導語：如何才能寫好一篇全面信用風險管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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［關鍵詞］ 出口信用機構；全面風險管理；巴塞爾協議

一、官方出口信用機構的概況和特點

官方出口信用機構包括3種形式：出口信用擔保、出口信貸支持以及二者相互之間任意的組合。與商業性金融機構的運作有明顯區別的是，一般來說，官方出口信用機構不參與商業性業務的競爭，其是專門服務于本國對外貿易活動，為促進本國出口、對外投資或出于某種外交意圖而設立的政策性金融機構，包括進出口銀行、出口信用擔保與保險公司和海外投資或對外援助機構以及海外投資信用擔保公司等。

首先，官方出口信用機構的特點是其具有一般貿易政策工具所不具備的擴張性和開放性，以及一般政府干預手段所不具備的易操作和低成本等特點，體現了金融發展的新潮流和新動向。其次，在金融監管方面，我國金融監管部門對官方出口信用機構不實行資本約束等監管制度。同綜合性金融機構相比，官方出口信用機構具有資產規模遠遠低于大型商業銀行、機構的員工數量相對較少、管理層級偏扁平化等特點。最后，金融創新也促進了官方出口信用機構的不斷創新和發展，比如在支持基礎建設開發、產業政策等方面。

雖然，官方出口信用機構與綜合性銀行、大型保險企業在機構、組織、目標市場、產品等方面有較大差別，實施全面風險管理難度較大，但是，借鑒巴塞爾新資本協議構建全面風險管理體系仍將有助于提升官方出口信用機構的管理能力和風險控制水平，促進其穩健經營和管理，提高經營運行效率和風險管理水平。

二、我國官方出口信用機構的風險種類分析

官方出口信用機構的主要風險類型可為以下幾種：

（一）信用風險

信用風險是指借款人因各種原因未能及時、足額償還債務或銀行貸款而違約的可能性。信用風險管理是指通過制定信息政策，指導和協調各機構業務活動，對從客戶資信調查、付款方式的選擇、信用限額的確定到款項回收等環節實行的全面監督和控制，以保障應收款項的安全及時回收。現代信用風險管理已經過幾個階段的發展，巴塞爾委員會根據國際活躍銀行成功的信用風險管理實踐，逐漸統一信用風險的計量方法，目前該方法已逐漸被多數國家的銀行業采用。

官方出口信用機構其借款人的類型主要是企業、金融機構、外國主權政府，信用風險管理的特點為：①長期以來，其信用風險管理模式局限于傳統的管理和控制手段，并且主要基于定性分析，需要投入大量的人力和物力，其管理成本會隨著授信對象的增加而迅速上升。②與日新月異的市場風險管理模式相比缺乏創新和發展，傳統的信用風險管理缺乏有效的風險對沖管理手段。③在信用風險定量分析和模型化管理方面，存在著由定性向定量化轉變的困難。

（二）市場風險

市場風險實際上是由于利率、匯率、股票、商品等價格變化導致銀行損失的風險，通常所指為利率風險和匯率風險。計算市場風險的方法，主要是內部模型VAR值計算，即根據正常的市場條件和給定的置信水平，在給定的持有期間內，計算某一投資組合預期可能發生的最大損失。

利率風險，主要源于資產、負債和表外業務到期期限（就固定利率而言）或重新定價期限（就浮動利率而言）之間所存在的差異。

匯率風險是指為客戶提供外匯交易服務或進行自營外匯交易活動，通常所做外匯即期交易，還包括外匯遠期、期貨、互換和期權等金融和約的買賣等，因匯率變動而蒙受損失的可能性。

另外，對交易對手信用的識別，交易對手的實力以及抵御風險的能力，都是市場風險的考慮范疇。因此，市場風險管理部門要定期審核交易對手的信用等級，并對交易產品的準入進行授權和風險評估。

（三）操作風險

操作風險是指由于客戶、設計不當的控制體系、控制系統失靈以及不可控事件導致的各類風險。國際金融界和監管組織開始致力于操作風險管理技術、方法和組織框架的探索與構建，銀行業界中操作風險管理目前已取得了明顯的進展，巴塞爾新資本協議鼓勵銀行實施操作風險計量方法。

對于操作風險管理，官方出口信用機構按照3個步驟進行。首先，要逐步建立覆蓋所有業務類別操作風險的關鍵風險指標，建立記錄風險事件的數據庫。其次，加強業務系統操作平臺建設，全面查找設計上的漏洞，完善系統軟件。最后，在經過一段時間的數據積累后，根據風險事件的數據建立相關模型，準確計量操作風險并計提準備金。

（四）流動性風險

我國的官方出口信用機構①的資金來源渠道較為單一，主要包括金融債券、中央銀行貸款和資本金。其流動性風險主要表現為資產到期不能如期足額收回，進而無法滿足到期負債的償還和新的合理貸款及其他融資需要，從而帶來損失的風險。

事實上，流動性風險管理的水平體現了官方出口信用機構整體的經營狀況。流動性風險也包含其他類風險的綜合性風險，如在信用、市場、操作風險等領域的管理缺陷同樣會導致流動性不足，阻礙和影響其長期發展能力，甚至引發風險擴散。

（五）國家風險

對于出口信用機構來說，其海外的項目比重較大，面臨最大的風險是國家風險。國家風險是指在國際經濟活動中可能發生的、由于債務人所在國的某些國家行為而引發的重大事件，使得債務人拒絕或無法償付國外債權人和投資者的債務，從而給國外債權人和投資者造成經濟損失的風險。國家風險涉及的范圍廣，主要有國際項目貸款和企業出口流動資金貸款，風險種類除了主權政府或政府機構的行為給貸款方造成的主權風險外，還有因東道國政府的政策或法規禁止或限制資金轉移而對貸款方構成的轉移風險等。

