導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇銀行監(jiān)控績(jī)效考核方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：國(guó)有銀行；績(jī)效考核；全員評(píng)價(jià)；分類管理

績(jī)效考核是績(jī)效管理的重要內(nèi)容，關(guān)系到員工激勵(lì)及人事安排的有效性。對(duì)于銀行而言，不合理的績(jī)效考核體系還容易引起服務(wù)質(zhì)量低劣等問(wèn)題，造成客戶的流失。在金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈、銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境不斷變化的背景下，如何建立全面、有效的績(jī)效考核體系成為各個(gè)銀行提升自我競(jìng)爭(zhēng)力的重要內(nèi)容。這其中，國(guó)有銀行的市分行與縣支行作為直接接觸客戶的重要媒介，其績(jī)效考核體系構(gòu)建顯得尤為重要。本文以某國(guó)有銀行省分行為例，嘗試性地構(gòu)建一套國(guó)有銀行的全面績(jī)效考核體系，對(duì)管轄范圍內(nèi)分支機(jī)構(gòu)（部門）和各類員工，運(yùn)用特定的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，判斷其工作業(yè)績(jī)，并將考核結(jié)果運(yùn)用于全員評(píng)價(jià)和分類管理，形成了一個(gè)完整的銀行分行績(jī)效考核體系。

一、基礎(chǔ)概念

績(jī)效管理由美國(guó)管理學(xué)家AubreyDaniels提出，一般包括定義績(jī)效、績(jī)效考核、衡量績(jī)效和績(jī)效反饋四個(gè)環(huán)節(jié)。其中，績(jī)效考核的結(jié)果是決定企業(yè)重大人動(dòng)、員工所得回報(bào)的主要依據(jù)；績(jī)效考核方法是支持績(jī)效管理的工具。目前在績(jī)效管理實(shí)踐中取得良好效果的考核方法主要有：強(qiáng)制分布法、目標(biāo)考核法、關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系和關(guān)鍵事件法、行為錨定等級(jí)評(píng)價(jià)法、360度績(jī)效考核等。

二、銀行業(yè)全面績(jī)效考核體系建設(shè)的意義

1.保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

全面績(jī)效考核體系通過(guò)有效的目標(biāo)分解和逐層落實(shí)，為銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。通過(guò)建立全面績(jī)效考核體系，能夠?qū)︺y行各分支行、各部門和每個(gè)員工在價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程中的貢獻(xiàn)作出科學(xué)合理的評(píng)價(jià)，為資源分配提供合理的依據(jù)，進(jìn)而提高價(jià)值創(chuàng)造者的積極性。

2.提高員工的工作效率

全面績(jī)效考核體系明確了員工的績(jī)效考核目標(biāo)，并定期得到管理層績(jī)效考核結(jié)果的反饋，有利于員工了解自己的工作業(yè)績(jī)，是否得到了別人的認(rèn)可，哪一些需要進(jìn)一步改進(jìn)。同時(shí)，通過(guò)績(jī)效考核結(jié)果的合理和多樣化運(yùn)用，在員工之間形成“比、學(xué)、趕、超”的良好氛圍，提高員工工作效率。3.提高管理者的管理技能全面績(jī)效考核體系的執(zhí)行過(guò)程中，管理者要根據(jù)企業(yè)目標(biāo)來(lái)制定和分解目標(biāo)，這有助于提高目標(biāo)制定與分解的能力；管理者輔導(dǎo)員工提高績(jī)效，這有助于提高指導(dǎo)、激勵(lì)和監(jiān)控能力；管理者要對(duì)員工的工作進(jìn)行考核，這有助于提高考核能力；管理者要對(duì)員工的工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析和解決，這有助于提高分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。因此，全面績(jī)效考核體系的實(shí)施有助于提高管理者的管理技能。

三、某國(guó)有銀行省分行全面績(jī)效考核體系建設(shè)

某國(guó)有銀行省分行近年來(lái)在工作實(shí)踐中，摸索構(gòu)建了一套全面績(jī)效考核體系，該體系在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，對(duì)員工形成了較好的激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)了企業(yè)績(jī)效的提高。該體系方案具體如下：

1.考核方案

全面績(jī)效考核體系建設(shè)應(yīng)做到橫到邊、豎到底、全覆蓋，包括對(duì)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效考核和對(duì)員工的崗位績(jī)效考核。（1）對(duì)機(jī)構(gòu)的績(jī)效考核針對(duì)分支行、內(nèi)設(shè)部門、特殊部門，建立針對(duì)性的經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效考核方案。就分支行的績(jī)效考核而言，分別按市分行、縣支行、二級(jí)支行三個(gè)層級(jí)制定績(jī)效考核辦法；以現(xiàn)行的經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效考核辦法為主體框架，根據(jù)各層級(jí)的職能定位設(shè)置具體考核指標(biāo)、設(shè)定各維度的考核權(quán)重。對(duì)內(nèi)設(shè)部門的績(jī)效考核分別按省分行內(nèi)設(shè)部門、市分行內(nèi)設(shè)部門、縣支行內(nèi)設(shè)部門三個(gè)層級(jí)制定績(jī)效考核辦法；根據(jù)各部門承接所在行戰(zhàn)略和落實(shí)主要職責(zé)的原則選取和設(shè)置指標(biāo)。在指標(biāo)選取上具體考慮以下幾個(gè)方面：一是基于戰(zhàn)略目標(biāo)分解。遵循承接全行戰(zhàn)略的原則，將部門績(jī)效指標(biāo)與全行績(jī)效指標(biāo)、員工績(jī)效指標(biāo)有效銜接，突出關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)。二是基于部門職責(zé)。部門績(jī)效考核指標(biāo)的選取和設(shè)置應(yīng)遵循落實(shí)部門主要職責(zé)的原則，突出本部門關(guān)鍵績(jī)效領(lǐng)域。三是基于部門特點(diǎn)進(jìn)行差異化指標(biāo)設(shè)計(jì)。根據(jù)部門職能定位、工作性質(zhì)及其與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的關(guān)聯(lián)程度，對(duì)部門進(jìn)行差異化績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)計(jì)。對(duì)特殊部門的績(jī)效考核應(yīng)該注意各級(jí)分支行的營(yíng)業(yè)部既不同于分支行，也不同于內(nèi)設(shè)部門，應(yīng)考慮制定單獨(dú)的績(jī)效考核辦法。此外，對(duì)于一些按照事業(yè)部或準(zhǔn)事業(yè)部管理的特殊部門，如金融市場(chǎng)部等，也應(yīng)制定單獨(dú)的績(jī)效考核辦法。（2）對(duì)員工的績(jī)效考核對(duì)員工的績(jī)效考核可分為對(duì)客戶經(jīng)理的績(jī)效考核及對(duì)柜員、管理類員工的績(jī)效考核。客戶經(jīng)理作為專門銷售銀行產(chǎn)品和服務(wù)的一類員工，制定專門的以營(yíng)銷業(yè)績(jī)?yōu)橹饕笜?biāo)的崗位績(jī)效考核辦法。柜員作為專門提供現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)和支持的一類員工，制訂以服務(wù)數(shù)量和質(zhì)量為主要指標(biāo)、營(yíng)銷業(yè)績(jī)?yōu)榇我笜?biāo)的崗位績(jī)效考核辦法。對(duì)柜員的考核以年度為周期，考核其崗位績(jī)效與行為表現(xiàn)。崗位績(jī)效考核指標(biāo)包括工作量、服務(wù)質(zhì)量和營(yíng)銷業(yè)績(jī)，并由歸屬部門負(fù)責(zé)提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。其中，工作量主要考核柜員實(shí)際業(yè)務(wù)辦理數(shù)量，服務(wù)質(zhì)量主要考核柜員在日常工作中規(guī)章制度執(zhí)行情況，營(yíng)銷業(yè)績(jī)主要考核柜員營(yíng)銷和客戶維護(hù)能力。行為表現(xiàn)考核指標(biāo)側(cè)重于柜員品行修養(yǎng)、能力水平、工作態(tài)度、合規(guī)自律等方面的提升，采用“多維度評(píng)價(jià)”方式確定，評(píng)價(jià)人為二級(jí)支行長(zhǎng)、營(yíng)業(yè)主管和本二級(jí)支行其他人員。根據(jù)柜員年度崗位績(jī)效和行為表現(xiàn)考核得分，形成柜員的年度綜合評(píng)價(jià)得分。同時(shí)將年度綜合評(píng)價(jià)結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格和不合格四個(gè)等級(jí)。考核結(jié)果作為績(jī)效薪酬發(fā)放、星級(jí)晉升、崗位調(diào)整、評(píng)先推優(yōu)等的重要依據(jù)。銀行分行的管理類員工包括分支行行領(lǐng)導(dǎo)和各層級(jí)內(nèi)設(shè)部門的部門領(lǐng)導(dǎo)等，其崗位績(jī)效考核應(yīng)與所在機(jī)構(gòu)（部門）的經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效考核結(jié)果相聯(lián)系。

2.考核結(jié)果運(yùn)用

（1）構(gòu)建全員評(píng)價(jià)體系全員評(píng)價(jià)體系是指對(duì)管轄范圍內(nèi)包括高層管理者在內(nèi)的所有員工，在績(jī)效考核評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上結(jié)合其他評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)的相關(guān)政策、制度和工作機(jī)制。將績(jī)效考核結(jié)果運(yùn)用于員工評(píng)價(jià)，體現(xiàn)了不同崗位員工的價(jià)值和同一崗位不同員工的價(jià)值。通過(guò)樹(shù)立正確的價(jià)值導(dǎo)向，引導(dǎo)員工積極向上，營(yíng)造了良好的工作氛圍。（2）構(gòu)建分類管理體系將員工的績(jī)效考核結(jié)果運(yùn)用于員工的分類管理,對(duì)通用序列員工、信息技術(shù)序列員工、審查審批序列員工、銷售序列員工、柜員序列員工分別制訂晉升標(biāo)準(zhǔn)，其分類結(jié)果可用于員工晉升。若按柜員（服務(wù)支持類員工）、客戶經(jīng)理（產(chǎn)品銷售類員工）、管理類員工、其他類員工分類，其分類結(jié)果可運(yùn)用于制訂不同的績(jī)效考核辦法?？偟膩?lái)說(shuō)，將全面績(jī)效考核結(jié)果運(yùn)用于全員評(píng)價(jià)和分類管理,構(gòu)建起全面績(jī)效考核體系、全員評(píng)價(jià)體系和分類管理三個(gè)體系,使得三個(gè)體系互為協(xié)同，共同構(gòu)成人力資源管理體系的核心部分，可以有效地提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。

參考文獻(xiàn)

[1]白海琦,彭永芳.商業(yè)銀行二級(jí)分行績(jī)效考核困境及改進(jìn)策略[J].銀行家,2017(4):64-66

[2]中國(guó)工商銀行鎮(zhèn)江市分行課題組.商業(yè)銀行二級(jí)分行績(jī)效考評(píng)機(jī)制探討[J].金融論壇,2010(4):75-80

[3]徐向真,陳振鳳,董大海.現(xiàn)代企業(yè)績(jī)效考核方法述評(píng)[J].華東經(jīng)濟(jì)管理,2008(10):129-132

[4]付小非.從績(jī)效考核看績(jī)效管理[J].人力資源管理,2016(2):98-99

[5]上官永清,牟卿.商業(yè)銀行公司業(yè)務(wù)考核指標(biāo)設(shè)計(jì)研究[J].經(jīng)濟(jì)與管理研究,2013(3):88-93

[6]李宋嵐,劉嫦娥,LISonglan等.基于平衡計(jì)分卡的商業(yè)銀行績(jī)效考核分析[J].財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究,2010(4):76-79

篇2

［關(guān)鍵詞］風(fēng)險(xiǎn)管理 平行作業(yè) 建議

一、平行作業(yè)的背景由來(lái)

自上世紀(jì)90年代初期以來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和技術(shù)進(jìn)步，銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，“審貸分離”模式逐漸不能滿足市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的要求，花旗銀行開(kāi)始在業(yè)務(wù)單元內(nèi)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、客戶經(jīng)理“平行作業(yè)”，這是“審貸分離”新的表現(xiàn)形式?；ㄆ煦y行的實(shí)踐證明，推行平行作業(yè)模式是符合現(xiàn)代商業(yè)銀行管理理念和發(fā)展方向的。借鑒花旗銀行“平行作業(yè)模式”，經(jīng)過(guò)反復(fù)論證，2007年初A銀行正式在對(duì)大中型企業(yè)推行平行作業(yè)。

二、A銀行平行作業(yè)模式及信貸管理中的作用

A銀行平行作業(yè)模式,就是指客戶營(yíng)銷與客戶關(guān)系維護(hù)的經(jīng)營(yíng)人員和風(fēng)險(xiǎn)管理人員,在同一授信業(yè)務(wù)流程中,以客戶為對(duì)象,以產(chǎn)品和服務(wù)為載體,通過(guò)崗位制約與團(tuán)隊(duì)合作來(lái)平衡風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)的授信業(yè)務(wù)運(yùn)作機(jī)制。通過(guò)近三年的探索和實(shí)踐，該模式在貸前、貸中、貸后三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)發(fā)揮了重要作用。

1.實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)口前移，提高了信貸資產(chǎn)質(zhì)量。通過(guò)實(shí)行平行作業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在貸前環(huán)節(jié)參與現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、完成項(xiàng)目評(píng)估和信用評(píng)級(jí)；參與授信方案設(shè)計(jì)，揭示關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并提出風(fēng)險(xiǎn)控制建議。在貸中環(huán)節(jié)審核授信審批條件落實(shí)情況，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。在貸后環(huán)節(jié)對(duì)貸前揭示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)或持續(xù)用款條件進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控或風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提高銀行貸后管理能力。平行作業(yè)促使風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)口前移，風(fēng)險(xiǎn)控制能力得到加強(qiáng)，信貸資產(chǎn)質(zhì)量明顯提高。

2.較為充分揭示風(fēng)險(xiǎn)，提高申報(bào)材料質(zhì)量和審批效率。通過(guò)實(shí)行平行作業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理與客戶經(jīng)理從各自獨(dú)立的角度，按照共同的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)進(jìn)行把握。較實(shí)行平行作業(yè)之前，風(fēng)險(xiǎn)揭示更加詳盡、充分，授信方案更具針對(duì)性、可行性，減少了反復(fù)補(bǔ)充申報(bào)材料的現(xiàn)象，提高了申報(bào)材料質(zhì)量和審批效率。

3．有效落實(shí)方案審批，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)監(jiān)控。通過(guò)實(shí)行平行作業(yè)，在授信業(yè)務(wù)審批后，由風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核授信條件落實(shí)情況，有效地落實(shí)方案審批。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在貸后環(huán)節(jié)，對(duì)貸前、貸中環(huán)節(jié)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制措施等方面存在的缺陷，進(jìn)行持續(xù)跟蹤和有效落實(shí)。貸后收集的信息同樣也可以作為調(diào)整授信方案的依據(jù)。

4.統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)偏好，提高銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好與市場(chǎng)的貼近度，降低銀行風(fēng)險(xiǎn)管理成本。通過(guò)實(shí)行平行作業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理直接參與到信貸業(yè)務(wù)流程中，對(duì)客戶及業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有了更直觀的認(rèn)識(shí)，便于和前臺(tái)經(jīng)營(yíng)人員達(dá)成共識(shí)；對(duì)不符合信貸政策、收益不能覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目能夠及時(shí)中止，降低了營(yíng)銷成本和風(fēng)險(xiǎn)管理成本，風(fēng)險(xiǎn)偏好得到有效統(tǒng)一。

三、目前平行作業(yè)運(yùn)行過(guò)程中存在的問(wèn)題

作為一種新的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，平行作業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)展、防范風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)揮了積極的作用，但是在基層機(jī)構(gòu)運(yùn)作過(guò)程中，仍存在需要進(jìn)一步完善的地方。

1.平行作業(yè)機(jī)制尚未完全到位。主要表現(xiàn)在一是認(rèn)識(shí)不到位。個(gè)別客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理單純從本崗位出發(fā)，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理將自己定位成“踩剎車”，在證明自己盡職的同時(shí)規(guī)避責(zé)任；客戶經(jīng)理將自己定位成“踩油門”，認(rèn)為涉及風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題都是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)該考慮的。二是獨(dú)立性不足。目前，個(gè)別分行將風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理人員編制、績(jī)效考核都放在基層行，甚至風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理崗位就設(shè)在前臺(tái)經(jīng)營(yíng)部門（非派駐制）。在這種情況下，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理平行作業(yè)工作的獨(dú)立性很難得到發(fā)揮。三是溝通不暢。個(gè)別客戶經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理背靠背，溝通不暢，造成人為拉長(zhǎng)業(yè)務(wù)流程，效率受損。

2．風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的配備不均衡，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。在平行作業(yè)初期，各行由于風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理配備不均衡或業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，造成風(fēng)險(xiǎn)分析不到位、條件審核流于形式，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理未充分發(fā)揮平行作業(yè)作用，反而增加了業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

