導(dǎo)語：審計局會計管理意見一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

單位領(lǐng)導(dǎo)人職責(zé)

1、領(lǐng)導(dǎo)本局會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整，保障會計人員的職權(quán)不受侵犯。

2、對認(rèn)真執(zhí)行《會計法》、忠于職守、不做假賬，成績顯著的會計人員，及時給予精神和物質(zhì)獎勵。

3、對本單位的會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)對各項內(nèi)部會計制度進(jìn)行監(jiān)督、實施、落實。

會計主管職責(zé)

1、嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)、政策、方針以及各項財務(wù)制度，履行會計核算、會計監(jiān)督職能。

2、編制財務(wù)收支計劃、預(yù)算計劃，擬定資金籌措和使用方案，開源節(jié)流，控制支出，有效使用資金。

3、定期（季度、半年度、年度）對單位的財務(wù)狀況和收支計劃進(jìn)行分析，準(zhǔn)確提供財務(wù)信息，當(dāng)好局長參謀。領(lǐng)導(dǎo)本單位財務(wù)會計工作，做好對銀行、稅務(wù)、財政、國資辦等單位的協(xié)調(diào)工作。

4、組織好財務(wù)人員政治學(xué)習(xí)，提高政治思想水平，堅持四項基本原則，遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，實事求是，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

會計部門與其他部門的關(guān)系

1、會計部門要經(jīng)常與業(yè)務(wù)部門溝通，及時為業(yè)務(wù)部門提供核算信息。

2、業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用支票，必須在五天內(nèi)結(jié)賬，沒有使用的支票及時上交，收到的支票必須在二天內(nèi)交財務(wù)部門解交銀行，促進(jìn)資金回籠，保證資金運用安全。

3、會計部門配合人事部門做好工資及工資外收入的管理工作，提供和配合檢查有關(guān)工資及工資外收入的使用情況，負(fù)責(zé)工資及工資外收入核算的協(xié)調(diào)工作。

4、密切監(jiān)視本局各部門資金運作狀況，有效使用資金，督促資金回籠，保證資金運用趨向科學(xué)合理。

會計人員崗位責(zé)任制

本局根據(jù)會計人員與日常工作量及實際情況設(shè)置以下會計崗位：主辦會計、出納會計。

主辦會計崗位責(zé)任

1、宣傳并貫徹執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)制度，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度，加強會計監(jiān)督，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員同一切違反財經(jīng)紀(jì)律、弄虛作假行為斗爭。

2、負(fù)責(zé)編制財務(wù)計劃，定期檢查計劃執(zhí)行情況，做好財務(wù)分析，為改進(jìn)財務(wù)管理獻(xiàn)計獻(xiàn)策，當(dāng)好參謀。

3、加強資金管理，有計劃地組織資金和合理使用資金，負(fù)責(zé)資金調(diào)度，提高資金使用率。

4、加強單位財產(chǎn)管理，配合有關(guān)部門定期組織對流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查、處理，確保單位資產(chǎn)安全完整。

5、負(fù)責(zé)對收、付款憑證、賬冊、報表的審核，確保會計工作質(zhì)量。

6、規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，做到及時記賬、結(jié)賬、報賬，手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、科目運用得當(dāng)、賬務(wù)記載清楚，堅決不做假賬。

7、組織全體會計人員參加繼續(xù)教育和開展自學(xué)，學(xué)習(xí)財務(wù)理論知識和新的會計法規(guī)、制度，不斷提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

8、對違反財會制度和財經(jīng)紀(jì)律的財務(wù)收支有權(quán)不予以辦理，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財會部門報告。

9、做好會計資料的整理、保管，按會計檔案制度要求及時存檔。

出納會計崗位職責(zé)

1、按照財政和本單位規(guī)定的各項開支標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確處理好各項收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律。

2、嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，認(rèn)真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得坐支，不得白條抵庫，不準(zhǔn)任意挪用現(xiàn)金，不得公款私存，不得公款私借。

