導語：如何才能寫好一篇財務審計合理化建議，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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現代內部審計已成為企業經營管理的重要組成部分，并在企業的整體運營發展及治理層面中發揮著舉足輕重的作用。正是因為當下競爭局勢的加劇，企業更加注重自身的內部控制管理，而內控管理的效果評定卻需要引入另一職能部門，即內部審計。內部審計順應經濟環境及現代企業制度的要求，其職能已上升到企業管理領域，現就企業的內部審計職能做一下回顧。

1.財務審計階段――監督職能

財務審計的階段是現代內部審計發展階段的初期。這個階段的內部審計主要以財經法規及單位規章制度為指導，以企業內部計劃與預算為依據，以衡量經濟活動的合規合法性為準繩，全面檢查企業是否存在違法亂紀現象及全年預計經營指標的實際完成情況，并能夠及時的指出企業經營中的經濟偏頗，實現企業發展的良性循環。

該階段下的內部審計以監督職能為主，并在監督財務收支及經濟活動的真實合法性、收效性等方面發揮重要作用。

2.經營審計階段――評價職能

財務審計階段能夠較為直接的發現企業現存的財務問題，借此審計人員可以通過分析企業各環節成本費用的不合理消耗情況，對企業的財務收支，經濟運營給出適當的評價，并提出改善的建議，從而利于領導層總結出更適應時局發展的新措施，促進企業的快速發展。

3.管理審計階段――服務職能

內部審計服務職能在企業運營、效益增值方面發揮積極作用，這正是現代企業內部需求之所在，也是內部審計本質目的之體現。

現代企業要求審計人員不僅要能夠起到監督和評價作用，更要為企業的領導層做好服務工作；不僅能夠及時發現問題，更要有善于解決發現問題的能力，進而更好的為領導層加強內控，改善企業運營及經營管理做好參謀工作。與此同時，內審人員應積極致力于自身業務能力的提高，以最大化的為企業提供更多的增值服務。

二、國際內部審計的發展新趨勢

經濟基礎決定著上層建筑，無論是現代企業制度的構建還是內部審計的新需求都取決于經濟的發展。現階段，國際的內部審計呈現出新的發展趨勢：

1.開拓風險管理新領域。隨著全球經濟的進一步深入，企業經營貿易環境日趨復雜，基于順應企業風險管控的新要求，內部審計應涉足風險管控新領域。另外，內部審計人員不僅要從服務企業而出發，也要從自身行業的發展考慮，只有積極探索新領域，不斷開展新業務，才能更有效的迎接國際外部同行業間的挑戰。

2.深入企業內部控制管理。隨著貿易全球化的實現，國際間企業內控早已不單單是企業的內部問題，現已上升為外部相關人士所關注的對象。

內部審計深入企業內控管理層意味著企業內部控制可以實現自我的效用評估，它可以通過對企業領導者、內審人員及員工三者之間的合作有效性分析，得出有利于企業的經營意見，進而三者共同采取相應措施來避免內控“短板”問題的發生。

3.推動更加有效的公司治理。近年來，公司治理結構的完善與公司的有序運行、持續發展密切相關。公司之所以致力于結構上的治理，其益處主要體現為：（1）其能夠更好的傳達公司的既定目標；（2）它可以監控目標的實際完成情況；（3）可以確保相關部門的責任落實；（4）維護公司的形象和企業價值。

內部審計人員應在公司治理的具體環節中進行適時評價，并提出合理化建議，才能更好的推動公司的結構治理，從而達到帶動公司健康、有序的發展。

4.更新內部審計人員的職能。基于內部審計職能的逐步升級，審計人員的職能也應順勢更新。現階段，審計人員已經漸漸的從“幕后”走到了“臺前”，而未來的國際化競爭更需要綜合素質高的創新型復合人才，所以，內審人員要立足于企業全局的角度，切實置身于企業的經營活動中去，以精通的技術為指導，努力成為一名全面性的，復合型咨詢顧問專家。

三、我國踐行現代內審模式的困境

以現代內部審計為視角，綜合考量我國的內部環境，其仍不具備國際水平：

1、內審環境不佳。現行階段，我國內部審計存在較為嚴重的“人治”現象，且相互制衡的機制也并不健全，另外，內審地位不高，內審人員沒有過多的“發言權”，內審職能僅僅停留在初級階段，這嚴重影響了內部審計的客觀現實性及獨立性。

2、內審職能不全。我國內部審計職能種類雖多，但大多數企業都只是“突出重點”，注重企業財務管理方面審計，而非企業經營管理全過程的全面審計。在內審過程中，大多數內審人員也只是提供確認服務，而并非建議執行職能，這使得內審職能不全，效用無法切實發揮。

3、內審技術不精。我國審計的信息化遠遠落后與會計電算化，再加上管理技術落后，人員知識更新不及時，缺少競爭意識且結構較為單一，使得我國的內審無法達到國際化標準水平。

4、內審目標不清。毋庸置疑，沒有目標就沒有了發展的方向。企業往往想通過內部審計的評審過程發現各種舞弊現象及有損公司利益的行為，這就使得內審工作的目標與企業的實際要求有所差異。由于內審現階段的局限性，它無法徹查所有舞弊行為，且一旦企業內部出現問題，內審將承擔連帶責任，從而使其目標邊緣化而模糊不定。

四、順應國際趨勢踐行我國內部審計職能的著力點

順應國際內部審計的發展趨勢，踐行我國內部審計職能應從以下幾方面著手：

1.健全內審法律體系。法律法規的不健全，是導致內審制度及內審職能發揮不完善的重要原因之一。經濟的運行若是缺少了法律法規的約束和規范，那將無從進行考量。

我國首先要在實踐中不斷的進行探索以健全內審法律法規體系；其次，利用法律的權威聲望對內部審計的地位及組織形式加以嚴格明確；再者根據國際內審趨勢的發展，將內審納入到公司治理領域中來。實現以法為綱，進而重新梳理內審規范制度。

2.擴展服務領域，更新服務理念。我國現階段內審職能僅僅停留在監督和評價領域。為了順應國際的發展及行業的業務需求，國內的內審必須積極開拓服務這項新領域，更新服務理念，轉變審計職能，創新審計手段、降低審計成本，并積極提高自身業務能力水平，以謀求行業的新發展。

3.強化部門溝通，提高內審地位。企業對銷售、生產、財務等各部門都建立了現代內控制度，因此，現代的內部審計也應遍及各個部門。在實際審計工作中，審計人員應注重強化各部門間的溝通，以減少不必要的重疊工作，深入各部門提出合理化建議并使建議具有現實可行性，從而從自身業務能力角度提高內審在企業中的現實地位。

4.合理整合資源，完善內審管理機制。合理設置內部審計組織管理形式，優化審計人員內部架構，提高審計人員素質，審計效率及審計質量，使其在競爭日益激烈的經濟發展趨勢下，以整合自身資源為出發點，積極完善審計部門自身的內控管理，而更好、更快的融入國際審計的一流水平行業。

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1.1獨立性原則獨立性原則是審計的“生命線”。在實際操作過程中，我們應堅持客觀、公正、獨立發表審計意見，不受被審計對象干擾，嚴把監督關。

1.2財務審計與工程審計相結合原則在全跟蹤審計過程中，必須與工程審計相結合，才能完整反映公路建設成本，反映建設資金籌集、使用和周轉的真實狀況。要緊緊抓住資金流程這個主線，突出資金支付這一重點，全方位開展建設項目工程、財務審計監督，充分體現跟蹤審計成果，確保建設資金安全完整。

1.3強化審計監督應與加強建設管理相互促進的原則進行公路工程建設的單位應該充分考慮相關審計部門提出的合理化建議，對于能夠促進工程建設的建議要積極采納，在施工過程中，要能夠及時地發現問題并且采取措施及時整改，完善“自我診斷”、“自我療傷”等系統功能，使問題消滅在萌芽狀態；要通過全過程委托跟蹤審計，進一步加強公路建設管理和廉政建設，促進公路建設事業健康、快速發展。

2審計的重點和難點

通過對公路等省重點建設項目全過程跟蹤審計、竣工決算的審計，核實建設項目建設程序、招投標、資金使用、建設管理等方面的合法性，查證工程造價的合法性、真實性和準確性，揭示存在的問題，分析產生問題的原因，促進建設各方加強管理，確保建設資金使用的真實、合法、有效。合法、真實、正確地編制工程預、結算，更好地控制工程建設成本的合法性、真實性，提高建設項目投資社會和經濟效益是審計工作的重點。審計的難點主要體現在四個方面：（1）目前而言，我國對于公路工程的全過程建筑程序等方面了解的人員相對較少，絕大部分都缺乏相應的專業知識，給審計工作的質量帶來困擾。要解決這個問題，除了加強學習之外，還要借助于積極引進工程技術人員及其技術力量。（2）索賠與反索賠。筆者認為，提高索賠及反索賠管理水平及操作水平應該做到以下幾點：一旦發生干擾事件或者出現頭，就應該采取措施應對，積極地操作索賠管理機制，不能拖延；當涉及工程變更事項或承包方單項索賠時，要掌握要領，抓住要害、突破難點，及早動手力爭快速獨立處理和解決；審計單位和業主方的談判技藝、索賠策略和索賠管理水平是至關重要的，要提高整體索賠理論水平，多做內部及同對方溝通、交流，不斷進行實踐-總結-提高，不遺余力，才能使索賠工作上新的臺階；索賠及反索賠本身是一項風險性大、系統性強的工作，大中型項目索賠項目較長，索賠或反索賠期望值亦不宜過高。①制約因素的多樣化；②承包方的反索賠往往會導致業主方的被動地位；③索賠的負面影響是多方面的，它的利弊得失權衡還要花一定的精力分析。（3）全過程跟蹤審計工作要兼顧審計全過程工作的效益性評審。全過程跟蹤審計工作要注意真實性、合理性，同時兼顧審計全過程的效益性評審工作。（4）目前，我國的工程項目施工全過程跟蹤審計，通常需要設計中介機構的參與協審。對于中介機構來說，收取費用主要考慮的是勞動投入和審減金額。于是，矛盾就集中在假設全過程跟蹤審計工作做的越好，解決的問題就越多，最后在竣工結算時，其審減的費用就越少。這樣，在跟蹤審計中對于講求經濟效益的審核單位來說，就容易產生只記錄問題而不指出問題的現象，而這顯然有違跟蹤審計的真實意義，不能真實體現跟蹤審計價值。因此，研究合理計取跟蹤審計費用也是當前要解決的一個問題。

3結語

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會計需要定期對相關部門的費用數據進行收集和預提，并于每年末統計已付款未收發票情況，進行費用預提的統計，以下是小編精心收集整理的會計各崗位職責，希望對你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!