3.授信方案制訂不完善。在授信申報(bào)資料中，個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理貸前調(diào)查深度不夠，對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)揭示不夠深入，風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)較為空泛，風(fēng)險(xiǎn)防范措施針對(duì)性、操作性不強(qiáng)，無(wú)法滿足無(wú)條件審批要求。

4.激勵(lì)約束機(jī)制不完善、不到位。目前，有的機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理績(jī)效考核明顯低于同級(jí)業(yè)務(wù)前臺(tái)，存在責(zé)權(quán)利不對(duì)等的情況，這直接影響風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的工作積極性和隊(duì)伍的穩(wěn)定性，不利于吸引優(yōu)秀人才到平行作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位上來(lái)。

四、建議

1.進(jìn)一步深化風(fēng)險(xiǎn)體制改革。首先，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估會(huì)議制度，構(gòu)建統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)偏好的平臺(tái)。在貸前環(huán)節(jié)，由經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人組織召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估會(huì)議，研究客戶經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理提出的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，共同制定風(fēng)險(xiǎn)控制方案。此類制度的實(shí)行，有利于提高風(fēng)險(xiǎn)控制措施及授信方案的可行性和嚴(yán)密性，便于統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)偏好。其次，在崗位設(shè)置上必須滿足風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理獨(dú)立性的要求。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的理念，既要注重與客戶經(jīng)理團(tuán)結(jié)協(xié)作，又要嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)底線，保持工作的獨(dú)立性。第三，有效溝通，妥善處理爭(zhēng)議。由于風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理和客戶經(jīng)理的崗位、職責(zé)不同、分析問(wèn)題的角度也有差異，產(chǎn)生分歧或爭(zhēng)議是正常的。只有進(jìn)行有效溝通，增進(jìn)理解，才能有效化解分歧或爭(zhēng)議，達(dá)成共識(shí)，從而提高工作效率。

2.做好風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的配置和發(fā)展規(guī)劃，確保風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的數(shù)量和質(zhì)量。筆者認(rèn)為應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理準(zhǔn)入淘汰機(jī)制，在風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理配置上可實(shí)行區(qū)域集中根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)統(tǒng)一調(diào)配。同時(shí)，將平行作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理細(xì)分為客戶、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等不同類別風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，實(shí)現(xiàn)專業(yè)互補(bǔ)、資源共享。

篇3

一、改革績(jī)效考評(píng)制度是建立現(xiàn)代企業(yè)文化的需要

經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)制度反映一個(gè)組織或團(tuán)隊(duì)的經(jīng)營(yíng)理念和管理文化，是一個(gè)企業(yè)員工的一種共同價(jià)值觀念，是企業(yè)人力資源管理制度的核心組成部分，是現(xiàn)代化企業(yè)管理文化的重要組成部分。它關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的提高，關(guān)系到一個(gè)企業(yè)員工的工作導(dǎo)向，涉及到員工的切身經(jīng)濟(jì)與非經(jīng)濟(jì)利益，關(guān)系到企業(yè)員工的職業(yè)成功感、工作的積極性與創(chuàng)造性的激發(fā)?？梢哉f(shuō)：企業(yè)績(jī)效考評(píng)制度的任何改變與調(diào)整，都將意味著企業(yè)整體文化的一次震蕩，都將對(duì)企業(yè)產(chǎn)生積極或者消極的影響。建設(shè)銀行績(jī)效考評(píng)與績(jī)效工資掛鉤分配制度已搞了十多年，特別是資產(chǎn)重組上市以后，以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的績(jī)效考評(píng)機(jī)制初步形成，朝陽(yáng)分行現(xiàn)行的動(dòng)態(tài)激勵(lì)考核辦法經(jīng)過(guò)近兩年的在持續(xù)改進(jìn)中運(yùn)行，激勵(lì)效果明顯，各經(jīng)營(yíng)單位業(yè)績(jī)穩(wěn)步提升，員工收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，績(jī)效工資分配關(guān)系基本和諧，從一定程度上講：現(xiàn)行的績(jī)效考評(píng)制度已經(jīng)融入到了企業(yè)的文化中，對(duì)企業(yè)的發(fā)展做出了很大的貢獻(xiàn)。但在績(jī)效考核與績(jī)效工資分配及各單位信息反饋過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)仍存在一些不完善的地方，績(jī)效管理思想還沒(méi)有根植到每位員工心中，績(jī)效考核方案的執(zhí)行沒(méi)有完全達(dá)到方案設(shè)計(jì)的初期目標(biāo)，考核結(jié)果與實(shí)際存在一定偏差，個(gè)別員工對(duì)指標(biāo)設(shè)計(jì)、收入差異存在不同認(rèn)識(shí)。如：管理人員與經(jīng)辦崗位人員績(jī)效工資不成正相關(guān)，經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)人現(xiàn)買績(jī)效工資不應(yīng)參與本單位分配而應(yīng)由市行統(tǒng)一發(fā)放，現(xiàn)買單績(jī)效工資在績(jī)效工資中占比過(guò)大結(jié)構(gòu)失衡等問(wèn)題。因此，要建設(shè)一個(gè)對(duì)企業(yè)發(fā)展更加有利的文化管理制度，必須對(duì)原有方案進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)整完善，對(duì)績(jī)效管理的目的，意義，性質(zhì)和特點(diǎn)，以及組織實(shí)施績(jī)效管理的程序，步驟，方法，原則和要求進(jìn)行進(jìn)一步明確，對(duì)制度的執(zhí)行力度與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行進(jìn)一步統(tǒng)一，使得績(jī)效管理制度融入到建設(shè)銀行員工的共同價(jià)值觀當(dāng)中。

二、新的經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向要求對(duì)績(jī)效考評(píng)政策進(jìn)行改革

二級(jí)分行經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)制度是傳承總省行業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向的載體，是二級(jí)分行所轄員工收入的杠桿和量具。當(dāng)前，省市行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、市場(chǎng)環(huán)境和資源狀況在變化，這要求我們二級(jí)分行必須對(duì)績(jī)效考核方案作出相應(yīng)的調(diào)整。2009年，省行為加速發(fā)展，進(jìn)一步提高市場(chǎng)份額，員工費(fèi)用配置辦法討論稿較08年有了較大改變，雖然基調(diào)仍是以價(jià)值創(chuàng)造為核心，但分解了經(jīng)濟(jì)增加值構(gòu)成要素；仍然實(shí)行資金全額計(jì)價(jià)管理，但加大了利差考核力度；朝陽(yáng)分行各經(jīng)營(yíng)單位之間經(jīng)營(yíng)環(huán)境、客戶資源、業(yè)務(wù)功能、地理位置、資源配置、人員素質(zhì)等方面盡管已有很大改變，但仍存在很大差異；現(xiàn)實(shí)狀態(tài)下，朝陽(yáng)分行績(jī)優(yōu)客戶資源有限，資金成本率逐步升高，貸款收益率下降趨勢(shì)明顯，財(cái)務(wù)資源特別是能夠用于營(yíng)銷激勵(lì)的財(cái)務(wù)資源本就有限，受金融危機(jī)影響，2009年全行費(fèi)用預(yù)計(jì)零增長(zhǎng)，甚至負(fù)增長(zhǎng)。針對(duì)這種現(xiàn)狀，朝陽(yáng)分行黨委確定了必須實(shí)現(xiàn)規(guī)?？焖贁U(kuò)張、超常發(fā)展的方針，必須加大增量考核力度，對(duì)績(jī)效考評(píng)原理進(jìn)行闡明與完善，對(duì)原有考核指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整改進(jìn)。

三、應(yīng)對(duì)行業(yè)日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)的需要

目前，本地區(qū)原有四家國(guó)有商業(yè)銀行都已股改完畢，治理結(jié)構(gòu)趨同，商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行已掛牌營(yíng)業(yè)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈。所有上述要素都對(duì)績(jī)效考評(píng)方案設(shè)計(jì)、考核方法、考核技術(shù)、考核指標(biāo)設(shè)計(jì)等增加了難度、提出了更高要求。在此背景下，如何建立、健全相對(duì)科學(xué)有效的績(jī)效考評(píng)體系，利用有限的財(cái)務(wù)資源通過(guò)績(jī)效考評(píng)的手段帶動(dòng)整個(gè)隊(duì)伍的積極性，激勵(lì)各經(jīng)營(yíng)單位、員工的價(jià)值創(chuàng)造力，提升員工動(dòng)力和組織活力，平抑各經(jīng)營(yíng)單位之間存在的差異，使考核結(jié)果能夠真實(shí)反映各經(jīng)營(yíng)單位現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)管理水平成為一個(gè)重要的課題。為此，有必要建立一個(gè)動(dòng)態(tài)的績(jī)效考核辦法，讓其成為朝陽(yáng)分行發(fā)展的基本動(dòng)力。目前，當(dāng)務(wù)之急是總結(jié)現(xiàn)有績(jī)效考核方案的特點(diǎn)、優(yōu)點(diǎn)和不足，尋求解決問(wèn)題的正確方法，出臺(tái)相對(duì)科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)辦法，使績(jī)效考評(píng)管理化、制度化，以達(dá)到通過(guò)績(jī)效考評(píng)正確的引導(dǎo)員工行為，加強(qiáng)各經(jīng)營(yíng)單位、員工的自我管理，從而提高工作績(jī)效，發(fā)掘團(tuán)隊(duì)及員工的潛能，建立良好的員工與上級(jí)之間溝通關(guān)系，創(chuàng)建一個(gè)具有發(fā)展?jié)摿蛣?chuàng)造力的優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)，達(dá)到推動(dòng)我行各項(xiàng)業(yè)務(wù)長(zhǎng)久快速發(fā)展的目的。

第二部分二級(jí)分行經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)制度體系設(shè)計(jì)目的與原則

讓所有的員工了解經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)制度的基本目的，是讓員工理解接受考評(píng)方案的基本要求，只有明確了目的，才能知道行動(dòng)的意義。而方案設(shè)計(jì)的原則，則是體現(xiàn)了方案本身對(duì)企業(yè)管理方向了引導(dǎo)，是一個(gè)企業(yè)文化優(yōu)劣的基本表現(xiàn)。

一、基本目的

1、朝陽(yáng)分行進(jìn)行績(jī)效考評(píng)制度、管理辦法的研究，意在通過(guò)對(duì)績(jī)效考核的相關(guān)信息、調(diào)研信息和績(jī)效考評(píng)管理方法的研究，更確切的了解各經(jīng)營(yíng)單位、員工隊(duì)伍的工作態(tài)度、個(gè)性、能力狀況、工作績(jī)效等基本狀況，為人員選拔、崗位調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲、培訓(xùn)及職業(yè)規(guī)劃等提供信息依據(jù)，從而研究形成一套完善的績(jī)效考評(píng)管理體系，并使之持續(xù)改進(jìn)制度化。同時(shí)，通過(guò)績(jī)效考評(píng)的開(kāi)展，改善員工的工作表現(xiàn)，以達(dá)到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并提高員工的滿意程度和未來(lái)的成就感。

2、通過(guò)研究，找到一種具有相對(duì)科學(xué)性、連續(xù)性、可操作性的績(jī)效考評(píng)工具、技術(shù)、方法和標(biāo)準(zhǔn)。尤其在現(xiàn)代的信息社會(huì)，績(jī)效考評(píng)制度的建立要充分利用信息技術(shù)，建立以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的現(xiàn)代化考評(píng)制度與工作體系。

3、打造一支以先進(jìn)的價(jià)值管理理念武裝頭腦的能打硬仗、善打硬仗、敢于拼搏的優(yōu)秀隊(duì)伍角度出發(fā)，建立健全績(jī)效考評(píng)管理機(jī)構(gòu)，改變績(jī)效管理工作方法，改善績(jī)效管理工作流程，完善動(dòng)態(tài)績(jī)效考評(píng)技術(shù)、方法和標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)盡快實(shí)現(xiàn)黨委“532”任期工作目標(biāo)，最終實(shí)現(xiàn)員工收入與企業(yè)發(fā)展共同增長(zhǎng)的目的。

4、通過(guò)對(duì)建設(shè)銀行二級(jí)分行經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)制度的研究，為建設(shè)銀行二級(jí)分行提供一個(gè)需要建立的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)制度架構(gòu)及其核心的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)制度模式，形成科學(xué)有效的薪酬激勵(lì)與約束機(jī)制，以解決經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)實(shí)踐中在考評(píng)主體效率化、經(jīng)辦崗位與管理崗位差別化、績(jī)效工資總量控制目標(biāo)化、考評(píng)對(duì)象功能差異可比化、考評(píng)內(nèi)容導(dǎo)向化等方面存在的矛盾和問(wèn)題，充分調(diào)動(dòng)廣大員工的工作積極性和創(chuàng)造性，營(yíng)造“為員工搭建廣闊的發(fā)展平臺(tái)”使命氛圍，真正體現(xiàn)“以人為本”的科學(xué)發(fā)展觀核心理念。

二、基本原則

我們從不同的角度來(lái)看待經(jīng)營(yíng)績(jī)效的考評(píng)制度，就要從不同的角度去把握制度建立完善的各種原則，才能把握企業(yè)考評(píng)制度的基本導(dǎo)向，把握企業(yè)發(fā)展的基本方向，把企業(yè)的員工的命運(yùn)、精神與企業(yè)的文化與前途緊緊地捆綁在一起，最大限度的激發(fā)職工的積極性與創(chuàng)造熱情，最大限度地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，形成企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的基本動(dòng)力機(jī)制。

1、以人為本的原則。西方現(xiàn)代管理學(xué)認(rèn)為：現(xiàn)代企業(yè)的管理實(shí)際上就是對(duì)人的管理，企業(yè)文化就是人的文化。今天，我們的企業(yè)要學(xué)習(xí)西方先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，不是從西方企業(yè)身上照搬某種僵化的模式來(lái)進(jìn)行嫁接，而是要認(rèn)真反省我們自己，從根本上理解人的基本權(quán)利，人的基本的尊嚴(yán)?？?jī)效管理的核心是對(duì)人的管理，績(jī)效方案的科學(xué)性與合理性的前提是對(duì)人的尊重，讓企業(yè)員工有幸福感，讓員工的利益與企業(yè)的利益統(tǒng)一，讓員工的前途與企業(yè)的前途一致，充分激發(fā)職工的積極性與創(chuàng)造性，也就是說(shuō)：“人”才是經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)制度分析與研究的對(duì)象。所以，績(jī)效考評(píng)制度建立的第一個(gè)原則就是：不能僅僅從企業(yè)的效益角度去理解績(jī)效考評(píng)制度，這樣一旦偏差就會(huì)在企業(yè)與員工之間形成基本方向上的偏差，影響職工的積極性，甚至產(chǎn)生抵觸情緒。我們要從企業(yè)與員工根本利益一致的基礎(chǔ)上，尋找企業(yè)與員工之間的利益最佳結(jié)合點(diǎn)，眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的最佳結(jié)合點(diǎn)，制定建立在共同價(jià)值觀基礎(chǔ)上的企業(yè)績(jī)效考評(píng)制度與文化。

2、相對(duì)穩(wěn)定性原則。員工的績(jī)效考評(píng)制度是指用系統(tǒng)的方法、原理，評(píng)定、測(cè)量員工在職務(wù)上的工作行為和工作效果。動(dòng)態(tài)考核可以隨時(shí)反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，克服年初等待計(jì)劃的弊端，推動(dòng)業(yè)務(wù)連續(xù)自動(dòng)成長(zhǎng)?？荚u(píng)的結(jié)果主要用于工作反饋、報(bào)酬管理、職務(wù)調(diào)整和工作改進(jìn)。所以，要維護(hù)制度本身的系統(tǒng)性與穩(wěn)定性，維護(hù)制度的權(quán)威性，就要在在一段連續(xù)的時(shí)間之內(nèi)，績(jī)效考評(píng)制度的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)不能有大的變化，至少應(yīng)保持1年之內(nèi)考評(píng)的方法具有一致性。一個(gè)經(jīng)常變化的考評(píng)制度，一定只有三種原因：一個(gè)是剛剛實(shí)施，很不完善；二是制度不科學(xué)，執(zhí)行不下去；三是領(lǐng)導(dǎo)的意志決定一切，屬于人治階段，這樣的績(jī)效考評(píng)制度一定是名存實(shí)亡。

3、靈活性原則。穩(wěn)定是相對(duì)的，必須與靈活性結(jié)合起來(lái)，在考核力度、考核范圍、二次分配方面體現(xiàn)考核與激勵(lì)政策的靈活性，可以根據(jù)市場(chǎng)的變化適時(shí)調(diào)整和完善，規(guī)定考核內(nèi)容變化比例和直接考核到個(gè)人的分配占比?？己宿k法相對(duì)固定，根據(jù)工作實(shí)際需要，動(dòng)態(tài)調(diào)整指標(biāo)的種類、分值、權(quán)重，適時(shí)評(píng)價(jià)各單位業(yè)務(wù)工作執(zhí)行力、貢獻(xiàn)度、管理能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

