導語：如何才能寫好一篇采購風險防控要點，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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風險防控的首要環節是準確識別阻礙基層人民銀行安全健康發展的風險。內審部門以風險評估為起點開展工作，通過聚焦評估、聚焦選題、聚焦重點，進一步優化審計監督領域，提高審計發現問題的質量，深人揭示對外履職和內部管理中蘊含的風險隱患。

（一）聚焦評估，增強風險應對能力。在對淮南中支24項業務職能、94項業務領域、883個風險事件進行系統風險評估時，突出關注新業務、新系統、新工具的風險。采用全面收集梳理資料、內外聯動、多方討論分析等方法，強化數據錄人的完整性、合理性，明確各業務領域的風險級別，最大限度提高風險評估的科學性和可用度，內審部門出具的風險評估報告助力淮南中支管理層進一步了解單位、部門所處的風險狀況，關注內控薄弱環節和關鍵風險點，有的放矢地制定針對性風險防范措施，提高內部管理控制實效。如會計財務部門積極采納風險評估結果，在全轄組織開展采購立務風險排查，及時完善了相關采購管理制度。

（二）聚焦選題，科學規劃審計項目。內審部門結合風險量化評估結果，緊貼淮南中支履職目標和黨委中心工作，密切關注內外部形勢變化，跟蹤不同時期和階段的業務發展變化和管理要求，圍繞履職重點、難點、要點開展精準審計，將有限的審計資源聚焦于風險防控的薄弱環節，實現了“風險引導審計、審計關注風險”。近年來，對淮南中支機關開展了合同管理、ACS業務連續性、依法行政、預算管理、安全生產管理、國債管理等審計，著力揭示法律、資金、安全生產管理等方面的風險隱患；對轄內縣支行開展了基建維護改造項目、合同管理、內部控制等審計，持續關注縣支行管理的薄弱環節，促進強化內部管理，防控風險隱患。

（三）聚焦重點，發現深層管理問題。牢固樹立價值增值理念，在圍繞“用錢”“用權”“安全”等重點業務領域實施審計監督時，深化審計內容，將審計重點和發現問題更多地轉移到風險管理和內部控制有效性方面，著力揭示管理性問題和機制性障礙，將內審目標提升到完善組織治理、實現基層人民銀行目標的層次。如開展合同管理審計，在關注合同審核、簽訂、履行等環節規范性的同時，重點關注勞務外包、應簽未簽合同等重要風險事項，尤其是圍繞勞務派遣轉勞務外包、駕駛服務外包等事項，注重從風險管理的角度思考問題，深入挖掘問題背后的管理層面缺陷和薄弱環節，結合背景、現狀和未來形勢，提出規范管理的思路，形成有價值的審計成果，贏得了審計對象的認同。

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關鍵詞：風險 在線監控 對策

1、風險在線監控的概念

風險在線監控是在企業的財務管理過程中，將風險管理的理念與方法融入信息系統，將關鍵控制措施通過財務管理信息系統固化在流程中，對一切涉及到經濟業務發生的各個領域、各個環節、各個崗位，通過建立規章制度、工作規則、工作流程、工作標準，通過合理設置財務崗位和配備財務人員，通過嚴格按照系統管理及配置、權限審批及標準流程進行分級管理、層層負責，使關鍵控制點得到實時監控，風險防范能力得到加強，同時利用風險在線監控，擴大風險監管的覆蓋面，落實風險監控職責，加強全面風險管理，實現事前的防范、事中的控制、事后的監督，使財務管理行為合法、合理、合規、高效。

2、風險在線監控的實施

風險在線監控工作主要分為預算在線控制與分析、資金在線監控、報表在線審核、往來在線監控、資產在線監管、合同在線審批、賬務在線稽核七個方面。

2.1、預算在線控制與分析

財務信息系統將預算編制和執行過程標準化、精益化和集約化。依據預算管理的要求，在預算編制的基礎上，在財務信息系統中，對項目類預算控制方式采取嚴格按照預算金額控制，對于沒有預算以及超過預算金額一律不允許過賬，不能生成憑證。預算在線控制與分析工作是保證企業全面預算有效高效實施的重要環節，是對預算的執行情況進行的系統分析，是防范財務風險以及控制風險的有效手段。預算在線控制與分析的任務是按照項目預算嚴格控制費用的發生，設計預警控制標準，控制與分析預算執行過程中項目預算的實施情況。

2.2、資金在線審核與控制

資金在線審核與控制主要從現金流量預算、資金關聯支付、大額資金支付審批三大方面的工作來實施。企業各業務部門所有需要涉及現金流入和流出的業務都必須提前一個月申報現金流量預算，將擬發生支出在財務信息系統填報單據并經部門領導及財務人員審核后生成次月現金流量預算。次月財務對各部門提交的支付申請實行現金流量預算關聯支付控制，所有支付申請的提交必須以現金流量預算為依據，實現“有預算才能付款”。

2.3、往來在線監管

企業充分利用財務信息系統，實施往來款項全面長效清理，清理壓降往來款項余額，實行往來在線監管，逐步建立往來款項常態管理機制。往來款項管理是財務管理十分重要的部分，通過財務信息系統實行往來在線監管，加強往來款項的規范管理，定期函證，確認債權債務，建立往來款項清理的常態機制，對掛賬在三年以上的應收及預付款項、應付及預收款項，單筆金額較大的非經常性發生事項，進行長期在線監控，防止前清后亂，防范財務風險。

2.4、合同在線審批

通過經法系統合同管理實現合同信息的在線傳遞，推動各個應用系統的互聯互通，實現內部財務與前端業務部門之間、財務一體化應用與經法系統之間的實時數據傳輸、審核信息傳遞等應用功能。通過合同管理系統與業務系統的集成，建立了合同管理與相關業務管理全面協同的管理體系，實現了合同對關聯業務的控制和約束，使合同的作用得到充分發揮，更好地防范外部風險。

2.5、賬務在線稽核

企業充分利用新的信息技術手段和信息平臺深入推進企業的財務稽核工作，利用財務信息系統，加強在線稽核，切實提高日常財務稽核效果；運用信息化手段開展日常稽核及專項稽核，實施事前控制和事中監督的新型財務稽核模式；運用財務在線稽核，將業務的控制點從事后提前到業務發生點，實現業務的的在控、可控；運用在線稽核指導現場稽核，將在線稽核稽核出來的疑點，運用現場稽核進行逐一查證，互相補充，互相完善。運用在線稽核，對每月財務數據于結賬前進行全方位稽核，及時發現問題，將問題解決在當月，不留遺患，提高財務核算的準確性和財務信息的質量，從而防范財務風險，加強內部控制。

3、風險在線監控存在的問題

目前企業在風險在線監控執行方面仍存在一些問題，主要表現在：

3.1、預算在線控制與分析僅對項目預算進行了嚴格的剛性預算控制，而成本三費等其他成本費用的預算仍然依靠傳統的人工控制的方法進行預算監控。

3.2、在管控系統僅對承兌匯票進行了在線監管，對于備用支票和發票等重要票據沒有進行在線監管。

3.3、合同管理系統的在線審批作用局限，僅能對合同的合法性、合理性進行在線審批，不能與管控系統、ERP系統的采購訂單、物資采購、工程施工、各類服務采購活動進行關聯控制。

3.4、財務在線稽核信息化手段少，僅能對報表、賬務進行在線稽核，稽核難度大。

3.5、財務人員進行風險在線監控的認識不夠，風險防范意識不強，風險管理文化沒有形成。

4、加強風險在線監控改進的對策

4.1、建立全面、全過程預算監控

通過財務管控系統與基金管理、標準成本庫以及員工報銷、合同管理系統集成，形成控制至單位、部門、員工、作業，延伸至業務前端的預算多點復合控制體系，實現預算編制與預算控制的無縫銜接，建立全面、全過程預算在線監控。

4.2、建立票據業務全過程管理

建立嚴格的備用支票和發票管理制度，全面規范管理備用支票、增值稅發票和普通發票的購買、領用、使用、核銷以及作廢等環節，時時監控備用支票和發票的使用狀態，自動生成備用支票和發票管理報表，達到在線監控備用支票和發票的目的，提高備用支票和發票開具的效率和準確性。

4.3、建立合同與業務關鍵環節關聯控制

建立合同管理系統與ERP系統集成，建立ERP系統訂單與合同對應關系，保證ERP系統訂單與合同中關鍵信息的嚴格一致，通過ERP訂單對物資采購、工程施工、各類服務采購活動進行控制；通過系統限定，物資采購、工程服務類資金申請和支付嚴格與ERP物資采購、施工服務訂單相關聯，無訂單的與合同相關聯，強化資金支付內部控制。

4.4、建立在線稽核規則庫

建立在線稽核規則庫，根據稽核要點中的相關內容，對所稽核項目按照稽核要點逐條審查，提高現場稽核效率，增加稽核成效，將稽核規則通過現場稽核得到實踐的檢驗。通過建立在線稽核規則庫，及時發現在線稽核中可能存在的風險和不足，提高線稽核水平。

4.5、開展全面風險管理

加強全面風險文化培育，實行全員參與，開展全過程管理；將風險管理的內容由過去以安全生產風險管理為主向全面風險管理轉變；加強風險管理教育培訓，提高財務人員職業操守，從道德領域防范風險；從風險管理文化、制度、操作標準、隊伍和人員素質方面加強風險管理，全面防控風險，切實有效的為經營管理建造一道“防火墻”。

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關鍵詞：建設工程合同；法律風險；預防與控制

Abstract: from the point of view of party construction project owner, through the engineering claims and litigation case studies, this paper brings forward some contract signing and performance of the process should be to pay in advance the main construction project contract legal risks and prevention and control measures.

