導(dǎo)語：全區(qū)預(yù)算執(zhí)行活動方案一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、指導(dǎo)思想和總體目標

（一）指導(dǎo)思想

貫徹落實國家、省、市審計工作會議精神，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府的決策部署和全區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展大局，以維護財政安全、防范財政風(fēng)險、促進財政體制改革、規(guī)范財政管理為目標，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，認真履行審計職責(zé)，加大審計力度，提升審計工作質(zhì)量和水平，充分發(fā)揮審計保障國家經(jīng)濟社會運行的“免疫系統(tǒng)”功能，為促進全區(qū)經(jīng)濟社會更快更好地發(fā)展發(fā)揮積極作用。

（二）總體目標

按照構(gòu)建財政審計大格局的要求，在把握區(qū)級預(yù)算執(zhí)行基本情況的基礎(chǔ)上，圍繞維護財政安全、防范財政風(fēng)險、促進財政體制改革、規(guī)范財政管理等方面內(nèi)容，按照“提質(zhì)、提速、提效”的目標要求，把創(chuàng)新貫穿到審計工作的全過程，進一步擴展審計范圍，實現(xiàn)重點部門、重點資金、重點項目審計全覆蓋。以真實性和合法性審計為基礎(chǔ)，通過揭示問題、剖析原因、提出建議，促進部門、單位進一步提高依法理財能力，推動科學(xué)發(fā)展、促進社會和諧、完善公共財政制度、提高財政資金使用效益。一是服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展大局，緊緊圍繞促進經(jīng)濟增長的總體部署，重點關(guān)注財政政策落實情況和投入資金的使用效益，關(guān)注經(jīng)濟安全，關(guān)注民生，關(guān)注體制性障礙、制度性缺陷，促進建立和完善公共財政制度。二是按照《審計法》和《人大監(jiān)督法》的有關(guān)規(guī)定，緊扣預(yù)算執(zhí)行這一主題，加強對財政資金分配、使用和管理情況的監(jiān)督，強化預(yù)算約束，深化審計內(nèi)容，全面、系統(tǒng)地反映區(qū)級預(yù)算資金分配、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算超收收入安排和財政改革進程中的突出問題。三是以“預(yù)算執(zhí)行審計報告和審計工作報告”的內(nèi)容和需求為出發(fā)點，以政府收支分類為基礎(chǔ)，以重點財政資金管理、分配的總體情況為依據(jù)，以財政資金流向為主線，進一步突出審計重點，綜合反映區(qū)級預(yù)算執(zhí)行中存在的體制、機制、制度性問題，從宏觀性、效益性角度提出對策建議，充分發(fā)揮審計監(jiān)督的作用，保障財政資金依法有效使用。

二、審計范圍和對象

（一）區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計

主要對區(qū)財政局具體組織2011年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況開展審計。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計

主要對區(qū)城管局、教體局、發(fā)改局、民政局、科技局、開發(fā)建設(shè)局、殘疾人聯(lián)合會、洛陽路街道辦事處、水清溝街道辦事處和阜新路街道辦事處共十個一級預(yù)算部門、單位的預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況開展審計，并根據(jù)需要對有關(guān)二、三級單位和有關(guān)事項進行延伸審計。

（三）國庫審計

主要對國庫2011年度收納、劃分、報解和撥付國庫資金情況開展審計。

（四）專項審計調(diào)查

1、教育費附加及教育生均經(jīng)費專項審計調(diào)查；

2、城市維護相關(guān)資金管理使用績效情況審計調(diào)查；

3、科學(xué)技術(shù)專項資金專項審計調(diào)查；

4、殘疾人保障金專項審計調(diào)查；

5、政府融資情況專項審計調(diào)查

三、審計重點內(nèi)容

（一）對區(qū)財政局具體組織區(qū)級預(yù)算執(zhí)行情況的審計

圍繞區(qū)級預(yù)算執(zhí)行的真實性、完整性和合規(guī)性，以預(yù)算管理和資金分配為重點對國家宏觀經(jīng)濟政策措施落實情況和財政資金管理使用的合規(guī)性、效益性進行審計，促進貫徹落實宏觀調(diào)控政策和公共財政體系建設(shè)，推進深化財政體制改革。

