導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇風(fēng)險(xiǎn)管理方式，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

國(guó)外銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要做法

2008年國(guó)際金融危機(jī)發(fā)生過(guò)程中和發(fā)生后，國(guó)外商業(yè)銀行積極采取措施，有效維護(hù)和提高自身聲譽(yù)并取得明顯成效，為加強(qiáng)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理積累了經(jīng)驗(yàn)。

（一）健全的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)

完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)有效應(yīng)對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的必要條件。國(guó)外商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)一般都較為完整，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)可直接與銀行的高管層交流，以提高工作效率。如英國(guó)匯豐銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作由董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)，行政管理委員會(huì)對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行總體領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)。渣打銀行將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理與各分行的業(yè)務(wù)和日常管理相關(guān)聯(lián)；在集團(tuán)的主要業(yè)務(wù)部門(mén)，設(shè)有專門(mén)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)，對(duì)本部門(mén)從事的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控；針對(duì)客戶投訴可能造成的負(fù)面影響等情況還設(shè)計(jì)了名為緊急狀況呼叫機(jī)制的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)急體系。

（二）完善的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程

目前，國(guó)外商業(yè)銀行基本形成了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理“五步”流程。一是規(guī)劃聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，包括聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、衡量工具及方法、最終責(zé)任人、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的關(guān)系等。二是識(shí)別可能引起聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的事件，包括突發(fā)事件、領(lǐng)導(dǎo)者違法行為、營(yíng)銷(xiāo)過(guò)失等。三是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并衡量其嚴(yán)重性。主要采用美國(guó)《財(cái)富》雜志使用的“財(cái)富法”評(píng)價(jià)銀行聲譽(yù)，通過(guò)創(chuàng)新、財(cái)務(wù)表現(xiàn)、員工素養(yǎng)、公司資產(chǎn)使用、長(zhǎng)期投資價(jià)值、社會(huì)與環(huán)境責(zé)任、管理水平及產(chǎn)品與服務(wù)等8項(xiàng)指標(biāo)對(duì)聲譽(yù)進(jìn)行排序。四是聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)損失減釋措施，包括事前防范策略部署和事后應(yīng)急處置措施，其中應(yīng)急處置包括事件管理、媒體控制及說(shuō)服利益相關(guān)者。五是內(nèi)部溝通和管理更新。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)后，銀行內(nèi)部及時(shí)溝通，讓員工了解如何維護(hù)和加強(qiáng)銀行聲譽(yù)，同時(shí)根據(jù)整個(gè)行業(yè)環(huán)境變化及時(shí)更新管理理念和措施，防止發(fā)生新的聲譽(yù)危機(jī)。

（三）全面的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

當(dāng)前，國(guó)外形成了定性和定量相結(jié)合的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法。具有代表性的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)估模型包括：一是Harris-Fombrun（2004）聲譽(yù)指數(shù)模型，評(píng)價(jià)指標(biāo)由企業(yè)感召力、產(chǎn)品與服務(wù)、愿景與領(lǐng)導(dǎo)力、工作環(huán)境、財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)、社會(huì)責(zé)任感六大類(lèi)20個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因子組成。二是Brady模型（2005），其識(shí)別了信用風(fēng)險(xiǎn)的七個(gè)來(lái)源，即知識(shí)和技能、情感、領(lǐng)導(dǎo)力、想象力和意愿、品質(zhì)、財(cái)務(wù)可信度、社會(huì)可信度及環(huán)境可信度。三是SPIRIT（stakeholderperformanceindicatorrelationshipimprovement）模型（2004）。該模型檢驗(yàn)了經(jīng)驗(yàn)、影響力、行為和情感四個(gè)方面16個(gè)特征指標(biāo)對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。四是美國(guó)《財(cái)富》雜志使用的“財(cái)富法”，該法采用創(chuàng)新、財(cái)務(wù)表現(xiàn)、員工素養(yǎng)、公司資產(chǎn)使用、長(zhǎng)期投資價(jià)值、社會(huì)與環(huán)境責(zé)任、管理水平以及產(chǎn)品與服務(wù)等8項(xiàng)指標(biāo)對(duì)企業(yè)聲譽(yù)進(jìn)行排序。由于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)難以計(jì)量，目前定性分析在國(guó)外商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中仍占據(jù)主導(dǎo)地位。

（四）有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

國(guó)外銀行已積累較多合理運(yùn)用媒體地位為商業(yè)銀行緩減聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)出現(xiàn)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，會(huì)采取一系列的應(yīng)急措施，將影響降低到最低。如2008年9月22日有客戶傳言稱，東亞銀行因有大量雷曼兄弟債券而出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難，甚至稱東亞銀行被政府接管。事發(fā)48小時(shí)內(nèi)，東亞銀行通過(guò)緊急召開(kāi)記者會(huì)，在總、分行門(mén)口貼出公告以澄清謠言，并公布對(duì)雷曼兄弟及美國(guó)國(guó)際集團(tuán)（AIG）的貸款余額，與一些大客戶和同業(yè)銀行溝通，保證資金拆借渠道暢通，以穩(wěn)定客戶信心。香港金管局總裁任志剛亦公開(kāi)證明謠言毫無(wú)根據(jù)。在擠兌事件處理完后，東亞銀行再次將擠兌事件的基本情況、影響和原因向媒體澄清。通過(guò)一系列快速處置措施，成功化解此次聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）積極的事前預(yù)防政策

部分國(guó)外銀行通過(guò)積極履行社會(huì)責(zé)任，及時(shí)審查各類(lèi)業(yè)務(wù)涉及的社會(huì)經(jīng)濟(jì)價(jià)值觀，主動(dòng)構(gòu)建良好的社會(huì)形象。如花旗銀行制定了環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從信貸風(fēng)險(xiǎn)與聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)角度來(lái)把控環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，從而為其贏得良好的社會(huì)聲譽(yù)。巴克萊銀行設(shè)立品牌和聲譽(yù)委員會(huì)，該委員會(huì)由部門(mén)行政首長(zhǎng)和重點(diǎn)領(lǐng)域的負(fù)責(zé)人組成，作為銀行發(fā)展的智囊團(tuán)，討論一些影響到銀行聲譽(yù)的問(wèn)題，并評(píng)估銀行各類(lèi)業(yè)務(wù)的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)因素，保護(hù)和提高巴克萊銀行的品牌價(jià)值。匯豐銀行關(guān)注環(huán)保和可持續(xù)發(fā)展，拒絕對(duì)有污染的項(xiàng)目放貸，捐款支持環(huán)境保護(hù)事業(yè)和教育事業(yè)，每年就環(huán)保、“投資大自然”計(jì)劃、金融關(guān)系管理、財(cái)務(wù)透明、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)等內(nèi)容社會(huì)責(zé)任報(bào)告，還推出了以無(wú)紙銀行為口號(hào)的活動(dòng)，通過(guò)綠色營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略獲得了良好的聲譽(yù)。

加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

（一）完善聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。巴塞爾委員會(huì)的新資本協(xié)議中明確指出“銀行應(yīng)將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)納入風(fēng)險(xiǎn)管理流程中，并在內(nèi)部資本充足評(píng)估和流動(dòng)性應(yīng)急預(yù)案中適當(dāng)涵蓋聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)”。為此，一是明確聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門(mén)協(xié)調(diào)以及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、預(yù)警和報(bào)告等日常管理工作。二是將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理滲透到各業(yè)務(wù)部門(mén)，在研發(fā)與消費(fèi)者密切相關(guān)的產(chǎn)品時(shí)，由聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)評(píng)估各種社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)因素，防范產(chǎn)品可能引發(fā)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。三是加強(qiáng)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。通過(guò)定性與定量分析相結(jié)合的方法，定期對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)、各重點(diǎn)崗位、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)上存在的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行排查，識(shí)別可能導(dǎo)致聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，及時(shí)采取防控措施。四是建立內(nèi)部各相關(guān)部門(mén)高效的溝通和協(xié)調(diào)機(jī)制，提升快速反應(yīng)和決策能力，及時(shí)、高效處理聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

篇2

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)運(yùn)行 風(fēng)險(xiǎn)管理 背景分析 存在問(wèn)題 應(yīng)對(duì)方法

中圖分類(lèi)號(hào)：TM732 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2013）03（c）-0164-02

電網(wǎng)在整個(gè)電力系統(tǒng)運(yùn)行的過(guò)程中起到了至關(guān)重要的作用，作為一種龐大的網(wǎng)絡(luò)電力系統(tǒng)，其在運(yùn)行的過(guò)程中不可避免的會(huì)發(fā)生一些故障和風(fēng)險(xiǎn)，每次故障風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生都會(huì)造成損失，因此說(shuō)，把握好電網(wǎng)運(yùn)行方式的風(fēng)險(xiǎn)管理十分重要。下面本文就從三個(gè)方面對(duì)電網(wǎng)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行詳細(xì)的論述。

1 電網(wǎng)運(yùn)行方式風(fēng)險(xiǎn)背景分析

在進(jìn)行電網(wǎng)運(yùn)行方式的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，首先需要進(jìn)行電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)能夠用電網(wǎng)的狀態(tài)來(lái)識(shí)別。電網(wǎng)的運(yùn)行狀態(tài)主要包括安全狀態(tài)、警戒狀態(tài)、緊急狀態(tài)以及恢復(fù)狀態(tài)四種，管理者可以根據(jù)電網(wǎng)的這四種狀態(tài)對(duì)電網(wǎng)的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷識(shí)別，以盡可能快的采取相應(yīng)的措施避免違紀(jì)情況的發(fā)生。

而電網(wǎng)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)則可以從不同的角度進(jìn)行分類(lèi)，如從技術(shù)上分類(lèi)，可以分為電網(wǎng)故障風(fēng)險(xiǎn)和電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)；從電網(wǎng)的組成員江上分類(lèi)，則可以分為一次性電氣設(shè)備運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)以及二次電氣設(shè)備運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。熟知這些風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)，管理者可以對(duì)于電網(wǎng)運(yùn)行方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，以防止各種風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，保證電網(wǎng)的正常運(yùn)行和整個(gè)電力系統(tǒng)的安全高效的運(yùn)行。

以上是對(duì)于電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)單的分析，下面本文就對(duì)電網(wǎng)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行詳細(xì)的論述。

2 電網(wǎng)運(yùn)行方式的風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

電網(wǎng)的安全運(yùn)行對(duì)于整個(gè)電力系統(tǒng)的安全高效的運(yùn)行起到了重要的問(wèn)題，由于電網(wǎng)系統(tǒng)的改進(jìn)，在帶來(lái)了一定的好處的同時(shí)，也產(chǎn)生了一些風(fēng)險(xiǎn)，因此說(shuō)必須要對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的管理，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)的正常運(yùn)行，但是從目前的情況來(lái)看，電網(wǎng)運(yùn)行方式的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，還存在著一些問(wèn)題，制約了電網(wǎng)運(yùn)行的正常進(jìn)行，下面本文就進(jìn)行簡(jiǎn)單的論述。

2.1 缺乏完善的電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管系統(tǒng)

隨著城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造工作的進(jìn)一步完善，電網(wǎng)系統(tǒng)越來(lái)越龐大，在這個(gè)龐大且復(fù)雜的系統(tǒng)中，往往會(huì)由于人員的疏漏，一些細(xì)微的問(wèn)題得不到及時(shí)的解決，久而久之便會(huì)出現(xiàn)較大的風(fēng)險(xiǎn)，加之電網(wǎng)運(yùn)行的過(guò)程中缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，將會(huì)造成嚴(yán)重的后果。而且電網(wǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中缺乏在線可視的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管系統(tǒng)，這樣就很難對(duì)生產(chǎn)運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警并進(jìn)行可視化的監(jiān)控。

2.2 缺乏開(kāi)放的風(fēng)險(xiǎn)管理工具

電網(wǎng)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅需要有健全完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管系統(tǒng)，還需要多方面的檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管系統(tǒng)，建立開(kāi)放的監(jiān)管模式，應(yīng)用開(kāi)放的風(fēng)險(xiǎn)模型管理工具，確保各個(gè)部門(mén)的分析評(píng)估工作數(shù)據(jù)都能夠共享，降低風(fēng)險(xiǎn)信息分散帶來(lái)的不便。同時(shí)，缺乏開(kāi)放性的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，就不能全面且柔和的挖掘與管理風(fēng)險(xiǎn)體系和評(píng)估的模型，不能夠更好的實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)運(yùn)行方式的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。

2.3 缺乏對(duì)電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)因素的綜合分析

由于電網(wǎng)運(yùn)行系統(tǒng)的龐大，各方面的數(shù)據(jù)都會(huì)較為繁雜，缺乏統(tǒng)一的管理方法，造成了對(duì)于電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)因素的綜合分析的缺乏，這樣就不能及時(shí)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重時(shí)會(huì)使電網(wǎng)運(yùn)行系統(tǒng)發(fā)生危險(xiǎn)。同時(shí)電網(wǎng)運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)因素的分析和評(píng)估工作較少，也不能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)行中潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

3 電網(wǎng)運(yùn)行方式風(fēng)險(xiǎn)管理方法

電網(wǎng)運(yùn)行方式的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于電網(wǎng)的安全運(yùn)行起到了重要的作用，也是確保電力系統(tǒng)安全運(yùn)行的關(guān)鍵方法，但是從上文的論述中可以看出，在電網(wǎng)運(yùn)行方式的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理方式不健全、風(fēng)險(xiǎn)因素評(píng)估分析欠缺等現(xiàn)象仍然存在，制約了風(fēng)險(xiǎn)管理功能的發(fā)揮，管理者應(yīng)該引起足夠的注意，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理的方法以應(yīng)對(duì)上述的問(wèn)題。下面本文就論述一下電網(wǎng)運(yùn)行方式風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)方法。