Key words: a contract for construction project; Legal risk; Prevention and control

中圖分類號: G762.2文獻標識碼：A 文章編號：T2012-02（03）8031

建設工程合同是合同雙方維護自身權益的最有力武器，而一般建設工程的業主方由于相對缺乏工程專業和法律知識，往往對工程建設的合同的簽訂和履行不夠重視，從而引發了許多原本可通過事前控制而避免的工程索賠、糾紛和訴訟。

1業主方面臨的建設工程合同主要法律風險

1.1合同主體的法律風險

業主方面臨的合同主體風險主要有四類：①因承包商超資質范圍進行工程業務承包而產生的法律風險；②因承包商非法轉包、違法分包、掛靠等行為所產生的法律風險；③因越權而產生的法律風險；④因項目合同眾多，未理順合同架構，造成的因合同關系混亂、工作責任不明，而產生的相應法律風險。

1.2因建設工程合同條款簽訂不完善而產生的法律風險

目前，絕大多數的大型工程建設項目都采用建設部和國家工商行政管理局制定的《建設工程施工合同》（GF-1999-0201），作為合同起草的基礎示范文本。但因部分業主方項目管理人員缺乏工程經驗，對合同簽訂工作不夠重視，對工程專業知識不夠精通，對相關可能產生爭議的問題預計不足，在簽訂合同時，對合同相關條款描述不夠完善，措辭不夠準確，從而產生的相應法律風險。

1.3因合同履行過程中缺乏合同管理意識而產生的法律風險

建設工程合同履行具有周期長、變化多等特點，在合同履行過程中，由于業主方項目管理人員缺乏合同管理意識，缺乏法律常識，沒能嚴格依據合同約定，及時做好合同履約和變更管理，從而產生相應的法律風險。

2業主方防控建設工程合同主要法律風險的具體措施

2.1防控建設工程合同主體法律風險的主要具體措施

2.1.1嚴格審查工程承包人的資質等級及履約信用

為防范承包商超資質范圍承攬業務、掛靠、非法轉包等行為所產生的法律風險，業主方在工程招標階段，一方面必須嚴格審查承包商相應資質證書原件，另一方面可對投標報名預審合格的承包單位進行實地考察，重點考察企業的實力、承攬項目及項目經理業績等實際情況。在合同簽訂階段，業主方可通過在合同中明確投標項目經理及主要項目管理人員不得隨意更換，并要求投標項目經理必須常駐現場及明確相應的違約責任等具體合同條款，來保護自己的合法權益，避免可能的法律風險。

2.1.2明確合同架構，做好合同關系劃分和工作職責銜接

一般工程建設項目，業主方除了簽訂項目建設施工總承包合同外，還要簽訂樁基、幕墻等專業分包合同及材料、設備采購供應等眾多合同，如處理不好合同架構和合同關系，極易產生工作糾紛和合同爭議。因此，明確合同架構，理順合同關系，劃分好各合同主體的合同邊界，做好各合同主體的工作銜接和職責劃分是合同管理中一項非常十分重要工作，同時它的確定也有助于業主方理順項目建設管理架構及管理模式。

以總承包管理模式為例，項目建設總承包合同就是項目合同架構中的最高和核心合同，其他合同均應以總承包合同為原則和依據進行簽訂。業主方在總承包合同中，須明確專業分包的范圍，明確業主、總分包單位各自的責任劃分，明確甲供材、乙供材、甲控乙供材的采購、驗收等責任劃分及相關費用計算等具體工作銜接和職責劃分的合同條款，通過總包合同將工程項目建設過程中的眾多合同納入一個整體的合同框架內，通過合同之間的無縫對接，做到分工清晰、職責明確，避免爭議。

2.1.3明確項目管理人員的權限

工程案例一：某工程竣工結算過程中，某施工單位派公司員工張某去業主方領取工程結算款，并簽署了對結算予以認可的意見。后該施工單位對工程結算款有異議，提出張某僅為單位派去的領款人，沒有權利代表單位簽署對工程結算認可的意見，要求重新調整結算，并向法院提起了訴訟。

在該案例中業主方因沒有重視審核人權限而引發糾紛，產生訴訟，給單位帶來不必要的麻煩及人力、物力的損失。故在合同履行過程中，工程項目的建設各方須明確各自項目管理人員的權限，避免越權風險的產生。同時對于重要事項的確認，必須由單位法人或由法人授權委托的人簽章、確認。

2.2防控建設工程合同條款簽訂不完善的主要具體措施

2.2.1盡量在招標階段明確合同主要條款

業主方在招標階段明確工程合同的主要條款主要有兩方面的好處：一、有利于投標單位對項目的情況做出正確、完善的評估，有利于投標單位更加理性的參與投標。二、更加有利于業主方與承包人的施工合同簽訂的商務談判,達到業主方招標預期的目標。

2.2.2根據工程實際情況，切實約定合同專用條款

《建設工程施工合同》（GF-1999-0201）示范文本的對于工程施工的合同條款雖然已經表述的比較完善，但是由于工程的單一性、特殊性的特點，業主方在簽訂合同時還是需要對照《建設工程施工合同》示范文本條款，逐條完善合同條款的約定，特別是對專用條款的約定。對于對通用條款中約定有不同意見，或通用條款約定不完善的，或通用條款約定見專用條款的，要結合工程實際情況，在合同的專用條款予以明確的表述或補充，切不可在專用條款中簡單化的描述為見通用條款，或雙方協商。

2.2.3合同條款措辭要準確，對工程專業用詞要進行專業審核

工程案例二：某工程業主方要求施工方爭創“魯班獎”，并在合同中約定如獲獎，將給予施工方工程造價1%的獎勵。但由于業主方項目管理人員混淆了“魯班獎”和“國家優質工程獎”這兩個獎項，在合同條款上僅寫了獲“國優獎”，并未注明“魯班獎”，后施工單位獲得了“國家優質工程銀獎”并向業主方申請國優獎獎勵，而業主方認為該獎并非業主方原先談合同時所說的“魯班獎”，不想給予獎勵，雙方產生了爭議。后經法院判決，認定“國家優質工程獎”也屬于“國優獎”的范疇，業主方應該給予施工方質量獎勵。最后，業主方非常不情愿的支付了一大筆工程質量獎勵及敗訴費用。

綜上，合同條款的簽訂，措辭一定要準確、規范，專業名詞一定要專業審核，否則失之毫厘、謬以千里。

2.2.4注意對違約行為和違約責任的具體約定

為了確實保證合同的按約履行，保障合同雙方主體的合法權益，合同條款簽訂一定要明確違約責任，以避免合同履約過程中違約行為的發生。故工程建設合同專用條款除了對工程款支付、工期、質量等重要合同條款進行具體約定外，合同雙方還應著重對合同違約行為和違約責任進行合同約定。例如：對承包人的承包服務履行不盡職或不履行而產生糾紛或損失的違約責任的約定，對承包人掛靠、轉包、非法用工等違法行為的違約責任的約定等等。

2.2.5注意對不利自然災害和不可抗力因素的具體約定

在施工過程中，不利自然災害和不可抗力常常導致工程變更，引起工程索賠，對工程造價影響較大，發包人應注意在合同專用條款中對不利自然災害和不可抗力因素進行具體約定。例如風、雨、雪、洪、震等自然災害，以什么地點什么級別的氣象部門的氣象報告為準，風量達到幾級，雨量、雪量達到多少毫米，可視為不可抗力等等，都要在合同的專用條款予以具體約定，以避免合同爭議產生。

2.3 防控建設工程合同履約過程中主要法律風險的具體措施

2.3.1加強對項目管理人員的合同交底工作

為了保證合同實施過程中的按約履行，業主方須對項目部全體人員進行合同交底，將合同的承包范圍、各方的責任與義務、合同履約過程中應注意的問題等合同管理要點向所有項目管理人員做一個詳盡的介紹，強化項目管理人員的合同管理意識，明確合同管理責任，加強項目建設實施過程中的合同管理，避免違約行為和爭議的產生。

2.3.2加強合同的變更管理工作

建設合同的變更主要有三個方面：①合同主體變更；②設計和施工方案變更；③質量和工期變更。對于變更，業主方首先要加強事前控制，盡量避免和減少變更的產生，例如通過提高圖紙的設計深度及質量，加強圖紙審核等具體事前控制措施減少變更發生。其次，業主方要完善變更和索賠管理制度，及時做好變更記錄，按程序及合同規定，嚴格對各種變更和索賠進行審核和確認，盡量避免合同爭議的產生。

2.3.3加強工程建設資料收發、整理及管理工作

工程案例三：某業主方向各施工單位發出一份關于工程審計結算要求的書面通知，由業主方項目部資料員送達給各施工單位資料員，但未要求各單位進行簽收確認。后在審計結算過程中，施工單位不承認收到書面通知，拒絕按通知要求進行審計結算，引起了合同雙方的爭議。

據以上案例，工程建設資料管理也是合同管理中一項非常重要的工作，業主方須就工程資料收發、整理的要求及收發文的基礎法律常識對項目管理人員進行一些必要的培訓，避免一些常識性的錯誤。具體來說，合同資料管理要注意以下幾個方面：

