導語：如何才能寫好一篇外匯服務貿易合同，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：務外包 外匯管理

2012年，在外需疲軟，商品貿易乏力背景下，中國政府將目光轉向了服務外包。商務部、發改委聯合印發《中國國際服務外包產業發展規劃綱要（2011-2015）》，對“十二五”期間服務外包產業的發展目標提出要求。支持與發展服務外包業，可以作為當前調整經濟發展方式、優化對外貿易結構的重要切入點。但現階段現行外匯管理政策一方面難以滿足服務外包產業發展的需求，另一方面也難以對服務外包項下外匯收支實行有效監管，改進和完善服務外包外匯管理已勢在必行。

一、湖北服務外包業務發展特點及外匯管理現狀

（一）發展特點

2012年1-12月，湖北省服務貿易進出口額為57.6億美元，同比增加40.5%，其中，服務外包業務合同額同比增長32.67%，主要特點為：一是離岸外包來源地發展迅速。截止2012年11月，我省承接離岸外包來源地達60個國家和地區，是去年同期的一倍多。越南、美國、香港執行額列全省接包執行目的地前三位；對西班牙、新加坡、巴西等地的執行額同比增長超過500%。二是市場主體發展迅速。2012年全年，湖北省新增服務外包企業88家，新增從業人員22249人。截止2012年11月，合同額超過1000萬美元的企業16家，共計完成合同額約占全省總額的40%；全省執行額超1000萬美元的企業11家，共計完成執行額占全省總額的45%。三是多項業務同步發展。2012年湖北省信息技術外包（ITO）能力不斷增強，離岸執行額同比增長47%，業務占比59%。技術型業務流程外包（BPO）離岸執行額同比增長33%，業務占比10%。知識流程外包（KPO）增長迅速，離岸執行額增長51%。

（二）外匯管理現狀

目前對服務外包的外匯管理主要在匯兌環節。銀行對服務外包項下外匯收結匯和售付匯進行真實性審核，并側重于售付匯的真實性審核。外匯局根據出口方式不同將 外包納入相關統計：一是通過海關出口的收匯，屬于貿易外匯管理范疇，企業需辦理出口收匯核查手續，國際收支統計納入一般貿易項下的貨物貿易。二是通過網上傳輸出口的收匯，屬于服務貿易外匯管理范疇，國際收支統計納入一般貿易項下的服務貿易。

二、存在的問題

（一）外匯管理缺乏系統性指導意見

目前，外匯局沒有系統的政策來規范服務外包外匯管理行為，相關政策零散地存在于一些貨物貿易、服務貿易的法規中，且缺乏實施細則，銀行、企業操作起來普遍存在困惑。許多涉及該領域的法規條款出臺部門較多、時間跨度較大、存廢變化較快，已與當前服務外包發展現狀存在諸多不相適宜的地方，政策的執行效力已大打折扣。如服務外包出口，對于以光盤為介質，進行形式報關的海關通關方式，容易出現三個問題：一是光盤的價值不能反映軟件的內在價值；二是僅憑軟件相關的出口協議、證書及其備案，銀行只能進行形式審核，對交易背景的真實性和交易金額的準確性難以把握。銀行對真實性審核比較難把握；三是大多數中小企業覺得海關報關、外匯局核查一系列流程方式比較繁瑣，采用了網上傳輸方式，他們不報關不繳稅，收匯時憑發票、合同直接結匯，甚至直接以個人名義結匯，有關部門難以對他們進行有效的管理和統計。

（二）真實性審核的有效性有待加強

外包企業中有相當一部分屬于外資全資子公司，該類企業可以通過與境外母公司的交易，對其利潤大小、資金匯入形式等進行控制。根據目前的外匯管理法規要求，外資全資子公司開展服務外包業務，銀行應對其服務貿易項下的購匯支出進行真實性審核，做到有據可查、有據可依；但該類業務項下的外匯收入尚無對應的具體規定，銀行往往根據企業的申報就結匯入賬，使真實性審核較為松散，表現出明顯的不均衡性，服務外包易成為異常資金流入的潛在渠道。

（三）統計監測體系無法反映專項數據

在目前監管系統中，沒有專門針對服務外包設計的統計指標，而是與其他指標合并統計，這是由于監管系統的統計指標建立在國際收支編碼的基礎上，而國際收支編碼尚未對服務外包設立專項代碼，造成該部分缺乏專項統計數據，若將相關指標進行合并又存在統計范圍擴大的問題。

三、政策建議

（一）完善服務外包政策

一是由外匯局牽頭，與海關、商務部等相關政府部門共同制定服務外包規定，解決目前缺乏專門規定的問題。二是針對服務外包的具體情況，采取區別性的審核要求，保證真實性審核的有效性。如呼叫中心服務外包，結匯憑證應包括相應的合同、發票、業務量統計表等資料。對軟件出口采用網上傳輸方式的，銀行應審核發票、主管部門核定的外包合同等。

（二）對大額服務外包外匯收支要求提交專項審計報告

由于服務貿易產品的特殊性，非專業人士難以判斷合同交易金額的真實性。為降低風險，對于大額服務外包外匯收支可引入中介機構，借助會計、審計和其他專業中介機構，對大額服務外包合同以及計價、價格轉移等方面進行專項審計，由企業提交給審核部門。

（三）提高對服務外包的統計監測水平

在外匯局系統中進一步細化交易類別，列出二級交易目錄，如在“計算機和信息服務”項下設立軟件出口等（ITO）子項目。在“其他商務服務”項下設立咨詢服務等（BPO）子項目。以避免不同部門間的統計數據相關口徑不一致，從而有利于企業申報服務外包數據后，不同業務系統和監管系統可共享數據，減輕二次統計數據處理的壓力。

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一、 出口加工區的主要作用

吸引大量外資，為促進技術引進和產品產量，加速產品的升級換代創造條件；擴大出口，增加外匯收入；提高生產技術水平和經營管理水平，促進各類人才的成長；通過內聯和技術，人才的擴散，帶動和促進國內其他地方經濟的發展。

二、出口加工區企業主要政策比較與業務應用

1.在對外貿易經營權核準方面。區內企業自成立之日起即可申請辦理對外貿易經營權，享有可自主對外辦理進出口業務。出口加工區是利用外資，發展出口導向型工業，擴大對外貿易，來實現開拓國際市場，發展外向型經濟目標，其產品的全部或大部分供出口。設立的企業其主營業務多為出口型企業或與之相配套服務的貿易物流企業，服務對象和服務目的很強。是否具有對外貿易經營權是各企業自行辦理進出口業務的前提，對外貿易經營權取得的時效性也就顯得至關重要，區內企業自設立之日起即可申請辦理對外貿易經營權，享有可自主對外辦理進出口業務，從而為企業自行開展進出口業務和出口免稅爭取了時間效益和經濟效益。境內區外企業一般情況下不具有對外貿易經營權，企業對外貿易經營權需進行申請審批，并辦理海關、外匯管理局、稅務局等相關變更手續，且在首筆出口業務之日起12個月為審核期，審核期滿合格后，才能享有自營出口權，在取得對外貿易經營權之前不得辦理自營進出口相關業務。

2.在外匯管理方面。區內企業根據需要可開設一個或多個外匯賬戶，收入外匯時，憑合同（協議）、發票等入賬外匯賬戶，不需要進行外匯結匯，外匯收入全額留成；支付外匯時，憑相應的合同（協議）、發票等憑證，可從外匯賬戶支付，不需要辦理購匯支付。收入外匯時既可進行外匯留成，也可根據資金需求將外匯賬戶資金進行結匯，結匯后轉入人民幣賬戶；支付外匯時既可用外匯賬戶原幣支付，也可用人民幣購匯支付，企業可進行雙向選擇，避免因外匯結匯與購匯產生的匯率差。境內區外企業可申請開設外匯賬戶，所有外匯收入憑關單、合同、發票等進入外匯賬戶并同時進行結匯，外匯收入不留成，企業的外匯賬戶實際為結匯后人民幣；待支付外匯時，憑相應合同、發票等單據，需辦理購匯手續進行支付。結匯與購匯會產生匯率差，為企業增加費用支出。

3.對境外收、付款方面。區內企業向境外銷售貨物時，憑合同（協議）、發票等辦理外匯收入入賬手續，不需辦理出口收匯核銷手續；區內企業向境外支付進口貨款，憑合同（協議）、發票、到貨單等辦理進口付匯手續，不需辦理進口付匯核銷手續。通關便捷，操作簡單。境內區外企業向境外銷售貨物時，需憑出口關單、發票、合同等辦理出口收匯核銷手續；境內區外企業向境外支付貨款時，需憑合同、發票、進口關單等憑據辦理進口付匯核銷手續，手續相對復雜。

