導語：如何才能寫好一篇民營企業履職報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

“參加本屆政協會議，感受最深的是常委會工作報告中所強調的堅持以人為本、履職為民的理念。”葉成委員對來訪記者表示，今后將把這一理念作為基本要求，指導自己做好為民眾服務、參政履職的各項工作，指導自己為地方經濟發展、為建設美麗中國更好更多地貢獻力量。這次會前，葉成就緊緊圍繞經濟發展這個主題，在多個方面進行了深入調研，為會上提案和發言做足了準備功課。

第一次參加全國“兩會”，葉成即迎來作為全國政協委員的網上訪談直播首秀。3月10日，葉委員應邀作客新華網“全國兩會特別訪談”欄目，面對全國網民暢談一位民營企業家心中的美麗“中國夢”。

在回答新華網記者關于海洋經濟方面問題的時候，葉成表示，在新一輪的國際海洋競爭中搶占先機，拓展發展空間，已成為沿海國家和地區的重大戰略。在發展海洋經濟的過程中，發展港口經濟是非常重要、而在發展港口經濟的過程中，“前港后廠、兩頭在港”的臨港工業應成為重要依托。這種模式下，企業設在港口旁，海運來的貨物直接進入工廠，生產出來的產品直接通過海運運走。這樣不但節約物流成本，也有利于拉長臨港產業鏈。因此建議各級政府積極履行相關規定，承擔公用基礎設施與港口配套輸運系統的建設；調整港口建設費留成比例，規范使用各種征收費用和建立港口基礎設施建設維護基金。

在回答關于民營經濟發展方面問題時，葉成表示，就業是最大的民生，目前民營企業已成為吸納社會就業的主力軍。受國內外經濟形勢和金融危機的影響，當前實體經濟特別是民營實體企業遇到了很大困難，政府應該盡快出臺對實體經濟特別是民營實體經濟的扶持政策，在土地、信貸、稅收、人才引進等方面予以扶持。葉成還特別提到自己帶到這次大會的提案《加快改革原油貿易體制為民營石化企業拓寬生存發展空間》中的內容，他強調，民營石化企業生產經營能力有了長足進步。民營資本已經在我國成品油煉制、倉儲及末端銷售領域的各個環節，成為不可或缺的重要補充力量。他建議，加快原油貿易體制改革，放寬民間投資準入，激發民間投資活力，為民營石化企業拓寬生存發展空間。

接受本刊記者采訪時，葉成委員著重就2月6日已進入實質運作的兩岸“貨幣直航”機制談了自己的看法。他表示，兩岸“通匯”一直受到兩岸工商界人士的普遍期待，貨幣清算機制的啟動能減少兩岸貨幣往來的匯率損失，對兩岸經貿互動大有幫助。特別對金融業而言，兩岸“通匯”意味著更多的機會。隨著兩岸人員往來的日益頻繁以及商貿交流的深入，兩岸各界對更便捷匯兌服務的需求也越來越大。不過，同人民幣國際化一樣，開放的過程中總會伴隨著或多或少的風險，所以建議有關方面在兩岸貨幣清算機制啟動時，一定要健全機制，進一步規范貨幣兌換和交易等市場行為，維護國家金融安全。

篇2

關鍵詞：國有企業 改革

一、現狀

目前國有企業改革按照建立社會主義經濟體制的要求，以往的放權讓利、政策調整進入到轉換機制、制度創新的階段。大批國有企業進行了公司制、股份改革制，多數企業建立了股東會、董事會、經理層和監事會等現代企業管理制度，在管理創新上進行了有益探索，國有企業體制改革取得了突破性進展，并推動了社會經濟市場的改革目標的確立，發展壯大了現有國有企業規模，伴隨著資本市場的培育和民企與國企之間的競爭，國有企業在發展過程中也遇到了諸多問題，在新時期下，國有企業改革必須適應當前社會潮流，為國家的繁榮與壯大發揮重要的作用。

在廣東考察時強調，“現在我國改革已經進入攻堅期和深水區，國有企業改革我們必須以更大的政治勇氣和智慧，不失時機深化重要領域改革”，“實踐發展永無止境，解放思想永無止境，改革開放也永無止境，停頓和倒退沒有出路”。

專家認為：當前國企改革只停留在對國有經濟的功能定位的整體認識階段，還沒有細化到基于國有經濟功能定位而對每家國企使命進行界定、進而推進國有經濟戰略性重組的具體操作階段，這難以實現“不斷增強國有經濟活力、控制力和影響力”的目標。

二、當前國有企業面臨的問題

（一）國有經濟怎樣進行戰線收縮

支持國有經濟收縮戰線，重點是從競爭性領域關注國企改革的退出。當國有經濟戰略性重組的目標確定以后，也就是國有資本在某些領域“要不要退出”的問題確定以后，接下來的問題就是“如何退出”。

（二）國企活力的來源是什么

國有企業現在的動力在哪里？現在很多國企員工的動力性不夠，做事拖拉，動作緩慢，相互埋怨，效率低下，擁有很多高級人才，卻無法高效地使用。

（三）政企、政資分得不夠

政府具有雙重職能――政治職能和經濟職能，在政府與企業的關系上，往往出現以現在管理權取代資產所有權、以行政隸屬關系取代產權關系的現象，由于政府部門的某些干預，企業在一些決策上，決策內容還帶有政府經濟色彩，無法按照真正的市場經濟規律做出應有的決定。

而且國企老總大多出自官員，大多習慣于按行政管理方式運作企業，而不是按商業效率方式進行企業管理。

（四）民企競爭激烈

近年來，國家不斷地給予民營企業政策，鼓勵民營企業，民營企業發展迅猛，資產逐漸壯大，管理模式逐漸創新規范，很多民企也策劃上市，民企迅速進入到國家各個行業，民企逐漸對國企形成了強大的競爭力，在某些領域，民企甚至已經超越了國企。

三、當前國有企業改革思路

黨的十報告指出，"要毫不動搖鞏固和發展公有制經濟，推行公有制多種實現形式，深化國有企業改革，完善各類國有資產管理體制，推動國有資本更多投向關系國家安全和國民經濟命脈的重要行業和關鍵領域，不斷增強國有經濟活力、控制力、影響力"。

2015年7月17日，在長春市考察調研國企時說，我們要向全社會發出明確信息：搞好經濟、搞好企業、搞好國有企業，把實體經濟抓上去。"這表明資本市場穩定后，中國將不失時機地揭開全面深化國企改革向縱深發展的大幕。"

國資委2015年指導監督地方國資工作計劃：

1、突出依法履職，指導推動地方以管資本為主加強國有資產監管

2、堅持穩妥有序，指導推動地方深化國有企業改革

3、著力強化監督，指導地方切實防止國有資產流失

4、加強溝通服務，推動國資委系統建設

以上都說明當前是國有企業改革的關鍵時期，本人根據目前國有企業形式提出如下建議：

一、加快國有企業結構調整與重組方案

原有的國有企業在很多領域都有重復之爭，浪費了很多的國有資源，現在需要精兵簡政，統一調配，由于科技、通訊的高速發展，管理模式不斷創新，跨區域的集團式管理已經彌補了空間距離管理的不足，另外，改革開放的不斷推進，跨國性企業不斷涌入我國，我們需要壯大自己的企業，縮小成本，與跨國性企業進行競爭。因此，根據產業布局，將相關行業進行整合，進行重組，減少資源的浪費，減少重復建設，降低成本，為國有企業創造更多的利潤。

二、退出一些競爭性行業

民營企業的迅猛發展，國有企業也需要在部分領域退出，鼓勵民營企業進入，激發市場活力，國有企業原有的調節市場的職能逐漸轉向由市場規律自動調節，近年來，國家鼓勵社會開辦公司，先后出臺了工商注冊登記簡化、稅收優惠等政策，市場進一步打開，社會活力加強，國有企業也需要在相應地退出一些歷史舞臺，降低國有企業的成本，加強對優質資源的運營，對國家核心領域的控制。

三、加快推進國有資本運營公司和投資公司試點

現在管理國有企業的是國資委，國資委成了國有企業的出資人，代表國家成了股東，國有企業與企業之間還有一些壁壘，他們之間的優質資源無法共享，他們之間的閑置資源無法調配，推進國有資本運營公司和投資公司試點，將一些國有企業納入其管理脫離國資委單單從出資人的角度進行管理，是國有企業更接近市場前沿，市場反應速度更快、更準，形成國有資本流動重組、布局調整的有效平臺。

四、加強混合所有制改革

2015年5月18日，國務院公布國家發改委《關于2015年深化經濟體制改革重點工作的意見》在混改方面，《意見》要求全面落實促進民營經濟發展的政策措施。鼓勵非公有制企業參與國有企業改制，鼓勵發展非公有資本控股的混合所有制企業。出臺實施鼓勵和規范國有企業投資項目引入非國有資本的指導意見。

國有資本課通過混合所有制引入不同社會資本、靈活的市場應對機制和管理體制創新，激發國企的活力和競爭力，同時帶動非公有制經濟的發展。混合所有制改革不等同于‘私有化’，即便改革過程中或許會出現‘國進民退’或‘國退民進’的現象，也應意識到混合所有制改革是國資優化布局的手段。國企可通過引入戰略投資者而獲取其豐富的投資經驗和行業整合經驗，以及在資金、人才管理和資本市場等各方面的資源。引入社會資本進行產權制度改革可改變政府投資和資金應用方式，以政府財政有限的資金作為杠桿，吸引更多社會資金投資國企混合所有制改革或進入新型戰略產業，促進產業升級。

綜上所述，國家在新的歷史時期，按照歷史進程，需要根據當前形勢，對國有企業進行深層次的改革，使國有企業更好地為國家做出貢獻

篇3

回望石油和化工行業，2001年，我國石化行業全年完成現價工業總產值1.39萬億元；到2010年，全行業實現總產值8.88萬億元。回顧以往，十年翻一番是完全可以實現的。展望未來，對于石化行業提出的到2020年總產值達到24萬億元，走出一條質量、效益雙豐收之路，我們充滿信心。

行業愿景：結構調整取得實效

中國石油和化學工業聯合會會長李勇武：根據工業化中期的經濟增長規律以及十提出全面建成小康社會目標所產生的消費需求，預計石油和化學工業在2010～2020年的年均增長速度會達到12%左右。其中，“十二五”期間將年均增長13%左右，年總產值達到15萬億元；之后5年的年均增速將在10%左右，2020年總產值達到24萬億元，是2010年的2.7倍。

