導語：如何才能寫好一篇養(yǎng)老保險管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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第一條為了建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系,進一步加強農牧村基層組織建設，全面推進社會主義新農牧村建設，切實解決全州農牧村干部老有所養(yǎng)的問題，依照國家和省上有關政策精神，結合我州實際，特制定本辦法。

第二條本辦法適用范圍：本州行政區(qū)域內，經組織任命或民主選舉產生的現任建制村黨支部（包括總支、黨委）書記、副書記，村民委員會主任、副主任和文書。

第二章費用籌集

第三條農牧村干部養(yǎng)老保險實行完全個人賬戶，采取個人繳費與政府補貼相結合的籌資方式，按照業(yè)務經辦和基金分開管理的運行機制，業(yè)務由縣級社會保險機構經辦，基金由省級統一管理。

第四條村干部養(yǎng)老保險辦法實行按年繳費，年繳費總額為1680元（月繳費140元，政府補貼98元，個人繳費42元），其中村干部個人承擔504元（30%），政府補貼1176元（70%）。政府補貼部分由省、州、縣三級財政分別承擔，資金列入同級財政預算。省級財政每人每年補助500元，州級財政每人每年補助240元，縣市財政每人每年補助436元。籌資標準可按今后本州經濟社會發(fā)展水平進行調整。

第五條村干部上半年任職的，當年7月1日起享受政府補貼；下半年任職的，次年1月1日起享受政府補貼。村干部上半年離任的，當年7月1日起停止政府補貼；下半年離任的，次年1月1日起停止政府補貼。

第三章個人賬戶管理

第六條各縣市社保經辦機構，從年1月1日起負責為村干部建立養(yǎng)老保險個人賬戶。個人繳納的養(yǎng)老保險費和政府補貼全部計入個人賬戶。

第七條個人賬戶儲存額利息，在國家統一規(guī)定前，暫按人民銀行公布一年期記賬利率計算。社會保險經辦機構每年對個人賬戶中的儲存額結息一次，新增利息計入個人賬戶。

第八條村干部在參保繳費及待遇享受期間死亡的，個人賬戶儲存額（本金和利息）一次性支付給其法定繼承人或指定受益人，同時注銷個人賬戶。

第九條村干部在任職期間因各種原因離職、辭職或被撤職、免職且不滿60周歲的，停止政府補貼，一次性將個人賬戶儲存額全部退給本人，同時終止養(yǎng)老保險關系。

第十條村干部參保繳費期間因觸犯法律，被判刑、拘押、服刑的，停止政府補貼，個人賬戶封存。服刑滿后，可繼續(xù)選擇參加相關的社會養(yǎng)老保險，原個人賬戶可轉移接續(xù)，也可按規(guī)定將個人賬戶儲存額一次性退給本人。

第四章養(yǎng)老保險待遇

第十一條本辦法實施后，村干部參保繳費滿三年以上，年滿60周歲的（男女均為60周歲），養(yǎng)老保險個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數，計發(fā)養(yǎng)老金。

第十二條本辦法實施后，村干部參保繳費不滿三年，年滿60周歲（男女均為60周歲），且已離任的，可以將養(yǎng)老保險個人賬戶儲存額一次性退給本人。

第十三條村干部年滿60周歲仍在任的，個人繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險費，政府繼續(xù)補貼相應部分，從離任的次月起享受養(yǎng)老保險待遇。

第十四條退休年齡以本人身份證和戶口簿登記年齡確定。村干部的退休，由本人申請，經鄉(xiāng)、鎮(zhèn)、街道黨委、政府（辦事處）審查同意，報縣市勞動和社會保障部門審核批準辦理退休手續(xù)，并報縣市委組織部、縣市民政局備案。

第十五條為了調動廣大現任村干部的參保積極性，在農牧村村干部基本養(yǎng)老保險啟動階段，各縣市政府要對現任村干部個人繳費部分進行補貼，對現任村干部連續(xù)任職10年以上不足15年的，一次性補貼繳納5年；對連續(xù)任職15年以上的，一次性補貼繳納10年。

第十六條村干部按本辦法規(guī)定履行了繳費義務，符合村干部養(yǎng)老保險享受條件的，從批準退休的次月起享受基本養(yǎng)老保險待遇。

第十七條縣市勞動和社會保障局要完善退休審批程序，嚴格執(zhí)行本辦法規(guī)定的退休年齡，防止各種違規(guī)行為的發(fā)生。

第五章基金管理和監(jiān)督

第十八條州、縣市財政部門設立村干部養(yǎng)老保險基金財政專戶，州、縣市社會保險經辦機構設立村干部養(yǎng)老保險基金支出戶。

第十九條村干部養(yǎng)老保險個人繳費部分實行逐級匯繳制度。州級財政專戶將各縣市上解資金在每年年底前上解省級財政專戶。

第二十條村干部養(yǎng)老金發(fā)放，實行逐級下撥制度。各縣市社會保險經辦機構將養(yǎng)老金支出預算匯總后上報，州勞動和社會保障局進行審核后報省級社會保險經辦機構，撥款批準后逐級撥付財政專戶。縣市社會保險經辦機構按月從同級財政專戶申請資金，負責村干部養(yǎng)老保險待遇的發(fā)放。

第二十一條村干部養(yǎng)老保險基金的征繳、管理、核算、發(fā)放工作由審計、監(jiān)察部門負責進行監(jiān)督。

第六章組織領導和職責分工

第二十二條村干部養(yǎng)老保險工作在各級黨委、政府的統一領導下，由組織部門協調，勞動和社會保障部門主管，財政和民政部門配合，共同組織實施，社會保險經辦機構具體經辦。

第二十三條勞動和社會保障部門會同有關部門負責村干部養(yǎng)老保險政策的制定、調整、實施，并負責經辦工作的指導、監(jiān)督。

第二十四條財政部門負責建立村干部養(yǎng)老保險基金財政專戶，做好政府補貼的籌集，村干部個人應繳納養(yǎng)老保險費的解繳以及財政專戶的管理工作。

第二十五條縣市組織和民政部門負責參保人員身份的認定，向社保部門準確、及時的提供參保人員的相關數據。

第二十六條縣市級社會保險經辦機構負責村干部養(yǎng)老保險參保登記、征收個人繳費、個人賬戶管理和待遇計發(fā)，負責個人賬戶管理、編制養(yǎng)老金支出預算，指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)做好相關經辦工作。

第二十七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府負責村干部養(yǎng)老保險的宣傳動員、組織參保、協助社會保險經辦機構征繳養(yǎng)老保險費和待遇享受人員的認證工作。

第二十八條各縣市要加強農村社保機構建設，確保必要的人員和經費，業(yè)務經辦費用列入同級財政預算。

第七章法律責任

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關鍵詞：發(fā)電公司 社會保險管理 缺陷 對策

做好企業(yè)社會保險管理有助于發(fā)展我國多層系的保險體系，能夠提高企業(yè)員工的生活水平，為員工的正常生活提供保障，很好地解決員工的后顧之憂，從而提高企業(yè)的凝聚力和創(chuàng)造能力。發(fā)電公司的社會保險管理工作要緊跟時代的步伐，不斷完善與優(yōu)化，要積極引進優(yōu)秀的管理辦法，更好地為公司的穩(wěn)定發(fā)展保駕護航。

一、發(fā)電公司社會保險管理體制存在的問題

1 發(fā)電公司社會保險管理制度落后。企業(yè)社會保險管理工作受到人們越來越多的重視，它為企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展保駕護航，保障企業(yè)員工的利益，有助于增強企業(yè)的凝聚力和向心力。發(fā)電公司社會保險管理工作涉及到企業(yè)員工的切身利益，內部信息管理系統建設的滯后會導致很多社會保障問題難以得到解決，甚至導致突發(fā)性的事故，如員工聯合上訪等。公司多個部門的管理制度存在弊端，會造成重復性勞動、增加了工作成本、也浪費了企業(yè)資源，一旦出現問題，各部門之間相互推諉，很難責任到人。

