形式政策論文范文

時間:2023-03-27 08:22:41

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形式政策論文

篇1

一、2004年中國的國有銀行改革的明顯加快

1、適應中國加入世貿之后金融業對外開放的挑戰

到2006年,中國將按照加入世貿的承諾,全面放松對于外資銀行進入銀行市場的限制,中國的銀行業如果不能抓住剩余的2年的過渡期的機會,對國有銀行進行大規模的重組改革,中國占據主導地位的國有銀行難以有足夠的市場競爭力。

2、中國經濟下一階段的持續增長:需要一個高效率的金融體系的支持

中國的改革開放在經濟增長方面取得了很大的成就,改革開放以來的平均增長率達到9%以上,但是,由于中國的銀行體系承擔了中國經濟轉軌中的巨大成本,同時也由于銀行體系的低效率,使得中國的銀行體系在轉軌過程中積累了較大的不良資產,成為中國經濟增長的障礙之一。下一階段中國的經濟增長對于金融服務的需求更為強勁,如果不對銀行體系進行全面的市場化改革,就有可能為中國下一步的改革累計新的不良資產包袱。

3、提高中國金融結構的穩定性

中國經濟的增長十分強勁,中國金融業是中國經濟中最活躍的組成部分,其風險狀況對于整個經濟的影響十分顯著,目前中國的金融業總資產20多萬億,17萬億貸款余額,如此大的金融總量對經濟運行來說舉足輕重;如果銀行體制中積累的不良貸款如果規模過大,對于中國的金融體系的穩定也會形成潛在的威脅。

4、中國把國有銀行改革作為金融改革的重點

從目前的銀行改革趨勢看,2006年全面開放銀行業之前是迅速改革國內銀行體系的最后機會。較之1998年的資產剝離,這一次的注資是實質性的資金注入,而不僅僅是名義上的剝離,這是一個相當大的進步,顯示了中國政府對于在2006年之前全面改革銀行體系的決心。反觀一些國家,長期以來因為對銀行體系累計的高額不良資產等問題猶豫不決,導致經濟一直缺乏活力,而到近年來,一些國家的政府也開始痛下非常之舉和多次的增資擴股,使得一些國家的銀行體系有了很大的改觀,基本上已經恢復了它的活力和生機,這給予中國的銀行改革同時以正面和反面的參考和借鑒。長期以來,金融改革在整個經濟體制改革中相對來說較為滯后,而金融改革中又以國有商業銀行的改革最為滯后。如果說中國在改革的早期嘗試新設一些市場化的股份制商業銀行——通過增量的改革來觸動國有銀行的改革、施加“外部壓力”的話,那么,現在看來,這種改革思路盡管取得了一定的成效,但是事實證明并不能真正有力地推動國有銀行轉向商業銀行。因之,此次中國決定注資450億美元外匯儲備資金對兩大國有銀行進行改造,主要是具體考慮到了國有商業銀行在中國銀行體系中一直仍占有支配性、主導的地位,所以必須還要從內部、從治理結構上加大力度全面改革和完善。

二、當前中國的國有銀行改革的主要內容

1、全面的資產重組和財務重組:主要是注入資源進行不良資產的清理

根據中國銀行2002年年報,到2002年底,按五級分類法統計,其不良貸款總額為4085億元,最后損失類貸款高達1874億元。建行至2002年底不良貸款總額為2680億元,其中損失類為569億元,但可疑類亦有1289億元之多。兩家銀行的損失類貸款超過2000億美元,這應該算是其不良資產的底線。用于核銷不良資產的資金主要包括準備金、撥備前利潤和資本金。目前中行的準備金覆蓋率為22.09%,即有近900億元的準備金。建行的準備金覆蓋率為13.4%,即有350億元的準備金。但是,這部門準備金尚不足以彌補損失類貸款,因此需要動用近兩年的銀行利潤來核銷不良資產。在中國經濟高速增長的推動下,2002、2003年中國的兩家國有商業銀行——中國銀行和中國建設銀行的經營性利潤均達到500億元人民幣左右。在此基礎上,按照財政部的最新規定,國有商業銀行將財政部原來持有的所有資本金全部用來核銷不良資產。經過初步的框算,經過準備金、新增利潤和資本金以及其他形式的舉措,基本上可以核銷歷史上的不良資產。

2、注資

經過大規模的不良資產清理之后的國有銀行在不良資產比率方面看是一個比較“干凈”的銀行,但是也是一個沒有資本金的銀行,此時以外匯儲備注入資本金,則起到了在新的銀行框架下補充銀行資本金的作用。

2003年,受到人民幣升值預期的影響,中國的外匯儲備急劇增長了1600億美元,因此即使去掉450億美元,到2003年年底還有4032億美元的外匯儲備,仍然高出按照國際標準計算的最優規模。實際上,從1994年中國出現匯率并軌以來,外匯儲備就呈現穩定上升的趨勢。從央行的角度來說,盡管減少了外匯儲備,但是投資科目增加了,過去用外匯儲備購買美國國債,所得到的收益率不過2%,現在將外匯儲備投資于國內的商業銀行,可以更好地分享中國經濟增長帶來的收益。經中國國務院批準成立的中央匯金投資有限責任公司將專門負責向試點銀行注資、并監督注入資金的運營。中國國家財政部、中國人民銀行和國家外匯管理局派員組成了公司董事會和監事會。中國中央匯金公司今后將以中行和建行的最大股東的身份,督促銀行落實各項改革措施,完善公司治理結構,力爭股權資產獲得豐厚的投資回報。

3、產權結構的重組

主要是強調引入具有國際水準的戰略投資者,通過技術轉移、改善公司的股權結構等,促進銀行的治理效率的提高。

4、上市

這主要是指通過促進中國銀行和中國建設銀行在證券市場上市,改進股權結構和公司治理,引進市場的約束,促使國有銀行改進經營管理水平。

5、改革的重點在于促進國有銀行治理機制的轉換

中國銀行和中國建設銀行的改革,此次注入的各種公共資源有8000多億元人民幣,為了促使中國銀行和建設銀行不再制造新的高額不良資產,此次改革的重點在于轉換商業銀行的經營機制,也就是所謂“花錢買機制”。從制度變革的角度看,這屬于強制性的制度創新。

中國的銀行監管部門在這兩家銀行的內部治理方面提出了10個方面的具體要求:建立規范的股東大會、董事會、監事會、高級管理層制度;引進國外戰略投資者,改變單一的股權結構,實現投資主體的多元化;制定清晰明確的發展戰略,實現利潤最大化;建立科學的決策體系、健全的內部控制機制和完善的風險管理體制;整合業務和管理流程,實現機構扁平化和業務管理垂直化;建立市場化和規范化的人力資源管理體制和有效的激勵約束機制;實施審慎的會計原則,加強財務管理,嚴格信息披露制度;加強信息科技建設,全面提升綜合服務功能;發揮中介機構的專業化優勢,積極推進重組上市進程;加強人員培訓和公共關系宣傳,做好綜合改革的相關工作。

同時,中國的銀行監管部門還參照全球經營管理水平較好的商業銀行的主要財務指標,對中國銀行和建設銀行制定了包括資本充足率、不良資產比率、資產回報率等在內的7項財務考核指標,督促中國銀行和建設銀行在經營績效方面達到國際銀行業的先進水平。

三、客觀看待中國的銀行體系積累的不良資產及其發展趨勢

此次中國政府對中行和建行的注資,動用了較大規模的公共資源,顯示中國政府支付了中國的國有銀行因為承擔轉軌成本形成的不良資產。

長期以來,國有銀行實際上支付了經濟轉軌的成本,如何處置這個成本,直接影響到銀行未來的改革方向。如果通過全面的不良資產清理和注資,就可以切斷歷史包袱對兩大商業銀行改革的制約,在銀行市場形成新的競爭格局。實際上中國政府以前曾經嘗試也期望國有銀行靠自己內部管理完善,靠內部的經營能力慢慢消化歷史形成的包袱,但事實上龐大的不良資產包袱不但拖累四大銀行,還使得難以在客觀上對國有銀行的經營狀況進行一個客觀的評價考核。通過注資和一系列的改造,可以使中行和建行先行一步,同時在中行和建行的改革改組中證明行之有效的舉措,也完全可能在其他國有商業銀行中借鑒實施,從而對整個國有銀行的改革發揮積極的示范作用。

1、中國的國有商業銀行不良資產的歷史形成分析

根據初步的統計,在國有銀行的不良貸款中,30%不良貸款的形成來自于各級政府干預,包括中央和地方政府的干預;30%的不良貸款來自于對國有企業的信貸支持。根據中國人民銀行2003年的調查統計顯示,目前國有銀行超過50%的貸款是向非國有企業(包括外商投資企業、民營企業、以及個人住房抵押貸款、個人助學貸款和個人汽車信貸)發放的。10%的不良貸款是由于國內部分地區法律環境較差、法制觀念薄弱所導致的。15%來自對部分行業如軍工生產的轉型所導致。

因此,總的來看,僅有20%的不良貸款是由于國有銀行自身管理經營不善所造成的。因此,雖然不良貸款總體規模較大,但是比較而言,國有銀行自身原因形成的不良貸款比重并不高。

2、中國當前具備了解決銀行體系不良資產的有利條件

亞洲金融危機的發生,提高了社會各界對于銀行體系穩健經營重要性和金融體系脆弱性所可能帶來的巨大的金融風險的認識,推動了中國的決策層下定決心改革國有銀行體系。

在1997年東南亞金融危機之后,中國政府已經基本放棄了對國有銀行的行政干預。

中國的政府部門已經從法律角度明確了商業銀行決定貸款的自主性。

中國的政府已經逐步放棄了對國有企業的貸款義務。

中國90年代中后期開始的持續、穩定的經濟增長,為改革創造了條件。經濟的持續增長使得利用現有資源改革國有商業銀行成為可能。

隨著國有企業改革的不斷深入,一些國有大型企業上市步伐的加快,國有企業經營狀況的改善也為商業銀行解決不良資產比例過高的問題帶來了可能。

亞洲金融危機使得監管機構和國有商業銀行開始關注降低不良資產比例的問題,到目前為止,中國國有商業銀行不良資產比重比危機之前下降了近50%.

