導(dǎo)語：如何才能寫好一篇差旅費管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1、總則

為規(guī)范公司出差行為，提高工作效率，加強(qiáng)差旅費及有關(guān)費用開支的控制與管理，特制定本制度。

2、出差管理

2.1出差的申請、登記及報銷時限

2.1.1員工出差應(yīng)填寫“出差申請表”，“出差申請表”必須詳細(xì)填寫出差任務(wù)、出差地點，公司特別委派的出差及參觀學(xué)習(xí)還應(yīng)填寫出差所要達(dá)到的目的。

2.1.2出差期限由派遣負(fù)責(zé)人視業(yè)務(wù)需要安排，由分管領(lǐng)導(dǎo)核定。

2.1.3出差人員憑核準(zhǔn)的“出差申請表”向財務(wù)部借支相應(yīng)數(shù)額的備用金，按審批流程簽批后支取。

2.1.4

員工出差以及返回公司，應(yīng)到綜合部辦理登記。

2.1.5

員工出差返回公司后應(yīng)在3個工作日內(nèi)(本市業(yè)務(wù))及5個工作日內(nèi)(市外業(yè)務(wù))限時報銷。凡超過報銷時限的，按日加收0.05%的罰息并由經(jīng)辦人寫出書面說明，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人簽署意見后給予報銷。

2.2出差審批權(quán)限

2.2.1一般員工出差由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，派遣長期駐外人員應(yīng)報總經(jīng)理或董事長審批。

2.2.2部門經(jīng)理助理以上人員出差由總經(jīng)理或董事長審批。

2.2.3銷售人員異地出差，應(yīng)電話向銷售經(jīng)理申請，并由經(jīng)理安排行政人員代辦出差申請和出差審批。

2.3出差交通工具

2.3.1公司領(lǐng)導(dǎo)出差可使用公司車輛，其他人員在發(fā)生緊急、重要事務(wù)時可申請使用本公司車輛。

2.3.2員工出差以乘坐火車、汽車、輪船為主，一般員工不得乘坐飛機(jī)，公司領(lǐng)導(dǎo)在事務(wù)緊急或路程較遠(yuǎn)情況下，經(jīng)總經(jīng)理審批后可乘坐飛機(jī)。

3.差旅費管理辦法

3.1臨時出差

3.1.1出差紀(jì)律

3.1.1.1

臨時出差一般指出差地在合肥市以外，如出差地在長豐、肥東、肥西，且當(dāng)日不能回合肥市的也可視為臨時出差。

3.1.1.2

員工出差未按規(guī)定乘坐交通工具的，費用超支部分由個人承擔(dān)。

3.1.1.3

出差路線的選擇以最佳路線為準(zhǔn)，如出差人員繞道到旅游地或回家，繞道部分的車船費由個人承擔(dān)。

3.1.1.4

出差途中，出差人員因病或其它不可抗力原因不能按期回公司，應(yīng)電話申請延期，不得因私事借故延長出差時間，否則，除不報銷差旅費外，同時視情節(jié)輕重給予處罰。

3.1.2差旅費補(bǔ)助

3.1.2.1員工出差，除車、船、飛機(jī)等交通費外，住宿費、誤餐費、市內(nèi)交通費和其它雜費實行包干制，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)詳見表一《員工差旅費補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)一覽表》(略)。

3.1.2.2

上述3.1.2.1條款中市內(nèi)交通費指出差地市內(nèi)交通車票費，在第3條款“差旅費管理辦法”中，市內(nèi)交通費含義相同。

3.1.3差旅費報銷的有效憑證

3.1.3.1

乘坐火車、汽車、輪船應(yīng)出具鐵路局、汽車公司、輪船公司印制的車船發(fā)票。

3.1.3.2

住宿應(yīng)有賓館填制的服務(wù)業(yè)發(fā)票，收據(jù)不得作為報銷憑證。

3.1.3.3

車船及住宿發(fā)票要與出差時間、出差地點相吻合。

3.1.3.4

車船及住宿發(fā)票丟失，應(yīng)由個人寫出書面說明，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)或同行人證明后方可報銷，否則個人負(fù)擔(dān)丟失部分的費用。

3.1.4住宿費包干管理

3.1.4.1住宿費按出差人員實際住宿天數(shù)發(fā)放補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)見《員工差旅費補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)一覽表》。連續(xù)乘車超過8小時并在車上過夜，乘坐火車硬座按以下標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補(bǔ)貼：特快補(bǔ)助10元/夜，直快補(bǔ)助20元/夜，慢車補(bǔ)助30元/夜;乘坐硬臥按乘坐硬坐的60%發(fā)放;乘坐汽車按照慢車補(bǔ)助30元/夜的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。銷售人員不執(zhí)行此項規(guī)定。

3.1.4.2住親戚朋友家或其它方式自行解決住宿的，按住宿標(biāo)準(zhǔn)的60%發(fā)放。

3.1.4.3出差參觀、學(xué)習(xí)、考察，由主辦單位或受訪單位統(tǒng)一安排住宿的，如果收取費用可據(jù)實報銷，如不收取費用則不再補(bǔ)助、報銷住宿費。

3.1.5誤餐費包干管理

3.1.5.1員工出差誤餐費按實際天數(shù)計發(fā)，不滿一天按半天計算。

3.1.5.2

員工如已享受出差誤餐費，不再享受正常上班誤餐費(按出差天數(shù)扣除)。

3.1.5.3

員工出差期間繞道回家不計發(fā)誤餐費(繞道時間超過1天以上的，耽擱時間按事假處理，期間內(nèi)的所有費用在報銷時扣除)。

3.1.5.4

外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，誤餐費按50%執(zhí)行。

3.1.5.5

出差期間如因業(yè)務(wù)原因需要招待業(yè)務(wù)單位，須事先電話請示有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。回公司后再補(bǔ)辦審批手續(xù)，同時按每百元業(yè)務(wù)招待費扣減個人誤餐補(bǔ)助10元。否則，財務(wù)不予報銷。

3.1.6市內(nèi)交通費及其他雜費包干管理

3.1.6.1

出差期間市內(nèi)交通費及其它雜費按實際天數(shù)計發(fā)，不滿一天按半天計算。

3.1.6.2

自帶公司車輛出差，不補(bǔ)助市內(nèi)交通費及其它雜費。

3.1.6.3

員工出差繞道回家不補(bǔ)助市內(nèi)交通費及其它雜費。

3.1.6.4

外出參觀、學(xué)習(xí)按標(biāo)準(zhǔn)的50%執(zhí)行。

3.1.7其他規(guī)定

3.1.7.1

公司領(lǐng)導(dǎo)一人單獨出差，住宿費可在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上提高50%。

3.1.7.2

一般員工與公司領(lǐng)導(dǎo)隨行，有一人可按公司領(lǐng)導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)享受補(bǔ)助。

3.1.7.3

一般員工出差如住宿費實報實銷，誤餐費、市內(nèi)交通費及其它雜費按對應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的50%執(zhí)行。

3.1.7.4

篇2

關(guān)鍵詞 基層行政事業(yè)單位 差旅費 問題

差旅費是基層行政事業(yè)單位經(jīng)費中一項經(jīng)常性支出項目，其數(shù)額大，業(yè)務(wù)量多，管理難度較大，建立科學(xué)合理的差旅費管理制度具有非常重要的意義。

