企業(yè)合同管理的風險范文
時間:2023-04-13 08:16:20
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[關(guān)鍵詞]合同管理;風險;控制
對于現(xiàn)代企業(yè)來說,合同的建立與履行是其經(jīng)營活動的最直觀體現(xiàn),企業(yè)經(jīng)濟效益的取得,也必須得到合同保障功能的支持。在企業(yè)的合同管理中,合同管理涉及的內(nèi)容往往較為廣泛,包含的人與機構(gòu)也較為復雜,這就使企業(yè)在合同管理中很容易出現(xiàn)各類風險,而為了盡可能避免企業(yè)因合同風險遭受損失,本文就企業(yè)合同管理中風險控制措施展開具體研究。
1企業(yè)合同管理風險控制的必要性
風險本身具有不確定性、不受人意志控制、必然性、偶然性等多方面的特點,而這些特點的存在,使風險的出現(xiàn)往往與企業(yè)初衷背道而馳。隨著經(jīng)濟發(fā)展正式步入新常態(tài)的階段,我國也真正進入了產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期,這一社會經(jīng)濟大變革,雖然為很多企業(yè)帶來了進一步發(fā)展的契機,但企業(yè)所面臨的合同風險的復雜程度也將進一步增加,結(jié)合路偉國際律師事務所《中國五百強企業(yè)法律風險管理需求調(diào)查報告》,不難發(fā)現(xiàn),合同風險控制的排位僅次于公司治理,位于企業(yè)風險管理需求的第二位。由此能夠看出,合同管理風險控制對企業(yè)的重要性,且企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,也必須得到高質(zhì)量的合同管理風險控制的支持。
2企業(yè)合同管理風險的主要形式
結(jié)合相關(guān)文獻資料與自身實際調(diào)查,本文將企業(yè)合同管理風險的主要形式概括為合同主體風險、合同程序風險、合同內(nèi)容風險、合同履行過程風險4個方面。
2.1合同主體風險
對于企業(yè)合同管理風險中合同主體風險來說,這一風險的出現(xiàn)主要是由于我國現(xiàn)行法律對不同行業(yè)企業(yè)主體資格的要求不同。在我國當下大部分行業(yè)中,其主體資格只需要擁有營業(yè)執(zhí)照便能夠獲得,但由于藥品、房地產(chǎn)開發(fā)、建筑施工和航空航天等行業(yè),對主體資格的批準較為嚴格,這就使相關(guān)企業(yè)只有擁有相應的資質(zhì)證書或是批準證書,才能在允許的范圍內(nèi)進行經(jīng)營活動。這雖然使很多行業(yè)的規(guī)范性由此得到了約束,但一些不具備相應主體資格的企業(yè)在簽訂合同后,往往會因自身主體不合格的影響,導致所簽訂的合同被撤銷甚至無效化,企業(yè)由此就很容易遭受經(jīng)濟上的損失。
2.2合同程序風險
除了合同主體風險,合同程序風險也必須引起企業(yè)重視。合同程序風險的出現(xiàn)主要是由于我國法律在一些種類合同中,存在較為嚴格的審批程序,這就使很多合同因難以通過審核而被無效化,合同的法律效力由此得不到保障,合同相關(guān)的風險自然就很容易大量增加。對于我國當下的中外合資企業(yè)來說,其合同簽訂必須得到相關(guān)部門的批準方可生效;如果是建筑工程類的合同,則需要得到規(guī)劃審批與規(guī)劃許可證,這樣才能保證企業(yè)運營過程中不會突然出現(xiàn)合同無效、被撤銷的問題,因合同遭受相關(guān)部門處罰的問題也能夠得到較好的避免。
2.3合同內(nèi)容風險
合同本身由合同條款與附屬文件組成,這里的合同條款主要包含數(shù)量、質(zhì)量、違約責任和合同當事人名稱等內(nèi)容,而附屬文件為雙方約定的各種圖、表、文字資料,這些內(nèi)容共同組成了合同的主要內(nèi)容。如果合同內(nèi)容出現(xiàn)不完整的問題,合同簽訂的雙方就很容易因合同條款不明確等問題引發(fā)分歧,合同的執(zhí)行也會因此受到負面影響,由此可見,合同內(nèi)容對于合同正常履行的重要性,因此,企業(yè)也必須保證各項條款相互之間不存在矛盾與邏輯錯誤。
2.4合同履行過程風險
除了上述幾方面,合同履行過程風險也屬于企業(yè)合同管理風險的重要組成。在我國法律規(guī)定中,雙方簽訂的合同一旦生效,簽訂合同的雙方當事人就必須遵循誠實守信的原則,嚴格履行合同的要求,這樣才能保證相關(guān)合同真正服務于簽訂合同的雙方。但在具體的合同履行過程中,很多意外因素會直接影響合同的正常履行,這時,簽訂合同的雙方就必須通過溝通、協(xié)調(diào)為合同的履行提供支持,但在實際情況中,很多企業(yè)往往會私自修改合同內(nèi)容,導致合同簽訂的目的往往難以實現(xiàn),相關(guān)企業(yè)也很容易遭受經(jīng)濟損失。
3企業(yè)合同管理風險的控制措施
為了能夠盡可能消除企業(yè)合同管理所面臨的諸多風險,筆者將結(jié)合相關(guān)文獻資料與自身實際工作經(jīng)驗,對企業(yè)合同管理風險的控制措施進行詳細論述,這一論述主要圍繞深入研究法律、考慮對方當事人資信情況、防范合同簽訂過程風險、防范合同履行過程風險、實現(xiàn)合同管理信息化等。
3.1深入研究法律
雖然我國《合同法》相較于一些發(fā)達國家還存在不少疏漏之處,但《合同法》所規(guī)定的合同訂立原則、形式、生效、無效以及合同相關(guān)內(nèi)容,已經(jīng)能夠滿足我國大多數(shù)企業(yè)合同管理的需要。為此,相關(guān)企業(yè)必須深入了解《合同法》及相關(guān)法律,對合同做出的各項詳細規(guī)定,這樣企業(yè)在具體的合同簽訂過程中,才能規(guī)避可能造成合同撤銷、無效的風險,很多對企業(yè)不利的條款也能夠在法律武器的支持下,最大程度地降低風險。可以說,深入研究法律對降低企業(yè)合同管理風險、實現(xiàn)自身長期可持續(xù)發(fā)展,具有重要的意義。
3.2考慮對方當事人資信情況
為了能夠最大程度降低企業(yè)合同管理風險,考慮對方當事人資信情況這一風險控制措施,也必須得到相關(guān)企業(yè)的高度重視。具體來說,企業(yè)必須在合同簽約前,充分了解對方的當事人及企業(yè),一般情況下,企業(yè)需要要求對方提供當年年檢的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、生產(chǎn)許可證、授權(quán)委托書等證件的原件和復印件,而如果簽訂合同的對象為設計類企業(yè),企業(yè)還需要要求這類企業(yè)提供資質(zhì)等級證書等。在完成對合同簽約對象各項資質(zhì)證書的檢查后,企業(yè)還必須對各類證書的復印件進行留存,這樣才能進一步避免企業(yè)合同管理風險。值得注意的是,如果企業(yè)將要簽訂合同涉及的金額較大、或是過于重要,企業(yè)還必須派專人到當事人企業(yè)所在地進行實地調(diào)查,以通過調(diào)查深入了解相關(guān)企業(yè)的商譽、技術(shù)設備、管理水平、財務狀況以及人員構(gòu)成等信息。只有充分了解這些信息,相關(guān)大型合同管理的風險,才能實現(xiàn)最大程度的降低,企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展,才能獲得更有力的支持。
3.3防范合同簽訂過程風險
在合同簽訂的過程中,企業(yè)首先需要對合同中的各項條款擬定與審查予以高度重視,這一環(huán)節(jié)在某種程度上可以視作企業(yè)合同管理風險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié),為此,筆者建議企業(yè)結(jié)合合同的擬定實際進行風險防范。在我國實際交易活動的合同簽訂中,合同大多不會出現(xiàn)一起協(xié)商、共同起草的情況,乙方提供文本后、甲方進行審核補充,是合同擬定過程的常態(tài),而結(jié)合合同擬定的實際情況。企業(yè)需要在合同審定過程中,做到用詞準確、約定明確、表達清楚、不存在歧義,由此避免含混不清和模棱兩可的問題,保證合同簽訂過程風險降到最低。
3.4防范合同履行過程風險
除了合同簽訂過程風險的防范,合同履行過程風險的防范同樣屬于企業(yè)合同管理風險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié),在這一環(huán)節(jié)中,企業(yè)必須樹立良好的證據(jù)意識、及時簽訂變更協(xié)議,保證合同履行過程風險防范真正得以高質(zhì)量實現(xiàn)。在樹立良好的證據(jù)意識中,企業(yè)合同管理部門必須在合同簽訂前及履行過程中,做好相關(guān)資料的收集與整理。這樣企業(yè)才能實時掌握合同履行情況,在合同糾紛發(fā)生時,有充足的證據(jù)支持,最大程度上保證企業(yè)利益不受損害。變更協(xié)議多出現(xiàn)于合同出現(xiàn)變更與疑問的情況,而為了保證這一協(xié)議的簽訂能夠真正發(fā)揮自身效用,變更協(xié)議同樣需要采用書面的形式。
3.5實現(xiàn)合同管理信息化
企業(yè)還可以通過實現(xiàn)自身合同管理信息化,更好地進行合同管理風險的控制,筆者建議相關(guān)企業(yè)要建立完善的合同管理系統(tǒng),以此淘汰傳統(tǒng)的人工合同管理方式,這樣,企業(yè)合同管理將實現(xiàn)規(guī)范化與流程化,相關(guān)風險也將由此實現(xiàn)最大程度的降低。
4結(jié)語
本文在企業(yè)合同管理中風險控制措施展開的研究中,詳細論述企業(yè)合同管理風險控制的必要性、企業(yè)合同管理風險的主要形式、企業(yè)合同管理風險的控制措施等內(nèi)容,希望這一系列內(nèi)容能夠為相關(guān)企業(yè)合同管理更高質(zhì)量地開展帶來一定啟發(fā)。
主要參考文獻
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關(guān)鍵詞:分包;合同;風險;防范措施
隨著我國經(jīng)濟體制改革的逐步深入, 水利施工市場逐步走向規(guī)范與完善,國家逐漸出臺了《合同法》、《招投標法》、《建筑法》等以合同為主要內(nèi)容的法律。合同成為聯(lián)系各合同主體的紐帶,任何一方違反合同,必然要受法律的制裁。目前水利施工市場競爭激烈,施工企業(yè)利潤減少,合同的風險加大。只有重視合同,重視合同管理,才能有效的降低工程風險,增加企業(yè)利潤。
下面就以施工企業(yè)為例,淺析工程分包合同管理的風險及防范措施。
一、施工企業(yè)合同管理的現(xiàn)狀
就目前國內(nèi)施工企業(yè)合同管理的現(xiàn)狀而言,主要存在以下幾點問題:
1、施工企業(yè)對合同管理工作重視不夠,分包合同簽訂不符合相關(guān)規(guī)定和程序。合同簽訂前沒有審查對方當事人是否取得相應的建筑施工資質(zhì)證書,是否由法律部門進行審核把關(guān),是否按規(guī)定進行了評審,甚至有的施工企業(yè)還存在先干活后簽合同的情況。
2、合同管理流于形式。通常情況下,施工企業(yè)對合同簽訂階段的工作比較重視,但是對分包合同的執(zhí)行情況如分包項目進展是否順利,是否滿足合同約定的進度要求,結(jié)算、支付情況是否正常,合同約定的質(zhì)量、安全管理是否滿足要求等缺乏有效的監(jiān)督管理措施。
3、合同管理機制不健全。部分施工企業(yè)合同管理機構(gòu)不健全,管理制度不完善,沒有單獨的計劃合同部門,有時整個項目只有一名負責辦理結(jié)算的經(jīng)營人員,無法履行合同管理的相關(guān)職能。合同管理是一項系統(tǒng)性、全方位、全過程、全員性的工作。項目部要成立以項目經(jīng)理牽頭,以總經(jīng)濟師和各部門負責人組成的合同管理組織機構(gòu),同時,做好合同管理人員的引進、培養(yǎng)、任用工作,切實加強合同管理人才隊伍建設。