2 發(fā)電公司員工社會保險意識缺失。我國已頒布并實施了《中華人民共和國社會保險法》，國家的社會保險改革不斷深入，步伐不斷加快，政府的重視程度越來越高。但是很多發(fā)電公司的領導以及員工的社會保險意識卻相當淡薄，沒有一個全面而理性的認識，這就導致公司的一些社會保險管理問題得不到及時有效的解決，最終造成矛盾的激化。一些員工還抱著“養(yǎng)兒防老”的落后思想，認為繳納社會保險費用是一種浪費，有的人認為自身素質很好，沒有必要參加所謂的醫(yī)療保險，這些落后的和不正確的思想都大大增加了企業(yè)社會保險管理工作的難度。

3 發(fā)電公司內部社保待遇得不到保障。有報道顯示，我國的養(yǎng)老金數額呈現不斷縮水的態(tài)勢，而我國退休的職工人數卻在連年攀升，人多飯少的矛盾在不斷加劇，這極大地考驗著我國的養(yǎng)老機制，發(fā)電公司同樣也深陷社會保險的漩渦，不得不面對日益激化的矛盾。目前，很多發(fā)電公司的員工都得不到正常的醫(yī)療保證，看不起病，買不起藥，女職員生育后的醫(yī)藥費也不能及時報銷，此外，還存在著有些人冒領養(yǎng)老金和報銷醫(yī)藥費的情況。這些大大威脅著公司員工的正常生活，也極大地打擊了員工的工作積極性，損害了職工的合法利益，也不利于發(fā)電企業(yè)長期的穩(wěn)定發(fā)展，也給社會造成了不好的影響。

二、加強企業(yè)社會保險管理的措施

1 完善發(fā)電公司的養(yǎng)老保險制度。完善企業(yè)的養(yǎng)老保險制度有助于實現勞動力的優(yōu)化配置，提高員工的生產積極性，有助于企業(yè)員工的結構調整。發(fā)電公司要擴大養(yǎng)老保險金的覆蓋面，采用多種收繳方式提高收繳率，不拖欠員工一分錢。養(yǎng)老保險金是職工退休后的生活保障，也是發(fā)電公司對員工工作的認可。因此，發(fā)電公司要不斷完善企業(yè)的養(yǎng)老保險體制，及時為員工繳納養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金，保障員工退休后的正常生活。企業(yè)在進行養(yǎng)老體制改革的同時，要結合發(fā)電公司的特點，堅持“以人為本”的工作理念，對保障制度進行合理改革，將員工的利益放在第一位。公司領導要重視企業(yè)養(yǎng)老保險制度的改革，給予充分的支持，使發(fā)電企業(yè)的保險工作上一個大的臺階。

2 創(chuàng)新思路，加強組織領導，完善發(fā)電公司的保障體系。我國社會保險工作的深入開展，是社會文明進步的重要體現，極大地保障了社會的平穩(wěn)發(fā)展。發(fā)電公司要建立多層次的社會保障體系，大膽創(chuàng)新，與時俱進，積極引進優(yōu)秀的管理辦法，大膽應用新型科技優(yōu)化管理模式，同時增加領導的重視，為社保工作提供有力的支持。企業(yè)社會保險管理工作涉及的內容十分廣泛，歷時周期長，操作難度大，對管理人員的能力要求很高，因此，發(fā)電公司首先要明確自身的責任，堅持“以人為本”的工作理念，保持求真務實的工作作風，實行責任制，完善監(jiān)督管理辦法。發(fā)電公司要結合自身的特點，分析我國的實際情況，大膽引進國外先進的管理思路與管理辦法，在學習與借鑒中創(chuàng)新思路，創(chuàng)造出符合我國的社會保險規(guī)章制度，還要強化領導的組織能力與領導能力，強化責任，實行責任制，保證責任到人。

綜上所述，社會保險管理工作需要不斷完善與改進，做好管理工作任重而道遠。要解決社會保險管理存在的一些問題，可以借鑒其他企業(yè)的優(yōu)秀管理經驗，引進優(yōu)秀的管理辦法，還要緊跟時展的步伐，做到公司社會保險管理的現代化與信息化，此外，還要結合發(fā)電公司自身的特點，不斷改進管理辦法，在實踐中應用與檢驗。

參考文獻

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全面推進城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作

（__縣農村養(yǎng)老保險管理服務中心）

__年以來我縣按照國務院“兩個指導意見”，全面開展了城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作，經過二年來的不懈努力，初步探索出一條適合我縣城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作的新路子。

我縣共有8鎮(zhèn)3鄉(xiāng)1園區(qū)，323個行政村，總人口27.24萬人，其中農業(yè)人口18.70萬人。__年10月被列入“第二批新型農村社會養(yǎng)老保險國家級試點縣”，20__年7月被列入“首批城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險國家級試點縣”。兩年來，我們以突出征繳和做實個人賬戶為工作重點，以縣、鄉(xiāng)、村三級示范點建設為抓手，全面推進了我縣的城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作。截止20__年10月底，全縣新農保累計參保登記118609人，占應參保人數的96.40%，基金收入7592.44萬元，基金支出3358.04萬元，基金滾存結余4234.40萬元；城居保累計參保登記3579人，基金收入401.82萬元，基金支出117.25萬元，基金滾存結余284.57萬元，實現了城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險全覆蓋。回顧兩年來的工作，主要注重了以下幾個方面：

一、領導重視與主動出擊相結合

__年以來，縣委、縣政府高度重視城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作，先后成立了__縣新農保和城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險工作領導組，制定出臺了__縣開展新農保和城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險試點工作的實施方案、實施辦法。縣財政兩次撥付專項經費，作為城鄉(xiāng)居保的啟動資金，有力地保障了城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險試點工作的順利開展。同時組建了機構隊伍，先后成立了“__縣農村養(yǎng)老保險管理服務中心”和“城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險管理服務中心”，配備了工作人員16名，設立了必備的經辦業(yè)務崗位。轄區(qū)內的11個鄉(xiāng)鎮(zhèn)設立了城鄉(xiāng)居保辦公室，行政村配備了400多名村級聯絡員，并由縣財政實行定額補貼，調動了他們的工作積極性，保持了機構和隊伍的穩(wěn)定，為城鄉(xiāng)居保工作的開展奠定了堅實的基礎。

二、強化宣傳與典型引路相結合

為了讓城鄉(xiāng)居民真正了解城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險政策的優(yōu)越性，我們開展了以“推進城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險是民生之本，參加城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險是幸福之源”為主體的宣傳活動，制作了城鄉(xiāng)居保政策專題宣傳廣告，印制發(fā)放了大量的宣傳資料，運用電視、報紙、廣播、傳單、小冊子，宣傳車等群眾喜聞樂見，通俗易懂的形式，廣泛開展城鄉(xiāng)居保政策宣傳，使這一惠民政策深入人心。

三、提高素質與高標準起步相結合

為確保城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作的順利開展，首先組織縣中心的工作人員和鄉(xiāng)鎮(zhèn)專管員對城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險政策、業(yè)務操作以及具體操作中應注意的環(huán)節(jié)等相關業(yè)務知識進行了培訓，以達到提升經辦人員的業(yè)務知識水平，分別配備了現代化辦公設備。其次組織縣鄉(xiāng)兩級工作人員深入行政村和社區(qū)采取宣傳、摸底、登記，參保繳費同時進行的工作方法，在全縣11個鄉(xiāng)鎮(zhèn)28個行政村和3個社區(qū)分別實施了試點工作，通過各級經辦人員在試點村操作既對城鄉(xiāng)居保政策有了一個很好的宣傳，同時也提升了經辦人員的業(yè)務素質和業(yè)務水平。

四、確保基金安全與規(guī)范管理相結合

在征繳環(huán)節(jié)上：我們采取了制度約束與定時征收相結合的辦法，我們在每年的保費征繳時，對每個行政村進行集中征收。

在待遇支付上：城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險堅持了三級審核、張榜公示的原則，采取定點專業(yè)銀行實行社會化按月發(fā)放。

