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各市、縣（區）人民政府，省政府各部門:

為進一步嚴格依法治稅，加強稅收征管，增加財政收入，提高財政收入占國內生產總值的比重和稅收收入占財政收入的比重（以下簡稱“兩個比重”），更好地體現我省經濟發展成果，實現稅收與經濟協調增長，促進在新的起點上實現江西崛起的新跨越，根據有關法律法規，結合我省實際，特提出如下意見:

一、進一步提高對加強和改進稅收征管工作重要性的認識

（一）稅收是財政收入的主要來源，在促進經濟發展和構建社會主義和諧社會中具有重要作用。近年來，我省稅務部門堅持依法治稅，深化稅收改革，強化科學管理，加強隊伍建設，稅收征管質量和效率穩步提高,為增強財政實力、促進經濟社會發展做出了重要貢獻。但是，在稅收管理中也存在一些不容忽視的問題，導致我省“兩個比重”長期偏低。這既有產業結構不合理等客觀原因，也有征管不精細、工作不到位等因素，主要表現在：稅源管理存在漏洞、部分行業稅收管理偏松、發票管理缺乏有效監控、稅收經濟分析亟待加強等。

（二）各級政府、各有關部門要從經濟社會發展全局的高度，進一步提高對加強稅收征管工作重要性的認識，正確處理好發展經濟與依法治稅、擴張經濟總量與提高經濟效益之間的關系，采取有效措施，切實解決稅收征管中存在的問題，努力實現稅收經濟協調發展。各級稅務部門要正確分析稅收收入形勢，正確處理稅收增長與經濟發展、加強征管與涵養稅源的關系，多謀培植稅源之策，多思加強征管之道，千方百計把我省經濟社會發展的成果如實反映到稅收收入上來。同時，要在提高稅收收入質量上下功夫，堅決制止借服務經濟或招商引資的名義亂開減免稅口子的違法行為，決不能為了完成收入任務而違法征收，搞“空轉”、“墊稅”，摻水分，人為地調節收入進度。

二、推進依法治稅，認真落實稅收政策

（三）加大稅法宣傳力度。要積極創新宣傳手段，突出宣傳重點，拓寬宣傳領域，搞好“12366”稅收特服熱線建設，不斷提高稅法宣傳工作的影響力。進一步完善納稅信用等級評定辦法，建立健全稅收誠信記錄體系和誠信激勵機制，每年由政府表彰一批依法誠信納稅、稅收貢獻大的納稅人，推進依法治稅、促進經濟發展。

（四）清理規范地方涉稅文件。各級政府要組織力量對地方出臺的各項稅收優惠政策進行認真清理，對違規出臺的稅收政策，要堅決停止執行，對已經到期的稅收優惠要及時恢復正常征收。各級、各部門制定的規范性文件一般不得夾帶稅收問題，凡涉及稅收的，要充分征求稅務部門的意見，不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅和其他與稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

（五）認真落實國家各項稅收優惠政策。全面落實各項稅收優惠政策，充分發揮稅收對經濟社會的宏觀調控作用。認真落實再就業稅收優惠政策，扶持弱勢群體，維護社會穩定。全面落實涉農稅收優惠政策，助推社會主義新農村建設。正確落實國家支持高新技術產業和企業技術改造等稅收優惠政策，支持重點工業園區發展，尤其要優先支持技術先進、稅收貢獻率高的重大項目。嚴格落實國家有關資源綜合利用和廢舊物資回收經營稅收優惠政策，加強環境和生態建設，增強可持續發展的能力。積極爭取國家退（免、抵）稅計劃，支持出口企業做大做強。省政府文件

（六）嚴格稅收執法。要認真落實國務院《全面推進依法行政實施綱要》，堅持依法治稅。各級政府要支持稅務部門嚴格遵循“依法征稅、應收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則，依法開展各項稅收工作。支持稅務部門依法對工業園區、高新開發區進行稅收征管。各級政府要合理下達稅收收入計劃，已經實行“鄉財縣管”的鄉鎮，不對基層農村稅務分局下達稅收收入計劃。嚴禁混淆征管范圍和稅款入庫級次等違法違規行為。進一步落實行政許可法，簡化稅收審批環節，規范審批程序，提高工作效率。