會計各崗位職責11.參與公司預算、預測編制，跟蹤預算執行，分析;

2.深入了解業務，完成跨部門溝通，對數據，業務敏感;

3.完成促銷費管理以及其他各類費用預算進度控制與預警;

4.參加市場走訪并編制走訪報告;

5.了解業務邏輯，參與編制財務管理報表，經營分析報告并反饋業務部門，并提出合理建議。

會計各崗位職責2協助組織會計核算，保證會計核算的真實、及時、完整;協助落實和檢查集團和公司相關制度。負責組織安排完成結賬工作，完成對外、對內報表的收集、生成。

負責配合財務審計，監管部門檢查、資料準備及報送、備案等工作。負責統計工作.

全面負責公司稅務工作;包括稅款計算、復核、統計。

負責辦理公司稅務申報工作;所有申報表需經本部門經理審核后再蓋章申報;及時填制公司上繳稅情況表。負責對公司納稅情況進行分析評估，控制稅務風險.

負責公司相關經營數據的定期收集、匯總和統計工作并在此基礎上負責月度滾動預測，跟蹤預算目標完成情況，分析反饋預算執行情況，從盈利能力、運營效率等各個方面進行分析，提供分析報告。

會計各崗位職責31.負責公司成本、預算的工作;

2.負責部分薪酬核算;

3.財務的其他相關工作

會計各崗位職責41.能夠獨立做賬，審核原始單據，完成多家帳套應收應付賬務處理;

2.月底按時完成各家賬套的現金、銀行存款賬面數據與出納現金、銀行對賬單核對無誤;

3.3家小規模公司稅務申報及其他相關稅務事宜;

4.領導安排的其他工作。

會計各崗位職責51，負責公司日常財務業務及會計核算工作(包括費用核算、賬務處理、會計憑證登記、根據公司制度編寫會計憑證，做到憑證合法、手續完備、數字準確、摘要清晰)

2，按要求及時限申報納稅情況，配合上級各項工作，加強財務知識的學習和流程的熟悉，結合工作實際向上級提出合理化建議

3，每月應付款項的編制、船舶結算表的及時編制，每月各項臺賬的及時更新及歸檔。

4，嚴守公司財務機密，不泄露公司財務數據

5，完成領導交辦的其他日常工作

會計各崗位職責61、每月按時按質完成金蝶K3所負責事業部的憑證錄入及財務報表編制，保證公司財務核算的及時性、完整性;

2、根據公司發展及管理要求，協助財務經理搭建及完善公司預算管理體系、財務分析體系;

3、協助上級開展公司年度及月度預算、評估、分析與預算考核管理工作，每月編制預算管理報表并對預算執行情況進行反饋;

4、負責事業部相關業務數據及資金收支情況的統計、分析及管理，準確核算事業部的經營業績及資金使用情況并進行相應的分析，提出存在問題及相應建議;

5、協助上級搭建庫存管理系統，準確核算產品成本，并監控各環節的庫存情況，針對庫齡確定庫存風險等級;

6、完成上級安排的其他各項工作。

會計各崗位職責71、負責發票開具、郵寄;

2、公司賬務處理，納稅申報;

3、審核原始憑證，保證報銷手續及原始單據的合法性、準確性;

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關鍵詞：內部審計；監督；評價

中圖分類號：F239文獻標識碼：A

收錄日期：2012年4月19日

一、內部審計的定義

1999年6月，內部審計師學會董事會通過了內部審計的如下定義：“內部審計是一項獨立、客觀的咨詢活動，用于改善機構的運作并增加其價值。通過引入一種系統的、有條理的方法去評價和改善風險管理、控制和公司治理流程的有效性，內部審計可以幫助一個機構實現其目標。”

在我國，內部審計是指由被審計單位內部機構或人員對其內部控制的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。

二、工作內容及主要職能

（一）主要工作內容。現代企業內部審計工作主要涵蓋的內容有：

1、財務收支審計。主要是評價和監督企業是否做到資產完整、財務信息真實及經濟活動收支的合規性、合理性及合法性，對會計記錄和報表分析提供資料真實性和公允性證明。

2、經濟責任審計。是評價企業內部機構、人員在一定時期內從事的經濟活動，以確定其經營業績、明確經濟責任，這里包括領導干部任期經濟責任審計和年度經濟責任審計。

3、經濟效益審計。審計重點是在保證社會效益的前提下，以實現經濟效益的程序和途徑為內容，對企業的經營效果、投資效果、資金使用效果做出判斷和評價，其中基建工程預決算審計應為重中之重。

4、內部控制制度評審。主要是對企業內部控制系統的完整性、適用性及有效性進行評價。

5、開展明晰產權的審計。審計明晰其產權歸屬，避免造成國有資產、集體資產流失或其他有損企業利益的行為。

6、其他審計。結合企業自身行業特點，開展對經營、管理等方面的審計工作，以增強后備能量。

（二）內部審計的職能。內部審計的職能是隨著人們認識事物及接觸實踐的不斷深入而發展的。第一個內審職能理論是“單職能論”，即認為內部審計具有經濟監督職能；第二個內審職能理論是“雙職能論”，即認為內部審計具有監督和管理職能；第三個內審職能理論是“多職能論”，即認為內部審計具有檢查、鑒證、評價、建設職能等。本文就三個職能論進行闡述。

1、檢查職能。依照一定標準檢查被審計單位經濟活動和其他管理內容，弄清事實、明辨是非、揭示矛盾、改進工作。檢查職能具體包括：檢查各項業務和經濟活動的合法性及合規性；檢查單位內部各種經濟活動的有效性及經濟性；檢查反映經濟活動資料的真實性。

2、鑒證職能。就是對被審計單位的財務狀況、經營成果以及經濟活動加以鑒定和證明，據以作出審計結論。鑒證是在檢查的基礎上進行的，因此檢查是進行鑒證的前提，鑒證是檢查的結果。鑒證是為了確定報表的質量，并確定部門和管理人員履行其職責的情況。鑒證是對經營、生產活動績效所作報告的真實性、正確性、效益性的鑒證，鑒證是為單位貫徹責任制、鼓勵先進、加速進步提供依據。

3、評價職能。評價職能表現為對企事業單位的計劃、預算、決策方案的可行性和合理性，對單位的某一方面的經濟活動或單位整體經濟活動是否遵循既定目標和決策進行評價，對單位制定的內部控制制度和管理責任制度，以及各種具體章程的合理性、完備性和有效性做出評價。評價必須有一套可參照的標準和指標體系。

4、建設職能。建設是用“建議”進行的，建議是肯定管理上的優點和缺點，協助組織領導提高財務、經濟管理活動的效率、效果和經濟性，挖掘潛力以達到預期效益。內審人員的建議出自熟悉本單位業務，了解領導的經營意識、管理風格和領導方法。建議不必與外部審計完全一樣，可以多樣化，如口頭方式、開會方式等。

三、我國企業內部審計現狀及存在的主要問題

（一）認識問題——內部審計職能定位較為模糊。關于內部審計的職能，目前主要觀點有：單一職能論，這種觀點認為內部審計是一種經濟監督活動，因此內部審計的職能就是監督；二職能論，這其中有認為內部審計具有監督與服務兩種職能，也有認為內部審計具有監督與評價的職能；多職能論，認為內部審計具有監督、評價、鑒證、反饋等職能。內部審計職能定位上的模糊，不利于內部審計的健康發展，使之越來越不適應企業發展的需要。

（二）地位問題——內部審計的客觀性與獨立性不強。獨立性是內部審計的最大特點。內部審計缺乏獨立性，就不可能進行及時有效的監督。內部審計的獨立性既表現在其機構的隸屬關系上，又表現在其職權的授予行使上，還表現在審計的客觀性上。從我國現狀來看，企業內部審計機構大多設置于管理層之下，在高層管理人員的授權范圍內開展工作，為管理經營者服務，因此內部審計的獨立性和客觀性不強。

（三）審計資源與范圍問題——對審計資源的分配不盡合理，審計范圍窄、效率低。內部審計人員應在考慮組織風險、管理需要及審計資源的基礎上，制定審計計劃，對審計工作做出合理安排。目前，我國內部審計人員往往不能夠充分利用現有審計資源及時、準確地判斷出高風險領域和重要事項，有針對性地進行審計，以發現管理上的漏洞。

（四）人員配備問題——審計人員配備不盡合理。審計人員素質參差不齊。內部審計人員必須具備較高的素質與水平，但我國的內部審計人員中不少人僅是熟悉財務會計業務，相當一些審計人員不了解本單位的經營活動和內部控制，難以提高或保持其專業勝任能力。

