導語：如何才能寫好一篇審計工作打算，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、統籌協調,認真履行審計監督職責

截止10月20日，××縣審計局在審計業務人員只有3人的情況下，統籌安排，加班加點，完成審計及審計調查項目共17個，在審1項，協助上級審計機關開展的審計項目7個，參與縣上相關工作監督檢查多項。共查出違規違紀金額4597萬元，其中違規金額269萬元，管理不規范金額4328萬元。審計決定處理處罰金額256萬元，其中上繳財政187萬元，歸還原渠道資金8萬元，調帳處理61萬元。通過各項審計業務工作的開展，使審計在維護地方經濟秩序，嚴肅財經法紀，促進科學發展，構建和諧社會等方面發揮了重要作用。具體開展了以下幾個方面的審計工作。

一是安排專人負責20__年和20__年新增中央預算內投資項目資金管理使用情況的日常監督，做好相關資料的收集上報工作，并協助省廳派出的審計組對××縣20__年新增中央預算內擴大內需專項資金進行了審計調查。

二是對××縣20__年支農資金管理使用情況進行了審計，對審計發現的問題進行了相應處理。對相關部門擠占支農資金用于辦公及其它支出62816元，責令沖轉有關賬目，追回被擠占的支農專項資金;對虛列支出、套取現金私存私放的資金593203元中的464883元，責令相關單位上交縣級國庫;對違反規定，以虛報、冒領手段騙取國家財政資金362648元，責令相關單位上交縣級國庫;對未兌現農村務工人員引導培訓經費6900元，在縣審計的監督下，及時進行了兌現。

三是對縣統計局、縣環保局、中城鎮等3個部門預算執行情況進行了審計。查出中城鎮違規金額142341.4元，其中上繳財政115876.7元。

四是開展縣財政預算執行情況和稅收計劃執行情況審計，并協助市局派出的審計組對××財政決算的審計、稅收計劃執行情況的審計和縣政府張縣長的任期經濟責任審計。

五是開展20__年城鎮職工基本養老保險基金審計，查出管理不規范金額1891458.90萬元，違規金額420187.95萬元，其中上繳財政420187.95萬元。

六是開展地稅局20__年至20__年財政財務收支情況審計，查出管理不規范金額3874484.3萬元，違規金額1101311.09萬元，其中上繳財政499966.49萬元。

七是開展了扶貧、水利、教育等部門的專項資金審計項目9項。

八是分別抽出1人次協助省廳開展長江中上游兩污治理情況調查，協助市局開展“5.12”地震資金審計調查和20__-20__年度農村中小學校舍維修改造專項資金審計工作。

九是積極派人參與縣上開展的各種監督檢查工作。如抽出1人長期參加移民指揮部工程管理工作;派人參加了糧食清倉查庫工作;積極配合參與縣紀檢、扶貧、水利、采購中心等部門開展工作。

二、加強機關建設，提高服務水平

(一)完善相關制度，強化內部管理

一是建立完善考核獎懲機制。制定了《××縣優秀審計項目評選辦法(試行)》和《××縣審計局信息宣傳工作考核獎懲辦法(試行)》;完善了審計工作目標管理責任書，將所有工作都納入責任書，年終對股室和人員進行考核。

二是結合××審計實際，研究擬定出××縣審計局實施“云審工程”具體方案,并報縣政府。

(二)加強干部職工的教育培訓，提高素質能力

一是在全體干部職工中開展了深入學習實踐科學發展觀活動。通過半年的學習實踐活動，有力地促進了干部職工的思想作風建設，促進了審計業務工作的協調發展，收到了良好的效果。

二是結合單位實際，主要采取以自學為主，自學和集中學習相結合，參與具體業務現場學習，以及送出去等多種方式開展學習培訓。通過學習培訓，強化了黨員干部隊伍的宗旨觀念和服務意識，提高了黨員干部隊伍的政治思想素質和業務工作水平。

(三)加強黨風廉政建設，從源頭提高審計質量

一是強化學習教育。組織干部職工學習本文來源：文秘站黨風廉政建設相關規定和審計“八不準”等審計紀律制度，觀看法制教育片《馬背上的法庭》、廉政警示教育片《高墻悲歌》，學習了反面案例《××縣問責辦關于顧坤、王順德同志行政問責的通報》、《昭通市審計局關于高明同志違反審計“八不準”紀律的通報》。通過學習教育與宣傳，使全體干部職工充分認識到黨風廉政建設的重要性，從而統一了思想，提高了認識。

二是強化審計工作紀律。審計組每次在進點前，不僅要學習和熟悉相關的審計業務，而且還要組織學習有關的審計工作紀律和廉潔自律的有關規定，時刻繃緊反腐敗這根弦，拒腐防變。工作中，嚴守審計工作紀律，把住思想和道德底線，做到不該去的地方不去，不該做的事不做，不該說的話不說，努力做到勤政廉政，維護好審計機關在人民群眾中的形象，努力提高審計公信力。

三是強化監督檢查，確保審計質量。設立舉報電話和信箱，發揮群眾對審計組工作的監督檢查，確保審計人員認真遵守審計紀律，工作中對審計情況必須做到完整記錄，如實反映，如實匯報，不隱瞞實情，不避重就輕;對審計查出的問題，必須實事求是地進行處理，做到處理處罰客觀公正恰當。如經反映屬實有違上述情況的人員，將嚴肅處理。

(四)加強宣傳和精神文明建設，提升審計形象

一是修定了《××縣審計局信息宣傳工作考核獎懲辦法(試行)》，鼓勵干部職工積極撰寫審計稿件。同時把信息撰寫工作納入《審計工作目標管理責任書》進行考核。全年共編印《××審計信息》12期。

二是以創建“昭通市審計文明行業“為目標，通過加強日常管理，做好“省級文明單位”創建成果的項固工作，并開展了一系列文明活動。如6月在職工中開展“愛心包裹”捐贈活動，共捐1000元;9月在職工中開展“普九”鞏固提高捐資助學活動，共捐1800元;開展掛鉤村百千萬幫扶工程結對幫扶效益情況入戶調查，并投入經費6000余元幫助解決竹苗款和工作經費;開展移民掛鉤幫扶入戶調查工作;組織職工體檢和義務獻血活動等。

三、存在的困難和問題

一是審計局人員嚴重不足，特別是審計業務人員嚴重不足，不能滿足日趨加重的審計任務的需要。審計局編制13人，現審計局在崗的干部職工只有8人，其中領導3人(1名副局長負責辦公室，1名副局長負責審計業務)，駕駛員1人，辦公室1人(耳朵有點殘疾，只能負責收發等簡單工作)，審計業務人員只有3人。

二是審計工作人員的業務素質有待進一步提高。由于人員少，審計業務工作和中心工作任務又非常繁重，有時顧此失彼，審計人員沒有足夠的時間進行系統的培訓學習，審計人員的知識有老化和不適應的情況。如各級要求開展投資審計，而我局目前沒有這方面的人才，難以開展工作。

三是審計工作經費緊缺。隨著各級對審計工作重要性認識的不斷加深，安排的各種審計項目特別是專項審計不斷增多，并且上級審計部門來檢查政府相關工作由審計負責協調的事項也越來越多，而工作經費卻沒有得到相應的增加，導致審計工作開展困難。

四、下年工作打算

一是按照上級審計機關的安排，統籌兼顧、協調配合，靈活調配審計力量，開展好上級安排的各項審計任務。

二是按照本級政府的安排，認真組織完成各項審計任務和各項中心工作。

三是主動爭取縣委、政府的領導，解決審計人員和經費不足的問題。

四是進一步加強審計人員的培訓力度，不斷提高審計干部的業務技能和水平。

篇2

綠色通道要明確一名具體工作人員承擔重大項目聯系、協調審批工作，確保重大項目審批提速，加快建設進度。

二、實施目標

（一）確保重大項目建設審批流程暢通快捷；

（二）簡化重大項目建設審批流程，并聯推進各審批部門審批事項，提高行政效率；

（三）完善重大項目建設部門聯動機制。

三、項目范圍

（一）納入國家、省、長春市年度重大項目范圍的項目;

