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第一條為進一步規范我市財政投資評審工作，加強建設性資金的支出管理，保證評審工作質量，根據財政部關于財政投資評審的有關規定和《*市財政投資評審管理暫行辦法》制訂本實施意見。

第二條財政投資評審機構和社會中介審價機構對財政投資建設項目進行評審時，應當遵守合法性、公正性、客觀性的原則，并對評審結論負責。

第三條財政投資評審的依據

一、國家及省市有關投資計劃、財政預算、財務、會計、財政投資評審、經濟合同和工程建設的法律、法規及規章制度等與工程項目相關的規定；

二、國家及省市主管部門及地方有關部門頒布的標準、定額和工程技術經濟規范；

三、與工程項目有關的市場價格信息，同類項目的造價及其他有關的市場信息；

四、項目立項、可行性研究報告、初步設計概算批復等批準文件，項目設計、招投標、施工合同及施工管理等文件；

五、項目評審所需的其他相關依據。

第四條財政投資評審的范圍。根據財政部財政投資評審管理暫行規定和《*市財政投資評審管理暫行辦法》，納入財政投資評審的范圍。包括：

（一）財政預算內各項建設資金安排的建設項目；

（二）政府性基金安排的建設項目；

（三）納入財政預算外專戶管理的預算外資金安排的建設項目；

（四）政府性融資安排的建設項目；

（五）其他財政性資金安排的建設項目；

（六）對使用科技三項費、技改貼息、國土資源調查費等財政性資金項目的專項檢查。

利用以上資金開展的建設項目，不分建設部門類別和資金管理渠道，均應納入投資評審范圍。

第五條項目評審程序

一、項目準備階段，其主要工作內容：

1、了解被評審項目的基本情況，收集和整理必要的評審依據，判定項目是否具備評審條件；

2、確定項目評審負責人，配備相應的評審人員；

3、通知項目建設單位提供項目評審必需的資料；

4、根據評審要求，制定項目評審計劃。評審計劃應包括擬定評審內容、評審重點、評審方法和評審時間等內容。

二、評審實施階段，其主要工作內容：

1、查閱并熟悉有關項目的評審依據，審查項目建設單位所提供資料的合法性、真實性、準確性和完整性；

2、現場踏勘；

3、核查、取證、分析、匯總；

4、在評審過程中應及時與項目建設單位進行溝通，重點證據應進行書面取證；

5、按照規定的格式和內容形成初審意見；

6、對初審意見進行復核并作出評審結論；

7、與項目建設單位交換評審意見，項目建設單位應在自收到評審結論日起五個工作日內簽署意見，并由項目建設單位和項目建設負責人簽字。在規定時間不簽署意見，則視同同意評審結論。若項目建設單位不簽署意見或在規定時間內未能簽署意見時，評審機構在上報評審報告時，應對項目建設未簽署意見的原因作出說明。