（五）監督職能問題——內審的監督職能難以實現。首先，內部審計工作是受單位領導直接領導的，出于“家丑不可外揚”或為了逃避外部監督等原因，內審機構的監督制度形同虛設；其次，企業內審機構只是眾多企業內部單位的一個，它在審計單位內部其他同級部門時，因級別相同，又相互制約，審計監督效果就會大打折扣，久而久之，內部審計監督難免流于形式。

（六）執業保障問題——缺乏完善的內部審計法律保降。目前，我國還缺乏完整的內審法律保障，現有的關于內部審計的法規依據主要是《審計署關于內部審計工作的規定》，其法律級次明顯偏低，內部審計的準則和工作規范等目前尚未制定。注冊會計師審計有《注冊會計師法》，政府審計有《審計法》，注冊會計師審計的獨立審計準則也已陸續頒布了三批，政府審計工作規范也已頒布實施。相比之下，內部審計這方面的建設明顯滯后。

四、完善措施

（一）轉變觀念，提高認識，逐步健全內部審計職業規范。作為企業高層領導，應從管理的角度充分認識到內部審計在現代企業管理中的重要性，為內部審計配置適宜的人力技術經濟資源，提高內部審計機構和內部審計人員的地位，充分調動內部審計人員的工作熱情。作為內部審計部門，也應按照高級管理層和董事會所確定的政策認真履行職責，正確處理好與企業內部有關部門的關系，尤其是內部審計部門經理應經常保持與其直接領導的關系，取得他們的支持，協調好與其他職能部門、外部審計組織的關系，以便與被審計者達成良好的協作關系；力爭將內部審計部門的宗旨、權限和職責以書面的形式形成章程得到高級管理層的批準和董事會的認可，及時將審計中發現的經營管理中存在的薄弱環節和普遍問題向直接領導匯報，并提出合理化建議，從而取得企業管理當局的重視和信賴，以保障審計權利和職責的有效執行。

（二）加強制度建設。內審機構要結合本企業特點，制定相應的內部審計制度和內部控制制度，如會計制度、資金管理制度、資產管理制度、成本費用控制制度等。被審查的基層單位也要建立相關的制度，以配合內審工作。內審人員經過對有關制度的審計，提出存在的問題及改進的措施，以促進內審工作規范化。

（三）發展企業內部審計職能。內部審計主要職能表現為對各項經營活動的監督與評價。

1、發展內部審計的監督職能。現代內部審計的發展，表現在財務審計內涵的演變和審計外延的擴展。就目前而言，財務審計仍是內部審計的重要內容，但已由注重合法性的審查轉向強調資產的安全性和效益性，內部審計也將注意力集中在低效率和不經濟的制度上；另一方面，為滿足企業管理的需求，內部審計活動的范圍已涉及到企業活動的每一個方面，成為直接服務管理活動的一項工作，客觀上要求加強事前和事中監督，以便及時防范和發現威脅，消除單純事后監督的時滯效應，將可能的損失控制在最小范圍內。

2、發展內部審計的評價職能。風險評價日趨重要，風險管理已成為現代企業管理的重要內容。相應的內部審計在執行評價職能過程中，不同活動的相關風險就成為關鍵的因素。內審人員要先行評價活動的風險，并在實施過程中不斷地根據獲得的新情況修正最初的評價，即將評價貫穿于企業活動的整個過程，以確保企業經營者獲得及時有效的信息，將風險可能導致的損失降至最低，實現企業效益最大化。

（四）建立與現代企業制度相適應的內部審計模式。為適應現代企業制度財產所有者與經營者分離、制衡的運作機制，必須建立與之相適應的內部審計模式。由于我國企業內部審計制度建立較晚，在借鑒國外經驗方面不盡一致，所以出現了以下幾種模式：一是監事會領導的組織模式；二是由總經理領導的組織模式。這兩種組織模式各有利弊。監事會領導的模式，由于監事不能兼任公司的經營管理職務，即沒有經營管理權，而內部審計的主要任務是通過審計促進企業改善經營管理，提高經濟效益，因此這種方式的最大不足是內部審計不能直接服務于經營決定，難以實現其主要任務和目的。總經理領導模式，有利于提高經營管理水平，但它難以對本級公司的財務和總經理的經濟責任進行獨立的監督和評價。比較而言，監事會領導模式的領導層次較少，地位超脫，相對獨立性強。因此，這種模式應是現代企業中內部審計機構模式的首選。

（五）拓展內部審計的作業領域。根據未來的發展趨勢判斷，隨著企業內部控制的日益加強、公司治理結構的逐步完善及會計信息質量的不斷提高，合規性審計目標或效益性審計目標將上升為主要的審計目標，內部審計工作的重點屆時也會發生轉移。在時機成熟的情況下，有條件的企業的內部審計應適時地調整其工作重點，并將作業領域從財務審計擴展到管理審計。有條件的企業在有效開展或恰當委托外部從事財務審計的基礎上，內部審計部門應重點向下列領域拓展其作業：一是內部控制審計；二是管理（經營）審計；三是經濟責任審計；四是合同（合約）審計；五是工程項目審計；六是環境內部審計；七是質量控制審計；八是風險管理審計；九是戰略管理審計；十是管理舞弊審計。

此外，內部審計還應理順各種關系，如與外部審計的關系，與企業內部其他職能部門的關系，內部監督與服務的關系，努力創造良好的工作環境，使內部審計工作順利開展，取得較大成績。

主要參考文獻：

[1]張玫.淺析企業內部審計的職能[J].中國外資，2011.12.

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一年來，在公司總經理、財務副總經理、監事會，財務部主任及相關領導的親切關懷和指導下，我在財務部內審的崗位上，嚴格按照年初制定的內審計劃，緊緊圍繞公司提出的“加大檢查、審核、監督力度，確保各項制度深入落實”這一目標，積極主動地在公司內部開展了審計。經過審計組同志們的共同努力，取得了一定成績，充分發揮內審的監督和服務職能，為公司領導及時提供決策依據。全年共開展審計24項，在深化公司改革，促進廉政建設，加強財務管理，提高經濟效益等方面，起到了一定的作用，也取得了一定的成績，但這與領導對我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領導的信任和大力支持，再加上我們審計組人員的勤奮，公司的內審一定會一年比一年有起色，同時也會能得到公司領導和同志們的認可。下面我從三個方面匯報：版權所有!

一、2015年的主要

1、結合新崗位制定內審年度計劃

財務內審是一個新設的崗位，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發展，我深知責任重大。為了使內部審計在公司管理中得以順利開展，在成立內審崗位后，就根據需要立即制定了年度計劃;為了加強供電所財務管理，糾正經濟活動中不規范、不合法等違紀違規問題，保證會計信息真實可靠，制定了供電所財務收支審計計劃，為了防止稅務稽查增加稅負，制定了經濟業務審計計劃，為了規范供電所的收費行為，制定了農電收據檢查的計劃;并從紀律、作風、態度、形象和結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎的進行，為我們全年的順利展開打下了扎實的基礎。

2、積極開展內審

①、為了強化管理，堵塞漏洞，提高效益，公司年初細化了內部審計制度，其目的是糾正經濟活動中不規范、不合法、損失浪費等違紀違規問題，抑制消極因素，促進各部門遵紀守法，為公司經濟健康運行保駕護航;通過發現2個供電所財務有問題，違紀金額接近10萬元，我們財務內審根據公司領導的安排，提前介入，在批評教育的同時，督促其整改，既為公司保護了這2個所長，又避免了檢察部門查處的損失.以上審計共提出審計意見或建議15條，審計調帳6筆，收繳違紀金額2萬余元，協助2個供電所收回沉淀老電費4萬余元。

②、對各供電所的收費規范行為進行了檢查，通過檢查，發現部分供電所在收取用戶電費時沒有給用戶開農電收據，及部分收費員沒有按規定保管收據，出現了丟失收據的現象，我們審計組及時向公司領導反映情況，并對相關供電所和個人進行了經濟處罰，收繳處罰金額1萬余元。

③、為了防止稅務稽查增加稅負，財務內審對各項經濟業務、各種票據進行審核，發現不合格的票據及時辦理換票手續，需要作納稅申報的，提前申報，需要作調整的提前調整，合理規避了稅負，為公司減少了一定的損失.另一方面通過對大量經濟活動審核情況的綜合分析，向公司領導提出綜合建議;全年共審核票據2萬多張，提供合理化建議16條，抵制不合理開支17萬余元，減少稅負20萬余元。

3、完善財務管理制度，加強財務審計檢查，規范財務行為。

2015年財務管理以抓制度建設和基礎管理為重點,為了加強供電所的財務管理，進一步完善財務管理制度，規范財務管理行為，推行司務公開和陽光理財，公司出臺了《供電所財務收支管理辦法》，監督和管理的職責落在了我們財務部，為了使公司制定的管理辦法得到貫徹和落實，財務部制定了定期財務檢查的制度，內審在公司紀檢監察室的配合下對各供電所的財務進行一次全面檢查，檢查點放各所的財務收支、費用開支、工資分配、物資采購、生產經營、電價政策、收費標準、等關系到供電所穩定、發展的重點、熱點的問題上，檢查面為100;并對個別財務管理較為混亂供電所進行了專項審計檢查，針對審計中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實情況，從根本上規范了供電所的財務行為，杜絕了違反財經紀律現象的發生。

二、中存在的不足

2015年財務內審取得了一定的成績，然而，在看到成績的同時，我也看到了不足，內審有很多應做而未做、應做好而未做好的，審計還不夠深入、細致,還有待在以后的中加以改進，比如在經濟業務審核、各項經營費用的控制上，實施財務分析等方面都相當欠缺。這些都應該是2015年財務內審要重點思考和解決的主題，作為財務人員，我應在公司加強管理、規范經濟行為、提高公司經濟效益等方面還應盡更大的義務與責任。我將不斷地和反省，不斷地鞭策自己，加強學習，以適應時代和公司的發展，與公司共同進步。

三、2015年財務內審設想版權所有!

