導語：如何才能寫好一篇科研人員績效管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1.科研經費申報中存在的問題。

首先，科研經費管理活動在申請金額方面存在一定的問題。有些課題在申報科研經費方面沒有依據，不實事求是按照經費客觀使用情況來申報經費，而是過多的依靠主觀猜想來申報經費。其次，在課題經費申報過程中，很多情況下存在一些費用支出較多，甚至基本都是一個項目，而另一些經費項目支出卻非常少，甚至是零的情況。應當科學合理設計課題經費使用項目表格，不能夠將申報經費表視為可有可無的部分，必須科學設計，嚴格執行。

2.科研經費使用過程存在的問題。

（1）科研經費下撥環節存在問題。目前科研經費使用必須按照項目審批機構的下撥額度予以落實。目前的科研經費管理辦法，限制了首期經費的下撥額度，反而在結項后才講經費落實，從使用的角度來看，會對整個課題的進行產生限制。我們認為，這一問題具有普遍性，應當引起我們的高度關注。（2）科研經費使用清零的制度使目前人文社科研究領域存在著弄虛造假的情況。一些理論研究問題往往不太需要過多的經費支出，大部分的研究都是依靠研究者自身的思考與創作。科研項目經費應當保證專款專用，弄虛作假是一種必須予以修正的行為。

二、科研經費管理問題成因

1.國家政策制定層面上的原因。

我國政府高度重視科研經費管理法律建設，2006年財政部和科技部先后制定并頒布了《關于改進和加強中央財政科技經費管理的若干意見》和《國家重點基礎研究發展計劃專項經費管理辦法》，對科研經費的配置、使用、績效等進行有效規范。高校所采納的一般是引導及規范高校科研經費管理的文件，如教財【2005】11號文件《教育部、財政部關于進一步加強高校科研經費管理的若干意見》、教財【2011】12號文件《教育部關于進一步貫徹執行國家科研經費管理政策加強高校科研經費管理的通知》等。在高校科研經費管理中，對不同來源的科研經費未制定不同的管理制度及辦法，縱向課題管理辦法基本依據政府部門制定的管理制度來制定，有相對嚴格的支出范圍及標準，而橫向課題管理制度方面則相對靈活。

2.高校科研經費管理制度不健全。

很多項目依托單位在項目的申請環節付出了較大的努力，而經費到賬之后不能視同自身經費進行嚴格管理，有些高校為了鼓勵大家去爭取項目經費，有時會對項目申請部門放松限制。而部分科研人員把科研項目經費作為自己收入的主要來源，只要經費一到位，就全權歸自己支配，導致經費支出上的各種問題，在軟課題經費支出上面更容易降低要求，較容易產生出各種各樣的問題。

3.高校科研經費監管不到位。

高校科研經費采用課題負責制，在扣除了部分的管理費用之后，課題負責人有較大的經費使用權，但對其財務及項目管理缺乏較深入的了解。在高校科研管理部門與財務部門不同側重交叉管理科研經費的情況下，科研人員較為不情愿的接受財務人員對項目經費的審核。盡管這種審核只是限于票據外觀的形式性的審核，而沒有深究該票據的真實性及經費使用合理性。這些通常容易導致經費使用管理上的隨意性和違規現象。

4.各職能部門之間合作不密切。

科研項目均要求財務人員參與財務預算編制，但實際工作中，由于科研項目的專業性強，通常會以科研人員為主導，或全部由科研人員完成，而財務人員的參與程度不高，更談不上經費預算編制的精細化。在預算的執行環節，普遍存在科研部門人員與財務部門人員溝通缺乏的問題，科研人員不了解財務部門的制度，財務部門的人員不了解科研部門業務，經費管理與研究工作不能有機結合，導致項目經費的投入、運用、耗費與補償缺乏綜合的管理與績效。

三、完善高校科研經費績效機制的對策

1.前提條件。

1.1完善原則。

（1）要有利于科研事業發展。合理配置科研資源，增強創新能力，調動科研人員的積極性、創造性;積極開展對外合作交流，提高整體科研水平。（2）改革創新。積極進行研究探索和創新，促進科研工作向更好方向發展。（3）注重績效。制定科學、合理的科研經費績效評價辦法，根據科研工作的要求和不同層次科研工作的特點，對各類科研項目進行全面綜合評價，增強成本意識，加強成本核算，優化資金配置，使有限的科研經費投入獲得更多的科研產出，創造最大的經濟效益和社會效益。（4）兼顧各方利益。在確保實現委托人利益的前提下，注意保護學校利益，使各種形式的科研投入得到應有的成效。

1.2完善制度保證。

現有的科研經費管理制度有待完善。由于經費來源的渠道越來越多，相應的經費管理辦法多種多樣，國家主管部門只對一些國家撥款的科學基金等出臺了管理辦法，對其他渠道來源的科研經費沒有具體規定。一般是由經費管理單位參照國家管理辦法自行制定。由此造成了同一來源的科研項目經費在不同的單位執行不同的管理辦法，同樣的項目在有的單位可以列支而在其它單位就不能列支，使得科研經費的使用和管理有失公正。

1.3完善組織保障

。高校應正確處理科研與行政的關系，管理部門間協調配合。科研活動是高智能高風險的創新性活動，有自身的特殊性規則。正常開展科研活動并取得預期成果的關鍵是充分發揮科研人員的主觀能動性，盡可能減少行政化對科研活動的干擾和阻礙。因此科研經費管理應以“科研”為中心，經費管理規則的制定、重大事項的決策必須有科研人員的參與，雙方充分溝通以達成共識。科研項目從申報、執行、驗收、結題到成果轉化的全部過程，涉及學校的多個部門，需要科研處、財務處、審計處、紀委等部門協調合作。

2.建立經費預算績效管理機制。

預算編制、預算執行、預算調整、預算考評。預算考評包括兩方面的內容:一是項目預算執行過程的監控預警，起到持續控制、信息溝通和激勵作用;二是項目結題結賬后整體預算完成情況的評價，實現事后的激勵。

3.建立科研經費績效管理責任分擔機制。

（1）制定科研經費成本管理制度及相關規定。成本制度應明確成本范圍，對不允許開支的費用明確予以禁止。（2）建立科研經費成本核算體系。科研項目管理的成本核算應以整個科研項目研究期間作為成本計算期間。如果一個課題組同時承擔有多個項目，其所發生的成本費用應在所屬項目間進行分攤。

4.建立科研經費監管績效評價機制。

績效評價的結果將成為單位和個人今后申請立項的重要依據，使有限的科研資源得到優化配置，以發揮更大的作用。

5.建立科研經費績效管理信息共享機制。

完善科研經費管理績效機制的一個重要條件是要建立信息溝通、共享機制。充分的信息溝通可以降低委托雙方的信息不對稱程度，是解決委托問題的有效途徑。

6.建立科研經費績效管理獎懲機制。

篇2

關鍵詞:高校教師;科研管理;績效評價

科研績效評價是政府進行科學管理的重要手段之一,也是高校科研管理的核心內容。對高校科學研究的績效

進行評價可以優化資金分配,調整科技計劃和研究機構的方向,提高管理水平和科學研究的效率。建立規范、科學的科研績效評價體系,可以充分發掘人力、經費等生產要素的潛力,使地方教學型高校科研發展模式從粗放型增長向集約型增長轉變,加快向教學科研型大學轉化的進程。隨著知識經濟的到來,科教興國已經成為全國上下的共識,各級政府和高等學校都加大了對科技的投入。因此,如何評價科研基金投資效益、如何評價高校科研人員工作完成情況,也就成為高校科研管理部門管理人員必須認真考慮的問題。

一、績效、績效評價、科研績效評價的涵義

(一)績效

“績效”一詞來源于英文“performance”,績效的概念包含行為和價值兩個方面。目前存在一種典型的認識誤區是將績效等同于行為,有寫人習慣于把工作忙(行為)與貢獻大(價值)直接掛鉤。吉爾伯特于1978年指出:在評價業績時,要對行為和績效加以區別。他認為:一個人可以忙忙碌碌地工作,但成效甚微,或結果相反。在績效的理念中,不接受“沒有功勞,也有苦勞”之類的說法,而只能用業績來衡量工作行為。一個企業組織中,負責勞動安全保護的領導若一直忙于處理工傷事故,那么這種忙碌的行為是經不起績效觀念的檢驗的。價值作為績效概念的屬性之一,要求工作行為取得組織系統所期望的、符合組織發展總體目標要求的成效。針對那些注重行為而忽略業績的思維習慣,吉爾伯特(1992)討論了一個非常關鍵的命題,即我們這門學科的對象是什么?他提出:人們易于將人的行為作為對象來研究,但實際上績效技術對改變人的行為本身并無興趣,它關注的焦點是行為所產生的有價值的“輸出”,即工作業績。依據他本人的實踐經驗,知易行難,在企業改革的實踐中,將績效的理念付諸實際行動是“最難做到的事”。

(二)績效評價

人力資源管理專家A.朗斯納認為績效評價就是為了客觀判定員工的能力、工作狀況和適應性,對員工的個性、資質、習慣和態度,以及對組織的相應價值進行有組織的、實事求是的評價。通俗地講,績效評價是指考評主體對照工作目標或績效標準,采用科學的定性和定量的考評方法,評定組織成員的工作任務完成情況、工作職責履行程度和成員的發展情況,并且將評定結果反饋的過程。

績效評價有內涵和外延兩個層次上的含義。從內涵上來說,績效評價有兩層含義:一是考評組織成員在現任職位上的業績;二是考評組織成員的素質和能力。從外延上來說,就是有目的、有組織地對日常工作中的人員進行觀察、記錄、分析,作為以事實為基礎的客觀評價的依據。

(三)科研績效評價

科研績效與科研潛力、科研能力、科研水平等都可以看作是反映一個機構在一定時期內科研工作總體水平及其發展能力的指標,并可通過科研成果的產出、科研管理活動水平的高低等因素來體現。科研績效評價是在一定科研目標的基礎上,采用科學的方法對科研活動及其投入產出情況進行(價值)判斷,以對科研活動進行管理、監督、預測和調控,并為決策提供依據的一種認識活動。隨著高校功能的不斷拓展和科技工作的不斷深入,高校的科研活動已經超出了科學技術研究的范疇,而進一步拓展到R&D成果應用以及科技服務中,科研績效評價相應地就有了更廣泛的內涵和外延。它是對科研人員所有科技創新活動進行衡量、評價的正式系統,以揭示其工作的有效性及其未來工作的潛能。

當前在我國大部分地方教學型高校現行的科研評價體系中,一方面由于實行教師職稱評定終身制,另一方面由于科研工作考核沒有確定客觀的量化績效指標,對科研工作任務沒有預設目標,沒有設定量化的評價指標,沒有規定科研工作量,許多教師搞科研就是為了上職稱,急功近利,導致低水平重復研究比較普遍,創新性和突破性研究成果少。

