導語：如何才能寫好一篇工程資金管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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第二條本制度的工程資金是指中央、省級財政補助用于中小學校舍安全工程資金；州、市承擔的配套資金；社會各界捐資捐物支持校舍安全工程建設資金。

第三條工程資金撥付，校安工程項目業主根據與項目施工單位合同約定預付工程款、撥付工程進度款、結算工程價款的活動。

第四條工程預付款時，項目施工單位編制《市建設項目資金報賬申請書》，同時提供項目中標通知書、建設工程施工合同書等相關財務資料；工程預付款不得高于合同金額的30%。

第五條工程進度款的撥付，根據項目監理工程師確定的工程計量結果，項目施工單位提出支付工程進度款申請，項目業主審核并扣減相應的工程預付款；工程進度款的撥付不得高于工程價款的85%。

第六條工程竣工價款結算，項目施工單位編制《建設項目資金結算申請書》，憑《項目工程造價審查定案通知書》等相關財務資料提出項目工程結算申請，項目業主按工程項目決算價款的5%暫扣留質量保證（保修）金后與項目施工單位進行結算。

第七條工程預付款、工程進度款、工程竣工價款結算的審批程序，項目施工單位編制《市建設項目資金報賬申請書》或《市建設項目資金結算書》，工程項目監理機構、項目監理工程師確認工程計量結果，提出付款意見，報市中小學校舍安全工程辦公室項目監管人員審核蓋章，項目業主審批，單筆金額超過80萬元的，報分管副市長審批。

第八條項目施工單位憑審批完整的《市建設項目資金報賬申請書》或《市建設項目資金結算書》、項目工程完稅發票到項目業主辦理資金支付結算業務。

第九條項目業主在支付資金時，嚴格按項目資金性質來源撥付資金，嚴格執行銀行轉賬制度，杜絕一切現金支付行為。

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第一條 為了完善我縣貸款資金建設工程項目管理制度，促進我縣貸款資金建設工程項目管理健康發展，規范貸款資金的使用，有效監管貸款資金的流向，不斷提高貸款資金投資效益和管理水平，依據國家有關法律、行政法規制定本辦法。

二、建設工程項目前期階段管理

第二條項目的初期策劃和選址等工作應注重可行性和操作性，由業主單位或者業主委托的實施單位負責策劃、調查、研究、確定，應避免選取群眾矛盾多、容易激化群眾矛盾的地段。

第三條 項目建議書和可行性研究報告、項目的地形圖測繪、規劃測量、概念性規劃和修建性詳細規劃、國土測量、礦產壓覆、地災評估、用地復墾、水土保持、能源評估、環境影響評價、勘察設計和施工圖審查、地質勘查、造價咨詢的編制單位由業主單位研究按相關規定、相關程序選擇具有相應資質、業務能力強的單位。編制單位須按相關程序進行調查、勘測等作業并出具報告成果。報告成果保證真實可靠，由業主單位送發改、國土、規劃等行政職能部門辦理立項審查等其他相關手續。

第十三條工程項目的招投標，必須嚴格按相關法律法規和行業規范履行。合同簽訂嚴格按照合同會簽程序，會簽程序走完后方可簽訂合同。合同簽訂后，應及時到建設行政主管部門做好合同的登記備案。

三、項目實施階段管理

第十五條 施工圖紙會審由建設單位組織，設計單位、監理單位、施工單位共同參加。施工圖紙會審由監理工程師負責進行現場記錄，匯總整理成會議紀要。施工圖紙會審紀要，四方共同會簽并加蓋公章，作為指導工程施工和工程結算的依據。

第十六條 施工合同、圖紙會審等工作完成后，應準備好相關資料，到建設行政主管部門辦理質監、安監手續和建設施工許可證，并交納相關費用。

第十七條 項目施工條件成熟后，施工單位應根據項目要求編制好項目開工申請報告、施工組織設計和專項施工組織設計方案，報監理單位審查，經總監理工程師審查通過后，下發項目開工令。開工令一式三份，建設單位、施工單位、監理單位各一份。

第十八條 監理單位應編制好項目監理實施規劃大綱和實施細則，經總監理工程師批準后，上報建設單位。

第十九條 現場施工協調例會由監理工程師主持?，F場施工協調例會規定參加人員：業主單位、監理單位、施工單位及其他相關人員，有重要事項需要協調，邀請主要領導參加。

第二十條 原則上每周召開一次現場施工協調會，現場施工協調例會內容：聽取施工單位關于本周工程項目的施工進度、施工質量等完成情況、下周工作安排計劃及施工中存在問題的匯報；監理工程師總結評價，指出上周施工單位施工中的不足和施工單位存在的問題，提出下周工程項目的工作要點和要求。

第二十一條 辦理簽證原則：凡屬設計施工圖紙修改或變更引起的工程量增加、減少或變更等合同約定之外的工作內容，均應辦理現場簽證。

第二十二條辦理現場簽證程序

（一）由施工單位提出現場簽證內容；

（二）經專業監理工程師及項目總監理工程師認可；

（三）業主單位、監理單位、施工單位現場簽證確認。

第二十三條 合同約定之外的工作內容：必須附有設計修改或變更圖紙、經批準的變更意向、技術要求、專項施工組織計劃及彩色照片等書面資料，相關資料必須符合合同的約定及國家規范的要求。

第二十四條 變更工程應按變更工程管理規定報相關領導批準后才能實施。

第二十五條 辦理工程量現場計量驗收單原則：凡屬設計施工圖紙技術要求的工程量現場計量，均應辦理工程量現場計量驗收單。

第二十六條 辦理工程量現場計量驗收單程序：由施工單位提出工程量現場計量驗收單內容和計劃安排，經監理工程師、業主代表共同現場計量，驗收核定確認。

第二十七條 工程量現場計量驗收必須嚴格遵循：經相關單位批準的設計圖紙、技術要求和施工組織設計，行業標準及國家規范。

第二十八條辦理工程量現場計量驗收單的時效性：工程量現場計量驗收單必須在下道工序實施前，由各方現場驗收確認，單一認可、事后補辦及未經批準均不能作為結算依據。

第二十九條 對工程量現場計量驗收工作，施工單位必須提供現場實際的測量資料報告，經監理單位、業主單位批準，方可進行收方驗收簽字確認。

第三十條工程量現場計量驗收單必須經工程總監審查，報業主單位審定。工程量現場計量驗收參加人員必須嚴格認真，對現場計量的數量和準確性負責。

第三十一條 設計變更的原則

（一）施工中發現設計有錯誤或有嚴重不合理的地方；

（二）實際情況與設計有出入或設計未考慮的地方；

（三）凡實際工程量與投標清單工程量有出入者（含多算、少算、漏算）均應按變更程序辦理。

（四）因業主單位的要求更改或調整設計。

第三十二條設計變更的辦理原則：凡屬變更工程均應事先由施工單位提出變更意向申請，變更意向申請經批準并由監理工程師下達變更令后，施工單位才能組織實施，變更工程完工并質檢合格后應及時辦理變更報告，變更報告審批后才能計量。

第三十三條變更意向申請辦理程序

（一）單項工程造價在5萬以內變更工程審批程序：施工單位提出變更申請文件，經設計、監理及業主單位相關人員依次簽審原件一份，復印三份各單位加蓋公章后下發，設計單位均應出具變更設計文件。

（二）單項工程造價在5萬以上變更工程審批程序：單項變更5萬元以上20萬元以下的，經縣較大工程變更聯合審查組查勘會商后，經縣政府分管領導批準實施；單項變更增加造價20萬元以上100萬元以下的，經縣較大工程變更聯合審查組查勘會商后，由業主單位研究確定后再報常務副縣長批準實施；單項變更增加造價100萬元以上的，須報縣政府常務會議或縣委常務會議研究批準后實施。

（三）變更意向申請文件應按監理提供的文件格式和要求整理，注明變更依據和理由，附變更的工程量計算單及現場彩色照片等原始資料。

第三十四條 變更報告辦理程序：變更意向獲得批準并實施完畢后，施工單位應及時編制和申報變更報告，變更報告的審批程序：設計、監理及業主單位相關人員依次簽審原件一份，復印三份各單位加蓋公章后下發，變更報告應按監理單位提供的文件格式和要求整理，變更工程量的確認，監理單位和業主單位相關責任人應嚴格把關。

第三十五條 工程進度編制原則：根據施工合同約定、施工設計圖紙。工程項目進度計劃根據批準的施工組織設計編制實施。月度工程進度計劃內容：月度工程項目計劃的文字形象進度說明、分部分項計劃安排及完成工程量、完成計劃完成投資。月度工程進度計劃必須及時報監理單位、業主單位審核。施工總進度計劃一經批準，是工程項目管理進度控制的目標計劃，業主單位必須督促監理單位嚴格監督管理實施，確保批準的施工總進度計劃的實現。

第三十六條工程進度月報表由施工單位根據合同約定、監理工程師條例和工程項目的實際完成情況，按照工程建設備案制規定的工程報表格式，在每月25日前編制完成。工程月報內容：本月工程項目的建設實施概況、進度概要，形象進度及其說明、質量分析、分部分項完成的實際工程量等。如果該工程由業主單位委托其他單位或指揮部負責實施，上報工程進度月報表時，必須同時遞交一份工程進度月報表給業主單位。

