導(dǎo)語：退稅轉(zhuǎn)變作風(fēng)思考一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

出口退稅制度是我國稅收制度的重要組成部分，對(duì)于鼓勵(lì)企業(yè)出口創(chuàng)匯、促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。**年10月13日，黨中央、國務(wù)院出臺(tái)了《關(guān)于改革現(xiàn)行出口退稅機(jī)制的決定》，決定從**年1月1日起，對(duì)現(xiàn)行出口退稅機(jī)制進(jìn)行重大改革。江蘇是外貿(mào)出口大省，這次改革涉及中央財(cái)政和地方財(cái)政、外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)型出口企業(yè)等各方面的利益調(diào)整，必將會(huì)對(duì)我省外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來一定影響。針對(duì)這一情況，我們進(jìn)行了認(rèn)真的調(diào)查研究，提出了順應(yīng)出口退稅機(jī)制改革新形勢(shì)，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變工作方式，積極支持和擴(kuò)大外貿(mào)出口的一系列政策舉措。

一、近幾年江蘇外貿(mào)出口及出口退稅的基本情況

近年來，江蘇外貿(mào)出口一直保持著持續(xù)高速增長的態(tài)勢(shì)，1999-**年，全省累計(jì)實(shí)現(xiàn)外貿(mào)出口額1705.3億美元，年均遞增34.1%。特別是**年，江蘇的對(duì)外貿(mào)易取得歷史性突破，全省進(jìn)出口總額達(dá)到1136億美元，同比增長61.7%，進(jìn)出口總額首次超過上海列全國第二位。其中出口總額591.2億美元，占全國總出口額的13.5%，繼續(xù)位列全國第二；出口同比增長53.7%，增幅高出全國水平19.1個(gè)百分點(diǎn)，在全國沿海省份中位居第一。進(jìn)入**年以來，我省外貿(mào)出口增長勢(shì)頭有增無減，繼續(xù)保持高位運(yùn)行，一季度進(jìn)出口總額348.9億美元，同比增長65.3%，其中出口167.1億美元，同比增長55.3%。通過對(duì)**年數(shù)據(jù)的分析，我省外貿(mào)出口主要呈現(xiàn)以下幾個(gè)特點(diǎn)：一是加工貿(mào)易出口增幅高于一般貿(mào)易出口增幅。加工貿(mào)易出口365.7億美元，同比增長72%，占全省出口總額的61.9%；一般貿(mào)易出口224.6億美元，同比增長30.8%，占全省出口總額的38.1%。二是外商投資企業(yè)較內(nèi)資企業(yè)出口增長強(qiáng)勁。外資企業(yè)出口411.2億美元，同比增長69.6%，占全省出口總額的69.6%；內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)出口68億美元，同比增長42.5%；內(nèi)資外貿(mào)企業(yè)出口增長相對(duì)緩慢，同比僅增長18.5%。三是機(jī)電產(chǎn)品、高新技術(shù)產(chǎn)品等高附加值產(chǎn)品出口增速加快。機(jī)電產(chǎn)品、高新技術(shù)產(chǎn)品、紡織服裝出口額分別為372.8、228.7、116.4億美元，分別占全省出口總額的63.1%、38.7%和19.7%（機(jī)電和高新技術(shù)產(chǎn)品統(tǒng)計(jì)口徑有交叉），成為支撐我省外貿(mào)出口的"三駕馬車"。四是各類出口企業(yè)競(jìng)相加快發(fā)展勢(shì)頭明顯。**年全省有出口實(shí)績的企業(yè)突破萬家，達(dá)到10809家，其中，新增有實(shí)績出口企業(yè)2327家。大、中、小型企業(yè)出口額分別為251.4億美元、99.8億美元和239.8億美元，比上年增長90.2%、55.5%和27.3%。

在我省外向型經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的同時(shí)，出口退稅作為稅收調(diào)節(jié)杠桿發(fā)揮了積極的推動(dòng)作用。1999-**年五年間，我省累計(jì)辦理出口退稅（含免抵調(diào)庫）749億元。**年，共辦理出口退稅261億元，同比增長63%，其中退庫193億元，同比增長91%，免抵調(diào)庫68億元，同比增長15%。但是，由于出口退稅指標(biāo)嚴(yán)重不足，我省欠退稅款逐年大幅度遞增，到**年底全省應(yīng)退未退稅款（含應(yīng)調(diào)庫未調(diào)庫）高達(dá)481億元，其中應(yīng)退稅額278億元，應(yīng)免抵調(diào)庫稅額203億元。長期大量的欠退稅款，嚴(yán)重制約著我省外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