（二）市委、市政府確定的其它重要工程項目。

（三）具體重大項目的確認由市發改局根據實際情況確定。

凡列入以上范圍的項目，由市發改局下發《重大項目審批綠色通道辦理通行證》企業持此《通行證》進入重大項目審批綠色通道辦理審批事項。

四、主要辦法

1簡化審批環節。以國家法律法規和基本建設程序為依據，將資金綜合平衡、土地供應、環保和規劃設計作為重大項目審批流程的主線，明確必要的審批環節，包括：

1項目建議書審批；

2選址意見書（劃撥用地提供）

3環評文件審批；

4建設用地規劃許可；

5可行性研究報告審批；

6建設項目用地預審報告書或土地使用權證辦理；

7建設工程規劃許可；

8初步設計審查；

9概算審核；

10中介預算審核；

11工程各事項招標；

12施工許可。

非上述環節中的審批事項，以兩種方式處理：一是依附于必要環節與之并聯；二是合并至與其相關聯的必要環節。

2優化審批流程。一是要落實專人協辦。重大項目審批綠色通道在市行政服務中心設專門窗口，市行政服務中心落實專人常駐“專窗”即時受理持有《通行證》項目申請人進入綠色通道的申請，協同項目申請人辦理審批事項。二是集中咨詢論證。根據項目的規模、性質和特點，專窗”受理項目申請后，由行政服務中心會同相關部門窗口召開集中咨詢論證會，排出報批流程，列出需報批事項的申報材料明細和報批時限，同時告知報批過程中需注意的事項，以服務指南的形式書面告知項目申請人，每個流程實行內部受理登記制，設立內部受理登記簿，由受理人、經辦人簽字，以便于監督。三是實行部門聯審。一個部門涉及多項審批的由部門確定一人負責在內部召集進行聯審；對涉及兩個以上部門的合辦事項，按照“能合則合，能并則并”原則，由行政服務中心牽頭召開聯辦協調會議，對審批流程進行優化重組，使各審批環節連接順暢，避免審批條件相互牽制。

3壓縮審批時間。凡是達到即辦條件的各審批部門要做到即來即辦；對需勘測、踏查等事項的各審批部門在原承諾的審批時間上進一步壓縮審批時間。對政府投資的重大項目審批時間由原來累計567個工作日壓縮至195個工作日（僅指在本市審批部門審批過程所需的總時間，不包括委托社會中介機構從事中介服務所需時間）對社會投資的重大項目審批時間由原來534個工作日壓縮至173個工作日。對資料雖然不齊但能在辦理過程中補充完備的重大項目一律采用“部分環節缺項受理”方式，所缺資料由上一環節審批部門出具證明材料，作為下一部門審批依據，正式批文在所有資料補齊后發出。

4明確審批環節及要件。各部門把項目審批程序、所需資料、需填寫表單等編制清單提供給市發改局，并由市發改局將重大項目在各審批環節要求項目申請人提交的材料清單，按照必備、補充和追加三種類型進行分類并提供給項目申請人參考。

5審批工作前移。本年度需要開工的重大項目要著力深化前期工作，凡列入“十一五”規劃和近期建設規劃年度實施計劃的項目，市發改局、財政局、建設局、國土局、環保局、消防隊等部門要提前介入，開展項目有關前期工作。

安排專人一包到底，幫助企業同各審批部門的聯系和銜接，并幫助解決項目進展中遇到困難和問題，一時解決不了要及時向有關領導反映，確保項目的正常推進。

篇3

一、現場管理的階段性控制

現場審計的每一個過程都離不開管理，即通過計劃、組織、控制和領導等管理職能活動，把負責審計項目任務的審計組所擁有的人力、物力、財力和知識資源優化配置并充分利用，使之發揮最大效果，如期實現審計項目目標。

(一)審計準備過程管理控制

1、配備與審計項目相適宜的審計組成員。審計部門應該根據審計項目的性質和復雜程度、被審計單位規模的大小、審計人員的客觀性等因素指派具有必備知識和技能的審計人員。

2、把好審前調查關，確定審計的重點領域。

3、制定切實可行的審計實施方案。審計方案是審計實施的基礎，保證審計工作取得預期效果的重要手段，也是檢查、控制審計質量和進度的基本依據。

4、強化團隊管理，優化整合審計力量。

(二)審計實施過程管理控制

1、落實項目審計責任制。在具體審計項目的實施階段，要按審計項目管理制度的規定，嚴格規范審計工作程序，明確審計組長和審計人員的工作職責，明確審計組長對審計項目的工作質量所應承擔的主要責任。

2、發現內部控制的重大薄弱環節，擴大測試范圍。在實施現場審計時，審計人員根據審計具體方案中確定的審計步驟，運用審計技術方法對業務程序進行測試，在測試過程中，收集有用性、相關性、充分性、合法性的審計證據，注意發現內部控制的重大薄弱環節，進一步擴大測試范圍。

3、規范審計工作底稿的編制。在審計工作底稿上要反映出審計人員的工作軌跡和專業判斷的過程，有利于把好審計證據的質量關，審計人員既要做好審計過程記錄，又要記錄審計的主要成果和查出的重點問題。

4、嚴格執行復核程序。審計機關應建立審計組長和審計部門負責人兩級復核制度。各級都應具體明確復核內容和承擔責任，層層把關，級級負責，確保每一個審計工作符合審計準則的要求。

5、加強對審計人員的現場指導和檢查。審計組長要及時了解審計人員審計工作情況，會同審計業務部門負責人研究解決審計工作中出現的新情況、新問題，對各層次的審計工作給予實時充分的指導、監督和復核，這是做好審計過程質量控制的關鍵要素。

(三)審計報告過程管理控制

作為現場審計的收尾工作，審計的報告階段過程管理控制也十分重要，主要控制點如下：

1、及時總結審計工作，每一個審計項目結束，審計部門負責人要及時組織審計組長對本次審計工作進行總結，簡要闡述本次審計工作中發現的重大疑難問題和采取的相應措施，指明今后類似審計工作中應注意的事項。

2、在完成實質性測試之后，審計組長應當對審計工作底稿進行全面復核，并在此基礎上撰寫審計報告，概括地說明審計計劃執行情況及審計目標是否實現。

3、應完成審計工作底稿的專職復核。在完成審計現場工作時，審計部門專職機構和負責人應對審計工作底稿實施專職復核。

二、現場管理的關鍵性環節

審計現場管理是對審計工作的全過程管理和對審計人員全員管理的綜合管理活動，其核心是開展對審計取證行為和審計取證過程的管理。開展審計現場管理需從審計的現場組織、現場技術、現場溝通、現場信息、現場考核五個方面進行管理，這五個方面是審計取證行為和審計取證過程的關鍵環節。

(一)審計現場組織管理。加強組織管理，是審計人員及其組織能夠及時吸收、利用、創造、傳播、應用審計知識與技能，從而達到及時協同、分工合作、相互協調地開展審計業務的目的。現場組織管理的具體內容包括：1、對現場審計人員的管理，包括評估現場參與審計的人員素質、業務能力、業務資格，以及聘任的專家資質；2、組織現場調度，即對現場審計人員的分工協作、重要審計事項進行管理，根據工作需要認真規劃審計作業點和所需人力，確定職責分工協作辦法，及時調配作業人員，對于審計方案中沒有考慮的新出現的重點事項能夠迅速集合處于分散狀態的個體共同開展審計工作，對于不再作為重點審計的事項能夠把審計人員及時分配到其他審計事項中；3、確定組織運作模式，對現場作業明確負責人、參與人及相關人員的職責，規劃審計取證的路線、技術方法、執行人、復核人，安排總體審計進度，確定如何與被審計單位溝通聯系等等。

(二)審計現場技術管理。在審計現場作業中，傳統的做法是以查賬技術驗證被審事項的真實性、合法性與效益性，這種審計技術的使用是以對不打算了解內部控制為前提的作業方式，它不僅需要投入過多的審計資源，而且應用范圍受到限制。審計現場技術管理就是要克服這些缺陷，通過利用科學有效的方法快捷地完成審計工作。審計現場技術管理包括：1、評估審計方案中擬采用的審計技術能夠獲取審計證據的程度；2、變更放棄耗時費力的審計技術方法，及時選擇科學可行的現代審計技術與方法；3、不斷引入、拓展和推廣使用現代審計方法與技術，包括應用風險導向審計技術、計算機輔助審計技術等。

