導語：如何才能寫好一篇采購合同變更管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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[關鍵詞]采購合同；管理；弊端；改進

[中圖分類號]F251[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2014）31-0054-02

我國實行依法治國，一切行為準則都是依法律為依據，法律規范我們生活的方方面面。在我國市場經濟的法制進程中，合同顯然引起了大家更多的重視。它能很好地規范勞務雙方的行為，如果雙方出現糾紛，依照合同內容就能夠很好化解。由于工程項目的特殊性，在工程合同中尤其是采購合同管理上還存有很多的問題，這嚴重阻礙了企業的健康發展。我們必須要通過多種方式加以改進，使合同能夠為社會主義的發展作出更大的貢獻。

1采購合同管理的意義

市場經濟的一個重要特征就是法治經濟，就是建有符合市場經濟發展的規章制度，所有的經濟活動都必須在法律的規范下進行。隨著依法治國的深入推進，我國現在越來越重視法律在經濟領域的重要作用。合同法的實施就是一個重要體現，通過合同法確立了合同的法律地位，既保障經濟主體雙方的權利又規范雙方的義務。在工程領域由于涉及的項目多，需用的材料種類復雜，采購原材料時極易產生糾紛，因此采購合同就體現出重要的價值。管理是一個企業成敗的關鍵因素，現代企業都非常注重自己的內部管理，而合同管理是其內部管理的重要方面。工程項目中的采購合同對企業今后的經濟起著重要的保障作用，因此，采購合同管理可以說是企業正常發展和經濟運行的一個基本元素，管理好采購合同，可以使企業避免經濟糾紛，提高經濟效益，是創造穩定發展環境的重要保證。

2采購合同管理中存在的常見問題

雖然現在人們的法制觀念已經有了很大的提高，但不可否認的是，在某些領域還存在很多問題。在工程項目中，由于其特殊性，如工期緊，周期短，施工條件的限制，采購人員的緊缺，倉庫的儲備條件不足等，常常造成相應的工程項目采購合同也有很多的問題存在。

2.1對合同及其管理的重要性認識不足

在工程項目中，很多人認為最重要的工作就是做好工程項目，把握好質量關。工程項目的質量當然重要，因為它關系到千萬人的生命安全問題，關系到千萬家庭的幸福甚至影響到國家大局的穩定，不容忽視，但我們也應該看到，除了工程質量外，還有很多的事情要處理好、解決好，一旦產生問題也會間接影響工程的質量，比如，采購合同的質量也同樣是一個安全問題，它關系到工程項目的設備、材料的安全，裝置的安全，最終關系到項目的安全。所以說，采購合同就是其中的一項重要內容。但是在工程項目的管理中，很多人非常重視對施工材料的管理，因為那是直接的看得到的經濟利益，而大多數人都對采購合同不夠重視，因為很多人認為那就是簡單的幾張紙而已。因此，供貨方與采購方之間很少簽訂正式的文本合同，更多的只是口頭的約定，等到工程結束進行結算時，雙方往往會出現很多的矛盾，材料的數額、材料質量的達標程度，材料供應的提前或者延后的懲罰措施等，都會出現分歧，從而產生糾紛，這就會給雙方造成很多的麻煩，供貨與采購的雙方經常為這些本不應該產生的麻煩耗費大量的精力，嚴重影響了后面的工程進度。也有一些工程項目雖然草簽了一些采購的合同，但疏于對合同的管理，經常到最后合同等同于虛設。

2.2采購合同內容不健全，合同文本存在缺陷

有些工程企業雖然也簽訂了一些合同，但合同的內容遠遠不能滿足現實工作的需要。合同文本的不健全表現在多方面，比如，施工材料供貨時間不明確，材料的堆放不做要求，對于違約方的懲罰措施太籠統，對于供貨商的責任規定得較多，而對采購方的責任卻常常忽略，造成合同雙方的不平等。這些問題一旦出現在工程中就會使很多人的利益受到損害，從而引起不必要的糾紛。

2.3采購合同變更程序不規范

由于自然條件的影響或者采購方的臨時起意，一般工程在采購材料中經常出現材料內容的變化，增加或者減少一些施工材料，或者變更一些施工材料的型號標準等，很多時候采購與供貨兩方都是采用口頭協商的方式解決，雖然口頭約定原則上有效，但沒把這些變更的內容及時補充或者干脆就未補充到合同中，這就容易為以后的事情處理留下隱患，實踐證明，由于未把變更的內容形成合同的做法，常常成為爭議的焦點。從最初采購簽訂的采購合同，到最后的解除合同，由于期間的內容變化太大，而合同中并沒有及時補充更新，這樣，最初簽訂的合同幾乎成了擺設。

2.4采購合同管理人員綜合素質較低

由于中國經歷的是國有采購，即國有單位采購居多，而工程合同管理也像采購合同管理一樣在其從原來的較低水平向現代先進水平的過渡中，難免出現合同管理人員參差不齊、良莠混雜的局面，故引進專業的合同管理人員是彌補這種差異的不二選擇。由于工程企業的專業技術人員大都集中在施工的一線，都是施工方面的人才，在合同管理方面很少有專業人員來負責。很多人以為合同管理就是簡單地看管好合同就行，這大大誤解了合同管理的含義。合同管理是一項專業性非常強的工作，它要求合同管理人員不僅要有良好的職業道德，要有關于合同的法律法規知識，也要了解稅務、工商、財會、政府政策等方方面面的知識，同時還要有書寫、計算以及現代化技術設備的運用能力等，但這些在工程項目合同管理中很多從業人員都是不具備的。

3采購合同管理的改進建議

3.1簽訂合同的雙方提高合同法律意識

合同管理人員在管理采購合同的過程中，要熟悉合同文件、明確防控重點，加強風險控制，同時還應密切關注合同進展、詳細記錄合同執行情況。合同管理流程包括合同訂立前的準備、合同模板評審、合同文本編制、合同文本審核、合同審批、合同簽訂、合同履行、合同變更等。合同管理人員應該清楚合同管理流程，有效管理合同。在采購合同中，采購方與承供貨方必須要有合同的意識。合同在某種意義上講就是法律，它既保障對方的權益，同時也在保護著自身的利益。若能簽訂正規的采購合同，可以避免很多的糾紛，可以為自己減少很多不必要的麻煩，使自己更有精力去生產經營。合同是一件嚴肅的事情，一旦簽訂，雙方都要嚴格按照工程的合同辦事，而不可把合同當兒戲，要有用合同保障自己權利的意識。一旦出現糾紛，也要按照合同辦事，切不可置既定合同于不顧，任由自己想法解決糾紛。

3.2規范合同文本及其內容

合同模板是提高工作效率和工作質量的一種方式，應當規范合同模板，避免一人一個合同模板，同時又要根據合同模板，實施具體的條款擬定以更貼近實際的需要。較高的標準文本使用率與較低的合同糾紛數量是相對應的，進一步完善標準文本庫、深化標準文本應用水平、提高標準文本使用率，對于降低合同糾紛數量十分必要。合同的簽訂不是說只要簽了就行，而應該嚴格按照合同的文本內容進行詳細的簽訂。簽訂時一定要采用正規的合同文本，把雙方考慮到的內容都寫到合同中。一些雖然出現概率很小，但一旦出現就影響很大的事項也要寫到里面去，同時在簽訂合同時一定要表意明確，不產生歧義，只有這樣才能最大限度避免產生合同糾紛。

3.3使用科學技術，規范變更程序

合同的管理是一件非常復雜的事情，一般的工程項目合同都比較多，既有企業之間的合同，也有企業內部與員工的合同，這樣在管理合同時就容易出現混亂，可以使用計算機等現代化的技術進行合同的保存、分類等，這就大大提高了合同管理的效率，同時也能提高合同管理的準確性。在工程項目中，由于設計方案變更，引起的材質、規格型號、技術要求、數量、質量等變更，均應簽訂變更合同。對于合同的變更，哪怕很小的問題，都應在變更合同中詳細加以描述。不要圖省事而只是口頭約定一下，千萬不要為以后留禍患。

3.4引進專業管理人員，提升整體素質

只有專業的采購隊伍，才能打造專業的采購市場。由于目前采購的現狀和種種原因導致的采購合同管理人員的管理水平差異，除了應在制度規定上對其加以規范外，還可以引進專業的合同管理人員，有了專業的管理人才，采購合同的管理才能與現今的采購市場發展步伐保持一致。采購合同的管理對企業的發展有著至關重要的作用，再加上采購合同管理是一項技術性非常強的工作，這就要求企業一定舍得花錢，引進專門的人才進行合同管理。有了專業的管理人員后，還要全面提高管理人員的綜合素質。首先要加強職業道德的培訓，只有有了較高的職業道德，才能真正從心里做好合同管理的事情。其次，要加強管理人員的技術培訓，對現有人員進行技術和知識的培訓，使其更好更快地規范合同管理。

4結論

總之，采購合同在企業的發展中發揮著越來越重要的作用，我們必須正視并解決目前的問題，改正現有的合同管理中的缺點，通過提高合同的法律意識，規范合同文本，規范合同變更程序，引進專業合同管理人員，提高管理人員整體素質等途徑，加強對采購合同的管理工作，從而充分發揮合同在企業發展中的作用。

