導語：如何才能寫好一篇銀行合同管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為進一步規范金穗卡系列品牌的業務管理，促進卡業務健康發展，根據中國人民銀行有關文件精神，總行制定了《中國農業銀行金穗聯名/認同卡業務管理暫行辦法》和《中國農業銀行金穗專用卡業務管理暫行辦法》，現印發給你們，請嚴格遵照執行。執行中如有問題，請及時上報總行（信用卡部）。

附：一  中國農業銀行金穗聯名/認同卡業務管理暫行辦法

第一章  總則

第一條  為規范我行金穗聯名/認同卡業務管理，促進卡業務健康有序地發展，依據中國人民銀行有關規定和《中國農銀行金穗卡業務管理辦法》，特制定本辦法。

第二條  本辦法所稱金穗聯名/認同卡，是指中國農業銀行總行及其轄屬各發卡行與合作方（企事業單位、社會團體等）在互利互惠基礎上聯合發行的金穗卡。

第三條  金穗聯名/認同卡既可以是信用卡，也可以是借記卡（含轉賬卡、專用卡等），除應符合本辦法的規定外，還受金穗卡章程的約束。

第四條  持卡人領用金穗聯名卡，可享受發卡行和聯名單位提供的折扣優惠或特殊服務；持卡人領用金穗認同卡表示對認同單位事業的支持。

第二章  發卡條件

第五條  全國性聯名/認同卡由總行決定發行。發行區域性金穗聯名/認同卡的發卡行應具備條件：

一、必須是經總行批準的獨立使用城市代號的發卡行；

二、必須有三年以上（含）發卡經驗。

第六條  發行金穗聯名/認同卡必須認真選擇合作方。聯名卡的聯名單位應為具有一定經營規模、知名度高、影響面廣的盈利性單位；認同卡的認同單位應為信譽程度高、社會普遍關注的團體。

第七條  發行金穗聯名/認同卡，發卡行必須與合作方簽訂協議書，并體現平等互利、協商一致的原則，必要時應經國家公證部門公證。協議書的基本內容包括：

一、聯名/認同卡的具體名稱；

二、發行范圍及發行辦法；

三、使用規則及對持卡人的優惠或特殊規定；

四、利益分配原則；

五、合作雙方的權利義務；

六、其他需要明確的事項。

第八條  發行全國性聯名/認同卡由總行報中國人民銀行總行審批。發行區域性金穗聯名/認同卡必須經過以下程序報批：

一、發卡行提出申請，報所在省（級）分行審定；

二、省級分行持發卡行申請材料和審批文件報總行審查同意；

三、省級分行持總行授權文件，報中國人民銀行當地省級分行審批并報中國人民銀行總行備案。

第九條  報批發行金穗聯名/認同卡所需要的材料包括：

一、申報請示（行發文）；

二、可行性研究報告；

三、合作方的級別、分支或連鎖機構數量、經營規模等基本概況；

四、聯名/認同卡章程或附則、業務操作規程、會計核算辦法和卡樣設計草案；

五、聯名/認同卡信用卡或轉賬卡還需與合作方簽訂的協議書草本；

六、總行要求的其他材料。

第十條  金穗聯名/認同卡的發卡形式可以是發卡行獨立發卡，也可以與合作方共同發卡。

第三章  操作規則

第十一條  發行金穗聯名卡的合作方及其分支或連鎖下屬機構應是金穗卡特約商戶，并具有廣泛的客戶群。

第十二條  以全國通用卡種發行區域性聯名/認同卡的，由總行通報各分行受理。以省區域內通用卡種發行區域性聯名/認同卡的，由所屬省級分行通報各分支行受理。金穗卡的特約單位和銀行受理網點，必須按有關規定受理金穗聯名/認同卡，不得拒絕受理。金穗聯名/認同卡均具有與其相應卡種的所有功能，發行辦法、使用規定和操作辦法不得超出相應卡種的有關業務規定。

第十三條  各發卡行及聯名單位或認同單位在宣傳金穗聯名/認同卡時，必須說明聯名/認同卡是金穗卡的產品，共同宣傳金穗卡和聯名/認同單位標識。

第十四條  各行與合作方發行金穗認同卡，可適當加收年費，但加收部分最多不得超過該相應卡種年費的100%.加收年費部分和消費回扣可由發卡行與認同單位分潤。

第四章  附則

第十五條  金穗聯名/認同卡的卡片標準，總行另文下達。

第十六條  各發卡行須在正式發行金穗聯名/認同卡三個月內，將與合作方簽訂的協議及樣卡五張報總行備案。

第十七條  本辦法由中國農業銀行總行制定并負責修改、解釋。

第十八條  本辦法自頒發之日起執行。

附：二  中國農業銀行金穗專用卡業務管理暫行辦法

第一章  總則

第一條  為加強我行金穗專用卡業務的規范化建設，并促使其健康有序地發展，依據《中國農業銀行金穗卡業務管理辦法》和中國人民銀行有關規定，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱金穗專用卡，是指中國農業銀行發行的具有特定使用對象、專門用途、在特定區域流通的借記卡，具有轉賬結算、存取現金功能，不允許透支，屬于金穗卡系列產品。

第二章  發卡審批管理

第三條  金穗專用卡可由一個發卡行發行，也可由多個發卡行聯合發行。

第四條  發行金穗專用卡的發卡行必須具備的條件：

一、必須是經總行批準的信用卡發卡行；

二、必須有三年以上（含）發卡經驗；

三、要有明確的發卡對象和特定的用途。

第六條  發卡行發行金穗專用卡，必須經以下程序報批：

一、發卡行提出申報，報所屬省（級）分行審定；

二、省級分行持發卡行申請材料和審批文件報總行審查同意；

三、省級分行持總行授權文件，報中國人民銀行當地省級分行審批。

第七條  報批發行金穗專用卡所需要的有關材料包括：

一、申報請示（行發文）；

二、可行性研究報告；

三、專用卡章程、業務操作規程、會計核算辦法和卡樣設計草案；

四、業務需求書；

五、總行要求的其他材料。

第三章  業務運作及管理

第八條  發行金穗專用卡必須在發卡前與合作方簽訂合同或協議，合同或協議必須符合法律法規的規定，并體現平等互利、協商一致的原則，必要時應經國家公證部門公證。

合作方必須是商業信譽和社會形象良好、擁有穩定的客戶群、能夠獨立承擔民事訴訟的行政或企事業單位。

第九條  金穗專用卡的章程中必須說明發行單位、使用對象、申領手續、使用方法、收費和計息標準、有效期限及其他有關事項，并制定金穗專用卡申請表。

第十條  發卡行必須為金穗專用卡持卡人開立固定賬戶并能重復使用。

第十一條  金穗專用卡賬戶資金可由持卡人以現金或轉賬方式存入，以轉賬方式向合作方繳費，轉賬既可通過持卡人在合作方憑卡聯機劃轉，也可經持卡人書面授權后由發卡行從持卡人賬戶向合作方劃轉。

專用卡取現必須聯機進行。

第十二條  通過金穗專用卡辦理的各項業務，發卡行不得為持卡人或合作方墊付資金。

第十三條  金穗專用卡遺失或被盜，持卡人可憑有效身份證件或個人密碼辦理書面或電話掛失，掛失前的損失由持卡人承擔。

第十四  條持卡人在還清全部交易款項和有關費用后，可申請辦理銷戶。

第四章  卡片規定

第十五條  金穗專用卡的名稱為“中國農業銀行××卡”，發卡行名稱置于卡片背面。

第十六條  金穗專用卡卡面必須載有以下要素：中國農業銀行行徽、行名、卡號（IC卡除外）、持卡人使用注意事項、持卡人簽名條、客戶服務電話、卡徽等。可脫機使用的還應有總行統一印制的防偽標志。

第十七條  卡號定義：

16位卡號由標識、發卡行聯行行號、卡順序號、校驗位組成：

第1～2位為卡號標識“63”；

第3～6位為發卡行聯行行號后4位；

第7～15位為卡順序號；第16位為校驗位。

第十八條  制卡格式：

第一行：卡號；

第二行：卡起始或終止日期及防偽標記；

第三行：持卡人性別[MR./MS.]、姓名漢語拼音（可自行選擇）。

第十九條  金穗專用卡的磁條格式必須按照國際標準，以共享已有的機具設備，避免資源浪費。

第二十條  金穗專用卡不得使用國際信用卡組織卡標識符號，特殊情況確定需要使用國際信用卡組織卡標識的，必須報經總行審批同意。

第五章  附則

第二十一條  金穗專用卡的業務操作規則和會計核算辦法比照金穗信用卡業務有關規定處理。

第二十二條  金穗專用卡的收費標準和申領辦法比照金穗轉賬卡有關規定處理。

第二十三條  各發卡行必須在正式發行金穗專用卡三個月內，將與合作方簽訂的合同或協議及樣卡五張報總行備案。

第二十四條  各省級分行根據本辦法要求，結合當地實際需要制定金穗專用卡的實施細則，并報總行備案。

篇2

20__年4月22日下午，公司召開第一次總經理辦公會議，研究討論公司經濟合同管理、資金管理辦法、機關20__年3-5月份崗位工資發放等事宜。張小求總經理主持，公司領導，總經辦、黨群辦及相關處室負責人參加。現將會議決定事項紀要如下：一、關于公司經濟合同管理辦法