(三)審計現場溝通管理。溝通是政府審計人員就審計事項詢問、告知被審計單位管理當局或與其進行商討。現場審計中政府審計人員當在遵守職業道德原則的前提下，與被審計單位管理當局進行必要的溝通，建立良好的工作關系，以提高審計效率和效果。

(四)審計現場信息管理，主要包括：1、加強對審計信息認識的管理，不僅思想上要重視審計信息對國民經濟宏觀決策的作用，而且要克服傳統的把審計信息認為是審計工作的一項附產品的錯誤看法；2、加強對獲取與開發審計信息的能力與效率的管理，注重獲取與開發審計信息途徑與渠道管理，要求按照專業標準、現代化手段快速準確獲取審計信息；3、加強儲存與處理審計信息管理，把審計信息的儲存與處理的技術、方法作為重點內容進行管理；4、加強反饋審計信息管理，突出審計信息反饋的能力與效率，使得審計信息能夠有效地為社會各方面服務；5、加強審計信息載體的管理，要求對審計現場全過程的各種工作進行記錄記載，對審計信息依賴的載體如：審計計劃、審計通知、審計工作方案、審計工作底稿、審計證據、審計結論、審計建議、審計報告、審計處罰與審計處理決議等文件資料，按照檔案管理的要求實行分類保管，為評價審計工作質量、總結審計工作、以后年度審計提供

使用依據。

(五)審計現場考核管理。審計現場考核包括四個方面：1、對審計人員品行的考核；2、對審計人員工作業績的階段考核；3、對項目審計工作進度的考核；4、對項目審計工作階段性質量的考核。開展現場審計考核管理可以采用定期考核和不定期考核兩種方式，采用科學的考核程序和措施，加強現場監督管理，把現場審計從人到事、從紀律到業務都納入考核范圍，這樣有利于及時發現現場審計中存在的問題，尋找解決問題的措施，揚長避短，為下一階段順利開展審計工作提供基礎，對于現場考核中發現存在違紀違法、不遵守審計準則要求、不能勝任從事的業務等情況應及時進行處理。

三、現場管理的針對性措施

加強審計現場管理應以“人、法、技”建設為指導思想，主要從以下幾個方面采取措施，不斷提高審計現場管理水平。

(一)建立健全審計制度和審計準則體系。全面落實《中華人民共和國審計法》，推進依法治國，強化審計現場管理已經逐步成為政府審計工作的重要內容，需要不斷完善，審計機關應特別重視建立健全現場管理制度。

(二)規范審計基礎工作。做好審計基礎工作是從事審計管理的起點：規范審計基礎工作包括審計機構和人員隊伍建設、規范審計方案的制定程序、規范審計測試取證技術、規范審計工作底稿、規范形成審計意見和結論的程序、規范審計處理與審計處罰的程序等等。確保不隨意調整和更改審計方案、審計證據、審計意見、審計報告。

篇4

報告指出，2012年7月至2013年6月，全省審計機關對9529個單位、項目進行了審計和審計調查，查出違規金額318.47億元，損失浪費金額3.62億元，管理不規范金額825.26億元，應上繳財政資金83.88億元，已收繳財政資金57.16億元，歸還原渠道資金17.67億元，審計核減工程建設資金38.76億元。向紀檢監察、司法機關和有關部門移送處理案件和問題26件。促進被審計單位建立整改措施1224項，建立健全規章制度247項，向社會審計結果公告487篇。

報告認為，2012年度省級預算執行情況總體是好的，但仍存在一些問題，應當引起重視。

省級預算執行審計情況

部分支出批復下達不及時，支出進度不夠均衡；個別支出項目完成預算比例較低，結轉下年支出數額較大；部分財政收入未及時繳庫；有的支出管理不夠規范；部門預算管理有待加強；政府采購管理工作有待完善；有的稅種收入計劃未完成；部分社保費和基金計劃管理不夠規范；有的涉稅審批事項審批不夠嚴格；稅收征管工作有待進一步加強。

對14個省級部門單位預算執行及財務收支進行了審計，查出的主要問題是：3個單位違規收費1293萬元；5個單位非稅收入3844萬元未執行收支兩條線管理；5個單位擠占挪用專項資金1496萬元；4個單位違規發放獎金、補貼等166萬元；4個單位虛列支出977萬元；6個單位違規列支570萬元；5個單位少計固定資產5.5億元；4個單位未經政府采購267萬元。

對18個省級預算執行部門和單位開展了內審自查與審計抽查，發現的主要問題是：4個單位預算編制不完整5.08億元；6個單位超預算支出823萬元；3個單位未執行收支兩條線制度358萬元；2個單位行政經費擠占項目經費238萬元；3個單位違規發放福利費、補貼等50萬元；3個單位超限額使用現金25萬元；6個單位往來款1900萬元長期未清理。

下級政府財政收支審計情況

對西安市、寶雞市和6個財政省管縣人民政府財政收支情況進行了審計，發現的主要問題是：基層地稅部門改變稅種和入庫級次入庫稅收；應納入預算管理的行政事業性收費、政府性基金繳入預算外財政專戶；未嚴格按規定用途使用財政專項資金；少配套財政專項資金；財政專項資金撥付不及時等。

“三公經費”及會議費管理使用專項審計調查情況

對47個省級部門單位2012年 “三公經費”及會議費情況進行了專項審計調查，發現的主要問題：“三公經費”支出超預算；部分單位將公務接待費轉移到其他項目支出；車輛運行費較高；年均會議次數較多；在會議費中列支其他費用。同時，對20個省級部門2013年1至6月“三公經費”及會議費情況進行了抽查。結果表明，20個單位“三公經費”及會議費支出總額較2012年同期下降28%。

政府重點投資項目審計情況

省審計廳對7個建設項目進行了竣工決算審計或跟蹤審計，核減工程建設資金5.17億元。主要問題是：4個項目超概算、概算外支出8.12億元；6個項目違規招投標6.36億元；2個項目超標準購車10輛，價值473萬元；2個項目出借、挪用項目資金5780萬元；2個項目滯留安置補償資金等1.54億元；3個項目因設計變更、運行管理不到位等原因造成資產閑置905萬元，損失浪費235萬元。

2012年省審計廳組織對5市1區的804個汶川地震災后恢復重建項目進行竣工決算審計，查出的主要問題是：26個項目的設計、監理和施工單位違反招標規定；13個項目自行改變設計；275個項目未經審批超概算建設。9個項目現金支付工程款；6個項目多付工程款、監理費；5個項目不合規票據入賬。14個項目滯留建設資金，6個項目建設資金被挪用于其他項目建設。

涉農和民生專項資金審計和審計調查情況

2012年11月至2013年3月，省審計廳與審計署駐西安特派辦對全省2012年城鎮保障性安居工程進行了跟蹤審計，發現的主要問題是：部分縣安居工程資金預算安排不足，公租房、廉租房租金未及時繳入財政部門，將安居工程專項資金用于公共租賃住房建設等支出。149個項目建設開工時“四證”不全，89個項目超標準面積建設。9個縣（區）部分保障房分配給不符合條件的家庭，部分家庭重復享受住房保障待遇。

對截至2012年底的渭河流域綜合治理整治專項資金及建設項目進行跟蹤審計和審計調查，查出各類違規違紀資金2.77億元。發現的主要問題是：10個縣垃圾處理項目未按要求在2010年底前建成；部分已建成項目運營未達到設計要求；15個縣截收污水管網未完全實行雨污分流；41個治污項目因自籌資金困難未能實施。

對91個縣（區）2010年至2011年水庫移民專項資金管理及使用情況進行審計調查，發現的主要問題是：12個縣擠占挪用專項資金，用于項目前期費用、彌補工作經費等。15個縣級財政滯留欠撥項目資金。37個縣配套資金不到位。10個設區市、25個縣不同程度地存在直補資金發放不及時、擅自改變項目、項目建設未經招投標等問題。