2015年，是公司面臨形勢最嚴峻的一年，如何使公司能夠進一步規范管理、開源節

流、減本增效，是擺在公司決策層和全體員工面前的新問題，因此，作為內審我們認為必須做好如下幾個方面的：

1、加強內部審核，努力作好稅企財務銜接，使稽查稅額控制在最低限額內;努力降低生產成本，減少費用開支，做好開源節流，提高公司經濟效益，使各項費用的開支控制在財務預算范圍內。

2、進一步完善財務管理制度，加強制度執行的檢查與指導，狠抓會計基礎與財務管理，對各經營單位，綜合部門執行公司的財務制度的情況定期檢查，檢查面為100，使財務制度得到貫徹落實。

3、加強學習，與時俱進,開拓創新,強化監督機制，不斷擴大內審監督的面。

4、適應改革要求，逐步推行所長任期經濟責任及離任審計。

5、督促各供電所建立健全規章制度，堵塞管理漏洞、糾正失誤、減少損失，達到加強管理、提高經濟效益的目的。

以上是我一年來的，不妥之處，敬請領導們批評指正。

流、減本增效，是擺在公司決策層和全體員工面前的新問題，因此，作為內審我們認為必須做好如下幾個方面的：

1、加強內部審核，努力作好稅企財務銜接，使稽查稅額控制在最低限額內;努力降低生產成本，減少費用開支，做好開源節流，提高公司經濟效益，使各項費用的開支控制在財務預算范圍內。

2、進一步完善財務管理制度，加強制度執行的檢查與指導，狠抓會計基礎與財務管理，對各經營單位，綜合部門執行公司的財務制度的情況定期檢查，檢查面為100，使財務制度得到貫徹落實。

3、加強學習，與時俱進,開拓創新,強化監督機制，不斷擴大內審監督的面。

4、適應改革要求，逐步推行所長任期經濟責任及離任審計。

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關鍵詞：內部審計；企業管理；應用

中圖分類號：F239.45文獻標志碼：A文章編號：1673－291X（2008）14－0129－02

內部審計是由各部門、各單位內部設置的審計部門進行的審計。是內部監督的重要形式。主要審計企業的財務收支、與其有關的經營管理活動以及作為提供這些經濟活動的會計資料和其他有關部門資料。企業管理是企業為實現一定目的而合理的組織人力、物力、財力等各種因素，有計劃的指揮、調節、監督經濟活動的各種職能的總稱。內部審計與企業管理的關系是由內部審計在企業管理中的職能和作用決定的。可見，內部審計服務于企業管理，同時受企業管理的制約。

一、內部審計在企業管理中的作用

內部審計在企業管理中的作用是內部審計職能的外在表現，是內部審計部門行使審計職能、完成審計任務，在實現審計目標過程中產生的客觀效果。內部審計職能是隨著社會和經濟管理的發展而不斷地發展變化的。現代企業內部審計具有監督、管理控制、評價鑒證、服務等四項職能。由此，內部審計在企業管理中的作用主要體現在以下幾個方面。

（一）監督檢查作用

內部審計工作的目標主要包括：對照國家的法律法規和企業的規章制度，按照審計工作規范，揭示企業的違法亂紀行為，維護企業的經濟秩序；通過檢查監督被審計單位執行國家財經紀律情況，制止違規行為，保護國家財產和企業利益，有利于企業健康發展。可見，披露經濟活動中存在的錯誤和舞弊行為，保證會計信息資料真實、準確、及時、合理合法的反映事實，糾正經濟活動中的不正之風，是內部審計工作的重要作用之一。此外，內部審計部門通過開展財務收支審計、財經法紀審計、領導干部離任審計，發現問題，查明損失浪費、貪污腐化行為，及時向紀檢監察部門提供證據和信息，采取措施，充分發揮審計“經濟警察”的特殊作用。

（二）降本增效作用

有效地開展經濟效益審計是當前企業內部審計工作的重點和關鍵。可見，降低成本提高效益是內部審計的關鍵所在，內部審計人員應重視生產經營情況，對企業資產狀況做到心中有數，隨時隨地開展內部審計督查，提出有效措施，經濟有效的使用資產。

（三）增強企業管理的執行力度

企業建制并不難，難就難在如何使制度和決策有效地執行。內部審計既是檢查系統，也是監控系統，通過事前和事中審計，督促各項規章制度和決策能有效地執行，糾正違規操作現象，并根據執行過程中所反映的問題，提出完善決策和制度的合理化建議，可以大大增強企業管理體制的執行力度。此外，事后審計通過對決策的貫徹落實情況及執行效果分析研究，總結經驗，能大大提高管理者的決策水平和可執行性。

（四）鑒證和評價作用

內部審計的鑒證作用首先體現在開展聯營審計，維護企業合法權益。聯合經營是在生產社會化和市場經濟不斷發展的情況下，企業為了取得經濟實效和分散風險，一個企業和一個或數個企業為發展生產和產品交換而進行的經濟聯系。再者，開展任期內經濟責任審計和領導干部離任審計，強化內部監督機制。實行領導班子在任定期審計，有助于監督企業領導依法辦事，遏制腐敗，促進企業廉政建設，為上級主管部門和政府考察提拔干部提供依據。

內部審計的評價作用主要體現在通過對被審計的經濟活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題，提出富有成效的意見和方案，促進企業改善經營管理。審查評價企業管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱環節，解決存在的問題，完善內部控制制度，堵塞漏洞。審查評價企業的財務收支和經濟效益，尋找新的經濟效益增長點，消化不利因素，優化資源配置，增強企業活力和市場競爭力。

二、若干建議

內部審計是企業管理過程中不可或缺的部分，特別是針對國內的大多數企業的管理模式。內部審計工作不僅能非常有效地彌補企業在運營和管理中的風險控制缺失，還能幫助企業更新管理觀念和管理制度，真正做到與時俱進。筆者認為，在企業管理中的應用內部審計時應注意以下幾個方面的問題：

（一）轉變觀念，重新認識內部審計工作

我國的內部審計與西方國家的內部審計不同，其產生于行政命令，而非產生于公司多層經營管理的內在需要。因此，我國的內部審計基礎較薄弱。許多企業對內部審計所提供的各種管理、服務缺乏理解，把內部審計當成給自己挑毛病找麻煩的機構，心理上存在排斥內部審計的觀念，積極性不夠，抵觸情緒較大，表現在內審機構人員東拼西湊或隨意撤并、精簡，這使許多企業內部審計機構極不穩定，力量單薄，難以發揮內部審計監督作用。

提高企業經營管理者對內部審計工作的認識是加強企業內部審計工作的重要保證。廣泛宣傳內部審計的重要性，提高內部審計機構和內部審計人員的地位。在規范運作的企業，可以建立由董事會直接領導的內部審計體制，使內部審計不受管理層的制約，獨立客觀地開展工作。對內部審計機構的人員配備實行專職化，對從事內部審計工作的人員在實行嚴格準入制度的同時也要保持其穩定性，要使內部審計機構成為企業管理機構中必不可少的一個機構，使內部審計人員在穩定的環境中工作。

（二）內部審計范圍應由財務審計轉向經營審計

隨著我國現代企業制度的建立，企業內部的管理以市場經濟為導向，向管理現代化和科學化方向發展，內部審計作為企業管理的組成部分，其內在功能也隨之增強。但是我國多數企業內部審計依然停留在財務審計，較少涉及業務審計、管理審計。這與西方國家成熟的內部審計模式有一定差距。西方國家企業內部審計已進入風險導向審計階段，其內部審計類型豐富，主要以管理審計為主，財務審計為輔的審計模式。因此，建立在財務報表基礎上的、旨在審查企業財務狀況、經營成果和現金流量情況是否真實、是否合法的財務審計將不再是現代內部審計的主要內容，取而代之以經營審計、管理審計。這種審計的目標是促進企業不斷改善內部經營管理、加強法制觀念、確保企業資產保值增值，符合現代內部審計特征的要求。

（三）內審人員應不斷提升自己的綜合素質和業務技能

當前，大部分企業的內審人員的綜合素質和業務技能還沒有達到內部控制和風險管理為導向的管理審計的高度，有必要加大對內審人員的培養力度。內審人員需要具有全面的財務管理知識、系統的組織管理知識、物資采購和管理知識、工程管理知識、必要的法律知識和公共關系知識，同時有較高的學習能力、綜合分析和邏輯推理能力等。此外，伴隨著“知識爆炸”時代，內部審計理論和實務方法都在不斷地發展。因此，內審人員應注重內部審計理論的學習，不斷為自己“充電”，確保自身的專業勝任能力。

（四）完善內部審計機構的建設，保證其獨立性

內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善、有效和企業內各組織機構執行指定職能的效率，并向企業最高管理部門提出報告，從而保證企業的內部控制制度更加完善嚴密。保證內審機構的獨立性，關鍵是合理界定其權利和職責，這是關乎內部審計控制和治理過程是否充分、運行是否有效的關鍵所在。

三、結語

綜上所述，內部審計在貫徹執行黨和政府的方針政策和維護財經紀律方面，在保護國家和企業的合法權益、改善企業的經營管理、提高經濟效益及應對國際市場競爭等方面，都起到了重要作用。內部審計是現代企業管理的重要組成部分，對企業深化改革，為企業的發展壯大起到了激勵作用。內部審計對企業從經營決策到經營結果和效果的全過程都開展了審計，最大限度地為企業提高管理水平服務，提高經濟效益服務，促進企業長期健康、穩定地發展。因此，加強企業實行內部審計對于企業管理工作是十分必要的。

參考文獻：

[1]劉明朝.淺談現代企業中內部審計的重要性[J].知識經濟，2007，（11）.

