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最新人民幣結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則全文第一章　總 則

第一條　為規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶(以下簡(jiǎn)稱銀行結(jié)算賬戶)的開(kāi)立和使用，加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶管理，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》和《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條　存款人在中國(guó)境內(nèi)的銀行開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶適用本辦法。

本辦法所稱存款人，是指在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個(gè)體工商戶和自然人。

本辦法所稱銀行，是指在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行(含外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行分行)、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。

本辦法所稱銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

第三條　銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

(一)存款人以單位名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。

個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。

(二)存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。

第四條　單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。

第五條　存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。符合本辦法規(guī)定可以在異地(跨省、市、縣)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的除外。

第六條　存款人開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開(kāi)立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由開(kāi)戶銀行核發(fā)開(kāi)戶登記證。但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶除外。

第七條　存款人可以自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。

第八條　銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。

第九條　銀行應(yīng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。對(duì)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國(guó)家法律另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。

第十條　中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。

第二章　銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立第十一條　基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。下列存款人，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶:

(一)企業(yè)法人。

(二)非法人企業(yè)。

(三)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。

(四)團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì)。

(五)社會(huì)團(tuán)體。

(六)民辦非企業(yè)組織。

(七)異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。

(八)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)。

(九)個(gè)體工商戶。

(十)居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)。

(十一)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)。

(十二)其他組織。

第十二條　一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

第十三條　專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶:

(一)基本建設(shè)資金。

(二)更新改造資金。

(三)財(cái)政預(yù)算外資金。

(四)糧、棉、油收購(gòu)資金。

(五)證券交易結(jié)算資金。

(六)期貨交易保證金。

(七)信托基金。

(八)金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金。

(九)政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金。

(十)單位銀行卡備用金。

(十一)住房基金。

(十二)社會(huì)保障基金。

(十三)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金。

(十四)黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)。

(十五)其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。

收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。

因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開(kāi)立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱。

第十四條　臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶：

(一)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。

(二)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

(三)注冊(cè)驗(yàn)資。

第十五條　個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開(kāi)立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。有下列情況的，可以申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：

(一)使用支票、信用卡等信用支付工具的。

(二)辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。

自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

第十六條　存款人有下列情形之一的，可以在異地開(kāi)立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：

(一)營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開(kāi)立基本存款賬戶的。

(二)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的。

(三)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專用存款賬戶的。

(四)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的。

(五)自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。

第十七條　存款人申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶,應(yīng)向銀行出具下列證明文件：

(一)企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。

(二)非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。

(三)機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書(shū)和財(cái)政部門同意其開(kāi)戶的證明;非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書(shū)。

(四)軍隊(duì)、武警團(tuán)級(jí)(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開(kāi)戶證明。

(五)社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書(shū)，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。

(六)民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書(shū)。

(七)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。

(八)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國(guó)家有關(guān)主管部門的批文或證明;外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國(guó)家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。

(九)個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。

(十)居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。

(十一)獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和批文。

(十二)其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。

本條中的存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。

第十八條　存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和下列證明文件：

(一)存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。

(二)存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

第十九條　存款人申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和下列證明文件:

(一)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。

(二)財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門的證明。

(三)糧、棉、油收購(gòu)資金，應(yīng)出具主管部門批文。

(四)單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。

(五)證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。

(六)期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。

(七)金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。

(八)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。

(九)黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。

(十)其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。

第二十條　合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。其開(kāi)立人民幣特殊賬戶時(shí)應(yīng)出具國(guó)家外匯管理部門的批復(fù)文件，開(kāi)立人民幣結(jié)算資金賬戶時(shí)應(yīng)出具證券管理部門的證券投資業(yè)務(wù)許可證。

第二十一條　存款人申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶,應(yīng)向銀行出具下列證明文件：

(一)臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。

(二)異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。

(三)異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文。

(四)注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)或有關(guān)部門的批文。

本條第二、三項(xiàng)還應(yīng)出具其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證。

第二十二條　存款人申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：

(一)中國(guó)居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證。

(二)中國(guó)軍人，應(yīng)出具軍人身份證件。

(三)中國(guó)人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件。

(四)香港、澳門居民，應(yīng)出具港澳居民往來(lái)內(nèi)地通行證;臺(tái)灣居民，應(yīng)出具臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證或者其他有效旅行證件。

(五)外國(guó)公民，應(yīng)出具護(hù)照。

(六)法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。

銀行為個(gè)人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，根據(jù)需要還可要求申請(qǐng)人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。

第二十三條　存款人需要在異地開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具本辦法第十七條、十八條、十九條、二十一條規(guī)定的有關(guān)證明文件外，應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：

(一)經(jīng)營(yíng)地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開(kāi)立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊(cè)地中國(guó)人民銀行分支行的未開(kāi)立基本存款賬戶的證明。

(二)異地借款的存款人，在異地開(kāi)立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。

(三)因經(jīng)營(yíng)需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開(kāi)立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。

屬本條第二、三項(xiàng)情況的，還應(yīng)出具其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證。

存款人需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)出具本辦法第二十二條規(guī)定的證明文件。

第二十四條　單位開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請(qǐng)開(kāi)戶的證明文件的名稱全稱相一致。有字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其營(yíng)業(yè)執(zhí)照的字號(hào)相一致;無(wú)字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱，由個(gè)體戶字樣和營(yíng)業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營(yíng)者姓名組成。自然人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱相一致。

第二十五條　銀行為存款人開(kāi)立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶的，應(yīng)自開(kāi)戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知基本存款賬戶開(kāi)戶銀行。

第二十六條　存款人申請(qǐng)開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。

由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件;授權(quán)他人辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具其法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書(shū)及其身份證件，以及被授權(quán)人的身份證件。

第二十七條　存款人申請(qǐng)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)。開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定記載有關(guān)事項(xiàng)。

第二十八條　銀行應(yīng)對(duì)存款人的開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。

開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)的事項(xiàng)齊全，符合開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將存款人的開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見(jiàn)等開(kāi)戶資料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种校?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開(kāi)戶手續(xù);符合開(kāi)立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開(kāi)戶手續(xù)，并于開(kāi)戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>

第二十九條　中國(guó)人民銀行應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)銀行報(bào)送的基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶的開(kāi)戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開(kāi)戶條件的，予以核準(zhǔn);不符合開(kāi)戶條件的，應(yīng)在開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)上簽署意見(jiàn)，連同有關(guān)證明文件一并退回報(bào)送銀行。

第三十條　銀行為存款人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。除中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的以外，應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

第三十一條　開(kāi)戶登記證是記載單位銀行結(jié)算賬戶信息的有效證明，存款人應(yīng)按本辦法的規(guī)定使用，并妥善保管。

第三十二條　銀行在為存款人開(kāi)立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶時(shí)，應(yīng)在其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證上登記賬戶名稱、賬號(hào)、賬戶性質(zhì)、開(kāi)戶銀行、開(kāi)戶日期，并簽章。但臨時(shí)機(jī)構(gòu)和注冊(cè)驗(yàn)資需要開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶除外。

第三章　銀行結(jié)算賬戶的使用第三十三條　基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理。

第三十四條　一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

第三十五條　專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。

單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。

糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

銀行應(yīng)按照本條的各項(xiàng)規(guī)定和國(guó)家對(duì)糧、棉、油收購(gòu)資金使用管理規(guī)定加強(qiáng)監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取，不得辦理。但對(duì)其他專用資金的使用不負(fù)監(jiān)督責(zé)任。

第三十六條　臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。

臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開(kāi)戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。存款人在賬戶的使用中需要延長(zhǎng)期限的，應(yīng)在有效期限內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，并由開(kāi)戶銀行報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后辦理展期。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。

臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

第三十七條　注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

第三十八條　存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶除外。

第三十九條　個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：

(一)工資、獎(jiǎng)金收入。

(二)稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入。

(三)債券、期貨、信托等投資的本金和收益。

(四)個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。

(五)個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存。

(六)證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。

(七)繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)。

(八)保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)。

(九)納稅退還。

(十)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。

(十一)其他合法款項(xiàng)。

第四十條　單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供下列付款依據(jù)：

(一)工資協(xié)議和收款人清單。

(二)獎(jiǎng)勵(lì)證明。

(三)新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個(gè)人款項(xiàng)的證明。

(四)證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎(jiǎng)券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項(xiàng)的證明。

(五)債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

(六)借款合同。

(七)保險(xiǎn)公司的證明。

(八)稅收征管部門的證明。

(九)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購(gòu)銷合同。

(十)其他合法款項(xiàng)的證明。

從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供完稅證明。

第四十一條　有下列情形之一的，個(gè)人應(yīng)出具本辦法第四十條規(guī)定的有關(guān)收款依據(jù)。

(一)個(gè)人持出票人為單位的支票向開(kāi)戶銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。

(二)個(gè)人持申請(qǐng)人為單位的銀行匯票和銀行本票向開(kāi)戶銀行提示付款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。

第四十二條　單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶款項(xiàng)的，銀行應(yīng)按第四十條、第四十一條　規(guī)定認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會(huì)計(jì)檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。

第四十三條　儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第四十四條　銀行應(yīng)按規(guī)定與存款人核對(duì)賬務(wù)。銀行結(jié)算賬戶的存款人收到對(duì)賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對(duì)賬回單或確認(rèn)信息。

第四十五條　存款人應(yīng)按照本辦法的規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。

第四章　銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷第四十六條　存款人更改名稱，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。

第四十七條　單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。

第四十八條　銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。

第四十九條　有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：

(一)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。

(二)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。

(三)因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的。

(四)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

存款人有本條第一、二項(xiàng)情形的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。

本條所稱撤銷是指存款人因開(kāi)戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。

第五十條　存款人因本辦法第四十九條第一、二項(xiàng)原因撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開(kāi)戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況書(shū)面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)戶銀行;存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)戶銀行，應(yīng)自收到通知之日起2個(gè)工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶;存款人應(yīng)自收到通知之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。

第五十一條　銀行得知存款人有本辦法第四十九條第一、二項(xiàng)情況，存款人超過(guò)規(guī)定期限未主動(dòng)辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對(duì)外支付。

第五十二條　未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請(qǐng)撤銷注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。注冊(cè)驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人需提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款單原件及其有效身份證件。

第五十三條　存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。

第五十四條　存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶登記證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。

第五十五條　銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時(shí)于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)人民銀行報(bào)告。

第五十六條　銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶,應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。

第五章　銀行結(jié)算賬戶的管理第五十七條　中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用，對(duì)存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。

第五十八條　中國(guó)人民銀行對(duì)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用實(shí)施監(jiān)控和管理。

第五十九條　中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開(kāi)戶登記證的管理。

任何單位及個(gè)人不得偽造、變?cè)旒八阶杂≈崎_(kāi)戶登記證。

第六十條　銀行負(fù)責(zé)所屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行本辦法的情況，糾正違規(guī)開(kāi)立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。

第六十一條　銀行應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用和撤銷的審查和管理，負(fù)責(zé)對(duì)存款人開(kāi)戶申請(qǐng)資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時(shí)報(bào)送存款人開(kāi)銷戶信息資料，建立健全開(kāi)銷戶登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案，按會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。

銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后20xx年。

第六十二條　銀行應(yīng)對(duì)已開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度，檢查開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實(shí)開(kāi)戶資料的真實(shí)性;對(duì)不符合本辦法規(guī)定開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷。對(duì)經(jīng)核實(shí)的各類銀行結(jié)算賬戶的資料變動(dòng)情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?/p>

銀行應(yīng)對(duì)存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)存款人的可疑支付應(yīng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的程序及時(shí)報(bào)告。

第六十三條　存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具書(shū)面申請(qǐng)、開(kāi)戶登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件;更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具書(shū)面申請(qǐng)、原預(yù)留簽章的式樣等相關(guān)證明文件。個(gè)人遺失或更換預(yù)留個(gè)人印章或更換簽字人時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具經(jīng)簽名確認(rèn)的書(shū)面申請(qǐng)，以及原預(yù)留印章或簽字人的個(gè)人身份證件。銀行應(yīng)留存相應(yīng)的復(fù)印件，并憑以辦理預(yù)留銀行簽章的變更。

第六章　罰 則第六十四條　存款人開(kāi)立、撤銷銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為：

(一)違反本辦法規(guī)定開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。

(二)偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。

(三)違反本辦法規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶。

非經(jīng)營(yíng)性的存款人，有上述所列行為之一的，給予警告并處以1000元的罰款;經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述所列行為之一的，給予警告并處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第六十五條　存款人使用銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為：

(一)違反本辦法規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

(二)違反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金。

(三)利用開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)。

(四)出租、出借銀行結(jié)算賬戶。

(五)從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。

(六)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開(kāi)戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。

非經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為的，給予警告并處以1000元罰款;經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為的，給予警告并處以5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款;存款人有上述所列第六項(xiàng)行為的，給予警告并處以1000元的罰款。

第六十六條　銀行在銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立中，不得有下列行為：

(一)違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。

(二)明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)。

銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分;情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開(kāi)立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第六十七條　銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，不得有下列行為：

(一)提供虛假開(kāi)戶申請(qǐng)資料欺騙中國(guó)人民銀行許可開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶。

(二)開(kāi)立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按本辦法規(guī)定在其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開(kāi)戶銀行。

(三)違反本辦法第四十二條規(guī)定辦理個(gè)人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

(四)為儲(chǔ)蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

(五)違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入。

(六)超過(guò)期限或未向中國(guó)人民銀行報(bào)送賬戶開(kāi)立、變更、撤銷等資料。

銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分;情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開(kāi)立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第六十八條　違反本辦法規(guī)定，偽造、變?cè)?、私自印制開(kāi)戶登記證的存款人，屬非經(jīng)營(yíng)性的處以1000元罰款;屬經(jīng)營(yíng)性的處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第七章　附 則第六十九條　開(kāi)戶登記證由中國(guó)人民銀行總行統(tǒng)一式樣，中國(guó)人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)(首府)城市中心支行負(fù)責(zé)監(jiān)制。

第七十條　本辦法由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋、修改。

第七十一條　本辦法自20xx年9月1日起施行。1994年10月9日中國(guó)人民銀行的《銀行賬戶管理辦法》同時(shí)廢止。

人民幣銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶;

篇2

血管性癡呆，包括多發(fā)性腦梗死性癡呆，在起病、臨床特點(diǎn)和病程上均與阿爾采末式病性癡呆不同，典型病例均有短暫腦缺血發(fā)作的病史，并有短暫的意識(shí)損害，一過(guò)性輕癱或視覺(jué)喪失，癡呆也可發(fā)生在一系列急性腦血管意外之后或繼發(fā)于一次重度卒中，但這種情況較少見(jiàn)。此后，記憶和思維損害成為突出表現(xiàn)，起病通常在晚年，可在某次短暫腦缺血發(fā)作后突然起病或逐漸起病。

1 臨床表現(xiàn)

腦血管疾病涉及廣泛，臨床表現(xiàn)極為復(fù)雜。除高血壓、腦動(dòng)脈硬化、腦血管意外等常見(jiàn)的病癥外，還包括各種腦血管炎癥、腦部血管畸形以及靜脈系統(tǒng)的疾病等。在此就不一一詳細(xì)闡述了。

