導語：如何才能寫好一篇經濟責任審計進點，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關鍵詞】煙草行業(yè)；經濟責任；審計框架

經濟責任是指行業(yè)所屬企業(yè)或部門負責人在任職期間因其所任職務，依法對所在企業(yè)或部門的財務收支及有關經濟活動應當履行的職責、義務。經濟責任審計是指對行業(yè)所屬企業(yè)或部門負責人在任職期間應負經濟責任的履行情況所進行的審計。經濟責任審計的對象，包括行業(yè)所屬企業(yè)法定代表人及縣級局、物流配送中心等非法人獨立核算主體的主要負責人。經濟責任審計分為離任經濟責任審計、任中經濟責任審計和專項經濟責任審計。經濟責任審計的審計期間，以人事部門任、免文件為依據。離任經濟責任審計，審計期間的起止點一般以人事部門任、免文件發(fā)文之日的前月末來確定。

一、經濟責任審計工作程序

審計工作程序主要包括：制定工作計劃、下達審計通知、編制實施方案、召開進點會議、開展現場審計、編制審計底稿、出具審計報告、下發(fā)審計意見、上報整改報告、建立項目檔案。

1.制定工作計劃

經濟責任審計工作要本著“凡提必審，凡離必審，任期內輪審”的原則制訂年度工作計劃。經濟責任審計工作計劃由審計部門負責制訂，離任經濟責任審計由人事部門擬訂審計對象名單以及審計要求，交審計部門制訂工作計劃。如因年中臨時人事調整導致審計計劃調整的，由人事部門提出書面意見，提交聯(lián)席會議審議后進行調整。

2.下達審計通知

經濟責任審計通知應在實施現場審計三個工作日前，向被審計責任人所在單位（以下簡稱被審計單位）下發(fā)審計通知書并抄送被審計責任人。因特殊情況，審計通知書可在實施審計時送達。

3.編制實施方案

審計部門根據審計通知組成審計組實施審計，審計組負責編制審計實施方案，經審計組組長審核后實施。

4.召開進點會議

審計組進點時，由被審計單位負責組織召開由被審計責任人及被審計單位有關人員參加的進點會。

5.開展現場審計

審計組實施審計時，可以運用檢查、觀察、詢問、監(jiān)盤、重新計算、外部調查等方法，獲取充分、適當、可靠的審計證據。對被審計單位的信息系統(tǒng)，可以采取復制、截屏、拍照等方法取得審計證據。

6.編制審計底稿

審計人員對審計實施方案確定的審計事項，均應當編制審計工作底稿。審計工作底稿應當經審計組主審、組長復核。

7.出具審計報告

現場審計結束后，審計組在10個工作日內出具審計報告（征求意見稿），以書面形式征求被審計責任人及被審計單位意見，審計組長對審計報告負責。審計報告包括但不限于：被審計單位及被審計責任人基本情況、企業(yè)財務績效分析、經濟責任履行情況、審計中發(fā)現的問題及建議、需要說明的事項和審計評價等六個部分。被審計責任人及被審計單位應當在接到審計報告（征求意見稿）之日起10個工作日內，將其書面意見送達審計組，如逾期提交或不提交書面意見，均視為無意見。

8.下發(fā)審計意見

經濟責任審計工作聯(lián)席會議辦公室在收到審計報告30日內，完成審計報告的審定工作并擬訂審計意見書，經經濟責任審計工作領導小組審定后，下發(fā)給被審計單位，抄送被審計責任人。

9.上報整改報告

被審計單位要在接到審計意見書之日起30日內，按照審計意見書的要求，對照審計報告和底稿提出的問題和建議逐條整改并將整改情況書面上報經濟責任審計工作聯(lián)席會議辦公室。

10.建立項目檔案

審計終結后，審計部門將經濟責任審計項目所有審計資料整理歸檔。經濟責任審計檔案按“項目立卷、審結卷成”的原則定期歸檔。委托會計師事務所實施的項目，要在委托合同中明確審計項目工作底稿、報告的歸屬權。

二、經濟責任審計審計評價及責任界定

審計組對被審計責任人履行經濟責任情況實施審計后，要根據審計查證或者認定的事實，依照國家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)定，對被審計責任人履行經濟責任情況作出審計評價。審計評價要以審計數據為基礎，全面、客觀、公正地評價被審計責任人經濟責任履行情況，評價指標采用定性與定量相結合。審計評價不應超出審計的職責權限和審計范圍，與審計內容相統(tǒng)一，評價結論要有充分的審計證據支撐，與審計事項不相關、審計證據不充分的問題可以不評價。

審計組對被審計責任人履行經濟責任過程中存在問題所應當承擔的直接責任、主管責任、領導責任，要區(qū)別不同情況作出界定。

三、經濟責任審計審計工作成果運用

1.經濟責任審計工作聯(lián)席會議辦公室除向下達審計指令的管理層提交經濟責任審計報告外，還要抄報上一級內部審計管理機構并抄送本單位組織人事和紀檢監(jiān)察等有關部門。組織人事部門要把審計結果和整改報告作為干部業(yè)績考評、職務任免和獎懲的重要依據，被審計責任人的審計報告和審計意見納入人事干部檔案管理。審計部門要對紀檢監(jiān)察部門提供的需在審計中予以關注的事項，進行審計并及時向紀檢監(jiān)察部門反饋。紀檢監(jiān)察部門要對審計查出的領導干部違法違紀問題，依法依規(guī)予以處理。被審計單位在收到審計意見書后15天內，要以一定的形式在中層以上干部進行傳達。

2.各單位要建立審計整改報告制度、跟蹤檢查制度和問責制度。被審計單位按時上報整改情況，審計部門對審計整改情況進行跟蹤檢查，督促被審計單位執(zhí)行審計意見和整改建議，對執(zhí)行審計意見或整改不徹底，要查明原因，及時督促落實，確保審計發(fā)現的問題及時有效整改。被審計單位主要負責人為審計整改的第一責任人。紀檢、人事部門要將審計整改落實情況納入單位年度目標責任制考核內容以及領導干部管理檔案，作為單位、領導干部考核的重要依據，對整改措施不力或整改不到位的，要予以問責。

參考文獻：

[1] 劉英來.經濟責任審計研討會綜述[J]. 審計研究，2006（06）

篇2

［關鍵詞］ 高校 經濟責任 審計

隨著我國政治經濟體制改革的不斷深入，經濟責任審計作為一項獨具中國特色的審計監(jiān)督形式建立、發(fā)展起來。近幾年，高校內部審計也在逐步探索開展領導干部經濟責任審計工作，但由于此項工作開展時間短，經驗不足，工作中還存在許多困難和問題。如何適應形勢發(fā)展要求，積極探索高校領導干部經濟責任審計，更好地發(fā)揮審計監(jiān)督在加強學校內部管理和促進黨風廉政建設中的積極作用，是擺在我們審計工作者面前的課題。現結合工作實際，談談開展高校領導干部經濟責任審計工作的著力點。

一、工作基礎――建立經濟責任審計的規(guī)章制度和工作程序

1.要建立開展經濟責任審計相關規(guī)章制度

在長期的審計工作實踐中，我們充分認識到制度建設是提高審計工作質量、規(guī)范審計行為、防范審計風險的重要保證和客觀要求，所以，在開展經濟責任審計中，也要做到制度先行，并在工作過程中，要及時總結經驗，進行修訂和完善。特別要在制度中明確被審計對象、審計原則、審計內容、審計程序、聯(lián)席會議制度、審計結果利用以及審計工作責任等內容，并要明確學校組織部、人事處和紀委、監(jiān)察處在領導干部經濟責任審計工作應該負有的職責和義務，以及審計結果要作為考察、考核、任用、獎懲干部的重要參考依據。這樣，才能使高校領導干部經濟責任審計從源頭上有法可依，有章可循，并逐步走向制度化、規(guī)范化、程序化。

