導語：如何才能寫好一篇高校科研經費管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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高校的創新體系是我國創新體系的重要組成部分，隨著我國教育事業的快速發展，高校的科研項目和經費也逐年的提升，據有關數據，2009年我國高校的科研經費占全部經費的50%。因此，高校科研經費的管理，直接影響到高校科研項目能否順利完成和我國創新能力的提升。筆者就根據高校科研經費管理存在的問題進行討論，并找到相應的解決方案，使得我國高校科研經費能得到有效的管理。一、高校科研經費管理的現狀

目前，我國的高校科研管理的工作主要包括人才的管理、設備的管理和科研經費的管理等。但是，高校科研的發展還是離不開科研經費的支撐。因此，做好高校科研經費的管理是做好其他工作的前提。高校科研經費的來源有很多，一是由上級教育部門撥的縱向科研經費；二是由社會上的企事業單位的橫向科研經費；三是高校內部進行籌集的費用。科研經費來源的多樣化導致了科研經費管理難度的提升。盡管大多數的高校能根據上級部門的要求進行科研經費管理，但是，有的高校不能保證科研項目的順利進行。怎樣使科研經費管理更合理有效，才能保證高校科研的順利進行？這個問題是我國高校科研經費管理工作的重中之重。

二、高校科研經費管理存在的問題

1.高校科研經費缺乏有效的預算

高校要進行科研并取得科研經費，就必須要根據科研項目所需來編制科研預算。但是，目前大多數高校的科研項目預算并不能真實地反應出科研成果所需的項目成本，準確率較低。由于大多數高校申請科研經費是作為高校職工考核的指標，因此，科研的人員就會想辦法去爭取更多的經費，而且申請人員大多沒有具備相應的財務知識，所編制的科研預算只是例行公事。高校的管理部門不參與到科研預算中來，從而起不到指導性的作用。因此，高校的科研經費缺乏有效的預算，不能真實地反應出科研項目的預算。

2.高校科研經費管理和監督制度不規范

大多數高校對科研經費的管理不重視，并且高校科研經費的來源比較多樣化，不能全部的歸入到學校的管理。當科研經費到賬后，一般會按比例來提取管理的費用，剩下的費用由科研的負責人來自己支配，這就導致了科研項目的管理和科研經費的管理不符。科研經費的支出盡管有標準來約束，但是，由于經費種類多、來源廣，就導致科研經費管理起來難度較大。并且沒有合理的監督制度，使得科研經費管理缺乏執行力，導致貪污等現象。

3.高校科研設備的利用率較低

高校往往會用科研經費進行購買設備，設備大多由科研管理、財務管理等部門進行統一管理，但實際上并沒有進行有效的管理。主要是在固定資產方面的管理比較混亂，登記并不及時，造成了有實無賬、有賬無實。當科研項目負責人進行調動時，沒有進行及時地交接工作，就會導致很多資產沒有落到賬目上。還有很多設備其實在科研上是可以通用的，但是，不是一個部門或者院系的不同，就必須購買相同的設備，這樣就導致了科研經費的浪費。最后高校的科研項目缺乏專利權等無形資產的管理，這樣也會導致科研經費的流失。

4.無法界定高校科研經費運用

高校的科研項目往往會用到很多的設備和材料，這些設備和材料有可能是生活的必須品，也有可能是科研項目的必要工具，這就導致了科研項目經費的無法確定性。科研項目中所需要的設備是否真正的運用在課題上，也無法確定，并且專業的審計人員也缺乏和科研項目的溝通，從而使審計人員不能做出公正的判斷。

5.科研經費管理人員缺乏專業知識

高校的科研管理涉及很多的方面，所以，管理人員必須要具備綜合的素質。但目前高校科研經費管理的人員只是在自己的項目上進行管理，沒有專業的知識。這樣會使科研項目不能更好地進行下去。

三、高校科研經費管理的解決對策

1.加強高校科研經費的預算管理

要使高校建立預算管理的分支部門，進行專業的科研項目預算，并配合財務部門進行控制和核算，幫助科研項目的負責人進行項目的決算。首先，要建立高校科研經費預算的模版，讓科研的發起人根據模版進行項目的預算。其次，根據科研項目的預算進行核算控制，不是預算內的開支不給支配費用。如有變更，先進行申請之后給予科研經費。最終通過預算，之后進行核算，然后控制，最后，從決算這一流程來提高科研預算的控制能力，進而提高科研項目的全面管理。

2.完善科研經費的管理制度與監督制度

要明確科研經費的使用和管理的職責，組織科研人員進行統一的學習科研管理制度，讓管理人員充分的認識到科研經費管理的重要性。根據高校科研部門和財務部門的配合，制訂符合本高校的科研管理制度，明確科研經費的具體使用范圍和具體標準。并在科研中進行過程的監督制度，重點放在積極責任、財政的收支等方面。讓科研經費的利用更加的合理。定期的組織人員對科研的具體情況進行考評，全面的進行科研管理的科學和規范化。

3.完善科研經費的設備的管理

首先，對科研項目的設備進行統一的管理和備案，使得科研管理部門對科研項目的設備進行合理的管理，做到有實有賬，并把設備進行聯網機制，如可通用，就申請借調，這樣可以使科研經費不浪費。其次，針對科研項目需要的設備進行統計，制訂報表，向高校上級進行申請，如另需要的設備，可以先借調或者再進行申請，明確高校科研項目經費的運用。減少科研經費的浪費行為。

4.完善科研項目管理的人員培訓和獎勵機制

高校進行科研項目是為了國家的創新力，科研項目的經費是為了更好地使高校進行科學的研究。上級領導應制定相應的獎勵措施，如預算和最后經費相差無幾，就對高校進行獎勵，并對科研的過程進行監督，做到科研項目的保質保量。還可以在科研的過程中對科研人員進行相應的考核，并對表現良好的科研人員進行獎勵。科研項目經費的使用多少主要是由管理人員進行決定的，因此，管理人員的素質直接導致科研經費的使用量，完善科研項目經費管理的人員培訓，能全方面的合理的使用科研經費，并配合科研負責人更好地進行科研活動。

四、結論

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【關鍵詞】 高校； 科研經費； 精細化管理

科技是第一生產力，科技創新是立國之本、強國之道。隨著國家對科研經費投入的加大，高校每年承擔的科研項目及籌措的經費呈大幅上升趨勢，科研經費已成為高校重要收入來源之一，其規模也逐漸成為一個大學實力的象征。然而高校粗放式的管理方式導致現行科研經費管理工作中存在很多問題。如何有效解決管理中出現的問題，筆者認為在高校科研經費管理中引入精細化管理理念是個值得探討的問題。

一、當前高校科研經費管理存在的問題

（一）政策導向上的管理松懈

長期以來，高校對科研經費實行的是“重申報輕管理”的粗放式總額管理。管理層為了鼓勵科研人員爭項目，對項目的申報非常重視，對各個院系開會動員、定任務；對獲批項目進行匹配獎勵。而對科研經費的日常使用則疏于管理，學校提完管理費后經費就由課題負責人隨意支配。科研人員認為自己憑實力爭取的項目，給學校帶來了經費，提高了學校的知名度，只要完成科研任務，科研經費的使用就不應受到過多的監管。政策導向上的鼓勵、認知上的差異導致科研經費管理松懈。

（二）科研經費管理制度不健全

1.各類管理制度比較籠統。高校科研經費來源渠道廣、層次多，不同項目的主管部門有不同的管理辦法，在校內科研經費管理辦法中雖明確規定以服從項目主管部門經費管理辦法為優先原則，卻沒有結合實際情況進一步細化項目費用的開支范圍及標準、規范使用流程，實際執行過程中操作性不強。

2.間接成本核算制度不健全。高校對科研項目間接成本的核算普遍通過計提管理費來進行管理，而對固定資產使用費、公共資源占用費沒有建立內部核算制度。一方面科研活動支出擠占教育事業經費，事業支出成本得不到補償；另一方面科研項目中燃料動力費、測試化驗費、計算費，有預算卻花不出去，加大了結余的可能性。

（三）預算管理意識淡薄、預算分配缺失、預算執行不力

科研人員預算意識淡薄，認為編制預算只是為了獲得項目，經費實際使用過程中存在博弈心理，未能按預算執行。決算審計時才想起與預算對照，也已相差甚遠，結題前忙于找會計人員調賬，預算的嚴肅性得不到保證。財務人員受現有軟件預算控制的局限，對需要預算控制的項目未按合同要求進行預算分配，只是在項目總額控制下進行報賬，支出隨意性大，支出結構不合理，資金使用效率不高。

（四）項目管理和經費管理脫節

現行的科研經費管理體制是科研管理部門負責項目申報、合同管理，財務部門負責經費管理和核算控制。由于兩部門之間缺乏有效的信息溝通，導致管合同的不管經費，管經費的不管合同。科研管理部門不知道項目經費的使用情況，財務部門不知道項目預算內容、項目的進展情況，有的課題早已結題通過驗收，而財務部門仍作為在研課題進行管理，課題結題后不結賬，報銷一些與科研無多大關系的費用，科研資金未能有效發揮作用，加大了財務管理成本。