三、加強稅源管理，保持稅收收入持續穩定增長

（七）加強稅收經濟分析。要積極構建稅收經濟分析工作的長效機制，完善月度、季度、年度分析制度，開展稅源分析、稅負分析、彈性分析和關聯分析，進一步加強對稅收增長與經濟發展相關度的宏觀分析，以及對行業、企業稅負變動情況的微觀分析，查找稅源管理中存在的問題，有針對性地開展納稅評估、反避稅調查和稅務稽查，構建多層次、全方位、科學有效的稅源監控體系。

（八）加強稅收薄弱環節征管。要集中力量，對稅收負擔低的地區、行業、企業實行專項分析，有針對性地強化管理措施。有步驟地開展行業稅收專項治理，切實加強對房地產、建筑安裝、交通運輸、餐飲服務、娛樂、廢舊物資回收、農產品收購、商業零售業等行業稅收的征管。開展對納稅申報不正常企業的稅收專項治理，加強對長虧不倒企業、零稅負申報企業、低稅負申報企業、民政福利企業、資源綜合利用企業、商業超市的稅收監管。開展對個體稅收的專項治理，對重點集貿市場、城鄉結合部、繁華地段等未達起征點戶、停歇業戶、非正常戶實行動態管理，堵塞稅收漏洞。

（九）強化各稅種管理。要加大“以票控稅、網絡比對、稅源監控、綜合治理”的力度,加強流轉稅管理。落實調整后的消費稅稅目、稅率和相關政策，增強消費稅調節經濟等功能。按照“核實稅基、完善匯繳、強化評估、分類管理”的要求，加強企業所得稅管理。在屬地化管理的基礎上，對外資企業所得稅實行相對集中的專業化管理。認真執行出口退稅政策，鼓勵本省企業在江西口岸報關進口，規范出口退（免）稅管理，加強征退稅銜接，防范和打擊出口騙稅。加強個人所得稅的征收管理，建立高收入行業和個人專門檔案，實行重點監控管理，開展專項檢查，緩解收入不公的社會問題。繼續按照“以票控稅、信息共享、協同管理”的要求，加強對車船使用稅、車輛購置稅等車輛稅收的“一條龍”管理。納稅人憑納稅憑證辦理車輛年審、入籍、轉籍、過戶手續，不能提供納稅憑證的，交警部門不予辦理相關手續。加強對道路運輸、醫療衛生、教育勞務等流轉稅和城鎮土地使用稅、房產稅、印花稅等財產行為稅的管理。

（十）嚴格發票管理。要認真執行《中華人民共和國發票管理辦法》，嚴格執行財務會計制度，凡不符合規定的發票（收據）不得作為報銷憑證。對車站、碼頭、停車場等發票非法買賣猖獗的區域和發票非法買賣集中的餐飲業、娛樂業、運輸及建筑安裝業等行業，及時與公安部門聯合開展對假發票的專項整治。支持開展發票刮獎、搖獎和舉報獎勵工作，引導消費者主動索取發票，嚴厲打擊買賣、制售假發票行為。

（十一）加強稅收信息化建設。遵照國家主管部門的工作部署與工作要求，積極推進“財稅庫銀”橫向聯網和“金稅工程”等建設，實行多元化電子申報、納稅、入庫、對賬，盡快建立跨部門的企業基礎信息交換平臺。國稅、地稅、財政、信息產業、質檢等部門按照分工，加強協調，大力推廣使用稅控收款機，逐步在全省商業零售業、飲食業、娛樂業、服務業、交通運輸業等行業使用稅控裝置，拓展發票電子化空間。要整合口岸信息，加強稅貿協作，支持出口企業退（免）稅網上申報與查詢。

四、規范稅收秩序，優化經濟社會發展環境

（十二）嚴厲打擊涉稅違法行為。對征管基礎比較薄弱、稅收秩序混亂、發案率高或案件線索指向較為集中、宏觀稅負偏低的地區，集中力量開展稅收專項檢查和專案檢查。對偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或不列、少列收入，經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假納稅申報等手段偷逃稅，虛開、偽造、變造發票以及利用虛假資料騙取減免稅等違法行為要依法處理，促進市場主體平等競爭。加強稅收執法與刑事司法的銜接，對構成犯罪的，依法追究刑事責任。