3.1 健全電網(wǎng)運(yùn)行方式風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

電網(wǎng)運(yùn)行方式的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是指管理者對(duì)于相關(guān)的管理數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)別、分析、定級(jí)以及監(jiān)管和追蹤，以采取更好的措施實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)運(yùn)行的正常化和安全化。完善的電網(wǎng)運(yùn)行方式的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的初級(jí)階段就是風(fēng)險(xiǎn)建模，在這個(gè)階段，管理者需要通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信息的挖掘，以此提出全面準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)管理因素，為后續(xù)管理工作提供方便。風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估階段則是風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的重要階段，在這個(gè)階段中，管理者需要綜合各方面的因素，結(jié)合前階段的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估因素進(jìn)行檢測(cè)，獲取電網(wǎng)運(yùn)行中的各種風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)管和紅紙，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。最后階段就是根據(jù)機(jī)制的修改階段，電網(wǎng)運(yùn)行是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)因素會(huì)發(fā)生變化，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施也會(huì)發(fā)生變化，因此說(shuō)，管理機(jī)制也要根據(jù)變化進(jìn)行相應(yīng)的修改，以更好的適應(yīng)電網(wǎng)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.2 采用開(kāi)放的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，保證風(fēng)險(xiǎn)管理的透明性

上文中提到，電網(wǎng)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中需要運(yùn)用開(kāi)檔的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，建立開(kāi)放的管理機(jī)制，保證風(fēng)險(xiǎn)管理的透明性，但是在現(xiàn)階段我國(guó)的電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，這一開(kāi)放性的管理模式還不健全，因此說(shuō)在今后的管理過(guò)程中需要加強(qiáng)，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)的安全運(yùn)行和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的完成。同時(shí)，建立起開(kāi)放的電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系，還能夠?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理因素的量化評(píng)定和風(fēng)險(xiǎn)定級(jí)，以減少風(fēng)險(xiǎn)管理者和分析者的壓力，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分析管理的便捷化，提高風(fēng)險(xiǎn)分析的效率。

3.3 建立多視角的可視化風(fēng)險(xiǎn)信息管理

電網(wǎng)運(yùn)行方式的風(fēng)險(xiǎn)管理中，十分重要的一點(diǎn)就是要實(shí)現(xiàn)多視角多層次的可視化風(fēng)險(xiǎn)信息管理，這樣能夠?qū)崿F(xiàn)管理工作和電網(wǎng)運(yùn)行以及電網(wǎng)施工現(xiàn)場(chǎng)的同步監(jiān)管、同步控制和同步跟蹤了解，同時(shí)多視角多層次的風(fēng)險(xiǎn)管理信息能夠?yàn)椴煌块T(mén)和不同層次的相關(guān)人員提供相應(yīng)的可視化的運(yùn)行管理方案，確保風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利完成。

3.4 實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)運(yùn)行全過(guò)程的智能化風(fēng)險(xiǎn)管理

電網(wǎng)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅機(jī)制要健全，管理要開(kāi)放，信息要可視，同時(shí)還需要采取高科技進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，以實(shí)現(xiàn)最好的管理效果，因此說(shuō)實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)運(yùn)行全過(guò)程的智能化風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為一種趨勢(shì)。智能化風(fēng)險(xiǎn)管理采用IT系統(tǒng)平臺(tái)作為支撐，能夠在高科技的幫助下，自動(dòng)智能的實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)建模、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，同時(shí)還能夠?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)跟蹤管理。因此說(shuō)，采用高科技手段，應(yīng)用到電網(wǎng)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作中來(lái)，是今后電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理一個(gè)重要的方法。

4 結(jié)語(yǔ)

電網(wǎng)運(yùn)行的安全高效與否關(guān)系到整個(gè)電力系統(tǒng)運(yùn)行的順暢，也關(guān)系到居民的日常生活。然而從現(xiàn)在的情況來(lái)看，電網(wǎng)運(yùn)行的過(guò)程中還尋在著一些風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重制約著電網(wǎng)的安全運(yùn)行，因此說(shuō)，加強(qiáng)對(duì)電網(wǎng)運(yùn)行方式的風(fēng)險(xiǎn)管理十分必要。本文就是從當(dāng)前電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在的一些問(wèn)題入手，淺析了一些加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，希望能夠今后的電網(wǎng)運(yùn)行方式的風(fēng)險(xiǎn)管理工作起到一定的幫助作用，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)的安全高效的運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)

[1]周戰(zhàn).電網(wǎng)特殊運(yùn)行方式的風(fēng)險(xiǎn)管理.農(nóng)村電氣化，2008，11.

[2]李繼紅，戴彥，周劍波，等.電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系探討[J].華東電力，2010，7.

[3]馮旸.淺析電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方法.中國(guó)外資·下半月，2010，7.

篇3

[關(guān)鍵詞]高層房屋；建筑工程；施工安全；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類(lèi)號(hào)：TU89 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2016）30-0183-01

當(dāng)前我國(guó)建筑行業(yè)發(fā)展的宗旨是用最少的土地資源，賺取最多的經(jīng)濟(jì)利益，來(lái)滿足廣大群眾的住房需求。因此，高層房屋建筑的安全管理顯得尤為重要。通過(guò)相關(guān)梳理不難發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前我國(guó)高層房建工程施工中存在著以下幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題：地質(zhì)、環(huán)境、高空作業(yè)、設(shè)備、材料以及人員安全等內(nèi)容，屬于高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目之一。縱觀我國(guó)高層房屋建筑安全問(wèn)題，大多數(shù)工程項(xiàng)目都屬于高空作業(yè)或露天作業(yè)，施工環(huán)境非常危險(xiǎn)，且施工人員的安全意識(shí)不高，安全設(shè)備配置不齊全，一定程度上提高了高層房建工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)。因此，相關(guān)生產(chǎn)部門(mén)要制定合理完善的安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度，創(chuàng)新施工工藝，樹(shù)立安全意識(shí)，從根本上提高高層房建工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)管理的能力與水平。

1.高層房建工程施工安全的問(wèn)題及其原因

1.1 缺乏人為的安全意識(shí)

在建筑施工過(guò)程中，其施工主體是建筑工人，也是引發(fā)安全隱患的高危人員。在整個(gè)施工過(guò)程中，依靠施工隊(duì)的綜合素質(zhì)與高超的施工技術(shù)來(lái)保證施工的順利進(jìn)行以及整個(gè)施工的質(zhì)量。但是，在高空作業(yè)的過(guò)程中，往往會(huì)出現(xiàn)高空墜落、機(jī)械起重傷害以及物體打擊等安全隱患，造成上述施工問(wèn)題的主要原因在于施工人員亂扔廢棄物。且大多數(shù)施工人員的安全意識(shí)薄弱，加上承建單位為了盡可能多的節(jié)約施工成本，使得施工現(xiàn)場(chǎng)的道路高低不平，機(jī)械設(shè)備擺放混亂，整個(gè)施工環(huán)境一片狼藉，使得安全隱患無(wú)處不在。另外，沒(méi)有對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行封閉式管理，安全警示標(biāo)志也沒(méi)有擺放在相關(guān)位置，加上施工環(huán)境較為惡劣，一旦遇到突發(fā)事件，這些潛在的安全風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)引發(fā)嚴(yán)重的安全事故，進(jìn)而造成重大損失。

1.2 缺乏協(xié)調(diào)配合

在高層房建工程的施工中，大多數(shù)的施工環(huán)境都是高空作業(yè)，傳統(tǒng)的施工技術(shù)與施工方式已不適應(yīng)現(xiàn)代建筑的施工要求。因此，需要施工各部門(mén)之間加強(qiáng)溝通交流，積極協(xié)調(diào)配合，才能有效規(guī)避高層房建工程的施工安全風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，對(duì)施工隊(duì)伍提出了更高的要求。但是，當(dāng)前高層房建工程的管理能力較為低下，施工隊(duì)的施工水平也不高，且各種施工設(shè)備的配置不齊全，各部門(mén)之間的溝通交流以及協(xié)調(diào)都僅僅只是流于形式，加上施工人員的安全意識(shí)不高，使得高空墜落的安全隱患進(jìn)一步增加。

1.3 安全設(shè)備配置不足

建筑單位為了節(jié)約成本，對(duì)高層房屋建筑施工的機(jī)械的配置重視程度不夠。在具體的施工過(guò)程中，需要用到大型的起重機(jī)、挖掘機(jī)等機(jī)械設(shè)備，如果機(jī)械設(shè)備配置不齊全，會(huì)影響到整個(gè)施工的進(jìn)度與施工質(zhì)量。在實(shí)際的操作中，一些承建單位為了節(jié)約建筑成本，一些施工隊(duì)伍往往采用一些較為落后的施工設(shè)備，加上施工人員的技術(shù)水平不高，操作判斷能力低下，使得安全隱患增加。另外，加上機(jī)械設(shè)備的配置水平低下，也會(huì)增加安全風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

1.4 現(xiàn)場(chǎng)安全管理落實(shí)不到位

在高層房屋建筑過(guò)程中，科學(xué)的現(xiàn)場(chǎng)管理與有序的施工管理顯得極為重要。但是，由于受到施工水平、施工環(huán)境的限制，當(dāng)前大部分施工現(xiàn)場(chǎng)布置都缺乏科學(xué)性。加上現(xiàn)場(chǎng)安全管理不完善，只注重大型機(jī)械設(shè)備施工作業(yè)的操作，而忽略了小型設(shè)備的作用的安全管理。尤其是在電氣設(shè)備的管理方面，臨時(shí)用電的線路設(shè)備的雜亂無(wú)章，一旦遇到緊急事故，往往會(huì)造成不可估量的損失。加上現(xiàn)場(chǎng)管理缺乏科學(xué)性，不太注重用電安全距離，使得操作失誤的現(xiàn)象實(shí)有發(fā)生，極大程度上增加了安全事故的發(fā)生。加上施工人員缺乏安全意識(shí)，大大增加了高層房建工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)。

2.提高高層房建工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

2.1 加強(qiáng)施工人員的安全觀念

建筑施工過(guò)程中，要始終堅(jiān)持“安全第一，預(yù)防為主，綜合治理”的基本原則，加大對(duì)施工人員安全意識(shí)的培養(yǎng)，并不斷提升施工人員的專業(yè)操作水平。對(duì)此，就必須加強(qiáng)對(duì)施工人員的業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)，建立健全的安全培訓(xùn)管理機(jī)制，嚴(yán)格控制施工現(xiàn)場(chǎng)管理，并根據(jù)施工現(xiàn)場(chǎng)的特點(diǎn)加強(qiáng)安全管理，把建筑材料分門(mén)別類(lèi)的歸置好。另外，還要保持道路的暢通，有利于進(jìn)一步規(guī)范高空作業(yè)。在施工現(xiàn)場(chǎng)的出入口要設(shè)置警示標(biāo)語(yǔ)，嚴(yán)格要求高空作業(yè)人員佩戴安全防護(hù)裝置，并建立專門(mén)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，規(guī)范施工人員的操作行為，以提高施工人員的安全觀念。

2.2 加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)規(guī)范安全防護(hù)的檢查

加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)規(guī)范安全防護(hù)的檢查，尤其要對(duì)進(jìn)行施工現(xiàn)場(chǎng)的機(jī)械設(shè)備以及建筑材料等進(jìn)行嚴(yán)格的檢查，全面檢測(cè)機(jī)械設(shè)備的性能、配件以及功能等，一旦機(jī)械設(shè)備投入使用后，要對(duì)機(jī)械設(shè)備進(jìn)行備案登記制度，要詳細(xì)記錄機(jī)械設(shè)備的每一次故障時(shí)間，維修時(shí)間以及保養(yǎng)細(xì)節(jié)，從根本上全面掌握機(jī)械設(shè)備的運(yùn)行方式。另外，還要對(duì)電氣設(shè)備等線路進(jìn)行定期的檢查，確定在投入使用的過(guò)程中不出現(xiàn)安全事故。在具體的施工過(guò)程中，還要對(duì)高空吊籃、架子平臺(tái)等進(jìn)行檢查。另外，還可以選擇一批責(zé)任意識(shí)強(qiáng)的施工人員作為現(xiàn)場(chǎng)安全管理人員，能進(jìn)一步提高施工人員的安全意識(shí)。

2.3 嚴(yán)格安全考核制度

在具體的施工過(guò)程中，要按照科學(xué)的程序嚴(yán)格規(guī)范施工工序，加強(qiáng)施工技術(shù)管理，從根本上降低安全事故發(fā)生的概率。另外，相關(guān)部門(mén)還要制定嚴(yán)格的安全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，使得整個(gè)施工過(guò)程都能夠有序進(jìn)行。如果在具體的施工過(guò)程中，發(fā)生安全事故，也可以根據(jù)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)急機(jī)制及時(shí)進(jìn)行處理，把安全事故的概率降到最低。另外，在具體的施工過(guò)程中，要嚴(yán)格執(zhí)行安全管理考核制度，加強(qiáng)對(duì)施工人員的安全風(fēng)險(xiǎn)教育，表?yè)P(yáng)那些在施工過(guò)程中安全防護(hù)工作搞得好的人員，如果及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的安全隱患，要立即停工，加強(qiáng)休整力度，只有檢查合格后，才能夠繼續(xù)進(jìn)行施工。

3.探索安全管理新方法

3.1 細(xì)化高層房建工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系

在高層房建工程施工中，相關(guān)管理人員要不斷創(chuàng)新與探索新的安全管理辦法，積極采用新工藝、新材料、新技術(shù)以及新機(jī)械，不僅要保證整個(gè)建筑工程順利完工，也需要保證整個(gè)建筑工程的質(zhì)量。做好全方位的安全生產(chǎn)知識(shí)教育，創(chuàng)新安全管理方式。對(duì)此，還需要推廣新技術(shù)，做好安全管理防范措施。對(duì)此，還需要結(jié)合實(shí)際情況，綜合考慮各方面的因素，制定出高層房建工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，保證施工質(zhì)量，控制安全隱患，進(jìn)一步提高企業(yè)的安全管理能力。

3.2 轉(zhuǎn)移安全風(fēng)險(xiǎn)管理

在轉(zhuǎn)移建筑施工安全風(fēng)險(xiǎn)中，必須把風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)集中起來(lái)，并分o其它單位來(lái)承擔(dān)，從而達(dá)到降低安全風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率，使得主要施工單位或者承建單位盡可能少的承擔(dān)安全風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，在建筑公司管理素質(zhì)低下，技術(shù)水平落后的情況下，可以采用工程建設(shè)承包的方式進(jìn)行，從而彌補(bǔ)公司管理水平、技術(shù)水平等方面的不足。另外，還可以采取購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。一旦在建筑工程施工過(guò)程中發(fā)生安全風(fēng)險(xiǎn)，就可以由保險(xiǎn)公司去承擔(dān)，這也是有效規(guī)避安全風(fēng)險(xiǎn)的一種常用手段。

4.結(jié)語(yǔ)

綜上所述，為了提升高層房建工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)管理的能力與水平，就必須轉(zhuǎn)移安全風(fēng)險(xiǎn)管理、細(xì)化高層房建工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系、嚴(yán)格安全考核制度、加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)規(guī)范安全防護(hù)的檢查、加強(qiáng)施工人員的安全觀念，才能夠從根本上控制施工安全風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

[1] 肖清龍.高層房屋建筑工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].綠色環(huán)保建材，2016，（09）：124.

