導語：如何才能寫好一篇風險管理的發展，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關鍵詞】金融風險管理；發展趨勢

金融業是一個國家經濟發展的核心，在現代經濟發展中占據著重要位置。當前，我國金融業快速發展，成就較為突出，同時，產生了很多金融風險，由于我國對金融風險管理的研究落后于西方國家，所以面臨的金融風險問題比較嚴重。金融風險是非常復雜的，具有不確定性和不可預見性。所以，要掌握金融風險的發展趨勢，研究出合理有效的金融風險管理策略，完善風險管理制度，對金融風險進行有效的防范與管理。在金融風險管理過程中，要提高金融系統的抗風險能力，分散金融風險，協調好風險與收益之間的關系，保證金融風險管理的有效性。

1金融風險管理意義

金融風險影響著整個社會甚至每一個人[1]。所以，對金融風險意義的了解是非常有必要的。由于個體對金融風險的抵抗能力較弱，所以，風險管理是非常重要的。金融風險的有效管理有利于經濟的穩定發展，能有效減少金融風險所帶來的不良影響及后果，可以及時發現風險，有效管理風險。有效的金融風險管理可以大大提高資金的使用率，在其他因素的影響下，依然可以保持企業運用在穩定水平，促進企業可持續發展，樹立良好的企業形象，在激烈的市場競爭中得以生存。

2金融風險管理發展趨勢

2.1加強風險管理意識

風險意識的加強，有利于防范于未然。加強風險意識才有利于對防線進行預測與分析，才能進一步對風險進行防范與管理，將金融風險帶來的經濟損失降到最低。無論在哪方面，風險意識對于風險管理來說都是非常重要的。樹立風險意識，有利于在風險發生之前就做好相應的應對策略，對金融風險進行有效管理，降低或避免金融風險產生的經濟損失[2]。所以，相關部門要對存在的問題進行及時的分析與解決，有效避免風險的發生或降低風險發生幾率。

2.2提高金融風險管理技術水平

要想提高金融風險管理能力，就必須提高金融風險管理技術水平。首先，要規范管理管理流程，金融風險的識別可以通過根據自身經驗或對金融資料與記錄的分析進行進行歸納與整理，必要時候還要詢問相關專家，識別潛在風險，提高風險管理的科學性[3]。同時，金融風險可變性較強，對金融風險的變化也要加強關注，風險識別的過程是持續的，有利于新風險的發現。積極進行以風險計量為核心的技術創新，首先是風險監控，對時常風險進行實時關注與全面監控，有利于防范更大風險的產生。其次是資本挖掘，風險資本的計量有利于優化資源分配，獲得經濟資本獲得最大化的回報。

2.3完善金融風險管理體制

金融風險管理體制的完善能有效防止金融風險的產生，金融管理方式可以向專業化、集中化方向發展，建立考核制度，優化內部風險控制，將前、中、后臺的關系理順，建立合理的風險管理機制，有效預測金融風險，并及時作出科學的應對策略。在對方案的制定及事實的各個環節中，要將專業化，集中化貫穿于整個過程中，各個部門之間積極配合，明確實施細節，讓每個部門明確操作流程及實施步驟。將前、后、中臺的責任及任務明確，建立合理清晰的制度，達到科學管理的要求。建立專業的風險管理體制，做好內部控制工作，優化內部環境。建立考核制度，發揮考核制度激勵與約束的作用，健全風險管理體制[4]。

2.4加強金融風險管理策略的實施與評估

在金融風險管理過程中，金融風險管理策略的實施與評估是非常重要的一個階段。合理有效的策略才能對金融風險發揮最大的作用。評估是對策略進行的一個評價，會體現出策略在執行過程中的有效性及滿意程度，是對策是否合理有效的真實反映。所以，評估是非常重要的一個環節，它決定了一個策略能否應用到金融風險管理當中，同時也是對策略的及時優化與調整，使策略更有效的應用到金融風險管理當中，產生最好的風險管理結果。

3結束語

導致金融風險的因素是非常多的，金融風險產生的影響是不可忽略的。隨著世界經濟水平及金融市場國際化水平的不斷發展與提高，更加體現出了金融風險管理的重要性。在了解了金融風險管理發展趨勢后，增強金融風險管理意識，提高金融風險管理技術水平，完善風險管理體制，將金融風險管理策略的實施落到實處，并進行不斷的研究與調整，做好風險管理工作。作為一名高中生，也要具有風險意識，重視風險，提高風險管理意識，防范于未然，提高綜合能力，促進自身全面發展。

參考文獻

[1]孟令然.淺析金融風險管理及其發展趨勢[J].商場現代化,2017,(01):81-82.

[2]鄭棣.論金融風險管理的演變歷史及發展趨勢[J].時代金融,2014,(08):84-86.

[3]吳丹,張曉悅.論金融風險管理的演變和發展趨勢[J].東方企業文化,2014,(03):291-292.

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摘 要 企業風險管理能夠增強企業前瞻性風險管理能力、應變能力、風險反應能力以及快速恢復力，能夠促進企業資源分配更加合理化，提升企業內部控制水平，對于企業的順利發展壯大具有重要意義。本文首先對企業風險管理進行比較全面、簡潔的概述，然后按照時間順序闡述了我國企業風險管理發展歷程，最后理論聯系實際的對我國企業風險管理發展趨勢進行了科學的展望。

關鍵詞 企業風險管理 發展歷程 展望

隨著我國改革開放層次加深，范圍更廣，市場經濟發展飛速的同時，受到的國際市場沖擊以及市場經濟本身的不穩定性都會導致市場經濟主體――企業生存風險的產生。對于任何事物來說不確定性和風險對于其生存與發展都具有重要影響作用。為了能夠在激烈的市場競爭中發展壯大，企業必須重視風險管理，只有完善的風險管理制度才能夠使得企業化險為夷，避開各種市場風險，甚至是做到險中求勝，抓住機遇加快發展。

一、企業風險管理基本介紹

追溯歷史，我們會發現風險管理在我國歷史悠久，風險管理思想最早產生于夏朝，主要是用于天災人禍下的糧食儲備制度。國外學者于二十世紀三十年代提出風險管理概念，認為風險管理重點是“風險”以及“管理”。迄今為止，最經典的風險管理定義就是威廉姆斯（Williams）在其著作《風險管理與保險》中為風險管理做的定義，即：以組織目標為依據，以最小費用運用風險識別、風險評估、風險應對以及風險控制措施解決企業所面臨的的中風險危機的管理過程就是企業風險管理。國內學者也對風險管理進行了各種定義，總結歸納，作者認為所謂風險管理就是企業對所面臨的的風險及時預測、及時評估其對企業運行的影響，然后依據影響的范圍和程度，設計出風險應對方案，以期在風險中企業受到的損害最低，獲得的利潤最大。

二、我國企業風險管理發展歷程

風險管理發展的歷程劃分并不統一，但是學術界共同認為風險管理真正意義的開始階段應該是二十世紀三十年代的美國，并且于六十年展成為現代化管理手段，而風險管理全球性的普遍應用則是二十世紀七十年代，九十年代風險管理整體概念得到極大的發展。

對于我國企業風險管理發展歷程的劃分，國內學者亦各有不同觀點，例如，國內學者王農躍、嚴復海等將企業風險管理劃分為三個階段，依據時間順序依次是：傳統企業風險管理――現代企業風險管理――全面企業風險管理。作者在深入研究眾學者的理論成果的基礎上，結合我國企業風險管理實踐活動發展情況認為我國企業風險管理發展歷程可以分為兩個階段，即：財務以及保險風險管理階段和企業整體風險管理階段。

1.財務以及保險風險管理階段

財務以及保險風險管理階段時間基本為20世紀30年代初至20世紀90年代初，這個階段也是我國企業風險管理思想萌芽形成階段，風險管理涉及的企業管理內容主要是企業財務風險和可保風險。這個階段概括起來有以下幾個特征。

首先，模型化的定量研究是這個階段風險管理研究的主要方法。此階段代表性理論著作成果是國外學者赫爾其和梅爾于20世紀60年代初期出版的《企業風險管理》，書中將數理統計技術和概率論引入企業風險管理研究中，標志著企業風險管理的研究逐步趨向于專門化和系統化。

其次，此階段風險管理研究由美國擴展至世界各地。這個階段也是我國引入風險管理研究的最初階段。全球越來越多的國家的企業開始重視風險管理的重要作用，并且將風險管理與營運管理、戰略管理定位企業管理的三大主體。

再次，非金融工商企業開始重視風險管理研究的作用。風險管理的最初起源于保險行業，后來迅速為證券行業、投資行業、銀行業等金融行業所采納并加以發展。但是20世紀50年代由于著名公司通用汽車公司發生火災事故引發非金融工商企業對于風險管理的重視，風險管理研究在非金融工商企業界迅速發展。

最后，財務風險和可保風險是這個階段風險管理研究的主要內容，企業應對風險的主要手段是保險。雖然這個階段風險管理風險管理已經得到了非金融工商界的重視，但是風險管理的研究領域主體依舊是金融保險業，這也就是的了風險管理研究多多少少都帶有金融保險的行業特性。例如，20世紀60年代Beaver發表的論文《財務比率與失敗預測》中基本就是采用金融保險行業的數據進行分析；20世紀70年代初期，Scholes和Black聯合發表的風險管理理論研究資料基本都是金融期權定價相關理論。

這一階段我國企業風險管理的發展歷程附屬于世界企業風險管理發展階段。雖然起步比較晚，但是基本發展特征與國外相似，但是也具有一定的缺點，主要有：企業戰略與風險管理不相配，風險管理沒有放到企業發展戰略地位；沒有獨立的風險管理部門，風險管理基本由內部審計、會計、財務管理部門分別進行，風險管理主觀性較強；風險管理的研究基本是獨立進行，沒有考慮到市場是持續、動態變化的，企業僅僅從某一片面、單一層面上進行風險管理的研究，缺乏全局性和整體性的考慮。

這一階段，我國風險管理比較經典的代表作是20世紀90年代初香港保險總部出版的《風險管理手冊》和20世紀80年代初臺灣學者宋明哲所著的《風險管理》。

2.企業整體風險管理階段

20世紀90年代世界政治和經濟環境發生巨大變化，世界各國銀行個體倒閉最終引發拉美部分國家金融動蕩、亞洲金融危機、墨西哥金融危機等較大金融整體風險動蕩，促使風險管理由財務和保險局部領域擴展至企業整體層面的風險管理研究，每個企業都在尋求建立完善的全面風險管理體系。

