導語：如何才能寫好一篇印章管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、總則

為規范公司印章管理，保證公司印章使用的正確性、規范性和嚴肅性，有效地維護公司利益，杜絕違法違規行為的發生，特制定本管理制度。

二、印章的定義和種類

本制度中所指印章是指在公司或管理的文件、憑證、文書等與公司權利義務有關的文件上，需以公司或有關部門名義證明其權威作用而使用的印章。主要包括：行政公章、法人章、公司鋼印、合同專用章、銷售合同專用章、財務印鑒章和部門專用章。

三、印章的使用范圍和管理權限

公司各部門對所分工管理的行政公章、法人章、公司鋼印、合同專用章、銷售合同專用章、財務印鑒章及部門專用章的管理和使用負全責，承擔用印后果。用印時，必須獲得相應審批后，方可辦理。

1、行政公章：主要用于公司對內、對外簽發的各類文件；以公司名義出具的證明及有關資料；公司對外提供的財務報告等，由經理辦公室負責保管并嚴格執行本管理制度。用印時需嚴格執行審批和登記手續，填寫《印章使用審批表》，經所在部門負責人或主管領導簽字，報經理辦公室審批后，至公章管理員處使用公章。公章管理員應對蓋章申請人和《印章使用審批單》上載明的簽署情況予以核對，經核對無誤后方可蓋章。經理辦公室負責人對行政公章的使用實施監管，并對不當使用造成的后果承擔相應的責任。

2、法人章：主要用于需加蓋私章的公司法人代表授權證書、人事勞動合同、招投標書和項目申報材料等，由經理辦公室負責保管，并嚴格執行本管理制度。經理辦公室負責人對法人章的使用實施監管，并對不當使用造成的后果承擔相應的責任。

3、公司鋼印：主要用于公司法人代表授權證書等，由經理辦公室負責保管并嚴格執行本管理制度。用印時，需董事長批準，印章管理員做好登記備案，并復印留樣保存。經理辦公室負責人對公司鋼印的使用實施監管，并對不當使用造成的后果承擔相應的責任。

4、合同專用章：主要用于除銷售合同以外的公司所有對外業務合同文件，由經理辦公室負責保管并嚴格執行本管理制度。合同簽訂時，需由專業人員審核，公司分管領導批準后方可蓋章。經理辦公室負責人對合同專用章的使用實施監管，并對不當使用造成的后果承擔相應的法律責任。

5、銷售合同專用章：由銷售管理部另行制定專門的銷售合同專用章管理制度，并嚴格按該管理制度執行。銷售管理部負責人對銷售合同專用章的使用實施監管，并對不當使用造成的后果承擔相應的責任。

6、財務印鑒章：包括財務專用章和法人章，主要用于公司對內對外的現金、銀行收付業務（預留銀行印鑒、支票、匯票等）、外部業務（如工商部門備案等）以及財務相關業務的證明材料等，由計劃財務部負責進行保管并嚴格執行本管理制度。財務負責人對財務印鑒章的使用實施監管，并對不當使用造成的后果承擔相應的責任。

7、部門專用章：僅限于公司內部工作聯系使用，一律不得對外。由公司各部門負責人進行保管并嚴格執行本管理制度。各部門負責人對本部門專用章的使用實施監管，并對不當使用造成的后果承擔相應的責任。

四、印章管理的相關規定

1、公司各類印章由經理辦公室歸口管理。其主要職責包括：根據公司需要確定公司印章的種類、范圍、數量；組織印章的刻制、發放、停用和銷毀；設立公司印章檔案，負責備案登記；管理公司行政公章，負責公司行政公章用印；制定公司印章管理的規章制度；監督、檢查印章管理制度的執行情況。

2、印章管理員職責：公司各類印章應設專門的印章管理員負責保管和使用。印章管理員如發生職位異動，應及時進行印章和使用情況登記的交接工作。

3、印章的刻制：根據工作需要或因印章散失、內容變更、損毀、被盜等原因，需新刻或重刻印章的，應及時提出書面報告，由部門領導、主管領導、經理辦公室領導、總經理、董事長核準后，經理辦公室按照國家有關印章刻制的規定進行刻制。

4、印章的啟用：經理辦公室應對公司所有印章進行登記備案，注明印章名稱、發放單位、枚數、啟用日期、收到時間、使用范圍、領取人、批準人等信息，做好戳記，建立公司印章檔案，并永久保存。

5、印章的停用：當公司名稱變動、印章損壞、遺失或被竊時，印章必須停用。印章停用時須經總經理或董事長批準，及時將停用印章送經理辦公室封存或銷毀，建立印章上交、存檔、銷毀的登記檔案。

6、申請人必須嚴格遵循印章使用審批程序，按照印章的使用范圍，經審批后方可用章。印章管理員應設立使用登記臺帳，嚴格審批和登記制度。

7、印章一般不得攜帶外出使用，如因特殊情況，需攜帶外出，必須經審核后由印章管理員攜帶前往；若印章管理員不便前往時，須經董事長批準，并由印章管理員作好記錄。印章外出期間，借用人只可將印章用于申請事由，并對印章的使用后果承擔一切責任。

8、任何印章管理員不得在申請人所持空白格式化文件上加蓋印章。用章材料必須已經填寫完畢，注明日期，字跡須清晰、正確。

9、加蓋印章時用印位置恰當，要騎年蓋月，字組端正，圖形清晰。

五、對印章違規使用行為的處理辦法

1、未經審批，任何部門和個人不得擅自刻制公司印章，擅自私刻印章或有意隱瞞、拒絕登記者，一經發現，必須追究其法律責任，由此造成的民事、行政、刑事責任，由當事人本人承擔。

2、違反印章刻制、保管、使用規定，視情節和后果追究責任人的民事、行政、刑事責任。

3、印章管理員因使用公章不當而造成損失的，視情節和后果追究其相應責任。非印章管理人員違法公司印章管理制度，不當使用印章，一經發現應與印章管理員承擔同等的責任。

六、附則

1、本制度由公司經理辦公室制定并負責解釋。

2、本制度自二一二年五月××日起實施。

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一、賬戶日常使用監管力度較弱

一是監管手段落后。目前的賬戶管理監管工作基本上仍是依賴手工翻閱傳票，查閱開銷戶記錄和分戶賬的方式進行，效率較低。二是監管覆蓋范圍有限。由于銀行金融機構多，賬戶數量大，而作為監管機構的基層央行人力不足，難以實施大面積的檢查與監督。三是非現場監管難度大。目前人行賬戶管理系統沒有與金融機構核算系統聯網，人民銀行對賬戶資金日常流轉情況進行跟蹤監測的難度非常大，非現場監管乏力。

二、賬戶管理制度存在不足

一是政策制度多而散，缺乏整體性連續性。二是一般存款賬戶的開放式管理與專用存款賬戶的模糊式管理，削弱了基本存款賬戶的統馭地位。《辦法》雖然強化了基本存款賬戶統馭地位，但同時又放開了一般賬戶的開戶條件，擴大了一般賬戶的使用范圍。部分存款人為了達到多頭開戶的目的，往往將不屬于專項范圍內的資金往來也進入專戶，把專戶當作基本戶來使用，大大削弱了基本賬戶的統馭地位。三是賬戶年檢制度名存實亡。《辦法》雖對年檢作出了規定，但對年檢的方式、時間、開戶單位應提供的資料、開戶銀行如何操作沒有作出詳細規定，銀行各自為政，很不規范。對銀行不遵守規定的行為，也未作出相應處罰規定，使得人民銀行賬戶管理工作缺乏法律支持。

三、建立新型賬戶管理模式的對策

(一)構建全新的銀行賬戶管理系統。即取消賬戶行政許可審批事項，放開銀行辦理賬戶業務自，改變央行賬戶行政許可操作者及管理者的雙重身份，做好行使賬戶監管職能的管理者身份。所有賬戶的開立都實行備案制，開戶銀行通過賬戶管理系統向當地人民銀行備案，人民銀行通過賬戶管理系統對開戶銀行賬戶開立、使用、撤銷等情況進行實時監測。這樣，一是解決了開戶銀行在銀行結算賬戶行政許可中尷尬的法律地位，同時大大縮短了開戶辦理時間，提高了辦事效率。二是解決了當前銀行經辦人員不能有效識別營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證等開戶證件真實有效性的問題。三是由銀行自主辦理賬戶審批業務，其業務自理，風險自擔的客觀現實勢必加重銀行的責任心，減少在開戶資料真實性、完整性、合規性審核上對人民銀行的依賴心理。四是強化了賬戶系統的監測功能。人民銀行可實現賬戶及賬戶資金流量與存量的全面監測，及時掌握銀行各類賬戶動態，有效預警和監控非法賬戶，打擊多頭、異地開戶逃避銀行債務或從事洗錢、詐騙等違法犯罪活動。同時可減少現場監管工作量，提高監管效率和監管覆蓋面。

(二)修訂完善銀行賬戶管理制度。一是對單位結算賬戶進行重新分類。建議將單位銀行結算賬戶分為基本存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，取消一般存款賬戶。自大小額支付系統上線以來，個人銀行結算賬戶已實現了全國通存通兌，可以把這種方式延伸到單位結算賬戶，一般存款賬戶的設立已經沒有存在的意義，取消一般存款賬戶可減少單位的開戶數量，更加利于賬戶的管理。二是細化專用存款賬戶開設條件。要明確開戶證明文件出具部門級別，對各級政府及部門與設立專用存款賬戶相關的文件，應確定公文效力，以防止政出多門現象的發生。對縣級各部門、鄉鎮級人民政府出臺文件涉及到專用存款賬戶能否作為開戶依據作出規定。對“其他需要專項管理和使用的資金”作出詳細規定。三是制訂賬戶年檢細則。要制訂全國統一的賬戶年檢細則，詳細規定年檢的方式、時間、開戶單位應提供的資料、開戶銀行如何操作等。四是明確各類違規行為的處罰。對罰則中遺漏或不明確的條文進行細化，明確各類處罰的相關規程(處罰標準、處罰幅度、處罰額度等)。如增加未執行生效日制度、臨時存款賬戶有效期制度、預留印章管理制度、賬戶年檢制度、專人負責賬戶管理制度、賬戶檔案管理制度等違規行為的處罰，為基層賬戶管理提供法律支持。

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第一條餐飲業股份有限公司(以下簡稱本公司)所屬員工的管理，除法令另有規定外，悉依本規則辦理。

