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政府債務(wù)管理辦法

第一條為了加強(qiáng)政府債務(wù)管理，提高政府債務(wù)資金使用效率，合理控制政府債務(wù)規(guī)模，防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《政府債務(wù)管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合本實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱(chēng)政府債務(wù)，是指由政府及其所屬部門(mén)、單位，經(jīng)批準(zhǔn)依法舉借或者合法擔(dān)保以及在特定情況下需由政府償還的債務(wù)。包括政府內(nèi)債和外債。

第三條本辦法適用于各級(jí)政府債務(wù)的舉借、使用、償還或者提供擔(dān)保以及對(duì)政府債務(wù)的監(jiān)督管理。國(guó)家、省對(duì)政府債務(wù)管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第四條和區(qū)、縣、開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)政部門(mén)（以下稱(chēng)財(cái)政部門(mén)）統(tǒng)一管理本行政區(qū)域內(nèi)政府債務(wù)工作。負(fù)責(zé)債務(wù)統(tǒng)計(jì)和上報(bào)；負(fù)責(zé)政府外債及上級(jí)財(cái)政部門(mén)轉(zhuǎn)貸的政府內(nèi)債的舉借、使用和償還的管理。

發(fā)展和改革部門(mén)負(fù)責(zé)政府債務(wù)項(xiàng)目的立項(xiàng)審批和項(xiàng)目申報(bào)等相關(guān)管理工作；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行和融資機(jī)構(gòu)的合作；組織協(xié)調(diào)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行貸款項(xiàng)目的策劃、篩選、可行性研究及申請(qǐng)貸款的借款評(píng)審、合同簽訂。

投融資管理中心負(fù)責(zé)編制年度政府融資計(jì)劃，參與政府融資政策的制定及融資的概算、預(yù)算和決算；建立健全信用的、有效的還款機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制；指導(dǎo)區(qū)、和開(kāi)發(fā)區(qū)的融資工作。

發(fā)展建設(shè)資金管理辦公室（以下稱(chēng)資金辦）是國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行貸款資金專(zhuān)門(mén)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對(duì)全國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行貸款資金的借入、使用和償還實(shí)行全過(guò)程的統(tǒng)一歸口管理。具體負(fù)責(zé)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行貸款項(xiàng)目借款合同管理；國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行貸款項(xiàng)目資金使用審批管理；組織編制國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行貸款項(xiàng)目?jī)斮J預(yù)算；國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行貸款債務(wù)償還管理等。

政府各部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門(mén)政府債務(wù)項(xiàng)目的計(jì)劃制定、可行性研究及項(xiàng)目申報(bào)；對(duì)本部門(mén)政府債務(wù)的舉借、使用、償還進(jìn)行管理；按照有關(guān)規(guī)定上報(bào)債務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和情況。

各區(qū)、縣（）政府和開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)負(fù)責(zé)本地區(qū)政府債務(wù)項(xiàng)目的計(jì)劃制定、可行性研究及項(xiàng)目申報(bào)，制定本地區(qū)政府債務(wù)的管理制度和規(guī)定；設(shè)置專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)對(duì)本地區(qū)政府債務(wù)的舉借、使用、償還進(jìn)行管理，按照有關(guān)規(guī)定上報(bào)債務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和情況。

投融資機(jī)構(gòu)是政府投融資項(xiàng)目的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)政府項(xiàng)目和自主經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目投資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、償債一體化管理，嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)、預(yù)決算審核等管理規(guī)定。

各級(jí)審計(jì)、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)，做好政府債務(wù)的監(jiān)督工作。

政府績(jī)效考評(píng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)將政府債務(wù)償還情況納入政府績(jī)效考評(píng)工作中。

第五條舉借政府債務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌兼顧、合理舉借、控制規(guī)模、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、注重實(shí)效、明確責(zé)任、防范風(fēng)險(xiǎn)和依法決策的原則。

第六條各級(jí)財(cái)政部門(mén)、發(fā)展和改革部門(mén)、資金辦應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要以及財(cái)政狀況，制定本地區(qū)政府債務(wù)舉借規(guī)劃，合理確定債務(wù)總量。政府債務(wù)舉借規(guī)劃報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第七條政府債務(wù)規(guī)模應(yīng)當(dāng)與本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和可支配財(cái)力相適應(yīng)。

政府債務(wù)資金重點(diǎn)用于基礎(chǔ)性和公益性項(xiàng)目建設(shè)，嚴(yán)格控制用于非基礎(chǔ)性和公益性項(xiàng)目建設(shè)，不得用于經(jīng)常性支出。