1）雙方須約定在本合同履行期間除監理主持的工程例會確定的事項外，一方向對方發出通知、指令、異議或其他有關合同履行的具體事項均采取書面方式表示。

2）要按照規范的收發文程序，進行文件收發、確認和登記工作。對于拒絕簽收、確認文件的單位，業主方可采取委托監理向對方代表送達，送達憑證以監理記錄為依據；或者以EMS特快專遞送達對方法定經營地址，以郵局送達回執或投遞信息為對方簽收依據。對方如有不同意見可書面給予回復。

3）要及時做好工程記錄及各項資料的收集和整理工作，為工程的合同的履行和變更管理做好基礎準備。特別要著重做好以下四方面的工作：一是要做好天氣、進度等工程施工記錄。二是要做好重要會議紀要的整理，各方確認、簽字及送達工作。三是要及時做好變更及索賠資料的下發、確認及歸檔工作。四是要做好竣工資料的整理歸檔工作。

3 結束語

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為加強本縣衛生應急能力建設，強化醫務人員衛生應急知識和能力，提升應急處置水平，確保衛生應急工作有力、有序、有效開展，根據相關文件精神，制訂本年度衛生應急培訓演練計劃。

一、職責分工

（一）縣衛生局

縣衛生局負責縣內衛生系統開展衛生應急培訓演練的計劃和推進實施。做好衛生應急基本理論知識培訓的組織工作；負責本縣突發事件綜合性醫學救援演練、突發公共衛生事件綜合應急演練的組織工作和轄縣內各級各類醫療衛生單位專項應急演練的指導工作；負責對轄縣各級各類醫療衛生單位活動開展情況的督導和總結工作。

（二）公共衛生機構

縣疾病預防控制中心負責全縣疾病預防控制條線衛生應急培訓演練活動的計劃和指導；做好條線內衛生應急技能培訓的組織和指導工作；組織開展條線內突發傳染病防控應急演練；本條線活動開展督導、總結工作。

縣衛生局衛生監督所做好衛生監督條線衛生應急培訓演練活動的計劃制訂、組織和指導工作。做好條線內衛生應急技能培訓、突發事件公共衛生應急演練工作；本條線活動開展督導、總結工作。

（三）各級醫療機構（含醫療急救中心）

負責做好本單位衛生應急培訓演練活動的工作計劃和推進實施。按要求做好應急隊員（志愿者）的相關培訓、演練；做好活動的總結工作。

二、活動內容

根據文件要求，本次本年度衛生應急培訓演練活動主要從理論知識和技能培訓以及應急演練兩個方面開展實施。

（一）理論知識及技能培訓

1．縣衛生局：組織轄縣醫療衛生單位衛生應急工作人員和衛生應急隊員（志愿者）開展衛生應急基本理論培訓。培訓包括內容：衛生應急工作基本知識；衛生應急相關法律法規和工作預案的基本內容；衛生應急信息報告的基本要求和方法等。

2．縣公共衛生機構：縣疾病預防控制中心結合年度工作，組織本單位和轄縣各醫療機構衛生應急工作人員、應急隊員（志愿者），開展基本知識和技能培訓。培訓應包含以下內容：突發公共衛生事件現場調查、應急處置和信息報告的相關理論與技術；突發事件公共衛生監測預警、風險評估等風險管理的相關理論與技能；流感、脊灰等突發傳染病的防控技術方案要點；突發中毒事件、放射事件應急處置的基本知識和技能等。

縣衛生局衛生監督所結合年度工作，組織本單位和轄縣各醫療機構衛生應急工作人員、應急隊員（志愿者），開展基本知識和技能培訓。培訓應包含以下內容：突發公共衛生事件現場調查和應急處置的相關理論與技術基本知識和技能等。

3．各級醫療機構（含急救中心）組織衛生應急人員積極參加縣衛生局、疾控中心、衛監所開展的衛生應急理論和技能培訓；組織本單位醫療應急救援隊伍做好單位緊急醫療救援工作預案（包括事發現場和院內救治）、基本救護技能、專業技術、后勤保障裝備使用以及信息收集和報告等方面的培訓工作。

（二）應急演練

1．縣衛生局組織開展轄縣內以應急流程、應急崗位職能為內容，多部門參與的突發事件綜合醫學救援演練。演練科目包括：事發現場公共衛生調查和應急處置；現場緊急救援和后送；現場應急指揮、專業技術和后勤設備的使用；突發事件信息報告和等。

2．縣疾病預防控制中心組織開展突發傳染病防控應急演練。演練科目為：突發傳染病現場調查和應急處置；現場生物、環境和食物等樣本的采集、保存和運送；現場快速檢測鑒定程序和方法，實驗室檢測結果分析與研判；現場個人防護裝備的使用和受污染人員洗消、疫點消毒；現場應急指揮、專業技術和后勤保障設備的使用；密切接觸者的追蹤和管理；突發事件信息報告和等。

3．縣衛生局衛生監督所組織開展突發事件公共衛生應急演練。演練科目為：突發事件公共衛生現場調查和應急處置；現場生物、環境和水樣本的采購、保存和運送；現場快速檢測鑒定程序和方法，檢測結果分析與研判；現場個人防護裝備的使用；現場應急指揮、專業技術和后勤保障設備的使用；突發事件信息報告和等。

4．各綜合性醫療機構負責組織開展本單位醫療應急救援隊伍（志愿者隊伍）的現場應急醫療救援演練和院內批量傷員救治演練。演練科目為：緊急醫學救援現場的展開、傷情判斷、檢傷分診、醫療救護和后送；院內批量傷員的應急救治工作的啟動、展開、接收、分流、處置、信息收集和報告；現場應急指揮、專業技術和后勤保障設備的使用等。

三、工作要求

（一）各單位對本年度衛生應急培訓演練活動要高度重視，加強領導，精心謀劃，制定本單位工作計劃。

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我國商業銀行在內部控制上存在制度不健全，缺乏有效風險評估等問題，只有解決了這些問題才能保障整個銀行業的穩健發展。

一、商業銀行內部控制的因素

商業銀行內部控制由以下五方面因素構成：

（一）內部控制環境

銀行應建立完善的公司治理組織架構，分權制衡；銀行應制定明確的內部控制政策，規定內部控制的原則和基本要求；應建立分工合理、職責明確、報告關系清晰的組織結構，明確所有與風險和內部控制有關的部門、崗位、人員的職責和權限。

（二）風險識別與評估

銀行應建立和保持書面程序，以持續對各類風險進行有效的識別與評估。

（三）內部控制措施

銀行應對其業務和管理活動采取控制措施；應考慮計算機系統環境下的業務運行特征，建立信息安全管理體系；應建立并保持預案和程序，以識別可能發生的意外事件或緊急情況。

（四）信息交流與反饋

銀行應建立并保持信息交流與溝通的程序，應建立并保持必要的內部控制體系文件。

（五）監督評價與糾正

銀行應對內部控制績效進行持續監測，對內部控制體系實施評價，董事會應采取措施保證定期對內部控制狀況進行評審，并根據評價結果進行持續改進。

二、商業銀行內部控制建設要點

（一）會計制度建設

根據中國會計相關準則的相關要求，商業銀行制定了各類業務會計核算制度，建立了規范的會計工作秩序，保證會計資料真實完整和本公司財務報表編制的真實和公允。

（二）商業銀行建立完善的內部審計運作機制

一是建立了由一般準則、作業準則、工作規范等組成的制度體系，以及現場與非現場并重的檢查模式。二是設立了獨立于業務經營管理之外，獨立行使檢查、監督、評價職能的審計部門，各一級分行根據機構設置條件和經營管理要求設立分行審計部門。三是建立了總行審計部向董事會的垂直報告路線，審計部負責人由董事會任命，年度審計計劃由董事會審計委員會批準，審計結果直接向董事會、監事會報告；日常審計工作由副董事長直接分管，并接受監事會和高管層指導。以戰略、風險、價值為導向，從加強對全行內控狀況、風險狀況的評價，加強區域性、系統性風險的揭示入手，持續加大審計檢查力度，進一步轉變審計管理流程和模式，有效地發揮了內部審計獨立監督、評價的職能，進一步推動了商業銀行內控管理水平的提升。

三、內部控制關鍵要素與措施

報告期內，商業銀行結合市場環境，圍繞新的發展戰略，從內部控制五要素出發，進一步提升經營管理水平和風險防范能力，保證了各項業務持續、平穩、健康發展。

（一）優化內控環境

本行持續優化公司治理結構，根據新的發展戰略調整全行組織架構，精簡管理層下設委員會，調整內控機構設置；科學界定前中后臺、總分支行及附屬機構的職能；持續完善人力資源政策，助推業務發展；有效落實各級行、各部門、各級人員在內控體系建設中的作用與職責，夯實內控管理基礎；持續開展多層次培訓，加強核心人才培養，加大全員崗位培訓力度；高度重視企業文化建設工作，在發展戰略中明確“人性化的員工管理、標準化的柜面服務、數據化的業務運行和差異化的客戶服務”的企業文化建設目標。

（二）提高風險識別與評估水平

本行結合新的發展戰略以及風險管理體制改革方案，制定精細化和差異化的內控管理政策與措施，有效提升風險識別與評估水平。信用風險方面，全面量化信用風險管理，啟動“信用風險公司客戶評級優化項目”，以數據分析和預測模型為依據實現行業信貸風險前瞻性識別與持續性防控；市場風險方面，在年度授權和日常風險審批中對相關產品包含的市場風險因素進行充分識別和評估，積極加強和完善市場風險限額管理、日常監控和報告；流動性風險方面，持續對資產負債的總量和結構、流動性缺口、備付指標的變動進行監測，綜合評估全行流動性風險狀況，有效應對流動性緊張的市場波動，確保了全行流動性安全；操作風險方面，全面推廣操作風險系統及操作風險三大管理工具，為風險識別與評估提供管理運用平臺，組織全行對重要業務領域的關鍵流程進行RCSA評估，分析、優化現有控制措施有效性；聲譽風險方面，持續加強輿情監測、處置力度，高度關注微信、微博等新興媒體的輿情監測，通過輿情提示單、媒體溝通等方式總分聯動化解風險；信息科技風險方面，建立問題主動管理的機制，通過系統健康檢查、日常巡檢、趨勢分析、廠商巡檢和漏洞掃描，在全行范圍開展電子銀行信息安全檢查、電子銀行安全評估、互聯網應用系統滲透測試等工作，主動識別潛在風險隱患。