二、出口退稅機(jī)制改革對(duì)我省外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響

出口退稅機(jī)制改革，對(duì)我省外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展而言，既是一次新的機(jī)遇，也是一次新的挑戰(zhàn)。從企業(yè)層面看，調(diào)整出口退稅政策，可以徹底解決多年來出口欠退稅問題，緩解出口企業(yè)的資金壓力，有利于增強(qiáng)出口企業(yè)的競(jìng)爭力，進(jìn)而拉動(dòng)和擴(kuò)大出口；從政府層面看，出口退稅機(jī)制改革推動(dòng)了財(cái)政和外貿(mào)體制改革，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，進(jìn)一步推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速健康發(fā)展。但是，由于我省外貿(mào)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)體制結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，全面改革現(xiàn)行出口退稅機(jī)制也對(duì)我省外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了一定的影響。

一是不同程度地加大了地方財(cái)政的支出壓力。新的出口退稅政策實(shí)行由中央、地方財(cái)政分級(jí)負(fù)擔(dān)退庫的辦法，中央財(cái)政負(fù)責(zé)退付75%，地方財(cái)政負(fù)責(zé)退付25%，按照企業(yè)屬地原則分別從省、市、縣三級(jí)金庫中退付，使各級(jí)地方財(cái)政增加了一個(gè)重要的支出項(xiàng)目。同時(shí)，由于出口貨物稅收和財(cái)政負(fù)擔(dān)地區(qū)間的不平衡性，執(zhí)行這種退稅政策事實(shí)上形成了一種由貨源地向出口地的財(cái)政支出上的轉(zhuǎn)嫁，造成外貿(mào)出口越多的地區(qū)，地方財(cái)政的退稅負(fù)擔(dān)越重，外向型經(jīng)濟(jì)相對(duì)發(fā)達(dá)的地區(qū)，地方財(cái)政的支出壓力進(jìn)一步加大。

二是增加了部分出口企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。按照新的出口貨物退（免）稅管理辦法，降低出口貨物退稅率以后，由于一部分進(jìn)項(xiàng)稅金不得抵扣，必須轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，使得部分出口比重大、附加值高的加工貿(mào)易生產(chǎn)企業(yè)和外商投資企業(yè)可能會(huì)出現(xiàn)繳稅現(xiàn)象，不能真正體現(xiàn)出口貨物"零稅率"的公平競(jìng)爭原則。在當(dāng)前，為保持政策的連續(xù)、規(guī)范和企業(yè)間的公平競(jìng)爭，國家對(duì)出口繳稅統(tǒng)一按新政策執(zhí)行，加上退稅申報(bào)審核手續(xù)環(huán)節(jié)復(fù)雜，無形中增加了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。從國際市場(chǎng)上看，由于近幾年我國出口產(chǎn)品與周邊地區(qū)特別是東南亞國家和地區(qū)的產(chǎn)品相比，已沒有任何價(jià)格競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)，在降低出口退稅率后，我國產(chǎn)品的國際競(jìng)爭力將有所下降，出口壓力也會(huì)隨之增大。

三是容易產(chǎn)生出口退稅歧視等新的貿(mào)易保護(hù)壁壘。實(shí)施新的出口退稅政策后，由于地方財(cái)政新增了退稅支出壓力，部分地區(qū)出于地方保護(hù)主義考慮，可能會(huì)對(duì)本省和外省、本地和外地的貨源區(qū)別對(duì)待，對(duì)來自外省、外地貨源的產(chǎn)品設(shè)置過高的出口退稅標(biāo)準(zhǔn)，限制退稅或者不及時(shí)足額辦理退稅。這些新的區(qū)域貿(mào)易保護(hù)壁壘的出現(xiàn)，既不利于全面有效地貫徹落實(shí)新的出口退稅政策，也不利于全國統(tǒng)一大市場(chǎng)的形成。