政府債務(wù)資金和償債資金應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得截留、擠占和挪用。

使用政府債務(wù)資金的單位（以下稱(chēng)最終債務(wù)人）應(yīng)當(dāng)將償債資金列入財(cái)務(wù)計(jì)劃，專(zhuān)戶管理。

第八條除法律和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，各級(jí)政府不得發(fā)行地方政府債券。

第九條舉借政府債務(wù)應(yīng)當(dāng)事先落實(shí)償債資金來(lái)源和償債責(zé)任以及抵御風(fēng)險(xiǎn)措施。

第十條經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn)，需用財(cái)政資金償還的政府債務(wù)收入和支出，應(yīng)當(dāng)納入財(cái)政預(yù)算。

政府部門(mén)舉借的政府債務(wù)收入和支出，應(yīng)當(dāng)納入部門(mén)綜合預(yù)算。

財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算及時(shí)撥付償債資金。

第十一條除法律規(guī)定經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府貸款或者國(guó)際金融組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的外，各級(jí)政府及其所屬部門(mén)不得做政府債務(wù)的擔(dān)保人。

第十二條投融資機(jī)構(gòu)開(kāi)展融資和擔(dān)保應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國(guó)務(wù)院及省、有關(guān)規(guī)定，規(guī)范融資行為。向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款應(yīng)當(dāng)落實(shí)到項(xiàng)目，以項(xiàng)目法人公司作為承貸主體，并符合有關(guān)貸款條件的規(guī)定。

第十三條投融資機(jī)構(gòu)因承擔(dān)公益性項(xiàng)目建設(shè)舉借的政府債務(wù)，項(xiàng)目本身應(yīng)當(dāng)有穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)性收入，并主要依靠自身收益償還債務(wù)。

對(duì)主要依靠財(cái)政性資金還款的公益性項(xiàng)目，不得通過(guò)投融資機(jī)構(gòu)融資。

投融資機(jī)構(gòu)因承擔(dān)非公益性項(xiàng)目建設(shè)舉借的債務(wù)，不作為政府債務(wù)管理。

第十四條各級(jí)政府設(shè)立投融資機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定辦理，足額注入資本金。學(xué)校、醫(yī)院、公園等公益性資產(chǎn)不得作為資本注入投融資機(jī)構(gòu)。

各級(jí)政府在出資范圍內(nèi)對(duì)投融資機(jī)構(gòu)承擔(dān)有限責(zé)任。

第十五條最終債務(wù)人的法定代表人，對(duì)償還政府債務(wù)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；最終債務(wù)人的本級(jí)政府主管領(lǐng)導(dǎo)，承擔(dān)償還政府債務(wù)工作的監(jiān)督責(zé)任。

第十六條申請(qǐng)舉借政府債務(wù)的單位，應(yīng)當(dāng)通過(guò)主管部門(mén)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)、發(fā)展和改革部門(mén)、資金辦提供下列資料:

（一）舉借政府債務(wù)申請(qǐng)書(shū)；

（二）財(cái)務(wù)報(bào)告；

（三）需要提供的其他資料。

政府債務(wù)申請(qǐng)書(shū)應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng):

（一）項(xiàng)目名稱(chēng)、內(nèi)容；

（二）舉借債務(wù)數(shù)額、來(lái)源、期限、利率、用途；

（三）配套資金落實(shí)情況；

（四）還款計(jì)劃和舉借政府債務(wù)對(duì)財(cái)政預(yù)算、部門(mén)預(yù)算的影響；

（五）還款資金來(lái)源；

（六）最終債務(wù)人；

（七）其他應(yīng)當(dāng)提供的資料。

第十七條各級(jí)財(cái)政部門(mén)、發(fā)展和改革部門(mén)、資金辦對(duì)前條所列資料進(jìn)行審核后，應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)。但債務(wù)率超過(guò)100%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上級(jí)財(cái)政部門(mén)審核后，報(bào)上級(jí)政府批準(zhǔn)。

對(duì)于需要上級(jí)政府或者財(cái)政部門(mén)、投融資機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貸、擔(dān)保的政府債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由本級(jí)政府報(bào)上級(jí)政府審批。審批時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具本級(jí)政府的還款承諾文件。