3、嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，認(rèn)真辦理銀行業(yè)務(wù)，款項支付必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實施。不準(zhǔn)出借賬戶，外單位支票不準(zhǔn)在本單位套用現(xiàn)金。

4、現(xiàn)金、銀行日記賬必須及時記賬，每日結(jié)出余額。現(xiàn)金、銀行日記賬做到日清月結(jié)。銀行存款日記賬必須按月與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5、加強支票管理，支票由出納專人保管、領(lǐng)用登記、按序簽發(fā)，簽發(fā)時要寫明收款單位名稱、出票日期、款項用途和金額，大小金額要符合要求。支票作廢不準(zhǔn)撕毀或丟失，注銷后與存根一起妥善保管。

6、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，如有特殊情況，需攜帶空白支票外出，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期和規(guī)定的限額，不得將空白支票交給其他人代為簽發(fā)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

7、加強支票背書轉(zhuǎn)讓管理，凡發(fā)生支票背書轉(zhuǎn)讓，出納人員務(wù)必填制《支票背書轉(zhuǎn)讓憑證》，如實記載被背書支票的出票人和受票人、金額、用途、經(jīng)手人、審核人，并將被背書人支票復(fù)印件作為附件留存，編制記賬憑證轉(zhuǎn)達(dá)賬。

賬務(wù)處理程序及按月公布制度

（一）本單位采用金蝶軟件記賬，會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按順時日期進(jìn)行編制。

（二）會計賬簿設(shè)立總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)帳，按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、單位人員經(jīng)費收支明細(xì)表、行政單位經(jīng)費支出明細(xì)表、科目余額表等。

（三）由出納錄入記賬證，經(jīng)會計審核后，方可編制各種會計報表。

（四）會計報表的種類和要求：

1、對外報送的會計報表，月報：資產(chǎn)負(fù)債表，支出明細(xì)表；季報：資產(chǎn)負(fù)債表；年報：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、決算表。

2、編制報表的要求：真實可靠、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、上報及時，手續(xù)齊全。

（五）實行財務(wù)報表公布制度。會計人員按月將局機關(guān)及所屬單位的經(jīng)費支出明細(xì)表在局域網(wǎng)上向全局公布。

會計內(nèi)部牽制制度

（一）組織分工

1、會計工作與出納工作嚴(yán)格分開。設(shè)置會計、出納二個崗位，由二個會計人員分別負(fù)責(zé)。

2、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收支、費用及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

3、會計人員實行回避制度，單位領(lǐng)導(dǎo)人的親屬不擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的親屬不在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

（二）出納崗位的職責(zé)和限制條件

1、出納應(yīng)按審批制度規(guī)定經(jīng)有關(guān)審批人審批后的有效憑據(jù)辦理款項支付。

2、出納人員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、會計主管應(yīng)督促出納及時核對銀行往來并檢查當(dāng)月發(fā)生的“未達(dá)賬項”是否屬實，存在未達(dá)賬項及時查找原因。

3、現(xiàn)金保險箱鑰匙和密碼應(yīng)由出納人員保管，不任意轉(zhuǎn)交他人，一旦出納人員工作調(diào)動，要收回保險箱鑰匙，并及時更換保險箱的密碼。

4、銀行支票、印鑒章實行分開保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會計主管保管。

5、出納做好空白支票的購入領(lǐng)用工作，支票的簽發(fā)應(yīng)交印鑒保管核對。

（三）有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限

1、會計主管有權(quán)定期、不定期地檢查出納保存的“庫存現(xiàn)金”和各種有價證券。

2、單位無特殊情況，不得以個人名義開立信用卡、資金卡，凡必須開立的，要向上一級主管機構(gòu)申報，獲準(zhǔn)后方可辦理。一旦使用，會計主管要按月根據(jù)銀行對賬單進(jìn)行審核，監(jiān)督其使用情況。