參考文獻：

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[4]吳蕓淺談如何加強采購合同管理[J].科技與企業，2013（1）

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[關鍵詞]政府采購法政府采購合同責任界定權義配置監管制度

隨著2002年《中華人民共和國政府采購法》(以下簡稱《政府采購法》)的頒布，我國政府采購制度法律框架已經初步形成，但時至今日其實施效果并不盡如人意，政府采購腐敗問題屢屢曝光，政府采購產品的使用人對政府采購也頗有微詞。這主要是由于我國政府采購法律體系的基本制度不夠完善，尤其是政府采購合同法律制度在系統性和科學性上的設計弊端使我國政府采購法律制度的踐行效果與制度建立的目標之間存有較大的差距。

我國政府采購合同法律制度的缺陷

《政府采購法》明確規定：“政府采購合同適用合同法，”這一基本定位是《政府采購法》起草過程中的重大成就之一，這為我國政府采購合同法律制度的構建奠定了良好的基礎。但是，如果不能切實按照合同法的原理和精神，系統科學地去設計政府采購合同法律制度的具體規則，那么“平等主體間民事權利義務關系”只能是一句口號。從合同的產生到結束，一份合同要經過訂立、生效、履行、變動和終止的生命歷程。由于政府采購行為的特殊性，其訂立過程比普通的民商事合同復雜，合同訂立程序方面的問題因采購方式和采購程序法律規制的相對獨立性而從政府采購合同法律規制中分離出來。所以，在政府采購法律框架下，采購合同的法律規制針對的就是除合同訂立程序之外的采購合同的生效、履行、變動和終止這些方面的問題。

第一，合同成立生效時間不確定而催生了責任界定的模糊地帶。按照我國《政府采購法》的規定，政府采購合同應當采用書面形式。采購人與中標、成交供應商應當在中標、成交通知書發出之日起三十日內，按照采購文件確定的事項簽訂政府采購合同。中標、成交通知書對采購人和中標、成交供應商均具有法律效力。中標、成交通知書發出后，采購人改變中標、成交結果的，或者中標、成交供應商放棄中標、成交項目的，應當依法承擔法律責任。《政府采購法》中沒有對于合同成立生效的時間作出明確規定，也沒有明確上述“法律效力”為何種效力，“法律責任”為何種責任。因此，從《政府采購法》中無法得知政府采購合同確切的成立生效時間，以至于在實踐中無法確定在雙方當事人簽訂政府采購合同文本之前，任何一方當事人的不當行為應當界定為合同生效之前的締約過失行為還是合同生效之后的違約行為，進而無法確定違反義務的當事人應當承擔責任的具體方式。因為按照《合同法》的規定，兩種責任承擔方式相差甚大，締約過失責任偏蕾于救濟受害一方當事人的實際損失，而違約責任則偏重于救濟受害一方當事人通過履行合同可預期獲得的合理利益。若責任界定模糊地帶繼續留存，勢必影響政府采購合同法律制度的有效運行。

第二，合同權義配置不舍理而削弱了競爭機制的公平基礎。根據我國《政府采購法》和實踐中的做法，在政府采購合同中采購人的權利主要包括：要求供應商提交履約保證金；決定部分轉讓、變更、中止或終止合同；在法定范圍內追加合同標的及相應金額；組織對供應商履約的驗收等。對應的供應商義務主要為：提交履約保證金；依采購人的決定部分轉讓、變更、中止和終止合同；按合同約定的時間、地點和方式提供合同標的并接受驗收；按合同約定的期限、規格等保證合同標的質量等。供應商僅有的主要權利即要求采購人付款，面對應的采購人的主要義務――支付合同價款卻幾乎沒有任何時間及方式的條件限制。政府采購合同雙方當事人的權利義務配置比重相差懸殊，使本就處于弱勢地位的供應商即使作為法律所宣稱的平等主體也根本無法有效主張自己的合法權利。一味地強調政府采購的公益性而忽視供應商的合法權利，只能使政府采購制度逐漸失去其賴以生存的公平基礎，以致于損毀政府采購的制度價值。

第三，合同變動及終止條件不明確而強化了采購人濫用權利的天然優勢。政府采購合同履行過程中，合同部分轉讓、變更、中止或終止的決定權均在采購人一方。而我國的《政府采購法》對合同部分轉讓的適用條件未作任何規定，對合同變更、中止或終止的適用條件也只籠統地表述為“政府采購合同繼續履行將損害國家利益和社會公共利益的”。在政府采購制度中，采購人本就占據天然的優勢：其一，基于維護國家和社會公共利益的需要而使采購人在合同中擁有諸多特殊權利，而少有履行義務的限制；其二，供應商承擔責任過重，一旦被確定違約，往往將承擔民事與行政雙重責任；其三，雖然同樣作為合同主體，但供應商對于多數采購人合同之外的行政主體身份心有所忌；其四，政府采購監督機制不健全，采購人行使合同權利多數只需要備案而無須審批，增加了采購人行使權利的任意性。這些優勢已經使采購人傲立于政府采購的整個過程，再由于政府采購合同變動及終止的適用條件不明確，作為合同主體的供應商即使試圖去主張其合同權利也無法拿出明確的法律依據，致使采購人濫用權利更加有恃無恐。

我國政府采購合同法律制度的完善

第一，明確合同的成立生效時間并調整相應的責任承擔。如果將政府采購合同成立生效時間確定為中標、成交通知書到達中標、成交供應商的時間，就要規定中標、成交通知書到達的合理期限。就政府采購而言，由于參與投標的供應商不會在其投標文件中載明要求采購方答復的期限(即承諾期限)。那么就應當適用合同法的特別規定，即以非對話方式作出的要約中沒有確定承諾期限的，承諾應當在合理期限內到達。這種情形下規定承諾的合理期限即中標、成交通知書到達的合理期限至關重要。相應地，在合理期限過后采購人與中標、成交供應商中任何一方拒絕與另一方簽訂政府采購合同的行為將被視為違約行為，須承擔違約責任，采購人應當在招標文件中明確不簽訂合同的違約金數額以及遲延履行的違約金數額。如果將政府采購合同成立生效時間確定為政府采購合同雙方當事人在合同文本上簽字蓋章的時間，那么在合同簽訂之前采購人與中標、成交供應商中任何一方拒絕與另一方簽訂政府采購合同的行為被視為締約過失行為，須承擔締約過失責任。相應地，采購人可以在招標文件中明確成交、中標供應商不簽訂合同的締約過失責任，如投標保證金。在這種情形下，投標保證金數額的確定就成為了關鍵。

第二，規定合同必備條款并豐富合同文本種類。應當規范政府采購合同必備條款，對政府采購合同雙方當事人的權義配置以及合同變更、中止或終止的適用條件作出更加明確的。科學合理的規定，對采購人的權利進行適當限制，適當補充供應商的權利，尤其是要明確規定采購人單方行使變更、中止或終止合同權利的適用條件以及供應商提出變更、中止或終止合同的適用情形，以此維護

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第一條為貫徹落實《國務院關于實施〈國家中長期科學和技術發展規劃綱要（20**—2020年）〉若干配套政策的通知》（國發[20**]6號），實施促進自主創新的政府采購政策，根據《中華人民共和國政府采購法》和《中華人民共和國合同法》，制定本辦法。

第二條政府采購合同簽訂和履行應當有利于促進自主創新，提高自主創新產品的競爭力。

第三條國家機關、事業單位和團體組織（以下統稱采購人）及其委托的采購機構在政府采購活動中簽訂購買自主創新產品合同時，應當按照本辦法規定執行。

本辦法所稱自主創新產品是指納入財政部公布的《政府采購自主創新產品目錄》（以下簡稱目錄）的貨物和服務。目錄由財政部會同科技部等有關部門在國家認定的自主創新產品范圍內研究制訂。

本辦法所稱采購機構，是指集中采購機構和經省級以上財政部門認定資格的其他采購機構。

第四條本辦法未作出規定的，應當按照政府采購有關法律法規執行。

第二章合同的訂立和履行

第五條自主創新產品政府采購合同應當由采購人與中標、成交自主創新產品供應商（指提供自主創新產品的供應商，下同）簽訂。采購人也可以委托采購機構代表其與中標、成交自主創新產品供應商簽訂政府采購合同。

由采購機構以采購人名義與中標、成交自主創新產品供應商簽訂自主創新產品政府采購合同的，應當提交采購人的授權委托書，作為合同附件。

第六條自主創新產品政府采購合同必須將促進自主創新作為必備條款，明確支持自主創新產品的內容和具體措施。

自主創新產品政府采購合同應當在履約保證金、付款期限等方面給予自主創新產品供應商適當支持。

第七條采購人與中標、成交自主創新產品供應商應當在中標、成交通知書發出之日起三十日內，按照采購文件確定的事項簽訂自主創新產品政府采購合同。

第八條采購人不得與中標、成交自主創新產品供應商簽訂自主創新產品分包項目合同。

第九條在合同履行過程中，雙方當事人依法變更合同條款、簽訂補充條款或協議的，不得違背促進自主創新的原則。

雙方當事人依法變更合同條款、簽訂補充條款或協議涉及自主創新產品的，采購人或者其委托的采購機構應當將補充條款或協議的內容、補充理由，以及變更后的合同、補充條款或協議副本報同級財政部門和有關部門備案。

