導語：如何才能寫好一篇企業合同風險防控，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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摘 要 核電是清潔、高效、安全的能源，目前核電企業已成為市場電力供應重要來源，在國家的保障能源供應安全、節能減排、實現可持續發展中起到越來越重要的作用。隨著國家對于法制建設要求、不斷變化的外部市場環境和核電企業自身發展要求，作為法律風險防控中重要一環，合同法律風險管理越來越受重視。建立和完善核電企業合同法律風險防控體系，推進合同管理效率，優化合同管理體系，是追求卓越核安全文化的具體體現。

關鍵詞 核電企業 合同 風險防控

目前從核電企業商務合同部門的工作流程來看，主要有采購合同和總包合同兩個合同管理種類，其中采購合同管理是針對核電企業所需的物項或服務所進行的活動，包括從提出采購需求開始一直到驗收物項或服務為止的全部活動，包括外委服務、緊急采購、零星采購等合同管理。而總包合同管理是針對在工程總承包合同中的報價、合同談判、條款確認、合同執行等管理工作。核電企業歸口商務合同部門作為合同管理主體，需要建立一套從前期準備、簽署以及合同義務履行相對完整的合同管理和法律風險管控體系。

企業在簽訂、履行合同過程中，存在實際結果與預期目標發生偏差而導致企業必須承擔法律責任，并因此給企業造成損害的可能性。在日本福島核事件發生后，國際核法律界正在反思國際核法律體系，國內也在推進《能源法》和《原子能法》的擬定和出臺工作，核電企業將面臨更為嚴厲的外部法律環境，從企業內部來說安全和質量控制將提升到一個新高度，要求核電企業將合同管理作為利潤源之一。因此合同管理面臨更多壓力和風險，其中的合同法律風險包括交易主體的合格性、合同簽訂前法律風險（包括要約、承諾、承包商選擇和控制、簽訂前的內控流程）、合同履行過程中的風險、以及合同管理風險包括合同管理組織體系的風險、合同管理人力資源風險、合同管理制度風險、合同管理流程風險和合同信息管理的風險以及核電企業特有核法律風險。

為了做到對合同法律風險的有效防控，核電企業必須根據自身的經營性質和范圍，與合同管理模式相匹配，建立分工明確的組織機構，做到從承包商選擇開始到合同簽訂的過程文件逐漸審批，層層監督，建立科學完整的合同管理體系，包括：一個核心：追求卓越的核安全文化和全員的法律意識；二個體系融合建設：合同法律風險管控與企業的全面風險管理體系和法律風險管理體系融合建設；三個支柱：歸口管理的合同管理部門建設、合理的合同管理流程、健全合同管理制度；四個屏障和四個“有”原則的落實；實體、個人、管理、組織屏障和有人負責、有章可循、有據可查、有人監督；五個階段風險管控：合同主體風險、合同內容合法性風險、合同簽訂風險、合同履行期風險、合同管理風險；六個內外部力量推進持續提高；審計、效能監察、質保監查、廉潔建設、自我評估、對標管理。

編制實用性強的合同范本，從條款入手，將合同風險降到最低。按照合同類別特點編制參考合同范本，其條款應盡可能涵蓋此類合同所要約束所有內容，合同條款盡最大可能嚴謹、周全，明確約定有關質量、數量、價款、履行地點、履行期限、履行方式、履行費用、違約責任、所有權轉移、風險負擔、爭議和糾紛的解決等條款。參考合同文本初稿應該讓企業法律顧問審查把關，待分管領導審批后，方可投入使用，從而做到合同條款的合理詳盡、并能更好的維護甲乙雙方權益，規避風險。

建立合格供方庫并實行動態管理，合格供方庫的承包商，需通過主體資格審查，判斷對方當事人是否具有簽訂合同的行為能力，審核承包商相關資質，或者委托認證中心進行主體資質審查，審查包括查明對方當事人的經濟實力、信用情況和不良行為記錄，并掌握相應單位的證明材料。將資格審查合格的供方，分門別類放入合格供方庫中實行動態管理，定期對供方庫中的合格供方進行質保評價和源地審查，隨時將考核不及格、承攬項目表現差的供方從供方庫中刪除，并補充新的合格供方。企業的一切經濟合同簽約對象都應該來自于合格供方庫中，防范由于簽約對象的不合法而導致的合同風險，從而更好的規避合同執行風險。

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關鍵詞：煤電企業；合同風險；防范；控制

一、印章管理風險的防范與控制

企業的公章和合同章具有特定的法律效力。在煤炭企業合同管理過程中，尤其是在因為合同爭議引起的訴訟或者仲裁中，與煤炭企業有合同爭議的一方，往往因為持有加蓋煤炭企業公章或者合同章的合同，盡管煤炭企業的法定代表人或者授權人，沒有在合同上面簽字，仍然要求煤炭企業履行合同甚至承擔違約責任。實踐經驗表明，這種爭議一旦發生，煤炭企業往往面臨“囚徒的困境”：如果按照對方的要求履行合同，自身的利益將蒙受巨大損失；如果不按照對方的要求履行合同，對方提訟或者仲裁后，法院或者仲裁委員會一般都會根據民法、合同法“雙方對格式合同的理解存在爭議的，應該作出對格式合同的提供方不利的解釋”這一原則，判令煤炭企業履行明顯有利于對方的合同甚至承擔違約責任。

可見，煤電企業必須加強對企業公章和合同章的管理。首先要建立健全以“專人管理、專人負責、用印前須如實請示、用印后須如實登記”為主要內容的公章或合同章管理制度；其次，嚴格執行合同管理的各項規章制度，細化量化考核標準，強化執行，獎優罰劣，提高員工的執行力、積極性和自覺性。

二、委托授權風險的防范與控制

長期以來，煤電企業在實施區域化擴張和推進多元化戰略的過程中，在某些地區甚至某些行業設立了辦事處、代辦處甚至商，將一部分加蓋公章的空白介紹信或者合同，提前發放。這些機構甚至個人的經營方式，缺乏煤電企業的分公司和子公司長期形成的程序性和規范性，在很大程度上帶有委托授權的性質，加上辦事處、代辦處甚至商出于自身利益優先的慣性，在一定程度上給煤電企業帶來表見行為、狹義無權等風險。這種風險與印章管理風險相比較，更具有不確定性、隱蔽性、潛伏性，防范與控制的難度更大。

因此，在公司治理結構日益規范化的形勢下，煤電企業首先要逐步取消辦事處、代辦處甚至商的方式，根據生產經營的實際需要，成立與公司總部同步治理、規范管理的分支機構；其次，按照“管而不死、活而不亂”的原則，加強對分支機構的規范和控制，最大限度地消除表見行為、狹義無權等行為。

三、合同簽訂前風險的防范與控制

合同法規定，合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協議。當事人應當按照約定履行自己的義務，不得擅自變更或者解除合同。可見，煤電企業在簽訂合同前，如果對對方當事人的名稱或者姓名和住所、標的、數量、質量、價款或者報酬、履行期限、地點和方式、違約責任等主要條款把關不嚴，很可能對合同的履行帶來風險。具體來說，應該注意以下方面：

首先，審查當事人資格和身份。簽訂合同后是不是能夠真正履行，當事人資格和身份非常關鍵。承辦人一定要在審查對方營業執照的同時，要求對方承辦人出示本人的身份證、授權委托書原件、授權委托書。必要時，煤電企業應該派由企業高級管理人員+主管負責人+專業技術人員+法務人員+財務人員等的調查組，去對方所在地進行審查對方的年檢注冊和歷年的獎罰情況、是否存在重大訴訟案件、不動產的抵押擔保、拖延繳納稅費等情況。如果發現對方的主體資格、經營情況、商業信譽、財務風險存在問題，盡量不要貿然行事。其次，審查合同條款是否是雙方真實的意思表示，有無重大誤解和顯失公平的情況，有無違反法律法規的情況、有無含糊不清和容易引起岐義的地方。如果存在這些問題，將導致合同部分甚至全部無效，給公司的經營帶來許多不確定性風險，因此應該在遵守法律法規的前提下，重新起草。第三，審查合同關于違約責任、爭議解決辦法、訴訟法院或者仲裁機構的選擇等條款是否存在不利于本煤電企業的條款，未雨綢繆，及時刪除。