4.國內外貿易結算方面。區內企業同國外廠商進行貿易結算時，可用外匯賬戶直接付匯結算，也可用人民幣賬戶購匯后進行結算；區內企業之間的交易，憑相應的合同（協議）、發票等憑證，可以以人民幣計價結算，也可以以外幣計價結算。區內企業與境內區外企業之間貨物貿易項下交易，可以人民幣計價結算，也可以外幣計價結算；貨物貿易項下從屬費用計價計算幣種按商業慣例辦理；服務貿易項下交易以人民幣計價結算。境內區外企業同國外廠商進行貿易結算時，需用人民幣購匯后進行支付；在境內區外企業之間的貿易往來用人民幣結算。

5.出口退稅方面。區內企業之間的應稅產品和勞務免征增值稅；所有從出口加工區出口國外的物品均為一般貿易，免征增值稅，也不進行出口退稅。區內企業對銷往境內區外企業的貨物，按制成品征稅。區內企業對生產耗用的水電氣憑增值稅專用發票和支付單據可申請辦理退稅。對加工區內的生產企業為生產出口貨物所耗用的水電氣憑供水、供電、供氣單位開具的增值稅發票及加工區內企業支付對應水電氣的銀行付款單據向稅務機關申請辦理退稅手續，水電氣的退稅率為13%，供應單位按簡易辦法征收增值稅的，退稅率為征收率。

境內區外企業對加工、修理修配企業征收增值稅，對其出口的貨物實行免抵退稅，退稅率分別為17%、16%、15%等七檔稅率。境內區外企業小規模納稅人自營或委托出口的貨物，免征增值稅，但其進項稅不予抵扣或退稅。對一般納稅人新發生出口業務的生產企業自發生首筆出口業務之日起12個月內的出口業務為審核期，在審核期間出口的貨物，應按統一的按月計算免抵退的辦法分別計算免抵稅額和應退稅額，稅務對審核無誤的應退稅額暫不辦理退庫，在退稅審核期期滿后的當月將上述個月的審核無誤的應退稅額退還企業。審核期滿合格后，生產型企業可自營出口并在稅務機關辦理免抵退稅。境內區外企業產品銷售給區內視同出口，區外企業憑海關簽發的出口報關單據和合同、發票等相關資料可申請辦理出口退稅手續。

6.在進口生產設備、零部件、模具、辦公用品方面。區內企業進口生產設備、零部件、模具、辦公用品等免征進口環節關稅和增值稅。所有從國外進口出口加工區的物品均為一般貿易，沒有進口環節關稅和增值稅。區內企業之間相互進行的加工及勞務沒有進口環節關稅，免征增值稅。境內區外企業進口基建材料、零部件、模具、辦公用品等征收進口環節關稅和增值稅，增值稅可進行進項抵扣。境內區外一般納稅人企業為生產產品所耗用的水電氣以供水、供電、供氣單位開具的增值稅發票上注明的進項稅額進行申報抵扣。境內區外企業從區內企業購入材料及半成品，視同企業進口，需進行海關報關，并征收進口環節的關稅及增值稅。

7.在加工貿易生產用料件進口方面。區內企業為其進料對口而進行采購的材料予以免稅，區內企業為加工出口產品而進口的料件和材料予以保稅；區內企業實行料件保稅，取消手冊和銀行保證金臺賬，實行備案制度。區內企業因產品特殊工藝或需要對半成品運往區外進行外發加工，海關對其半成品繳納一定比例保證金，待半成品返回區內后保證金予以退還。境內區外企業為進料對口而進行采購的材料予以保稅，實行保稅料件使用手冊和銀行保證金管理，進出口報關制度，按合同逐項審批，電子和人工審單，逐本手冊核銷。境內區外企業若改變產品用途而進行內銷，對保稅進口材料的內銷部分需征收進口環節關稅和增值稅。境內區外企業因技術無法達到產品要求，需將產品運至加工區內進行某項工序加工的，海關比照出料加工管理辦法進行監管，運入加工區內的產品，海關不簽發出口貨物報關單，稅務機關不辦理出口退稅。

8.在海關通關、報關方面。海關對加工區企業實行電子賬冊管理，實行總量扣減，滾動核銷，在通關、報關手續上給予方便和支持，大大的簡化了通關、報關手續和管理程序。除特殊產品實行配額管理，一般對區內企業不進行配額管理。在出口加工區提供高效管理，高效運行的行政管理機構，全權負責區內事物，提供進出口申請、報關、外匯管理、商品檢驗等方面業務，實行“一站式”封閉管理，同時一般在區內為生產企業提供配套服務，包括儲運、衛生、員工公寓、銀行、稅務、電力等機構，實行“一條龍”服務。海關對境內區外企業因其注冊地點不同，注冊區域分散，對境內區外企業加工貿易實行開放式管理，并有工作時間限制；海關、銀行、外管局、稅務等各管理部門獨自運行并開展工作，配套設施由境內區外企業自行選擇解決方式。

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央行在2015年8月對匯率機制進行了再次改革，迎來了全新的匯率機制市場。在新的匯率機制下，人民幣匯率雙向變動性得到了增強，變動幅度也在變大，使得人民幣匯率更進一步地市場化。匯率不定向的變動，使得外貿企業要面臨外匯交易中存在著更大的風險，所以外貿型外貿企業應該如何避免經營過程中面臨的風險、了解匯率波動方向和幅度，成為了我國外貿企業迫在眉睫的問題。文章結合自身企業的外匯種類所承擔的外匯風險，提出一些外匯管理及運行過程中的具體措施，以期有利于貿易型外貿企業的健康發展。

關鍵詞：

新匯率機制；外貿企業；外匯風險管理；防范措施分析

貿易型外貿企業是一個中間鏈企業，是根據客戶對進出口商品的需要，從而對商品進行進出口貿易的企業。這種類型的企業是由供應商提供商品，直接銷售給最終的客戶。在新的匯率機制下，由于人民幣匯率雙向浮動，很難進行預測和準確判斷，給貿易型外貿企業帶來巨大的匯率風險，同時也對企業的利益產生較大的影響。因此，企業在經營的過程中，應該加強對外匯風險的意識，清楚企業業務可能產生的各種外匯風險，并且能夠采取措施來及時防范，從而避免外匯風險，提高企業的經濟利益。

一、我國新匯率機制的影響

我國自從2005年匯率制度改革以來，一直施行放寬匯率浮動區間政策，以匯率機制能夠市場化為前進目標。但是，事與愿違，自從2005年匯率機制改革之后，人民幣匯率一直持續地上升。特別是在2014年到2015年改革以前，人民幣匯率實際上升率高達9.5%，同期的日元、歐元都處于下降的狀態，而且人民幣匯率升值幅度在全球都是居前的。2015年8月份，央行制定了新的匯率機制改革，并予以推行。新的匯率機制改革規定：做市商每日在銀行間外匯市場的開票活動之前，參考前日的有關收盤匯率，并且結合外匯供求情況與國際主要貨幣匯率變化等因素，向中國外匯交易中心提供中間價的相關報價。所以本次匯率改革，使得人民幣匯率雙向波動加強，也增加了人民幣匯率的預測難度，更加地趨向市場化。在新匯率改革時代的背景下，貿易型外貿企業將面臨著更大的外匯風險，也將會迎接更多的機遇與挑戰，促使企業要建立新的防范外匯風險的制度和有效措施。

二、外匯風險的概念

外匯風險是指因為外匯市場的波動而導致匯率的改變，從而引起了外幣的計算價格的資產上升或者下跌的可能性。所以外匯風險可能導致兩種結果，一種順勢得利，一種遭到損失。外貿型外貿企業主要從事的務就是進出口貿易，進出口貿易自然涉及到外商，所以交易時均有外幣的幣種，所以存在著一定的外匯風險。

三、外匯風險分類

貿易型外貿企業自身是不能通過對產品的成本、市場進貨價格等進行控制來提高企業的利潤收益，只能依靠自身對市場開拓、營銷渠道、企業服務等綜合能力來增加企業的競爭能力，保證企業的利益，所以外貿型外貿企業在經營過程中會面臨到不同的外匯風險，下面是根據匯率波動途徑將外匯風險分為以下三種情況：

（一）交易風險交易風險是指企業在經營過程中，通常是用外幣計算價格，正在交易到結算這段時間內貨幣匯率的變化可能導致匯兌的比例發生改變而產生外匯風險。

（二）轉換風險轉換風險是指貿易企業在登記財務報表的時候，將外幣資產或者負債記錄記賬貨幣，因為匯率的變動而導致企業賬面上呈損失狀態的可能性。

（三）經營風險經營風險是指企業在經營過程中，匯率變動可能導致企業在未來一定時期現金流量發生變化的一種不確定性風險。貿易企業這類風險可大可小，取決于匯率變化時對未來商品價格、成本等程度的影響。就本質而言，以上的三種外匯風險中，只有轉換風險是賬目損失，它其實并不是實際有損失。然而，經營風險和交易風險則是外匯匯率已經變化或者將要發變化而對企業利潤產生的風險。所以，在外貿型貿易企業在日常的經營過程中，應該要重點對經營風險和交易風險進行預測，并且加強對此防范及相應的解決措施。