目前全行業處在周期性、結構性調整之中，已進入穩步、中速發展階段。下一步首先要解決制約行業科學發展的結構性矛盾，大力發展戰略性新興產業；其次要大力實施科技創新戰略，集中突破一批高端產品制備技術，用高新技術提升改造傳統產業，并大力推進創新體系建設；再次要大力推進節能減排，為建設“美麗中國”作出貢獻。

中國無機鹽工業協會會長吳明鈺：黨的十提出了一個宏偉目標，就是到2020年要實現國內生產總值翻一番。同時，十報告大篇幅論述了轉變發展方式的主題，為無機鹽行業實現產值、利潤增長開拓了新的思路。

當前，除鉀鹽等少數幾個產品外，國內無機鹽產品幾乎全都出現了產能過剩問題，并由此帶來了企業效益滑坡、環保負擔加重、產品廉價出口等問題。因此，無機鹽行業的發展不能再依靠產能、產量的增長，必須要在產品升級、提高產品附加值和節能挖潛上做文章；必須要把發展重心從以量的擴張為特征的外延式發展方式，轉變到以有序開發、提高質量、節能減排為特征的內涵式發展方式上來。

內蒙古石油化工監督檢驗研究院院長李強：十提出了到2020年經濟總量和城鄉居民收入在2010年的基礎上翻一番的奮斗目標，內蒙古要保持與全國同步實現翻一番的目標，既有基礎也有差距，需要付出艱辛的努力。新型化工已經成為自治區的支柱產業和最具發展潛力的產業，在GDP中占有相當大的比重。

《國務院關于進一步促進內蒙古經濟社會又好又快發展的若干意見》將內蒙古作為國家重要的能源基地和新型化工基地。隨著經濟的回暖和十提出加強生態文明建設，內蒙古新型化工將迎來新的大發展時期，內蒙古石化院在自治區新型化工發展中承擔著重要的責任，將有更大作為。落實十精神，就是要以抓重點、抓難點、抓亮點、抓增長點為主線，認真履職，轉變觀念，開拓創新，扎實工作，全面完成各項工作任務，為自治區新型化工大發展作出新的更大貢獻。

企業方略：打好轉型這場硬仗

浙江傳化集團董事長徐冠巨：十報告強調經濟持續健康發展，這對我們民營企業的發展具有非常關鍵的指導意義。現在，民營經濟占國內GDP的比重已經超過半壁江山，浙江更達到60%以上。民營經濟轉變發展方式事關全局，更是我們自身贏得核心競爭能力、實現持續健康發展的本質需要。

歸根到底，把企業發展好是根本。我們要把更多的注意力轉移到自身的轉型升級上，放到謀求企業更有內涵的發展上來。在意識上，要進一步增強緊迫感；在思維上，要加強科學謀劃、合理布局；在行動上，要堅決付諸實踐。我們將在已經形成的產業布局的基礎上，按照引領產業的發展目標，繼續努力。

作為民營企業的一員，傳化將與廣大民營企業一道，以十精神為動力，依托過去形成的良好基礎，進一步振奮精神，乘勢而上，扎實工作，著力把企業發展好，把員工發展好，努力為經濟社會發展作出更大的貢獻。

兗礦集團公司黨委書記、董事長王信：十報告提出的“雙翻番”目標為國有企業發展提出了新的更高要求，也提供了難得發展機遇。實現這一目標，需要全國上下共同努力，作為國有企業責任重大。

兗礦集團將認真學習領會十的重要指示精神，堅定不移實現全年“雙億”的目標。同時著眼惠民生，更加關心職工生活，協調推進各項工作，營造改革發展良好環境。

到2015年，兗礦要建成億噸級煤炭企業集團和國內一流的煤化工產業基地、鋁型材基地、機電成套裝備制造基地。宏偉藍圖已經繪就，我們要抓住戰略機遇期，在做強做大傳統主導產業的同時，培育戰略性新能源產業，為把兗礦建設成為銷售收入過千億、利潤過百億的國際化綜合型企業集團而努力奮斗。

神華寧夏煤業集團有限責任公司董事長王儉：得益于轉變經濟發展方式和科技創新，神華寧夏煤業集團公司10年來實現大發展快發展。

2002年，神華寧夏煤業集團公司剛剛組建時銷售收入只有36億元，集團資產60多億元。如今，企業通過上大項目，做煤炭產品的深加工，不斷拉長產業鏈，極大地提高了煤炭產品的附加值和企業的效益，年銷售收入現已突破300多億元，利潤由過去只有1000多萬元，到2011年實現利稅突破百億元，資產超過750億元，企業實力顯著增強。

對于貫徹黨的十精神，推動神華寧煤可持續發展，我們要深入學習、全面領會、以學促干、銳意進取、改革創新、率先垂范。在2020年全面建成小康社會的新的偉大征程中，寧煤集團廣大員工將把思想和行動統一到黨的十精神上來，為打造煤電路化特大型綜合能源基地和世界一流企業而努力奮斗。

河北金源化工股份有限公司董事長、總經理于墨臣：學習貫徹十精神，關鍵是要結合企業實際情況，解決實際問題，促進企業健康可持續發展。我們必須把大會提出的理論觀點，戰略思想，工作部署體現到工作的方方面面，將其具體為多元發展、加快發展的有力舉措；轉化為推進外向發展、安全發展、綠色發展的實際成果。

結合十精神，在今后的工作中，我們要重點做好4個方面的工作：一是牢牢把握發展機遇期，牢記發展第一要務，建設金源美好家園；二要站在以人為本的高度，樹牢安全發展理念，不斷提升安全發展水平；三是以現有裝置為支撐，加快推進技術升級；四是要改善民生、擴大民利，加速推進和諧企業建設。

員工心聲：共享企業發展成果

晉煤天源公司工會女工委副主任馬紅霞：作為全國最大的煤化工產業集團，晉煤集團也制訂有自己的職工收入計劃。相信隨著十報告中“雙翻番”目標的提出，企業的計劃也會相應改變。總之，“希望很好，未來很美”，這八個字能夠概括我現在的想法。

企業發展是離不開員工的努力，因此，企業要多想辦法改善職工生產生活條件，完善勞動及醫療保險等制度，解除職工后顧之憂，讓我們能夠更安心于工作。此外，可以根據實際條件，建設一些圖書館、健身室等活動場所，為職工創造一個良好的學習和鍛煉的條件。

當然，一個企業的發展必須要有一支優秀的人才隊伍作支撐，因此，企業應該把發展的成果多地用在人才培養上，多舉辦各類技術比武、知識講座等活動，提高員工技術技能，適應企業未來發展需要。

吉林石化公司乙烯廠乙烯車間壓縮崗位內操矯婷婷：從幸福的角度而言，個人收入的不斷增加，是實現幸福的根本保障，只有收入提高了，老百姓才能住得起、吃得好、有錢花，老百姓的幸福指數才能直線飆升。因此，十提出的“雙翻番”這個目標非常振奮人心。

要想實現這個目標，作為一名基層員工，我認為需要我們在今后的工作中付出更加艱苦的努力、完成更加繁重的生產任務。企業效益好了，員工收入才能提高，但我們有充足的信心和把握實現收入翻一番。

企業效益日益提升，離不開一線員工的辛苦付出，希望我們的企業在效益增加的同時更多地關注基層群體，更好地多為員工謀福利，堅定青年員工扎根于公司的信心和決心，讓廣大員工真正感受到企業發展成果帶來的新變化。

希望我們的企業建立文化教育基地，與各大學院校建立聯系點，對低學歷員工進行專業知識培訓，接受思想政治教育，提高員工整體素質；希望我們的企業多開展健康向上的文體活動，努力營造和諧車間，溫馨家園的良好氛圍，增強員工的歸屬感和自豪感。

天業集團研究院技術研發人員陳萬銀：作為一線員工，看到十提出居民收入翻一番目標后非常高興，也非常期待，但靜下心來，又有些許擔心。因為作為普通的民眾，我們在想到收入翻番的同時，物價是否也會翻番？我們最關心的是在收入翻番的同時能否保證物價的穩定。

篇4

關鍵詞：子公司管控 背景 建議 結論

一、課題背景

集團化戰略有利于企業進一步強化優勢，實現規模效益和提高公司的核心競爭力；有利于整合資源，使外部交易內部化，節約成本；有利于實施多元化經營和財務運作能力，從而增強抗風險能力。

大化集團幾經發展，現有下屬單位三十多個，其中：4個分公司、8個全資子公司、4個控股子公司和17個參股子公司，經營范圍涉及化工、地產、外貿等多個行業和領域。三年多來，審計部對集團公司下屬的20多個子公司分別實施了審計，匯總分析審計過程中所發現的問題，折射出集團公司在對子公司的管控中存在著諸多問題。主要體現在以下幾個方面：

1.治理結構不健完、權責利不清，推諉扯皮現象嚴重。具體表現：一是股東會、董事會、經營管理者、監事會之間的權責不清；二是集團公司各職能部門之間的權責利不清，對歷史形成的問題推卸責任，未能實施有效的解決辦法；三是集團公司職能部門與子公司之間的權責利不清。

2.企業文化和管理理念的融合度不足。目前集團公司下屬的控股、參股子公司中有多個是與民營企業合作。民營企業與國有企業因其歷史淵源不同，在管理上有著不同的理念和方法。集團公司與民營企業合作后未能找到新的融合點，有效消除理念上的差異對子公司進一步發展的影響。

3.基礎管理薄弱，存在盲點和漏洞，內部控制體系建設亟需建立健全。近年來，集團公司在搬遷改造過程中，將工作重點轉移到了工程建設上，忽視了對基礎工作的管理，一些傳統的管理方法被遺失。如管理制度缺失或存在缺陷，不能夠有效指導實施；制度執行不到位或控制手段缺失、無效；業務流程混亂；原始資料和信息保存不完整、分散；各種激勵措施無效；等等。由于基礎工作薄弱，導致后續的相關工作無法繼續開展或大量重復工作。

4.存在溝通瓶頸，信息反饋渠道不暢，信息利用程度不高。審計過程中發現，集團公司各職能部門對子公司的信息反饋要求往往只局限于財務報表，因信息不對稱導致喪失了對事項控制的最佳時機；對已取得信息，也未能引起足夠的重視，并加以分析、利用；反饋信息傳遞不及時或溝通渠道受阻，形成“信息孤島”。