一、原有差旅費報銷管理辦法下出現(xiàn)問題及原因

對于基層行政事業(yè)單位來講，原有的差旅費報銷管理辦法大多已執(zhí)行很多年（筆者所有縣原來執(zhí)行是1992年9月的規(guī)定，2014年7月開始執(zhí)行新的管理辦法），在執(zhí)行的過程中已出現(xiàn)了一些與實際不相符合的地方，單位內(nèi)部及審核人員在差旅費管理審核方面也不到位，出現(xiàn)了以下一些問題：

（一）差旅費報銷不及時

基層單位人員出差地點大多較近，單次出差發(fā)生費用較小，出差人員經(jīng)常多次差旅費一次報銷，造成各種費用相互混淆，多次單據(jù)相互混淆。單位領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員也往往由于時間過長，次數(shù)過多沒有作細(xì)致的了解和審核，無法起到監(jiān)督的作用。

（二）任務(wù)、路線不明，時間、日期不詳

單位出差的人員，時間、地點、事由等情況都由單位領(lǐng)導(dǎo)掌握，只要領(lǐng)導(dǎo)簽字了，財務(wù)人員很難對其進(jìn)行真正的監(jiān)督和把關(guān)。

（三）交通費支出失真

城市間車票的時間不是出差期間的日期或者沒有日期；有的用加油票抵汽車票價，市內(nèi)交通費票據(jù)雜亂，時間上不相符等等。另外，由于縣鄉(xiāng)交通發(fā)展的不平衡性，單位人員到鄉(xiāng)下的交通票據(jù)取得也是形形。這說明報銷核算人員沒有對原始單據(jù)進(jìn)行檢查和規(guī)范，出現(xiàn)了“見票就報”的現(xiàn)象，沒有對經(jīng)費支出的真實性認(rèn)真核實。

（四）住宿費有超標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象和虛假情況

基層單位人員長途出差情況不是太多，但由于長期以來憑票報銷的實際情況，出差人員本著有票回單位就能報銷的思想，住宿時有普通賓館不住偏住豪華賓館，可以合住一間的非要分開住兩間。還有的住宿費以小開大，將其他不能報銷的費用打入住宿費，給本單位造成不必要的損失和浪費。

（五）原有管理辦法確有補(bǔ)貼過低的情況

基層單位差旅費多年以來大多執(zhí)行的是憑票報銷加伙食補(bǔ)貼的報銷辦法，而筆者所在縣執(zhí)行的伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)一直沿用1992年9月的標(biāo)準(zhǔn)，省內(nèi)出差每天補(bǔ)貼8元。這在客觀上也為出差人員違規(guī)及審核人員睜一只眼閉一只眼提供了借口。

二、現(xiàn)有差旅費報銷管理辦法的特點

現(xiàn)有差旅費管理辦法推行厲行節(jié)約反對浪費，克服原有管理辦法出現(xiàn)的問題，呈現(xiàn)出明顯的特點：

（一）明確了差旅費的報銷范圍

管理辦法明確提出差旅費的報銷范圍為四項內(nèi)容，即城市間交通費、住宿費、伙食補(bǔ)助費的市內(nèi)交通費。其他費用不屬于差旅費的范圍，避免了含糊不清超范圍報銷的可能。

（二）明晰了差旅費各項費用的標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)有管理辦法明晰了城市交通費、住宿費的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，制定了切合實際的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，并創(chuàng)新設(shè)計了出差市內(nèi)交通費的包干使用標(biāo)準(zhǔn)。避免了原有管理辦法下城市內(nèi)交通票據(jù)的雜亂情況出現(xiàn)的可能，減輕了財務(wù)人員票據(jù)審核的工作量，達(dá)到控制開支的目的。

（三）明確了差旅費報銷可操作性程序

新管理辦法從工作人員出差審批到出差結(jié)束辦理報銷提供了明確的操作性強(qiáng)的程序。明確了審批人員、出差人員、審核人員的責(zé)任，減少了互相推諉扯皮的可能。

三、新差旅費管理辦法下基層單位加強(qiáng)內(nèi)控管理措施

基層單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對職工出差活動和經(jīng)費報銷的內(nèi)控管理，建立出差審批制度，對差旅費預(yù)算及規(guī)模進(jìn)行控制，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員等對差旅費報銷進(jìn)行審核把關(guān)，確保票據(jù)來源合法，內(nèi)容真實完整、合規(guī)。杜絕不按規(guī)定開支和報銷差旅費的現(xiàn)象出現(xiàn)。

（一）建立健全公務(wù)出差審批、報銷管理制度

基層單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)制定適合單位管理的公務(wù)出差審批、報銷管理制度，明確支出的內(nèi)容構(gòu)成，明確開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)及所涉及的表單和票據(jù)；明確支出事前申請、審核審批程序、借款和報銷業(yè)務(wù)流程；明確審核審批權(quán)限、程序；明確事后的監(jiān)督檢查和責(zé)任。

（二）加強(qiáng)差旅費支出事前申請審批控制

基層行政事業(yè)單位賬務(wù)除由單位財務(wù)部門人員處理外，應(yīng)受上級核算中心審核監(jiān)督。由于基層單位人員出差大多是短途，單次發(fā)生差旅費金額較少，在出差之前應(yīng)當(dāng)履行支出事前申請程序，填寫工作人員差旅費審批單，按制度規(guī)定報經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果遇有大額差旅費項目，應(yīng)先由單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)做出預(yù)算，再報上級核算中心審批備案。審批時根據(jù)差旅費預(yù)算管理，控制出差人數(shù)和天數(shù)，控制差旅費支出規(guī)模。審批內(nèi)容包括：出差按照規(guī)定的等級乘坐相應(yīng)交通工具，目的地可選擇的出差和會議定點飯店以及可入住的房間的標(biāo)準(zhǔn)等信息進(jìn)行事前申請，由單位領(lǐng)導(dǎo)審核確定，待出差回來實際報銷時再按照支出審批、審核、資金支付、核算和歸檔程序辦理。

經(jīng)過事前審批，能使出差人員外出心中有數(shù)，不會盲目增加費用，從而杜絕造成差旅費超支后能不能報銷的矛盾問題，達(dá)到控制差旅費用的目的。

（三）加強(qiáng)差旅費支出審核控制。

出差人員出差結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時辦理報銷手續(xù)。會計核算人員在審核差旅費報銷單時，先核對差旅費審批單，核準(zhǔn)出差人員姓名、人數(shù)、出差事由、天數(shù)、地點、乘坐交通工具類型等信息，再審核交通票據(jù)、住宿票、會務(wù)票等是否與外出往返時間相符，按照規(guī)定的等級乘坐相應(yīng)交通工具并做到一事一報，并確保票據(jù)來源合法，內(nèi)容真實完整合規(guī)。不能夾報與出差目的地不同的票據(jù)。財務(wù)部門和出差人員必須對支出內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)，避免用內(nèi)容不真實的發(fā)票套取現(xiàn)金。對未經(jīng)批準(zhǔn)出差以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費用不予報銷。

（四）加強(qiáng)與上級核算部門及審計等部門的協(xié)調(diào)配合

基層單位財務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)與上級核算部門及審計部門的協(xié)調(diào)配合，對單位差旅費管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。重點檢查差旅審批制度是否健全，出差活動是否按規(guī)定履行審批手續(xù)；差旅費開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定；差旅費報銷是否符合規(guī)定等等。對在核算過程中出現(xiàn)的新問題以及不能確定解決的事項要及時向上級核算部門請示解決辦法。加強(qiáng)對內(nèi)控制度執(zhí)行情況的跟蹤評估，對制度設(shè)計、執(zhí)行過程中存在的問題，適時修訂完善，將落實內(nèi)部控制成為常態(tài)自覺的行為。