四、業務特點及存在風險的探討

依據貿易企業交易的對象不同將貿易業務分為進口業務和出口業務，根據這2個貿易業務的責任范圍不同，又可以把他們分為自營和。各自業務面臨風險不同，下面就來分析它們業務中存在的風險。

（一）進口業務自營進口業務是指貿易型外貿企業找好外商，提供進口貨源，同時在國內簽訂銷售合同和在國外簽訂進口合同，保證貨物能夠按時間、質量、數量的完成，履行合同，從而讓商品從國外進到進口商，最后憑借單據支付貨款，達成交易的整個過程。企業為了防止付賬后外商不履行合同，不提供商品，企業一般情況下會預付一部分款額或者使用信用證方式來付款。如果在未匯款之前匯率發生了變化，則會給企業利潤帶來影響，存在著外匯風險。進口業務是指貿易型外貿企業接到其他國內進口商的委托，委托辦理收單付匯等外匯業務時，從而來實現進出口業務交易。委托進口商按照合同約定的金額支付貿易企業手續費，外貿企業在整個交易過程中處于中介形式，外匯風險由進口商自身負責，外貿企業無外匯風險。

（二）出口業務自營出口業務是指貿易型外貿企業找好商家，提供出口貨源，同時在國內簽訂進貨合同和在國外簽訂出口合同，保證貨物能夠按時間、質量、數量完成，履行合同，從而讓商品從國內出口外商企業，最后憑借單據支付貨款，達成交易的整個過程。自營出口業務要企業通過自身采購，然后在進行生產，出口給外商企業的整個過程。國外客戶大部分同樣也會預付一部分款額或者使用信用證方式來付款，企業在發貨后的一段時間內才能夠收到外匯，如果企業在收匯的時候人民幣升值，兌換的人民幣少了實際面值，這給企業帶來較大的利益的損失，所以企業面臨外匯風險。出口業務是指貿易型外貿企業接到其他國內出口商委托，委托辦理商品運輸報關、結算匯兌等外匯業務時，從而來實現出口業務交易。由于外貿企業只是根據簽訂的合同約定收取一定的手續費，在整個交易過程中處于中介形式，存在的外匯風險很小。

五、外匯風險防范及其措施分析

在新匯率機制時代下，人民幣匯率雙向波動的趨勢增強，更加地市場化，預期性降低，波動幅度也由以前的小波浪變成了大波浪，企業面對巨大的匯率風險，這對企業避免外匯風險的水平和能力提出了大大的考驗。為了能夠更加有效預防外匯風險，企業必須建立更有效的外匯風險防范措施和流程制度規范，來保證企業的經濟利益，減少外匯風險給企業帶來不必要的損失。為了加強外貿型外貿企業防范從以下幾個方面提出了個人看法：

（一）完善企業外匯風險管理制度和防范制度在新匯率改革下，外貿企業對內部管理防范應該加強，應該對外匯風險有新的意識，設置獨有的崗位人員對外匯風險進行管理，對外匯市場進行分析、匯率波動趨勢等，關注外匯市場行情等市場動態，了解匯率市場的走向，對外匯風險評估，從而預防外匯風險[5]，減少外匯市場變動給企業帶來的影響。

（二）協商提前或推遲收付款如果企業對外匯匯率市場的走向和改變趨勢進行預測，了解匯率市場變動方向，就可以通過與商戶直接協商，提前或者推遲來支付合同中的款額，從而來防范外匯風險的發生，避免給企業造成不必要的損失。

（三）制定進出口對沖業務貿易型外貿企業進出口業務的類型正好是兩個相反的資金去向，外匯匯率波動對進出口業務的影響也是正好相反的。因此，如果有進口和出口兩種業務的話，可以進行對這兩種業務的金額進行匹配，對進出口金額進行相互對沖，從而來避免外匯風險給企業帶來的影響。

（四）國家政策轉移風險貿易型外貿企業可以利用國家政策來轉移外匯帶來的風險，企業在出口商品時，特別是對外投資等經濟活動時，為了確保項目里的資金能夠收回來，要避免外匯波動的風險，可以通過出口信用保險投保來實現風險的有效轉移。

（五）合同保值條款外貿企業在交易簽訂合同時，可以經過商定在合同里面加入適當的保值條款，這樣可以預防匯率變動帶來的風險，從而來避免外匯風險給企業帶來的影響。

（六）金融產品的使用企業可以加強對金融行業產品的進行研究及使用，可以研究外匯匯率保值的金融產品，例如：遠期結匯協議、近期結匯協議等，然后運用這些產品，跟蹤匯率市場行情的變化，匯率的走向及波動來對企業商品進行保值，從而避免外匯風險，從而來避免外匯風險給企業不必要的影響。

六、結束語

綜上所述，我們可以看出來，外貿企業的外匯風險與交易到結算期限有關，然而我國的貿易型外貿企業因為自身業務的特殊，在新的匯率制度的制定下，匯率的雙向波動性增強，人民幣匯率更加的市場化，使得對未來走向趨勢預期性也大大的降低。然而外貿型貿易企業面對著巨大的外匯風險，對外貿企業的利益造成了嚴重的影響，所以外貿企業要規范企業的外匯風險管理制度，制度適合避險政策與體系，培訓更好的人才對外匯匯率市場進行分析及追蹤，才能更好地防范外匯風險，減少給企業帶來不必要的損失。從而對外匯風險進行預測，然后運用專業、科學、合理的外匯風險避險措施和策略進行防范。

參考文獻:

[1]郭瑋玲.我國外貿企業匯率風險對沖策略應用研究[D].暨南大學,2012

[2]韓偉.中小出口企業匯率風險分析及應對策略選擇[D].中國海洋大學,2011

[3]王曉旭.人民幣升值下我國跨國公司的匯率風險及防范[D].哈爾濱商業大學,2013

[4]李剛.我國企業外匯風險暴露與風險管理效果的實證研究[D].東北財經大學,2013

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近年來，我國涉外經濟快速發展，外匯收支規模日益增大，涉匯主體日益增多，其中，境內機構經常轉移項下外匯收支增長明顯。但與之相對應的是，目前對于境內機構經常轉移項下外匯收支的監管存在法規不完善、真實性審核難、監測系統功能不全等問題，應引起高度重視。

首先，目前經常轉移外匯管理可依據的法規是國家外匯管理局下發的《非貿易售付匯及境內居民個人外匯收支管理操作規程》，其無論從時間還是從內容上都存在著較大的滯后性，已不適應現階段發展。例如：境內某外商投資企業與境外企業達成境外原材料采購合同后，境外企業開始加工生產，但由于境內企業產品主訂單取消，導致境內企業單方面取消境外采購原材料的采購合同，為此境內企業需要向境外企業支付賠償款。此案例經常轉移項下的賠償款支出，在現行的外匯法規中并無明確規定，銀行、外匯局無依據可查。其真實性審核主要依據交易主體提供的合同或協議、發票或支付通知等等，而這些完全由交易主體隨意愿制作提供，銀行和外匯局難以考證、判斷其交易行為及交易金額的真實性。

同時，目前經常轉移項下外匯收支仍然執行寬進嚴出的外匯管理政策，而對于除捐贈項目以外的境內機構經常轉移收入業務沒有直接的管理法規依據。如國外支付的賠償款、涉外稅、罰款追繳款等外匯的收結匯并沒有明確的規定，形成“政策真空”。由于銀行在這些業務操作時無規可循，企業經常轉移項下外匯資金收結匯隨意性大，容易成為境外“熱錢”流入的渠道和監管盲區。例如對于賠償款項，境內機構完全可以通過與境外機構簽訂的進口貿易合同造成表面上違約而獲得賠償，而這有可能產生境外不法資金名正言順流入境內的后果。尤其是外商投資企業與其母公司或境外投資機構間存在關聯關系，因此在公司間的業務往來中，簽訂一份貨物協議，較無關聯關系公司間或許存在一些便利條件，外匯指定銀行在受理業務時，對此的甄別也無據可依。

另外，服務貿易系統經常轉移項下“一年以上雇員匯款收入（支出）”與收益項下“職工報酬”產生混淆。按照國際收支統計，收益中的“職工報酬”是指一年以下雇員匯款收入（支出）。而對于“一年以上和一年以下”以何為據，《非貿易售付匯及境內居民個人外匯收支管理操作規程》對此沒有明確規定，造成各外匯銀行執行不同。例如支付外籍員工工資時，有的銀行按照雇傭合同的期限，有的銀行按照護照最后一次入境日期距本次辦理業務期限，更有銀行在無法確定該人員工作期限是一年以上還是一年以下時以企業說法為準，這就造成銀行在申報此項業務時，執行標準具有隨意性。正是此類原因，最終造成了經常轉移項下外匯收支數據的失真，給其統計、監測分析帶來了較大的隱憂。(作者單位：人民銀行金州新區中心支行)?