1、財政政策制度落實情況。總體上把握財政各項制度改革貫徹執(zhí)行情況，關(guān)注國家宏觀政策的落實，審計財政部門執(zhí)行有關(guān)財稅政策制度的合規(guī)性，執(zhí)行中是否貫徹落實到位，運行是否有效，分析我區(qū)現(xiàn)行制度、規(guī)定執(zhí)行中存在的問題，促進完善財政體制和管理制度。重點關(guān)注政府部門預(yù)算、國庫集中支付、以及“收支兩條線”、“票款分離”等制度執(zhí)行的嚴肅性和有效性，掌握轉(zhuǎn)移支付制度落實情況，了解上級結(jié)算補助、項目目標、專戶撥款項目標準、依據(jù)和總量。

2、區(qū)級預(yù)算收支完成情況。以人大批準的預(yù)算為依據(jù)，從總體上核查預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的真實性、合規(guī)性，重點關(guān)注預(yù)算收支內(nèi)容是否完整，各項收支是否按照規(guī)定納入預(yù)算管理，預(yù)算超收收入的安排和使用是否合規(guī)，揭示預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與人大批準的預(yù)算在規(guī)模及結(jié)構(gòu)上存在的偏差，推動政府預(yù)算的公開透明。

3、財政預(yù)算管理情況。檢查綜合預(yù)算編制，審查財政是否按照批準的預(yù)算，足額向各部門批復(fù)，批復(fù)部門預(yù)算是否完整、及時,預(yù)留預(yù)算指標是否公開、透明并有專項用途，有無變更項目資金使用性質(zhì);審查所編制的部門預(yù)算中專項支出預(yù)算是否明確到具體項目和用途，有無應(yīng)編未編或少編年初預(yù)算；預(yù)算指標追加是否合理，揭示年初項目支出預(yù)算不細化，影響預(yù)算執(zhí)行進度和資金使用效益，以及部門存在大量結(jié)余而財政部門繼續(xù)安排預(yù)算資金的問題。

4、重點預(yù)算支出資金分配情況。審點預(yù)算支出安排和資金到位，關(guān)注財政支出結(jié)構(gòu)和政府性資金的支出效果，主要審計財政支出的規(guī)模，關(guān)注法定支出是否達到規(guī)定比例，預(yù)算安排用于教育、科技、衛(wèi)生、社會保障、公共安全等方面的資金是否落實到位，分析財政支出結(jié)構(gòu)和趨勢。關(guān)注使用效益等方面存在的突出問題，分析原因，提出建議。

5、專項資金管理情況。檢查各類專項資金是否按照規(guī)定的用途及時撥付，有無挪用或調(diào)劑使用資金，有無因資金滯留而影響使用效益問題。結(jié)合部門預(yù)算執(zhí)行審計延伸部分專項資金具體使用情況，檢查財政部門分配資金和預(yù)算主管部門對下安排專項資金的合理性，資金到位的時效性，資金使用的合規(guī)性，資金運行的安全性，審查資金是否專款專用，有無存在違法違規(guī)問題。

6、預(yù)算結(jié)余情況。審查財政預(yù)算結(jié)余是否真實，分析結(jié)余的構(gòu)成和形成結(jié)余的原因，上年結(jié)余是否編入本年預(yù)算，結(jié)余情況和動用結(jié)余安排的預(yù)算支出是否向人大報告，揭示無具體對應(yīng)項目結(jié)轉(zhuǎn)資金等問題。