第十條自主創新產品政府采購合同履行中，采購人需追加與合同標的相同的貨物或者服務的，在不違背促進自主創新的原則、不改變合同其他條款的前提下，可以與供應商協商簽訂補充合同，但所有補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的百分之十。

第十一條經批準采購外國產品的，應當堅持有利于消化吸收核心技術的原則，優先將合同授予轉讓核心技術的國外企業。

第十二條自主創新產品政府采購合同簽訂時間應當在自主創新產品認證有效期之內。自主創新產品政府采購合同期限一般不得超過自主創新產品認證有效期。

第十三條自主創新產品政府采購合同備案時應當標明自主創新產品政府采購合同。填寫政府采購信息統計報表時應當明確自主創新產品采購內容。

第十四條采購人或者其委托的采購機構應當組織對供應商履約的驗收。大型或者復雜的政府采購項目，應當邀請國家認可的質量檢測機構參加驗收工作。驗收方成員應當在驗收書上簽字，并承擔相應的法律責任。

第十五條自主創新產品供應商應當依法提供質量合格的自主創新產品。

第三章監督檢查

第十六條各級財政部門等有關部門負責自主創新產品政府采購合同監督管理。

第十七條招標采購單位有下列情形之一的，財政部門責令限期改正，給予警告，對直接負責的主管人員和其他責任人員，由其行政主管部門或有關機關依法給予處分，并予通報：

（一）中標、成交通知書發出之后，拒絕簽訂自主創新產品政府采購合同或拒絕接受自主創新產品的；

（二）不按照招標文件及其他采購文件和中標、成交自主創新產品供應商的投標文件、響應文件確定的有關促進自主創新事項簽訂政府采購合同的；

（三）政府采購屬于目錄中品目的產品，未經批準，擅自采購外國產品或服務的。

采購機構未按上述規定執行，情節嚴重的，可以取消其政府采購機構資格。

第十八條有本辦法第十七條行為，未確定中標、成交供應商的，終止采購活動；中標、成交供應商已確定但采購合同尚未履行的，撤銷合同，按照相關規定另行確定中標、成交自主創新產品供應商；合同已經履行的，財政部門停止按預算支付資金。給采購人、供應商造成損失的，由責任人承擔賠償責任。

第十九條中標、成交自主創新產品供應商有下列情形之一的，財政部門將該供應商列入不良行為記錄名單，并予以公告。財政部應當將該產品從目錄中刪除，并及時將相關自主創新產品和供應商信息反饋科技部：

（一）以自主創新產品名義謀取中標、成交后將合同轉包的；

（二）中標、成交后將自主創新產品分包給其他供應商的；

（三）提供的自主創新產品質量不合格、影響正常使用的。

供應商有第（三）項情形的，應當按照合同約定進行賠償。

第二十條自主創新產品政府采購合同因變更、撤銷、中止或終止而造成的損失，當事人有過錯的一方應當承擔賠償責任，雙方都有過錯的，各自承擔相應的責任。

第四章附則

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關鍵詞;政府采購項目工程結算探討和建議

中圖分類號： F253 文獻標識碼： A

一政府采購項目的現狀

（一）審計監督缺乏相關依據

《政府采購法》于2003年實施至今十年多了，但在該法中就審計部門如何對政府采購項目如何進行審計監督沒有明確的法條（《政府采購法》第六十八條：“審計機關應當對政府采購進行審計監督。政府采購監督管理部門、政府采購各當事人有關政府采購活動，應當接受審計機關的審計監督。”）。2010年國務院公布的《中華人民共和國政府采購法實施條例（征求意見稿）》（至今未頒布實施）中依舊沒有相關條例明確，導致政府采購項目審計監督缺乏權威的審計依據和規范。而且，《政府采購法》與《招投標法》也沒有一個清晰明確的界定。

通過對近幾年的相關論文的檢索，也沒有發現有對政府采購項目進行工程審計的相關論點和建議。

（二）基層審計機關面臨的問題

2014年1月9日的全國審計工作會議上，總理也提出了“要實現審計全覆蓋，凡使用財政資金的單位和項目，都要接受審計監督”的要求，使用財政資金的政府采購項目應該納入審計。同時，采購單位也要求對工程類政府采購項目進行結算審計。

目前，基層的工程類政府采購項目主要以路燈安裝（含路燈）、智能化安裝等項目為主。此類政府采購項目以安裝專業為主，包括設備采購和安裝工程兩部分，在施工過程中，安裝工程容易發生變更。發生變化時，都以變更形式計入原政府采購項目。變更部分如果僅僅是設備部分，政府采購合同中有此部分單價，結算問題不大。如果發生在安裝部分，因原政府采購合同中無相應的單價，多以“安裝費”一項計入合同，無相應的中標單價或下浮率，結算時就難以準確的計價，造成審計爭議。

那么，政府采購是否應該進行工程結算審計？如何進行結算審計？這是本文需要探討和闡述的問題。

二、政府采購項目進行工程結算審計合法性的分析。

（一）《政府采購法》第六十八條規定：“審計機關應當對政府采購進行審計監督。政府采購監督管理部門、政府采購各當事人有關政府采購活動，應當接受審計機關的審計監督。”《審計法》第三十三條第一款規定：“審計機關進行審計時，有權就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，并取得有關證明材料。”審計機關有職責對政府采購活動和相關當事人進行審計和延伸審計。工程結算審計作為對工程類政府采購項目審計監督的延伸審計，是有法律依據的。

（二）《審計法》第二十二條規定：“審計機關對政府投資和以政府投資為主的建設項目的預算執行情況和決算，進行審計監督。”對使用財政性資金進行采購貨物、工程和服務的政府采購行為進行審計監督是符合審計全覆蓋的要求的。

綜上所述，對工程類政府采購項目進行工程結算審計是審計部門的法定職責。

三、工程類政府采購項目進行工程結算審計的方式方法。

（一）作為財政預算執行及其他財務收支情況審計的延伸審計。財政預算執行及其他財務收支情況審計，俗稱“同級審”，是地方各級審計機關分別在省長、自治區主席、市長、州長、縣長、區長和上一級審計機關的領導下,對本級預算執行情況進行審計監督。對工程類政府采購項目的工程結算審計，作為財政預算執行情況的延伸審計，在項目實施完畢后，由財政部門提出，由審計部門先期介入，對其進行工程結算審計。

（二）作為工程決算審計的一部分。與非政府采購的工程項目相同，由財政部門向審計部門提出，在政府采購項目訂立采購合同時，并就結算審計先期約定。待項目實施完畢后，由采購單位征得財政部門同意后，向審計部門申報結算審計。

（三）審計方法。

審計方法主要還是采用工程結算審計的常規方法進行結算審計。

1.對原招標部分的單價依據《合同法》、《招投標法》在工程結算階段不予調整，但對單價和合理性進行審計。

2. 對于采購數量，依據合同數量和采購單位接收數量進行點驗，核實，并在結算時依據實際數量調整。

3. 對政府采購程序等的合規性進行審計，如發現問題，在結算審計報告中指出，并要求整改。

四、關于政府采購項目進行工程結算審計的相關建議。

對于政府采購項目進行工程結算審計，應該分階段、分情況考慮，但必須以采購單位對采購項目的現場工程量、規格、品牌做好確認工作為前提，審計機關不能“越位”：

（一）設計、招投標階段

1.完善設計圖，嚴格執行批準預算。明確施工方式、工序，在此基礎上編制招標文件，盡可能避免在施工中發生變更。《政府采購法》第六條中明確要求：“政府采購應當嚴格按照批準的預算執行。”在源頭上避免項目發生變更。

2.將貨物采購與安裝工程分離。以路燈安裝工程為例，路燈設備以政府采購形式發包，在結算時只需核對路燈數量，路燈數量即使發生變化，政府采購合同中已有單價，便于結算；安裝部分通過工程項目形式進行發包，明確單價、下浮率等，采用工程結算審計方式進行結算。

3.在招標時，除了明確設備的價格以外，對在設計階段不能準確定出工程量、需在施工過程中發生調整的部分，如電纜線、數據線等，可以在招標過程中要求施工單位對該部分先行報價，一旦發生變更，即有結算依據。

（二）工程實施階段

在這個階段，依據《政府采購法》第四十九條：“政府采購合同履行中，采購人需追加與合同標的相同的貨物、工程或者服務的，在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應商協商簽訂補充合同，但所有補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的百分之十。”，需要分情況考慮：

1.當工程發生變更、在原政府采購項目合同中追加標的物且在原合同采購金額的百分之十以內時，采購單位與供應商協商簽訂補充合同，并參照原中標單價結算。

2.當工程發生變更、但不是在原政府采購項目合同中追加標的物或在原政府采購項目合同中追加標的物且在原合同采購金額的百分之十以外時，采購單位應當將變更部分看做另一個工程，通過政府采購或以工程發包形式重新發包。

（三）工程結算階段

1.對于沒有變更的政府采購項目，或雖發生變更、但變更部分在政府采購合同中有單價且變更部分采購金額不超過原合同采購金額百分之十的政府采購項目，依據《政府采購法》第四十九條，采購單位與供貨單位簽署補充合同，并依據采購單位的接收記錄和合同單價直接結算。