5.控制和監督缺失，職責混亂。集團公司各職能業務部門對子公司有指導和監督的作用，審計是對控制的再控制，并不能取代業務職能部門的管理和監督職能。目前，集團公司很多職能部門未能有效行使監管職能，把問題和責任都推給了審計部門；而審計所發現問題又未能及時糾正；負有監管職能的部門參與了日常管理，難以獨立行使監管職能。

二、風險分析

對于一個擁有眾多分、子公司的集團公司來說，對其實施有效管控是一個龐大而復雜的問題。集團公司若不能及時發現子公司實施管控過程中存在的問題或未能實施有效的解決方法，最終可能導致集團公司存在巨大著的投資風險，使得集團公司利益受到侵害或被拖累，既定的戰略目標難以實現，甚至走向破產。

因此，對子公司的管控效果直接影響著集團公司的管理效率、經營安全和戰略發展。公司再大也是可以控制的，關鍵是能夠不斷深入剖析問題產生的根本原因，找到一個既符合現代企業管理精神又切實可行的辦法，并且有效的貫徹執行。

三、建議

借鑒成功的集團管理案例并結合大化集團的實際情況，對上述問題提出以下幾點建議：

1.建立合理有效的治理體系

建立合理有效的“三權分立”制度，通過對組織機構和相關人員權力的制衡保證公司順利運行。

（1）完善治理結構，明確職責。

子公司應依法設立股東會、董事會（或執行董事）和監事會（或監事），集團公司通過參與子公司股東會、董事會和監事會對其行使管理、協調、監督、考核等職能。為實現集團公司投資的目的并維護自身利益，應重視《公司章程》等文件的制定：明確股東的各項權利和義務，依法享有經營管理、投資收益、重大事項決策的權利及監督管理權；明確股東會、董事會、監事會和經理層職責，便于日后參與管理和實施監督，保障內部審計鑒定和評價結果能夠在子公司順利貫徹。

（2）優先強化治理行為，加大集團公司控制范圍

制定《董事會議事規則》，明確重大事項的報告制度和審議程序，并嚴格按照授權規定審議。如：加大董事會召集的頻度（甚至可以達到每月一次），并且在每次董事會上，決議較多的事項，爭取把董事會層面搞成真正的決策會議，而把經理班子搞成執行會議層面；科學設計對子公司的人事控制方式，可以通過規范崗位變動程序等方式，進一步控制人事任免權等。

（3）積極參與經營管理，提高集團公司影響力。

通過多種方法影響子公司或有決策能力的股東。如：加大集團公司資源、產品或營銷網絡對子公司的影響力；運用集團公司所具有的運營和管理能力，滲透到子公司的內部運營決策；派出董事執行集團公司的意志，重在參與管理和經營過程。

2.不斷完善管理體系和業務體系

管理是一個不斷地建立健全管理體系和業務體系的動態平衡過程。

（1）理順業務流程，明確職責和權限。

制定并完善《控股、參股公司管理辦法》，明確資產管理部、財務管理部等職能部門對其的管理職責；集團公司各職能部門根據公司內部控制制度，對子公司的經營、財務、資產、重大投資、法律事務及人力資源等方面進行管理和指導。

在規劃和設計部門與崗位職責，充分將業務開展與控制融合于一體，建立多部門、多崗位協作運行與多方約束的自身制衡管理模式。

（2）嚴格量化的考評機制與科學有效的激勵機制。

具體體現在對子公司的業績考核和對相關人員的績效考核：通過對預算指標的審批和預算業績的考核，有效掌握和控制子公司的經營情況；通過對子公司管理團隊的業績控制，來激發潛能和責任，適時推行績效工資；將績效考核與經濟利益和晉升掛鉤，促使派出人員和相關業務人員能夠高效完成工作職責。

（3）打破溝通瓶頸，建立一套科學系統的數據信息搜集、分析、傳遞、處理和利用程序。

在成立之初的公司章程里、在日常管理制度制定時，全面考慮信息反饋的內容和方式，保證子公司的運營信息能夠及時準確地傳遞到集團公司各管理部門。如：要求被子公司按既定格式和要求及時報送財務報表及或電子數據信息。

完善參股公司股東會、董事會會議資料及與控股、參股公司相關事項資料的備案保管制度；并對信息及時更新、匯總分析、深度挖掘，重視利用程度并形成利用機制，使集團公司能夠及時以股東的身份提出經營建議或質詢。

3.建立多位一體的有效監督控制體系

集團公司可以通過職能管控、業務管控、財務管控、人事管控、審計監督等方式對子公司實施管控。

（1）建立以集團財務管控為核心的職能管控模式。

逐步建立以戰略控制為龍頭，以管理控制為主線、以資金控制為核心、以基礎控制為輔助的全方位于一體的財務管控框架。具體措施是：集團公司財務部門統一對子公司的會計核算制度和財務管理政策實施指導、監督；規范對子公司的財務報表等財務信息內容，重視財務分析；對子公司經營計劃的上報和執行、財務會計、資金調配、對外擔保以及關聯交易等方面進行監督管理等。

（2）規范集團公司派出人員和專職董事的管理。

規范完善集團公司派出董事、專職董事、監事和高級管理人員的管理制度，細化其工作職責、行為準則和管理方法，如定期提交報告、述職、定期輪換等，制定有效的激勵、獎懲、晉升辦法確保其更好履行職責。審計部門在加大對子公司經營管理審計的同時應關注相關人員的履職情況。

（3）完善內部審計職能，提高內部審計地位。

審計是對控制的再控制，監督的再監督，是集團公司加強管理的最高和最后形式的監督，因此內部審計部門應將審計重點逐步轉向以業務流程和內控系統審計為主的管理審計，全面提升內部審計的監督、控制、評價和服務職能。

集團公司應重視審計發現，加強對反饋信息和審計結果的轉化與應用，擴大應用層次及范圍。如：由相關部門成立聯合工作組，組織召開聯席會議，協調問題的解決和落實，警惕違規問題下沉。達到“發現一類問題，完善一項制度；檢查一家公司，規范一種行為。”的效果，提高管理效率；建立審計整改聯動制度，完善審計整改跟蹤督查制度，指導、落實及審計整改責任追究制度，重視管理效果。

良好的經營管理不完全是靠監管建立的，當內部機制自身不能協調發展時，我們才將希望寄托于監督體系來識別風險并想好一旦出了問題該如何解決。所以，我們應該重視治理結構的完善和管理體系的建立。

篇5

摘要：高管薪酬問題長期備受關注，本文從公司經濟特征、公司治理、盈余管理三個方面對高管薪酬進行了梳理，并對高管薪酬未來的研究指明了三個方向。

關鍵詞：高管薪酬；公司治理；盈余管理

高管薪酬一直是實務和理論中持續關注的問題，2008年波及全球的經濟危機更使之成為眾矢之的。中國平安保險（集團）股份有限公司董事長馬明哲從2007年6600萬天價年薪到2008年自己主動減薪至零，更是引起了學者的興趣。比如馮根福、馮祥英、劉志勇（2011）就以危機期間的2005-2008年我國上市公司為對象實證分析了高管薪酬是否存在明顯的超額薪酬。本文也試圖對高管薪酬進行幾點梳理。

一、公司經濟特征與高管薪酬

面對不同的企業經濟特征，規模越大，投資機會越多，經營風險波動性越大，對高管的職業能力要求就越高，而為高管努力支付的薪酬也會相應越高，這也是給予的合理補償。

文獻確實已經發現，國內公司高管薪酬與企業規模大小和投資機會多少等企業經濟特征之間有顯著的正相關證據（方軍雄，2009）。但是，高管的努力水平和職業能力很難直接觀察，考慮到薪酬給付過程中所存在的信息不對稱，現實中經常出現高薪的高管不一定努力，如何按高管真正的努力程度和貢獻大小支付薪酬尚需更多研究。

二、公司治理與高管薪酬

隨著公司所有權和控制權的分離，公司治理就是影響內部人所做決策的一系列機制根據2013年7月19日中國銀監會最新印發的《商業銀行公司治理指引》第三條規定，公司治理是指股東大會、董事會、監事會、高級管理層、股東及其他利益相關者之間的相互關系，包括組織架構、職責邊界、履職要求等治理制衡機制，以及決策、執行、監督、激勵約束等治理運行機制。

現代公司制度的重要特征就是企業控制權與所有權的分離，由此產生了大量的信息不對稱，人由于個人利益與委托人并不完全一直帶來的委托問題。為了解決問題，將高管薪酬與企業經營業績聯系起來的激勵制度就誕生了。據國內董事會雜志聯合韜睿惠悅公司進行的一項調查發現，國內A股公司高管自己給自己設定薪酬、高管薪酬與公司業績完全不匹配已經成為過去，當前高管持股越來越多，2011年末高管持股的A股公司占40%，較2010年有顯著提高；股權激勵已成為高管薪酬的重要組成部分，持股量相對較高的高管群體，其薪酬水平相對較低。不過，與國外發達國家上百年的公司發展史相比，國內改革開放不過才30多年，很多公司的創始人仍在一線擔任高管，其薪酬激勵可能不是解決經典的企業委托問題。

三、盈余管理與高管薪酬

盈余管理是指高管有意利用會計處理和交易中的職業判斷以改變財務報告結果，其目的是為了獲得某種私有利益，誤導與公司經濟業績有關的利益相關者，影響與會計業績掛鉤的契約結果（Schipper，1989；Healy和Wahlen，1999）。盈余管理方式不僅包括無現金流量影響的存貨成本計算中多種會計方法的選擇、資產減值準備金額的計提等，還包括對影響現金流量的交易操縱，比如給予更大的價格折扣或更為優越的賒銷條款而產生的不可持續銷售額、過分減少可控費用。

正如前所述，高管的努力水平很難直接觀察到，此時高管的薪酬與他的努力結果或產出即業績聯系起來了。但公司業績容易受到高管操縱，高管為了提高薪酬而從事盈余管理的動機（Healy，1985）。當公司業績目標未實現時，高管有為獲取獎金直接操縱交易或選擇會計政策的動機調增利潤；當超過公司業績目標較多時，高管有向下調減利潤的動機，從而平滑收益；甚至當公司業務目標今年無論如何實現不了時，高管為了保證未來年度獲取獎金，可能多計提減值或費用的“洗大澡”行為，以便輕裝上陣。比如，嚴玉康（2008）就發現，國內高管顯著存在調增和調減報告會計利潤的兩種盈余管理行為。不過，國內目前對操縱交易盈余管理與高管薪酬的影響研究并不多見。