（作者單位為黎城縣職業(yè)高級中學(xué)校）

參考文獻(xiàn)

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關(guān)鍵詞：差旅費；報銷；建議；高校

中圖分類號：F235 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）22-0103-02

當(dāng)前，中國的高等教育正處在一個快速發(fā)展的新時期，教職工外出辦事或參觀學(xué)習(xí)、教師外出參加學(xué)術(shù)會議或各種學(xué)術(shù)交流活動頻繁，與其相關(guān)的各類差旅費用的報銷工作也隨之增多，它也是高校財務(wù)管理工作中的一項很重要的內(nèi)容。多年來由于財務(wù)報銷制度的滯后，使得高校財務(wù)部門在差旅費的報銷工作中存在著一些問題，如何面對這些問題并采取怎樣相應(yīng)的措施是我們每個財務(wù)工作者值得深思的。

一、差旅費報銷中存在的主要問題

交通費和住宿費是差旅費報銷的主要項目，教職工因公出差的交通費和住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)各高校財務(wù)處都制定了專門的文件。以我校所制定的出差教職工所乘坐車、船、飛機(jī)席位和住宿費等級標(biāo)準(zhǔn)見下表：

比如，外出乘坐汽車、火車硬座硬臥所發(fā)生的交通費都能據(jù)實報銷，但對于乘軟臥或飛機(jī)等產(chǎn)生的交通費用，我校均

有較嚴(yán)格的控制，不符合報銷標(biāo)準(zhǔn)的一概不予以報銷，但實際中存在著并不屬于報銷范圍內(nèi)的交通費也照樣拿來報銷，同樣，住宿費超標(biāo)報銷現(xiàn)象也時常發(fā)生。

另外，我校的差旅費報銷制度中明確規(guī)定其他交通工具不包括出租汽車，但實際上出差人員每次都報銷了大量的出租車票，他們的理由是：一則所去的目的地不止一個，需要多次乘坐出租車；二是辦事的地方較偏僻，每次都需要乘坐出租車才能到達(dá)。對于這種現(xiàn)象，由于各院系領(lǐng)導(dǎo)都事先在報銷單上簽字，就無形的默認(rèn)了這些出租車票的合法性，使得我們財會人在報賬時無法考證其真實性等問題。

（一）伙食補(bǔ)助計發(fā)的問題

按規(guī)定，我校教職工出差是不予報銷餐費的，而是按出差天數(shù)給予一定的伙食補(bǔ)助。我校規(guī)定教職工在武漢地區(qū)以外出差的伙食補(bǔ)助費，一般地區(qū)為每人每天15元（不分途中和住勤，按出差自然天數(shù)計算）；特殊地區(qū)（指北京、上海、深圳、珠海、廈門、汕頭和海南省）住宿期間為每人每天20元（按實際住宿天數(shù)計算），若在當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生有接待費的，我們就會報銷接待費，這樣再不會發(fā)伙食補(bǔ)助費，但實際中往往會出現(xiàn)接待費和伙食補(bǔ)助費雙重都報銷的現(xiàn)象。

（二）報銷范圍隨意擴(kuò)大的問題

按我校的現(xiàn)行規(guī)定伙食費每天補(bǔ)助15元～ 20元。但教職工出差途中會因公務(wù)需要產(chǎn)生一些通訊費、傳真費、郵費等雜費，這些費用學(xué)校又沒有出臺相應(yīng)的文件予以報銷，所以就存在著少數(shù)出差人員通過多開住宿費、虛增出差天數(shù)等的方式變相報銷相關(guān)費用。另外，在差旅費的報銷中還有一種現(xiàn)象，有的教職工去當(dāng)?shù)孛麆俟袍E、旅游景點參觀游覽，他們不僅報銷了去這些景點的路費，還把景點門票費、參觀費、手續(xù)費一并報銷，有的甚至還把外出購物的票據(jù)、煙酒招待費都夾在報銷的票據(jù)中，由此產(chǎn)生的公私不分、私費公報是財務(wù)報賬部門要堅決抵制的。要保證學(xué)校的辦學(xué)經(jīng)費不受到損失，每一個財務(wù)人員必須要有高度的責(zé)任心。

（三）出差借款備用金積壓問題

按規(guī)定，教職工出差一般可先向?qū)W校借款，完成出差任務(wù)歸來后再進(jìn)行報銷沖賬手續(xù)。但一直以來都存在著有些教職工出差回來后還款沖賬不及時、借款長期積壓不還的現(xiàn)象，導(dǎo)致學(xué)校的經(jīng)費受到了損失，甚至有的教師早已調(diào)離了學(xué)校，仍還有欠款的情況發(fā)生。如我校2011年1—12月份職工借款379.28萬元，還款沖賬為339.76萬元，余額39.52萬元，造成還款不及時的主要原因：一是有的人借故相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)出差使發(fā)票不能簽字而隨意拖欠借款不還，二來也有客觀上的原因是有的職工因出差頻繁，在還來不及還款沖賬的情況下，又執(zhí)行下一次出差任務(wù)等等，這種還款沖賬不及時的現(xiàn)象不僅容易使資金積壓，還會對學(xué)校的現(xiàn)金使用造成一定的影響。

二、構(gòu)建高校財務(wù)報銷制度的思考

（一）提高財會人員的管理水平

首先，財會人員應(yīng)具備較高的管理水平及較強(qiáng)的工作責(zé)任心，加強(qiáng)會計的監(jiān)督與審核職能。并在工作中嚴(yán)格履行自己的監(jiān)督職能作用和職業(yè)判斷能力。要做到對前來報銷的旅差發(fā)票從內(nèi)容、時間、地點等都必須進(jìn)行認(rèn)真審核，對票據(jù)的真實性與合法性嚴(yán)格把關(guān).同時，還應(yīng)該加強(qiáng)與院系等單位負(fù)責(zé)人的溝通與互動，對有疑問的發(fā)票可隨時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)詢問出差人的開支事由，對有些把關(guān)不嚴(yán)、不負(fù)責(zé)任地隨意簽字領(lǐng)導(dǎo)起到應(yīng)有的監(jiān)督，充分發(fā)揮財會人員自身“防火墻”的作用。

（二）建議修改相關(guān)的旅差費報銷條例

我校《財務(wù)管理制度》中的旅差費報銷條例是在2004年9月制定的，按目前的消費水平有些標(biāo)準(zhǔn)顯然是過低了，筆者建議在提高伙食補(bǔ)助的基礎(chǔ)上，可以適當(dāng)?shù)脑黾邮袃?nèi)交通補(bǔ)助費和通訊補(bǔ)助費，如有會議費的，可只計發(fā)通訊費補(bǔ)助，對這兩項補(bǔ)助，可定為每人每天10元～20元。這樣不僅消除了出租車票和市內(nèi)交通車票的報銷及不符合規(guī)定的報銷發(fā)票，使得差旅費報銷從暗補(bǔ)變?yōu)槊鲌箐N，既嚴(yán)肅了財務(wù)報銷制度，又可以使財務(wù)管理制度真正有章可循。