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一、實行外匯管理人員企業幫扶管理模式的必要性

（一）有利于解決企業外匯管理復合型人才短缺問題企業外匯管理人員多半是從企業國際貿易和財務會計人員中產生的邊干邊學的實干家，多數人是身兼多職，對隨著國際、國內經濟形勢變化而頻繁變化的外匯政策掌握有一定困難，加之近幾年企業內部崗位變動頻繁，從事外匯業務方面的新人、新手較多，出現了既懂外匯管理政策又會財務管理的復合型人才短缺問題。實行外匯管理人員企業幫扶管理模式，有利于外匯管理專業人士到企業，幫助企業用好外匯管理政策，幫助企業解決與外匯管理有關的一系列相關困難，同時幫助企業培養外匯管理復合人才，從而有效解決企業外匯管理復合型人才短缺問題，從根本上幫助企業解決困難。

（二）有利于外匯局培養綜合型外匯管理人才現行外匯管理體制是根據外匯業務自身的特點分為經常項目、資本項目、國際收支和外匯檢查四個職能部門，各職能部門按照業務分工又細化分為若干個工作崗位，按照以崗定員的原則安排相應的外匯管理人員。這種外匯管理體制的優點是管理專業、職責分明，崗位人員對自己分管工作相當熟悉。缺點則是不同崗位之間業務聯系較少，對企業提出的問題大多是能解答本崗位范圍內的問題，對本崗位范圍外的問題知之甚少。實行外匯管理人員企業幫扶管理模式，就是在堅持管理人員自身專業化的前提下，帶著企業遇到的困難向外匯局不同管理崗位人員請教求得幫助的過程，對于培養外匯管理人員向外匯業務多元化、綜合化發展，培養外匯局綜合型外匯管理人才，充分發揮外匯管理人員潛能，爭取外匯服務效果最大化有重要作用。

（三）有利于提升外匯管理水平外匯局主動幫扶企業和企業遇到困難求助外匯局是截然不同的兩種事情，體現出外匯管理理念的不同，外匯監管與服務的關系不同，服務主體的社會地位不同，管理的效果也會有所不同。實行外匯管理人員企業幫扶管理模式，不僅有利于解決企業外匯管理復合型人才短缺問題，而且有利于外匯局培養綜合型外匯管理人才，這種管理模式實行必將推動當地經濟又好又快發展，帶動外匯管理工作上一個新臺階。實行外匯管理人員對重點涉匯企業進行幫扶，不單單是外匯管理模式的創新，更是深入貫徹我國外匯管理理念的具體體現，在社會經濟生活中的影響力、意義與作用十分重要，有利于帶動外匯管理水平的提高。

二、齊齊哈爾市對外貿易特點與管理現狀

（一）齊齊哈爾市對外貿易特點齊齊哈爾是黑龍江省第二大城市，是黑龍江省西部政治、經濟、文化、交通的中心，是國家“一五期間”興建的典型的老工業基地之一。以機械、冶金、化工、紡織和綠色食品聞名遐邇，尤其是裝備制造業發達，形成了以中國第一重型機械股份公司、齊齊哈爾軌道交通裝備有限責任公司、東北特鋼集團北滿特殊鋼有限責任公司、齊重數控、齊二機床廠和北方機械有限責任公司為骨干的一大批重點企業，其中國有大中型企業占有很大比重，對外貿易以一般貿易和加工貿易為主。貿易特點是單數少、單筆金額大、周期長、不沿邊不靠海，是典型的內陸地區。2015年1-6月末，全市42家發生進出口業務的企業,累計實現全市進出口總值36,546萬美元。進出口權重集中在齊齊哈爾軌道交通裝備有限責任公司、東北特鋼集團北滿特殊鋼有限責任公司、中國第一重型機械股份公司、黑龍江景宏石油設備制造有限公司和黑龍江北方恒陽食品有限公司5家企業。其中，前3家占全市進出口總值的70%以上，前20家占全市進出口總值的98%以上，進出口權重非常集中。

（二）齊齊哈爾市外匯管理現狀近年來，隨著外匯管理“五個轉變”的理念逐步深入，齊齊哈爾市中心支局對涉匯群體服務力度逐年加大，經常深入企業調研，幫助企業解決實際困難。經常進學校入社區，多次組織誠信興商和外匯政策宣講活動，主動服務意識在增強，但被動服務的管理模式仍占主導地位。涉匯企業對外匯管理服務需求程度依然很高，心情迫切，急需對外匯政策的傳導、培訓、執行以及外匯理財和進出口決策上求得專業幫助，外匯管理服務的空間很大，需要外匯管理模式進一步改進和加強。

三、實行外匯管理人員企業幫扶管理模式的可行性

（一）客觀實在性1、地區的差異性需求。我國幅員遼闊,東部與西部對外貿易發展程度不一、內陸與沿海、沿邊對外貿易方式差異較大，客觀上要求外匯管理模式因地制宜，不能強求一致，更不能搞一刀切。地區的差異性需求決定了外匯管理模式的多樣性，這是我們的基本國情決定的。2、外匯管理理念的要求。監管與服務是外匯管理職能的兩個方面，“寓監管于服務之中”的管理理念，就是要加快外匯監管職能向外匯服務職能轉變，形成大服務、小監管格局，推動經濟快速發展，促進外匯管理水平的進一步提高，在服務之中求得外匯管理實效最大化。對內陸地區重點涉匯企業實行外匯管理人員企業幫扶管理，是管理模式適應管理理念的變化在外匯管理實踐中的反映，也是追求外匯管理資源效益最大化，改被動等客上門為主動送服務到企業，實現外匯管理模式改革的有效嘗試與探索。3、涉匯企業需求。涉匯企業從事進出口業務的多是國際貿易部門或財務部門，缺乏懂外匯政策會財務管理的復合型人才，需要專業人士幫助解決進出口貿易中遇到的疑難問題以及匯率風險防范問題。外匯局對重點涉匯企業實行幫扶，派員入企提供服務，就是幫助企業解決困難，幫助企業培養人才。

（二）現實可行性1、人力資源可行。以齊齊哈爾市商務局2015年上半年貨物貿易進出口數據為例，如果全市確定3家重點涉匯企業，而且每名管理人員只幫扶1家，那么全局30%的管理人員就幫扶占全市進出口總值的70.26%涉匯企業。如果全市確定5家重點涉匯企業，而且每名管理人員只幫扶1家，那么全局一半的管理人員就幫扶了占全市進出口總值的82.18%涉匯企業。如果全市確定10家涉匯重點企業，而且每名管理人員只幫扶1家，那么全局的管理人員就幫扶了占全市進出口總值的92.82%涉匯企業。如果每名管理人員幫扶2家，基本上覆蓋了全市所有的經常發生進出口業務的20家企業,占全市進出口總值的98.15%。每名管理人員幫扶1-2家企業，管理人員壓力不大，人力資源可行。2、形式靈活多樣，管理崗位工作允許。外匯局管理人員都有各自的崗位和職責，這就決定外匯管理人員對重點企業管理是兼職的，形式應該是靈活多樣的。平時，外匯管理人員不需要到企業，遇事只需與企業相關人員通過電話、傳真、網絡等方式聯系即可解決。當外匯管理人員工作允許或企業有重大事項需要管理人員參與意見時，外匯管理人員再深入到企業。這樣，外匯管理人員一手抓崗位工作不放松，一手抓對涉匯重點企業服務不動搖，在保證管理人員崗位工作的同時，加強了對重點企業的服務力度，做到兩手抓，兩手都要硬，從而更好地促進外匯管理水平的提高，促進涉匯企業更好更快發展。

四、措施及建議

（一）對內陸地區重點涉匯企業實行幫扶外匯管理模式加以倡導建議國家外匯管理局加強對內陸地區重點涉匯企業實行幫扶外匯管理模式的引導，對實施效果好的各級外匯管理局進行經驗總結和推廣。并由上一級外匯局對實行幫扶企業管理模式的下一級外匯局給予支持，以增強實施幫扶企業管理模式的外匯局工作熱情和服務能力。

(二)簽定合同，使幫扶關系合法化、規范化首先，外匯局劃定涉匯重點企業范圍，然后向重點企業說明幫扶的工作內容。經涉匯重點企業申請，當地外匯局審核同意，方能建立幫扶關系，并簽定合同，明確雙方權利義務等相關內容，使幫扶關系合法化，幫扶行為規范化。

篇6

根據中央對黨政機關厲行節約有關精神和《財政部外交部監察部審計署國家預防腐敗局關于印發<加強黨政干部因公出國(境)經費管理暫行辦法>的通知》(財行[2008]230號)的有關規定,各單位應從嚴控制因公出國(境)任務安排,大力壓縮出國團組規模,控制出國人數。規范因公出國人員的費用開支管理，強化預算控制。根據文件要求，為做好非貿易非經營性用匯購匯人民幣限額（以下簡稱“用匯額度”）的核銷工作。現將有關事項通知如下：

