導語：如何才能寫好一篇風險管理相關問題，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：風險管理；內部控制；風險管理程序

一、現代企業風險管理概述

（一）現代企業風險管理的概念及特征

從企業的角度來說，風險主要指無法達到預期報酬的可能性。而企業風險是指企業在生產經營過程中，由于各種事先無法預料的不確定因素帶來的影響，使企業的實際收益與預期收益發生一定的偏差，從而有蒙受損失和獲得額外機會的可能性。企業風險具有客觀性、偶然性、復雜性、可變性等。所謂風險管理，是指企業面對風險時采取科學有效的方法，以便用最小的成本獲得最大安全保障利益的管理活動。美國國家虛假財務報告委員會贊助機構研究小組（COSO）報告中認為：內部控制是一種由企業董事會、管理階層與其他人員執行，由管理人員階層所設計，為達成運營的效果及財務報告的可靠性和相關法令的遵循提供合理保證的過程。

（二）現代企業風險管理的目標

損失前風險管理的目標包括經濟性目標、安全性目標和履行社會責任目標3個方面：經濟性目標、安全性目標、履行社會責任目標。

損失后風險管理的目標包括維持企業繼續生存、促使企業繼續經營、促使企業收入穩定、促使企業繼續成長、完成社會責任5個方面。

二、現代企業風險管理的現狀分析

（一）現代企業抗風險能力分析

企業的抗風險能力，主要取決于其風險的識別能力、風險的承受能力和風險的化解能力這3方面。企業的風險識別能力與人的素質和能力密切相關，即與人的經驗、風險意識、所掌握的知識以及對信息的把握等方面有關。企業有一個風險承受力的問題，當然也要有一個逐步適應、不斷提高的過程。目前，企業的資金普遍短缺，其風險承受能力自然也就比較脆弱。現在頻頻出現的企業集團化趨勢正是反映了企業努力提高抗風險能力，參與國際市場競爭的要求。企業置身于市場經濟大環境中，環境的變化既蘊含機遇，也隱藏著危機和風險。這需要企業具備化解和分散風險的能力。

（二）企業風險管理的現狀

目前，我國企業的風險管理意識不強、企業管理者當局對企業風險管理的重要性認識模糊、風險管理缺位的現象比較普遍。具體來講，我國企業的風險管理存在經營體制和管理制度上的風險，成功的管理模式如果不能適應環境的變化，就會變成失效的模式。同時，我國企業風險管理意識不強、管理理論素質偏低。企業風險管理機制不健全、企業改革滯后。

三、現代企業風險管理的基本程序

風險管理的基本程序包括風險識別、風險衡量、風險管理技術選擇和風險管理效果評價等。

（一）風險識別

風險識別是風險管理的第一步，它是指風險主體對所面臨的風險以及潛在風險加以判斷、歸類和鑒定性質的過程。對風險的識別一方面可以通過感性認識和經驗來進行判斷；另一方面，也是更重要的則必須依靠對各種客觀的會計、統計、經營資料和風險記錄進行分析、歸納和整理，從而發現各種風險的損害情況以及風險發生規律。風險識別是一項具有持續性和系統性的工作。

（二）風險衡量

風險衡量是指在風險識別的基礎上，通過對所收集的大量的詳細損失資料加以分析，運用概率論和數理統計，估計和預測風險發生的概率和損失幅度。風險衡量以損失頻率和損失程度為主要測算指標，并據以確定風險的大小或高低。風險衡量一般需要運用概率論和數理統計方法，必要時借助計算機完成。風險衡量與風險識別以及風險處理在時間上不能截然分開。事實上，有些數量分析活動是在風險識別的過程中進行的，有些風險處理措施則在風險衡量時就已經存在。

（三）風險管理技術選擇

根據風險衡量的結果，為實現風險管理的目標，需選擇最佳的風險管理技術。風險管理技術分為兩大類：控制型風險管理技術和財務型風險管理技術。前者是以避免、消除和減少意外事故發生的機會，限制已發生損失繼續擴大的一切措施。后者是通過事先的財務計劃來籌措資金，以便對風險事故造成的經濟損失進行及時而充分的補償。通過財務處理，可以把風險成本降低到最小程度。

（四）風險管理效果評價

對風險管理技術適用性及其收益性情況進行分析、檢查、修正與評價稱為風險管理效果評價。在某一特定時期內，風險管理技術選擇是否最佳，需要進行科學的評估。風險管理效益的大小取決于是否能以最小的風險成本取得最大安全保障。在風險管理的實踐中，通常要考慮該項技術的經濟性、其與整體管理目標的一致性、實施的可能性和有效性，同時，由于人們的認識水平具有階段性以及風險管理技術處于不斷完善的過程中，因此對風險的識別、評價，以及技術的選擇需要定期修正，使選擇的風險管理技術適應變化了的情況需要，從而保證管理技術的最優使用。

四、現代企業風險管理的對策

（一）完善企業風險管理的對策

1、加強企業內部環境建設。內部環境體現了企業的特征，影響到企業員工的風險意識，為企業的風險管理提供了有關原則和結構。（1）健全和完善企業內部控制。內部控制貫穿于企業經營的各個方面，只要存在企業的經營管理，便需要有相應的內部控制。一個良好的內部控制環境能夠保證經營方針和計劃的貫徹與執行，維護企業資產的安全與完整，確保會計報表的編制符合會計法規、準則和制度的相關要求，同時還能防止、披露和糾正錯誤與舞弊現象的發生。（2）加強企業風險文化建設。企業應形成相對穩健的風險文化。海信集團便是一個成功的例子，他們始終堅持“要發展，更要健康”的發展思路，在保持財務健康的前提下穩步地謀求發展。他們認為企業不應求一時一事的高低，應求強而做，只有做強的企業才可以真正做大。

2、完善現代企業風險管理組織機構。為使企業風險管理的功能得到正常、充分發揮，企業應建立健全風險管理的組織機構，風險管理組織機構相對獨立于企業組織的整體控制。現代企業風險管理機構要獨立地開展工作，但不直接干涉企業正常生產經營活動，它是對企業最高管理者負責。

3、完善現代企業的風險預警機制。在現代企業風險分析清楚后，就應立即制定相應的預防轉化措施，盡可能減少風險給企業帶來的損失。現代企業風險預警制度若要能夠有效運作，就必須要有正確及時且合乎企業所需要的各種風險管理資訊系統，提供及時而完整的經營成果數據供企業的經營者及各部門負責人以實際經營狀況數據體系來與財務指標數據相比較。

4、構筑3道防線――領導責任線、崗位責任線、審計責任線。（1）領導責任線。由于企業風險管理的重要性和特殊性，因此，企業的領導層應給予充分重視和支持，定期專門研究企業風險管理問題，并根據企業的環境和形勢變化確定本企業風險管理的重點和近期目標，要在企業行為決策過程中重視風險的比較論證，充分評估要對面臨的和潛在的風險，及時采取對策。（2）崗位責任線。企業風險管理者要對本企業的風險管理負最終管理責任。在企業風險運行機制和風險管理機制下，企業各崗位風險管理者要在各自的職責范圍內執行并維護有效的風險管理框架，企業所有員工都有責任向管理者當局報告本企業的風險管理情況與問題。（3）審計責任線。企業內部審計人員在本企業的風險管理中負有監控責任。企業的內部審計人員可通過對企業管理者在風險管理過程中的充分性和有效性進行檢查、評估、提出改進建議來幫助風險管理者履行其職責。企業的外部審計人員也能從獨立客觀的角度對企業的財務報表進行審計，向企業提供風險管理方面的有用信息。3條防線缺一不可，其中領導責任線是關鍵，崗位責任線是重點，審計責任線是保障。

（二）未來企業風險管理的發展

在經濟全球化和我國加入WTO的背景下，我國企業的風險管理已經成為國民經濟整體運行的一項十分緊迫而又非常艱巨的任務。我國企業的風險有其自身的特征，并且在一定條件下是可控的。因此，企業的管理既要借鑒國外企業風險管理的先進經驗，又要從我國的具體國情出發。縱觀全文，現代企業風險管理工作是一項系統工程，涉及面廣、內容復雜，是需要現代企業全員參與的一項管理活動，它是現代企業內控制度的拓展和延伸，是現代企業繼企業戰略和質量管理的又一重大方面。現代企業應堅持科學發展觀，樹立風險組合觀、優化觀、動態觀，合理地確定企業風險度和風險管理目標，增強企業風險管理意識，提高企業風險管理水平，從而達到提升企業價值的目的。