4、公平競(jìng)爭(zhēng)原則：要體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，給所有被考核單位與員工提供一個(gè)平等的競(jìng)爭(zhēng)平臺(tái)。同時(shí)在考核指標(biāo)體系設(shè)置時(shí)將剔除一些特殊或偶然因素。標(biāo)準(zhǔn)無(wú)論是在內(nèi)容上還是在執(zhí)行上都必須是公平的，對(duì)于同一崗位的員工必須使用相同的考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)；在執(zhí)行的過(guò)程中還要堅(jiān)持公開(kāi)性原則，員工要知道自己的詳細(xì)考評(píng)結(jié)果，吃得住員工的推敲。

5、可行性原則。從內(nèi)容上講，考評(píng)制度必須是客觀的，要符合單位的基本情況，客觀地反映員工的實(shí)際情況，避免由于光環(huán)效應(yīng)、新近性、偏見(jiàn)等帶來(lái)的各種誤差；從執(zhí)行力來(lái)講，績(jī)效考評(píng)制度必須是簡(jiǎn)單而且易操作的，執(zhí)行的環(huán)節(jié)必須是明確而且不繁瑣，

6、激勵(lì)性原則。經(jīng)營(yíng)績(jī)效的考評(píng)制度應(yīng)該本著以激勵(lì)為主，約束為輔，有付出就有績(jī)效的指導(dǎo)思想。圍繞分行黨委提出的“532”工程目標(biāo)、省行工資性費(fèi)用分配掛鉤政策，預(yù)測(cè)分配總量，控制在省行下達(dá)的年度計(jì)劃額度之內(nèi)。構(gòu)建全方位考核體系，使績(jī)效工資在基本保障、激勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)、綜合管理考核等構(gòu)成方面保持和諧、平衡配置。在績(jī)效考核內(nèi)容方面，結(jié)合朝陽(yáng)分行實(shí)際，成分激勵(lì)職工的積極性。

第三部分當(dāng)前二級(jí)分行經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)現(xiàn)狀

近幾年來(lái)，朝陽(yáng)分行實(shí)施的經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)目標(biāo)考核和評(píng)價(jià)，有力地促進(jìn)了業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康發(fā)展和經(jīng)營(yíng)效益的穩(wěn)步提高。然而，從現(xiàn)行支行經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)機(jī)制的形式合理性與實(shí)踐有效性看，卻還存在著一些亟待深入探討解決的至關(guān)重要的問(wèn)題

一、經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核“導(dǎo)向性”不突出。績(jī)效考核的精髓在于它是對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程的一種控制，是通過(guò)了解和檢驗(yàn)支行的績(jī)效，并通過(guò)結(jié)果的反饋實(shí)現(xiàn)支行績(jī)效的改進(jìn)和提升，促進(jìn)支行績(jī)效發(fā)展。在績(jī)效考核體系的設(shè)計(jì)過(guò)程中，考核指標(biāo)的設(shè)定是整個(gè)績(jī)效考核體系的參照系?？墒牵鼛啄陙?lái)的支行經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核辦法卻表現(xiàn)出“導(dǎo)向性”下降，過(guò)分追求考核指標(biāo)的“統(tǒng)一性”和標(biāo)準(zhǔn)值的“同一性”，考核指標(biāo)的“統(tǒng)一性”難以有效地引導(dǎo)各個(gè)支行緊扣當(dāng)?shù)亟鹑谫Y源特色結(jié)構(gòu)努力做好特色優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)；標(biāo)準(zhǔn)值的“同一性”使得一些落后目標(biāo)較大的支行缺乏努力完成目標(biāo)的勇氣，而另一些優(yōu)于目標(biāo)較大的支行缺失最大限度地超額完成目標(biāo)的壓力，從而在一定程度上制約著全市經(jīng)營(yíng)績(jī)效的更好提升。

二、經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核的“經(jīng)營(yíng)性”下降。

經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核，顧名思義，應(yīng)當(dāng)考核業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模、速度、質(zhì)量和效益。然而，近幾年來(lái)的支行經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核辦法卻表現(xiàn)出“經(jīng)營(yíng)性”下降，把內(nèi)部控制、案件防范、貸后管理、文明服務(wù)等一系列非“經(jīng)營(yíng)性”項(xiàng)目列入經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核范圍，并且其所占的基準(zhǔn)分權(quán)重越來(lái)越大。

三、考評(píng)分配“預(yù)見(jiàn)性”不強(qiáng)。

近幾年來(lái)的支行經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核辦法，支行無(wú)法預(yù)先測(cè)算獲知能夠得到多少分，也不知道達(dá)到多少分可以得到多少費(fèi)用資源。支行在無(wú)法預(yù)先測(cè)算獲知能夠得到多少分和達(dá)到多少分可以得到多少費(fèi)用資源的情況下，只能做到那里算那里。不利于績(jī)效考核對(duì)引導(dǎo)支行經(jīng)營(yíng)行為作用的充分發(fā)揮。

四、混淆集體與個(gè)人績(jī)效考核的關(guān)系。

我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的特殊性法規(guī)規(guī)定，其分支行不能跨區(qū)域從事金融業(yè)務(wù)擴(kuò)張經(jīng)營(yíng)，只能在劃定的地盤(pán)內(nèi)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。由這一特殊性決定，各經(jīng)營(yíng)單位間地理位置、客戶資源、資本性投入、所處環(huán)境及發(fā)展空間等方面存在差異，現(xiàn)有績(jī)效考評(píng)辦法未對(duì)此進(jìn)行平抑。在各區(qū)域間經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境存在明顯差異的條件下，各支行之間的經(jīng)營(yíng)績(jī)效水平差異，并不能表明支行行長(zhǎng)本身的經(jīng)營(yíng)管理能力、經(jīng)營(yíng)管理工作努力程度的正向差異。對(duì)各支行行長(zhǎng)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核采用統(tǒng)一的指標(biāo)和同一的標(biāo)準(zhǔn)值，顯然缺乏可比性和公平性。

五、考核掛鉤費(fèi)用陷入兩難困境。

一是考核激勵(lì)力度偏小，經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核掛鉤費(fèi)用占全部考核掛鉤費(fèi)用的比例偏低，未能充分起到經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核分配的統(tǒng)領(lǐng)激勵(lì)作用。二是在費(fèi)用資源總量嚴(yán)重緊張的背景下，若把考核掛鉤費(fèi)用比例提高到應(yīng)有的高度，則落后支行的經(jīng)營(yíng)管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)將面臨困難；如果維護(hù)落后支行的經(jīng)營(yíng)管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)，那么考核掛鉤費(fèi)用比例將較低，經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核激勵(lì)力度不大。

六、全面性不夠。

績(jī)效考評(píng)體系不僅是對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的考核，而且應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行全方位的考核。目前，我行動(dòng)態(tài)績(jī)效考核只針對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行考核，未包含非財(cái)務(wù)指標(biāo)（積分、服務(wù)質(zhì)量、業(yè)務(wù)量、備付率、差錯(cuò)率等），不能完全體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)實(shí)際工作內(nèi)涵，造成考評(píng)體系失衡。

七、分配比例不合理。

考評(píng)方案分別考核管理崗位、經(jīng)辦崗位，造成部分經(jīng)營(yíng)單位管理崗位、經(jīng)辦崗位收入不成正相關(guān)，存在偏離?，F(xiàn)買單績(jī)效占比過(guò)大，沖擊了以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的績(jī)效分配體制，導(dǎo)致網(wǎng)點(diǎn)、員工之間實(shí)際收入差距過(guò)大?？己酥笜?biāo)設(shè)計(jì)上未直觀體現(xiàn)人均效率。經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)人參與包括現(xiàn)買單在內(nèi)的所有的績(jī)效工資分配，導(dǎo)致不公平現(xiàn)象。

第四部分建立健全二級(jí)分行經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)制度的基本思路及建議

朝陽(yáng)行新一屆黨委成立以來(lái)，為落實(shí)全行經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，引導(dǎo)各行轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)模式和增長(zhǎng)方式，加快培育和提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，分行以提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效和核心競(jìng)爭(zhēng)力為導(dǎo)向，本著以激勵(lì)為主，約束為輔，動(dòng)態(tài)管理的指導(dǎo)思想，堅(jiān)持“總量控制、適度平衡、激勵(lì)規(guī)模擴(kuò)張、彈性操作”的原則，對(duì)經(jīng)營(yíng)績(jī)效和業(yè)務(wù)發(fā)展考評(píng)體系進(jìn)行了相應(yīng)的改革，進(jìn)一步完善以提升核心競(jìng)爭(zhēng)力為導(dǎo)向的考評(píng)激勵(lì)機(jī)制，創(chuàng)新了績(jī)效考評(píng)體系及考評(píng)方式方法，充分發(fā)揮考評(píng)體系的政策傳導(dǎo)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向作用，對(duì)帶動(dòng)全行員工隊(duì)伍的積極性、促進(jìn)全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展起到了積極作用。

一、健全二級(jí)分行經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)制度的基本思路

1、經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)制度是一個(gè)完整的體系，要有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)資源管理制度為支撐。過(guò)去我們的績(jī)效考核制度由于缺少統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度作為保證，雖然有了一個(gè)較為完善的考評(píng)制度，但是在具體的執(zhí)行中出現(xiàn)或者存在著標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、執(zhí)行不統(tǒng)一、比例不合理、收入不公平等現(xiàn)象，嚴(yán)重制約了考評(píng)制度的執(zhí)行，導(dǎo)致了一些員工對(duì)考評(píng)制度在認(rèn)識(shí)上存在著很多的看法，難以達(dá)成共識(shí)，影響了職工的積極性。

2、經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)制度反映一個(gè)組織或團(tuán)隊(duì)的經(jīng)營(yíng)理念和管理文化，是企業(yè)人力資源管理制度的核心組成部分。所以我們要把績(jī)效的考評(píng)制度的建立與完善、執(zhí)行當(dāng)成銀行管理的核心工作來(lái)抓，實(shí)行精致化、精細(xì)化的執(zhí)行模式，融入到日常的經(jīng)營(yíng)行為中，形成企業(yè)核心文化價(jià)值觀。

3、經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)制度的靈魂是動(dòng)態(tài)激勵(lì)，是二級(jí)分行業(yè)務(wù)發(fā)展的引擎。動(dòng)態(tài)的績(jī)效考評(píng)方案，有利于形成長(zhǎng)期的、務(wù)實(shí)的企業(yè)發(fā)展以及員工激勵(lì)機(jī)制，成為企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)期動(dòng)力，保證企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。

4、二級(jí)分行經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)制度是傳承總省行業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向的載體，是二級(jí)分行所轄員工收入的杠桿和量具。所以在建立完善二級(jí)分行的績(jī)效考評(píng)制度過(guò)程中，要認(rèn)真貫徹省行的發(fā)展方針與要求，與本行的實(shí)際情況相結(jié)合，把普遍性與特殊性充分結(jié)合起來(lái)。同時(shí)，對(duì)于下一級(jí)支行，也要堅(jiān)持差異化的原則，根據(jù)各個(gè)支行不同的區(qū)域、業(yè)務(wù)及人員特點(diǎn)，制定確實(shí)可行的考評(píng)方案與指標(biāo)。

二、建立健全二級(jí)分行經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)制度的具體建議

1、考評(píng)制度體系化

考評(píng)制度體系化，使其在效應(yīng)上形成互補(bǔ)。績(jī)效考核與績(jī)效工資、營(yíng)銷費(fèi)用、人力資源管理、積分管理相結(jié)合，配套執(zhí)行，將更好的整體推動(dòng)全行經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。形成績(jī)效管理網(wǎng)絡(luò)化的制度管理文化。

2、建立外延型經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)組織

朝陽(yáng)分行的績(jī)效考評(píng)實(shí)行分行黨委領(lǐng)導(dǎo)下的績(jī)效考評(píng)委員會(huì)負(fù)責(zé)制，績(jī)效考評(píng)委員會(huì)專門負(fù)責(zé)績(jī)效考評(píng)政策的擬定、協(xié)調(diào)、政策落實(shí)等。市分行績(jī)效考核委員會(huì)之下設(shè)立由相關(guān)業(yè)務(wù)單元骨干組成的績(jī)效考評(píng)中心,負(fù)責(zé)完成日常績(jī)效考評(píng)工作?？?jī)效考評(píng)中心成員按業(yè)務(wù)特長(zhǎng)、信息對(duì)稱優(yōu)勢(shì)進(jìn)行績(jī)效考核管理工作原則分工，承擔(dān)績(jī)效考評(píng)相關(guān)工作：計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)績(jī)效考評(píng)制度牽頭擬定，績(jī)效考核方案實(shí)施中的協(xié)調(diào)、匯總、數(shù)據(jù)公布、績(jī)效工資配置工作；人力資源部負(fù)責(zé)按職位、責(zé)任中心完成落實(shí)到個(gè)人的工資表編制；績(jī)效考評(píng)中心其他成員主要完成本條線職責(zé)范圍內(nèi)的績(jī)效考核數(shù)據(jù)采集，考核指標(biāo)設(shè)置、內(nèi)容修訂、權(quán)重設(shè)置的修改與完善建議，政策研擬、政策宣導(dǎo)等任務(wù)。

3、以競(jìng)爭(zhēng)思想統(tǒng)領(lǐng)經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)制度設(shè)計(jì)

經(jīng)過(guò)幾年的運(yùn)行，朝陽(yáng)分行建立了較為完善的績(jī)效考評(píng)體系，具體包括了以激勵(lì)經(jīng)辦崗位員工為主的績(jī)效考核動(dòng)態(tài)激勵(lì)辦法，以激勵(lì)經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)人為對(duì)象的綜合經(jīng)營(yíng)管理考評(píng)辦法，以全行員工為對(duì)象的現(xiàn)買單績(jī)效考評(píng)體系，以人力資源管理為主的經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)約束方案，以營(yíng)銷費(fèi)用配置為主要目的的單元競(jìng)賽考核辦法和以風(fēng)險(xiǎn)管理為主要內(nèi)容的積分管理實(shí)施辦法等。朝陽(yáng)分行的績(jī)效考評(píng)按作用不同分別出臺(tái)績(jī)效工資分配激勵(lì)辦法和費(fèi)用掛鉤競(jìng)賽辦法兩套制度。經(jīng)辦崗位人員和管理崗位人員的績(jī)效工資分別進(jìn)行考核。經(jīng)辦崗位人員績(jī)效工資分配以絕對(duì)指標(biāo)占比、相對(duì)指標(biāo)排名賦分配置，管理崗位人員績(jī)效工資以關(guān)鍵指標(biāo)排名賦分進(jìn)行配置，費(fèi)用掛鉤配置則采用標(biāo)桿超越法。在具體考核上，引入內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，激發(fā)經(jīng)營(yíng)單位動(dòng)態(tài)博弈，加大考核頻點(diǎn)和考核結(jié)果透明度，按旬通報(bào)各經(jīng)營(yíng)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)考核數(shù)據(jù)水平（占比位次），按月考核預(yù)發(fā)放和年末一次性清算；每月分配績(jī)效工資額度固定（分子），通過(guò)激勵(lì)各單位競(jìng)爭(zhēng)，改變各自在分母中占比份額位次，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展。改變了績(jī)效工資以往的分配方式，由傳統(tǒng)的“分工資”轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌蚣?lì)員工工作積極性的“掙工資”的分配模式。使績(jī)效考核在價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程中的“誘導(dǎo)性”作用發(fā)揮較為明顯，體現(xiàn)了收益與風(fēng)險(xiǎn)平衡的導(dǎo)向。

4、合理劃分上級(jí)行不同部門專項(xiàng)激勵(lì)管理邊界

績(jī)效考評(píng)由各相關(guān)業(yè)務(wù)單元骨干組成的績(jī)效考評(píng)中心團(tuán)隊(duì)分工負(fù)責(zé)，管理人員績(jī)效考核各業(yè)務(wù)單元、經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)人在綜合計(jì)劃、條線KPI完成和綜合營(yíng)銷等方面的貢獻(xiàn)大小，進(jìn)行競(jìng)賽排名，并按綜合排名賦分配置工資及費(fèi)用。各業(yè)務(wù)單元根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展情況以及應(yīng)該發(fā)展的重點(diǎn)確定考核內(nèi)容，市行統(tǒng)一規(guī)定考核技術(shù)方法、確定各競(jìng)賽單元在綜合排名中的權(quán)重?？?jī)效考核指標(biāo)設(shè)計(jì)上綜合考慮人員、產(chǎn)品、絕對(duì)量占比、相對(duì)增長(zhǎng)、抵減因素和基本考核目標(biāo)、單元條線考核目標(biāo)等多個(gè)維度?？紤]到各經(jīng)營(yíng)單位基數(shù)規(guī)模差異，增量業(yè)務(wù)考核設(shè)“絕對(duì)”和“相對(duì)”兩個(gè)分項(xiàng)指標(biāo)，分別占績(jī)效工資額度的一定比重，占比可根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。

篇4

目前農(nóng)村信用社對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制有著一套標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的流程與政策，具體到每一筆貸款的管理流程，可以劃分為如下幾個(gè)先后順序的分項(xiàng)工作流程：

