導語：如何才能寫好一篇審計部工作計劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、指導思想

牢固樹立“以審計促進公司治理”的審計理念，堅持“服務大局、圍繞中心、突出重點”的工作方針，寓服務于監督，寓幫助于促進，充分發揮內部審計對經濟安全、健康運行的“免疫”功能，促進集團經濟的平穩、高效發展。

二、工作目標

緊緊圍繞集團黨委、董事局提出的集團20XX年經濟工作目標，認真履行集團董事局賦予的職責，全面監督財務收支的真實、合法和效益，突出重點領域、重點項目、重點資金和重點環節，更新觀念，創新機制，加大力度，在審大違法違規問題的同時，更加注重將內部審計的工作重心從事后查處轉向過程控制，“以監督促進過程”，從治理、機制和制度層面揭示問題，提出建議，改善企業經營管理，提高企業可持續發展能力。

三、工作措施

(一)深化監督，進一步強化審計評價職能，揭示資源配置和使用的合規性和效益性。

審計的根本使命在于協同保證各企業的業務戰略與集團的總體戰略保持一致性，并能夠按照集團發展戰略的要求制訂規劃和分配資源，以保證在集團戰略框架下的資源的最優化配置。在其中，審計應充分發揮監督職能，并在監督的深度和廣度上下功夫，有效評價企業戰略制訂的一致性和資源利用的合規性和效益性，以發現是否存在游離于集團戰略之外的經營行為，是否存在不合規的占用資源，是否存在資源的閑置、浪費等，諸如此類，均應該通過合法的審計監督予以揭示，促進集團資源的更優化分配。

(二)突出重點，進一步加大專項審計力度。

20XX年，集團審計部將在常規審計工作開展的基礎上，有針對性的、有重點的開展以下幾方面的專項審計工作，并希望達到兩方面目標：一是通過審計發現問題、分析問題、解決問題，提高企業管理水平，促進企業的自我完善;二是總結最佳實踐，以便有效推廣利用。

1、管理流程審計。管理流程的合理、科學、健全和規范，決定了一個企業的運作是否順暢和有效率，也能在很大程度上得以規避企業的各種風險。比如，完善的財務操作管理流程能夠規避一定的金融風險，完善的投資決策流程能夠規避一定的投資失誤風險，完善的生產管理流程得以規避一定的產品質量風險。對管理流程進行審計，重點是要檢查各企業管理流程是否健全規范，特別是要檢查各項重大決策是否經過了必要的討論和審批程序。走程序，就是守規則，只有守規則，才能最大限度地控制風險的發生。

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一、指導思想

2015年市統計系統內部審計工作，要繼續以黨的十、十八屆二中、三中全會精神為指導，堅持以國家財經政策法規、財務管理制度為準繩和依據，以規范財務收支的真實性、合規性、效益性為前提，以轉變工作作風、創新工作思路為理念，以促進財務管理、加強財務監督、防范資金風險為目的，切實做好全市統計系統的內部審計工作。同時要按照國家統計局提出的“充實審計力量，改進審計方式，增加審計頻率，提高審計質量”的總體要求，采取切實措施，努力推進全市統計部門內審工作的健康持續發展。

二、2015年內部審計工作主要任務

（一）繼續深化經濟責任審計。認真執行《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內經濟責任審計，使審計關口前移，變審計發現型為預防型。進一步規范經濟責任審計行為，嘗試實行經濟責任審計預告制、工作聯系制、情況報告制、跟蹤落實制、結果公告制等。

（二）繼續深入開展財務收支審計。按照《市統計局內部審計工作暫行辦法》規定，2015年，要繼續做好局機關及下屬事業單位上一年度財務收支內部審計工作，主要是審計和檢查預算執行、財務收支、內控制度及資產管理等相關情況。在內審中，著重以財務收支和內控制度為基礎，重點關注財務收支的真實性、合法性、規范性等問題。

（三）強化對縣區統計部門中央級統計事業費收支使用情況的內部審計工作。2015年，省統計局將對四縣統計部門中央級統計事業經費收支使用情況進行內部審計，主要審計內容為：一是2013年中央級統計事業費收支使用情況；二是中央級第三次全國經濟普查專項經費收支使用情況；三是有關內部控制制度的建立健全及執行情況；四是納入中央級統計事業費管理的國有資產管理情況。

（四）認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執行審計意見和建議，促進單位財務管理工作進一步規范化、制度化、法制化。

（五）進一步加強統計系統審計隊伍建設。根據國家統計局《統計部門內部審計工作規范》、《省統計系統內部審計工作實施辦法》、《市統計局內部審計工作暫行辦法》等文件精神，各級統計部門在配備和明確內部審計人員或兼職人員的基礎上，及時充實、補齊因工作需要而變動的上述崗位工作人員。建立健全內部審計制度，充分發揮審計人員的職能作用，要加強對內部審計人員的職業道德教育和業務知識培訓，提升內部審計人員的職業素養，已適應新形勢下內部審計工作的需要。

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一、加強內部審計人員業務培訓和審計廉政建設。加強區教育局內審人員的內部審計業務提升，積極參加省、市、區組織的審計業務培訓，同時采用“請進來走出去”的培訓模式，繼續提高內部審計人員的業務素質，進一步提高內部審計的工作質量。內部審計人員嚴格執行《省教育審計工作廉政規定》的內容，保持嚴謹細致的工作作風，做到依法審計、規范審計、精細化審計，確保審計工作的客觀公正和審計人員的廉潔從審。

二、重點實施公辦中小學（幼兒園）固定資產管理的專項審計調查。加強學校固定資產的科學管理，維護學校固定資產的安全和完整，合理配置和有效利用固定資產，提高國有資產使用效益，保證教育教學工作的順利進行。通過實施中小學（幼兒園）固定資產管理的專項審計調查，進一步規范中小學（幼兒園）固定資產的增加、使用、維護和變動、處置等財務活動，嚴肅財經紀律，有效預防國有資產的流失等行為發生，促進勤儉節約和廉政建設，充分體現固定資產的使用價值。

三、常態化實施教育系統三年輪審工作。《區教育系統第二輪內部審計三年輪審工作計劃》中明確規定輪審對象、范圍、方式、內容、重點以及組織實施方法，按照學校單位內部管理情況、預決算管理、收支管理及結余情況、“三公經費”使用情況、專項資金使用情況、往來款情況、單位固定資產管理情況、單位收費情況、學校食堂管理情況、工會賬務管理情況等十個方面的審計內容進行審計，在規定時間內完成三年輪查計劃中的開始第二年的審計任務，是教育局審計室落實審計監督的具體工作要求，應當充分發揮教育系統內部審計的監督、評價和服務功能。通過審計，深入了解單位內控制度建立及執行情況、財務收支狀況和財務管理情況，規范經費收支行為，提高教育資金使用效益；進一步增強單位領導和后勤管理人員的財經意識，提高風險防范能力，預防和遏制違規行為發生，確保教育經費和財產安全。

四、實施下屬單位負責人離任經濟責任審計工作。根據教育局下屬單位負責人的人動情況，及時組織完成校長（園長）和直屬事業單位負責人離任經濟責任審計的任務。通過審計，核實單位財務收支及賬內、外負債情況，以澄清家底。全面掌握財務收支及相關經濟活動真實性、合法性及重大經濟項目的決策、實施和內控制度的執行情況。并根據審計情況提出合理化建議，促進學校進一步加強財務管理和增強遵紀守法意識；并對校長（園長）和直屬事業單位負責人在其任期內經濟責任進行客觀、公正的鑒證和評價，為干部管理部門考核使用干部提供依據。

