導(dǎo)語：審計(jì)強(qiáng)化物資采購管理經(jīng)驗(yàn)交流一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、建立物資管理責(zé)任機(jī)制，優(yōu)化審計(jì)監(jiān)控環(huán)境。

物資采購管理作為企業(yè)節(jié)約挖潛、降低成本的重要途徑，始終是集團(tuán)決策層關(guān)注和著力的一個(gè)重要方面，并把著力點(diǎn)放在內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督控制之中，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的管理責(zé)任，放權(quán)支持，優(yōu)化審計(jì)環(huán)境。一是設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職人員，把價(jià)格管理提到重要位置。公司成立專職審計(jì)科，通過公開招考，從各部門、各單位中選拔了5名業(yè)務(wù)熟練、責(zé)任心強(qiáng)、敢于大膽負(fù)責(zé)的人員充實(shí)到審計(jì)崗位。審計(jì)科在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)及物資采購審計(jì)管理，直接向總經(jīng)理匯報(bào)工作，并提出建議。日常工作中，公司領(lǐng)導(dǎo)給予審計(jì)科有力的領(lǐng)導(dǎo)支持，要求各部門、各單位無條件配合審計(jì)科的監(jiān)督檢查；凡是未經(jīng)審計(jì)科審簽的開支票據(jù)，總經(jīng)理拒絕簽字報(bào)銷；同時(shí)公司還不斷提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，經(jīng)常選派內(nèi)審人員參加省、市舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)班。這些措施為比價(jià)采購工作的順利實(shí)施提供了強(qiáng)有力的組織保證。二是建立科學(xué)的物資采購控制程序。制定了《采購計(jì)劃編制與計(jì)劃審查審批規(guī)定》、《采購價(jià)格擬訂與組織采購規(guī)定》、《采購價(jià)格審計(jì)與進(jìn)貨質(zhì)量檢驗(yàn)驗(yàn)收規(guī)定》、《采購價(jià)格和質(zhì)量方面出現(xiàn)爭(zhēng)議的處理規(guī)定》等十幾個(gè)規(guī)定，形成了從計(jì)劃制定、實(shí)施采購，到進(jìn)貨驗(yàn)收及使用的一套系統(tǒng)、科學(xué)的管理控制程序，使物資采購管理工作有章可循、有據(jù)可依。三是明確物資采購管理職責(zé)。公司賦予審計(jì)科采購監(jiān)督方面充分的權(quán)力，并明確審計(jì)的職責(zé)：除了負(fù)責(zé)對(duì)公司各所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)外，主要負(fù)責(zé)公司采購物資的價(jià)格審計(jì)、質(zhì)量檢驗(yàn)和數(shù)量核對(duì)；負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，掌握控制物資采購價(jià)格；負(fù)責(zé)公司一切經(jīng)濟(jì)合同的管理及合同的合法性合規(guī)性審計(jì)；參與公司設(shè)備及大宗物資招標(biāo)采購評(píng)審。審計(jì)的權(quán)限：對(duì)各子公司及所屬部門采購的一切物資的價(jià)格、質(zhì)量和數(shù)量有審計(jì)權(quán)；對(duì)價(jià)格審計(jì)結(jié)果的處理有建議權(quán)。集團(tuán)公司所采購的一切物資、設(shè)備、配件、低值易耗品、辦公用品、醫(yī)藥品等必須經(jīng)過審計(jì)，沒有經(jīng)過審計(jì)的，沒有價(jià)審人簽章、質(zhì)檢人簽字的票據(jù)不付款，以保證審計(jì)科在比價(jià)采購管理監(jiān)督中的中樞作用。

二、建立全程審計(jì)控制機(jī)制，降低物資采購成本。

（一）建立物資價(jià)格信息庫，隨時(shí)掌握市場(chǎng)行情。要做好物資采購管理與審計(jì)，首先必須要熟悉各類物資知識(shí)全面掌握市場(chǎng)價(jià)格行情。為此，我們?cè)诩訌?qiáng)礦山常用物資知識(shí)學(xué)習(xí)的同時(shí)，注意廣泛收集各類物資的市場(chǎng)信息，并建立了系統(tǒng)的物資價(jià)格信息搜集網(wǎng)絡(luò)和價(jià)格信息庫，形成多渠道的價(jià)格信息來源，為物資采購管理提供充足的參考資料。針對(duì)黃金礦山需要的機(jī)械設(shè)備專業(yè)性強(qiáng)，生產(chǎn)廠家遍及全國，價(jià)格咨詢和市場(chǎng)調(diào)查又不可能親自到所有的生產(chǎn)廠家的情況。在實(shí)踐中，采用了電話咨詢等簡(jiǎn)便易行的方式，收到了良好效果。在價(jià)格咨詢之前，首先做好充分的準(zhǔn)備，歸納所需咨詢的內(nèi)容和需了解的情況，并掌握一定的談判技巧，使對(duì)方在確信你要購買他的產(chǎn)品的情況下，才能得到你所需要的真實(shí)信息資料。近年來，公司對(duì)價(jià)格實(shí)行計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理，將搜集的有關(guān)價(jià)格信息進(jìn)行加工整理，建成了價(jià)格信息資料庫和信息管理臺(tái)帳，為價(jià)格審計(jì)提供依據(jù)。同時(shí)，我們還不斷拓展信息庫的作用，根據(jù)管理需要和子公司的要求，及時(shí)將掌握的有關(guān)信息通報(bào)給各有關(guān)部門和子公司，達(dá)到信息共享，及時(shí)地為子公司提供信息服務(wù)和價(jià)格服務(wù)，使內(nèi)審工作由審計(jì)監(jiān)督管理向?qū)徲?jì)管理服務(wù)上轉(zhuǎn)變。