二、高校科研績效評價中存在的問題分析

(一)缺乏正確的科研管理理念做指導

現在高校很多教師特別是青年教師對科研的認識不夠深刻,認為科研耗時耗力見效慢,其實科研是一種很好的學習方式,是對知識、信息的加工和創造,對前沿科學的掌握。如果青年教師不從事科學研究工作,就會錯失發展自己的大好時機,若干年后他們的現有知識必然要落后,在這高速發展的信息時代,如不能及時更新知識,將被激烈的社會競爭淘汰。科研氛圍濃厚的學校,可促進相互之間的交流,促進相互間的教學研究,有利于提高學校的教學水平,教學和科研可以有相互促進的作用。同時高校知識產權保護制度不健全,很多高校對科技成果缺乏保護意識,始終抱著“知識共享”的陳舊觀念,不及時地申請專利,從而給高校科研工作帶來巨大損失。

(二)科研考核目標設定不合理

現在高校的科研的評價指標日益傾向數量化、等級化。所有的評價指標都用一套數字來表示,包括的數量和級別,論著、教材以及獲獎情況等,絲毫不考慮教師實際情況及文科、理科、基礎理論研究、應用技術研究等不同學科性質在考核目標設定上的區別,統統按一套標準。這樣搞一刀切的科研評價體系,忽視了教師的個體差異和不同學科之間科研規律,忽視了對教師的人文關懷,特別是青年教師的生活、情感等方面的需求,造成他們情感上的抵觸,不利于科研的發展。

(三)科研管理隊伍參差不齊

目前高校科研管理人員大都是非管理專業人員,專業型人才多,復合型管理人才少,在具體操作中往往對上級文件精神和管理辦法理解不透、管理項目不規范,造成上報材料質量不高,成效不顯著。同時高校對科研管理隊伍的重視程度也不夠,對科研管理人員的使用上存在著“重使用,輕培養”的不良傾向。此外,缺乏必要的激勵機制、績效考核和監督機制,導致科研管理人員積極性不高、管理隊伍不穩定。

(四)科研條件及科研基地建設落后,科研溝通渠道不暢

科研條件是支撐科技活動的重要基礎,是培養青年教師科技創新能力的前提。高水平高質量的科研成果和科研項目的推出離不開雄厚的科研經濟支持及現代化的科研條件。科研基地建設的好壞,直接關系到能否快出高水平的科研成果,也直接關系到能否穩定人才隊伍,能否吸引高層次人才,更直接影響到科研特色的培育和科研優勢的形成。另外還有很多高校科研活動多以學科專業為基本單位開展,院系、學科之間界線分明,合作交流少,科研溝通渠道不暢,使課題間缺乏有效協作,影響了交叉學科的發展,阻礙教師進行跨學科研究。

(五)科研制度不健全,激勵手段單一

科研制度的規范化、法律化,為科研項目的實施提供保障;激發科技工作者的科研熱情,是培養青年教師科技創新能力的重要保障。現在各高等院校都頒發了有關科技獎勵政策,希望能通過物質和金錢的激勵來提高廣大教師從事科研工作的熱情,但這些獎勵與教學的報酬相比相差甚遠,因而有很多青年教師往往寧愿上課,而不愿從事枯燥乏味、見效慢、風險大、報酬低的科學研究。

三、加強高校科研績效評價的策略思考

(一)樹立全新的科研管理理念,強化知識產權保護意識

聯合國教科文組織預測21世紀將是創造教育的世紀,因此作為高等院校的教育工作者,肩負著把學生培養成未來所需的多功能、創造型科技人才的重任。要完成這一使命,在很大程度上取決于教育工作者自身的知識結構與智能結構。教學質量的保證在一定程度也得益于科研工作。如果一位教師不從事科學研究,就不能更好地總結經驗,更新知識,最終會導致教學水平無法提高,更無從培養出高素質的人才。因此,在高校教師科研中要堅持以教學為中心,科研為教學服務的宗旨,理順科研與教學、重點與非重點、集中與分散的關系。同時要改變科研管理工作中重科研成果鑒定而輕知識產權保護的觀念,加強知識產權保護意識,成立專門的知識產權管理機構,引導科研人員培養權利意識,指導他們如何去獲取和保護權利,從而達到以人為本,尊重知識,尊重人才,形成一種新機制和氛圍,使教師的創造力和科研創新能力得以最大限度地發揮。

(二)以目標激勵為導向,建立科學合理的科研考核目標

目標亦稱誘因,可以是外在的實體對象,也可以是精神的對象。切合實際的目標激勵,可以使教師有明確的努力方向和奮斗目標。提供適宜的、具體而富有挑戰性目標誘因,使科研人員能夠選擇更符合自身需要并更具有成功可能性的目標。通過客觀的工作過程、結果反饋指導科研行為就會取得較好的結果。在高校教師的績效管理中,作為科研管理部門一定要從結合學校及各位教師的實際為教師的績效管理提供科學、合理的科研考核標準。在實際工作中可以對教師提出具體適中的科研工作量要求,對完成或超額完成規定科研工作量的人員給予獎勵,激勵科研人員完成科研任務。

(三)加強科研管理隊伍建設,提高科研管理綜合水平

高校不僅要改變現有科研管理模式,變被動管理為主動管理,以計算機信息處理技術為依托,建立有效的高校科研信息收集、處理、存貯和傳遞網絡,為高校科研人員廣辟信息源,引導廣大科研人員關注社會需求和學科前沿動態并及時提供有價值的信息。而且還要制定切實有效的科研管理政策和措施,加強科研管理的規范性和科學化,營造良好的科研環境,充分調動高校教師和科研人員的科研積極性。與此同時,還要加強科研管理人員素質能力的培訓。對剛走上管理崗位的新手采取短期集中學習或自學的方式進行培訓,讓其盡快了解機關工作程序、職業道德規范及相關法律知識,經考核合格后方能上崗;對在職的管理人員進行定期再培訓,通過脫產培訓、業余培訓、自學提高等方式,學習理論知識,提高專業能力,切實為科研人員提供良好的全方位綜合服務。

(四)加強科研條件建設,營造良好的科研環境,建立科研管理信息平臺

高等院校要圍繞學院優勢學科領域進行科研基地建設,從本校優勢學科領域出發,盡可能通過設備投資、實驗室建設、資料建設和信息建設等方面加快基地建設。但高校由于經費緊張的原因,在基地建設方面,往往是心有余而力不足。所以高校在內部積極投資的同時,要積極取得上級主管部門的支持或通過橫向課題的合作和研究,爭取與企業合辦、聯辦研究機構,取得企業的經費支持。為了加強學科之間的交叉融合,鼓勵跨學科的研究,高校科研管理部門要建立學校科研管理信息平臺,優化管理模式、規范辦公程序,使每位教師可以充分利用這一豐富的信息資源,尋找可進行學術交流與合作的學科領域或對象,為促進學術交流與合作、促進跨學科研究搭建媒介平臺,也有利于進一步推動高校學術團隊建設。

(五)健全科研制度,建立有效的激勵機制

目前國內高校獎酬金的發放絕大多數是按教師上課的課時發放,而沒有或者很少考慮科研人員搞科研的工作量,從而嚴重挫傷了科研人員從事科研的積極性,因此高校應該適應市場經濟發展的要求,實行新型、靈活的科研津貼發放制度,如對重大科研項目負責人和主要業務骨干每月發放一定數額的科研津貼;對不同崗位、不同檔次的教師和科研人員規定最低標準的教學工作量和科研工作量,然后按這一量化標準每年考核一次,考核結果與教師職務、職稱的聘任、晉升、津貼、獎勵等掛鉤,并發放相應的崗位津貼。同時在激勵手段的采用上,應充分考慮教師的個性特點和需求差異,采取物質激勵和精神激勵相結合的多樣化激勵方式,有針對性地進行激勵,充分發揮員工的積極性。

參考文獻:

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4、劉明軍.高校科研管理工作的現狀與思考[J].大眾科技,2006(3).

篇3

［關鍵詞］醫院;內部審計;科研經費

在《國家中長期科學和技術發展規劃綱要(2006—2020)》實施的大背景下，隨著我國醫療衛生事業的快速發展以及科研成果應用的不斷強化，國家近年來對醫院的科研經費投入也在不斷地增加，同時配合科研經費“放管服”改革的不斷推進，科研經費管理變得具有復雜性和多樣性，為科研經費的管理模式帶來調整與挑戰。提升科研經費的管理能力與服務水平，提高資金使用效益，不僅有利于促進醫療科研事業的健康發展，更有利于加強人才建設，提升醫療質量，實現科教興院的目的。

1醫院科研經費管理現狀

1．1項目資金來源渠道多

醫院的科研經費按照來源的不同，可以分為三種:一是通過承擔國家、地方政府常設的計劃項目或專項項目取得的科研項目經費，一般由財政撥款，簡稱縱向經費。二是通過承接企業/社會科技項目、開展科研協作、轉讓科技成果、提供科技咨詢所取得的收入，簡稱橫向經費。三是由科研項目承擔單位用自籌資金按一定比例匹配經費，簡稱配套經費。不同的項目資金來源適用于不同的經費管理制度，如《國家自然科學基金資助項目資金管理辦法》、《國家臨床重點專科建設項目資金管理暫行辦法》、《上海市科研計劃項目(課題)專項經費管理辦法》等文件對科研經費管理要求不一，容易造成多頭管理、監督混亂的情況。

1．2片面注重預算執行率

目前，醫院的科研項目負責人大多專注于科研項目的開展，對科研經費的使用較為粗放，僅在即將結題時關注預算整體執行率以通過驗收審計;而科研管理部門也往往側重于科研經費的預算完成情況，以評價項目組是否達到可結題驗收狀態，通常對如何合理、合規地使用科研經費關注度不夠。

2醫院科研經費內部審計發現的問題

2．1科研項目負責人重立項輕預算

2．1．1預算編制、調整隨意性大

醫院科研項目的負責人一般都是臨床科主任或技術骨干，缺少專業的財務知識，因而在編制項目申報書預算經費時更多依靠的是以往經驗的預估，隨意性相對較大，缺少事前的精確測算以及相應的依據，從而容易造成所提交的預算缺乏合理性，由此則會造成后期經費實際使用時擅自改變資金使用用途、不經預算調整程序即隨意頻繁調整預算等一系列的問題。

2．1．2預算執行環節問題突出

一是期末預算執行率低會導致科研項目組人員在中期檢查或者臨近結題時“拆東補西”，賬務調整較為頻繁［1］;二是有些項目前期幾乎沒有支出，導致結題時為避免產生大量結余而突擊花錢，造成子項目超支的現象。

2．2科研經費管理缺乏完善的內控機制

2．2．1制度修訂不及時

相關制度缺失一是國家相關科研項目經費管理制度陸續更新出臺，醫院科研管理部門卻仍沿用多年前制定的科研經費管理辦法;二是存在制度空白，比如缺乏對橫向科研協作/合作項目經費的管理制度，對委托外單位開展的科研項目缺乏相關的招投標流程，對未達到政采要求的檢測費等服務類支出缺乏競爭商談或內部邀標機制等。