三、評審完成階段，其主要工作內容：

1、根據評審結論和項目建設單位反饋意見出具評審報告；

2、及時整理評審工作底稿、附件、核對取證記錄和有關資料，將完整的項目評審資料與項目建設單位意見資料登記歸檔；

3、對評審數據、資料進行信息化處理，建立評審項目檔案。

第六條項目預算評審

一、項目預算評審包括對項目建設程序、建筑安裝工程預算、設備投資預算、待攤投資預算和其他投資預算等的評審。

二、項目預算必須由項目建設單位及時提供，項目建設單位委托其他單位編制項目預算的，由項目單位確認后及時報送評審機構進行評審。

三、項目建設程序評審包括對項目立項、項目可行性研究報告、項目初步設計概算、項目征地拆遷及開工報告等批準文件的程序性評審。

四、建筑安裝預算評審包括對工程量計算、預算定額選用、取費及材料價格等進行評審。

（一）工程量計算的評審包括：

1、審查施工圖工程量計算規則的選用是否正確；

2、審查工程量的計算是否存在重復計算現象；

3、審查工程量匯總計算是否正確；

4、審查施工圖設計中是否存在擅自擴大建設規模、提高建設標準等現象。

（二）定額套用、取費和材料價格的評審包括：

1、審查是否存在高套、錯套定額現象；

2、審查是否按照有關規定計取工程間接費用及稅金；

3、審查材料價格的計取是否正確。

五、設備投資預算評審，主要對設備型號、規格、數量及價格進行評審。

六、待攤投資預算和其他投資預算的評審，主要對項目預算中除建筑安裝工程預算、設備投資預算之外的項目預算投資進行評審。評審內容包括：

（一）建設單位管理費、勘察設計費、監理費、研究試驗費、招投標費、貸款利息等待攤投資預算，按國家和地方規定的標準和范圍等進行評審；

對土地使用權費用預算進行評審時，應在核定用地數量的基礎上，區別土地使用權的不同取得方式進行評審。

（二）其他投資的評審，主要評審項目建設單位按概算內容發生并構成基本建設實際支出的房屋購置等以及取得各種無形資產和遞延資產等發生的支出。

七、部分項目發生的特殊費用，應視項目建設的具體情況和有關部門的批復意見進行評審。

八、對招投標的項目進行預算評審時，應對招投標標底和相關內容合法性進行評審，并據此核定項目預算。

對已開工的項目進行預算評審時，應對截止評審日的項目建設實施情況，分別按已完、在建和未建工程進行評審。

九、預算評審時需要對項目投資細化、分類的，按財政細化基本建設投資項目預算的有關規定進行評審。

十、對建設項目概算的評審，參照本條有關條款進行評審。

第七條項目竣工決算評審

一、項目竣工決算評審包括對項目建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資和其他投資完成情況，項目建設程序、組織管理、資金來源和資金使用情況、財務管理及會計核算情況、概(預)算執行情況和竣工財務決算報表的評審。

二、項目竣工決算必須由項目建設單位編制，項目建設單位委托其他單位編制的項目竣工決算，由項目建設單位確認后及時報送評審機構進行評審。

項目建設單位沒有編制項目竣工決算的，評審機構可督促項目建設單位進行編制。

項目建設單位應向評審機構提供工程竣工圖、工程竣工結算資料、竣工財務決算報告、監理單位的監理報告和決算評審所需其他有關資料。

三、項目建設程序評審，主要包括對項目立項、可行性研究報告、初步設計等程序性內容的審批情況進行評審。

四、項目建設組織管理情況的評審，主要審查項目建設是否符合項目法人制、招投標制、合同制和工程監理制等基本建設管理制度的要求；項目是否辦理開工許可證；項目施工單位資質是否與工程類別以及工程要求的資質等級相適應；項目施工單位的施工組織設計方案是否合理等。

五、項目資金到位和使用情況的評審，主要評審項目資金管理是否執行國家有關規章制度，具體包括：

（一）建設項目資金審查。主要審查各項資金的到位情況，是否與工程建設進度相適應，項目資本金是否到位并由中國注冊會計師機構驗資出具驗資報告；

（二）審查資金使用及管理是否存在截留、擠占、挪用、轉移建設資金等問題；

（三）實行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目，應審查是否按政府采購和國庫集中支付的有關規定進行招標和資金支付；