總公司員工的管理，比照辦理。

第二條

本規則所稱員工，以在本公司核定之員工編制名額內雇用的無定期工作契約職員為限，其區別標準如下：

(一)職員：從事管理工作的員工。

(二)技工：具備初中畢業以上程度，并有下列技術工作三年以上工作經驗，經技工轉類考試及格或甄選提升的工人：

1.有關生產各項設備的操作，運轉、制造及裝修等工作。

2.原物料或產品的制造、檢驗、加工、整理及包裝等工作。

3.其他與生產有關的專業性工作。

(三)管理工：具備高中畢業以上程度，并有本業二年以上的工作經驗方可勝任的事務工作，或其他程度相當的非技術性工作經管理工考試及格或甄選提升的工人。

(四)服務生：從事迎賓、托盤、擦抹等對客人直接服務的員工。

(五)普通工：擔任搬運，事務或簡易事務等無需特殊技能或知識的工人。

第三條工人編制名額依據實際需要擬訂，呈報本公司核定。

第四條為配合工作及人事調度的需要，遇有臨時性、短期性、季節性或特定性工作時，得依實際需要雇用定期契約工人(以下簡稱定期工)。其雇用及管理辦法另定之。

第二章雇用及解雇

第五條雇用員工應由所屬主管單位填具員工采用申請書，送由主管單位簽請負責人核定。

第六條雇用員工以考試方式錄用為原則。

第七條雇用員工應先行試用，但試用期間不得超過40日，在試用期間內，由所屬主管單位負責考核，期滿后依據試用成績，簽請正式雇用或解雇。

第八條雇用工人，得就在崗位工作三個月以上工作成績優良的定期工中選用。前項選用的員工，得不經考試及試用。

第九條雇用工人，以身家清白、身體健壯、年滿18歲以上35歲以下，并具有初中畢業或以上學歷者為合格，但雇用特殊性技能的工人不在此限。

第十條不得錄用有下列情事之一者為員工：

1.曾受刑事處分或宣告禁治產者。

2.患有傳染病或痼疾者。

3.曾服務于本公司及所屬單位因案開革者。

第十一條經雇用的工人應親至勞務主管單位報到，并填繳下列書表，由雇用單位存查或核驗發還。

a)公立醫院出具的肺部透視健康證明，及醫務室健康診斷書各一份。

b)員工調查表二份。

c)學歷證明文件及公民身份證。

d)保證書一份。

1.聯保切結及個人基本資料各一份。

2.2寸半身照片七張。

勞務主管單位對于新雇員工應行填繳的前項各種書表須嚴加審核，其不合規定者應拒絕其到工。

第十二條解雇員工，除依法發給預告期間工資外，并依下列規定加發資遣費：工作每滿一年者給一個月工資。工人有下列情形之一者，得不適用前項規定，即時解雇：

1.有犯罪行為經判處有期徒刑以上刑確定而未諭知緩刑或未準易科罰金者。

2.無故連續曠工至三日以上，或一個月內無故曠工積滿六日者。

3.一年內受記大過處分達三次經主管官署核準者。

4.保證人退保或通知調換保人后，經二個月仍不能覓人繼續為之保證者。

5.犯有過失情節重大經會議通過者。

第十三條員工辭雇或解雇時，應將經管及借用公物交還有關單位，并向勞務主管單位辦理離工手續，否則以移交不清論。

第十四條各業務主管單位將人動或工作種類變更，均應送交勞務主管單位統一登記及通知有關單位。

第十五條各單位應按月造具員工動態月報表二份呈報本公司核備。

第三章保證

第十六條員工的保證人以在工作所在地或附近地區有固定住所、或服務機關便于查對，并具有下列條件之一者為限。

(一)經當地政府登記并給有營業執照工廠或商號。

(二)現任公教人員或有正當職業之人士二人。

經辦出納、原物料保管及收發的工人，以按前項第一款的規定取具保證人為原則，由勞務主管單位簽請主管核定。

第十七條被保證人不得以其直系血親配偶或兄弟姊叔侄及股份公司為保證人。

第十八條員工如有盜竊財物、虧欠款項、或其他不法行為致公司蒙受損失者，保證人應負完全連帶賠償責任。保證書格式另定。

第十九條凡對經管出納、原物料保管及收發的員工，應每半年辦理對保一次，其他工人每一年辦理對保一次，必要時得隨時對保。

第二十條保證人職業、住址或服務所在地有變更時，被保證人應即報告主管單位，如保證人死亡或保證人的工廠商號改組或有其他情事時，被保證人應即自動按規定另行更換保證。

有以上情節的保證人，被保證人不予呈報，事后被察知者，得視情節輕重予以議處。

第二十一條員工因故須更換保證人者，應聲明理由并另行覓妥新保證人填具保證書經繳呈核準后方予發還原保證書。

第二十二條各單位對保證人認為有不當時，應即通知被保證人更換保證。

第二十三條被保證人自離工日起六個月內經查明已無未了事項時，其保證書得予注銷。

第四章工作時間及加工

第二十四條每日工作時間均以八小時為原則，晝夜輪班工作者，其班次每星期更換一次，工作起止時間輪流辦法，由各單位視工作需要另定并公布。

第二十五條員工不按時到工或退工者，按下列規定處理：

(一)上班時間三分鐘后至十五分鐘以內始行到班者為遲到，超過十五分鐘后到工者，除請假或公出者外，均以曠工半日論，但因偶發事件呈請準予補假者不在此限。

(二)下班時間前十五分鐘以內擅自離工者為早退，超出十五分鐘以前離工者，以曠工半日論。

（三）、遲到或早退積計達三次者按曠工半日論。

第二十六條各主管單位，對于所屬員工出勤、請假務須嚴密考核，并隨時與勞務或警衛主管單位聯系。

第二十七條工人除奉令加工或有正當理由經核準者外，夜間未到工作時間不得擅自進入工作場所，下工后不得任意滯留。

第二十八條員工因工作需要必須延長工作時間者，得由所屬業務主管經工會或勞工同意酌令加工，但每日加工時間不得超過二小時，每月加工總時間最多不得超過46小時。

第二十九條如遇臨時緊要事故，得由工作場地職員或領班先令員工加工，事后呈報所屬主管備查。

第三十條員工加工遇有特殊事故無法進行時，應即報由工作場地職員或領班縮短加工時間，不得故意稽延。

第三十一條員工加工由工作場地之值班職員或領班負責監督進行。工作完畢后，由監督人員于加班命令單證明工作時間后，加班員工應于下工時交由稽查人員，加注出公司時間，轉送勞務主管單位查核登記。

第三十二條例假日、紀念日及政府臨時規定之假日因工作需要必須員工出勤加工時，得商經產業工會同意后由所屬主管通知員工照常工作，并填具假日出勤員工名單送勞務主管單位登記。

第三十三條員工加工時間至40小時時，勞務主管單位應即通知其所屬單位調節控制。

第五章差假

第三十四條員工出差，由所屬主管單位填具員工出差簽派單，呈經主管核準后，交勞務主管單位登記。工人因故延長出差時間時，得于原簽派單位注理由呈請補準。

第三十五條員工于星期例假日、國定紀念日及政府臨時規定之假日，均予給假休息，工資照給。

第三十六條員工請假依下列規定處理之：

(一)因有重要事故必須親自處理者得請事假，每年最多不得超過14日，假期內不給工資。

(二)因疾病必須治療者得檢具公立醫院或醫務室或指定的醫院證明請給病假，每年不得超過30日，假期內除予醫療外并給予半數工資，住院者，不得超過一年。

超過規定病假20日數不再給予病假津貼。

(三)因結婚者得請給婚假八日，假期內工資照給。

(四)承重孫的祖父母、及父母、翁姑、配偶死亡者，得請給喪假8日，子女得喪假6日。假期內工資照給。

(五)女性員工分娩者得給娩假8星期，流產并經公產醫院或醫務室證明懷孕三個月以上者給假四星期，其不足三個月者每少一月遞減休假一星期。上列假期內工資照給但到工不足六個月者，工資減半發給。