2．2．2科研部門審核職能淡化

目前醫院科研部門對課題組上報的經費使用審批流于形式，僅審核該筆費用支出是否在預算內。忽視審核該支出與課題的相關性、真實性;忽視課題組是否有存在重復購買、拆分發票以規避合同簽訂或規避招標的情況;忽視審核科研項目檢驗、測試、化驗及加工等外購服務是否按規定招投標等現象。

2．2．3科研試劑、耗材采購自主化

缺少出入庫手續由于科研試劑、耗材等具有較強的針對性，且個性化采購較多，醫院沒有形成統一采購模式及采購平臺，科研項目組一般自行采購，憑發票直接報銷，缺少出入庫環節，易存在虛開發票、套取現金的潛在廉潔風險。

2．3科研項目結題環節管理不到位

2．3．1項目結題財務決算未按實際使用情況編制

項目結題決算書一般由項目組自行編制，在審計時常常會發現項目組編制的決算書執行率往往高于實際執行率。由于項目組成員缺乏財務知識，通常容易將已支出但尚未進行財務報銷、已簽訂合同尚未實際支付或分期支付但未全部支付的金額都作為已執行項目計算;同時也存在為順利通過結題，高估、高冒經費支出的情況，這樣就會導致決算書執行率高于財務系統計算執行率的現象，增加科研項目結題財務驗收風險。

2．3．2結題后結余資金管理混亂

按照當前的政策文件規定，一般允許科研項目結題后在規定時間內繼續使用。許多科研人員為了避免項目經費被收回而過度支出，導致科研經費的浪費和過多的預算外支出行為。

2．4勞務費支出審批不嚴

由于不同課題對于勞務費發放的規定細則不盡相同，勞務費的支出審批不嚴，容易造成違規發放勞務費的現象。主要表現為違規發放給課題組成員、違規發放給有工資薪金收入的人員、發放比例不符合規定、發放超標準。

2．5資產管理薄弱

容易造成資產流失由于科研資產是通過科研經費購置的，特別對于通用設備或金額較低的專業設備，容易存在監管盲區。設備的采購事前論證不足、事后監管不夠，往往會造成重復購買相同的科研設備，如筆記本電腦等，造成儀器設備的閑置和科研經費的浪費［2］。

2．6轉撥經費監管缺失

目前，醫院科研經費管理中對轉撥經費監管尚處于空白階段，對于項目任務書中簽訂的課題合作協議，尤其是與企業的橫向合作協議，一般在協議書中僅寫明總金額而缺乏詳細的經費預算，存在承擔單位對合作單位監管不力的情況，如合作企業對科研經費未單獨核算，經費使用未嚴格按照子課題預算執行等問題。

3從內部審計視角看新形勢下醫院科研經費管理的側重點

3．1新形勢下審計重點的轉變突顯科研經費管理側重點

自2018年以來國家與地方政府陸續出臺一系列政策文件確保推進科技領域“放管服”改革的要求，給項目承擔單位和項目負責人提供良好的外部政策環境(表1)。國家對科研經費管理方面進行較大程度的權力下放，為科研人員使用科研經費帶來諸多便利，同時也讓原來科研經費內部審計發現的問題已不完全適用于新形勢下科研經費管理的要求，內部審計方式與重點的轉變同樣也影響科研經費管理模式與重點的轉變。首先，從改革內容來看，嚴格預算細化、嚴格子項目預算執行、嚴格預算調整審批流程等不再是新形勢下審計重點;其次，審計內容不再是單一的經費使用情況，而要涵蓋資金使用效益、廉潔風險以及內部控制建設等內容。合作經費收支、結余經費使用、資金支出規范、采購程序完善、資金使用效益等都是科研經費內部審計需要檢查評價的重要內容，同時也是新形勢下科研經費管理的重點內容;再者，科研經費內部審計從簡單的財務收支審計逐步向制度審計、效益審計轉變，由此可見科研經費管理也要從簡單的經費支出管理向內控管理、科研誠信管理、科研績效管理的管理模式轉變。

3．2強化科技成果轉化

注重科研成果社會效益目前大部分醫院對科研項目結題與評價僅停留在經費執行率及論文的發表數量上，而沒有建立績效評價機制，忽視科研成果產出效益。新形勢下，如何在松綁式的大環境下，在防范科研管理漏洞的同時，改變科研成果單純流于紙質論文的現狀，提高科研成果轉化率，帶來較好的社會效益，將成為醫院科研經費管理的核心內容［3］。

4內部審計視角下醫院科研經費管理優化策略

4．1改進預算管理方式

關注預算編制合理性預算編制工作是科研項目申請的首要環節，預算編制的內容要有可執行性［4］、合理性。雖然當前政策改革在很大程度上下放預算的調整權利，預算調整的靈活性更強，但如果項目預算在執行過程中頻繁進行調整也必然會影響到項目開展的進程［5］。因此，建議可參考采用概算管理方法，確定項目總經費的支出方向與使用范圍，減少經費使用過程中頻繁的預算調整工作，強調預算使用范圍的合理性以及經費支出與科研目標的相關性，同時對項目經費使用情況進行動態管理，避免出現經費后期突擊使用和不同課題交叉使用的情況，提高科研項目開展效率。

4．2強化制度建設規范流程管理

增強過程風險防范加強醫院內部科研經費制度建設，進一步完善縱向經費、橫向經費、專項經費、合作(轉撥)經費、配套經費等各項經費的實施細則，建立統一適用的制度規范，明確審批權限、強化流程管理;同時完善醫院內控機制建設，構建科研試劑、耗材統一采購機制，建立科研試劑的出入庫機制，并按規定實施實物驗收程序，統一物資及服務采購流程;通過加強合同管理、采購管理、預算管理等確保內部控制制度的落實，提高管理效能，增強科研經費使用過程風險防范。

4．3加強項目結題驗收控制

科研經費管理部門在結題驗收環節，應做到全過程控制，在賬務梳理環節，在關注執行率的同時也應核實項目組編制的決算書與財務賬戶的實際支出金額，避免出現實際支出與決算金額脫節的情況。在第三方驗收審計時，建立溝通反饋機制，對驗收審計中提出的問題做到及時發現、及時解決，以“審計問題”為導向，促進科研項目財務驗收管理規范化。科研項目結題后，要做好結余經費使用的管理工作，審核后續經費支出的合理性與延續性，避免過度使用、重復購買等情況，防止科研經費的閑置與浪費，提高科研資金的使用效益。

4．4防范資金廉潔風險

建立科研信用體系在新形勢下相對自由的經費使用環境中，對有效管控科研經費使用和防范資金廉潔風險提出更高的要求，防止在經費使用過程中出現虛列支出、套取科研資金，暗箱操作、關聯交易，重復立項、騙取科研資金等行為。可以采取實施科研人員信用管理的方式，通過建立科研信用體系，強化科研誠信管理，采取如羅列負面清單或紅線管控的方式，對科研人員進行信用評級機制，并與下一次科研立項相關聯，對信用評價良好的科研人員適當簡化程序;而對于存在違紀違規、學術不端、項目不能如期完成等情況的科研人員則要加強檢查和內部審計，且在一定程度內公開，通過加大違紀違法成本的方法，從源頭上遏制科研誠信問題，做好科研經費管理的風險防范工作。

4．5對轉撥經費實施源頭化管理

細化轉撥經費管理要求，不得簽訂簡單總額合作協議，將轉撥經費同其他經費支出一樣納入子項目預算管理，對于轉撥經費的支出要有支出明細表并附相關支出憑證，同時要求合作企業對轉撥經費單獨核算，做到專款專用。

4．6建立科研經費管理績效評價體系

加快成果轉化目前，績效評價在醫院的科研經費管理中尚處于起步探索階段，新形勢下的科研經費管理應將“注重績效”作為資金管理的基本原則，制定科研經費的績效考核制度，結合本單位的實際情況構建相適應的科研項目績效評價指標。從項目資源、項目管理以及科研產出等多個方面對科研項目進行科學的評價與分析，全面考核科研項目預算的執行情況、經費使用情況、經費結余率等［6］，結合定性考核與定量考核，將經費使用與科研成果產出建立勾稽關系，從而建立科研經費管理績效評價體系，并從社會效益與經濟效益對科研項目進行綜合評價，配合相應的獎懲機制，在激發科研人員研發動力的同時，也能促進科研人員高質量地完成科研項目，加快成果轉化。

【參考文獻】

［1］劉佳．科研項目經費內部控制管理研究［J］．納稅，2019(26):206－207．

［2］楊鶯．淺談醫院科研經費管理問題及對策［J］．行政事業資產與財務，2019(14):28－29．

［3］申小梅．“放管服”背景下的高校科研經費管理研究［J］．行政事業資產與財務，2018(19):39－40．

［4］胡羽佳．綜合型醫院科研經費管理存在的問題及對策［J］．中國煤炭工業，2019(3):72－73．

［5］李廣林．審計視角下事業單位科研經費管理問題探究［J］．當代會計，2019(13):107－108．

篇4

【關鍵詞】 科研經費； 高校； 績效考評； 監管

隨著我國高等教育事業的快速發展，高校科研經費也大幅度增長。若想使其發揮最大效益，如何管好用好高校科研經費就顯得尤為重要。傳統的管理體制和管理手段存在著諸多亟需解決的問題，已無法適應高校當前的發展，怎樣充分、安全、有效地管理好科研經費成為高校的當務之急。

一、科研經費管理工作存在的問題

（一）管理制度不健全

高校雖然為科研經費制定了相應的規章制度，但由于這些條例不夠完善，適用性界定模糊、操作性標準不一，合理性也有待進一步商榷，一些條款甚至不具備執行的條件，存在不可操作和執行難的問題。缺乏一套完整的、可執行和監督的標準或科學有效的管理制度，實際操作中便無章可循，制度不健全或執行不力都會給科研經費的管理工作帶來不良后果。

（二）管理意識不到位

高校在科研經費的管理上大多采取項目負責人制度。對撥入的科研經費到賬后的使用方式，主管科研的領導及科研負責人對科研經費的管理，在認識上還存在一定的誤區――重立項輕管理。他們認為這些經費是科研小組自己立項爭取來的，項目負責人有較大的經費使用權和自主支配權；只關注完成科研課題的研究任務，對于科研經費開支的合理性并不重視。此外，也有科研負責人將經費轉到協作單位，如：財政撥入30萬元，以其他方式轉出20萬元，高校財務根本無法控制資金在校外的使用情況。為了防止這些來之不易的科研資金外流，高校在經費監管方面一般采取較為寬松的管理模式，對于所謂的這些“身外之財”，學校往往睜只眼閉只眼。只要科研人員多出科研成果，努力提高學校的綜合實力及科技水平，在經費支出上只要是合法的原始憑證，就可以報銷。對經費使用的正確性與合理性并不作要求，未嚴格執行《科研經費管理制度》；結項審批大多數是由課題負責人自己上報經費的使用情況。科研經費管理意識薄弱，是科研管理問題形成的首要原因。

