導語：如何才能寫好一篇保險的法律法規，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關鍵詞】法律法規 合同化 說明義務

案例回顧

2010年6月，范某將自有皮卡汽車在重慶某財保公司投保了交強險和商業險。9月，范某駕駛保險車輛與宋某駕駛的兩輪摩托車相撞，造成摩托車受損、宋某受傷、摩托車乘車人巫某、程某二人受傷。后巫某、程某經搶救無效死亡。事故發生后，范某駕駛肇事車逃逸，后經反思主動投案。交通部門認定范某承擔主要責任，為此范某向死者家屬支付474500元賠償金，扣除重慶某財保公司已經賠付的交強險保險金120000元，范某實際支付354500元。其后，范某向保險公司索賠商業險。2010年12月，保險公司以范某肇事后逃逸，違反商業第三者責任保險條款中責任免除第四條第八款為由，判定該事故損失不屬于保險責任賠償范圍。范某對拒賠理由不予認可，訴請法院稱該保險公司未履行說明義務。重慶市渝中區人民法院認為，責任免除第四條第八款具有效力，理由如下：第一，該條款是根據相關法律規定制定的，系法律禁止性規定在保險條款中的引用，具有廣泛性和強制性，該免責條款應屬有效。第二，法律規定保險人的說明及提示義務，其目的是為了讓投保人充分了解保險條款。《道路交通安全法》等相關法律法規均確認在道路上發生交通事故后，車輛駕駛員應立即停車，保護現場，搶救受傷人員，且該規定應為駕駛員理應遵守的普遍準則及道德底線，保險車輛駕駛員理應知曉。第三，如果發生交通事故駕車逃逸后仍能從保險公司處獲得賠償，則客觀上將放任這種行為發生，為違法規避法律提供了方便之門。結合本案，重慶市渝中區人民法院駁回原告范某的訴訟請求。一審宣判后，雙方當事人均未上訴，一審判決已產生法律效力。①

理論爭鳴

本案爭議的一個焦點在于：類似“交通肇事逃逸不賠”等依據相關法律法規制定的保險條款，能否免除保險人的提示說明義務？目前，對于法律法規合同化能否免除保險人告知義務，理論界存在著不同聲音。

持反對意見者認為：首先，從司法運用上來說，最高人民法院法研[2000]5號的批復，關于保險人“說明義務”并未將肇事逃逸、酒后駕車等情形區別對待，因此肇事逃逸、酒后駕車等免責條款保險人也必須履行說明義務。其次，不履行說明義務不利于遏制肇事逃逸、酒駕等違法現象。保險人在締約時告知投保者如果酒駕則不能獲得賠償，至少能起到警示作用。如果完全免除這種說明義務，則更不利于遏制此類違法現象的發生。最后，知曉酒駕違法不一定知曉酒駕不屬于保險賠償范圍。酒后駕車雖說是每個公民都知曉的違法行為，但并非每個公民都必然知道酒后駕車不屬于保險公司賠償范圍。所以，保險公司有義務對投保人進行口頭告知。

另一種觀點則認為，法律法規合同化可以免除保險人的說明義務。其理由是：第一，不存在信息不對稱。明確說明義務設置的目的在于矯正保險合同雙方當事人之間的信息不對稱，如果保險免責條款只是重申了保險法規定的免責事由，則對于該類免責條款，可以推定為人人皆知，因此不存在信息不對稱，故保險人沒有履行明確說明義務的必要。第二，肇事逃逸禁止不但是公知規定，也是規章性免責條款在商業保險條款中的延續，保險合同的雙方當事人對它的強制性規定必須遵守。第三，人不能以不知道法律而獲益。作為公民，尤其是在醉駕已然成罪的今天，當然不能以不知道法律作為自己抗辯的理由。同理，作為國務院制定的行政法規《交強險條例》，任何人不能以不知道其內容從而獲得利益。

各地司法實踐中的指導意見

北京市高級人民法院的指導意見認為，法律法規內容合同化不能免除保險人的說明義務。②浙江省高級人民法院認為，如果投保人或者被保險人出現嚴重違反交通法規的免責條款，如無證駕駛、酒后駕車、肇事后逃逸等情形，也可以適當減輕保險人的說明義務。③山東省高級人民法院認為，保險合同中有關法律、行政法規明確規定的保險人不承擔保險責任的條款不應認定為《保險法》第十七條第二款規定的“免除保險人責任的條款”④。故保險人對此類條款未履行說明義務也并不直接導致條款無效。江蘇省高級人民法院認為，如果免責條款是相關法律規定免除保險人責任的條款，投保人、被保險人或者受益人以保險人未履行明確說明義務為由，主張免責條款不產生效力的，人民法院不予支持。⑤

法律法規合同化免除說明義務的條件

法院對于保險人說明義務的履行應注重兩個方面的問題。一方面，出于彌補合同雙方信息不對稱的考慮，保險人針對責任免除條款履行說明義務能夠起到維護保險消費者合法權益的目的；另一方面，保險條款針對某些行為的免責規范是基于法律的禁止性規定，而這些行為的危害性同時也為社會公眾所熟知。即使保險人未告知投保人肇事逃逸不賠，投保人也應該清楚其內容。有觀點認為，通過比較肇事逃逸、醉酒、無駕駛資格這三種行為的違法程度及其主觀惡性，肇事逃逸行為的違法程度及其主觀惡性都遠比另外兩種情況嚴重得多。醉酒和無駕駛資格充其量只是違反行政管理法規的行為，而肇事逃逸則觸犯了刑法。因此，根據舉輕以明重原則，既然醉酒和無駕駛資格都不能獲得保險賠償，那么性質更為惡劣的肇事逃逸行為當然更不應該獲得保險賠償。⑥這種觀點是從法律原則的角度來思考肇事逃逸行為的后果，對于判斷肇事逃逸不予賠償是否應該由保險人履行說明義務亦有啟發。

筆者認為，法律法規合同化免除保險人的說明義務應具備下列條件：一是此類條款具有公開性和普遍性，為公眾所熟知，在一定程度上能避免合同雙方信息不對稱情況的發生。二是相應的法律法規明確規定此種情形保險人免于賠償。滿足上述條件的條款，法院可以適當減輕甚至免除保險人的說明義務，如果投保人、被保險人或受益人以保險人未履行明確說明義務為由，主張免責條款不產生效力的，法院不應支持。

回到開篇所列案例，免責條款是根據相關法律規定制定的，系法律禁止性規定在保險條款中的引用，具有廣泛性和強制性。雖然沒有明確的法律規定“肇事逃逸保險公司不賠”，但是我國《道路交通安全法》第七十條規定“在道路上發生交通事故，車輛駕駛人應當立即停車，保護現場；造成人身傷亡的，車輛駕駛人應當立即搶救受傷人員，并迅速報告執勤的交通警察或者公安機關交通管理部門。”《道路交通安全法實施條例》第九十二條規定“發生交通事故后當事人逃逸的，逃逸的當事人承擔全部責任。”原本可以由保險公司來承擔民事賠償的內容在肇事逃逸后則由逃逸的當事人承擔全部責任。可以說，“肇事逃逸不賠”對于社會大眾而言已經達到了“公開和普遍”的程度。雖然范某在訴狀中主張保險公司沒有履行說明義務，但是正如本案判決所言，該條款是根據相關法律規定制定的，系法律禁止性規定在保險條款中的引用。作為一名司機，在發生交通事故時應該在第一時間搶救傷員，而不是逃逸。如果肇事逃逸后仍能獲得賠償，無異于鼓勵這種不道德行為的發生。范某明知肇事逃逸行為后果惡劣仍從事該行為，法院對于此類情形可減輕甚至免除保險人的說明義務，故范某提出保險人未履行說明義務的主張不成立。

但是正如反對者所擔心的那樣，我們也應該防范保險人利用法律法規合同化而忽略說明義務的情形。即條款公開性和普遍性的判斷標準有嚴格的適用范圍，其免責條款必須是法律法規規定免責的內容。如果保險人濫用締約優勢將一些法律法規斷章取義地引入保險合同之中，再借此免除自己的說明義務對于投保人來說極不公平。

綜上所述，法律法規合同化并不必然免除保險人的說明義務。因為保險條款可能存在斷章取義、曲解法條等情形，同時保險人說明義務的履行也是對締約雙方信息不對稱的彌補。但是，對于那些法律法規明確免除保險人責任且為社會大眾所熟知的免責條款，法院可以適當減輕甚至免除保險人的說明義務。

【作者為西南政法大學民商法學院博士研究生】

【注釋】

①本案例詳見《重慶渝中區法院判決書（2011）中區民初字第05498號》。

②《北京市高級人民法院關于審理保險糾紛案件若干問題的指導意見（試行）》（京高法發[2005]67號）第五條。

③《浙江省高級人民法院關于審理財產保險合同糾紛案件若干問題的指導意見》（浙高法[2009]296號，2009年9月8日）第十一條。

④《山東省高級人民法院關于印發審理保險合同糾紛案件若干問題意見（試行）的通知》（2011年3月2日由審判委員會第12次會議討論通過）第九條。

⑤《江蘇省高級人民法院關于審理保險合同糾紛案件若干問題的討論紀要》（2011年1月7日由審判委員會全委會第2次會議討論通過）第六條。

篇2

【關鍵詞】銀行保險；銀行保險；保險兼業

【正文】

銀行與保險合作是現代金融混業發展的主要領域之一，專有名詞“Bancassurance”的生成就是典型體現，[1]“Bancassurance”是法語Banque（銀行）和Assurance（保險）的合成詞，中文一般翻譯為“銀行保險”。作為一種金融創新，銀行保險的內涵隨著創新的不斷深化和擴展而日趨豐富，并形成從銷售、到組織、再到產品等多方位、多層次的形態。銀行保險業務是銀行與保險在銷售環節的合作，屬于銀行保險的最基礎形態，故稱之為狹義上的銀行保險，例如2000年經合組織（OECD）在研究報告《世界金融服務的一體化：前途與問題》中對銀行保險的定義：“通常指銀行銷售保險產品或保險公司銷售銀行產品（most commonly refers to banks selling insurance products and usually vice versa）”。[2]與傳統的保險機構相較，銀行成為保險產品的銷售渠道，具有以下無可比擬的優勢：（1）銀行的優質客戶資源和良好公眾形象有利于消除客戶對保險產品的距離感，提升客戶的信任度，從而為豐富多樣的保險產品及其推陳出新，提供巨大的潛在市場。（2）銀行處于客戶需求的源發點，[3]通過對客戶基本賬戶信息收集和處理，能夠掌握客戶購買習慣、經濟狀況和財務手段等資訊，如果對龐大的客戶數據庫進一步運用現代電子技術予以信息挖掘，精準地細分客戶群和目標市場，則能夠為客戶提供量身定做的保險產品。（3）銀行密集而龐大的物理網點和虛擬網點構成保險產品銷售和服務的網絡資源，借助銀行網絡銷售保險產品，是銀行自身的硬件資源和人力資源的深度開發利用，有助于充分實現規模經濟和范圍經濟。在我國，銀行業相對其他金融各業，發展得最早、最成熟，在金融體系中占據舉足輕重的地位，銀行的品牌優勢、客戶優勢及地緣優勢凸顯，因此銀行在保險產品的銷售上所具有的上述天然競爭優勢尤其突出。