對于國家風險管理，首先應當堅持的國際觀立場，其雖不代表國家的外交政策和外貿政策，但服務于中國的外交和外經貿工作。我國官方出口信用機構國家風險分布在多個大洲的不同國家，傳統的互惠貸款主要分布在亞非拉美等國，主要出口支持對象分布在發達國家。

近年來，一些新興國家經濟迅速崛起。新興經濟體的崛起改變了世界政治經濟格局，我國出口信貸支持的范圍不斷擴大。

根據國際銀行業務的經驗，對國家風險的評估指標主要由數量指標、比例指標、等級指標構成。數量指標、比例指標和等級指標是對國家風險的關鍵因素的不同方面進行衡量，只有通過對3類指標進行分析和綜合，對一國的歷史、現狀和未來的變化趨勢進行分析，并通過進行國與國之間的橫向對比，才能客觀地掌握該國的國家風險的等級和程度。

（六）聲譽風險

官方出口信用機構為國家的外交等政策服務，接受服務的對象多為國外政府機構、國有大中型企業，對負面信息敏感度較高。一旦發生聲譽事件帶來的危害性很大，甚至造成項目所在地區的群體性事件，影響政府的聲譽。

聲譽風險是由于社會評價降低而對行為主體造成危險和損失的可能性。維基泄密事件表明，在政治外交活動中大量的機密信息可能會遭泄露，使得利益相關方對自身負面評價的風險加大，官方出口信用機構需要密切關注聲譽風險事件發生和處置。

三、實施全面風險管理的原則和建議

（一）堅持科學、辯證、務實的原則

官方出口信用機構全面風險管理應結合自身的業務特點，走出一條適合自己的發展道路，不能絕對地搞拿來主義，要堅持研究和實踐同時進行。

全面風險管理建設不不能一蹴而就，而應堅持循序漸進。官方出口信用機構要明確發展目標，堅持求真務實、科學嚴謹的態度，不掩蓋風險或視而不見，采取主動管理的方法而不是消極防范風險的發生，并進行適度的組織機構和流程的優化調整，以盡早實現風險集中統一管理。

（二）重視計量模型開發和應用

首先，適度引入外部的評級數據作為參考，以解決內部數據積累的不足。目前的實際情況是，數據已經成為制約官方出口信用機構乃至計量經濟學發展的重要問題。應重視數據質量問題，對數據的可得性、可用性、可靠性進行認真的推敲，從數據質量方面去找原因。

另一方面，對模型的驗證要十分嚴格，計量經濟學模型必須通過四級檢驗，即經濟意義檢驗、統計學檢驗、計量經濟學檢驗和預測檢驗，并可按照聘請第三方機構認證的程序進行。

（三）加快風險偏好等戰略層面決策的確定

風險偏好是指在實現其目標的過程中愿意接受的風險的數量。風險偏好的概念是建立在風險容忍度概念基礎上的，風險偏好與企業的戰略直接相關，官方出口信用機構在制定戰略時，考慮將該戰略的既定收益與風險偏好結合起來，選擇與其戰略相一致的風險偏好。

對此，官方出口信用機構應根據長期的經營實踐經驗，將經營理念進行總結，以摸索出可以上升為風險偏好的經營戰略，從而使得模糊不清的風險偏好得以清晰化，優化和合理配置經濟資源，不斷促進自身的發展和壯大。

（四）風險管理要保持獨立性

一方面，防止“只見樹木而不見森林”，在日趨激烈的市場競爭中，海外投資業務個別領域成功發展和突破，會導致該種類業務的發展在組織機構中話語權增加，風險管理應把握宏觀面，服務于大局，不能為了片面地追求業績。

另一方面，需要堅持實踐驗證。全面風險管理首先應把管理中最短板的方面作為提升的突破口，將銀行內部的管理和物流、資金流、信息流進行統籌安排，減少管理范疇中的“木桶效應”，以務實的態度推動整體的風險管理水平上一個新的臺階。

（五）加強組織建設和內部人才的培養

決策系統各組織之間的相互關系和內在機能，客觀地反映著決策機體的運動變化規律，并決定著決策行為的有效性程度。對官方出口信用機構而言，要逐步完善和健全決策機制，實現科學民主、權責利相一致的決策機制，打破自上而下的行政性領導過程，避免出現各層級決策的動力不足，以及由此而產生的偷懶和“搭便車”行為。

人才的引入和培養需要一個長期的過程，通過多種人才層面的培養，逐步將培養對象培養成為關鍵崗位的繼任者和后備人才，要堅持“內部培養為主，外部培養為輔”原則，并采取“滾動進出”的方式進行循環培養。關鍵崗位主要指根據當前或未來發展所需要的一些重要中級和高級崗位，后備人才主要是指為適應未來發展變化而儲備的一些可勝位本機構某些中、高級崗位的具有培養潛質的人才。

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【關鍵詞】貸款 信用風險 問題 途徑

信用風險又稱信譽風險或保證風險，是商業銀行所面臨的最重要 的風險，指借款人 、債券發行人或金融交易一方由于各種 原因不能履約致使金融機構、投資人或交易對方遭受損失的可能性 。從狹義上講，指借款人到期不能或不愿履行還本付息協議，致使銀行遭受損失的可能性 ，它實際上是一種違約風險 。從廣義上講 ，信用風險是由于各種不確定性因素對銀行信用的影響，使銀行等金融機構經營的實 際收益結果與預期目標發生背離 ，從而導致金融機構在經營活動 中遭受損失或獲取額外收益的可能程度。

信用風險管理的理念在商業銀行經營管理中居于非常重要的地位。我國商業銀行風險管理取得了一定的進步， 但信用風險管理依然存在很多問題。

一、 我國商業銀行信用風險管理現狀

（ 一） 風險管理文化落后，信用風險意識不強。

當前我國商業銀行風險管理的主流模式是按照風險類別由銀行內部不同的部門進行管理，因而存在無法集中有效地管理風險， 準確地反映風險、及時地應對風險的缺點，且風險管理文化建設尚未融入企業文化建設全過程。