第三十七條 項目建設進度報告

（一）監理單位根據施工單位報送的工程月報，通過對工程建設進度的監測、檢查和比較分析，在每月28日前編制完成。

（二）項目建設進度報告內容：工程項目的建設進度的近期趨勢，對工程建設進度的監測、檢查、比較分析圖表，進度的偏離程度、偏離原因分析和相應的措施和建議。

第三十八條現場材料設備進場驗收原則：根據設計圖紙、合同約定、行業標準及國家規范?，F場材料設備進場驗收：由施工單位通知監理工程師組織驗收，業主單位代表或其委托方代表必須參加現場驗收簽字確認?，F場材料設備驗收規定：根據施工設計圖紙和合同的約定，材料設備進場必須具備相關的材料設備產品合格證、性能檢測報告或質量許可證等。

第三十九條 現場材料設備的進場檢查驗收，是確保工程量的一個重要環節，業主代表必須認真履行合同約定，督促監理單位并參加嚴格控制現場材料設備的進場質量關。

第四十條文字、圖片等資料嚴格按照市政工程建設備案制管理的相關規定，結合縣建設行政主管部門的具體要求進行分類、整理、移交、歸檔。

第四十二條隱蔽工程項目檢查驗收：由監理工程師組織安排，業主代表或其委托單位代表參加驗收簽字確認。

第四十三條分部分項工程項目檢查驗收：由監理工程師組織安排，業主代表或其委托單位代表參加驗收簽字確認。

第四十四條 單位工程項目驗收：由監理工程師組織安排，業主代表或其委托單位代表參加驗收簽字確認。

第四十五條 工程項目初驗：由施工單位提出工程項目初驗工作報告和計劃安排，報監理工程師審核同意，經業主代表或其委托單位代表批準后由監理工程師組織實施，嚴格按照工程建設備案制管理規定要求進行。

（一）部初驗參加單位：業主單位、施工單位、監理單位。

（二）正式初驗參加單位：業主單位、施工單位、監理單位、設計單位、質監站等相關單位。

第四十六條 工程項目竣工驗收：

（一）施工單位提出工程項目竣工驗收工作報告和計劃安排，報監理單位審核同意，業主代表或其委托單位代表提出審查意見，報業主單位領導批準。

（二）工程項目竣工驗收由業主代表組織實施。參加單位：施工、監理、設計、單位、質監站、接養等相關單位。

第四十七條 一般工程驗收資料由施工單位按照工程建設備案制管理規定要求整理準備，監理工程師、業主代表參加現場檢查評定，通過檢查評定后簽字確認。

第四十八條 工程進度款支付程序：

（一）據審核批準的工程計量文件，由施工單位提出支付申請單。

（二）監理工程師對工程進度款提出具體審核意見。

（三）業主代表核算簽字確認。

（四）業主代表提出審查意見后報業主單位領導、縣常務副縣長審定。

（五）業主單位核算后據合同向稅務單位提供開票證明。

（六）工程進度款支付審批程序按照縣工程項目資金支付相關規定執行。

（七）施工單位必須自覺接受業主單位監督，不得拖欠農民工工資，否則業主單位有權代為支付。

第四十九條如果該項目由業主單位委托指揮部或其他單位負責實施，業主單位每季度組織單位紀檢監察、工程技術、財務及縣紀檢監察、縣財政相關人員對項目進度情況、工程款支付情況進行核查。單次付款金額超過一百萬元人民幣，施工單位申請支付前必須通知業主單位進行現場核查。未經過核查的，業主單位可以暫停本次支付。

第五十條施工單位提出工程結算報告，經監理單位，業主代表或其委托方代表會簽同意后報業主單位領導審核批準。

第五十一條工程項目結算資料的核算確認要求和送審程序：

（一）審查核算要求：必須審核工程量的準確性。必須審核工程量、工程簽證、合同變更、質量認定、價格認定、材料調差等是否嚴格按簽字程序確認，對不符合規定的工程量、工程簽證、合同變更、質量認定、價格認定堅決不允許進入工程結算中。必須嚴格對所有審核內容進行復核、審核。

（二）審查核算程序：業主單位要求對結算資料進行嚴格審查。審核后報送縣審計局預結算審計中心審計。施工單位按照工程進度款的結算審查審定批準程序辦理工程結算手續，進行工程結算支付。

第五十二條 工程項目結算書一式五份：施工單位、監理單位、審計部門、業主單位各一份。

第五十三條 工程結算付款辦法嚴格按照工程款支付辦法的程序確認，嚴格審核工程項目各階段工程付款的正確性，對最后一次工程結算付款必須按照合同規定抵扣工程預付款、工程質量保證金后，嚴格按照審查審核批準的付款流程辦理。

四、項目的交付使用和維護

第五十四條 在工程保修期內，業主代表或其委托單位代表應定期回訪，掌握工程交付后的使用情況，并處理保修期內的工程質量投訴問題。

第五十五條對于政府采購服務項目，屬于合同中約定的，在服務期限和服務范圍內的項目，業主單位應做好項目維護和管理工作。

五、附 則

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關鍵詞：建筑工程；施工管理；工程管理；質量；進度；投資

Abstract: construction engineering as an important pillar of our national economy, involving many industries, and holds the key position in a market economy. The vigorous development of construction industry, drive the from all walks of life in our country forward. Of quality control in the construction engineering construction management is related to people's life and property safety, progress and investment control relates to enterprise's economic efficiency, quality, progress and investment control affects our country economic development level. As the head of a construction project management, in this paper, the construction management of the quality, progress and investment control are discussed.

Keywords: building engineering; Construction management; Project management; Quality; Progress; investment

中國分類號：TL372+.3 文獻標識碼：A 文章編號：

在一項建設工程中，建設項目管理在其中具有極其重要的作用。建設項目管理是從項目開始到項目完成，它以具體的建設項目或施工項目為對象、目標、內容，并不斷優化項目的全過程，是一項綜合性的管理與控制工作。建筑工程施工項目現場管理的重點主要包括質量管理、進度管理和成本管理。作為一名建筑工程項目管理負責人，應將建筑工程施工質量、進度、投資各自控制，同時三者相互協調管理，進而實現企業社會效益、經濟效益的最大化。

一、建筑工程施工管理的質量控制

在建筑工程施工管理中，質量控制在其中占有至關重要的地位。質量控制是施工企業的生命，是企業在市場占有一席之地的關鍵。本身建筑工程的復雜性、危險性、多變性等特點，而且，目前我國建筑工程施工過程中存在諸多質量問題，例如質量管理體系不健全、施工隊伍綜合素質有待提高，建材市場良莠不齊，質量施工管理的相關法律法規不完善等等，使得質量控制工作變得困難重重。

要想做好施工管理的質量控制，首先應建立完善的質量監督管理體系。對于質量監督，就必須建立明確的監督機制，堅持“誰監督誰負責”的方針，讓監督職責真正落實到人，并讓負責人承擔起該有的責任，尤其是工程監理的作用，保證監理人員的綜合素質，除了足夠的專業知識，還要具有職業素養，確保施工全過程的工程質量。對于質量管理，在將建設單位、勘察設計單位、施工單位都納入統一的質量管理機制中，強化質量意識，落實質量目標，并強化質量技術管理工作。每一項工作的質量問題都由特定的人員負責，并層層保證質量管理負責人，使質量目標的實現落實到每一個人，同時，根據實際情況建立科學的獎罰制度，將工程質量成效與各級工作人員的經濟利益掛鉤，讓工程質量與每個人的利益息息相關。其次，提高建筑工程施工人員的綜合素質。建筑工程從業人員較為復雜，從業人員的綜合素質水平直接影響著整個建筑工程質量。因此，從業人員必須具備扎實的專業素養，從聘用到工作期間的技能培訓和考核也是必不可少的。可以通過一定的激勵機制，調動從業人員學習知識和工作的積極性，提高其綜合素質。同時，從業人員的質量安全意識是整個工程的保證，可以展開定期或不定期的質量安全教育與培訓，提高人員的質量和安全意識。最后，完善的市場準入機制，保證建材市場產品的質量，也是施工管理中質量控制的重要因素。這就需要國家進行宏觀和微觀的調控，規范市場秩序，杜絕違規或者不合格產品進入市場；同時，市場主體也應堅持“質量第一，安全第一”的理念，嚴格要求自身。

二、建筑工程施工管理中的進度控制

建筑工程的施工進度控制涉及建筑工程從開始施工到最終竣工的全過程，建筑工程施工進度控制的目標就是按計劃實現項目建設工期，而建筑工程施工是一項未知工作，因此，必須通過行之有效的控制與管理，充分考慮影響進度的各種因素，保證工程進度。然而，目前建筑工程施工進度管理中存在一些問題亟待解決。例如，施工進度計劃編制不夠科學，施工進度計劃的執行不善，施工進度計劃協調度不高等等。