(六)全月不請假者，給予相當一日工資的獎工一日。

第三十七條員工請假均應填具請假單，呈經所屬業務主管核準后方得離工，否則以曠工論，業務主管應將員工請假單即日送交勞務主管單位辦理。

第三十八條請假逾限或確因臨時緊急事故未及請假不到工而于事后補假者，均應提出確實證明，簽請主管核準。

第三十九條因公傷病經公立醫院或勞保指定醫院或各醫務室證明必須休養者，得呈請主管給予公傷假。

前項休假期間前三日照給工資，第四日起給30%撫恤津貼，休假治療超過六個月者，超過期間給50%撫恤津貼。

第四十條員工有下列各款情形之一者給予公假，但應于事前呈經主管核準：

(一)參加政府舉行的考試或訓練。

(二)參加兵役體格檢查身家調查、或后備軍人教育、動員演習、點名等召集。

(三)擔任村里鄰長民意代表的員工參加地方自治或政府機關召開的會議或訓練。

(四)產業工會理干事辦理會務或參加依法召開的會議。

(五)參加政府或地方自治機關或民防機構的活動。

(六)入營服役常備兵報到前二日。

前項第一至第五款給假期間應由主管視實際需要酌定。

第四十一條請假未滿半小時以半小時計，累積八小時為一日。

第四十二條請假期內所遺工作由直接主管指定人，以不另派加工為原則，工人離工前應將經管工作及有關資料、工具、鑰匙等交由直接主管指定人。

第四十三條因私事必須外出經業務主管核準給有出公司許可證者，在十分鐘以內不予記錄。其因病至醫務室求診經醫師證明呈請主管核準者，不在此限。

第四十四條因病逾限呈請特準給假或停薪留職期間，除房租津貼外工資一律不發，但逾限一年后尚未痊愈無法復工者，得依第十二條規定核給資遣費予以解雇。

第四十五條年中到工的員工，其事病假依第三十六條規定比例核給。

第四十六條員工請假期內不得在外工作，違者從重議處。

第四十七條員工繼續工作滿一定期間者依下列規定給予特別休假：

1年以上未滿三年者7日。

3年以上未滿五年者10日。

5年以上未滿十年者14日。

10年以上者每年加給1日，其總數不得超過30日。

第四十八條員工特別休假，由業務主管擬訂交由勞務主管商同所屬產業工會排定。

前項特別休假，如員工不愿休假或因工作需要不能予以休假，或予以休假后因生產需要中途通知銷假者，應加給該未休假期內的工資。

第四十九條員工特別休假時效應繼續累計，凡排定特別休假日程內，包括星期日及政府規定的紀念日均不補假。

第五十條享有寒暑假的子弟學校及幼兒園的員工不予特別休假。

第六章工資

第五十二條員工工資均按日給制支給，工資等給標準依國家規定辦理。

第五十三條新進員工工資，由所屬主管單位按教育、經驗、智識、責任、技能、體能、環境、危害、及所擔任的工作擬訂，送由勞務主管單位簽請主管核定。

前項工資不得高于同一單位具有相當資格條件的原有員工的現支工資。

第五十四條員工工作未滿一日應按實際工作時間比例計算工資。

第五十五條員工加工，得按每小時計給工資。

第七章獎懲

第五十六條員工有下列情形之一者應予嘉獎：

(一)全年請假(包括與公司無直接關系的公假)積計未超過三日而工作勤奮者。

(二)工作勤慎、效率優良而有具體事實者。

(三)調解較大糾紛因而寧人息事，或勸同仁守法堪為表率者。

第五十七條員工有下列情事之一者，應予計功：

(一)全年從未遲到、早退、及請假而工作勤奮者。

(二)技術精進對本位工作有良好貢獻者。

(三)愛護公物，卓有成績者。

(四)盡忠職守、工作努力、有事實舉證者。

(五)遇有重大災害，救護出力者。

(六)檢舉員工舞弊盜竊，減少或防止公司損失，其價值相當平均日給工資100倍以下者。

第五十八條員工有下列情形之一者應予記大功：

(一)消滅臨時的重大災害，減少公司損失者。

(二)防杜未發生的重大災害，減免公司損失者。

(三)愛護公物，顯著效果者。

(四)對于增產及技術的改進有重大貢獻者。

(五)檢舉員工舞弊盜竊，因而減少重大損失，其價值超過平均日給工資100倍以上者。

第五十九條員工有下列情形之一從優晉級，優先轉類并報本公司敘獎：

(一)記大功積計三次者。

(二)合于第五十八條各項情形之一并經會議評議，認為特具功勞者。

第六十條員有下列情形之一者應予申誡：

(一)在公司內口角、叫囂、吵鬧不聽制止者。

(二)因過失損壞公物，情節輕微其價值在平均日給工資50倍以下者。

(三)在工作時間內偷閑、瞌睡、精神萎靡者。

(四)在工作時間內擅離職守，或集眾談天、嘻笑者。

第六十一條員工有下列情形之一者應予記過：

(一)在公司內斗毆者。

(二)因過失致損壞公物，其價值超過平均日給工資50倍以上者。

(三)故意拖延工作時間者。

(四)工作疏忽貽誤工作者，致公司遭受損失者。

(五)不愛惜公物，浪費原物料者。

(六)工作時間內睡覺者。

(七)在指定吸煙處以外之處所吸煙者。

(八)不注重環境衛生隨地便溺者。

第六十二條員工有下列情形之一者，應予記大過：

(一)在公司內毆人、賭博、或飲酒者。

(二)不服從指揮情節重大者。

(三)發現機件損壞，既不修理又不報告者。

(四)侮辱主管負責職員或領班者。

(五)疏忽職務致損壞公物，或傷害他人身體者。

(六)破壞團體名譽或散布謠言，影響工作秩序者。

(七)利用職務之便利私用公司材料，制造或修理私人物件者。

(八)捏名誣控同事者。

(九)疏于檢查或管理不善，致公物失竊者。

第六十三條員工有下列情形之一者，經會議推派代表調查屬實者應予開革：

(一)借端聚眾罷工、怠工煽動工潮者。

(二)故意損壞公物經查明屬實者。

(三)工作疏忽貽誤要務，致使公司蒙受重大損失者。

(四)違抗命令情節重大者。

(五)竊取公物者。

(六)見災不救，釀成大禍者。

(七)有舞弊情形經查明屬實者。

(八)在公司內毆人成傷，情節重大者。

(九)威脅主管及負責職員或領班者。

第六十四條未經列舉而與第五十六條至第六十三條各條情節相當者，比照予以獎勵或懲罰，但比照第六十三條規定應予開革者，應提經會議通過。

第六十五條員工獎懲應由業務主管或警衛主管單位簽擬意見，送經勞務主管單位呈請主管核定。

第六十六條員工犯有過失情節重大者，在未確定懲罰前得先行予以停職。

第六十七條檢舉舞弊及盜竊案件，得向公司安全組長為之。并負責為檢舉人保守秘密。

第六十八條員工功過的積計，均以同一年度者為限，在同一年度內功過相當者，得互相抵消。

第八章考績

第六十九條員工考績應于每年年終舉行一次，其在當年六月底以前到工者均得參加。

第七十條年終考績應由所屬主管單位按員工工作、品行、學識三項秉公考評，送經勞務主管單位呈請主管核定。考評項目內以工作60分、品行25分、學識15分、合計100分為滿分。

第七十一條員工年終考績等第、分數，規定如下：

(一)特等：90分以上者。

(二)甲等：80分以上未滿90分者。

(三)乙等：70分以上未滿80分者。

(四)丙等：60分以上未滿70分者。

(五)丁等：50分以上未滿60分者。

(六)戊等：未滿50分者。

前項列特等人數不得超過參加考績總人數2%，列甲等以上人數不得超過參加考績總人數30%。

第七十二條員工在考績年度內，從未請假、遲到、早退者，增加其考績總分數五分；請假在三日內者增加其總分數二分；全年請假積計超過15日未滿30日者，減總分數二分；30日以上未滿60日者，減總分數五分；60日以上者考績列特等時，得晉一級，列其余等級者均不得晉級。

第七十三條員工在考績年度內曠工半日以上者，每滿半日減考績總分數二分。超過二日者不得晉級。

第七十四條員工在考績年度內曾受獎懲者，依下列規定加減其考績總分數，但依第七十二條、第七十三條規定按其功過事實加減分數者，不在此限：

(一)記大功一次加15分，記大過一次減15分。

(二)記功一次加5分，記過一次減5分。

(三)嘉獎一次加2分，申誡一次減2分。

第七十五條員工在考績年度內曾受懲誡處分而經獎勵抵消后，仍留存記過一次以上的處分者，不得晉級。

第七十六條員工年終考績獎懲標準規定如下，但依第七十二條、第七十三條及第七十五條規定應予限制獎勵者，從其規定。

(一)特等：晉三級，晉級跨及上一等者照升等級，但原支一等工資的員工，晉級跨及年功級者，晉至一等一級，晉支年功級者，以晉一級為限，其未晉足之一級數或已支最高年功級而無級可晉者，其應晉級數，均予改發相當該晉級數全年收入之一次獎金。

(二)甲等：晉二級，晉級跨及上一等者，照計等級，但原支一等工資的員工，晉級跨及年功級者，晉至一等一級，晉支年功級者以晉一級為限，其未晉足的級數或已支最高年功級而無級可晉者，其應晉級數，均予改發相當該晉級數全年收入之一次獎金。

(三)乙等：晉一級，但已支最高年功級者，改發相當晉一級全年收入之一次獎金。

(四)丙等：仍支原級。

(五)丁等：降一級。

(六)戊等：降二級或提工廠會議通過予以開革。

第七十七條員工考績列甲等以上，其晉級后已達最高年功級，或現任領班職務，已達一等一級工資者，遇高一類有缺得舉辦轉類考試，就考試成績70分上者，按成績依序錄取轉類至額滿為止。

第七十八條前條所列員工至當年年終考績連續三年成績列特等者，得免參加轉類考試，并優先予以轉類。

第七十九條員工經轉類后，依照原支工資改敘轉升工類的等級。

第八十條員工年終考績分數，轉類考試成績分數，或免除參加轉類的考試之資格條件相等，而編制工級不敷分配時，以年資較深者為優先。

第八十一條轉類考試于每年年終考績完畢后，視實際需要舉辦。

第八十二條舉辦員工轉類考試由主管指定五至七人為委員，組織員工轉類

考選委員會，負責辦理。

第八十三條舉辦員工轉類考試，應將考試日期、參加考試員工姓名、考試科目及有關規定事項于考試十日前公告。

第八十四條員工參加轉類考試的順序另訂。

第八十五條員工轉類考試科目如下：

(一)一般學科30分：分為1.國文。2.數學。3.常識(各占10分)。

(二)本業智能70分。

前項考試程度，職員按高中畢業，其余按畢業程度為準，但遇有特殊情形時得酌情提高或降低。

第八十六條轉類考試試題，由員工轉類考試委員會確定。

第八十七條轉類考試成績，由員工轉類考選委員會評定呈經主管核定后公布。

第八十八條員工應征入伍，全年未在公司工作者，其年終考績俟退伍返公司復職后補行辦理。

第八十九條員工年終考績與轉類考試成績以及其獎懲情形，最遲應于次年3月15日前呈報本公司核備，并于當(次)年1月1日起生效。

第九章福利及衛生

第九十條為增進員工技能及知識水準，得視實際需要，在不妨礙工作原則下，舉辦各種講習及教育，員工無故不得拒絕參加。

第九十一條為增進員工福利及提倡員工正當娛樂，公司得由職工福利委員會舉辦各項福利設施及康樂活動。

第九十二條本公司應隨時注意工作環境安全與衛生設施，以維護員工健康。

第九十三條為增進員工健康，公司應設醫務室為員工治療疾病。

第九十四條員工患傳染病者，應予停止工作，依照規定給假治療，經醫師證明確已痊愈后方準復職。

第十章撫恤退休及保險

第九十五條員工傷亡恤助，依勞動法的規定辦理。

第九十六條員工退休，依勞動法的規定辦理。

第九十七條員工保險，依勞工保險條例及有關法令規定辦理。

第十一章附則

篇4

一、主要缺陷

(一)制度之間互不銜接，協調性較差。近年來，為適應經濟金融改革發展和系統建設的需要，人民銀行總行多次以規范性文件來補充、修改、完善銀行賬戶管理制度，但這些補充、修改、完善往往是局部的、零散的，缺乏對銀行結算賬戶管理工作的整體把握和貫通，導致這些制度相互矛盾沖突。

(二)現行制度規定過于原則，可操作性不夠。《辦法》規定存款人開立一般存款賬戶應向銀行出具開立基本存款賬戶的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證、借款合同或其他結算需要的有關證明。《辦法》未具體界定“其他結算需要”的范圍和種類，未明細“有關證明文件”，給賬戶管理工作帶來了很大難度，賬戶管理人員在審核操作中一般憑單位自身的證明文件就開立一般賬戶，導致一般賬戶過多過濫，這既不利于銀行賬戶管理，也可引發金融機構無序競爭，還增加了賬戶管理成本。《辦法》中明確規定了專用存款賬戶支取現金的范圍，銀行機構為存款人申報專用存款賬戶時，往往選擇資金性質為“其他按規定需要管理資金”，以方便存款人取現。《辦法》卻沒有明確此類資金性質的專用存款賬戶取現是否需要人民銀行審批，對此人民銀行相關部門及崗位人員難以審核把關，這是造成“專戶不專”的重要原因。另外，《辦法》罰則部分有疏漏，如對于擅自為無任何開戶資料的存款人開立銀行賬戶的金融機構，沒有相應的處罰條款。

(三)制度建設滯后，科學性不足。人民幣賬戶管理系統(二期)工程的建設完成，豐富了系統功能，開通了部分橫向聯網接口，在此平臺上實現了公民個人身份聯網核查系統的上線運行，今后與稅務、工商、技監等部門的信息比對共享是系統提升發展的必然趨勢。但在現行的規章制度中，信息共享內容缺失，制度設計未及時跟進賬戶管理系統建設步伐。

(四)制度約束機制乏力，賬戶年檢名存實亡。《辦法》雖要求各銀行機構對賬戶實行年檢制度，以核實開戶資料的真實性，并對經核實的各類銀行結算賬戶的資料變動情況及向當地人民銀行報告，但對未實行年檢的銀行機構未制定相應的處罰措施。由于約束手段不強，處罰措施缺位，銀行機構的賬戶年檢制度從未落到實處，許多開戶資料的證明文件早已過了有效期，真實性難以保證。

(五)賬戶管理無償服務，增加了管理成本。按照有關規定，各級人民銀行辦理賬戶業務不能以任何方式收取開戶許可證工本費。這誠然為客戶節約了開戶成本，維護了客戶利益，但同時也有其不合理性。其一因為是“免費的午餐”，客戶隨意開戶或對開戶許可證管理不善造成遺失的情況常有發生，給人民銀行賬戶管理增加了不必要的負擔；其二是這種不計成本的管理方式增加了人民銀行財務支出，開戶資料的保管要求一戶一檔，每年檔案袋、檔案柜的投入都是一筆不小的費用。

(六)制度設計欠嚴謹，加大了管理難度。《辦法》規定存款人可以自主選擇銀行開立銀行結算賬戶，另一方面，存款人也不應以開戶銀行嚴格執行規章制度為由隨意轉移銀行結算賬戶。但《辦法》未對存款人開立的賬戶提出時間限制要求，加上各商業銀行競相爭奪客戶資源，使得有些存款人頻繁更換開戶銀行，加大了人民銀行賬戶工作的業務量。

二、對策建議

(一)完善制度的基本思路

在制度謀劃安排上做到三個結合：一是全面性和層次性相結合。面對開戶主體多元化、組織機構多樣化、資金性質復雜化、服務需求個性化的經濟社會環境，銀行賬戶管理既要遵循其內在的職能要求，又要兼顧服務對象的廣泛性，注重整合相關制度，保持其協調一致。同時要適應市場化體制要求，在制度設計上分門別類，深入細化，使各項制度具有相對特定的效能作用。二是前瞻性和有效性相結合。要充分考慮國家宏觀政策、法律法規、賬戶管理經驗與慣例、業務發展趨勢，使制度具有預見性，保證穩定連續，同時要去繁就簡，通俗易懂，邏輯清晰，使制度具有較強的可操作性。三是社會性和效益性相結合。作為人民銀行的對外服務“窗口”，要通過辦理銀行賬戶業務，執行賬戶管理制度，為銀行機構和廣大存款人提供優質服務，彰顯人民銀行的良好社會形象；同時也應從成本效益的經濟原理出發，向存款人收取一定的開戶許可證工本費。

