導語：如何才能寫好一篇風險防范措施淺析，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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（錦州銀行錦州分行，遼寧 錦州 121000）

摘　要：必須強化銀行對票據業務風險的認識，針對票據業務風險制定相應的防范措施，只有這樣，票據業務才能健康穩定發展。

關鍵詞 ：商業銀行；票據業務；風險防控

中圖分類號：F235文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）19-0171-01

收稿日期：2015-06-12

作者簡介：喬健（1972-），女，遼寧省鞍山市海城市人，本科，中級經濟師。研究方向：財務管理。

一、銀行票據業務風險的主要類型

1.信用風險

信用風險主要表現形式包括銀承墊款、轉貼現信用風險兩種。其中銀承墊款是指承兌申請人在到期后拒不付款，造成銀行墊款的現象，這是票據業務中最為常見的風險，也是最主要的信用風險。轉貼現信用風險是信用風險的重要組成部分，在實際操作中，如果銀行轉出的票據被承兌人拒付，匯票開具的責任相關者可能承擔付款責任，由于銀票被拒的可能性較小，這種信用風險主要表現在商票上。

2、合規風險

票據業務的合規風險，是指銀行在開展票據業務的過程中沒有嚴格執行相關的法規政策，造成的違規風險。在合規風險中，主要包括承兌及貼現業務貿易背景真實性風險、掮客參與票據流轉風險、貼現資金使用風險三種。首先，承兌及貼現業務貿易背景真實性風險，是銀行無法獲得票據業務真實背景引發的風險，一般的，銀行對票據貿易背景真實性的驗證主要通過企業合同發票等材料，但有的企業通過私造變更合同、虛構交易、分別授信等方式放大信用，實現資金套取。第二，掮客參與票據流轉風險是在企業融資困難的現狀下產生的，票據掮客即為票販子，票販子參與票據流轉的具體形式包括協助企業開立融資性票據、私自收購票據、利誘銀行員工等，通過設立空頭公司參與票據流轉，擾亂了銀行票據業務的正常秩序。第三，貼現資金使用風險是銀行實際操作中容易出現的風險，一般票據金額比貸款小，貸款后的監控較為繁瑣，因此銀行很容易在監控中出現漏洞，客戶利用銀行疏忽，對貼現資金進行違規使用。

3.操作風險

操作風險主要發生在票據業務的承兌貼現環節，由操作疏忽造成。在銀行業務中，票據業務的操作流程較長，環節較多，內容較為復雜，對人員素質的要求也較高，操作過程中的風險點很多，因此，操作風險也是銀行票據業務風險管理的重要部分。在實際業務中，銀行操作風險主要表現形式包括未能有效識別偽造變造票據、票據憑證管理不嚴、系統操作等原因造成的質押懸空等。

4.市場風險

票據業務的市場風險主要是票據的利率變動風險，伴隨我國經濟體制的市場化，票據業務的市場程度也大大提高，在票據利率市場化的背景下，市場資金面趨緊的情況中票據的市場風險將會凸顯。

5.道德風險

銀行票據業務的道德風險可能來自銀行內部，也可能來自銀行外部。銀行系統內部的道德風險一般表現形式為員工內部作案或者內外勾結，這種情況出現的幾率較小，但一旦出現，金額也是巨大的，影響也十分惡劣。此外，內部風險還包括銀行內部員工意識松懈，容忍問題存在以及管理不力。外部道德風險除了傳統的偽造、變造、復制、掉包等形式外，近期還有不法分子通過偽造公示催告，借機侵占銀行資金的現象。

二、票據業務的風險防范措施

1.提高銀行票據從業人員專業素養及風險意識

長期以來，基層經營單位的銀行員工對票據風險的重視程度不高，認為資金只要存入銀行就是無風險業務了，但是票據業務風險確實客觀存在，且風險一旦形成對銀行會造成很大損失。因此，要強化票據從業者的專業素養及風險意識。

首先，要對票據從業人員加強業務培訓及警示教育。要讓銀行票據從業者熟練掌握相關法律要求及崗位規范，提高風險防范的自覺性。

第二，要強化日常管控，要強化票據經營單位客戶資質的審核，密切關注客戶思想動態及異常行為，可以通過業務監督及突擊檢查，防范操作風險及道德風險。

第三，要強化業務隊伍專業性培訓。良好的業務隊伍是規范工作的保證，銀行應當設置合理的晉升通道，強化考核激勵機制，開展培訓，從而提高從業者素質。

1.強化業務審查，優化客戶結構

在進行承兌業務前，銀行應當強化對客戶資質的審核，重點考察申請人的經營及現金流狀況，對申請人的資產規模、業務范圍進行科學評估，合理劃定承兌額度。此外，承兌業務應該將期限靈活化，適度提高貸后跟蹤檢查的實效。對于關聯客戶，銀行除了檢查其購銷合同之外，還應該關注實際貨物出入庫狀況，防止虛假關聯的出現。

在貼現業務上，銀行應當強化對資金使用方向的監控，防止滾動開票及套現套利等情況的出現，在承接業務時應當對資料進行細致辨別及驗證，一旦發現問題客戶應將其拉入客戶黑名單中。

最后，銀行還應優化票據客戶結構，重點支持資質好、信用高、風險可控程度大的客戶，重視供應鏈融資客戶，有目的的發展客戶，按實際情況削減客戶，優化銀行客戶結構。

3、強化業務檢查，嚴格落實責任

業務檢查是防范風險的重要工作，不論風險存在與否，銀行都應當加大對票據業務的日常檢查，及時進行風險預警，做好防控措施。在檢查過程中，銀行可以將定期檢查及不定期檢查結合起來，對風險高發區域進行重點檢查，例如業務量大、交易活躍的經營機構等。此外，對于檢查中發現的問題，銀行應當進行嚴格的責任落實，將問責機制切實推行開來，從而避免風險，規范銀行票據業務操作。

參考文獻：

[1] 唐曉緯.銀行承兌匯票業務中的風險研究與防范措施[J].現代

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【關鍵詞】企業 財務風險 原因分析 防范策略

改革開放以來，我國經濟體制發生了重大變革，經濟全球化和世界經濟一體化進程加快，在不同程度上為我國各大企業帶來了有利的發展機遇。但同時中國經濟逐漸融入世界市場，也面臨著發展的挑戰和風險。財務管理是企業管理中十分重要的環節，但是我國企業在財務管理方面還不成熟，面對復雜的世界市場經濟發展環境，日益暴露出企業發展的弊端，導致企業面臨的財務風險越來越大。本文主要介紹了財務風險及特征，剖析了財務風險形成的原因，并為更好地防范財務風險提出了相應的措施和發展戰略。

一、財務風險及特征簡單概述

財務風險是多種因素共同作用的結果，是指企業對未來預期財務收益不能實現，產生的一種未來財務損失的可能性。現代企業為了擴大生產規模、增加企業資本量，不斷進行企業融資、投資賒賬交易等形式，都在不同程度上增加了企業的財務風險，對企業的生產經營活動造成了一定的影響。企業生產和經營，必然存在一定的財務風險。財務風險具有多方面的特征，下面簡單介紹一下。

（一）客觀性

從字面意思來看，客觀性是說企業的財務風險是客觀存在的，不可避免的。不錯，企業要生存和發展就要進行基本的交易和經營活動，經營活動本身就是一種風險行為。既然知道企業的財務風險不可避免，就要在基本經營活動中加強防范，把企業的財務風險降到最低。

（二）不確定性

財務風險是對未來收益損失可能性的一種猜想和預測，是一種自然現象，它存在于企業經濟活動的方方面面。但是具體到某一件事時，財務風險的發生又具有不確定性。正是這種不確定性，使企業的經濟活動充滿刺激和驚險，也為企業的財務風險防范增加了一定的困難。

（三）收益性或損失性

一般來講，財務風險與企業收益是成正比例關系的，即企業經營面臨的風險越大，未來收益的可能性也就越大，反之亦然。面對企業發展過程中的財務風險，為企業的財務管理提出了新要求，企業要不斷的完善財務管理工作，降低財務風險，提高企業資金使用效率。

（四）全面性

所謂全面性是指企業面臨的財務風險貫穿企業經營活動的全過程，企業在生產和經營活動中，面臨的財務風險或大或小，但貫穿發展的方方面面。這就需要在企業決策或經濟活動中要充分考慮財務風險因素。

二、財務風險原因分析

通過以上財務風險的特征，我們知道財務風險無處不在。另外造成企業財務風險形成的因素也是多方面的，下面我們主要從企業外部因素和企業自身因素來具體分析一下。

（一）企業外部因素

企業要生存和發展，必然要在一定的外部環境中進行。一般來講，企業處于的外部環境一般是固定的、難以改變的，是宏觀的經濟發展環境，受國家經濟政策和世界經濟發展的影響。對于企業發展的外部環境主要包括兩個方面。