四是不利于我省外貿(mào)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整優(yōu)化。降低出口退稅率后，一些出口企業(yè)受利益機(jī)制驅(qū)動(dòng)，有可能調(diào)整經(jīng)營策略，進(jìn)一步擴(kuò)大加工貿(mào)易出口，壓縮一般貿(mào)易出口，不僅削弱了外貿(mào)出口的龍頭作用，也使我省原本就不合理的外貿(mào)結(jié)構(gòu)更加失衡。此外，隨著對(duì)外加工貿(mào)易出口的增加，國產(chǎn)原材料的加工出口進(jìn)一步萎縮，不利于帶動(dòng)國內(nèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，使國家的結(jié)構(gòu)調(diào)整政策難以發(fā)揮積極的效應(yīng)。

三、應(yīng)對(duì)出口退稅機(jī)制改革新形勢(shì)，進(jìn)一步做好出口退稅工作的幾點(diǎn)建議

為保證出口退稅新機(jī)制的順利貫徹落實(shí)，促進(jìn)我省外貿(mào)出口的持續(xù)穩(wěn)定增長，為江蘇早日實(shí)現(xiàn)"富民強(qiáng)省"的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)，我們結(jié)合分析調(diào)研的情況和問題，建議并采取以下措施，進(jìn)一步加快出口退稅進(jìn)度，支持外貿(mào)出口企業(yè)發(fā)展。

1、全面改進(jìn)出口退稅申報(bào)方式，方便出口企業(yè)申報(bào)。針對(duì)出口退稅工作時(shí)效性強(qiáng)的特點(diǎn)，我們對(duì)外貿(mào)出口企業(yè)取消按月申報(bào)、每月申報(bào)一次的限制，規(guī)定企業(yè)可以隨時(shí)申報(bào)退稅，國稅機(jī)關(guān)隨時(shí)受理、隨時(shí)審核；同時(shí)，加快出口退稅電子化管理，積極推行出口退稅網(wǎng)上申報(bào)，開發(fā)出口退稅系統(tǒng)與金稅工程接口軟件，加快實(shí)現(xiàn)出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)共享，建立方便、快捷的出口退稅申報(bào)方式。

2、大力壓縮退稅申報(bào)憑證，簡化退稅申報(bào)程序。按照現(xiàn)行規(guī)定，申報(bào)出口退稅需要提供"兩單兩票"，從企業(yè)出口、收集單證，到國稅機(jī)關(guān)接受申報(bào)、審核退稅，至少需要4-5個(gè)月時(shí)間，周期過長。因此，我們對(duì)退稅申報(bào)的出口企業(yè)實(shí)施了分類管理：對(duì)信譽(yù)好、財(cái)務(wù)制度健全、退稅申報(bào)質(zhì)量高的企業(yè)，簡化退稅申報(bào)憑證，企業(yè)申報(bào)只需要提供增值稅專用發(fā)票和出口單據(jù)，出口報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單等退稅憑證則留存?zhèn)洳椋奁谘a(bǔ)報(bào)，到期未收齊退稅憑證的即扣回已退稅款。這樣出口企業(yè)的退稅申報(bào)周期可以壓縮到2個(gè)月以內(nèi)，企業(yè)至少可提前2個(gè)月拿到退稅款；對(duì)新辦企業(yè)和信譽(yù)差、財(cái)務(wù)狀況不好、退稅申報(bào)質(zhì)量不高的企業(yè)，嚴(yán)格按現(xiàn)行規(guī)定辦理申報(bào)手續(xù)，退稅機(jī)關(guān)嚴(yán)格審核退稅。

3、積極推行審核電子化管理模式，提高退稅審核效率。按照現(xiàn)行出口退稅政策先審核退稅憑證、再審核外部電子信息的規(guī)定，僅一戶大型出口企業(yè)的退稅憑證的對(duì)審就需要一個(gè)星期左右，整個(gè)審核周期需要10至20天時(shí)間。為此，我們?cè)诖_保不發(fā)生騙稅的前提下，采取出口企業(yè)自行申報(bào)、退稅機(jī)關(guān)事前電子審核退稅、事后抽查復(fù)審憑證的做法，將信譽(yù)好、出口退稅申報(bào)準(zhǔn)確、規(guī)范的出口企業(yè)的退稅審核壓縮到3-5個(gè)工作日之內(nèi)，對(duì)信譽(yù)差、申報(bào)質(zhì)量不高的企業(yè)嚴(yán)格審核，事后抽查復(fù)審發(fā)現(xiàn)問題的及時(shí)扣回稅款。