第一是客戶經(jīng)理營(yíng)銷?？蛻艚?jīng)理根據(jù)農(nóng)村信用社的貸款總體要求和業(yè)務(wù)分工，對(duì)不同區(qū)域和不同行業(yè)的客戶情況進(jìn)行全面掌握和分析，在分析的基礎(chǔ)上開(kāi)拓市場(chǎng)且開(kāi)發(fā)新的客戶資源，營(yíng)銷本農(nóng)村信用社的產(chǎn)品，并且對(duì)客戶資源進(jìn)行必要的整合與管理。

第二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。按照農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門將利用農(nóng)村信用社自身的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系對(duì)客戶經(jīng)理開(kāi)發(fā)的貸款客戶進(jìn)行全面評(píng)估，評(píng)估貸款客戶的還款能力和還款意愿，評(píng)估此項(xiàng)貸款的客戶風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和交易風(fēng)險(xiǎn)等因素。

第三是確定方案。根據(jù)對(duì)貸款客戶的綜合評(píng)估結(jié)果，農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門將確定是否對(duì)其進(jìn)行貸款、貸款的額度、貸款的年限和貸款的償還方案。

第四是貸款審批。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門對(duì)每項(xiàng)貸款和評(píng)估報(bào)告和確定的貸款方案，具有貸款審批權(quán)限的機(jī)構(gòu)或管理人員對(duì)貸款進(jìn)行審批，依據(jù)農(nóng)村信用社關(guān)于信貸業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定和管理人員的相關(guān)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)來(lái)最終確定是否發(fā)放貸款、是否同意已確定貸款方案等事項(xiàng)。

第五是放貸。一項(xiàng)貸款最終通過(guò)貸款審批，農(nóng)村信用社相關(guān)部門會(huì)按照審批通過(guò)的貸款確定方案來(lái)進(jìn)行放款，同時(shí)收集此項(xiàng)貸款的全部數(shù)據(jù)和產(chǎn)生資料，從而形成客戶信息和貸款信息庫(kù)。

第六是貸后監(jiān)控。根據(jù)貸款既定方案中的貸后管理方案，由農(nóng)村信用社貸后監(jiān)控部門對(duì)每一項(xiàng)貸款進(jìn)行及時(shí)且有效的貸后監(jiān)控，建立貸款預(yù)警體系，用于識(shí)別每一項(xiàng)貸款有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

第七是貸后管理。貸后管理主要是貸后管理部門對(duì)每一項(xiàng)貸款進(jìn)行貸后處理工作，包括資金保全工作、對(duì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題的貸款進(jìn)行及時(shí)處理、對(duì)無(wú)法回收的貸款進(jìn)行及時(shí)的計(jì)提準(zhǔn)備金。

二、農(nóng)村信用社控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）構(gòu)建科學(xué)的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制文化我國(guó)農(nóng)村信用社的發(fā)展時(shí)間還較短，其信貸風(fēng)險(xiǎn)控制文化制度體系不夠健全，管理不夠規(guī)范，具有濃重的“計(jì)劃經(jīng)濟(jì)”氣息，這就必須從以下方面構(gòu)建管理科學(xué)且制度健全的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制文化：第一，農(nóng)村信用社要從整體企業(yè)文化入手來(lái)構(gòu)建完善的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制文化。整體企業(yè)文化是對(duì)企業(yè)發(fā)展方向和員工努力方向的引導(dǎo)，農(nóng)村信用社要將信貸風(fēng)險(xiǎn)控制文化不斷滲透到企業(yè)文化的氛圍，通過(guò)企業(yè)文化對(duì)員工工作標(biāo)準(zhǔn)和工作態(tài)度的引導(dǎo)作用，倡導(dǎo)員工重視信貸風(fēng)險(xiǎn)控制文化的學(xué)習(xí)和應(yīng)用，從上而下推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制文化在農(nóng)村信用社整體文化中的核心地位。第二，農(nóng)村信用社要將信貸風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)納入到員工績(jī)效考核體系中?，F(xiàn)在農(nóng)村信用社的績(jī)效考核指標(biāo)體系多數(shù)只重視貸款的前期營(yíng)銷過(guò)程，忽視后期的貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制和管理過(guò)程。在這種績(jī)效考核體系下，客戶經(jīng)理往往只重視貸款客戶的數(shù)量和貸款的規(guī)模，忽視貸款的風(fēng)險(xiǎn)水平。農(nóng)村信用社要將信貸風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)納入到整體的員工績(jī)效考核體系中，作為員工績(jī)效考核體系的一個(gè)重要組成部分，引導(dǎo)全體員工尤其是客戶經(jīng)理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視程度。

（二）構(gòu)建按行業(yè)分類的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》中的內(nèi)部評(píng)級(jí)法，國(guó)內(nèi)眾多農(nóng)村信用社根據(jù)自身實(shí)際情況建立各自的指標(biāo)體系，他們現(xiàn)有的信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系主要包括企業(yè)償債能力、企業(yè)盈利能力、企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力等方面的指標(biāo)，無(wú)法對(duì)不同行業(yè)間企業(yè)的巨大差別進(jìn)行區(qū)分，因此難以滿足實(shí)際需求。筆者認(rèn)為，農(nóng)村信用社應(yīng)該構(gòu)建按行業(yè)分類的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，該指標(biāo)體系包括財(cái)務(wù)類指標(biāo)和非財(cái)務(wù)類指標(biāo)：財(cái)務(wù)類指標(biāo)包括企業(yè)償債能力、企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力和企業(yè)盈利能力：非財(cái)務(wù)類指標(biāo)包括企業(yè)所在行業(yè)的前景指標(biāo)、所在行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀指標(biāo)、企業(yè)社會(huì)關(guān)系指標(biāo)、企業(yè)所處的行業(yè)地位指標(biāo)、企業(yè)信用記錄指標(biāo)、主要經(jīng)營(yíng)者行業(yè)經(jīng)驗(yàn)指標(biāo)、擔(dān)保質(zhì)押指標(biāo)、企業(yè)管理水平指標(biāo)等。

（三）構(gòu)建全方位的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制體系首先，要構(gòu)建全方位的信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。農(nóng)村信用社要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)量化體系，根據(jù)統(tǒng)一的信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)對(duì)相關(guān)借款人進(jìn)行篩選，從源頭入手防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；農(nóng)村信用社還要做好貸款的后期監(jiān)控工作，在發(fā)放貸款后要定期或不定期地核查借款人的財(cái)務(wù)報(bào)表，或者對(duì)借款人的信用問(wèn)題進(jìn)行定期審查，及時(shí)了解和掌握借款人的經(jīng)營(yíng)管理狀況。其次，深入推進(jìn)組織架構(gòu)改革。農(nóng)村信用社各分社要繼續(xù)深化組織架構(gòu)改革，逐步構(gòu)建分工合理、職責(zé)明確、相互制衡且報(bào)告關(guān)系清晰的組織架構(gòu)；推進(jìn)信貸審批垂直管理和稽核垂直體制改革，調(diào)險(xiǎn)管理及內(nèi)控合規(guī)與法律事務(wù)管理架構(gòu)，優(yōu)化運(yùn)營(yíng)支持保障體系、網(wǎng)點(diǎn)布局和分社組織架構(gòu)，提高內(nèi)部運(yùn)作效率，為業(yè)務(wù)快速發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。再次，采用不同方法和模型監(jiān)控不同類別的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用社要通過(guò)敞口分析、情景分析、敏感性分析等手段對(duì)各業(yè)務(wù)中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量和監(jiān)控管理。最后，大力推進(jìn)內(nèi)控與操作風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目。農(nóng)村信用社可以通過(guò)聘請(qǐng)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)開(kāi)展內(nèi)控與操作風(fēng)險(xiǎn)咨詢項(xiàng)目，梳理業(yè)務(wù)和管理流程，識(shí)別內(nèi)控缺陷或薄弱環(huán)節(jié)并進(jìn)行整改，最終建立起內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估的方法、流程和機(jī)制

三、小結(jié)

篇5

關(guān)鍵詞：奶牛養(yǎng)殖企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 成本控制

隨著我國(guó)奶牛養(yǎng)殖業(yè)的逐步發(fā)展，奶牛養(yǎng)殖企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模逐步擴(kuò)大，企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理與成本控制更為重要。對(duì)奶牛養(yǎng)殖企業(yè)進(jìn)行精細(xì)化財(cái)務(wù)管理既符合企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，也符合對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層加強(qiáng)建設(shè)和完善內(nèi)部管理機(jī)制的需要。應(yīng)當(dāng)將企業(yè)財(cái)務(wù)管理看作是整個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的重點(diǎn)和關(guān)鍵，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用明晰，切實(shí)提升領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視，只有這樣才能使奶牛養(yǎng)殖企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定、快速和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

一、奶牛養(yǎng)殖企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理與成本控制的重要性

奶牛養(yǎng)殖企業(yè)的財(cái)務(wù)管理在整個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中占據(jù)重要位置，因此應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)機(jī)制進(jìn)行逐步地完善，強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的成本控制。粗放的財(cái)務(wù)管理易導(dǎo)致企業(yè)資金流失，資產(chǎn)管理不善，個(gè)人利益與企業(yè)效益不掛勾，管理上像一盤(pán)散沙，最終使企業(yè)走向衰敗。

二、奶牛養(yǎng)殖企業(yè)財(cái)務(wù)管理與成本控制存在的問(wèn)題

（1）基地人員對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)重視度不夠，成本控制意識(shí)淡薄?；厝藛T沒(méi)有利潤(rùn)和單噸成本的概念，片面追求產(chǎn)量；日常使用的統(tǒng)計(jì)表不規(guī)范，沒(méi)有形成數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系。

（2）成本把控不嚴(yán)。在飼料投喂過(guò)程中未嚴(yán)格按照配方標(biāo)準(zhǔn)精準(zhǔn)投料，青飼料制作時(shí)發(fā)生霉變產(chǎn)生較大的損耗，后備牛轉(zhuǎn)群價(jià)值不予控制造成后期生物資產(chǎn)折舊過(guò)高。

（3）采購(gòu)管理不善。采購(gòu)無(wú)計(jì)劃性，不結(jié)合市場(chǎng)行情變化及基地實(shí)際飼喂情況盲目屯積貨物，造成庫(kù)存積壓、資金占用。對(duì)于采購(gòu)監(jiān)管不力，使用大量現(xiàn)金采購(gòu)物資，采購(gòu)人員有的可乘之機(jī)，給企業(yè)帶來(lái)不可估量的損失。

（4）全面預(yù)算管理不夠健全。預(yù)算的編制流于形式，缺乏切實(shí)可行性，參照歷史數(shù)據(jù)編制預(yù)算，業(yè)務(wù)發(fā)生變化時(shí)與實(shí)際脫離，實(shí)際操作能力低，全面預(yù)算管理執(zhí)行力較低。

（5）績(jī)效考核體系不完善?？?jī)效考核指標(biāo)未落實(shí)到個(gè)人，沒(méi)有以利潤(rùn)作為基本考核點(diǎn)，將員工利益與企業(yè)效益掛勾，使得績(jī)效考核流于形式。

（6）基地人員崗位職責(zé)分工不明確，一人多崗。奶牛場(chǎng)粗放式的管理，未能逐級(jí)授權(quán)審批，未進(jìn)行不相容崗位相分離，容易出現(xiàn)舞弊行為，最終給企業(yè)帶來(lái)危害。

三、奶牛養(yǎng)殖企業(yè)財(cái)務(wù)管理與成本控制的要點(diǎn)

（一）提高全員財(cái)務(wù)管理與成本控制的意識(shí)，將成本節(jié)約意識(shí)植入人心

奶牛養(yǎng)殖企業(yè)所有環(huán)節(jié)的涉及人員均應(yīng)從理念上提高對(duì)財(cái)務(wù)管理與成本控制重要性的認(rèn)識(shí)，提高管理意識(shí)，提高精細(xì)化管理在奶牛養(yǎng)殖過(guò)程中的比重，不僅需要提高其財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，而且需促進(jìn)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的良好展開(kāi)，定期召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)議，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。由財(cái)務(wù)部牽頭組織培訓(xùn)，規(guī)范基地人員成本管理表格的使用，使基地人員增強(qiáng)投入產(chǎn)出比意識(shí)，每天收獲多少公斤生鮮奶，投入多少飼料成本，一目了然。

（二）加強(qiáng)資金管理

資金對(duì)奶牛養(yǎng)殖企業(yè)來(lái)說(shuō)異常重要，資金循環(huán)和周轉(zhuǎn)良性與否，直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。奶牛養(yǎng)殖企業(yè)管理要以財(cái)務(wù)管理為中心，而財(cái)務(wù)管理要以資金管理為中心。一方面要對(duì)銀行短期借款進(jìn)行認(rèn)真分析、及時(shí)還貸，避免逾期還貸發(fā)生高額罰息支出；加強(qiáng)銀行貸款利息的核算和管理，及時(shí)與銀行核對(duì)利息支出，避免利息誤支付現(xiàn)象的發(fā)生；及時(shí)調(diào)度資金歸還利息較高的貸款，減少大額貸款利息支出。另一方面要加強(qiáng)資金的日常管理，建立授權(quán)審批制度，杜絕白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，避免未經(jīng)授權(quán)私自采購(gòu)或付款；每月做好資金預(yù)算工作，嚴(yán)格限制無(wú)預(yù)算的資金支出，實(shí)施大額資金的跟蹤監(jiān)控。以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點(diǎn)，分門別類，把好關(guān)鍵點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的分析，強(qiáng)化現(xiàn)金流量的監(jiān)控。

（三）加強(qiáng)原料、設(shè)備價(jià)格管理

奶牛養(yǎng)殖企業(yè)的資金大部分用于采購(gòu)飼料和設(shè)備，飼料成本在生產(chǎn)總成本中占了60%-70%的比例，飼料的價(jià)格直接影響到企業(yè)成本的高低，因此合理使用采購(gòu)資金，降低采購(gòu)成本是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。準(zhǔn)確把握市場(chǎng)行情，減少采購(gòu)批次，擴(kuò)大單批采購(gòu)量，實(shí)施集中采購(gòu)管理、以運(yùn)輸包干到場(chǎng)價(jià)簽定采購(gòu)合同，是降低原料采購(gòu)成本的有效途徑。此外，在采購(gòu)部門設(shè)立采購(gòu)詢價(jià)小組，采購(gòu)詢價(jià)組長(zhǎng)由采購(gòu)業(yè)務(wù)部門主管擔(dān)任，明確采購(gòu)小組的職責(zé)、權(quán)限及采購(gòu)程序。在保證貨物質(zhì)量的前提下，嚴(yán)格遵守采購(gòu)程序，確實(shí)做到貨比三家，核實(shí)無(wú)誤后再進(jìn)行采購(gòu)。大宗貨物、批量貨物要采用競(jìng)價(jià)招標(biāo)方式進(jìn)行，這種采購(gòu)方式通過(guò)供應(yīng)商之間的競(jìng)爭(zhēng)，最終實(shí)現(xiàn)了降低采購(gòu)成本的目的。

（四）加強(qiáng)全面預(yù)算管理

首先，要夯實(shí)全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)工作。構(gòu)建適合企業(yè)實(shí)際情況的預(yù)算管理組織體系，建立健全全面預(yù)算管理制度和各項(xiàng)內(nèi)部管理制度；進(jìn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的積累，預(yù)算不能憑空進(jìn)行，必須要有依據(jù)。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、各項(xiàng)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)、消耗定額、行業(yè)資料、標(biāo)桿企業(yè)的資料，都需要掌握積累。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有的用于分析比較，有的用于參照。沒(méi)有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，要做好預(yù)算就是一句空話。

其次是預(yù)算編制的過(guò)程，要遵循由下到上，按照次年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)逐級(jí)編制預(yù)算。各預(yù)算責(zé)任中心要按照“誰(shuí)承擔(dān)目標(biāo)任務(wù)誰(shuí)編制預(yù)算，誰(shuí)花錢誰(shuí)編制預(yù)算”的要求，讓各級(jí)預(yù)算執(zhí)行者參與到預(yù)算編制的過(guò)程中，充分發(fā)揮全體員工的積極性和能動(dòng)性，有效提升全面預(yù)算在基層的執(zhí)行力。全面預(yù)算的編制圍繞凈利潤(rùn)目標(biāo)展開(kāi)，按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，內(nèi)容涵蓋銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、人力資源預(yù)算、基建工程項(xiàng)目預(yù)算、固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目預(yù)算、生物資產(chǎn)淘汰預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算（以預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表形式反映）。