1.國家經濟政策變化。雖然我國已經進入了市場經濟深入發展的階段，但在重大經濟措施和政策上，國家依然掌握著主動權。我國的稅收政策包括各種稅費，對企業盈利水平的高低有著一定的影響。另外國家采用經濟杠桿和財政杠桿，通過改變銀行利率等經濟行為，來控制企業的貸款等行為，都對企業的財務風險造成一定的影響。

2.復雜的經濟環境。隨著市場經濟的進一步發展，經濟全球化加劇，世界各國之間的經濟聯系越來越密切。但是各國之間在政治、經濟和文化等方面的差異性比較大，這為各國之間的經濟往來增加了一定的困難，導致企業發展面臨的國際經濟環境越來越復雜，這在不同程度上增加了企業的財務風險概率。

（二）企業自身因素

1.應收賬款回收不及時。應收賬款是企業資金回收的重要環節，應收賬款的及時回收是有效降低企業財務風險的重要方面。但是在實際的企業生產活動中，通常把企業的應收賬款當作企業的資本來使用。從理論上來講，應收賬款能夠增加企業的利潤，但是應收賬款并不能作為現金來使用，正是在企業財務管理中忽視對應收賬款的回收，才導致企業現金流緩慢，同時也增加了財務風險。

2.財務決策失誤。財務決策在企業經濟活動中發揮著重要作用，代表著一個企業發展的方向和目標，決策目標的科學與否直接影響了企業未來的發展。由于我國企業在財務管理風險管控方面的理論還不成熟，在企業決策過程中難免會導致決策失誤，特別是在中小型企業。由于財務決策的失誤，導致了企業投資不能在預期內收回資本，這樣就使企業陷于巨大的財務風險之中。

3.財務風險防控意識薄弱。財務風險是客觀存在的，并且存在于企業經濟活動的方方面面。但是在實際的財務管理工作中，相關的財務管理人員對企業經濟活動的財務風險防控意識比較薄弱。有時候他們只看到未來收益的可能性，卻對經濟活動的財務風險不認真分析和防范，另外他們對比較小的財務風險不加注意，往往忽略。正是由于相關財務管理人員的財務風險防控意識淡薄，無形中加大了企業的財務風險。

三、財務風險防范措施探討

（一）及時回收應收賬款

及時回收企業應收賬款，減少企業壞賬準備，是科學防范企業財務風險的重要舉措。加快對應收賬款的回收速度，首先要對客戶企業進行考核和信用等級評定，并了解企業的實際經營狀況和償債能力，拒絕與資信審核較差的企業合作。其次，嚴格控制和合理分配企業應收賬款的比例，在應收賬款生成的過程中要遵循短期、少量、安全的原則。另外要對未結算的款項定期認真審查，避免形成壞賬。再次，對應收賬款采取經濟責任制，讓個人或具體部門來負責應收賬款的回收，認真檢查結算回收情況，加速應收賬款的回收。

（二）加強財務風險的防控意識

企業面臨財務風險通常表現為企業資金不足、現金流動性差、企業債務繁重、經濟效益降低等，這些行為都與企業的財務管理工作緊密相關，都反映了企業財務風險的程度。企業經營活動中財務風險無處不在，我們要居安思危，認識到財務風險的全面性和客觀性，增強財務風險的防控意識。具體來講，要對企業的經營活動和財務狀況進行實時的動態分析，認清企業發展的宏觀經濟環境，并適當調整企業的策略，順應市場經濟的發展環境。

（三）實施多種風險防范策略

企業內部通過對財務風險的分析和預測，針對不同的風險類型，隨機應變，采取不同的防范措施。第一，風險接受策略。企業在長期的發展中要建立相應的壞賬準備制度，建立企業風險專用基金。這在應對市場變化時，保證企業有足夠的風險承擔能力，從而幫助企業度過難關。第二，風險回避策略。企業要認清自身的發展狀況，客觀評價自己，對一些風險比較大和難以控制、把握的高難度經營項目，企業決策者要科學的進行取舍，避免因不勝量力給企業造成巨大的財務風險。第三，風險分散策略。隨著企業生產速度的加快，產品生產的周期縮短，并且更新換代越來越快，為了規避存貨風險，企業要選擇多元化的經營戰略，選擇多種產品、多種行業，分散企業風險。

（四）建設企業風險控制人才隊伍

企業的財務風險控制是一項復雜的工作，要認真考慮企業資產負債、資本運營、現金周轉等問題。因此，防范企業的財務風險，必須要建立一支高水平、高素質的財務風險控制人才隊伍。企業要善于引進一批高技能、專業的財務風險防控人才，在他們的帶領下，提高企業的財務風險防控能力和企業的決策水平，避免決策失誤給企業帶來損失，從而科學防范企業財務風險，推動企業穩定發展。

四、結語

綜上所述，企業財務風險是客觀存在的，造成企業面臨財務風險的原因也是多方面的。一旦企業的財務風險越來越大、不可控制將企業陷于巨大的財務危機之中，就會嚴重影響企業的資本運營和現金流，給企業帶來巨大的發展風險。新時期，為了企業實現企業的穩步發展，我們要充分了解財務風險的特征，認真分析財務風險的成因。從企業發展的實際情況出發，采取合理、科學的應對措施，加強防范，努力把企業的財務風險降到最低，促進企業的持續發展。

參考文獻

[1]韓文學.互聯網企業財務風險分析與防范研究[J].北京郵電大學學報，2013（03）.

[2]彭榮平.論建筑施工企業財務風險分析與防范措施[J].現代商業，2010（08）.

[3]柳樹梅.企業財務風險的成因，控制與防范措施[J].貴州師范學院學報，2011（10）.

[4]謝凡.現代企業財務風險的控制與防范措施探析[J].中國外資，2011（05）.

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【關鍵詞】電費回收；風險防范；電力企業

一、引言

隨著我國電力行業的不斷改革和發展，積極適應激烈的市場競爭、開展電力市場營銷工作已經成為了供電企業的主要經營和管理活動之一。在這樣的背景之下，電費回收工作就顯得異常重要了。一方面，電費是電力企業自身產品價值的一個外在體現，是其主要的資金來源之一。我們常常用電費回收率來作為衡量電力企業經營活動好壞的重要經濟指標。另一方面，當前日趨下降的電費回收率給電力企業的正常生產經營活動帶來比較嚴重的困難，使得企業的進一步發展空間不斷收縮，甚至可以說是舉步維艱。雖然《電力供應與使用條例》第三十九條規定：逾期未交電費的，供電企業可以從逾期之日起，每日按照電費總額的1%～3%加收違約金，具體比例由供用電雙方在供用電合同中約定；自逾期之日起計算超過30日，經催交仍未支付電費的，供電企業可以按照國家規定的程序停止供電。但是在實際情況中，該規定的執行力往往是很有限的。因此，如何提高電費回收率、切實防范電費回收風險已經成為了一個電力企業急需解決的問題。

二、電費回收風險產生的主要原因

（一）“先用電、后繳費”的慣例

當前這種傳統的做法已經成為了誘發電費拖欠問題的一個重要隱患。應該說“先用電、后繳費”是電力市場長期以來形成的一種傳統營銷模式，其根本原因就在于電這種特殊的商品所具有的產、供、銷同時完成的特殊性，也就決定了電業企業難以在實際營銷過程中實行“先付款、后用電”的運作方式。這樣一來，一些信譽差的企業往往就會拖欠電費，甚至是偷逃電費。同時，一旦企業的經營活動陷入困境，使得資金周轉不順，拖欠電費往往就成為了大多數企業首先想到的解決辦法。

（二）現行電力法律、法規與收費方式存有矛盾

現行電力行業的相關規定存在很多不合理的地方，這也在一定程度上造成了當前電費回收困難的局面。比如，目前電力企業實行的收費方式是本月用電下月交費，如果按照《電力供應與使用條例》中的規定，需要等到用電客戶欠費30日以后才給予停止供電的處理。這樣一來，就等于是用戶至少已經拖欠了兩個月的用電費用。對于一些普通的居民用戶來說，用電量相對較少，拖欠的電費也較少，因而這種做法能夠起到一定提醒和警示作用。但是對于一些每月電費高達幾百萬甚至上千萬的大宗用戶來說，在2個月的時間內拖欠的電費將是非常巨大的，一旦發生惡性的電費拖欠問題，將嚴重影響到電力企業的正常資金周轉過程。