值得注意的是,有關法律法規,包括《破產法》、《證券法》和《公司法》等均在進一步的完善修訂之中。

新增貸款質量相對優異,近幾年的新增貸款的不良資產比率在2%以下,達到了國際先進水準。

中國強勁的經濟增長帶動的貸款資金需求,為商業銀行化解不良資產創造了積極條件。中國經濟快速增長的主要推動力在于:快速推進的城市化效應;國際投資向中國轉移的世界工廠效應;以汽車和住房為代表的新興消費品升級效應;民營經濟主導效應;以及重化工業化帶動效應。

另外,中國的監管機構制定了相當嚴格的不良資產考核辦法。以2004年頒發的“商業銀行不良資產監測和考核暫行辦法”為例,該辦法一是強調“對銀行風險進行全面監控”。商業銀行不良資產的監測和考核包括對不良貸款、非信貸資產和表外業務風險的全面監測和考核。二是加強“對不良資產余額和比例的雙重考核”。三是體現非現場和現場監管的有機結合。中國的銀行監管部門分別在四家國有商業銀行總行設立“派駐監管小組”,收集、分析四家銀行總行經營管理和綜合改革情況,掌握第一手材料。

四、中國政府對中行和建行的率先改革會產生多方面的積極影響

初步歸納起來,此次中行和建行率先啟動改革,可能產生以下5方面的積極影響:

一是可以切斷歷史包袱對兩大商業銀行改革的制約,在銀行市場形成新的競爭格局。

二是可以促使中國的國有銀行更有效地、自主地配置金融資源,發揮其對經濟增長的支持作用。通常來說,不良資產的下降會帶來銀行貸款投放能力的上升。這次通過大規模注入資金,再配套相應清理不良資產的措施,對于增大國有銀行對經濟增長的支持力度是非常有利的。這也正是國有銀行積極調整資產結構的機會。

三是意味著探索出一條多元化、高效率地利用外匯儲備的新的途徑。

四是隨著這樣注資改造國有銀行,與其說政府是花錢為這些不良資產“買單”,不如說是花錢給國有銀行買了一個新的機制。

篇2

中國能源安全和產業發展也受到上述熱點問題困擾。中國嚴重依賴西亞北非地區的能源供應,動蕩引發的油價高漲也使中國面臨更嚴重的輸入性通貨膨脹。中國盡管未放棄核能發展,但明顯放緩了步伐。

一、當前世界能源的總體狀況

能源一直是關乎世界各國經濟發展和民眾生活的重要議題。當前,能源消費繼續強勁增長,供需矛盾進一步惡化。化石能源在世界能源總體消費中占據主體地位。目前,世界大部分能源仍掌握在西方國家手中。其他能源尤其是新能源發展迅速,但要取得實質性進展尚需時日。國際油價難以回到低位,價格波動對能源生產國和消費國都造成嚴峻挑戰。

【2016形勢與政治課論文】

1、能源供需關系總體緊張

進入21世紀后的絕大部分時間里,能源供應趨緊。在這期間,盡管在世界范圍內石油供需總體上保持平衡,供略大于求,但這一平衡十分脆弱。往往由于自然災害、氣候變化、局部戰爭、社會動亂、恐怖活動等原因,在某些國家和地區、某些季節或某一時間段、某些石油品種出現斷檔,致使某些國家和地區不時發生油荒、電荒等能源供應緊張局面。

總體看,能源生產能力增長緩慢,能源消費需求卻快速上升。近20年來,在世界范圍內新發現的油田越來越少,特別是特大油田。世界現有的四個超級油田中,墨西哥的坎塔雷爾、科威特的布爾干、中國的大慶油田產量早已開始下降,只有沙特阿拉伯的加瓦爾油田還保持高產。未來,俄羅斯位于西西伯利亞的重要油氣田的產量也會下滑(

隨著世界經濟持續發展,尤其是新興經濟體經濟迅速增長,石油需求和消費量不斷上升,上升幅度超過了產量的增長。盡管2016年經濟危機爆發使石油需求自1983年以來首次出現下降,但2016年,石油消費再次轉降為升。可見,石油供應的寬松是暫時的,供應緊張才是常態。

全面提速——

能源結構走向多元化

在當前國際金融風暴肆虐下,全球經濟下行風險加大,外部需求大幅下降。這直接催生出我國能源發展戰略與管理體制上的新變化。

調整能源結構,發展核電首當其沖。2016年11月21日,中國第9座核電站——福建福清核電站一期工程開工;12月16日,總投資近700億元的廣東陽江核電站正式動工建設;12月26日,總投資260億元的秦山核電站擴建項目方家山核電項目開工。

至此,世界上最大的核電規劃正在中國漸次展開。據了解,我國2020年前將在核電方面投下4000億元左右的資金。

其次,2016年12月15日,總投資近400億元的“寧東大型煤電化基地”正式啟動,意味著煤炭資源整合的“前奏”響起。

第三,甘肅河西走廊、蘇北沿海和內蒙古等地正在規劃建設幾個千萬千瓦級風電基地。目前,甘肅酒泉地區千萬千瓦級風電基地建設已全面啟動。

值得注意的是,2016年,中國圍繞油氣領域的對外合作進展不斷加快:中國到土庫曼斯坦、哈薩克斯坦、烏茲別克斯坦的天然氣管道開通;中俄之間也確定將修建從俄羅斯西伯利亞通往中國的油氣管道。

據透露,西氣東輸二線工程已得到國家核準,不日將全面實施。這一總投資達930億元的龐大工程,將與中亞天然氣管道相連,是中國第一條引進境外天然氣的大型管道工程,僅鋼材就要400萬噸,如考慮到沿線城市內管線改造與建設,共能拉動投資3000億元。同時,庫容達2680萬立方米的石油儲備二期工程也已規劃完畢,成都千萬噸級煉油廠不日也將開工建設。

張國寶表示,這些重大項目的開工建設,是應對金融危機的實際舉措,也說明中國的能源戰略正在一步步實現。我們要加大能源結構調整力度,淘汰落后生產能力,加大能源企業的整合重組,建設現代、高效、穩定的能源工業體系。

國家發改委能源研究所研究員周大地表示,當前形勢為中國能源結構調整創造了一個好時機,將來中國的能源結構調整應該走多元化的道路。

節能降耗——

開源節流是治本之舉

1月13日,紐約原油期貨價格收于每桶37、59美元。有人擔心,低油價可能致使對新能源的投資放緩。

能源專家指出,不可再生能源的屬性決定廉價時代將一去不返,能源結構調整、節能減排勢在必行。

專家表示,對于中國這個耗能大國和人均資源小國來說,開源不節流,多元化的能源戰略從長遠來看也只是治標之舉。能源危機、氣候危機,21世紀越來越明顯地影響世界社會和經濟的兩大事件,讓世界各國幡然醒悟,解決能源問題和氣候問題,治本之策還在于節能降耗。

據估計,中國節能的潛力有60%在工業部門。中國石油利用的經濟效率遠遠低于發達國家,用油設備的效率也低于國外,節油潛力很大。

隨著經濟社會的發展,電力在能源總體中的地位和作用越來越重要。據了解,2016年,國家將繼續對傳統煤電項目實施“上大壓小”,計劃關停小火電機組1300萬千瓦。相關數據顯示,到2016年10月,小火電機組累計關停3210萬千瓦,已實現“十一五”規劃近2/3的目標。

深刻把握國際能源格局變化新形勢

能源是支撐國民經濟和社會發展的重要戰略物資。目前國際能源格局正在經歷著一場深刻的變化。

一方面,現有的能源生產消費格局正在發生著歷史性的區域變化。從消費上看,能源消費重心正在從西方發達國家向亞太地區轉移,尤其是很多發展中國家的能源消費增長迅速。從生產上看,能源生產日益多元化,雖然歐佩克仍掌握著全球石油供給的主動權,但北海、非洲和墨西哥灣的石油勘探和開發也在加速進行中。即便如此,事實和研究結果仍表明國際石油生產的峰值時刻即將來臨。

另一方面,新能源開發已展露黎明前的曙光,能源供給結構即將進入下一個能源替

代的發展周期。目前,在世界范圍內,油砂、重油、煤層氣、天然氣水合物等非常規油氣資源,風能、太陽能、氫能等新能源和可再生能源的開發利用等都取得不同程度的進展。其中,前一個變化來源于國際范圍內區域經濟增長中心的轉移,而后一個變化則來源于現有主導能源供給保障程度的下降和環境保護的壓力。 這樣一種能源格局的變化導致各國在世界范圍內對能源資源的爭奪日趨激烈,同時也加快了能源領域的技術開發步伐。在這一背景下,中國作為新崛起的發展中大國,工業化、城鎮化進程明顯加快,能源需求進入高增長時期,而中國的能源供給結構長期以煤炭為主,不但從總量上不能滿足國民經濟發展的需要,而且帶來嚴重的環境污染。根據Bp公司的能源統計數據,與世界發達國家和世界平均水平相比,我國一次能源消費結構中煤炭所占比重較世界平均水平高出41、1個百分點,石油和天然氣較世界平均水平分別低15、4和20、1個百分點。由于國內優質能源石油、天然氣的供給保障能力低,目前我國的原油對外依存度不斷提高,已經接近50%。同時,能源消費(主要是煤炭)是導致中國空氣污染的主要原因之一。我國空氣中約70%的二氧化碳排放、90%的二氧化硫排放和67%的氮氧化物排放來自于燃煤。幾乎所有的煙塵排放也來源于此,占到總懸浮顆粒無污染(TSp)的一半以上。

這種相對落后的能源消費結構、高度的石油對外依存度和能源消費的高污染,不但導致我國資產價值體系潰損,生產和生活成本不斷上漲等一系列嚴重問題,而且在全球氣候變化的國際談判中遇到更大的壓力,長期來看,對我國的工業化進程也會產生制約作用。因此,千方百計解決國家能源安全這一具有長期性、戰略性的重大問題顯得尤為緊迫。

在國際能源市場和國家能源供應保障體系中,能源企業的作用是第一位的。能源企業能不能把握住這一格局變化的歷史性機遇,不但決定著企業的生死存亡,而且對一個國家的長期經濟增長和國際競爭力起著重要的影響。以Bp、埃克森、殼牌等為代表的國際大石油公司憑借著資源、技術和管理等方面的優勢,不但在過去的近百年中主導著國際能源市場的發展,而且近年來加快了進軍新能源和可再生能源領域的步伐。

中國能源企業是國際市場的后來者,在資源獲取、技術和管理等方面,與上述大公司相比都有不小的差距,如果再將企業資源投入新能源的開發有可能會更加力不從心。但是,我們也應該看到,這一格局的變化對于中國能源企業而言不僅僅是風險,更潛伏著巨大機遇。龐大的國內需求為企業提高規模經濟效益,提高管理能力和加快技術進步提供了空間,新能源的開發縮小了國內能源企業與國際大公司的差距,因為這一領域處于起步階段,技術水平差距相對較小,為我國企業在未來競爭中轉被動為主動提供了一次難得的機遇。

面對機遇與挑戰并存的歷史時刻,被動應對只能意味著放棄發展的主動權,成為跨國能源公司的附庸甚至被淘汰出局,國家的能源安全無從談起,經濟命脈也將落入他人之手。反過來,主動應對則意味著在競爭中牢牢把握發展的機遇,將企業的競爭力建立在對環境變化的適應能力上,這樣的競爭力才是有生命力的、可持續的。歷史經驗已經證明,能否主動、敏銳而準確地判斷形勢,進而作出正確的戰略抉擇,是抓住機遇、實現可持續發展的重要前提和基礎。

作為國有重要骨干企業和國家石油公司,中國石油集團提出建設綜合性國際能源公司的戰略,正是對所面臨的新機遇、新挑戰和新要求的積極回應。這一戰略決策提高了企業關注世界能源發展趨勢,順應全球石油石化行業發展規律和趨勢的能力,有助于企業實現從傳統石油公司向面向未來的,具有國際競爭力的新型能源公司轉變,有助于為更好地保障國家能源安全,促進國民經濟又好又快發展作出更大的貢獻。

這一戰略的巨大意義更具體地體現為:

首先,有利于提高中國石油集團的國際競爭力。建設綜合性國際能源公司的戰略,包含傳統能源的支撐,能源供給結構變化,提高能源開發利用效率,供應能力的價值鏈開發,能源開發利用全球化和經營管理國際化等方面的內容。由此可見,這一戰略以技術進步、管理能力的提高和價值鏈的構造為手段,既立足于現實,又面向未來,有助于中國石油集團克服劣勢,全方位地參與國際競爭。

篇3

為保證能源安全和石油天然氣的可持續供應,下一步必須在阻礙石油天然氣改革的難點領域有所突破。應該在完善法律法規的基礎上加大市場化改革的力度,實現政企分開,轉變政府職能,打破行政壟斷,引入市場競爭,營造真正的市場競爭主體,加快投融資體制和價格體制改革,為我國石油天然氣行業改革創造一個良好的內外部環境。

(一)完善政府管理體制

石油天然氣是關系國家經濟命脈的行業,政府無疑必須在其中發揮重要作用。要集中分散在各政府部門的職能,將仍保留在企業中的行政職能分離出來,建立綜合的能源政府管理部門,并根據行業發展的要求建立相應的監管機構,將政府的政策制定職能與監管職能逐步分開,按照依法監管的原則建立現代監管制度,逐漸淡化行政審批等行政管理職能,在進行經濟監管的同時,增強技術、安全、環保等社會監管手段。根據我國石油天然氣行業所處發展階段、資源狀況和市場特征,政府的職能應主要體現在:制定宏觀發展政策;在建立國家能源管理體制的基礎上,實行石油戰略管理;針對石油天然氣行業制定有關促進競爭和反壟斷的政策和法規,保證市場的公平有序競爭,使企業成為真正的市場競爭主體;根據上下游各環節的技術經濟特點,采取不同的監管機制,在競爭性環節放開競爭,進行市場準入和價格管制等,在自然壟斷環節實行政府管制;發揮規范、協調企業行為和督促企業自律的作用;進行市場預測和提供信息服務等。

