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（錦州銀行錦州分行，遼寧 錦州 121000）

摘　要：必須強化銀行對票據(jù)業(yè)務風險的認識，針對票據(jù)業(yè)務風險制定相應的防范措施，只有這樣，票據(jù)業(yè)務才能健康穩(wěn)定發(fā)展。

關鍵詞 ：商業(yè)銀行；票據(jù)業(yè)務；風險防控

中圖分類號：F235文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）19-0171-01

收稿日期：2015-06-12

作者簡介：喬?。?972-），女，遼寧省鞍山市海城市人，本科，中級經(jīng)濟師。研究方向：財務管理。

一、銀行票據(jù)業(yè)務風險的主要類型

1.信用風險

信用風險主要表現(xiàn)形式包括銀承墊款、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)信用風險兩種。其中銀承墊款是指承兌申請人在到期后拒不付款，造成銀行墊款的現(xiàn)象，這是票據(jù)業(yè)務中最為常見的風險，也是最主要的信用風險。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)信用風險是信用風險的重要組成部分，在實際操作中，如果銀行轉(zhuǎn)出的票據(jù)被承兌人拒付，匯票開具的責任相關者可能承擔付款責任，由于銀票被拒的可能性較小，這種信用風險主要表現(xiàn)在商票上。

2、合規(guī)風險

票據(jù)業(yè)務的合規(guī)風險，是指銀行在開展票據(jù)業(yè)務的過程中沒有嚴格執(zhí)行相關的法規(guī)政策，造成的違規(guī)風險。在合規(guī)風險中，主要包括承兌及貼現(xiàn)業(yè)務貿(mào)易背景真實性風險、掮客參與票據(jù)流轉(zhuǎn)風險、貼現(xiàn)資金使用風險三種。首先，承兌及貼現(xiàn)業(yè)務貿(mào)易背景真實性風險，是銀行無法獲得票據(jù)業(yè)務真實背景引發(fā)的風險，一般的，銀行對票據(jù)貿(mào)易背景真實性的驗證主要通過企業(yè)合同發(fā)票等材料，但有的企業(yè)通過私造變更合同、虛構交易、分別授信等方式放大信用，實現(xiàn)資金套取。第二，掮客參與票據(jù)流轉(zhuǎn)風險是在企業(yè)融資困難的現(xiàn)狀下產(chǎn)生的，票據(jù)掮客即為票販子，票販子參與票據(jù)流轉(zhuǎn)的具體形式包括協(xié)助企業(yè)開立融資性票據(jù)、私自收購票據(jù)、利誘銀行員工等，通過設立空頭公司參與票據(jù)流轉(zhuǎn)，擾亂了銀行票據(jù)業(yè)務的正常秩序。第三，貼現(xiàn)資金使用風險是銀行實際操作中容易出現(xiàn)的風險，一般票據(jù)金額比貸款小，貸款后的監(jiān)控較為繁瑣，因此銀行很容易在監(jiān)控中出現(xiàn)漏洞，客戶利用銀行疏忽，對貼現(xiàn)資金進行違規(guī)使用。

3.操作風險

操作風險主要發(fā)生在票據(jù)業(yè)務的承兌貼現(xiàn)環(huán)節(jié)，由操作疏忽造成。在銀行業(yè)務中，票據(jù)業(yè)務的操作流程較長，環(huán)節(jié)較多，內(nèi)容較為復雜，對人員素質(zhì)的要求也較高，操作過程中的風險點很多，因此，操作風險也是銀行票據(jù)業(yè)務風險管理的重要部分。在實際業(yè)務中，銀行操作風險主要表現(xiàn)形式包括未能有效識別偽造變造票據(jù)、票據(jù)憑證管理不嚴、系統(tǒng)操作等原因造成的質(zhì)押懸空等。

4.市場風險

票據(jù)業(yè)務的市場風險主要是票據(jù)的利率變動風險，伴隨我國經(jīng)濟體制的市場化，票據(jù)業(yè)務的市場程度也大大提高，在票據(jù)利率市場化的背景下，市場資金面趨緊的情況中票據(jù)的市場風險將會凸顯。

5.道德風險

銀行票據(jù)業(yè)務的道德風險可能來自銀行內(nèi)部，也可能來自銀行外部。銀行系統(tǒng)內(nèi)部的道德風險一般表現(xiàn)形式為員工內(nèi)部作案或者內(nèi)外勾結，這種情況出現(xiàn)的幾率較小，但一旦出現(xiàn)，金額也是巨大的，影響也十分惡劣。此外，內(nèi)部風險還包括銀行內(nèi)部員工意識松懈，容忍問題存在以及管理不力。外部道德風險除了傳統(tǒng)的偽造、變造、復制、掉包等形式外，近期還有不法分子通過偽造公示催告，借機侵占銀行資金的現(xiàn)象。

二、票據(jù)業(yè)務的風險防范措施

1.提高銀行票據(jù)從業(yè)人員專業(yè)素養(yǎng)及風險意識

長期以來，基層經(jīng)營單位的銀行員工對票據(jù)風險的重視程度不高，認為資金只要存入銀行就是無風險業(yè)務了，但是票據(jù)業(yè)務風險確實客觀存在，且風險一旦形成對銀行會造成很大損失。因此，要強化票據(jù)從業(yè)者的專業(yè)素養(yǎng)及風險意識。

首先，要對票據(jù)從業(yè)人員加強業(yè)務培訓及警示教育。要讓銀行票據(jù)從業(yè)者熟練掌握相關法律要求及崗位規(guī)范，提高風險防范的自覺性。

第二，要強化日常管控，要強化票據(jù)經(jīng)營單位客戶資質(zhì)的審核，密切關注客戶思想動態(tài)及異常行為，可以通過業(yè)務監(jiān)督及突擊檢查，防范操作風險及道德風險。

第三，要強化業(yè)務隊伍專業(yè)性培訓。良好的業(yè)務隊伍是規(guī)范工作的保證，銀行應當設置合理的晉升通道，強化考核激勵機制，開展培訓，從而提高從業(yè)者素質(zhì)。

1.強化業(yè)務審查，優(yōu)化客戶結構

在進行承兌業(yè)務前，銀行應當強化對客戶資質(zhì)的審核，重點考察申請人的經(jīng)營及現(xiàn)金流狀況，對申請人的資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務范圍進行科學評估，合理劃定承兌額度。此外，承兌業(yè)務應該將期限靈活化，適度提高貸后跟蹤檢查的實效。對于關聯(lián)客戶，銀行除了檢查其購銷合同之外，還應該關注實際貨物出入庫狀況，防止虛假關聯(lián)的出現(xiàn)。

在貼現(xiàn)業(yè)務上，銀行應當強化對資金使用方向的監(jiān)控，防止?jié)L動開票及套現(xiàn)套利等情況的出現(xiàn)，在承接業(yè)務時應當對資料進行細致辨別及驗證，一旦發(fā)現(xiàn)問題客戶應將其拉入客戶黑名單中。

最后，銀行還應優(yōu)化票據(jù)客戶結構，重點支持資質(zhì)好、信用高、風險可控程度大的客戶，重視供應鏈融資客戶，有目的的發(fā)展客戶，按實際情況削減客戶，優(yōu)化銀行客戶結構。

3、強化業(yè)務檢查，嚴格落實責任

業(yè)務檢查是防范風險的重要工作，不論風險存在與否，銀行都應當加大對票據(jù)業(yè)務的日常檢查，及時進行風險預警，做好防控措施。在檢查過程中，銀行可以將定期檢查及不定期檢查結合起來，對風險高發(fā)區(qū)域進行重點檢查，例如業(yè)務量大、交易活躍的經(jīng)營機構等。此外，對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，銀行應當進行嚴格的責任落實，將問責機制切實推行開來，從而避免風險，規(guī)范銀行票據(jù)業(yè)務操作。

參考文獻：

[1] 唐曉緯.銀行承兌匯票業(yè)務中的風險研究與防范措施[J].現(xiàn)代

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【關鍵詞】企業(yè) 財務風險 原因分析 防范策略

改革開放以來，我國經(jīng)濟體制發(fā)生了重大變革，經(jīng)濟全球化和世界經(jīng)濟一體化進程加快，在不同程度上為我國各大企業(yè)帶來了有利的發(fā)展機遇。但同時中國經(jīng)濟逐漸融入世界市場，也面臨著發(fā)展的挑戰(zhàn)和風險。財務管理是企業(yè)管理中十分重要的環(huán)節(jié)，但是我國企業(yè)在財務管理方面還不成熟，面對復雜的世界市場經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，日益暴露出企業(yè)發(fā)展的弊端，導致企業(yè)面臨的財務風險越來越大。本文主要介紹了財務風險及特征，剖析了財務風險形成的原因，并為更好地防范財務風險提出了相應的措施和發(fā)展戰(zhàn)略。

一、財務風險及特征簡單概述

財務風險是多種因素共同作用的結果，是指企業(yè)對未來預期財務收益不能實現(xiàn)，產(chǎn)生的一種未來財務損失的可能性?，F(xiàn)代企業(yè)為了擴大生產(chǎn)規(guī)模、增加企業(yè)資本量，不斷進行企業(yè)融資、投資賒賬交易等形式，都在不同程度上增加了企業(yè)的財務風險，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動造成了一定的影響。企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營，必然存在一定的財務風險。財務風險具有多方面的特征，下面簡單介紹一下。

（一）客觀性

從字面意思來看，客觀性是說企業(yè)的財務風險是客觀存在的，不可避免的。不錯，企業(yè)要生存和發(fā)展就要進行基本的交易和經(jīng)營活動，經(jīng)營活動本身就是一種風險行為。既然知道企業(yè)的財務風險不可避免，就要在基本經(jīng)營活動中加強防范，把企業(yè)的財務風險降到最低。

（二）不確定性

財務風險是對未來收益損失可能性的一種猜想和預測，是一種自然現(xiàn)象，它存在于企業(yè)經(jīng)濟活動的方方面面。但是具體到某一件事時，財務風險的發(fā)生又具有不確定性。正是這種不確定性，使企業(yè)的經(jīng)濟活動充滿刺激和驚險，也為企業(yè)的財務風險防范增加了一定的困難。

（三）收益性或損失性

一般來講，財務風險與企業(yè)收益是成正比例關系的，即企業(yè)經(jīng)營面臨的風險越大，未來收益的可能性也就越大，反之亦然。面對企業(yè)發(fā)展過程中的財務風險，為企業(yè)的財務管理提出了新要求，企業(yè)要不斷的完善財務管理工作，降低財務風險，提高企業(yè)資金使用效率。

（四）全面性

所謂全面性是指企業(yè)面臨的財務風險貫穿企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營活動中，面臨的財務風險或大或小，但貫穿發(fā)展的方方面面。這就需要在企業(yè)決策或經(jīng)濟活動中要充分考慮財務風險因素。

二、財務風險原因分析

通過以上財務風險的特征，我們知道財務風險無處不在。另外造成企業(yè)財務風險形成的因素也是多方面的，下面我們主要從企業(yè)外部因素和企業(yè)自身因素來具體分析一下。