（二）嚴(yán)把"三關(guān)"，實(shí)行價(jià)格審計(jì)事前、事中與事后全過程監(jiān)控。公司價(jià)格審計(jì)初期一直采用的是事后審計(jì)方法，即物資采購部門在已經(jīng)完成采購工作后，將購進(jìn)的物資價(jià)格拿到審計(jì)科進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)科根據(jù)掌握的價(jià)格情況進(jìn)行價(jià)格控制，對(duì)價(jià)格不掌握的只有待市場(chǎng)調(diào)查，待市場(chǎng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題后往往為時(shí)已晚。過去曾經(jīng)發(fā)生過一件事情，對(duì)審計(jì)工作觸動(dòng)較大。當(dāng)時(shí)，公司井下生產(chǎn)需用一種材料，近地沒有生產(chǎn)廠家，供應(yīng)部門在不了解該材料價(jià)格的情況下,便委托本市一供應(yīng)商供貨，供貨價(jià)格為8500.00元/噸,在一次結(jié)算3噸，金額達(dá)25500.00元時(shí)被發(fā)現(xiàn)，我們懷疑價(jià)格有誤，組織人員進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，通過市場(chǎng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)供貨價(jià)格是市場(chǎng)價(jià)格的4倍多，由于此次工作上的失誤，使原物資供應(yīng)部門的主要負(fù)責(zé)人引咎辭職，此事不僅給公司造成不應(yīng)有的損失，也使內(nèi)審工作處于非常被動(dòng)和尷尬的局面。隨著審計(jì)工作的深入開展，我們逐步發(fā)現(xiàn)，在物資采購審計(jì)工作上僅僅依靠事后審計(jì)是不夠的，必須在物資采購前期就能通過審計(jì)得到控制。為此，通過不斷探索，不斷地總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，我們推出了"事前控制、物資采購價(jià)格預(yù)審制度和事后審計(jì)相結(jié)合"的審計(jì)方法。嚴(yán)把"三關(guān)"：一是把好事前控制關(guān)。公司各類物資采購計(jì)劃的審批權(quán)最終放在審計(jì)科，審計(jì)科能夠提前了解物資采購計(jì)劃，根據(jù)采購計(jì)劃或公司招標(biāo)采購項(xiàng)目，利用信息庫資料結(jié)合即時(shí)市場(chǎng)調(diào)查，提前掌握和控制所購物資市場(chǎng)價(jià)格，對(duì)掌握的市場(chǎng)價(jià)格通報(bào)有關(guān)部門，為采購工作提供價(jià)格審計(jì)依據(jù)。二是把好采購價(jià)格前期預(yù)審關(guān)。就是物資采購部門在完成采購工作后，在發(fā)票未結(jié)算之前，將供應(yīng)商所定價(jià)格報(bào)到審計(jì)科，審計(jì)科根據(jù)掌握的市場(chǎng)價(jià)格情況逐項(xiàng)進(jìn)行審查，重新核定價(jià)格，最終結(jié)算價(jià)格以審計(jì)核定的價(jià)格為準(zhǔn)。采用價(jià)格預(yù)審方法不僅強(qiáng)化了采購前期的價(jià)格管理，使采購價(jià)格高的問題消滅在萌芽中，而且保證了公司采購價(jià)格得到較好地控制。三是把好事后審計(jì)關(guān)。在正確運(yùn)用事前控制與采購價(jià)格前期預(yù)審方法的同時(shí)，仍然不放松事后審計(jì)，不定期組織人員進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，隨時(shí)掌握市場(chǎng)行情，及時(shí)發(fā)現(xiàn)物資采購的漏洞，引以為戒、防漏堵漏，彌補(bǔ)事前控制和事中審計(jì)可能出現(xiàn)的過失，使公司價(jià)格管理形成了一套科學(xué)的管理體系。公司物資采購價(jià)格平均降幅達(dá)15%以上，醫(yī)藥采購價(jià)格較市場(chǎng)價(jià)格平均降幅達(dá)25%以上。