四、未來的研究方向

高管薪酬一直是理論和實踐中的熱點問題，很多方面至今尚未有定論，比如最優的高管薪酬是多少。高管薪酬研究主要集中于四個方面：高管薪酬的決定因素、高管薪酬與公司價值之間的關系、高管薪酬的激勵方式、高管薪酬的數量優化。

本文高管薪酬的思考主要集中于高管薪酬的決定因素方面，并從公司經濟特征、公司治理、盈余管理三個方向進行了梳理。高管薪酬未來研究的方向可以從以下方面繼續探究：第一，高管薪酬與公司價值之間的關系方面，應根據最新的公司治理理論，除考慮股東財富之外，可拓展至客戶、員工、社會責任等多個維度。第二，高管薪酬的激勵方式方面，除了現金薪酬之外，加大對股票、期權等股權薪酬的研究，甚至有中國特色的隱利水平也可以包括進來一并考察。第三，高管薪酬的數量優化方面，結合中國特殊的經濟環境給予特別的分析和研究，除了國有企業和民營企業的分析之外，可考慮金融控股企業和非金融控股企業的分析，甚至創始人企業和富二代企業的分析。（作者單位：江西財經大學）

參考文獻：

[1]Healy，P.M.：The Effect of Bonus Schemes on Accounting Decisions； Journal of Accounting and Economics； 1985 Vol. 7 Issue 1， p85-113

[2]Schipper， Katherine： Commentary on Earnings Management. Accounting Horizons， Dec89， Vol. 3 Issue 4， p91-102

[3]Healy， P.M； Wahlen，： A review of the earnings management literature and its implications for standard setting； Accounting Horizons； 1999 Vol. 13， p365-384

[4]Jensen Michael C and Murphy， Kecin J， 1990， Are Executive Compensation Contracts Structured Properly？， Manuscipt .Boston： Harvard Bus. school，May

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一是將人口理論和計劃生育政策法規作為公務員和事業單位人員年度崗位培訓內容，配合開展生育文明建設。結合年度公務員及事業單位人員培訓實施方案，開展包括公務員及事業單位人員計生工作政策法規等方面培訓。今年9月，聯合縣委黨校舉辦了年度縣直單位公務員及事業單位干部輪訓班，參訓人數達179人。加強勞動普法宣傳，向外出人員及返鄉農民工發放務工讀本、生育健康常識等資料3萬余份，提高農民工的國策意識和生育文明水平。

二是加強干部再生育備案管理，嚴格執行計劃生育“一票否決權”管理。今年，對全縣機關事業單位、國有企業單位家庭的15例再生育人員備案管理（其中2孩11人，3孩4人），今年我縣機關事業單位、國有企業單位家庭沒有出現違法生育行為。在公務員、事業單位人員年度考評和各項評先表模、職稱評審時，嚴格執行計劃生育“一票否決制”。在公務員、事業單位人員招聘工作中，對擬錄用的招考對象嚴格考核，并明文規定凡是有違反計劃生育政策的人員一律不予錄用。本年度，公務員和國家工作人員錄用、干部晉級晉升考核中沒出現一例“一票否決”的對象。

三是嚴格按照國家有關政策規定，落實了計劃生育干部的工資福利待遇。今年2月，聯合縣人口計生部門對2010年度人口計生工作成績突出的10名先進個人進行表彰，并落實了獎勵。

四是對從事計劃生育工作的專業技術人員在職稱評聘方面給予重點指導和支持服務。據統計，全縣計生服務專業隊伍中，具備高級職稱2人，中級職稱26人。今年，已做好對縣計生服務中心婦產科、護理、檢驗等崗位5名同志職稱評審工作。

五是按照省、州統一要求，切實做好我縣人口計劃生育管理和服務機構崗位設置和人員聘用工作。早在2009年12月，我縣就已全面完成計生部門的事業單位崗位設置工作，在全縣應開展崗位設置的事業單位中屬啟動最早、完成最快的單位之一。其中縣計生服務站按專業技術類單位設立13個崗位，縣人口計生局所屬的流動人口管理站、計生執法大隊、計生協會捆綁設崗5個。通過崗位設置，對相關人員實行按崗定責、按崗定酬，有3人提高了工資待遇，有效調動了計生人員的工作熱情，提高了單位的管理水平，為促進全縣人口計劃生育工作科學健康發展奠定了良好的基礎。

六是建立有利于計劃生育的社會保障制度，對計劃生育家庭予以優先照顧。注重服務于人口與計生基本國策，不斷推進社會保障體系建設，擴大養老、失業、醫療、工傷、生育保險制度覆蓋范圍，切實解決群眾計劃生育的后顧之憂，為計生工作營造良好的外部環境。在推行城鄉居民社會養老保險時將計劃生育家庭納入整體規劃，要求妥善做好與農村計劃生育家庭獎勵扶助政策的銜接工作，確保計生家庭新型社會養老待遇落到實處。建立有利于人口和計劃生育工作的就業再就業促進機制，對計劃生育家庭優先照顧。在幫助“4050”城鎮下崗失業人員實現再就業和農村勞動力轉移就業、幫助“零就業家庭”和公益性崗位開發工作中，優先扶持實行計劃生育的家庭。在組織實施下崗失業人員再就業培訓、農村勞動力轉移和技能培訓時，對獨生子女和計劃生育雙女戶的，優先安排培訓。今年舉辦的四期SYB（創辦你的企業）創業培訓班，共有390余人參加培訓，參訓對象中，全部為符合計劃生育政策的對象。積極引導招商引資企業或民營企業在招錄用員工時，優先錄用計劃生育家庭戶中的下崗失業人員和計劃生育雙女戶子女。在為企業、個體工商戶的員工進行技能培訓時，同等條件下優先獨生子女家庭和計劃生育雙女戶的子女。例如今年，已為我縣招商引資企業新景添購物廣場免費培訓兩期計生家庭員工共220余人。在落實小額擔保貸款時，同等條件下優先獨生子女家庭和計劃生育雙女戶。今年已發放的第一、二批206戶共875萬元的小額擔保貸款人員中，計劃生育家庭占98%以上，充分體現出優先扶持計生家庭創業。加快推進社會保險優質服務，全面實行醫療、生育費用即時結算，根據生育保險基金結余情況多途徑提高參保人員生育保險待遇。

七是加強用工單位管理，做好失業人員和流動人口的計劃生育工作。對縣內用工單位輸勞動備案手續時，認真查驗育齡人口的《婚育證明》并登記建檔，用工單位招錄人員時，對未持有《婚育證明》的流動育齡人口不予備案登記，并積極督促其辦理，同時，加強日常巡查和各項檢查，切實維護勞動者合法權益。在組織勞務輸出時，積極督促被轉移輸出的流出人口辦理《流動人口婚育證明》。

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一、政策落實（基礎分值1.5分，加分1.5分，自查得分共計3分）。

(一）縣（市、區）黨委政府落實主體責任，把引導動員社會各界參與扶貧納入當地脫貧攻堅大局，統一安排部署，統一檢查考核情況。（分值1分，自查得分1分）。

1.黨委、政府高度重視，落實主體責任。社會扶貧是“大扶貧”工作格局的重要組成部分，根據中、省、市脫貧攻堅總體部署，我區高度重視，統一安排部署，統一檢查考核。區委、區政府多次組織召開社會扶貧專項推進會、常委會等研究、安排社會扶貧等相關工作，詳見《社會扶貧專項工作推進會會議方案》、《2020年度社會扶貧專項方案編制會會議紀要》、《社會扶貧專項工作推進會會議紀要》等。

2.積極引導和動員社會力量參與脫貧攻堅。通過編制印發《進一步引導和動員社會組織參與脫貧攻堅的實施方案》、《2020年全區脫貧攻堅工作要點》、《市區2020年脫貧攻堅工作考核辦法》、《市區脫貧攻堅“流動紅（黑）旗評比辦法”》等，將社會扶貧專項納入全區脫貧攻堅大局，統一安排部署，統一考核檢查。

（二）編制本級社會扶貧專項2020年實施方案，明確社會扶貧責任部門，分解下達社會扶貧年度目標。（分值1分，自查得分1分）。

編制專項方案，明確責任，下達年度任務目標。嚴格按照省、市要求，結合實際，編制印發了《市區社會扶貧專項2020年實施方案》，方案明確了社會扶貧責任部門，分解下達社會扶貧專項年度目標。積極引導和動員全社會參與脫貧攻堅。

（三）印發2020年度扶貧日系列活動方案（基礎分值0.5分，加分0.5分，自查得分共計1分）。

為引導和動員社會各界參與脫貧攻堅，營造良好的濃厚氛圍，印發了《市區2020年扶貧日系列活動實施方案》的文件，廣泛動員全區黨政機關、國有企事業單位、民營企業、社會組織和各界人士發揚扶貧濟困、大愛慈善的優良傳統美德，參與扶貧日系列活動。

二、項目推進（基礎分值1.5分，加分1.5分，自查得分共計3分）。

（一）研究部署社會扶貧專項工作。（基礎分值0.5分，加分0.5分，自查得分共計1分）。

區委區政府高度重視，多次組織召開社會扶貧專項工作推進會、常委會安排部署社會扶貧相關工作。會議審議通過了《市區社會扶貧專項2020年實施方案》、《市區脫貧攻堅先進集體、先進個人評選建議方案》、《市“脫貧榜樣”評選建議方案》、《市區脫貧攻堅先進集體、先進個人擬表揚名單》、《市“脫貧榜樣”擬表揚名單》等。

（二）按照社會扶貧專項實施方案的責任分工，扎實推進各項工作落實。（基礎分值0.5分，加分0.5分，自查得分共計1分）。

1.積極開展脫貧攻堅評優工作。今年以來，評選表揚區級脫貧攻堅先進個人55人、先進集體15個，脫貧榜樣40名，獲省委省政府脫貧攻堅先進集體1個，先進個人9人；省級脫貧攻堅獎1人；獲市委市政府脫貧表揚先進集體8個，先進個人15人；獲市級脫貧攻堅獎先進集體1個，先進個人4人；市級脫貧榜樣1人。組織召開全區脫貧攻堅表揚大會，對獲獎人員進行了現場頒獎，并號召全體干部要向先進典型學習，為脫貧攻堅收官戰獻出一份力。

