導語：如何才能寫好一篇風險管理與風險防控，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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中國鐵路工程總公司是集勘察設計、施工安裝、房地產開發、工業制造、金融信托和外經外貿等多行業為一體的特大型企業集團，隸屬于國務院國資委監管的中央企業，中鐵企業的經營范圍廣，涉及財務工作內容和范圍就更加復雜，在稅務風險管理與防控上就更加需要提高質量與效率，才能減少或避免企業因發生稅務風險而造成的經濟損失和名譽損失。

1 稅務風險管理的相關問題

1.1稅務風險與企業運營的關系

對于中鐵企業而言，每個行業的每個運營階段都涉及到納稅問題，尤其是不同行業的納稅標準問題，一旦出現錯誤就形成稅務風險，無論是由于工作人員的無意錯誤還是企業故意出現錯誤，都會對企業的名譽和形象造成破壞。因此企業在運營過程中要明確各個行業的稅費標準，要針對企業經營的項目進行納稅申報，明確企業相關稅種和納稅依據，要求企業的管理層熟練掌握我國基本稅制，樹立依法納稅、科學管理稅務、嚴格防控稅務風險的管理管理。

1.2稅務風險管理與內部控制的關系

中鐵企業經營范圍廣、員工數量多，如果企業內部沒有制定完善的管理控制機制，那么在稅務風險管理和防控中就會感到更加棘手，只有完善的內部控制機制才能有效避免稅務風險發生，并能夠正確引導企業積極納稅。內部控制機制可以起到防弊糾錯的作用，提高企業會計信息的真實行和可靠性，為企業提供科學的納稅依據，提高企業風險管理和防控水平；內部控制機制可以起到保證企業經營效率的作用，做好內部控制工作能夠促進稅務風險管理與防控科學發展。

1.3稅務風險管理與成本的關系

稅務風險管理與防控都是需要經濟成本的，是需要企?I從經營成本中抽出一部分用于制定稅務風險管理與防控方案設計與實施，企業稅務風險管理與防控方案的設計要以減少企業經濟損失為前提，在實施過程中要遵循實事求是、促進企業健康發展的原則。

2 構建企業稅務風險管理的組織框架

2.1組織框架

對于中鐵企業而言，由于經營的項目種類多，因此對不同項目的稅務風險管理程度要進行嚴格的劃分，由企業管理層牽頭，成立風險管理委員會，受監事會監督，風險管理委員會直接領導稅務風險管理部門，而稅務風險管理部門又被分為稅務部門和風險管理部門，同時在稅務風險管理部門內部設置監控組和戰略組，通過分工明確的工作分配，明確稅務風險管理部門每個成員的職責和工作范圍，實現有效控制稅務風險的目的。

2.2稅務風險管理流程

大型企業要想做好稅務風險管理工作，要從以下幾個方面做好，第一、制定健全的稅務風險管理計劃，將參與稅務風險管理工作的所有人員工作內容和職責明確提到書面上，提高每個稅務風險管理人員的責任意識；第二、稅務風險管理人員要明確企業面臨的稅務風險環境和風險類型，要對企業稅務風險特征進行全面分析，并將其進行分類，為風險防控提供科學依據；第三、要對企業面臨的稅務風險程度進行評估，估算企業發生稅務風險后可能遭受的損失大小和概率，將稅務風險進行量化處理，才能提高企業管理人員對稅務風險防范的重視；第四、根據企業自身性質和經營特征，選擇合理的稅務風險管理方案，并結合企業實際經營情況，對企業稅務風險管理方案的效果進行評價[1]。

3 企業風險識別

3.1內部稅務風險因素

中鐵企業內部稅務風險的主要因素有企業經營管理和發展策略、稅務規劃以及對稅務風險的態度、稅務風險管理組織框架、企業經營模式或業務流程、企業稅務風險管理方案設計和實施、稅務風險管理部門設置和人員配備、企業各個部門之間的權責劃分與相互制衡機制、稅務風險管理人員自身素質和職業道德、企業自身財務狀況和經營成果等，分析企業內部各項工作之間的關系和區別，有利于管理層人員對企業經營事務掌握更加清楚，對企業內部情況進行細分有利于從微觀角度識別企業自身可能存在的稅務風險。

3.2外部稅務風險因素

中鐵企業外部稅務風險因素有市場經濟形勢和國家制定的產業政策、市場競爭和融資環境、企業經營項目適應的法律法規和監管要求、稅收法規或地方性法規的完整性和適用性、上級或股東等人的越權或違規行為、災害性因素等，對企業外部稅務風險進行識別，有利于企業從宏觀角度對市場經濟形勢、競爭環境等方面評估企業可能存在的稅務風險。

4 風險防控措施

4.1全面提高稅務風險防控意識

中鐵企業是一個大型國企公司，一旦發生稅務風險，對我國社會經濟發展和企業形象的破壞影響很大，因此要全面提高企業稅務風險管理人員的風險防控意識，改變過去那種出事后尋找各種關系減少罰款的現象，將風險防控工作責任落實到每個管理人員的身上。

4.2建立基礎信息系統

企業現代化發展已經成為必然趨勢，中鐵企業應該積極利用信息化管理工具，建立和完善稅法及其他相關法律法規的收集與更新，及時匯編成本企業適用的稅法執行手冊；建立并完善其他相關法律法規的系統，讓每個財會人員都能夠接觸到最新、最完善的國家法律法規，使得工作人員在開展工作時能夠有法可依；根據企業經營項目特征，將信息技術應用到企業稅務風險防控工作中，建立涵蓋風險管理工作流程和內部控制系統的基本信息基礎。[2]。

4.3對稅務風險實行動態管理

企業在防控稅務風險過程中應該對風險實行動態管理，在動態管理過程中能夠做到及時發現風險及時處理，尤其是要將關注焦點放在企業重大事項上，包括企業發展戰略規劃、產品和市場戰略規劃等，在企業重大戰略決策過程中也要注意規避稅務風險。因此稅務風險管理部門要在重大事項決策之前，對其存在的風險進行分析、識別，并根據其具體要求制定風險防范措施，最大程度降低企業可能遭受的經濟損失[3]。

4.4制定稅務風險應對策略

企業稅務風險管理部門應該根據企業可能發生的稅務風險，制定稅務風險應對策略，將企業稅務風險應對策略分為避免、轉移、小心管理和可接受等不同層次，對于可以避免的稅務風險一定要制定完善得規避方案，對于可以轉移的稅務風險要考慮到轉移的對象和需要對轉移對象承擔的補償責任等，對于小心管理的稅務風險要傾注更多管理精力，對于可接受的稅務風險也要注意制定相應的承擔策略。

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關鍵詞：供電企業管理；風險防控

中圖分類號：U291.4+5 文獻標識碼：A

前言

一方面作為供電企業，應通過堅持內強素質、提升業務水平、牢固樹立供電服務意識以及建立完善的規范管理工作機制，努力使自身的管理風險降到最低；另一方面作為供電干部員工在生產經營管理過程中無論是在執行供電政策、管理程序還是在公開辦電、優化服務等方面，都要在法制、公平、文明、效率上下功夫，稍有不慎，就要承擔相應的管理風險。

下面，結合工作實際，談談如何防范供電企業管理風險，供同仁們借鑒。

1管理風險產生的根源

1.1內部因素引起的管理風險

1.1.1供電企業一般都是國有性質的大企業，缺乏競爭，致使大部分供電企業管理人員養尊處優，對業務知識缺少鉆研和后續的學習，在管理上存著許多不合理的地方。

1.1.2供電企業管理人員不僅在有嫻熟的職業技能，還在對相關的法律法規有一定的了解，在工作上要做到嚴謹、規范，在相關條文的制定方面要在相關法律條文基礎上詳細說明，以免引起不必要的糾紛。

1.1.3供電企業管理人員在工作中不遵守相關制度，因人情關系等因素而忽視了管理的職責，從而留下了風險隱患。

1.1.4管理人員在工作上缺乏主動性，如供電線路檢修方面的管理漏洞，或偷竊電的管理跟不上。

1.1.5供電企業管理人員在工作中，利用職權不收或少收費，損害了企業的利益等行為。

1.2外部環境導致的管理風險

1.2.1來自地方政府對基層供電企業工作的干涉。在當前各地都在努力發展經濟的大環境下，部分基層地方政府為了招商引資，搞活地方經濟，私自出臺各種供電優惠政策，干預供電企業管理，然而出現問題以后還要供電企業承擔責任。