2.要建立經濟責任審計聯(lián)席會議制度

由于經濟責任審計是一項嚴肅性的工作，涉及面廣，內容復雜，要求高，為建立起相關部門協(xié)調配合的有效機制，要建立起經濟責任審計聯(lián)席會議制度。一般來說，經濟責任審計聯(lián)席會議應由組織部門牽頭召開，成員由紀委、監(jiān)察處、組織部、人事處、工會、財務處和審計處領導組成，聯(lián)席會議主要職責是商定年度經濟責任審計計劃，交流、通報經濟責任審計情況，研究、解決經濟責任審計中遇到的困難和問題，審議審計報告，監(jiān)督檢查審計結果利用和整改落實等情況，特別是對經濟責任審計評價把握不準、責任不清、審計小組難以解決的問題，通過聯(lián)席會議集體審定。通過建立起經濟責任審計聯(lián)席會議制度，充分發(fā)揮學校組織、人事、紀委、監(jiān)督處等相關部門相互支持、配合、協(xié)調、溝通的作用，形成經濟責任審計的合力，同時也規(guī)避了審計風險。

3.要建立經濟責任審計立項和工作程序

經濟責任審計程序，是審計人員必須遵循的基本步驟，也是經濟責任審計工作的操作規(guī)程。首先，組織部門委托是立項和開展經濟責任審計的前提，；其次嚴格執(zhí)行審計工作程序是防范審計風險的重要保證，在經濟責任審計立項后，要根據審計項目實際需要，組織安排人員成立審計組，明確人員分工，然后按審計程序，進行審前調查，編制審計實施方案，送達審計通知書（被審計干部個人及所在單位），召開經濟責任審計見面會，也稱進點會，在正式實施審計前召開，組織部、審計處、被審計干部及所在單位領導和主要干部參加，具體提出審計工作要求以及做好聯(lián)系溝通工作，同時，逐步推進審計公示制度，在被審計干部所在單位進行審前公示，向廣大教職工公布審計事項，也歡迎反映問題，監(jiān)督工作，最后進入審計實施階段。

二、工作實效――抓好經濟責任審計工作中的幾個環(huán)節(jié)

1.抓好審計調查取證環(huán)節(jié)

審計調查取證是實施經濟責任審計的一項重要工作，是提高審計質量、防范審計風險的關鍵環(huán)節(jié)。開展經濟責任審計工作中，要根據被審計干部及所在單位的情況，通過有針對性和目的性的調查，掌握第一手材料，取得真實可靠的審計證據。

一是做好審前調查，這是開展審計的基礎性工作。在正式實施經濟責任審計工作前，應采取召開座談會、實地考察、查閱檔案資料等多種方式開展審前調查。首先是制定詳細周密的調查方案，針對被審計干部及所在單位的實際情況擬定調查提綱，對調查內容和人員進行分工；其次是深入細致開展審前調查，采取調查和被審計干部所在單位內部調查相結合的方式，調查主要是走訪主管部門、紀委監(jiān)察、組織部門、財務部門等，了解是否有群眾舉報以及反映問題等情況，在被審計干部所在單位內部調查了解基本情況，包括被審計干部所在單位基本情況，如機構設置、人員編制等，被審計干部的職責范圍，相關的內部控制制度及執(zhí)行情況，有關重大經濟決策事項和重大經營決策事項的情況等。在此基礎上，針對不同的審計對象，制定審計方案，確定審計重點。

二是做好審中調查取證，這是審計實施階段的重要工作。在實施經濟責任審計過程中，除了運用常規(guī)的審計取證的方法，如檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復核等，就審計中遇到的問題，還可以運用以下方法收集了解有關情況，如有針對性地進行個別談話和召開座談會聽取廣大干部職工對被審計干部的反映和評價，特別是職責履行、民主決策、財務管理、制度建設、廉潔自律等情況，查閱有關文件、會議記錄、紀要、函件、通知等，以掌握與審計事項相關的資料。在調查取證中，首先是抓住重點，有的放矢，圍繞審計方案和重要內容進行調查取證，特別是針對內控制度的薄弱環(huán)節(jié)進行重點檢查；其次是去偽取真、去粗取精，把審計調查所取得的資料進行匯總和梳理，注意發(fā)現重要線索，并分析性質和重要程度選取審計證據。通過審計調查取證，可以有力地支持我們的審計意見，為審計評價提供證據支撐。

2.抓好審計評價和審計報告撰寫環(huán)節(jié)

審計評價和審計報告的撰寫是經濟責任審計的重點和難點。由于我國尚未建立起經濟責任審計的評價體系和評價標準，加之高校也未建立干部任期經濟責任目標，給審計評價和審計報告撰寫帶來一定的難度。

一是做好審計評價。經過充分的審計取證，下一步就是要把審計證據進行整理歸納，最后落實到對被審計干部的審計評價上。對于經濟責任審計評價，要通過對其所在部門、單位的財務收支真實性、合法性、效益性以及有關經濟活動的審計，對被審計干部應負有的經濟責任進行綜合評價。實事求是、客觀公正、依法評價是經濟責任審計評價的基本原則。審計評價首先是圍繞被審計干部的相關經濟責任進行評價，不能把經濟責任審計評價和對被審計干部業(yè)績全面評價等同起來，同時對于依據不足、性質不明、責任不清或政策法規(guī)不明確的事項，不寫入審計報告，更不做出評價；其次要注意區(qū)分責任，要劃清直接責任和主管責任、領導責任和管理責任、前任責任和后任責任、個人責任和集體責任；最后要肯定與否定相結合，既要肯定被審計干部任職期間的成績，又要指出問題和不足，對于履行經濟責任成績突出的，應建議組織部門給予其表揚，對于存在的問題和不足要落實責任，堅決整改。這樣，審計評價客觀公平，實事求是，才能得到學校領導及相關部門的肯定和被審計干部及所在單位的認同。

二是審計報告三級復核制。經濟責任審計成果很大程度上反映在經濟責任審計報告的質量上，所以，要重視審計報告的撰寫與審定。首先，審計小組在充分取證的基礎上出具審計報告初稿；其次，審計組長（一般為審計處處長）對初稿進行復核，進行進一步的修改，對存在問題和審計意見，特別是涉及到被審計干部評價和責任界定，要十分謹慎，如有必要，要求審計小組再進一步核實和取證，在此基礎上修改審計報告，審計組長審核后作為審計報告征求意見稿送被審計干部及所在單位征求意見，有異議則審計小組再次核實并報審計組長審核；最后，召開經濟責任審計聯(lián)席會議，由聯(lián)席會議成員集體審議審計報告，特別是對于審計評價做到集體審議并最終定性，落實責任。這樣，審計報告經過三級復核，提高了審計報告質量，達到了降低審計風險的目的。

3.抓好審計結果利用環(huán)節(jié)