一、嚴格按照規定的標準和“科學化、精細化”的管理要求，做好用匯額度核銷工作

各有關單位應嚴格按照國家有關外事財務制度規定的標準和“科學化、精細化”的管理要求，本著“務實、高效、精簡、節約”的原則，認真做好用匯額度核銷工作。

（一）嚴格按規定辦理用匯額度核銷。1.領取非標準用匯的組團單位，按規定需核銷的，須在規定時間內到我委辦理外匯核銷手續。外匯核銷的項目，必須是出國前經財政部門核準的外匯開支項目。核銷外匯須提供國外開支的原始單據，不得弄虛作假，虛列支出;2.逾期未核銷的單位或人員將被限制辦理新的用匯業務；3.未辦理核銷手續或者從其他渠道購（換）匯的，組團單位或出國人員所在單位不得辦理財務報銷手續。

（二）切實發揮因公出國（境）經費預算及用匯額度雙控制作用。財政部門將因公出國（境）經費全部納入預算管理，各有關單位應在部門預算中單獨列示。涉及用匯額度的項目應補充說明該項目的用匯金額。未安排預算或預算中未說明用匯額度的單位視為無出國任務。經市政府批準因公出國（境）的單位應按規定向財政部門辦理出國（境）用匯額度，財政部門按照各行政事業單位因公出國（境）經費預算規模及用匯額度預算相應安排出國（境）用匯，實行因公出國（境）經費預算及用匯額度雙控制。其他外事經費有配套人民幣資金來源項目，有關單位已申請用匯額度預算的，財政部門相應安排該項目出國（境）用匯。

二、出國（境）用匯的核銷的具體要求

（一）出國（境）用匯的核銷程序及要求。

出國團組和人員回國后應在30天內憑有效單據到我委辦理用匯核銷手續。在辦理出國用匯核銷前需做好以下工作：

1.認真整理開支單據。各種原始單據要先進行整理，剔除屬個人負擔的和不應報銷的單據，并對申請核銷的單據進行翻譯，每張單據要用中文（在單據外文的下方）對有關項目進行標注，包括日期、品名、數量、用途、貨幣單位、金額等，國際旅費和城市間交通費要注明具體起止地點。同時在每張單據背面簽上經辦人和翻譯人姓名，數額較大（折合購匯人民幣5萬元，含5萬元）開支單據必須要有用匯單位負責人簽字。

2.歸類、編號裝訂單據。按照住宿費、伙食費、公雜費、城市間交通費、國際機票、培訓費用、參展費用及經批準的其他費用等開支項目，分別歸類，并對相關單據進行編號、裝訂。

3.正確填寫“非貿易非經營性用匯核銷表”（一式兩份，見附件）。包括填制“批準用匯預算數”、“實際開支數”用匯情況說明；填畢由經辦人簽字后送用匯單位審查。

4.用匯單位審查。用匯單位對報送來的“非貿易非經營性用匯核銷表”及原始單據等資料，按照國家有關規定和用匯預算認真進行審查，對超范圍的開支和其他不能報銷的開支予以剔除，并提出具體意見，報單位領導簽字后，加蓋公章，送我委審核。

5.批匯單位核銷。我委對用匯單位提交的外匯核銷申請資料和原始單據進行審核，經審核無誤后，批準核銷，在“非貿易非經營性用匯核銷表”中批匯部門意見處蓋章。用匯單位應憑蓋章的“非貿易非經營性用匯核銷表”辦理相應的財務報銷手續。如有外匯結余，應持相關證明文件到外匯指定銀行（中國銀行市分行或中國銀行市民中心支行）辦理退匯手續。涉及追加外匯，須向我委報送申請追加外匯報告，說明追加外匯的原因及申請追加外匯的標準等。

（二）辦理出國（境）用匯的核銷手續需提供的資料。

1.非貿易非經營性用匯核銷表（見附件）；

2.國外開支原始單據；

3.外匯開支情況報告；

4.其他與外匯核銷有關的文件資料。

三、行政事業單位出國（境）項目的操作流程及管理要求

凡市直各行政事業單位（包括：黨政機關、民政黨派、人民團體和事業單位）因公組團出國（境），如需選擇中介機構安排在國外的食、宿、交通等社會化服務，或必要時為團組提供前往國家的法律、法規咨詢服務的，應按《關于市市直行政事業單位因公出國（境）經辦服務實行預選供應商管理的通知》（深財購[2009]18號）辦理。預選供應商名單見市政府采購中心網站公告。

（一）市直行政事業單位因公出國（境）項目采購及辦理換匯、支付流程。

1.市直各行政事業單位（采購單位）確定采購項目；

2.采購單位確定采購需求，編制集中采購預算和采購計劃；

3.采購單位申報集中采購，通過集中采購程序確定中標供應商；

4.中標供應商憑中標通知書到中國銀行分行或中國銀行市民中心支行（銀行）辦理換匯；

5.銀行審核中標供應商提供的中標通知書和中標供應商與采購單位簽訂的合同原件，并按規定程序及標準用匯開支標準辦理換匯；

6.采購單位憑中標通知書、合同等文件到我委國庫支付中心辦理集中支付手續。由國庫支付中心將款項直接支付給中標供應商。合同約定分期付款的，在最后一期付款時除提供中標通知書、合同等文件外，還需附換匯水單，否則不予支付。

7.每月底銀行將中標通知書、合同復印件及用匯憑證一并送我委預算處。

（二）對市直行政事業單位和供應商的管理要求。

1.凡不按上述程序辦理換匯、用匯的采購單位，我委不予支付相關經費。中標供應商將被取消其預選供應商資格。

2.對未按政府采購程序選定出國（境）經辦機構或違反用匯規定等行為的單位予以通報，暫停或取消出國（境）組團，并按《市人民政府部門行政首長財經責任問責暫行辦法》，追究行政首長的責任。同時，按照有關規定追究團組負責人、違規審批人、核銷費用人員的責任。對涉嫌犯罪的移送司法機關追究刑事責任。

四、其他事項

（一）行政事業單位因公赴港（澳）人員申請用匯核銷，參見《關于調整行政事業單位因公赴港（澳）人員用匯管理辦法的通知》（深財外[2006]22號）辦理。

（二）我委此前印發的關于用匯額度核銷相關文件規定與本通知不一致的，依本通知執行。

篇7

論文摘要：匯率是影響對外貿易企業發展的穩定性因素之一，近年來，隨著我過匯率制度改革的逐步進行，人民幣匯率波動日趨增大。本文介紹了匯率風險及其現狀．重點分析匯率風險對我目對外貿易企業的影響．并提出了應對匯率風險的建議措施。

一、匯率風險的概述

匯率風險又稱外匯風險．指經濟主體持有或運用外匯的經濟活動中．因匯率變動而蒙受損失的可能性。由于國際分工的存在．國與國之間貿易和金融往來便成為必然．并且成為促進本國經濟發展的重要推動力。外匯匯率的波動，會給從事國際貿易者和投資者帶來巨大的風險。

匯率風險主要表現在三個方面．分別是交易風險、折算風險、經濟風險。交易匯率風險，是運用外幣進行計價收付的交易中，經濟主體因外匯匯率的變動而蒙受損失的可能性。

折算匯率風險．又稱會計風險．指經濟主體對資產負債表的會計處理中，將功能貨幣轉換成記賬貨幣時．因匯率變動而導致賬面損失的可能性。經濟匯率風險，又稱經營風險，指意料之外的匯率變動通過影響企業的生產銷售數量、價格、成本．引起企業未來一定期間收益或現金流量減少的一種潛在損失。

二、我國的匯率制度及人民幣匯率風險的現狀

2005年7月21日．經國務院批準。中國人民銀行在堅持“主動性、可控性和漸進性”三原則的前提下了《關于完善人民幣匯率形成機制改革的公告》宣告中國放棄單一盯住美元的人民幣匯率制度，開始實行“以市場供求為基礎、參考一籃子貨幣進行調節、有管理的浮動匯率制度。中國“有管理的浮動匯率機制”大致可分為兩個階段：第一階段是2005年7月至2008年7月，在此期間．人民幣升值T21％；200897~至今為第二階段．期間匯價保持6．83元。

匯率改革以來．人民幣匯率朝著改革預期的方向實現了雙向波動．現在的人民幣匯率水平已經開始反映出市場供求水平．匯率的波動幅度較改革之前出現了明顯的增長。尤其是近幾年來．隨著世界經濟一體化程度的加深和中國經濟穩步、快速的發展，人民幣在世界經濟的舞臺上扮演著越來越重要的角色，同樣，人民幣匯率也面臨著越來越大的壓力。2010年4月15日．美國國會130余位議員聯名要求將中國列入“匯率操縱國”．并試圖借此引發對中國的貿易制裁。中國外匯交易中心的最新數據顯示．4月16日人民幣對美元匯率中間價報6．8261．較前一交易日回落一個基點。匯率的變動會對部分行業的進出口貿易產生不可小覷的影響。以紡織行業為例．中國紡織行業出口企業的利潤率只有微薄的2％～3％，人民幣一旦“被升值”．一部分中小企業將無法面對國際競爭，甚至可能進一步連累給這些企業發放貸款的銀行。雖然中美現初步達成協議．中國對外經貿政策保持基本穩定．人民幣匯率保持基本穩定，但人民幣面臨的升值壓力及可能由此引發的匯率波動給外貿企業帶來金融危機之后新的陰霾。