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關鍵詞：大數據時代；事業單位；內部審計工作；優化對策

隨著互聯網技術的發展，大數據對各個行業的發展都帶來了影響，在信息化時代，互聯網技術在各行各業中被廣泛使用，事業單位需將互聯網技術引入到經營的各個環節，以促進事業單位良好發展。當前我國對互聯網的發展和網絡建設工作十分重視。事業單位內部審計的工作量大、項目煩瑣、周期較長、信息數據的處理體量較大，受上述因素的影響事業單位審計工作難以順利進行，當前事業單位將互聯網技術引入內部審計工作中，是時展的大趨勢，運用互聯網技術使內部審計工作更加高效、有序，內部審計工作質量進一步提高。

一、大數據時代下事業單位內部審計工作概述

1.大數據概況

大數據又稱為巨量資料，這是一種使用傳統方法或工具無法實現的數據處理方式，其可以處理大量的數據，而且處理的時間短、速度快、成本低，所以當前這種數據處理方式被廣泛應用。目前，數據處理中新的數據采集模式被廣泛應用，這種模式對數據可以實現捕捉、處理、分析、管理，海量增長的數據就是大數據。大數據往往來自互聯網，一般具有時效性。大數據的主要價值在于：①可以幫助企、事業單位為消費者提供更多的產品和服務，這樣進行的營銷活動往往比較精準。②企、事業單位可以通過大數據實現服務轉型。③互聯網技術的廣泛應用是時展的必然趨勢。當前我國的企、事業單位都面臨著互聯網的壓力，企、事業單位要想實現長足發展，增強競爭力，就要將互聯網技術引入到經營的各個環節。

2.事業單位內部審計工作特點

事業單位的內部審計工作具有以下特點：①服務的內向性。事業單位開展審計工作是為了提高內部管理水平，這是事業單位內部審計工作的主要特點，這也是內部審計得以發展的原因，內部審計部門既是審計工作的實施方，又是事業單位組織結構中的一部分，在工作中具有較大的內向性，對內監督和評價事業單位經營的各個環節。②工作的獨立性。這是事業單位內部審計得以順利進行的前提，在審計工作實施的過程中，必須確保審計部門、審計人員、審計實施方式的獨立，公平、公正的審計結果是建立在審計獨立性的基礎之上，為了客觀而準確的完成內部審計工作，就必須確保內部審計工作的獨立性，這樣才能保證這項工作的客觀、準確。③及時性。事業單位內部審計工作的實施前、開展中和完成后，都需要對事業單位的各個部門、組織結構、經營活動進行監督和評價，這也是審計工作的重點，有助于實現審計目標和內部管理的優化。

3.大數據對事業單位審計工作的作用

在大數據背景下，事業單位應將大數據處理技術引入到內部審計工作中，大數據對內部審計的積極作用主要體現在以下幾點：①內部審計流程的細化。在大數據時代，事業單位內部審計工作需要處理的信息量日漸增加，審計人員要對數據進行處理和分析，必然在審計工作中會進行細化和分工，因為大數據時代下數據是呈幾何形式增長的，這就會產生更多的數據。②內部審計效率的提高。在內部審計工作中，由于工作任務重，時間跨度長，導致審計工作效益難以提高，但是在大數據時代下，事業單位處理數據的模式優化，數據處理速度加快，從而也提高了審計工作的準確度，最終確保審計工作效率的提高。③提高了內部審計工作的預見性。大數據技術可以解決傳統內部審計工作中存在的相關問題，打破內部審計工作的滯后性，應用大數據技術對海量數據進行處理、分析，可以增強對全局的把控程度，對內部審計對象進行及時、有效的關注和管理，在事業單位的監督管理中能夠更加敏銳的感知風險，并及時采取應對措施，將風險的危害程度降至最低。

二、事業單位內部審計工作存在的問題

1.缺乏標準化管理

事業單位的內部審計工作一定要嚴格遵守流程，事業單位內部審計的工作流程大致可分為：①準備階段。這一階段是對審計對象進行了解，做好前期的準備工作，要細致地了解審計工作中需要重點關注的事項，編制審計工作實施方案。②實施階段。這一階段是審計工作正式開展的環節。審計對象已經確定，審計實施的前期工作也已經準備就緒，要實行具體的審計方法，對被審計對象進行監督和評價，這是審計工作的重要環節，這一環節的順利開展，決定了審計結果的準確性。③報告階段。這一階段就是對審計結果進行分析，將審計結論形成報告，上報給單位領導層。④后續階段。一方面在內部審計工作完成后需要對整改情況進行跟蹤。另一方面在內部審計中，很多時候并沒有遵循審計流程，審計程序流于形式。

2.審計方式相對滯后

落后的審計方式是阻礙事業單位內部審計發展的重要原因，合理運用審計方法對審計全過程都有著至關重要的影響，為了保證審計工作的順利進行，選擇正確的審計方法就顯得至關重要。但當前事業單位的內部審計方法都比較陳舊，已經無法滿足現代審計工作的發展需求，落后的審計方法將直接影響審計工作的順利開展，阻礙了內部審計的發展。現今，很多事業單位的審計技術和方法都沒有及時更新，技術發展比較緩慢，不能有效規避審計過程中的潛在風險，也不能及時、有效的提出更合理的解決辦法。

3.審計人員的綜合水平有待提高

事業單位內部審計工作任務重，時間跨度長，審計人員面臨著工作壓力大、要求高，時間緊、任務重等問題，當前審計人員的技術和能力均無法達到上述要求，導致審計工作整體水平較低，審計人員在工作中需要掌握的技能和方法都沒有掌握，審計軟件操作不夠熟練，審計效率低，所以當務之急是提高審計人員的綜合水平，打造一支業務能力強、道德水平高的專業審計團隊。

三、事業單位內部審計工作的完善措施

1.加強信息化建設

事業單位的內部審計工作不同于企業，事業單位內部審計工作是對單位內部的經營事項、財務收支所進行的監督和評價，對事業單位經營管理中存在的問題提出合理的解決措施。事業單位內部審計的主要職能就是為了維護國家利益，保證事業單位內部資產的安全、完整。事業單位應提高對內部審計的重視程度，建立健全相關的制度辦法，對審計工作流程進行規范，形成標準的審計流程，保證審計工作有序、規范、高效開展。為了提高事業單位內部審計的信息化建設，積極研究大數據時代下互聯網審計技術，加快內部審計信息化建設的進程，建立標準化內部審計管理系統，推行“統一數據分析――分散核實反饋”的集約化運作機制，實現聯網狀態下的實時、持續監督，這樣可以確保審計工作質量，避免其他因素的影響。需要嚴格執行審計流程及相關制度，保證審計工作的有序進行，計算機既定的工作程序也要及時更新進行優化，從而提高審計工作效率。

2.內部審計方法的改進

內部審計工作中也要采用計算機數據處理，采用簡潔的方法，拓寬審計的范圍，應用計算機審計技術，了解數據的變化情況，從而提高內部審計工作效率。為了改進事業單位內部審計工作，需要對內部審計工作的方法和技術進行更新，內部審計人員要科學把握審計過程中的關鍵節點，實行審計分類管理，提高審計的時效性與針對性，將監督與管理引入到審計的全過程，將資金流向的全過程納入內部審計監督范圍，對重大問題或風險不回避、不退縮、不手軟，堅決查深、查透、查實。