（一）企業(yè)外部因素

企業(yè)要生存和發(fā)展，必然要在一定的外部環(huán)境中進行。一般來講，企業(yè)處于的外部環(huán)境一般是固定的、難以改變的，是宏觀的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，受國家經(jīng)濟政策和世界經(jīng)濟發(fā)展的影響。對于企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境主要包括兩個方面。

1.國家經(jīng)濟政策變化。雖然我國已經(jīng)進入了市場經(jīng)濟深入發(fā)展的階段，但在重大經(jīng)濟措施和政策上，國家依然掌握著主動權。我國的稅收政策包括各種稅費，對企業(yè)盈利水平的高低有著一定的影響。另外國家采用經(jīng)濟杠桿和財政杠桿，通過改變銀行利率等經(jīng)濟行為，來控制企業(yè)的貸款等行為，都對企業(yè)的財務風險造成一定的影響。

2.復雜的經(jīng)濟環(huán)境。隨著市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展，經(jīng)濟全球化加劇，世界各國之間的經(jīng)濟聯(lián)系越來越密切。但是各國之間在政治、經(jīng)濟和文化等方面的差異性比較大，這為各國之間的經(jīng)濟往來增加了一定的困難，導致企業(yè)發(fā)展面臨的國際經(jīng)濟環(huán)境越來越復雜，這在不同程度上增加了企業(yè)的財務風險概率。

（二）企業(yè)自身因素

1.應收賬款回收不及時。應收賬款是企業(yè)資金回收的重要環(huán)節(jié)，應收賬款的及時回收是有效降低企業(yè)財務風險的重要方面。但是在實際的企業(yè)生產(chǎn)活動中，通常把企業(yè)的應收賬款當作企業(yè)的資本來使用。從理論上來講，應收賬款能夠增加企業(yè)的利潤，但是應收賬款并不能作為現(xiàn)金來使用，正是在企業(yè)財務管理中忽視對應收賬款的回收，才導致企業(yè)現(xiàn)金流緩慢，同時也增加了財務風險。

2.財務決策失誤。財務決策在企業(yè)經(jīng)濟活動中發(fā)揮著重要作用，代表著一個企業(yè)發(fā)展的方向和目標，決策目標的科學與否直接影響了企業(yè)未來的發(fā)展。由于我國企業(yè)在財務管理風險管控方面的理論還不成熟，在企業(yè)決策過程中難免會導致決策失誤，特別是在中小型企業(yè)。由于財務決策的失誤，導致了企業(yè)投資不能在預期內(nèi)收回資本，這樣就使企業(yè)陷于巨大的財務風險之中。

3.財務風險防控意識薄弱。財務風險是客觀存在的，并且存在于企業(yè)經(jīng)濟活動的方方面面。但是在實際的財務管理工作中，相關的財務管理人員對企業(yè)經(jīng)濟活動的財務風險防控意識比較薄弱。有時候他們只看到未來收益的可能性，卻對經(jīng)濟活動的財務風險不認真分析和防范，另外他們對比較小的財務風險不加注意，往往忽略。正是由于相關財務管理人員的財務風險防控意識淡薄，無形中加大了企業(yè)的財務風險。

三、財務風險防范措施探討

（一）及時回收應收賬款

及時回收企業(yè)應收賬款，減少企業(yè)壞賬準備，是科學防范企業(yè)財務風險的重要舉措。加快對應收賬款的回收速度，首先要對客戶企業(yè)進行考核和信用等級評定，并了解企業(yè)的實際經(jīng)營狀況和償債能力，拒絕與資信審核較差的企業(yè)合作。其次，嚴格控制和合理分配企業(yè)應收賬款的比例，在應收賬款生成的過程中要遵循短期、少量、安全的原則。另外要對未結算的款項定期認真審查，避免形成壞賬。再次，對應收賬款采取經(jīng)濟責任制，讓個人或具體部門來負責應收賬款的回收，認真檢查結算回收情況，加速應收賬款的回收。

（二）加強財務風險的防控意識

企業(yè)面臨財務風險通常表現(xiàn)為企業(yè)資金不足、現(xiàn)金流動性差、企業(yè)債務繁重、經(jīng)濟效益降低等，這些行為都與企業(yè)的財務管理工作緊密相關，都反映了企業(yè)財務風險的程度。企業(yè)經(jīng)營活動中財務風險無處不在，我們要居安思危，認識到財務風險的全面性和客觀性，增強財務風險的防控意識。具體來講，要對企業(yè)的經(jīng)營活動和財務狀況進行實時的動態(tài)分析，認清企業(yè)發(fā)展的宏觀經(jīng)濟環(huán)境，并適當調(diào)整企業(yè)的策略，順應市場經(jīng)濟的發(fā)展環(huán)境。

（三）實施多種風險防范策略

企業(yè)內(nèi)部通過對財務風險的分析和預測，針對不同的風險類型，隨機應變，采取不同的防范措施。第一，風險接受策略。企業(yè)在長期的發(fā)展中要建立相應的壞賬準備制度，建立企業(yè)風險專用基金。這在應對市場變化時，保證企業(yè)有足夠的風險承擔能力，從而幫助企業(yè)度過難關。第二，風險回避策略。企業(yè)要認清自身的發(fā)展狀況，客觀評價自己，對一些風險比較大和難以控制、把握的高難度經(jīng)營項目，企業(yè)決策者要科學的進行取舍，避免因不勝量力給企業(yè)造成巨大的財務風險。第三，風險分散策略。隨著企業(yè)生產(chǎn)速度的加快，產(chǎn)品生產(chǎn)的周期縮短，并且更新?lián)Q代越來越快，為了規(guī)避存貨風險，企業(yè)要選擇多元化的經(jīng)營戰(zhàn)略，選擇多種產(chǎn)品、多種行業(yè)，分散企業(yè)風險。

（四）建設企業(yè)風險控制人才隊伍

企業(yè)的財務風險控制是一項復雜的工作，要認真考慮企業(yè)資產(chǎn)負債、資本運營、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)等問題。因此，防范企業(yè)的財務風險，必須要建立一支高水平、高素質(zhì)的財務風險控制人才隊伍。企業(yè)要善于引進一批高技能、專業(yè)的財務風險防控人才，在他們的帶領下，提高企業(yè)的財務風險防控能力和企業(yè)的決策水平，避免決策失誤給企業(yè)帶來損失，從而科學防范企業(yè)財務風險，推動企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

四、結語

綜上所述，企業(yè)財務風險是客觀存在的，造成企業(yè)面臨財務風險的原因也是多方面的。一旦企業(yè)的財務風險越來越大、不可控制將企業(yè)陷于巨大的財務危機之中，就會嚴重影響企業(yè)的資本運營和現(xiàn)金流，給企業(yè)帶來巨大的發(fā)展風險。新時期，為了企業(yè)實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，我們要充分了解財務風險的特征，認真分析財務風險的成因。從企業(yè)發(fā)展的實際情況出發(fā)，采取合理、科學的應對措施，加強防范，努力把企業(yè)的財務風險降到最低，促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

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【關鍵詞】電費回收；風險防范；電力企業(yè)

一、引言

隨著我國電力行業(yè)的不斷改革和發(fā)展，積極適應激烈的市場競爭、開展電力市場營銷工作已經(jīng)成為了供電企業(yè)的主要經(jīng)營和管理活動之一。在這樣的背景之下，電費回收工作就顯得異常重要了。一方面，電費是電力企業(yè)自身產(chǎn)品價值的一個外在體現(xiàn)，是其主要的資金來源之一。我們常常用電費回收率來作為衡量電力企業(yè)經(jīng)營活動好壞的重要經(jīng)濟指標。另一方面，當前日趨下降的電費回收率給電力企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來比較嚴重的困難，使得企業(yè)的進一步發(fā)展空間不斷收縮，甚至可以說是舉步維艱。雖然《電力供應與使用條例》第三十九條規(guī)定：逾期未交電費的，供電企業(yè)可以從逾期之日起，每日按照電費總額的1%～3%加收違約金，具體比例由供用電雙方在供用電合同中約定；自逾期之日起計算超過30日，經(jīng)催交仍未支付電費的，供電企業(yè)可以按照國家規(guī)定的程序停止供電。但是在實際情況中，該規(guī)定的執(zhí)行力往往是很有限的。因此，如何提高電費回收率、切實防范電費回收風險已經(jīng)成為了一個電力企業(yè)急需解決的問題。

二、電費回收風險產(chǎn)生的主要原因

（一）“先用電、后繳費”的慣例

當前這種傳統(tǒng)的做法已經(jīng)成為了誘發(fā)電費拖欠問題的一個重要隱患。應該說“先用電、后繳費”是電力市場長期以來形成的一種傳統(tǒng)營銷模式，其根本原因就在于電這種特殊的商品所具有的產(chǎn)、供、銷同時完成的特殊性，也就決定了電業(yè)企業(yè)難以在實際營銷過程中實行“先付款、后用電”的運作方式。這樣一來，一些信譽差的企業(yè)往往就會拖欠電費，甚至是偷逃電費。同時，一旦企業(yè)的經(jīng)營活動陷入困境，使得資金周轉(zhuǎn)不順，拖欠電費往往就成為了大多數(shù)企業(yè)首先想到的解決辦法。

（二）現(xiàn)行電力法律、法規(guī)與收費方式存有矛盾

現(xiàn)行電力行業(yè)的相關規(guī)定存在很多不合理的地方，這也在一定程度上造成了當前電費回收困難的局面。比如，目前電力企業(yè)實行的收費方式是本月用電下月交費，如果按照《電力供應與使用條例》中的規(guī)定，需要等到用電客戶欠費30日以后才給予停止供電的處理。這樣一來，就等于是用戶至少已經(jīng)拖欠了兩個月的用電費用。對于一些普通的居民用戶來說，用電量相對較少，拖欠的電費也較少，因而這種做法能夠起到一定提醒和警示作用。但是對于一些每月電費高達幾百萬甚至上千萬的大宗用戶來說，在2個月的時間內(nèi)拖欠的電費將是非常巨大的，一旦發(fā)生惡性的電費拖欠問題，將嚴重影響到電力企業(yè)的正常資金周轉(zhuǎn)過程。

（三）城市建設和農(nóng)村欠費問題日益突出

隨著我國城市建設和發(fā)展進程的不斷加快，各種基礎設施建設和舊城改造工程不斷得到設施。由于建筑拆遷和居民搬遷等原因，很多用電戶的登記信息發(fā)生了變更，甚至是去向不明，而他們之前消耗或者是拖欠的電費也將很難收回。另一方面，當前我國新農(nóng)村建設進程不斷拓展和加快，農(nóng)村用電量持續(xù)增加。但是同時也引發(fā)了一個不可忽視的問題，農(nóng)村中大多數(shù)的青壯年都外出務工，家里只留有小孩或者是老人，這部分人員在生活上缺乏有效的保障，很容易拖欠電費，而且對他們還不能一味地強制性采取停電措施。上述兩個問題日益突出，需要引起足夠的重視。