受世界金融動蕩的影響，我國風險管理研究階段也由財務和保險局部風險管理開始拓展至企業整體風險管理體系的研究上。整體風險管理體系的建立需要在舊的風險管理方法和技術基礎上進行各種創新工作，不斷協調企業各方利益，全面考慮風險的影響因素，通過有效的風險組合做到整體風險的規避，實現企業最大利潤。與財務風險和可保風險階段相比，這個階段基本特征有以下幾點。

首先，企業風險管理更加職責化，并且形成連續性風險管理制度。這個階段我國企業設置獨立風險管理部門，建立了具體的風險管理機制，這樣企業風險管理不再是管理層主觀意愿，而是企業管理職責組成部分，風險管理更加連續化。

其次，模型化的風險管理研究模式轉變為框架標準化風險管理研究模式。在參照國外企業風險管理的有效理論的基礎上，國務院國資委于2006年制定了《中央企業全面風險管理指引》，《中央企業全面風險管理指引》是我國第一個風險管理框架，具有一定的權威性，對于企業進行框架標準化風險管理研究具有重要指引意義。

最后，風險管理更加注重企業整體風險組合的研究管理。這個階段企業不再僅僅局限于對企業財務風險的管理，更加注重企業各個部門風險整體的應對。例如，在應對市場造成的產品風險時，財務風險以及各種產品市場風險相結合，制定最佳生產計劃應對市場風險，保證企業在風險中獲得最大經濟效益。

三、我國企業風險管理發展展望

綜合我國企業風險管理發展歷程以及經濟發展水平，作者認為我國企業風險管理發展趨勢主要有：

首先，企業風險管理目標將由傳統被動風險處理向風險預防、風險轉嫁以及風險價值利用轉變，企業風險管理活動重點向風險開發、風險利用和風險經營轉變。

其次，企業風險管理中母公司從外部以股東身份對子公司進行各種風險管理標準會得到完善。由于母公司與子公司之間的委托理論以及兩權分離理論，目前關于企業內部風險管理的系統標準很少有涉及到母公司對于子公司的各種風險管理條例，所以如何進一步完善作為股東身份的母公司對于子公司的各種風險管理標準將會是我國企業風險管理發展的一個新方向。

再次，企業風險管理研究的主流趨勢將會是企業整體層面風險管理體系，也就是企業集成風險管理以及風險管理績效評價的研究。隨著我國市場經濟進一步成熟，市場開放度更加深層次以及全方位，各種國內外市場風險的沖擊必然使得根據企業管理戰略目標制定企業集成風險管理目標的集成風險管理將會受到企業的重視。與傳統風險管理不容，集成風險管理具有明確的目標體系，總目標與企業戰略目標相吻合，各級企業部門根據本部門職能對總目標進行分解，得出本部門具體的子目標，各級目標具有鮮明的層次性，形成樹狀目標體系圖。與此同時，風險管理成本效益等的績效考核也會日益成為各企業以及理論研究者重視的內容。

最后，未來我國企業風險管理研究的主體不再是單個的學者，各種經濟組織或者政府將成為企業風險管理的研究主體。就像區域經濟組織合作是經濟全球化必經之路一樣，我國各個行業要得到極大的發展，合作式經濟組織必然會日益成為企業之間共贏的必然手段，所以風險管理不會再局限于某個企業，經濟組織整體風險管理會逐漸成為風險管理的研究主體。另外對市場經濟起引導以及宏觀控制的政府也會參與整體市場經濟風險管理的研究，因為經濟全球化中的各種沖擊，要想我國市場經濟順利規避各種風險，企業風險最小化，離不開政府的宏觀控制。

結語：總之，企業風險管理對于企業規避風險，快速發展壯大具有重要意義，我們要在了解企業風險管理發展歷程的基礎上做好對未來企業風險管理的正確預測，科學合理借助風險管理解決企業運行中各環節遇見的風險，或者在市場風險中做好企業展戰略決策。

參考文獻：

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關鍵詞：風險管理； 和諧校園； 機制創新

中圖分類號： G647 文獻標識碼：A

文章編號：1672－9749（2012）02－0034－04

隨著我國高等教育大眾化、國際化、社會化以及信息網絡化進程加快，我國高校風險已不僅局限于財務或債務領域的風險，而是以意識形態風險為主的包括精神文化、教育教學、科學研究、社會服務等領域在內的多維度的風險。高校風險不同于企業組織風險，其“主要不是表現為實體的消亡，而是更可能表現為大學精神的死亡或變異”。［1］因此，運用風險社會理論探討和創新高校風險管理，是高等教育大眾化、國際化、社會化背景下加強和鞏固在高校意識形態領域指導地位的必然要求，是實現我國高等教育科學發展和促進師生全面發展的現實要求。

一、高校風險管理：構建和諧校園面臨的新課題

我國正處在社會主義現代化事業建設的關鍵期和攻堅期，社會轉型的各種深層次復雜的社會矛盾日益凸顯，這些矛盾和問題必然會對我國高等教育管理和發展帶來各種風險。同時，對于新世紀新階段我國高等教育來說，高等教育已經進入了新的發展階段，一方面經濟社會發展對高等教育要求更高，任務更多，人民群眾對高等教育期待也就更高，容易出現不能滿足需求的現象，另一方面，高等教育自身發展面臨著資源不足、分布不均和發展不平衡的問題，高校因此成為管理風險的易發區、多發區。

高校風險管理實質上是社會風險理論在高校中的具體運用，是現代大學新的管理理念和方法。所謂風險是指對未來結果的變化性，即具有不確定性和損失性兩種屬性，其中損失性是風險的根本屬性，惟有損失性才能體現風險中“險”的內涵，沒有損失性，也就無所謂風險。不確定性是指風險損失的不確定性。因此，風險的本質上是指風險損失的不確定性。［2］

一些學者從技術的視角來研究風險，如德國社會學家貝克認為：現代文明越發展、科技越進步，不確定性就越明顯。吉登斯也從社會制度的視角來認識風險，認為現代社會的風險是“人為制造的不確定性”。也有學者從損失性的視角研究風險，把風險看成是一種損失的類型。

當下我國高校風險是指在高等教育大眾化、國際化、社會化的背景下我國高校面臨資源、文化、價值以及校園秩序與穩定的一種損失的不確定性。這種不確定性因素可能來源于社會的政治、經濟、文化與科學技術領域，也可能來源于高校自身內部的辦學思路、大學精神文化等意識形態領域，以及教育教學、科研等管理具體活動。高校風險管理就是針對當前高校可能存在的風險和突出的問題，通過有效的管理手段和方法預防和減少高校意識形態、精神文化、教學、科研、社會服務等各種風險和突出問題，促進校園和諧、師生全面發展的過程。

從總體上看，我國高校風險問題的形成和存在是我國現階段政治、經濟、文化、社會發展水平和階段性特征在高校的反映和投身。解決高校風險問題既要有高度重視，又要切實有效的行動，要不斷總結經驗，把握規律，全面提高高校風險管理科學化水平。高校風險管理正越來越成為現代大學管理的重要組成部分。當前我國高校風險管理問題主要表現在如下方面：

1.對高校風險關注不夠，風險管理意識薄弱

從總體上看，無論是社會還是高校自身對我國高校存在的風險關注不夠，風險意識和風險管理意識相對薄弱。

20世紀90年代中期以來，我國高校不斷深化招生就業制度，擴大招生自，對外開放辦學力度明顯加大，高校國際交往日益密切，使我國高等教育步入大眾化和國際化軌道。與此同時，高校在辦學行為過程中潛在的風險也在不斷增大。由于我國高校絕大多數高校是由政府舉辦，具有其特殊的辦學體制機制，教育經費仍然主要依靠政府下撥，招生計劃指標仍然由政府下達，學校事業支出不要求對成本進行核算，學校的辦學效益也難以量化，加上受傳統計劃經濟體制的慣性影響，并沒有引起社會、政府和高校自身對高校風險足夠的關注，風險意識和風險管理意識普遍比較薄弱。即使關注了我國高校風險，那也是主要關注高校顯現的風險，主要集中在對高校人身傷害、意外事故、公共衛生事件以及財產等方面的風險，多數是就事論事，對這些高校常規管理活動所蘊藏的風險關注不夠，重應急、輕綜合防范，重眼前的有形損失、輕長期的無形損失。對于高校政治性、文化性以及意識形態等非傳統風險缺乏應對措施，對于社會發展風險所帶來高校的風險，如經濟困難、就業困難、等，以及由新型媒體技術帶來的意識形態和精神文化的風險關注不足，管理意識薄弱。

2.高校風險管理體系不夠健全

從風險管理實踐看，由于高校風險管理是應對我國高校在高等教育大眾化、國際化進程中帶來的一種損失的不確定性的管理方法和手段。高校風險管理在我國尚處在初始階段，因而也就不可能建立起一套統一協調的風險管理預警體系。

從高校組織體系看，目前沒有建立起一種常態性的風險管理預警機制和綜合協調機構。高校雖然普遍建立了各種風險應急預案和應急綜合協調機構，但這些應急預案和應急綜合協調機構主要是針對風險爆發事后所采取一系列應對方法和措施，而不是一種風險預警機制。

從風險信息管理來看，缺乏建立有效的信息監測和防控體系，風險信息缺乏有效整合和優化，難以對風險進行全面的監測和預警，風險防范措施相對貧乏，風險管理往往被忽視。從風險管理的范圍和傾向來看，目前高校仍然是以財務風險管理為中心，重視顯性的風險管理，忽視隱性的風險管理；注重物質領域風險管理，忽視精神領域的風險管理；重視現實眼前的風險管理，忽視長遠戰略性的風險管理。

3.高校風險監測預警相對落后

從風險管理過程看，風險管理是一項系統工程，風險管理決策須以風險處理方案為基礎，風險處理方案則以風險分析與評估為前提。目前，重視事后風險處理，忽視事前風險預警，較多側重于風險事故發生后的應急處理，包括救災、救助、補助和恢復，而在風險的分析、識別、評估和預警等方面則相對落后。