在基金管理上：嚴格實行收支兩條線管理，單獨記賬、單獨核算，實現保值增值。

在檔案管理上：按照上級要求和檔案管理規(guī)定，我們設立了檔案室，配備了專職檔案管理員和現代化辦公設施，并且開發(fā)了城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險檔案管理軟件，同步建立了個人電子檔案和紙質檔案。對參保人員實行一人一袋的管理辦法，制定了相關的管理制度，既實現了城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險檔案管理的規(guī)范化、制度化，又方便了檔案的查閱。

五、規(guī)范操作與實帳管理相結合

做好個人帳戶是城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作的重要組成部分，為了保證做實個人賬戶，我們從建立健全制度、個人賬戶建賬、個人賬戶記賬、個人賬戶管理、個人賬戶對賬查詢等五個方面規(guī)范了操作過程。

首先建立健全了各項規(guī)章制度，對參保人員的個人信息及繳費情況實行三級審核、逐級簽字的辦法，確保了個人賬戶的規(guī)范運作和建賬的準確率。其次為了保證個人賬戶記錄的及時、完整、準確，我們對財政補貼實行了年初預撥制度，對參保人員按規(guī)定繳費后，將“個人繳費、集體補助、政府補貼”同時記錄個人賬戶；對待遇領取人員按照分開記錄按比例沖減的原則分別從“個人賬戶”和“政府補貼賬戶”中列支。第三按照個人賬戶對賬制度，按月定期與財政部門和銀行進行對賬，做到帳帳相符；對參保人員建立了電話查詢、參保人 員也可直接到經辦機構進行查詢、同時還采取定期公示的辦法與參保人員進行對賬，查詢和對賬中參保人提出的異議我們及時受理、核實、更正并告知參保人員。

六、高標準推進三級示范點建設

為了確保城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作的有序推進，我們堅持突出重點、重在規(guī)范、以點帶面、促進工作的原則，按照（晉農養(yǎng)[20__]13號）文件規(guī)定內容和標準，著力推進我縣城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作經辦管理服務制度化、規(guī)范化、信息化和標準化建設。

在機構平臺及隊伍建設上：在完善了縣級經辦機構的基礎上，先后在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)設立了城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險辦公室，配備了專管員，323個行政村設立了“城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險服務點”，配齊了村級聯絡員。縣、鄉(xiāng)、村三級服務平臺都有固定的辦公場所，各級都配備了現代化辦公設施，制定了相關制度和業(yè)務流程。

在經辦管理上：縣、鄉(xiāng)、村專門開通了專網，統一使用國家指定的業(yè)務信息系統軟件，通過專線聯網實現了業(yè)務信息數據向省集中的標準；按照部里161文件規(guī)定的要求，為所有參保人員建立了縣、鄉(xiāng)、村三級基礎臺帳；縣鄉(xiāng)兩級配備使用了信息科技認證系統，縣中心配備了資格認證一體自助機，鄉(xiāng)鎮(zhèn)配備了移動式資格認證機，對待遇領取人員在規(guī)定時間內進行了資格認證。

在檔案管理上：縣、鄉(xiāng)、村三級都設立了檔案室，配備了檔案柜，制定了相關的檔案管理制度，實現了檔案的標準化、規(guī)范化、制度化管理。

篇4

高度重視,精心組織。勞動保障部《關于開展社會保險經辦機構基本養(yǎng)老保險內部控制制度檢查的通知》下發(fā)后,作為全省基本養(yǎng)老保險業(yè)務指導部門的福建省社保局高度重視,認真組織相關科室學習內部控制制度檢查工作方案,召開局辦公會議研究貫徹實施辦法,牽頭組織相關科室配合省勞動保障廳基金監(jiān)督處研究制定工作方案、制定了社會保險經辦機構內部控制檢查表,細分了九大檢查項目,并召集設區(qū)市機構負責人做了具體部署。此外,針對直接經辦的中央屬行業(yè)單位基本養(yǎng)老保險情況,還召集相關科室負責人圍繞運行程序、權力制約、責任追究等方面,對制度建設、實施情況和運行結果開展了調查、核實、分析、評價,確保了自查工作取得成效。

逐項對照,認真自查。按照福建省勞動保障廳擬定的內控制度檢查表格要求,該局逐一進行了自查。通過自查,各項業(yè)務經辦的制度規(guī)定、業(yè)務流程和經辦執(zhí)行都有了較完整的內部控制制度。在制度建設方面,福建省是全國較早實現城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保檢省級統籌的省份之一,做到了“五個統一”即制度統一、政策統一、標準統一、經辦統一、基金統一。尤其是年以來,持續(xù)開展了“規(guī)范管理年”活動,通過完善制度建設、建立全省統一的社會保險管理信息系統和開展以建立個人賬戶前繳費年限、繳費工資基數的兩個確認為重點的業(yè)務數據整理工作,圓滿實現了“抓基層,打基礎,五年上兩個臺階”的目標。

在完善制度的同時,福建省一是結合全省社會保險管理信息系統網絡建設,重點開展業(yè)務經辦數據庫的整理、重要業(yè)務數據的封存鎖定,通過業(yè)務經辦分層級的設定、操作授權和系統日志等,較好地落實了各項業(yè)務經辦管理制度。二是中央屬行業(yè)單位的基本養(yǎng)老保險基金的調撥程序均有嚴格的決策、審批、授權和報告制度。每個月的中央屬行業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金調撥由業(yè)務科長、財務人員、審計人員、分管局領導、局長層層把關,通過召開局長辦公會議形成調撥決定后,報分管廳領導審批。業(yè)務、財務、信息系統崗位人員有較好的人員配置,職責較明確,形成了較嚴密的相互制約關系,相關人員較好地履行了工作職責和程序。三是通過建立健全基本養(yǎng)老保險主要業(yè)務數據鎖定封存制度及基金支出管理辦法,可以有效地監(jiān)控和識別基金支出異常情況及時對錯誤進行糾正,對不符合內控機制要求的規(guī)定、做法進行調整,并對責任人進行處罰和追究責任。四是通過建立內部規(guī)章制度、機關效能建設制度及社會保險經辦“三優(yōu)”文明窗口工作標準等,進一步規(guī)范局部管理和工作人員行為,努力實現用制度管人、用制度管事的辦事氛圍,對違反制度的人和事都有處罰和責任追究制度相對應。

篇5

日前，中國保監(jiān)會主席助理陳文輝在論壇上宣布，正在醞釀出臺個人養(yǎng)老保險產品繳費環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠政策，以便推出“稅廷型養(yǎng)老保險”。這將大大鼓勵年輕人購買商業(yè)養(yǎng)老保險用于解決退休后的養(yǎng)老金積累問題。

新險種保費可能延遲繳稅

所謂稅延型養(yǎng)老保險，是指具有完全積累的個人賬戶式保險產品，團體和個人都可以成為投保人，個人繳費在限額內延遲繳稅，改為在領取時征收個人所得稅。

“鼓勵個人投保商業(yè)養(yǎng)老險，肯定要在繳費稅收上給予一定優(yōu)惠政策。”參與制定“養(yǎng)老保險管理辦法”的新華人壽精算師楊智呈告訴記者。

按照我國現行稅法的規(guī)定，我國居民個人購買的商業(yè)養(yǎng)老保險，在領取養(yǎng)老金時無需繳納個人所得稅。但在商業(yè)養(yǎng)老保險的繳費環(huán)節(jié)，卻沒有相應的稅收優(yōu)惠政策。如果企業(yè)職工以個人名義為自己購買商業(yè)養(yǎng)老保險的費用，能允許被列支在個人所得稅的免征額中，然后遞延到領取養(yǎng)老保險收益的時候再繳納，這將鼓勵中青年居民通過購買商業(yè)保險的方式來獲得養(yǎng)老風險保障，以對抗個人和社會日益嚴重的老齡化問題。

“養(yǎng)老保險的稅收優(yōu)惠目前正在爭取外部政策支持。”保監(jiān)會主席助理陳文輝向記者證實。他同時表示，上海即將成為首個試點城市。

而在今年8月上海保監(jiān)局的一次例行新聞通氣會上，相關負責人也提到了上海正在著手籌備這個項目。

個人稅延型養(yǎng)老保險在海外的典型計劃是美國著名的“401K計劃”，它是根據美國1978年《國內稅收法》第401條K項的規(guī)定而形成的，它是美國一種特殊的養(yǎng)老金制度。按該計劃，企業(yè)為員工設立專門的401K賬戶，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)一般也為員工繳納一定比例的費用。員工自主選擇證券組合進行投資，收益計入個人賬戶。當員工退休后從該賬戶領取養(yǎng)老金時，需要繳納相關的稅費。該計劃多年的實踐經驗表明，它的延遲納稅功能，深受企業(yè)和員工歡迎。