（五）監督乏力

由于科研項目來源渠道復雜，具體的每個項目都有不同的預算、不同的執行期限，少則一年，多則三五年甚至更長；而會計人員配備較少，且要對全校會計業務進行核算，面對支付頻繁的不同項目經費，會計人員在報銷過程中只能審查票據的合理合法性，根本無暇顧及支出的科目有沒有超預算或支出內容是不是預算內的；而校審計部門對科研經費的審計，基本上處于盲區。

因此高校要解決上述科研經費管理現狀，必須轉變管理理念，對科研經費的管理推行精細化管理，實現由粗放型向精細型轉變。

二、科研經費精細化管理的內涵

精細化管理是一種管理理念和管理技術，它是源于發達國家的一種企業管理理念，它是社會分工的精細化以及服務質量的精細化對現代管理的必然要求。精細化中“精”就是要善于抓關鍵，抓主要矛盾，解決主要問題，投入主要精力優先配置各類資源，增加各項工作的針對性和時效性；“細”就是管理標準的具體量化、考核、督促和執行；“化”就是要把管理工作做到制度化、規范化。科研經費精細化管理就是借鑒精細化管理理念，在原有科研經費課題制管理的基礎上，結合科技項目主管部門經費管理的要求，針對當前高校科研經費管理中存在的主要問題，以預算管理作為精細化管理的切入點，找出實施科研經費精細化管理的關鍵節點。健全精細化管理執行環境，對不同的科研項目細化具體的管理措施、強化過程管理，明確職責分工，規范業務流程，加強協調配合、強調實踐執行，完善有關機制，將管理工作做到規范化、制度化、科學化，不斷提高科研經費管理效率。

三、高校科研經費精細化管理的必要性

（一）是形勢發展及落實科教興國戰略的需要

政府撥款是高校科研經費的主要來源，國家科技經費利用效率的高低，不僅關系高校教學科研服務社會水平的提高，也影響我國科教興國戰略的實施。近年來隨著國家對科技經費投入的加大，國家對財政科技經費使用監管在加強，國家科技專項資金項目管理辦法中明確規定課題結題必須先進行財務驗收，財務驗收是項目驗收的前提條件。高校作為科研項目管理的依托方如何順應形勢的發展，在資助方、科研人員、學校三者之間實現共贏，是科研經費管理的最終目標，也是保證高校科研持續健康發展的必由之路。

（二）是提高財務管理水平，提高資金使用效率的內在要求

科研經費管理是高校財務管理中的一項基礎性、重要性的管理工作，高質量的管理工作可以為科學研究提供保障，促進科學研究更好地服務于學科建設和人才培養。新時期高校財務管理工作面臨日益復雜的經濟環境，要解決科研經費管理中的不足和難題，提高財務管理水平，提升服務質量，必須推行精細化管理。利用精細化管理引導科研人員規范、科學、合理地使用經費，解決高校科研經費使用中普遍存在的預算執行力薄弱問題，最大限度地滿足預決算要求，在國家財力有限的情況下，讓有限的科研經費發揮最大的效能。

四、高校科研經費精細化管理的基本思路

（一）轉變觀念，培植意識――實施精細化管理的前提

由粗放型向精細型轉變勢必對管理層和廣大科研人員的已有觀念帶來極大的挑戰，因此科研經費推行精細化管理，首先必須得到校領導的支持，只有當領導們真正認識到精細化管理的必要性，并著手采取相應的措施，精細化管理才有實施的可能。其次要解決管理人員及廣大科研人員思想認識上的問題，讓大家認識到推行精細化管理并不是要限制使用經費，而是引導規范科研人員在使用經費時，既符合國家科研經費管理政策，又有利于科研活動的開展。只有從思想源頭樹立精細化管理的意識，并在實踐中逐步強化精細化管理理念，才能讓精細化管理逐漸成為人們自覺接受的行為。

（二）不斷完善科研經費管理制度，以健全的制度規范人――實施精細化管理的基礎

1.建立健全科研經費管理責任制。分管財務、科研工作的校級領導必須高度重視科研經費管理工作并對其負責，進一步明確學校科研、財務、審計部門及項目負責人在科研經費使用和管理中的職責和權限。學校科研部門負責科研項目管理和合同管理，并配合財務部門做好經費管理的有關工作；財務部門負責科研經費的財務管理和會計核算，指導項目負責人編制項目經費預算，審查項目決算、監督，指導項目負責人按項目立項書或合同約定以及有關財經法規在權限范圍內使用科研經費；審計部門要定期對科研經費實施監察審計，建立科研經費使用的跟蹤審計制度，對科研經費使用中的違紀行為，要進行相應的處理；項目負責人負責科研項目預算和決算，并按規定使用經費，自覺接受有關部門的監督及時辦理科研項目結題和結賬手續，并對科研經費使用的真實性、有效性承擔經濟和法律責任。各部門要加強管理，密切配合，加強溝通共同推進精細化管理的順利實施。

2.建立健全各類科研經費管理制度，完善服務流程。目前國家尚未制定統一的指導性較強的高校科研經費管理制度，因此高校在制定科研經費管理辦法時，應全面梳理各級各類科研經費管理政策，在符合項目歸口單位經費使用管理辦法的前提下，充分考慮不同科研工作的需求差異，根據課題的性質結合高校自身特點制定行之有效、操作性強的科研經費管理辦法。進一步明確縱向、橫向科研經費的使用范圍，逐步建立科研成本核算制度，建立健全結題結賬制度。進一步細化費用性支出標準；對專家咨詢費、勞務費的領取要制定具體的使用辦法及程序，從制度上規范人員費的開支，防止虛報冒領套取科研經費。制定規范的服務流程，項目申報立項，預算編制、經費到賬查詢、項目經費入賬、票據開立、外協費轉撥、項目驗收、結題結賬等一系列的過程都要有明確的操作流程。實施精細化管理，必須不斷規范和加強管理的基礎工作，使各項管理活動有制度、有流程、有標準、有控制、有監督，最終使管理基礎工作走向規范化和系統化，為精細化管理的成功實施奠定堅實的基礎。

（三）細化預算管理，加強過程控制――實施精細化管理的關鍵

1.預算編制精細化。預算編制是預算執行的基礎，預算一經批準就具有法律效力，必須嚴格執行。預算編制科學合理與否直接關系到科研項目的實施，也影響著國家財政資金效益的發揮。科研人員對預算的編制必須高度重視、精心準備，細化編制內容，詳細說明預算編制的依據和各項支出的主要用途和測算理由。此外國家對財政投入科技經費必須組織專家或委托中介機構進行預算評審，建立預算評審專家庫，完善評審專家的遴選、回避、信用、問責制度，并對評審結果進行審核公示，從源頭上控制經費申請的盲目性。

2.預算分配精細化。由于高校科研經費核算系統目前仍采用政府收支分類中教育事業費會計核算科目，與科研經費的預算管理內容不能一一對接，不利于按項目預算內容進行核算。對預算分配過程進行精細化管理，應重新構建一套新的科研管理核算系統，按項目預算內容設置支出科目代碼，對各項目預算金額進行分配。在對國家各類科技經費管理辦法歸類分析匯總的基礎上，按大類設立設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、勞務費、專家咨詢費、管理費、其他等12個基本預算科目，與項目預算內容相銜接，考慮到項目的復雜性，可根據有些項目的性質適當增列一些核算科目，使核算內容更加完整。

3.預算執行精細化。預算執行精細化管理必須通過技術手段來實現操作層面的預算執行精細化，完善科研項目的預算管理控制功能。在財務軟件中增加一個“項目預算管理控制”的輔助核算功能，構建好項目與支出科目的對應關系，對科研項目的受控方式進行選擇，對需要預算控制的科研項目按批復的合同預設預算金額，這樣當發生支出科目時，系統就知道它有金額控制而加以約束；當支出科目超過預算時，系統就會提示“某類支出科目控制金額出現超支，不能支出”以實現對項目的每一筆支出進行控制，實時監督預算的執行情況。“項目預算管理控制”應具有匯總功能，記錄每個項目、每項科目的年初數、發生額和余額，對科研周期較長的項目，在“年終轉賬”前做一次科目支出分類匯總計算，保證讓科目額度結余結轉到下一年，實現控制的延續性。徹底改變財務人員報賬無依據、科研人員支出隨意、支出結構不合理的狀況。

4.預算監督精細化。監督是保障科研經費精細化管理得以全面落實的重要手段，進一步完善監督機制，通過日常監督和專項監督相結合的方式，對科技經費進行全過程監督。高校審計部門要建立科研項目經費的審計制度，將日常監督制度化，對于數額巨大的科研項目要加大監督力度，進行跟蹤審計，未經審計的項目不應辦理結題驗收業務。國家層面要通過開展定期或不定期的財務報告、中期檢查，專項審計、財務驗收、績效評價、受理舉報等多種方法開展專項監督，并組織專家評議，從質量、進度、財務支出預算等方面跟蹤控制，檢查項目執行情況，并將中期檢查的結果和下一年度的經費預算額度相掛鉤。雙管齊下，共同推進監督關口前移。

