導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風(fēng)險(xiǎn)處理流程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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doi:10.3969/j.issn.1006-1959.2010.09.284文章編號(hào):1006-1959(2010)-09-2531-01

流行性出血熱是以鼠類為主要傳染源的一種自然疫源性疾病。大多數(shù)患者起病時(shí)癥狀不典型,極易與呼吸道感染、胃腸炎、血小板減少性疾病相混淆。在診治過程中客觀評(píng)估流行性出血熱患者存在的護(hù)理安全隱患,可預(yù)防或減少護(hù)理安全風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。

1.臨床資料

2007年~2009年12月我院感染癥科診治流行性出血熱患者152例,其中女61例,男91例,血壓低于90/60Hg者48例,血小板低于20×109/L者73例,少尿期46例。

2.風(fēng)險(xiǎn)因素

2.1患者對(duì)相關(guān)疾病知識(shí)缺乏。大多數(shù)患者將發(fā)熱、頭痛等癥狀誤認(rèn)為是呼吸道感染,采取口服感冒藥、拔火罐等方法治療,對(duì)不可挖鼻孔、勿剔牙、絕對(duì)臥床休息、避免碰傷等健康指導(dǎo)不理解、不執(zhí)行,這對(duì)于血小板低于20×109/L的患者是就診的高風(fēng)險(xiǎn)因素。而且患者認(rèn)為尿少是因?yàn)轱嬎倩蚴禽斠毫坎蛔?對(duì)限制飲水量、控制輸液量等治療、護(hù)理措施不了解、不執(zhí)行。

2.2患者等不到盡快安置。流行性出血熱患者多為農(nóng)村或林區(qū)患者,到醫(yī)院后一般先看門診、掛號(hào)、候診、驗(yàn)血、尿常規(guī)等,在診療過程中需樓上樓下往返數(shù)次,等候時(shí)間過長(zhǎng),這對(duì)于處于發(fā)熱末期,低血壓休克期的患者是就診的高風(fēng)險(xiǎn)時(shí)段。

2.3由于醫(yī)療護(hù)理行為不當(dāng)加重出血。反復(fù)靜脈穿刺、在靜脈采血或靜脈輸液時(shí)止血帶束縛時(shí)間過長(zhǎng),酒精擦浴導(dǎo)致皮下出血;記錄尿量不準(zhǔn)確,導(dǎo)致液體出入量不平衡。

2.4由于醫(yī)護(hù)人員經(jīng)驗(yàn)不足,忽視發(fā)熱期患者血壓下降、少尿可能同時(shí)發(fā)生的臨床癥狀,觀察生命體征不及時(shí),貽誤患者的搶救、治療時(shí)機(jī)。

3.護(hù)理對(duì)策

3.1加強(qiáng)分診導(dǎo)診水平:要求分診導(dǎo)診護(hù)士注意觀察患者的面色、脈搏、血壓情況,發(fā)現(xiàn)患者血壓低于90/60Hg,或血小板低于20×109/L時(shí),應(yīng)立即將患者護(hù)送至急診診室,并將患者情況向接診醫(yī)生、護(hù)士通報(bào)。

3.2提高專業(yè)知識(shí)和技術(shù)操作水平,避免醫(yī)療行為給患者造成的傷害。各項(xiàng)操作動(dòng)作要輕柔,提高靜脈穿刺成功率,可選擇靜脈留置針。

3.3做好基礎(chǔ)護(hù)理:指導(dǎo)患者臥床休息,保持口腔清潔,勿用硬毛牙刷刷牙,不剔牙、不挖鼻孔,并在各種穿刺后延長(zhǎng)按壓時(shí)間。

3.4做好健康宣教:指導(dǎo)患者選擇清淡易消化的食物,少尿期時(shí)應(yīng)減少魚、肉、蛋等高蛋白食物的攝入,避免加重腎臟負(fù)擔(dān);向患者解釋流行性出血熱的傳染源、傳播途徑、易感人群等疾病知識(shí),減輕患者和家屬的恐懼心理。

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【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 改革 銀行會(huì)計(jì) 影響

一、銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程改革使效率提高

（一）提高會(huì)計(jì)工作效率

運(yùn)用影像和網(wǎng)絡(luò)等先進(jìn)技術(shù)開發(fā)運(yùn)行的，用于實(shí)現(xiàn)柜面業(yè)務(wù)前臺(tái)簡(jiǎn)便受理、后臺(tái)標(biāo)準(zhǔn)化和集約化處理的生產(chǎn)系統(tǒng)。

（1）前臺(tái)受理實(shí)現(xiàn)簡(jiǎn)便化、電子化。業(yè)務(wù)流程的改革改變了傳統(tǒng)手工記賬繁瑣、工作量大的局面。業(yè)務(wù)集中處理是指前臺(tái)柜面受理客戶提交的實(shí)物憑證，初審無誤后，在系統(tǒng)中將實(shí)物憑證掃描上傳至后臺(tái)，由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行憑證影像的拆分，后臺(tái)根據(jù)影像信息對(duì)要素錄入、印鑒核驗(yàn)、業(yè)務(wù)授權(quán)等進(jìn)行流水線作業(yè)、集約化處理，并由系統(tǒng)自動(dòng)完成交易信息的檢核組裝，提交系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將交易結(jié)果信息反饋前臺(tái)。

業(yè)務(wù)人員無需人工干預(yù)，系統(tǒng)就可以自動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。這點(diǎn)對(duì)廣大基層會(huì)計(jì)記賬人員來說意義特別重大。因?yàn)榱鞒套兏锴埃瑫?huì)計(jì)人員的工作時(shí)間絕大部分是花在記賬和憑證處理上，而現(xiàn)在的會(huì)計(jì)人員可以從技術(shù)含量低、簡(jiǎn)單重復(fù)的日常工作中脫離出來，進(jìn)而投入更多精力為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。在兼顧效率的前提下，對(duì)業(yè)務(wù)交易風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全流程監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)以機(jī)控為主、人控為輔的剛性控制，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，也堵住了會(huì)計(jì)人員利用手工記賬進(jìn)行作案的漏洞。

（2）后臺(tái)處理實(shí)現(xiàn)集約化、標(biāo)準(zhǔn)化。為提高服務(wù)效率，降低操作風(fēng)險(xiǎn)，控制營(yíng)運(yùn)成本，提升營(yíng)銷服務(wù)能力和后臺(tái)集約化處理效率，啟動(dòng)了深化前后臺(tái)業(yè)務(wù)分離項(xiàng)目。合理劃分業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)，將柜面業(yè)務(wù)最大限度分離至后臺(tái)集中處理，提高系統(tǒng)自動(dòng)化處理水平，提升業(yè)務(wù)處理效率。為銀行節(jié)省了大量的人力資源和時(shí)間資源。

由于操作流程的簡(jiǎn)便化、標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)一化，使得業(yè)務(wù)處理更加規(guī)范，工作效率也更高。業(yè)務(wù)憑證的傳遞也實(shí)現(xiàn)了電子化的高效、準(zhǔn)確傳輸。通過對(duì)業(yè)務(wù)處理流程進(jìn)行梳理，集中部分作業(yè)，可以標(biāo)準(zhǔn)化地實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作，業(yè)務(wù)處理向大后臺(tái)模式的轉(zhuǎn)變，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也得到統(tǒng)一控制。

（3）加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表的分析研究。長(zhǎng)期以來，我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理形成了重核算、輕分析的特點(diǎn)，除了一些基本會(huì)計(jì)報(bào)表和監(jiān)管統(tǒng)計(jì)類報(bào)表之外，涉及到分析的內(nèi)容都是手工臨時(shí)加工整理，由于工作效率低，會(huì)計(jì)分析的功能沒有完全發(fā)揮出來。流程改革后，電子化會(huì)計(jì)核算得以實(shí)現(xiàn)，會(huì)計(jì)人員可以通過參數(shù)來定義編制需要分析研究的報(bào)表，并通過程序的設(shè)定直接輸出分析結(jié)果。業(yè)務(wù)流程變革可以對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘，為銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和決策服務(wù)，使銀行的服務(wù)管理、營(yíng)銷管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、人員管理達(dá)到國(guó)際化水平。

（二）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)集中使管理水平得到提高

業(yè)務(wù)流程改革實(shí)現(xiàn)了從過去的分散管理向集中管理方式的轉(zhuǎn)變，通過上收基層管理權(quán)限、集中管理會(huì)計(jì)科目、報(bào)表和部分高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)集中作業(yè)的方式，提高會(huì)計(jì)管理的水平面。

（1）會(huì)計(jì)科目管理集中化。為了杜絕了作案人員通過會(huì)計(jì)科目管理漏洞作案的可能，會(huì)計(jì)科目的增設(shè)、修改、廢止等管理全部上收到總行，由總行會(huì)計(jì)管理部門進(jìn)行統(tǒng)一管理。

（2）會(huì)計(jì)報(bào)表管理集中化。為了避免了有關(guān)人員修改數(shù)據(jù)、隱藏風(fēng)險(xiǎn)、虛報(bào)指標(biāo)等各種虛假報(bào)表出現(xiàn)的可能，由總行會(huì)計(jì)部集中提交產(chǎn)生全行及各分行的會(huì)計(jì)報(bào)表，各有關(guān)人員只能通過設(shè)定的權(quán)限查詢本級(jí)報(bào)表。

（3）部分高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)集中化。由于風(fēng)險(xiǎn)管理部門通過事后監(jiān)督檢查的方式對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，所以時(shí)效性和全面性都比較差。而在業(yè)務(wù)集中管理下，基層網(wǎng)點(diǎn)只是業(yè)務(wù)受理機(jī)構(gòu)，無自由操作的空間，業(yè)務(wù)按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行集中處理，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)控制集中化、減低部分操作風(fēng)險(xiǎn)，從而使?fàn)I運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。

（三）會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制中減少了人工控制

通過流程控制來杜絕以信任取代制度、用道德軟約束替代流程硬約束的混亂現(xiàn)象，以此達(dá)到會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)。

二、銀行會(huì)計(jì)人員面對(duì)流程改革的應(yīng)對(duì)措施

會(huì)計(jì)流程改革對(duì)銀行會(huì)計(jì)工作的影響是全面而深遠(yuǎn)的，會(huì)計(jì)人員只有盡快地從傳統(tǒng)觀念向“以客戶為中心”的觀念轉(zhuǎn)變、掌握業(yè)務(wù)、適應(yīng)環(huán)境，才能跟上銀行業(yè)務(wù)快速發(fā)展、開拓創(chuàng)新的腳步。

（一）觀念及心態(tài)的轉(zhuǎn)變

銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，要根據(jù)需求仔細(xì)分析，對(duì)現(xiàn)有流程進(jìn)行梳理和改造，這已經(jīng)成為不可逆轉(zhuǎn)的發(fā)展趨勢(shì)。會(huì)計(jì)人員就要認(rèn)清大趨勢(shì)，轉(zhuǎn)變舊觀念，以積極心態(tài)對(duì)待業(yè)務(wù)變革。

（二）與時(shí)俱進(jìn)，提高業(yè)務(wù)能力

流程改革一方面因?yàn)殡娮咏灰住⒓刑幚順I(yè)務(wù)使絕大部分人員只是承擔(dān)流程中的部分職能，另一方面也對(duì)會(huì)計(jì)人員掌握的技能提出了更高的要求，尤其是計(jì)算機(jī)的應(yīng)用和會(huì)計(jì)報(bào)表分析方面，這就要求會(huì)計(jì)人員不斷地充實(shí)新知識(shí)，學(xué)習(xí)新技能。

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關(guān)鍵詞操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制商業(yè)銀行

中圖分類號(hào)F830.33文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A

內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理制度的核心內(nèi)容。巴塞爾委員會(huì)在《關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告》中提到：“內(nèi)部控制是操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重要工具，絕大多數(shù)操作風(fēng)險(xiǎn)事件都是與內(nèi)控漏洞或者與不符合內(nèi)控程序有關(guān)的。”我國(guó)金融企業(yè)應(yīng)該適應(yīng)形勢(shì)，轉(zhuǎn)變觀念，從內(nèi)控的三大目標(biāo)出發(fā)，檢查是否建立了健全的內(nèi)控制度，確保業(yè)務(wù)操作能根據(jù)決策層制定的政策、規(guī)定、內(nèi)控程序等，以謹(jǐn)慎的方式進(jìn)行，這是防范操作風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

1操作風(fēng)險(xiǎn)定義的發(fā)展

1.1廣義定義

廣義概念把操作風(fēng)險(xiǎn)定義為除信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以外的所有風(fēng)險(xiǎn)。世界銀行在1999年定義操作風(fēng)險(xiǎn)是，由于內(nèi)部行為或外部事件引起的信息、交流、安全設(shè)置、業(yè)務(wù)連續(xù)性、監(jiān)管、交易程序、清算系統(tǒng)和程序，以及執(zhí)行法律、信托、指責(zé)出現(xiàn)故障，造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2狹義定義