開展審計工作，發(fā)現問題不是目的，糾正錯誤、整改問題，以促進單位加強內部管理，這才是審計的目標。首先，要通過制度詳細規(guī)定組織、人事、紀檢監(jiān)察部門要將審計結果作為對干部考察、考核、提拔任用、獎懲的依據，審計結果報告要進入干部個人檔案和廉政檔案，對于審計查出的有關人員違法、違紀問題應予黨紀、政紀處分的，交由干部管理部門或紀檢監(jiān)察部門處理；其次，要注重抓好審計整改意見的落實，要將發(fā)現的問題寫入審計報告（征求意見稿）后，與被審計干部所在單位和被審計干部交換意見，對反映的存在問題以及提出的審計意見和建議，要求被審計干部所在單位和被審計干部提出整改意見和措施，并將整改情況寫進正式印發(fā)的審計報告，改變以往審完即止的狀況，真正發(fā)揮了審計的“糾、幫、促”的作用。

領導干部經濟責任審計工作是一項系統(tǒng)工程，單單靠審計部門和審計人員的力量難以發(fā)揮出其巨大的威力和震懾力。只有學校領導重視和支持，相關職能部門配合，才能發(fā)揮出經濟責任審計的最大效力。我們相信，隨著我國經濟責任審計的深入開展，高校領導干部經濟責任審計工作也會不斷完善和發(fā)展，在健全領導干部監(jiān)督管理體制、加強黨風廉政建設、提高教育資金使用效益方面發(fā)揮越來越重要的作用。

參考文獻：

[1]賀長雄，經濟責任審計風險的形成與防范[J].陜西審計，2003，（1）：16

[2]王漪，高校領導干部任期經濟責任審計工作淺探[J].安徽教育學院學報，2003，（4）：113-114

篇3

一、建立領導干部相關動態(tài)數據庫，做好基礎工作。可從兩方面著手：一是與當地組織部門進行協(xié)商，請求其為審計部門適時提供納入審計范圍的各級領導干部信息。包括現任職單位、起始時限、職務等相關信息。在得到以上信息后。審計部門可以建立起經濟責任審計電子數據庫，這樣對哪些領導干部和單位已審、哪些多年未審，就能做到一目了然。二是審計部門可以對近年來開展的經濟責任審計項目和其他審計項目進行整理，建立起電子檔案，做到心中有數，并將兩類電子數據庫有機結合，為項目計劃的制定提供重要依據。

二、對審計對象進行分類。做到管理有序、突出重點。為了科學安排領導干部任期經濟責任審計任務，滿足對領導干部監(jiān)督的需要，審計機關可根據不同類型、不同單位領導干部的經濟管理權限及其工作性質、經’濟活動規(guī)模、掌握財政資金量大小等對審計對象實行分類管理。可將地市級的經濟責任審計對象分為六大類：第一類為掌握各縣(市、區(qū))經濟決策權、經濟執(zhí)行權和承擔當地黨風廉政建設責任的縣(市、區(qū))級黨政主要領導干部和派出機構；第二類為重要經濟主管部門，經濟活動總量較大、掌握財政資金較多、下屬單位較多的政府部門和事業(yè)單位；第三類為規(guī)模較大、資金總量較大的院校、醫(yī)療等事業(yè)單位；第四類為授權經營的資產經營公司、大企業(yè)集團等國有及國有控股企業(yè)；第五類為黨委、人大政協(xié)、群眾團體：屬下無獨立經濟組織或資金總量和規(guī)模較小的政府部門、事業(yè)單位、未改制企業(yè)等；第六類為市管縣屬單位正職領導干部的所在單位和各縣(市、區(qū))審計機關。通過分類管理，針對不同的審計對象，采用不同的審計頻率，對不同崗位的領導實行一屆審兩次或離任審一次等。按照黨政部門不同性質。采取不同的審計方法。對資金運作總量大、下屬單位較多，且轉移支付資金量大的重要黨政部門領導干部，以預算執(zhí)行審計加經濟責任審計為主，關注全部政府性資金；對資金運作總量一般、有一定的專項資金、也有一定下屬單位的黨政部門領導干部則以財務收支審計加經濟責任審計。對一些單位較小、財政資金主要用于人頭經費和日常運轉的部門、單位領導，以財務收支審計代替經濟責任審計；在條件成熟的前提下，對一些管理比較規(guī)范、資金量小的單位領導，以離任交接制度代替經濟責任審計。通過對不同類別的審計對象有針對性地開展審計，做到既全面審計，又突出重點，講求效率，充分利用審計成果。

三、與各成員單位溝通，做到爭取主動、協(xié)商一致。經濟責任審計的目的是加強對領導干部的管理和監(jiān)督，為干部任免提供依據，這就決定了經濟責任審計不僅僅只是一家部門的事，因此要想制定科學合理的審計工作計劃，審計部門必須改變過去經濟責任審計是委托審計，不好作計劃、不能作計劃的觀點和被動等任務上門的做法，把制定計劃作為提高經濟責任審計工作質量的一個重要環(huán)節(jié)。每年年初制定年度計劃時，主動與組織、紀檢等成員單位多進行一些溝通。了解年度內這些部門在干部監(jiān)督和管理方面的重點及要求和干部調整動向，向他們說明年度內審計力量的分布情況。在此基礎上，制定出年度經濟責任審計工作計劃，然后將計劃初稿分別送有關部門，或者召開經濟責任審計聯(lián)系會議，聽取有關部門對經濟責任審計工作計劃的意見，最后在協(xié)商一致的基礎上形成正式的經濟責任審計工作計劃，并以領導小組的名義下發(fā)執(zhí)行。

四、科學安排審計項目計劃。做到綜合平衡、長短結合。經濟責任審計是一項長期的系統(tǒng)工作，同時審計部門任務量的來源很多，既有上級指令性任務和授權任務，又有地方政府交辦的任務，還有部門之間的委托任務和協(xié)調任務。因此在制定計劃時應充分考慮各個審計期間任務量和審計資源的均衡配置，做到統(tǒng)籌兼顧，長短結合，年度計劃與長期計劃均衡。把當年計劃與前幾年度計劃執(zhí)行情況及未來幾年審計工作規(guī)劃一起統(tǒng)籌考慮，采用滾動式計劃法，確定當年計劃。既保證能對審計范圍內的審計時象在一定的時間內輪審一遍，又使經濟責任審計工作任務不至于集中在某一年度，確保審計資源的高效利用。

篇4

關鍵詞：委托經濟責任審計；做法；對策

所謂委托經濟責任審計是指審計機關根據工作需要委托社會中介機構或者聘請具有專業(yè)技術資格人員完成審計機關指定的工作，并對審計機關負責的行為。從法律的角度委托審計屬于行政委托，即行政機關將其職權的一部分，依法委托給其他組織或個人行使的法律行為。

一、委托經濟責任審計的基本做法和主要程序

一是每年年初，監(jiān)審處根據當年的經濟責任審計計劃，確定需要委托審計的人數以及所需經費，報審計聯(lián)席會議和領導辦公會審批；二是監(jiān)審處根據批準的委托經濟責任審計項目，擬定委托審計事項，確定社會中介機構，擬定審計委托書并經學校法律顧問審定；二是由監(jiān)審處向被審計單位和個人下達審計通知書。通知書中要求被審計單位和個人簽訂審計承諾書，對所提供資料的真實性、完整性和合法性負責，個人需提交述職報告并經現任領導簽字認可；三是監(jiān)審處與中介機構派出審計組(以下簡稱審計組)的工作人員共同召開審計進點會，認真聽取被審計單位和個人的情況介紹；四是監(jiān)審處適時與審計組聯(lián)系，敦促被審計單位、個人和有關職能部門及時向審計組提供審計資料，了解審計進展情況，確保審計組按審計程序開展工作；五是監(jiān)審處對審計組提交的審計報告征求意見稿進行認真討論，提出修改意見，同時要求被審計單位和個人認真研究審計報告，在規(guī)定時限內負責任地提出反饋意見。對涉及單位內部財務管理和內控制度方面的問題，要求審計組提交管理建議書；六是監(jiān)審處根據社會中介機構提交的審計報告和管理建議書，提出整改意見，報經審計聯(lián)席會議研究同意后，送達被審計單位、個人和有關部門執(zhí)行。