一、我國銀行保險業務的立法問題及成因

銀行保險業務衍生了新的金融風險及金融消費者權益保護的問題，法律規范體系建設是銀行保險業務發展的重要保障，諸如《商業銀行法》、《保險法》等法律影影倬倬地也授權監管部門通過制定行政規章等方式對其予以規制。2000年保監會頒布的《保險兼業管理暫行辦法》是目前規范銀行保險業務最直接且最具效力的行政規章，但其內容遠遠滯后于銀行保險業務發展的客觀現實，2006年保監會為進一步規范保險兼業市場，促進保險兼業機構依法合規經營，制定《保險兼業機構管理試點辦法》，對保險兼業監管制度進行重大改革，并決定在北京和遼寧兩地先行試點，2008年保監會下發《保險兼業機構管理規定（征求意見稿）》，但是至今未正式成文。舊規則落后、新規則難產，監管部門只得一再出臺相關規范性文件，例如2003年《關于加強銀行人身保險業務管理的通知》（保監發［2003］25號）、2006年《關于規范銀行保險業務的通知》（保監發［2006］70號）、2009年《關于進一步規范銀行保險業務管理的通知》（銀監辦發［2009］47號）、2010年《關于加強銀行壽險業務結構調整促進銀行壽險業務健康發展的通知》（保監發［2010］4號）等。

政策主治下的我國銀行保險業務處于風雨飄搖的狀態，一些基本規則模糊易變，以致在不斷調整中銀行保險錯失發展良機。銀行保險業務的法律規范建設受窘于我國分業經營、分業監管的金融體制與失衡的金融產業結構。金融分業體制對于解決我國20世紀90年代初金融秩序混亂的局面、治理通貨膨脹、防范金融風險發揮極其重要的作用。[4]雖然金融混業已蔚為全球潮流趨勢，但是受限于我國當前金融發展水平及相對薄弱的金融監管能力，不可能采取“大爆炸”的改革模式，一蹴而就完成金融一體化轉型，金融分業體制在我國仍將存續一段期限。那么，在既存金融分業體制下，法律規范的構建應為以銀保合作為代表的金融混業創新預留發展空間。同時，我國目前金融產業結構也是法律規范建設不容忽視的客觀背景。我國金融諸業發展極不均衡，盡管銀行業市場份額逐步降低，但是仍然占據金融的核心地位，而且與保險業低集中度、高競爭的狀態相比，我國銀行業內壟斷格局未徹底地改變。這就造成銀行保險中雙方不對等的博弈困局。為此，銀行保險業務的法律規范建設應以加強銀行競爭、促進銀保合作為取向，采取不對稱的規制手段，建立銀行、保險之間利益平衡機制。因此，我國銀行保險業務的法律規范體系構建應遵循主體、關系、客體、結構的邏輯脈絡，首先找到其邏輯支點，即主體、數量因素、行為矯正、治理結構模式，然后以下列內容為重點：（1）考慮銀行保險業務的經營定位，以確定經營模式的法律形態；（2）明確銀行保險業務的法律主體資格；（3）處理銀行保險業務的經營權限及其與傳統金融產品的關系，以規范銀行保險業務的法律關系內容；（4）進一步明確銀行保險業務的責任分工，強化信息交流；（5）完善銀行保險業務監管漏洞的救濟措施，等等，以完成對銀行保險法律規范體系核心內容和有機結構的構建。

二、銀行保險主體資格的法律定位

銀行受保險人委托，在從事自身銀行業務的同時，為保險人代辦保險業務，屬于保險兼業人。1992年中國人民銀行頒布《保險機構管理暫行辦法》，其第4條明確規定，“保險企業不得直接委托個人辦理保險業務”，第7條第1款將保險機構分為專職保險機構和兼職保險機構兩種類型，并將兼職保險機構名稱統一定為“保險代辦站”，但是沒有加以特殊規定。1995年《保險法》出臺，允許個人擔任保險人，但是受當時銀行保險發展水平的局限，法律未明確保險兼業人。1996年人民銀行根據《保險法》規定制定、頒布《保險人管理暫行規定》，規定保險人包括專業人、兼業人和個人人，同時設專章規定兼業保險人。1997年人民銀行廢止《保險人管理暫行規定》，頒布《保險人管理規定（試行）》，該規定基本沿襲《保險人管理暫行規定》關于兼業人的規范。1999年保監會為進一步貫徹落實《保險中介市場清理整頓方案》（保監發［1999］31號），規范保險兼業行為，根據《保險人管理規定（試行）》有關規定，下發《關于加強保險兼業人管理有關問題的通知》。2000年《保險兼業管理暫行辦法》對保險兼業資格條件及取得《保險兼業許可證》程序予以規范。2006年7月，《關于規范銀行保險業務的通知》首次明確提出，商業銀行保險業務，其一級分行應當取得保險兼業資格，隨即保監會又《關于商業銀行申請保險兼業資格有關問題的解釋》再次明確一級分行應當取得保險兼業資格，但是對業已存在的各地保險兼業監管政策不規范做法予以承認，直至《保險兼業機構管理規定》出臺。2006年10月，《保險兼業機構管理試點辦法》采取分類監管，對保險兼業市場準入分成A、B、C三類，由高至低設置。相關機構經保監會批準并取得許可證后，方可從事保險兼業活動。2008年保監會頒布《保險兼業機構管理規定（征求意見稿）》，該文件與試點辦法基本一致，只是增設第12條：“分支機構申請保險兼業資格，其法人機構必須具有保險兼業資格。經營范圍為全國的法人機構申請保險兼業資格，應當向中國保監會總部提出申請，經批準后由該法人機構所在地的中國保監會派出機構辦理具體手續”。總之，立法上對銀行保險業務的資格條件日趨嚴格，并將準入條件與監管政策相銜接，實施分類設置，同時規定相應的資金、人員、制度及設施等要求。由于我國商業銀行組織為一級法人，因此銀行保險業務，總行應當取得保險兼業資格，然后擬辦理保險兼業業務的分支機構或營業網點應由各省級分支機構統一組織申報。

銀行銷售保險活動存在多種法律關系，明確法律性質能夠更加準確地界定銀行的法律義務與責任，有利于增進銀保合作的外部競爭氛圍。例如理論與實踐上認為銀行收取保險費與支付保險金應當具備保險兼業資格，但是我們認為，這是對法條的誤讀，也缺乏法理支持。在法律規范中，1995年《保險法》第120條及2002年修正《保險法》第125條、2009年修正《保險法》第117條第1款對于保險人的定義基本相同，即保險人是指，根據保險人的委托，向保險人收取手續費或傭金，并在保險人授權的范圍內代為辦理保險業務，而所謂“代為辦理保險業務”涵義不夠清楚，一般認為限于參與承保，不應包括資金的收付。另外，2008年《保險兼業機構管理規定（征求意見稿）》第56條雖然規定保險兼業機構經批準后，可以經營收取保險費，但是這僅說明收取保險費可納入保險兼業人的業務范圍，不應反向解釋為收取保險費必須具備保險兼業人資格。從法理上分析，與委托存在區別，的本質體現為人在權限內必須為民事法律行為，民事法律行為構成之核心在于行為人的意思表示，[5]而委托雖然是意定中權授予的原因，但是委托中受托人代為實施的行為可以是法律行為，也可以是事實行為。銀行收取保險費是保險合同履行中銀行作為第三人對投保人履行繳納保險費義務的代為受領，銀行支付保險金是保險合同履行中銀行作為第三人為保險人向被保險人或保險受益人保險金給付義務的代為履行。受領、履行都屬于債的清償，債的清償有法律行為、事實行為及準法律行為等多種性質。[6]單純的資金收付應為事實行為，因此銀行代為受領保險費和代為支付保險金是委托，而不是。這些行為可以依附具有表意行為之而存在，具有行為的輔質，也可以單獨作為委托的內容，受托銀行不一定必須具備保險兼業人資格。

綜上所述，銀行保險的法律性質是兼職保險中的機構，機構內部相關人員應具備銀行、保險雙重從業資格與業務技能，因此人員從業資格是銀行保險業務法律主體資格的核心要件。1996年《保險人管理暫行規定》第6條規定，兼業中的相關人員不需要參加保險人資格考試取得《保險人資格證書》。1997年《保險人管理規定（試行）》則立即加以修訂，即明確要求“具有持有《資格證書》的專人從事保險業務”是主體資格要件之一，并在之后相關立法中予以延續。值得注意的是，相關規定僅將具有從業資格人員及數量的要求作為主體資格取得的要件，而不是銀行保險的行為要件，即具體從事保險業務的銀行人員并不一定需要取得從業資格。但是2008年《保險兼業機構管理規定（征求意見稿）》不僅規定“從事保險業務的人員均應當持有《保險從業人員資格證書》，且每一網點最低不少于1人”為保險兼業資格條件之一，還規定“保險業務人員應當通過中國保監會組織的保險從業人員資格考試，取得資格證書”。我們認為，該規定過于嚴苛，對于銀行從事保險兼業構成不合理的限制，建議予以差別性對待，即在主體資格的規定之外，借鑒2006年《關于規范銀行保險業務的通知》，僅對銀行銷售投資連結類產品、萬能產品及監管機構指定的其他類產品的人員，要求應取得《保險從業人員資格證書》，銀行其他保險產品的則不作限制。