4.高校風險管理研究不足，適合高校的風險管理理論缺乏

從研究視角看，研究內容單一、狹窄，目前對高校風險管理主要集中在對高校財務風險識別、預警、化解、防患等方面的研究，而忽視或掩飾高校其他風險（學校意識形態風險、精神文化風險、教育質量風險、學術風險等）給高校發展的帶來的影響，沒有凸顯高校組織風險的特點，帶有比較明顯的企業風險管理的痕跡。

高校風險管理理論研究不足，據中國期刊網進行搜索，以“高校風險”為題名的論文很少見，只有17篇論文。顯然高校風險管理并沒有引起學界的足夠的關注。

高校風險管理基礎性探討不夠，如高校風險管理的內涵，主要表現形式，高校風險的核心等基本問題需要進一步研究，對高校出現的新型的風險研究也不夠，比如，謠言和信息公開問題、恐慌情緒與信心恢復問題、秩序和穩定問題、媒體問題、風險可能帶來的政治影響、經濟影響和社會沖擊等等。另外，由于社會風險會對高校造成的影響是全方位的，還必須加強綜合層面的風險管理研究，才能有效地指導高校防范風險的實踐活動。

二、風險社會管理視域下高校風險的多維度考察

隨著高等教育大眾化、國際化、社會化進程的加快，高等教育改革不斷深入，新舊高等教育體制機制交替運行，高校辦學結構和利益格局不斷地調整，高等教育發展深層次矛盾和問題逐漸顯現，高校風險已不單一局限于以財務或債務領域的風險。高校意識形態、精神文化、教育教學、科學研究和社會服務等領域的風險已經成為影響和制約高校發展的重要因素。

按風險內容和領域可以將風險劃分為意識形態風險、精神文化風險、管理活動風險（教育教學管理風險、科學研究管理風險、社會服務風險以及財務管理風險）等。因此，多維度考察高校風險，分析與辨識高校風險，對于創新發展高校風險管理機制具有重要的現實價值。

1.高校意識形態風險

高校意識形態領域的風險已經成為我國高校最本質的風險。隨著經濟全球化的深入發展，互聯網絡的日益普及，世界各種思想文化的交流、交融、交鋒日趨頻繁，高校意識形態領域不僅日益多樣化，而且滲透與反滲透的斗爭尖銳復雜，高校意識形態領域安全帶來前所未有的風險。

高校意識形態領域成為境內境外敵對勢力爭奪的重要陣地，他們總是企圖通過各種方式向我國大學生傳播、滲透西方資產階級的政治觀點、價值觀念、生活方式。同時在國內，隨著我國改革發展進入新的歷史階段，經濟體制深刻變革，社會結構深刻變動，利益格局深刻調整，思想觀念深刻變化，廣大師生在思想觀念、道德準則、價值取向等方面的獨立性、多樣性、多變性、差異性日益增強。各種非的思想意識有所滋長，有些公開主張指導思想的多元化、否定、思想和中國特色社會主義理論體系的指導地位，大肆鼓吹整個社會應該“意識形態多元化”。

這些意識形態的存在嚴重削弱了在高校意識形態的指導地位，淡化對社會主義主流意識形態的認同。如果這些風險得不到有效的化解，不僅影響高校和諧校園的構建，更關系到我國高校“培養什么樣人”和“怎樣培養人”的核心戰略問題。

2.高校精神文化風險

高校精神文化是大學文化本質體現，是高校的靈魂和支柱，同時傳承與發展文化是高校最重要的使命之一。高校精神文化主要是指校園中主導群體共同遵循的世界觀、人生觀、價值觀、審美觀、文化傳統、學術風范、精神信念及其作為表現形式的校訓、校風、學風等內容。是一所學校個性和風貌的集中反映，是校園文化的深層內核，是校園價值體系的精華。［3］

本世紀以來，我國高校辦學規模急劇擴張同時，高校一定程度上存在著重硬實力建設、輕軟實力建設；重規模擴張、輕大學精神文化建設等現象，形成了一定程度的高校精神文化泡沫。尤其是當前多元化文與多樣文化并存的背景下，高校精神文化，特別是高校精神文化核心價值觀得不到凸顯，在一定程度上影響了高校師生對學校核心價值和主流文化的認同，反而選擇和認同各種非主流文化，甚至是滋生出來的一些“反文化”現象，呈泛濫之勢，危及到高等教育文化機體的健康，如果不予糾正，會釀成各種文化沖突，導致師生共同價值缺失，理想信念迷茫，高校組織決策效率低下、渙散、溝通中斷，更有可能會動搖高等教育的社會認同。

3.高校管理活動風險

高校管理活動風險主要是指高校作為組織主體在具體管理活動中存在各種風險，主要包括教育教學、科研、行政和財務等管理風險。教育教學風險是指教育教學活動受到各種各樣教師無法控制的因素所形成的不確定性。如因教學內容的設置、教學方法和手段設置的不合理、學生認識與了解上的偏差以及教師素質(包括態度、知識、能力等)的預測出偏差等都有可能產生教育教學風險。高校科研風險主要是指高校在組織實施科學研究活動中存在的各種風險，包括科研經費風險和學術風險。

一方面我國高校科研經費來源由單一的政府撥款向多渠道發展，尤其是政府貸款項目出現與企業委托開發項目的不斷增多，給高校科研的后期管理帶來了一系列新風險：如課題組未能按期或按要求完成與企業簽定的開發合同，給企業帶來損失，也給學校的名譽造成影響；課題組與政府的有關基金會簽定的貸款開發合同，到期還不出，學校要承擔還款義務。

另一方面，科學研究過程，存在著學術風險。科研成果作為學者和高校社會地位主要評價條件，由此導致學術在高等教育領域內逐漸演化成進行利益爭奪的私器。這種不良狀況發展到極致，就滋生出“學術腐敗”、“學術抄襲”等現象。這對于教師的發展，學校的聲譽、形象等都會損害。高校行政風險主要是指高校行政機關及其工作人員在實施各項行政行為時對行政相對人或社會造成各種非法損害的可能性以及該損害后果對行政機關及高校帶來不良影響的各種情況。高校財務風險主要是指由于舉債而給高校財務帶來的不確定性。目前，高校辦學規模迅速膨脹，招生數量猛增，大眾化教育比例不斷上升，辦學成果不斷涌現，發展背后也存在著風險和危機。這種風險和危機主要來自于大規模舉債辦學。高校需要擴大辦學規模、提高辦學層次，僅僅依靠財政拔款及學費收入是遠遠不夠的。由此通過多種渠道籌集資金是必然的舉措，然而一旦無力償付到期債務，高校就會陷入財務困境，這一風險已經引起包括高校在內的社會廣泛關注，并采取有效的措施積極加以規避。

三、高校風險管理機制創新發展

高校風險管理機制是指在高校風險管理過程中，主要是通過各種途徑和方法，收集可能引發高校風險的苗頭性和隱患性信息，并運用邏輯推理和科學預測的方法和技術，對收集到的關于高校風險的各方面信息、情報和資料，對某些風險出現的約束性條件、未來發展趨勢和演變規律等作出估計與推斷，并向有關方面發出確切的警示信號或信息，以便及時采取有針對性的應對措施，防止不利后果發生的一系列運行機制。對于高校風險管理來說，尤其需要創新發展高校風險管理機制，主要體現在如下機制的創新發展。

1.創新發展高校風險預警機制，提高高校風險識別和預警水平

及時發現風險信息，并快速傳遞、處理收集到的信息，對高校風險的可能性作出準確的判斷，及時高校風險可能爆發或即將爆發的信息，以引起高校的警惕。高校風險預警包括風險的監測、預測、預報和預控。高校風險監測是指對可能引發高校風險的各種因素和事件的表象進行監控，收集高校風險可能發生的信息，及時掌握高校風險變化的第一手材料。

風險的預測和預報是指對通過監測活動而收集上來的信息進行鑒別、分類和分析，對未來可能發生的高校風險類型及其危害程度作出估計，并在必要時發出警報。風險預控是指針對引發高校風險的可能性因素，采取積極應對措施和制定各種預案，以有效避免高校風險的發生或減少其造成的損失。

2.創新發展高校風險管理機制，提高高校風險管理科學化水平

通過建立以高校黨委為主導，以構建和諧校園為目標，以關注校園風險的前因后果為重點的高校風險管理體系。提高高校風險管理的專業化、科學化和精細化水平，系統、綜合、動態地評估和應對新形勢下面臨的日趨復雜的風險，通過預防、預警、預控來防止高校損失發生，或者通過風險預防、風險規避、風險控制、應急管理、風險評估、恢復補償等措施，來減少損失，避免風險事件的擴大和升級，恢復正常秩序而制定的各種規范和采取的一系列措施的過程。

3.創新發展以人為本的高校風險評估機制，促進我國高等教育科學發展

高等教育大眾化、國際化、社會化背景下秉持高等教育的傳統發展觀具有很大局限性，具有片面、非協調、難持續的弊端，這是高校風險形成的思想根源。通過創新發展以人為本的高校風險評估機制，預防引發高校風險的各種因素，從而防止或避免高校風險的發生，把高校風險損失降到最低，促進高等教育科學發展。創新發展以人為本的風險評估機制，就是要求在高校風險評估中要有“人”，即高校廣大師生員工。就是要求在開展風險評估中以廣大師生員工利益作為出發點，通過依靠廣大師生員工來化解風險，同時廣大師生員工也要以進行風險評估作為落腳點。因此，堅持以人為本是高校風險評估的基本前提，堅持統籌兼顧是高校風險評估的基本方法。在高校風險評估對策中要求從廣大師生員工利益入手，維護高校公正公平，在深化高校人事制度、教育教學、科研管理、后勤社會化等涉及各方面利益群體改革時，要切實堅持公正公平的原則，充分考慮和照顧各方的利益，建立維護廣大師生員工權益機制，形成科學有效的利益協調機制、訴求表達機制、矛盾調處機制、權益保障機制，統籌協調各方面利益關系，加強各種矛盾源頭治理，妥善處理高校內部矛盾，切實維護師生員工的合法權益，對各種潛在的風險進行充分的評估。

促進高校和諧發展和科學發展，用軟實力化解高校風險，用社會主義核心價值體系引領高校意識形態；用和諧的視野，；用包容的心態，擱置分歧；用大學精神凝聚人，用師德塑造人、影響人，提高廣大師生員工對社會主義核心價值體系和大學精神認同，從根本上減少高校風險發生和發展。

參考文獻

［1］　柳清秀，熊　峰.高校風險管理的現狀分析及對策［J］.教育與職業，2008（1）：37－38.