(二)完善制度的具體內容

1.修訂完善《辦法》。對所有銀行賬戶管理規章制度進行一次徹底系統地梳理，在此基礎上對《辦法》進行全面修訂，對已過時不適應的條款予以廢止，對有欠缺的內容進行補充，對抽象籠統的加以細化，對制度盲點、空白點建章立制，使《辦法》成為具有權威性、全面性地的賬戶管理綱領性制度。如對存款賬戶開戶時的“其它結算需要”做出具體、詳細的規定，使之有章可循，便于操作。

2.建立賬戶信息共享制度。促進部門之間的信息交流，實現部門間信息資源共享，增強賬戶資料的保密性。

3.實行分類審查制。由于經濟的較快增長和經濟主體的日趨活躍，銀行賬戶規模不斷擴張，同時受人力、物力、時間的制約，要求銀行機構每年進行賬戶年檢已經不切實際，勉為其難。建議取消賬戶年檢制，代之以分類審查制，主要內容為：一是對企業基本存款賬戶審查，按照開戶資料上提供的最短有效日期為審查日期，如一家企業的營業執照有效期是十年，組織機構代碼證有效期是五年，那么這家企業的審查期限以組織機構代碼證到期日為限；二是取消政府財政局這種長期行政單位基本存款賬戶的審查；三是對一般存款賬戶、核準類專用存款賬戶、非核準類專用存款賬戶審查(因為這三類賬戶都必須要掛靠在一個基本存款賬戶下)，主要根據該戶開立時的證明文件的有效期來確定審查期限；四是取消對臨時存款賬戶審查，因為臨時存款賬戶的最長有效期只有兩年，沒有必要審查。

4.健全處罰機制。加大責任追究力度，細化處罰條款，對于擅自為存款人開立存款賬戶、不按要求實行分類審查制的銀行機構或違反規定繁頻更換開戶行的存款人進行行政處罰。

篇5

第二條本省行政區域內各類印章刻制的治安管理，適用本辦法。法律、法規另有規定的，從其規定。

第三條本辦法所稱公章，是指國家機關、社會團體、企業事業單位、民辦非企業單位、基金會或者其他組織及其內設機構、派出機構、議事協調機構、非常設機構和個體工

商戶、村（居）民委員會（以下統稱單位或者機構）的規范名稱章，以及冠以規范名稱的合同、財務、稅務、發票、審驗等專用章。

第四條本省對公章實行印章治安管理信息系統統一管理制度。

第五條從事公章刻制業務，應當符合下列條件：

（一）有固定的場所，并設有單獨的公章刻制間及存放成品公章的保管庫房或者保險柜；

（二）有與印章治安管理信息系統要求相適應的資金、設備和技術能力；

（三）有健全的安全、治安管理制度。

第六條從事公章刻制業務，必須向所在地縣級以上人民政府公安部門提出申請，經審查符合條件的，領取《特種行業許可證》，并依法取得工商行政管理部門核發的營業執照后，方可營業。

從事私章刻制業務的經營者，應當在取得營業執照之日起十日內將字號名稱、經營地址、負責人等情況報送縣級以上人民政府公安部門備案。

第七條需要刻制公章的單位或者機構，應當將單位或者機構設立的批準文件、登記證書和要求刻制公章的證明，以及載明公章的名稱、形狀、規格尺度、材質、使用的文字和字體、排列的方法及其順序等內容的材料，報所在地縣級以上人民政府公安部門，經公安部門對上述材料以及是否已刻公章等情況核實并將信息錄入印章治安管理信息系統，由該單位或者機構委托的公章刻制經營單位刻制。

需要跨省、市、縣刻制公章的單位或者機構，須持單位或者機構所在地縣級以上人民政府公安部門出具的證明和前款規定的有關材料，向刻制地縣級以上人民政府公安部門辦理刻制公章手續。

第八條公章刻制經營單位刻制公章，必須遵守下列規定：

（一）按公安部門核實的、通過印章治安管理信息系統傳輸的內容刻制公章，并將刻制公章的名稱、數量、取章人姓名、取章日期等內容存入印章治安管理信息系統備查。

（二）承制的公章只限本單位工作人員在營業工場內刻制，不得轉讓、外加工刻制；刻制人員應當按照規定的式樣、數量、規格制作公章，符合國家規定的印章質量規范；成品應當嚴格保管，不得自行留樣、仿制。

（三）不得以未經公安部門核實和信息登錄的材料刻制公章。

公章刻制經營單位發現其他印章刻制經營單位違反前款規定刻制公章的行為，應當及時報告公安部門。

第九條單位或者機構的規范名稱章只準刻制一枚；合同、財務、審驗等專用章可以刻制多枚，但每一枚必須用阿拉伯數字區別。

國家機關、社會團體、企業事業單位、民辦非企業單位和基金會可以另刻制鋼質規范名稱章一枚。

第十條因單位或者機構名稱變更或者公章損壞，需要重新刻制公章的，按照本辦法第七條的規定重新辦理刻制手續；新公章刻制后，原有公章作廢，并予以封存或者銷毀。

公章被搶、被盜或者因其他原因丟失的，應當立即向原辦理刻制公章材料核實的公安部門如實報告，并在所在地設區的市以上公開發行的報紙上聲明原公章作廢；需要重新刻制的，憑作廢聲明按照本辦法第七條的規定辦理刻制手續。

重新刻制的公章應當與原公章有明顯的區別。

第十一條單位或者機構需要刻制專門用于公務事項的法定代表人、負責人、財務人員等有關人員印章（包括簽名章）的，憑居民身份證和單位證明函到公章刻制經營單位刻制。公章刻制經營單位應當對刻章的有關材料登記造冊備查。

單位或者機構應當對前款規定的有關人員印章加強規范管理，有關人員調離崗位時應當予以收繳。

第十二條公章刻制經營單位改變字號名稱、經營地址、負責人的，應當依法向工商行政管理部門辦理變更登記，并向原辦證的公安部門辦理《特種行業許可證》變更手續；

歇業或者因其他原因終止經營的，應當向原辦證的公安部門辦理《特種行業許可證》注銷手續，并依法向工商行政管理部門辦理注銷登記。

私章刻制經營單位改變字號名稱、經營地址、負責人的，應當在向工商行政管理部門辦理變更登記之日起十日內報所在地縣級以上人民政府公安部門備案。

不得涂改、倒賣、出租、出借《特種行業許可證》或者以其他形式非法轉讓公章刻制經營許可。

第十三條公安部門對印章刻制治安管理履行下列職責：

（一）對申請從事公章刻制業務的單位進行審核，符合條件的，核發《特種行業許可證》；

（二）辦理刻制公章有關材料的核實、信息登錄以及印章刻制經營單位的有關備案事項；

（三）建立印章治安管理信息系統的日常管理制度，確保信息系統正常運行，并為公眾提供有關信息查詢服務；

（四）指導、監督印章刻制經營單位建立和落實印章刻制安全、治安管理制度；

（五）依法處理違反印章刻制治安管理的行為。

第十四條有下列行為之一的，縣級以上人民政府公安部門按以下規定處理：

（一）違反本辦法第六條第一款規定，非法從事公章刻制業務的，依照《中華人民共和國治安管理處罰法》的有關規定處罰。

（二）公章刻制經營單位經核準開業后，擅自改變相關設施、設備或者拒不落實安全、治安管理制度，致使其不符合本辦法第五條規定的條件的，責令限期改正；逾期不改

正的，處一千元以上五千元以下的罰款；情節嚴重的，依照《中華人民共和國治安管理處罰法》的有關規定，吊銷《特種行業許可證》。

（三）印章刻制經營單位違反本辦法第六條第二款和第十二條第一款、第二款規定，不向公安部門辦理變更、注銷或者備案手續的，處警告或者二百元以上一千元以下的罰款，并責令補辦相關手續。

（四）需刻制公章單位或者機構提供虛假材料以及采取其他欺騙手段刻制公章的，處一千元以上二千元以下的罰款，并對其負責人或者直接責任人員處五百元以上一千元以下的罰款。

（五）公章刻制經營單位違反本辦法第八條第一款、第十二條第三款規定的，責令改正，并處五千元以上三萬元以下的罰款；情節嚴重的，依照《中華人民共和國治安管理處罰法》的有關規定，吊銷《特種行業許可證》。

第十五條違反本辦法規定刻制的公章，由縣級以上人民政府公安部門予以收繳。

第十六條違反本辦法規定，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十七條本辦法所稱公章刻制經營單位，是指已取得《特種行業許可證》，可以從事公章刻制業務的企業和個體工商戶。

篇6

為切實加強機關管理，保證機關良好的工作秩序，樹立良好的工作形象，特制定集聚區辦公室工作制度，請認真遵照執行：

一、人員管理制度

（一）嚴肅工作紀律，不準無故遲到、早退、擅自脫離崗位。因特殊原因不能到崗的，須按規定辦理請假手續，回崗后及時辦理銷假手續。

（二）工作中不做與上班無關的事，例如：打游戲、聊天、炒股、看電影等。

（三）單位召開會議無特殊情況不得請假，擅自不參加會議，按曠工處理。

（四）嚴格遵守考勤管理制度，因病、因事或其他個人原因造成考勤記錄不佳，不享受績效工資和優秀獎勵。

二、公章使用管理制度

（一）印章的使用范圍

1、公章使用：由集聚區名義簽發的文件、文書，包括各類通知、通報、報告、決定、計劃、紀要、函件、報表等，代表集聚區對外工作聯系的介紹信，需證明的各類材料，與集聚區管委會的各類合同、項目協議、授權書、承諾書及其它需要的簽章等。

2、其它情況需加蓋公章時，必須由主任簽批。

3、屬集聚區下屬各辦的公章使用由各辦負責人明確使用范圍及要求。

（二）印章的使用要求

1、凡集聚區紅頭文件、賬目款項、重要數字、以集聚區名義發信息與我單位的各類合同、項目協議、授權書、承諾書等重要材料上加蓋公章的，必須由主任同意簽字后，方可蓋章。

2、凡涉及到財務、人事、工資等內容的各類型報表、報告、申請、便函、介紹信等必須由單位負責人簽字后蓋章，否則，不予蓋章。

3、凡涉及個人事項需加蓋公章的材料，如貸款、擔保、落戶口等一律由主任同意簽字后，方可蓋章。

4、一般報送材料、便函、需加蓋公章的，由審核材料的分管領導或辦公室主任同意簽字后，方可蓋章。

5、集聚區介紹信蓋章時均應由分管領導批準或辦公室主任批準；單位介紹信由辦公室統一編頁，存根由專人保管存檔。

6、公章禁止帶出本單位外使用。如因特殊需要，必須經單位主要負責人同意，后方可帶出。公章帶出期間，借用人只可將公章用于申請事由，并對公章的使用后果承擔一切責任。

7、對一些行文不規范（字跡潦草、有明顯涂、改痕跡、表達不清、落款單位不明）的文檔，拒絕加蓋印章。

8、集聚區印章一律不得在空白紙頁上使用。嚴禁在空白的紙張、表格、信函、證件等上面加蓋單位行政章或業務專用章。嚴禁填蓋空白合同、協議、證明及介紹信，如遇特殊情況，必須提出書面申請，經主要領導簽字同意后，方可用章。

9、凡啟用公章，經辦人都要先出示領導簽字，然后認真填寫公章啟用登記表，經辦人在“公文簽發單”上簽字并填寫清楚文件材料名稱、份數、時間和需要說明的事項，公章管理人員進行審核，嚴格按文件核準印數加蓋公章，確保無誤后方可蓋章。