稅延型養(yǎng)老保費更實惠

如果稅延型養(yǎng)老保險能夠有望推出，那么對個人而言將有不少實惠。

根據保監(jiān)會主席助理陳文輝的測算，每人少收1元稅費，個人就可以建立20元的養(yǎng)老保險。

具體來說，養(yǎng)老保費延遲納稅對個人來說有什么好處?精算師楊智呈列舉了三點：其一就是鼓勵個人投保商業(yè)養(yǎng)老險，僅有社保對于“未富先老”的一代來說是根本不夠的，延遲納稅可以讓更多人建立個人養(yǎng)老計劃；其二是可以抑制社會資金流動性過剩，將養(yǎng)老需求轉換為現實購買力，也就是現在的錢留在退休時消費，這對穩(wěn)定金融市場是一大利好；第三是個人可以實現合理避稅，推遲稅收的被收取時間，使得年輕時候的收入所得能進行更好、更長時間的積累。

更多養(yǎng)老險產品有望面市

據介紹，商業(yè)養(yǎng)老保險是我國養(yǎng)老保障體系的重要組成部分。其與國家基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險一起，共同構建了我國的多層次養(yǎng)老保障體系。

雖然，我國的商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展迅速，但在個人養(yǎng)老保險產品的類別上，仍然以定額年金保險、有保底收益的分紅類年金、無保底承諾的投資連結類保險，以及具有保障功能的儲蓄型壽險產品等傳統產品為主。

這一情況有望在未來得到改善。除了前文提到的稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險計劃，在日前召開的全球商業(yè)養(yǎng)老金論壇上，陳文輝還宣布，我國將采取有效措施豐富養(yǎng)老保險產品，研究開發(fā)指數連結型產品和變額給付型產品，以及為家庭成員同時提供保障的聯合生存和最后生存年金產品；建立政府認可的個人養(yǎng)老金計劃；積極探索覆蓋失地農民、農民工等人群的養(yǎng)老保險產品創(chuàng)新。

鼓勵養(yǎng)老金年金化領取

而在不久前的11月12日，中國保監(jiān)會還頒布了《保險公司養(yǎng)老保險業(yè)務管理辦法》，與此前征求意見稿相比，最大的不同之一就是“鼓勵養(yǎng)老年金化領取”，鼓勵養(yǎng)老生存金實行分期給付，真正體現養(yǎng)老的用途，同時鼓勵保險公司開發(fā)含有終身年金領取方式的個人養(yǎng)老年金保險產品。

社會基本養(yǎng)老保險金是每月發(fā)放的，如果個人和團體養(yǎng)老年金保險業(yè)務可以一次性發(fā)放，則很難保證這部分資金都能用于養(yǎng)老用途，違背了補充養(yǎng)老的初衷。如果個人將此資金一次性消費掉，則個人養(yǎng)老還是存在缺口，很難真正防止“老而貧困”。

相比房產、基金、銀行存款等資產，保險養(yǎng)老的好處是能夠強制儲蓄、定額領取，保險的年金化領取模式，則可以防止一次性領取養(yǎng)老金非理智花掉。另外，年金化支取對于現在人們隨著生活水平提高壽命延長的趨勢也是有好處的，活得越長，領得越多，可以有效抵抗長壽風險。

要明確歸屬控制投資風險

新的商業(yè)養(yǎng)老險《辦法》還要求，在合同中應當明確投保人和被保險人各自繳費部分的權益歸屬，被保險人繳費部分的權益應當完全歸屬其本人；被保險人在離職時，有權申請?zhí)崛≡摫槐ｋU人的全部或者部分已歸屬權益；團體養(yǎng)老年金保險合同設置公共賬戶的，被保險人繳費部分的權益不得計入公共賬戶。

這是國內保險法規(guī)中第一次提出養(yǎng)老保險權益歸屬的概念。權益歸屬在國外養(yǎng)老金領域中已經成為非常普及的概念，是保障企業(yè)員工年金權益的重要工具，也被普遍用于員工的中長期激勵計劃中。權益歸屬的操作方式一般是這樣的：對于企業(yè)為員工的繳費部分，企業(yè)設定一個與服務年限掛鉤的歸屬比例，如服務滿一年的，企業(yè)繳費的10％權益歸屬給個人，服務滿五年的，企業(yè)繳費的100％權益歸屬給個人。如果這個員工在服務一年后不滿兩年的時候離開公司了，他就只能獲得個人繳費的全部以及企業(yè)繳費的10％。如果服務滿五年以上才離職的，就可以獲得100％的企業(yè)繳費權益。這樣，個人對年金的擁有權就得到明確的界定，退休收入的安全也得到保障，同時在企業(yè)內部還起到了中長期激勵的作用。

此次《辦法》第23、40條則規(guī)定，對于投保人或受益人具有投資選擇權的養(yǎng)老保險產品，在合同約定開始領取的前5年內，保險公司不得向其推薦高風險投資組合。如果個人自愿并堅持選擇高風險投資組合的，保險公司應向其書面提示投資風險，投保人或受益人應在高風險投資組合提示書上簽字確認，確保養(yǎng)老保險資金的安全性并兼顧收益

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1. 新型農村社會養(yǎng)老保險的含義

新型農村社會養(yǎng)老保險之所以被稱為新農保，是相對于以前各地開展的農村養(yǎng)老保險而言。過去的老農保主要是農民自己繳費，實際上是自我儲蓄的模式，而新農保最大的特點是采取個人繳費、集體補助和政府補貼相結合的模式，有三個籌資渠道。“特別是中央財政對地方進行補助，這個補助又是直接補貼到農民的頭上。是繼取消農業(yè)稅、農業(yè)直補、新型農村合作醫(yī)療等一系列惠農政策之后的又一項重大的惠農政策。”

2.“新農保”和“老農保”的區(qū)別

新農保和以前一些地方實行的老農保的區(qū)別，有以下幾點：

首先，籌資的結構不同。過去的老農保主要都是農民自己繳費，實際上是自我儲蓄的模式。而新農保一個最大的區(qū)別就是個人繳費、集體補助和政府補貼相結合，是三個籌資渠道。

第二，老農保主要是建立農民的賬戶，新農保在支付結構上的設計是兩部分：一部分是基礎養(yǎng)老金，一部分是個人賬戶的養(yǎng)老金。而基礎養(yǎng)老金是由國家財政全部保證支付的。換句話說，就是中國農民60歲以后都將享受到國家普惠式的養(yǎng)老金。當然，新農保政策是要通過試點完善之后逐步推開，根據規(guī)劃，將于2020年前實現所有農民都享受新農保。

3.建立新型農村社會養(yǎng)老保險制度的意義

建立新型農村社會養(yǎng)老保險制度，是加快建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系的重要組成部分，對確保農村居民基本生活，實現農民基本權利，推動農村減貧和逐步縮小城鄉(xiāng)差距，維護農村社會穩(wěn)定，推動社會和諧意義重大，同時對改善心理預期，促進消費，拉動內需也具有重要意義。

4.新型農村社會養(yǎng)老保險制度的基本原則

新型農村社會養(yǎng)老保險制度的基本原則，即“保基本、廣覆蓋、有彈性、可持續(xù)”。一是從農村實際出發(fā)，低水平起步，籌資和待遇標準要與經濟發(fā)展及各方面承受力相適應；二是個人、集體、政府合理分擔責任，權利與義務相適應；三是政府引導和農民自愿相結合，引導農民普遍參保；四是先行試點，逐步推開。

新型農村社會養(yǎng)老保險制度采取社會統籌與個人賬戶相結合的基本模式和個人繳費、集體補助、政府補貼相結合的籌資方式。年滿16周歲、不是在校學生、未參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的農村居民均可參加新型農村社會養(yǎng)老保險。年滿60周歲、符合相關條件的參保農民可領取基本養(yǎng)老金。