二、合同管理中應注重防范的風險
常見的施工合同風險因素主要存在于經(jīng)濟方面、工程方面和管理方面:
1、經(jīng)濟方面的風險:資金供應,即項目的資金支付能力情況;要素市場價格的波動;工程量清單存在失誤等。
2、工程方面的風險:技術(shù)規(guī)范是否合理,技術(shù)說明是否明確;分包方提供材料設備的供應不及時或發(fā)生質(zhì)量問題導致工程延誤,施工準備和施工組織是否存在不足。
3、管理方面的風險:雙方簽定的合同條款不完善,文字不細致嚴密,存在漏洞;項目管理不到位,前期項目部管理人員是否到位,對合同條款是否心中有數(shù)。
近年來,在建筑施工行業(yè)發(fā)生多起因合同管理不規(guī)范而引發(fā)一系列的問題,輕則使企業(yè)面臨經(jīng)濟糾紛、拖延施工進度;重則發(fā)生重大質(zhì)量安全事故、造成重大經(jīng)濟損失和惡劣的社會影響。施工企業(yè)必須規(guī)范合同管理,提高企業(yè)的履約能力和抗風險能力。
三、合同風險的防范措施
施工合同中的問題和風險總是存在的。項目的工程技術(shù)人員和合同管理人員在合同實施時,首先要發(fā)現(xiàn)合同中的風險,然后是根據(jù)工程實際情況進行分析,并采取行之有效的措施,盡可能控制風險、避免風險發(fā)生,降低風險損失。主要措施有:
1、建立健全合同管理制度。充分了解《合同法》及相關(guān)法律、法規(guī)。企業(yè)在對外簽訂合同過程中一旦違反了法律、法規(guī)的強制性規(guī)定,就會導致合同的無效,造成巨大的損失。企業(yè)應制訂完善的《合同管理制度》等配套制度,使企業(yè)合同管理的各個環(huán)節(jié)規(guī)范化、程序化。
2、在簽約前應充分了解、調(diào)查并評估對方當事人資信狀況。對引進新的分包方,必須要求對方當事人提供相應的資質(zhì)等級證書。對標的額巨大的合同,項目部應組織對分包方進行實地考察,做好考察評價記錄。在經(jīng)過充分了解后,再根據(jù)專業(yè)工程性質(zhì),進行公開招標,選擇專業(yè)資質(zhì)強、市場信譽好的施工單位簽訂施工合同。
3、使用合同規(guī)范文本,明確約定合同條款。簽訂合同時應當盡可能使用國家推行的合同示范文本,以保證合同條款的完備。同時,合同管理部門應認真填寫合同中所列明的每個條款,尤其應當明確約定標的物及其數(shù)量條款、質(zhì)量和包裝條款、付款方式和時間條款、交貨方式和時間條款、違約責任等條款,注意用詞嚴謹,避免語意模糊。
4、做好合同評審工作,規(guī)范合同簽訂程序和分包程序。施工企業(yè)應結(jié)合工程實際情況,起草工程分包合同或勞務分包合同。分包合同起草后,應組織相關(guān)職能部門進行評審,審查合同條款是否齊全、完備、嚴謹,以保證所簽訂的合同合法有效、切實可行。合同經(jīng)過評審后,按照合同會簽程序,組織項目部相關(guān)領(lǐng)導和職能部門進行會簽,并根據(jù)不同的審批權(quán)限報批。項目部按規(guī)定履行了審批手續(xù)并且獲得批準后,才能以項目部的名義與分包方正式簽訂合同。
四、實行合同全方位的動態(tài)管理,做好合同履行的監(jiān)督檢查
1、落實分包合同交底工作。分包合同生效,分包方進場后,應組織有關(guān)人員對分包方進行分包合同交底,主要內(nèi)容有:分包合同施工范圍,及其與其他分包施工單位工程范圍的界限、協(xié)助關(guān)系;分包合同的進度要求、關(guān)鍵線路、工期節(jié)點;有關(guān)技術(shù)標準、規(guī)范要求和重大的技術(shù)方案,關(guān)鍵工序工藝的技術(shù)要求等;分包工程的質(zhì)量目標、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)、文明施工目標,重要環(huán)境因素和重大危險源以及控制要求;項目部相關(guān)管理制度等。
通過分包合同的交底,明確了分包工程項目的施工范圍,明確了項目部與施工分包單位在分包合同管理中的職責,解析了合同雙方的權(quán)利和義務,確保了分包合同的嚴格履行。
2、加強分包工程技術(shù)管理。項目部施工員嚴格要求施工分包單位按設計圖紙施工。施工分包單位在實際施工時遇到與圖紙不一致或有疑問,向項目部總工程師提出,不允許自行改動。
3、加強分包工程進度管理。項目部不定期抽查施工分包單位投入資源的情況,檢查施工分包單位在現(xiàn)場的施工設備、技術(shù)力量、勞務人員等是否符合分包合同的規(guī)定。項目部工程管理部隨時監(jiān)控施工分包單位的施工進度,對出現(xiàn)有進度滯后的現(xiàn)象時,及時查找原因并制訂解決方案。對分包方施工進度,嚴格按分包合同規(guī)定執(zhí)行獎懲。
4、加強分包工程質(zhì)量管理。分包單位要建立質(zhì)量管理體系,簽訂質(zhì)量責任書,編制并實施質(zhì)量計劃。在施工過程中對施工項目進行質(zhì)量自檢、互檢,確認合格后由項目部組織驗收。同時項目部的質(zhì)檢人員應不定期地對現(xiàn)場施工的質(zhì)量狀況進行監(jiān)控和抽檢。分包合同條款中明確構(gòu)成工程實體的主要材料由項目部負責供應,防止施工分包單位使用質(zhì)量低劣的材料而造成工程質(zhì)量問題。對施工分包單位采購的其他材料進行檢驗,不合格的材料不得存放在施工現(xiàn)場,更不得用于施工。
5、加強分包工程安全、文明施工和環(huán)保管理。分包單位應做到配備專職安全、環(huán)保管理人員,加強對作業(yè)人員的安全培訓教育,保證作業(yè)人員具備相應的安全知識和技能;特種作業(yè)人員必須持證上崗;施工分包單位應認真進行危險源及環(huán)境因素的辨識和評價,找出重大危險源和重要環(huán)境因素,認真制定和落實控制措施。項目部定期對各施工部位進行安全、文明施工和環(huán)保檢查,并將檢查的結(jié)果予以通報,給予獎懲。
6、施工企業(yè)計劃合同部門應堅持合同履約期的評審制度,在施工過程中,每月組織項目部各職能部門、施工分包單位召開一次合同管理會議,對合同履行情況進行全面檢查和審視,分析合同執(zhí)行過程中存在的問題以及采取應對措施,確保合同的順利實施。
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【關(guān)鍵詞】施工企業(yè);合同風險;管理;途徑
一、施工合同風險分析
合同風險是指從工程投標到合同洽談、草擬、簽訂直至合同履約階段合同實施的結(jié)果相對于預期結(jié)果的變動程度,即建筑施工企業(yè)預期收益的變動程度。
1、投標階段的風險
(1)對招標文件的理解不全面。在工程投標過程中,由于投標人員準備不充分,對招標文件、圖紙、定額、補遺文件等相關(guān)招標資料理解得不準確、不全面、不熟悉,可能會造成工程報價的失誤,致使工程未能中標或中標后不能調(diào)整相應報價漏項,給施工企業(yè)造成損失。
(2)投標人員缺乏合同管理的前瞻性。投標人員對招標文件中合同條款的理解缺乏前瞻性,未能依據(jù)以往的施工經(jīng)驗和工程特點預估現(xiàn)場可能會發(fā)生的情況從而做出有效報價,或未能對合同履約過程中潛在的風險做出預估,致使在合同履約過程中,無法有效利用合同條款保證施工企業(yè)利益。
2、合同簽訂階段的風險
(1)采用固定價格合同。合同價款有3種確定方式,承發(fā)包雙方在合同專用條款中應明確約定采用哪一種。采用固定價格合同時,承發(fā)包雙方應在專用條款內(nèi)約定合同價款包含的風險范圍和風險費用的計算方法,在約定風險范圍內(nèi)合同價款不再調(diào)整,建筑施工企業(yè)承擔價格風險。在合同履約的過程中,當材料市場價格變動較大時,施工企業(yè)索賠的機會較少。因此,應特別注重固定價格合同的報價工作,以免造成企業(yè)的損失。
(2)合同條款理解不明確。建筑產(chǎn)品具有單件性、施工生產(chǎn)和技術(shù)復雜性的特點,這決定了其施工合同的復雜性。合同中涉及許多標準和規(guī)范問題,如果在專用條款中對于“約定標準”沒有明確、具體的解釋或缺乏可操作性,很容易出現(xiàn)承發(fā)包雙方理解不一致的問題,造成返工,增加成本,從而直接影響施工企業(yè)的利益。
3、合同履約階段的風險
合同交底工作不到位。合同履約過程中應注重合同交底工作,合同交底工作不到位,合同條款未能落實到責任部門和責任人,可能導致建筑施工企業(yè)不能及時發(fā)現(xiàn)和規(guī)避合同履約過程中存在的風險。
二、工程項目投標階段合同風險管理
在投標前,施工企業(yè)應對招標文件進行深入研究和全面分析。正確理解招標文件,全面分析投標人須知,發(fā)包人明示要求、發(fā)包人未明示但依規(guī)定用途及已知道的預期用途所默示的要求、與項目有關(guān)的法律法規(guī)要求、與工程項目有關(guān)的特點及風險、公司化解風險和滿足項目要求的能力等內(nèi)容,主要內(nèi)容包括:
(1)發(fā)包人的特點,即:發(fā)包人的合同主體資格、商業(yè)信譽、履行(支付)能力(近幾年的財務狀態(tài)和本項目的資金來源)、發(fā)包人的工作語言(無涉外因素時可無需考慮)、發(fā)包人對合同適用法律和仲裁的要求(無涉外因素時可無需考慮)、對保函的要求、對違約責任及索賠的要求。
(2)工程項目本身的特點,即:項目投標報價要求(該要求是否損害承包人的利益);項目的專業(yè)組成、相應的施工技術(shù);質(zhì)量標準、工期要求等。
(3)工程項目周邊環(huán)境的特點,即市場環(huán)境、人文環(huán)境、法律環(huán)境、政治環(huán)境以前競爭對手在本項目中的優(yōu)勢/劣勢分析。
(4)企業(yè)是否能滿足項目要求的能力。主要關(guān)注施工力量、技術(shù)水平、施工設備資源狀況、采購能力、資金供應能力等。
當針對上述因素,進行風險識別、分析后,施工企業(yè)應結(jié)合自身的特點,做到心中有數(shù),熟悉掌握市場要求價格,有針對性地制定投標策略,以減少中標后合同簽訂履行的風險。
三、工程項目中標及履約階段的合同風險管理
工程項目中標后的合同談判工作,是合同風險管理的重要內(nèi)容。企業(yè)的合同主管部門除對招投標文件進行分析外,還需結(jié)合各工程自身的特點,利用前期招投標過程中對施工企業(yè)有利的條款及文字說明等,對企業(yè)的投標作出必要的澄清,以降低工程實施過程中的承、發(fā)包雙方互相扯皮及由理解不一而產(chǎn)生的違約風險。此外,施工企業(yè)還須根據(jù)國家、地方及建筑行業(yè)主管部門的相關(guān)法律法規(guī),對建設單位提出的不合理要求和將風險全部轉(zhuǎn)嫁施工單位的苛刻條款,進行必要的修正,以使施工合同的條款更為合理和便于實施,從而規(guī)避履約風險。除了較為嚴密、合規(guī)、合理地訂立施工承包合同外,在合同履約階段還需進行合同風險的管理和控制,其重點具體如下:
(1)合同變更或轉(zhuǎn)讓的風險,即指在合同變更或轉(zhuǎn)讓過程中存在的風險。主要表現(xiàn)為:應當變更合同內(nèi)容或條款時,未采取相應的變更行為;合同變更未經(jīng)相應的管理程序,導致合同變更行為不當或無效;合同轉(zhuǎn)讓行為未經(jīng)原合同當事人和合同受讓人達成一致意見,使合同轉(zhuǎn)讓行為無效;合同轉(zhuǎn)讓未經(jīng)相應的管理程序,導致合同轉(zhuǎn)讓行為不當或無效等。
(2)合同終止風險,即指在辦理合同終止手續(xù)過程中存在不當行為的風險。主要表現(xiàn)為:未達到終止條件的合同終止;合同終止未辦理相關(guān)的手續(xù)等。
(3)合同糾紛處理不當?shù)娘L險,即指在處理合同糾紛過程中存在不當行為的風險。主要表現(xiàn)為:未及時針對合同糾紛采取對策或有效措施防止糾紛的擴大和發(fā)展;未與建設單位就糾紛的解決友好協(xié)商一致,或超越權(quán)限擅自處理合同糾紛;未收集對方違約行為的有效證據(jù),使企業(yè)在糾紛處置過程中無法舉證;未按照合同約定時限及時追究對方的違約責任等。