3.提高審計人員的綜合能力

內部審計中，人才是關鍵。內部審計人員應積極提高自身的業務能力和道德水平，強化專業技能和攻堅克難的能力。單位內部應建立內部審計專家人才庫，通過多種形式促進內部審計人員素質的提高，拓展內部審計人員的發展平臺。對單位的財務情況、經濟情況、管理情況進行審查和評價，這樣才能及時發現事業單位管理中存在的問題，提高事業單位的管理水平。

4.注意審計成果的轉化

內部審計部門需將審計整改與強化管理相結合，建立健全審計聯席制度，及時向人事、監察等部門通報被審計單位領導的履職情況、管理特點、薄弱環節，防止問題屢審屢犯、屢禁不止，促進審計中發現的問題得以整改。

四、結束語

目前，事業單位內部審計工作中還存在著諸多問題，在實際的工作中需要予以重視，比如：缺乏標準化管理機制、審計方法運用不當、審計人員水平有待提高等問題急需解決，這些問題都是制約事業單位內部審計發展的主要因素，所以當前事業單位內部審計工作急需改進，可以采取以下措施：加強信息化建設、改進審計方法、提高審計人員職業水平。在大數據背景下，事業單位審計工作的發展也有了新的特點，事業單位不斷創新內部審計方式，提高審計工作質量，以促進事業單位健康發展。

參考文獻

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關鍵詞：會計電算化；內部控制；分析

1會計電算化發展的現狀及內部審計的現狀

1.1會計電算化發展的現狀會計電算化目前已經取得了長足的進步，商品化、通用化的財務軟件得到了廣泛的應用，更多會計軟件的開發已經走向專業化、商品化、社會化的軌道。但由于財務工作本身的特點，以及網絡的迅速發展、電子商務的迅速興起等，一些先進的、現代化事物的不斷出現，對會計電算化信息系統提出了更高的要求，使得建立符合現代企業發展需求的新型財務系統變得刻不容緩。隨著新的會計電算化軟件的應用，會計電算化正從簡單的會計核算系統向綜合的管理信息系統轉變，形成以會計軟件為核心，融管理、計劃、分析為一體的會計電算化管理信息系統。會計人員素質逐漸提高，操作水平日益熟練，系統的安全性與保密性加強，顯示會計電算化已向優良、穩定、科學的方向發展。會計電算化是一項系統工程，因此在發展過程中有許多工作要做，有許多問題要及時解決，否則將嚴重阻礙我國會計電算化向更深層次的發展。

1.2內部審計的現狀我國的內部審計建立于1983年，雖然取得了一定的成績，但總體來說仍處于發展初級階段，并且存在著一些問題，如審計的重點仍側重于財務會計、審計手段落后和人員素質、知識結構不全面等。致使我國其他諸如業務審計、管理審計開展較少；很多審計人員面對網絡化的會計信息系統時顯得力不從心，經營管理方面的知識與經驗比較缺乏。

2會計電算化對內部審計的要求及影響

2.1對內部審計線索的影響實行會計電算化后，審計線索發生了變化。會計數據的存儲介質和形式、會計數據的生成和傳遞形式都發生了變化，傳統的查賬方法已不完全適用在會計電算化系統。為了更有效地審計會計電算化系統，應將審計需求納入到財務軟件的系統設計和開發中，系統的各種數據文件都應留下審計線索，除應保證會計據文件的打印輸出外，還應將會計數據文件以可審計的形式進行儲存和備份，例如應保留應收、應付款等經濟業務的詳細記錄，而不能只留下更新后的余額。

2.2對內部審計技術方法的影響審查一般采用審閱、核對、分析、比較和調查等方法，也是由人工完成的。雖然電算化下人工審查技術仍有必要，但計算機輔助審計，效率更高。審計人員在掌握計算機知識及其應用技術的前提下，應先對電算化系統的可靠性進行核查，必要時采用專業軟件來測試系統的穩定性、準確性，把計算機當作一種提高審計質量和效率的有力工具來使用，并要不斷的積累經驗。

企業應采用既規范又具有充分保留和提供審計線索功能的審計軟件，如：ERP軟件，因為其在初始錄入憑證時有一條記錄記載，在改動、刪除時，并不是在原記錄上變動，而是另有記錄反映。這樣，審計人員在審計時，同一筆業務有哪些改動，什么時間改動的，由誰操作的，具體在哪項功能中變動的，均可一一查出，每一筆處理都留有痕跡，這就為審計工作提供了線索和方便。

由此可見，新的內部審計已經涉及到信息技術和財務手段等多學科知識相結合的技術方法，所以，企業應根據財務制度和內部審計的需要，建立健全有關的規章制度，規范審計方法和手段。

2.3對內部審計人員的影響眾所周知，在手工系統中，審計人員憑借自己的經驗、專業知識，結合運用各種審核檢查的方法，就可以達到目的。然而在使用會計電算化系統以后，審計各方面都發生了很大變化：審計線索、內容和技術手段都發生了改變，使得審計人員無法很難實施跟蹤審計，并且一些審計人員不熟悉電算化系統，無法識別、審查內部控制，也就無法參與審計工作。因此，審計人員除需具備豐富的會計、財務、審計等方面的知識和技能且熟悉有關政策，法令法規之外，還應具備一定的計算機知識，對會計電算化系統有一定的了解，對會計電算化系統有可能出現的錯誤及舞弊要有清楚的認識。

3如何推動內部審計適應會計電算化發展的對策

3.1完善立法工作隨著電子商務技術的不斷發展，電子貨幣流通、電子數據審核、電子合同審核、電子簽名辨別等網絡信息技術的運用也越來越廣泛，伴隨而來的信息系統合理性、安全性保障措施、網絡信息資源的所有權、使用權認證、認證中心和數字證書的法律地位等，都需要制訂法律法規加以規范。鑒于此，完善計算機審計立法工作，時機已經日趨成熟。

3.2采用適應電算化會計的方法和手段隨著對會計電算化審計范圍的擴大，不僅要對輸入的原始數據和打印輸出的會計數據進行審查還必須對會計電算化系統程序可靠性、真實性和安全保密程度檢查。根據系統程序的設計流程圖，重點檢查程序設計是否符合會計法規、會計制度和有關規定，以考核它的合法性、合規性；利用被審單位的實際數據。對會計電算化系統進行處理檢驗，并對會計電算化系統的數據文件進行審計。

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關鍵詞：內部審計；成果轉化；題和對策

就像高新科技需要轉化為現實生產力一樣，作為廣大內部審計工作者的智慧結晶和辛勤勞動結果的內部審計成果也需要得到充分地利用和有效地轉化。從企業發展的角度來看，實現審計成果的有效轉化不僅僅是理論上的審計成果變為現實生產力的要求，也是促進企業不斷提高自己的經營管理的質量、彌補市場經濟條件下企業監管手段和經驗缺乏的必然選擇。然而內部審計成果的轉化工作卻存在著重重阻力和困難，面對這樣的困境，我們應該采取何種措施呢？下面，筆者將對如何加強內部審計成果轉化工作進行層層遞進地分析。