[2]吳水澎，邵賢弟，陳漢文.企業內部控制理論的發展與啟示[J].會計研究，2000，（5）.

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1 內部審計的概念

內部審計是企業內部職能部門之一，通過獨立審核和評定企業內部各種業務和控制，來確定其是否遵循了公認的方針和程序、是否符合既定標準、是否有效地和經濟地使用了資源等，并據此對所審查的企業內各單元提供分析、評價、建議和咨詢，幫助他們更有效地履行其職責，最終為實現組織目標服務。國際內部審計師協會（IIA）于1947年第一次提出了內部審計定義，經過半個多世紀的探索，2001年IIA最新的第七次定義指出：“內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統的、規范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理程序的效果，幫助組織實現其目標。”

2 內部審計面臨的威脅

從上世紀末開始，由于內部審計工作在實踐中無法與企業具體目標相契合，內部審計遇到了嚴重的生存危機。西方很多企業撤銷了內部審計部門，將內部審計工作完全或部分交由會計師事務所或管理咨詢公司完成。國內企業對內部審計存在的合理性一直處于疑問之中，到目前為止很少有企業真正重視內審業務，內審工作發揮的作用也是微不足道。筆者認為，對于內部審計工作的概念認識和其獨立性的理解是掣肘內部審計工作充分發揮其職能和作用的根本原因。只有從企業的實際情況出發來界定和重新定義內部審計工作的目標，使內部審計工作相較于外部審計工作具有不可替代的作用，才會讓企業管理層真正認識到內部審計工作的重要性，進而發揮出內部審計工作的應有作用。這樣才可以從根本上消除內部審計長時期所面臨的威脅。

3 內部審計存在的問題

基于傳統觀念來分析，“獨立性”是內部審計的靈魂，也是提高內部審計效果的前提條件。這種要求在實踐中對內部審計造成了不必要的約束并帶來了無法解決的問題。而且，一味的強調“獨立性”而忽視其他概念，會使內部審計部門在開展內部審計工作時相對于外部審計服務提供者處于競爭劣勢，因為內部審計機構無論怎樣設置，其獨立性都不會強于后者。既然內部審計從獨立性上來說有先天的劣勢，那就需要我們對內部審計的職能重新定位，然后從職能的要求來合理地設置內部審計機構，而在具體的操作流程中定義內部審計的獨立性，這樣就可以避免內部審計天生的不足，充分發揮其在企業管理過程中的重要作用。國際內部審計師協會在最新的《內部審計定義》中認為：“內部審計是一項獨立、客觀的鑒證和咨詢服務，其目標在于增加價值并改進組織的經營”。該理念與傳統的“獨立評價功能”的觀點截然不同。“增加價值和改進經營”理念的提出，豐富了內部審計的工作內容，為企業的內部審計工作注入了新的生機和活力。傳統觀念認為內部審計是為降低成本而存在的，基于這一認識，以往的內部審計理論并不關心對企業經營的貢獻。內部審計工作因其長期以來受制于其獨立性的不完善，所以在實踐過程中未能引起企業管理層的重視，其作用無法發揮，在企業中長期處于一種“跑龍套”的位置。要想從根本上改變這種狀況，就必須從其職能出發重新界定其存在的必要性和價值。

4 以目標為導向重新定義內部審計的職能

鑒于內部審計從獨立性上和外部審計相比不具有優勢，那就在內審工作的功能和流程設計上揚長避短，側重于內部審計的管理職能，充分發揮內部審計工作的服務職能，這樣才可以從根本上解決內部審計工作因其天生獨立性不足而帶來的弱勢。內部審計關注的活動也因此提升至企業整體的高度，而不再是以往僅針對某一特定單元的活動。其目標的核心定位于幫助企業達成目標。這使得內部審計從局部職能的“功能性思維”轉向從整體價值鏈來考慮問題和提出解決方案，從全局和長期著眼，促成各個部門的有效合作。這也在實質上擴展了內部審計的職能。

5 根據企業所處具體行業和規模特征確定內部審計工作的重點

首先，內部審計機構作為企業內部的一個職能部門，熟悉企業的生產經營活動情況，工作具有日常性和便利性的特點。因此，內部審計首先應該著眼于改善管理、挖掘潛力、降低成本、提高效益等，為達成企業的總體目標起到積極的促進作用。這可以說是內部審計工作相較于外部審計工作最重要的優勢，也應該是內部審計工作的重中之重。其次，內部審計是基于受托經濟責任關系的需要而逐步興起和發展至今，是經營與管理相互對立的產物。現如今，企業規模越做越大，使得管理層級逐漸增加，各部門的績效考核就成了企業管理活動不可或缺的部分。通過內部審計，客觀、綜合地評定各部門的績效水平，起到監督和評價的作用。由于社會審計在做此項業務的時候在時間上具有固定性，所提出的管理建議有滯后性的弊病，所以對于現代化公司制企業，尤其是集團化企業，使用內部審計來強化和補充社會審計工作的這一不足就是其工作目標的另一重點。第三，內部審計機構通過監督會計部門的工作，有助于全面貫徹落實企業內部控制制度，以期及時發現問題，處理問題，使企業規避財務風險，確保資產安全，提高會計資料的真實、可靠性。這個可以說是內部審計工作的日常目標。

6 根據內部審計職能定位進行機構設置

在國內，企業在設立內部審計機構時一味地照搬照抄，忽略了企業的內在特征，造成內部審計機構設置方式無頭無緒。有的內審機構下屬于董事會和監事會，有的直接受制于總經理，有的將審計機構與財務部門合并，或在財務部門下設內審部門，受財務總監的領導，甚至有的內審機構和監察、保安部門混合設置，有的雖然設置了獨立的審計機構，但是與其他職能部門處于平行的地位；內審機構的權威性和獨立性得不到保障，企業內部關系不順、工作職責不清、審計工作受阻，監督力度弱化。現階段，內部審計已由財務審計向管理型審計轉型，以管理審計為導向，其內部審計工作目標要求財務審計人員必須善于發現問題、分析問題和解決問題。內部審計涉及的領域也非常廣泛，內容相當深入。國內多數企業內部審計依然是以監督為主導的職能體系，根據決策層的具體要求，監督審計各部門、下屬各分支機構的財務收支及相關經濟活動，主要審計財務數據是否真實合法，極少對業務進行分析、評價，并提出合理化建議。市場經濟體制下，企業從事生產經營活動的內部機制和外部環境都發生了改變，市場競爭加劇，因此企業的內審工作必須與時俱進，及時做出相應的調整。如何減少運營成本，規避經營風險，贏得市場競爭的主動權，如何強化財務核算及財務管理機制，最大限度的擴充利潤空間，這都要求企業必須轉變內部審計職能，加強審計服務職能建設。所以，在實際的內審機構設置中就要根據企業對內部審計的具體職能定位來合理地設置內審機構，對于日常經營變數比較大的企業應該盡量設置于總經理之下以方便及時做出決策，對于經營比較穩定的企業應該盡量設置于董事長之下，將內審工作的重點放到對戰略性決策的建議上來。

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如何在推進經濟轉型升級、加快轉變發展方式、提高經濟發展質量和維護社會和諧穩定中充分發揮工會組織的優勢，是擺在各級工會面前的課題。市工會把轉方式調結構總體要求、方針原則、政策措施貫徹到工會各項重點工作中去，與工會促進就業、扶持創業緊密結合，與加強廠務公開民主管理、勞動關系和諧企業創建和困難職工幫扶救助等活動緊密結合，不斷完善活動形式，創新載體機制，取得良好效果。

發揮民主決策作用，在重大問題上取得職工認可。各級工會加強改制政策、職代會民主程序的學習培訓和宣傳教育，監督、指導企業在重組、改制和關停并轉過程中嚴格履行“兩會一公示”制度，運用廠務公開民主管理把好方案審批、財務審計、資產評估、資產處置和職工安置等五關，不僅促進落實了職工的知情權、參與權、表達權、監督權和管理權，而且贏得了職工對企業改革改制、破產關閉的理解和認可，做到了在涉及職工利益等重大問題上充分體現職工意愿。

發揮參與企業管理的作用，充分調動職工的積極性、主動性和創造性。通過職代會、民主議事會等，動員職工針對企業生產經營的重點和難點出主意、獻計策，積極參與企業管理，推動企業加強基礎工作，向管理要效率、要效益、要富裕。去年，全市職工通過民主渠道輸送的合理化建議超過總數的％。施可豐化工股份有限公司，運用國際質量管理體系進行廠務公開民主管理，并建立了職工代表聯系人和聯系人活動日制度，公司行政和工會定期與職工代表溝通對話，融洽了勞資關系，職工充分發揮其聰明才智，推動完成技改項目余項，創造直接經濟效益多萬元。

發揮暢通職工訴求表達的作用，促進強化和諧勞動關系。通過召開職工代表懇談會、對話會和利用局域網、意見箱等，進一步完善廠務公開民主管理制度，讓職工訴求有去處、表達有渠道、維權有依靠，推動建立了企業與職工風險共擔、效益共創、利益共享機制，引導職工通過民主渠道理性合法地反映問題，通過平等協商化解矛盾，保持和促進勞動關系和諧穩定。

推動提高職工收入水平。大力推進平等協商簽訂集體合同工作，深入開展勞動關系和諧企業創建活動、“共同約定行動”和工資要約行動，推動職工工資隨著企業經濟效益提高不斷增長，讓職工享受到轉方式調結構、提高經濟增長質量的成果。去年，全市共簽訂工資專項集體合同份，覆蓋企業個、職工人，在崗職工工資平均增長元。