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1.找準風險來源

工程施工企業應結合本行業、本企業的業務特點、企業內部管理特點，找準風險來源，而不能照搬教科書或其他企業的經驗。工程施工項目存在合同總價高、施工周期長、受環境影響大、成本變化多等特點，這些特點使工程施工企業面臨不同于其他企業的一些特點，因而有必要做到風險防控的個別化、差異化。

2.科學防控風險

工程施工項目風險防范應從科學防控的角度出發，在風險防控機制的建設上做到系統化、科學化、常態化。工程施工項目風險防范的目的是提高企業的科學管理水平，即風險防控只是手段，提高企業管理水平才是目的。

二、工程施工企業常見的各類風險

工程施工項目是一個有機系統，需要各方面、各部門、各階段均做好風險控制工作，才能有效完善項目管理，減少甚至消滅潛在的風險。從筆者的管理經驗來看，工程施工項目常見的各類風險主要有如下幾種：第一，投標風險。投標過程中存在的風險主要是由于招標人處于強勢地位，買方市場因素決定了投標人的權益難以得到切實保障，投標人的信賴利益極易遭受侵害。第二，合同風險。工程施工中的合同風險主要表現為受到外界政策、經濟等因素的影響，合同雙方的制約責任是否平等，材料價格是否閉口等。第三，資金風險。資金風險嚴格來說是合同風險的內容之一，但是資金風險會關系到施工方的現金流轉，交易相對方一旦在資金撥付階段違約則會對施工方造成利益損害。第四，廉政風險。工程施工中存在的廉政風險表現為暗箱操作、權力尋租、商業賄賂等，這些風險因素的存在不但會對施工質量產生難以彌補的損害，同時還會引發其他風險如法律風險、信譽風險等。第五，安全風險。工程施工需要做好安全保障，安全保障措施如果不到位，極易發生安全事故，會對項目施工造成妨礙以及產生損害賠償責任等重大風險。第六，支付風險。施工企業內部的成本開支和現金報銷是否符合既定的規章制度和流程，直接關系到資金安全，如果支付和報銷制度管理不善，將會引發一系列內部風險。第七，管理風險。工程施工企業內部管理風險也應得到重視，相關管理環節如合同管理、印章管理等也是企業風險防控的重要方面。

三、工程施工項目風險控制的具體措施

工程施工中存在的各類風險可以進一步劃分為外部風險和內部風險。所謂外部風險，是指工程施工企業在與合同相對人的商業交往過程中所產生的風險，這些風險包括投標風險、合同風險、資金風險等。外部風險的防控需要加強對商業交往過程中交易相對方資質、信譽、資金的審核和考查，同時需要預先采取風險防控預案，做好商業風險的防范；所謂內部風險，是指工程施工企業在內部管理、內部運作中產生的風險，包括廉政風險、安全風險、支付風險、管理風險等。內部風險的防控需要加強工程施工企業內部管理機制建設，消除制度隱患，做到防患于未然。筆者分別從外部風險防范和內部風險防范兩個角度探討工程施工中的風險控制：

1.外部風險控制

外部風險控制應找準風險來源，針對不同的風險種類、風險性質采取相應的防控措施：第一，就招標風險來說，投標人應嚴格審查招標人的主體資格，核實招標人建設工程預先審批手續是否完備，以防范投標過程中的法律風險。同時，還可以適當地對招標人的商業信譽及建設資金展開一些必要的調查；第二，就合同風險的防控來說，應在合同締結過程中對每一個合同條文仔細審核，邀請法務部門在締約階段即提前介入。在合同解除、違約金等重要條款上應防范隱含的風險。合同履行過程中，工程施工企業應善于利用不安抗辯權、先履行抗辯權等積極主張權利；第三，就資金風險的防范來說，工程施工企業應要求對方嚴格按照合同約定履行支付義務，約定違約責任，并善于通過擔保手段主張權利。

2.內部風險控制

內部風險的控制主要應立足以內部規章制度的建設，應建立起符合現代企業管理標準的內部規章制度，并善于結合工程施工企業的特點，防范本企業內部的各種風險。主要應采取的風險防范措施有：第一，針對廉政風險，應加強企業內部的廉政教育，促使企業內部工作人員遵守廉潔從業的各項規定。在重大事項上應強調集體決策，防范個人專斷和暗箱操作；第二，在安全風險的防控上，應嚴格按照國家規定做好安全防范工作，并完備各類應急預案，防患于未然；第三，在支付風險的防控上，應加強內部計量支付和現金報銷制度的管理，嚴格執行規章制度和審批流程，使每一筆資金流向都符合規定且有案可查；第四，在管理風險如合同管理、印章管理等方面，要注重合同、印章及各類資料的使用和保管，防范商業秘密泄露，防止印章的亂蓋、盜蓋。

四、小結

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關鍵詞：煤炭經營；風險防控；物流貿易

中圖分類號：F426.21 文獻標識碼：A 文章編號：1002－9605（2016）2－0071－04

引言

從2003—2012年，我國國內能源市場經歷了近10年的黃金期，其中煤炭價格持續處于高位運行。市場旺銷，刺激了煤炭企業產能的持續釋放，使當時山東省內煤炭年產量達到了1.5億t左右，而預計到2015年需求量則為3億t，按此推算，每年約需從省外調入1.5億t。特別是2008年迎峰度夏期間，山東省因煤炭供應緊張導致多年不遇的“電荒”，給山東省未來能源保障敲響了警鐘，為應對突發事件對山東能源市場的影響，確保經濟平穩運行，省內各煤炭礦業集團紛紛開展了外部煤炭經營業務。筆者所在單位也抓住煤炭資源緊缺、市場行情持續上漲的有利時機，除經營本集團生產的煤炭外，迅速開展外部煤炭經營業務，拓展了新的利潤增長點。新開辟的經營業務雖然帶來了可觀效益，但同時也帶來了新的經營風險，特別是在煤炭市場受到各種因素影響大幅下滑后，新常態下供給側改革導致經營風險壓力愈來愈大。因此，外部煤炭經營風險防控對煤炭商貿企業意義重大。

1構建外部煤炭經營風險防控體系的背景

1.1當前社會信用體系狀況需要企業構建經營風險防控體系

自改革開放以來，我國的社會主義市場經濟體制有了長足的發展，市場機制越來越成熟，為廣大企業營造了良好的經營環境。但我們也要清醒的看到，市場經濟在我國畢竟發展時間尚短，市場機制仍不完善，特別是社會信用體系尚未建立，面對各種經濟利益的誘惑，必然會產生一些不法行為，給企業經營帶來許多不確定因素，形成難以防范的風險。而煤炭市場更為復雜、混亂，一方面煤炭交易吞吐量大，運輸路途長、交易環節多，質量變數多，容易產生監控的盲區和漏洞；另一方面交易中信用信息采集難。因此，煤炭商貿企業在目前這種社會信用體系不健全的情況下，構建起經營風險防控體系十分必要。

1.2經濟形勢發展需企業構建經營風險防控體系

近年來，國內經濟增速放緩，煤炭產能過剩，下游鋼、焦、電企業有效需求不足的局面逐漸顯現，煤炭市場的量價自2013年年初均以跳水式下滑。另外，國家提出今后經濟發展要由以高資源占用和環境破壞為代價轉變成以改革和創新為驅動力。為此，國家要求山東省到2015年壓減煤炭消耗7000萬t。經濟發展的轉型和增速放緩，給煤炭市場帶來了新的變數。作為煤炭商貿企業經營外部煤炭，不僅要在市場萎縮的情況下把煤炭賣出去，還要賣個好價錢，尋找和維持客戶難度增高，交易中更容易出現風險。因此，構建外部煤炭經營風險防控體系日益迫切。

1.3煤炭商貿企業經營方式需要構建經營風險防控體系

在煤炭市場的黃金期，外部煤炭經營的風險相對較小。這是由于當時市場上煤炭貨源相對短缺，客戶大多是預付貨款爭取貨源。而自2013年初，煤炭由賣方市場變為了買方市場，煤炭商貿企業先買入、后賣出，兩頭在外，甚至需要先墊付貨款，托盤經營，經營方式的變化使企業的經營風險陡然增加。因此，構建外部煤炭經營風險防控體系成為企業的重中之重。