一、內部審計成果轉化工作的現狀及問題

1.及時利用難。防弊查錯是現代審計工作的重點，對于內部審計工作而言，除了具有防弊查錯的職能之外，它更加傾向于分析和研究內審發現的問題并提出相關的解決方案。許多企業都有內部審計的制度，但是對審計工作結束的審計成果利用率卻非常低，主要表現為對審計問題的“就事論事”，只解決審計的具體問題，而對于審計問題牽連的企業運行效率和管理能力等更深層次的問題卻是諱莫如深。

2.切實落實難。通常審計項目結束后，內審人員都會對此次審計中出現的問題提出相關的解決意見和處理決定，但是在審計成果的落實方面存在著諸多的困難和問題。首先是審計管理部門管理權力“孱弱”，相關的審計成果（審計意見和處理決定）最終“大事化小、小事化了”；其次是被審計單位出于企業利益的考慮對于審計問題虛與應付、避重就輕，根本無法解決實際問題。以上種種造成了審計成果轉化的落實難。

3.轉化途徑難。使審計人員頗為尷尬的是，他們辛苦分析的審計結果像高雅藝術品一樣常常被“束之高閣”，不能轉化為實際的管理行動。究其原因主要是轉化途徑短缺、渠道狹窄。在通常情況下，只要向企業負責人報告和向被審計單位作出書面審計結論后，該內審項目就算已竣工，在促進內審成果轉化方面措施不多，力度不大，環境不寬松，影響了內審職能的充分發揮。

4.建議采納難。傳統觀念是部分企業的領導對審計部門的作用認識不到位、對審計成果不重視，因此領導日常的管理目光大都盯在重要的管理部門，對于審計部門的關心只限定在問題的發現上而非管理的決策上，因此，審計部門的審計意見和建議采納比較困難。

二、開展內部審計成果轉化工作的基本原則

1.以人為本的內部審計思維。經濟學理論認為“人是生產力中最活躍的因素”，同樣的，人也是內部審計成果轉化的主導因素。所以我們改變傳統的審計觀念，深刻地認識到內審工作不是查賬的簡單的工作，而是在企業的整個管理活動中起著紐帶和橋梁的重要作用的工作。內部審計增強了企業對現代審計制度的認識，明確了它的重要性。為了保證審計質量我們要滿足審計人員配備的素質要求，并把內部審計成果的轉化工作作為企業的重要日式日程之一，廣泛地采納各種中肯的意見，積極推介內部審計成果轉化。

2.扶優限劣的內部審計質量觀念。對內部審計成果構成影響的因素非常多，主要有體制、政策、環境、人員和程序等。確立扶優限劣的內部審計質量觀念是提升內部審計成果轉化的不可或缺的條件，而且高質量的內部審計成果是企業獲得高管理效益的必備條件之一。通過建立健全內部審計質量保證體系，加強審前控制、中監督、審后檢查，注重審計分析質量，多出精品，真正做到“內審出成果，轉化結碩果”。

3.準確定位的內部審計工作理念。內部審計部門要準確定位，充分利用其“監控”各部門且相對獨立的優勢，把單位的各項業務活動納入到其審計的范圍，通過履行一定的管理職能，參與日常的實際管理。在內部審計成果轉化的角色中充當倡導者和組織者，逐步擴大審計工作內涵，為適應企業不斷發展的新要求而努力。

三、加強內部審計成果轉化工作的策略及建議

綜上所述，內審成果的利用與轉化集中體現在內審整改的全面落實，最小投入獲取最大收益以及風險的最小容忍度。要促成內審成果利用，必須從以下幾個方面尋求保障舉措：

1.改進審計方式和審計技能。在審計方式的改進上，可以借鑒或者參考國外先進的內控風險預警預報的審計方式，運用科技手段和一些較為簡便的檢查方式，對日常與內審人員“糾纏不休”的賬、表、簿、證等進行認真審計，確保“尋找出入”以及“核實勾稽”的工作質量，并采取相應措施來縮短驗算與核對的過程。在審計技能的改進上，采取后續審計及時跟進的連續性監督工作方式，打破內審工作“間歇性噴泉”效應，保持內審監督信息的適時與連貫，同時，強化人員培訓，彰顯內審分析評價的透析力，謀求審計檢查效率的倍增。

2.明確工作職能，追究工作責任。建立工作責任制度對于鞏固內部審計成果來說是不錯的方法。要追究責任首先就要明確責任范圍，分清領導責任與管理責任、直接責任與間接責任等等。責任的追究應該圍繞著逐級分類后的風險類別，在認真考慮各個層級的風險源之后，根據責任的性質做出公正合理的責任追究決定。需要注意的是，為了避免同一組織不同部門在同類問題上追究尺度過于懸殊的問題出現，追究還應圍繞內審人員崗位職責與工作質量，分析審計風險產生的主、客觀因素，建立審計風險備案錄。

參考文獻：

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關鍵詞：會計信息化；水管單位；內部審核；原因；問題；改進

信息化是指利用電子計算機進行現代化數據處理的技術，而會計信息化則是把這種技術運用到會計工作中。在水管單位內部審計工作中，加強對會計電算化應用的探究，對單位內部財務管理水平、促進整體運轉和發展，都有著重要的作用。

一、水管單位內部審計工作中會計信息化的原因

隨著社會主義市場經濟的迅速發展，對財務方面的預算、核算等管理變礙越來越重要。財務管理工作控制和反映著社會經濟活動的全部過程，而水管單位內部審計工作，直接關系到單位各項費用的預算、實際支出、具體安排和分布等，是單位財務管理的核心。而現在的社會生活節奏快、經濟發展水平高，競爭意識和競爭現象越來越激烈，水管單位內部審計工作要想在這樣激烈的競爭中求生存、求發展，不僅要重視內部管理水平的提高，同時要加強在財務管理上的指導作用。

隨著水管單位的發展，規模也日漸擴大。新的形勢，對水管單位內部審計工作提出了更高的要求。原來的手動和人工會計核算的方式往往會浪費大量的人力和時間，大多數的會計人員整日忙于做賬，沒有時間顧及單位整體財務的運行和管理狀況，這就使水管單位財務管理存在著滯后性和繁雜性，而水管單位內部審計工作中會計電信息化的應用，可以使財務人員的工作更加便利，擺脫了手工記賬的繁瑣，節約工作時間，同時也使單位的財務更加清晰，提高了整體工作效率。水管單位內部審計工作中應用會計電算化，能夠充分發揮會計工作人員的知識儲備和專業技能。較好地解決單位財務管理中核算與管理之間的沖突和矛盾，提高單位財務管理的質量，為領導制定合理、科學的決策提供重要的依據，這是水管單位內部審計工作中會計信息化應用的原因。

二、水管單位內部審計工作中會計信息化應用的問題

水管單位內部審計工作中會計信息化可以應用在預算管理、帳務核算管理、銀行對帳管理、收費管理、員工工資管理、往來款項管理、部門指標管理、報表報賬管理等方面。但由于信息化財務管理制度的不完善和缺乏相關的經驗和技術，使單位財務管理中會計信息化的應用存在很多問題。