(二)打破行政壟斷和市場分割,培育有效市場競爭

石油天然氣行業應深化市場化改革,引入競爭機制,建立與健全市場機制。主要包括放松市場準入,逐步放開終端銷售市場;打破地域壟斷,積極培養市場主體;從開放、完善和規范市場入手,制定市場規則,形成合理的、有序的競爭格局;鼓勵其它社會資金進入流通領域,營造健康有序的市場環境;充分運用市場經濟手段,如建立國內石油現貨和期貨交易市場,以達到發現價格、規避風險、跟蹤供求、調控市場的目的,合理引導石油天然氣的生產、經營和消費。

應根據行業發展階段和上下游各環節的技術經濟特點,在我國石油天然氣行業有序引入競爭。具體來說,上游石油天然氣資源開采環節在實行許可證制度的基礎上,引入競爭,這樣有利于打破資源的區域性壟斷,促進企業增加勘探投入,增加石油天然氣資源儲量,提高開采效率;下游銷售環節,特別是加油站是競爭性市場,應加大放開競爭的步伐,并通過安全、技術和環保標準等手段維護市場競爭秩序;從管道運輸環節來看,天然氣管道運輸環節具有一定的自然壟斷性,特別是我國的天然氣產業還處在發展初期,管網非常薄弱,大部分生產者和用戶之間都是單線聯系,而且需求規模有限,還不具備歐美國家那樣廣泛引入競爭的條件,應該逐步引入競爭,可首先實行管道運輸特許經營權的公開招標制度,引入市場競爭;同時,實行運輸與銷售分離,加強對管道運輸定價的監管。石油管道運輸與天然氣管道運輸有所不同,石油管道可與其他運輸工具平行競爭,其壟斷性要比天然氣管道弱,但由于我國所處發展階段及石油戰略的重要地位,且管道建設仍非常不足,國家仍有必要加強對管道建設的投入和監管。

(三)劃分自然壟斷業務與競爭性業務

石油天然氣行業是由開發勘探、管道運輸和終端銷售等多個環節組成,各環節的性質不盡相同。總的來說,除管道運輸因其網絡特征而具有自然壟斷性質外,其它各環節從經濟學角度來說應該是競爭性的。而我國的現狀是這兩種業務混合在一起參與市場競爭,這對于形成公平的市場競爭秩序極其不利。一方面,企業會憑借優勢地位將壟斷延伸到競爭性環節;另一方面,會導致“交叉補貼”的長期存在。

從國際經驗看,為在具有自然壟斷業務的行業改革時創造公平競爭的環境,各國都在改革之初嚴格界定石油天然氣行業的非自然壟斷環節和自然壟斷性環節,并將這兩種業務根據改革的進程逐步分離。如美國的天然氣行業改革就是從分離銷售與管道開始的。首先,聯邦能源規制委員會要求管道公司把天然氣運輸與其他各種服務(主要是銷售)分離,規定消費者可以從任一生產者處購買天然氣,生產者也可以直接向最終用戶和批發商賣氣,生產者之間展開爭奪用戶的競爭。其次,要求管道公司公平地提供管道服務。盡管天然氣產業上下游已經形成了競爭市場,但是,由于管道運輸具有一定的自然壟斷特性,聯邦能源規制委員會要求管道公司對所有的市場參與者提供非歧視性的管道運輸服務。

應借鑒國外改革的經驗,根據我國行業特征和發展階段,逐步將自然壟斷性業務從競爭性業務中分離出去,競爭性業務放開市場準入,建立公平有序的競爭秩序,形成多元化發展的格局;而在自然壟斷性環節加強監管,防止濫用壟斷優勢,確保管道運輸的安全和穩定,保證對第三方提供非歧視性管道接入,保證整個市場的公平競爭;在有條件的情況下可引入一定程度的競爭,如可由兩家國有企業競爭經營,以最大程度地降低壟斷造成的效益損失。在嚴格區分自然壟斷業務與競爭業務的基礎上,應該對不能獲得正常經營利潤,具有普遍服務性質的環節形成合理的財政補貼機制,避免因行業內的交叉補貼而擴大壟斷的范圍。

(四)投融資體制改革

我國石油天然氣還處在發展階段,需要大量資金投入,而石油天然氣行業又具有投入周期長,見效慢,風險大等特點。我國在計劃經濟體制下形成的投融資體制已經遠遠不能滿足石油天然氣改革和發展的需要。因此,完善投融資體制,建立投資風險機制,形成包括外資和民間資本積極參與的多元化發展格局,對于我國能源安全保障和可持續供應具有重要意義。

要改變過去由政府決定和主導投資的方式,政府在投資領域的角色應是制定行業發展規劃,公布投資信息,協調國家級的投資項目;對關系到國計民生重大項目適當進行投資,但這些項目的投資決策應充分科學化和民主化,且不一定由國有企業獨資經營;同時,抓緊制定和規范我國天然氣企業境外投資監管制度。至于具體的投資活動應由企業自主決策,鼓勵多渠道,包括在國內外資本市場上籌集資金的方式,加大石油天然氣勘探、開發、管道運輸的投資;鼓勵各種資本通過參股、控股、合資、合作等形式參加我國石油天然氣建設,逐步推行投資主體多元化;鼓勵能夠發揮我國比較優勢的石油天然氣企業對外投資,支持具有競爭力的天然氣企業跨國經營,并在信貸、保險等方面予以幫助。

(五)價格體制改革

價格的市場化改革往往是各行業改革的攻堅環節,它要求市場競爭的局面初步形成,有相應的體制環境和配套條件,如在自然壟斷領域就要求有發達的管網作保證,而這些在我國現階段基本不具備,因此不能操之過急,應根據我國石油天然氣行業的發展階段和行業特點制定相應的價格市場化道路。

1.完善與國際價格接軌的辦法,促進石油價格機制的形成

從長遠看,國內石油價格改革的最終目標是放開價格,由市場競爭形成。但在競爭性市場結構尚未建立,市場競爭還不充分的條件下,完全放開價格不現實。近期改革的重點應是進一步完善石油價格接軌,接軌的原則是:一是有利于充分發揮市場配置資源的基礎性作用,價格的確定要反映市場供求變化;二是適應加入WTO后市場逐步開放的要求,堅持與國際市場接軌;三是以企業為主體,國家適度管理;四是多種機制減少價格波動。石油價格的市場化改革可先在成品油環節突破,并帶動其它環節的價格市場化進程。

2.以供求關系為基礎,兼顧能源比價,形成合理的天然氣價格機制

天然氣定價機制改革應按照發展階段和行業特點,循序推進市場化進程,保障投資者的合理回報。改革初期,政府應確定管輸價格,可以采取社會平均回報率或略高的投資回報率,以吸引多種資金進入,擴大管網規模;逐步放松對天然氣行業其它環節的價格的管制,鼓勵供求雙方制定包括“照付不議”條款在內的長期供氣合同;還應與可替代能源(如燃料油、柴油、LNG等)價格和物價指數掛鉤,以鼓勵天然氣消費。改革后期,應逐漸在上游引入競爭,允許第三方進入天然氣管輸網絡,創造競爭的市場環境,在條件成熟時政府不再監管天然氣井口價,但對管輸價格仍然嚴格監管。

(六)現代企業制度建設

石油天然氣行業國有企業改革與重組應以建立現代企業制度為目標,建立合理的公司治理結構,實現責權利相統一和所有權與經營權徹底分離,完善經營機制,提高核心競爭力。同時,建立有效的激勵和懲罰機制,特別是在投融資領域,實行法人負責制,研究出臺一系列優惠政策,支持并推動企業減員增效,處理不良資產。

由于國有經濟在石油天然氣行業中占主導地位,為推動改革的順利進行,必須探索國有資本的多種實現形式,實現產權多元化。其中,股份制是優化國有經濟的有效方式之一。國有資本通過股份制可以吸引和組織更多的社會資本,從而放大國有資本的功能,提高國有經濟的控制力、影響力和帶動力,并促進產權多元化的形成和市場化改革進程。

二、政策建議

(一)健全法律法規體系

應從法律保障我國能源安全角度出發,制定國家層面涵蓋整個國民經濟的《能源法》;抓緊制定和修訂《反壟斷法》、《反傾銷反補貼條例》、《保障措施條例》等維護公平競爭、整頓和規范市場經濟秩序的法律法規;加快制定《石油法》和《天然氣法》;為促進節能,應根據需要完善《節能法》,并加快制定《節能法》配套法規和實施細則,引導和規范全社會用能行為,其重點是制定《節約石油管理辦法》、《能源效率標識管理辦法》等。為保證法律法規的落實,應加強執法,完善法律法規的基礎上,健全執法體系,加強監督檢查,依法實施管理。

(二)制定綜合發展戰略

石油天然氣不僅與國民經濟各部門的發展休戚相關,而且內在聯系也非常強的行業,因此,在對國內外資源和需求變化進行科學預測的基礎上,制定長期的系統的行業發展戰略和政策措施,不僅對行業發展非常必要,而且還將促進整個能源產業的發展,對國家能源安全保障和能源可持續供應都有著重要的意義。石油天然氣行業的發展變化非常快,行業內外的經濟關系非常復雜,制定發展戰略應周全考慮,充分征求社會各界的意見,以保證政策的連續性、穩定性和協調性。

(三)管理機構改革

1.建立集中統一的能源管理部門

能源產業是關系到國計民生的國民經濟重要產業,涉及石油等國家短缺戰略物資、以及電網和天然氣網的建設和運行等國家經濟命脈,同時,能源內部各行業間的關聯性和互動性很強,這些決定了能源產業是一個綜合性很強的產業部門,其發展除了應遵循市場經濟規律外,還應有政府管理和協調。而我國目前的能源管理呈多部門分散態勢,綜合性和長遠性較差,為此,應借鑒北美經驗建立國家層面的集中的宏觀能源管理模式。這種模式比較符合我國能源大國的特點。應將分散在多家綜合部門的能源部門分離出來重新整合,將管理權集中,這能有效避免政府職能的重復及交叉;按照煤炭、石油、天然氣、電力、新能源和可再生能源分別設立專業性的司局,以加強對這些行業的發展戰略、政策目標、管理體制框架、法律法規的研究和制定。

2.建立獨立的監管機構

由于能源產業改革的特殊性及其廣泛存在自然壟斷性環節,發揮政府管理的作用是勿庸置疑的。但政府應該逐步從競爭性領域退出,進一步轉變職能,從“指令性管理”向“禁令性管理”轉變,這就要求將政策的制定與監管職能完全分開,建立獨立的國家級綜合監管機構和行業監管機構。

根據監管機構設置的原則及職能確定,設計了三個能源領域監管設置的方案。

第一種方案:建立獨立于能源主管部門的國家級綜合能源監管機構;國家級綜合能源監管機構下對網絡性質較強的行業(如電力、石油、天然氣)設單獨的行業監管機構。

第二種方案:國家能源主管部門內設立能源監管機構,并通過立法規定其獨立監管的權力,在監管機構下對自然壟斷性較強的電力、天然氣、石油單獨設立行業監管機構,這些行業監管機構是相對獨立的。

第三種方案:充分考慮現有能源管理機構的現狀和正在進行的改革,可考慮在現有能源管理格局下盡快建立自然壟斷性強的電力、天然氣、石油行業單獨的監管機構,按照權責對等的原則賦予這些機構真正行使監管的權力,并將能源局仍保留的相關行業監管職能盡快分離出來,歸入成立的行業監管機構,沒有建立獨立的行業監管機構的行業監管職能仍暫由能源局行使。