各地根據本地實際認真選擇試點地區(qū)，制定切實可行的實施方案。各有關部門要加強統籌協調和監(jiān)督管理，做好新型農村社會養(yǎng)老保險制度與家庭養(yǎng)老、土地保障、社會救助等其他社會保障政策的配套銜接工作。新型農村社會養(yǎng)老保險基金納入同級財政社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，并建立公示和信息披露制度，加強社會監(jiān)督。

5.怎樣建立新型農村社會養(yǎng)老保險制度

在建立新型農村社會養(yǎng)老保險制度過程中，應重點注意把握好以下幾點：

第一，按照個人繳費、集體補助、政府補貼相結合的方式建立籌資機制。社會養(yǎng)老保險制度作為一種保障老年居民享受社會養(yǎng)老待遇的保險制度，離不開資金的支撐。為確保新型農村社會養(yǎng)老保險制度能夠有效運作和可持續(xù)發(fā)展，參加新型農村社會養(yǎng)老保險的農村居民應當在自愿的基礎上繳納一定的保費，當然繳納保費的多少取決于當地所建立的新型農村社會養(yǎng)老保險制度保障程度的高低。在參保個人繳費的基礎上，當地有條件的農村集體經濟組織應當根據自身的經濟實力，為參保農民繳納一定比例的保費補助。而當地政府則應根據地方財政實力狀況，為農民參加新型農村社會養(yǎng)老保險提供一定資金補貼。

從全國各地開展新型農村社會養(yǎng)老保險試點的情況看，無論是發(fā)達地區(qū)還是欠發(fā)達地區(qū)，地方政府的資金補貼發(fā)揮著重要作用。以江蘇省蘇州市為例，該市2003年就出臺了《蘇州市農村基本養(yǎng)老保險管理暫行辦法》，在全國率先建立了低水平、廣覆蓋的新型農村社會養(yǎng)老保險制度。他們把從事農業(yè)生產（種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)）為主的務農人員納入了農村基本養(yǎng)老保險制度，對所有參保的務農人員，縣級和鎮(zhèn)級財政補貼50％左右，有的縣（市）達到60％。在2003~2005年間，全市各級財政對務農人員的參保補貼額達到13.38億元，且每年的補貼資金呈上升趨勢。該市按照個人繳費、集體補助、政府補貼相結合方式建立的新型農村社會養(yǎng)老保險制度，不僅有效地解除了廣大參保農民的后顧之憂，而且成為縮小城鄉(xiāng)差別、加快城鎮(zhèn)化的有效途徑。

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關鍵詞：老齡化養(yǎng)老保險基金監(jiān)管

老齡化問題是這兩年世界所關注的話題，它不僅是一個社會的經濟問題，更是影響到一個國家長治久安的問題。世界銀行估計我國人口老齡化將在2030年左右達到高峰。養(yǎng)老保險和人口變化規(guī)律密切相關，由此我們看到我國養(yǎng)老保險任務之艱巨，同時也看到世界各國都不容忽視的養(yǎng)老問題。養(yǎng)老保險基金它是百姓的保命錢。隨著老齡化問題的到來，對與養(yǎng)老保險基金的需求量將會大量增加。在保證養(yǎng)老保險基金保值增值的基礎上，必需加強對養(yǎng)老保險基金的管理。這也是人口老齡化對養(yǎng)老保險基金的要求。

一、人口老齡化的含義

人口老齡化兩個方面含義：一是指老年人口相對增多，在總人口中所占比例不斷上升的過程；二是指社會人口結構呈現老年狀態(tài)，進入老齡化社會。國際上通常看法是，當一個國家或地區(qū)60歲以上老年人口占人口總數的10%，或65歲以上老年人口占人口總數的7%，即意味著這個國家或地區(qū)的人口處于老齡化社會。到目前為止，發(fā)達國家人口總體中60歲以上老年人口比例超過18%，65歲以上老年人口的比例已達13.5%，人口老齡化程度已經達到嚴重階段。與此同時，發(fā)展中國家特別是中國、印度等人口眾多的發(fā)展中國家的人口出生率下降，引起人口年齡結構由年輕型向成年型、老年型過渡，全球性的老齡化已以發(fā)生著。

二、老齡化問題對養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的挑戰(zhàn)

中國將面臨人口老齡化和人口總量過多的雙重壓力。整個21世紀，這兩方面壓力將始終交織在一起，給中國經濟、社會發(fā)展帶來嚴峻的挑戰(zhàn)。全球人口快速老化，給養(yǎng)老金事業(yè)帶來沉重的壓力。它對各國社會和政府而言都是一個挑戰(zhàn)可見，在社會已經呈現人口老齡化的背景下，加強對社保基金的有效監(jiān)管，有著其深刻的社會動因，也是維護社會穩(wěn)定及其和諧發(fā)展的內在要求。如何防止養(yǎng)老保險基金的流失問題，則是來自于老齡化的首要挑戰(zhàn)。

三、我國養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管及存在的問題

養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管是指有關部門依法對養(yǎng)老保險基金的收支和運營實施的監(jiān)督和管理。主要應從養(yǎng)老保險基金監(jiān)管組織體系及法制建設兩個方面對我國養(yǎng)老保險基金運行監(jiān)管現狀做出評價。

1．監(jiān)管組織體系

現行的基本養(yǎng)老保險管理模式是基于垂直分工與水平分工并存的科層制養(yǎng)老保險組織管理模式。這種管理模式實質是由政府行政部門將基金的管理運營權交由各級全民事業(yè)單位（如養(yǎng)老保險經辦中心等），進行集中性管理和投資運營。這就存在著“政資不分”、“執(zhí)監(jiān)不分”等問題。另外，政府職能部門的強制使得作為初始委托人的公眾沒有選擇機制和退出機制，基金管理不公開，不透明，削弱了公眾行使監(jiān)督的激勵。

所以，改革現有的養(yǎng)老基金管理模式，對人實施有效的監(jiān)督，以保證初始委托人的利益成為我們的必然要求。

2．法律制度建設

養(yǎng)老保險基金監(jiān)管涉及各方利益，為了保障基金監(jiān)管有章可循，國家高度重視相關法律法規(guī)的建設，取得了很大成績，基本建立了涵蓋各方面的法律法規(guī)體系，主要有《保險法》、《信托法》、《證券法》、《證券投資基金法》、《社會保險基金監(jiān)督舉報工作管理辦法》、《社會保險基金行政監(jiān)督辦法》、《企業(yè)年金試行辦法》、《勞動和社會保障部、財政部、信息產業(yè)部、中國人民銀行、審計署、國家稅務總局、國家郵政局關于加強社會保障基金監(jiān)督管理工作的通知》等。2001年12月13日，財政部和勞動保障部公布了《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》，明確了全國社保基金進入資本市場的原則、方式和管理程序。社保基金入市標志著我國養(yǎng)老金投資管理體制進入市場化運作的軌道，同時也給我國養(yǎng)老保險基金投資和管理從法律上提供了保障。問題在于，我國雖然出臺了一系列社會保障相關的法律法規(guī)，但是仍然沒有一部關于社會保障的統一的法典，或者是針對某一問題較為全面的法律規(guī)章。

四、加強我國養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的改革建議

針對于我國目前養(yǎng)老保險基金的管理狀況。我們有必要加強改革。保護好老百姓的保命錢以應對即將到來的老齡化社會。

1．建立分權式管理制度。其要求是：第一，建立獨立、高效、統一的社會保險基金監(jiān)督和管理委員會。監(jiān)管委員會由勞動和社會保障部、財政部、以及企事業(yè)單位代表共同組成，實行委員會制。監(jiān)管委員會按城市設立地方監(jiān)管辦事處（類似于人民銀行、證監(jiān)會和保監(jiān)會的管理體制），垂直管理。第二，建立專業(yè)性養(yǎng)老社會保險基金管理局（由省級社保部門成立）。社會保險基金管理中行政權與經營權的分離是養(yǎng)老基金完整性的重要保證，應建立獨立于政府的社會保險基金管理局運營社會統籌賬戶基金。第三，個人賬戶基金交給個人賬戶基金管理委員承擔，會遴選合適的基金管理公司，基金管理公司再根據與各省個人賬戶基金管理委員會簽訂的契約對個人賬戶基金進行多元化投資，以實現養(yǎng)老社會保險基金收益最大化。