對10個市、77個扶貧開發重點縣（區）財政扶貧和扶貧貸款及小額信貸資金進行了審計和審計調查，查出各類違規金額10.84億元。發現的主要問題是：52個市、縣（區）財政部門少安排配套資金。33個市、縣（區）財政部門滯留、欠撥項目資金，21個市、縣（區）扶貧部門滯留、欠撥項目資金。14個縣（區）扶貧主管部門和用款單位擠占、挪用項目資金。4個縣（區）超貸款額度兌付扶貧貸款貼息資金。

對2012年度全省中小學校舍安全工程進行跟蹤審計，審減工程造價1.95億元。發現的主要問題：一是6個市配套資金不到位3.9億元。二是3個市135個建設項目未嚴格執行招投標管理制度。三是由于施工企業多計工程量、高套子目，以及建設單位簽證不實等原因，造成多計工程造價1.95億元。

對全省政府收費還貸二級公路截至2012年底的債務情況進行了審計，發現的主要問題是：2009年至2012年，全省政府收費還貸二級公路償還本金及利息占通行費收入比例低于規定的70%。二級收費公路與其他公路項目相互拆借、占用建設資金、通行費收入等5.42億元。個別收費站挪用還貸資金支付人員經費等。

金融機構和國有企業審計情況

對部分縣（區）農村信用聯社等金融機構2011年度資產負債損益進行了審計和審計調查，查出的主要問題是：違規向黨政事業單位干部發放經營性貸款；向不符合借款條件、抵押物不合規的借款人發放貸款；違規發放多頭貸款、關聯互保貸款；信貸資金違規流入房地產企業；違規發放股金紅利。

對4戶國有企業2011年度資產負債損益進行了審計，查出的主要問題是：少計收入454萬元；多計成本1068萬元；少繳稅費323萬元；超核定基數發放工資768萬元；違規向企業內部職工集資；少計固定資產7704萬元；未按規定使用政府補助資金5922萬元。

領導干部經濟責任審計情況

全省審計機關對2308名領導干部進行了經濟責任審計，查出違規金額36.33億元，其中屬領導干部直接責任金額7129萬元；查出管理不規范責任金額197.97億元，其中屬領導干部直接責任金額3.7億元。審計后，移交紀檢監察機關處理9人。

審計查辦經濟違紀違法案件線索情況

2012年下半年以來，全省審計機關共向紀檢監察、司法機關移送案件線索15件，移送涉案人員19人，涉及金額8572萬元；向相關部門移送問題線索10件，涉及37人，金額7.15億元。

最近，省政府召開會議，專門聽取了省審計廳關于預算執行和其他財政收支情況審計結果匯報。省長婁勤儉在肯定預算執行審計工作的同時，針對審計報告反映情況提出了整改要求。目前，有關部門和單位正在按照省政府的要求，采取措施進行整改。審計廳將加強對整改情況跟蹤監督，及時報告整改和糾正情況。

針對上述預算執行和其他財政收支管理中存在的問題，提出以下意見：

第一，加強預算編制管理，增強預算約束剛性。財政部門要進一步健全政府預算管理體系，繼續改進支出預算編制方法，細化預算編制內容，加強支出項目論證和審核，健全和完善項目庫，全面推行項目滾動管理；嚴格按照人大批準的預算安排支出，不得隨意調整和變動預算，科學有效地調度國庫資金，減少資金沉淀，不斷增強預算執行的約束力，規范各項支出行為。

第二，強化財政支出績效管理，確保資金安全有效使用。各級政府要進一步建立和完善財政支出績效評價機制，把績效評價結果作為改進預算管理和安排預算的重要依據。要嚴格實行項目評審、國庫集中支付、政府統一采購等管理制度，加強對重點部門單位、重點領域和關鍵環節的監督檢查，減少資金的滯留閑置、擠占挪用和損失浪費等問題，確保財政資金安全有效使用。

篇5

（一）堅持全局人員學法工作常抓不懈，不斷提高依法行政能力

一是黨組中心組學習有計劃有步驟。局領導非常重視法制宣傳教育工作，做到領導帶頭，學法先行，精心部署、嚴格要求法制宣傳教育工作，主要領導親自指導辦公室制定學習培訓計劃，明確領導及審計人員的學法用法內容，認真參加局每周五的學習會，解讀《國家審計準則》、《市審計條例》和《國家審計準則》知識測試，并多次在會上就依法審計工作提出要求。二是全局審計干部學法用法堅持不懈。局里為每個審計干部訂閱了《中國審計》、《審計》、《中國審計報》和《中國財經審計法規選編》等各種法規資料；堅持周五學習制度，積極參加審計署視頻培訓和市審計局舉辦的專題講座，采用集中學習與個人自學相結合、審計法律法規與其他行政法規學習相結合、學習與知識測試相結合的方式，不斷增強審計人員法制意識和法律素養，提高審計干部依法行政能力，切實做到依法審計，實現審計客觀公正、實事求是的宗旨。

（二）堅持全方位、多層次的法制宣傳方式，提高法制宣傳效果

一是通過局域網及時法律、法規、規章等學習課件，提高局內信息傳遞效率；開展專題講座、集中培訓、觀看警示教育片、專業法律知識測試、撰寫體會心得等活動，增加宣傳多樣性，并在區政府第23次常務會議上解讀《市審計條例》。二是通過報刊、網站、電視等媒介，進行專題解讀、公告、新聞采集等形式，擴大宣傳范圍，促使社會各界對國家審計的理解、認識、參與和支持；同時，為區紀委機關全體干部和街鎮紀檢干部講解“國家審計基本情況及街鎮審計發現的問題”，為區編辦組織的全區事業單位法人培訓班講解“國家審計基本情況及事業單位審計發現的問題”，為依法審計營造良好的法制環境。三是與宣傳區委區政府關于審計工作的重要指示、近年來審計工作取得的成效、發揮的作用等有機結合起來，通過審計專報、專題講解、邀請調研等方式，提高宣傳效果，爭取黨委政府對審計工作重視和支持。四是把全區各委辦局財務審計部門、街鎮內審機構作為審計法制宣傳切入口，通過內審人員分組季度例會形式進行審計法律法規規章宣傳，聘用內審人員參與國家審計項目，推動內審人員業務水平提高及對國家審計的認識，今年開展的區綠化市容局經濟責任審計項目全區30%的內審人員參與了項目。

（三）健全內部規范，強化內部管理

圍繞依法審計，保證和提高審計工作質量，多年來，我局持續抓緊內部規范建設，隨著新《審計法實施條例》和《國家審計準則》、《市審計條例》的出臺，我局開展多形式相結合的內部管理方式，不斷加強規章制度建設，提高制度執行力。一是制度與規范性格式文本相結合，建立健全內部規范。今年我局建立了《審計文件材料立卷歸檔操作規程》、《依法行政第一責任人制度》、《財務管理規定》、《保密工作暫行規定》等一系列審計業務管理、行政管理制度，并針對現有規章制度執行過程中存在的問題，重新梳理并逐步完善，同時局年度經濟責任審計規范性格式文本匯編、部門預算執行規范性格式文本匯編，著手制定專項審計（調查）規范性格式文本匯編和審計項目工作流程。二是項目質量檢查與優秀項目評選相結合，加強內部監督。組織開展ISO9001質量管理體系內部審核工作，通過對去年完成的每個審計項目的審計程序、計劃、過程等六方面內容的檢查，及時發現審計工作中存在的問題，并對問題進行了落實整改，有力促進了審計質量的進一步提升。在內部審核的基礎上組織開展優秀審計項目評選活動，評選結果反映了參評項目在依法審計、規范審計行為、創新審計技術方法等方面取得的明顯進步，在市局2012年度優秀審計項目評選活動中，我局報送的區科委黨政領導干部任期經濟責任審計、區水務局工程項目實施情況審計調查項目分獲三等獎和優秀獎。