（ 二） 信用風險組織管理體系不完善。

我國商業銀行部門之間、崗位之間界限不清、職責不明的現象普遍存在。風險管理部門獨立性原則在工作中體現不夠 ， 易受外界干擾從而難以保證貸款審查和審批的客觀公正。另一方面，商業銀行的績效考核體系不科學。收益與風險不掛鉤，導致出現忽視信貸風險、片面追求高效益的短期行為。

（ 三） 信用風險管理方法落后 ， 銀行信用風險管理信息系統建設存在問題 我國商業銀行在進行信用風險管理時過分依賴定性分析和管理者主觀經驗判斷。這些傳統的信用風險管理方法存在著固有的局限性，已不適應當前風險管理發展的需要。其次， 風險計量所需的數據不充分、不完整， 從而無法建立先進的信用風險管理模型，無法把先進信用風險管理技術運用到銀行實際的信用風險管理當中去。

（ 四） 社會信用體制不健全，企業評級情況難以真實反映市場經濟是信用經濟，良好的社會信用是經濟社會健康發展的前提。我國目前缺乏一個良好的信用環境， 社會上普遍缺乏信用意識及信用道德規范。在這種環境下， 企業風險就得不到真實反映以致于信用評級的結果與企業的實際風險等級并不匹配， 不能真正反映企業目前的真實經營狀況。

（ 五） 外部監管體制不完善， 外部監督乏力。

當前我國商業銀行最重要的監管機構為銀監局， 但其監管職責的發揮還有待提高， 主要表現為監管體系缺乏系統性、連續性，無法對銀行形成持久的監督。具體而言我國銀監局主要注重事后監管而不注意日常經營活動監管，其更注重合規性而缺乏監管的主動性， 缺少有效的創新機制。再者， 其對金融衍生品等金融創新的監管力度不夠， 無法準確判斷出商業銀行的信用風險， 也無法采取有效的預警措施。

二、改進商業銀行貸款信用風險管理途徑

（一）培育健全的貸款信用風險理念。

讓各級信貸業務經營管理人員充分認識到信貸風險管理的必要性和重要性 ，貸款信用風險與個人利益的直接統一。 同時，我國應樹立先進的銀行風險管理觀念。一要適應商業銀行股權結構變化，逐步建立董事會管理下的風險管理組織架構。 二要在風險管理的執行層面， 要改變行政管理模式，逐步實現風險管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎上實現管理過程的扁平化。三要改變以往商業銀行內部條條框框的管理模式，實現以業務流程為中心的管理體制，并不斷摸索以戰略業務體為中心的風險管理體制。此外，商業銀行還應逐步實現在業務部門設立單獨的風險管理部門 ，通過它在各部門之間傳遞和執行風險管理政策，從業務風險產生的源頭進行有效控制。

（二）優化貸款信用風險管理水平，強化風險揭示。

在采用信用評分方法等傳統模型計量信用風險、強化貸款分類管理的同時 ，我國商業銀行應結合自身特點 ，積極創造條件，逐步運用現代信用風險管理方法來度量和監控信用風險，并對有關的現代信用風險管理模型進行結合自身實際的改進，或 “ 量體裁衣式”地開發新的信用風險度量模型，使我國商業銀行的信用風險度量和控制工作適應金融業競爭日趨激烈的新形勢 。

（三）建立全面的貸款信用風險管理體系。

1、組建全面風險管理部門 ，健全貸款信用風險管理組織體制

2、健全貸款信用風險管理制約機制 ，提高風險化解效果一方面要強化貸款的審貸部門分離 ，實現橫向制約。另一方面通過完善信貸授權和轉授權制度、強化非同一經營層次運作系統之間的制約關系，構成縱橫交錯 、上下貫通 、多環節、 全方位 、立體式信貸制約網絡 。二是建立重大授信風險聯動處理機制。對于日常管理中發 現的重大授信風險，經營單位與總行管理部門實現上下聯動 ， 強力化解風險 。三是建立全面的貸款信用風險監控管理制度。商業銀行應將現有信貸業務各環節管理辦法進行整合 ，上升到風險管理的層次 ，制定《信貸風險監控管理辦法》， 為保證全過程的信貸風險監控體系的有效構建 ，該辦法至少應包含以下方面 ： 授信客戶準入的監控 ；貸后管理的交叉監控 ，區別對象 ， 實施分類監控；建立動態的風險監控機制 ，盡快實施片區監控制度 ；加強現場監控的力度 ；繼續完善后評價監控制度；在監控中防范和化解授信風險 。四是設計與貸款信用風險管理工作相匹配的新的風險管理流程。信用風險管理不僅取決于商業銀行的內部評級體系建立 完善與否 ，而且還要求改革銀行的信貸風險管理流程和組織架構 ，否則信用風險管理方法就不會發揮應有的效果 。

（四）完善信貸風險分析系統和信貸質量評估體系，細化信貸資產分類管理隨著商業銀行機構的擴張 ，管理幅度的擴大 ，必然要求對貸款信用風險管理的檔案管理 、 數據分析提出更高的要求 。 商業銀行應通過專業機構提供支持 ，結合自身特點，不斷豐富和完善基礎數據庫 ，并在此基礎上開發新的檔案管理系統和新的貸款信用風險管理計量、分析、評估 、處置系統。存儲客戶基本信息、財務信息、經營管理信息、信譽記錄、賬戶交易記錄 、合同信息的客戶數據庫 ，存儲宏觀經濟 、產業經濟 、 金融市場等信息的環境信息數據庫 ，存儲自身資產品種 、數量 、 質量 、分布的數據庫 。同時 ，利用先進的OCR、識別術（即光學字符識別技術 ） ，從信貸檔案實物的影像輸入、影像前處理、 文 字特征抽取 、比對識別 、最后經人工校正到結果輸出，實現信貸檔案實物的電子化管理 。該系統可為后臺管理人員提供盡可能完整 、及時 、準確 、全面的信貸檔案資料 ，達到隨時遠程調閱檔案的目的 ， 從而極大地節約了現場 檢查的人力 、 物力資源 ， 提高工作效率 。