因此，在有管理浮動，參考一籃子匯率制度下，外貿企業不能憑主觀意識對人民幣的升值和貶值妄下斷言．而應不斷適應人民幣升值貶值的波動．掌握規避風險的能力。才能確保企業的穩健經營。

三、匯率風險對外貿企業的影響

(一)價格風險與結算風險

從事對外貿易的企業在經營過程中。要常常向合作伙伴報價，就面I臨一個選擇貨幣的問題：什么貨幣來作為投標報價貨幣以及以后用于貿易價款的結算和支付問題招標文件一般會規定投標者可以用某一國際通貨來進行投標報價。但在某些行業的招標文件中業主直接規定了投標者的投標報價只能以業主所在國的本幣來表示或者用2種貨幣表示。如果在貨幣選擇的過程中．由于不能適當把握匯率變動而在投標報價中選用了趨降的幣種．一旦中標，就可能承擔合同價格貶值的風險。對于分期分批來結算的企業．如果遇到在合同履行過程中由匯率變動造成的貨幣價值波動．將使企業在兌換貨幣時蒙受損失。

(二)企業匯兌風險

在進出口貿易中，訂立合同、開立信用證、審證改證再到裝船發貨。以及之后的議付．每一個過程都必將經歷一段時間．在這樣一段較長的時間內，如果匯率發生變動，企業將可能承受匯兌損失。當外匯匯率上漲時。如果進口貨物，支付既定的外匯需更多的本幣，進口商將遭受經濟損失：當外匯匯率下跌時．如果出口貨物．收入既定的外匯結匯后獲得更少的本幣，出口商會蒙受損失。

(三)企業折算風險

我國對外貿易企業賬面資產一般由人民幣資產和外幣資產共同構成．但綜合財務報表上的資產和負債則必須統一用人民幣表示。而人民幣匯率的變動．則會相應的影響資產負債表中部分項目的價值改變。目前我國規定的人民幣兌換美元匯率日波動幅度遠遠小于兌換非美元貨幣匯率的日波動幅度，在這一規定的影響下，對于最終財務成果以人民幣結算的我國企業來說．如果他們使用非美元貨幣計價結算．則其面對的匯率風險要遠遠高于用美元計價結算。

(四)影響企業利潤．導致企業在國際市場上的占有率下降

在經濟全球化的今天．對外貿易十分常見。更有許多企業是依賴外貿生存的匯率的變動對國際貿易相關企業的營業狀況和企業利潤影響頗深。當人民幣升值時，意味著以同樣的外幣能夠購買的我國出口商品的數量減少．我國出口商品的相對價格上升。那么．外國企業對我國產品的進口額度將會下降．我國企業出13的產品出El數量就會銳減．進而導致出口企業喪失市場份額．收益下降。而當人民幣貶值時．對于依賴于原料進口的加工企業來講．從國外進口的原料等產品的相對價格上漲。生產成本將會增加．對企業的穩定發展亦十分不利。

四、應對匯率風險的策略和措施

(一)企業要樹立匯率風險防范意識，建立匯率風險管理的工作機制

國際金融環境風云變幻．企業必須充分認識到匯率變動對企業經營帶來的影響．只有熟練掌握規避匯率風險的方法．對匯價變動的基本因素進行全面科學的分析才能將外匯風險對企業的影響降到最低從事對外貿易的企業有必要把外匯風險管理列為公司El常工作的一項重要日程．建立完善的外匯風險管理體系，加強對于外匯風險的識別、風險限額的設定，加強對匯率變化的檢測和預測，盡快適應匯率波動帶來的風險。

(二)正確選擇計價貨幣

如前文所說．正確選擇計價貨幣對規避匯率風險十分重要。計價的貨幣及其金額將直接成為風險的彌補對象．因此進出口商品用何種貨幣計價是彌補外匯風險的關鍵企業在簽訂合同時．資金的收付可以參考以下原則：爭取出口合同以硬貨幣計值．進口合同以軟貨幣計值：對外借款選擇將來還本付息時趨軟的貨幣．對外投資選擇將來收取本息時趨硬的貨幣，一般來說，外貿企業在出口商品、勞務或對資產業務計價時，要爭取使用匯價趨于上浮的貨幣．在進口商品或對外負債業務計價時，爭取用匯價趨于下浮的貨幣。

(三)選擇恰當的合同價格和結算方式．適當分散交易風險

針對匯率的不穩定性和國際貿易過程中的時間性．進出口企業應根據匯率變動的趨勢和大的國際經濟背景選擇合適的合同價格、結算方式．合理地分散交易風險。我國出口企業在與外商訂立合同的過程中．如果結算貨幣呈現貶值趨勢，可適當提高出lE價格．或與進口商約定按一定比例分擔匯率損失：如果結算貨幣可能升值．我國進口企業可要求境外出口商降低進1：1商品價格外貿企業還可通過提前或推遲結算時間來規避匯率風險企業可以根據結算貨幣的匯率走向選擇提前或推遲結算．如果預測結算貨幣相對于本幣貶值．我國進El企業可推遲進口或要求延期付款．而出口企業可及早簽訂出口合同收取貨款．反之．進口企業可提前進口或支付貨款．出口企業可推遲交貨或允許進口商延期付款。

(四)有效利用貿易融資工具規避風險。

1．出口信貸出口信貸是一種國際信貸方式．它是一國政府為支持和擴大本國大型設備等產品的出口，增強國際競爭力，對出口產品給予利息補貼、提供出口信用保險及信貸擔保．鼓勵本國的銀行或非銀行金融機構對本國的出口商或外國的進VI商提供利率較低的貸款．對于處于國家鼓勵發展的產業的出口企業可考慮采用此種辦法規避匯率風險。

2．福費廷包買商從出口商那里無追索地購買已經承兌的、并通常由進口商所在地銀行擔保的遠期匯票或本票的業務就叫做包買票據．音譯為福費廷．又稱票據買斷。通常用于成套設備、船舶、基建物資等資本貨物及大型項目交易，融資期限一般在l一5年出口企業將匯票賣給銀行后。可將所得外幣兌換成本幣以規避匯率風險對于經營資本貨物和大型項目交易的外貿企業來說．不失為一種規避匯率風險的方法。

3．出口押匯出口押匯是指信用證受益人在向銀行提交信用證項下單據議付時．議付行根據企業的申請．憑企業提交的全套單證相符的單據作為質押進行審核，審核無誤后．參照票面金額將款項墊付給企業．然后向開證行寄單索匯．并向企業收取押匯利息和銀行費用并保留追索權的一種短期出口融資業務。

4．保付簡稱保理。指銀行從出口商手中購進以發票表示的對進口商的應收賬款．并負責向出口商提供進口商資信、貨款催收、壞賬擔保及資金融通等項目的綜合性金融服務．適用于賒銷方式的國際結算出口商將應收賬款轉讓給出口保理商后．可提前得到大部分貨款．從而規避了匯率風險。

(五)使用金融衍生工具防范匯率風險

當企業既有外幣收入又有外幣支出。既有外幣債權又有外幣負債時．要使用衍生金融工具進行套期保值，盡可能地規避風險。

1．遠期外匯交易遠期外匯又稱期匯交易，是指交易雙方在成交后并不立即辦理交割，而是事先約定幣種、金額、匯率、交割時間等交易條件，到期才進行實際交割的外匯交易，是國際上最常用的避免外匯風險、固定外匯成本的方法。通過恰當地運用遠期外匯交易．出口商或進口商可以鎖定匯率．避免匯率波動可能帶來的風險

2．使用掉期外匯交易掉期外匯交易是外匯交易者在買進或賣出一種期限、一一定數額的某種貨幣的同時．賣出或買進另一種期限、相同數額的同種貨幣的外匯交易。這種金融衍生工具．是當前用來規避由于所借外債的匯率發生變化而給企業帶來財務風險的一種主要手段。

篇8

《2000通則》規定了E、C、F、D四組貿易術語，共13個貿易術語，其中FOB、CFR和CIF為常用貿易術語。在國際貿易中，不同的貿易術語，其價格因素不同。

一、價格構成

在我國進出口業務中，最常采用的貿易術語是FOB、CFR和CIF三種術語，FOB――裝運港船上交貨（指定裝運港），是指賣方在指定裝運港于貨物越過船舷時完成交付，買方自該時刻起，承擔一切費用和貨物滅失或損壞的風險，賣方辦理貨物出口清關。