重大政府債務(wù)舉借，應(yīng)當(dāng)經(jīng)政府審查同意后提請(qǐng)同級(jí)人大常委會(huì)審議批準(zhǔn)。

第十八條申請(qǐng)舉借政府外債的單位，向財(cái)政部門(mén)提交申請(qǐng)前，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定向發(fā)展和改革部門(mén)申請(qǐng)納入國(guó)外貸款規(guī)劃。

發(fā)展和改革部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家、省有關(guān)規(guī)定，辦理納入國(guó)外貸款規(guī)劃項(xiàng)目的項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)的審批手續(xù)。

第十九條舉借政府債務(wù)規(guī)模需要調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定程序辦理。

政府及其所屬部門(mén)必須在批準(zhǔn)的規(guī)模內(nèi)舉債。

第二十條申請(qǐng)?zhí)峁┩鈧鶕?dān)保的，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部門(mén)提供下列資料:

（一）擔(dān)保申請(qǐng)書(shū)；

（二）經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告或者項(xiàng)目建議書(shū)；

（三）抵（質(zhì)）押資產(chǎn)清單；

（四）財(cái)務(wù)報(bào)告；

（五）需要提供的其他資料。

財(cái)政部門(mén)對(duì)前款所列資料進(jìn)行審核后，應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)，并報(bào)上一級(jí)政府備案。

第二十一條符合下列要求的項(xiàng)目，可以批準(zhǔn)舉借或者提供外債擔(dān)保:

（一）實(shí)施符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目；

（二）實(shí)施基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)急需的項(xiàng)目；

（三）用于發(fā)展教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育等公益事業(yè)的項(xiàng)目；

（四）政府認(rèn)為應(yīng)當(dāng)舉借或者提供擔(dān)保，并符合國(guó)家有關(guān)政策的政府債務(wù)。

第二十二條有下列情形之一的，不予批準(zhǔn)舉借政府債務(wù)或者提供外債擔(dān)保:

（一）償還債務(wù)資金來(lái)源和責(zé)任沒(méi)有落實(shí)的；

（二）舉借或者提供擔(dān)保的政府債務(wù)用于國(guó)家明令禁止項(xiàng)目的；

（三）超過(guò)財(cái)政承受能力容易引發(fā)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的；

（四）國(guó)家規(guī)定的不予批準(zhǔn)舉借政府債務(wù)或者提供擔(dān)保的其他情形。

第二十三條最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容，認(rèn)真組織項(xiàng)目實(shí)施，控制項(xiàng)目成本，確保項(xiàng)目資金的使用效率。

第二十四條在政府債務(wù)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，凡工程、貨物和服務(wù)標(biāo)的額達(dá)到采購(gòu)限額的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)。

第二十五條最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照借款合同編制償債計(jì)劃，優(yōu)先落實(shí)償債資金，按時(shí)償還到期政府債務(wù)。屬于轉(zhuǎn)貸的，轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償還債務(wù)的義務(wù)；有擔(dān)保人的，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)責(zé)任；轉(zhuǎn)貸的機(jī)構(gòu)和擔(dān)保人代為償還后，有權(quán)向最終債務(wù)人追償。

第二十六條最終債務(wù)人在簽訂借款合同后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)持借款合同副本到同級(jí)財(cái)政部門(mén)和資金辦辦理登記手續(xù)。舉借政府外債的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理登記手續(xù)。

第二十七條使用政府債務(wù)資金的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制，項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)對(duì)政府債務(wù)資金的使用效益負(fù)責(zé)。

第二十八條最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，向同級(jí)財(cái)政部門(mén)、發(fā)展和改革部門(mén)、資金辦、外匯管理部門(mén)、人民銀行和審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告、單位財(cái)務(wù)報(bào)告和償債計(jì)劃落實(shí)情況報(bào)告。

第二十九條最終債務(wù)人的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，其管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)委托審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行離任審計(jì)。新的法定代表人承擔(dān)組織償還全部政府債務(wù)的責(zé)任。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在使用政府債務(wù)資金項(xiàng)目實(shí)施期內(nèi)，對(duì)最終債務(wù)人的債務(wù)資金使用情況和償債計(jì)劃的落實(shí)情況進(jìn)行年度審計(jì)。

最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在使用政府債務(wù)資金項(xiàng)目完成后30日內(nèi)，向同級(jí)財(cái)政部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)、資金辦提交使用政府債務(wù)資金項(xiàng)目終結(jié)報(bào)告。審計(jì)機(jī)關(guān)接到報(bào)告，應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行全面審計(jì)。

政府債務(wù)情況應(yīng)當(dāng)列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，作為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的考核內(nèi)容。