會議討論了總經辦提交的公司經濟合同管理辦法，認為實施船舶修理、物料配件和辦公用品采購對外經濟合同管理，有利于加強和規范企業管理。會議原則通過。會議要求，總經辦根據會議決定進一步修改完善，發文執行。

二、關于職工因私借款規定

會議認為，職工因私借款是傳統計劃經濟產物，不能作為文件規定。但是，從關心員工考慮，在職工遇到突到性困難時，公司可以酌情借10000元內的應急款。計財處要制定內部操作程序，嚴格把關。人力資源處配合。借款者本人要作出還款計劃。

三、關于公司資金管理辦法

會議認為計財處提交的公司資金管理辦法有利于加強公司資金管理，提高資金使用效率，保障安全生產需要。會議原則通過，計財處修改完善后發文執行。

四、關于職工工資由銀行事宜

會議聽取了計財處提交的關于職工崗位工資和船員伙食費由銀行的匯報，會議認為銀行工資是社會發展的必然趨勢，既方便船舶和船員領取，又有利于規避存放大額現金的風險。但需要2個月左右的宣傳過度期，讓職工充分了解接受。會議要求計財處認真做好實施前的準備工作，人力資源處配合，計劃下半年實施。

五、關于公司機關11月份效益工資發放問題

篇3

【關鍵詞】施工項目；基礎管理；財務管理；財務風險

近年來，為加強高鐵建設項目建設管理，嚴格控制投資規模，規范成本核算，提高經濟效益，防止腐敗、損失、浪費，對高鐵建設項目的規劃設計、材料采購、工程招標、工程施工、稅務管理、監理等進行全方位審計，尤其是工程施工各環節、設計、監理、物資供應、咨詢服務和檢測類，都是從施工著手審計，針對施工合同、資金流向、工程造價、材料采購、成本支出，工程分包等進行展開。因此，加強施工項目財務管理基礎工作，勢在必行。

1 目前高鐵建設項目施工管理中存在的問題

1.1 合同管理不規范，直接影響規范財務管理各項工作

施工合同管理是項目管理的重要內容之一，是施工企業支付價款，明確雙方權利和義務重要依據，合同管理水平的高低和好壞，直接影響支付依據是否充分和施工成本的高低，也是國家審計必須完整提供的資料。施工企業合同主要有勞務合同（分為兩類，一類是和勞務公司或勞務承包企業簽訂；另一類是和農民工直接簽訂合同），物資設備采購（甲控物資招標資料）、設備租賃，附屬工程分包、征地拆遷協議等。

1.1.1 合同形式不規范

有時采用口頭協議或者無協議，導致審計時對經濟業務的真實性產生懷疑，作為重點審計和調查對象。也造成合同雙方在價款決算時產生分歧，承包方報出的決算與實際價相差甚大，致使發包方成本增加。

1.1.2 合同簽訂不規范，開口合同較多

對合同中必須簽訂的條款：如數量、單價、付款方式不簽或少簽，單價高于市場價，合同數量、內容與實際發生的經濟業務不相符，出現管理上和邏輯上的錯誤，導致審計作為重點 ，如分解的機械租賃合同。

1.1.3 合同履行缺乏嚴肅性

合同簽訂后，對合同履行缺少動態監控，隨意停止執行合同、合同單方面履行對方不履行的情況匯報層出不迭，例如：根據合同約定，施工企業需支付分包企業工程預付款，分包企業取得預付款后轉而再分包，加重了財務風險。

1.2 建設資金流向中存在較多不規范因素

貨幣資金管理是流動性最強，控制風險最高的一種資產，審計部門財務審計始終圍繞貨幣資金這根主線展開，對貨幣資金流向的審核非常重視，審計力度也較為嚴格、仔細。

1.2.1 資金流出依據不足

根據財務管理辦法規定，建設資金資金流出必須以經濟合同為前提條件，結合工程結算情況，已付款情況和代墊物資款項等因素計算撥付，但目前有相當部分施工單位撥付款項時依據不充分，突出表現在發票所列經濟事項與實際業務經營范圍不相符，支出內容與發票所列內容不符，發票內容不完整，數量、單價、金額之間無溝稽關系或發票所列不完整。

1.2.2 資金支付手續不齊全，未執行聯簽制度

付款時對發票要嚴格審查、把關，發票日期與連續號碼不能自相矛盾，要注意相鄰數張發票為整數；經得起邏輯分析，經得起資金流向的追蹤延伸檢查。

1.2.3 大額使用現金結算的情況時有發生

雖然施工現場由于地點、交通條件限制，對民工工資、零星物資、應急采購物資等無法完全進行銀行轉賬支付，但對大額資金支付，必須克服困難通過銀行轉賬支付，否則會加重財務風險。大額使用現金結算產生的后果觸目驚心，這方面還無法從根本上杜絕，建設資金管理工作任重而道遠。

2 加強財務管理各項基礎工作，防范潛在的財務風險

2.1 加強建設資金流向管理

健全完善內部控制體系，確保現金支票、轉帳支票、匯票、付款委托、信用證等結算票據的支付對象，與開具的收據或發票及合同單位一致。銀行日記帳與銀行對帳單日清月結，與開戶銀行逐筆對帳，檢查期末余額，存款、取款、轉款日期，款項來源及用途，金額、票據種類及號碼，確保銀行存款安全，支付依據合法、合規，杜絕違規套現行為。

與現金相對應的資金流向。對報銷大額成本費用必須按照單位內部管理辦法進行逐級會審，執行聯簽制度。定期查驗發票，發票是否真實可靠，是否按規定填寫，發票號碼是否在會計期間內出現相聯或相近，發票種類是否符合經濟業務的要求，大小寫金額是否相符，字跡有無涂改，擦補或顏色筆跡不相同現象，報銷手續是否齊全。

2.2 工程計價管理

（1）重視與建設單位簽訂的合同內容，施工合同中的合同價款、工程內容范圍，確定造價的依據，工程價款調整的條件，變更的確認方式要明確，具體，是工程決算的根本所在。

（2）重視工程設計概算的復核及方案的優化。一是復核設計是否漏項，工程數量是否列入設計概算；二是復核設計是否存在優化，及時變更設計圖紙，納入設計概算；三是認真復核設計圖紙工程數量，是否與設計概算及工程數量清單一致，如存在問題及時與設計部門溝通更正；四是復核設計概算的正確性，是否嚴格按照合同規定的建設標準及定額規范編制。

（3）重視工程數量各項支撐依據是否相符，施工圖、竣工圖、施工變更單，隱蔽工程記錄及圖像資料反映的工程數量要做到一致。

（4）重視設計變更。設計變更必須按建設單位規定完善各項書面資料，做到合法、合規、合理、真實、有效。必須要有設計、建設單位、監理簽字，要作設計圖及隱蔽工程的圖像資料。

2.3 施工成本管理

為了施工成本費用的歸集合法、合規，達到審計要求，工程成本的管理要求是：主要材料必須經過招標和價格比較，由施工方采購或建設單位提供，機械設備由施工單位租賃，勞務隊伍只做純工費，如果是工程分包合同要進行分解，杜絕主體工程出現分包現象。

2.3.1 勞務工資管理

必須與有施工資質勞務隊伍簽訂施工合同，明確工程數量、工序內容、勞務單價、用工數量、工期、質量，勞務工資支付等事項，各勞務作業隊的工資支付由施工單位根據工資支付單代付，勞務工工資支付要有原始工時記錄表，所完工程數量表做為支撐依據。

2.3.2 材料管理

施工單位應按規定對工程項目的主要材料采購招投標，嚴格按招投標文件的規定簽訂采購合同，合同應對材料的規定、型號、質量要求、數量、單價、發票、付款方式做出明確的規定及要求，尤其要注意支付材料款要付給簽約單位（人）員與銀行帳號，簽約價格與市場價格基本一致。材料發放與所完工程量定額消耗量配比，切忌大量超標或少耗用量。

2.3.3 機械使用費及用量管理

根據工程量簽訂施工設備租賃合同，明確設備型號、技術規格、性能、單價、工作量及付款期限，設備在施工過程中要做好臺班運轉記錄及所完工程量記錄，做為結算機械租賃費的支付依據，支付款項要通過銀行轉入合同規定的銀行帳號。