（三）城市建設和農村欠費問題日益突出

隨著我國城市建設和發展進程的不斷加快，各種基礎設施建設和舊城改造工程不斷得到設施。由于建筑拆遷和居民搬遷等原因，很多用電戶的登記信息發生了變更，甚至是去向不明，而他們之前消耗或者是拖欠的電費也將很難收回。另一方面，當前我國新農村建設進程不斷拓展和加快，農村用電量持續增加。但是同時也引發了一個不可忽視的問題，農村中大多數的青壯年都外出務工，家里只留有小孩或者是老人，這部分人員在生活上缺乏有效的保障，很容易拖欠電費，而且對他們還不能一味地強制性采取停電措施。上述兩個問題日益突出，需要引起足夠的重視。

三、做好電費回收風險防范的幾點措施

（一）加大媒體宣傳力度

應該說，只有在得到政府和社會輿論的支持下，供電企業才能充分運用各種催費措施，做好電費回收風險控制，保障電費順利回收。一方面要通過多種渠道加大媒體的宣傳力度，利用廣播、電視、報紙、網絡等各種傳媒手段，積極宣傳和普及國家和企業的各項法規制度，比如《電力法》、《電力供應與使用條例》和《供電營業規則》等，使廣大用戶樹立起文明用電的法律意識，自覺按時交納電費。另一方面，企業可以結合供電區域內各用電客戶的實際情況，建立用戶檔案，并對其信用等級進行評定，及時通過媒體宣揚和表彰那些誠信比較好的用電戶，并對那些經常拖欠電費的用戶進行曝光，迫使他們按時交納電費。

（二）實行電費分次結算制度

這項措施主要是針對每月電費數額較大的用電客戶。為了有效地避免這類用戶的電費拖欠和回收困難問題，可以推行電費分次結算制度。比如，可以與相關企業簽訂《電費分次結算協議》，其中規定每月在1日、10日和20日分3次對其進行抄表收費，并且要縮短允許的拖欠時間。這樣一來，一方面可以給大用電量客戶留有一定的資金周轉時間，同時也有效地避免了電力企業自身的電費回收風險問題，應該說對雙方都是有利的。

（三）成立專門追討電費機構

在目前的市場形勢和嚴峻局面下，電費回收已經在很大程度上成為了電力企業日常工作的重點之一，甚至可以說是影響到了企業正常的生產經營活動。為此，電力企業應該成立專門的電費回收部門，其中包括法律、財務和營銷等相關人員，一方面負責制定和實施企業電費回收風險防范和控制策略，有效地避免惡性拖欠電費問題的發生；另一方面要采取有效地手段，對已經發生的電費拖欠問題進行追討，必要的時候應該積極采取法律武器，來保障電力企業的切身利益。

四、結論

隨著國家能源結構的不斷調整，電力作為一種清潔能源必將在國民經濟建設中發揮更大的作用。為此，電力企業應該積極推進自身的發展進程，著力解決好電費回收的風險防范和控制問題。目前一個比較好的做法就是建立電費回收預警制度，對可能欠費的客戶提前預警，從另一個角度來降低和化解電費回收風險。

參考文獻

[1]張逸芹.淺談供電企業電費回收風險防范與管理[J].科技經濟市場，2010（11）.

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關鍵詞：電力調度；安全風險；防范措施

電力系統的正常運行，必須依靠電力調度，通過下發一系列調度指令，有針對性的實施調度策略，從而促使電網長期處于穩定的運行狀態下，才能夠提升電能為穩定性。由此可見，電力調度在電力系統中的重要地位是不容忽視的。然而，隨著電網覆蓋范圍的不斷擴大，各種先進的設備和技術被應用于電力系統中，因此電力調度安全性的風險也隨之增多，在這種情況下，積極加強電力調度安全風險的防范措施研究具有重要意義。

一、電力調度安全風險概述

（一）電力調度重要性

合理的電力調度，有助于安全性和穩定性在電網中實現，是電網實現長期穩定運行的關鍵，因此，電力調度的重要性如下：首先，在科學和信息技術不斷進步的背景下，人們的生活水平有所上升，在這種情況下，日常生活以及生產中，對電能穩定性的要求越來越高，因此電力調度的重要中凸顯出來；其次，要想促使電網長期處于穩定的運行狀態下，工作人員需要對電網的整體狀態進行實時掌握，在進行電力調度的過程中，提升指揮的統一性，才能夠及時發現電網運行過程中的不穩定因素，從而加快故障處理速度，提升電能供應的穩定性；再次，通過電力調度，有助于更加科學合理的應用能源，實現能源的節約。由此可見，現階段，我國電力系統發展中，對電力調度提出了更高的要求，在這種情況下，調度工作人員只有應用較強的責任感和專業水平才能夠為提升電力調度規避安全風險的能力。

（二）安全風險管理的基本概念

風險管理是安全管理的本質和核心。風險管理于20世紀30年代起被應用于企業風險以及工程和系統中，指工作人員在日常工作中，通過對隱患事件以及危險事故的預測，對風險發生的起因以及即將造成的結果進行充分的分析，從而展開辨識危險源、分析和控制風險的工作，最終為避免風險的產生奠定良好的基礎。在展開風險管理的過程中，風險的預測、分析和控制是關鍵內容，通過這一系列內容，有助于降低安全事故發生的概率，也有助于提升事故借鑒措施的科學性。

二、電力調度安全風險因素

（一）安全管理力度不足

近年來，城市建設速度加快，然而因安全管理方面缺陷造成的電力調度事故次數卻呈現出上升的趨勢，大型安全事故在電力調度中，不僅會嚴重威脅人們的正常生活，還會給企業帶來嚴重的經濟損失。以上問題的產生，同安全管理力度在電力調度中相對較低具有緊密的聯系。一方面，負責電力調度的管理人員在日常工作中，缺乏安全意識，在對安全管理制度構建的過程中，無法對其進行完善，也無法提升安全管理措施的科學性，最終導致較大的安全隱患產生于電力系統當中；另一方面，在不健全的電力調度安全管理制度基礎上，工作人員的日常操作等行為嚴重缺乏規范性，不佩戴安全設備展開操作或不遵守操作規范的行為屢見不鮮，導致電力調度安全風險增加。

（二）電力設備故障風險

近年來，我國在積極進行現代化建設的過程中，電力系統的地位越來越重要，它的穩定運行與人們的日常生活和工業生產具有緊密聯系，與此同時，也延長了變電站在運行過程中的時間長度，各種負荷在長期作用于電力系統中的設備中時，短路、磨損等現象的發生是不可避免的。然而，在日常電力調度工作中，部分工作人員在沒有詳細檢查電力設備質量的基礎上就對其進行安裝和應用，這種現象導致電力系統的安全性下降，同時在沒有及時更新電力設備的基礎上，設備老化現象嚴重，也威脅著電力系統的穩定運行。這種電力設備的故障會導致電力調度安全風險的提升。

（三）操作安全風險

工作人員在負責電力調度工作時，要想促使電力系統長期處于穩定的狀態下，通常需要不斷重復同樣的操作步E和流程。這樣一來，工作人員的安全意識有可能下降，在實際工作中，存在明顯的注意力不集中問題，很容易造成不及時維修或失誤操作等現象，這樣一來，安全性和穩定性就將在電力調度中降低，甚至還將引發嚴重的電力系統事故。并且，部分工作人員在進行電力調度操作的過程中，還存在不遵守規章制度的現象，導致安全隱患在電力調度操作中增加。

三、電力調度安全風險的防范措施

（一）構建健全安全管理制度

針對現階段我國電力調度工作中安全管理力度不足的問題，積極構建健全安全管理制度是至關重要的。這樣一來，電力調度工作開展過程中的安全責任就能夠被落實到個人，在提升每一個工作人員安全意識和專業能力的基礎上，可以促使安全性和穩定性在電力系統中得以充分體現，并能夠保證工作人員的生命安全；在對相關安全管理制度進行制定的過程中，工作人員必須從實踐的角度出發，確保每一項操作的具體流程和規定都能夠被納入到相關操作規定當中，并定期展開對工作人員的培訓，促使其增加對安全工作的重視程度。

在構建健全安全管理制度的過程中，還必須包含應急策略內容。電力系統實際運行中，很容易受風、雪等的影響而被破壞，導致安全性在電力調度中降低，而這一故障的發生具有較強的偶然性，因此，在健全安全管理制度的過程中，必須有效制定應急策略，從而更有效的指導工作人員在第一時間發現故障位置，并積極采取措施進行修復，促使風險防范能力在電力調度中得以充分的提升。

（二）提高對電力設備的維護力度

近年來，在科學和信息技術不斷進步的背景下，各種先進的設備被應用于電力調度中，而這些設備在長期運行過程中很容易產生短路、老化等現象，從而引起電力調度的不穩定性。在這種情況下，新時期必須科學的維護電力設備，相關部門應以小組的形式定期對設備運行狀態進行科學的判斷，并有針對性的制定維護機制，明確規定設備檢修人員的專業技能以及實際操作行為，促使其保持較強的責任感，提升工作質量和效率，同時工作人員在加大對電力設備維護力度的過程中，必須對設備運行狀態進行詳細的記錄，從而為以后電力調度工作的開展奠定良好的基礎。