2外部煤炭經營風險防控體系的構建

2.1外部煤炭經營風險防控體系的定義

外部煤炭經營風險防控體系旨在圍繞企業經營目標，通過建立一套涵蓋“市場調研、經營決策、合同簽訂、預算管理、兩金管控、資金支付、結算管理、現場及煤質管理、績效考核”的經營風險防控體系，做到對經營風險的事前預警、事中跟蹤、事后考核分析的鏈條式動態管控，以規避各種經營風險，從而實現外部煤炭穩健經營、高效運營和價值最大化。

2.2外部煤炭經營風險防控體系防控的主要內容

外部煤炭經營風險防控體系針對外部煤炭經營中的戰略、運營、財務、法律等方面的風險進行防控，主要包括：合同主體資質審核、合同條款完備及執行情況、市場信息調研、大額資金支付、兩金動態管理、交易操作規則、本企業員工職業道德教育及法人治理結構的完善、全面預算管理等方面涉及的各項經營要素明確職責、完善流程、加強考核。

2.3外部煤炭經營業務風險因素

1）公司的組織架構體系因素。一是組織機構不完備，職責權限不明晰、業務流程不完善，可能導致職能交叉或缺失，是影響實現經營戰略的重要因素；二是公司法人治理結構不完善，不利于對外部煤炭經營節點的管控。2）經營戰略因素。經營戰略缺失會使企業無法有效利用內、外部有效資源；會使公司發展失去方向，員工缺少奮斗的目標，無法有效的規避各類經營風險。3）制度機制因素。一是風險防控機制缺失容易導致員工片面追求業務規模而忽略風險因素；二是績效管理不到位，不利于激發員工風險防控的積極性。4）公司主要領導對經營風險防控工作重要性的認識對經營風險防控工作起到至關重要的作用。

2.4確定外部煤炭經營風險類別

公司把外部煤炭經營風險分為二級。一級風險包括：戰略風險、運營風險、財務風險、法律風險。二級風險包括以下4個部分[1]。1）戰略風險。主要是國家產業政策調整、宏觀經濟變化、行業前景風險、競爭對手風險。2）運營風險。主要是客戶主體資質確定風險點、預付款及大額資金支付風險、煤炭采購環節風險、煤炭運輸環節風險、煤質管理風險、煤場管理風險、兩金管理風險。3）財務風險。主要是貨幣資金管理風險、原始票據合法合規性風險、結算風險、崗位責任制風險、涉稅風險。4）法律風險。主要是合同、法律事務方面風險點、員工遵紀守法、職業道德風險。

3制定外部煤炭經營風險點規避措施

3.1建立經營風險防控組織體系

為了加強和規范企業內部控制，提高經營管理水平和風險防范能力，根據內部防控需要和現行組織機構設置及相應崗位的職責范圍，成立了以經理為組長、副經理和總法律顧問為副組長的風險防控領導小組。其成員有營銷管理科、財務結算科、勞資預算科及各營銷業務部門負責人，領導小組下設辦公室。領導小組的主要職責，一是完善合同管理，規范合同主體資格審查、合同簽訂和審批流程，監督、檢查合同簽訂、履行情況。預防和減少合同糾紛。二是掌握市場動態，規避因市場起伏造成的經營風險。三是實施資金風險管理，執行大額資金會簽制度，完善資金支付流程，控制資金風險。四是實施結算風險管控，監督結算進程。五是制定經營風險防控考核辦法，建立獎懲明確的績效考核制度。

3.2制定具體管控實施細則

公司為把經營風險防控落到實處，先后制定了資金管控實施細則、結算管控實施細則、授權與審批制度、合同管控實施細則、業務流程管控實施細則。

3.3建立外部煤炭經營預警機制

風險預警工作是公司經營風險防控體系的組成部分，旨在對經營工作中存在的風險點，做到早發現、早預警，提前規避潛在風險。1）公司抽調專人成立經營風險預警小組，由財務經理、總法律顧問任組長。2）明確風險預警小組的工作方式和內容。一是每周召開一次風險防控會。會議由財務經理、總法律顧問主持，各業務部門負責人、風險防控小組成員參加，內容是對上周簽訂的合同和下周要履行的合同進行風險分析、篩查并提出風險規避方案。會議結果以紀要的形式下發，作為經營業務的規范、指導性文件。二是財務科按月撰寫經濟分析報告和經濟活動分析會材料，從財務管理的角度對結算、兩金、經營指標進行分析。對業務部門簽訂合同由風險預警小組成員進行會簽，并提出潛在風險點。填制經營防控預警表，對每筆付款、開票進行登記，詳細、動態賬務業務進程，對存在的風險逐級匯報給財務經理和總法律顧問。三是將全面預算工作和經營風險預警工作有效結合起來，嚴格審批權限和審批程序，確保各項經營活動始終處于受控狀態。3）制定風險預警指標。一是合同預警指標：貨款回收期、結算期、結算方式、經營范圍、業務實質、稅負測算、利潤預測、合同有效期等情況。二是財務預警指標：資產負債率、流動比率、庫存、近3個月應收賬款等變動情況。三是經營預警指標：同比銷售收入、凈現金流、銷量、單價等變動情況。四是財務核算預警指標：3個月以上的應收賬款變動、存貨賬實相符等情況。4）建立客戶信用檔案。由合同管理科對客戶的季年度合同履約率、客戶的資質有效性進行統計分析及財務結算科對客戶的開票、付款、回款等結算方式進行統計、分析后，由合同管理科根據、合同履約率、貨款回收期、現金占回款比例、擔保情況及客戶資質等建立客戶信用檔案。5）預警風險點處理方式。經營風險預警小組將發現的各類風險點逐級匯報給財務經理、總法律顧問。財務經理、總法律顧問根據相關崗位職責，責成相關部門采取風險規避、風險降低、風險分擔、風險承擔的應對策略逐步降低經營風險。

3.4建立責任追究機制

建立資金使用的責任追究制度，對未按業務流程辦理付款、結算業務的；盲目決策給公司超成重大損失的；違反規定程序支付大額資金的；回款資金應打入收入戶未打入的；手續不全，違反規定付款的；占用資金達到3個月以上的業務主辦人員、科室負責人、分管領導實行責任追究并分別處以經濟和行政處罰。

3.5加強績效考核力度

公司為做好外部煤炭經營風險防控，專門成立了由經理任組長的績效考核小組，并制定了《績效考核辦法》（以下簡稱《辦法》）。該《辦法》規定，由單位主要負責人與各分管領導簽訂《經營目標責任書》，明確職責分工和年度承擔的經營指標和分管的重點工作任務。實行集團公司考核確定的工資總額不變，各副職不平均分配，按經營業績完成情況加權平均的方法兌現薪酬。各分管領導所管屬部門完成年度考核指標的110%以上者，按單位負責人的90%兌現年薪；各分管領導所管屬部門完成年度考核指標的90%以下者，按單位負責人的70%兌現年薪；各分管領導所管屬部門完成年度考核指標91%~109%者，按單位負責人的80%兌現年薪。對公司各業務部門考核5項指標：一是銷售利潤；二是銷售費用；三是流動資金周轉限額；四是兩金占用；五是銀行承兌匯票收支比例。根據考核結果，兌現效益工資。3.6開展“每月一講”活動公司為全面提高員工風險意識、強化業務能力，建立“每月一講”員工專題業務培訓制度。培訓內容包括團隊建設、商務禮儀、商務談判、營銷管理、法律事務、煤質知識、煤炭加工、稅收政策、公司財務、公文寫作等知識。培訓采取專題講座與互動式研討相結合。3.7建立有效的經營風險防控工具公司為更加直觀的進行經營風險防控，建立了一系列表格作為工具，旨在有效的實現外部煤炭經營風險防控。通過相關表格的填制，開展相關業務的事前風險因素預警評判、事中相關業務的動態管控和跟單管理、事后考核、分析完善。