若通過以上增加的這兩項補(bǔ)助，普通教職工出差每人每天的補(bǔ)助至少可增加20元，天數(shù)越長補(bǔ)助越多，所以天數(shù)的控制至關(guān)重要，為了節(jié)省開支，提高出差效率，建議采取分段包干補(bǔ)助，如 10天以內(nèi)出差的，按規(guī)定的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，10天以上到20天以內(nèi)以及20天以上等等，可采用相應(yīng)遞減金額補(bǔ)助。

（三）控制差旅費超標(biāo)的問題

由于目前差旅費的報銷均需要各院系領(lǐng)導(dǎo)的簽字審批，大多數(shù)院系的差旅費預(yù)算只是其業(yè)務(wù)費中的一部分，一般旅差費年終結(jié)算很多單位都是不夠的，而差旅費又是和交通費、購置費、辦公費、郵電費、招待費、維修費、其他費用等合在一起進(jìn)行預(yù)決算的，所以往往有的院系單位在差旅費超支的部分就用上述其他費用進(jìn)行報銷，這樣顯然是不符合財務(wù)專款專用的原則。建議所有院系等部門的各項經(jīng)費都不允許超標(biāo)，一旦用完，財務(wù)人員有權(quán)拒報，這樣在報銷時財務(wù)人員就更加容易掌握經(jīng)費具體的使用情況。起到了對資金安全使用的監(jiān)控作用。

（四）建議使用公務(wù)卡

對教職工出差應(yīng)提倡實行公務(wù)卡結(jié)賬消費。用公務(wù)卡既可以減少預(yù)借現(xiàn)金的煩瑣手續(xù)，還省卻了攜帶現(xiàn)金出差的風(fēng)險，同時減少了現(xiàn)金的結(jié)算，這也是一種新型的結(jié)算方式。POS消費交易憑條能清楚的反映實際消費項目和金額，所有的入賬和出賬的渠道都公開透明，而且這個渠道是可以追查的，顯而易見，對于有些想利用公款消費的人起到了很好的制約作用，可以有效地強(qiáng)化財政監(jiān)督和財務(wù)管理。

綜上所述，差旅費報銷是學(xué)校的一項重要的經(jīng)常性支出，筆者建議要建立科學(xué)合理的差旅費報銷制度是非常必要的。要增加差旅費開支的透明度，首先就應(yīng)該鼓勵教職工在出差時盡量使用公務(wù)卡。對出差過程中發(fā)生的住宿費和城市與城市間的交通費實行憑據(jù)報銷；其次是對于伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通補(bǔ)助、通訊費、補(bǔ)助費要根據(jù)具體情況實行限額報銷、定額包干制度，這樣有利于財務(wù)部門對差旅費的開支進(jìn)行科學(xué)的管理，同時要加強(qiáng)宏觀調(diào)控，進(jìn)而實現(xiàn)依法、合理聚財、理財和用財，以促進(jìn)學(xué)校的各項事業(yè)全面、快速、健康地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 苑偉.完善財務(wù)報銷審核的對策[J].中國科技博覽，2011，(4).

[3] 劉啟輝.高校公務(wù)卡結(jié)算制度淺析[J].財政監(jiān)督，2010，(10).

篇4

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 醫(yī)院財務(wù) 會計業(yè)務(wù)

一、財務(wù)管理軟件的使用現(xiàn)狀

目前財務(wù)管理軟件涵蓋了醫(yī)院的各個部門，包括門診掛號、門診收費、住院收費與結(jié)算、醫(yī)保系統(tǒng)的結(jié)算、藥品管理子系統(tǒng)的結(jié)算、后勤管理系統(tǒng)等。使得以前有許多由人工進(jìn)行的登記、核算以及計算的工作轉(zhuǎn)為了計算機(jī)進(jìn)行，解放了人工提高了工作效率和準(zhǔn)確性。

二、財務(wù)管理軟件在醫(yī)院使用中存在的問題

（一）財務(wù)管理軟件的使用制度規(guī)范化不夠

財務(wù)管理軟件作為醫(yī)院財務(wù)部門核算、統(tǒng)計等工作的重要工具，缺乏相應(yīng)的規(guī)范制度管理，計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的管理比較隨意，沒有使用專用的固定網(wǎng)絡(luò)和專用固定服務(wù)器，沒有進(jìn)行使用人員的端口限制，如對USB端口進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)或者專用軟件禁用等。

（二）對使用人員的培訓(xùn)不夠

財務(wù)管理軟件使用人員很多是由過去經(jīng)過短期培訓(xùn)而來的，他們對計算機(jī)的操作相對較熟悉，但是他們對財務(wù)管理軟件的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)報表的生成、數(shù)據(jù)處理流程、數(shù)據(jù)分析與統(tǒng)計、多變量核算、多線程核算等并不熟悉，這樣就限制了財務(wù)管理軟件發(fā)揮最大的作用。

（三）網(wǎng)絡(luò)管理力量不夠

現(xiàn)在大部分醫(yī)院的信息化網(wǎng)絡(luò)和財務(wù)網(wǎng)絡(luò)的管理沒有專職人員，大部分由廠家進(jìn)行安裝和維護(hù)，醫(yī)院內(nèi)部安排人員進(jìn)行兼職，這使得網(wǎng)絡(luò)管理的力量非常薄弱，一旦出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)問題會造成整個信息網(wǎng)絡(luò)癱瘓，醫(yī)院無法進(jìn)行正常的財務(wù)運(yùn)行和工作。

（四）差旅費報銷網(wǎng)絡(luò)化程度不夠

目前雖然財務(wù)管理軟件已經(jīng)運(yùn)行使用，但是對于差旅費報銷部分仍然走人工審批流程，無法進(jìn)行網(wǎng)上審批，這既降低了效率也無法實時對差旅費用進(jìn)行統(tǒng)計。

（五）財務(wù)信息共享程度不夠

醫(yī)院財務(wù)部門是醫(yī)院的重要部門，但是不能獨立于醫(yī)院其他部門之外，財務(wù)管理的部分終端數(shù)據(jù)應(yīng)該和醫(yī)院其他部門如領(lǐng)導(dǎo)辦公室、醫(yī)保辦、醫(yī)藥管理部門等實現(xiàn)共享。這樣便于領(lǐng)導(dǎo)了解醫(yī)藥的財務(wù)運(yùn)行狀況以及其他部門了解本部門的財務(wù)運(yùn)作狀況。

三、提高醫(yī)院財務(wù)管理軟件運(yùn)行效率的策略

（一）建立相對獨立的財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)

財務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的安全是醫(yī)院日常財務(wù)運(yùn)行的基礎(chǔ)，因此財務(wù)部門可適當(dāng)根據(jù)國家規(guī)定的財務(wù)制度，相應(yīng)制定財務(wù)管理部門網(wǎng)絡(luò)終端管理細(xì)則，可通過服務(wù)器授權(quán)是否允許計算機(jī)終端接入財務(wù)網(wǎng)絡(luò)，只有得到授權(quán)的網(wǎng)絡(luò)終端才能夠接入。可通過網(wǎng)絡(luò)管理監(jiān)控軟件使接入網(wǎng)絡(luò)的計算機(jī)終端USB等端口禁用，這樣既保證了網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的安全，也防止了醫(yī)院財務(wù)管理數(shù)據(jù)的泄密。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)人員的日常培訓(xùn)