最后將財(cái)務(wù)分析與全面預(yù)算管理工作在實(shí)際工作中完美結(jié)合，財(cái)務(wù)分析的全面性，結(jié)合預(yù)算管理的預(yù)見(jiàn)性可以有效達(dá)到企業(yè)管理的整體效率提升。在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)實(shí)行全過(guò)程管理，強(qiáng)調(diào)管理考評(píng)工作的時(shí)效性，細(xì)化反饋時(shí)間，細(xì)化處理時(shí)間，對(duì)管理過(guò)程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理。對(duì)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行中的差異，及時(shí)反饋，及時(shí)糾偏，化被動(dòng)的事后控制為主動(dòng)規(guī)劃。在傳統(tǒng)模式上，引入信息化預(yù)算反饋機(jī)制，結(jié)合財(cái)務(wù)分析情況，實(shí)時(shí)提供預(yù)算數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)對(duì)比，實(shí)時(shí)生成預(yù)算執(zhí)行與財(cái)務(wù)情況的評(píng)價(jià)對(duì)比，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)全天候全過(guò)程的財(cái)務(wù)分析與預(yù)算管理目標(biāo)。

（五）加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理

制定班組長(zhǎng)崗位職責(zé)，不相容崗位相分離。強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)管理，落實(shí)現(xiàn)場(chǎng)各項(xiàng)管理制度，狠抓衛(wèi)生管理，降低生鮮奶菌落總數(shù)，強(qiáng)抓疫病防控，控制、降低生鮮奶抗奶率。按需采購(gòu)藥品、低耗等物資，避免藥品過(guò)期造成浪費(fèi)，將藥品、低耗、燃油、水電費(fèi)的支出控制在合理范圍內(nèi)?？茖W(xué)合理配制奶牛飼料，根據(jù)飼養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)和飼料的營(yíng)養(yǎng)價(jià)值調(diào)整配方，增加苜蓿草的使用量減少羊草的使用量，在提高產(chǎn)量的同時(shí)兼顧飼料成本的控制。

引入先進(jìn)的管理軟件，建立完善的牛群檔案，全面記錄牛只的生長(zhǎng)、繁育及健康情況，監(jiān)控后備牛的轉(zhuǎn)群價(jià)值；同時(shí)亦能監(jiān)控每天的日糧投喂情況，是否按配方標(biāo)準(zhǔn)飼喂奶牛，減少不規(guī)范操作產(chǎn)生的損耗及浪費(fèi)。實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)上的對(duì)接，減少重復(fù)的工作量。

此外，奶牛的淘汰更新應(yīng)作為現(xiàn)場(chǎng)管理的一項(xiàng)重點(diǎn)，奶牛從犢牛期開(kāi)始進(jìn)行選育，杜絕逢母必留的思想，及時(shí)淘汰無(wú)生產(chǎn)利用價(jià)值的奶牛，減少不必要的生產(chǎn)支出。制定奶牛淘汰標(biāo)準(zhǔn)、流程，優(yōu)化淘汰的奶牛能集中拍賣的，采用集中拍賣的方式，需要緊急淘汰的采用急汰的方法處理，以減少淘汰帶來(lái)的損失。

（六）完善績(jī)效考核管理體系，建立有效的激勵(lì)機(jī)制

奶牛養(yǎng)殖企業(yè)應(yīng)健全工作績(jī)效考核系統(tǒng)，綜合定性考察與定量考核來(lái)評(píng)價(jià)員工績(jī)效，統(tǒng)一建立客觀量化的管理標(biāo)準(zhǔn)，以此來(lái)降低考核者主觀因素對(duì)考核結(jié)果的影響，提高考核結(jié)果的權(quán)威性。制定合理的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)遵循以下原則：客觀定量化?？?jī)效標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)客觀化、定量化，避免出現(xiàn)模糊的考核結(jié)果?？珊饬俊？?jī)效標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在員工工作的數(shù)量上和質(zhì)量上都實(shí)現(xiàn)可衡量化。切合實(shí)際。過(guò)高的標(biāo)準(zhǔn)容易讓員工望而卻步，進(jìn)而失去信心；而標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低則會(huì)導(dǎo)致員工沒(méi)有挑戰(zhàn)的欲望。唯有制定難度適宜的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)，才能激發(fā)員工的積極性。根據(jù)全面預(yù)算下達(dá)的任務(wù)目標(biāo)，制定績(jī)效考核方案，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果落實(shí)到實(shí)處，從而保障公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理與成本控制理念，從源頭上解決奶牛養(yǎng)殖企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，從資金管理、預(yù)算管理、采購(gòu)管理、現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)管理、績(jī)效考核管理等各個(gè)環(huán)節(jié)入手，提高企業(yè)管理者及員工對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)知度，增強(qiáng)員工對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的敏感度，以降本增效為目的，以整體提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，勇于改革創(chuàng)新，方能實(shí)現(xiàn)奶牛養(yǎng)殖企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]錢彥利.畜牧公司精準(zhǔn)化管理的實(shí)踐與探索[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2014，（1）：123-124.

[2]李玲芳.淺析民營(yíng)企業(yè)員工績(jī)效考核問(wèn)題[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2015，（24）：389.

篇6

關(guān)鍵詞:創(chuàng)業(yè)投資 信息不對(duì)稱 道德風(fēng)險(xiǎn) 激勵(lì) 監(jiān)控

    創(chuàng)業(yè)投資是一種結(jié)合技術(shù)、管理與創(chuàng)業(yè)精神的特殊投資方式。作為委托人(princi pal),創(chuàng)業(yè)資本家,其目標(biāo)是追求投資回報(bào)最大化,而作為人(agent)的創(chuàng)業(yè)家卻追求自身效益的最大化,兩者目標(biāo)不能一致。創(chuàng)業(yè)資本家和創(chuàng)業(yè)家之間存在信息不對(duì)稱(asymmdtricinfoumation),創(chuàng)業(yè)家許多狀態(tài)和行動(dòng)保持著非觀測(cè)性和非核實(shí)性,因而導(dǎo)致了道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。道德風(fēng)險(xiǎn)普遍存在于創(chuàng)業(yè)投資整個(gè)過(guò)程之中,是造成創(chuàng)業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的主要原因之一。

    如何防范創(chuàng)業(yè)投資中的道德風(fēng)險(xiǎn),關(guān)鍵是創(chuàng)業(yè)資本家要設(shè)計(jì)一套有效的創(chuàng)業(yè)資本契約。創(chuàng)業(yè)資本契約的安排中,適當(dāng)?shù)募s束與激勵(lì)機(jī)制可以有效地激發(fā)創(chuàng)業(yè)家向有利于創(chuàng)業(yè)資本家目標(biāo)的方向努力,從而減少了創(chuàng)業(yè)家道德風(fēng)險(xiǎn)。

    一、設(shè)計(jì)一套最佳監(jiān)控模式

    如果創(chuàng)業(yè)家的努力水平與監(jiān)督的敏感度較高,創(chuàng)業(yè)家就會(huì)提高努力水平。創(chuàng)業(yè)家對(duì)企業(yè)的監(jiān)控主要內(nèi)容有:全過(guò)程監(jiān)測(cè)、績(jī)效判斷、逆境診斷及對(duì)策以及危機(jī)管理。

    1.全過(guò)程監(jiān)測(cè):即創(chuàng)業(yè)資本家對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、融資決策等重要環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)測(cè),以了解企業(yè)真實(shí)發(fā)展?fàn)顩r。創(chuàng)業(yè)資本家監(jiān)測(cè)企業(yè)的方式有:(1)參加企業(yè)董事會(huì);(2)查閱企業(yè)財(cái)務(wù)資料、產(chǎn)品資料、生產(chǎn)設(shè)備資料及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃;(3)向會(huì)計(jì)師、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)咨詢并委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì);(4)了解宏觀經(jīng)濟(jì)及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況以及產(chǎn)品發(fā)展?jié)摿?(5)了解企業(yè)管理者團(tuán)隊(duì)及員工素質(zhì);(6)向科研機(jī)構(gòu)了解企業(yè)創(chuàng)新情況。

    2.績(jī)效判斷:即創(chuàng)業(yè)資本家用特定的評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)企業(yè)運(yùn)行的績(jī)效進(jìn)行判斷。其主要指標(biāo)是利潤(rùn)、投資回報(bào)率、銷售額、市場(chǎng)占有率現(xiàn)金流量等。這幾個(gè)指標(biāo)在相當(dāng)大的程度上反映了企業(yè)生產(chǎn)、管理、資金及技術(shù)狀況。

    3.逆境診斷:即在過(guò)程監(jiān)測(cè)和績(jī)效判斷中,對(duì)各種已識(shí)別的逆境現(xiàn)象進(jìn)行成因分析、過(guò)程分析及發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)。技術(shù)問(wèn)題和管理失誤是企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難的兩個(gè)關(guān)鍵因素。如是技術(shù)問(wèn)題,要分析原因,技術(shù)問(wèn)題主要包括:產(chǎn)品成本過(guò)高,缺乏競(jìng)爭(zhēng)力;新技術(shù)出現(xiàn),產(chǎn)品過(guò)時(shí);替代產(chǎn)品出現(xiàn);后續(xù)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)失敗。如是管理失誤,要分析是錯(cuò)誤的營(yíng)銷策略、不當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)控制還是管理團(tuán)隊(duì)內(nèi)部斗爭(zhēng)所致等等。創(chuàng)業(yè)資本家對(duì)企業(yè)出現(xiàn)的每一個(gè)問(wèn)題,都要仔細(xì)診斷,找出問(wèn)題癥結(jié)所在,從而對(duì)癥下藥。

    4.一般對(duì)策及危機(jī)管理:創(chuàng)業(yè)資本家在企業(yè)逆境診斷基礎(chǔ)上,針對(duì)企業(yè)存在的主要問(wèn)題,采取相應(yīng)的對(duì)策。當(dāng)企業(yè)發(fā)展的障礙是技術(shù)問(wèn)題,創(chuàng)業(yè)資本家應(yīng)判斷技術(shù)有無(wú)更新的必要和可能或有無(wú)可能開(kāi)發(fā)新技術(shù),否則創(chuàng)業(yè)資本家考慮適時(shí)撤除資本。當(dāng)企業(yè)管理出現(xiàn)問(wèn)題,創(chuàng)業(yè)資本家利用自已的管理優(yōu)勢(shì)向企業(yè)提供財(cái)務(wù)、營(yíng)銷等管理方面的資助。如創(chuàng)業(yè)資本家發(fā)現(xiàn)企業(yè)陷入危機(jī)狀態(tài),一般對(duì)策已不能解決問(wèn)題,創(chuàng)業(yè)資本家可通過(guò)撤換創(chuàng)業(yè)家管理集團(tuán),執(zhí)行特別計(jì)劃等應(yīng)急措施介入企業(yè)管理。如創(chuàng)業(yè)資本家所有措施失效,應(yīng)立即撤出創(chuàng)業(yè)資本。

    二、設(shè)計(jì)一套有效的激勵(lì)機(jī)制

    創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理層的能力和努力程度是決定企業(yè)成敗的關(guān)鍵。為防止創(chuàng)業(yè)家憑借信息優(yōu)勢(shì)進(jìn)行“內(nèi)部人控制”,除采取有效的監(jiān)督措施以外,創(chuàng)業(yè)資本家需給予創(chuàng)業(yè)家適當(dāng)?shù)募?lì)而減少他們之間的利益差距和一定的監(jiān)控成本。創(chuàng)業(yè)資本家可通過(guò)剩余索取權(quán)的分享形成激勵(lì)機(jī)制,將創(chuàng)業(yè)家的努力誘導(dǎo)出來(lái),從而克服創(chuàng)業(yè)家的偷懶行為。優(yōu)先購(gòu)股權(quán)(employeestockoptinons)是一種買入式股票期權(quán),作為一種金融創(chuàng)新工具,具有風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先而收益無(wú)限的機(jī)制,它的期限性能夠使期權(quán)持有人適時(shí)將收益實(shí)現(xiàn)。它把購(gòu)買股權(quán)的行為放在若干年后,份額多少,則由這幾年的工作業(yè)績(jī)和企業(yè)成長(zhǎng)狀況決定。這種未來(lái)的包含不確定性的制度安排能夠調(diào)動(dòng)創(chuàng)業(yè)家的熱情和能力,應(yīng)該成為創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)展的基本制度安排。

    1.建立有利于優(yōu)先購(gòu)股權(quán)制度實(shí)現(xiàn)的外部條件。實(shí)行優(yōu)先購(gòu)股權(quán)制度對(duì)企業(yè)的管理要求較高,它要求企業(yè)具有明晰的產(chǎn)權(quán)制度、透明的財(cái)務(wù)制度、完善的績(jī)效考核和配套的企業(yè)文化。(1)明晰的企業(yè)產(chǎn)

權(quán)是實(shí)行優(yōu)先購(gòu)股權(quán)的基礎(chǔ)。優(yōu)先購(gòu)股權(quán)的實(shí)施必然帶來(lái)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化。首先,企業(yè)的所有者必須明確,才能夠作出優(yōu)先購(gòu)股權(quán)的決策;其次,創(chuàng)業(yè)資本家要保障自身利益,應(yīng)把購(gòu)股權(quán)的額度控制在一定的比例范圍內(nèi)。這就要求創(chuàng)業(yè)企業(yè)有明晰的股權(quán)結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)。(2)透明的財(cái)務(wù)制度是實(shí)施優(yōu)先購(gòu)股權(quán)的必要條件,優(yōu)先購(gòu)股權(quán)實(shí)施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一是期權(quán)執(zhí)行價(jià)格(exerciseprice)的確定。對(duì)非上市企業(yè),應(yīng)以授予日企業(yè)評(píng)估價(jià)值(appraisedprice)為基礎(chǔ),會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì),投資銀行再以此為依據(jù)計(jì)算創(chuàng)業(yè)企業(yè)的價(jià)值。企業(yè)的價(jià)值應(yīng)經(jīng)常評(píng)估,一方面使創(chuàng)業(yè)資本家看到企業(yè)的成長(zhǎng),愿意和創(chuàng)業(yè)家分享財(cái)富;另一方面以企業(yè)業(yè)績(jī)激勵(lì)創(chuàng)業(yè)家。這些都要求企業(yè)有透明的財(cái)務(wù)制度。(3)績(jī)效考核是優(yōu)先購(gòu)股權(quán)的配套政策。一方面,績(jī)效考核可以用來(lái)監(jiān)督創(chuàng)業(yè)家的努力程度;另一方面企業(yè)的績(jī)效考核應(yīng)和優(yōu)先購(gòu)股權(quán)的實(shí)行緊密掛鉤。企業(yè)的業(yè)績(jī)和個(gè)人的業(yè)績(jī)決定著能否獲得優(yōu)先購(gòu)股權(quán),以及獲得優(yōu)先購(gòu)股權(quán)的數(shù)量和價(jià)格。實(shí)行優(yōu)先購(gòu)股權(quán)的企業(yè)都要有完善的考核制度,這樣優(yōu)先購(gòu)股權(quán)的實(shí)施可以做到公平和公正,從而使激勵(lì)效應(yīng)最大化。

    2.優(yōu)先購(gòu)股權(quán)的實(shí)施方案。(1)由創(chuàng)業(yè)資本家成立薪酬委員會(huì),同時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師、律師事務(wù)所等權(quán)威中介機(jī)構(gòu)。(2)根據(jù)創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)的管理能力和各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的表現(xiàn)確定對(duì)創(chuàng)業(yè)家優(yōu)先購(gòu)股權(quán)的授予系數(shù)。(3)聘請(qǐng)中立、專業(yè)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估,評(píng)估時(shí)應(yīng)以數(shù)量指標(biāo)為主,質(zhì)量指標(biāo)為輔,并根據(jù)企業(yè)情況選擇適當(dāng)指標(biāo)。創(chuàng)業(yè)企業(yè)價(jià)值的評(píng)估可以使用多種方法,作為對(duì)比參考,確定企業(yè)虛擬股本總額和虛擬股價(jià)。(4)確定優(yōu)先購(gòu)股權(quán)的執(zhí)行期限(國(guó)外認(rèn)股權(quán)有效期限為10年,視國(guó)內(nèi)具體情況,可定為5-10年)、執(zhí)行價(jià)格、以及優(yōu)先購(gòu)股權(quán)的執(zhí)行方式。優(yōu)先購(gòu)股權(quán)執(zhí)行之前,創(chuàng)業(yè)家只能從企業(yè)分取紅利。

