導語：如何才能寫好一篇國企干部個人履職報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

根據省、市委統一安排部署，今天上午我們召開履職盡責督促檢查工作動員會，主要任務是：傳達貫徹省市2016年度加強政府部門履職盡責督促檢查工作會議精神，動員部署我委履職盡責督促檢查工作。今天，我們很榮幸地請來了以李睿同志任組長的第二督查組全體督查成員，請大家以熱烈的掌聲，歡迎3位同志的到來。為開好這次會，把整個活動組織好、開展好，上周五我和家法書記、辦公室專門研究，決定成立了領導小組、制定了活動方案及活動清單。剛才，柯劍同志宣讀了成立領導小組文件和活動實施方案，請領導小組各成員和工作專班每個同志切實負起責任，按照既定路線圖，在市糾風辦和督查員的指導下，把我委的履職盡責活動抓實、抓牢、抓出特色、抓出成效。下面，我強調三點意見：

一、充分認識開展履職盡責督促檢查工作的重大意義，切實把思想和行動高度統一到省市委的決策部署上來

對政府部門履職盡責進行督促檢查，解決履職不力、作風不正、行為不廉等方面的突出問題，是新形勢下應對經濟下行、加快政府職能轉變、推進政風行風建設的迫切需要，是營造依法履職、優質高效、廉潔從政發展環境的重要舉措。省市都將發改系統列入督促檢查范圍，充分體現了發改工作在全局工作中的地位和分量，大家務必將思想和行動高度統一到省市委的決策部署上來，扎實抓好履職盡責督促檢查各項工作。

（一）開展履職盡責督促檢查，是對發改部門能力的集中檢驗。四個全面是新時期我黨治國理政的重大戰略布局。發改部門作為全市投資主管部門和經濟綜合部門，是服務發展的重要參與者、改善民生的重要執行者、公共服務的重要提供者、社會和諧的重要維護者，具有舉足輕重的地位和義不容辭的責任。我們的工作既關乎經濟發展，也關乎民生改善，還關乎社會和諧穩定。為此，我們無論做哪項工作，都要看是否按照四個全面戰略布局和全面從嚴治黨的要求，是否把主體責任落實到位了、把改革任務落實到位了、把惠民舉措落實到位了、把規范管理服務落實到位了、把簡政放權和轉變職能的要求落實到位了。開展好履職盡責活動，從嚴落實“四個全面”戰略部署和主體責任，是對發改委班子、發改委集體執政能力的檢驗和考驗。

（二）開展履職盡責督促檢查，是對發改部門工作的集中檢驗。今年是“十三五”開局之年，全面決戰小康社會的起始之年，做好今年的工作，事關全局、影響長遠、意義重大。我們能否全面“完成全年固定資產投資3700億，增長20%；全年企業債券申報70億元；全年鐵路投資完成168億元；全年能源投資完成50億元；全年37個省市重點項目竣工”的戰略目標；能否頂層設計當好參謀，提升服務決策水平；能否千方百計爭取資金，發揮投資拉動作用；能否集中精力推進項目，夯實經濟發展基礎；能否加快鐵路建設步伐，重塑交通樞紐地位；能否著力辦好試點示范，搶抓重大發展機遇；能否全面深化經濟體制改革，釋放體制機制活力；能否嚴格落實兩個責任，加強干部隊伍建設，全面推動發展改革工作取得新突破。對標這些目標任務，全面完成應盡職責，是對我們推進發改事業，實現清廉為官的一次全面的檢驗。

（三）開展履職盡責督促檢查，是對發改部門形象的集中檢驗。我們發改委一直高度重視作風建設，不斷強化履職盡責，經受住了考驗、得到了鍛煉，提升了形象，在全省發改系統和市委、市政府有地位，在群眾中有口碑，在社會上有影響。但隨著八項規定出臺以來，在嚴處、動輒則咎的大環境下，有些干部干事激情減弱了，“為官不為”現象成為老百姓反映比較強烈的問題。極少數人組織紀律自由散漫，不服從組織安排，該請示的不請示、該報告的不報告；存在“干多錯多、干少錯少、不干沒錯”的錯誤思想，不求有功、但求無過，遇事推諉扯皮，把時間和精力花在“打太極”和“踢皮球”上；工作不思進取，習慣于照葫蘆畫瓢，不善于創造性開展工作；怕得罪人，信奉多栽花、少栽刺的庸俗哲學，搞無原則的一團和氣。從表面上看，這些問題都是作風不正的表現，但從根子上講，還是履職盡責不到位的問題。盡管只存在于極少數人身上，但務必引起我們高度重視，進一步振奮精神，虛心接受督促檢查，全面促進發改部門履職盡責。

總之，我們既要按照省市委的統一要求部署，嚴格遵循方法步驟，高標準啟動、嚴要求推動、高質量促動，既落實“規定動作”，不走過場、不出偏差，又結合實際，探索“自選動作”，以活動推動工作，確保活動開展有聲勢、有亮點，出成果、出經驗。

二、牢牢把握開展履職盡責督促檢查工作的關鍵環節，推進履職盡責督促檢查活動扎實開展

這次開展履職盡責督促檢查活動，我們務必要舉全委之力，把開展履職盡責活動轉化成部門優質服務水平提升的過程，轉化成個人作風提升的過程，轉化成提升知曉度、支持度、理解度的過程。

（一）要把主體責任落到實處。“村看村、戶看戶，群眾看的是干部”。委領導班子成員要切實增強思想自覺和行動自覺，堅持做明白人、清醒人、局中人、帶頭人，自覺落實有關規定，要求別人做到的自己首先做到，要求別人不做的自己堅決不做，為大家樹立標桿、作出表率，示范推動我委履職盡責活動。大家要牢固樹立政治意識、大局意識、核心意識和看齊意識，把履職盡責作為重大政治任務、重大政治要求，結合“兩學一做”、“三抓一促”活動安排部署，建立責任清單和問題清單，認真抓好確責、履責、追責、問責等四項工作，健全“縱向到底、橫向到邊”責任體系，進一步強化責任擔當，把主體責任落到實處。

（二）要把自查整改落到實處。堅持群眾提、自己找、上級點、相互促、共同幫，突出問題導向，緊緊圍繞全面督查的五項內容，即全面從嚴治黨主體責任、嚴格依法行政、服務改善民生、專班工作作風、收集和解決實際問題，突出發改系統權力運行特點和軌跡，針對重要崗位和關鍵環節，集中力量突出抓好監督檢查。對發現的問題，要強化立行立改的意識，按照“整改有目標、推進有措施、落實有責任、完成有時限”的要求，制定有針對性的整改方案，采取得力舉措，對癥下藥，明確時間表、路線圖，落實責任人，及時解決群眾反映強烈的突出問題，積極回應廣大群眾所期所盼。