4外部煤炭經營風險防控管理模式的成效

1）取得良好的經濟效益。通過近3年的運行，公司開展外部煤炭經營收入和利潤增長了10%~18%。2）經濟運行質量不斷提高?！皟山稹闭加么蠓陆担瑢崿F了當年發生外部煤炭經營業務疑似風險和潛在風險事件及風險點為零的管控目標。3）營造了良好的經營環境。外部煤炭經營風險防控管理模式的運行，實現對公司對上、下游客戶的風險管控，客戶間摩擦和猜忌逐步降低，建立了融洽的外部關系，提高了企業的信譽，營造了良好經營環境，為企業今后經營打下堅實基礎。4）推動了企業管理大幅提升。在構建外部煤炭經營風險防控體系的過程，公司不斷強化全面預算管理水平，提高績效管理的嚴肅性，優化企業的組織結構，強化員工培訓和團隊建設，從而推動企業管理水平的全面提升。

參考文獻：

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【關鍵詞】企業采購 內因型風險 防控

采購在企業生產及供應鏈中占有重要地位。采購成本是企業成本控制中的主體和核心部分。采購與供應管理對利潤具有杠桿效應，當采購成本降低一個百分點時，企業的利潤將會上升更高的比例。隨著市場經濟的大力發展，競爭進一步加劇，采購所面對的風險日益增多。強化企業采購風險防控，具有重要現實意義。

一、企業采購風險

風險，是指某一行動的結果有多種可能而且具有不確定性。采購風險是企業所面臨的風險之一，指在采購過程中由于各種意外情況的出現，使采購的實際結果與預期目標相偏離的程度和可能性。采購風險分為兩種類型：內因型風險和外因型風險。

內因型風險是指企業在采購過程中由于采購計劃、采購詢價、供應商選擇、采購決策、合同評審、訂單處理、驗收入庫等某個環節出現意外情況，使采購的實際結果與預期目標相偏離，主要包括計劃與存量風險、選擇風險、合同風險、驗收風險、責任風險。外因型風險包括意外風險、價格風險、采購質量風險、技術進步風險、合同欺詐風險。

內因型風險可通過規范管理加以防控。本文主要按照物資采購流程，著重探討強化企業采購內因型風險防控的方法。

二、企業采購內因型風險控制范圍

按照COSO內部控制框架，企業采購內因型風險控制范圍可包括：組織采購；對供應商進行評估；合同會簽審批；對入庫物資的數量、金額及應付賬款進行記錄；在貨到票未到的情況下，對已接收的存貨進行暫估入庫會計處理；向供貨商支付貨款。

三、企業采購內因型風險的種類

企業采購內因型風險大致可分為以下五個種類：

（一）計劃與存量風險

采購計劃安排不合理，造成庫存短缺或積壓，可能導致生產停滯或資源浪費。

（二）選擇風險

供應商選擇不當，采購方式不合理，采購定價機制不科學，采購定價方式選擇不當，授權審批不規范，可能導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐。

（三）合同風險

未訂立合同、未經授權對外簽訂合同、合同對方主體資格未達要求、合同存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業合法權益受到侵害，合同未全面履行或監控不當，可能導致企業訴訟失敗、經濟利益受損。

（四）驗收風險

驗收標準不明確、采購驗收不規范、對驗收中存在的異常情況不作處理，付款審核不嚴，可能導致采購物資質量不合格、資金損失或信用受損。體現為在數量上缺斤少兩；在質量上魚目混珠，以次充好；在品種規格上貨不對路，不合規定要求；在價格上發生變形等。

（五）責任風險

許多風險歸根到底是一種人為風險，主要體現為責任風險。如：由于工作人員責任心不強未能把好合同關，造成合同糾紛；或是采購人員假公濟私、收受回扣、牟取私利等。

四、強化企業采購內因型風險防控的主要措施

基于以上分析，強化企業采購內因型風險防控可采取的主要措施有：

（一）健全完善企業采購內部控制制度

健全完善相互牽制的采購內部控制制度。例如，采購與詢價兩不相容職能，是涉及價格風險的關鍵控制點，只有對采購與詢價兩不相容職務實施分離，才能規避價格風險。

（二）加強反舞弊教育，強化考核機制建設，提高業務人員綜合素質

加強對員工尤其是采購業務人員的培訓和教育，不斷增強員工法律意識。重視職業道德建設，每年定期開展反舞弊教育，警鐘長鳴，提高采購人員遵紀守法意識和綜合素質。

強化考核機制建設，引導業務人員按制度采用合理的采購方式，正確選擇供應商，科學定價，規范授權審批，嚴格驗收標準和驗收程序，培養企業團隊精神，增強企業內因型風險防范能力。

（三）源頭防控供應商風險

立足于從源頭上控制物資質量風險、供應中斷風險和價格成本風險，實行統一管理、動態考核、扶優汰劣、分類分級管理的供應商管理。對每個供應商，每項合同的價格、質量、交貨和服務熱情情況進行考核評價，考核結果每天即時自動更新，實現對供應商的動態、量化考核。根據動態量化考核結果，按物資品種定期供應商業績排名，向排名靠前的供應商實施定貨傾斜，培育主力供應商群體，不斷提升供應商整體質量。

（四）加強合同會簽和合同臺賬管理

加強簽約監督：審查簽訂經濟合同當事人是否具有主體資格，是否具有民事權利能力和行為能力；審查經濟合同主要條款是否符合國家的法律和行政法規的要求；審查經濟合同主要條款是否完備，文字表述是否準確，合同簽訂是否符合法定程序等。加強合同臺賬管理，統一歸檔管理，做到合同保存完整齊全。

（五）加強企業采購全過程全方位監督

加強從計劃、審批、詢比價、招標、簽約、驗收、核算、付款、領用等所有環節的全過程監督。重點加強計劃制定、簽訂合同、質量驗收、結賬付款四個關鍵控制點的監督。

加強內控審計、財務審計、制度考核三管齊下的全方位監督。督促建立健全科學規范的采購機制，全方位規范完善企業采購管理，堵塞管理漏洞。

（六）大力推進公開透明的電子化采購

當前，過程公開透明、信息高度集中的電子化采購是推進采購管理改革、提升采購管理水平的革命性手段。將采購業務全流程嵌入電子化采購平臺，實現網上提報需求計劃、網上詢比價或招標、供應商網上報價、定時開標、網上合同會簽、網上跟蹤采購質量和進度、網上評價供應商、網上核銷合同。電子商務系統網上采購公開業務全過程，實行業務操作分段制衡，最大限度地減少和杜絕暗箱操作，可以實現“決策民主、操作公開、過程受控、全程在案、永久追溯”的管理理念，業務操作的隨意性和人為因素干擾可以有效控制，實現有效控制采購風險。

參考文獻

[1] 中央企業管理提升活動領導小組.企業采購管理輔導手冊.2012.

[2] 華能國際電力股份有限公司.內部控制手冊.2012.

篇6

關鍵詞：企業法律 風險 防控

市場競爭在給企業帶來發展機遇的同時，也帶來了日益增多的風險。這些風險中有自然風險、銷售風險、投資風險、財務風險和法律風險等等之分，商業類風險隨機多變，具有不可預期性和防控性，而法律風險則是可防控的，如果未正確對待法律風險，將給企業帶來相當嚴重的后果。所以，防控企業法律風險需要企業建立健全一系列的體系和制度，采取積極的措施，從而能盡最大限度地降低風險帶來的損耗，節約經營成本，使得企業在危機四伏的經濟戰場中能穩健前進。

1、企業法律風險的概念 、成因及特點

《國有企業法律顧問管理辦法》提出的企業法律風險的概念：所謂企業法律風險，是指企業預期與實際結果發生差異而帶來負面影響的可能性。對于企業而言，如果企業預期結果與實際出現的結果可能發生差異，而這種差異又將給企業帶來損失或損害，這就是風險。

1.1企業法律風險的成因

法律風險產生的原因有很多，根據引發法律風險的因素來源，可以分為企業外部法律風險和企業內部法律風險。所謂企業外部法律風險，是指由于企業以外的社會環境、法律環境、政策環境等外在因素引發的法律風險。包括立法不完備，法律變遷，執法不公正，競爭對手或合同相對人的人為因素及不可抗力等。由于引發因素不是企業所能夠控制的，因而企業不能從根本上杜絕外部環境法律風險的發生。所謂企業內部法律風險，是指企業內部管理、經營行為、經營決策等因素引發的法律風險。表現為企業自身法律意識淡薄，對法律環境認知不夠，經營決策不考慮法律因素，甚至違法經營等。