（五） 建立信貸風險信息和共享制度 ，規范信息溝通行為 商業銀行應制訂相應的《信貸風險信息管理規定》，該規定應至少包含以下方面：一是明確管理部門和各經營單 位的信息職責 ；二 是建立信貸風險監測中心 ，該中心主要負責宏觀經濟因素 、行業和區域等宏觀層面上的風險監測和預警工作 ，具體包括 ：風險信息的收集和傳遞 、風險分析 、 風險處置以及后評價等 。該中心應定期 相關的風險預警報告 ，指導全行信貸工作的正確開展 ；三 是從經營單位到總行評審部門，到貸后管理部門，再到不良資產管理部門等均應加強交流溝通 ，以達到業務線條涉及的各個環節均能全面掌握客戶和授信風險狀況，各自根據需要確定風險管理重點；四是建立風險信息庫或風險案例庫 ，為各級人員提供參考 ，或從中總結經驗 、吸取教訓 ；五是明確在信息過程中不作為或無效作為的懲罰措施 ，以強化各主體的主動意識 。

（六）完善貸款信用風險管理考核制度 ，加大考核力度。

樹立以人為本、激勵與約束并重的信貸經營管理思想，信貸管理的核心是對人的激勵和控制。首先 ，應制定全過程的 信貸風險管理考核制度 ，或盡快出臺授信風險問責制度，實行授信業務終身責任制 ，對授信業務發生到結束的各個環節的風險管理質量進行考核 。 其次 ，在以責任制來制約信貸管理人員的同時 ，應強化激勵機制，以充分發揮信貸管理人員的主觀能動性。

參考文獻 ：

[1]高婧揚.試論我國商業銀行信用風險管理存在的問題及對策[J].現代商業，2010，（26）.

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論文摘要：文章概括了商業銀行信用風險管理體系的影響因素以及體系內容，同時就商業銀行信用風險管理普遍存在的問題，從它的度量模型、體系內容方面、內部管理文化等進行分析，并根據體系建設的指導思想提出了相應的解決措施。研究表明，商業銀行信用風險管理體系還不完善，銀行自身應該從多方面努力才能完善信用風險管理體系以保證銀行生存和發展上的安全。

一、商業銀行信用風險管理體系的概述

1．商業銀行信用風險。商業銀行信用風險一般定義為銀行的借款人或交易對象不能按事先達成的協議履行義務的潛在可能性。它由兩部分組成，一部分是違約風險(defaultrisk)，指交易一方不愿或無力支付約定款項而致使交易另一方遭受損失的可能性；另一部分是信用價差風險(creditspreadrisk)，指由于信用品質的變化引起信用價差的變化而導致的損失。以銀行實際的風險資本配置為參考，信用風險占銀行總體風險暴露的60％，而市場風險和操作風險則僅各占20％。狹義的信用風險通常指信貸風險。由于商業銀行本身以經營信用為基礎，作為經營貨幣的特殊企業，其信貸風險與生俱來。隨著市場經濟的發展，商業銀行需要管理的風險也逐步增多，其信用風險依然是最大風險，以我國為例，據了解在剝離大量不良資產的前提下，2005年末，全國商業銀行不良貸款13133．6億元，不良貸款率為8．6l％，其中國有銀行不良貸款高達10274億元，不良貸款率高達10．49％。并且，在開放的市場中，新增的各種經營風險都將最終表現為信用風險。

2．商業銀行信用風險管理體系的產生與發展趨勢。

(1)商業銀行信用風險管理體系的產生。縱觀商業銀行風險管理的發展，風險管理從產生到發展已經完成了從傳統風險管理至現代風險管理的重大轉折。傳統的風險管理可以追溯到20世紀50年代前期，主要經歷了負債管理、資產管理和資產負債的綜合管理三個階段。現代風險管理源于2O世紀80年代初期，國際上多家銀行受信用風險的影響而紛紛倒閉，商業銀行由此開始普遍重視對信用風險的防范和管理的研究，我國尤其在1997年的亞洲金融危機爆發后，更深刻意識到：商業銀行的風險管理理念、體系已經到了必須重新研究的階段，于是商業銀行的全面風險管理體系建設在這樣的背景應運而生。

(2)商業銀行信用風險管理體系的發展趨勢。商業銀行信用風險管理體系在當前又有了新的發展趨勢，如管理理念由保守型向進取型轉變，由單純控制信用風險轉變為靈活運用信用風險。銀行業越來越傾向于積極地、富有進取地管理信用風險，以在可接受的信用風險暴露下，實現風險調整收益率最大化；管理方式由人工管理發展到運用計算機系統進行管理，而且信息透明度越來越高，銀行業可充分共享包括銀行在內的借貸信息和政府有關機構的公開記錄等；管理工具由內部控制工具發展到外部交易工具；管理手段由靜態向動態方向發展；管理內容由單一資產的信用風險管理向資產組合的信用風險管理發展，并更加注重全面風險管理。銀行更注重將信用風險、市場風險和其他多種風險納入到統一的體系中，進行全面的風險管理；由各自為政向市場化、法制化方向發展；建立了完善的信用管理機構和有效的個人、企業信用評估體系。

3．商業銀行信用風險管理體系的影響因素。信用風險管理體系是外部因素和內部因素共同作用的結果。外部因素指由外界決定、商業銀行無法控制的因素，如國家經濟狀況改變、社會政治因素變動以及自然災害等不可抗拒因素。內部因素是指商業銀行對待信貸風險的態度，它直接決定了信貸資產質量高低和信貸風險大小，這種因素滲透到商業銀行的貸款政策、信用分析和貸款監督等信貸管理的各個方面。

4．商業銀行信用風險管理體系的內容。風險管理是一項系統工程滲透在所有業務中和銀行管理的所有層次。目前，國際活躍銀行普遍采用金字塔式的風險管理體系;

