導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇庫(kù)存管理的問題及對(duì)策，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

[關(guān)鍵詞]供電企業(yè)；物資；庫(kù)存管理 措施

中圖分類號(hào)：F426.61 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2014）37-0162-01

在供電企業(yè)，物資計(jì)劃管理是指物資管理部門組織和管理物資的需求申請(qǐng)、集中采購(gòu)、平衡分配等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要手段。物資計(jì)劃管理是企業(yè)物資管理的首要環(huán)節(jié)，從計(jì)劃源頭入手，加強(qiáng)企業(yè)的物資計(jì)劃管理，采取多種措施，發(fā)揮集中采購(gòu)優(yōu)勢(shì)，做到節(jié)源節(jié)流，降低企業(yè)成本，從而達(dá)到增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。物資管理，是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中，對(duì)本企業(yè)所需物資的采購(gòu)、使用、儲(chǔ)備等行為進(jìn)行計(jì)劃、組織和控制。而物資庫(kù)存管理作為企業(yè)物資管理中最主要內(nèi)容，它管理的好壞直接影響到供電企業(yè)生產(chǎn)物資的供應(yīng)。物資庫(kù)存管理是指服務(wù)于生產(chǎn)而進(jìn)行的一系列有關(guān)倉(cāng)庫(kù)活動(dòng)的管理和技術(shù)工作所實(shí)施的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督等各項(xiàng)活動(dòng)的總稱，它是研究倉(cāng)庫(kù)活動(dòng)方法和規(guī)律的一門科學(xué)。

1 企業(yè)庫(kù)存管理的重要意義

加強(qiáng)企業(yè)物資庫(kù)存管理，對(duì)于保證物資供應(yīng)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要的意義。

（1）庫(kù)存管理是企業(yè)管理的重要組成部分

庫(kù)存管理是物資流通的具體形式，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)物資價(jià)值和使用價(jià)值的重要手段， 沒有物資的運(yùn)輸和倉(cāng)儲(chǔ)就沒有產(chǎn)品價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)也就毫無(wú)保障。因此，在企業(yè)管理實(shí)施的具體過程中，加強(qiáng)庫(kù)存管理，對(duì)于提高企業(yè)整體的管理水平具有重要的意義。

（2） 庫(kù)存管理是保證企業(yè)生產(chǎn)過程順利進(jìn)行的必要條件

企業(yè)的生產(chǎn)是對(duì)原材料的加工改造， 因此必須要按質(zhì)、按量、準(zhǔn)確、及時(shí)地向生產(chǎn)部門供應(yīng)物資，沒有科學(xué)的物資管理是很難實(shí)現(xiàn)的。因此要想做到物資儲(chǔ)備數(shù)量合理以及物資供應(yīng)的順利連續(xù)，就必須對(duì)倉(cāng)庫(kù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的管理，只有這樣才能確保生產(chǎn)的正常順利進(jìn)行。

（3 ）庫(kù)存管理是保持物資價(jià)值和使用價(jià)值的重要手段

物資在處于儲(chǔ)存階段可能會(huì)受到各種因素的影響，使得其價(jià)值和使用價(jià)值遭到損失，所以，要保管保養(yǎng)好儲(chǔ)備物資的價(jià)值和使用價(jià)值，就需要采取有效的措施和方法來(lái)保證儲(chǔ)備物資不受損害，保證物資的質(zhì)量。

（4） 庫(kù)存管理是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要手段

主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面，在保證正常生產(chǎn)供應(yīng)的前提下，合理儲(chǔ)備物資，節(jié)約企業(yè)儲(chǔ)備資金，加速資金的周轉(zhuǎn)；另一方面，科學(xué)保管，采用一切有效的方法，減少物資的丟失和浪費(fèi)，從而降低物資儲(chǔ)存費(fèi)用。因此，加強(qiáng)庫(kù)存管理，實(shí)施科學(xué)保管與儲(chǔ)備，努力提高企業(yè)庫(kù)存管理工作質(zhì)量，是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的又一重要手段。

2 庫(kù)存管理的基本環(huán)節(jié)

物資庫(kù)存管理工作的主要內(nèi)容有物資接運(yùn)、驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)等一些基本環(huán)節(jié)，這些基本環(huán)節(jié)工作質(zhì)量的好壞直接影響到庫(kù)存管理工作的順利進(jìn)行及工作質(zhì)量好壞。因此加強(qiáng)各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，是搞好庫(kù)存管理的前提。

（1） 物資接運(yùn)

物資接運(yùn)工作，是指物資部門收到采購(gòu)等有關(guān)部門的物資到貨通知后，及時(shí)做好準(zhǔn)備工作，把到貨的物資及時(shí)有效、完整無(wú)缺地接運(yùn)回來(lái)的一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。在接運(yùn)過程中，應(yīng)減少甚至避免出項(xiàng)各種差錯(cuò)，在確保物資質(zhì)量的前提下將物資順利組織入庫(kù)。物資接運(yùn)工作主要包含有接運(yùn)準(zhǔn)備、接受理貸及辦理交接等內(nèi)容。

（2） 物資驗(yàn)收

物資驗(yàn)收工作是保證物資質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，它是對(duì)物資的外觀質(zhì)量、數(shù)量及相關(guān)技術(shù)資料、憑證和物資標(biāo)志等按照一定的程序進(jìn)行檢查，以確定物資是否符合合同要求的一項(xiàng)工作。它主要包含驗(yàn)收準(zhǔn)備、核對(duì)文件、實(shí)物驗(yàn)收及做出驗(yàn)收?qǐng)?bào)告這四個(gè)方面的內(nèi)容。

（3） 物資出入庫(kù)

物資入庫(kù)業(yè)務(wù)管理是指根據(jù)物資入庫(kù)憑證，在接受入庫(kù)物資時(shí)所進(jìn)行的計(jì)劃、組織等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，它的主要內(nèi)容是建立入庫(kù)物資的明細(xì)賬，保管卡片和物資技術(shù)檔案。而物資出庫(kù)業(yè)務(wù)管理則是指?jìng)}庫(kù)根據(jù)出庫(kù)憑證， 將物資發(fā)放給所需各單位而進(jìn)行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的活動(dòng)，它是物資發(fā)運(yùn)階段的開始和物資儲(chǔ)存階段的結(jié)束，它的業(yè)務(wù)程序主要有核對(duì)出庫(kù)憑證、備料、復(fù)核查對(duì)、清點(diǎn)交接、清理銷賬等基本環(huán)節(jié)。

（4 ）物資的保管保養(yǎng)

物資的保管保養(yǎng)，是指?jìng)}庫(kù)根據(jù)各種物資不同的性能特點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)各類物資進(jìn)行不同的保管和維護(hù)保養(yǎng)以確保庫(kù)存物資質(zhì)量的一項(xiàng)工作。在庫(kù)物資的保管保養(yǎng)關(guān)系到物資數(shù)量的準(zhǔn)確和質(zhì)量的完好，因此，物資的保管保養(yǎng)是企業(yè)庫(kù)存管理的中心內(nèi)容。

3 加強(qiáng)庫(kù)存管理的措施

物資倉(cāng)庫(kù)業(yè)務(wù)的管理涉及到對(duì)物資產(chǎn)品的出入庫(kù)、存放、保管、核查等多種復(fù)雜的管理工作程序，所以企業(yè)庫(kù)存管理工作既是技術(shù)性的管理，同時(shí)又是經(jīng)濟(jì)政策性的管理。做好物資庫(kù)存管理工作主要有以下幾點(diǎn)措施：

（1） 做好物資的質(zhì)量驗(yàn)收，保證倉(cāng)庫(kù)物資的質(zhì)量安全

質(zhì)量驗(yàn)收包含對(duì)物資外觀及內(nèi)在質(zhì)量的檢驗(yàn)，企業(yè)加強(qiáng)物資質(zhì)量驗(yàn)收，可以確保到貨物資質(zhì)量符合規(guī)定要求，防止質(zhì)量不合格的產(chǎn)品入庫(kù)。管理人員在檢驗(yàn)好后還應(yīng)做好檢驗(yàn)記錄，認(rèn)真填寫物資檢驗(yàn)記錄單，對(duì)不符合要求的物資堅(jiān)決不予入庫(kù)。

（2） 根據(jù)物資的類別和性能特點(diǎn)，分區(qū)分類管理

倉(cāng)管人員根據(jù)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)各庫(kù)房、貨場(chǎng)的容量及建筑結(jié)構(gòu)情況等具體條件，結(jié)合物資的類別和性能，確定倉(cāng)庫(kù)每一片區(qū)域存放的物資種類、數(shù)量，且應(yīng)分區(qū)分類編成目錄并繪制平面圖，以便于物資的管理。

（3） 定期進(jìn)行物資檢查和盤點(diǎn)

作為儲(chǔ)存和供應(yīng)物資的倉(cāng)庫(kù)，肩負(fù)著繁雜的物資的出庫(kù)和入庫(kù)業(yè)務(wù)，再加上儲(chǔ)存物資品種種類繁多，規(guī)格復(fù)雜，所以為了確保各類物資數(shù)量的準(zhǔn)確無(wú)誤、保持賬卡物不出錯(cuò)、質(zhì)量可靠，庫(kù)存管理人員就必須對(duì)在庫(kù)物資進(jìn)行定期的檢查和盤點(diǎn)。

（4） 切實(shí)做好庫(kù)存管理的工作考核企業(yè)應(yīng)制定和完善一套能夠衡量庫(kù)存管理工作狀況的指標(biāo)體系，用以正確評(píng)價(jià)、考核庫(kù)存管理工作的質(zhì)量和效果，提高企業(yè)庫(kù)存管理水平。

（5） 加大科技和資金投入

例如采用由高層貨架、有軌巷道堆垛機(jī)、出入庫(kù)輸送機(jī)系統(tǒng)、自動(dòng)控制系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)庫(kù)存管理系統(tǒng)及周邊設(shè)備組成的自動(dòng)倉(cāng)庫(kù)，通過對(duì)最新庫(kù)存管理產(chǎn)品的使用，提高物資流通的效率，從而達(dá)到增強(qiáng)企業(yè)物資出庫(kù)管理水平的目的。

（6） 加強(qiáng)庫(kù)存管理人員隊(duì)伍建設(shè)，提升庫(kù)存管理人員綜合素質(zhì)

保管員除了具備必須的業(yè)務(wù)知識(shí)外， 還要擁有現(xiàn)代管理知識(shí)，熟悉庫(kù)存物資的屬性，通曉現(xiàn)代倉(cāng)儲(chǔ)物流理論并不斷應(yīng)用和實(shí)踐。同時(shí)企業(yè)應(yīng)為員工提供各種講座、交流、技術(shù)培訓(xùn)等活動(dòng)的機(jī)會(huì)，讓員工在豐富的業(yè)余生活中提升自己的專業(yè)技能，達(dá)到提高企業(yè)庫(kù)存管理的目標(biāo)，為企業(yè)正常生產(chǎn)創(chuàng)造條件，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)與員工的共同發(fā)展。

（7） 物資管理的意義

企業(yè)在生產(chǎn)過程中，對(duì)本企業(yè)所需物資的采購(gòu)、使用、儲(chǔ)備等行為進(jìn)行計(jì)劃、組織和控制。而物資庫(kù)存管理作為企業(yè)物資管理中最主要內(nèi)容，它管理的好壞直接影響到供電企業(yè)生產(chǎn)物資的供應(yīng)。物資庫(kù)存管理是指服務(wù)于生產(chǎn)而進(jìn)行的一系列有關(guān)倉(cāng)庫(kù)活動(dòng)的管理和技術(shù)工作所實(shí)施的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督等各項(xiàng)活動(dòng)的總稱，它是研究倉(cāng)庫(kù)活動(dòng)方法和規(guī)律的科學(xué)方式。制定物資計(jì)劃遵循的基本原則是：要依據(jù)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)所確定的方針、政策和任務(wù)；要堅(jiān)持計(jì)劃的科學(xué)性，做到積極、準(zhǔn)確、可靠、留有余地；要統(tǒng)籌兼顧，全面安排，保證重點(diǎn)，照顧一般。

參考文獻(xiàn)

[1] 陳新.供電企業(yè)庫(kù)存管理存在的問題及改進(jìn)對(duì)策[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2009，339（12）：48-50.

篇2

對(duì)于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理具有重要作用，但現(xiàn)金也是企業(yè)資產(chǎn)中最容易

流失資產(chǎn)，加強(qiáng)現(xiàn)金管理對(duì)于企業(yè)和國(guó)家都具有重要的意義。

一、目前現(xiàn)金管理存在的主要問題

1、隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品，支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但目前情況是開戶單位使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨意，一些企業(yè)，尤其是承包企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及個(gè)體私營(yíng)企業(yè)，攜帶巨款外出結(jié)算的現(xiàn)象十分普遍，金額少則幾萬(wàn)多則幾十萬(wàn)，甚至上百萬(wàn)，但很不安全，時(shí)常發(fā)生被偷盜、被搶劫案件。

某些專業(yè)銀行和城、鄉(xiāng)信用社為了多拉客戶，采取不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)，對(duì)企業(yè)承諾：倘來(lái)行（社）開戶，給予使用現(xiàn)金方便，并保證充足供應(yīng)。對(duì)這些企業(yè)來(lái)說(shuō)，用現(xiàn)金做生意比轉(zhuǎn)賬結(jié)算方便得多。因?yàn)橛行┥唐泛驮牧暇o俏，非現(xiàn)金不供貨，客觀上迫使該企業(yè)搞現(xiàn)金交易。企業(yè)需用現(xiàn)金做生意，銀行要拉企業(yè)成為客戶以爭(zhēng)業(yè)務(wù)，雙方之間互有需求，造成企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)貨、收現(xiàn)銷貨的現(xiàn)象非常盛行和普遍。

2、企業(yè)坐支現(xiàn)金普遍

據(jù)調(diào)查，凡有現(xiàn)金收入的單位，均有坐支現(xiàn)象發(fā)生，特別是一些效益差的企業(yè)想盡辦法坐支現(xiàn)金以逃避銀行信貸債務(wù)，這種不正常的現(xiàn)象為現(xiàn)金體外循環(huán)提供了滋生的土壤，大量現(xiàn)金在銀行體外循環(huán)，使貨幣回籠受阻，貨幣投放量得不到有效控制，增加了宏觀調(diào)控困難，嚴(yán)重干擾了國(guó)家正常的經(jīng)濟(jì)秩序。

3、白條抵庫(kù)嚴(yán)重

白條抵庫(kù)可謂家常便飯，這些白條多為領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)應(yīng)酬，內(nèi)部職工和推銷員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時(shí)間長(zhǎng)，而且有些款額高，筆數(shù)也很多。有些出納利用時(shí)間差將庫(kù)存現(xiàn)金挪作他用，而用白條抵充，有時(shí)甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給企業(yè)、國(guó)家造成損失。

4、無(wú)庫(kù)存現(xiàn)金限額

按規(guī)定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定起庫(kù)存現(xiàn)金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時(shí)開戶，應(yīng)以一家開戶行核定的限額為準(zhǔn)。可現(xiàn)在所謂限額核定名存實(shí)完。在多頭開戶情況下，企業(yè)不愿主動(dòng)執(zhí)行規(guī)定，而銀行也不去過問，開戶單位多頭開戶，多頭提現(xiàn)，庫(kù)存現(xiàn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過限額，對(duì)于多出的部分從不主動(dòng)，及時(shí)地交送銀行。企業(yè)內(nèi)部也不對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)。目前，開戶單位庫(kù)存現(xiàn)金超過限額的少則幾倍，多則幾十倍，甚至有的現(xiàn)金庫(kù)存多達(dá)幾十萬(wàn)。