（四）逐步深化經濟責任審計“五聯合”機制

根據兩辦“規定”和我區《區經濟責任審計工作暫行辦法》要求，今年區經濟責任審計聯席會議辦公室就聯合進點、聯合公示、聯合力量、聯合過程和聯合反饋“五聯合”工作機制作了進一步深化，明確了聯合反饋的操作流程和具體細則，探討經濟責任審計信息共享及整改檢查等事項，確定了經濟責任審計報告送達部門、聯合反饋帶隊領導、聯合反饋的時間、操作流程、通知方式及被審計單位參會人員范圍等事項。

（五）加大審計公開力度，提高審計執法透明度

一是審計公開常態化。年度審計項目計劃、審計工作報告、審計工作報告整改情況報告均通過區政府門戶網站主動向社會公開，接受廣大人民群眾的監督。二是逐步深化審計公開。今年我局確定適時公開部分審計項目結果報告，2012年6月25日通過區政府門戶網站主動向社會公開“關于本區-年度產業結構調整專項資金使用管理情況審計調查結果公告”，同時根據公開效果來確定下一步審計公開力度。

（六）加強職業道德檢查，推進黨風廉政建設

結合市審計機關第26次職業道德檢查月活動，由局紀檢、監察和機關黨支部共同組成檢查組，通過發函、走訪等形式檢查審計人員遵守職業道德的情況，檢查結果未發現一例違反職業道德行為。今年我局在開展廉政教育和落實檢查工作的同時，由局長與科室長簽訂了《科室廉政責任書》，明確科長為科室的廉政第一責任人，再由科長和科員簽訂《廉政承諾書》，明確科員對科長負責，實現廉政責任層層落實。

存在的問題

一是審計署8號令的執行上還存在一些不足。主要表現為審計工作底稿還存在要素不齊全、填列內容不規范，審計組對委托審計的控制情況還不太理想等問題。二是審計查出問題的整改工作的全面徹底完成尚待完善，審計整改長效機制未能有效建立。對某些問題的整改由于涉及多個單位和部門之間的協調問題等原因，整改的難度及所需時間長，致使有些整改工作無法在審計規定的時間內徹底完成；由于審計整改的時間限制，有些問題只能是承諾性整改，真正看待是否整改尚需采取措施予以跟進，由于審計部門審計任務日益繁重與審計力量的不足矛盾日漸突出，審計跟蹤整改存在困難，需要相關部門后續監督工作的跟進。

篇6

“兩個利益至上”共同價值觀是關于煙草行業價值和如何實現價值的總的看法和根本觀點，是行業一切工作的根本出發點和立足點。煙草行業內部審計工作同樣必須致力于維護消費者權益、保證國家財政收入，在此前提下，積極促進企業各項目標實現。通過內部審計活動，改進企業經營管理，保障國有資產保值增值；促進完善企業制度和機制，提高企業管理水平。內部審計可以從有形和無形兩個途徑為企業創造價值，有形的價值表現為通過對項目審計創造的價值，增收節支，開源節流；無形的價值表現為，通過審計活動，幫助企業發現存在的風險并提出規避風險或改進風險管理的建議，完善內控制度，改善企業治理，提升管理效率，提高經濟效益。 

1.2現代制造業內部審計的職能定位 

（1）制造業規范管理要求內部審計充分發揮監督職能。為鞏固健康體制，不斷加強對行業監管，全面提升制造業的規范管理形象，內部審計作為監督環節不可缺少的組成部分，始終受到企業高度重視。對于審計監督，行業形象地將其視為“體檢”，通過定期的“體檢”，讓行業更好地了解自身狀況，發現細微變化，及時糾正出現的問題，防止“細菌”入侵，防止小毛病變成大問題，局部問題變成普遍問題，從而使肌體保持健康。新形勢下，依法治企和嚴格規范的標準更高、要求更嚴，行業監管任務更加艱巨，內部審計的監督職能只能加強，不能有絲毫削弱。 

（2）制造業改革發展要求內部審計充分履行服務職能。黨的十八屆三中全會以后，中央加快推進全面深化改革的步伐，深化改革已成為時展的主旋律。與此同時，隨著國家經濟增速放緩，使得行業自身健康發展成為重要的一環。外部環境的變化迫使企業必須深化改革，調整戰略，從規模擴張型轉向結構效益型，更加強調創新驅動、轉型發展。當前行業積極謀劃“三大課題”，緊扣關鍵問題，提出了八項改革措施。內部審計作為企業管理的組成部分，必須勇于投身到行業改革發展中，從大局著眼，微觀入手，以“促管理、增效益”為目標，服務于企業發展和高層決策，充分發揮建設作用和參謀作用。通過對企業經營管理活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題，提出富有成效的意見和建議，促進企業改善經營管理，提高經濟效益。通過及時、準確地提供客觀、公正的資料和信息，為企業領導決策提供支持。 

2公司內部審計工作現狀及不足 

2.1工作現狀 

公司內部審計歷經八年發展，目前已步入了科學發展的軌道，概括起來有以下幾個特點：一是內部審計格局基本形成。二是各項內部審計工作有序開展。三是審計信息化建設成效初現。四是審計人員素質不斷提升。五是內部審計工作地位逐步提高。 

2.2存在不足 

一是獨立性不強。內審委員會、內部審計委派制尚處于初步探索階段，對審計人員人事關系、業務關系等還沒有完全理順。審計人員有時參與具體的管理工作，無法以“旁觀者”的身份發表獨立客觀的意見或建議。二是機制、制度不健全。內部審計管理機制仍需進一步完善，部分審計領域缺少配套的管理辦法、操作指南，還沒有形成科學、規范、系統的內部審計制度體系。三是工作深度和廣度不夠。實務中審計人員不能從管理的角度深層次、多角度地分析問題，不能從公司整體長遠發展的高度提出前瞻性的建議。內控審計、風險管理審計等領域基本未涉及。四是手段或方法創新欠缺。內部審計信息化建設需要進一步發展和延伸，遠程聯網審計等管理經驗未得到全面推廣。不能根據不同審計類型的特點，靈活使用不同審計方法。五是溝通協調不暢。在開展審計項目時，由于審計人員溝通不主動、不及時、不充分，導致被審計對象不理解、不支持、不配合。特別是在開展同級審計時，由于部門地位平等導致溝通協調存在一定困難。六是審計成果利用價值不高。存在重提出問題建議輕跟蹤落實整改、重就事論事輕以點帶面的現象。審計結果沒有與人事考核、紀檢廉政、績效考核等相掛鉤。七是審計人員知識結構參差不齊。各直屬單位在人員配置上普遍存在不平衡，嚴重缺乏工程造價、法律、經營管理等方面的專業性人才。在整體業務素質上，與培養復合型人才的要求還有差距。 

3公司內部審計發展構想及打算 

3.1完善機制，實現內部審計制度標準化 

全面梳理現有內部審計規章制度，根據審計工作條塊內容，結合實際，進一步建立健全各項制度，制定審計質量控制管理辦法、財務收支審計辦法、專項審計管理辦法、經濟責任審計作業指導書等，形成一整套內部審計規章制度，使得每一項內審工作均有章可循，真正做到內審工作“流程統一、模板統一、標準統一”。完善機制，探索建立整改報告機制、整改跟蹤督查和聯動機制、整改問責機制、審計責任追究制、重大審計事項報告制、建立審計報告泄密責任追究制等，不斷提升內部審計科學管理水平。 

篇7

內部審計工作，既不同于政府審計的指令性，也不同于社會審計的格式化，它以其靈活多變的獨特魅力深深吸引著我。在煙草行業工作20余年，我從事過財務、經營管理等方面工作，到20**年擔任審計處處長，全面負責行業內審工作。其間，見證了**煙草的奮斗歷程。特別是近幾年，隨著行業改革的逐步深入，帶動了公司、企業各項經營、管理工作的快速發展，這就要求行業必須有一套完整的體系來保證這種發展的健康成長。