1.2企業法律風險的特點

企業法律風險具有以下特點：

①法律風險的可預期性。法律風險的可預期性也是企業整個法律風險防控工作的價值所在。

②法律風險的普遍性。現代市場經濟下導致的激烈競爭，市場經濟行為的頻繁和企業管理機制的復雜必然給企業帶來相當普遍的法律風險。

③法律風險的多樣性。企業法律風險的多種表現形式導致了法律風險的多樣性特征，這本身也就是企業法律風險的復雜多樣化。

2 、企業法律風險的表現形式

企業法律風險的表現形式多種多樣，主要分為以下幾種：

①企業設立的法律風險。企業設立階段常見的法律風險有企業形態選擇的法律風險、出資的法律風險、股東資格的法律風險、行為限制的法律風險等。其中最大的風險就是企業設立不成功，究其主要原因在于企業設立登記及設立必備條件上的生疏。

②企業治理結構的法律風險。我國公司法關于治理結構確立了公司組織機構由從事公司經營活動的決策、執行和監督機構為公司最高領導機構。公司章程是規范公司治理結構的綱領性文件。但是很多中國企業的章程都是照搬工商行政管理機關的范本，條款簡單，公司決策、執行及監督的職責劃分不明，缺乏可操作性，根本不能滿足規范公司治理結構的需要，導致公司治理結構存在巨大的法律風險。

2.1企業經營的法律風險：

①企業債權債務管理的法律風險。債權債務是指企業在生產經營過程中的各種業務而形成的應收應付。對債權債務的控制，實質關系到公司與客戶、供應商合作關系的維護與利益調整。如果企業未對債權債務的管理給予足夠的重視，勢必造成企業死賬、呆賬的大量增加，從而制約企業經濟的發展。

②企業合同管理的法律風險。合同法律風險是指在合同訂立、生效、履行、變更和轉讓、終止及違約責任的確定過程中，合同當事人一方或雙方利益損害或損失的可能性。合同作為一種實現合同當事人利益的手段或者工具，具有動態性，雙方當事人通過合同確定的權利義務的旅行，最終需要確定某種財產關系或者與財產關系相關的狀態的變化，得到一種靜態財產歸屬或類似的歸屬關系。

③企業人力資源管理的法律風險。在企業人力資源管理過程各個環節中，從面試、錄用、簽訂勞動合同直至離職，都有相關的勞動法律法規的約束。尤其將于2008年1月1日實施的《勞動合同法》對勞動合同的簽訂和履行作出了較大的調整。企業的任何不遵守法律的行為都會造成法律風險。

④企業知識產權保護的法律風險。　隨著國家對知識產權保護力度的加大，社會各界對知識產權保護意識的提高，知識產權糾紛案件日益增多。這類案件涉及的賠償金額較高，往往給企業造成較大的經濟損失。

⑤企業財務會計及稅收法律風險。財務會計制度是企業健康發展的必然要求，財務會計制度完整全面地揭示了企業資金運動地基本情況等經濟信息。對于組織企業資金運動、處理企業與個方面得財務關系起著重要作用，由其發生的法律風險影響重大。稅收法律風險則指企業涉稅行為引起的法律風險，包括偷稅、漏稅、避稅等。企業財務會計及稅收是整個法律風險防控中的最薄弱環節。

⑥企業訴訟法律風險。企業訴訟的結果將對企業的利益造成直接或間接的影響，企業訴訟涉及到調查取證、參加庭審、協調關系等復雜過程，任何一個環節處理不妥，對案件的結果都將產生影響。

3、企業法律風險防控體系建立

3.1建立法律風險防控體系所遵循的原則

①事先防范。事先防范與事后救濟相比，事后救濟的成本高、效果差。事后控制不如事中控制，事中控制不如事前防范。

②事中控制。企業的運營時動態的，法律風險的存在也是動態的，對法律風險進行的防范與管理也應該是動態的。比如，法律風險的過程控制是企業法律風險防范與管理工作的關鍵因素，它對有效控制法律風險，健全企業法律風險防范體系具有重要意義。

③事后補救。主動開展司法救濟和維權工作，控制和化解風險。在企業發生法律糾紛或企業合法權益受到侵害時，通過協商、調解、仲裁、訴訟等活動，依法維護企業的合法權益，可以最大限度地避免或挽回企業的經濟損失。

3.2企業法律風險防控體系的建立

根據企業面臨的環境和自身發展的需要，從防范法律風險的角度構筑企業法律風險防控體系，主要內容應涉及九個子系統：即企業、公司治理結構；企業合同風險防范體系；企業知識產權保護體系；企業人力資源法律保障體系；企業重大重組項目風險防范體系；企業法律風險預警機制；企業法律風險救濟機制；法律培訓；企業法律風險年度評估等。

3.2.1提高和強化法律風險意識。提高和強化法律風險意識是識別風險、化解風險的前提，也是建立健全法律風險防范機制的思想基礎。美國通用電氣公司原總裁杰克•韋爾奇在回答別人問他最擔心什么時說："其實并不是GE的業務使我擔心，而是有什么人做了從法律上看非常愚蠢的事而給公司的聲譽帶來污點并使公司毀于一旦。

3.2.2建立科學的法律事務工作流程?？茖W的法律事務工作流程使得分工明確，效率提高。企業應建立起由企業主要負責人統一負責，企業總法律顧問或分管有關業務的企業負責人分工組織，企業法律事務機構具體實施，有關業務機構相互配合的重大法律事務管理工作流程。從而在發現風險，及時預警，有效應對等各方面組織協調配合有度。

3.2.3廣泛搜集風險信息，清理排查風險點，不斷完善法律風險防控體系。在平時應廣泛搜集風險信息，做到未雨綢繆。積極排查風險點，集中清理，建立并及時更新風險信息庫。

篇7

關鍵詞：房產租賃業務風險 防范措施 管控機制

一、房產租賃業務面臨的風險

（一）租賃標的法律風險

房產出租首先遇到的是房產是否有權出租的法律問題。例如，租賃房產標的若是“劃撥”，則未經人民政府批準，不得出租；經批準便出租的，不管原因，應將租金中的土地收益部分上交國家。房產標的證件不全的租賃，就不符合房屋租賃合同法相關法律，應該取消房地產租賃業務。

（二）房產租賃合同風險

租賃合同風險是房產租賃的主要風險。簽訂合同的雙方都要承擔合同風險，在簽訂前與執行中都要承擔風險。合同就是租賃執行的必要條件，沒有合法合同的租賃就是最大的風險，而且規范的合同也維護了租賃雙方的權利義務，但也是風險、糾紛最容易發生的地方。需要防范的租賃合同風險有：

1、承租主體風險

承租主體選擇不當是造成的風險的起因。防范這樣的風險應先審查承租人的營業執照、資信狀況、營運能力和履約能力等基本情況。本身不具有民事主體資格的一方，不能作為簽訂租賃合同的一方。

2、租賃期限不明產生的風險

合同中期限不明，導致權利義務的執行也不明。甚至在租金、折舊、使用權等方面問題上，不但要精確到月，而且要精確到天，在某些特殊時段的特殊租賃的補充說明也很重要。

3、租金產生的風險

租金怎么收，是否會形成時滯，形成清欠風險，租金收不回來等是租賃中最敏感的問題。承租人違約、發生變故、破產等人為的不交租金或是失去還租能力，均會引起租金風險。如果在合同中出現租金承擔不明確，房屋出現的像水電費、維修費、物業費等不必要的損失與糾紛也屬于租金風險。尤其是企業房產租賃，這些風險會造成較大損失。對于資金的延付與拒付對應在合同中，也要寫好相應的賠償責任，由此產生的風險就不會給清欠等問題帶來很多麻煩。