第三十條對(duì)利用政府債務(wù)形成的國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)納入國(guó)有資產(chǎn)管理范疇。

第三十一條下列資金可以作為償還政府債務(wù)資金的主要來(lái)源:

（一）企業(yè)稅后利潤(rùn)和折舊；

（二）企業(yè)募集的股本金；

（三）配套資金中安排的償債資金；

（四）處置國(guó)有資產(chǎn)的收入；

（五）財(cái)政預(yù)算安排的其他專(zhuān)項(xiàng)償債資金；

（六）部門(mén)預(yù)算安排的償債資金；

（七）最終債務(wù)人的其他收入；

（八）法律、法規(guī)規(guī)定的其他收入。

第三十二條屬于政府轉(zhuǎn)貸的政府債務(wù)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)財(cái)政部門(mén)逐級(jí)向轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)償還。屬于政府擔(dān)保的政府債務(wù)，由債務(wù)人向轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)償還。

第三十三條各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)按照政府債務(wù)余額的一定比例建立政府償債準(zhǔn)備金。政府償債準(zhǔn)備金由財(cái)政部門(mén)設(shè)立償債準(zhǔn)備金專(zhuān)戶管理。

第三十四條下列資金可以作為償債準(zhǔn)備金的來(lái)源:

（一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款；

（二）專(zhuān)項(xiàng)用于償還政府債務(wù)的非稅收入；

（三）提前收回的政府債務(wù)資金；

（四）從配套資金中提取的資金；

（五）處置國(guó)有資產(chǎn)的收入；

（六）其他資金。

第三十五條財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)設(shè)立償還政府債務(wù)專(zhuān)戶。列入財(cái)政和部門(mén)綜合預(yù)算的償債資金，由財(cái)政部門(mén)或者有關(guān)部門(mén)按照預(yù)算直接撥入償債專(zhuān)戶，專(zhuān)門(mén)用于償還政府債務(wù)。

第三十六條對(duì)不償還到期政府債務(wù)的最終債務(wù)人及相關(guān)責(zé)任人，財(cái)政部門(mén)和資金辦有權(quán)根據(jù)其簽訂的借款合同、擔(dān)保合同及承諾，追償?shù)狡趥鶆?wù)。

第三十七條最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)每年向同級(jí)財(cái)政部門(mén)、發(fā)展和改革部門(mén)、資金辦、外匯管理部門(mén)和人民銀行報(bào)送政府債務(wù)資金使用報(bào)告，財(cái)政部門(mén)每年向本級(jí)政府報(bào)送政府債務(wù)報(bào)告。

第三十八條企業(yè)轉(zhuǎn)讓、改制、重組等涉及政府債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)征求財(cái)政部門(mén)和資金辦的意見(jiàn)；涉及政府外債的，應(yīng)當(dāng)事先征得轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)對(duì)剩余債務(wù)償還安排的書(shū)面認(rèn)可，落實(shí)還貸責(zé)任，并將有關(guān)結(jié)果抄報(bào)發(fā)展和改革部門(mén)。

第三十九條各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)建立政府債務(wù)預(yù)警機(jī)制，根據(jù)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，制定有效的防范和化解措施及應(yīng)急預(yù)案。

第四十條違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，按照國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規(guī)定予以處理:

（一）未按照規(guī)定原則和程序舉借政府債務(wù)的；

（二）政府部門(mén)未將債務(wù)收入或者支出納入部門(mén)綜合預(yù)算的；

（三）違反規(guī)定，擅自出具擔(dān)保的；

（四）虛報(bào)項(xiàng)目，騙取政府債務(wù)資金的；

（五）未及時(shí)到財(cái)政部門(mén)或者有關(guān)部門(mén)辦理登記手續(xù)、向有關(guān)部門(mén)報(bào)送債務(wù)報(bào)告的；

（六）配套資金不落實(shí)的；

（七）截留、擠占、挪用政府債務(wù)資金和償債資金的。

第四十一條具有監(jiān)督、檢查職能的財(cái)政、發(fā)展和改革、審計(jì)、監(jiān)察部門(mén)、資金辦發(fā)現(xiàn)最終債務(wù)人有截留和挪用項(xiàng)目資金、未落實(shí)配套資金、弄虛作假騙取貸款和造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門(mén)，停止辦理資金提取手續(xù)，追回項(xiàng)目債務(wù)資金，并依法追究項(xiàng)目單位和有關(guān)人員的行政責(zé)任和法律責(zé)任，并由最終債務(wù)人承擔(dān)由此造成的損失。