（三）要把自選動作落實到位。組織開展各項活動，我們發改委有經驗、有辦法、有人才。去年我委五個活動一起抓，多面鑼鼓一起打，在全市很有影響力。開展好履職盡責活動，活動專班按照“月月有活動、月月有亮點、月月有抓手”的思路，從四月到十二月，依次謀劃了“七個三”活動，即學條例、學準則、學系列講話“三學”活動；不遲到、不早退、不串崗“三不”活動；比學習、比工作、比廉潔“三比”活動；下農村、下社區、下企業“三下”活動；送政策、送信息、送服務“三送”活動；亮成績、亮激情、亮服務“三亮”活動；自己評、相互評、領導評“三評”活動。這些活動符合發改委實際，緊扣省市活動環節安排。希望活動專班策劃好、組織好、落實好，年底既有紙質檔案，又有影像資料。

（四）要把謙虛謹慎落到實處。履職盡責督查員來自人民、植根人民、代表人民、服務人民，最能代表人民的心聲，在反映民意、匯聚民智、化解矛盾、促進和諧，具有舉足輕重的作用。這也是我們了解民意的重要渠道。為此，我們一定要虛心接受督查員的督促檢查，主動配合搞好服務。要按照部署發動、查找問題、整改落實、建章立制四個時間節點要求，積極配合做好明察暗訪、第三方監督、點題監督、集中評議等工作，認真落實好規定動作和自選動作。活動專班的同志要主動向市督查組搞好匯報，把履職盡責工作落實到對督查組的服務和檢驗中去，落實到日常工作服務中去。

（五）要把追責問責落到實處。動員千遍不如問責一次。要自覺增強督促檢查意識，層層壓實責任，讓失責必問、問責必嚴成為常態。要認真貫徹落實《湖北省行政問責辦法》，對損害經濟發展環境、損害群眾切身利益、損害政府部門形象的問題，加大責任追究力度，對工作中不作為、慢作為、亂作為等群眾反映強烈的問題，發現一起嚴肅查處一起，狠剎為官不為之風，嚴懲為官不為之人，嚴治為官不為之事。嚴格實行“一案雙查”，班子成員出了問題，要連帶追究主要領導的責任。其他同志除了問題，要連帶追究分管領導、科室負責人的責任。

（六）要把建章立制落到實處。開展活動既要重過程，更要重結果。開展活動只是形式，促進工作才是目的。堅持把領導班子、干部個人查擺的問題和專項整治結合起來，對查擺出來的問題緊盯不放，一項一項整治，一個一個攻堅，做到立行立改，切實解決突出問題，用整改實際成效取信于民。針對活動中發現的普遍性問題和薄弱環節，進一步研究轉變職能、簡政放權，完善項目審批核準備案、崗位目標管理、績效考核考評、民主決策、調查研究、政務公開、黨風廉政、黨員領導干部聯系點等制度，發揮制度的教育、規范、約束作用，提高工作制度化、規范化、法制化水平。

三、奮力沖刺“雙過半”，緊盯全年目標任務，奮力促進我委各項工作再上新臺階

市發改委要以此次督促檢查為契機，變壓力為動力，以“等不起”的緊迫感、“慢不得”的危機感、“坐不住”的責任感，把促進全市經濟持續平穩較快增長的擔子扛在肩上，扛好“投資增速全省第一”的大旗，守住“投資總量全省第二”的陣地，堅決完成好市委、市政府下達的各項目標任務。

（一）要以更大力度穩增長。牢牢把握投資主戰場和項目主抓手，嚴格落實投資目標考核制度，對各地完成投資和重大項目推進情況加強情況通報，加大對資金沉淀、項目協調推進不力等“不作為、慢作為”問題的問責力度，確保完成全年固定資產投資突破3700億，增長20%的目標任務。認真謀劃策劃項目，加大中央省預算內投資、專項建設基金、發行企業債券、爭取外國貸款等資金爭取力度。

（二）要以更大力度促改革。以推進供給側結構性改革為重點，圍繞“三去一降一補”，出臺全市供給側結構性改革總體方案，統籌推進財稅、電力、價格、國企、金融、環保、社保等配套改革。統籌推進中央在襄部署開展的7項重大經濟體制改革事項和改革試點。繼續深化高新區負面清單管理模式試點和全市“三個一”改革。抓好“全省宏觀經濟大數據平臺、投資項目聯合審批平臺、社會信用平臺”等建設。

（三）要以更大力度調結構。配合做好《湖北省長江經濟帶生態保護和綠色發展總體規劃》，抓緊編制《漢江新區總體方案》和《xx市長江中游城市實施方案》，力爭更多的xx元素納入省規劃。深入抓好河谷組群、襄宜南一體化發展。加快推進服務業提速升級行動計劃和戰略性新興產業培育，著力抓好 “雙創”、“互聯網+”、中國制造2025等政策落實。

篇2

第一，五個不讓，突出效能建設。機關工作就是服務。工作質量好不好，工作效率高不高，體現在效能上。我們把機關效能建設作為作風建設的重要內容，狠抓工作細節落實。

一是細化工作目標。認真查找機關工作存在的突出問題，廣泛征求各方面意見，將8個方面的問題，細化為30條工作措施，明確提出：“不讓布置的工作在我這里延誤，不讓需要辦理的事項在我這里積壓，不讓各種差錯在我這里發生，不讓來辦事的人在我這里受冷落，不讓黨和政府的形象在我這里受到影響”，將這“五個不讓”制作成座右銘置于辦公桌上，對每個人反復提醒，反復警示。

二是突破制度障礙。減少辦事環節，縮短辦事流程,簡化辦事手續,將會計證辦理，由原來的30天減少為5個工作日；對單位反映撥款速度慢等問題，及時進行整改，做到財政撥款在局內限時1天辦結;配合行政審批中心，完善“一站式”服務體系,提高財政窗口服務質量和工作效率。

三是抓好督辦督查。堅持上班考勤，同時由局領導輪流帶隊不定期巡查，對上班遲到、早退、打游戲等違反“七不準”工作紀律的行為，及時查處糾正。加強政務督辦，對區委、區政府交辦事項和局辦公會議定事項及時進行督查督辦，特別是建立了自下而上的層層督辦制度,將“上督下”和“下督上”有機結合，追蹤辦理事項的落實情況。

第二，嚴格履職，加強財政管理。加強財政管理,是履行好財政職能的必要保證;打造“陽光財政”，是全區干部群眾的迫切愿望和要求。我們認真抓好政務公開,充分擴大群眾知情權、參與權和監督權，廣泛接受社會監督。特別是發揮預算編審委員會和預算追加聽證會作用，提高預算編制和經費追加透明度，避免經費安排的隨意性。