1.2.2我國電法自實施以來，在實際操作過程中有著許多不完善的地方，與其他法律體系之間銜接的不協調，在實際管理中會有許多法律的盲點，這就造成了相關部門對協電和用電的意識淡薄，在很大程度上為管理風險埋下了隱患。

1.2.3隨著法律的逐步普及，公民、法人依法維權和自我保護意識不斷增強，使供電企業管理風險的變數更大。

2供電企業管理風險的防范與控制

研究管理風險的目的就是為了防范與化解管理風險，從而有效保護管理人員的管理安全，全面提高管理效率。要防范和化解供電企業管理風險，就必須圍繞著建立平安供電、和諧供電、陽光供電、效能供電而展開，主要應從以下幾個方面入手：

2.1思想上高度重視，提高防范意識，各級供電企業都要把防范管理風險、構建平安供電切實作為一項重要工作來抓，努力為基層管理人員創造一個良好的管理環境，確保供電人員的管理安全。

2.2要摒棄“權治”思想，克服“人治”意識，強化“法治”觀念，供電企業要強化對供電人員的“法治”教育和“管理風險”的警示教育，不斷強化供電企業管理人員的“法治”觀念，提高依法管理意識，自覺地學法、遵法、守法，讓“法”深入人心，克服管理上的僥幸和麻痹心理。

2.3要規范管理行為，提高管理質量

2.3.1要求供電企業在法律、法規的框架內針對本系統的每一個崗位制定出相應的工作職責和工作標準及追究實施辦法，做到有章可循，理順管理規程。

2.3.2要求供電人員在生產經營管理的過程中自覺依法行事，努力克服管理隨意性，盡力避免違法、違規行為的發生。從而提高管理質量，規避管理風險。

2.4要完善風險控制機制，增強自我保護意識

目前電力企業內部監督機制還不健全，規章制度也不完善。而風險控制一直是供電行業作風建設和基層干部隊伍建設的重要內容所以應增強風險的防范意識，這也成為了當前風險管理的重點。

2.5要加強業務培訓，提高管理人員素質

要化解供電企業管理風險，供電企業管理人員就必須具備一定的，能夠正確開展供電企業管理活動的綜合素質。這些素質包括正確的思想觀念，端正的工作態度，必要的法律知識，熟練的業務技能和計算機操作技能以及協調能力等。因此，供電企業應統籌兼顧，有的放矢，有針對性的加強供電人員的政治教育和業務技能培訓，盡可能地提高供電人員的綜合素質。

2.6突出三個重點，降低廉政風險

黨員干部在執行公務或日常生活存在著發生腐敗行為的可能性，因此，通過加強廉政風險防控機制建設以降低廉政風險，是降低供電管理風險的重要環節。

2.6.1突出決策權的“民主”

進一步貫徹執行領導干部民主議事制度、民主決策制度，避免“一言堂”，把領導決策過程中潛在的廉政高風險降低到最低限度。

2.6.2突出供電企業管理的“法理”

對涉電審批、電價類別認定、用電比例核定、偷竊電處罰等行為，構建一條自由裁量權的“警戒線”，防止管理行為的隨意執行。強化對日常供電管理權的監控，促進供電企業管理的公開、公平和公正。

2.6.3突出人、財、物、權的“公開”

當前，供電企業涉及的人、財、物管理是一個廉政高風險點。公開操作，透明運行，才能保障干部員工的知情權和監督權，進而降低風險。

2.7積極應對風險

一是大家要強化風險防控意識，企業管理方方面面都存在著風險，我們要不斷完善體制，把風險控制提高到企業管理的層面。

二是加強工作風險防控、風險管理是企業發展的基礎，現在各企業處于激烈競爭階段，一點點的經營風險和外界因素都關系到企業的存亡，所以企業要時刻警惕，做好風險防控。

三是風險管理是企業科學發展上水平的需要，我們要認真領會電力企業管理的意圖，抓好風險防控體系的建設，逐步完善企業內部各部門相互監督，相互促進的風險防控管理機制。

四是要把風險防控工作納入到企業文化范疇，所以要不斷的提高個人素質，加強服務意識，把企業風險時刻放在心中，只有這樣才能更有效的做好企業風險的防控，進入用方法促管理，用管理促發展，用發展促盈利的良性循環的局面。

2.8實行權力制約，強化內外監督

科學分權。供電企業內部建立嚴格的管理機制，嚴格規劃出不同權利的管理和行使范圍，通過優化權力流程，減少非法定的和不必要的審批環節，建立起職權明晰、責任明確，相互制約、相互協調的權力制衡機制。

2.9加強信息管理，有效掌控風險。風險信息管理至關重要，關系到風險的控制與效果。建立風險信息報送管理辦法，可與突出矛盾和問題排查整治工作同時進行，及時發現企業體制機制改革、經營管理、優質服務、電力供應、故障報修、員工思想動態、重要崗位、關鍵人員等方面存在的突出問題、突出矛盾和不穩定因素，利于及早掌握信息、研究分析、果斷決策、制定措施、強化疏導、降低風險。

結束語

企業在新的管理條件下，需要面對管理的諸多風險因素，所以在不斷的修改和完善管理體制，從根本上控制風險的發生，減少風險事件的發生，加強標準化建設，隨著社會經濟體制改革的深入進行，企業應積極探索新的管理舉措，控制企業管理風險的發生。

參考文獻

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【關鍵詞】企業 風險管理 控制

隨著我國經濟的高速發展，財務風險已成為我國企業迫切需要解決的現實問題。我國的企業起步晚、規模小，沒有實現規范化管理。企業是我國國民經濟中的支柱產業，隨著現代管理體系逐漸走進企業的管理中，企業融入國際市場競爭中，傳統的財務管理已遠不能適應新形式發展的需要，會計電算化是未來會計發展的必然趨勢。我國企業的會計電算受宏觀政策調控和國際經濟變動的影響，企業承受著巨大的財務風險，完善財務經營管理機制，應對外部危機的根本保證。從財務風險的表現形式入手，健全和完善的財務管理，發揮財務風險管理職能，保證企業能夠得到穩定的發展。

一、企業財務管理的重要性

財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當而導致投資者預期收益下降的風險，財務風險給企業帶來的破產風險，資金運營及利潤分配因各種因素而導致的對企業的盈利及發展等方面的重大影響。確立財務管理在現代企業管理中的中心地位，企業管理者掌握企業財務狀況，建立全面預算管理體系，企業開發經營過程具有長期性，加強對現金流量的管理。加大了汽車銷售企業風險控制的難度。

二、建立健全規章制度

健全規章制度，是加強財務管理的依據，也是抵抗經濟危機的保障。汽車銷售企業應當抓好以下幾個方面：

一是建立一系列財務管理規章制度，并不斷進行補充和完善，以提高規章制度的科學性和適用性。同時，制訂嚴格的崗位責任制，建立充滿活力的激勵機制和行之有效的監督約束機制。為促進每一位財務人員的責任心，建立有效的考核制度，也是做好財務基礎工作的重要環節。

二是賬套的備份。維護工作是會計電算化順利進行的保證。由于會計數據的重要性，存儲在硬盤里的數據必須進行備份2份，當會計數據丟失或會計數據遭到破壞時，能借助備份恢復到最近狀態。同時根據備份的內容，分別存放在不同的地方，達到“雙保險”。流于形式，增強其執行的剛性是十分必要的。

三是創新和調整財務管理的內容。確立明確確立企業財務管理目標的多元化。改進和調整原有的管理指標，建立反映知識資本價值的財務考核指標，評估知識資本價值，定期編制知識資本報告，披露企業在人力資本等方面的變化和投資收益。