2.對于雖然變更增加部分在政府采購合同中有單價但變更部分采購金額已超過原合同采購金額百分之十的政府采購項目，百分之十以內部分，同第一條執行。超出百分之十部分由采購單位報財政部門，由財政部門牽頭，會同監察、審計共同對超出部分進行會辦，可協商并與供貨單位約定下浮率結算。

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第一條為了貫徹落實《國務院關于實施〈國家中長期科學和技術發展規劃綱要（*-2020年）〉若干配套政策的通知》（國發〔*〕6號），發揮政府采購政策功能，鼓勵、扶持自主創新產品的研究和應用，規范政府首購和訂購活動，根據《中華人民共和國政府采購法》，制定本辦法。

第二條國家機關、事業單位和團體組織（以下統稱采購人）使用財政性資金開展首購、訂購活動的，適用本辦法。

第三條本辦法所稱首購，是指對于國內企業或科研機構生產或開發的，暫不具有市場競爭力，但符合國民經濟發展要求、代表先進技術發展方向的首次投向市場的產品（以下統稱首購產品），通過政府采購方式由采購人或政府首先采購的行為。

第四條本辦法所稱訂購，是指對于國家需要研究開發的重大創新產品、技術、軟科學研究課題等（以下統稱訂購產品），通過政府采購方式面向全社會確定研究開發和生產機構（以下統稱訂購產品供應商）的行為。

第五條首購和訂購的產品應當具有首創和自主研發性質。屬于自主創新產品的，應當按照自主創新產品政府采購政策執行。

第六條政府首購和訂購活動應當遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實信用原則。

第七條各級人民政府財政部門和科技部門應當依法加強對政府首購和訂購活動的監督管理。

第二章首購管理

第八條首購產品應當符合下列條件：

（一）屬于國家認定的自主創新產品；

（二）符合國民經濟發展要求，代表先進技術發展方向；

（三）生產和制造供應商為在中國境內具有中國法人資格的企業、事業單位；

（四）首次投向市場，尚未具備市場競爭力，但具有較大的市場潛力，需要重點扶持；

（五）具有潛在生產能力并質量可靠；

（六）符合國家法律、行政法規和政策規定。

第九條首購產品的認定按照科技部、發展改革委、財政部聯合制定的《國家自主創新產品認定管理辦法（試行）》（國科發計字〔*〕539號）執行。

第十條首購產品由財政部會同科技部等部門研究確定后納入《政府采購自主創新產品目錄》（以下簡稱《目錄》）予以公布，在有效期內實行首購。

各地區、各部門可以按照有關規定向科技部推薦符合首購政策精神的產品，經科技部會同財政部等認定和評審后，可以補充進入《目錄》。

第十一條采購人采購的產品屬于首購產品類別的，采購人應當購買《目錄》中列明的首購產品，將政府采購合同授予提供首購產品的供應商。

第三章訂購管理

第十二條訂購產品應當符合下列條件：

（一）符合國家法律、行政法規，符合國家產業、技術政策和其他相關政策。

（二）屬于國家需要研究開發的重大創新產品或技術，但目前尚未投入生產和使用。

（三）產品權益狀況明確，開發完成后具有自主知識產權。

（四）創新程度高，涉及產品生產的核心技術和關鍵工藝；或者應用新技術原理、新設計構思，在結構、材質、工藝等方面對原有產品有根本性改進，能顯著提高產品性能；或者能在國內外率先提出技術標準。

（五）具有潛在的經濟效益和較大的市場前景或能替代進口產品。

第十三條采購人應當通過政府采購方式，面向全社會確定訂購產品供應商，簽訂訂購產品政府采購合同，確保充分競爭。

政府訂購活動應當以公開招標為主要采購方式。因特殊情況需要采用公開招標以外的采購方式的，按照政府采購有關規定執行。

第十四條訂購產品政府采購合同應當授予在中國境內具有中國法人資格的企業、事業單位。

第十五條采購人及其委托的采購機構必須在采購文件的資格要求、評審方法和標準中明確對訂購產品供應商的具體要求、訂購項目成果的詳細技術要求、以及相關評分要素和具體分值等。

第十六條采購人及其委托的采購機構應當根據項目需求合理設定訂購產品供應商資格，包括技術水平、規模、業績、資格和資信等，不得以不合理的要求排斥和限制任何潛在的本國供應商。

第十七條以聯合體參與投標的，投標供應商必須為在中國境內具有中國法人資格的企業、事業單位。

第十八條政府訂購合同不得分包或轉包。

第十九條訂購產品政府采購合同應當約定考核驗收、技術成果轉化和應用推廣等內容。

第二十條政府訂購產品的知識產權歸屬，按照國家有關規定執行。

第四章監督檢查

第二十一條在首購、訂購產品政府采購合同履行過程中，雙方當事人依法變更合同條款或者簽訂補充合同的，不得違背促進自主創新的原則和首購、訂購政策。

第二十二條雙方當事人依法變更首購、訂購合同條款或者簽訂補充合同的，采購人或者其委托的采購機構應當將變更后的合同、補充合同副本以及變更、補充合同的理由報同級財政部門和有關部門備案。

第二十三條采購人不執行政府首購、訂購政策的，責令限期改正，并給予警告。財政部門視情況可以拒付采購資金。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由其行政主管部門或者有關機關給予處分，并予通報。

第二十四條采購機構在政府首購和訂購業務中有違法行為的，給予警告，可以按照有關法律規定并處罰款；情節嚴重的，可以依法取消其進行相關業務的資格，涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

第二十五條中標、成交供應商有下列情形之一的，給予警告，列入不良行為記錄名單，并予以公告。財政部應當及時將相關產品和供應商信息反饋給科技部：

（一）獲得政府首購、訂購合同后將合同轉包的；

（二）獲得政府首購、訂購合同后分包給其他供應商的；

（三）提供的政府首購產品質量不合格、影響正常使用，或者承擔的研究開發任務不能按照采購文件和合同約定完成的。

供應商有前款情形之一，按照有關法律法規給予處罰；給他人造成損失的，應當按照有關民事法律規定和合同約定承擔民事責任。

第五章附則

第二十六條對于符合政府首購基本條件的試制品的采購活動參照本辦法執行。

第二十七條本辦法未作出規定的，應當按照政府采購有關規定執行。

第二十八條首購產品公布前的政府采購合同繼續執行，首購產品公布后的政府采購活動，應當按照政府首購政策執行。

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在我國電網工程的發展過程中項目物資管理始終是其中重要的內容，而項目物資管理的進行需要對于財務問題進行有效的解決。因此在這一前提下對于電網工程項目物資管理引起財務問題進行研究和分析就具有極為重要的經濟意義和現實意義。

一、電網工程項目物資管理的財務問題

電網工程項目物資管理的財務問題體現在許多方面，其主要內容包括了存在舞弊風險、計劃編制存在漏洞、招標缺乏公平等內容。以下從幾個方面出發，對電網工程項目物資管理的財務問題進行了分析。

1.存在舞弊風險

存在舞弊風險是電網工程項目物資管理的財務問題的原因之一。即電網工程項目物資管理需要進行相應的物資采購的計劃、審批、詢價、招投標、簽訂合同、驗收、核算、付款和領用物資等不同的過程，這些過程中如果存在工作人員進行舞弊則會導致其工作的公正性受到較大的影響。除此之外，存在舞弊風險還體現在部分電力工程項目物資管理工作人員自身容易出現舞弊操作的問題，從而影響了電網工程項目物資管理自身的真實性和完整性。

2.計劃編制存在漏洞

計劃編制存在漏洞會造成電網工程項目物資管理的極大程度下降。如果電網工程項目物資管理則會導致物資使用部門無法針對本部門實際生產需要提出采購需求并且按照相關規定制定物資采購計劃進行實際的采購工作。除此之外，計劃編制存在漏洞還會導致采購的物資沒有辦法符合電力工程項目的實際需要。另外，計劃編制存在漏洞還會導致電力工程項目的物資入庫量、出庫量與庫存余量都存在較大的混亂并且無法反映物資的流向，最終帶來了電網工程項目物資管理的財務問題。

3.招標缺乏公平

招標缺乏公平帶來的影響是非常直接的。即由于電力工程項目的物資采購招投標應沒有公開化的并且審計人員也沒有參與到招標過程中，因此無法通過調研取證來考察招標價格是否合理或者是招投標過程中是否存在違規行為。除此之外，招標缺乏公平還體現在選擇中標單位沒有遵循公平公正的原則并且評分過程是否在實際上被泄露，以及評標定標記錄不完整等情況，上述招標問題的存在最后都會對于電力工程項目的物資管理造成較大的影響。

二、電網工程項目物資管理的財務優化

電網工程項目物資管理的財務優化是一項系統性的工作，這主要體現在優化簽約審計、合理進行對賬、財務風險回避等環節。以下從幾個方面出發，對電網工程項目物資管理的財務優化進行了分析。

1.優化簽約審計

優化簽約審計是電網工程項目物資管理的財務優化的基礎和前提。在優化簽約審計的過程中工作人員應當注重保證合同合法合規簽訂，這也是避免后續風險的基礎同時也是深化合同管理的前提。除此之外，在優化簽約審計的過程中工作人員應當對采購合同的各項規定逐一調查，在這一過程中通過審查經辦部門和人員是否合規操作來判斷有無舞弊現象存在。另外，在優化簽約審計的過程中工作人員還應當對供應方的審計應重點考察其資質、信用度、公司規模、注冊資金、合作態度、售后服務等并且對于合作過的供應商還可綜合評價其過往供貨質量、履約次數、交貨準時率、產品合格率和售后服務等方面內容，從而能夠在此基礎上促進電網工程項目物資管理的財務優化水平的有效提升。