財政工作，不只是大家理解的“帳房先生”，只管收支算帳，還承擔國有資產管理等重要職責。國有企業是涪陵經濟的骨干支撐力量，是涪陵財政收入的主要來源，國資管理工作私毫不敢懈怠。我們制定完善了國有及國有控股企業重大事項報告、企業國有資產收益收繳管理等辦法，結合貫徹新的《企業會計準則》、《企業財務通則》，督促企業健全財務制度，加強財務管理；完善產權交易規則和內控制度，規范產權交易行為，防止在重組改制、產權交易和經營管理活動中國有資產的流失；開展全區行政事業單位和國有企業清產核資工作，全面掌握我區國有資產存量狀況；加強融資監管,嚴格擔保手續,建立企業財政墊付性貸款約束機制，注重防范財政風險。

第三，攻堅克難，推動財政改革。以開拓創新精神，堅持不懈推動財政改革，構建規范、高效的資源配置機制。

一是實施醫療保險改革。終結實行多年的職工公費醫療制度，建立行政事業單位醫療保險制度，籌集資金13**萬元，公平干部職工醫療待遇，整體提高醫療保障水平。

二是落實收入分配制度改革。撥付資金14937萬元，保證行政事業人員工資制度改革順利進行；按照市上批準的津補貼方案，籌集資金6775萬元，規范公務員津補貼。

三是調整鄉鎮財政管理體制。深入調查、認真分析鄉鎮財政收支情況，推進新一輪鄉鎮財政管理體制改革，使鄉鎮人均財力由最低1.36萬元增加到3.56萬元，基層政權運轉保障能力顯著增強。

四是完成國企改革階段任務。籌集3861萬元資金，完成關破和改制企業65戶，超任務5戶，并妥善解決一批遺留問題，維護了社會穩定。

五是深化預算管理改革。全面實施政府收支分類改革，改進部門預算編制辦法，國庫支付業務實現單位網上辦理,政府采購規模不斷擴大,國有土地使用權出讓收支管理改革徹底實現“收支兩條線”。

第四，創新機制，強化資本運作。一保吃飯，二保建設，是財政工作最基本的職責。我們轉變理財觀念，創新工作機制，加大財政投融資力度，推進國有資本戰略重組，為經濟社會發展提供優質服務。

一是搭建融資平臺。成功組建重慶市涪陵國有資產投資經營有限公司。公司注冊資本20億元，成為政府新的投融資平臺，出資組建龍橋工業園區建設開發有限公司、銀科經濟技術信用擔保有限公司、興農信用擔保有限公司，進一步增強投融資功能。

二是消化不良債務。打包接收金融機構呆滯貸款形成的不良資產，積極幫助銀行化解不良債務，著力改善我區金融生態環境,使銀行不良貸款率下降了10個百分點。

三是拓展融資方式。采取發行信托產品、財政墊付貸款、信用擔保貸款等多種形式，直接融資513**萬元，為園區基礎設施建設、南門山舊城改造等重點項目提供資金保障。

篇3

年，在市委、市政府和上級審計機關的正確領導下，全市審計機關按照年初確定的審計工作總體思路和明確四項任務、突出三個重點、把握四條原則的總體要求，依法履行監督職責，不斷推進和深化預算執行審計、績效審計、政府投資審計、經濟責任審計，為“保增長、保民生、保穩定”發揮了積極作用。一年來，全市共審計和調查1798個單位，查出違規問題金額1.51億元、損失浪費問題金額3.02億元，審計后挽回（避免）損失10.09億元，促進財政增收節支3807萬元，核減政府投資項目工程款49.95億元，審計提出建議1173條并被采納857條，提交專題、綜合性報告和信息簡報277篇并被批示或采用143篇，向社會公告審計結果及審計報告457份。廣東省審計廳對深圳市審計局為全省審計工作做出的積極貢獻發來了感謝信，福田區審計局被人力資源社會保障部、審計署授予“全國審計系統先進集體”榮譽稱號，南山、寶安兩區審計局被評為廣東省審計系統先進集體，吳仲兵等4名同志被評為廣東省審計系統先進個人，寶安區審計局實施的社會治安電子防控工程建設管理績效審計被審計署評為2008年度地方表彰審計項目。

（一）開展對保增長等政策落實情況和重點項目的跟蹤審計，促進經濟平穩較快發展。

年，全市審計機關按照市委、市政府全力促進經濟平穩較快發展的工作要求，審計工作始終注意突出重點，大力加強政府投資項目的全過程跟蹤審計，促進各項政策措施的落實。市審計局完成了785個政府投資項目審計，開展了保增長等重大政策措施貫徹落實的監督檢查，審計金額528億元，核減工程造價41.41億元,出具審計報告1512份，其中完成了3個含中央投資的政府投資項目的工程預、結算審計，審計金額6.61億元，核減5403萬元；完成了深圳市援建汶川地震重災區過渡安置房建設項目竣工決算審計，組織人力投入對口支援甘肅隴南三縣一區恢復重建的審計工作,及時掌握財政部門對口支援重建資金撥付和資金到賬及使用情況，派出審計組5次到現場跟蹤審計我市援建的24個項目，榮獲“深圳市援建四川地震重災區過渡安置房援建工作先進集體”、“深圳市抗震救災對口支援光榮集體”稱號。福田區審計局完成政府投資審計金額25.76億元，出具審計報告1442份，審計項目數及項目金額均創該區歷史新高，核減2.37億元。龍崗區審計局積極服務大運會重點工程建設，探索重大項目拆遷全過程跟蹤審計，完成政府投資預、決算審計項目300個，核減2.42億元，形成了特色鮮明的拆遷審計“龍崗模式”，受到區領導和社會各界的好評。光明新區審計局創新工程變更備案辦法，全過程跟蹤審計審定造價24.91億元，核減1.88億元，推動新區建設又好又快發展。

按照“服務企業保增長”的要求，市審計局深入開展“服務年”活動，在稅收征管審計中披露了16家公司未足額繳納城鎮土地使用稅的問題并分析原因，市政府根據審計情況出臺了《關于調整我市城鎮土地使用稅納稅等級范圍的通告》；對我市民營及中小企業發展、科技研發、支持外貿發展、財政扶持軟件產業發展等專項資金和市國資委所屬20家國企近三年來投資情況進行了審計調查，對影響我市經濟長遠發展和產業結構調整的政府儲備土地管理、產業集聚基地建設運營以及四家市級體育場館轉為國有企業后的管理運營開展了績效審計，深入剖析了我市各類企業、重點產業在金融危機影響下面臨的發展問題，提出了解決問題的辦法和建議，引起市領導的高度重視，得到審計署的充分肯定。羅湖、南山、寶安等區審計局加大了對財政性專項資金尤其是金融危機下政府扶持企業專項資金的審計力度，審計結果總體情況良好，已督促相關單位落實整改管理不規范等問題。