篇4

關(guān)鍵詞：工程；經(jīng)濟(jì)管理；風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

中圖分類(lèi)號(hào)：F293文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

引言

經(jīng)濟(jì)與工程有著相輔相成的聯(lián)系，工程承建單位只有在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中不斷強(qiáng)化各種風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提升管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的力度，努力轉(zhuǎn)移、減輕和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，真正凌駕于風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題之上，從傳統(tǒng)的粗放式管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)榫?xì)化管理模式，提升企業(yè)的集約化水平，才能確保企業(yè)具有長(zhǎng)久的發(fā)展力，從而獲取更高的經(jīng)濟(jì)效益。

一、工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的意義

控制風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵是管理風(fēng)險(xiǎn)，管理風(fēng)險(xiǎn)的前提是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。而科學(xué)有效的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的前提是可以正確的預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)，只有具有預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)的能力企業(yè)才能夠更好的控制風(fēng)險(xiǎn)。要想對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精確地評(píng)估，就要先識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，再根據(jù)評(píng)估的具體情況制定相應(yīng)的解決措施。對(duì)工程施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，其重要的意義是及時(shí)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和把控風(fēng)險(xiǎn)，從而能夠把整個(gè)施工過(guò)程中的損失降到最低，最終可以按時(shí)順利保證質(zhì)量的完成施工任務(wù)。企業(yè)在工程施工過(guò)程中有效的控制經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)投資方來(lái)說(shuō)也具有重大的意義。投資方要想保障自己的根本利益，其關(guān)鍵是施工企業(yè)能夠按時(shí)順利保質(zhì)保量的完成工施工任務(wù)。接下來(lái)我們將對(duì)工程施工企業(yè)面臨的一些風(fēng)險(xiǎn)來(lái)展開(kāi)論述。

二、工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)分析

1、工程競(jìng)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)

在投標(biāo)的時(shí)候,風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)與企業(yè)的壓價(jià)有很大的關(guān)系。由于市場(chǎng)的自發(fā)調(diào)節(jié),施工企業(yè)供過(guò)于求,員工和設(shè)備閑置會(huì)使企業(yè)的損失更大,這樣的結(jié)果是企業(yè)采用不惜一切代價(jià)壓價(jià)的方式達(dá)到中標(biāo),從而減少損失;第二,企業(yè)錯(cuò)誤的認(rèn)為競(jìng)標(biāo)和壓價(jià)是等價(jià)的;第三,政府對(duì)于工程項(xiàng)目的計(jì)算定價(jià)進(jìn)行操作,這也是一種壓價(jià)行為,這些因素導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)行壓價(jià),最終的后果是企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展受到抑制。

2、承包合同的風(fēng)險(xiǎn)

承包合同中的風(fēng)險(xiǎn)條款,對(duì)于承包人來(lái)說(shuō)不容忽視。這些風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在:首先,合同中明確規(guī)定的、某些風(fēng)險(xiǎn)必須由承包者來(lái)進(jìn)行承擔(dān)。例如,有的合同有這樣的規(guī)定,當(dāng)施工價(jià)格在某個(gè)范圍內(nèi)波動(dòng)時(shí),價(jià)格仍然保持不變。其次,業(yè)主單方面提出不對(duì)等的條款來(lái)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。例如,有的合同中規(guī)定,業(yè)主對(duì)第三方干擾所造成的工期拖延不進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)償,而是由承包者全部承擔(dān),這毫無(wú)疑問(wèn)把工期拖延帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了承包者。最后,簽訂合同的雙方合同條款模糊、單一、遺漏而造成的風(fēng)險(xiǎn),如合同中缺少業(yè)主拖欠工程款的相關(guān)處罰條款。

3、勞務(wù)分包管理中的風(fēng)險(xiǎn)

工程施工項(xiàng)目展開(kāi)最根本的是需要施工人員,現(xiàn)在很多文化素質(zhì)水平較低的施工人員,即便在進(jìn)行施工培訓(xùn)之后仍對(duì)施工環(huán)境缺乏正確的認(rèn)識(shí),施工安全意識(shí)不強(qiáng),施工技術(shù)水平不高,這樣的后果是很容易造成質(zhì)量不合格和工傷,各種糾紛無(wú)法避免的產(chǎn)生,施工企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)明顯增加。

4、質(zhì)量、安全、工期管理中的風(fēng)險(xiǎn)

首先,由于質(zhì)量不合格而造成驗(yàn)收不能通過(guò),這樣的結(jié)果是工程必須返工,大量的人力物力財(cái)力被浪費(fèi)。其次,不到位的安全措施會(huì)使安全隱患無(wú)法及時(shí)排除,其結(jié)果是安全事故的發(fā)生,工程成果付之東流,可能還會(huì)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)賠償。最后要說(shuō)的是,因?yàn)樽匀缓腿藛T等因素而造成工期的延誤,使得工程經(jīng)常拖期完成,浪費(fèi)了更多的投入,嚴(yán)重影響了施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。5、材料價(jià)格上漲帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái),全國(guó)范圍內(nèi)的物價(jià)在不斷攀升,建設(shè)工程所用的鋼材、水泥及建筑勞務(wù)用工價(jià)格當(dāng)然也會(huì)增加,造成施工成本越來(lái)越大。對(duì)于某些確定單價(jià)或總價(jià)的承包項(xiàng)目而言,承包價(jià)格如果不能隨著物價(jià)的變化而變化,則施工單位將面臨巨額虧損。工程項(xiàng)目中的成本,很大程度上取決于材料所帶來(lái)的花費(fèi),但是材料價(jià)格越來(lái)越高,使得承包者會(huì)遇到更大的風(fēng)險(xiǎn),這樣帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)疑給承包者有很大的不利,使得企業(yè)得不到發(fā)展。

三、工程經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

1、承包商應(yīng)該認(rèn)清形勢(shì)，轉(zhuǎn)變舊觀念，增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大的項(xiàng)目，在綜合考慮本企業(yè)實(shí)力的情況下，應(yīng)該考慮是否放棄此類(lèi)項(xiàng)目的投標(biāo)，不要一味的為了追趕效益而盲目地去競(jìng)爭(zhēng)一些風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大，不適于企業(yè)本身的承受能力的工程項(xiàng)目。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層更需要克服“低價(jià)中標(biāo)、高價(jià)結(jié)算”的錯(cuò)誤觀念，還要熟悉新的管理模式，丟掉“一刀切”的管理方法，對(duì)不同的部門(mén)要采取不同的管理方式，使管理方法科學(xué)化，用最簡(jiǎn)單、最經(jīng)濟(jì)的辦法提高管理的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和有效性，切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，盡量在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前就要想好應(yīng)對(duì)措施，最大限度的降低風(fēng)險(xiǎn)損失。

2、企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)勞務(wù)分包隊(duì)伍的培訓(xùn)和管理

一項(xiàng)工程完成的好壞與快慢跟施工作業(yè)人員有著密不可分的關(guān)系。如果施工隊(duì)整體業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，與別的施工單位相比就處于劣勢(shì)，甚至造成工期延誤，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。所以，對(duì)施工隊(duì)伍進(jìn)行有力的培訓(xùn)是必不可少的一步，一個(gè)素質(zhì)良好的施工隊(duì)對(duì)企業(yè)來(lái)講是一筆巨大的財(cái)富，除了對(duì)施工隊(duì)伍進(jìn)行培訓(xùn)外，企業(yè)也應(yīng)該看到來(lái)自他們的風(fēng)險(xiǎn)，比如有的施工領(lǐng)班為了一己私利把民工工資收入囊中后潛逃,由此而引起的訴訟和行政干預(yù)，企業(yè)只能“付款善后”，嚴(yán)重影響到企業(yè)項(xiàng)目的成本管理，導(dǎo)致項(xiàng)目虧損。針對(duì)這種現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)該更加重視合同約束，堅(jiān)決不允許不簽訂合同就進(jìn)場(chǎng)施工，必須明確合同雙方責(zé)任，對(duì)施工隊(duì)伍要加大監(jiān)管力度，決不允許其放任自流，濫用工程款。企業(yè)負(fù)責(zé)人要定時(shí)定點(diǎn)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢查，防止出現(xiàn)工人滯工的現(xiàn)象發(fā)生。

3、要認(rèn)真編制工程量計(jì)價(jià)清單，防止出現(xiàn)報(bào)價(jià)與實(shí)際形成價(jià)相差懸殊的現(xiàn)象發(fā)生

預(yù)算員要根據(jù)工程的實(shí)際情況，既要防止因“低價(jià)中標(biāo)”的影響而有意減少報(bào)價(jià)，又要實(shí)事求是地估算出工程的合理報(bào)價(jià)。另外，在工程總量計(jì)價(jià)確定后，投標(biāo)人要根據(jù)變化的工程量對(duì)單價(jià)實(shí)時(shí)做出調(diào)整，在對(duì)單價(jià)調(diào)整的過(guò)程中一定要避免顯而易見(jiàn)的畸高或畸低，以免被招標(biāo)人認(rèn)為該報(bào)價(jià)沒(méi)有科學(xué)依據(jù)而被視為廢標(biāo)或降低中標(biāo)的機(jī)會(huì)。

4、建立健全風(fēng)險(xiǎn)管控體系

4.1合同管理措施

（1）應(yīng)選擇熟悉法律知識(shí)的人對(duì)合同進(jìn)行管理，必要時(shí)應(yīng)邀請(qǐng)知名的法律顧問(wèn)從事該項(xiàng)工作，認(rèn)真評(píng)審合同內(nèi)容，并且充分考慮合同內(nèi)的各種不利條款和有利條款，保證建設(shè)單位的合法權(quán)益，加強(qiáng)工程施工過(guò)程中變更索賠的有效性、科學(xué)性和合理性。

（2）應(yīng)多與對(duì)方開(kāi)展談判和溝通活動(dòng)，爭(zhēng)取平等條款，切實(shí)保護(hù)建設(shè)單位的法律權(quán)益，降低自身風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)比例，以合同方式確定雙方的責(zé)任、權(quán)利和利益。合同運(yùn)行的全過(guò)程中，必須嚴(yán)格艷照程序進(jìn)行操作，必要時(shí)應(yīng)建立相應(yīng)的合同記錄或檔案記錄，維護(hù)建設(shè)單位的法律權(quán)益。

（3）應(yīng)加強(qiáng)索賠，根據(jù)工程建設(shè)情況和合同約定內(nèi)容的差異，對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行取證和搜集，確保資料的準(zhǔn)確度和完整度，提供公正客觀和有理有據(jù)的資料，及時(shí)把握索賠實(shí)際，保障建設(shè)單位的權(quán)益。

4.2材料管控措施

（1）應(yīng)提前簽署供貨協(xié)議，將漲價(jià)的潛在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給供貨商。

（2）建設(shè)單位應(yīng)委派專業(yè)工作者對(duì)個(gè)極端材料價(jià)格漲幅情況進(jìn)行整理并匯總記錄，根據(jù)國(guó)內(nèi)甚至是國(guó)際材料價(jià)格的走勢(shì)，對(duì)原材料短期變動(dòng)情況進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)，如果面臨材料漲價(jià)，企業(yè)應(yīng)提前儲(chǔ)備預(yù)測(cè)漲價(jià)的材料，做到提前預(yù)測(cè)，提前規(guī)劃，降低材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

（3）材料一旦面臨漲價(jià)問(wèn)題，應(yīng)通過(guò)延長(zhǎng)施工時(shí)間或增加人手的方式加快或縮短工程施工周期，爭(zhēng)取短期內(nèi)將工程建設(shè)項(xiàng)目完成，降低材料漲價(jià)對(duì)工程經(jīng)濟(jì)的影響，但是在具體操作過(guò)程中應(yīng)注意變動(dòng)適度問(wèn)題，應(yīng)保證員工休息時(shí)間和工程建設(shè)質(zhì)量，在員工同意加班的前提下才能開(kāi)展該項(xiàng)措施。

