導語：如何才能寫好一篇采購管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1.目的

使公司采購管理制度化、規范化，保證采購工作質量。

2.范圍

適用于本公司物資(原材料、備品件、半成品)采購的管理。

3.職責

3．1．原材料、備品件、半成品采購由供銷部負責。

3．3．財務部對采購過程中票據的完整性、準確性進行檢查、監督。

4內容

4．1．采購人員認真學習法律、法規和公司各項規章制度，并嚴格按照法律、法規和公司《合

同管理制度》簽訂供應合同。

4．2．采購員按采購計劃進行采購。

4．3．采購時采購員認真核實所要采購物資的名稱、規格(型號，)、等級、數量，采購過程中

必要時與物資使用部門進行溝通，避免誤購。如誤購承擔因誤購影響生產的責任。

4。4采購員應通過各種途徑搜集物資信息，為正確選擇供方提供可靠依據。

4．5．采購員嚴格按照同樣的企業比質量、同樣的質量比價格、同樣的價格比信譽的比價原則，

選擇合格供方，對所采購物資的質量負責。

4．6，外出采購，按時保質保量完成采購任務，不能及時購買的，應向所需部門說明情況，及

時向主管領導匯報，并積極采取其它措施以保證生產所需。

4．7．運輸物資時，應以節約費用為原則合理租用車輛。租車費用結算需有正規的運輸發票，

經部門負責人審核執行董事批準后結算。

4．8．采購員對所采購回來的物資應在當天交庫房保管，采購員、庫房保管員當場驗收物資外

觀質量，核實所采購物資名稱、規格(型號)、等級，清點數量。

4．9．對己到庫的物資供銷部應及時通知生產部、使用部門進行檢驗或驗收，檢驗或驗收合格

后方可辦理正式入庫手續。未經檢驗或驗收的物資；不得領用。

4．10．采購員應及時拿回采購發票，保證發票所列項目正確、發票不受損，做到票物相符、手

續完備。辦理入庫后，采購發票應及時交財務部，不得壓票，

4，11．采購物資辦理正式入庫手續時，供銷部填寫原材料入庫單，部門負責人、庫房保管員、

篇2

為了規范公司的物資采購行為，降低采購成本，加強對采購的監督管理，按照科學有效、公開公正、比質比價、監督制約的原則，特制定本制度。

一、本制度是公司采購重要物資、一般物資、輔助物資以及其他開發新產品、新工藝所需物資過程中的決策、質量檢驗和價格監督等行為的基本規范。

二、物資需求(采購)計劃的分類

1、月度物資需求計劃即月采購計劃；

2、臨時物資需求計劃即物資采購計劃單。

三、采購工作應遵循的原則與方式

（一）采購原則：

1、執行詢儀價原則。物資采購要貨比三家，擇中選優，臨時性應急購買的物品除外；

2、供方評定原則；

3、職責分離原則，采購人員不得參與物資檢查驗收；

4、一致性規定，采購的物品必須與采購單所列要求的規格、型號、數量相一致。

5、秉公辦事、維護公司利益原則。

（二）采購方式：

1、招標采購；2、固定廠商、長期報價采購；3、即時詢價采購。

（三）付款方式：

1、預付部分款項；2、貨到憑發票報銷付款；3、貨到后分期付款；4、貨到延期付款；5、以上方式的結合。

四、采購計劃請購和實施

（一）提出與確認：料庫依據公司生產計劃和物資消耗定額，根據庫存情況核定采購數量，編制月份采購計劃。

經部門主管、公司主管領導簽字后，傳遞到供應部，物資采購請購審批程序完成。零星物資（生產、技術等急需材料、配件、設備）由使用部門提出申請并填寫物資采購計劃單，由部門領導審核，經料庫審查確認，主管副總審批后交供應部實施。設備采購由技術部配合。

（二）選擇采購渠道，確定采購價格

供應部接到經批準的《物資采購計劃單》，先核對采購內容，查閱《物資供應商登記臺帳》和其他有關資料后，根據采購物資的緩急程度，參考市場行情及過去采購記錄或廠商提供的資料，除經批準的緊急特殊情況外，精選三家以上的供應商進行詢價（設備采購由技術部配合）。對于廠商的報價資料進行整理后，采購經辦人員應深入分析，擬訂議價方式及各種有利條件，和符合規定的采購方式向廠商議價。采購經辦人員詢價、議價以及對有關物資的質量、付款方式等內容洽談完成后填寫《采購物資詢議價報告表》，經供應部部長審核后，進行采購。必要時與供應商簽定《購貨合同》，按合同審批程序審批后再進行采購。做好采購質量記錄。

五、質量驗證與檢驗

質檢中心負責對采購物資進行驗證（設備采購由技術部配合），采購物資未經質量檢驗合格不得辦理正式入庫手續和結算手續，特殊情況經公司主管領導批準特例處理。所有特例處理的情況均須記錄備案。各種生產用物資進廠后，由料庫填寫檢驗通知單，經質檢中心檢驗并將檢驗結果送至料庫，由料庫按其質量狀況進行標識。不合格物資由料庫報供應部按有關規定處理。嚴重不合格的物資要求全部退貨，嚴禁進入生產過程。

六、物資驗收入庫結算程序

采購物資到廠后，料庫提請質檢中心對采購物資進行檢驗或驗證。

檢驗或驗證合格后，填寫各類《物資入庫驗收單》，簽字后物資登記入庫。采取預付款方式的采購物資，由采購人員憑《采購合同》或《采購物資詢議價報告表》，填寫《借款單》，經總經濟師審核批準后辦理預付款手續。采取除預付款方式之外的方式付款的采購物資，在采購物資到廠入庫后，由采購人員憑《采購合同》或《采購物資詢議價報告表》，《物資入庫驗收單》，以及購貨發票根據公司財務報銷的有關規定經總經濟師審核批準后辦理報銷付款手續。

七、規定要求

(一)物資需求(采購)信息傳遞規定

：

1、物資需求使用單位必須在《月采購計劃》或《臨時物資采購計劃單》上將所需物資的相關技術標準要求說明，特別是品種、規格、型號以及對采購物資的其它特殊要求填寫具全。

2、所需物資需試用后方能結算付款的，物資需求單位應《月度采購計劃》或《臨時物資采購計劃》上注明相關事項。

3、物資需求使用單位要及時掌握所需物資的市場信息情況，在《月采購計劃》或《臨時物資采購計劃》上將所需物資的市場信息情況列明。

4、物資需求使用單位需要對所需物資的規格或數量進行變更時，必須立即通知供應部，雙方協商積極配合處理好有關事宜。

(二)物資采購規定：

1、物資采購部門必須按照“質量第一”和“公開、公正、公平”的原則，以“降低成本、保障生產經營”為目的，切實做好物資的采購供應工作。

2、供應部要嚴格遵守供貨商評定規定，通過“同等條件，質優優選、價低優選、近處單位優選、老供貨單位優選、直接生產單位優選、信譽好單位優選”的方式，綜合考慮“質量、價格、交貨期、售后服務”四個方面的內容，在“重質量、遵合同、守信用、看服務”的前提下，做好物資供應商的考察選擇工作。對同類的重要物資和一般物資，應同時選擇三家以上合格的供方，并保存合格供方的質量記錄。

3、凡采購的大型設備、成套設備、大宗物資，必須采取公開招標的方式，由隨事成立的公司招標小組確定相關事項。

4、若因缺貨等原因無法按需貨日期完成物資采購，供應部應及時通知物資需求使用單位，雙方積極協商處理好有關事宜。

(三)采購物資驗收入庫、出庫規定：

1、采購物資到廠后，必須經質檢中心檢驗或驗證合格后方可入庫。

2、對于經檢驗或驗證不合格的采購物資，料庫通知供應部，由供應部與供貨商進行協商，采取退貨、換貨或索賠措施。

3、各需求單位在物資驗收合格后按單位使用情況填寫領料單，經部門領導和主管副總批準后到料庫辦理領料出庫手續。

(四)采購物資付款規定：

下列情況財務部應拒絕支付采購款項：

1、與《采購合同》或《采購物資詢議價報告表》規定的付款方式或付款金額不一致的款項。

2、質檢中心未在《物資入庫驗收單》上簽字的款項。

3、《物資入庫驗收單》中列出的采購物資的數量、品種與《采購合同》或《采購物資詢議價報告表》不符的款項。

4、所需物資需試用后方能結算付款的，物資需求單位應《月度采購計劃》或《臨時物資采購計劃》上注明相關事項。

(五)采購紀律規定：

1、各物資需求使用單位應根據生產經營管理需要，本著“節約、降本”的原則提報物資需求采購計劃，對任何亂報計劃、鋪張浪費甚至違規違紀提報物資需求采購計劃的行為進行嚴肅處理。

2、物資采購經辦人員必須牢固樹立企業主人翁思想，盡職盡責，堅持原則，秉公辦事，切實維護公司的利益，保障公司采購成本的最低化、采購質量的最優化、采購效率的最快化。

3、采購人員必須遵守公司規章制度的規定，按照規定的程序和標準采購，任何人不得私自訂購和盲目進貨。

4、采購人員必須做到廉潔自律，秉公辦事，不謀私利。任何人不得在物資采購過程中私下收受回扣或酬金。對實際出現的回扣或酬金必須在三日之內上交。

5、采購人員必須樹立服務意識，急生產經營所急，想生產經營所想，任何人不得無故積壓或拖延采購及相關工作。

6、為掌握瞬息萬變的市場經濟商品信息，如價格行情等，采購人員必須經常自覺學習業務知識，提高業務工作的能力，以保證及時、保質保量地做好物資供應工作。

(六)售后服務規定：對于采購物資供應部在簽定購買合同時，要明確服務約定。

采購物資在投用前需廠家進行現場指導的，由供應部負責聯系。對于在使用過程中(保質期內、正常使用條件下)出現的質量問題，由供應部在規定時間內協調解決。

八、采購價格監督管理

企管部是行駛采購價格監督的職能部門，內設審計監督比價員，抽查供應部的采購質量記錄。負責采購全過程進行財務監督和審計；負責從各種渠道搜集各單位擬采購的各類物資的供貨單位價格信息，進行整理分析并與各單位填報的《材料驗收單》上的供貨單位、價格等進行比較分析。凡由供應部提供的納入清單的通用物資，原則上要明顯低于市場零售價格，并做到對質量問題包退、包換，負責到底。使用單位如發現從料庫領用的上述物資價格高于市場零售價格，應即向企管部報告，由企管部調查處理。采購人員要自覺接受審計及針對采購活動的監督和質詢。

九、責任與獎懲

所有從事物資采購的人員都必須遵紀守法，廉潔奉公。認真貫徹執行公司關于物資采購管理的文件，認清自己的責任，團結協作，互相監督，共同把公司的物資采購工作做好。

對降低采購成本做出突出貢獻的采購人員和其他人員、嚴格履行職責且成績顯著的質量、價格監督人員、舉報違反本制度規定的違法亂紀采購行為經查證屬實的人員將予以獎勵。對違反本制度弄虛作假、以權謀私、帳外暗中收受回扣和收受賄賂的人員，將根據情節輕重給予處罰，直至行政處分或依法追究刑事責任。