狹義的操作風(fēng)險(xiǎn)概念認(rèn)為，只有金融機(jī)構(gòu)中與運(yùn)營(yíng)部門有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)才是操作風(fēng)險(xiǎn)，即由于控制、系統(tǒng)及運(yùn)營(yíng)過程中的錯(cuò)誤或疏忽而可能引致潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)。其他的操作風(fēng)險(xiǎn)，如名譽(yù)、法律、人力資源則或者交給一個(gè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)管理，或隸屬于某個(gè)特殊部門。瑞銀華寶在1998年12月將操作風(fēng)險(xiǎn)定義為：遭受由于人為的、系統(tǒng)的錯(cuò)誤而引起的內(nèi)部控制缺乏或信息系統(tǒng)信息不足所導(dǎo)致的不可預(yù)見的損失風(fēng)險(xiǎn)。該銀行將操作風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分為信貸與清算、市場(chǎng)、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、籌資、法律事務(wù)、IT、稅收、暴力與犯罪、制度執(zhí)行等。根據(jù)這一定義，操作風(fēng)險(xiǎn)涉及的內(nèi)容被定位在后臺(tái)管理部門。在銀行實(shí)踐中，該定義方法的優(yōu)點(diǎn)在于把每個(gè)后臺(tái)部門的管理重點(diǎn)集中到他們所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)上，缺點(diǎn)是沒有將在以上分類以外的細(xì)分操作風(fēng)險(xiǎn)納入管理。

1.3戰(zhàn)略操作風(fēng)險(xiǎn)概念

介于廣義和狹義之間的操作風(fēng)險(xiǎn)觀念認(rèn)為：這種界定首先區(qū)分了可控制事件和由于外部如監(jiān)管機(jī)構(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的影響而難以控制的事件，將可控制事件的風(fēng)險(xiǎn)定義為操作風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)應(yīng)另一類事件的風(fēng)險(xiǎn)也就是“戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)”或“營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)”。在眾多定義中，巴塞爾新資本協(xié)議中的定義是比較權(quán)威的。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的正式定義是：操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)，這一定義包含了法律風(fēng)險(xiǎn)，但是不包含策略性風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。這一概念基本上覆蓋了商業(yè)銀行的所有業(yè)務(wù)線，側(cè)重于操作風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，涵蓋了銀行內(nèi)部很大范圍的一部分風(fēng)險(xiǎn)。該定義率先將操作風(fēng)險(xiǎn)納入風(fēng)險(xiǎn)管理框架，并且要求金融機(jī)構(gòu)為操作風(fēng)險(xiǎn)配置相應(yīng)的資本金水平。根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》，操作風(fēng)險(xiǎn)可以分為由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類風(fēng)險(xiǎn)，并由此分為七種表現(xiàn)形式：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，聘用員工做法和工作場(chǎng)所安全性，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)操作，實(shí)物資產(chǎn)損壞，業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失靈，交割及流程管理。

2我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

20世紀(jì)90年代以來操作風(fēng)險(xiǎn)越來越突出，特別是近幾年有加速暴露的態(tài)勢(shì)。就已披露的案件看，大案要案令人觸目驚心，如2003年發(fā)生的工行廣東南海支行馮明昌74億元騙貸案、2004年發(fā)生的交通銀行錦州分行2.21億元核銷不良貸款作假案等。可以肯定的是這些案件只是銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)中的“冰山一角”，大量的損失金額較小的操作風(fēng)險(xiǎn)還沒有充分暴露。據(jù)銀監(jiān)會(huì)披露，2003年銀監(jiān)會(huì)共查處違規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)1242家，直接或責(zé)令有關(guān)單位對(duì)

3251名違規(guī)人員進(jìn)行了處分，其中在對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行開展的現(xiàn)場(chǎng)檢查中處理違規(guī)機(jī)構(gòu)242家，處理有關(guān)責(zé)任人員1928人；從2004年，銀監(jiān)會(huì)共派出現(xiàn)場(chǎng)檢查組16700次，檢查各類各級(jí)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)74911個(gè)，提出整改意見58247項(xiàng)，處罰違規(guī)機(jī)構(gòu)2202個(gè)，處分相關(guān)責(zé)任人4538人，取消高管人員任職資格244人，發(fā)現(xiàn)涉嫌案件274起，全年共檢查出銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違規(guī)金額5840億元。我國(guó)銀行業(yè)已經(jīng)進(jìn)入金融案件高發(fā)期，金融案件正在朝著“高職務(wù)、高科技、高案值；發(fā)案數(shù)量基層多、內(nèi)外勾結(jié)作案多、作案手法多”的“三高三多”趨勢(shì)發(fā)展，并呈現(xiàn)出“同類案件屢次發(fā)生”的特點(diǎn)。

從業(yè)務(wù)部門來看，操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件主要集中在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和零售銀行業(yè)務(wù)，分別占到了74.65%和18.31%（見表1）；同時(shí)，由于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)單筆損失金額巨大，因此其總的損失金額在各部門中占比更高達(dá)97.6%。從損失事件類型來看，損失事件發(fā)生的類型主要為內(nèi)部欺詐、外部欺詐，其頻率分別為57.75%、21.13%（見表2）。

3建立完善的內(nèi)部控制，進(jìn)行有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理

3.1內(nèi)部控制定義的比較

美國(guó)權(quán)威機(jī)構(gòu)COSO委員會(huì)在其的《內(nèi)部控制整體框架》中對(duì)內(nèi)部控制提出：“內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、管理當(dāng)局亦及其他成員為達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、相關(guān)法規(guī)的遵循這三個(gè)目標(biāo)而提供合理保證的過程。”巴塞爾委員會(huì)1998年制定的《銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度框架》以COSO報(bào)告為基礎(chǔ)，提出了新的銀行內(nèi)控制度的定義。它針對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特殊性，進(jìn)一步把內(nèi)控制度的三大目標(biāo)分解為操作性目標(biāo)、信息性目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)；同時(shí)豐富和發(fā)展了內(nèi)控制度五大要素的內(nèi)涵，并增加了監(jiān)管當(dāng)局對(duì)內(nèi)控的檢查和評(píng)價(jià)，把它作為內(nèi)控的不可忽視的內(nèi)容。根據(jù)該框架，銀行內(nèi)控制度的內(nèi)涵應(yīng)該包括三大目標(biāo)和六大要素。表3列出了《銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度框架》對(duì)銀行內(nèi)控制度內(nèi)涵的分析，并與COSO報(bào)告對(duì)內(nèi)控制度的理解進(jìn)行了比較。

3.2從內(nèi)部控制的角度反思我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的不足

上述分析表明，我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系仍存在重大缺陷，例如：內(nèi)控意識(shí)薄弱、內(nèi)控優(yōu)先理念缺乏；激勵(lì)機(jī)制不合理、逆向激勵(lì)問題嚴(yán)重；內(nèi)控制度執(zhí)行不力、形同虛設(shè)；內(nèi)控措施不完善、有效措施缺乏；關(guān)鍵崗位及人員的監(jiān)督約束機(jī)制缺乏；內(nèi)控的電子化水平較低；信息交流渠道缺乏等。長(zhǎng)期以來，我國(guó)銀行監(jiān)管體系將資本約束作為主要監(jiān)管手段，導(dǎo)致國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的發(fā)展觀念中重規(guī)模、重速度，內(nèi)控意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)理念卻嚴(yán)重缺失，內(nèi)部控制建設(shè)讓位于業(yè)務(wù)發(fā)展，原有內(nèi)部控制缺陷未得到改進(jìn)，新形勢(shì)又對(duì)內(nèi)控突出更高要求。銀行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展與落后的內(nèi)控之間的矛盾日益突出，進(jìn)一步惡化了國(guó)內(nèi)銀行業(yè)原有的內(nèi)控失靈的問題。

3.3通過內(nèi)控改進(jìn)加強(qiáng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理

首先，內(nèi)控對(duì)人員操作風(fēng)險(xiǎn)的控制。巴塞爾委員會(huì)頒布的《銀行內(nèi)部控制基本原則》中提到了內(nèi)控的13條原則，其中涉及人員方面的有3條。銀行加強(qiáng)人員內(nèi)控應(yīng)做到：加強(qiáng)人員專業(yè)技能培訓(xùn)，提高人員對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力，彌補(bǔ)銀行因流程缺陷而導(dǎo)致對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制力的不足；提高人員職業(yè)道德水平，增強(qiáng)人員遵紀(jì)守法的自覺性；建立良好的企業(yè)文化，樹立理性經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、審慎經(jīng)營(yíng)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的理念。

其次，信息系統(tǒng)是銀行進(jìn)行日常交易的基礎(chǔ)設(shè)施，也是操作風(fēng)險(xiǎn)高度集中的地方。通過內(nèi)部控制來防范銀行信息系統(tǒng)的操作風(fēng)險(xiǎn)，一般有三種途徑：提高系統(tǒng)的技術(shù)性能，確保系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運(yùn)行；建立系統(tǒng)的榮譽(yù)備份或多重控制，應(yīng)付突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)范日常操作管理，減少操作差錯(cuò)。

銀行對(duì)人員和系統(tǒng)方面控制的標(biāo)準(zhǔn)和要求一般大體相同，但是流程方面卻差異很大。引起流程差異的原因既有銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)品的差異，也有經(jīng)營(yíng)管理上的差異，還有風(fēng)險(xiǎn)偏好方面的差異。控制流程操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)是人員和系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)水平，銀行人員技能水平和道德水平差異、信息系統(tǒng)性能高低，決定了銀行應(yīng)采取什么樣的流程來組織日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，同時(shí)也決定了銀行在業(yè)務(wù)流程方面實(shí)施內(nèi)控的方法和特點(diǎn)。人員技能水平的高低對(duì)銀行有效控制業(yè)務(wù)處理流程的操作風(fēng)險(xiǎn)有重要影響。對(duì)于一項(xiàng)并聯(lián)結(jié)構(gòu)的業(yè)務(wù)處理流程，如果人員技能水平和道德水平較低，則人員所在的業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的錯(cuò)誤率較高。按照風(fēng)險(xiǎn)概率的計(jì)算方法，銀行要降低該項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)，需要通過增加人員和處理環(huán)節(jié)的方式來實(shí)現(xiàn)。降低單一業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險(xiǎn)概率，有兩種方法：①通過高價(jià)聘請(qǐng)更高素質(zhì)人員或在人員培訓(xùn)方面加大投入，提高該崗位業(yè)務(wù)人員的專業(yè)技能和職業(yè)道德；②增加復(fù)核環(huán)節(jié)和復(fù)核人員。但這需要人力費(fèi)用增加一倍，同時(shí)業(yè)務(wù)處理的效率也有所下降。

系統(tǒng)性能對(duì)流程操作風(fēng)險(xiǎn)的影響體現(xiàn)在：銀行對(duì)信息系統(tǒng)的依賴性增強(qiáng)，大多手工操作風(fēng)險(xiǎn)集中到了信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)一旦發(fā)生故障，往往會(huì)影響到整個(gè)銀行的業(yè)務(wù)處理；信息系統(tǒng)有更大的脆弱性，且易受到病毒等外部攻擊；信息系統(tǒng)對(duì)于變化的業(yè)務(wù)和環(huán)境缺乏識(shí)別和應(yīng)對(duì)能力。隨著手工操作日益被信息技術(shù)取代，銀行信息系統(tǒng)對(duì)于防止業(yè)務(wù)流程中的操作風(fēng)險(xiǎn)也就顯得尤為重要。業(yè)務(wù)流程的操作風(fēng)險(xiǎn)不僅取決于流程中各環(huán)節(jié)人員和系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)的大小，還與業(yè)務(wù)流程的整體結(jié)構(gòu)密切相關(guān)，這在銀行業(yè)務(wù)管理流程中表現(xiàn)得尤為突出。即使單個(gè)環(huán)節(jié)人員操作風(fēng)險(xiǎn)水平相同，而流程結(jié)構(gòu)不同，則業(yè)務(wù)流程總體操作風(fēng)險(xiǎn)水平的差異也很大。因此通過優(yōu)化流程設(shè)計(jì)，調(diào)整內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)，在人員操作風(fēng)險(xiǎn)水平不變的情況下，也能大幅降低業(yè)務(wù)流程總體操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

古人云：“防微杜漸”、“亡羊補(bǔ)牢”。“防微杜漸”就是要求銀行在內(nèi)控體系建設(shè)中通盤考慮，不放過任何細(xì)節(jié)并注重風(fēng)險(xiǎn)管理研究，對(duì)可能存在的問題早作準(zhǔn)備，以確保內(nèi)控體系的健全。“亡羊補(bǔ)牢”則要求銀行對(duì)自己或他人發(fā)生的案件舉一反三，有則改之無則加勉，以確保內(nèi)控體系的有效性得到持續(xù)發(fā)展。商業(yè)銀行內(nèi)控體系的完善才能有效控制操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)

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篇4

國(guó)際金融危機(jī)后，世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)入調(diào)整期，增長(zhǎng)速度明顯放緩。我國(guó)市場(chǎng)下滑的同時(shí)使得各類企業(yè)的發(fā)展步履維艱，而企業(yè)也面臨著錯(cuò)綜復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)與難以應(yīng)對(duì)的挑戰(zhàn)。在這樣的環(huán)境與背景下，企業(yè)必須將經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)置于風(fēng)險(xiǎn)管理工作上，在關(guān)注外部風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，更需要對(duì)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程管理進(jìn)行嚴(yán)格而科學(xué)的管控，如此才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲取一席之地，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。基于企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理對(duì)于抵抗風(fēng)險(xiǎn)的重要性，以流程管理為視角，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的構(gòu)建進(jìn)行分析與討論，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，對(duì)于企業(yè)的生存與發(fā)展具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：