2 腦血管疾病伴發(fā)精神障礙的護(hù)理

腦血管疾病病人均有不同程度的精神障礙及神經(jīng)系統(tǒng)癥狀，飲食及睡眠等日常生活的活動(dòng)功能衰退，生活不能自理或需他人協(xié)助料理。因此，必須施以精心護(hù)理，才能有助于病人身心處于最佳狀態(tài)。

2.1 主要護(hù)理問(wèn)題 (1)生活自理能力差。由于腦卒中后遺癥偏癱失語(yǔ)等引起，表現(xiàn)為病人不能料理個(gè)人生活，飲食、起居、洗漱均需協(xié)助。(2)社會(huì)功能喪失。由于腦血管疾病伴發(fā)精神障礙引起，表現(xiàn)為喪失工作、學(xué)習(xí)能力。(3)興奮沖動(dòng)。病人受幻覺(jué)妄想支配，表現(xiàn)沖動(dòng)、傷人、自傷、毀物等異常行為。(4)焦慮。由于疑病妄想引起，表現(xiàn)為常訴說(shuō)內(nèi)臟有病，解釋無(wú)效，病人焦慮、嘆氣、坐立不安。(5)睡眠障礙。由于腦血管疾病伴發(fā)精神障礙引起，主要表現(xiàn)為睡眠倒錯(cuò)，夜間不睡，到處亂竄，而白天卻蒙頭大睡。(6)易激惹，沖動(dòng);或抑郁，焦慮，由于情緒障礙引起，表現(xiàn)為沖動(dòng)，傷人或抑郁，自責(zé)自罪。

2.2 護(hù)理措施

2.2.1 一般護(hù)理 (1)病人入院后不要突然改變他們的生活習(xí)慣。(2)保持規(guī)律性的生活，尤其是睡眠、飲食，活動(dòng)時(shí)間應(yīng)有規(guī)律。(3)病人身邊的事情盡量讓其自己做。(4)調(diào)動(dòng)病人的積極性，做自己喜歡做的事情。(5)讓病人保持分擔(dān)責(zé)任意識(shí)，在病房中分擔(dān)一點(diǎn)責(zé)任，會(huì)強(qiáng)化病人責(zé)任意識(shí)。(6)適當(dāng)讓病人會(huì)客或外出，但需護(hù)理人員隨同。

2.2.2 病情觀察 腦血管疾病伴發(fā)精神障礙病人記憶力減退，反應(yīng)遲鈍，重者為癡呆。因此，對(duì)并發(fā)癥的癥狀有隱匿、不典型以及多病共存的特點(diǎn)，故護(hù)理人員要全面的、仔細(xì)觀察病情變化。(1)生命體征的觀察。體溫、脈搏、呼吸、血壓等的變化需要注意。(2)疼痛觀察。由于此病多屬老年病人，反應(yīng)差，對(duì)疼痛反應(yīng)不敏感，因此護(hù)理人員要細(xì)心觀察，做到小痛不放過(guò)，局部痛不忽視，無(wú)痛不麻痹。(3)胃部不適的觀察。病人因牙齒不好或吞咽困難，食物不能充分咀嚼，或暴飲暴食，常有胃部不適和脹痛，但胃部不適也是其他疾病的反應(yīng)，如肝癌、心臟病等病人常有胃部不適。

2.2.3 合并癥預(yù)防的護(hù)理 容易并發(fā)合并癥是本病的一個(gè)特點(diǎn)。一旦發(fā)生，將會(huì)對(duì)病人的生命造成威脅。而細(xì)致得當(dāng)?shù)淖o(hù)理，是可以預(yù)防合并癥發(fā)生的。(1)行走不便或輕度偏癱的病人，應(yīng)主動(dòng)攙扶，防止跌倒發(fā)生外傷和骨折。(2)伴有高血壓癥狀的病人，要密切注意血壓變化，囑病人臥床休息，避免情緒激動(dòng)或緊張，防止發(fā)生高血壓危象和腦血管意外，使病情加重。(3)天冷時(shí)注意保暖，增加衣物，減少戶外活動(dòng)和淋浴，預(yù)防感冒及肺部感染。(4)經(jīng)常臥床的病人，要保持床鋪和皮膚的清潔、干燥，勤翻身，預(yù)防褥瘡的發(fā)生。(5)預(yù)防泌尿系統(tǒng)感染，男性老年病人多有前列腺肥大，致尿潴留及尿失禁，需加強(qiáng)護(hù)理，制定有效護(hù)理措施，防止尿路感染。

篇3

關(guān)鍵詞：銀行賬戶管理；行政許可；賬戶管理系統(tǒng)；問(wèn)題與對(duì)策

中圖分類號(hào)：F830.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-9031(2009)02-0083-03

人民幣銀行賬戶管理包括人民幣銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用和撤銷。一直以來(lái)，中國(guó)人民銀行2003年制定的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《管理辦法》)及《中國(guó)人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(銀發(fā)[2006]71號(hào)文)等是中國(guó)境內(nèi)人民幣銀行賬戶管理的主要文件依據(jù)。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，經(jīng)濟(jì)形式、組織結(jié)構(gòu)日益呈現(xiàn)多元化的今天，對(duì)中國(guó)境內(nèi)人民幣銀行賬戶管理提出許多新的要求。

一、人民幣銀行賬戶管理中存在的問(wèn)題

《管理辦法》及71號(hào)文等已經(jīng)不適應(yīng)目前辦理業(yè)務(wù)的要求，某些方面還和國(guó)家2003年以后頒布實(shí)施的相關(guān)法律存在沖突，并且當(dāng)前使用的人民幣賬戶管理系統(tǒng)運(yùn)行中也發(fā)現(xiàn)一些不能滿足業(yè)務(wù)需要的情形，主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)。

1.存款人類別認(rèn)定方面明顯缺乏依據(jù)

銀行賬戶的開(kāi)立前提是存款人必須符合《管理辦法》規(guī)定的范圍。《管理辦法》將存款人劃分為12類，賬戶管理系統(tǒng)將其細(xì)分為14類，但是沒(méi)有詳細(xì)說(shuō)明劃分標(biāo)準(zhǔn)和遵循原則。而且隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，許許多多不同形式的經(jīng)濟(jì)主體不斷產(chǎn)生，14類賬戶劃分已不能涵蓋眾多的經(jīng)濟(jì)主體。由于缺乏相關(guān)的適用文件，許多從事賬戶管理工作的人員在面對(duì)很多問(wèn)題時(shí)往往無(wú)所適從，比如，事業(yè)單位或非企業(yè)性質(zhì)的管理機(jī)構(gòu)、單位的新類別附屬及下屬機(jī)構(gòu)、服務(wù)機(jī)構(gòu)等是否有資格開(kāi)戶，它們的開(kāi)戶應(yīng)屬什么類別，需要提供怎樣的開(kāi)戶依據(jù)。農(nóng)村目前出現(xiàn)了一種新型的經(jīng)濟(jì)合作關(guān)系，如 “海南××養(yǎng)殖公司”，“××養(yǎng)殖場(chǎng)”，“××養(yǎng)殖社”。對(duì)此，工商管理部門向其頒發(fā) “農(nóng)民專業(yè)合作社法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照”，而技術(shù)監(jiān)督管理局頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證上卻認(rèn)定為“其他機(jī)構(gòu)”?！豆芾磙k法》沒(méi)有提供認(rèn)定存款人類別的依據(jù)，有些地方專業(yè)銀行錄入后，人民銀行卻核準(zhǔn)為“個(gè)體工商戶”。有的城市還出現(xiàn)新的下屬機(jī)構(gòu)。以?？谑薪煌ㄑ策壘熘ш?duì)為例，市政府辦公室發(fā)文是“公安局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)”，按《管理辦法》規(guī)定，其不具備法人資格，不能開(kāi)立基本戶。但技術(shù)監(jiān)督管理局頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證上卻認(rèn)定為“機(jī)關(guān)法人”，由于實(shí)際需要，許多地方人民銀行還是給予開(kāi)基本戶。又如，海南大學(xué)與華南熱帶農(nóng)業(yè)大學(xué)合并后，原華南熱帶農(nóng)業(yè)大學(xué)改為合并后的新海南大學(xué)儋州校區(qū)，屬于獨(dú)立核算單位，自主辦理資金，作為存款人要求開(kāi)基本戶，是符合《管理辦法》精神，從實(shí)際情況應(yīng)當(dāng)允許的。但是這類主體在《管理辦法》中并沒(méi)有說(shuō)明和提示，因此人民銀行不予開(kāi)戶。這種由于《管理辦法》中僅規(guī)定14類存款人，不能涵蓋眾多主體又缺乏詳細(xì)的賬戶分類依據(jù)和遵循原則作參考，從而引起的混亂現(xiàn)象比比皆是。

2.專用賬戶與臨時(shí)賬戶開(kāi)戶與現(xiàn)有規(guī)定相抵觸，不能滿足現(xiàn)實(shí)需要

《管理辦法》第13條規(guī)定，按法律、法規(guī)要專門納入管理的基本建設(shè)基金、更新改造資金、財(cái)政預(yù)算外資金、其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金等，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)專用戶。第14條對(duì)臨時(shí)戶的開(kāi)戶明確規(guī)定是對(duì)于設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、注冊(cè)驗(yàn)資等情形，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)臨時(shí)戶。但是這兩條規(guī)定在實(shí)際操作中卻難以執(zhí)行。

(1)《管理辦法》規(guī)定企業(yè)驗(yàn)資須采用臨時(shí)戶。但目前海南省工商管理的實(shí)際情況是，企業(yè)驗(yàn)資基本上是通過(guò)中介財(cái)務(wù)公司開(kāi)立基本賬戶完成的。

(2)?？谑姓k公室發(fā)文成立的?？谑蟹康禺a(chǎn)土地拆遷處置中心為房產(chǎn)局下屬的長(zhǎng)期機(jī)構(gòu)，有組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)證，屬于自主辦理資金的獨(dú)立核算單位。單位要求開(kāi)基本戶，但依據(jù)《管理辦法》設(shè)立的臨時(shí)機(jī)構(gòu)規(guī)定只能開(kāi)臨時(shí)戶，而臨時(shí)戶最長(zhǎng)期限只能使用2年。其實(shí)，像這種情況，準(zhǔn)予開(kāi)基本戶是可以的。

(3)管理單位中南航空空中管理局海南管理站，按《管理辦法》規(guī)定的存款人類別是非預(yù)算管理單位，不能開(kāi)預(yù)算類專用戶。當(dāng)前使用的人民幣賬戶管理系統(tǒng)運(yùn)行也限制非預(yù)算管理單位開(kāi)預(yù)算類專用戶。但是這種單位實(shí)際是預(yù)算撥款，而且目前由于地方財(cái)政部門成立會(huì)計(jì)核算中心，將預(yù)算類的行政事業(yè)單位基本存款賬戶統(tǒng)一上收，實(shí)行集中管理，按國(guó)庫(kù)集中支付制的要求必須開(kāi)立專用存款戶。這樣就出現(xiàn)了《管理辦法》和其它制度的矛盾。

3.賬戶管理系統(tǒng)的功能設(shè)計(jì)存在缺陷

(1)系統(tǒng)不能執(zhí)行唯一性。按《管理辦法》規(guī)定，同一證明文件只能開(kāi)立一個(gè)專用戶。但在實(shí)際操作中賬戶管理系統(tǒng)不能執(zhí)行唯一性。操作員即使輸入相同的證明人文件號(hào)與相同資金性質(zhì)，系統(tǒng)都準(zhǔn)予通過(guò)?？梢?jiàn)，相同的證明人、相同資金性質(zhì)號(hào)與相同資金性質(zhì)文件，是可以在系統(tǒng)中重復(fù)開(kāi)立專用戶的。但在有的情況下，例如國(guó)庫(kù)執(zhí)行集中制時(shí)，用同一文號(hào)、相同資金性質(zhì)的文件給上百個(gè)單位開(kāi)專用賬戶，這也是實(shí)際需要的。而異地預(yù)算單位按賬戶管理規(guī)定可以異地開(kāi)立業(yè)務(wù)支出，匯繳專用戶，但系統(tǒng)卻不允許通過(guò)。

(2)系統(tǒng)不允許修改。人民幣銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用和撤銷，是通過(guò)賬戶管理系統(tǒng)運(yùn)作的。但在金融機(jī)構(gòu)錄入開(kāi)戶信息、人民銀行進(jìn)行核準(zhǔn)開(kāi)出開(kāi)戶許可證的實(shí)際運(yùn)作中，系統(tǒng)不能滿足業(yè)務(wù)需求。一是金融機(jī)構(gòu)在錄入開(kāi)戶信息提交后，發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，卻不能查詢進(jìn)行修改，只能重錄或由人行修改。二是人行審核提交開(kāi)戶信打印出開(kāi)戶許可證后，發(fā)現(xiàn)賬戶名稱、賬號(hào)有誤，只能銷戶重開(kāi)，金融機(jī)構(gòu)只好讓開(kāi)戶人重新提交開(kāi)戶資料、從頭錄入，人行重新審核開(kāi)證。這無(wú)疑增大了各方的工作量。

4.《管理辦法》與《中國(guó)人民銀行行政許可實(shí)施辦法》不一致

(1)賬戶撤銷與變更的規(guī)定不一致?！豆芾磙k法》是有關(guān)人民幣銀行結(jié)算賬戶開(kāi)戶許可證核發(fā)的主要規(guī)章制度依據(jù)。但是《管理辦法》中關(guān)于賬戶撤消和變更部分的規(guī)定與《中國(guó)人民銀行行政許可實(shí)施辦法》(中國(guó)人民銀行令[2004]第203號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施方法》)的有關(guān)規(guī)定相沖突?！豆芾磙k法》規(guī)定，當(dāng)出現(xiàn)撤銷與變更賬戶的法定情況，存款人提出或發(fā)出變更通知，開(kāi)戶銀行接到通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)。這里開(kāi)戶行是辦理機(jī)關(guān)?？墒恰秾?shí)施方法》第49條規(guī)定，被許可人要求變更行證許可事項(xiàng)應(yīng)向做出行政許可決定的行政機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。這里人民銀行是行政機(jī)關(guān)，是辦理機(jī)關(guān)。這時(shí)兩個(gè)規(guī)章制度之間明顯沖突。

還有，《實(shí)施方法》第14條規(guī)定，申請(qǐng)行政許可應(yīng)當(dāng)將申請(qǐng)材料交中國(guó)人民銀行，辦公廳或辦公室應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)材料的當(dāng)日將其移交給本行承辦行政許可事項(xiàng)的有關(guān)職能部門。申請(qǐng)人將材料直接提交給中國(guó)人民銀行或其分支機(jī)構(gòu)承辦行政許可事項(xiàng)的有關(guān)職能部門的，職能部門在辦理行政許可事項(xiàng)的同時(shí)，應(yīng)向辦公廳或辦公室補(bǔ)辦公文處理手續(xù)。由于《管理辦法》中沒(méi)有這方面的說(shuō)明，在具體實(shí)踐中，開(kāi)戶行(申請(qǐng)人)直接將材料提交承辦部門時(shí)，承辦部門并沒(méi)有向辦公室補(bǔ)辦手續(xù)。[1]