目前財務(wù)人員對計算機(jī)操作相對比較熟悉，但是對財務(wù)管理軟件的運(yùn)行相對生疏，需要增強(qiáng)人員的培訓(xùn)工作，可以邀請軟件設(shè)計人員對財務(wù)人員進(jìn)行專門培訓(xùn)，針對不同的崗位進(jìn)行增強(qiáng)培訓(xùn)，如出納崗位、會計崗位等進(jìn)行專門培訓(xùn)，使財務(wù)人員能夠在短時間內(nèi)熟練運(yùn)用財務(wù)管理軟件，提高財務(wù)管理軟件運(yùn)作的效率。

（三）進(jìn)一步增加網(wǎng)絡(luò)管理人員

目前，醫(yī)院財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)的日常運(yùn)行是依托財務(wù)軟件設(shè)計公司的日常維護(hù)和網(wǎng)絡(luò)安裝設(shè)計公司的日常維護(hù)，這樣一旦出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器故障或網(wǎng)絡(luò)病毒，無法進(jìn)行及時的故障排除，還容易在兩家維護(hù)公司之間形成扯皮，造成醫(yī)院財務(wù)無法及時的運(yùn)作。因此可根據(jù)實際需要招聘專門的網(wǎng)絡(luò)管理人員，增強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)的日常維護(hù)和管理。

（四）在財務(wù)管理軟件中增加差旅費網(wǎng)上報銷軟件模塊

差旅費網(wǎng)上報銷軟件模塊可以使領(lǐng)導(dǎo)實時掌握醫(yī)院每一個月的差旅費用，該部分軟件模塊可向財務(wù)軟件公司購買，在原有軟件基礎(chǔ)上進(jìn)行升級即可實現(xiàn)，差旅費報銷軟件模塊的終端可以對醫(yī)院所有用戶開放，出差人員根據(jù)實際出差費用填寫機(jī)票、車票以及住宿費用等，這樣既降低了財務(wù)人員的勞動強(qiáng)度，又提高了報銷的效率。

（五）根據(jù)醫(yī)院財務(wù)管理制度規(guī)定適度開放部分財務(wù)數(shù)據(jù)

部分財務(wù)數(shù)據(jù)的開放并不是允許將任何財務(wù)數(shù)據(jù)開放，也不是將各個部門的授權(quán)一樣，各個部門得到的授權(quán)應(yīng)該是不同的，各部門只能查看本部門本月或本周內(nèi)的財務(wù)數(shù)據(jù)，無法也不允許查看其他部門的財務(wù)數(shù)據(jù)，而且對各個部門開放的數(shù)據(jù)也是在不違反醫(yī)院財務(wù)管理制度和不影響醫(yī)院財務(wù)運(yùn)行安全的情況下才能進(jìn)行。

四、結(jié)束語

總之，加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理，是一項系統(tǒng)工程，需要長期不懈的努力，很多方面需要我們?nèi)ヌ剿鳌㈧柟毯吞岣摺ａt(yī)院財務(wù)管理創(chuàng)新是醫(yī)院的成功管理的必然選擇，是為醫(yī)院提供持續(xù)的利潤增長的有力保證。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

勞務(wù)費發(fā)放時間定為每周五下午.各項目勞務(wù)費自發(fā)放之日起限三個月內(nèi)取走,超過三個月不取者視為自動放棄,數(shù)額歸所有.

各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,于當(dāng)天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理,不準(zhǔn)挪用.

支票管理制度

支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀,破損或涂改.

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應(yīng)有交換行號;加密的支票應(yīng)提供密碼.

③支票有效期為十天,對于已填好的支票,必須檢查大小寫金額是否相符,收款單位,日期,用途填寫是否正確.

使用支票需由經(jīng)手人填寫"支票借款申請單",經(jīng)項目經(jīng)理,部門經(jīng)理,總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù).支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷,如不及時報銷,出納有權(quán)拒發(fā)新的支票.

100元以上的費用支出,原則上以支票結(jié)算為主,領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管,不得丟失,如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票,損失由個人負(fù)責(zé).

項目費用(帶項目號的)申請及報銷

凡項目費用需在項目經(jīng)理,部門經(jīng)理,總經(jīng)理審批的"立項通知書""項目預(yù)算表"送達(dá)財務(wù)后方可申請項目費用.

購買項目用品,支付項目費用需由部門指定人員根據(jù)項目預(yù)算計劃,填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)項目經(jīng)理,部門經(jīng)理簽字,報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票.

項目費用的報銷:必須在原始發(fā)票背面注明項目號,由經(jīng)手人,項目經(jīng)理,部門經(jīng)理簽字,經(jīng)手人要填寫"支出憑單"將單據(jù)粘貼在支出憑單后,根據(jù)所支出款項的用途分類填寫,報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷.

給外地協(xié)作單位辦理電匯,匯票等匯款的,應(yīng)先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票,然后填寫"匯款通知"并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項目經(jīng)理,部門經(jīng)理,在發(fā)票背后及"匯款通知"上簽字,報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后出納于一個月內(nèi)辦理匯款.

支付項目勞務(wù)費,由相關(guān)督導(dǎo)填寫"勞務(wù)費發(fā)放表" 經(jīng)項目經(jīng)理,部門經(jīng)理簽字,需要由銀行的于每月10日之前報財務(wù)由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理,需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報財務(wù)由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放.

差旅費報銷由報銷人按差旅費報銷規(guī)定填寫"差旅費報銷單",經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理,部門經(jīng)理簽字, 由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷.未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的,不預(yù)支付下一次差旅借款;如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的,需寫明原因,由部門經(jīng)理,總經(jīng)理審批后予以報銷.

附件: 差旅費報銷規(guī)定

員工出差一般選擇乘坐火車,如遇特殊情況,需填寫購買機(jī)票申請單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可乘坐飛機(jī).

差旅費借款,應(yīng)在立項通知書送達(dá)財務(wù)后方可支取,出差回來后五日內(nèi)報銷.

住宿標(biāo)準(zhǔn)及差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):

單位:元

人 員

住宿標(biāo)準(zhǔn)

食雜補(bǔ)助

正式員工

200

80

臨時人員

200

60

出差當(dāng)日12:00前離京,補(bǔ)助按一天計算;12:00后離京,補(bǔ)助按半天計算.出差返京之日8:00前到京,無差旅補(bǔ)助;8:00----12:00到京,補(bǔ)助按半天計算;12:00后到京,補(bǔ)助按一天計算.

往返機(jī)場一律乘坐民航大巴.如果班機(jī)過早(過晚)或攜帶物品較多可申請派車接送.

賓館住宿費中一律不得包含餐費(包括早餐).

返程車票或機(jī)票在22:00之前的,應(yīng)在12:00之前退房.返程車票或機(jī)票在22:00之后的應(yīng)在18:00前退房.

出差人員的住宿費超支自理,交通費,電話費實報實銷,差旅補(bǔ)助按實際出差天數(shù)計算.

兩人(同性)同時在同一地點出差,住宿費標(biāo)準(zhǔn)按一人報銷.

出差乘坐火車的可領(lǐng)取乘車補(bǔ)助(短途除外),按每小時8元計算.(乘車時間以鐵路列車時刻表為準(zhǔn).

加班交通費及誤餐費

如員工加班,員工乘由公交開出的空調(diào)大巴士,小公共,專線車,地鐵,公共汽車回家,可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費,加班至晚上9:00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后,可以乘出租車回家,可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費;加班至晚上7:30以后的可由前臺預(yù)定10元/人標(biāo)準(zhǔn)以下盒飯,并登記項目號.