流程管理；企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理模式；構(gòu)建

企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理是以吸納業(yè)務(wù)流程重組、流程再造思想與工具為支撐要素，采用綜合性的方法強(qiáng)化組織戰(zhàn)略，旨在強(qiáng)化業(yè)務(wù)操作的精細(xì)性與規(guī)范化的一種管理方式。對(duì)其進(jìn)行合理運(yùn)用可以降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)內(nèi)外部響應(yīng)速度，最終鞏固企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。以業(yè)務(wù)流程為入手點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)管理有效融入流程環(huán)節(jié)中，實(shí)現(xiàn)與企業(yè)現(xiàn)有管理框架的耦合，是構(gòu)建基于流程管理方式下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的主要途徑，同時(shí)也是充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理工作有效性的必要手段。

一、流程管理概念綜述

流程管理是一種綜合性與系統(tǒng)性較強(qiáng)的管理方法。流程可以看作是一種路線圖，主要涵蓋以完成某項(xiàng)工作為目標(biāo)，相關(guān)數(shù)據(jù)、信息、資料在不同單位、部門、人員之間傳遞的網(wǎng)絡(luò)。流程管理的中心是規(guī)范化的流程構(gòu)造，以該流程構(gòu)造為核心，將各項(xiàng)工作任務(wù)分配到各部門或各崗位，以績(jī)效體系為載體，對(duì)考核工作實(shí)施與落實(shí)，將目標(biāo)與激勵(lì)成功傳導(dǎo)至企業(yè)各層次，使每位員工均明確自身崗位職責(zé)，從而推動(dòng)流程的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。與此同時(shí)，將系統(tǒng)性的工作進(jìn)行流程化處理，可以清楚而詳細(xì)地將若干作業(yè)項(xiàng)目和它們的關(guān)聯(lián)人員及其相互工作關(guān)系進(jìn)行描述，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的精細(xì)化管控。流程管理包括流程梳理、流程優(yōu)化、流程固化三個(gè)階段。流程梳理是對(duì)企業(yè)現(xiàn)行完整業(yè)務(wù)內(nèi)容與活動(dòng)過程的摸底展現(xiàn)，在對(duì)企業(yè)流程體系進(jìn)行規(guī)劃與調(diào)整的同時(shí)，可以為企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)全面流程管理思想普及和手段落實(shí)提供不竭動(dòng)力；流程優(yōu)化是在流程梳理的基礎(chǔ)之上，具有選擇性地運(yùn)用流程管理理念及信息技術(shù)工具對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及關(guān)鍵流程進(jìn)行深層次的分析與優(yōu)化；流程固化則聚焦于將經(jīng)過分析優(yōu)化的新業(yè)務(wù)流程，借助制度、標(biāo)準(zhǔn)、信息系統(tǒng)等多種形式提高管理工作的規(guī)范性與顯性化。

二、構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的可行性與現(xiàn)實(shí)意義

企業(yè)內(nèi)部的一系列業(yè)務(wù)流程集成了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展，而所有單體業(yè)務(wù)流程中的活動(dòng)或“子流程”是這些業(yè)務(wù)的支撐要素。基于此，要想推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定而高效的運(yùn)營(yíng)，需要以流程為著手點(diǎn)，提高其運(yùn)作效率。現(xiàn)階段，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，經(jīng)過不斷地迭代演變，風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為大型企業(yè)內(nèi)部管理不可或缺的組成部分，特別是在實(shí)際業(yè)務(wù)流程中融入風(fēng)險(xiǎn)管理思想與手段之后，業(yè)務(wù)流程經(jīng)歷了綜合性與系統(tǒng)性的設(shè)計(jì)與改造，突破了以往各種“信息孤島”的狀態(tài)，從而初步構(gòu)建了以流程管理為基礎(chǔ)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與流程管理的目標(biāo)一致企業(yè)要想充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的功能作用，使之成為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升的支撐，首要任務(wù)是強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制與管理，并提高其有效性。而流程管理在關(guān)注業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的同時(shí)，還需要對(duì)流程成本、效益、質(zhì)量等因素進(jìn)行綜合性考慮。以此看來，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與流程管理在管理方法與關(guān)注點(diǎn)方面存在一定程度的差異，然而兩者具有高度的目標(biāo)一致性，且均統(tǒng)一于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，服務(wù)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.流程管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)顯性化的導(dǎo)向企業(yè)要想提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的可操作性與科學(xué)性，就必須將風(fēng)險(xiǎn)管理與流程有效地融合起來，構(gòu)建以業(yè)務(wù)流程管理為基礎(chǔ)支撐的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，將錯(cuò)綜復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行轉(zhuǎn)變，使其以流程輸入、輸出為導(dǎo)向，提高其動(dòng)態(tài)化與層次性，同時(shí)以業(yè)務(wù)流程中無數(shù)個(gè)“工作流”為支撐要素，將關(guān)鍵控制點(diǎn)推送到業(yè)務(wù)流程中，將風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)流程有效融合，進(jìn)而提高風(fēng)險(xiǎn)管理的顯性化。

3.業(yè)務(wù)流程是企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)支撐作為一種循環(huán)流程，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括業(yè)務(wù)分析、業(yè)務(wù)流程梳理、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、提出風(fēng)險(xiǎn)控制策略、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控、管控效果反饋與改進(jìn)等環(huán)節(jié)，因此其屬于一種業(yè)務(wù)流程為支撐要素，以信息系統(tǒng)為平臺(tái)，切實(shí)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、監(jiān)控與管理改進(jìn)的閉環(huán)管理模式。其工作的開展與進(jìn)行主要以企業(yè)各業(yè)務(wù)流程為依托，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行辨識(shí)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、管控、改進(jìn)等多環(huán)節(jié)為一體的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，進(jìn)而以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各業(yè)務(wù)重要運(yùn)營(yíng)活動(dòng)與運(yùn)營(yíng)單元的安全管控。由此可見，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)流程管理具有極為緊密的聯(lián)系，企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理需要以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)支撐。

三、流程管理視角下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式構(gòu)建的相關(guān)措施

要想構(gòu)建并實(shí)施以流程管理為基礎(chǔ)要素的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，并提高其科學(xué)性與顯性化，就必須將企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理框架設(shè)計(jì)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的頭緒，采取由上而下或自下而上的互動(dòng)方式梳理企業(yè)目標(biāo)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)流程，推動(dòng)并實(shí)現(xiàn)每一層業(yè)務(wù)流程的目標(biāo)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)總戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。最終將風(fēng)險(xiǎn)管理流程框架與具體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程有機(jī)結(jié)合起來，并在該體系中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與關(guān)鍵流程管理環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)描述，如此可以將流程管理有效的融入到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的可行性與顯性化。

1.確立基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的“三道防線”為了構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式框架，首要任務(wù)是確立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的“三道防線”，為實(shí)現(xiàn)基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理顯性化創(chuàng)造有效的基礎(chǔ)條件。以大型施工企業(yè)為例，第一道防線是經(jīng)營(yíng)部與采購(gòu)部，主要涉及工作包括招投標(biāo)、預(yù)決算、材料采購(gòu)、設(shè)備采購(gòu)等，施工企業(yè)需要注意招投標(biāo)工程項(xiàng)目的前期評(píng)估和預(yù)測(cè)，并強(qiáng)化對(duì)招投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的控制，對(duì)合同進(jìn)行科學(xué)化管理，同時(shí)需要構(gòu)建有效的成本管理與分析系統(tǒng)；而關(guān)于預(yù)決算過程，施工企業(yè)需要對(duì)工程施工的所有影響因素進(jìn)行充分的考慮，對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，提前做好應(yīng)對(duì)措施；在材料與設(shè)備采購(gòu)方面，施工企業(yè)需要通過證件檢查與取樣試驗(yàn)的方式，保證其使用性能與質(zhì)量，避免材料與設(shè)備質(zhì)量問題造成工程施工出現(xiàn)安全與質(zhì)量問題。第二道防線是工程部與安監(jiān)部。主要包括分包管理、質(zhì)量控制、施工協(xié)控、設(shè)備安監(jiān)、安全文明等工作，施工企業(yè)需要認(rèn)清合法分包的界限，及時(shí)、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睾炗喓贤?duì)各環(huán)節(jié)委托授權(quán)進(jìn)行嚴(yán)格審查；在質(zhì)量控制過程中，施工企業(yè)需要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源與事故多發(fā)工序進(jìn)行嚴(yán)格控制，規(guī)范施工工藝與操作行為，及時(shí)處理質(zhì)量問題與安全隱患；而對(duì)施工中的機(jī)械設(shè)備進(jìn)行定期的安全監(jiān)督與檢查極為必要，可以有效防止機(jī)械設(shè)備故障造成的工程安全與質(zhì)量問題；與此同時(shí)，強(qiáng)化企業(yè)全體員工的安全意識(shí)，可以從根本上降低施工風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。第三道防線是財(cái)務(wù)部與辦公室。針對(duì)施工準(zhǔn)備、施工過程、竣工結(jié)算等階段，對(duì)施工直接成本與間接成本進(jìn)行嚴(yán)格的決算與把控，并竭力在合同審查中為施工企業(yè)爭(zhēng)取更多的經(jīng)濟(jì)利益；辦公室需要加強(qiáng)行政、人事、信息等方面的管理，規(guī)范行政制度，強(qiáng)化企業(yè)員工的崗位責(zé)任心，防止信息泄露，充分發(fā)揮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的輔助作用。

2.流程管理視角下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系設(shè)計(jì)企業(yè)需要以全部業(yè)務(wù)流程的構(gòu)成情況為邏輯架構(gòu)，并將其視為風(fēng)險(xiǎn)管理工作的骨架與脈絡(luò)，在基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系設(shè)計(jì)過程中，首要任務(wù)是打破傳統(tǒng)職能部門與組織機(jī)構(gòu)的流程組織方式，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的頂層結(jié)構(gòu)明確定義，并以分層方式對(duì)指導(dǎo)框架進(jìn)行細(xì)化，對(duì)一層進(jìn)行完善以后，才允許進(jìn)行下一層指導(dǎo)框架的處理與構(gòu)建。在基于流程管理的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，各單位的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程與職責(zé)、業(yè)務(wù)流程圖及目錄梳理成果等是構(gòu)成體系的基本要素與支撐，對(duì)企業(yè)各部門的主要業(yè)務(wù)職責(zé)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行了集中反映；在該體系中，企業(yè)需要以企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃與規(guī)章制度作為牽引動(dòng)力，為該體系的高效運(yùn)轉(zhuǎn)注入源源不竭的推動(dòng)力量；與此同時(shí)，企業(yè)要想構(gòu)建基于流程管理的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，還需要對(duì)國(guó)際上流程框架的案例進(jìn)行充分參考與借鑒，例如ERP模型、APQC模型等，借助這些案例，企業(yè)可以對(duì)價(jià)值鏈為線索的流程組織方式理解得更充分。

3.基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的精細(xì)化分析以體系設(shè)計(jì)的角度來看，業(yè)務(wù)流程梳理是構(gòu)建基于流程管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的必要條件。如圖1所示，首先對(duì)企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)流程的性質(zhì)與涉及的領(lǐng)域進(jìn)行分析與參考，從流程的始端對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)評(píng)估和內(nèi)控診斷，對(duì)業(yè)務(wù)流程框架進(jìn)行確定。然后需要對(duì)該框架實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分析與缺陷認(rèn)定，建立起風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)流程的接口，并在這個(gè)過程中對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行確定和明確，而后需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息與業(yè)務(wù)流程一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系進(jìn)行繪制，最終編制出“風(fēng)險(xiǎn)—流程控制矩陣”。企業(yè)的部門管理者、業(yè)務(wù)復(fù)雜人或業(yè)務(wù)骨干均需要參與到業(yè)務(wù)梳理中來，形成一個(gè)負(fù)責(zé)流程梳理工作的團(tuán)隊(duì)，該團(tuán)隊(duì)需要任用不同的人才負(fù)責(zé)相應(yīng)層次的業(yè)務(wù)梳理與描述，并擴(kuò)展業(yè)務(wù)梳理的覆蓋面與范圍，保證覆蓋到所有業(yè)務(wù)活動(dòng)。提高該模式的精細(xì)化需要構(gòu)建詳細(xì)的流程細(xì)化模型，主要包括：規(guī)范合理的主流程模型、子流程模型、具體操作流程模型、各項(xiàng)模板及相關(guān)指導(dǎo)文件、其中各流程模型包含的責(zé)任主體及參與單位。提高基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的精細(xì)化，有助于企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的規(guī)范性與科學(xué)化。