4、進(jìn)一步完善電子審核機(jī)制，加快退稅審核進(jìn)度。為防范和打擊騙取出口退稅的違法犯罪活動(dòng)，我們?cè)葘ｉT設(shè)置了審核專用稅票電子信息這個(gè)環(huán)節(jié)。但一段時(shí)間以來由于增值稅專用稅票電子信息滯后、質(zhì)量不高等原因，影響了企業(yè)的退稅審核進(jìn)度。結(jié)合當(dāng)前的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息情況，我們?nèi)∠嗽鲋刀悓Ｓ枚惼彪娮有畔徍耍挠脗鬟f及時(shí)、質(zhì)量較高的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息審核退稅，大大壓縮退稅審核周期，進(jìn)一步提高審核通過率。

5、建立信息反饋制度，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理。國稅機(jī)關(guān)應(yīng)與外經(jīng)貿(mào)主管部門共同建立出口退稅信息反饋制度，定期通報(bào)退稅申報(bào)審核情況，從出口企業(yè)的申報(bào)率、審核通過率、差錯(cuò)率等方面對(duì)出口企業(yè)申報(bào)情況進(jìn)行反饋，督促企業(yè)建立和規(guī)范內(nèi)部出口退稅工作機(jī)制，指導(dǎo)企業(yè)抓好內(nèi)部管理，進(jìn)一步挖掘加快退稅申報(bào)的潛力。

6、強(qiáng)化調(diào)查研究制度，及時(shí)解決企業(yè)反映的實(shí)際問題。各級(jí)國稅機(jī)關(guān)要堅(jiān)持深入出口企業(yè)，加強(qiáng)調(diào)查研究，廣泛征求企業(yè)對(duì)落實(shí)國務(wù)院出口退稅機(jī)制改革決定精神的建議意見，對(duì)企業(yè)遇到的困難和問題，采取上門服務(wù)和現(xiàn)場(chǎng)辦公的形式，以最快的速度及時(shí)為企業(yè)排憂解難。通過國稅因特網(wǎng)站、熱線咨詢電話等方式，隨時(shí)了解企業(yè)在新機(jī)制運(yùn)行以及日常出口退稅工作中出現(xiàn)的新情況和新問題，并及時(shí)研究答復(fù)。

7、加快辦理基數(shù)內(nèi)出口退稅，保持地方財(cái)政收支平衡。我們認(rèn)真貫徹國務(wù)院關(guān)于出口退稅機(jī)制改革"老帳要還，新帳不欠"的原則，已將今年以來總局追加我省解決以前年度陳欠的退稅計(jì)劃，全部退付到出口企業(yè)，預(yù)計(jì)6月底前全部退完。在積極解決陳欠問題的同時(shí)，我們?cè)谌〗y(tǒng)一框架下確定各級(jí)財(cái)政退稅基數(shù)，統(tǒng)籌安排全年出口退稅計(jì)劃，加快辦理退稅。按照新出口退稅政策規(guī)定，應(yīng)由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)的出口退稅基數(shù)部分，由省財(cái)政盡快返還給各級(jí)地方財(cái)政，盡可能調(diào)節(jié)地方財(cái)政收支、緩解支出壓力。

8、進(jìn)一步強(qiáng)化整體全局意識(shí)，消除政策執(zhí)行中的地區(qū)性壁壘。我們要求各級(jí)國稅機(jī)關(guān)嚴(yán)格按照中央決定精神，從全局角度出發(fā)，在出口退稅問題上不受地方保護(hù)主義的干擾，對(duì)本省、外省貨源一視同仁，絕不采取歧視政策。同時(shí)，進(jìn)一步規(guī)范出口退稅流程化管理，對(duì)出口產(chǎn)品不管貨源地是哪里，只要符合出口退稅條件，一律保證及時(shí)足額辦理退稅。