導語：如何才能寫好一篇領導履職報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、身正為范，給校長當好助手

俗話說：在其位、務其職、思其政。作為教務主任，我首先要求自己做到正確定位，牢固樹立兩種意識，努力做好校長的助手。

1、重視合作意識。作為一名中層領導，必須做到“上情下達”，“下情上曉”，起橋梁溝通作用。在工作中，我能以求真務實的態度，顧全大局，融合群體，在校長的指導下，制訂好學校工作計劃及教務工作計劃，并組織實施，使學校工作更有計劃性、針對性、實效性，并注意總結教育教學方面的經驗，使學校教育教學工作運作正常。

2、突出服務意識。教學是服務，管理更是服務。教務處的工作是瑣碎而繁雜的。因此，在平時工作中，我堅持兩條原則：一是加強學習，不斷加固精神防線，弘揚正氣；二是樂于接受群眾監督，自覺做到“三不”，即工作時間長不計較，工作任務重不叫苦，做的事情多不厭煩。我始終認為，一個人無論職位高低，能力大小，都要對工作盡一份責任，獻一份力量。我不斷告誡自己，要以身作則，贏得教師們的信任與支持。正所謂：“海納百川”，在工作中，我要求自己做到，對待同志態度謙和，和教師建立起平等的合作關系，不勾心斗角，注重團結，容人容言，榮辱不驚，提高心理承受能力。

二、求真務實，努力工作

一年來，緊緊圍繞“教師成長和學生發展”這個中心，積極探索適合教師發展的管理形式，適合學生發展的教育方式；以求實的作風和創新的精神展開教務工作；按照教學計劃和課程標準的要求，開足開齊了課程，合理分解教學工作任務，制定教學工作計劃，主持中心教研組會議，指導開展教研工作，協調解決教學中遇到的各類問題，跟蹤檢查考核教學全過程，做到考核公正、公平；協調和指導畢業班教學工作，確保教學任務的全面落實和教學質量的穩步提高。

三、團結協作，服務教學

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一、一年來履行職責的主要情況

（一）加強自身政治業務素質，狠抓全局隊伍建設。

（3）抓從嚴治警。強化監督管理，增強民警的自律意識和自覺性。一是開展正面示范教育和反面警示教育，以發生在身邊的事例警醒民警，增強民警自律意識和自覺性；二是加強加強對日常的內務管理，促進隊伍正規化建設；三是認真貫徹落實“五條禁令”、“五個嚴禁”、“十條警規”，多次開展隊伍建設的督導檢查；四是加強作風建設，推進落實警務公開。

（4）抓教育培訓。開展了“輪訓輪值，戰訓合一”，著力提高民警素質。一是實行機關、派出所民警分批進行集中訓練，參加城區治安巡邏，提高民警的實戰能力，一年來已開展了6期輪訓輪值，為強化“隊伍建設年”活動，組織全局民警考試；二是加強信息化培訓，向科技要警力、戰斗力，組織民警提高網上辦公能力，組織民警開展了信息化考試；三是組織開展處突實戰演練，提高應急處置能力。

（5）抓構建和諧警民關系。一是推行了消防、交警、治安的便民利民措施，改善服務態度、提高服務水平，增強民警工作能力，建立親民公安隊伍。同時，建立政工紀委執法監督制度，及時發現問題，及時整改；二是以學習實踐科學發展觀活動及“大走訪”活動為契機，組織全局民警為白沙鄉捐款34100元幫扶困難群眾和修建公路，同時組織民警為木引瞿少海家捐款；三是制定了《甕安縣公安局關于民警幫扶“留守兒童、孤寡老人、特別困難戶”的通知》，要求每名中層以上干部負責幫扶3戶(人)，每名民警負責幫扶1戶(人)。通過這些為民辦實事好事的舉措，切實拉近了警民和諧關系。

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一、履職審計評價的內容

根據人民銀行機構性質和自身特征，基層行內審部門要把履職審計評價的內容和范圍重點放在審計對象履行央行三大職能以及行使決策、管理、監督等職責上，具體如下：

（一）對領導干部傳達貫徹國家貨幣政策和上級行規章制度及決定等情況的評價。主要包括：是否及時轉發或傳達總行及上級行的有關文件。是否嚴格執行總行及上級行的有關決定。是否根據實際情況制定具體的貫徹落實措施，所制定的措施、辦法有無與法律法規和上級行規定相沖突的情況。

（二）對領導干部組織和參與決策情況的評價。重點是領導干部在實施行政許可和行政處罰、信貸資金運用、金融風險處置、預算資金分配、大額財務開支、基建立項與變更、物資集中采購等重大事項的效果評價。主要包括：重大事項是否實行集體研究決策。是否建立明確的議事規則和決策程序。決策過程有關記錄材料是否完整、規范、真實。有無因決策失誤造成重大經濟損失或嚴重不良后果的情況。

（三）對領導干部實行內部控制管理情況的效果評價。主要包括：是否建立健全本單位、部門的崗位職責、工作制度、業務流程及應急處置預案等。是否明確各項審核、審批權限。是否嚴格執行崗位職責分工和不相容職責分離的制度。重要業務部門內控監督機制是否落實，發現問題是否及時糾正和處理。