（三）提升電力調度工作人員專業素質

現階段，各種先進設備和技術被應用于電力系統中，因此要想提升電力調度穩定性，相關工作人員較強的專業素質是關鍵，只有這樣，才能夠促使安全風險在電力調度中有效降低。在這種情況下，相關企業在經營過程中，應加大對電力調度工作人員的培訓力度。一方面，通過定期培訓，促使其養成嚴謹的工作精神，并對加強電力調度安全風險的防范產生深刻的認知，通過較高的技術能力，減少工作中的失誤現象，為提升電力調度穩定性奠定良好的基礎；另一方面，通過不定期抽查，對電力調度工作人員自我提升的意識和成績進行檢驗，監督、引導其不斷學習先進知識和技能，從而能夠更加有效的防范電力調度安全風險。

結束語：

綜上所述，構建健全安全管理制度、提高對電力設備的維護力度以及提升電力調度工作人員專業素質是電力調度工作順利進行的基礎，是有效預防電力調度安全風險的關鍵。鑒于此，相關企業經營過程中，必須科學制定安全管理制度，并通過設備的有效維護來提升電力調度的安全性和穩定性。

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關鍵詞:應收賬款;風險;防范措施

企業的應收賬款不僅面臨著回收的風險，同時也會給企業帶來經營風險。因此企業不僅要充分發揮應收賬款擴大

銷售、增加利潤的特殊功能，而且要將其風險降到最低程度。

一、我國企業應收賬款的現狀分析

應收賬款是指因對外銷售產品、材料、供應勞務及其他原因，應向購貨單位或接受勞務單位及其他單位收取的款項，包括應收銷售款、其他應收款、應收票據等;同時這種銷售過程又稱為賒銷。狹義的應收賬款主要是指應收銷貨款;廣義的應收賬款包括應收銷貨款、分期應收賬款、預付賬款、應收票據和其他應收賬款。

目前，我國企業在應收賬款管理中主要存在以下問題:一是企業應收賬款在流動資金中所占比例過高、逾期應收賬款比例過高;二是企業應收賬款總量有逐年增長的勢頭。據有關部門統計，我國企業應收賬款占流動資金的比重達50%以上，遠遠高于發達國家平均20%左右的水平。在發達的市場經濟國家，企業逾期應收賬款總額一般不高于應收賬款總額的10%，而在我國這一比率高達60%以上。據商務部研究院信息管理部主任韓家平先生提供的數據，我國1991年到1995年期間形成的應收賬款額超過800億元，目前形成逾期3年以上的應收賬款高達40%。另外，由于控制不嚴，管理不善，應收賬款迅速擴大，已嚴重影響了企業的經營和發展。統計表明，截止2003年11月底，僅全國規模以上(500萬元銷售收入以上)工業企業間的不良債務拖欠高達18624億元，比2002年增長了16.9%。這種狀況嚴重影響了企業資產的流動性，造成企業資金的嚴重短缺，極不利于企業的再生產，同時也嚴重制約了企業的發展和壯大。應收賬款產生的主要原因是企業內部經營管理機制和內部信用風險不合理造成的。

二、應收賬款風險的影響因素分析

應收賬款的風險是指由于市場因素的不穩定性和債權、債務關系在清償時具有不確定性，從而導致賒銷企業的應收賬款在回收時間和回收數額上具有不確定性。簡而言之，應收賬款風險就是企業持有的應收賬款在未來能夠回收的額度和回收時間的不確定性。應收賬款回收額度上的不確定性也稱之為壞賬風險，指企業應收賬款無法按發生的數額收回形成壞賬而造成的損失。應收賬款回收時間上的不確定性也稱之為拖欠風險，指客戶超過規定的信用期限付款使企業蒙受的損失。拖欠風險累積到一定程度就會轉化為壞賬風險。

應收賬款之所以存在預期損失風險，究其原因主要是由于受到以下因素影響所致:

(一)信用管理體系不完善。目前我國信用管理體系的建立剛剛起步，有關信用管理的制度幾乎是空白，進行信用管理的單位主要限于銀行、證券等金融機構，企業則很少進行。而且社會信用意識也較薄弱，不少企業不重視自身的信用，惡意拖欠賬款，形成惡性循環，造成信用危機。賒銷是商業信用的一種，在信用環境不良的情況下，由于賒銷產生的應收賬款會因缺乏回收保障而產生風險。

(二)企業自身缺乏風險意識。由于人們對社會上的信用缺失現象不重視，有些企業存在僥幸心理，在銷售時未對客戶的資信情況作深入調查，就隨意賒銷，這雖然會使銷售額有所攀升，但卻存在著大量被客戶拖欠占用的流動資金能否能及時收回的問題。

(三)企業應收賬款管理不規范。不少企業沒有設專職機構或專職人員進行應收賬款的風險管理。企業信用政策的制定不合理，日常控制不規范，追討欠款工作不得力等都有可能導致自身蒙受風險和損失。由于交易過程中貨物與資金流動的時間性差異，以及票據傳遞、記錄等，都有發生誤差的可能，所以債權債務的雙方就經濟往來的未了事項應定期對賬，以明確雙方的權利和義務。但是諸多企業并未及時地、不定期地對賬，未根據不同情況采取不同的收賬政策，造成資金外流，無法正常流轉。

(四)缺乏有效的獎懲措施。在一些企業中為了調動銷售人員的積極性，往往只將工資報酬與銷售任務掛鉤，而忽略了產生壞賬的可能性。因此銷售人員為了個人利益，只關心銷售任務的完成，采取賒銷、回扣等手段銷售，導致了應收賬款大幅度上升。而對這部分應收賬款企業也沒有采取有效措施，要求有關部門和經銷人員全權負責追收。應收賬款的回收沒有責任到人，缺少必要的內部控制制度，導致企業的應收賬款大量沉積下來，使企業背上了沉重的包袱。

三、應收賬款風險的防范措施

(一)加強應收賬款的基礎性工作。一是建立客戶信用檔案。企業應收集自己的客戶信用信息，并對其信用狀況進行調查分析。對老客戶，要建立健全信用檔案，制定一套完整的歷史信用記錄。對新客戶的信用管理應包括:進行信用調查、信用評估和制定合理的信用政策;二是企業應根據不同的信用情況，采取不同的收賬政策。合理的信用政策應當將信用標準、信用條件、收賬政策三者結合起來，并綜合考慮三者的變化對銷售額、應收賬款各種成本的影響。

(二)建立一套完整的賒銷制度。賒銷不應單憑銷售人員的經驗判斷，而必須經有關具有審批資格的人員審批后方可實行。企業可根據自身特點和管理方式，建立賒銷審批制度。賦予不同級別的人員不同金額的審批權限，各經辦人員只能在各自的額度審批權限審批，超過限額的，必須請示上一級領導同意。同時，應落實應收賬款催收責任制。各經辦人員應對經辦的業務負責，并與其經濟利益掛鉤。

(三)規范應收賬款日常管理制度，健全客戶信用管理體系。良好的應收賬款控制措施，必須從事前、事中、事后三方面做好防范工作。首先，賒銷前，要明確賒銷合同的內容;其次，經有關部門和人員審批賒銷后，應對發出商品、辦理賒銷手續的過程進行監督和管理，進行發貨查詢、貨款跟蹤，并形成定期的對賬制度，不能使管理脫節，以免造成賬目混亂互相推諉、責任不清。同時要詳細記錄每筆貨款的回收情況，經常進行賬齡分析;再次，對應收賬款進行輔助管理，許多企業僅僅是在資產負債表的補充資料中按賬款對應收賬款的數額進行簡單的分類，平時則沒有對應收賬款進行輔助管理，所以應重視對應收賬款風險的衡量、信用評估，根據信用評估來預測賬款的回收情況，從而根據回收情況采取相應的防范措施。

(四)加強事后防范控制管理工作。一個企業銷售后利潤的真正實現是從企業的客戶那里收回資金。因此，對拖欠賬款的追收，要采用多種方法清討，并將催收賬款責任到人。財務部門應負責應收賬款的計劃、控制和考核。銷售人員是應收賬款的直接責任人，公司對銷售人員考核的最終點是收現指標。貨款到期限的前一周，銷售人員應電話通知或拜訪欠款單位負責人，預知其結款日期，并在結款日按時前往。