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關鍵詞 工程風險 風險管理 建設工程

作者簡介：宋國棟，山東聯邦律師事務所，研究方向：房地產與建設工程。

一、建設工程項目風險概述

（一）建設工程項目風險的定義

風險管理，即對潛在的各類意外和損失進行識別、預估，從而結合相應的情形采取應對措施，也就是盡可能做到事前防范，或者在客觀上無法避免的情況下找到卓有成效的彌補辦法，從而降低意外事故的發生幾率或有驚無險化險為夷。對于建設工程項目的立項、分析和實施的整個過程都可能碰到不能預知的內外部的各類干擾因素，這些干擾因素大家稱為工程風險。建設工程項目的立項是立項人員以現實的技術、管理和組織為基礎，結合未來的情形（如政治、社會、經濟、自然等）進行相關分析、研究，進而作出預判，前述因素隨時可能發生改變，影響項目目標的實現。雖然人們期望的是在立項的研討、分析和研究的過程對可能發生的風險進行詳細而全方位的預期，達到畢其功于一役的效果。現實往往差強人意，而由于情況的多變性、隨機性以及人們的有限理性，一般是達不到囊括所有的項目風險的，因此項目風險的過程管理的重要性就凸顯出來了，這也是本文要達到的核心目的――通過項目風險的過程管理，將風險控制到盡可能最小的范圍，這不僅是一種技術性的變革，更是思維的革新。

（二）項目風險的特征及識別

1.項目風險的特征

（1）客觀存在性。大家都清楚項目風險是伴隨項目的整個生命周期的，因為導致項目風險的各類風險的因素客觀存在的緣故，一旦導致風險的各種因素達到觸發點，風險便會產生。雖然人們都希望能夠有效控制甚至杜絕風險的發生，然而完全要達到消滅項目風險是不可能的，我們只能在某種程度下對建設工程項目風險發生的條件和幾率進行改善，從而降低損失。

（2） 偶發性與規律性并存。某一風險的發生，都是各種條件和不確定因素相互作用的綜合結果，是一種隨機性很強的現象風險的發生具有隨機性和不確定性。個別風險事件的發生也許是雜亂無章，毫無規律可尋，但根據統計學原理，如果對大量風險事件資料的統計分析與研究，會很驚奇發現風險的發生也是有章可循，當然前提是研究的樣本足夠大。只有掌握風險發生的規律性，我們才能對項目風險進行人為的掌控，不至于在毫無準備的情況下面對突發狀況時束手無策，也就是說只有在掌握風險發生規律的基礎上開展風險管理才是科學的風險管理。

（3）多樣性。作為大型項目的建設工程，它有實施周期長、規模大、涉及范困廣、涉及的風險因素數量和種類繁多等特點，因此在其整個生命周期內需要應對各種名目繁多的風險，這一現象也更加劇了風險管理的復雜性，但是也提醒風險管理者在指定風險管理策略的同時必須全面的檢索風險點，在項目的整個過程中都不得有任何的懈怠，一旦遺漏風險點帶來的損失可能是致命的。

2.風險識別

項目風險管理，最先也是最首要的自然是風險識別，也就是一種發現與識別項目風險體系的過程。基于工程項目的特征，可采用以下方法進行分析和研究。

（1）從結構角度，即將項目從結構角度進行拆分，不同的結構模塊的特征和風險點也會不同，相應的應對措施也會有所差異。

（2）時間角度，即按照項目建設的階段首先進行分解，由于工程不同階段會產生各異的項目風險，遵從一般項目進度，時間軸的方式可分為：項目實施階段――項目計劃與設計、項目采購、項目施工、試生產及完工驗收，項目使用階段――保修期。

（3）目標角度，也即將項目從目標角度進行分析，考察可能影響項目質量、費用、進度的因素，例如安全目標實現的風險的可能性。

（4）因素角度，也就是說按項目風險因素的種類進行分類考察。風險分解過程如果僅僅使用某一種方法顯然無法達到目的，而應當根據具體情況配套其他方法綜合分析。其中因素維可以分為技術風險和非技術風險，技術風險有：施工技術、生產工藝等；非技術風險有：政治及法律風險、自然環境等。

（5）環境角度，即將項目置于具體的環境中，隨后將兩者之間的關系進行分解，環境又可以分為自然環境和非自然環境，前者指的是地形、氣候、水文、生物、土壤等，而后者則指的是社會、經濟、政治、軍事等。

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關鍵詞：建筑工程；項目招標；風險管理；工程管理；建筑行業 文獻標識碼：A

中圖分類號：TU997 文章編號：1009-2374（2017）10-0276-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2017.10.139

建筑單位的招標風險管理是控制成本、提高建筑單位經濟效益的重要途徑，在招標管理過程中，面臨著很多不可預知的風險，例如成本控制不到位、風險管理不及時等，這些都可能導致工程項目招標不規范，使得一些綜合實力不高的單位競標成功，對工程項目的質量以及安全性產生很大影響。當前我國已經基本形成了比較規范的招標制度，形成優勝劣汰的競爭機制，對建筑市場的良性發展有一定的作用，但是由于各種原因，在招標過程中依舊存在一些問題。

1 當前建筑單位招標管理存在的問題

招標管理是建筑單位根據項目需要編制標書，對工程項目施工的相關事宜進行確定，選擇合適的施工單位對工程項目進行施工、管理、驗收的過程。招標管理是建筑單位對經營成本進行控制的重要途徑，同時也能對工程項目質量進行控制，通過招標管理，可以有效規避風險，對綜合實力較高的企業進行選擇，從而不斷提高建筑工程施工質量。在建筑單位招標管理過程中，還存在一些風險問題：

1.1 招標管理體系不健全

當前建筑單位招標管理過程中，管理體系不夠健全是一個十分嚴重的問題。建筑單位對工程項目的質量、進度等方面比較重視，招標過程也是建筑工程項目施工過程中不可忽視的一個重要部分，在招標管理過程中由于缺乏健全的招標管理體系，導致招標管理過程中的很多細節問題得不到有效控制，例如在合同制定、標書擬定等過程中缺乏規范化的管理體系，使得各項工作不能積極落實，最終導致招標風險增大。

1.2 監管不嚴

招標過程的復雜程度較高，項目招標過程應該要本著公開、公平、公正的基本原則，在法律法規允許的范圍內，對投標人進行考核，選優擇優，最終促進工程項目施工完成。招標風險管理體系不夠健全，則會導致整個招標管理過程的監管不嚴格，在招標過程中出現一些不正當行為。例如在招標過程中可能出現暗箱操作、欺詐漏項，使得整個招標過程形式化，沒有積極發揮招標過程的作用，這種現象在我國建筑市場中比較常見。另外，有的施工單位并沒有施工資質和相應的條件，但是可以以掛靠的方式進行投標，而有的施工單位夸大自身的資金實力，在投標過程中故意漏報或者不報一些項目價格，壓低工程造價，通過一些不正常手段獲得項目，然后在施工過程中偷工減料，使得工程項目施工質量不達標，帶來嚴重的安全隱患。

1.3 招標管理人員的專業素質比較差

在當前建筑單位的招標管理工作中，招標管理人員的綜合能力素養比較差，對整個招標過程的影響也十分嚴重，例如建筑單位的招標管理人員的專業技能不高，因此在編制招標文件的時候出現問題，我國很多建筑單位都是自行編制標書，很多企業的招標人員經驗不足，在制標書的時候不規范，對涉及工程項目的各項內容的編制不全面，不符合國家的規定，直接影響建筑行業的后期評定與定標，導致招標過程中的風險增大。