（四）對領導干部履行業務管理職責情況的評價。主要包括：是否按規定嚴格履行有關審核、審批職責。是否按規定開展調查研究工作。對重大突發事件是否及時報告并妥善處置，有無隱瞞不報或因處置不當造成嚴重后果的情況。本單位、部門及所管理的單位各項主要業務是否合規，有無出現嚴重違規、重大業務差錯和責任事故情況。是否了解掌握本單位及所管理的單位各項業務的風險狀況，對嚴重或突出的風險問題是否及時處理或報告。

二、履職審計評價的方法

在審計實務中，基層行內審人員對履職審計評價方法進行了實踐和探索，常用以下幾種評價方法。

（一）對比評價法。采取縱向和橫向比較，評價領導干部在審計期內的各項工作任務和指標完成情況，如領導干部履職期間的各項工作指標相比較；計劃與實際完成指標相比較；報告期與基期相比較；本年度與上年度相比較等。

（二）定性定量評價法。運用能夠反映領導干部履職行為的相關定性和定量指標,評價領導干部的履職效果。定量評價法（見附表一）直接引用審計查證的數據，評價領導干部的管理行為或經濟行為。定性評價法適用于評價領導干部所在單位或部門內控制度的健全性，內部管理的有效性，金融服務的質效性等。

（三）主客觀因素分析法。對領導干部的行政行為或具體事項的結果進行主客觀分析,推究其具體的主客觀成因,分析該行政行為或事項是領導干部主觀因素，還是客觀因素造成的,進而作出客觀公正的審計評價。

（四）責任區分法。區分領導干部的現任責任與前任責任、個人責任與集體責任、主管責任與直接責任、管理責任與領導責任等,正確區分不同責任之間的界限和不同責任人之間的界限,使審計評價做到責任清楚、明確。

（五）其他評價方法。隨著審計技術的日益成熟，履職審計評價的方法也不斷得到改進和提高,基層行可結合轄內工作實際，選擇開展履職績效評價試點，拓寬領導干部履職績效審計評價的應用范疇。

三、履職審計評價中應注意的幾個事項

為有效開展領導干部履職審計評價工作，避免因審計評價不規范而造成的對審計對象評價有失公允的現象，基層行在開展履職審計評價時應注意以下事項。

（一）審計評價應當在審計事項范圍內進行,與審計事項不相關的行為和事項不評價。審計評價必須在《中國人民銀行領導干部履行職責審計辦法》確定的審計事項范圍內進行，圍繞被審對象在審計期內貫徹執行國家貨幣政策、組織和參與決策、加強內部控制和履行業務管理等內容進行審計評價，對各級行內設職能部門主要負責人進行履職審計評價時，應當重點評價其所在部門內控機制的建立健全情況以及工作質量和工作效率等。

（二）審計評價要依據審慎性原則進行,審計證據不充分的事項不評價。內審部門對審計對象的評價必須以審計內容為基礎，所作出的結論要有充分的審計證據來支持，這就要求履職審計評價必須依據經審計查證的客觀事實作出，作為審計評價依據的審計證據必須真實有效,審計證據的取得必須合法。沒有審計的不評價，審計證據不充分的事項不評價,否則可能形成審計風險。

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縣委督查組于2021年3月9日對我鎮安全生產工作進行了督查，反饋了我鎮存在的問題，并提出了相關整改建議和意見。我鎮高度重視督察組反饋整改工作，把全面落實整改工作作為重要任務抓緊抓實。對照督察組反饋的三個問題，我鎮積極明確責任劃分，逐一落實，逐一對照銷號，截止目前所有反饋意見均已整改落實。現將整改情況報告如下：

一、 加強領導履職，落實責任

對于縣安委辦提出的我鎮黨政領導履職資料收集不全的問題，我鎮領導在召開鎮黨政班子會議時提出，要求班子嚴格落實責任，加強分管領域履職。同時明確安委辦成員單位安監站對每位黨政班子領導的履職資料進行全面收集，做到每月匯總及報送。

二、 加強應急物資管理，完善物資領用制度

對于我鎮應急物資未具體分配到村這一問題，鎮安委辦要加強對應急物資的管理，完善我鎮物資領用制度。在分配應急物資時，要從各村實際出發，根據實際需要進行分配，同時做好各村對物資領用的記錄。各村在缺乏物資時要及時上報鎮安委辦，切實保障應急物資儲備充分。

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關鍵詞：央行 文化管理 戰略選擇

央行文化建設是一項在實踐中不斷豐富和完善的系統工程，必須堅持改革創新精神，積極探索央行文化建設的可行路徑，確保央行文化建設有序推進。

1.科學定位，構建央行文化目標體系

最終目標：圍繞央行宏觀調控和社會服務職能，培育央行文化，提升文化管理水平，打造和諧央行的文化引擎，激發員工干事創業潛能，助推各級行高效履職，科學發展。

中介目標：緊扣央行履職實踐，弘揚央行精神，培育央行核心價值觀，發揮央行文化凝心、聚力、塑形、鑄魂作用，構建精神文化、制度文化、物質文化“三位一體”的文化體系，以員工文化認同和團隊執行力建設為根本，提高各級行文化“軟實力”。

操作目標：創新央行文化載體，開展文化踐行活動，營造文化建設氛圍，不斷滿足員工思想文化需求，以提高員工人文修養和自我管理素質為根本，激勵和引導員工崗位建功，提升各級行履職效能，加快文化管理成果轉化。