四、A企業(yè)構(gòu)建基于業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)管理思路及措施

我國(guó)大型施工企業(yè)A企業(yè)開展了全企業(yè)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，在確定了業(yè)務(wù)流程框架以后，按照重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)排序，企業(yè)將物資采購(gòu)選定為重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理控制。企業(yè)將“基于業(yè)務(wù)流程”作為控制采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的入手點(diǎn)，圍繞業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)，對(duì)制度設(shè)計(jì)、職權(quán)行使與監(jiān)管等方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了排查與控制。第一步，該企業(yè)工作組針對(duì)物資流程，對(duì)其現(xiàn)狀與環(huán)節(jié)進(jìn)行了摸底，明確了流程設(shè)計(jì)中的不足與缺陷，與物資采購(gòu)負(fù)責(zé)與監(jiān)管部門協(xié)同合作，依照《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》與企業(yè)運(yùn)營(yíng)實(shí)際情況，對(duì)物資采購(gòu)制度與流程規(guī)范進(jìn)行了完善與優(yōu)化，提高物資采購(gòu)的可行性、合理性與科學(xué)性；第二步，依照流程節(jié)點(diǎn)對(duì)物資采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行明確，例如：采購(gòu)方案的制訂與選擇、與供應(yīng)商的合作、招投標(biāo)或比價(jià)采購(gòu)、合同的簽訂、貨物的檢查與試驗(yàn)、貨款的支付等；第三步，對(duì)業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)依據(jù)所涉及的崗位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)分析，對(duì)其中可能存在的物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，例如：招投標(biāo)或比價(jià)采購(gòu)過程中暗箱操作、審批流程存在缺陷、材料取樣試驗(yàn)不嚴(yán)格等；第四步，充分結(jié)合定性與定量分析的方法，對(duì)物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行分析，依據(jù)崗位工作重要性和控制金額兩個(gè)因素對(duì)物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度進(jìn)行描述與確定；第五步，制訂物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率與影響程度，進(jìn)行分值的劃分，依照從高到低的順序，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率與影響程度依照1、2、3、4、5五個(gè)等級(jí)進(jìn)行歸類；第六步，鼓勵(lì)所有崗位人員評(píng)價(jià)物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)重要性，而后編制物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)排序表，進(jìn)而繪制如圖2所示的風(fēng)險(xiǎn)重要性水平圖譜。圖譜中，黑色區(qū)域（A）的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高危風(fēng)險(xiǎn)，A企業(yè)需要及時(shí)采取針對(duì)性措施予以防范、解決；灰色區(qū)域（B）為中等風(fēng)險(xiǎn)，A企業(yè)需要對(duì)此提高重視程度，并掌握其實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)；白色區(qū)域（C）為低等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，通常情況下為企業(yè)可以接受的風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)重要性水平圖譜，A企業(yè)可以高效、高質(zhì)量地完成物資采購(gòu)工作的風(fēng)險(xiǎn)控制。

五、結(jié)論

構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式具有較強(qiáng)的綜合性與復(fù)雜性，該模式邏輯架構(gòu)層次分明，具有較強(qiáng)的精細(xì)化與規(guī)范化，對(duì)于細(xì)化分析業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)與操作，凸顯關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)具有較強(qiáng)的可操作意義。同時(shí)可以將具體的風(fēng)險(xiǎn)因素的排查與風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的管控落實(shí)到相應(yīng)部門，明確崗位“權(quán)、責(zé)、利”的科學(xué)分配，最終使業(yè)務(wù)流程成為橋梁，提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的固化與顯性化，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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篇5

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)預(yù)警 信息采集 風(fēng)險(xiǎn)處理 動(dòng)態(tài)反饋

引言

建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的組織機(jī)構(gòu)后，就是確立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的工作模式與控制流程，即發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的系統(tǒng)功能，這樣才能使得預(yù)警系統(tǒng)體現(xiàn)其真正的價(jià)值。不同的公司有不同的特征，其預(yù)警流程也應(yīng)合理組織并適應(yīng)公司特征，以保證預(yù)警系統(tǒng)運(yùn)行順暢。

一、信息收集與整理

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制其依托的是公司內(nèi)部的多個(gè)部門的合作與信息共享，所以信息是財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)運(yùn)行的重要數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，為了做好風(fēng)險(xiǎn)信息的采集與處理，公司首先應(yīng)按照全面的組織模式建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制組織機(jī)構(gòu)，使之與公司的結(jié)構(gòu)相配合，在健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制的組織機(jī)構(gòu)后，預(yù)警系統(tǒng)的第一項(xiàng)工作就是進(jìn)行信息采集。信息采集的內(nèi)容必須全面而細(xì)致，不僅包括了公司內(nèi)部的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如庫(kù)存金額、不良資產(chǎn)、預(yù)算報(bào)表、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)狀況、生產(chǎn)成本、銷售成本、經(jīng)營(yíng)發(fā)展計(jì)劃等；還需要對(duì)外部信息進(jìn)行采集，如國(guó)家政策、市場(chǎng)分析、行業(yè)發(fā)展數(shù)據(jù)等，這些都將影響公司的經(jīng)營(yíng)與生產(chǎn)，是幫助公司作出財(cái)務(wù)決策的重要信息。

在復(fù)雜環(huán)境下，公司的財(cái)務(wù)環(huán)境發(fā)生了本質(zhì)改變，市場(chǎng)從樂觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境轉(zhuǎn)為謹(jǐn)慎經(jīng)濟(jì)環(huán)境，針對(duì)投資需求增加財(cái)運(yùn)更加積極主動(dòng)的財(cái)務(wù)策略，如增加負(fù)債比率等。可見，預(yù)警系統(tǒng)的信息來源不應(yīng)僅僅局限在公司內(nèi)部所提供的會(huì)計(jì)信息，還包括了公司各部門的基本經(jīng)營(yíng)信息，甚至是對(duì)手與市場(chǎng)信息，說到底就是要在相關(guān)性與及時(shí)性、準(zhǔn)確性、成本效益的原則下完成信息采集，以此形成一個(gè)完整而開放的信息采集工作模式，從而保證信息的有效性與完整性。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)最大的作用就是幫助公司消除危機(jī)，因此風(fēng)險(xiǎn)處理是系統(tǒng)作為關(guān)鍵的工作流程。預(yù)警系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)處理的基礎(chǔ)就是信息，在得到大量的信息之后，預(yù)警系統(tǒng)會(huì)對(duì)其進(jìn)行處理，將數(shù)據(jù)代入到有效的模型中進(jìn)行分析，完成對(duì)數(shù)據(jù)的識(shí)別、分析這是風(fēng)險(xiǎn)處理的首要步驟。在金融危機(jī)后，公司突出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是資金鏈的問題，如果采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表模式和分析結(jié)構(gòu)建立財(cái)務(wù)預(yù)警和控制模型，其加總性和人為因素影響過大且容易失真，這就需要利用更加客觀的財(cái)務(wù)指標(biāo)作為分析標(biāo)準(zhǔn)，如經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金全部負(fù)債比、銷售現(xiàn)金比、凈資產(chǎn)現(xiàn)金比等等。同時(shí)針對(duì)危機(jī)后時(shí)代壞賬的不斷增加，應(yīng)當(dāng)設(shè)置反應(yīng)公司資金周轉(zhuǎn)率的財(cái)務(wù)指標(biāo)，并以此設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)限值，如應(yīng)收回賬款的周轉(zhuǎn)率等。各個(gè)公司的運(yùn)行模式不同，所以上述的財(cái)務(wù)指標(biāo)并沒有固定的參考值作為統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)來執(zhí)行，只有一個(gè)適度的變化規(guī)律而已，所以公司在使用財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與處理是，應(yīng)將公司的歷史數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，制定相應(yīng)的數(shù)值標(biāo)準(zhǔn)和波動(dòng)范圍，以此確定公司的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并作出應(yīng)對(duì)。

因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生在公司運(yùn)營(yíng)的多個(gè)環(huán)節(jié)，如采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)、人力、研發(fā)投資等等，因此處理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不能僅僅依靠財(cái)務(wù)獲得數(shù)據(jù)與指標(biāo)，還應(yīng)將非財(cái)務(wù)因素納入到風(fēng)險(xiǎn)處理的范圍內(nèi)，作為補(bǔ)充參考，如公司信用評(píng)級(jí)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、人才流失、國(guó)家政策、世界經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)等等。這些都要依靠財(cái)務(wù)預(yù)警與控制機(jī)構(gòu)的人員的職業(yè)素質(zhì)來作出準(zhǔn)確的判斷，因此在財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建時(shí)應(yīng)充分考慮這個(gè)因素，選擇公司內(nèi)部熟悉財(cái)務(wù)、審計(jì)、管理等業(yè)務(wù)的人員參與到預(yù)警與處理危機(jī)的工作中，同時(shí)也可聘請(qǐng)外部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)幫助公司進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和處理。最后，風(fēng)險(xiǎn)處理中還應(yīng)重視對(duì)預(yù)警線的設(shè)定，因?yàn)楹笪C(jī)時(shí)代的特點(diǎn)是資金鏈斷裂問題突出，因此公司應(yīng)更加特征設(shè)立相應(yīng)的預(yù)警線，如出口銷售收入、應(yīng)收賬款、壞賬金額等設(shè)定警戒線，監(jiān)測(cè)公司財(cái)務(wù)運(yùn)行的中可能出現(xiàn)的漏洞，尤其是資金方面的問題，并加以改進(jìn)，畢竟防患于未然的成本要低于處理危機(jī)的成本，因此公司應(yīng)注重對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

這樣在多變量模型和重點(diǎn)財(cái)務(wù)指標(biāo)被理順后，預(yù)警系統(tǒng)就可方便的檢測(cè)出公司運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里，并查出風(fēng)險(xiǎn)的誘因，找到控制要點(diǎn)加分析，對(duì)于可控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制與消除，而非可控風(fēng)險(xiǎn)則進(jìn)行削弱，實(shí)施波及范圍最小，這就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理目標(biāo)。

三、風(fēng)險(xiǎn)處理結(jié)果反饋

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)在運(yùn)行過程中會(huì)形成過程與處理結(jié)果的報(bào)告，這是公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)運(yùn)行管理的重要環(huán)節(jié)，即對(duì)處理風(fēng)險(xiǎn)的過程與結(jié)果進(jìn)行總結(jié)，并以此反饋出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的工作效果。在報(bào)告過程中應(yīng)將實(shí)用、準(zhǔn)確、突出為原則，將公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與解決過程納入報(bào)告中，并在結(jié)論中提出相應(yīng)的反饋意見，即對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和處理提出建議。同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控系統(tǒng)本身是一個(gè)開放性的系統(tǒng)，其信息的交互是涵蓋公司經(jīng)營(yíng)全過程的，因此必須隨著經(jīng)營(yíng)情況的改變而調(diào)整和改進(jìn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的控制模式，如預(yù)警指標(biāo)、處理方法等，因此公司必須借助對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理經(jīng)驗(yàn)積累來實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)警系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)化管理，這樣才能提高預(yù)警系統(tǒng)的適應(yīng)能力，進(jìn)而促進(jìn)預(yù)警系統(tǒng)的完善與發(fā)展，這也是處理結(jié)果反饋的重要意義。

四、結(jié)束語

綜合的看，公司在建立預(yù)警系統(tǒng)后，就應(yīng)當(dāng)適應(yīng)性的構(gòu)建起一個(gè)預(yù)警流程，上文所闡述的僅僅是一個(gè)公司預(yù)警系統(tǒng)的常規(guī)流程，要想提高公司預(yù)警系統(tǒng)的服務(wù)能力與效果還應(yīng)在此基礎(chǔ)上增加監(jiān)控細(xì)節(jié)的把握，使得流程適應(yīng)公司結(jié)構(gòu)與經(jīng)營(yíng)模式，這樣才能提高預(yù)警效果。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙水年.關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)的探討[J].現(xiàn)代會(huì)計(jì)，2010，（05）

篇6

1.商業(yè)銀行公司信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式

商業(yè)銀行公司信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)中涵蓋了如下的表現(xiàn)形式：第一，內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)主要是員工通過虛假對(duì)公信貸客戶的信息，利用商業(yè)銀行監(jiān)督管理中的漏洞進(jìn)行套取銀行資金的牟利風(fēng)險(xiǎn)。這種情況基本上是商業(yè)銀行內(nèi)部員工相互勾結(jié)造成的。第二，員工違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)是員工沒有按照規(guī)定操作或者是失誤、疏忽造成的操作風(fēng)險(xiǎn)。例如，貸款之前沒有根據(jù)規(guī)定對(duì)公司信貸的資質(zhì)進(jìn)行有效的審查等。第三，外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)是指公司自身提供的信息存在虛假現(xiàn)象，為騙取銀行資金所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