   （1）會計制度的滯后。現行現在許多水管單位的財務會計制度依然是以手工預算和核算為基礎的，而會計信息化的應用，則需要在賬戶登記方法、會計工作的組織、賬戶設置、內部控制的方式、賬務處理程序、會計系統設計和會計檔案的保存等方面作出相應的變化。同時，有些會計制度本身就不夠完善，過分重視會計信息化在財務上的作用，缺乏對會計管理功能的認識，使會計信息化的功能局限在預算、報賬、核算上，忽視了對整體管理的掌控。因此，對水管單位財務管理中會計制度做出相應的調整和修改也勢在必行。如果僅僅是把主要精力放在會計信息化軟件的使用上，單位財務會計制度的滯后也會在很大成度上影響會計電算化的應用。

   （2）信息系統的陳舊。盡管現在有許多水管單位在財務管理上應用會計信息化，但是缺少對會計信息系統的完善，仍然是在原有的信息系統下進行工作，這也造成了水管單位財務信息處理不及時、管理效率低下、工作流程重復、反饋成果不準確等缺陷。還有一些水管單位，在對會計信息化信息系統調整和設置時，對原有手工系統的的分析和改進不到位，使財務管理上的中間環節和重復環節較多，無法按照會計信息化的要求進行規劃業務流程。

(3)專業人才的缺少。水管單位財務會計信息化的應用要求會計人員不僅要掌握會計專業的基礎知識、相關行業會計制度、國家政策法規，還要對相關的計算機知識及財務軟件的使用進行系統的學習，并懂得對信息系統的維護和更新。但是，目前這種專業型的會計信息化人員還較為缺少，這也是水管單位財務管理中會計信息化應用發展的重要障礙。

三、水管單位內部審計工作中會計信息化應用的改進

針對水管單位財務管理中會計電算化應用存在的一些問題，合理地利用會計信息化，充分提高水管單位財務管理水平，還應該有許多不斷改進的地方。

（1）完善會計制度。制定適應水管單位內部審計工作中會計電算化應用的相關制度，加強內部財務管理和控制，利用會計電算化的多級管理體制，完善相應的會計制度，使水管單位財務管理有章可循、有據可依，明確水管單位內部審計工作流程，明確不同財務管理人員的操作權限，形成制單、審核、二次審核等多級管理模式，從而保證水管單位財務數據的準確性。

（2）改進信息系統。確保水管單位財務信息的及時、有效，建立網絡體系，為水管單位的財務系統準確地掌握信息提供保障。設立專業部門進行更新和分析財務數據，并將交易款項、員工工資、結算、欠費等信息的查詢進行公開、公示，做到共同監督、共同管理。

（3）培養專業人才。適應水管財務管理會計信息化應用的需要，加強對專業人才的培養和培訓，使水管單位內部審計工作的財務人員對會計的專業知識和計算機財務軟件的使用等能夠熟練掌握，大幅度提高水管單位財務管理的工作效率。

總結：

信息化的今天，水管單位內部審計工作中會計信息化的應用勢在必行，注意會計信息化在水管單位財務管理中出現的問題，制定合理的調整策略，對積極推進學水管單位內部審計工作的進展有著重要作用。

參考文獻：

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我在這里主要講兩個內容：一是農機購置補貼；二是保護性耕作。

一、農機購置補貼問題

為認真貫徹落實黨的支農惠農政策，扎實推進社會主義新農村建設，最近幾年各級財政設立了農機購置補貼專項資金，對農民和直接從事農業生產的農機服務組織購置農業機械進行補貼。今年的補貼工作已經開始，為使大家了解相關政策，及時申請補貼，現將有關情況介紹如下。

（一）、關于農機購置補貼的范圍

今年淄川區實施范圍是本轄內符合補貼條件的農民和直接從事農業生產的農機服務組織。

（二）、關于補貼機具的種類及補貼重點

1、收獲機械類：玉米聯合收獲機、青飼料收獲機（含收割、切碎、揉絲、壓捆等）、秸稈粉碎還田機；

2、種植機械類：小麥免耕播種機、旋耕播種機；

3、耕作機械類：深耕犁（旱田耕深≥25cm）、深松機、旋耕機（幅寬≥1.8米）；

4、拖拉機類：與上述機具配套購置的40馬力以上大型拖拉機；

其中玉米聯合收獲機、小麥免耕播種機是今年補貼重點。

（三）、淄川區資金使用計劃

今年分配給淄川區農機購置補貼資金60萬元，全部是中央財政撥款，上級要求必須完成單獨購買玉米聯合收獲機16臺，必須完成8臺玉米聯合收獲機和與其配套的拖拉機，必須完成小麥免耕播種機35臺。

由于淄川區平原只占三分之一，推廣玉米聯合收獲機有很大難度，各鄉鎮要積極宣傳，鼓勵農民購買使用玉米聯合收獲機。為了完成上級下達的補貼任務，購買大型拖拉機的必須購買玉米聯合收獲機。

今天到會進行演示的小麥免耕播種機有大型和小型，配套動力有50馬力以上的大型拖拉機，也有30馬力的中型拖拉機，請各鄉鎮根據自己的實際情況選擇。購買小麥免耕播種機的可以購買一臺拖拉機。

（四）、補貼對象及補貼標準

1、補貼對象及補貼的優先條件

補貼對象：淄川區轄內符合補貼條件的農民和直接從事農業生產的農機服務組織。

補貼的優先條件：購置重點補貼機具的優先，單獨購置配套機具的優先，農業部科技入戶工程的科技示范戶、參加農機合作組織的農機戶優先，平安農機示范戶優先，農機大戶（種糧大戶）優先。在條件相同或不易認定時，可采用按報名順序或其他群眾認可的方式確定。只購置拖拉機的原則不予補貼，但確因配套機具多（配套比1：3以上），動力機械不能滿足需要的，經區農機管理部門審定后可以申請補貼。因購置農機補貼是項支農惠農政策，因此，不是農民的不能享受農機購置補貼

2、補貼標準

每臺補貼機具按照不超過購機價格的30進行補貼，且單機補貼額不超過3萬元。具體講，拖拉機按基本配置出產價的20，旋耕機、青飼料收獲機按基本配置出產價的25，自走式玉米聯合收獲機按基本配置出產價的20，其余按基本配置最高限價的30。具體每種機型的補貼金額見農機購置補貼目錄。

一戶農民年內享受補貼的購機數量原則上不超過1套4臺(1臺拖拉機和與其配套的3臺不同類別的作業機械)；一個農機服務組織年內享受補貼的購機數量原則上不超過2套8臺。

對同品種、同基本配置要求的不同生產廠家的機具，實行統一定額補貼；同一企業生產的同一種機具，全區統一限價。

（五）、工作程序

（一）淄川區農機局于3月25日—3月29日組織補貼政策及報名辦法公示。（內容公示要在區農機局和鄉鎮政府的政務公開欄公示，并要請了區電視臺和《淄川工作》進行報道）。

（二）組織報名。3月30日—4月4日，在淄川區農機推廣站組織報名，并填寫申請表、報名表、報名時間記錄。

（三）區農機局根據批復的《農業機械購置補貼工作實施方案》和下達的補貼資金額度，確定補貼對象名單并于3月6日-8日進行公示。

（四）區農機局與生產廠家或供貨商協商確定具體送貨時間、地點，組織農民購機，同時掛牌發證、制做標識，并建立購置補貼機具檔案。（送貨時間在5月1日-9月10日）。

（五）最后區農機局會同區財政局進行項目檢查驗收，并將我區的工作總結、驗收意見、電子檔案上報市農機局。

農機購置補貼工作政策性強，工作量大，操作過程復雜，事關農民切身利益，為此，區農機局專門成立了由區財政、農業、農機各部門組成的領導小組，并成立了紀檢小組，加強對此項工作的監督檢查。同時進一步明確科室和科室負責人職責，做到職責清楚，責任到人。會后有疑問的可以到淄川區農機化技術推廣站咨詢。