上述三種方案是根據不同的背景和目標而設計的,從真正實現政監分開,提高監管效率方面考慮,第一種方案是理想方案,也是最符合建立現代監管體制要求的模式;從現實性和可操作性角度考慮,第二種方案是現在應該采取的模式,但鑒于我國現有的能源管理格局,可先由第一方案起步,但過渡時間不能太長。需要強調的是,這三種方案都是在國家和地方設立相應的監管機構,即都在省一級也建立相應的政府主管部門、綜合監管部門或行業監管機構(個別行業可根據情況需要在區域一級設立相應機構,如區域的電力監管機構)。其中地方成立的監管機構,職能相對獨立,權限也較大,且隨著改革的深入,具體監管的實施應主要放在地方監管機構,但地方級的機構都接受國家相應機構的管理或監督;不管采取何種方案,都應在明確各自隸屬關系和職能劃分的基礎上,處理好國家能源主管部門、國家級能源監管機構、行業協會及各地方相應機構的關系;在發揮能源主管部門和能源監管機構作用的同時,逐漸加強行業協會在能源協調發展和社會監管中的獨特作用,以促進監管的公開透明,提高監管效率。

(四)建立石油安全保障體系,確保可持續供應

我國石油供應的不安全性體現在多個方面,對外依存的增大、企業石油庫存量過低、國家石油戰略儲備尚未建立、石油進口外匯支出逐年增加、進口通道安全性變差、國內石油價格過分依賴國際油價、國際石油地緣政治的重大變化等等都對中國獲得穩定、可靠、安全的石油供應產生影響。我國石油供應既存在價格急劇變動的經濟風險,也存在石油供應階段性、部分性供應中斷的隱患,因此,完善石油安全保障體系應成為我國能源發展戰略中的重要內容。

1.多種方式保障石油安全

為確保經濟的穩定發展和能源的安全供應,必須采取多種途徑利用國際能源資源和市場。現在盡管世界區域性紛爭不斷,但經濟手段仍是解決能源領域的主要途徑,我國還是應充分發揮經濟杠桿的作用,遵循市場規律,主動出擊,在全球性的石油資源爭奪中逐步占據有利位置,不再受制于人。但世界的復雜形勢也要求我們有應對策略,未雨綢繆,在主要運用經濟手段時,必要時結合使用多種辦法保障我國的能源安全。隨著我國實力的增強及國際地位的提高,保障石油安全應該日益與國家的政治、經濟甚至是軍事緊密聯系起來,國家應增強外交活動中對能源領域的關注度及目的性,在國家層面對開放性能源政策實施統一指導和協調,建議與俄羅斯等能源大國建立穩定的能源合作雙邊機制。

2.立足國內,利用國際市場

總體而言,應該立足國內、面向世界,解決我國石油供應不足的問題。首先,應立足國內,一方面要在提高經濟效率的前提下,充分挖掘國內能源生產能力,加大對國內油氣資源勘探的投入,增加海洋油氣資源勘探的投入,大力發展油氣生產。另一方面,應改善我國能源結構,形成我國多元化能源結構,特別是充分利用可再生能源,發展石油替代能源;大力實行節油,發展石油高效利用技術,提高石油利用效率。同時,應加強西部能源的開發,提高開發和利用西部能源在保障我國能源安全中的戰略地位。

在加強我國油氣資源勘探和開發的同時,要充分利用國際市場,多方位開拓油氣供應渠道。隨著經濟實力的進一步增強,中國已有能力在國際市場上調整石油供應安全戰略。應盡快確定成本較低和較為可行的能源供應方案,盡可能經濟、合理地利用國外能源資源。可通過對海外石油勘探開發給予積極的扶持政策,如對運往國內加工利用的海外份額油取消或優先獲得進口配額和許可證,建立海外石油勘探開發基金和信貸支持等,并對份額油的進口免征進口稅等辦法推動有實力的企業走出去,建立海外油氣生產基地,以減少對國外的直接依賴,降低能源供應風險。

3.加強能源安全評估和預警體系建設

我國石油不安全性主要集中在石油行業,既存在價格急劇變動的經濟風險,也存在石油供應階段性、部分性供應中斷的風險。應該建立一套保障能源安全的全面、系統和完善的機制,包括密切關注國際能源發展態勢,全面評估我國的能源狀況,監控我國能源發展變動情況,并對可能出現的能源危機做出預警反應,相應采取應急措施等。應全面分析在哪些情況下我國可能發生能源危機,根據國內外能源形勢適時判斷可能發生危機的嚴重程度,進行能源安全評級(可有不同的評級方法,如可按程度不同采取“藍”、“綠”、“黃”、“橙黃”、“紅”的警示),并針對不同級別的能源危機設計系統的應急方案。這樣既可以保證我國在突發事件發生時從容應對,又不至于在出現一般性的國際市場價格波動或暫時性的國內供求矛盾時采取過急措施而導致國民經濟遭受重大損失。

4.完善油氣儲備體系

建立油氣儲備是世界各國通行的解決能源安全的重要舉措,其中石油是最主要的戰略儲備物資。20世紀70年代兩次世界石油危機使一些石油消費大國紛紛響應由經合組織(OECD)1974年設立的國際能源機構(1EA)所制定的石油儲備標準,建立起由政府控制的國家戰略石油儲備。與此同時,西方國家的石油生產銷售商也擴大了各自企業的石油儲備能力,這使得這些國家在能源安全方面應變能力大大加強,并藉此給其他國家施加更大壓力。而我國對進口石油的依賴度不斷上升,進口石油又主要來自局勢動蕩的中東地區并且要通過漫長的海上運輸線,石油的持續供給存在一定的不確定性。為防止突發事件導致我國能源供應的中斷,建立我國的石油戰略儲備勢在必行。應結合我國國情,借鑒國際成熟經驗,組成國家級的專門機構,并由國家作專項資金安排,確保石油儲備的戰略性、統一性、安全性;科學確立戰略石油儲備的水平,合理安排儲備基地的布局,建立有效機制促使企業積極參與石油儲備工作,逐步形成“實物儲備與產地儲備相結合”,“國家為主、分級儲備、官民結合”的儲備體系;隨著科學技術在石油天然氣中的作用日益顯現,技術儲備也應逐漸成為油氣儲備體系中的重要內容,以使我國能在發生石油安全危機時能啟動技術儲備從容應對;應完善石油市場體系,盡早使國內油價與國際油價真正接軌,采取國際通行的市場手段,如石油期貨交易等緩沖石油危機的壓力。

(五)提升石油天然氣在能源結構中的地位

隨著我國經濟和社會的發展,現代經濟工業部門的不斷崛起,我國對石油天然氣的需求將進一步上升,并將占能源進口的絕大部分。今后我國能源安全的焦點將集中在石油天然氣行業,它的發展將影響我國的能源安全和可持續性供應。多年來,我國的能源發展戰略都是將煤放在主導地位,這和我國的能源資源狀況及當時所處的發展階段有關,而且這種能源發展戰略也確實在我國制造業競爭力的形成過程中發揮了重要作用。但隨著國際能源形勢的變化,我國經濟實力的提升,經濟結構的戰略性調整的推進,以及環保對經濟和能源發展的制約日益顯現的背景下,調整我國的能源結構勢在必行。煤炭將繼續在我國經濟和能源發展中占據重要地位,但這并不是我們的最佳選擇,甚至是一種無奈的接受。隨著我國煤炭開發成本的提高以及煤質的下降,結合環境壓力綜合考慮,煤炭在能源發展中已沒有以往的優勢,石油天然氣在現代經濟中的地位將日益重要。一個處于現代社會的國家,沒有煤炭可以維持一段時間,但如果沒有石油,整個社會將立即癱瘓。因此,在強調煤炭的重要性的同時,應該提升石油天然氣在能源發展戰略中的重要性,雖然目前還不能取代煤炭在我國能源結構中的重要地位,但至少應該將石油天然氣提升到與煤炭同等重要的地位。其中石油與天然氣的重要性在性質上略有不同,石油的重要性是從國家能源安全的角度考慮的,而天然氣的重要性是作為一種上升勢頭非常好的清潔能源,將有可能成為我國調整以煤為主的能源結構的突破口。

(六)制訂經濟激勵政策

建立國家能源安全戰略固然要靠政府支持,但更為重要的是必須鼓勵其它資金參與,實現國家的能源發展戰略目標。為此,各國政府通過各種政策鼓勵和支持民間企業對有利于國家能源安全的投資、開發和儲備。主要通過增加低息貸款、貼息貸款、調節稅費、財政擔保和補貼、建立專用基金,以及加速折舊等多種方式對行業發展給予必要的支持。我國也可借鑒國際經驗制訂相應的經濟激勵政策,加快石油天然氣行業的改革和發展步伐。

為保證石油天然氣行業的可持續發展,建議制定稅收優惠政策,妥善處理石油天然氣生產、運輸,上游、中游與下游間,以及資源性地區與非資源性地區的分配關系。應研究建立石油天然氣行業稅收在相關地區的合理分配制度,兼顧資源省區、過境省份的利益,體現向西部傾斜的政策。為保證石油天然氣安全,鼓勵天然氣形成使用,建議逐步將生產型稅種調整為消費型稅,并提高汽油的消費稅率,減輕天然氣勘探開發、城市配氣、LNG進口稅賦,實行差別稅率,對發電用氣給予稅收優惠。建立海外石油勘探開發投資保險機制,放寬審批權限,份額油返銷國內實行零關稅;節油代油設備投資稅收減免。

篇4

關鍵詞:保障條款;幼稚產業保護條款;援引條件

WTO的主要宗旨是逐步實現貿易自由化,因此要降低關稅,反對形形的限制貿易措施。WTO幼稚產業條款是專門為發展中國家進行經濟援助而設計的,以體現多邊貿易體制對發展中國家利益的考慮。它是WTO的“安全閥”之一,體現了對關稅減讓和取消數量限制的例外。但援引該條款也必須符合特定的實體和程序要件。探討幼稚產業條款是否更具可行性,與其他保障條款相比是否援引條件更為寬松,對我國來說也具有重要的現實意義。

WTO幼稚產業條款(infantindustry)的主要內容體現在《1994年關稅與貿易總協定》第18條之中,分為五個部分:引言、A節、B節、C節和D節,被學者們認為是專門的幼稚產業保護條款的,只是其中的A節、C節和D節。其中的D節,廣義上也屬于幼稚產業保護條款的范圍,但只適用于西方工業國家中相對不發達的國家,而且自1948年以來從未被援引過,形同虛設,本文不加討論。

1關于幼稚產業保護條款援引條件的條文規定

GATT幼稚產業保護條款的基本概念是,發展中國家基于經濟發展的需要,可以援引第18條A節修改或撤銷關稅減讓,或援引第18條C節實施數量限制,但因此受到影響的國家可以獲得補償或進行報復。

1.1援引第18條A節的實體和程序要件

(1)實體要件。

WTO成員援引第18條A節,必須滿足以下兩個實質條件:第一,成員必須是只能維持低生活水平、經濟處在發展初期階段的國家。只要尚未完成工業化,均可認為屬于“處在發展的初期階段”。據此,幾乎所有發展中國家均可視為第18條規定的“處在發展初期階段”的國家。中國亦屬此列。第二,援引第18條A節的WTO成員需證明,其修改或撤銷關稅減讓是為了促進國內特定工業的建立,而促進特定工業的建立,是實施其國民經濟發展計劃或政策的需要。實踐中,如果某一特定產業的建立并不能提高人民的生活水平,但如果屬于經濟發展計劃或政策所促進的產業,則不能援引本節的規定。GATT為這種情況作了另外的規定。客觀而言,援引第18條A節的實體要件并不高。只要制定了經濟發展計劃或政策的發展中國家,都可滿足上述兩個實質條件。