1.4 監督力度不夠

招標過程必須要有相應的監督制度作為保障，對招標過程進行監督，才能達到招標過程的規范性，隨著我國建筑行業的快速發展，工程項目數量增多，但是依舊表現出“僧多粥少”的現象，因此在招投標過程中的競爭十分激烈，在這種競爭形勢下各個施工單位之間的差異不明晰，則很容易出現不正當競爭行為。而我國在招標方面的監督力度不夠，缺乏明確的、完整的監督機制，一些施工單位為了獲得更大的利益，會想辦法從這些漏洞中獲取利益，不利于工程招標的順利實施，同時還會對工程項目質量帶來嚴重影響。

2 建設工程招標風險管理的措施

2.1 不斷健全招標風險管理體制

科學合理的管理體制可以對建筑單位招標風險管理過程進行控制，是提高建筑單位招標風險管理工作效率的重要措施，有助于建筑單位的健康發展。建筑單位招標管理的過程中，第一，要協調各個部門之間的關系，使得各個部門能夠在招標管理管理過程中承擔相應的責任，例如建設單位自身應該要對工程項目進行研究，對工程項目施工需要的成本進行分析，對施工質量要求等進行研究，從而有助于編制更加科學合理的標書，對招標過程進行規范；第二，采購部門主要負責采購和招標，財務部門要負責對整個過程的監管、其部門要提出相應的物資需求，并且及時做好物資采購情況的跟進，確保招標風險管理過程可以順利完成；第三，要樹立一種風險控制意識。在建設單位招標過程中，整個企業都應該要樹立一種風險管理意識，要將風險管理當作一項常規工作，設立專門的風險控制部門，對招標過程中的常見風險進行分析研究，并且要根據市場發展趨勢對風險進行預測，從而更好地做好風險管控，實現公平、公正招標。

2.2 規范招標行為

在招標過程中應該要加強對招標過程的規范，按照標書、行業要求、法律法規等，對投標單位的資質進行審查，審查的過程中應該要做到嚴格、公平，對投標人所提供的所有資質進行查閱，一旦發現有虛假投標行為，要將該單位列入黑名單，并且對其信息公示。另外，為了確保整個招標過程的規范性和透明度，必須要定期對招標進度以及每個進度的結果進行公示，便于相關部門以及群眾對其進行監督，防止暗箱操作。

2.3 不斷提高招標管理人員的專業素質

在建筑招標風險管理的過程中，影響招標管理水平的關鍵的因素是招標管理人員，他們的綜合能力素養會直接影響招標風險管理水平，甚至會直接影響整個工程項目的施工。當前招標管理人員的綜合能力素養不高是影響建筑單位招標風險管理工作效率的重要原因。在建筑單位發展過程中，應該要加強對招標工作隊伍的建設，要建立一支專業化隊伍，專門從事建筑單位的招標相關工作。在人員選聘的過程中，應該要選聘更多高素質的人才，上崗之前對招標管理人員進行相應的培訓，保證其業務素質、思想道德水平能夠滿足相應的崗位需求，在實際的工作過程中還應該要定期對招標管理工作人員進行監督、考核、培訓，提高招標風險管理人員的業務水平和思想道德水平，及時編制科學、全面的標書，做好建筑單位的招標風險管理，使得整個招標過程更加公平、順利。

2.4 加強對招標過程監管制度的完善

在招標管理過程中，由于對招標過程監管不夠嚴格，因此很容易出現各種違規、違法現象，使得整個招標過程變得不規范。尤其是受到利益驅使，一些不正當競爭行為頻頻出現，對此，要建立合理的監督制度：第一，應該要設計施工管理監管制度，工程項目建設必須要按照監管制度進行，不能隨意更換現場管理人員；第二，可以建立群眾監督機制，通過群眾監督來對招標過程進行監管，群眾可以履行監管部門的義務，同時還可以對評標專家的評定結果進行監督，群眾可以根據自己對建筑行業的了解，對招投標過程進行跟蹤，發揮監督職能，可以有效減少相關部門監管不力的現象；第三，監督管理部門要注重招標后的投訴與質疑，在招標過程中可能有的企業對標的結果不滿意，從而提出質疑，對于這些質疑，監督管理部門應該要及時進行處理，參與項目調查，按照規范化設計標準以及程序對招標風險進行管理，并且督促建筑單位強化內部控制與審計工作，使得招標過程變得更加規范。

3 結語

近年來，隨著人們對居住環境的要求越來越高，建筑工程項目逐漸增多，在建筑工程項目施工過程中必須要積極加強對招標過程的規范化管理，對招標過程中存在的問題進行解決，對招標過程進行規范，減少招標過程中的風險。

參考文獻

[1] 王永健.建筑工程項目招標風險管理探究[J].城市建設理論研究：電子版，2014，（4）.

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鐵路工程建設項目工程量大，建設工期長，投資巨大，易受不可抗拒因素和意外事故的影響，具有風險性大，風險不確定的特點。隨著鐵路工程建設大規模的展開，所面臨的風險越來越大，風險帶來的損失也無形加大。如果不加防范，很可能會影響工程建設的順利進行。為此，就需對建筑工程施工項目進行風險管理。本文就鐵路工程建設項目的特點、風險管理的引入、風險管理的程序等方面對鐵路工程項目的風險防范問題進行探討。

【關鍵字】鐵路工程，項目風險，項目特點，管理程序

中圖分類號：X731文獻標識碼： A 文章編號：

一．前言

隨著我國改革開放的不斷深化和市場經濟體制的逐步建立，項目風險日益增多。鐵路工程建設項目由于建設周期長，且易受不可抗拒因素和意外事故的影響，同時鐵路工程建設項目所面臨的各種不確定因素日益增多且相互關系錯綜復雜，風險發生的概率、強弱程度、波及范圍和致損規模都成為急待解決的問題。隨著項目招投標制、項目業主責任制和風險投資機制的逐步推行和與國際慣例接軌，以及國際保險市場的局限性和我國保險市場發展的相對滯后，都要求我國各經濟單位加強自身的項目風險管理。因此，鐵路工程建設項目風險管理的研究和推廣對促進我國鐵路經濟穩定、持續、快速的發展具有重大的現實意義。

二．鐵路工程建設項目風險的特點

1、風險存在的客現性和普通性

作為損失發生的不確定性，風險是超越人們主觀意識而客觀存在的，而在項目的全壽命周期內。風險是無處不在，無時不有的。

2、風險存在的整體性與疊加性

任何一個項目風險的發生都將對項目總目標產生不同程度的影響．項目總風險是各子風險的疊加與復合。

3、風險的偶然性和必然性

某一具體風險發生的偶然性和大量風險發生的必然性。任何具體風險的發生都是諸多風險因素和其他因素共同作用的結果。是一種隨機現象，個別風險事故的發生是偶然的，雜亂無章的。但對大量風險事故資料的觀察和統計分析，發現其呈現出明顯的運動規律，這就使人們有可能用概率統計方法及其他現代風險分析方法去計算風險發生的概率和損失程度，同時也導致風險管理的迅速發展。

4、風險的可變性

在項目的整個過程中，各種風險在質和量上的變化，隨著項目的進行，有些風險會得到控制，有些風險會發生并得到處理，同時在項目的每一階段都可能產生新的風險。

5、風險的相關性

各種風險之間存在著相互依存、相互制約的關系．它們通過項目建設特定的環境和各種可能的途徑進行組合，形成特殊的復合風險。

（一）因果相關：指一風險的發生導致另一風險的發生。

（二）共同前提相關：是指各項目風險共同地依存于同一前提條件。如工程中的施工質量風險與施工安全事故風險，一般來說，共同依存于承包商能力，即承包商能力強，素質好，管理水平高，施工質量風險與安全事故風險就小；反之，施工質量風險與安全事故風險就大。

（三）復合后果相關：項目復合風險有時并不簡單地呈現線性疊加，各單一風險的綜合作用往往導致頗為意外的結果。

6、風險的多樣性和多層次性

鐵路工程建設項目周期長。規模大，涉及范圍廣，風險因素數量多且種類繁雜。致使其在全壽命周期內面臨的風險多種多樣，而且大量風險因素之間的內在關系錯綜復雜、各風險因素之間及與外界交叉影響又使風險顯示出多層次性，這是重大工程項目風險的主要特征之一。