二、進一步推廣保護性耕作問題

通過從20__年以來在商家、城南、嶺子、西河等鄉鎮進行大面積試驗示范證明在省工、節水、省肥、保土、環保、節本、增效等方面效果明顯。

1)節本采用傳統小麥種植方式，需進行深耕等五道工序，其中旋耕25元/畝，深耕35元/畝，扶脊10元/畝，整畦10元/畝，播種15元/畝，合計每畝作業費90元，而采用免耕施肥播種機可一次性完成碎稈、滅茬、施肥、播種、鎮壓等多項作業，每畝收費50元，每畝可節省作業成本40元。

2)優育溝播小麥溝底含水率比壟上高10以上，充分利用了水分，有利于作物生長發育。

3)增產小麥免耕施肥播種機有以下優點：一是集中施肥。提高了肥料的利用率；二是具有邊行優勢，通風透光條件好；三是能有效貯存水分，抗旱能力強。玉米秸稈還田后免耕播種比無玉米秸稈普通播種每畝增產小麥20公斤以上。

4)環保使用保護性耕作技術能杜絕秸稈焚燒，減少環境污染和水土流失，同時能蓄水保墑，提高土壤肥力。

07年淄川區計劃推廣35臺小麥免耕播種機、玉米聯合收獲機24臺，免耕施肥播種面積爭取達到2萬畝。希望各鄉鎮要抓住這次農機購置補貼的大好時機，積極鼓勵農民使用、購買小麥免耕播種機和玉米聯合收獲機。

最后，我對今年的農機購置補貼工作再提出一點要求：

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關鍵詞:派駐制;雙重管理;人員素質

中圖分類號:F239文獻標識碼:A

按照中國聯合網絡通信有限公司審計派駐制要求,河北省分公司下設集團公司審計部分部,受集團公司審計部和河北省公司雙重領導,業務上接受集團公司審計部的指導。從制度上實現了審計機構、審計計劃、審計業績考核和審計經費的統一管理,從而使審計力量的整體優勢得以充分發揮,審計人員的向心力和凝聚力明顯加強,審計質量和審計成果的利用也有了很大提高,派駐制改革已成為內部審計發展的有力保障。

一、機構設置

實行雙重及級層管理。作為集團總部審計部的派駐機構,河北審計分部按照駐地就近的原則,以石家莊、唐山、保定和滄州市分公司為駐地向省內派駐四個大區審計處,大區審計處與駐地公司審計室合署辦公(一套人馬、兩塊牌子)。大區審計處履行所轄分公司的審計管理職能,審計室履行駐地分公司的審計業務職能。河北審計分部接受集團公司審計部及省公司共同管理,大區審計處接受河北審計分部領導,市審計室接受大區審計處和駐地分公司共同管理。具體組織架構如圖1所示。(圖1)

二、人員管理和素質要求

人員編制由總部統一核定,省公司在總部統一核定的人員編制內,根據各市分公司的收入貢獻、資產規模及所轄地公司區域等綜合情況,核定各大區審計處、各市分公司審計室人數。河北審計分部負責人由總部進行考核及任免,納入總部干部管理體系。河北審計分部負責人及副職由所在地分公司推薦人選并商總部審計部提出任免考察建議,總部審計部會同人力資源部進行考察并提出考察意見,由總部人力資源部履行任免程序。大區審計處負責人的任免由河北審計分部及省公司人力資源部負責。各大區審計處設主任1人,副主任2～3人。石家莊、唐山、保定、滄州審計處主任兼任駐地分公司審計室主任。對審計人員素質要求的總體原則是,要建立一支適應公司發展及管理需要的審計隊伍。

1、能力要求:了解企業經營管理,能夠識別和防范經營風險,具備信息化系統管理審計的知識和經驗。

2、知識結構:從偏重選聘財務、工程審計人員,逐步充實信息系統管控、企業管理、法律事務等方面人才。

3、職業操守:在履職過程中能夠恪守職業道德,客觀公正,實事求是;既能識別并敢于揭示問題,又能提出整改建議并幫助整改到位。

三、計劃管理

總部審計部根據公司年度經營發展目標及制約公司經營發展的熱點、難點問題,提出年度審計工作計劃和重點。河北審計分部在總部審計部年度工作計劃的基礎上,結合所在地分公司實際經營管理情況及經營變化情況,及時提出月度及季度工作計劃,科學安排時間,合理組織力量開展審計工作。如有審計項目計劃變動情況,應及時向總部審計部匯報并批準后執行。大區審計處應在河北審計分部年度工作計劃的基礎上,根據駐地公司年度經營發展目標及制約公司經營發展的熱點、難點問題,制定審計工作重點,及時提出月度及季度工作計劃,科學安排時間,合理組織力量開展審計工作,并及時向河北審計分部反饋各項計劃完成情況和審計發現問題的整改情況。審計室應結合駐地分公司實際情況制定審計工作重點,提出月度及季度工作計劃,并向大區審計處反饋各項計劃完成情況和審計發現問題的整改情況。

四、經費管理

集團審計部統一組織的審計項目抽調人員差旅費用由集團公司統一承擔;省公司統一安排的審計項目抽調人員差旅、會議費等費用由省公司統一承擔。河北審計分部按照年度審計工作項目計劃,提出年度審計預算,并報省公司預算編制委員會審批后執行。各級審計派駐機構審計人員經費及其他所有費用全部納入駐地公司預算并在當地列支。

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1、公司基本情況

中國光大銀行股份有限公司，簡稱為中國光大銀行、光大銀行(以下稱本行)。本行成立于1992年，1997年1月完成股份制改造，20xx年8月18日成功完成IPO并在上海證券交易所掛牌上市，股票代碼601818。截止20xx年9月，公司資產規模達到16,700億元;截止20xx年底，已在26個省、自治區、直轄市的72個經濟中心城市設立分支機構689家，形成了全國性銀行的經營網絡。光大銀行多年來不斷改革創新、銳意進取，在為社會和客戶提供優質金融服務的同時，取得了良好的經營業績，已成為一家頗具社會影響力的全國性股份制商業銀行和上市公司。

根據《企業內部控制基本規范》的規定，本行通過多年的內部控制不斷實踐，已建立了較為健全的內部控制監督體系。本行董事會負責內部控制的建立健全和有效實施，對內部控制評價報告的真實性負責;監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督;高級管理層負責內部控制的實施，組織領導本行內部控制的日常運行。董事會和監事會通過下設專門委員會對本行內部控制體系的建設、執行和完善情況進行監督指導。

為加強內部控制體系建設，本行建立和完善了以股東大會、董事會、監事會、高級管理層為主體的公司治理架構，形成了分工合理、職責明確、制衡有效、報告關系清晰、運行高效的良好公司治理，為內部控制的有效性提供必要的前提條件。董事會下設戰略委員會、審計委員會、風險管理委員會、提名委員會、薪酬委員會、關聯交易控制委員會;監事會下設提名委員會和監督委員會;總行設有資產負債管理委員會等19個委員會，計財部、資金部、投行部等26個部室，以及北京、上海、廣州、深圳等34家分行，本行控股設立了2家子公司，分別是光大金融租賃股份有限公司和韶山光大村鎮銀行股份有限公司。