5、私設(shè)“小金庫(kù)”，公款私存

儲(chǔ)蓄存款有“隨存隨取，款額不限，靈活方便”的優(yōu)勢(shì)。因此，部分單位為保證不合理地支付現(xiàn)金，便將公款以個(gè)人名義私自存入儲(chǔ)蓄所，而銀行睜一只眼閉一只眼。據(jù)調(diào)查，在儲(chǔ)蓄存款凈增加額中，有的企業(yè)公款私存占1000萬(wàn)元左右，高的達(dá)到3000萬(wàn)元。保留賬外公款俗稱“小金庫(kù)”這個(gè)問題多年來(lái)一直難以解決。盡管國(guó)家一再?gòu)?qiáng)調(diào)不準(zhǔn)搞“小金庫(kù)”，可現(xiàn)實(shí)中一天也沒有停搞過，且越演越烈，呈擴(kuò)張態(tài)勢(shì)。現(xiàn)在每個(gè)企業(yè)，甚至企業(yè)內(nèi)部的每個(gè)部門都有或大或小的“小金庫(kù)”，小則上千元，多則幾萬(wàn)元，幾十萬(wàn)元，形成的方式之多，手段之隱秘，影響之深，給治理帶來(lái)很大的困難。

6、開戶單位間公開拆借現(xiàn)金

近兩年來(lái)，企業(yè)之間相互拖欠日趨嚴(yán)重，加上一些中小企業(yè)得不到及時(shí)的貸款支持，引發(fā)了企業(yè)間高息拆借資金行為，從而逃避了銀行現(xiàn)金管理監(jiān)督，一些股份制企業(yè)，用募集股本得來(lái)的現(xiàn)金在集團(tuán)內(nèi)部或外協(xié)單位之間進(jìn)行拆借，相互間訂個(gè)協(xié)議即成。利息自定，根本不用通過銀行。

7、大額支現(xiàn)放任化

銀行為了保住客戶則服從他的需要，不對(duì)大額提現(xiàn)進(jìn)行審查和控制，而采取放任的辦法。一些信用卡銀行為了保住原用卡戶而為卡戶提現(xiàn)大開方便之門，使大量現(xiàn)金借此渠道大量流入社會(huì)，利用信用卡提現(xiàn)程度一天天擴(kuò)大，這與“減少現(xiàn)金使用，擴(kuò)大轉(zhuǎn)賬結(jié)算”使用信用結(jié)算的宗旨背道而馳。

二、現(xiàn)金管理問題存在的主要原因

1、經(jīng)濟(jì)成份多元化發(fā)展因素

改革開放以來(lái)，城鄉(xiāng)集體，個(gè)體經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展。全國(guó)私營(yíng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)總產(chǎn)值占社會(huì)總產(chǎn)值三分之一，它的發(fā)展客觀上增加了對(duì)現(xiàn)金的需用量。私營(yíng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的基地在農(nóng)村，其原材料、半成品等來(lái)自農(nóng)戶，而這些商品的購(gòu)進(jìn)絕大部分是現(xiàn)金交易。同時(shí)，許多規(guī)模較小的私營(yíng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)沒有固定賬戶，客觀上促使大中型企業(yè)認(rèn)購(gòu)他們商品時(shí)也使用現(xiàn)金。八十年代中后期，各種合資合營(yíng)合作企業(yè)也得到了迅速發(fā)展，伴隨著股份制及股份合作企業(yè)的出現(xiàn)和發(fā)展，客觀上也增加了對(duì)現(xiàn)金用量的需求。而多種形式的承包以及單位內(nèi)部層層承包，單立賬戶，獨(dú)立核算、獨(dú)立現(xiàn)金收付，現(xiàn)金的需求更是大幅度地增加，各有關(guān)部門一味地強(qiáng)調(diào)和注重為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好的寬松的外部環(huán)境，忽視必要的制約配套制度的執(zhí)行，特別是現(xiàn)金管理完全被放松了。

2、環(huán)境因素

（1）、社會(huì)環(huán)境因素，企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現(xiàn)金不供貨，而以現(xiàn)金結(jié)算的價(jià)格比通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算便宜。（2）、金融環(huán)境因素。現(xiàn)階段我國(guó)銀行結(jié)算制度跟不上形勢(shì)發(fā)展的要求，資金結(jié)算在途時(shí)間過長(zhǎng)，很不利于企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。這一令企業(yè)深感頭痛的問題不能得到有效的解決，就影響企業(yè)遵守國(guó)家現(xiàn)金管理政策。

3、思想認(rèn)識(shí)偏差因素

錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)是導(dǎo)致漏洞產(chǎn)生的根源。目前，在我國(guó)現(xiàn)金管理工作中主要存在著兩種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí):一種是認(rèn)為現(xiàn)金管理是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，在現(xiàn)時(shí)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下沒有存在的必要了。其理由是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立使社會(huì)商品交易活動(dòng)更加頻缺，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企、事業(yè)單位為加速資金周轉(zhuǎn)，提高效益，在結(jié)算種類上有權(quán)作出自己的選擇。如果繼續(xù)保留對(duì)其現(xiàn)金運(yùn)用的嚴(yán)格約束則不利于企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制和自的充分發(fā)揮，同時(shí)也不利于銀行本身的商業(yè)化進(jìn)程。而且大多數(shù)新生的非國(guó)有企業(yè)對(duì)現(xiàn)金使用有著十分嚴(yán)重的偏好;“錢是我的，我有自由支配的權(quán)力”的認(rèn)識(shí)根深蒂固，對(duì)銀行嚴(yán)格管理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)不理解。;另一種是認(rèn)為現(xiàn)金結(jié)算范圍擴(kuò)大和現(xiàn)金投放量增加是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突出表現(xiàn)與客觀需要，我們沒有必要大驚小怪等等。由于這些認(rèn)識(shí)的偏差導(dǎo)致了銀行、企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理工作產(chǎn)生了松懈，忽視甚至排斥的思想，使不少機(jī)構(gòu)原有現(xiàn)金管理制度隱入了癱瘓狀態(tài)，縱有保留也多半只是走過場(chǎng)做形式罷了。

4、監(jiān)管因素

近年人民銀行的現(xiàn)金管理宣傳和培訓(xùn)主要針對(duì)的是金融機(jī)構(gòu)，而針對(duì)企事業(yè)等開戶單位的宣傳培訓(xùn)活動(dòng)則很少開展。人民銀行作為國(guó)家現(xiàn)金管理工作的主管機(jī)關(guān)沒有充分有效發(fā)揮職能作用。制度不全和措施不力使其對(duì)轄區(qū)內(nèi)所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不及時(shí)，即使最后得到了處理一般也只限于“下不為例”而已，達(dá)不到以儆效尤的目的。作為國(guó)有商業(yè)銀行和非商業(yè)銀行的金融機(jī)構(gòu)，為了爭(zhēng)存款，攬業(yè)務(wù)、拉客戶，不惜以放松現(xiàn)金管理為代價(jià)來(lái)“招凰引鳳”，另一方面，社會(huì)監(jiān)管系統(tǒng)信息傳遞不靈，如企業(yè)實(shí)行效益工資后，社會(huì)勞動(dòng)人事部門，一般僅與企收保持單線聯(lián)系，很少再給有關(guān)銀行送報(bào)《工資基金冊(cè)》，企業(yè)單位的人數(shù)、工資基金總額及其浮動(dòng)幅度等，銀行很難確切掌握。同時(shí)，部分集體單位本身己取消了《工資基金冊(cè)》，當(dāng)企業(yè)用現(xiàn)金時(shí)，現(xiàn)金支票上注明“工資”用途的，銀行只有認(rèn)可。

5、《現(xiàn)金管理暫行條例》缺陷因素

現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理暫行條例》是1988年頒布實(shí)施的，時(shí)隔七年，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大變化，《條例》本身著實(shí)存在不少缺陷，有待完善。①《條例》沒有將承包單位、私營(yíng)企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及個(gè)體工商戶等考慮在內(nèi)，伴隨這些開戶單位迅速發(fā)展，數(shù)量眾多，現(xiàn)金結(jié)算有增無(wú)減。②現(xiàn)金使用范圍規(guī)定過于狹窄，與人民幣作為無(wú)限清償貨幣應(yīng)用于一切債權(quán)債務(wù)的清算實(shí)際情況相矛盾。③結(jié)算起點(diǎn)1000元偏低，阻礙了正常的商品交易。④原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，在物價(jià)大幅度上漲情況下，通貨膨脹的今夭已嚴(yán)重偏離實(shí)際，根本不夠周轉(zhuǎn)使用。《條例》本身的缺陷和不足，導(dǎo)致現(xiàn)金管理的各種問題伴隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展而越發(fā)突出。

三、解決企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理問題的對(duì)策和建議

1、完善法律法規(guī)，盡快修改《現(xiàn)金管理暫行條例》

（1）適當(dāng)放寬現(xiàn)金使用范圍，如因采購(gòu)地點(diǎn)不固定、交通不便利、生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況和必須使用現(xiàn)金的允許使用現(xiàn)金。

（2）調(diào)整增加結(jié)算起點(diǎn)金額，建立與通脹率掛鉤的現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整機(jī)制，實(shí)行彈性結(jié)算起點(diǎn)金額制，或?qū)嵭泄潭ńY(jié)算起點(diǎn)金額制，如可將原結(jié)算起點(diǎn)1000元放寬到5000—10000元。

（3）進(jìn)一步明確中央銀行、商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)在現(xiàn)金管理中的地位和職能，對(duì)開戶銀行以放松現(xiàn)金管理為優(yōu)惠條件吸引開戶單位，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行查處，視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處罰，并追究所在單位行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（4）建議在“法律責(zé)任”一章中，增加“單位用信用卡套取現(xiàn)金”這一內(nèi)容，并在《實(shí)施細(xì)則》中同時(shí)增加相應(yīng)的處罰內(nèi)容。

2、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理

①加強(qiáng)對(duì)企業(yè)單位大額支現(xiàn)的柜臺(tái)監(jiān)管審查，建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報(bào)管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞。考慮是否可采用適當(dāng)收費(fèi)征稅的辦法來(lái)調(diào)節(jié)企業(yè)大額用現(xiàn)行為，對(duì)除工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費(fèi)和用現(xiàn)稅金，使企業(yè)用現(xiàn)比轉(zhuǎn)賬付出更大的代價(jià)，迫使企業(yè)自動(dòng)放棄使用現(xiàn)金，主動(dòng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。②加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，要堅(jiān)持庫(kù)存限額一年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準(zhǔn)。③。把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴(kuò)大消費(fèi)支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點(diǎn)。④嚴(yán)格開戶管理，堅(jiān)決糾正無(wú)證開戶隨意支現(xiàn)現(xiàn)象。⑤當(dāng)前企業(yè)和有關(guān)部門應(yīng)配合中央認(rèn)真抓好“小金庫(kù)”清理工作，并以此為突破口，狠抓現(xiàn)金管理工作。

3、強(qiáng)化宣傳，轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)

加強(qiáng)組織經(jīng)濟(jì)工作者對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和金融經(jīng)濟(jì)改革知識(shí)，特別是對(duì)頒布的《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《會(huì)計(jì)法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法規(guī)的學(xué)習(xí)，糾正思想認(rèn)識(shí)上的偏差，用正確的理論來(lái)指導(dǎo)工作。

4、建立公平有序高效的金融環(huán)境

按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和金融改革目標(biāo)任務(wù)盡力統(tǒng)一政策，統(tǒng)一準(zhǔn)則，逐步使各個(gè)金融單位走上同一起跑線；認(rèn)真學(xué)習(xí)《中國(guó)人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》這兩套法律，它們?yōu)橹卫斫鹑跓o(wú)序競(jìng)爭(zhēng)提供了法律保證，并重在執(zhí)行；中央銀行的監(jiān)管力量應(yīng)以高起點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)處罰作為當(dāng)前的主要手段，從而使不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)者得不到經(jīng)濟(jì)利益。疏通轉(zhuǎn)賬結(jié)算渠道，解決無(wú)故壓?jiǎn)螇浩眴栴}，最大限度地減少不必要的現(xiàn)金使用，大力推行信用卡和支票結(jié)算業(yè)務(wù)，采用國(guó)際先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)變結(jié)算方式，完善和擴(kuò)大信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)。

5、健全監(jiān)督體系

即健全金融與社會(huì)兩套監(jiān)督體系。一、應(yīng)著重加強(qiáng)中央銀行對(duì)金融業(yè)的監(jiān)督能力，同時(shí)建立金融同業(yè)間相互監(jiān)督制度。重點(diǎn)是強(qiáng)化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相結(jié)合的方式，處罰應(yīng)高金額，能起到罰一警十的效果。二、對(duì)企業(yè)的社會(huì)監(jiān)督考慮到企業(yè)與商業(yè)銀行的利益關(guān)系，其監(jiān)督權(quán)應(yīng)主要由財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、企業(yè)主管部門并聯(lián)合社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)去從嚴(yán)執(zhí)行，對(duì)企業(yè)違犯現(xiàn)金管理規(guī)定也應(yīng)處以重罰。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)從建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。對(duì)于違犯現(xiàn)金管理規(guī)定建立舉報(bào)制度，對(duì)舉報(bào)有功者給予獎(jiǎng)勵(lì)。三、統(tǒng)一管理，相互配合。由人民銀行統(tǒng)一現(xiàn)金管理，商業(yè)銀行、工商、稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、企業(yè)主管等部門配合管理，相互協(xié)調(diào)，做好現(xiàn)金管理工作。

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篇3

庫(kù)存管理的實(shí)質(zhì)是庫(kù)存本身所帶來(lái)的問題，這是因?yàn)閹?kù)存本身就存在著一定的缺陷：庫(kù)存占用了大量的周轉(zhuǎn)資金，間接使企業(yè)的生產(chǎn)成本與管理成本增加，庫(kù)存物資的管理成本附加到產(chǎn)品成本上，而庫(kù)存設(shè)備、管理人員的增加也使得企業(yè)的管理成本上升，這樣企業(yè)就容易忽視其他的管理問題，如計(jì)劃不周全、采購(gòu)不順暢、生產(chǎn)不平衡、產(chǎn)品質(zhì)量得不到保證等。我國(guó)中小型企業(yè)庫(kù)存管理的現(xiàn)狀主要表現(xiàn)在如下方面：

1.1 在企業(yè)管理層角度，由于中小型企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)缺陷，致使企業(yè)庫(kù)存積壓過多。另外，中小型企業(yè)忽視了庫(kù)存管理的實(shí)際意義，僅片面采用單一的管理方法不知變新。企業(yè)庫(kù)存管理技術(shù)落后，跟不上時(shí)代的變化，管理方法單一，單純的憑借主觀經(jīng)驗(yàn)，而不采取科學(xué)合理的管理方法，造成庫(kù)存資源浪費(fèi)，甚至使企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)與銷售活動(dòng)出現(xiàn)差錯(cuò)，造成庫(kù)存與其他環(huán)節(jié)鏈接不夠。且在人員安排方面中小型企業(yè)為了節(jié)約資源成本，在部門人員配置方面不合理，一位管理人員多個(gè)職位，崗位分工不明確，導(dǎo)致效率低下。

1.2 在企業(yè)采購(gòu)角度，中小型企業(yè)由于管理制度的缺陷，采購(gòu)?fù)遣少?gòu)人員自行安排，導(dǎo)致無(wú)人監(jiān)督采購(gòu)流程，市場(chǎng)調(diào)研以及核算采購(gòu)成本，企業(yè)根據(jù)采購(gòu)人員的采購(gòu)單做賬入庫(kù)，很容易發(fā)生庫(kù)存物品反復(fù)采購(gòu)，造成庫(kù)存積壓，占用庫(kù)存空間和公司資金，這也給管理倉(cāng)庫(kù)的人員予以利用職務(wù)之便，將企業(yè)庫(kù)存商品據(jù)為己有，謀取個(gè)人利益，給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。

1.3 在倉(cāng)庫(kù)管理角度，中小型企業(yè)倉(cāng)庫(kù)管理員在貨物驗(yàn)收方面往往只注重貨物的數(shù)量是否正確，在貨物質(zhì)量方面只看到貨物表面是否完好，容易忽視箱子里面貨物內(nèi)部是否破損。再者，在貨物驗(yàn)收入庫(kù)后，倉(cāng)庫(kù)管理松懈，導(dǎo)致貨物破損，在貨物需要用的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)貨物無(wú)法投入生產(chǎn)，那時(shí)候就造成生產(chǎn)無(wú)法正常進(jìn)行，影響生產(chǎn)時(shí)效，影響交貨時(shí)間，進(jìn)而影響企業(yè)的信譽(yù)和造成一定的經(jīng)濟(jì)利益損失。