二、主要經驗和體會

1.規(guī)范委托管理是確保經濟責任審計工作客觀、公平和公正的制度保障

過去，墾區(qū)的委托審計工作，尤其是獨立核算的農場、有獨立賬戶單位主要負責同志的經濟責任審計，一般都由這些單位即將離任的主要負責同志委托給中介機構。實踐證明，這種做法主要存在以下缺陷：一是離任同志根據自己的需要選擇中介機構，很難保證審計結果的客觀、公正性；二是由于中介機構業(yè)務水平參差不齊，難以用同“一把尺子”衡量離任干部的經濟責任，造成離任干部之間事實上的不公平；三是墾區(qū)領導、組織和監(jiān)審部門以及農場職工不能全面、及時了解和掌握審計結果，不能根據審計報告提出處理意見，使委托審計失去了意義和價值。

2.適當引入競爭機制，適時介入審計組的工作是確保委托經濟責任審計工作質量的必要手段

剛開始時，我們只是把經濟責任審計委托給一家中介機構，后來發(fā)現，一家中介機構常年做墾區(qū)的委托審計項目，很難滿足墾區(qū)多層次的需要，由于缺乏競爭機制，所完成審計項目的質量無法達到墾區(qū)的要求。目前，與數家中介機構建立了聯(lián)系。在開展委托經濟責任審計工作初期，有的同志認為，把項目委托給中介機構，只要他們把最終的審計結果給單位即可，至于中介機構怎么做，做出來的質量如何就不用管了。事實證明，這種想法是錯誤的。客觀上講，中介機構更多的是關注時間和人力資源成本，特別是中介機構中有的從業(yè)人員，同時承接了幾個項目，為了在規(guī)定時間內完成審計任務，只有以犧牲質量為代價，個別從業(yè)人員甚至與被審計人串通一氣。墾區(qū)在總結經驗和教訓的基礎上，為了把好委托審計質量關，一是有針對性地選擇審計中介機構和審計人員；二是對中介機構派出的審計人員從執(zhí)業(yè)水平、職業(yè)道德等方面提出具體要求；三是對審計應重點關注什么，哪些是財務管理和內部控制方面的缺陷，資產的抽查率應該達到的百分比等均提出具體要求；四是對審計程序提出要求，防止審計組為節(jié)省時間省去必要的審計程序，從而影響審計質量。

三、委托經濟責任審計存在的主要問題及對策

目前，墾區(qū)的委托經濟責任審計雖然取得了一些成績，積累了一定經驗，在一定程度上促進了內審工作的發(fā)展。但是，也存在以下必須解決的問題：

1.在保證委托審計質量、防止社會審計舞弊行為方面，我們的制度還不夠完善，措施還不夠有力。

篇5

一是由國有商業(yè)銀行一級法人的公司治理架構所確定，按照目前我國國有商業(yè)銀行的組織架構體系，各商業(yè)銀行總行為一級法人，各級分支機構不具備法人資格，根據一級法人授權經營，在總行授權范圍內開展業(yè)務。商業(yè)銀行的資金計劃管理、信貸管理、財務管理、外匯管理、機構人員管理等管理權限均由總行自上而下層層進行轉授權。作為內部經濟責任審計對象的各分支機構高管人員，其管理權限限于上級行授權范圍內，其職責既包括主持本行經營管理工作，也包括組織實施董事會或上級行決議等，對高管人員的經濟責任審計，應按照其崗位職責范圍和決策傳遞的順序，沿著其履職過程來開展，從管理鏈條和業(yè)務鏈條同時開展審計，才能得出較為全面的審計結論。二是由商業(yè)銀行管理行為模式所確定。在目前的國有商業(yè)銀行管理模式中，管理層級間、同層級部門間的職責、職能劃分是否明確、制約協(xié)調機制是否完善，都直接影響著企業(yè)的管理效率，通過其行政管理、公文流轉、指令等具體的流程可以判斷其管理水平和效率高低。三是由商業(yè)銀行業(yè)務運營模式所確定。國有商業(yè)銀行的主要業(yè)務運營按照業(yè)務條線運行，實行授權登記制度，各業(yè)務條線均有其一定的業(yè)務流程，業(yè)務流程的很多環(huán)節(jié)涉及權限管理，是責任認定的重要依據。

二、“鏈式審計”的方法運用

按照經濟責任審計“從履職入手定思路，從責任入手查問題，從行為入手取證據，從人和事入手做評價”的審計思路，鏈式審計方法的運用核心應從“責任”入手，即：責任到哪里，審計到哪里，圍繞“一條主線”、沿著“兩條路徑”、把握“三個環(huán)節(jié)”開展實施，即：以履職過程為主線，沿著決策過程和內控機制的兩條路徑，從決策、執(zhí)行、效果三個環(huán)節(jié)充分把握責任的形成及責任界定。在選擇審計的切入點時，由于高管人員的責任事項主要涉及由其直接決策或參與決策的重大事項，所以，鏈式審計方法應從“決策審計鏈”開始切入，按照決策從上至下的傳遞環(huán)節(jié)進行查證，從決策、執(zhí)行、效果三個方面判斷其決策能力和管理水平，在具體運用上應選取被審計對象直接決策或參與決策的重大事項進行實質性驗證，主要驗證重大決策事項的真實性、合法合規(guī)性、風險性和效益性，同時結合其業(yè)務經營發(fā)展狀況進行對比映證。在重大決策事項樣本選擇上應以綜合分析和問卷調查為基礎，通過審閱黨委會、辦公會、貸審會等會議紀要和相關業(yè)務經營分析報告、風險分析報告，全面、綜合分析被審行業(yè)務發(fā)展特點和被審人履職中的亮點，從宏觀層面和治理層面揭示業(yè)務經營和發(fā)展中的不足，繼而較快鎖定審計重點。同時，有針對性地編制貸審會、財審會等決策執(zhí)行情況調查表，交由被審計行相關部門進行全轄核查，審計人員根據反饋結果進行綜合分析，從中發(fā)現具有傾向性和普遍性的問題作為審計重點，從中選取樣本。在實行“行政管理鏈”審計時，除查閱相關部門職責、崗位分工文件、授權文件外，還要多方面開展訪談，通過與各層級干部員工的分層訪談，從不同層面了解被審人經濟責任履行情況、部門和崗位制約情況、部門間協(xié)調情況、廉潔從業(yè)情況等。通過對公文流轉的審計，則可以比較直觀地查證被審行的管理效率和管理水平。在審計樣本確定后，各條線業(yè)務審計應按照“業(yè)務流程鏈”開展，對審計發(fā)現問題按照業(yè)務環(huán)節(jié)和授權范圍介定責任，在開展業(yè)務流程審計之前，應結合其戰(zhàn)略方向和業(yè)務發(fā)展特點，對條線業(yè)務進行總體分析把握，做到有的放矢，對于發(fā)現的問題應分析成因，合理界定責任。