2.循序漸進，力促央行精神理念內化于心

2.1總結提煉央行核心價值理念，為央行發展注入文化基因

央行文化建設的首要任務就是緊密結合各級行發展戰略、履職目標、文化傳統，在系統思考和文化反省的基礎上，研究確立核心價值理念，豐富精神文化內涵，構建個性鮮明的央行文化體系，用核心價值理念統領央行文化建設活動，為央行發展注入文化基因，引領各級行在文化管理的道路上不斷前進。

2.2組織開展央行文化踐行活動，提升全員文化認同和自覺

央行文化建設的基本任務就是圍繞央行核心價值理念，組織開展央行文化踐行活動，力促央行文化內化于心，融入工作實踐，落地生根。開展央行文化踐行活動，應當統籌規劃，抓好宣傳教育和氛圍同化兩個著力點，有序推進，務求實效。要制定央行文化踐行規劃，明確不同時期央行文化踐行的主要任務、工作目標和方式方法，做到思路明晰，有的放矢，促進央行文化理念內化于心，真正融入員工的思想行為之中。要健全央行文化輿論宣傳網絡，采取動員會、推進會、座談會、專家論壇、理論研討、知識競賽、經驗交流、巡回報告、文藝匯演等多種形式，利用報刊、板報、內聯網、宣傳欄、文化園地等豐富載體，積極營造全員參與的文化氛圍。

2.3緊密結合央行履職實踐，推動央行文化理念融合內化

央行文化建設的艱巨任務就是以滴水穿石之功，牢牢把握思想引導、理念融合、習慣養成等中心環節，促進文化理念與工作實踐的內化融合，不斷提高員工的文化素養和各級行履職水平。要切實加強思想引導，教育員工把握央行文化的內涵和作用，明晰央行文化建設的目標和路徑，自覺參與央行文化建設活動，通過提升文化修養，增強踐行文化理念、加快自我發展的精神動力，形成全與參與的文化建設熱潮。要全面促進理念融合，把央行精神、核心價值觀與部門工作理念、專業工作標準、員工勵志格言系統化、條理化，找準各種理念在員工履職實踐中的契合點，注重滿足員工高層次的思想文化需求，激勵員工自我管理、自我發展、自我進步，在履職實踐中提升文化認知度和踐行自覺性。要把思想行為習慣養成作為央行文化建設的重中之重，在制定和實施貨幣政策等履職實踐中培育員工為國為民的社會責任意識，在日常金融服務等履職實踐中培育員工嚴謹規范的社會服務意識，用先進文化引領行風建設，提升員工文化修養和文明素養。

3.因勢利導，力促央行文化理念固化于制

3.1從提升各級領導者的文化素養做起，提高決策層的文化建設推動力

一是加強學習建設，創建學習型領導班子，建立團隊學習的共同愿景，完善中心組理論學習、調查研究、論壇交流、述學報告等學習制度，把文化管理理論納入學習范疇和考核要點，提高各級領導干部的文化認知水平和踐行自覺性。

二是堅持履職唯效，加強目標管理和制度約束，建立健全領導干部履職問責和目標考核機制，激發領導干部責任意識和危機意識，形成“能者上，平者讓，庸者下”的干部選用與考核機制，提高各級領導干部文化管理水平。

三是弘揚敬業奉獻精神，優化干部測評體系，建立、健全領導干部履職能力測試、履職情況民主測評等制度，把領導干部的文化素養、履職能力、工作實績置于廣大員工的民主監督范疇，激勵和促進各級領導干部加強自身修養，發揮表率作用，增強文化魅力。

3.2突出以人為理念在制度文化建設中的主體地位，提升決策目標的執行力

一是堅持以人為本，把尊重員工的主體地位、關心員工成長成才、促進員工自由與全面的發展，作為制度文化建設的出發點和落腳點，激發員工的自我管理意識和自動自發精神，提升內控制度和決策目標的執行力。

二是堅持民主管理，不斷拓展民主管理渠道，讓員工參與制度建設，實現從被約束對象到制度建設參與者的角色轉化，激發員工的自律自省意識和主人翁精神，提升制度文化的認知程度和管理制度的執行力。

三是把制度硬約束與文化軟管理有機結合起來，摒棄教條式的剛性管理手段，代之以尊重、寬容、激勵、幫助等人性化的管理手段，弱化員工對僵化制度的抵觸情緒，借助文化認同建立心理契約，提升制度文化的親和力和執行力。

3.3突出人力資源管理在制度文化建設中的核心作用，提升制度文化的調控監督作用

一是堅持“賽馬不相馬”的用人導向，細化干部選拔任用和職稱評聘制度，憑工作實績和學識水平選拔優秀人才，激勵員工通過干事創業爭取廣闊的職業發展空間，在各級行形成比、學、趕、超的競爭機制，加快“五型”隊伍建設步伐。

二是樹立終身學習、團隊學習理念，為員工理論學習、專業研修、調查研究提供必要的物質條件和優越的制度環境，著力抓好青年業務骨干的思想文化修養和業務操作技能培訓，扎實推進學習型組織建設，使員工的整體素質能夠適應形勢任務的發展需要，用制度文化推動學習型組織建設，提升各級行履職水平。