(2)程序要件。

根據GATT1994的相關規定,援引A節的程序如下:①該締約方首先通知締約方全體其采取措施的意向;②該締約方與擁有初談權和其他與其有實質利益關系的締約方進行談判;③若談判達成協議,該締約方就可以修改或撤銷有關關稅減讓,但要給予適當的補償;④若在通知締約方全體后60天內經談判沒有達成協議,該締約方可以將此事提交締約方全體。若后者認為,該締約方所給予的補償是適當的,而且它已經為達成協議作了最大努力,則該締約方就可以修改或撤銷有關關稅減讓,其他締約方不得進行報復;若締約方全體認為,盡管該締約方所給予的補償不適當,但已經為這種補償作了一切合理的努力,它也可以修改或撤銷有關關稅減讓,但其他談判參加方可以進行報復,即修改或撤銷與該締約方原來談成的大致相等的關稅減讓。

根據上述規定,如果拖延采取措施會對實施其經濟發展計劃或政策造成困難,援引第18條的締約方還可以在通知締約方全體之后立即修改或撤銷有關關稅減讓。這就說明,即使沒有締約方全體的事先授權,締約方也可以采取有關行動,然后再進行談判。這就增加了發展中國家使用關稅措施的彈性。

1.2援引第18條C節的實體和程序要件

(1)實體要件。

本節允許發展中國家為經濟發展的目的采取和關貿總協定不相一致的數量限制等措施,以保護幼稚產業。欲援引本節,締約方必須滿足三個條件。前兩個條件與援引第18條A節相近,成員須為只能維持低生活水平、處于經濟發展初期的國家,通過數量限制促進特定工業的建立須是為了執行經濟發展計劃和政策;第三個實體要件是,只有在與總協定其他條款相一致的其他措施不可行時,才可實施數量限制。這個要求與關貿總協定的基本精神是相吻合的。

(2)程序條件。

根據GATT的規定援引本節的程序如下:①締約方首先應在采取數量限制措施之日前30天內將其所遭遇的特殊困難和為克服該困難準備采取的具體措施通知締約方全體。②如果該措施不涉及約束關稅產品,締約方全體在收到通知之日起30天內也未要求進行磋商的,該締約方可以采取擬定的措施。如果締約方全體要求與其進行磋商,該締約方應予以同意。③如果該措施涉及約束關稅產品,則該締約方應先同擁有初談權和有實質利益的其他締約方進行磋商,如果達成協議,該締約方即可以實施該措施。如果在通知后60天內未達成協議,但締約方全體認為,該締約方已經為達成協議作了一切可能的努力,并且其他締約方的利益也得到了適當的保護,則該締約方亦可采取擬定措施。

2幼稚產業條款在現實中的運用

從WTO條文的規定來看,各種保障條款的適用條件均各不相同,不可替代。相對而言,幼稚產業保護條款的條件顯得較為寬松。因為,與反傾銷、反補貼和保障措施相比,援引幼稚產業保護條款不需要以國內產業受到損害為前提;與第28條的關稅重新談判相比,援引第18條B節修改或撤銷關稅減讓,既不受三年約束期的限制,也不會被WTO機構所阻斷。而第20條的援引很少成功,第18條B節和第25條的援引條件變得難以達到。似乎援引幼稚產業保護條款更有優越之處,就此我們是否就可得出援引幼稚產業保護條款更具可行性的結論呢?既然幼稚產業保護條款的援引條件顯得較為寬松,那為什么國際范圍內反傾銷案件急劇上升,各國包括眾多發展中國家卻紛紛采取反傾銷手段來保護本國產業呢?筆者認為,回答這一問題還得回到實際運用的效果中去考察,從實際操作的角度透視幼稚產業保護條款。

經過近半個世紀對GATT規則的修補與解釋,尤其烏拉圭回合對例外條款采取收緊法網與嚴密條件限制以后,這些保障條款的性質和條款的適用,確實有很大變化。在GATT實際適用中,對幼稚產業條款的解釋和程序規則上,遇到很大困難。首先,從第18條的規定可以看出,發展中國家可以援引18條以背離GATT規則的條件是“只能維持低生活水平”(canonlysupportlowstandardsofliving),“經濟處在發展初期階段”(intheearlystagesofdevelopment)的締約國,這些國家可以根據該條A、C節修改或撤銷關稅減讓以及采取非關稅措施。為了幫助對哪些是符合上述條件的締約國的理解,GATT對此做了進一步注解:“在考慮一締約方的經濟是否只能維持低生活水平時,締約方全體應考慮這一締約方經濟的正常狀態,而不應以這一締約方的某項或某幾項主要出口產品暫時存在特別有利條件的特殊情況作為判斷的基礎”。“所用處在發展初期階段一詞不僅適用于經濟剛開始發展的各締約方,也適用于經濟正在經歷工業化的過程,已改正過分依靠初級產品的各締約方”。這一解釋還是顯得過于寬泛、含糊,在實際適用過程中仍然無法確定地判斷適用的標準。

在關貿總協定的實踐中,為了克服第18條過于空泛的缺陷,采取兩種解決方法:第一,結合第18條規定的標準,提出了人均國民生產總值,工業在國民生產總值中所占比重等幾項具體標準,綜合加以衡量;第二,不是通過第18條的定義或其他標準解決,而是經過締約方全體的非正式談判為特定案件達成一份非官方名單。由此可見,解決因援用第18條的締約國的適格問題并非易事。

其次,對“為促使某項工業建立”難作界定,也使得適用范圍不清。再次,許多專家認為,第18條B節“為保證其經濟發展項目能有足夠的儲備水平”在意思上完全可以把C節“促使某項工業建立”包括進去,沒有必要再去界定C節所指的確切范圍。最后,C節對申請審查批準手續的程序規定得非常周折、繁雜,其至要經“締約方全體一致同意”(第17款),很難成功。

趙維田先生更尖銳地指出“至今尚為某些同志所津津樂道的‘幼稚工業’條款,實際上是‘此路不通’,不可再寄予幻想”,而認為反傾銷是“最適合保護本國企業的手段”。

單從規定的表面來看,幼稚產業條款的條件確實相對寬松或說是更具有一些彈性,但我們確實不能忽視其在實際操作層面存在的困難,范圍解釋的模糊與程序的繁雜確實在一定程度上遏制了其適用。因而我國在援引WTO幼稚產業保護條款時也須慎重。

總的來說,我國援引WTO幼稚產業保護條款具有一定的可行性:其一,中國是以發展中國家的身份恢復締約國地位,作為發展中國家的地位仍不容質疑。中國現階段的經濟狀況亦確實符合該條規定的“只能維持低生活水平”和“處于發展初期階段”等要求。其二,我國政府對國民經濟和社會發展規劃的制定,無一例外地涉及到了我國相關產業的發展。我國完全可以以這些規劃或計劃為依據要求對有關產業進行保護。

篇5

關鍵詞:行政事業單位;會計問題;原因;對策

中圖分類號:F810.6 文獻標識碼:A doi:10.3969/j.issn.1672-3309(x).2013.08.44 文章編號:1672-3309(2013)08-99-02

隨著我國財政體制改革的不斷深化,行政事業單位的會計工作作為會計學學科的一個重要組成部分,無論從理論還是在實際工作中都發生了很大的變化。而變化同時帶來一個我們具體從業者們不可回避的問題,就是我們這些從事行政事業單位財務工作的人員有沒有能力來適應這種變化?這個是擺在我們面前十分重要的一個問題。為什么這么說呢,因為我們事業單位的會計工作從整體上看還是比較薄弱的,問題仍然比較突出,亟待規范和解決。

一、行政事業單位會計人員存在的問題

(一)會計人員的綜合專業素質不高

會計人員學歷層次和專業技術職稱偏低,業務素質不高。由于各種原因,目前在崗的會計人員中相當一部分是沒有經過正規的專業培訓,系統的財會專業知識仍比較欠缺。他們由于對我國現行新的會計制度很不熟悉難以適應當前經濟發展和滿足機關事業單位的財務管理要求。

(二)會計人員的工作內容不專

當前,部分行政事業單位根據“三定”方案及工作實際,沒有設立單獨的財務部門,很多單位的財務人員都設在辦公室。由于辦公室的編制有限,同時行政事業單位財務的工作量在每個月份內的分布并不是很均勻,因此很多單位的財務人員都是辦公室工作人員兼任。很多單位都有一種想法,“行政事業單位的會計多簡單啊,哪有企業會計復雜啊,只要不影響花錢,在單位內部找倆信得過的人能給記記賬就行了”,其實這是一個誤區。目前,多數行政事業單位在會計核算中牽扯的科目不多,全年的業務相對單一,通俗的來講就是一收一支,這種看似簡單的東西往往做起來就很考驗會計人員的基本功。因為你沒有機會去做很多華麗的會計分錄,你也沒有余地進行眼花繚亂的報表調整。要做好會計工作,需要的就是會計人員始終如一的細致與堅持。

(三)會計人員對自身的職業感不強

會計的職能是核算和監督,會計的核算職能就是為經濟管理搜集、處理、存儲和輸送各種會計信息;會計監督是指通過調節、指導、控制等方式,對客觀經濟活動的合理、合法有效進行考核與評價,并采取措施施加一定的影響,以實現預期的目標。這是我們在基礎會計中最基本的一個概念,但是我們發現很多情況下機關事業單位的會計人員在這個方面做的還很不夠。很多會計人員都是在應付差事,對工作中出現的一些問題不求甚解,不鉆研業務,總有一種“別那么認真”、“差不多就行了”、“領導怎么說我就怎么做”的想法。這種想法看似是一個很務實或者說很聰明的想法,但這是以會計人員必須具備很強的核算和監督能力為前提的。也就是說會計人員沒有進行合理的賬務處理,然后再有這種得過且過的想法就顯得有些不稱職了,甚至是有些愚蠢了。這么做的結果是本來很好處理的事,經過會計人員做賬后卻使問題更復雜了,給自己和領導都帶來了麻煩。

二、原因分析

(一)對會計工作的嚴肅性和專業性缺乏重視

隨著經濟的快速發展和會計改革的不斷推進要全方位發揮會計的職能作用,會計人員不僅要精通本行,還必須具有法律、管理等相關知識。但從會計隊伍的實際情況看,大部分會計人員只了解簡單的核算知識,會計工作局限于記賬、算賬和報賬,沒有參與分析決策和管理。會計人員不能局限于單純的會計核算,而是要求他們具備較強的職業判斷能力、預測分析能力、綜合協調能力。作為單位來講,在這些方面對會計人員的培養重視的不夠,是當前行政事業單位會計人員存在問題的一個主要原因之一。

(二)會計人員的培養和儲備體系尚未建立

培養一支高素質的會計隊伍是搞好會計核算、財務管理工作的關鍵,而要建設一支高素質的會計隊伍,除加強理論業務培訓,提高政治素質外,重要的一條就是必須保持會計隊伍的穩定性,使其在實踐中不斷磨煉,積累豐富的業務知識,以保持工作的連續性。

此外,會計人員的個人發展問題也是不容忽視的一個問題。例如在不單獨設立財務機構的單位,財務常設在辦公室。使得從事會計工作人員的個人發展受到了影響,會計人員只能擔任辦公室相應領導或非領導職務而實現其發展和提高其工資待遇,而這些職務數量往往是十分有限的,這樣就會在某種程度上影響會計人員的積極性,不利于其發展。

(三) 會計人員的自信心還需加強

會計學作為一門基本理論應用學科,具有很強的專業性。通常來看,似乎想做一名會計的門檻很低,但是要做一名在行業中高層次的人才確實是很難的一件事。從事了會計工作就選擇了終身學習,會計知識的更新是非常迅速的。我們從事的是一份很專業、受人尊重、很有含金量的勞動,所以我們應該對自己充滿自信。會計是一項實踐性很強的技術工作,既要掌握現代會計、財務、稅法、金融、財政、計算機理論和技術,又要具有一定的實踐工作經驗,要想做一名出色的會計人員是需要付出長久而艱苦的努力的,不是什么人都可以做好的。