2．完善監(jiān)督手段。其主要內容包括：（1）建立信息披露制度。信息披露的目的是將基金管理公司置于社會公眾和監(jiān)督機構的雙重監(jiān)督之下，防止基金管理公司違法、違規(guī)操作，損害所有人利益。（2）增設外部保管人。外部保管人原則對于限制風險是非常必要的。在足夠的保管安排下，基金管理人不直接持有養(yǎng)老基金，以此限制騙取和盜竊基金資產的機會。（3）加強外部審計。在法律和制度環(huán)境下，外部審計提供一個精確的、獨立的評估，向監(jiān)管人報告有關基金的任何問題，而且成為監(jiān)管的重要工具。（4）施行基金管理成本限制。成本限制在拉美和中歐國家基金管理監(jiān)督制度中廣泛使用，費用水平通過一般的謹慎要求和法律進行監(jiān)管，可以控制將成本轉移到未被監(jiān)管的項目上。減少由于涉及到眾多基金公司利益挪用基金的風險。

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隨著我國社會保障事業(yè)的發(fā)展，社會保障基金的規(guī)模日益擴大，如何加強投資管理使其保值增值，是現階段必須解決的一大課題。筆者在實際工作中體會到現階段社保基金運營過程中存在以下問題：

1.統籌層次不同，基金管理主體分散，影響了基金的存量規(guī)模，削弱了基金運營的規(guī)模效益。目前地方保險基金的統籌層次也不盡相同，中央和省屬企業(yè)養(yǎng)老保險、失業(yè)保險實行了省級統籌，醫(yī)療、生育、工傷保險實行地市級統籌或縣級統籌，統籌的層次還處在較低的水平。一些企業(yè)還建立了補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險，企業(yè)是補充保險基金的管理主體。這樣的管理體制，使基金節(jié)余分散，管理難度增大。

2.基金管理制度的約束。在保險基金的管理上，前一時期，確實存在大量基金被擠占和挪用的現象，在這種情況下，國家嚴格限制了基金的投資渠道，只允許投資國債和銀行定期存款。在資本市場發(fā)育的初期，防范風險的能力較小，對社保基金的投資范圍作出限制是必要的，但是不應當成為一個長期的政策選擇。就目前講，只有國家級社會保險基金有投資管理的辦法，詳細規(guī)定了投資的渠道和管理方法，地方結余保險基金的投資渠道還沒有打開。

3.基金運營不規(guī)范。社會保險基金運營主體的非專業(yè)性以及過多的行政干預導致基金運營的低效率、高風險并存。從目前社會保險基金的管理機構設置來看，社會保險的事務性管理和基金的運營都是由政府組建的事業(yè)性機構即社會保險管理局（中心）來管理，其管理模式是政府行政命令式的管理，而非市場指導下的商業(yè)化運作，這使基金在運營過程中存在很大弊病。

二、目前應采取的具體措施

1.國家應盡快制定保險基金的投資管理辦法，依法管理和規(guī)范基金投資。盡管有中央管理的社會保險基金投資管理辦法，但還不是全部保險基金的投資管理辦法，對其他保險基金的投資管理還是空白。社保基金關系到廣大人民群眾根本利益，需要以立法的形式加以保證。因此，應盡快對社會保險基金投資立法，依法管理基金的投資，財務風險的防范都應制度化、法制化，使社會保險基金在運行過程中真正做到有章可循、有法可依，防止出現管理混亂的現象，給國家經濟和社會的穩(wěn)定造成不利影響。

2.建立社會保險基金的投資管理機構和監(jiān)管機構。國家、省、市應建立起保險基金的投資管理機構和監(jiān)督管理機構，明確各自的工作職責，按照基金投資管理辦法進行投資和監(jiān)督管理。投資管理部門和監(jiān)管部門應相互制約，有各自的職責，互不隸屬。投資管理部門內部要嚴格遵守國家投資法規(guī)和政策進行投資管理，監(jiān)管部門還應具有較強的獨立性，按照法律規(guī)定的投資辦法進行獨立的監(jiān)督和檢查，確保基金按照規(guī)定去運轉。同時，應建立分權制衡的運作機制，基金的運用決策系統、執(zhí)行系統、考核監(jiān)控系統，由此形成相互協調，相互制約的分權制衡機制。

3.社保基金的投資應明確規(guī)定為委托理財。目前社會保險經辦機構專業(yè)理財人員還不多，也沒有資本市場投資經驗，直接投資風險比較大，考慮到社保基金的收益目標和風險，通過委托和關系，簽訂合同，實現進入資本市場是比較好的選擇。

4.在基金投資過程中，應處理好投資組合問題。目前，全國社會保險基金的投資限制是，銀行存款和國債的比例不得低于50%，企業(yè)債券、金融債券不得高于10%，證券基金、股票投資比例不得高于40%.當前我國金融市場還不發(fā)達，保險基金還存在較大的隱性債務，對于股票和證券基金的投資應保持較低比例。

5.在基金的運作過程中，可以考慮以下幾種投資形式：投資開放式基金；發(fā)行定期保險基金的國債；委托銀行抵押貸款；公司或企業(yè)債券。

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在城市化發(fā)展與國家人口自由遷移政策雙重推動下，陜西城鎮(zhèn)化水平快速提高。據統計，2011年年底，陜西城鎮(zhèn)人口達到1770.2萬人，占總人口的47.3%，城鎮(zhèn)化率達到47%，到2012年城鎮(zhèn)化率達到49.9%。在陜西快速城鎮(zhèn)化過程中，由于與城鎮(zhèn)化相適應的一系列社會政策未能及時跟進，引發(fā)出了一系列社會問題，其中農村養(yǎng)老問題就是一個較為突出的問題。近10年，陜西省城鎮(zhèn)化進程處于加速期。“十一五”時期，陜西城鎮(zhèn)化率提升幅度超過全國平均水平，城鎮(zhèn)化率與全國的差距由2005年的5.3%縮小到4.3%。城鎮(zhèn)化率年均提高1.55%，比全國高0.17%。

陜西省的城鎮(zhèn)化主要是以農村青壯年勞動力人口流入城市打工就業(yè)為基本特征，絕大多數老年人被留在農村，農村“空心化”、“老年人家庭空巢化”已成為農村一種普遍現象。經調查，2010年陜西省本省流動人口492萬，占到常住人口的13.18%。在本省流動人口中，流動到外省市的161.2萬，占本省流動人口的32.76%，其中50%以上的人口流向了東南沿海經濟發(fā)達地區(qū)及北京等大城市；省內跨市流動的101.52萬，占20.6%。以上數據表明，隨著城鎮(zhèn)化進程的加快以及城鄉(xiāng)壁壘的消除，農村青壯年人口的大量外流，“空巢老人”大幅增加，加劇了農村人口老齡化趨勢，也使養(yǎng)老服務的需求大大增加，并且陜西農村老齡化程度明顯高于城鎮(zhèn)老齡化水平，這使農村養(yǎng)老問題更加突出。

二、新型城鎮(zhèn)進程中陜西農村社會養(yǎng)老保險存在的問題

（一）農村的社會養(yǎng)老保障法制監(jiān)管體系不健全

目前，我國有關農村的社會養(yǎng)老保障法律體系不健全，致使各個地方政府在設立本地區(qū)的養(yǎng)老保障項目時，無法可依，無章可循，降低了地方政府實施養(yǎng)老保障制度的規(guī)范性和有效性。同時，農村養(yǎng)老保障管理部門各自為政，多頭管理，養(yǎng)老保險金的籌集和運用根據地方政府部門的意愿執(zhí)行，導致基金的使用缺乏有效的監(jiān)督和約束，基金的保值增值面臨更大的風險，不利于農村養(yǎng)老保障工作的推動。