三是加快制度、機制創新，圍繞央行核心價值觀等精神文化理念，結合各級行、司局、處室、班組履職要求，為員工個人價值實現、和諧央行建設提升優越的制度平臺，著力培育勇于創新、高效履職、嚴謹規范的團隊精神，把人才隊伍建設、履職能力提升的經驗成果制度化，完善自動自發、有效執行、人盡其才的制度文化。

4.持續優化，力促央行文化成果外彰于形

加強行容行貌建設，規范文化標識系統，營造昂揚向上的文化環境和濃郁的文化氛圍。工作環境對員工的心智模式和精神狀態具有潛移默化的影響作用，是文化理念傳播、認同、內化的有效載體。因此，各級行在央行文化建設過程中，要堅持環境育人的理念，抓好行容行貌建設，建立和完善辦公樓院、對外服務窗口的文化標識系統，推行文明用語等文明規范，營造濃郁的文化氛圍，讓員工時時處處感知先進文化的影響，不斷激發員工的文化自省自律意識，始終保持昂揚向上的精神狀態。

從先進典型的公信力和先進性抓起，推評文化建設標兵，展現先進人物和優秀團隊的精神風貌。各級行在央行文化建設過程中，要堅持公信力和先進性并重的原則，挖掘和培育不同層面的先進典型，展現廣大員工和優秀團隊的精神風貌，發揮好文化標兵的示范引領作用，形成以精神文化為統領，制度文化為保障，物質文化為實證的央行文化運行機制。需要強調的是，基層央行在物質文化建設過程中，要強化優質服務理念，落實“一站式”綜合服務、“首問負責制”、“限時辦結制”等工作制度，為金融機構、財稅部門和社會公眾提供支付清算、國庫、發行、征信、統計、外匯等金融服務，推評不同層面的“服務明星”，展現央行為國為民、服務社會的文化品格。

從文化管理的示范性和實效性抓起，提煉文化管理案例，宣傳推介央行文化建設成果。文化案例是央行文化建設的重要載體，借助文化案例能夠生動形象地詮釋和展現文化建設成果。在央行文化建設過程中，要堅持從文化管理的示范性和實效性入手，深入挖掘文化標兵真實可信、足資借鑒的文化特質，總結編選央行文化案例，通過《年報》、《文化手冊》、《文化案例選編》等載體，宣傳推廣文化標兵的先進理念和工作實績，彰顯以文化促管理的突出成效，引領廣大員工通過剖析文化案例，形成更高層次的文化認同和文化自覺，推動央行文化建設不斷向縱深發展。

參考文獻：

[1]孟凡馳.6點共識和9條結論[J]，中外企業文化，2008（11）.

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一、評議的目的：

通過述職評議，幫助代先倫找準差距，完善措施，克服不足，加大工作的積極性和主動性，增強經濟發展辦主任的履職能力，促進其他部門負責人的履職，密切人民群眾與人大政府的聯系，提高人大代表執行代表職務的能力。二、評議的時間：2005年4月至6月三、評議的內容：

范圍是在任職期間和今后的工作，主要是：

1、執行《農業法》等有關經濟發展法律法規，推進我鄉產業結構調整，促進農民增收的情況；

2、人民群眾普遍關心和迫切需要解決的問題的辦理情況；

3、執行國家方針政策；

4、依法履職和勤政廉政的情況；

5、經濟發展辦主任的其他工作。四、評議的組織：

人大主席團決定成立由周耕玉任組長，駱澤敏為副組長，王世遠、李旭、張小芳、張召銀為成員的領導小組，具體組織領導評議工作。五、評議的階段工作：

1、4月5日前2、4月20日前

對代先倫的履職情況進行調查。鄉評議領導小組召開評議準備會，組織鄉人大代表和部分群眾學習《農業法》法律法規等。針對匯報材料，安排有關評議的調查研究工作。確定中心發言人。參評人要走訪群眾，召開座談會，收集整理評議素材。

3、4月25日前

召開評議會。代先倫要按時到會聽取意見，鄉部門負責人、各村支部書記等列席評議會議。代先倫應如實匯報情況，嚴肅認真聽取評議意見，認真回答提問，進行說明。中心發言人要肯定成績，指出不足，提出建議批評意見。