（三）設(shè)備、大宗物資實(shí)行招標(biāo)采購制。由業(yè)務(wù)主管部門提報(bào)采購計(jì)劃，采購計(jì)劃要詳細(xì)注明：招標(biāo)項(xiàng)目、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求、供貨時(shí)間要求等，并擬好招標(biāo)書一并報(bào)到總工程師辦公室。再由總工程師辦公室牽頭組織有關(guān)部門參加，總工程師主持對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審議，審議無異議后，將招標(biāo)書發(fā)到各供貨單位由其競(jìng)標(biāo)，擇優(yōu)定貨。僅2012年，審計(jì)參與設(shè)備、大宗采購招投標(biāo)16項(xiàng)，僅此可為公司節(jié)約資金130萬元，不僅節(jié)約大量資金，而且大大地提高了公司價(jià)格管理的透明度。今年，審計(jì)科與公司銷售部門共同操作，對(duì)副產(chǎn)品硫精礦進(jìn)行競(jìng)標(biāo)銷售。本年度已進(jìn)行競(jìng)標(biāo)銷售2次，第一次銷售價(jià)格由基價(jià)110元/噸，提高到128元/噸，第二次銷售價(jià)格由基價(jià)128元/噸，提高到155元/噸。僅此，月增加經(jīng)濟(jì)效益3-4萬元，收到較好的管理效果。礦山使用的鋼球，自納入招標(biāo)采購管理以來,選礦處理礦石鋼球單耗由原來的8.64元/噸降到4.10元/噸，氰化鋼球單耗由原來的25.92元/噸降到17.00元/噸，僅此每年節(jié)約資金近70萬元。

（四）建立采購定點(diǎn)供貨制。物資采購管理不是孤立進(jìn)行的，考察篩選確定定點(diǎn)供貨廠商，是采購到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉物資的基本保證。在物資采購管理過程中，為了確保能夠采購到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的物資，每年進(jìn)行一次供貨點(diǎn)篩選。首先，對(duì)擬采購的物資進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查，掌握基本價(jià)格，初步篩選供貨廠商。然后，由審計(jì)科牽頭組織企管科、物資供應(yīng)部門及物資使用部門對(duì)供貨廠商進(jìn)行綜合考察，選擇一批在社會(huì)上商業(yè)信譽(yù)好，經(jīng)濟(jì)勢(shì)力大，產(chǎn)品質(zhì)量好且價(jià)格低，進(jìn)貨渠道正規(guī)的廠商進(jìn)行公開競(jìng)標(biāo)，從中選擇兩家最優(yōu)的廠商定點(diǎn)供貨，并實(shí)行比價(jià)采購，以保證采購到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的物資。

三、建立使用后續(xù)考核機(jī)制，提高物資采購質(zhì)量。

物資采購是在保證質(zhì)量的前提下進(jìn)行的，否則，價(jià)格無從談起。為此，除了制定嚴(yán)格的采購質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和采購質(zhì)量驗(yàn)收制度外，還對(duì)采購物資進(jìn)行后續(xù)質(zhì)量跟蹤審計(jì)，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，動(dòng)態(tài)考核。

（一）不定期地組織審計(jì)人員到物資倉庫抽檢進(jìn)貨質(zhì)量。一是抽檢進(jìn)貨質(zhì)量有無產(chǎn)品合格證、產(chǎn)品質(zhì)量保證書，是否為名優(yōu)產(chǎn)品，以保證采購到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的物資；二是抽檢進(jìn)貨數(shù)量是否短斤缺兩，物資的件數(shù)、重量是否足量，以達(dá)到查錯(cuò)堵漏、減少損失、促進(jìn)管理之目的。

（二）在生產(chǎn)車間設(shè)立障礙揭示牌。障礙揭示牌主要揭示管理中存在的問題，一旦在障礙揭示牌上出現(xiàn)采購工作質(zhì)量等問題，職能部門馬上進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，查明原因限時(shí)解決處理。2012年，審計(jì)人員根據(jù)生產(chǎn)車間障礙揭示和設(shè)備年耗用量分析，發(fā)現(xiàn)所購軸承精密度不合理，影響正常生產(chǎn)、增加成本費(fèi)用。提出了"診斷界定礦山需用D級(jí)軸承"的審計(jì)建議，年可節(jié)約軸承耗用費(fèi)用近5萬元.

（三）采購質(zhì)量實(shí)行保證制。采購質(zhì)量實(shí)行誰采購誰負(fù)責(zé)，凡是出現(xiàn)質(zhì)量問題，經(jīng)辦人除了要及時(shí)解決質(zhì)量問題外，崗位動(dòng)態(tài)考核時(shí)還要承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，部門經(jīng)理要承擔(dān)連帶責(zé)任，以最大限度地減少采購質(zhì)量問題。

由于上述管理機(jī)制科學(xué)合理,配套完善,強(qiáng)化了物資采購管理,有效的降低了生產(chǎn)成本,提高了企業(yè)效益。全公司物資采購價(jià)格平均降幅達(dá)15%以上，醫(yī)藥采購價(jià)格較市場(chǎng)價(jià)格平均降幅達(dá)20-30%以上，近三年來，累計(jì)節(jié)約資金960多萬元。