要想確保工程進度按規定完成，首先，必須建立科學的控制體系，尤其是通過各方面的共同研究，編制科學合理的施工進度計劃。如何建立科學合理的施工進度計劃，這需要合理的資源配置，以及合理的工作安排，二者相互協調相互溝通。施工進度計劃要堅持系統性、動態性，如有特殊情況可適時進行調整，設計施工進度多方案備選也是極其必要的，這樣有利于高效率高質量的完成工程進度，提高工程整體水平。其次，通過提高從業人員綜合素質來提高施工進度控制水平。進度控制從業人員必須要有專業的素質和豐富的經驗，以及較高的應變能力，因為，在施工過程中隨時可能出現各種問題，作為進度控制人員必須以高水平的能力應對工作中出現的問題。再次，重視施工進度控制中項目參與全體人員的相互協調與合作。上至高層管理人員下到施工一線人員都必須了解施工進度計劃，各自盡職盡責，在保證工程質量與安全的基礎上完成工程進度計劃。管理者、施工者、設計者等等，全體相互協調，有問題及時反映并解決，保證工程在受到其他因素影響后以最快的速度投入到正常的施工中去。最后，工程進度的監測與分析是宏觀把握工程進度的關鍵。通過檢查項目實際進展情況，從中發現問題并采取措施解決問題。同樣，在項目建設中，進度拖延是很正常的現象，如不按時竣工將會產生一系列問題，因此，在施工的實際進度中，通過及時的監測與分析，保證施工工作順利進行，最終實現進度目標。

三、建筑工程施工管理中的投資控制

如今，建筑市場競爭的加劇，建筑企業要想在市場中站穩腳跟必須有客觀的經濟收益，如何才能在保證工程質量和進度的基礎上進行有效的投資控制，是當前施工管理人員研究的重要問題。施工項目的投資控制也就是成本控制，這是一項復雜的系統工程。在不同建筑企業中，由于所處地域、企業規模、企業文化等方面的不同，有著不同的投資管理體制。

建筑企業的投資管理都是通過所消耗的人力、物力、財力三方面進行指導、監督、協調的。作為一名項目負責人，本人認為企業只有不斷深化財務管理體制的改革，重視成本管理，并進一步加強成本管理，全方面的進行成本控制，才能實現企業經濟效益和社會效益的雙贏。具體措施如下：制定企業內部勞動定額，根據工程量套用公司內部勞動定額計算出人工總量。通過控制人力支出，達到控制工程成本的目的。建立建材的限額領取制度，嚴格建材出入庫管理，減少建材不必要的浪費，最大化的利用建材，同時，還要提高機械設備的利用率，定期檢查與維修、保養，保證設備的正常運行，以免耽誤工程，增加投資。還可以在落實工程管理工作的基礎上精簡管理機構，發揮管理機構的最大作用，減少管理層面的閑雜設置，并將每一個的切身利益與項目成本掛鉤，貫徹成本控制人人有責的理念，發揮全體人員的作用，減少工程投資。

四、建筑工程施工管理中的質量、進度、投資協調

建筑工程施工管理中的質量、進度、投資控制，是工程項目的“三座大山”。三者之間有著密切的聯系。一般情況下，施工進度與質量成正比例關系，如工程項目由于特殊原因被返工，往往對工程質量要求有些放松，如果工程工期長，施工質量就相對要好些，然而工期過長，會產生更多的人力、物力、財力支出，項目的投資就會加大。工程項目投資控制是在滿足進度和質量要求的前提下，通過有效的程序和措施，使得工程施工成本最低。項目質量控制是進度和投資控制必須保證的前提，沒有質量工程的進度與投資更無從談起。項目進度的最佳管理就是在保證工程質量的基礎上，以最少的投資實現進度計劃。因此，建筑工程施工管理中的質量、進度、投資必須相互協調，實現建筑工程施工企業的最終目的，即降低工程成本、提高工程質量、贏得經濟效益和社會效益，創建高品質的建筑工程項目。

總結：建筑工程施工管理是一項復雜多變的工作，需要科學協調好質量、進度、投資三者之間的關系。質量保證是前提，進度計劃是手段，投資控制是目的。只有這樣才能使施工企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

[1] 任曉慧，任志國. 論建筑施工企業項目管理[J].山西建筑，2007（09）

[2] 趙春杰. 淺談建筑工程質量控制中應注意的一些問題[ J]. 價值工程2010 (18)

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關鍵詞：高速公路；建設資金；資金管理水平

1 引言

高速公路的飛速發展體現了一個國家的經濟基礎，它的特點是投入資金多、建設周期比較長與最終獲益比較大等等?；谶@些復雜的特點，如何提高高速公路建設的資金管理水平，以此來保證高速公路建設工程的質量，是一個值得我們深思探討的一個問題。但是，就目前來看，我國高速公路有關領導部門忽視對公路建設資金的管理，使得相關的工作人員對建設資金的管理能力極差，再加上相關的部門配合程度不好，導致我國高速公路建設的資金管理秩序混亂，甚至會導致建設資金的私自挪用與流失。面對這些問題，我們應該制定相關的健全的管理制度，全面科學的進行規劃，強加有關建設資金管理人員的資金管理風險意識，提高整個管理人員隊伍的素質，以此來提高公路建設資金的管理效率與收益，促進我國高速公路建設事業的不斷發展[1]。

2 影響高速公路建設資金管理的因素

我國的高速公路建設發展相對于發達國家來說起步比較晚，整體的內部管理模式不健全，還需要不斷的加強與完善。影響我國高速公路建設資金管理的因素

主要有以下幾點：

（1）資金融資的結構。在我國目前所處的階段來看，高速公路建設資金的融資結構不太合理，并且融資的渠道比較單一，使得高速公路建設項目單一的依賴于某一個資金的融資渠道，而且在整體的融資結構中向銀行貸款的相對比例還是比較高。雖然說在一定程度上，銀行的貸款成本比較低，但是也會存在相對的還款債務的風險與負擔，使得高速公路建設項目工程的還款壓力比較大。國家對公路建設資金的控制也逐漸加強，并主要以利潤為目標，但是由于我國高速公路建設的機制不健全，還受到一些限制條件，還是會重點以銀行作為公路建設資金投資的主體[2]。

（2）財務人員的風險意識。雖然在高速公路建設資金的管理制度中有了對資金使用的嚴格規定，但是由于財務人員素質比較低，導致對這些規定的嚴重忽視，造成財務人員對公路建設資金的風險意識相對薄弱。由于這些問題的存在，使得財務人員不去嚴格遵守管理制度，甚至仍然我行我素，按照對自己有利的條件去執行，根本不去考慮這些風險的存在性。他們的這些違法行為，為以后的公路建設工程埋下了很不利的隱患[3]。

（3）資金使用的違規性。眾所周知，高速公路的建設資金數額很大， 但是將資金詳細的分配發放到每一項建設項目的資金數額還是有著一定的限制。在高速公路建設資金的實際使用的過程中，由于建設資金的管理缺陷，導致資金在使用過程中出現了一些盲目性與違規性。

（4）資金管理的安全機制。高速公路的建設資金的管理安全保障機制有著很重要的作用，通常情況下，如果要想擁有高水平的資金管理，就要有一個健全的資金管理制度。如果忽略了資金管理的安全保障機制的重要性，就不能很好的運行資金管理制度模式，反而會給建設資金管理方面帶來很大的麻煩。

（5）資金管理的風險性。無論是在哪一個行業，其風險性都是存在的。尤其是在高速公路建設行業中，建設資金風險很大的一個問題，再加上其他外界的一些不確定因素的影響，使得這個問題更為棘手。比如，建設資金的項目風險、經濟風險等等[4]。

3 提高高速公路建設資金管理水平的措施

（1）建立合理的融資結構。從我國的現階段來看，國家控制著我國高速公路的建設，因而在我國高速公路的建設資金方面還是有一定的限制性。我國高速公路的建設資金的融資主體還主要是銀行，這也為公路建設行業帶來了一定的風險性。所以，如果要想減少這個風險性，就應該采用多種融資渠道的方法，在一定程度上降低了局限性。首先要加寬建設資金的融資渠道，對一些閑散的資金與一些私人的投資資金適當的放寬，然后讓一些其他的金融機構介入進來，這樣就可以更好的解決問題[5]。

（2）要有健全的資金管理內部制度。如果要想避免高速公路建設資金使用時的一種違規盲目性，那么就需要擁有一個健全的資金管理內部制度，有效的管理建設資金的運行。如果相關制度比較混亂，那么在具體的實行過程中就會出現比較復雜的問題，比如說，資金的流失，資金的私自挪用等等，這個混亂的制度會導致整個的公路建設工作流程難以運行。因此，一個健全的資金管理制度是非常重要的，是不可或缺的部分。

（3）在建設資金的風險意識方面要提高。高速公路建設資金的管理人員要有很強的風險意識，這個就要通過平時的一些宣傳或者采用一些強制性的方式。一方面，要嚴格控制高速公路建設資金的管理使用，根據相關的資金管理制度，在建設資金的使用過程中在使用過程中嚴格遵守制度中的規定，不要隨便私自挪用資金，應該保證資金的安全性，以確保公路建設的工程進度[6]。