三、做好電費回收風險防范的幾點措施

（一）加大媒體宣傳力度

應該說，只有在得到政府和社會輿論的支持下，供電企業(yè)才能充分運用各種催費措施，做好電費回收風險控制，保障電費順利回收。一方面要通過多種渠道加大媒體的宣傳力度，利用廣播、電視、報紙、網(wǎng)絡等各種傳媒手段，積極宣傳和普及國家和企業(yè)的各項法規(guī)制度，比如《電力法》、《電力供應與使用條例》和《供電營業(yè)規(guī)則》等，使廣大用戶樹立起文明用電的法律意識，自覺按時交納電費。另一方面，企業(yè)可以結合供電區(qū)域內(nèi)各用電客戶的實際情況，建立用戶檔案，并對其信用等級進行評定，及時通過媒體宣揚和表彰那些誠信比較好的用電戶，并對那些經(jīng)常拖欠電費的用戶進行曝光，迫使他們按時交納電費。

（二）實行電費分次結算制度

這項措施主要是針對每月電費數(shù)額較大的用電客戶。為了有效地避免這類用戶的電費拖欠和回收困難問題，可以推行電費分次結算制度。比如，可以與相關企業(yè)簽訂《電費分次結算協(xié)議》，其中規(guī)定每月在1日、10日和20日分3次對其進行抄表收費，并且要縮短允許的拖欠時間。這樣一來，一方面可以給大用電量客戶留有一定的資金周轉(zhuǎn)時間，同時也有效地避免了電力企業(yè)自身的電費回收風險問題，應該說對雙方都是有利的。

（三）成立專門追討電費機構

在目前的市場形勢和嚴峻局面下，電費回收已經(jīng)在很大程度上成為了電力企業(yè)日常工作的重點之一，甚至可以說是影響到了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。為此，電力企業(yè)應該成立專門的電費回收部門，其中包括法律、財務和營銷等相關人員，一方面負責制定和實施企業(yè)電費回收風險防范和控制策略，有效地避免惡性拖欠電費問題的發(fā)生；另一方面要采取有效地手段，對已經(jīng)發(fā)生的電費拖欠問題進行追討，必要的時候應該積極采取法律武器，來保障電力企業(yè)的切身利益。

四、結論

隨著國家能源結構的不斷調(diào)整，電力作為一種清潔能源必將在國民經(jīng)濟建設中發(fā)揮更大的作用。為此，電力企業(yè)應該積極推進自身的發(fā)展進程，著力解決好電費回收的風險防范和控制問題。目前一個比較好的做法就是建立電費回收預警制度，對可能欠費的客戶提前預警，從另一個角度來降低和化解電費回收風險。

參考文獻

[1]張逸芹.淺談供電企業(yè)電費回收風險防范與管理[J].科技經(jīng)濟市場，2010（11）.

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關鍵詞：電力調(diào)度；安全風險；防范措施

電力系統(tǒng)的正常運行，必須依靠電力調(diào)度，通過下發(fā)一系列調(diào)度指令，有針對性的實施調(diào)度策略，從而促使電網(wǎng)長期處于穩(wěn)定的運行狀態(tài)下，才能夠提升電能為穩(wěn)定性。由此可見，電力調(diào)度在電力系統(tǒng)中的重要地位是不容忽視的。然而，隨著電網(wǎng)覆蓋范圍的不斷擴大，各種先進的設備和技術被應用于電力系統(tǒng)中，因此電力調(diào)度安全性的風險也隨之增多，在這種情況下，積極加強電力調(diào)度安全風險的防范措施研究具有重要意義。

一、電力調(diào)度安全風險概述

（一）電力調(diào)度重要性

合理的電力調(diào)度，有助于安全性和穩(wěn)定性在電網(wǎng)中實現(xiàn)，是電網(wǎng)實現(xiàn)長期穩(wěn)定運行的關鍵，因此，電力調(diào)度的重要性如下：首先，在科學和信息技術不斷進步的背景下，人們的生活水平有所上升，在這種情況下，日常生活以及生產(chǎn)中，對電能穩(wěn)定性的要求越來越高，因此電力調(diào)度的重要中凸顯出來；其次，要想促使電網(wǎng)長期處于穩(wěn)定的運行狀態(tài)下，工作人員需要對電網(wǎng)的整體狀態(tài)進行實時掌握，在進行電力調(diào)度的過程中，提升指揮的統(tǒng)一性，才能夠及時發(fā)現(xiàn)電網(wǎng)運行過程中的不穩(wěn)定因素，從而加快故障處理速度，提升電能供應的穩(wěn)定性；再次，通過電力調(diào)度，有助于更加科學合理的應用能源，實現(xiàn)能源的節(jié)約。由此可見，現(xiàn)階段，我國電力系統(tǒng)發(fā)展中，對電力調(diào)度提出了更高的要求，在這種情況下，調(diào)度工作人員只有應用較強的責任感和專業(yè)水平才能夠為提升電力調(diào)度規(guī)避安全風險的能力。

（二）安全風險管理的基本概念

風險管理是安全管理的本質(zhì)和核心。風險管理于20世紀30年代起被應用于企業(yè)風險以及工程和系統(tǒng)中，指工作人員在日常工作中，通過對隱患事件以及危險事故的預測，對風險發(fā)生的起因以及即將造成的結果進行充分的分析，從而展開辨識危險源、分析和控制風險的工作，最終為避免風險的產(chǎn)生奠定良好的基礎。在展開風險管理的過程中，風險的預測、分析和控制是關鍵內(nèi)容，通過這一系列內(nèi)容，有助于降低安全事故發(fā)生的概率，也有助于提升事故借鑒措施的科學性。

二、電力調(diào)度安全風險因素

（一）安全管理力度不足

近年來，城市建設速度加快，然而因安全管理方面缺陷造成的電力調(diào)度事故次數(shù)卻呈現(xiàn)出上升的趨勢，大型安全事故在電力調(diào)度中，不僅會嚴重威脅人們的正常生活，還會給企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失。以上問題的產(chǎn)生，同安全管理力度在電力調(diào)度中相對較低具有緊密的聯(lián)系。一方面，負責電力調(diào)度的管理人員在日常工作中，缺乏安全意識，在對安全管理制度構建的過程中，無法對其進行完善，也無法提升安全管理措施的科學性，最終導致較大的安全隱患產(chǎn)生于電力系統(tǒng)當中；另一方面，在不健全的電力調(diào)度安全管理制度基礎上，工作人員的日常操作等行為嚴重缺乏規(guī)范性，不佩戴安全設備展開操作或不遵守操作規(guī)范的行為屢見不鮮，導致電力調(diào)度安全風險增加。

（二）電力設備故障風險

近年來，我國在積極進行現(xiàn)代化建設的過程中，電力系統(tǒng)的地位越來越重要，它的穩(wěn)定運行與人們的日常生活和工業(yè)生產(chǎn)具有緊密聯(lián)系，與此同時，也延長了變電站在運行過程中的時間長度，各種負荷在長期作用于電力系統(tǒng)中的設備中時，短路、磨損等現(xiàn)象的發(fā)生是不可避免的。然而，在日常電力調(diào)度工作中，部分工作人員在沒有詳細檢查電力設備質(zhì)量的基礎上就對其進行安裝和應用，這種現(xiàn)象導致電力系統(tǒng)的安全性下降，同時在沒有及時更新電力設備的基礎上，設備老化現(xiàn)象嚴重，也威脅著電力系統(tǒng)的穩(wěn)定運行。這種電力設備的故障會導致電力調(diào)度安全風險的提升。

（三）操作安全風險

工作人員在負責電力調(diào)度工作時，要想促使電力系統(tǒng)長期處于穩(wěn)定的狀態(tài)下，通常需要不斷重復同樣的操作步E和流程。這樣一來，工作人員的安全意識有可能下降，在實際工作中，存在明顯的注意力不集中問題，很容易造成不及時維修或失誤操作等現(xiàn)象，這樣一來，安全性和穩(wěn)定性就將在電力調(diào)度中降低，甚至還將引發(fā)嚴重的電力系統(tǒng)事故。并且，部分工作人員在進行電力調(diào)度操作的過程中，還存在不遵守規(guī)章制度的現(xiàn)象，導致安全隱患在電力調(diào)度操作中增加。

三、電力調(diào)度安全風險的防范措施

（一）構建健全安全管理制度

針對現(xiàn)階段我國電力調(diào)度工作中安全管理力度不足的問題，積極構建健全安全管理制度是至關重要的。這樣一來，電力調(diào)度工作開展過程中的安全責任就能夠被落實到個人，在提升每一個工作人員安全意識和專業(yè)能力的基礎上，可以促使安全性和穩(wěn)定性在電力系統(tǒng)中得以充分體現(xiàn)，并能夠保證工作人員的生命安全；在對相關安全管理制度進行制定的過程中，工作人員必須從實踐的角度出發(fā)，確保每一項操作的具體流程和規(guī)定都能夠被納入到相關操作規(guī)定當中，并定期展開對工作人員的培訓，促使其增加對安全工作的重視程度。

在構建健全安全管理制度的過程中，還必須包含應急策略內(nèi)容。電力系統(tǒng)實際運行中，很容易受風、雪等的影響而被破壞，導致安全性在電力調(diào)度中降低，而這一故障的發(fā)生具有較強的偶然性，因此，在健全安全管理制度的過程中，必須有效制定應急策略，從而更有效的指導工作人員在第一時間發(fā)現(xiàn)故障位置，并積極采取措施進行修復，促使風險防范能力在電力調(diào)度中得以充分的提升。

（二）提高對電力設備的維護力度

近年來，在科學和信息技術不斷進步的背景下，各種先進的設備被應用于電力調(diào)度中，而這些設備在長期運行過程中很容易產(chǎn)生短路、老化等現(xiàn)象，從而引起電力調(diào)度的不穩(wěn)定性。在這種情況下，新時期必須科學的維護電力設備，相關部門應以小組的形式定期對設備運行狀態(tài)進行科學的判斷，并有針對性的制定維護機制，明確規(guī)定設備檢修人員的專業(yè)技能以及實際操作行為，促使其保持較強的責任感，提升工作質(zhì)量和效率，同時工作人員在加大對電力設備維護力度的過程中，必須對設備運行狀態(tài)進行詳細的記錄，從而為以后電力調(diào)度工作的開展奠定良好的基礎。

（三）提升電力調(diào)度工作人員專業(yè)素質(zhì)

現(xiàn)階段，各種先進設備和技術被應用于電力系統(tǒng)中，因此要想提升電力調(diào)度穩(wěn)定性，相關工作人員較強的專業(yè)素質(zhì)是關鍵，只有這樣，才能夠促使安全風險在電力調(diào)度中有效降低。在這種情況下，相關企業(yè)在經(jīng)營過程中，應加大對電力調(diào)度工作人員的培訓力度。一方面，通過定期培訓，促使其養(yǎng)成嚴謹?shù)墓ぷ骶?，并對加強電力調(diào)度安全風險的防范產(chǎn)生深刻的認知，通過較高的技術能力，減少工作中的失誤現(xiàn)象，為提升電力調(diào)度穩(wěn)定性奠定良好的基礎；另一方面，通過不定期抽查，對電力調(diào)度工作人員自我提升的意識和成績進行檢驗，監(jiān)督、引導其不斷學習先進知識和技能，從而能夠更加有效的防范電力調(diào)度安全風險。