篇9

《**市農村集體財務管理辦法》已經市政府第12次常務會議審議通過，現印發給你們，請認真貫徹執行。

**市人民政府

**年*月*日

**市農村集體財務管理辦法

第一章總則

第一條為了規范和加強農村集體財務管理，保護集體和農民利益，促進農村經濟發展和社會穩定，根據有關法律法規，結合我市實際制定本辦法。

第二條本辦法適用于本市轄區內的村集體經濟組織的財務管理。獨立核算的村民小組財務管理參照本辦法執行。

第三條村集體資產受法律保護，任何單位和個人不得平調、侵占、截留、挪用、私分。

第四條村集體應當堅持民主管理、財務公開的原則，加強財務管理。

第五條在村集體自愿的原則下，實行由村集體委托的“村帳鎮”的財務管理辦法。

第六條各鄉鎮人民政府、街道辦事處負責本轄區內村集體財務管理工作，具體工作由其所屬的財政所承擔。村集體財務工作要接受市農業、財政部門的指導與監督。

第二章“村帳鎮”財務管理

第七條“村帳鎮”財務管理辦法是現階段我市管理農村財務的主要形式，各鄉鎮、街道應把進一步完善“村帳鎮”財務管理制度作為今后管理村級財務工作的重要內容，鄉鎮（街道）財政所要切實履行好職責。

第八條實行”村帳鎮”的鄉鎮、街道，村級只設一名報帳會計，鄉鎮（街道）財政所負責村級財務管理工作。

第九條村級財務實行按月報帳、記帳，財務收支確實較少的村，可實行按季度報帳、記帳。

第十條在不改變村級資金所有權和使用權的前提下，村級所有收入資金由鄉鎮（街道）財政所統一管理，分村在農村信用聯社設立專戶。

第十一條鄉鎮（街道）財政所統一建立村級財務檔案，做到一村一柜，分村建檔，分村設置“兩帳一簿”，即總帳、明細帳和資產登記簿。

第三章收入管理

第十二條村集體應當依法、合理組織收入，其收入主要包括：

1、集體統一經營收入；

2、發包及上交收入；

3、“一事一議”籌集資金；

4、上級下撥轉移支付資金；

5、土地補償費；

6、投資收益收入；

7、上級部門撥款；

8、盤活集體資產收入；

9、各種代收、借貸資金收入；

10、其它收入。

第十三條村集體各項收入，必須統一使用從鄉鎮（街道）財政所領取的收款憑證，不得隨意購買其它票據。

第十四條村會計收取的各項收入現金，應及時繳入鄉鎮（街道）財政所統一設立的“村收入專戶”，不得隨意支出。

第四章支出管理

第十五條村集體各項支出必須遵守量入為出、勤儉節約、為民辦事和減輕農民負擔的原則，專款專用，大力壓縮非生產性開支。報刊費用不得超出省政府規定的限額，各鄉鎮人民政府、街道辦事處應根據村級集體經濟狀況制定管理費用和招待費用限額標準。

第十六條村集體應及時清收各項應收款，逐步消化歷史形成的債務，堅決制止發生新的不良債務。

第十七條村集體應當建立財務開支審批制度。村級財務審批制度須經成員會議或成員代表會議通過。堅持一支筆審批和在審批權限內審批，超出權限的要由村集體研究審批，重大支出事項須經成員大會或成員代表會議通過后審批。

第十八條村組干部報酬標準，要與當地經濟發展水平、農民人均純收入和村級財力相適應，具體標準由鄉鎮人民政府、街道辦事處制定，報市農業、財政部門備案。

第十九條村集體應當使用統一、規范的憑證、帳簿和財務報表。

第二十條資金收付的原始憑證內容必須真實、完整、合法，并有經手人、證明人、審核人、批準人簽名，不得以白條或不規范憑證入帳，嚴禁無據付款。

第五章會計機構和會計人員

第二十一條村集體會計人員應當經市以上財政部門業務培訓，取得相應的資格證書，實行持證上崗。

第二十二條村集體應逐步實行會計電算化，規范財會行為，提高會計工作效率。

第二十三條村集體會計人員應保持相對穩定，村集體會計人員的聘用和撤換，由村集體提出，報鄉鎮人民政府、街道辦事處批準。任何單位和個人不得隨意撤換村集體會計人員。

村集體主要負責人及其近親屬不得擔任本村的會計人員。

第二十四條村集體會計人員職責：

(一)執行國家財務制度，維護財經紀律。

(二)編制財務計劃，承擔村集體資金收入和支出的日常工作。

(三)真實、準確、及時進行會計核算，編制會計報表，嚴格依照規定保管會計檔案。

(四)定期向鄉鎮（街道）財政所報帳，做好村級財務結算工作，記好現金、存款日記帳、往來明細帳和有關備查帳目。

(五)負責辦理財務公開事項。

(六)履行財務監督職責，抵制侵犯村集體財產的行為，對違反財務制度的行為，及時向上級業務主管部門或鄉鎮人民政府、街道辦事處反映。

第六章民主管理與財務公開

第二十五條村集體要建立民主理財制度，成立民主理財小組。民主理財小組成員須經成員會議或成員代表會議選舉產生，一般由5-7人組成，組長由民主理財小組選舉產生。村集體主要負責人及其直系親屬不得擔任民主理財小組成員。

第二十六條民主理財小組履行下列職能：

(一)參與制定本村的財務制度和財務計劃；

(二)審查各項財務收支，否定不合理開支；

(三)監督財務計劃和各項財務制度的執行；

(四)監督財務公開工作；

(五)向上級有關部門反映財務管理問題，對村民反映的財務問題、建議和意見及時予以反饋和解答。

民主理財小組審核內容為：

(一)收入是否真實、完整；

(二)支出是否真實、合理；

(三)支出票據是否合法有效；

(四)憑證要素是否齊全。

第二十七條村集體財務的各項收支，必須經過民主理財小組審查并加蓋民主理財小組印章后，方可入帳。

第二十八條民主理財小組應當充分履行職責，制定相應的議事規則，定期進行民主理財，并保存完整的活動記錄。

第二十九條村集體要實行財務公開。財務公開的內容包括：財務計劃、各項收支、財產、債權債務、收益分配、依法代收代繳費用、一事一議籌資的管理和使用情況，以及群眾要求公開的其它財務事項。村民關心的財務收支熱點問題要專項公開。

第三十條財務公開方式要以群眾看得懂、聽得明為原則，公開的形式以村務公開欄張榜公布或明白卡為主，輔以會議、廣播等多種公開形式。

第三十一條財務公開做到每月或每季度公布一次，公開內容要及時、真實、完整，每次財務公開內容都要有存檔備案，重大事項隨時公開。

第三十二條每次財務公開，村集體應廣泛聽取村民的反映和意見，對村民提出的疑問、要求和合理化建議，要及時給予解釋、答復和采納。對多數村民不贊成的財務收支事項，應當堅決予以糾正。

第七章審計監督

第三十三條具體審計業務由鄉鎮（街道）財政所承擔，并接受審計機關的指導、監督。

第三十四條鄉鎮（街道）財政所應配備具有相應資格的專(兼)職審計人員，財政所在履行法定審計職權時，不得向村集體收取審計費用。

第三十五條村集體財務審計工作主要包括財務收支審計、村集體主要負責人任期和離任審計、其它專項審計。

財務收支審計，主要審查財務收支及有關的經營活動是否真實、合理、合法，會計核算是否規范、完整、準確、及時。

篇10

寫好工作總結很重要，可以起到承上啟下的作用。既能幫助我們理順知識結構，突出重點，突破難點，又能幫助我們在總結過程中穩定知識點和技術難點，為后續工作做好準備。下面是小編為大家整理的公司財務人員工作總結，希望能夠幫助到大家!

公司財務人員工作總結120__年全年連鎖超市財務工作在圍繞公司春節集訓所提出的“連鎖超市軟件全面升級、管理升級、超市全年實現銷售1個億”的目標開展工作;結合劉總在財務工作會議上部署全年重點工作精神，實現了銷售、利潤雙豐收。現將全年工作匯報如下：

一、連鎖超市商品管理軟件全面升級

連鎖超市經過__年全年的快速發展，發現有些具體問題原有的業務系統軟件已無法解決，如：不同門店不能制定不同的售價、同一商品不能實現不同供應商不同進價等等。根據實際現狀，公司決定對超市軟件進行全面升級，春節集訓后迅速安排了連鎖超市業務與財務以及信息部相關人員到外地進行了實地考察，對連鎖超市經營模式以及超市所使用軟件進行了解。在3月初對超市軟件升級做了前期大量準備工作后于3月底對業務系統全面切換;切換后運行到現在基本達到了我們的預期要求;原系統無法解決的問題，現已基本解決。如：不同門店可以制定不同的售價、同一商品可以實現不同供應商不同進價等。

我們利用軟件的先進功能，對進銷存各個環節提高了分析能力和加大了管理手段。如：通過價格帶分析確定每一個價格帶在銷售中所占比重，這樣能確定每個門店周邊消費水平，為門店組織商品價格定位提供了比較有效的參考數據。(城南新區店在今年5月份時通過價格帶分析后，發現6—10元銷售比重占到全月銷售的27。40%，門店與業務協商后，從中天街調撥一批特價為9。80元的卷提紙(中天街銷售已趨于疲軟)，兩天即搶購一空。

通過大半年的正常運行，連鎖超市軟件升級工作已在全體連鎖超市同仁的共同努力下，取得了圓滿成功。

二、連鎖超市財務管理全面升級

為了使連鎖超市財務管理工作更加正規化、制度化、科學化;針對超市財務管理薄弱環節及部分店長微機操作能力較弱等現象，我們規范了各門店電腦操作流程，相應出臺了各種管理制度，并匯編成《關于規范東方連鎖超市商品流轉重點環節的管理規定》的制度來進行規范;并嚴格按管理規定執行，特別對以下幾方面加強了控管。