為規(guī)避此類風險,施工企業(yè)的合同主管部門在合同中須明確規(guī)定違約責任,并對合同履行過程進行監(jiān)督。應建立定期收集、檢查項目管理部實施情況的制度及項目部在建履約風險報告制度,一旦發(fā)現(xiàn)對方有違約的可能或已有違約行為,則要及時落實各級職責,采取相應措施將合同風險降到最低,并以此進行考核。
四、提高施工企業(yè)合同管理水平的途徑
1、強化各級管理人員工程合同風險管理業(yè)務培訓
(1)組織專業(yè)知識學習。建筑企業(yè)應積極組織全員學習工程合同風險防范專業(yè)知識、《合同法》、《招投標法》等法律知識及與建筑企業(yè)相關(guān)的法規(guī)和方針政策,使建筑企業(yè)從業(yè)人員的工程合同風險防范知識普遍得到增強。
(2)進行典型案例教育。通過各種途徑和方式,如介紹一些合同訂立不規(guī)范、合同違約等反面案例進行宣傳教育,使建筑企業(yè)管理人員認識到建筑企業(yè)工程合同是約束雙方的法律性文件,建筑企業(yè)必須認真訂立,嚴格履行,否則依法承擔違約責任,從而達到自覺規(guī)范合同訂立、自覺履行合同的目的。
2、優(yōu)化企業(yè)和項目的管理組織結(jié)構(gòu)
目前,施工企業(yè)大多是一家獨立法人,下屬多家施工隊伍,以內(nèi)部承包或掛靠性質(zhì)承接工程,從事單一的施工承包業(yè)務,經(jīng)營管理水平和專業(yè)水平偏低,缺乏施工總承包能力和項目管理能力。為適應建筑市場的競爭,施工企業(yè)應根據(jù)自身的發(fā)展,結(jié)合建設工程項目管理和合同管理的特征,優(yōu)化企業(yè)和項目管理的組織結(jié)構(gòu).同時,在各相應管理層設置獨立的合同管理職能部門,科學界定和協(xié)調(diào)合同管理職能部門與其它職能部門的權(quán)責、工作流程的配合要求等接口設置問題,進一步優(yōu)化合同管理工作程序。
3、建立和完善合同管理制度體系
建筑企業(yè)應進一步深入研究合同管理活動不同階段的具體特征、要求、管理控制手段、工作側(cè)重點等問題,結(jié)合企業(yè)合同管理的可利用資源狀況和實際管理水平,建立科學的合同管理制度,強化合同管理職能,如企業(yè)和現(xiàn)場合同文檔管理制度、合同審查制度、合同交底制度和合同后評價制度等管理控制,將企業(yè)的合同管理活動制度化、規(guī)范化、標準化,保證合同許理的綜合質(zhì)量。
4、合同管理人員不斷增強執(zhí)行意識
整個管理層,特別是合同的直接管理人員,都要有強烈的合同執(zhí)行意識和觀念,營造一個人人都重視合同管理的良好氛圍,通過強化責任心、使命感,不斷總結(jié)合同管理的經(jīng)驗和教訓,切實提高合同管理水平,從而提升建筑企業(yè)工程合同風險防范的執(zhí)行力。為達到理想的執(zhí)行效果,合同管理人員首先要有扎實的工程合同風險管理知識,掌握風險識別、評價和控制的基本業(yè)務技能。
五、結(jié)論
加強施工合同風險管理是是控制工程造價、保證施工企業(yè)利潤的重要手段,在當前建筑環(huán)境和市場形勢下,對于建設施工企業(yè)是一項十分重要的工作。
參考文獻:
篇4
關(guān)鍵詞:房地產(chǎn)公司;合同風險管理;優(yōu)化
中圖分類號:F293.33 文獻標識碼:A 文章編號:
引言
西方諺語說: “財富的一半來自合同”,合同是房地產(chǎn)公司投資開發(fā)建設取得經(jīng)濟效益的橋梁和紐帶,同時也是開發(fā)過程中產(chǎn)生一系列糾紛的根源,因此房地產(chǎn)公司應根據(jù)本企業(yè)的實際情況,以充分了解工程合同管理特點及存在的合同風險為前提,有效防控合同風險,理順與之相關(guān)的“法律線”、“利益線”、“管理線”,堵住合同管理漏洞,優(yōu)化合同風險管理,達到降低成本、防范經(jīng)營風險及提高公司經(jīng)濟效益的目的。
1 房地產(chǎn)公司工程合同管理的特點
(1)合同主體的多元性
一個房地產(chǎn)開發(fā)項目的建設從開發(fā)報建到最終完成實體項目涉及的合同類型眾多,合同主體也是多元性的,房地產(chǎn)項目通常要簽訂的合同有:土地使用權(quán)出讓合同、設計合同、監(jiān)理合同、勘察合同、施工合同、材料設備供應合同、租賃合同、項目貸款合同、廣告合同等,因此在項目開發(fā)過程中,需要與不同的主體進行合同洽談。
(2)合同條款的專業(yè)性
房地產(chǎn)開發(fā)建設經(jīng)過了專業(yè)化的運作后,模式已經(jīng)比較成熟了,所以項目開發(fā)過程中涉及到的大多數(shù)合同都有通用(固定)條款或者直接以格式合同來體現(xiàn)。例如在合同條款中對業(yè)主及承包商各自的權(quán)利和義務進行了詳細地規(guī)定,且還規(guī)定了合同執(zhí)行過程中工程師處理問題的職責和權(quán)限,包括由停工、變更、延誤、索賠、爭議、違約等原因造成的問題。
(3)合同期限的長期性
房地產(chǎn)開發(fā)通常有一個較長的周期,一般工程合同履行的時間跨度較大,有的甚至可以橫跨整個項目開發(fā)周期,比如設計合同、施工合同、監(jiān)理合同等。
(4)合同履行的復雜性
由于合同期限比較長,在合同履行過程中,市場、國家政策、法律法規(guī)、項目所處地域規(guī)劃或地理條件隨著時間的推移都有可能發(fā)生變化,這樣就會導致各種突發(fā)性事件的發(fā)生,雖說可以依據(jù)相應的合同條款進行協(xié)商解決,但是由于房地產(chǎn)項目的合同標的額通常都比較大,一旦有利益沖突的發(fā)生,就會出現(xiàn)各方因維護自身權(quán)利而展開尖銳談判的局面,合同履行的難度大。
2 合同風險構(gòu)成要素
在合同的締結(jié)、簽訂及履行的過程中,由于工程建設的長期性及復雜性,造成建設環(huán)境及各種外部條件多多少少會存在一些不確定的因素,事先難以在合同中完全規(guī)定,可能使已固定的合同條款發(fā)生變更,已約定的權(quán)利及義務關(guān)系出現(xiàn)偏移,合同風險由此產(chǎn)生。構(gòu)成合同風險的要素主要有以下幾個方面:
(1)不可抗力。是指合同雙方都無法預測和控制的客觀事件,包括自然災害、政治、市場變化、戰(zhàn)爭等,比如有關(guān)政府管理機構(gòu)延誤項目審批;工程項目與建設環(huán)境發(fā)生沖突,必須停工進行處理等。
(2)工程設計不當。主要有:由于設計錯誤或者設計水平不高,導致施工圖紙出現(xiàn)較大紕漏;結(jié)構(gòu)設計太保守,導致樁基礎、配筋設計較浪費;各專業(yè)設計之間溝通協(xié)調(diào)不足,導致總體設計方案“篩子當水桶”——漏洞百出;設計太粗略,標注不細致,導致工程量清單編制失誤等等。
(3)地質(zhì)勘察報告失實,造成基礎設計存在偏差,施工工期的拖延。
(4)國家政策及法律法規(guī)變化。由于項目建設周期通常比較長,建設過程中與房地產(chǎn)相關(guān)的國家政策及法律法規(guī)的變化可能時有發(fā)生,比如商品房預售的要求由正負零變?yōu)榉忭敚≌南莉炇諛藴拾l(fā)生改變、地下人防工程標準發(fā)生變動等。
(5)合同文件的錯誤、含糊。由于房地產(chǎn)公司的忽視或工作中失誤造成合同文件本身存在很多錯誤和含糊不清的地方。比如:合同工期的約定太粗略;工程量清單不詳實,缺項漏項;合同條款漏洞百出,用詞不嚴謹;合同價款的支付及結(jié)算程序和時間約定不完善;對于物價上漲在合同文件中沒有約定相應的調(diào)整條款等等。
(6)承包商選擇不當。由于實際的承包商與投標時所報的不是同一個人,房地產(chǎn)公司又容易被承包商“忽悠”,如果實際承包商的資質(zhì)不夠、信譽不好、施工能力不強、對資金不善管理、抗風險能力較差,工程變更頻繁,那么必定會給房地產(chǎn)公司帶來巨大的風險。
(7)監(jiān)理工程師選擇不當。所聘用的監(jiān)理工程師工作上如果出現(xiàn)失誤或者不作為,勢必給承包商鉆管理空子的機會,必定會導致工程成本的增加,也很難保證工程質(zhì)量。
3 優(yōu)化房地產(chǎn)公司的工程合同風險管理
3.1 建立企業(yè)合同綜合管理體系
合同風險管理體系的完善可以說是整個合同風險管理的良好開端,也是優(yōu)化房地產(chǎn)公司工程合同風險管理的重要前提。而合同風險管理體系存在于合同綜合管理體系中,所以開發(fā)商可以從建立和完善合同綜合管理體系入手,建立健全合同風險管理體系,實行全員、全過程、全方位的合同風險管理,達到杜絕合同失誤、避免合同糾紛、提高經(jīng)濟效益的目的。
3.2 理順法律、利益、管理三條“線”
對于合同風險管理一般的做法是風險識別風險估計風險駕馭風險監(jiān)控,而從合同管理的特點和合同風險構(gòu)成要素可以看出,除了建立合同風險管理體系外,還必須理順法律、利益、管理這三條“線”,對合同風險進行有效防控,最終達到優(yōu)化房地產(chǎn)公司的工程合同風險管理的目的。
(1)理順“法律線”
少了法律的保障,企業(yè)的經(jīng)濟活動將面臨著合同糾紛與管理失控的局面,會導致合同無法繼續(xù)履行,嚴重的甚至無法達到合同的目的。所以,是否合法成為了合同風險防控的重要前提。首先要自覺接受法律的約束,按照法律的正常軌道運行,合同條款必須按照《民法通則》、《合同法》及其他單行法律規(guī)范的規(guī)定進行嚴格約定。其次,清楚地了解合同風險防控的主要節(jié)點,完善必需的條款,明確重要的條款;必須健全合同成立和生效的要件,規(guī)范整個操作流程;以“合法、平等、公平”為基本原則,設定雙方權(quán)利及義務,約定違約責任和救濟渠道等。
(2)理順“利益線”
可以說,與合同有關(guān)的一系列經(jīng)濟活動都受利益的驅(qū)使,并以利益為最終目標。因此,利益是合同的核心內(nèi)容,是雙方合同締結(jié)的內(nèi)在驅(qū)動力。理順“利益線”,必須對以下問題有清醒地認識:①我方的利益目標是什么?②權(quán)利義務在合同相關(guān)條款中是否有明確的約定?③合同內(nèi)容中是否隱藏著利益的“漏洞”或者“定時炸彈”?事實證明,利益訴求的實現(xiàn)必須要以雙方當事人對權(quán)利義務的明確約定為基礎——雙方當事人應積極地進行談判商洽,修改并完善合同,將各方利益訴求落實于權(quán)利義務的具體條款中,使合同遵循約定步驟有序進行。
(3)理順“管理線”。
加強合同管理,確保合同的立項審批、簽訂、履行按程序進行,是風險防控的第三道關(guān)口。理順“管理線”,要充分發(fā)揮相關(guān)法規(guī)部門的作用,切合實際地完善合同內(nèi)部審批流程,嚴格把關(guān)合同的授權(quán)簽訂規(guī)則并加強合同的文本管理。堅決杜絕“先簽訂后審查”以及“先履約后補約”的“風險裸奔”行為。把管理線延伸至合同行為的每一個過程,一方面,要確保合同的審批程序完整、符合規(guī)定,另一方面,也要使合同的后續(xù)履約處于持續(xù)監(jiān)控之中。當然,這種管理絕不是一個企業(yè)的單個部門所能實現(xiàn)的,而需要構(gòu)建一個完整的體系架構(gòu)以及相關(guān)部門協(xié)力配合的監(jiān)督機制作為支撐。
4 結(jié)語
總而言之,優(yōu)化房地產(chǎn)公司的工程合同風險管理對降低公司成本、防范公司經(jīng)營風險、加快資金周轉(zhuǎn)速度以及提高公司經(jīng)濟效益意義重大。在國家調(diào)控政策不松懈的情況下,房地產(chǎn)公司一定要重視合同風險管理,并建立起一整套切實有效可行的合同綜合管理體系;法律為先、立足利益、管理保障,有效防控合同行為的風險,才能保證房地產(chǎn)公司立于不敗之地。
參考文獻
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[4] 朱江.業(yè)主方工程合同風險管理研究,西安建筑科技大學碩士學位論文,2008年5月.