2.4 重視合同管理，以合同管理為抓手規范各項經濟活動

篇4

年初，置業公司經營管理模式調整，財務工作并入財務部;客旅分公司人員分流，財務工作又并入財務部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現，會計核算、財務管理工作納入財務部。xx年集團公司推出財務合同管理月，財務部被推向了陣地最前沿;xx年集團公司實際預算管理，財務部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務機關對房地產企業的重點檢查、稅收政策調整、國家金融政策的宏觀調控，在這不平凡的一年里全體財務人員任勞任怨、齊心協力把各項工作都扛下來了，下面總結一下一年來的工作。

一、職能發展

(一)、過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。

1‘建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統一歸口的依據。

2、對會計報表進行梳理、格式作相應的調整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。

3、修改完善了會計結算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內部管理做好前期工作。

4、設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規范目標化管理、提高經營績效、統籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。

(二)財務合同管理月總結

公司推出“財務、合同管理月活動”，說明公司領導對財務、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務管理工作還達不到公司領導的要求。

1、為了使財務人員能充分地認識“財務、合同管理月活動”的重要性，財務總監姚總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安于現狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎，管理是目的，所以，做好基礎工作的同時要提高管理意識，要求財務人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經濟業務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業務對公司的現在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現在考慮不充分，以后出現紕漏就難以彌補。針對“財務、合同管理月活動”進行了工作布置。

2、根據房地產行業的特殊性結合公司管理要求對開發成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統一核算口徑，保證數據歸集及分析對比前后的一致性;二是為了便利各責任單元責任人了解財務各數據的內容。這項工作本月已完成，并經姚總審核。目前進入貫徹實施階段。

3、配合目標責任制，對財務內部管理報表的格式及其內容進行再調整，目的，一是要符合財務管理的要求;二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內部考核的要求。財務內部管理報表已經多次調整修改，建議集團公司對新調整的財務內部管理報表的格式及其內容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內相對穩定的表式。

4、針對外地公司遠離集團公司，財務又獨立設立核算機構，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務工作聯系要求。9月份與寧波公司財務進行交流，將財務核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。

5、對各公司進行一次內部審計，目的，是對各公司經營狀況進行一次全面地了解，為今后財務管理做好基礎工作。

6、根據公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規范化，重新提出《財務工作要求》，要求從基礎工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎。內部開展規范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務的管理工作。

7、會計知識的培訓，我們從三方面考慮培訓內容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識;二是會計基礎知識，非專業人員學習這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎的東西;三是如何看報表，這是會計知識培訓的重點。

8、會計報表推出執行幾個月后，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產行業的特殊性，銷售收入與結算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充;另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好“會計報表(內)ⅳ《經營情況表》”和“會計報表(內)ⅴ《融資及融資成本情況表》”。

9、會計憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務部進行電話通知，10月份實行逐步換新的辦法，11月份要求全面試行。試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進行交流，明確有關事項，解決設計上的不足xx年9月份，針對會計憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷單據意見，根據大家的建議，對會計結算單據作進一步完善，并于xx年9月下發了有關規定。

10、經過財務合同管理月活動，財務部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務部從會計核算向財務管理邁出了關鍵的一步，但我們的管理水平離公司發展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。

二、職能管理

(一)核算工作

核算工作是本部門大量的基礎工作，資金的結算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結轉、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。

1、 會計審核

會計審核是把好企業經濟利益的關鍵，嚴格按有關規定執行，決不應個人面子而放松政策。如，親親家園項目地處余杭良諸，根據稅法規定建筑安裝工程專用發票必須使用項目地稅務機關提供的發票，否則建設單位不得在稅前列支，為此我們對工程發票的來源嚴格審核，并將此項規定傳達到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當地稅務機關辦理相關手續，并使用當地稅務機關提供的發票。在審核中發現一些臨時工程、零星工程的施工發票未按規定辦理，我們在嚴格審核退回的同時，幫助他們聯系稅務機關如何開具工程發票的事宜，使企業雙方利益都得到有效的保障。

2、 材料核算

材料占工程成本比重較大，同時也是保證產品質量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質量問題，但在價格這個不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價格不斷上升，甚至出現斷貨現象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進行，配合材料部門調整采購結算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。

公司與供貨商結算材料款一般較遲，現在送貨清單是在結算時才轉到財務，一是造成財務不能及時向用料施工單位結算材料款，二是由于時間較長給財務與施工單位核對增加難度，已發現過送貨清單的領用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。

范文二

xx年在全行員工忙碌緊張的工作中又臨近歲尾。年終是最繁忙的時候，同時也是我們心里最塌實的時候。因為回首這一年的工作，我們會計出納部的每一名員工都有自已的收獲，都沒有碌碌無為、荒度時間。盡管職位分工不同，但大家都在盡最大努力為行里的發展做出貢獻。時間如梭，轉眼間又將跨過一個年度之坎，為了總結經驗，發揚成績，克服不足，現將今年的工作做如下簡要回顧和總結：

今年我在財務部從事出納工作，主要負責現金收付，票據印章管理，開具發票和銀行間的結算業務，剛剛開始工作時我簡單的認為出納工作好像很簡單，不過是點點鈔票，填填支票，跑跑銀行等事務性工作，但是當我真正投入工作，我才知道我對出納工作的認識和了解是錯誤的，出納工作不僅責任重大，而且有不少學問和技術問題，需要理論與實踐相結合才能掌握.在平時的工作中我能嚴格遵守財務規章制度，嚴格執行現金管理和結算制度，做到日清月結，定期向會計核對現金與帳目，發現現金金額不符，做到及時匯報及時處理，根據會計提供的憑證及時發放工資和其它應發放的經費，堅持財務手續，嚴格審核有關原始單據，不符要求的一律不付款，嚴格保管有關印章，空白支票，空白收據，庫存現金的完整及安全，及時掌握銀行存款余額，不簽發空頭支票和遠期支票，月末關帳后盤點現金流量及銀行存款明細，并認真裝訂當月原始憑證，每月及時傳遞銀行原始單據和各收付單據，配合會計做好各項帳務處理及各地市資金下撥款，嚴格控制專款專用和銀行帳戶的使用.

以上是我今年工作以來的一些體會和認識，也是我在工作中將理論轉化為實踐的一個過程，在以后的工作中我將加強學習和掌握財務各項政策法規和業務知識，不斷提高自己的業務水平，加強財務安全意識，維護個人安全和公司的利益不受到損失，做好自己的本職工作，和公司全體員工一起共同發展，新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰，我決心再接再厲，更上一層樓。回顧一年的工作，自己感到仍有不少不足之處：

1、只是滿足自身任務的完成，工作開拓不夠大膽等;

2、業務素質提高不快，對新的業務知識學的還不夠、不透;

篇5

為了擬訂公司合同管理辦法以對公司合同及各類事項做到有規可依，有章可循。另，法務部計劃對格式合同進行常規修改，使其更符合實際操作和公司利益。今天小編就給大家帶來銀行年度法治工作計劃，希望能幫助到大家!

銀行年度法治工作計劃1

為深入推動“六五”普法的開展，進一步增強領導干部和社會公眾的金融法制觀念，提高依法行政和依法治行的水平，推進法治央行進程，根據南京分行的總體要求，結合我中心支行工作實際，現制定20__年度金融法制宣傳工作計劃如下：

一、突出“法治央行”主題教育，不斷強化干部職工的法治理念

二、

一是開展“法治央行推進月”活動，進一步宣傳“法治央行”建設的要求和標準，調動全行員工參與“法治央行”建設的積極性與創造力。組織系統學習《南京分行“法治央行”標準化建設工作手冊》和《南京分行“法治央行”考核驗收標準》。

二是在中心支行系統內部開展“法治央行建設大家談”活動，征詢相關部門和崗位人員對“法治央行”創建以來的意見與建議，通過討論與獻言獻策，提高各單位、各部門對“法治央行”考核驗收的參與度與支持度。

三是圍繞“法治央行”主題，編印其他單位部門的經驗與做法，供各部門參考學習，積極組織相關部門與人員參加上級行的法律業務競賽活動，以賽促學，進一步推動干部職工學法用法，營造建設“法治央行”的濃烈氛圍

二、突出重點對象的學法用法，開展形式多樣的宣傳教育活動

一是加強領導干部學法用法工作。進一步完善黨委中心組學法制度，將依法行政相關理論、制度等內容，納入黨委中心組學習的框架中，推動領導干部學法、知法、用法、守法，提高領導干部依法行政的意識和水平。

二是抓好執法人員的法律法規學習。積極探索適合行政執法人員的宣傳教育新形式，學習以自學為主，結合培訓、講座、案例分析、觀看影視作品等形式，充分運用網絡、視頻等先進信息技術，開展多種形式的培訓活動。堅持開展以案說法，剖析典型執法案例，研究帶有普遍性的執法問題，提出解決問題的意見或建議，指導、規范具體執法工作。