三、對策建議

(一)加強行政事業單位內部控制工作

行政事業單位內部控制是指單位為實現控制目標,通過制定制度、實施措施和執行程序,對經濟活動的風險進行防范和管控。按照全面性、重要性、制衡性、適應性原則,合理保證單位經濟活動合法合規,單位資產安全和使用有效,同時合理保證單位財務信息真實完整,有效防范舞弊和預防腐敗,從而提高公共服務的效率和效果。

單位應當根據實際情況,組建由單位負責人擔任組長的內部控制建設領導小組,并單獨設置內部控制職能部門或者確定負責內部控制建設和實施工作的牽頭部門。牽頭部門一般應由各單位主管財務工作的部門擔當。內控部門或者牽頭部門在開展內部控制相關工作過程中,應當充分發揮財會、內部審計、紀檢監察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位的作用。

要建立健全財務部門,根據《中華人民共和國會計法》的規定建立會計機構,配備具有相應資格和能力的會計人員。單位應當保障財務部門的人員編制,以便財務部門能夠實施必要的不相容崗位分離和輪崗。在會計人員的選用上,把好入口關,將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和任用會計人員的重要標準,切實加強業務培訓和繼續教育,不斷提升會計人員的素質。

(二)科學地開展財務集中核算

由于部分單位受到體制限制,科學地開展會計集中核算是提高會計工作水平的有效渠道。建議在地方財政部門下單獨設立財務核算中心,可設為自收自支事業單位。主要承擔本地區黨政機關、事業單位的財務工作,以及相關企業的記賬工作。人員渠道可以從現有黨政機關、事業單位中選拔優秀的人才抽調。通過成立財務核算中心,可以對地區的財政資金進行科學和有效的核算與監督,提高財政資金的使用效率,同時也是對加強廉政建設預防腐敗的一個有力抓手。

另外,也適當地解決了會計人員自身發展的問題,為會計人員提供了一個施展才能的平臺。財務核算中心獨立于各黨政機關、事業單位,內部工作人員設有完整的培養、薪酬和晉升體系,有效地解決了會計人員的后顧之憂。

在會計集中核算中要注意健全完善會計法規體系,明確會計責任主體,規范核算中心的基礎工作,建立完善制度,提高核算水平,強化核算中心的監督管理職能,從核算型向管理型轉化。同時各被核算單位要切實重視財務管理工作,加強財會隊伍建設,完善內外監控制度,確保財政資金、財產物資的安全。

(三)加強對會計從業人員的培訓工作

知識決定了一個人的能力程度,想要成為一名合格的財務人員就必須具備相關的會計理論知識作為基礎,并且還要具備熟練的會計實務技能。在知識經濟時代,如果財務人員不及時汲取與工作相關的新知識,那以前所具備的知識和能力就將被淘汰。對財務人員而言,學習會計知識不是在某個階段受一次教育就可以的,而是需要不斷的充實自己的業務知識,努力提高自己的業務技術能力。只有跟上時代的步伐,會計人員才不會被社會所淘汰,從而去適應會計工作的需要。作為一名合格的會計人員,不僅需要豐富的實踐經驗,還必須通曉大量的政策理論知識,對于一些新情況和新問題,會計人員只有通過不斷的學習和短期的培訓來得到業務的提升,從根本上掌握和了解國家財政規范、稅務和統計等方面的基礎知識,不斷提高自身的業務素質。單位還應對財務人員采取分層次、分期、分批的短期業務培訓,并進行認真考核。加強財務人員的業務培訓,既可以給財務人員一個再教育的機會,又可以通過培訓對財務人員產生激勵作用,并使他們產生社會認同感,從而增強他們的自信心,更加有動力投入到工作當中。

參考文獻:

[1]財政部.事業單位會計制度[Z].財預字〔1997〕288號.

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關鍵詞:畜牧獸醫;執法辦案;問題

【中圖分類號】S-03【文獻標識碼】A【文章編號】2236-1879(2018)03-0276-01

1畜牧獸醫行政執法中存在的問題

近幾年,隨著我國經濟的快速發展及國民經濟水平的不斷提升,畜牧產品供求量大幅上升,進而促進整個畜牧行業的發展,與此同時,畜牧業產品質量的監管極其重要,一旦發生食品安全事故,不僅會給整個行業帶來負面消息,更會直接或間接地影響到消費者的身體健康。畜牧獸醫行政執法權力的實施對整個行業的監管有著極大的促進作用,但在實際工作中,畜牧獸醫行政執法過程中不可避免地存在著一些問題,主要表現在以下幾個方面。

1.1執法機構相關規章制度不健全。

依據相關法律法規的規定,我國畜牧獸醫行政執法工作的開展具有一定的局限性,不僅對行政執法工作的具體內容有相應的規定,更是對行政執法的主體做出相應規定,并不是所有的畜牧獸醫工作者都具有開展實施行政執法工作的資格,如位于鄉鎮級別的畜牧獸醫工作者未能達到擁有開展行政執法工作的資格。但在實際開展行政執法工作的過程中,由于執法機構相關規章制度的不健全,導致出現一些濫用職權的消極現象,對整個行業的發展帶來極大的不利影響,主要表現在以下幾點:一是不具備畜牧獸醫行政執法權資格的獸醫工作者在實際工作中擁有了實權,卻缺乏對該類職權濫用的有效監管;二是實際擁有資格的畜牧獸醫工作者在開展行政執法工作的過程中得到的權力不完整,無法充分發揮自身效用對整個行業實施相應的監管。這一現象的存在,對整個行業的發展有極大的不利影響。

1.2執法程序不合理。

執法程序的存在是發揮行政執法權力效用的重要手段,畜牧獸醫工作者在整個行政執法過程中,主要依靠可靠的執法程序開展實施相應監督管理工作,一方面有助于畜牧獸醫工作者及時有效地發現問題;另一方面有助于畜牧獸醫工作者依靠執法程序的強制性發揮權力的效用,從而適時地對違法亂象進行調整,以促進畜牧獸醫行業的安全穩定發展。在實際生活中,執法程序的不合理性極為突出,對畜牧獸醫的整個行政執法工作的開展有許多阻礙,產生極其不利的影響。執法程序的不合理主要表現在以下幾個方面:一方面,現實生活中缺乏較為完善的與執法程序相關的規章制度,大多畜牧獸醫工作者在行政執法過程中,由于缺乏有效條例的指引,執法行為較為隨意,對于行政執法工作的開展有較大不利影響;另一方面,畜牧獸醫行政執法工作的開展具有一定的必然性,這也造成在制定相應執法程序時,側重于設立統一標準。這一特點的存在使得現實生活和執法程序兩者之間的矛盾較為突出,對畜牧獸醫行政執法工作的開展有極大的不利影響。

1.3行政強制力效率較低。

在行政執法工作開展的過程中,畜牧獸醫監管效用之所以能夠得到充分發揮,主要是因為法律本身所具有的強制力,能夠給畜牧獸醫工作者的行政執法行為提供一定的支持,當畜牧獸醫工作者發現違法行為時,能夠借助于法律的強制力,對違法主體的不當行為作出相應處罰及糾正,從而維護整個行業的安全穩定發展。在實際生活中,畜牧獸醫行政執法工作的開展,行政強制力效率較低是一大現象。這一現象主要在于畜牧獸醫行政執法過程中行政強制力的實施,往往通過間接的方法對違法主體進行相應處罰,即畜牧獸醫工作者依靠法院對違法主體的行為進行處罰,且在該過程中,畜牧獸醫工作者需提供相應的證明材料,導致行政強制力的效率較低。

2解決策略

通過分析,總結出了畜牧獸醫行政執法中存在的一些問題,筆者結合自身的經驗及相關資料的查詢,提出以下兩點對策,以期促進畜牧獸醫行政執法工作的開展。

2.1政府部門應建立健全規章制度,權力和責任明確到個人。

畜牧獸醫工作者開展相應行政執法工作的過程中,規章制度的不完善給執法程序、執法權力等會造成一定的不利影響,為更好地促進畜牧獸醫行政執法工作的開展,相關政府部門應積極建立健全規章制度,將行政執法工作的權力和責任明確到個人。條文性規范的存在,不僅為畜牧獸醫行政執法工作的開展提供有力保障,還提供了較為清晰的指引方向,對其工作的開展有極大的促進作用,這是建立規章制度的一大好處。另一方面,規章制度的建立健全,能夠對行政執法的主體做出更為清晰的界定,并開展實施相應的監督管理工作,從而能夠有效地減少權力濫用的現象,責任明確到個人,對維護良好的畜牧獸醫行政執法工作環境有著重要的現實意義。

2.2畜牧獸醫工作者應大力提升自身素養。

畜牧獸醫工作者首先應明確自身開展實施行政執法工作的重要性,從內心認可這項工作。另外,還應積極學習行政執法工作的相關法律法規,做到能夠靈活運用法律法規充分發揮權力效力的作用。畜牧獸醫工作者自身素養的提升,不僅包括專業知識技能的提升,而且還包括思想品德素養的提升。畜牧獸醫行政執法工作的開展對監督管理畜牧行業的安全生產具有重要作用,在實際監管過程中,不可避免地存在部分不法商家賄賂畜牧獸醫工作者使其包庇自身不法行為的現象。作為一名畜牧獸醫工作者,應具備高尚的思想品德,能夠在誘惑面前說不,積極抵制不法行為。因此,要想成為一名高素養的畜牧獸醫工作者,應密切關注時事動態,順應時代潮流,為我國的環保事業做出相應貢獻,促進社會發展。

參考文獻 

[1] 趙蘭,張書賢,王顯華,胡剛,何光成,易良貴. 對畜牧行政綜合執法中行使“自由裁量權"的探討.中國畜牧雜志.2005(41).3.57-58. 

[2] 安寧,王德強,加尼木汗,海已拉提. 對畜牧行政執法中“自由載量權”使用的探討.新疆畜牧業.2005.4.27-28. 

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一、事業單位財務管理中存在的主要問題

1、經費審批不嚴格

隨著財政經費撥付的減少,行政事業單位在財政經費的使用上應該給予一定程度上的控制,以減少本單位的資金壓力。但是,由于多年以來形成的制度管理漏洞,許多行政事業單位在下級經費的使用審批上依然較為寬松,并不嚴格按照制度予以規范或控制,對下級的不良行為較為縱容。例如 ,按規定下級在經費的申請和使用的過程中,必須有相應的主管領導及項目負責人簽字,通過幾級領導的會簽來完成經費的劃撥及使用,但是在很多情況下,某位高級領導的授意要比制度本身更具“規范力”。

2、預算管理缺乏力度

在大多數的行政事業單位中,一般都存在著預算管理的某種漏洞,這些漏洞或許是存在于預算的編制過程中,也或許是存在于預算的執行過程中,而在更多的情況下是兼而有之。例如,在預算的編制過程中往往只有本單位財務部門的參與,而其他部門的參與卻較少,這就使得所編制的預算往往與各部門的實際情況有偏差;而在另一方面,各部門在預算的執行過程中,又缺乏必要的管理和規范,時常出現挪用預算、少報補報、多報多用的現象,從而又加劇了所編制預算與實際情況的偏差 ,給本單位的預算管理造成了較大的混亂。

3、會計核算較為混亂

從理論上說,會計核算工作的有效性是反映其單位財務管理水平及成效的一個關鍵性因素 ,而從實際上看 ,在許多行政事業單位中卻普遍存在著會計核算工作混亂的問題,嚴重影響了這些單位財務管理工作的成效。例如,在某些行政事業單位中會計核算工作常常出現一人兩崗、一人多崗的情況,負責記賬工作的會計人員還同時負責審核以及保管等等;此外,在具體進行會計核算時,賬賬核對、賬實核對、賬表核對這些必需的會計工作常常不能得以有效的執行,而會計稽核這種定期的監督檢查工作也無法得到有效的貫徹。