7、財政預(yù)算超收收入使用情況。分析預(yù)算超收收入的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，審查以超收收入安排的支出是否符合規(guī)定的審批程序，支出結(jié)構(gòu)和使用投向是否合理，資金使用是否嚴格有效。

8、非稅收入管理情況。審查非稅收入收支計劃和執(zhí)行情況，資金管理和審批使用是否合規(guī)；統(tǒng)籌調(diào)劑資金使用及投向是否嚴格規(guī)范；分析政府非稅收入收支規(guī)模和管理、使用效益。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計

緊緊圍繞預(yù)算執(zhí)行這一主題，分析部門及部分所屬二、三級單位預(yù)算編制和執(zhí)行的真實性、完整性和合法性，審計財政資金收支的合規(guī)性及分配、使用的效益性；預(yù)算管理與核算的規(guī)范性。重點關(guān)注以下內(nèi)容：

1、部門預(yù)算執(zhí)行和落實情況。審查部門預(yù)算編制和執(zhí)行結(jié)果的完整性、真實性、合規(guī)性，檢查部門預(yù)算編制是否完整，支出是否細化，預(yù)算約束是否嚴格，辦公經(jīng)費壓縮控制情況；各項資金是否全部編入部門預(yù)算，有無隱瞞結(jié)余和收入；是否存在擠占專項資金用于一般公用經(jīng)費開支的情況。

2、預(yù)算資金的分配、撥付和使用情況。一是審計是否按規(guī)定的支出范圍辦理支付；二是審計預(yù)算資金管理使用情況，是否按財政批復(fù)的預(yù)算及時足額分配下?lián)埽蝗菍徲嬜芳宇A(yù)算資金使用的合理性和效益性以及是否存在虛報項目，套取財政資金問題；四是審計部門（單位）補貼、獎金和福利發(fā)放的合規(guī)性。

3、“三公”經(jīng)費支出情況。主要審查部門經(jīng)費使用是否貫徹厲行節(jié)約原則，摸清部門“三公”經(jīng)費支出的總量、結(jié)構(gòu)、資金來源和預(yù)算管理情況。對因公出國經(jīng)費，重點關(guān)注支出是否按規(guī)定編報預(yù)算、支出內(nèi)容是否合規(guī)；對公務(wù)用車購置及運行費，重點關(guān)注車輛購置有無預(yù)算、是否超編超標，車輛運行費用支出是否真實合規(guī)，有無為規(guī)避車輛超編超標通過所屬單位購置車輛、報銷費用等問題；對公務(wù)接待經(jīng)費，重點關(guān)注支出有無預(yù)算、是否真實合規(guī)，有無通過虛假發(fā)票報銷費用，有無通過會議費、培訓(xùn)費等列支接待費，有無擠占專項經(jīng)費以及在下屬單位報銷費用，有無通過隱瞞收入報銷費用等問題。對監(jiān)督和制約“三公”支出提出建議。

4、專項資金管理使用情況。從資金分配、管理使用以及會計核算、監(jiān)管制度等環(huán)節(jié)，逐項核查專項資金分配、使用的合規(guī)性、及時性和效益性。對重點專項資金，按資金流向加大延伸審計力度，檢查不合規(guī)支出，弄虛作假、騙取財政資金，以及截留挪用和損失浪費等問題。

5、資金結(jié)余情況。核實賬面結(jié)余資金的真實性，審計有無通過虛列支出、以撥列支等方式隱瞞結(jié)余、轉(zhuǎn)移財政資金等問題；分析結(jié)余資金性質(zhì)、規(guī)模和原因，檢查有無資金長期滯留和閑置的問題。

6、非稅收入收繳、管理情況。一是審計有收費職能的部門各項行政、事業(yè)性收費是否合法、合規(guī)；應(yīng)納入預(yù)算管理的各項收費是否按照“票款分離”的規(guī)定要求，及時、足額上繳國庫，有無緩繳、少繳和不繳等問題；二是部門單位取得的捐贈收入、房租收入等國有資產(chǎn)有償使用收入，是否按規(guī)定上繳財政管理，有無少繳、不繳、坐收坐支等問題。