1.4 在企業(yè)網(wǎng)絡(luò)信息化角度，企業(yè)信息傳遞系統(tǒng)效率較低，中小型企業(yè)要求庫(kù)存利用率高，就必須要求自身對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃、客戶需求，庫(kù)存狀態(tài)等信息數(shù)據(jù)把握得非常確切。這些數(shù)據(jù)聯(lián)系著企業(yè)與客戶的關(guān)系，只有準(zhǔn)確及時(shí)的把握客戶的需求信息，根據(jù)客戶的需求信息進(jìn)行改變，才能做出適當(dāng)?shù)牟呗哉{(diào)整。目前，我國(guó)多數(shù)中小型企業(yè)對(duì)這些數(shù)據(jù)信息還未能掌握，信息反饋的滯后性以及不準(zhǔn)確性大大影響了庫(kù)存的利用效率。

1.5 在企業(yè)生產(chǎn)角度，訂單的隨機(jī)性、重復(fù)生產(chǎn)的不確定性以及產(chǎn)品的專用性是中小型企業(yè)生產(chǎn)方式最顯著的特點(diǎn)。在生產(chǎn)規(guī)劃中，工作定額的統(tǒng)計(jì)往往依靠工作中的經(jīng)驗(yàn)，這種確定方法很難保證定額的準(zhǔn)確度，所以該計(jì)劃的準(zhǔn)確性相對(duì)偏低。在企業(yè)的發(fā)展過程中，通常需要對(duì)好幾種產(chǎn)品進(jìn)行保管儲(chǔ)存，定額的不斷變化使得庫(kù)存管理也需要不斷的變化，但是定額的統(tǒng)計(jì)具有準(zhǔn)確性差的特點(diǎn)，所以企業(yè)很難對(duì)計(jì)劃實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)控。隨著中小型企業(yè)的逐步發(fā)展，企業(yè)市場(chǎng)占有率也在逐步的擴(kuò)大，中小型企業(yè)生產(chǎn)上的資源緊張和缺乏科學(xué)規(guī)劃的問題越來(lái)越突出。

2 鄂州富晶電子技術(shù)有限公司庫(kù)存管理存在的問題分析

鄂州富晶電子技術(shù)有限公司是武漢凡谷集團(tuán)下的子公司，成立于2008年，位于鄂州市葛店開發(fā)區(qū)。公司有三大生產(chǎn)部門，有高端先進(jìn)的制造機(jī)器及精密的產(chǎn)品測(cè)量?jī)x器，有優(yōu)秀的管理團(tuán)隊(duì)，主要從事移動(dòng)通訊基站系列產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售。近年來(lái)，富晶電子公司庫(kù)存管理存在的問題大致表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

2.1 物資儲(chǔ)備過高，庫(kù)存積壓嚴(yán)重，庫(kù)存結(jié)構(gòu)不合理

公司有四個(gè)庫(kù)房，一個(gè)原材料倉(cāng)，一個(gè)零部件倉(cāng)，一個(gè)模具倉(cāng)，一個(gè)成品倉(cāng)。以原材料倉(cāng)為例，庫(kù)存資料顯示有些原材料或采購(gòu)的維修部件有接近3年沒有領(lǐng)取的。對(duì)于原材料，公司管理不規(guī)范，采購(gòu)的部件往往不按型號(hào)采購(gòu)，給生產(chǎn)和后續(xù)退貨造成一定影響，有些物資由于存放時(shí)間較長(zhǎng)，發(fā)生生銹、老化現(xiàn)象，而有些物資系統(tǒng)上顯示存在，但實(shí)際實(shí)際上已經(jīng)沒有或失去價(jià)值。表1是公司庫(kù)存入庫(kù)日期與呆滯時(shí)間表。

表1  鄂州富晶原材料倉(cāng)庫(kù)存情況表

■

由表1可以看出，該倉(cāng)庫(kù)物資積壓非常嚴(yán)重，部分物資已經(jīng)2年多未領(lǐng)取，造成庫(kù)存利用率不高，占用較大的庫(kù)存空間。

2.2 信息化程度不高，信息共享度不高，信息化進(jìn)程緩慢

公司各職能部門彼此獨(dú)立存在，雖然已建立起內(nèi)部信息傳遞軟件，方便各部門之間溝通，但是極其不穩(wěn)定，日常的信息系統(tǒng)升級(jí)給各部門信息溝通造成了很大的阻礙，因?yàn)楦鞑块T之間缺少有效的信息溝通。此外企業(yè)部分部門追求自身利益需求，不注意物資節(jié)約和循環(huán)利用，不斷申購(gòu)材料以備需求而不從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取，使得企業(yè)整體庫(kù)存量變大導(dǎo)致庫(kù)存積壓嚴(yán)重。但有些生產(chǎn)部門為擴(kuò)大生產(chǎn)創(chuàng)造業(yè)績(jī)，脫離實(shí)際生產(chǎn)需求和未考慮到物資采購(gòu)和運(yùn)輸時(shí)間限制，也未與倉(cāng)儲(chǔ)部門進(jìn)行有效溝通，導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存不夠，無(wú)法滿足生產(chǎn)需求，造成生產(chǎn)脫節(jié)，損害企業(yè)切身利益。

由此看出該企業(yè)的各部門之間對(duì)庫(kù)存有不同的要求，很難做到合理運(yùn)用庫(kù)存物資，往往存在著一些矛盾，采購(gòu)部門肯定希望采購(gòu)的物資庫(kù)存量大，這樣就可以降低庫(kù)存采購(gòu)的價(jià)格和采購(gòu)的次數(shù)，從而降低采購(gòu)成本。生產(chǎn)部門希望有大量的材料庫(kù)存以保證生產(chǎn)不停產(chǎn)。銷售部門希望要求成品的庫(kù)存充足，這樣就可以滿足銷售的需求。財(cái)務(wù)部門則希望庫(kù)存管理方面能占用較少資金，這樣多出的資金能用于其他方面，以提高企業(yè)資金的利用率。總之，各部門之間很難做到調(diào)節(jié)平衡，企業(yè)各部門之間又缺乏必要的、有效的交流，導(dǎo)致信息傳遞不暢，不能及時(shí)對(duì)庫(kù)存作出合理的、 正確的調(diào)整，更加大了企業(yè)庫(kù)存科學(xué)管理的難度。

2.3 庫(kù)存管理不規(guī)范導(dǎo)致賬實(shí)不符

公司倉(cāng)庫(kù)、賬務(wù)、生產(chǎn)車間在收取物資方面擁有一套完整的體系，生產(chǎn)車間去倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取物資必須打印領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)根據(jù)領(lǐng)料單手寫存檔然后發(fā)放物資，再轉(zhuǎn)交領(lǐng)料單給賬務(wù)輸入ERP。每月由賬務(wù)與倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬。但是往往會(huì)出現(xiàn)生產(chǎn)車間領(lǐng)取物資未打印領(lǐng)料單倉(cāng)庫(kù)就發(fā)放物資，長(zhǎng)此以往倉(cāng)庫(kù)管理員忘記并未手寫存檔，導(dǎo)致月末對(duì)賬無(wú)法同步三者之間的賬單數(shù)據(jù)而引發(fā)糾紛，進(jìn)而導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)耗費(fèi)大量人力物力進(jìn)行查賬與盤點(diǎn)，賬務(wù)反復(fù)查賬，生產(chǎn)車間工作期間檢查已領(lǐng)物資，嚴(yán)重影響了倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存管理效率和其他部門生產(chǎn)運(yùn)行效率。

2.4 采購(gòu)不規(guī)范，管理制度不健全

庫(kù)存采購(gòu)是庫(kù)存管理最初的階段， 也是庫(kù)存非常關(guān)鍵的一步。該企業(yè)在庫(kù)存管理方面的采購(gòu)、儲(chǔ)存、發(fā)貨等環(huán)節(jié)鏈接不夠，聯(lián)系不密切。采購(gòu)是總公司審批后下發(fā)給該公司才能夠進(jìn)行，而不論總公司或者該公司采購(gòu)人員對(duì)該公司的庫(kù)存物資和機(jī)器設(shè)備、車間生產(chǎn)以及產(chǎn)品銷售等環(huán)節(jié)的具體實(shí)際狀況的了解是否全面，而且該公司管理職責(zé)模糊不清，導(dǎo)致采購(gòu)出現(xiàn)各種差錯(cuò)。如填制采購(gòu)單環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏，采購(gòu)單填制錯(cuò)誤或不清楚，進(jìn)行采購(gòu)時(shí)沒有認(rèn)真地考慮運(yùn)輸遠(yuǎn)近、材料質(zhì)量好壞、采購(gòu)價(jià)格高低，甚至損害企業(yè)利益謀求個(gè)人私利，這些行為嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

3 加強(qiáng)我國(guó)中小型企業(yè)庫(kù)存管理的建議

3.1 建立健全中小型企業(yè)庫(kù)存管理內(nèi)部管理制度

建立健全中小型企業(yè)完整的內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮庫(kù)存管理中內(nèi)部控制制度的職能，將工作細(xì)化，明確責(zé)任人，確定職責(zé)范圍。同時(shí)在中小型企業(yè)中，依據(jù)行業(yè)相關(guān)法律制度，組織建立適應(yīng)中小型企業(yè)的一些庫(kù)存管理制度，從源頭采購(gòu)開始進(jìn)行嚴(yán)格控制、審核、監(jiān)督，再?gòu)纳a(chǎn)方面做到低損耗、低浪費(fèi)等，最后從銷售方面做到及時(shí)銷售產(chǎn)品庫(kù)存，加速庫(kù)存周轉(zhuǎn)，資金流通，建立客戶、供應(yīng)部的材料廠商信息檔案，將它們的信譽(yù)和資質(zhì)做出分析，定出等級(jí)，如A/B/C三級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步加以明確、督促各職能崗位的責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離，高效發(fā)揮庫(kù)存內(nèi)部控制制度的相互牽制作用。重點(diǎn)做好一是建立并加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制;二是制定科學(xué)合理的且適用于中小型企業(yè)的成本核算方法;三是制定庫(kù)存檢查驗(yàn)收的控制制度。

3.2 嚴(yán)格控制采購(gòu)成本

公司應(yīng)該建立科學(xué)、高效的采購(gòu)部門來(lái)制定采購(gòu)計(jì)劃。應(yīng)該明確有關(guān)庫(kù)存方面各部門的權(quán)責(zé)，建立嚴(yán)格、完善的內(nèi)部控制制度，使采購(gòu)人員、監(jiān)察人員、收貨人員、倉(cāng)管員及收款員權(quán)責(zé)分離，一定要明確各自責(zé)任，發(fā)揮內(nèi)部控制的監(jiān)督作用。并利用各種單據(jù)相聯(lián)系的部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理和物資管理的交匯點(diǎn)嚴(yán)格把關(guān)，確保單據(jù)的真實(shí)性和可辨認(rèn)性。在采購(gòu)管理這一方面，根據(jù)不同情況制定不同的采購(gòu)策略。

3.3 加強(qiáng)庫(kù)存信息追蹤分析，嚴(yán)格庫(kù)存控制管理

加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)督和控制，企業(yè)要結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，運(yùn)用現(xiàn)代信息手段分析出合理的庫(kù)存量，采用多次采購(gòu)少量采購(gòu)量的策略，這樣就可以避免庫(kù)存這方面占用大量的周轉(zhuǎn)資金，采用現(xiàn)代庫(kù)存管理手段，結(jié)合現(xiàn)代信息軟件，及時(shí)、準(zhǔn)確地了解庫(kù)存量的變化。詳細(xì)分析并盡可能的以能使庫(kù)存的管理成本、短缺成本、訂貨、裝卸搬運(yùn)和提貨成本三者之和為最低時(shí)，得出企業(yè)合理的訂貨量和訂貨時(shí)間，要尋找?guī)齑娉杀九c庫(kù)存效益兩者的平衡，使得企業(yè)效益達(dá)到最大。

3.4 根據(jù)市場(chǎng)需求調(diào)整庫(kù)存采購(gòu)需求

企業(yè)應(yīng)該根據(jù)市場(chǎng)來(lái)調(diào)整庫(kù)存的采購(gòu)需求，一切從實(shí)際出發(fā)，避免盲目跟風(fēng)。應(yīng)采取切合實(shí)際的方針政策，調(diào)整企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，制定適合本企業(yè)發(fā)展的策略。并派相關(guān)人員進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，了解市場(chǎng)動(dòng)向。還要對(duì)調(diào)查的資料進(jìn)行分析整理，需求部門必須根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需求準(zhǔn)確及時(shí)的編制采購(gòu)計(jì)劃，并事先制定好采購(gòu)預(yù)算，根據(jù)企業(yè)的采購(gòu)需要訂立采購(gòu)合同。

篇4

關(guān)鍵詞：水庫(kù)工程；建設(shè)管理；問題；對(duì)策

中圖分類號(hào)：P343文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

一、中小型水庫(kù)工程中的常見問題

1.1建設(shè)程序不全

工程的前期工作準(zhǔn)備不充分，對(duì)于施工場(chǎng)地的周圍沒有進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查了解，只是憑借別人的講述來(lái)設(shè)計(jì)圖紙，致使在施工的過程中，很多程序無(wú)法按照設(shè)計(jì)圖紙實(shí)施。這樣就需要對(duì)設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行修改，與原始的意愿出現(xiàn)背離。不僅無(wú)法保證工程的質(zhì)量，還延長(zhǎng)了工期進(jìn)度。很多工程都是建設(shè)方直接將其委托給施工單位，有些施工單位不具備施工資質(zhì)，施工技術(shù)差，施工人員素質(zhì)參差不齊，在施工的過程中，缺乏有力的監(jiān)督管理，直接導(dǎo)致工程的質(zhì)量出現(xiàn)隱患。

1.2驗(yàn)收不規(guī)范

驗(yàn)收是保證工程質(zhì)量的重要手段。驗(yàn)收工作的依據(jù)是有關(guān)法律、規(guī)章和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，主管部門有關(guān)文件，批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及相應(yīng)設(shè)計(jì)變更、修改文件，施工合同，監(jiān)理簽發(fā)的施工圖紙和說(shuō)明，設(shè)備技術(shù)說(shuō)明書等。由于小型工程規(guī)模較小，結(jié)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單，驗(yàn)收資料可以適當(dāng)簡(jiǎn)化，在保證驗(yàn)收質(zhì)量的前提下提高效率。由于沒有進(jìn)行驗(yàn)收工作，工程完工了事，會(huì)造成工程質(zhì)量低劣。缺乏竣工資料，也會(huì)給以后的工程管理和維修留下隱患。

1.3技術(shù)力量單薄，業(yè)務(wù)水平偏低

在很多的水庫(kù)工程中，對(duì)于工程進(jìn)行的設(shè)計(jì)和監(jiān)理工作都是通過委托公司來(lái)執(zhí)行的，這樣設(shè)計(jì)出來(lái)的水平總是維持在一個(gè)層次上，毫無(wú)創(chuàng)新可言，而管理人員對(duì)此也不重視，致使技術(shù)水平無(wú)法與時(shí)俱進(jìn)。對(duì)于水庫(kù)工程的設(shè)計(jì)與功能的發(fā)揮應(yīng)該適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展趨勢(shì)，不僅要具有基本的功能，還要在社會(huì)主義的背景下，充分的考慮到生態(tài)環(huán)境、水土保持以及水質(zhì)監(jiān)測(cè)等方面的內(nèi)容，符合時(shí)代的發(fā)展要求。而在水庫(kù)的建設(shè)管理中卻缺乏相應(yīng)的人才，技術(shù)力量薄弱，業(yè)務(wù)水平不高，制約了水庫(kù)工程的發(fā)展。

1.4監(jiān)控管理體系不完善

沒有建立起完善的建設(shè)管理體系，沒有行之有效的管理措施，對(duì)小型工程施工質(zhì)量憑直觀印象下結(jié)論，隨意性大。各水庫(kù)管理單位的機(jī)構(gòu)設(shè)置不一，定崗不同，工程管理沒有制度化，工作經(jīng)常脫節(jié)。