（4）要提高相關工作人員的整體素質水平。在這個知識經濟飛速發展的時代，個人的素質水平顯得尤為重要。尤其是對于高速公路建設這一個相對比較特殊的行業，公路建設資金的管理是其核心部分，那么對于相關工作人員就會有更高的要求。首先要強加相關工作人員的職業道德方面的有關培訓，有了很高的職業道德操守，不會因為個人的利益而發生一些違規事件，保證相關工作人員認真的工作；其次還要在高速公路建設的專業知識方面嚴加培訓，使得工作人員有了充分的高速公路建設資金管理的專業知識，只有這樣才能確保高速公路建設資金管理方面有更好的發展趨勢。

（5）嚴格強加建設資金監理費的管理。目前，我國高速公路建設項目的工程管理具體實施建設工程的招標制度、社會的監理制度與建設工程的合同管理制度。要在高速公路建設工程的資金管理上做到嚴格按照當時的合同規定程序來執行，需要由公路建設的施工單位每一個月的固定日期填寫好資金的支付情況，并且讓有關工程師人員審核好簽字， 然后再由建設工程的總監理工程師嚴格審批后并支付， 按照建設工程的監理合同嚴格執行，并且保證沒有任何錯誤以后再進行審批支付。

（6）嚴格控制強加實物資產的管理。如果對高速公路建設資金項目的實物資產管理有了嚴格的規章制度， 這對建設資金的有效管理起了很大的作用。比如說，要嚴加限制沒有經過正規授權的工作人員對建設管理資金的直接接觸，一些實物資產要按照固定資產，根據規定的驗收制度到指定的驗收處登記，之后要存入檔案并且一定要保護內部文件。要及時地了解它的變化情況，讓各個相關的分管部門分別管理，保證其安全性[7]。

4 結束語

在社會主義市場經濟的體制下，社會經濟有了日新月異的發展，我國高速公路的建設事業也隨之不斷地發展。我國應該加強對高速公路建設資金的管理，強化對相關工作人員的管理制度，不斷完善公路建設資金的管理制度，以此來確保我國高速公路建設的高效管理模式，提高公路建設資金的管理水平，使其有一個科學合理并且規范化的發展道路?？傊?，我國高速公路建設的發展空間還很大，只有采取合理有效的措施，并且積極地投入到實踐之中，使得我國高速公路建設的發展事業蒸蒸日上，有一個健康且科學合理的快速發展軌道之中。

參考文獻

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[5] 王志義，陶瑜.淺談高速公路建設資金管理[J].交通財會，2002，08.

篇5

首先，從管理意識上來說存在著一定偏差，雖然資金管理的重要性已經得到共識，但是在具體工作開展方面仍然因為不夠了解資金管理具體知識和未能有效結合資金管理與廣電系統具體特點而讓管理工作難以發揮實際作用。其次，在具體制度方面未能進行相應的建立與完善，尤其是在資金管理的相關制度的聯系方面做得很不夠，從而讓資金管理難以形成一個完整的管理鏈條，制約了資金管理工作的有序開展。再次，現代管理工作離不開制度與文化的互相融合與促進，企業文化建設近年來已經成為了企業管理工作的熱門話題，但是基層廣電系統空守著文化產業的優勢卻未能在這一方面做出更大改革和努力，從而讓管理制度與文化建設相割裂，不僅讓文化建設陷于空泛，也讓管理制度難以得到更為有效地執行。

二、加強資金管理的措施

資金管理不僅需要制度保障，同時在崗位設置及輔助制度建設方面也要跟上。

（一）明確資金管理重要性

明確一項管理工作的重要性不僅有助于將這項管理付諸實際，同時也能夠在更大范圍內為管理工作有序開展營造良好的內部環境。資金管理的重要性現在在基層廣電系統當中也可以說是被明確了的，但是知道資金管理很重要不代表就能夠搞好資金管理工作，這需要在明確其重要性的基礎之上學習如何與自身管理需求相結合，這樣才能夠避免管理的假大空，才能夠在具體工作當中將這種重要性融于實際。所以這種學習不僅要在財務管理部門及人員當中貫徹，更重要的是要在領導層中大力開展，這樣才能夠確保在具體工作開展過程中能夠從全局出發以大局為重。

（二）加強資金管理制度完善

資金管理是一項長期而復雜的系統工程，資金管理雖然是財務管理工作中的一個部分，但是如果只是把其割裂開來單獨運作必然難以達到令人滿意的管理效果。對于基層廣電系統資金管理來說就更是牽扯良多，如果離開了具體的制度建設，資金管理只能成為一個概念。在具體工作開展中，資金管理離不開預算管理與成本控制兩個大的工作面。預算管理是資金使用的規劃階段，成本控制是資金使用規劃的具體執行，所以想要切實加強資金管理就應該把預算管理與成本控制有機的結合起來。而在過去很多時候，預算管理與成本控制經常處于相互獨立的狀態，從而造成了許多資金在使用過程中的難以控制，不僅削弱了預算管理與成本控制自身的管理水平，更加直接影響到了資金的有序使用。所以在新的資金管理制度建設及完善中，要建立預算與成本結合的管理制度，同時加強兩者在具體管理內容方面的細化。不僅要在預算編制及管理環節加強對市場的分析及自身定位，確定科學的預算編制內容，同時還要在成本控制方面最大限度實現資金合理化壓縮，將后勤保障、清潔衛生以及安全保衛等部門采用服務外包的形式轉嫁管理費，同時獲得更為優質的服務。在具體的資金管理制度建設方面，要推行收支雙向管理，最大限度確保資金管理的規范化、精細化與制度化，同時對于節目策劃、頻道運營等方面也要進行專門化的項目檔案管理，落實每一筆資金的使用情況，推行管理責任制，落實具體管理責任。此外，在財務會計基礎工作方面也要加強會計檔案管理工作質量，確保財務管理部門及資金管理部門能夠在第一時間獲得財務會計準確信息，做好資金細節管理。

（三）加強資金管理為核心的內部文化建設

篇6

關鍵詞：鐵路企業；財務管理；會計成本管理；實效性

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-0-02

一、前言

從目前鐵路企業的經營管理實際來看，要想提高企業的整體效益，就要注重財務管理質量的提高。而在財務管理中，會計成本管理是重要內容?；谶@一認識，我們應在鐵路企業的財務管理中，積極推動會計成本管理，使會計成本管理能夠符合鐵路企業實際，能夠最大程度地滿足鐵路企業的財務管理需求，達到促進鐵路企業財務管理質量提高的目的。為此，我們應認真分析鐵路企業會計成本管理實際，從建立健全的經營管理制度、強化成本管理意識、加強資金管理及控制和加強鐵路運營成本控制入手，保證鐵路企業會計成本管理取得實效。

二、鐵路企業要想提高會計成本管理實效，就要建立健全的經營管理制度

鐵路企業由于各種因素的影響，各項基礎工作制度比較陳舊，當前，必須加強財務會計的各項基礎工作，使企業制度進一步逐步建立和完善。原始記錄、憑證、統計資料等基本數據必須完整、準確，能夠及時、全面、準確地反映企業經營活動的全過程和各個方面、各個環節的基本狀況。經濟信息、市場信息、信息要能準確、及時滿足企業各種決策的需要，企業勞動定額、資金占用定額、物資消耗定額、費用定額等要健全、合理，能充分利用企業的資源，最大限度地調動各個方面的積極性。要搞好工序管理、物資管理和環境管理，建立健全現場管理體制，完善現場管理辦法，從源頭上控制成本費用。基于這一認識，我們應從以下幾個方面入手，建立健全的經營管理制度：

1.根據鐵路企業的經營管理狀況，建立健全的會計管理制度

為了滿足鐵路企業的經營管理需要，我們應根據企業的經營管理狀況，建立健全的會計管理制度，使會計管理制度能夠有效滿足企業經營需要，達到提高企業經營管理質量的目的。

2.根據鐵路企業的財務管理實際，建立健全的成本管理制度

在鐵路企業的財務管理過程中，要對成本管理引起足夠的重視，應從鐵路企業經營管理實際出發，建立健全的成本管理制度，使鐵路企業的經營管理成本能夠得到有效的控制和管理。

3.根據鐵路企業的運行實際，建立健全的過程控制管理制度

考慮到鐵路企業的運行實際，在鐵路企業的運行過程中，應建立健全的過程控制管理制度，滿足企業運行需要，實現對企業運行過程的有效管理，促進企業會計成本管理取得實效。

三、鐵路企業要想提高會計成本管理實效，就要強化成本管理意識

對于鐵路企業而言，要想提高會計成本管理實效，就要強化成本管理意識，重點推行全員的成本控制：企業全員的成本控制，是指企業各部門和全體職工對成本所進行的共同控制。在鐵路企業中要想達到強化成本管理意識的目的，就要重點做好以下幾個方面工作：

1.技術運營部門、財會部門和其他各部門之間，要互通成本控制信息，交流成本控制經驗。企業上下級之間要相互支持，相互配合，形成縱橫的成本控制網絡，才能達到成本控制的預期效果。在鐵路企業中，會計成本管理不應是財務管理部門自己的事情，而是企業整個經營管理鏈條中的重要任務?；谶@一考慮，應在鐵路企業中重點宣傳會計成本管理的重要性，并不斷強化成本管理意識，提高各個部門的參與熱情。