（三）完善內控制度和措施

本行制定《內控梳理管理辦法》、《內控臺賬管理辦法》等規章制度，固化了內控實施要求，實現各項內控管理工作的常態化；選取與業務發展和客戶端聯系密切的流程作為內控梳理及風險與控制自我評估的重點；優化理財業務審批流程、集中采購流程、信息系統開發流程，進一步處理好風險控制與審批效率的問題；完善內部控制措施，信用風險管理方面，嚴格落實貸款三查；流動性風險管理方面，通過貨幣市場、公開市場等多種渠道和手段增加流動性資金來源，確保全行流動性安全；操作風險管理方面，針對目前易發、頻發操作風險隱患，加強風險提示和流程梳理，針對同業風險事件及時警示全行加強風險管控；市場風險管理方面，持續加強對市場風險的限額管理；信息科技風險方面，深入開展系統和應用監控部署工作，強化性能容量管理，提升生產風險事件預防能力。

（四）加強信息交流與溝通

本行加強重大風險事件報告管理，提升對重大風險事件的反應能力，有效防范和化解風險；加強風險提示與風險信息共享，對個人征信系統應用、克隆銀行卡、信用卡套現、銀行卡盜刷、貿易融資金融服務等業務中存在的風險隱患進行深入剖析，提示風險要點和應對措施，增強員工依法合規經營的自覺性；全面總結各分行運營狀況和先進經驗，通報全行共享，推動全行提升風險防范能力。

篇6

關鍵詞：財務違規；合規文化；風險管理；隊伍建設；獨立性

現如今，全球經濟受到一定程度的影響，甚至要面臨不可逆的局勢，而國內經濟短期內下行壓力不斷增大，商業銀行的各項業務壓力也在不斷增加，對保持穩健經營和盈利轉型提出了新挑戰。要充分做好應對金融市場動蕩不安所帶來的風險，商業銀行就需要保證自身的操作足夠標準，以此避免因為內部原因而導致的資金風險出現，由此，類似于“遏制違規經營”“防控合規風險”以及“建立合規長效機制”等問題開始成為我國商業銀行主要的研究課題，筆者作為金融業的一員，有資格也有義務對其展開深入的研究分析，為我國商業銀行有效避免財務合規風險提出具有參考性的意見和建議。

一、國有商業銀行財務合規風險管理的意義

第一，提升國有商業銀行人員對財務合規風險的識別以及應對水平。國有商業銀行通過建立合理的管理機制來提高內部員工對財務合規風險的防范意識，再進一步完善相應的管理體系，分別提出相應的防控措施，可以大力提高應對風險的應對水平，避免因此導致的一系列損失。第二，落實財務合規風險管理制度。在已有的財務合規風險管理機制的基礎上，可以全面展開國有商業銀行的落實管理制度工作，做到切實管理各崗位職能，在各方面都形成高度統一的標準和理念，從而確保制定的目標具有一致性的特點，提高綜合競爭力。第三，形成資金安全保障屏障。發揮合規文化的正面導向作用。通過正確財務價值觀去樹立一個標準的業務操作規范，也可以直接激發員工主動向正確的財務價值觀靠攏，從而由自身理念到具體的操作行為都與銀行的經營目標高度統一，以此來提高銀行的價值創造水平，降低管理成本，提升員工職業素質，成為國有商業銀行安全運營的保障基礎。

二、國有商業銀行財務合規風險具體表現

國有商業銀行財務合規風險所表現的形式具體有五個方面，即：財務核算風險、財務審核風險、財務管理風險、資產管理風險、稅務工作風險，具體分析如下：

（一）財務核算風險

涉及財務核算類型風險的操作包括：成本費用預算出現違規現象；費用科目分列出現錯誤；賬簿設置不規范；部分成本費用出現沒有按照常規流程產出；成本費用計算時間不準確；會計原始憑證出現不完整的現象；各項目往來賬款清理不及時；不按規定進行賬務調整；提計稅金不準確等。

（二）財務審核風險

涉及財務審核風險的表現主要有：沒有遵循相應的財經紀律和財務制度安排處理有關業務，報銷票據簽字不全財務報銷或沒有向專門審批的負責人進行審批就私自進行的財務支出往來；各費用超金額批準列支；采取各種避免審批的采購方式；大金額的業務項目逆流程審批；財務發票不合規列支、缺乏真實用途虛報發票套取資金，甚至使用“虛假發票”等。

（三）財務管理風險

財務管理風險主要有：超額支付；庫存現金超額；賬戶審批不按標準流程；賬外經營；抵債資產自己固定資產租賃沒有及時入賬或直接不入賬；潛藏資產；利用職能便捷留取利潤；財務收支違規掛賬、以收抵支；通過虛假合同、虛假交易套取現金，用于其他用途，私設“小金庫”等。

（四）資產管理風險

資產管理風險主要有：固定資產預算執行情況不夠真實準確，存在虛列固定資產情況；項目實施各環節的審批程序不合規，存在反程序操作情況；未按規定的裝修標準及面積標準進行裝修改造，存在超預算、超規模問題；未按照竣工決算相關規定的要求，及時辦理項目竣工決算，房產權證辦理不及時；存在不符合固定資產標準的資產入賬以及系統方面的其他不規范操作；辦公用房配置不符合負責人履職待遇規定；漏報、瞞報房產情況，閑置資產處置過程不合規；入賬操作不合理；無形資產管理未按標準流程執行：出入庫臺賬手續不完善等。

（五）稅務工作風險

稅務工作風險主要有：工作人員未根據相關規定審計相關費用、開具稅務發票等；未按規定完成納稅申報、納稅申報資料及附屬報表未妥善保管；未按規定按月核對增值稅進項稅，已開具的增值稅發票記賬聯、增值稅專票抵扣聯、稅務檢查資料等稅務檔案未裝訂及時歸檔等。以上風險不僅會直接侵害國有商業銀行的經濟利益，還將間接導致銀行的聲譽和信用受損。

三、國有商業銀行中財務合規風險的成因分析

（一）財務合規意識薄弱，合規文化體系不成熟

目前國有商業銀行仍一定程度存在財務合規意識不強、風險觀念淡薄、財務合規管理文化體系不健全等問題。一方面是對違規的嚴重性認識不足，很多違規行為的發生往往是因為員工不認真學習相關法規政策，不懂法律和制度規范，或者盡管知曉清楚財務制度規定，但合規意識疏忽、自身行為散漫，甚至以信任替代制度、迫于領導強權屈從，造成規章制度執行不到位，觸碰合規底線。另一方面，考核激勵機制重業務發展輕合規管理仍在一定程度凸顯，銀行經營機構迫于市場競爭和內部各部門業務指標考核的雙重壓力，逐漸形成為了增加經濟效益可以不考慮長遠發展而選擇偏向于激進類型的風險策略的氛圍和風氣，從而直接放棄顧及合規制度的約束。例如為完成年度營業收入目標，基層經營者往往違背會計核算權責發生制的要求，而將大額手續費收入一次性入賬。這就使得國有商業銀行內部原有的合規機制基本失去了存在的意義，進而引發財務合規風險在商業銀行運營過程中發生的機率和影響力。

（二）財務隊伍素質有待提高，制度執行不到位

目前來看，我國大多數的國有商業銀行中的財務人員配備普遍短缺或是專業能力不強，而國有商業銀行為了使得平時業績表現良好和平穩運營，在人員配置上多向基層機構、一線營銷崗位傾斜，對于財務人員招收要求“退而求其次”，也默認了人員兼崗的現象，也就使得銀行大部分財務人員都不是專職人員，因此，銀行財務人員的崗位、職能、職責等都出現互相兼容、界限不清的混亂現象，這種缺乏科學合理的人員安排和配置也會大大制約了合規機制的有效落實。其次，銀行財務人員財務知識貧乏老化，專業技術水平不精，對宏觀形勢的判斷力和經營戰略的理解力有所不足；國有商業銀行內部員工沒有進行過系統化的培訓和學習，對于財務規章制度了解不夠清晰，制度執行流于形式。此外，上級行制定的財務規章制度，往往未能深入基層調研，與基層實際脫離，操作難度大，反饋評價收集不全面，因此對于制度執行過程中存在的漏洞很難及時掌握并解決。

（三）全流程內控管理缺位，事后監管效果不佳

一是全流程管控薄弱。現如今各事物更新換代過快，越來越多的新型資金產品層出不窮，進而增加了更多新型的財務交付流程，這也加劇了商業銀行財務監督體系的配套跟進壓力，財務審核人員因專業性不足而未嚴格執行財務制度的規定，給不法分子留下可乘之機，也會因政策把握不準形成財務違規。此外，銀行財務監督幾乎涉及所有部門和員工，涵蓋各個業務板塊和條線，在具體的執行過程中往往無法實現各崗位職能的有力結合，最后使得管控實施流于形式。二是事后監督力度欠缺。由于前文所述的國有商業銀行內部財務人員的專業性欠缺，在面臨新型業務流程迅速更新換代時，就會出現財務檢查力度欠缺的情況，從而無法完整地把控當前的財務風險形勢，也沒有能力應對風險帶來的破壞力。同時，銀行內部也存在對監督檢查的重視程度不夠的現象，檢查流于形式，也間接助長了財務違規操作的風氣。