二、加強(qiáng)水庫(kù)工程建設(shè)管理的對(duì)策

2.1加強(qiáng)人員控制與培訓(xùn)

對(duì)參與項(xiàng)目建設(shè)的各建設(shè)單位與人員，要嚴(yán)格審查，實(shí)現(xiàn)持證上崗。對(duì)于特別重要的崗位，要保證上崗人員經(jīng)驗(yàn)豐富、技術(shù)熟練并獲得相應(yīng)的專業(yè)資格證書。對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，更是要嚴(yán)格把關(guān)，層層篩選出具有豐富工程建設(shè)經(jīng)驗(yàn)的管理者。

2.2改進(jìn)水利工程施工管理技術(shù)

要形成一整套完善合理的管理制度。圖紙審核、材料檢驗(yàn)、技術(shù)復(fù)、技術(shù)檔案與工程驗(yàn)收等一系列制度的各個(gè)環(huán)節(jié)都要仔細(xì)完善改進(jìn)，確保每一個(gè)環(huán)節(jié)正確。每個(gè)技術(shù)人員都要明確自己在各個(gè)流程環(huán)節(jié)的權(quán)限和職責(zé)，做的有人可查，有責(zé)可究。

另外，在平時(shí)的施工管理過程中，各技術(shù)人員應(yīng)該將當(dāng)日的工作情況以及出現(xiàn)的問題等詳細(xì)完整的記錄到當(dāng)天的施工日志當(dāng)中，以便做到后續(xù)的查驗(yàn)工作。在圖紙繪制過程中，要嚴(yán)格繪制審核，復(fù)核人員和施工員要對(duì)圖紙進(jìn)行仔細(xì)的查驗(yàn)，以便及早發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行修改，避免施工出錯(cuò)。當(dāng)施工項(xiàng)目結(jié)束之后，要將各圖紙和技術(shù)資料數(shù)據(jù)妥善保存，形成檔案入庫(kù)，以便日后查驗(yàn)。

2.3嚴(yán)格資金管理

水庫(kù)工程屬于公益性項(xiàng)目，建設(shè)資金籌集來(lái)源層次多，結(jié)構(gòu)復(fù)雜，這就使得工程項(xiàng)目資金完全到位的難度加大。水庫(kù)工程投入仍以國(guó)家補(bǔ)助、地方財(cái)政配套形式為主。以某水庫(kù)的除險(xiǎn)加固工程為例，工程概算靜態(tài)總投資14 313.87萬(wàn)元，工程建設(shè)資金全部來(lái)自政府撥款，無(wú)貸款利息，工程總投資等于靜態(tài)總投資。因此，水庫(kù)工程建設(shè)的資金籌集要積極落實(shí)國(guó)家各項(xiàng)扶持政策，積極爭(zhēng)取國(guó)家補(bǔ)助資金投入，各級(jí)地方財(cái)政也要高度重視水庫(kù)工程建設(shè)，克服困難，加大投資力度，足額落實(shí)配套資金；其次，要加強(qiáng)水庫(kù)建設(shè)資金管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)制度，完善工程報(bào)帳制和國(guó)庫(kù)集中支付制度，嚴(yán)格審計(jì)制度，確保專項(xiàng)資金專帳管理、專款專用，不截留，不挪用。如某水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程的設(shè)計(jì)概算就是以水庫(kù)部頒發(fā)《水庫(kù)工程設(shè)計(jì)概（估）算編制規(guī)定》和《水庫(kù)建筑工程概算定額》（2002年）、國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部《工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)管理規(guī)定》（計(jì)價(jià)格［2002］10號(hào)）等有關(guān)規(guī)定作為編制依據(jù)，并將各分項(xiàng)工程概算都做了編制，這樣能保證工程資金的使用更制度化，保證錢都用到急需的地方。另外，結(jié)合當(dāng)前水庫(kù)改革，要進(jìn)一步拓寬融資渠道，積極吸收國(guó)企、集體、個(gè)人及其他組織集資入股，使水庫(kù)工程建設(shè)走上大家共建、利益共享、全社會(huì)興辦的發(fā)展路子。

2.4對(duì)于質(zhì)量的教育要不斷加強(qiáng)

百年大計(jì)，質(zhì)量第一。無(wú)論項(xiàng)目大小，我們都必須建立健全質(zhì)量保證體系，對(duì)于基層的水庫(kù)人員要進(jìn)行質(zhì)量意識(shí)和相關(guān)的管理知識(shí)培訓(xùn)，并且建立健全完善的質(zhì)量管理體制。對(duì)于群眾自發(fā)興建的小型水庫(kù)工程項(xiàng)目也要積極地進(jìn)行質(zhì)量管理指導(dǎo)。無(wú)論水庫(kù)項(xiàng)目的大小都要進(jìn)行事前的專家審查論證工作，并且將可能的隱患消滅在萌芽之初，對(duì)設(shè)計(jì)中存在的不足或誤區(qū)也要及時(shí)的進(jìn)行彌補(bǔ)，不能因?yàn)轫?xiàng)目小，就認(rèn)為這些相關(guān)工作可有可無(wú)。俗話說(shuō)：“麻雀雖小，五臟俱全。”我們的質(zhì)量管理工作絕對(duì)不能因?yàn)槭切№?xiàng)目就輕易忽視，如果因小而不為，那么就算一次的投資較少，可是將來(lái)投入的運(yùn)行費(fèi)用卻很高，使用的壽命也很短，這不也是一種浪費(fèi)嗎？另外還有可能造成勞民傷財(cái)?shù)暮蠊Ｎ覀兓鶎拥乃軉挝挥袝r(shí)是需要同時(shí)具有設(shè)計(jì)、監(jiān)督、施工等各個(gè)職能的全能人才，以適應(yīng)小修小補(bǔ)的需要，因此必須要建立符合自身情況的質(zhì)量保證體系。

2.5加強(qiáng)監(jiān)督檢查和質(zhì)量檢測(cè)

為確保工程安全運(yùn)用，并充分發(fā)揮其應(yīng)有的效益，必須做好工程監(jiān)督檢查和質(zhì)量檢測(cè)工作。業(yè)主、監(jiān)理和施工等單位應(yīng)選派具備豐富質(zhì)量管理經(jīng)驗(yàn)、熟悉本工程的人員為骨干組建內(nèi)部質(zhì)量控制部門，按有關(guān)規(guī)定建立健全監(jiān)測(cè)規(guī)章制度，質(zhì)量管理人員經(jīng)業(yè)主批準(zhǔn)后不應(yīng)任意抽調(diào)。同時(shí)，要委托有資質(zhì)的專門機(jī)構(gòu)和人員負(fù)責(zé)工程質(zhì)量抽檢和檢測(cè)。在工程施工過程中發(fā)現(xiàn)工程存在隱患，應(yīng)立即上報(bào)上級(jí)主管部門，并分析其原因，及時(shí)采取相應(yīng)的措施消除隱患，處理結(jié)束后要進(jìn)行總結(jié)和匯報(bào)，形成封閉流程。

結(jié)束語(yǔ)

水庫(kù)工程是促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和水資源合理調(diào)配的基礎(chǔ)工程,對(duì)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有十分重要的意義,因此在水庫(kù)工程的建設(shè)過程中應(yīng)該充分保障水庫(kù)建設(shè)的質(zhì)量由于水庫(kù)工程一般都是在一些比較偏遠(yuǎn)的山區(qū)進(jìn)行建設(shè),施工環(huán)境非常的艱苦,所以在交通運(yùn)輸以及各項(xiàng)工序的調(diào)配方面也十分的困難因此在水利工程的建設(shè)中,應(yīng)該加大資金的投資,確保水利工程的順利施工,同時(shí)要注重施工人員的培訓(xùn)和強(qiáng)化制度建設(shè),保障施工的質(zhì)量只有建造質(zhì)量合格的水利才能夠?yàn)樗Y源的調(diào)配和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)奠定良好的基礎(chǔ),進(jìn)而更好地發(fā)揮水庫(kù)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極作用。

參考文獻(xiàn)

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【關(guān)鍵詞】國(guó)庫(kù)集中支付現(xiàn)金管理

為進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束和財(cái)政監(jiān)督，有效地堵塞政府支出管理上的漏洞，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益，2003年我市國(guó)庫(kù)管理制度改革正式啟動(dòng)。全市近300個(gè)預(yù)算單位分批依次納入了國(guó)庫(kù)集中支付范圍，財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革已取得了明顯成效。但也應(yīng)看到，隨著國(guó)庫(kù)管理制度改革的縱深發(fā)展，我市集中支付工作的配套制度、工作流程亟待完善的問題日益突出。下面將結(jié)合工作實(shí)踐，著重對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革中的現(xiàn)金管理問題進(jìn)行探討。

一、目前現(xiàn)金管理中存在問題

以財(cái)政資金集中支付為核心內(nèi)容的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，體現(xiàn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下公共財(cái)政發(fā)展的客觀要求，也是從制度上、源頭上防范和治理腐敗的重要措施。改革后，財(cái)政資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。財(cái)政直接支付指財(cái)政部門根據(jù)部門預(yù)算和預(yù)算單位的支付申請(qǐng)，將資金直接支付到商品、勞務(wù)提供者或用款單位；財(cái)政授權(quán)支付指預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門的授權(quán)，在批準(zhǔn)的額度內(nèi)，自行開據(jù)支付令，通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系（預(yù)算單位零余額賬戶）將資金支付到收款人。由于財(cái)政授權(quán)支付允許單位提取現(xiàn)金、自行辦理資金支付，決定了對(duì)其管理和監(jiān)督的難度增加。

（一）現(xiàn)金管理的主體缺位

由于財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革保持預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行的主體地位，不改變預(yù)算單位級(jí)次，不改變預(yù)算單位對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算資金使用權(quán)，不改變預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理權(quán)及會(huì)計(jì)核算職責(zé)，因此，由誰(shuí)來(lái)行使資金的監(jiān)督權(quán)成為現(xiàn)金管理模式構(gòu)建的首要問題。《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，各級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。開戶銀行依照條例和中國(guó)人民銀行的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。實(shí)踐中，主要是由商業(yè)銀行根據(jù)財(cái)政的協(xié)議進(jìn)行柜臺(tái)監(jiān)督。但是，開戶行與開戶單位之間更多的是一種服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系，特別是在金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈的今天，預(yù)算單位在受到開戶銀行管束時(shí)，很容易采取轉(zhuǎn)移資金、撤銷賬戶等手段來(lái)“倒逼”銀行放松監(jiān)督甚至放棄監(jiān)督。由此，出現(xiàn)個(gè)別銀行對(duì)預(yù)算單位的大額提現(xiàn)登而不審，甚至“出謀劃策”，幫助用款單位虛填支付用途，也就不足為奇了。很明顯，財(cái)政、人民銀行的雙重監(jiān)管設(shè)置在現(xiàn)金管理領(lǐng)域?qū)嶋H上是缺位的。

（二）管理制度建設(shè)嚴(yán)重滯后

目前，我國(guó)現(xiàn)金管理的基本規(guī)章制度仍是1988年國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及實(shí)施細(xì)則，但隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革和金融體制改革的不斷深入，一些條款已經(jīng)過時(shí)，對(duì)當(dāng)前的一些新情況、新問題沒有做出規(guī)定，給現(xiàn)金管理工作的開展帶來(lái)一定難度。很多方面都需要對(duì)財(cái)政資金制訂更為具體的管理規(guī)范，比如嚴(yán)格控制專項(xiàng)資金的投向，專款專用。為了加強(qiáng)對(duì)單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，財(cái)政部門對(duì)現(xiàn)金的管理尚需補(bǔ)充、完善。

《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》中規(guī)定：“預(yù)算單位需要從銀行支取現(xiàn)金時(shí)，必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定從零余額賬戶提取”，但對(duì)預(yù)算單位提取現(xiàn)金的數(shù)額未做出具體規(guī)定，對(duì)現(xiàn)金的用途和流向難以實(shí)施有效監(jiān)管。我省關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定可散見于一些會(huì)議、通知，例如，《河北省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)省級(jí)財(cái)政資金首府管理制度改革試點(diǎn)財(cái)政授權(quán)支付有關(guān)問題的通知》（冀財(cái)庫(kù)［2004］10號(hào)）規(guī)定：預(yù)算單位要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出的管理，按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，根據(jù)實(shí)際用款需要提取現(xiàn)金，不得無(wú)故提取現(xiàn)金、大量庫(kù)存現(xiàn)金；銀行要嚴(yán)格按照財(cái)政廳批準(zhǔn)的用款額度及《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定，受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。但在財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革進(jìn)程中，仍不斷會(huì)出現(xiàn)各種關(guān)于現(xiàn)金管理方面的業(yè)務(wù)因缺乏具體依據(jù)而難把尺寸，不利于集中支付工作的科學(xué)化、規(guī)范化。

（三）預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理水平有待進(jìn)一步加強(qiáng)

預(yù)算單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)集中于資金運(yùn)用上，財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)是提高資金的使用效益。對(duì)于預(yù)算編制中項(xiàng)目不能進(jìn)一步細(xì)化，且項(xiàng)目執(zhí)行過程中確需提取現(xiàn)金或有小額零星開支的，實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。對(duì)于這部分資金，如果預(yù)算單位缺乏加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的自覺性，不能嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，通過零余額賬戶實(shí)施現(xiàn)金管理將存在隱患。

比如，一些預(yù)算單位提取現(xiàn)金后，具體支用時(shí)存在不同項(xiàng)目之間的擠占，不能做到財(cái)政資金專款專用。在工作中還發(fā)現(xiàn)，個(gè)別部門因財(cái)政不允許將資金轉(zhuǎn)出零余額賬戶，就采取提現(xiàn)的方式繞過財(cái)政監(jiān)督，備用金的管理亟待規(guī)范。可見，如果預(yù)算單位不加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，勢(shì)必影響財(cái)政資金使用的規(guī)范、安全、有效。

二、對(duì)進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理的思考

預(yù)算單位年現(xiàn)金使用量原則上不得超過公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算的10%，且單次或當(dāng)日累計(jì)提現(xiàn)不超過5萬(wàn)元。年底未用完的現(xiàn)金，應(yīng)于12月28日前退回零余額賬戶。個(gè)別現(xiàn)金使用量較大的預(yù)算單位，可適當(dāng)提高現(xiàn)金使用比例，具體比例由財(cái)政部門確定。隨著公務(wù)卡結(jié)算方式改革的深入推進(jìn)，預(yù)算單位現(xiàn)金使用量應(yīng)逐步壓縮。

（一）預(yù)算單位要嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定要求，將現(xiàn)金支出嚴(yán)格控制在以下范圍

一是按規(guī)定支付給臨時(shí)聘用人員（連續(xù)工作時(shí)間在6個(gè)月以下）的個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬（含講課費(fèi)、稿費(fèi)等）；

二是根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給非本單位職工個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種資金；

三是工作人員到鄉(xiāng)鎮(zhèn)出差必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

四是按規(guī)定退還個(gè)人的現(xiàn)金繳費(fèi)；

五是因搶險(xiǎn)救災(zāi)、救濟(jì)、撫恤、慰問等，需要使用現(xiàn)金支付的支出；

六是社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等部門按規(guī)定支付給個(gè)人的保險(xiǎn)賠付金、離退休人員報(bào)銷的醫(yī)藥費(fèi)；

七是支付給個(gè)人的一次性勞務(wù)報(bào)酬；

八是向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

九是在個(gè)別不具備刷卡條件的商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的、金額在500元以下的零星支出;