（三）管理體制不完善

近年來，由于科研項目經費來源渠道廣、項目多、涉及部門較為分散，負責科研項目技術層面管理的科研主管部門，非常重視項目的爭取或管理費的提取，卻常常忽視對經費使用的合理性及有效性實施跟蹤監檢。由于財務部門只負責經費管理，不掌握科研項目的進展情況，無法判斷其科研經費的使用是否規范。這就造成在經費的管理上，科研部門和財務部門各自為政，缺乏溝通，無法形成統一的管理機制，使項目管理與經費管理相脫節，釀成管理松懈無序的嚴重后果。

（四）科研經費運用不合理

在與兄弟單位交流科研經費的管理經驗時，大家普遍感到，當前財務人員似乎僅僅只是經費的保管員，僅需履行“只‘算’不‘審’”這樣一種報銷手續。在經費的報銷過程中，很難從客觀上明確界定經費開支是否合理。科研經費用于個人消費的現象時有發生，真正用于研發的費用卻占較低比例，這種情況在橫向科研課題經費支出上體現得尤為明顯。如：探親差旅費作為調研旅費報銷，培訓費中含旅游費、通信費等與課題項目無關的個人支出占了很大比例；且存在著以協作費、勞務費等虛假名義外撥科研經費的問題。經費報銷的內容脫離了科研課題實際，存在著較大的隨意性和違規性，把科研項目經費當作其個人“小金庫”。此外，有些科研負責人同時承擔著幾個課題，經費混用、挪用的現象時有發生，并陷入只要是用于課題研究就行，至于如何區分并不重要這一誤區，造成科研項目成本準確性不夠。經費在執行的過程中缺少管理和監督，缺少對科研經費結題審計和效益分析的績效考評指標體系。

（五）結余資金處理不及時

根據財預［2010］7號通知，財政部關于《中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法》的規定，縱向科研項目的凈結余應歸還原資金渠道，此規定使其結余資金得到了有效控制。然而，橫向科研項目資金結題不結賬現象在高校中仍然較為普遍。科研項目早已結題并通過項目下達至單位驗收評估，可結余資金卻長期掛賬。此外，由于高校對這些科研項目結題后的管理工作不夠重視，使得經費結題與結賬的過程相脫節，長期掛賬的剩余資金被用于科研項目以外，從而造成了經費的流失。結題不結賬還會導致科研項目使用的固定資產無法進行及時清理，結余資金不能分配，形成高校教育資源的閑置浪費，同時也增加了財務人員會計核算和項目管理負擔。

（六）科研資產管理松懈

隨著高校科研規模的不斷增加以及科研項目水平的提高，學校所擁有的科研資產也越來越多，但在科研資產的管理上依然存在以下隱患：重科研經費的申請，輕科研經費的管理；重事業經費資產，輕科研項目資產；重有形資產管理，輕無形資產的管理。這些現象導致高校科研資產的管理制度不健全，資產管理不規范，難以做到資產的合理配置與資源共享。另外，縱向的科研經費一般研究期限在兩年以上，這些經費是隨著課題研究進度的需要而陸續產生的，時間跨度較大。財政部門要求使用單位的項目預算經費必須在某個時間節點達到序時進度，若單一的追求節點達標，就會使其與實際需求相脫節，形成突擊花錢這一不良后果，開支一些與課題無關的費用；或超前配置高、精、尖的儀器設備，造成高能低用、高價低效、重復購置資產等現象，使得正常的科研經費被挪用、擠占，從而造成了資產流失和科研項目經費的極大浪費，資金使用效率不高。

二、加強高校科研管理的對策

（一）增強科研經費的管理意識

為提升高校的自主創新能力、高層次人才培養水平，呈遞進式增長的科研經費成為高校重要的資金來源之一。科研小組取得的各項經費，無論其來源渠道，必須納入高校財務部門統一管理、分賬核算，確保專款專用。管理科研經費的學校領導、項目負責人及財務人員都要充分認識到，科研經費不是某個人的私有財產。對此，學校應加大宣傳力度，制定各項措施，提高對科研經費的使用認識，增強科研經費的管理意識，樹立科學合理的科研經費使用觀念。

（二）完善科研經費管理制度

在科研經費的管理上，學校財務、科研管理部門及相關負責人應各司其職，加強溝通與協調。學校要建立健全責任制，對經費使用及項目實施的合理性和有效性負責。根據國家有關規定，且結合學校實際情況，制定切實可行的縱、橫向科研經費管理制度和項目實施辦法。對科研項目實行“經費記錄”的控制管理，即科研部門根據項目合同派發一個封面上印有該項目名稱、各類費用的支出標準、期限、金額、使用范圍、使用方法、使用原則和報賬手續等的記錄本給該科研小組。財務部門在此“經費記錄本”加上財務編碼（主要是提高科研項目經辦人的報銷效率，財務人員按此財務編碼便能在眾多的科研課題中迅速查找到此課題），對照項目經費使用開支的標準進行核算，及時登記科研項目的每一筆開支情況。根據“經費記錄”，科研項目負責人能隨時了解該課題的經費使用明細、進度，做到心中有數。財務人員要做到嚴格按照“經費記錄”規定的項目、支出標準、范圍審核報銷；與項目研究無關的支出堅決不予報銷；無“經費記錄”不予辦理報銷業務，切實履行對經費開支的審批職責，確保高校科研人員及財務人員在管理過程中有章可循。此外，還要提高科研項目負責人的自我約束能力，提高科研經費的使用效益。

（三）加強科研經費結題結賬工作

為了從根本上杜絕科研經費結題不結賬的問題，科研項目通過驗收或結束后，學校科研主管部門應及時通知財務部門相關信息；財務部門則依據經費的來源及科研經費結賬的管理辦法，及時處理結余資金。對一直掛賬的結余資金進行全面清理，不同情況，區別對待。項目資金撥款單位有具體規定的，按其規定執行；沒有規定的，按學校制定的科研經費結賬管理辦法處理。對于科研項目已經結束或通過驗收的課題，項目負責人應配合財務部門按照相應規定做好結余資金清理，對逾期不辦又無正當理由的科研項目，學校有權按規定嚴肅處理，該收回的收回，該核銷的按程序盡快核銷，使高校的科研經費管理真正走上系統化、正規化、制度化的軌道。

（四）做好科研資產的管理工作

由科研經費產生的固定資產、無形資產等，應按照國家有關規定納入高校資產管理范圍，合理使用，認真維護。管好用好科研資產，是科研工作得以順利開展的重要保障。應轉變思想觀念，建立健全科研資產的管理制度，明確管理責任，加強日常管理及資產處置的監督，促進資產監督與管理有機結合；同時，創新管理手段，搭建一個共同的信息平臺，充分利用網絡技術，實行資源共享，及時做好已結題的科研項目固定資產的清理，使科研資產能得到更有效的使用。

（五）加強科研項目的績效考評制度

對科研經費項目實施情況進行績效評價，明確目標，完善評價機制，杜絕經費在管理及使用中違規違紀等現象的發生是提高科研經費使用效益的重要保證。高校應逐步建立科研經費使用的績效評價制度，建立嚴格的考核評價和追蹤問效制度。一方面采取自評、交叉評、系統評和監督機構評等多種形式；另一方面結合高校自身的特點，建立一套科學的、行之有效的績效考核制度，從科研項目的技術水平、科技含量、經費成本、取得的社會效益與經濟效益等多方面來進行考核，推進科研項目的績效管理，向管理要效益，以確保科研項目資金能切實地發揮效益。同時，根據考評結果，采取一定的獎勵或懲罰措施，鼓勵教師積極爭取更多的科研項目和科研經費。

【參考文獻】

［1］ 卿文潔.加強高校科研經費管理的對策探討［J］.湖南科技大學學報，2001，14（1）.

［2］ 孫彩英，孟鳴剛.高校科研經費管理的問題和對策［J］.會計之友，2010（4）.

篇5

隨著政府績效管理改革的推進，所有接受財政經費的單位都必須接受績效評價。績效評價是績效管理的一個重要環節，是結算撥款的重要依據，是擺脫財務困境的有效途徑。因此，為了績效管理改革的順利推行，高校必須擺脫舊觀念的約束，按照績效管理的要求進行理財，對不利于科學發展的經濟管理運行機制進行改革，形成良好的高校理財運行與財務管理機制，實現最佳理財效果和辦學效益最大化。

一、加強資金管理改革，建立資金使用績效管理制度

績效管理強調結果管理，支出預算完成情況好壞的標準不是指標是否用完，而是資金的使用效果。由于傳統的預算管理強調的是過程管理，導致當前高校預算管理中普遍存在 “重爭取項目、輕效益”、“重購置、輕管理”、“重花錢、輕效果”等問題，資金投入不足與效益不高狀況并存，很少對預算資金使用效果進行評價、對預算與實際之間的差額及形成的原因進行分析。傳統的支出預算管理是依據有關規定及支出預算進行過程控制，而支出預算以具體的假設為基礎，假設不能代替真實，假設的數字與實際相比會有過大過小的現象。過大會導致盲目購置消耗品、突擊花錢購置利用率很低的設備，造成資金浪費等；過小會影響日常工作的正常運行。因此，只有注重結果管理，將實際執行結果與假設對比，對資金的使用進行績效評價，才能從中發現存在的問題，及時采取獎懲措施。資金使用效果是績效管理的重要內容。各學院、管理部門工作目標完成效果、資金使用效果關系到學校的發展和辦學效益，必須建立資金使用與績效評價相掛鉤的績效管理制度。

（一）建立對資金的使用效果進行績效評價的制度

各學院、部門圍繞學校發展計劃制定每學期的工作目標和資金使用計劃，學校根據核定的各院（系）、部門每學期的教學課時計劃、實驗課時計劃、教學設備購置及維護維修、房屋維護維修等各項工作的績效目標，利用教學檢查、有關部門的各種專業檢查資料對學院教學目標的完成效果、實驗目標的完成效果、實驗課的開設效果、新購設備儀器的利用效果、新購圖書資料的閱覽利用效果進行績效評價，著重于對各部門、各項目“錢用在哪里？效果如何？”進行績效評價。為了使績效評價的結果公平、公正，必須建立學院（系）、部門的預算資金使用情況與工作目標完成效果定期公示、報告制度，學院（系）、部門定期對本部門預算期內預算執行情況、工作目標完成效果、資金使用效果、預算與實際的差額及原因進行整理寫出書面分析報告并公示，學校對依據績效目標進行績效評價的結果進行公示。

（二）建立資金使用經濟責任制

提高資金使用效益必須調動人的積極性及責任感，從著重于資金的管理觀念轉變為著重于人的管理，將人與錢、物相結合，權與責相結合。首先，堅持權責相結合，實行資金使用負責人首問制。建立財權運用與經濟責任相結合的經濟責任制，將行使資金使用審批權與承擔支出效果、組織收入相結合，并與責任人的經濟利益掛鉤，公開資金的預算及使用情況。其次，堅持人與錢、物相結合。將資金使用效果落實到相關崗位，作為崗位職責的重要內容，使學校的利益與個人的利益密切聯系，調動每一個人的積極性，使每一個教職工在工作中利用學校資金和物品都帶著強烈的責任感和主人翁意識，節約學校的每一分錢，愛惜學校的每一件物品，從而提高資金使用效益。