(2)久懸賬戶管理方面的規(guī)定不一致?！豆芾磙k法》第56條規(guī)定，銀行(指政策銀行、商業(yè)銀行、城信社等)對(duì)一年以上未發(fā)生收付活動(dòng)的且未欠開(kāi)戶銀行債務(wù)的銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知30日內(nèi)辦銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未轉(zhuǎn)劃款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。第62條規(guī)定，銀行應(yīng)對(duì)已開(kāi)戶的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢，檢查開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實(shí)開(kāi)戶資料的真實(shí)性，對(duì)不符合本辦法開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶應(yīng)予撤銷。這兩條關(guān)于銷戶的規(guī)定與《實(shí)施方法》矛盾?！秾?shí)施方法》第22條規(guī)定，行政許可由具有行政許可權(quán)的行政機(jī)關(guān)，在其法定職權(quán)內(nèi)實(shí)施。實(shí)施主體是行政機(jī)關(guān)，而且實(shí)施主體必須有行政許可權(quán)。但是辦理結(jié)算賬戶的金融機(jī)構(gòu)是經(jīng)營(yíng)貨幣的單位，不是行政機(jī)關(guān)，本身不具有行政許可權(quán)。在執(zhí)行銷戶問(wèn)題上，銀行作為錯(cuò)位主體決不能對(duì)被許可人強(qiáng)行銷戶，只能為自愿提出銷戶的單位或個(gè)人辦理銷戶。久懸賬戶的久懸不決，這是一個(gè)重要原因。

二、加強(qiáng)人民幣銀行賬戶管理的對(duì)策建議

1.明確存款人劃分類別標(biāo)準(zhǔn)

《管理辦法》中對(duì)于存款人劃分類別標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)適合我國(guó)地域廣闊，經(jīng)濟(jì)成分主體多元化、多樣性，各地地方特色不同等諸多特點(diǎn)，使用科學(xué)合理的存款人分類標(biāo)準(zhǔn)。各地省會(huì)中心支行應(yīng)定期匯總轄區(qū)內(nèi)賬戶管理中出現(xiàn)的存款人劃分類別沒(méi)有準(zhǔn)確適用標(biāo)準(zhǔn)的新情況，以及由于對(duì)《管理方法》和相關(guān)規(guī)定理解不一致導(dǎo)致存在爭(zhēng)議的問(wèn)題，上報(bào)人民銀行總行?？傂性傧逻_(dá)修改通知或細(xì)則，有針對(duì)地做出解釋、補(bǔ)充，不斷充實(shí)完善《管理方法》，使《管理方法》存款人劃分更具有操作性，為全國(guó)各地人民銀行和金融機(jī)構(gòu)賬戶管理操提供準(zhǔn)確依據(jù)。

2.廢除或修改對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展有阻礙限制的、過(guò)時(shí)的《管理辦法》條文

中央銀行要認(rèn)真聽(tīng)取存款人、金融機(jī)構(gòu)的合理意見(jiàn)，重視其需求。目前全國(guó)已經(jīng)放松對(duì)一般戶管理的管制，一般戶開(kāi)戶已經(jīng)不受數(shù)量和地域的限制?；緫糸_(kāi)戶行不允許開(kāi)一般戶結(jié)算在管理上的意義上已經(jīng)不大。對(duì)于在結(jié)算上確有需要的存款人，人民銀行應(yīng)當(dāng)允許基本戶開(kāi)戶行開(kāi)立一般結(jié)算戶。在專用戶方面，應(yīng)允許那些獨(dú)立性強(qiáng)的派出機(jī)構(gòu)或附屬單位以自己的名義開(kāi)立專用戶。

3.建立與賬戶管理有密切關(guān)系的、有行政許可權(quán)政府部門間的協(xié)調(diào)機(jī)制

《管理辦法》規(guī)定，開(kāi)立賬戶要出具證明文件，這些文件主要由公安、稅務(wù)、財(cái)政、工商、質(zhì)檢、民政、人事(編委)等部門出具，賬戶管理的綜合性、復(fù)雜性也決定了需要以上部門共同協(xié)調(diào)。但在實(shí)際工作中，以上有些部門認(rèn)為賬戶管理和自己沒(méi)關(guān)系，是銀行和客戶雙方的問(wèn)題，致使以上部門共同協(xié)調(diào)機(jī)制在各地基本不存在。加之某些部門對(duì)政策的理解與把握和《管理辦法》的規(guī)定不一致，的文件與《管理辦法》也相沖突。人民銀行、金融機(jī)構(gòu)必須首先理順與這些部門間的關(guān)系，建立起有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，使這些部門對(duì)《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定做到在理解和認(rèn)識(shí)上相統(tǒng)一，標(biāo)準(zhǔn)和要求上相一致。另外，須保證聯(lián)網(wǎng)信息共享，在源頭上杜絕人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的風(fēng)險(xiǎn)隱患。[2]

4.修正《管理辦法》與人行《實(shí)施方法》不一致的規(guī)定

對(duì)于《管理辦法》與人行《實(shí)施方法》在銀行賬戶撤銷、變更和久懸賬戶銷戶等方面存在不相一致的規(guī)定，應(yīng)及時(shí)加以修正，改變這種令操作單位無(wú)所適從的情形，使之準(zhǔn)確適用。按照人行《實(shí)施方法》強(qiáng)調(diào)主體資格應(yīng)具備行政許可權(quán)，目前只有行政機(jī)關(guān)才有主體資格。但在金融領(lǐng)域，直接管理存款人、與人民銀行一道完成賬戶管理工作全部過(guò)程的商業(yè)銀行和其它金融機(jī)構(gòu)一道，都是經(jīng)營(yíng)貨幣的金融企業(yè)，本身不具備行政許可權(quán)。如果嚴(yán)格遵照人行《實(shí)施方法》的規(guī)定，人民銀行必須要單獨(dú)完成賬戶管理的全部工作，這在實(shí)踐中根本無(wú)法做到。人總行應(yīng)掌握兩法間存在的矛盾，從有利于實(shí)際工作出發(fā)，對(duì)《管理辦法》進(jìn)行修改，注明以上業(yè)務(wù)暫遵照《管理辦法》實(shí)行。

5.完善賬戶管理系統(tǒng)中的有關(guān)功能

對(duì)賬戶管理系統(tǒng)的有關(guān)功能加以完善，在系統(tǒng)中增加未核準(zhǔn)前和核準(zhǔn)后的修改功能，做到：首先，金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)信息錄入有錯(cuò)，在人行未審核之前，可以進(jìn)行查詢并修改；其次，信息錄入審核后，發(fā)現(xiàn)存款人名稱、賬號(hào)錯(cuò)誤的，可以允許授權(quán)用戶在系統(tǒng)作變更處理，重新打印許可證，不必銷戶重開(kāi)戶。這樣可以大量減少人行、金融機(jī)構(gòu)兩者的工作量。

6.系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)與賬戶管理同步

賬戶管理系統(tǒng)要遵從賬戶管理需要，加緊解決以下兩個(gè)問(wèn)題：第一，解決專用戶、臨時(shí)戶證明文件號(hào)系統(tǒng)識(shí)別問(wèn)題，從而控制不合理重復(fù)開(kāi)戶的現(xiàn)象。第二，解決異地預(yù)算單位專用戶系統(tǒng)不能開(kāi)戶問(wèn)題。應(yīng)允許那些獨(dú)立性強(qiáng)的派出機(jī)構(gòu)、附屬單位以自己的名義開(kāi)專用戶，這才符合賬戶管理工作的實(shí)際需要。

在經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展的今天，只有及時(shí)采取相應(yīng)措施，不斷完善人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法，才能使人民銀行的行政許可工作更好地為新時(shí)期經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。■

參考文獻(xiàn)：

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【關(guān)鍵詞】人民幣銀行結(jié)算賬戶 久懸賬戶 賬戶年檢

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的實(shí)施以及配套的銀行賬戶管理系統(tǒng)上線運(yùn)行以來(lái)，有效地規(guī)范了銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷和使用，規(guī)范了賬戶操作，提高了賬戶管理水平，維護(hù)了金融秩序，但基層各商業(yè)銀行為爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額，拉客戶保存款，對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶開(kāi)戶資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性的審查義務(wù)未能真正有效履行，給基層人民銀行的賬戶管理工作帶來(lái)諸多難題，亟需加以改善。

一、賬戶管理中存在的問(wèn)題

（一）開(kāi)戶銀行對(duì)開(kāi)戶資料審核不夠嚴(yán)格

一是由于開(kāi)戶企業(yè)和單位向人民銀行提供的是復(fù)印件，而人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)沒(méi)有與工商、稅務(wù)、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督等部門的信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，人民銀行賬戶辦理人員無(wú)法查實(shí)存款人提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代證的真實(shí)性，而商業(yè)銀行僅僅也是與原件比對(duì)的形式審核，很少采用回訪客戶、實(shí)地查訪等實(shí)質(zhì)性審核措施，實(shí)名制要求落實(shí)的保障性不夠。二是開(kāi)戶銀行向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行提供的開(kāi)戶資料申請(qǐng)表填寫(xiě)不規(guī)范、內(nèi)容不全，如對(duì)于上級(jí)單位欄有的單位無(wú)就不需要填寫(xiě)而該單位填充成自己的名稱。三是提供的資料不全缺少開(kāi)戶的相關(guān)證明、文件的。還有資料過(guò)期或作廢的，如存款人提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼過(guò)期未按規(guī)定進(jìn)行檢驗(yàn)的，按照《行政許可法》和《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，不在有效使用期或未按國(guó)家規(guī)定檢驗(yàn)的，不屬有效證件，不得辦理人民幣結(jié)算賬戶的開(kāi)戶申請(qǐng)。

（二）“久懸賬戶”銷戶操作難，不利于賬戶管理

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第五十六條規(guī)定，“銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。”在實(shí)際操作中，賬戶銷戶必須向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行提供“撤銷銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)”及原開(kāi)戶許可證正副本，該戶才能在人民銀行賬戶管理系統(tǒng)中撤銷。但現(xiàn)實(shí)中由于企業(yè)的倒閉、單位的合并而不再使用該戶進(jìn)而聯(lián)系不上存款人或是外地企業(yè)由于工作需要在當(dāng)?shù)亻_(kāi)立的賬戶已過(guò)有效期還在繼續(xù)使用不愿意銷戶的，都已自動(dòng)進(jìn)入商業(yè)銀行不動(dòng)戶登記薄，進(jìn)而進(jìn)入人民幣銀行賬戶管理系統(tǒng)中的久懸賬戶管理登記薄，給開(kāi)戶銀行賬戶年檢、賬務(wù)核對(duì)、賬戶管理帶來(lái)諸多不便。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截止到2012年9月末，彭陽(yáng)縣轄區(qū)開(kāi)立各種賬戶共1024戶，其中久懸銀行結(jié)算賬戶43戶，占賬戶總數(shù)的4.2%。

（三）賬戶年檢工作未落到實(shí)處

按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第六十二條規(guī)定：“銀行應(yīng)對(duì)已開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度，檢查開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實(shí)開(kāi)戶資料的真實(shí)性；對(duì)不符合本辦法規(guī)定開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷。”賬戶年檢作為賬戶核準(zhǔn)后續(xù)管理的一個(gè)有效手段，但在實(shí)際的操作中，商業(yè)銀行對(duì)于有的賬戶出于利益和人情的考慮未能嚴(yán)格按照要求對(duì)開(kāi)戶資料進(jìn)行管理。例如：一些企業(yè)和單位的組織結(jié)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照已過(guò)期而未進(jìn)行年檢的；開(kāi)戶許可證賬戶名稱與開(kāi)戶企業(yè)或單位所提供的印鑒不一致的而未變更或撤銷的；開(kāi)戶單位出具的相關(guān)不符合開(kāi)戶條件的文件、證明等材料未進(jìn)行更換的；個(gè)人身份未按照規(guī)定進(jìn)行在人民銀行聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)中核查的。人民銀行也無(wú)法主動(dòng)進(jìn)行核準(zhǔn)類賬戶的銷戶處理，最終導(dǎo)致大量“超期”賬戶及“休眠”賬戶的存在，既浪費(fèi)銀行資源，又給予利用銀行結(jié)算賬戶逃廢債務(wù)、洗錢等犯罪分子以可乘之機(jī)，致使賬戶年檢的約束力得不到保證。

二、相關(guān)建議

（一）強(qiáng)化內(nèi)部管理，規(guī)范操作

組織轄內(nèi)商業(yè)銀行賬戶管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》等管理文件，認(rèn)真做好賬戶管理工作，照章辦事，依法開(kāi)戶。嚴(yán)格按照申請(qǐng)表填寫(xiě)要求完整認(rèn)真的填充內(nèi)容，把好審核關(guān)，仔細(xì)核對(duì)資料，確保資料的真實(shí)性、完整性。

（二）簡(jiǎn)化“久懸戶”銷戶手續(xù)

根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》等制度的規(guī)定，存款人撤銷核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)交回原開(kāi)戶許可證，若存款人遺失開(kāi)戶許可證，應(yīng)在報(bào)刊媒體上進(jìn)行遺失公告，宣布該開(kāi)戶許可證作廢。根據(jù)上述規(guī)定，開(kāi)戶銀行可將一年內(nèi)未發(fā)生收付業(yè)務(wù)，且未辦理銷戶手續(xù)的備案類賬戶直接進(jìn)行銷戶處理，對(duì)于可以聯(lián)系到存款人的單位和企業(yè)開(kāi)戶銀行可要求其提供開(kāi)戶許可證原件進(jìn)行銷戶，對(duì)于聯(lián)系不上存款人的開(kāi)戶銀行可在相關(guān)公開(kāi)發(fā)行的報(bào)紙上登遺失公告，一方面是開(kāi)戶銀行規(guī)避法律責(zé)任，另一方面是作為開(kāi)戶銀行銷戶的遺失證明。銷戶余額按存款人姓名轉(zhuǎn)入開(kāi)戶銀行收益性賬戶，存款人超過(guò)兩年未支取該款項(xiàng)的，開(kāi)戶銀行可將該款項(xiàng)作為銀行收益。

（三）加強(qiáng)銀行賬戶年檢工作

篇5

關(guān)鍵詞：銀行；結(jié)算賬戶；管理；改革

一、我國(guó)銀行結(jié)算賬戶管理存在的問(wèn)題

目前，我國(guó)銀行賬戶結(jié)算賬戶管理存在的問(wèn)題主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

1　銀行結(jié)算賬戶管理政策方面的問(wèn)題

(1)在政策掌握上對(duì)于獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)基本存款賬戶難以把握。我國(guó)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》對(duì)于單位所設(shè)立的獨(dú)立核算附屬機(jī)構(gòu)開(kāi)展基本存款賬戶方面的相關(guān)政策還沒(méi)有明朗。首先，在操作中，對(duì)于應(yīng)該出具什么樣的文件來(lái)證明單位設(shè)立的獨(dú)立核算附屬機(jī)構(gòu)并沒(méi)有進(jìn)行明確界定；其次，對(duì)于獨(dú)立核算附屬機(jī)構(gòu)所開(kāi)設(shè)的基本賬戶在數(shù)量上沒(méi)有進(jìn)行限定。

(2)銀行在開(kāi)設(shè)一般存款賬戶的設(shè)置條件較寬。在《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中規(guī)定，一般存款賬戶主要是指存款人出于結(jié)算或者是借款等需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的其它銀行中所開(kāi)設(shè)的銀行結(jié)算賬戶，該辦法并沒(méi)有對(duì)存款人的其他結(jié)算需要進(jìn)行明確界定，并且對(duì)于其開(kāi)設(shè)的一般存款賬戶的數(shù)量也沒(méi)有進(jìn)行限定，出現(xiàn)了存款人在多個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶或者是在同一個(gè)銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶的問(wèn)題。