篇4

一、以科學發展觀統領建筑安全風險管理的重要性

隨著人類的進步和社會的發展，人的生命財產安全變得越來越重要。如果人的生命財產安全都得不到保障，那么再好再快的發展都失去了意義。而科學發展觀的核心正是堅持以人為本，促進經濟社會和人的全面發展，使經濟社會的發展與人的發展高度和諧統一。當前我國正在為實現中國民族偉大復興的中國夢而努力奮斗，在這個過程中，就是要充分發揮每個中國人的聰明才智，實現自我價值，用科學發展的行動實現將來的幸福生活。

以科學發展觀統領建筑安全風險管理非常重要。高度重視建筑安全生產工作，加大重大環節的安全檢查力度，確保較好的建筑安全生產形勢。以科學發展觀統領建筑安全風險管理迫在眉睫，具有極其顯著的經濟效益和社會效益。

對建筑施工安全進行風險估量的時候，需要搜集大量的資料，而且需要對風險發生的概率做出評估，估計出風險可能帶來的損失等。風險的識別主要是為管理者進行風險管理的時候提供方向和角度的，而風險的估量主要是為其提供科學可靠的數據支持。

二、建筑施工階段風險的來源及途徑

建筑工程方面的安全風險來自各方面，但主要體現在以下幾個方面：

1、自然方面的風險

1.1 宏觀方面主要有惡劣的天氣情況、惡劣的現場條件、未曾預料到的工程水文地質條件、未曾預料到的一些不利地理條件、工程項目建設可能造成對自然環境的破壞等。

1.2 微觀方面主要是指施工現場條件特別惡劣，處于陡坡、隧道、潮濕或雷雨多發區，如無相應的防護措施，極可能發生人員傷害或財產損失；或是施工區域持續高溫、多有兇猛動物、毒蚊蟲等，易使員工受到襲擊或傷害。

2、 社會方面的風險

指政治方面的各種事件和原因所帶來的風險，例如戰爭、政策多變、動亂等因素帶來的風險。這方面的風險也往往造成災難性的后果，導致一些建筑企業血本無歸。

3、 經濟方面的風險

指在經濟領域中各種導致建筑企業經營遭受損失的風險。如匯率波動、經濟危機和金融危機、建材和人工費的漲落以及房地產市場的銷售行情等等。

4、 組織與管理方面的風險

主要是指由于項目有關各方關系不協調以及其他不確定性而引起的風險；或是在總體方案確定、投資決策、設計施工隊伍的選擇等方面，決策出現失誤對工程產生決定性的影響；或是管理人員管理能力不強、經驗不足、合同條款不清楚導致企業損失；或是生產指揮不當、操作人員觀察不夠，導致機械設備損壞傷害現場人員等等。

5、 法律條文與實施方面的風險

建筑行業法律不健全，有法不依、執法不嚴，相關法律的內容的頻繁變化導致建筑企業無所適從，或是對相關法律未能全面、正確理解，工程中可能有觸犯法律帶來損失的行為等等。

三、建立基于科學發展觀的建筑安全風險管理體系

1、加強安全責任管理體系

首先應該結合建設工程的實際情況，制定相應的安全責任體系，并不斷完善和加強體系的建設。項目的審批和實施要通過各種途徑強調提高建設單位的社會責任，尤其是建筑工程施工階段安全生產責任，要制定并實施責任到人的有效措施來建立對建設單位在工程項目施工安全方面的責任追究制度。應要求項目負責單位評估安全風險，并制定事故緊急措施預案，提交相應管理單位，并實時更新。這些措施都是為完善和加強責任管理體系，優化施工組織設計，以降低安全風險。

2、注重安全施工技術的提升

要設計完善的施工組織方案，保證各項施工作業都有序的進行，同 時具備較強的安全性，另外，還要做好技術交底工作 。 機械設備對于施工來說十分的重要，因此，必須要保證機械設備 的質量，定期 的對其進行維修和檢耍以便于避免機械設備 自身存在安全隱患 。

3、提升建筑風險評價人員的綜合素質

如果評價人員不能夠達到相關的標準，那么也將會使得建筑風險評價形同虛設，評價結果失真。因此，需要對我國的建筑風險評價人員進行綜合培訓，以此來提升起綜合素質。所以，施工部門應該根據評價人員自身的實際情況，對其采取有針對性的安全風險教育培訓。而對于管理層的人員來說，應該將培訓的重點放在安全風險的管理方面； 工人干部等人的培訓工作重點放在對危險源的識別和風險評價標準的學習等方面；基層工作人員要重點培訓期在施工現場的風險識別和控制能力。

4、確保機械設備性能的可靠性

如果機械設備的性能一且出現問題，那么很可能會引發安全事故 ，因此，必須要提升機械設備性能的可靠性 。，首先是建立完善 的裝卸標準，保證使用 的 安全性，其次是在機械設備進場之前進行嚴格的性能檢測，最后是注重機械設備的保養、維修檢查工作。

5、制定合適的安全控制機制

安全控制機制的有效實施，一方面需要工程項目負責人有效的監督；另一方面施工人員的安全意識必須加強，并在這種機制下，服從安排，使所有的工程項目各個階段有序進行。保證安全控制機制的有效進行，涉及到施工現場的管理，要創造一種安全人人有責的氛圍，要職責分明，但不失團結；要加強事故應急響應機制的建立和有效運行。從原料的準入安全、人員施工安全、機械操作安全等各個方面可能出現的安全風險作出相應的評價，以作為制定和完善安全事故相應機制的依據。

6、對常見風險進行重點防控

建筑在施工的過程中，其風險有很多，而且也是多方面的。但是經過細致的分析和研究可以發現，很多風險的發生都具有一定的共同特征。在施工的過程中都發生過相類似的風險，這些風險可能帶來巨大的損失。因此，對建筑進行安全風險評價的時候，對于一些普遍存在的風險因素要給予必要的重視，并從一開始就對這些風險進行重點防控，這樣能夠有效避免常見風險所導致的損失產生。

7、加強安全教育

現代建筑工程項目和以往相比，無論是在規模上，項目技術的復雜性上，還是安全事故發生等方面，都比以往任何時期要大得多，施工階段所存在的風險比以前增加了許多。安全教育培訓除了能增加施工人員和管理人員的安全意識之外，還能有效地讓工程人員了解到施工過程可能存在的風險，并通過相應的教培實際案例，讓工程人員提高對事故的深層認知，加上相應的現場緊急處理演練，也可以提高工程人員的緊急事故的處理能力。

結束語

綜上所述，影響建筑安全生產的因素有很多，只有通過建立基于科學發展觀的建筑安全風險管理體系進行系統的管理，才能有效控制建筑安全事故的發生。因此，工程施工人員要重視安全風險問題，只有將這些風險的可能性降到最低，才能保障工程項目的穩定有序進行。這樣，才能更好的服務實踐，促進我國建筑事業的長遠發展。

參考文獻

[1]郝會娟，高繼威. 建筑工程施工安全風險管理研究[J].江西建材工程管理，2015（ 2） .

[2]張開新. 建筑工程施工安全風險管理與防范[J]. 建筑安全，2015（ 3） .

篇5

關鍵詞：房地產；資金鏈；風險管理；趨勢

近些年來，我國房地產企業面臨的市場競爭壓力逐漸加大，在這種背景下，做好房地產資金鏈管理極為重要。而資金鏈管理并非那么簡單，現階段房地產資金鏈管理仍然存在很多問題，基于這一現狀，分析房地產資金鏈風險管理及發展趨勢具有十分重要的意義。

1.我國房地產資金鏈風險管理現狀

1.1資金籌措難

由于房地產項目的開展需要大量的資金，而房地產企業自身沒有龐大的資金支持項目的運作，所以就需要進行資金籌措，可以說資金籌措環境在整個資金鏈中扮演著十分重要的角色。而目前，我國房地產資金鏈中存在資金籌措難的問題，這一問題加大了資金鏈的風險，具體原因如下：（一）籌資渠道單一。目前，我國房地產企業主要的籌資渠道有通過向銀行借貸以及自籌資金這兩種方式。一方面，自籌資金數額始終有限，不能完全滿足房地產企業資金鏈正常運轉的需求。另一方面，銀行借貸方式需要花費大量的籌措成本，加大了房地產資金鏈的風險。同時，這種單一的籌資模式，會受銀行自身資金情況的制約，如銀行短時間內無法周轉出房地產企業所需要的資金，那么房地產企業就需要面臨資金短缺的風險。（二）目前，很多房地產企業由于過度的進行貸款，導致自身的資產負債率過高，很多房地產企業的資產負債率已經超過“安全線”。同時，由于房地產企業負債過多，所帶來的負債利息也是十分巨大，而負債利息過大就會使實際經營利潤降低，為房地產資金鏈帶來一定的風險。

1.2資金運用效率不高

資金運用效率不高也會為房地產資金鏈帶來一定的風險。具體體現在以下幾個方面：（一）房地產項目需要投資很大數值的資金，而如果資金使用效率低，就會加大房地產企業的資金投入，加大了房地產項目的建設成本。一方面，目前房地產行業內部競爭激勵，如在土地購置過程中，會發生多家企業惡性競爭的情況，導致土地成本超出實際價值，使房地產企業購置土地需要花費超預期金額的資金。（二）房地產項目建設結束到全部銷售出去需要花費大量的時間，而長時間的存貨狀態，會降低房地產企業的速動比率。房地產企業在項目建設之后，無法快速地將貨物變現，這樣就加大了房地產資金鏈的壓力，同時也降低了房地產企業的償債能力，如果在償債期來臨時，還沒有獲取到所需要的資金，那么可能就到來一定的償債風險，同時也需要房地產企業承擔一定的法律責任。