三．風險的識別依據

風險識別，是風險管理里基礎。風險識別的依據有：

風險管理計劃

在風險計劃中，應對整個項目生命周期內的風險因素進行識別，對風險分析與評估及風險應對措施等方面進行詳細的描述。

2、項目計劃

項目目標、任務、范圍、進度、質量、造價、資源等涉及項目進行過程的計劃和方案都是進行項目風險識別的依據。特別是這些計劃中的各種假設和約束條件，項目不同參與者的相關利益，以及對項目目標的期望值等。

3、風險分類

明確合理的風險分類可以避免在風險識別時的誤判和遺漏，有利于突出重要的因素，發現那些對項目目標實現有嚴重影響的風險源。

4、歷史資料

以往相關項目和相近項目的歷史資料等是風險識別的重要信息和依據，同時項目風險管理人員的知識和經驗也是進行風險識別的重要依據。因為相似的工程風險都有相似的潛在發生因素，有經驗的工程師就能判斷在項目的哪個環節需要注意，或者一旦出現類似風險，用何種方法去應對。

四．風險的識別方法

1、工程類比法

類似的工程常發生相似的事故。這樣，熟悉和掌握類似工程的事故及其原因和危害，在新的工程來施工前，將其與類似的工程進行比較，并結合該工程的具體環境進行綜合分析，對其可能發生的工程事故有所了解。

2、資料分析法

詳細占有并深人分析與工程有關的各類資料，對識別鐵路工程風險是非常必要的。它主要包括：設計資料、地質資料、氣象資料、建設單位資料和建筑材料與設備的供應資料。

3、環境因素分析法

工程所在地的環境因素對工程建設的安全有著至關重要的作用。廣義的環境包括政治環境、經濟環境、自然環境、地理環境和人文環境，其中地理和人文環境比較重要。

4、實地調查法

對工程有關的風險因素進行實地調查是識別工程風險的有效辦法。特別是當資料不充足時尤為重要。

5、事故樹分析法

事故樹是一種樹形圖。是從結果至原因描繪工程事故發生的有向邏輯樹，主要用于分析工程事故的原因和評價事故的風險。

五．風險控制

風險控制是在項目實施過程中對風險進行監測和實施控制措施的工作。進行風險識別和風險評估，并制訂相應的規避措施。

1、建立風險源清單，清單中應根據鐵路工程施工風險的種類分別明確列出客觀存在的和潛在的各種風險，應包括影響工期、安全、質量、成本的各種因素，并確定風險控制對策和措施。落實風險控制責任制。實現預前控制。

2、構筑風險管理信息化系統，是提升風險決策和風險應對能力的有效途徑。信息系統可以讓風險管理部門盡快地掌握施工各個環節的風險苗頭，還可以成為風險應對的支撐工具和平臺。可建立信息網絡平臺和以物資流、資金流、工作流為核心的工程項目管理系統、完善數據庫信息系統，逐步開發風險識別、風險分析、風險評估到風險監控處理等管理軟件，建立項目施工風險管理模塊，設立風險預警、防范預案、應急機制等系統。

3、強化要素管理，控制風險誘因。通過對現場人、機、料、施工工藝和施工環境的有效控制，選擇各種避免損失和控制損失的對策，分析各對策的成本及后果。根據實際狀況及風險管理的總方針和特定目標，確定出各種對策的最佳組合，并形成最終決策，從而使損失減小

到最低程度，達到預期的目標。

4、強化過程控制，通過關鍵工序和重要部位的現場作業網絡視頻監控系統。對整個施工過程進行實時動態監督和控制，對于工程的關鍵工序和重要部位可采取旁站等跟蹤控制措施，嚴格把好安全關和質量關。

5、強化安全教育和方案審核，完善安全監管體系。通過有效手段做好一線工人的安全教育，提高其對安全問題的感性認識和風險意識。作好安全專項方案與技術措施的審核，確保安全管理體系的有效運轉。

六．結束語

由于鐵路建設工程量大，建設工期長，投資巨大，因此，如何多快好省地建設鐵路，將投資約束機制和風險管理引入鐵路新線建設管理之中，組建真正的項目法人或項目管理委員會，將是深化我國鐵路建設管理體制改革的重要課題之一。

參考文獻：

[1]崔麗紅 魏慶朝 曹學貴 鐵路工程建設項目風險管理問題的研究中國鐵路2001-11-15期刊

[2]翟福杰鐵路工程建設項目決策中的風險管理研究華北電力大學（河北）2008-04-20碩士

[3]王殿文 鐵路工程建設項目風險管理的研究內蒙古科技與經濟2009-06-15期刊

[4]邱青云 石立成 王世寧 鐵路工程建設項目風險管理國防交通工程與技術2004-06-30期刊

篇5

關鍵詞：工程經濟管理；風險；對策

在我國當前很多工程的建設，由于一些經濟風險，最終導致了非常大的損失。如何將風險降低，通過什么措施降低風險，這對于每一項工程來說我們都要對其做好經行風險評估和分析。風險控制的過程中，項目工程經濟分析是最常用的。工程的建設過程中，為實現預期目的，項目經理就必須對項目成本運行狀況了如指掌，通過分析數據，嚴格對成本進行控制。現如今，建筑市場的競爭可以說是相當激烈，對于供需的不平衡，供大于需，必然會使不少建筑企業面臨倒閉。當前，在我國建筑行業亟待解決的問題就是通過科學有效的方法對風險進行預測，并采取有效的措施應對風險，消除其影響。

一、控制工程施工企業經濟管理風險的價值

加大對風險的管理工作，是提高有效控制能力的重要做法。在建筑工程施工過程中，會存在各種各樣的工程經濟管理風險，制定有效地控制風險的預案將可能及時發現風險隱患，并對其未來可能遇到的風險進行預測和分析，對風險可能導致的危害進行評估，然后有效地處理這些潛在的風險，將項目的成本控制在最低的范圍內。我國建筑企業正以飛快的速度向前發展，在市場中也面臨著越來越激烈的競爭，要想在激烈的競爭中立足，要求建筑企業必須加強工程管理，尤其是工程經濟管理。這是我國市場經濟體制在新形勢下對建筑行業的要求，對于實現建筑企業自身的發展和改革也有巨大推動力。

二、工程經濟管理中具體風險分布

（一）風險存在于招投標過程

（1）預估工程量和施工圖紙設計花費較大。工期的長短直接關系到建筑企業的利益，所以目前，很多工程在設計尚未完成的情況下，私自進行招投標，各項準備活動將無法按照正常的時間完成。甚至有的企業錯誤的對于實際工程進行估算，結果工程量的施工與實際的工程量差距巨大，增加了施工企業的工程造價，從而影響了企業對于工程的施工。

（2）風險存在于低價競標過程。工程招投標市場目前競爭相當激勵，面對供需不平衡的現狀，很多企業為了增加競爭力，開始采取一些不正當的競標方式，以謀取更多的工程。在招投標過程中，以低價方式競標是奪標最有效的方法之一。產生這種現象的原因有多種：一是建筑企業眾多，工程項目供不應求，一些企業因沒有攬到工程，人員和設備閑置現象嚴重，為提高資源利用率，它們就會采取低價奪標。另外，在當前的招投標管理中有許多不完善的地方，很多業主利用自身買方地位，壓低工程報價，并在發標后對合同和造價進行修改。最后，工程造價管理制度不合理，管理方法落后現代工程管理要求，導致工程預算編制與實際情況嚴重背離，施工企業面臨巨大的成本增大風險。

（二）工程清單項目和計量統計的不一致

這方面產生的問題主要有：第一，招標過程不嚴格，存在一些企業自身就對項目所有工作量不明確，也就無法為中標方出具工程量清單，清單的工程量，基本上是由承包商自己根據招標圖來計算的。第二，業主所提供的工程清單內容與計量統計的不相符合。招投標的過程，對于報價的處理，一定程度上，很容易讓人產生心理誤解。以上兩種情況，一旦報價存在偏差，企業承受的風險也就變大。許多施工人員的素質和素養不高，再加上對施工人員的培訓不嚴格、不全面，這些都無形之中給施工帶來了隱患。施工企業必須依靠人來實施，所以人員是工程施工質量過硬的保障。有一些施工人員自身的技術水平欠缺，沒有充分的施工責任心及安全意識。對于安全隱患的忽視，對于工作環境的正確認識不高，這些都可能給企業造成不必要的經濟糾紛，甚至承擔一定的法律風險。