10、特殊情況急需使用公章的，由公章使用人注明事由，并向分管負責人和主要負責人取得聯系后可先行用章，但公章使用人應在事后及時補辦手續。

11、負責管理公章人員必須認真負責、嚴格管理，按照管理程序辦事，應當認真核對有關內容，使用人所填寫的內容和擬使用公章的文稿材料不符的，不予用章。否則，出現事故，責任由公章管理人員自己承擔。

12、規范使用印章，做到“齊年蓋月”(即印章的左邊緣與落款日期的年相齊，月、日蓋在印章的下面)；蓋章時用力要均勻，落印要平衡，印泥（油）要適度，保證印跡端正、清晰。

13、有下列情況，公章必須停用：單位名稱變動；公章使用損壞；公章遺失或被盜，聲明作廢。

14、經批準停止使用的公章由單位辦公室統一封存或送相關部門銷毀，不得私自處理。

（三）印章的保管

1、本單位所有公章由專人負責管理，未經領導批準不得私自轉交他人代管。

2、保管人需負責對印章保管的安全，公章存放在指定安全的地方，嚴禁擅自攜帶外出。

3、公章保管人因事離崗時，須由部門主管指定人員暫時代管，以免貽誤工作；公章專管員外出，移交公章時，需由主要領導同意。

4、保管人需負責對印章的保養，使用中達到干凈、字跡清晰、色調鮮艷。

注意：印章保險柜使用完后請將保險柜關閉

三、車輛管理制度

為進一步加強車輛管理，提高車輛使用效率，確保車輛運行安全，更好地為部機關服務，特制定以下制度：

（一）駕駛員管理制度

1、車輛駕駛員應牢固樹立“安全第一”的行車思想，自覺學習交通法規，嚴格遵守交通規則。

2、車輛駕駛員應注意行車安全，嚴禁酒后駕車。

3、車輛內嚴禁存放易燃易爆物品及其他違禁物品。

4、車輛駕駛員應服從綜合辦安排，無正當理由，不得拒絕出車和隨意交換車輛，更不得將車輛交他人駕駛。

5、車輛駕駛員不得公車私用，凡從事非單位安排的活動，不得駕駛本單位車輛外出。

6、車輛駕駛員應按規定時間上、下班。不得遲到、早退，更不得無故曠工。

7、車輛駕駛員應經常對車輛進行保養和檢查，保持車容車貌的整潔干凈。

8、車輛駕駛員應建立健全車輛技術檔案，對車輛的購進時間、產地、型號、金額、行駛里程、維修及發生交通事故的情況進行詳細的記載，以便更好地了解和使用車輛。

（二）車輛調度制度

1、車輛由綜合處統一調度，其他人員不得隨意指派。

2、一律實行派車制度。各辦用車須提前1天提出，并填報“派車單”。特殊情況需臨時用車的，視事情的輕重緩急決定派車。在市內用車的，須經分管領導簽字；在市外用車的，須經主要領導簽字。

3、駕駛員根據派車單出車，行車日程和路線應嚴格按照行車計劃執行，不得隨意變更或用公車辦私事，如遇此情況，駕駛員有權拒絕；車輛返回后，駕駛員需及時將經使用人簽字后的派車單報綜合辦。

4、晚間4:30點以后，原則上不單獨安排加班車輛，可統一乘坐管委會通行車。確有需要，須經主要領導批準。

（三）車輛維修制度

1、車輛發生故障，無論問題大小，必須先填寫《公務用車送修單》，報綜合辦送相關領導審批后，方可進廠維修。送修單需明確車輛送修項目、維修單位估價等信息。

2、車輛維修應到送修單指定的修理廠維修，如遇特殊情況需到其他修理廠維修的（如定點廠不能維修、執行公務途中發生故障等），須經綜合處批準。

3、車輛維修應嚴格按照送修單申報維修的項目進行，實際修理中改變維修項目的，須及時告知綜合辦，并重新填寫送修單。

4、車輛進廠維修時，駕駛員須隨車督修，核定材料、工時等，掌握維修項目的到位情況和質量，不得擅自離開，否則按曠工處理。

5、車輛維修結束后，駕駛員須親自調試合格后方可在記賬單上簽字認可，并將更換原件回收。

6、車內設施的維護、更新及用品的購買，均應填報送修單辦理相關手續。

7、嚴禁有關人員虛報維修項目或維修費用等弄虛作假行為，若違反此規定，一經發現查實，當事人負責加倍賠償，并按有關規定嚴肅處理，發現查實兩次，予以辭退。

8、綜合辦定期（每月或每季度）對每輛車的維修費用、行駛里程及百公里維修費用予以公布。

（四）車輛加油制度

1、車輛加油須到定點加油站，因出差等特殊情況，需在定點加油站以外加油的，須經綜合辦同意后，按有關規定予以報銷。

2、每次加油時，綜合辦派專人隨從，填寫《耗油情況記錄表》，注明日期、車號、里程、油號、加油量和金額等，并經駕駛員本人簽字確認。

3、嚴禁有關人員替其他車輛加油、兌換現金或領取物品等弄虛作假行為，若違反此規定，一經發現查實，當事人負責加倍賠償，并按有關規定嚴肅處理，發現查實兩次，予以辭退。

（五）駕駛員制度

1、要服從調度。

2、工作時間不予許擅離職守耽誤出車。

3、擅自出車辦私事或私自將車輛交他人駕駛，如發生交通事故，所有損失自負。

4、酒后駕車，累計發現2次，予以辭退，如發生交通事故，所有損失自負，同時予以辭退。

5、行車中由于人為原因造成違章罰款，不予報銷。

四、檔案管理制度

（一）文件材料歸檔

凡是單位各部門直接形成的具有保存價值的文件材料都應定期歸檔保存在單位檔案室。對于需要歸檔的材料，綜合辦工作人員按規定收集、整理后進行集中管理，任何部門或者個人不得據為己有或者拒絕歸檔。歸檔的文件材料須按其規律分類保存并裝訂成冊。

（二）檔案借閱

借閱檔案必須經領導批準，不得借出。因特殊情況需借出者，需經單位領導同意后并辦理借出手續，歸還時對所借檔案應予以檢查核對。借閱者要愛護檔案，不得拆卷、涂改、批注、損壞和遺失。

（三）檔案保密

檔案管理人員和借閱檔案人員，不準將檔案給無關人員翻閱，不得擅自涂改，拆頁和銷毀檔案，不得泄露檔案內容。管理人員如有變動，必須辦理交接手續，移交時進行清點、核對，以確保檔案的完整與安全。

五、食堂管理制度

（一）嚴格執行《中華人民共和國食品衛生法》，保障就餐人員的飲食衛生。

（二）保持食品盒冰箱存放食品的清潔衛生。合理儲存食品，做到餐具和食品生熟、葷素分開，防止食品相互交叉污染。

（三）堅持廚房、餐廳每天清掃、擦凈，保持衛生、整潔。要求做到案板、刀具每天清洗、墻面潔白、無蛛網、浮灰，廚房無油污，桌面、凳子無油跡，地面光亮。

（四）食堂工作人員必須定期進行身體檢查，持有健康合格證。

（五）餐具一律每天清洗、消毒，嚴禁不結餐具使用。

（六）廚房、餐廳全部裝紗窗、紗門，防止蒼蠅等有害物進入。

（七）經常檢查食品質量防止菌變或食物中毒。

篇7

關鍵詞：高校財務；費用支出；管理措施；成本控制

中圖分類號：F23

文獻標識碼：A

文章編號：1672-3198（2012）08-0145-02

1 現今我國高校財務管理存在的問題

近幾年來，由于我國高校教育的蓬勃發展，使得高校教育市場產生了混亂，高校的管理體制不完善，對資金的安全管理工作不到位或者不夠重視，造成了高校內的不法分子挪用公款、非法貪污、侵占公共財產等犯罪行為，而且這些造成貪污案行為的人一般都是高校的高層管理者，如高校的財務負責人等，利用高校財務管理的漏洞或者財務管理制度不完善和學校內部管理控制不嚴格，來進行貪污、挪用公款非法私分學校資金，給高校經濟利益造成了極大的損失，給國家財產安全造成了不良的影響，使得社會秩序出現了不穩定情緒。

（1）高校內部管理制度不完善。近年來，雖然高校在財政管理制度上和高校人員管理的問題上制定了一系列的控制制度，但是這些制度往往都缺乏科學性、合理性，只能是有一定的原則性，而操作起來卻不盡人意，由于高校的蓬勃發展，使得現在的高校教育呈現了飽和現象，在另一方面也就反應了高校管理的許多問題，由于高校內部管理制度的不完善，造成高校內部人員貪污、挪用公款、非法侵占財產的現象時有發生，這些人員往往沒有自我規范的法律意識，人性貪婪，利用高校管理漏洞，財務管理的控制不全造成貪污案和挪用公款案的發生。如，武漢大學的副校長龍小樂、財務管理者陳昭方就因貪污受賄而被法律制裁，他們受賄的數額達到數百萬元；同濟大學原副校長吳世明因為受賄而被判10年等等，近幾年間，高校屢次出現現象，高校應該是教書育人、培養國家棟梁的地方，在反腐敗方面應該成為典范，可是現在卻成了違法犯罪的有利場所，這不得不讓人深思。

（2）高校財務管理人員素質較低，視財務管理制度為無物。由于社會經濟的發展與進步，高校也隨之蓬勃發展，高校的迅速發展連帶著高校招聘的人員尤其是財務管理人員沒有任何的管理經驗，整體的素質較低，再加上新建高校的規章制度不健全，財務管理控制制度不完善，在高校的整體管理上沒有一定的經驗，使得高校制定的內部財政制度得不到科學、合理的實施，這些財政制度只是停留在通知文件上或者口頭上，很少有人把這些規章制度落實，有時即使在財務管理上出現了事情，也總是持著大事化小，小事化了的態度，視高校內部的管理制度和財務控制形同虛設。還有那些高校內的財務監督，他們都是在財務問題出現的最后監督者，但是由于管理制度的不嚴謹，使得他們又是睜一只眼閉一只眼，對高校的管理制度和財務控制制度只是流于形式。

（3）高校財政部門對現金的管理制度不嚴謹。有些高校的高層在對學校經費進行報銷的時候不按審批的正常程序進行，把學校收入不入賬，甚至還自作主張設立賬外帳，這些都對那些財務管理人員進行貪污、挪用公款提供了可乘之機，還有就是高校和有關部門對高校的現金管理制度不完善、不嚴謹，造成一些人員對高校公款現金擴大了使用范圍，使這些現金用在一些不正當的地方，致使造成高校的現金情況緊張，在關鍵時刻拿不出足夠的現金，增加了高校的財務風險防范的難度。

（4）高校后勤財務管理不嚴格。高校的后勤財務管理是高校后勤集團目前最大的問題，因為后勤的工作太散亂了，現在很多高校后勤財務管理的體制也是不科學的、不合理的，因為后勤涉及的范圍很廣，所以在管理的時候有的方面難免涉及不到，這就會造成了后勤財務管理的疏忽，使得后勤的財務大量的流出，后勤管理范圍很廣比如高校用的水電、校園綠化校園衛生、高校公共財產的維修等等，在這些方面的管理上難免有忽略的時候，這就造成了后勤財務管理的不嚴謹，造成了財務的大量損失，使得高校財務管理上出現漏洞，讓個別不法分子容易鉆空子，在財務上做假賬等。

