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為切實履行“人民公仆、社保衛士”職責，加強對參保單位的監督管理，有效維護參保人員的合法權益，嚴格社會保險費的應收盡收，增強社會保險基金的保障功能，加強對各項基金支出進行內控監督檢查，確保社保基金的運行安全。現依據《社會保險費征繳暫行條例》、《社會保險費申報繳納管理暫行辦法》、《社會保險稽核辦法》和《關于進一步加強社會保險基金管理監督工作的通知》精神，特制訂如下社會保險稽核和內部控制監督檢查工作意見。

一、組織領導

為加強對社會保險稽核和內部控制監督工作的領導與管理，經局長辦公會議研究，決定成立社會保險稽核和內控監督檢查工作領導小組，由邵鋒任組長，孫小平、江亞清、潘俊任副組長，成員為王余良、楊小祥、侯瑛、黃真、史雪霞、沈忠明、華立民、王新華、蔡志新。領導小組具體負責擬訂年度稽核和內控檢查工作計劃、方案，牽頭協調相關科室工作事宜，并組織實施。

二、稽核的內容、方法、程序

（一）稽核內容

1、繳費單位和繳費個人申報的社會保險繳費人數、繳費基數；

2、繳費單位和繳費個人按時足額繳納社會保險費情況；

3、社會保險費欠繳單位和個人的補繳情況；

4、國家規定的、上級部門交辦的稽核事項；

5、局黨組及局長辦公會議確定的稽核事項。

（二）稽核方法

社會保險稽核采取日常稽核、重點稽核、舉報稽核及委托稽核等方式進行。

（三）稽核程序

1、提前3日將進行稽核的有關內容、要求、方法和需要準備的資料等事項通知被稽核對象，特殊情況下的稽核也可以不事先通知。

2、社會保險稽核必須有兩名以上稽核人員共同進行，實施稽核工作時應先出示執行公務的證件，并向被稽核對象說明身份。

3、稽核情況應用本局統一印制的專用紙張做好筆錄，并由稽核人員和被稽核單位法定代表人（或法定代表人委托的人）簽名或蓋章，被稽核單位法定代表人拒不簽名或蓋章的，應注明拒簽原因。

4、對經稽核未發現違反法律、法規行為的被稽核對象，應當在稽核結束后5個工作日內書面告知其稽核結果。

5、對被稽核對象在參加社會保險和繳納社會保險費等方面存在的違法違規問題，要據實寫出稽核意見書，并在稽核結束后10個工作日內送達被稽核對象。被稽核對象應在限定時間內予以改正；對拒不改正的被稽核對象按照規定的程序實施行政處罰。

6、為被稽核單位和相關人員保守商業秘密與個人隱私，并為舉報人保密。

三、內部控制監督檢查的主要內容和辦法

（一）內部控制監督檢查主要內容

對照國家有關規定和經辦管理工作實際，對制定的制度、辦法進行審閱分析，評價其業務流程是否完備、崗位責任及目標任務是否明確、制約關系是否有效、責任追究是否嚴格及檢查制度的執行情況。具體檢查內容為:

1、參保單位和個人社會保險登記、變更、注銷手續是否完備。檢查資料是否齊全，工作程序是否完備，是否經過復核、審批，并有相關責任人簽字等。

2、繳費基數核定、調整的具體業務操作是否形成內在制約關系。檢查企業申報的繳費基數是否符合規定及與系統錄入的繳費基數是否一致。對欠費和緩繳、補繳的管理是否符合規定，臺帳記錄是否及時、清楚、完整、準確，手續是否完備。

3、個人賬戶管理是否符合規定，記錄是否準確。核對本期記入個人賬戶的金額與本期財務收入金額是否一致。

4、社會保險待遇審核、待遇支付、待遇調整及待遇資格認證是否符合有關規定和程序，具體業務操作是否形成制約關系。檢查各科室月度基金支付數據及增加、減少人數與金額是否準確并與財務撥付數據一致。檢查失業保險金（含農民合同制工人返鄉生活補助費）的申領、發放手續是否規范；檢查定點醫療機構（含定點零售藥店）醫療保險費用結算、醫療保險現金報銷窗口結報及“在定點醫療機構住院未用醫保卡的醫療費用”等六種情形結報的審核、發放手續是否規范；檢查工傷職工傷殘待遇、工亡遺屬待遇、工傷生育待遇的各項支出審核、發放手續是否規范；檢查農村社會養老保險參保與繳費、農村社會養老保險結付、數據拷盤和銀行卡審核、發放手續是否規范；檢查社會化發放業務工作程序及審核手續是否完備規范。包括離退休（職）待遇審批、一次性生活補助費審批、參保人員死亡待遇審批、銷戶支付審批、手工支付單審批、向銀行（單位）撥付養老待遇審批等。

5、財務核算是否符合有關規定，財務管理是否規范。檢查會計記錄和會計撥付單據的審批手續是否嚴格執行審批制度，手續是否完整，檢查資金支出授權審批方面的規定和支出審批狀況。檢查印章、支票、票據的保管、使用是否符合規定和安全。檢查核對銀行賬戶余額是否與銀行對賬單一致。

6、現金收入、給付窗口是否定期和不定期實行現金盤點。檢查現金余額是否準確及過大，是否有白條抵庫，解繳銀行是否及時。

7、財務是否對待遇支付環節傳來的待遇支出核定（結算）表進行復核，復核無誤后辦理支付結算。檢查實際支付額與業務表格（結算）數額是否一致。

8、系統管理和操作人員之間是否互不兼任，工作中能否相互制約，有關資料是否及時備份。檢查數據庫的管理和維護是否按有關規定和操作規程進行，檢查數據庫日志、業務操作記錄和痕跡，是否存在數據庫的不合法使用，導致數據的泄密、更改和破壞，對數據增、刪、改是否手續完備和符合有關規定。

（二）內部控制監督檢查辦法

1、領導小組每月召集相關科室對各科室涉及的基金財務報告和與基金收支相關的重要業務數據等進行集體審核，及時搜集財政、稅務、銀行等有關部門基金管理數據，進行檢查分析和信息比對。

2、采取日常監督檢查、重點環節監督檢查、舉報監督檢查等方式進行。

四、工作要求

社會保險稽核和內部控制監督檢查工作是事關建立完善的社會保險體系，加快推進社會保障事業發展的大事，相關科室應認真履行工作職責，積極主動做好稽核和內部控制制度建設工作。同時，領導小組要加強與財政、審計、稅務等部門的溝通聯系和配合協作，注重調查研究，及時發現和解決在社會保險運行中的突出問題。稽核工作人員應當堅持原則、依法辦事、公正清廉，樹立“務實勤政，優質高效，文明廉潔”的良好形象。