2　銀行結(jié)算賬戶日常操作方面存在的問(wèn)題

(1)在臨時(shí)賬戶的使用方面存在不規(guī)范問(wèn)題。特別是部分建筑企業(yè)在項(xiàng)目結(jié)束以后，沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)銷戶，在超過(guò)期限以后并沒(méi)有辦理展期相關(guān)手續(xù)，從而使臨時(shí)賬戶成為單位基本賬戶在長(zhǎng)期使用，有的外地機(jī)構(gòu)所設(shè)立的賬戶經(jīng)常成為長(zhǎng)期賬戶使用，使臨時(shí)賬戶的最長(zhǎng)期限不超過(guò)2年的相關(guān)規(guī)定成為虛設(shè)。

(2)開(kāi)戶單位所提供的資料在真實(shí)性方面難以保證。部分企業(yè)在辦理單位的結(jié)算賬戶時(shí)候，提供了一些虛假或者是無(wú)效證明。如果銀行受理其辦理基本存貨賬戶開(kāi)戶手續(xù)的時(shí)候，要求單位提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但是有的企業(yè)年檢標(biāo)志是在副本之上才能反映出來(lái)，容易造成單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否有效難以確認(rèn)的問(wèn)題。雖然銀行系統(tǒng)規(guī)定必須對(duì)開(kāi)戶單位的稅務(wù)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼等進(jìn)行輸入，但并不能對(duì)證件的真實(shí)有效性進(jìn)行甄別，在冒用單位名義開(kāi)設(shè)賬戶的情況下，銀行部門也難以識(shí)別。

(3)對(duì)于銀行違規(guī)賬戶管理行為缺少有效懲罰措施。在《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中，沒(méi)有對(duì)銀行在沒(méi)有對(duì)客戶提供的開(kāi)戶資料進(jìn)行嚴(yán)格審查，出現(xiàn)資料不真實(shí)或者不齊全的問(wèn)題所進(jìn)行的懲罰；對(duì)于銀行對(duì)客戶開(kāi)戶資料及管理檔案沒(méi)有按照會(huì)計(jì)檔案管理的行為沒(méi)有進(jìn)行懲罰；沒(méi)有明確規(guī)定銀行對(duì)已開(kāi)設(shè)賬戶進(jìn)行嚴(yán)格年檢的行為進(jìn)行懲罰。此外，對(duì)于客戶違法賬戶開(kāi)戶及使用規(guī)定的行為應(yīng)該如何處罰的問(wèn)題，也沒(méi)有做出明確規(guī)定。

二、我國(guó)銀行結(jié)算賬戶管理制度完善對(duì)策分析

針對(duì)我國(guó)銀行結(jié)算賬戶管理制度存在的問(wèn)題，主要可以從以下幾個(gè)方面加以不斷完善：

1　對(duì)我國(guó)銀行結(jié)算賬戶管理制度進(jìn)行修訂完善

對(duì)于一般存款賬戶確實(shí)需要開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶的，應(yīng)該明確其它的種類、用途和性質(zhì)。特別是要增加限制財(cái)政預(yù)算的單位客戶開(kāi)設(shè)一般賬戶的條款；并且，也要根據(jù)發(fā)展需要，對(duì)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》進(jìn)行及時(shí)補(bǔ)充和完善，特別是要對(duì)其中的罰則內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充和修訂，要對(duì)在罰則中沒(méi)有明確的或者遺漏的條文進(jìn)行喜歡，對(duì)各種處罰包括處罰額度、處罰幅度、處罰標(biāo)準(zhǔn)等操作規(guī)程進(jìn)行明確規(guī)定，以此應(yīng)對(duì)銀行擅自為存款人開(kāi)戶行為的處罰。

2　對(duì)銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)

為進(jìn)一步提高銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)功能，提高操作效率，可以從以下3個(gè)方面對(duì)其系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)。

(1)要能夠增加行政許可文書(shū)的出具功能。要能夠通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)采集客戶相關(guān)信息，并生成和打印相關(guān)如準(zhǔn)予行政許可決定書(shū)和受理行政許可申請(qǐng)通知書(shū)一類的行政許可文書(shū)。

(2)為便于發(fā)證部門進(jìn)行事后核對(duì)，要能夠增加變更、銷戶、開(kāi)戶明細(xì)流水賬，從而完善賬戶管理檔案。

(3)要能夠增加相應(yīng)的查詢和修改功能。要增加銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)的修改和查詢功能，特別是要能夠增加單位跨地區(qū)開(kāi)立實(shí)名專用賬戶的功能，并且也要能夠完善系統(tǒng)查詢功能，要能夠?qū)ο到y(tǒng)中賬戶變更、撤銷、開(kāi)立查詢欄中的結(jié)束日期和開(kāi)戶日期等于欄目進(jìn)行完善，便于所有的開(kāi)戶信息都可以直接進(jìn)行查詢和打印。要能夠?qū)⑾到y(tǒng)中的核準(zhǔn)類臨時(shí)、專用存款賬戶開(kāi)戶日期調(diào)整為人民銀行的核準(zhǔn)日期，以便于進(jìn)行相應(yīng)檔案管理和查找。

篇6

[關(guān)鍵詞] 創(chuàng)新藥物；重大專項(xiàng)；經(jīng)費(fèi)管理

[中圖分類號(hào)] F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] C [文章編號(hào)] 1673-7210（2013）04（b）-0167-03

“重大新藥創(chuàng)制”科技重大專項(xiàng)是國(guó)家十六個(gè)重大專項(xiàng)之一，也是建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家的重要舉措。“十一五”期間，國(guó)家財(cái)政支持近千個(gè)新藥創(chuàng)制課題，財(cái)政經(jīng)費(fèi)約60億元，這是建國(guó)以來(lái)，國(guó)家針對(duì)藥物科技創(chuàng)新而專門設(shè)立的支持力度最大、范圍最廣的科技計(jì)劃[1]。中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院藥物研究所承擔(dān)“十一五”重大專項(xiàng)課題30余項(xiàng)，涉及經(jīng)費(fèi)上億元。為保證順利完成國(guó)家的任務(wù)，藥物所根據(jù)重大專項(xiàng)資金相關(guān)管理辦法的要求，制定了一套相應(yīng)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理方法。本文通過(guò)分析重大專項(xiàng)資金管理模式，介紹藥物所作為承擔(dān)單位對(duì)專項(xiàng)課題的經(jīng)費(fèi)管理方法，與其他承擔(dān)重大專項(xiàng)的單位分享管理經(jīng)驗(yàn)，以便更好地開(kāi)展“十二五”重大專項(xiàng)課題的管理。

1 重大專項(xiàng)資金管理不同于國(guó)內(nèi)其他科技計(jì)劃

為保證專項(xiàng)資金的規(guī)范管理，2009年財(cái)政部等多部委聯(lián)合出臺(tái)了“民口科技重大專項(xiàng)資金管理暫行辦法”（財(cái)教[2009]218號(hào)）[2]，從辦法中可以看到，“重大新藥創(chuàng)制”科技重大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理與其他科技計(jì)劃略有不同，在資助方式、賬戶體系、經(jīng)費(fèi)組成等方面有所差別。

1.1 資助方式不同

重大專項(xiàng)實(shí)施以惠及民生為主要目標(biāo)，通過(guò)課題的實(shí)施提升國(guó)內(nèi)藥物創(chuàng)新的整體實(shí)力，建設(shè)具有國(guó)際水平的創(chuàng)新藥物研發(fā)體系。但新藥創(chuàng)制專項(xiàng)與其他科技計(jì)劃課題的特點(diǎn)不同，它是以產(chǎn)品為任務(wù)目標(biāo)的導(dǎo)向性的研究課題。新藥研究課題組織實(shí)施周期一般較長(zhǎng)，經(jīng)常會(huì)遇到各種技術(shù)難點(diǎn)，造成課題進(jìn)展不順利，而當(dāng)取得一定的技術(shù)突破后，課題又可能繼續(xù)開(kāi)展并達(dá)到既定的目標(biāo)。為此，新藥專項(xiàng)不僅采用與其他科技計(jì)劃相同的評(píng)審立項(xiàng)資助（前補(bǔ)助）的方式，還針對(duì)自行開(kāi)展研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化的投入項(xiàng)目，專門設(shè)立后補(bǔ)助的機(jī)制，激勵(lì)研發(fā)單位積極推進(jìn)新藥創(chuàng)制。

后補(bǔ)助是重大專項(xiàng)資助方式的特點(diǎn)。對(duì)于沒(méi)有獲得專項(xiàng)資助的項(xiàng)目，可在課題研究取得相應(yīng)成果后，按照規(guī)定程序向重大專項(xiàng)提出后補(bǔ)助的申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)相應(yīng)的評(píng)審程序確定是否補(bǔ)助及資助額度。后補(bǔ)助的財(cái)政支持方式非常符合創(chuàng)新藥物研發(fā)的規(guī)律，同時(shí)也體現(xiàn)重大專項(xiàng)支持藥物創(chuàng)新的決心。后補(bǔ)助的方式有兩種，在獲得成果之前或之后均可申請(qǐng)立項(xiàng)，包括事前立項(xiàng)事后補(bǔ)助、事后立項(xiàng)事后補(bǔ)助兩種方式。這種資助方式是專項(xiàng)實(shí)施的有益補(bǔ)充，它激勵(lì)了國(guó)內(nèi)研發(fā)單位開(kāi)展藥物創(chuàng)新的信心，并由此傳達(dá)了一個(gè)明確的信息，只要是好項(xiàng)目，國(guó)家財(cái)政會(huì)給予相應(yīng)的補(bǔ)助。

1.2 賬戶體系不同

現(xiàn)有的科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)一般都納入單位的自有銀行賬戶體系管理，國(guó)家財(cái)政按照批復(fù)的預(yù)算將科研經(jīng)費(fèi)直接撥付到單位的銀行賬戶上。通常情況下單位的賬戶中包括多種科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)，額度實(shí)行總額控制，承擔(dān)單位通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬、支票等形式進(jìn)行經(jīng)費(fèi)支出。這種賬戶開(kāi)支時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)多個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)混收混支，先集中花費(fèi)一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，再花另一個(gè)，最終會(huì)給課題的決算和審計(jì)帶來(lái)問(wèn)題[3]。有時(shí)還出現(xiàn)課題結(jié)題不結(jié)賬的現(xiàn)象，使賬戶無(wú)法真正體現(xiàn)課題經(jīng)費(fèi)的使用情況[4]。

而重大專項(xiàng)的資金管理則不同，財(cái)政部將其納入承擔(dān)單位國(guó)庫(kù)賬戶體系管理，課題承擔(dān)單位都按規(guī)定開(kāi)立特設(shè)賬戶，經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由牽頭組織單位按照批復(fù)的預(yù)算、用款計(jì)劃通過(guò)國(guó)庫(kù)將資金直接撥付到承擔(dān)單位開(kāi)設(shè)的重大專項(xiàng)資金特設(shè)賬戶，資金支付納入國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系管理。當(dāng)課題按照預(yù)算支付經(jīng)費(fèi)時(shí)，國(guó)庫(kù)相關(guān)管理部門再將特設(shè)賬戶中的資金直接支付給客戶單位，而資金不進(jìn)入承擔(dān)單位的自有賬戶，這種付款方式可實(shí)時(shí)監(jiān)督國(guó)家財(cái)政的資金流向，對(duì)監(jiān)督管理財(cái)政資金的流向和執(zhí)行進(jìn)度具有一定的作用[5]。這種資金管理方式設(shè)立的初衷是好的，但監(jiān)管部門能否真正通過(guò)這種形式對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、合法性進(jìn)行辨別，僅依靠形式上的變化應(yīng)當(dāng)還不夠，還應(yīng)加強(qiáng)課題承擔(dān)單位具體實(shí)施人員的培訓(xùn)和教育。作為財(cái)政資金的基層使用單位，國(guó)庫(kù)經(jīng)費(fèi)管理方式在實(shí)際操作中造成單位財(cái)務(wù)支出程序繁瑣，大大降低了工作效率。

1.3 經(jīng)費(fèi)組成發(fā)生變化

篇7

監(jiān)管職責(zé)分工

根據(jù)《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》，離岸銀行業(yè)務(wù)是指銀行吸收非居民的資金，服務(wù)于非居民的金融活動(dòng)。離岸銀行業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)。其中，中資銀行適用《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》（該辦法適用范圍僅限中資銀行），目前只能在總行的離岸業(yè)務(wù)部門開(kāi)展；外資銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入適用《外資銀行管理?xiàng)l例》。中央銀行、稅務(wù)部門等負(fù)責(zé)制定離岸業(yè)務(wù)存款準(zhǔn)備金豁免、稅收` 優(yōu)惠等政策。外匯局負(fù)責(zé)離岸賬戶管理、離岸業(yè)務(wù)資金流動(dòng)監(jiān)管、國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)、外債管理等。

值得注意的是，外資銀行一直以來(lái)可以經(jīng)營(yíng)離岸業(yè)務(wù)，但監(jiān)管機(jī)構(gòu)并未發(fā)放專門牌照。主要因?yàn)橥赓Y銀行長(zhǎng)期被視為外國(guó)銀行，可以經(jīng)營(yíng)非居民業(yè)務(wù)。

離岸銀行運(yùn)營(yíng)模式要求

中資銀行實(shí)行內(nèi)外分離型管理。根據(jù)《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》第十九條和《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三條的規(guī)定，銀行對(duì)離岸銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)與在岸銀行業(yè)務(wù)實(shí)行分離型管理，設(shè)立獨(dú)立的離岸銀行業(yè)務(wù)部門，配備專職業(yè)務(wù)人員，設(shè)立單獨(dú)的離岸銀行業(yè)務(wù)賬戶，并使用離岸銀行業(yè)務(wù)專用憑證和業(yè)務(wù)專用章。離岸銀行業(yè)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算，其賬務(wù)處理采取借貸記賬法和外匯分賬制，應(yīng)分幣種單獨(dú)填制會(huì)計(jì)憑證，設(shè)置單獨(dú)賬簿，并編制單獨(dú)的財(cái)務(wù)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。離岸賬戶抬頭應(yīng)當(dāng)注冊(cè)“OSA”。

外資銀行離岸業(yè)務(wù)是否實(shí)行分離型管理，未作要求，即外資銀行可將離岸存款等用于在岸使用。因管理模式不同，國(guó)家對(duì)中資和外資離岸業(yè)務(wù)的管理政策也不相同。如中資持牌銀行吸收的離岸存款無(wú)需納入外債指標(biāo)，但外資銀行吸收的離岸存款須納入外債指標(biāo)，以進(jìn)行規(guī)模控制。但不論是中資，還是外資，離岸賬戶與在岸賬戶資金往來(lái)，均應(yīng)按跨境交易，遵守現(xiàn)行外匯管理法規(guī)。主要是由在岸賬戶銀行審核相關(guān)真實(shí)性單證、資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件等。