2 高校財務費用支出管理措施

高校財務管理是高校正常運行的關鍵，也是高校內部管理的重要組成方面，如果在財務管理上出現偏差，就會給高校整體造成很大的負面影響，學校本來就是育人子弟、培養社會棟梁的地方，可是近幾年卻屢次出現了高校高層管理者貪污受賄的情況，使得社會風氣一落千丈，使得廣大市民變得人心惶惶，所以高校要加強對學校內部的管理措施，緊抓財務管理制度，制定嚴格的財務管理規則制度，還要全面地從各個方面監督和控制高校財務的支出，使得高校能夠按正常的秩序運轉。

（1）制定嚴格的財務管理規章制度。現在由于高校的蓬勃發展，使得許多高校在管理上出現了漏洞，讓一些不法分子鉆了空子造成法律犯罪，給高校造成了極大的損失，所以在財務管理上要加強制度控制與監督，要把這些規章制度落實到現實管理當中，不要只是文件報告或者口頭通知，一定要安排專門的人員對平時接觸到財務管理方面的高校人員進行監督，在這方面國家和相關部門可以對其進行監督，按照嚴格的法律法規對其進行考察，要全面的控制高校財務管理的整體效果，不要在財務管理上存在松懈和僥幸心理。

（2）加強高校財務管理的崗位分工，控制住財務支出的關鍵環節，實行定期的輪崗制度。在高校財務管理人員的配置上，不要只是配置一人就一成不變了，這樣時間久了很容易出現問題，要在重要崗位上多配置幾人，而且要配置一些合格的并且德才兼備的人員來進行高校財務的管理與支出，因此高校可以實行崗制度，讓這些人競爭上崗，必須按照規定辦理人員的交接手續，以免造成誤差，如果工作人員發現問題要及時的向上面匯報情況，要在最短的時間內控制資金問題的發展與擴散，最大化的減少資金的損失，以免給學校造成嚴重的影響。

（3）建立健全的資金業務管理制度，嚴格防止財務人員越崗工作。現在由于高校財務管理工作分工不清，才使得那些不法分子鉆了空子，貪污受賄、挪用公款等等，給高校造成嚴重影響，所以為了防止在財務管理上出現貪污受賄或者挪用這樣的問題，學校一定要嚴格的要求有關人員，做出納的人員不得再兼任會計檔案管理和資金的分類總賬的管理，做審計的不得再做收入、現金支出等財務工作和債券業務類的明細分類賬的記賬工作等，否則的話，會增加出納等工作人員進行犯罪的幾率，造成出納等人員的漏洞，會給出納等人員增加掩蓋犯罪事實的機會。高校要制定一系列的監督和審查制度，讓各個崗位的工作人員進行相互的監督和牽制，把那些在財務工作上不相容的崗位進行分離，增加各個崗位相互制約的因素，在高校財務工作崗位上不能出現一人辦理一項資金業務全部過程的事情，否則就會容易出現問題。

（4）要加強每天的對賬過程，實行定期進行銀行對賬工作。高校要做出明文規定，財務出納人員每天都要進行對賬工作，養成經常對賬的習慣，要把每天的現金收入支出賬單與現有的現金進行對賬，保證每天的現金支出與收入都與賬單相符，以免出現問題，給財務部門和內部管理部門造成影響。同時高校要不定時對現金業務賬單和庫存現金進行盤點，以確保現金業務的正常運行，還要相關的財務管理與負責人員進行季度賬務盤點與審計，發現問題應該及時向高校領導進行匯報，然后以最短的時間找出問題根源，從而從根本上解決問題，以免給高校造成不必要的麻煩。

（5）高校應加強對財務印章的管理和對空白財務憑證的監控。高校財務人員要加強對財務印章的管理，不要把不重要的財務印章隨意的亂放或者隨便的讓人保管，要配置專門的人員來保管重要的財務印章，不能讓那些手里有現金業務大量流通的人員保管這些重要的財務印章，那些手里握有大量現金業務的人員如果要進行財務蓋章的時候，要找專門保管財務印章的人員，讓他們對這些新進業務進行審核無誤后才能蓋章。還有就是高校對空白財務憑證要嚴格管理，不能在空白憑證上如現金支票或者轉賬支票進行無故蓋章，嚴禁在財務管理內部有一人直接管理重要財務印章與空白財務憑證，要在空白資金憑證上蓋章，必須有相關財務負責人的明文通知和授權才可以，還要必須對此憑證進行詳細的登記進賬，并讓使用重要財務印章的人員進行登記簽名。如果保管重要財務印章的人員或者財務空白憑證的人員崗位進行調動時，嚴格執行相關交接手續相關人員一定要把重要財務印章和空白憑證進行及時的收繳，以免造成不必要的麻煩。

（6）要提高財務管理人員的綜合素質，財務人員自身要做到嚴于律己。每個高校的財務管理人員都要嚴格的約束自己，要樹立以人為本的理念，不要有不健康的心理出現，要嚴于律己，嚴格的自我約束，嚴格的履行自己的責任，做好高校財務管理的每一份工作，把握好自己的底線與自己的責任與義務，不要越界和做一些對自己不利的事情。高校要做到尊重和理解財務人員的工作，要對財務工作人員進行積極的鼓勵，做到獎懲制度分明，并且定期的對財務相關人員進行培訓，提高財務管理人員的相關專業知識和財務工作人員的自身素質，要充分的挖掘財務管理人員的才能，調動財務工作人員的積極性，做到競爭上崗，要讓財務工作人員在激烈的競爭而又和諧的相處模式下進行競爭上崗。

3 做好高校財務的成本控制

現在高校辦學要有成本控制的意識，高校要加強內部管理與資金控制的有效途徑，做好資金方面的預算工作，科學合理的進行資金的控制使用。自從我國的高等學校實行擴招制度以后，我國高校的收支就大大的增加，雖然學校是非盈利的機構，但是要想學校正常的運轉和正常的進行教育工作，必須要加強對高校成本支出的控制，以免影響高校的正常運轉工作。高校成本控制要分為很多方面，總的來說就是：高校財務資金的成本控制；在高校工作的人力資源的成本控制；高校投資的成本控制；高校管理和監督的成本控制還有高校在隱性方面的成本控制，只有做好這些方面的控制，才能使得高校的整體成本得到控制，使得高校有一個良性的運轉過程。

（1）高校要做好財務資金的預算工作，科學合理的控制資金的使用。財務的預算工作是高校財務工作的基礎工作，也是高校財務工作中最重要的工作之一，所以高校在管理財務的工作上一定要做到勤儉節約，不要鋪張浪費，要本著量力而行、收支平衡的原則進行財務支出與成本控制。財務管理部門要做好資金的合理使用，在進行資金支出時，要優先考慮重要的需要資金的項目，其他的地方可以先放一放，要用科學的手段對每一項財務工作進行收支預算，爭取做到財務工作的收支平衡和數據的真實準確，一定不要刻意地隱瞞真實的資金數據和預算結果，以免造成嚴重的經濟損失。

（2）做好高校人力資源的改革與控制。高校的人力資源要根據實際需要進行編制，人力資源的聘用也要符合高校的實際發展需要，不要盲目進行對高校工作人員的招聘工作，使得高校的人力資源的安排出現混亂，高校的正常秩序出現不穩定因素，高校要實行競爭上崗的相關制度，要對教師實行定薪聘用制度，不要再運用傳統的一用定終身的教師招用制度。要嚴格按照教育部的明文要求，科學合理地控制高校教學人員和行政人員的人數，以免造成高校人員成本的支出浪費，使得高校經濟遭受損失。

（3）加強高校投資管理工作，控制隱性成本的發生。要健全高校管理規章制度，在高校的投資項目上要加強管理的工作，不要對高校投資項目進行放任自流，這樣就會讓人容易鉆空子，造成有關人員的貪污受賄和鋪張浪費的情況，給高校的經濟造成嚴重損失，所以審計部門在高校投資項目進行時要自始至終的參與其中，做好相關工作的審計工作和預算工作，把握好成本支出的控制，如果發現問題要及時向上級匯報，以免造成嚴重影響。

4 結語

隨著社會經濟的發展與進步，高校的蓬勃發展，高校內部的問題也是隨之出現，所以，要加強高校對內部的管理工作，尤其是財務部門的管理工作，因為財務部門是高校的經濟命脈，一旦出現問題，高校的整個系統都不能正常的運轉，所以要加強對高校財務的支出和高校成本的控制工作，以免影響高校的正常運轉。

參考文獻

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一、公司建立內部控制的目標和原則

（一）公司建立內部控制的五項基本目標

1.建立和完善符合現代企業制度要求的內部組織結構，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，保證公司生產經營目標的實現。

2.針對各個風險控制點建立有效的風險管理系統，強化風險全面防范和控制，保證公司各項業務活動的正常、有序、高效運行。

3.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現和糾正各種錯誤、舞弊行為，保護公司資產的安全完整。

4.規范公司會計行為，保證會計資料真實、準確、完整，提高會計信息質量。

5.確保國家有關法律法規和公司內部控制制度的貫徹執行

（二）公司內部控制遵循以下基本原則

1.內部控制制度涵蓋公司內部的各項業務、各個部門和各個崗位，并針對業務處理過程中的關鍵控制點，將內部控制制度落實到決策、執行、監督、檢查、反饋等各個環節。

2.內部控制符合國家有關的法律法規和本單位的實際情況，要求全體員工必須遵照執行，任何部門和個人都不得擁有超越內部控制的權力。

3.內部控制保證公司機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持既無重疊，又無空白，確保不同機構和崗位之間權責分明，相互制約、相互服務。

4.內部控制的制定兼顧考慮成本和效益的關系，盡量以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

二、公司內部控制體系

（一）內部環境

1.管理理念與經營風格公司把“誠實守信”作為企業發展之基、員工立身之本，將制度視為公司的法律、組織的規范，堅持在管理中不斷完善和健全制度體系，注重內部控制制度的制定和實施，認為只有建立完善高效的內部控制機制，才能使公司的生產經營有條不紊、規避風險，才能提高工作效率、提升公司治理水平。

2.治理結構根據《公司法》、《公司章程》和其他有關法律法規的規定，公司建立了股東大會、董事會、監事會和經理層“三會一層”的法人治理結構，制定了議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。三會一層各司其職、規范運作。董事會下設戰略及投資委員會，審計委員會，提名委員會、薪酬與考核委員會四個專門委員會，以進一步完善治理結構，促進董事會科學、高效決策。

3.組織機構.公司根據職責劃分結合公司實際情況，設立了總經理辦公室、質量保證部、生產部、人力資源部、財務部、物料部、研發部、內審部等職能部門并制定了相應的崗位職責。各職能部門分工明確、各負其責，相互協作、相互牽制、相互監督。公司對控股或全資子公司的經營、資金、人員、財務等重大方面，按照法律法規及其公司章程的規定，通過嚴謹的制度安排履行必要的監管。

4.內部審計公司審計部直接對**負責，在審計委員會的指導下，獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。審計部負責人由審計委員會召集人承擔，并配備了專職審計人員，對公司及下屬子公司所有經營管理、財務狀況、內控執行等情況進行內部審計，對其經濟效益的真實性、合理性、合法性做出合理評價。

5.人力資源政策公司堅持“德才兼備、崗位成才、用人所長”的人才理念，始終以人為本，做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。公司實行全員勞動合同制，制定了系統的人力資源管理制度，對人員錄用、員工培訓、工資薪酬、福利保障、績效考核、內部調動、職務升遷等等進行了詳細規定，并建立了一套完善的績效考核體系。

6.企業文化企業文化是企業的靈魂和底蘊。公司通過*多年發展的積淀，構建了一套涵蓋理想、信念、價值觀、行為準則和道德規范的企業文化體系，是公司戰略不斷升級，強化核心競爭力的重要支柱。