該體系可以涵蓋信用風險、市場風險、操作風險、戰略風險、聲譽風險及業務風險等各種風險；此外，風險管理體系還引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法。隨著改革開放的進一步深入和中國加入WTO，外資金融機構開始進入國內，國外先進的風險管理理念和管理方法逐漸傳人我國，一些對銀行風險管理比較重視、觀念比較先進的國內銀行開始認識到對全行風險管理進行統籌規劃的重要性，開始慢慢嘗試建立自己的風險管理模式。例如，中國銀行率先在總行成立全球風險統一管理部，對中國銀行的全球業務進行統一的風險管理。

二、商業銀行信用風險管理體系建設中存在的問題

信用風險的發生通常具有突發性、不可逆性和傳遞性特點，而銀行信用風險管理體系存在的較多問題，使信用風險的控制能力是有限的。商業銀行信用風險管理存在較大問題，主要還是由于銀行自身風險管理缺乏系統性和實效性所致。

1．運用現代風險度量模型計量信用風險時存在著主客觀因素的制約。主觀上。商業銀行信用風險度量的主觀評價色彩濃厚，長期以來采取的是由信貸主管人員在分析借款對象財務報表和近期往來結算記錄后進行信貸決策的主觀評價色彩濃厚的傳統方法，是靜態和被動的管理方式。客觀上。缺乏有效的征信渠道和信息披露制度。以我國商業銀行為例，目前我國大部分的征信公司經營規模小、收入低、效益差，業務開展上也不盡如人意：個人征信剛剛起步，征信的數據量很小，限制了其使用范圍；企業之間信息不互通，透明度差，很多企業的財務數據無從搜集，已公開的一些大企業的財務數據也存在著失真現象。

2．商業銀行信用風險評級體系尚不成熟。商業銀行缺乏一套完善的信用風險內部評估體系，尚未建立起有效的預警、監測、轉移和防范機制。商業銀行信用風險評估整體水平較低，缺乏對個體信用風險基本要素及其損失的度量問題的定量研究，先進的信用風險模型的使用幾乎沒有開展，難以準確地識別和度量經營風險。國際上比較活躍的定量技術方法是VAR度量，目前國內對VAR方法的使用還主要限于交易或部門層次，在銀行層次的運用還很少。商業銀行普遍沒有建立起以科學有效的信用風險識別、度量機制為基礎的事前風險控制機制——風險預警機制。由此導致了商業銀行的借款管理偏重于抵押貸款，而幾乎沒有建立具有高效的風險防范和轉移功能的衍生產品以及證券化技術轉移和分散管理機制。以中圈工商銀行信用風險管理體系為例.

3．商、世銀行未建立起有關信用資產的歷史數據庫。隨著信息時代的到來．信息科學在銀行業的應用取得了長足的進展。但是由于商業銀行在信息系統開發上缺乏前瞻性和不連續性，造成信息之間冗余，數據之間的一致性較差。目前商業銀行已經或正在建立的信用管理信息系統主要是信息采集系統，以收集客戶信息，提供綜合查詢和統計報表等功能為主，大部分商業銀行缺少企業詳盡完整的信息數據庫，缺乏模型分析，銀行無法迅速傳遞、反饋和分析信息，以便及時解決商業銀行經營中的風險隱患。

4．尚未形成正確的信用風險管理文化。由于長期受漠視風險的思維定式以及行為慣性的影響，目前商業銀行依法合規經營意識比較薄弱，多數工作人員對信用風險管坪的認識不夠充分，信用風險管理理念陳舊，已不能適應新時期業務的高速發展及風險環境復雜的需要。從我國商業銀行來看，信用風險管理文化的缺失最突出的表現為：對銀行業發展與信用風險管理的關系認識不夠充分和對銀行發展的眼前利益與長遠目標的協調認識不夠充分。

5．金融市場中介服務機構不健全，信用風險管理人才嚴重匱乏。現代信用風險管理是一門技術性非常強、非常復雜的新興的管理科學，要求銀行風險管理的人員必須具備很高的素質，經過嚴格的專業訓練，否則很難理解業務和產品的風險性質，更難以采取適當的風險防范措施。因此，商業銀行信用風險管理人才與風險管理現代化的要求相比顯得十分匱乏。商業銀行還缺乏一批復合型加專家型的金融風險管理人才和先進的信用風險管理技術人才。

三、進一步完善商業銀行信用風險管理體系建設

1．建立風險管理信息系統。要盡可能地提高信用風險管理水平，就需要建立一套完善的信用風險管理信息系統，并在日常業務運營中得到良好的執行。商業銀行應該把下一步信息化建設焦點放在信用風險管理之上。首先要加快風險管理的信息化建設。其次，在風險管理信息系統的基礎上，做好商業銀行的內部評級。商業銀行應以改造和完善資產評級制度，特別是改造和完善貸款風險分類制度為切人點，逐步建立起以市場為導向和客戶為中心的風險識別管理體系。最后，針對目前國內信用環境較差的實際，研究、開發一套具有反欺詐功能的風險監測系統。通過量化和建模的方法，甄刖虛假財務數據，從源頭扼制風險的發生。運用適當模型計量信用風險，并建立健全數據庫，致力于開發新的度量模型。注意信貸資料的收集。完善信貸檔案管理，做到專人負責、資料完整。組織科技人員統一開發適合本行的數據處理系統。商業銀行還應與有關政府部門和科研機構一起，對信用風險度量模型進行改進。或量體裁衣式地開發新的信用風險度量模型，使之更好適應我國的信用風險管理的需要。

2．逐步建立健全內部評級體系。內部評級法在銀行風險管理中的應用應按照實施階段和條件，分為在制定貸款審批權限結構、貸后管理、貸款組合報告與分析等三個方面的應用和在設定信用風險限額、確定貸款損失準備金、風險定價、資本分配與績效評估的應用這樣兩個層次。前一個層次在近期可以實現，后一個層次在較長的時間內才能夠實現。