2.合理進行對賬

合理進行對賬對于電網工程項目物資管理的財務優化的重要性是不言而喻的。在合理進行對賬的過程中工作人員應當對于物資采購合同臺賬、匯總和信息反饋的審計。除此之外，在合理進行對賬的過程中為了更好地確保電力企業的經濟效益并且盡量避免采購合同風險的發生，工作人員需要對物資采購合同臺賬、匯總和信息反饋環節加強管理并且確保采購合同都編號同時進行分類匯總以整理成冊。另外，在合理進行對賬的過程中電力企業提高物資采購合同的管理水平來有效避免合同糾紛并且做到防患于未然。在這一過程中需要注意的是，當合同履約糾紛出現時需要考慮如何處理并且處理結果是否得到有效執行，以保證電力企業的經濟效益，從而能夠在此基礎上促進電網工程項目物資管理的財務優化效率的持續進步。

3.財務風險回避

財務風險回避是電網工程項目物資管理的財務優化的核心內容與重中之重。在財務風險回避的過程中工作人員應當對于物資采購合同執行中的審計即，工作人員應當對物資采購合同執行過程的審計，這一審計的主要目的在于掌握真實的執行情況并且確保工程物資的質量同時將合同損失降到最低。除此之外，在財務風險回避的過程中工作人員應當針對物資采購合同在實際執行過程中容易出現一些變更細節來通過審查合同的實際履行情況并且分析出現變更的原因是否合理真實，有無必要追究供貨方責任等。另外，在財務風險回避的過程中工作人員應當對于不合格物料做到及時記錄和反饋，從而能夠在此基礎上促進電網工程項目物資管理的財務優化可靠性和精確性的持續提升。

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一、本采購方式所采購的貨物稱為協議供貨商品。

本采購方式的中標供應商稱為廠商；廠商推薦的經銷商稱為供應商。

本采購方式的資金支付實行統一支付和自行結算兩種方式。凡納入政府采購預算的資金，由市財政局直接支付到供應商，稱為統一支付；未納入政府采購預算的資金，由預算單位自行支付到供應商，稱為自行結算。

二、協議供貨網上采購的范圍

協議供貨網上采購的范圍根據每年公開招標的結果確定。20**年5月26日前，協議供貨網上采購的范圍包括攝影、攝像設備、空氣調節設備、計算機、顯示器、打印機（含多功能一體機）、傳真機、復印機（含速印機）、投影儀、投影幕、掃描儀、刻錄機、UPS電源、移動存儲設備、碎紙機、服務器、交換機。對于采購金額較大或需考慮設備配套性等情況除外。

20**年5月26曰以后協議供貨的范圍另行通知。

三、協議供貨商品的管理

協議供貨中標商品及價格等信息由廠商負責維護。協議供貨中標商品及價格等信息發生變化時，廠商負責在系統中及時變更，并發送到市財政局采購辦，采購辦負責在一個工作日內審核后，供預算單位查詢使用。

四、協議采購政府采購預算指標的管理

（一）初步認定。對于已批復的部門預算，市財政局采購辦負責根據采購項目的具體情況，初步認定為“協議采購”和“項目采購”。

（二）執行中調整。對于初步認定為“協議采購”和“項目采購”的指標，如需調整，各基層預算單位可向市財政局采購辦申請，進行調整。

五、協議供貨網上采購的具體流程

（一）基層預算單位登陸系統，瀏覽協議供貨商品規格及價格等信息，填寫采購申請，自行確定協議供貨商品的品牌、型號規格、數量和供應商。

對于統一結算的采購申請，無需經市財政局審批，直接發送到選定的供應商。

對于涉及自行結算資金的采購申請，先發送到市財政局部門預算處室，市財政局部門預算處室負責在一個工作日審核完畢，并發送到選定的供應商。

（二）供應商負責在一個工作日內確認采購申請，采購申請確認后生成政府采購合同，回傳到基層預算單位確認。

（三）基層預算單位負責在一個工作日內確認政府采購合同，并回傳到供應商。

（四）供應商負責按照約定的供貨日期供貨。

（五）供應商負責打印《政府采購合同》、基層預算單位負責打印《政府采購驗收結算書》，經雙方蓋章后生效。不需要統一支付的《政府采購合同》和《政府采購驗收結算書》一式二份，基層預算單位和供應商各持一份；需要統一支付的《政府采購合同》和《政府采購驗收結算書》一式三份，基層預算單位和供應商各持一份，另一份作為向市財政局申請資金支付的憑證。

六、支付管理

統一支付的資金，基層預算單位或者供應商按原程序申請支付。自行結算的資金，由基層預算單位按合同約定自行付款，因付款問題引起的法律責任，由基層預算單位自負。

七、各單位的職責

**市財政局、基層預算單位、一級預算單位、廠商及供應商在網上協同工作，各司其職。

（一）基層預算單位負責在網上填寫采購申請、確認采購合同、組織貨物驗收、申請支付或支付資金；

（二）一級預算單位負責督促所屬基層預算單位的政府采購預算執行進度；

（三）廠商負責在網上及時維護中標商品及價格；

（四）供應商負責在網上確認采購申請、及時供貨并做好售后服務；

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【關鍵詞】 采購業務 內部控制 對策

采購業務是企業最容易滋生舞弊和欺詐行為的經營活動之一，它與生產和銷售計劃密切相關，業務發生頻繁、運行環節較多、工作量大，直接導致貨幣資金的支出或對外負債的增加，容易產生管理漏洞。采購成本的高低直接影響企業盈利的多少，采購控制的成敗直接影響企業經營的成敗。建立完善的采購業務內部控制制度，可以保證采購付款業務循環有效運行，確保采購事項的真實性、合理性、合法性，發現并糾正錯誤，防止欺詐和舞弊行為，及時準確提供采購業務的會計信息，使企業在采購、付款環節獲得最大的經濟效益。

一、采購業務內部控制現狀

1、利用虛假采購合同套取資金

采購合同簽訂中的風險往往存在于未經授權對外簽署合同，合同主體資格、履約能力等未達要求、合同內容存在重大疏漏和欺詐，導致企業合法權益受到侵害。有些企業采購合同簽訂環節監管不嚴，企業內部的合同經辦人員為了謀求一己私利與合同對方企業的當事人相互串通，簽訂虛假的經濟合同，套取企業采購資金，損害企業經濟利益。比如，企業的采購人員和對方當事人串通在合同中抬高采購價格，交易成功后，給予采購人員一定的回扣。

2、采購價格不合理

采購價格直接決定材料的采購成本，最終直接影響企業的產品成本，進而影響企業的利潤。很多企業的采購經辦人員在簽訂合同時，沒有經過詳細的市場調研，或者沒有通過招投標的方式選擇供應商，導致所購原材料或者所購資產等物資的價格高于市場平均價格。有時，合同經辦人員在簽訂合同時，對合同條款的表述不夠規范，或者對采購價款組成部分的包裝費、運輸費等缺乏明確約定等導致合同雙方在費用分擔上產生不必要的糾紛。

3、合同行為不當

賣方為了改變在市場競爭中的不利地位，往往采取一些不正當手段，如對采購人員行賄套取企業采購標底，給予虛假優惠，以某些好處為誘餌公開兜售假冒偽劣產品，以此損害公司的經濟利益。

4、驗收環節控制失效

采購入庫的驗收環節是企業的重要風險控制點，驗收入庫必須由獨立于請購、采購和財務部門的人員來擔任。現實中很多企業的經營失敗都是驗收環節控制失效導致的。比如，2008年被新華網曝光的三鹿奶粉事件，通過對三鹿集團原材料采購環節的分析可以看出三鹿集團在奶源的采購與驗收方面是存在嚴重問題的。據報道，三鹿集團向奶農收取散奶的價格一般比蒙牛、伊利便宜0.1甚至0.2元，而且化驗程序簡單，從來不存在因不合格奶粉被退回的情況。這說明三鹿集團的采購驗收環節的質量控制形同虛設。

二、采購業務內部控制問題的原因分析

1、缺乏嚴格的合同審核程序

采購業務內部控制的主要環節是請購、采購、驗收、審核和交付購貨款。在采購環節，企業往往注重訂購數量的審核、供應商的篩選、訂單發出時間的確定，但是忽視了采購經辦人員和供應商簽訂合同這一環節。這個環節控制不嚴，往往容易出現利用虛假合同套取資金的現象。企業采購經辦人員往往利用這個漏洞和合同對方當事人串通簽訂虛假合同套取企業資金。缺乏嚴格的合同審核程序，即使采購經辦人員無意簽訂虛假合同，但是合同條款可能存在表述不規范、權利義務劃分不明確的情況，這樣容易使合同雙方在供貨時間、標的物規格、費用分擔等敏感環節出現不必要的糾紛導致企業采購失敗，甚至引起原材料短缺給企業造成嚴重經濟損失。