三是充分發揮普法聯絡員的作用。加強法制宣傳教育隊伍建設，出臺普法聯絡員工作制度，明確法律小組的定位，限度發揮法律小組在普法工作中的作用。組織召開普法聯絡員工作會議及法律知識培訓，充分發揮受訓人員的輻射、帶動作用，由普法聯絡員負責所在部門的培訓，不斷提高全體員工依法行政的水平。

三、突出金融消費者教育，提升金融知識教育普及程度

一是深化“送法下鄉”活動。把金融消費者教育與法律服務相結合，開展送金融知識法下鄉活動，通過設立咨詢臺、發放宣傳材料、沿路流動宣傳等形式，講解票據的使用和管理等社會熱點問題，向社會宣傳金融法律知識支付結算、農民工銀行卡、國債、以及人民幣辯假識假常識等金融知識和相關的法律法規，讓老百姓盡可能多的了解相關法律法規，掌握更多的金融知識，享受更多的金融產品，正確使用法律武器維護自己的金融合法權益。

二是深化法律進企業活動。開展調查研究，引導企業自覺守法。根據新形勢下金融監管的要求，深入轄區企業進行走訪調研，了解企業對金融法律法規政策的需求，針對企業在辦理業務中出現的實際問題進行分析總結，提出解決方法，及時告知企業，積極引導其自覺守法。利用執法文書、政策建議書等形式，通過針對性的普法教育，努力提高廣大企業經營管理人員和職工的金融法制觀念，幫助其建立自律機制，促進守法經營。

三是深化群眾法制宣傳活動。以貼近基層、貼近生活、貼近群眾為原則，通過各種活動來提高人民群眾法治意識。開展內容豐富、形式多樣的進社區、進街道活動，走上街頭、深入社區接受群眾咨詢，發放宣傳資料。運用板報、專欄、廣播電視、報紙等媒體進行廣泛宣傳，正確引導金融消費行為，幫助群眾提高金融權益保護意識。

四、突出宣傳形式的創新，提高金融法制宣傳的實效性

一是定期召開金融機構辦公室主任聯席會議，將金融法制作為會議的一項重要內容，向金融機構著力宣傳人民銀行的依法行政工作，營造更為有利的金融法制環境。

二是切實組織好“12.4”等法制宣傳日活動，早計劃、早安排，突出主題，廣泛宣傳、營造聲勢，擴大金融法制影響，彰顯法治央行形象。不斷豐富宣傳內容和形式，在行政服務大廳和金融機構網點設立金融法制宣傳點，注意運用法制宣傳資料、板報、宣傳欄、掛圖等形式開展法制宣傳和法律咨詢服務活動。

三是高度重視運用媒體進行依法行政宣傳教育，加強與報刊、廣播、電視、網絡等各種媒體的聯系，充分利用電視傳媒、互聯網等形式，加大金融法律法規的普及力度，不斷提高法制宣傳教育質量和水平。繼續參加電臺舉辦的“行風熱線”節目，與百姓進行直接的對話交流，擴大交流的范圍，擴大宣傳影響。

四是發揮“金融服務網”網站的作用，及時更新網站的相關內容，創新條件開通依法行政宣傳專版，通過法律解讀、政策導向、普法咨詢等形式向人民群眾宣傳金融法律知識，切實發揮門戶網站在對外宣傳、政務公開、服務社會和內外交流等方面的窗口橋梁作用。

五是以“請進來，走出去”的方式進行法制教育。聘請法院、檢察院及相關法律界人士來行開展講座、培訓、座談等，提高執法人員秉公執法、行政人員依法行政的能力。

銀行年度法治工作計劃2

根據目前公司法律工作的現狀，2016年度法務部工作的重點將圍繞以下幾點展開： 一、修訂、完善公司規章制度

公司的規章制度是按制度內容及部門工作需求進行歸口管理的，2016年計劃按原分類對制度進行修訂。法務部擬在2016年對公司規章制度在實踐中出現的問題進行匯總，并根據匯總的問題對規章制度進行完善。

二、合同及法律文件的審查 1、日常合同的審查：

合同及法律文件的審查是一項日常工作，合同及其他法律文件審核審查保持自收到文本1個工作日內審核完畢，并提出相應的書面法律意見或進行相應的修改;重要合同需根據具體情況而定。

根據目前情況，法務部將擬訂公司合同管理辦法以對公司合同及各類事項做到有規可依，有章可循。另，法務部計劃對格式合同進行常規修改，使其更符合實際操作和公司利益。 2、合同履行風險防范：

了解公司內部及各分公司已經簽訂的合同的履行情況，根據合同履行中出現的問題進行風險預測，做好合同履行的風險防范。并通過對合同履行中出現的風險問題匯總，進一步完善后續簽訂的合同條款。三、法律咨詢與培訓

2016年法務部除了工作時間內隨時接受各部門的法律咨詢，并及時給予答復，并對咨詢情況予以登記;

另計劃，與人力資源培訓組配合，聯系公司的顧問律師，做好公司法律培訓工作。根據公司目前的情況，法務部擬重點就《合同法》、《不正當競爭法》《勞動法》《消費者權益保護法》《稅法》以及其他新頒布的與公司經營有關的法律進行培訓。四、敦促各分公司合同檔案的建立

由于各分公司都已經成立，且并沒有統一管理合同，2016年將擬定合同管理制度。優化管理。 五、個人綜合素質的提升

2016年法務部在做好法務部日常工作的同時，也將加強學習新的知識，2015年本人已經通過法律事務成人本科的考試成功入學，年底已購買《合同法》《合同法解釋》《公司法》《公司法解釋》《合伙企業法》《公司登記管理條例》《公司投資、并購、融資、上市法律政策應用全書》。2016年扎實專業，提升個人綜合素質。

銀行年度法治工作計劃3

法務部根據目前公司的工作情況和工作需要，堅持以事前預防、事中控制為主、事后補救為輔為原則，以高效、高準確率和自律為法律服務準則，結合企業法律工作的特點和公司法律服務的實際需求，制定法務部工作計劃。

一、合同及法律文件的審核、起草

1，協助鞏固和完善合同及法律文件審核的機制，加強合同審核的有效性。

2，進一步完善合同范文的修改和制作，使其更符合實際操作和公司利益。

3，合同及其他法律文件審核保持自收到文本2小時內審核完畢，并提出相應的書面法律意見或進行相應的修改，但特殊情況除外。4，合同及其他法律文件的起草自詳細了解相應的具體內容后4小時內完成，但特殊情況除外。

5，加強合同管理，規范審批流程，完善管理制度，盡可能降低公司的法律風險。

6，保持敢于直言的風格，大膽地提出合同中所在的風險和問題，為領導決策提供法律依據。

二、法律補救功能中的計劃

1，協助公司有關管理部門及業務部門對公司債權進行清理

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和催收，接到相關要求后2天內開始行動。

2，在清理和催收中，發現重大法律問題立即向相關部門提出警示，同時向公司報告相關案情，使領導迅速作出決策。

3，接到訴訟請求后，自領導批準之日起15日內完成法院立案。

4，發現需訴訟的案件，有義務向公司報告情況，并建議提請領導批準起訴。

5，對起訴或應訴案件的，大多數保持自行。 6，做好訴訟前與對方當事人協調談判工作，爭取雙贏。 7，訴訟案件做到有求必應、認真負責、及時完成。三、知識產權管理計劃

1，與公司其他職能部門協作，爭取申請“上海市著名商標、“馳名商標”等榮譽，提高企業無形資產的含金量。

2，按公司需求，高效、高準確率地完成商標的申辦注冊工作。

3，做好商標、商業秘密等知識產權的管理和保護工作。 四、法律培訓和宣傳計劃

1，根據公司的要求，積極配合有關部門，采用定期或不定期方式對公司所有在工作中需接觸法律的業務、采購及管理人員進行相應的崗位法律培訓。

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2，擬對公司涉及商標、商業秘密等知識產權工作的相關人員進行知識產權知識點的培訓。

3，在進行法律培訓的同時，法務部不定時地解答法律咨詢和進行法律宣傳。

五、自身素質提高

篇6

關鍵詞：校辦企業;財務收支審計;問題;對策

作為審計的重要分支，財務收支審計是對金融機構、企事業單位的財務收支及有關的經濟活動的真實性、合法性所進行的審計監督，主要圍繞財務報表展開。校辦企業財務收支審計一般由高校的財務審計部門組織實施，或委托社會中介機構組織進行。一是審計校辦企業財務內部控制體系的健全性和有效性；二是審計校辦企業資產、負債、所有者權益、收入、成本費用、利潤的真實性、合法性和效益性。某高校長期委托會計師事務所對校辦企業進行年度財務收支專項審計，并對財務收支審計中發現的問題及時進行整改，從而完善了校辦企業的內控機制和財務運行機制，規范了校辦企業的財務管理制度和審計制度，全面提高了校辦企業的財務管理工作質量。