本制度自之日起執行，以前與本制度規定不符者以本制度為準。

汝州鄭鐵三佳水泥制品有限公司

汝州鄭鐵三佳道岔有限公司

—

篇3

一． 集中采購和管理的原則

1. 保衛物業部是全集團辦公用品和低值易耗品的采購與管理的主管部門，凡涉及辦公用品事宜均由保衛物業部負責。

2. 保衛物業部要設專人負責，加強管理，為各單位提供質價相符的物品保證辦公需要。

3. 集團所屬各單位辦公用品以部室、門店為單位設專人管理，并按照本辦法的要求，做好計劃編制、物品領用和保管工作，

4. 財審部負責核算并制訂各單位的預算費用和考核指標。

5. 人力資源部根據考核指標對各單位實施考核。

二、審批權限

購置辦公用品、維修配件等、500元以下的由保衛物業部征得板塊、門店、部室主管領導同意進行購置。500元以上的一律寫書面請示，相關部室會簽后，報總經理審批。

三、辦公用品集中采購的范圍

辦公所需低值易耗品、辦公用品、電腦、電腦耗材、電腦零部件、飛機票、火車票、郵品、印刷品、牌匾、燈箱、工作服、汽油及集團范圍內組織各項活動所需物品等均屬集中采購范圍。

四、集中采購程序

1. 各部室、門店根據本部門的實際需要和經財審部核定、總經理批準的費用預算指標，使用統一表格《物品領用計劃表》編制次月物品領用計劃，經主管部長審核批準后，于每月20日送達保衛物業部。

2. 保衛物業部根據各單位的申請計劃、預算指標、進行審核匯總，并上報主管副總經理審批。

3. 保衛物業部根據領導批準的內容，對價值在5萬元以上的成批大宗物品以招標的形式采購，其他零星物品采取貨比三家的形式實施集中采購。

4. 保衛物業部采購用品后，由各企業、機關各部室到保衛物業部一次性登記領用。

五、 實施中注意事項

1. 計劃內采購須填制《物品領用計劃表》見附表

2. 購置計劃需注明序號、名稱、規格、單位、數量等并由主管部長、店長審核簽字。

3. 各門店、機關各部室臨時急用和超預算需購置的辦公用品，需寫出書面請示，報總經理審批，由保衛物業部負責采購，或由保衛物業部委托該部門自行采購。

4. 書面請示需寫清楚原因、用途、價格、名稱、規格、單位、數量、金額等。

5. 電腦、耗材、零部件的申請，按照集團京東集辦字〔2005〕1號執行。

6. 部分特殊專業用品原則上由保衛物業部購置，保衛物業部委托相關部門自行采購的，自采購后3日內需到保衛物業部辦理相關登記報銷手續。

7. 各部部長、門店店長為實物負責人。

六、具體要求

1. 各單位的計劃要依據實際需求和費用預算編制，不得虛做冒估超預算。

2. 按照先審批后購置的原則，未經審批購置的將不予報銷。

3. 當月計劃當月有效。本月未購置須次月重做計劃。

4. 各單位和個人對管理的物品不得挪做私用、避免浪費、損壞和丟失。

5. 保衛物業部采購所需用品時，須本著質優價廉的原則，經招標或審批同意，逐步建立資信度高的采購基地，建立互惠合作伙伴關系，長期合作。

篇4

第一條為了加強對政府采購活動的管理和監督，規范政府采購行為，提高政府采購資金的使用效益，維護政府采購當事人的合法權益，有效防止腐敗，根據《中華人民共和國政府采購法》及其國家有關法律、法規，特制訂本辦法。

第二條本縣各級行政機關、事業單位和社會團體實施政府采購適用本辦法。

第三條政府采購是指采購單位使用財政性資金（預算資金、政府性基金和預算外資金）和與之配套的單位自籌資金，按照政府采購法律、行政法規和制度規定的方式和程序，采購縣政府公布的政府集中采購目錄內或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。

第四條政府采購組織形式分為政府集中采購、部門集中采購和單位自行采購。

政府集中采購，是指采購單位將屬于政府集中采購目錄中的政府采購項目委托集中采購機構的采購活動。

部門集中采購，是指經財政部門授權由主管部門統一組織實施的集中采購項目的采購活動。

單位自行采購，也稱分散采購，是指經財政部門審批，由單位自行組織的采購活動。

第五條政府采購應當遵循公開、公平、公正、效益和維護公共利益的原則。

第六條縣財政部門是政府采購的監督管理部門，負責全縣政府采購工作的管理和監督，并履行下列職責：

（一）依法制定政府采購政策管理規章制度；

（二）匯總和審核政府采購預算和計劃；

（三）擬定政府集中采購目錄、采購限額標準和公開招標限額標準，并報縣政府批準；

（四）審批政府采購方式；

（五）建立“政府采購資金專戶”，實行集中支付政府采購資金；

（六）考核縣級集中采購機構的業績；

（七）負責政府采購信息的統計和工作；

（八）建立和管理縣級政府采購評審專家庫；

（九）組織政府采購人員的業務培訓；

（十）監督檢查全縣政府采購執行情況；

（十一）指導全縣政府采購工作；

（十二）受理政府采購投訴事宜并對違法違規問題進行處理。

（十三）辦理其他有關政府采購的事務。

第七條主管部門的主要職責是：

（一）制定本部門、本系統政府采購實施辦法；

（二）匯總和審核本部門政府采購預算；

（三）協助實施政府集中采購；統一組織實施部門集中采購項目；

（四）按規定權限對所屬單位的政府采購活動實施管理；

（五）推動和監督所屬單位政府采購工作；

（六）統一向財政部門報送本部門、本系統有關政府采購的審批或備案文件、執行情況和統計報表。

第八條采購單位的主要職責是：

（一）嚴格執行各項政府采購規定；

（二）完整編制政府采購預算并逐級報送主管部門審核匯總；

（三）向上級主管部門提供政府采購的實施預算及有關資料；

（四）組織實施單位自行采購工作；

（五）依法簽訂和履行政府采購合同；

（六）編報本單位政府采購信息統計報表。

第九條集中采購機構是縣政府采購中心，負責政府集中采購事務，主要職責是：

（一）接受采購人委托，制定政府集中采購的具體操作方案并組織實施；

（二）招標信息；

（三）記錄政府采購評審專家使用情況；

（四）根據采購人委托的權限簽訂或組織簽訂采購合同，并督促合同履行；

（五）統計縣級政府采購集中采購執行情況。

第十條政府采購采用公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價和單一來源的方式進行采購，達到公開招標數額標準的采購項目，應當采用公開招標采購方式。因特殊情況需要采取公開招標以外的采購方式的，應當在采購活動開始前報財政部門批準。

第十一條集中采購的范圍是縣人民政府公布的集中采購目錄以及縣人民政府和授權機構確定并公布的政府采購限額標準。納入集中采購目錄的政府采購項目，應當實行集中采購。

第十二條采購政府集中采購目錄以外的項目，須經財政部門確認，可以實行自行采購，但必須按照政府采購法規定的方式和程序進行采購；也可以委托縣政府采購中心或具有政府采購業務資格的采購機構進行采購。

第十三條政府采購信息應當按照法律、行政法規和財政部門的有關規定，在重慶市財政部門指定的媒體（重慶市政府采購招投標網、**縣人民政府公眾信息網）上公告。必須公告的政府采購信息包括：招標公告、中標或成交結果。

第十四條政府采購的評審專家的使用，應當按照政府采購評審專家管理的有關規定，從財政部門建立的政府采購評審專家庫中隨機抽取。

第二章審批和備案管理

第十五條政府采購審批和備案管理，是指采購單位或主管部門和集中采購機構按照規定以書面形式向財政部門報送的有關政府采購文件或采購活動事項，依法予以審批和備案的管理行為。

第十六條審批事項應當經財政部門依法批準后才能組織實施。

下列事項應當報財政部門審批：

（一）因特殊情況對達到公開招標數額標準的采購項目需要采用公開招標以外的采購方式的；

（二）因特殊情況需要采購非本國貨物、工程或服務的；

（三）集中采購機構組織實施協議供貨采購、定點采購，其實施方案、招標文件、操作文件、中標結果、協議內容需要變更的；

（四）集中采購機構制定的操作規程；

（五）政府集中采購的協議供貨協議書、定點采購協議書和財政直接支付項目采購合同的變更，涉及支付金額的；

（六）采購人變更采購合同的；

（七）廢標后需要采取其他采購方式的；

（八）法律、行政法規規定其他需要審批的事項。

第十七條辦理審批手續時應遵循以下程序：

（一）申請審批單位應將填寫好的有關政府采購的專用表冊或需審批的政府采購文件及相關材料報送財政部門。

（二）財政部門在收到申請審批單位報送的政府采購專用表冊及相關審批采購文件材料后，經過初審認為其申報審批材料齊全的，應予以受理，當即辦結有關審批手續

第十八條除財政部門另有規定外，備案事項不需要財政部門回復意見。

下列事項應當報財政部門備案：

（一）主管部門制定的本部門、本系統有關政府采購的實施辦法；

（二）部門預算追加應當補報的政府采購預算、已經批復政府采購預算的變更；

（三）政府采購實施預算、主管部門增加的部門集中采購項目；

（四）經財政部門批準的采購方式的執行情況；

（五）集中采購招標公告、中標通知書、集中采購機構制定的招標（或談判）文件、評標報告、采購項目的合同副本；以及集中采購機構組織的協議供貨、定點采購協議書副本；

（六）法律、行政法規規定其他需要備案的事項。

第十九條申請備案單位應當在采購合同簽訂之日起7個工作日內，及時向財政部門辦理申請備案手續：

第二十條辦理備案手續時應遵循以下程序：

（一）申請備案單位填寫《政府采購文件申請備案登記表》一式2份（以下簡稱《備案登記表》，連同應備案的采購文件及相關材料報送到同級財政部門。

（二）財政部門在收到申請備案單位報送的《備案登記表》及相關備案采購文件材料后，經初審認為其申報備案材料齊全的，應當場予以受理。

（三）財政部門通過審核，應當及時辦結有關備案登記手續：

第二十一條財政部門應當對申請備案單位報送材料的下列內容和形式進行重點審查：

（一）招標（或談判等）文件格式要件構成，以及有關供應商資格條件、項目內容、采購時間、程序、評審方法及評標（成交）標準是否合法、合規等；

（二）評標（或談判等）報告格式要件構成，以及內容是否符合規定，采購信息是否在市級以上政府采購指定媒體公告，供應商數量、評委會構成及人數是否合法、合規等；

（三）政府采購合同的簽約供應商、標的、數量、價款等內容是否合法、合規，并與中標（成交）結果相符等；

（四）委托采購的項目，有關采購文件和結果是否經采購單位確認；

（五）財政部門認為應當審查的其他內容。

第二十二條財政部門審查發現采購文件有違反法律、法規和其他有關政府采購管理規定的，應告知申請備案單位，由申請備案單位自行改正后重新備案。否則應不予備案登記。

第二十三條采購文件備案登記后，申請備案單位需對備案登記材料進行變更調整的，應當自變更調整之日起7個工作日內向原備案機關重新辦理備案登記手續，同時交回原備案登記表。

第二十四條采購單位的財務部門應當憑備案登記的政府采購合同，按財政部門規定的程序和方式辦理采購資金的支付和報銷手續。

備案登記的采購文件，是各級財政部門處理供應商投訴和辦理采購資金撥付的法定憑證和主要依據之一。

第二十五條采購文件的法律責任應由采購單位或其委托的采購機構和其他相關當事人承擔，不因財政部門的備案登記而轉移。

第二十六條財政部門和申請備案單位應當加強采購文件的備案管理工作，確定專人負責管理，并建立健全備案文件的使用和檔案管理制度，采購文件的保存期限不得少于15年。

第二十七條在審批和備案管理中，財政部門可以根據管理需要，對采購單位的審批和備案管理權限授予其主管部門辦理，但法律、行政法規規定應當由財政部門負責審批和備案的事項除外。