(五)建立壞賬準備金制度。無論企業采取怎樣嚴格的信用政策，但只要存在著商業信用行為，壞賬損失則不可避免。企業的壞賬損失不僅增加了費用，而且減少了可以運用的流動資產。為了遵循謹慎性原則和可比性原則，企業應根據會計制度規定，對可能發生的壞賬損失進行估計，預提取建立彌補壞賬損失的準備金。

在現代商品經濟中，企業之間的商品交易大都建立在商業信用基礎上，以賒銷方式實現的。隨著商業信用的不斷發展，企業之間由于賒銷業務而產生的應收賬款問題也日益嚴峻。許多企業因為盲目賒銷，其應收賬款居高不下，呆賬和壞賬比例逐年升高，利潤下降，連年虧損、經營難以為繼，甚至破產或被重組。大量國內外案例表明，應收賬款風險吞噬企業生命力的能力是難以估量的，其后果觸目驚心。因此，企業必須充分重視應收賬款風險的分析和掌控，加強應收賬款管理，及時、準確地分析和控制應收賬款的風險，以便提高企業管理水平，增大企業效益，最大限度地將應收賬款風險降到最低程度，確保企業的可持續發展。

參考文獻

1.張維賓等主編，《財務會計》，立信會計出版社

篇6

關鍵詞：FOB賣方 托運人 貨物控制權 無單放貨

一、賣方的保險盲區及防范措施

（一）保險盲區

根據《國際貿易術語2010年解釋通則》，在FOB的貿易術語下，賣方要在合同約定的日期或期限內，將貨物運到合同規定的裝運港口，并交到買方指派船只的船上，完成交貨義務。在FOB中，買方負責貨物托運的手續并辦理貨物保險。買賣雙方的風險分界點為“貨至裝運港船上”。即誰對貨物承擔風險，誰就對其具有保險利益。雖然由買方投保，但其所投保的貨運險只是從貨物運至裝運港船上之后損毀、滅失的風險。也就是說貨物運至裝運港船上前，如果發生了損毀滅失，則該損失由賣方承擔，買方只承擔貨運至裝運港船上后產生的風險。即使買方購買的是“倉至倉”貨物運輸險，一旦貨物在裝運港船上前發生了毀損滅失，保險公司仍舊可以拒絕索賠，因為對買方來說，風險點是從貨物運至船上后開始的，在此之前買方是不具有保險利益的。而賣方雖然對該運輸段具有保險利益，但因為其不是所投貨運險的當事方，因此也不能憑此保險獲賠。

（二）防范措施

為了規避此類風險，保護賣方的利益，減少其損失。賣方應在訂立貨物買賣合同后，自行投保陸運險，投保區間為賣方倉庫至裝運港裝船期間的這一保險盲區。從而使賣方自己的獲賠區間與買方的有效銜接。一旦貨物在裝船前發生了損毀、滅失，保險公司也會對賣方進行賠付，從而使賣方有效地規避風險，減少損失。

二、賣方在海上運輸時面臨的貨物控制權風險及防范措施

（一）貨物控制權行使困難

FOB條件下，買方負責聯系貨運公司租船訂艙，與貨運公司（或其）簽訂海上的貨物運輸合同。這份合同的兩個主體，一方是國外的買方，另一方則是承運人。而賣方和承運人沒有直接的合同關系。這樣在運輸途中，如果買方出現了破產或可能是其喪失支付能力的情形時，賣方想要行使對貨物的控制權就變得很困難。關于“貨物控制權”，《鹿特丹規則》第1條12款規定：“貨物控制權是指托運人或依據法律規定，有資格享受運輸合同權利的人，在承運人的責任期間內依據合同的規定，在不妨礙承運人的正常營運和同一航次其他貨主利益的前提下，就合同項下的貨物運輸或交付事項向承運人發出指示的權利。”在FOB貿易條件下，由買方租船訂艙，和承運人簽訂合同，所以根據《鹿特丹規則》第1條第8款的規定“托運人，指與承運人訂立運輸合同的人”，享有貨物控制權的是買方。因為對于承運人來說，和他有運輸合同關系的是買方而非賣方。這就意味著，賣方在向承運人交付貨物后，可能無法依據海上的貨運合同控制托運的貨物。

（二）防范措施

《鹿特丹規則》不僅規定了“托運人”的定義，也在第1條第9款中規定了何為“單證托運人”。它指的是“托運人以外的，同意在運輸單證或電子運輸記錄中被指定為‘托運人’的人。”在《鹿特丹規則》第33條和第55條中還規定了單證托運人享有托運人的權利和義務。因此，鑒于以上關于貨物控制權風險的分析，賣方為了保護自己的利益，可以在和買方簽訂貿易合同時，規定相應條款，如賣方可以通過約定的方式，在提單上經過買方同意將自己的姓名填到提單托運人一欄里，滿足《鹿特丹規則》中“單證托運人”的概念，這樣，賣方就可以在海上貨物運輸過程中行使對貨物的控制權。

三、貨物抵達目的港后的風險及防范措施

（一）無單放貨的風險

無單放貨，即無正本提單放貨。是指國際貿易中，承運人將貨物交給未持有正本提單的收貨人。FOB貿易條件下，由買方租船訂艙，支付運費。如果買方與承運人惡意串通，進行欺詐，出口企業則會面臨重大的經濟損失。

在FOB下，買方租船訂艙，尋找承運人并與其簽訂海上運輸合同。賣方只是負責交貨給承運人，與承運人并無其他的接觸。在實際的國際貿易中，買方為國外的進口商，負責聯系境外的貨運安排運輸貨物的相關事宜。而該貨運，有可能為無船承運人。無船承運人，在國際海上貨物的運輸中，并不經營運輸船舶，但是其依法具有經營的資格，無船承運人以承運人的名義接貨，簽發自己的提單或其他運輸單據，再以托運人的身份向其他國際船舶運輸經營者托運貨物，取得提單。

如果賣方將貨物交給了無船承運人，其獲得的提單被稱為House Bill of Lading，該提單只視為方便賣方結匯的交貨證明，而非具有物權效力的憑證。無船承運人在收到貨物后，再以托運人的身份向實際從事海上貨運的船公司訂立海上貨物運輸合同，并取得由船公司簽發的提單，該提單為船公司在目的港交貨的憑證，具有物權效力。此時，若無船承運人與買方串通勾結，在買方未付貨款的情況下，無船承運人將具有物權效力的提單交給買方，則買方就可以在貨物到達目的港后，持提單提貨并隨即轉售，之后買方與無船承運人攜款潛逃，使賣方遭受損失。因為賣方手中的House B/L（House Bill of Lading）不具有物權憑證的效力，定會因為單證不符遭到銀行的拒絕付款，最終錢貨兩空。

（二）風險規避

（1）對買方及買方指定的貨代公司進行資信調查。FOB賣方在訂立國際貿易買賣合同時，要盡可能地選擇資信度高、誠信度好的企業作為合作方。買方租船訂艙時，雙方應在合同中約定，買方不能指定無船承運人，且只能指定在國際海上貨物運輸中，既經營國際運輸船舶，又依法具有經營資格的船公司作為承運人，以避免錢貨俱損的風險。

（2）賣方把貨交到買方指定的承運人時，應要求承運人簽發以自己為托運人的提單。賣方擁有了提單就意味著具有正本提單項下的貨物。

（3）當出現無單放貨損害時，賣方可以訴諸于法律。根據2009年《最高人民法院關于審理無正本提單交付貨物案件適用法律若干問題的規定》第3條的規定，承運人因無正本提單交付貨物造成正本提單持有人損失的，正本提單持有人可以要求承運人承擔違約責任，或者承擔侵權責任。因此，當賣方遭到無單放貨時，應該積極地采取措施，在第一時間收集證據，且在有效期內要求承運人承擔相應的違約責任或侵權責任。

四、信用證的風險問題及防范措施

在FOB術語下，如果買賣雙方選擇信用證的支付方式，則買方需按照合同在規定時間及要求下，開出信用證。但是在實際的貿易中，經常出現一些情況使賣方的利益遭到損失。

（一）買方故意以某種理由未開立信用證

如買方認為賣方沒有及時備好合同項下的貨物，以此而未開信用證。事實上，一旦貿易合同規定了使用信用證的支付方式，那么買方就應該盡最大努力向銀行申請開立信用證，因此這是在信用證支付方式下，買方必須履行的付款義務。如果買方故意不開證，賣方有權宣布合同無效，因為買方已經違約。

（二）買方在貿易合同中規定某些軟條款，使賣方面臨無法結匯的風險

如信用證規定，“制定憑某船公司的提單結匯”、“必須由開證申請人或其指定人驗貨并簽署質量檢驗合格證書”、“有關航運公司、船名、裝船日期由買方另行通知受益人”等軟條款，會造成國內賣方因單證不符，遭到銀行的退單拒付款。針對此類風險，在國際貿易中， 賣方應該提高警惕，在簽訂貿易合同時盡可能地作出有利于自己的約定，如在海運提單上，應規定賣方為托運人，并采用指示提單。此外，賣方還應加強對信用證的審核，規避買方設置的軟條款，且對于信用證要求的單據，一定要做到單證統一，嚴把質量關，避免因單據不符造成的結匯困難。