銷售費用申請及報銷

1. 各研究,支持部門所需發(fā)生的費用(除與項目有關(guān)的費用),根據(jù)部門預(yù)算計劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字,報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票.

銷售費用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人,部門經(jīng)理簽字.經(jīng)手人要填寫"支出憑單"將單據(jù)粘貼在支出憑單后,根據(jù)所支出款項的用途分類填寫,報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷.

管理費用申請及報銷

購置辦公用品及支付辦公費用,需有行政部門指定人員根據(jù)購置,審批計劃,由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字,報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票.

辦公費用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人,部門經(jīng)理簽字,經(jīng)手人要填寫"支出憑單"將單據(jù)粘貼在支出憑單后,根據(jù)所支出款項的用途分類填寫,報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷.

發(fā)票的開具及管理

項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目要求,按時從項目管理系統(tǒng)中打印出開具正式發(fā)票的申請單(地稅發(fā)票,形式發(fā)票),經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,報財務(wù)開具正式發(fā)票.

為了確保開出的每一張發(fā)票都能迅速,安全地到達(dá)客戶手中,減少因發(fā)票丟失給帶來的損失,請項目負(fù)責(zé)人按以下規(guī)定執(zhí)行.

①發(fā)票的送達(dá)

正式發(fā)票 同城:速遞或在方便的情況下親自送達(dá)

異地:郵政快遞

形式發(fā)票:根據(jù)實際情況選擇電子郵件,傳真,平信,掛號,航空及快遞等方式.

為避免發(fā)票遺失,請將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上.

②發(fā)票的確認(rèn)

在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時間,并要求收件人收到后及時反饋,作好確認(rèn)工作.如使用同城速遞,請要求速遞員在送達(dá)郵件時,請收件人當(dāng)場打開郵件,回電寄件人確認(rèn)發(fā)票已經(jīng)收到(請在發(fā)出前與收件人打好招呼,并通知前臺,由前臺向速遞提出要求).

③處罰措施

由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票,造成發(fā)票遺失,將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰.

報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

所有當(dāng)月發(fā)生的費用應(yīng)于當(dāng)月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理,總經(jīng)理審批后,財務(wù)予以報銷.

所有填制的報銷單據(jù),應(yīng)字跡清楚,不能涂改,否則財務(wù)不予受理.

所有由外部取得的報銷憑證,必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù),(印稅務(wù)局章,財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章)一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證;報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱.

篇6

公司各廠、處、室：

公司《費用報銷管理制度》對員工出差期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費，如何計算出差補(bǔ)貼問題規(guī)定不明確，為完善制度，特作出如下說明。

該通知執(zhí)行后，員工出差期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的，出差補(bǔ)貼參照公司《費用報銷管理制度》第三章第九條第二款內(nèi)容“外出參加會議、培訓(xùn)業(yè)務(wù)，若會議費、培訓(xùn)費及住宿費中包含伙食費或免費提供用餐的，不予報銷出差補(bǔ)貼；只提供中餐或晚餐的按50%報銷出差補(bǔ)貼”計算，并作出如下說明。

1.出差過程中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費，業(yè)務(wù)招待費審批申請單需注明招待陪同人員，若審批時無法確認(rèn)或者實際有變動的，在申報差旅費和業(yè)務(wù)招待費時作出相關(guān)說明。

2.出差過程中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按次進(jìn)行核減，多次業(yè)務(wù)招待事后一次補(bǔ)充申請的，申請單中須注明招待次數(shù)，如因報銷時間差而未核減的出差補(bǔ)貼，將在業(yè)務(wù)招待費報銷時核減。

3.財務(wù)處將對不誠信報銷者按公司《費用報銷管理制度》誠信報銷相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

特此通知。

該通知自2020年9月15日起執(zhí)行。

篇7

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會計法》進(jìn)行計賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。

2、負(fù)責(zé)編制公司年度財務(wù)計劃；編制月、季、年度會計報表及有關(guān)說明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、真實、準(zhǔn)確地報送會計報表，完整地反映財務(wù)狀況，并按季度進(jìn)行財務(wù)分析。

3、責(zé)會計核算，特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收；定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進(jìn)行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時匯報。

4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計算折舊費用，確保資產(chǎn)的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。

二、出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。

4、開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。

6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細(xì)賬。

9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定

1、公司的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財務(wù)管理和計提折舊，由財務(wù)室負(fù)責(zé)。

2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。

3、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計劃；購置時，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。

4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。

2、保管人員必須堅守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費的規(guī)定

1、職工因公出差，按財政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機(jī)者，必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補(bǔ)助。乘座火車和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。

3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計算；副總經(jīng)理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補(bǔ)貼，每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。

5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼，每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。

6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費，否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規(guī)定

1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預(yù)算，報財務(wù)室審核。

2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務(wù)室審核。

3、財務(wù)室對各部門采購計劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。

5、計劃外和臨時少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購。

6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。

7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。

8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財務(wù)室審查，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。

2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。

八、財務(wù)審批、報銷規(guī)定

1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。

2、公司員工報銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。

篇8

為進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束，維護(hù)財政預(yù)算的嚴(yán)肅性，切實提高財政預(yù)算資金使用效益，現(xiàn)就嚴(yán)格執(zhí)行年度財政預(yù)算有關(guān)事宜通知如下：

一、嚴(yán)格執(zhí)行年度財政預(yù)算

從今年起，自治區(qū)對寧東財稅體制執(zhí)行了新的政策，我市可用財力隨之發(fā)生變化。各預(yù)算單位要從大局出發(fā)，切實增強(qiáng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財政預(yù)算的自覺性和責(zé)任感，量財辦事，量力而行，將經(jīng)費支出嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍之內(nèi)，集中財力辦大事、保重點、促發(fā)展，確保我市經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展各項目標(biāo)順利實現(xiàn)。

1、市財政局要嚴(yán)格按月均衡撥付預(yù)算資金，不得提前和超額撥付。

2、從現(xiàn)在起，停止追加各部門、單位支出預(yù)算。因特殊原因需增加公用經(jīng)費支出的，由部門、單位在年初已經(jīng)核定的公用經(jīng)費中自我調(diào)整、自行消化。

3、除事關(guān)全市改革、發(fā)展、穩(wěn)定大局，確需增加支出外，市政府不再審批臨時預(yù)算，市財政局不準(zhǔn)受理部門、單位臨時預(yù)算。

4、對國家政策性增資項目，由市財政部門統(tǒng)一審核后報市政府審批；對因自然災(zāi)害等不可抗力需要增加的支出，經(jīng)市政府批準(zhǔn)動支預(yù)備費。

5、對部門確需增加的項目支出，由部門、單位提出年度預(yù)算安排的項目預(yù)算資金調(diào)劑使用方案，經(jīng)市財政局審核報政府批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；確實無法調(diào)劑的，經(jīng)市政府批準(zhǔn)后列入2013年預(yù)算。

二、嚴(yán)格控制一般性支出

嚴(yán)格控制和壓縮行政成本，大力壓縮會議費、接待費、差旅費、培訓(xùn)費等一般性公用經(jīng)費支出，嚴(yán)禁超預(yù)算撥款。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門、各單位要切實增強(qiáng)憂患意識，樹立過“緊日子”的思想，厲行節(jié)約，勤儉辦事，切實降低行政成本。