4、固定資產管理缺位

在行政事業單位的固定資產管理上,也存在著諸多亟需解決的問題。例如,在購入固定資產時常常出現決策盲目的問題,對準備購入的固定資產缺乏合理的可行性分析,從而導致固定資產在購入后其效用的發揮并不理想;而在固定資產的日常管理上,有些行政事業單位也往往出現管理缺位的現象,對該單位購入、使用、停用的固定資產,并沒有設,!置固定資產臺賬或固定資產卡片給予相應的管理;而對那些已經變賣、報廢或者變更用途的固定資產也沒有及時入賬進行相應的登記或處理,從而導致固定資產管理存在著較大的滯后性。

二、加強和改進行政事業單位財務管理的幾點建議

1、強化會計核算及固定資產的管理力度

為了有效地加強行政事業單位的財務管理工作,首先就要加強其會計核算工作的效果和質量,通過有效的內部牽制制度對其會計工作的崗位重新進行合理分工,防止一人兩崗、一人多崗情況的出現;而對于會計核算工作也要充分的保持其嚴肅性 ,使之在對單位所發生的經營業務做到正確、及時、合理給予入賬反映的基礎上,充分提高其會計信息的質量。此外,行政事業單位還要加強對固定資產的管理力度 ,通過設置專門的固定資產賬簿而對本單位的固定資產進行專門的管理,以充分提高固定資產的使用效率。

2、提高財務管理的計劃性與預測性

現階段,應盡快推廣國庫集中支付制度的改革,建立科學的部門預算。目前部門預算改革工作剛剛起步,還處在不斷完善的過程,作為行政事業單位的主管部門,要確實深入基層,廣泛了解,深入調查,有針對性地對一些必須強化的項目、費用,單獨立項,分項預算。如辦公費、小車費用等,將其中有效的、先進的辦法和標準,作為預算控制依據納入控制目標,使之貼近實際,提高預算的可信度以及可操作性。每個單位應當對預算執行的情況進行分析研究,對于出現的差異,應及時報告,供預算編制部門及時了解情況,研究對策,使部門預算更加切合實際。

3、預算的編制及執行過程與績效相掛鉤

行政事業單位在對預算所實施的管理上,要通過將預算的編制及執行情況同各部門的績效密切地聯系起來 ,從績效評價的角度加強對預算的管理力度。在預算的編制過程中,通過要求單位各部門負責人積極參與,來提高預算在執行過程中的力度,避免了預算與實際有較大偏差情況的出現;而在預算的具體執行過程中,對那些擅自挪用、惡意多報、謊報預算等諸多違反預算使用規定的行為,要根據其績效的評價結果進行相應的經濟或其他方式的懲處,從而達到以儆效尤的結果。

4、加強經費審批及內部控制制度的管理

由于行政事業單位在經費的審批過程中普遍存在缺乏審慎、不夠嚴格的問題,應對其進行制度上的完善及改造,增加對經費審批過程的監督檢查力度。例如,實行會簽制的行政事業單位要充分利用該制度的優越性 ,對缺乏相關負責人簽字的經費審批事項要拒絕進行處理,如果無法進行判斷或取舍的要積極向上進行反映 ,尋求上級主管部門的處理建議和意見。此外,行政事業單位還要加強對內部控制制度的建設,防止經費審批過程中的惡意授權,從而達到從內部杜絕財務舞弊行為發生的目的。

5、提高財務人員素質,培養復合型的會計人才

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一、價值投資的內涵和理論發展

(一)價值投資的內涵

價值投資,其核心思想是:以對影響證券投資的經濟因素、行業發展前景、上市公司的經營業績、財務狀況等要素的分析為基礎,利用某種方法測出股票的“內在價值”,然后與該股票的市場價值比較,讓投資人做出是否投資該股票的投資策略。價值投資認為上市公司的內在價值與股票價格會有所背離,股票價格圍繞內在價值這個穩定點上下波動,且股票價格長期看來有向內在價值回歸的趨勢;其內在價值決定于經營管理等基本面因素,股票價格則決定于股市資金的供需情況,在不同的決定因素下,內在價值高于股票價格的價差被稱為“安全邊際”,即當股票價格低于或者高于內在價值即股票被低估或者高估時,就出現了投資機會。

(二)價值投資的理論發展

最早對價值投資理論進行研究的學者是馬克思,他認為,股票價格會隨他們索取的收益大小和可靠程度而變化,同時股票價格由預期收入決定,因此又具有投機的性質。在馬克思研究的基礎上一些西方學者作了進一步的研究。美國著名的投資家本杰明.格雷厄姆,1934年出版的《證券分析》一書,被尊為基本分析方法的“圣經”,他認為,長期而言,股票的價格取決于企業的發展和企業所創造的利潤,并與其保持一致,而短期價格卻會受到各種因素影響而波動,盡管金融資產價格波動很大,但其基礎價值穩定且可測量。1961年,莫迪格利尼和米勒提出了股利分配政策與公司價值無關的MM理論。該理論認為在嚴格假設條件下,股利政策不會對企業的價值和股票價格產生任何影響,一個公司的股票價格完全是由其投資決策所決定的獲利能力決定的。在這一基礎上,人們經過大量的研究和論證,最終確立了決定股價的一個基本的變量——自由現金流,并由此提出自由現金流貼現模型。

二、價值投資策略在中國證劵市場的適用性探討

(一)價值投資策略在中國證劵市場的適用性

根據價值投資理論,股票的價格圍繞其價值上下波動,其內在價值又決定于經營管理等基本面因素,因此從理論上而言,股票價格與每股凈資產,扣除非正常損益后每股凈收益,每股經營現金流等變量有一定的相關性。但中國證劵市場的實際來看,卻并非如此,股票價格嚴重偏離內在價值,我們用相關的估值理論對企業進行恰當的估值往往不符事實。

從這一輪的股市來看,很多基本面良好,潛在價值不錯的股票卻都大大的被低估了,價格一路走低,最典型的就數銀行股。按6月20日的收盤價,以今年一季報測算,14家上市銀行2010年動態市盈率平均為9.71倍,其中,小于10倍的有9家,最小的是交通銀行,僅7.48倍;而大于11倍的僅有3家:寧波銀行14.17倍,中信銀行12.56倍,招商銀行11.74倍。若以市凈率計算,全部小于3倍,平均2.03倍,其中在2-3倍之間的有6家,在1-2倍之間的有8家。從估值角度來看,確實很低了。以當前9倍、10倍PE水平來看,即便是在港股市場上,也處于底部區域了,因為在港股歷史上,大盤估值基本上是在10-20倍PE之間波動。與此相反,創業板中許多基本面不怎么樣的企業卻一路走高。因此,在筆者看來,價值投資策略在中國證劵市場的適用性還是有一定的局限性的。

(二)原因分析

強周期行業不利價值投資

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【摘要】公共事業管理學科是隨著社會發展需要而產生、發展的,研究公共管理理論對推進公共事業管理專業建設,使其朝著社會需要的方向科學發展具有現實意義。本文通過總結國外公共管理理論及公共事業管理專業教育的有益經驗,對我國高校公共事業管理專業的建設的現狀及問題進行分析,提出若干對促進我國公共事業管理專業的建設與發展的意見。

【關鍵詞】國外公共管理理論公共事業管理專業建設

1公共管理理論概述

19世紀末期,馬克斯•韋伯創建了傳統公共行政學的核心理論——官僚制。官僚制是建立在法理性權威基礎上的一種高度理性化的組織機構,其特點是:在職能專門化的基礎上進行勞動分工;嚴格規定等級層次結構;運用規章制度清晰明確劃分責權;人際關系非人格化;遵守嚴格的系統工作程序;以業務能力作為選拔提升的依據。管理效率是官僚制的核心價值觀念。

傳統公共行政學獲得了極大成功,為世界各國政府廣泛采用。20世紀60、70年代,以美國行政學家弗雷德里克森為代表的新公共行政學派對官僚制行政理論的效率至上原則提出質疑。他們認為傳統公共行政學只重視效率,將公民當作實現政府目標的工具。他們提出的改革主張是建立政府與公民對話、溝通、互動的機制,使政府能對公民的需求積極地做出響應,從而實現公共行政的社會性效率。

20世紀70年代全球石油危機以后,伴隨著信息化及全球化時代的來臨以及公民社會的興起,公眾對政府官員和公共機構管理人員的服務品質要求更高,于是在世界范圍內掀起了一股持久不衰的政府機構改革潮流,出現了以市場機制逐漸取代政府干預;減少政府開支、鼓勵私人投資;縮小文官隊伍的規模;鼓勵公司競爭及公共事務向私營部門轉移為特征的“新公共管理運動”。新公共管理運動對傳統的行政管理進行了反思,強調調整政府和社會管理公共事務職能之間的關系,重塑政府管理自身和社會事務的手段、過程和模式。基本的做法是為了提高政府提供公共服務的效率,將政府的“掌舵”職能和“劃槳”職能相對分離,將后者轉移給非政府組織,實現公共服務的市場化、社會化、民營化。[2]經濟合作與發展組織(OECD)關于西方政府改革的研究報告總結了新公共管理的核心內容:關心服務效率、效果和質量方面的結果;高度集權、等級制的組織結構為分權的管理環境所取代。在分權的環境中,資源配置和服務提供的決策更加接近第一線,并為顧客和其他利益集團的反饋提供更多的余地;靈活地選擇成本效益比更好的方法,如市場的方法,來替代政府直接提供和管制;更加關心公共部門直接提供服務的效率,包括生產力目標的設定,在公共部門組織之間建立競爭性的環境;強化國家核心戰略能力,引導國家變得能夠自動、靈活、低成本地對外界的變化以及不同的利益需要做出反應。

2西方公共事業管理學科的產生與發展

科學意義上的公共事業管理起源于20世紀早期的美國,美國前總統威爾遜把科學管理的方法運用到政府的公共部門,形成了公共管理,它的理論基礎來源于泰勒的科學管理和馬克斯•韋伯的“官僚制”。公共管理的發展是迅速和曲折的,1887年伍德羅•威爾遜發表了《行政學之研究》的論文,是美國公共管理教育開始的標志。1911年,紐約市政研究局創辦“公共服務培訓學校”,美國公共管理教育正式啟動。1924年,“公共服務培訓學校”遷到了錫拉丘茲大學,并與新成立的“馬克斯維爾公民與公共事務學院”合并,面向公共管理領域創辦了綜合性的教育與培訓課程。大學開設公共管理教育的目的是為公民社會的管理培養專職的優秀管理和研究人才,以便他們能夠智慧地與公眾打交道和在現代公共組織中有效工作—不論是在地方、州、還是中央政府。自20世紀80年代以來,西方國家普遍掀起了對公共事務研究的熱潮,公共事業管理專業已成為很多國家培養高層次、應用型公共管理人才的主要途徑之一。這可以從國外許多知名高校設置公共事務專業得到證明,如哈佛大學的公共事務專業;紐約大學的公共、非營利事業管理專業;康奈爾大學的公共事務專業等等。

公共管理的一個重要理念是對公共精神和社會責任的推崇。美國的許多大的公共管理院系都鼓勵教師和學生通過做項目參與社會實踐,或到政府掛職,或鼓勵邊工作邊學習的學生結合工作實際寫策論,還聘請在管理崗位上的市政經理和部門領導為學生開課。美國公共管理教育的培養目標通常是培養從事公共事務管理和公共政策研究與分析等方面的高級應用型人才,為政府機關和非贏利組織培養具有現代公共管理理論和公共政策素養,掌握先進分析方法及技術,精通某一具體政策領域的專業化管理者、領導者和政策分析人才。在培養過程中,注重實際能力與素質的培養,教學內容面向公共領域中所面臨的實際問題。目前,美國開設公共事業管理課程的學校有220多所,在讀學員達3萬多人。到目前為止,根據彼德森大學指南,美國有312個公共管理院系,其中244個重公共管理方向,81個有公共政策方向。美國公共管理的學科原則和傳統有三大重要理念:培養專業化管理人才(Professionalism),注重公共服務精神(publicservice),強調實踐和操作(practice)。例如,作為美國最早的公共管理專業化教育課程體系,美國錫拉丘茲大學馬克斯韋爾公民與公共事務學院的公共管理課程,注意培養學員的四方面技能:量化統計方面的技能、經濟分析方面的技能、預算和公共財政方面的技能以及公共管理知識技能。為此,該學院為學員開設了五類核心課程,分別是公共行政與民主類、統計分析類、經濟分析類、預算和公共財政類、公共管理類。美國哈佛大學的肯尼迪政府學院的辦學目標是培養高層次的公共管理人才和從事高質量的公共政策分析人員。在其研究生教育中,要求學生掌握三方面的基本知識:即政策和制度分析、公共組織的戰略管理、政治主張和領導藝術。