3、會計主管負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)的保管，專設(shè)登記簿進(jìn)行明細(xì)登記，做好購入、領(lǐng)用、收繳、銷毀等情況的記錄。接受財稅部門監(jiān)督。

4、負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)賬的會計人員要定期與實物保管部門保管員對賬，監(jiān)督賬貨動作是否同步。

會計稽核制度

（一）稽核工作的組織形式和分工

本單位稽核為兼職，由會計主管兼任，會計主管負(fù)責(zé)對收、付款記賬憑證、賬簿記錄、會計報表、預(yù)算的審核。

（二）稽核工作的職責(zé)和權(quán)限

1、審核財務(wù)、費用等計劃指標(biāo)項目是否齊全，是否切實可行，計算是否正確，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議。

2、審查各項財務(wù)收支是否按財務(wù)制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施，進(jìn)行處理。

3、審核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。審核各會計報表之間，各項目之間對應(yīng)數(shù)字是否一致，本期報表與上期報表之間有關(guān)數(shù)字是否相互銜接，有關(guān)人員是否按規(guī)定簽章。

4、復(fù)核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。

5、抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。

6、復(fù)核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求，簽章是否齊全，是否按期上報，發(fā)現(xiàn)問題查明更正。

7、稽核人員要對審核簽署的計劃預(yù)算、憑證、賬薄和報表負(fù)責(zé)。

財產(chǎn)清查制度

1、財產(chǎn)清查包括存貨的清查、固定資產(chǎn)清查以及債權(quán)的清查。清查方式采用定期清查和不定期清查。定期清查每年12月中旬進(jìn)行；在發(fā)生意外事故、自然災(zāi)害損失的情況下進(jìn)行不定期清查，通過清查使賬實相符，保證資產(chǎn)的安全、完整。清查采用永續(xù)盤存制辦法。單位成立財產(chǎn)清查小組。

2、存貨的清查，主要包括低值易耗品的清查。清查小組逐一清查實物，然后核對明細(xì)賬，清查實物等一律按實物堆碼順序造清查表，避免多盤、重盤、少盤、漏盤等現(xiàn)象，最后清查表由清點人員簽字。

3、債權(quán)債務(wù)的清查，對所有往來款項，要加強結(jié)算、核對、清理。半年內(nèi)還沒有收到的，必須發(fā)函、發(fā)信、去電或組織專人催款，防止發(fā)生壞賬。

4、固定資產(chǎn)清查每年12月份進(jìn)行一次，并與明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)分戶及總賬相核對。發(fā)生盤盈、盤虧、報廢要及時處理，保證賬物相等。

財務(wù)收支審批制度

1、本單位財務(wù)收支必須堅持經(jīng)辦人簽章、有關(guān)人員驗收或證明、領(lǐng)導(dǎo)審批制度。出納人員對內(nèi)容不全面，手續(xù)不完備，數(shù)字不準(zhǔn)確以及情況不清楚的原始憑證，應(yīng)當(dāng)令其補辦手續(xù)或進(jìn)行更正。

2、單位轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定，由分管領(lǐng)導(dǎo)在“轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)審批單”上簽署意見，按照審批權(quán)限報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后方可操作實施。

3、發(fā)生業(yè)務(wù)接待費、差旅費等費用支出，由財務(wù)部門審核，500元以下的由辦公室主任審批，500元以上的報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；分管領(lǐng)導(dǎo)本人報銷接待費、差旅費等費用，應(yīng)經(jīng)證明人證明，由其他領(lǐng)導(dǎo)審批。

4、每月發(fā)生的水電費、電話費等常規(guī)性費用支出，可由財務(wù)部門直接結(jié)算。

5、本局人員的醫(yī)藥費、子女托費、家屬醫(yī)藥費以及退休人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后的學(xué)習(xí)等費用，可由負(fù)責(zé)人事工作的人員和財務(wù)人員審核，辦公室主任審批后按規(guī)定予以報銷。

6、屬于政府采購中心集中采購的商品，必須按一定程序報請采購中心同意后進(jìn)行采購。