（四）有基建收入或結余資金的建設項目，應審查其收入或結余資金是否按照基本建設財務制度的有關規定進行處理；

（五）審查竣工決算日建設資金賬戶實際資金余額。

六、建筑安裝工程投資評審的主要內容：

（一）審查建安工程投資各單項工程的結算是否正確；

（二）審查建安工程投資各單項工程和單位工程的明細核算是否符合要求；

（三）審查各明細賬相對應的工程結算其預付工程款、預付備料款、庫存材料、應付工程款等以及各明細科目的組成內容是否真實、準確、完整；

（四）審查工程結算是否取得合法的發票，是否按合同規定預留了質量保證金；

（五）對建安工程投資評審時還應審查以下內容：

1、審查項目單位是否編制有關工程款的支付計劃并嚴格執行(已招標的項目是否按合同支付工程款)；

2、審查預付工程款和預付備料款的抵扣是否準確(項目竣工后預付工程款和預付備料款應無余額)；

3、對有甲供材料的項目，應審查甲供材料的結算是否準確無誤，審定的建安工程投資總額是否已包含甲供材料；

4、審查項目建設單位代墊款項是否在工程結算中扣回。

七、設備投資支出評審的內容：

（一）設備采購過程評審

1、項目單位對設備的采購是否有相應的控制制度并按照執行；

2、限額以上設備的采購是否進行招投標；

3、設備采購的品種、規格是否與初步設計相符合，是否存在增加數量、提高標準現象；

4、設備入庫、保管、出庫是否建立相應的內部管理制度并按照執行。

（二）設備采購成本和各項費用的評審

1、設備的購買價、運雜費和采購保管費是否按規定計入成本；

2、設備采購、安裝調試過程中所發生的各項費用，是否包括在設備采購合同內，進口設備各項費用是否列入設備購置成本。

（三）設備投資支出核算的評審

1、設備投資支出是否按單項工程和設備的類別、品名、規格等進行明細核算；

2、與設備投資支出相關的內容如器材采購、采購保管費、庫存設備、庫存材料、材料成本差異、委托加工器材等核算是否遵循基本建設財務會計制度；

3、列入房屋建筑物的附屬設備，如暖氣、通風、衛生、照明、煤氣等建設，是否已按規定列入建筑安裝工程投資。

八、待攤投資評審，主要對各項費用列支是否屬于本項目開支范圍，費用是否按規定標準控制，取得的支出憑證是否合規等進行評審。

九、其他投資支出主要評審房屋購置等以及取得各種無形資產和遞延資產發生的支出是否合理、合規，是否是概算范圍和建設規模的內容，入賬憑證是否真實、合法。

十、其他相關事項評審的內容：

（一）交付使用資產。審查交付使用資產的成本計算是否正確，交付使用資產是否符合條件；

（二）轉出投資、待核銷基建支出。審查轉出投資、待核銷基建支出的轉銷是否合理、合規，轉出投資和待核銷基建支出的成本計算是否正確；

（三）收尾工程。審查收尾工程是否屬于已批準的工程內容，并審查預留費用的真實性。經審查的收尾工程，可按預算價或合同價，同時考慮合理的變更因素或預計變更因素后，列入竣工決算。

十一、項目財務管理及會計核算情況評審的內容：

（一）項目財務管理和會計核算是否按基建財務及會計制度執行；

（二）會計賬簿、科目及賬戶的設置是否符合規定，項目建設中的材料、設備采購等手續是否齊全，記錄是否完整；

（三）審查資金使用、費用列支是否符合有關規定。

十二、竣工財務決算報表評審的內容：

（一）決算報表的編制依據和方法是否符合國家有關基本建設財務管理的規定：

（二）決算報表所列有關數字是否齊全、完整、真實，勾稽關系是否正確；

（三）竣工財務決算說明書編制是否真實、客觀，內容是否完整。

十三、評審機構對項目竣工決算進行評審時，應對項目預(概)算執行情況進行評審。項目預(概)算執行情況評審的主要內容是審查項目預(概)算的執行情況和各子項的執行情況。

項目預(概)算執行情況的審查內容包括投資規模、生產能力、設計標準、建設用地、建筑面積、主要設備、配套工程、設計定員等是否與批準概算相一致。

項目各子項預(概)算執行情況的審查內容包括子項額度有無相互調劑使用，各項開支是否符合標準；子項工程有無擴大規模、提高建設標準和有無計劃外項目。

評審機構還應對建設項目追加概算的過程、原因及其合規性、真實性進行評審。

第八條評審報告

一、評審機構在實施規定的評審程序后，綜合分析，形成評審結論；出具評審報告，并對評審結論的真實性、完整性負責。

二、評審報告分為項目預(概)算評審報告、項目竣工決(結)算評審報告。

三、評審報告的基本內容包括封面、正文和附件三部分。

（一）封面。

（二）正文。

1、目錄；

2、項目概況。項目批復情況，建設規模和建設內容，項目實施情況，投資總額及來源，設計、施工及監理等情況，在項目概況中作詳細說明；

3、評審依據。本意見第三條所規定的評審依據；

4、范圍及程序。對項目評審的具體內容、范圍和程序作說明；

5、評審結論。項目預算評審結果應按本實施意見規定的評審內容擬寫，并對審定后項目預算投資額與報審投資和批復概算或調整概算進行比較，分析說明審減(增)原因；項目竣工決算評審結果應按本實施意見規定的評審內容擬寫，并對概(預)算執行審定、核減(增)原因等情況作說明、分析；

6、重要事項說明。對項目評審中發現或有異議的重要事項，應作重點說明；

7、項目評價。項目竣工決算評審應對項目建成后的經濟、社會環境等綜合效益做出客觀評價；

8、問題及建議。對項目評審中發現的主要問題作客觀說明并提出具體改進建議；

9、簽章。評審報告應簽署評審單位全稱、并加蓋評審單位公章；

10、評審報告日期。評審報告日期是評審結論確定并經評審單位負責人簽署意見的日期，報告日期應與被評審項目單位確認和簽署建設項目預(概)算或決(結)算評審結論日期一致。