二、加強實驗材料采購與使用的管理改革

高校分級管理體制下低值易耗品、實驗消耗材料包干到各學院（系）自主管理后，一方面，由各學院（系）自行采購實驗材料會增加采購成本；另一方面，各學院（系）自行采購實驗材料作為經費支出直接存放在各學院（系）實驗室，無專人保管容易造成浪費、個人科研挪用教學實驗材料等管理混亂的現象。因此有必要采取措施對實驗材料采購與使用進行管理改革。

（一）組織校內團體采購，降低實驗材料采購費用

大宗物品采購屬于政府采購范圍部分按有關規定辦理；屬部門集中采購范圍部分由學校組織職能部門進行招投標，選擇質優價廉信譽好的供應商進行集中定點采購，享受最優惠的價格折讓；對由各院、部門自行采購的化工、藥品、計算機消耗品等實驗材料由學校國有資產管理、招投標部門牽頭根據各學院、部門的采購計劃組織團購。在進行充分市場調研的基礎上，選擇幾家質優價廉信譽好的供應商簽訂優惠待遇團體采購合同，從中享受最優惠的價格折扣。高校應根據市場和供應商的變化不定期地更換供應商，本著就地采購、定點及享受售后服務保證的原則，避免異地采購增加差旅費、售后廢品無法享受更換及免費維護維修等費用，從而有效地降低采購成本費用，有效地節約資金。

（二）落實材料的保管與使用責任制

建立實驗材料等入庫管理的內部會計控制制度，為了防止教學實驗材料浪費或挪用，必須加強對材料購進及使用的管理，實驗材料等一律入庫并由專人進行管理，根據實驗課時計劃等購買并作為付款的依據，教師及其他工作人員根據實驗課時計劃等使用材料先填制材料領用單。材料領用必須經適當的授權，憑教學計劃填寫領用單，經授權人審批，經手人簽字，保管員檢查相關手續齊全后才能辦理材料的發出，非經授權批準的人員一律不得進入庫房接觸材料，以免造成責任不清，職責不明的混亂狀況。每月末材料保管員負責對材料出入庫匯總向財務報送出庫單據及材料進、出、存報表。

三、加強計算機的管理改革

當前高校已成為計算機消耗大戶，計算機用量大，淘汰快，材料消耗多，在辦公費和業務費支出中占了很大的比例。計算機已成為高校各部門、科室主要的辦公設備及有關學院的教學科研、學生上機學習的有效工具。許多計算機沒到使用壽命就被淘汰了，主要是計算機更新換代非常快，造成了極大的浪費。因此，必須加強對計算機購置及材料消耗的管理。

（一）建立計算機購置管理及招投標定點采購管理的規章制度和內部會計控制制度，堅持節約費用和專款專用的原則。

（二）加強對計算機的維護，盡量延長計算機的使用壽命。許多舊的計算機質量不錯因為喜新厭舊或不具有某種功能等原因而淘汰實在是有限教育資源的極大浪費。一方面，要規定計算機的使用年限；另一面，為了使舊的計算機能夠運行不斷出現的新軟件新技術，可以通過安裝新配件升級的辦法增強舊計算機的使用功能和使用效率，如舊計算機內存不夠可以多裝內存條或硬盤進行擴大存儲容量，速度太慢可以配上加速板來提速等可以延長計算機的使用壽命。加強計算機的維護和安全管理，防止人為的損壞和被盜竊。

（三）淘汰的舊計算機，要有無法使用的鑒定證明。舊計算機淘汰購置新的計算機需附舊計算機已過期無法使用及有關管理部門鑒定證明。對淘汰的計算機由有關管理部門鑒定確認已達到使用年限并且無法通過維修或其他方法繼續使用。

（四）培訓計算機修理維護人員。各部門根據需要培訓一定數量的在職人員學會修理維護計算機，除了節省維修費外，避免因故障造成的停機及運輸費或送出去維修計算機根本沒壞而維修中心照收費造成的損失。

四、加強對外投資的管理改革

學校利用資產對外投資要堅持謹慎穩妥的原則。必須建立國有資產對外投資有償使用管理制度和按高校投資所占比例收益分配制度。教學及日常公務必須用的資產，原則上不得轉為經營性資產，不需用或長期閑置的資產轉為經營性資產必須在充分論證、進行可行性研究的基礎上堅持“先評估后轉移”和有償使用的原則。按規定程序報上級主管部門、國有資產管理部門、財政部門審批。高校利用國有資產向校辦企業投資，按事業單位國有資產管理暫行辦法的有關規定進行審批，并簽訂投資協議，明確按高校投資所占比例收益分配辦法，明確向學校繳納國有資產有償使用費、學校其他資源使用費和享受免稅政策費用的辦法，各項材料備齊后，方可辦理投資手續。高校不能用校內房產作為資本金向校辦企業投資，校辦企業使用校內房產應按租賃管理，簽訂租用協議，按期交房產租金。高校與校辦企業應實行事企分開，放手按照企業的有關制度及法規規定進行管理，讓校辦企業參與市場經濟優勝劣汰的公平競爭，走自我生存，自我發展的道路，實行獨立核算、自負盈虧的企業管理制度，確保高校國有資產保值增值的同時提高高校經濟管理水平和辦學效益。

五、加強學校實驗動物的管理改革

高校實驗動物中心是專為高校教學及科研提供實驗動物的服務部門（簡稱動物庫房）。為了加強對實驗動物的成本核算和內部費用控制，取得真實的教學、科研費用會計信息，將實驗動物的投入經費作為投入周轉資金，不直接作為費用支出，而作庫存材料處理，對動物飼養成本，根據具體情況可采取一定的方法進行簡單的成本核算。自然繁殖的動物到領用時先根據消耗的飼料費、人工費、水電費等填制成本計算單計算已完工動物的單位成本辦理入庫手續，再辦理出庫手續。購入的動物，憑辦理驗收入庫單付款，在動物實驗中心的配合下可采用簡便的辦法對實驗動物存貨管理進行會計核算與會計控制。

方法1.購入的實驗動物先按進價作為材料入庫，出庫時先要進行簡單的成本核算，根據動物采購成本及消耗的水電飼料費、人工費計算單位成本辦理完工動物入庫手續，交財務部門入賬，同時再辦理出庫手續。

方法2.對動物管理參照商業的進銷差價的管理辦法進行金額控制管理。采購動物入庫時按采購價加上一定比例的飼養管理費用作為單價辦理入庫手續，出庫時按入庫價出庫，此方法核算簡單，差價作為動物飼料費、人工費、水電費、動物鐵籠等費用支出經費。

另外，動物中心經批準將多余的動物存貨對外出售動物必須開出庫單，高于入庫價部分作為補償動物飼養經費（或進出差價），對外提供代飼養動物有償服務收入作為補償動物飼養經費。教學用實驗動物憑實驗課開設計劃包干到各院（系），老師憑實驗課開設計劃及經學院審批的動物領用單，科研人員根據需要填制由課題負責人審批的動物領用單，經動物部門核準單價、數量、金額后到財務處辦理內部轉賬手續并在領用單上蓋已辦轉賬印章，保管員檢查各項手續完備后發貨。

篇6

關鍵詞：高校；科研經費；項目制管理

中圖分類號：G647.5 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）016-000-02

一、相關概念界定

（一）科研經費

高校科研經費包括以高校名義取得的各類科技研究經費（含理、工、醫科）和文科研究經費。按經費來源渠道，分為政府部門及規劃部門委托的縱向科研經費、由國（境）內企事業單位、社會團體等委托的橫向科研經費、與國（境）外政府、學術機構等非政府組織間合作獲得的國際合作項目科研經費，以及其他科研專項經費等。本文研究的科研經費主要是指縱向科研經費。

（二）項目制管理

目前，項目制進行管理，是指按照公平競爭、擇優支持的原則，確立科學研究項目，并以項目為中心，以項目組為基本活動單位來進行項目的組織、管理和研究活動的一種科研管理模式。科研經費項目制管理實行項目責任人負責制，項目責任人在批準的計劃任務和預算范圍內享有充分的自，以及肩負合同或任務書中相應的責任。同時，明確了項目的依托單位。

二、我國科研經費管理現狀

近年來，我國科研經費支出呈現增長趨勢，其中，高校科研經費也不例外，從2009年的468.2億增長至2013年的856.7億，增幅達83.00%。

而目前我國絕大部分的科研經費，都是采用項目制進行管理。由科研人員主動向科研主管單位提出項目申報需求，具有以下特點：

一是科研項目的確立具有競爭性的；二是項目負責人是科研項目的直接負責人，具有充分的自主性；三是科研項目是以項目組為基本活動單位對科研項目進行管理；四是科研項目具有契約精神，是通過簽訂合同約定合同雙方的權利義務的；五是科研項目的開展得益于項目依托單位的支持。

我國科研經費項目制管理涵蓋了監督管理體系、權責關系、預算管理、過程管理等四方面內容。

（一）我國科研經費的監督管理體系

近年來，國家財政部、科研部、審計署及地方財政廳、科研廳、審計廳等有關部門和科研經費提供方對科研經費的監督、管理力度不斷加大。一是不斷完善了科研經費管理的制度體系，適時制（修）訂并出臺了各類科研經費管理辦法。二是不斷加強外部審計監督力度，形成財政審計部門的專業監督、科研主管部門委托的第三方監督相結合的經費使用監督機制。各類科研經費檢查工作日漸常態化，初步形成我國科研經費的監督管理體系。

（二）我國科研經費的權責關系管理

我國科研項目實行的項目制管理，項目組為開展科研活動基本單位，項目負責人是科研項目的直接負責人，具有充分的自主性。為了進一步完善我國科研經費的權責管理機制，2012年，教育部 財政部出臺的《關于加強中央部門所屬高校科研經費管理的意見》（教財[2012]7號）指出，我國各高校在科研經費管理過程中，必須明確責任主體，建立學校、院系、項目負責人分級管理體制，以確保科研經費管理的有序進行。該制度的提出，旨在完善單一的項目制管理模式的管理體系。

（三）我國科研經費預算管理方式

在項目制管理模式的框架下，我國對于高校科研經費的預算管理，采用全預算管理，具體分為管理費用預算管理以及間接費用預算管理兩種方式。

兩種預算方式相比而言，間接費用方式進一步明確了對項目承擔高校的成本補償渠道，完善了高校及項目負責人承擔項目的間接成本補償機制。與此同時，增加績效支出，允許在科研經費中列支有工資性收入的科研團隊成員的勞務性費用，充分重視人力資源的價值，有利于形成一個績效管理機制，提高項目承擔單位和科研人員主動承擔科研任務的積極性。

（四）科研經費的過程管理

我國科研經費的全過程管理，均是以項目制管理作為基礎，經歷從立項劃撥到結題驗收之間，經歷項目申報、預算編制、經費劃撥、預算執行、預算調整、中期財務檢查、結題財務驗收、結余結轉資金的管理等一連串過程。