2.做好脫貧攻堅總結宣傳。我區緊緊圍繞中央、省、市脫貧攻堅總結宣傳工作總體安排部署，將宣傳總結工作作為今年脫貧攻堅的重要內容同安排、同部署、同落實。結合實際，制定了《區脫貧攻堅總結任務責任分工表》，分別明確工作任務、責任領導、時間節點。一是成立了我區《脫貧攻堅紀實》叢書和《脫貧攻堅圖志》編寫小組，邀請了市區寫作專家參與叢書和圖志的編寫，目前叢書、圖志正在加緊創作中。二是開展脫貧攻堅視頻、圖片征集、圖志創作活動。我區脫貧攻堅成效宣傳片正在加緊創作中，預計年底將完成制作。動員部門、鄉鎮、社會組織和個人進行圖片創作，通過圖片生動展現黨和政府強力推動、人民群眾自強奮斗的脫貧歷程。目前已收集各類圖片3600余張。三是在全區內收集具有突出本地特色、有紀念意義、有歷史典故、有代表性等實物，收集省“萬企幫萬村”精準扶貧行動先進單位獎牌、耕作工具、感謝信、“真心為民扶貧幫困”錦旗等脫貧攻堅實物共計150余件，計劃2021年春節前開始布展活動。

3.扎實開展駐村幫扶工作。2020年，聚焦鞏固全區脫貧成效、提升群眾滿意度的目標任務，用“四個抓實”不斷推動各塊幫扶力量協調發力，為實現全區脫貧攻堅圓滿收官提供了強有力的保障。一是抓實駐村幫扶力量資源整合。針對區劃調整實際，合理整合、劃派“五個一”幫扶力量，確保幫扶力量“選得準、派得出、用得上”，幫扶工作不斷層。舉辦第一書記及駐村工作隊員全覆蓋專題培訓班，召開脫貧攻堅工作推進會。有力提升了脫貧攻堅隊伍戰斗力。二是抓實駐村幫扶力量日常管理。推行“任務清單”管理，堅持每季度組織指導第一書記、駐村工作隊、農技員等幫扶力量深入群眾中開展述職懇談會，公開承諾、亮曬成果、接受咨詢、答疑解惑、解決問題，提高群眾對脫貧攻堅工作的滿意度和認可度。三是抓實駐村幫扶問題持續整改。壓實整改責任，制定《駐村幫扶工作問題整改清零行動實施方案》，明確11條整改措施。召開全區駐村幫扶問題整改清零推進會，嚴防問題反彈，把“兩不愁三保障”回頭看大排查以及歷年來脫貧攻堅成效考核、巡視巡察和調研督導發現反饋的駐村幫扶問題進行全面排查，駐村幫扶問題整改開展全覆蓋、無死角核查，確保脫貧攻堅成果有效。

4.加強推廣使用“中國社會扶貧網”。進一步推進中國社會扶貧網推廣使用工作，積極引導扶貧公益商標產品、扶貧產品等入駐中國社扶網，目前，全區有14家企業入駐中國社會扶貧網。積極動員社會各界愛心人士注冊中國社扶網，截至目前，全區共注冊信息管理員162名，已注冊貧困用戶8647人，已注冊愛心人士7889人，累計發起貧困需求1511條、成功對接1041條、對接成功率69%。

5.持續開展“以購助扶”活動。以消費扶貧月為契機，加強“以購助扶”力度，動員和鼓勵各級黨政機關、民營企業、社會組織和愛心人士，積極開展832平臺采購貧困地區農副產品，理縣特色農產品購買，網購和現場采購、“八進”等活動。開展“以購助扶”特色直播帶貨活動。今年以來，累計開展以購助扶活動882余次，金額228.7萬余元。

6.全面實施社會扶貧公益項目。持續開展國奶扶貧公益項目，建立健全區、鎮、村三級工作隊伍建設，今年共捐贈奶粉553罐，捐助奶粉739罐。深入開展“百工技師”公益項目積極與區教育體育局對接，對貧困學生進行摸底，篩選出有意愿的學生，積極動員符合條件且有意愿的貧困學生踴躍報名。

7.有序推進扶貧日系列活動。為確保活動順利推進，編制下發了實施方案，明確了扶貧日系列活動的責任主體、活動內容和工作要求等。積極向社會廣泛發出2020年扶貧公益捐贈倡議書，積極動員社會各界愛心企業、愛心人士和廣大機關干部職工參與社會扶貧公益捐贈；利用大型戶外廣告牌開展脫貧攻堅宣傳，營造了濃厚的社會輿論氛圍。組織召開了社會扶貧工作推進暨脫貧攻堅獎表揚大會，傳達及各級關于脫貧攻堅工作的重要批示精神，進一步動員全社會力量參與脫貧攻堅，激勵全體干部再接再厲，打贏打好脫貧攻堅收官之戰。全區共捐贈資金、物資共計253萬元。

8.廣泛動員社會各界參與脫貧攻堅。一是開展“脫貧攻堅—人大代表再行動”。以實施“脫貧攻堅——人大代表再行動”活動為抓手，各級人大代表找準定位、發揮作用。今年以來，全區12個代表小組開展調研視察30次，結對幫扶貧困戶1918戶，捐款捐物66.5萬元，以購助扶75.3萬元，爭取和協調各種幫扶資金1235.86萬元，開展扶貧技術培訓2269人次，資助貧困學生91名，幫助貧困戶落實就業崗位615個，走訪群眾4916戶，為群眾辦實事好事1983件。二是全體政協委員全力投入脫貧攻堅主戰場，掀起了領導干部帶頭示范、委員廣泛參與、機關全員覆蓋的政協助力精準扶貧的新，用心用情書寫了政協系統助力脫貧攻堅的新篇章。截止目前，全區201名政協委員在“雙千”活動中積極作為，實現參與率100%，履職總數590件1580人次。三是組織召開黨派聯席會、黨外人士通報會、黨外人士座談會6次，對聚焦脫貧攻堅中遇到的難點問題、政策落實中的薄弱環節，有針對性地提出意見建議25條，為貧困地區擺脫貧困提供強大的智力支持。今年以來，全區統一戰線開展“科技下鄉”“義診下鄉”“送溫暖下鄉”各項扶貧公益活動60余次，捐款捐物150余萬元。四是積極引導會員企業參加扶貧日系列活動捐贈，積極引導企業參加“以購助扶”活動，今年來累計購買農副產品12萬余元。開展特色直播帶貨活動，助銷售扶貧產品23余元，組織開展“萬企幫萬村”法治宣講活動，提高貧困戶法律意識。五是充分發揮群團力量助力脫貧攻堅。積極組織開展“我要上大學”公益資助金共計10000元，大力開展“童伴之家”活動，累計開展150余次，參加兒童2500余人次。成立青年直播電商協會，開展扶貧產品直播帶貨專場活動，銷售遂潼兩地扶貧產品8萬余元。2020年投入資金30.53萬元為我區農村建檔立卡貧困戶適齡婦女購買“關愛女性保障計劃”保費，爭取國家級救助資金11萬元，省級資金2萬元，市級資金19萬元，有效阻斷了農村貧困婦女因病返貧、因病致貧。投入7萬元，組織民間協會、“土專家”等開展科普宣教活動。

（三）準確錄入“省脫貧攻堅大數據平臺”社會扶貧專項數據。（基礎分值0.5分，加分0.5分，自查得分共計1分）。

我區嚴格按照省、市要求，及時準確在“省脫貧攻堅大數據平臺”中錄入了2020年定點扶貧相關數據、社會扶貧專項資金數據等。

三、扶貧成效（基礎分值2分，加分2分，自查得分共計4分）。

（一）縣（市、區）年度脫貧計劃各項指標均到達脫貧標準（基礎分值0.5分，加分0.5分，自查得分共計1分）。

為明確全年脫貧攻堅任務，聚焦重點，印發了《區脫貧攻堅領導小組辦公室關于分解下達2020年脫貧攻堅減貧計劃的通知》等文件，對標補短，查漏補缺，通過對貧困戶達標驗收，年底全面完成5戶13人貧困人口脫貧目標任務。

（二）扎實開展扶貧日系列活動并取得較好成效。（基礎分值0.5分，加分0.5分，自查得分共計1分）。

根據省、市開展扶貧日系列活動的要求，印發《市區2020年扶貧日系列活動實施方案》，組織開展了扶貧日捐贈、脫貧攻堅表揚評選、脫貧攻堅征文、直播助農帶貨等系列活動，積極向社會廣泛發出2020年扶貧公益捐贈倡議書，積極動員社會各界愛心企業、愛心人士和廣大機關干部職工參與社會扶貧公益捐贈；利用大型戶外廣告牌開展脫貧攻堅宣傳，營造了濃厚的社會輿論氛圍。組織召開了社會扶貧工作推進暨脫貧攻堅獎表揚大會，傳達及各級關于脫貧攻堅工作的重要批示精神，進一步動員全社會力量參與脫貧攻堅，激勵全體干部再接再厲，打贏打好脫貧攻堅收官之戰。

（三）廣泛動員社會各界開展自愿捐贈活動并取得較好成果。（基礎分值0.5分，加分0.5分，自查得分共計1分）。

通過向社會廣泛發出2020年扶貧公益捐贈倡議書，積極動員社會各界愛心企業、愛心人士和廣大機關干部職工參與社會扶貧公益捐贈，全區募捐資金253余萬元。

篇8

關鍵詞：婚紗攝影　內部控制　問題　對策

一、前言

婚紗攝影這個有中國特色的產業，創造著驚人的產值。新人“人生就一次”的觀念也助長了婚紗攝影業的發展。在影樓拍攝一套婚紗照少則上千，多則上萬。椐統計，2007年度在長沙結婚登記的有約5萬對新人，如果每對新人拍攝婚紗按照2000元計算。長沙地區婚紗攝影一年的產值就是1億。