（四）借助信息化管理，創新精細化管理手段，完善管理薄弱環節――實施精細化管理的保障

科研經費管理精細化必須借助數字化校園網絡平臺的建設，大力推進科研經費管理的信息化，建立科研管理、財務、院系部門互聯互通一體化的科研管理信息系統。項目負責人在所有科研項目入賬前必須通過校園門戶網，先登錄科研管理系統，完善相關信息，建立包括項目性質、項目完成期限、項目預算、項目組成員、項目協作單位、項目合同經費、項目所在院系等科研信息數據庫。對合同需要預算管理和控制的項目，由項目負責人根據批復的合同填寫預算提交至院系初審，最后由科研管理部門審核通過，財務部門根據審核通過的預算信息才能辦理經費使用。通過校園網管理平臺，實現了科研經費相關信息與財務的對接，對接后財務處能夠實時獲取每個科研項目的相關情況，從源頭上規范科研經費的管理。利用網上財務查詢平臺，項目負責人隨時了解各個項目的到款情況，支出明細及結余，實現由靜態控制轉變為動態的實時過程控制。解決了由于事前管理不到位，事中控制不力，預決算相脫離，結題前忙于調賬的被動局面，為全面、準確、及時的分析提供數據支持。

（五）以人為本，建立一支專業化的科研經費管理隊伍――促進精細化管理的深入實施

科研經費實施精細化管理對人的素質提出了更高標準：一方面要建立一支業務精通、素質過硬的職業化財會管理隊伍，積極協助項目負責人參與預算的編制，主動與科研人員溝通、增強為科研人員服務的意識，營造和諧的工作環境，并且在實踐中不斷總結，提高解決實際工作中出現的較為復雜財務問題的能力，提出進一步改進、完善的建議。另一方面廣大科研人員需要真正轉變觀念，積極參與調整，特別是主動地學習相關知識、認真領會相關文件政策要求，并在科研經費使用的過程中自覺規范自身行為。只有這樣，精細化管理才能取得實實在在的效果。

【參考文獻】

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［2］ 張喜愛.試論精細化管理思想及其在高校科技管理中的應用［J］.科技管理研究，2009（6）.

［3］ 劉勇，王茜.關于建立高校科研經費精細化管理體系的思考［J］.中國科學基金，2008（5）.

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[關鍵詞]高校；科研經費；管理

[作者簡介]伊微，溫州醫學院審計處審計師，浙江溫州325035

[中圖分類號]G47　[文獻標識碼]A　[文章編號]1672－2728(2007)01－0209－03

一、高校科研經費管理中存在的問題及分析

1．縱、橫兩種科研經費管理界線模糊。縱向經費是財政性撥款，是無償使用國家資金；橫向科研經費是企業向高校的一種投資，需要高校用勞務或科研成果來償付。兩種經費性質不同，應該采取不同的管理方式。但是，由于高校現行財務管理執行的是事業單位會計制度，著重點是預算的執行和監督，對資金運用過程中可能發生的成本、風險和使用效益的管理一般都不十分重視，所以，在財務操作中對縱、橫兩種科研經費管理的界線非常模糊。

2．科研資金和資產流失比較嚴重。近年來，高校橫向科研收入大幅增加，學校對科研收入提取一定比例的管理費或為國家代扣繳一定比例的稅金，有的科研人員將從社會上爭取到的科研資金掛存校外單位，不入學校賬戶，從而逃避上繳管理費和稅金，避開學校對資金的管理；有的科研人員將已進入學校財務賬戶的科研資金以各種方式轉移到校外，或以與實際不符的票據報銷套取現金，將個人及家庭生活開支列為科研費用，將科研經費轉入私人財產；有的科研人員校外承接項目，資金不進入學校，卻利用學校的實驗室、實驗設備、實驗試劑等進行實驗，學校得不到補償，造成學校資產的大量流失。

3．項目經費的預算、計劃、審批等管理環節均存在諸多問題。(1)項目經費預算缺乏科學性，根據個人的意愿進行經費劃分，并沒有進行正確的經費預算。即便是經過經費預算的項目，也由于申請者對相關設備等投人情況不熟悉，只是大概估計，因此出入很大。(2)項目經費使用缺乏計劃。由于項目負責人對經費管理缺乏經驗，用到哪兒算哪兒，常出現經費前緊后松或前松后緊的情況，有的甚至最后沒有足夠的經費來完成計劃研究內容。(3)由于科研經費實行課題負責人制，經費到位后學校扣去留成部分，余下的經費都由課題組自己去支配，財務無法對經費使用的正確性和合理性進行有效的監督。科研經費報銷中存在“不真實”現象，即報銷收據中所列的支出內容與實際情況不符；還有一種情況是裸的“不真實”，即只要花的是科研經費，買什么都允許，只要稍加“變通”就可以了。

4．科研項目立項之后，沒有建立起嚴格的對科研課題項目的質量評估成本、效益核算以及與之相適應的獎罰制度，也未跟蹤檢查經費使用的合理性及使用效益。從事科研用的房費、水費、電費、固定資產使用費、管理費、科研工作人員的工資、獎金等都不計入科研成本，而從教育事業費中支出。按有關規定，科研收入計提一定比例的管理費中一部分是用來支付學校墊付的水電、折舊等費用的，但實際上所提的管理費成了科研管理部門的日常開支，用教學的材料作科研項目的實驗，用縱向科研經費撥款作橫向課題的實驗，使科研項目的成本難以準確計量。

5．科研經費購置的固定資產流失現象較為普遍。科研資源共享難，設備利用率低。課題組購置的科研儀器大部分由課題組保管使用，在科研人員工作調動和崗位調動時，有的沒有辦理嚴格的資產交接手續，物隨^走；有的將固定資產化整為零，把國有資產拆分成材料開具發票。由于科研經費實行專項經費制度，即使課題相近，但由于分屬不同課題和不同部門，設備仍要另行購置，資源往往獨享，共享性差。

6．忽視科研成果轉化和無形資產管理。隨著知識經濟時代的來臨，高校所擁有的無形資產將越來越多。教育部前兩年部署的一項研究課題結論表明，由于受到“缺乏內在動力機制、缺乏外在經濟載體和社會投資機制不暢”等三大瓶頸的制約，我國高校雖然每年取得6000項至8000項科技成果，但實現成果轉化與產業化的還不到10％。

7．提取的課題組織實施費由項目負責人直接提取使用。沒有用實際支出憑證到財務履行報銷程序。這樣做導致了不少科研資金游離于學校的監管之外，不利于全面反映高校的資產狀況與科研成果。

8．科研課題項目賬有增無減，結題不結賬現象較為普遍。這樣就造成科研資金沉淀和賬實不清的問題，也給財務監管帶來一定的難度，科研結余資金的處理無章可循，某些課題完成后，往往還剩下相當多的結余資金。

二、加強科研經費管理的對策

科研經費是開展科學研究活動的重要條件，是科研活動賴以進行的物質基礎之一。在目前國家財力困難，對科研投資、特別是高校總體科研投資還很少的情況下，提高現有經費的使用效率是當務之急。針對高校科研經費使用和管理中出現的問題，應根據國家有關科研經費管理辦法和財經法規，結合本校的實際情況，制定切實可行的經費管理辦法。

1．加強對項目經費預算的管理，使經費預算科學化、合理化。考慮到項目經費預算的專業性，學校可在科研處、財務處或在審計處設立提供項目預算服務的機構，對國家縱向課題經費進行強制預算審查。對經費超過一定金額的橫向科研項目，也要求預算審查，從源頭上杜絕經費申請的混亂狀況。完善經費使用計劃和決算制度，經費的使用必須先有計劃，計劃由二級單位主管批準，以保證經費有計劃使用，提高經費的使用科學性。對于國家項目應該采用經費決算制度，對經費使用情況在一定范圍內予以公開，一方面檢查項目經費使用的規范性和合法性；另一方面也對項目經費使用起到引導和威懾作用。

2．制定科研獎懲規定。明確與科研有關的所有收入都要納入學校統一的財務管理，禁止任何個人、課題組利用學校的設備、資金和技術等條件私自收取橫向收入，防止科研資金和資產流失；制定可行性強的科研獎懲規定，對爭取到有重大影響的科研項目或爭取到大量科研資金的人員或是對合理使用科研資金為學校提供一定數額凈收益的人員給予獎勵；對轉移、截留、挪用科研資金的人員則予以扣發津貼、限制晉升等處罰。

3．加強科研經費購置資產的管理，同時注重對無形資產評估與核算。建立高校科技創業基金，支持科研成果轉化為生產力。課題組成員只是暫時的使用者、管理者，不是產權的所有者。必須配合資產管理部門做好資產的保管、維修、報廢、報損、清查等工作，特別是在項目結題時，應及時做好清理、移交、保管人員變更等手續，在科研課題結題之

后，該類資產須由學校統一保管和調配使用，不得再滯留在科研人員的手中。另外針對高校科研經費按課題撥款、儀器設備重復購置的現狀，可實行高校現有儀器設備有償使用的辦法，發揮本單位已有儀器設備的使用效率，也可嘗試對資產實行統一管理、有償調配、專人負責、定卡、定人、統籌使用的辦法。這樣不僅提高資產的共享率，同時有效防止賬外資產和資產流失。