結束語：

綜上所述，構建健全安全管理制度、提高對電力設備的維護力度以及提升電力調(diào)度工作人員專業(yè)素質(zhì)是電力調(diào)度工作順利進行的基礎，是有效預防電力調(diào)度安全風險的關鍵。鑒于此，相關企業(yè)經(jīng)營過程中，必須科學制定安全管理制度，并通過設備的有效維護來提升電力調(diào)度的安全性和穩(wěn)定性。

篇5

關鍵詞：托收 支付方式 商業(yè)信用 風險 防范措施

近年來，在國際貿(mào)易中，屢屢有中國的外貿(mào)企業(yè)遭遇外貿(mào)詐騙，每年被騙數(shù)十億美元。浙江省是外貿(mào)詐騙的重災區(qū)之一。浙江義烏是中國最大的小商品集散地。據(jù)浙江義烏市警方提供的數(shù)據(jù)，僅2004年，義烏市公安局受理的涉嫌外貿(mào)詐騙案件就達20余起，680多位經(jīng)營戶被騙，每起案子涉案金額從20萬元到上千萬元不等，總額達2380萬元。據(jù)估算，去年一年，義烏商戶被騙的貨值在億元以上，其中很大一部分是外商所為。究其原因，其中一個很重要的原因就是輕信外商，在簽合同時選擇了對出口人風險很高的支付方式――托收。

一、托收的定義、分類及其性質(zhì)

托收（Collection）是國際貿(mào)易中經(jīng)常采用的支付方式之一。國際商會制定的《托收統(tǒng)一規(guī)則》1995年修訂本（URC522）(國際商會第522號出版物）對托收作了如下定義：托收是指由接到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融單據(jù)和／或商業(yè)單據(jù)以便取得付款／承兌，或憑付款／承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條款或條件交出單據(jù)。簡言之，托收是指出口方委托本地銀行根據(jù)其要求通過進口地銀行向進口方提示單據(jù)，收取貨款的一種支付方式。

托收可分為光票托收和跟單托收。

光票托收（Clean Collection）是指金融單據(jù)不附有商業(yè)單據(jù)的托收。

跟單托收（Documentary Collection）是指金融單據(jù)附有商業(yè)單據(jù)或不附有金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。

國際貿(mào)易中貨款的收取大多采用跟單托收。在跟單托收的情況下，按照向進口人交單條件的不同，又可分為付款交單和承兌交單兩種。

付款交單（Documents against Payment，簡稱D/P）是指出口人的交單是以進口人的付款為條件。

承兌交單（Documents against Acceptance，簡稱D/A）是指出口人的交單是以進口人在匯票上承兌為條件。由于承兌交單是在進口人承兌匯票后，即可取得貨運單據(jù)，并憑以提貨，這對出口人來說，已交出了物權憑證，其收款的保障只能取決于進口人的信用，一旦進口人到期不付款，出口人就有可能蒙受貨物與貨款兩空的損失。所以，在國際貿(mào)易中，一般出口企業(yè)對承兌交單這種做法都會從嚴掌握，盡量避免使用。

在國際貿(mào)易中，使用最多的托收方式是付款交單（簡稱D/P）。這種方式的具體做法是出口人發(fā)貨后，取得裝運單據(jù)，委托銀行辦理托收，并指示銀行只有在進口人付清貨款后，才能把商業(yè)單據(jù)交給進口人。這便容易使出口人放松警惕，認為只要進口人不付款就不能提貨，進口人既然已經(jīng)同自己簽訂了進口合同，就是想要貨，那么進口人就會按照合同的約定付款提貨，托收方式也就不存在風險。另外，托收方式一般都通過銀行辦理，所以，又叫銀行托收。這也容易使一些出口人產(chǎn)生誤解，認為托收是銀行信用。殊不知，托收雖然是通過銀行辦理，但是銀行只是按照賣方的指示辦事，不承擔付款的責任，不過問單據(jù)的真?zhèn)危鐭o特殊約定，對已運到目的地的貨物不負提貨和看管責任。因此，賣方交貨后，能否收回貨款，完全取決于買方的信譽。所以，托收支付方式是建立在商業(yè)信用基礎上的，其性質(zhì)是商業(yè)信用。

二、托收的風險

在托收方式中，不論是付款交單（D/P）或承兌交單（D/A），均是出口人發(fā)貨在前而收款在后，此種結算方式是建立在商業(yè)信用的基礎上，因此出口商將面臨較大的風險。其風險主要來自于：

1.在出口人發(fā)貨后，進口地的貨價下跌

于是進口人就會以各種借口不愿付款贖單或承兌取單，或要求出口人降價。這樣出口人就會處于被動，而進退兩難。

2.進口國政府對外貿(mào)易政策及外匯政策的改變

如：進口國政府突然宣告該國貨幣貶值，同時公布新的外匯管理辦法，未收匯的貨款該國政府不予供匯，進口人須向自由市場以議價購匯。這樣一來，進口人如果要貨就必定在匯率上損失很多，他就會要求出口人降價或拒絕提貨。

3.進口人因破產(chǎn)或喪失清償債務的能力

在國外，一家企業(yè)因經(jīng)營不善而倒閉或破產(chǎn)的情況經(jīng)常發(fā)生。天有不測風云，一個自然人誰也保證不了自己永遠不出意外，如果進口人發(fā)生意外而喪失清償債務的能力，出口人也只有望洋興嘆了。

4.進口人巧妙運用國際多式聯(lián)運方式，騙取貨物，致使出口人錢、貨兩空

這是對出口人來說最壞的一種結果，往往是進口人在簽合同之前就已經(jīng)蓄謀已久的。國際多式聯(lián)運（International Multimodal Transport）是指按照多式聯(lián)運合同，以至少兩種不同的運輸方式，由多式聯(lián)運經(jīng)營人把貨物從一國境內(nèi)接運貨物的地點運至另一國境內(nèi)指定交付貨物的地點。例如海空聯(lián)運，并且采用的貿(mào)易術語是FOB Chinese Port。也就是說，運輸合同是由進口人負責的，他可以指定船來中國港口接運貨物，而最終提貨時是空運方式。貨抵目的地后，承運人向收貨人發(fā)出到貨通知，收貨人憑到貨通知和身份證明提取貨物。這樣，就可能出現(xiàn)正本運輸單據(jù)還在銀行而貨物卻被提走的現(xiàn)象。

三、防范措施

托收方式對出口人來說存在很大風險，在簽訂合同時應首先選用銀行信用的信用證（Letter of Credit,簡稱L/C）支付方式，以規(guī)避風險。但由于采用信用證支付方式時，需要一定的抵押金才能開證，其手續(xù)比較繁瑣，收費相對較高，進口人一般不愿采用。他們往往會要求采用對自己有利的托收方式來支付貨款。托收對進口人很有利，他不但可以免去申請開立信用證的手續(xù)，不必預付銀行押金，減少費用支出，而且有利于資金融通和周轉(zhuǎn)。對于出口人來說，信用證支付方式比較保險，但手續(xù)費較高，我國的一些企業(yè)為了盡可能地保住自己的價格優(yōu)勢，并獲得更多的利潤，常常選擇費用較低的付款方式。而這種付款方式也意味著高風險：一旦遭遇貿(mào)易詐騙，就會血本無歸，錢、貨兩空。

盡管托收方式對出口人具有諸多風險，但為了調(diào)動進口商采購貨物的積極性，從而促進成交和擴大出口，并且由于各國的貿(mào)易保護日益加重，出口競爭日益激烈，使出口人在結算方式上不得不作一些讓步，而采用托收支付方式。出口人和出口地的銀行為降低風險必須采取一定的防范措施：

1.加強對進口人資信的調(diào)查

信用調(diào)查市場不健全是我國企業(yè)頻繁被騙的主要原因之一。國內(nèi)的信用調(diào)查公司的收費相當高，大多數(shù)企業(yè)對信用調(diào)視程度不夠，很少有人在和國外進口商簽單之前，去找信用調(diào)查公司摸清對方的底細。這就形成了一個惡性循環(huán)：信用調(diào)查公司因為生意少所以才收費高，而收費高了生意更少，費用不得不再往上漲。

2.掌握好授信額度和交單條件，采用一定的策略降低收匯風險

在進口人不同意采用信用證支付方式而要求采用托收支付方式時，出口人在做出讓步之前，可以要求進口人用匯付方式將總貨值30%（比例可以經(jīng)談判調(diào)整，但不宜過低）的預付款匯到出口人的帳上，在收到預付款后再發(fā)貨，這樣，就可以減少進口人不提貨的風險。進口人為了能使用D/P支付方式，一般是會同意出口人的請求的。同時，進口人也可以將這種方式作為一個試金石，測試一下進口商的誠意。

對于金額較大的出口合同，可以以生產(chǎn)需要時間等為由，要求分批裝運，并且每一批次之間在時間上要有一定的間隔（以一批貨物發(fā)出到收回貨款的時間為限），這樣即使損失也能控制在出口人可以承受的額度內(nèi)。另外，應爭取按CIF或CIP條件成交，由出口人辦理貨運保險；盡量避免用FOB條件成交，因為如果以FOB條件成交，運輸合同是由進口人簽訂，也就是由進口人指定船務公司。如果他們之間關系好，他憑復印件的運輸單據(jù)就有可能將貨物提走。而船務公司一般規(guī)模較小，資金薄弱，一旦發(fā)生危險，就會人走樓空或關門大吉，再不就以破產(chǎn)為借口逃避責任。

3.注意選擇托收行

托收行的選擇也要慎重，應該選擇在國際上知名度較高、信譽較好、在國外有自己的分支機構、往來業(yè)務關系的國外銀行較多的出口地銀行作為托收行。另外，還可以參照進口商提供的代收行，選擇與其有業(yè)務往來的出口地銀行作為托收行，以避免銀行之間因沒有業(yè)務往來而再轉(zhuǎn)單給予其有業(yè)務關系的其他銀行，從而耽誤時間，影響迅速收匯。

4.了解進口國家的有關政策規(guī)定

了解進口國家的貿(mào)易管制和外匯管制條例，以免貨到目的地后，由于不準進口或收不到外匯而造成損失。另外，還應了解進口國家的商業(yè)慣例，以免由于當?shù)亓晳T做法影響安全迅速收匯。

5.在國外設立機構或事先找好人

如果條件允許，出口企業(yè)可以在國外設立分支機構，派駐人員。但這往往需要企業(yè)有雄厚的經(jīng)濟實力才能做到，并且即使企業(yè)有實力，也要在該國家或地區(qū)有一定的出口業(yè)務量做基礎，才愿意去做。最好的選擇就是在交給托收行的托收指示書中明確指定一個在付款地的人，作為“需要時的”，以便在發(fā)生拒付時，料理貨物存?zhèn)}、轉(zhuǎn)售、運回等事宜。

6.注意辦理保險，確保收匯安全

出口人在以D/P支付方式與進口人簽訂合同后，就應與出口保理商聯(lián)系，在貨物出口前與出口保理商簽訂國際保理合同，以確保安全收匯。

7.采用托收方式收款時，要建立健全管理制度，定期檢查，及時催收清理，發(fā)現(xiàn)問題應迅速采取措施，以避免或減少可能發(fā)生的損失

托收支付方式雖然存在一定的風險，但它一直是國際貿(mào)易中經(jīng)常采用的支付方式之一，它能夠一直延續(xù)下來，一定有它的可取之處。例如：采用托收方式手續(xù)比較簡便、費用比信用證低廉等等受到進口人和出口人的廣泛青睞。所以許多出口人都把采用托收支付方式作為推銷庫存和加強對外競爭的手段。前文所提到的外貿(mào)企業(yè)因為采用托收方式而被騙，其主要原因并不在采取了托收支付方式本身，而在于他們在被迫選擇了托收方式之后，沒有采用相應的防范措施，使進口商有機可乘，最后致使自己遭受了重大損失。

在國際貿(mào)易中，無論采取什么樣的支付方式，出口人都要擦亮眼睛，提高風險意識。因為即使采用信用證支付方式，里面也可能帶有附加軟條款，稍有疏忽就可能上當受騙。所以在國際貿(mào)易中要時刻警惕，對待不合理的要求，不要輕易放棄自己的原則。但同時也不能因噎廢食，因為害怕風險而放棄機會。只有這樣，國外客戶才能越做越多，出口業(yè)務才能越做越大。

參考文獻：

[1]黎孝先.國際貿(mào)易實務（第三版）.北京：對外經(jīng)濟貿(mào)易大學出版社，2000．10.