1.3資金回籠難

目前，資金回籠難也是當前房地產資金鏈面臨的風險之一。房地產企業的經營及發展，需要大量的資金支持，而缺乏這些支持，必然會導致房地產企業無法正常的經營及發展下去。目前，導致房地產資金回籠難的原因有以下兩點：（一）在當前房地產行業競爭日益加大的背景下，我國房地產企業房屋銷售難度也逐漸加大。在當前的房地產市場環境下，房屋銷售面臨著十分嚴峻的挑戰。雖然近些年來國家做出了一些宏觀調控，但實際上，房地產企業房屋銷售過程仍然面臨著很大的難題。銷售量少會使房地產企業存貨無法變現，會加大房地產企業的資金壓力，使房地產企業資金緊張，進而擴大房地產企業的資金鏈風險。（二）房地產項目還有著開發周期長的特性，往往一個大型的房地產項目，需要花費一年甚至數年的時間才能建設完成。而這么長的建設周期，必然會占用大部分的資金。同時，項目建設周期長同樣也會加大資金回收的周期。而長時間的建O周期，必然會加大資金鏈管理的難度，但凡出現不正當的管理行為，就會導致資金鏈風險的發生。

2.加強我國房地產資金鏈風險管理的對策

綜上所述，目前房地產資金鏈風險管理中存在資金籌措難、資金運用效率不高以及資金回籠難等問題。這些問題的存在都加大了房地產資金鏈的風險，同時也加大了風險管理的難度。而想要應對這些問題并加強風險管理，還需要從以下幾點出發：（一）擴展籌資渠道。一方面，房地產企業不能過分地依賴向銀行借貸這一籌資方式。隨著我國資本市場的不斷完善，可采用的籌資方式多種多樣。房地產企業可采用發放股票或者債券等方式來進行籌資。另一方面，房地產企業還需要加強自身信用建設，不斷地提高自己的信用，從而提高自己的籌資能力。（二）優化房地產企業的負債率。在優化負債率的過程中，財務部門應該應用好財務杠桿工具，通過運用財務杠桿，優化房地產企業的資產負債率，同時也提高了所有者的權益，促進房地產企業的發展，降低資金鏈風險的發生。（三）房地產企業還需要優化負債結構，如針對估算的未來經營效益和資金回收周期來調整還債時間，如果資金回收周期長的話，就可以把一些短期償債爭取到長期償債，降低償債壓力。（四）房地產企業應該加強成本控制，做好成本控制工作。建立完善的成本控制制度，提高成本控制的執行效率。（五）提高資金的使用效率，合理配置資金，做好項目開發規劃，降低房地產產品的庫存，從而解放自己，提高資金周轉效率。（六）做好內部控制工作，建立科學合理的內部控制制度，加強財務監督以及項目監管，提高財務會計信息的真實完整性，從而為決策提供可靠的依據。（七）想要加強房地產資金鏈風險管理還需要不斷提高財務信息管理水平，可引進現代先進的財務信息管理模式，加強房地產企業信息建設。從而提高財務信息傳遞效率和質量，避免財務信息失真。（八）做好營銷模式的轉變，加強房地產企業的創新意識，加強對消費者心理的分析和市場專業銷售團隊的合作，提高房地產企業的銷售能力。

3.我國房地產資金鏈風險管理的未來發展趨勢

3.1房地產開發的轉型

未來階段，我國房地產企業的房地產項目開發必然會發生巨大的轉型。隨著人們生活水平的不斷提高，人們對生活住房和工作用房的需求逐漸加大，而開展項目開放的轉型可以有效滿足人們的用房需求。加強銷售后的用房服務，提高客戶的住房體驗，從而提高房地產企業的市場競爭力。

3.2土地購置將得到有效地調控

近些年來，我國房地產行業內部激烈的競爭日益冷靜，而在這種背景下，房地產項目開發的成本必然降低。如土地購置成本，會改善過去惡意競爭而加大購置成本的現狀。據可靠數據統計結果表明，自二零一二年以后，我國房地產企業土地購置成本明顯下降，而在這種趨勢下，土地購置價格標準必然也會持續降低，房地產企業土地購置成本將逐漸回到土地本身價值。

3.3現代節約型房產將成為主流

近些年來，我國人口逐漸呈現農村向城市轉移的趨勢，城市人口緊密，而城市空間始終有限，無疑加大了城市居民的住房壓力。在這種趨勢下，我國房地產企業會逐漸向集約化生產轉型。同時，面對激烈的市場競爭，我國房地產企業也必然會加快科技創新和生產技術的提升。目前，樓盤增高也是主流趨勢。高樓盤將大量地節省城市空間，帶來的空間效益十分巨大，而這種節約型住宅將逐漸成為主流。

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【關鍵詞】地方政府債務 經濟效應 風險管理

一、地方政府債務現狀分析

我國經濟連續多年高速增長，特別是為應對金融危機進一步加大了地方政府舉債力度，把地方債務規模推向了空前。時至今日，仍不斷內生出強烈的債務需求， 債務增長依然強勁。

（一）債務規模過大

截至2013年末，地方債務余額達到18.7萬億元，省、市、縣三級地方政府性債務之和與綜合財力比率為52.25%，如計入或有債務，債務率為70.45%。沉重的償債壓力造成部分地方政府財政緊張，個別負債率較高的地方融資平臺出現債務逾期或違約。

（二）債務增速過快

2013年地方債總額比2010年增長74.74%，2008年和2009年地方債增速分別達到48.20%和61.92%，明顯高于其他年份。隨著債務快速增長，部分地方融資平臺多頭舉債，項目資金管理不規范、營利能力較弱等問題日益突出。

（三）債務結構不合理

地方政府債務形式多種多樣，既有財政部的地方政府債券也有地方融資平臺的銀行貸款還有部分地方政府融資平臺債券（“城投債”）。部分融資平臺公司自有資本金薄弱，缺少營利性項目，存在對銀行信貸過度依賴、還款期限過于集中問題，對部分財政赤字較高的地方政府形成了很大壓力，有債務風險集中爆發的可能性。

二、地方政府債務的效應分析

（一）積極效應

（1）資源積極配置效應。正如斯蒂格利茨所說，政府性債務融資有相當一部分用于公共工程和基礎設施投資，形成了政府所擁有的各種各樣的“可再生性資產”。債務資金用于資本性支出符合收益費用配比原則，有利于代際公平。因此，地方政府債務支出有助于改善資源配置格局，優化資源配置。

（2）國民經濟擴張效應。經濟增長通常受人口增長、勞動生產率、資源豐裕程度、教育水平和投資等諸多因素制約，其中投資又是推動經濟增長的最重要的力量。現代社會中社會總投資由政府部門投資和微觀經濟主體投資組成，而對于政府部門來講，舉債投資是提高地方經濟發展速度的重要途徑。

（二）消極效應

（1）對財政風險形成信用危機。地方財政風險多表現為無力償債、支出相對于收入的快速增長、長期持續赤字等，但最終往往集中以地方政府債務的形式表現出來。如果地方政府債務規模過大導致產生債務風險，地方政府無法按期償還，損害的就不僅是債權人的利益，也包括政府的公信力。

（2）對金融風險產生傳導效應。由于當前銀行對政府機構的貸款申請大都沒有納入嚴格的審貸程序處理，而且貸款額度較大。如果地方政府債務清償能力不足，產生債務風險，在地方政府不能破產，而中央政府對于大面積的地方政府債務又不能完全兜底時，只能是增加銀行的不良資產，債務風險則傳導為金融風險甚至誘發金融危機。

三、目前地方債務風險急劇提高的原因

地方政府債務風險的實質是經濟體制轉軌中地方經濟社會發展諸多深層次矛盾在財政上的集中體現。我國自94年實施分稅制以來，中央和地方政府財權與事權多不匹配，造成地方政府債務不斷積累。而近幾年地方債務規模的快速擴張，卻是多方面因素共同決定的。

（一）融資制度不規范

據統計，2009年全國9.59萬億元的新增貸款中，投向地方債務融資的貸款占比高達40%。很顯然，由地方財相擔保的債務實質性上已經構成地方政府的隱性負債及或有負債，導致地方政府的債務風險加劇，同時也對銀行業的經營風險形成顯著的潛在壓力，未來極有可能傳遞成為金融風險和財政風險。

（二）債務管理不到位

面對已有的大量債務，債務管理的不到位更加劇了風險的提升。一方面，缺乏舉借債務的整體規劃和科學論證。地方行政領導往往注重政績，很少顧及債務結構和實際償債能力，導致債務融資規模遠遠超過地方政府財力的實際承受能力。另一方面，缺少相應的償還機制和決策失誤的責任機制。致使各級地方政府和地方政府部門舉債欲望不斷膨脹，舉債形式不斷翻新，債務規模越來越大。

四、提高地方政府債務風險的防范與管理

地方政府債務風險是一種系統性風險，對金融系統的穩定及經濟社會穩定發展都有極大的危害，因而風險的防范與管理凸顯重要。

（一）構建地方政府債務風險的預警機制

目前大多發達國家選擇交叉型的預警機制，這種安排可以監測不同類別和不同層級政府部門債務的預警指標。同時要以政府監管為主導，配合以相關的職能部門來完成體系的安排設計，協調各個監管主體的職能共同完成本級部門監管的任務，從而完全達到了立體化債務風險預警機制的設計初衷。

（二）加強地方政府融資風險的信息披露

地方政府應定期宣布有關債務和資源的信息，保證政府預算的全面性和透明度，便于在政府涉及的融資和債務規模上有清晰的認識。地方政府可支配資源以及當前債務是風險信息披露的兩大部分，其中債務應包括地方政府當年的債務結構，逾期債務，債務余額，還本付息額等。

參考文獻：

[1]陳俊平.中國地方政府債務的確認、計量和報告[M].中國財政經濟出版社，2010.

[2]樊麗明等.中國地方政府債務管理研究[M].經濟科學出版社，2006.