（二）風險評估公司根據戰略目標及發展思路。

結合行業特點，建立了系統、有效的風險評估體系：根據設定的控制目標，全面系統地收集相關信息，準確識別內部風險和外部風險，及時進行風險評估，做到風險可控。同時，公司建立了突發事件應急機制，制定了應急預案，明確各類重大突發事件的監測、報告、處理的程序和時限，建立了督察制度和責任追究制度。

（三）控制活動

1.建立健全制度公司治理方面：根據《公司法》、《證券法》等有關法律法規的規定，制訂了《股東大會議事規則》、《董事會議事規則》、《監事會議事規則》、《總經理工作細則》、《重大投資決策制度》、《內部審計制度》、《財務管理制度》、《信息披露管理制度》、《募集資金管理辦法》等重大規章制度，以保證公司規范運作，促進公司健康發展。日常經營管理：以公司基本制度為基礎，制定了涵蓋生產管理、行政管理、物料采購、人力資源、財務管理等整個生產經營過程的

一系列制度，確保各項工作都有章可循，管理有序，形成了規范的管理體系。會計系統方面：按照《公司法》對財務會計的要求以及《會計法》、《企業會計準則》等法律法規的規定建立了規范、完整的財務管理控制制度以及相關的操作規程，如《會計內部牽制制度》、《財務管理制度》、《內部審計制度》、《會計核算制度》、《資金管理辦法》《成本核算辦法》、《成本管理條例》等等，對采購、生產、銷售、財務管理等各個環節進行有效控制，確保會計憑證、核算與記錄及其數據的準確性、可靠性和安全性。

2.控制措施。

（1）管理控制：公司有較為健全的法人治理結構和完善的管理制度，主要包括治理綱要、《股東大會議事規則》、《董事會議事規則》、《監事會議事規則》、《總經理工作細則》、《內部審計制度》、《投資者關系管理制度》、《信4息披露事務管理制度》、《重大投資決策制度》、《募集資金管理辦法》、《財務管理制度》、《財務內部控制制度》、子公司管理制度以及研發管理、人力資源管理、行政管理、采購管理、生產和銷售管理等各個方面的企業管理制度、內部控制制度。公司各項管理制度建立之后均能得到有效地貫徹執行。

（2）生產過程控制：公司內部制定了完善的采購、生產、質量、安全、銷售等管理運作程序和體系標準，嚴格按照國家**標準進行管理。公司定期對各項制度進行檢查和評估，對員工進行定期的培訓和考試，公司質量控制部對公司生產進行嚴格的監督，保證了公司產品的安全。

（3）財務管理控制：公司按照《企業會計制度》、《會計法》、《稅法》、《經濟法》等國家有關法律法規的規定，建立了較為完善的財務管理制度和內部控制體系，具體包括《財務管理制度》、《財務會計制度》、《財務內部控制制度》、《財務重大事項報告制度》、《發票管理制度》等。

（4）信息披露控制：公司已制定嚴格的《信息披露事務管理制度》，在制度中規定了信息披露事務管理部門、責任人及義務人職責；信息披露的內容和標準；信息披露的報告、流轉、審核、披露程序；信息披露相關文件、資料的檔案管理；財務管理和會計核算的內部控制及監督機制；投資者關系活動；信息披露的保密與處罰措施等等，特別是對定期報告、臨時報告、重大事項的流轉程序作了嚴格規定。公司能夠按照相關制度認真執行。

（5）公司**資金管理控制。為規范公司募集資金的存放、使用和管理，保證資金的安全，最大限度地保障投資者的合法權益，根據《公司法》、《證券法》、《中小企業板募集資金管理辦法》等國家有關法律、法規的規定，結合公司實際情況，制定了公司的資金管理制度，對公司資金的基本管理原則，資金的三方監管，以及資金的使用和監督等作了明確規定。

（6）對外擔保控制。公司嚴格控制對外擔保，對外擔保按照規定，履行審批程序。報告期內公司除對控股子公司進行擔保外，沒有發生其他任何擔保。

（7）內部審計控制：公司內部審計堅持以內部控制制度執行情況審計為基礎，以經濟責任審計、專項工程審計、經濟合同審計為重點，不斷拓寬審計領域，加大審計監督力度。公司每年對下屬分支機構進行審計，對財務、制度執行、工程項目、合同等進行審計。

（8）人事管理控制：公司已建立和實施了較科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并得到有效執行。

（9）子公司管理控制：**年以來公司子公司數量大幅增加，增加了公司管理的難度。為此，公司已制定了對子公司的管理制度和措施，明確規定了子公司的職責、權限，并在日常經營管理中得到有效實施，對提高公司整體運作效率和增強抗風險能力起到了較好的效果。

（10）印章管理控制：公司及下屬分支機構均制定有《印章管理制度》，對各類印章的保管和使用制定了責任條款，并嚴格執行印章使用的審批流程，印章使用得到管理。

（四）內部監督

公司**負責對**、**及其他高管人員的履職情形及公司依法運作情況進行監督，對股東大會負責。

審計委員會是**的專門工作機構，主要負責公司內、外部審計的溝通、監督和核查工作，確保董事會對經理層的有效監督。

公司內審部負責對全公司及下屬各企業、部門的財務收支及經濟活動進行審計、監督，具體包括：負責審查各企業、部門經理任職目標和責任目標完成情況；負責審查各企業、部門的財務賬目和會計報表；負責對經理人員、財會人員進行離任審計；負責對有關合作項目和合作單位的財務審計；協助各有關企業、部門進行財務清理、整頓、提高。通過審計、監督，及時發現內部控制的缺陷和不足，詳細分析問題的性質和產生的原因，提出整改方案并監督落實，并以適當的方式及時報告董事會。另外，公司還經常通過開展部門間自查、互查、抽查、紀律大檢查等方式，強化制度的執行和效果驗證；通過組織培訓學習、普法宣傳等，提高員工特別是董監高的守法意識，依法經營；通過深入推進公司治理專項活動、防止大股東占用資金自查等活動，完善內部控制，提升公司治理水平。

三、內部控制自我評價

篇9

關鍵詞：高校財務風險；控制辦法；內部管理

隨著我國高等教育的進一步發展，我國高校財務管理部門需要掌管的資金也越來越多，如何進一步降低我國高校財務的風險，為高校的進一步發展提供資金保障成為我們需要關注的重點。筆者通過長時間的研究與實踐，發現想要降低我高校財務管理的風險，必須在了解高校財務管理風險的現狀的基礎上，采取相應的措施切實改變管理的現狀。

1.我國高校財務放講管理的現狀

近年來，我國高校沒有給予資金安全管理與以一定的重視，導致財務管理控制力度不夠，財務風險普遍存在。高校內部貪污、挪用公款現象比比皆是。不僅如此，造成這些現象頻發的主要原因就在于我國高校財務管理內部控制存在很多的問題。

首先，沒有健全的、科學的內部控制制度，這是導致貪污挪用公款現象頻發的最直接的原因。近年來我國高等院校逐步建立了相關的內部會計控制制度，但是這些內部會計制度，往往缺乏必要的科學性和合理性，雖然原則性很強，但是一旦在實際過程中應用，就會出現很多的漏洞。也就是說，理論與實踐難以統一起來。不僅如此，我國部分高等院校甚至將一些規章制度等同于內部的財務控制制度，這就使得財務控制制度存在很多漏洞。這些漏洞的存在給一些別有用心的人予以可乘之機。

其次，財務人員素質普遍偏低，財務制度沒有落實到真正的實踐當中，財務監督管理制度流于形式。高校不具備完善的科學的財務規章制度加之財務人員素質普遍偏低，在雙重作用影響下我國高校的財務內部控制制度很難發揮其應有的效果。一旦高校財務管理出現問題，往往都是大事化小、小事化了，也就是說高校財務管理制度沒有起到應有的威懾作用。不僅如此，我國高校財務監管也并沒有真正地落到實處，在這種環境下，我國高校財務風險很難降低。

最后，財務管理制度松弛，沒有嚴格地對現金進行管理。部分高等院校沒有按照正常的審批程序進行經費報銷，賬外賬、收入不入賬的現象普遍存在，這就一定程度上造成了相關工作人員挪用公款，貪污公款現象頻發。

在上述環境下，我國高校財務管理問題才會頻繁發生，想要切實降低高校財務風險必須有效的解決上述問題，只有這樣高校財務管理才能向更科學的方向發展。

2.高校財務風險控制辦法

想要控制我國高校的財務風險就必須對我國高校的相關管理制度進行創新，通過長期的研究實踐，筆者認為，降低我國高校的財務風險應當做到以下幾點：

首先，進一步加強崗位分工，對于關鍵環節應當與嚴格控制。我國高等院校應當配備專業的、合格的工作人員，實現定期輪崗制度，財務管理人員應當忠于職守，遵紀守法，應當做到公正、公開，在日常的工作當中，應當遵守職業道德，廉潔奉公。相關財務管理人員，還應當不斷提升自己的理論知識水平、專業知識水平、政策水平以及業務能力。我國高等院校應當定期和不定期地對相關財務管理人員進行培訓，設置相關的考核制度，以及人才選聘制度，從而進一步提高我國高等院校財務管理人員的綜合素質。

其次，建立相關的、完善的、科學的崗位責任制。為了避免我國高等院校出現貪污，挪用公款等現象，我們應當進一步完善會計檔案保管制度，明確出納不得兼任稽核制，對財務的支出和收入進行明確的記賬等制度。如果不這樣做，我們就會增加我國高校財務的風險。不僅如此，高校相關部門應當進一步明確部門和崗位的職責權限，確保辦理資金業務的不相容崗位之間形成一種相互制約，相互監督的機制。

再次，建立銀行對賬制度以及現金盤點制度。高校相關管理工作人員，尤其是出納應當定期和不定期地自覺進行對賬工作，確保該入賬的資金入賬，支出的資金記賬。我國高校應當定期和不定期進行現金的盤點，一旦在現金盤點工作當中遇到了問題，應當及時解決，還應當迅速將問題報告給學校，從而極大地降低了我國高校財務的風險。

最后，對于印章和重要的空白憑證等，高校應當給予高度的重視。我國高校應當分配專人對支票和印章給予保管，實現分工負責制。特別是高校的財務印章一定要有專人保管。如果相關人員要使用財務印章，那么必須由財務負責人給予書面的授權，不僅如此，還應當將使用情況登記記錄，并要求使用人在書面登記中簽字。如果高校需要變更財務管理人員，財務部門應當及時向管理人員手中的財務印章進行收繳，只有這樣做，才能有效降低我國高校的財務風險，才能夠為我高校工作的順利展開提供必要的資金保障。

我國高校財務風險只有遵循上述內容的情況下，才能夠得到有效的降低，才能夠切實促進高校工作的展開。

結語

總而言之，我國高校的財務風險較高，主要在于我國高校沒有制定相應的、科學的管理制度，因此想要極大的降低我國高校的財務風險，就必須對高校的財務管理制度進行創新，進一步提高高校財務管理人員的綜合素質，使我國高校的工作能夠順利開展。

參考文獻：

[1]徐國強.淺談高校財務風險的防范與控制[J].經營管理者，2010，08：249.

[2]白海泉，鄧立華.淺談高校財務風險防范與控制[J].財會通訊，2010，17：159-160.