3．建立獨立體系，完善管理流程。在完善的公司治理結構的基礎上，建立相互獨立的、垂直的風險管理組織體系。應先明確董事會是銀行管理的最高權力和決策機構，下設戰略規劃委員會負責起草風險管理戰略，負責戰略風險的管理。監事會下設風險審計委員會，對董事會成員進行監測。風險管理戰略必須強調的是只能自上而下，不能自下而上。風險管理戰略應在系統內得到充分的認識，其制定、審批、分解執行和監督流程必須得到相應的組織制度保障。完善全方位的風險管理流程，則要逐步做到按產品、地區、業務、主線來識別風險；全面收集銀行的業務管理數據。特別是要嚴格實行貸款授權審批機制。由總行依據分行的資產負債情況，授權分行信貸委員會一個最高審批限額，分行依據最高限額向分行信貸委員會成員轉授權，核定每個委員的集體審批權限，當發生貸款時，先由信貸人員對企業資信全面評估，再交由信貸委員會委員批準生效，若貸款超過一定數額，則需報上級行信貸委員會核準，從而形成分層次的貸款授權審批制度。對那些不使用的流程應及時廢除。

4．樹立重視風險、對風險進行科學管理的企業文化。市場經濟是信用經濟，培育良好的社會信用意識和法律意識，既是金融健康發展的必要條件，也是創建金融安全的～項基礎工作，因此商業銀行要會同有關方面，在全社會廣泛開展教育和風險教育，引導教育所有金融市場參與者充分認識到信用風險的危害性。在銀行內部建立風險管理文化，倡導和強化風險意識，樹立囊括各個部門、各項業務、各種產品的全方位風險管理理念，推行涵蓋事前預測、事中管理、事后處置的全過程風險管理行為，引導和推進風險管理業務的發展。信用風險管理文化是一種融現代商業銀行經營思想、管理理念、風險控制行為、風險道德標準環境等要素于一體的企業文化。商業銀行應倡導和強化全員風險意識，樹立全方位風險管理理念，要將個人行為與企業發展、風險管理與業務拓展有機結合起來。通過建立這一風險管理文化，使員工以誠實守信、審慎務實的態度來對待每一次信貸調查，以對客戶負責、對全行負責、對自己負責的態度，正確審批每一筆業務，建立一支品行端正、作風嚴謹、技術精湛的風險管理隊伍。

5．成立專門的機構、培養高素質的風險管理人才。商業銀行的正常運營與其機構的合理設置是分不開的，商業銀行的機構設置大都要遵循合理分工相互協調的原則，統一指揮、權責一致、提高效率的原則，加快內部稽核機構建設，建立完善的風險管理部門。風險管理部門直接獨立于最高管理者。同時有相當權威的某個人或某個小規模的委員會負責，以確保最高管理者關注實踐中發現的問題風險管理是現代商業銀行的核心技術，要提高信用風險管理水平，必須培養高素質的人才隊伍。現代風險管理需要精通金融學、經濟學、數學、計算機的復合型人才。而我國銀行風險管理人員的知識結構、年齡結構、能力結構都還很難適應現代風險管理的需要，因此必須培養高素質的風險管理人才。

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關鍵詞：信用風險管理 內部評級體系 管理戰略 

 

一、商業銀行信用風險管理體系的概述

 

1．商業銀行信用風險。商業銀行信用風險一般定義為銀行的借款人或交易對象不能按事先達成的協議履行義務的潛在可能性。它由兩部分組成，一部分是違約風險(default risk)，指交易一方不愿或無力支付約定款項而致使交易另一方遭受損失的可能性；另一部分是信用價差風險(credit spread risk)，指由于信用品質的變化引起信用價差的變化而導致的損失。以銀行實際的風險資本配置為參考，信用風險占銀行總體風險暴露的60％，而市場風險和操作風險則僅各占20％。狹義的信用風險通常指信貸風險。由于商業銀行本身以經營信用為基礎，作為經營貨幣的特殊企業，其信貸風險與生俱來。隨著市場經濟的發展，商業銀行需要管理的風險也逐步增多，其信用風險依然是最大風險，以我國為例，據了解在剝離大量不良資產的前提下，2005年末，全國商業銀行不良貸款13133．6億元，不良貸款率為8．6l％，其中國有銀行不良貸款高達10274億元，不良貸款率高達10．49％。并且，在開放的市場中，新增的各種經營風險都將最終表現為信用風險。

 

2．商業銀行信用風險管理體系的產生與發展趨勢。

(1)商業銀行信用風險管理體系的產生。縱觀商業銀行風險管理的發展，風險管理從產生到發展已經完成了從傳統風險管理至現代風險管理的重大轉折。傳統的風險管理可以追溯到20世紀50年代前期，主要經歷了負債管理、資產管理和資產負債的綜合管理三個階段。現代風險管理源于2O世紀80年代初期，國際上多家銀行受信用風險的影響而紛紛倒閉，商業銀行由此開始普遍重視對信用風險的防范和管理的研究，我國尤其在1997年的亞洲金融危機爆發后，更深刻意識到：商業銀行的風險管理理念、體系已經到了必須重新研究的階段，于是商業銀行的全面風險管理體系建設在這樣的背景應運而生。

 

(2)商業銀行信用風險管理體系的發展趨勢。商業銀行信用風險管理體系在當前又有了新的發展趨勢，如管理理念由保守型向進取型轉變，由單純控制信用風險轉變為靈活運用信用風險。銀行業越來越傾向于積極地、富有進取地管理信用風險，以在可接受的信用風險暴露下，實現風險調整收益率最大化；管理方式由人工管理發展到運用計算機系統進行管理，而且信息透明度越來越高，銀行業可充分共享包括銀行在內的借貸信息和政府有關機構的公開記錄等；管理工具由內部控制工具發展到外部交易工具；管理手段由靜態向動態方向發展；管理內容由單一資產的信用風險管理向資產組合的信用風險管理發展，并更加注重全面風險管理。銀行更注重將信用風險、市場風險和其他多種風險納入到統一的體系中，進行全面的風險管理；由各自為政向市場化、法制化方向發展；建立了完善的信用管理機構和有效的個人、企業信用評估體系。