（二）關注重點民生工程和專項資金的使用效果，保障民生福利和社會穩定。

市、區審計機關年加強了對重點民生資金和重大民生工程的審計，積極關注社會保障、義務教育、資源環境等民生項目和專項資金的管理使用狀況，切實做到服務群眾保民生。市審計局在市本級預算執行審計中披露了市教育局直屬學校臨聘人員工資福利支出管理欠規范等問題，有關部門加強整改，并專門制定了相關的管理辦法，較好地解決了學校臨聘人員編制不足和臨聘人員工資福利支出的問題；對關系市民日常生活的凍豬肉儲備情況進行了專項審計，指出了儲備輪換次數不夠、部分時段庫存量過低等問題；對特區外96所原村辦小學設備設施標準化改造、市欠薪保障資金管理使用進行了績效審計，對五項社會保險基金收支管理、珠江流域（深圳）水環境綜合整治、中小學校舍安全工程、桃源村三期經濟適用房房價構成等民生項目進行了審計或審計調查，提出了進一步改善民生福利的審計意見和建議。羅湖、鹽田、寶安、龍崗等區審計局把教育領域作為審計重點，分別對區內重點學校財務收支、教育均衡化、義務教育免收學雜費補助、學校教育經費收支等進行了審計或審計調查，為推動教育管理體制改革、解決“讀書難”問題服務；光明新區審計局對轄區內與人民群眾利益密切相關的新增公交線路進行了績效審計，促進了新區群眾出行難問題的解決。

按照“服務基層保穩定”的要求，市審計局年組織安排對市城中村改造扶持資金進行了績效審計，反映了城中村綜合整治進展、整治成效等方面存在的問題并提出了改進建議，促進加強社區城市化建設。鹽田區審計局對社區建設及管理經費使用情況進行了專項審計調查，對社區公共服務等方面存在的問題提出了科學整合社區公共服務資源、積極引導社區服務站建設、進一步規范社區收費行為等審計建議，區政府主要領導已要求相關單位對照問題逐條整改。寶安區、光明新區審計局均開展了對社區股份合作公司管理及運營情況的審計和專題調研，提出了加強社區股份合作公司規范管理、維護基層穩定的建議，引起街道集體資產管理部門的高度重視。

（三）查處違法違規問題，評價領導干部履職情況，推進建立健全問責機制和責任追究制度。

全市各級審計機關年鞏固和深化財政審計，依法嚴肅查處違法違規問題，促進問題整改和行政問責。市審計局在市本級預算執行和其他財政收支審計中注重全面掌握市本級總體財力情況，反映了涉及10個部門單位的24個問題，依法出具審計報告、提出審計意見和作出審計決定，審計報告全文向社會公開，有關部門和單位就審計發現的問題向市人大常委會作出說明并回答了委員們的詢問，市監察局對有關問題逐一進行了調查，提出了問責意見，促進財政管理進一步向規范化的方向發展。寶安區審計局注重查處違法違規問題，財務收支審計發現7家物資材料供應商涉嫌開具虛假發票等行為，及時將有關線索移送稅務部門查處；部門預算審計查出某局下屬單位違規發獎金等問題，引起區政府高度重視，相關責任單位整改后已退回獎金。

經濟責任審計工作扎實開展，取得了顯著成效。一年來，市區兩級審計機關共完成經濟責任審計項目78個，其中審計行政機關領導48名，事業單位領導24名，國有及國有控股企業領導6名，審計查出違規問題金額6359萬元，損失浪費金額2.52億元。南山、龍崗兩區審計局出臺了領導干部任中審計辦法，任中經濟責任審計制度化、常態化。經濟責任審計結果運用穩步推進，市審計局配合市委組織部組織專家評委會，完成了2008年度23個市管干部經濟責任審計結果的評議工作，1名基本合格，1名不合格；福田、鹽田、寶安等區審計局也分別配合開展了經濟責任審計結果評議工作，其中鹽田區對9名領導干部履行經濟責任進行了評議，評定8名合格、1名基本合格，問責機制得到進一步落實和完善。

“陽光審計”工作不斷取得進展，增強了審計透明度，在促進審計整改、建立健全問責機制方面發揮了重要作用。市審計局自2008年7月在全國率先實行審計報告向社會公開以來,至年12月已在互聯網站公開審計報告139份。羅湖區審計局制定《羅湖區審計局審計報告公開暫行辦法》，審計報告直接在羅湖政務網上全文向社會公開，全年公開審計報告89份。南山區審計局年實現了對政府投資審計、績效審計結果的直通車公告，區人大關于審計工作報告的審議意見被納入區政府行政電子監察系統并向各相關單位發出專項督查令，要求限時整改并及時報告整改結果。寶安區審計局也在本局網站上全文公告了政府投資項目審計報告。龍崗區審計局匯編99個政府投資項目竣工決算審計報告，并在龍崗政府網站上公告。

（四）加強審計管理等基礎建設，提高依法審計的能力和水平。

審計管理得到不斷改進。市審計局著力解決審計管理中不適應科學發展觀要求的問題，經調查研究和廣泛征求意見，制定印發了《深圳市審計局關于加強和改進審計項目管理的意見》，從加強審計項目計劃管理、認真編制審計方案、落實審計組組長責任制、推行審計項目動態管理、實行審計項目質量考評、建立審計項目審理制度、健全審計業務會議制度、規范審計報告的編制和公開、完善審計整改跟蹤檢查制度等九個方面加強審計管理，努力規范審計行為，提高業務質量和工作水平。羅湖區審計局年9月正式啟用行政監察系統審計子系統，從審計項目進點開始到審計結果公告以及被審計單位落實審計整改情況全過程接受時效監督，通過自我加壓，變壓力為動力，加強了審計管理。龍崗區審計局順利完成街道審計管理體制改革，4個審計所正式掛牌，改革經驗獲得市領導的批示肯定。

信息化建設取得較好進展。市審計局實行了審計項目動態管理，預算執行審計通過使用AO現場審計軟件加強了對市本級財政收支結構的深度分析，大多數的經濟責任審計項目都采用了計算機審計，審計效率和質量進一步提高，較好地實現了審計目標。羅湖、龍崗等區審計局“聯網審計”成效明顯，南山區審計局《AO在科技資金使用和管理績效審計中的應用案例》榮獲審計署AO實例應用獎項，是廣東省計算機審計項目該年度獲得的最高榮譽。