現在的影樓大都脫胎于以前的傳統照相館，一般都經歷了三個階段，即產生期、成長期和發展期。在這三個階段，作為時尚、新潮的新興服務行業的純利潤一般在200％上下，所以以前開影樓很容易贏利，從業者的日子都過得很滋潤。進入21世紀以來，影樓業的市場狀況卻不容樂觀。經營利潤已跌落到50％甚至更低。不少業內人士稱，影樓業已步入“后暴利時代”。

未來影樓業的發展趨勢是：①從“暴利時代”走向“微利時代”；②影樓市場高度細分化，個性化經營將成為必然趨勢；③現代企業管理體制將走進影樓。

目前從事影樓業的經營者共同關注的是質量和營銷，雖然質量高和生意好確實是該行業生存的基礎，但影樓業和其它服務性行業一樣受多方面因素的影響，其中財務管理尤其是財務內部控制是很容易被忽視而對影樓業的經營影響不小。隨著時代的進步。影樓業很有必要引進現代管理手段。其實影樓業屬于私營中小企業(服務行業)，規模小、資本和技術構成較低、外部宏觀經濟變化對其影響大，使其在財務內部控制方面存在與自身發展和市場經濟均不適應的情況，導致其在應對激烈的市場競爭中面臨巨大的困難。分析影樓業等中小企業財務控制中存在的問題并探討解決問題的對策，以促進這些企業的改革與發展，是當前會計界需要思考和解決的問題。

內部控制，是企業經營者為了確保做出科學的、恰當的決策，保障決策執行過程的高效率，維護企業資產的完整與安全而制定的對經營活動進行計劃、控制和評價的制度、組織、方法和手續的總稱。內部控制涉及企業管理各方面，范圍很廣，貫穿于企業經營活動的各個方面，是任何管理系統不可缺少的一部分，只要存在企業經營活動和經營管理，就需要有相應的內部控制。本文僅就影樓業等中小企業的財務內部控制的問題進行研究。

二、進行內部財務控制的必要性

面對影樓業微利時代的來臨。經營者必須轉變觀念，調整經營思路，開源節流，加強影樓管理。既然是微利時代，只有靠走量去占領市場才可能贏利，規模(包括營業面積、經營力、管理力、技術力、競爭潛力等)越小就越難以維繼。所以影樓業的經營規模必須擴大到一定程度，而規模達到較大程度后就要使用企業管理的方式才能經營好，因此影樓業的內部財務控制也就和中小型企業一樣。

(1)財務內部控制能降低企業(影樓業)財務風險

有人認為：“財務風險是指因借款而增加的風險，是籌資決策而帶來的風險，也叫籌資

風險。”“如果企業不借錢，企業全部用股東自己的資本，那么該企業沒有財務風險，只有經營風險。”其實，即使經營風險和籌資風險為零，影樓業的風險是仍然存在的。舉例來說，由于財務內部控制不當，某一財務負責人利用工作之便，擅自委托銀行對外開出一件非本影樓正常業務的保函或擔保。也許就能把影樓推向破產的邊緣。

人們通常認為內部控制僅僅是審計師或注冊會計師關注的問題。因為內部控制的適當與否，影響到他們審計取證的數量。進而影響到他們的審計結論。其實，從影樓業的角度，或從影樓業財務管理的角度來說，更應關注財務內部控制。因為它對影樓業財務管理目標的實現和影樓業財產的安全有重要和直接的影響。

降低財務風險的有效途徑之一是加強財務內部控制，完善財務管理機制。建立起科學、嚴密的財務內部控制。無論采取哪種財務管理模式都能有效地降低財務風險。

(2)科學、嚴密的財務內部控制是安全、有效的財務管理的基礎

有效的管理機制，應能在管理系統運行過程中不斷發現管理缺陷，能不斷被完善和更新。一個比較完善的管理系統的設計。應包括對管理缺陷暴露的設計。內部控制就是這樣一個能使管理缺陷自我暴露，并使管理系統自我完善的系統。

財務管理也不例外。財務管理的基礎和核心是設計和組織財務內部控制。科學、嚴密的財務內部控制，是安全、有效的財務管理的基礎。建立健全財務內部控制，一方面是出于防護性需要，防微杜漸，防患于未然，保證財產的安全；另一方面是出于建設性需要，及時暴露財務管理方面的弱點，改善管理，提高管理效率，保障業務發展。

三、內部控制的關鍵點

一個有效的內部控制制度需要預防性的、檢查性的和糾正性的控制。影樓業(企業)一旦檢查出了錯誤和舞弊，應該給予糾正；同時制定預防性控制措施以確保錯誤和舞弊不再發生。

依據目前的市場環境，影樓業必須處理好控制風險和拓展業務的關系，重視對財務內部控制的建設，抓緊整章建制，形成一套權責分明、平衡制約、科學嚴密、運作有序的財務內部制衡機制。把內部控制風險降低到最低限度，從而降低財務風險。因此，要抓好關鍵人，如分支機構負責人和財會部門負責人：把握住審批程序、資金調度、交接手續，電腦操作口令等關鍵部位；管好關鍵物件，如重要的發票、銀行票據、銀行往來單證、印鑒等；控制住關鍵工作崗位。如現金、銀行出納、收支事項的核準、憑證復核等。同時，抓好經常性的內部稽核，堅持定期內部審計。

四、影樓業財務內部控制存在的問題

目前一些影樓業的財務內部控制還沒有達到能夠使各類財務決策權力、各項財會業務過程、各個操作環節和各個財會人員的行為都處于縝密的內部制約和監控之下的科學、有效的財務內部控制水平，表現在：

(1)影樓業管理層重經營，輕內部管理，甚至把財務內部控制看成僅僅是財務管理部門的事，而沒有把財務內部控制放在整個企業經營管理的策略高度來考慮。

(2)有的影樓業雖有為數不少的財會規章制度，但僅是紙上談兵。留于形式，未得到切實的貫徹執行。

(3)忽視財務內部稽核和內部審計的作用。有的沒有財會部門的內部稽核，有的內部稽核不規范，未形成制度。

(4)此外。在日常財務管理方面，思想工作不深人，對職工的個人行為和思想狀況了解不夠，使一些事故隱患長期得不到發現；偏重“能人效應”，導致用人失察，不管其品質好壞；對一些主要負責人放權過大，平時不檢查，不監督，聽之任之，對其違章行為，職工也敢怒不敢言；存在重使用，輕培養的傾向，一部分財會人員的業務水平和經驗不足而導致財會業務中出現破綻和漏洞；內部監督意識不夠，致使某些內部職工有恃無恐地作案。

五、加強內部財務控制的對策

強化資金管理，加強財務控制，建立健全內部控制制度是推

行現代企業制度的重要內容。要實現這一目標，就要提高認識，影樓業經營者應轉變觀念，要充分認識到管好、用好、控制好資金是關系到影樓的各個部門、各個生產經營環節的大事。要想盡一切辦法努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。要嚴格控制預留現金，準確預測資金收回和支付的時間，合理地進行資金分配。要加強財產控制。通過規范物資采購、領用、銷售及樣品管理的操作程序。實行管理與記錄分開，來形成有力的內部牽制，堵住漏洞，通過定期和不定期的檢查來維護財產安全控制。如各種影樓耗材都在日新月異地不斷降價，一般不要存貨太多：據統計，2005年年底，20"的照片輸出用相紙價格為1300左右一卷。到今年，這個價格已經跌到約780元；18"數碼相冊的成本由300元上下跌到現在的200元左右；麗寶11寸相冊也已經由33元跌至20元

(1)建立合理的財務內部控制系統

①內部牽制：內部牽制是指在對具體業務進行分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業務的全過程，而必須有其他部門或人員參與，并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作的正確性進行檢查。

②工作輪換：根據不同崗位在管理系統中的重要程度，明確規定并嚴格控制每一員工在某一崗位的履職時間。對關鍵的崗位應輪換頻繁一些，次要的崗位可少一些。從輪換中暴露出存在的問題，揭示出制度的缺陷，管理的缺陷。需要定期嚴格輪換的崗位包括：財務主管崗位和關鍵崗位，如現金出納等工作崗位。

③財務內部稽核：是通過由設置于財務管理部門但超脫于財務具體業務工作的人員來對財務管理系統的運行情況及與財務管理目標一致程度進行稽查、核實并評價的工作。通常由財務部門主管或指定專門的小組來完成。

④內部審計：由超脫于具體業務的內部審計部門，對內部控制制度的科學性、嚴密性進行審計，對內部控制的執行結果進行評價。內部審計通常作為企業的一個職能部門存在。在影樓業內目前還沒有專職部門，但可以由經營者和非財務部門的財務專業人員組成臨時審計組但要定期進行審計。內部稽核與內部審計的區別在于：內部審計是公司專門從事評價、監督管理的一個職能部門。而內部稽核則為某一業務管理部門內部專門從事稽查、核實的一種管理業務分工。相對于內部審計而言，內部稽核離具體業務操作更近一些；其稽查、評價的范圍也小一些：得出的評價結論往往受內部稽核人員所處部門及部門主管人員的影響，其公正性、客觀性要差一些。

(2)實行科學、嚴密的財務內部控制系統運行過程

①確定科學、嚴密的財務內部控制制度：一個行之有效的財務內部控制，首先要制定科學嚴密的財務內部控制制度，做到有據可依，有章可循。財務內部控制制度包括：業務處理程序、業務分工制度、內部牽制制度、工作輪換制度、內部稽核制度、內部審計制度等等。

②財務內部控制制度的運行：對擬定的內部控制制度逐項落實到人，組織實施。

③進行符合性測試和評價報告：通過內部稽核、內部審計等手段，檢查財務內部控制制度的遵循情況。評價財務內部控制制度運行的效果和效率。

④糾正偏差。如出現偏差，應及時找出偏差發生原因并及時報告。采取措施進行糾正。

⑤明確責任，賞罰分明。對在可控職責范圍內形成的偏差和失誤，要進行實事求是的分析。對因主觀原因造成失誤的責任人或雖有客觀原因但未及時報告者，均應根據制度規定進行嚴格懲罰，不得姑息。

六、結語

盡管當前影樓業已經告別“暴利時代”，各影樓之間的競爭正處于白熱化階段，但能否生存和發展壯大，與其它中小企業一樣，一是取決于經營者能力的高低和是否找準自己的經營定位：二是取決于成本控制(人工成本和耗材成本等)：三是取決于是否采用現代管理手段，其中包括科學的財務內部控制。