4、改擴建產生的風險

一般合同上都要寫明“未經出租人同意，不得改擴建房屋”，承租人擅自變動房屋需要承擔一切后果。出租人如果同意擴建，雙方就擴建費用等事宜要寫清楚，若寫不清楚，又沒有責任控制，所產生的過錯，費用由雙方按照過錯分擔，其中涉及的糾紛往往對出租方不利。

（三）承租人帶來的風險

承租人帶來的風險一般有以下幾點，擅自改變用途；違章搭建和裝修不當；安全環保問題；從事違法活動等等。

二、房地產租賃風險防范措施

（一）房屋產權明晰，合同文本規范，簽訂前經法律專業人事審核

首先出租的房產產權必須明晰，屬于企業有權出租資產。其次合同約定條款、文本格式符合法律要求，經過法律專業人事的審核，是有效的房屋租賃合同。合同制定規范嚴謹。嚴格按照《合同法》擬定合同，充分考慮租賃期間特殊情況的發生，逐級上報公司法律事務辦、集團公司審核，提升合同的法律效應，有效規避租賃法律風險。

（二）慎重選擇客戶，尋求優質承租客戶資源

資信優良客戶的選擇是實現房產收益保值增值的關鍵，把承租客戶的整體實力作為考量的重點，通過實地調研、多方取證，充分了解客戶的資信狀況，優中取優，以確定信譽良好、經營風險小、合作意愿高、付款及時的租賃合作對象，以保證房產收益的長期穩定性。

（三）建立以客戶測評風險評級為基礎的客戶信息系統

定期對現有客戶進行合同履行等級測評，建立承租客戶的風險測評檔案。對延期付租，違反租賃合同的客戶建立黑名單，預防后期租賃風險。持續不斷地收集與企業房產相關的內部、外部信息，并對收集的信息進行必要的篩選、提煉、對比、分類，確立不同地域房產的客戶行業定位，優選出資信優良、獲利能力強的優質客戶行業群。

（四）深入調研，找準市場定位

合理租金定位，減少、避免房產空置率?？罩檬欠慨a財務風險的直接體現，空置就意味著房產經營不善；因而企業要隨時了解、調研房產所處地域的市場狀況，制定出合理的房產租賃價格；減少、避免房產空置率，實現企業房產收益的最多化。

（五）服務人性化、優質到位

定期回訪客戶，與客戶建立良好承租關系，以優質的服務做出企業口碑，使客戶留得住。通過回訪，可以清楚的掌握客戶的最新動向和物產使用狀況，及時了解客戶的服務需求。在服務中，充分考慮客戶的特殊要求，在保證公司基本利益的基礎上，換位思考，采取個體化方法和人性化服務，盡量做到一事一議、一戶一制，化解問題、解除顧慮，增強客戶的租賃信心，有效鞏固租賃成果，提高房產的續租率。

三、強化房產租賃風險防控流程內部管控機制

（一）建立風險防范內控體系

對于房產租賃業務管理首先要從合同管理上把住關，建立財務、法律、市場調研等多部門共同管控的風險防控內部監督機制。分析房產租賃業務中合同文本、承賃客戶、租賃價格等方面可能存在的風險，并從風險發生的環節出發，結合業務流程針對該風險提出防控體系的構建。

（二）強化合同制定和審核流程，建立多部門聯簽制度

企業或業主應規范合同起草、制定、審批、簽訂、履行等一系列環節，在起草租賃合同文本時要形成規定制式標準，完善條款，把能預計到的風險降到最低，把可能會出現糾紛的環節盡量在合同中體現出來。合同文本簽訂前經過法律專業人事的把關，加強合同文本的審查，成立專門的復查小組重點對承租人的資信和履約能力進行核查。合同文本審查通過后，經過多部門聯簽和公司審批方能生效。

（三）細化日常管理，為后續工作打好基礎

首先要制定臺賬。對于企業的房地產租賃，承租人、使用人、租賃價格、期限、用途等等信息都要統計好，以便有據可查，為后期租金回收打好基礎。尤其是對可能出現法律糾紛的事情，要做好事前的責任說明。其次要對租賃過程做好監督管理。出租人應定期對出租房屋進行檢查監督，檢查承租人執行合同情況，發現異常及時制止，及時提出整改要求。

參考文獻：

篇8

關鍵詞：煙草企業;法律風險;防控體系

中圖分類號：D926.5; F426.8 文獻標識碼：A

企業的法律風險防控早在2001年初就為呂立山等著名法律界人士所高度重視，2004年6月，國資委也出臺了《國有企業法律顧問管理辦法》，2006年后又相繼出臺了《中央企業全面風險管理指引》、《企業法律風險管理指南》等相關文件，應當說市場經濟的逐步繁榮促進了企業法律風險防范體系的產生和不斷完善。

那么究竟什么是企業的法律風險呢？我們認為，企業法律風險是指基于法律或合同約定，由于企業外部法律環境發生變化或法律主體的作為及不作為，而對企業產生的負面法律責任或不利后果的可能性。這個定義闡明了構成企業法律風險的三個基本要素：首先，風險產生的前提條件是法律對其有相關的規定或合同對其有相應的約定;其次引發風險的直接原因包括企業外部法律環境發生變化及企業自身或其他當事人作為或不作為;最后，風險發生后會給企業帶來負面的法律責任或后果。據此，我們以部門法分類和企業生產經營主要環節為經緯度，把煙草企業最常見的法律風險歸結為以下幾個領域：

1、合同法律風險

（1）合同主體不適格的法律風險

（2）合同形式不當導致的法律風險

（3）合同內容瑕疵導致的法律風險

（4）合同履行過程中的不當履行、不當變更、不當解除導致法律風險。

2、知識產權法律風險

（1）商標法律風險

（2）專利法律風險

（3）著作權法律風險

（4）企業商業秘密法律風險

3、勞動用工的法律風險

（1）勞動用工形式選擇帶來的風險。

（2）試用期條款帶來的法律風險

（3）規章制度帶來的法律風險。

（4）違約條款帶來的法律風險。

（5）培訓和競業限制條款帶來的法律風險。

4、市場營銷的法律風險

（1）產品或服務質量瑕疵的法律風險

（2）有獎促銷的法律風險

（3）營銷價格確定的法律風險

（4）廣告內容違規或未經審批程序的法律風險

5、招投標的法律風險

（1）應招項目未招標的法律風險

（2）未按規定招標公告的法律風險

（3）招標文件設置不合理條件排斥潛在投標人的法律風險

（4）聯合體投標的法律風險

（5）多個投標人對的同一品牌商品進行投標的法律風險

（6）沒有明確評標標準和方法的法律風險

（7）中標人放棄中標項目的法律風險

（8）未嚴格按照招投標文件簽訂合同的法律風險

（9）中標人中途不履行合同或轉讓中標項目的法律風險

6、訴訟中的法律風險

（1）超過訴訟時效

（2）不符合條件，包括訴訟請求不恰當、對象不明確等

（3）舉證不能或超期舉證

（4）不能提供準確送達地址

（5）對方無財產或無足夠財產供執行

（6）仲裁條款無效

產生前述法律風險的原因，我們認為包括以下幾個方面：

1、外部環境因素變化導致法律風險

（1）政策調控導致的風險

（2）法律變動導致的風險

（3）經濟波動導致的風險

（4）自然原因導致的風險

2、企業主觀認識因素導致法律風險

（1）依附權利導致的風險

（2）企業家經營理念蘊藏的法律風險

3、風險防控策略不當導致法律風險

（1）法律風險防范識別不夠全面、系統。

（2）企業法律工作還不能真正介入企業的日常經營活動中。

（3）企業的法律工作局限于處理具體的法律事務。

（4）無法將法律風險管理責任分解到各個部門

通過對企業常見法律風險形式及發生原因的分析，我們認為建立企業法律風險防控體系應當用管理的方法解決法律問題，才能真正建立起符合企業需要的法律風險防控體系：

1、法律風險管理流程的創新

企業要走出法律風險管理面臨的困境，首先要解決的一個問題就是：以風險管理為導向，建立一套完整的法律風險管理流程。所謂以風險管理為導向即是將風險作為管理對象，以合理、有效的控制風險為目標，并遵循風險管理的一般原則和規律。按此要求建立的法律風險管理流程主要包括這樣幾個環節：首先要對企業的法律風險進行識別，其次要對識別出的風險進行評估，再次要對風險評估進行結果分析，確定控制對象并進行有效控制，最后要對風險控制的實施情況和效果進行監控并反饋。