4.3勞務(wù)管控措施

應(yīng)嚴(yán)格準(zhǔn)入機(jī)制，在建設(shè)單位招聘員工環(huán)節(jié)中，應(yīng)盡可能的選擇有經(jīng)驗(yàn)和素質(zhì)過(guò)硬的員工，與此同時(shí)，在把好員工素質(zhì)關(guān)和個(gè)人能力關(guān)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)對(duì)先進(jìn)入單位的員工進(jìn)行科學(xué)合理的培訓(xùn)，強(qiáng)化員工的安全意識(shí)和施工技能，做好施工安全交底工作，并使員工盡快的熟悉工作場(chǎng)地，全面提高員工處理危機(jī)的能力，降低施工單位勞務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，在員工從事生產(chǎn)工作時(shí)，建設(shè)單位應(yīng)盡量豐富員工的業(yè)余生活，可以定期組織一些文藝活動(dòng)，減緩員工的疲勞度，從而使員工能夠更加用心的完成本職工作。

結(jié)束語(yǔ)

工程經(jīng)濟(jì)管理學(xué)融合了經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)和工程學(xué)，其以工程施工技術(shù)為主要研究載體，以經(jīng)濟(jì)管理作為主要依托，其具有實(shí)踐性強(qiáng)、理論面寬和政策性高等特點(diǎn)。當(dāng)前我國(guó)建筑市場(chǎng)供大于求，致使工程承建單位面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題嚴(yán)重制約著行業(yè)與企業(yè)的生存與發(fā)展，因此，如何科學(xué)規(guī)避、預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展動(dòng)力是工程承建單位必須關(guān)注的問(wèn)題。

參考文獻(xiàn)

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篇5

關(guān)鍵詞：建設(shè)工程；合同管理；風(fēng)險(xiǎn)；防范

1 引言

風(fēng)險(xiǎn)是任何工程項(xiàng)目中都存在的，現(xiàn)代建設(shè)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)是規(guī)模大、技術(shù)新穎、持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)、參加單位多、與環(huán)境接口復(fù)雜，這就決定了建設(shè)工程施工合同具有高風(fēng)險(xiǎn)性。在我國(guó)當(dāng)前的建筑環(huán)境中，施工單位面臨著要比業(yè)主承擔(dān)更多的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，這就需要施工單位在訂立合同和履行合同過(guò)程中，要增強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，仔細(xì)的分析和識(shí)別合同中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，制定合理有效的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理措施，來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失，提高施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2 建設(shè)工程施工合同管理的重要性

施工單位的全部生產(chǎn)活動(dòng)都是通過(guò)承包合同來(lái)保證進(jìn)行的，如果沒(méi)有施工合同，那么后面的一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都無(wú)法進(jìn)行。施工單位實(shí)行的一切承發(fā)包經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都是按照與建設(shè)方簽訂的施工合同內(nèi)容來(lái)實(shí)施的，只要合同一經(jīng)簽訂，生產(chǎn)計(jì)劃和各項(xiàng)施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)都將納入合同的規(guī)范當(dāng)中。合同管理從內(nèi)容和形式上不屬于任何企業(yè)，而是一種完整系統(tǒng)的管理方式。

企業(yè)各類(lèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的載體就是合同。建設(shè)工程施工合同作為一種典型的合同，具有特殊性和復(fù)雜性，涉及到的面非常廣泛，并且內(nèi)容條款比較多，事關(guān)當(dāng)事人的權(quán)利和利益，發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。那么要想充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，必須分析合同管理中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，并提出合理化的建議加以實(shí)施，以提高合同管理水平。

3 施工合同風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)

合同風(fēng)險(xiǎn)按其表現(xiàn)形式或產(chǎn)生原因分為技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、合同簽訂履行風(fēng)險(xiǎn)以及業(yè)主的信用風(fēng)險(xiǎn)4類(lèi)。

3.1 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

（1）承包商的技術(shù)力量、裝備水平、管理水平不足，投標(biāo)報(bào)價(jià)失誤和工程實(shí)施過(guò)程中的管理不善。

（2）現(xiàn)代工程規(guī)模大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜、功能要求高，需要采用大量新技術(shù)、新工藝以及特殊的施工設(shè)備。

3.2 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

（1）現(xiàn)場(chǎng)條件復(fù)雜，施工干擾因素多，水電供應(yīng)、建材供應(yīng)不及時(shí)等都可能帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）工程項(xiàng)目所在地公眾的習(xí)俗和對(duì)工程項(xiàng)目的態(tài)度、當(dāng)?shù)氐倪\(yùn)輸和生活供應(yīng)條件等，都可能帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）政治、經(jīng)濟(jì)、自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。例如：發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)，通貨膨脹、匯率調(diào)整、工資和物價(jià)上漲，新的法律頒布，洪水、地震、非典等。這種風(fēng)險(xiǎn)是不可避免又難以彌補(bǔ)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 合同簽訂與履行風(fēng)險(xiǎn)

（1）合同類(lèi)型本身存在的風(fēng)險(xiǎn)。合同類(lèi)型不同，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的主體不同：在采用固定總價(jià)的合同中，承包商承擔(dān)了全部的風(fēng)險(xiǎn)；在可調(diào)總價(jià)的合同中，業(yè)主承擔(dān)了通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)，而承包商承擔(dān)了其他的風(fēng)險(xiǎn)；在成本加固定百分比酬金的合同中，業(yè)主承擔(dān)工程項(xiàng)目成本上升的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）合同條款的風(fēng)險(xiǎn)。第一，對(duì)技術(shù)文件、工程說(shuō)明和規(guī)范理解不準(zhǔn)確或出錯(cuò)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；第二，合同中明確規(guī)定的承包商應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)；第三，合同文件不嚴(yán)謹(jǐn)甚至矛盾以及合同中的遺漏或錯(cuò)誤，用詞含糊、規(guī)定不具體、不嚴(yán)密等都會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)；第四，為了轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)提出單方面約束性的合同條款。

（3）履約風(fēng)險(xiǎn)。合同實(shí)施過(guò)程中，面臨的不確定因素增加，各種各樣的情況交織，增加了合同風(fēng)險(xiǎn)。此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)是承包商難以預(yù)見(jiàn)的，只有在發(fā)生時(shí)采取及時(shí)、有力的措施，才能使風(fēng)險(xiǎn)損失降低。

3.4 業(yè)主的信用風(fēng)險(xiǎn)

（1）業(yè)主信譽(yù)差。不誠(chéng)信，有意拖欠工程款，或?qū)Τ邪痰暮侠淼乃髻r要求不作答復(fù)，或拒不支付工程款。

（2）業(yè)主的經(jīng)濟(jì)情況變化，工程款支付不及時(shí)。

（3）業(yè)主在工程中苛刻刁難承包商，動(dòng)輒提出罰款或扣款。

4 建設(shè)工程施工合同風(fēng)險(xiǎn)的防范

4.1 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

工程項(xiàng)目承包人需要具備強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在工程項(xiàng)目施工過(guò)程中發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，施工企業(yè)要進(jìn)行歸納、總結(jié)、整理，研究分析風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)產(chǎn)生的影響及范圍。在投標(biāo)和合同簽訂、履行中，針對(duì)合同中每一條款都要從風(fēng)險(xiǎn)分析與管理的角度進(jìn)行研究，熟悉和掌握風(fēng)險(xiǎn)因素，鞏固和強(qiáng)化合同風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

4.2建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的制度

建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的制度是有效降低合同風(fēng)險(xiǎn)的途徑之一，因此，在合同進(jìn)行審閱和簽訂的時(shí)候，就應(yīng)該對(duì)合同內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。如果發(fā)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)隱患，應(yīng)該果斷采取措施來(lái)防止與控制。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警就是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，讓人采取一定的方法來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，防患于未然。不但要預(yù)防，還要及時(shí)進(jìn)行反饋，以防止錯(cuò)誤的再次發(fā)生。4.3提高合同管理人員的素質(zhì)

合同管理人員的知識(shí)、技能、素質(zhì)等都對(duì)合同的風(fēng)險(xiǎn)管理有一定的影響。如果合同管理人員缺乏對(duì)局勢(shì)的觀察，就不能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)合同中的隱患和問(wèn)題；或者發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題沒(méi)有上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，更沒(méi)有提出合理的建議，導(dǎo)致合同中的風(fēng)險(xiǎn)最后釀成了大問(wèn)題。因此要普及合同管理人員的法律知識(shí)，讓他們熟悉合同的簽訂、變更和索賠程序。同時(shí)，管理人員還要具備工程管理、造價(jià)管理知識(shí)和實(shí)際運(yùn)用能力。4.4 完善合同管理體系

對(duì)于任何工程項(xiàng)目，承包人要不斷完善合同管理機(jī)構(gòu)，覆蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，設(shè)置相應(yīng)的合同管理部門(mén)，明確職責(zé)范圍、工作流程，制定規(guī)章制度，建立和完善投標(biāo)預(yù)審、合同談判、審核，直至監(jiān)督檢查的監(jiān)管體系，最大限度地確保合同順利實(shí)施，確保合同管理體系的健康運(yùn)行。

4.5 簽訂施工合同，規(guī)范合同文本

合同是一種具有法律效力的文件，是規(guī)范合同雙方當(dāng)事人履行各自職責(zé)的依據(jù)。合同雙方通過(guò)洽商，對(duì)合同條款進(jìn)行查漏補(bǔ)缺，避免合同條款中出現(xiàn)不必要的風(fēng)險(xiǎn)。所以，對(duì)于建設(shè)工程施工合同來(lái)說(shuō)，減少或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是合同雙方進(jìn)行洽商的重點(diǎn)所在，通過(guò)合同條款體現(xiàn)合同雙方的責(zé)任與利益關(guān)系的基本平衡和公平。合同雙方洽商合同時(shí)，承包人為了避免自身承擔(dān)過(guò)多的風(fēng)險(xiǎn)或者降低、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，需要從風(fēng)險(xiǎn)的角度研究分析每一項(xiàng)合同條款，提前做好應(yīng)當(dāng)對(duì)措施。

將合同的文本統(tǒng)一，全部使用國(guó)家推薦的建設(shè)工程施工合同示范文本，這樣才能保證合同的規(guī)范和整齊。另外，要嚴(yán)格管理印章，合同專用章要有專人來(lái)管理，合同中的免責(zé)條例要仔細(xì)的查看，避免合同簽訂后出現(xiàn)問(wèn)題。5風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

5.1 將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移

對(duì)于可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，有經(jīng)驗(yàn)的承包商通常情況下會(huì)采取合同雙方共同分擔(dān)的辦法降低自身的風(fēng)險(xiǎn)損失，利用談判和簽訂建設(shè)工程施工合同，讓合同雙方共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。但是，有些情況下，即使是承包商的經(jīng)驗(yàn)非常豐富，對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)也難以預(yù)料。因此，合同風(fēng)險(xiǎn)管理中存在缺陷是在所難免的，在合同雙方之間責(zé)、權(quán)、利不可能達(dá)到絕對(duì)的平衡。特別是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由于存在信息不對(duì)稱，進(jìn)而導(dǎo)致項(xiàng)目承包人承擔(dān)更多的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)上述分析，執(zhí)行合同時(shí)，為了降低風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，對(duì)于不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)采用索賠制度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移也是一種不錯(cuò)的方法。索賠是當(dāng)事人在合同實(shí)施過(guò)程中，根據(jù)法律、合同規(guī)定及慣例，對(duì)并非由于自己過(guò)錯(cuò)，而是屬于應(yīng)由合同對(duì)方承擔(dān)責(zé)任的情況，并且實(shí)際發(fā)生了損失，向?qū)Ψ教岢鼋o予補(bǔ)償?shù)囊蟆Ｋ髻r事件的發(fā)生，可以是一定行為造成，也可以由不可抗力引起，可以合同當(dāng)事人一方引起，也可以是任何第三方引起。

5.2 及時(shí)有效地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理

在實(shí)施合同的工程中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失進(jìn)行積極處理也是對(duì)建設(shè)工程施工合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的主要手段。合同管理應(yīng)貫穿在整個(gè)建筑工程施工中，因此，對(duì)工程進(jìn)行承包建設(shè)的過(guò)程中都存在著合同風(fēng)險(xiǎn)，但是針對(duì)這一點(diǎn)很多企業(yè)都沒(méi)有意識(shí)到。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，我們應(yīng)該及時(shí)采取有效的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究和分析，找出其中的差異，對(duì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行分析，并采取合理的方法對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)救，避免風(fēng)險(xiǎn)造成的損失進(jìn)一步繼續(xù)擴(kuò)大。

5.3 推行擔(dān)保制度，引入工程保險(xiǎn)

擔(dān)保制度屬于保證、補(bǔ)償性的條款，在合同條款中，通過(guò)擔(dān)保制度可以有效地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，承包人有權(quán)力要求發(fā)包人開(kāi)具工程款支付保函，借助該方式可以有效降低回收工程款的風(fēng)險(xiǎn)。

工程保險(xiǎn)是工程承包人轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的一種重要手段。《建設(shè)工程施工合同示范文本》內(nèi)也對(duì)工程保險(xiǎn)、第三方責(zé)任險(xiǎn)、人身傷亡險(xiǎn)和施工機(jī)械設(shè)備險(xiǎn)等設(shè)置了相應(yīng)條款。業(yè)主可以將會(huì)造成傷害和危險(xiǎn)的部分轉(zhuǎn)移至建筑承包商，而建筑承包商可以通過(guò)投保第三者責(zé)任險(xiǎn)，又將這一責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。工程項(xiàng)目承包人要充分了解保險(xiǎn)標(biāo)的物和保險(xiǎn)范圍，以及計(jì)算方式等，進(jìn)而做出正確的保險(xiǎn)決策，對(duì)于危險(xiǎn)系數(shù)較高的工種，對(duì)作業(yè)人員進(jìn)行必要保險(xiǎn)，給予一定的保障。

6 結(jié)束語(yǔ)

總之，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，建筑施工企業(yè)與合同管理之間存在著緊密的聯(lián)系，對(duì)于工程項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，自始至終都貫穿著風(fēng)險(xiǎn)。因此，建筑施工企業(yè)要加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，在施工過(guò)程中，做好風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)、分析、預(yù)防和處置，進(jìn)而最大程度地提高建筑施工企業(yè)的管理水平和投資收益，確保承包人在競(jìng)爭(zhēng)中更具競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

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[2]季良，藍(lán)宇木.施工企業(yè)簽訂承包合同時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)[J].山西建筑，2009（9）.