第二十八條采購單位其委托的采購機構未按規定將采購文件報財政部門審批或備案登記的，財政部門應當按照法律、法規和其他有關政府采購管理的規定給予處理；供應商也可以按照政府采購的有關規定提起質疑、投訴，有關單位和財政部門應當依法予以受理和查處。

第三章政府采購預算及資金管理

第二十九條政府采購預算編制審核程序：

（一）政府采購預算按與財政經費領撥關系進行編報。

（二）采購單位應將編報的政府采購預算報送上級主管部門，各主管部門應對下屬單位報送的采購預算進行初審、匯總，并將匯總的部門政府采購預算（附所屬單位采購預算）報送財政有關業務科室。

（三）各單位根據年度預計采購的貨物、工程和服務項目，凡符合集中采購目錄的，應將項目構成、使用單位名稱、規格、數量、單價（填表時的市場價格）、總價、資金類型、供貨時間等，根據縣政府公布的政府采購目錄，分貨物、工程和服務類項目逐一進行編列，全部細化到具體的品目。

（四）財政各業務科室對各主管部門報送的政府采購預算應進行審核匯總，并在規定時間內將匯總表送政府采購管理部門審核、匯總，編制出政府采購預算草案，按照規定程序經批準后形成年度政府采購預算。

第三十條采購管理部門根據年度政府采購預算，按政府采購的有關規定有計劃地組織政府采購；沒有編制政府采購預算的單位，政府采購管理部門不予辦理政府采購。已編制了政府采購預算，沒有細化到具體品目的，由單位提出詳細的情況說明，經政府采購辦管理部門核準后，才能安排采購。

第三十一條預算執行中，因預算變更（含追加、調整預算）或中央和市下達專款需要實行政府采購的，采購單位應及時向財政部門報送政府采購計劃，經批準后實行政府采購。

第三十二條對已納入政府采購預算，由于特殊原因不進行政府采購的，按下列程序辦理：

（一）采購單位提出書面申請，附不能實行政府采購的有關證明，并報財政審核；

（二）財政部門對不能進行政府采購的原因進行核實，提出擬辦意見，按照有關規定進行處理。

第三十三條政府采購資金的歸集。實行集中采購項目的采購資金，應通過財政部門開設的“政府采購資金專戶”進行歸集。

屬于采購單位自籌資金和上級資金用于政府采購的，由政府采購管理部門根據政府采購預算和執行計劃，在政府采購活動實施前，通知采購單位將采購資金直接全額劃入“政府采購資金專戶”。

屬于協議供貨采購范圍的采購項目，各單位應按照政府采購協議供貨有關規定執行。

第三十四條采購資金的支付。供應商供貨完畢，采購單位應及時按照招標文件或合同約束的時間、地點和方式組織專業人員對所購的貨物、工程和服務進行驗收，據實出具政府采購驗收報告。由采購單位提出政府采購資金支付申請，政府采購管理部門審核無誤后，分別按以下方式進行支付：采購資金屬于預算內、外資金來源渠道的按照國庫集中支付程序由國庫直接支付給供應商；采購資金屬于自籌資金和上級資金來源渠道的通過“政府采購資金專戶”向供應商付款。屬于協議供貨采購范圍的采購項目，各單位應按照政府采購協議供貨有關規定執行。

第三十五條政府采購結余資金按其資金來源渠道分別作以下處理：對使用維持單位正常運轉的年度預算經費和上級資金或單位自籌資金進行政府采購的，其節約資金退還給采購單位使用；屬于財政安排的項目資金進行政府采購的，其節約資金由財政部門調減單位項目預算經費。

第三十六條對于履約時間較長或采購資金量較大需分期分批支付資金的采購項目，采購單位須制定出資金支付計劃，定時按其政府采購規定的支付程序進行清償支付。

第三十七條采購單位使用經營性收入購買集中采購目錄的采購，其采購計劃須向政府采購管理部門進行備案，由縣各主管部門將采購預算和采購清單單獨匯總，報財政部門備案。

第四章集中采購與分散采購管理

第一節政府集中采購

第三十八條采購單位應當將屬于政府集中采購目錄內的項目，委托集中采購機構采購。

第三十九條采購單位與集中采購機構應當在集中采購開始前簽訂委托協議，明確委托的事項、雙方的權利與義務。委托協議應當具體確定雙方在編制采購文件、確定評標辦法與中標標準、組建評標委員會、評標、定標等方面的權利和義務。

采購單位按照自愿原則，可就確定中標人、簽訂合同、驗收等事項委托集中采購機構辦理。

集中采購委托協議可以按項目簽訂，也可以按年度簽訂一攬子協議，具體項目有特殊要求的，再另行簽訂補充協議。

第四十條在政府集中采購實施過程中，集中采購機構應當按照有關規定和委托協議約定開展采購活動。

第四十一條集中采購機構應當堅持規范與效率相結合原則，做好采購項目的具體采購工作。其工作人員不得參與、干預或影響具體的評標工作。

第四十二條集中采購機構應當自接到采購單位項目委托后40日內確定中標、成交供應商。經財政部門批準采用非招標采購方式進行的緊急采購，應當在20日內確定中標、成交供應商。無法在規定時間完成的采購項目，集中采購機構應及時向采購人說明原因，反饋情況。

第四十三條政府集中采購應當遵循以下工作程序：

（一）編制計劃。主管部門接到財政部門下達的部門預算后在規定時間內，編制集中采購實施計劃并委托政府集中采購機構實施采購。

（二）簽訂委托協議。主管部門與集中采購機構簽訂委托協議，確定委托事項，約定雙方的權利與義務。

（三）制定操作方案。集中采購機構匯總各單位政府集中采購實施計劃，并與委托方協商后，制定具體操作方案，包括協議供貨采購、定點采購方案。

（四）組織采購。集中采購機構采用公開招標方式或財政部門批準的其他采購方式，按照經備案或審批的操作方案開展采購活動。

（五）確定中標、成交結果。集中采購機構被授權確定中標或成交結果的，應當在集中采購工作完成后3個工作日內，將中標結果通知委托方，并發出中標或成交通知書，同時中標或成交公告。

集中采購機構不承辦確定中標或成交結果事項的，應當在評標、談判或詢價工作完成后，將采購結果報委托方，由委托方確定中標或成交供應商，并發中標或成交通知書和公告。

（六）采購單位應當自中標、成交通知書發出30日內，與中標供應商簽訂采購合同。

第二節部門集中采購

第四十四條單位的部門集中采購項目，應當實行部門集中采購。主管部門負責部門集中采購的組織實施，部門集中采購事務可以由財務（資金）管理機構具體負責辦理，也可以另行明確一個機構具體負責辦理。部門集中采購項目的招投標事務，可以委托集中采購機構或其他政府采購機構承辦。

第四十五條部門集中采購的評審專家應當從財政部門建立的政府采購評審專家庫中隨機抽取，本部門的工作人員不得以評審專家身份參加本部門政府采購項目的評標、談判或詢價工作。

第四十六條部門集中采購應當遵循以下工作程序：

（一）細化部門集中采購項目。主管部門接到財政部門下達的部門預算后，應當進一步明確本部門、本系統實行部門集中采購的項目范圍，逐級下達到預算單位。

（二）編制計劃。預算單位根據主管部門要求，編制部門集中采購實施計劃報主管部門。

（三）制定方案。主管部門匯總所屬單位上報的部門集中采購實施計劃后，制定具體操作方案。

（四）實施采購。主管部門依法采用相應的采購方式組織采購活動。委托集中采購機構或其他政府采購機構采購的，應當簽訂委托協議。

（五）采購活動完成后，應當及時確定中標、成交供應商，向其發出中標或成交通知書，同時中標、成交公告。

（六）主管部門及其所屬單位要在中標、成交通知書發出30日內，與中標、成交供應商簽訂采購合同。主管部門應當組織采購合同履行及驗收工作。

第三節單位自行采購

第四十七條單位自行采購可以由項目使用單位自行組織采購，也可以委托集中采購機構或其他政府采購機構采購。

第四十八條單位自行采購應當依據法定的政府采購方式和程序開展采購活動。

第四十九條單位自行采購應當按照本辦法規定實行備案和審批管理。

第五十條采購單位應當按合同約定及國庫集中支付規定程序及時辦理資金支付。

第五十一條采購單位應當加強政府采購基礎管理工作，建立采購文件檔案管理制度。

第四節協議供貨

第五十二條協議供貨，是指通過公開招標等方式，確定特定政府采購項目的中標供應商及中標產品的價格和服務條件，并以協議書的形式固定，由采購人在供貨有效期內自主選擇中標供應商及其中標產品的一種采購形式。

定點采購是協議供貨的一種特殊形式，主要適用于通用服務類采購項目。

第五十三條協議供貨的適用范圍。政府集中采購目錄中，規格或標準相對統一、品牌較多、日常采購頻繁且市場貨源充足的通用類產品，或者通用服務類項目可以采用協議供貨形式開展采購活動。

第五十四條縣級協議供貨制度、采購項目及限額標準，由縣財政部門制定并統一委托采購中心組織實施。采購中心實施的協議供貨結果應當符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質量優良和服務良好的要求。

第五十五條協議供貨采購、定點采購的采購結果（包括中標產品、配置及價格等），應當于10個工作日內在財政部門指定的政府采購信息媒體上公告，同時以文件形式印發各委托采購的單位。

第五十六條采購單位采購協議供貨或定點采購項目，一次性采購批量較大的，應當與中標供應商就價格再次談判或詢價。

第五十七條采購單位要嚴格執行協議供貨制度，采購協議供貨范圍內的貨物及服務，均應嚴格按照采購中心的采購結果執行，不得采購協議供貨范圍外的產品。未按協議供貨規定進行的采購，不得報銷和支付采購資金，并按有關規定進行處理。

如協議供貨范圍內的產品或供應商無法滿足采購人需要，采購單位可根據各個項目的具體情況向縣財政部門辦理有關手續申請核準，審批后方可購買。

第五十八條縣財政部門將會同有關部門對協議供貨制度及政府采購合同的執行情況開展檢查，對于未履行協議供貨制度及合同條款的采購單位或供應商，按本辦法的規定和《中華人民共和國政府采購法》及其他有關法律法規進行處理。

第五章政府采購合同及驗收管理

第五十九條采購合同由項目采購單位與中標、成交供應商簽訂，也可以根據具體組織形式委托主管部門、集中采購機構或其他政府采購機構與中標、成交供應商簽訂。

由主管部門、集中采購機構和其他政府采購機構與中標、成交供應商簽訂合同的，應當在合同條款中明確各自的權利和義務。

通過公開招標方式確定的協議供貨和定點服務中標項目，由集中采購機構與中標或成交供應商簽訂合同。中標或成交供應商應按合同規定履約。

第六十條政府采購合同的簽定應當以采購文件的要求和中標供應商的投標文件為依據，任何單位和個人都不得進行實質性變更，更不得對中標供應商提出額外附加條件。

第六十一條根據實際情況需要增加中標產品數量的，采購單位應在辦理政府采購計劃批復手續后，再續簽合同，但合同金額不得超過原合同金額的10%。否則，所簽合同為無效合同。