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關鍵詞：封閉型基金；風險管理；發展模式

中圖分類號：F832文獻標識碼：A文章編號：1009-0118（2013）01-0222-01

我國的封閉基金基金還處在襁褓之中，能否實現平穩健康發展，關系到整個基金市場的規模，及其長遠發展。因此，風險管理層必須深思熟慮，制定出使封閉基金再度繁榮的發展方案。

一、封閉型基金與開放式基金

投資基金起源于英國，極盛于美國。投資基金作為一種利益共享、風險共擔的集合投資方式，經過10年的運作已經受到我國廣大投資者的歡迎。近兩年來，呈現出迅猛發展之勢。從我國投資基金發展來看，封閉式基金是基金公司的創始者，從1998年至2001年的四年中，封閉式基金持有人為基金管理公司提供了30億元的管理費，正是這些巨額管理費為基金管理公司進一步發展奠定了堅實的物質基礎。與此同時，封閉式基金培育造就一大批基金管理公司、基金經理，為證券業作出重大貢獻。

然而，開放式基金卻后來居上，其資金規模已超過基金總資產的80%。開放式基金之所以發展如此迅猛，是與其本身的優勢分不開的。與封閉式基金相比，開放式基金具有以下鮮明的特點：（一）基金份額及存續期不固定。投資人根據基金管理人的投資理財水平和經營業績，隨時按照每日公布的基金凈值進行申購和贖回；（二）風險較小。由于沒有封閉期限，經營風險較小。而且，開放基金持有人能避開二級市場，直接與基金管理人或其人進行交易，投資風險小于封閉基金；（三）開放式基金的信息披露更為真實及時。基金管理人每日公告一次基金的資產凈值和份額凈值。

二、封閉式基金面臨問題及其原因分析

（一）封閉式基金受到開放式基金的強烈沖擊。由于開放式基金良好的流動性吸引了大部分投資者的眼球，從而使基金管理公司將大量人、財、物資源消耗在開放式基金上，封閉式基金正常運作所需保障被嚴重削弱；基金管理公司將封閉式基金當成新兵訓練營，讓新手負責封閉式基金的操作，而將優秀的基金經理配給開放式基金；基金研究部門提供的優質股票品種，優先滿足開放式基金，而冷落封閉式基金；由此造成兩種基金收益懸殊：開放式基金實現每份1元左右的紅利發放，而有的封閉式基金的年度分紅只有0.1-0.2元的額度。

（二）封閉基金的存續期較長。我國目前已發行的54只封閉式基金的存續期基本都設定在10年以上，存續期過長將使得基金價格為了彌補后期的不確定因素而付出非常高的風險溢價，從而會產生較高折價率。在國外成熟市場上，封閉式基金的交易通常以基金凈值10%-15%的折價運行，但是我國基金市場封閉式基金的折價長期以來維持在20%以上，而某些規模20億以上的大盤封閉基金，在股市大幅回落時，折價幅度更是高達45%以上。

（三）封閉基金份額固定不能降低經營風險。由于封閉型基金的基金份額，在基金發行之初就要固定下來，在封閉期內不得增減。因此，在封閉期間，即使基金折價率很高，基金管理公司也不得贖回。從而造成了較高的經營風險。

（四）信息披露不及時。我國《證券基金信息披露管理辦法》中規定，基金管理人應當每周公告一次封閉式基金的資產凈值和份額凈值。基金持有人與機構之間在信息獲取上的不平等，造成封閉基金交易不活躍、折價率持續偏高的局面。

2007年，在現有的54只封閉基金中將有11只到期。封閉式基金到期之后，只有清盤、轉開放、延續契約3種處理方式，而有決定權的基金持有人幾乎不可能選擇延續契約。基金管理人又不甘心選擇清盤，“封轉開”就成為雙方共同的選擇。從國外基金發展的經驗看，封轉開提高了基金的價值和股東利益。正由于如此，封閉基金轉為開放基金正在成為一個國際性的趨勢。隨著華夏基金旗下基金興業較最后到期日提前轉型為華夏平穩增長混合基金，“封轉開”從此拉開序幕。

三、實現封閉基金“自然到期、平穩轉型、二次發行、共創多贏”的局面的管理對策

（一）創新轉型模式。創新型封閉式基金可以采用“半封閉”形式，即借鑒集合理財產品的運作形式，在一定期限后打開申購贖回，在規定時間內基金持有人可選擇繼續持有也可以按基金凈值贖回份額，從而使得封閉基金在一定條件下轉為開放式基金。國際上“封轉開”的形式主要有以下幾種模式：1、直接轉型。也就是封閉式直接轉型為開放式基金；2、合并轉型。指一只或幾只封閉式基金與一只已有的開放式基金合并，或者幾只封閉式基金合并為一只新的開放式基金；3、漸進轉型。基金每隔一段時間開放一日，持有人可在該日以基金單位資產凈值贖回一定比例的基金份額，當贖回導致基金規模低于一定標準時，基金自動轉為開放式；4、轉為交易所交易基金（ETFs）或上市開放式基金（LOFs）。這種模式可大大降低基金的贖回風險。

（二）在基金契約中設置轉型條款。借鑒美國封閉式基金合同中“救生艇”條款，我國的基金公司和基金持有者可以達成協議：當基金經常處于折價交易時，基金持有者可以按照規定的時間和比例進行贖回，或者由基金管理人從公開市場購買事先規定比例的自己發行在外的基金份額來降低折價。該條款在基金折價交易情況下，更有效地保護了持有人利益。

（三）擴大持有人大會的權利。增加基金持有人對基金運作的監督和參與能力，提升基金持有人地位。如在基金上市后折價達到一定程度時，基金持有人將有權召開持有人大會討論是否轉型問題，或者基金封閉運作一定年數后，可召開持有人大會討論基金運作方式問題，等等。

（四）降低“封轉開”的門檻。從我國目前的法規條款上看，實行“封轉開”要經過三道檻，一是召集，二是表決，基金持有人大會必須有代表50%以上基金份額的持有人參加時才有效；決議經參加大會的基金份額持有人所持表決權的三分之二以上通過才生效；三是審批，決議應依法報國務院證券監督管理機構核準或者備案，并予以公告。僅表決一項就將部分拒之門外。我認為美國有關“決議經參加大會的基金份額持有人所持表決權的二分之一以上通過生效”有一定的借鑒意義。

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關鍵詞：專審人 平衡 考核

一、專職審批人制度的含義及特點

專職審批人也叫獨立審批人，是指專門從事信貸業務審批工作，在政策制度約束下被授予一定額度的審批決策權的專業崗位人員。傳統的信貸審批體制下，一般都是具有行政級別的行長、授信審批部總經理等人才被授予一定的審批權限，審批權被視為等同一定的行政權。但在新的專職審批人制度里，我們借鑒國際先進銀行的風險控制做法，審批權被歸入專業職務權限，由具備風險識別和控制能力的職業素養的專業人員承擔，這是一個最大的區別和超越。

二、專職審批人制度的現狀及問題

實施專職審批人制度后，選拔了一批懂業務、懂風險控制的專業人員專職從事審批業務，原有賦予審批權限的行政管理崗如行長可以從具體業務中脫身，專心從事管理和營銷工作。有的商業銀行總行將專職審批人根據各自擅長，分別賦予不同行業的審批權限，逐步培養了一支經驗豐富的專業審批隊伍，提高了審批質量。對于支行和客戶經理在申報業務的時候，也可以獲得更多的輔導、更快的審批效率。

商業銀行在實行專審人制度以來，有效保障了商業銀行信貸業務的較快發展，信貸資產質量大幅提高，逐步解決了長期以來困擾商業銀行可持續發展的不良貸款率同業相比較高的重大難題。但實際工作中也逐步暴露出一些與業務發展不協調的問題，一直以來未建立比較完善的專審人考核制度，加之近年來總行和監管部門監督檢查力度不斷加大、合規風險突出、不良貸款責任追究力度加大等客觀因素影響，導致專審人在工作中自然關注風險因素更多、主動關注業務發展動力不足。

三、專職審批人考核制度的探索

為了加快商業銀行對公信貸業務發展步伐，全面完成授信客戶倍增計劃，在總行信貸政策指引下，在合法、合規、風險可控的前提下，充分發揮審批人員的聰明智慧，靈活運用商業銀行信貸產品，為客戶量身定制合理的授信方案，提高審批人員的積極性和主動性，提高審批人員的經營風險能力，建議制訂專職審批人風險管控與業務發展平衡考核管理辦法。

（一）考核管理辦法的制定原則

考核辦法主要分為風險管控類指標和業務發展類指標，又可分為定量類指標和定性類指標，實行定量考核與定性考核相結合，風險管控與業務發展的綜合平衡。考核結果與專審人的季度、年度獎金、職級晉升相結合，改變風險管理部門天生關注風險更多而考慮業務發展相對較少的局面，使商業銀行授信業務在合法、合規、有效控制風險的前提下，更多地關注客戶需求，更多地體現靈活性，為全面提升商業銀行綜合信貸服務水平提供技術支撐。

（二）考核管理辦法的指標體系構建

考核辦法可分為6大項考核指標，總分值100分，60分為稱職及格線，70分為良，80分為優秀，具體指標如表1所示。

1 首席風險官評分。首席風險官評分屬定性類綜合評價指標。每季度初首席風險官對專審人上季度的工作履職情況、風險經營管理等情況進行綜合評價，可采取滿分100分制進行評分，然后乘以該項權重，即為該分項最終得分。該考核項體現作為風險管控最終責任人、授信審批委員會主任的首席風險官對專審人的綜合要求，屬風險控制類指標。

2 審批中心主任評分。審批中心主任評分屬定性類綜合評價指標，每季度初審批中心主任對專審人上季度的工作履職情況、風險經營管理等情況進行綜合評價，可采取滿分100分制進行評分，然后乘以權重，即為該分項最終得分。該考核項體現作為授信審批直接責任人的審批中心主任對專審人的綜合要求，屬風險控制類指標。

3 資產質量評分。資產質量評分屬定量評價指標和風險控制類指標。商業銀行是經營風險的特殊公司，資產質量是商業銀行的生命線。資產質量自然也應該作為考核專職審批人的核心指標，占有相對最大權重，以時刻提醒專審人控制風險的重要性。資產質量評分以不發生新的不良貸款為滿分，每發生一筆主審項目不良貸款扣5分，下不封頂。根據發生不良貸款金額的大小，以及實際發生最終損失的可能性，首席風險官可以對扣分多少進行適當調整。不良貸款盡職調查認定為專審人不盡職的，按有關規定處理。