2.商業(yè)銀行公司信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問題

風(fēng)險(xiǎn)控制理念淡薄：目前，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)于公司貸款的風(fēng)險(xiǎn)控制理念和評(píng)價(jià)水平相較于國(guó)外還有一大段距離，最為普遍的放貸是以盈利為主要目的，放貸前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更為在意的客戶是否有抵押品，而忽略了對(duì)客戶的第一還款來源進(jìn)行分析。更看重對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的處理而忽略了對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防。一旦放款成功，對(duì)貸款的貸后監(jiān)控有名無實(shí)，并沒有落實(shí)到具體的地方。公司信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系不夠標(biāo)準(zhǔn)：眼下我國(guó)公司進(jìn)步勢(shì)頭良好，不僅創(chuàng)造了大量的就業(yè)崗位，也是實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)。鑒于國(guó)家的大力支持，商業(yè)銀行對(duì)公司信貸供給也提高了額度。但商業(yè)銀行內(nèi)部的指標(biāo)壓力使得銀行工作人員在放貸過程中更多的是以完成指標(biāo)為目的，對(duì)于公司信貸風(fēng)險(xiǎn)審核不夠深入，本來應(yīng)該實(shí)地考察的信貸審核流程沒有實(shí)施，更沒有開展供應(yīng)鏈角度的信貸調(diào)查，只是簡(jiǎn)單地分析財(cái)務(wù)報(bào)表和抵押物即可，從而人為導(dǎo)致不良風(fēng)險(xiǎn)回避。抑或是為了達(dá)成放款指標(biāo)，將一些公司信貸風(fēng)險(xiǎn)審核尚未達(dá)標(biāo)的企業(yè)也納入授信工作流程，在公司信貸風(fēng)險(xiǎn)審核工作上放寬了標(biāo)準(zhǔn)，片面追求業(yè)務(wù)量，導(dǎo)致在業(yè)務(wù)指標(biāo)考核和實(shí)際工作風(fēng)險(xiǎn)中難以取舍。

審批流程不夠規(guī)范：一方面，商業(yè)銀行授信審批流程頗為復(fù)雜，授信業(yè)務(wù)的組織架構(gòu)分為三個(gè)架構(gòu)涉及前后六個(gè)部門，一次授信流程完整跑下來需要經(jīng)過六個(gè)部門的審批，大大加長(zhǎng)了一次審批的時(shí)間，不僅容易出現(xiàn)各部門的溝通不暢，也使得客戶的貸款周期加大。另一方面，各個(gè)商業(yè)銀行分行之間的審批額度權(quán)限又有所不同，在實(shí)際情況下未必能夠靈活處理，需要層層上報(bào)，造成了機(jī)會(huì)的流失。

放貸對(duì)象面臨的不利的環(huán)境：很多公司隨著規(guī)模的不斷增加，企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)存在不健全的現(xiàn)象，公司中“一股獨(dú)大”的現(xiàn)象十分常見，其他小股東話語權(quán)不足，因此，常常會(huì)面臨較大的決策風(fēng)險(xiǎn)，決策者稍有偏頗，企業(yè)的管理就會(huì)出現(xiàn)問題。商業(yè)銀行在進(jìn)行公司審批的過程中容易出現(xiàn)體系測(cè)評(píng)差的現(xiàn)象。尤其是有些公司中管理者多為親戚或者朋友任職，有的管理者為了謀取私利，不惜粉飾利潤(rùn)，進(jìn)行造物造假，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)狀況混亂。商業(yè)銀行在對(duì)這類公司實(shí)施信貸過程中所審查的數(shù)據(jù)信息質(zhì)量也不會(huì)高，而且我國(guó)很多公司自身的競(jìng)爭(zhēng)力還較弱，只是單純以模仿為主，生產(chǎn)的產(chǎn)品還處于技術(shù)含量不高或者可替代性很高的窘迫境地，還沒有來得及培養(yǎng)起自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，一旦同類型企業(yè)崛起就面臨市場(chǎng)的重新洗牌，對(duì)于來自市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)并沒有有效的應(yīng)對(duì)方案，這也會(huì)提升銀行的放貸風(fēng)險(xiǎn)。在貸款使用上，很多公司通過銀行獲得貸款之后并沒有將貸款用于實(shí)際的生產(chǎn)發(fā)展，而是利用從銀行申請(qǐng)的貸款來進(jìn)行民間放貸，這樣的行為嚴(yán)重?cái)_亂了市場(chǎng)秩序，破壞了行業(yè)內(nèi)部的信譽(yù)和風(fēng)氣，而且很容易出現(xiàn)不能及時(shí)還貸和老板跑路的狀況，使得銀行風(fēng)險(xiǎn)急劇攀升。

3.商業(yè)銀行公司信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)措施

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制理念：商業(yè)銀行的公司信貸業(yè)務(wù)活動(dòng)必須堅(jiān)持嚴(yán)謹(jǐn)并且合乎規(guī)矩的經(jīng)營(yíng)原則，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、相關(guān)部門監(jiān)管和內(nèi)部控制的要求，根據(jù)董事會(huì)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，制定相應(yīng)的公司信貸政策，流程和風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、審慎放款，嚴(yán)禁違反法律法規(guī)、管理制度而盲目擴(kuò)張業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。同時(shí)樹立相關(guān)業(yè)務(wù)部門的員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，判斷并控制信貸業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)。

建立規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的管理體系：對(duì)于公司信貸管理體系而言，首先要規(guī)范統(tǒng)一全行的公司信貸政策，明確嚴(yán)謹(jǐn)合規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)，打造合理并且流暢的信貸業(yè)務(wù)流程，實(shí)施全面持續(xù)的信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，建立完整有效的業(yè)務(wù)檔案，開發(fā)先進(jìn)有效的信貸系統(tǒng)和業(yè)務(wù)管理工具以及構(gòu)建完善獨(dú)立的內(nèi)部控制體系。其次，公司信貸組織架構(gòu)要分工明確，各司其職。應(yīng)該結(jié)合不同地方商業(yè)銀行分行的實(shí)際情況，按照業(yè)務(wù)發(fā)展情況，以提高效率、加強(qiáng)服務(wù)和防范風(fēng)險(xiǎn)為原則，區(qū)分各商業(yè)銀行分行的實(shí)際審批管理權(quán)限。同時(shí)還需要培養(yǎng)一批專職的審批隊(duì)伍，改變目前以行政級(jí)別為依據(jù)的授信審批方式，形成以專業(yè)技術(shù)能力為主的評(píng)價(jià)體系，提高在工作中的質(zhì)量和效率。

形成劃分職責(zé)的審批責(zé)任制，優(yōu)化授信流程：務(wù)必建立起良好的問責(zé)制。在業(yè)務(wù)流程中要求從業(yè)人員樹立起牢固的責(zé)任意識(shí)，對(duì)不良信貸的相關(guān)內(nèi)容要進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究。涉及信貸業(yè)務(wù)的從業(yè)人員、營(yíng)銷人員、管理部門乃至各級(jí)的審查審批人員，都必須按照全行的統(tǒng)一政策統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)完成自己應(yīng)盡的任務(wù)，在每一筆信貸業(yè)務(wù)流程中盡到自己的責(zé)任，流程中的每一步做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。對(duì)于某一流程中出現(xiàn)的問題嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)責(zé)任人，從根本上提升員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。完善容忍制度內(nèi)容的建立，針對(duì)公司信貸過程中已經(jīng)多次發(fā)生償債問題的情況，要根據(jù)其質(zhì)押物、資產(chǎn)、公司經(jīng)營(yíng)情況，積極地設(shè)立能夠貸款的金額，保證其一旦出現(xiàn)破產(chǎn)清算或者是債務(wù)重組依然能夠收回貸款的金額。針對(duì)現(xiàn)階段商業(yè)銀行治理決策內(nèi)容，完善其機(jī)制建設(shè)，通過規(guī)范、完善各個(gè)部門專業(yè)、高效的風(fēng)險(xiǎn)控制模式，更好地提升在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的決策準(zhǔn)確性。通過這些手段和措施，能夠更好地推進(jìn)對(duì)商業(yè)銀行公司信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中框架改革，建立完善的管理體系，這對(duì)于商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理意義重大。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)健全信貸風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)，不能單純以信貸業(yè)務(wù)量作為考核指標(biāo)，也應(yīng)當(dāng)設(shè)置信貸風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)，例如設(shè)置壞賬率作為考核銀行信貸業(yè)務(wù)員工的業(yè)績(jī)。在信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)考察流程上，不僅應(yīng)當(dāng)以財(cái)務(wù)指標(biāo)作為信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，而且還應(yīng)從產(chǎn)業(yè)鏈角度設(shè)置信貸風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)，例如應(yīng)收賬款回收率、龍頭企業(yè)擔(dān)保指標(biāo)等。同時(shí)在信貸風(fēng)險(xiǎn)考察上，將實(shí)地考察、供應(yīng)鏈考察作為硬性工作標(biāo)準(zhǔn)，要求信貸業(yè)務(wù)員工必須實(shí)施實(shí)地的信貸風(fēng)險(xiǎn)考察。

商業(yè)銀行應(yīng)在階段初期進(jìn)行公司授信業(yè)務(wù)平行作業(yè)，其主體主要是各大中型公司或者企業(yè)類客戶。對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行管理，將現(xiàn)存客戶的信用等級(jí)和項(xiàng)目評(píng)價(jià)并入人員的考核中，將它作為客戶貸款前的參考指標(biāo)，作為風(fēng)險(xiǎn)參考和貸款前評(píng)價(jià)，并且納入到客戶的信用評(píng)級(jí)（項(xiàng)目評(píng)估）的報(bào)告中，由專職貸款審批人員進(jìn)行管理，對(duì)其的信用等級(jí)認(rèn)定和貸款的審批工作要嚴(yán)格執(zhí)行，由專門的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理人進(jìn)行相關(guān)作業(yè)管理，包括在貸款中及貸款后，同時(shí)要對(duì)審批條件進(jìn)行嚴(yán)格的審查管理和落實(shí)，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)報(bào)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，主要對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。對(duì)信譽(yù)等級(jí)較低的客戶來說，其要辦理貸款業(yè)務(wù)，就需要實(shí)行“雙簽”才能審批，即客戶經(jīng)理和有權(quán)審批貸款的審批人，這兩個(gè)方面的內(nèi)容進(jìn)行有效的管理，才能進(jìn)行貸款的發(fā)放管理。

加強(qiáng)放貸風(fēng)險(xiǎn)防控：商業(yè)銀行應(yīng)增加與地方政府合作，積極爭(zhēng)取各類資源。要積極加強(qiáng)與省、市、區(qū)等各級(jí)政府合作，積極爭(zhēng)取財(cái)政貼息、稅收優(yōu)惠政策，幫助公司降低融資成本。積極爭(zhēng)取相關(guān)補(bǔ)償政策，和政府共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，降低公司貸款過程中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)該多和政府部門進(jìn)行信息溝通和交流，建立成長(zhǎng)性公司名單庫(kù)，培育優(yōu)質(zhì)成長(zhǎng)性公司客戶群。充分利用總行與國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局總對(duì)總合作平臺(tái)，加強(qiáng)與各地知識(shí)產(chǎn)權(quán)部門對(duì)接，共享客戶信息。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格優(yōu)化公司信貸業(yè)務(wù)。審批業(yè)務(wù)要不斷擴(kuò)大，必須進(jìn)行“雙簽”貸款的規(guī)定，并且循序漸進(jìn)地進(jìn)行相關(guān)的業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、自動(dòng)化、專業(yè)化和集約化是信授業(yè)務(wù)的方向，要利用客戶經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，采取各種形式的風(fēng)險(xiǎn)管理手段和程序進(jìn)行創(chuàng)造和評(píng)估。將細(xì)節(jié)融入到業(yè)務(wù)管理程序中去，最終融入到共同管理的體制中去，提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力。設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量部門，在技術(shù)上給予指導(dǎo)，從而提高技術(shù)水平，不僅僅是在計(jì)量工具上，更是在開發(fā)新的分析應(yīng)用模型上進(jìn)行革新，實(shí)現(xiàn)專業(yè)、細(xì)致的全面化管理，不斷地提升商業(yè)銀行的軟實(shí)力。

商業(yè)銀行要建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的信息平臺(tái)，以信息化、系統(tǒng)化的方式來收集、識(shí)別、處理、交流、溝通與反饋、披露與報(bào)告各類風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)管理信息通過系統(tǒng)平臺(tái)全行范圍內(nèi)快速流動(dòng)。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)要整合銀行的其他信息系統(tǒng)，與銀行的各類網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)信息的不同渠道的交流和報(bào)告。要結(jié)合信貸具體業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，設(shè)計(jì)規(guī)范、科學(xué)的程序化、模塊化的內(nèi)部控制程序和平臺(tái)，覆蓋市場(chǎng)客戶管理、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、人力資源管理、前臺(tái)后臺(tái)業(yè)務(wù)等等全方面的業(yè)務(wù)，建設(shè)精細(xì)化的內(nèi)部控制數(shù)字平臺(tái)，同時(shí)優(yōu)化業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，對(duì)一些關(guān)鍵的內(nèi)部控制點(diǎn)，一定要加強(qiáng)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)，促使其進(jìn)一步科學(xué)和規(guī)范，防止關(guān)鍵和特殊的業(yè)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行不到位而造成風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

商業(yè)銀行公司貸款中涉及比較復(fù)雜的財(cái)務(wù)資料，在審計(jì)評(píng)估工作中要向外部的會(huì)計(jì)師事務(wù)所延伸，從而提升整個(gè)業(yè)務(wù)流程的運(yùn)作效率。與此同時(shí)，可充分利用先進(jìn)的信息技術(shù)，對(duì)整個(gè)公司信貸業(yè)務(wù)的流程進(jìn)行監(jiān)督，防范風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)現(xiàn)不合規(guī)的信貸業(yè)務(wù)，即刻終止，降低銀行不良資本的產(chǎn)生，控制公司商業(yè)銀行的信貸成本。

篇7

關(guān)鍵詞：前后臺(tái)業(yè)務(wù)分離；風(fēng)險(xiǎn)管理；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）06-0-01