離岸銀行業(yè)務(wù)范圍

離岸銀行業(yè)務(wù)包括貨幣業(yè)務(wù)和證券業(yè)務(wù)兩大類, 其中每一大類又涵蓋了很多具體類型的業(yè)務(wù), 如貨幣業(yè)務(wù)包括存款業(yè)務(wù)和貸款業(yè)務(wù), 而存款業(yè)務(wù)又包括短期和中長(zhǎng)期存款等等。證券業(yè)務(wù)包括債券、股票、期貨、期權(quán)等。此外還有離岸金融衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)。不同業(yè)務(wù)對(duì)離岸金融從業(yè)者的資質(zhì), 以及離岸金融市場(chǎng)的法制建設(shè)程度有不同的要求, 并會(huì)帶來(lái)不同的金融風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)所在國(guó)根據(jù)自己的實(shí)際情況予以考慮離岸業(yè)務(wù)范圍。對(duì)離岸業(yè)務(wù)的恰當(dāng)管理，利于離岸金融市場(chǎng)所在國(guó)保障本國(guó)金融政策實(shí)施，利于防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

目前，我國(guó)離岸金融業(yè)務(wù)主要是離岸銀行業(yè)務(wù)。離岸銀行業(yè)務(wù)范圍主要包括貨幣業(yè)務(wù)，如存貸款等，以及較少的證券業(yè)務(wù)?！峨x岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定了我國(guó)離岸銀行業(yè)務(wù)的具體范圍。該辦法第十六條規(guī)定：“銀行可以申請(qǐng)下列部分或者全部離岸銀行業(yè)務(wù)：（1）外匯存款；（2）外匯貸款；（3）同業(yè)外匯拆借；（4）國(guó)際結(jié)算；（5）發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓存款證；（6）外匯擔(dān)保；（7）咨詢、見(jiàn)證業(yè)務(wù)；（8）國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)?！钡谑邨l規(guī)定：“本辦法所稱‘同業(yè)外匯拆借’是指銀行與國(guó)際金融市場(chǎng)及境內(nèi)其他銀行離岸資金間的同業(yè)拆借。本辦法所稱‘發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓存款證’是指以總行名義發(fā)行的大額可轉(zhuǎn)讓存款證?！?/p>

《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》還對(duì)上述有關(guān)業(yè)務(wù)的發(fā)行規(guī)模、條件等進(jìn)行了規(guī)范。如根據(jù)該細(xì)則第十六條和第二十條規(guī)定，離岸銀行發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓存款證的余額不得超過(guò)上年離岸負(fù)債月平均余額的40%；離岸銀行發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓存款證，須符合如下條件：包括銀行應(yīng)遵守國(guó)家金融法規(guī)，近三年無(wú)重大違法違規(guī)行為，開(kāi)辦離岸銀行業(yè)務(wù)一年以上且經(jīng)營(yíng)狀況良好，離岸銀行業(yè)務(wù)總資產(chǎn)規(guī)模在1億美元以上等。

離岸銀行業(yè)務(wù)交易對(duì)象

對(duì)離岸金融交易對(duì)象做出限定, 一般是為了隔離在岸金融市場(chǎng)和離岸金融市場(chǎng)的聯(lián)系, 使得資金在兩種賬戶之間不得隨意流動(dòng), 從而起到防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的作用。因此, 這一限制的具體內(nèi)容實(shí)際上是與市場(chǎng)模式息息相關(guān)的。內(nèi)外業(yè)務(wù)混合型離岸金融市場(chǎng)一般不對(duì)交易對(duì)象作限制, 居民與非居民皆可從事離岸金融交易。內(nèi)外業(yè)務(wù)分離型離岸金融市場(chǎng)限定交易對(duì)象普遍存在，一般將交易對(duì)象限定在非居民范圍內(nèi)。

我國(guó)離岸金融業(yè)務(wù)屬于內(nèi)外業(yè)務(wù)分離型，現(xiàn)行法規(guī)僅允許非居民作為離岸金融業(yè)務(wù)交易對(duì)象?！峨x岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》第三條規(guī)定：“本辦法所稱‘離岸銀行業(yè)務(wù)’是指銀行吸收非居民的資金，服務(wù)于非居民的金融活動(dòng)?！钡谒臈l規(guī)定：“本辦法所稱‘非居民’是指在境外（含港澳臺(tái)地區(qū)）的自然人、法人（含在境外注冊(cè)的中國(guó)境外投資企業(yè)）、政府機(jī)構(gòu)、國(guó)際組織及其他經(jīng)濟(jì)組織，包括中資金融機(jī)構(gòu)的海外分支機(jī)構(gòu)，但不包括境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境外代表機(jī)構(gòu)和辦事機(jī)構(gòu)。”

離岸公司（非居民法人）開(kāi)立離岸賬戶時(shí)必須向離岸銀行提供有效文件，包括商業(yè)登記證影印本或社團(tuán)登記證明文件；主要經(jīng)營(yíng)人員身份證或護(hù)照影印本；機(jī)構(gòu)組織大綱及章程影印本；開(kāi)戶委托書(shū)；印鑒卡。非居民自然人開(kāi)戶時(shí)，應(yīng)提供能證明其為非居民身份的有效法律文件。離岸銀行應(yīng)當(dāng)核實(shí)非居民提供的開(kāi)戶資料，并復(fù)印留底。

離岸銀行業(yè)務(wù)交易幣種

離岸金融交易的幣種通常為可自由兌換貨幣。本國(guó)貨幣一般不被允許作為離岸金融交易幣種，一是為了隔離本幣市場(chǎng)與外幣市場(chǎng),把金融風(fēng)險(xiǎn)控制在外幣市場(chǎng);二是本幣業(yè)務(wù)在市場(chǎng)上的份額太少; 三是本幣尚未成為可自由兌換貨幣。

我國(guó)現(xiàn)行規(guī)定僅允許可自由兌換貨幣作為離岸金融業(yè)務(wù)的交易幣種。《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》第五條規(guī)定：“離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)幣種僅限于可自由兌換貨幣。”第十七條規(guī)定：“本辦法所稱‘外匯存款’有以下限制：（1）非居民法人最低存款額為等值5萬(wàn)美元的可自由兌換貨幣，非居民自然人最低存款額為等值1萬(wàn)美元的可自由兌換貨幣。（2）非現(xiàn)鈔存款。”當(dāng)然，經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行和外匯局批準(zhǔn)，離岸銀行業(yè)務(wù)范圍也可以擴(kuò)大到人民幣。

離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

一是賬戶特別標(biāo)識(shí)。離岸賬戶抬頭應(yīng)當(dāng)注冊(cè)“OSA”。二是跨境資金往來(lái)自由，但離岸、在岸之間資金往來(lái)按照跨境交易管理，審核相應(yīng)真實(shí)性及審批憑證。三是僅允許一定范圍內(nèi)的離岸、在岸抵補(bǔ)。如離岸銀行離岸頭寸與在岸頭寸相互抵補(bǔ)量不得超過(guò)上年離岸總資產(chǎn)月平均余額的10％；離岸頭寸與在岸頭寸抵補(bǔ)后的外匯凈流入不得超過(guò)國(guó)家外匯管理局當(dāng)年核定的銀行短期外債指標(biāo)等。四是對(duì)離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)單獨(dú)監(jiān)測(cè)。如離岸流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債比例不低于60％；離岸流動(dòng)資產(chǎn)與離岸總資產(chǎn)比例不低于30％等。五是重大事項(xiàng)報(bào)告。如離岸賬戶與在岸賬戶的頭寸抵補(bǔ)超過(guò)規(guī)定限額、離岸銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)重大虧損等，應(yīng)在1個(gè)工作日內(nèi)主動(dòng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

離岸銀行業(yè)務(wù)利率、存款準(zhǔn)備金政策

根據(jù)《商業(yè)銀行法》第三十一條、第三十二條、第三十八條，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的存款利率的上下限，確定存款利率，并予以公告；商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限，確定貸款利率；商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，向中國(guó)人民銀行交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金。

但是，《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》對(duì)離岸銀行業(yè)務(wù)的利率、存款準(zhǔn)備金做出了特別規(guī)定。該辦法第二十二條規(guī)定：“離岸銀行業(yè)務(wù)的外匯存款、外匯貸款利率可以參照國(guó)際金融市場(chǎng)利率制定?！?第二十三條規(guī)定：“銀行吸收離岸存款免交存款準(zhǔn)備金?！?/p>

財(cái)政和稅收補(bǔ)貼優(yōu)惠政策

總體上，各地離岸金融業(yè)務(wù)仍停留在論證階段，具體落實(shí)和推進(jìn)措施較少。但對(duì)于個(gè)別行業(yè)，如離岸服務(wù)外包，在相關(guān)地區(qū)已推出優(yōu)惠政策。2010年7月28日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、商務(wù)部《關(guān)于示范城市離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅的通知》，規(guī)定：自2010年7月1日起至2013年12月31日，對(duì)注冊(cè)在北京、天津、大連等21個(gè)中國(guó)服務(wù)外包示范城市的企業(yè)從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅；從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入，是指企業(yè)根據(jù)境外單位與其簽訂的委托合同，由本企業(yè)或其直接轉(zhuǎn)包的企業(yè)為境外提供本通知附件規(guī)定的信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）或技術(shù)性知識(shí)流程外包服務(wù)（KPO），從上述境外單位取得的收入。

從事離岸業(yè)務(wù)的企業(yè)如屬于高科技企業(yè)或注冊(cè)在特殊區(qū)域的企業(yè)，也可享受一定稅收優(yōu)惠。如根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持天津?yàn)I海新區(qū)開(kāi)發(fā)開(kāi)放有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》，對(duì)在天津?yàn)I海新區(qū)設(shè)立并經(jīng)天津市科技主管部門按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的內(nèi)、外資高新技術(shù)企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；天津?yàn)I海新區(qū)內(nèi)企業(yè)的固定資產(chǎn)（房屋、建筑物除外），可在現(xiàn)行規(guī)定折舊年限的基礎(chǔ)上，按不高于40%的比例縮短折舊年限。

離岸賬戶與境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理比較

2009年7月，外匯局《關(guān)于境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問(wèn)題的通知》，允許所有境內(nèi)中外資銀行為境外機(jī)構(gòu)開(kāi)立外匯賬戶，即NRA，并規(guī)定NRA與境外來(lái)往自由，與境內(nèi)在岸賬戶按跨境交易管理，審核相應(yīng)單證或?qū)徟募?。如此一方面在一定程度上放開(kāi)了未取得離岸銀行業(yè)務(wù)資格的中資銀行經(jīng)營(yíng)非居民業(yè)務(wù)；另一方面首次規(guī)范了外資銀行非居民賬戶管理，杜絕此類賬戶與在岸賬戶隨意劃轉(zhuǎn)、滲透。

離岸賬戶與境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶的主要相同點(diǎn)，一是開(kāi)戶主體均為非居民。離岸賬戶的開(kāi)戶主體既可以是非居民機(jī)構(gòu)，也可以是非居民個(gè)人。境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶的開(kāi)戶主體則為非居民機(jī)構(gòu)。二是兩類賬戶與境外資金均可自由往來(lái)，與境內(nèi)資金往來(lái)則需按照跨境交易管理，審核相關(guān)真實(shí)性審核材料或?qū)徟?。三是此類賬號(hào)前均須加注標(biāo)識(shí)。離岸賬戶前加注OSA，境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶前加注NRA。四是國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)原則相同。OSA/NRA賬戶與境外以及與境內(nèi)在岸賬戶資金往來(lái)均應(yīng)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)，即實(shí)行“雙線申報(bào)”原則。

篇8

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 信用債 優(yōu)化

經(jīng)歷了2008年的金融危機(jī)，國(guó)內(nèi)外金融形勢(shì)日益復(fù)雜，中國(guó)商業(yè)銀行快速健康可持續(xù)的發(fā)展必須依賴于更加科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì)）頒布《商業(yè)銀行資本管理辦法》（試行）（簡(jiǎn)稱《管理辦法》），于2013年起施行，對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等管理提出了新的要求和具體措施?！豆芾磙k法》的起草和制定在借鑒巴塞爾協(xié)議Ⅲ中相關(guān)具體要求的同時(shí)，也考慮了中國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，構(gòu)建了與國(guó)際新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)接軌并符合中國(guó)銀行業(yè)實(shí)際的銀行資本監(jiān)管體系。

《管理辦法》的出臺(tái)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管控提出了更高要求。從商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表看，商業(yè)銀行資產(chǎn)端是資金運(yùn)用，也是《管理辦法》中信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的重點(diǎn)。以工商銀行為例，根據(jù)其2012年A股半年報(bào)，其資產(chǎn)端投資科目金額占總資產(chǎn)的23.4%，僅次于貸款科目，而債務(wù)工具子科目金額又占整個(gè)投資科目金額99%。所以，投資，尤其是債務(wù)工具的風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。與此同時(shí)，銀行間債券市場(chǎng)（簡(jiǎn)稱銀行間市場(chǎng)），作為商業(yè)銀行主要參與債券交易的市場(chǎng)，正快速發(fā)展，在中國(guó)各債券市場(chǎng)的主體地位越加突出。所以，《管理辦法》在巴塞爾協(xié)議體系的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)定量管理，保證了銀行間債券市場(chǎng)業(yè)務(wù)和商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的可持續(xù)性發(fā)展。

綜上，基于《管理辦法》，研究商業(yè)銀行債券組合配置既適應(yīng)新的監(jiān)管要求，又為商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理提供參考。

文獻(xiàn)綜述

《管理辦法》采用巴塞爾委員會(huì)（1996a）的VaR指標(biāo)和相應(yīng)的計(jì)算方法，構(gòu)建內(nèi)部模型法，以計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資本。但是中國(guó)商業(yè)銀行投資的特殊性在于，存在銀行賬戶和交易賬戶兩種賬戶，而《管理辦法》明確以上方法僅用于計(jì)算交易賬戶中金融資產(chǎn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資本，而未明確銀行賬戶的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資本計(jì)算方法。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，中國(guó)商業(yè)銀行依據(jù)銀監(jiān)會(huì)（2012）的要求，將交易賬戶中債券的持有期限定在半年以內(nèi)。同時(shí)，《管理辦法》強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定清晰的銀行賬戶和交易賬戶劃分標(biāo)準(zhǔn)和劃轉(zhuǎn)條件，導(dǎo)致實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展中，金融資產(chǎn)在兩個(gè)賬戶間劃轉(zhuǎn)極為麻煩，銀行內(nèi)部審批極為嚴(yán)格。

考慮到商業(yè)銀行持有超過(guò)半年的債券資產(chǎn)占全部債券資產(chǎn)比例極大，以工商銀行2012年半年報(bào)數(shù)據(jù)為例，其持有非重組類債券剩余期限在1年以上的債券金額占債務(wù)工具的70%以上，據(jù)此推測(cè)，商業(yè)銀行將大量的債券計(jì)入銀行賬戶并持有到期，而交易賬戶中債券金額則相對(duì)較小。所以，若直接采用巴塞爾委員會(huì)（1996a）中要求，如組合持有期為10個(gè)交易日，則脫離了實(shí)際業(yè)務(wù)情況。故下文結(jié)合《管理辦法》的要求和銀行賬戶的特點(diǎn)，對(duì)相應(yīng)方法進(jìn)行調(diào)整。