1、單據流程更加規范、正規化

針對連鎖超市業態特殊性，為使企業利潤不得流失，我們相應推出了《商品新增條碼審批表》、《連鎖超市團購出庫單》、《連鎖超市價格執行審批表》、《連鎖超市堆碼、端頭申報表》，通過用單據流程對各個環節的監管，業務部門操作不再存在隨意性，如：

1)商品條碼新增必須見到手續完善單后方可錄入，不存在一個電話即將條碼新增。

2)規定所有團購商品出庫必須填寫團購出庫單(注明本次團購的毛利、經辦人及收款時間)后，收貨組方可發貨，否則一律不予出貨，填明團購出庫單的好處在于柜臺團購商品都有依據可查，不可能再存在因為無法劃清團購責任人而造給公司造成損失。

3)所有堆碼端頭按地理位置排列序號填寫堆碼端頭申報表，在申報表上注明使用時間及扣收費用等情況，通過用堆碼端頭申報表近一年的管理，今年堆碼端頭費用收取比去年增加近45萬元。

2、銷售環節管理。

要求各門店按公司銷售管理環節執行并針對連鎖超市特殊性實行模糊收銀法，門店做好收銀員銷售登記工作并按收銀員上交銷貨款上報財務科，凡是違例者都作了相應處罰;堅持每兩月對門店銷貨款進行盤點，檢查是否存在短款、挪用銷貨款等現象。由于我們平時檢查力度較大，至今未發現有門店挪用銷貨款現象。對于打折促銷根據廠方所提供的要求來制定限量促銷活動，活動結束后電腦自動生成退補單扣收。

3、及時與業務部門搞好溝通工作。

每周六下午5：30參加業務部門召開的門店店長溝通會議，對于本周各門店所遇到的財務方面新問題在會議上及時解決，對于自已無法解決不了的請示領導后在下次會議上解答。在溝通會議上，指出門店管理薄弱環節并嚴格按公司的管理規定執行;使各門店在財務的指導下有秩的開展工作。

4、搞好盤點工作。

嚴格加強平時對商品進貨出貨工作監管，要求各收貨員和收銀員必須按條碼收貨和出貨，加強防損人員防損意識，做到嚴禁賒銷，一經發現賒銷嚴格按公司制度進行處罰;凡是團購掛帳者，在盤點前團購款未收回者，將團購欠帳掛團購經辦人個人欠款等，嚴格保證盤點時做到帳實相符。通過對商品進貨出貨管理，現在門店盤點工作大有改觀，剛開始每月盤點基本都是通宵并且盤點效果不明顯，有時還要幾天進行查詢核對方可報帳且帳實還不一定相符，通過加強管理，現在當天晚上盤點當天即可上報盤點結果。堅持每月對各門店進行定時或不定時抽盤，對抽盤結果出入較大的，及時請示上級領導后對該門店進行監盤。

公司財務人員工作總結2忙碌、緊張、有序的20__年即將成為歷史，一年來財務部隨著公司驕人的業績一塊成長，取得了很多方面的成績，做好了帳目及報表，做好了部門核算及財務管理，為公司業務發展提供了良性財務平臺。我們的工作總體來講主要在以下五大方面取得了長足的進步：

一、財務制度建設

財務部在為期一年的工作中，強化了內部控制、預算管理、風險管理，加強了財務內部控制的力度，健全、完善了內部財務規章制度。

1、內部控制：一個公司要穩定、健康的發展，完善的財務管理制度必不可少。

由于公司業務的高速增長，以前年度制訂的財務管理制度和流程，有些已經不能滿足公司財務管理的需要，有些已經與公司當前的實際情況脫節，財務部組織部分人員對公司全部的財務管理制度重新進行了討論。首先，修訂了財務內部控制制度，對售后直銷的財務流程重新進行了規范;其次，財務部結合聯絡處工作的開展，又把出差管理進一步深化，制定了新的出差管理辦法，制定了公司內部的下縣費用報銷標準;另外，我們還推出了一系列新的財務管理內部控制制度，在此不再一一列舉。

2、預算管理：預算管理對我們公司在年初來講還是一個新事物，相對于新劃分的五個分公司以及新設立的16個聯絡處來講，沒有現成的模式、經驗可循，所以年初費用預算制度的制訂和執行的難度也就可想而知。

但隨著財務跟進，對可控性費用控制力度逐漸加大，費用預算越來越合理，對降低公司費用、防范不合理開支起到了不容忽視的效果。同時該項工作已成為公司財務管理的一個基礎組成部分，每月25日費用預算在全公司范圍內已經深入人心。

3、風險管理：對于財務風險的管理也是從年初才開始正式起步，并對全年的工作起到了良好的效果。

財務部實現對風險的管理目前僅處在一個基礎階段，例如庫存商品庫齡分析、超長期應收應付款分析等。庫齡分析在公司范圍內得到認可后，計提的超長期庫存跌價準備，更是為各部門合理反映當期利潤提供了一個可靠的保證。經過一年的內部實踐，財務現在具備一定的預防風險的能力，及對風險快速反應的能力。積極而穩妥的財務政策，規避了公司很多財務風險、法律風險。

二、核算體系建設

進一步理順了財務帳目，建立了一套符合本單位實際的財務核算體系，使得財務對業務活動的反映更為真實、及時、合理，趨于規范化。在充分考慮和利用財務軟件功能的基礎上，針對公司機構體制的調整，對會計各科目，特別是一些陳年老帳和歷史遺留問題，承上啟下，銜接以往，投入專人進行查證落實，理順了帳目，使得整個核算體系更為清晰、合理，滿足管理的需要，具體有以下幾個方面：

1、建立公司垂直管理的財務管理體系、理順公司各業務及綜合部門的核算體系，相關財會人員潛心鉆研，力求將資料、帳目、報表作到準確、完整、精益求精。

2、建立5個批發分公司帳務核算體系，基本滿足內部管理數據的需求。

5個批發業務的分公司，獨立核算各自的利潤，分別與廠家進行往來業務核對。對各自的經銷商既相互獨立又合并統一的與之進行業務往來和帳務核對。各分公司的財務主管在5個分公司業務處理上發揮了關鍵性的作用，對上家調價的計算、核對，對下家的調價的核對、計算，各種采購、銷售政策的執行與掌握上起到了積極的作用，對店員獎勵的兌付與核對，起到了嚴肅把關的作用。

3、理順售后部帳務：該部門前期帳目由于各種原因較為混亂，內部財務核算及管理不夠健全，針對上述請況，財務部采取有力措施，在人員、資源等方面重新進行了配置，取得了顯著成效：

(1)理清各種往來賬項：針對前期往來賬項不清等實際情況，售后部財務與廠方人員、有關客戶逐筆核對賬務，有的甚至從開始發生第一筆業務時核對起。通過核對單據，發現了一些以前未入賬單據，并使客戶確認，為公司挽回了損失。經過核對、調整，現在各種往來賬項已達到了賬賬相符、賬實相符。

(2)加強內部控制，完善核算流程：售后部現有多個核算單位，每個核算單位都有大量保修工單、維修工單、出庫單、入庫單、發票等原始單據的傳遞、及款項的流轉，針對前期存在的單據傳遞不及時等問題，制定了財務工作流程、舊配件收發流程、檔案管理規定等文件，對配件的收發存、單據的傳遞、款項的流轉、財務資料的保管等作出了具體、明確的規定，對保證公司資產的安全、完整具有重要意義。

(3)推進公司信息化建設，建立完整的核算體系：售后部賬務完整、全面的核算是十分必要的。由于售后核算的特殊性，售后財務核算前期一直沿用手工記賬，并需要記錄幾個店面的庫存明細賬，不但工作量繁重且容易出錯，工作效率較低，成為售后財務工作的一大障礙。針對上述情況，在五月份為售后財務選用一套財務軟件替代手工記賬。期間需要建立商品目錄、期初建賬、建立適合售后業務特點的核算方式等大量工作，為不影響月底整體核算，售后財務人員自愿加班加點工作，使財務軟件的運用取得了成功，并極大的促進了售后財務工作的開展。現在售后財務人員在各店面對賬、盤點，可方便的通過互連網直接調用賬套，提高了工作效率，并保證了工作質量。通過以上三個方面的工作，現在售后財務核算井然有序、全面、客觀、真實、準確，并及時報送，保證了整體財務核算的順利進行。

4、理順直銷分公司帳務：直銷公司下設網點多，商品品種繁多，帳務處理上比較瑣碎，工作量大。

經過財務人員潛心攻關，多次調整核算方案，使這一問題得到了妥善解決。

5、理順網絡部帳務：由于較為復雜的原因，該部門帳務設置曾經與總公司有些脫節，存在庫存商品及材料不能清楚反映、對應收款項的管理不夠清晰和及時等諸多問題。

經過相關財務人員的清理和調整，__年上半年已經將以上問題全部解決，使該部門財務核算與財務管理提高到與5個批發公司同一水平。

6、在各個公司各自獨立核算的基礎上，財務部為各分公司建立了共同的財務標準，對業務部門的業績考評提供了公開公平的競爭平臺，并適當精簡了財務流程，提高了工作效率。

三、財務管理體系建設

一年來，在公司領導的大力支持和各部門經理的積極配合下，財務管理水平進一步提高，更上了一個臺階。由于專業人員配備齊全，會計核算進一步細化，帳目理順，使會計主管從繁雜的日常帳務中抽身出來，投入時間

