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2009年上半年我市的協查工作在市局黨組的領導下，在省局稽查局的指導下，緊緊圍繞稅收工作宗旨和省局提出的“創新發展年”工作主題，按照上級局提出的各項工作要求，切實加強協查工作的管理和查處，提高協查工作質量和效率，拓寬案源渠道，不斷提高稽查工作成效，根據省局對協查工作的相關要求，現將我市2009年上半年協查工作運行情況分析報告如下：

一、2009年1至6月協查系統的運行情況

(一)委托協查情況。

2009年上半年，全市無委托協查發起情況。

(二)受托協查情況。

1至6月，全市3.1版協查系統共接收受托協查1戶次，涉及發票1份，金額4914.53元，稅額835.47元，屬內部生成有疑問的受托協查，累計回復發票1份，在回復發票中，結果認定為“正常”的1份。累計回復率和累計按期回復率均為100%。

二、協查情況分析

(一)對委托協查的情況分析。

2009年上半年，我市無委托協查發出。

(二)對受托協查的情況分析。

1至6月，全市3.1版協查系統共接收受托協查1戶次，其具體情況是：

2009年1月14日，市局3.1版協查系統收到昆明市官渡區國稅局稽查局發來的協查一起，涉及發票一份，金額4914.53元，稅額835.47元，同時要求核實銷方開具的其他00146086、00146087、00146102三份發票業務的真實性，購方是否收到貨物，受托方企業涉及我市的“云南省瀾滄江啤酒(集團)××有限公司”，檢查人員及時按要求進行了協查，根據檢查人員提交的協查情況和結果，我局于2009年2月4日進行了回復，四級協查結果分別為“企業正常”、“有該發票”、“已申報抵扣”、“正常”，貨物運輸情況為：“貨到購方且起運地為銷方所在地”，貨款結算情況為“現金付款”，并及時向委托方稅務機關郵寄了相關紙制材料。

三、對協查數據和結果進行分析，發現案源線索，及時總結發現發票違法犯罪新動向。

2009年上半年，通過對全市協查系統的協查數據和結果進行分析，未發現案源線索，故無此項情況分析。在受托的紙質協查中，通過核查，發現部分納稅人存在大頭小尾開具普通發票進行偷稅、抽芯倒賣空白發票聯的違法行為。尤其今年上半年在公安、國稅部門4月30日組織的打擊販賣發票的專項行動中，成功搗毀了一起特大販賣發票的團伙，目前已抓獲騙購、倒賣發票的犯罪嫌疑人13人，累計查獲萬元版《云南省商業零售統一發票》存根聯22475份，尚未販賣的抽芯空白發票聯7659份，(含其他地州市發票存根聯550份，抽心空白發票聯300份)，并查獲《云南省商業零售統一發票》假發票21份是。其違法手段主要是利用假身份證、借用他人身份證等資料在稅務機關登記注冊，套購商業零售統一發票后將未填開的空白發票聯單獨撕下到外地倒賣，目前已收到被犯罪嫌疑人倒賣到文山、昭通等地州發來的6份發票的協查函，通過核查，都是單聯填開，且發票聯與存根聯金額相差巨大，后續還會有更多流失、倒賣出去發票的協查，在今后的工作中，我們將斷續堅持“受托協查地也是案發地”的工作思路，認真做好受托協查取證工作，拓展案源，加大打擊力度，不斷提高協查工作質量。同時通過此案的查處，我們要求各單位要及時總結發票違法犯罪新動向，結合綜合征管軟件及監控分析系統進行風險評估及分析納稅人異常情況，總結經驗，完善日常發票管理機制和征管措施，堵塞稅收漏洞，充分發揮好稽查以查促管作用。

四、對監控數據中發現的異常信息進行跟蹤分析并提出處理意見。

上半年我局通過對協查數據的日常監控，未發現異常信息。

五、對協查發現線索轉入稽查程序查處的稽查案件情況。

2009年上半年我市有1件紙質協查轉入稽查程序查處的稽查案件。2009年2月23日，我局收到云南省鎮沅縣局發來的紙質協查，要求協查我市隆陽區所轄納稅人云南馨德咖啡公司與鎮沅縣咖啡公司開具《云南省農產品銷售發票》業務的真實性，通過我局檢查人員協查取證，結合對該納稅人經營情況、稅負等原因分析，轉入稽查程序進行專案稽查，目前正在稽查實施中。