2、原材料采購控制點的設立存在漏洞

一般認為在材料采購環節設立五個控制點，即申請、計劃、合同、驗收、入庫，但是在市場環境如此復雜的條件下，企業的競爭日益增大，各種經濟成分并存以及價格機制作用日益增強的環境下，采購業務應該引入市場調研和招投標這一控制點。企業在采購環節，對供應商的篩選不夠嚴格，往往選擇熟人推薦，或者以往曾經有過交情的供應商，有的企業即使沒有熟悉的供應商，往往偏好于選擇人氣大，或者規模大的企業作為供應商，這樣容易導致虛高價格。在采購價格方面，所謂“貨比三家”，所謂網絡、電話、信函多方位詢問比較這些定價方式都成了空話，采購經辦人員沒有經過詳細深入的市場調研，僅僅憑借自己的經驗，或者僅僅通過某一種方式片面的了解而盲目定價，這些現象都會造成采購價格不合理，進而影響企業的采購成本。

3、人事管理制度失效

采購業務的內部控制是否有效，個人的道德觀、價值觀和職業勝任能力以及一定的誠信水準都會影響采購業務控制執行的有效性。現在很多企業注重生產和利潤而忽視了企業文化建設，沒有開設企業文化價值觀和員工道德價值導向等相應的課程，對于違規違法的行為也沒有制定相應的處罰措施，對于先進員工也沒有明確的獎勵條款，久而久之員工的積極性缺乏，在企業看不到前途和錢途，這樣容易被眼前利益誘惑而產生舞弊或欺詐行為。

4、內部控制違反相互牽制原則

采購內部控制應該明確采購的不同環節由不同的部門執行，不同的崗位由不同的人員擔任，各個部門配備各自的主管經理，以形成不同部門和部門內不同崗位人員的相互牽制。但是有些企業，按照業務職能對主管領導進行分工，比如：生產物資的采購、倉儲、驗收、車間由生產經理負責；包裝物質測采購、倉儲、驗收、運輸由銷售經理負責；財務經理和行政經理則不管銷售生產方面的事情，這種模式極易導致采購環節的漏洞。

三、完善采購業務內部控制制度的對策

1、對采購合同進行全面嚴格的審核

（1）企業應該明確合同簽訂指引，根據確定的供應商、采購方式、采購價格等情況擬訂采購合同，準確描述合同條款，明確雙方權利、義務以及違約責任，按照規定的權限簽訂采購合同。對重要物資驗收量和合同量之間允許的差異，應做出統一規定。

（2）審批人員應該對采購合同進行嚴格審核。影響重大或者法律關系復雜的采購合同，應該遵循法律顧問或者專家的意見，組織企業內部相關部門或者相關人員進行審核。

（3）合同的變更或者解除權限與程序和合同簽訂時相一致。履行未定價的渠道招標合同采購合同外的品種時，仍需貨三家，形成合同評審意見，按合同簽訂程序簽訂協議。

（4）企業嚴格履行采購合同，根據實際履行情況，對合同中沒有約定或者約定不明的地方進行補充。發現合同條款已經或者可能對企業造成損害的，應當按照規定程序及時報告，并經雙方協商一致，按照規定權限和程序辦理合同變更或解除事宜，并加強合同糾紛管理。

2、重視市場調研和招投標這一控制點

（1）建立供應商選擇制度。采購管理人員根據物資采購計劃，通過商品目錄、商品簡介、行業期刊等渠道，對需求的各類物資的市場分布、生產廠家、價格及其發展趨勢等進行綜合性的調查、分析、論證，必要時與業技術人員一起進行聯合調研與資信審查，形成供應商信息庫；建立供應商淘汰制度，對供應商提供物資或勞務的質量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經營狀況等進行實時管理和考核評價，根據考核評價結果，提出供應商淘汰和更換名單，經審批后對供應商進行合理選擇和調整，并在供應商管理系統中做出相關記錄。

（2）引入招投標。企業應根據市場情況和采購計劃合理選擇采購方式，同時建立采購物資定價機制，采取協議采購、招標采購、談判采購、詢比價采購等多種方式合理確定采購價格，最大限度地減小市場變化對企業采購價格的影響。大宗采購應該采用招標方式，合理確定招投標的范圍、標準、實施程序和評標規則；一般物資或勞務等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合議；小額零星物資或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。

3、提高員工的職業道德修養和專業勝任能力

一個企業的企業文化、價值取向和社會責任是影響企業決策和企業活動的最基礎的要素，是企業內部控制的重要環境。首先，企業領導者應該在企業文化建設中發揮主導作用，應該將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工的素質。其次，企業應該培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代化管理理念，強化風險意識。然后，企業可以根據采購業務的特定情況，要求相關采購人員簽訂自律承諾書，這也是預防采購舞弊的一個重要措施，可以從思想上實現預防舞弊行為。同時，企業應該制定合適的員工守則，員工守則應該包括像收取禮品政策和公共關系助理之類的規定，但應明確禁止員工收取商業賄賂。

4、相互牽制和協調配合并行

一項完成的采購業務循環，經過兩個以上相互牽制的環節完成，那么其發生舞弊和欺詐的可能性就很小。在采購部門工作崗位時，事先應該考慮到授權崗位和執行崗位的分離、執行崗位和審核崗位的分離、保管崗位和記賬崗位的分離等通過不相容職責的劃分，各部門和各人員之間的相互牽制，避免舞弊和欺詐行為的發生。但是，內部牽制、崗位分離等原則并不是說內部部門和內部人員要絕對的分離，既要相互牽制又要相互協調配合，以達到效益最大化的目標。比如，材料的采購、倉儲、質檢職能授予不同的部門，而采購環節中的一些控制職能如價格審議，信用調查可以交由企業其他相關部門，這樣既可以完善內部控制，也可以達到優化業務流程、減員增效的目的。筆者認為，在采購業務內部控制制度設計中不應將采購業務孤立起來，而應該和企業其他方面的管理改革結合起來考慮。

【參考文獻】

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[2] 王紅霞：制造企業采購業務內部控制存在的問題及應對策略[J].會計師，2013（2）.

[3] 陳曉慧：制造企業采購業務的風險管理及其控制[J].工商管理，2011（12）.

篇9

工地瓷磚采購合同范文1甲方(采購方)： (以下簡稱甲方)

乙方(銷售方)： (以下簡稱乙方)

根據《中華人民共和國合同法》以及當地有關法規、遵循平等、自愿、公平和誠實信用的原則，并結合本工程實際情況，雙方就本工程地面磚采購、供應事宜，達成如下一致意見，特訂立本采購合同以共同遵守。

一、 工程概況

1. 工程名稱：

2. 建設地點：

二、 合同范圍

2.1合同內容：

2.2合同標的物：(表中數量僅供參考，結算時以實際結算數量為準)

注：1、標的物單價固定，數量為暫估量，最終結算以現場收料人員簽收的票據作為結算依據。

2、乙方保證合同簽訂后 日內第一批貨發到工地現場。

3、單價：材料費、生產費、加工費、(切割、倒角、磨邊、拋光等工序)、包裝 費、運雜費、裝卸費、材料檢測費及復試費、損耗(包括成活前的一切損耗)、保險、 稅金、質保期內的售后服務及其他一切不可預見費用等全部內容，該單價為固定單價， 在供貨過程中不因任何原因調整單價。

2.3產品質量標準：

2.3.1 完全滿足相關技術要求及封存的樣品驗收標準。

2.3.2 產品等級：優等品

2.3.3 產品產地：

2.3.4 交貨地點：

2.3.5 按照相關規范產品的規格、顏色允許偏差率在3%范圍內。

2.3.6 對數量、規格、顏色、品牌、產地等與約定不符或有其他表面瑕疵的，乙方應無條件按甲方要求進行補足或換貨或退貨;

第三條.交(提)貨方式及驗收

1、甲方提前 日以形式通知乙方備貨，乙方按甲方要求時間將貨物及時送達至 。

2、標的物的包裝、供貨、運輸、卸車等工作及費用由乙方負責，運輸途中的毀損滅失責任由乙方承擔。

3.到場后損壞率應小于 %，經現場取樣驗收合格并填寫驗收單后視為甲方接收。

4.貨到現場一周內如有質量問題，乙方應無條件退貨，運輸費用及給甲方造成的經濟損失由乙方負擔。

第四條.結算及付款

第五條.提供資料

乙方需要提供以下文字資料：材料進場的同時必須提供針對本工程的各種材料的合格證、材料進場檢測報告、材料進場復試報告、材料放射性檢測報告等滿足甲方竣工資料所必須的文件。

第六條.違約責任

1、如乙方因所供貨物不符合合同要求，導致甲方遭受損失，乙方應承擔合同總價款20%的違約金，并賠償給甲方造成的所有經濟損失。

2、如乙方未按時將貨物送到施工現場導致甲方遭受損失，乙方應承擔合同總價款20%的違約金，甲方有權終止合同，并賠償給甲方造成的所有經濟損失。

3、乙方須保障甲方使用其產品時不受到第三方關于侵犯專利權、商標權或工業設計權的指控。任何第三方如果提出侵權指控，由此引起的一切法律責任和費用均由乙方承擔。甲方應按本合同第四條的付款方式執行，如有違約，甲方應承擔合同總價款20%的違約金，并賠償給乙方造成的經濟損失。