篇6

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；人力資源管理；外包模式；風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類(lèi)號(hào)：F279.243 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1002-7408（2013）01-00105-03

改革開(kāi)放30多年來(lái)，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)越來(lái)越成為重要的市場(chǎng)主體，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)揮著重要作用。但由于我國(guó)中小企業(yè)歷史較短，發(fā)展相對(duì)不平衡，管理經(jīng)驗(yàn)不足，特別是在人事管理方面還存在著許多需要加強(qiáng)和改進(jìn)的地方。近年來(lái)，在市場(chǎng)運(yùn)作中，為了突破人力資源管理瓶頸，許多中小企業(yè)開(kāi)始探索人力資源管理外包模式，并進(jìn)行了一定的實(shí)踐與理論探索。如何更好地發(fā)揮人力資源管理外包的作用，降低風(fēng)險(xiǎn)，使其更好地服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展，成為理論研究和企業(yè)關(guān)注的重要問(wèn)題。

一、我國(guó)中小企業(yè)人力資源管理外包的發(fā)展現(xiàn)狀及主要模式

所謂人力資源管理外包，是指企業(yè)根據(jù)需要將原來(lái)自身承擔(dān)的人力資源管理部分內(nèi)容或全部職能外包出去，交由專門(mén)從事人力資源管理外包的服務(wù)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱外包服務(wù)商）進(jìn)行管理，以實(shí)現(xiàn)用工成本的降低和企業(yè)效益的最大化。人力資源管理外包服務(wù)商通過(guò)與企業(yè)簽訂服務(wù)合約，提供特定的人力資源管理服務(wù)并收取一定的服務(wù)費(fèi)。人力資源管理外包通常包括企業(yè)員工的招聘與配置、培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)、薪酬和福利管理、績(jī)效管理、勞動(dòng)關(guān)系管理、人力資源規(guī)劃和制度創(chuàng)新等。

改革開(kāi)放30多年來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展如雨后春筍。中小企業(yè)主要是由鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、國(guó)有中小企業(yè)、個(gè)體私營(yíng)企業(yè)和三資企業(yè)等組成。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中小企業(yè)占全國(guó)工商注冊(cè)企業(yè)99%的高比重，解決了我國(guó)城鎮(zhèn)總就業(yè)量的75%以上人口的就業(yè)問(wèn)題，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用。然而，由于這些中小企業(yè)歷史發(fā)展較短，管理經(jīng)驗(yàn)少，受規(guī)模、成本、效益等諸多因素的影響，許多企業(yè)沒(méi)有專門(mén)的人力資源管理機(jī)構(gòu)，人力資源管理制度不完善，員工的福利待遇和培訓(xùn)等不能及時(shí)到位，更沒(méi)有長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略性的人力資源發(fā)展規(guī)化，所以很難招聘到高素質(zhì)員工，同時(shí)也導(dǎo)致企業(yè)關(guān)鍵性崗位和高技術(shù)人才流失嚴(yán)重。隨著國(guó)外企業(yè)的不斷涌入，國(guó)內(nèi)同行的激烈競(jìng)爭(zhēng)，面對(duì)新形勢(shì)下人力資源管理職能的要求，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者往往力不從心，嚴(yán)重影響著企業(yè)的生存與發(fā)展。中小企業(yè)人力資源管理亟需改革。

人力資源管理外包是一種新興產(chǎn)業(yè)。在一些發(fā)達(dá)國(guó)家，由于企業(yè)雇用員工的成本較高，而外包服務(wù)商通過(guò)規(guī)模化服務(wù)并采用先進(jìn)的技術(shù)手段，能以比較合理的價(jià)格為企業(yè)提供專業(yè)化的人力資源管理服務(wù)。很多企業(yè)都選擇了人力資源管理外包。而在我國(guó)，外包產(chǎn)業(yè)尚處于初級(jí)階段，由于勞動(dòng)力成本較低，同時(shí)由于整個(gè)商業(yè)環(huán)境的誠(chéng)信體系比較脆弱，許多中小企業(yè)在觀念上很難接受外包。我國(guó)目前僅有25%的企業(yè)實(shí)行了人力資源管理外包。在發(fā)達(dá)國(guó)家，人力資源管理人員與企業(yè)員工總數(shù)的人數(shù)比例通常是1：100，而我國(guó)目前這個(gè)比例相對(duì)較低，僅為1：30左右。外商投資、中外合資的中小企業(yè)是目前使用人力資源外包最多的企業(yè)類(lèi)型，幾乎所有的外商獨(dú)資、中外合資的中小企業(yè)都不同程度地實(shí)行了人力資源管理外包。在北京、上海、深圳等沿海城市實(shí)行人力資源管理外包的企業(yè)越來(lái)越多。但總體而言，我國(guó)特別是內(nèi)地的中小企業(yè)對(duì)人力資源管理外包的重要性和必要性還缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，普及率不高，外包業(yè)務(wù)也只是停留在初級(jí)階段的水平。

美國(guó)現(xiàn)代著名管理大師P·杜拉克曾經(jīng)指出，在未來(lái)10年至15年內(nèi)，任何企業(yè)中僅做后臺(tái)支持而不創(chuàng)造營(yíng)業(yè)額的工作都應(yīng)該外包出去，任何不提供向高級(jí)發(fā)展的機(jī)會(huì)、活動(dòng)和業(yè)務(wù)也應(yīng)該采取外包形式。杜拉克的這段話，向我們深刻的揭示了一個(gè)道理，即在信息化不斷發(fā)展、社會(huì)高速運(yùn)行、專業(yè)分工日益細(xì)化的今天，人力資源管理外包這種管理方式是整個(gè)社會(huì)文明進(jìn)步的標(biāo)志之一，應(yīng)成為企業(yè)留住優(yōu)秀人才、降低運(yùn)行成本、提高效率的最佳選擇。因此，采用人力資源管理外包模式是企業(yè)提高專業(yè)技術(shù)、回避風(fēng)險(xiǎn)的需要，是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和企業(yè)戰(zhàn)略管理的客觀要求。據(jù)調(diào)查，[1] 目前我國(guó)中小企業(yè)的人力資源管理外包模式主要分為以下幾種：

一是聯(lián)合管理外包模式。這類(lèi)模式也就是企業(yè)人事管理部門(mén)和外包服務(wù)商共同管理企業(yè)人力資源。原則上以用人單位為主體，以企業(yè)內(nèi)部管理為主，由專業(yè)的外包服務(wù)商派人進(jìn)駐企業(yè)或聘請(qǐng)專業(yè)的人力資源管理顧問(wèn)來(lái)企業(yè)指導(dǎo)、調(diào)查、會(huì)診。主要是幫助企業(yè)建立一套符合企業(yè)實(shí)際的人事管理制度，使企業(yè)內(nèi)部真正建立起人才資源開(kāi)發(fā)機(jī)制和使用人才的激勵(lì)機(jī)制。這種聯(lián)合管理的模式對(duì)較小企業(yè)比較適用，而且操作靈活，費(fèi)用較低。

二是企業(yè)橫向一體化外包模式。這類(lèi)模式就是把更多內(nèi)容的人力資源管理職能整體轉(zhuǎn)包給外包服務(wù)商進(jìn)行管理。在實(shí)踐中，企業(yè)并不是全部把人力資源管理的業(yè)務(wù)外包出去，而是有選擇地進(jìn)行人力資源的外包工作，并把外包職能劃分為各個(gè)具體的模式。例如人員聘用職能外包模式、企業(yè)員工培訓(xùn)職能外包模式、薪資發(fā)放職能外包模式、福利管理職能外包模式、績(jī)效考核職能外包模式、制度方案設(shè)計(jì)與創(chuàng)新職能外包模式、人才發(fā)展規(guī)劃職能外包模式等等。雙方通過(guò)外包項(xiàng)目來(lái)進(jìn)行操作。這類(lèi)模式適合經(jīng)濟(jì)效益較好的中小企業(yè)。這類(lèi)橫向一體化模式服務(wù)內(nèi)容寬泛，使企業(yè)省心、省事、省力，效益明顯。特別在我國(guó)的一線城市和沿海城市普遍受歡迎。缺點(diǎn)是管理成本較高。

三是員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)外包模式。這類(lèi)模式就是把中小企業(yè)員工的各種培訓(xùn)任務(wù)外包出去。利用外包服務(wù)商的優(yōu)秀教師、行業(yè)信息、專業(yè)培訓(xùn)技巧，提供廣泛的交流和受教育的機(jī)會(huì)，通過(guò)培訓(xùn)提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和敬業(yè)精神。有的企業(yè)還通過(guò)專業(yè)的外包培訓(xùn)學(xué)院，采取“訂單式”培訓(xùn)，有針對(duì)性地組織員工培訓(xùn)實(shí)用技術(shù)和理論，使員工在短期內(nèi)盡快掌握操作技術(shù)。這類(lèi)模式雖然比較單一，但又是通過(guò)多元化、多層次、多渠道完成培訓(xùn)任務(wù)，周期短，效果明顯。近年來(lái)，全國(guó)各地不同行業(yè)培訓(xùn)基地不斷建立。例如各大中城市都建立了國(guó)家級(jí)軟件行業(yè)的培訓(xùn)基地，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到積極作用。

二、我國(guó)中小企業(yè)人力資源管理外包中存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

作為尚處于初級(jí)階段的新興產(chǎn)業(yè)，我國(guó)中小企業(yè)人力資源管理外包存在著如下幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)：[2]

1.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)外包服務(wù)商的選擇性風(fēng)險(xiǎn)。首先，我國(guó)許多中小企業(yè)受規(guī)模、成本、效益等諸多因素的影響，存在著綜合實(shí)力相對(duì)較弱的問(wèn)題。企業(yè)管理者的決策能力、適應(yīng)外包市場(chǎng)變化的能力、談判能力、管理能力、監(jiān)控能力等等都顯得很欠缺。其次，外包企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層由于對(duì)人力資源管理外包知識(shí)尚缺乏了解，也沒(méi)有這方面的經(jīng)驗(yàn)，加之，對(duì)外包服務(wù)商的前期考察工作不到位，溝通交流不充分，因此，沒(méi)有真正了解到外包服務(wù)商的經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r、社會(huì)聲譽(yù)與誠(chéng)信、資金運(yùn)作等，在外包前就很難篩選與判斷。企業(yè)也無(wú)法考證是否外包有所值。遇上了優(yōu)秀的外包服務(wù)商，就會(huì)有助于企業(yè)發(fā)展；遇上了缺乏誠(chéng)信、綜合實(shí)力較差的服務(wù)商，企業(yè)就會(huì)由此背上沉重的經(jīng)濟(jì)包袱，導(dǎo)致外包失敗。

2.企業(yè)在外包項(xiàng)目和內(nèi)容上遇到的操作性風(fēng)險(xiǎn)。首先，在外包合同的簽訂上，可能會(huì)凸顯操作上的風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)外包經(jīng)驗(yàn)缺乏，加之前期工作不夠細(xì)致，在合同文本中，對(duì)有的外包項(xiàng)目和內(nèi)容事先考慮不周，沒(méi)有做出明確的規(guī)定和約束，使對(duì)方鉆了空子，造成合作擱淺。其次，在操作過(guò)程中，企業(yè)在生產(chǎn)組織和經(jīng)營(yíng)安全上可能遇到不可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。由于實(shí)行了人力資源外包，企業(yè)的相關(guān)資料，如管理文件、營(yíng)銷(xiāo)策略、發(fā)展戰(zhàn)略等都不可避免地要告訴外包服務(wù)商。這些信息對(duì)服務(wù)商的公開(kāi)有時(shí)會(huì)引發(fā)企業(yè)核心機(jī)密的外泄，造成企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)處于被動(dòng)狀態(tài)。