隨著社會(huì)的發(fā)展，金融行業(yè)成為了社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展非常重要的組成部分，且跟隨著經(jīng)濟(jì)快速飛躍銀行間的業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)也隨之加大。為了能夠不斷提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，不少銀行開始借鑒國(guó)外優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展需要對(duì)組織架構(gòu)進(jìn)行調(diào)整改革，逐漸將前后臺(tái)業(yè)務(wù)分離開來。盡管此項(xiàng)改革為銀行節(jié)省了大量的人力物力且?guī)砹艘欢ǖ男б妫瑫r(shí)也給銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)帶來了一定的影響。因此，如何強(qiáng)化前后臺(tái)業(yè)務(wù)分離的操作風(fēng)險(xiǎn)管理，是當(dāng)前銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的重要工作之一。

一、前后臺(tái)業(yè)務(wù)分離銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的變化

一是業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)由前臺(tái)向后臺(tái)轉(zhuǎn)移。由于前后臺(tái)業(yè)務(wù)逐漸分離，以往風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要集中在前臺(tái)，現(xiàn)隨著業(yè)務(wù)的分離逐漸轉(zhuǎn)移至后臺(tái)，主要表現(xiàn)系統(tǒng)管理員或者后臺(tái)主管設(shè)置參數(shù)錯(cuò)誤致使流程出現(xiàn)缺陷引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；二是業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)控制由單純銀行內(nèi)部控制轉(zhuǎn)向?yàn)橥獍九c銀行內(nèi)部共同控制；業(yè)務(wù)外包是一種商業(yè)戰(zhàn)略，主要是指銀行將自身的某部業(yè)務(wù)承包給其他外部專門機(jī)構(gòu)，盡管這種模式大大縮減了銀行的業(yè)務(wù)流程，但以往主要以內(nèi)部承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，變成了銀行與外包公司同時(shí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；三是業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理手段由人工管理為主轉(zhuǎn)向?yàn)橐韵到y(tǒng)或流程控制為主，人工管理為輔。隨著科技的進(jìn)步，銀行為了提高辦事效率，縮減業(yè)務(wù)流程，幾乎所有環(huán)節(jié)均采取了IT系統(tǒng)統(tǒng)一管理，并將系統(tǒng)管理作為主要管理方式，人工則僅是輔助管理，當(dāng)系統(tǒng)出現(xiàn)問題時(shí)，非常可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)無法操作，因此，可以說是當(dāng)前銀行風(fēng)險(xiǎn)最大的問題。

二、前后臺(tái)業(yè)務(wù)分離銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化方面

當(dāng)前，盡管前后臺(tái)業(yè)務(wù)分離的業(yè)務(wù)處理模式已在各家商業(yè)銀行逐步深化，但仍有不少銀行員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)還不到位，導(dǎo)致員工的責(zé)任意識(shí)也大不相同，無法形成統(tǒng)一的承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、人人管理和合規(guī)經(jīng)營(yíng)的良好氛圍。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)組織體系結(jié)構(gòu)方面

由于銀行前后臺(tái)業(yè)務(wù)分離后，組織體系結(jié)構(gòu)并未發(fā)生較大程度的變化，多按照原來的管理模式進(jìn)行操作，但前后臺(tái)業(yè)務(wù)分離后對(duì)崗位職責(zé)進(jìn)行了調(diào)整，而未對(duì)組織體系進(jìn)行重新的梳理和規(guī)劃，進(jìn)而導(dǎo)致“各自為政”的多頭管理情況和無人管理的真空層隨之出現(xiàn)，這無疑給銀行的業(yè)務(wù)操作帶來了較大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程方面

在風(fēng)險(xiǎn)管理和操作上尚無統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，且未對(duì)制度進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)整和梳理。盡管對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程主要從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、識(shí)別、監(jiān)測(cè)、控制以及報(bào)告等方面進(jìn)行了管理。但到目前為止，不少銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理仍然處于原地踏步、紙上談兵，并沒有真正對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，且不斷有各種問題暴露出來，甚至有不少問題屢查屢犯，并未真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理控制。而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估則還處在起步階段，并未發(fā)揮其真正作用，而風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)則嚴(yán)重滯后，尚無整體的系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告體系。

（四）操作風(fēng)險(xiǎn)量化管理方面

對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估是當(dāng)前銀行非常重要的工作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)際效果和風(fēng)險(xiǎn)控制的具體狀況進(jìn)行了解不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制，到目前為止，銀行在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)最主要的部分就是風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估，但有著這種方法，很大程度上為主觀判斷，出現(xiàn)了很多數(shù)據(jù)不統(tǒng)一、人員變動(dòng)大以及評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)不同意等情況。此外，由于不少部門所涉及的利益也有一定差異，各部門在進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，也往往容易出現(xiàn)隱瞞或回避等情況。同時(shí)，目前銀行主要通過各級(jí)分行考核來掌握關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)情況，盡管這方面也有激勵(lì)制度，但由于指標(biāo)無法形成整體體系，使得風(fēng)險(xiǎn)控制也無法對(duì)其進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃和管理。

三、前后臺(tái)業(yè)務(wù)分離銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)思路

（一）培養(yǎng)良好的操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化

在銀行內(nèi)部形成良好的操作風(fēng)險(xiǎn)氛圍，加強(qiáng)全體員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。一是實(shí)行個(gè)人責(zé)任制。風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)當(dāng)是銀行所有員工共同的責(zé)任，而不僅僅由風(fēng)險(xiǎn)管理人員或部門單獨(dú)承擔(dān)。例如：當(dāng)貸款經(jīng)辦人員在對(duì)貸款進(jìn)行管理時(shí)，需要經(jīng)過貸前、貸中和貸后三大管理流程，并形成風(fēng)險(xiǎn)管理終身責(zé)任制；二是加大國(guó)外商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)的借鑒力度，在銀行內(nèi)部形成“盈利共享”機(jī)制，激發(fā)每一位員工的愛崗意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，使所有員工能夠真正參與到風(fēng)險(xiǎn)管理中。

（二）重新建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系

構(gòu)建起符合當(dāng)前前后臺(tái)業(yè)務(wù)分離后的銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)流程進(jìn)行重新梳理，對(duì)“各自為政”的多頭管理情況和無人管理的真空層現(xiàn)象進(jìn)行重點(diǎn)清理，尤其應(yīng)當(dāng)重視崗位職責(zé)的細(xì)化，將業(yè)務(wù)操作細(xì)化分解至憑證掃描、要素錄入、印鑒核驗(yàn)、后臺(tái)審核和授權(quán)等不同崗位處理，通過參數(shù)化控制建立崗位互斥關(guān)系，形成多崗位、多環(huán)節(jié)間相互制約機(jī)制。這不僅有助于提高各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)間的邏輯制約關(guān)系，又可有效控制人為操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)外勾結(jié)作案 [2]。

（三）建立基于業(yè)務(wù)流程的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理

開展業(yè)務(wù)流程動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是通過風(fēng)險(xiǎn)管理視角來實(shí)現(xiàn)，結(jié)合現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)和優(yōu)秀的管理手段，盡可能減少業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，使流程的安全性的更強(qiáng)，保證前后臺(tái)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。銀行對(duì)前后臺(tái)業(yè)務(wù)進(jìn)行分離后，很大一部分業(yè)務(wù)流程出現(xiàn)了變化，要有效控制風(fēng)險(xiǎn)，就必須及時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)流程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，并及時(shí)采取有力手段及時(shí)處理。在業(yè)務(wù)開展時(shí)，將業(yè)務(wù)運(yùn)行與風(fēng)險(xiǎn)管理統(tǒng)一，使風(fēng)險(xiǎn)管理以動(dòng)態(tài)的形式隨時(shí)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理減少資產(chǎn)和聲譽(yù)損失

提升服務(wù)效率，推動(dòng)銀行服務(wù)朝著服務(wù)專業(yè)化發(fā)展，而外包業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)從保密、外包方和法律風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行強(qiáng)化，使風(fēng)險(xiǎn)因素得到控制。由于銀行進(jìn)行前后臺(tái)業(yè)務(wù)分離，使得越來越多外包業(yè)務(wù)范圍得到了擴(kuò)展，但也使得更多的潛在風(fēng)險(xiǎn)存在其中，為此，應(yīng)當(dāng)從外包管理制度上開始著手強(qiáng)化，其中應(yīng)當(dāng)包括外包方管理、外包方準(zhǔn)入資格以及應(yīng)急預(yù)案制度等方面，使更多的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。

參考文獻(xiàn)：

篇8

關(guān)鍵詞：產(chǎn)業(yè)集群;成本分析;財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng);計(jì)算機(jī)設(shè)計(jì)模塊

一、旅游產(chǎn)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)設(shè)計(jì)

1.旅游產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)涵義及功能

旅游產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是預(yù)警理論在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的應(yīng)用，是從微觀的角度以運(yùn)營(yíng)商信息為基礎(chǔ)，對(duì)其在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng)。它貫穿于運(yùn)營(yíng)商經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，以財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，采用比例分析、數(shù)學(xué)模型等方法，發(fā)現(xiàn)集群存在的風(fēng)險(xiǎn)，并向經(jīng)營(yíng)者示警。有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)具有以下功能，首先，可以預(yù)知財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的征兆，即當(dāng)可能危害集群財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)時(shí)，能預(yù)先發(fā)出警告，提醒運(yùn)營(yíng)商采取對(duì)策以減少財(cái)務(wù)損失；其次，可以預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生和控制其進(jìn)一步擴(kuò)大，即能及時(shí)尋找運(yùn)營(yíng)商財(cái)務(wù)狀況惡化的原因，便于知其所以然以制定有效措施，阻止財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步惡化，進(jìn)而避免嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)真正發(fā)生；再次可以避免類似的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生，系統(tǒng)可詳細(xì)記錄風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的緣由、解決措施、處理結(jié)果，彌補(bǔ)集群現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理及經(jīng)營(yíng)中的缺陷。

2.旅游產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)要素

旅游產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)質(zhì)是根據(jù)旅游項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)商經(jīng)營(yíng)情況波動(dòng)的原因和特點(diǎn)，通過對(duì)集群財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)成果、經(jīng)營(yíng)績(jī)效的綜合分析，以獲得集群經(jīng)營(yíng)運(yùn)行可能出現(xiàn)的波動(dòng)、乃至動(dòng)蕩的信息，并進(jìn)行超前預(yù)測(cè)的體系。因此，對(duì)經(jīng)營(yíng)情況的綜合分析是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的基礎(chǔ)。旅游產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)包括如下子系統(tǒng)。

(1)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息子系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息子系統(tǒng)，是保證風(fēng)險(xiǎn)管理者獲得高質(zhì)量信息、充分識(shí)別和正確分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保證和前提條件。該子系統(tǒng)由信息搜集、存儲(chǔ)、加工、處理、傳輸、顯示、利用等環(huán)節(jié)構(gòu)成，各種原始數(shù)據(jù)經(jīng)過環(huán)節(jié)鏈接，最終形成有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策信息。影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策信息的因素主要有：原始數(shù)掘、信息設(shè)備、財(cái)會(huì)人員、財(cái)務(wù)信息處理方法。為了獲得準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、有效的信息，正確識(shí)別和判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)營(yíng)商應(yīng)對(duì)上述因素進(jìn)行綜合管理和控制。

(2)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算子系統(tǒng)。該子系統(tǒng)主要根據(jù)建立起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中的評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算公式，利用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息子系統(tǒng)提供的資料，計(jì)算出具體的指標(biāo)值，供綜合評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)子系統(tǒng)使用。

(3)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)子系統(tǒng)。該子系統(tǒng)主要是根據(jù)已計(jì)算出的各種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的值，利用系統(tǒng)提供綜合評(píng)價(jià)模型和預(yù)測(cè)模型，對(duì)集群目前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)和對(duì)集群未來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。

(4)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)警子系統(tǒng)。該子系統(tǒng)主要是根據(jù)已計(jì)算出的反映集群財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)值、綜合評(píng)價(jià)值以及預(yù)測(cè)值，按照一定的報(bào)警模式發(fā)出不同程度的警報(bào)。

3.旅游產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)架

財(cái)務(wù)預(yù)警模型的構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警模型的結(jié)構(gòu)由獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率和發(fā)展?jié)摿λ膫€(gè)模塊構(gòu)成。獲利能力和償債能力是集群財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的兩大基本部分，而經(jīng)濟(jì)效率高低又直接體現(xiàn)了集群的經(jīng)營(yíng)管理水平，集群的發(fā)展?jié)摿π枰⒅氐氖牵诰唧w預(yù)警指標(biāo)的選取方面，考慮到各指標(biāo)間既能相互補(bǔ)充，又不重復(fù)，盡可能全面綜合地反映集群運(yùn)營(yíng)狀況，故每個(gè)預(yù)警模塊各取兩個(gè)最具代表性的指標(biāo)，共八個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)。其評(píng)價(jià)模型包括：

(1)獲利能力，包括總資本報(bào)酬率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率兩個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)。

(2)償債能力，包括流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率兩個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)。

(3)經(jīng)濟(jì)效率，包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)銷平衡率兩個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)。

(4)發(fā)展?jié)摿ΓㄤN售增長(zhǎng)率、資本保值增值率兩個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)。