三、基于數量模式的銀行兼業保險法律關系

銀行作為保險兼業人，與保險公司建立關系的數量關乎銀行保險的競爭與發展，是銀行保險立法的重要議題。1992年《保險機構管理暫行辦法》對于銀行與保險公司建立關系的數量沒有規定。1995年《保險法》第124條第2款規定，“經營人壽保險業務的保險人，不得同時接受兩個以上保險人的委托”，1997年《保險人管理規定（試行）》第57條也規定，“人壽保險業務的保險人只能為一家人壽保險公司業務”。1999年《關于加強保險兼業人管理有關問題的通知》首次提出，“保險兼業人最多只能同時為四家保險公司保險業務，其中只能為一家人壽保險公司”，同年保監會針對華泰財產保險股份有限公司《關于放寬保險兼業人審批條件的請示》（華保字［1999］114號）批復指出，加強保險兼業人的管理是保險中介市場清理整頓工作的一項重要內容，由于兼業人保險業務的特殊性，在尚不成熟的條件下，將對被保險公司家數的限制完全放開，極容易導致管理失控，增加經營風險。2000年《保險兼業管理暫行辦法》對保險兼業人與保險公司建立關系的數量予以限縮，第17條規定保險兼業人只能為一家保險公司保險業務，同年保監會下達《關于執行〈保險兼業管理暫行辦法〉有關問題的通知》（保監發［2000］189號）指出，第17條按以下口徑掌握：保險兼業人只能分別為一家財險公司和一家壽險公司保險業務，但不得同時兩家財險公司或兩家壽險公司的業務，這種數量規定被稱為“1＋1”模式。2002年修正《保險法》第129條規定，“個人保險人在代為辦理人壽保險業務時，不得同時接受兩個以上保險人的委托”，即將針對包括兼業人在內所有保險人的人壽保險獨家的規范，只適用于個人保險人，2009年修正《保險法》第125條完全沿襲這一規范。由于2002年《保險法》的修改，《保險兼業管理暫行辦法》失去上位法的支持，“1＋1”的禁令難以維持，由多家銀行保險及銀行多家保險公司成為常態，一般稱為“多＋多”模式。2006年《保險兼業機構管理試點辦法》第39條和2008年《保險兼業機構管理規定（征求意見稿）》第43條在分類監管的框架下規定：“中國保監會對保險兼業機構與保險公司建立關系的數量實行分類管理：（一）與同一家A類保險兼業機構建立關系的保險公司數量不限；（二）與同一家B類保險兼業機構建立關系的保險公司數量不得超過5家；（三）與同一家C類保險兼業機構建立關系的保險公司數量不得超過1家”。2009年《關于加強銀行壽險業務結構調整促進銀行壽險業務健康發展的通知》指出，“取得保險兼業資格的銀行可以與多家保險公司建立關系，銀行應當根據自身業務發展情況和風險管控能力確定合作的保險公司數量”。我們認為，對保險兼業人主要按資質條件和管控能力等標準進行分類，沒有反映銀行保險的發展需求，僵硬的量化指標不能適用我國發展極不均衡的銀行保險市場。審批銀行與保險公司建立關系的數量時，除依據保險兼業人A、B、C的三級分類外，建議在立法上授予保監會及其派出機構以更大的職權，斟酌銀行保險市場的競爭與合作狀態等因素予以裁量：

第一，銀行市場結構與競爭。分享銀行的網絡和客戶資源是保險公司尋求銀行保險產品銷售的主要動機。我國銀行市場結構隨著我國經濟體制從計劃經濟向市場經濟轉軌而不斷變化，經歷計劃經濟時期的壟斷，以及后來打破壟斷、寡頭壟斷到寡占程度不斷降低的發展過程。但是由于我國銀行產業組織的深刻歷史淵源，目前銀行市場集中度仍處于較高的水平，四大銀行在存貸款及主要業務上仍占據較高的市場份額。[7]一方面具有市場支配地位的銀行在與保險公司的談判中占據絕對優勢，保險公司在手續費和公關費用等方面惡性競爭，銀行對銀行保險利潤予取予奪，另一方面較早成立的保險公司占據先發優勢，與主要銀行形成獨家合作協議，嚴重限制新興和中小保險公司的業務推廣，這些都是阻礙我國銀行保險發展的重要因素。因此，銀行向更多的保險公司開放通向客戶的“關鍵設施（Essential facilities）”，[8]是銀行與保險公司建立關系的數量管制從“1＋1”轉向“多＋多”模式的基本理由。

第二，銀行與保險的合作程度。銀行和保險之間低層次、松散化的耦合關系導致合作隨意性大、約束力小、短期化行為嚴重等問題。上述問題產生的根源有多種，但是“多＋多”模式的濫用是最主要的方面。一方面，銀行保險業務過多，保險公司缺乏進行柜臺人力資源培養、新銀行保險產品開發等長遠意義投資的動力，因為這些投資的資產專有性不強，無疑給其他競爭對手做嫁衣；另一方面，銀行從銀行保險中的獲利來源主要是手續費的收取，增加合作伙伴數量而不是提升合作質量，必然成為銀行的現實選擇。我們認為，保監會及派出機構在審批銀行新增保險業務的時，應考察已有合作情況，對于合作層次較高、履約情況良好的，應放寬審批數量。

四、銀行保險行為的法律矯正

目前我國銀行保險的粗放式經營管理導致銀行保險營銷的混亂無序，銀行保險行為屢屢失范、脫位，客戶權益被忽視甚至踐踏，引發對銀行和保險公司的信任危機。我們認為，以法律手段矯正銀行保險行為是確保方興未艾的銀行保險業務得以持續、穩定發展的關鍵，結合2008年《保險兼業機構管理規定（征求意見稿）》，應建立健全規范銀行保險的下列行為規則：

第一，保險費與手續費的管理。保險公司追求保險費的最大化，銀行追求手續費的最大化，保險費的安全與手續費的公平是銀行保險行為規制的重要內容。銀行應當為代收的保險費設立專門銀行賬戶，向被的保險公司告知戶名和賬號，并依據委托合同約定的期限向保險公司移交。銀行及其保險人員對代收保險費賬戶內的資金不得截留、挪用，也不能用于對手續費的抵減，不得以虛構業務的方式套取手續費，不得向保險公司及其工作人員索取或接受合作協議規定的手續費之外的其他利益。保險公司應當按照有關規定及約定向銀行支付手續費，并要求銀行如實開具《保險中介服務統一發票》。保險公司以諸如業務推動費、業務競賽或激勵名義給予的向銀行及其工作人員支付手續費之外的任何費用，都屬于違規行為。對于手續費標準的厘定，2006年《銀行、郵政保險業務自律公約》以所謂保險公司自律的方式設定各險種手續費率的上限額度，但這種行為不僅缺乏約束力，而且涉嫌構成《反壟斷法》上的固定價格卡特爾。我們認為，可以依據2001年人民銀行《商業銀行中間業務暫行規定》第19條，由銀監會或通過銀監會授權中國銀行業協會按商業與公平原則確定手續費標準，以遏制銀行保險中針對手續費的惡性競爭。

第二，不正當競爭行為的禁止。競爭是市場主體從自利角度出發，追求利益最大化的行為，如果缺乏法律、道德的約束，市場主體會訴諸不正當的手段謀求競爭優勢。各種不正當競爭行為在銀行保險業務中會以其特有的方式呈現，法律應當予以識別及糾正。結合1993年《反不正當競爭法》規定，銀行及其工作人員在辦理業務的過程中不得從事以下不正當競爭行為：（1）對外進行虛假廣告的，從事引人誤解的宣傳；（2）捏造、散布虛假事實，利用行政處罰結果詆毀、損害保險公司或其他保險中介機構的商業信譽；（3）利用行政權力、行業優勢地位或職業便利等不正當手段，強迫或者變相強迫投保人簽訂保險合同或者限制其他保險中介機構正當的經營活動；（4）向投保人、被保險人或者受益人，給予或者承諾給予在保險合同規定以外的其他利益；（5）向保險公司及其工作人員返還或者變相返還手續費；（6）收受、索取保險公司及其工作人員給予的合同約定報酬之外的酬金或者其他財物，或者利用開展保險兼業業務之便牟取其他非法利益。

第三，保險產品宣傳的規范。保險是無形商品，是對未來支付的承諾，實力形象和商業信譽十分重要，銀行對保險產品的宣傳是以自己的品牌為保證的，應當真實、全面。[9]規范保險產品宣傳不僅有利于防止以不正當競爭方式侵害競爭者的利益，也是確保客戶利益實現的關鍵。銀行及其工作人員開展保險業務時，應當出示客戶告知書，客戶告知書應載明銀行的名稱、住所、營業場所、業務范圍、權限、法律責任、聯系方式，以及被保險公司的名稱、住所、聯系方式等事項，并按客戶要求說明手續費的收取方式和比例。當向客戶所建議的是多家保險公司的保險產品時，銀行及其保險業務人員應當給予公平的比較。原則上由保險公司提供銀行的保險產品宣傳資料，宣傳材料應當按照保險條款對保險產品予以全面、準確描述，采取醒目的方式提示客戶注意經營主體、保險責任、費用扣除、現金價值和退保費用等情況，不得夸大或變相夸大保險合同收益，不得對不確定收益給予承諾或作出引人誤解的演示，不得有虛假、欺瞞或不正當競爭的表述。[10]保險公司可以采取《保險合同重要事項提示書》等方式，督促銀行及其保險人員向投保人如實告知保險合同的重要內容，不得唆使、誘導銀行從事保險違法行為，并對銀行保險業務過程中的誤導等損害被保險人利益的行為，依法承擔責任。

第四，客戶信息資料的利用與保護。豐富的客戶信息資料是銀行成為保險銷售主渠道的優勢之一，但是這不意味可以向保險公司無限制地開放相關資料。信息社會的發展凸顯信息治理的重要性，個人信息資料保護立法迅速成為各國立法的趨勢與重點。個人信息資料的保護已經超越傳統的國家對隱私權的消極保障，衍生出“資訊自決權”這一新范疇。[11]我國個人信息的專門立法進展緩慢，2003年修正《商業銀行法》第29條首次規定為存款人保密的原則，2009年《刑法修正案（七）》將個人信息納入刑法保護對象，規定國家機關或者金融、電信、交通、教育、醫療等單位的工作人員，違反國家規定，將本單位在履行職責或者提供服務過程中獲得的公民個人信息，出售或者非法提供給他人，應追究刑事責任。2008年《保險兼業機構管理規定（征求意見稿）》規定，“泄露在經營過程中知悉的被保險公司、投保人、被保險人或者受益人的商業秘密及個人隱私”，構成不正當競爭行為，但是相關規定著重限制而欠缺合理利用，且限制范圍不夠明確。我們認為，立法針對客戶信息資料的不同類別，設計不同機制予以規范，以有效地平衡對保護與利用的雙重要求：（1）對于個人公共信息資料，銀行依據征信法律法規的條件及程序，對保險公司等第三人予以公開；（2）對私人基本信息資料，則采取Opt Out機制，銀行事先告知客戶將向保險公司等第三人提供信息資料的范圍、內容及方式，除非客戶立即予以書面拒絕，共享立即啟動；[12]（3）對于私人交易信息資料，則采取Opt In機制，即銀行事先取得客戶的書面同意，再向保險公司等第三人提供，客戶的同意不得撤回。此外，基于鼓勵金融混業的考慮，立法可以放寬對金融控股公司框架下銀行與保險子公司相互之間信息共享的限制。

五、銀行保險業務的治理結構框架

銀行保險業務雖然有助于發揮規模經濟、范圍經濟及協同效應，[13]但是也存在風險擴散、利益沖突、信息偏在等問題，因此需要建立促進我國銀行保險的可持續發展的治理框架，該框架由內及外、從私到公，應當包括以下內容：