鄉人大主席團根據參評人的意見，擬出評議意見。

4、5月10日前

根據評議意見，制定整改方案或改進計劃，在一個月內將整改方案或改進計劃報送鄉人大主席團。經鄉人大主席團同意后，在5月20日前報告整改落實情況。

5、5月30日前

鄉人大主席團組織參評人檢查整改落實情況。對整改不力的，責成繼續整改。

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完善體制，明確職責。安全生產管理的人、財、物統一由各村負責，業務上的指導和培訓由鎮安全辦負責。安全干部的專兼職及任用調配情況，要上報安全辦備案，以保持基層安全生產管理隊伍的穩定。各村要正確認識和處理安全生產與發展的關系，把做好安全生產工作，作為衡量本地區可持續發展的重要標志，把安全生產工作擺到更加突出的位置，進一步強化責任，明確職責，落實措施，努力實現基層安全工作持續穩定發展。要嚴格落實上級部門安全生產工作意見，加強對安全生產工作的領導和人員保障，將安全生產工作列入重要議事日程。安全干部要認真學習安全生產法律、法規和安全監管知識，及時參加上級政府部門組織的各類業務培訓。加強基層安全生產管理隊伍建設。各村要組織安全干部定期培訓，逐步提高基層安全干部的安全生產管理水平。要按照安全生產工作的需要，嚴格安全干部的選拔標準，把政治思想過硬且具備較強業務素質、較高專業知識和良好職業道德的人員充實到基層安全生產管理隊伍，年齡建議在50周歲以下。落實安全生產管理制度。安全辦要指導各村的安全生產基礎工作建設。各職能部門可根據各村區域內生產經營單位的安全生產狀況對相關制度和臺賬資料進行細化完善。1.建立健全安全生產責任制度。村安全生產工作領導小組對本村區域內的安全生產工作承擔管理責任。村黨總支書記是安全生產的第一責任人，要切實履行屬地管理責任，對本區域內安全生產工作負領導責任；村有實業公司的要同步落實安全生產主體責任。各村、有關公司每年與本區域內生產經營單位簽訂安全生產責任書，督促生產經營單位落實安全生產主體責任。2.建立健全各項基本工作制度。一是建立安全生產工作例會制度。各村每季度開安全生產工作專題會議，傳達和布置有關安全生產工作，通報本區域內季度安全生產情況，分析安全生產形勢和存在的主要問題，研究各項安全防范措施。二是建立安全生產宣傳教育制度。應有針對性地對村民，居民和企業負責人從業人員進行安全法制宣傳和安全常識教育，提高生產安全事故預防、自防自救和應急處理能力。三是建立安全生產檢查制度。應每季度對本區域內重點領域組織開展一次專項檢查，每月組織開展安全生產檢查，及時消除安全隱患。四是建立隱患排查報告制度。應定期組織對安全隱患進行排查和治理，并做好排查登記，按照“五到位”的要求，狠抓隱患整改，嚴重安全隱患必須及時報告屬地安全監管機構。五是建立安全生產事故報告和應急救援制度。應建立、完善并嚴格執行生產安全事故報告制度，制定應急救援預案，每年組織開展應急演練。六是建立考核獎懲制度。應加強對相關人員履行安全管理職責情況的考核，把工作態度、工作數量、工作效果、工作能力作為考核獎懲的基本內容，督促相關人員落實責任。3.建立健全基礎工作臺帳制度。應落實人員負責安全生產文書資料與檔案管理工作，按文書資料與檔案的標準化管理要求，做好各類文件資料的收發歸檔工作，建立健全安全生產管理臺賬。一是建立生產經營單位安全生產基本情況臺賬。主要內容包括：生產經營單位名稱、地址、法定代表人、安全管理人員、特種作業人員數、從業人員數、有無職業危害、生產經營場所性質、聯系人及聯系方式等（詳見附表2）。二是建立安全生產事故隱患排查治理臺賬。主要內容包括：單位名稱、隱患類別、隱患內容、隱患整改責任單位、責任人、完成期限及復查驗收情況等（詳見附表3）。三是建立安全生產檢查記錄情況臺帳。主要內容包括：檢查單位、檢查時間、檢查人員、發現的主要問題、復查時間、整改落實情況等（詳見附表4）。

履職考核及責任追究

要進一步加強對各村安全生產管理工作的考核，強調過程考核。安全生產工作要納入村主要領導年終考核獎勵的專項考核內容，安全生產考核分值比重占總的分值不低于5%。年底除常規考核外，由鎮財政設立專項資金獎勵，對于全年無任何安全生產事故發生且安全考核為優秀的重點村獎勵2萬元，一般村1.5萬元，城市化村1萬元，。對于雖未發生安全生產事故，但安全履職考核為不合格的村，由鎮安委會領導對村主要領導進行警示談話。對于發生一般以上（包括一般）安全事故的，經市或區事故調查組認定為履職不到位的實行年終考核一票否決。責任追究由事故調查組裁定。對履職到位而發生事故的按照《村級組織及有關公司2013年度安全生產履職考核細則》扣分。鎮成立由安委辦牽頭，紀檢部門、安全辦有關成員單位組成的安全生產考核工作小組按照《村級組織及有關公司2013年度安全生產履職考核細則》對各村進行考核。

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1.綜合性述職述廉報告：是指報告內容是一個時期所做工作的全面、綜合的反映。

2.專題性述職述廉報告：是指報告內容是對某一方面的工作的專題反映。

3.單項工作述職述廉報告：是指報告內容是對某項具體工作的匯報。這往往臨時性的工作，又是專項性的工作。

從時間上劃分

1.任期述職述廉報告：這是指從任現職以來的總體工作進行報告。一般來說，時間較長，涉及面較廣，要寫出一屆任期的情況。

2.年度述職述廉報告：這是一年一度的述職述廉報告，寫本年度的履職情況。

3.臨時性述職述廉報告：是指擔任某一項臨時性的職務，寫出其任職情況。比如，負責了一期的招生工作，或主持一項科學實驗，或組織了一項體育競賽，寫出其履職情況。

從表達形式上劃分

1.口頭述職述廉報告：這是指需要向選區選民述職，或向本單位職工群眾述職的，用口語化的語言寫成的述職述廉報告。

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[摘要]中國證監會在2007年開展上市公司治理專項活動中，江蘇省上市公司披露了審計委員會很多問題，影響了上市公司的質量。為了規范上市公司審計委員會的運作，筆者在分析其存在問題的基礎上，提出了規范審計委員會運作的對策。