本行面臨的主要風險包括信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、合規風險、信息科技風險、戰略風險、聲譽風險、銀行賬戶利率風險、集中度風險等。為管理上述風險，本行建立了董事會領導下的職責清晰、分工明確的全面風險管理組織架構，以巴塞爾新資本協議核心原則為導向，借鑒國外先進銀行的實踐經驗，建立并持續完善涵蓋風險識別、評估、計量、監督、報告和控制的全面風險管理體系。

本行各項業務活動嚴格執行授權控制原則，實行統一法人管理和法人授權，明確劃分相關機構部門之間、崗位之間的職責，實行不相容職務分離制度，并按條線和業務類別建立了包括人力資源程序、會計管理、預算控制、財產保護、運營分析、事后監督等全面的控制措施體系。

本行建立了行之有效的信息系統，通過優化OA系統，改造內部局域網系統，建立規范高效的公文流轉機制，做到文件分發急緩有序、傳遞快捷;加強全行檔案規范化管理，加強各類涉密文件、資料的保密管理，加強對全行重大經營管理活動的統一宣傳管理;完善各類會議議事規則和程序;強化各類定期報告制度、重大和緊急情況報告與通報制度，通過多種報告形式，保持內部信息交流與溝通的及時性和有效性，并提高信息傳導和溝通效率，保障決策的科學高效。

各業務條線和職能部門負責內部控制的具體管理和執行，法律合規部負責本行內部控制的監測管理和合規達標的建設推進，內部審計部門負責內部控制的監督評價。

本行通過制度明確了各層級、各部門在內部控制監督方面的職責，對于在內部控制建設實施中發現的重大問題及時上報高級管理層和董事會。總行內控合規預警委員會負責建立并維護全行內控及合規風險管理體系，推進本行內部控制的達標實施;法律合規部作為本行內部控制監測管理部門，負責牽頭內部控制體系的建設和完善，組織督促業務部門和分支機構建立和健全內部控制，及時傳導有關監管部門對內部控制的新要求，推進本行內部控制的有效實施，對業務部門和分支機構的內部控制建設和執行情況進行日常監測，定期向本行內控合規預警委員會匯報全行內部控制建設和執行情況;內部審計部門是內部控制的監督評價部門，負責對內部控制的有效性進行監督檢查，對監督檢查中發現的內部控制缺陷按照內部審計工作程序進行報告，對內部控制的健全性和有效性進行定期評價，牽頭負責全行年度內控控制評價工作;總行各職能部門、各分行、各子公司作為內控體系的第一道防線，負責本單位內部控制的自我建立、健全、監督和檢查，負責落實內控活動的具體實施，并配合內控體系建設牽頭部門、評價部門及外部咨詢機構、審計機構做好內控建設及評價工作。

本行根據國家政策、法律法規、經營環境及全行業務發展的需要對內部控制制度適時進行調整和修改。20xx年度，本行以建立層次分明，結構清晰，系統協調，簡單管用的制度體系為目標，按照嚴密、實際、易記、管用為基本原則，持續開展了內控制度梳理工作。經過一年的工作，26個條線部門均對內控制度進行了全面梳理，累計梳理內控制度1229項，涉及修訂及整合的制度共156項、廢止的制度共152項，各條線部門按照制度梳理方案要求積極將部門制度匯編成冊。本行在開辦新業務、設立新機構、運用新技術時，經營管理部門首先要制定內部控制細則，并經過必要的測試認證、風險評估和會簽，報經主管行領導批準后才能實施。

2、內控規范實施工作組織架構

本行行長為內部控制規范實施工作的總負責人。為有效推動內控規范實施工作，本行成立了以主管副行長為組長，各部門負責人為成員的領導小組，辦公室設在法律合規部和審計部。

總行法律合規部是內部控制體系建設的牽頭部門，總行審計部是內部控制自我評價工作的牽頭部門，總行各部門均指定了部門負責人和工作人員作為項目實施聯系人，董事會辦公室按監管要求披露、報備內控實施工作情況。內控規范實施工作的指定聯系人為法律合規部劉亞平(電話：63639259)、盧樞美(電話：63639249)，審計部嚴仲民(電話：63636661)、劉騰慧(電話：63636639)，董事會辦公室胡蓉(電話：63636717)。

內控規范實施的日常工作由法律合規部和審計部聯合牽頭，并聘請外部咨詢公司協助實施，總行各部門及各分行積極參與項目實施。為更好地推進項目實施，牽頭部門與外部咨詢公司定期舉行工作例會，對項目進度、相關問題、下一步工作計劃等進行討論協商;同時，牽頭部門根據項目進展情況不定期向管理層進行專題匯報。

法律合規部和審計部為內控規范實施的牽頭部門，相關情況如下：

法律合規部

總行法律合規部是本行內部控制建設工作的牽頭組織部門，下設合規管理處、非訴訟法律事務處和訴訟與仲裁事務處，共有員工14人。法律合規部的內部控制職責主要包括：

及時了解和掌握監管部門對銀行內部控制體系建設的要求，牽頭協調和組織全行內部控制體系的建設和完善;

組織、督促總行各業務條線、職能部門及分支機構建立和健全內部控制;

統一管理各類授權、授信涉及的法律事務，制定和審查法律文本，對新業務的推出進行法律論證，確保各項業務的合法和有效。

對各業務部門和分支機構的內部控制建設和執行情況進行監測和管理。

內部控制規范實施過程中，總行法律合規部牽頭組織內控體系建設工作，包括確定內部控制實施的范圍和內容;梳理風險，編制風險清單;梳理形成風險控制矩陣;編制內部控制手冊等相關工作。

全行就內部控制體系建設工作的匯報主要遵循如下路徑：各條線具體負責本條線內的內部控制建設工作，并將建設結果報送法律合規部審核;法律合規部組織、推進總行各業務條線、職能部門及分支機構建立和健全內部控制，并就全行內部控制建設和執行情況定期向本行內控合規預警委員會匯報。

審計部

總行審計部是全行年度內部控制自我評價工作的牽頭組織部門，下設公司業務審計處、零售業務審計處、財會及資金業務審計處、IT審計處、審計質量控制處，共有員工22名。除總行審計部外，全行還設有北部、東部、中西部和南部4個審計中心，主要負責轄區內分行的審計工作。審計部的內部控制職責主要包括：

內部審計部門應當有權獲得本行的所有經營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業務實施全面監督和評價。

開展內部控制檢查，結合內部審計監督，對內部控制的有效性進行監督檢查，對監督檢查中發現的內部控制缺陷，按照內部審計工作程序進行報告，對監督檢查中發現的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監事會報告。

對內部控制的健全性和有效性進行定期評價。

總行審計部牽頭組織成立總行內部控制評價工作小組，其在內部控制規范實施過程中是內部控制自我評價工作的牽頭部門，具體職責包括：編制自我評價工作計劃;組織實施自我評價工作;根據內部控制自我評價工作編制內部控制自我評價報告。

全行就內部控制自我評價工作的匯報主要遵循如下路徑：總行審計部按年度形成年度內部控制自我評價報告，經行領導審議通過，報送董事會審計委員會，再提交董事會進行審議批準。