3.企業(yè)與外包商在合作過(guò)程中遇到的潛在性風(fēng)險(xiǎn)。合同簽訂后，企業(yè)與外包商的合作行為是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程。外包企業(yè)與外包服務(wù)商是兩個(gè)不同的法人實(shí)體，二者的合作以合同為基礎(chǔ)，同時(shí)存在著服務(wù)和競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)系。在合作過(guò)程中，二者之間難免會(huì)由于利益的分配及風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)而產(chǎn)生一定的沖突和糾紛。這里所說(shuō)的潛在性風(fēng)險(xiǎn)是指兩個(gè)方面的現(xiàn)象有可能發(fā)生。一方面，企業(yè)與外包服務(wù)商在合作過(guò)程中有可能發(fā)生沖突現(xiàn)象。首先，各自的企業(yè)理念、用人觀念、價(jià)值觀念、行為規(guī)范、文化差異等，使雙方在合作過(guò)程中可能會(huì)產(chǎn)生交流與溝通上的障礙和沖突。這些都會(huì)影響企業(yè)對(duì)外包服務(wù)商的接受程度和方案的落實(shí)。其次，人力資源管理外包對(duì)企業(yè)員工來(lái)說(shuō)是一個(gè)變革，原來(lái)的一套人事管理會(huì)相應(yīng)改變，員工會(huì)產(chǎn)生各種顧慮和猜疑，這些都會(huì)影響員工的工作積極性。如果外包服務(wù)商在為企業(yè)服務(wù)的同時(shí)不能與企業(yè)的其他工作內(nèi)容融為一體，則會(huì)造成效率下降，形成“水土不服”，引發(fā)員工不滿。隨著外包的進(jìn)一步深入，這種現(xiàn)象可能會(huì)逐漸轉(zhuǎn)化為難以調(diào)和的矛盾。另一方面，企業(yè)與外包服務(wù)商在合作過(guò)程中有可能出現(xiàn)失控現(xiàn)象。企業(yè)人力資源管理外包并不是把企業(yè)的管理權(quán)徹底交給了外包服務(wù)商，只是把有關(guān)具體的管理項(xiàng)目交給外包服務(wù)商去運(yùn)作。這就需要雙方通過(guò)密切的合作來(lái)實(shí)現(xiàn)共同約定的目標(biāo)。據(jù)調(diào)查，在外包的實(shí)踐中，短期內(nèi)的合作雙方關(guān)系相對(duì)較好，外包服務(wù)商既能按企業(yè)的要求如約完成工作任務(wù)，又能做到及時(shí)溝通和交流。但是，有少數(shù)外包企業(yè)合同簽訂后，認(rèn)為剩下的職能就是外包服務(wù)商的事，平時(shí)不管不問(wèn)，喪失了對(duì)外包管理職能的控制。有少數(shù)的外包服務(wù)商，一旦試運(yùn)行期限已過(guò)，工作便不溝通不交流，工作質(zhì)量越來(lái)越差，管理成本就會(huì)不斷上升，這種風(fēng)險(xiǎn)必然會(huì)在績(jī)效和成本中顯現(xiàn)。有少數(shù)的外包企業(yè)，因?yàn)榉N種原因不能及時(shí)給外包服務(wù)商提供有關(guān)資料，不能正常撥付服務(wù)費(fèi)，挫傷了服務(wù)商的工作積極性。他們其中一旦有一方“翻臉不認(rèn)人”，二者將無(wú)法繼續(xù)合作，給雙方造成了較大的經(jīng)濟(jì)損失和麻煩。

4.相關(guān)法律法規(guī)制度的缺陷和不足所帶來(lái)的制度性風(fēng)險(xiǎn)。一方面，法律和政策制度上的缺乏是人力資源管理外包最大的風(fēng)險(xiǎn)。人力資源管理外包是一種新興產(chǎn)業(yè)。目前而言，我國(guó)法律對(duì)人力資源管理外包的規(guī)范和約束還處在一個(gè)初級(jí)階段，這方面的法律法規(guī)還很不健全。特別是當(dāng)企業(yè)與外包服務(wù)商發(fā)生合同糾紛時(shí)誰(shuí)來(lái)仲裁？如何做到能進(jìn)能出，例如企業(yè)機(jī)會(huì)喪失的問(wèn)題、可控性的問(wèn)題、退出外包的問(wèn)題等等，這些都有待法律法規(guī)的解決。另一方面，對(duì)外包服務(wù)商的監(jiān)管不到位也是造成市場(chǎng)不夠規(guī)范的主要原因。目前我國(guó)還沒(méi)有制定合理的統(tǒng)一的外包服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。甚至在一個(gè)地區(qū)，參照的價(jià)目?jī)r(jià)格都不一樣，外包服務(wù)商是否誠(chéng)信、是否規(guī)范經(jīng)營(yíng)、是否專業(yè)等問(wèn)題令人擔(dān)憂；加之一些非法機(jī)構(gòu)違章經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致外包服務(wù)商市場(chǎng)不規(guī)范，甚至混亂，潛在的風(fēng)險(xiǎn)很大，

三、我國(guó)中小企業(yè)人力資源管理外包中的風(fēng)險(xiǎn)防范

為了最大限度地預(yù)防和減少中小企業(yè)人力資源管理外包中可能的風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為中小企業(yè)人力資源管理工作者應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：[3]

1. 謹(jǐn)慎選擇適合本企業(yè)的外包模式和服務(wù)商。外包服務(wù)模式和外包服務(wù)商的選擇是外包實(shí)施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)實(shí)施人力資源管理外包具有重要的意義。企業(yè)與外包服務(wù)商已不是傳統(tǒng)意義上的委托關(guān)系，而是戰(zhàn)略伙伴的關(guān)系。因此，企業(yè)要從宏觀層面分析自身特點(diǎn)，根據(jù)人力資源管理外包的業(yè)務(wù)特點(diǎn)與預(yù)定目標(biāo)設(shè)定選擇標(biāo)準(zhǔn)，慎重選擇外包模式和外包服務(wù)商。

首先，企業(yè)在選擇外包服務(wù)模式時(shí)應(yīng)遵循四條原則：一是提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的原則；二是獲取先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)和專家服務(wù)的原則；三是降低成本的原則；四是降低風(fēng)險(xiǎn)和提高管理效率的原則。其次，選擇外包服務(wù)商要結(jié)合本企業(yè)的特點(diǎn)和實(shí)際需求進(jìn)行綜合考慮。充分考慮企業(yè)的規(guī)模、企業(yè)的文化、企業(yè)發(fā)展前景等具體情況，因地制宜，認(rèn)真評(píng)估鑒別，謹(jǐn)慎選擇，把好入口關(guān)。應(yīng)該堅(jiān)持與企業(yè)的需求相匹配，不能盲目地追求大品牌。除了價(jià)格費(fèi)用外，應(yīng)從外包服務(wù)商的實(shí)力、客戶整體、專業(yè)指導(dǎo)、客戶口碑等綜合考慮。再次，需要對(duì)外包服務(wù)商進(jìn)行深入細(xì)致的考察。在考察外包服務(wù)商之前，外包企業(yè)可以向做過(guò)類(lèi)似外包業(yè)務(wù)的單位進(jìn)行咨詢和請(qǐng)教，學(xué)習(xí)這方面的經(jīng)驗(yàn)。考察時(shí)企業(yè)應(yīng)與外包服務(wù)商進(jìn)行充分的溝通和交流，考察外包服務(wù)商是否有服務(wù)承諾，是否有軟硬件建設(shè)的設(shè)想，是否具有豐富的操作經(jīng)驗(yàn)，是否能夠嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)法律和法規(guī)。同時(shí)，還應(yīng)該考慮是與一家外包商合作還是與多家公司進(jìn)行分別合作。

2.提高外包過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理力度。人力資源管理外包中的風(fēng)險(xiǎn)管理，主要目的是盡最大可能使企業(yè)通過(guò)人力資源外包獲得效益，及時(shí)地處置和控制風(fēng)險(xiǎn)，減少和避免損失。[4]

首先，通過(guò)與外包服務(wù)商簽訂具有法律效力的外包合同，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。要認(rèn)識(shí)到，外包不是萬(wàn)能的，百分之百的外包是萬(wàn)萬(wàn)不能的。在外包決策前，應(yīng)從企業(yè)的全局和實(shí)際出發(fā)，精心策劃、合理確定外包內(nèi)容和項(xiàng)目，必須認(rèn)真區(qū)分核心業(yè)務(wù)和非核心業(yè)務(wù)，對(duì)于企業(yè)的核心業(yè)務(wù)，尤其應(yīng)該持謹(jǐn)慎態(tài)度。對(duì)于一些涉及機(jī)密及敏感的人力資源管理工作應(yīng)適度對(duì)外承包。應(yīng)該明確承包商和企業(yè)之間的責(zé)、權(quán)、利以及服務(wù)范圍、違約罰則等。為了防止外包服務(wù)商竊取企業(yè)的重要信息，可在合同條款中注明有關(guān)懲罰措施。其次，外包企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警防范機(jī)制。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警，及時(shí)分析和預(yù)測(cè)外包中潛在的風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行全過(guò)程的動(dòng)態(tài)管理，制定好外包的分階段目標(biāo)和總體目標(biāo)，及時(shí)掌握各階段工作內(nèi)容及進(jìn)度，定期檢查工作效率，進(jìn)行嚴(yán)格的量化考核，把問(wèn)題消滅在萌芽狀態(tài)，出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，防止問(wèn)題堆積。再次，外包企業(yè)要緊緊抓住管理的主動(dòng)權(quán)。合同簽訂后，外包企業(yè)需要制定與外包相關(guān)的規(guī)章制度，起到間接監(jiān)管與激勵(lì)外包服務(wù)商的積極作用。既要防止合作過(guò)程中產(chǎn)生矛盾和沖突，又要預(yù)防合作過(guò)程中失控現(xiàn)象的發(fā)生。注重企業(yè)內(nèi)部沖突的協(xié)調(diào)，做好員工的思想工作。與外包服務(wù)商密切合作，互相尊重，努力建立雙方互利互惠的良好關(guān)系，保持暢通有效的溝通渠道，積極營(yíng)造改革創(chuàng)新的環(huán)境，促進(jìn)外包服務(wù)的實(shí)施；要對(duì)管理流程進(jìn)行組合優(yōu)化，為外包工作的順利實(shí)施創(chuàng)造條件。

3.不斷健全法律法規(guī)制度規(guī)范外包市場(chǎng)。對(duì)企業(yè)來(lái)講，人力資源管理外包后成效如何，雙方發(fā)生糾紛后由哪些部門(mén)來(lái)出面解決，這些都成為企業(yè)考慮最多的問(wèn)題。解決這一問(wèn)題，政府要當(dāng)好“裁判員”，應(yīng)通過(guò)制定相關(guān)的法律規(guī)范，為這一行業(yè)的發(fā)展指明方向。一是要加強(qiáng)立法，盡快建立有針對(duì)性的、完善的法律法規(guī)制度。這就需要通過(guò)實(shí)踐不斷地總結(jié)和提煉，進(jìn)而將實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)上升到法律、法規(guī)的層面。二是要積極鼓勵(lì)、支持、提倡人力資源管理外包行業(yè)協(xié)會(huì)在外包商與企業(yè)協(xié)調(diào)中發(fā)揮作用；三是在市場(chǎng)規(guī)范方面，政府應(yīng)該努力引領(lǐng)與規(guī)范行業(yè)規(guī)則，并監(jiān)督執(zhí)法，用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)價(jià)格，加強(qiáng)人力資源管理外包提供商的資格認(rèn)定；四是政府部門(mén)應(yīng)該發(fā)揮其普遍的約束力和權(quán)威性，營(yíng)造一種公平公正的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，對(duì)外包市場(chǎng)進(jìn)行嚴(yán)格管理。

4.加強(qiáng)人力資源管理外包服務(wù)商的自身隊(duì)伍建設(shè)。企業(yè)要發(fā)展，離不開(kāi)高素質(zhì)的人力資源管理隊(duì)伍的支持，只有擁有了高素質(zhì)、掌握高科技的人力資源，企業(yè)才能如魚(yú)得水，實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。因此，人力資源外包服務(wù)商要取得自身的生存與發(fā)展就必須加強(qiáng)自身建設(shè)，不斷提高業(yè)務(wù)能力，為企業(yè)提供高素質(zhì)、高技能、守紀(jì)律、信譽(yù)度好的人力資源。只有這樣，人力資源管理外包企業(yè)才能發(fā)展，才能在成就別人的同時(shí)成就自己。[5]當(dāng)然，解決這些問(wèn)題政府也應(yīng)該采取強(qiáng)有力措施。一方面，要加強(qiáng)我國(guó)人力資源外包網(wǎng)站的建設(shè)，為企業(yè)提供更多信息選擇；另一方面，要大力發(fā)展外包服務(wù)商隊(duì)伍，為他們制定有關(guān)優(yōu)惠政策，讓他們及早進(jìn)入人力資源管理外包市場(chǎng)。同時(shí)，政府還要通過(guò)崗位教育和技能培訓(xùn)，建立人才培訓(xùn)激勵(lì)機(jī)制和外包服務(wù)機(jī)構(gòu)信譽(yù)等級(jí)評(píng)定制度，促進(jìn)企業(yè)和人力資源外包服務(wù)商的雙贏和共同發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞:基層商業(yè)銀行 信貸風(fēng)險(xiǎn) 定價(jià) 預(yù)警

2008年，隨著我國(guó)金融體制改革的不斷深入，特別是銀行業(yè)開(kāi)放過(guò)渡期結(jié)束已有一年多，中國(guó)銀行業(yè)賴以生存的環(huán)境正在發(fā)生深刻變化，面對(duì)機(jī)遇和挑戰(zhàn)，國(guó)有商業(yè)銀行已逐步加入了上市公司的行列，在新的經(jīng)營(yíng)與監(jiān)管環(huán)境下，各家銀行已將風(fēng)險(xiǎn)控制放在了重要的位置，而信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理更是重中之重。對(duì)比西方商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的模式，我國(guó)商業(yè)銀行需要改革和借鑒的地方還很多。

一、中外商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理模式的差異

目前我國(guó)一些商業(yè)銀行，正在推進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理體制改革是在解決公司治理結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題，是在超形似的方向努力（目前仍然是過(guò)渡的形式），其最主要的作用恐怕在于形成有利于制衡的經(jīng)營(yíng)管理架構(gòu)。但就信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理念、方法、方案、體系來(lái)講，與國(guó)際先進(jìn)銀行間的差距是顯而易見(jiàn)的.