[2]對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部人事教育勞動司.對外經(jīng)貿(mào)理論與實務（下）.北京：對外經(jīng)濟貿(mào)易大學出版社，2000．3.

篇6

關鍵詞：FOB賣方 托運人 貨物控制權 無單放貨

一、賣方的保險盲區(qū)及防范措施

（一）保險盲區(qū)

根據(jù)《國際貿(mào)易術語2010年解釋通則》，在FOB的貿(mào)易術語下，賣方要在合同約定的日期或期限內(nèi)，將貨物運到合同規(guī)定的裝運港口，并交到買方指派船只的船上，完成交貨義務。在FOB中，買方負責貨物托運的手續(xù)并辦理貨物保險。買賣雙方的風險分界點為“貨至裝運港船上”。即誰對貨物承擔風險，誰就對其具有保險利益。雖然由買方投保，但其所投保的貨運險只是從貨物運至裝運港船上之后損毀、滅失的風險。也就是說貨物運至裝運港船上前，如果發(fā)生了損毀滅失，則該損失由賣方承擔，買方只承擔貨運至裝運港船上后產(chǎn)生的風險。即使買方購買的是“倉至倉”貨物運輸險，一旦貨物在裝運港船上前發(fā)生了毀損滅失，保險公司仍舊可以拒絕索賠，因為對買方來說，風險點是從貨物運至船上后開始的，在此之前買方是不具有保險利益的。而賣方雖然對該運輸段具有保險利益，但因為其不是所投貨運險的當事方，因此也不能憑此保險獲賠。

（二）防范措施

為了規(guī)避此類風險，保護賣方的利益，減少其損失。賣方應在訂立貨物買賣合同后，自行投保陸運險，投保區(qū)間為賣方倉庫至裝運港裝船期間的這一保險盲區(qū)。從而使賣方自己的獲賠區(qū)間與買方的有效銜接。一旦貨物在裝船前發(fā)生了損毀、滅失，保險公司也會對賣方進行賠付，從而使賣方有效地規(guī)避風險，減少損失。

二、賣方在海上運輸時面臨的貨物控制權風險及防范措施

（一）貨物控制權行使困難

FOB條件下，買方負責聯(lián)系貨運公司租船訂艙，與貨運公司（或其）簽訂海上的貨物運輸合同。這份合同的兩個主體，一方是國外的買方，另一方則是承運人。而賣方和承運人沒有直接的合同關系。這樣在運輸途中，如果買方出現(xiàn)了破產(chǎn)或可能是其喪失支付能力的情形時，賣方想要行使對貨物的控制權就變得很困難。關于“貨物控制權”，《鹿特丹規(guī)則》第1條12款規(guī)定：“貨物控制權是指托運人或依據(jù)法律規(guī)定，有資格享受運輸合同權利的人，在承運人的責任期間內(nèi)依據(jù)合同的規(guī)定，在不妨礙承運人的正常營運和同一航次其他貨主利益的前提下，就合同項下的貨物運輸或交付事項向承運人發(fā)出指示的權利?！痹贔OB貿(mào)易條件下，由買方租船訂艙，和承運人簽訂合同，所以根據(jù)《鹿特丹規(guī)則》第1條第8款的規(guī)定“托運人，指與承運人訂立運輸合同的人”，享有貨物控制權的是買方。因為對于承運人來說，和他有運輸合同關系的是買方而非賣方。這就意味著，賣方在向承運人交付貨物后，可能無法依據(jù)海上的貨運合同控制托運的貨物。

（二）防范措施

《鹿特丹規(guī)則》不僅規(guī)定了“托運人”的定義，也在第1條第9款中規(guī)定了何為“單證托運人”。它指的是“托運人以外的，同意在運輸單證或電子運輸記錄中被指定為‘托運人’的人?！痹凇堵固氐ひ?guī)則》第33條和第55條中還規(guī)定了單證托運人享有托運人的權利和義務。因此，鑒于以上關于貨物控制權風險的分析，賣方為了保護自己的利益，可以在和買方簽訂貿(mào)易合同時，規(guī)定相應條款，如賣方可以通過約定的方式，在提單上經(jīng)過買方同意將自己的姓名填到提單托運人一欄里，滿足《鹿特丹規(guī)則》中“單證托運人”的概念，這樣，賣方就可以在海上貨物運輸過程中行使對貨物的控制權。

三、貨物抵達目的港后的風險及防范措施

（一）無單放貨的風險

無單放貨，即無正本提單放貨。是指國際貿(mào)易中，承運人將貨物交給未持有正本提單的收貨人。FOB貿(mào)易條件下，由買方租船訂艙，支付運費。如果買方與承運人惡意串通，進行欺詐，出口企業(yè)則會面臨重大的經(jīng)濟損失。

在FOB下，買方租船訂艙，尋找承運人并與其簽訂海上運輸合同。賣方只是負責交貨給承運人，與承運人并無其他的接觸。在實際的國際貿(mào)易中，買方為國外的進口商，負責聯(lián)系境外的貨運安排運輸貨物的相關事宜。而該貨運，有可能為無船承運人。無船承運人，在國際海上貨物的運輸中，并不經(jīng)營運輸船舶，但是其依法具有經(jīng)營的資格，無船承運人以承運人的名義接貨，簽發(fā)自己的提單或其他運輸單據(jù)，再以托運人的身份向其他國際船舶運輸經(jīng)營者托運貨物，取得提單。

如果賣方將貨物交給了無船承運人，其獲得的提單被稱為House Bill of Lading，該提單只視為方便賣方結匯的交貨證明，而非具有物權效力的憑證。無船承運人在收到貨物后，再以托運人的身份向?qū)嶋H從事海上貨運的船公司訂立海上貨物運輸合同，并取得由船公司簽發(fā)的提單，該提單為船公司在目的港交貨的憑證，具有物權效力。此時，若無船承運人與買方串通勾結，在買方未付貨款的情況下，無船承運人將具有物權效力的提單交給買方，則買方就可以在貨物到達目的港后，持提單提貨并隨即轉(zhuǎn)售，之后買方與無船承運人攜款潛逃，使賣方遭受損失。因為賣方手中的House B/L（House Bill of Lading）不具有物權憑證的效力，定會因為單證不符遭到銀行的拒絕付款，最終錢貨兩空。

（二）風險規(guī)避

（1）對買方及買方指定的貨代公司進行資信調(diào)查。FOB賣方在訂立國際貿(mào)易買賣合同時，要盡可能地選擇資信度高、誠信度好的企業(yè)作為合作方。買方租船訂艙時，雙方應在合同中約定，買方不能指定無船承運人，且只能指定在國際海上貨物運輸中，既經(jīng)營國際運輸船舶，又依法具有經(jīng)營資格的船公司作為承運人，以避免錢貨俱損的風險。

（2）賣方把貨交到買方指定的承運人時，應要求承運人簽發(fā)以自己為托運人的提單。賣方擁有了提單就意味著具有正本提單項下的貨物。

（3）當出現(xiàn)無單放貨損害時，賣方可以訴諸于法律。根據(jù)2009年《最高人民法院關于審理無正本提單交付貨物案件適用法律若干問題的規(guī)定》第3條的規(guī)定，承運人因無正本提單交付貨物造成正本提單持有人損失的，正本提單持有人可以要求承運人承擔違約責任，或者承擔侵權責任。因此，當賣方遭到無單放貨時，應該積極地采取措施，在第一時間收集證據(jù)，且在有效期內(nèi)要求承運人承擔相應的違約責任或侵權責任。

四、信用證的風險問題及防范措施

在FOB術語下，如果買賣雙方選擇信用證的支付方式，則買方需按照合同在規(guī)定時間及要求下，開出信用證。但是在實際的貿(mào)易中，經(jīng)常出現(xiàn)一些情況使賣方的利益遭到損失。

（一）買方故意以某種理由未開立信用證

如買方認為賣方?jīng)]有及時備好合同項下的貨物，以此而未開信用證。事實上，一旦貿(mào)易合同規(guī)定了使用信用證的支付方式，那么買方就應該盡最大努力向銀行申請開立信用證，因此這是在信用證支付方式下，買方必須履行的付款義務。如果買方故意不開證，賣方有權宣布合同無效，因為買方已經(jīng)違約。

（二）買方在貿(mào)易合同中規(guī)定某些軟條款，使賣方面臨無法結匯的風險

如信用證規(guī)定，“制定憑某船公司的提單結匯”、“必須由開證申請人或其指定人驗貨并簽署質(zhì)量檢驗合格證書”、“有關航運公司、船名、裝船日期由買方另行通知受益人”等軟條款，會造成國內(nèi)賣方因單證不符，遭到銀行的退單拒付款。針對此類風險，在國際貿(mào)易中， 賣方應該提高警惕，在簽訂貿(mào)易合同時盡可能地作出有利于自己的約定，如在海運提單上，應規(guī)定賣方為托運人，并采用指示提單。此外，賣方還應加強對信用證的審核，規(guī)避買方設置的軟條款，且對于信用證要求的單據(jù)，一定要做到單證統(tǒng)一，嚴把質(zhì)量關，避免因單據(jù)不符造成的結匯困難。

自從20世紀90年代我國對外開放航運市場以來，在國際貿(mào)易中，以FOB的貿(mào)易條件成交的貿(mào)易量不斷地增長，且占國際貿(mào)易中的比例也越來越大，尤其是大宗干貨或石油等特殊貨物多以FOB的條件成交。在我國的出口貿(mào)易中，F(xiàn)OB價格成交量，已經(jīng)占到出口合同總量的85%以上，且該比例仍保持上升的趨勢。但在FOB貿(mào)易下，賣方面臨著在海上運輸、運輸保險及銀行結匯等各方面不同的風險。既然FOB依然被廣泛使用，那么風險的存在就是難以避免的，因此如果保護賣方的利益一直都是大家關注的焦點。為確保FOB條件下，對賣方的利益保護，無論是國內(nèi)還是國際立法，亦或是理論和實務操作，都應該進一步地完善。當在立法不完善、公約等不全面的情況下，賣方應在簽訂外貿(mào)合同時，提高自身的業(yè)務素質(zhì)，積極談判爭取自己的權利，避免利益受到損害。