一、校辦企業財務收支審計的內容

(1)對校辦企業財務內部控制制度是否健全、合規、有效進行符合性和實質性測試。(2)對校辦企業的會計資料包括會計報表、會計賬簿和會計憑證的真實、合法進行審計。(3)對校辦企業的資產包括流動資產、長期投資、固定資產及其累計折舊、在建工程、無形資產、遞延資產和其他資產的安全完整、保值增值進行審計。(4)對校辦企業的負債包括流動負債和長期負債的情況進行審計。(5)對校辦企業的所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤的真實、合法進行審計。(6)對校辦企業的損益包括收入、成本費用和利潤的情況進行審計。

二、校辦企業財務收支審計發現的主要問題

某高校委托會計師事務所對其全部的校辦企業進行年度財務收支專項審計，會計師事務所根據約定完成全部審計工作后，出具了校辦企業財務收支專項審計報告。審計報告中明確了校辦企業管理層的責任、注冊會計師的責任、校辦企業基本情況、審計范圍和審計依據等內容，描述了校辦企業資產、負債、所有者權益、收入、成本費用、利潤的具體情況。同時，披露了校辦企業存在的主要問題。

(一)內控制度不健全

部分校辦企業存在內控制度尤其是財務內控制度不健全甚至沒有內控制度的現象，往往僅通過口頭形式實現相關的流程控制，導致校辦企業的人事、財務和資產等管理比較混亂。而且，個別校辦企業存在對已制定的制度執行不力或不執行的情況。

(二)會計核算基礎工作不規范

(1)對固定資產、低值易耗品和存貨不進行及時盤點，或實際進行了盤點但未保存盤點表，或盤點后已發現賬實不符、但沒有及時進行清理。(2)對賬齡較長的往來賬目核對和清理不及時，極易形成呆死賬，對往來賬戶名稱的記錄不清晰，僅有摘要，無具體明細。(3)對原始憑證的審核把關不嚴，從外部取得的原始憑證存在與校辦企業名稱不符、無明細、無入出庫記錄及領用手續等現象，在采購辦公用品、電話充值卡、加油卡和圖書等方面表現尤為突出，會議費和培訓費支出無會議通知、培訓通知和會議簽到的情況也頻繁出現，甚至存在“假發票”入賬的情況。(4)大額經濟往來和超過結算起點的支付不通過銀行進行轉賬結算，而采用現金方式收付。(5)合同管理松懈，大額購銷業務不及時簽訂合同，合同簽署不規范，存在時間矛盾、重要條款描述不清晰、內容與實際執行情況不一致而未附補充協議等問題。

(三)實收資本與工商登記和投資方記載不符

個別校辦企業在履行了驗資程序和完成工商注冊后，出現了高校未將貨幣和實物尤其是實物實際劃轉給校辦企業的情況，導致校辦企業的實收資本與注冊資本不符、與高校的投資數額也不符等問題。

(四)會計信息失真

部分校辦企業存在高校在校辦企業兼職人員的薪酬未列入工資成本、實際使用的房屋、場地、設備、能源、材料、成果、專利等有形或無形資產未歸入資產賬戶和提取折舊等無償占用高校資產和資源的問題。而且，還存在預收款不及時結轉收入甚至收入不入賬、收入和成本不匹配、未區分經營性支出和資本性支出等現象，這都造成校辦企業的會計報表不能完整反映其財務狀況和經營成果，導致校辦企業的會計信息失真。

三、加強校辦企業財務收支管理的對策

針對校辦企業財務收支專項審計報告披露的主要問題，某高校多次召開校長辦公會和黨委會研究整改工作，分析和明確了問題形成的主客觀原因，制定了校辦企業財務收支審計問題整改任務分解和責任分工工作清單，明確了整改內容、整改措施、總負責人、分工負責人、牽頭部門、責任單位和完成時限，并由監察審計室督辦檢查整改完成情況。

(一)建立和完善內控制度

重新梳理校辦企業經營管理、人事管理、財務管理、資產管理和審計管理等方面的原則性規定，某高校修訂了校辦產業管理辦法。由資產經營公司牽頭，計劃財務處、資產管理處和監察審計室等職能處室配合，制定和完善了校辦產業的財務管理辦法、借款與費用報銷管理辦法、合同管理辦法、資產管理辦法、審計管理辦法等內控制度，建立集權與分權相結合的財務管理體制，提高校辦企業財務管理工作質量，規范校辦企業的財務行為。

(二)通過機制建設提高會計核算工作質量

首先，在校辦產業管理辦法中，明確校辦產業實行校企分開、自主經營、獨立核算、自負盈虧、依法納稅、自我約束、自我發展的運行機制。其次，在校辦企業財務管理辦法等制度中，分別明確了經營性資產管理委員會和校辦產業監督委員會、資產經營公司、校辦企業法人或負責人的財務管理職責、借款與費用報銷的審批程序、合同主辦制度和合同審查審批制度。再次，在資產經營公司與校辦企業簽訂的經營管理責任書中，約定校辦企業法人或負責人在會計核算方面的具體責任，并將審計結果列為獎懲指標。通過以上措施，引導校辦企業主要管理人員重視會計核算基礎工作，逐步提高會計核算工作質量，解決會計信息失真問題。

(三)繼續深入推進校辦企業改制工作

以《教育部關于積極發展、規范管理高校科技產業的指導意見》（教技發[2005]2號）和《關于規范高校校辦產業管理體制，全面推進校辦企業改制工作的實施意見》（遼教發[2006]22號）為指引，某高校的大部分校辦企業已改制完畢，個別校辦企業由于歷史遺留問題較多等原因未完成改制，而且，資產管理公司的監管范圍還未覆蓋所有經營性資產，對此，某高校制定了經營性資產剝離規劃，并責成資產經營公司按照規劃繼續深入推進校辦企業改制工作，夯實所有校辦企業的注冊資本，辦理非經營性資產轉為經營性資產的審批和劃轉手續.

參考文獻

[1]傅嶸.高校校辦企業的財務內部審計[J].品牌,2015,(08):183+185

篇7

關鍵詞：藥檢機構 預算管理 內控體系 信息化

2012年，財政部出臺了行政事業單位內部控制規范，2015年底又出臺全面推進行政事業單位內部控制規范的要求。在此形勢下，藥檢機構作為國家事業單位，進行內部控制是時不我待。

按照《行政事業單位內部控制規范（試行）》要求，建設內控體系，有單位層面和業務層面之分。業務層面包括，預算業務控制，收支業務控制，資產控制，政府采購業務控制，合同控制，建設項目控制六大方面。對于Z藥檢機構，預算、收支業務由財務部門管理。資產、采購、合同、工程都各有歸口管理部門，且各有管理軟件。因此進行內控體系信息化建設的過程中，主要以預算管理為核心，給資產、采購、合同、工程等內控業務做了接口。

一、建設過程

（一）梳理業務流程，明確業務環節，分析經濟活動風險，確定風險點

1.梳理業務流程，明確業務環節

根據單位新三定結果，對單位的預算業務、收支業務進行梳理，對業務特點進行總結和歸納，確定業務管理的組織構架。

（1）預算業務。Z藥檢機構的預算業務主要包括預算編制、預算批復、預算執行、決算和績效評價等環節。預算業務可分為收入預算與支出預算，也可分為財政預算與內部預算。

預算編制階段的業務流程主要是各部門按照自己歸口管理范圍進行預算編制，各部門將預算上報到財務部門，財務部門進行匯總后，交單位負責人審批后，再上交上級單位。預算批復階段的業務流程是上級單位將批復后的預算下達到單位，財務部門連通業務部門將預算指標進行分解。預算執行階段的業務流程是各業務部門進行收支，財務部門進行會計記賬。決算階段的業務流程是財務部門對會計結果進行匯總，將財務報表上報。績效評價階段的業務流程是各業務部門對各自執行的項目進行績效評價，財務部門出具經濟績效評價結果，并匯總結果上報。

（2）收入業務。Z藥檢機構的收入業務主要包括檢驗收費、技術服務收入、貨款等。收入業務的業務流程主要是單位收款后，各部門確認收入，開具發票或匯繳證明，記賬。

（3）支出業務。Z藥檢機構的支出業務的業務流程主要是各部門先申請資金支付（借款或報銷業務），會計記賬，最后出納進行資金支付（支票、匯款、公務卡還款、無現金報賬、現金支出）。

完整的收支流程還應包括銀行對賬、會計報表出具、會計檔案保存。

2.分析風險，確定風險點

（1）預算業務。在預算編制階段的主要風險是：業務部門和財務部門缺乏溝通，預算編制不合理，導致業務活動與財務支持脫節，影響后續預算執行。預算編制階段風險點：各部門溝通協調是否充分；預算編制與資產配置是否相結合；預算編制與具體工作是否相對應；預算編制與項目完成時間是否相一致。