3我國公共事業管理專業學科建設基本情況

1996年,東北大學婁成武教授和云南大學崔運武教授,到國外考察公共事業管理發展情況后開始醞釀在我國高校建設公共事業管理專業。1997年東北大學、云南大學分別向教育部報告,申請將公共事業管理專業列入本科專業目錄。1998年原國家教委(現為教育部)在新的普通高等學校專業目錄中,設立了公共事業管理本科專業。1999年在云南大學和東北大學首開公共事業管理專業以來,該專業發展迅速。到2000年,全國有57所高校招收公共事業管理專業本科大學生。2001年全國招收公共事業管理專業的本科大學生的高校發展到132所,2002年迅速增加到180多所,2007年已有322所。對這個專業的招生,教育部原本是想由東北大學、云南大學兩校通過四年的專業建設,取得經驗后再在全國推廣,但由于各高校自主辦學,特別是教育部對各省屬高校難以控制。如此增長速度,可稱得上中國教育史上的一大“奇觀”。

雖然在公共事業管理專業建設的過程中已經取得了較大成就,但公共事業管理在我國僅有十年的發展過程,作為一個有發展前途的新興專業,公共事業管理專業本應具有極強的生命力和發展空間,可現實的遭遇和形勢卻使該專業陷入了尷尬的局面。主要表現有:專業的社會認可度差、專業方向不明確、人才培養目標模糊、學生就業難等不少問題。其原因是各高校對公共事業管理專業認識不足,造成專業課程設置散亂甚至混亂;教學內容死板,教學方式單一,實踐教學環節薄弱;專業教材建設滯后、師資力量相對缺乏等。該專業目前的辦學規模和發展速度已超出了我國公共事業發展的速度和公共管理體制、公共事業單位改革的步伐;專業缺乏明顯特色,就業方向不明確,所培養的學生缺乏不可替代性,社會對該專業的認識和了解也比較少。因此,作為一個新興專業,如何構建更科學合理的課程體系,推進專業建設,進而提升公共事業管理專業的競爭力,成為當前公共事業管理專業建設面臨的棘手問題。

4公共管理理論視角下公共事業管理專業學科建設的改革途徑

4.1變革專業意識,塑造服務意識。新公共管理理論和善治理論指出,公共事業管理的主體除了政府這一核心之外,還應包括非政府組織。公共管理的職能除了政治統治、社會管理之外,還需強調社會服務。公共事業管理專業人才服務除了面向于政府和事業單位,還應包括企業和相關社會團體。因此,公共事業管理專業要強調公共事業管理主體的非政府性和職能的服務性。

4.2以社會需求為導向確定應用型人才培養目標。公共事業管理是社會組織為了滿足社會全體或部分成員的共同需要和協調發展,采取各種形式,對社會的公共事務進行生產、調節和控制的過程。針對當前公共事業管理專業人才培養目標多樣化和模糊化的問題,在培養過程中注重實際能力與素質的培養,教學內容面向公共領域中面臨的實際問題。培養目標要強調注重公共服務精神,強調實踐和操作,使之與當前經濟社會的需求緊密結合起來,從而也保障了本專業學生更好的就業前景。以需求為導向,結合自身的教育資源優勢,靈活制定培養計劃。進一步加強對社會人才需求的調研,結合自身的教育資源優勢,靈活的確定培養方案。另外,人才培養方案是動態變化的,在實施專業人才培養方案的過程中,要進行全程就業信息管理工作。要依據就業市場、用人單位對人才的評價結果,檢驗專業方向人才培養方案,對不符合社會需求的人才培養方案及時修改完善。

4.3以市場需求為導向,培養學生各項技能。公共事業管理人才必須具有廣博的知識面,具備較高的辦事效能、實際策劃、運用理論及操作能力,必須具有良好的思維創新能力、自我學習能力和研究能力,必須具有動手操作能力和實際應用能力。主要包括以下幾項技能培養:一是社會調查技能。公共事業管理作為實踐性應用性學科,其理論來源于社會實踐,其理論也必須適合于并應用于社會實踐。能熟練應用社會調查的方法步驟,使學生了解社會、熟悉公共管理的實際,市場運作技能熟練。二是社會適應技能。社會是不斷發展變化的,這就要求公共管理專業人才能夠應付各種社會變化,具有應對各種困難和挫折的心理素質。三是熟練的表達技能。包括語言講述能力和應用寫作能力,這也是公共事業管理專業人才必須具備的能力。公共管理專業人才作為社會管理的決策人員和主要參與者,其設想、方案等要通過語言和文字準確、順暢表達出來,否則就會限制能力的發揮,無法履行管理職責。公共管理工作是對人的工作,只有通過有效地表達才能與人溝通,否則不會得到他人的配合,工作也將無法開展。

4.4強化實踐教育環節。由于公共事業管理專業具有明顯的跨學科特征,因此綜合的知識結構和管理素質是從事公共事業管理工作的先決條件。公共事業管理面對的問題涉及社會發展、公共利益、個人利益等不同的層次,涵蓋領域廣泛。這就要求公共事業管理人才具有全面的綜合素質,具有較強的創新能力和實踐能力。因此,學校要為本專業的學生創造各種時間平臺。除建立相關的實習基地為學生提供鍛煉機會外,還可以開設電子政務、案例分析等課程,邀請公共事業管理單位相關人員為學生提供講座和培訓;不僅要充分利用現有的實驗室、實習基地等開展好相關社會實踐,學校與當地政府部門和有關公共事業管理部門合作,建立專業見習、實習基地,并在學生見習、實習期間組織教師不定期進行指導、檢查、考核,保證專業見習、實習有場所,有人指導,有人監督,不走過程,不搞形式;在學生中大力提倡各種形式的社會實踐和學術研究活動,鼓勵學生利用假期、周末參與進行社會調查和實踐。通過參與社會調查、科研能力培養和論文撰寫,使學生社會調查與理論知識相結合,進一步擴大他們的知識面,培養他們分析和解決實際問題的能力。

篇10

論文摘要:理性決策模式具有一個核心和三個基本點,它的核心是尋求問題解決的最佳方案,三個基本點是尋找問題解決的全部可能方案、盡量全面地預測和評估每個方案以及根據實現目的的程度比較各個方案。

一種觀點認為,理性決策模式(簡稱為“理性模式..)需要“全知全能”的人,“有一種濃重的過于理想化的色彩”,“是一種理想的政策制定模型,”“太過理想化而難以應用”,因而“不是一個可操作的模式。所以,理性模式是可望而不可及的。這是國內教育政策和教育管理研究對理性模式的普遍意見。跟這些意見不同,對理性模式的評價還存在著另外一種看法。

“許多作者都曾提出替代或調整理性模型,但還未出現能起支配作用的有競爭力的典范。……今天大多數政策分析的作者和實踐者都主張使用理性模型的變體形式及一種綜合了科學技術方法和規范政治方法的形式。’鈞盡管他們承認“現實中的人們并不像模型中所說的那樣行事。《現代西方經濟學辭典》在解釋“滿意化”時,對理性模式(最大化模式)進行了評論:“西蒙的滿意化概念認為,滿意的利潤水平是根據過去的經驗和未來的不確定性設定的……但由于其在使用上缺乏精確性與應用性而受到批評,事實上,還沒有提出和發展成為一個真正能代替利潤最大化的模式,至少在長期。因此,管理經濟學在絕大多數分析中仍使用利潤最大化模式。

一、理性決策模式的原型:完全理性決策模式

安德森指出:“或許最著名并被更多的人所接受的決定形成理論,是理性一全面的決定形成理論。,他概括了理性決策模式(簡稱為“理性模式勺的要點:閉(1)決定者面臨的是一個既定的問題。這一問題可以同其他問題相互區別,或至少同其他問題相比,它是重要的;(2)引導決定者作出決定的各種目的、價值或各種目標是明確的:而且,可以按它們的重要性不同而依次排列:(3)處理問題的各種可供選擇的方案為決定者一一考慮:(4)決定者對可供選擇的每一方案可能出現的結果(代價和利益)進行了調查研究;(5)每一個選擇方案和其可能出現的結果能與其他選擇方案相比較;(6)決定者將采用其結果能最大限度地實現他的目的、價值或目標的那個方案。C.E.林德布洛姆在《政策制定過不黔一書中提到的完全理性理論的要點,跟安德森的概括是一致的。這些要點組成了理性模式的原型,即完全理性模式,可以更明確地總結如下:①明確和界定面臨的問題;②分析所有的目的和目標及其輕重次序;③尋找所有的可能行動方案:④預測和評估每個方案的所有可能結果;⑤比較每個方案實現目的和目標的程度:⑥選擇能夠最大限度地實現目的和目標的方案

二、理性決策模式的精髓:一個核心三個基本點

以尋求問題解決的最佳方案為核心,尋找問題解決的全部可能方案,全面地預測和評估每個方案,然后根據實現目的的程度比較各個方案的活動,可以概括為“一個核心三個基本點”。尋求問題解決的最佳方案,就是尋求能夠最大限度地實現目標或者節約資源的問題解決方案。其中隱含著一個假設:人在面對其它問題時,常常希望最大限度的實現某種目的或節約某種資源。確定最佳方案,要求找尋、預測、評估和比較所有方案,是一個反復研究和反復思考的過程,正如下面的圖示:(①雙線箭頭表示三個基本點服務于核心;②在單線箭頭中,實線表示落實三個基本點的必經路線,虛線表示可能需要循環反復的路線。)

三、理性決策模式的分類

完全理性模式在思維的邏輯上是合理的,但它要求尋找和選擇問題解決的最佳方案,使自身陷入了受抨擊的對象。決策資源有限,政治系統不是總愿意花費金錢、時間和精力找尋最佳方案。何況,理性有限,不能保證找到最佳方案。另外,政治系統即使找到了最佳方案,也不一定予以采納。人們對完全理性模式的批評具有某些合理性。不幸的是,“理性決策模式”的概念,在教育界存在被絕對拋棄的危險,人們出現一邊倒的現象:倒向滿意化模式或者漸進模式。但準確地說,受到批判的是完全理性決策模式,而不是理性模式。理性模式己經出現了不少變體形式,理性決策論者所支持的理性模式,經常不是嚴格的完全理性模式。

一些學者定義“理性模式”時,有選擇地避開了“所有”、“最佳”、“最優’域者“完全”等詞語,對決策現實采取了妥協的表達方式。例如:“理性模型(理性解決問題的過程)指由問題界定導致選擇性方案的辨別和評估并伴隨方案執行的一種處理政策問題的過程。惻又如,托尼。布什把理性模式表達為nay.①認識問題:②分析問題;③尋找可選擇的辦法:④選擇解決

方法;⑤實施解決辦法;⑥評估效果。許多學者在界定“政策分析過程”時,明顯運用了完全理性模式的若干規則,例如“規劃問題、尋找備選方案、預測未來環境、對備選方案的影響制作模型、評估(比較和劃分等級)備選方案”,又如“確定基本問題及要求追求的目標、設計可能的備選行動方針、預測每一個備選方案的結果、確定衡量備選方案成果的標準、以及指出行動選擇取向,