第一，基于自律的銀行內部控制。銀行的內部控制包括的內部控制環境、風險識別與評估、內部控制措施、監督評價與糾正等內容，是保障銀行體系穩健運行、防范金融風險的安全網之一。依據2006年《關于規范銀行保險業務的通知》，銀行應當加強對保險業務的內控制度建設，對制度執行情況進行定期的內部監督檢查。鑒于銀行保險屬于中間業務，依據2001年《商業銀行中間業務暫行規定》，銀行保險業務的內部控制應當包括以下主要內容：（1）規范銀行保險業務的內部授權，明確各級分支機構在從事保險業務活動時的業務范圍、授權權限；（2）建立和健全保險業務的風險管理制度和措施，加強對業務風險的控制和管理；（3）創建對保險業務實施監控和報告的信息管理系統，及時、準確、全面地反饋業務進展及風險狀況，并對業務經營情況及存在問題向監管機構報告。2008年《保險兼業機構管理規定（征求意見稿）》將“具有保險兼業業務管理制度和臺賬管理制度，能夠實現對保險兼業業務檔案的規范管理”等為銀行申請保險兼業人資格的基本條件之一。銀行還應建立保險業務的內部審計制度，對業務的風險狀況、財務狀況、遵守內部規章制度情況和合規合法情況進行定期或不定期的審計。

第二，基于關系的保險公司檢查監督。依據2009年修正《保險法》第127條，作為銀行保險業務的委托人，保險公司不僅應承受銀行根據自己的授權代為辦理保險業務的行為后果，而且在沒有權、超越權或者權終止后銀行以自己名義訂立合同，使投保人有理由相信其有權的表見，還應承擔責任，因此保險公司可以基于關系對銀行從事保險業務實施檢查監督。一方面，對保險公司的檢查監督權限及其行使方式以立法形式予以明確；另一方面，保險公司與保險業務的銀行之間的基礎關系是私法上的委托合同，雙方可以對保險公司的檢查監督事項在合同中予以明確或補充。

第三，基于公法職權的外部監管。依據《保險法》，保監會是保險業務及保險人的監管部門。對于保險業務的銀行，保監會可實施下列主要監管：（1）市場準入監管，即對銀行申請保險人資格的許可、變更、延續及終止的核準；（2）保證金管理，2009年修正《保險法》第124條規定，保險機構應當按照保監會的規定繳存保證金或者投保職業責任保險，2008年《保險兼業機構管理規定（征求意見稿）》規定，保險兼業機構按每家持有許可證2萬元的標準確定保證金標準，保證金以存款形式繳存到保監會指定或認可的商業銀行，保監會為保證金的管理機構；（3）非現場檢查，即保監會僅對銀行、保險公司遞交的銀行保險業務報表、報告等書面材料予以審查；（4）現場檢查，即保監會可以直接進入從事保險業務的銀行開展實地檢查，對涉嫌違反保險法律、法規，情節嚴重的，或者主營業務或保險業務存在重大風險或不能正常開展的，保監會有權責令其停止部分或者全部保險兼業業務；（5）審計稽核，即保監會有權自行委托或要求從事保險業務的銀行委托具有資格的會計師事務所展開專項稽核或審計，有關費用由銀行承擔。依據《商業銀行銀行法》、《銀行業監管法》，銀行及其業務的監管主體是銀監會，銀監會有權對銀行保險業務予以監管，包括依據2001年《商業銀行中間業務暫行規定》第7條第9項予以業務審批管理。保監會與銀監會對銀行保險業務的管理雖然存在視角差異，但是也有交叉，為避免監管的沖突，依據2008年“加強銀保深層合作和跨業監管合作諒解備忘錄”，應建立健全協調機制，進一步加強金融監管協調配合。銀行保險業務還存在不正當競爭、消費者權益保護等問題，因此除金融監管外，還存在工商行政管理等部門的執法監管，[14]這是對銀行保險業務進行金融監管的重要補充。

六、結語

銀行保險既是銀行與保險合作的基本形態，又是商業銀行中間業務的主要內容之一。但是，立法滯后產生的銀行保險亂象，如惡性競爭、誤導客戶及盲目擴張等問題層出不窮，于是監管部門揮舞政策的大刀進行一波又一波的清理整頓。我國銀行保險原本起步較晚，又陷入一治一亂的困境，落后國外大約十年。商業銀行全能化的全球走勢大致兩種模式：一種是開展批發金融業務，即商業銀行向資本市場滲透成為“商業銀行＋投資銀行”，另一種是開展零售金融業務，即商業銀行向保險市場滲透成為“商業銀行＋保險＋資產管理”，銀行保險就是后者的起步。我們認為，不能以“頭痛醫頭，腳痛醫腳”的方式對待銀行保險業務的法律規范體系的建構，應當明晰地認識，銀行保險是銀行保險合作乃至金融混業創新的突破口，目前所面臨的諸多問題是我國金融體制從分業走向混業轉型產生的階段性障礙，也是其他金融混業創新都無法回避的共性困難。因此法律規范的建構應持寬容態度，并積極地引導其走向高層次合作，例如以資本為紐帶發展金融控股公司內部的合作機制，[15]以及設計具有針對性的銀行保險特色產品。另外，法律規范銀行保險應注重維護競爭、控制風險及保障金融消費者權益的考量，通過立法促進銀行、保險之間優勢互補、互利共贏，實現我國金融業的可持續發展。

【注釋】

[1]Ross Cranston， Principles of Banking Law， 2nd ed.， Oxford university press， 2002， p.35.

[2]保險公司銷售銀行產品又稱為“Assurbanking”。

[3]參見［美］莉莎·布魯姆、杰里·馬卡姆：《銀行金融服務業務的管制：案例與資料》（第二版），李杏杏、沈燁、王宇力譯，法律出版社2006年版，第639－640頁。

[4]參見陳雨露、馬勇：《現代金融體系下的中國金融業混業經營：路徑、風險與監管體系》，中國人民大學出版社2009年版，第45頁。

[5]參見江帆：《法律制度研究》，中國法制出版社2000年版，第17頁。

[6]參見史尚寬：《債法總論》，中國政法大學出版社2000年版，第768頁。

[7]參見崔曉峰：《銀行產業組織理論與政策研究》，機械工業出版社2005年版，第99－100頁。

[8]“關鍵設施”又稱為“樞紐設施”，是United States v. Terminal Railroad Association， 224 U. S.383（1912）一案確立的拒絕交易的認定規則之一。關鍵設施是指，市場壟斷地位的經營者擁有必不可少的交易條件，該交易條件是不能或無法合理復制的。如果具備開放交易條件的可能性，卻拒絕向競爭者提供，即構成濫用市場支配地位的壟斷行為。參見Sullivan E. Thomas， Hovenkamp Herbert， Antitrust Law， Policy， and Procedure: Cases， Materials， and Problems， 5th ed.， LexisNexis Publishers， 2004. pp. 701－705. 我們認為，“1＋1”模式是對銀行的關鍵設施的限制使用，具有反競爭的效果。

[9]參見孟龍：《國際視野與中國保險問題（第一輯）》，中國財政經濟出版社2009年版，第115頁。

[10]由于我國公眾對金融認識的薄弱，目前銀行保險中的主要誤導問題是銀行存款業務與保險業務的混淆或簡單類比，諸如2009年《關于進一步規范銀行保險業務管理的通知》等規范性文件反復強調，“各類保險單證和宣傳材料上不得出現銀行名稱的中英文字樣或銀行的形象標識，不得出現‘存款’、‘儲蓄’等字樣”，“銷售人員不得將保險產品與銀行理財產品、存款、基金等產品混同推介，不得套用‘本金’、‘存入’、‘利息’等概念，不得片面地將保險產品的收益與銀行存款利息、銀行理財產品收益、基金收益等進行類比”。

[11]參見許文義：《個人資料保護法論》，三民書局2001年版，第113頁。

[12]Mandy Webster， Data Protection in the Financial Services Industry， Gower Publishing Company， 2006. pp. 113-114.

[13]參見陳文輝、李揚、魏華林：《銀行保險：國際經驗及中國發展研究》，經濟管理出版社2007年版，第21－62頁。

[14]工商行政管理部門與保險監管部門對于保險公司不正當競爭行為管轄權存有爭議。國家工商行政管理局下發的《關于工商行政管理機關對保險公司不正當競爭行為管轄權問題的答復》（商公字［1999］第80號）指出，根據《反不正當競爭法》及有關法律的規定，工商行政管理機關對保險公司和保險人、保險經紀人的不正當競爭行為，有權進行調查處理。保監會則依據2003年國務院《中國保險監督管理委員會主要職責、內設機構和人員編制規定》（［2003］61號）第一部分第7條，“中國保險監督管理委員會依法對保險機構和保險從業人員的不正當競爭等違法、違規行為以及對非保險機構經營或變相經營保險業務進行調查、處罰”，認為保監會是保險機構和保險從業人員不正當競爭行為的執法主體。我們認為，可以借鑒德國電信郵政監督管理局與聯邦卡特爾局的職權分工模式，對有關競爭行為實施雙重管轄，并通過協調機制消除矛盾。參見［德］H·J·皮蓬布羅克、F·舒斯特：《對立、分立抑或并立——評德國〈反壟斷法〉與〈電信法〉》，董一梁譯，載《比較法研究》2005年第1期。

篇3

【關鍵詞】超額保險；善意；惡意；規制

中圖分類號：D92 文獻標識碼：A 文章編號：1006-0278（2013）05-122-01

在《保險法》里規定了保險利益是指投保人對保險標的所具有的法律上所承認的財產和人身兩方面利益。財產利益實在財產保險中，體現了對于投保人或被保險人因為保險事故而受到的經濟上的損害關系。而人身利益多存在人身保險中，體現為投保人對自己的壽命或身體所具有的所屬關系及投保人或受益人與被保險人之間的親屬關系或信賴關系，“即其對于投保人本人為其主觀價值，對于第三人則為投保人與該第三人間的相互關系。”故故人身保險又稱為“定額保險”或“補償抽象需要保險”。因為人身保險的標的是無法去衡量其價值啊，其保險價值也就無從談起。所以超額保險只可能存在在財產保險之中，是約定的保險金額多于實際的保險價值一種現象。

一、超額保險產生的原因

（一）投保人惡意投保

當在訂立保險合同由于投保人基于惡意騙保的目的夸大或虛構保險標的物的價值，使保險金額自訂立保險合同時就已經超過了本來應該有的保險價值，基于《合同法》的規定整個保險合同都會因此無效的，如果保險人已經超額賠付的話，那么被保險人會構成保險詐騙罪。

（二）投保人善意投保

善意的超額保險在不定值保險中出現。或由于投保人、被保險人在善意的情況下，高估財產的價值。對于善意的超額保險，“各國保險法律均規定了，保險金可以按照保險標的的價值比例相應地減少。”對此《保險法》第五十四條規定：“保險金額不得超過保險價值；超過保險價值的，超過的部分無效，此也符合《合同法》第五十六條規定，在合同部分無效，不影響其他部分效力的其他部分仍然有效。