CFR――成本加運費（…指定目的港），是指賣方在裝運港于貨物越過船舷時完成交付。賣方必須支付貨物運到指定目的港所需的運費，但是貨物交付后滅失或損壞的風險，以及因貨物交付后發生的事件而引起的任何額外費用，自交付時起由賣方轉移至買方承擔。

CIF――成本加保險費、運費（…指定目的港），是指賣方在裝運港于貨物越過船舷時完成交付。賣方必須支付貨物運至指定目的港所需的運費，但是貨物交付后貨物滅失或損壞的風險，以及因貨物交付后發生的事件所引起的任何額外費用，自交付時由賣方轉移至買方承擔。

可見，在上述貿易術語中的價格構成中，通常包括三方面的內容：進貨成本、費用和凈利潤。其中，費用的核算最為復雜，它通常包括國內定額費用和國外費用兩部分。而國內定額費用項目較多，主要包括整理費、包裝費、保管費、搬運費、報檢費、產地證費、報關費、銀行費、通信費、管理費等。定額費用一般占進貨成本的5％～10％不等，由各外貿公司按不同商品實際經營情況自行核定。在集裝箱運輸下，國內定額費用還應包括堆場服務費、拼箱服務費、集裝箱及設備使用費等。

國外費用主要包括國外運費和保險費，如果有中間商，那么還應包括將支付給中間商的傭金。

另外，我國同世界上其他國家一樣，也實行出口退稅政策。所謂出口退稅，是國家為幫助出口企業降低成本，增強出口產品在國際市場上的競爭能力，鼓勵出口創匯，而實行的由國內稅務機關退還出口商品國內稅的措施。

因此，出口商品的總成本的公式：

出口總成本＝進貨成本＋定額費用－出口退稅

出口退稅＝進貨成本（含增值稅）÷（1＋增值稅稅率）×退稅率

FOB、CFR和CIF三種貿易術語的價格構成的計算公式如下：

FOB＝出口總成本＋凈利潤

CFR＝出口總成本＋國外運費＋凈利潤

CIF＝出口總成本＋國外運費＋保險費＋凈利潤

三者之間的換算公式為：

CIF＝FOB＋國外運費＋保險費＝CFR＋保險費

CIF＝CFR÷｛1－（1＋投保加成率）×保險費率｝＝（FOB＋國外運費）÷｛1－（1＋投保加成率）×保險費｝

二、出口商品成本核算

換匯成本和外匯盈虧率是考核外貿企業經營管理水平的重要指標。為了控制虧損、增加盈利、減少外匯換匯成本，我外貿企業在對外報價或磋商交易之前，首先要做好成本核算工作，才能對外組織成交。

出口商品的換匯成本，在我國，目前一般是指商品出口后凈收入每一美元所耗費的人民幣成本。核算換匯成本同反映出口盈虧的一種形式。人民幣盈利率越大，換匯成本越低；反之，人民幣虧損率越大，則換匯成本也越高。外貿企業在每筆出易中，應做到其出口商品的換匯成本不高于單位外匯收入的兌換率（銀行外匯買入價），即可以獲得盈利。

出口商品換匯成本的計算公式如下：

換匯成本＝出口總成本（人民幣）÷FOB出口外匯凈收入（美元）

出口盈虧額的計算公式如下：

盈虧額＝（FOB出口外匯凈收入銀行外匯買入價）－出口總成本（退稅后）

盈虧率＝盈虧額÷出口總成本×100％

如計算結果是正數，則為盈余；為負數，則為虧損。

外匯增殖率是指加工后成品出口外匯增加的收入與原料外匯成本的比率。原料如果是進口的，則外匯成本按CIF價格計算；如是本國原料則參照FOB價格進行計算。通過外匯增殖率的計算，可以得出成品出口外匯的增殖程度。外匯增殖率的公式如下：

外匯增殖率＝（成品出口外匯凈收入－原料外匯成本）÷原料外匯成本×100％

篇9

[關鍵詞]外匯風險；國際貿易；防范

我國匯率機制改革始于自2005年，發展至今已整整10年了，取得了不錯的效果，匯率是一個國家經濟運行的重要指標，人民幣匯率的變動直接影響著國際貿易平臺的運行環境，對外貿企業的影響尤為突出[1]。隨著我國經濟實力不斷提升，國際社會對我國人民幣升值不斷施壓，加之我國匯率彈性不斷增強，使得外貿企業面臨的匯率風險也隨之加劇。就簡單的理論而言，人民幣匯率上升1個點，就相當于我國出口商品在國際貿易中的相對成本提升了1個點，必然會削弱其國際市場的競爭力，對于國外來說，價格上漲了，對該產品的市場需求就會相應減少，出口規模受到嚴重影響，無疑給外貿企業的生產經營活動構成巨大的威脅。面對當今國際貿易的整體環境，為保證外貿企業在國際貿易平臺中不斷的發展，就需要對國際貿易中的外匯風險進行分析與預測，以便依據企業實際情況采取相應的風險防范措施，提高企業國際競爭力。

1.外匯風險的概念及其種類

1.1何為外匯風險

所謂外匯風險是指外貿企業在日常經營活動中，因匯率的變化使企業的各項經濟活動面臨損失的可能性風險。由于外貿企業主要從事進出口業務，業務核算過程中涉及不同貨幣的相互兌換，匯率波動自然就成為外貿企業必須面臨的風險因素，匯率的波動是一個復雜的系統，受到多種因素的影響，主要為一國的經濟實力、國際收支、通貨膨脹以及整體政治、經濟的發展環境，這些因素有些會使企業遭受外匯損失，有的也會使企業獲得外匯收益。但由于我國尚處于發展中國家陣營，與世界發達國家經濟水平還存在較大差距，加上國際貿易中，當前以美元為流通貨幣，人民幣匯率波動不斷加劇，外匯風險不斷增大，成為外貿企業發展過程中面臨的首要風險。因此，外貿企業預防和化解外匯風險尤顯重要，企業只有積極采取防范措施，才能保障自身長期穩定的發展。

1.2外匯風險的種類

外匯風險種類較多，基本上可概括為5大類：交易風險、折算風險、經濟風險、外匯買賣風險及外匯儲備風險。下面就這5種風險進行簡要闡述：

1.2.1交易風險

交易風險就是企業在交易結算過程中，由于外幣和本幣的比值發生變化而引起的虧損風險，換句話說，企業在進行外貿交易時，普遍都是以外幣計價成交的，交易過程中，由于外匯匯率的改變使得實際獲得的本幣現金流量減少或實際支付的本幣現金增多而產生的虧損。該風險主要產生于企業經營活動過程中，具體賬目表現為以外幣計價的未結算的應收或應付款項、預收或預付、期貨交易、遠期承兌匯票、國際投資及國際借貸等。

眾所周知，時間是外匯風險的構成要素之一，國際貿易過程中，無論采取即期支付還是延期支付方式，都會經歷一段時期，而此期間匯率是不斷變化的，從而給貿易商帶來了結算風險[2]。舉例說明，一家貿易公司出口價值10萬美金的商品，合同簽訂時匯率為1美金=7.3元人民幣，出口方按照合同價格就可以收到73萬元的人民幣，由于貨款要1個月后才能收到，倘若收款日匯率為1美金=7.2元，那么出口方收到的10萬美金就只能兌換成72萬元人民幣，無形中就損失了1萬元人民幣。

1.2.2折算風險

我國會計法規規定，我國企業需采取本幣就企業一段時期內的經營狀況及財務內容進行核算。折算風險是指外貿企業就外幣債權、債務進行會計報表處理時，在折算成本幣計價過程中所面臨的風險。在折算過程中，由于不同時期資產、負債的評估情況各異，導致損益不同，加之匯率變化水平也不盡相同，因而在會計核算過程中就會產生一定的評估風險。譬如，我公司作為一家外貿企業，于2014年12月初購進一臺設備，價值為10萬美金（含稅費），此時1美金=7.2元，我公司應付賬款72萬元人民幣，2014年12月底財務報表出具時，此時匯率為1美金=7.3元，資產價值在報表中反映為73萬，比購入時價值多出1萬。這就是折算時匯率與購入時匯率不同所造成的評估過大風險。

1.2.3經濟風險

經濟風險是企業在運營過程中由于匯率的不可預料性使得企業未來收益可能發生變化的風險。經濟風險只是對未來可能產生的風險的預期評估，是外貿企業進行整體市場規劃的一個過程，也是企業預測能力的體現，預測結果準確與否都將直接影響企業生產、銷售、市場開發及籌資等戰略性決策的展開。

1.2.4外匯買賣風險

外匯買賣風險是在外匯買進和賣出過程中產生的，該風險表現為外匯市場上的投機行為，通過匯率波動賺取差價利益。該風險為從事外匯買賣交易企業的最主要風險。

1.2.5外匯儲備風險

為彌補應付外幣收支需要，外貿企業都會儲備一定的外匯，在外匯儲備持有期間，如果儲備貨幣的匯率發生變動，引起外匯儲備價值發生損失，就會形成外匯儲備風險。為有效規避這一風險，外貿企業應當適時依據匯率變動和支付需求，隨時調整結構，將企業損失降至最低。