現(xiàn)資組合理論以Markowitz（1952，1959）的均值-方差模型為起點(diǎn)。不同于“不要把雞蛋都放在同一個(gè)籃子里”的傳統(tǒng)、樸素的投資分散化理論，均值-方差模型從最大化預(yù)期收益（均值）和最小化風(fēng)險(xiǎn)（方差）兩個(gè)維度考量投資組合，而不僅限于風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)維度，從而使組合管理朝著定量化、科學(xué)化、系統(tǒng)化方向發(fā)展。就均值-方差模型而言，后續(xù)學(xué)者的研究主要有以下兩個(gè)路徑。

第一，模型框架的完善。王周偉和姚亞偉（2010）總結(jié)關(guān)于均值-方差模型的后續(xù)修正主要有四個(gè)視角，其中包括在考慮未來(lái)不確定條件下，將模型中方差修改為VaR等其他風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，即提出均值-VaR模型；增加維度，如引入效用函數(shù)等；將組合配置從靜態(tài)轉(zhuǎn)為動(dòng)態(tài)，在多時(shí)期框架下優(yōu)化組合配置等。

第二，模型計(jì)算的優(yōu)化。均值-方差模型，如果同時(shí)最小化方差和最大化收益，在多投資品種情況下，優(yōu)化求解很難實(shí)現(xiàn)。因此，大規(guī)模投資組合的優(yōu)化求解依賴于模型簡(jiǎn)化以及計(jì)算機(jī)級(jí)數(shù)。常見(jiàn)的簡(jiǎn)化方式有固定一個(gè)維度，如給定方差的前提下，通過(guò)優(yōu)化求解使得方差最小，引入額外假設(shè)，如投資損益獨(dú)立、正態(tài)分布等。

Fang等（2006）與Konno和Yamazaki（1991）認(rèn)為均值-方差模型在實(shí)際中沒(méi)有運(yùn)用于大規(guī)模投資組合，主要原因之一就是計(jì)算一個(gè)含有稠密協(xié)方差矩陣中的大規(guī)模二次規(guī)劃問(wèn)題。后續(xù)學(xué)者提出相應(yīng)的簡(jiǎn)化模型以降低運(yùn)算量，如Sharpe（1971）、Konno和Yamazaki（1991）等。本文是引用新的算法求解多投資品種情況下的非線性方程組，即（1）式。

莫里森（2009）定義VaR為在一定的置信水平下和一定的目標(biāo)期間內(nèi)，預(yù)期的最大損失，并介紹主要三種計(jì)算方法，依次為方差-協(xié)方差法、歷史模擬法和蒙特卡羅法。由于方差-協(xié)方差和蒙特卡洛法常依賴于對(duì)損失分布的假設(shè)，為了提高計(jì)算精度和放松假設(shè)，下文計(jì)算采用歷史模擬法。

筆者認(rèn)為相關(guān)研究多限于理論研究，與實(shí)際業(yè)務(wù)相差較大，其結(jié)論的實(shí)用性和可操作性不高。因此，建議可從如下方面進(jìn)行完善：第一，明確投資組合的主體，以使相應(yīng)研究具有針對(duì)性。本文選擇中國(guó)商業(yè)銀行作為投資組合的主體。第二，全面選擇合適的投資品種。因指數(shù)投資本身就是一種被動(dòng)投資，而樣本提取則降低了投資品種的代表性。第三，應(yīng)考慮中國(guó)債券市場(chǎng)的實(shí)際情況。

綜上，本文基于以上三個(gè)方面提出一種符合中國(guó)商業(yè)銀行信用債投資組合現(xiàn)狀的優(yōu)化方法，以期為實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)作和風(fēng)險(xiǎn)管理提供借鑒。

銀行間債券市場(chǎng)及信用債簡(jiǎn)介

（一）銀行間債券市場(chǎng)

一般認(rèn)為，中國(guó)的債券市場(chǎng)始于1981年的國(guó)債發(fā)行。但在發(fā)展初期，對(duì)于債券產(chǎn)品的性質(zhì)和債券市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)缺乏系統(tǒng)性認(rèn)識(shí)。1997年監(jiān)管要求商業(yè)銀行退出交易所市場(chǎng)，組建銀行間債券市場(chǎng)。

根據(jù)Wind數(shù)據(jù)庫(kù)，截至2012年11月末，銀行間市場(chǎng)債券存量242，991.49億元，占全部債券市場(chǎng)存量的93%，1-11月債券交易量686，861.87億元，占全部市場(chǎng)交易量的99.23%。中國(guó)債券市場(chǎng)形成了以銀行間債券市場(chǎng)為主，交易所債券市場(chǎng)、商業(yè)銀行柜臺(tái)交易市場(chǎng)為輔，各個(gè)市場(chǎng)分工合作、相互補(bǔ)充、互聯(lián)互通的債券市場(chǎng)體系。

（二）信用債

通常認(rèn)為，信用債是基于發(fā)行人或債券信用等級(jí)發(fā)行，與政府債不同，故以公募方式發(fā)行的信用債常有主體評(píng)級(jí)或債券評(píng)級(jí)。因此，信用評(píng)級(jí)和期限是信用債組合分析的主要指標(biāo)。部分以私募方式發(fā)行的信用債，無(wú)主體或者債券評(píng)級(jí)，因此下文予以剔除。

1.信用債存量情況。依據(jù)Wind數(shù)據(jù)庫(kù)分類方法，銀行間市場(chǎng)存量債券中，國(guó)債、地方政府債、央行票據(jù)、金融債和政策支持機(jī)構(gòu)債歸入政府債；企業(yè)債、中期票據(jù)、短期融資券及資產(chǎn)支持證券歸入信用債。信用債中各債券品種，按票面總額，依次為中期票據(jù)47%、企業(yè)債31%和短期融資券21%，而資產(chǎn)支持證券金額占比不足1%，故予以省略。

2.企業(yè)債。企業(yè)債是指由發(fā)改委審批，企業(yè)依照發(fā)行程序發(fā)行，約定在一定期限內(nèi)還本付息的證券。發(fā)行人在自身主體評(píng)級(jí)較低時(shí)，為了降低債券發(fā)行利率，而通過(guò)引入第三方擔(dān)保等發(fā)行安排，提高債券評(píng)級(jí)。因此，根據(jù)債券評(píng)級(jí)劃分，全部企業(yè)債主要集中于AAA級(jí)、AA+級(jí)及AA級(jí)等高評(píng)級(jí)，債券數(shù)量和票面金額分別占比超過(guò)98%和99%。其中，AAA級(jí)企業(yè)債最長(zhǎng)期限為30年（鐵道債），其余最長(zhǎng)期限為20年。AA+級(jí)及AA級(jí)企業(yè)債最長(zhǎng)期限均為10年。以上評(píng)級(jí)的企業(yè)債最短期限為3年。

3.中期票據(jù)。中期票據(jù)指具有法人資格的非金融企業(yè)在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行的、約定在一定期限內(nèi)還本付息的債務(wù)融資工具，其發(fā)行受中國(guó)人民銀行下屬的中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)（簡(jiǎn)稱“交易商協(xié)會(huì)”）管理。按債券評(píng)級(jí)劃分，AA級(jí)及以上的中期票據(jù)債券數(shù)量和票面總額分別占全部中期票據(jù)的95%和98%，其他評(píng)級(jí)債券的票面總金額僅占約1%。其中，AAA級(jí)及AA+級(jí)中期票據(jù)最長(zhǎng)期限為10年，AA級(jí)中期票據(jù)最長(zhǎng)期限僅為7年，以上評(píng)級(jí)的中期票據(jù)最短期限為2年。

4.短期融資券。短期融資券是中華人民共和國(guó)境內(nèi)具有法人資格的非金融企業(yè)在銀行間市場(chǎng)發(fā)行的，約定在1年內(nèi)還本付息的債券融資工具，其發(fā)行也由交易商協(xié)會(huì)管理。由于短期融資券債券評(píng)級(jí)均為A-1級(jí)，無(wú)區(qū)分度，所以采用主體評(píng)級(jí)。按主體評(píng)級(jí)劃分，AA級(jí)以下的短期融資券票面金額較少，占比僅為5.25%。短期融資券（含2012年新推出的超級(jí)短期融資券）和中期票據(jù)均由交易商協(xié)會(huì)管理，二者在期限上互為補(bǔ)充，因此，下文將短期融資券和中期票據(jù)統(tǒng)稱為中短期票據(jù)。

優(yōu)化方法及數(shù)據(jù)整理

本文借鑒均值-VaR模型，為了適用于大量投資品種情形，模型將預(yù)設(shè)投資組合最小平均收益率以簡(jiǎn)化計(jì)算，通過(guò)求解各債券品種配置最小化組合的VaR值。具體采用劉晶和董?。?012）的處理方法。

（一）模型建立

設(shè)有n種投資標(biāo)的，θ∈Rn為一種投資組合，r∈Rn為損失向量，則總損失為z=rTθ。如果{ri}，i=1，2，…，N為N個(gè)可能的損失向量，則：

maxα1≤Ni≤N{riTθ}表示在1-α置信度下的VaR，這里maxα1≤Ni≤N{riTθ}表示{riTθ}中第αN大的值。故VaR度量下的投資組合優(yōu)化問(wèn)題可以構(gòu)造為：

（1）

其中，k=αN為整數(shù)，p0為要求達(dá)到的平均收益率?！豆芾磙k法》明確商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的各方法均基于歷史數(shù)據(jù)。因此，本文也采用歷史數(shù)據(jù)，并采用Huang等（2012）的算法求解。

（二）債券數(shù)據(jù)整理

截至2012年9月底，銀行間市場(chǎng)存量信用債券品種主要為中期票據(jù)占47%、企業(yè)債占31%和短期融資券占21%。

1.企業(yè)債品種選擇。根據(jù)債券評(píng)級(jí)劃分，全部企業(yè)債主要集中于AAA級(jí)、AA+級(jí)及AA級(jí)等高評(píng)級(jí)，占比超過(guò)99%。其中，剔除準(zhǔn)政府債的鐵道債，AAA級(jí)企業(yè)債最長(zhǎng)期限為20年。AA+級(jí)及AA級(jí)企業(yè)債最長(zhǎng)期限均為10年。同時(shí)，超過(guò)73%的企業(yè)債為固定利率。故選擇AAA級(jí)債券相應(yīng)期限為6個(gè)月、1年、2年、3年、4年、5年、6年、7年、8年、10年、15年及20年；AA+級(jí)債券相應(yīng)期限為6個(gè)月、1年、2年、3年、4年、5年、6年、7年、8年、10年；AA級(jí)債券相應(yīng)期限為1年、2年、3年、4年、5年、6年、7年、8年、10年，共31種企業(yè)債。

2.中期票據(jù)及短期融資券品種選擇。按債券評(píng)級(jí)劃分，AA級(jí)及以上的中期票據(jù)占全部中期票據(jù)的98%。其中，AAA級(jí)及AA+級(jí)中期票據(jù)最長(zhǎng)期限為10年，AA級(jí)中期票據(jù)最長(zhǎng)期限僅為7年。由于短期融資券債券評(píng)級(jí)均為A-1級(jí)，所以采用主體評(píng)級(jí)。AA級(jí)及以上的短期融資券占全部短期融資券超過(guò)94%。由于短期融資券和中期票據(jù)均由中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)管理，二者在期限上互為補(bǔ)充，故統(tǒng)稱為中短期票據(jù)。故選擇AAA級(jí)、AA+級(jí)和AA級(jí)中短期票據(jù)，相應(yīng)的期限依次為7天、14天、1個(gè)月、2個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、9個(gè)月、1年、2年、3年、4年及5年，共36種中短期票據(jù)。

（三）數(shù)據(jù)整理

鑒于中國(guó)商業(yè)銀行投資業(yè)務(wù)存在銀行賬戶和交易賬戶兩種賬戶，《管理辦法》規(guī)定巴塞爾委員會(huì)（1996a）相應(yīng)計(jì)算VaR方法僅適用于交易賬戶，而未規(guī)定銀行賬戶。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行依據(jù)銀監(jiān)會(huì)（2012）的要求，將交易賬戶中債券的持有期限定在半年以內(nèi)。據(jù)此推測(cè)，商業(yè)銀行將大量的債券計(jì)入銀行賬戶并持有到期。因此，本文實(shí)證中債券均是持有到期。選擇持有期從2008年4月22日至2010年9月29日，共計(jì)654個(gè)交易日，即為優(yōu)化期。同時(shí)根據(jù)債券每日收益率變動(dòng)以及相應(yīng)的修正久期，得到相應(yīng)的損失向量 。故優(yōu)化期數(shù)據(jù)經(jīng)整理得到653個(gè)每日損益率，即（1）式中N=653。

優(yōu)化結(jié)果及檢驗(yàn)

（一）優(yōu)化結(jié)果

根據(jù)《管理辦法》中99%置信度的要求，采用MATLAB軟件求解，優(yōu)化配置結(jié)果如表1所示。

表1顯示基于優(yōu)化期數(shù)據(jù)，投資組合可實(shí)現(xiàn)的最大平均每日收益率P0為2×10-6（定義為組合2），不考慮收益率為負(fù)的情況，選擇5個(gè)組合（即組合0，0.5，1，1.5和2）。隨著組合收益率的提高，相應(yīng)的每日VaR值逐漸增加，主要結(jié)論如下：

第一，投資品種優(yōu)化配置確有必要?？晒┻x擇的投資品種共67種，而表1中每一個(gè)組合中的主要投資品種（比重超過(guò)5%）不超過(guò)6種，說(shuō)明傳統(tǒng)的分散投資已不適用，需要根據(jù)收益率要求，重點(diǎn)投資部分品種債券。

第二，中短期票據(jù)投資的差異體現(xiàn)在期限和評(píng)級(jí)兩個(gè)方面。隨著組合收益率逐步提高，風(fēng)險(xiǎn)逐漸增加，中短期票據(jù)的投資由短期限（7天）向長(zhǎng)期限（4年）遷移，由低評(píng)級(jí)（AA級(jí)）向高評(píng)級(jí)（AAA級(jí)）遷移。期限的遷移，一個(gè)可能的原因是債券的期限越長(zhǎng)，修正久期越大，則債券收益率的波動(dòng)增加，導(dǎo)致相應(yīng)收益率和VaR值的增加，但并未遷移到最高期限（5年），說(shuō)明不能過(guò)度追求長(zhǎng)期限。評(píng)級(jí)的遷移說(shuō)明低評(píng)級(jí)債券未必會(huì)帶來(lái)高收益。

第三，企業(yè)債投資的差異僅體現(xiàn)在期限上。隨著收益率和風(fēng)險(xiǎn)逐步提高，盡管由短期限（2年）遷移至長(zhǎng)期限（20年），但均限于最高評(píng)級(jí)品種債券（AAA級(jí)），說(shuō)明其他評(píng)級(jí)的企業(yè)債并不是最優(yōu)投資品種。

（二）結(jié)果檢驗(yàn)

驗(yàn)證基本思路是從優(yōu)化期歷史數(shù)據(jù)中選擇對(duì)照組，然后基于新的歷史數(shù)據(jù)，依次驗(yàn)證表1中的各個(gè)組合和對(duì)照組相應(yīng)的VaR值和平均每日收益率。