四、加強國有商業銀行財務合規風險管理的對策

（一）鞏固完善財務合規文化體系建設

一是要提升學習效果，強化理念培育。積極采用各種形式，線上、線下多渠道開展合規培訓和政策再宣講，加強制度傳導的深度與廣度，開展案例警示教育和樹立良好示范典型，完善員工的職業道德規范和價值標準，明確合規的底線和道德準則。讓合規經營理念這只“看不見的手”規范財務管理的各個環節。只有通過管理者帶頭遵紀守規，使財務合規的價值理念得到全體員工的認同，才能共同營造風清氣正的文化理念。二是重新制定合理的考核機制，保證財務內控評價具有客觀性和準確性。國有商業銀行可以把員工考核指標擴大到各個方面，其中就要包括財務合規風險的考核指標，此外也要直接將財務合規目標與員工個人績效收入相掛鉤，從而有效規范財務人員操作，發揮財務合規風險管理的最大效益。三是建立并落實財務合規問責機制，并羅列相應的懲罰條例，進一步增強追究力度。嚴肅處理新發現問題，堅決遏制屢查屢犯。對新問題從嚴問責，對于屢查屢犯、違規問題嚴重且整改問責不力的機構及責任人，不僅要追究直接責任和管理責任，還要上追領導責任，嚴肅追責問責，警示教育全員，有效制止違規違紀、有章不循現象。

（二）建設完善的財務制度

一是建立相應的財務合規管理制度。對于管理制度而言，財務合規管理需要做到切實可行，這就需要財務合規管理要全面覆蓋到預算、審批、采購、核算、管理等環節，并且要求每一個環節都必須在財務合規管理制度上有相對應的條例，才可以使其在完全貫穿于整個業務流程之中。對單位內部及各部門間的財務內控職責進行科學分工，落實各崗位職責和責任，資源配置完全公開透明。在兼顧效率的情況下，從嚴從緊擴大事前審批范圍，從源頭抓好合規管理，嚴肅隊伍紀律，降低基層機構違規風險。二是增強財務制度規范的操作性、執行性。對現有的流程進行全面的梳理，將財務制度科學合理的融入業務流程中，讓執行過程有清晰的條例可以作為依據，從而穩步提升財務制度的約束力，避免造成不可逆的損失。三是強化財務制度傳導執行。形成了涵蓋負責人履職、費用開支、集中采購管理、固定資產管理、稅務管理等財務管理領域的全流程制度，構建起全面覆蓋、監督有效的財務制度體系。嚴格對照各項制度要求，系統梳理檢視執行情況，緊盯風險突出的重點業務、重點環節，規范本機構的操作。對薄弱環節、問題易發業務要著重關注，確保制度到位、制度有效，用制度管人，靠制度管事。

（三）重視和加強財會專業隊伍建設

一是配備充足且合格的財會人員，保障國有商業銀行財務人員都具有相當的專業素質。注重人才培訓管理機制，促進基層機構財務隊伍建設，優化專業技術資格管理和會計基礎達標考試，狠抓專業資格持證率，鼓勵員工自主學習，實現自我提升，例如組織員工考取外部專業資格證書，培養高層次、復合型財會人員。定期培訓財務人員，采用現場培訓、網絡培訓、專業能力測試、以查代訓等方式，開展以財務應知應會、業務操作、崗位規范為主要內容的專項培訓，提升財務人員業務能力和專業素養，對無法勝任財務工作的人員進行動態崗位調整，并將財務人員梯隊建設、能力素質提升效果納入機構績效考核范疇。二是科學合理設置崗位，明確崗位職責，落實各崗位之間相互制衡。輪崗、休假、轉授權管理等都要嚴格落實執行，合理安排會計崗位機制可以極大程度降低員工道德風險。

（四）強化督導檢查

一是保證會計監督團隊的獨立性。建設一支高效的財務合規監督隊伍，要求部門之間的監督工作互相分離，從而獨立開展會計監督工作，不受到其他因素的影響。二是加強會計檢查監督。制定年度財務管理條線內控風險重點防范工作、檢查要點和檢查實施計劃，細化現場和非現場的檢查與監督方式，選擇最科學合理的檢查方法，對財務管理的重要業務、薄弱環節、關鍵崗位要實施定期重點檢查，有效保證財務監督覆蓋面在穩定的基礎上不斷拓展增加。會計監督人員要提高自身專業勝任能力，充分運用科技手段提高風險管理能力，利用大數據篩查功能，建立常態化合規風險預警和處理機制，實現對財務違規風險的識別、評估和警示，精準定位問題，推動預警“向前一步”，及時發現和制止苗頭性、傾向性問題，加強非現場全流程管理，提升合規管理“機控”“智控”化程度。三是堅持檢查與輔導相結合。不僅要將監督工作常態化，還應建立長效監督機制，強化機構自查自糾能力，提高檢查工作成效，一旦出現財務違規現象，要做到可以及時掌握準確的情況，并快速分析成因，提出具有針對性的整改措施，再將問題清單落實整改責任到人，確保整改實效。

五、結束語

隨著全球經濟一體化的發展，全球市場經濟變化動蕩不安，國內金融環境也愈發復雜多變，為了更好地維持銀行穩定運營，國有商業銀行必須快速適應越來越多的新型業務形式，而在此過程中，財務合規風險也會隨之增加。國有商業銀行應直面問題，精準施策，從合規文化體系建設、財務制度完善、專業的財務隊伍構建、獨立的監督檢查制度建立等方面入手，健全財務合規體系，保證其可以完全適應國有商業銀行業務流程，打造紀律嚴明、風清氣正的合規文化，實現商業銀行的穩健經營、健康發展。

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篇7

行政事業單位采購又稱政府采購，與普通的企業采購相比，具有以下幾點特征。一是采購資金的來源為財政性資金，財政性資金又主要由稅收、行政事業單位收費構成，其資金的性質具有公共性。二是采購主體與普通企業相比具有特殊性。行政事業單位采購的主體為使用財政資金的單位，而企業是自負盈虧。三是行政事業單位采購活動具有非盈利性。與普通的企業采購行為不同，行政事業單位所采購的物品一般都是供自己部門或者社會使用。四是行政事業單位采購活動具有政策導向性。由于行政事業單位采購物品所需的資金主要由上級財政撥付，所以行政事業單位的采購行為必須依照國家政府的要求進行。五是行政事業單位采購行為必須公開。行政事業單位的采購必須體現出“公開、公平、公正”的原則，接受全社會的監督。六是行政事業單位采購行為具有強制性。行政事業單位所采購的物品必須納入年度政府采購預算中，并且要經過財政部和人大審核通過之后才能夠執行采購行為。

二、行政事業單位采購管理機制存在的主要問題

（一）行政事業單位政府采購部門設置形式各異

從我國的政府采購法實施至今，我國對行政事業單位內部采購部門的設置沒有一個統一明確的要求，各地方各行政事業單位采購部門設置形式各異。就目前的情況來看，很多行政事業單位所設置的采購部門存在不合理的現象，主要體現在以下三個方面。首先，部門行政事業單位的采購部和財務部沒能分離，認為采購部和財務部合二為一有利于采購行為的實施，甚至有些行政事業單位的采購行為直接由財務部門負責實施，雖然在實際的應用過程中減少了部門之間的溝通成本，快速實施了采購計劃，但是這種“管采不分離”的情況可能誘發腐敗現象，不利于對行政事業單位采購行為進行監督。其次，有些行政事業單位所需物品專業性要求較高，而部門行政事業單位卻沒有按照所采購的不同物品分類設置部門，如果沒有專門的部門負責特殊物品的采購，就可能在物品的質量控制上出現缺陷，影響使用效果，無法滿足需求部門的要求。最后，行政事業單位采購物資監督部門的設置存在缺陷。有些行政事業單位為了方便，直接把采購監督部門設置在財務部，這樣就缺乏監督的獨立性，難以對采購的所需物資實施較為獨立的嚴格檢查，大大影響了財政資金的使用效率。

（二）行政事業單位采購預算制度不靈活

行政事業單位采購預算不健全，表現在以下方面。首先，由于我國的行政事業單位采購預算的批復需要等到年初3月份的人大通過之后才會正式通知到各單位，但是有些行政事業單位可能在3月之前急需采購某些物資，導致了采購行為沒有可參考的財務預算標準，導致了行政事業單位采購行為相對隨意，沒有一個可遵循的標準。其次，行政事業單位政府采購預算調整程序不完善。在執行采購預算的過程中與預算執行系統的行政事業單位采購指標向背離，在遇到追加、追減和調整政府采購預算時無法及時體現，而在調整預算時沒有明確的規定，導致了預算調整混亂，造成了采購預算規模與實際的采購規模偏離較大。最后，行政事業單位采購預算編制不準確。據有關統計，有超過一半的采購項目資金都是通過追加預算完成的，這說明了大多數的行政事業單位在編制預算的時候普遍存在預算與實際差距太大的問題，造成了預算沒有發揮出應有的約束作用。