參考文獻：

[1]吳聯(lián)選. FOB貿(mào)易術語下欺詐的風險及防范[J].貿(mào)易，2009，（1）：52-53

[2]李旭.海上運輸中FOB賣方權益分析[J].公民與法，2012，3：32-35

篇7

關鍵詞：小額貸款；風險防范

郵儲銀行2007年試點開辦小額貸款業(yè)務，截至2012年6月，小額信貸客戶數(shù)量達到268.12萬戶，余額1310.49億。小額貸款業(yè)務在支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展及個體工商業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模方面發(fā)揮了重要作用，充分體現(xiàn)了金融業(yè)務為城鄉(xiāng)經(jīng)濟的輸血功能。然而由于小額貸款具有貸款額度小、單筆數(shù)量多的業(yè)務特點，同時貸款者往往具有多樣性且流動性大等特點，如果管理不到位，容易產(chǎn)生難以掌控的風險。目前小額貸款已形成了一些逾期，部分地區(qū)逾期率甚至居高不下，已成為制約該類貸款的主要障礙，為郵儲銀行資產(chǎn)業(yè)務能否持續(xù)發(fā)展帶來了巨大的沖擊和挑戰(zhàn)。根據(jù)對部分不良貸款形成的原因進行分析，風險主要存在于以下幾個方面：

一、貸款“三查”制度執(zhí)行不到位

目前，郵儲銀行陜西省分行均實行了分級審批和集中審批相結合的方式，地市分行成立了集中審貸中心，支行將審貸會資料上報上級行，然后根據(jù)上級貸款審批單發(fā)放貸款，實行統(tǒng)一授信管理，從形式上達到了貸款管理流程化，貸款發(fā)放規(guī)范化，但由于貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查執(zhí)行不到位，流于形式，使貸款風險得不到有效控制，產(chǎn)生不良貸款。一是為圖方便省事，對借貸人實際經(jīng)營狀況未能實地調(diào)查和交叉驗證，信貸人員僅通過客戶陳述和提供的簡單的資料就編制貸前調(diào)查表，對客戶資金需求用途調(diào)查不清，在貸款發(fā)放后出現(xiàn)集中使用的情況，在貸后管理中又未進行跟蹤調(diào)查，系統(tǒng)中沒有任何貸后檢查記錄，從而形成不良貸款。二是由于小額貸款借款人基本都無成形的財務報表，在計算收入和現(xiàn)金流方面不能準確計量，對客戶還款能力無法準確把握，造成授信額度和還款能力不匹配形成不良。三是審批流程流于形式，沒有對借款人狀況進行核實，形成不科學的貸款決策。四是貸后檢查未及時跟進，無法對客戶貸款用途進行跟蹤監(jiān)測，在經(jīng)營狀況發(fā)生變化的情況下不能及時采取措施化解風險。

二、放款及簽訂合同環(huán)節(jié)不合規(guī)

部分信貸人員代客戶開立放貸用活期賬戶、代客戶預留賬戶密碼、代客戶支取賬戶資金以及將放貸用活折交由借款人以外其他人員代轉(zhuǎn)交客戶，合同當事人由其他人員代簽的問題，導致后期產(chǎn)生不良貸款引訟，由于違規(guī)操作缺乏法律依據(jù)陷于被動局面。

三、責任追究制度執(zhí)行不力導致不良率上升

郵儲銀行在信貸業(yè)務開辦初期就出臺了《小額貸款業(yè)務責任追究辦法》，對信貸調(diào)查崗、信貸審批崗、貸后檢查崗等崗位職責和責任均予以明確，同時提出了具體的失職責任追究處罰措施，但在實際的管理中，迫于經(jīng)營壓力，擔心因為責任追究影響業(yè)務發(fā)展，而放松責任追究的現(xiàn)象在基層行比較普遍，對違規(guī)行為僅僅象征性處罰了事，使得責任追究機制形同虛設，對失職行為的放縱從一定程度上助長了不良率的上升。

四、過于剛性的績效考核計劃導致經(jīng)營上短期行為

由于部分支行迫于發(fā)展壓力，在經(jīng)營上出現(xiàn)短視行為，違規(guī)放貸，在關鍵環(huán)節(jié)上未有效執(zhí)行，調(diào)查資料不完整，求放款速度而忽視調(diào)查質(zhì)量，甚至出現(xiàn)壘大戶、化整為零貸款等，對客戶篩選不嚴格，降低客戶準入關

根據(jù)小額貸款額度小、對象廣、分布散、行業(yè)雜的特點，在今后的小額貸款管理工作中高度重視業(yè)務行為的規(guī)范性，嚴格執(zhí)行小額貸款業(yè)務制度，加強各個流程環(huán)節(jié)的風險控制，促進小額貸款業(yè)務健康發(fā)展。

（一）嚴格按照制度及流程規(guī)范開展業(yè)務，促進小額貸款業(yè)務合規(guī)經(jīng)營。

1、嚴把客戶準入關，強化、細化貸前調(diào)查工作，要求對客戶進行實地調(diào)查，對資產(chǎn)負債表、利潤表主要數(shù)據(jù)進行交叉驗證，增強數(shù)據(jù)來源的可靠性和真實性，對客戶經(jīng)營實力及還款能力做出準確判斷，對借款人、借款人配偶、擔保人身份證件進行聯(lián)網(wǎng)核查，保證身份的真實性；加強對借款人、擔保人征信報告的查詢及記錄保存工作，確定借款人、擔保人的償還能力，嚴禁為有瑕疵的客戶發(fā)放貸款。

2、切實發(fā)揮審貸會職能，進行分析、判斷和交叉驗證，加強貸中風險控制。嚴格執(zhí)行小額貸款“審貸分離”分離制度，充分發(fā)揮不相容崗位的制衡作用。加強網(wǎng)點各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督、管理，通過不相容崗位的物理分離，實現(xiàn)貸前、貸中、貸后各個環(huán)節(jié)的相互制約。

3、真正落實貸后檢查工作，及時發(fā)現(xiàn)和防范貸款風險。定期了解貸款客戶經(jīng)營狀況及還款情況，與客戶保持溝通與聯(lián)系，協(xié)助客戶作好還款計劃，保證客戶按計劃及時足額還款，及時發(fā)現(xiàn)客戶經(jīng)營中可能發(fā)生的風險，防止由于客戶經(jīng)營不善導致的還貸風險。在逾期管理及業(yè)務發(fā)展中摸索出一系列的行之有效的貸后管理措施，促進業(yè)務健康發(fā)展、提高資產(chǎn)質(zhì)量。

4、加強貸款檔案管理工作，保持檔案的完整、連續(xù)、有效，使其能客觀反映業(yè)務辦理的每個流程。合同、借據(jù)等要素填寫齊全規(guī)范；建立貸款檔案借閱登記簿、個人征信查詢登記簿、信貸業(yè)務網(wǎng)點人員變動登記簿等，嚴格執(zhí)行貸款檔案管理制度。

（二）多措并舉，促進不良貸款的清收。

在具體的清收中可以采取組織、行政、經(jīng)濟和法律等多種手段措施進行清收，內(nèi)部通過設置專門的清收團隊，制定獎懲機制，強化貸后管理等方式進行催收。在清收的方式上可以采取與地方有權部門合作，通過召開清收工作現(xiàn)場會，聯(lián)合印發(fā)清收公告，公安經(jīng)偵聯(lián)合調(diào)查取證，法律資產(chǎn)保全，對公務人員擔保的可從構建地方誠信文化，優(yōu)化地方信用環(huán)境入手，由紀檢監(jiān)察部門協(xié)助開展清收。對于釘子戶、賴債戶、觀望戶及惡意騙貸的客戶可以采取法律訴訟，強制執(zhí)行的手段，抓住典型，發(fā)揮震懾作用。

（三）加強內(nèi)控制度建設，落實責任追究制度。

制度是規(guī)范操作流程的前提條件，只有制度到位，才能確保各項業(yè)務有章可循。嚴格根據(jù)《中國郵政儲蓄銀行陜西省分行小額貸款責任追究辦法》的規(guī)定追究相關人員責任。對造成貸款損失、形成不良資產(chǎn)的，要實行嚴格的問責制，追究第一責任人的責任，同時對相關人員進行責任認定。對已形成的不良貸款，要盡可能落實到人，加大催收力度，督促責任人收回貸款，以有效遏制貸款質(zhì)量的劣變。

（四）提高人員業(yè)務素質(zhì)，培育信貸人員良好的職業(yè)道德和操守，養(yǎng)成照章操作的習慣。

根據(jù)信貸人員從業(yè)素質(zhì)要求，加強信貸從業(yè)人員理論知識及職業(yè)道德培訓，以崗位資格考試為引導推動開展培訓，提高專業(yè)素質(zhì)，全力打造一支高技能、高素質(zhì)的信貸人員隊伍。管戶信貸員是小額貸款業(yè)務風險防范的第一道關口，他們往往掌握客戶經(jīng)營狀況、資信狀況的第一手資料，在形成貸款決策中發(fā)揮著至關重要的作用，因此要加強信貸員職業(yè)操守教育，培養(yǎng)高度的工作責任心及社會責任感，牢固樹立“風險第一”的理念，在業(yè)務發(fā)展中時刻提醒自己，嚴格貫徹落實制度，達到操作執(zhí)行不走樣，從源頭上防范信用風險和道德風險的發(fā)生。

（五）改進績效考核計劃，實行業(yè)務發(fā)展與資產(chǎn)質(zhì)量并重的考核機制。

改變現(xiàn)在目前以貸款發(fā)放規(guī)模為單一考核指標的做法，將資產(chǎn)質(zhì)量引入考核內(nèi)容，設置合理的指標權重，實行業(yè)務發(fā)展及風險控制并重的發(fā)展模式，促使各級機構及信貸員提高風險防范意識，避免出現(xiàn)為了完成任務指標輕視貸款質(zhì)量現(xiàn)象，嚴把客戶準入關，控制好各環(huán)節(jié)風險，從源頭上防范不良貸款產(chǎn)生。

郵儲銀行的信貸業(yè)務發(fā)展目前仍處于起步發(fā)展階段，除上述對策外，在客戶市場細分，強化內(nèi)部責任追究，加大清收成本投入，創(chuàng)新清收手段，改進不良貸款信息管理系統(tǒng)等方面仍有很多工作有待跟進，隨著業(yè)務領域的不斷拓展，不良貸款形成原因的種類也將不斷增多，如何提高郵儲銀行資產(chǎn)質(zhì)量，提高資金運營效益仍需要進行不斷深入地思考、探索和實踐。

參考文獻：

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關鍵詞：證券投資基金；風險；防范

中圖分類號：F832.48 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-0-01

一、證券投資基金的風險

1.市場風險

我國的證券市場還很年輕，與西方已有百年發(fā)展歷史的證券市場相比，并不完善，我國的證券市場是在計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變過程中在政府的指導下建立起來的，政策市場的特征很明顯，從企業(yè)開始融資上市到二級市場的監(jiān)管等都明顯的受到國家政策的調(diào)控。