自從20世紀90年代我國對外開放航運市場以來，在國際貿易中，以FOB的貿易條件成交的貿易量不斷地增長，且占國際貿易中的比例也越來越大，尤其是大宗干貨或石油等特殊貨物多以FOB的條件成交。在我國的出口貿易中，FOB價格成交量，已經占到出口合同總量的85%以上，且該比例仍保持上升的趨勢。但在FOB貿易下，賣方面臨著在海上運輸、運輸保險及銀行結匯等各方面不同的風險。既然FOB依然被廣泛使用，那么風險的存在就是難以避免的，因此如果保護賣方的利益一直都是大家關注的焦點。為確保FOB條件下，對賣方的利益保護，無論是國內還是國際立法，亦或是理論和實務操作，都應該進一步地完善。當在立法不完善、公約等不全面的情況下，賣方應在簽訂外貿合同時，提高自身的業務素質，積極談判爭取自己的權利，避免利益受到損害。

參考文獻：

[1]吳聯選. FOB貿易術語下欺詐的風險及防范[J].貿易，2009，（1）：52-53

[2]李旭.海上運輸中FOB賣方權益分析[J].公民與法，2012，3：32-35

篇7

【關鍵詞】電子檔案，檔案管理，信息技術，安全隱患

一、分析現在高校檔案管理的現狀

隨著社會和國家對教育的需求，進幾年高等院校的數量和招生數量以及教職工的人數都處于明顯上升趨勢，每年各高校數量、招收學生、教職工的人數都有著持續穩定的增長。由于每年各高校的學生以及教職工人數的不斷增長，高校檔案管理的變動、更新、維護工作面臨的也是一項巨大挑戰。高校的檔案以文字、圖片、聲像等各種是形式記錄著高校的教育發展史，更是對全校的師生在校的德、能、勤、績活動的真實記錄著，是高校的穩定良好的一項重要根基，由此可見高校的檔案管理工作在高校的地位。

現在高校檔案管理主要變現為一下幾個方面；

（1）檔案管理的變動頻繁。由于高校每年學生的流動量大和教職工檔案數據的變動較大，其變動所帶來的工作量使高校的檔案呈現出數量大、變動頻繁、跨度區域大的特點。

（2）檔案管理信息技術不完善。電子信息技術在目前的高校檔案中的運用越加平凡，并漸漸成為高校檔案管理不可缺少的一部分。但是電子檔案仍然出于起步階段，檔案管理人員對相關的電子信息技術了解不夠，使得相關技術軟件不能充分的運用到檔案管理工作當中。

（3）檔案管理工作不完善。由于各高校的檔案管理工作都是根據各校的自身情況來指定相關的管理制度，管理的規范性存在一定的差距，因此各校的管理不跳不一致，甚至部分存在相互抵觸，以至于給各校之間的溝通和工作帶來了不便。

二、電子檔案的風險

在當今的網絡信息技術發達的環境下，電子檔案的運用雖然方便快捷，給檔案管理人員的工作帶來很大的方便。但是網絡信息技術的發達同時也給黑客等網絡犯罪者帶來了方便。使得電子檔案管理在給檔案管理工作提供方便的同時也帶來了安全隱患。

（1）數據信息的安全。由于儲存設備的讀、寫速度高，一旦被盜取，那么檔案信息將會受到不可估計的侵害。然而儲存的檔案信息的文字和標識平凡沒有特別標注，所有受到侵害的文件不容易被發現。再者網絡本身的風險就比較大，檔案信息進過網絡調動、傳送信息很容易被修改和盜用。由于高等院校所存檔的信息大部分為學生的學籍和在校的各種成績以及教師的科研成果和個人相關信息，一旦透露被盜用或侵害將會對學生和教師今后的生活、工作帶來很大的麻煩、損失，所以檔案信息的安全卻對不可以忽視。

（2）數據信息的完整。傳統的文字文件一字的錯誤或是文章處理的失誤，所影響的范圍是有限的，也較容易被之后的整理中發現。然而電子檔案文件大都是批量的整理、操作，一次的失誤就很可能影響大范圍的信息。而且文件大多是開放的，更新不及時便會很容易造成信息的丟失。另外電子檔案的文件存檔機構復雜、方式多樣，在多樣的方式中轉換過程中也可能會對檔案信息造成損失。

（3）數據信息的兼容性。電子檔案信息儲存時在不同的介質上，檔案信息的儲存、讀取都需要根據情況特殊設定，從而造成了檔案信息對軟件的依賴性。信息技術飛速發展的今天計算機軟件、硬件更新的速度很快，檔案信息的兼容性不好的情況下，也很容易造成檔案信息的丟失和損壞，因此則直接影響了檔案信息的質量。

三、相關防御措施

就以上在電子檔案的日常儲存中常見的風險問題分析，建議采取以下措施來防范。

（1）加強電子檔案的安全性。在日常的工作中加強設備及網絡的安全保障。首先，加強對計算機儲存設備的安全保護，實行專機專人用，對計算機的軟件和硬件設備進行定期的更新和維護，以保障計算機設備的正常運行；然后定期對檔案文件進行更新、備份以及檢查，來防止文件在不知情狀況下丟失或損壞；計算機本省加強安全保護，可以通過網絡防火墻、開機身份驗證、加強病毒防御等方式來嚴格規定檔案文件信息的讀、寫權。加強電子檔案儲存和運用過程中的安全性和傳輸過程的安全、保密預防電子文件在傳輸中被非法用戶盜用和更改。在管理手法上應不斷改進提升檔案館的安全。

（2）加強檔案管理人員的技術。首先，各高校應加強對檔案管理人員的安全技能培訓，使檔案管理工作人員具有高水平的職業操守，與此同時工作人員在荊條有序的工作中，可以有效的避免或減少檔案信息在存檔整理時的漏洞。

（3）加強軟件和硬件技術。電子檔案的核心就是管理檔案信息的相關軟件和硬件設備，只有這些設備得到有效的保障才能順利的進行電子檔案管理工作。首先，就是盡可能的將各單位存檔文件的儲存格式和處理軟件統一，避免文件在轉換格式時由于軟件的不能兼容問題而被損壞。其次，為了使電子檔案能夠長期的使用，可以根據檔案保存的需要進行備份并更新相關軟件和硬件設備，以保證檔案管理信息的安全性和長期性。再次，檔案管理設備嚴格控制管理人員的讀、寫使用權，必須做到計算機設備設置安全密碼，非專業人員不能使用。

總結：在當下信息飛速發展的時代，電子信息技術在檔案管理中的運用已經成為不可缺少一部分。檔案管理的文件又是高校發展歷史的記錄著，對高校為來的發展有著至關重要的作用，所以做好電子檔案的風險防范工作更是重中之重，各高校需要擬定相應有效防范的制度，來保障電子檔案管理的安全，使電子檔案管理的工作水平不斷提高，有效的避免一些規律性的風險來降低檔案的損失。

參考文獻：

[1]試析檔案管理信息平臺的深化與應用.丘軍江、林蔚？？

[2]電子檔案管理系統設計及其功能實現.《吉林大學》..2008.10.08

[3]電子文件檔案管理系統設計與實現.《中國農學通報》.畢建華

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關鍵詞：證券投資基金；風險；防范

中圖分類號：F832.48 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-0-01

一、證券投資基金的風險

1.市場風險

我國的證券市場還很年輕，與西方已有百年發展歷史的證券市場相比，并不完善，我國的證券市場是在計劃經濟向市場經濟轉變過程中在政府的指導下建立起來的，政策市場的特征很明顯，從企業開始融資上市到二級市場的監管等都明顯的受到國家政策的調控。

基金的組織結構和運作方式不規范，基金關系人的概念不清晰，管理人與托管人之間沒有嚴格的分離。我國的基金管理公司普遍的存在委托的問題，在我國基金的實際運作中，尚無信托人這一法律主體，基金托管人在某種程度上兼任了信托人的角色，從而無法有效的對管理人進行監督，雖然基金資產的所有權、經營權、監督權三權基本分離，但基金持有人沒有相應的訴訟、追償權利，持有人大會虛設，基金持有人對基金管理人不擁有實質性的決定權，由于法律法規上的不健全，給基金投資者帶來了潛在的風險。

2.投資者自身風險

基金投資對于我國居民還處在一個陌生的階段，缺乏必要的認識和了解，認為基金的收益性不如股票，安全性又低于債券，對基金投資持保守態度，致使基金無法更多的募集社會閑置資金，不能形成有效的規模進行投資組合來分散風險。