3、內部控制實施工作有關聘請咨詢機構的考慮和計劃

本行為滿足《企業內部控制規范》的合規要求，有效識別存在的內部控制薄弱環節，重新梳理控制領域/業務流程，并建立起科學、合理的內部控制評價體系，已于20xx年9月聘請安永(中國)企業咨詢有限公司開展實施內部控制規范咨詢項目，協助本行推進內部控制管理水平的持續提升。

基于國內外內部控制體系建設和評價的行業實踐以及本行內部控制規范咨詢項目實際情況，從項目實施角度出發將項目實施整體框架劃分為四個階段：第一階段為前期準備與方案設計;第二階段為總行實施;第三階段為分行自我評價;第四階段為整改與報告。

第一階段，建立項目管理架構并啟動項目，制定項目總體實施計劃，梳理本行管理和業務流程，設計內部控制管理體系架構、內部控制自我評價方法，并建設內部控制自我評價工具模板，通過培訓與宣導，協助銀行各實施部門和機構理解內部控制自我評價實施的方法、內容和管理要求。

第二階段，根據第一階段流程梳理成果及所設計開發的內部控制自我評價方法和實施方案，在總行具體實施。具體工作包括：確定企業層面和流程層面的內控評價實施范圍;開展企業層面的內控評價工作;同時開展流程層面的內控評價工作;編制風險控制矩陣;針對企業層面和流程層面識別內控缺陷，在此階段主要針對內控的設計缺陷;針對所識別的內控缺陷，制定整改方案。

第三階段，在分行范圍內組織開展評價測試工作，評估缺陷并擬定整改方案，具體工作包括：編制自我評價工作計劃;設計控制測試的方法和程序;分支機構實施自我評價工作。

第四階段，在各機構自行整改的同時，編制內部控制自我評價報告，具體工作包括：各機構開展缺陷整改工作，編制內部控制自我評價報告，并在匯總整理項目各階段工作成果的基礎上，編制完成內部控制管理手冊和評價手冊。

在安永公司的協助下，本項目將形成以下工作成果：內控控制手冊、內部控制評價手冊和內部控制自我評價報告。截至本報告日，咨詢公司已協助本行完成內部控制手冊(征求意見稿)和內部控制評價手冊(初稿)的編制。

4、內控實施工作進展

自20xx年度內控規范實施項目啟動以來，本行已陸續開展如下工作，并形成相應的工作成果：

(1)內部控制體系建設方面：

一是開展內部控制規范實施培訓。為加強全行上下對五部委下發的《企業內部控制規范》及相關配套指引的學習，以利于項目的有效推進，特召開全行視頻會議，對項目背景、監管要求進行了系統培訓，并就實施工作職責分工、進度安排等方面進行了介紹。

二是確定內部控制規范實施的范圍和內容。根據監管要求，參照本行實際情況，確定內部控制實施的范圍為16個企業層面的控制領域及113個流程層面的流程，并形成了企業層面控制領域清單和流程層面控制流程清單。

三是梳理形成風險控制矩陣。在確定了內部控制實施的范圍和內容之后，針對每一企業層面控制領域和流程層面的流程，分別梳理形成風險控制矩陣并對應至條線部門，并形成了企業層面16個風險控制矩陣和流程層面113個風險控制矩陣。

四是初步識別總行層面設計缺陷。在前期梳理完成企業層面和流程層面風險矩陣的情況下，通過將現有的政策、制度等與風險控制矩陣進行比對，初步識別內控設計缺陷，并形成了內部控制設計發現問題清單。

五是編制內部控制手冊。通過整理內控梳理工作成果，編制形成了內部控制手冊(征求意見稿)。

(2)內部控制自我評價方面：

一是確定內部控制評價測試程序。針對企業層面每一領域和流程層面每一流程，分別設計內部控制評價測試步驟，同時設計針對分行內控評價的測試底稿，形成了企業層面16個領域的測試步驟及底稿模板、流程層面113個流程的測試步驟及底稿模板、分行測試步驟及底稿模板。

二是建設內部控制評價標準和工具。結合本行內控管理現狀和審計部部門資源情況，初步設計建設符合全行情況的內部控制自我評價工具和流程，初步形成內部控制評價手冊初稿。

在上述工作之外，本行的內控規范實施工作尚有如下主要工作未開展：

已發現缺陷的整改與再測試工作;

全行全面內部控制自我評價的實施工作;

依據內控規范和配套指引要求，提交內部控制自我評價報告。

二、內部控制建設工作計劃

XXXX年度本行將繼續鞏固已有內部控制建設工作成果，持續深化內部控制建設進程。

由于內部控制建設的前期工作(包括確定內控實施的范圍和內容，梳理企業層面、流程層面的風險控制矩陣，識別總行層面內控設計缺陷)均已于20xx年度實施完成，因此本部分內容將主要列示XXXX年度的內部控制建設工作任務計劃，主要是內控建設工作中發現的設計缺陷(通過對現有的政策、制度等與風險清單進行比對后發現的內控缺陷)的溝通確認及整改落實工作：

1、總行相關部門確認內控缺陷。主要工作是組織各部門對內控建設過程中發現的設計缺陷進行確認，對于涉及多個部門的缺陷，由各部門協調確認缺陷的負責部門。計劃完成時間：XXXX年3月。責任部門：總行存在缺陷的相關部門。

2、與總行相關部門溝通制定內控缺陷整改方案。相關部門在完成設計缺陷的確認工作后，在咨詢公司的協助下，制定缺陷整改方案，提交內控預警委員會審議。計劃完成時間：XXXX年4月。責任部門：總行存在缺陷的相關部門、法律合規部。

3、總行相關部門根據整改方案著手開展整改工作。相關部門根據缺陷確認結果和整改方案，著手開展缺陷整改工作，并根據整改情況向法規部報送整改進度。計劃完成時間：XXXX年4月-9月。責任部門：存在缺陷的相關部門。

4、根據整改結果更新風險控制矩陣。計劃完成時間：XXXX年12月。責任部門：法律合規部、審計部。

5、按要求報送、披露內控實施工作情況。根據監管部門要求，將本行內控實施工作情況及時向監管部門報送，并按要求完成披露工作。計劃完成時間：按監管要求實施。責任部門：董事會辦公室、法律合規部、審計部。

三、內部控制自我評價工作計劃

XXXX年度的內部控制評價工作任務計劃如下：

1、編制自我評價工作計劃，評價工作的具體時間表和人員分工。計劃完成時間：XXXX年5月。責任部門：審計部。

2、確定內部控制缺陷的評價標準，包括定性標準和定量標準，缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。計劃完成時間：XXXX年5月。責任部門：審計部、法律合規部。

3、組織實施自我評價工作，編制內部控制評價工作底稿。計劃完成時間：XXXX年9月。責任部門：審計部。

4、對發現的缺陷進行評價，編制缺陷評價匯總表，同時提出整改建議，編制整改任務單。計劃完成時間：XXXX年9月-12月。責任部門：審計部。

5、根據內部控制自我評價工作編制內部控制自我評價報告。計劃完成時間：XXXX年3月。責任部門：審計部。

6、按照要求披露內部控制自我評價報告。計劃完成時間：XXXX年4月。責任部門：董事會辦公室、審計部。

四、內部控制審計工作計劃