篇10

[論文關鍵詞]中小企業 合同管理 風險防范

2010年，我國中小企業已占全國企業總數的99%以上，提供了全國80%的城鎮就業崗位，上繳的稅收約為國家稅收總額的50%。中小企業在整個國民經濟和社會發展中發揮了重要作用。中小企業量大面廣，是市場經濟活動中最活躍的分子，經濟往來不斷，經濟合同數量巨大。很多中小企業在合同管理上采取“兵來將擋，水來土掩”的策略，對事前防范、事中控制不夠重視，往往導致發生本可以避免的合同糾紛，增加了企業成本。因此，做好合同管理工作，變事后救濟為事前防范，對維護企業合法權益，促進市場經濟的健康發展有著重要的意義。

一、合同管理在企業管理中的重要地位

（一）市場經濟是契約經濟，加強合同管理是企業立于市場的客觀要求

從發達國家的歷史看，從商品經濟、貨幣經濟、債券經濟、證券經濟、期貨市場、到衍生品市場。每種市場、每種機制都是隨著市場經濟的成長，由千千萬萬的經濟實體在經濟實踐中達成并遵守的協議來推進。隨著社會的發展和市場經濟制度的完善，社會分工越來越細，任何一家企業都不可能關起門來以一己之力完成整個產品全部原材料或中間產品和部件的生產和銷售的全部工作。這不符合市場配置社會資源的特質，既不經濟也不可行。因此，需要一種確定各自權利義務關系且共同遵守的契約，即合同。合同是聯系市場主體的紐帶，加強合同管理勢在必行。

（二）市場經濟是法治經濟，加強合同管理是企業防范法律風險的現實選擇

隨著我國法律體系的逐步完善，對以企業為代表的市場主體依法經營的要求更高，依法管理、依法行政也必然成為政府部門開展社會管理的尺度。社會各主體用法治思維和法律手段解決市場經濟中的問題必然是法治社會的發展趨勢。[2]企業合同管理是包括依法進行訂立、履行、變更、解除、轉讓、終止等一系列行為的總稱。合同管理表面上是企業管理行為，實質是企業的法律行為，如果合同管理上有瑕疵必然面臨法律風險。因此，企業加強合同管理是防范法律風險的現實選擇。

（三）市場經濟是競爭經濟，加強合同管理是企業提高管理水平的重要工作

企業的競爭涉及到方方面面，但不管是人才的競爭還是產品的競爭，也不管是質量的競爭還是價格的競爭，最終都要由人來落實，都要體現在管理上。企業在市場中活動，合同是重要的經濟紐帶。因此，合同管理是企業管理的重要工作。合同管理的好可能顯現不出成績，但管理的不好卻可以給企業帶來災難。

二、企業合同管理中存在的主要問題

（一）合同管理流程形同虛設

由于中小企業規模小、結構簡單、重生產輕管理等特點，很多中小企業沒有專門的合同管理機構，缺乏專門的管理人員。有些甚至沒有合同管理制度、沒有必要的合同管理流程。而更多的中小企業雖然有合同管理制度和流程，但制度缺乏針對性和操作性；流程不完善，或因為“長官”意識的干預，在執行中流于形式。也有的企業在合同執行過程中無控制，導致合同履行缺乏監督，不能及時發現合同履行中的問題而及時糾偏，更缺乏對合同履行過程中的爭議事項進行證據固定的工作；執行完畢無總結，缺少閉環管理環節，沒有及時總結合同履行中經驗和教訓，提升合同管理水平。

（二）合同文本制作出現漏洞

一是由于沒有法律專門人員或法律知識欠缺，在合同內容完整性、內容合法性、條款嚴密性等方面經常出現漏洞，為合同履行埋下隱患。如在合同簽訂階段出現的合同主體不當、合同文字不嚴謹、合同條款不完整、違反法律法規簽訂無效合同等。二是合同簽章隨意性大，對法人章和合同專用章的使用范圍沒有管理規定，合同簽章時隨意使用法人章或合同專用章，增加管理隱患。三是合同用印不規范。大部分中小企業在多頁合同文本用印時只在簽章處簽章，而不蓋騎縫章；有的合同文本經修改后沒有雙方簽章認可；還有的企業文件用印位置不規范，印章附近留下大片空白，給別人留下變造利用的隱患。變造文本的案件在司法實踐中已不少見，因為印章的真實性，在具體審理時法官也會發生意見分歧。

（三）合同管理隊伍素質較低

一是部分領導法律意識淡薄，對企業的法律風險認識不足，對企業法務工作的作用認識不夠，認為法務部門、法務人員是多余的。更有甚者認為法務部門就是找茬的，萬一有法律糾紛找律師解決就萬事大吉了。二是部分合同管理人員素質低。中小企業合同管理工作多由綜合部門負責，一方面沒有專門的合同管理人員，兼職人員因身兼數職難以集中精力研究合同法律問題，另一方面從事合同管理工作的人員多數是半路出家，對法律法規的掌握和法務工作程序不太了解，合同審查流于形式。三是信息化建設程度低，合同管理還停留在合同檔案的保管上，沒有對合同管理全過程實行動態化管理，更沒有利用信息化手段研究提升企業合同管理水平。

三、防范合同法律風險的主要對策

企業立于市場，合同往來不斷，要堅持依法規范、預防為主以及法律審查和經濟審查相結合的原則，實行全過程動態管理。

（一）從完善合同管理體系上加強合同風險防范

一是完善機構、配備人員。國資委要求在國有大型企業中實行總法律顧問制度，所有中央企業都要設立法律事務機構。這項制度實施以來，在促進企業依法經營、依法決策，有效防范各類法律風險方面取得了積極進展和明顯成效。[3]中小企業可以參照總法律顧問制度的要求，指定專人負責法律事務工作，有條件的也可以實行總法律顧問制度，加強企業法務工作能力建設。建立由企業法定代表人總負責、企業法務機構歸口管理、業務部門各負其責的管理組織體系。明確法務工作部門合同管理職責，明確各相關部門對合同的技術、質量等相關專業的審查負責制，明確合同管理員和合同承辦人員的職責要求，真正確保合同管理工作有人抓有人管。二是健全制度、規范流程。要在《合同法》的指引下健全符合企業實際、具有可操作性的合同管理制度，重點抓好合同歸口管理制度、合同分類專項管理制度、合同授權委托制度、合同審查審批制度、合同專用章管理制度、合同監督檢查制度、合同糾紛處理制度、合同統計分析制度、合同歸檔制度等。要完善合同管理流程，把合同管理工作內容以管理流程的形式固定下來，推進管理環節到位。企業主要負責人要加強對合同管理制度執行的監督檢查，防止制度流于形式。三是加強培訓，提高素質。加強合同管理人員的法律知識培訓，鼓勵法務工作人員或合同管理人員取得企業法律顧問執業資格或合同管理員證書，提高工作人員法律素質和處理法律事務、合同管理的能力。加強綜合部門業務能力培訓，提高辦文水平，防止辦文中用印不當、文字不嚴密導致的法律糾紛。加強對業務部門人員的合同意識和法律意識的培訓，提高全體人員法律思維能力，主動防范法律風險。

（二）從規范合同管理的環節上加強合同風險防范

（1）合同訂立前應該注意的事項，一是要加強合同審查，確保合同標的、內容合法，不簽違法合同；二是要對合同當事人進行資格審查。與自然人簽訂合同前應審驗其身份證，并在合同文本中記錄身份證號、住址等聯系方式；法人因其設立的目的和批準的范圍的限制，具有不同的民事權利能力，合同簽訂前應審驗其營業執照和相關資質證書；對授權委托人要審驗授權委托書，并要審查授權范圍，防止合同主體不合格或合同當事人無權或超越權限簽訂合同，為合同履行帶來風險。（2）合同訂立時應注意的事項。我國《合同法》規定合同的訂立采取要約、承諾方式。一是要加強要約、承諾管理，在發出要約時，要約的內容應當具體明確，要考慮清楚是否必要，要約到達受要約人時即生效，法律對要約的撤銷有明確的規定，不可隨意撤銷或撤回。作出承諾即表示同意要約，承諾自通知到達要約人時生效。承諾生效時合同成立，而不是簽字時合同成立。法律根據不同情況對承諾的生效時間作出了明確規定。二是要加強文本制作管理。合同相對方應加蓋其單位的公章或合同專用章，不能用分公司或部門印章代替公司印章。修改過的合同文本，應由雙方在修改的地方蓋章確認。對以文本復印本形式提供的合同附件，應加注“與原件核對無誤”字樣，并由核對人簽字、加蓋公章。（3）合同履行中應注意的事項。一是要積極履行合同義務，并要求對方按合同要求履行義務；二是對合同中沒有約定或約定不明的內容按法律規定的情形履行，有問題應主動協商解決；三是對履行中出現的糾紛要依法采取包括行使相應抗辯權在內的應對措施，積極收集與糾紛有關的證據；四是提前或部分履行債務，要權衡利弊，不做吃力不討好的事情。提前履行或部分履行債務都要依不損害債權人的利益為前提，而且增加的費用由債務人承擔，決定提前履行或部分履行時要權衡利弊，減少不必要的損失；五是加強合同檔案管理，及時收集整理記載合同形成過程的全部書面文件，為合同監督檢查總結和合同糾紛證據固定做好準備。（4）合同變更和轉讓中應注意的事項。一是建立合同變更管理制度，合同變更嚴格按合同管理相關制度執行，并嚴格履行合同訂立和審批程序；二是對合同轉讓要根據轉讓權利或義務分別履行“通知”義務或經合同相對方“同意”程序。轉讓債權時，應當“通知”債務人，未經通知，該轉讓對債務人不發生效力。轉讓合同義務給第三人，應當經債權人“同意”。“通知”或“同意”程序不到位的轉讓對原合同債務人或原合同債權人不發生效力。

（三）從吸取常見合同糾紛的教訓中加強合同風險防范

現實經濟生活中合同糾紛時有發生，吸取別人的教訓，可以起到以案說法的警示作用，防止類似問題的發生。從工作實際來看，這類問題多是管理問題，但往往以法律問題結束，特別應該引起注意。一是加強單位印章管理，防止私蓋單位業務介紹信、合同專用章引發糾紛。如，把預先蓋章的空白合同書交由合同相對方，業務經辦人未經單位領導同意私蓋公章，把蓋有單位公章的空白授權委托書、介紹信、紙張交給業務人員使用等。同時，要加強企業內設部門印章的管理，這些部門對外簽訂的合同，如果構成表見，責任將由法人單位承擔；二是加強合同文本的管理，防止合同內容被變造引發糾紛。如，一方在合同空白處添加內容，一方在已簽訂生效而未加蓋騎縫章的合同中間偷換部分頁，對生效合同的改動雙方未蓋章確認等。這類糾紛一旦發生，如果不能舉證證明是對方的故意擅為，往往會處于不利地位；三是嚴格依法經營，不可因一時之利簽訂“陰陽合同”、假合同，埋下風險。不管是“陰陽合同”還是假合同，只要不違反法律禁止性規定，合同本身是真實合同，只要一方按照合同內容主張權利，就有可能弄假成真，出現合同糾紛。

（四）從規范合同監督檢查的過程中加強合同風險防范

合同監督是合同管理的重要環節，在提高企業管理水平、促進企業發展方面有著重要作用。要堅持定期監督檢查和不定期監督檢查相結合的原則，采取自查、互查、抽查和聯查等多種方式加強合同監督檢查。重點監督檢查合同簽訂、履行過程中執行法律法規和規章的情況，合同管理制度的執行情況，簽訂、履行合同的情況和合同糾紛解決情況。通過監督檢查及時對合同管理部門和有關工作人員的工作進行評價，分析合同管理中的不足，提高合同管理水平。通過對具體合同的談判、簽訂、履行情況的檢查，實現對簽約決策的監督防止

決策失誤，提前做出風險防范準備。同時可及時發現越權訂立合同、違反程序訂立合同等管理行為，及時采取整改措施，防止交易風險。通過監督檢查及時發現合同本身的缺陷，采取補救措施予以排除、糾正，防止合同條款失誤導致的履約風險。

（五）從提高合同管理的技術水平上加強合同風險防范