2.領導是企業生產經營活動的決策者、組織者，他們對成本控制是否重視，是否得法，直接影響到企業整體成本控制的效果。因此，企業領導必須重視成本控制，積極組織和領導全體職工做好成本控制工作。對于鐵路企業而言，領導是會計成本工作的重要推動力量，要想提高會計成本管理實效，必須獲得領導的支持。為此，應在企業中積極發揮領導作用，提高企業領導的會計成本管理意識，推動企業會計成本管理取得實效。

3.一般職工的成本控制。企業每個職工的勞動成果，每項費用支出，最終都要反映到成本之中，因此人人都有成本控制的責任和義務。從鐵路企業的實際經營來看，普通職工是具體經營行為的執行者，要想提高會計成本管理實效，就要重視一般職工的作用，在一般職工中強化成本管理意識，提高一般職工對會計成本管理的認識，積極推動會計成本管理取得實效。

四、鐵路企業要想提高會計成本管理實效，就要加強資金管理及控制

鑒于鐵路企業的規模較大，涉及的資金量也較大，要想提高會計成本管理實效，就要從資金管理入手，只有制定合理的資金管理制度，并采取積極的資金管理手段，才能保證鐵路企業的資金實現有效控制，發揮資金的積極作用，提高資金的利用率。目前來看，鐵路企業在會計成本管理中要想加強資金管理及控制，應從以下幾個方面入手：

1.根據鐵路企業實際，建立健全的資金管理制度

目前來看在，在鐵路企業的會計成本管理中，應根據鐵路企業的經營管理特點，將資金進行歸類，并積極建立健全的資金管理制度，實現對資金的全面有效管理，滿足鐵路企業的經營管理需要，提高資金管理的整體效果，使鐵路企業的資金能夠發揮重要作用，實現會計成本管理的有效性，促進會計成本管理發展。

2.根據鐵路企業的資金組成，優化資金管理手段

從目前鐵路企業的經營管理來看，資金來源渠道較多，要想做好會計成本管理工作，就要加強對資金的有效管理，主要應采取優化資金管理手段，提高資金管理效益，發揮資金管理制度的作用，以此來滿足鐵路企業的經營管理需要。為此，我們應認真分析鐵路企業資金管理特點，做好資金管理工作。

3.根據鐵路企業的實際需求，制定資金使用計劃，積極推進資金收支兩條線的管理模式

考慮到鐵路企業的經營管理實際，在鐵路企業的會計成本管理中，應制定具體的資金使用計劃，并實行預算制度，對資金使用進行合理規劃。在此基礎上，應積極推進資金收支兩條線的管理模式，使鐵路企業的資金管理取得積極效果，滿足企業經營管理需求，達到促進企業發展和推動會計成本管理發展的目的。

五、鐵路企業要想提高會計成本管理實效，就要加強鐵路運營成本控制

通過對鐵路企業經營管理過程分析可知，鐵路企業的運營成本是會計成本管理的主要內容，為了保證企業會計成本管理取得實效，就要在企業經營管理過程中，努力加強鐵路運營成本控制，為企業會計成本管理提供有力支持。目前來看，鐵路企業的會計成本管理應從加強鐵路運營成本控制入手，具體應做好以下幾個方面工作：

1.根據鐵路企業的經營狀況，分析鐵路運營成本情況

在鐵路企業經營管理過程中，應認真分析鐵路運營成本情況，全面掌握鐵路企業會計成本管理現狀，并做到根據鐵路企業的經營管理實際，制定具體的會計成本管理措施，保證會計成本管理能夠滿足鐵路企業需要，達到促進鐵路企業財務管理發展的目的。為此，在鐵路企業的會計成本管理過程中，應對鐵路運營成本情況進行分析。

2.按照鐵路企業的經營管理需求，研究鐵路運營成本管理模式

為了保證鐵路企業會計成本管理能夠取得積極效果，我們應按照鐵路企業的經營管理需求，重點研究鐵路運營成本管理模式，探索出適合鐵路企業發展需要的會計成本管理制度，滿足企業財務管理需要。為此，我們應從鐵路企業的經營管理實際入手，研究鐵路運營成本管理模式，提升會計成本管理的實效性。

3.根據鐵路企業的經營實際，優化鐵路運營成本管理手段

從鐵路企業運行管理實際來看，要想保證會計成本管理取得積極效果，就要根據鐵路企業的經營管理狀況，積極應用新的鐵路運營成本管理模式，并優化鐵路運營成本管理手段，滿足鐵路企業會計成本管理需要。

六、結論

通過本文的分析可知，在鐵路企業經營管理過程中，應對會計成本管理工作引起足夠的重視，應從鐵路企業經營管理實際出發，從從建立健全的經營管理制度、強化成本管理意識、加強資金管理及控制和加強鐵路運營成本控制入手，保證鐵路企業會計成本管理取得實效。

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[4]張晉.施工企業工程項目成本管理研究[D].山西財經大學，2010.

篇7

（一）營運資金需求量大

建筑施工企業的產品都是定向銷售的施工項目，產品單一、施工周期長。項目投標時，要向發包方交投標保證金；項目施工前，要向發包方交履約保證金；項目施工中，要先墊資材料款、人工費等；項目完工后，又有總價值的5%~10%質保金在1~2年后才能結算。而發包方資金結算是分階段的，只有在合同約定的節點，施工進度及質量達到要求時，才能獲得發包方該階段的資金支持。這樣，就造成建筑施工企業營運資金占用金額大、占用時間長、周轉緩慢、流動資金需求量增大。

（二）營運資金分散嚴重

建筑施工項目分布范圍廣、流動性強，每個項目開工，都需在現場開立賬戶，以滿足現場零星材料采購和支付人工住宿等生活必須之用。項目越多，這種分散的賬戶資金余額就越大。

（三）資金監管難度大

建筑施工項目分布地域廣，遠距離、跨地區施工很普遍。因受成本制約，現場工作人員往往身兼幾職，如采購兼出納、保管兼采購現象比比皆是，這種不相容職務未相互分離的狀況為舞弊發生埋下了禍根，然而項目分布的廣泛性及成本與效益的矛盾給總部監管帶了很大的難度。近幾年，隨著國家對房地產行業調控成效日漸顯現，整個建筑施工市場的競爭更趨激烈，資金狀況越趨嚴峻，資金管理的困難也日益明顯。

二、建筑施工企業資金管理的現狀及其存在的問題

我國建筑施工市場是一個非常典型的買方市場，隨著建筑市場施工隊伍的急劇膨脹，加上經濟的全球化，僧多粥少的局面日趨嚴峻，企業為了生存，為了中標，競相壓價，低價中標，利潤的空間越來越小。而且工程價款結算方式、結算比例也任由發包方設定。工程墊資量龐大，拖欠工程款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，資金管理問題也不斷暴露出來，嚴重制約了企業的生存和發展，弱化了企業的市場競爭力。目前，我國建筑施工企業資金管理主要存在以下問題：

（一）資金預算管理缺乏剛性

現在，多數施工企業都在講預算，但真正實行到位的廖廖無幾。預算只是停留在編制過程中，將年度預算簡單地分解為月度預算，沒有以工程施工項目為單元細化建造成本測算，也沒有將預算作為資金支付的剛性依據，更沒有將預算執行情況納入考核評價體系，預算成為一種時髦的擺設。

（二）資金分散，使用效率低下

建筑施工企業因工程項目分布點多、面廣、線長，流動性強的特點，為充分調動和提高項目負責人的積極性，有效落實執行招投標制度，實行了項目經理責任制，同時在項目當地開立了銀行賬戶。據有關資料統計，大中型施工企業開立的銀行賬戶平均有四五十個，有的多到上百個，甚至在同一地區的幾個施工項目也分別獨立開戶。這種粗放的分散的資金管理模式，導致資金的分流沉淀，大大降低了資金的使用效率和效果。

（三）管理方式和手段落后

不少施工企業內部各分公司目前尚沿用傳統的紙質財務報表和口頭匯報的簡單方式來反映資金狀況，由于核算原則不清晰、核算方法不統一，導致反饋信息失真。特別是還有相當部分的施工企業尚未建立必要的電子計算機財務信息傳遞、核算、查詢和監控系統，總公司很難及時了解掌握下屬公司的財務動態，信息滯后、效率低下。

三、影響建筑施工企業資金管理效果的因素分析

（一）資金管理理念

由于建筑施工企業的管理行為受市場、業主、工程質量、施工工期和施工條件等諸多因素的影響較大，內部管理難以協調。即全面預算管理有效實施的控制環境較差，因此建筑施工企業的管理者們普遍誤認為：沒有合適的土壤，全面預算管理這粒優質的種子也不會發芽。預算管理理念缺乏，資金管理僅維持在傳統的事后統計核算的模式上。理念決定思路，思路決定出路。沒有科學的先進的資金管理理念作方向性指引，資金管理就只能停留在落后的簡單的統計核算狀態，根本談不上管理，更談不上效果;而樹立了預算管理的先進理念，資金管理才會有正確的方向、有明確的思路，資金管理效果才能計日可待。