（十三）嚴肅財經紀律。要以合法有效的原始憑證進行記賬和會計核算，不做假賬。加強企業所得稅的稅前扣除項目的審核，凡名不符實或以準備金等形式多扣費用而在年終申報納稅時未作調整的，稅務機關應依法進行處理。加強稅收過渡賬戶和稅務代保管資金賬戶的管理。

（十四）大力清理欠稅。要定期對欠稅情況進行清理，并加大欠稅公告力度。對有欠稅的單位，要責成其作出清欠計劃，簽訂責任狀。對不作出、不履行還欠計劃的企業，采取變賣小汽車等非生產性固定資產、限制法人代表出國出境等措施，在保證職工基本工資的前提下，由稅務部門依法扣繳入庫應納稅款。在企業改組改制過程中，應由稅務部門介入辦理稅收事項，防止稅款流失。

（十五）優化稅務環境。各級稅務部門要以提高依法治稅水平為重點，堅持糾、評、建相結合，建立健全優化政務環境的長效機制。深化稅務公開，建立健全“稅收服務直通車”制度，參與并跟蹤招商選資項目，提供優質高效的納稅服務，為企業發展營造良好的稅務環境。

五、加強組織領導，完善社會綜合治稅機制

（十六）建立健全稅收征管工作領導責任制。各級政府要加強對本行政區域內稅收征管工作的領導，支持稅務部門依法治稅，強化管理，切實保障稅務機關獨立地行使稅收執法權，幫助解決稅收執法中的難題。加大組織協調力度，形成“政府領導、稅務主管、部門配合、司法保障、社會參與”的社會綜合治稅機制。建立健全考核激勵機制，將提升“兩個比重”納入政府績效考核指標體系，把上繳稅收作為評價企業效益的重要指標,以全面準確反映經濟發展成果。

（十七）加強稅務干部隊伍建設。要切實加強稅務機關自身建設和管理，加大教育培訓力度，不斷提高稅務人員綜合素質，提高依法治稅、科學管理的行政能力和工作水平，以適應稅收征管工作要求。深入推進黨風廉政建設，加強對稅收執法權和行政管理權的監督制約，加大對稅務人員職務行為的監督力度，促進稅務人員依法行使職權。

（十八）切實加強部門協作配合。各有關部門要認真履行《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的法律職責和義務，積極配合稅務部門做好稅收征收管理工作，定期通過書面或電子信息的形式向稅務部門提供有關涉稅信息。工商行政管理部門應當將辦理登記注冊、核發營業執照的情況，定期向稅務機關通報，最大限度減少漏征漏管戶。統計部門應當定期向稅務機關通報規模以上工業企業有關經濟指標，加強稅源控管。公安、交通管理部門在辦理車輛船舶年審時，必須審驗完稅憑證，沒有完稅憑證的不予審驗。銀行和其他金融機構要嚴格按照“稅、貸、貨、利”的扣款順序，支持稅務機關依法扣繳稅款，按規定做好稅務登記與銀行賬號的雙向登錄工作。國土資源部門對房地產開發企業辦理土地使用轉讓權屬登記時，凡不能提供與轉讓協議一致的稅務發票或完稅憑證的，不予辦理轉讓手續。房地產管理部門應及時提供房屋和土地的位置、面積、權屬登記等資料信息；稅務部門要定期與房地產管理部門進行信息比對，及時查補稅款；房地產管理部門在辦理房地產權登記時，嚴格按照《中華人民共和國契稅暫行體例》、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的規定要求申請人出具完稅（或減免）憑證；未出具完稅（或減免）憑證的，不得辦理權屬登記。城建部門在辦理建筑工程《施工許可證》時，應當積極協助稅務機關征繳建筑業有關稅款。公安、檢察、法院等部門要依法打擊偷稅、騙稅、抗稅行為，支持稅務機關依法治稅。

（十九）健全協稅護稅組織。城市和鄉村基層單位以及個體勞協、私營企業協會等社會團體要積極做好協稅護稅工作，幫助稅務部門及時發現稅源、監控稅源，并主動做好對納稅人的宣傳和解釋工作，發揮社會綜合治稅合力，共同加強稅源管理。稅務部門可依法對零星分散和異地繳納的稅收實行委托代征，并按規定支付代征手續費。

（二十）創造良好的工作條件。各級政府要幫助稅務部門解決工作中遇到的重點難點問題，尤其是對組織稅收收入、稅收征管、稅務稽查、稅務信息化、隊伍建設等方面的實際困難給予適當經費幫助。