基金的組織結構和運作方式不規(guī)范，基金關系人的概念不清晰，管理人與托管人之間沒有嚴格的分離。我國的基金管理公司普遍的存在委托的問題，在我國基金的實際運作中，尚無信托人這一法律主體，基金托管人在某種程度上兼任了信托人的角色，從而無法有效的對管理人進行監(jiān)督，雖然基金資產(chǎn)的所有權、經(jīng)營權、監(jiān)督權三權基本分離，但基金持有人沒有相應的訴訟、追償權利，持有人大會虛設，基金持有人對基金管理人不擁有實質(zhì)性的決定權，由于法律法規(guī)上的不健全，給基金投資者帶來了潛在的風險。

2.投資者自身風險

基金投資對于我國居民還處在一個陌生的階段，缺乏必要的認識和了解，認為基金的收益性不如股票，安全性又低于債券，對基金投資持保守態(tài)度，致使基金無法更多的募集社會閑置資金，不能形成有效的規(guī)模進行投資組合來分散風險。

每個投資者的風險、收益偏好也不同，不同品種基金的風險收益也不同，由于基金是一種中長期的投資理財工具，不存在任何一種基金在任何市場上都能保持良好的收益情況，所以投資者沒有一個自身的理性認識，也就無法正確選擇一個適合自己的基金，從而會給自己帶來較大的風險。

3.管理者風險

我國基金管理中的持有人和管理人只是法律形式上的關系，持有人無法通過法律手段和制度規(guī)范來防范管理人的道德風險，當管理人未能履行誠信義務的時候，如基金管理人將固有資產(chǎn)或他人資產(chǎn)混同于基金資產(chǎn)從事證券投資；對其管理的不同基金財產(chǎn)進行區(qū)別對待；利用基金財產(chǎn)為基金份額持有人之外的第三人牟取利益等，持有人的利益損失將不可避免，當利益損失發(fā)生后，沒有相應的法律制度來保障持有人追償由于管理人行為不當所造成的損失。

目前國內(nèi)證券投資基金的從業(yè)人員從業(yè)時間還不長，負責過的主要投資品種較少，視野不夠?qū)拸V，投資技巧及防范風險能力等方面都缺乏經(jīng)驗，還不能很好地認識風險的性質(zhì)、來源及種類來準確度量風險，不能構造有效的證券組合來應變市場的變動，整個管理人員隊伍還有待提高，我國的基金管理公司成立時間也比較低，運作機制和管理體系都還有待完善，這些都對投資者帶來了潛在的風險。

二、證券投資基金的風險防范措施

1.規(guī)范內(nèi)部結構，加強監(jiān)管控制

規(guī)范證券投資基金的內(nèi)部結構，加強托管人對管理人的監(jiān)管，我們也可以借鑒德國的經(jīng)驗，把對基金托管人的監(jiān)督及選擇權交由監(jiān)管機構處理，此外建立一套托管人監(jiān)督責任制度的法律法規(guī)，如因托管人的監(jiān)管不力甚至與基金管理人串謀損害投資者的利益，托管人就要承擔相應的責任，進行賠償，也可以引入外資銀行作為托管人，加大托管人之間的競爭，從而提高托管人的監(jiān)督效率。加強證券市場監(jiān)管力度，著力加強對基金管理機構的信息披露，樹立機構在公眾心中的形象，做到公開、公平、公正、透明。隨著基金行業(yè)的發(fā)展，我國需要從封閉式基金為主轉(zhuǎn)向開放式基金，使其流動性風險逐漸變小，與股票和封閉式基金相比，開放式基金的流動性風險要小一些，由于基金管理人必須以基金資產(chǎn)凈值為基準承擔贖回義務，投資者不存在由于在適當價格賣不出去的流動性風險。

2.提高從業(yè)人員的專業(yè)水平及職業(yè)道德

建立科學的管理體制和有效的激勵機制，不斷培養(yǎng)和吸引優(yōu)秀人才加入到基金行業(yè)來，人才才是基金公司的第一生產(chǎn)力，基金管理人不但是一個優(yōu)秀的經(jīng)紀人，一個優(yōu)秀的操盤手，更是基金經(jīng)營管理的掌門人，一個好的基金管理人，將給基金帶來良好的經(jīng)營業(yè)績，為投資者謀取更多的收益。進一步完善基金從業(yè)人員資格管理制度，定期組織基金從業(yè)人員的資格考試和認證，提高基金從業(yè)人員的專業(yè)水平，不斷提高從業(yè)人員自身素質(zhì)、道德操守和行為規(guī)范，建立有效的監(jiān)督管理機制，在基金管理公司年度考核中加入基金管理人道德品質(zhì)評估，以督促從業(yè)人員恪守職業(yè)道德。

3.進一步完善相關法律法規(guī)

健全完善我國證券投資基金法律法規(guī)體系，以《證券投資基金法》為核心法律制度體系，使基金持有人、基金管理人、基金托管人的關系通過法律形式得以確認，并受法律的規(guī)范和約束，以實現(xiàn)我國基金業(yè)發(fā)展的法制化和規(guī)范化。

4.品種創(chuàng)新，實現(xiàn)產(chǎn)品多元化發(fā)展

目前我國的證券投資基金全部采用的是契約型基金，而在其他基金業(yè)發(fā)展已相當成熟的國家主要采用的是公司型基金，公司型基金的投資者對基金運作的影響比契約型基金的投資者多，所以可以更好地維護自身的利益。

積極促進基金產(chǎn)品品種的創(chuàng)新，實現(xiàn)產(chǎn)品的多元化發(fā)展，豐富基金的投資策略，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構，滿足不同投資者的多樣化要求，推動基金的良性發(fā)展。

三、結語

證券投資基金作為一種大眾化的信托投資工具，能夠提供專業(yè)的理財服務，多元化的投資組合可以有效地降低風險，由于我國證券投資基金自身的局限性，阻礙了我國證券基金的發(fā)展，所以我們應該規(guī)范基金結構，健全監(jiān)管機構的檢查制度，完善證券投資基金的法律法規(guī)建設，才能發(fā)揮證券投資基金支持市場和穩(wěn)定市場的作用，降低市場風險，從而促進證券市場的持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，正確地認識我國證券投資基金的風險并進行有效的防范，對我國證券市場以及國民經(jīng)濟發(fā)展有著重要的意義，從而保證了我國經(jīng)濟的健康發(fā)展，發(fā)揮了基金引導市場的積極作用。

參考文獻：

篇9

【關鍵詞】工程造價 咨詢 風險防范

工程造價咨詢業(yè)務發(fā)展迅速，成為各單位業(yè)務收入的重要增長點。但在業(yè)務快速發(fā)展的同時，也產(chǎn)生了許多違規(guī)問題，暴露出一系列不容忽視的操作風險和道德風險等。本文將結合工程造價咨詢業(yè)務運營模式及近年內(nèi)、外部檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題，分析工程造價咨詢業(yè)務面臨的風險隱患及審計重點，防范工程造價咨詢業(yè)務風險。

一、工程造價咨詢主要風險的表現(xiàn)形式

（一）聲譽風險

聲譽風險是指由商業(yè)銀行經(jīng)營管理及其他行為或外部事件導致利益相關方對商業(yè)銀行負面評價，由于社會評價降低而對行為主體造成危險和損失的可能性。其嚴重的表現(xiàn)形式就是媒體曝光、法律訴訟等。如果工程造價咨詢業(yè)務一旦被發(fā)現(xiàn)其產(chǎn)品或服務存在嚴重缺陷、收費不服務等導致訴訟、內(nèi)控不力導致違規(guī)案件等，則即便花費大量的時間和精力用于事后的危機管理，也難于彌補對銀行聲譽造成的實質(zhì)性損害。

（二）操作風險

操作風險是指由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導致的直接或間接損失的風險。其主要表現(xiàn)形式：一是未按合同及時收取費用。二是未經(jīng)審批擅自減免收費。三是存在以現(xiàn)金方式收取費用，及通過個人賬戶過渡造價咨詢費。四是由個人賬戶支付委托單位費用。五是超權限、超資質(zhì)范圍簽訂合同。六是過渡賬戶收取的收入轉(zhuǎn)入個人賬戶，截留收入，為了“小團體”利益，將收取的造價咨詢手續(xù)費賬外存放等操作風險。

（三）道德風險

道德風險是指從事經(jīng)濟活動的人在最大限度地增進自身效用的同時做出不利于他人的行動。或者當簽約一方不完全承擔風險后果時所采取的自身效用最大化的自私行為。建設領域是我國經(jīng)濟活動最為活躍的領域，也是案件和法律糾紛高發(fā)區(qū)，有些人出于利益考慮采取行賄等各種不正當手段，達到非法牟利的目的。

（四）法律風險

法律風險是指因法律法規(guī)因素所引致的由企業(yè)承擔的潛在經(jīng)濟損失或其他損害的風險。工程造價咨詢業(yè)務是建設銀行向社會提供的中介服務，其合法性是至關重要的。法律風險主要發(fā)生在合同簽訂、資質(zhì)使用、履約責任、經(jīng)濟糾紛處理等環(huán)節(jié)。

（五）技術風險

由于工程技術的高速發(fā)展，行業(yè)規(guī)則的不斷變化，設計標準的不斷進步，新型建筑材料的使用，計算機技術的不斷升級等，從業(yè)人員技術水平產(chǎn)生一定的局限性，咨詢活動可能未能正確體現(xiàn)新規(guī)則、新技術的應用，違反執(zhí)業(yè)規(guī)則，從而造成咨詢成果質(zhì)量不合格，給客戶利益和建行聲譽帶來損失。

二、工程造價咨詢業(yè)務的風險防范措施

工程造價咨詢業(yè)務具有專業(yè)性強、業(yè)務條線清晰的特點，必須遵循專業(yè)專注的原則，按照國家行業(yè)管理部門及我行專業(yè)化經(jīng)營與精細化管理的要求，提升造價咨詢業(yè)務專業(yè)化經(jīng)營水平，夯實做大做強造價咨詢業(yè)務。雖然工程造價咨詢業(yè)務風險不可完全消除，但通過對工程造價咨詢業(yè)務的風險種類及其成因的分析、探討，可以采取和完善相關規(guī)定、有效檢查等一系列內(nèi)控措施，降低工程造價咨詢業(yè)務風險。

（一）強化和完善內(nèi)部控制機制

制度缺陷是各項業(yè)務風險發(fā)生的關鍵因素，在工程造價咨詢業(yè)務經(jīng)營和業(yè)務拓展中，要加強業(yè)務管理制度的健全性和合理性：

1.要根據(jù)行業(yè)管理要求建立健全制度，及時修訂更新制度，特別注意對業(yè)務流程的梳理，及時評估制度的健全性，及時傳導和執(zhí)行行業(yè)監(jiān)管要求和行業(yè)規(guī)范，將我行制度與國家法律法規(guī)、各地方政府政策的進行銜接，有效地防范監(jiān)管風險。

2.完善操作規(guī)程，完善工程造價咨詢機構的財務管理制度，制定成本支出控制措施。建立規(guī)范咨詢服務收費定價和相應授權審批制度，控制隨意收費和任意減免行為，杜絕利用員工賬戶過渡、保管客戶資金等各類違規(guī)違紀行為。