7、部門財政財務(wù)管理及資產(chǎn)管理情況。關(guān)注部門預(yù)算管理、資金使用、會計核算、資產(chǎn)管理等內(nèi)控制度是否健全，各項制度在決策和執(zhí)行過程中是否到位有效，財務(wù)管理、會計核算、資產(chǎn)的管理使用等基礎(chǔ)工作是否真實、規(guī)范。

（三）國庫審計

1、辦理預(yù)算資金收納、劃分、報解和撥付情況。重點檢查執(zhí)行國家財稅法規(guī)、政策，推行國庫集中支付制度情況；審計國庫在財稅庫聯(lián)網(wǎng)操作中是否及時收納各項預(yù)算收入，是否按照同級財政機關(guān)預(yù)算撥款憑證，按用途撥款，辦理集中支付工資和預(yù)算資金撥付是否規(guī)范，有無辦理無預(yù)算、無計劃撥款，有無違規(guī)推遲撥付預(yù)算資金。

2、履行監(jiān)管職責(zé)情況。重點審查國庫在辦理業(yè)務(wù)過程中，對財政、稅務(wù)的監(jiān)督、管理是否到位，有無違規(guī)沖退預(yù)算收入和辦理調(diào)庫更正，改變稅種和入庫級次辦理退庫問題；有無違規(guī)為稅務(wù)機關(guān)和財政部門虛假退庫問題，有無超越國家規(guī)定范圍的退庫問題；有無延解預(yù)算收入、積壓資金問題。

（四）專項審計和審計調(diào)查

1、教育費附加及教育生均經(jīng)費專項審計調(diào)查。依據(jù)《區(qū)教育費附加資金管理辦法》規(guī)定，結(jié)合2010年度教育費附加資金管理使用情況的審計，對以前年度未撥付資金進行跟蹤，對2011年教育費附加資金收繳、撥付、使用情況進行審計，重點審查是否存在擠占、挪用教育費附加資金等問題，著重評價教育費附加資金使用效益，同時結(jié)合社會熱點，關(guān)注學(xué)生生均經(jīng)費的使用，促進教育投入資金的效益性、效果性。

2、城市維護相關(guān)資金管理使用績效情況審計調(diào)查。重點審查城市維護相關(guān)資金的管理使用情況，延伸資金使用單位，做出效益性分析和評價。審查資金在預(yù)算安排、管理和支付過程中存在的不規(guī)范問題，分析體制、機制存在的缺陷，提出進一步完善城市維護資金分配管理制度的建議，促進城市維護資金發(fā)揮更有效的作用，提高資金效益水平。

3、科學(xué)技術(shù)專項資金審計和審計調(diào)查。重點檢查2011年科技專項資金投入規(guī)模及效益情況，結(jié)合《區(qū)科學(xué)技術(shù)專項資金管理辦法》，審核科技資金預(yù)算安排及管理使用中存在的不規(guī)范問題，進一步完善有關(guān)管理制度，促進我區(qū)科技創(chuàng)新。

4、殘疾人保障金專項審計調(diào)查。重點檢查2011年殘疾人保障金使用情況。審查是否依據(jù)有關(guān)規(guī)定，用于促進殘疾人就業(yè)，開展職業(yè)技能培訓(xùn)、扶持殘疾人從事個體就業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)和社區(qū)就業(yè)，及無障礙設(shè)施改造等用途，加強社會保障性基金的監(jiān)督檢查，促進殘疾人保障金的管理，制定規(guī)范的運作程序，提高資金使用效果，把黨和政府扶持幫助殘疾人的各項優(yōu)惠政策落實到位。