[關鍵詞]江蘇省上市公司；審計委員會；反思；對策

一、江蘇省上市公司審計委員會存在的問題

2007年，江蘇省證監局貫徹《中國證券監督管理委員會關于開展加強上市公司治理專項活動有關事項的通知》，開展上市公司治理專項活動。各上市公司在網上披露了《關于加強上市公司治理專項活動的整改報告》。江蘇省境內確認上市公司為117家。其中1家已依法注銷。2008年7月后上市的兩家未披露《關于加強上市公司治理專項活動的整改報告》，因此最后確認研究江蘇省審計委員會運作的上市公司為114家。

(一)江蘇省未設審計委員會和審計委員會未正常運作的上市公司較多

在江蘇省境內A股上市的114家公司中，未設審計委員會的上市公司為37家，占所有上市公司的32.5％。具體見附表1。

在江蘇省境內A股上市的114家公司中，審計委員會未正常運作的上市公司為33家，占所有上市公司的28.9％。這里提到的“未正常運作”，是指“工作未獨立展開”，“尚未正式運作”，“無實質性運作”，“運作沒有正常化”，“尚未召開過會議”等。具體見附表2。

在江蘇省境內A股上市的114家公司中，未設審計委員會的上市公司為37家，審計委員會未正常運作的上市公司為33家，共70家，占所有上市公司的61.4％。具體見附表3。

從表3可以看出，江蘇省境內A股上市未設審計委員會和審計委員會未正常運作的上市公司中，2003年占92.3％，1997年占91.6％。2006年占80％，1993年占75％，2004年占66.7％，2005年占66.7％，2008年占66.7％，1999年占62.5％，1998年占50％，2001年占50％，2007年占50％，2000年占375％。1996年占36.4％，2002年占33.3％，1994年占20％，1995年占0％。

(二)江蘇省審計委員會設置不規范問題不少

1公司財務總監(總會計師)擔任審計委員會成員

從我們收集的資料分析，公司財務總監(總會計師)擔任審計委員會成員共18家上市公司，占整個上市公司審計委員會的15.8％。

應該指出，華西村已意識到這個問題并作了改正，該公司《第三屆第二十一次董事會決議公告》和《第四屆第一次董事會決議公告》都披露了財務總監為審計委員會成員，但在2009年3月9日的《第四屆第九次董事會決議公告》中審議通過《關于調整董事會審計委員會人選的議案》。議案修正為：“鑒于XXX先生為公司財務總監，不適合兼任公司審計委員會委員，現將審計委會員成員調整為YYY擔任。”可惜其他17家還未調整。

2審計委員會成員中的獨立董事無財會專業人士

從我們收集的資料分析，審計委員會成員中的獨立董事。無財會專業人士的共有5家上市公司，占整個上市公司審計委員會的4.39％。

3審計委員會中獨立董事未占多數

從我們收集的資料分析，審計委員會中獨立董事未占多數的共有8家上市公司，占整個上市公司審計委員會的7.02％。所幸的是在8家上市公司中已有3家在江蘇證監局開展上市公司治理專項活動得到調整，其中兩家在2008年，1家在2009年。

4大學在職的主要校級領導擔任獨立董事，有的還是審計委員會成員

從我們收集的資料分析，大學在職的主要校級領導共有6位在上市公司擔任獨立董事，占整個上市公司審計委員會的5.26％。

2004年9月30日，教育部黨組的《關于部直屬高校黨員領導干部廉潔自律的“六不準”規定的通知》第五條規定：“主要領導不準擔任社會上經營性實體的獨立董事。”“以上規定，其他普通高等學校可以參照執行。”江蘇境內最著名的兩位主要校級領導在《通知》后相繼辭去了獨立董事職務。

5獨立董事超期履職，審計委員會不及時更新

某上市公司《2007年年度報告》中披露，兩位獨立董事分別從2000年9月和2001年6月擔任，上述兩位獨立董事到2009年換屆，明顯超過證監會規定的六年任期，其中2001年6月擔任的獨立董事為審計委員會成員。

(三)江蘇省審計委員會運作不規范問題很多

前面已涉及到，在江蘇省境內A股上市的114家公司中，審計委員會未正常運作的上市公司為33家，占所有上市公司的28.9％。此外還有：

1外部審計機構不是由審計委員會而是由財務總監提議聘任

某上市公司2008年5月9日的《2007年度股東大會會議資料》披露：“XXX總監作如下報告：董事會續聘安永大華會計師事務所有限責任公司為本公司審計機構的議案。”同時，在《2007年度股東大會會議資料》顯示：“XXX，2004年至今任江蘇永鼎股份有限公司財務總監。”

2審計委員會與會計師事務所的溝通由公司財務總監負責協調

某上市公司2009年4月10日的《第六屆董事會第一次會議決議公告》顯示，通過的《董事會審計委員會議事規則》修改事項是：原第十五條：“公司財務負責人負責協調審計委員會與會計師事務所的溝通事宜。”修改為“第十五條公司財務總監負責協調審計委員會與會計師事務所的溝通事宜。”

3未成立內部審計機構，審計委員會與之如何溝通

從收集的資料分析，未成立內部審計機構共有20家上市公司，占整個上市公司審計委員會的17.5％。

4內部審計機構與財務機構合設，或由財務總監領導而非審計委員會領導

從收集的資料分析，內部審計機構與財務機構合設，或由財務總監領導的共有7家上市公司，占整個上市公司審計委員會的6.14％。

5未成立審計委員會卻審計委員會的履職情況匯總報告

據某上市公司2007年年度報告“董事會下設的審計委員會的履職情況匯總報告”項目中披露，該公司董事會審計委員會于2008年3月5日向董事會提交了“關于江蘇公證會計師事務所有限公司對公司2007年度審計工作的總結報告。”而該公司《第四屆董事會第八次會議決議公告》顯示，在2008年4月17日召開的第四屆董事會第八次會議才成立公司董事會審計委員會。

此外，該《公告》還顯示：“本公司第四屆董事會第八次會議于2008年4月17日以通訊方式召開，”但接下來又披露“同時經新當選的各委員會委員的現場討論，選舉產生了各專門委員會主任委員暨召集人。”這里，究竟是“通訊方式”還是“現場討論”?