4．加強監督。明確科研經費的開支范圍、開支標準和經費兩重審批權限，建立兩重審批制度，減少科研人員報賬的盲目性、隨意性；財務部門應采取有效措施加強監督：一要加強高校科研財務管理制度及流程的宣傳工作。二要嚴格控制科研項目經費的開支范圍和標準，沒有納入科研項目預算的與本項目無關的內容以及國家和學校明確禁止的消費項目不得在科研經費中列支。三要推進科研課題的成本核算，完整、真實、全面地反映科研課題的成本，特別是對在開展科研活動時占用學校資源發生的水電費、實驗耗材、實驗設備折舊及占用費、科研人員經費等間接費用，應該按科學合理的比例予以分攤，改變以往不分科研課題性質、內容和方向簡單按一定比例計提管理費的方式。四要充分利用高校財務軟件，根據課題經費的來源和項目性質分縱向課題、橫向課題、校內課題及各級配套建立項目賬，進行項目管理，時時跟蹤、分析課題經費使用情況，并通過校園網，使得科研管理部門、課題負責人可隨時上網查詢經費使用情況。五要督促項目負責人有效地使用科研經費。財務處對全校科研經費收支狀況最為清楚，應該及時分析經費使用情況，加強項目過程管理，提高經費使用效率。對那些不重視經費使用效率的項目負責人，應會同科研處及時發出督促信息。

5．及時結賬。科研管理部門要及時與財務部門聯系，制定校內科研經費結賬管理辦法，明確課題結賬時間和結余經費的用途，及時清理結題經費，避免長期掛賬，尤其要防止科研結余資金的浪費與流失。建立健全科研經費管理責任制，科研項目結束或通過驗收后，項目負責人應按有關規定及時辦理科研項目結題及結賬手續，并對科研經費使用的真實性、有效性承擔經濟與法律責任。

6．完善科研經費的效率評估和考核，促進高校科研的良性發展。科研項目缺乏有效的事后外部評估，等于沒有業績考核，造成科研經費使用效率得不到監督。主要包括：(1)建立和完善科研項目考核的指標體系。既要包括科研項目申報期間，需要了解的該申報項目的技術水平、科技含量等科技創新層面的因素，又要包括科研活動開展期間，項目經費的開支使用情況，開支范圍和標準是否嚴格預算管理，是否符合國家和學校相關規定等經費管理層面的因素；(2)完善科研項目的專家評審制度。專家成員應該包括部分在該科研領域具有一定影響力的校外專家，對科研項目的成果和社會貢獻率進行全面系統的評估和界定。

7．建立科研經費使用的跟蹤審計制度。主要是對以下內容進行審核：(1)科研經費收支情況、經費撥款進度和強度情況。(2)經費使用管理情況。要嚴格按照審計原則與經費開支范圍、標準審查經費的支出情況，防止科研經費虛報、串報。

[參考文獻]

[1]何亮．高等學校科研經費管理的研究[J]．科研管理技術與創新管理,2006，(3)．

篇4

關鍵詞：科研經費管理；問題；對策

引言：

高校是我國發展科研事業的重要基地，隨著近些年的發展，高校從普通的只能教書育人的地方，變成了邊教學、邊研究的活動中心。一個學校的科研水平代表著其綜合實力的高低，而科研水平的提高離不開科研經費的支持。但現如今各高校對科研經費的管理并不重視，導致科研水平無法提高。為此，本文就對高校在科研經費的管理上所產生的不足及相應的對策進行分析。

一、高校科研經費管理中存在的問題

1.1、財務違規嚴重，沒有得到有效的控制

長期以來，高校領導及相關經費管理人員對科研經費管理存在著一定的偏見，認為科研經費的管理應由科研項目部進行管理，別人無需過問，再加之高校對科研經費的使用并不重視，使報銷時的信息不真實、資金被挪用等現象出現。例如編造虛假姓名或者頂替冒領勞務費；在報銷經費中摻入個人的生活費用等等，造成了不良的影響。

1.2、經費預算不準確，支出方式不合理

由于許多高校對高校科研經費的管理意識不夠明確，使許多人認為預算只是為了能夠爭取下項目所隨意制作計劃的一部分，所以在預算的時候，并沒有全面的、根據相關的情況進行計算，使科研經費在實際的使用過程中產生較大的偏差，經費支出不合理，最終造成財務信息不準確，科研項目無法繼續進行。

1.3、科研經費的使用效率低，核算不準確

高校的教師，不僅要進行教學，還要進行科學研究，教師的工資及獎金都列在了教育經費中，學校中的公共資源，例如研究中心、網絡室、圖書館等，都為科研提供幫助，其中所產生的經費及維修費用等，也都納入教育經費中。再加上許多教師在報銷時并未對日常教學的花銷及科學研究的花銷進行區分，令科研經費的相關負責人無法區分支出明細，使得高校的科研成本無法進行準確的計算，導致科研經費的使用效率過低。

1.4、經費管理不嚴格，造成資產浪費

許多高校并沒有將科研經費所購買的資產納入到學校資產的管理部門中進行合并管理，對所采購的科研設備等也沒有妥善的保管措施。高校的科研經費均是專項經費，根據不同的科目，研究中所運用的設備也不相同，這也造成了資源無法進行共享。而且在實際的工作中，對設備的管理并不嚴格。設備在項目結束后，仍然留在科研人員的手里，學習沒有進行回收，并尋找專人管理，使學校的固定資產變成個人資產。

二、高校科研經費管理問題的成因

2.1、科研經費管理缺乏認知

高校科研經費不僅靠學校負責人的爭取，還要依靠科研部門和科研人員去聯系人脈，這就導致許多高校領導和負責人認為，爭取更多的科研經費，可以提高學校的競爭力，增加收入；而科研人員也認為憑借自己的人脈爭取的經費，學校也無權管理。尤其在學校進行評職、考核等項目，都以研究成果作為評判依據，這就變相的導致以利益來促進科學研究項目的發展，學校也為了使自己的科研項目和取得的經費越來越多，放松了對經費的管理，造成錯誤的思想認知。

2.2、科研經費管理機制不夠健全

我國目前為止，還沒有統一各高校的經費管理機制，各高校沒有相應的、完整的制度作為管理依據，導致在實際的工作中，經費的使用率低，經費流向無跡可尋，在核算時又沒有依據，造成科研人員與核算人員產生分歧，或者直接導致科研人員結束研究后，沒有進行經費結算。所以，沒有相應的經費管理機制是萬萬不能的。

2.3、監督管理制度不夠完善

高校的科研項目大都研究范圍廣、專業內容性強，但由于學校內部的監督制度不夠完善，使學校在科研經費監督上存在著問題。在工作過程中，財務人員注重經費的支出，不了解整體研究的過程；科研人員注重研究的結果，不重視經費的利用率；審查人員注重工作整體結束后的監督，忽視工作前及工作過程中所產生的經費問題，這種種的問題是搞笑無法科學有效的對科研經費進行管理和監督，導致整體科研經費的監督管理制度的不完善。

三、高校科研經費管理中的對策

3.1、提高相關人員對科研經費的管理意識

高校科研經費是對一個學校科學水平、提高學校競爭力的重要評價依據，所以要有一個正確的科研經費管理理念是高校必不可少的，學校的領導及相關負責人都應做好對科研經費管理的認識和了解，努力提高學校的科研成果，加強科研經費的利用率。還應對教師做好指導思想，使其準確、全面的了解科研經費管理的規章制度，從根本上促進科研能力的增強，加強教育水平。

3.2、做好對科研經費管理制度的建設

良好的管理制度，是高校科研更好發展的根本要求。高校為了科研經費的支出有據可循，首先要做到的就是建設好相關的科研經費管理制度，并根據自己自身的情況，制定出科學、合理的管理制度。在制定制度的同時，也要保證有一套適合自己的科研經費支出流程，保證流程具有完整性、可行性。

3.3、提高科研經費的利用率

高校領導一定要讓科研人員意識到，通過科研經費所購買的設備，都是屬于學校的固定資產，使用過后一定要交還到學校，由學校進行專人專管，防止國有資產成為個人資產。其次，學校應將所有由科研經費所購買的設備，按照國有資產的規定進行管理。并對現有設備進行資產清理和分析，并根據各院系的使用情況，做到資源共享，減少浪費，提高經費的利用率。

結論：

高校科研經費的管理成功與否，決定著學校的研究質量和研究水平。為了提高科研經費的管理制度，加強對科研經費的利用率，保證休息科學研究的有序進行，必須要對學校的科研經費管理進行全面的、合理的改進，研究對策，使得學校的科學研究得以更好的發展。

參考文獻：

[1]陳洪轉，劉思峰，方志耕，何麗芳. 科技工作者視角下的高校科研經費使用問題與對策研究[J]. 科技進步與對策，2010，21：150-152

[2]張金貴，孫杰. 高校科研經費管理的現狀、原因及對策[J]. 江蘇科技大學學報（社會科學版），2014，03：98-103.