（一）管理理念對(duì)比

對(duì)照國(guó)外信貸管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)可以看出，我國(guó)商業(yè)銀行近幾年引入的一些管理理念確實(shí)是相當(dāng)先進(jìn)的，現(xiàn)在我們對(duì)這些基本概念和理念（如經(jīng)濟(jì)增加值、內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格、經(jīng)濟(jì)資本及分配等）并不感到陌生。然而我們對(duì)這些理念的理解還是比較初步的和粗略的，理念的實(shí)踐運(yùn)用主要體現(xiàn)在編制和營(yíng)運(yùn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃方面，能夠領(lǐng)會(huì)基本要義的人員可能主要集中在少數(shù)參與編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（含相關(guān)部門(mén)）的人員，對(duì)于業(yè)內(nèi)大多數(shù)人來(lái)講，甚至可以說(shuō)還是處在理念的普及階段。而國(guó)際先進(jìn)銀行無(wú)論在整體風(fēng)險(xiǎn)管理理念還是在具體業(yè)務(wù)層面，對(duì)資金和服務(wù)的科學(xué)定價(jià)（利率、費(fèi)率）用以響應(yīng)不同的資金轉(zhuǎn)移價(jià)格、資本的合理分配用以匹配不同的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別等具體方法的運(yùn)用，對(duì)與信貸風(fēng)險(xiǎn)和資本占用相關(guān)的貸款定價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)算，都貫穿于單筆業(yè)務(wù)、每條產(chǎn)品線、市場(chǎng)區(qū)間和業(yè)務(wù)單元的日常工作。

（二）管理方法與工具的使用

客觀地講，我國(guó)商業(yè)銀行在硬件技術(shù)方面與外資銀行相比，并不遜色，但技術(shù)水平的應(yīng)用與國(guó)際先進(jìn)水平卻存在明顯的差距：在風(fēng)險(xiǎn)的衡量和判斷上還不能借鑒先進(jìn)的科技，尤其是缺乏計(jì)量的各種模型、系統(tǒng)及工具，無(wú)法對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)分門(mén)別類(lèi)地進(jìn)行自動(dòng)、動(dòng)態(tài)、組合計(jì)量從而實(shí)施管理策略措施的相應(yīng)取舍；數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)尚處于初級(jí)階段，數(shù)據(jù)積累不足；尚不能運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)建立科學(xué)的業(yè)績(jī)價(jià)值管理體系，而這些才是信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的真正精華之所在，是神似之真正目標(biāo)。

（三）產(chǎn)品定價(jià)方面

由于受我國(guó)利率管理體制的限制，我國(guó)商業(yè)銀行在產(chǎn)品定價(jià)的探索方面長(zhǎng)期處于空白狀態(tài)，而隨著我國(guó)利率市場(chǎng)化改革的不斷推進(jìn)，各家銀行在信貸產(chǎn)品定價(jià)方面發(fā)生了積極的變化：在定價(jià)行為上具有了一定的制度規(guī)范；對(duì)貸款利率定價(jià)的管理方式方法進(jìn)行了有益的探索，定價(jià)行為已具有一定的穩(wěn)定性和成熟度。但在具體操作中仍存在著一些非理性因素：如定價(jià)方式簡(jiǎn)單粗放，缺乏科學(xué)性；信貸業(yè)務(wù)流程中定價(jià)環(huán)節(jié)被忽視；信貸產(chǎn)品單一，定價(jià)方式方法創(chuàng)新不足等。而外資銀行在產(chǎn)品定價(jià)方面早已有其成熟的做法和風(fēng)險(xiǎn)理念，值得我們?nèi)ソ梃b與推廣。 　（四）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建設(shè)方面

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，任何行為主體之間都不可能擁有相同的信息，即現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)所說(shuō)的市場(chǎng)信息的不對(duì)稱。信貸市場(chǎng)的環(huán)境更為復(fù)雜，在現(xiàn)實(shí)的銀行與企業(yè)之間，由于受到許多因素的影響，存在著明顯的信息不對(duì)稱，即包括外部市場(chǎng)信息，也包括內(nèi)部交叉信息，它給銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)極大的難度。面對(duì)這種信息不對(duì)稱帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，需要銀行建立科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)施審貸分離業(yè)已多年，但銀行相對(duì)于借款人、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)（信審人員）相對(duì)于經(jīng)營(yíng)部門(mén)（客戶經(jīng)理）兩個(gè)層面的信息不對(duì)稱一直是不能逾越的難題。而發(fā)達(dá)國(guó)家銀行經(jīng)過(guò)多年的演變，已形成較為清晰且實(shí)效性很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制.

二、我國(guó)基層商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理模式的改革方向

我國(guó)商業(yè)銀行目前的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理念和實(shí)踐，與國(guó)際一流銀行呈現(xiàn)出不小的差距，差距即方向。按照總部集中風(fēng)險(xiǎn)控制的趨勢(shì)，消除差距的許多方面基層行可能無(wú)法作為（如內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)等各類(lèi)系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)模型、組合管理所需的集中化數(shù)據(jù)庫(kù)、可自動(dòng)計(jì)算的違約率及損失模型等），但有些方面基層行還是能夠有所作為的（如定價(jià)、績(jī)效考核、貸后管理的一些方面）。借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，可以借用四個(gè)“基于”來(lái)表述我國(guó)基層商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理模式的改革方向：

（一）基于價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，基于價(jià)值的財(cái)務(wù)管理必然要求基于價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)管理。換言之，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理或者資產(chǎn)質(zhì)量控制要緊緊圍繞價(jià)值創(chuàng)造進(jìn)行，我們與國(guó)際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理從而創(chuàng)造價(jià)值的水平差異體現(xiàn)在：我們的風(fēng)險(xiǎn)管理是比較淺層次的（單一風(fēng)險(xiǎn)貸款的營(yíng)銷(xiāo)、發(fā)放、管理、回收、處置等），而先進(jìn)的更積極的風(fēng)險(xiǎn)管理方式是用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)推斷借款人的信用額度，進(jìn)行信貸組合管理，且貸款是可以買(mǎi)賣(mài)的、同時(shí)可以盯市估值的，可以買(mǎi)賣(mài)使風(fēng)險(xiǎn)得以“轉(zhuǎn)手”，可以盯市估值能夠及時(shí)擁有大量新的信息，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量和應(yīng)對(duì)真正做到動(dòng)態(tài)。

（二）基于風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品定價(jià)

我國(guó)商業(yè)銀行進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)時(shí)往往對(duì)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足，或是沒(méi)有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，因此樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)理念對(duì)產(chǎn)品定價(jià)顯得尤為重要，從基層行處的角度出發(fā)，樹(shù)立下列風(fēng)險(xiǎn)理念對(duì)商業(yè)銀行而言更為實(shí)際：

1．從貸款收取的息差不是簡(jiǎn)單的存貸款利差，而是作為對(duì)銀行給相關(guān)借款人發(fā)放貸款所承受的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償。

2．信貸回報(bào)是不對(duì)稱的，上行空間有限，下行空間相當(dāng)大。

3．貸款集中不能不能像股票投資那樣會(huì)有額外收益，相反它會(huì)造成額外負(fù)擔(dān)外損失；

4．要把對(duì)中長(zhǎng)期貸款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析在多重假設(shè)性分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行，其中現(xiàn)金流分析至為重要。

5．把整體風(fēng)險(xiǎn)管理和決策結(jié)合起來(lái)的主要工具有兩個(gè)：用資金轉(zhuǎn)移價(jià)格來(lái)分配利息收入（作為計(jì)算單筆業(yè)務(wù)、每條產(chǎn)品線、市場(chǎng)區(qū)間和業(yè)務(wù)單元利息收入的參考，將利率風(fēng)險(xiǎn)控制在既定的額度內(nèi)的同時(shí)讓資本最低化和投資回報(bào)最大化）；用資本分配系統(tǒng)用以分配風(fēng)險(xiǎn)。

6．通過(guò)合理定價(jià)信貸（產(chǎn)品和服務(wù)）定價(jià)，確保從客戶所賺取足夠的收益，足以彌補(bǔ)損失準(zhǔn)備和保證獲得相應(yīng)的資本回報(bào)率。

7．小額信貸損失是無(wú)可避免的，因此，銀行要把小額信貸損失作為銀行業(yè)務(wù)普通成本來(lái)處理；中小企業(yè)和地產(chǎn)企業(yè)借款人比大企業(yè)借款人的損失機(jī)率則較大。

以上風(fēng)險(xiǎn)理念的樹(shù)立將使商業(yè)銀行在具體操作上有量化的依據(jù)，從而保證其在定價(jià)時(shí)更科學(xué)合理。

（三）基于信息的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

在實(shí)行審貸分離后，信審人員所掌握的信息應(yīng)多于送審人員所提供的信息。面對(duì)信息不對(duì)稱這一難題，從國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，以下方面對(duì)于有效釋緩信息不對(duì)稱之困具有借鑒之處：

篇8

一、施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和特點(diǎn)

建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要包括財(cái)務(wù)預(yù)算管理、資金管理和財(cái)產(chǎn)管理。其中財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，管理過(guò)程中要明確目標(biāo)，并將目標(biāo)下發(fā)給部門(mén)以及個(gè)人，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督，內(nèi)容主要包括收入預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和成本預(yù)算，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流程。而資金管理是其核心，通過(guò)資金合理的管理能夠確保每個(gè)環(huán)節(jié)資金的回收和支付合理，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。基于此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要具有扎實(shí)的理論基礎(chǔ)，豐富的經(jīng)驗(yàn)、敏銳的市場(chǎng)洞察力以及高尚的道德情操，才能確保資金管理和使用的合理性。

二、建筑施工中資金管理過(guò)程

建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于墊資、合同簽訂不平等或者資金回收上。另外，匯率和稅收的變化也對(duì)其產(chǎn)生一定的影響，為了進(jìn)一步了解這一問(wèn)題，我們將其進(jìn)行具體的分析如下。

（一）財(cái)務(wù)管理的不全面的解決

財(cái)務(wù)管理涉及成本管理、財(cái)務(wù)預(yù)算等多個(gè)過(guò)程，在施工過(guò)程中，要對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的資金使用情況進(jìn)行追蹤。全面預(yù)算管理政策在企業(yè)中的實(shí)施尚不完善，因此在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)注重全面的管理的實(shí)現(xiàn)，注重職責(zé)的分配與合理運(yùn)用。尤其是在建筑企業(yè)資金預(yù)期的反應(yīng)上，要全面且準(zhǔn)確，能夠反應(yīng)企業(yè)每個(gè)階段和整體上的收入、支出，建立具有層次性的財(cái)務(wù)管理考核制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化。建筑企業(yè)的發(fā)展要符合市場(chǎng)規(guī)律，由于不良競(jìng)爭(zhēng)而帶來(lái)的降價(jià)行為將給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)困難。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)注重質(zhì)量的把控，而不是以降低標(biāo)價(jià)未目標(biāo)。建立完整的預(yù)警體系，一旦出現(xiàn)臨時(shí)問(wèn)題，要出臺(tái)解決方案，才能確保財(cái)產(chǎn)制度的完善。預(yù)警體系的構(gòu)建是企業(yè)資金管理的核心，要求企業(yè)管理人員在這一過(guò)程中堅(jiān)持可操作性原則，推進(jìn)建筑企業(yè)資金管理方案的實(shí)施。

（二）樹(shù)立以項(xiàng)目為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理

企業(yè)要樹(shù)立正確的項(xiàng)目管理觀念和財(cái)務(wù)管理手段，其中包括對(duì)資金流量的管理，對(duì)貨幣時(shí)間管理以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。在以往的管理中，管理目標(biāo)存在一定的偏差，因此我們要求企業(yè)建立以項(xiàng)目為核心的管理方式，明確管理工期，計(jì)算管理期內(nèi)所需資金支出，對(duì)過(guò)程中的安全、質(zhì)量進(jìn)行控制，減少資金支出，以便于資金管理。企業(yè)管理人員要行使其管理職責(zé)，在管理全過(guò)程中將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

（三）實(shí)施財(cái)務(wù)管理的信息化

隨著科技的發(fā)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也要不斷的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化，才能適應(yīng)發(fā)展。我國(guó)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)歷了幾個(gè)階段，在這一過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理始終是其強(qiáng)調(diào)的問(wèn)題。因此，企業(yè)應(yīng)引進(jìn)財(cái)務(wù)管理軟件，確保財(cái)務(wù)管理的高效性，確保建筑施工企業(yè)的發(fā)展。對(duì)建筑企業(yè)而言，要采用集中管理的資金管理方式，以便于降低資金分配中的浪費(fèi)現(xiàn)象。財(cái)務(wù)實(shí)施資金的集中管理，并通過(guò)必要管理的手段，就可以實(shí)現(xiàn)資金使用效率的提高。另外，企業(yè)還可以根據(jù)內(nèi)部管理情況和資金擁有正確的分配和管理，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員要肩負(fù)籌集的任務(wù)。總之，對(duì)項(xiàng)目管理應(yīng)采取綜合管理的方式，部門(mén)之間必須相互配合，減少資金浪費(fèi)。目前，這一點(diǎn)在企業(yè)中很難實(shí)現(xiàn)，應(yīng)加大管理和懲罰力度，時(shí)刻以企業(yè)利益為重，確保施工的全面、快速高質(zhì)量的完成。

篇9

2009年5月5日，國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》（國(guó)稅發(fā)[2009]90號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《指引》），旨在引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范稅務(wù)違法行為，依法履行納稅義務(wù)，避免因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損害。筆者認(rèn)為，《指引》雖然是對(duì)大企業(yè)而言，但所有企業(yè)都存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，都應(yīng)正確識(shí)別、評(píng)估和防控，以盡可能地防范和規(guī)避。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理界定