和精力參與到了財務管理中去，而不是只埋頭記帳、算帳，譬如，費用的審核，增值稅專用發票進項的索取與管理、銷項的計算開具與管理、代墊付款協議的審核，采購政策、銷售政策的事前了解、事中監督、事后核對，應收款項的核對與催收，應付款項的核對等方面，這些工作的逐步開展，對防止壞帳的發生、業務活動的正常開展，在一定程度上起到了把關、監督作用。為了決策層的需要，我們努力建設了新型的決策支持體系：主要體現在為管理層提供內部信息，包括資本支出的效益分析、公司財務狀況和經營成果的復合分析、公司預算費用與實際費用的對比分析，等等。為了提高財務管理水平，我們采用了高效的財務系統：

1、在20__年_月份以來，公司的物流和財務處理系統二者合一，對于這個新的、內容復雜的新系統而言，它能做到多少，我們可操作多少，一切還都是未知數。

經過一年來工作上的實際操作和平時組織的一些業務培訓，我們已經能熟練操作這個系統，并能提供很多方面的報表，包括對內明細至各部門的利潤表、銷售明細表、匯總表、毛利表、固定資產明細表、各種盤點表、庫齡分析表、帳齡分析表及各種對外帳表等。

2、遠程增值稅發票認證系統的采用，可以使公司及時認證進項稅發票，縮短了認證發票的時間和次數限制，提高了認證發票的及時性。

3、積極使用我們公司自己開發的盒貼回執系統，讓盒貼回執準確率達到100%。

四、財會團隊建設

1、聘用素質高、經驗豐富的專業財會人員，力求崗位需求與人員匹配。

2、長期灌輸服務意識，人人有事做，事事有落實。

重視內部民主評議的情況，并及時與各業務、綜合部門溝通，了解公司員工和業務經理的需求，以及對財務部門服務質量的反饋。

3、一貫提倡吃苦耐勞、任勞任怨的作風，強化愛崗敬業精神。

4、促進團隊協作、提高團隊凝聚力。

5、創造學習氛圍，加強專業知識與專業技能的培訓，提高整體技術水平。

五、外圍關系的建立及維護，為公司爭取良好的發展環境

重視與稅務系統各個環節、各個相關單位的聯絡，策略的維護與這些人員的長期關系，積極與稅務相關部門溝通，妥善處理與具體經辦人員的關系，能在具體事宜的辦理上得到專管人員的支持，事情能夠辦得順暢快捷，使業務部門相關業務事項得以順利進行及開展。

總而言之，財務部通過一年積極穩妥的工作提升了公司內部控制的能力，壓縮了公司不合理的支出，降低了經營的不合理開支，提高了公司抗風險的能力，為公司經營決策的制定提供了真實有效的決策依據。展望公司發展的明天，我們和一線的戰友們一樣躊躇滿志，圍繞企業發展的目標參與管理，根據企業的整個運營，用數據表達出來。發展完善財務控制的手段包括堅持垂直財務系統、實行財務委派制、資金審批、重大項目聯簽等方式，隨著公司經營的發展而完善財務內部控制制度與流程等。

對風險管理的認識也要超出對部分財務風險(如存貨積壓、應收賬款壞賬等)的揭示上，上升到系統的風險管理的高度，在將來的時間里，繼續提升財務防范風險、規避風險的能力，提升應對風險的快速反應能力，繼續提升財務團隊的整體素質等。

公司財務人員工作總結320__年馬上就要結束了，在過去的20__年中，我們公司做的一直很好，很好的頂住了金融危機的壓力，在經濟最困難的一年里，我們公司還是取得了業績不小的進步，這就尤為可貴了，所以我們公司必須要好好的總結一下，總結過去一年工作的經驗，以便在來年中取得更好的進步。

為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局(公司)的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了__集團的財務制度。為了總結經驗教訓，更好的完成2010年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：

一、審計方面的工作

1、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求

(1)繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的公司了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2009年目標考核的主要指標來考核。

(2)全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局(公司)審計重點，我部門對12月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務的審計、監督崗位

我們為加強集團公司財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。

4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》

為了更好地履行總經理賦予的職責，加強(集團)公司財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、財務方面的工作

1、增強財務服務意識，2009年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

2、切實加強財務管理

根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。

3、預算管理得到穩步推進

一是細化預算內容。根據各分、子公司明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的2009年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好2009年全面預算工作積累了經驗。

4、強力整頓財經秩序

根據市局(公司)財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責

責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。

5、加強資金管理的作用

為了規范__集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。集團公司從2009年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結算中心統一管理。我們為了保證集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結算中心，按照市局(公司)結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。

為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。

20__年是__集團公司推進行業改革、拓展市場、持續發展的關鍵年，也是財務審計部創新思路，規范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業發展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。

我們公司能夠在金融危機的年度里賬目一直非常良好，這也與財務審計部工作的認真努力負責有很大的關系，公司沒有一筆壞賬、死賬，這些都歸功于財務審計部的工作，所以我們要給財務審計部全體員工記一等功!

請大家能夠認識到我們當前的形勢，認識到我們的公司形勢，在來年公司的大發展中做好充足的準備，我們公司的業績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力!

公司財務人員工作總結4我自20__年_月份到公司上班，如今三個月過去了，這段時期在公司各同事的大力幫助與支持下，在其他人員的積極與配合下，我與大家一道，團結一心，踏實工作，較好地完成了我負責的任務。

在轉正之際，下面我將這段時期我將自己的工作學習等情況簡單地總結匯報給大家：

一、嚴于律己，嚴格要求，遵章守紀，團結同志

自上班以來，我能嚴格要求自己，每天按時上下班，能正確處理家庭與公司的`關系，從來不會因為私人原因耽誤正常工作;同時我也能很嚴格地服從公司的各項規定，從不搞特殊，也絕不提不合情理的要求;對公司的人員，不管普通工人還是經理領導，我都能與他們搞好關系友好相處，不會陷入無原則的糾紛，有損團結的事不做，有損團結的話不說。

二、盡職盡責履行好自己的工作職責

我在公司主要從事財務工作，為此我從以下方面做了一些工作：

1、建立健全公司財務制度。

公司成立以來，我負責財務工作，所以只負責每月的帳務處理和財務報表的報送，使得公司財務上的制度不夠健全。自到公司正式上班后，我將財務人員的工作合理劃分，在公司的財務方面按規定進行了要求，特別是發票管理方面，嚴格要求正確填開和索取，減少不必要的麻煩。在財務收支方面，嚴格執行公司的財經制度。

2、正確核算，按時結算，及時報送稅務相關報表。

在日常財務工作中，我能嚴格按財務規定正確核算公司的經營情況，按時結算有關帳務，每月末及時將財務報表和納稅申報表報送稅務機關，沒有因個人原因耽誤報送時間。

3、及時將財務狀況匯報于公司，積極為經理當好參謀。

每個月我都將公司的財務情況給公司經理進行匯報，使經理能及時了解、掌握公司的經營狀況，對經營中出現的問題我能及時提出合理化建議，發揮財務在公司經營中的作用，為建立當好參謀和助手作用。另外，對其他人員在銷售、采購中有關不符合要求的做法，我也能及時提醒和指出。

4、認真負責，積極配合稅務部門的稽查工作。

__月初，稅務部門對我公司進行稽查，在這期間，我能積極配合，并加強和稽查人員的配合，發揮自己的優勢，多與他們溝通，對存在的問題與他們交流，爭取他們的寬容，使公司的利益得到保護。

三、存在的問題

三個月以來，圍繞自身工作職責做了一定的努力，取得了一定的成效，但與公司的要求和期望相比還存在一些問題和差距，主要是：自己來公司時間短，一些情況還不熟悉，尤其是對每個銷售人員的核算，工程部分和零售部分沒有明確劃分清楚，給銷售人員帶來了麻煩，同時也給公司對每個銷售人員完成任務的情況掌握不夠準確。對這些問題，我將在今后的工作中認真加以解決。

公司財務人員工作總結5在競爭激烈的市場中，在兩位老總的正確指導下，我公司上半年銷售業績比去年同期有著大幅度的提升，也是公司突飛猛進的階段，從而也確定了我公司在西南同行業中的地位。現將我公司財務部九月份工作總結如下：

一、公司的銷售業績穩居西南地區第一。在兩位老總的領導下，作為西南地區的家用、商用、筆記本的分銷商，各類產品的銷量始終保持穩中有升，今年總計銷售萬元，與去年相比上升%，從而確保了公司在這個地區這個行業中的商業地位，為明年的銷售起了一個好的開端。

二、公司的內部管理較往年有進一步的提升。在內部管理上，公司的人員結構作了合理的調整和增加，為各部門工作的開展提供了充足的馬力，使他們更有充足的干勁為客戶服務為公司服務;在人事管理上加強了員工思想素質和業務素質的培訓，經過培訓是他們的綜合素質得到更高層次的提升，從而更進一步的提高了公司的對外品牌形象;在辦公設備上，不斷的更新設施設備，切實做到了為員工創造了一個良好的工作環境，這樣也為他們能更好的為客戶為公司服務提供了有力的保障。

三、財務管理工作上，做好財務工作計劃，加強財務管理，杜絕一切不合理的開支，增收節支，開源節流。在公司規模不斷擴大的這一年，門市的開張，產品的增多，在無形中增加了財務的工作量，對財務工作提出了更高的要求。在應收款、費用及各項開支不斷增大的同時，我部門在加強財務管理上制定了一些措施，主要措施有：

嚴格執行財務制度，規范財務行為，堅持收支兩條線，加強財務核算和財務監督，杜絕不合理開支，加強應收款項的回收，盡量減少不必要的損失，為公司增收節支。在實際工作中做到每周出應收報表，各類流水帳目做到日清月結，與產品部人員緊密配合，積極有效的回收資金，為訂單的執行作好配合工作，使各類產品的存儲趨于合理化，為銷售人員搭建起一個好的供貨平臺。