    三、采用階段性融資減緩道德風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制

    一般情況下,創(chuàng)業(yè)資本家對(duì)創(chuàng)業(yè)企業(yè)的投資是分期進(jìn)行的,這樣可根據(jù)企業(yè)的進(jìn)展情況決定后續(xù)融資的時(shí)機(jī)與投資額度。創(chuàng)業(yè)資本家周期性地提供創(chuàng)業(yè)資本,融資分為多輪次,而每輪投資只確保創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)展到下一階段。只要?jiǎng)?chuàng)業(yè)資本家提供資本,幾乎所有的創(chuàng)業(yè)家都有熱情讓企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去,企業(yè)績(jī)效對(duì)創(chuàng)業(yè)家支付的影響,加上非盈利項(xiàng)目有被終止的威脅,可以有效地避免創(chuàng)業(yè)家的道德風(fēng)險(xiǎn)。此外,在階段性融資條件下,創(chuàng)業(yè)家有動(dòng)力使企業(yè)成功,并為了達(dá)到較小的股份攤薄而投入更多的努力。創(chuàng)業(yè)開(kāi)始時(shí)期,創(chuàng)業(yè)資本家和創(chuàng)業(yè)家不能在好壞項(xiàng)目之間辨別,隨著時(shí)間推移,創(chuàng)業(yè)資本家和創(chuàng)業(yè)家對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量了解會(huì)逐步深刻。項(xiàng)目不成功的概率,受投資額的影響,如果一些時(shí)期創(chuàng)業(yè)家將資金轉(zhuǎn)向其私人消費(fèi),從而壓低項(xiàng)目成功概率,由于信息不對(duì)稱,創(chuàng)業(yè)資本家不能觀察到這種轉(zhuǎn)移,項(xiàng)目存在著被過(guò)早終止的危險(xiǎn)。因此創(chuàng)業(yè)資本家就創(chuàng)業(yè)家的優(yōu)先購(gòu)股權(quán)應(yīng)隨時(shí)間、項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行安排,使創(chuàng)業(yè)家終保持推動(dòng)項(xiàng)目成功的動(dòng)力,從而有效地防范道德風(fēng)險(xiǎn)。

    綜上所述,創(chuàng)業(yè)資本家應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目發(fā)展的階段性以及信息不對(duì)稱程度,有效設(shè)計(jì)監(jiān)督機(jī)制與股權(quán)激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合的創(chuàng)業(yè)資本契約,使雙方利益趨于一致的同時(shí),降低監(jiān)督和激勵(lì)的成本,把道德風(fēng)險(xiǎn)控制在最低的范圍內(nèi)。

    四、結(jié)束語(yǔ)

    我國(guó)的創(chuàng)業(yè)投資剛剛起步,許多關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資的法律體系和社會(huì)服務(wù)體系仍是空白,防范創(chuàng)業(yè)投資道德風(fēng)險(xiǎn)的外部環(huán)境亟待改善。

    1.建立配套的法律法規(guī)體系迫在眉睫:國(guó)家法律中要有購(gòu)股權(quán)方案注冊(cè)和批準(zhǔn)以及股份變更的特別條款。如企業(yè)可在全部股份中預(yù)留一部分,待企業(yè)執(zhí)行購(gòu)股權(quán)后,再轉(zhuǎn)為實(shí)收資本。另外,法律上應(yīng)采取優(yōu)惠稅收措施,以提高優(yōu)先購(gòu)股權(quán)的激勵(lì)作用,如確認(rèn)優(yōu)先購(gòu)股權(quán)時(shí),征收資本利得稅,而不是普通的個(gè)人所得稅。

    2.建立相應(yīng)的社會(huì)服務(wù)體系:優(yōu)先購(gòu)股權(quán)的設(shè)計(jì)方案非常復(fù)雜,涉及財(cái)務(wù)、法律等多個(gè)環(huán)節(jié),需要投資銀行、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和律師事務(wù)所共同努力。我國(guó)應(yīng)培育和從國(guó)外引進(jìn)此方面專家,使投資銀行、律師行盡快開(kāi)展此項(xiàng)業(yè)務(wù)。此外,我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的信譽(yù)有待進(jìn)一步提高。

    3.建立中國(guó)的二板市場(chǎng):首次公開(kāi)上市(initialpublicoffering)是創(chuàng)業(yè)投資最有效的退出方式。通過(guò)ipo,創(chuàng)業(yè)家與創(chuàng)業(yè)資本家存在這樣一個(gè)隱性契約:ipo后創(chuàng)業(yè)家可獲得企業(yè)的控制權(quán),從而獲取更大收益。隱性契約的激勵(lì),可有效降低創(chuàng)業(yè)家的道德風(fēng)險(xiǎn)。

    參考文獻(xiàn):

&nbs

p;   1.王亞民,朱榮林。非對(duì)稱信息下創(chuàng)業(yè)投資ipo退出激勵(lì)機(jī)制研究。管理科學(xué)[j],2003(2)

    2.田增瑞。中國(guó)創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)組織形式的選擇。經(jīng)濟(jì)體制改革[j],2002(2)

    3.談毅,葉岑。產(chǎn)業(yè)資本參與創(chuàng)業(yè)投資的動(dòng)因、績(jī)效與啟示。科研管理[j],2

篇7

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)化；財(cái)務(wù)管控；解決方案

企業(yè)集團(tuán)管控是一個(gè)有機(jī)的體系，在企業(yè)集團(tuán)化的過(guò)程中發(fā)揮著重要的作用。集團(tuán)管控包含的內(nèi)容很多，財(cái)務(wù)管控就是其中最主要的內(nèi)容之一。在目前企業(yè)集團(tuán)化的過(guò)程中，財(cái)務(wù)管控工作依然存在著很多問(wèn)題。如果不對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)處理，找到解決方案，就會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)的集團(tuán)化發(fā)展。在當(dāng)今時(shí)代，集團(tuán)化發(fā)展已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作也不再是以前那種僅僅滿足一個(gè)企業(yè)即可。在集團(tuán)化發(fā)展的背景下，財(cái)務(wù)管理工作涉及到對(duì)多個(gè)下屬企業(yè)的管理，管理工作極為復(fù)雜。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)以及管理手段等都無(wú)法再滿足現(xiàn)今集團(tuán)化趨勢(shì)下企業(yè)發(fā)展的需求，鑒于此，為了最大限度的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作的功用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，必須要建立起企業(yè)集團(tuán)化背景下的財(cái)務(wù)管控體系。本文以K企業(yè)的財(cái)務(wù)管控解決方案為例，對(duì)集團(tuán)化趨勢(shì)下企業(yè)的財(cái)務(wù)管控工作進(jìn)行全面的闡述。

一、財(cái)務(wù)管控在企業(yè)集團(tuán)化中的主要作用

企業(yè)集團(tuán)化的財(cái)務(wù)管控工作是一項(xiàng)極為復(fù)雜的綜合性工作，從財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策到財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定以及財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行，都需要進(jìn)行仔細(xì)的規(guī)劃和實(shí)施。由此可見(jiàn)，企業(yè)集團(tuán)化的財(cái)務(wù)管控工作難度極大。這項(xiàng)工作的難度雖然大，但卻是企業(yè)集團(tuán)化管理的基礎(chǔ)，究其原因可從以下幾方面進(jìn)行分析。首先，財(cái)務(wù)管控工作通過(guò)各種籌資方式為企業(yè)集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供資本，可以說(shuō)財(cái)務(wù)管控工作是一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)；其次，財(cái)務(wù)管控工作能夠?qū)ιa(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的生產(chǎn)成本進(jìn)行有效的控制，進(jìn)而降低企業(yè)集團(tuán)下各子公司以及各部門的資金消耗，可以說(shuō)財(cái)務(wù)管控是一切生產(chǎn)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)。從上述分析不難看出，財(cái)務(wù)管控工作與企業(yè)集團(tuán)的每項(xiàng)工作都息息相關(guān)，滲透到了產(chǎn)供銷的各個(gè)環(huán)節(jié)，是企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展各種經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)的基礎(chǔ)。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的獨(dú)特性

與單個(gè)企業(yè)相比，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控工作有著其獨(dú)有的特性。其特性主要體現(xiàn)在有利和不利兩個(gè)方面：

1.不利方面

（1）管控的內(nèi)容更為復(fù)雜

企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管控工作主要包括籌資、投資、營(yíng)運(yùn)資本、利潤(rùn)分配等方面的決策工作，以及日常資金使用的管控等。導(dǎo)致財(cái)務(wù)管控內(nèi)容變得更為復(fù)雜的因素是多方面的，一是企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部組織比單個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)更為復(fù)雜，財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)模更大，而且各個(gè)子公司都具有不同的經(jīng)營(yíng)特色，這就使得企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管控工作變得更加復(fù)雜；二是企業(yè)集團(tuán)的籌集渠道比之單個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)更為廣闊，同時(shí)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管理的各種職能也隨著企業(yè)集團(tuán)管理特征的復(fù)雜化而更為復(fù)雜；三是企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理方法不得不面臨多種計(jì)算單位、多重計(jì)量基礎(chǔ)等引起的一系列問(wèn)題，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作變得更為復(fù)雜。

（2）管控的難度明顯增加

相比于單個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)集團(tuán)因?yàn)橛斜姸嗟南聦賳挝缓妥庸?，其?cái)務(wù)信息量更加龐大，而且數(shù)據(jù)復(fù)雜。針對(duì)不同職能的子公司，其財(cái)務(wù)預(yù)算、核算方式也存在著極大的差別，這就導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管控工作變得極為復(fù)雜，困難度也隨之增加。

2.有利方面

（1）資金籌集更有效率

企業(yè)集團(tuán)以集團(tuán)的形式來(lái)籌集資金，資金籌集的渠道比之單個(gè)企業(yè)更多。由此可見(jiàn)，企業(yè)集團(tuán)在籌集資金方面更具優(yōu)勢(shì)，能夠快速的積累資本，為企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（2）集中利用內(nèi)部資源

企業(yè)集團(tuán)通過(guò)對(duì)資金的集中管理，當(dāng)某部分出現(xiàn)資金緊缺情況時(shí)，可從集團(tuán)的其它部分調(diào)用資金來(lái)平衡另一部分的發(fā)展。這種管理形式不僅可以有效的避免資金緊缺帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還能對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的資金進(jìn)行有效的利用。

三、以K企業(yè)為例分析其集團(tuán)化財(cái)務(wù)管控的解決方案

K企業(yè)在重組改制以后，為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的管理開(kāi)展了一系列的財(cái)務(wù)管控工作。目前K企業(yè)在財(cái)務(wù)管控方面采取的主要控制模式是“分權(quán)式”，即母公司只對(duì)子公司的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)保留決策權(quán)，而常規(guī)的財(cái)務(wù)收支決策權(quán)下放到各子公司，由子公司直接掌控。子公司只需要對(duì)某些重要的財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)請(qǐng)母公司備案。這種模式使得子公司處于相對(duì)獨(dú)立的狀態(tài)，子公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)事項(xiàng)，母公司并不做過(guò)多的干預(yù)。K企業(yè)的母公司主要運(yùn)用人員控制、預(yù)算控制、財(cái)務(wù)制度、績(jī)效考核、資金控制等方法對(duì)子公司的相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制。本文利用K企業(yè)這種“分權(quán)式”的財(cái)務(wù)管控模式對(duì)企業(yè)集團(tuán)化的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析。

1.人員控制方案

K企業(yè)在重組改制當(dāng)年便制訂了《企業(yè)集團(tuán)各單位財(cái)務(wù)管理人員管理制度》，在該制度中明確指出：總部委派的財(cái)務(wù)管理人員在集團(tuán)財(cái)務(wù)部總負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一開(kāi)展工作，日常財(cái)務(wù)工作接受集團(tuán)總部和子公司財(cái)務(wù)部的雙重領(lǐng)導(dǎo)。總部委派的財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)子公司的財(cái)務(wù)考核、人員調(diào)配、解聘、甄別等工作，其薪資、獎(jiǎng)金、福利補(bǔ)貼等由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門發(fā)放，不得領(lǐng)取子公司的各種福利。

2.財(cái)務(wù)制度方案

財(cái)務(wù)制度是保證財(cái)務(wù)管控體系有效運(yùn)行的關(guān)鍵，企業(yè)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行統(tǒng)一，有利于規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部各成員企業(yè)的日常財(cái)務(wù)活動(dòng)，指導(dǎo)財(cái)務(wù)管控工作的正常進(jìn)行。K企業(yè)目前針對(duì)財(cái)務(wù)管控工作頒布了一系列的財(cái)務(wù)管理制度，比如《財(cái)務(wù)管理制度》、《總部費(fèi)用開(kāi)支管理辦法》、《財(cái)務(wù)中心結(jié)算管理制度》等，就目前K企業(yè)財(cái)務(wù)制度方面的發(fā)展情況而言，財(cái)務(wù)管理制度已經(jīng)基本完善。

3.預(yù)算控制方案

K企業(yè)的預(yù)算管理工作發(fā)展的較為緩慢，目前主要分為三個(gè)部分對(duì)預(yù)算進(jìn)行控制。一是預(yù)算編制，集團(tuán)總部在對(duì)各子公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況以及市場(chǎng)環(huán)境的變化進(jìn)行全面的分析以后，制定并落實(shí)切實(shí)可行的預(yù)算方案；二是預(yù)算執(zhí)行，K企業(yè)總部將預(yù)算方案下發(fā)至各子公司，子公司按照總部的要求落實(shí)預(yù)算執(zhí)行工作，集團(tuán)總部對(duì)預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程并不做過(guò)多干預(yù)；三是預(yù)算考核，K企業(yè)每隔半年對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行一次分析，年終對(duì)所有子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，分析得失，并加以改進(jìn)。

4.資金控制方案

K企業(yè)在成立之初便設(shè)置了財(cái)務(wù)結(jié)算管理部門，全權(quán)負(fù)責(zé)K企業(yè)的資金管理和監(jiān)控，并制定了相應(yīng)的管理制度和措施。目前，K企業(yè)對(duì)資金控制的主要方案有以下幾點(diǎn)：

（1）賬戶管理：K企業(yè)在對(duì)各子公司的銀行開(kāi)戶情況進(jìn)行調(diào)查以后，確定以農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行、建設(shè)銀行作為主要的開(kāi)戶行。各子公司可以任選其中一家銀行開(kāi)設(shè)收支戶頭。

（2）收支管理：K企業(yè)下屬各子公司的收入全部在收入戶進(jìn)行核算，并將逐筆收入實(shí)時(shí)歸結(jié)到總部中心賬戶。

（3）資金使用：各子公司根據(jù)用款需求，向集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部門提出用款申請(qǐng)，申請(qǐng)表中必須明確標(biāo)注用款金額、用途等。大額資金需要由財(cái)務(wù)部門共同協(xié)商才能予以撥付。

5.績(jī)效考核方案

目前，K企業(yè)已經(jīng)制定了較為完善的績(jī)效考核辦法，其主要內(nèi)容是按年對(duì)子公司的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行考核。考核分為四個(gè)等級(jí)，以分值的高低而定。90分以上為優(yōu)秀等級(jí)，70分以上為良好等級(jí)，60分以上為合格等級(jí)，其余皆為不合格等級(jí)。具體的考核內(nèi)容根據(jù)子公司的實(shí)際情況而定，對(duì)于經(jīng)營(yíng)狀況好的子公司，考核標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)較高；對(duì)于經(jīng)營(yíng)狀況一般的子公司，考核標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)降低。

四、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)管控工作，簡(jiǎn)而言之就是對(duì)企業(yè)集團(tuán)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行管理和控制。通過(guò)財(cái)務(wù)管控工作，可以有效的降低企業(yè)集團(tuán)的生產(chǎn)成本，為企業(yè)集團(tuán)節(jié)約更多的資本，可以有效的避免資金斷流等現(xiàn)象的發(fā)生，有利于企業(yè)集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展，對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和競(jìng)爭(zhēng)力的提升有著不可估量的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]胡萬(wàn)林.A軍工企業(yè)集團(tuán)“適度集權(quán)”財(cái)務(wù)管控模式探析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013，（18）：199-201

[2]梁森林.提高多元經(jīng)營(yíng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集約化管控力[J].北京石油管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2012，（4）：4-8

[3]熊艷平.“戰(zhàn)略管控型”集團(tuán)管控模式之下的財(cái)務(wù)管控初探[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2012，（16）：170-171

篇8

到底現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)采納西方還是中國(guó)的傳統(tǒng)思想？這是一個(gè)較具爭(zhēng)議的話題。筆者認(rèn)為，當(dāng)今時(shí)代，西方企業(yè)管理思想還是比較適合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)管理的。但是，“引狼入室”這句成語(yǔ)也應(yīng)引起銀行管理當(dāng)局的足夠重視。

銀行的客戶經(jīng)理，并不僅僅是一個(gè)爭(zhēng)奪客戶的人力資源，更不能是一頭貪婪而又狡猾的狼?！耙侨胧摇钡慕Y(jié)果一定是：主人會(huì)被吃掉！

這是由銀行經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品的特殊性所決定的。

銀行經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵詞：一是“風(fēng)險(xiǎn)”，二是“穩(wěn)健”。

與一般企業(yè)不同，銀行的客戶經(jīng)理除了拓展市場(chǎng)之外，還有一個(gè)特殊的使命：風(fēng)險(xiǎn)控制?？蛻艚?jīng)理是銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的第一道關(guān)口，而且是很關(guān)鍵的一道關(guān)口。在一筆貸款業(yè)務(wù)當(dāng)中，貸前調(diào)查的職責(zé)是由客戶經(jīng)理承擔(dān)的，他對(duì)調(diào)查資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并須對(duì)貸款業(yè)務(wù)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)作出全面披露，銀行的審查審批工作，均是建立在貸前調(diào)查的基礎(chǔ)之上?？上攵绻@些調(diào)查工作是由一頭狡猾的狼作出的，銀行將會(huì)招來(lái)什么樣的后果。