第六十二條合同執行過程中因個別產品停產或其它客觀原因需要進行局部調整，采購單位應將調整原因及依據等報采購辦備案，且其調整價格應當低于市場平均價。

第六十三條自中標通知書發出之日起30日內，采購單位或中標、成交供應商不得以任何理由拒絕簽訂合同。

第六十四條政府采購合同的簽定應當使用單位公章或合同專用章。超過一頁以上的政府采購合同應當加蓋騎縫章。

第六十五條采購單位、集中采購機構和其他政府采購機構應當按照合同約定，對履約情況進行驗收，不得無故拖延驗收時間。重大采購項目應當委托國家專業檢測機構辦理驗收事務。

履約驗收應當依據事先規定的標準和要求，不得增加新的驗收內容或標準。凡符合事先確定標準的，即為驗收合格。當事人對驗收結論有異議的，應當請國家有關專業檢測機構進行檢測。

第六章政府采購監督管理

第六十六條財政部門對單位政府采購活動實行經常性監督檢查制度，依法對采購單位、集中采購機構、其他政府采購機構執行政府采購法律、行政法規和規章制度情況進行監督檢查。

第六十七條財政部門對單位政府采購活動進行經常性監督檢查的主要內容是：

（一）政府采購預算和政府采購實施計劃的編制和執行情況；

（二）政府集中采購目錄和部門集中采購項目的執行情況；

（三）政府采購備案或審批事項的落實情況；

（四）政府采購信息在財政部門指定媒體上的情況；

（五）政府采購有關法規、制度和政策的執行情況；

（六）內部政府采購制度建設情況；

（七）政府采購合同的訂立、履行、驗收和資金支付情況；

（八）對供應商詢問和質疑的處理情況；

（九）財政部門授權事項落實情況；

（十）法律、行政法規和制度規定的其他事項。

第六十八條財政部門對集中采購機構政府采購活動進行經常性監督檢查的主要內容是：

（一）內部制度建設和監督制約機制落實情況；

（二）政府集中采購目錄執行情況；

（三）政府采購備案審批事項落實情況；

（四）政府采購評審專家抽取和使用情況；

（五）政府采購信息在財政部門指定媒體上的公告情況；

（六）政府采購工作效率、采購價格和資金節約率情況；

（七）服務質量和信譽狀況；

（八）對供應商詢問、質疑處理情況；

（九）有關政府集中采購規定和政策執行情況；

（十）法律、行政法規和制度規定的其他事項。

第六十九條主管部門應當對本部門、本系統政府采購工作情況實施監督檢查。

第七十條集中采購機構應當加強內部管理，建立內部監督制約機制，全面、規范地做好單位委托的集中采購事務。

第七十一條供應商應當依法參加政府采購活動，樹立良好的商業信譽，財政及相關部門應對中標供應商履約實施監督管理。

（一）財政部門應實行采購質量跟蹤和抽檢制度。對供應商產品質量以次充好或售后服務工作不到位、不負責任或故意推諉、拖延，以及造成不良影響的供應商，經查屬實的，列入不良行為記錄名單，在三年內禁止參加政府采購活動；造成人身、財產損害的，應當承擔民事賠償責任；構成犯罪的，移送司法部門依法追究其刑事責任。

（二）集中采購機構和采購機構要定期收集采購產品的質量和售后服務意見，建立供應商質量信用和售后服務質量檔案。

第七十二條供應商對單位政府采購活動事項的詢問、質疑和投訴，以及對詢問、質疑和投訴的答復、處理，按照有關政府采購的法律、行政法規和規章的規定執行。

第七十三條財政、監察和審計部門在政府采購活動中應各負其責，對違法、違規的采購單位、集中采購機構、采購機構、供應商以及相關責任人依照有關法律、規章以及渝委辦（2003）85號《關于違反政府采購法律法規行為的紀律處分暫行規定》嚴肅處理。對應該集中采購而擅自自行采購或不按政府采購規定的操作程序進行采購的，財政部門應當拒付項目資金，依照有關規定取消該項目支出預算。

第七章附則

篇5

第一條為了規范政府采購合同履約和驗收工作，提高政府采購質量和服務水平，保護政府采購當事人的合法權益，依據《中華人民共和國政府采購法》等法律、法規，制定本辦法。

第二條政府采購合同是政府采購履約和驗收的依據。供應商、采購機構或采購人應按照采購合同的約定，全面履行合同。任何一方當事人均不得擅自變更、中止或終止合同。

政府采購合同繼續履行將損害國家利益和社會公共利益的，雙方當事人應當變更、中止或終止合同。有過錯的一方應當承擔賠償責任，雙方都有過錯的，各自承擔相應的責任。

第三條采購人應當組織驗收人員對供應商履約進行驗收，以確認貨物、工程或服務符合合同的要求。大型或者復雜的政府采購項目，應當邀請國家認可的質量檢測機構參加驗收工作。

驗收方成員應當在驗收書上簽字，并承擔相應的法律責任。

第四條采購人委托采購機構組織采購的驗收工作，以采購人為主，采購機構配合，或按照采購人與采購機構簽訂的委托協議執行。

采購機構經辦采購的人員與負責采購合同審核、驗收人員的職責權限應當明確，并相互分離。

第五條政府采購當事人不得相互串通損害國家利益、社會公共利益和其他當事人的合法權益。

第六條政府采購監督管理部門和對政府采購負有行政監督職責的政府其他有關部門，按照其職責分工，對政府采購合同履約和驗收工作進行監督。

第二章采購人職責

第七條采購人應加強本單位內部政府采購工作的管理，建立、健全內部政府采購管理制度，并在履約、驗收環節明確責任人員。

第八條驗收人員應具備與采購項目相關的專業知識和實踐經驗，本單位專業技術人員不足的，應邀請相關技術人員參加驗收。

第九條采購人在收到采購機構的《項目完成通知書》后，應做好組織接收和驗收的準備，在到貨、工程竣工或服務結束后的5個工作日內或采購合同約定的期限內提出驗收意見；大型或復雜的采購項目按照有關規定執行。

第十條驗收中發現有下列不符合合同約定的情形的，驗收人員應在驗收報告中注明違約情形，同時拒絕支付價款，并及時通知采購機構。

（一）供應商未按合同約定的時間、地點或方式履約，提供的貨物型號或配置不符合合同約定，缺少應有的配件、附件、材料，貨物或工程的數量、質量、性能、功能達不到合同約定的（合同未約定的，按國家、行業有關標準或技術文件規定執行）；

（二）供應商在安裝、調試等方面違反合同約定或服務規范要求的；

（三）其他違反合同約定的情形。

第十一條驗收合格后，驗收人員填寫驗收報告，驗收報告應包括“貨物已收到或工程已竣工，驗收合格”等字樣，驗收人應當簽字并加蓋采購人公章。

第十二條驗收報告是支付合同價款的必要文件，驗收合格后15個工作日內或按照合同約定支付價款。

第十三條采購人在驗收或使用過程中發現有嚴重質量問題、假冒偽劣產品等重大可疑情況的，以及供應商在維護、維修等售后服務方面違反合同約定或服務規范要求的，應及時書面向采購機構反映。經確認屬質量等問題的，采購人或采購機構應當及時與供應商進行交涉，追究違約責任；經確認屬假冒偽劣產品的，應移交工商、質量監督等行政執法部門依法查處。

第十四條采購人因使用不當造成損失的自行負責；發現問題未向采購機構反映，私自與供應商協商改變中標、成交結果，造成損失的自行負責，并承擔相應責任；無正當理由拖延或拒絕接收、驗收和付款等違反合同約定的，應承擔相應責任。

第三章供應商職責

第十五條供應商應本著誠實信用的原則參加政府采購活動。

第十六條中標、成交供應商在簽訂合同后，應主動與采購人聯系，按合同規定的時間、地點和方式履約。

第十七條中標、成交供應商應當全面履行合同的義務，提供的貨物、工程的安全要求必須符合國家、行業或地方標準的規定；其實物質量應符合產品或其包裝上注明采用的產品標準，符合以產品說明、實物樣品等方式表明的質量狀況；提供的服務符合有關服務規范的要求。

提供的貨物自發貨驗收之日起按國家“三包”規定執行。

第十八條中標、成交供應商有義務協助采購人驗收貨物或工程，提供相關技術資料、合格證明等文件或材料，并對自己生產或銷售的貨物及承建工程的質量、售后服務等負責。

第十九條中標、成交供應商有提供假冒偽劣產品、降低服務標準和質量等違反合同約定或違法違規行為的，應承擔相應的責任。

第四章采購機構職責

第二十條采購機構應配合采購人做好驗收工作，對采購人有關價格、質量、服務等問題的反映，應指定專人及時核實處理；必要時可以邀請有關專家或機構做好檢測、鑒定和處理工作。

第二十一條采購機構應適時對采購人進行回訪，對供應商的履約情況進行跟蹤，了解政府采購物品的質量和供應商提供的售后服務等方面的情況，對重點政府采購物品進行監控。

第二十二條采購機構發現供應商未能按合同履約時，應要求供應商履約，并按合同違約條款追究違約責任，同時根據供應商的履約情況記錄，做好供應商進入*市政府采購市場資格審查工作。

發現采購人未按合同履約的，應書面通知采購人履約，催促無效的，及時向有關監督管理部門反映。

第五章監督管理部門職責

第二十三條*市財政局是負責*市政府采購監督管理的部門，依法履行對政府采購活動的監督管理職責。

審計、監察、質量監督、工商等行政機關按各自職責，依法履行與政府采購活動有關的監督管理職責。

第二十四條政府采購監督管理部門及其他有關部門應對政府采購合同履約和驗收情況進行檢查。

第二十五條政府采購監督管理部門及其他有關部門在監督檢查過程中，發現采購當事人有違法違規行為的，按各自的職責，依據《中華人民共和國政府采購法》等有關法律法規的規定及時做出處理。

第六章法律責任

第二十六條采購人、采購機構及其工作人員有下列情形之一，構成犯罪的,依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，處以罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得，屬于國家機關工作人員的，依法給予行政處分:

（一）與供應商或者采購機構惡意串通的；

（二）接受供應商賄賂或者獲取其他不正當利益的；

（三）在有關部門依法實施的監督檢查中提供虛假情況的。

第二十七條供應商有下列情形之一的，處以采購金額千分之五以上千分之十以下的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至三年內禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得，情節嚴重的，由工商行政管理機關吊銷營業執照；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任:

（一）采取不正當手段詆毀、排擠其他供應商的；

（二）與采購人、其他供應商或者采購機構惡意串通的；

（三）向采購人、采購機構行賄或者提供其他不正當利益的；

篇6

第一條為了規范政府采購行為，提高政府采購資金的使用效益，維護國家利益和社會公共利益，保護政府采購當事人的合法權益，促進廉政建設，制定本法。

第二條在中華人民共和國境內進行的政府采購適用本法。

本法所稱政府采購，是指各級國家機關、事業單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。

政府集中采購目錄和采購限額標準依照本法規定的權限制定。

本法所稱采購，是指以合同方式有償取得貨物、工程和服務的行為，包括購買、租賃、委托、雇用等。

本法所稱貨物，是指各種形態和種類的物品，包括原材料、燃料、設備、產品等。

本法所稱工程，是指建設工程，包括建筑物和構筑物的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等。

本法所稱服務，是指除貨物和工程以外的其他政府采購對象。

第三條政府采購應當遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實信用原則。

第四條政府采購工程進行招標投標的，適用招標投標法。

第五條任何單位和個人不得采用任何方式，阻撓和限制供應商自由進入本地區和本行業的政府采購市場。

第六條政府采購應當嚴格按照批準的預算執行。

第七條政府采購實行集中采購和分散采購相結合。集中采購的范圍由省級以上人民政府公布的集中采購目錄確定。

屬于中央預算的政府采購項目，其集中采購目錄由國務院確定并公布；屬于地方預算的政府采購項目，其集中采購目錄由省、自治區、直轄市人民政府或者其授權的機構確定并公布。

納入集中采購目錄的政府采購項目，應當實行集中采購。

第八條政府采購限額標準，屬于中央預算的政府采購項目，由國務院確定并公布；屬于地方預算的政府采購項目，由省、自治區、直轄市人民政府或者其授權的機構確定并公布。

第九條政府采購應當有助于實現國家的經濟和社會發展政策目標，包括保護環境，扶持不發達地區和少數民族地區，促進中小企業發展等。

第十條政府采購應當采購本國貨物、工程和服務。但有下列情形之一的除外：

（一）需要采購的貨物、工程或者服務在中國境內無法獲取或者無法以合理的商業條件獲取的；

（二）為在中國境外使用而進行采購的；

（三）其他法律、行政法規另有規定的。

前款所稱本國貨物、工程和服務的界定，依照國務院有關規定執行。

第十一條政府采購的信息應當在政府采購監督管理部門指定的媒體上及時向社會公開，但涉及商業秘密的除外。

第十二條在政府采購活動中，采購人員及相關人員與供應商有利害關系的，必須回避。供應商認為采購人員及相關人員與其他供應商有利害關系的，可以申請其回避。

前款所稱相關人員，包括招標采購中評標委員會的組成人員，競爭性談判采購中談判小組的組成人員，詢價采購中詢價小組的組成人員等。

第十三條各級人民政府財政部門是負責政府采購監督管理的部門，依法履行對政府采購活動的監督管理職責。

各級人民政府其他有關部門依法履行與政府采購活動有關的監督管理職責。

第二章政府采購當事人

第十四條政府采購當事人是指在政府采購活動中享有權利和承擔義務的各類主體，包括采購人、供應商和采購機構等。

第十五條采購人是指依法進行政府采購的國家機關、事業單位、團體組織。

第十六條集中采購機構為采購機構。設區的市、自治州以上人民政府根據本級政府采購項目組織集中采購的需要設立集中采購機構。

集中采購機構是非營利事業法人，根據采購人的委托辦理采購事宜。

第十七條集中采購機構進行政府采購活動，應當符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質量優良和服務良好的要求。

第十八條采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構采購；采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以自行采購，也可以委托集中采購機構在委托的范圍內采購。

納入集中采購目錄屬于通用的政府采購項目的，應當委托集中采購機構采購；屬于本部門、本系統有特殊要求的項目，應當實行部門集中采購；屬于本單位有特殊要求的項目，經省級以上人民政府批準，可以自行采購。

第十九條采購人可以委托經國務院有關部門或者省級人民政府有關部門認定資格的采購機構，在委托的范圍內辦理政府采購事宜。

采購人有權自行選擇采購機構，任何單位和個人不得以任何方式為采購人指定采購機構。

第二十條采購人依法委托采購機構辦理采購事宜的，應當由采購人與采購機構簽訂委托協議，依法確定委托的事項，約定雙方的權利義務。

第二十一條供應商是指向采購人提供貨物、工程或者服務的法人、其他組織或者自然人。

第二十二條供應商參加政府采購活動應當具備下列條件：

（一）具有獨立承擔民事責任的能力；

（二）具有良好的商業信譽和健全的財務會計制度；

（三）具有履行合同所必需的設備和專業技術能力；

（四）有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄；

（五）參加政府采購活動前三年內，在經營活動中沒有重大違法記錄；

（六）法律、行政法規規定的其他條件。

采購人可以根據采購項目的特殊要求，規定供應商的特定條件，但不得以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇。

第二十三條采購人可以要求參加政府采購的供應商提供有關資質證明文件和業績情況，并根據本法規定的供應商條件和采購項目對供應商的特定要求，對供應商的資格進行審查。

第二十四條兩個以上的自然人、法人或者其他組織可以組成一個聯合體，以一個供應商的身份共同參加政府采購。

以聯合體形式進行政府采購的，參加聯合體的供應商均應當具備本法第二十二條規定的條件，并應當向采購人提交聯合協議，載明聯合體各方承擔的工作和義務。聯合體各方應當共同與采購人簽訂采購合同，就采購合同約定的事項對采購人承擔連帶責任。

第二十五條政府采購當事人不得相互串通損害國家利益、社會公共利益和其他當事人的合法權益；不得以任何手段排斥其他供應商參與競爭。

供應商不得以向采購人、采購機構、評標委員會的組成人員、競爭性談判小組的組成人員、詢價小組的組成人員行賄或者采取其他不正當手段謀取中標或者成交。

采購機構不得以向采購人行賄或者采取其他不正當手段謀取非法利益。

第三章政府采購方式

第二十六條政府采購采用以下方式：

（一）公開招標；

（二）邀請招標；

（三）競爭性談判；

（四）單一來源采購；

（五）詢價；

（六）國務院政府采購監督管理部門認定的其他采購方式。

公開招標應作為政府采購的主要采購方式。

第二十七條采購人采購貨物或者服務應當采用公開招標方式的，其具體數額標準，屬于中央預算的政府采購項目，由國務院規定；屬于地方預算的政府采購項目，由省、自治區、直轄市人民政府規定；因特殊情況需要采用公開招標以外的采購方式的，應當在采購活動開始前獲得設區的市、自治州以上人民政府采購監督管理部門的批準。

第二十八條采購人不得將應當以公開招標方式采購的貨物或者服務化整為零或者以其他任何方式規避公開招標采購。

第二十九條符合下列情形之一的貨物或者服務，可以依照本法采用邀請招標方式采購：

（一）具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的；

（二）采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的。

第三十條符合下列情形之一的貨物或者服務，可以依照本法采用競爭性談判方式采購：

（一）招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的；

（二）技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規格或者具體要求的；

（三）采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的；

（四）不能事先計算出價格總額的。

第三十一條符合下列情形之一的貨物或者服務，可以依照本法采用單一來源方式采購：

（一）只能從唯一供應商處采購的；

（二）發生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的；

（三）必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續從原供應商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額百分之十的。

第三十二條采購的貨物規格、標準統一、現貨貨源充足且價格變化幅度小的政府采購項目，可以依照本法采用詢價方式采購。

第四章政府采購程序

第三十三條負有編制部門預算職責的部門在編制下一財政年度部門預算時，應當將該財政年度政府采購的項目及資金預算列出，報本級財政部門匯總。部門預算的審批，按預算管理權限和程序進行。

第三十四條貨物或者服務項目采取邀請招標方式采購的，采購人應當從符合相應資格條件的供應商中，通過隨機方式選擇三家以上的供應商，并向其發出投標邀請書。

第三十五條貨物和服務項目實行招標方式采購的，自招標文件開始發出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，不得少于二十日。

第三十六條在招標采購中，出現下列情形之一的，應予廢標：

（一）符合專業條件的供應商或者對招標文件作實質響應的供應商不足三家的；

（二）出現影響采購公正的違法、違規行為的；

（三）投標人的報價均超過了采購預算，采購人不能支付的；

（四）因重大變故，采購任務取消的。

廢標后，采購人應當將廢標理由通知所有投標人。

第三十七條廢標后，除采購任務取消情形外，應當重新組織招標；需要采取其他方式采購的，應當在采購活動開始前獲得設區的市、自治州以上人民政府采購監督管理部門或者政府有關部門批準。

第三十八條采用競爭性談判方式采購的，應當遵循下列程序：

（一）成立談判小組。談判小組由采購人的代表和有關專家共三人以上的單數組成，其中專家的人數不得少于成員總數的三分之二。

（二）制定談判文件。談判文件應當明確談判程序、談判內容、合同草案的條款以及評定成交的標準等事項。

（三）確定邀請參加談判的供應商名單。談判小組從符合相應資格條件的供應商名單中確定不少于三家的供應商參加談判，并向其提供談判文件。

（四）談判。談判小組所有成員集中與單一供應商分別進行談判。在談判中，談判的任何一方不得透露與談判有關的其他供應商的技術資料、價格和其他信息。談判文件有實質性變動的，談判小組應當以書面形式通知所有參加談判的供應商。

（五）確定成交供應商。談判結束后，談判小組應當要求所有參加談判的供應商在規定時間內進行最后報價，采購人從談判小組提出的成交候選人中根據符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則確定成交供應商，并將結果通知所有參加談判的未成交的供應商。

第三十九條采取單一來源方式采購的，采購人與供應商應當遵循本法規定的原則，在保證采購項目質量和雙方商定合理價格的基礎上進行采購。

第四十條采取詢價方式采購的，應當遵循下列程序：

（一）成立詢價小組。詢價小組由采購人的代表和有關專家共三人以上的單數組成，其中專家的人數不得少于成員總數的三分之二。詢價小組應當對采購項目的價格構成和評定成交的標準等事項作出規定。

（二）確定被詢價的供應商名單。詢價小組根據采購需求，從符合相應資格條件的供應商名單中確定不少于三家的供應商，并向其發出詢價通知書讓其報價。

（三）詢價。詢價小組要求被詢價的供應商一次報出不得更改的價格。

（四）確定成交供應商。采購人根據符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則確定成交供應商，并將結果通知所有被詢價的未成交的供應商。

第四十一條采購人或者其委托的采購機構應當組織對供應商履約的驗收。大型或者復雜的政府采購項目，應當邀請國家認可的質量檢測機構參加驗收工作。驗收方成員應當在驗收書上簽字，并承擔相應的法律責任。

第四十二條采購人、采購機構對政府采購項目每項采購活動的采購文件應當妥善保存，不得偽造、變造、隱匿或者銷毀。采購文件的保存期限為從采購結束之日起至少保存十五年。

采購文件包括采購活動記錄、采購預算、招標文件、投標文件、評標標準、評估報告、定標文件、合同文本、驗收證明、質疑答復、投訴處理決定及其他有關文件、資料。

采購活動記錄至少應當包括下列內容：

（一）采購項目類別、名稱；

（二）采購項目預算、資金構成和合同價格；

（三）采購方式，采用公開招標以外的采購方式的，應當載明原因；

（四）邀請和選擇供應商的條件及原因；

（五）評標標準及確定中標人的原因；

（六）廢標的原因；

（七）采用招標以外采購方式的相應記載。

第五章政府采購合同

第四十三條政府采購合同適用合同法。采購人和供應商之間的權利和義務，應當按照平等、自愿的原則以合同方式約定。

采購人可以委托采購機構代表其與供應商簽訂政府采購合同。由采購機構以采購人名義簽訂合同的，應當提交采購人的授權委托書，作為合同附件。

第四十四條政府采購合同應當采用書面形式。

第四十五條國務院政府采購監督管理部門應當會同國務院有關部門，規定政府采購合同必須具備的條款。

第四十六條采購人與中標、成交供應商應當在中標、成交通知書發出之日起三十日內，按照采購文件確定的事項簽訂政府采購合同。

中標、成交通知書對采購人和中標、成交供應商均具有法律效力。中標、成交通知書發出后，采購人改變中標、成交結果的，或者中標、成交供應商放棄中標、成交項目的，應當依法承擔法律責任。

第四十七條政府采購項目的采購合同自簽訂之日起七個工作日內，采購人應當將合同副本報同級政府采購監督管理部門和有關部門備案。

第四十八條經采購人同意，中標、成交供應商可以依法采取分包方式履行合同。

政府采購合同分包履行的，中標、成交供應商就采購項目和分包項目向采購人負責，分包供應商就分包項目承擔責任。

第四十九條政府采購合同履行中，采購人需追加與合同標的相同的貨物、工程或者服務的，在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應商協商簽訂補充合同，但所有補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的百分之十。