（三）保險標的物的價值在保險期內發生重大變化

致使保險事故發生時保險金額超過保險價值。這種情況主要發生在保險標的的價值在保險期內發生貶損的情況下。

（四）財產保險中的積極保險適用超額保險

按照保險法上損害的性質，財產保險包括積極的財產保險和消極的財產保險，“前者保護被保險人的積極財產利益，即被保險人對特定積極財產或積極肯定之經濟地位關系所具有的利益。積極財產保險標的的價值可以衡量，被保險人不能獲得超過該保險價值的保險金。故此，超額保險自當適用。消極財產保險保護被保險人于特定事故發生時財產免受損失。它針對被保險人現存的特定標的，防止因法律規定、合同義務、或事實上必要費用所產生被保險人財產上的負擔而設定，保險人代替被保險人承擔其應該承擔的法律責任、支付產生的損失，因而無法適用超額保險。”

二、超額保險的法律規定

我國《保險法》第十二條規定“財產保險的被保險人在保險事故發生時，對保險標的應當具有保險利益。”“保險利益是指投保人或者被保險人對保險標的具有的法律上承認的利益”。我國《保險法》的明確規定了，投保人要想得到保險法的保護，首先其必須對投保對象具有保險利益，而保險利益基礎是被保險人的財產或利益，超額保險中的超額部分被保險人是沒有利益的，這樣也就無法得到法律的保護。我國《保險法》第五十四條規定：“保險金額不得超過保險價值；超過保險價值的，超過的部分無效。”通過保險獲得超額利益，在實踐中保險公司也不會退換超額部分的保險費。

對超額保險合同的效力，各國和地區的法律規定不盡相同。對于善意行為，各國都是最大限度地維持合同的有效性，只規定超過部分無效；對于惡意行為，中國是超過部分無效說的代表。

三、超額保險的影響

首先是違背了公平原則，公平原是為了在民事領域應使“各人得其應得”的觀念求取最大程度的實現。公平原則表現為交換正義、歸屬正義、矯正正義與分配正義等具體類型。

我國《保險法》第第五十五條第四款規定，“保險金額低于保險價值的，除合同另有約定外，保險人按照保險金額與保險價值的比例承擔賠償責任。”此條文便是對公平原則的體現。

如果保險價值上升，就會出現不足額保險。這種情況下投保人人則應當多交保費，因為只按照原先確定的保險金繳納保險金，投保人就少交納了一部分其保險價值相對應的保險金，這樣根據公平原則，也應當減輕保險人的責任，只能按照保險金額與保險價值之比例進行賠償。如果保險人僅僅按照保險價值進行賠償，就有悖于保險法的補償原則。如果保險價值有所下降，那么投保人就應該少交保費，若是投保人還是按照原先確定的保險金額繳納保費，從而投保人多付出了保費。根據權利與義務相一致的原則，應當減輕的是投保人的責任，即減輕其保費負擔。

四、超額保險超額部分處理建議

在立法中就應當按照超額保險構成原因來建立超額保險欺詐制度，來懲治惡意的超額保險。可以借鑒臺灣地區“保險法”的規定，“在無詐欺情事之保險契約中，發生保險價值低于保險金額的情況時，不管是估價不準還是價值下跌，在投保人通知保險人的情況下，就可以及時調整保險金額與保費。在有詐欺情事之保險契約中，系由當事人一方之詐欺而訂立者，他方得解除契約，如有損失，不得請求賠償。”

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[文獻標識碼]A

doi：10.3969/j.issn.1671-5918.2015.09-048

[文章編號] 1671-5918（2015）09-0102-02

[本刊網址] http：//hbxb.net

一、青海省貴德縣生態旅游發展面臨的問題

首先是水污染嚴重。貴德縣最出名的生態旅游地是黃河，在旅游過程旅客們在旅游的過程中要參與一些水上旅游的項目，比如是漂流、乘船、劃船等，這些水上活動項目不經意間就對黃河水造成了極大地污染；大部分游客還沒有形成很好的環保意識，會做出一些不文明的行為，如隨意的往黃河水里丟一些垃圾、廢棄物等；當地政府盲目地開發生態旅游，興建大量的水上工程，還有當地的一些企業為了謀取更多的經濟效益，把企業在生產過程當中產生的含有大量化學物質的廢水、廢渣肆意的排人到黃河水當中。其次是土地污染。貴德縣當地的一些企業肆意的把工業廢水、廢氣、廢渣排到企業外的領域，而不是按照國家的相關規定集中處理，導致貴德縣土壤內所含的營養成分越來越少，使土地的土壤呈酸性，出現了大量的鹽堿地。第三是大氣污染。現在貴德縣的交通工具越來越多，因為一個地方的旅游是離不開交通工具的，雖然貴德縣比以前繁華了許多，但是交通工具大多數是機動車輛，機動車輛大量排出的尾氣在空中四處彌漫，不但污染了貴德縣的空氣，而且對人體也造成了極大的危害，大氣污染也進一步破壞了貴德縣的文物古跡。最后是生態遭到嚴重破壞。貴德縣政府為了發展當地的經濟，在開發當地生態旅游的過程當中缺乏調查研究，只知道追求經濟利益，沒有對當地的生態環境進行全面的規劃、評估和科學論證，導致貴德縣的生態遭到嚴重的破壞使貴德縣原有的和諧生態環境失去了原有的價值。

二、青海省貴德縣生態旅游中存在的環保法律問題

（一）缺乏相應的立法。貴德縣在關于生態旅游方面的地方性法律法規幾乎是空白，如果貴德縣的生態環境一旦遭到嚴重的破壞，也沒有相應的法律作保障，所以一些破壞生態環境的非法分子無法得到法律的制裁，破壞生態環境的行為也會越來越猖獗。而且我國在生態旅游法方面，不僅沒有一部全面規范旅游業的基本法，而且一些相關規定中提到生態旅游的相關內容少之又少。最重要的是針對流動性大、季節性強的旅游污染，諸如景點、景區超標排污問題，旅游的規劃環境影響評價問題等，也沒有進行專門有效的規制。這對于生態旅游的持續健康開展是個巨大的隱患。

（二）管理機構重疊，管理體制混亂。旅游區對生態旅游的開發管理大多是以國家公園、風景名勝區、自然保護區和森林公園為主要形式進行的。在一個生態旅游區的范圍內，往往存在著很多個相對獨立的管理機構，如水利、林業、文物、國土等不同部門，這些不同的部門往往有著自己不同的管理重點和管理權限，這就導致了貴德縣生態旅游區內部管理職權比較的分散，無法實現系統的、全面的管理。這種不合理的管理重疊的機構設置，使得本應統一性很高的生態旅游資源的保護、利用和開發，變得支離破碎。

（三）不注重生態環境的司法保護，生態環境維權途徑單一。輕訴訟、重行政。目前我國在生態環境管理方面的主要手段就是一些命令控制性的相關政策，法律和經濟手段的應用明顯不夠，難以與社會、經濟發展的現狀相適應。法律正確實施的最后一道防線是嚴格公正的司法制度，但是在實踐中各個地區的司法機關并沒有依法獨立行使檢察權和審判權，也沒有較高的地位、公正度和權威。

三、青海省貴德縣生態旅游環保法律問題的完善

（一）完善環境立法：生態環境立法是加強環境保護法制建設的基礎。為此，應當加快制定綜合性的生態環境保護基本法律，取代已經實施20余年的《環境保護法》，為其他環境保護專業性立法提供基本法律依據，并且這部法律應該對生態環境的保護提出更高的要求。各旅游重點地區和當前問題突出的地區，尤其是我省貴德縣，應由地方政府牽頭，先行制定地方性法規、制度、辦法，在條件好的地方先行突破，而后自下而上，逐步規范。在無生態旅游“大法”的情況下，爭取做到在生態旅游活動中的幾個主要環節上有“小法”可依。貴德縣要根據生態旅游業發展的需要，抓緊已經出臺的規章制度的配套、完善工作，使其具有可操作性，能夠真正落實對環境和資源的保護。

（二）加強環境執法監管：綜合執法，聯合執法，嚴格執法。景區管理經驗表明，強化跨部門、跨行業、跨地區協調管理力度，是貴德縣實現景區管理健康發展的基本保證，應依據有關法律法規，賦予景區管委會縣級人民政府職權，成立景區綜合執法局，將公安、工商、物價、稅務、城建、交通、路政、林業、環保、質檢等職能由綜合執法局統一行使，實施綜合執法，聯合執法，既可以精簡機構，又符合景區管理的特點，與發達國家的國際通行做法相一致，是與國際接軌的做法。另外，地方政府和旅游有關部門應認真學習有關法律、法規，并嚴格貫徹執行；合理配備執法監管人員，進行全過程監管。同時在林業、農業、環保、景區、景點等部門和地區聘任一批兼職旅游執法監管員。在對生態旅游環境保護的監管上，不單是旅游過程中環境保護的監管，更重要的是對過程前和過程后的監管。

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乙方：________________

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（3）當地省及省級城市社會保險條例；

（4）當地省及省級城市其他常用勞動法律法規；

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關鍵詞：保險公司；公司治理；監管

一、前言

改革開放以來，中國保險業不斷持續快速地增長。在這一發展階段，我國保險業先后進行了保險經營體制改革和國有保險公司股份制改革，使得保險公司經營體制和機制的限制得以進一步解除，逐步建立起了適應市場經濟的現代保險企業制度，提高了我國保險行業的整體競爭力。但是我國保險在公司治理機構方面仍然不是很完善，因此如何借鑒國際組織和各國保險監管機構在保險公司治理制度建設方面的有益經驗，促使我國保險公司完善和發展公司的治理結構就變得非常緊迫。通過保險公司治理結構的監管，可以從源頭上防范和化解保險公司的經營風險，實現保護保單持有人利益等保險監管的目標，最終推動我國保險業健康持續的發展。

二、我國保險公司治理監管的現狀與問題

（一）監管的法律法規體系有待進一步完善

目前，我國已初步形成了有關保險公司治理及其監管的法律法規體系。目前《公司法》是規范我國公司制度的基本法律，是我國保險公司完善公司治理的直接法律依據。2009 年最新版的《保險法》也對有關公司治理結構的要求進行了具體規定。但是目前有關保險公司治理及其監管的法律法規仍然處于不斷的探索和實踐的過程中。在現有的保險公司治理及其監管的法律框架下，怎樣進一步完善框架體系和提高相關規定的約束力，從而重視保單持有人及股東的訴訟權等問題仍是相關的法律法規體系建設中面臨的重要問題。