3.進一步明確工程造價咨詢業(yè)務中崗位職責，完善崗位制約制度，優(yōu)化專業(yè)結構，建立有效的激勵機制，完善財務資源配置，充分調(diào)動員工的能動性和積極性，規(guī)范業(yè)務操作，強化會計基礎管理，確保臺賬報表和檔案資料的完整規(guī)范。

（二）堅持有效的監(jiān)督檢查制度

1.管理部門認真履行管理職責、加強對造價咨詢業(yè)務管理和檢查，加強對重點部位、重點環(huán)節(jié)和人員、重點機構和時段的檢查。

2.基礎管理缺陷是發(fā)生頻率最高的問題，極易誘發(fā)事故、法律糾紛和案件，因此一定要加強造價咨詢業(yè)務合同管理、印章管理、臺賬管理、檔案管理，規(guī)范業(yè)務經(jīng)營行為。

3.加強檢查和督促整改，強化合規(guī)意識，根據(jù)對工程造價咨詢業(yè)務檢查的范圍、頻率和內(nèi)容，對違反法律、規(guī)章制度的行為要加大處罰力度，提高執(zhí)行制度的自覺性和能力，切實做到防風險于未然。

（三）加強專業(yè)隊伍建設，加大業(yè)務培訓力度

1.要經(jīng)常對員工開展執(zhí)業(yè)道德、愛行愛崗教育，樹立風險防范意識和崗位責任意識，持續(xù)有效地開展風險排查和員工行為排查防范道德風險，嚴防案件發(fā)生，將風險意識融入每一個從業(yè)人員的經(jīng)營行為，打造思想過硬，業(yè)務精通專業(yè)隊伍。

2.為了促使從業(yè)人員達到執(zhí)業(yè)要求的技術水平，必須經(jīng)常性地進行培訓和考試，來規(guī)范的業(yè)務操作、嚴格的質(zhì)量控制、切實將從業(yè)人員技術水平提高到行業(yè)要求，能勝任承接的各項咨詢項目，提高履職能力和業(yè)務服務水平，提升建行品牌。

3.工程造價咨詢屬于知識型服務行業(yè)，其競爭歸根到底是人才的競爭，所以，穩(wěn)定專業(yè)隊伍、增加新生力量補充專業(yè)技術人員，滿足行業(yè)主管部門對經(jīng)營資質(zhì)的專業(yè)技術人員數(shù)量和業(yè)務開展要求。

篇10

[關鍵詞]中心支行 國庫資金 風險防范

近年來,隨著財稅金融體制改革的推進,人民銀行市級中心支行國庫工作面臨的形勢發(fā)生了較大變化,新的國庫會計核算體系推行后,國庫資金清算渠道和核算模式的變化,使國庫的業(yè)務量加大、核算崗位增加,新的風險隱患也隨之產(chǎn)生。如何針對風險隱患,采取有效措施防范和化解風險,確保國庫資金安全成為當前中心支行國庫工作的重中之重。

一、中心支行國庫風險現(xiàn)狀

中心支行國庫作為國家金庫的二級國庫,目前風險狀況主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

1.疲勞風險

面對業(yè)務量的大幅度增加和核算模式的變化,中心支行國庫人員在月末、季末以及稅收高峰期極易產(chǎn)生疲勞風險,導致核算質(zhì)量嚴重下降,出現(xiàn)差錯和舞弊行為的幾率有所提高,“防范國庫資金風險,確保國庫資金安全”的壓力日趨突出。以國家金庫淮安市中心支庫為例,作為二級國家金庫,自2009年對轄區(qū)內(nèi)國庫會計業(yè)務實行集中核算以后,業(yè)務量呈現(xiàn)翻倍增長,2008年12月份記賬及附件是7428張,各類報表和其他資料4689張,到2009年12月份,記賬及附件已經(jīng)達到15558張,各類報表和其他資料14936張,業(yè)務量是2008年同期的2.5倍還多。在人員沒有增加、平均年齡不斷增大的情況下,比較2008年與2009年的數(shù)據(jù)可以看出疲勞風險已成為目前中心支行國庫系統(tǒng)不得不面臨的重要問題。

2.道德風險

國庫業(yè)務處理和風險防范最終還是要由人來實現(xiàn),人的思想道德素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)是影響國庫資金安全與否的重要因素,人的風險也是國庫資金風險中最為隱蔽的風險。國庫核算中的道德風險包括國庫經(jīng)辦人員自身的內(nèi)部道德風險以及其他與國庫相關部門人員的外部道德風險。國庫人員可能受到外部不良風氣的侵蝕,產(chǎn)生思想道德偏差,引發(fā)道德風險,其表現(xiàn)形式主要有: 群體道德風險,如由兩個以上經(jīng)辦人員相互串通、舞弊行為所產(chǎn)生的風險;單個道德風險,即個人利用執(zhí)行內(nèi)部控制不嚴的環(huán)節(jié)進行舞弊,違規(guī)操作等。如舞弊人員偷蓋印章等。

3.內(nèi)部風險

表現(xiàn)為國庫人員在從事國庫業(yè)務過程中崗位設置不合理、執(zhí)行制度不嚴格、操作程序不規(guī)范等方面所產(chǎn)生的風險。主要表現(xiàn)在以下幾個方面:崗位設置不合理所產(chǎn)生的風險。如資金清算人員參與明細記賬、復核,賬務處理“一手清”;國庫人員私下交接系統(tǒng)操作員口令所產(chǎn)生的風險。在實際國庫業(yè)務操作中存在少數(shù)人員由于風險意識淡薄私下交接系統(tǒng)操作員口令的情況,這會導致會計核算權責不清、責任不明,出了問題不容易查找原因;對外部憑證審核不嚴產(chǎn)生的風險。國庫外部憑證主要有財政部門的支撥憑證和稅務部門的退庫憑證,如審核不嚴,極易產(chǎn)生資金風險;重要空白憑證管理不嚴格產(chǎn)生的風險。重空管理不嚴造成的遺失或被他人盜用極易導致盜用國庫資金等嚴重的犯罪行為;賬務核對不及時或不規(guī)范所產(chǎn)生的風險。如賬務核對延期或由記賬、復核人員核對自身經(jīng)辦賬務,這容易導致賬務核對形式化,核算差錯發(fā)現(xiàn)不及時,資金風險加大。

4. 外部風險

主要是財政、稅務等外部單位或個人行為不當產(chǎn)生的風險轉(zhuǎn)嫁。如稅務征管部門舞弊,虛假入庫;地方財政部門為完成財政計劃,虛假增長財政收入,截留上級預算收入;財政部門違反預算安排,無計劃撥款,甚至因為內(nèi)控不嚴密,出現(xiàn)重復撥款、違規(guī)撥款、無效撥款等情況;商業(yè)銀行國庫業(yè)務中違規(guī)操作,延壓國庫資金,或經(jīng)營不善,發(fā)生金融風險,波及中心支行國庫資金安全等。外部風險相對內(nèi)部風險,隱蔽性較高,不容易及時察覺,風險控制難度較大。出現(xiàn)問題后往往容易遭到相關部門人員的無理拒絕或推諉阻攔。因此,要做到確實有效防范和化解外部風險,還需要國庫部門與其他相關部門積極配合、密切聯(lián)系,做到常溝通、共管理,提高認識,共同來規(guī)避國庫資金風險。

二、目前防范風險的措施

針對以上普遍存在的國庫風險,中心支行國庫應積極探索、大膽創(chuàng)新,總結一套行之有效的管理經(jīng)驗。

1.領導重視國庫工作,及時安排補充人員

針對國庫業(yè)務工作勞動強度大,工作人員容易疲勞情況,分管領導、科室領導一方面深入實地了解掌握工作進度,適時參與、指導業(yè)務工作,實施崗位輪換制,及時調(diào)派人員補足崗位人員。

2.注重思想教育,防范道德風險

首先,重視職工的思想道德教育,努力營造良好的央行文化。如鼓勵職工積極參加各種形式的爭先創(chuàng)先活動,積極參與文明單位創(chuàng)建工作,教育職工樹立正確的人生觀、價值觀,減少了國庫人員受不良風氣侵蝕的機會,為從源頭防范道德風險提供了有力保障。其次,嚴格執(zhí)行內(nèi)控措施,嚴密賬務核算手續(xù),由部門負責人親自坐班,密切關注國庫人員思想道德變化,防范可能發(fā)生的道德風險。再次,加強與財政、稅務和各商業(yè)銀行等相關業(yè)務部門的溝通聯(lián)系,經(jīng)常組織部門與部門之間的聯(lián)席會議,不斷向相關部門負責人傳達國庫資金風險信息,組織業(yè)務人員相互交流學習,確實提高國庫外部相關部門人員的風險意識,將道德風險降到最低。

3.實行“自控、互控、監(jiān)控”,防范內(nèi)部風險

在國庫業(yè)務核算過程中,結合中心支行業(yè)務特點,利用基礎業(yè)務人員整合的優(yōu)勢,合理設置崗位,認真查找可能存在的風險點,以“自控、互控、監(jiān)控”為主線,控制國庫資金風險。

(1)合理設置崗位。在國庫集中核算系統(tǒng)中設有明細記賬崗3個(其中1人兼任會計核算系統(tǒng)記賬,1人兼外部支出憑證的審核);復核崗、資金清算崗(兼任會計核算系統(tǒng)復核)、同城票據(jù)交換崗(由國庫會計主管兼任)各1個;一級會計主管崗1個;二級會計主管根據(jù)具體業(yè)務需要授權使用;明細記賬崗人員在預算收入錄入完畢后由復核人員堅持綜合查詢的方式復核,在一定程度上避免了預算收入串級次、串款項、串庫等情況發(fā)生。

(2)對有可能在國庫業(yè)務操作中存在的私下交接系統(tǒng)操作員口令的情況,國庫部門領導定期、不定期地組織抽查、業(yè)務培訓和思想道德教育,通過案例分析等形式,不斷強調(diào)國庫資金風險防范的重要性,并要求國庫人員樹立自我保護意識,杜絕私下交接等情況發(fā)生。

(3)加強對外部支出憑證審核。要求臨柜國庫人員認真審核外來憑證的真實性、內(nèi)容要素的完整性,認真核對印鑒,特別是撥款、退庫及調(diào)庫等業(yè)務的合法性與合理性。對財政撥款業(yè)務重點審核撥往非預算單位的款項是否依據(jù)充分;對退庫業(yè)務重點審核相關文件依據(jù)、原繳款書等資料,防止超計劃退庫、重復退庫、未入庫先退庫及其他舞弊行為;對調(diào)庫業(yè)務必須附有相關部門文件及說明,嚴把柜面監(jiān)督關,切實防范國庫資金風險。

(4)嚴格重要空白憑證的管理,對庫存重空做到雙人保管,在用重空登記簿雙人簽章,并堅持每月定期檢查和不定期的檢查制度,確保了重要空白憑證的安全與完整。

(5)及時進行賬務核對,對賬單(表)由綜合崗發(fā)出,由事后監(jiān)督人員收回并進行核對,避免了可能產(chǎn)生的賬務差錯,對不能及時返回的對賬單(表)由專人負責催收,并積極取得對賬部門的支持和理解,在一定程度上避免了錯誤不被發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)日期較晚的情況發(fā)生。