因此，筆者認(rèn)為，銀行業(yè)對(duì)客戶經(jīng)理的管理，何不采取中西結(jié)合的方式：制度上采納西方的剛性管理，文化上運(yùn)用中國(guó)傳統(tǒng)的人文思想，來(lái)個(gè)“剛?cè)嵯酀?jì)”。

剛性管理帶來(lái)的是團(tuán)隊(duì)合力，柔性管理帶來(lái)的是員工忠誠(chéng)。

6. 解決方案：市場(chǎng)營(yíng)銷實(shí)施質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化管理

標(biāo)準(zhǔn)化管理（ISO9000）在生產(chǎn)領(lǐng)域的質(zhì)量管理體系上運(yùn)用得已很成熟。簡(jiǎn)單地說(shuō)，實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化管理有兩個(gè)關(guān)健點(diǎn)：一是對(duì)工作流程實(shí)施制度化管理，就是將那些行之有效的管理方式固化下來(lái)，使得企業(yè)行為規(guī)范化、流程化。它的最大好處是為工作行為提供了制度依據(jù)，工作會(huì)變得更有效率，差錯(cuò)率會(huì)降到最低，有效控制工作質(zhì)量。二是按照PDCA循環(huán)實(shí)施過(guò)程管理，使工作過(guò)程不斷優(yōu)化，最終實(shí)現(xiàn)提高客戶滿意度的目標(biāo)。

筆者認(rèn)為，銀行的市場(chǎng)營(yíng)銷應(yīng)引入標(biāo)準(zhǔn)化管理，實(shí)施范圍包括從市場(chǎng)端到生產(chǎn)和服務(wù)端全過(guò)程的營(yíng)銷管理體系，即將生產(chǎn)領(lǐng)域擴(kuò)展至客戶關(guān)系和團(tuán)隊(duì)管理領(lǐng)域；文化理念是在剛性的制度化管理基礎(chǔ)上，運(yùn)用PDCA過(guò)程管理體現(xiàn)柔性管理的人文關(guān)懷思想。

6.1 建立標(biāo)準(zhǔn)化的過(guò)程管理

運(yùn)用PDCA過(guò)程方法和系統(tǒng)方法是質(zhì)量管理的精髓之一，過(guò)程方法包括“策劃—實(shí)施—檢查—改進(jìn)”的管理循環(huán)，系統(tǒng)方法決定改進(jìn)的順序和資源的優(yōu)化配置。

根據(jù)ISO質(zhì)量管理體系的要求，我們應(yīng)對(duì)每一個(gè)過(guò)程作出如下評(píng)價(jià)：

* 過(guò)程是否已被識(shí)別并適當(dāng)規(guī)定？

* 職責(zé)是否已被分配？

* 程序是否得到實(shí)施和保持？

* 在實(shí)現(xiàn)所要求的結(jié)果方面，過(guò)程是否有效？

市場(chǎng)營(yíng)銷的過(guò)程管理，就是通過(guò)將質(zhì)量管理PDCA循環(huán)逐漸滲入到各個(gè)層面，每一個(gè)過(guò)程均要有策劃、實(shí)施、檢查、改進(jìn)的循環(huán)，達(dá)到從管理中出效益的目標(biāo)。

6.2 客戶關(guān)系的標(biāo)準(zhǔn)化管理

客戶關(guān)系的標(biāo)準(zhǔn)化管理包括如下四個(gè)過(guò)程：

6.2.1 確定目標(biāo)市場(chǎng)。銀行通過(guò)SWOT分析自己的優(yōu)劣勢(shì)，確定目標(biāo)市場(chǎng)，在詳細(xì)市場(chǎng)細(xì)分的前提下，提出準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位。這是銀行戰(zhàn)略規(guī)劃的核心內(nèi)容，它是銀行市場(chǎng)營(yíng)銷標(biāo)準(zhǔn)化管理的基礎(chǔ)工作。

6.2.2 建立分銷渠道。分銷渠道包括直客式和間客式，應(yīng)建立不同層級(jí)的分銷渠道，主要是對(duì)市場(chǎng)信息、客戶資源的掌握和分配。標(biāo)準(zhǔn)化的渠道管理，應(yīng)至少包含總行、分行、支行三個(gè)層級(jí)的渠道管理。分銷渠道好比修馬路，公路有國(guó)道、省道、縣道、鄉(xiāng)道之分，銀行的分銷渠道也應(yīng)根據(jù)其重要程度進(jìn)行區(qū)別管理。

6.2.3 規(guī)范服務(wù)過(guò)程。規(guī)范服務(wù)過(guò)程是銀行營(yíng)銷標(biāo)準(zhǔn)化管理的重點(diǎn)內(nèi)容，主要是對(duì)營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)進(jìn)行制度化管理。完整的服務(wù)過(guò)程包括客戶拜訪、溝通銷售、簽約、售后服務(wù)等過(guò)程。比如柜臺(tái)的現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)，要求有星級(jí)酒店般的優(yōu)質(zhì)服務(wù)；比如電話營(yíng)銷，要有標(biāo)準(zhǔn)化的語(yǔ)言（營(yíng)銷話術(shù)）、服務(wù)程序；比如業(yè)務(wù)受理，要記錄關(guān)健的客戶信息、提出營(yíng)銷方案；比如信貸合同的辦理過(guò)程，要求簽約的面簽制度、押品的登記及內(nèi)控制度等。要保證營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)的管理效率，對(duì)業(yè)務(wù)受理過(guò)程實(shí)施督辦制度是一個(gè)可行的方法。附件是某銀行支行對(duì)業(yè)務(wù)營(yíng)銷實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化管理的相關(guān)規(guī)定，效果顯著，謹(jǐn)供讀者參考。

6.2.4 監(jiān)測(cè)客戶關(guān)系。監(jiān)測(cè)客戶關(guān)系要運(yùn)用質(zhì)量管理的系統(tǒng)方法，準(zhǔn)確評(píng)判客戶價(jià)值，科學(xué)進(jìn)行資源配置管理。

6.3 專業(yè)技術(shù)的標(biāo)準(zhǔn)化管理

正如本文前面所述，銀行的專業(yè)技術(shù)主要體現(xiàn)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理能力上。銀行的風(fēng)控能力具體體現(xiàn)在哪些方面？筆者認(rèn)為，至少體現(xiàn)在以下兩方面，一是風(fēng)控的業(yè)務(wù)流程管理，二是對(duì)人員專業(yè)能力的管理。

6.3.1 關(guān)于業(yè)務(wù)流程管理。風(fēng)控的業(yè)務(wù)流程有三個(gè)過(guò)程：一是產(chǎn)品研發(fā)過(guò)程，要求銀行建立客戶需求反饋制度、研發(fā)機(jī)構(gòu)專業(yè)化、產(chǎn)品研發(fā)審批制度。二是生產(chǎn)過(guò)程，要求建立前、中、后臺(tái)相分離的流程銀行風(fēng)險(xiǎn)控制制度、質(zhì)檢（監(jiān)督）制度等。三是售后管理過(guò)程，要求有規(guī)范的貸后管理、售后服務(wù)，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力和客戶滿意度。風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)在一個(gè)成熟的環(huán)境里，主要是一些客觀的分析，通過(guò)IT技術(shù)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。通過(guò)IT信息系統(tǒng)，我們可以識(shí)別操作中各種參數(shù)變異造成的風(fēng)險(xiǎn)是否通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化的作業(yè)手段和監(jiān)控方法進(jìn)行控制。

篇9

關(guān)鍵詞：業(yè)務(wù)外包 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理

業(yè)務(wù)外包也稱資源外包，是指企業(yè)借助于專業(yè)化分工優(yōu)勢(shì)，整合外部?jī)?yōu)秀資源，將日常經(jīng)營(yíng)中的部分業(yè)務(wù)剝離出來(lái)，委托給外界的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織完成的經(jīng)營(yíng)行為，以實(shí)現(xiàn)降低成本、提高效率、提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的效果。

一、 高校財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)外包的適用范圍和有利條件

（一）適用范圍

高校財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)外包具體操作時(shí)，應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，明確業(yè)務(wù)可以劃分為哪些階段，確定期望借助業(yè)務(wù)外包實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，并由此確定業(yè)務(wù)外包的內(nèi)容、劃分外包業(yè)務(wù)的范圍。在劃分時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意業(yè)務(wù)性質(zhì)，將重要性低、重復(fù)性強(qiáng)、需要占用大量時(shí)間和人力來(lái)完成的部分作為外包業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。高校財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)主要由預(yù)算管理、經(jīng)費(fèi)管理、會(huì)計(jì)核算、結(jié)算、決算等五大環(huán)節(jié)組成，其中工作量大、業(yè)務(wù)壓力亟需得到緩解的部分主要是教學(xué)、科研、行政等經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷，屬于核算業(yè)務(wù)。可以將這部分業(yè)務(wù)相對(duì)獨(dú)立出來(lái)，采取外包形式予以消化。

（二）有利條件

1.核算業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化程度高。各類核算業(yè)務(wù)都形成了標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)處理方法，主要體現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化和流程標(biāo)準(zhǔn)化兩個(gè)方面，可以按照會(huì)計(jì)科目將核算業(yè)務(wù)細(xì)分為不同類型，每類業(yè)務(wù)均可生成具有標(biāo)準(zhǔn)格式的核算管理規(guī)定。有利于組織開(kāi)展培訓(xùn)，明確相關(guān)責(zé)任的歸屬，為業(yè)務(wù)外包成果的驗(yàn)收和考核提供參考標(biāo)準(zhǔn)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控。高?？墒孪却_定業(yè)務(wù)外包各環(huán)節(jié)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分別制訂應(yīng)對(duì)措施，綜合運(yùn)用招標(biāo)外包單位，簽訂合同、流程控制，后期稽核等手段，化解和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，將業(yè)務(wù)外包可能存在的風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的水平內(nèi)。3.系統(tǒng)支持條件較為成熟。高校財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)易于上手操作，系統(tǒng)穩(wěn)定性高，數(shù)據(jù)安全性得到保障，為業(yè)務(wù)外包的順利開(kāi)展提供了前提條件。在實(shí)行了網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷制度的高校中，與財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)相契合的網(wǎng)約系統(tǒng)有助于簡(jiǎn)化核算業(yè)務(wù)，大大簡(jiǎn)化報(bào)銷流程，節(jié)約處理單個(gè)業(yè)務(wù)所占用的時(shí)間，提高工作效率。

二、高校財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)外包的主要操作環(huán)節(jié)

按照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)――業(yè)務(wù)外包》的規(guī)定，外包的基本流程分為八個(gè)環(huán)節(jié)，分別是制定實(shí)施方案、審核批準(zhǔn)、選擇供應(yīng)商、簽訂合同、組織實(shí)施、業(yè)務(wù)外包過(guò)程的管理、驗(yàn)收、會(huì)計(jì)控制。

高校在制訂外包實(shí)施方案并進(jìn)行審核批準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策，按審批流程報(bào)批后執(zhí)行。學(xué)?？倳?huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)參與業(yè)務(wù)外包的決策，對(duì)于擬選擇的方案，應(yīng)進(jìn)行可行性論證，提交分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，由校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組或校長(zhǎng)辦公會(huì)集體決策通過(guò)。

高校在選擇外包單位時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取招投標(biāo)方式，在公平競(jìng)爭(zhēng)的前提下，對(duì)外包單位的資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格的審查，并綜合業(yè)務(wù)水準(zhǔn)、行業(yè)評(píng)價(jià)等多方面因素進(jìn)行考慮，詢價(jià)并擇優(yōu)確定最終承包方。

高校在與承包方簽訂外包業(yè)務(wù)合同時(shí)，需要明確外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍、雙方權(quán)利和義務(wù)、服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任等事項(xiàng)，并將高校的外包業(yè)務(wù)涉及需要保密的部分作為保密事項(xiàng)，在合同中予以注明，以弱化業(yè)務(wù)外包可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

高校在實(shí)施業(yè)務(wù)外包時(shí)，應(yīng)事先明確高校與外包方各自需要投入的人力資源、硬件、軟件條件等，并達(dá)成一致。外包人員正式上崗前，應(yīng)當(dāng)先接受全面培訓(xùn)，以確保工作效果滿足高校財(cái)務(wù)部門的要求。在操作層面上，應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的業(yè)務(wù)操作流程、單據(jù)傳遞流程，如有可能，應(yīng)盡量借助信息化手段把流程嵌入財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，減少可能由人為操作帶來(lái)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

在對(duì)外包業(yè)務(wù)進(jìn)行管理時(shí)，高校應(yīng)當(dāng)保證整個(gè)外包業(yè)務(wù)過(guò)程處于持續(xù)的監(jiān)控之下，及時(shí)就業(yè)務(wù)流程及可能產(chǎn)生的問(wèn)題與外包方進(jìn)行溝通，建立有效的溝通反饋機(jī)制。

在外包合同絳型甌蝦螅高校應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，制訂標(biāo)準(zhǔn)對(duì)外包業(yè)務(wù)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，在總結(jié)外包業(yè)務(wù)的成果的基礎(chǔ)上對(duì)外包業(yè)務(wù)的流程和主要環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化，以備將來(lái)使用。

在會(huì)計(jì)控制方面，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，加大對(duì)外包業(yè)務(wù)核算與監(jiān)督的力度，并對(duì)外包業(yè)務(wù)產(chǎn)生的費(fèi)用定期進(jìn)行結(jié)算。

三、高校財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

（一）外包業(yè)務(wù)的決策風(fēng)險(xiǎn)

1.風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。高校在進(jìn)行是否實(shí)施業(yè)務(wù)外包的決策時(shí)，可能因納入決策范圍的因素不完整、方案要素不全、可行性論證出現(xiàn)失誤、審批程序不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)仍?，造成錯(cuò)誤決策；或因?qū)ν獍鼧I(yè)務(wù)的成本效益原則未加考慮或考慮不周全、成本核算出現(xiàn)偏差等原因，錯(cuò)誤選擇不經(jīng)濟(jì)的外包業(yè)務(wù)方案，造成資金的浪費(fèi)。 2.控制措施。應(yīng)當(dāng)對(duì)可行性方案進(jìn)行專家論證和評(píng)審。在對(duì)外包業(yè)務(wù)方案進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)考慮到外包的預(yù)期成本和效益之間的均衡，謹(jǐn)慎、合理評(píng)估所涉及的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)在自營(yíng)和外包兩種條件下的風(fēng)險(xiǎn)和收益，經(jīng)過(guò)綜合考慮，選擇較為合適的方案。

（二）外包公司選擇的風(fēng)險(xiǎn)

1.風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在選擇外包公司時(shí)，可能存在兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。一是外包公司沒(méi)有取得相應(yīng)資質(zhì)、缺乏誠(chéng)信，從業(yè)人員缺乏應(yīng)有的專業(yè)素養(yǎng)，甚至未能取得專業(yè)技術(shù)資格，承接業(yè)務(wù)后工作完成情況不理想，使高校因此蒙受損失；二是外包公司對(duì)于服務(wù)項(xiàng)目制訂的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不合理，致使業(yè)務(wù)外包相比自營(yíng)而言優(yōu)勢(shì)不足，無(wú)法取得最佳成效。 2.控制措施。高校應(yīng)當(dāng)充分調(diào)查外包方是否合法、是否取得相應(yīng)資質(zhì)，外包方從業(yè)人員是否具備過(guò)硬的專業(yè)素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力，并對(duì)外包方在相同或相似領(lǐng)域取得的成果進(jìn)行了解，作為是否選擇其承接外包業(yè)務(wù)的參考依據(jù)。對(duì)于重大業(yè)務(wù)外包，應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注承包方的履約能力，并根據(jù)可能出現(xiàn)的情形準(zhǔn)備應(yīng)急預(yù)案，減小業(yè)務(wù)外包失敗帶來(lái)的損失。高校應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，通過(guò)招投標(biāo)等方式，依據(jù)公平、公正、公開(kāi)的原則，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，選擇在提供同質(zhì)服務(wù)的條件下價(jià)格具有一定優(yōu)勢(shì)的外包方。

（三）外包人員與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人串通、舞弊風(fēng)險(xiǎn)以及原始憑證在流轉(zhuǎn)過(guò)程中丟失的風(fēng)險(xiǎn)

1.L險(xiǎn)點(diǎn)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可能與外包人員串通，授意外包人員違規(guī)操作，利用不合規(guī)、不真實(shí)的票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷，非法套取項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。外包人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時(shí)，將直接接觸原始憑證，這也帶來(lái)了原始憑證丟失的風(fēng)險(xiǎn)。2.控制措施。高校應(yīng)采取有效措施將外包人員和學(xué)校師生隔離開(kāi)來(lái)。以實(shí)行網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷的高校為例，網(wǎng)約單據(jù)的收取和審查應(yīng)當(dāng)由高校財(cái)務(wù)人員親自完成。財(cái)務(wù)人員對(duì)網(wǎng)約單據(jù)進(jìn)行政策法規(guī)、預(yù)算審批等方面的審核，確認(rèn)網(wǎng)約單據(jù)符合報(bào)銷規(guī)定、所附發(fā)票真實(shí)有效后，將單據(jù)移交外包人員進(jìn)行核算處理。業(yè)務(wù)稽核工作也應(yīng)由高校財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理是否有不恰當(dāng)之處，確保外包人員的業(yè)務(wù)處理完全遵守高校財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定的要求。高校應(yīng)啟用物流系統(tǒng)對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行管理，在物流系統(tǒng)中動(dòng)態(tài)反映原始單據(jù)從接收到移交外包人員處理直至處理完畢的整個(gè)過(guò)程。一旦出現(xiàn)問(wèn)題，可以通過(guò)物流系統(tǒng)定位到相關(guān)人員，利于及時(shí)處理問(wèn)題以及必要時(shí)的追責(zé)。