三、預防風險的原則

有兩個原則是在施工企業經濟管理中所必須遵循的：一是未雨綢繆，制定應急預案。確保制定的進度計劃是科學合理，具有可操控性。在各個監管環節中引入計算機網絡技術，確保工程項目的進展和計劃一致。首先，在施工合同簽訂之前，應該詳細列舉雙方的責任明細，深度強化思想意識。其次，可以購買相應的保險，小投入，大回報，這可以有效地降低工程施工過程中突發性事件對于企業的影響。還有強化企業應對緊急事件的處理能力。一旦施工過程中出現某些緊急狀況，要用合理的手段降低企業的損失。最后，俗話說得好“無規矩，不成方圓”。因此，想要利潤效益最大化，還應該有強有力的管理防范系統。

四、風險預防防范措施

（1）工程擔保。在防范風險的所有的方法中，工程擔保是較有效的一種，擔保需要分階段設置實施：招標投標階段的投標擔保；工程實施初期的預付款擔保；合同執行過程中的履約擔保；工程保修期保修擔保及業主支付擔保。

（2）工程保險。工程保險對于建筑企業避免風險是非常必要的。主要是為了工程施工中出現事故時，施工企業能夠從保險公司獲得一定賠償，而不至于造成資金鏈斷裂迫使項目工程停工，影響工程的質量和進度。國家在這方面也做了相關規定，要求建筑企業必須為建筑職工購買意外傷害保險

（3）提高工程的質量和技術加強工程風險管理。有三個問題主要存在于施工企業的施工過程中。一個是施工技術方案缺乏選擇空間。另一個是工程造價師很少參與施工方案討論，無從進行經濟分析。三是在施工過程中如果存在施工圖紙與施工具體情況不相符的問題時，不能及時修正。蘭州國際馬拉松賽公路項目也出現過施工圖紙與實際情況出入較大的問題，嚴重影響了工程進度。為了有效應對這個問題，項目部成立了專業技術小組，專門負責修正施工圖紙工作，有效提升了相關工作效率。

（4）加強管理招投標工作。尋找專家隊伍對工程技術方案進行評審和打分，剔除不合理的施工方案；要根據工程業主要求來選擇最佳施工方案；要結合工程具體情況來開展工程造價編制工作，確保工程預算符合實際要求；要綜合工程報價、施工企業實力來選定最佳承建企業。

（5）加強對建設資金的管理。相關的行政執法部門要對合約關系人的財務工作做到及時、準確、合法的檢查工作。一是審計承包商對外簽訂的一系列合同，主要審查以下兩個方面：合同主體是否為關聯單位，合同內容是否真實完整。二是檢查承包商的開戶銀行。三是對承包商的撥付資金嚴格監管，就那些手續不全的承包一經發現要立即要求補充手續，如果不能提供充分的依據，則拒絕繼續合作。四是對承包商的進出賬目全面監管，重點是對關聯單位和內部往來的賬目檢查，和其他長期掛賬而沒有進行即時結算的資金往來。

五、結語

由于每一個建設工程項目都是龐大、復雜化的工程，每一個建設步驟都緊密相連，并且擁有各自不同的特點和屬性。針對不同的項目又有不同的經濟管理辦法和措施，從而產生不同的經濟管理模式。因此，實事求是這是對于問題處理的最好的態度和方法。參考文獻：

[1] 秦素珍.工程經濟管理的風險及應對措施[J].商情，2013（49）：254.

[2] 謝麗，謝世權.路橋工程經濟管理風險防范[J].合作經濟與科技，2013（12）：4041.

[3] 張虹霞.淺議提高工程經濟管理作用的辦法[J].世界家苑，2011（8）：94.

[4] 曾慶軍.全面質量管理下工程經濟管理的功能定位及實踐[J].城市建設，2012（14）.

篇6

關鍵詞：建筑施工；風險管理；對策

1、我國建筑施工項目風險管理的現狀

1.1 缺乏規范的風險管理信息系統

現在我國建筑施工行業的很多承包商，沒有建立出一套完善且全面的風險管理信息系統，對于出現的風險經常是憑借以往的經驗進行臨時的處理，使得建筑施工項目風險管理的成效比較低。

1.2 沒有健全的風險管理機制

如今很多建筑施工企業對于建筑施工項目風險管理并沒有明確的定位，在企業及項目部的內部組織結構中，沒有將風險管理部門及其職能考慮進去，使得企業中沒有履行建筑施工項目風險管理職責的專職部門和人員。

1.3 風險管理意識不強

我國建筑施工項目風險管理存在風險管理意識不強的情況。在當今下建筑施工項目管理中，人們對于風險的存在都表示認知，但是不具備足夠的風險防范意識，對于施工企業中的風險管理也不完善，從而導致建筑施工過程中，經常發生風險事件。企業經營者與項目管理人員沒有意識到風險管理的重要性，對于建筑施工項目風險管理的措施，僅局限于對于工程的進度、質量及安全等方面的保障措施，風險管理缺乏系統性及明確的目標。雖然建筑施工項目中必然存在一定的風險，但是這些風險是可以通過有效的管理來降低或者轉移的。因此，建筑施工項目的工作人員必須加強自身的風險防范意識，施工企業必須完善項目中的風險防范措施。對于存在僥幸心理、風險意識淡薄的施工人員及企業，很大可能發生風險事件。

1.4 缺乏識別風險的基礎資料

我國建筑施工項目風險管理還存在缺乏識別風險的基礎資料的問題，使得建筑施工項目風險的識別成本較高。建筑施工風險的管理過程中，要識別施工項目風險。因為只有了解了施工項目風險，才能進行針對性的風險管理與防范。但是由于施工企業沒有針對項目而編制的風險管理手冊，使得沒有參考依據進行施工項目的識別資料，造成了施工項目的風險識別比較困難，其成本也很高。

1.5 工程保險與擔保市場尚未形成

在建筑施工行業中必須有足夠數量的符合資格條件的經紀人與擔保人，才能形成建筑施工工程保險與擔保市場。雖然我國的一些銀行開展了擔保業務，但還沒有普及。擔保公司之間也沒有完善的競爭機制，一些保險公司對于建筑施工項目的風險管理還需要深入研究與實踐操作。目前的建筑施工工程保險形式非常單一，靈活性不足，對于工程建設與市場的需求不能滿足。

2、建筑施工項目風險管理的基本對策

建筑施工項目風險管理的基本對策主要包括四種，風險控制對策，風險轉移對策，風險分散對策以及風險自留對策，雖然這四類對策所采用的方法及針對的方向不同，但最終目標都是一致的，就是盡量減少風險的潛在損失。

2.1 風險控制對策

風險控制是防范風險的一種手段，通過逐漸的控制風險，降低發生風險的概率甚至于避免發生風險，從而有效的減少風險潛在的損失。

第一，加強回避風險的意識，堅持預防為主的方針。作為承包人應該有意識進行風險回避，注重風險，在人、財、物以及技術等多方面進行投入來提高管理與作業人員的專業技術水平與安全質量意識，再通過運用科學的管理手段使的各項管理工作更加規范化、制度化。這樣對降低安全、質量事故等產生的建筑施工工程風險概率有一定的幫助，對提高整個企業的素質也是十分有利的。防患于未然，最大程度的降低建筑施工工程風險的損失，更應該提早制定相應的風險應急方案。

第二，加強建筑施工合同管理。施工合同既作為工程項目的法律文件又是工程項目風險管理的依據。其中的建筑施工合同管理包括由法律服務機構與合同監理部門等實施的外部管理和合同內部管理措施兩方面，其中合同內部管理措施包括合同簽訂、履行以及書面材料管理等。

指導思想方面：在堅持“利益原則”的基礎上盡最大努力簽訂有利的合同。承包商應該始終堅持轉移或減少風險的基本原則，在自己的權限范圍內簽訂一個平等互利的合同。

人員配備方面：在商簽合同的過程中應選擇一些熟知與精通合同的人才參與。承包商所選定的合同談判人員應對工程技術、法律、經營管理以及造價、財務方面又都一定的了解，這樣有益于談判過程中均衡各方智力，平衡信息對稱狀態，在增加談判力量的同時提高認別風險的能力。