5、政府融資情況專項審計調(diào)查。檢查政府債務(wù)情況，掌握政府債務(wù)規(guī)模、來源、結(jié)構(gòu)、內(nèi)控監(jiān)管及償還情況，結(jié)合管理使用，分析資金效益，督促落實債務(wù)償還，為資金管理提供預(yù)警建議，完善我區(qū)融資償還制度，推動規(guī)范政府債務(wù)管理，防范財政風(fēng)險。

（五）政府投資項目審計情況

依據(jù)《區(qū)政府投資項目管理暫行辦法》、《區(qū)政府投資建設(shè)工程項目管理暫行辦法》和《區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合2011年政府投資項目審計情況，披露有無違反招投標程序、施工合同簽訂及工程簽證不規(guī)范、隨意變更簽證、擴大建設(shè)規(guī)模、提升建設(shè)標準、嚴重超預(yù)算等問題，提出規(guī)范管理的建議。

（六）跟蹤檢查上年度預(yù)算執(zhí)行審計查出問題的整改情況

按照區(qū)人民政府辦公室《關(guān)于落實區(qū)人大常委會對區(qū)級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作報告審議意見的通知》所明確的責(zé)任分工，各有關(guān)單位對2010年度預(yù)算執(zhí)行審計查出問題的糾正和整改情況，已及時向區(qū)審計部門反饋。對尚未完成整改的問題，要認真分析原因，提出具體意見。由區(qū)審計部門匯總整理后，根據(jù)工作安排適時向區(qū)政府匯報和向區(qū)人大報告。

四、組織實施安排

2012年4月30日前，全面完成審計項目的現(xiàn)場實施，并書面征求被審計單位的意見。

2012年5月10日前，出具各單項審計報告。

2012年5月20日前，完成《2011年區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計的結(jié)果報告》。

2012年5月30日前，完成審計工作報告。

五、工作要求

（一）重視預(yù)算審計工作，強化審計工作配合。預(yù)算執(zhí)行審計工作是法律規(guī)定的各級政府必須向人大報告的主要工作內(nèi)容之一，是法律賦予審計機關(guān)的基本職能，是財政審計工作永恒的主題，在充分發(fā)揮審計職能、維護經(jīng)濟秩序、推動財政改革和促進社會和諧發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用。各部門單位要高度重視，積極配合，及時溝通，確保審計工作按計劃實施，進一步提高預(yù)算執(zhí)行審計工作質(zhì)量。

（二）強化審計成果意識，提高審計工作成效。財政審計既要查處違法違規(guī)行為，發(fā)現(xiàn)影響改革深化和預(yù)算執(zhí)行的問題，又要注意加強綜合分析，從制度、機制、管理上加大分析研究力度，提出完善和改革財政管理體制的意見和建議，使預(yù)算執(zhí)行審計工作質(zhì)量不斷提升。對審計發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、規(guī)律性、傾向性的問題，選準角度和側(cè)面深入分析、綜合提煉，形成有內(nèi)容、有深度，層次高、份量重的審計信息，使預(yù)算執(zhí)行審計更好為經(jīng)濟社會發(fā)展服務(wù)，有效地為黨委政府決策提供依據(jù)，努力實現(xiàn)審計成果效用最大化。

（三）強調(diào)落實審計結(jié)果，督促審計整改工作。審計部門要增強時效觀念，自覺強化責(zé)任意識，根據(jù)審計方案要求，統(tǒng)一確定審計重點、內(nèi)容，分解落實到具體審計環(huán)節(jié)和有關(guān)審計人員，確保審深審?fù)浮Ｔ趶娀块T單位預(yù)算執(zhí)行審計的同時，要加大對使用財政資金多、有收費職能單位的延伸力度，全面提升審計報告的質(zhì)量水平和審計結(jié)果的利用，進一步做好對被審計單位的審計回訪和督促整改工作，確保報告中發(fā)現(xiàn)的問題的整改落實，全面提高我區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計工作水平。