篇5
【關(guān)鍵詞】企業(yè)合同 風險點 措施
企業(yè)經(jīng)營管理涉及許多方面,但主要是圍繞產(chǎn)、供、銷三個環(huán)節(jié),而這三個環(huán)節(jié)都是由合同來連接的。在這些環(huán)節(jié)中會簽定大量的合同,也往往容易發(fā)生糾紛,所以企業(yè)必須對合同的法律風險給予足夠的重視。合同管理混亂,勢必直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。可以說,沒有規(guī)范有序的合同行為,企業(yè)就沒有效益可言。特別是隨著社會主義市場經(jīng)濟體制和社會主義法制的目益完善,加強合同管理防范法律風險已經(jīng)成為企業(yè)各級經(jīng)營管理者的共識。結(jié)合工作實際,本文就企業(yè)在合同管理方面應注意的法律風險點,以及防范措施談一些認識。
一 合同簽訂階段應當注意的法律風險點
1.合同當事人資格不當
合同是具有法律效力的法律文件,合同當事人雙方主體是否合格,是判定合同能否有效成立的必要前提條件,因此簽訂合同的雙方都必須具有合法的簽約資格。否則,可能導致合同無效。在簽約時,法律人員必須要審查當事人是否具備相應的民事權(quán)利能力和民事行為能力,要調(diào)查對方的資信情況,必須要求當事人相互提供有關(guān)法律文件,證明其資格。重要的談判、簽約人應是法定代表人。
2.合同內(nèi)容不規(guī)范
合同文本必須能準確表達雙方談判確定的意思,堅決做到文字表達嚴謹,杜絕使用含混不清、模棱兩可的語句。應盡可能選用我國頒發(fā)的通用、規(guī)范的合同文本,具體按照實際項目的特點和招標文件以及雙方談判的真實結(jié)果來起草。否則會發(fā)生理解上的錯誤和歧義,導致合同難以順利履行或引發(fā)爭議。比如有些單位的合同簡單地用“合作協(xié)議書”、“合作意向書”等命名,按照我國現(xiàn)行法律有關(guān)條文規(guī)定,這些形式實際內(nèi)容的意思是不同的,所表達的法律效力也有差別。
3.合同條款有漏洞
有些簽訂的合同顧及面子不把丑話說在前面,只講好聽話;不講可能引發(fā)爭議的,只講正常存在的,在所簽訂的合同中根本看不到違約如何處理的條款,甚至連對出現(xiàn)糾紛時的仲裁機關(guān)所在地的約定等都沒有明確的指定,這樣一旦發(fā)生違約行為,將會導致難以預料的風險。實際案例中也有些合同雖然是按照法律顧問提供的范本來起草的,條款設計了“其他約定事項”等項目,按理說實際沒有涉及其他約定,在此欄就應該注明“此項空白”或“無其他約定”等字樣,但恰恰是忽略了這樣的細節(jié),造成了欺詐行為有機可趁。
4.合同屬于無主合同
雙方僅簽訂了從合同而并沒有主合同。主合同是指能夠獨立存在的合同,如建設工程總體承包合同等。從合同是指有主合同存在才能夠得以成立的合同,如建設工程分承包合同、質(zhì)保合同、風險抵押合同等。如果沒有主合同,從合同是不能夠單獨存在的,是無根據(jù)的合同,也就成了“無源之水”,不合乎常理。
5.合同屬于無效合同
一些企業(yè)為了規(guī)避稅費故意簽訂虛假合同,實際上也是用“合法”形式去刻意掩蓋非法目的的,其實質(zhì)就是無效合同。《合同法》第52條明確規(guī)定:凡違反法律和行政法規(guī)的以及強制性規(guī)定的所簽訂的合同都屬于無效合同,所有的無效合同都不受法律保護。
二 合同履約階段應當注意的法律風險點
1.書函沒有得到及時發(fā)出
合同在執(zhí)行過程中如果發(fā)現(xiàn)問題和障礙必須要及時地發(fā)出法律書函和對方進行溝通、協(xié)商,這是合同管理的需要,是督促順利履約的一種有效手段,也是企業(yè)自我保護避免風險的一種措施。
2.合同沒有得到及時變更
合同變更主要有合同主體變更和合同內(nèi)容變更等。在合同執(zhí)行過程中發(fā)生一些變更事宜是經(jīng)常的,這都屬于合法的,合同變更的主要目的就是通過對原簽訂合同的修改、補充、完善,使合同更能夠順利履行和特定目的的實現(xiàn)。但往往有些負責督促履約的管理人員,缺乏關(guān)注及時變更的意識和法律常識,結(jié)果錯過了變更的有利時機,導致企業(yè)遭受經(jīng)濟損失。
3.證據(jù)沒有得到足夠重視
有效的證據(jù),必須是原件的、與案件有關(guān)的、有公章和親筆簽名的、有明確內(nèi)容的、沒有超過法律時效期限的。并不是所有書面證據(jù)都具有法律效力。不具備法律效力的書面證據(jù)資料起不到應有的證明作用,有時候甚至會起到反面證明作用。
4.權(quán)利沒有得到有效行使
《合同法》賦予了合同當事人的抗辯權(quán)。但大多數(shù)企業(yè)沒有有效行使。如工程合同發(fā)包方不按合同約定支付進度款,建筑公司可以行使抗辯權(quán)停工,但卻沒有行使,怕單方面停工要承擔違約責任,結(jié)果客觀上造成了墊資施工,發(fā)包方的欠款數(shù)額愈來愈大,問題更難解決。
5.違約沒有得到及時訴訟
法律規(guī)定如果超過了訴訟的時效,就是放棄債權(quán)主張,也等于權(quán)利人放棄了勝訴權(quán)。如物資管理單位拖欠貸款較多的情況下,有些拖欠沒有訴諸法律,但當時才發(fā)現(xiàn)已超過了法律規(guī)定的訴訟時效,無法挽回損失。
存在上述合同法律風險,其原因是多方面的,有認識上的原因,也有法律觀念淡薄的原因,還有人員素質(zhì)不高和制度不完善等方面的原因。在思想上存在重簽訂輕履行、重實體輕程序、重業(yè)務輕法律等認識傾向,沒有認識到“法律是一種管理資源”,以至于使法律在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中沒有起到應有的保駕護航作用。
三 合同管理法律風險防范對策和措施
1.建立健全合同管理制度
一是從完善制度入手,建立健全切實可行的合同管理制度,做到管理層次清楚、職責明確、程序規(guī)范、科學,使合同管理工作有章可循、有法可依。從而使合同的簽訂、履行、考核、糾紛處理都處于有序的控制狀態(tài);二是從規(guī)范管理著眼,合同實行歸口統(tǒng)一管理,合同管理部門積極參與企業(yè)重大合同的談判、資信調(diào)查、起草、會簽、登記、備案,管理合同文本檔案,建立合同管理臺帳,總結(jié)交流合同管理經(jīng)驗。
2.提高合同管理人員的素質(zhì)
合同管理人員業(yè)務素質(zhì)的高低,直接影響著合同管理的質(zhì)量。提高合同管理人員素質(zhì)是企業(yè)合同管理的首要任務,又是當前的迫切需要。通過加強學習培訓,使合同管理人員掌握合同法律知識和簽約技巧,堅持持證上崗和年檢考核制度,這不但增強了合同管理人員的責任感,也提高了合同法律意識。同時,要建立崗位責任制。對合同管理人員必須實行崗位責任制,明確他們的責、權(quán)、利,建立競爭機制,對有貢獻的企業(yè)領(lǐng)域和合同管理人員給予獎勵,不斷激勵和促進合同管理人員的素質(zhì)提高。
3.加強重大合同審查管理
企業(yè)重大合同主要有:涉外合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)重組并購合同、聯(lián)營合同,獨家協(xié)議、重大技術(shù)改進或技術(shù)引進合同、涉及擔保的合同、房地產(chǎn)開發(fā)與交易合同等。把影響企業(yè)經(jīng)濟效益和生產(chǎn)經(jīng)營活動大的合同,作為日常重點跟蹤管理對象,從合同的項目論證、對方當事人資格調(diào)查、合同談判、文本起草、簽訂、執(zhí)行變更解除、糾紛處理的全過程,都要制度性的安排法律管理人員參與,嚴格管理和控制,預防合同糾紛的發(fā)生,維護企業(yè)合法權(quán)益。
4.強化動態(tài)監(jiān)督和履約結(jié)算
簽訂合同的目的主要是保障合同主體的雙方約定及時有效履行,避免違約行為的發(fā)生,所以企業(yè)法律人員必須對同的履行進行全程的監(jiān)督和動態(tài)跟蹤。通過監(jiān)督和動態(tài)跟蹤可以知道企業(yè)所簽訂合同的履行情況,能夠及時有效發(fā)現(xiàn)影響履行的原因和存在的問題,以便隨時向合同所涉及的各部門反饋,有針對的排除苗頭和隱患,杜絕違約行為的發(fā)生。同時,法律事務部門強化同合同內(nèi)容所涉及的財務部門積極配合,把好履行合同的結(jié)算關(guān),這既是對合同簽訂的審查,也是對合同履行的全程動態(tài)監(jiān)督。
5.依法及時處理合同違約糾紛
簽訂合同后,合同主體雙方關(guān)系是一種法律關(guān)系,如果發(fā)生違約行為,按照合同約定要承擔支付違約金、賠償損失或強制履行等法律后果。法律事務部門審查同時要選擇與之相適應的違約條款和糾紛處理條款顯得非常重要,一旦發(fā)生違約情形,法律人員要根據(jù)不同情況,及時采取溝通協(xié)商,仲裁或訴訟等方式,全力維護企業(yè)的合法權(quán)益,降低企業(yè)的經(jīng)濟損失。同時,要進一步加強對合同的清理和清算管理工作,避免“后遺癥”。
通過上述多種措施,不斷加強和完善企業(yè)合同管理,就能將企業(yè)法律風險控制在一定范圍內(nèi),實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標和任務,保障企業(yè)健康有序發(fā)展。
參考文獻
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篇6
由于工程項目建設關(guān)系的多元性、復雜性、多變性以及履約周期長、金額大、市場競爭激烈等因素構(gòu)成了項目施工合同的風險性。作為承包商,要想獲取良好的經(jīng)濟效益,就需要了解施工合同風險的性質(zhì),準確判斷并有效防范風險,以爭取良好的經(jīng)濟效益。因此,分析研究各種風險因素,在簽訂合同中盡量避免承擔風險的條款,在履行合同中采取有效措施,防范風險發(fā)生是十分重要的。本文對建筑工程施工合同中存在的風險進行了分析,并提出了減少或避免合同風險的對策建議。
關(guān)鍵詞:工程項目施工合同風險規(guī)避與對策
中圖分類號:D923文獻標識碼: A 文章編號:
1 施 工 合 同 風 險 的 識 別
1.1施工合同風險的成因
由于施工企業(yè)在工作中存在重中標,輕履約;重報價,輕措施;重義務,輕權(quán)利;重口頭承諾,輕證據(jù)保留;重實體規(guī)定,輕程序過程;重客觀性,輕時效性的情況。這直接導致施工還沒有開始,風險已經(jīng)臨門。具體表現(xiàn)為以下幾個方面:
第一是承包方主動或被動放棄自己的權(quán)利。承包方攝于發(fā)包方對中標單位的決定權(quán),放棄自己的權(quán)利;心理上不敢與發(fā)包單位進行平等的協(xié)商,對許多隱藏著風險甚至重大風險的中標條件、不合理要求和不利客觀環(huán)境因素,自愿不自愿地予以接受。更有一些承包方,為了爭取中標機會,在響應招標文件實質(zhì)條件之外,又進一步放棄自己的權(quán)利,提出超出公平范疇的更為優(yōu)惠的要約條件,以至帶來更大的風險。
第二是承包方對合同風險控制工作不夠重視,放任風險的發(fā)生和存在。由于缺少風險意識和科學、有效的風險控制方法,對合同談判和簽訂階段的關(guān)鍵問題未能發(fā)現(xiàn)和有效處置,對計價方式、職責權(quán)限、工作程序、工作標準、獎罰額度重大問題約定不明確,對程序問題和時效問題重視不夠等,導致施工合同中存在重大風險因素。
1.2施工合同風險的常見形式
承包方從參與投標,簽訂合同到履行合同,直至工程結(jié)算和最終的履約完畢,合同風險呈現(xiàn)順次遞延、逐漸增加和最終顯現(xiàn)的特征。合同風險主要體現(xiàn)在以下幾方面:
(1)施工合同訂立時的要約風險。訂立施工合同需要經(jīng)過要約邀請、要約和承諾階段。發(fā)包方利用承包商急于中標的心理,可能通過編制招標文件、對信息的高度壟斷,以及主導訂約過程,簽訂有利于自己一方的合同。承包方在急于中標的情況下,缺乏對發(fā)包方主體資格及相關(guān)資信方面了解,主動或被迫接受發(fā)包方墊資施工、肢解招標、指定分包、低價中標保證等顯失公平或違法的要求,放棄自身的一些重要權(quán)力,訂立潛在風險的不對等,顯失公正合同。從形式上看,承包方對風險具有主動接受性。
(2)采用固定價格合同的風險。采用固定價格合同,雙方在專用條款內(nèi)約定合同價款包含的風險范圍和風險費用的計算方法,在約定風險范圍內(nèi)合同價款不再調(diào)整。這種合同形式,盡管工程竣工結(jié)算方式較為簡單,比較省事,合同的執(zhí)行過程中,雙方就價格的爭議較少,但承包商的索賠機會也較少,承包商承擔的風險較大。首先是價格風險,包括報價計算錯誤、漏報項目、材料價格上漲。其次是工作量風險,包括工作量計算的錯誤和漏項等。三是承包商報價的兩難境地,工作量算高了,報價沒有競爭力,不易中標,算低了,自己要承擔風險和虧損。
2合 同 風 險 的 分 析
建設施工合同形成、履行過程來分,建設工程合同風險分為兩個方面:一是參與投標取得合同資格;二是通過合同談判進行正式簽約;三是合同履行中的風險。作為承包人,要充分利用有利于自己的因素,請教法律專業(yè)人士,力求使雙方責權(quán)利關(guān)系平衡,沒有苛刻的單方面約束性條件。
2.1參與投標取得合同階段
投標前要深入了解業(yè)主的資金信用、經(jīng)營作風和簽訂合同應當具備的相應條件。了解的主要內(nèi)容應包括有關(guān)設計的施工圖,是否有計劃部門立項文件、土地、規(guī)劃、建設許可手續(xù),應拆遷是否已到位,“三通一平”工作是否已到位等。從側(cè)面調(diào)查了解業(yè)主資信情況,特別是該工程的資金到位率,如果是房地產(chǎn)開發(fā)單位最好應充分了解其以往工程招標簽訂的合同條款。在投標過程中,對招標文件深入研究和全面分析,正確理解招標文件,具體地逐條地確定合同責任,吃透業(yè)主意圖和要求,全面分析投標人須知,詳細勘察施工現(xiàn)場實地,仔細研究審查圖紙,認真復核工程量,分析合同條款,并與項目經(jīng)理部認真確定各個子項的單價和各項技術(shù)措施費用并制定投標策略,以減少合同簽訂后的風險。
2.2合同談判及簽約階段
2.2.1施工合同談判階段注意事項
1.施工合同談判前,承包人應明確專門的合同管理機構(gòu)如經(jīng)營處,負責施工合同的審閱,根據(jù)發(fā)包人提出的要求,逐條進行研究,實施監(jiān)督、管理、控制。 同時應該對投標工程要對合同條款認真研究,盡可能在投標書中在作出響應投標文件實持性條款的情況下,作出有利的選擇。根據(jù)發(fā)包人提出的要求,逐條進行研究,再做出是否能夠承諾。
2.合同談判或投標時,當施工企業(yè)在對發(fā)包人詳細了解后,認為可以承擔這項工程時,才能進行合同實質(zhì)性談判。
3.在取得合同資格后,應把主要精力轉(zhuǎn)入到合同談判簽約階段,其主要工作是對合同文本進行審查,結(jié)合工程實際情況進行合同風險分析,并采取相應對策以及最終簽訂有利的工程承包合同。
2.2.2施工合同簽訂的要求
1.盡可能采用建設工程合同《示范文本》要依據(jù)通用條款,結(jié)合協(xié)議書和專用條款,逐條與發(fā)包人談判,部分發(fā)包人提供的非示范文本合同,往往條款不全、不完備、不具體、缺乏對業(yè)主的權(quán)利限制性條款和對承包商保護性條款,要盡可能地修改完善,這樣的合同一旦簽訂存在大量的隱含風險,最終將導致施工單位的巨大損失。減少合同簽訂過程中的漏洞,可以采用施工合同洽談權(quán)、審查權(quán)、批準權(quán)三權(quán)相對獨立,相互制約的辦法。
2.在人員配備上,讓熟悉業(yè)主知識和精通合同的專業(yè)人員參加,大中型建設工程合同一般由業(yè)主負責起草,業(yè)主為了預防承包商的索賠,特意聘請有經(jīng)驗的法律專家和工程技術(shù)顧問起草合同,一般質(zhì)量較高,其中既隱含許多不利于承包人的風險責任條款,又有業(yè)主的反索賠的條款。因而要求承包人的合同談判人員既要懂工程技術(shù),又要懂法律、經(jīng)營、管理、造價財務等,因此承包人必須有精干專業(yè)的合同談判小組。在合同實質(zhì)性談判階段,談判策略和技巧是極為重要的,應選擇有合同談判能力和有經(jīng)驗的人為主進行合同談判。
3施 工 合 同 風 險 的 規(guī) 避
應該看到,任何建筑施工企業(yè)不可能在承攬工程時不承擔風險, 但如何承擔風險,承擔多大風險,以及如何化解風險是建筑施工企業(yè)不得不關(guān)注的問題。規(guī)避風險實際上就是一個識別、確定風險和實施化解風險的過程。施工企業(yè)要做到有效規(guī)避風險,必須從以下幾方面進行防范:
3.1簽訂有利的工程合同
合同風險是屬于不確定事件,可能發(fā)生,也可能不發(fā)生。但任何承包工程的施工方都愿意簽訂一個對自己有利的合同,減少工程施工中的風險損失,獲得更多的利潤。因此,承包工程的施工方必須從制定投標報價、深入了解工程情況開始,盡可能掌握簽訂合同的主動權(quán)。安排精明強悍有經(jīng)驗的合同人員進行具體談判,分析合同條款中各種可能情況下
的不利因素。采取對特殊問題單獨談判的方法,逐步達到簽訂對自己有利合同的目標。
篇7
關(guān)鍵詞:建筑工程;合同;風險管理
一、引言
對合同管理風險進行防范和控制,能夠有效得提高企業(yè)競爭優(yōu)勢、確保其經(jīng)濟效益,降低項目工程的風險。因此,建筑企業(yè)若想能夠穩(wěn)定而快速的發(fā)展,就必須了解影響合同管理的因素,找到相關(guān)措施,才能有效提高自身對抗風險的能力,順利實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標。
二、建筑工程合同管理的意義
建筑工程合同管理是為了順意建筑企業(yè)的發(fā)展而誕生的一種管理模式。它對建筑業(yè)以及工程項目而言有四點意義。第一,合同管理時工程項目管理的重要組成部分,能夠為實現(xiàn)項目工程的目標,對整個項目工程進行有效的統(tǒng)籌管理。第二,合同管理可通過法律、經(jīng)濟等方式對建筑市場進行引導和規(guī)范,順利了經(jīng)濟市場發(fā)展的趨勢。第三,建筑工程合同管理能夠為工程中所出現(xiàn)的糾紛提供解決的依據(jù),從而規(guī)范建筑企業(yè)主體,有利于我國建筑市場的發(fā)展。第四,建筑工程合同管理能夠讓建筑企業(yè)提高其自身水平,對其加強管理才能讓企業(yè)擁有更大的競爭優(yōu)勢。
三、建筑項目工程合同管理風險的形式
建筑項目工程合同自制定到終止的整個過程中都隱含著管理風險,其中合同履行階段的風險最大。根據(jù)合同的性質(zhì),可將合同管理風險分幾種形式,即不可控風險、可控風險、外環(huán)境風險、內(nèi)環(huán)境風險、直接管理風險和間接管理風險等。
(1)外環(huán)境風險和內(nèi)環(huán)境風險。外環(huán)境風險和內(nèi)環(huán)境風險劃分的依據(jù)是風險預防的范圍。一般而言,導致外環(huán)境風險存在的因素包括企業(yè)非法競爭、蓄意奇葩、信用等級低、財務存在問題等。而內(nèi)環(huán)境風險是由于企業(yè)內(nèi)部管理中的因素對合同簽訂的整個過程所造成的風險,例如管理制度不完善、監(jiān)督力度不強、管理缺乏規(guī)范性、人員素質(zhì)不高等。
(2)不可控風險和可控風險。不可控風險和可控風險的劃分依據(jù)為風險防范的等級。不可控風險是指無法控制的因素而引發(fā)合同風險,且這些風險無法預測或者提前規(guī)避。例如,自然災害、經(jīng)濟環(huán)境、法律、政治等因素。這些因素都有可能造成企業(yè)無法正常履行合同。可控風險是指在合同管理中因某些變故而引發(fā)的風險,且這些風險可通過履約風險評估、合同解除管理、風險評價等方式進行規(guī)避。
(3)直接管理風險與間接管理風險。合同管理中的直接風險和間接風險是根據(jù)責任劃分的。其中,合同直接管理風險是指企業(yè)在對合同進行管理的過程中因管理制度不健全、管理缺乏規(guī)范性、監(jiān)督不全面等原因造成的風險。而間接管理風險是指企業(yè)間接對合同進行管理的過程中尤其合同的其他簽訂方違約而造成的風險。
四、合同管理風險預防和控制措施
(1)構(gòu)建完善的合同管理制度。建筑工程合同管理所包含的內(nèi)容多,其管理較為煩瑣。因此,建筑單位需構(gòu)建一個完善的合同管理制度,包括責任分解制度、進度審查批準制度、合同交底制度以及工作報送制度。再在此,責任分解制度能夠明確各崗位人員和小組的責任和工作范疇;合同交底制度通過讓員工闡述合同的內(nèi)容,使其對合同內(nèi)容的理解更為深刻;工作報送制度可讓員工及時向各部門提交工作情況和計劃,保證合同管理者可及時了解相關(guān)信息和存在的問題,并提出解決的方法;進度審查批準制度是指對合同進行審查找出其中不合理的條款,從而控制合同的風險。
(2)將擬定、分析工程合同文本作為重要內(nèi)容。鑒于合同的格式也能造成糾結(jié),所以建筑施工單位在擬定合同時盡量使用合同示范文本。其次,合同管理人員在擬定合同前需詳細調(diào)查施工情況,避免合同存在爭議性。合同初稿擬定后,合同管理人員還必須對其進行分析,查看是否存在非法性和不合理性。
(3)建立完善的風險防范制度。對合同風險進行防范能夠有效降低合同存在的風險。因此,建筑企業(yè)必須建立完善的風險防范制度,能夠?qū)贤恼麄€有效期進行風險評估,找出其中引發(fā)合同管理風險的因素,特別是對那些效益不理想或者存在虧損的項目認真評價,尋找引發(fā)風險的根本原因,并采取有效的解決措施。而且,建筑企業(yè)還必須在合同管理中對風險隱患進行跟蹤、反饋,從而最大限度地對風險進行規(guī)避。
(4)加大人才培養(yǎng)力度。建筑工程合同管理若想有效降低合同的風險,就必須將優(yōu)秀的人才作為基礎。所以,建筑工程應該設立完善的人才選拔機制和培養(yǎng)機制。建筑企業(yè)在任用人才時需要秉持公正、公平的原則,并根據(jù)合同管理的特征和人才的能力對其進行合理安排,使其能夠發(fā)揮自身作用。同時,企業(yè)還必須重視對人才的培養(yǎng),不但定期培訓人才各類專業(yè)知識,拓展其知識領(lǐng)域;還需不時開辦法律規(guī)章制度培訓,并讓人才定期參與相關(guān)的交流會,豐富其經(jīng)驗。再者,企業(yè)還需構(gòu)建人才考核制度,能夠考核合同管理人員的責任意識、專業(yè)知識、風險控制和防范能力等,并構(gòu)建一個和諧且尊重人才的一個文化氛圍,從而不斷提高其綜合素質(zhì)。
(5)構(gòu)建完善的信息管理系統(tǒng)。完善的信息管理系統(tǒng)能夠有效提高合同管理的效率,降低其風險。因此,建筑企業(yè)需構(gòu)建完善的信息管理系統(tǒng),包括總包合同管理、項目施工預算管理、業(yè)主信息管理,項目成本風險管理、項目成本核算管理以及項目結(jié)算管理等。完善的信息管理系統(tǒng)能夠通過企業(yè)內(nèi)部信息網(wǎng)絡確保各單位能及時溝通,更新數(shù)據(jù),從而反映出合同管理的是實際情況,讓企業(yè)能夠及時解決其中問題,從而實現(xiàn)對合同風險管理的既定目標。
五、結(jié)束語