三、科研經費項目制管理存在的問題

（一）政出多門，經費使用人掌握難度大

近年來，隨著國家和公眾對科研經費關注度的提高，我國不斷完善科研經費管理的制度體系。各級科研主管部門積極響應，根據各類科研項目經費的管理特點，緊密出臺了各類科研經費管理辦法，這些管理辦法政出多門，要求不盡相同，給高校科研經費管理部門、經費使用人帶來極大的困擾，增加了高校科研經費管理的難度。

（二）外部審計標準不統一，溝通成本高

由于各類科研經費管理政策的頻繁出臺，以及各科研主管部門出臺的相關規定不夠細致、解讀不夠明確，導致不同的審計監管部門對科研經費的審計標準不一致的情況時有發生，這直接增加了高校在接受不同科研經費管理審計或檢查時的溝通成本，增大了高校科研經費管理的難度。

（三）科研經費管理缺乏有效的獎懲機制

近年來，我國科研經費雖然探索間接費用的管理方式，通過增加績效支出用于鼓勵支持項目組承擔科學研究。但是，由于在已實行間接費用的科研經費管理中，雖然允許科研工作者開支績效支出，但績效支出所占比重太小，不能很好的激勵科研工作者。

（四）項目經費重申報輕管理現象仍然存在

由于科研項目課題負責人多為學術型人才，缺乏相關的財務知識和經驗準備，更多專注于科研業務自身以及重視科研項目的申請。對于科研經費管理的政策要求往往未能給予應有的重視，在科研項目的執行過程中，不按照預算花錢、不按照規定及時調整項目預算、審計不及時等經費支出不符合規范的情況時有發生。

（五）科研和經費界限過于明顯

科研經費作為科研項目的一部分，在科研經費管理中往往會涉及學校科研管理部門、資產管理部門、和人事部門等多個職能部門。但在實際工作中，科研經費管理容易被誤解是高校財務部門的工作，被孤立的對待。容易導致在涉及校內多職能部門協調工作時，總是將科研經費孤立的從科研項目的管理中割裂開來，給管理帶來很大困難。

四、完善科研經費項目制管理的建議

（一）完善科研經費管理政策體系

基于我國科研經費管理政策政出多門的情況，建議成立專門的科研經費管理政策中心，統一制定具有普適性的科研經費管理政策，為科研經費管理提供強有效的政策指引。且在相關科研經費管理政策中明確科研經費允許開支的各個明細科目，有效地規范科研經費開支，解決科研經費檢查中標準不一的問題。

（二）完善科研經費獎懲機制

為提高高校承擔科研項目的積極性，我國科研主管部門應當根據各高校特點，分別制定并適當提高間接費用以及績效支出比例。與此同時，建立多層次全方位的科研經費評價和獎懲機制，根據各高效在科研項目的執行情況對其進行評價，完成優秀的高校可以相應的獎勵，并給予未能按要求完成的高校一定的時間內終止申請某類科研項目的懲罰。

（三）轉變思想，變被動為主動

及時轉變科研經費管理理念，在思想上充分重視科研經費管理，變被動為主動，這是提高我國高校科研經費項目制管理重要的一環。

1.科研主管部門方面

影單提前啟動科研項目申報計劃，及時項目申報信息，做好項目申報及預算編制指引工作；及時制定或修訂各類科研經費管理辦法，明確各類科研項目的具體開支范圍；定期組織科研經費管理政策培訓，及時傳遞政策精神。與此同時，完善各類科研項目的績效考核工作，明確其考核標準。

2.高校方面

一是做好科研經費預算指引編制工作，實現不同類別科研項目預算控制的個性化、精細化、科學化管理。二是重視科研經費預算執行管理工作，實現科研經費管理系統與項目管理系統預算及其執行數據的實時對接，做好預算控制工作。三是重視科研經費財務驗收審核工作，要求重大重點項目組在項目結題前半年須對項目經費使用情況進行預審計，盡量減少科研事故的發生。四是在高效內部做好間接費用的統籌分配工作，制定能夠激發科研工作者積極性的政策。

3.項目負責人方面

項目負責人應當改變科研經費屬于個人私有財產的想法，充分意識到科研經費屬于公共資源，及時參與各類科研經費管理培訓，把握最新科研經費管理政策精神。化被動為主動，提前做好做細科研經費預算，在項目執行過程中如發現預算不能滿足科研項目研究需要時，及時提出預算調整申請，并在中期財務檢查、結題財務驗收時，積極主動配合科研主管部門，做好相關檢查、驗收的準備工作。

（四）推動高校科研經費管理的信息化建設

信息化手段是有效提高科研經費管理效率和效果的手段，建議我國上下應當一起推動科研經費管理的信息化建設。在科研主管部門層面，建立共享信息平臺，從項目申報到項目驗收進行全方位的管理，分享項目信息；在高校層面，實現科研管理系統、財務信息系統、資產管理系統等多系統無縫對接，實現科研經費全過程的信息化管理，全面提升科研經費管理水平，將學校科研經費管理人員從簡單的重復勞動中解脫出來，投入更多精在科研經費管理上。

（五）建立健全高校內部科研經費管理機制

一是強化學校主體責任，校內各職能部門通力合作，共同建立和完善內部控制、監督約束機制，改變科研經費管理只是學校財務部門的做法。二是切實落實院系監管責任，院系等作為科研工作的基層管理單位，了解科研項目的學科特點和研究的實際需要，在科研經費管理過程中能夠合理配置資源，為科研項目執行提供條件保障。三是落實項目負責人直接責任，科研項目負責人應該及時轉變思想，將科研經費管理作為科研項目管理的一部分，重視科研經費管理，對科研經費使用的合規性、合理性和真實性等承擔直接責任。

（六）成立專門的科研經費管理部門

鑒于科研經費在高校的重要地位，建議在高校內部成立專門的科研經費管理部門，組織一只專業化隊伍，統一對高校科研經費進行全過程管理。該部門負責聯系校內科研機構等各職能部門，建立與校內各職能部門的協同關系。避免出現各職能部門、項目負責人認為科研經費管理只是由財務部門負責的觀念，推動科研經費管理系統的內部一體化建設，充分利用信息化技術，以推動科研經費管理的精細化、科學化發展。

（七）重視科研經費政策解讀宣傳

科研經費管理政策是科研經費管理工作開展的依據，科研主管部門以及高校在科研經費管理過程中，必須重視科研經費管理政策的建設工作，及時收集國家、地方政府、各科研主管部門新出臺的科研經費管理政策，加強對科研經費管理政策的解讀和分析，在充分調研的基礎上結合高校實際情況，制定相關的政策和指南。多渠道全方位的加強科研經費管理政策的宣傳工作，增大科研經費管理政策的覆蓋面，提高科研工作者對研經費管理政策的認識。

五、結語

科教興國是我國的基本國策，隨著我國對于科學研究投入的不斷增加，社會公眾對科研經費管理提出了更高要求。本文在充分分析研究我國現有科研經費項目制管理模式的現狀以及存在的問題后，提出完善我國高校科研經費管理的建議，希望提出的建議能夠滿足我國科研經費管理的需求，在規范科研經費使用的同時，激發我國科學工作者的積極性，共同推動我國科研事業的發展。

參考文獻：

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關鍵詞：科技計劃管理；專業機構；改革；關鍵問題；建議

科技計劃管理改革是當前我國深入推進科技體制改革的重要環節。2014年，國務院的《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發〔2014〕11號）和《關于深化中央財政科技計劃（專項、基金等）管理改革的方案》（國發〔2014〕64號）對科技計劃項目管理專業機構建設工作進行了部署[1-2]。2016年，科技部印發《中央財政科技計劃（專項、基金等）項目管理專業機構管理暫行規定》，對專業機構管理做出了具體規定[3]。依托專業機構管理科技計劃項目是改革完善科研組織方式和管理機制，簡政放權、優化服務的重要途徑，也是此輪科技計劃管理改革的重點與難點[4-6]。專業機構將具體承擔科研項目的受理、評審、立項、過程管理和驗收工作，為科技計劃的組織實施提供管理支撐。文章結合科技計劃管理改革的精神與最新進展，探討了專業機構的定位與職責、機構設置、管理制度與管理能力、支持與監督機制等方面的關鍵問題，以期為推進專業機構建設與運行提供參考與啟示。

1專業機構的定位與職責

明確專業機構的定位與職責，是確保專業機構切實發揮項目管理職能的前提，是建設專業機構的重要基礎和首要任務。國務院文件以及專業機構管理暫行辦法對專業機構的定位與職責進行了規定，在總體要求下，還需要根據具體情況對不同行業、不同領域專業機構的定位與職責進一步界定和細化。

1.1定位

科研項目的第三方管理是實現政府職能轉變的重要改革舉措[7-8]。專業機構作為項目管理第三方機構，是指具備獨立法人資格，具備完善法人治理結構和專業化的管理能力，承擔中央財政科技計劃（專項、基金等）項目（以下簡稱“項目”）管理工作的科研管理類單位。專業機構依據委托協議，對項目實施全過程管理，包括組織項目評審、立項、過程管理和結題驗收等，獨立行使權利、履行相關職責，對實現項目管理目標負責。專業機構應以建立規范化的科研項目管理機制，構建專業化的管理模式為宗旨，受部際聯席會議及上級部門委托具體管理科研項目，為科技計劃實施提供管理支撐，接受行業主管部門的指導和監督；根據實際需求，為相關領域的科研單位提供項目管理、咨詢與綜合服務。專業機構應以各部委現有的科研管理類事業單位為主，以社會化組織為輔，整合現有業務，剝離與項目管理不相關的業務，承接政府職能，強化服務意識。

1.2職責

在簡政放權的改革背景下，專業機構承接了行業部門科研項目管理的職能。簡而言之，其職責就是負責項目從立項到驗收等各環節的管理，對項目管理目標的實現負責。1）項目籌備立項階段。制訂項目管理工作方案，編制項目概算；參與編制科技計劃年度指南；通過國家科技管理信息系統受理項目申請，對申請單位提供申請程序等方面的咨詢服務。組織項目（預算）評審評估，從國家科技專家庫中抽取項目評審專家，采取公開擇優、定向擇優等方式，遴選承擔單位，形成項目安排和預算安排，并簽訂項目任務書（含預算書）。2）項目過程管理階段。監督檢查項目的執行情況和經費使用情況，對項目任務進行調整、暫緩、延期和終止，對項目經費實施動態管理，協調處理項目實施過程中的有關問題，按期匯總報告項目年度執行情況。在委托任務實施過程中，出現技術路線不合理、不可行以及不可抗力導致任務無法繼續實施等重大變化時，應及時向有關部門提出調整或終止建議。3）項目結題驗收階段。組織項目驗收及后續管理，開展項目成果匯交，對項目相關材料、物品等進行歸檔；按相關規定開展項目驗收后的成果轉化、知識產權等后續組織管理工作。4）其他職責。按照國家科技報告管理要求，指導、督促項目承擔單位按要求開展科技報告工作；根據國家相關法律法規，做好項目知識產權管理工作，對項目承擔單位知識產權管理提出要求，實施監督；調研國內外相關專業領域研發動態，總結項目研發進展情況；及時反饋參與項目管理的有關專家、項目承擔單位、項目人員等各類主體科技信用情況。