篇5

一、高校縱向科研經費管理存在的弊病

（一）縱向科研經費管理意識淡薄

科研撥款數量是教育主管部門、社會中介機構評價高校實力的重要依據，也是學生選擇高校的參考因素。因此，高校大多已出臺優惠政策鼓勵職工爭取科研撥款。但在科研經費管理方面，高校存在“重申報、輕監督”的現象，科研負責人普遍持有科研經費“私人化”的觀念，科研撥款已成為少數科研人員的“零花錢”。

（二）科研經費管理制度有待健全

2014年3月14日 國務院下發了《關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發〔2014〕11號），制度從宏觀方面對高校的科研經費提出了要求。但就高校而言，如何規范證科研經費合規、合理、有效地使用，這方面的管理制度仍處于空白。

（三）科研經費管理機制有待完善

對于科研經費管理，高校設有科研處、財務處、資產處及審計處等科研管理部門，分工負責科研項目各階段管理工作。由于缺乏有效地信息溝通手段和渠道，科研項目信息被分割在各部門，管理者難于及時、動態掌握科研經費的開支情況，從而使違規的經費支出沒有被及時發現和制止。

（四）科研經費預算管理有待強化

科研經費預算是根據科研研究計劃編制的資金收入與支出方案。高校多數科研負責人不兼備預算編制的專業技能，而高校預算人員往往沒有參與預算編制過程，因此科研經費預算常常由科研人員人為、隨意編造。加之主管部門對于科研項目立項不看重科研經費預算，更削弱科研經費預算的嚴肅性。由于預算方案的粗糙，很難保證科研經費支出與科研經費預算一致。

二、規范高校縱向科研經費管理的對策

（一）樹立科研經費管理意識

根據《會計法》及相關財經制度，高校負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責，科研負責人對使用的經費負直接責任。因此高校要轉變科研經費管理意識，即要重視科研申報，也要重視科研管理。教育主管部門及社會中介機構要改革對高校評估指標體系，不僅僅以科研金額多少來衡量學校科研水平，還應將科研管理水平、科研經費審計結果等作為評價因素，以避免高校片面追求科研數量。

（二）完善科研經費管理制度

高校在下放科研經費審批權的基礎上，要根據主管部門科研資金管理辦法制訂一套適用的科研經費管理辦法。首先，制訂科研經費經濟責任制度，從制度上明確學校領導、管理部門、科研負責人的職責權限。二是明確科研經費支出范圍和標準，特別是強化對會議費、國際交流費、差旅費及外單位協作費的管理。三是制訂科研經費結賬管理辦法，在課題結題時同步完成經費結賬工作，提高資金使用效率。最后，制訂科研經費審計辦法，將審計結果作為科研課題結題的參考資料，保證科研經費合規性，提高資金使用效益。

（三）改進科研經費管理手段

高校要利用網絡管理平臺，有效實現各科研相關管理部門信息的共享，將被動的事后管理變為主動的全程管理，真正實現對科研項目的齊抓共管。在實施網絡管理中，要將科研經費預算貫穿整個平臺。科研處要將立項科研的預算錄入系統；財務處對科研實行項目管理，將預算分解控制到項目中；資產處要結合預算，充分論證科研資產的購置，防止資產浪費與丟失；審計處要以預算為參照監督科研經費，并完成科研審計工作；科研負責人可實時查看經費使用情況、預算執行情況及執行整改意見建議等等信息，及時改正不合規的行為。

（四）提高科研服務水平

科研管理相關部門不僅要監督好科研項目，還要指導服務科研負責人使用經費。根據國發〔2014〕11號精神，科研經費預算將成為科研立項的參考因素，因此，高校預算人員要主動參與科研經費預算的編制，科研負責人要與預算人員充分溝通，使得編制出的預算更加科學、合規，便于對照執行。再者，要加強科學經費政策的學習，特別是對科研負責人進行培訓。科研管理人員要定期或不定期學習、領會和貫徹科研經費管理辦法，只有通過學習才能有效展開科研經費管理工作。要通過各種方式宣傳科研管理規定和財經紀律，讓科研負責人自覺遵守財務制度，主動配合科研管理部門共同把資金用在實處，保證項目如期按計劃完成。

篇6

結合現有國家法律法規和審計方面的規范，筆者認為可控選擇的審計模式主要有三種：在年度預算執行和決算審計中進行；對科研經費進行專項審計；利用對科研項目經費審簽時進行審計。三種模式各有優勢和不足。

（一）結合年度預算執行和決算審計開展 有利的方面在于，將科研經費的管理和使用納入學校整個財務運行管理中審計，便于整體了解和把握科研經費總體狀況，對科研經費的總收入情況、各科研項目的經費撥入、劃轉、結存、結余等、科研項目經費的支出報銷等方面比較清楚，對科研經費和學校其它經費管理的異同情況便于對比分析。不利的方面在于，由于學校財務本身項目較多，科目較細，財務系統龐大和繁雜，年度預算執行和決算審計工作量很大，而審計人員的數量普遍不足，精力有限，在面對繁重的工作任務時可能無暇顧及科研經費的具體管理和使用情況，對科研經費的審計可能變成走馬觀花式的了解，不能發揮審計的指導作用和審計的威懾作用。

（二）對科研經費進行專項審計或審計調查 這是一種比較值得推廣的審計模式。通過此種方式，使審計人員專注一點，集中精力摸清科研經費管理過程中的各個環節和各個方面，從而發現管理中的風險和漏洞，還可以在審計過程中同科研管理部門、財務部門、科研部門和相關人員共同探討經費管理使用中的一些問題，從而規范和理順管理關系，指導制定一些符合學校實際的科研經費管理制度。通過對具體科研項目經費使用的深入審計，發現經費收支等方面的突出問題，加強指導，并對項目經費管理部門和人員發揮警示作用。不利的方面在于，此種方式工作力度大，需要一個良好的工作氛圍和環境，需要同科研部門和財務部門的協同配合，否則可能遭遇的阻力較大，工作開展起來比較困難，特別是那些科研經費總體有限學校。審計工作的力度過大，把握不好審計監督和服務的度，可能在科研人員和相關領導中形成不支持科研工作的不良印象，有害于審計的權威和形象。

（三）利用科研項目結題對項目經費審簽時進行審計 根據現有科研經費管理辦法，一些重大科研項目結題時均要求編制項目經費收支的財務決算報告，財務部門應在財務報告書上簽署意見，審計部門應對經費的使用情況進行審核簽字。這為科研項目經費的審計監督提供了切入點。審計部門完全可以利用審簽的機會，對單個科研項目經費管理和使用進行審計，并根據審計結果簽署審計意見。但問題在于，科管部門或科研項目組習慣于在項目結題的時間臨近點才慌忙報送結題報告和編制財務報告，使得審計高校科研經費監管系統若干問題研究部門根本沒有時間進行深入審計。考慮大科研項目結題的緊迫性，同時顯示對科研工作的理解和重視，審計部門只得在面對財務部門已簽字認可的財務報告中簽署審計意見。因此科研經費的審簽在實踐中很大程度上形同虛設。

由此可見，上述三種模式各有利弊，筆者認為應當結合進行方能發揮審計監督的應有作用。我們的做法是，除堅持每月查閱財務月度報表外，每年初一般3-4月份，對學校上一年度的預算執行和決算情況進行全面審計，在審計過程中結合國家對科研經費的要求，在翻閱財務原始憑證時對科研項目的報銷單據進行重點關注，及時發現經費報銷中存在的一些突出問題；對記賬憑證中反映的資金出處和去向進行了解；在查看財務項目賬時，不僅關注通過財務預算劃撥到各部門管理使用的項目賬，而且對科研經費科目下的收支明細進行重點關注，看科目設置和日常管理是否符合國家規定；通過財務報表總體把握學校科研經費的收支、結余、結轉等情況。同時加大宣傳力度，多次協同科管部門普及學校科研管理制度和審計制度，為審計工作努力營造良好的工作氛圍，力圖進一步規范科研項目經費的審簽辦法，充分利用審簽的機會開展對科研項目經費的審計監督。

二、科研經費審計監督新模式

高校審計工作應始終堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，對科研經費的審計也不例外。科研經費的監管和使用從某種意義上說是一對博弈關系，應努力形成良性互動，構建雙贏局面。

（一）堅持依法審計 科研經費是學校辦學經費的有機組成部分，無論是來源于上級有關部門的縱向經費還是來源于合作單位的橫向經費均屬于學校收入，是國有資金而不是個人財產，都屬于審計監督的范圍。因此，審計部門對科研經費的審計監督責無旁貸，無論是財務部門、科管部門還是科研單位、項目組和科研人員均有無條件配合審計監督之責。那些認為科研經費屬于項目組、科技人員，認為他們有絕對支配權的說法和做法是經不起推敲和檢查的，與國家的要求和有關規定不符，也是在經費管理和使用中容易犯錯誤甚至違法犯罪的。審計部門應當理直氣壯，大力宣傳科研經費的國有性質和公用屬性，依法大膽開展審計工作，主動把科研經費的審計納入審計監督的范圍，確保科研經費真正用在科研上，防止科研經費轉化為個人的福利，防止通過申報虛假科研項目騙取國有資金、通過科研合同轉移國有資金、通過經費報銷化公為私等現象，促進學校科技事業和學校教育事業的穩步發展。