2、法律風險管理方法的創新

新的企業法律風險管理模式下，必須確定一套標準的方法和工具，供企業在進行法律風險識別、評估、分析和控制等管理活動時使用。這套工具應該盡可能標準化，即不同的人使用相同的方法和工具得出來的結果應當基本相同，不應該有明顯的差別。

3、法律風險識別的創新

一是要在建立法律風險管理流程的過程中充分考慮風險識別系統性的要求，組織完整、有序的風險識別活動;二是要在確定法律風險管理方法和工具的過程中充分考慮風險識別系統性的要求，設計科學、合理的法律風險識別方法。

4、法律風險分析的創新

企業法律風險管理必須實現法律風險分析的定量性，即指可以用具體的數量值來表示風險的大小，包括風險發生可能性的高低和風險發生后造成的損失度大小。這種方法應當包括具體的評估緯度、明確的評估標準以及評估結果數量值的數學公式等。

5、法律風險應對的創新

在傳統企業法律風險管理模式下，通常只是從保障企業經營安全的角度出發，采用簡單的避免風險的控制態度。這種單一的風險應對策略導致法律風險管理在很多時候被業務部門視為業務發展的障礙，并進一步導致了風險控制與業務發展之間矛盾的激化。要解決這一困境就必須實現風險應對策略的多樣性。首先要明確究竟哪些風險應對策略可以適用于企業的法律風險管理，其次要站在戰略的高度上明確企業選擇風險應對策略的整體思路和原則，最后要在風險管理流程中設置合理的風險應對程序。

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關鍵詞：電力企業 業務外包 勞動用工 風險防控

近年來，在國家調整用工戰略、嚴格管制勞務派遣用工的新形勢下，電力企業呈現出了不同層次的勞動用工需求。雖然我國有足夠的勞動力總量，但電力企業對勞動力的需求呈現出結構性短缺的現象，并且電力企業出于發展綜合性和基于效益的考慮，部分非核心業務會選擇業務外包的模式。

一、業務外包模式下的電力企業勞動用工背景

在國家政策的大力支持下，我國電力企業實現了高速發展，這也對電力企業的勞動用工提出了不同層次的要求。對電力企業人力資源發展戰略提出了新要求，以期積聚核心技術人才，提高電力企業核心競爭力。但是隨著電力體制改革的全面展開和深入推進，以及我國勞動法的變動，電力企業在勞動用工方面再次面臨新的機遇與挑戰。

1.公司企業實現跨越發展

2006年至2015年期間，我國公司資產總額和企業建設投資總額都有了大幅度增長，但由于用工層次的多樣化，以及對技術水平的要求提高，企業用工現狀并不樂觀。以國家電網公司為例，在“十二五”期間，電網建設投資、售電量、銷售額都有了穩定增長，但是在此期間的用工總量卻呈遞減趨勢。電網的安全穩定運行，并沒有穩定的人力資源作為保障。

2.電力企業人力資源結構特點

在我國電力企業的長期發展中，用工結構產生了一個非常尷尬的現象：電力企業的員工總量超額，一線員工卻呈現結構性短缺。近年來，我國電網迅速發展、企業勞動生產率明顯提高，對企業員工尤其是一線企業員工具有穩定的需求，然而我國解決企業員工結構性短缺問題，尋求替代性措施還需要較長的周期，因而從本質上解決企業員工的結構性短缺是一個難題。但是我國企業員工素質的大幅度提高，專業技術人員的增多，為技術業務的外包提供了保障，使培養建立穩定的企業業務外包團隊成為可能，并給企業對業務外包員工的高效管理提供了介質。國家電網公司推行勞動計劃和“三定”（定編、定員、定崗）等人力資源管理策略，探索電力企業業務外包模式下的勞動用工機制和風險防控機制，是解決我國電力企業員工結構性短缺問題，推進業務外包模式用工管理的改革和創新。

3.法律環境變化對企業用工模式的挑戰

我國企業主要采用三種用工模式，即直接用工、勞務派遣用工和業務外包。直接用工是指員工與用人單位簽訂勞動合同或者勞務合同，并且員工只為雇用單位工作，與該用人單位構成勞動關系或者勞務關系。勞務派遣用工是指由勞務派遣機構與派遣勞動者訂立勞動合同并支付報酬，把勞動者派向其他用工單位，再由其用工單位與派遣單位訂立“勞務派遣協議”并向派遣機構支付一筆服務費用的一種用工形式。業務外包是指企業將部分業務承包給外部服務提供商，由外部服務提供商負責此部分的用工的管理行為。這三種企業用工模式是在特定社會背景下產生的，順應了經濟發展規律，產生了較好的綜合效益。

在我國電力體制深化改革的新形勢下，目前的用工模式遇到了新的挑戰。以勞務派遣用工為例，在當時的社會經濟狀況下，勞務派遣用工以其靈活性、低人工成本（相對正式員工）等優點對解決國有企業編制限制和工資限制方面發揮了很大的作用。但是勞務派遣用工與正式員工之間存在明顯的身份、薪酬待遇等差別，勞務派遣用工對同工同酬的訴求日趨強力，這一點引起公眾的關注和政府的重視。由于現在國家對勞務派遣用工有了明確的規定和嚴格的限制，業務外包的模式成為解決電力企業用工問題的一個可行措施。

二、電力企業業務外包模式下的勞動用工風險

業務外包是指企業為實現戰略經營目標，通過合同或協議等形式將業務職能的部分或全部交由外部服務提供商提供的一種管理行為。業務外包模式下的勞動用工存在的風險包括自然人業務委托制存在的風險和單位業務委托制存在的風險。在電力企業業務外包模式下，勞動用工存在的風險只涉及單位業務委托制存在的勞動用工風險。

單位業務委托制是指企業作為發包方將業務發包給另一個作為承包方的企業，兩個企業訂立承包合同，建立承包關系。電力企業業務委托制是指電力企業將己方的部分非核心業務發包給另一個企業，由承包方按照承包合同的要求完成電力企業委托業務。即承包企業根據承包合同，完成發包方交由的委托業務。正常情況下，承包的業務完全由承包企業的員工完成，承包企業的員工不受作為發包方的電力企業的控制和管理。但是現實中存在“假外包真派遣”問題，即雖然電力企業與承包企業簽訂了承包合同，但電力企業卻直接介入生產。完成委托業務的員工，實際上是受到作為發包方的電力企業的實際控制和管理。表面上是業務外包，但實際上是勞務派遣。外單位委托制容易模糊勞動關系和勞務關系的界限，從而給作為發包方的電力企業造成不確定的風險，如同工不同酬或事實勞動關系。

三、電力企業業務外包模式下的勞動用工風險防控措施

電力業務外包模式下的勞動用工風險防控措施較為復雜。除了應當將業務發包給有資質的法人組織外，還應當在管理上做好風險防控。電力企業業務外包模式下勞動用工的風險防控，一方面要盡量把業務外包給有資質的法人組織，另一方面要在管理對象、管理方式、發包范圍以及合同的明確性等方面實現有效轉變。

1.實現電力企業管理對象的轉變

電力企業轉變管理對象主要包括兩個層面的轉變。從宏觀方面來看，不在是像以前一樣單純管理員工，而是轉變為管控業務。電力企業根據合同約定將業務委托給承包方，從而也同時失去了對該業務的控制權。該項業務該如何操作生產以及需要達到一個怎樣的標準，都由承包方決定。作為發包方的電力企業只負責在合同到期時，向承包方收取合同約定的生產成果。這種做法一方面是為了利用承包方的專長和經濟優勢，彌補電力企業自身在生產技術、設備等方面存在的生產劣勢，從而實現作為發包方的電力企業效益的最大化。電力企業和承包方之間形成了一種債權債務關系，電力企業僅需要在合同到期時驗收生產成果，而承包方的義務則是如約交付合格的產品。從具體層面來講，改變這種做法，在發包企業――電力企業將業務發包給承包方以后，仍然對承包企業的員工實施控制的做法，轉而間接管理承包方。業務轉包以后，不在控制業務的操作，只負責按照合同約定驗收業務成果。電力企業可以監督承包方，但不能控制或者支配承包方員工的生產。