（二）監管目標的實現途徑有待進一步探索

保險公司治理監管的基本目標是保護保單持有人和中小股東等利益相關者的利益，這一目標在保險監管機構的公司治理監管過程中得到了很好的貫徹和執行。但是與英、美等保險業發達國家相比，我國保險公司想實現保護保單持有人和中小股東利益，單純依靠通過治理監管實現這一目標仍然比較有限，而且我國的一些監管規定的可操作性和約束力也比較弱。因此，在對保險公司進行治理監管的過程中，保護保單持有人和中小股東利益的途徑和方法仍需進一步探索，同時相關監管政策的效力還需進一步提高。

（三）監管框架有待進一步完善

完善的公司治理結構是保險公司治理的基礎，但是市場選擇或是內外部治理機制能否很好的約束經理人行為以及控制成本是保險公司治理目標實現的關鍵。近幾年來，雖然我國在保險公司治理結構監管方面取得了一定的成效，各保險公司基本建立了以董事會為核心的公司治理結構框架。然而，由于治理機制有效率的缺失，導致國內保險公司整體治理水平不高。總體而言，現階段監管機構仍需重點監管保險公司治理結構，并探討如何促進保險公司內部治理機制的形成。

（四）監管手段及方式有待進一步轉變

從我國保險公司治理監管的發展歷程來看，保險公司公司治理建設的主要外部力量是法律法規和行政監管。而且公司治理監管的手段主要是現場檢查和非現場檢查為主的行政監管手段，這兩種行政手段的針對性不強，并且忽視了保險公司自我約束的作用，導致保險公司治理監管的效率并不是很高。因此無論是從監管手段還是監管方式上都需要進一步的轉變，這樣才能有利于公司治理效率的提高。

（五）監管的獨立性及效率有待進一步提高

保險公司治理監管的核心目標有兩個，一個是完善保險公司治理結構，另一個是形成有效的內外部治理機制，并最終保護保單持有人和股東等利益相關者。然而，在現實中保險公司治理監管的行為目標受兩個方面的影響，一方面是保險產業政策和公司治理相關法律法規的影響，另一方面是監管人員行為的影響。由于我國保險業還處于初級發展階段，保險監管機構既要對保險公司進行監督管理又要促進保險業的發展。因此，監管機構在監管過程中能否始終保持獨立性，是否獨立的對被監管者進行監督和檢查，是否能夠及時發現并嚴厲查處保險公司的各種違法違規行為，如設租、尋租以及公司的經營者謀取私人收益等，從而保護保單持有者和中小投資者等相關主體的利益，是現階段保險公司治理監管實踐需要解決的一個重要問題。

三、完善我國保險公司治理監管的建議

（一）明確我國保險公司治理監管的目標

保險公司治理監管的目標，是保險監管機構通過保險公司治理監管活動力求實現的最終目的。基于我國保險監管體制、保險業發展所處的階段、保險公司治理及其監管的特殊性和保險監管的一般性目標，我國保險公司治理監管應遵循以下幾個目標：1.保護保單持有人利益。保護保單持有人利益保護是保險行業實施監管的根本出發點，因而也是我國保險公司治理監管的核心目標。公司治理監管則是通過對保險公司治理結構的引導和規制，促使保險公司建立有效的治理機制和內控制度，避免作為人的保險公司經理人和具有控制權的大股東對保單持有人利益的可能損害。2.保護股東等其他利益相關者。保險公司治理監管對保險公司治理結構進行規制，促進治理機制和內控制度發揮作用，旨在協調、解決保險公司共同關系中作為人的經理人與保單持有人和股東這兩類委托人之間的利益沖突。可見，作為出資方的股東等其他利益相關者保護，也是保險公司治理監管需實現的目標。由于國內保險公司存在產權不明晰和大股東及內部人控制等問題，勢必會影響其他利益相關者的利益。因此，我國保險公司治理監管應著重關注股東和其他相關方的利益保護。3.防范經營風險。由于保險具有負外部性，個別保險公司的經營風險可能導致整個保險行業風險的增加，因而防控保險公司的經營風險一直是保險監管的重要目的。國內保險公司風險管理的構架還不甚完備，大多數保險公司還是多重視業務而忽視對風險的管理。在這一背景下，我國保險公司治理監管的目標是防范風險，在引導保險公司構建、完善治理制度時應特別強調其風險防范功能。

（二）完善我國保險公司治理的法律法規體系建設

目前我國保險公司治理相關法律法規，更側重于對保險公司內部的權力分配和董事、獨立董事、高級管理人員等職責和義務的規定。保險公司治理監管保護保單持有人等治理主體利益的監管目標，可以通過監管部門依法對保險公司治理進行規制，對董事、高管等主體的違規行為進行行政處罰等方式實現，也可以通過直接賦予保單持有人及股東以訴訟權得以實現。我國現行的保險公司治理法律法規對保單持有人和股東訴訟權尚缺乏明確而操作性較強的規定。我國保險公司治理法律法規體系建設應由單純強調 “行政制裁”向“行政制裁與司法裁判并舉”轉變。繼續推進我國保險公司治理的法律法規體系建設，還需對該法律體系進行調整和擴充，并做好法律法規之間的銜接工作，以規范保險公司治理監管的法律框架。

（三）完善董事會和監事會制度建設，強化其監督職能

董事會制度始終是我國保險公司內部治理的核心，是受托行使股東和保單持有人等利益相關者權利的制度安排，兼具戰略決策和監督評價的重要職能。我國保險公司在完善保險公司董事會結構的方面已取得初步成效，國內保險公司的董事會一般都設置了審計委員會和提名薪酬委員會，獨立董事的比例也有所提高。然而，保險公司董事會的勤勉盡職義務、監督的有效性和決策的專業性，不僅需要人員、機構設置等方面的保證，更重要的是確保董事會的獨立性并明確其職責，建立對董事任免、董事會決策程序等方面規范化、制度化的安排。

參考文獻：

[1]郭宏彬.保險監管體制比較[J].生產力研究，2006（7）.

[2]郭金龍，曹順明.IAIS 保險公司治理結構監管核心原則及對我國的啟示[J].保險研究，2006（8）.

[3]袁力.保險公司治理結構及監管問題研究[J].保險研究，2005（10）.

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[關鍵詞]農業保險 相互保險 風險分散

一、我國農業相互保險發展的現狀

相互保險公司在國際農業保險市場上占有相當大的市場份額,農業相互保險在發達國家盛行,甚至是這些國家經營農業保險的主要組織形式。近年來,我國政府在部分地區進行了農業相互保險試點工作。2005年1月11日由中國保險監督管理委員會批準在黑龍江墾區設立的中國第一家相互制保險公司――陽光農業相互保險公司成立,這不僅填補了中國相互制保險公司的空白,也標志著中國農業保險的發展邁出了重要一步。陽光農業相互保險公司采取以會員為單位自下而上的管理體系和運行模式,在運營上陽光農業相互保險公司選擇“防保結合”模式,并且采用了以統一經營為主導,保險社互助經營為基礎的雙層經營、雙層管理體制。為了減輕農民的負擔,公司建立了“農戶繳一塊,農墾總局籌一塊,國家補一塊”的模式。目前陽光農業相互保險公司承保糧食作物面積2200多萬畝,參保戶達20多萬戶, 保費收入增長迅速,成為全國承保農作物面積最大的保險公司。陽光農業相互保險公司的成立不僅標志著我國農業相互保險的發展邁出了重要的一步,還對其他行業相互保險組織的進一步完善起到了積極的示范作用。

二、我國農業相互保險存在的問題

1.農業相互保險的法律法規問題。農業相互保險業務的開展需要相關法律法規做后盾,對農業相互保險的經營管理用法律制度的形式規定下來,使農業相互保險在法制軌道上運行,有利于農業相互保險的穩定經營和保護投保農民的利益。但是我國農業相互保險卻缺乏法律法規的約束。實踐中由于沒有相關的法律依據,農業相互保險組織的運行困難重重。

2.農業相互保險的監管問題。由于農業相互保險公司沒有資本金,使其在現行監管框架下面臨著許多問題,尤其是在償付能力監管方面,相互保險公司償付能力不足。但是,相互保險公司是特殊的保險組織形式,它有其自身的特性,并不適用現行的償付能力額度監管標準。農業相互保險公司在理論上不存在償付能力不足的問題。償付能力的具體體現是資本的充足性,股份制保險公司的資本金必須足夠承受未預期的風險所帶來的損失。但是,相互保險公司沒有資本金,當其經營發生虧損時,會按照盈余公積金、資本公積金的順序予以補償,只要保險產品定價準確,準備金提取充分,就可以保證彌補虧損。如果這些不足以彌補虧損,則要采取減額賠償的方法削減部分保險金,還可以采取借款和由投保人補繳保費的方式來彌補,從根本上保證了相互保險公司具有償付能力,不能一刀切地對相互保險公司提出資本充足的要求。

3.農業相互保險的財政補貼問題。農業保險作為政策性險種,屬于準公共物品,特別需要政府的干預和財政支持,以緩解農業相互保險公司的融資問題。目前我國對農業保險的財政支持力度遠遠不夠,在不同程度上制約了農業相互保險的發展。

4.農業相互保險的風險分散機制問題。因為農業保險具有高風險、高賠付的特征,在缺乏巨災風險基金和農業再保險機制的條件下,如果發生大范圍災害,力量薄弱的農業保險機構會出現難以承擔全部賠款的情況,這直接影響著農業保險業務的穩定性。而且,農業相互保險組織的資本籌措能力明顯不足,資金實力有限,規模較小,更加難以應對這種巨災風險。因此,建立與農業相互保險相適應的風險分散機制就顯得尤為重要。

三、解決我國農業相互保險存在的問題的對策

1.完善農業相互保險相關的法律法規體系。目前,我國農業相互保險立法嚴重滯后,要促進農業相互保險健康快速地發展,必須制定完善的法律法規體系。只有這樣,才能有效地規范農業相互保險運作,維護保險公司和農民的合法權益,實現保險公司、農民和政府三方共贏。因此,針對我國農業相互保險相關法律缺位的現狀,應加快農業相互保險立法進程,盡快出臺相關法律、法規、條例,以法律的形式保障農業相互保險的發展,確保各方當事人的利益。

2.成立獨立的相互保險公司監管機構。目前,我國保監會負責對各類保險業務進行監管,但是農業相互保險和一般商業保險的經營目標和業務范圍存在較大差異,監管理念和方式也不相同,由同一機構來監管不是很妥當。所以對于農業相互保險公司,就更不能簡單地套用現行保險公司的監管標準,而應該建立專門的監管機構對其進行監管。

3.加大政府扶持力度。農業保險屬于準公共產品,具有較強的公益性,但受農業生產周期長,自然災害種類多,受災范圍大,造成損失大等特點的影響,農業保險業務又面臨很高的風險。如果沒有國家的大力支持,保險公司很難維持經營,所以政府應該對農業相互保險在政策和稅收上實行必要的補貼,甚至將其作為扶持農業發展的重要產業政策。政府實施有效的農業保險政策支持既有利于農民參加投保,又有利于保險機構經營農業風險,調動了被保險人和保險人雙方的積極性,同時還有利于社會穩定,意義十分重大。