審計隊伍建設進一步加強。市、區審計機關堅持深入開展學習實踐科學發展觀活動，嚴格執行新的審計“八不準”規定和各項廉政紀律，積極創建學習型機關，豐富機關文化生活，開展了以審計業務培訓、文化培訓為主要內容的“培訓月”活動，舉辦了第七屆全市審計機關體育運動會，全面提高廣大審計干部的綜合素質，涌現了不少先進集體和個人，增強了審計機關的凝聚力和戰斗力。

在總結成績的同時，審計工作也還面臨不少困難和問題。主要是：審計工作的指導思想、制度機制、隊伍素質等方面與科學發展觀的要求還有差距，審計工作自覺服務于經濟社會發展大局的能力還有待提高；科學審計理念、規范化建設、現代審計技術的實踐和推廣存在不足，審計管理等基礎建設仍然需要加強。這些問題都要在今后的工作中認真加以解決。

二、全力促進經濟平穩較快發展和經濟發展模式轉變，推動審計工作創新發展

新的一年審計工作面臨新的形勢和新的要求。從國際環境看，國際金融危機的影響日漸減弱，世界經濟呈現明顯復蘇跡象。從國內環境看，中央經濟工作會議、省委十屆六次全會已作了全面分析部署，年經濟工作將重點在促進發展方式轉變上下工夫，力求保持經濟平穩較快發展。總理對審計工作提出了明確要求，全國審計工作會議也就年的審計任務進行了統一部署。從深圳自身發展來看，今年將迎來特區建立30周年大慶，《珠江三角洲地區改革發展規劃綱要》和《深圳市綜合配套改革總體方案》的貫徹落實、國家創新型城市建設、新興產業增長、大運會籌辦、區域板塊新的開發與提升、城市全面更新改造以及一系列民生項目啟動等，將為深圳新一輪大發展注入強大動力。市委四屆十三次全會明確我市新一年經濟工作要抓住加快轉變發展模式這條主線，圍繞“穩增長、促轉型、惠民生、抓創新、推改革、優環境”六個方面展開。審計機關要把認識和行動統一到中央、省、市對國內外經濟形勢的分析判斷上來，統一到總理的指示精神上來，統一到全市經濟社會發展的目標和要求上來，認清形勢，找準定位，切實安排好年的審計工作。

年審計工作的總體要求是：全面落實科學發展觀，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，認真履行審計監督職責，嚴肅查處重大違法違規問題，更加注重從體制、機制、制度層面揭示、分析和反映問題，更加注重增強改進和完善建議的針對性，全力促進經濟平穩較快發展和經濟發展模式轉變，全力推進改善民生和法治建設，在更高層面發揮審計保障經濟社會健康運行的“免疫系統”功能。按照這一總體要求，我們要繼續以績效審計為主導，預算執行審計、政府投資審計、經濟責任審計等各項工作整體推進。年全市審計工作的主要任務是：

（一）加大對穩增長、調結構等相關政策措施實施情況的審計力度，促進經濟發展方式轉變。

要高度重視和加強對穩增長、調結構等政策實施情況的審計監督，把績效審計與審計調查、檢查面上情況與審計重點項目、揭示問題與推動完善制度、促進當前發展與實現可持續發展結合起來，確保各項決策和部署落實到位。一方面，要注意加強對相關政策實施情況和效果、政府投資和新增貸款、產業發展扶持資金、節能減排資金等的審計調查，檢查財政支出、政府投資的結構和投向，關注政策執行中出現的新情況和新問題，及時提出對策建議，促進有效落實相關政策和提高政策的針對性和靈活性。另一方面，要加強對政府重大投資項目的審計監督，對汶川地震災后恢復重建、大運會場館、軌道交通等重大投資項目實行全過程跟蹤審計，推動項目盡早建成并發揮效益。

（二）積極開展民生工程和資金審計，推進和諧社會建設。

要進一步加強對涉及城市安全、住房保障、公交服務、就業和社會保障、教育發展、醫療衛生、文化建設等熱點難點問題的重大民生工程和重點民生資金進行審計監督，促進公共資源配置更多地向民生領域傾斜，促進惠民政策的落實，降低惠民政策的實施成本，切實維護人民群眾的利益。在審計中，既要關注改善民生情況，揭示和反映落實政策措施不到位、目標未實現以及嚴重影響和損害群眾利益的問題，也要關注資金分配不合理、使用效益不高等問題，研究如何進一步規范管理和提高效益的措施和辦法，更要注重嚴肅查處在民生工程中弄虛作假、違法違規問題。圍繞我市城市發展建設中水污染的治理、城市生活垃圾無害化處理、人居環境的建設和維護等內容，積極開展審計和審計調查，促進加強資源開發利用管理和生態環境保護治理，保障和促進建設資源節約型和環境友好型社會。

（三）規范領導干部任期經濟責任審計，促進領導干部守法守規守紀盡責，嚴格依法行政。

領導干部任期經濟責任審計中要以領導干部履行經濟責任為主線，以財政財務收支及有關經濟活動的真實合法效益為基礎，以守法守規守紀盡責為目標，重點關注領導干部任職期間貫徹執行經濟法律法規和方針政策的情況，重大經濟決策制定和執行、重大投資項目建設和管理的合法合規及科學有效性，財政財務收支及相關經濟活動的真實合法效益情況，重大管理制度制定和執行情況，對直接管理部門和下屬單位監管的情況，同時也要關注領導干部執行國家財經法規及個人遵守有關廉政建設規定的情況等。在評價領導干部經濟責任時，必須在法律授權范圍內，圍繞“守法、守規、守紀、盡責”的要求，緊緊把握經濟責任的履行情況，堅決揭示和反映違法違紀違規及失責問題，做出客觀公正、實事求是的評價，該處理的要按有關規定作出處理。要按照干部管理權限及時向組織部門報送審計結果，認真配合做好審計結果的評議工作。

（四）深化預算執行審計和績效審計，揭示和反映體制機制問題，促進深化改革、完善制度。

不斷深化預算執行審計、績效審計，圍繞中心做好審計選項工作，注重把握財政資金分配、管理和使用的總體情況，科學評價財政資金的使用績效，促進政府深化財政改革、優化財政支出結構、提高財政資金使用效益。切實提高財政審計的宏觀性、時效性和建設性，不僅要從宏觀和全局的角度去認識和審視審計掌握的情況，去分析和反映審計發現的問題，從深化改革、完善制度的角度去研究和提出有針對性的建議；還要從宏觀和全局的角度，去統籌和部署審計工作，去安排和調配審計資源，去組織和實施項目審計，從根本上提高審計工作的層次和水平。