2內部機構設置

對于改建的專業機構，應在原有項目管理專業團隊的基礎上，優化、調整、增加內設機構，建立一支高素質的專業化項目管理與戰略研究隊伍，并形成穩定的財務、法律事務和知識產權管理等支撐服務團隊。

2.1項目管理職能處室

項目管理職能處室是專業機構行使項目管理職能的核心部門，需要配備具有相關專業領域背景和項目管理經驗的人才隊伍。根據項目管理的需要，可以將項目管理處室按照管理流程或者負責管理項目的具體類型進行劃分。根據專業機構內部控制體系建設的要求，各項目管理處室分別負責對不同類別項目進行全流程、一體化管理，并努力保證不相容崗位互相分離。對委托管理的項目編制概算、參與項目指南編制，負責評審立項、過程管理、年度報告編寫、驗收及后續工作等環節的管理。

2.2行政保障處室

專業機構的行政保障處室主要包括綜合處（或辦公室）和財務處，主要對機構履行項目管理職能起到必要的支撐和保障作用。綜合處主要負責項目管理的綜合協調，負責黨務、政務、人事、檔案、信息網絡、有關數據庫建立健全和管理，必要時可協助開展項目全過程的管理。財務處主要負責不同類別項目的概算編制、預算安排、過程中預算調整、財務驗收等環節的管理。分別設置項目管理處室和行政保障處室，是實現專業機構合理分工、高效運行的重要保證，有助于高效配置人力資源，避免項目管理處室對于項目管理所有任務的“一肩挑”，有效實現了任務分解與管理效能提升。

2.3監督與法務部門

根據專業機構改建的要求，專業機構應該建立內部監督管理機制。在專業機構內部設立監督與法務處，能夠實現對機構內部人員的有效監督管理，協調處理項目管理過程中出現的法律糾紛與知識產權糾紛。監督與法務處主要負責制定專業機構章程、內部監管規章制度及風險防控制度，對內部人員工作行為進行監管；處理項目管理過程中發生的法律糾紛和項目實施過程中的知識產權糾紛，負責各類項目全過程監管.

2.4戰略研究與規劃部門

在專業機構中增設戰略研究與規劃部門，有利于更加充分地發揮專業機構在行業科技方面的支撐作用。戰略研究與規劃部門在與項目管理職能處室有關工作相銜接的基礎上，主要負責與專項管理相關研究領域的國內外研發進展，受有關部門委托進行政策調研，參與相關領域宏觀發展戰略與規劃編制，開展專業機構規章制度建設，負責與受委托專項相關的科研成果知識產權研究與保護工作。

3管理制度與管理能力

專業機構通過制定章程，建立較為完善的內部管理、質量控制、風險控制等管理制度，從而保證項目管理的公開、透明、公平、公正。

3.1章程

根據相關法律法規和改革方案的要求，由專業機構的理事會制定章程，主要包括專業機構運行機制，理事會議事規則；理事會與各利益相關方的關系；理事會、監事會以及理事長、監事會主席的產生方式、人員以及主要職責等內容。章程是專業機構的行動綱領，能夠規范專業機構作為第三方項目管理機構的行為，是確保對專業機構實現有效監督的制度保障。

3.2項目管理制度

主要包括項目任務、資金管理、專家管理、公開公示、項目監督和評估、項目專員制、項目監理制、經費、法務、知識產權等方面的內容，編制本專業機構所負責管理專項的管理辦法、知識產權管理實施細則、資金管理實施細則、評審專家工作管理辦法、信息公開管理辦法、法務管理辦法、流動編制項目專業管理規定、科研項目信用管理辦法等。

3.3內部管理制度

主要包括人事、財務、保密、信息管理及文檔管理等內部管理有關的制度，對員工的崗位設置與管理實行不相容崗位分離制度。對于改建的專業機構，在機構原有管理制度的基礎上，應根據專業機構建設的要求和項目管理的實際需要進行優化調整，聚焦項目管理職能相關制度，使內部管理制度能夠最大限度支撐項目管理工作的高效運行。

3.4質量控制、風險防控制度

市場化和社會化對項目管理機構在專業化管理與風險控制方面提出了更高的要求。專業機構應建立質量管理體系、經費管理內控體系和績效管理制度，對項目執行、經費使用、專家使用、人員變動的關鍵環節及不可預見因素實施風險控制，并研究制定應急預案等。ISO9001質量管理體系是目前在各行業廣泛應用的質量管理工具[9]。作為市場化的第三方組織，專業機構建立執行質量管理體系是保證其增強市場競爭力、提高服務水平的重要基礎，也是專業機構改建對于專業機構全流程精細化管理的具體要求[10]。對于風險防控，除了在質量管理體系中積極落實“基于風險的思維”，還應建立專門的風險防控制度，完善頂層設計和決策機制，加強員工思想教育，強化關鍵部門與崗位的監督，加大懲戒力度，標本兼治、懲防并舉。3.5管理能力專業機構應具備專業化項目管理隊伍，配備精通經費管理的專業人員，擁有項目管理所需的條件能力，滿足科技計劃項目管理需求。在項目管理方面，具有滿足專業化管理要求、相對穩定、結構合理且素質較高的專業化管理隊伍，能夠滿足項目的全鏈條設計和一體化實施的要求；具備較強的業務能力和組織協調能力，在相關領域具有突出的項目管理能力和豐富的項目管理經驗。在經費管理方面，掌握國家有關財政科研經費管理和財政預算管理有關要求，制定規范的項目經費管理程序，配備經費管理專門處室和人員，具備對科研項目經費管理預算的全過程管理和監督的能力。在管理條件方面，擁有穩定的辦公場所和較完備的辦公系統，以及與國家科技管理信息系統相銜接的項目管理平臺，定期對管理人員進行專業化培訓。在社會信譽方面，科技管理表現良好，運行規范，無違紀違法等不良記錄。

4支持與監督機制

4.1支持機制

建立健全合理有效的專業機構支持機制，事關科技計劃管理改革的整體進程和實施效果。目前，專業機構建設方案提出“建立有進有出的動態調整機制”，具體如何實現有利于項目高效管理的專業機構支持機制尚未明確，仍在實踐中不斷探索。考慮到專業機構的現實情況，原先各部委下屬的項目管理單位多為中央財政全額撥款的公益性事業單位，在專業機構改建的過程中，如何轉變職能與角色，關鍵需要從經費、人力、政策指導等方面予以合理支持。一是應穩定支持，確保專業機構的生存與長遠發展。在合理監督評估專業機構履職盡責情況的基礎上，對于符合條件的專業機構要保證穩定足量的任務分配，避免出現“朝不保夕”的情況，盡量減少專業機構的“后顧之憂”。二是要嚴格篩選，確保專業機構的專業水平和社會聲譽。在專業機構遴選環節，要從項目管理能力、社會聲譽等方面嚴格把關，從源頭上保證專業機構的質量和水平。三是要強化指導，確保專業機構的服務質量和目標實現。在項目管理過程中，要對專業機構進行定期及時地指導與監督，對于發現的問題要求其及時整改，研究制訂專業機構的長遠發展規劃。

4.2監督機制

嚴格監督機制是確保項目管理公平公正的重要保證，也是進行科技計劃管理改革的初衷之一。一是實行公開公示制度。在專項管理全過程中，按規定公開公示科研項目評審流程和方法、評審規范、評分標準以及立項信息、資金安排、驗收結果等，接受各方監督（項目除外）。二是實行年度報告制度。通過國家科技管理信息平臺向科研人員和社會公眾公布。三是實行重大事項報告制度。監督評估活動采取抽查、巡視、受理舉報、中期評估、績效評估和績效審計等方式進行，重點對專業機構內部風險控制體系和管理制度規范建立，以及執行情況等進行檢查，并將監督評估結果納入科研信用體系。

5結語與展望

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1．1新技術有助于藥物研發

傳統慢性病新藥臨床研究時間長、費用高、風險大。基于轉化醫學模式的“多向藥理學”(polyphar-macology)與“網絡生物學”(networkbiology)等新理論、新技術，為疾病成因通路上的低豐度、瞬時、弱親和力的節點靶標(nodalproteins)的富集與同步化研究及其功能確證，提供了極大的可能。個體化預防、診斷、治療方案的醫療模式，成為遺傳藥理學和藥物基因組學發展的方向，有助于針對性地探索藥物療效判斷、疾病療效評估、康復預后展望的分子標志物，具有臨床實用價值。由于強調臨床工作者參與新藥研發，臨床實驗成功率提高，研發成本降低，研發周期縮短，個體化治療將催生新興產業。

1．2干細胞基礎研究及臨床應用

干細胞技術是再生醫學的核心。干細胞及其衍生組織、器官可以應用于臨床，形成一種全新的治療手段或“藥物”。從事干細胞研究的國家，已批復一批具有特定適應證的干細胞產品用于臨床前研究和臨床試驗。干細胞涉及人類胚胎等敏感問題，其安全性、穩定性和有效性等尚未獲得確證。人體組織細胞來源渠道的合理、合法，以及生殖技術領域直接面臨的道德與倫理沖擊，使之還有很長的道路需要探索。

1．3疾病相關基因分子研究及臨床應用

通過生物標志物測定判斷機體生物學狀態或疾病進程，有助于疾病的鑒別、早期診斷及預防，有助于疾病的治療以及不良反應監控。在疾病的預測、診斷與治療評估、個體化治療方面具有廣泛前景。但臨床方案的監管審批、起始場所、志愿者募集、臨床數據庫建立與維護等相關分子基因領域的制度建設和日常管理，尚處于摸索階段。新技術、新方法的臨床準入管理，需要科研倫理介入評估。現階段，強調上述三方面的分子和細胞水平的醫學轉化，已經積累了30年的基礎和臨床探索，將直接改善醫療和促進健康，更具競爭力和現實意義。隨著移動技術和產品的升級，醫學直面個性化、跨地域的大數據最優化方案，新技術的更新促使制藥企業不斷隨之進步。

2轉化醫學直面診療健康服務

中國醫學衛生事業在過去30年改革開放中，提升了科技創新的整體能力，夯實了基礎研究、臨床研究和衛生科技管理中的現代醫學理念，為科技型新創生物醫藥企業提供了原動力。綜觀國際轉化醫學發展的熱點，我國整體實力并未處于劣勢，同一起跑線上的中國生命科學界，直面歷史契機，通過各層面的整合、協調與管理，完全可以創新“中國模式”。