對策安排方面：在合同中轉移和限制風險對合理分配雙方的風險是十分有力的。承包商應該認真研究業主可以免除責任的情況，明確規定業主應該承擔的風險責任，謹記隨意接受業主的免遭條款。

簽訂合同與過程實施方面：一定要養成少說多定的工作習慣，絕不輕信任何口頭的保證與承諾。

2.2 風險轉移對策

工程風險的轉移，就是有意識的將風險轉給另一方來承擔，而另一方要與該工程有相互的經濟利益關系，工程保險與工程擔保都屬于工程風險轉移。通過工程保險與工程擔保的全面推行，施工企業可以將工程風險依法轉移，從而有效降低項目的風險損失。

第一，工程保險。建筑施工項目的工程保險，是由施工的承包方或發包方依據約定的保險合同支付給保險公司一定的保險費用，而保險公司依據合同來對可能發生的意外事故、自然災害所導致的財產損失、人員傷亡等承擔賠償或支付保金。在施工階段的工程保險包括財產保險、人身意外保險。

第二，工程擔保。建筑施工合同的當事人，依據法定程序來避免建筑施工工程出現交易風險的重要手段，也是以后的風險管理發展方向就是工程擔保。由于設定的義務不同，可以分為發包方支付擔保與承包方履約擔保。

2.3 風險分散對策

發包人方面：所謂的分散工程風險是指依據法律合理劃分工程，然后將施工難度相近、工程量相當的單位工程發包給各個承包人。這樣做可有效的降低承包人的風險，調動其工作的積極主動性，從而收到較好的投資效果。

承包人方面：分散工程風險主要依靠采取分包工程和聯合投標等合作類的方式來將風險共同承擔下來。尤其是對于那些投資數額大、施工技術復雜、施工周期較長的大風險施工項目，更需要承包者進行適當的合作，來共同承擔施工項目的風險，從而使得風險可以合理的分散。

另外，在建筑施工工程中，需要根據施工進度的實際情況，來及時的調整工程各方的權利與義務，簽訂一些補充協議、變更協議等，也可以將風險進行分散。

2.4 風險自留對策

作為一種財務管理技術，風險自留是將風險造成的損失由企業自身承擔，對于不能轉移或分散的風險，留給風險承擔人。因此，風險承擔人需要經過充分的評估與測算，來留出足夠的風險金。自留的風險金又叫預留金，可以用來處理施工過程中出現的設計變更及誤差、索賠等情況。

3、結論

如今，我國的建筑施工項目正在如火如荼的開展，由于施工項目的工程越來越復雜，導致工程項目的質量及工傷等事故發生頻繁，大大增加了建筑施工項目風險。因此，工程施工的各個部門都要在履行合同的同時，增強項目風險意識，預先制定出防范風險的計劃，將風險進行合理分配，使得建筑施工項目能夠順利進行，從而對我國建筑市場的良性發展起到促進作用，使得建筑施工項目更好地實現經濟效益。（作者單位：南京延明體育實業有限公司）

參考文獻：

[1] 馮佳， 龍吟華. 工程建筑施工項目風險管理理念探析[J]. 世界家苑， 2013，（4）：78-78.

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[關鍵詞]企業　財務風險管理

一、企業財務風險形成的原因

1.外部環境變化可能為企業帶來新的發展機遇，也可能使企業面臨威脅，給企業帶來財務風險。如國家政策變化、法律條文修改、利率波動、原材料市場變化等，都可能使企業面臨財務風險。

2.資本結構不合理。許多經營者認為，資金越多，企業盈利能力越強，因而盲目擴大資金規模，忽視對資本結構的控制。在市場不景氣的情況下，企業應收賬款增多、利潤減少，如果企業資產負債率過高，有可能息稅前利潤不足以支付利息，使企業面臨財務危機；情況嚴重的還有可能侵蝕自有資本，使企業資不抵債，不得不宣布破產。

3.市場風險機制不完善導致我國企業財務風險大。由于我國的社會主義市場經濟剛剛起步，很多制度還不規范、不成熟。整個市場的風險機制還未完全建立起來。完善的市場風險機制應是：高風險的產業利潤高，并且承擔風險的企業的權利和責任非常明確。而現實的情況是有些風險高的產業利潤并不比低風險產業利潤高，有些承擔風險企業的權利和義務很不明確。

4.從業人員素質低，企業財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管好用好資金就不會產生財務風險，風險來臨時往往措手不及；有的企業財務人員職業道德低下，縱容甚至參與違法事件，給企業帶來財務風險；有的財務人員過分依賴經驗決策，導致決策失誤。

5.風險管理系統不完善。我國很少有企業建立起規范完善的財務風險管理系統，缺乏準確預測、衡量、跟蹤、解決財務風險的方案和程序，企業無法準確預見和把握內外部環境變化帶來的機遇與風險，從而使企業面臨財務風險。

二、企業財務風險的特征

1.客觀性：就是指企業的財務風險是一種客觀存在的現象，不以人的主觀意識而轉移，它是隨客觀環境或客觀條件的變化而變化的產物。財務風險的這一特性，可以幫助人們主動去揭示引起財務風險產生的客觀原因，從而對財務風險進行識別。

2.不確定性。不確定性是企業財務風險產生的必要條件，沒有不確定性，也就沒有了風險。對于不確定性的控制有助于財務風險的控制。

3.可度量性。企業財務風險是一種客觀存在，因此可以用數學尤其是概率統計等科學方法來進行度量。如果企業財務風險不能度量，對財務風險控制便是一句空話。

4.雙重性。企業財務風險的雙重性是指財務風險既有收益的一面，又有損失的一面。財務風險的這一特性對我們全面把握財務風險有很大幫助，既要看到財務風險的危害性，提高風險的控制能力，避免財務風險損失；同時也要加強對財務風險領域的探索和研究，準確把握時機，進行科學決策，獲取風險報酬。

5.全面性。創業財務風險貫穿于企業財務活動的整個過程，并體現在多種財務關系上。企業財務風險的這一特性對我們從全局出發有很大裨益，既要探尋各種財務活動中企業財務風險形成的原因、表征及度量和控制方法，又要對企業財務風險整體進行全面管理，同時又要正確地權衡企業各種財務關系。

三、加強企業財務風險管理的對策

1.提高企業應變能力，防范外部環境變化造成的財務風險。首先，要分析財務報表，隨時準確把握企業財務狀況。在作財務分析時，要重點分析獲利能力、償債能力、經濟效率、發展潛力等指標。其次，要隨時收集外部環境信息，準確把握企業發展的機遇及所面臨的威脅。如央行一再提高利息率、存款準備金率，財務人員要仔細分析這些變化為企業發展帶來哪些機遇，同時又給企業造成哪些威脅。再次，準確把握機遇，規避風險。對于所面臨的發展機遇，企業可運用投資報酬率、內含報酬率、回收期等指標進行分析決策；對于所面臨的威脅，要盡可能采取各種規避措施，將損失降到最低。企業可采取的防范措施有風險轉移法和會計上的提取損失準備法。風險轉移法包括保險轉移和非保險轉移。非保險轉移：一是將某種特定風險轉移給專門機構或部門，如將產品銷售給商業企業，將特定業務交給具有豐富經驗、擁有專門技能人員和設備的專業公司完成。二是將資金轉換成黃金或其他不易貶值的固定資產。保險轉移即企業就某項風險向保險公司投保，交納保險費。企業可借助會計上對各風險事項進行評估并提取風險準備金的做法，如對各種投資提取風險減值準備，以防范投資減值損失；提取法定盈余公積和任意盈余公積，以防范資本損失。

2.改善資本結構。為防范資本結構不合理所造成的財務風險，一要樹立資本結構控制觀念；二要參照國家要求、同行業平均水平、競爭對手情況建立企業資本結構控制標準，如一般生產性企業流動比率應控制在2左右，資產負債率應控制在40％－69％。