若想有效地提高企業(yè)防范和控制合同管理風險的能力,提高企業(yè)的效益,就必須懂管理制度、信息、影響因素、企業(yè)員工等方面入手,構(gòu)建完善的合同管理風險防范和控制體系。現(xiàn)階段,我國建筑企業(yè)在市場經(jīng)濟的環(huán)境下,其管理水平和綜合競爭能力都落后于西方國家管理形式。因此,我國建筑企業(yè)等相關(guān)單位、機構(gòu)需進一步提高合同管理風險防控和控制措施,有效降低合同管理風險,在保證企業(yè)發(fā)展的同時促進我國經(jīng)濟的發(fā)展。
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篇8
合同管理離不開財務監(jiān)管,有效的財務監(jiān)管可以在企業(yè)合同風險防范中發(fā)揮重要作用。文章首先闡述了企業(yè)合同管理中財務監(jiān)管的重要性,然后指出要防范企業(yè)合同管理中財務監(jiān)管的缺位現(xiàn)象,并深入討論了企業(yè)合同管理中財務監(jiān)管的關(guān)鍵職能,包括合同訂立前的風險防范、合同簽署階段的財務監(jiān)管、合同履行過程中的財務監(jiān)管和合同履行后管理階段的財務監(jiān)管等,最后指出健全涵蓋財務監(jiān)管的企業(yè)合同管理體系,不僅要完善企業(yè)合同管理的組織架構(gòu),還要建設一支合同管理的專業(yè)隊伍,為維護企業(yè)的經(jīng)濟利益提出一些有價值參考。
【關(guān)鍵詞】
合同;企業(yè);財務監(jiān)管;管理
一、緒論
當前經(jīng)濟社會全面高度發(fā)展的形勢下,企業(yè)經(jīng)濟往來大多通過經(jīng)濟合同來實現(xiàn),經(jīng)濟合同的種類和數(shù)量也越來越多,企業(yè)必須加強對經(jīng)濟合同的管理。合同管理的好壞直接影響企業(yè)的經(jīng)濟利益,高水平高質(zhì)量的合同管理勢在必行。但在企業(yè)合同管理實際過程中,財務監(jiān)管力度不夠,財務人員主動參與意識不強,財務報表與真實經(jīng)濟業(yè)務脫節(jié),合同管理效率低下,風險防范不足。為做好合同管理工作,企業(yè)必須高度重視財務監(jiān)管在合同管理中的重要性,加強財務部門在監(jiān)管合同簽訂到執(zhí)行等各環(huán)節(jié)的職能作用,從而把合同風險降低或進行有效規(guī)避,以便能有效提高合同管理的效率。加強對經(jīng)濟合同中財務監(jiān)管職能,是財務部門必須履行的職能之一,有利于提高合同管理水平,有利于維護企業(yè)經(jīng)濟利益,有助于提升企業(yè)的經(jīng)濟利益。本文主要關(guān)注財務監(jiān)管在合同管理中的重要性,通過對合同管理過程中存在的主要問題深入分析,提出完善合同管理方面的一些建議。
二、從財務監(jiān)管角度強化企業(yè)的合同管理
企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務和往來事項大部分都是通過不同的合同來實現(xiàn)的,可見合同在公司開展的對外經(jīng)營活動中起著重要作用,公司必須將“合同管理”作為公司最基本的管理制度之一,并圍繞合同的一系列具體環(huán)節(jié),展開對合同的風險預防和實時控制活動[1]。企業(yè)合同管理是指企業(yè)對以自身為當事人的合同依法進行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。其中訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止是合同管理的內(nèi)容;審查、監(jiān)督、控制是合同管理的手段。合同管理必須是全過程的、系統(tǒng)性的、動態(tài)性的。合同管理一般可劃分為四個階段:合同準備階段,包括合同策劃、調(diào)查、初步確定準合同對象、談判、擬訂合同文本、審核等程序;合同簽署階段,包括正式簽署、將合同分送相關(guān)部門等程序;合同履行階段,包括合同履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、糾紛處理等程序;合同履行后管理階段,包括合同歸檔保管、執(zhí)行情況評價等程序[2]。加強財務部門對合同的監(jiān)管非常重要,不容忽視。一方面,財務部門進行業(yè)務核算和編制財務報表需要以企業(yè)簽訂的經(jīng)濟合同為依據(jù),屬于企業(yè)會計原始資料之一,加強合同的有效管理,充分發(fā)揮財務部門的監(jiān)管作用,是財務管理工作的一項非常重要的內(nèi)容,可以實現(xiàn)財務部門對合同涉及的經(jīng)濟事項的前、中、后不同階段的管理。此外,合同管理的主要目的是通過有效手段減少企業(yè)合同風險,提高合同管理過程中的效率,明確合同的管理責任,有效控制合同發(fā)生的費用,降低各項成本,最終提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。可見,合同管理是財務管理的重要組成部分之一,加強對合同的管理也是財務部門要履行的重要職能之一,有利于企業(yè)嚴格遵守內(nèi)部控制規(guī)范,完成預期的經(jīng)濟效益目標。
三、防范企業(yè)合同管理中財務監(jiān)管的缺位現(xiàn)象
在企業(yè)管理事務中,大部分企業(yè)都會專門設立相應的管理部門進行合同管理,但財務管理部門與合同管理部門之間缺乏有效溝通,無法做到信息資源共享,使得財務部門的合同監(jiān)管作用受到抑制和約束,合同管理的效率不高。財務部門出具的財務報表與企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務脫節(jié),導致財務部門提供的各項數(shù)據(jù)難以為企業(yè)管理者和各級投資者提供有價值的參考信息。在整個合同管理過程中,財務部門的管理人員主動合同管理的積極性不高。在一系列的合同管理過程中,從合同前期談判、到合同中期簽訂、合同過程履行,以及合同后期結(jié)算和合同保管等環(huán)節(jié),財務人員往往沒有主動對合同進行監(jiān)管的意識,只是在合同履行后收到業(yè)務部門隨時傳來的結(jié)算單據(jù),依據(jù)財務人員對合同結(jié)算單據(jù)的基本理解進行財務核算,簡單發(fā)揮報銷、結(jié)算、統(tǒng)計的作用,而不進行合同相關(guān)業(yè)務的學習和及時溝通。這種經(jīng)濟信息的傳遞過程是不準確的,也不及時,加上財務人員對有些經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)不了解、對合同的具體執(zhí)行情況不清楚,導致財務核算滯后、財務數(shù)據(jù)也不夠真實,財務報表反應的情況與企業(yè)真實的經(jīng)濟業(yè)務缺乏關(guān)聯(lián)性[3]。這種情況下,財務部分出具的數(shù)據(jù)不能給企業(yè)的經(jīng)營管理者提供有用的支持,也不能為投資者提供有價值的參考信息。為了改變上文描述的現(xiàn)狀,財務部門的管理人員要積極尋求各種方式方法,積極參與到企業(yè)的合同管理中來,確保財務管理部門在企業(yè)經(jīng)濟正常運行過程中的知情權(quán),發(fā)揮財務部門的監(jiān)管職能。財務管理人員要憑借自身對合同風險敏感的專業(yè)判斷力,準確而又及時的發(fā)現(xiàn)和評估潛在的合同風險,還要熟練運用各項會計制度和準則,利用相應的政策,采取有效措施把企業(yè)合同風險降低到可接受水平。因此企業(yè)的合同管理需要財務管理人員對合同進行全過程的跟蹤監(jiān)管,將財務監(jiān)管從企業(yè)合同協(xié)商、合同起草的初始環(huán)節(jié)就開始滲透進去,在合同的起草環(huán)節(jié)做好財務控制,事前防范,事中控制,事后補救,還要求財務人員全面更新經(jīng)營管理觀念,努力改變財務工作環(huán)境,同時提升財務人員的自身綜合素質(zhì)。
四、加強企業(yè)合同管理中財務監(jiān)管的關(guān)鍵職能
企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容就是合同管理,并且合同管理也是財務管理的一部分內(nèi)容,財務管理的主要目標包括下面三項,一是優(yōu)化合同管理的流程、二是降低合同管理的風險、三是提高合同管理的效率。財務部門如何才能夠在企業(yè)經(jīng)濟合同的管理中發(fā)揮監(jiān)管的重要作用值得深入剖析探討,本文就從合同管理的四個階段進行分析探討。
(一)合同訂立前重點做好風險防范
風險預測和風險辨析工作要在合同簽訂前完成,其要由財務部門配合相關(guān)部門來完成。財務管理部門的工作人員要認真分析即將進行的合同活動中可能存在的風險,并保持積極溝通[4]。在風險分析過程中財務管理人員要認真嚴謹,仔細調(diào)查合同簽訂關(guān)聯(lián)方的資信情況、財務情況、業(yè)務水平和履約能力,把可能涉及到的風險進行逐一的分析研判,確定可能發(fā)生風險的類型,制定有效的風險防范對策。合同本身就是合同風險一個重要的來源,財務部門需要注重相應細節(jié),對合同中涉及財務的條款給予適當?shù)囊庖姟X攧杖藛T要重點關(guān)注合同標的是否符合企業(yè)業(yè)務范圍;合同中提及的經(jīng)濟事項和相關(guān)數(shù)據(jù)是否符合企業(yè)的預算和利益;合同的格式和合同類型是否規(guī)范;合同內(nèi)容和條款是否合理齊備。如合同價款的確定和支付結(jié)算方式、金額大小寫、產(chǎn)品和服務的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)標準、履約期限和地點、違約責任的歸屬、爭議的解決等。
(二)合同簽署階段重點監(jiān)管合同簽署權(quán)限及備案程序
強化財務管理部門對合同簽定階段的監(jiān)管,包括兩部分,一是合同正式簽署環(huán)節(jié)的管控,二是分送合同到相關(guān)部門環(huán)節(jié)的管控。財務人員應重點關(guān)注簽署的合同是否屬于經(jīng)過審核管理程序同意簽訂的合同;是否超越合同簽署權(quán)限,嚴格執(zhí)行企業(yè)的授權(quán)審批制度,做到重大事項審批簽字有效,嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自簽訂;簽署加蓋的合同印章是否與財務備案表中的印章一致。如存在授權(quán)委托的情況,財務部門還應該審查是否存在委托備案書,合同受托簽字人是否與委托備案書中受托人一致,是否超出委托事項范圍以及委托期限等細節(jié)。完整合同需要專門編號并加蓋公章或合同專用章,合同管理部門應當?shù)谝粫r間將一份完整合同的原件或副本送財務管理部門備案。財務部門應履行同簽收制度,并指定專人負責合同的管理,對合同的管理實行責任追究制度。合同發(fā)生任何變更或達成解除協(xié)議的時候應該重新走審批流程并及時報送財務部門簽收登記備案。
(三)合同履行過程中及時結(jié)算并設定索賠工作流程