4 分管經營單位負責人評分。分管經營單位負責人評分屬業務發展類和定性類綜合評價指標，是促進專審人主動加強與經營單位溝通，加快授信業務有效較快發展的重要指標。分管經營單位是專審人直接服務的對象，分管經營單位負責人可綜合本單位客戶經理、分管副行長等有關人員意見后對專審人進行綜合評價，是考核專審人綜合服務能力的重要定性指標。所有分管經營單位負責人可按滿分100分對分管專審人進行評分，然后用平均評分值乘以相應權重即可得出該項指標最終評分。

5 用信客戶數量增長率評分。用信客戶數量增長率評分指標是定量類和發展類指標，按評價期分管經營單位用信客戶數量較基期增長率計算。全年用信客戶數量增長50%以上可獲該單項指標滿分20分，每超額多增長5%以上可另獎勵增加5分，上不封頂。季度考核按本季增長12.5%為滿分，每超額多增長1.25%以上可獎勵增加5分。本考核指標為現階段授信客戶倍增計劃專設指標，可根據業務不同發展階段進行適當調整。為了體現擴大客戶群的總體要求，可將低風險用信戶一并納入考核。

6 用信余額增長率評分。用信余額增長率評分指標是定量類和發展類指標，按評價期分管經營單位用信余額較基期增長率計算。全年用信余額增長30%以上為該單項指標滿分10分，每超額多增長5%以上可獎勵增加3分，上不封頂。季度考核按本季增長7.5%為滿分，每超額多增長1.25%以上可獎勵增加3分。本考核指標為現階段商業銀行中小企業金融服務商品牌建設，轉變發展方式的特定時期設定指標，不強調用信余額的粗放式增長，可根據業務不同發展階段進行適當調整。

篇9

商業銀行合規風險管理目前的困境

合規風險管理的定位不清晰

合規風險管理與業務發展的關系難以擺正。“依法合規經營”是許多商業銀行的經營要求，甚至是部分商業銀行的辦行宗旨。這充分反映了商業銀行在價值追求上對合規風險管理的重視。但由于合規風險管理不能直接創造利潤，不能當期產生價值，甚至可能會放棄一些業務機會和短期利益，而其本身又需要一定的成本。由此，在實踐中，屬于長期內功修煉的合規風險管理往往屈從于當前的發展壓力。其結果就是在文件上、在制度上、在會議上，都高調強調、嚴格規定、大講特講合規風險管理的重要性、必要性和操作性，但在實際的經營管理中，卻屢屢漠視規則，甚至明知違規而為之。

合規風險管理與操作風險管理、內部控制管理的關系難以理清。近幾年，監管機構先后推出了《商業銀行內部控制指引》、《商業銀行合規風險管理指引》、《商業銀行操作風險管理指引》等文件。這些文件為提高商業銀行內部管理水平和效果發揮了非常重要的作用，但并沒有規定這些文件所針對的風險管理之間的關系。由此，導致商業銀行在落地實施各類風險管理時，無法準確、清晰的區分這幾種風險管理各自的內涵、職能和邊界，也就無法有效的處理這幾種風險管理的關系，結果是不同的商業銀行，或同一個商業銀行內部因為總行或分行主要行領導的不同，內控管理、合規風險管理和操作風險管理的貫徹執行程度等都相互不同。帶有較大的隨意性和人治色彩。

合規組織條線在商業銀行公司治理結構中的地位難以獨立。鑒于有效實施合規風險管理的難度，巴塞爾《合規與銀行內部合規部門》，中國銀監會《商業銀行合規風險管理指引》都強調合規部門的獨立性。但問題是，獨立性存在形式獨立和實質獨立的區別，而實質獨立性是有效開展合規風險管理的基本前提。要實現實質獨立，需要處理好合規部門的上級領導與其同級行領導之間的關系，需要處理好合規部門與同級部門之間的關系，需要處理好上下級合規部門之間的關系。在中國這樣一個崇尚權力的文化背景下，要真正處理好這些關系是非常不容易的。

合規部門與操作、內控、稽核、紀檢監察等部門的職責難以分清。由于合規風險管理的職能不清晰，內涵和外延也不明確，導致合規部門與操作、內控、稽核、紀檢監察等部門的職責無法完全分清。這種狀況，導致在各部門履行職責時，會存在一定的重疊，其結果是對一些事情，或者是多部門共同管理，或者是各部門相互推諉。一些商業銀行為解決這個問題，或是合并設置相應主管部門，如設置合規與操作風險管理部、內控合規部；或是合并一些部門的職責，如合規部承擔內部檢查、內部監察等職責。這種變通處理，可以解決一些問題，但與風險管理的三道防線原則、與合規部門獨立性原則等風險管理基本規則是相矛盾的。

合規風險管理的規則不明確

合規風險管理如何開展的規則不具體。一方面，在我國商業銀行界，作為一種獨立的風險管理，合規風險管理還是源于監管機構的推動。上海銀監局2005年《上海銀行業金融機構合規風險管理機制建設的指導意見》拉開了中資商業銀行合規風險管理的序幕，中國銀監會2006年《商業銀行合規風險管理指引》則推動中資商業銀行合規風險管理進入了主戲。但在這兩個文件之后，再沒有制訂具有操作性的，指引商業銀行開展合規風險管理的相應法規。這如同一場缺乏推動進入劇段的戲劇。在沒有適合的“規”可依的情況下，各商業銀行對合規風險管理也只能大膽規劃、小心行事，而無法可依的狀況始終是一把達摩克利斯之劍，是合規風險管理的“短板”。另一方面，根據2005年“十一五規劃”綱要，我國將“穩步推進金融業綜合化經營試點”的規劃。目前國內大部分商業銀行都在積極朝綜合化經營方向努力，并已略有成效。但由于目前金融監管的格局是中國銀監會、中國證監會、中國保監會三足鼎立，隨著綜合經營的全面深入發展，如不改進現有的監管機制，監管標準的協調一致很難達成，這無疑也加重綜合化經營商業銀行合規風險管理的負擔。

合規風險管理事項所涉及的制度依據部分比較模糊。由于種種原因，我國的法律法規常常是言而不盡，對一些事項要么是規定的比較模糊，要么是干脆就不作規定。同時，對是“法不禁止即允許”，還是“法無規定允許即禁止”也沒有明確態度。這種情況，給商業銀行的合規風險管理帶來許多難題。特別在一些業務創新領域，國家立法仍是處于空白狀態或只有不成體系、不盡明確的規定，都給新業務、新產品的合規性論證工作帶來了困難。

合規風險管理的技術相對落后

金融市場開放步伐和金融工具創新步伐不斷加快，對合規風險管理技術提出了更高的要求。但目前商業銀行合規風險管理技術和工具還比較落后，不能對有限的信息資源進行技術處理，難以對合規風險管理形成有效的支撐。表現在：事后被動處理多，事前主動防范少；定性分析多，定量分析少；靜態分析多，動態分析少；立足局部分析多，站在全局分析少；手工操作多，系統處理少。這種缺乏先進的風險管理技術來科學規避風險的狀況，既影響了合規風險管理的深入有效開展，又無法實現合規風險防范和業務發展的動態平衡。

商業銀行合規監管的突破方向

要實現合規風險管理“主動合規”、“人人合規”、“事事合規”的目標，需要監管機構和商業銀行的共同努力。離開監管機構的推動，商業銀行的合規風險管理將難成氣候；離開商業銀行的探索，監管機構的合規風險管理將會是無本無源、難以發展。

監管機構應推動合規監管，創造環境

進一步清晰合規風險管理的定位。建議監管機構明確規定，在商業銀行風險管理體系中合規風險管理作為一種獨立的風險管理，同時也是一種必須強制性開展的風險管理，以加大商業銀行合規風險管理的力度。

進一步明確合規風險管理的要求。建議監管機構明確規定商業銀行合規負責人的地位。如《保險公司合規管理指引》中就規定了“合規負責人是公司高級管理人員”。明確規定合規條線的人員配備要求。如《銀行業金融機構內部審計指引》就明確規定了內審人員應占銀行員工總數1％的配備。明確規定合規風險管理在商業銀行內部的考核要求，使此考核棒有效引導合規風險管理的實施。

進一步強化合規風險管理的監管。《商業銀行合規風險管理指引》規定了：將商業銀行合規風險管理狀況作為分類監管的依據。但這一規定過于原則，建議應進一步細化，付諸操作，以體現監管機構的態度。

進一步引導合規風險管理的發展。合規風險管理是一種新型的風險管理，商業銀行沒有經驗，也沒有借鑒，靠自己摸索，成本高效益低。建議監管機構通過組織研討、培訓，指引等多方式，引導商業銀行合規風險管理的發展和走向，避免走彎路。

進一步推動金融法制建設。建議完善《商業銀行合規風險管理》，使其更具有可操作性。完善與商業銀行經營管理有關的其他法律法規，盡量做到法規和諧、法條詳實、法意確定、要求具體。監管機構可以先從自身制訂的規范性文件開始，再逐步影響其他的立法部門。在法律法規的完善尚難到位時，對商業銀行個別事項的請示，及時給予準確、具體的答復。

商業銀行需務實探索，抓出實效

根據目前的金融環境，商業銀行合規風險管理建設的重點還是集中在以下五個方面：在理念上，要推動各機構、各員工由被動要求合規管理轉變為主動實施合規管理；在架構上，要推動合規風險管理體系從局部管理轉變為全面管理；在機制上，要推動合規風險管理機制從單純目標管理轉變為過程管理；在技術上，要推動合規風險管理技術從定性管理轉變為定量管理，從手工管理轉變為IT管理；在團隊上，要打造專業化、專家化的合規風險管理團隊。具體而言，主要體現在以下幾個方面：

有能促進合規風險管理持續發展的長遠規劃。合規風險管理是一個慢功夫，需要長期的堅持、長期的積累，這就需要商業銀行有一個明確的目標，科學的規劃，持續的發展。目前，有些商業銀行為推動合規風險管理長遠發展，分別制定了《三年計劃》、《五年綱要》等類似文件。這些文件大多數都是有利于促進合規風險管理長期持續發展的。

當然，這些文件的真正有效，需要滿足以下條件：符合監管政策；符合本行發展目標和發展思路；滿足本行風險管理需要；措施得當且有連續性；獲得主要行領導的認同；合規部門特別是部門負責人長期堅持。