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因涉稅行為而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括兩方面：一是企業(yè)的涉稅行為不符合稅收法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑責(zé)（判刑、罰金）以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn)；二是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒(méi)有用足用活有關(guān)稅收政策，多繳稅款，承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)。此次的《指引》針對(duì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是前者，但作為納稅人，從自身利益最大化角度考慮，在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)也應(yīng)考慮后者。

根據(jù)《指引》中對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的說(shuō)明，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)為避免其因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損害和承擔(dān)不必要的稅收負(fù)擔(dān)等風(fēng)險(xiǎn)而采取的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、防范、控制等行為的管理過(guò)程。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是：企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃要具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；對(duì)企業(yè)涉稅事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理要符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則以及相關(guān)法律法規(guī)；納稅申報(bào)和稅款繳納要符合稅法規(guī)定；稅務(wù)登記（變更、注銷(xiāo)）、憑證賬簿管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準(zhǔn)備和報(bào)備等要符合稅法規(guī)定。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)重點(diǎn)突出稅務(wù)行為的“合規(guī)性”，即涉稅事宜均須符合稅收法律規(guī)定。企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，首先，要確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；其次，正確識(shí)別、評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；再次，提出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)；最后，評(píng)估、反饋和改進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制（也可穿插于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制環(huán)節(jié)中）。為降低管理成本，實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以融入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系之中。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1、建立、健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。一是規(guī)范公司法人治理結(jié)構(gòu)。股東大會(huì)、董事會(huì)要依法履行職責(zé)，形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督機(jī)制。董事會(huì)負(fù)責(zé)確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受程度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。二是企業(yè)應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求，設(shè)置稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立稅務(wù)管理崗位責(zé)任制。三是建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，確保企業(yè)稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、相互制約。

2、識(shí)別企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素包括：企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念和發(fā)展戰(zhàn)略；稅務(wù)規(guī)劃以及對(duì)待稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度；組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式或業(yè)務(wù)流程；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行；稅務(wù)管理部門(mén)設(shè)置和人員配備；部門(mén)之間的權(quán)責(zé)劃分和相互制衡機(jī)制；稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德；財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；對(duì)管理層的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)；企業(yè)信息的基礎(chǔ)管理狀況；信息溝通情況；監(jiān)督機(jī)制的有效性；其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。分析企業(yè)的內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，有利于企業(yè)從高管態(tài)度、員工素質(zhì)、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、技術(shù)投入與應(yīng)用、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部制度等微觀方面識(shí)別企業(yè)自身可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、識(shí)別企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素包括：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和產(chǎn)業(yè)政策；市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和融資環(huán)境；適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求；稅收法規(guī)或地方性法規(guī)的完整性和適用性；上級(jí)或股東的越權(quán)或違規(guī)行為；行業(yè)慣例；災(zāi)害性因素；其他外部風(fēng)險(xiǎn)因素。對(duì)企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素的分析和識(shí)別，有利于企業(yè)從宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)慣例、法律法規(guī)規(guī)定、意外災(zāi)害等方面分析企業(yè)所處大環(huán)境下可能遇到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別細(xì)化。企業(yè)應(yīng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，查找企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別任務(wù)細(xì)化，對(duì)于組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)，可根據(jù)需要在分支機(jī)構(gòu)設(shè)立稅務(wù)部門(mén)或者稅務(wù)管理崗位；對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)，可在地區(qū)性總部、產(chǎn)品事業(yè)部或下屬企業(yè)內(nèi)部分別設(shè)立稅務(wù)部門(mén)或者稅務(wù)管理崗位。組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)和集團(tuán)型企業(yè)，由于其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)多樣，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)雜，管理流程較長(zhǎng)，不容易發(fā)現(xiàn)下屬單位的個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，可以使企業(yè)更好地識(shí)別實(shí)際經(jīng)營(yíng)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5、實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)識(shí)別，建立經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫(kù)。企業(yè)應(yīng)建立系統(tǒng)、有效、動(dòng)態(tài)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，時(shí)刻注意識(shí)別和評(píng)估原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。該體系可由企業(yè)稅務(wù)部門(mén)協(xié)同相關(guān)職能部門(mén)實(shí)施，也可聘請(qǐng)具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。該體系的實(shí)施可以幫助企業(yè)決策者進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的比較與匯總，從而為以后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別建立經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫(kù)。

6、利用流量圖進(jìn)行分析識(shí)別。企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析流量圖，形象地描繪企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中涉及的稅務(wù)問(wèn)題，從一端的經(jīng)濟(jì)投入所涉及的稅務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)始，經(jīng)歷不同的過(guò)程和地點(diǎn)，到達(dá)另一端的產(chǎn)品或服務(wù)產(chǎn)出所涉及的稅務(wù)業(yè)務(wù)，通過(guò)與企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的融合使用，可以幫助企業(yè)識(shí)別存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)流量圖需運(yùn)用恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具，常見(jiàn)的工具主要包括風(fēng)險(xiǎn)檢索列表、pest問(wèn)卷、swot問(wèn)卷以及風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)等。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控

1、建立基礎(chǔ)信息系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)及時(shí)匯編本企業(yè)適用的稅法法規(guī)并及時(shí)更新；建立并完善其他相關(guān)法律法規(guī)的收集和更新系統(tǒng)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的設(shè)置、更改與法律法規(guī)的要求同步，保證會(huì)計(jì)信息的輸出能夠反映法律法規(guī)的最新變化；企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。企業(yè)的基礎(chǔ)信息系統(tǒng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施有很大影響，全面、有效的信息系統(tǒng)可以減少稅務(wù)信息的產(chǎn)生、處理、傳遞和保存中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。

2、制定風(fēng)險(xiǎn)控制流程，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。《指引》著重于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，在一定程度上是對(duì)現(xiàn)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制規(guī)范的補(bǔ)充和發(fā)展，它沒(méi)有拘泥于固有的風(fēng)險(xiǎn)要素框架，只是強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置、崗位職責(zé)和授權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和重要業(yè)務(wù)流程內(nèi)控、技術(shù)運(yùn)用和信息溝通等與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理直接相關(guān)的內(nèi)容，而其他要素則包含在《指引》各條文中，沒(méi)有獨(dú)立成章。企業(yè)應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)管理的成本效益原則，在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，合理設(shè)計(jì)稅務(wù)管理的流程及控制方法。設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取人工控制機(jī)制或自動(dòng)化控制機(jī)制，建立預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制機(jī)制。針對(duì)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的管理職責(zé)與業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制措施；協(xié)同相關(guān)職能部門(mén)，管理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)重大事項(xiàng)，跟蹤監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)重大事項(xiàng)包括企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、重大經(jīng)營(yíng)決策、重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃包括全局性組織結(jié)構(gòu)規(guī)劃、產(chǎn)品和市場(chǎng)戰(zhàn)略規(guī)劃、競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等；企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策包括重大對(duì)外投資、重大并購(gòu)或重組、經(jīng)營(yíng)模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂；重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)指關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的制定，跨國(guó)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的策略制定和執(zhí)行。企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、重大經(jīng)營(yíng)決策和重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)關(guān)乎企業(yè)的存亡與興衰，具有復(fù)雜的復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)，其中也包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這些事項(xiàng)因其重要性而不允許企業(yè)存在過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)不但要在事前分析、識(shí)別、防范風(fēng)險(xiǎn)，更應(yīng)著重跟蹤監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

篇10

企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀

(一)內(nèi)控的制度

當(dāng)企業(yè)的內(nèi)控制度執(zhí)行不力時(shí)，組織架構(gòu)間的牽制與監(jiān)督不嚴(yán)，內(nèi)控力度弱化。執(zhí)行內(nèi)控制度的相關(guān)管理人員對(duì)于自身工作的重視性不足，而制度上的缺失也會(huì)導(dǎo)致獎(jiǎng)懲機(jī)制的發(fā)揮失靈，甚至沒(méi)有基本的制度來(lái)監(jiān)督這方面的工作。這就形成一種內(nèi)部控制制度"執(zhí)行與不執(zhí)行一個(gè)樣，執(zhí)行好與執(zhí)行壞一個(gè)樣"的現(xiàn)象。當(dāng)內(nèi)控手段形如一紙空文時(shí)，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率就會(huì)提升。

(二)監(jiān)督與落實(shí)

有些企業(yè)有內(nèi)控方面的制度與條文，但由于執(zhí)行不到位或者根本沒(méi)有執(zhí)行，監(jiān)督與落實(shí)根本就不存在。在工作中只講求靈活處理，而不強(qiáng)調(diào)原則性。甚至在處理過(guò)程中把內(nèi)控視為形式化的存在，這樣就直接提升了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，也是造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)事故的主要原因。當(dāng)然，也有一些企業(yè)在內(nèi)控制度上有相當(dāng)詳細(xì)的條文，但由于缺少監(jiān)督與落實(shí)的制度，也沒(méi)有形成統(tǒng)一性的監(jiān)管體系，那么就會(huì)造成監(jiān)督效果差，內(nèi)部監(jiān)督與審查存在空白和不足。

(三)意識(shí)與措施

企業(yè)的管理人員對(duì)于企業(yè)的內(nèi)控管理不重視，把內(nèi)控管理視作可有可無(wú)，只集中精力用于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)達(dá)成上。這在于企業(yè)管理人員沒(méi)有深刻認(rèn)識(shí)到企業(yè)科學(xué)的管理體系與內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)的積極意義，沒(méi)有意識(shí)到健全的內(nèi)部制度對(duì)企業(yè)潛在效益的促進(jìn)力。甚至有些企業(yè)只是在面臨上級(jí)檢查時(shí)臨時(shí)應(yīng)付一下，走個(gè)過(guò)場(chǎng)。這些錯(cuò)誤的意識(shí)直接讓內(nèi)控管理形同虛設(shè)，不僅發(fā)揮不了內(nèi)控的作用，甚至?xí)霈F(xiàn)反作用，形成大量的"面子工程".再加上企業(yè)的管理人員對(duì)于內(nèi)控工作的責(zé)任心不強(qiáng)，意識(shí)不足，甚至不具有一定的外部風(fēng)險(xiǎn)敏感度，如果此時(shí)內(nèi)部管理人員對(duì)企業(yè)形勢(shì)形成了錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，輕則造成內(nèi)耗，重則影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)作。

企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的防范

(一)營(yíng)造環(huán)境

在企業(yè)的內(nèi)控過(guò)程中，塑造良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，形成一個(gè)互相監(jiān)督互幫互助的內(nèi)控氛圍將有利于企業(yè)內(nèi)控措施的執(zhí)行。基于此，在企業(yè)的管理上，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)情況，制訂出具有針對(duì)性的內(nèi)控管理措施，建立起適合于企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。如，先激發(fā)與提升領(lǐng)導(dǎo)層在內(nèi)控方面的責(zé)任意識(shí)，提高其關(guān)注度，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識(shí)到內(nèi)控對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的作用。再結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制情況，篩選出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)其進(jìn)行評(píng)估與預(yù)測(cè)，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況制訂出應(yīng)對(duì)措施。根據(jù)企業(yè)的管理體系制訂出對(duì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)的考察制度，把內(nèi)控工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作納入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理主要內(nèi)容中來(lái)。通過(guò)獎(jiǎng)懲制度端正內(nèi)控部門(mén)與員工的工作態(tài)度，提高其工作主動(dòng)性。加以配合以良好的企業(yè)文化宣傳，如內(nèi)控方面與風(fēng)險(xiǎn)防范的知識(shí)宣傳，內(nèi)控過(guò)程中的管理案例等，普及企業(yè)內(nèi)控知識(shí)，讓企業(yè)人員從意識(shí)上重視內(nèi)控工作，在工作中重視操作規(guī)程，重視業(yè)務(wù)流程，形成良好的內(nèi)控原則。當(dāng)然，為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的有效性，還應(yīng)在年度預(yù)算、重大發(fā)展決策、重大合同簽訂時(shí)發(fā)揮民主精神，發(fā)動(dòng)群眾監(jiān)督力量，匯集集體智慧，提高企業(yè)發(fā)展決策的科學(xué)性。

(二)提高權(quán)威

企業(yè)的內(nèi)控工作開(kāi)展得如何與企業(yè)內(nèi)控工作在企業(yè)管理中的地位息息相關(guān)。基于當(dāng)下很多企業(yè)都缺少獨(dú)立內(nèi)控部門(mén)與風(fēng)險(xiǎn)防范部門(mén)的情況下，應(yīng)設(shè)立專門(mén)的內(nèi)控管理部門(mén)。擺脫過(guò)去企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)兼職內(nèi)控管理的情況，提高內(nèi)部管理的實(shí)效性。并引入第三方評(píng)估，提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的透明度，賦予內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作權(quán)威性，保障其工作的客觀性與獨(dú)立性，切實(shí)提高內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作的質(zhì)量。

(三)有效溝通

在企業(yè)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中，企業(yè)得到的數(shù)據(jù)與信息是否真實(shí)有效，是否及時(shí)全面，都直接影響到企業(yè)的內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平。考慮到企業(yè)的內(nèi)控工作涉及到多個(gè)部門(mén)與崗位，內(nèi)控工作需要進(jìn)行大量的溝通與交流，那么就應(yīng)把握交流質(zhì)量，確定信息的有效性與全面性，以提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的工作效率。另一方面，內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程中，信息傳遞的渠道是否暢通，信息的傳遞是否及時(shí)，信息的質(zhì)量高低都會(huì)影響到企業(yè)的管理部門(mén)與決策部門(mén)的工作方向。所以在這方面的管理應(yīng)把握住信息審核的原則，多方面，多層次地分析信息的來(lái)源與真實(shí)性，提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性。

 

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