（三）行政事業單位政府采購監督機制不健全

雖然大多數的行政事業單位都有自身的一套監督機制，但是這些監督規定只規定了大方向，未規定明確的執行細則，內部控制程序還有待完善，監督機制存在突出問題，主要體現在以下幾個方面。首先，崗位安排和職責分工不科學。有些行政事業單位雖然明確了部門的職責和權利，但是并沒有把其繼續細化到個人頭上，并沒有按照崗位不相容分離的原則設置崗位。部分行政事業單位沒能建立嚴格的預算外資金審批制度，缺乏專人根據規定進行審批。其次，部門行政事業單位沒有獨立的采購與驗收環節，對驗收過程中發現的不合規現象沒有專人進行及時的匯報。最后，財務部門沒有對采購合同、采購發票、檢驗報告等相關采購資料進行合法合規性檢查，缺乏嚴密的審核程序。

三、健全行政事業單位政府采購管理機制的對策

（一）設立適應自身的行政事業單位采購部門

行政事業單位采購管理組織結構的設置沒有統一的標準，需要結合自身的不同背景進行科學的設置。對于行政事業單位而言，組織結構的設置主要參考三個因素：一是采購物資的專業程度；二是采購過程的復雜程度；三是采購人員的素質。下面介紹兩種可能存在的情況，然后進行逐一分析。其一，對于采購專業低、采購復雜程度高、采購人員素質不高的情形，應該設置獨立的采購管理部門，建立相應的職責權限，負責本單位采購計劃和采購工作的實施，對于采購人員素質較低的情況可以參考外部咨詢機構的意見。其二，對于采購專業要求較高、采購過程較為復雜、采購人員能力弱的情形，除了單獨設置采購管理機構外，還應該設置相應的技術支撐機構，同時在采購人員能力較弱的情況下應該參考外部機構的專業意見。

（二）建立高效的行政事業單位采購管理運行機制

為了保證行政事業單位采購工作的有序開展，事業單位要按照國家的統一要求設計詳細的采購流程，主要包括采購需求的確認、采購預算的編制、采購的實施、采購合同的確認、采購物資的驗收、資金劃轉、采購文件的歸類歸檔、采購過程的監督。由于行政事業單位采購需要公開招標，因此在公開招標的過程中應該采取評定分離的原則，避免采購人代表參與評標委員會，影響獨立性，將中標供應商的決策權交給采購人員。這一細微的調整，能夠解決評審團權利與義務的不對等問題，實現評定分離、各司其職的新格局。

（三）建立行政事業單位政府采購的管理監督機制

要想構建完善的行政事業單位采購監督機制，就必須掌握采購的內部控制風險關鍵點。由于在采購的過程中主要涉及預算、采購、交付，所以采購的過程中存在預算風險、采購風險和交付風險。對此，應該采取相應的措施。首先，明確采購的各個環節的職責和權限，把不同的人員配置到不相容的崗位上。其次，嚴格分析證明采購物資的可行性，明確采購物資的具體流程。再次，確定供應商選擇標準，確定采購方式，明確采購合同的要點。最后，明確規定資金劃轉的方式和審核程序。防范采購過程中的三大主要風險，還應該對采購人員進行不定期的專業考核，實行競聘上崗，明確崗位職責和義務，做好風險的考察，以便更好地實現機制的監督。

四、總結

篇8

關鍵詞：物流金融運作模式風險控制物流企業

物流金融是發生在物流領域內的一種資金融通現象，其特點是由物流企業向物流客戶提供資金融通、結算、保險等服務項目，從而起到保證物流業務順利進行的目的。和任何一種經融業務一樣，物流金融在發揮積極作用的同時也存在多樣化的風險，控制不當也會給物流企業帶來損失。分析物流金融運作的模式及風險特點，對促進物流金融健康快速發展具有明顯的必要性和緊迫性。

一、物流金融的主要模式

物流金融不僅具有協助物流客戶拓展融資渠道、降低融資成本、提高資本使用效率的功能，而且能夠提高物流企業自身的服務能力和經營利潤。作為一種新型金融形式，雖然它在我國出現得相對較晚，但發展速度較快并且已經形成了多樣化的運行模式。

（一）物流結算金融模式

1代收貨款業務。代收貨款業務是物流公司在為物流客戶（供方和需方）雙方提供傳遞貨物的過程中代替賣方向買方收取貨款，然后將收取的貨款轉交賣方（發貨）企業，并以一定比例從中抽取傭金的行為。代收貨款業務一方面促進貨物流通給供求雙方提供了便利，另一方面增加了物流公司的收入。

2墊付貨款業務。墊付貨款業務是指在貨物運輸過程中收貨預先不向供貨方付款，而是由承攬運輸業務的物流公司替代收貨人預付一半貨款，在收貨人提貨時把全部貨款交付物流公司，再由物流公司轉交供貨方的一種業務形式。墊付貨款業務還有另外一種主要由銀行主導的運行模式，即供貨方將貨物的所有權移交給受理銀行，受理銀行確認后向供貨方提供需要的資金。當收貨方向辦理銀行償還所借的貨款后，由辦理銀行負責通知物流企業向收貨方發送貨物，由此貨權即轉移給給收貨方。物流公司在這種模式下承擔的責任是向銀行提供貨物信息、按協議運送貨物，同時承擔風險防控的功能。

3承兌匯票業務。承兌匯票業務涉及四個主體，分別是供貨方、收貨方、物流企業和有關銀行。按照規定業務四方主體要先簽訂《保兌倉協議書》。其中物流公司提供承兌擔保，收貨方進行反擔保并已承諾無條件回購貨物；同時必須向銀行申請開出承兌匯票，并按要求交納一定數量的保證金；銀行按照約定先開出承兌匯票；收貨方憑銀行承兌匯票和合同向供貨方采購需要的商品，物流公司對商品評估后入庫作為質押物；在承兌匯票到期時由承辦銀行予以兌現將貨款劃到供貨方賬戶；在收貨方向銀行完成還款后物流公司按照銀行的規定釋放質押物。

（二）物流倉單金融模式

物流倉單金融模式涉及生產性企業、承辦銀行和物流企業，其中物流企業在中間承擔生產型企業和銀行間融資橋梁的角色。其業務模式是生產性企業把一定數量的原材料作為質押物存入指定的融通倉，以此從承辦銀行融得需要的款項，然后視生產經營情況分期還款。物流企業替銀行保管質押物品、評估質押物價值、監管質押物去向并提供信用擔保服務。在這種模式中，生產性企業的收益是通過流動資產質押獲取所需的資金，銀行通過流動資產貸款業務獲得利息收入。物流企業一方面通過提供存放與管理貨物服務收取相應費用，另一方面通過提供價值評估與質押監管服務取得中介費用。

（三）物流授信金融模式

物流授信金融是商業銀行依據有關規定和條件，授予合規的物流企業一定的信貸額度，獲得授信的物流企業可以在銀行給定的信貸規模內，向物流客戶提供貸款的業務活動。物流企業能否獲得銀行的授信及其獲得額度的多少，取決于物流企業的資產規模、經營狀況、資產負債率和以往的信用狀況；物流企業對物流客戶通常采用質押貸款的方式，貸款業務過程中銀行不再參與具體的工作，由物流企業直接監控和辦理質押貸款業務。物流授信金融的突出特點，一是簡化了物流客戶以往在銀行申請質押貸款是需要辦理的繁雜手續，有利于物流客戶更加便捷地獲得所需的資金；二是把銀行從繁瑣的質押貸款業務中解放出來，從整體上有利于銀行提高工作效率；三是物流企業由于擁有更為充分的交易信息，由其負責物流領域質押貸款的發放有利于降低降低貸款風險。

三、不同模式下的金融風險控制

物流公司的介入雖然在一定程度上降低了金融風險的發生幾率，但并不意味著金融風險完全的消失，在提高融資效率的同時仍然存在各種各樣的金融風險，物流企業必須根據不同的金融模式采取相應的管控措施。

（一）物流結算金融模式風險控制

物流結算金融風險的發生和物流業務內容及其特點密切相關，概括起來主要包括供應鏈穩定性風險、質押物貶值、供應商回購違約風險、質押物倉儲安全風險和虛假及違規操作風險。防范不同特點和環節風險的發生，必須采取具有針對性的手段。

防范供應鏈風險，一是必須認真考察相關產品所處供應鏈不同環節的詳細情況，并事先建立有效的預警機制，做到事前嚴密防范事后處理不亂。二是提前預測可能發生的風險及其環節并采取對性的措施，防止重大損失的出現。三是風險出現后及時計量損失狀況，盡可能把損失控制在供應鏈各參與方所能承受的范圍之內。

防范質押物貶值風險，要點是隨時了解和把握質押物市場價格及其變動趨勢，防止質押物跌價造成損失。為此需要建立高效的信息搜集和處理平臺，在這方面需要物流公司和銀行加強合作，充分利用銀行分布在不同區域的分支機構搜集商品信息，并組織有關人員進行分析預測，以便從整體上把握質押物的價格及其變化，為防范風險的發生做好準備。

回購違約風險的發生，一般都是因為融資企業未能及時按照約定履行合同義務引起的，要避免回購違約風險的發生，最重要的是由物流企業擔負起對融資企業盡職考察的責任，調動各種資源從信用狀況、資產質量、運行效率、管理能力和管理團隊的道德水準等多方面入手，詳細考察融資企業的情況，力爭把潛在的風險消滅在萌芽之中。

控制安全風險的發生，關鍵是要從根本上提高物流企業的經營管理水平，制定詳細的風險控制規則，從生產經營、財務管理、人員管理等多方面著手，加強對風險控制制度執行情況的檢查，下大力氣詳細查找和努力排除風險隱患，把各種風險控制最低的水平。