 

3．商業銀行信用風險管理體系的影響因素。信用風險管理體系是外部因素和內部因素共同作用的結果。外部因素指由外界決定、商業銀行無法控制的因素，如國家經濟狀況改變、社會政治因素變動以及自然災害等不可抗拒因素。內部因素是指商業銀行對待信貸風險的態度，它直接決定了信貸資產質量高低和信貸風險大小，這種因素滲透到商業銀行的貸款政策、信用分析和貸款監督等信貸管理的各個方面。 

4．商業銀行信用風險管理體系的內容。風險管理是一項系統工程滲透在所有業務中和銀行管理的所有層次。目前，國際活躍銀行普遍采用金字塔式的風險管理體系，如圖1： 

該體系可以涵蓋信用風險、市場風險、操作風險、戰略風險、聲譽風險及業務風險等各種風險；此外，風險管理體系還引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法。隨著改革開放的進一步深入和中國加入WTO，外資金融機構開始進入國內，國外先進的風險管理理念和管理方法逐漸傳人我國，一些對銀行風險管理比較重視、觀念比較先進的國內銀行開始認識到對全行風險管理進行統籌規劃的重要性，開始慢慢嘗試建立自己的風險管理模式。例如，中國銀行率先在總行成立全球風險統一管理部，對中國銀行的全球業務進行統一的風險管理。

二、商業銀行信用風險管理體系建設中存在的問題

信用風險的發生通常具有突發性、不可逆性和傳遞性特點，而銀行信用風險管理體系存在的較多問題，使信用風險的控制能力是有限的。商業銀行信用風險管理存在較大問題，主要還是由于銀行自身風險管理缺乏系統性和實效性所致。

1．運用現代風險度量模型計量信用風險時存在著主客觀因素的制約。主觀上。商業銀行信用風險度量的主觀評價色彩濃厚，長期以來采取的是由信貸主管人員在分析借款對象財務報表和近期往來結算記錄后進行信貸決策的主觀評價色彩濃厚的傳統方法，是靜態和被動的管理方式。客觀上。缺乏有效的征信渠道和信息披露制度。以我國商業銀行為例，目前我國大部分的征信公司經營規模小、收入低、效益差，業務開展上也不盡如人意：個人征信剛剛起步，征信的數據量很小，限制了其使用范圍；企業之間信息不互通，透明度差，很多企業的財務數據無從搜集，已公開的一些大企業的財務數據也存在著失真現象。

2．商業銀行信用風險評級體系尚不成熟。商業銀行缺乏一套完善的信用風險內部評估體系，尚未建立起有效的預警、監測、轉移和防范機制。商業銀行信用風險評估整體水平較低，缺乏對個體信用風險基本要素及其損失的度量問題的定量研究，先進的信用風險模型的使用幾乎沒有開展，難以準確地識別和度量經營風險。國際上比較活躍的定量技術方法是VAR度量，目前國內對VAR方法的使用還主要限于交易或部門層次，在銀行層次的運用還很少。商業銀行普遍沒有建立起以科學有效的信用風險識別、度量機制為基礎的事前風險控制機制——風險預警機制。由此導致了商業銀行的借款管理偏重于抵押貸款，而幾乎沒有建立具有高效的風險防范和轉移功能的衍生產品以及證券化技術轉移和分散管理機制。以中圈工商銀行信用風險管理體系為例，如表1。

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【關鍵詞】商業銀行；信用風險；風險管理

近年來，經濟全球化使得風險管理的問題日益凸現。隨著世界經濟的不斷發展，金融業在各國經濟發展中所發揮的作用越來越重要。但由于金融監管的放松，金融市場的波動性也在不斷加劇，特別是進入20世紀90年代后，在世界范圍內發生了三次大的金融危機――歐洲貨幣危機、墨西哥金融危機和亞洲金融危機。這三次大的金融危機給全球經濟帶來了巨大的影響和損失，引起了國際金融界對金融風險管理的高度重視，商業銀行的風險管理更成為國際、國內金融界關注的焦點。信用風險是商業銀行主要的風險形式。信用風險的管理也成為當今風險管理領域中極具挑戰性的課題。因此，如何防范與降低信用風險已是當前我國商業銀行管理的迫切要求。

一、商業銀行信用風險的經濟學解釋

商業銀行在經營中會遇到很多中風險，其中信用風險是金融市場中最古老的也是最重要的金融風險形式之一，它是金融機構、投資者和消費者所面臨的重大問題。社會的進步和歷史的發展影響著人們對信用風險概念的理解。

傳統觀點認為，信用風險是指交易對手（受信方）拒絕或無力按時、全額支付所欠債務時，給授信方（信用提供方）帶來的潛在損失。授信方可能是提供貸款的銀行，或是以信用方式銷售商品或提供服務的公司。授信方總是會更多地考慮信用風險問題，比如發放貸款的銀行，其風險是顯而易見的。在商業銀行的早期業務中，常常將信貸風險等同于信用風險。隨著商業銀行業務的演變和發展，信用風險出現了廣義和狹義兩種概念：

從廣義上說，信用風險還包括由于各種不確定因素對銀行信用的影響，使銀行經營實際結果與預期目標發生背離，從而導致銀行造成潛在損失的可能性；

從狹義上說，信用風險一般是指借款人到期不能或不愿意履行借款協議、償還本息而使銀行遭受損失的可能性。

信用風險可以分為兩種情況：一是借款人或債務人沒有能力或者沒有意愿履行還款義務而給債權人造成損失的可能性；另一個是指由于債務人信用等級或信貸資產評級的下調、信貸利差的擴大導致資產的經濟價值或者市值下降的可能性。前者主要著眼于貸款是否違約，成為違約風險；后者則強調信貸資產質量價值的潛在變化，所以通常稱為信貸利差風險。