1.參照組建立。對(duì)照組1是選擇優(yōu)化期平均每日收益率最高的組合，即固定利率企業(yè)債（AAA）：20年，該組代表追求樣本期高收益品種的投資方式。對(duì)照組2是傳統(tǒng)的分散投資，即平均投資于67種債券，該組代表傳統(tǒng)、被動(dòng)的分散投資方式。檢驗(yàn)期從2010年10月1日至2012年9月29日，共計(jì)534個(gè)交易日。因?yàn)榕c優(yōu)化期連續(xù)，可保證組合配置穩(wěn)定，并采用前述方法整理數(shù)據(jù)。

2.VaR檢驗(yàn)。因?yàn)樯虡I(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的最基本要素是安全性，故先進(jìn)行VaR檢驗(yàn)，驗(yàn)證在檢驗(yàn)期內(nèi)，組合的VaR值是否小于對(duì)照組的VaR值。根據(jù)組合各資產(chǎn)配置和檢驗(yàn)期每日收益率計(jì)算出組合每日收益率，并按大小排序（采用99%置信度），則獲得組合的VaR值如表2所示。

表2顯示，低風(fēng)險(xiǎn)組合0和組合0.5的VaR值低于對(duì)照組1和2，說(shuō)明從追求低風(fēng)險(xiǎn)的角度看，通過(guò)優(yōu)化配置可以使組合的風(fēng)險(xiǎn)低于傳統(tǒng)的平均分散投資。而對(duì)照組1的VaR值高于全部組合的VaR值，說(shuō)明追求樣本期的高收益投資方式存在極大風(fēng)險(xiǎn)，一旦市場(chǎng)趨勢(shì)發(fā)生變化，可能會(huì)產(chǎn)生較高損失。

3.平均每日收益率檢驗(yàn)。平均每日收益率檢驗(yàn)是檢驗(yàn)在檢驗(yàn)期內(nèi)，各組合的平均每日收益率是否高于對(duì)照組相應(yīng)值。由于在檢驗(yàn)期內(nèi)，市場(chǎng)利率處于上行水平，因此債券收益率為負(fù)值，即出現(xiàn)損失。表3的檢驗(yàn)結(jié)果顯示，組合0和組合0.5的收益率高于對(duì)照組1和對(duì)照組2。結(jié)合VaR檢驗(yàn)結(jié)果，說(shuō)明組合0和組合0.5體現(xiàn)出低風(fēng)險(xiǎn)高收益的特點(diǎn)。同時(shí)，對(duì)照組1的收益率小于各組合，也說(shuō)明了樣本期高收益的投資品種未必在隨后期限內(nèi)產(chǎn)生高收益。

結(jié)論

本文研究中國(guó)商業(yè)銀行銀行賬戶中信用債組合的優(yōu)化和檢驗(yàn)方法，結(jié)論如下：

第一，本文基于《管理辦法》的要求和商業(yè)銀行信用債投資業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，提出了優(yōu)化方法和檢驗(yàn)方法。該方法符合現(xiàn)有的監(jiān)管政策和市場(chǎng)情況，具有較強(qiáng)的可操作性和實(shí)用價(jià)值。

第二，本文在覆蓋主要可投資品種和大樣本的條件下，通過(guò)引用最新的計(jì)算方法，得出了不同收益要求下的最優(yōu)配置。其結(jié)果顯示要提高債券組合收益率，必然會(huì)導(dǎo)致組合VaR值提高，相應(yīng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)增加。但從投資品種看，投資組合追求高收益不一定是投資于低評(píng)級(jí)、長(zhǎng)期限品種的債券。

本文的不足主要是由于《管理辦法》未對(duì)銀行賬戶提出明確具體的監(jiān)管要求，因此，相關(guān)的優(yōu)化和檢驗(yàn)均是比照交易賬戶的相應(yīng)要求展開(kāi)。同時(shí)，若能獲得信用債券組合的加權(quán)久期等信息，則增加新的維度，以更準(zhǔn)確地優(yōu)化信用債組合配置。

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篇9

年底臨近，記者從勞動(dòng)和社會(huì)保障部了解到，持續(xù)了一年多的全國(guó)各地存量企業(yè)年金由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向具有資格的專業(yè)機(jī)構(gòu)移交的工作，已經(jīng)基本完成。

恰在此時(shí)，11月12日，保監(jiān)會(huì)頒布了《保險(xiǎn)公司養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理辦法》（下稱《管理辦法》）。這是中國(guó)第一部專門針對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的專項(xiàng)法規(guī)，包括六章共51條，分別對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)主體、養(yǎng)老年金保險(xiǎn)的產(chǎn)品管理和經(jīng)營(yíng)管理、企業(yè)年金管理業(yè)務(wù)和法律責(zé)任等提出了一系列要求。根據(jù)保監(jiān)會(huì)的要求，今后保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)將以此為準(zhǔn)。

幾天后，11月19日，勞動(dòng)和社會(huì)保障部公布了第二批企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)名單，共認(rèn)定24家企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)。其中，包括長(zhǎng)江養(yǎng)老、國(guó)壽養(yǎng)老、泰康養(yǎng)老、平安養(yǎng)老等六家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，分別獲得多種企業(yè)年金管理資格牌照。而長(zhǎng)江養(yǎng)老保險(xiǎn)公司一舉獲得受托人、投資管理人和賬戶管理人三重資格，年底即將全面承接上海市年金中心規(guī)模累計(jì)約180億元的企業(yè)年金業(yè)務(wù)。

圍繞年金制度，兩個(gè)相關(guān)機(jī)構(gòu)政策、動(dòng)作迭出，表明各方面均十分看好養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)的未來(lái)潛力，競(jìng)爭(zhēng)其實(shí)相當(dāng)激烈。而保監(jiān)會(huì)有關(guān)人士表示，頒布《管理辦法》的意圖，是為養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)訂立規(guī)則，防范風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)保護(hù)消費(fèi)者的利益，“政府制定準(zhǔn)入，其余的交給市場(chǎng)”。

定義“三個(gè)年金”

《管理辦法》對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義做出了新的解釋。據(jù)此，以往傳統(tǒng)意義上所說(shuō)的個(gè)人養(yǎng)老險(xiǎn)、團(tuán)體養(yǎng)老險(xiǎn)和企業(yè)年金都屬于文件規(guī)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)范疇。

從風(fēng)險(xiǎn)的角度，養(yǎng)老險(xiǎn)是用來(lái)抵御“活得太長(zhǎng)”的老齡化風(fēng)險(xiǎn)，以及用來(lái)防范死亡風(fēng)險(xiǎn)的壽險(xiǎn)具有不同的意義。目前，保險(xiǎn)業(yè)已開(kāi)發(fā)百余商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)品種，均屬于契約型養(yǎng)老保險(xiǎn)，個(gè)人可以根據(jù)自身需要和經(jīng)濟(jì)能力，直接向保險(xiǎn)公司購(gòu)買；也可以由企業(yè)作為一種內(nèi)部福利，為企業(yè)員工集體購(gòu)買，作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之外的補(bǔ)充。在《管理辦法》當(dāng)中，前者被定義為“個(gè)人年金”，后者被定義為“團(tuán)體年金”。

此外，還存在一種信托模式的養(yǎng)老保險(xiǎn)，被稱為“企業(yè)年金”。這實(shí)質(zhì)上和團(tuán)體年金一樣，也是企業(yè)作為福利為職工購(gòu)買的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。不過(guò)，根據(jù)2004年勞動(dòng)和社會(huì)保障部頒布的《企業(yè)年金試行辦法》（20號(hào)令）和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》（23號(hào)令）中的規(guī)定，有別于“團(tuán)體年金”的契約型，企業(yè)年金的管理采取信托模式。

具體而言，企業(yè)年金需要由企業(yè)委托符合勞動(dòng)保障部認(rèn)定資格的基金管理機(jī)構(gòu)，作為企業(yè)年金計(jì)劃的受托人。企業(yè)需要成立專門的年金管理委員會(huì)，對(duì)年金設(shè)立獨(dú)立的專門賬戶。企業(yè)年金需要事先規(guī)定固定的繳費(fèi)率，對(duì)受益人則采取登記個(gè)人賬戶的記賬方式，每個(gè)人的繳費(fèi)和運(yùn)營(yíng)收益完全對(duì)應(yīng)到個(gè)人；在約定的繳費(fèi)率之下，未來(lái)年金的領(lǐng)取額度完全取決于資金運(yùn)營(yíng)狀況，受益人需要承擔(dān)全部的投資運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

上述兩個(gè)文件規(guī)定，企業(yè)年金當(dāng)與政府部門脫鉤，實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)作；社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不再接收新的企業(yè)年金計(jì)劃；新建立的企業(yè)年金計(jì)劃，要由具備企業(yè)年金基金管理資格的機(jī)構(gòu)管理運(yùn)營(yíng)。而企業(yè)新設(shè)立企業(yè)年金計(jì)劃，需要報(bào)送當(dāng)?shù)貏趧?dòng)保障部門。中央所屬大型企業(yè)的年金方案，還應(yīng)報(bào)送勞動(dòng)和社會(huì)保障部。

對(duì)于企業(yè)年金，以上《管理辦法》也作出規(guī)定，除要求按照國(guó)家已有的規(guī)定進(jìn)行管理運(yùn)營(yíng)，對(duì)合同的訂立、風(fēng)險(xiǎn)的提示等也做出了規(guī)范性的要求。此外，《管理辦法》還要求，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)保監(jiān)會(huì)的規(guī)定，向中國(guó)保監(jiān)會(huì)提交企業(yè)年金基金管理情況報(bào)告。

統(tǒng)合“第二支柱”

《管理辦法》引人注目地將保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的傳統(tǒng)養(yǎng)老險(xiǎn)業(yè)務(wù)，與我國(guó)以往由社保部門管理的企業(yè)年金，統(tǒng)稱為年金。尤其是將團(tuán)體養(yǎng)老險(xiǎn)稱之為團(tuán)體年金，使之處于和企業(yè)年金并列的地位。在業(yè)內(nèi)人士看來(lái)，這意在為保險(xiǎn)公司全面進(jìn)軍養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)“正名”。

在中國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的“三支柱”體系中，國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是第一支柱，企業(yè)年金被看作是第二支柱，個(gè)人養(yǎng)老險(xiǎn)和團(tuán)體養(yǎng)老險(xiǎn)是第三支柱。作為“第二支柱”，以往各地企業(yè)年金基金由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)直接管理，建立企業(yè)年金的企業(yè)可享受在稅前列支的優(yōu)惠政策；而作為“第三支柱”的個(gè)人年金和團(tuán)體年金，卻幾乎沒(méi)有任何此類似“支持”。

目前國(guó)內(nèi)共有51家壽險(xiǎn)公司開(kāi)展養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。從2004年至今，中國(guó)保監(jiān)會(huì)先后批準(zhǔn)成立了太平養(yǎng)老、平安養(yǎng)老、中國(guó)人壽養(yǎng)老、長(zhǎng)江養(yǎng)老和泰康養(yǎng)老等五家專業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司，專門經(jīng)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。他們不但經(jīng)營(yíng)傳統(tǒng)養(yǎng)老險(xiǎn)業(yè)務(wù)，也積極爭(zhēng)取成為合規(guī)的企業(yè)年金管理人。

由于存在稅收優(yōu)惠政策，有實(shí)力建立企業(yè)年金的大企業(yè)更青睞信托型的企業(yè)年金。為了和其他金融機(jī)構(gòu)爭(zhēng)奪年金管理人的資格，各保險(xiǎn)公司收取的管理費(fèi)一再降低，甚至一度打起“零管理費(fèi)”的價(jià)格戰(zhàn)。

不過(guò)，契約型養(yǎng)老保險(xiǎn)也有自身優(yōu)勢(shì)。保險(xiǎn)公司可以根據(jù)生命表和精算技術(shù)，利用保險(xiǎn)公司的“三差”（費(fèi)差、利差、死差）獲取收益。由于管理成本相對(duì)較低，如果經(jīng)營(yíng)得當(dāng)，長(zhǎng)期收益相當(dāng)可觀。而在信托模式下，基金管理機(jī)構(gòu)的主要收入來(lái)源僅僅是固定比率的基金管理費(fèi)用。而且，如果采取信托模式的年金計(jì)劃，保險(xiǎn)公司為了取得基金管理人的資格，需要和基金公司、資產(chǎn)管理公司、銀行等金融機(jī)構(gòu)同臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)，進(jìn)入門檻大大提高。

“說(shuō)實(shí)話，現(xiàn)在企業(yè)年金業(yè)務(wù)根本不賺錢，剛開(kāi)始都是在賠錢?！币粔垭U(xiǎn)公司高管無(wú)奈地告訴記者。很顯然，保險(xiǎn)公司更傾向于發(fā)展契約型養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，但這一模式又在很大程度上受到信托模式企業(yè)年金的沖擊。

早在2005年，當(dāng)時(shí)三大保險(xiǎn)公司中國(guó)人壽、人保和平安的掌門人就曾經(jīng)在政協(xié)會(huì)議上分別遞交了有關(guān)年金市場(chǎng)的提案，主要內(nèi)容無(wú)不與提高契約型養(yǎng)老保險(xiǎn)的地位、爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠政策等有關(guān)。

《管理辦法》頒布后，保監(jiān)會(huì)再次公開(kāi)強(qiáng)調(diào)，企業(yè)年金是屬于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，和團(tuán)體養(yǎng)老年金保險(xiǎn)共同構(gòu)成我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的第二支柱。從原來(lái)的“三支柱”之分，到把“第二支柱”與“第三支柱”合并，顯然是在概念上為團(tuán)體年金的發(fā)展鋪平道路。

此外，《管理辦法》第三十五條指出，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)按照中央和地方政府的有關(guān)政策享受稅收優(yōu)惠。實(shí)際上，除了企業(yè)年金，目前對(duì)于其他兩項(xiàng)年金業(yè)務(wù)并無(wú)具體的優(yōu)惠政策。目前保監(jiān)會(huì)正在加緊推動(dòng)對(duì)個(gè)人年金和團(tuán)體年金險(xiǎn)種的稅收優(yōu)惠政策出臺(tái)。

創(chuàng)造寬松環(huán)境

“又快又好，做大做強(qiáng)”，一直是保險(xiǎn)業(yè)近年來(lái)的主旋律?！豆芾磙k法》出臺(tái)的背景，固然是近年來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)規(guī)模總體上獲得較大增長(zhǎng)，但保監(jiān)會(huì)有關(guān)人士也指出，我國(guó)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)還處于發(fā)展的初級(jí)階段，存在整體規(guī)模小、專業(yè)化程度低、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境還有待改善等問(wèn)題。

因此，《管理辦法》在對(duì)具體業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理做出規(guī)范的同時(shí)，比較注重為保險(xiǎn)公司創(chuàng)造寬松環(huán)境。“發(fā)展”二字仍然是整個(gè)文件的主旋律。

此前，勞動(dòng)和社會(huì)保障部的《企業(yè)年金基金管理試行辦法》規(guī)定，企業(yè)年金的受托人必須是符合資格的養(yǎng)老金管理公司。勞動(dòng)和社會(huì)保障部有關(guān)人士進(jìn)一步解釋，所謂養(yǎng)老金公司，應(yīng)當(dāng)完全專注于信托型養(yǎng)老金計(jì)劃的管理，這意味其不能再經(jīng)營(yíng)其他商業(yè)保險(xiǎn)品種。