我們行業的內部審計工作，也就是在這樣的環境下經歷了從以往的不被重視到現在的逐步被重視的艱苦歷程。**煙草，由于缺乏有效監督而付出的慘重代價，是顯而易見的。近幾年，隨著行業財經秩序專項整頓的深入，結合**煙草實際，我時時在思考著這樣的問題：行業內部審計工作怎樣才能達到有效監督？行業內部審計工作隨著行業改革，今后的職能職責應偏重于什么？對領導、企業采取什么樣的目標考核體系才是科學的？在發展中尋求什么樣的審計手段，才能保證行業內審工作的質量和效率等等。下面，結合本人歷年來的工作經驗和體會，談點個人對行業內審工作的心得，供行業同仁共勉。

多年的內審工作經歷，我把整個內部審計工作歸納起來就是：獲取支持、優化體系、參與其中、強化落實、關注領導行為、多項綜合評價、推行談話制度、構建信息平臺。

一、獲取支持

獲取支持主要來自三方面內容：（一）獲得領導支持：我們知道，內審工作由于是在公司主要負責人直接領導下開展工作，要是沒有領導的大力支持，內審工作就會顯得蒼白無力。我們本著對行業、對領導干部負責的態度切實開展工作，審計成效顯著，使行業上下對內審工作不重視的態度大為改觀，各單位均配備了專兼職內審人員。審計處在領導支持下，進一步充實了人員，從最開始2名專職審計人員增加到現在的7名，同時配備了相應軟硬件設施，如：購買計算機輔助軟件等。（二）獲得職能部門配合：因為審計工作涉及面廣，需要各種各樣專業人才，因此，對特殊項目的審計，需要得到職能部門配合；（三）獲取基層單位支持：內審工作是以為自查自糾，規范企業經營管理為目的，因此審計進場前應和基層單位很好地溝通，贏得他們理解和支持。

二、強化體系

強化體系主要包含兩方面內容：（一）制訂切實可行的計劃：不以規矩，不成方圓。沒有一套完整的、切實可行的計劃，內審工作就沒有方向，工作就會顯得零散、無序。因此，年前一定要組織人員編制好內審工作計劃，做到有的放矢；（二）建立可行的領導干部任期經濟責任指標考核體系：不論是員工還是領導，對其工作只評價而沒有獎懲，其主觀能動性就不能很好地發揮出來。因此，可根據行業實際建立一套領導干部任期經濟責任指標考核體系，做到獎懲分明，以改變行業干好干壞、干多干少一個樣的局面，也為行業選好用好領導干部提供參考。

三、參與其中

參與其中主要包含兩方面內容：（一）參與事前行為：一直以來，行業內審工作都只停留在事后為主，而與事前、事中行為脫節。而要真正搞好內審工作，在對經濟活動整個過程不了解的情況下是不可能的。因此在對行業投資管理上，一定要參與前期工作，比如對固定資產投資項目前期的調查論證上，如果審計不參與，就不可能知道項目是否具有可行性，也就為以后的竣工決算等帶來了困難。（二）強化事中監督：以往對投資項目，大多只關注事前的論證、招投標、工程預算以及事后的工程竣工結算等，而忽視施工過程的有效監督。而審計結果表明，很多問題恰恰發生在施工過程。并且，隨著區縣公司法人資格的取消，市局管理由以往的宏觀正向微觀邁進。因此，在對投資項目特別是基建項目，有必要將審計監督延伸至整個施工過程。

四、強化落實

強化落實包括三方面內容：（一）關注內控制度執行情況：以往檢查情況表明，行業大多單位內控制度不健全，特別是執行制度不嚴或不執行。而審計時往往只注重資產、負債及所有者權益情況而忽視了對內控制度建立健全性及執行情況的檢查。因此對內控制度建立健全性、有效性及執行情況等方面的檢查是未來行業內審工作應該關注之處；（二）關注審計建議的落實情況：實踐表明，由于對內審工作的不重視，部分單位對審計出的問題沒有及時整改或不予理睬，導致同樣錯誤一犯再犯。因此應將此納入后續審計范疇，督促這些單位按審計意見或建議及時整改，為行業規范經營不留后患；（三）關注企業閑置資產處理情況：由于歷史遺留問題等原因，部分單位處理閑置資產的積極性不高。審計時將閑置資產處理情況、潛虧消化情況等一并納入審計評價，以推動行業盡快消化這些包袱，輕裝上陣奠定基礎。

五、關注領導行為

強化對企業領導對重大經濟事項的決策、投資等管理工作的審計。通過對行業所屬公司審計情況看，大凡出現虧損、經營困難的單位，一般都是由于重大決策、對外投資失誤以及管理環節存在漏洞引起。因此，在審計中，應加強對重大決策、投資及經濟合同的立項、審批程序等方面的合法、合規性方面的審計，有效杜絕行業重大決策失誤、對外投資不當、經濟合同管理乏力、暗箱操作等方面的問題。

六、多項綜合評價

多項綜合評價主要包含三方面內容：（一）評價領導模范遵守內控制度情況：健全、有效的內控制度是企業良性運行的首要條件，我們倡導“按制度辦事、用制度管人”的經營理念。一個企業制度能否有效執行，其中最關鍵的是領導能否模范帶頭遵守。因此，在檢查過程中，應把重點放在單位主要財務收支、經營活動的審批、簽字等程序上是否嚴格按制度執行，領導是否存在有超越制度權限報銷費用、審批等行為；（二）將多項審計融入經濟責任審計中：不論是屆內審計還是離任審計，其結果都是正確評價領導績效，為行業正確任用、選拔干部提供參考。因此，我們在以干部任期經濟責任審計為重點的同時，應將管理審計、效益審計、預算執行情況審計等融入其范疇，多角度、多側面綜合予以評價，為行業全面了解企業狀況奠定基礎，也為行業綜合決策提供保障；（三）將企業重要事項納入審計評價：為推動行業各單位有效消化虧損、積極處理各項遺留問題等。我們打算將各單位對閑置、不良資產的處理情況；對國家審計、社會審計及內部審計等的審計意見及建議的整改等情況納入審計評價，綜合入考核體系。

七、推行談話制度

推行談話制度包含兩方面內容：（一）推行領導談話誡勉制度：主要是針對審計出的問題，在報經市局黨組研究后，由市局黨組對被審計單位領導進行面對面的溝通和交流，將審計出的問題當場予以消化，避免了一些單位領導對審計建議不聞不問或不及時整改的局面，也使這些單位領導加深了對內審工作的認識；（二）推行審計過程人員交流制度：由于各種原因，審計人員不可能完全了解被審計單位經營活動、業務流程及管理狀況等。因此，我們倡導在審計進場前、審計過程中的人員交流，通過這樣的交流，審計人員可以很快了解被審計單位情況，有時甚至還能找出審計沒有發現的問題。

篇8

一、創新制度建設的主要做法

1.加強組織領導，健全經濟責任審計領導機制和工作機制。

健全領導機制，是完善經濟責任制度，夯實經濟責任審計工作基礎的首要環節，按照中央辦公廳、國務院辦公廳下發的相關規定，我市及時成立了由市政府、市紀委、市委組織部、市監察局、市人力資源社會保障局、市國資委、市審計局組成的經濟責任審計工作領導小組，并確定了實行定期聯席會議制度，以加強各相關部門的溝通和配合，交流通報經濟責任審計情況，研究、解決經濟責任審計中出現的問題。并對難以進行評價的審計事項進行責任認定。市審計局根據中央、省、市有關文件精神，制定了《萍鄉市審計局經濟責任審計項目管理辦法》，該辦法從經濟責任審計項目的確定、安排、實施、工作質量管理等方面作了詳細而具體的規定，為做好經濟責任審計工作奠定了堅實的基礎。

2.規范審計行為，推進經濟責任審計的健康實施。

審計是一種執法行為，必須遵循嚴格的法定程序和操作規范，才能保證審計工作的健康實施。而經濟責任審計工作相比其他專業審計起步較晚，制度和操作規范不夠健全，為此，根據《中華人民共和國審計法》和其他有關法律、法規，結合我市工作實際，2008年相繼出臺了《任中審計實施辦法》、《經責審計實施辦法》，這兩個實施辦法，主要突出了以下幾個重點環節。