第五十條政府采購合同的雙方當事人不得擅自變更、中止或者終止合同。

政府采購合同繼續履行將損害國家利益和社會公共利益的，雙方當事人應當變更、中止或者終止合同。有過錯的一方應當承擔賠償責任，雙方都有過錯的，各自承擔相應的責任。

第六章質疑與投訴

第五十一條供應商對政府采購活動事項有疑問的，可以向采購人提出詢問，采購人應當及時作出答復，但答復的內容不得涉及商業秘密。

第五十二條供應商認為采購文件、采購過程和中標、成交結果使自己的權益受到損害的，可以在知道或者應知其權益受到損害之日起七個工作日內，以書面形式向采購人提出質疑。

第五十三條采購人應當在收到供應商的書面質疑后七個工作日內作出答復，并以書面形式通知質疑供應商和其他有關供應商，但答復的內容不得涉及商業秘密。

第五十四條采購人委托采購機構采購的，供應商可以向采購機構提出詢問或者質疑，采購機構應當依照本法第五十一條、第五十三條的規定就采購人委托授權范圍內的事項作出答復。

第五十五條質疑供應商對采購人、采購機構的答復不滿意或者采購人、采購機構未在規定的時間內作出答復的，可以在答復期滿后十五個工作日內向同級政府采購監督管理部門投訴。

第五十六條政府采購監督管理部門應當在收到投訴后三十個工作日內，對投訴事項作出處理決定，并以書面形式通知投訴人和與投訴事項有關的當事人。

第五十七條政府采購監督管理部門在處理投訴事項期間，可以視具體情況書面通知采購人暫停采購活動，但暫停時間最長不得超過三十日。

第五十八條投訴人對政府采購監督管理部門的投訴處理決定不服或者政府采購監督管理部門逾期未作處理的，可以依法申請行政復議或者向人民法院提起行政訴訟。

第七章監督檢查

第五十九條政府采購監督管理部門應當加強對政府采購活動及集中采購機構的監督檢查。

監督檢查的主要內容是：

（一）有關政府采購的法律、行政法規和規章的執行情況；

（二）采購范圍、采購方式和采購程序的執行情況；

（三）政府采購人員的職業素質和專業技能。

第六十條政府采購監督管理部門不得設置集中采購機構，不得參與政府采購項目的采購活動。

采購機構與行政機關不得存在隸屬關系或者其他利益關系。

第六十一條集中采購機構應當建立健全內部監督管理制度。采購活動的決策和執行程序應當明確，并相互監督、相互制約。經辦采購的人員與負責采購合同審核、驗收人員的職責權限應當明確，并相互分離。

第六十二條集中采購機構的采購人員應當具有相關職業素質和專業技能，符合政府采購監督管理部門規定的專業崗位任職要求。

集中采購機構對其工作人員應當加強教育和培訓；對采購人員的專業水平、工作實績和職業道德狀況定期進行考核。采購人員經考核不合格的，不得繼續任職。

第六十三條政府采購項目的采購標準應當公開。

采用本法規定的采購方式的，采購人在采購活動完成后，應當將采購結果予以公布。

第六十四條采購人必須按照本法規定的采購方式和采購程序進行采購。

任何單位和個人不得違反本法規定，要求采購人或者采購工作人員向其指定的供應商進行采購。

第六十五條政府采購監督管理部門應當對政府采購項目的采購活動進行檢查，政府采購當事人應當如實反映情況，提供有關材料。

第六十六條政府采購監督管理部門應當對集中采購機構的采購價格、節約資金效果、服務質量、信譽狀況、有無違法行為等事項進行考核，并定期如實公布考核結果。

第六十七條依照法律、行政法規的規定對政府采購負有行政監督職責的政府有關部門，應當按照其職責分工，加強對政府采購活動的監督。

第六十八條審計機關應當對政府采購進行審計監督。政府采購監督管理部門、政府采購各當事人有關政府采購活動，應當接受審計機關的審計監督。

第六十九條監察機關應當加強對參與政府采購活動的國家機關、國家公務員和國家行政機關任命的其他人員實施監察。

第七十條任何單位和個人對政府采購活動中的違法行為，有權控告和檢舉，有關部門、機關應當依照各自職責及時處理。

第八章法律責任

第七十一條采購人、采購機構有下列情形之一的，責令限期改正，給予警告，可以并處罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關機關給予處分，并予通報：

（一）應當采用公開招標方式而擅自采用其他方式采購的；

（二）擅自提高采購標準的；

（三）委托不具備政府采購業務資格的機構辦理采購事務的；

（四）以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇的；

（五）在招標采購過程中與投標人進行協商談判的；

（六）中標、成交通知書發出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同的；

（七）拒絕有關部門依法實施監督檢查的。

第七十二條采購人、采購機構及其工作人員有下列情形之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，處以罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得，屬于國家機關工作人員的，依法給予行政處分：

（一）與供應商或者采購機構惡意串通的；

（二）在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益的；

（三）在有關部門依法實施的監督檢查中提供虛假情況的；

（四）開標前泄露標底的。

第七十三條有前兩條違法行為之一影響中標、成交結果或者可能影響中標、成交結果的，按下列情況分別處理：

（一）未確定中標、成交供應商的，終止采購活動；

（二）中標、成交供應商已經確定但采購合同尚未履行的，撤銷合同，從合格的中標、成交候選人中另行確定中標、成交供應商；

（三）采購合同已經履行的，給采購人、供應商造成損失的，由責任人承擔賠償責任。

第七十四條采購人對應當實行集中采購的政府采購項目，不委托集中采購機構實行集中采購的，由政府采購監督管理部門責令改正；拒不改正的，停止按預算向其支付資金，由其上級行政主管部門或者有關機關依法給予其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處分。

第七十五條采購人未依法公布政府采購項目的采購標準和采購結果的，責令改正，對直接負責的主管人員依法給予處分。

第七十六條采購人、采購機構違反本法規定隱匿、銷毀應當保存的采購文件或者偽造、變造采購文件的，由政府采購監督管理部門處以二萬元以上十萬元以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第七十七條供應商有下列情形之一的，處以采購金額千分之五以上千分之十以下的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至三年內禁止參加政府采購活動，有違法所得的，并處沒收違法所得，情節嚴重的，由工商行政管理機關吊銷營業執照；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）提供虛假材料謀取中標、成交的；

（二）采取不正當手段詆毀、排擠其他供應商的；

（三）與采購人、其他供應商或者采購機構惡意串通的；

（四）向采購人、采購機構行賄或者提供其他不正當利益的；

（五）在招標采購過程中與采購人進行協商談判的；

（六）拒絕有關部門監督檢查或者提供虛假情況的。

供應商有前款第（一）至（五）項情形之一的，中標、成交無效。

第七十八條采購機構在政府采購業務中有違法行為的，按照有關法律規定處以罰款，可以依法取消其進行相關業務的資格，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第七十九條政府采購當事人有本法第七十一條、第七十二條、第七十七條違法行為之一，給他人造成損失的，并應依照有關民事法律規定承擔民事責任。

第八十條政府采購監督管理部門的工作人員在實施監督檢查中違反本法規定，，的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第八十一條政府采購監督管理部門對供應商的投訴逾期未作處理的，給予直接負責的主管人員和其他直接責任人員行政處分。

第八十二條政府采購監督管理部門對集中采購機構業績的考核，有虛假陳述，隱瞞真實情況的，或者不作定期考核和公布考核結果的，應當及時糾正，由其上級機關或者監察機關對其負責人進行通報，并對直接負責的人員依法給予行政處分。

集中采購機構在政府采購監督管理部門考核中，虛報業績，隱瞞真實情況的，處以二萬元以上二十萬元以下的罰款，并予以通報；情節嚴重的，取消其采購的資格。

第八十三條任何單位或者個人阻撓和限制供應商進入本地區或者本行業政府采購市場的，責令限期改正；拒不改正的，由該單位、個人的上級行政主管部門或者有關機關給予單位責任人或者個人處分。

第九章附則

第八十四條使用國際組織和外國政府貸款進行的政府采購，貸款方、資金提供方與中方達成的協議對采購的具體條件另有規定的，可以適用其規定，但不得損害國家利益和社會公共利益。

第八十五條對因嚴重自然災害和其他不可抗力事件所實施的緊急采購和涉及國家安全和秘密的采購，不適用本法。

第八十六條軍事采購法規由中央軍事委員會另行制定。

篇7

摘 要 本文指出內部審計實質上是一個政府有效管理的基礎,是防止政府行為不適當性出現的第一條防線。分析了內部審計的標準,內部審計的目標,內部審計的集權化程度,提出了建立我國內部審計制度,完善財政支出管理對策。

關鍵詞 內部審計制度 制度框架 完善對策

近年來,我國為提高財政支出的績效,在財政支出管理方面進行了較全面的改革。在預算編制上,細化預算、強調零基預算、實施部門預算;在預算執行上,實行政府采購制度、推行國庫集中支付制度。并對預算外資金實行了收支兩條線的管理。總體來看,支出管理的改革側重于新制度的建立,然而對完善內部管理與控制以支持新制度的建立和有效地發揮作用卻沒有足夠的重視。只有各預算部門、單位相應地改進各自的內部管理機制與水平,才能使新建立的制度成功地運作,才能確保新的財政支出管理制度有效地發揮作用。

一、內部審計對財政支出管理的重要性

內部控制是財政支出管理制度有效發揮作用的重要保證。它所要實現的目標主要有:第一,確保遵守財經紀律和規章制度,特別是財政支出總額的控制。這點是最重要的。其次,確保財務報告和數據的可靠性;第三,促進財政支出管理的效率和有效性。為此,要設計一個可靠的內部控制框架以防止各種資源(包括人力和財務資源)的誤用、濫用和無效率的使用;確保財產安全;實現政府政策和支出計劃中所制定的預算目標;同時保存完善的會計記錄,使各組織能準時和可靠地提交財務報告和管理報告。內部審計有助于確保內部控制的有效性,內部審計的日常監督是內部控制的整體組成部分,兩者相輔相成,相互促進。內部審計實質上是一個政府有效管理的基礎,它是防止政府行為不適當性出現的第一條防線。

傳統的中央高度集中計劃制度在內部控制制度方面是相當薄弱的,由于具體項目的支出及支出重點是由中央而不是由機構本身來決定的,也不是由具體的科學的規章制度來引導和配置的,這樣預算單位就沒有任何積極性來相應建立內部控制制度以衡量其提供服務的效率和投入所形成的產出及效率。面對日益增加的資源限制和財政支出壓力的不斷上升,預算管理改革的不斷深化,加強預算部門、單位的內部管理制度壓力日益增加。因此,在財政支出管理過程中,內部控制與內部審計的改革就必須加以強調與重視,并把之視為支出管理改革成功的基本前提條件之一。

二、財政支出管理中內部審計的制度框架

(一)內部審計的標準

國際標準在內部審計方面特別強調以下四個方面:

1.獨立地、客觀地進行判斷。這意味著審計人員可以自由地選擇任何交易或項目來審計,并有權獲取所有必要的信息以更好地進行判斷。目前,在許多國家,包括我國內部審計獨立性卻很難得到保證,因而影響了管理效率。

2.業務的精通。要求審計人員對內部審計的功能、方法、政策及運用審計的技術能力等方面要精通熟練。我國目前政府各預算部門及單位工作人員普遍存在著缺乏審計的技能,專業水平非常低,另一方面可能是由于政府的工資水平無法吸引和留住稱職的職員。這些因素對加強內部審計經常是一個重要的限制。