對(duì)于經(jīng)營(yíng)主體，《管理辦法》的規(guī)定則較為寬松。其第十條表述，除經(jīng)營(yíng)企業(yè)年金管理業(yè)務(wù)依法需經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定經(jīng)辦資格，人壽保險(xiǎn)公司和養(yǎng)老保險(xiǎn)公司經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)核定，均可以經(jīng)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。且在保監(jiān)會(huì)頒發(fā)的牌照當(dāng)中，其營(yíng)業(yè)范圍就包括了所有的年金品種。

在保監(jiān)會(huì)有關(guān)人士看來(lái)，養(yǎng)老險(xiǎn)和養(yǎng)老金從英文字面上看完全一致，二者并無(wú)本質(zhì)區(qū)別，他們認(rèn)為，在西方國(guó)家，例如在美國(guó)，養(yǎng)老險(xiǎn)公司除可以經(jīng)營(yíng)契約型個(gè)人年金、團(tuán)體年金，也可以受托經(jīng)營(yíng)信托型的企業(yè)年金，這三項(xiàng)業(yè)務(wù)并不沖突。

一些保險(xiǎn)公司人士也表示，一個(gè)服務(wù)商同時(shí)經(jīng)營(yíng)多種業(yè)務(wù)會(huì)比較全面，只要保證在公司內(nèi)部將契約型和信托型分開(kāi)賬戶各自獨(dú)立運(yùn)營(yíng)、單獨(dú)核算，便可起到防止擠占挪用的現(xiàn)象。而全面經(jīng)營(yíng)也可利用保險(xiǎn)公司的人力資源優(yōu)勢(shì)，同時(shí)形成規(guī)模效應(yīng)。

同時(shí)，根據(jù)保監(jiān)會(huì)2004年3月修訂的《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》，保險(xiǎn)公司在其住所地以外的各省、自治區(qū)、直轄市開(kāi)展業(yè)務(wù)，需要設(shè)立分公司。但有些保險(xiǎn)公司反映，養(yǎng)老保險(xiǎn)公司成立之初，如果廣鋪機(jī)構(gòu)，必然占用大量資金，對(duì)公司的進(jìn)一步發(fā)展帶來(lái)約束。

針對(duì)此，《管理辦法》專門做出規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)公司可以不設(shè)分支機(jī)構(gòu)在全國(guó)開(kāi)展業(yè)務(wù)，且可以通過(guò)委托形式辦理企業(yè)年金，并應(yīng)按照規(guī)定與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)簽訂《委托合同》。

此外，對(duì)于對(duì)同一投保團(tuán)體在不同省、自治區(qū)、直轄市的成員，保險(xiǎn)公司可以統(tǒng)一承保團(tuán)體養(yǎng)老年金保險(xiǎn)。這些規(guī)定為養(yǎng)老保險(xiǎn)公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)鏟除了地域障礙，在業(yè)內(nèi)受到一致的擁護(hù)。

此外，《管理辦法》還強(qiáng)調(diào)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)積極進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新，根據(jù)市場(chǎng)情況開(kāi)發(fā)適合不同團(tuán)體和個(gè)人需要的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。

其別指出，鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)含有終身年金領(lǐng)取方式的個(gè)人養(yǎng)老年金保險(xiǎn)產(chǎn)品。在這個(gè)意義上，傳統(tǒng)概念的養(yǎng)老保險(xiǎn)更接近年金的實(shí)質(zhì)。

雙重模式之爭(zhēng)

不過(guò)，勞動(dòng)和社會(huì)保障部對(duì)于《管理辦法》當(dāng)中的某些規(guī)定并不認(rèn)同。

勞動(dòng)和社會(huì)保障部有關(guān)人士表示，根據(jù)企業(yè)年金的國(guó)際管理經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)在的養(yǎng)老險(xiǎn)公司只能看作“準(zhǔn)養(yǎng)老金公司”，未來(lái)還需創(chuàng)造條件令其進(jìn)一步轉(zhuǎn)化為完全的養(yǎng)老金公司，完全專注于信托型的養(yǎng)老金管理業(yè)務(wù)。據(jù)透露，金融機(jī)構(gòu)獲得受托人資格，需要出具不經(jīng)營(yíng)其他商業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的承諾函，未來(lái)一旦違背承諾，將取消其資格。

對(duì)于保險(xiǎn)公司可委托保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代辦有關(guān)企業(yè)年金管理業(yè)務(wù)的規(guī)定，勞動(dòng)部有關(guān)人士也表示，如果所委托的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與獲得企業(yè)年金管理人資格的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)屬于兩個(gè)法人，這就違反了“一部三會(huì)”（勞動(dòng)和社會(huì)保障部、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)）于4月23日聯(lián)合的《企業(yè)年金基金管理試行辦法》，社保部門終將會(huì)取消違規(guī)公司的年金管理人資格。

在社保部門看來(lái)，企業(yè)年金屬于社會(huì)保險(xiǎn)的性質(zhì)已經(jīng)非常明確，因此在管理和監(jiān)管上應(yīng)當(dāng)符合對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的要求。很顯然，主管機(jī)構(gòu)的觀念若不能獲得一致，這對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)未來(lái)的發(fā)展將形成不小的阻力。

而在一些專家眼中，無(wú)論是契約型還是信托型的年金計(jì)劃，其實(shí)都各有利弊。例如，根據(jù)《企業(yè)年金基金管理試行辦法》，企業(yè)年金的市場(chǎng)主體分為受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人四類。據(jù)其規(guī)定，“投資管理人與托管人不得為同一人，不得相互出資和相互持有股份”，由此，“四個(gè)人”相互制約，相互監(jiān)督，形成“‘權(quán)’與‘錢’分離的“三權(quán)分立”。如此，意在保護(hù)養(yǎng)老金不受以往社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)三權(quán)合一制度下巨大的道德風(fēng)險(xiǎn)困擾。

但是，信托型的養(yǎng)老金計(jì)劃牽涉機(jī)構(gòu)眾多，程序繁雜，又大大增加了養(yǎng)老金管理的交易費(fèi)用。這也使得大量資金并不雄厚的中小企業(yè)徘徊在年金計(jì)劃大門之外。契約型養(yǎng)老金計(jì)劃運(yùn)作成本雖低，年金運(yùn)作完全集中于同一機(jī)構(gòu)，又不免令人擔(dān)心資金運(yùn)作當(dāng)中擠占挪用和投資失誤的風(fēng)險(xiǎn)。

此外，學(xué)者也擔(dān)心，企業(yè)年金的管理運(yùn)營(yíng)按照社保模式的投資理念，難免過(guò)于保守，很難真正達(dá)到保值增值的目的。

勞動(dòng)和社會(huì)保障部一度提出，要研究制定中小企業(yè)在信托模式下的集合年金計(jì)劃，但或許因?yàn)椴僮魃系膹?fù)雜性，至今遲遲沒(méi)有出臺(tái)辦法?？磥?lái)，未來(lái)能否研究出融合兩類制度優(yōu)點(diǎn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，尚需要加速提上議事日程。

篇10

關(guān)鍵詞：賬戶管理；問(wèn)題；對(duì)策

一、賬戶管理工作中遇到的問(wèn)題

第一，各個(gè)相關(guān)主體在賬戶管理工作中的對(duì)“賬戶管理辦法”的學(xué)習(xí)不夠充分，只是片面地強(qiáng)調(diào)金融機(jī)構(gòu)在賬戶管理工作中的作用和責(zé)任，而并沒(méi)有明確作為主要管理對(duì)象的開(kāi)戶單位的責(zé)任，尤其是沒(méi)有相應(yīng)的法律法規(guī)對(duì)企、事業(yè)單位開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行檢查和監(jiān)督的約束。“賬戶管理辦法”頒發(fā)以后，人民銀行應(yīng)該作為牽頭單位，以工商局、質(zhì)量監(jiān)督局、稅務(wù)局作為“賬戶管理辦法”主要的實(shí)施主體，檢測(cè)企事業(yè)單位學(xué)習(xí)“賬戶管理辦法”的相關(guān)事項(xiàng)的效果，檢測(cè)合格以后才能辦理單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照的年檢和納稅工作，通過(guò)這種方式來(lái)強(qiáng)制規(guī)范企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)管理人加大對(duì)“賬戶管理辦法”相關(guān)內(nèi)容的學(xué)習(xí)的重視程度，使其明確賬戶管理工作的重大意義。但是在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，很多企事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人員和財(cái)務(wù)管理人員都在極其消極地、被動(dòng)地執(zhí)行“賬戶管理辦法”，而對(duì)“辦法”的具體相關(guān)內(nèi)容根本不熟悉，甚至壓根不知道，導(dǎo)致其在到銀行辦理結(jié)算賬戶開(kāi)戶和日常結(jié)算過(guò)程中對(duì)金融機(jī)構(gòu)提出的要求產(chǎn)生不滿。

第二，科技發(fā)達(dá)，經(jīng)濟(jì)繁榮，帶來(lái)造假手段越來(lái)越高明，造假事件越發(fā)頻繁。假身份證、假營(yíng)業(yè)執(zhí)照、假機(jī)構(gòu)代碼證、假稅務(wù)登記證、假營(yíng)業(yè)地址、……這一切使作為賬戶管理的第一步“開(kāi)戶”開(kāi)始就面臨極大的壓力，銀行目前只是與公安戶籍部門實(shí)現(xiàn)了居民身份證聯(lián)網(wǎng)核查信息的共享，而并未與工商行政管理部門、稅務(wù)部門建立起企業(yè)登記資源信息的查詢共享，所以，商業(yè)銀行的工作人員也很難對(duì)單位的開(kāi)戶申請(qǐng)資料的真實(shí)性進(jìn)行有效識(shí)別，所以沒(méi)有辦法保證開(kāi)戶的絕對(duì)真實(shí)性。

第三，審查開(kāi)戶資料是否合規(guī)很難。由于商業(yè)銀行缺乏與工商局、稅務(wù)局、各級(jí)財(cái)政和部隊(duì)等相關(guān)部門的協(xié)調(diào)交流，給銀行開(kāi)戶時(shí)在審查工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財(cái)政部批文和部隊(duì)批文上也帶來(lái)一定的困難。比如異地開(kāi)戶，各地區(qū)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照、機(jī)構(gòu)代碼證的發(fā)放年檢上都由一定差異，開(kāi)戶行在審核上很難判斷是否合規(guī)，通常需要與發(fā)證機(jī)關(guān)聯(lián)系進(jìn)行確認(rèn)，嚴(yán)重影響了工作效率。再有，我國(guó)居民身份證掛失后舊的身份證不能廢止，芯片信息仍然可讀，加之人民銀行與公安局聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)的更新不及時(shí)，加大了開(kāi)戶銀行對(duì)于身份證信息辨別的難度。通常客戶掛失補(bǔ)辦了身份證后舊身份證仍然可以通過(guò)身份證鑒別儀正常讀取出數(shù)據(jù)，聯(lián)網(wǎng)核查返回的照片信息為原照片，這是因?yàn)槿嗣胥y行的信息不能及時(shí)隨著公安機(jī)關(guān)的系統(tǒng)隨時(shí)更新信息，而是定期更新，從而造成兩張身份證對(duì)于商業(yè)銀行審核來(lái)說(shuō)都是有效的，這樣很多居民為了自己方便同時(shí)辦了多張身份證，持任何一張身份證到商業(yè)銀行辦理業(yè)務(wù)都是有效的，從而為一些犯罪分子留下了可乘之機(jī)。

第四，賬戶年檢工作呈現(xiàn)“務(wù)虛”化趨勢(shì)?！掇k法》規(guī)定，銀行應(yīng)對(duì)已經(jīng)開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度。之所以開(kāi)展年檢工作，其主要目的在于：一是審核存款人是否符合繼續(xù)開(kāi)立并使用銀行結(jié)算賬戶的條件。二是與賬戶管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，及時(shí)更新賬戶管理系統(tǒng)信息。但現(xiàn)在執(zhí)行的賬戶年檢程序要求開(kāi)戶銀行對(duì)存款企業(yè)開(kāi)立的基本戶、一般戶、專用戶和臨時(shí)戶進(jìn)行年檢資料的審核，需要存款單位提供已經(jīng)相關(guān)部門年檢合格的證照的原件和復(fù)印件。也就是說(shuō)，如果一個(gè)企業(yè)開(kāi)立基本戶后，又開(kāi)立多個(gè)其他賬戶，就意味著每年都要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到諸多開(kāi)戶銀行辦理一個(gè)同樣的手續(xù)，這必然使存款單位產(chǎn)生極強(qiáng)的抵觸情緒，不愿意配合。另外，由于《辦法》未對(duì)銀行不按規(guī)定落實(shí)年檢制度做出處罰規(guī)定，人民銀行無(wú)處罰措施的監(jiān)管激不起銀行的積極性，年檢工作呈現(xiàn)“務(wù)虛”化趨勢(shì)。

第五，商業(yè)銀行難以做到“了解你的客戶”。根據(jù)反洗錢法的規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)該做到“了解你的客戶（KYC）”。“了解你的客戶”就是要與客戶零距離接觸，要非常清楚客戶的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、商務(wù)規(guī)律，了解客戶在行業(yè)內(nèi)的地位，了解客戶管理層的從業(yè)背景、社會(huì)資源。客戶經(jīng)理必須花大力氣認(rèn)真研究客戶所在的行業(yè)，真正弄懂客戶是做什么的，靠什么賺錢。只有這樣，才能為客戶量體裁衣地提供一攬子的綜合金融服務(wù)方案。而作為網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)柜臺(tái)審核客戶的開(kāi)戶資料，只能靠客戶經(jīng)理及客戶的敘述了解客戶，但客戶一般不會(huì)主動(dòng)提供更多的信息，柜面獲取客戶信息的渠道又非常有限，對(duì)于每天忙于處理日常交易事務(wù)都應(yīng)接不暇的網(wǎng)點(diǎn)人員來(lái)說(shuō)，現(xiàn)在又要求在開(kāi)戶時(shí)花大量時(shí)間去調(diào)查每一個(gè)開(kāi)戶的企業(yè)背景也是不現(xiàn)實(shí)的，因此，要商業(yè)銀行全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)客戶資料的真實(shí)性進(jìn)行審核也是很難得到預(yù)期效果的。

第六，商業(yè)銀行為完成經(jīng)營(yíng)任務(wù)指標(biāo)放松內(nèi)控，存在僥幸心理。目前商業(yè)銀行間競(jìng)爭(zhēng)的壓力日益增大，各大銀行存款任務(wù)重，能不能完成任務(wù)直接影響著職員的個(gè)人收入，在利益的“重壓”面前，銀行很難正確衡量業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)防范的之間的關(guān)系，甚至有的商業(yè)銀行會(huì)為了追求業(yè)務(wù)發(fā)展，不惜以放棄風(fēng)險(xiǎn)控制為代價(jià)，違章操作。

第七，人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)。外資銀行和各地方商業(yè)銀行的快速發(fā)展，使得銀行內(nèi)部人才流動(dòng)性加強(qiáng)，網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人員的總體業(yè)務(wù)水平有所下降。員工工作經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)的缺乏幾乎已經(jīng)成為每家銀行所面臨的最大問(wèn)題。人員缺乏使得崗前培訓(xùn)得不到充實(shí)的落實(shí)，不能從根本上解決員工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力方面的問(wèn)題，很多網(wǎng)點(diǎn)工作人員不能充分認(rèn)識(shí)到每一項(xiàng)制度規(guī)定所規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)制度的理解并不到位，極易導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)。