六、第三類案件情況。

2009年一至六月，全市無接收和查處第三類的案件。在今后工作中，我市將按規定要求認真地做好此類案件的接收、登記和查處工作，并及時按月填報第三類案件查處情況統計表。

七、案件紙質協查情況。

2009年1—6月份，全市發出紙質委托協查2起，涉及××普通發票3份，通過對方稅務機關取證，回復結果為兩份發票聯與存根聯、記帳聯金額填寫不一致，一份發票聯金額為600.00元(存根聯為200.00)，另一份發票金額聯為400.00元(存根聯為200.00元)，第三份發票回復為客戶單位無此筆業務，即無法找到購貨單位，證實了企業員工開具抽芯發票的行為，兩份發票企業在帳上已反映銷售額為400.00元(含稅)，隱匿銷售收入1000.00元(含稅)，補稅145.30元。對其普通發票上、下聯金額、客戶名稱等內容沒有一次填寫，屬于未按規定開具發票行為，處罰款金額1000元。

1—6月份共收到紙質協查函件8件，8件均為委托方要求提供紙質證據材料，收到協查后，我局及時安排人員進行核查，幫助委托方取證相關業務往來資料，并及時給予了回復。

八、對協查系統稅務處理結果中查補稅款的情況分析。

2009年上半年，全市3.1版協查系統錄入無查補稅款，原因是2009年1月14日所收到昆明市官渡區國稅局稽查局發來的協查一起，涉及發票一份，金額4914.53元，稅額835.47元，通過檢查人員核查，四級協查結果分別為“企業正常”、“有該發票”、“已申報抵扣”、“正常”。通過紙質協查取證后查補稅款145.30元，罰款1000元。

九、對協查系統軟件功能、業務需求、節點變更、網絡及設備運行等情況的監控分析及意見和建議。

(一)協查系統軟件和網絡運行等方面的情況分析。

2009年上半年我市協查系統無節點增減和變更情況，各節點運行正常，數據傳輸正常。

(二)協查工作中的存在問題及有關建議。

1、協查工作質量不高，協查崗位的操作人員發生變動，對新的操作業務不十分熟悉，加之各級對協查工作要求提的過高、過嚴，使協查人員敬而遠之，生怕出差錯，這在一定程度上束縛協查工作的開展。建議對于協查崗位人員調崗的，新上崗人員必須接受崗前培訓，并由原協查人員帶到熟悉業務為至。

2、當前協查系統使用率低，從我市各縣區上半年可以看出，全市僅有一起受托協查，沒有發出一起委托協查，而紙質協查相對較多，原因一是目前增值稅專用發票管理模式采用閉環式管理，有效堵住了利用增值稅專用發票偷逃國家稅款的違法行為，另一個原因是協查系統考核點多，要求嚴，出現問題就要全省通報，層層進行責任追究，從而導致有的單位不敢輕易發起協查工作。

3、建議省局加強對各單位業務指導，舉辦協查業務培訓，定期召開全省各地協查經驗交流會，有條件時組織各地協查人員到協查工作做的比較好的單位學習考察，借鑒別人的好經驗、好做法。

4、建議省局繼續將總局協查通報中協查工作突出省市撰寫的協查分析報告下發，以學習和借鑒他們的先進做法和經驗，提高協查工作水平。

5、建立協查網絡、實行信息共享。協查是一項政策性強，涉及面廣的工作，要建立健全協查網絡，在日常協查中加強與地稅、公安經偵、檢察院等部門的聯系溝通，與他們密切協作，通報案情，實行信息共享，不定期召開各類聯席會議，研究協查方法和對策，探索稅務協查工作的新方法新途徑，不斷提高協查質量。

6、要利用好協查案件信息資源，開展案件分析，剖析作案手段，發現違法動向，提出應對策略，對協查案件中發現的行業性問題、政策法規適用問題及征管漏洞等問題要及時寫出稽查建議，不斷促進稅收征管質量和效率的不斷提高。

下一步工作，我市將按照科學化和精細化的要求，認真學習和貫徹落實《增值稅抵扣憑證協查管理辦法》，按照協查管理辦法中的各項規定，規范協查流程，嚴把協查質量關，加強部門之間聯系、溝通、協調，全面提升協查工作質量，充分發揮協查系統的有效作用，打擊偷、逃、騙稅行為。