十是經(jīng)省財(cái)政廳確認(rèn)，需要現(xiàn)金支付的其他支出。

上述所列支出，應(yīng)優(yōu)先選擇公務(wù)卡（銀行卡）或轉(zhuǎn)賬方式支付，盡量減少現(xiàn)金支付。

（二）強(qiáng)化財(cái)政部門對(duì)現(xiàn)金管理的主體地位

首先，明確財(cái)政、國(guó)庫(kù)和銀行之間的委托――關(guān)系，財(cái)政部門作為為委托人，必須制定切實(shí)有效的制度加強(qiáng)現(xiàn)金管理，對(duì)預(yù)算執(zhí)行的全過程進(jìn)行監(jiān)督，真正達(dá)到按部門預(yù)算控制預(yù)算執(zhí)行過程，提高預(yù)算資金使用效益的目的。其次，嚴(yán)格審核預(yù)算部門向下屬事業(yè)單位、相關(guān)社會(huì)團(tuán)體的資金劃撥。除工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金外，預(yù)算單位嚴(yán)禁從零余額賬戶向本單位其他賬戶劃撥資金，確因特殊事項(xiàng)須劃撥的款項(xiàng)，財(cái)政部門應(yīng)該完善審批程序，從嚴(yán)把關(guān)。最后，為防止現(xiàn)金在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的外部循環(huán)，應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行《財(cái)政違法行為處罰處分條例》，配合相關(guān)部門組織開展對(duì)專項(xiàng)資金使用情況和省直部門預(yù)算執(zhí)行等專項(xiàng)檢查，堅(jiān)決查處財(cái)政違法行為。財(cái)政部門有權(quán)審查預(yù)算單位現(xiàn)金賬簿，嘗試財(cái)政與預(yù)算單位簽訂備用金管理責(zé)任書、公務(wù)卡結(jié)算管理等辦法。

（三）建立、健全現(xiàn)金管理實(shí)施的政策環(huán)境

高效的現(xiàn)金管理是以國(guó)庫(kù)集中支付為前提的，因此政策環(huán)境的創(chuàng)建十分重要。雖然我市國(guó)庫(kù)集中支付改革已走到全省前列，但仍存在向縱深方向拓展問題。應(yīng)繼續(xù)向未實(shí)行改革模式的預(yù)算單位延伸，并進(jìn)一步推廣公務(wù)卡制度、完善工作制度，規(guī)范和簡(jiǎn)化工作流程，提高資金撥付效率；推動(dòng)縣級(jí)由財(cái)政集中支付向國(guó)庫(kù)集中支付模式轉(zhuǎn)換。

（四）優(yōu)化國(guó)庫(kù)集中支付資金結(jié)構(gòu)

逐步擴(kuò)大財(cái)政直接支付的資金范圍。現(xiàn)階段，除財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資和政府采購(gòu)?fù)猓?cái)政直接支付的范圍還包括設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)費(fèi)等專項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)、大專項(xiàng)資金以及未實(shí)行改革的二級(jí)和基層預(yù)算單位的預(yù)算經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目。同時(shí)，為了發(fā)揮預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理的能動(dòng)性、滿足單位財(cái)務(wù)靈活性的需要，財(cái)政授權(quán)支付成為重要補(bǔ)充，但需要嚴(yán)格界定資金支付范圍，與財(cái)政直接支付協(xié)調(diào)發(fā)展。其次全面推進(jìn)政府采購(gòu)改革，穩(wěn)步擴(kuò)大政府采購(gòu)范圍及規(guī)模；進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購(gòu)預(yù)算編制工作，研究制定政府采購(gòu)招標(biāo)文件范本和評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范政府采購(gòu)招標(biāo)工作。

（五）規(guī)范財(cái)政預(yù)算編制，完善財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制

財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)體系對(duì)節(jié)約財(cái)政資金，規(guī)范省級(jí)支出預(yù)算管理具有重要意義。應(yīng)該在已建立的預(yù)算管理制度體系和技術(shù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)體系的基礎(chǔ)上，逐步建立和完善公用經(jīng)費(fèi)定額、專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出定額、縣鄉(xiāng)基本支出保障定額等三大支出標(biāo)準(zhǔn)體系。特別是，明確劃分公用經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的界限，防止公用經(jīng)費(fèi)變相對(duì)專項(xiàng)資金的擠占、挪用，比如專項(xiàng)業(yè)務(wù)檢查費(fèi)等項(xiàng)目被用作人員、公用經(jīng)費(fèi)的補(bǔ)充資金。

（六）完善財(cái)政國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)

嘗試在國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)中設(shè)置部門預(yù)算數(shù)據(jù)庫(kù)，有利于國(guó)庫(kù)支付機(jī)構(gòu)準(zhǔn)確、及時(shí)撥付資金，為建立涵蓋預(yù)算指標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行、決算與績(jī)效評(píng)價(jià)等財(cái)政核心業(yè)務(wù)功能的“大平臺(tái)”準(zhǔn)備條件。提高對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控水平，強(qiáng)化實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，設(shè)置專門的現(xiàn)金審查功能模塊，動(dòng)態(tài)提供統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理大額、違規(guī)提取現(xiàn)金等問題。

篇6

一、 與庫(kù)存管理相關(guān)的概念

其中，A類商品的庫(kù)存服務(wù)水平應(yīng)達(dá)99.5%以上；B類商品應(yīng)達(dá)97%以上；C類商品應(yīng)達(dá)94%以上；D類商品應(yīng)研究其產(chǎn)生的原因，并想方設(shè)法消除此原因。

二、庫(kù)存管理環(huán)節(jié)中各部門和人員的職責(zé)

既然庫(kù)存管理這么重要，那么在庫(kù)存管理這個(gè)工作上，各個(gè)部門該承擔(dān)怎樣的職責(zé)呢？

1．采購(gòu)部門

（1）負(fù)責(zé)控制訂貨的品項(xiàng)。

1）新品（試銷、不可貪心）。

2）現(xiàn)金或賬期短的商品。

3）貨源緊張的品項(xiàng)。

4）促銷品（先訂預(yù)估銷量的1/3）。

5）外埠商品。

6）生命周期短或銷售季節(jié)短的商品。

（2）負(fù)責(zé)清理滯銷品。

1）退貨。

2）換貨。

3）清倉(cāng)（小心毛利損失）。

2．門店運(yùn)營(yíng)部門

（1）負(fù)責(zé)控制庫(kù)存及永續(xù)訂單的品項(xiàng)。

1）銷售品項(xiàng)（正常供貨的商品）。

2）永續(xù)訂單品項(xiàng)（賣場(chǎng)前一天下單）。

（2）負(fù)責(zé)訂貨，95%以上的品項(xiàng)應(yīng)由賣場(chǎng)訂貨。

1）賣場(chǎng)每天接觸顧客，較了解顧客的需求。

2）賣場(chǎng)隨時(shí)補(bǔ)貨，較了解訂貨需求。

3）隨時(shí)有團(tuán)購(gòu)顧客，可采取緊急訂貨。

三、庫(kù)存過高或過低的影響

如果庫(kù)存過高，會(huì)在資金占用、倉(cāng)儲(chǔ)成本、商品損耗方面帶來(lái)問題，并會(huì)增加管理成本和難度。

（1）資金成本（1%/月）：利息費(fèi)用。

（2）倉(cāng)儲(chǔ)成本（1%/月）：空間成本與運(yùn)輸費(fèi)用。

（3）商品損耗風(fēng)險(xiǎn)包括以下方面。

1）商品過期或過季。

2）商品保質(zhì)期接近，必須降價(jià)求售。

3）商品被盜。

4）商品壓壞（紙箱變軟）。

5）商品撞壞或摔壞（運(yùn)輸不當(dāng)）。

6）商品變質(zhì)（保存狀況）。

7）商品被老鼠咬壞。

8）盤點(diǎn)困難（放在不同位置）。

庫(kù)存高了是問題，但庫(kù)存過低也是不正常的。庫(kù)存過低的潛在負(fù)面影響表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。

（1）缺貨成本：?jiǎn)适虣C(jī)。

（2）形象成本：公司缺乏資金或廠商不愿供貨。

（3）口碑風(fēng)險(xiǎn)：顧客白跑一趟，下次不愿意再來(lái)。

四、庫(kù)存管理的原則

庫(kù)存管理是一項(xiàng)科學(xué)而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鳎枰谝欢ǖ脑瓌t指導(dǎo)下，按照科學(xué)的方法，并借助高效的數(shù)據(jù)管理進(jìn)行。通常說(shuō)來(lái)，庫(kù)存管理的原則有以下幾點(diǎn)。

（1）先進(jìn)先出原則：新貨應(yīng)放在舊貨的后面，否則壓倉(cāng)過期，公司損失慘重。

（2）黃金視線原則：A類商品應(yīng)在黃金視線（120～140公分）的范圍，加大其排面，B類商品次之，C類商品再其次。

（3）最短動(dòng)線原則：周轉(zhuǎn)倉(cāng)與周轉(zhuǎn)快的商品陳列位置愈近愈好。

（4）生鮮日結(jié)原則：每日應(yīng)把易腐敗的商品銷售完畢，保持商品日日新鮮。

（5）生鮮優(yōu)先原則：收貨部應(yīng)對(duì)生鮮商品最優(yōu)先收貨，賣場(chǎng)運(yùn)營(yíng)對(duì)生鮮亦應(yīng)最優(yōu)先處理、加工及銷售。

五、庫(kù)存管理的方法

（1）庫(kù)存ABC管理，如表2-1所示。

（2）每日了解各大組庫(kù)存金額及天數(shù)，并采取對(duì)策。

（3）定期研究各組前50名商品（A類商品）的庫(kù)存狀況，并采取對(duì)策。

（4）定期研究滯銷七天以上或庫(kù)存天數(shù)超過大組指標(biāo)兩倍的商品，并采取對(duì)策。

（5）定期研究庫(kù)存金額前50名或庫(kù)存天數(shù)前50名的商品，并采取對(duì)策。

（6）訂貨量合理化，尤其是促銷品（建議先認(rèn)“預(yù)估量的1/3”）。

（7）采購(gòu)與運(yùn)營(yíng)至少每?jī)芍芤淮位ハ嘤懻撘陨蠁栴}，并立刻采取對(duì)策。

2.3.6　庫(kù)存與賬期的關(guān)系

（1）庫(kù)存是有成本的，需要資金來(lái)融通。

（2）賬期是供應(yīng)商給賣場(chǎng)的信用額度，是一種最重要的資金來(lái)源。

（3）庫(kù)存與賬期的關(guān)系如下。

1）庫(kù)存天數(shù)?賬期：

? 需自有資金（資金沉淀）。

? 銀行貸款（須付利息）。

2）庫(kù)存天數(shù)?賬期：

? 可應(yīng)用天數(shù)（賬期?庫(kù)存天數(shù)）為正。

? 供應(yīng)商免費(fèi)融資（最佳選擇）。

? 可存銀行生利息或作為開新店的部分資金。

3）賬期=0（現(xiàn)金采購(gòu)）

? 需由銀行貸款或以自有資金來(lái)采購(gòu)。

? 理論上，可獲得較低的價(jià)格及較高的利潤(rùn)，事實(shí)未必如此。

? 滯銷、過期、過季或變質(zhì)時(shí)，不能退貨，反而必須虧本甩賣。

篇7

關(guān)鍵詞:供應(yīng)鏈庫(kù)存管理;問題;對(duì)策

一、供應(yīng)鏈庫(kù)存管理概述

(一)基本概念

庫(kù)存是指企業(yè)用于未來(lái)的生產(chǎn)、服務(wù)或銷售但暫時(shí)處于閑置狀態(tài)的儲(chǔ)存物品或商品。庫(kù)存的形態(tài)主要包括原材料、零部件以及半成品、產(chǎn)品等三大類。庫(kù)存管理是供應(yīng)鏈管理的重要內(nèi)容之一,它是以控制庫(kù)存為目的的方法、手段、技術(shù)和操作過程的集合,是對(duì)企業(yè)的庫(kù)存進(jìn)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制的工作。

供應(yīng)鏈庫(kù)存管理就是依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃的要求和庫(kù)存狀況制定采購(gòu)計(jì)劃,并負(fù)責(zé)制定庫(kù)存控制策略及計(jì)劃的執(zhí)行與反饋修改,以達(dá)到合理地確定庫(kù)存量以及合理地運(yùn)用資金,提高資金利用率,提高勞動(dòng)生產(chǎn)率或增加銷售額的目的。

(二)傳統(tǒng)庫(kù)存管理與供應(yīng)鏈環(huán)境下的庫(kù)存管理的區(qū)別

1.主體不同

傳統(tǒng)庫(kù)存管理技術(shù)是以單個(gè)企業(yè)為對(duì)象,而供應(yīng)鏈的管理方式不是孤立地、分割地研究庫(kù)存,而是從系統(tǒng)角度,使各經(jīng)營(yíng)者的之間形成“鏈”的關(guān)系,環(huán)環(huán)緊扣,以實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈整體效益的提高。

2.庫(kù)存管理的目的不同

傳統(tǒng)庫(kù)存管理主要目的是對(duì)企業(yè)的庫(kù)存進(jìn)行分類及重點(diǎn)管理,同時(shí)確定訂貨的時(shí)間以及訂貨數(shù)量,使該企業(yè)庫(kù)存總成本最小。而供應(yīng)鏈庫(kù)存管理的目的是,減輕或消除不確定性因素的影響,使庫(kù)存管理與顧客需求真實(shí)地一致起來(lái),對(duì)經(jīng)營(yíng)過程中的庫(kù)存數(shù)量進(jìn)行控制,從而降低庫(kù)存成本,提高物流系統(tǒng)的效率,提高客戶服務(wù)水平,以強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)的競(jìng)爭(zhēng)力。

3.庫(kù)存管理的方法不同

傳統(tǒng)庫(kù)存管理是謀求“保證供應(yīng)而又是小的儲(chǔ)備量”,要求不缺貨。而供應(yīng)鏈庫(kù)存管理的任務(wù)是通過適量的庫(kù)存來(lái)達(dá)到合理的供應(yīng),實(shí)現(xiàn)總成本最低的目標(biāo)。供應(yīng)鏈庫(kù)存管理關(guān)鍵性的突破在于放棄了“保證供應(yīng)”,允許缺貨,利用總成本最低來(lái)進(jìn)行決策。

(三)供應(yīng)鏈中庫(kù)存管理的意義

1.調(diào)節(jié)供求差異,保證生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常需要

對(duì)物品的需求,是隨生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)行而不斷發(fā)生的,但需求與供應(yīng)在時(shí)間和數(shù)量上又往往是不同步的。因此,只有持有一定的庫(kù)存量,才能保證企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常需要。

2.穩(wěn)定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的規(guī)模,獲取規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益

企業(yè)只有按照適當(dāng)?shù)臄?shù)量(一定的規(guī)模)組織產(chǎn)品生產(chǎn)貨物供應(yīng),才能夠利用規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng),獲取良好的經(jīng)濟(jì)效益。一方面,在采購(gòu)過程中,批量采購(gòu)可以分?jǐn)傆嗀涃M(fèi)用;另一方面,在生產(chǎn)過程中,采取批量加工的方式,可以分?jǐn)傉{(diào)整準(zhǔn)備費(fèi)用。

3.縮短訂貨提前期,加快市場(chǎng)反應(yīng)速度

當(dāng)企業(yè)維持一定量的成品庫(kù)存時(shí),一旦客戶需要就可以迅速供貨,縮短客戶的訂貨提前期,增強(qiáng)企業(yè)對(duì)客戶需求的快速響應(yīng)的能力。

二、供應(yīng)鏈中庫(kù)存管理存在的問題

(一)缺乏供應(yīng)鏈的整體觀念

企業(yè)持有一定的庫(kù)存可以降低庫(kù)存成本,獲取規(guī)模經(jīng)濟(jì),提供平衡供給與需求的途徑,為不確定需求提供保障,提高客戶服務(wù)水平。于是供應(yīng)商、生產(chǎn)商、分銷商、零售商各自持有自己的庫(kù)存。也就是說(shuō)整條供應(yīng)鏈各個(gè)節(jié)點(diǎn)都獨(dú)立持有自己的庫(kù)存。這種各行其道的山頭主義行為必然導(dǎo)致供應(yīng)鏈的整體效率的低下。

(二)存在信息曲解現(xiàn)象

供應(yīng)鏈的各個(gè)經(jīng)營(yíng)者與各自的客戶需求方之間交換的信息準(zhǔn)確度不高,為了保守起見,各個(gè)經(jīng)營(yíng)者都有自己的安全庫(kù)存,這樣容易產(chǎn)生庫(kù)存過剩的現(xiàn)象。這種下游企業(yè)的需求信息在向上游企業(yè)傳遞時(shí)發(fā)生的放大現(xiàn)象,對(duì)于最終客戶最遠(yuǎn)的企業(yè)成員影響最大,這種現(xiàn)象稱為信息曲解現(xiàn)象,也稱為牛鞭效應(yīng)。