（二）結合單位實際審計 各高校有各自的特點和優勢，有自己特有的內部管理體制。有的高校科研經費總額巨大，甚至遠遠超過教育財政撥款，有的高校科研經費有限，科研積極性不高；有的高校對科研經費統一由財務部門分項目核算管理，比較規范，有的則由科管部門承擔具體管理任務，與財務部門分工合作，還有一些協調問題。審計部門應該結合各自單位的實際，特別是內部管理的不同模式探索適合本單位的審計模式。比如我校采取的是財務部門和科管部門分工合作的模式，科研經費的日常管理主要由科管部門負責，由科管部門建立項目卡片，進行分項目的登記，報銷審核分金額大小分別經項目組、系院、科管部門、分管校領導、校長等簽字報銷，財務處僅設置科研經費一個子項目進行財務核算。因此對科研項目的審計就必須依賴于科管部門的卡片賬，審計重點關注的是科管部門的管理流程是否合理、科研經費的劃轉是否及時、是否有截留項目組科研經費的情況、審核是否按申報書列示的項目嚴格把關、是否堅持結題結賬、經費余額同財務部門是否一致等問題。

（三）突出審計重點 審計工作是個無底洞，審計應當始終堅持全面審計，又突出重點，重點是否突出直接關系審計工作的成效。科研經費審計中面臨的突出問題之一是經費來源主體多元，項目眾多，預算不科學、專業性強，有的項目周期較長，加之目前我國科研經費管理問題突出，積弊太多，常常有無從下手之感。可以根據項目大小、經費多少確定重點審計項目；也可根據審計力量情況，選擇能勝任，有實效的項目作為重點審計項目。還可以根據從各方面了解的突出問題確定審計重點。審計重點的選擇應該有利于解決和規范有關問題，有利于防范管理風險和漏洞，有利于發揮審計的教育、提醒、警示等作用。結合我校實際，我們一般把重點放在報銷原始單據的查閱、科研經費中人員經費的支取、科研管理費的提取和使用、科研余額的處理、科研結題結賬等方面，在關注這些重點的過程中發現了不少問題和不足，并向學校提出了諸多意見建議。

（四）做到務求實效審計 審計不能為了審計而審計，應當通過審計工作發揮學校經濟和管理系統的免疫功能，促進學校的良性治理。對科研經費的審計目的是發現經費管理使用中的突出問題，進一步規范經費的管理和使用，通過審計提出符合國家法律法規和學校實際的經費管理使用制度，建立有利于學校事業科學發展的長效機制；確保科研經費合法合理使用，最大限度發揮經費的使用效益，促進學校科研事業的發展；保護管理人員和科技人員不違規違紀，促進學校廉政建設。因此科研經費的審計既要順勢而為，借國家重視之力、之時，抓住工作開展的有利時機，積極主動介入科研經費的管理，確定一些科研經費重點審計項目，明確審計方向，充分發揮審計監督作用，不能全面開花，淺嘗則止，搞形式，走過場，那樣起不到審計的作用，反而會激發對審計工作的反感。正確的做法是，審計過程中要以發現問題為中心，應可能找出一些管理漏洞和薄弱環節，揭示管理風險，審計后要跳出審計看問題，認真分析產生問題的原因，找出解決問題的辦法，提出有針對性的可行的意見和建議，只有這樣方能發揮審計的實效。

近年來，我校積極探索和踐行以“風險為導向、以控制為主線、以治理為目標、以增值為目的”的內部審計高校科研經費監管新模式，并將其運用到科研經費的審計中，努力構建“服務導向型審計”新模式。審計部門同科管部門、財務部門建立了良好的合作關系，為科研經費管理制度提供審計咨詢服務，幫助科研和財務部門建立健全經費管理的內部控制制度，將風險管理和內部控制有機結合起來，最大限度地防范和化解科研經費管理和使用過程中的風險；同科管部門、財務部門等一起協助科研項目的申報，試行科研項目預算評審，積極參與對科研項目申報和擬購固定資產的專家論證；通過參與科研項目中期檢查、結題經費審簽等方式及時反饋審計發現的問題和不足，指導項目負責人和相關管理部門防范和糾正，從而建立起了全過程跟蹤審計的機制，增強了審計工作的主動性和建設性。審計部門的意見和建議得到了學校和有關部門的高度重視，形成了和諧審計的局面，提高了審計效率和效益。

參考文獻：

篇7

    隨著我國科技驅動戰略向縱深發展,國家對高校科研經費的投入越來越多,渠道越來越廣,項目也越來越泛。目前,高校科研經費投入的主渠道是國家和地方政府的縱向科研項目,企業、事業單位和社會組織的橫向科研項目,以及其他帶有科研性質(包括本單位)的資金投入,如高校引進人才資助、科研啟動費、項目配套費、課題預研(扶持)費等。大規模的科研經費的注入,為提高我國科學技術水平,促進經濟社會持續發展發揮了重要作用,其主流是健康的和積極的。但是,這些經費的使用和管理中也不同程度地存在著這樣那樣的問題,甚至是比較嚴重的問題。如科研經費的使用嚴重游離既定的用途和范圍,用于個人或集體活動、福利發放,視為單位或個人創收,自由支配;科研經費積壓或長期閑置,科研項目重復申請,一項內容同時申請多個項目,已經完成或接近完成的項目反復申報,將原有項目改頭換面再度申報等,導致科研資金嚴重損失浪費;科研經費使用違反財務制度規定,頻發違法亂紀現象,如挪用、貪污、套現、張冠李戴、移花接木、公款私存,假發票、假票據、巧立名目虛假報銷等,將科研經費作為小金庫,用于“三公”(出國、用車、公務招待)消費;有的高校和有的項目主持人(及相關團隊成員,下同)將科研經費用于質押、作經營資本金、炒股和炒貴金屬等,用于購買(含首付)和裝修商品房、買車、修車和保養車輛,用于家屬國外學習與旅游,個別高校甚至與有關單位簽訂假科研協議,借科研經費之名洗錢和轉移資金,如此等等。這些現象絕非個別高校的個別現象,可以說一定程度上已成為較為普遍的現實,有的高校特別嚴重。最近國家審計署公布的十五個典型案例中,北京航空航天大學教授劉沛清私存公款、套取科研項目經費案就是典型一例。近年來各地方審計機關也對部分高校進行了財經法紀審計,審計發現的科研經費弊案、串案和窩案越來越多,有關責任人已受到紀律和法律的懲罰,但是這種現象仍有繼續蔓延之勢,故對科研經費實施有效管理控制和嚴格審計監督勢在必行。

    二、科研經費使用與管理存在問題成因分析

    上述問題,究其原因是多方面的,有主觀原因與客觀原因,個人原因與單位原因,認識原因與制度原因,管理原因與社會原因等。集中起來主要有以下幾個方面:

    第一,長期以來,高校管理者和科研項目主持人認識存在偏差,認為科研項目是主持人經過努力爭取來的,科研活動是個人勞動貢獻,是不可復制的智力創造,理應得到補償,認為科研經費是補償其貢獻的主渠道,認為只要主持人完成了科研任務,科研經費的使用理應由主持人自主支配,即留有一定的自由使用空間是正常的和合理的,否則不利于調動教師從事科研的主動性和積極性,故明顯放松了對科研經費的控制和管理(而高校的其他經費,如業務費、辦公費等沒有放松,所以使用起來較科研經費要規范得多)。

    第二,高校由于拼科研,鼓勵教師多拿項目、快拿項目,也有意無意地給主持人一些“甜頭”,所以有章不循,有規不守,認為科研項目申請標書雖規定了經費的使用范圍和用途,但實際操作起來肯定存在差異,因此給主持人自由裁量權是最好的解決辦法,這等于給主持人亂用經費貼上了合理化的標簽。這也是目前科研經費游離使用范圍和標準的重要原因之一。申報時,主持人只考慮項目論證和如何拿下項目,而對經費使用考慮不周,也是導致后來使用混亂的原因。

    第三,高校內部控制和內部管理存在嚴重漏洞,科研項目經費的使用和管理失去應有的監督和控制,成為主持人的“自由王國”,想怎么花就怎么花,高校只問主持人有無結項,有無發表相應的論文,只過問成果,而不問過程,更不過問經費,仿佛只要有成果就一俊遮百丑,能夠容忍一切,這種思維和管理體制不能不說是科研經費使用和管理違法亂紀的溫床。管理和監督的失控還表現在:一般科研項目的主持人,特別是重大或重要項目的主持人都是本院校的學科帶頭人和業務骨干,有的科研項目負責人本身就是學校領導,學校對這個群體的管理和監督往往難度較大,對其一些出格行為往往采取睜一只眼閉一只眼,默認或遷就的態度,這就毀內部控制與管理于無形,也起到很糟的“示范”和“引導”效應。

    第四,財務報銷中缺乏有效的把關。財務是科研經費使用的總開關,由于財務部門怕得罪人,怕影響科研人員積極性,怕領導怪罪,對不合理甚至不合法的票據聽之任之,使科研費用報銷中假發票盛行,科研人員可以輕易地虛列業務,騙取資金,使一批科研人員通過項目發了財,搞亂了科研經費管理秩序。有的高校財務人員曾經向領導提出過科研經費使用和管理的問題,但領導不重視、不發話、不作為,財會人員也不愿意說多,怕“干涉學校主流業務”、“影響學校科研發展”,只要領導點了頭、簽了字,什么都給報,長此以往,積重難返。

    第五,內部審計缺位。審計監督是規范科研經費合理使用和管理的最后一道防線,但有的高校內部審計形同虛設,沒有健全的審計機制,對發現的問題不聞不問,沒有及時制止和問責,使上述問題愈演愈烈。有的學校盡管制度上規定重大業務(報銷)要經領導簽字或需要內部審計介入,如用科研經費購買儀器設備、聘請外部專家、大量發放勞務支出、與外單位聯合設計攻關等等,這往往是違法亂紀的多發和頻發部位,但是如果審計監督主動退出,就等于制度規定沒有落實和檢查環節,制度執行的效果自然會大打折扣。