篇10

近年來人民銀行系統在內部審計轉型和深化發展中探索實踐，內部審計關注績效、服務治理、增加價值取得初步成效。PDCA 是英文單詞Plan( 計劃)、Do( 執行)、Check( 檢查) 和Action( 糾正) 的第一個字母，因而被稱為PDCA 循環（亦稱戴明循環）。PDCA 循環的提出對質量管理有著較強的理論指導意義。本文引入PDCA 循環理論，從促進組織增加價值的績效視角，探索進一步深化人民銀行內部審計轉型、促進組織價值持續提升的路徑。

一、PDCA 循環理論意義及實踐價值

（一）突出目標導向，一切從謀劃開始。“凡事預則立，不預則廢”。PDCA 循環理論與我國古代儒家的事前計劃或準備思想有著異曲同工之妙。因此，在PDCA 基本循環體系中，其開端是P（Plan）——計劃，計劃必須根植于明確的目標導向，無目標導向就無所謂計劃和準備而言；有了前期計劃，后面的D（Do） —— 執行，C（Check） —— 檢查及A（Action）——糾正才有意義，見圖（1）。戴明博士在給美國企業領導提出的“戴明十四條”中的首條就明確提出要有“長期目標，而不是只顧眼前利益”的極端重要性，進一步詮釋了目標導向和計劃在組織發展中的意義。

（二）聚焦問題不足，在執行過程中查找“短板”。問題意識是PDCA 循環的關鍵，如果不能在循環中聚焦問題不足，就不能及時組織運行及計劃執行中的經驗做法和存在的問題，“短板”就無法及時得到修補，一次循環就成了“空轉”，PDCA 就失去了運行意義。只有立足計劃執行全過程，通過聚焦問題不足，及時查找到運行中的“短板”，并采取有針對性的可行措施加以修正、改進和提高。而查找問題不足則需要“檢查工作標準有效性的程序”。這樣問題不足的查找才能有據可依，才能真正查找到位。

（三）著眼改進提升，每一輪循環都要獲得新的進步。PDCA 循環四個過程不是運行一次就結束，而是周而復始地進行。在每一輪的循環中，最具成功意義的環節在于最后一個環節A（Action）——糾正。通過上一環節對失敗的教訓加以總結，提出解決問題的方法和途徑，以及如何將做得較好的事情做得更好的方法，同時將未解決的問題放到下一個PDCA循環里。因而，四個過程在循環中周而復始，如爬樓梯那樣，每一循環都在組織長期目標引領下，有新的具體目標和內容；每一個循環結束，解決了一些問題，未解決的問題進入下一個循環，如此階梯式、螺旋式上升，以使每一輪循環都獲得新的進步。這才是PDCA 循環的真諦和要義所在，見圖（2）。

PDCA 循環理論的提出，也給質量管理實踐帶來了指導性變革。自20 世紀20 年代開始，有關質量控制和質量管理的探索實踐蓬勃開展。50 年代美國質量管理專家朱蘭（Jurun）提出了全面質量控制（Totel Quality Management,TQM）思想，1961 年全面質量管理之父費根堡姆（Feigenbaum）博士出版了《全面質量控制》一書，全面質量管理在世界各國進一步得到發展。后來經過實踐，PDCA 循環四個環節演變為P(Plan)——計劃；D(Design)——設計；C(Check)——檢查；A(Action)——糾正或處理，使四個環節更加嚴謹實用。我國于1978 年也開始引入全面質量管理，國內相關成長型企業結合自身的管理實踐，把PDCA 簡化為4Y（即Y1 計劃到位，Y2責任到位，Y3 檢查到位，Y4 激勵到位）管理模式，讓這一經典理論具有中國實踐特色的發展。

二、人民銀行內部審計引入PDCA 循環可行性

（一）引入PDCA 循環契合了人民銀行內部審計轉型發展的形勢要求。近年來因順應內部審計轉型發展的新形勢，人民銀行提出了“風險導向、控制驅動、關注績效、服務治理、增加價值”的轉型理念。將關注組織運行質量和績效、服務組織治理、增加組織價值提到全新的戰略高度。在此指引下，人民銀行系統各級內部審計部門已經逐步用質量管理和績效審計的思維開展審計工作探索，并取得一些進展和成效。中國內部審計協會于2013 年8 月頒布、自2014 年1 月1 日實施的新《中國內部審計準則》明確賦予了內部審計確認和咨詢兩大職責，在《準則》中突出了“審計計劃、審計結果溝通、審計報告、對舞弊行為的檢查和報告、內部審計質量控制”等各個環節，同時提出了后續審計等審計整改督促落實環節的內容要求，這與PDCA 循環四個環節基本契合。