三、“鏈式審計”方法的運用條件

篇6

一、工作完成情況。

（一）業(yè)務工作。

1、今年3月份以來，我局根據省市審計機關部署，全面開展村莊環(huán)境整治專項審計調查工作。審計人員通過走訪、調查、實地查看等方式，重點抽查了黃集、東雙溝、三河等鄉(xiāng)鎮(zhèn)，做了大量工作。審計報告初稿形成后，就發(fā)現問題及時與相關部門進行交換意見，最終撰寫審計報告上報市局，此項工作已于5月份順利完成。

2、3月份，縣本級預算執(zhí)行審計工作也如期開展。審計部門利用財政聯(lián)網審計系統(tǒng)，加大對財政預算內、預算外資金的監(jiān)管。此外，我局還對縣教育局、經信委等部門2012年度財政財務收支情況進行了審計。

3、根據市局要求，4月份，我局抽調專人配合市局審計組做好縣2012年度農業(yè)綜合開發(fā)資金審計調查工作，審計組對資金的使用及效益情況進行了重點分析并形成報告，目前調查工作已結束。

4、經濟責任審計工作順利推進。上半年，完成經濟責任審計項目11個，涉及縣教育局、機關工委、東雙溝鎮(zhèn)等單位。經濟責任審計結果及時上報給縣委、縣政府有關領導，為縣委任用干部提供參考。

（二）招商引資工作。

1、工業(yè)項目。由我局引進的總投資10500萬元的棋成化工項目已完成環(huán)保、安監(jiān)、消防等各項試生產手續(xù)，6月已開始試生產。預計全年實現開票銷售2000萬元以上。

2、總部經濟。目前我局現已注冊總部經濟企業(yè)2個，今年已完成稅收近6萬元。

3、企業(yè)達效。我局現有已投產列統(tǒng)工業(yè)企業(yè)3個，我局緊緊圍繞縣委、縣政府工作重心，實施101%幫辦服務，督促企業(yè)早開票、多開票。目前意利禮品公司、宏泰寵物用品公司、中寶公司分別完成開票銷售4400萬元、1100萬元、2200萬元，企業(yè)運行情況良好。

（三）其他工作。

1、加強審計隊伍及文化建設。我局緊緊圍繞“內強素質、外塑形象”來加強審計隊伍、審計文化建設。今年上半年選派多名同志分別參加縣級機關黨的知識競賽、黨員網絡知識大獎賽等活動。計劃選派1名業(yè)務骨干赴審計署參加計算機審計中級培訓。

2、強化文明單位創(chuàng)建力度。局領導高度重視文明創(chuàng)建工作，干部職工對創(chuàng)建工作積極參與、熱情高漲，全局上下十分珍惜來之不易的市級文明單位稱號，廣大干部職工形成了你追我趕的文明創(chuàng)建氛圍。

二、下半年工作計劃。

1、圍繞縣2013年審計工作意見，扎實有效開展審計監(jiān)督工作，為全縣經濟發(fā)展保駕護航。

2、強化政府投資項目審計的品牌和地位。一是進快出臺新修訂的《政府投資項目審計監(jiān)督辦法》。二是加大工程審計人才的培養(yǎng)和使用力度。三是積極向財政爭取專項經費。將工程審計經費納入財政預算。四是狠抓項目質量。嚴格使用35道審計流程，抓好項目質量管理。

3、多措并舉，全面提高審計工作質量。下半年，我局將全面狠抓各項審計項目質量，尤其是要出重拳打造好財務審計和經濟責任審計項目，適時向縣有關領導報送，為領導決策提供依據。加強與縣紀檢監(jiān)察、檢察等部門配合，加大財經違法違紀行為的查處力度，樹立財務審計的地位。

4、做好四個重點方面審計工作。一是做好財政聯(lián)網審計。二是做好績效審計。三是做好計算機審計工作。四是做好一條鞭審計工作。

篇7

近幾年，不少被審計單位反映審計機關因不同的審計事項，多次派出審計組進駐同一被審計單位，使這些單位疲于應付。審計署印發(fā)《關于做好審計項目審計組織方式“兩統(tǒng)籌”有關工作的通知》以來，各級審計機關積極探索“兩統(tǒng)籌”的審計組織方式，并取得了一定的成效。但對于基層審計機關而言，如何準確把握“兩統(tǒng)籌”概要、解決統(tǒng)籌工作中遇到的難題、有效推進“兩統(tǒng)籌”工作，還需要進一步的探究。

一、推進“兩統(tǒng)籌”工作的難點

深化“兩統(tǒng)籌”工作，是加強審計機關作風建設，有效減輕被審計單位負擔的一項舉措，但在審計實踐中，還存在一些問題。

（一）審計人員職業(yè)能力不足。

實施“兩統(tǒng)籌”要求審計人員具備不同領域的審計經驗，掌握不同行業(yè)的專業(yè)知識，對其職業(yè)能力和專業(yè)水平提出了更高的要求。但從目前基層審計人員的能力來看顯然不足，理論功底薄弱、文化知識不高、專業(yè)技術不精以及科學技術缺乏等，大多數人無法滿足“統(tǒng)籌”審計項目的整體需求，即便采取“兩統(tǒng)籌”方式，實施了一些審計項目，也會存在一定的審計質量風險。

（二）大數據審計技術的制約。

審計組織方式的統(tǒng)籌，往往需要以大數據為支撐，以數據分析為主要手段，采用非現場方式實施審計。但目前基層審計機關大數據技術人才及統(tǒng)一分析平臺缺乏，既面臨技術力量不足和數據獲取的問題，也存在大數據分析結果質量不高等問題，難以支持統(tǒng)籌組織的實施模式，達到統(tǒng)籌審計的監(jiān)督效力。

（三）審計機關統(tǒng)籌實施機制尚未建立。

當前，基層審計機關保障“兩統(tǒng)籌”實施的配套機制還不夠健全，內部各業(yè)務部門劃定的審計對象尚未完全打破，共謀、共審、共享體系也未形成，導致一些參與“兩統(tǒng)籌”項目的審計人員工作主動性不高、配合不夠積極。一些業(yè)務部門寧可獨立實施審計項目，也不愿意與別的業(yè)務部門統(tǒng)籌協(xié)作，影響了審計組織方式統(tǒng)籌工作的全面推進。

（四）審計工作方案下發(fā)不及時。

上級審計機關統(tǒng)一組織的審計項目，時有工作方案下發(fā)不及時的現象，這不利于基層審計機關及時了解掌握相關情況謀劃安排年度審計工作，也不利于統(tǒng)籌項目、數據和人力資源。同時，上級機關抽調基層審計骨干參與省市大項目審計，一定程度上也削弱了基層審計力量，使本來人員較少的基層審計機關更加捉襟見肘，難以推進審計項目的統(tǒng)籌。

二、推進“兩統(tǒng)籌”工作的路徑

（一）加強組織領導，優(yōu)化審計資源。

各級領導要提高政治站位，提高對審計“兩統(tǒng)籌”工作重要性和必要性的認識，牢固樹立審計“一盤棋”和長遠發(fā)展的理念，建立工作情況溝通交流機制，實行定期例會與不定期溝通相結合、審計情況溝通與成果共享相結合、先進經驗分享與重點難點提醒相結合的方式，不斷加大審計項目的統(tǒng)籌融合和組織方式的創(chuàng)新。要優(yōu)化審計資源，審計資源既包括人力資源，也包括數據資源。整合人力資源就是要積極構建國家審計、社會審計和內部審計“三位一體”的審計工作格局，其中國家審計為主導，根據項目需要統(tǒng)籌安排審計組成員，社會審計可根據需要參與，以彌補國家審計在業(yè)務專長和人員力量上的不足，內部審計作為補充，可由內審協(xié)會牽頭，聯(lián)合主管單位開展內審和內部自查，從而達到國家審計與內部審計同步實施的效果，提升審計成效。可根據基層審計機關現狀，建立審計數據分析人才共享機制，建立審計數據采集長效機制，整合市縣審計機關信息技術人力資源，加大數據采集、整理和分析力度，推動大數據審計在財政、民生、資源資產等領域的實踐和應用。