(三)缺乏合作與協(xié)調(diào)性

當(dāng)前,供應(yīng)鏈的各個(gè)節(jié)點(diǎn)企業(yè)為了應(yīng)付不確定性,都設(shè)有一定的安全庫(kù)存,再加上相互之間的信息透明度不高。在這樣的情況下,企業(yè)不得不維持一個(gè)較高的安全庫(kù)存,為此付出了較高的代價(jià)。

三、優(yōu)化供應(yīng)鏈庫(kù)存管理的具體對(duì)策

加強(qiáng)供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)企業(yè)之間的聯(lián)系和合作,消除供應(yīng)鏈成員之間信息傳遞的障礙,減少內(nèi)耗,提高信息共享程度,形成由顧客需求驅(qū)動(dòng)的無(wú)縫供應(yīng)鏈,實(shí)現(xiàn)良好的協(xié)調(diào),降低供應(yīng)鏈成本,縮短各環(huán)節(jié)的時(shí)間延遲,消除信息波動(dòng)的放大效應(yīng),是供應(yīng)鏈管理高效運(yùn)作的關(guān)鍵。

(一)樹立系統(tǒng)整體思想

樹立系統(tǒng)整體思想就是不再封閉孤立的看待企業(yè)內(nèi)部的采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售等經(jīng)營(yíng)活動(dòng),而是突破企業(yè)界限束縛,將中心企業(yè)的上下游,產(chǎn)、供、銷與其他市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)實(shí)體建立外部聯(lián)系,形成鏈條網(wǎng)絡(luò),取得“多贏”。

(二)樹立集優(yōu)性思想

所謂樹立集優(yōu)性思想是供應(yīng)鏈系統(tǒng)的各個(gè)節(jié)點(diǎn)遵循強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合的原則,集聚最具市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的經(jīng)濟(jì)資源,共同協(xié)作,整合資源,發(fā)揮整體效能,將單一企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力融合為整體競(jìng)爭(zhēng)力,以極大提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

四結(jié)束語(yǔ)

庫(kù)存現(xiàn)象由來(lái)已久,但是把庫(kù)存問題作為一門學(xué)科來(lái)研究,還是20世紀(jì)以來(lái)的事情,習(xí)慣上,人們總認(rèn)為物資儲(chǔ)存的越多越好,但是有時(shí)卻不然。因?yàn)樵诂F(xiàn)實(shí)中遇到的問題是復(fù)雜的,以至于在許多問題上不得不否認(rèn)“多多益善”的觀點(diǎn)。有資料表明,存貨不僅消耗企業(yè)的儲(chǔ)存費(fèi)用,而且隨著時(shí)間的變化,其價(jià)值也會(huì)貶值,進(jìn)而形成不良資產(chǎn),最終會(huì)削弱企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。由此可見,庫(kù)存已成為嚴(yán)重制約企業(yè)發(fā)展的障礙之一,庫(kù)存變革勢(shì)在必行。

參考文獻(xiàn):

篇8

庫(kù)存管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成。隨著ERP系統(tǒng)在企業(yè)的應(yīng)用和升級(jí)，物資管理理念的不斷更新，集團(tuán)化采購(gòu)成為物資采購(gòu)的主要方式，庫(kù)存管理更是成為失去采購(gòu)權(quán)限的物資部門的最主要和最重要的工作。本文分析了ERP應(yīng)用企業(yè)庫(kù)存管理中存在的問題，提出了降庫(kù)存、減積壓、加強(qiáng)管理的具體對(duì)策，強(qiáng)調(diào)了優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化庫(kù)存管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期性工作的觀點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：

庫(kù)存管理；常見問題；對(duì)策；庫(kù)存結(jié)構(gòu)

1引言

庫(kù)存管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分。隨著ERP系統(tǒng)在企業(yè)的應(yīng)用和升級(jí)，物資管理理念的不斷更新，集團(tuán)化采購(gòu)成為物資采購(gòu)的主要方式。由于采購(gòu)權(quán)限集中在少數(shù)部門手中，庫(kù)存管理成為失去采購(gòu)權(quán)限的物資部門的最主要工作。因此，提高庫(kù)存管理水平，減少庫(kù)存資金占用、加速資金周轉(zhuǎn)，更加具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

2企業(yè)庫(kù)存管理中存在的問題

2.1庫(kù)存余額大

庫(kù)存余額較大，占用資金較多。包含必要的安全庫(kù)存，普通庫(kù)存，更有儲(chǔ)存期長(zhǎng)的物資、不再出庫(kù)使用的物資。主要原因是沒有科學(xué)合理地規(guī)劃好采購(gòu)方式、控制好采購(gòu)進(jìn)度和頻次，存在盲目性，使高庫(kù)存成為既定事實(shí)。

2.2超儲(chǔ)積壓?jiǎn)栴}較突出

超儲(chǔ)積壓物資處置壓力大，每月都有新增積壓產(chǎn)生。需求計(jì)劃編報(bào)不及時(shí)、不準(zhǔn)確，缺乏預(yù)見性，是造成庫(kù)存積壓的主要原因。

2.3系統(tǒng)庫(kù)存信息不能真實(shí)反映實(shí)際庫(kù)存狀況

ERP系統(tǒng)對(duì)主數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)流程操作有一定要求和限制，采購(gòu)及收發(fā)業(yè)務(wù)沒有及時(shí)錄入ERP系統(tǒng)，導(dǎo)致庫(kù)存數(shù)據(jù)的可靠性、準(zhǔn)確性較差。

2.4過于依賴ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)，對(duì)實(shí)際庫(kù)存的管理有放松

對(duì)實(shí)際物資的保管、保養(yǎng)，什么時(shí)候都應(yīng)是庫(kù)存管理的一項(xiàng)根本工作。在ERP系統(tǒng)能快速提供物資收發(fā)存報(bào)表且以此為準(zhǔn)上報(bào)后，不必通過庫(kù)存盤點(diǎn)、核對(duì)賬本、計(jì)算數(shù)據(jù)、提供月結(jié)報(bào)表，保管員只需記數(shù)量帳，因此對(duì)實(shí)際庫(kù)存的管理有了放松。

3強(qiáng)化庫(kù)存管理的對(duì)策

因?yàn)閹?kù)存情況一直是動(dòng)態(tài)的，所以庫(kù)存管理的工作也應(yīng)是動(dòng)態(tài)的。應(yīng)該定期進(jìn)行，根據(jù)實(shí)際狀況采取科學(xué)合理的措施。

3.1優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)，調(diào)整儲(chǔ)備策略

（1）利用ERP系統(tǒng)庫(kù)存數(shù)據(jù)，進(jìn)ABC分類，及時(shí)分析和優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)，合理確定進(jìn)貨批次、批量，嚴(yán)格控制儲(chǔ)備規(guī)模，調(diào)整儲(chǔ)備策略，降低庫(kù)存余額。

（2）按照物料（組）金額排序，進(jìn)行ABC分類，處理占用資金排名較前的物資，對(duì)降低庫(kù)存資金作用大，是庫(kù)存監(jiān)控和降低庫(kù)存的重點(diǎn)；按照物料數(shù)量排序，進(jìn)行ABC分類，庫(kù)存數(shù)量排名較前的物資，是降低庫(kù)存、限制再入庫(kù)的重點(diǎn)；按照物料批次排序，可以對(duì)采購(gòu)頻次、批量提供依據(jù)，有助于提前處理可能形成的超儲(chǔ)積壓。

（3）對(duì)物資消耗進(jìn)行ABC分類，對(duì)采購(gòu)金額大和數(shù)量大、使用頻繁的物資，制定科學(xué)的采購(gòu)方式，確定合理的儲(chǔ)備策略，適時(shí)調(diào)整，從采購(gòu)前期就著手降低這部分物資庫(kù)存。經(jīng)對(duì)常見儲(chǔ)備策略對(duì)比，可以看出，實(shí)物在工廠、積壓風(fēng)險(xiǎn)在供應(yīng)商的寄售庫(kù)存方式，對(duì)企業(yè)是最有利的。因此，企業(yè)在保有必要的工廠庫(kù)存的同時(shí)，應(yīng)充分利用供應(yīng)商寄售庫(kù)存，合理利用供應(yīng)商社會(huì)庫(kù)存。原則上只對(duì)生產(chǎn)急需、易損的的極少數(shù)物資進(jìn)行工廠儲(chǔ)備，并對(duì)儲(chǔ)備數(shù)量嚴(yán)格做出規(guī)定，以最少的庫(kù)存、最低的資金占用確保生產(chǎn)需要；同時(shí)，大力開展框架協(xié)議采購(gòu)，可以減少采購(gòu)頻次和采購(gòu)周期，從而加速庫(kù)存資金周轉(zhuǎn)、降低庫(kù)存量。把采購(gòu)管理與庫(kù)存管理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，重視供應(yīng)商績(jī)效考評(píng)，可以提高供應(yīng)商庫(kù)存的保證程度。建立物資需求與企業(yè)庫(kù)存、與供應(yīng)商庫(kù)存信息共享機(jī)制，既保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和工程建設(shè)需要，又能有效控制庫(kù)存、降低儲(chǔ)備資金占用。

3.2積極處理超儲(chǔ)積壓物資，嚴(yán)控新增超儲(chǔ)積壓的發(fā)生

（1）堅(jiān)決執(zhí)行物資先進(jìn)先出原則，對(duì)已有超儲(chǔ)積壓的物資，限制再采購(gòu)入庫(kù)。合理制定安全庫(kù)存、最高儲(chǔ)備限額，利用批次動(dòng)態(tài)信息，對(duì)一定時(shí)間內(nèi)無(wú)動(dòng)態(tài)的物資作出預(yù)警標(biāo)識(shí)，限制和控制再采購(gòu)入庫(kù)。

（2）及時(shí)公布超儲(chǔ)積壓物資信息，積極鼓勵(lì)超儲(chǔ)積壓物資的內(nèi)部調(diào)劑、改代利用，減少超儲(chǔ)積壓，提高庫(kù)存物資周轉(zhuǎn)率。

（3）重視需求計(jì)劃管理，加強(qiáng)線上需求計(jì)劃提報(bào)的監(jiān)控，特別是要重視對(duì)采購(gòu)價(jià)值有重大影響的需求管理。提高需求計(jì)劃的準(zhǔn)確率和及時(shí)率，減少因需求不準(zhǔn)確造成的積壓風(fēng)險(xiǎn)。

（4）強(qiáng)化需求計(jì)劃管理，嚴(yán)格追究庫(kù)存資金占用責(zé)任。對(duì)入庫(kù)后6個(gè)月未領(lǐng)用完的常規(guī)儲(chǔ)備物資，需求計(jì)劃提報(bào)單位必須書面向供應(yīng)部門提交原因分析及后續(xù)使用意見，供應(yīng)部門負(fù)責(zé)督辦。供應(yīng)部門對(duì)年度內(nèi)形成的新增積壓實(shí)行資金直接劃轉(zhuǎn)，由責(zé)任單位承擔(dān)責(zé)任。

3.3制定工作標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)時(shí)效考核，嚴(yán)控系統(tǒng)補(bǔ)錄操作

強(qiáng)化對(duì)工作質(zhì)量的管理，倡導(dǎo)工作標(biāo)準(zhǔn)化。嚴(yán)格規(guī)范需求計(jì)劃的物料描述，提高物料編碼編制水平，推進(jìn)需求計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)化。推行ERP線下數(shù)據(jù)稽核和申報(bào)工作標(biāo)準(zhǔn)化，定期為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確和及時(shí)的收發(fā)存信息，促進(jìn)線上業(yè)務(wù)的開展。積極爭(zhēng)取ERP系統(tǒng)業(yè)務(wù)信息和實(shí)際采購(gòu)流程同步，減少采購(gòu)業(yè)務(wù)線上補(bǔ)錄、線下混亂的情況。加強(qiáng)時(shí)效考核，明確ERP系統(tǒng)各操作環(huán)節(jié)的時(shí)間要求，管控實(shí)物入庫(kù)驗(yàn)收時(shí)間，減少未辦入庫(kù)就出庫(kù)領(lǐng)用的情況。

3.4重視庫(kù)存盤點(diǎn)工作，加強(qiáng)庫(kù)房基礎(chǔ)工作

設(shè)計(jì)規(guī)范的報(bào)表，把線上線下數(shù)據(jù)統(tǒng)一起來(lái)定期上報(bào)。使ERP系統(tǒng)庫(kù)存信息基本能反映實(shí)際庫(kù)存情況，而差異的部分，由經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的線下入庫(kù)單和急料出庫(kù)單對(duì)應(yīng)。要定期、認(rèn)真進(jìn)行庫(kù)存的盤點(diǎn)工作。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)ERP帳、實(shí)物帳、料卡、實(shí)物四對(duì)口的要求和考核。加強(qiáng)庫(kù)房基礎(chǔ)工作。嚴(yán)格執(zhí)行物資的驗(yàn)收入庫(kù)、保管保養(yǎng)、出庫(kù)等制度，加強(qiáng)監(jiān)督和考核。

4結(jié)束語(yǔ)

庫(kù)存管理是物資部門的重要職能，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)行、效益提高有重大的意義。優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化庫(kù)存管理是物資部門的一項(xiàng)長(zhǎng)期性工作。ERP等信息系統(tǒng)強(qiáng)大的數(shù)據(jù)支持和處理功能，是我們優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)、減少資金占用的強(qiáng)大保障！

作者：藺云莉 單位：中國(guó)石化江漢油田分公司鹽化工總廠

篇9

1.1傳統(tǒng)庫(kù)存管理的特點(diǎn)

傳統(tǒng)庫(kù)存管理是單個(gè)企業(yè)完全為生產(chǎn)或銷售服務(wù)，以生產(chǎn)不停頓為目標(biāo)，主要依靠本企業(yè)內(nèi)管理人員的工作經(jīng)驗(yàn)與相關(guān)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，這種方法只是進(jìn)行簡(jiǎn)單的補(bǔ)充庫(kù)存，保證任何時(shí)候倉(cāng)庫(kù)不斷貨。傳統(tǒng)庫(kù)存管理對(duì)市場(chǎng)信息反應(yīng)慢，庫(kù)存持有成本高，易積壓大量庫(kù)存。傳統(tǒng)庫(kù)存管理把庫(kù)存分為獨(dú)立需求庫(kù)存和相關(guān)需求庫(kù)存兩種模式。相關(guān)需求庫(kù)存管理采用物料需求計(jì)劃（MRP）管理，獨(dú)立需求庫(kù)存采用訂貨點(diǎn)（EOQ）技術(shù)模型管理。在傳統(tǒng)庫(kù)存管理模式下，一般使用ABC分類法、關(guān)鍵因素分析法（CVA法）進(jìn)行庫(kù)存控制管理。

1.2CVA法在庫(kù)存管理方面的運(yùn)用

CVA法，也叫關(guān)鍵因素分析法（CriticalValueAnalysis，簡(jiǎn)稱CVA），與ABC分類管理法相比具有較強(qiáng)的目的性，可合理進(jìn)行庫(kù)存結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)。

1.3供應(yīng)鏈庫(kù)存管理的特點(diǎn)

供應(yīng)鏈管理環(huán)境下的庫(kù)存管理不再是維持生產(chǎn)和銷售的措施，而是一種供應(yīng)鏈的平衡機(jī)制。企業(yè)通過供應(yīng)鏈庫(kù)存管理消除管理中的薄弱環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈的總體平衡。概括地說(shuō)，供應(yīng)鏈管理環(huán)境下的庫(kù)存管理具有以下特點(diǎn)：