每個投資者的風險、收益偏好也不同，不同品種基金的風險收益也不同，由于基金是一種中長期的投資理財工具，不存在任何一種基金在任何市場上都能保持良好的收益情況，所以投資者沒有一個自身的理性認識，也就無法正確選擇一個適合自己的基金，從而會給自己帶來較大的風險。

3.管理者風險

我國基金管理中的持有人和管理人只是法律形式上的關系，持有人無法通過法律手段和制度規范來防范管理人的道德風險，當管理人未能履行誠信義務的時候，如基金管理人將固有資產或他人資產混同于基金資產從事證券投資；對其管理的不同基金財產進行區別對待；利用基金財產為基金份額持有人之外的第三人牟取利益等，持有人的利益損失將不可避免，當利益損失發生后，沒有相應的法律制度來保障持有人追償由于管理人行為不當所造成的損失。

目前國內證券投資基金的從業人員從業時間還不長，負責過的主要投資品種較少，視野不夠寬廣，投資技巧及防范風險能力等方面都缺乏經驗，還不能很好地認識風險的性質、來源及種類來準確度量風險，不能構造有效的證券組合來應變市場的變動，整個管理人員隊伍還有待提高，我國的基金管理公司成立時間也比較低，運作機制和管理體系都還有待完善，這些都對投資者帶來了潛在的風險。

二、證券投資基金的風險防范措施

1.規范內部結構，加強監管控制

規范證券投資基金的內部結構，加強托管人對管理人的監管，我們也可以借鑒德國的經驗，把對基金托管人的監督及選擇權交由監管機構處理，此外建立一套托管人監督責任制度的法律法規，如因托管人的監管不力甚至與基金管理人串謀損害投資者的利益，托管人就要承擔相應的責任，進行賠償，也可以引入外資銀行作為托管人，加大托管人之間的競爭，從而提高托管人的監督效率。加強證券市場監管力度，著力加強對基金管理機構的信息披露，樹立機構在公眾心中的形象，做到公開、公平、公正、透明。隨著基金行業的發展，我國需要從封閉式基金為主轉向開放式基金，使其流動性風險逐漸變小，與股票和封閉式基金相比，開放式基金的流動性風險要小一些，由于基金管理人必須以基金資產凈值為基準承擔贖回義務，投資者不存在由于在適當價格賣不出去的流動性風險。

2.提高從業人員的專業水平及職業道德

建立科學的管理體制和有效的激勵機制，不斷培養和吸引優秀人才加入到基金行業來，人才才是基金公司的第一生產力，基金管理人不但是一個優秀的經紀人，一個優秀的操盤手，更是基金經營管理的掌門人，一個好的基金管理人，將給基金帶來良好的經營業績，為投資者謀取更多的收益。進一步完善基金從業人員資格管理制度，定期組織基金從業人員的資格考試和認證，提高基金從業人員的專業水平，不斷提高從業人員自身素質、道德操守和行為規范，建立有效的監督管理機制，在基金管理公司年度考核中加入基金管理人道德品質評估，以督促從業人員恪守職業道德。

3.進一步完善相關法律法規

健全完善我國證券投資基金法律法規體系，以《證券投資基金法》為核心法律制度體系，使基金持有人、基金管理人、基金托管人的關系通過法律形式得以確認，并受法律的規范和約束，以實現我國基金業發展的法制化和規范化。

4.品種創新，實現產品多元化發展

目前我國的證券投資基金全部采用的是契約型基金，而在其他基金業發展已相當成熟的國家主要采用的是公司型基金，公司型基金的投資者對基金運作的影響比契約型基金的投資者多，所以可以更好地維護自身的利益。

積極促進基金產品品種的創新，實現產品的多元化發展，豐富基金的投資策略，優化產業結構，滿足不同投資者的多樣化要求，推動基金的良性發展。

三、結語

證券投資基金作為一種大眾化的信托投資工具，能夠提供專業的理財服務，多元化的投資組合可以有效地降低風險，由于我國證券投資基金自身的局限性，阻礙了我國證券基金的發展，所以我們應該規范基金結構，健全監管機構的檢查制度，完善證券投資基金的法律法規建設，才能發揮證券投資基金支持市場和穩定市場的作用，降低市場風險，從而促進證券市場的持續、健康、穩定發展，正確地認識我國證券投資基金的風險并進行有效的防范，對我國證券市場以及國民經濟發展有著重要的意義，從而保證了我國經濟的健康發展，發揮了基金引導市場的積極作用。

參考文獻：

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關鍵詞：企業物資采購；風險分析；防范措施

對于實體經營企業而言，資金鏈斷裂等資金問題是影響企業發展的重要問題，而物資采購風險則是影響資金鏈的一個因素。因此，在管理企業的過程中，企業的經營者必須要采取有效的措施應對物資采購中的風險，促進企業健康發展。

一、物資采購過程中的存在的風險

（一）外部風險

第一，價格風險。一方面是在采購時，由于市場物資價格的變動造成的風險；另一方面是由于供應商操作投標環節，惡意提高價格，使企業遭受風險；第二，質量風險。在物資采購中，由于沒有進行嚴格的質量把關，造成供應商提供的物資質量不達標的現象，甚至會由于這些質量問題影響企業產品的質量；第三，技術風險。在一定的時限內，所采購的物資由于產品更新周期短或是技術進步，以至于其成為落后或者被淘汰的產品，進而給企業造成經濟損失。

（二）內部風險

第一，采購管理風險。對物資采購市場行情動態調查不夠及時和詳實，導致信息不暢；對所購物資的性能、材質、規格等主要要素縱橫比較不全面，導致采購的價格高于市場行情的風險。第二，計劃風險。計劃風險主要表現為：物資采購項目上報過遲；資金抽掉困難、抽調不及時或資金縮水；招標公布與文件發售時間安排不合理；招標文獻存在法律漏洞，招標流程不符合法律要求。第三，合同風險。根據合同主體行為，可分為主觀性合同風險和客觀性合同風險。主要表現形式是：合同主體不合格、合同訂立或招投標過程違反法定程序、合同條款不完備或存在單方面的約束性、采購方需承擔由于物資價格波動所帶來的風險、履約過程中的變更風險等。第四，人員風險。一是采購人員專業知識儲備、法律意識、業務技能和實際工作經驗較低風險；二是采購人員權力大、責任重、風險高、誘惑多，有可能發生違紀風險。

二、企業采購風險的預防措施

（一）完善企業采購管理的各項規章制度

第一，加強企業內部管理，建立健全的企業采購管理制度，實行公開、透明的招投標，選擇合理化的招投標方法，確保采購過程公開、公正，采購程序規范，避免出現暗箱操作的現象。第二，加大對采購人員的培訓力度，提高其職業技能以及道德素養，增強其法律意識以及防腐拒變的觀念；第三，制定完善的崗位人員工作明細，確定其職責權限以及業務范圍，構建員工相互監督、相互制約的業務流程。

（二）做好合同簽訂管理

一是審查簽訂經濟合同當事人是否具有主體資格，是否具有民事權利能力和行為能力。二是審查經濟合同當事人意思表示是否真實。三是審查經濟合同主要條款是否符合國家的法律和行政法規的要求。四是審查經濟合同主要條款是否完備，文字表述是否準確，合同簽訂是否符合法定程序，及時發現和糾正在合同訂立過程中出現的不合理、不合法現象。

（三）完善企業物資采購鏈條

企業物資采購的順利完成需要企業有一個完善的物資采購鏈條，并保證鏈條上下具有良好的合作關系。首先，企業應制定采購的標準以及流程，與供應商建立穩定的供求關系，保證物資采購的質量以及數量；其次，加強與物資采購供應商之間的交流以及合作，使雙方之間的關系得到深化，建立信任機制；再次，設計合理的采購方式。在實際的物資采購中，許多企業都采用招投標的方式進行，這種方式雖然有利于選擇優質的供應商，但是卻不利于建立穩定的合作關系，所以，企業在采購方式的選擇上面，應要謹慎，切忌跟風；最后，要選擇合理的運輸方式，避開可能會發生的自然風險，實現運輸成本的最小化。

（四）明確物資采購計劃

在完善企業物資采購管理時，需明確物資采購計劃，設置計劃審批策略，明確審核部門，設置采購周期，聯合庫存相關部門，避免可能形成的庫存積壓，提高物資采購的預見性和主動性。與此同時，對采購中存在的問題以及可能出現的問題，均應擬好應對方案，強化企業物資采購管理。科學化、理性化企業物資采購管理模式，對物資采購過程進行控制，做到實時監控，及時預防及解決物資采購過程中發生的各種問題。