4.旅游產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)目標(biāo)群

(1)最終目標(biāo)。依據(jù)系統(tǒng)論觀點(diǎn)，集群生存的基本特征表現(xiàn)為系統(tǒng)的輸入、轉(zhuǎn)換和輸出功能都處于正常狀態(tài)，這種狀態(tài)能滿足集群各利益相關(guān)者對(duì)其最低限度的要求。集群能否持續(xù)發(fā)展的的衡量標(biāo)準(zhǔn)，可通過集群在技術(shù)、管理、資本、人才等集群資源的配置與運(yùn)用的科學(xué)合理程度來反映。從理財(cái)角度看，集群生存和持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，受集群價(jià)值(資金)運(yùn)動(dòng)的效益性目標(biāo)和持續(xù)性目標(biāo)制約，即終極目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)受中間目標(biāo)的制約。

(2)中間目標(biāo)。增強(qiáng)集群價(jià)值(資金)運(yùn)動(dòng)的效益性和持續(xù)性。價(jià)值(資金)運(yùn)動(dòng)的效益性是指集群資金在按照“資金—成本—收入—利潤(rùn)—資金”運(yùn)動(dòng)循環(huán)中的價(jià)值增值特性，可通過總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)報(bào)酬率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等集群盈利性財(cái)務(wù)指標(biāo)來衡量。價(jià)值(資金)運(yùn)動(dòng)的持續(xù)性指資金運(yùn)動(dòng)循環(huán)過程的不間斷及資金凈流量和流速的不斷增大的特性，可通過固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等反映集群資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)來衡量。集群價(jià)值(資金)運(yùn)動(dòng)的效益性目標(biāo)和持續(xù)性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，受集群抑制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和擴(kuò)散目標(biāo)、及集群財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)轉(zhuǎn)移目標(biāo)的制約，即中間目標(biāo)受直接目標(biāo)的制約。

(3)直接目標(biāo)。抑制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和擴(kuò)散，實(shí)現(xiàn)集群財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的轉(zhuǎn)移受減輕或消除風(fēng)險(xiǎn)因素影響、改善集群財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制、提高風(fēng)險(xiǎn)防范/控制水平和效果制約水平。

(4)手段目標(biāo)。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)致險(xiǎn)因素、要根據(jù)其特性采取相應(yīng)措施減輕或消除其影響，改善集群財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制將其升華成集群風(fēng)險(xiǎn)防范和控制能力的提升，并產(chǎn)生良好成效。

二、陜西旅游產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)無疑需要計(jì)算機(jī)支持，尤其是軟件支持，軟件系統(tǒng)是人的思想的一種程式化實(shí)現(xiàn)(財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的內(nèi)核還是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析思想)。設(shè)計(jì)的思想是：

1.需求分析

需求分析主要是確定待開發(fā)軟件的功能、性能、數(shù)據(jù)、界面等要求。明確集群財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的基本思想：根據(jù)集群外部環(huán)境與實(shí)際情況，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素分析，設(shè)立修正預(yù)警指標(biāo)體系并計(jì)算指標(biāo)值，同時(shí)設(shè)立修正風(fēng)險(xiǎn)閥值，進(jìn)而比較指標(biāo)值與風(fēng)險(xiǎn)閥值，進(jìn)行加工轉(zhuǎn)換，然后將集群財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)值反饋給決策制定者，在整個(gè)過程中要注意各個(gè)環(huán)節(jié)的評(píng)價(jià)與反饋。根據(jù)該基本思想，本系統(tǒng)需要提供如下功能：

(1)數(shù)據(jù)管理。為用戶數(shù)據(jù)輸入模式，使用戶可以準(zhǔn)確方便的輸入集群生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中各項(xiàng)指標(biāo)原始數(shù)據(jù)值，可進(jìn)行瀏覽、修改、增加、刪除等操作。

(2)數(shù)據(jù)處理。通過模型運(yùn)算，獲取相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

(3)帶智能的人機(jī)交互。在系統(tǒng)開發(fā)和運(yùn)行過程中，提供用戶跟蹤檢驗(yàn)主客觀認(rèn)識(shí)是否一致的接口，可按需改動(dòng)指標(biāo)體系和分析模型。

(4)監(jiān)測(cè)預(yù)警和警報(bào)。通過計(jì)算、預(yù)測(cè)提供給用戶管理對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，并判斷是否報(bào)警和報(bào)警方式。

(5)圖形管理。為用戶提供各種原始數(shù)據(jù)及處理后的一系列單個(gè)指標(biāo)和綜合指標(biāo)數(shù)據(jù)，圖形顯示豐富多彩，用戶可以瀏覽、打印。

(6)系統(tǒng)維護(hù)。對(duì)數(shù)據(jù)文件備份與恢復(fù)、預(yù)測(cè)模型代碼進(jìn)行維護(hù)、操作權(quán)限與密碼維護(hù)。

2.系統(tǒng)的模塊與構(gòu)成

按照高內(nèi)聚、低耦合、信息隱蔽等軟件設(shè)計(jì)原則，力求系統(tǒng)具有良好的用戶界面和可擴(kuò)展性將系統(tǒng)分解成如下幾個(gè)模塊：

(1)數(shù)據(jù)文件管理模塊主要用來對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，它處理集群生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的一系列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、及外部環(huán)境數(shù)據(jù)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)，將集群各部門數(shù)據(jù)匯集存儲(chǔ)。本模塊又可分為，數(shù)據(jù)文件建立用于建立新文件，然后錄入數(shù)據(jù)(包括手工輸入和文件復(fù)制)。數(shù)據(jù)采集主要完成數(shù)據(jù)收集、錄入工作及轉(zhuǎn)換不同格式的數(shù)據(jù)文件。數(shù)據(jù)操作主要有查詢、修改、刪除等。打印完成各種數(shù)據(jù)報(bào)表輸出。

(2)模型數(shù)據(jù)處理模塊。模型數(shù)據(jù)處理模塊用來對(duì)采集到的各種數(shù)據(jù)調(diào)用相應(yīng)模型進(jìn)行處理，剔除非主要因素與隨機(jī)因素等的影響，找出集群運(yùn)行機(jī)制。

(3)分析評(píng)價(jià)模塊。確定本系統(tǒng)的指標(biāo)體系，作分類排序、合成、轉(zhuǎn)換等加工。

(4)監(jiān)測(cè)預(yù)警模塊。本模塊主要是對(duì)處理后的數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)測(cè)并分類表示。

(5)警報(bào)模塊。該模塊可以劃分為兩個(gè)小模塊來實(shí)現(xiàn)，一是警級(jí)確認(rèn)小模塊，通過預(yù)測(cè)的結(jié)果將經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的態(tài)勢(shì)定出警級(jí)，并且提供給決策者。由決策者決定當(dāng)前的警級(jí)是否合理。若不合理，則通過人機(jī)接口修改警級(jí)，系統(tǒng)在數(shù)據(jù)和模型上將作出相應(yīng)的改動(dòng)。二是警報(bào)小模塊，經(jīng)過決策者確認(rèn)警級(jí)后向有關(guān)部門發(fā)出聲光警報(bào)，并根據(jù)情況提供對(duì)策。

(6)圖形顯示模塊。該模塊集中顯示所有數(shù)據(jù)集，通過圖形對(duì)結(jié)果進(jìn)行形象、直觀的分析與展現(xiàn)。

(7)系統(tǒng)維護(hù)模塊。本模塊主要是對(duì)數(shù)據(jù)文件、預(yù)警模型進(jìn)行維護(hù)，按照維護(hù)目標(biāo)的不同可以分為數(shù)據(jù)文件、程序模型、系統(tǒng)安全維護(hù)及文件刪除。

3.系統(tǒng)支持結(jié)構(gòu)

系統(tǒng)采用c/s架構(gòu)，服務(wù)器配置win2000server， 客戶端配置win98(以上)。前臺(tái)用sas8.1作為軟件開發(fā)平臺(tái)，用oracle8.0作為后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)。

4.系統(tǒng)運(yùn)行流程

各功能模塊、系統(tǒng)的工作流程圖和結(jié)構(gòu)設(shè)置。采集原始數(shù)據(jù)——數(shù)據(jù)處理模塊——預(yù)警檢測(cè)模塊——警報(bào)模塊——客戶端，在過程中要貫穿評(píng)價(jià)指標(biāo)模塊。

三、旅游產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)計(jì)功效。

1.整合功效

陜西旅游產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)再造要求跨越旅游產(chǎn)業(yè)運(yùn)營(yíng)商原有組織結(jié)構(gòu)壁壘和原有文化的界限，同時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)流程再造后其作用的發(fā)揮也受到原有組織和文化的制約，集群原有的職能型的組織阻礙了信息在銀行內(nèi)部的順暢流轉(zhuǎn)，表現(xiàn)在收集信息的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)部門化，信息存儲(chǔ)與傳遞的渠道分割，以及分工過細(xì)的組織體制導(dǎo)致的運(yùn)營(yíng)商之間的溝通效率低下。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)計(jì)流程再造的目標(biāo)就是建立集權(quán)與分權(quán)并存的中心輻射式組織結(jié)構(gòu)，以減少財(cái)務(wù)管理寬度，增加了財(cái)務(wù)管理的深度，提高財(cái)務(wù)信息上傳下達(dá)和橫向傳遞速度和準(zhǔn)確度，將信息失真的可能性減少到最小。

2.再造功效

業(yè)務(wù)流程再造離不開組織結(jié)構(gòu)建設(shè)及組織結(jié)構(gòu)再造。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的建構(gòu)是實(shí)施集群業(yè)務(wù)流程再造的保障。現(xiàn)代管理理論認(rèn)為，流程決定組織，業(yè)務(wù)流程再造必然帶來組織結(jié)構(gòu)的更新，從趨勢(shì)上看，一方面將更多地表現(xiàn)為基于業(yè)務(wù)鏈的延長(zhǎng)、鏈合、一體化和集成化，一方面則被賦予集群更多的靈活性、柔性及動(dòng)態(tài)內(nèi)涵，使之加速走向網(wǎng)絡(luò)化和升級(jí)化。

3.集約化功效

陜西旅游產(chǎn)業(yè)集群財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警計(jì)算機(jī)設(shè)計(jì)體現(xiàn)了管理流程中集約化經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)。即把原來由人干的工作，代以機(jī)器輔助實(shí)現(xiàn)手工模擬，對(duì)整個(gè)操作程序沒有相應(yīng)的改變。只是對(duì)業(yè)務(wù)流程信息的錄用，使某些環(huán)節(jié)處理速度加快，提高了業(yè)務(wù)處理量和準(zhǔn)確性。經(jīng)過數(shù)據(jù)圖表處理，借鑒信息技術(shù)處理方式的邏輯特點(diǎn)以改進(jìn)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程的作業(yè)程序。并根據(jù)整體流程全局最優(yōu)的目標(biāo)，設(shè)計(jì)和優(yōu)化流程中的各項(xiàng)活動(dòng)，消除產(chǎn)業(yè)集群傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程中的本位主義、利益分散主義和部門最大化思想，縮短了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)整個(gè)業(yè)務(wù)處理時(shí)間，提高了顧客滿意度和集群競(jìng)爭(zhēng)力，降低了整個(gè)財(cái)務(wù)管理的流程成本，并優(yōu)化了集群財(cái)務(wù)管理的路徑。

參考文獻(xiàn):

篇9

ACS在核算方式、賬務(wù)組織、業(yè)務(wù)管理、業(yè)務(wù)流程等方面都發(fā)生了較大的變化，其風(fēng)險(xiǎn)也將在一定程度上產(chǎn)生轉(zhuǎn)化、轉(zhuǎn)移和集中。風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)由業(yè)務(wù)安全的單重目標(biāo)向業(yè)務(wù)安全、管理效率和數(shù)據(jù)效率的三重目標(biāo)轉(zhuǎn)變；控制手段由人工軟性約束向系統(tǒng)硬性約束轉(zhuǎn)變；運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)由分支機(jī)構(gòu)分散向總行層面集中轉(zhuǎn)變，操作風(fēng)險(xiǎn)由單純?nèi)斯げ僮魇д`向人機(jī)協(xié)同失誤轉(zhuǎn)變。

（一）運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)

運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)是指系統(tǒng)運(yùn)行過程中因網(wǎng)絡(luò)、硬件、數(shù)據(jù)或系統(tǒng)功能問題造成系統(tǒng)運(yùn)行效率降低及至中斷運(yùn)行。

1.系統(tǒng)癱瘓。因網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、硬件設(shè)置、數(shù)據(jù)、黑客攻擊、病毒蔓延等問題，造成ACS總行數(shù)據(jù)中心、業(yè)務(wù)處理中心、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等節(jié)點(diǎn)通訊中斷或系統(tǒng)癱瘓，導(dǎo)致一定范圍乃至全國(guó)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)無法處理。

2.系統(tǒng)瓶頸。由于“熱點(diǎn)賬戶”等原因，造成某項(xiàng)功能處理容量限制，形成系統(tǒng)處理瓶頸，導(dǎo)致系統(tǒng)處理效率降低。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于業(yè)務(wù)操作人員操作失誤、人員協(xié)作效率低、人機(jī)協(xié)作不暢等原因，系統(tǒng)運(yùn)行效率降低。