（二）科學布局，健全保障機制。

“兩統(tǒng)籌”工作要科學合理布局，建立統(tǒng)籌發(fā)展的組織體系和保障機制。基層審計機關應圍繞“兩統(tǒng)籌”工作要求，堅持整體把握、總覽全局原則，在制度上保障“統(tǒng)籌”工作有序開展。同時，應建立上下級審計機關溝通協(xié)作機制和人才培養(yǎng)的常規(guī)性機制，健全考核評優(yōu)機制等，通過上下級融洽、跨領域跨專業(yè)培訓、融合型項目評優(yōu)等舉措，推進“兩統(tǒng)籌”工作向縱深發(fā)展。

（三）摸清底數，統(tǒng)籌計劃項目。

要統(tǒng)籌審計項目，首先要摸清審計項目計劃和審計對象的底數，消滅監(jiān)督盲區(qū)，對審計對象實行分類管理，認真做好審計全覆蓋規(guī)劃與年度項目計劃的統(tǒng)籌銜接，做到分類謀劃、全域覆蓋。在安排年度項目計劃時，要充分調研，科學制定，綜合考慮與上下級審計機關項目的計劃統(tǒng)籌，力爭做到同一年度內對同一被審計對象一次進點，同一審計實施主體要統(tǒng)籌安排延伸調查單位。同時，也要強化審計項目間的內部統(tǒng)籌，加強不同類型審計項目的融合和銜接。以政策執(zhí)行和跟蹤審計、預算執(zhí)行和經濟責任審計為主干，其他審計項目為支線，積極探索融合式、嵌入式、“1+N”等審計項目組織方式，達到一次進點、“一審多項”，成果共享、“一果多用”，最大限度擴展審計覆蓋面。

（四）把握重點，注重方式方法。

對于政策跟蹤審計、民生資金和項目審計、領導干部自然資源資產離任審計及經濟責任審計等，要聚焦審計重點，根據不同類型的審計項目及其目標，有針對性地開展審計。通過對宏觀政策的研究分析，研判經濟社會發(fā)展形勢，適時地調整和把握分領域、分行業(yè)的審計重點，從宏觀層面揭示反映行業(yè)性的、體制機制性的問題，發(fā)揮審計建設性作用。在組織方式上，充分運用現場審計與非現場審計相結合的方式，采取“上審下”“交叉審”、市縣聯(lián)動分級實施、參審上級審計機關項目等不同方式，實現統(tǒng)籌組織方式。在具體實施時，可打破科室界限，打破同類型項目一組一審，將同質化程度較高的項目進行合并，組建大審計組，如在實施領導干部經濟責任審計項目中同步實施自然資源資產離任審計和財政決算審計，實行大項目大統(tǒng)籌。此外，對有些項目或內容可依托已有的計劃項目，實行嵌入式審計，如在實施經濟責任審計時將部門預算執(zhí)行審計、政府購買服務審計、正版軟件使用審計、公款消費及公務支出、信息系統(tǒng)管理及脫貧攻堅、疫情防控等政策措施貫徹落實情況等作為審計的內容等一并嵌入，同步實施，以減少資源重復投入，避免重復進點，減輕被審計單位的負擔。

篇8

關鍵詞：審計質量；現狀分析；影響因素；優(yōu)化措施

中圖分類號：F239.44文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2014）07-0151-01

審計工作質量是審計工作中的核心問題，如何最大的可能發(fā)揮出審計工作的作用，是當前社會大眾所關注的一個熱點問題。如何創(chuàng)造出精品，實現審計工作跨越式發(fā)展，這是依舊一項重要的研究課題。

一、審計工作質量現狀及影響因素分析

（一）審計監(jiān)督不能形成經常化與制度化模式

自1982年我國建立了財務審計制度之后，距今已有三十幾年之久，但是有關審計工作的部門并沒有明確制定出一個審查周期，由于審計人才的缺失，許多審計對象都沒辦法一一負責。對于領導干部的審查僅僅是停留在離職后的審查或者是調任后才對交接中的遺留問題開始審查，在日常工作中的審計工作是一個薄弱環(huán)節(jié)。有的領導干部在任數十年，直到退休前才進行審計。就全國來看，現在做的最好的就是對于縣級干部每兩年進行一次審計。在實施審計制度三十多年來，鮮有省級干部被審計過，正是由于這樣的政策才使得部分領導干部心存僥幸，或者說是機會。因為這樣的制度，使得一些出現經濟糾紛的領導干部有足夠的時間去運作，或是銷毀證據等等。

審計質量就是指審計工作的的業(yè)務情況。就目前來說，我國審計工作正在好轉，相關的制度法律也逐步完善，就夠正在努力完善。在審計標準、審計程序等等各個方面都大有進步，但是這和國家審計署的要求還有一段距離，在看到好的一方面是也要明確自身的不足，明白與整體的差距。

（二）對審計工作認識不到位

就目前，在審計部門中的部分工作人員仍然對于審計工作的重要性沒有一個正確的認識，沒有意識到自己的工作失誤將會帶來多么嚴重的后果，對于審計質量也沒有一個很好的認識。如“認為只要審計出問題，審計質量就是好的，實際工作就是做到位了。”等等一系列的錯誤思想，這些思想制約了審計工作的進一步發(fā)展，也反映出了審計工作人員的責任意識淡薄。在目前的審計工作中，首先要建立一個合理的工作制度，對于當前審計工作人員的責任意識薄弱問題進行糾正，明確責任主體。這種責任意識薄弱造成的后果往往就是，對于制度聽之任之，出了問題就相互推卸責任，隨意而為之，最后不了了之，形成了一種惡性循環(huán)。

（三）被審計單位不配合，開展工作難度大

審計工作是一項雙方共同參與的工作，這就要求責任雙方都要參與到工作中，需要被審計的單位積極地配合審計部門的工作。但在現實工作中往往會出現這樣的情況，被審計單位對于審計工作不重視不配合，給審計工作人員開展工作造成了很大的困難。部分被審計單位，為了個人或事局部的利益在接受審計中，千方百計的制造障礙，來誤導和影響審計工作的開展，甚至弄虛作假。當今技術越來越發(fā)達，部分人員就運用更先進的手段來阻礙審計工作開展。財務假賬、壞賬的情況越來越多。還有部分單位雖然沒有影響審計工作者的工作，但對于審計工作者的建議從不重視，仍然不加改正，我行我素，使得一些財務政策不能很好的落實。

（四）審計質量管控手段與客觀要求不適應

我國現有的審計質量控制辦法已經與新的相關規(guī)定有所違背了，不能適應相關的政策要求。在工作考核上仍是沿用以前的考核辦法。還是處于下級選舉上級的考核階段，并沒有一個科學合理的考評辦法。具體來說，缺乏一個相應的可以兼顧到工作中每一個環(huán)節(jié)的評定辦法。每個內容的具體考核標準，難以保證每一個環(huán)節(jié)都能公平的參與到考核環(huán)節(jié)，還有對與單項的環(huán)節(jié)進行沒有具體的的考核制度。因此，就使得審計工作缺乏了獨立性、公正性和客觀性，降低了審計工作者的工作熱情，影響了審計工作的工作質量，缺乏激勵政策和約束審計工作者的責任管理制度。