篇10

（一）服務貿易收支基本情況。金融危機結束后，滿洲里市服務貿易發展得到有效恢復，據服務貿易監測系統統計，扣除“其它商業服務”中轉口貿易收支，截至 2011 年 9 月末滿洲里市實現服務貿易跨境收支 1504.26 萬美元，比 2010 年和 2009年分別增長 17%和 23%，服務貿易跨境流動資金規模總體呈現穩中有升的態勢。其中,服務貿易跨境收入 1402.16 萬美元，同比增長 13%；服務貿易跨境支出 102.10 萬美元，同比增長 69%。但與金融危機前的 2008 年同期相比，服務貿易跨境收支規模仍有較大差距。2011 年服務貿易各項收支除“旅游”受相關因素影響出現的 17%降幅，其它各項均增幅明顯。按交易項目收支額排序,收入部分“建筑、安裝及勞務承包”772.12 萬美元，同比增長11.7%；“運輸”386.8 萬美元，同比增長 60.5%。支出部分“運輸”62.82 萬美元，同比增長 17%“；旅游”11.29 萬美元；增長 104.9%，“保險”7.99 萬美元，增長 519%。

（二）服務貿易收支特點。一是勞務承包收入為滿洲里市服務貿易收入的一大亮點。在對俄貿易中滿洲里市充分利用地緣和最早獲取的勞務資質優勢，組織人員赴俄羅斯進行建筑工程、森林采伐、木材加工、土地種植等。2011 年共簽約項目 158 項派出 6800 人，經濟效益顯著提升，進而大大促進了滿洲里市服務貿易收入的增加。截至2011 年 9 月末，共計實現服務貿易勞務收入 772萬美元，占同期服務貿易總收入的 55%以上，為滿洲里市服務貿易收入的一大亮點。二是服務貿易產業發展不平衡，新興服務貿易產業比重小。滿洲里市服務貿易產業發展不平衡，服務貿易進出口主要集中于傳統產業，運輸、旅游、建筑安裝及勞務承包和其它商業等, 傳統服務產業在滿洲里服務貿易中占主導地位，而金融、通信和計算機信息服務及體育文化和娛樂服務等項目在本地區服務貿易中的比重相對較小。三是服務貿易項下結匯遠高于售匯，順差明顯。2011 年，滿洲里市服務貿易項下結匯活躍程度明顯提高，結匯額從2009 年的 1212 萬美元，增長到 2011 年的1402萬美元，增幅達 16%。“建筑安裝及勞務”、“運輸”結匯是支撐本地服務貿易項下結匯的主要力量，其增長幅度也最為顯著。同結匯方面相比，服務貿易項下售匯略顯增長乏力，總是保持低位徘徊的態勢。并且“運輸”售匯貢獻率最大，占59%，服務貿易售匯雖與 2009 年和 2010 年相比分別增長 911.8%和 68.7%，但由于發生額基數小，即使增長率再高，增幅也并不明顯，結匯穩步增長和售匯增幅乏力導致 2011 年的服務貿易整體呈現順差格局。

二、服務貿易收支因素分析

目前滿洲里市服務貿易收支雖然呈現較好的增長勢頭但卻極易受到國際金融形勢及交易國家政策因素的影響，例如在“旅游”方面，2011 年 9月在國際股市大幅下跌以及石油價格下挫的影響，導致俄羅斯盧布價格跌至兩年來最低點，俄羅斯入境游客大幅度減少，旅游收入也減少到近年來的新低，截至3季度末旅游收入 243.2 萬美元,與金融危機期間 2010 年相比下降 17.3%。“建設安裝和勞務承包”方面，2008 年末發生的金融危機使得與中方建筑企業合作的俄羅斯伙伴資金鏈斷裂，導致工程款無法按合同約定履行結算，境外工程大部分停工，工人工資無法保證，導致工程款收入減少，據統計金融危機期間的2009年和 2010 年滿洲里市“建筑安裝及勞務工程”收入與危機前的 2008 年相比分別減少 160%和185%。在“運輸”方面，由于俄羅斯民族反復無常特性以及對出口資源的掌控權，使得中方進口企業經常受制于人，俄方曾多次提高各類商品的價格和關稅，同時俄羅斯為促進本國就業減少初級產品（例如：原木）的出口，增加成品和半成品的出口，這導致貨物貿易減少的同時，也會影響到服務貿易運費的增長，同時也會使在境外森林采伐和木材加工項目受到限制，勞務工程款收入有可能萎縮。

三、服務貿易監管存在的問題

（一）服務貿易真實性難以把握，可能成為異常資金流動渠道。由于服務貿易所涉及的交易性質紛繁復雜，其對應的交易編碼亦是多種多樣，導致服務貿易交易的真實性審核難度較大。現行的政策法規對服務貿易交易的真實性審核并未設定標準的流程，各外匯指定銀行在具體的單證真實性審核操作中缺少相關的政策依據和有效手段，只能審核表面真實性，無法有效判斷服務貿易的實質真實性。

（二）服務貿易統計口徑不一，影響服務貿易形勢分析研判。由于服務貿易具備多樣化、復雜化和“無形化”特點，在服務貿易不斷發展且無法把握其真實性的背景下，需要不斷加大對服務貿易形勢變化的分析研判力度，準確掌握服務貿易項下跨境資金流動形態及變化情況，防范異常資金借道流動。目前服務貿易數據的統計口徑不一，國際收支金融系統與外匯賬戶系統中對服務貿易涵蓋的范圍不同，對一筆交易是否為服務貿易的認定標準各異，導致無法綜合比對多個系統數據，影響了服務貿易形勢分析和研判的全面性、準確性和客觀性。

（三）服務貿易監測體系尚不完善，難以實現有效預警。一是統計數據不完整。如一般統計分析功能報表未將個人服務貿易相關數據統計在內，查詢服務貿易收支明細仍需要使用金宏系統，增加了數據統計分析工作量。二是涉及個人項下各項功能不能使用。服務貿易非現場監管系統對個人主體在系統中雖然設置了相關功能，如預警值設置下設置個人主體項目和數據查詢下設置個人交易情況查詢項目，點擊使用時系統均沒有反映，沒有真正實現交對服務貿易數據全面的統計分析和監測預警，不利于服務貿易非現場監管工作的開展。

（四）缺少信息交流和合作機制，外匯局難以有效開展監測。《國家外匯管理局 國家稅務總局關于服務貿易等項目對外支付提交稅務證明等有關問題的通知》規定，從 2009 年 1 月 1 日起，服務貿易項下，按照政策規定，在 3 萬美元以上的對外支付就要提供稅務證明，但在政策實際執行過程中，存在個人或企業獲取相關稅務證明難的問題，在一定程度上阻礙了服務貿易外匯管理便利化的發展。另外，由于如果存在企業為規避此規定，分拆成多筆3萬美元以下的金額對外支付而逃避納稅，外匯局即使通過監測企業分拆發現這些異常信息，也很難對這種分拆行為進行核實。

（五）服務貿易外匯資金流入管理政策缺位。服務貿易管理一直采取鼓勵流入限制流出的政策，各項法規都是對圍繞流出管理制訂的，對流入管理基本是空白，銀行在操作中一般根據《結匯、售匯及付匯管理規定》第六條、第七條、第八條和第十條辦理，在對收入的外匯是否屬于第六條規定的項目，完全取決于客戶的申報和客戶經營范圍。因此，服務貿易外匯收入可以很方便地從銀行流入，辦理入賬或結匯，如有資本項目外匯以服務貿易名義流入結匯也不會遇到什么阻力，監管流于形式。

（六）其它方面問題。勞務工程款收匯大部分仍通過個人渠道匯回，未能統計到建筑安裝和勞務工程項下。目前仍有大部分旅游款是通過個人攜入，通過銀行結算較少，旅游企業與俄羅斯簽訂協議在結算方面較為被動，探討本幣結算推廣的可行性。

四、對服務貿易外匯管理的建議

（一）提高系統的相關功能。提高系統接口導入數據的頻率，完善升級系統相關功能，從而使服務貿易非現場監管系統成為一個全面、高效的服務貿易外匯數據信息監測平臺。

（二）完善服務貿易外匯管理政策。將服務貿易有關的法規、辦法及實施細則等規定加以梳理、整合，增強法規的系統性和合理性，制定出臺統一的服務貿易外匯管理法規。另外，可根據服務貿易憑證真實性審核難的特點，補充制定對特定服務貿易的外匯管理政策，進一步明確細化對服務貿易外匯收入的審核材料和操作流程，提高法規的可操作性和指導性。

（三）加強服務貿易培訓力度。近年來服務貿易外匯管理工作一直沒有開展系統有效的培訓，應通過采取集中統一培訓的方式，提高統計分析人員的統計分析和監測預警能力，從而使業務人員共同發展，以適應將來服務貿易發展的需求。