    三、加強科研經費管理與審計的若干對策

    如何杜絕科研經費使用和管理的頻生亂象,還科研經費本來面目,真正發揮高校科研經費強化科技、提高核心競爭力、服務經濟社會的應有作用,筆者認為主要應從以下幾方面著手:一是要加強正面引導和宣傳,樹立正確的科研觀,培育教師和科研人員的科研職業道德。從事科學研究是為了國家富強、民族崛起,而不是通過科研發財,贏得薪金外的第二份收入。高校教師應遵循基本師德規范,對所掌控的科研經費,對納稅人血汗錢負起應有責任,不僅要完成科研任務,而且要管好、用好科研經費。科研管理部門和財務部門對此也負有不可推卸的責任,除了組織正面學習和宣傳外,對科研經費違法亂紀的人和事也要進行通報批評警告,以營造健康良好的科研氛圍。

    二是明確科研經費的性質,它屬于國家財產神圣不可侵犯,即使是私營業主設置的橫向課題,其經費進入了學校大賬便成為公款,不得隨意占用、挪用和化公為私,要像管理財政資金那樣管好和用好科研經費,各高校應高度重視,各教師應有高度責任意識。在項目立項時,項目單位、學校應與主持人簽訂責任書,明確科研經費使用范圍、用途和責任,對違法亂紀的責任和后果也應在項目書中一并告知。同時,科研項目經費的預算應是相對剛性的,不留自由活動的空間;對經費使用的自由裁量權應壓縮到最小限度;對科研過程中進行預算變更的,要嚴格把關,嚴禁將“死錢”變活錢,將公款變私款,將科研經費變為“接近生活”的經費。

    三是加強內部控制和內部管理。高校對科研經費應制定具體可行的管理制度和內部控制機制,控制不合理、不合法票據的流入,加強程序控制、手續控制、紀律控制和信息控制,將科研經費使用情況連同項目完成情況一并列入考核和評價范圍,將科研經費使用和管理亂象控制于萌芽狀態。

篇8

[關鍵詞] 科研經費；管理辦法；高等院校

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 13. 131

[中圖分類號] G644 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2016）13- 0234- 01

0 引 言

科研經費作為高校完成科研工作任務的重要保障，如何規范、高效利用科研經費，創造出更多更有價值的科研成果，創新并完善高校中普遍運行的科研經費管理辦法，是目前需要研究解決的難題。

1 高校科研經費管理辦法及現狀

目前我國高校科研經費配置體系采取國務院、部委、學校和研究者四級管理機制。這種高校科研經費配置現狀的突出特點是：各部委的科技規劃集中體現國家意志，具有明顯的集中制特點；而各部委的科技規劃沒有經過專職部門協調，具有明顯的分散管理特征。由于缺乏一個專門的協調部門，各部委之間的科研規劃造成了資源重復配置。

2 高校科研經費管理中存在的問題及原因分析

（1）高校科研經費管理中存在的問題。①科研經費分配環節效率低。②科研經費使用環節效益低。③科研經費使用績效評價不足。④科研經費運行全過程缺乏監督。

（2）高校科研經費管理存在問題的原因。①體制因素。在科研經費立項方面：我國現行科研經費管理體制呈現“九龍治水”的格局，缺乏部門之間的統籌協調；對高校基礎研究投入不夠，使得基礎研究面臨短期內研究成果不顯著、長期研究經費不足的現實問題；課題立項信息缺乏公開。在科研經費管理方面：我國實行科研經費兩級管理體制，學校是科研經費的責任主體，對科研項目承擔法人責任，校長對科研經費管理承擔領導責任，而科研處、財務處、審計處、紀檢監察處等部門分擔落實學校的法人責任；科研項目負責人為科研經費使用的直接責任人。這種管理體制，由于項目負責人缺乏相應的財務管理知識，而且監管周期間隔長，監管力量薄弱，監管工作漏洞多，已不適應當前科研經費監管要求。②制度因素。首先評價考核制度不完善。很多高校將承擔科研課題數量和經費總額與職稱晉升、工資待遇等直接掛鉤。其次收入分配制度不健全。很多高校自行出臺了許多激勵政策，如對科研項目進行校內配比政策，這導致了科研經費濫用的現象。再次缺乏有效的問責機制。對分配課題經費的部門、承擔課題任務的部門和個人缺乏有效的問責機制。最后對科研經費缺乏有效地監管。對于相應的監管部門沒有具體可行的監管制度及體系，監管限于形式，沒有真正履行相應的監管職責。

3 高校科研經費管理辦法改革建議

（1）科研經費管理體制改革。在科研經費立項方面，重視政府職能和市場機制的有機融合。在科研經費管理方面，建立“統一領導、分級管理、責任到人”的科研經費管理體制，合理確定學校、院系、項目負責人的職責和權限及制定學校相關部門的科研經費管理職責。強化主體責任，明確院系監管責任，落實項目負責人直接責任。確保科研經費使用權、管理權和監督權有效行使。（2）科研經費管理制度制定。①改革科研經費預決算管理。高校財務人員應全面參與科研項目的申報、立項、驗收結題等過程，做好科研經費預算編制和執行工作。雖然科研項目經費來源不一，但可以根據科研項目的要求，合理劃分直接費用、間接費用和協作費用。②加強科研經費收支管理。學校科研管理部門須根據相關部門的批文、科研合同、學校相關部門文件辦理科研經費的立項與入賬手續，按照預算批復或合同要求使用經費。對于勞務費的列支，從尊重勞動者的勞動創造的角度來看，有必要在勞務費中列支參加科研工作人員的工資和福利，同時在科研費用中合理體現人工費用成本，也有助于提高科研人員的積極性，杜絕用其他類型發票來充抵勞務費用的現象。③強化科研經費形成資產的后續管理。凡使用科研經費形成的資產，均屬于國有資產，應納入學校資產統一管理。形成學校儀器設備的共享體制，避免儀器設備的重復購置，提高儀器設備的使用效率。④明確科研經費結轉和結余經費管理。對于科研結余的經費，為了避免長期結題不結賬的狀況，可以明確結余的經費可以用于科研儀器設備運轉的維護、其他研究發展項目的預研和啟動、研究生助研勞務費等方面，從而增加科研人員的積極性，避免一些不良現象發生。

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[關鍵詞] 科研經費；高校；管理；問題

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 07. 007

[中圖分類號] G475 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2016）07- 0019- 01

國家之間競爭的加強，促使各國更是注重對科研方面資金的投入，在這種發展形勢下，高校逐漸有了更多的科研經費，有力支持了各種科研工作的進行，樹立起了進取的風氣，取得了顯著成果，也使得更多的科研成果實現了在生產與生活領域的應用，促進了經濟效益與社會效益的顯著提高，對于我國的發展有著十分重要的現實意義。

1 高校科研經費管理遇到的主要問題分析

綜合看來從課題申報、執行到驗收的各個階段，高校科研經費管理中往往都會遇到不同的問題，如對課題的申報環節，易出現較大的預算編制隨意性，有人會有意無意地在費用的計算方面加入一些與課題無關的費用，或者出現有意地夸大開支的情況，去爭取更多的經費，近年相關部門指出預算申報環節對于無工資收入的項目人員勞務費比例并不限制，能結合實際需求申報勞務預算，盡管如此，基于實際預算評審環節統一標準的缺乏，評審專家的個人經驗等則成為依據，從而導致預算不能對真實成本進行反映。此外，還存在科研經費的浪費、低效、違紀問題，經費管理中的經費核銷問題、課題外部協作的真實性問題等等，亟待解決。

2 高校科研經費管理問題的深層原因分析

合理有效地配置科技資源無疑是課題制的核心，高校科研經費管理要以此為出發點，需要在經費管理、科技資源配置等方面顯現出來，課題經費全成本核算及課題負責人制則構成了課題制實施的關鍵，均可借助經費管理體現出來，基于此，我們將從以下幾方面去分析高校科研經費管理問題的深層原因。

2.1 管理要求與現行政策和制度脫節

基于管理方面的需要，財政部等出臺了如 863 經費管理制度等管理規定，但權責發生制的特點才是課題制的主要體現，而高校是事業單位，會采用收付實現制作為會計核算方式，固定資產不提折舊，這樣就使得間接費用的分攤很難根據權責發生制進行，體現出了會計政策不配套的問題，對于課題的實際成本不能準確計算。

2.2 高校原有管理模式的局限性

結合高校發展情況看來，以往高校的科研規模小，管理方面較為粗放，一般設財務處或類似財務管理部門，統一去進行科研經費的管理，結合法律法規，校財務部會統一監督和核算科研經費，但其對應的管理人員極少，而當前隨著科研經費的逐漸增多，管理方面則依舊相對滯后，暴露出了局限性，亟待解決。

