)務(wù)技能和工作水平，試行稽核員技術(shù)等級(jí)管理。按照年度稽核工作考核的情況，執(zhí)行年度等級(jí)晉級(jí)，將稽核人員基本工資與崗位等級(jí)系數(shù)掛鉤，提高稽核人員相應(yīng)的政治、經(jīng)濟(jì)及福利待遇，促進(jìn)稽核工作不斷規(guī)范和提高。

三、經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)。

1、根據(jù)年度考核結(jié)果，凡稱職以上的都可獲得上級(jí)發(fā)放的年度激勵(lì)獎(jiǎng)，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用由財(cái)會(huì)部從專項(xiàng)獎(jiǎng)金中列支撥給。激勵(lì)獎(jiǎng)等級(jí)按優(yōu)秀和稱職設(shè)兩檔獎(jiǎng),分別獎(jiǎng)給獎(jiǎng)金1000、500元以資鼓勵(lì)。

2、是加大激勵(lì)性薪酬比重。目前內(nèi)部審計(jì)人員的薪酬管理基本上與業(yè)務(wù)考核沒有直接關(guān)聯(lián)，要加大激勵(lì)性薪酬的比例，拉開差距，增強(qiáng)各級(jí)審計(jì)人員薪酬績(jī)效的敏感性。

3、對(duì)稽核人員為信用社挽回重大經(jīng)濟(jì)損失的要給予挽回?fù)p失額1%比例的物資獎(jiǎng)勵(lì)，單筆最高不超過2000元。

4、向上級(jí)提出有價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制建議被采納，取得較好效果的，每次視情況獎(jiǎng)勵(lì)300元以上。

5、每年在縣市級(jí)以上報(bào)刊上發(fā)表各類報(bào)導(dǎo)或理論研究文章，取得良好反映的，每次視情況獎(jiǎng)勵(lì)200元以上。

以上考核激勵(lì)措施可結(jié)合實(shí)際情況單項(xiàng)執(zhí)行或綜合執(zhí)行。

第九條考核處罰措施

一、稽核例會(huì)上檢討。

得分在70-79分之間考核為基本合格的，在部門稽核工作例會(huì)上公開檢討不足，自覺增添措施，提高工作水平。

二、聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)誡勉談話。

得分在60-69分之間考核為不合格的，由分管聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行警示談話，并扣1個(gè)月績(jī)效工資。

三、理事長(zhǎng)警示談話。

得分在59分以下考核為嚴(yán)重不合格的，由理事長(zhǎng)警示談話，并扣2個(gè)月績(jī)效工資，本人自覺主動(dòng)辭職，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社選崗。

四、行政和經(jīng)濟(jì)處罰。根據(jù)工作考核結(jié)果及工作需要，縮短聘用期、調(diào)離工作崗位、解聘等。對(duì)稽核工作責(zé)任心不強(qiáng)，走過場(chǎng)應(yīng)付差事的以及應(yīng)稽核而未能稽核發(fā)現(xiàn)的重大問題或風(fēng)險(xiǎn)隱患，造成不良后果的要按照有關(guān)規(guī)定予以必要的經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分，對(duì)不適合從事稽核工作的要及時(shí)調(diào)離稽核隊(duì)伍。

以上考核處罰措施可結(jié)合實(shí)際情況單項(xiàng)執(zhí)行或綜合執(zhí)行。

第十條本稽核人員考核激勵(lì)辦法按照被考核人一人一檔建立考核檔案，按季統(tǒng)計(jì)通報(bào)，全年拉通考核。從多方面進(jìn)行量化計(jì)分，對(duì)稽核人員進(jìn)行全方位考核，目的是要提高了稽核工作質(zhì)量及稽核人員考核的可操作性。

第十一條考核檔案記載以稽核人員提供的稽核資料、稽核部門再稽核記錄、稽核部勞動(dòng)考勤、稽核部負(fù)責(zé)人隨機(jī)現(xiàn)場(chǎng)抽查、信用社投訴、上級(jí)部門或本級(jí)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)批評(píng)及未完成聯(lián)社稽核部臨時(shí)工作安排等多種方式進(jìn)行。

第十二條稽核人員考核激勵(lì)辦法實(shí)行的百分制，積分考核以一個(gè)完整年度為考核期，積分考核當(dāng)年有效，次年重新計(jì)算。稽核人員非盡職行為由聯(lián)社稽核部根據(jù)稽核資料、再稽核、勞動(dòng)考勤及稽核部門負(fù)責(zé)人現(xiàn)場(chǎng)抽查認(rèn)定，在必要時(shí)由聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)單獨(dú)認(rèn)定。

第十三條對(duì)稽核審計(jì)部的工作考核以上級(jí)主管部門按年進(jìn)行評(píng)級(jí)、評(píng)價(jià)考核，并納入對(duì)聯(lián)社全年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制的綜合評(píng)比。

第十四條對(duì)聯(lián)社分管稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)在稽核考核激勵(lì)措施上參照《***農(nóng)村信用社縣級(jí)聯(lián)社監(jiān)事長(zhǎng)工作考核辦法》***號(hào)文件的規(guī)定執(zhí)行。

第十五條對(duì)于稽核工作人員本制度未規(guī)定的行為，可以比照本制度同類或相近條款進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。

第十六條本制度由***農(nóng)村信用社聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第十七條本制度自文發(fā)之日起執(zhí)行。