3.提高財務人員素質。為防范財務人員素質原因造成的財務風險，一要建立財務人員培訓機制。要制定培訓計劃，為財務人員參加培訓創造條件，對財務人員實行定期培訓和定向培訓，提高財務人員的風險意識和職業道德水平；要制定培訓考核制度，考核合格者上崗，不合格者根據實際情況繼續參加培訓或予以解聘。二要建立內部控制制度。內部控制制度應貫穿于企業經營活動的全過程，不僅要控制與企業經營活動和財務活動有關的風險，還要控制由于人為因素導致的風險。

4.建立財務風險預警體系。建立預警體系是進行防范風險的具體措施。財務風險預警是要在財務風險實際發生之前，捕捉和監視各種細微的跡象變動以預防風險或為采取適當對策爭取時間。財務風險預警對于預防或識別重大財務風險事件顯得尤為重要。建立財務風險預警體系具體步驟有：

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[關鍵詞]白癜風；精神緊張；精神抑郁；臨床表現

[中圖分類號]R758.4+1　[文獻標識碼]A　[文章編號]1008－6455(2007)03－0370－02

白癜風是一種常見的色素脫失性皮膚病，雖無自覺癥狀，但由于常發生在面部、手部等暴露部位且目前治療相對較困難等原因，給許多患者的精神和心理造成極大痛苦，帶來一些心理問題。同時，由于白癜風是一種免疫相關性疾病，心理問題又會影響到患者的病情及療效，但目前關于這方面的報道甚少。因此，我們就本院皮膚科門診近5年的551例自覺有心理問題的白癜風患者的性別、職業、皮損面積、單雙側分布、皮損的活動性和分型等情況與患者的心理因素進行了相關性分析，現報道如下。

1 臨床資料和方法

1．1　臨床資料：收集自2000年來在我院皮膚科門診初診的7443例白癜風患者的完整病案記錄，篩選出有心理問題的患者共551例，其中男304例，女247例，年齡1～74歲，平均為(29.8±12.6)歲。

1．2　研究方法：根據我們自行設計的白癜風科研病歷，詳細觀察患者的臨床表型后逐項如實填寫。采用統一制定的流行病學調查表，調查員對病例進行面對面同等細致詢問。內容包括：性別、職業、皮損部位、面積、單雙側分布、疾病分型、活動性等情況，并讓患者自身評價其心理狀況。心理狀況評價分為：基本正常、精神緊張、精神抑郁、抑郁+緊張，共四個等級。

1．3　統計學處理：統計數據用SPSSl3.0版統計軟件進行處理，所用統計分析方法為X2檢驗和方差分析。

2　結果

2．1　心理問題與白癜風患者性別的關系：在本組被調查的551例患者中，自覺精神抑郁者106例，其中男75例(占70.8％)，顯著多于女性。男女患者不同心理狀況的構成經卡方檢驗差別明顯，有統計學意義(P＜0.05)(見表1)。

2．2　心理問題與白癜風患者皮損分布的關系：白癜風皮損雙側分布的患者其精神緊張、精神抑郁及緊張和抑郁的比率分別為65.5％、76.4％和76.2％，明顯多于單側分布的患者人數(P＜0.05)，表明心理問題與白癜風皮損的分布密切相關(見表1)。

2．3　心理問題與白癜風患者病情活動性的關系：在自覺有精神緊張、精神抑郁等心理問題方面，病情處于活動期的患者人數所占比率分別為76.1％、91.5％和82.2％，而處于穩定期的患者人數僅為23.9％、8.5％和17.8％，兩者相比具有顯著的統計學意義(P＜0.05)，說明白癜風患者病情的活動性與患者的心理狀態有明確的相關性(見表1)。

此外，我們還觀察了患者心理問題與皮損分型和面積的關系。皮損分型包括皮節型、局限型、肢端型、面頸型、泛發型等5種類型，而皮損面積則分為輕度(小于1％體表面積)、中度(1％～5％體表面積)和重度(大于5％體表面積)三類，但經統計學處理，未發現精神緊張或精神抑郁等心理問題與白癜風皮損分型和面積之間有相關性(見表1)。

3　討論

雖然目前白癜風的病因、發病機理尚不十分清楚，但神經―內分泌―免疫系統調節的異常已成共識，提示精神心理因素與白癜風的發生發展存在相互作用。

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關鍵詞：大數據；網絡借貸；風險管理

在目前網絡借貸十分復雜的情況下，網絡借貸的風險也越來越大，越來越無法有效的對風險數據進行有效的分析和檢測，但是有效的運用大數據分析在網絡借貸中的結合，可以實現網絡借貸的高效、風險低的特點，這是有效提升網絡借貸風險管理的方法。同時在網絡借貸過程中，運用大數據技術進行數據的分析和整理，可以有效的提升網絡借貸風險測試的效率，并且運用大數據技術可以有效的降低網絡借貸風險管理的成本，促進網絡借貸風險管理的水平。

一、大數據時代下的網絡借貸風險管理的問題

（一）沒有充分的落實監管層的政策

在現如今，之所以會出現一系列的風險問題，其中最主要的原因就是因為各種相關的法律不夠完善和相關的監管措施缺失，因此這就需要對我國的網絡借貸完善相關的法律法規，同時健全專門的監管機構[1]。當前由于我國的相關借貸行業正處在飛速發展階段，本身在發展過程中不可避免的會產生這樣那樣的問題，現如今的網絡借貸不同與以往的銀行借貸。現在的網絡借貸過程中，有很多都是屬于混業經營，在借貸過程中可能會發生多種不同類型的業務，因此傳統的金融業務的相關法律法規都無法有效的運用到網絡借貸業務中來，也就造成相關的監管法律法規的缺失，這同時也是在大數據時代下，網絡借貸風險管理的主要問題。

（二）在網絡借貸過程中風控的措施單一

在目前的大數據時代下，網絡借貸行業正在飛速的發展，同時網絡借貸中的風險問題就是借貸中的最大問題，同樣目前由于網絡借貸風險管理過程中監管上的問題，從而導致在網絡借貸過程中，有效的風控手段十分單一匱乏[2]。基于大數據的背景下，網絡借貸風險管理機制中，部分平臺自身的風險管理意識十分薄弱，有的在風險評估過程中，只顧于信用風險，從而忽視了實際的操作風險和流動性風險，從而導致在網絡借貸過程中，對于風險控制的手段和措施太過于單一和狹窄。另外還有因素就是由于目前信息技術已經深入人們的生活，而網絡借貸相比較銀行借貸有一定的優勢，因此在目前網絡借貸行業的發展十分迅速，但同時從事相關的網絡借貸方面的人才和本身的資金不足，也是導致網絡借貸過程中風險存在的因素。

二、大數據時代下的網絡借貸L險管理的策略

（一）不斷的健全風險監管的制度

在目前的大數據時代，要想有效的優化網絡借貸網絡借貸管理，首先就需要注重不斷的健全網絡借貸的風險監管制度，不斷的健全網絡借貸行業中的相關法律法規，同時建立相應的違規處罰措施。有效的健全相關的法律法規，建立良好的網絡借貸的外部環境，有效的避免網絡借貸過程中的法律風險事件，從而有效的提升網絡借貸中的風險管理[3]。另外對于相關的網絡借貸的各個平臺的注冊資本和經營模式做出詳細的規定，有效的設置相應的行業門檻，對不合格的網絡借貸平臺進行源頭上的杜絕，而且需要不斷的完善網絡借貸平臺的退出機制，避免在網絡借貸平臺中出現詐騙等等這樣的惡性事件。另外需要不斷的完善、明確相關的監管機構的職責與職能，在2016年8月24日由銀監會、工信部、公安部、國家互聯網信息辦公室聯合了《網絡借貸信息中介機構業務活動管理暫行辦法》。這也是有效提升我國網絡借貸風險管理機構的有效方式，讓我國的網絡借貸行業至此走進有法可依的時代，但與此同時仍然需要注重不斷的健全相關的風險監管制度。