1、嚴(yán)格控制行政機(jī)關(guān)日常運(yùn)行辦公費用支出。認(rèn)真貫徹落實國務(wù)院和自治區(qū)政府廉政工作會議精神，切實控制并降低行政運(yùn)行成本。從六月一日起，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門、單位年初預(yù)算安排的專項業(yè)務(wù)經(jīng)費一律下浮10%，由市財政局按要求逐月執(zhí)行。

2、嚴(yán)格控制各類會議支出。嚴(yán)格控制會議規(guī)模、數(shù)量和開支，能合并召開的要合并召開，可開可不開的一律不開，確需召開的會議必須報市委、政府批準(zhǔn)。

3、嚴(yán)格控制公務(wù)接待支出。切實加強(qiáng)和規(guī)范公務(wù)接待管理，嚴(yán)肅公務(wù)接待紀(jì)律，嚴(yán)格控制公務(wù)出車數(shù)量，壓減隨行陪同人員；簡化接待程序，無特殊情況一律不得超標(biāo)準(zhǔn)接待，嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)實行工作餐。嚴(yán)禁濫發(fā)禮品和紀(jì)念品。

4、嚴(yán)格公務(wù)車輛費用支出。公務(wù)車輛調(diào)配、新購及更新嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車編制管理規(guī)定和配備使用標(biāo)準(zhǔn)，未經(jīng)市政府審批，財政部門不得安排購車經(jīng)費。同時，加強(qiáng)車輛管理，嚴(yán)格控制車輛燃油費、維修費支出。

5、嚴(yán)禁控制差旅費支出。全市各單位要嚴(yán)格執(zhí)行中央和自治區(qū)和《靈武市行政事業(yè)單位差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)》等有關(guān)規(guī)定，不得組織、參加任何形式的各類公款旅游活動，嚴(yán)禁公務(wù)團(tuán)組從因私渠道辦理出國（境）手續(xù)。

6、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門、各單位一般性支出必須嚴(yán)格執(zhí)行各級紀(jì)檢監(jiān)察部門制定出臺的各項規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，不得以任何理由擅自列支項目或超支經(jīng)費。

7、由市財政局負(fù)責(zé)，每季度將各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門、單位差旅費、公務(wù)車輛燃修費、公務(wù)接待費、會務(wù)費四項支出情況報市政府審核后，在全市范圍內(nèi)予以公開，接受社會監(jiān)督。

篇9

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院財務(wù)支出，問題，對策

醫(yī)院財務(wù)支出涵蓋范圍較廣，主要包括醫(yī)藥耗材購置、基建項目、固定資產(chǎn)購置、科研教學(xué)、差旅費支及其他一些日常的支出。近期中央推行的大型醫(yī)院反腐巡查、九不準(zhǔn)專項檢查、科研課題專項檢查、小金庫專項檢查等檢查直接從財務(wù)支出入手，檢查醫(yī)院存在的不合理行為，不論是出于提高管理水平，防范風(fēng)險的目的，還是財務(wù)人員加強(qiáng)自我保護(hù)的目的，都應(yīng)該對醫(yī)院財務(wù)支出存在的問題加以分析，不斷完善財務(wù)支出行為。

一、醫(yī)院財務(wù)支出存在的問題有：

1、財務(wù)報銷憑證不合規(guī)定。財務(wù)憑證是是會計核算的第一手資料，其真實性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性是保證會計信息真實性的前提，但報銷過程中涉及人員較多，而且財務(wù)知識匱乏，所以在報銷時難免會存在各種各樣的問題。首先是憑證不完整，如填寫不完整，填寫隨意，票種不符，票據(jù)無收款單位財務(wù)章，報銷單據(jù)粘貼不規(guī)范、隨意涂改等；其次是報銷憑證不真實，表現(xiàn)為報銷憑證與實際發(fā)生的內(nèi)容不符，或是虛假憑證，如將購買的禮品等開為辦公用品的發(fā)票，或差旅費中實際出差天數(shù)與會議通知不符，多開住宿票等；三是報銷憑證不合法，表現(xiàn)為業(yè)務(wù)本身不符合制度規(guī)定，如假發(fā)票、過期發(fā)票、作廢發(fā)票、及收費收據(jù)等進(jìn)行報銷。

2、財務(wù)報銷制度不完善。規(guī)范管理，制度先行。健全制度的目的在于財務(wù)支出行為有據(jù)可依，有據(jù)必依，健全的報銷制度能對不規(guī)范的支出行為起到約束作用。現(xiàn)狀是制度不健全，大多數(shù)醫(yī)院都會應(yīng)財務(wù)制度的要求制定一個財務(wù)支出制度或者財務(wù)管理制度，但或從整體層面概述，對具體的如基建、科研教學(xué)、差旅費等應(yīng)沒有實施細(xì)則；或制度處于原始版本狀態(tài)，不能根據(jù)中央或地方政策及時更新（如差旅費、托兒費）；或制度處于“雞肋”狀態(tài)，制度與財務(wù)支出環(huán)境嚴(yán)重不符，嚴(yán)格執(zhí)行制度將“拖累”財務(wù)報銷業(yè)務(wù)，而現(xiàn)行的財務(wù)報銷業(yè)務(wù)基本處于無據(jù)可依的狀態(tài)。

3、財務(wù)支出流程不合理。目前醫(yī)院報銷流程采用的審批方式一般是先審后批或先批后審的單一報銷流程，但這兩種流程各有利弊。先審后批流程是將財務(wù)審核前置，發(fā)揮的是會計事前監(jiān)督的作用，但這也給會計人員增加了過多壓力，財務(wù)本身專業(yè)局限性限制了審批能力，對于超出會計人員專業(yè)以外的審批尤其是基建、設(shè)備等專業(yè)性較強(qiáng)的財務(wù)支出就顯得力不從心；先批后審流程則是領(lǐng)導(dǎo)審批在前，財務(wù)審核在后，容易出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)威凌駕制度之上的情況，財務(wù)審核流于形式。

4、財務(wù)支出科目記錄不準(zhǔn)確。科目記錄不準(zhǔn)確會導(dǎo)致財務(wù)管理混亂，不便于財務(wù)統(tǒng)計和分析，最終導(dǎo)致財務(wù)報表不準(zhǔn)確。導(dǎo)致會計科目記錄不準(zhǔn)確的原因包括兩方面，一是會計科目設(shè)核算不夠科學(xué)，級次設(shè)置有問題，給會計核算及財務(wù)管理帶來麻煩，有的醫(yī)院會計科目級次復(fù)雜，中間許多只有下級，沒有上級，級次設(shè)置也缺乏邏輯；二是財務(wù)人員素質(zhì)良莠不齊，對新醫(yī)院會計制度了解不夠透徹，對科目的具體應(yīng)用范圍不明確。

二、應(yīng)對上述問題的探討

1、普及財務(wù)知識，加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。原始報銷憑證問題產(chǎn)生的原因主要是兩方面，一是報銷人員非財務(wù)人員，財務(wù)知識匱乏，對票據(jù)和報銷制度不了解；二是了解財務(wù)制度但故意為之，想通過財務(wù)報銷獲取非法收益。針對第一種情況，可以通過普及財務(wù)知識，加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)解決，針對經(jīng)常出現(xiàn)的問題，對報賬人員集中培訓(xùn)，建立良好的溝通機(jī)制，一方面報賬人員有問題可以及時請示，另一方面對報銷中新出現(xiàn)的問題及時通報給報賬人員；針對第二種情況，加強(qiáng)內(nèi)部控制，落實經(jīng)辦人員和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任，嚴(yán)格按照報銷制度和流程進(jìn)行報銷，嚴(yán)格把關(guān)，做到報銷手續(xù)齊全，使用票據(jù)規(guī)范，對于不合規(guī)、不合法的票據(jù)，堅決予以退回，規(guī)范化化操作每一個報銷環(huán)節(jié)。