四是建立投資決策制度。汽車銷售活動資金投入量大，而且存在著許多不確定的因素，沒有按照要求其作好投資決策分析，導致企業經營者投資信息不可靠，汽車銷售財務審計工作強調過程控制和主動控制，做好事前控制和事中控制工作，重視風險管理，充分發揮內審的防范作用，及時消除不良隱患，發揮資產經營效益；同時由財務內部控制制度評價、工程項目預算評價生產力各要素的利用程度，實現各種資源的優化組合，全面實現監督、控制、服務、評價職能。

三、加強財務管理中的風險防范和控制

一是強化預算管理。房地產企業應建立預算管理委員會，履行全面預算管理職責，建立和完善預算編制工作制度及流程，建立預算執行情況的考核辦法，對做到獎懲分明。建立完善動態調整型的財務預算，掌控各開發項目可行性階段的推進程度，實現開發項目資金風險承受與資源價值創造的最佳結合，有效規避資金管理的風險。

二是建立完整的集成化管理信息系統。建立會計運輸管理等子系統。目前以業務為中心，根據銷售的連續運動資料能夠隨時更新，不需要任何人工分析，系統自動實時生成資金管理模塊；集成性： 即財務管理數據可靠性之保證。通過信息集成直接傳入財務子系統，ERP系統其他子系統融合在一起，有利于財務會計對未來風險的分析與預測，體現了汽車銷售會計控制的思想。

三是加強企業的財務風險控制。在汽車銷售企業管理中，財務風險包括資金成本風險、資金周轉風險、債務清償風險等。在開發企業風險防控體系的建設中，必完善財務管理中的業務授權制度。作為企業對發生的經濟行為進行賬務處理，對項目進行風險分析，對項目的預期收益進行合理的預測，判斷項目投資方案是否合理可行。實現財務管理預算化需要以項目預算和資本預算為基礎，把經濟效益的回報項目作財務預算分析，對整個項目的資金制定可行性研究計劃、提高項目開發投資決策時的準確性，要對經濟行為進行定量約束，防止資金管理上盲目進行運作，控制汽車銷售企業的財務風險。

四是完善財務控制監督體系。在企業建立一種制衡機制，把內部審計與財務控制有機地結合起來，將使企業的風險業務處理上能很好地完成內部審計對內部控制的監督。要把內部控制審計作為一種過關性審計，要求公司必須繼續接受內部控制審計。除了進行會計核算外，還要參與監督經濟合同的履行情況等。控制項目投資和費用支出，制定專項費用管理辦法，完善核算辦法和監督手段。

參考文獻

[1]萬婷婷.《戰略財務管理對傳統財務管理的挑戰》.2008.審計與理財.

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關鍵詞：房地產企業 內部控制 風險 管理

作為與國民經濟與金融安全息息相關的支柱性產業，房地產行業將其整體風險水平控制在合理區間內是保證其自身安全發展需要和維持整個經濟穩定的必要舉措。然而，房地產業相比其他行業，具有企業經營規模大、資本投入高度集中的特點，這使得本行業企業的經營情況經常受制于諸多影響因素，除企業本身的經營管理模式與戰略決策水平外，還有國家的宏觀經濟政策和地區的經濟發展狀況等，這加大了房地產企業進行有效的風險管理的難度。在房地產行業相對發展成熟的各國，對于房地產企業的個體和全行業的整體風險都有系統的研究和嚴格的控制規范，但我國房地產行業起步晚，對這方面的研究相對稀缺，房地產企業普遍風險控制水平有限，這引發了學界和業界的諸多擔憂。

一、企業內部控制與財務風險管理的關系

企業的內部控制與風險管理的共同目標是保證企業的合理、健康發展，避免或最小化因為外部或內部因素的影響而使企業遭受不必要的損失。然而，就兩者之間的關系的討論在國內外都沒有產生過明確一致的結論。國外的相關研究者對兩者關系一般持三種觀點：其一是認為企業的內部控制體系是風險管理工作的基礎，而后者是對前者的拓展應用；其二認為企業的內部控制包含了風險管理，風險管理是內部控制工作內容之一；三是認為內部控制與風險管理相互融合，互為補充。而在理論文獻和業界工作之中，兩者的界限正變得越來越模糊，很多時候表示同樣概念。

相較國外文獻，國內對企業內部控制與風險管理關系的探討起步相對晚，但近些年發展得較快?？偨Y國內學者在這方面的研究，大概觀點與國外類似。另外結合我國房地產行業的特有情況，國內學者提出：對風險暴露的指示工作比關注企業經營控制細節更重要，設計執行科學的風險管理體系比單純關注于內部控制體制的建立更有意義。從《配套指引》中可見，企業的風險管理往往伴隨著內部控制策略的實施，而內部控制框架的建立很多時候是為了更好地進行風險管理。很多房地產企業和其他企業經營失敗的教訓也告訴我們，企業所承受的財務風險很大一部分根源于良好內部控制的缺失，如企業沒有實現內部職務的合理分離，或存在大量的尋租、舞弊等現象。所以，若企業不能根據自身財務風險管理的目標設置、建立并嚴格執行合理的內部控制框架和方案，則可以認為該企業的內部控制是失效的，不但無法進行有效的財務風險管理，還會使得企業處于不必要的風險暴露之中。

二、房地產企業面臨的主要財務風險類別分析

在設計內部控制體系以實現風險管理目標之前，首先要分析影響房地產企業財務狀況的主要風險因素，經總結包括以下幾種：

（一）日常運營的財務風險

主要包括房地產公司日常運營中的事務性支出，不少房地產企業因為預算制度不完善，財務報表制度與會計、審計制度建設不成熟，導致運營過程中費用過高，效率低下，形成持久性的財務風險。

（二）債務風險與利率風險

此兩類風險來自于房地產企業的資金來源的不確定性與利率的變動。房地產企業資金需求量大，我國房地產企業普遍存在過度依賴債務融資現象，這使得房地產企業的資金來源具有脆弱性與不穩定性，一旦銀行信用窗口收緊或者出現利率的持續性上漲，房地產企業的資金成本必將大幅度提升，資金來源縮小，財務風險激增。

（三）財務投資風險

房地產公司的特性決定其每一個項目的資金占用量是巨大的，則單個項目的成功與否有時候可能直接決定著房地產公司的財務安全，無論是選擇錯誤的投資項目，或者從合作方或客戶處承受高的信用風險，都可能給房地產公司的財務風險管理帶來巨大的負擔。

三、從內部控制的角度實施風險管理的措施

從上文的分析中可見，為應對房地產企業所承受的不同類型的財務風險，在對這些風險進行分門別類之后，針對性地設計內部控制策略提示并解決來自各個方面的風險因素，最終形成一個相輔相成、全面應對各類風險的內部控制框架?；谶@一思想，我們對我國房地產企業基于內部控制的財務風險監測與管理給出以下建議：

首先，應該加強對房地產企業財務資金的管理與控制。企業的內部控制體系應當同時保證資金使用的透明與資金調度的高效，同時建立定期的財務報告制、會計審計制與全面預算制度，監控資金狀況。針對自身行業特性，房地產企業還應用本公司數據定期計算財務風險指標，如損失率，在險價值等；其次，房地產企業應在內部控制體系中建立嚴格的成本核算體系，考慮利息率和原料采購成本價的變動；第三，房地產企業應該構建財務信息資料庫并及時更新，對于合作銀行、合作伙伴與客戶的信用狀況等因素都要考慮在內。通過建立穩健的財務決策系統。在新上馬項目與研發過程中，使用合適的財務手段如對沖或分散投資的方式，防止大的政策風險為房地產企業招致難以承受的損失；最后，加強房地產公司財務人員的挑選與培訓，以保持合理的治理結構和自上而下的高執行力，這可以幫助房地產企業避免由于財務人員任用不當和執行力不足、運行效率低下造成的財務風險。

四、結束語

有效地進行財務風險管理是房地產企業內部控制的目標之一，而同時合理的內部控制框架也有利于房地產企業有效地監控財務風險與應對財務風險。本文通過分析房地產企業財務風險的主要來源，從內部控制框架構建的角度，提出科學的內部控制體系的建立應充分考慮企業的風險暴露，與風險控制科學地相結合，達到統一的目標，即保證企業的健康、長遠發展。