4、如甲方未按合同的約定支付貨款，乙方可停止供貨并要求甲方賠償相關的經濟損失。

5、甲乙雙方特別約定本合同債權不得轉讓，如違反本約定，除轉讓行為無效外，違約方應支付另一方合同價款10%的違約金，并賠償由此給另一方造成的所有經濟損失。

第七條.安全

8.1乙方應按照當地有關規定做好安全教育工作，執行甲方現場管理規定，保證工作范圍內人員的人身安全。

8.2乙方進出場車輛必須謹慎駕駛，應充分考慮現場場地狹小因素。發生事故，應積極采取有效措施，防止損失擴大，并承擔全部責任。

8.3乙方車輛進出甲方工地，必須服從甲方的現場和安全保衛要求，如不服從一切責任由乙方自負。

8.4乙方車輛出場時不得攜帶任何甲方或其他單位的物資材料，如有發生，按照原價值的1.5倍處罰。

第八條.合同解除

1、乙方履行合同不符合要求并拒絕更正，或乙方遲延履行合同超過 日的，甲方有權解除合同;

2、因一方違約使合同不能履行，另一方欲終止或解除全部合同，應以書面形式通知違約方，解除合同從書面通知送達對方時生效。

3、雙方如要求全部注銷合同，必須提出充分理由，經雙方協商，提出注銷合同一方須向對方償付注銷合同部分總額 %的補償金。

4、合同執行期一切條款，甲、乙雙方均不得擅自變更或修改;如一方單獨變更、修改本合同，對方有權拒絕生產或收貨，并要求單獨變更、修改合同的一方賠償一切損失。

第九條.不可抗力

因不可抗力導致本合同無法履行，雙方互不承擔責任，任何一方都有權解除合同。所謂不可抗力，是指雙方無法預見、無法避免并無法克服的客觀情況。

第十條.爭議解決方式

本合同項下發生的爭議，由雙方當事人協商解決，也可以由當地工商行政管理部門調解;協商或調解不成的，可依法向本地人民法院起訴。

第十一條.其他

1、本合同附件是本合同的組成部分，和本合同具有同等法律效力;

2、本合同未盡事宜，雙方可簽訂補充協議，本合同與補充協議不一致的地方，以補充協議為準;

3、本合同自雙方簽字或蓋章之日起生效，如不能在同一天簽字或蓋章，以后簽字或蓋章一方的簽字或蓋章日為合同生效日;失效日為甲方支付完全部合同價款日。

4、本合同一式 份，甲方執 份，乙方執 份，具有同等法律效力。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

法定代表人(簽字)：_________　法定代表人(簽字)：_________

_________年____月____日　_________年____月____日

工地瓷磚采購合同范文2甲方：

乙方：

因工程建設需要，甲方同意將湛江市第十中學第 幢教學樓的外墻磚、地板磚、樓梯磚及其他部位的瓷片發包給乙方采購。根據《合同法》的通用專用款及《建設安裝工程承包合同條例》的有關規定，遵循平等、自愿、公平和誠實的原則，甲、乙雙方友好協商，達成以下合同條款：

一、工程名稱及地點：湛江市第十中學教學樓

二、發、承包內容

1、外墻磚、地板磚、樓梯磚及其他部位瓷片的采購及運輸(不含卸貨)。

2、產品規格與質量、數量(符合國家同一型號質量標準)。

1)外墻磚：山美511#，規格4.5×4.5，995㎡山美510#，規格4.5×4.5，375㎡

2)地板磚：納陶佳，60×60，2400㎡

3)樓梯磚：規格30×28×17，346級30×30×17，433級

4)瓷片：純白，規格20×30，1200㎡

3、不含稅單價及造價

1)外墻磚：山美511#，單價16元/㎡，995㎡×16元/㎡=15920元山美510#，單價16元/㎡，375㎡×16元/㎡=6000元

2)地板磚：納陶佳，單價23.63元/㎡，造價2400×23.63=56712元

3)樓梯磚：30×28×17，單價3.6元/級，346×3.6=1245.60元30×30×17，單價3.6元/級，433×3.6=1558.80元

4)瓷片：20×30，單價11.36元/㎡，1200×11.36=13632元

5)總造價：1)+2)+3)+4)=95068.40元大寫：玖萬伍仟零陸拾捌元肆角

三、材料供應及付款方式：

1、材料供應按工程進度要求，但甲方須及時且提前一天告知乙方所需材料及數量。

2、材料到達施工現場后，甲方必須及時組織人員驗收并安排人員卸貨。

3、合同生效后，甲方必須在合同生效之日起30天把合所列材料總數拉完，并且甲方接收材料之后30天內把所有款項結清。

4、乙方必須按合同要求，保質保量按時送達材料。

四、若因預訂材料面積不足需補供材料，由此所發生的一切費用均由甲方負擔。

五、甲方如不按照合同履約，每逾期一天應按合同總價款的10%作為違約金賠償給乙方，乙方如不按時供應材料，每逾期一天按合同總價款的5%作為違約金賠償給甲方，若材料不符合質量標準甲方無條件退貨，費用乙方自負。

六、材料附帶出廠證明，合格證等質量驗收相關資料，本合同未盡事宜，甲乙雙方協商決定，本合同一式二份，自甲乙雙方簽字蓋章之后生效。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

法定代表人(簽字)：_________　法定代表人(簽字)：_________

_________年____月____日　_________年____月____日

工地瓷磚采購合同范文3甲方(采購方)： (以下簡稱甲方)

乙方(供應方)： (以下簡稱乙方)

甲方由于 中捷四分場二期2#4#5# 工程項目建設的需要，現需從乙方處采購 墻面磚及廚衛地磚 等瓷磚材料。根據《中華人民共和國合同法》及其他有關法律、法規的規定，遵循平等、自愿、公開和誠實信用的原則，經甲乙雙方協商一致，訂立本合同。

第一條 產品及價款

具體可參照雙方認可的樣品.

注：表中約定數量為暫定數，以甲方實際用量為準結算。

墻磚品牌: _____________質量標準:_____________等級:_____________

地磚品牌: _____________質量標準:_____________等級: _____________

第二條供貨時間

從 年 月 日起開始供貨，以甲方通知為準，甲方的需貨計劃，應提前48小時通知乙方，乙方在收到甲方的供貨通知后48小時內，保證供貨到現場。

第三條 質量要求

乙方在甲方用貨前需提供材料樣品，由乙方提品合格證、檢測報告等證明材料，證明材料提供給甲方存檔使用。乙方必須保證原材料為合格產品，與甲方認定的樣品一致，產品加工過程中的原材料、加工工藝等各項指標與乙方相關承諾一致，產品檢測的指標必須符合國家現行標準及規范要求。乙方所供瓷磚包裝標準按國家標準執行，即符合運輸要求，確保瓷磚不受損壞;包裝物由甲方或施工單位負責回收處理;但有毒有害的包裝物或必須由廠家回收的或國家規定必須由有關專業部門回收的包裝物由乙方負責回收。

第四條 運輸、交貨及收貨

1、交貨方式：所有貨物由乙方送往甲方四分場二期工地現場,具體地點以甲方現場通知為準，并由乙方負責卸車，所產生的費用由乙方承擔。

2、貨物交與甲方之前，由乙方妥善保管。貨到現場，由甲方現場管理人員在供貨單上簽字確認產品數量和質量。甲方收貨前的損耗由乙方負責。

第五條 付款方式

1、無預付款

2、工程竣工驗收完畢5日內，支付合同總價的90%，即￥_74132.60元

3、從竣工驗收合格之日起一年質保期滿后5日內，余款10%結清，即￥_8237.00元。

第六條 違約責任

乙方應負的責任

1、在本合同約定的供貨完成前，乙方單方解除合同或中止供貨，視為乙方違約，應賠償本合同總金額 10 %給甲方作為違約金。

2、乙方應按本合同約定的時間及時將貨物運送到現場，如不能按時交貨或者交貨數量不足，則視為乙方違約，乙方應承擔因此產生的直接損失。

3、如發現產品品種、規格、質量等不符合本合同規定時，由乙方負責包退、包換，并承擔該批不合格產品的退貨費用。由于上述原因延誤交貨時間，每逾期一日，乙方應按逾期交貨部分貨款總值的___10%___計算向甲方償付逾期交貨的違約金。

第七條 合同的調整

1、產品價格如須調整，必須經雙方協商后方能變更。

2、如甲方須變更產品品種、規格、質量、顏色、包裝等時，應提前 10 天與乙方協商解決。

3、本合同所訂一切條款，任何一方不得擅自變更或修改。如一方單獨變更、修改本合同，對方有權拒絕履行，由此造成的一切損失由單獨變更、修改合同的一方承擔。

第八條 不可抗力

任何一方如確因不可抗力的原因，不能履行本合同時，應及時向對方通知不能履行或須延期履行、部分履行合同的理由。在取得對方同意后，本合同可以不履行或延期履行或部分履行，并免予承擔違約責任。

第九條 爭議解決方式

本合同在執行中如發生爭議或糾紛，甲、乙雙方應協商解決，如協商不成，供需雙方均可向合同簽訂地人民法院提起訴訟。本合同簽訂地點：中捷農場

第十條 合同生效與終止

本合同自雙方簽章之日起生效，到乙方將全部訂貨送齊經甲方驗收無誤，并按本合同規定將貨款結算以后終止。

第十一條 其他約定事項 余貨處理：工程完工后的剩余瓷磚，在包裝完好且沒有損壞、泡水、沾灰等影響二次銷售的情況下，乙方按本合同價退貨。乙方負責余貨的運送，并承擔退貨工作產生的費用。