在預算批復階段的主要風險是：按照程序批復的預算在單位內部沒有進行指標分解，單位預算調整和追加程序不規范。預算批復階段風險點：預算批復指標分解是否下達到具體工作部門；預算調整程序是否規范；預算追加程序是否規范。

在預算執行環節的主要風險是：不按照預算規定的范圍和標準開支，導致預算執行與預算指標不符，產生無預算支出、超預算支出，預算執行進度慢。預算執行環節風險點：是否在預算批復額度和開支范圍內執行預算；預算執行是否符合國家政策；預算執行進度是否合理。

決算階段的主要風險是：決算編報與單位原始數據不一致。決算階段風險點：決算編報是否真實、完整、準確、及時。

（2）收入業務。收入業務的主要風險：未按收費許可規定的項目和標準征收；上繳國庫的收款收入到非國庫銀行賬號；合同收入的合同簽訂不準確。收入業務的風險點：收入是否實現歸口管理；是否按規定時間向財務部門提供收入有關憑據。

（3）支出業務。支出業務的主要風險：支出事前審核不嚴；原始票據審核不嚴，存在使用虛假票據套取資金的風險；借款不還款，往來款變壞賬；支出資金安全性；支出特殊項目科目是否合規安全。支出業務的風險點：支出是否與預算相符；是否符合國家要求的支出標準；原始票據是否真實、合法；支出是否與合同一致；往來款能否及時催收；支出大額資金是否有審批；支出特殊項目是否有歸口管理部門管理。

（二）設計具體內部控制方案，采用相應的風險控制方法

1.不相容崗位相分離

Z藥檢機構在財務部門內部將出納崗與會計核算崗剝離，出納崗與印章保管崗分離，會計核算崗也與會計檔案保管崗、銀行對賬崗相分離。

在業務部門內部將業務申請人與業務審批人相分離。

紀檢監察部門作為內部監督與各部門相獨立。

2.內部授權審批控制

Z藥檢機構對資金支出的管理是以項目管理的模式進行管理的。按照項目區分，每個項目設定項目負責人，項目支出由項目負責人審批。涉及歸口管理部門的由歸口管理部門負責人審批。涉及大額資金的，嚴格按照管理權限進行審批。

如果授權人無法實施審批，需要授權給他人的，必須將授權人本人簽字的授權書在財務部門備案。

3.歸口管理

Z藥檢機構成立預算管理委員會，由財務部門牽頭組織預算工作；對財務的審計監督，由紀檢監督部門負責；政府采購由后勤服務部門負責辦公用品和實驗材料集中采購，由儀器設備管理部門負責辦公儀器和實驗儀器的集中采購，召開會議和培訓由各組織部門按照政府采購名錄自行抉擇，但要提前一年上報會議計劃，提前一個月上報會議預算；資產管理由儀器設備管理部門負責規章制度的制定，綜合管理，實盤；合同管理由業務部門綜合統管，負責參與合同的簽訂和相關活動，統一管理合同專用章和授權委托書，對合同履行實施有效控制。

4.預算控制

Z藥檢機構加強預算管理，實現過程控制。

完善內部預算管理，設立預算管理工作小組，健全預算論證審批組織架構；制定《預算管理辦法》，規范預算管理職責，明確預算編制內容，嚴格預算審批程序；專項預算實行歸口管理、指標控制。

建立財務分析體系。按月預算執行簡報，建立預算執行季度分析、年度財務分析制度，及時提供會計信息。

要按照預算批復的額度和規定的開支范圍辦理資金支付業務，對資金的使用形成了預算約束。政府采購也要先上報預算后計劃再采購的流程，形成了預算對單位資產購置行為的約束。

實行會議費、培訓費年度有計劃，舉辦前要提交預算、執行中不得突破預算。

5.會計控制

Z藥檢機構梳理現有財務制度，建立健全財務制度，制定財務部門服務公約；加強會計機構建設，配備相應資格能力的會計人員，從事會計記賬工作的人員必須有從業資格證書；合理設置財務崗位，主要分為預、決算崗位，出納崗位，支出核算崗位，收入核算崗位，銀行對賬和會計檔案管理崗位，科研管理崗位，工資薪酬核算崗位；實行崗位責任制，確保各崗位權責明確，不相容崗位相分離；制定會計基礎工作規范手冊，明確工作責任，加強財務審核；每周固定一個下午的工作時間，專門拿出來對會計人員進行培訓，將培訓日常化，著力提高會計人員的職業道德和業務水平。

6.單據控制

預算、決算方面主要通過留存領導審批簽字、蓋章后的報表；收入方面通過開具發票實現；支出方面，除勞務費、專家費要提交勞務費、專家費表由領取人親筆簽字領取外，都需要報銷人提供原始發票；其中，材料費和辦公費需要附明細；差旅費的報銷需附出差審批單和會議通知；會議費的報銷需附會議預算表、報銷發票、舉辦地點提供的流水單，會議通知、簽到表、會議現場照片等。

在單據控制中，會計檔案保存是內部控制尤為重要的一環，按照新會計檔案管理辦法的要求和未來云審計的需要，對會計檔案進行掃描，存儲在網絡，對目前的會計檔案保存的安全性提出了新的挑戰。

7.信息內部公開

Z藥檢機構在內網搭建了財務信息平臺，既國家財經政策也機構內部制定的財經制度，這些制度既對廣大職工有培訓宣傳的意義，也同時作為收支業務控制的依據。財務信息平臺還能提供銀行收款情況供各部門認領收入，也提供項目經費查詢功能和支出審批功能。項目負責人可以在平臺上進行網上審批，也可以在平臺上查詢自己負責的項目的收支情況，與預算框架進行對比，了解項目經費執行進度和項目經費余額。

（三）根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度

根據本單位實際和近期國家要求的重點進行了內部管理制度梳理，包括財務管理總制度，經費支出管理辦法，出國經費管理辦法，差旅費管理辦法，會議費管理辦法，公務接待費管理辦法，公務卡管理辦法，票據管理辦法，暫借款管理辦法，會計檔案管理辦法，固定資產管理辦法，政府采購管理辦法，基本建設項目財務管理辦法等。

（四）信息系統架構，實現內控體系信息化

1.信息系統基礎

鋪建信息系統首要是綜合考慮信息系統網絡運行環境，包括對硬件的要求，對操作系統的要求，對瀏覽器的要求等。

2.信息系統的主要模塊

采用網上預約報賬系統實現網上報賬；采用檔案管理系統實現單據掃描上傳和對電子單據的管理；采用無現金系統實現報銷款項直接支付到經辦人卡內；采用物流化報賬系統實現報賬單據的分配和狀態記錄，還可通過綜合信息平臺實現短信通知。

3.在信息系統中固化流程

將網上審批歸口管理部門梳理清楚，對大額資金審批進行限定，按照一般報銷申請，借款申請，出國費申請，差旅費申請，勞務費、專家費申請，會議、培訓費申請分為六類。

網上填報的業務在后臺進行實時校驗，根據業務流程實現相關部門的網上流程審批，保證申請通過的業務在財務核算系統中切實可行。

經辦人選擇報銷業務類型，選擇經費使用項目，填寫報銷金額，掃描上傳原始單據，進入審批流程，經項目負責人審批后，系統自動凍結相應的項目額度。還需要歸口管理部門審批的，進入歸口管理負責人審批流程，需要大額資金審批的，進入大額資金審批人審批流程。審批完成的報銷單，財務人員在財務系統可以讀取并生成全部或部分會計憑證。

通過審核后，出納人員可以進入無現金系統進行支付，報銷款項直接支付到經辦人卡內。綜合信息平臺可以將經費使用情況，往來催款，經費到款，項目執行進度，工資發放通知，報銷流程進度發送到相關人員處。

二、建議

（一）自上而下，領導的支持是關鍵

內部控制很復雜，涉及到多個歸口管理部門，不單單是財務一個部門的事情。建設單位內部控制，執行單位內部控制，對單位內部控制進行評價的過程，涉及預算業務、收支業務、政府采購業務、資產管理、建設項目、合同等各項經濟業務，需要各部門進行溝通，協調，形成動態控制，長效機制。這些跨部門的協調溝通與合作，關鍵在于單位領導的重視和支持。

（二）解決信息孤島問題是基礎

完善的內部控制應建設一個覆蓋全部門全流程，從預算審批到決算報表的信息系統。事業單位內部往往各部門各有信息系統，信息孤島問題無法徹底解決。在這種情況下建造信息系統時首先要注意系統的運行環境，該信息系統與操作系統的適應度，與掃描儀、打印機、高拍儀的適應度，與銀行系統的銜接情況。同時，建設系統時不但要滿足現有業務需要，還要注重面向未來發展，給各個管理模塊都留下未來可接入的端口。

（三）制度完善是支撐

相關制度中其實早有內部控制的要求，比如出國經費管理辦法中對團組和預算審批的要求，以及開支控制的要求，但這些內控要求都分散在各個制度中。內部控制制度的建立健全及完善，既是對現有的一些制度的梳理、整合，也是對缺失或模糊脫節部分的明晰完善，實現管理制度的整合，銜接業務部門和財務部門的工作環節。

基金項目：中國食品藥品檢定研究院中青年基金項目“以預算管理為核心的中檢院內控體系信息化研究”（2014A1）

參考文獻：

[1]行政事業單位內部控制規范（試行）[EB/OL].