參考文獻：

[1]國務院國有資產監督管理委員會[J].中央企業全面風險管理指引. 2006

[2]德勤華永會計事務所有限公司.中國上市公司內部控制調查分析報告. 2010

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關鍵詞：上市公司；財務管理；風險預防與控制

引言

當前，我國上市公司財務管理出現了內憂外患，據不完全統計：上市公司中存在財務管理漏洞的高達32%，年度出現財務危機的概率將近45%，每年因財務風險導致的額外支出額損失占凈利潤比例約為1.8%，帶來的直接和間接損失逐年呈2.3%上升趨勢。因此，深入研究上市公司財務管理的風險預防與控制研究具有很高的現實意義。

一、簡述財務管理的風險預防與控制研究的內涵

（一）財務管理的風險預防

財務風險是指，由于舉債而給企業財務成果帶來的不確定性，作為企業營運資金管理的一項重要內容，財務風險管理直接影響企業營運資金的周轉和經濟效益。而財務管理的風險預防就是要對上述所提及的風險做好各類管控工作。

（二）財務管理的控制研究

這里所謂的財務管理的控制研究是指，企業管理者們要結合企業實際情況，從制度建設、人員管理、體系打造等方面，對現存風險及潛在風險進行的相關研究，目的是為了切實降低財務運營中的風險，同時，切實提升管控質量。

二、我國上市公司財務管理中的常見風險分析

（一）籌資風險

籌資風險是上市公司財務管理過程中最易發生的一類風險，很多在創業板上市的公司和經營狀態不太好的公司都容易發生這類風險，它是指上市公司籌資過程中，出現不能按時足額的償還借款的可能性以及股東權益的可變性。在部分上市公司中，由于借入的資金無法保證企業按時定額償還利息，反而進一步加大了企業正常經營的難度，直接導致了企業的破產，除此之外，由于籌資風險的無形擴大化，也會造成潛在投資者對企業發展缺少信心，帶動企業內部股東一起一并退出。

（二）投資風險

我國上市公司在財務管理中的投資風險是指，在上市公司在進行對外投資的過程中，出現的投資選擇、投資項目、投資組合策略等方面出現問題而使得公司方賣弄無法取得期望的投資回報的風險。這類風險的產生主要是源于公司對外進行的投資活動，單就企業活動本身來說，如果控制得當，不會出現深層次問題，但是，如果在投資過程中缺少科學的規劃，缺少管理策略的保護，就容易出現預期和現實之間巨大差異的產生，造成決策失誤，從而影響企業盈利水平和償債能力。

（三）收益分配風險

我國上市公司在財務管理中的收益分配風險是指，由于收益分配可能使企業今后的生產經營活動產生不利影響的可能性。在現實中，部分上市企業在處理收益分配問題上有不同的考慮，有的是從企業快速發展的角度考慮的，有的是從股東權益最大化方面考慮的，但是，無論是如何考慮，都要充分顧忌收益分配風險發生的概率和可能性，盡量避免在收益分配環節上出現大的偏差和不良影響。

三、我國上市公司財務管理中風險控制與控制研究中存在的問題

（一）經驗決策現象仍很普及

我國上市公司財務管理中經驗決策的現象其實并不少見，究其原因，主要還是企業的高層領導者們對財務管理的內部流程、風險管控制度、各項法律約束條件等不夠了解，在涉及重大投資時，出現盲目情況而導致企業遭受重大財務風險和危機。舉例來說，在上市公司針對固定資產投資決策時，很多企業的領導者和管理者盲目相信自我主觀判斷，對相關項目信息掌握不充分，也沒有經過嚴格的系統分析和風險評估，因此，容易導致出現投資決策失誤，人為的擾亂了正常的經營管理過程，帶來了較高的財務風險危機。

（二）制度方面存在諸多漏洞

我國上市公司財務管理中的制度漏洞還是客觀存在的，表現在很多方面：一是制度的套搬套用現象比較普遍，導致外來的制度體系并不能完全符合本企業財務管理的現狀；二是相關的財務管理制度本身存在一定的漏洞，加上原先企業內部就存在財務關系的混亂，兩者相加容易出現更大的財務管理漏洞；三是上市企業內部和外部的制度銜接普遍也都存在問題，在資金的使用和分配環節上容易出現權責不清、管理紊亂等現象，導致出現資金走向混亂、安全性能較低、資金使用和周轉效率較差等情形；四是上市公司內部的某型專項制度缺乏創新。比如說：企業內部的預算管理系統沒有根據企業業務轉型而發生必要的調整，企業的市場監測機制沒有根據外部空間環境的變化而進行革新，企業成本控制制度沒有積極參照業務主管部門的要求而及時做出調整等等。

（三）風險防控機制還不健全

我國上市公司財務管理中的風險防控機制從總體上來說還不夠健全，體現在以下幾個方面：第一，在應對財務防線方面缺少必要的手段，一方面是由于財務管理人員的整體防范風險的意識不夠，另一方面是由于應對風險的經驗較為匱乏；第二，不能合理利用財務杠桿，要么就是片面的追求大規模融資導致財務結構不合理，要么就是輕視財務杠桿的作用，過渡追求低負債率；第三，財務預警機制不夠健全，突出的特點是幾乎所有的財務模型都集中在尋找最佳的公開財務指標來預測財務危機，但是這個模型存在諸多缺陷，即穩定性不夠，采用不同的樣本得到的預警模型存在顯著的差異，而且同一模型的適用范圍在很大程度上受到限制。

四、解決我國上市公司財務管理的風險預防與控制研究的幾點舉措

（一）提高認識，加強組織管理力度

這里所說的加強組織管理力度主要是指，財務管理部門并不是獨立于其他部門之外運行的，在日常工作進程中，交織著很多業務往來，因此，作為上市公司的相關負責人要做好相關工作，通過動員全員提高認識，進一步加強組織橫向和縱向的管理力度，形成管理的合力，從而真正提高管理的整體質量。實踐中，大部分上市公司都非常重視定期培訓機制的建立，通過培訓，強化上下級的監管職能，磨合部門之間的信息溝通工作，打造優質的財務人員隊伍，樹立牢固的財務風險防范意識。

（二）完善制度，強化內部管理水平

上市公司通過完善財務管理相關制度，強化內部管理水平是可以切實提高防范財務管理風險的，筆者認為，公司高層管理者們可以從以下幾個角度去落實推進：第一，建立健全較為完備的企業內部控制管理制度，通過制度的建立，提升資金使用的效率，強化資金流動的過程管理，加強財產控制即對存貨和應收賬款的管理；第二，建立健全相關的資本預算制度，實現對上市公司的現金進行預算控制管理。通過這項制度，可以有效的編制現金流量預算的各類方案，定期總結預期先進的收支狀況，進一步實現動態管理；第三，建立健全公司內部的財務風險管理制度。通過制度建立，對風險等級可以進行定級，對財務風險的控制可以保持彈性；第四，建立健全問責制。應當逐步加大對財務管理的人的約束，問責制是一個行之有效的辦法，在問責機制下，還可以進一步明確領導負責制，從而可以進一步明確責任區間和責任等級，能有效杜絕人為不利因素。

（三）適度負債，確定最佳資金結構

適度負債，確定最佳資金結構是應對財務管理風險的重要有效手段之一，在實際運營的上市公司中，只有權益資本而不承擔負債運營的企業基本沒有。實踐證明：規避籌資風險管控得當，能夠有效助推企業受益的最大化，同時，也能保證企業長久可持續的發展，一般來說，總體資產負債規模不能超過70%。但是，從另外一個角度來分析，如果上市公司負債資本的比例過大，一旦出現外部或者內部的突發事件，就會急劇擴大企業籌資風險，造成對企業發展的深層次傷害。因此，在負債比例和資金結構問題上，上市公司要有專業的技術團隊進行認真的分析，充分發揮財務杠桿的協調作用，同時，要根據外部社會大環境的不斷變化，及時調整經營的方向，及時調整內部財務資本的結構比例，及時降低不可控制的潛在風險，實現企業經營的穩定性。在通常定義中，所謂的最佳資金結構，是指在可以接受、可以控制的籌資風險內，總資本成本最低的資本結構，所以，從這個角度來看，上市公司更要深入結合本企業的實際情況，盡量做到資本結構的合理化，保證適度的負債，千萬不能急功冒進。