（四）財(cái)務(wù)系統(tǒng)開(kāi)放共享后財(cái)務(wù)信息流失風(fēng)險(xiǎn)、人員身份信息和銀行卡信息共享風(fēng)險(xiǎn)

1.風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。外包人員需要登錄高校財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理，這代表著財(cái)務(wù)系統(tǒng)中大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)將一覽無(wú)余，可能造成歪曲、丟失、外泄、篡改財(cái)務(wù)信息的風(fēng)險(xiǎn)，一些嚴(yán)格涉密的內(nèi)容也可能因此遭到泄露。此外，校內(nèi)人員身份信息和銀行卡信息有被外包人員所獲取的可能，校內(nèi)人員身份信息和銀行卡信息可能因此被他人竊取、復(fù)制和冒用，給校內(nèi)人員的財(cái)產(chǎn)安全帶來(lái)了極大的隱患。2.控制措施。高校應(yīng)對(duì)外包人員的操作權(quán)限進(jìn)行限制并對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行加密處理，外包人員可正常注冊(cè)身份信息并登錄財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行核算業(yè)務(wù)處理，而由于操作權(quán)限受限，不能完全讀取全部財(cái)務(wù)信息，或只能讀取但不能導(dǎo)出財(cái)務(wù)信息。高?？稍诓僮飨到y(tǒng)中實(shí)施后臺(tái)監(jiān)控，實(shí)時(shí)掌握讀取和導(dǎo)出財(cái)務(wù)信息的人員名稱、讀取或?qū)氲拇螖?shù)及具體內(nèi)容。此外，高?？勺们榘惭b外在監(jiān)控，避免外包人員通過(guò)拍照、截圖等形式獲取財(cái)務(wù)信息。高校應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同明確表明承包方的保密義務(wù)和責(zé)任歸屬，或另行簽訂詳盡的保密協(xié)議，并要求承包方告知從業(yè)人員保密要求和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的相關(guān)責(zé)任。在保密協(xié)議中，應(yīng)明確約定外包人員不得復(fù)制和泄露校內(nèi)人員身份及銀行卡信息，一旦泄露，將追究具體責(zé)任人，并責(zé)令其承擔(dān)嚴(yán)重后果。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)將核算環(huán)節(jié)和結(jié)算環(huán)節(jié)可剝離為兩個(gè)互相獨(dú)立的板塊，由高校內(nèi)部人員完成結(jié)算業(yè)務(wù)，避免外包人員參與資金支付環(huán)節(jié)。

（五）外包業(yè)務(wù)處理人員不穩(wěn)定，流動(dòng)較快的風(fēng)險(xiǎn)

1.風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在外包公司頻繁更換業(yè)務(wù)處理人員的情況下，高校需要對(duì)中途接手外包業(yè)務(wù)的人員重新進(jìn)行培訓(xùn)，既額外增加了成本，又會(huì)造成工作效率的降低。除此之外，中止服務(wù)的人員也可能泄露或丟失財(cái)務(wù)信息，使高校蒙受損失。2.控制措施。高校應(yīng)在合同中規(guī)定外包人員中止服務(wù)的情形下剩余工作應(yīng)當(dāng)如何交接和開(kāi)展，并要求外包方向相關(guān)人員重申遵守保密協(xié)議的重要性。對(duì)于人員上崗前的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，應(yīng)當(dāng)在合同中約定，由高校提供所涉及業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化文件，具體培訓(xùn)工作由外包方負(fù)責(zé)組織和安排，避免高校因培訓(xùn)消耗過(guò)多精力。在合同約定中，應(yīng)當(dāng)將外包人員的輪換次數(shù)、工作效率與外包方的績(jī)效考核掛鉤，在合同條款中明確規(guī)定在年底績(jī)效考核不達(dá)標(biāo)時(shí)將按適當(dāng)比例扣除合同款或不再續(xù)簽合同，促使外包方采取有效手段控制人員流動(dòng)、提高人員專業(yè)素質(zhì)與工作效率。同時(shí)，在整個(gè)外包業(yè)務(wù)過(guò)程中，高校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)控管理，做好與承包方的對(duì)接工作，加強(qiáng)與承包方的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)搜集相關(guān)信息，發(fā)現(xiàn)和解決外包業(yè)務(wù)日常管理中存在的問(wèn)題。

參考文獻(xiàn)：

[1]丁巍.外企財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)研究――基于ABC公司的實(shí)例分析[D].上海：華東理工大學(xué)，2012.

篇10

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)；信息；戰(zhàn)略；實(shí)施

近年來(lái)，隨著全社會(huì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理水平和管理意識(shí)的提高，企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理日益得到經(jīng)營(yíng)管理決策層的高度重視，并在企業(yè)管理中發(fā)揮著愈來(lái)愈重要的作用。但是，受制于財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的特殊性、保密性，財(cái)務(wù)信息管理始終遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于信息技術(shù)的發(fā)展，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施也因此落后于企業(yè)其他戰(zhàn)略的推進(jìn)和實(shí)施。

二十一世紀(jì)是信息的時(shí)代，財(cái)務(wù)管理應(yīng)順應(yīng)時(shí)代潮流，推動(dòng)自身的發(fā)展和變革！本文從財(cái)務(wù)信息的搜集和信息技術(shù)在財(cái)務(wù)管理上的應(yīng)用兩方面，探討財(cái)務(wù)信息管理對(duì)于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施的推動(dòng)作用。

一、財(cái)務(wù)信息搜集與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施

現(xiàn)代社會(huì)除了創(chuàng)新之外的一切提升和變革，無(wú)不建立在數(shù)據(jù)信息的搜集基礎(chǔ)之上，由量變而到質(zhì)變。因此，傳統(tǒng)定義的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算，可以引申定義為財(cái)務(wù)信息管理，包括內(nèi)部財(cái)務(wù)信息和外部財(cái)務(wù)信息兩部分。財(cái)務(wù)信息管理的成功與否，直接決定了企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施的成敗。

1.內(nèi)部財(cái)務(wù)信息管理

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員更專注于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的搜集，即我們常常論及的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)算等等。尤其是會(huì)計(jì)核算工作，幾乎是一切財(cái)務(wù)管理的基石，本文不做過(guò)多的論述。

2.外部財(cái)務(wù)信息的搜集和管理

首先，由于財(cái)務(wù)工作的特殊性，本文主張一切外部財(cái)務(wù)信息的搜集都要建立在合法的基礎(chǔ)之上。

外部財(cái)務(wù)信息既包括國(guó)家的法律、政策、制度、條例等可以公開(kāi)獲取的信息，又包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、稅負(fù)比例、融資成本、財(cái)務(wù)管理方法和手段等半公開(kāi)或非公開(kāi)信息。相較前者，那些半公開(kāi)或非公開(kāi)的信息，往往會(huì)給企業(yè)帶來(lái)更大的價(jià)值。

（1）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中應(yīng)該搜集的財(cái)務(wù)信息

①行業(yè)內(nèi)標(biāo)桿企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)管理流程、組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理信息等。

②行業(yè)內(nèi)平均盈利水平、單位生產(chǎn)成本、平均稅負(fù)比例等。

③各類渠道的融資條件和融資成本等。

④行業(yè)內(nèi)企業(yè)適宜采用的稅收籌劃方法或方案。

（2）財(cái)務(wù)信息的搜集渠道

①通過(guò)財(cái)務(wù)人員參加的各種培訓(xùn)班、研討會(huì)進(jìn)行信息搜集。

②借助互聯(lián)網(wǎng)的飛速發(fā)展，在各種財(cái)稅類網(wǎng)站、論壇、博客上搜集有價(jià)值的信息。

③聘請(qǐng)專業(yè)的咨詢公司、中介機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師和稅務(wù)師事務(wù)所等。

（3）財(cái)務(wù)信息的提煉、比對(duì)和分析

對(duì)于搜集到的各類財(cái)務(wù)信息，要取其精華，去其糟粕，有借鑒的吸收。通過(guò)比對(duì)分析所提煉出的有價(jià)值的信息，不僅在制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)可以作為參照依據(jù)，更能為企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的過(guò)程中，不斷修訂實(shí)施方案。

二、信息技術(shù)應(yīng)用與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施

當(dāng)今社會(huì)，隨著計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、移動(dòng)終端等信息技術(shù)的高速發(fā)展，財(cái)務(wù)管理手段日益豐富，管理效率和品質(zhì)得到了極大提升。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須順應(yīng)時(shí)展趨勢(shì)，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理信息化的進(jìn)程，為財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施服務(wù)。

1.網(wǎng)絡(luò)銀行與資金管控

在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，企業(yè)資金管理由于受到銀行資金劃撥、單據(jù)交換時(shí)間、信息反饋時(shí)效等多種因素影響，資金收付時(shí)點(diǎn)至反饋到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層的時(shí)間較長(zhǎng)。尤其是集團(tuán)企業(yè)對(duì)下級(jí)分子公司的資金無(wú)法實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控。網(wǎng)絡(luò)銀行參與資金管理能夠極大提高企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)資金管控的效率和品質(zhì)。

目前，網(wǎng)絡(luò)銀行產(chǎn)品主要包括單銀行單機(jī)平臺(tái)的網(wǎng)絡(luò)銀行（簡(jiǎn)稱單銀行系統(tǒng)）和多銀行多平臺(tái)資金管理系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱多銀行系統(tǒng)）。一般的單銀行系統(tǒng)投資成本在0至幾千元不等，多銀行系統(tǒng)則需要十幾萬(wàn)元的初始投資，且每年的運(yùn)行費(fèi)用也在幾萬(wàn)元。顯然，對(duì)于企業(yè)發(fā)展的不同時(shí)期，選擇的產(chǎn)品和投入的費(fèi)用也大不相同。

（1）一般情況下，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展水平，有計(jì)劃，分步驟，分階段實(shí)施：

①有計(jì)劃實(shí)施是指：?jiǎn)我黄髽I(yè)可以先實(shí)施單銀行系統(tǒng)；多銀行資金管理系統(tǒng)的實(shí)施應(yīng)該與公司集團(tuán)化建設(shè)同步，隨著集團(tuán)公司組織架構(gòu)調(diào)整，管理制度和管理流程的完善，具備一定條件后實(shí)施。

②分步驟實(shí)施是指：多元化、多集團(tuán)公司不適宜集成到一個(gè)平臺(tái)進(jìn)行多銀行多公司資金管理。可以分步驟在單一集團(tuán)先實(shí)施，然后借鑒推廣成功經(jīng)驗(yàn)。

（2）網(wǎng)絡(luò)銀行對(duì)于企業(yè)資金管控的作用：

①財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，尤其是資金的管理和控制，這是最主要的作用。

a.可以使決策者實(shí)時(shí)掌控集團(tuán)公司全部的資金使用、占用和節(jié)余情況；

b.可以最快速不受限制地在集團(tuán)公司內(nèi)部調(diào)配資金，應(yīng)對(duì)突發(fā)性事件，提高集團(tuán)抗風(fēng)險(xiǎn)能力；

c.可以全方位監(jiān)控集團(tuán)內(nèi)各公司資金的流向。

②可以極大地提高財(cái)務(wù)人員的工作效率和效益，實(shí)時(shí)進(jìn)行銀企對(duì)賬，解決會(huì)計(jì)賬務(wù)處理不及時(shí)帶來(lái)的財(cái)務(wù)信息滯后的頑疾。

③是集團(tuán)對(duì)下級(jí)各類公司最有效、最靈活的授權(quán)管理工具。

（3）網(wǎng)絡(luò)銀行的局限性：

①網(wǎng)絡(luò)銀行，尤其是多銀行資金管理系統(tǒng)，需要企業(yè)投入相當(dāng)大的資金，不適于中小企業(yè)實(shí)施。

②網(wǎng)絡(luò)銀行本身不能單獨(dú)發(fā)揮資金管理的全部功能，需要與企業(yè)全面預(yù)算管理、授權(quán)管理機(jī)制、財(cái)務(wù)管理制度等協(xié)同使用。

③網(wǎng)絡(luò)銀行并不能取代財(cái)務(wù)人員的作用，只有經(jīng)財(cái)務(wù)人員整理后的資金信息才是最有價(jià)值的。

2.財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施

（1）企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的發(fā)展階段

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是隨著企業(yè)的發(fā)展和內(nèi)部管理制度、管理流程不斷完善而逐步提高的，一般企業(yè)的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)發(fā)展都經(jīng)歷了以下幾個(gè)階段：

①建立單一公司財(cái)務(wù)管控流程，通過(guò)部門級(jí)的系統(tǒng)建設(shè)，使用單部門財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算（用友U8單機(jī)版、金蝶KIS等），以EXCEL表格建立臺(tái)帳進(jìn)行輔助管理。

②建立單一行業(yè)小集團(tuán)化公司財(cái)務(wù)管控流程，通過(guò)異地部門系統(tǒng)建設(shè)，使用網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算（用友U8網(wǎng)絡(luò)版、金蝶K3等），以EXCEL表格建立臺(tái)帳進(jìn)行輔助管理。

③建立多元化經(jīng)營(yíng)大集團(tuán)化公司財(cái)務(wù)管控流程，通過(guò)全集團(tuán)資源整合，使用一體化ERP系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的集成（用友NC、金蝶EAS等），為經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)。

（2）比較完善的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)的構(gòu)成

①財(cái)務(wù)信息搜集支持系統(tǒng)，主要包括會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析系統(tǒng)等，為企業(yè)提供財(cái)務(wù)決策分析的信息化平臺(tái)。

②經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)信息搜集支持系統(tǒng)，主要包括各類生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分析報(bào)告系統(tǒng)等，為企業(yè)提供經(jīng)營(yíng)決策分析的信息化平臺(tái)。

③全面預(yù)算管理系統(tǒng)，幫助企業(yè)編制、匯總中長(zhǎng)期項(xiàng)目、年度、月度的銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、人員計(jì)劃、成本費(fèi)用預(yù)算等業(yè)務(wù)計(jì)劃，通過(guò)比對(duì)計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行的實(shí)際數(shù)據(jù)，協(xié)助企業(yè)監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)及其年度分解目標(biāo)的達(dá)成情況。

（3）財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施的價(jià)值

①財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息搜集和整合最有效的工具。

長(zhǎng)期以來(lái)，讓企業(yè)決策層和經(jīng)營(yíng)管理層深感困惑的是，企業(yè)內(nèi)部信息的搜集總是存在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門和財(cái)務(wù)管理部門等多個(gè)不同渠道、多種不同的歸集口徑、多種不同的數(shù)據(jù)結(jié)果。很難判評(píng)哪一個(gè)數(shù)據(jù)更具真實(shí)性、科學(xué)性和實(shí)用性，亦難以區(qū)分兩者之間的差異。財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)通過(guò)全方位的搜集相關(guān)信息，并建立數(shù)據(jù)間的相互匹配關(guān)系，使得數(shù)據(jù)歸口的統(tǒng)一性和實(shí)用性得到根本保障。

②財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)是企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果與預(yù)算計(jì)劃數(shù)據(jù)比對(duì)最實(shí)時(shí)有效的工具。

實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果與預(yù)算計(jì)劃數(shù)據(jù)的匹配和適時(shí)匯總比對(duì)，一直是讓財(cái)務(wù)管理部門深感頭痛的一項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)的建立和完善，可以使財(cái)務(wù)部門在實(shí)施資金管控的同時(shí)，實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略和預(yù)算的完成情況，并根據(jù)具體情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。

③財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)是戰(zhàn)略目標(biāo)分解和績(jī)效考核最有價(jià)值的工具。

很多企業(yè)都感到績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)制定難，考核更難，難在指標(biāo)的分解和量化，難在完成情況的歸集和匹配。財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)通過(guò)在預(yù)算、計(jì)劃制定階段，就將戰(zhàn)略目標(biāo)、年度或項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分解至各個(gè)責(zé)任中心與責(zé)任人，使決策層與被考核人都能適時(shí)掌握目標(biāo)的完成情況和價(jià)值的實(shí)現(xiàn)情況，并且兩者的價(jià)值依據(jù)是高度統(tǒng)一的。

三、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須密切關(guān)注財(cái)務(wù)信息的搜集和信息技術(shù)的變革，只有這樣才能使企業(yè)的發(fā)展順應(yīng)時(shí)代的進(jìn)步。