（五）嚴肅查處重大違法違規問題，推進反腐倡廉建設。

從這些年的審計情況看，重大違法違規問題和經濟犯罪案件仍時有發生，違法犯罪的手段、方式也在不斷翻新。要充分認識反腐敗斗爭的長期性、復雜性、艱巨性。一定時期內，尤其在當前應對國際金融危機的過程中，打擊犯罪，懲治腐敗是審計機關的一項重要職責和任務。當前，要與工程建設領域突出問題專項治理和治理商業賄賂工作結合起來，進一步加強對政府投資項目建設、國有企業、土地管理等重點領域的審計監督，揭示和查處侵害人民群眾切身利益的問題，揭示和查處違背產業、土地、投資和環境保護等政策的問題，揭示和查處鋪張浪費和損失浪費問題，揭示和查處、貪污賄賂、失職瀆職等案件。同時，要更加注意結合違法違規問題的查處，揭示制度方面和制度落實方面的漏洞，推動反腐倡廉和審計整改制度創新，促進更加有效地預防腐敗，不斷取得反腐敗斗爭新成效。

三、把握規律，堅持創新，爭當新時期審計工作科學發展的排頭兵

深圳審計工作的發展，是一個不斷探索創新的過程。我們要認真總結基于審計實踐形成的認識、觀點，汲取發達國家和國內的先進審計工作經驗，把握審計工作發展規律，更好地履行審計監督職責，更好地擔負起歷史使命，更好地在服務科學發展這一過程中，實現審計工作的科學發展，在新的歷史起點上爭當全國審計系統排頭兵。

（一）創新審計管理，加強資源整合和協調。

要創新審計管理，著力解決審計資源調配和整合問題，切實處理好審計任務、審計力量和審計風險之間的關系。加強項目計劃的整合，做好各項目之間、年度項目計劃與長期發展規劃之間的整合和銜接，加快完善項目庫建設。鞏固和發展現有的綜合審計或一體化審計模式，加強審計內容的整合，滿足經濟社會發展對審計的多方面需求。根據項目特點，科學選擇審計、審計調查和跟蹤審計等方式，加強審計方式的整合。

（二）加強審計法制和規范化建設，堅持依法審計、文明審計。

按照審計署的工作進度，年審計法實施條例即將出臺，國家審計準則和關于加強經濟責任審計的相關規定等進一步修改完善后也將實施，要組織認真學習和貫徹落實。在此基礎上，積極推進深圳績效審計立法和完善內部審計規章，制定符合深圳實際的審計項目審理辦法，全面推行審計項目審理制度。建立健全審計項目目標責任制和重大審計質量問題責任追究制，審計質量檢查工作逐步制度化和經常化，全面推進審計報告向社會公開的工作。注意加強與被審計單位和有關部門的溝通，認真聽取各方面意見，切實做到依法審計、文明審計。

（三）加快審計信息化建設，提高審計效率和質量。

近年來的實踐證明，審計信息化建設是提高審計效率和質量的重要途徑。當前的審計信息化建設，要以金審工程為依托，以創新審計方法和技術手段為基礎，把計算機技術應用到機關行政管理和審計質量控制的各個環節，逐步建立和完善市、區審計信息快速通道和共享平臺，提高審計管理信息化的整體水平。要提高審計業務實施的信息化，探索以在線審計、實時審計為特征的聯網跟蹤審計系統，加強審計項目的動態管理，提高在信息化條件下開展審計工作的能力。

（四）注重研究分析，提升審計成果運用水平。

要牢固樹立審計成果意識、精品意識，不斷提升審計成果的質量、時效和高度，為政府決策和管理提供真實的信息和依據。注重加強綜合分析，結合經濟社會發展的熱點、難點和重點問題，通過對多個單項審計結果，從多個角度、多個層面、多個時期進行分析，揭示和反映普遍性、傾向性和典型性問題，提出有針對性的、可操作的建議，提升審計成果的宏觀性、全局性和前瞻性。領導干部要多花一些功夫，多琢磨全局性、宏觀性的問題，著力提高調查研究能力、數據分析能力和宏觀思維能力，指導和參與審計成果的精加工、深加工，切實提升審計成果的運用水平。

篇4

關鍵詞：企業內部會計控制檢查制度

企業內部會計控制是企業為了保證會計信息的質量、保護資產的安全、促進企業戰略目標的實現和確保法律法規貫徹執行，避免或降低風險，提高經營管理效率，實現單位經營管理目標而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。內部控制在現代企業管理中居于戰略地位。可以說，“得控則強，失控則弱，無控則亂”。因此，企業管理者必須給予高度的重視，明確內部控制的目標，特別是內部會計控制的目標，其涉及的范圍大到整個企業，小到某個部門的一項具體業務，是一種通過控制系統內部會計信息的傳遞，達到對企業管理控制和業務控制的綜合控制方式。

一、內部會計控制的內容

內部會計控制制度的內容主要包括內部會計管理體系、會計人員崗位責任制度、財務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產清查制度、財務收支審批制度、成本核算制度、財務分析制度等。

（一）內部會計工作管理制度

第一，要建立以管理會計為核心的內部管理制度，加強對財務、成本、資金的控制。第二，明確會計人員的崗位職責。會計人員是單位具體會計工作的操作者和執行者，其工作的態度將直接影響到會計的好壞。同時會計若不公平、公正地對會計人員進行統一管理，將導致會計人員對會計工作失職，不負責任，進而影響整個企業的經濟工作。因此，任何單位都應當根據會計法和國家統一的會計制度，并結合本單位特點和管理的需要，建立健全相應的會計人員崗位職責。第三，實行內部領導控制管理責任制，提高內部會計控制的有效性。會計工作作為經營管理工作的重要組成部分，只有單位負責人支持會計工作，保證會計工作的依法進行，才能使本單位的會計活動在法律法規的范圍內開展活動并得到不斷完善，從而提高經濟效益并得到法律的保護。因此要發揮內部會計控制的有效性，企業的經營管理者，也應是落實企業內部會計控制的第一責任人，除了自身要遵法、守法外，還應積極支持和保障會計法賦予會計人員履行控制本企業經濟活動的職權。

（二）內部會計檢查制度

內部會計制度最終是由人去執行的，再完善的制度，如果不能貫徹落實到工作中，則是一紙空文，如同虛設，因此，企業應當重視對內部會計控制的控制檢查工作，應建立健全內部會計檢查制度。會計檢查制度應主要包括會計工作檢查和會計信息質量檢查。

1、會計工作檢查制度。是根據企業制定的會計工作制度來對會計工作的過程、事后進行評價的一項檢查工作。各種會計檢查除檢查制度規定的必查項目外，應加強對下列內容的檢查：第一，重要崗位人員配備、動態考察和定期輪崗情況。第二，會計賬簿是否合法、規范，有無賬外賬。第三，會計業務處理規范化情況。第四，授權制度執行情況。第五，重要物品的保管、使用、交接、作廢銷毀及賬務核算情況。第六，貨幣資金管理制度執行情況。第七，事后稽核工作開展情況是否按規定設置稽核崗位，稽核工作是否及時全面，差錯事故處理是否合法。第八，對會計主管控制制度執行情況。