規避操作風險的發生，核心是要嚴格考察供應鏈的交易情況，嚴格核實交易發生的背景和確保交易發生的真實性。發現和避免交易風險的發生，要點是必須根據交易的特點構建多層次監控體系，以便排除和清除可能的風險隱患。

（二）物流倉單金融模式風險控制

物流}單金融模式存在的主要有質押物風險、物流企業資質風險以及融資企業的經營風險、違規操作風險和道德欺詐風險。

有效應對以上各類風險，首先是要全面評估質押物所存在的潛在風險，包括審查質押物的所有權是否為融資企業所擁有，同時還要關注質押物的價格變動情況，如果發現質押物出現跌價現象，就要通知融資企業盡快補充貨物或者增加保證金。其次是堅持嚴格合理設立物流企業的準入門檻，要求物流企業必須制定嚴格的倉儲管理制度并配備合格的人力資源，能夠從多方面準確評估質押物的真實價值。第三是物流企業在受理融資貸款業務過程中，必須詳細考察融資企業的經營狀況，注意追蹤貸款資金的去向和用途。第四是和貸款銀行建立信息共享機制，嚴格按照規定開展金融業務并不斷完善操作流程，依靠嚴格的制度和有力的監督保障操作行為合乎規范。第五是為防范欺詐行為的發生，物流企業要不斷提高人員的金融業務素質，建立高效的內部運行監控體系，制定和實施嚴格的獎懲制度，從主觀和客觀兩方面防止出現風險和漏洞。

（三）物流授信金融模式風險控制

物流授信金融模式常見的風險主要有信用缺失風險和信息不對稱風險。防范信用風險的發生，要求物流企業必須規范其自身的制度和完善各項業務流程，實施穩健經營和積累良好資信資源，通過長期積累樹立良好的企業形象以提高銀行信用等級，為獲取更多的授信額度打好信用基礎。防范信息不對稱風險的核心就是要獲取融資企業獲取資金后的資金流向數據，以便實施資金流向的實時監管。解決這個問題的有效途徑，是構建資金信息系統平臺，通過平臺實現資金安全監管。

參考文獻：

[1]潘衛紅我國物流金融業務模式創新思考[J].商業經濟研究，2016（1）

[2]劉巍物流企業參與物流金融業務的風險評價[J].哈爾濱師范大學社會科學學報2016（5）

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關鍵詞:貨幣 資金 內部控 制體系措施

充足的貨幣資金是企業生存與發展的基礎，由于貨幣資金具有高度的流動性和控制風險，極易引發貪污、挪用、盜竊等舞弊行為。因此，在企業組織生產經營和管理核算的過程中，為了保障企業資產安全完整，提高資金周轉速度和使用效益，必須加強貨幣資金的內部控制。而要建立健全與企業經營特點相適應的內控制度，必須按照“職能分割，制約監督”的原則，建立事前防范，事中控制，和事后監督的控制體系。

一、建立科學的內控控制體系及明確的規章制度，做好事前防范

(一)建立健全適用的內部控制制度

立以“防”為主的監控體系，對于防范資金風險具有重要意義。在企業的資金管理過程中，建立財務控制和職能部門相分離的監管體系。不兼容職務相互分離制約和監督。。各部門、明確各崗位職責和人員分工。例如：會計管賬、出納管錢是最基本的要求。出納人員負責保管庫存現金、有價證券、空白支票和空白票據，并保證其安全完整，辦理現金和銀行存款結算業務和現金、銀行賬戶的日常管理。但出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管，債權債務的管理，收入，支出，費用的賬務登記工作。會計崗位的設置可根據業務量和業務流程及人員配備情況一人一崗或一人多崗、多崗一人。一般分為：會計主管、出納、工資核算、往來核算、財產物資核算、資金核算、成本費用核算、收人利潤核算、編制報表和稽核。稽核人員可由其他會計人員兼任，主要負責監督出納人員正確執行國家的法律法規、會計制度和單位內部控制制度，監督其履行崗位職責情況，監督重要會計印章的保管和使用情況；稽核人員還要稽核原始憑證、記賬憑證、會計賬簿和會計報表等資料的真實、合法、準確與完整。

(二)建立嚴格的審批手續，貨幣資金授權批準制度

一般情況下，企業的各職能部門或個人用款時，需向審批人提交申請，內容包括：支付貨幣資金用途、金額、預算、支付方式，并隨附經濟合同或相關有效證明。審批人根據貨幣資金授權批準權限的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。對該項開支的合理性提出初步意見。對不符合規定的支付申請，審批人必須拒絕批復。待審批人出據批復意見后，復核會計復核貨幣資金支付申請，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。復核無誤后，交由出納。

(三)推行資金預算

資金預算是企業管理的核心內容之一，它是企業協調的工具、控制的標準、考核的依據，是推行企業內部管理規范化和科學化的基礎，也是促進企業各級經營管理人員自我約束、自我發展的有效途徑。資金預算控制則是事前防范最有效的手段，預算管理系統與電子報賬系統結合形成的一體化系統控制成為公司資金控制的創新嘗試，可促使管理人員注意到現金的“富余”和“短缺”情況，了解本公司的現金狀況，從而調整資金使用的策略。另外，隨著公司的發展和壯大，公司應將預算范圍由單一的經營資金計劃擴大到生產經營、基建、投資等全面預算。目前，部分公司仍然有很多依賴事后檢查控制而不是事先預防控制，從而導致內部控制失效的例子，其主要原因就是事先計劃不周全、不嚴密，或者計劃執行不力。為此，應積極推進全面預算管理，加大經營管理中的計劃性和預見性，有效開展過程控制，這些是內控必不可少的方法與途徑。

(四)積極開展內部審計，前移監督關口，強化事前預防

內部審計監督是企業內部控制制度的重要保證，是公司完善法人治理結構的重要環節。在企業內部應建立一個不依附于任何職能部門的內部審計機構，獨立地行使審計監督權。大型集團公司都應建立內部預算審計監督機構，配備專門人員，確立其地位及職能，并健全內部審計監督考核制度，保證企業財務信息的真實可靠。要加強對經濟業務發生過程的監督，建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。前移監督關口，變過去的事后監督為事前、事中監督和適時監督，圍繞企業的發展目標和年度預算，定期比較經營過程中實際收支與預算的差異，對重大差異仔細分析，并可采取必要措施來調查實際收支結果。及時反饋預算執行中的突出問題，并給予糾正和處理，確保預算的嚴肅性。

二、規范資金收支程序和流程，通過事中控制保證資金的安全、完整、合法

(一)有效的事中控制能保證資金的安全，嚴禁收款不入賬，杜絕賬外賬

收入來源和形式必須合法合規，支付和使用資金必須有章可循； 合理調度使用資金，依據財務杠桿原理，選擇低風險、高收益的投資方案，發揮資金的最大的效益。

(二)貨幣資金安全性控制的控制要點和控制方法如下

每日定期盤點庫存現金、有價票據等，核對賬實是否相符。超過限額的貨幣資金及時送存銀行，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁白條抵庫 ，監盤人員要不定期抽盤，確保帳實相符。收到的支票、銀行承兌匯票等票據，需設立臺賬，由專人管理，保證票據安全和及時兌現 。明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，在備查簿登記，防止空白票據的遺失和被盜 ； 備查簿需留存入檔。預留印鑒需分人保管簽蓋，從而達到互相監督和復核的目的。

(三)資金完整性控制要點和方法如下

根據發票、收據編號的連續性，核對收到的貨幣資金和發票收據金額是否一致，來確保收到的貨幣資金全部入賬。加強對發票、收據的日常管理工作，建賬核算，定期抽查核對存根聯與記賬聯編號是否一致；不得私設“小金庫”。編制銀行存款余額調節表，分析未達賬項的原因，發現其是否存在錯弊。隨時核對往來賬，通過發函向往來單位詢證款項，對于已作壞賬處理的應收賬款，了解是否有收回款項不入賬的情況。

(四)加大監督檢查力度，如增設復核會計復核貨幣資金收支業務

重點控制大筆金額貨幣資金支付，嚴格執行貨幣資金支付的授權審批制度，利用政府機關、媒體、群眾等社會力量來加強貨幣資金的檢查和監督。

(五)貨幣資金效益性控制

服從企業財富最大化的財務管理目標，是通過對現金投資或現金使用的預算，運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金的控制方法。即合理調度貨幣資金，便其發揮最大的效益。例如可以通過加快采購貨幣資金支付的采購政策，可降低采購成本、推行一定的賒銷政策，可提高售價或擴大銷量或參與各種投資，以降低貨幣資金的儲存量。也可制定貨幣資金收支中、長期計劃，在合理預測一定時期貨幣資金存量的情況下，通過實施一些推遲貨幣資金支付的采購政策和加速貨幣回籠的銷售政策。可以通過收回投資等方法。解決貨幣支出的缺口，但同時應權衡采取以上措施所付出的代價、成本或機會成本。使單位在預算期內保持一個合理的貨幣資金余額。

三、事后監督考核，及時反饋信息，以便更好的管理貨幣資金

事后監督指內部審計監督部門遵循審計監督程序，審計各項經濟業務活動的資料，判斷是否嚴格遵守制度規定，是否嚴格履行合同，程序，政策，資金收支是否在計劃或預算范圍之內，是否合理安排資金業務，根據反饋的實際信息，隨時采取調整措施，以保證資金的管理更為科學、合理、有效。同時，將各部門的資金管理狀況與部門的業績指標掛鉤，做到資金管理的責、權、利相結合，調動資金管理部門和職工的積極性，更好地進行資金管理。