（四）優化決策，切實保障財務安全

上市公司的投資決策需要從不同程度加以優化，堅決避免出現主觀臆斷的現象，這就要求管理者們，特別是高層的決策管理者們要加強項目投資的評估機制，也要充分吸納外部不同的意見和建議，同時，還要結合不同時期的投資政策導向和瞬息萬變的市場運營動態，建議可以成立專業隊伍或專業技術小組，制定多種方案，經過預審、整理、評估、再調整、表決、實施等一系列流程后，決定采用何種最佳的投資方案。這樣一來，就可以減少企業在投資決策過程中可能出現偏差的概率，從而切實保障財務安全。

（五）加強培訓，提升整體安全意識

上市公司財務管理水平的切實提高來不開自上而下、自下而上的全員培訓，離不開整體安全意識的不斷提高。雖然這是一項基礎性工作，但是，卻來不得半點馬虎。筆者結合當前我國上市公司的成功經驗和做法，從以下幾個方面做了基礎性規劃建議：第一，從上市公司的角度來看，一定要對國家的政策有著清晰的研究，結合國家政策制定高效的財務管理制度和體系，要能使財務管理制度有生命力，能夠不斷依據外部變化的環境而不斷變化；第二，從上市公司內部來說，一定要在關鍵和重要的崗位上配備適當的人，確保能力和崗位職能相匹配，同時，要把人的積極性和主動性充分調動起來，提高財務管理工作的有效性；第三，培訓方式是提高上市公司財務管理工作質量的有效方式，上市公司的人力資源管理部門或者相關行政監督管理部門要加強專業知識的定期或不定期培訓，此外，上市公司其它崗位的相關人員也要落實培訓計劃，一般的，培訓經費投入應不少于年度支出的5%，培訓時長保證在人均每年60小時。

結束語

上市公司的財務風險涉及到其他方面還有很多，而其防范的方法也會因為企業的具體情況不同而不同，所以本文可能對一些企業財務防范的方法分析不夠全面或不夠深入，這有待將來進一步研究。（作者單位：首都經濟貿易大學）

參考文獻：

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篇6

關鍵詞：內控管理 風險防范 控制

內部控制管理是從公司角度進行的統籌性的經營措施，具有分配的性質，包括了企業的人力、物力、財力。在現代經濟高度商業化的時代背景下，公司經營理念及思維均發生了明顯的變化，內部控制的顯著作用得到了更大的認可。從不同的角度考慮，深入分析內控管理存在的風險問題，進而及時采取有效的措施進行防范處理，關系著各行業能否可持續發展。那么什么是內部控制呢？內部控制是指一個單位為了實現其戰略經營目標，維持企業正常運行，保證會計財務信息的正確可靠，報證系統經營方針的順利執行，使經營業務更加經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱。事實表明，內部控制管理不僅幫助企業運行的更加規范，而且促進了企業的可持續發展，尤其是在推動新興產業鏈的規劃發展方面起到了更加顯著的作用。首先，通過有效的內部控制可以降低成本，總所周知，成本和收入之間是密不可分的，高收入、高成本是普遍的現象，但是在現實生活中，企業往往面臨 “高投入、低收益”的窘境。在競爭日趨激烈的環境下，很多企業采取了盲目地控制經營成本，這會大大抑制企業的發展，在此種情況下。企業需及時完善內部控制管理措施，根據企業的計劃合理的編制預算報表，并嚴格執行。其次，有效的內部控制可以提高市場份額。擴大市場占有率是企業保持生命力的有效措施，通過占有率的提高鎖定更多的消費群，有效降低企業面臨的市場風險。最后，有效的內部控制可以增強競爭，最大程度的防范企業的經驗風險。

一、企業內控管理與財務風險防范的現狀

（一）相關人員的管理觀念和風險意識嚴重不足

目前，我國企業過度的關注了外部市場，而忽略了企業的內部控制及治理，企業管理人員對于企業管理的認識還不夠全面，僅僅將眼光局限于加強企業的經營管理和財務管理，而忽視了科學的內部控制管理對于企業發展所產生的潛在效益。那么如何提高企業內部控制意識呢？首先，企業應大力宣傳內部控制的重要作用，提高內部控制制度在企業的影響力，使每個員工充分認識到實行內部控制的必要性，現實生活中很多企業只是在應付上級檢查時才采取臨時措施，種種錯誤的觀念、錯誤的認識以及錯誤的做法都嚴重制約了企業的內部控制管理積極作用的發揮。其次，只有計劃是不行的，落實到實處才是硬道理，為了落實控制制度，企業必須制定詳盡完善的后期工作檢查，提高內部控制制度的權威性，進行獎勵與懲罰，排除可能存在的制度建設障礙，真正調動員工的積極性和主動性，保證企業各項控制工作的順利進行。

（二）財務控制監督機制不健全

在企業運行的過程中，激勵和監督是兩個不可分離的工具，只有監督沒有激勵是行不通的，反之亦然，監督是企業政策順利執行的保證，是企業順利運行的基礎。企業首先應該在宏觀層面上做好財務內控制度建設的規劃工作主要包括以下兩個部分：企業內部監控和企業的外部監督。目前有相當一部分企業并沒有建立相應的內部審計單位，即使有的企業設立了，也只是流于形式，內部審計單位的作用并沒有得到充分發揮。另一方面，企業的外部監督體系也沒有充分發揮，不論從社會監督還是政府監督而言，監督力都有待加強，監督機制弱化，從而給企業帶來巨大的財務風險。

（三）企業缺乏規范的內部控制制度

目前，我國大部分企業總是把追求利潤最大化、追求經濟利益最大化放在首要位置，忽視對風險的認識和控制。如果企業有比較規范的內部控制制度，可能缺乏對風險的認識不會給企業帶來多大的損失，但是，在大部分企業的內部控制制度都不規范并且執行過程不嚴格的情況下，必然會給企業帶來巨大的損失。很多企業都沒有對內部控制給予相關的重視程度，沒有建立一套與之相關的激勵體系制度，使企業員工持有一種正確的態度去執行內部控制，使企業的內部控制制度只是一種空頭設置，起不到任何有效的作用，必然會給企業帶來意想不到的巨大損失。

二、改進企業內部控制管理、財務風險防范的建議

企業要想改進內部控制的管理、對財務風險進行一定的防范和控制，就必須要在經營活動的過程中不斷地去加強財務管理系統的完善工作，強化員工的風險意識，建立健全企業的內部控制制度，將損失降至最低程度，為企業創造最大的收益。為此，企業應該做到以下幾點。

（一）加強企業全體員工的內控管理意識和風險防范意識

目前，我國的多項財務法律法規中都明確規定，企業的經營管理者必須要確保企業的財務相關資料的完整真實可靠，并對其內部的財務工作負責，同時，還要對已經建立起來的內部控制管理體系各項執行負責。企業的財務工作人員應該培養出較強的風險防范意識，每時每刻都要保持高度的警惕心，識別并找出風險發生的根源，同時去尋求最優化解辦法，使企業防患于未然避免損失。應使財務管理工作人員認識到財務風險可能存在于工作的每個環節中，其中的每一個環節的疏忽大意都很有可能給企業帶來巨大的災難，迫使他們要時刻保持著高度的風險意識只有企業的整體內控管理意識和風險防范意識達到了一個顯著的高度，才能保證企業健康、長遠、可持續的發展。例如，鄭州市匯豐電子有限公司時刻提醒企業員工內控管理和風險防范，使每個員工都能在第一時間發現問題，進行糾正，為企業消除了許多未知的災難，保證了企業高速穩定的發展。