3.內部審計范圍的寬廣性。就國際標準來說,內部審計的范圍是以把內部審計作為管理工具的這種更廣闊的觀點為依據的,在財政支出管理中,內部審計的作用是確保資源使用的效率和有效性,審計報告將以此為依據進行運作。在許多轉軌國家,內部審計經常被定義為相當狹窄,主要集中在財務的依從性和正當性,而不是更廣泛的管理問題。此外,缺乏專業的管理能力也限制內部審計在這方面的作用和阻礙其提交準時的、合適的報告。

4.內部審計管理功能必須是有效率的。目前,許多國家的內部審計管理水平較差的,表現在缺乏工作慣例,缺乏計劃和對個人的管理,沒有得到外部審計的支持。此外,管理也受到內部審計的制度安排的限制,經常把內部審計的作用看作是一種對內部管理起幫助作用的工具。

(二)內部審計的目標

內部審計功能的總體設計應依據不同國家的具體情況而定。對于哪些存在管理問題的國家,最重要的目標是確保遵守財務法律和規章制度。對于哪些面對高度的財政壓力,最重要的是確保宏觀經濟目標的實現。對哪些能遵守法律和宏觀經濟也較穩定的國家,則更多的注意力應放在確保資源使用的效率和有效性。從我國目前的具體情況來看,我國內部審計的最重要目標應是確保各預算部門與單位能遵守財務法律和規章制度。在此基礎上,應追求資源使用的效率與有效性。

(三)內部審計的集權化程度

在內部審計功能的組織設計中,必須面對的一個基本問題是集權化的程度。通常地,從建設能力的角度來看,集權化的方法被認為更好,其優點主要在于:

1.能更好地發展和更容易地保持內部審計的熟練程度:在缺乏有技能人力的情況中,一個分權化的方法經常意味著內部審計職員可隨意調離并轉向其它工作,這將會降低職員的精通程度。然而,如果財政部實行較集權化的管理,建立一支骨干隊伍,就能集中稀有的審計資源,從而保持熟練程度,以確保他們的專業化,并定期地、持續地進行相應的培訓。

2.有利于堅持獨立性:審計的運作應當具有適當的獨立性。集權化的選擇能使其得到更好保證,因為內部審計是由財政部管理的,而不是由有關預算部門管理者直接控制的。當然,必須要認識到合適的必要的獨立性是財政部在預算管理方面與其它部門的緊密協調有沖突的。

但是集權化也有明顯的缺陷。

1.弱化了有關部門的管理責任:對于內部控制的主要責任來說應該是由各有關預算部門與單位來履行。然而,集權化的方法把各預算部門和單位的管理責任和財政部的責任分開,模糊了這種控制機制的所有權或會計責任。各預算部門、單位的管理者可能會把內部控制責任看作是財政部的責任。

2.缺乏透明度,使有效性受到限制:在許多國家可發現,傳遞給來自財政部的內部審計官員的信息受到了限制而且不及時,從而限制了內部審計的效率。

3.無法促進與其它部門的緊密協作:就內部審計效率來說,與其它部門的緊密協調是必要的,然而,集權化方法無法促進這樣的協作,內部審計者被看作是財政部的“間諜”,而不是部門管理團隊的一個成員。

就內部審計的集權或分權的設計有兩種選擇可權衡。應視各國的具體情況而定。第一,如果財政部對預算制度中財務管理的正確性負責任,完全集權化方法的危險主要在于會削弱了各預算部門、單位的預算管理者的基本責任。第二,如果存在著對日常的預算管理進行政治干預的高風險的話,這時一個集權化的制度是更合適的。如果最高外部審計機構是薄弱的話,則意味著政治干預的風險較高。第三,如果履行內部審計功能的行政管理能力較弱的話,在招聘新的和保留有能力的職員方面,就有必要有一個由財政部控制的集權化的制度。建立一個專業化的內部審計者的團隊是需要時間,這是一個最恰當的考慮。

集權化的內部審計制度對轉軌經濟的早期來說是一個最謹慎的方法。從我國目前面臨的經濟問題及制度發展階段來看,應該以國際審計標準為基礎,結合中國國情建立起相應的審計標準,選擇集權化的內部審計制度,強調服從性和集中化的控制,以確保穩定目標的實現。

三、建立我國內部審計制度,完善財政支出管理

(一)確保內部審計的獨立性

強化內部審計功能的一個重要目標是給予獨立性的保證。內部審計的獨立性程度與外部審計的不一樣,外部審計是報告給立法機關的。而內部審計則是報告給財政部的。內部審計者應對預算部門、單位或其領導負責。我國目前應建立集權化模式,因此應直接地報告給財政部長以確保內部審計的獨立性。內部審計者作為重要的執行管理的團隊,必須注意遵守審計的基本原則:即審計者不應審計自己。

(二)明確內部審計的職責

1.明確地對內部審計者的任務進行界定。在預算管理制度運作中,明確地界定內部審計的作用和方法,使內部審計者執行任務時,可消除模糊和避免爭論。

篇8

第一條為加強采供血機構和血源管理，保證血液的質量，推行無償獻血，保護公民健康，制定本辦法。

第二條本辦法所稱采供血機構是指采集、儲存血液，并向臨床或血液制品生產單位供血的醫療衛生機構，分為血站、單采血漿站和血庫；血源是指向采供血機構提供血液的公民；血液是指用于臨床的全血、成分血和用于血液制品生產的原料血漿。

第三條血站和單采血漿站是由衛生行政部門設置的衛生事業單位。

紅十字會經批準可以設置血站。

第四條血液管理以省、自治區、直轄市為區域，實行統一規劃采供血機構、統一管理血源、統一采供血和合理用血的原則。

第五條各級衛生行政部門負責轄區內采供血機構和血液的管理監督。

第二章采供血機構的管理

第六條血站分為血液中心、中心血站和基層血站，其職責是采集、儲存血液，并向臨床供血和參與臨床有關疾病的診斷治療。

血液中心是所在省、自治區、直轄市采供血工作的業務、教學和科研中心，負責直轄市、省會市和自治區首府市的采供血工作。

中心血站是設區的市的血站，負責所在市的采供血工作。基層血站是縣級市的血站，負責所在市的采供血工作。

第七條血庫是醫院儲存血液和參與臨床有關疾病診斷治療的業務科室，分為中心血庫和醫院輸血科（血庫）。

縣或縣級市的醫院血庫經衛生行政部門批準，可以成立中心血庫，負責所在縣及未設血站的縣級市的采供血工作。

在沒有血站和中心血庫的地區，經衛生行政部門批準，醫院輸血科（血庫）可以采血，供本醫院臨床使用。

第八條單采血漿站是采集血液制品生產用原料血漿的采供血機構，負責向血液制品生產單位提供生產用原料血漿。第九條省、自治區、直轄市衛生行政部門根據滿足本地區臨床用血需求、一個城市（縣）只設一個血站或中心血庫、不得重復建立的原則，統一規劃本轄區采供血機構的設置。

第十條血站、單采血漿站和中心血庫的設置由省、自治區、直轄市衛生行政部門批準，并報衛生部備案。

第十一條申請設置血站、中心血庫或單采血漿站的，必須向所在地衛生行政部門提交下列文件：

（一）設置申請書；

（二）可行性研究報告；

（三）選址和建筑設計平面圖；

（四）申請開展的業務項目及其技術和設備條件的資料。

第十二條衛生行政部門在接到設置申請后，進行初審，并逐級上報，由負責批準的衛生行政部門在受理設置申請后三十日內，作出批準或者不予批準的書面答復，對批準設置的發給設置采供血機構批準書。

第十三條血站、單采血漿站執業以及中心血庫、醫院輸血科（血庫）開展采供血業務必須進行登記或注冊，領取相應的《采供血機構執業許可證》或《采供血許可證》。

血站和單采血漿站執業登記機關以及中心血庫采供血注冊機關為批準其設置的衛生行政部門；醫院輸血科（血庫）采供血注冊機關為所在地設區的市級衛生行政部門。

第十四條申請登記或注冊應當具備下列條件：

（一）有相應的設置采供血機構批準書或《醫療機構執業許可證》；

（二）符合《血站基本標準》或《單采血漿站基本標準》或《血庫基本標準》規定的條件；

（三）有與其開展的業務相適應的經費；

（四）有采供血計劃報告書；

（五）有獻血辦公室簽署的血源分配指標證明書。

血站和單采血漿站除具備前款規定的條件外，還必須能夠獨立承擔民事責任。

登記或注冊申請向所在地衛生行政部門提出。

第十五條衛生行政部門在接到登記或注冊申請后，逐級上報，由負責批準的衛生行政部門在受理登記或注冊申請后三十日內，分別根據《血站基本標準》或《單采血漿站基本標準》或《血庫基本標準》組織實地考察，并進行審核。審核合格的，予以登記或注冊，發給相應的《采供血機構執業許可證》或《采供血許可證》；審核不合格的，將審核結果以書面形式通知申請者。

《血站基本標準》、《單采血漿站基本標準》和《血庫基本標準》另行制定。

第十六條登記或注冊的主要事項：

（一）名稱、地址、主要負責人；

（二）采供血項目及許可證號；

（三）供血范圍；

（四）資金、設備和執業用房證明。第十七條《采供血機構執業許可證》每年校驗一次，校驗由原登記機關辦理。

《采供血許可證》注冊的有效期為二年。醫院可以在注冊期滿前二個月，按本辦法規定的程序辦理再次注冊。

第十八條血站、中心血庫停業或歇業，必須經原登記或注冊機關批準。

采供血機構變更本辦法第十六條第（一）、（二）、（三）項內容，必須向原登記或原注冊機關申請辦理變更手續。

第三章血源管理

第十九條設區的市級以上政府獻血辦公室負責轄區內的血源管理，其主要職責是：

（一）負責公民獻血的宣傳、動員和組織實施；

（二）按照全面規劃、定點劃片、統一管理的原則和根據轄區內醫療用血量情

況，制訂規劃和年度計劃；

（三）負責《供血證》的發放和管理；

（四）管理和調配血源。

沒有設獻血辦公室的地區，由設區的市級以上衛生行政部門指定的血站行使前

款規定的職責。

第二十條凡參加獻血的公民，應當按照規定到當地獻血辦公室進行登記。

其他向采供血機構提供血液的公民，必須持本人的《居民身份證》，按規定向

當地獻血辦公室申領《供血證》。

第二十一條獻血辦公室受理申請后，應當按照有關規定對申請人進行健康檢查和核查檔案，并根據申請人的戶籍所在地和健康情況，按照統籌規劃、一人一證、

定點和不得跨區提供血液的原則進行審核，審核合格的，發給《供血證》。

《供血證》由衛生部統一監制。

第二十二條獻血辦公室必須在核發《供血證》的同時建立供血者檔案，并負責

將檔案副本報省級獻血辦公室的檔案中心。

第二十三條除下列情況外，不得跨省、自治區、直轄市采供血：

（一）急救或特殊血型需要從外省、自治區、直轄市調配的；

（二）不能滿足醫療用血需要的直轄市；

（三）生產用原料血漿不能滿足需要的。跨省區采血的，由需方省級獻血辦公室向供方的省級獻血辦公室提出請求，雙方協商，并經供方省級衛生行政部門同意后報衛生部備案，再由供需雙方省級獻血辦公室簽訂協議和組織實施。