參考文獻：

[1]呂林根：《中小民營企業財務管理中存在的問題及對策思考》中國科技信息2007年第23期

篇9

關鍵詞：集團化；管控；企業；財務風險；防范

我國的集團化企業在面臨著國內外復雜多變的經濟環境時，迎來了全新的嚴峻挑戰，財務風險有所增加，為了提高企業發展綜合效益，應加強對風險的有效防范和控制，構建完善的風險防控體系，最大限度地降低企業可能發生的財務風險問題，提高企業的經濟價值和綜合效益。結合企業的實際發展現狀，采取切實、可行的財務風險防范管控措施，推動企業的可持續建設與發展。

一、集團化企業的財務風險問題

（一）籌資風險

集團企業的生產和經營管理活動中，各個環節都需要依托充足的資金保障才能夠展開，相關的事項受到多項因素的影響，包括市場環境的變化、管理方式不妥當、市場面臨的企業競爭愈發激烈等，使得集團化企業籌集的資金使用效益難以確定，加劇了集團化企業的財務風險問題。企業沒有足夠的盈利償還到期債務，形成了籌資風險，這一不確定性對于集團化企業的生產和經營各環節均可形成嚴重的不利影響[1]。

（二）投資風險

集團企業會受到內外部因素的影響而發生投資風險，企業的經營管理者在面對企業投資項目時，若是發生了決策失誤、管理不當等問題，會導致企業的投資項目收益不理想，距離預期中的收益水平相距甚遠，使得企業的投資風險問題加重。企業的任何投資行為都可能帶來風險，由于企業所處的階段各有不同，面臨著各項投資行為與活動所帶來的風險問題也各有不同，在企業投資活動的不斷推進下，企業面臨的投資風險也呈現出了動態化的改變。集團化企業在不同的投資階段所面臨的風險嚴重程度、風險性質以及風險所帶來的后果，均存在一定的差異性，投資風險在集團化企業的財務風險防范中體現出了較高的管控難度[2]。

（三）資金管控風險

集團企業的財務風險問題中，資金管控風險可分為幾種不同的表現形式，首先是資金管控人員缺少對資金的合理管控意識，在資金的運用方面出現結構不合理、盲目擴張業務或盲目投資的問題，使得企業面臨著嚴峻的財務風險問題，很容易引發企業出現資金周轉不順利、收支不平衡等問題，增加了資金鏈斷裂的風險。資金短缺的影響下，企業的生產和經營活動將會受到一定的不利影響。另外，資金結構不合理會導致資金的收益較低，降低了資金的使用綜合效益，增加了資金的管控風險所帶來的不利影響。受到制度不完善、內部控制措施落實不到位等因素的影響，資金的安全風險問題有所增加。

（四）經營風險

企業的經營管理活動中，不可避免地會發生經營風險問題，例如企業在生產和經營管理活動中沒有經過市場調研、全方位的收集整理和分析相關的市場信息，就進行了相應的企業決策，導致企業決策和管理者在缺少真實、完善的數據信息支持下就制定了相應的決策。數據信息的真實性不足、與實際情況相脫離，整體的市場調研活動科學性不足，缺少對市場信息的合理分析，導致經營決策與市場發展需求之間形成了較大的差距，不符合企業發展目標需求。經營決策的合理性和科學性不足，增加了企業經營問題的發生概率，加大了經營風險，降低了其集團化企業的盈利水平和綜合效益[3]。

二、集團化企業的財務風險問題產生的原因分析

我國的集團化企業出現財務風險問題很大一部分原因是監控不力以及缺乏風險管理系統導致的，在集團企業中，出資人缺少對各個資金運用環節的有力監控，即使設置了監督職能專職人員，也制定了相應的監督制度，但是缺少有效的先進手段，掌握的信息不足，導致監督者難以根據集團企業財務資金的全面現狀落實相應的管控措施。缺少對企業集團重大投資的約束和有效的決策機制，資金流向與資金控制二者之間相互脫節，增加了財務風險，甚至需要借新還舊，來保證正常的企業生產和經營活動。缺少風險管理系統，在實際的企業運行中缺少切實有效的財務風險管理措施，導致財務危機所帶來的直接損失和間接損失均難以預估，增加了集團企業財務風險，使企業面臨著破產、被收購等問題。

三、集團化管控企業財務風險的防范對策

（一）建立完善的財務監督機制

集團化的企業財務風險防范和管控中，首先需要建立完善的財務監督機制，使人員的財務風險防范意識能夠得到最大限度的增強，這是加強對企業財務風險防范和管理的重要舉措之一，能夠使企業的風險規避能力和風險防范水平均有所提升。集團企業應根據對實際發展現狀的分析，結合未來的發展方向，對各項工作流程進行規范，細化具體的工作要求，發揮出財務監督制度的有效作用，嚴格落實到實際，加強對制度執行情況的合理管控，使內控制度有效作用能夠充分地發揮出來，運用到實際的集團化企業財務風險防范管理中。明確企業財務風險控制的目標，對內部控制環境進行優化，使財務監督機制功能更完善，在集團化企業的內部，應使全體人員樹立起財務風險的防范意識，不僅要強化財務人員的工作責任感，而且要將財務風險的防范和控制落實到各個人員身上，通過全員全方位的控制，降低財務風險問題，組織和開展有關防范集團化企業財務風險的專業知識宣傳活動，以及專業培訓等，樹立起員工的正確認知，加強對財務風險管控和防范，使企業的財務風險綜合防范水平得到提高，一旦發生財務風險問題，工作人員才能夠及時制定切實可行的財務風險防范措施，加強對財務風險的處理效果。除此之外，企業還應建立起關于內部審計的完善機制，優化內部控制機制的功能性，持續提高集團化企業的財務風險防范和管控水平[4]。

（二）優化財務管理體制

集團企業在面臨財務風險時，為了提高防范和管理效率，應結合實際的財務管理形式以及具體的任務，靈活調整具體的財務管理方式方法，保證財務管理集權和分權的合理性與科學性，結合企業的發展需求，制定合理的財務管理控制模式，發揮財務管理的有效作用，實現調控功能，對集團化企業的財務風險提高防范效率。將子公司的積極性和創造性激發出來，降低對集團化企業環境的負面影響，減少障礙問題的發生，對于集團化企業財務風險管控中管理混亂、管理方式過于死板的問題，實現徹底的改進和解決。

（三）構建完善的風險管理機制

企業應加強對財務風險類別和特點的分析，建立起完善的風險管理機制，加強對企業實際情況和風險信號的了解與掌握，建立完善的財務風險識別系統，發揮風險識別系統的功能，提高對財務風險識別的及時性和準確性。針對其中可能誘發風險問題的相關因素，進行相應的處理，構建風險預警機制，合理選擇相關的財務預警指標，完善評價指標體系的內容，使風險預警機制能夠在面臨財務風險問題時，將預警信號傳遞給相關人員。企業則根據獲取的預警信號分析風險，對風險狀況進行準確的衡量，落實相應的解決措施，轉移集團化企業的財務風險或消除風險。企業有必要在經營過程中建立起風險應急機制，在面臨風險問題時，分析風險產生的原因，并且結合具體的分析結果，采取針對性較強的解決措施，將集團化企業財務風險可能引起的損失降到最低[5]。

（四）創建風險管理信息系統

現代化集團企業的各項經營活動各個流程均應將財務風險管理工作落實其中，貫穿財務風險管理這一重要的理念。近些年來我國的信息技術快速發展，給社會領域的各個行業都帶來了不同程度的改變，集團化企業的財務風險管理各個環節中也有必要加強對先進信息技術手段的有效運用，建立完善的風險管理信息系統，將各項財務風險相關要素納入其中，涵蓋集團化企業財務風險管理的各個流程，提高企業財務風險管理的綜合效率。保證良好的財務風險管理信息準確性和時效性，覆蓋到財務風險管理信息的采集、整理、分析、存儲、報告、預警等各個環節中，實現網絡化的傳輸功能，使風險管理信息系統能夠發揮有效的作用，切實提高集團化管控模式下企業的財務風險防范現代化、信息化水平。緊跟時展的步伐，將財務管理中面臨的財務風險信息進行歸納整合，不斷完善風險管理信息系統的內容，使其發揮出先進技術的優勢作用，推動我國集團化企業財務風險防范和管理工作的更進一步強化與發展。

（五）加強和完善集團財務委派管理

為了完善集團財務委派管理工作，應將財務主管和經理人的權責劃分清晰，結合責權力實現不同人員的職能的落實，以免發生互相推諉的現象，建立起財務主管委派制運行系統，將財務主管委派制的作用充分地發揮出來。加強對財務主管信息的重視，強調信息對稱性，提高監督效果，可通過定期或不定期的突襲檢查，由企業集團內部審計部門對經理人或財務主管進行高效監督，提高約束性。應增強集團企業委派財務負責人的綜合素質，加強對委派財務負責人的履職培訓，同時也鼓勵委派財務負責人積極學習和進修，強化業務素養和綜合技能。結語綜上所述，集團化管控下的企業財務風險防范中，必須要結合企業的發展目標以及財務風險防范管理中存在的問題，制定具有較強針對性的集團化企業財務風險防范策略，落實相應的解決方案。強化人員的風險防范意識，優化財務管理模式，加強對財務風險的有效管控，推進集團企業未來的長足建設與發展。

參考文獻

[1]任雪霞.茶文化下國有企業并購民營企業的財務風險研究[J].福建茶葉，2020（08）：94–95.

[2]沈恂.淺析財務風險管理在上市公司經營中的應用[J].銀行家，2020（05）：112–114.

[3]鄧長斌.建筑施工企業財務風險的防范[J].山西財經大學學報，2020（S1）：31–33.

[4]李陽一.企業并購中的財務風險防范[J].財會月刊，2019（S1）：72–87.