二、針對當前問題提出的相應解決辦法

21世紀是知識經濟的時代，科學技術在生活工作中的應用越來越廣泛，知識更新的速度也越來越快，為了適應新世紀的經濟改革和國家審計工作的進一步發(fā)展，應根據先進科技，積極轉變理念，運用智能化辦公將局域網技術應用到審計辦公中。

（一）把經濟責任審計和對單位的審計結合起來

根據對全國239個縣的經濟審計責任制度開展情況的調查，經濟責任審計項目展審計項目的比重逐年增加，到2006年已經增加到了百分之五十多，經濟責任審計項目越來越多，就當前審計單位人手緊缺的情況，應該盡可能的擴大審計管轄區(qū)域同時減小每一個審計工作者的工作量要做到這一點就要進行工作方法革新，因此，就要將對領導干部的審查與單位機構的審查有機的結合，改進工作方法，提高審計工作的效率。

（二）加強審計結構的優(yōu)化，提高人員素質

為了提高審計工作的效率，盡可能擴大審計工作的覆蓋面，這就要使審計機構，盡可能的優(yōu)化督察部門的結構，改進工作方法，加強審計機關的隊伍建設。

一是要擴大各級審計部門的編制，增加人手和辦公經費，但也不可盲目的進行擴充編制，要嚴把人才質量關。在市場經濟條件下，充實監(jiān)督機關的力量，相關的的監(jiān)督機構的人員編制應遠多于其他行政機關。監(jiān)督機構的工作人員也不可呆在辦公室等到哪里出了問題采取處理解決，應該對所管轄的單位像電腦查殺一樣實施實時查控，對于管轄單位應該經常進行拉網式排查，主動地發(fā)現問題，這樣才能起到監(jiān)督機關的威懾的作用，同時這樣也有很好的震懾作用，使得單位和單位領導不抱有僥幸心理，不存幻想。踏實做事，遵紀守法。

二是加強審計人員的法制教育、道德教育，運用好手中的職權，充分行使審計監(jiān)督職能。同時要抓好審計人員的審計質量意識教育。審計工作者的精品意識是審計人員對審計出來的項目質量的保障，對審計質量具有很強的牽引作用。增強對審計質量重要性的認識，促進審計工作者的責任意識，完善每一個工作環(huán)節(jié)，按章操作。因此，審計人員要充分認識到審計質量對于審計工作水平、聲譽以及審計工作持續(xù)發(fā)展的重要意義，樹立牢固的質量意識，時刻繃緊質量這根弦，高標準嚴要求地從事審計工作，確保審計工作的質量和水平、

（三）充分運用現代科技手段，實現信息化辦公

為了適應當前社會發(fā)展的需求，審計部門要不斷地創(chuàng)新工作辦法，進行技術上的變革，充分利用到計算機的優(yōu)勢和網絡系統(tǒng)的便捷之處。要在審計部門各個機構普及電腦軟件，利用審計軟件進行辦公，同時要培訓審計工作者適應網上辦公，運用計算機網絡對管轄單位進行財務上的核對與監(jiān)督。大力推廣和運用遠程在線實時審計，及時、準確發(fā)現被審計單位的作弊等問題，從而提高工作質量，減輕工作人員的壓力。

綜上所述，只有從內而外的進行改革，利用先進的計算機網絡辦公，提高工作效率，增強法律意識，增加被監(jiān)督單位對監(jiān)督單位的理解和信任，才能使得審計工作更好的得開展下去，審計工作更好開展才能保證國家經濟平穩(wěn)快速的發(fā)展。

參考文獻:

[1] 劉正均，肖振東.財政審計調查研究[J].審計研究，2006(3):78-79.

[2] 簡燕玲，辛旭.經濟責任審計有關問題的探討[J].審計研究，2006(5):20-22.

篇9

一、在突出“四個重點”中強化審計監(jiān)督

根據年度計劃，我局將財政預算執(zhí)行審計、經濟責任審計、政府投資跟蹤審計和績效審計作為半年工作重點，集中力量，攻堅克難，完成了預期的目標任務。

（一）財政預算執(zhí)行審計。今年的預算執(zhí)行審計有三個特點：一是充分準備動手早。底，局財金股就完成了工作方案的制訂。年1月10日，全局召開了動員大會，進行了全面、周密的工作部署。

1月18日，審計組現場進審，2月5日，現場審計基本結束。整個過程籌備充分、組織周密、實施順利；二是整合資源力量強。打破股室界限，組織業(yè)務人員23人，由7名班子成員帶隊，分為三個小組，合理搭配，分工協(xié)作，最大程度的提高了工作效率；三是ao運用效率高。審計涉及重點單位和部門28個，同時還開展了國有土地出讓收入的專項審計，點多面廣，任務繁重，審計組充分運用ao現場審計軟件，大大縮短了現場審計時間，提高了審計項目質量。本次財政預算執(zhí)行審計，查處問題12項，提出評價意見6條、審計建議4條，提交了高質量的審計報告，受到了縣委、人大、政府的好評。

（二）經濟責任審計。今年全年，我局完成經濟責任審計項目6個，在審4個，審計對象10人，其中，突出了領導干部的任中經濟審計，同時加強了對事業(yè)單位法人代表的經濟責任審計。為充分提高審計報告的利用率和審計成果，專門下發(fā)了平審發(fā)[]3號《縣審計局關于統(tǒng)一、規(guī)范、簡化經濟責任審計結果報告格式的通知》，將報告編印成冊，除主送縣委組織部及組織部長，還報送市審計局、縣委及書記和副書記、縣人大及主任、縣政府及縣長和常務副縣長、縣政協(xié)及主席、縣紀委及書記。

（三）政府投資跟蹤審計。去年我局啟動并實施了2個政府投資工程的跟蹤審計試點項目，遏止虛增投資1600多萬元，今年這項工作已全面展開，對全縣所有重點工程實行了提前介入和全程跟進。審計組進駐12個施工現場確認計量簽證，對隱蔽工程拍照留存，就工程增加計價部分進行建議性調整，積極為政府節(jié)約建設資金、降低發(fā)展成本。

（四）績效審計。年是我局開展績效審計的試點之年，我局《二〇一〇年目標管理考核辦法》中明確規(guī)定“每個業(yè)務股室必須完成1個績效審計項目”，要求審計人員在項目實施過程中積極探索績效審計的方式方法，突出績效內容，為2011年“績效審計推進之年”奠定堅實的基礎。如對某醫(yī)院的審計，該醫(yī)院投資近萬元改建門診樓、住院樓，新建戒毒治療中心，造成負債近1000萬元，但審計認為，該院醫(yī)療服務硬件顯著提高，業(yè)務量和經濟效益均大幅增加，每年償還負債300多萬元，投資項目績效水平較高；又如審計某公司搬遷建設項目，同樣是大額負債建設項目，但該公司廉價處置黃金地段的鋪面，在較偏避地段購置土地建設新樓，規(guī)模控制不嚴，應對市場變化失誤，致使公司陷入困境。審計界定該公司搬遷建設項目未達到預期目標，績效較差，主要負責人負有領導責任。