（二）資金管理制度

目前，一些企業將資金管理制度與財務管理制度相互混淆;一些企業雖制定了資金管理制度，但制度內容不合理、不切實際，制度與現實成為“二張皮”，使得資金管理變得盲目、隨意;還有一些企業建立了比較嚴格的資金使用和管理制度，但實施過程中并沒有落實到位，從而造成有規不依、有章不循的現象?！?0人管理靠魅力、100人管理靠制度”，可見制度對管理的重要性。資金管理也一樣，若沒有明確的可操作的制度來統一規范人的行為，大家隨心所欲，管理的目標將難以達成;相反，若能制定出一套科學合理并符合實際的資金管理制度，明確辦事規程和規則，通過宣傳或培訓等方式讓全體員工了解且認可，并有相應配套的考核機制來促使大家共同遵守，則資金管理的效果必定能如期達成。

（三）管理人員和財會人員的素質及技能

項目管理人員不熟悉財務，財務會計人員不懂管理，知識面普遍狹窄，缺少資金時間價值觀和現金流量觀，缺乏資金使用計劃和財務分析方法，無法及時準確地向決策者提供有效的資金信息，這種現象在建筑施工企業相當普遍。管理人員和財務人員是企業管理的“中流砥柱”。他們的素質和技能高低，在一定程度上決定了企業資金管理水平的高低。一個企業，若管理人員和財務人員素質和技能較低，且不能及時根據社會和市場需求更新自己的知識結構，擴大自己的知識面，則無法理解、掌握并運用先進的管理方法，無法及時準確地捕捉到有效的信息以提供給決策者，無法起到其應有的作用。相反，若企業的管理人員和財務人員綜合素質較高，有先進的資金管理理念，能掌握并運用科學的預測營運資金的方法，合理地籌劃資金，高效地使用資金，資金管理效果將會大大提升。

（四）內控監督

目前，多數建筑施工企業都在片面追求產值，財務和審計對分公司和項目部的資金運作監控不力，對工程項目的資金使用無嚴謹系統的分析，資金流向與控制脫節，財務狀況不清，經營成果不明，按領導意圖來處理帳務，造成“資金管理跟著會計核算走、會計核算跟著領導意志走”的怪現象，有的潛藏著巨大虧損，問題非常嚴重。內控監督是實現資金管理效果的保證。審計監控缺少或審計監控不到位，如收款環節不能嚴格按合同條款約定時間及額度結算，付款環節經常出現資金挪用現象，資金使用效率將會大大降低。相反，財務和審計若能認真分析資金管理中存在的潛在風險，針對資金運營各個風險節點制定相應的控制措施，并定期監督其措施的執行情況，將能有力促進資金的高效運作。

四、改善建筑施工企業資金管理的建議

（一）建立現代企業資金管理機制

全面預算管理是一種現代企業管理機制，是集有效規劃、控制、評價于一體的系統管理。建筑施工企業要針對自身經營產品的特點，圍繞著資金這個核心，從項目投標、項目施工到項目竣工全過程，做好資金預算，將資金籌措和使用的責權利下放到分公司或項目部，項目部編制預算時，采用責任預算編制方法，即根據工程實際特點，如，結算方式、結算條件、應收賬款回款期等自行測算工程預算收入流入量，根據收入成本配比原則、材料人工付款方式、付款賬期確定預算支出流出量。投標前，要根據建設單位資金實力、資質等級、信譽程度、結算方式、墊資資金成本等因素綜合考慮、統籌規劃、科學測算，合理評估墊資風險，保守確定可以承受的最低標價。施工中，要建立和完善預算編制、監督和考核的全面預算控制體系，對施工過程材料采購、人工、設備購置和其它直接費用支出的各個環節進行預算管理和定額考核，其中可控部分進行節獎超罰措施，不可控部分用預算約束支出，用制度控制行為。項目竣工，要根據合同要求及時向業主提供結算資料，確保工程按時決算，并將工程款的按時足額回收與項目經理個人業績掛鉤，激勵與約束并存，實行重獎重罰，以提高項目經理催收工程款的積極性。

（二）強化資金的監督與控制

建筑施工企業應當樹立一種觀念“錢流到哪兒、管控就到哪兒”，嚴把現金流入流出關口，對籌資活動、投資活動以及經營活動的各個環節產生的現金流量都進行嚴格管控。資金流入方面，要密切關注進度款及結算款等應收款項是否緩收或應收未收、投標及履約保證金等其它應收款是否按期收回、處置資產是否按程序報批及處置收入是否收回等;資金流出方面，要密切關注大額資金的審批支付是否合規、應付款項是否存在支付風險、資金支付預算是否有效執行及差異原因分析等

（三）實施資金的集中管理

建筑施工企業應當立足于資金高度分散的現實，借鑒銀行管理經驗，將信貸、結算、資產負債率、利潤率等經濟杠桿手段移植到企業，成立內部資金結算中心，統一風險預警機制、統一資金預算機制、統一資金使用監督機制、統一資金劃撥審批機制。并根據不同金融產品（貨幣、承兌匯票、保函等）的特點，在項目投標、中標、施工各階段合理分配調劑。通過實施資金集中管理，全面了解和掌握項目資金的使用情況，從整體上綜合評價資金的使用效率，降低資金成本、規避資金風險。（四）推行ERP，加速資金周轉、提高資金使用率隨著信息網絡技術的發展與廣泛運用，及時掌握真實、準確的信息就成為資金管控的重要因素。建筑施工企業要基于項目點分散的現狀，推行ERP，建立科學的內部信息傳遞機制，根據分公司或項目部反饋的資金使用和需求信息，按項目特點進行分類分析，統籌安排，將有限的資金轉換成有效的資金。

五、結論

篇8

一　加強施工企業資金管理的必要，

企業管理以財務管理為中心，資金管理作為財務管理的一個重要環節，占主導地位。資金因具有較強的流動性而成為企業日常生產經營的劑和基礎。發揮其流動性特點，加強資金周轉與循環，才能實現流動性與效益的有機統一。為此，加強資金管理對當前的施工企業而言，具有更為深遠的意義。

就宏觀的外部環境而言，我國加入世貿組織后，建筑市場競爭無疑將更加激烈。進入21世紀以來，為了確立競爭優勢，各企業更加關注施工質量、施工水平，關注施工運營成本的降低，并且為適應市場全球化要求，組織結構和投資結構也逐步趨向于扁平化。企業不僅需要合理規劃和運用自身各項資源，還需將經營環境的各方面資源形成供應鏈，并準確及時地反映各方的動態信息，監控經營成本和資金流向，提高企業對市場反應的靈活性和財務效率。以往，在許多施工企業，管理體系中資金流的管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業已經發生的生產經營活動中資金流的客觀反映和監督，資金流的管理并沒有實現事前計劃、事中控制、事后核算的全面控制過程，這就在客觀上要求施工企業的資金管理必須不斷優化，資金利用效益不斷提高，否則整個企業就將面臨生存的威脅，會被市場所淘汰。就施工企業本身的微觀內部環境來說，也決定了施工企業必須加強資金管理與控制。這是因為：一方面從企業的角度看，隨著我國市場經濟發展，越來越多的企業管理者和決策者希望能及時追蹤和分析企業的支出、成本、收益的來源；另一方面從財務角度看，成本、費用是資金的耗費，收入、利潤足資金的來源，企業價值最大化原則要求企業的資金來源大于資金的耗費，而要實現這一管理目標，強化資金管理就勢在必行。

二　當前施工企業日常資金管理的現狀分析

伴隨國家日趨的銀根緊縮，和國內建筑市場的不斷萎縮，建筑施工企業的競爭也日益白熱化，必然導致企業的資金出現緊張，資金管理的矛盾就會日漸凸顯。加強施工企業的資金管理，已成為我們必須重點關注的一個現實課題。目前，我國施工企業的資金管理過程中主要存在以下問題：

1　日常資金管理混亂，缺乏一整套切實可行的內控制度。施工企業由于其經營比較分散，工程項目存續期較短，所以許多施工企業的資金管理制度不健全，未建立資金預算、資金的核批支付、以及其他的資金內控管理制度。有的企業雖然建立了一些資金管理制度，但實際過程中不按制度執行，使制度成為擺設。對工程資金的收支缺乏統一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂。比如，一些項目任意擴大現金的使用規范，幾萬、甚至是幾十萬元的工程款、材料款直接采用現金支付；還有一些項目一味追求工程進度而忽略了資金的安全管理，在合同尚未簽訂的情況下，就開始大量支付工程款、材料款和設備款等，給項目后期的運作留下了隱患。

2　資金存放非常分散，使用各自為政。目前，施工企業普遍采用能調動項目負責人積極性的分權制。即組建相對獨立的項目經理部對中標項目實施經營管理。這樣，單個項目的管理問題解決了，但對整個公司的資金管理卻產生了一系列不利影響，首先是引起資金分散，削弱了企業總部資金的調控力度。項目缺乏大局觀，公司也缺乏相應的資金管理制度，比如，資金狀況好的項目，款子沉淀在銀行，而另一方面公司總部和其他資金緊張的項目四處求援，以至于最后向銀行貸款，增加了企業的資金使用成本。