1.3.1供應(yīng)鏈庫(kù)存管理的目標(biāo)是追求整體最優(yōu)。

供應(yīng)鏈管理環(huán)境下的庫(kù)存管理目標(biāo)是追求供應(yīng)鏈全局庫(kù)存的最優(yōu)化。由供應(yīng)鏈的整體性和系統(tǒng)性可知，供應(yīng)鏈追求的是整個(gè)供應(yīng)鏈的整體利益。因此，庫(kù)存管理不應(yīng)只追求各節(jié)點(diǎn)企業(yè)單個(gè)庫(kù)存點(diǎn)的成本最低，而是應(yīng)該協(xié)調(diào)各個(gè)節(jié)點(diǎn)企業(yè)的庫(kù)存活動(dòng)，使整個(gè)供應(yīng)鏈的庫(kù)存成本最小化。

1.3.2供應(yīng)鏈庫(kù)存管理需要信息技術(shù)做手段。

信息共享為供應(yīng)鏈庫(kù)存控制提供了強(qiáng)有力的支持手段，現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展使供應(yīng)鏈庫(kù)存控制更為有效。要使供應(yīng)鏈庫(kù)存控制取得整體上的效果，就需要增加供應(yīng)鏈的信息共享程度，使供應(yīng)鏈的各個(gè)部門都共享統(tǒng)一的信息。建立在Internet和EDI技術(shù)基礎(chǔ)上的全球供應(yīng)鏈信息系統(tǒng)，為信息傳遞提供了保證。

1.3.3供應(yīng)鏈庫(kù)存控制策略和庫(kù)存模型將更加復(fù)雜。

傳統(tǒng)的庫(kù)存策略及庫(kù)存模型，均是只考慮單一庫(kù)存點(diǎn)即單個(gè)企業(yè)的效益，而不是從供應(yīng)鏈的整體角度分析，因此，沒有體現(xiàn)供應(yīng)鏈中心化、系統(tǒng)化控制的思想。傳統(tǒng)庫(kù)存策略和庫(kù)存模型的有關(guān)參數(shù)與供應(yīng)鏈環(huán)境下有所不同，供應(yīng)鏈庫(kù)存控制策略及庫(kù)存模型將更加復(fù)雜化。

1.3.4供應(yīng)鏈成員之間的關(guān)系更加復(fù)雜化。

供應(yīng)鏈各節(jié)點(diǎn)企業(yè)間不僅僅是供需關(guān)系，而是一種戰(zhàn)略協(xié)作關(guān)系。供應(yīng)鏈的庫(kù)存管理策略主要分為3類：供應(yīng)商庫(kù)存管理（VM）I、聯(lián)合庫(kù)存管理（JIM）、協(xié)同式供應(yīng)鏈庫(kù)存管理（CPFR）。

2鐵路機(jī)務(wù)系統(tǒng)庫(kù)存管理存在的問題

由于鐵路管理體制的不斷改革，加上鐵路物資系統(tǒng)的多次資源整合和站段內(nèi)部的生產(chǎn)力布局調(diào)整，使得鐵路物資系統(tǒng)的庫(kù)存管理始終處在不斷的變化中，這樣就給鐵路機(jī)務(wù)系統(tǒng)物資庫(kù)存管理帶來(lái)了許多新的問題。

2.1庫(kù)存儲(chǔ)備分散

機(jī)務(wù)段普遍存在物資儲(chǔ)備庫(kù)存點(diǎn)多面廣的特點(diǎn)，站段異地生產(chǎn)車間增加，車間分存庫(kù)增多，形成段、車間兩級(jí)庫(kù)存儲(chǔ)備。由于各點(diǎn)機(jī)車檢修程度不同，各庫(kù)儲(chǔ)存物資占用資金從幾萬(wàn)元到幾百萬(wàn)元不等，庫(kù)存儲(chǔ)備分散問題十分明顯。

2.2庫(kù)存儲(chǔ)備規(guī)模大，儲(chǔ)備資金周轉(zhuǎn)緩慢

由于儲(chǔ)備分散，為確保供應(yīng)，各點(diǎn)各庫(kù)往往存在重復(fù)備料現(xiàn)象，加之部分計(jì)劃配置物資采購(gòu)周期長(zhǎng)，在計(jì)劃提報(bào)方面就會(huì)考慮增量。物資需求計(jì)劃有時(shí)難以預(yù)測(cè)，而到庫(kù)后物資周轉(zhuǎn)緩慢及不確定，都使得庫(kù)存儲(chǔ)備量提升。隨著電力機(jī)車、大功率機(jī)車的投入運(yùn)用，高價(jià)、進(jìn)口配件使用非常普遍，更加快了庫(kù)存儲(chǔ)備的增長(zhǎng)。機(jī)務(wù)系統(tǒng)庫(kù)存物資儲(chǔ)備達(dá)上千萬(wàn)元，甚至幾千萬(wàn)元。

2.3庫(kù)存結(jié)構(gòu)不合理，呆滯料較多

由于生產(chǎn)力布局不斷調(diào)整，生產(chǎn)任務(wù)交替變更，因檢修機(jī)型的快速變化，造成庫(kù)存呆滯料不斷增加；技術(shù)改造、產(chǎn)品升級(jí)換代頻繁，原來(lái)庫(kù)存儲(chǔ)備就會(huì)轉(zhuǎn)變?yōu)橛貌簧系拇魷镔Y；采購(gòu)方式、管理手段、過程組織的不協(xié)調(diào)，是形成呆滯物資的無(wú)形之手；保管不善也是產(chǎn)生呆滯甚至報(bào)廢的因素之一。歷年物資清查表明，總有近40%庫(kù)存屬于此類。

3供應(yīng)鏈下鐵路機(jī)務(wù)系統(tǒng)庫(kù)存管理問題分析

3.1對(duì)機(jī)務(wù)系統(tǒng)供應(yīng)鏈庫(kù)存管理原因分析

機(jī)務(wù)系統(tǒng)在供應(yīng)鏈環(huán)境中的庫(kù)存管理存在較多問題。其中，庫(kù)存管理部門信息溝通不暢、資源計(jì)劃（ERP）信息失實(shí)、呆滯零部件庫(kù)存管理不力、缺少科學(xué)的績(jī)效考評(píng)體系等主要問題原因分析見圖1。

3.1.1缺乏共同合作與協(xié)調(diào)性。

大多數(shù)機(jī)務(wù)段零部件庫(kù)存都維持在一個(gè)較高的水平，庫(kù)存持有成本壓力相當(dāng)大。同時(shí)，因缺少互相合作、溝通，某些呆滯零部件對(duì)急需要的機(jī)務(wù)段來(lái)講，是個(gè)“寶”，對(duì)不需要的機(jī)務(wù)段來(lái)說(shuō)卻是“草”。由此可見，機(jī)務(wù)系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)部溝通及供應(yīng)鏈上各企業(yè)共同協(xié)作，對(duì)零部件庫(kù)存管理與控制十分重要。

3.1.2過多庫(kù)存量造成庫(kù)存持有成本上升。

庫(kù)存持有成本主要指一段時(shí)間內(nèi)，存儲(chǔ)或持有商品而產(chǎn)生的成本，庫(kù)存量越大持有成本越高。呆滯件中大多數(shù)是一些老款機(jī)型的零部件，這都大大提高了機(jī)務(wù)系統(tǒng)的庫(kù)存持有成本。

3.1.3庫(kù)存預(yù)測(cè)的不確定性。

首先，市場(chǎng)供應(yīng)的不確定性導(dǎo)致預(yù)測(cè)不確定性因素的存在，造成物資需求預(yù)算不準(zhǔn)確。由于配件的種類和不同規(guī)格型號(hào)數(shù)量多，儲(chǔ)備量完全是靠車間和物資部門根據(jù)工作經(jīng)驗(yàn)來(lái)確定，科學(xué)程度不夠。有些技術(shù)含量高的零部件都是從國(guó)外運(yùn)進(jìn)國(guó)內(nèi)，在供應(yīng)鏈的上游存在一系列不確定性，運(yùn)輸問題、供貨商的生產(chǎn)能力、宏觀環(huán)境因素的影響等造成了供貨的不穩(wěn)定，進(jìn)而導(dǎo)致庫(kù)存預(yù)測(cè)不確定性。其次，有些零部件需求量是波浪式的，前期用量大的零部件，因修程因素近期不一定用量很大，這些導(dǎo)致機(jī)務(wù)庫(kù)存補(bǔ)充的不確定性常常發(fā)生。總之，在供應(yīng)鏈環(huán)境下，各機(jī)務(wù)段的需求偏差加大了供應(yīng)鏈庫(kù)存需求預(yù)測(cè)的放大及信息的扭曲。同時(shí)，這些預(yù)測(cè)的不確定性，也降低了機(jī)務(wù)系統(tǒng)供應(yīng)鏈庫(kù)存管理的效率，增加了庫(kù)存持有成本。

4供應(yīng)鏈下鐵路機(jī)務(wù)系統(tǒng)庫(kù)存管理問題對(duì)策分析

4.1建立供應(yīng)鏈合作伙伴關(guān)系

供應(yīng)鏈環(huán)境下的合作伙伴關(guān)系是在供應(yīng)鏈內(nèi)部?jī)蓚€(gè)或兩個(gè)以上的成員之間共享信息、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及雙贏的協(xié)作關(guān)系。通過合作伙伴關(guān)系的建立，在供應(yīng)鏈環(huán)境下的運(yùn)作效率會(huì)得到提高。由于外部市場(chǎng)不確定性因素增多，通過供應(yīng)鏈管理整合后，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)進(jìn)一步降低。

4.2加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存零部件定期盤點(diǎn)

通過對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查是否存在庫(kù)存積壓、損壞、變質(zhì)及盈虧等情況，提高庫(kù)存數(shù)據(jù)的真實(shí)性及庫(kù)存實(shí)物的安全性。對(duì)盤點(diǎn)出現(xiàn)的問題及時(shí)組織復(fù)查、分析原因、正確糾正，從而做到賬物相符，為庫(kù)存管理分析提供正確的數(shù)據(jù)來(lái)源。

4.3建立供應(yīng)鏈庫(kù)存績(jī)效評(píng)估體系

通過對(duì)各個(gè)部門車間設(shè)立績(jī)效考核目標(biāo)，定性目標(biāo)與定量目標(biāo)相結(jié)合。充分利用機(jī)務(wù)“220”對(duì)規(guī)工作機(jī)制，建立物資管理、配件進(jìn)貨渠道的定期檢查制度。開展月度配件缺供、質(zhì)量分析，制定措施。涉及物資原因的責(zé)任機(jī)破、臨修，及時(shí)組織內(nèi)部二次分析。同時(shí)，量化庫(kù)存控制目標(biāo)，分解各庫(kù)儲(chǔ)備物資控制重點(diǎn)，組織月度點(diǎn)評(píng)分析，使零部件庫(kù)存周轉(zhuǎn)率得到提高、庫(kù)存呆滯件得到控制、庫(kù)存成本明顯下降，激活資金的周轉(zhuǎn)。

4.3.1對(duì)庫(kù)存周轉(zhuǎn)率設(shè)定目標(biāo)值。

庫(kù)存管理部門負(fù)責(zé)對(duì)零部件庫(kù)存結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)節(jié)，定期進(jìn)行庫(kù)存呆滯零部件處理，加強(qiáng)對(duì)總庫(kù)存量的控制，防止庫(kù)存量膨脹。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)庫(kù)存管理考核的相關(guān)數(shù)據(jù)提供與監(jiān)督，并定期組織對(duì)庫(kù)存零部件盤點(diǎn)。績(jī)效管理小組負(fù)責(zé)對(duì)庫(kù)存周轉(zhuǎn)率進(jìn)行考評(píng)。通過對(duì)庫(kù)存周轉(zhuǎn)率設(shè)定定量目標(biāo)值，并加強(qiáng)檢查、監(jiān)督、考評(píng)的執(zhí)行，庫(kù)存總額明顯降低，加快了庫(kù)存周轉(zhuǎn)，加快了資金的流動(dòng)。這個(gè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)值越高越好。

4.3.2對(duì)庫(kù)存缺貨次數(shù)設(shè)定目標(biāo)值。

篇10

關(guān)鍵詞：電子商務(wù)；庫(kù)存；流程管控；供應(yīng)鏈

隨著電子商務(wù)的高速發(fā)展，供應(yīng)鏈管理“短板”現(xiàn)象日益突出，眾多企業(yè)紛紛爆出庫(kù)存危機(jī)。儲(chǔ)存庫(kù)存相當(dāng)于把錢壓在倉(cāng)庫(kù)中，電子商務(wù)企業(yè)鮮少愿意在供應(yīng)鏈中積壓大量庫(kù)存。存儲(chǔ)成本以及貨物折舊的風(fēng)險(xiǎn)迫使電子商務(wù)企業(yè)改善庫(kù)存管理，設(shè)計(jì)合理的管控流程，尋求更合理的提升管理效率的庫(kù)存管理方案。

一、電子商務(wù)企業(yè)庫(kù)存管理存在問題分析

電子商務(wù)企業(yè)因訂單流量的不確定因素，導(dǎo)致出入庫(kù)作業(yè)量不均衡，作業(yè)能力跟不上，普遍面臨庫(kù)位混亂、庫(kù)存數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，發(fā)貨困難一系列問題。源于電商企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理基礎(chǔ)薄弱、起點(diǎn)較低，其管理僅停留在傳統(tǒng)粗放型的管理層次上，無(wú)健全的、完善的內(nèi)部管理制度，更沒有認(rèn)識(shí)或重視到企業(yè)存貨控制和管理是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的重要環(huán)節(jié)。電商企業(yè)庫(kù)存管理存在的問題主要有以下幾點(diǎn)：

（一）對(duì)供應(yīng)商管理薄弱，庫(kù)存準(zhǔn)確性得不到控制

大部分電商企業(yè)的貨源都是來(lái)源于多個(gè)供應(yīng)商，供應(yīng)商的管理水平和工作效率參差不齊，是導(dǎo)致庫(kù)存異常問題的源頭因素。目前一些電商企業(yè)的供應(yīng)商普遍存在以下的問題：

1.供應(yīng)商不能按照約定時(shí)間發(fā)貨，嚴(yán)重影響倉(cāng)庫(kù)的收貨及時(shí)性以及預(yù)先制定的銷售計(jì)劃。特別是在一些電商企業(yè)大促銷期間，如果供應(yīng)商不能按期發(fā)貨將直接影響電商企業(yè)的庫(kù)存數(shù)量，造成商品缺貨，從而影響消費(fèi)者滿意度。能否規(guī)范入倉(cāng)要看商家對(duì)供應(yīng)商的約束能力和倉(cāng)庫(kù)對(duì)入倉(cāng)異常的及時(shí)反饋。

2.供應(yīng)商提供的商品包裝不規(guī)范，包裝上缺少條碼或條碼錯(cuò)誤。有些供應(yīng)商提供的商品會(huì)出現(xiàn)外包裝破損或變形，貨物包裝材料不合格，包裝不統(tǒng)一等情況，這對(duì)商品入庫(kù)后的倉(cāng)儲(chǔ)和庫(kù)存管理帶來(lái)很大的難度。有的還會(huì)出現(xiàn)商標(biāo)貼錯(cuò)、條碼貼錯(cuò)等問題，會(huì)直接導(dǎo)致在盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)不明原因的差異，如果這些情況在入庫(kù)時(shí)并未被發(fā)現(xiàn)，在商品出庫(kù)時(shí)極易發(fā)生錯(cuò)發(fā)貨的情況。

3.供應(yīng)商提供的商品數(shù)量不對(duì)，分批到倉(cāng)。供應(yīng)商提供的商品的入庫(kù)數(shù)量和合同約定的數(shù)量不符，就需要反復(fù)核對(duì)和確認(rèn)，影響入庫(kù)作業(yè)效率。本應(yīng)是一張入庫(kù)單上的，同一批次入庫(kù)的商品，因?yàn)楣?yīng)商備貨不足或其他問題造成商品分批入庫(kù)，極易造成倉(cāng)庫(kù)批次的混亂，給庫(kù)存管理增加了難度。