總之，企業管理的重點是貨幣資金的管理，貨幣資金收支業務的內部控制是整個內控管理的關鍵。是保證會計資料的真實可靠，減少工作差錯，加強工作人員責任心，維護財經紀律、經營秩序，防止或抑制營私舞弊行為發生以及事后審計工作具有重要作用，因此，加強企業貨幣資金內部控制，是企業健康發展的有力保證。

參考文獻：

[1]劉峰.簡敘如何加強企業資金管理[J].冶金財會，2005(9):59-62

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結合當前工作需要，的會員“開心就好520”為你整理了這篇政務公開工作開展情況匯報范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

2020年，在區委、區政府的堅強領導和大力支持下，在市政務公開辦的精心指導下，黃山區嚴格按照《國務院辦公廳關于印發2020年政務公開工作要點的通知》（〔2020〕17號）及《安徽省人民政府辦公廳關于印發安徽省2020年政務公開重點工作任務分工的通知》（皖政辦秘〔2020〕66號）要求，持續健全公開制度機制，進一步加強公開平臺建設管理，不斷夯實公開保障基礎，全區政務公開工作取得顯著進展和成效。現將工作開展情況匯報如下：

一、政務公開工作開展情況

一是圍繞做好“六穩、六保”工作加強信息。設立專題專欄，集中展示“六穩”“六保”工作。以文字、圖片等形式解讀政策文件及各部門落實工作取得的成效，全面展示我區工作開展的實時動態。截至目前，區本級“六穩”“六保”專欄共相關信息96條。保障及時公開。為加強“六穩”“六保”相關信息保障，要求發改、人社、財政、科信、商務等部門集中上線信息；及時組織各單位對相關政策文件進行分類整理，梳理出涉及“六穩”“六保”政策文件及解讀信息，對照有關規定進行審核編輯、持續。

二是圍繞優化營商環境加強政務信息公開。做好市場監管規則和標準公開。在信息公開網“放管服改革”欄目增設“市場監管規則和標準”二級欄目，集中展示現行有效監管規則、標準內容，以公開促進公正監管。融合政務公開與政務服務，統籌推進政務公開與政務服務相結合，不斷擴大服務公開范圍。主動政務服務場所、關聯政務服務事項；添置自助設備、關聯“7×24小時”自助政務服務事項等，最大限度方便企業和群眾辦事，持續優化全區營商環境。注重對基層一線政策執行人員開展政策解讀和培訓，確保經濟政策在執行過程中不走樣。區直主要職能部門先后組織開展針對一線工作人員的政策解讀培訓會，現場普及政策知識，為一線人員答疑解惑。

三是圍繞疫情防控加強公共衛生信息公開。及時準確疫情防控、復工復產信息。依托政府網站、政務微博微信等平臺，在信息公開網同步開設專欄、專題，多角度、全方位展示黃山區在疫情防控、復工復產方面的政策措施、推進情況，累計相關信息200余條。加強各級各類應急預案公開和公共衛生知識普及。指導區衛健委、應急局 等部門做好應急預案動態更新與公開，當前我區安全生產、防汛抗旱、護林防火等應急預案均已上網。

四是圍繞 “三大攻堅戰”深化信息公開。加強脫貧攻堅信息公開。累計脫貧攻堅動態信息和相關政策舉措及執行落實情況信息30余條。推進污染防治信息公開。加強信息力度，通過信息公開網累計水資源、大氣、土壤污染防治、河（湖）長制落實等領域相關信息40多條。做好防范化解重大風險信息公開。明確責任分工，部署有關職能部門做好非法金融活動、政府債務風險防控、房地產市場風險控制等信息公開，全年累計相關信息20多條。

五是圍繞民生改善深化信息公開。繼續做好就業、教育、醫療、養老、征地、住房、社會救助、社會保障等重點民生領域信息公開，進一步聚焦社會群眾關切；加強公共資源交易、重大建設項目批準和實施領域信息公開工作,今年以來，在公共資源交易服務網累計全區政府采購信息200余條，工程建設項目合同信息80余條。

六是落實用權公開制度。加強權力配置信息公開。指導區直和鄉鎮依法公開工作職能、機構設置等信息向社會公開，全面展示所有區直部門及鄉鎮政府權力配置情況。二是加強權力運行過程信息公開。決策預公開方面，嚴格落實《重大行政決策程序暫行條例》，通過聽證會、意見征集、會議開放等方式擴大公眾參與。區政府第43、48次常務會議均邀請了市民群眾代表列席，充分保障了社會公眾的知情權、參與權、表達權。涉企意見征集方面，建立健全企業家參與涉企政策制定制度。截至目前，全區共開展涉企意見征集8條，召開涉企政策座談會3場。重點工作推進落實方面，按季度公開2020年政府重點工作任務的執行和落實情況，要求審計部門加強督查和審計發現問題及整改落實情況公開，積極開展決策執行效果評估，切實增強政府執行力。

七是建立健全政務信息管理制度。加強規范性文件全生命周期管理，定期開展清理，優化平臺功能，對規范性文件文號、成文日期、日期、有效性等要素進行規范標注，同時上傳word版本附件，最大限度方便公眾搜索、下載、查閱。公開現行有效的規范性文件目錄匯編。要求區司法局對現行有效及2019年12月31日以前制定的規范性文件進行清理，全面完成現行有效的文件目錄及文件匯編梳理工作。

八是健全完善政策解讀機制。用好區信息公開網、微博、微信等官方媒體平臺，創新形式、豐富內容，讓政策文件融入千家萬戶，切實保障政策的落實落地。按照“決策背景和依據、制定意義和總體考慮、研判和起草過程、工作目標、主要任務、創新舉措、保障措施和下一步工作等8項內容，對解讀信息格式進一步規范和完善。圍繞文字、照片、圖表、元素等下功夫，加強內容梳理、要點挖掘和圖解策劃，進一步提升圖片解讀質量，增強閱讀體驗。截至目前，共制作2020年以來的政策文字解讀79條、圖片解讀、媒體解讀63條、視頻動漫解讀5條，實現對所有規范性文件和其他重要文件的文字解讀和圖片解讀。

九是全面推進基層政務公開標準化規范化。積極關注國內、省內等先進城市“兩化”工作最新進展和成效，學習研究優秀經驗做法，為我區工作的高效開展提供參考借鑒。加強對全區“兩化”工作的指導，明確要求把推進基層政務公開標準化規范化工作情況作為評價政務公開工作成效的重要內容，納入全區政府目標管理績效考核，助力工作開展。召開2020年全區政務公開重點工作推進暨培訓會，針對基層政務公開標準化規范化工作進行詳細培訓，全面指導和布置工作；結合實際需求，有針對性的召集部分重點領域單位開展研討交流，及時解決遇到的難題。固定線上工作陣地，利用政務公開QQ群實現“零距離”交流；常態化開展跟蹤調度，對進度偏慢、質量較低的單位，加強督促和指導。堅持需求導向，目錄內容全面貼近實際，根據市級主管部門意見刪除不符合區情實際的公開事項，將整理后的目錄上傳至報送系統，并信息。將26個重點領域的內容分解到22個區直部門，要求承擔指導責任的區直部門對鄉鎮涉及本領域事項目錄編制工作進行業務指導；標準目錄編制完成后，由區政務公開辦和對應區直部門共同審核研究，重點審核公開事項有無缺漏，公開內容、公開依據、公開時限、公開渠道、公開對象和公開方式等是否合理、完整；目錄報送上線后，區政務公開辦第一時間組織檢查區直、鄉鎮目錄信息中存在的問題，及時進行督促整改。

十是扎實辦好政府公報。進一步推進政府公報規范化建設，嚴格按照條例時限要求，確保以區政府、區政府辦名義印發的文件自形成之日起20個工作日內在公報公開。建立健全區直部門文件報送和審查機制，將各部門制發的規范性文件納入區政府公報。推進政府公報數字化管理，實現公報電子化，并上網公開。優化“政府公報”專題功能，實現政府公報電子版查詢下載的同時，提供目錄導航、內容檢索、文件檢索等服務。截至目前，已累計上線電子政府公報11期，包含各類文件27份，極大便捷了社會公眾查閱信息。

十一是規范信息公開申請辦理。認真貫徹落實國辦、省政府辦公廳下發的依申請公開答復規范，建立“登記—初審—分辦—答復稿審核—法律顧問把關—領導審簽—答復—歸檔”的閉環工作機制。建立完善統一的網上受理平臺，加強對全區依申請公開辦理工作的日常指導和監督檢查，不定期開展辦理情況測評。2020年以來，共依法依規辦理依申請公開14件，實現政府信息依申請公開零訴訟。

十二是辦好12345市長熱線。全面加強熱線平臺管理和辦理工作考核評價，努力提高辦結率、回復率、滿意率。今年以來，熱線平臺共受理群眾訴求3252件，同比增長42.6%；辦結率100%，滿意率99.96%，群眾關心關注的一大批“熱點、難點、焦點”問題得到了解決。

二、下一步工作打算

一是持續推進基層政務公開標準化規范化工作。按照省政府辦公廳制定的工作時間表，不斷鞏固、提升，繼續做好基層政務公開標準化規范化工作，及時開啟下一階段任務。積極探索高效、便捷的公開方式，同步做好專欄、專題展示形式。利用皖事通、政務新媒體、移動APP、兩微客戶端等線上渠道，通過在政務服務大廳、便民服務中心等線下場所設立政務公開專區，開展信息公開服務，實現信息精準推送，提供互動交流、在線辦事入口，進一步利企便民。