3　前期市場開發缺乏計劃，后期債權債務清理不及時。由于市場競爭非常激烈，企業為了完成既定的市場開發目標，為了能承接任務，相互競價，最后拿到手的工程，還役有開工就已經是戴上“虧損”的帽子，等到項目開工后資金緊張理所當然。項目在建時，當前的施工項目，幾乎所有工程都是時間緊、任務重，項目部上上下下把精力都投入到現場施工上，必然疏于資金管理，債權債務的清理能拖則拖；項目結束后，更是束之高閣，與業主該要的變更、索賠，無人問津，以至于到期的質保金都不能按時回收，當然該付的工程款、材料款也就沒辦法及時支付，多數時候落到逼上法庭，賬戶查封，消耗人力，損失財力。

三　強化施工企業日常資金管理的具體對策

在市場經濟條件下，如何加強資金管理一直是財務領域深入研討的重要問題，各行業在管理體制、管理方法、管理手段等方面都有所創新，不斷探索和實踐。在管理體制上，如成立資金結算中心(內部銀行)和財務公司，在管理方法上，如實行資金集中管理和收支兩條線。在管理手段上，如統一開戶、統一信貸和集權與分權相結合。施工企業對資金的日常管理過程中，應從以下幾方面著手。

1　構建完整的內控制度，領導重視，職工參與，外協單位遵守，在當今日臻成熟的市場中，唯有管理才是提高企業效益的最佳途徑，而管理之核心，乃資金管理。施工企業只有對內加強資金管理，健全資金管理制度，落實資金管理責任制，合理分配使用資金，才能使資金充分發揮經濟效益。(1)項目在組建初期，即進行項目策劃，要求以財務資金管理制度為核心，建立一套完整的內控制度，如《資金支付管理辦法》、《資金預算管理辦法》、《資金授權審批管理辦法》、《資金集中管理辦法》、《票據審核報銷管理辦法》和《備用金管理辦法》，等等。(2)應劃清各管理層次資金管理的范圍和內容、職責和權限，明確在企業統一管理下分級管理關系，每一級管理部門應確定各職能部門和職能人員在資金管理過程中的職責和權限，在項目經理負責制和財務部門集中管理的同時實現有關部門和人員的分口管理，做到資金全民共同參與，且管理各司其責。(3)由于施工企業的野外施工且經常變更合作單位，所以除了建立好比較完整的資金內控制度外，還應該搞好外協關系，財務部門做好說服工作，把外協單位納入其資金管理體系，包括業主和材料供應商等，唯有他們的理解和遵從，才能真正把各項制度落到實處。

2　實行信息化管理提高資金的流動性和使用效率。(1)要以財務資金管理為中心推進企業計算機網絡技術的應用。資金結算中心要與各家開戶銀行建立網上銀行平臺，實行資金遠程管理，隨時可以對項目部資金進行查詢監控和調撥。通過網絡系統將各項目部資金劃入結算中心帳戶，實行統一管理、統一調配、統一使用。實踐證明，網上銀行在資金集中管理中發揮了十分重要的作用。一方面，解決了資金短缺和富裕并存的矛盾，盤活了存量資金，提高資金的使用效率，另一方面，有利于加強對下級單位資金的監控管理。確保資金安全運營。(2)要建立以財務資金管理為核心的內部信息管理系統。通過計算機網絡技術和統一的財務管理軟件，可以將過去繁瑣的會計數據加工、分析及人工無法做到的基礎性管理工作予以取代，使管理工作的“手”伸得更長，透明度更高，監控更及時，減少人為因素，提高制度化、規范化水平，用先進技術解決信息不及時、不對稱和監督乏力、滯后等問題。由此，使資金的集中、支付在當日或幾小時內完成，提高結算中心的運作能力。

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【關鍵詞】行政事業單位；專項資金；管理

近年來，我國經濟發展迅速，國家加大了對公共事業的投入，尤其是對于專門項目或者特殊項目的投入，因此對于行政事業單位專項資金的管理提出了更高的要求。目前，我國行政事業專項資金管理在很大程度存在不足，由于專項資金的擴大，提高對專項資金管理水平十分迫切。

一、行政事業單位專項資金定義及其特點

行政事業單位專項資金是國家或者有關部門撥付行政事業單位指定用途或特殊用途的資金，具有國家政策導向或者專項扶持的特點。從來源上講，專項資金主要來自財政收入和銀行優惠貸款。但是這二者有個區別，財政收入資助不需要償還，而銀行優惠貸款資助是在貸款利息、時間等有優惠但是最終是需要償還的。從用途來講，區別于一般財政撥款，專項資金有專門用途，需要?？顚Ｓ?，專門管理，是有最終成果展示的，有很強針對性。

二、行政事業單位專項資金管理現狀

1.專項資金管理意識不強，專項管理基工作不到位

專項資金需要建立專項管理賬戶，由財務人員進行管理，按照專項制度進行控制報銷。首先，從管理人員角度看，很多管理人員專項管理知識欠缺，沒有控制專項資金的意識，基本上按照實報實銷，憑證沒有問題基本上都可以報銷。其次，從會計電算化角度看，有些行政事業單位還沒有應用會計電算化，管理硬件落后。

2.專項資金管理制度待完善

首先，針對專項資金的制度安排存在，但是由于專項資金項目類型不一、地域性強，專項資金的實施辦法通用性差，在實際執行中有時起不到指導規范的作用。其次，針對專項資金管理制度的實施細則等解讀文件少，缺乏在會計制度中的明確說明，制度實施單位對于制度理解不到位，管理手段變形。最后，預算制度是專項資金管理的源頭，但是專項資金管理中預算管理制度安排不科學，存在資金劃分不合理的情況。

3.預算與申報不規范

行政事業單位的部門預算和單位項目申請一樣是個系統工程，需要通過用花時間進行反復分析和論證。但是在實際預算編制和申報中存在著很多問題。第一，有重復預算的可能，為了爭取更多的預算資金，有的部門重復編制預算；第二，編制預算時間緊張，專項資金設立需要經過嚴密思考和科學論證，但是很多部門預算編制是用僅僅一兩個月時間趕制出來，對于專項項目的可行性和詳細計劃沒有進行反復推敲，導致后期項目執行中可行性差或者結果未達預期。

4.專項資金監管乏力

由于非盈利性和政府無償或者優惠資助等特點，沒有盈利目的的趨勢，對于專項資金的監管機制效率不高。首先，審核不嚴。專項項目類型形式多樣，審核批示的財政科室對于項目的詳細情況了解程度較差，審批過程流于形式。其次，內外部監督不到位。行政事業單位內部控制制度正在完善建設中，對于專項預算執行進度監督機制不完善，外部審計工作偶爾進行，懲處力度不大，對于專項資金管理約束性不大。

5.專項資金績效評價體系缺失

專項項目完成后，首先，對于項目的評價一般限于財務對于項目支出與項目預算資金的核算，沒有對于項目資金使用計算與項目預算預計使用計劃一致總結和不一致分析，沒有對于這些出入原因進行探析和進一步為編制類似預算項目提供改善意見等。其次，沒有對于預算使用情況符合計劃的專項項目進行獎勵和對于預算使用嚴重超支的專項計劃進行懲罰。

三、新時期行政事業單位專項資金管理建議

1.提高專項資金管理意識，推動會計電算化應用

首先，對于專項管理負責人和管理人員進行專項項目培訓，提高專項管理意識。其次，將專項項目進行分類，將同一類的專項項目交于同一專項管理人員。然后，針對不同專項人員定期對于專項的知識進行學習，使其對專管項目有完整的認識，對于專項項目審批有明確的把握尺度。最后，加緊落實會計電算化在專項項目管理中的應用，使現代化管理化手段替代落后管理手段。

2.完善專項管理制度

首先，對于專項管理制度定期進行論證。由于行政事業單位專項項目類型逐漸增多，應該定期針對新興項目進行管理制度的完善，對于不適合實施的制度進行調整，確保有統一的要求也有適應各項目的具體規定。其次，加強對于專項管理具體制度的實施細則等解釋文件的制定，使其易理解、易學習，使專項管理人員能夠充分理解實施。

3.加強預算申報和監督

首先，使預算管理透明化，在一定程度上杜絕重復編制預算問題。其次，建立專項項目庫作為參考，使項目預算編制有據可依，使預算資金編制、預算審核有標準。再者，對于預算編制實行分階段編制，避免預算編制集中在一兩個月進行，為專項的提出和科學論證預留時間，提高專項的質量。最后，對于專項項目的審計要定期進行檢查，使監管部門切實履行職責，對于專項項目成果不理想的，審計部門進行追責。

4.建立專項資金考核評價體制

建立評價體制可以為專項項目管理提供動力，在一定程度上保證項目質量。首先，對于專項資金使用計劃和預算資金使用進度一致情況進行配比考核，對于一致度高的項目進行獎勵，對于一致性差的目進行懲罰。其次，將專項資金社會成本和社會效益進行配比和分析，同時修改專項項目庫資料，為下次專項資金編制和審批提供依據。

四、結語

隨著經濟的迅速發展，政府行政事業專項資金投入規模也擴大了，對于專項資金管理提出了更高的要求。所以，本文從新時期行政事業單位專項資金管理的現狀進行了分析，提出了專項資金管理意識不足、專項資金管理制度不完善、預算與申報不規范、專項資金監管乏力、專項資金績效評價體系缺失等五個方面的問題，進而針對這些問題，對于行政事業單位專項資金管理提出了自己的建議，希望對于新時期行政事業單位強化專項資金管理提出建議。

參考文獻：

[1]唐學管.新時期行政事業單位財政專項資金管理策略研究[J].財經界（學術版），2016，（20）：8+13.