（二）農村社會養(yǎng)老保障資金缺乏，來源單一

近年來，政府財政用于社會保障的支出基本保持在10%-11%之間，其中很大一部分給了城鎮(zhèn)居民，而農村居民只享受小部分份額。而且農民增收緩慢，當收入較少時，在維持正常的生產生活條件下，很難為養(yǎng)老支出一部分儲蓄資金，農村經濟發(fā)展速度的緩慢，導致資金來源減少。在新農保制度實施過程中，一些經濟欠發(fā)達、財力不足的地區(qū)，縣、區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村集體對承擔的財政補貼普遍感到力不從心。且很多地區(qū)的財政投入實際上大部分沒有到位，統籌賬戶處于空賬運行狀態(tài)。

（三）城鄉(xiāng)老齡化倒置現象加劇了農村養(yǎng)老負擔

近年來，陜西老年人口比重逐漸增加，而且速度逐漸加快。2010年第六次人口普查數據，陜西總人口規(guī)模約為3732.74萬人，0-14歲人口占14.71%，60歲及以上人口占12.85%，其中65歲及以上人口占8.53%；與第五次人口普查相比，陜西0-14歲人口的比重下降了9.31個百分點，陜西60歲及以上人口上升了3.38個百分點，陜西65歲及以上人口上升了3.4個百分點，陜西已進入老齡化社會。這種人口老齡化以及我國特殊的老齡化城鄉(xiāng)倒置現象必然導致老年人口增多。特別是農村老年人口絕對和相對的增長，城鄉(xiāng)老齡化倒置的現象將更趨嚴重，農村養(yǎng)老負擔日益加重。

三、完善陜西社會養(yǎng)老保險的建議

（一）健全農村養(yǎng)老保險的法制監(jiān)管體系

目前我國農村養(yǎng)老保障制度法律體系還不健全，對于已經出臺的養(yǎng)老保障法律、法規(guī)，立法層次普遍較低，缺乏權威性和必要的法律責任制度，且實際監(jiān)管中政出多門。因此，陜西省政府應以法律規(guī)定為依據，在地方行政法規(guī)和農村社會養(yǎng)老保險條例中，對政府、企業(yè)和個人在養(yǎng)老保障中所享有的權利與承擔的義務做出明確的規(guī)定。將政府責任、參保農民權利與義務、養(yǎng)老保險、養(yǎng)老保險給付、養(yǎng)老保險基金管理辦法以及養(yǎng)老保險管理與監(jiān)督等內容以法律方式明確規(guī)定。依照本省社會經濟發(fā)展的情況制定農村社會養(yǎng)老保險辦法，形成一個完整的農村養(yǎng)老保險法律體系，保障農村養(yǎng)老保險制度的良性運行。

（二）建立農村養(yǎng)老服務供給的多元化體系

首先，改變重城輕鄉(xiāng)的投入體制，加大對農村及貧困地區(qū)基本公共服務的財政投入，加大對農村地區(qū)財政轉移支付，將資源更多投入到農村養(yǎng)老服務基礎設施中去，減少農村養(yǎng)老服務產業(yè)的稅收等。同時建立省、市縣三級財政對經濟欠發(fā)達地區(qū)的配套投入機制，逐步提高農村居民養(yǎng)老保險水平。其次，在發(fā)展農村養(yǎng)老服務體系的過程中， 政府要綜合運用金融、土地的、稅收等手段來引導社會資金投向農村養(yǎng)老產業(yè)，實現農村養(yǎng)老服務供給主體的多元化，要消除體制性障礙，構建政府與企業(yè)、政府與社會的合作伙伴關系，加速農村養(yǎng)老服務業(yè)的發(fā)展。

（三）建立陜西農村特色的服務型居家養(yǎng)老模式

農村服務型居家養(yǎng)老模式是以農村家庭為載體，以子女履行法定贍養(yǎng)和照料義務為前提，由政府主導并依托農村社區(qū)和社會力量，向農村老年人口提供生活照料、醫(yī)療衛(wèi)生保健、家政服務和精神慰藉的社會化養(yǎng)老服務。這種模式介于家庭養(yǎng)老和社會機構養(yǎng)老之間，較好地兼容了傳統養(yǎng)老模式和現代化養(yǎng)老模式的優(yōu)勢。因此，陜西在發(fā)展農村服務型居家養(yǎng)老模式，應開展多元化的居家養(yǎng)老形式探索，將個人、家庭、農村集體社區(qū)和政府有機的結合起來，根據不同需求層次的老年提供多樣化的服務，形成適合當地農村居家養(yǎng)老體系。針對陜西省經濟狀況比較好居住集中地區(qū)農村社區(qū)，可設立的居家養(yǎng)老服務中心或站點，農村家庭經濟條件比較好，有較高層次的精神生活或物質生活需求的老人，可以采取自己付費的形式豐富自己的老年生活。

篇10

【摘要】本文從我國現階段養(yǎng)老保障體系建設對商業(yè)保險的現實要求出發(fā)，著重分析壽險公司發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險及企業(yè)年金的必要性和緊迫性，并就壽險公司如何在“三支柱”養(yǎng)老保障體系建設中發(fā)揮更大的作用提出一些建議。完善的社會保障體系是構建和諧社會的基本要求。沒有健全的社會保障體系，社會就難以和諧，而沒有養(yǎng)老保險，社會保障體系就不會健全。

【關鍵詞】和諧社會社會公平三支柱企業(yè)年金

2006年6月15日，國務院下發(fā)了《關于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》，指出保險業(yè)是金融體系和社會保障體系的重要組成部分，要求保險業(yè)要統籌發(fā)展城鄉(xiāng)商業(yè)養(yǎng)老保險，積極參與企業(yè)年金業(yè)務，完善多層次社會保障體系。養(yǎng)老保險是一項公益性事業(yè)，壽險公司有義務也有責任在實現客戶、股東、員工三者利益科學、均衡發(fā)展的前提下，充分發(fā)揮在養(yǎng)老保險領域的資金融通和社會管理功能，推動養(yǎng)老保險事業(yè)健康、快速發(fā)展。同時，從我國養(yǎng)老保障制度存在的弊端、發(fā)展趨勢及歷史經驗來看，壽險公司加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險既是制度的要求，又有市場的需求，更順應了歷史發(fā)展的潮流。

一、我國現有的養(yǎng)老保障體制與人民養(yǎng)老保障需求存在巨大矛盾，要求壽險公司在養(yǎng)老保險領域發(fā)揮更大的作用

我國養(yǎng)老保險制度面臨的最大威脅就是人口的“未富先老”，也即財富積累速度嚴重落后老年人口對養(yǎng)老保障需求的增長速度。我國在2000年進入老齡社會時，人均GDP僅為800美元，而發(fā)達國家進入老齡社會時人均GDP已經達到10000美元，積累的財富足以應對“銀潮”。同時，我國在上世紀70年代末施行的計劃生育政策也造成人口老齡化速度遠遠高于歐美國家（見表1）。這種“未富先老”以及老齡化速度過快的獨有現象導致了我國現行制度出現諸多的矛盾和不足，也引發(fā)了一些社會不和諧的因素的產生。

所需年數

表1部分國家60歲以上人口所占比重從9%增至18所需年數

當前我國急需壽險公司在養(yǎng)老保險領域發(fā)揮作用，其原因主要體現在以下四個方面：首先，基本養(yǎng)老保險制度覆蓋面小、保障水平低、職工繳費負擔重，需要商業(yè)養(yǎng)老保險的有效補充。其次，“城鄉(xiāng)二元”結構下，農村養(yǎng)老保障體系形同虛設，需要商業(yè)養(yǎng)老保障的積極參與；再次，機關、事業(yè)單位和企業(yè)單位職工養(yǎng)老保險實行“雙軌制”，兩類職工的養(yǎng)老金水平差距過大，社會收入的再分配不公，需要大力發(fā)展企業(yè)職工補充養(yǎng)老保險或企業(yè)年金制度；最后，現有社保基金管理需要進一步規(guī)范，需要借鑒商業(yè)保險資金管理經驗。

二、我國養(yǎng)老保障制度由單一層次向多支柱模式過渡，為商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展創(chuàng)造巨大的市場空間