（五）加強人員的風險管理

第一，企業應加大對采購人員的技能以及業務知識的培訓，將責任心重、業務水平高、原則性強的采購人員集中起來，建立采購專家小組，實現采購工作的良好發展；第二，企業要注重對員工的廉潔教育，以“立足于教育，著眼于防范”進行反腐倡廉的教育，降低人員違紀風險，并將廉潔從業教育作為規范采購人員行為、實現陽光采購的一項重要措施；第三，建立風險防控管理制度，加強對采購人員違紀風險辨識的培養，按照違紀風險的嚴重性、可能性、微小性，分為A、B、C三級評價標準，對采購人員進行風險評判，并對A類和B類采購人員進行重點管理；第四，企業與供應商簽訂廉潔從業的責任書，引導以及教育供應商樹立誠實守信、優質優價的供應理念。

綜上所述，企業物資采購在維持企業正常運行方面發揮著重要的作用，對其的管理是企業管理中的一個重點內容。企業管理人員只有具備敏銳的風險識別眼光以及嚴謹、冷靜的態度，才能沉著的應對采購中可能出現的各種風險問題。

參考文獻：

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[關鍵詞]中心支行 國庫資金 風險防范

近年來,隨著財稅金融體制改革的推進,人民銀行市級中心支行國庫工作面臨的形勢發生了較大變化,新的國庫會計核算體系推行后,國庫資金清算渠道和核算模式的變化,使國庫的業務量加大、核算崗位增加,新的風險隱患也隨之產生。如何針對風險隱患,采取有效措施防范和化解風險,確保國庫資金安全成為當前中心支行國庫工作的重中之重。

一、中心支行國庫風險現狀

中心支行國庫作為國家金庫的二級國庫,目前風險狀況主要表現在以下幾個方面。

1.疲勞風險

面對業務量的大幅度增加和核算模式的變化,中心支行國庫人員在月末、季末以及稅收高峰期極易產生疲勞風險,導致核算質量嚴重下降,出現差錯和舞弊行為的幾率有所提高,“防范國庫資金風險,確保國庫資金安全”的壓力日趨突出。以國家金庫淮安市中心支庫為例,作為二級國家金庫,自2009年對轄區內國庫會計業務實行集中核算以后,業務量呈現翻倍增長,2008年12月份記賬及附件是7428張,各類報表和其他資料4689張,到2009年12月份,記賬及附件已經達到15558張,各類報表和其他資料14936張,業務量是2008年同期的2.5倍還多。在人員沒有增加、平均年齡不斷增大的情況下,比較2008年與2009年的數據可以看出疲勞風險已成為目前中心支行國庫系統不得不面臨的重要問題。

2.道德風險

國庫業務處理和風險防范最終還是要由人來實現,人的思想道德素質和業務素質是影響國庫資金安全與否的重要因素,人的風險也是國庫資金風險中最為隱蔽的風險。國庫核算中的道德風險包括國庫經辦人員自身的內部道德風險以及其他與國庫相關部門人員的外部道德風險。國庫人員可能受到外部不良風氣的侵蝕,產生思想道德偏差,引發道德風險,其表現形式主要有: 群體道德風險,如由兩個以上經辦人員相互串通、舞弊行為所產生的風險;單個道德風險,即個人利用執行內部控制不嚴的環節進行舞弊,違規操作等。如舞弊人員偷蓋印章等。

3.內部風險

表現為國庫人員在從事國庫業務過程中崗位設置不合理、執行制度不嚴格、操作程序不規范等方面所產生的風險。主要表現在以下幾個方面:崗位設置不合理所產生的風險。如資金清算人員參與明細記賬、復核,賬務處理“一手清”;國庫人員私下交接系統操作員口令所產生的風險。在實際國庫業務操作中存在少數人員由于風險意識淡薄私下交接系統操作員口令的情況,這會導致會計核算權責不清、責任不明,出了問題不容易查找原因;對外部憑證審核不嚴產生的風險。國庫外部憑證主要有財政部門的支撥憑證和稅務部門的退庫憑證,如審核不嚴,極易產生資金風險;重要空白憑證管理不嚴格產生的風險。重空管理不嚴造成的遺失或被他人盜用極易導致盜用國庫資金等嚴重的犯罪行為;賬務核對不及時或不規范所產生的風險。如賬務核對延期或由記賬、復核人員核對自身經辦賬務,這容易導致賬務核對形式化,核算差錯發現不及時,資金風險加大。

4. 外部風險

主要是財政、稅務等外部單位或個人行為不當產生的風險轉嫁。如稅務征管部門舞弊,虛假入庫;地方財政部門為完成財政計劃,虛假增長財政收入,截留上級預算收入;財政部門違反預算安排,無計劃撥款,甚至因為內控不嚴密,出現重復撥款、違規撥款、無效撥款等情況;商業銀行國庫業務中違規操作,延壓國庫資金,或經營不善,發生金融風險,波及中心支行國庫資金安全等。外部風險相對內部風險,隱蔽性較高,不容易及時察覺,風險控制難度較大。出現問題后往往容易遭到相關部門人員的無理拒絕或推諉阻攔。因此,要做到確實有效防范和化解外部風險,還需要國庫部門與其他相關部門積極配合、密切聯系,做到常溝通、共管理,提高認識,共同來規避國庫資金風險。

二、目前防范風險的措施

針對以上普遍存在的國庫風險,中心支行國庫應積極探索、大膽創新,總結一套行之有效的管理經驗。

1.領導重視國庫工作,及時安排補充人員

針對國庫業務工作勞動強度大,工作人員容易疲勞情況,分管領導、科室領導一方面深入實地了解掌握工作進度,適時參與、指導業務工作,實施崗位輪換制,及時調派人員補足崗位人員。

2.注重思想教育,防范道德風險

首先,重視職工的思想道德教育,努力營造良好的央行文化。如鼓勵職工積極參加各種形式的爭先創先活動,積極參與文明單位創建工作,教育職工樹立正確的人生觀、價值觀,減少了國庫人員受不良風氣侵蝕的機會,為從源頭防范道德風險提供了有力保障。其次,嚴格執行內控措施,嚴密賬務核算手續,由部門負責人親自坐班,密切關注國庫人員思想道德變化,防范可能發生的道德風險。再次,加強與財政、稅務和各商業銀行等相關業務部門的溝通聯系,經常組織部門與部門之間的聯席會議,不斷向相關部門負責人傳達國庫資金風險信息,組織業務人員相互交流學習,確實提高國庫外部相關部門人員的風險意識,將道德風險降到最低。

3.實行“自控、互控、監控”,防范內部風險

在國庫業務核算過程中,結合中心支行業務特點,利用基礎業務人員整合的優勢,合理設置崗位,認真查找可能存在的風險點,以“自控、互控、監控”為主線,控制國庫資金風險。

(1)合理設置崗位。在國庫集中核算系統中設有明細記賬崗3個(其中1人兼任會計核算系統記賬,1人兼外部支出憑證的審核);復核崗、資金清算崗(兼任會計核算系統復核)、同城票據交換崗(由國庫會計主管兼任)各1個;一級會計主管崗1個;二級會計主管根據具體業務需要授權使用;明細記賬崗人員在預算收入錄入完畢后由復核人員堅持綜合查詢的方式復核,在一定程度上避免了預算收入串級次、串款項、串庫等情況發生。

(2)對有可能在國庫業務操作中存在的私下交接系統操作員口令的情況,國庫部門領導定期、不定期地組織抽查、業務培訓和思想道德教育,通過案例分析等形式,不斷強調國庫資金風險防范的重要性,并要求國庫人員樹立自我保護意識,杜絕私下交接等情況發生。

(3)加強對外部支出憑證審核。要求臨柜國庫人員認真審核外來憑證的真實性、內容要素的完整性,認真核對印鑒,特別是撥款、退庫及調庫等業務的合法性與合理性。對財政撥款業務重點審核撥往非預算單位的款項是否依據充分;對退庫業務重點審核相關文件依據、原繳款書等資料,防止超計劃退庫、重復退庫、未入庫先退庫及其他舞弊行為;對調庫業務必須附有相關部門文件及說明,嚴把柜面監督關,切實防范國庫資金風險。

(4)嚴格重要空白憑證的管理,對庫存重空做到雙人保管,在用重空登記簿雙人簽章,并堅持每月定期檢查和不定期的檢查制度,確保了重要空白憑證的安全與完整。

(5)及時進行賬務核對,對賬單(表)由綜合崗發出,由事后監督人員收回并進行核對,避免了可能產生的賬務差錯,對不能及時返回的對賬單(表)由專人負責催收,并積極取得對賬部門的支持和理解,在一定程度上避免了錯誤不被發現或發現日期較晚的情況發生。