2、會計信息質量檢查制度。是對企業某一期間所發生的會計數據及提供這些數據的載體進行檢查、核對、糾錯，以使會計信息產品為滿足規定或潛在需要而必須具備的那些特征和特性要求，確保會計信息的真實、準確及合法性，應重點對以下事項進行檢查：第一，進行會計核算的數據是否正確，會計核算方法是否正確，是否符合相關的制度規定。第二，會計憑證是否合法，賬賬、賬實、賬證是否一致。第三，會計科目使用是否合理，賬戶管理是否嚴密，賬務記載是否真實。第四，會計報表披露的數據是否準確、真實有效。

（三）資金控制制度

資金控制制度是企業控制資金收支與保管的重要形式和方法，其目的在于保證資金收支的正確、有效與合法，實現增收節支，提高資金使用效益，消除資金收支與保管中的弊病，保證經營戰略的實施，是對內部會計控制有效的補充。

（四）內部審計稽核管理制度

實行對法人代表負責的內部審計稽核管理制度，建立審計稽核委員會作為稽核系統的最高組織，直接對法人負責。充實稽核人員，不斷提高稽核人員素質。安排熟悉會計法規和制度規定，并具有豐富工作經驗、綜合分析能力的人員從事稽核工作，保證對其實施繼續教育和培訓，使其思想政治素質和業務素質能長期滿足稽核工作的需要。

（五）風險預警制度

通過設置并觀察一些敏感性財務指標的變化，而對企業可能或將要面臨的財務危機事先進行預測預報的財務分析系統。既然是基于預報功能而非業已陷入危機狀態，因此相關的預警財務指標必須具備三個基本的特征：第一，必須具有高度的敏感性。第二，應當屬于危機初步產生時的先兆性指標，而非業已陷入嚴重危機狀態時的結果性指標。第三，與危機生成過程的密切關聯性。就財務層面上看，誘發財務危機最為直接的原因，或是由于資源配置缺乏效率，或是由于對競爭應對不當及功能乏力，由此而導致了企業競爭的劣勢地位，未來現金流入能力低下；或是企業一味地追求銷售數量的增長，卻忽略了對銷售質量——現金流入的有效支持程度及其穩定可靠性與時間分布結構等的關注，由此導致企業陷入了過度經營狀態與現金支付能力匱乏的困境。這就要求企業財務危機預警指標應當依托這一基本點加以把握。

（六）風險責任會計制度

以權、責、利相統一的原則，把各個機構和部門劃分為責任中心，圍繞責任中心將會計信息與經濟責任、會計控制同業績考核相結合，明確規定各個部門、崗位的風險責任和相應處罰措施。

二、建立企業內前我國企業內部會計控制的現狀

我國企業管理者雖然都已普遍認識到了內部控制的重要性，但對內部控制的認識還是不夠:側重于企業外部環境的梳理，卻忽視了內部各環節、各崗位的牽制；側重于經營環節的程序控制，卻忽視了企業整體的協調；側重于內部控制的制度學習，卻忽視了執行人的素質的提高；側重于對貨幣、實物的控制，卻忽視了企業文化環境的建設，等等。

（一）企業內部會計控制制度不完善，控制薄弱

企業在設計內部會計制度時，應充分考慮到內部控制制度，將內部控制制度貫穿于會計制度與其他企業管理制度的各個方面。企業只要存在經濟業務事項，就需要有相應的控制制度給予制約。內部控制制度主要應包括以下三項內容：首先，控制制度要確定企業內部行政領導和各職能部門擁有的職權和應承擔的責任，以及據以確定的他們在處理經濟業務時所處的地位和作用；其次，控制制度要明確每一項經濟業務的處理程序和手續；最后，內部控制制度中要明確處理每一項經濟業務的人員之間相互制約的方式，相互之間能否形成制約關系，每一人員是否置于他人的監督之下。目前在我國很大一部分經濟單位仍輕視內部會計控制，習慣于行政指揮，家長制管理的現象還普遍存在。各種類型的經濟單位未制定完整的內部會計控制體系，相關內部會計控制制度也散見于內部文件之中，把執行業務規章制度完全等同于加強內部會計控制制度。一些單位受到利益驅動，重經營、輕管理，自我防范、自我約束機制尚未建立起來，內部會計控制的組織網絡不健全，以至于內部會計控制失控；還有些經濟單位其內部牽制機能尚未建立，不相容職務沒有進行分工控制，常常是會計、出納一人兼，發票、印章一人管，更談不上內部會計控制的履行。

（二）企業文化落后，內部會計控制人員及會計人員素質不高

企業文化是企業的經營理念、經營制度依存于企業而存在的共同價值觀念的組合。企業內部會計控制的貫徹執行有賴于企業文化建設的支持和維護。因為企業文化是培養誠信，終于職守、樂于助人、刻苦鉆研、勤勉進責的一種制度約束。企業文化是一個企業的中樞神經，它所支配的是人們的思維方式、行為方式。但很多企業沒有良好的企業文化，雇用人員時沒有經過嚴格的考核，有許多是憑關系進入企業；對職工未形成一套關于訓練、待遇、業績考核及晉升的制度；未根據不同的情況對職工進行適當的道德教育。由于經濟環境的變化，會計隊伍迅速擴大，但對會計人員的思想教育、業務培訓沒有跟上，有些培訓流于形式，根本起不到提高會計人員素質的作用。從調查情況和掌握的典型案例可以看出，會計工作中存在著大量違法、違紀問題，其手段十分明顯，監督部門只要稍加注意即可發現，但不少單位的作假手段隱蔽，作假技術也在不斷發展，增加了監督難度。

(三)會計資料不實，會計資料扭曲

目前我國理論界和實務界對內部會計控制的理解不一，一部分企業對建立內部會計控制制度重視程度不夠，內部會計控制制度殘缺不全。有些企業對內部會計控制還存有很多誤解，認為內部會計控制就是一堆堆的手冊、文件和規章制度；有的認為企業內部會計控制就是內部成本控制、內部財務會計信息準確性及資產安全性與完整性控制、內部監督等；甚至有些企業還未認識到內部會計控制的重要性。更為嚴重的是有章不循、執法不嚴，在經濟業務的具體處理過程中，以強調靈活性為由而不按規定程序辦理，已建立的內部會計控制制度成了“寫在紙上、貼在墻上”的一種形式，使內部會計控制制度失去了應有的剛性和嚴肅性。比如常規性的印單(票)分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會計人員分工中的“內部牽制”原則等得不到真正的落實；會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會計事實、篡改會計數據、造假賬、編假表、報假數、設置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報收入和利潤；資產不清、債務不實等等。