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1 商業銀行加速發展綠色信貸業務的有利條件及意義 

1.1商業銀行加速發展綠色信貸業務的有利條件 

1.1.1環保產業爆發式發展的條件已逐漸成熟 

目前，我國環保產業的發展正處于量變到質變的前夜，環保產業爆發式發展的條件已逐漸成熟，在未來很長一段時期內，環保產業高速成長已成為必然。我國環保產業的發展緊迫性強，發展的潛力大。環保產業作為全面提升民生的保障，關聯建筑業、制造業、化工業、林業、養殖業、農業等與民生息息相關的產業，關聯產業鏈綿長，具有很強的產業帶動效應。 

1.1.2資本市場、互聯網金融的蓬勃發展，為發展綠色信貸提供了新興業態平臺 

互聯網金融作為新興的金融業態，由于其依托先進的互聯網技術及移動支付技術，業務辦理便捷，運作模式靈活多樣，相比傳統金融業務，更接地氣，發展潛力更大。資本市場與互聯網金融的加盟，不僅能為商業銀行綠色信貸增添新的動力，而且能拓寬綠色信貸業務的辦理渠道，增加盈利模式。 

1.2商業銀行加速發展綠色信貸業務的意義 

1.2.1 體現商業銀行的社會責任 

發展綠色信貸既是商業銀行貫徹產業和監管政策的要求，也是履行社會責任的客觀需要。2013年11月，銀行業協會組織工商銀行、建設銀行等在內的多家商業銀行簽署綠色信貸共同承諾，就加強產能嚴重過剩行業授信管理、踐行綠色信貸、提升自身環境和社會表現等內容做出了鄭重承諾。盡管此承諾書對商業銀行來說不具有法律效力，但它卻體現了各家商業銀行對社會的誠信。 

1.2.2有利于環境保護和資源節約 

我國在20世紀90年代就了關于綠色信貸運用的相關政策，但在當時地方政府追求GDP發展的情況下，部分環評未過關的項目，也可以通過政府的壓力，從商業銀行中拿到貸款開工建設，造成無法挽回的環境影響。長期以來，商業銀行更多地考慮信貸投放收益，較少關注貸款項目所產生的環境和社會影響。在實際中，我們不難看到，不少造成當地環境污染和社會不穩定問題的工程項目，除了增加商業銀行的經營風險外，也帶來了不良聲譽，招來民眾和環境民間組織的批評和指責。如2010年7月，紫金礦業發生污水滲漏事故，造成大面積水質污染，被當地法院以重大環境污染事故罪判處罰金人民幣3000萬元。因此，發展綠色信貸，對貫徹落實環境保護和資源節約的國策具有重大意義。 

1.2.3有利于商業銀行可持續發展 

商業銀行通過貸款發放調查和數據分析，將信貸資金投向收益較佳的綠色信貸項目，從而有效規避因環境問題而導致的聲譽風險，間接降低不良貸款的風險，獲取信貸項目利潤。在環境保護和治理過程中，會產生大量的綠色信貸需求，如環境保護部與全國31個省（區、市）簽署了《大氣污染防治目標責任書》，明確了各地空氣質量改善目標和重點工作任務。對于京津冀及周邊地區6省（區、市），明確了煤炭削減、落后產能淘汰、大氣污染綜合治理、鍋爐綜合整治等工作的量化目標，并將工作任務分解至年度；對于其他省（區、市），提出了原則性要求。這些都對商業銀行信貸業務發展提供了新的機遇。 

1.2.4有利于產業結構調整 

在推進生態文明建設的過程中，部分生產企業需要進行升級換代，逐步提升污水、廢氣等處理能力，確保企業生產符合環保要求。這需要商業銀行通過發放綠色信貸，助推企業進行綠色轉型，最終通過發展綠色信貸，鼓勵信貸資源向節能重點工程、技術改造項目傾斜，幫助企業技術升級，以實現產業結構調整。 

2 當前綠色信貸發展面臨的主要問題 

2.1綠色信貸激勵不足 

綠色信貸項目由于存在外部成本，比普通經濟模式高出一部分環保成本，使綠色信貸的發展存在一定的困難。目前的制度設計中，要求商業銀行對資源環境有利的項目予以信貸支持，但并沒有具體的激勵措施。另外，節能環保項目的公共性和長期性導致其收益不高、周期長，即使商業銀行有保護環境的良好意愿，但實施綠色信貸可能會導致業績和利益受損，在一定程度上無法有效激勵商業銀行發展綠色信貸的主動性和積極性。 

2.2綠色信貸節能減排效益分析有難度 

為量化商業銀行貸款在節能減排工作中的貢獻，做到項目環境效益可測量，銀監會綠色信貸統計意增加了標準煤、二氧化碳當量、化學需氧量、氨氮、二氧化硫、氮氧化物和節水量共7類節能減排數據。但在實際工作中，節能減排數據的獲取存在一定的難度。一是部分項目的環評報告中無節能減排數據，無法直接獲取或者通過測算方法計算出節能減排數據。二是部分貸款項目的技術應用等可能發生變化，節能減排數據需要與企業溝通，才能從客戶方得到最新的、符合實際的數據。而且在溝通過程中，有可能存在雙方理解不一致，導致節能減排數據有誤。三是銀監會只提供了煤層氣利用、污水處理等共計13個節能減排項目測算模板，部分項目無法通過測算獲取節能減排數據。 

2.3綠色信貸披露信息不具有可比性 

目前，上市商業銀行已按照國家相關文件規定，確定各行的綠色信貸披露口徑，并在企業社會責任報告中披露了綠色信貸相關數據。但由于各行的綠色信貸披露標準不同，披露數據沒有可比性，無法準確比較判斷各行的實施效果。如興業銀行是基于赤道原則按照項目進行統計披露，工商銀行是按自己定義的綠色經濟行業進行統計披露，而商業銀行是按照銀監會監管統計口徑進行披露。

     2.4環境信息共享機制不完善 

《關于落實環保政策法規防范信貸風險的意見》 中的信息共享機制只規定了環保部門應將環境違法項目的查處情況通報當地人民銀行、銀監部門和商業銀行。環保部門與商業銀行的信息溝通與共享機制仍不夠完善，商業銀行難以完全控制環境風險。如對于環境違法違規整改不達標的企業名單，銀監會或當地銀監局按半年頻度從環保機構獲取后發送至商業銀行，信息共享頻率低，共享內容有限。 

2.5尚未建立監管后評價體系 

銀監會于2015年啟動了綠色信貸評價工作，并已要求各商業銀行進行了綠色信貸自評，但并未各商業銀行的評價結果。雖銀監會表示正在探索將評價結果運用至高管履職評價、監管評級等方面，但尚未有實質性進展。 

3 商業銀行加速發展綠色信貸的對策 

3.1強化綠色信貸發展戰略，加強政策引導與IT系統支持 

一是將傳統的房地產信貸、小微企業貸款、固定資產貸款、技術改造貸款與綠色信貸相結合，創新出多樣化的綠色信貸業務產品，并配套綠色信貸資金池進行統一管理，合理調配信貸資金在不同綠色信貸產品中的配置權重及利率水平。由總行層面進行頂層設計，加強綠色信貸領域的業務研究與實踐，利用商業銀行“新一代”系統的先進的技術平臺及技術力量優勢，借助我國高速運算超級計算機技術，運用“大數據”、“云計算”等先進的數據分析技術，開發與綠色信貸業務相關的市場分析、客戶信用及財務狀況分析、快貸等一系列專業的應用系統或組件，為綠色信貸業務打造貸前、貸中、貸后的貸款營銷及信貸管理利器，全程進行相關的市場分析、客戶信用分析及財務狀況分析，全面提升綠色信貸業務的管理水平與效率。二是研發綠色信貸行為預警系統，利用綠色信貸業務開展過程中遇到的各種問題及對應的策略要素作為模擬場景，模擬各種問題綜合作用可能產生的后果，以及可采取的化解措施，提前介入信貸風險防范與干預，避免風險發生后再進行處置而導致信貸資金損失。借鑒同業在發展綠色信貸方面的先進經驗，出臺并完善綠色信貸領域的規章制度及指導意見，結合降低貸款利率、優先安排信貸資金、優先安排人力資源、費用、場所等強力組合手段，在全社會形成“要環保，找建行”的品牌形象。 

3.2國企與民營并重，多層次發展綠色信貸 

可成立專門的綠色信貸部門，對口服務商業銀行優選的環保項目。重視支持民營企業的發展。在環保產業集聚的地域，成立專業的綠色信貸分支行。引入環保專業人才，充分利用商業銀行長期從事房地產信貸、固定資產貸款、技改貸款的優勢，積極介入房地產開發企業進行的節能環保、智能、抗災型新型住宅項目的建設，投入信貸資金支持環保企業新建環保項目及舊項目技術改造升級，為這些環保產業提供項目可行性研究、項目資金封閉式管理等綜合金融服務。多渠道為大、中、小、微的環保企業提供相應的綠色金融服務。 

3.3綠色信貸投向全產業鏈覆蓋 

一是商業銀行綠色信貸應介入環保產業全產業鏈發展，信貸資金不僅支持環保實體企業的發展，而且支持科研投入及環保人才培養，以搶占綠色信貸市場的制高點，占據有利區域，挖掘優質貸源，儲備優質項目，為搶占綠色信貸市場份額打下堅實的基礎。二是應及早介入高校，開展合作，以綠色信貸方式注入科研專項資金，用于大學的相關環保技術及產品的研發，促進大學以一對多的方式與特定的企業及科研機構結成共生關系，提品創新研發、企業科研技術人員的培訓、優質畢業生輸送等服務。三是為環保專業的大學生及企業選派深造人員提供更優惠的綠色信貸助學貸款，從環保專業畢業的準人才，直接對口到相關的環保企業、科研機構、國家相關部門及銀行綠色信貸部門，實現教育、就業、產業與綠色信貸無縫對接、良性循環。 

3.4點面結合，循序漸進，深入發展綠色信貸業務 

哈默比原為瑞典工業污染極嚴重的小城鎮，由于應用了先進的環保技術，環境得到重生式蛻變，成為人們心目中的環保勝地，成為瑞典的國家名片。從哈默比小鎮的成功可得到啟示：環保技術的應用可產生超額收益，環境改善后產生的房地產價值增值收益，在短短幾年間就能與投資相抵。綠色信貸注入這樣的投入、回收、再投入“哈默比小鎮”式環保項目建設的良性循環中，就能將成功的經驗不斷復制下去。綠色信貸應借助商業銀行房地產開發類貸款及個人住房貸款的現有營銷及投放渠道，引導我國房地產業向節能抗災智能化發展轉變，促進各類新材料、新工藝不斷成熟，不斷降低成本，實現所有建筑向節能抗災智能型建筑的更新換代轉變，最終打造出眾多“哈默比小鎮”式的綠色宜居城鎮。