（三）附件主要包括：

1、項目立項、概算等重要批復文件資料；

2、建設項目投資評審結論所附各種表格；

3、基本建設項目竣工財務決算報表；

4、其他相關資料。

四、對已開工項目的預算評審，評審報告應對建設單位、監理單位、項目招投標及施工合同簽訂情況、項目建設實施情況，資金到位使用情況作重點說明。

五、項目竣工決算評審，評審報告應對核減(增)原因進行分析，工程造價審定與財務審查對應關系，未完工程預留建設資金的核定，資產交付使用情況，項目建設效益評價情況作重點說明。

第九條項目評審人員要求

一、評審人員應當具有一定政治素質、政策水平和專業技術水平，對不同行業、不同項目的評審應根據專業特點組織相應的專業評審人員參加；

二、評審人員應當嚴格執行國家的法律法規，客觀公正、廉潔自律，以保證評審結果的準確和公正性；

三、對保密項目的評審，評審人員應遵守國家有關保密規定。

四、財政投資項目評審應實行回避制度，評審人員與被評審項目單位有直接關系或有可能影響評審公正性的應當回避。

第十條投資評審的方式

根據我市情況，對建設項目的投資評審，采取財政部門與社會審價機構相結合的方式。

1、以財政投資評審機構為主進行的評審方式。以市財政局評審科為主，局內各涉及專項資金及項目的業務主管科室參與，主要是對市直各部門的基建項目和局內各科室管理的專項資金安排的有關項目進行評審。

2、委托社會審價機構進行評審的方式。采取公開招標的辦法，選擇資質優良的社會審價機構，對部分財政投資規模較大的城市建設項目進行評審，并按有關規定由財政安排專項資金支付評審費用。社會審價機構審理的結果報市財政局投資評審科，經過評審委員會審核后，由市財政局下發評審結論書。

3、聯合抽審的方式。為了對社會審價機構的評審質量進行把關，對委托評審的項目，由財政投資評審科、財政監督科和市審計局聯合組織抽審，抽查面在20％以上。對社會信譽好、評審質量高的單位建立信譽檔案。對評審質量差、對項目建設不負責任的審價機構取消其參加財政投資項目的評審資格。通過抽查，掌握情況，積累經驗，提高評審質量。

4、成立評審委員會，建立制約機制。對重大和有爭議的建設項目的評審結論，實行集中研究，集體討論，專家把關。評審委員會由市財政、審計、紀檢監察等部門及評審機構和不同行業專家組成。建設項目的類別不同，評審委員會的專家組成人員應分技術種類設置。

第十一條加強財政部門與其他部門和建設單位的協作。

1、項目建設單位要按照《*市財政投資評審管理暫行辦法》的規定，積極配合財政投資評審工作，及時準確的提供投資評審所需的各種文件和資料，主動介紹項目建設情況，并安排專人配合。

2、建設項目招投標標底都要經過評審，凡未經財政投資評審機構進行評審的招標項目，財政業務主管科室不予確認其招標造價和撥付工程款。

第十二條明確職責，加強局內科室間的協作。

市財政局投資評審科作為財政投資評審工作的組織者和監督者，負責從技術角度對建設項目開展投資評審，局內各有關業務科室負責資金分配、財政財務管理及監督。投資評審科與其他科室間要加強協作，互相配合。

1、財政部門的業務主管科室依據市政府年度建設計劃安排的各類建設項目及資金分配計劃，應及時抄送投資評審科，以便做到有計劃地安排評審。

2、財政部門的業務主管科室在要求各建設單位報送建設項目各項文件及工程概算、預算文件時，應同時要求向投資評審科報送，以便對應評審的項目做到底數清、情況明。

3、根據財政部及*市財政投資評審管理暫行辦法中關于對建設項目財政資金使用管理進行追蹤問效、簽署撥付工程進度款的規定，財政各業務主管科室應在接到投資評審科對建設項目評審的意見后，撥付結算資金。

4、投資評審科根據各相關科室提供的資金分配計劃和建設單位報送的項目建設文件，進行項目概預決算評審后，出具的評審結論在下達給項目建設單位的同時，應及時抄送局內有關科室。

通過上述意見的實施，要使我市的財政投資評審工作達到"先評審后編制、先評審后撥款、先評審后采購、先評審后評價、先評審后審批、先評審后移交"的六先六后要求，使評審工作更好地為我市的經濟建設服務。