(四)共同舞弊，會計控制失效

內部會計管理制度是一項行之有效的內部監督管理制度，也是企業內部會計控制的重要組成部分，它與控制本身是建立在相互牽制之上的，而一些單位本身應相互牽制的卻聯合起來，共同舞弊，這就使得任何規章制度在其面前只能是一紙空文。特別是領導干部運用職權，參與其中，情況就更為嚴重。目前我國會計工作中存在的假賬泛濫、信息失真、秩序混亂等問題較為嚴重。各職能部門私設“小金庫”、現金坐支現象普遍，資金管理嚴重失控；有些單位會計人員素質不高，無視財經紀律，或在領導的授意、指使或強令下，賬外設賬、隱匿收入、私分資金、弄虛作假、篡改賬目、編造虛假會計報表，導致報告嚴重失實；有的單位負責人私自對外投資，收益不入賬，中飽私囊；有的將單位的汽車、鋼材、產成品等以報廢、毀損的名譽“清理”給朋友，慷國家、集體之慨，謀自己之私利；還有的企業甚至發生負責人卷巨額公款外逃的現象。造成這些現象的原因是多方面的，但內部會計控制制度失控難逃其咎。比如某些企業主管財務的領導、業務經辦人員、財會人員利用內控不嚴的漏洞大量收受賄賂、貪污公款，挪用、盜竊資金，或與企業外部不法商人相勾結，利用虛假發票，非法侵占企業資金等。這些違法違紀問題的發生，究其根源主要是企業內部會計控制制度不嚴，共同舞弊造成的。

三、完善企業內部會計控制的措施

（一）建立健全企業內部會計控制體制

為實現企業內部會計控制的目標，應完善企業內部會計控制制度：第一，企業內部會計控制制度的建立與實施應協調好相關部門的關系。企業內部會計控制制度的制定涉及到了經營活動的各個部門，只有與銷售部門、生產部門、采購部門、經營管理部門等相關部門配合，各行其職，各負其責，才能制定出適合本企業的內部會計控制制度。它是企業各部門在業務運作過程中形成的相互影響相互制約的一種動態機制，也只有與相關部門配合，才能及時發現問題，解決問題。才能使制定的內部會計控制制度落實執行。第二，完善內部會計控制制度的關鍵是結合企業的實際。衡量一個企業內部會計控制制度的好壞的關鍵是看這種制度是否結合了企業的實際，是否能給企業帶來最大的經濟利益。任何企業都有自己的特點，我們只能在立足于企業客觀實際情況下，按照《會計法》和《內部會計控制規范——基本規范(試行)》的要求，修訂適合本企業的內部會計控制制度。企業的實際情況主要包括企業內部環境和企業的外部環境。內部會計控制制度的建立應符合內外部環境的需要。

(二)培養誠信敬業的企業文化，完善內部會計控制環境

在內部會計控制中，控制環境是最基本的構成要素，而人又是控制環境中的重要因素。內部會計控制是由人制定的，也是靠人去執行和完善的。人既是內部會計控制的主體，也是內部會計控制的客體。企業內部會計控制失效，經營風險、會計風險產生，行為主體是人。只有上下一致，及時溝通，隨時把握相關人員的思想、動機和行為，才能把內部會計控制工作做好。任何內部會計控制制度的成敗都取決于設計水平和高素質人員的貫徹執行。第一，加強對會計人員的繼續教育，要重視業務技能的培訓，以提高其工作能力，減少會計業務的技術錯誤引起的會計信息失真。第二，提高會計人員的法律意識和道德品質。會計行業本身的性質要求會計人員必須具備很高的道德素質，必須以誠信為本，操守為重，遵循準則，不做假賬，保證會計信息的真實、可靠，惟此才能獲得社會的信賴與贊譽。在建立一套系統的職業道德規范的同時，特別要加大對違反職業道德規范的處理力度，以此來約束和管制會計人員的職業行為。第三，制定適當的人事管理制度，通過科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，優化會計隊伍結構。第四，增強會計人員自我約束能力，履行各項法律法規，遵守財經紀律，做到奉公守法，廉潔自律。

（三）完善內部牽制制度，發揮內部審計在內控中的監督作用

1、內部牽制。指對具體業務進行分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業務的全過程，而必須由其他部門或人員參與，并且與之銜接的部門能自動地完成前面已完成工作的正確性檢查。它由適當授權，不相容工作的責任分工，憑證和記錄，接近控制，獨立監察等環節組成。這種制約包括上下級之間的互相制約，相關部門之間的相互制約。如會計信息收集，歸類過程中，除了制單外還規定需有復核并有財會主管審批，又如現金流轉業務中，現金收支的審批，收入和支出，記賬等業務應分工管理，互相牽制。在內部牽制中還要提出的一點是，必須采取工作輪換制，這樣才能更好地達到牽制的效果，工作輪換制是指根據不同崗位在管理系統中的重要程度，明確規定，并嚴格控制每一員工在某一崗位的履職時間。對關鍵崗位應輪換頻繁一些，次要的崗位可少一些。從輪換中暴露出存在的問題，揭示出制度的缺陷，管理的缺陷。

2、內部審計機構是強化內部會計控制的一項基本措施。內部審計機構應直接受董事會或者總經理領導，以保持其獨立性和權威性。內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽核評價內控制度是否完善，各職能部門執行指定職能的履行效率，并向企業最高管理部門報告內控制制度的執行結果，從而保證內控制度更完善和嚴密。

(四)嘗試內部會計控制的創新，力求控制手段多樣化

將內部會計的控制手段由手工轉變為電子，可利用網絡技術建立有效的信息交流、共享、反饋機制，建立有效的預防性、檢查性和糾正性控制，使傳統管理的發現問題事后補救的做法，發展到事前和事中的控制；使企業內部會計控制的范圍實現外部化、宏觀化；使企業內部會計控制的關系由命令與控制向集中與協調轉變；使企業內部會計控制的程序由順序化向并行化發展；使工業經濟時代的金字塔式、自上而下控制的組織形式轉變為扁平化、網絡化、柔性化、分立化的組織形式。通過風險預警、風險分析、風險報告，使上級單位會計管理人員及時掌握內部會計控制執行情況，同時將執行過程中好的經驗做法及時傳遞給一線會計人員，以提高會計內部控制的效果。

內部會計控制制度是現代企業管理制度的重要組成部分，對明確和規范企業內部各部門，各崗位的職責和行為，對提高管理效率和對保證經營的目的實現，防止會計信息失真都有明顯的作用。企業在推行內控制度的過程中，要提高認識，搞好內控制度的創新，圍繞企業經營目標，建立符合企業特點和要求的內部會計控制制度，提高管理水平，實現企業價值的最大化。

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