企業(yè)財務部門對合同簽訂部門送存?zhèn)浒傅暮贤瑧P(guān)注履行過程的各種情況,依據(jù)合同中的各項條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務,按照合同內(nèi)容的要求,嚴格清理債權(quán)債務,做好合同款項的催收,對合同的履行情況進行及時評估。凡是沒有按照合同條款履約的,或者驗收未能通過的業(yè)務,財務部門有權(quán)拒絕撥款。這包括兩個方面,一是要密切關(guān)注對合同生效后涉及的稅收政策、收入情況、費用情況、資金使用情況以及合同執(zhí)行情況,執(zhí)行嚴格的合同管理及審核流程。二是,在資金管理方面要遵循集中管理、統(tǒng)籌安排、綜合平衡和優(yōu)化投向的原則。資金管理需要由財務部負責和具體實施。對照合同履約的實際情況,把握好資金的使用和費用的結(jié)算等方面。對于合同款項的支付,要做到各項合同支出都必須履行計劃申報程序,并嚴格以批準的付款計劃為依據(jù)。在企業(yè)合同有任何形式的變更或任何金額的索賠過程中,財務管理人員應發(fā)揮監(jiān)督檢查的重要職能。重點的監(jiān)督包括:第一,合同變更必須符合相應的程序,符合有關(guān)法律、法規(guī)和政策;第二,變更應通過協(xié)商達成書面協(xié)議,作為原始合同的補充,做好原始記錄、原始資料的保管;最后,嚴格按照變更后的合同內(nèi)容和條款對相關(guān)費用進行審查,及時進行財務核算。需要強調(diào)的是,財務管理人員要提高合同變更后的索賠意識,明確合同變更和合同索賠職責,把合同監(jiān)管工作貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程。財務監(jiān)管還要制定合同變更以及索賠的操作流程和需要注意的事項,尤其是合同中重要條款的變更,要按照內(nèi)控要求,履行企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導會簽和各級審批程序,做到有章可循,照章辦事。
(四)建立合同管理在履行后的保密及評價制度
送存財務部門備案的經(jīng)濟合同要指定專人保管,并定期對合同進行編號、統(tǒng)計、分類和歸檔登記,以實現(xiàn)重要文檔的管理,同時還要注意財務人員職業(yè)道德,嚴禁以任何形式泄露合同涉及的商業(yè)秘密和技術(shù)秘密。此外,財務部門要制定合同執(zhí)行情況的評價制度,按照兼顧全面和突出重點的原則,定期對合同執(zhí)行情況進行分析評價,并實施責任追究制度,做好合同履行后管理階段的財務管控。
五、健全涵蓋財務監(jiān)管的企業(yè)合同管理體系
經(jīng)濟合同的管理需要有內(nèi)控和政策的支持,才能減少風險,達到合同管理的目的。同時一個健全的合同管理體系也離不開專業(yè)人才隊伍的參與。
(一)完善企業(yè)合同管理的組織架構(gòu)
企業(yè)管理本身就是一個相互關(guān)聯(lián)的系統(tǒng)工程,各部門應保證充分溝通,密切配合,單純強調(diào)某一方面往往使管理失衡,進而影響全盤。企業(yè)應建立起由企業(yè)高層管理者主管、合同歸口管理部門統(tǒng)管、業(yè)務部門分管、合同管理人員專管、財務部門監(jiān)管的企業(yè)經(jīng)濟合同管理風險評估和預防體系,并建立囊括企業(yè)合同審查制度、企業(yè)合同文檔管理制度、合同變更事項管理制度等在內(nèi)的全面的完善的合同管理制度,從結(jié)構(gòu)和制度層面進行規(guī)范,每個環(huán)節(jié)相互協(xié)調(diào),如果企業(yè)簽訂合同的部門、執(zhí)行合同的部門、審批合同的人員,對合同的管理的流程沒有調(diào)整好,那么財務的監(jiān)管就會孤立無援,也就失去了財務監(jiān)管的基礎和存在的必要性。只有在完善的合同管理制度和嚴密的合同管理內(nèi)控體系的支撐下,對經(jīng)濟合同進行動態(tài)化管理,各部門相互協(xié)調(diào)配合,財務部門對合同管理的監(jiān)管作用才能得到充分的發(fā)揮。
(二)建設合同管理的專業(yè)化隊伍
企業(yè)合同管理部門中人員素質(zhì)的高低會直接影響管理效率和質(zhì)量。所以財務部門要做好合同管理工作,企業(yè)必須要高度重視包括財務人員在內(nèi)的合同管理人員的繼續(xù)教育和專業(yè)培訓,可以采取的途徑有講座、培訓、技術(shù)交流會等。培訓內(nèi)容涉及很多方面,例如,可以是強化與經(jīng)濟合同有關(guān)的法律知識的培訓,如《合同法》等,通過培訓強化經(jīng)濟合同管理人員的法律觀念和意識;也可以是加強對合同管理人員的業(yè)務水平、知識面的培養(yǎng),提高其處理經(jīng)濟合同中各種事務的能力,讓其進一步掌握專業(yè)知識,熟悉合同處理手段,以此強化其專業(yè)能力。總之,采取多項舉措加強隊伍建設至關(guān)重要,建立一支專業(yè)化的人才隊伍,切實保障企業(yè)合同管理體系的正常運行和高效執(zhí)行。
六、小結(jié)
合同是企業(yè)日常經(jīng)營活動中必不可少的內(nèi)容,加強合同管理具有重要意義。合同管理離不開財務監(jiān)管,加強財務管理部門對合同的監(jiān)管是財務部門的職能之一,這就需要企業(yè)的財務部門主動參與到合同管理中來,充分發(fā)揮財務的監(jiān)管職能作用,降低或規(guī)避合同風險,維護企業(yè)利益。在合同訂立前,財務部門要做好風險預測、風險辨析工作;在合同簽署階段,財務部門應對簽訂合同權(quán)限、合同印章使用管理、分送合同給相關(guān)部門等方面進行監(jiān)管;在合同履行階段,財務部門應嚴密關(guān)注合同實際履行情況,及時結(jié)算并清理債權(quán)債務,制定合同變更索賠工作流程和相關(guān)注意事項;在合同履行后管理階段,財務應做好合同的歸檔保管工作,建立合同管理及保密制度。加強財務在合同管理中的職能,除了在合同管理的四個階段進行監(jiān)管外,還需要企業(yè)依據(jù)實際情況建立健全企業(yè)合同的管理體系,做好包括財務人員在內(nèi)的合同管理人員的培訓。相信有了財務部門的監(jiān)管,企業(yè)會更好的實現(xiàn)合同風險管理,避免企業(yè)合同執(zhí)行的潛在風險,并提高合同執(zhí)行水平,從而更好的維護企業(yè)的利益。
作者:吳麗群 單位:北京美滋樂源食品有限公司
參考文獻
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篇9
關(guān)鍵詞:建設工程;合同管理;風險;防控措施
中圖分類號:F715.4 文獻標識碼:A 文章編號:1001-828X(2013)11-00-02
建設工程合同明確了業(yè)主和承包商雙方的權(quán)利和義務,約束雙方在工程建設各個環(huán)節(jié)的行為。而隨著工程規(guī)模的擴大,工程的周期變長,材料消耗變多,施工會受到各種不確定性因素的影響,這也加大了合同管理的難度。為了提高經(jīng)濟效益和社會效益,降低合同管理風險,必須采取適當?shù)娘L險防范措施。
一、加強合同風險管理的意義
一個建設工程中會涉及到多個市場經(jīng)濟主體,這些經(jīng)濟主體在市場經(jīng)濟體制下公平競爭。合同是聯(lián)系各方經(jīng)濟主體的重要紐帶,做好合同風險管理,可以有效保證各方經(jīng)濟主體的權(quán)益。
當建設工程項目建設周期長、涉及到的經(jīng)濟主體多時,各方經(jīng)濟主體就極容易發(fā)生矛盾糾紛,而合同則對各方的行為具有一定的約束力,所以說,良好的合同管理可以化解糾紛,促進建設工程的順利進行。
加強合同風險管理可以保障各方經(jīng)濟主體的權(quán)益。在一個大型建設項目中,各方經(jīng)濟主體都承受著一定的風險,市場上的一點風吹草動都有可能帶來投資的失敗。因此,做好合同風險管理,可以有效預測風險、防范風險,保障各方經(jīng)濟主體的權(quán)益。
二、合同管理中存在的風險
1.承包商資質(zhì)風險。在簽訂合同時,承包商必須出示有關(guān)證件,證明其具有施工企業(yè)的資質(zhì),證明其有能力承包某工程項目,這樣才能具有承包的資質(zhì),否則的話就會帶來一系列的法律糾紛。比如說:如果承包商不具有施工企業(yè)的資質(zhì),只有工人的資質(zhì),為了獲取該建設項目,通過其他具有施工企業(yè)資質(zhì)的企業(yè)與業(yè)主簽訂合同然后再轉(zhuǎn)包,這樣就會給該工程項目帶來極大的風險,可能帶來嚴重的法律糾紛現(xiàn)象。
從法律的角度來說,承包商的資質(zhì)風險就是說在建設工程項目中有可能出現(xiàn)不合格的合同主體。不合格合同主體的出現(xiàn),不利于工程項目的順利施工,工程進度、工程質(zhì)量難以得到保證。而且,也不利于各方當事人合法權(quán)益的保護。
2.合同文本風險。為了促進市場經(jīng)濟的公平競爭和建筑業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展,國家有關(guān)部門制定出了建設工程施工的合同文本。在合同文本中,明確規(guī)定了業(yè)主與承包商的權(quán)利與義務,明確規(guī)定了雙方所應承擔的風險。但是,在實際建設工程中,許多企業(yè)為了規(guī)避風險,逃避責任,沒有完全按照合同文本的有關(guān)規(guī)定來簽訂合同,在合同中,有許多表述不清晰、模棱兩可的地方,或者說是有些文字的表述有歧義,有多種理解,容易引起人們的誤解,這樣在實際施工中就有可能帶來矛盾糾紛,帶來合同職責履行的問題。所以說,合同文本必須按照國家有關(guān)規(guī)定編制,在文字的表述上講究咬文嚼字,任何一丁點的內(nèi)容都要規(guī)定得詳盡具體,不能引發(fā)歧義。
再比如說:在合同的商討簽訂過程中,由于市場上的施工企業(yè)眾多,業(yè)主有時為了提高經(jīng)濟效益,降低自身投資風險,往往會對承包商提出諸多不合理要求,在合同的制定中只提承包商要履行的責任,卻不提承包商享有的權(quán)利,不提有關(guān)索賠內(nèi)容。承包商一旦簽訂這種不平等合同,那么就會給自身帶來極大的風險,不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
3.招投標風險。招投標制度在我國已日漸成熟,國家也已通過立法的形式確定了招投標的地位,明確規(guī)定在建設合同的簽訂中必須通過招投標的方式進行。尤其是在規(guī)模大、周期長的建設工程項目中,必須通過招投標的方式進行合同的簽訂,促進市場公平競爭。而招投標涉及到的內(nèi)容非常多,出現(xiàn)一點差錯都不利于企業(yè)的健康發(fā)展。比如說:招標文件中存在漏洞,那么就會給合同的簽訂、施工階段帶來一定的麻煩。由于法律還沒有明確規(guī)定招投標的工作流程,需要企業(yè)去摸索,這樣就會給合同管理帶來一定的風險。
三、合同管理的風險防控措施
隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展,建筑行業(yè)的競爭越來越激烈,而企業(yè)要想在激烈的市場競爭中求得一席生存之地,必須做好每一個工程項目,而合同管理是工程項目管理的核心。做好合同管理的風險防控有利于降低整個工程項目的風險,促進企業(yè)的健康發(fā)展。
1.加強對承包商資質(zhì)的管理。為了避免出現(xiàn)不合格主體的現(xiàn)象,必須加強承包商資質(zhì)的管理。根據(jù)工程項目的具體特點選擇有資質(zhì)的承包商,杜絕惡意壓價。同時,為了避免承包商的轉(zhuǎn)包,必須在合同中明確規(guī)定禁止轉(zhuǎn)包,規(guī)定哪些項目必須由承包商來完成,比如說:規(guī)定建筑的主體結(jié)構(gòu)必須由承包商完成。再規(guī)定其他的一些項目可以分包。在實際的施工過程中,業(yè)主和工商部門人員要對承包商的行為進行監(jiān)督和管理,嚴肅處理承包商的違法行為,維護市場經(jīng)濟的公平競爭,促進市場經(jīng)濟的健康發(fā)展,也有效保證建設工程的質(zhì)量和進度。