（二）引入PDCA 循環適應了人民銀行新時期履行中央銀行職責的需要。人民銀行作為國家金融宏觀調控管理部門，所擔負的貫徹貨幣政策、強化宏觀調控和金融監督管理、維護金融穩定的任務越來越重，社會對人民銀行的期望值越來越高。這就要求各級人民銀行機構站在履行央行職責的前沿，以高度的責任意識和全面的質量意識履行好各方面的職責。內部審計部門也應積極創新履職，圍繞組織中心工作、服務組織發展大局，緊密結合履職實際，從組織運行的經濟性、效率性和效果性的不同視角，密切關注組織治理、風險管理和內部控制，深化內部審計轉型探索。圍繞整個組織履職質量和運行績效開展內部審計各項工作，將領導關心、群眾關注的領域作為內部審計重點關注領域，將服務履職大局和組織治理貫穿內部審計工作的全過程。

（三）引入PDCA 循環與績效審計的“如何更好”理念相輔相成。PDCA 循環的要義在于著眼長遠的“階梯式螺旋上升”，這與績效審計中的評價“好與不好、如何更好”的理念尤為合拍。將PDCA 循環理念引入績效審計實際工作，更能夠從質量管理的“精益求精”視角，審視整個組織或內設部門在履職及運行發展中的整體績效，或是經濟性、效率性、效果性的某一層面，并從內部審計角度作出“好與不好”的審計評價，提出“如何更好”的建設性審計建議。對內部審計本身而言，也能夠通過引入PDCA 循環理念，以績效提升的要求全面強化內部審計質量管理。如在審計項目立項階段突出績效要求；在審計檢查過程中規范審計程序、簡化審計流程、縮短審計周期、提升審計效能。同時注重與被審計單位的良好溝通，盡可能地取得對方的理解配合，最大限度地提升審計工作效率；在審計報告階段，針對不同的報告對象采取不同的報告方式，最大限度達到報告目標、促進審計成果轉化等，持續推進內部審計質量的“階梯式螺旋上升”。

三、人民銀行PDCA 循環績效審計應用

（一）切實拓寬審計視野，將質量意識和績效理念貫穿內部審計工作始終。PDCA 循環的引入，要著眼組織履行職責的長遠目標，在“關注績效”的總體要求下，將質量意識和績效理念貫穿于內部審計轉型與發展的全過程。內部審計的工作目標要以組織目標為準繩，將服務于組織整體目標的實現作為內部審計工作的出發點和落腳點。從內部審計服務組織治理的戰略高度看，在整個組織的PDCA 循環大循環中，內部審計和其他職能部門也存在小PDCA 循環。這些小PDCA 循環都要緊緊圍繞組織大PDCA 循環進行運轉，見圖（3）。

在審計工作實踐中，要將PDCA 循環的精髓充分消化吸收，創造性地運用到內部審計工作各個環節。不僅要把績效審計作為一種審計類型來探索，而且更要作為一種審計理念，一種審計方法，一種審計視角。除了做好項目績效審計、部門績效審計和綜合績效審計，在領導干部履職審計、離任審計及其他各類審計項目中，雖然項目內涵各有側重，但在審計資源的分配、審計項目的謀劃、審計方案的制定、現場審計檢查和審計報告中，都力求體現全面質量管理和績效審計的內涵和要求。要緊密結合審計項目的內涵要求，實事求是地作出選擇和放棄，從不同的績效維度開展績效評價。力爭每一個審計項目、每一個審計建議都能為組織發展提供建設性的價值增值。立足每一輪內部審計小循環，推動組織價值增值大循環的階梯式螺旋提升，見圖（4）

（二）厘清內部審計履職邊界，在遵循準則框架下積極實踐PDCA 審計循環。內部審計實踐PDCA管理思想，不可能面面俱到、無所不包，必須充分利用好“稀缺資源”，厘清內部審計履職“小循環”邊界，有所為有所不為，才能精準發力，凸顯自身在組織運轉“大循環”中的價值。一方面，內部審計要積極遵循中國內部審計協會（CIA）新修訂的《中國內部審計準則》關于確認和咨詢職能的界定，緊密結合人民銀行職責要求和內部審計工作實際，在嚴格遵循《內部審計基本準則》和《內部審計人員職業道德規范》的前提下，從具體準則《審計計劃》開始，嚴格審計工作程序，強化內部審計質量控制，及時解決內部審計工作和內部審計項目中發現的問題。識別在審計過程中需要咨詢的事項，通過貫徹實踐PDCA 管理思想推動內部審計由“查錯糾弊”向防范風險和增加價值方向轉變。另一方面，內部審計在履職范圍上，也要按照新修訂的《內部審計準則》要求，踐行內部審計的客觀性和獨立性原則，在充分體現內部審計對組織風險的關注，將“業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性”，作為內部審計審查和評價的對象范圍的同時，本著“有所為有所不為”的思想，摒棄內部審計部門“包打天下”的思維，針對組織價值增值的戰略要求，依據準則開展確認評價或咨詢服務。這也是《中國內部審計準則》“內部審計機構和內部審計人員應當保持獨立性和客觀性，不得負責被審計單位的業務活動、內部控制和風險管理的決策與執行”的要求在PDCA 遵循中的體現。