（二）不斷提升網絡借貸平臺的風險管理意識

在大數據的時代下，要想有效的進行網絡借貸風險管理，就需要具備極強的風險管理意識，在目前的網絡借貸風險管理過程中，需要建立把風險控制作為前提，再來進行網絡借貸業務的開展[4]。在網絡借貸過程中，要注重提升風險意識，不能只注重追求網絡借貸平臺的交易額，因此要網絡借貸平臺要注重業務部門和平臺風控部門的有效監督和合作，注重在提高網絡借貸的交易量的情況下有效的兼顧到實際的風險問題。另外要加強網絡借貸平臺中，整體的員工的風險管理意識，在網絡借貸行業中，需要注重對員工進行定期的風險培訓和學習，在實際借貸的各個環節中，讓員工能夠有效的養成主動的考慮和評估的習慣，有效的保證整個平臺能夠有效的相應國家相關政策和監管的正確方向，保證平臺的健康良好發展。

（三）不斷的提升網絡借貸平臺的實力

在現如今大數據的時代背景下，網絡借貸行業正在迅速的發展過程中，但由于網絡借貸行業本身的入門標準不高，因此要想在網絡借貸行業中始終保持長久的發展就需要不斷地提升自身的建設力度，有效的提升網絡借貸平臺的實力[5]。只有有效的提升網絡借貸平臺自身的實力，注重在網絡借貸平臺中有效的引進相關的專業人才，才能夠始終保持自身的優勢，從而對風險進行有效的管理和控制。同時要深刻的認清網絡借貸和傳統借貸模式最大的差異就是互聯網的屬性，所以在大數據的環境下，要不斷的進行相關技術方面的研究，從而有效的提升網絡借貸平臺的風險管理系統的有效升級，實現網絡借貸風險管理的最優化。

結語：

總而言之，在現如今的互聯網技術飛速發展，信息技術不斷的深入人們生活的大數據時代下，網絡借貸行業同樣也正在不斷的發展，因此對于網絡借貸風險管理的問題，需要不斷的進行研究和分析。希望可以通過不斷的研究，都對網絡借貸行業的風險管理進行有效的、科學的分析，為我國的網絡借貸行業有效的提高科學的指導和建議，從而促進網絡借貸行業的整體發展。

參考文獻：

[1]郝文正. P2P網絡借貸風險形成機理及其監管思路研究[D].上海社會科學院，2014.

[2]黃國平. 模式"異化"的網絡借貸風險管理與監管[J]. 財經問題研究，2015，11：40-47.

[3]杜忠原. 大學生網絡借貸風險及其管理對策研究[J]. 電子商務，，：.

篇10

1.管理者風險規避意識滯后。我國企業管理者滯后的風險規避意識意識是導致上述問題的主要的原因之一，這可以從兩個方面進行分析。第一方面，管理者在自己的思想意識上并沒有將風險規避意識居于十分重要的地位，而是放置在了無關緊要的位置，這就使得風險規避意識制度的制定缺乏可操作性，甚至于是直接外來引進一些規章制度，從而形成了自己的風險規避意識制度，在落實期間，往往出現碎片化的問題，即制度不成體系，與內部管理、內部審計、會計管理無法結合在一起，執行起來缺乏力度。另一方面，管理者風險管理思想意識滯后，還表現在無法把握風險規避企業文化這一問題之上。毋庸置疑，有關會計風險規避的企業文化的建設是目前我國企業風險規避意識管理最為影響的因素之一，但是，一些企業的管理者在自己的思想意識上并未認識到這一點，存在“人云亦云”、“得過且過”的問題。在實施企業文化的建設的實踐中，不重視企業文化的滲透力與長效性建設，從而導致會計風險規避制度建設的低效化問題，無法對風險規避意識管理實施有效支撐。

2.會計風險管理的獨立性建設亟待完善。作為企業來說，是否具有完善的會計風險管理體系是規避金融風險的有效對策之一，如果反其道而為之，則會產生上述諸多會計管理風險的表現形式。為切實發揮其作用，要實現企業收益合理分配，首先構建起會計風險監管體系，并根據實際需求予以優化。企業的發展離不開會計管理風險規避體系的完善，但是，就目前來說，其獨立性建設亟待加強成為一個值得關注的問題。具體表現在下面幾個方面。一是過程控制階段。企業會計風險管理體系是為了防止會計業務與預算相背離的一個主動預警的體系，在企業發展中起到了至關重要的保障作用，可以對可能發生的風險進行及時預測、主動糾錯的手段，從而達到降低風險的實效。但是在具體的監管中，會計人員不具有獨立的獨立監管權，從而使得過程監管只能是處于形式化的發展狀態，無法實現過程監管的實效化發展。二是機構的設置。一些企業低估會計風險管理體系所發揮的作用，在機構的設置上并未將其作為獨立監管機構單獨予以設置，即使有的企業設置了相關的機構，但是卻存在職責不明、權力不夠的問題，從而導致其處于“名義監管卻無實權”的尷尬境地。

3.會計風險管理人力資源建設不能滿足需要。會計風險管理人力資源建設是目前我國企業所面對的主要的風險因素之一，在其業務經營的過程中，會計風險管理人力資源建設如果高度重視自己崗位上的會計風險管理管理，就會在會計風險管理崗位上強化自己的職責，注重對自己相關的部門與人員實施有效的會計風險管理監管，并將落實各項會計風險管理要求作為自己的首要任務，在這一會計風險管理思想意識的指導下，必然會使得企業的會計風險管理管理處于一個較高的水平，但是在事實上卻并非如此，各崗位的管理人員與相關從業人員無法履職，相關制度落實總是存在一定的漏洞，從而使得企業會計風險管理面臨諸多風險。這主要表現在目前一些會計風險管理崗位人員技術水平低下、實際的從業經驗不夠往往就會直接導致個人的會計風險管理職責無法得到切實有效的履行，其最終的結果就是增加企業會計風險管理的難度。

4.各部門之間缺乏協調配合和信息溝通。我國企業目前缺乏專門制定和執行內部控制制度的機構，不同部門的會計管理風險規避制度往往是由本部門來制定，其執行也是具有部門化的特點，這就導致我國企業的會計管理風險規避就存在政出多門，各自為政的現象，內部控制制度整體性和協調性極為匱乏，再加之上各部門之間缺乏協調配合和信息溝通，從而使得不同部門之間的會計管理風險規避的制度規范在具體的執行實踐的過程中互相打架，這就使得制度的落實難以有效發揮其控制作用，以致會計管理風險規避制度的落實只是流于形式。

二、我國企業會計管理風險規避對策

1.強化會計風險規避管理意識。我國的企業的發展還處于低級的階段，其從業人員對于實施全面的會計風險規避管理還處于認知的階段，為有效實施企業的會計風險規避管理，就應該強化管理者與員工的風險規避優先性的意識，即在自己的崗位上，積極落實國家、行業的會計管理風險規避的各項制度規范，同時強化企業文化在會計風險規避制度建設中的滲透力，并將其作為自己履行職責的基本前提。

2.提高會計風險管理的獨立性。正如前文所言，制度的建設是強化會計風險管理的基礎，為達此目的，就要從市場化的角度出發，根據市場變化的實際情況與自己企業的主要具體的實際發展水平相結合，對現在的企業的業務實況作出全面的梳理，從而使得制度的制定更具有實踐性，具體來說，則是要建立長效化的會計風險管理的制度體系，同時要明確各崗位的主要的職責，并以此作為考核獎懲的主要依據。

3.完善會計風險管理人力資源建設。強化培訓是合理規劃會計風險管理人力資源建設有效手段。培訓，可以使企業會計風險管理員工成長，或是提高員工會計風險管理操作技能，或是提高員工理論知識，或是增強會計風險管理員工的質量意識，或是使會計風險管理員工了解企業企業的文化，提高凝聚力。開展著實有效培訓是可行之道。

4.健全企業會計風險管理內部構架。對于企業的會計風險管理實踐而言，完善的內部組織架構起到了重要的領導作用，這是抵御風險，最大限度降低風險的最為有效的手段之一，基于此而言，企業就應該切實按照現代企業的產權制度的相關規定予以落實內部組織架構建設的具體任務，針對企業在內部組織架構建設方面所存在的“只建設不落實”的問題，注重制度的落實，即以公司制的構建為契機，明確各部門、各相關人員的基本職責，盡力做到“依法辦事、各司其職”。

三、結語