自1994年世界銀行《防止老齡化危機，保護老年人及促進增長的政策》的報告，倡導各國建立多支柱養(yǎng)老保障體系以來，世界上大多數國家都建立了由社會基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險（企業(yè)年金）、個人儲蓄性養(yǎng)老保險組成的“三支柱”養(yǎng)老保障制度（見表2）。我國養(yǎng)老保障制度在經歷了國家養(yǎng)老、企業(yè)養(yǎng)老、社會統籌以及統帳結合四個階段后，也正在向“三支柱”模式過渡。而且在演變過程中，國家、企業(yè)和個人三方在制度中的責任分攤機制將重新界定，個人領取養(yǎng)老金的權利與繳費義務將實現統一。

基本養(yǎng)老保險縣

企業(yè)年金

儲蓄養(yǎng)老保險

表2三支柱養(yǎng)老保障模式

同時，我國養(yǎng)老制度未來的發(fā)展將會呈現以下趨勢。一是社會化趨勢。資金籌集社會化，管理服務社會化，養(yǎng)老金發(fā)放社會化，職工養(yǎng)老將獨立于國家和企業(yè)之外。二是市場化趨勢。基金籌集市場化，基金管理運作市場化。三是責任主體多元化趨勢。四是制度化趨勢。伴隨法規(guī)的完善，養(yǎng)老保障將走上制度化、規(guī)范化、法制化軌道。這種結構的調整和發(fā)展趨勢為壽險公司提供了巨大的市場空間。壽險公司通過資金融通和社會管理功能，即可以參與社保基金第三方管理，又可以為企業(yè)年金提供受托管理、賬戶管理和投資管理服務，更可以發(fā)揮行業(yè)天然優(yōu)勢，開發(fā)銷售個人養(yǎng)老儲蓄產品。

三、世界養(yǎng)老保障制度發(fā)展的歷史潮流，決定商業(yè)養(yǎng)老保險必然成為社會保障體系的重要構成

歐美等發(fā)達國家的經驗告訴我們，養(yǎng)老保險制度的發(fā)展是一個循序漸進、逐步完善的過程，是隨著社會財富的逐漸增加而不斷調整的過程。從17世紀英國的《濟貧法》到19世紀末德國社會保險制度的誕生，從1935年美國《社會保障法》的頒布到歐洲福利國家制度的確立，直到應對人口老齡化而對“三支柱”養(yǎng)老保障模式的確立，國家在養(yǎng)老保障中承擔的責任正在弱化，在權力與義務對等的要求下，企業(yè)的養(yǎng)老責任不斷加強，個人領取養(yǎng)老金待遇的權力與繳費義務也將高度統一。在這個過程中，商業(yè)養(yǎng)老保險的作用得以凸現，從無到有，從小到大，直至深入到養(yǎng)老保險制度的各個層面，成為社會保障體系的重要構成。同時，商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展還推動了一國金融體系和社保體系的有機結合，兩個體系建立了相輔相成，互相促進的機制，形成了拉動經濟增長和社會進步的強大內在動力。

四、壽險公司在“三支柱”養(yǎng)老保障體系建設中作用發(fā)揮

我國已經建立了“統帳結合，部分積累”的基本養(yǎng)老保險制度。而且，隨著《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》等法規(guī)的實施，發(fā)展企業(yè)年金制度的法律環(huán)境也基本成熟，加之個人儲蓄性質商業(yè)養(yǎng)老保險的快速發(fā)展，我國“三支柱”模式已初現雛形，壽險公司在“三支柱”養(yǎng)老體系建設中的作用將得以有效發(fā)揮。

1、壽險公司應積極參與基本養(yǎng)老保險“第一支柱”的建設。首先是為基本養(yǎng)老保險個人賬戶基金等社保基金提供“第三方”管理。保險資金是我國資本市場上安全程度最高、收益最平穩(wěn)、運營最規(guī)范的一類長期資金，適應社保基金市場化運營趨勢，壽險公司提供的專業(yè)投資技術和投資管理服務，可以有效彌補政府在管理社保基金方面經驗不足，缺乏保值增值和規(guī)避風險手段的現實問題。其次，適應社會主義新農村建設需要，探索一條商業(yè)保險參與農村養(yǎng)老保障體系建設的有效途徑。農民、農民工、失地農民的養(yǎng)老保障不足是影響社會和諧的一個重要因素，受制于國家財政轉移支付能力和經濟發(fā)展水平，完全依賴現有的制度安排提高農民養(yǎng)老保障水平是不現實的。動員各種社會力量，尤其是商業(yè)保險參與農村養(yǎng)老體系建設，讓商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的成果惠及農民，既是社會發(fā)展的需要，也是政府工作的重點，更是壽險公司擴大業(yè)務領域，實現經濟效益與社會效益協調發(fā)展的本職要求。

2、壽險公司要抓住發(fā)展企業(yè)年金的機遇，推動“第二支柱”又快又好地發(fā)展。發(fā)展企業(yè)年金是金融體系和社保體系建設的共同要求，也是壽險公司發(fā)揮資金融通與社會管理功能的有機統一。壽險公司必須抓住這次做大做強保險業(yè)，提升行業(yè)地位的歷史性機遇，動員行業(yè)整體力量和資源在企業(yè)年金領域樹立先發(fā)優(yōu)勢。目前，壽險公司發(fā)展企業(yè)年金已經具備了充分的客觀條件：條件一，從2003年起，在勞動保障部和中國保監(jiān)會的推動下，太平人壽成功參與了遼寧省企業(yè)年金市場化運營試點工作，促成中國第一筆合格的企業(yè)年金計劃，為壽險公司開展企業(yè)年金積累了豐富的管理經驗；條件二，全國已經有8家壽險公司獲得了企業(yè)年金基金的運營資格，可以為企業(yè)提供包括受托管理、賬戶管理和投資管理在內的“一攬子”運營服務；條件三，壽險公司在長期資產負債管理、精算技術及風險管理、賬戶管理與服務以及資金運營等方面具有其它金融機構的比較優(yōu)勢；條件四，我國企業(yè)年金政策環(huán)境已經成熟，巨大的市場潛力正在演變成企業(yè)的現實需求，2006年全國企業(yè)年金基金存量已達600-800億元，根據中國保監(jiān)會的預測，到2010年市場規(guī)模可達1萬億元，2030年更將達到15萬億元。更加有利的是，勞動和社會保障部于2006年9月1日出臺了《關于進一步加強社會保險基金管理監(jiān)督工作的通知》，對企業(yè)年金的規(guī)范發(fā)展設定了時間表，這是擺在壽險公司面前的一次千載難逢的“掘金”機會。

3、壽險公司要大力發(fā)展個人儲蓄性養(yǎng)老保險，鞏固“第三支柱”的核心地位。在我國，個人儲蓄性養(yǎng)老保險作為一種長期保險業(yè)務，只能由壽險公司經營，這決定了其必然成為“第三支柱”的核心構成。一方面，壽險公司在提供企業(yè)年金基金運營服務的同時，要配合企業(yè)年金個人賬戶年金化領取需求，不斷豐富年金產品線，開發(fā)付給方式靈活多樣的養(yǎng)老金轉換年金產品，吸引個人賬戶資金購買保險年金；另一方面，壽險公司要積極應對人口老齡化趨勢和老年人新興保險市場需求，開發(fā)具有社會效益的個人養(yǎng)老保險產品，為廣大人民群眾提供廉價的、適合城鎮(zhèn)低收入職工和農民的養(yǎng)老保險服務。商業(yè)保險參與養(yǎng)老保障制度建設具有一定的公益性，壽險公司要積極爭取政府部門的政策支持，以便在推動社會和諧發(fā)展的偉大事業(yè)中做出應有的貢獻。人口老齡化的加速及人口結構的變化將對我國政治、經濟、社會各方面產生深刻影響，對構建和諧社會的目標帶來極大挑戰(zhàn)。我國首部《養(yǎng)老保險管理辦法》即將頒布實施，壽險公司在完善養(yǎng)老保險體系，構建和諧社會中的責任將更加重大，優(yōu)勢更加明顯。

【參考文獻】

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