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關鍵詞：水利基建；資金管理；財務管理

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2015）04-0199-01

一、引言

水利基本建設作為最重要的基礎設施建設之一，對于人們生活、各個產業的發展有著至關重要的作用。國家自建國以來，一直非常重視水利基本建設，不斷加大水利基本建設項目投資。隨著水利基本建設項目數量與規模的不斷擴大和我國財務政策的不斷改革，外部環境給水利基建在財務管理方面提出了新要求，水利基本建設資金管理的問題逐漸累積，并出現了許多新問題，急需相關部門的重視與加強。因此，探討關于水利基建資金管理中的相關問題，并提出具體方案，對于我國水利基本建設有著重要的意義。

二、資金管理對水利基本建設的重要性

面對新一輪的水利基本建設和國家給予的巨大投入，相關部門需提高對水利建設資金管理的重要性的認識。這樣才能不斷加強資金管理，避免資金的挪用、濫用，最大限度地發揮資金效益，降低工程造價。同時保證水利基建資金落實在工程建設上，以確保工程質量。

（一）資金管理是水利基本建設財務管理的關鍵環節

水利基本建設的資金管理的內容涉及了水利基建資金預算、資本控制等各個環節，是水利基本建設財務管理的關鍵環節，是提高投資效益的重要途徑。提高認識，加強水利基建的資金管理，監督資金依法、按規定使用，才能推進水利基本建設財務管理工作這一項重要且復雜的綜合管理工作的順利進行，真正管好、用好水利建設資金。

（二）國家相關部門非常重視水利基本建設的資金管理

由于水利基本建設項目的規模和數量不斷擴大，許多是國家級項目，資金預算額巨大，其順利的展開以及其建設的質量與國家的穩定發展息息相關。因此，水利基本建設的資金管理不僅是一個技術性的問題，還是一個政策性的問題。國家相關部門強調要對于水利基本建設的資金管理嚴格要求，提升管理的科學化、系統化、專項化，減少資金的濫用，杜絕違法違紀行為，對于挪用資金的行為要進行嚴厲的懲治，以保證水利建設資金落實在項目的工程建設上。

三、水利基本建設資金管理中存在的問題

雖然近年來水利基本建設管理工作也隨著水利基本建設的發展日趨完善，系統性和規范性都有所加強，水利基本建設資金管理水平也相應提升。但由于水利基本建設資金管理涉及的水利基本建設的全過程，范圍大，時間長，專業性強，一個環節沒有跟上，就會影響整個資金的管理與運作，最終導致水利基本建設資源的浪費[1]。

（一）水利基本建設資金管理預算不嚴

預算，即資金用款計劃，它對于項目每個環節的實施與資金管控都有著重要的作用和參考價值。然而，由于國家對于水利基本建設呈支持鼓勵的態度，申請的項目也比較容易批下來，因此相關部門往往不重視資金預算，沒有將資金用款計劃與實際的項目進程相關聯，資金預算不夠細化，只在項目資金申請時起到作用，無法作為水利基本建設的采購依據，到了水利基本建設項目具體實施時就成了一紙空文。最終導致了報表報送不及時、財務報表與工程實施進度不相符、報表編制質量差等問題[2]。

（二）水利基本建設資金管理相關政策不到位，制度不完善

雖然目前我國財務管理政策和水利基本建設管理政策得到了不斷的改進和完善，但由于水利基本建設資金管理涉及的范圍大、環節多，而我國財務管理政策和水利行業政策各自獨立運行，在不同的政策體系下，且改革進度和發展進程也各不相同，有的制度超前有的政策落后。最終使得水利基本建設資金管理在政策上缺乏統一的執行標準和程序，無法統一規劃和監督，難以有條不紊的展開。

（三）水利基本建設領導不重視資金管理

水利基本建設從申請立項到工程竣工有一個較長的周期，是一項復雜龐大的工程，水利基本建設項目還可分為許多小項目，每個小項目都由不同的施工單位負責。水利基本建設領導往往將主要精力放在了追趕施工進度、協調各部門的關系上，而對財務工作重視不夠，部分領導甚至完全不了解財務工作，也沒有跟上國家財務方面的政策變化，很少參與財務相關部門對于資金管理的預算評估過程，使得財務工作只起到項目核算的作用，而沒有起到對于資金走向是否正確等方面的監督管理作用[3]。

四、增強對水利基建資金管理的對策建議

（一）水利基本建設領導應加強資金管理意識

水利基本建設領導應認識到資金管理的重要性，加強資金管理意識，并將這種思想傳達下去，不斷強調，逐漸深入到工作中。一方面，使水利單位財務部門工作人員認識到自身進行水利基本建設資金預算、資金監督管理的重要性，認真對待這部分工作，而不是只重視賬目核算工作。另一方面，保證水利單位其他部門配合財務部門的工作，而不要只顧趕進度、督質量，使財務部門的工作與其他部門的工作進度協調一致，鼓勵其他部門配合財務部門的資金管理工作，從而保證財務部門對于其他部門的資金預算、監督、反饋等各個環節的資金管理工作能夠順利展開，同時提高水利基本建設資金管理的效率，保證樹立基本建設項目資金使用合理，按時到位。

（二）提升水利基本建設財務工作人員的綜合素質

水利單位應設立獨立的水利基本建設項目財務部門，注重選配合格的財務工作人員，擁有任職資格證書且具備良好的專業素質和職業道德。水利單位應定期對財務工作人員進行培訓，加強財務工作人員對于資金管理方面的專業技能，同時熟悉《水利基本建設資金管理辦法》等相關法規，對于水利基本建設財務方面的相關政策法規的調整和變化要及時了解和貫徹。財務工作人員應熟悉水利基本建設項目的基本情況，了解項目整個過程的步驟、進度等，從而保證自身的工作與項目進度同步。水利單位應注重提升財務工作人員的溝通協調能力，資金管理是一項重要同時也非常艱巨繁瑣的工作任務，只有財務工作人員具備耐心細心的品質和良好的協調溝通能力，才能使部門內各個工作人員加強配合，同時協調好與其他部門的關系，保證資金管理工作的順利展開。

（三）完善資金管理制度，規范資金使用

水利工程建設單位要嚴格按照《會計法》、《水利基本建設資金管理辦法》、《基本建設財務管理若干規定》，結合水利基本建設項目的實際狀況，建立和完善單位資金管理制度，保證資金管理制度的完備性和可行性，建立統一的資金撥付原則，加強資金流轉各環節的財務監督。同時依據資金管理制度的原則劃分資金管理任務，分配給財務工作人員，明確責任主體，保證資金管理工作有責可追。水利基本建設項目資金須有對應水利建設單位統一核算，如果有多個水利建設單位共同完成一個項目，則要成立凌駕于各單位之上的總財務部門，做好資金計劃與分配，在此基礎上，每個水利建設單位單獨核算，然后及時將報表上報給總財務部門，嚴禁水利建設單位私設“小金庫”，使每一筆水利基本建設資金都能公開透明，可以查到去向，保證水利基本建設項目資金都能有效的用在水利基本建設上。此外，還需建設資金管理反饋制度，實現水利基本建設項目投資成本的有效控制。

（四）加強合同管理，嚴格工程價款結算

加強水利基本建設項目的合同管理也是加強資金管理的重要依據和憑證，對于加強水利基本建設項目的資金監管有著重要的意義。有些水利建設單位沒有認識到合同的重要性，在合同簽訂時不夠詳盡。水利建設單位應注重合同的擬定，每一筆資金的數目、支付時間等內容都必須體現在合同中。雙方在簽訂合同之前，應認真商討和核對，簽訂之后即產生法律約束，不能輕易修改。在水利基本建設項目工程價款結算時，嚴格按照合同中規定的條款支付，同時也要嚴格按照合同繳納保證金和罰金等等。對于合同條款沒有規定的款項，財務部門有權拒絕支付。

五、總結

外部環境給水利基建在財務管理方面提出了新要求，水利基本建設資金管理的問題逐漸累積，并出現了許多新問題，現階段，加強水利基本建設資金管理對于我國水利基本建設有著重要的意義。本文針對水利基本建設資金管理意識薄弱、預算不嚴、政策不到位、制度不完善等問題，提出了加強領導資金管理意識、提升財務工作人員綜合素質、完善資金管理制度、加強合同管理等相關對策建議。

參考文獻：

[1] 陳曉華.探討如何加強水利基本建設資金財務管理[J].經營管理者，2014（11）.