（二）庫(kù)存儲(chǔ)量不合理，庫(kù)存過剩、閑置、積壓嚴(yán)重

庫(kù)存過高對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，是及其不利的，庫(kù)存過高使大量的資本被凍結(jié)在庫(kù)存上，周轉(zhuǎn)資金減少，加劇庫(kù)存損耗，增加管理費(fèi)用。造成這種現(xiàn)象的主要原因有：儲(chǔ)存計(jì)劃不合理、生產(chǎn)計(jì)劃改變、銷售預(yù)算失誤、低效率的信息傳遞系統(tǒng)、庫(kù)存管控策略的簡(jiǎn)單化及其他不確定因素等。在供應(yīng)鏈中，各個(gè)供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)企業(yè)之間的需求預(yù)測(cè)、庫(kù)存狀態(tài)、生產(chǎn)計(jì)劃等都是供應(yīng)鏈管理的重要數(shù)據(jù)，需要實(shí)時(shí)傳遞數(shù)據(jù)信息才能有效、快速的響應(yīng)用戶需求。由于電商企業(yè)的物流信息系統(tǒng)和供應(yīng)鏈上其他參與者的物流信息系統(tǒng)并未有效的集成和共享，得到的信息往往是滯后和不正確信息，從而造成生產(chǎn)庫(kù)存和倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存量的不合理。

（三）在庫(kù)庫(kù)存管理不規(guī)范，庫(kù)存數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確

由于我國(guó)物流行業(yè)的服務(wù)水平不高，信息化、智能化程度較低，倉(cāng)儲(chǔ)現(xiàn)場(chǎng)管理普遍存在庫(kù)位管理不合理，旺季收發(fā)貨差錯(cuò)率較高，賬實(shí)不符，信息失真等問題。庫(kù)位管理不精細(xì)，不能準(zhǔn)確掌握貨物的庫(kù)齡，未能做到“先進(jìn)先出”，從而導(dǎo)致部分產(chǎn)品呆滯、積壓?jiǎn)栴}。在庫(kù)庫(kù)存的盤點(diǎn)及對(duì)賬管理不及時(shí)，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)收發(fā)貨等異常問題，從而錯(cuò)過最佳處理時(shí)間。特殊庫(kù)存管理，流程不規(guī)范、不清晰，造成異常問題突出，差異長(zhǎng)期無(wú)法鎖定或解決。

二、流程管控視角下提升庫(kù)存管理的措施

在整個(gè)流程管控的過程中，管理的主要目的就是降低差異，提高效率。合理的組織，計(jì)劃各個(gè)工作流程，規(guī)范操作通過各個(gè)部門的有效協(xié)作大幅度的提高整個(gè)流程的運(yùn)行效率。因此找出各種差異的關(guān)鍵點(diǎn)并給出有效的處理方法對(duì)于提高整個(gè)流程的效率具有重要的作用。庫(kù)存管理的目的就是管理成本的增加，不能超過由此帶來(lái)的庫(kù)存成本的節(jié)約，為此，企業(yè)對(duì)庫(kù)存管理必須建立有效的控制。同時(shí)，電商企業(yè)對(duì)物流的時(shí)效性的要求，決定了倉(cāng)儲(chǔ)庫(kù)存準(zhǔn)確的重要性。確保庫(kù)存量的合理性和庫(kù)存準(zhǔn)確率是倉(cāng)儲(chǔ)管理的重點(diǎn)。

（一）建立庫(kù)存模型，降低庫(kù)存成本

根據(jù)品種分類、預(yù)測(cè)值、服務(wù)率（或缺貨率）、費(fèi)用項(xiàng)目、供應(yīng)商間隔期、訂貨周期與訂貨方式等流程建立合理化的庫(kù)存數(shù)據(jù)模型。利用庫(kù)存ABC管理法和CVA管理法的綜合合理運(yùn)用，對(duì)A類商品進(jìn)行重點(diǎn)管理，嚴(yán)格控制商品庫(kù)存，根據(jù)貨物的流量和貨物的價(jià)值合理補(bǔ)貨，達(dá)到庫(kù)存成本的最低化，庫(kù)存結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化。應(yīng)用“先進(jìn)先出”的流程管理原則，根據(jù)商品進(jìn)貨的生產(chǎn)日期、保質(zhì)期和有效質(zhì)對(duì)不同批次進(jìn)貨的商品進(jìn)行系統(tǒng)與實(shí)物批次管理，在相同商品發(fā)貨時(shí)優(yōu)先發(fā)生產(chǎn)日期最早到貨的商品。

（二）規(guī)范供應(yīng)商入倉(cāng)流程，從源頭上確保庫(kù)存準(zhǔn)確

供應(yīng)商管理體系的搭建對(duì)企業(yè)銷售與物流的影響和作用顯而易見。對(duì)了促進(jìn)供應(yīng)商能夠更好的服務(wù)企業(yè)，滿足企業(yè)生產(chǎn)和銷售，應(yīng)對(duì)供應(yīng)商的管理制定相關(guān)的KPI考核。對(duì)供應(yīng)商KPI考核主要包括質(zhì)量指標(biāo)、成本指標(biāo)和供應(yīng)指標(biāo)等方面。質(zhì)量指標(biāo)主要是考核供應(yīng)商供貨來(lái)料的質(zhì)量，主要有來(lái)料批次合格率、來(lái)料抽檢缺陷率、來(lái)料在線報(bào)廢率、來(lái)料免檢率等指標(biāo)。成本指標(biāo)主要有價(jià)格水平、報(bào)價(jià)的及時(shí)性和客觀性等指標(biāo)。供應(yīng)指標(biāo)主要有交貨及時(shí)性或交貨周期、訂單完成率、服務(wù)水平等指標(biāo)。將KPI考核指標(biāo)考核結(jié)果作為選擇和管理供應(yīng)商的重要標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商管理最優(yōu)化。通過與供應(yīng)商合作一體化流程的模式，提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，降低庫(kù)存量，并及時(shí)對(duì)安全庫(kù)存進(jìn)行自動(dòng)補(bǔ)給。供應(yīng)商與企業(yè)之間構(gòu)筑新的產(chǎn)銷關(guān)系，借助于系統(tǒng)的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)信息的共享，推動(dòng)雙方業(yè)務(wù)的發(fā)展。供應(yīng)商可隨時(shí)調(diào)用電子商務(wù)企業(yè)的銷售和庫(kù)存數(shù)量，并以此作為依據(jù)，制訂出有效的生成和供貨計(jì)劃，即構(gòu)筑JIT型的自動(dòng)訂發(fā)貨系統(tǒng)，做到及時(shí)補(bǔ)貨，防止斷貨或滯銷庫(kù)存過多；企業(yè)可通過EDI獲取信息，及時(shí)決策商品的進(jìn)貨數(shù)量，由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)貨，從而達(dá)到削減庫(kù)存成本和風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立快速響應(yīng)的信息化、智能化系統(tǒng)流程

庫(kù)存分類，訂貨方式的確定，都要基于完善的數(shù)據(jù)庫(kù)，沒有對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)精細(xì)的分析，且無(wú)法達(dá)到預(yù)期的效果。如何建立一個(gè)合適的信息化系統(tǒng)，是很多企業(yè)面臨的問題。信息準(zhǔn)確可以使庫(kù)存合理的流動(dòng)，可指示出最適宜的庫(kù)存量，系統(tǒng)的信息化、賬務(wù)處理的簡(jiǎn)潔化和清晰化對(duì)運(yùn)作效率的提升及庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確起到關(guān)鍵作用。建立一套統(tǒng)一的庫(kù)存管控系統(tǒng)，從工廠源頭庫(kù)存—在途庫(kù)存—分倉(cāng)庫(kù)存—銷售庫(kù)存，實(shí)行一體化管理及監(jiān)控，完善內(nèi)部調(diào)撥及銷售出庫(kù)等不同類別的收發(fā)類型流程及賬務(wù)處理區(qū)別標(biāo)識(shí)對(duì)現(xiàn)代化庫(kù)存管理的意義重大。可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行優(yōu)化：倉(cāng)儲(chǔ)接口的對(duì)接、訂單的傳遞、入庫(kù)管理、出庫(kù)管理、在庫(kù)管理、退換貨流程、非正品管理、調(diào)賬功能、內(nèi)部調(diào)撥等。倉(cāng)儲(chǔ)工具的智能化對(duì)電商企業(yè)快速周轉(zhuǎn)的庫(kù)存起到明顯的效果，RF終端、貨物代碼簡(jiǎn)潔化的運(yùn)用，有助于貨物的保管和快速流通。

（四）科學(xué)規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)區(qū)域，合理安排商品儲(chǔ)存流程

對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行合理規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)對(duì)倉(cāng)庫(kù)的分區(qū)及庫(kù)位管理，有效控制庫(kù)存管理的準(zhǔn)確性和發(fā)貨及時(shí)性。倉(cāng)庫(kù)存儲(chǔ)區(qū)域劃分為待檢區(qū)、待處理區(qū)、合格區(qū)存儲(chǔ)區(qū)和不合格品隔離區(qū)，以放置不同狀態(tài)的貨物，將貨物進(jìn)行分區(qū)管理，并采取不同的管理手段。倉(cāng)庫(kù)的每一個(gè)庫(kù)位都要進(jìn)行編碼，每件貨物都必須有明確的存放位置。倉(cāng)庫(kù)根據(jù)同一性原則、先進(jìn)先出與周轉(zhuǎn)率原則、相關(guān)性及重貨原則、大類原則、單元化與標(biāo)準(zhǔn)化原則、作業(yè)平臺(tái)與貨物擺放方向一致原則，結(jié)合產(chǎn)品的重要性、銷量、淡旺季優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)等原則進(jìn)行布局；庫(kù)位大小的設(shè)置應(yīng)考慮貨物型號(hào)及周期數(shù)量來(lái)具體決策。為了保證貨物有足夠的庫(kù)位空間存儲(chǔ)，倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃人員需要根據(jù)倉(cāng)庫(kù)出貨量較大的貨物存放在大庫(kù)位區(qū)，對(duì)于收發(fā)貨較少的商品放在小貨位區(qū)。為了加快貨物的流轉(zhuǎn)速度，對(duì)于那些頻率較高、流轉(zhuǎn)速度較快的貨物，應(yīng)將其庫(kù)位確定在距離倉(cāng)庫(kù)出貨口較近的庫(kù)位，便于裝卸及搬運(yùn)的位置，而對(duì)那些使用頻率低的貨物可以將其放在離倉(cāng)庫(kù)出貨口較遠(yuǎn)的庫(kù)位。將體積大重量大的貨物存放在貨架的下層貨位，而將體積小重量小的貨物存放在貨架的上層貨位，提高倉(cāng)儲(chǔ)作業(yè)和揀貨作業(yè)效率。為了方便貨物的不同商品屬性和要求進(jìn)行庫(kù)位劃分，盡量將客戶要求相近溫度控制相對(duì)適中的商品放在同一庫(kù)區(qū),避免交叉污染串味。

（五）制定及執(zhí)行合理有效的盤點(diǎn)策略及流程，及時(shí)反映庫(kù)存差異

盤點(diǎn)流程的制定依次分四個(gè)步驟，制定盤點(diǎn)計(jì)劃、實(shí)物盤點(diǎn)與記錄、盤點(diǎn)結(jié)果核對(duì)以及差異原因分析及處理。在執(zhí)行盤點(diǎn)時(shí)必須以實(shí)物為依據(jù)清點(diǎn)實(shí)物的數(shù)量和狀態(tài)，盤點(diǎn)計(jì)劃除周盤、月度盤點(diǎn)外，可根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，設(shè)置不同的系統(tǒng)盤點(diǎn)策略。電子商務(wù)企業(yè)的盤點(diǎn)流程應(yīng)推廣利用RF手持終端，通過系統(tǒng)生成的盤點(diǎn)計(jì)劃進(jìn)行盤點(diǎn)和記錄。盤點(diǎn)結(jié)果核對(duì)中如存在庫(kù)存差異，應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)中記錄庫(kù)存差異的情況及庫(kù)存差異產(chǎn)生的原因。

（六）加強(qiáng)特殊庫(kù)存及流程管控，規(guī)范退換貨流程、非正品管理

無(wú)論傳統(tǒng)企業(yè)還是電商企業(yè)，都要面臨退換貨和在庫(kù)非正品管理的問題，這個(gè)在倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存管理當(dāng)中，都存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)和損失。而這部分的質(zhì)量損失在企業(yè)的凈損失中，并非占據(jù)一小部分，同時(shí)，頻繁的退換貨及過多的非正品庫(kù)存對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)的管理是很不利的。退換貨流程的規(guī)范、簡(jiǎn)單化，非正品的出入庫(kù)管理、在庫(kù)保管、返廠、二次出庫(kù)都對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)和系統(tǒng)的管理，提出了更高的要求。應(yīng)對(duì)各環(huán)節(jié)進(jìn)行流程分支管理，如退換貨管理、非正品管理等，每個(gè)環(huán)節(jié)都制定出適合的標(biāo)準(zhǔn)流程體系，分模塊運(yùn)作，分流程管理，提高物流效率。

（七）完善內(nèi)部KPI考核指標(biāo)，精細(xì)化庫(kù)存管理流程

在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部制訂一系列KPI考核指標(biāo)，例如到貨、出庫(kù)信息反饋指標(biāo)，考核在限定時(shí)間內(nèi)將到貨、出庫(kù)信息反饋給公司。在庫(kù)庫(kù)存的準(zhǔn)確率指標(biāo)，考核賬實(shí)管理一致性。報(bào)表準(zhǔn)確性指標(biāo)，考核提供給該公司關(guān)于倉(cāng)庫(kù)運(yùn)作的報(bào)表的準(zhǔn)確性，每日庫(kù)存報(bào)表、收發(fā)貨變動(dòng)的準(zhǔn)確率。盤點(diǎn)差錯(cuò)率指標(biāo)，考核賬實(shí)管理的差異。貨損率指標(biāo)，考核倉(cāng)庫(kù)作業(yè)的安全性及規(guī)范性。KPI考核指標(biāo)的確定，還需建立相應(yīng)的規(guī)定與考核，如：1個(gè)月不達(dá)標(biāo)，限期整改，連續(xù)三個(gè)月不達(dá)標(biāo)，進(jìn)行相應(yīng)處罰。從工廠源頭庫(kù)存—在途庫(kù)存—分倉(cāng)庫(kù)存—銷售庫(kù)存，實(shí)行一體化管理及監(jiān)控。通過唯一訂單，完善系統(tǒng)的庫(kù)存盤點(diǎn)、異常品管理、調(diào)賬管理等模塊，同時(shí)，對(duì)生成下線、中轉(zhuǎn)入庫(kù)、內(nèi)部調(diào)撥、退換貨流程等環(huán)節(jié)做好控制，流程規(guī)范、清晰，建立完善的管理體系，實(shí)現(xiàn)庫(kù)存管控的簡(jiǎn)單化、透明化、可追溯性。

（八）加強(qiáng)員工技能培訓(xùn)，健全管理制度流程

電子商務(wù)企業(yè)目前的庫(kù)存管理仍然是以人工管理為主，員工的自身專業(yè)素質(zhì)和管理水平會(huì)直接影響庫(kù)存管理的效率和成本。建立健全庫(kù)存管理各項(xiàng)制度及流程，標(biāo)準(zhǔn)化管理和操作，需要經(jīng)常對(duì)員工進(jìn)行庫(kù)存管理知識(shí)和方法的培訓(xùn)，定期進(jìn)行考核，使員工認(rèn)識(shí)到科學(xué)的管理有利于企業(yè)降低庫(kù)存成本，降低貨損率，降低庫(kù)存差異，提高經(jīng)濟(jì)效益。

三、結(jié)語(yǔ)

庫(kù)存管理的合理性和準(zhǔn)確性是企業(yè)銷售和物流時(shí)效的基本保障，電子商務(wù)企業(yè)通過對(duì)庫(kù)存管理的流程進(jìn)行有效的管控，有助于降低倉(cāng)儲(chǔ)綜合成本，提升倉(cāng)儲(chǔ)作業(yè)效率，從而提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。電子商務(wù)企業(yè)在庫(kù)存管理方面需要重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵流程。及時(shí)找出并有效的處理關(guān)鍵流程，將能有效的減小庫(kù)存差異，有益于流程管控的順利進(jìn)行，從而提高整個(gè)電子商務(wù)企業(yè)物流庫(kù)存管理的效率。

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