（二）加強建立企業內部的風險防范和風險控制監督體系

企業應該建立健全企業內部的風險防范和財務風險控制監督體系，能使企業及時的對財務風險進行識別、反映和控制監督。所謂建立企業內部的財務風險的防范體系，就是要通過財務風險的一些指標的認識，從而對企業總體的財務狀況進行敘述，讓企業的經營管理層預先了解到企業可能存在的財務危機，為企業對風險的防范和改善企業經營管理活動的內容提供最有利的證據，從而使企業能夠保持長期、穩定的可持續發展，獲得最大的經濟利益。此外，企業還應該加強建設財務風險的控制監督體系，對企業財務活動、經營活動等方面進行有效監控，以此帶動企業整體財務管理水平的提高。有些企業已經擁有了這種風險預警和財務控制監督體系，使企業保持穩定長遠的發展。例如，比亞迪汽車制造有限公司建設并完善了一套財務風險預警和控制監督體系，使得企業能夠第一時間發現危機的征兆，從而采取措施避免危機并從中找到有利于企業發展的機會。

（三）提高財務人員的專業技能，并樹立其正確的內部控制管理觀念

在競爭激烈的市場條件下，企業必須擁有一個有正確的內部控制管理觀念的高專業技能、高專業素質的財務團隊。而要樹立正確的內部控制觀就要求企業的員工對企業的內部控制有一個新的認識，而不是傳統意義上的對企業的內部管理系統的認識，它是對目前企業所使用的管理體系的一種有意識的強化整合。企業的財務人員只有擁有了以上的素質，才能適應不斷發展的社會主義市場經濟的發展。目前，有些企業已經采取了這種措施，給企業帶來了穩定的經濟利益。例如，萬向集團公司致力于提高企業財務人員的專業技能和專業素質，近來又加強樹立財務人員正確的內部控制管理觀的工作，使企業的業績發展迅速，為企業謀取更多的利益。

三、結束語

在競爭激烈的市場經濟條件下，由于多方面的原因使我國的許多企業都存在有關于內部控制和財務風險防范的問題，這將嚴重的阻礙企業的未來發展。因此，這就要求企業的經營管理層人員根據自身的不足，與我國的發展趨勢相結合，不斷的去改進企業內部控制制度的完善工作，同時在財務管理工作中重視財務風險的防范工作，并充分利用自身擁有的資源使自身的內部環境處于最佳狀態，以有效地防范和化解財務風險，從而使企業在激烈的競爭中處于不敗之地，并保持健康長遠、可持續的發展。

參考文獻：

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[2]任忠強.企業財務風險的防范與控制[J].湖南科技學院學報，2009

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關鍵詞：現代企業財務風險成因分析防范控制

Abstract: with the development of market economy, modern enterprises are facing more and more competition, as competition intensifies the financial risks faced by the enterprises is more and more complicated and changeable. Financial risk exists objectively enterprise financial management work in all aspects and links, strengthen financial management of enterprises has become a modern enterprise to survive and develop in the fierce market competition, enterprise system is an important link to ensure and implement. So enterprises must have a profound understanding of and attention to the financial risk, and take effective measures, analysis and prevention of comprehensive.

Keywords: analysis of financial risk prevention and control in modern enterprises

中圖分類號：C29 文獻標識碼：A 文章編號：

引言；現代企業財務管理是按照現代企業制度的要求，根據財經法規制度和財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。在市場經濟狀況下，企業財務管理與財務風險管理顯得尤為重要。企業對財務管理人員應該增強風險防范意識，防范和控制風險對企業可能產生的不利影響。

一、企業財務管理

1.企業財務管理，是指在國家法律法規和方針、政策指導下，根據國民經濟發展的客觀規律和企業對資金管理的要求，有組織地對企業財務活動及財務關系所進行的一項管理工作，是企業生產經營管理的一個重要組成部分。財務管理作為企業管理的一個重要組成部分，其意義在于實現企業的經營目標。企業作為自主經營，自負盈虧及獨立的商品生產者和經營者，不僅要盡可能取得最大利潤，而且還要做到穩步發展，增強企業的流動性，避免風險，所以財務管理的職能是圍繞利潤最大化和風險最小化這一經營目標進行的。

2.財務風險的成因分析

財務風險是企業財務活動中由于各種不確定因素的影響使企業收益與預期收益發生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能。財務風險存在于企業財務管理工作的各個環節，不同的財務風險產生的具體原因不盡相同，總體來看，主要有以下幾個方面的原因：

（一）財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足

財務風險是客觀存在的，只要是有財務活動，就必定存在財務風險。在現實工作中，我國許多企業的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管好用好資金，就會避免財務風險，風險意識的淡薄是財務風險產生的重要原因之一。

（二）財務決策缺乏科學性、嚴謹性

決策是企業財務管理活動的核心，財務管理的基本職能就是決策職能，財務風險是在財務活動中產生的，因此可以說決策是財務風險之源。決策的正確與否直接決定著決策實施過程中所遇到的財務風險的種類、性質和程度的大小。企業的財務決策幾乎都是在風險和不確定性的情況下做出的，采取經驗決策和主觀決策等錯誤的方法，極易導致決策的失誤，從而引發財務風險。

（三）企業內部財務關系混亂

企業內部各個部門之間及上級主管部門之間，在資金管理及使用、利益分配方面存在權責不明、管理混亂的現象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證，從而引發財務風險。

（四）企業資金結構不合理，負債資金比例過高

在我國，資金結構主要是指企業全部資金來源中權益資金與負債資金的比例關系。由于籌資決策失誤等原因，我國企業資金結構不合理的現象普遍存在，具體表現在負債資金占全部資金的比例過高。很多企業資產負債率達到30%以上。資金結構的不合理導致企業財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，由此產生財務風險。

二、企業財務管理中的風險管理對策

（一）增強風險意識，提高財務決策水平。財務決策的正確與否直接影響到企業的經濟利益，為防范財務風險，企業必須加強管理者的財務決策水平。管理者平時應多參加專業培訓，培養科學的決策觀念，從而減少財務決策的盲目性。管理者在決策過程中要充分考慮影響決策的種種因素，應盡量采用定量計算和分析方法，并且運用科學的管理決策模型進行分析，從而選出最優方案。

（二）完善企業的財務管理系統。企業生產經營活動中所有風險最終都會反映在財務風險中。企業應該對不斷變化的財務管理環境進行分析，把握環境的變化規律，完善企業的財務管理系統，從而使得企業能夠根據環境變化適時的調整財務決策，以此降低因環境變化給企業帶來的財務風險。企業應通過完善財務管理系統來加大對公司債務、資產、現金回收、投資回收和資產增值等方面的管理和監控。

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【Abstract】Through the following aspects： reasonable definition of outsourcing business scope， making outsourcing planning， analysis， integration and optimize business processes， strengthening the outsourcing contract management according to business risk characteristics， enterprise can prevent the risk of outsourcing supplier selection， contract， pricing， regulatory and etc. key links. Through outsourcing， the enterprises gain more professional and more economic services， to improve the core competitiveness.

【關鍵詞】業務外包；外包合同；勞務派遣；風險防控

【Keywords】 business outsourcing； outsourcing contract； labor dispatch； risk prevention and control

【中圖分類號】F275 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）04-0068-02

1 基于風險防控的業務外包管理的主要做法

1.1 制定業務外包制度防范業務外包風險

《企業內部控制應用指引第13號――業務外包》（財會[2010]11號）把“業務外包”定義為“指企業利用專業化分工優勢，將日常經營中的部分業務委托給本企業以外的專業服務機構或其他經濟組織（以下簡稱承包方）完成的經營行為。”[1]

企業的業務外包風險主要包括外包范圍和價格確定不合理的風險，業務外包監控不嚴、服務質量低劣的風險，以及商業賄賂的風險。企業應制定業務外包管理辦法，優化業務外包管理流程，科學合理制定業務外包規劃，規定外包業務選商、定價原則和程序，運用市場化機制完善外包費用定價，嚴格執行制度防范業務外包管理關鍵環節風險。

1.2 合理界定外包業務范圍，制定業務外包規劃

按照突出主業、利于管理、界面清晰、責任明確、條塊整合、名稱規范的原則對企業業務進行梳理和劃分，把技術含量低、勞動密集型、非關鍵性、輔、附加值低、與企業核心競爭力相關度較低的業務劃分為非核心業務，非核心業務納入外包業務范圍。對含有可外包業務單元的核心業務進一步細分，把處于主要裝置運行鏈的首（末）端，能獨立運作、管理，屬于勞動密集型、技術含量低、沒有增值空間的工序和作業，完整切割出來作為非核心業務。對于界面模糊、相互關聯的業務進行現場調查確認。