1、完善制度，明確規(guī)定。制度是一切管理的基石和保障，要實現(xiàn)規(guī)范的財務(wù)支出，首先要建章立制，不僅要總體上對財務(wù)支出行為進(jìn)行原則上規(guī)范，如財務(wù)支出管理辦法，還要從細(xì)節(jié)上明確各項財務(wù)支出規(guī)定，如差旅費管理辦法、科研經(jīng)費管理辦法等，保證所有的支出業(yè)務(wù)都有據(jù)可依；其次制度不能一成不變，它的局限性和時效性要求必須及時更新，這就要求財務(wù)人員敏銳的了解政策變化和醫(yī)院實際情況，針對制度的缺陷及時匯報、調(diào)整。完善的財務(wù)制度既能杜絕“鉆空子”行為，又是財務(wù)人員保護(hù)自己，制度面前一視同仁的保障。

2、制定科學(xué)的報銷流程。兩種報銷流程各有利弊，因此醫(yī)院應(yīng)該根據(jù)不同業(yè)務(wù)、金額、預(yù)算情況制定不同的報銷流程，而非使用單一的報銷流程。一是職能部門預(yù)算內(nèi)的財務(wù)支出施行先批后審的流程，預(yù)算內(nèi)的報銷基本上是日常業(yè)務(wù)，職能部門歸口管理，先由各部門審批后再由財務(wù)部門審核能調(diào)動各部門積極性和責(zé)任意識，也能降低財務(wù)部門的崗位風(fēng)險。二是預(yù)算外的財務(wù)支出行為施行先審后批的流程，非日常業(yè)務(wù)或預(yù)算外業(yè)務(wù)一定要經(jīng)常相關(guān)負(fù)責(zé)人或預(yù)算委員會審批后再到財務(wù)審核付款。

3、提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。財務(wù)支出存在的這些問題可以通過提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平避免。首先要對自身崗位職責(zé)充分了解，作為財務(wù)人員要意識到自己崗位的職務(wù)權(quán)利和因此承擔(dān)的責(zé)任，對自身崗位充分分析可以發(fā)現(xiàn)目前工作存在的制度或流程上的問題，以及自身可能承擔(dān)的崗位風(fēng)險；其次要提升自身的業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)對醫(yī)院會計制度的學(xué)習(xí)，充分認(rèn)識會計科目的含義和記賬范圍。

本文對財務(wù)支出存在的問題與對策分析更多的是從規(guī)范財務(wù)支出和財務(wù)人員自我保護(hù)的角度來談的。財務(wù)支出行為越規(guī)范越有利于醫(yī)院的財務(wù)管理，而越規(guī)范的財務(wù)支出行為越是對財務(wù)人員的保護(hù)，這兩者是相輔相成的。通過對醫(yī)院財務(wù)支出中存在問題及解決措施的分析與研究，認(rèn)識到財務(wù)支出在醫(yī)院財務(wù)管理中的重要性，財務(wù)報銷的每一個環(huán)節(jié)和手續(xù)都應(yīng)規(guī)范化，財務(wù)人員本身更要嚴(yán)格把關(guān)、認(rèn)真審核，保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實、準(zhǔn)確、合理、合法的發(fā)生，同時又把自身的崗位風(fēng)險降到最低。

參考文獻(xiàn)：

[1]張亞林.三級醫(yī)院財務(wù)支出報銷審批流程的應(yīng)用思考[J].貴州商業(yè)高等專科學(xué)校校報.2012年03期

篇10

一、加強(qiáng)組織，明確責(zé)任

為確保中央“八項規(guī)定”的貫徹落實扎實有效開展，縣農(nóng)發(fā)辦成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，以同志為組長，同志為副組長，各科室負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。堅持主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓、負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)、直接抓，層層抓落實。堅持領(lǐng)導(dǎo)帶頭自查自糾、帶頭改進(jìn)作風(fēng)、帶頭真抓實干，形成了全體人員上下推進(jìn)治理工作的強(qiáng)大合力。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識

充分利用每周一的例會、民主生活會等形式，學(xué)習(xí)中央“八項規(guī)定”和批示精神，學(xué)習(xí)省、市關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)的一系列講話、文件和查處違反工作紀(jì)律的通報等，加深全體工作人員對中央、省、市關(guān)于加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的理解，增強(qiáng)貫徹落實“八項規(guī)定”的責(zé)任感、緊迫感，提高了貫徹落實上級有關(guān)要求的自覺性。通過學(xué)習(xí)，全體干部職工的思想統(tǒng)一了、認(rèn)識提高了，逐步養(yǎng)成了艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良作風(fēng)，切實把中央“八項規(guī)定”工作落到實處。

三、強(qiáng)化措施，注重實效

（一）嚴(yán)格控制一般性費用支出

凡屬于政府采購目錄內(nèi)的物品，必須經(jīng)辦公會研究后按縣政府采購的相關(guān)程序和要求執(zhí)行。購買日常辦公用品時，本著厲行節(jié)約的原則，盡力壓縮辦公用品、耗材支出。節(jié)約用電、用水，盡量減少計算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備的待機(jī)電耗，不使用與工作無關(guān)的電器設(shè)備，養(yǎng)成隨手關(guān)燈習(xí)慣，下班前要必須關(guān)閉辦公設(shè)備電源。

（二）嚴(yán)格控制公務(wù)接待費用支出

一是嚴(yán)格公務(wù)接待管理。嚴(yán)格按照中央八項規(guī)定要求。本著熱情、周到、節(jié)約的原則，出臺《公務(wù)接待管理制度》。嚴(yán)格控制公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)，上級部門來檢查的公務(wù)接待活動，一切從簡，原則上在機(jī)關(guān)食堂安排工作餐，工作餐不提供酒水，堅決杜絕鋪張浪費。本年度用于接等費為2.1萬元，比往年降低了10℅。

二是堅決杜絕了饋贈紀(jì)念品行為。公務(wù)接待中不饋贈紀(jì)念品，不印制、郵寄、贈送賀年卡、明信片、年歷等物品，沒有向上級部門饋贈禮品，不存在公款送禮現(xiàn)象。

三是嚴(yán)格管理各類因公差旅費支出。嚴(yán)格執(zhí)行中央、省、和我縣委、縣政府、縣紀(jì)委的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格管理各類因公差旅費支出

（三）嚴(yán)格公務(wù)用車管理

制定了《公車使用管理制度》，認(rèn)真落實公務(wù)車輛“三定點”（定點保險、定點加油、定點維修）和辦公室統(tǒng)一管理、調(diào)派使用制度，禁止公車私用，本年度公務(wù)運(yùn)行成本為3.1萬元、比往年降低了10℅。婚、喪、嫁、娶一律不準(zhǔn)用公車；不準(zhǔn)用公車接送子女上學(xué)、娛樂、渡假和辦私事等。節(jié)假日期間，公用車輛一律封存。

（四）加強(qiáng)機(jī)關(guān)效能建設(shè)。嚴(yán)格遵守各項工作紀(jì)律和《廉政勤政承諾》，上班期間不做與工作無關(guān)的事，沒有違反“禁酒令”和無故遲到、曠工現(xiàn)象。

四、存在的問題及下部打算