第二十四條除獻血辦公室或設區的市級以上衛生行政部門指定的血站以外的任何單位和個人，都不得組織血源供血。但下列情況除外：

（一）醫療機構開展的患者自體輸血項目；

（二）病人親屬或其他公民為特定病人或急救病人提供血液。

第四章采供血管理

第二十五條未取得采供血許可的單位和個人，不得開展采供血業務。第二十六條采供血機構必須按照許可的項目范圍開展采供血業務。

第二十七條血站（庫）只能采集當地獻血辦公室分配的獻血者或供血者的血液。但本辦法第二十四條第（二）項規定的情況除外。

單采血漿站只能采集當地獻血辦公室分配的供漿者的血液。

第二十八條采供血機構在采血前，必須按有關規定對獻血者和供血者進行驗證和健康檢查，嚴禁采集驗證或健康檢查不合格者的血液。

采供血機構在對供血者進行驗證或健康檢查發現不合格的，必須扣留其《供血證》，并將健康檢查結果和扣留的《供血證》送交當地獻血辦公室。供血者健康檢查標準另行制定。

第二十九條血站（庫）必須確保臨床用血。

第三十條單采血漿站只能向一個血液制品單位供應原料血漿，并受該血液制品生產單位的業務技術指導和質量監督。

第三十一條采供血機構采集血液必須使用有生產單位名稱和批準文號的采血器材，發出的血液必須標有供血者姓名、血型、品種、采血日期、有效期、采供血機構的名稱及其許可證號。

第三十二條除急救外，醫院輸血科（血庫）采集的血液只能供本單位臨床使用。

第三十三條采供血機構必須嚴格執行血液價格，不得自行調價。第五章臨床用血管理

第三十四條醫療機構必須根據臨床用血情況，定期向獻血辦公室申報用血計劃，并結合醫療需求儲備一定量的血液。

第三十五條醫療機構必須嚴格執行用血登記制度和履行用血報批手續，不得使用無血站（庫）名稱和許可證標記的血液。

醫療機構必須使用當地獻血辦公室指定的采供血機構供應的血液。

第三十六條醫療機構必須嚴格執行輸血前的檢驗，核對制度，保證臨床用血安全。

臨床輸血出現不良反應時，應詳細記錄和及時調查處理，并逐級向衛生行政部門報告。

第三十七條血站（庫）和醫療機構，必須嚴格區別原料血漿與臨床用血漿。凡原料血漿不得用于臨床。第三十八條醫療機構應當合理和綜合利用血液，大力推廣成分輸血，逐步提高成分血的臨床應用比例。

第六章監督和處罰

第三十九條設區的市級以上衛生行政部門成立由血站管理、血源管理和血液質量管理等有關專家組成的血液質量管理委員會，協助衛生行政部門對采供血機構進行監督管理。

第四十條血液質量管理委員會的職責：

（一）定期向同級衛生行政部門提交工作計劃和工作報告；

（二）負責采供血機構和血液的質量管理和監測；（三）負責本辦法執行情況的檢查與監督；

（四）負責對采供血機構進行技術指導。

第四十一條血液質量管理委員會對采供血機構進行監測、檢查和指導時，可以向采供血機構了解情況，索取必要的資料，檢查和抽檢，采供血機構不得拒絕。

第四十二條違反本辦法有關規定，私自組織血源、未經許可進行采供血的，由衛生行政部門予以取締，沒收非法所得，并處以罰款；情節嚴重或造成傳染病擴散的，由衛生行政部門提請司法機關依法處理。

第四十三條對違反本辦法有關規定的采供血機構，由衛生行政部門視情節給予警告、責令改正、處以罰款、停業整頓，直至吊銷其相應的《采供血機構執業許可證》或《采供血許可證》。第四十四條違反本辦法第三十四條至三十七條規定的醫療機構，由衛生行政部門視情節給予警告、責令改正、處以罰款、停業整頓、直至吊銷其《醫療機構執業許可證》。

第四十五條對違反本辦法的規定，造成傳染病擴散的采供血機構、供血者和醫

療機構，由衛生行政部門比照《中華人民共和國傳染病防治法實施辦法》第六十六

條的規定處理；情節嚴重構成犯罪的，由衛生行政部門提請司法機關依法處理。

第四十六條本辦法第四十二條至四十五條中的處罰可以合并使用，罰款數額由省、自治區、直轄市規定。

第四十七條當事人對行政處理決定不服的，可以依照國家法律、法規的規定申

篇9

一、醫院財務管理的現狀

(一)預算管理認識不足

在醫院管理者中，對預算管理認識不足是經常出現的情況。對預算管理存在認識誤區使管理者單一的把預算管理交到財政部門，導致基層的工作人員與醫院的管理者都缺乏對預算管理的認識。預算管理工作無法順利的開展，導致預算的編制與執行始終無法緊密聯系到一起，無法實現預算管理的意義。

(二)內部控制制度不完善

在醫院中由于沒有建立起完善的內部控制制度，導致違規做事的事情經常出現，使內部控制制度形同虛設。對于財務人員來說，如果職業操守不高，素質比較低，加上沒有相應制度的規范，會利用自身的職位便利謀取私利，危害醫院的利益。

目前對財務的不斷優化，普及使用會計電算化，使財務管理效率大大提高，但是計算機是一把雙刃劍，雖然給工作帶來極大的便利，但是給一些不法分子提供可乘之機，給醫院內部的監控帶來新的挑戰。

(三)財務分析有限

財務管理者認為財務分析只是對財務報表進行整理和分析，因為存在這樣的思想，導致在工作中沒有對財務進行全面的分析，沒有為醫院的科學決策提供正確的參考數據。財務分析的中常見的問題還有分析標準單一，沒有全面的對財務報表進行統計計算，無法科學的反應出醫院的經營現狀。

二、醫院財務管理制度構建的主要內容

(一)實行全面預算管理

全面預算管理是指包含醫院全部的開支，醫院在進行年度財務收支計劃的制定時，要將醫院的業務活動與發展計劃進行體現，制定科學的收支和支出預算。實行全面的預算管理，可以把經濟責任制和系統觀點綜合考慮在內，最大程度上實現對經濟的控制，從而實現醫院資源的合理配置。

(二)建立健全財務規章制度

財務規章制度是衡量醫院財務經營狀況的重要標準，只有制定完善的財務規章制度，財務工作才能順利開展。建立健全的財務規章制度，可以在最大程度上減少財務管理中的漏洞，維護醫院財產安全。

同時還要貫徹落實醫院內部控制制度，加強對財務管理的約束，完善的內部控制體系可以實現對重大決策進行討論，一致通過以后才能對計劃展開實施。醫院內部應當宣傳內部控制制度的重要性，讓每一位工作人員都對內部控制有正確的理解，只有這樣才能發揮內部控制的作用，財務人員在內部控制體系下才能嚴謹工作。內部控制體系的建立，可以在醫院內部形成良好的監督，實現各個部門有序工作，提高醫院的工作效率。

完善的財務規章制度應當明確各個崗位的工作職責，對財務工作用章的管理工作，出納人員與會計人員的工作，設備以及藥品采購和管理工作等內容都進行明確的分離，責任到人。各個活動的開展都規定在一定的范圍之內，嚴格按照財務管理制度執行，對重要的崗位實行輪換上崗的工作方式。

(三)完善財務分析體系

醫院的管理模式趨向企業化發展，那么醫院應當借鑒企業的成功管理經驗，學習現代化的財務分析方法。通過對企業先進管理模式的分析和學習，與醫院的實際發展情況進行結合，制定適合醫院發展的財務分析方法，建立起比較完善的財務分析體系。

醫院的財務分析體系要對醫院各個時期的財務報表等資料進行重點分析，對不同的資料采用一般分析和專題分析兩種形式進行。完善的財務分析體系應當是利用對比分析法、投入產出分析法、經濟批量分析法對財務信息進行整理和分析的。分析的主要內容既要包括醫院管理和財務效益，還要包括醫院的發展能力和償還能力等內容，通過財務分析能夠對醫院的縱向和更像發展有一定的把握，使醫院的管理者能夠對醫院現階段的財務狀況、現金流量等進行詳細掌控。這樣才能有助于醫院的管理者對本醫院的發展有一定的了解，看到本醫院發展中存在的不足，及時的作出正確科學的決策，促進醫院的發展。

(四)優化人員配置

財務部門是醫院重要的組成部分，在對財務人員的分配上，應當選用責任心強、素質高的優秀人才。同時對相關財務人員進行定期的培訓，不斷的學習新的財務管理模式，加強專業技能，同時對工作人員的思想道德進行培養，逐步提高財務工作人員的工作素質。

篇10

一、考核方式

本制度實行36分制，即根據全年12個月，各定點供應商在當月內無違反定點協議規定、無違法經營、無投訴等情況得滿分3分，全年共36分。有上述情況則相應扣分，全年扣完36分為止。并依據扣分情況進行處罰。

市財政局政府采購辦負責對定點供貨商進行考核，必要時邀請監察、審計、有關人員參加，每月實行定期或不定期稽查。

二、稽查內容

1、是否遵守職業道德，文明經商，為客戶提供優質服務。

2、所提供商品是否明碼標價，價格是否合理，是否超過規定的指導價。

3、所提品是否正規廠家品牌，是否有摻雜使假、以次充好或克扣欺騙用戶等行為。

4、是否有健全的財務管理制度，是否有送禮品、給回扣、多開或少開稅務發票等不正當行為。

5、中標供應商在收到各采購單位訂貨要求后，在承諾的供貨時間內不能供貨的；

6、所提供的貨物高于市場上同品牌同型號產品普遍價格的。

7、拆換、調換、截留產品零部件的。

8、有串通、賄賂、欺詐行為的。

9、其他嚴重違法、違規、違約行為。

三、具體扣分標準

序號

違規情形

扣分

標準

1

是否明碼標價，每發現或投訴一次

3分

2

是否按月及時報送價格、型號變化情況

3分

3

有指導價的商品是否超過指導價，沒有指導價的商品價格是否超過市場平均價，每發現或投訴一次

3分

4

所售商品是否正規廠家生產、是否銷售“三無”產品，每發現或投訴一次

3分

5

辦公自動化耗材是否原裝正規產品，質量、數量是否符合國家或行業標準，每發現或投訴一次

3分

6

因耗材的不兼容性造成原機型損壞，每發現或投訴一次

3分

7

違反職業道德，以次充好或克扣欺騙用戶的，每發現或投訴一次

2分

8

中標供應商在收到各采購單位訂貨要求后，在承諾的供貨時間內不能供貨的

3分

9

用不正當手段拉客戶，給回扣或多開發票的，每發現或投訴一次

3分

10

是否建立比較完善的財務制度，是否有偷、漏稅等行為，每發現或投訴一次

2分

11

對各用戶是否熱情，所售商品是否送貨上門，是否為各用戶建立完備的配送制度，每發現或投訴一次

2分

12

其它違規行為，每發現或投訴一次，視情況扣分

1-6分

四、違規處罰

1、當月扣分在6—8分內，采購辦將在定點單位之間進行通報。

2、當月扣分在8分以上15分以內或當年累計扣分15分以上24分以內，采購辦在《中國財經報》、《中國政府采購網》、《青島財經日報》、《青島政府采購網》等媒體進行曝光，并沒收二分之一的質量保證金，定點單位從當月起進行整頓，整頓期間，暫停有關政府采購事項。

3、當月扣分在18分以上或者當年累計扣分36，除在以上媒體曝光沒收全部質量保證金外，立即取消定點資格，取消三年內參加政府采購的資格。

4、各定點單位的扣分情況，將作為下年度定點招標的重要參考依據。