一是通過制定辦法，建立上報和審批制度，完善計劃管理，科學組織運作等有效措施，使經濟責任審計項目計劃工作逐漸步入規范化、制度化、科學化軌道。審計項目的確定是搞好經濟責任審計的第一個關口，針對過去委托程序和委托形式不規范等問題，出臺的《任中審計實施辦法》規定，縣（區）人民政府主要負責人，市政府組成部門主要負責人（含市政府任命的其他需要審計的事業單位法定代表人）原則上任期內必審一次。《經責審計實施辦法》規定，按照干部管理權限，市、縣（區）組織人事部門、紀檢監察機關根據干部監督管理工作的需要，每年年底前提出下一年度任中經濟責任審計項目的初步打算，由市紀委、組織、監察、人事、審計5部門聯席會共同研究商討確定，再由同級審計機關將其納入年度審計計劃，上報政府主要領導批準后組織實施。領導干部離任審計、擬提拔領導干部經濟責任審計以及其他臨時提請的經濟責任審計，由組織人事部門或紀檢監察機關出具委托書，由審計機關依法組織實施。這樣有效地克服了審計立項的隨意性，嚴肅了委托程序，有利于審計部門準確把握審計方向和工作目標，更好地解決審計任務重而審計資源有限的問題。

二是審前準備階段注重審計調查。由于經濟責任審計具有時間緊、任務重、要求高、風險大的特點，搞好審前調查極其關鍵。因此，在制度設定上注重要求審計人員把握好三點：首先了解、熟悉與審計事項有關的法律、法規和政策，把握好政策界線；其次被審計對象及所在單位的基本情況進行調查了解，做到心中有數；再次在實施審計之前，聽取組織人事部門、紀檢監察機關等有關部門的意見及建議，以確定審計重點。

篇9

結合當前工作需要，的會員“adrain211”為你整理了這篇預算執行和其他財政收支審計查出問題整改報告范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

一、審計整改工作部署推進情況

區政府高度重視審計問題整改工作，多次聽取審計工作匯報，召開全區審計工作會議，對審計工作和審計查出問題整改進行安排部署，要求各鎮辦、園區管委會、區直各部門自覺依法接受審計監督，認真整改審計查出的問題，深入研究和采納審計提出的建議，舉一反三，規范工作。為進一步提高審計整改質效，充分發揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用，經區政府研究?同意，2020年5月區政府辦公室印發了《關于進一步完善審計整改工作機制的實施意見》(泉政辦秘〔2020〕10號)，建立健全了審計整改統籌協調、跟蹤檢查、協作聯動、通報公開、結果運用、追責問責等長效機制，首次將審計問題整改工作納入《2020年區委督查檢查考核年度計劃》（泉辦明〔2020〕28號），于2020年9-10月份開展了督查。區審計局扎實做好審計問題整改的后半篇文章，出臺了《潁泉區審計局審計問題整改檢查制度(試行)》《潁泉區審計局審計移送處理事項管理辦法》，跟蹤督促審計問題整改，確保審計問題全面整改到位。

二、審計查出問題的整改情況

對《2019年度區級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》指出的問題，截至2020年10月20日，審計查出的問題已基本得到整改，上繳財政資金514.51萬元，收回資金208.17萬元，問責2人，有關部門和單位修訂完善制度8項。

（一）財政管理審計查出問題整改情況

關于預算管理不夠全面規范問題

一是關于預算編制不夠完整的問題。區財政局對各單位近三年以來的收入進行數據比對，發現非稅實際入庫數據與上年數據相差較大的單位，及時與其溝通核實，將各項收入納入2021年度部門預算，不斷提高預算編制的完整性。

二是關于部分非稅收入上繳不及時或執收不到位的問題。部分非稅收入已上繳408.27萬元。

三是關于預算支出未按財政部門批復的預算科目執行的問題。相關單位強化了預算執行的剛性，嚴格按照年度預算進行支出。

關于預算績效管理還需進一步提高問題

區財政局根據《阜陽市全面實施預算績效管理實施辦法》相關要求，圍繞全區預算管理的主要內容和環節，牽頭完善了事前績效評估、績效目標管理、績效運行監控、績效評價管理、評價結果應用等各環節的管理流程，制定了預算績效管理制度和實施細則，將績效目標設置作為2021年度預算安排的前置條件，加強績效目標審核，強化績效評價結果運用。

（二）部門預算執行審計查出問題整改情況

關于部門預算執行率不高的問題。相關部門強化預算編制的科學性，增強預算編制的精準度，不斷提升了部門預算執行率。

關于無依據發放津補貼的問題。涉及單位已收回無依據發放津補貼。

關于財務管理不規范問題

一是往來款項未及時清理問題。相關部門已清理核銷往來款594.91萬元。

二是支出票據或報銷手續不完整問題。相關單位修訂了財務管理制度，進一步規范審批手續，嚴格支出審核。

三是庫存現金借條抵庫問題。相關單位制定了《財務管理制度》，嚴格借出款項管理，已清理借條62.39萬元。

關于會計基礎工作薄弱問題。相關單位進一步規范了財務核算,設置了明細賬。

關于資產管理不規范問題

相關單位組織人員對固定資產進行了清查核實,并進行了相應的賬務處理,做到了賬實相符。

關于部分制度執行不到位問題

相關單位認真學習了政府采購相關制度,并嚴格落實制度的規定。

（三）專項審計查出問題整改情況

關于區城鄉居民醫保基金管理使用不合規問題。已修改完善普通門診醫保報補計算統計系統，糾正了超限額補償問題。

關于超范圍使用義保經費問題。相關學校已收回了部分超范圍使用義保經費,歸還義保經費。

關于部分政策執行不到位問題。向死亡人員發放殘疾人補貼、高齡補貼、優撫補助、低保、五保補助，重復發放危房改造補助等資金相關單位均已收回，并對2名責任人員進行了問責。

關于項目申報審核把關不嚴問題。相關單位制定了相關制度，進一步強化了項目申報審核。

關于重大項目監督檢查不到位問題。相關單位修訂了項目和項目資金管理辦法，從項目初審推薦、組織實施、資金撥付等方面加強項目監督管理，做好項目資料歸檔。對項目進展進行督查檢查，督促項目按照批復內容實施。

（四）政府投資項目審計查出問題整改情況

審計發現個別項目變更簽證不規范、驗收流于形式問題，相關單位將在以后項目建設中認真履行責職責，加強管理，嚴格執行。

（五）國有企業審計查出問題整改情況

阜陽市王府營現代農業科技有限公司已于2019年1月2日注銷。

（六）村級財務審計查出問題整改情況

村干部或其親屬虛報領取農業支持保護補貼問題。虛報領取農業支持保護補貼均已退回。

無依據發放獎金問題。無依據發放獎金已收回。

社區無依據收取配套費問題。社區無依據收取農村基礎設施配套費已上繳區財政。

資產及財務管理不規范問題。相關辦事處制定了《農村集體“三資”管理制度》，規范了“三資”管理的經濟行為，完善支出手續。

（七）領導干部自然資源資產離任審計查出問題整改情況

關于無取水許可證取水問題。2家企業已辦理了取水許可證，1家企業取水許可證正在補辦中，向1家企業下達了停止水事違法行為通知書。

關于限采區新增開采中深層地下水問題。依法封閉了深層取水井。

關于部分水資源費應收未收問題。應收未收的水資源費已收取。

篇10

關鍵詞：審計 信息化 可持續發展

中圖分類號：F239

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2014）10-137-02

一、審計信息化的現狀及存在的問題

（一）我國審計信息化的現狀

審計機關扮演著我國經濟運行“免疫系統”的重要角色，審計機關出具審計報告很大程度上依托高質量的審計信息。1999年以來，審計管理系統（OA）的應用，使審計機關很大程度上實現了無紙化、網絡辦公化；我國全面開展實施“金審工程”，審計機關的信息化建設也取得了很大的成果，現場審計實施系統（AO）攻克了打開被審計單位電子賬本的難題，對各級審計人員進行了業務和專業軟件相關的培訓，審計人員的綜合素質水平中的科技水平有顯著提高，為審計信息化建設提供了充足的人才儲備及技術支持。通過加強對現場審計系統軟件的應用和探索，以及對相關工作人員的培訓，使我們審計機關的審計效率、信息化效率得到了極大的提高，信息化水平也得到了顯著的提升。