2.實現電力企業管理方式和承包范圍的轉變

電力企業不再直接管理承包方的業務操作，而是通過監督承包方的生產管理規章制度、生產流程，進而對承包方的生產進度和生產質量進行監督，即避免作為發包方的電力企業的直接介入生產管理。在電力企業外包業務方面，雖然“包工不包料”和“部分包工包料”都不違反我國民事法律的規定，但是為了規避風險，電力企業要求承包方付出一定的儀器設備，這會使勞務關系更加穩定。例如采取“部分包工包料”的形式。

3.電力企業應增強與外包企業合同約定的明確性

承包合同雙方當事人――電力企業與承包企業在訂立合同時，應當明確合同的名稱，并且合同名稱要與合同內容一致，即合同名稱為業務外包合同，雙方的權利義務關系也應該是外包合同的內容。如果合同名稱與合同內容不一致，就可能按照合同內容定位合同的性質，從而給電力企業帶來不必要的風險。

本篇文章著重對電力企業業務外包模式下的勞動用工風險現狀、以及風險防控措施做了研究，以期建立符合我國電力企業發展的業務外包勞動用工風險防控機制，降低電力企業業務外包風險，提高電力企業的勞動用工效率，并在此基礎上對電力企業業務外包模式下的勞動用工體制改革提出了可操作性的措施及建議。

參考文獻

篇10

一、旅游企業財務風險基本概念

旅游企業經營領域涉及較為廣泛，以游覽、娛樂、住宿、購物、餐飲為經營主線，其財務管理特點基于旅游產品特點。就旅游企業來說，產品生產大多在服務上，其產品特性完全是服務性產品特點，如生產銷售同時發生、不可儲存性等，財務管理的重要性顯而易見。近年來，隨著競爭的激烈化，旅游企業面臨的風險因子越來越多，這就需要企業處理好投資、融資、籌資及日常的財務工作，盡可能降低財務風險，保障內部組織的穩定運營，為企業競爭提供必要基礎。旅游企業的財務風險，總的來說包括內部風險及外部風險兩類，內部風險主要指內部管理失調引發的風險，包括投資、籌資、決策等方面。外部風險主要指經濟、政策、文化環境的變動。這些風險因子都會對旅游企業的收益造成影響，對旅游業長期發展不利，因此，旅游企業必須熟練掌握財務風險分析及管理工具，強化財務風險防控能力。

二、旅游企業財務風險成因及分類

針對旅游企業，財務風險可分為可控風險與不可控風險兩類。其中，不可控風險不受企業自主意志影響，被動性強，是所有企業都會面臨的風險，來自宏觀條件，如國家產業政策、企業主營業務區域狀況等。可控風險主要包括籌資、投資、資金回籠及收益分配四方面，可通過自主決策避免或解決。

（一）不可控風險不可控風險主要是旅游企業外部經營環境的變化。以5.12地震為例，由于民眾對地區災害性時間的擔憂，游客多數會選擇其他地區旅行，直接減少了四川地區的旅游業務流量，若企業以此地區為主營，由于企業資金長期占用于收益小地區，這些地方的旅游企業經營風險就會極高。此外，國家政策上，由于產業結構調整，旅游企業可能會被迫出現轉產或經營調整，不同性質的旅游企業受到的影響也會不同。

（二）可控風險可控風險是企業內部經營風險。一般的，旅游企業可控風險主要表現為償債能力不足、現金流量呈現負數、依賴短期借款引起的資金周轉不靈等。這類風險的成因往往來自企業內部，如決策失誤、資產負債評估能力不足、競爭過強、財務控制能力不足等。以財務控制為例，旅游企業財務控制難度遠遠高于工商業企業，一方面，企業應收賬款控制難度大，流動資產占用高，另一方面，應收賬款存在虛增企業利潤，企業難以把握自身實際財務狀況，直接為企業帶來財務風險。

三、旅游企業財務風險控制措施

旅游企業財務管理問題主要表現為財務風險意識不足、人力成本及宣傳成本支出占比過大、資金管理效能不佳、投融資風險度量不足、內部控制不到位、精細化管理程度不高等。從普遍性入手，本文總結旅游企業財務風險控制措施如下：

（一）強化業務流程控制要實現高效的財務風險防控，旅游企業必須強化業務流程控制，強化財務管理剛性。首先，在旅游項目開展過程中，企業將所有業務納入合同化管理中，避免由于客戶要求、費用、行程上引發的不穩定因素。第二，在提供旅游產品時，旅游企業要嚴格按照旅游合同辦事，按照合同內容，依據景區計費標準行事，制定嚴密的計調單，若要開辟新路線，則需進行專項調查之后確定。第三，要按計調單編制及不相容崗位分離原則，合理劃分行程中團隊成員職責，形成相互制約機制，避免超預算、資金結算錯誤等風險。第四，旅游行程責任分配前置。要在出行前將計調單、安排、服務標準等要求事項部署下來，以便實現行程中費用控制。因此，計調單剛性必須足夠，要嚴格按照計價單控制成本，嚴格審查，該報銷盡快報銷，不該報銷堅決不報。

（二）強化財務控制首先，旅游企業應完善內部各項財務工作細則，按現有會計準則、會計法等相關法律，結合行業特點及企業特點制定本企業財務會計明細操作規范，強化風險監控。第二，要注重會計工作的實際執行，強化經濟活動的系統記錄與分析，使企業內部資產及財務狀況得以正確反映。第三，要強化資金和費用管理，提高預算科學性，要嚴格按照旅游主線及行程開展預算，避免預算超支及預算不足。

（三）強化內部風險防控機制建設首先，風險評估指標設置應以企業資產負債率為基礎，當資產負債介于40%~60%時，企業資金配置最為合理，低于40%資金充裕且可能發生限制，高于60%企業資金緊張，負債較高，應啟用財務預警，控制負債增加及比例。此外，流動比率也應作為風險指標的組成，應將流動比率控制在1.5倍，避免企業資金鏈風險。其次，在風險防控設置上，旅游企業應當首先強化員工及部門財務風險意識，在規范財務基礎工作的同時不斷強化制度性建設，在大財務管理架構上，計調單、會計核算憑證等進行標準規范，對收支預算、資金回款等項設置專用管理辦法。最后，旅游企業可引進外部監察機構，利用抽查、倒查機制對財務風險進行評判，提高管理接入的及時性，避免事后控制。

（四）強化財務隊伍建設團隊凝聚力上，應當營造以人為本的團隊氛圍，為財務人員樹立信心，提高凝聚力；在崗位設置上，應實行輪崗，提升財務人員的綜合素質，避免長期任職出現的崗位漏洞；培訓機制上，可采取持續教育與專項教育結合的方式，一方面在企業內宣傳財務風險知識，聯合專業機構制定培訓計劃，營造風險防控氛圍，另一方面可開展主題明確、重點明晰的財務風險防控教育活動，如競賽、案例交換等，提升財務隊伍素質，避免因人員疏忽導致的財務風險。

（五）提升信息化管理水平旅游企業信息化系統的建設是一項龐大的工程，主要包括信息咨詢、電子政務、旅游電商三大系統。策略上，旅游企業應當從強化旅游信息服務體系建設、強化信息化發展環境建設、完善安全保障體系三方面入手。實際操作上，一方面，政府應為企業構建信息技術宏觀條件，為企業提供政策支持。另一方面，企業要強化門戶網站建設，如提高網站信息詳盡程度、組建論壇、構建客戶交流機制、同行聯合網上宣傳等；優化電商模式，如構建個性化網絡平臺、開展虛擬旅游經營等；大力開展網絡營銷，如交換友鏈、Email推廣、自媒體推廣、競價排名推廣等。第三，要強化多方合作，如旅游相關部門協作、銀行網上協作、網絡公司協作等。第四，可開展CRM客戶關系管理，提高客戶滿意度，實現客戶回流。第五，強化系列服務。第六，加大員工專業培訓，如導游技能、財務技能等。

四、結語