二、在增強“隊伍四力”中夯實審計基礎

我局緊緊圍繞建設“學習型、規(guī)范型、效能型、和諧型、廉潔型”機關目標，加強隊伍建設，提高審計水平。

（一）增強隊伍戰(zhàn)斗力。一是通過開展學習法律法規(guī)、審計案例講評、審計項目質量分析等活動，培養(yǎng)審計人員的查案能力和分析能力；二是聘請省廳專家舉辦計算機輔助審計專題培訓班，組織全局業(yè)務人員每晚集中操練2小時鞏固培訓效果，同時投資9萬多元添置一批手提電腦，全局手提電腦達到人手一臺，已有10人通過ao認證考試，還有8人積極備戰(zhàn)7月2日的考試；三是在局機關推行領導干部“公開競職、差額選舉”和股室負責人“公開競聘上崗”制度，局班子集體結合“權、責、利”，與所分管股室人員在政治思想、廉政建設、審計質量、工作任務、獎罰考核方面實行“五聯(lián)”，開展“一對一”的幫扶活動和談心活動，增強了隊伍的凝聚力和戰(zhàn)斗力。

（二）增強隊伍免疫力。堅守廉潔從審生命線，開展了一次諾廉、述廉、評廉活動，制定了“縣審計局干部十二不準”規(guī)定，重視干部“工作圈”、“社交圈”以及8小時外“生活圈”的監(jiān)督檢查，實行重大事項報告檢查制和廉政回訪制，請縣紀委干部到機關舉辦了一次廉政教育學習班。

（三）增強隊伍約束力。完善干部管理考核辦法，在機關大廳設置去向牌，安排專人負責對干部工作日去向進行跟蹤登記，建立干部德、能、勤、績、廉的量化考評檔案，考評結果與個人津補貼、評先評優(yōu)和提拔使用掛鉤，有效規(guī)范了干部行為。

（四）增強隊伍創(chuàng)造力。鼓勵干部積極探索并運用新的審計方式方法，提高審計質量。如法制股通過“九查九看”促進被審計單位實現厲行節(jié)約，工交商貿股總結12條方法開展“小金庫”檢查，基建一股、二股創(chuàng)新方法對隱蔽工程進行拍照留存等等，這些新的方式方法的運用，規(guī)范了審計程序，節(jié)省了審計時間，降低了審計成本，提高了審計質量。

三、在健全“四項制度”中鞏固執(zhí)法質量

我局注重加強內控，健全制度，規(guī)范程序，督促整改，實現審計執(zhí)法質量控制目標，確保執(zhí)法質量生命線。

（一）完善內部管理制度。年初，進一步修訂完善了縣審計局《審計執(zhí)法過錯責任追究制度》、《審計復核制度》、《重大審計事項集體審定制度》、《審計人員有錯與無為問責辦法》、《關于基本建設投資項目審計程序的補充規(guī)定》等11項審計質量控制制度，全面規(guī)范審計行為，提高執(zhí)法質量。

（二）創(chuàng)新質量把關制度。在審計質量控制過程中，實行重要審計事項專項承諾制：要求被審計單位提供并承諾完整、真實的重點審計內容情況和會計資料，明確告知配合支持審計工作的基本要求和違反承諾的相關審計處理措施，并要求被審計單位法人和相關財會人員簽字；堅持集體三審制：現場審計完成后，審計組成員集體研究審計報告初稿。征求意見稿送出前，由局長、法制股、審計組成員集體進行審核。根據被審計單位回復的陳述意見，由審計組修改，法制股復核后，再由局業(yè)務辦公會集體審定；實行三級復核制：審計組成員交叉復核、主審全面復核、法制股專職復核，確保了“零”質量事故。法制股組織對已完成的審計項目進行評選，共評出一等獎1個、二等獎1個、三等獎3個，有2個審計項目分別獲得市審計質量評比一、二等獎。

篇10

為切實把好審計項目質量關，他時常深入審計第一線，了解情況，分析問題，尋找線索，查找疑點和難點，切實指導審計人員如何抓住審計重點、怎樣將重大問題查深審透。此外，他還親自掛帥直接參加大項目審計。1998年6月中旬，他率領7名業(yè)務人員奔赴興仁縣，實施對興仁縣糧食系統(tǒng)1993年7月至1998年5月末糧食清查審計，采取穩(wěn)扎穩(wěn)打，步步推進的方法，經過兩個多月的日夜奮戰(zhàn)，全面完成了對興仁縣糧食局本部、縣農發(fā)行、財政局等3個部門個單位的延伸審計，共查出違反財會制度處理帳務相應核減興仁縣糧食企業(yè)掛虧總額179萬元，同時還查出了附營業(yè)務占用信貸資金182萬元等問題，按時完成了審計任務;2011年5月中旬，他率領5名業(yè)務人員赴興仁縣實施煤炭價格調節(jié)基金交叉審計，查出了截止2005年7月31日，該縣煤炭局利用煤炭調節(jié)基金過渡戶滯留煤炭調節(jié)基金2500多萬元未繳，州審計局對此作出審計決定進行了處理，該項目被州審計局推薦參加全省2011年煤炭價格調節(jié)基金審計項目評比，榮獲二等獎。

率先垂范嚴把審計工作效率關

說：“科學合理地安排好工作時間是提高審計工作效率的基本措施。”他如是說，也如是做。為科學合理地安排好審計工作時間，他在向審計組長下達審計任務通知書時，總是結合審計工作量和審計項目的難易程度，盡可能科學地算好審計項目的預計工作時間;為了確保全年審計任務按時完成和提前完成，避免出現先松后緊的現象，他對審計工作任務每年都做到早計劃、早安排，從而使全年審計工作有條不紊地開展，確保了工作效率的全面提高。

量才施用嚴把用人關

從2011年開始，為激發(fā)審計干部的工作積極性，提高審計項目工作效率和質量，在他的倡導下，市審計局改變了以往“論資排輩”行政式安排審計組長的傳統(tǒng)做法，以實際工作能力作為衡量標準，實行審計組長競聘管理。為規(guī)范此項工作，該局出臺了《關于2011年度審計組長實行競聘管理的試行辦法》(興審〔20〕2號)文件，使競聘后的審計組長工作積極性更高了，責任心更強了，工作效率明顯提高。2011年共完成審計項目20個，共查出違紀違規(guī)資金629萬元，其中，應上繳財政322萬元，管理不規(guī)范資金197萬元，應歸還資金90萬元，應調賬處理資金20萬元。

廉潔奉公嚴把人情關

曾從事過九年紀檢監(jiān)察工作，對把人情關有較深的體會和較豐富的經驗。2005年在對興義市五中校長進行任期經濟責任審計時，審計人員發(fā)現該校存在賬外賬。該校長在審計期間正準備辦理退休手續(xù)，他擔心受到處分帶著污點退休，有損其形象。當想到自己與認識多年，且有一定的交情，于是就找局長說情，希望不反映賬外賬的問題，被曉之以理地拒絕了，最后客觀公正地處理了賬外賬的問題。

在對一些市直單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行審計時，對審計中發(fā)現的問題，也會有不少親戚朋友為被審計單位和被審計人說情，都堅持不徇私情，不開口子，不搞“變通”，堅持依法處理，嚴格把住了人情關，用自身的行動，在群眾中樹立了良好的威信，增強了全局干部遵守廉政規(guī)定的自覺性。由于要求嚴格，措施得力，多年來，審計干部沒有一個因違紀受到處分。

秉公辦事嚴把審計執(zhí)法關