[2]財政部會計司.行政事業單位內部控制規范講座[M].北京：經濟科學出版社，2013-9.

篇8

 

關鍵詞：企業法律顧問　合同管理　預防性合同　救濟性合同

 

“企業法律顧問”本既可包括身為企業雇員、擔當法律顧問職責的工作人員,又包括依法在律師事務所執業、受托從事企業常年或專項法律顧問工作的社會律師,但進一步考察1997年國家經貿委《企業法律顧問管理辦法》以及國務院國資委近年來的一系列規章,可以發現,“企業法律顧問”似乎專指“企業內部法律顧問”;其次,律師受聘從事企業法律顧問工作,并不對律師的身份有任何影響或產生一種新的律師種類。因此,本文就將所要探討的問題——“企業內部法律顧問的合同管理”徑直表述為“企業法律顧問的合同管理”,應該不會造成管理主體上的誤解。

 

一、企業合同管理的主要內容與分類

 

(一)合同管理:一項重要的管理內容與管理方法

和國外相似,我國企業法律顧問同樣具有廣泛的職能,可歸納為:(1)決策參與;(2)合同管理;(3)公司設立和運行中的法律事務管理;(4)企業知識產權保護;(5)訴訟管理,即運用訴訟、仲裁、調解等手段解決已產生的涉及企業利益的爭議,維護企業合法權益;(6)聘請社會律師為企業服務,并代表企業參與工作,行使聯絡、協助以及監督職責。

合同管理無疑是上述工作中的一項重要內容,而此外的(3)至(6)項工作中,起草、審查、管理、監督合同不僅不可避免,而且還是企業重要的管理手段或管理成果。因此,企業法律顧問的合同管理既是企業法律顧問本身的工作職責,還是貫穿于企業管理的每一個環節(生產、銷售、財務、人事、權利救濟等)的管理方法,在企業法律顧問工作中占據著十分重要的地位。

(二)企業合同管理的主要分類及內容 

我國合同法學上對合同有各種理論分類,如有名合同與無名合同、要式合同與非要式合同、格式合同與非格式合同、諾成合同與實踐合同等,這些分類在法學研究層面當然各具理論價值,但從企業實務層面來說,主要考慮將合同管理中所涉各種合同進行如下三類劃分: 

1.業務合同、勞動合同及其他合同 

視企業所在行業或經營范圍的差異,合同涉及本企業商品或服務正常生產與銷售的,則為“業務合同”。 

“勞動合同”為本企業作為用人單位與勞動者簽訂的以勞動用工內容為核心的各種合同。 

除了上述兩類合同以外,以本企業作為合同當事人的任何合同均可劃入“其他合同”之列。最常見的“其他合同”有銀行借款合同、保險合同、建設工程合同,以及運輸合同、倉儲合同等等,其范圍十分廣泛,難以也不必逐一羅列。 

2.涉外合同與非涉外合同 

以本企業作為合同當事人的合同中,如果合同含有“涉外因素”,如對方當事人為境外主體、合同客體在境外,或者合同內容與境外有關的,則為“涉外合同”。它們同樣可以納入上述涉外業務合同、涉外勞動合同及其他涉外合同三項分類當中。

與涉外合同相對應,不含涉外因素的合同,無論是業務合同、勞務合同還是其他合同,均為“非涉外合同”。 

3.防范性合同與救濟性合同

從訂立合同的根本原因來看,企業的各種合同僅為兩類,一類是為了便于事后有約可循、操作規范、減少或避免爭議、防范合同風險而訂立的,另一類則是爭議已經發生、為解決爭議而達成的各類協議。前者稱之為“防范性(或規范性)合同”,后者則為“救濟性合同”。 

 

二、企業法律顧問在防范性合同管理中的主要工作 

 

(一)完善合同管理制度與制定常用格式合同,發揮制度的作用與“批發性管理”的效率 

凡事預則立,不預則廢。合同管理也應重在防范,即企業法律顧問應該擔當防范企業法律風險的“防火員”,而不該只在風險已經產生后充當“滅火員”。不過,企業涉及的合同份數眾多、種類復雜,法律顧問人手有限,往往又難以事事參與、件件過問、款款親為、字字把關。 

為了解決這一管理效率上的矛盾,首先必須從完善合同管理制度與制定格式合同開始,為企業建立或完善合同管理規章制度,發揮制度的作用與“批發性管理”的效率。相關管理制度包括:(1)交易對象審查制度。從合同相對主體究竟如何開始,弄清交易相對方的身份、狀況、資信等基本信息,做到不談、不訂連交易對象基本狀況都沒有搞清楚的糊涂合同;(2)高水準格式合同使用制度。對于常用、非重大的書面業務合同,區別其性質與種類,由企業法律顧問會同外聘社會律師制定比較規范的合同格式,供業務、勞資管理等人員在工作中經常使用;(3)合同條款及法律講解、培訓制度。定期為業務、勞資管理人員講解條款、研讀法律,讓他們在提高合同法律及風險意識的同時,能夠真正理解有關條款的具體含義及利害關系,避免不知其所以然的機械套用;(4)合同簽訂前的最終把關制度;(5)已簽合同的企業法律顧問留存備案制度;(6)履行過程中風險出現或極有可能出現時,對企業法律顧問的第一時間報告或通報制度。 

(二)對于重大、復雜的業務合同,企業法律顧問必須從各個環節真正參與其中,必要時與單位外聘的常年或專項法律顧問律師協同管理

標的較大、法務復雜、事關企業重大利益的合同,從一開始洽談時就應該有企業法律顧問的全程參與,以便在交易對象、交易標的、結算方式、品質保證、合同擔保、爭議解決方式、訴訟管轄乃至于適用法律、合同文本等方面從嚴把關,在合同簽訂、履行、協商等各個環節,為企業爭取進了能多的合法權益。

考慮到專業知識、執業經驗等方面可能存在的局限,可會同單位外聘的常年或專項法律顧問律師進行合同協同管理,以真正幫助企業避免法律風險,維護企業最大的合法權益。

(三)注意合同簽訂、履行、協商、聯絡等環節證據的留存與收集工作

對于與合同相關的票據、文書、往來業務資料認真收集,妥善保管;對于未能順利履行、可能發生糾紛的合同,相關往來文書必須由企業法律顧問起草與經企業法律顧問修改發出,避免業務人員因不諳法律而可能造成的被動局面;同時,又為其后的救濟性合同管理留下證據、打好基礎。

 

三、企業法律顧問在救濟性合同管理中的主要工作

篇9

關鍵詞　企業法律顧問　合同管理　預防性合同　救濟性合同

中圖分類號：F830.1

文獻標識碼：A

“企業法律顧問”本既可包括身為企業雇員、擔當法律顧問職責的工作人員，又包括依法在律師事務所執業、受托從事企業常年或專項法律顧問工作的社會律師，根據國務院國資委2004年6月1日實施的《國有企業法律顧問管理辦法》的相關規定以及近年來的一系列規章，可以發現，“企業法律顧問”似乎專指“企業內部法律顧問”；其次，律師受聘從事企業法律顧問工作，并不對律師的身份有任何影響或產生一種新的律師類別。因此，本文就將所要探討的問題徑直表述為“企業法律顧問的合同管理”，并不會造成管理主體上的誤解。

一、企業合同管理的主要內容與分類

（一）合同管理。

和國外相似，我國企業法律顧問同樣具有廣泛的職能，可歸納為：(1)決策參與；(2)合同管理；(3)公司設立和運行中的法律事務管理；(4)企業知識產權保護；(5)訴訟管理，即運用訴訟、仲裁、調解等手段解決已產生的涉及企業利益的爭議，維護企業合法權益；(6)聘請社會律師為企業服務，并代表企業參與工作，行使聯絡、協助以及監督職責。合同管理無疑是上述工作中的一項重要內容，而此外的(3)至(6)項工作中，起草、審查、管理、監督合同不僅不可避免，而且還是企業重要的管理手段或管理成果。因此，企業法律顧問的合同管理既是企業法律顧問本身的工作職責，還是貫穿于企業管理的每一個環節，在企業法律顧問工作中占據著十分重要的地位。