2.3 課題組層面的經費管理的意識及能力差異

對于高校的課題負責人而言，課題制的出現使其有了較大的自，對于項目的經費使用，項目負責人按計劃自主支配，對應的經費責任也需其承擔，如經濟行為發生的真實性等，但對政策理解的偏差，及培訓教育的不到位等，使得一些科研人員認為爭取到的經費屬于個人財產，從而出現亂使用的情況；此外，將財務部門視為唯一的科研經費管理方，使得課題負責人怠于對經費的聯合管理，責任不明確等，造成了經費監管和使用管理方面的困難局面。

3 完善高校科研項目經費管理的對策

3.1 提高對科研經費管理工作重要性的認識

高校的科研經費是納稅人的錢，且其中的大部分是國家財政資金，所以需確保其使用的合理性，對其嚴格管理，真正發揮其效益。就高校而言，科研經費管理有效與否關乎其效益及科研工作本身，而作為科研項目負責人，則需要對國家、高校和工作負責，做好科研工作的前提，即為對科研經費的完善管理，所以提高對科研經費管理工作重要性認識極其重要。

3.2 積極推動政策和制度研究，提高應用方的適應性

管理費用計提不合理等眾多管理問題的存在，使得高校經費管理舉步維艱，基于此，需要在政策研究過程中，將智力投入的價值問題有效加入其中考慮，具體而言即為科技人力資源的優化配置方面，研究生和博士后人員的費用怎樣解決？能否從項目中，實現對科研人員勞務費用的合理列支等等，勢必需要財政部、人事部等部門去研究，需要結合高校科研事業的發展現狀去考慮和制定，從而促使其在應用方面較高的適用性。

3.3 改進高校科研經費的內部管理機制

具體而言，首先需從高校層面對科研經費管理的力量進行保證，可成立專門的科研經費管理辦公室。其次，需要協調好各相關職能部門的溝通，為了在經費管理方面體現出各負其責，完善監管監督，勢必需要協調各方部門的工作。最后則是培訓課題負責人政策性方面，亟待強化，對于相應的國家政策、經費管理原則，使其能有清楚的認識和了解，規范自己的行為，提高科研工作效率，完善對科研經費的使用。

篇10

關鍵詞：高校；科研經費；問題及對策

隨著國家對教育科研投入的不斷增加，高校承擔的科研項目大幅增長、籌措的科研經費大幅提高，科研經費己成為高校重要的資金來源之一，高校科研經費管理工作越來越重要。加強科研經費管理工作，確保科研經費安全、合理、高效使用，已經成為高校面臨的一個重要課題。

經過對近些年高校科研經費管理狀況分析發現，高校科研經費的來源渠道和課題名目繁多，各個高校加強科研經費管理的意識和管理水平有較大差別，目前高校科研經費管理中主要存在以下問題：

一、科研經費配置、高校教師評價制度不合理

目前，各科研項目主管部門在科研經費配置上存在以行政力量為主導配置資源傾向，學術等級思想嚴重，在高校、科研院所中擔任行政領導職務的，有學術頭銜的，可以相對容易地獲取課題項目；有的科研項目主管部門在配置時優先照顧本系統內的高校和申請者。

高校以教師爭取到的科研項目級別和到賬科研經費的多少作為年度業績考核和職稱職務晉升的重要指標，科研項目管理重立項輕結果，許多教師想盡各種辦法爭取項目，申請項目時，填寫大量表格，談科研思路、設計技術路線、構思創新性成果，而一旦項目申請成功便高枕無憂，將科研課題放置一旁，變主動到被動，到課題中檢、結題時不能按期提交預期成果。

二、科研經費縱向、橫向界線不清

高校科研經費按來源不同分為縱向科研經費和橫向科研經費。縱向科研經費是指財政性撥款，包括科技部、國家自然科學基金委、國家社會科學基金委等主管的項目；橫向科研經費是高校與企事業單位開展科研合作而獲得的經費。目前對于從國家部委渠道直接取得的科研經費都作為縱向項目單獨管理，但由多家單位共同承擔的大型縱向科研項目，主管部門一般先將經費撥到其中一個單位，再由該單位將經費轉撥到其他合作單位，對于轉撥的經費應該作為縱向科研經費管理，但有些單位認為該經費不是財政直接撥付，將其作為橫向經費管理。有些單位將從地方政府取得的科研經費也作為橫向經費管理。資金來源渠道不同，管理和核算的要求不同，縱橫向科研經費劃分界限模糊，造成了經費核算管理的混亂。

三、科研經費預算編制不合理、經費使用不規范

科研經費屬于專項經費，應嚴格按照批復的預算使用，但一些單位科研經費預算編制隨意、不合理，經費使用時沒有建立按預算執行的概念，嚴重偏離預算。課題負責人超范圍、超標準使用科研經費，經費支出中直接用于課題研究的開支少，很大部分用于旅游、招待、個人娛樂等支出，甚至本應由科研人員個人承擔的家庭電話費、學費、私家車保險費和維修費也從中列支。有的高校對科研經費管理比較嚴格和規范，一些課題負責人為了逃避學校財務監管，虛擬交易事項，將科研經費以科研協作費、購實驗耗材、打印費等名義轉出到與自己有關聯關系的單位，然后到關聯單位報賬或取現。有的高校還存在多個科研項目經費混收混支現象，許多項目經費混在一起收支；有的科研項目雖然有單獨的項目號，但項目負責人在使用時很隨意，先集中用完一個課題經費再使用另一個，沒有據實支出。

四、科研項目結題不結賬

科研項目已結題不結賬的問題是全國高校的普遍問題，高校對科研項目結題后管理工作不夠重視，科研項目完成后，財務賬面上一直保留著余額不結算，給財務部門的會計核算和項目管理增加了難度。經費一直掛在賬上還會造成年終會計報表高校未完成科研項目的經費大量沉淀，使會計報表數據不準確，不能真實地反映學校的實際情況。

面對當前高校科研經費管理中存在的問題，我們必須積極探索新的管理體制和監督手段，轉變管理觀念，完善高校科研經費管理制度，高校科研經費管理關鍵在于明確科研、財務等部門及項目負責人的職責和權限。為保證科研經費正常而有效運轉，最大限度地提高科研經費的使用效益，建議采用如下對策：

一、建立健全科研經費管理制度，加強科研人員財經法規培訓

科研經費管理是一項政策性、科學性很強的工作，要管理好科研經費，就必須制定出一套適應不同性質研究工作要求的經費管理辦法。明確項目經費管理主要內容、工作程序和各部門的工作職責；明確科研經費的開支范圍、開支標準和經費審批權限，建立審批制度，減少科研人員報賬的盲目性、隨意性；明確項目結題時間和結余經費分配比例和獎勵辦法，避免長期掛賬；對弄虛作假、截留、挪用、擠占科研經費等違反財經紀律的行為，按照國家有關規定對相關責任人進行處罰。通過科研經費管理辦法的制定，使科研、財務管理人員及科研人員做到有章可循、有法可依，自覺遵守有關財經制度、法規，提高經費使用效益。

加強對科研人員財經法律、法規的宣傳力度，提高其遵紀守法意識。高校科研人員大多對科研和財務管理的有關規定和法律制度了解不多，在科研經費使用方面隨意性大。科研管理部門和財務部門必須加強財經法律、法規宣傳力度，使廣大科研人員充分認識到嚴格執行國家法律、法規和規章制度的重要意義，做到自覺遵守財務制度，合理、合法使用科研經費，提高科研經費的使用效益。

二、建立科研經費管理信息網絡平臺

各高校應加強信息化建設步伐，在學校局域網建立科研經費管理信息網絡平臺，連接科技部門、財務部門、課題負責人以及審計、資產管理等部門。由科技部門負責科研課題名稱、經費來源單位、研究期限及經費預算方案等信息；財務部門負責每個科研項目經費的收支余明細信息；課題負責人可在網絡上實時查看自己的科研經費情況；各職能部門可通過該網絡平臺及時快速地獲取準確、完整的科研課題有關信息，達到管理環節的相互協調、相互依托、相互滲透，使科研經費管理更加科學化、透明化和高效化。

三、加強科研經費財務管理

加強科研項目財務管理主要包括預算管理、使用管理和結題結賬管理。預算管理是實行課題制管理的前提，課題負責人必須根據課題實際情況，合理編制支出預算，經費預算一批復應嚴格執行，一般不做調整。每個課題經費詳細預算應上傳財務核算系統，與財務會計核算科目對應匹配，經費支出時由系統控制，保證按預算執行。

科研經費使用管理主要有財務部門把關，對科研項目單獨立項，避免混收混支；控制各項經費開支范圍，對課題費用的支出情況進行嚴格審核，超出預算范圍的不予報銷；控制外轉經費，監督關聯交易，所有轉撥的科研經費須由學校科研管理部門和財務部門共同審批。

科研項目研究結束或通過驗收后，課題負責人應及時辦理結題手續。學校科研管理部門每年應定期將結題項目的有關信息通知財務部門，財務部門對項目結余經費按相關管理辦法結轉，避免長期掛賬現象。

四、改變不合理的高校教師業績評價制度

教師業績評價是對教師的整個工作做出總的評價，不僅要考慮科研經費的多少，項目的數量和層次，更重要的是要注重科研項目完成情況，是否取得預期的科研成果。科研項目結束或驗收后，是否能增強學校科技創新和產業創新；是否能提高學校科研參與市場競爭的能力；是否能為學校帶來經濟效益和社會效益。