（二）當前審計信息化建設中存在的問題

1.審計管理思想和觀念沒有跟上審計信息化進程。由于當今的經濟活動范圍日益加大，財務數據日漸增多，傳統紙質賬已經不能滿足新形勢發展的需要，由于受到一些傳統思想的束縛，加之對審計信息化發展速度預判不足，造成了審計管理思想和觀念沒有跟上審計信息化發展進程，制約了審計機關獲取信息的質量。有部分審計機關，對計算機審計在部分領域實施情況的期望值偏高，一些審計環節沒有從實際出發，過分地強調計算機這個載體，注重設備配置，反而對審計軟件的開發和推廣辦法研究不透徹，實際審計效果不明顯。有時忽視了對審計方式和方法的改革創新，沒有做到將審計信息化建設為依托，來改進設計管理方式和方法，其結果必然是導致部分單位審計信息化建設效率效果低下。

2.審計信息化建設的重點不夠明確。一個信息化審計系統由三個重要的方面構成：硬件基礎、軟件基礎、管理及操作系統的人員。目前，各級審計機關停留在審計信息化建設方面的投入主要是硬件上的更新，沒有更多地關注設備和信息利用及使用效益，沒有最大地發揮其應有的作用。由于審計現場辦公的計算機應用水平還較低，使得計算機網絡管理、分析沒有充分發揮數據處理等功能的優勢，造成一定程度的資源浪費。

3.人才匱乏制約審計信息化的建設與發展。審計機關的一線審計人員不足，特別是既熟練掌握計算機技能，又精通財務運行狀況的人員更加缺乏。雖然計算機技術發展迅猛但對其相關知識更新培訓沒有同步，加上大部分一線審計骨干年齡偏大，導致許多審計人員應用計算機獲取審計信息及相關技能無法得到提高，仍然停留在相對低的水平上，計算機功能的優勢也沒有得到充分發揮，有些審計人員還不知道計算機是如何處理財務業務， 還不懂計算機網絡技術的運用存在什么風險， 怎樣控制才能有效降低風險。因此，審計機關儲備人員缺乏也是限制審計信息化發展的重要因素。

二、與國內外審計信息化的差距分析

在中國，網絡的整體建設起步比國外晚，相應的網絡大環境還不完善，審計工作開展起來給審計部門和審計人員造成了很大的阻礙，使我國網絡審計發展速度放緩。在審計部門的這種條件下，給開展的審計工作造成了很大困難，致使我國聯網審計進展較慢。直至今天，絕大多數的審計項目還是非網絡環境的計算及審計。近年來，政府加大投入技術對審計網絡基礎平臺的支持，但國內外審計信息仍然有較大的差距。

在許多歐洲國家，所有的政府機構負責架構統一的網絡平臺，并對平臺的維護和運營負責，經費則來源于國家財政撥款。我國也正在打算為國家的各個機構提供網絡基礎設施，但由于這是一項系統性的工程，首先實施的稅務、銀行、海關等部門已經自行組建網絡系統，其他的行業也在具體落實過程中先后形成自己的網絡系統，最后，各個行業都應該納入一個統一的網絡平臺。

另外，國外聯網審計發展離不開堅實的法律保障，由于外國的憲法等法律對被審計單位需要提供的審計材料、相關財務信息等有明文的規定，因此，審計機關獲得信息的真實性、完整性是受到法律保護的。近年來，雖然我國逐步完善審計方面的法律和法規，但在法律環境上也有一些突出的問題，并且許多單位在執法時對法律條文理解不透徹，導致工作失誤。

盡管我國相比其他國家在聯網審計上起步較晚，但由于吸取了很多優秀的做法，并對現今成熟的發展模式有所借鑒，所以聯網審計在我國已經有了跨越式的發展。近年來，我國基于聯網審計工作研究方面的投入也逐年增加，在未來的一段時間內，我國審計信息化建設一定會有新的發展。

三、審計信息化發展方向

（一）建立被審計單位信息資料庫

通過建立完善的信息資料庫，可以方便我們掌握各個被審計單位及其所屬行業發展的總體情況和變化趨勢，當審計機關需要對審計項目作出選擇時，可以提供一定的科學依據，使審計項目的選擇具有科學性，同時審計項目情況的確定更科學、更準確，這是被審計單位的數據庫活動的基本功能。雖然審計署很早就提出要建立信息資料庫的想法，但是由于當時我國的信息化水平落后，又受到技術手段的限制，只有極少數的地區在一定范圍內搜集到了信息，但也沒能做到可持續的建設和應用。現在我國的網絡化進程得到了長足的發展，在一定程度上可以滿足建立信息數據庫的建設，同時依托“金審工程”網絡和OA、AO系統的應用，應當建立一個全國性質并且覆蓋重點行業的信息系統。通過這個系統，我國的各個審計項目將會安排的更具科學性，工作人員在對相關審計項目的風險把握上也會更加準確，使審計監督效能更加突出，同時也能夠防范化解審計風險。

（二）建立多行業的審計數據平臺

目前，我國雖然已經建立了一些專業性的領域審計數據平臺，在對國家金融宏觀調控政策實施情況的跟蹤審計調查中發揮了巨大作用，并且這些平臺為其他審計項目的順利進行提供及時有效的服務。要使審計機關在各個經濟領域的“免疫系統”的功能發揮得更好，就要加快行業審計數據平臺的建立，要在預算執行、稅收征管、社會保障等各類專業、行業建立深入的審計數據平臺。要使審計單位更好地掌握全面的財務狀況，縮小與審計單位的期望差距，就需要掌握企業和整個行業的重要數據，從而更好地服務于審計項目，更有利于審計目標的實現。

（三）審計數據資源的標準化

建立和搜集完整有效的審計數據資源是審計信息發展的基本前提，審計信息的標準化是推動審計信息化的保障和基礎。其主要包括兩個方面，即數據采集的標準化和數據庫建設的標準化。這就需要我們完善數據庫存儲的標準格式、審計數據的標準形式以及數據接口的標準化，這樣才能保證信息化背景下審計工作目標的順利完成。

（四）審計數據資源的信息共享

審計數據資源信息共享是推進審計信息化的根本途徑。當今，互聯網高速發展，講求信息共享，這就需要我們在保證數據資源準確、穩定、安全的前提下創建一個內容豐富、功能強大的數據中心，集數據儲存、分析、檢索、自動化審計和預警等功能集成化的載體。

（五）推進聯網審計

大力推行聯網審計，是對我們當前審計工作的一種創新，更是完善審計信息化水平的一個關鍵點，聯網審計對于適應當前國內形勢發展以及發揮審計職能方面有著獨到的優勢，這為我們新形勢下的審計工作指明了發展方向。

聯網審計是首先與被審計單位進行網絡互連，然后通過采集、剖析被審計單位的財務數據和業務運行數據，進行財務收支審計。相對于傳統審計來說，聯網審計實現對數據實時和遠程采集和分析，便于工作人員更有效地進行數據采集和分析。但是，聯網審計過程中所面臨的網絡安全問題也需要高度重視。這就需要始終保持著與系統網絡維護部門的交流和溝通，經常性地對系統安全管理和安全保密進行檢查，確保審計數據傳輸和存儲的安全，同時，加強對使用數據所有人員的權限管理，保證數據使用環節的安全，以降低聯網審計風險，消除被審計單位泄露信息的顧慮。

準確把握審計信息化發展方向，才能縮小國內與國外審計信息化建設的差距，從而推動審計信息化的可持續發展，更好地發揮審計的監督效能。

參考文獻：

[1] 周俊紅.審計信息化淺析[J].冶金財會，2008（9）

[2] 黃勝等.我國審計信息化的現狀和思考[J].內蒙古科技與經濟，2005（2）

[3] 高曉玲.深入推進審計信息化建設的思考[J].經濟師，2012（9）

[4] 馬社昌，董寒光.國家審計信息化現狀及發展方向[J].現代審計與經濟，2012（8）