4.建立健全的風險分散機制。農業保險經營難度大、賠付率高、損失金額大,具有高風險性。而農業相互保險地區特征明顯,投保人的保險標的和范圍都具有較為集中的特點,一旦發生嚴重的自然災害會在短時間大范圍內造成巨大的損失,單靠農業相互保險公司顯然是難以支撐和應付的。其承保的標的越多,風險就越集中,經營風險也越大,整個相互保險組織都會面臨巨額賠付壓力。因此,我國應加快建立有效的風險分散機制,這也是各國農業保險順利發展的保障。不但發達國家建立了風險分散機制,一些發展中國家的風險分散機制也比較完善。

參考文獻:

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【關鍵詞】養老保險；財務會計制度；法律法規

1引言

推行養老保險政策，最大的好處就是解決人們老年生活無所依靠的問題，其主要是利用現在的資金，將其進行儲存，為日后的生活做準備。同時，當退休金被人們領取了一定時期后，政府也會定期進行一定數額的補貼，是利國利民的好政策。但是，在實際養老保險政策的推行過程中，漸漸出現了一些問題，這些問題阻礙了養老保險政策的發展。因此，面對這種情況，我國政府應根據實際國情，在現有的養老保險政策的基礎之上，完善養老保險基金財務會計制度，處理好養老保險賬戶的相關問題，為日后養老保險相關工作的進行奠定良好的基礎。

2我國養老保險制度的發展過程

1951年2月26日，我國正式頒布了《中華人民共和國勞動保險條例》，由此開始，保險事業便逐漸發展起來。在隨后十幾年的時間里，相關部門著手制定了統一規范標準的養老保險制度，并在執行的過程中，進一步得到了正規化和制度化的完善。在1966年到1976年十年的時間里，養老保險制度的推行受到了嚴重阻礙。到1977年后，養老保險制度開始逐漸恢復和改善。1993年后，我國的養老保險制度已經基本成形，制定了結合我國實際國情的養老保險制度。

3現階段我國養老保險基金財務會計制度中的問題

現階段，我國養老保險制度的推行受到了一定的阻礙，這是由于在養老保險制度中仍存在一定的缺陷，再加上社會的不斷發展和經濟結構的不斷調整，傳統的養老保險制度以及相關政策已經不能滿足目前人們對于養老保險方面的需要。在現階段我國養老保險基金財務會計制度中，最突出的問題就是個人賬戶核算不清楚的問題，造成這一問題的原因是在養老保險制度推行的過程中，根據一定的條件制定了一些賬戶，由于這些條件的限制，使一些地方的養老保險資金產生了收支不平衡的問題。其中，特別是在一些“無條件”的地區，由于不具備建立賬戶的條件，出現了一些使用“個人賬戶基金結余”填補統籌基金缺口的情況，并且使用的資金數量比較混亂，給日后個人賬戶的單獨核算工作造成了一定的麻煩。此外，一些沒有按時上繳的養老保險費用也沒有納入會計核算的標準中，這就會使無論是個人，還是國家，都會產生一定程度的虧損，使某些地區出現養老保險資金欠繳，不能按時入賬的情況。同時，在養老保險制度的推行過程中，還存在另一個重要的問題，就是個人賬戶的資金與實際賬戶的資金數量不符，由于賬戶科目各項資金的設置不夠清晰，再加上賬戶資金的計算過程存在一定的錯誤或失誤，使基金結余后得到的數據不夠準確。

4完善養老保險基金財務會計制度的幾點思考

通過對以上養老保險基金財務會計制度中的相關問題進行分析，結合我國的實際國情，應采用以下的方式進行調整，使養老保險基金財務會計核算制度得到進一步完善：制定健全的養老保險基金財務會計管理的法律法規、借鑒國外發達國家的相關制度以及采用會計核算法管理基本養老保險個人賬戶。

4.1制定健全的養老保險基金財務會計管理的法律法規

我國推行養老保險基金財務會計制度是一項重大舉措，對完善我國的法律法規以及提高人們的生活水平都有著非常重要的意義和作用，但也由于我國在養老保險制度落實方面沒有一定的經驗和基礎，使其推行過程困難重重。因此，我國政府必須改變這種不利的養老制度推行現狀，保證養老政策的順利推廣。首先，政府應制定健全的養老保險基金財務會計管理的相關法律法規，并認真貫徹落實，同時還應讓我國的相關法律法規和國際上的相關法律規范進行結合[1]。根據目前已有的養老保險的會計制度，進一步制定出符合時展的、符合我國社會實際情況的、真正能夠解決養老保險方面問題的相關制度以及法律法規。其中，相關的法律法規應明確相關的責任問題，對各項工作和細節的要求與標準進行清晰地劃分，這對實施并維護養老保險政策起到關鍵作用。只有從法律法規和相關制度上同時進行完善，才能夠真正地發揮養老保險政策的價值，達到提高我國國民生活質量的效果。

4.2借鑒國外發達國家的相關制度

在西方的一些發達國家，養老保險制度的發展已經比較完善，借鑒其相關的規范和標準，能夠進一步促進我國養老保險制度的建立與完善。本文從下面幾個方向進行分析：①使養老保險基金制度具有一定的強制性，由我國人社部財政部和各地方政府進行收繳和管理，并建立嚴格規范的管理制度，養老保險基金全部納入財政專戶，必須保證基金的安全和增值。建立行之有效的內部控制制度，確保不相容崗位相互分離。②養老保險基金應由企業和個人共同繳納，簡單地說，企業強制性收繳企業員工養老保險金的個人應繳納部分，連同企業應繳納部分全部交給社會保險部門，并根據國家相關的法律法規，在參保人達到退休年齡并符合繳費要求時，由社會保險部門計算出退休金領取標準，并及時定期發放到退休人員的銀行賬戶。③采取個人自愿的商業養老方式。在這一方面，我國的發展還比較欠缺，有關部門應對這一方面給予一定的重視，制定出相關的法律法規充分發揮企業年金和商業保險的補充功能，為人們在這一方面的需求提供相關的保護和幫助。

4.3采用會計核算法管理基本養老保險個人賬戶

由于養老保險政策在實施的過程中涉及內容比較多，具體流程也比較復雜，在明細賬戶的環節中，應有效控制賬戶設置，減少無實際意義的相關賬戶，進一步降低工作人員的壓力和負擔，這種方式也能夠使賬戶信息更加清晰，準確地反映賬戶內容。在這一過程中，應采用會計核算法管理基本養老保險個人賬戶，這樣做可以有效提升個人賬戶的使用情況，同時也能提高養老保險資金的計算效率。此外，完善會計核算計算方法制度，對個人賬戶的核算流程采用統一的標準進行，減少資金數據核算錯誤的情況[2]。養老保險個人賬戶的管理是一項長期的事業，通過采用會計核算法進行管理，對長期產生的賬戶數據能夠進行有效管理。在個人賬戶的管理中，制定各項收支費用的明細，能夠有效幫助進行賬戶的管理，提高個人賬戶資金的清晰度。

5結論

目前，我國的養老保險基金財務會計制度還不夠完善，相關工作的執行也缺乏相應的制度進行約束，使養老保險制度的落實存在一定的障礙。這主要是由于現階段我國養老保險政策的推行缺乏成熟的機制，相關經驗也不足，這種現狀使養老保險政策的推行以及相關制度的制定還有很長的路要走，特別是在養老保險基金財務會計制度方面，亟待完善，建立健全的養老保險基金財務會計制度，是保證養老保險政策順利推行的重要基礎。同時，加大力度對養老保險賬戶基金進行有效處理，計算出人們需要上交的養老保險費用的金額，從一定程度上緩解人們的經濟壓力。因此，完善養老保險基金財務會計制度是現階段我國政府的重要工作之一，是提高人們經濟收益，促進養老保險事業發展的重要環節。

【參考文獻】

【1】丁增芹.完善養老保險基金財務會計制度的幾點思考[J].低碳世界,2017（01）:250-251.

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[關鍵詞] 德國；黑龍江省；養老保險制度；改革

[中圖分類號] F740 [文獻標識碼] B

在我國學術界，針對社會養老保險概念下的精準定義有許多種不同的說法，一般認為如下幾個定義更具有代表性：首先是侯文若給出的定義，即“公民年老了，喪失工作能力，按照法律規定，是有權利享受國家給予的一定數量的收入補償和物質幫助的”；其次是劉傳濟的觀點，即“國家設立法律法規，當勞動者達到一定年齡，即依法評定喪失勞動能力后，可解除其勞動義務，轉而由社會給予一定的物質幫助”；第三是劉雄的觀點，即“養老保險是指在政府立法確定的范內，對達到法律規定的社會勞動人員，當其按照法律法規正式退出勞動領域后，由國家或單位為其提供社會保險補償來保障其基本生活需要的一種制度”。綜合以上的三種主流對于社會養老保險概念的定義，可以看出我國學者在不同的時期對于社會養老保險的認識層次并不相同，這體現出我國在養老保險領域的研究一直在不斷前進也更加的重視。

一、德國的自助資助養老保險模式

農業在德國的經濟中占據著至關重要的地位，德國全國總勞動力的百分之四為從事農業的勞動者，雖然德國全國的農戶不足六十萬戶，但是根據相關統計顯示，平均每個從事農業的勞動者的產出可以養活一百二十四個德國人，這種高產出率使得德國百分之八十以上的農產品能夠自給自足。同時，從農村的組織架構上來說，在德國有各種農村聯合體一千余個，各類農村合作社一萬多個。這些聯合體、合作社都可以向農民提供包括農業生產技術信息、原料物流來源信息、農民權益維護建議等各類與農民生活息息相關的實用訊息。

德國屬于世界上最早建立養老保險制度和農村養老保險制度的國家之一，德國通過立法的形式強制所有企業人員都必須參加養老保險，也相應的得到國家救助。

（一）投保對象

在德國，法定養老保險、企業補充養老保險、自愿保險、特定群體的養老保險等多種保險共同構成了其健全的養老保險體系。根據德國的法律法規，全國的農民都要參與法定養老保險，不僅農民，德國的工人和文職人員絕大部分也都參與了法定養老保險，可以說法定養老保險是德國養老保險制度的最主要組成部分。而參與自愿保險的人群主要由文學藝術從業者、高收入人員等如醫生、律師等等構成。最后比較特殊的是特定群體如公務員和法官，由于這些人的身份是國家終身雇傭制的，因此有獨立的養老保險制度。