（二）企業合同管理的主要分類及內容。

我國合同法學上對合同有各種理論分類，如有名合同與無名合同、要式合同與非要式合同、格式合同與非格式合同、諾成合同與實踐合同等，這些分類在法學研究層面當然各具理論價值，但從企業實務層面來說，主要考慮將合同管理中所涉各種合同進行如下三類劃分：

1、業務合同、勞動合同及其他合同。

視企業所在行業或經營范圍的差異，合同涉及本企業商品或服務正常生產與銷售的，則為“業務合同”。“勞動合同”為本企業作為用人單位與勞動者簽訂的以勞動用工內容為核心的各種合同。

除了上述兩類合同以外，以本企業作為合同當事人的任何合同均可劃入“其他合同”之列。最常見的“其他合同”有銀行借款合同、保險合同、建設工程合同，以及運輸合同、倉儲合同等等，其范圍十分廣泛，難以也不必逐一羅列。

2、涉外合同與非涉外合同。

以本企業作為合同當事人的合同中，如果合同含有“涉外因素”，如對方當事人為境外主體、合同客體在境外，或者合同內容與境外有關的，則為“涉外合同”。它們同樣可以納入上述涉外業務合同、涉外勞動合同及其他涉外合同三項分類當中。

與涉外合同相對應，不含涉外因素的合同，無論是業務合同、勞務合同還是其他合同，均為“非涉外合同”。

3、防范性合同與救濟性合同。

從訂立合同的根本原因來看，企業的各種合同僅為兩類，一類是為了便于事后有約可循、操作規范、減少或避免爭議、防范合同風險而訂立的，另一類則是爭議已經發生、為解決爭議而達成的各類協議。前者稱之為“防范性(或規范性)合同”，后者則為“救濟性合同”。

二、企業法律顧問在防范性合同管理中的主要工作

（一）完善合同管理制度與制定常用格式合同，發揮制度的作用與“規范性管理”的效率。

凡事預則立，不預則廢。合同管理也應重在防范，即企業法律顧問應該擔當防范企業法律風險的“防火員”，而不該只在風險已經產生后充當“滅火員”。不過，企業涉及的合同份數眾多、種類復雜，法律顧問人手有限，往往又難以事事參與、件件過問、款款親為、字字把關。

為了解決這一管理效率上的矛盾，首先必須從完善合同管理制度與制定格式合同開始，為企業建立或完善合同管理規章制度，發揮制度的作用與“規范性管理”的效率。相關管理制度包括：(1)交易對象審查制度。從合同相對主體究竟如何開始，弄清交易相對方的身份、狀況、資信等基本信息，做到不談、不訂連交易對象基本狀況都模棱兩可的糊涂合同；(2)高水準格式合同使用制度。對于常用、非重大的書面業務合同，區別其性質與種類，由企業法律顧問會同外聘社會律師制定比較規范的合同格式，供業務、勞資管理等人員在工作中經常使用；(3)合同條款及法律講解、培訓制度。定期為業務、勞資管理人員講解條款、研讀法律，讓他們在提高合同法律及風險意識的同時，能夠真正理解有關條款的具體含義及利害關系，避免不知其所以然的機械套用；(4)合同簽訂前的最終把關制度；(5)已簽合同的企業法律顧問留存備案制度；(6)履行過程中風險出現或極有可能出現時，對企業法律顧問的第一時間報告或通報制度。

（二）對于重大、復雜的業務合同，企業法律顧問必須從各個環節真正參與其中，必要時與單位外聘的常年或專項法律顧問律師協同管理 。

標的較大、法務復雜、事關企業重大利益的合同，從一開始洽談時就應該有企業法律顧問的全程參與，以便在交易對象、交易標的、結算方式、品質保證、合同擔保、爭議解決方式、訴訟管轄乃至于適用法律、合同文本等方面從嚴把關，在合同簽訂、履行、協商等各個環節，為企業爭取盡可能多的合法權益。考慮到專業知識、執業范圍等方面可能存在的局限，可會同單位外聘的常年或專項法律顧問律師進行合同協同管理，以真正幫助企業避免法律風險，維護企業最大的合法權益。

篇10

【關鍵詞】企業；工程項目；財務細化管理

企業財務細化管理的核心是企業財務主管以企業財務管理目標為出發點，使企業的一切財務管理行為和活動都有詳細的行動指南，企業財務管理活動避免粗放型的一面，使企業項目運行成本得到控制。企業項目工程財務細化管理的關鍵是：對企業財務管理的加強；對其運營成本進行有效的控制。以科學發展觀為指導加強企業財務管理，著力提升財務細化管理水平，會有事半功倍的效果。下面就當前企業財務管理所存在的問題，分析探討將如何對企業項目工程實施財務細化管理。

一、當前企業財務管理的現狀

1．財務人員的業務水平以及思想觀念與社會發展不協調。隨著社會的發展，企業財務人員素質結構有了巨大變化，知識水平和文化素質也有很大提高。盡管如此，企業財務人員中存在著學歷和能力不協調的現象，學歷上去了，業務能力跟不上去，崗位責任心不強，無法勝任財務工作；思想觀念落后，業務素質較低，很難給企業決策層出謀劃策，甚至阻礙企業財務系統的管理水平的提高；更有甚者，職業道德喪失，缺乏法治觀念，給國家財務帶來損失。所以，財務人員思想觀念和業務素質的提高，是當代企業財務管理所面臨的迫切任務。

2．缺乏健全的財務運行機制和約束機制。在市場經濟條件下，企業效益來源的主要環節是“攬、干、管、算”，而這些活動自始至終都滲透著財務管理工作。但現在大多數企業實行的還是計劃經濟時期的全面經濟核算辦法，由于管理跟不上，各職能部門的協調作用發揮不出來，造成各部門的工作目標不一致，財務管理的相關環節脫鉤，聯動和制動作用無法發揮。在很多企業生產經營中，施技部門的工作目標是怎樣按期完成施工任務，對怎樣科學施工、節約施工成本很少考慮；物資供應部門只考慮怎樣保證不延誤工程施工用料，對采購成本卻很少考慮。總之，企業很多部門總認為提高效益是財會部門的事情，跟本部門關系不大，再加上管理和制約機制不健全，企業提高效益往往都是紙上談兵。反而，很多企業雖然總體經濟效益不好，但一些業務部門卻仍可因為完成了自己的“任務”而被重獎，特別是帶有“占領當地市場”“闖牌子”色彩的工程，相關業務部門更可因為“出彩”而得獎，企業的經濟效益則被遠遠拋在了腦后。

3．資金控管缺乏科學性，資金利用效率不能有效發揮。現在很多企業為了攬到工程以保證有活干，對承攬的工程不進行科學論證，經常干些墊資或含金量低的工程，給企業的資金運作帶來很大隱患，造成應收賬款年年清、年年欠，越清越多。雖然很多企業為了解決資金緊張的矛盾，相繼成立了資金中心，對資金的控管起到了一定的積極作用，但由于資金中心無法對企業的資金投放和使用直接實施控管，最終不可能因資金中心的成立而完全擺脫資金困難的局面。

二、加強科學細化管理的舉措運用科學發展的理念

將精細化舉措融入工程財務管理中，無論對于提高資金利用效率，以減少杜絕浪費現象；加強資金使用透明化，以減少杜絕腐敗現象都是大有裨益的。（1）加強財務的合同管理。財務管理必須以合同管理為基礎，嚴格執行公司合同管理辦法的規定，深入到設計、招投標、監理、施工、結算、驗收等各個環節，通過合同來明確雙方的責任和義務。通過完善合同會簽程序，加強對工程管理的監管力度。從資金來源、立項程序、概算審查等方面入手進行把關，將財務稽核的關口前移，杜絕無資金來源項目“先斬后奏”的弊端，進而有效防范工程資金超支的財務風險。（2）加強資金管理。首先要嚴格控制工程預付款、進度款、決算款、質保金支付等各個程序，掌握資金支付的主動權，堅決杜絕營私舞弊行為。工程進度要有監理公司確認的進度證明，質保金要嚴格按照合同規定的比例扣除，實現資金的全過程管理。其次要強化相關部室的協調配合，加強資金預算管理，遵循資金“年預算、月平衡、周調度、日安排”的原則，每周和每月由工程管理部室按期依據工程進度向財務部室報送資金需求計劃，以便財務合理調配基建資金，保證工程建設需要。再次要樹立貨幣資金時間價值觀念，合理安排資金到位時間和支付順序，及時監控貨幣資金存量，強化資金集約化管理意識。（3）加強工程財務信息反饋。在傳統的財務報表基礎上，將財務管理職能進行延伸，建立與工程管理部室直接溝通的工程財務管理報表，使工程資金支付情況及時反饋，改變過去財務信息的“孤島”現象，使財務信息實時共享，并為工程管理部室提供準確、及時、全面的信息，進而提高管理工作的針對性和有效性，充分發揮財務管理的職能。

三、企業財務細化管理具體措施