2.積極探索工程招投標的工作流程和細節(jié)。雖然已經(jīng)確定了招投標制度的地位,但是,卻還沒有明確規(guī)定招投標的方法和形式。所以說,在開展招投標工作時,必須考慮到業(yè)主和承包商雙方的利益,建立招投標的原則。企業(yè)要根據(jù)以往招投標工作的經(jīng)驗和工程項目的特點積極探索出招投標的工作流程和細節(jié)內(nèi)容,加強招投標管理工作。
3.推行計量清單計價模式。實行計量清單計價模式可以有效保證工程質(zhì)量,可以有效做好造價控制,保障業(yè)主與承包商雙方的權(quán)益,有利于建設工程的合同管理。建設單位應盡快研究出與合同管理相配套的計價方法,降低合同管理風險。
4.制定合理的合同示范文本。隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展,許多建設工程的經(jīng)濟主體會出現(xiàn)跨國界的現(xiàn)象,于是在合同管理上也要與國際接軌,努力協(xié)調(diào)各方的利益。制定出合理的合同示范文本,使合同的簽訂和內(nèi)容符合法律規(guī)范,可以避免出現(xiàn)合同糾紛現(xiàn)象。而且,制定出合同示范文本有利于明確規(guī)定各方經(jīng)濟主體的權(quán)利、義務和責任,提高合同的實用性和可操作性,提高合同的質(zhì)量,避免出現(xiàn)錯漏或歧義現(xiàn)象。
5.加強合同管理的法律意識,減少糾紛。業(yè)主與承包商在簽訂合同時,必須有高度的法律意識,對合同的條款進行反復推敲,反復琢磨文字的表述,確定文字表述明確、清晰。實踐證明,許多合同糾紛的產(chǎn)生都是因為違約責任的不清楚。因此,雙方當事人要重點分析違約責任和違約條件。承包商要尤其注意合同的合法性,保證自己的權(quán)利和義務,提高合同的嚴密性。盡量減少或杜絕糾紛的產(chǎn)生。
6.建立全方位的合同管理網(wǎng)絡。隨著建筑行業(yè)的快速發(fā)展,合同管理的專業(yè)化、規(guī)范化、科學化水平提高了,合同管理的內(nèi)容延伸到企業(yè)的各個層次和角落中。因此,企業(yè)應根據(jù)合同管理的內(nèi)容建立全方位的合同管理網(wǎng)絡,有效促進合同的全面履行。建立合同管理制度,監(jiān)督合同簽訂和履行情況,審查合同的合法性,總結(jié)合同管理的經(jīng)驗和教訓。在企業(yè)內(nèi)部建立專門的合同管理部門,并根據(jù)合同管理的內(nèi)容形成一套嚴密的崗位制。以法律顧問為核心,在企業(yè)領(lǐng)導者的帶領(lǐng)下開展各個環(huán)節(jié)的合同管理工作。同時,合同管理還要積極配合國家工商部門的監(jiān)督。
7.做好合同以及相關(guān)文件的收集整理工作。做好合同及相關(guān)文件的收集整理工作能有效保證合同全面履行。合同管理人員要及時收集整理合同文本、相關(guān)資料文件,并將資料整理歸檔。當發(fā)生矛盾時,這些資料就可以作為原始證明,是有效解決糾紛現(xiàn)象的法律武器。尤其是在大型建設項目中,工程周期長、涉及人員多,在不同建設階段會產(chǎn)生大量不同的資料,許多矛盾的協(xié)調(diào)、問題的解決都要依靠這些資料來解決。因此,合同管理者必須重視資料的收集、整理、歸檔工作,運用計算機技術(shù)提高合同管理的信息化水平,提高工作效率,全面跟蹤合同的履行情況,保證工程建設的順利發(fā)展。
8.提高合同管理人員的素質(zhì)。高素質(zhì)的合同管理人員可以提高合同管理水平,可以減少法律糾紛,可以降低合同風險。因此,企業(yè)要開展多種形式的培訓教育活動,不斷提高合同管理人員的素質(zhì)。
四、結(jié)束語
合同管理已經(jīng)成為建設工程項目管理中的核心內(nèi)容,企業(yè)必須正確認識到合同管理的重要性,認識到合同管理的風險,并采取有效的風險防控措施提高合同管理的質(zhì)量,促進企業(yè)健康發(fā)展。
參考文獻:
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篇10
一、煤炭企業(yè)合同管理過程中的風險分析
在煤炭企業(yè)的經(jīng)營過程中,合同管理風險指在合同的管理過程中,合同當事人一方或者雙方利益損失或損害存在的可能性。風險貫穿于合同管理的整個過程,涉及到合同管理的各個方面,既存在合同自身產(chǎn)生的風險,也包括外部因素導致的法律風險,這些風險的存在嚴重制約著合同標的的實現(xiàn),同樣也制約著煤炭企業(yè)經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。
(一)合同準備階段的風險
一是合同策劃風險,主要體現(xiàn)在:合同策劃的目標與企業(yè)戰(zhàn)略目標或者業(yè)務目標不一致;故意規(guī)避合同管理的相關(guān)規(guī)定,如將需要招標管理或需要較高級別領(lǐng)導審批的重大合同拆分成標的金額較小的若干不重要的合同。二是確定合同對象的風險,主要體現(xiàn)為:將不具備履約能力的對象確定為準合同對象;將具有履約能力的對象排除在準合同對象之外。三是談判風險,主要表現(xiàn)為:對合同標的、產(chǎn)品的數(shù)量與質(zhì)量、技術(shù)標準、價款的確定與支付方式、履約期限、地點及方式、違約責任的承擔方式、爭議的解決方式和地點等涉及合同內(nèi)容和條款的核心部分,乃至關(guān)鍵細節(jié)等忽略或做出不當?shù)淖尣剑赡軐е缕髽I(yè)權(quán)益受損;對可能存在的不符合國家產(chǎn)業(yè)政策和法律法規(guī)要求之事項的忽略。
(二)合同簽訂階段的風險
一是合同文本風險,這種風險主要表現(xiàn)為:合同內(nèi)容和條款可能存在不合理、不嚴密、不完整、不明確或表述不當,可能導致重大誤解等問題;合同內(nèi)容違反國家法律法規(guī)或國家產(chǎn)業(yè)政策等。二是審核風險,主要表現(xiàn)為:合同審核人員未能發(fā)現(xiàn)合同文本中的內(nèi)容和條款不當?shù)娘L險;雖然發(fā)現(xiàn)了問題但未提出恰當正確的修訂意見的風險;合同起草人員沒有充分考慮合同審核人員提出的改進意見或建議,導致合同中的不當內(nèi)容和條款未被糾正等。三是合同正式簽署風險,主要表現(xiàn)為:超越權(quán)限簽訂合同;合同印章管理不當,為不符合管理程序的合同加蓋了合同印章;簽署后的合同被篡改等。
(三)合同履行階段的風險
一是合同相對方履約能力降低或喪失的風險。在煤炭經(jīng)營中,由于受到市場經(jīng)濟形勢、政策法規(guī)、客觀環(huán)境的變化與影響,與其相關(guān)的合同相對方的履約能力是不斷變化的,往往會出現(xiàn)對方履約能力下降或者喪失的可能性,從而對煤炭企業(yè)的經(jīng)營造成影響。二是合同變更或轉(zhuǎn)讓造成的風險。這種風險主要表現(xiàn)為:應當變更合同內(nèi)容或條款但未采取相應的變更行為;合同變更未經(jīng)相應的管理程序,導致合同變更行為不當或無效;合同轉(zhuǎn)讓行為未經(jīng)原合同當事人和合同受讓人達成一致意見,使合同轉(zhuǎn)讓行為無效;合同轉(zhuǎn)讓未經(jīng)相應的管理程序,導致合同轉(zhuǎn)讓行為不當或無效等。三是瑕疵履行帶來的風險。在合同履行過程中,市場、價格等因素會發(fā)生變化,但由于違約責任約定不明或責任較低,違約所獲得的利益大于違約責任的代價時,對方就可能降低履約質(zhì)量或者直接違約,從而給合同履行帶來風險。
(四)合同履行后的風險
一是履約完畢后對合同相對方及合同執(zhí)行情況的評價存在的風險。對合同相對方分析評價客觀真實的缺失,給以后合作埋下長期的法律隱患;在合同執(zhí)行評價中未進行全面與重點相結(jié)合,造成評價失真。二是合同歸檔保管的風險。合同保管不善或丟失,涉及當事人在訴訟中可能面臨提供證據(jù)不充分不足、不能提供原始證據(jù)、非原件證明力不被采信等舉證風險,導致不利甚至敗訴的后果。
二、內(nèi)部審計參與企業(yè)合同管理的責任
內(nèi)部審計,作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段,在完善企業(yè)合同管理、控制風險方面發(fā)揮著重要的作用,內(nèi)部審計應該充分發(fā)揮這一優(yōu)勢,積極參與企業(yè)合同管理,擔負以下具體責任:
(一)監(jiān)督防范責任
內(nèi)部審計通過參與合同談判、審核合同文本以及查閱合同履行結(jié)果,充分發(fā)揮其監(jiān)督職能,分析判斷合同管理各個階段的風險,在準確及時識別合同管理風險的基礎上,堅持原則,反映問題,規(guī)避防范,扎實做好本職工作,擔負監(jiān)督責任。
(二)總結(jié)評價責任
無論是管理審計還是經(jīng)濟效益審計,內(nèi)部審計都會圍繞著經(jīng)濟合同執(zhí)行情況的評價開展工作。對于煤炭企業(yè)合同風險的階段構(gòu)成、形成原因、損失程度作出分析,根據(jù)不同風險嚴重程度逐級排序,為下一步的風險處理提供決策基礎。內(nèi)部審計須加強自身人才隊伍建設,具備專業(yè)化系統(tǒng)化的評價方法,科學有效地擔負起風險評價的責任。
(三)咨詢服務責任
咨詢服務是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的創(chuàng)新功能,也是內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的重要方向。由于企業(yè)管理的最終目的是要對風險的相關(guān)因素采取措施,識別、化解和轉(zhuǎn)移風險,規(guī)避防范,分擔和降低風險損失的影響,合同管理風險的應對也同樣如此。煤炭企業(yè)內(nèi)部審計應抓住這一轉(zhuǎn)型機遇,積極拓展企業(yè)內(nèi)部咨詢服務業(yè)務,關(guān)注并參與到企業(yè)合同管理風險的應對工作中,積極主動地在合同管理中提供幫助、健全管理,更好地履行咨詢服務責任。
三、內(nèi)部審計參與企業(yè)合同風險管理的路徑
(一)重大合同審計制度化
無論是煤炭生產(chǎn)企業(yè)還是煤炭貿(mào)易企業(yè),其經(jīng)濟活動大都以合同的形式予以體現(xiàn)和實現(xiàn)。重大合同涉及企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展策略以及經(jīng)濟效益,合同條款眾多、金額巨大,稍有異動就會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生嚴重影響。因此,建立重大合同審計制度,內(nèi)審部門既擔負起了監(jiān)督的責任,也發(fā)揮了參謀的職能,能夠更好地實現(xiàn)內(nèi)部審計由事后審查到事前預防的職能轉(zhuǎn)變。
(二)合同風險預警及時化
在對煤炭企業(yè)合同進行內(nèi)部審計的過程中,當發(fā)現(xiàn)重要的合同風險比如合同主體不具備履約資格、合同相對方財務狀況不佳以及誠信缺失、合同個別條款變更后致使合同目標無法實現(xiàn)等情況,內(nèi)部審計部門應按照審計制度及時提醒業(yè)務負責人及公司高級管理者,并在預警的同時,積極配合相關(guān)部門做好應對方案,將損失降低到最小,以保障企業(yè)的經(jīng)濟利益。
(三)合同風險總結(jié)常態(tài)化
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