（二）資金來源

作為強制性保險的一種，法定養老保險要求投保人依據法律法規按時繳納養老保險費用。資金來源由兩個部分主要構成，一是從業人員依據法律法規按時繳納養老保險費用，這是養老保險資金來源的最重要渠道。第二個就是國家的財政補貼，據統計，在德國每年獲得國家財政補貼的數額占養老保險費的百分之二十左右。養老金根據勞動者退休時領取的工資和從業工齡長短按一定權重綜合計算，然而法律規定最高不得超過退休前最后一個月工資的百分之七十五。

隨著德國逐步進入老齡化社會，德國的養老保險資金支付出現了入不敷出的問題，未解決這一問題，德國政府規劃到二十一世紀二十年代退休人員領取養老金占工資的比例由現在的平均百分之五十三降至百分之四十六，到二十一世紀三十年代年時進一步降至百分之四十三；同時，到本世紀三十年代時將法定養老保險的繳費比例由目前的百分之十九點五提高到百分之二十二。

19世紀的俾斯麥出任宰相的政府執政時期，德國踐行了自助資助模式的社會保障雛形，這也是現行的法定養老保險的早期起源。法定養老保險規定費用由雇主、雇員和政府三方共同出資，其中出資的主要部分由雇主和雇員負責，國家機器即政府僅以補貼方式出資。法定養老保險作為標準的收入關聯年金計劃，倡導將勞動者的工資收入水平、就業年限、交費期限、收入替代率及調節系數等基本要素決定了其繳費和津貼的金額，同時，又側重體現了收入關聯和收入再分配的特，這樣一來在德國全社會范圍內逐步實現了退休者養老保險收入的公平公正。

（三）保險費給付

保險費給付的條件在全世界范圍內主要遵循兩個基本要求：一是需要勞動者繳費滿十五年；二是勞動者（退休者）達到法律法規規定的退休年齡。德國目前規定享受養老金的條件為年滿六十三歲、投保三十五年或年滿六十五歲、投保十五年；若滿足以上條件的投保者死亡，投保者家屬可分得一定比例的養老金。退休者通常年滿六十五歲即可領取養老金，在一些特殊前提條件下，退休者年M六十歲或六十三歲也可領取養老金。

（四）資金運營

在德國，統一籌劃的養老保險資金形成基金之后受德國法律中的投資公司法管轄，并由德國聯邦銀行負責托管。其主要投資于債券（占比四分之三）、房地產（占比百分之十三）、股票（占比百分之九）和儲蓄（占比百分之三）。依照德國法律法規規定，養老保險資金投資于股票的比例為百分之二十一至百分之七十五，具體比例由各養老金計劃根據市場情況具體掌握；投資于房地產、流動性資產和套期保值性金融衍生工具的上限分別為百分之三十、百分之四十九和百分之三十。

（五）監管機制

德國的養老保險遵循國家立法和國家自治相結合的原則，養老保險監督機制的自治性越來越強。通過正規選舉的雇員和雇主代表對養老保險實行自治管理，自治機構的獨立性極強，跳脫于政府的監管，自治機構們共同組成了德國養老保險機關聯合會。這樣使得政府擺脫了對于養老保險的直接管理責任，節省了時間精力和花費成本，又通過自治管理形成了有效的、內外結合的監督體系即外部監督由政府負責，內部監督由自治機構負責，確保了德國養老保險制度的公平公正公開的落實運行。同時，自治組織的管理能力也在實踐中變得越來越強。

二、德國養老保險制度經驗對我省養老保險制度制定和執行的借鑒意義

（一）立法先行注重法律保護

在德國，一切制度的建立需通過立法進行確認后方可執行。因此法律規定明確了政府、社會以及個人的責任，責權明晰。如此一來，公民的行動實現了有法可依，有章可循，保證了養老保險制度運行的穩定。黑龍江目前嚴重缺乏社會養老保險制度相關的法律、法規，《黑龍江省關于開展新型社會養老保險試點的實施意見》是當前省內社會養老保險制度實施運轉的唯一依據，在實施過程遇到的法律法規缺失、負責單位缺乏經驗不重視等問題導致黑龍江省社會養老保險制度的發展受到了一定程度的影響。

（二）堅持維護公平和效率的內在統一

德國的農村養老保險制度的終極目標是維護經濟效率與社會公正的統一。這種統一需要采取如政府補貼、課稅體制等手段保持收入的再分配，最終讓小微企業養老保險金保持在合理的范圍之內。黑龍江省是中國的農業第一省份，全省總人口中農民人口的占比較高，唯有提升農民的收入水平，才能使其主動的繳納養老保險，我們的養老保險制度才能順利的落到實處。鑒于以上原因，黑龍江省政府應提供更公平，更有秩序地市場環境。政府除致力于提高人民經濟收入外，還應為全體社會成員拓寬更公平，更有秩序地養老保險資金籌集與分配環境，縮小城鄉養老保險領取差距，加大政府補貼幅度。

（三）擴大資金的多方位籌措

黑龍江省的農村養老保險受制于全球共同面Φ睦狹浠問題，若仍以目前現收現付方式分配養老保險基金，勢必會發生類似于德國的支出大于收入的狀況。黑龍江省養老保險的投入與需求缺口較大，這個缺口又會隨著收入與物價的上漲變得更大，因此，黑龍江省養老保險應加大社會統籌比例，并結合個人賬戶的原則，采取部分積累的管理模式，同時應考慮通貨膨脹等市場經濟因素以及國家和地方財政的負擔能力，提高政府補貼投入金額及個人投入金額，從而達到養老金增值、逐步提高積累比率的目的。與此同時，應充分發揮非政府的民間組織募集資金的力量，通過這些補充手段作為全省養老保險基金的重要補充。

（四）加強養老保險基金的監督和管理

黑龍江省養老保險資金由于采用資金積累的形式，儲備數額巨大，如若管理不善可能被不法之徒利用，為防止出現基金被挪用或盜用的可能，因此應實施外部監督和內部管理相結合的互為體系，具體來說就是通過打造建立和加強基金的政府監管、社會監督和基金管理機構的內部監控的三者互相監督互相制約的結構實現對養老保險資金的監管。同時應結合我國相關養老保險的具體法律法規，根據地方經濟政治情況及時修定適合黑龍江省農村養老保險法規的配套體系，提升養老保險金的約束力，將監管落到實處，保證專款專用。

[參 考 文 獻]

[1]張軍.推進我國城鄉一體化的制度創新研究[D].東北師范大學，2013

[2]溫秋玉.淺談張家港的城鄉一體化養老保險[J].青年與社會，2014（15）：234-236

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一、2011年工作情況

1、認真做好勞動保障法律法規的學習宣傳貫徹落實工作。

近年來，為了規范人社工作，國家先后出臺了一系列法律法規。2011年的重點是《社會保險法》，為了切實做好學習宣傳貫徹落實工作，確保《社會保險法》在我市順利實施，我科先后派員參加了省廳在黃山舉辦的《社會保險法》培訓班和市依法治市辦公室舉辦的《社會保險法》等有關法律法規培訓班，不斷提高我科工作人員的《社會保險法》知識，為切實做好《社會保險法》在局內部和企業的學習宣傳打下堅實基礎。在《社會保險法》2011年7月1日實施前，按照上級部署，積極參加了市委宣傳部、市司法局與我局聯合開展的《社會保險法》宣傳月活動，草擬了分管副市長在《日報》上發表的學習貫徹《社會保險法》署名文章等工作。同時按照市依法治市辦的安排，六月份多次上街設點宣傳《社會保險法》，接待群眾咨詢400余人，發放法律法規宣傳資料1000余份。還派員參加了司法局組織開展的《社會保險法》宣講團，到機關、企業宣傳《社會保險法》。

總之，在省廳、市司法局和局統一安排下，我科積極參加了《社會保險法》學習宣傳活動，通過多形式、多渠道，營造了良好的環境，確保《社會保險法》在我市的順利實施。

2、扎實做好行政復議和行政訴訟工作，切實維護當事人雙方的合法權益。

近年來，隨著勞動保障法律法規不斷出臺和學習宣傳貫徹實施的逐步深入，用人單位和勞動者法律意識不斷加強，對我們行政執法、行政服務工作提出了更高的要求，同時，造成行政復議和訴訟案件逐年上升。2011年，截止11月份，我局行政復議5件，其中省廳2件，1件維持我局作出的行政決定，1件在審理中；市政府受理3件，2件維持，1件在審。行政訴訟2件，1件勝訴，1件在審理。5個案件均為工傷認定問題。為了做好行政復議和行政訴訟工作，我科按照程序積極調閱相關資料，認真對照相關法律法規，在法律顧問的指導、幫助下，認真做好答辯工作，確保行政訴訟和復議工作順利進行。同時，積極做好行政復議和行政訴訟結果的落實相關工作，切實維護用人單位和勞動者的合法權益。

3、認真做好行政許可項目的清理工作，為行政服務項目實現“兩集中、兩到位”打下堅實基礎。

為了落實市委、市政府《關于進一步加強政務服務中心建設的意見》，切實做好行政服務“兩集中、兩到位”工作，我科對全局服務項目進行清理。目前，我局行政許可項目7項，行政確認42項，行政給付7項，行政處罰8項，其他行政行為5項。摸清情況，為下步“兩集中、兩到位”做好前期準備工作。

4、認真做好有關材料的撰寫上報工作。

一年來，我科除了做好本職工作，還努力完成領導交辦的工作。顧全大局，不分份內份外，認真做好相關工作。一是撰寫了市資源枯竭城市評估材料和市資源枯竭轉型評估材料，并及時上報市發改委。二是起草了銅池人力資源和社會保障工作一體化框架協議和實施方案，推動了銅池人力資源和社會保障工作一體化進程。三是牽頭做好《市志》和2010年《年鑒》人社部份的編寫工作，完成7萬多字的編寫任務，順利完成了此項工作，受到了市地方志辦的好評。

總之，一年來我科做了大量工作，取得了一定成績，但也存在不足，主要表現在兩個方面：一是行政服務規范工作還沒有做到位；二是對局行政執法監督還沒有開展起來。

二、2012年工作安排

2012年是“十二五”規劃開局之年，我科在局黨組的領導下，依據職能，圍繞全局的中心工作，積極做好本職工作，為全局工作目標的順利實現創造條件。具體做好以下三個方面的工作，實現兩個方面工作的突破。

1、繼續加大力度，創新宣傳方式，扎實做好以《社會保險法》為主的勞動保障法律法規的學習宣傳工作，力爭做到家喻戶曉，人人皆知；為全局實現2012年工作目標創造條件，營造良好的外部環境。

2、依法認真做好行政復議和行政訴訟工作，切實維護用人單位和勞動者的合法權益；同時，通過行政復議和行政訴訟，總結經驗，發現問題，找出工作中的差距，協助相關科室、部門制定相應的措施，進一步規范我局的行政工作。

3、完成領導交辦的其他工作。在完成本職工作的基礎上，扎實做好局領導交辦的其他工作。

在做好上述三個方面工作的同時，實現兩個方面工作的突破：