2．1政府直接主導健康衛生事業

諾貝爾獎得主諾斯教授指出“制度變遷與技術進步具有相似性，同樣是經濟和社會發展的源泉;技術設定了經濟發展可能達到高度的上限，但它實際上能達到多少，則由制度決定;人力資本積累的過程必須與政府創造良好創新環境和有利于技術進步的制度相結合”。此說與我國創新型國家學說不謀而合。政府主導國家重大科技計劃，統一管理基礎研究，參與投資大、風險大、跨學科、綜合性技術及公共技術領域的重要研究，開展知識產權保護立法和執法，建立和執行統一的技術標準，對企業技術研究與開發給予稅收優惠等。美國國立衛生研究院(NationalInstitutesofHealth，NIH)建立了60個轉化研究中心以及國立轉化醫學推進中心(NationalCenterforAdvancingTranslationalSciences，NCATS)，投入制藥公司既沒意愿，也無資源實施的臨床研究工作，促使潛在商業項目走出象牙塔，實現產業化。由此可見，發達國家對科技產業強調市場調節，在“市場失靈”關口及時補位，依托強有力的經濟與科技法律、法規，培育科技進步的大環境。與過去在文化體育上的國家投入體制相比，政府在現今涉及健康民生的生物醫學變革中應擔當重任。政府作為總體規劃者從國家層面組織專家設計、論證發展藍圖，確立近、中、長期發展規劃，對重大疾病和醫學科研項目，制訂戰略并成立協調部門，提供發展資助基金，如國家與地方自然科學基金、產學研專項研究基金、成果轉化獎勵計劃和各級科技發展基金等。通過財政專項預算，加大基礎設施、信息化建設的投入，矯正引導“市場失靈”。轉化醫學內涵跨度大，政府要承擔衛生戰略規劃中的“托底”功能。我國科技發展資源的實質投入，與目前公眾對相應的經濟效益和社會效益的產出期待之間存在較大差距，其實質是科研成果轉化鏈上存在管理缺陷和環節缺失。國外職業專利買家因此乘虛而入，熱衷于購買國內“點子”而非已形成的專利。筆者認為，轉化醫學的關鍵應是“科技創新管理體系的重構”，由衛生行政部門、醫學高等校院所、醫院的管理者和生物醫藥產業經營者提供“黏合劑”和“油”。比如，研究資金要長期投入，不僅鼓勵爭取縱向、橫向科研經費和單位自籌資金，也鼓勵專業技術服務收益、技術轉讓收益、專利收益以及社會捐款等全方位集合資金、人力和設備的日常運營。多部門、多學科的交叉合作中，引領創新思想碰撞是關鍵。政府設立轉化醫學人才培訓中心、建立人員流動機制、組建聯合科技攻關團隊、指導高校博士培養體系改革、促進專科人才過渡到復合型人才培養是重要手段。我國科研人員信息輔助管理系統和信用評估動態跟蹤系統，保存了歷年科研經歷和誠信檔案，據此選擇專家可有效降低風險成本。通過科研成果轉化配套優惠財稅政策，疏導有利臨床科研的醫患關系，吸引海內外優秀人才加盟。在“人才是第一生產力”的思路中協調主觀能動性和執行力，強調團隊協同力。由此建立的學科梯隊在人員職稱、學歷、年齡等結構上配備合理，提供學科帶頭人、后備帶頭人和學科技術骨干參加繼續教育的學術自由和創新空間，將個人學術興趣向學科建設方向引導。鼓勵學科帶頭人以戰略科學家為奮斗目標，拓寬學術視野，把握學科前沿，始終走在發展前端。政府作為轉化醫學環境的構建者，要協調利益、化解矛盾，修正“大包大攬”的治理方式。調動社會組織、完善社會管理格局，如全國性專業學術團體、志愿者組織、慈善基金及科技中介機構協助政令執行、彌補政府管理缺位，發揮實際操作作用。政府除了立法與規劃，同時也是轉化醫學規范的監督者，營造有利投資的法治和人文環境，維護醫學信息標準及匯集，保障數據信息的對接共享和國際認可，在國際合作項目中掌握規則和話語權，增強全球科研競爭力。以國際學術交流為契機，借力他山之石，在消化吸收新技術、新理論中實現二次創新。依托國際知名同行組成的學術評審委員會，使人才、項目及成果的評議具備國際水準。

2．2學科管理面臨現實挑戰

由于交叉學科眾多，轉化醫學研究機構需翻越傳統壁壘。“孵化器”形式有利人員、技術、方法、信息、設備、管理的整合。《國家“十二五”科學和技術發展規劃》強調“政產學研用”相結合的新型體制，即圍繞產業鏈系統部署技術創新戰略聯盟，促進大學與科研院所、企業聯合培養人才，整合、開放和共享各類科技資源，設立區域共性技術創新平臺、試驗平臺、面向產業集群的科技服務集成平臺等，面向社會開放運行。“工欲善其事，必先利其器”，高精尖儀器設備為生命科學研究節約了時間和精力，政府統一購置高端儀器設備、開放共享信息庫(包括大樣本病例收集、隨訪和流行病學調查)，通過學科間、醫院與合作單位間的專業科研網絡及其信息技術，加速研究滲透和深度應用，催化智能、融合和普適為特征的新一輪變革。上述資源效用的最大化不僅有利遵守國家規范性標準，也有益于扶持民營、科技創新型中小企業，擔當公益性的專業孵化器角色，據此培育和聚集研發與管理人才，又能提供自主創新成果及專業性技術服務、技術開發、技術轉讓和技術咨詢，循環往復，促進市場和科研的結合，提高科技成果產業化成功率。及時調整傳統學科建設中的象牙塔情結，在學科管理中融合國家行業標準制訂、規劃指南，體現時效性和靈活性，開闊思路，催生創新增長點、新理念和新設想，學科大類、一級學科及二級學科相互交叉滲透，引進先進技術并消化吸收，助推自主研發創新能力。

參考美國NIH對轉化醫學研究T1、T2和T3階段的劃分，科研戰略措施與自身資源緊密結合，深入研發全新或改良醫療產品、開展循證研究獲得最佳診療方案，促進新技術、新方法的推廣應用3個不同階段，集中多方優勢，針對特定疾病，開展項目攻關。學科發展定位布局超前，建設目標細化，即階段任務和實施計劃體現系統性、綜合性、開放性及可操作性，保障學科建設目標順利達成。在此過程中，創新文化、誠信環境、尊重知識、寬容失敗都是不可忽視的文化內涵。將基本績效管理與時代要求和國際水平對接，為個人、團隊設立清晰的工作標桿作為激勵，在醫院科技發展的戰略性變遷中，實現認同感、歸屬感、自豪感和成就感。橫向上可銜接高校、研究院所、醫院、社區醫療中心、科技管理部門、衛生行政部門、食品藥品監督管理部門、社會學術團體，與產業、企業和科技中介等合作共建的責、權、利共同體，建立長效、互信、互助機制。縱向上從基因、分子、細胞、動物水平，再到藥物臨床試驗Ⅰ～Ⅳ期，直至延續臨床循證研究、社區推廣和政策咨詢研究等。作為龐大的系統工程，轉化醫學研究對海量醫學信息數據的“破譯”、對規模化生物樣本庫的“活用”，獲得外部優勢資源并融合利用，發揮嵌合體的作用。打通基礎醫學、臨床應用和公共衛生的固有屏障，由此形成創新研發的良性循環，提高科技發展對經濟增長的貢獻率。例如，根據死因學調查、流行病學調查等基礎工作，梳理出高發病率、高病死率及高疾病負擔的民眾健康問題，結合國民經濟水平、科技發展水平和風險基準評估，做出轉化醫學研究規劃等。“十一五”期間啟動的傳染病防治重大科技專項和新藥創制重大專項就是典型的轉化醫學規劃案例。

3倫理調適護航轉化醫學

轉化醫學研究以人為對象，帶有實驗性和不確定性，不可避免地對人體存在一定程度的傷害和潛在危險。過去半個世紀，由于缺乏對此問題的客觀認識，干擾了技術發展的臨床應用，或者干脆中斷了技術的研發，在人工授精和優生優育技術發展中尤為突出，宗教與社會等形而上的因素，影響了干細胞技術的發展。對生命、人權、人本的敬畏是社會文明法則與國家政治倫理的體現，1974年貝爾蒙報告(BelmontReport)確立了進行人體實驗的科研基本倫理原則———尊重個人、善行及公平等。報告闡述了科研和行醫的區別，強調當科研是用來評價一種治療的安全性和有效性時，科研和行醫是并存的，但該行為須以保護受試的人體對象而接受評審。國際醫學科學組織委員會(CouncilforInternationalOrganizationsofMedicalSciences，CIOMS)與世界衛生組織(WorldHealthOrganization，WHO)聯合修訂的《人體生物醫學研究國際道德指南》規范了各國的人體生物醫學研究政策，根據各地情況應用倫理標準并確立和完善倫理審查機制，這一指南成為涉及人的生物醫學研究的國際倫理準則。《世界醫學協會赫爾辛基宣言》在第18屆世界醫學協會聯合大會被采用修訂，當科學的利益與人的利益產生矛盾時，要以人的利益居先，其主要包括“知情同意”及“有利無傷”兩項原則。2000年，中國衛生部成立醫學倫理專家委員會，依據《涉及人體的生物醫學研究倫理審查辦法(試行)》和《藥品臨床試驗管理規范》，負責重大醫學倫理問題的咨詢和審查，但這些法規仍存在操作上的不完善。以風行一時的干細胞研究為例，我國只有《人類輔助生殖技術規范》與《人胚胎干細胞研究倫理指導原則》，且比較寬泛，并沒有規定從事干細胞研究的機構需要進行審批獲得許可證，也沒有規定相關人員所需具備的資質，更沒有要求從事干細胞研究的機構，對胚胎來源、干細胞株系建立、克隆胚胎或雜合體和嵌合體如何形成和毀掉等細節進行備案，缺乏有效管理。

我國成體干細胞臨床試用超越臨床試驗階段，出現了一系列倫理、法律和社會問題。衛生部2009年頒發的《醫療技術臨床應用管理辦法》，對干細胞研究和臨床應用的規范，也有待細化，其原則是基礎研究要寬松，臨床試驗要規范，醫療準入要嚴格。當前，醫學倫理監管不善主要表現在倫理審查質量參差不齊，難以真正實現對研究項目的約束，醫學研究者對生命倫理學不傷害原則的了解，正確率為78．33%;對生命倫理學基本范疇的審慎認識，正確率只有61．67%;在生命倫理的基本權利選擇中，選擇醫生權利的占到51．67%，大大超過選擇患者權利的41．67%。研究對象從了解知情同意書內容到簽署知情同意書用時不足1日，難以深思熟慮。由于自身認識不足，目前我國醫學倫理的進步，部分來自外界倒逼，如投遞論文因缺少倫理審查程序，而遭遇國際專業學術期刊質疑和拒絕。生命科技回答能夠做什么，倫理維護解決可以做什么。除了醫學界通常思考的醫生與患者、研究者與志愿者之間的倫理關系，快速發展的技術進步為生命科學提出了科學倫理的要求。學者對科研方向和研究項目的選擇，符合當下倫理或者違背社會倫理，往往只有一步之遙。例如，克隆技術帶來了疾病相關基因的細胞研究模型和實驗動物模型，受益良多。但是現階段沒有國家政府與主流組織公開支持人體克隆。盡管無數的科幻小說和電影特技已經不斷演示沖擊大眾傳統認知的新技術，但在影響到每個個體的產業化決策中，如轉基因糧食，社會共識同樣面臨最大的科學倫理障礙，而不是技術障礙。

4結語