在區分核心業務、非核心業務的基礎上，對非核心業務進行整合：將業務內容相近、流程相似、分散在不同地點的業務歸為一項整體業務；將業務間有關聯，涉及一項或多項要素，可統一管理的不同業務按工作性質內容進行歸納合并。對梳理整合的企業外包業彰稱和內容進行規范統一，建立企業非核心業務范圍劃分表，并按照統籌規劃、整體操作、規范運作、保持穩定的原則，根據企業生產經營戰略需要，科學制定企業業務外包規劃，分階段實施。

1.3 嚴格外包業務承包方資信審查，控制簽約主體風險

企業制訂業務外包方案，應明確外包準入要求。企業建立“管用”分開的資源市場管理機制，業務外包歸口管理部門建立合格承包方一覽表，簽訂合同只能選取獲得準入資格的合同相對人。對新承包方的準入，必須按程序辦理審查審批，必要時實行現場考察。承包方應取得相應營業執照、專業資質，技術及經驗水平符合業務外包要求，按照業務外包方案要求取得QHSE體系管理認證等。其從業人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應的專業技術資格。

1.4 按業務特點規范外包合同文本，防范合同簽訂風險

不少企業在實施業務外包前簽訂勞務派遣合同。根據人力資源和社會保障部《勞務派遣暫行規定》，用工單位使用的被派遣勞動者數量不得超過其用工總量的10%，必須同工同酬。而且根據《中華人民共共和國侵權責任法》規定，勞務派遣勞動者因執行工作任務造成他人損害的，由接受勞務派遣的用工單位承擔侵權責任?？梢?，勞務派遣用工模式實際用工單位承擔的法律責任大，存在較大的風險，要嚴格依法適用。

而實施業務外包后，企業注重的是對工作結果的管理，用的是服務，而不再是直接用人，用工單位并不參與勞動過程。凡是由承包人組織人員、獨立指揮勞動者完成服務或作業[2]，交付工作成果，按工作成果計算報酬的非核心業務，可以根據外包業務的性質和法律關系，簽訂合同選擇適用承攬合同、委托合同或技術服務合同文本，化解勞務派遣用工法律風險。

按照基礎性生產制造、物料投放、產品包裝裝卸、運輸物流、行政后勤等業務作業特點，企業可組織業務主管部門和業務屬地管理單位規范業務外包承攬合同文本，分別制定相應外包合同示范文本，防范合同風險。業務外包合同主要條款包括外包業務的內容和范圍、服務和質量標準、費用結算標準、雙方權利和義務、驗收辦法、HSE管理、保密事項和違約責任等，重點明確承包方的業務管理控制義務。

1.5 規范定價規則和程序，防范外包業務定價風險

外包合同的定價應遵循“公平、透明、規范”的原則，按政府定價、政府指導價和市場價（含招標價）的順序確定，無上述價格的，企業應在進行市場調研后組織有關部門與簽約對方協商確定互品（服務）的價格。對于勞務派遣合同期滿終止后，簽訂業務外包合同， 承包方增加了業務管理義務，可合理計取管理費。企業整理制作各類業務的定價依據，確保同類業務的定價標準一致性，不會因業務主管部門和屬地管理單位的不同而出現偏差，嚴格審核外包業務服務費擬調增方案，控制定價風險。

1.6 明確外包業務的監管職責，防范作業安全風險

為加強業務外包監管，發現問題及時溝通和處理，企業建立業務外包歸口管理、職能部室專業主管和業務使用單位屬地管理的管理網絡，發揮專業部門的“線管理”，作業部、中心單位的“面管理”作用。業務外包歸口管理部門負責編制企業業務外包總體方案，完善企業業務外包管理制度和工作流程，組織新增或調整業務外包實施方案審核，并按程序報審批。各業務主管部門負責審核企業各單位提出的對口業務外包需求，核定業務外包工作量，審核業務外包費用，負責指導制定外包業務作業標準的考核細則；參與對業務外包使用單位和業務外包承包方的檢查工作。企業下屬單位是業務外包管理的責任主體，是外包合同的執行主體，負責督促業務外包承包方履行合同，執行作業標準和考核細則。企業通過內控測試、專業檢查等形式，以安全為中心，強化對外包承包方作業現場的督查管理，防范作業安全風險。

2 基于風險防控的業務外包管理成效

2.1 實現業務流程的整合優化，提高作業效率

企業組織業務屬地管理單位和部門，切實做好業務外包的基礎工作，在一個單位的上下業務鏈的相關業務盡可能發包給同一個承包方， 減少業務交接、協調環節，業務界面清晰，有利于安全、環保責任的落實。企業通過非核心業務流程的整合優化，提高了作業效率。

2.2 實現企業的簡員增效、提高核心競爭力

企業通過嚴格依據業務工作量計算業務外包合同價款，依據作業標準和考核細則加強業務過程監管考核，在扣除考核后結算，督促承包方提高服務質量。通過業務外包風險控制，企業實現減員、降低人工運營成本的同時，得到專業化服務保障。企業把人力資源集中投入到主業的規模經營，提高了企I核心競爭力。

3 結語

推進非核心業務外包是企業突出主業、提高核心競爭力的重要措施，是降低自行運營成本的同時提高工作效率的有效途徑。實施業務外包必須依法簽訂業務外包合同，規范合同條款，防范“假外包、真派遣”的法律風險。

【參考文獻】

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一、基層央行內控管理及風險防范存在的問題

內部控制是對內部各職能部門及工作人員的業務活動進行風險監控、制度管理和相互制約的方法和措施。以往基層央行經濟案件的發生就是內控管理不利，導致風險加劇而引發的后果。只有加強內控建設、降低金融風險，才能有效控制案件的發生。目前基層央行內控制度執行及管理工作存在以下問題。

1、教育滯后，跟不上形勢發展的需要。當前，在市場經濟條件下，員工的思想非常活躍，其價值觀在經濟利益的驅動下容易發生動搖，因此，加強職工思想內控教育十分重要。但是,目前的情況卻不是這樣，一些基層行領導重業務、輕教育的現象較為突出。一是領導認識不足、重視不夠。存在麻痹思想和僥幸心理，使職工思想內控和防范工作成為薄弱環節，職工教育達不到強根固本的效果。二是法制教育缺乏實效性。教育手段與實際脫節，觸及不到職工的靈魂，使職工法制觀念淡化，一些思想意志薄弱、道德基礎差的人員在金錢和物欲的誘惑下，產生犯罪動機，加大案件發生的可能。三是教育形式簡單。多數單位還停留在傳統灌輸教育的方法上，缺乏開拓創新精神。

2、監督不利，內控制度執行不到位。從基層單位金融案件的發生過程看，在內控制度管理執行當中存在著諸多問題和漏洞。一是規章制度成了應付檢查的擺設。各項制度應有盡有，本上、墻上隨處可見，但是，執行起來卻很難，使一些制度落實不到位。二是監督管理不利。沒有設立敢于負責、監管有力的監管隊伍，使有些監管環節斷層。三是執行業務操作管理制度流于形式。自人總行對金融機構內控的指導意見和原則后，基層央行內控制度日趨完善和嚴密，但是，制度在實際操作中并沒有得到真正落實。在會計業務處理上，重要業務處理的關鍵環節缺乏必要的監控和牽制。整個業務流程操作過程中不夠嚴密，存在一手清現象；相互監督、交叉復核的規定得不到真正落實。印、押、證分管沒有制約；給司機作案的人帶來機會。

3、處罰軟弱，沒有顯現法律的巍然。合理的處罰手段是規范基層業務經營行為和員工工作行為的基本前提，是保證國家金融政策和執行規章制度的重要保證?？赡壳疤幜P不力的現象十分普遍：一是處罰力度不夠。在處罰過程中，一些領導講面子、不講政策，講感情、不講原則，使政策和法規大打折扣。由于處罰不力，使職工業務差錯屢查不禁、同一問題重復違規的現象嚴重，給案件風險埋下了隱患。二是重經濟、輕行政處罰的現象較多。一些責任心不強的干部存有僥幸心理，認為出多大的事也丟不了官，至此思想麻痹，不能引起高度重視，導致案件發生的必然。