1.協(xié)作失效。前臺(tái)人員或業(yè)務(wù)處理中心人員因操作失誤或制度理解差異，造成業(yè)務(wù)協(xié)作失效。

2.高峰壓力。因集中辦理發(fā)行基金支取、財(cái)政性存款繳存等造成業(yè)務(wù)高峰，業(yè)務(wù)處理中心人員不能及時(shí)處理。

3.環(huán)節(jié)延誤。ACS業(yè)務(wù)處理速度取決于所有環(huán)節(jié)中最長(zhǎng)處理時(shí)間，若某一環(huán)節(jié)發(fā)生延誤，則造成業(yè)務(wù)處理速度降低及業(yè)務(wù)處理延時(shí)。

（三）管理風(fēng)險(xiǎn)

管理風(fēng)險(xiǎn)是指因制度滯后、溝通不暢、職責(zé)不清等管理問題，引起業(yè)務(wù)效率、系統(tǒng)效率和業(yè)務(wù)準(zhǔn)確度降低。

1.制度滯后。在系統(tǒng)上線之初或辦理創(chuàng)新業(yè)務(wù)，因規(guī)章制度與系統(tǒng)功能、業(yè)務(wù)操作、人員配備等不配套，業(yè)務(wù)操作和業(yè)務(wù)管理“無章可循、有章難循”。

2.責(zé)任不清。業(yè)務(wù)發(fā)生差錯(cuò)或延誤時(shí)，無法分清受理差錯(cuò)、錄入差錯(cuò)、參數(shù)差錯(cuò)、系統(tǒng)差錯(cuò)等原因，激勵(lì)約束機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制不完備。

3.效率低下。因各層級(jí)機(jī)構(gòu)之間管理職責(zé)不清、手段不足、溝通不暢等問題，致使流程繁復(fù)、耗時(shí)冗長(zhǎng)，形成“管理真空”或“多重管理”。

（四）數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)是指數(shù)據(jù)挖掘、利用、披露管控不力，無法安全、合理、充分地利用數(shù)據(jù)。

1.挖掘不足。數(shù)據(jù)挖掘手段不足，數(shù)據(jù)利用效率低，無法形成對(duì)管理決策層的信息支撐和決策支持。

2.信息泄露。因數(shù)據(jù)利用的范圍、內(nèi)容等控制不嚴(yán)，造成信息泄露或披露過度。

（五）道德風(fēng)險(xiǎn)

道德風(fēng)險(xiǎn)是指業(yè)務(wù)人員利用系統(tǒng)功能盜用資金或取得不正常利益，引起資金損失。

1.虛假憑證。業(yè)務(wù)人員采用虛假憑證產(chǎn)生憑證影像，后續(xù)處理人員很難辯別真實(shí)性，從而達(dá)到盜用資金的目的。

2.高危業(yè)務(wù)。轉(zhuǎn)匯、支付往賬業(yè)務(wù)等高危業(yè)務(wù)權(quán)限控制不力，則可能發(fā)生資金盜用風(fēng)險(xiǎn)。

二、ACS風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）提升系統(tǒng)安全治理能力，防范系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)ACS運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)集中化的特點(diǎn)，區(qū)分不同的節(jié)點(diǎn)，制定不同災(zāi)備策略和業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃，全面提升信息系統(tǒng)安全治理能力，確保信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的可靠性和連續(xù)性，有效防范運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。一是按照連續(xù)性、完整性、不間斷性和可操作性原則，加快建設(shè)災(zāi)備等級(jí)適度、數(shù)據(jù)零丟失、業(yè)務(wù)自動(dòng)接管的同城災(zāi)備和異地災(zāi)備中心。二是以業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃為載體，整合災(zāi)備環(huán)境、后期保障、人員保障等相關(guān)資源，明確應(yīng)急演練、報(bào)告決策、應(yīng)急處置的流程，不斷提升應(yīng)急處置的有效性、可操作性和及時(shí)性。三是不同層級(jí)節(jié)點(diǎn)運(yùn)維部門應(yīng)加強(qiáng)系統(tǒng)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)的日常監(jiān)控，注重預(yù)警能力，提升系統(tǒng)運(yùn)維水平，確保系統(tǒng)各環(huán)節(jié)點(diǎn)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

（二）提升人員素質(zhì)和協(xié)作效率，防范業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)

一是針對(duì)前臺(tái)和后臺(tái)人員、操作與管理人員等不同層級(jí)、不同崗位人員要求，側(cè)重于制度理解、系統(tǒng)操作和業(yè)務(wù)協(xié)同等內(nèi)容，提升協(xié)作效率，減少操作失誤。二是前臺(tái)人員可針對(duì)指定業(yè)務(wù)申請(qǐng)?jiān)诰€咨詢協(xié)同，系統(tǒng)自動(dòng)推送至指定崗位人員，指定人員快速解答并協(xié)同完成后續(xù)業(yè)務(wù)處理，提升協(xié)同效率。三是在確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)安全的前提下，對(duì)超出容量業(yè)務(wù)篩選非關(guān)鍵要素由外包公司負(fù)責(zé)錄入，減少業(yè)務(wù)高峰對(duì)系統(tǒng)的沖擊。

（三）提升業(yè)務(wù)管理效率和水平，切實(shí)防范管理風(fēng)險(xiǎn)

一是充分利用網(wǎng)絡(luò)化優(yōu)勢(shì)啟用業(yè)務(wù)支持庫(kù)功能，收集整理制度理解、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、創(chuàng)新業(yè)務(wù)等問題，通過更新制度解釋方式不斷優(yōu)化制度，構(gòu)建不斷更新、不斷修正、不斷循環(huán)的動(dòng)態(tài)制度管理體系。二是運(yùn)用信息化手段，以監(jiān)督結(jié)果為基礎(chǔ)，記錄各環(huán)節(jié)的處理時(shí)間和處理結(jié)果，評(píng)估各環(huán)節(jié)處理速度和正確性，對(duì)各層級(jí)、各崗位人員進(jìn)行考核，建立科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制。三是借鑒商業(yè)銀行經(jīng)驗(yàn)，采用系統(tǒng)對(duì)接方式，建立以ACS為核心的會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)，在系統(tǒng)內(nèi)完成管理審批、參數(shù)設(shè)置等信息流轉(zhuǎn)和控制流程，縮短管理流程，提升管理效率。

（四）提升數(shù)據(jù)利用和管理能力，有效防范數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

一方面逐步實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)間數(shù)據(jù)共享，通過建立數(shù)據(jù)源穩(wěn)定、信息實(shí)時(shí)全面的數(shù)據(jù)庫(kù)，充分利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，快速響應(yīng)相關(guān)單位及部門提出的數(shù)據(jù)分析要求，提高數(shù)據(jù)利用的時(shí)效性和可用性。另一方面功能上提供安全可靠的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和輸出方式，制度上明確數(shù)據(jù)共享和披露的范圍和流程，強(qiáng)化數(shù)據(jù)資源管控能力，確保數(shù)據(jù)信息安全。

（五）把握高危業(yè)務(wù)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，嚴(yán)防道德風(fēng)險(xiǎn)

篇10

1.1風(fēng)險(xiǎn)管理論述

所謂的風(fēng)險(xiǎn)管理主要就是指在具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，相關(guān)的管理人員針對(duì)具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行有效的識(shí)別和分析，在此基礎(chǔ)上，選擇最為恰當(dāng)?shù)囊环N處理手段進(jìn)行控制和管理，進(jìn)而避免這些風(fēng)險(xiǎn)隱患危及到正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，最大程度上保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的安全性。

1.2風(fēng)險(xiǎn)管理在電力安全生產(chǎn)中的必要性

對(duì)于當(dāng)前電力企業(yè)的發(fā)展來說，面臨著當(dāng)今社會(huì)發(fā)展的新形勢(shì)，其發(fā)展也必須要得到一定的改善，尤其是隨著用電量以及用電需求的不斷增加，電力企業(yè)只有在保障自身安全生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上才能夠提升其服務(wù)的水平和效果，而對(duì)于這種安全生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作來說，必要的風(fēng)險(xiǎn)控制工作就顯得極為重要，只有做好了風(fēng)險(xiǎn)的控制工作才能夠避免其正常的安全生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受影響，促使其更好更快的發(fā)展。這種必要性在當(dāng)前我國(guó)整個(gè)電力行業(yè)的發(fā)展中也得到了較為廣泛的認(rèn)可，比如早在2008年我國(guó)就頒布了《關(guān)于推進(jìn)安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的意見》，進(jìn)而對(duì)于電力企業(yè)發(fā)展中的一些安全風(fēng)險(xiǎn)控制工作給予了相應(yīng)的肯定和重視，督促相關(guān)的電力企業(yè)必須要加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)控制工作的完善和提升，確保用電的安全和穩(wěn)定。

2電力安全生產(chǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制

對(duì)于電力企業(yè)安全生產(chǎn)管理工作來說，其風(fēng)險(xiǎn)控制的具體執(zhí)行必須要首先明確其相應(yīng)的管理流程，然后才能夠按照這一流程進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制，保障其最終的風(fēng)險(xiǎn)管理效果，具體來說，其主要的風(fēng)險(xiǎn)控制流程包括以下幾個(gè)方面：

2.1風(fēng)險(xiǎn)管理教育培訓(xùn)

在具體的電力安全生產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作開始之前，應(yīng)該首先針對(duì)相應(yīng)的管理人員進(jìn)行相應(yīng)的教育和培訓(xùn)，這是提升其風(fēng)險(xiǎn)管理效果的一個(gè)必要前提條件，只有確保相應(yīng)的管理人員具備較為充分的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和素質(zhì)才能夠保障相關(guān)工作的落實(shí)效果，基于這一點(diǎn)來說，其教育培訓(xùn)的主要內(nèi)容應(yīng)該包括以下幾點(diǎn)：安全風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的培養(yǎng)，提升其安全風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注力度；安全風(fēng)險(xiǎn)的分析和識(shí)別能力，提升其對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的敏感性，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作打好基礎(chǔ)；具體控制技術(shù)和手段的培訓(xùn)和指導(dǎo)，提升其實(shí)際操作能力。

2.2風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別也是電力安全生產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作的一個(gè)重要前提條件，只有充分有效的識(shí)別出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，然后才能夠保障其控制的有效性，其主要的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)象就是潛在的一些安全風(fēng)險(xiǎn)問題，有效的識(shí)別出具體的風(fēng)險(xiǎn)類型和關(guān)鍵環(huán)節(jié)所在，進(jìn)而為具體的控制和管理工作打好基礎(chǔ)。

2.3風(fēng)險(xiǎn)的衡量

在電力安全生產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制工作中，風(fēng)險(xiǎn)衡量也是極為重要的一環(huán)，所謂的風(fēng)險(xiǎn)衡量主要就是針對(duì)已經(jīng)識(shí)別出來的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容進(jìn)行充分的分析和判斷，進(jìn)而預(yù)測(cè)其可能會(huì)在后期造成的損失和威脅程度，進(jìn)而為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)控制提供詳盡的資料支持，對(duì)于這種分風(fēng)險(xiǎn)的衡量工作來說，因?yàn)槠滹L(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容是比較復(fù)雜的，所以應(yīng)該盡可能的依靠相應(yīng)的計(jì)算機(jī)技術(shù)和有關(guān)軟件進(jìn)行相應(yīng)的處理，提升其衡量的準(zhǔn)確性和可靠性。

2.險(xiǎn)的控制

風(fēng)險(xiǎn)的控制是主要的工作環(huán)節(jié)，即針對(duì)存在的安全風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行有計(jì)劃的控制和管理，進(jìn)而最大程度上保障其相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的控制效果，降低其危險(xiǎn)性，其最為核心的一點(diǎn)就是應(yīng)該制定好合理的風(fēng)險(xiǎn)控制方案，集合前期風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和衡量的結(jié)果來恰當(dāng)?shù)倪x擇合理的處理手段進(jìn)行控制，把握好控制的要點(diǎn)和重點(diǎn)內(nèi)容，進(jìn)而提升其控制的實(shí)效性。

2.5風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估其實(shí)涉及到的內(nèi)容是比較復(fù)雜的，其不僅僅要針對(duì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容和隱患進(jìn)行全面系統(tǒng)的評(píng)估，還應(yīng)該針對(duì)上述提到的風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容和控制的效果進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)估，進(jìn)而針對(duì)其評(píng)估的結(jié)果了解其相應(yīng)的控制現(xiàn)狀，其最終得出的評(píng)估結(jié)果也就能夠給最終的風(fēng)險(xiǎn)處理提供強(qiáng)有力的支撐，保障其最終風(fēng)險(xiǎn)處理的效果。

2.6風(fēng)險(xiǎn)的處理

在電力安全生產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制中，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處理是最后一步，也是最為關(guān)鍵的一環(huán)，其直接決定著風(fēng)險(xiǎn)控制的效果和水平，對(duì)于這種具體的風(fēng)險(xiǎn)處理工作來說，其主要就是針對(duì)前期所提供的各方面資料和信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素的實(shí)際處理，尤其是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的有效利用和反饋更是其風(fēng)險(xiǎn)處理的核心所在，基于全面可靠評(píng)估基礎(chǔ)上的風(fēng)險(xiǎn)處理才能夠達(dá)到最佳的效果。

3結(jié)束語