獲得內部各機構、員工最廣泛的支持。合規風險管理涉及面廣，一些工作還可能會影響到部分機構的當期利益，這些都給合規風險管理的帶來一定的負面影響。這就要求合規風險管理，必須做出看得見摸得著的實效，從而獲得最廣泛的支持。

要獲得大多數部門和大多數員工的真正支持，需要合規部門認真處理好合規風險管理與業務發展的關系。合規管理與業務發展如同肌膚。沒有皮膚，肉不成肉；沒有肌肉，皮是干皮。沒有業務的發展，合規風險管理是空對空；沒有合規風險管理，業務發展將變成洪水泛濫，后果不堪設想。合規風險管理與業務發展的這種關系，要求合規部門在處理兩種的關系時，應堅持以下兩個準則：其一是合規風險管理應全覆蓋、全過程、全員。合規性目標是商業銀行自身實現其戰略目標、經營目標、信息披露報告目標的基礎，覆蓋風險管理的所有方面。商業銀行內部各項經營及管理活動的全過程都須符合法律法規的要求。其二是合規風險管理應控制風險、促進發展。風險管理的根本目標是規范發展而不是限制發展。因此，合規風險管理不能為了控制風險而控制風險，而應把握好容忍度。這就要求我們：一是合規風險管理應立足于幫助企業規范、有序發展。合規部門應認識到，合規風險管理和業務部門不是對立的，不是事事都要求、命令或阻止業務部門；而是應多站在業務部門的角度，幫助業務部門分析問題，解決問題。二是應做好風險等級分類，對于紅線類的應堅決禁止，對于黃色類的應有取有舍、積極規范，對于綠色類的應日常監測，防范操作風險。三是在提出風險管理措施時，應既要能夠控制風險，又要便于操作。這個“度”的把握，對合規風險管理條線來說，是一個很高的要求，需要合規部門和合規人員努力實現。

融入本行的主流活動、主流業務。商業銀行是企業，追求利潤是資本的本性也是生存發展的必需。這就決定了創利部門、創利條線以及直接服務于創利的部門和條線是商業銀行的主流。合規風險管理應全面覆蓋到商業銀行的經營管理，但在不同的時期，一家商業銀行有不同的重點、不同的主流，合規風險管理要有敏感性，要能服務于、支持于主流。如此，才能有效體現合規風險管理的價值。

持續推出能推動管理進步的有效措施。監管機構的支持、管理層的重視、相關機構的配合，都是合規風險管理成功的外在條件；要真正搞好合規風險管理，更需要合規管理部門要有思路、有方法、有措施，推動合規風險管理一步步發展、一步步成熟。

篇10

商業銀行風險管理是銀行業務發展和人們對金融風險認識不斷加深的產物。

最初，商業銀行的風險管理主要偏重于資產業務的風險管理，強調保持銀行資產的流動性，這主要是與當時商業銀行業務以資產業務，如貸款等為主有關。20世紀60年代以后，商業銀行風險管理的重點轉向負債風險管理方面，強調通過使用借入資金來保持或增加資產規模和收益，既為銀行擴大業務創造了條件，但也加大了銀行經營的不確定性。20世紀70年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產風險管理或負債風險管理已不再適用，資產負債風險管理理論應運而生，突出強調對資產業務、負債業務的協調管理，通過償還期對稱、經營目標互相替代和資產分散實現總量平衡和風險控制。80年代之后，銀行風險管理理念和技術有了新的提升，人們對風險的認識更加深入。特別是銀行業競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環境的這些變化都顯現出原有資產負債風險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風險管理理論、金融工程學等一系列思想、技術逐漸應用于商業銀行風險管理，進一步擴大了商業銀行業務的范圍，在風險管理方法上更多地應用數學、信息學、工程學等方法，深化了風險管理作為一門管理科學的內涵。1988年，《巴塞爾資本協議》正式出臺并不斷完善，標志著西方商業銀行風險管理和金融監管理論的進一步完善和統一，也意味著國際銀行界相對完整的風險管理原則體系基本形成。

80年代至今的20多年，是國際銀行業風險管理模式和內容獲得巨大發展的時期，回顧20多年來銀行風險管理理論和實踐的發展歷程，商業銀行風險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結在《巴塞爾資本協議》當中。因此，對于商業銀行風險管理來講，《巴塞爾協議》的誕生和完善，是國際銀行界風險管理革命性的成果。尤其是巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協議》征求意見稿(第一稿)和(第二稿)。新巴塞爾協議全面繼承以1988年巴塞爾協議為代表的一系列監管原則，繼續延續以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉向突出強調銀行風險監管從最低資本金的要求、監管部門的監督檢查和市場紀律約束等三個方面的共同約束。

可以說，新巴塞爾協議充分體現了國際銀行業風險管理理念的發展方向，如果說在巴塞爾資本協議誕生前的銀行競爭還屬于無序競爭的話，那么在巴塞爾資本協議規范下的銀行競爭將是以風險識別、度量、評價、控制和風險文化為內容的銀行風險管理能力的競爭。這對于我國商業銀行風險管理具有重要的指導意義，是我國商業銀行參與國際競爭的基礎和標準。

二、目前我國商業銀行風險管理存在的不足

與國外銀行相比，我國商業銀行風險管理在內部管理和外部環境等方面都存在著較大的差距：從外部來看，銀行風險管理所需要的外部環境還不成熟。原因是多方面的，其中信用體系尚未健全是重要的原因。此外，外部監管和市場約束的作用還遠遠沒能充分發揮，在我國，銀行業信息披露還很不規范和不完備，外部監管部門的監管措施還相對簡單，市場對銀行的外部約束作用還有待加強。

從銀行內部來看，我國商業銀行風險管理在觀念、技術、方法等方面也與國外先進銀行存在著較大的差距。主要體現在：第一，在風險管理認識上存在差距。在國外銀行，十分重視風險——收益匹配的原則，把控制風險和創造利潤看做同等重要的事情。但在我國商業銀行中，對風險管理和業務發展的關系認識還有差距。第二，風險管理理念上的差距。具體體現在兩個方面：一是全面風險管理的理念還不到位，仍以信用風險管理為主，對市場風險、操作性風險等重視不夠。二是在風險管理的過程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業務、不同風險、不同地區之間存在的差異，不僅不能管理好業務風險，反而容易產生新的風險。第三，風險管理方法上的差距。與國外風險管理方法相比，風險管理量化分析手段欠缺，在風險識別、度量等方面還很不精確。第四，風險管理體系上的差距。體系的健全和獨立是確保風險管理具有超前和客觀的分析能力的關鍵。但在我國，一些銀行的風險管理體系往往還不健全，風險管理受外界因素干擾較多，獨立性原則體現不夠。第五，信息技術上的差距。目前，我國商業銀行改善風險管理方法最大的障礙是風險管理信息系統建設嚴重滯后，風險管理所需要的大量業務信息缺失，無法準確掌握風險敞口，直接影響到風險管理的決策科學性。

三、我國商業銀行風險管理的任務及要求

現階段，我國商業銀行風險管理的基本任務可以分為兩部分，從商業銀行內部看，風險管理的基本任務是通過建立嚴格的內控制度和良好的公司治理機制，最大限度的防范風險和確保銀行業務的健康發展，從而實現銀行股東價值的最大化。從商業銀行外部看，風險管理的基本任務就是通過加強商業銀行監管，進行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風險。

為了實現風險管理的基本任務，盡快提高我國商業銀行的風險管理水平，必須滿足三個方面的要求：

第一，要適應業務發展要求。商業銀行是以盈利和股東價值最大化為核心的企業，業務發展是商業銀行的根本任務，沒有發展本身就是風險。不顧風險的發展和不顧發展的“零風險”都是不對的，風險管理并不是杜絕風險，而是在資本配比的范圍內實現風險和收益的合理匹配。

第二，要適應外部監管要求。隨著銀行業的不斷發展，外部監管越來越嚴，巴塞爾新資本協議將監管部門的監管作為三大支柱之一。外部監管對商業銀行來說，是合規經營的外在力量，也是加強風險控制的內在需求。監管法規是金融競爭中的“游戲規則”，銀行風險管理只有與外部監管相適應，才有機會在平等的市場競爭中取勝。

第三，要適應國際先進銀行風險管理發展趨向的要求。隨著國際銀行業的不斷變化，風險管理的方法發生了巨大的變化，而且這種變化仍將繼續。我國商業銀行風險管理產生時間還很短，與國際先進銀行還有很大差距。因此，我國商業銀行必須緊跟國際風險管理的發展趨勢，及時掌握銀行風險管理的先進技術和理念，以適應日益激烈的競爭需要。

四、深入貫徹落實科學發展觀，提高商業銀行風險管理能力

按照國際先進銀行風險管理的理念和經驗，結合我國商業銀行的特點和要求，筆者認為，我國商業銀行風險管理發展方向應努力做好五個方面的轉變，以提高風險管理能力。

第一，風險管理內容由信用風險向信用、市場、操作性風險轉變。隨著銀行業務的不斷復雜化，銀行的風險由原來的信用風險為主發展到多種類型風險共同作用。與此同時，國際銀行業對各種類型風險的認識程度和管理能力也在逐漸提高，風險的管理由管理單一風險到管理多種風險，體現了現代銀行風險管理的發展方向。我國商業銀行風險管理不僅要對信用風險進行管理，而且應更加重視市場、操作性、法律等各類風險的管理。

第二，風險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結合轉變。目前，我國商業銀行的風險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產等。但從未來風險管理的發展趨勢看，要進一步發揮間接風險管理的作用。

第三，風險管理對象由單筆貸款向企業整體風險轉變，由單一行業向資產組合管理轉變。目前，隨著經濟活動的變化，企業經營特征、資本運作的形態發生了深刻的變化，以審核企業的資產負債表為主要內容的信用風險管理方法已經不能適應防范風險的要求，子公司、關聯公司、跨國公司等復雜的資本運營模式使風險的表現形式更為復雜和隱蔽，這就要求風險管理要由對單筆貸款的管理向對企業的整體風險轉變，不僅要對財務情況進行審查，還要關注企業的經營管理、股權結構、對外投資以及全部現金流。同時，要把風險管理的視角從一個企業擴大到整個行業、市場的變化，在微觀分析的基礎上強調系統性風險的研究。在這些工作的基礎上，最終過渡到資產組合的風險管理和資本制約下的組合模型的管理。