二、基層央行內控管理及風險防范應采取的對策

基層央行控制案件發生，必須強化內控制度建設，防范經營風險和責任事故發生。

1、加強教育、筑牢思想防線。人的素質高低，直接影響管理的效果，管理最終要通過人來實現。一是各級領導必須高度重視職工思想教育。使業務工作和職工教育同步運行，徹底消除麻痹思想和僥幸心理，堅持常抓不懈，建設思想意志堅強的職工隊伍，從思想這個源頭上控制住內部案件發生的可能。二是切實加強職工的法制教育和警示教育。有針對性地選擇在押服刑人員對員工進行現身說法教育，觸動職工心靈。三是改變傳統的灌輸方法，實行主人翁教育。采取問卷調查、群策群力、共同參與，發揮員工的集體智慧，使職工身感主人的自豪。設立行長接待日，開展談心活動，推動思想工作的不斷深入。使干部職工牢固樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，真正達到強根固本的目的。

篇10

【論文摘 要】目前，計算機技術的不斷普及使一些傳統的文件載體不斷消失，而計算機辦公自動化正逐漸被很多企業推廣運用。辦公自動化最明顯的標志就是信息檔案的建立，這種記錄信息的手段對企業來說更加方便和快捷，避免了傳統的紙張檔案的弊端。但是有利必有弊，計算機自身也存在著一些缺陷，導致企業在使用信息檔案這一手段時也存在一些弊端，針對這個問題，企業在運用此技術時一點要做好風險的防范措施，力求使風險降到最低?；诖?，本文主要對電子信息檔案管理的風險控制方法進行了探討。

目前，人們生活中一個非常重要的，必須的工具的就是電子計算機，其具有多種多樣的功能，這為企業的辦公帶來了巨大的變革，使企業辦公變得更加方便快捷。而在信息技術時代，最新的檔案方式就是電子信息檔案，它對企業在高科技方面的創新發展意義重大。但是根據具體情況來看，電子信息檔案并不全是優化，它也有自己的不足，比如與傳統的紙張檔案相比，具有更大的風險性，如果沒有積極制定防范風險的措施，那么很容易導致企業的數據被盜，所以，企業在使用信息檔案時一定要注意信息的安全性，積極主動的制定一些避免風險的措施，以使信息資源更加安全。

一、避免風險的措施

提前預防，在風險還沒有出現的時候就進行遏制是規避風險最有效的方式，也是最經濟的方式，對于電子檔案來說，應該以其自身的潛在缺陷為根據來實施控制管理，來保證內部信息的安全可靠，主要措施有：電子信息檔案管理的風險控制方法如下：

1.積極引進最新技術。計算機在工作過程中要同時結合多種措施，而規避風險的最好的辦法就是引進新的技術，新技術對可以使電子信息檔案更加安全可靠。其中一個很重要的方法就是設置密碼，這是現代操作系統最常運用的方式，在對電子信息檔案實施密碼設置后，要積極的訓練一些計算機技術人員來實施管理控制，避免信息資源被一些外界因素干擾。

2.制定一些制度。為了保證信息資源的安全性，那么必要的管理制度是必不可少的，所以企業要主動制定一些有針對性的制度來進行預防，也可以根據需要授權檔案管理人員自己制定制度，例如：可以規定只有管理人員才能進行相關的系統操控，而無關的人員沒有權利操作系統等。

3.及時消除風險。為了確保信息檔案數據的安全性，及時消除潛在的風險是非常重要的，在計算機維修期內，企業尤其要注意隨時可能存在的風險，主動采取應對措施。因為計算機網絡的的復雜性，使得控制風險工作也極其的不容易，不過，只要及時且做到全面看待問題，那么就可以把問題解決掉。比如，對于那種對計算機激進主義異常敏感的機構來說，為了應對潛在的危險，那么采取一定的措施是非常必要的。

4.及時進行預防和保護。為了消除危險電子信息檔案的因素，其中一個很重要的措施就是安全防護，其可以有效的避免信息數據受到外界因素的破壞，保證信息的安全可靠。

二、緩解風險的措施

電子信息檔案在遭到外界的干擾后，為了把危險降到最小，就需要管理人員盡最大的努力把危險掌控在一定的范圍內，那么管理人員應該怎么做才能使風險得到緩解?目前，許多企業開始利用風險轉移的策略進行緩解，電子信息檔案管理的風險緩解就是通過制定實施應變計劃、災難恢復計劃、電子信息檔案相關資產重新布置等手段來減小電子信息檔案及相關資產價值本身或風險的后果或影響。常見的風險緩解方法包括：事前措施、事后措施。前者是指在損失發生前為減少損失程度執行的方案;后者是在損失發生后為減少損失執行的方法。需要強調的是，在進行電子信息檔案的管理時如果發生危險，那么不管是什么情況，企業都要積極主動的進行及時的處理，這才是最為關鍵的。

三、分散風險的措施

在電子信息檔案管理中，還有一種經常使用的規避風險的措施就是轉移策略，所謂轉移策略實質上是一種風險的分散，即把風險轉到其他的地方，以此來把已經存在的風險降到最低，一般而言，能夠從多個角度對風險轉移的方法實施修正，如：修改配置模式、購買保險、外包給其他機構、或者與提供商簽署服務合同等等。經過這樣的處理之后，我們可以把復雜的風險問題進行簡化，再對原先實施的電子信息檔案管理策略優化改進，創造更加先進的電子信息檔案管理系統。此外，還可以與網絡供應商互相協調，讓供應商的安全服務符合電子信息檔案的使用需要。另外，還要強調的是，外包同樣隱含著風險，如果外包人員不符合合同的標準，那么后果會很嚴重。所以為了預防人為因素給企業造成損失，那么那些使用電子信息檔案的人員要做的就是一定要嚴格遵守操作標準。

四、評估風險的措施

當風險來臨后，企業最需要做的就是積極采取措施進行處理，為了把風險造成的影響控制在最小的范圍內，還要積極與其他措施相結合使用。風險評估的目的是為了能夠使預防計劃更加科學合理，在對電子信息檔案實施全面分析的基礎上，探究引起風險的因素以及其帶來的后果。需要實施分析評估的基本內容是：發生危險的概率，危險帶來的后果有多大，危險的成本探析，有哪些合適的控制防范辦法等等。此外，企業管理者要樹立風險觀念，積極主動的制定一套體系完善的針對多種風險的預防計劃。需要強調一點，如果機構中每個已被識別的弱點通過承認得以控制，這說明企業在安全防范工作中未能給予足夠的重視。企業防范風險的最大弊端在于，許多經營管理者錯誤地認為電子信息檔案無危險性，在使用檔案資料時未采取針對性的安全管理方案，這對于電子信息檔案帶來了諸多不便。而對于檔案管理人員來說，其在管理期間要控制好各個環節的工作，這對于檔案管理是極為重點的。在進行評估中，為了確保檔案信息的安全性，檔案管理人員就必須要非常警覺，對于潛在的風險能夠及時發現，并把其扼殺在萌芽狀態，對于已經發生的風險要積極采取措施，力求使風險造成的損失最小。

簡而言之，管理者或管理部門在對電子信息檔案管理時，一定要有這樣的意識，即電子文件的風險不是主觀的，而是客觀存在的，這種風險不是確定的，而是不確定的，而且還可能帶來很大的危險，所以一定要有對風險的警覺度，把預防風險看做所有工作的重中之重，積極制定風險防范辦法，使電子信息檔案的管理水平得以提高，這對于有效規避風險和降低損失有重要的意義。

參 考 文 獻

[1]馮惠玲.論電子文件的風險管理[J].檔案學通訊.2005(3)：8～11

[2]王兆新，裘潔.淺議電子文件信息的安全與保密[J].浙江檔案.2004(1)：36～37

[3]鄒生.開放網絡環境下的信息安全問題[J].信息安全與通信保密.2004(4)：28～29