第十二條 本合同一式 肆 份，由甲、乙雙方各執 貳 份。本合同未盡事宜，由甲乙雙方協商處理。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

篇10

關鍵詞：交貨期 過程分析 影響因素 對策

中圖分類號：F253.2 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）08-074-02

一、引言

供應商交貨期的準確性對采購企業的生產組織、經營管理、競爭力和客戶滿意度都有直接而重要的影響。交貨期是企業決策過程重要的影響因素（劉春林，2001）、對企業生產調度過程具有重要約束（李淑娟，2005）、能夠產生巨大的時間價值（倪鋼，2013）、也影響到市場需求（Li L，1994；Zhao M，2007），從而對企業競爭力也有重大影響（林勇，2007；周穎，2011）。因此，必須重視對交貨期管理以不斷提高交貨的準確性。

二、交貨期影響過程及其因素分析

一般而言，從交貨期的影響主體上看，主要有供應商、物流服務提供商和采購方三個主體；從交貨期管理方式的角度上看，主要有基于合同條款約定的交貨期管理與基于快速交貨的交貨期管理兩種；從交貨期影響過程的角度上看，可以分為采購合同前的準備階段、采購合同執行階段與合同執行后的評價與反饋階段。

本文主要是站在采購商的立場，從交貨期的影響過程階段角度來研究如何提高交貨期的準確性。根據對交貨期影響的過程性因素，可以把交貨期的影響因素劃分為事前規劃、事中執行與事后考核三個階段進行識別，交貨期具體的影響因素見圖1所示。

三、提高交貨期準確性的對策

根據上述對交貨期影響因素的分析，分別從三個階段提出提高交貨期準確性的對策。

1.事前規劃對策。事前是指訂購之前。事前計劃的科學性與嚴密性，對將來的交貨期的準確性有重要影響。具體對策包括如下。

（1）準確的需求定義與品項分類。采購人員應熟悉企業所需采購產品需求定義，并依據采購支出水平與供應風險要素把企業所需采購的商品或材料按照常規品項、杠桿品項、瓶頸品項和關鍵品項分類，掌握不同類型商品采購過程中所需關注的重點與差別及其適用的不同采購方法。

（2）搜尋與評估備選供應商。采購人員根據所需采購的不同商品，通過供應市場調研，熟悉不同供應商的質量、成本、交付與服務等主要指標與其他指標情況并對備選供應商進行綜合評價，甄別出不同商品的備選供應商與優選供應商，以備采購時與相應供應商進行談判并與最優的一個或多個供應商簽訂采購合同，對于長期合作的優秀供應商可與之建議戰略合作伙伴關系。

（3）訂購運行時間測算。訂購運行時間按照采購流程來看包括采購部的訂購、下訂單、采購、供應商準備與生產、運輸、驗收與入庫等過程各階段所發生的時間。要求企業采購人員對上述內部訂購、下訂單、采購、驗收與入庫等環節的運行時間進行統計分析；對企業外部的不同供應商準備與生產、運輸等環節時間參數進行統計分析，從而能夠比較準確地測算出整個訂購運行時間，合理確定訂購提前期。

（4）確定交貨數量。采購部門首先要明確企業所需交貨數量，根據采購數量大小，采購部門需要做出兩個方面的決策，一是單一供應商與多個供應商的決策；二是一次貨與分批交貨的決策。在做前者決策時同時還需要根據供應商現有庫存量與生產能力來決策是一次貨或分批交貨，使供應商的供應速率與企業的需求速率具有良好的匹配關系。

（5）確定交貨日期。交貨日期的確定首先考慮的是企業自身生產或經營所需時間點，同時還需要綜合考慮訂購運行時間、供應商生產與供應物流時間，這樣才能提高交貨日期的可靠性。

（6）掌握供應商生產設備利用率。生產設備利用率對供應能力有直接影響，因此，采購人員應預先掌握，在保證企業所采購的物資的數量、交期、品質一致性的前提下，應對訂單數量與交貨時間進行有效分配。

（7）了解供應商的柔性。供應商柔性的高低與企業變更需求的滿足率之間有直接關聯。企業需求的變更涉及到產品、規格、質量等級、數量、交貨期等方面，變更需求的滿足率與供應商的新產品研發實力、質量管理水平、生產能力大小、供應物流和組織管理優化等能力因素有關，因此，在選擇供應商時應預先考慮供應商的上述能力。

（8）做好應急方案。針對每一項采購，采購人員應針對不同的采購商品做好備選供應商與替代品的應急方案，以預防原定供應商供應的意外中斷，防范供應中斷風險。

2.事中執行對策。事中是指采購合同簽訂之后，從供應商生產準備階段到供應物流的階段。本階段對交貨期的準確性具有直接影響，相關對策如下。

（1）對供應商的生產技術支持。及時了解供應商的生產技術與生產工藝是否存在困難，如果有，則在力所能及的情況下為供應商提供相應的支持。

（2）了解并確保供應商生產原材料供應。了解供應商生產所需原材料供應是否有保障，若有困難，則及時為供應商提供信息協助解決。

（3）跟蹤供應商生產計劃與進度。采購企業的合同跟蹤人員應及時了解供應商的生產計劃與實際生產進度，判斷其是否與本企業的交期進度相吻合，如果不吻合，則必須及時與供應商溝通并協商解決，如果存在難以協調的矛盾，則采購人員及時啟動應急方案，確保采購商品的及時供應，保證企業生產運營的平穩性。

（4）及時的變更通知。首先，作為采購方應盡量避免采購商品的交期或產品規格調整，以避免供應商生產及交貨的混亂；其次，如果采購方確需調整采購計劃，則必須及時通知供應商并協調處理。

（5）品質檢驗的前置。對于杠桿類、瓶頸類和關鍵類產品采購，采購方可以在采購合同中注明，根據采購計劃的緊迫性與重要性程度的不同，可以安排技術或質檢員到供應商企業進行跟蹤、指導與品質檢驗，以減少或消除表象上的按期交貨但卻因品質缺陷導致的有效供應不足而產生的實際延期交貨問題。

（6）供應物流的合理規劃。采購合同應明確界定供應物流是由供需雙方誰來負責，無論是哪一方負責，均可根據企業的實際情況在自營物流與外包物流之間進行選擇。采購方應及時與供應物流服務提供方進行溝通與協調，要求應依據交貨商品類型與特點、數量、起止地點、送達時間、運輸方式、線路等因素提前合理規劃供應物流方案，確保按照交貨期間準時交貨。

3.事后考核對策。事后考核是指采購合同執行結束之后對供應商的績效進行評價與考核。通過事后評價與考核，可發現優秀供應商或發現運作中的不足，以便積累經驗并不斷改進從而提高交貨期的準確性。

（1）對供應商績效的評價與考核。采購方事先制定對供應商進行績效考核的評價指標體系與評價辦法，并把交貨期作為一個重要指標，對供應商進行績效考核，同時把考核結果與對供應商的激勵與約束機制關聯起來。

（2）客觀全面的延遲原因分析與改進措施。若供應有延遲，就事論事地對延遲原因從事前規劃、事中執行等不同階段進行客觀分析，從采購方、供應商與供應物流等三個角度提出相應的改進措施，積累經驗，防止延遲再次發生。

（3）供應商對比分析。包括兩方面的對比，一是同種產品的不同供應商之間的對比分析；二是現有供應商與潛在供應商的對比分析。通過對比分析，可以區分出企業不同商品采購的戰略供應商、優選供應商與備選供應商，為企業未來供應商的正確選擇與確保供應打下良好基礎。

（4）對供應商的激勵與約束。當一項采購供應結束，企業應及時對供應商進行績效評價與對比分析，并對優秀的供應商可采取訂單增加、優先付款、戰略合作等方面的激勵；對于供應績效不佳或不達標的供應商采取訂單減少、降級、甚至取消供應資格的約束辦法。

四、結束語

交貨期準確性對供應商、采購企業與企業客戶都具有重要的價值，因此，提高交貨期的準確性具有重要意義。影響交貨期的因素眾多，當分析的角度不同時，其影響因素將有所區別，因此提高交貨期準確性的對策將會有所不同。

[基金項目：江蘇省高校哲學社會科學研究項目“供應鏈環境下采購與供應績效及庫存管理決策研究”（2012SJB630025）；南京工程學院基金項目（KXJ08075）；國家社會科學基金資助項目（15BGL080）。]

參考文獻：

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[3] 倪鋼，張畢西，于秀麗.物流交貨期決策研究[J].物流技術，2013（5）

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[5] Zhao M，Zhang Y.Supply chain coordination model with price and delivery time dependent demand[J].Journal of Hefei University，2007（2）

[6] 林勇，樂曉娟，于建紅.面向短生命周期產品的供應鏈訂購批量與交貨期協調決策模型[J].中國管理科學，2007（4）

[7] 周穎.考慮服務水平約束的制造商定價和交貨期聯合決策[J].系統工程，2011（3）

[8] 湯曉華.采購管理工具箱：策略、方法與實務指引[M].北京：機械工業出版，2012