另外，商業銀行信用風險的主要特征有以下幾點：（1）道德風險與信息不對稱是形成信用風險的重要因素。（2）非系統性與系統性。（3）風險和收益的非對稱性。信用風險的收益分布具有典型的非對稱性。（4）信用風險的歷史交易數據難以獲取。

二、國內外商業銀行信用風險監管的現狀分析

隨著現代經濟中信用活動的不斷發展和創新，信用風險所涉及領域和規模迅速擴大，因此，各個國家對商業銀行信用風險的管理都是非常重視的。

（一）國外先進商業銀行對信用風險管理的現狀

1、風險管理上升到銀行發展戰略高度，董事會直接負責風險管理政策的制定。近些年來，一些大銀行由于風險管理失敗而遭受了巨額損失，甚至破產倒閉，使得銀行股東、經理們以及金融監管當局領略和感受到銀行風險的嚴重后果，深刻地認識到現代風險管理對于銀行生存和發展的重要性。目前，國際上一些大銀行的最高決策層已把風險管理納入其發展戰略計劃，將之作為銀行內部管理的一個組成部分，風險管理在整個管理體系中的地位已經上升到銀行發展戰略的高度。

2、獨立的風險管理部門開始出現，風險管理趨于日常化和制度化。與風險管理上升到銀行發展戰略高度相適應，現代銀行風險管理在組織制度上形成了由董事會、風險管理委員會直接領導的，以獨立風險管理部門為中心，與各個業務部緊密聯系的風險內部管理體系。風險管理決策與業務決策的適度分離，改變了風險管理決策從屬于以盈利為首要目標的業務決策的傳統管理體制。同時，以獨立風險管理部門為中心的風險管理體系的運行是建立在管理日常化和制度化的基礎上的，這就進一步加強了商業銀行在復雜的風險環境中及時、有效地管理風險的能力。

3、更加重視全面風險管理。與主要重視信用風險的傳統風險管理不同，現代銀行風險管理還非常重視市場風險、流動性風險、操作風險等更全面的風險因素。而且不僅將可能的資金損失視為風險，還將銀行自身的聲譽和人才的損失也視為風險，提出了聲譽風險和人才風險的概念。

4、市場風險日益突出，市場風險管理技術得到迅速發展。二十世紀70年代以來，市場風險成為銀行風險環境中的重要因素。同時，金融自由化和銀行綜合化經營的發展，使得商業銀行傳統的以信用風險為主的模式發生變化。信用風險和市場風險兩者，無論是在管理技術手段上，還是在管理理論上，都構成了現代金融風險管理的兩個基本內容。

5、風險管理技術趨于計量化和模型化，各種風險管理計量模型發展迅速，銀行風險管理的科學性日益增強。與傳統風險管理的特征不同，現代商業銀行風險管理越來越重視定量分析，大量運用數理統計模型來識別、衡量和監測風險，使得風險管理越來越多地體現出客觀性和科學性的特征。

（二）我國商業銀行信用風險管理現狀

1、我國商業銀行尚未形成正確的信用風險管理理念。目前我國商業銀行多數工作人員對信用風險管理的認識不夠充分、信用風險管理理念比較陳舊。不能適應新時期業務高速發展及風險環境復雜的需要。

2、信用風險管理的組織機構不健全。在我國商業銀行中，負責信用風險管理的主要是貸款部門的信貸員，這遠遠不能滿足實際信用風險管理的需要。

3、不良貸款比例高，貸款資金趨向長期化、集中化。我國銀行業的貸款人多集中在房地產或其它人型資產投資項目上，且數額巨大。而貸款資金長期化將導致銀行資產的流動性降低，信貸資金周轉速度減慢。一旦累積的信用風險暴露出來，勢必會造成嚴重的信貸損失，對銀行的長遠發展是極為不利的。

4、內部評級不完善，風險揭示不充分。與先進的國際性銀行相比，我國大多數商業銀行內部評級無論是在評級方法、評級結果的檢驗，還是在評級組織結構、基礎數據庫等方而都存在著相當大的差距，從而極大地限制了內部評級在揭示和控制風險方而的作用。另外，由于會計信息不完備和真實性有待提高，以及缺乏衡量風險的技術方法，銀行信息披露的質量和數量方而都遠不能適應市場的要求。

三、針對我國現狀提出完善商業銀行信用風險監管的建議

第一，提高商業銀行信用風險度量和管理技術水平。根據當前我國商業銀行信用風險管理的現狀，要盡快提高我國商業銀行信用風險管理水平。首先，各商業銀行應積極開發以計算機為平臺的客戶信息系統，廣泛收集充分的客戶信息，建立起完善的數據庫。其次，我國商業銀行應根據我國的國情，堅持定性分析與定量分析相結合的原則，積極開發出適合自身條件的信用風險度量模型。

第二，確立完善的商業銀行內部控制體系。完善的內部控制體系可以保證商業銀行的風險管理策略得以落實。商業銀行要建立完善的內部控制體系，應根據中國銀監會的《商業銀行內部控制指引》在對各類業務的各環節風險進行識別的基礎上，對現有的內部控制制度、程序、方法進行整合、梳理和優化。首先，通過授權管理、崗位制衡等手段防止操作風險在業務環節中的出現。其次，通過標準化的內部控制管理實現內部控制的連續性和系統化，從而嚴格控制銀行內的各項業務和管理活動。最后，通過不間斷的調整和改進，不斷提高商業銀行的風險管理水平，確保其經營目標的實現。

第三，強化風險外部監管，完善宏觀外部環境。強化風險外部監管是完善風險控制體系的必然要求。首先是市場約束的要求，巴塞爾新資本協議規定最低資本要求、監管當局的監督檢查、市場約束為金融監管的三大支柱，強調銀行應及時、準確地向市場披露銀行財務狀況、經營業績、風險管理戰略和措施、風險敞口、會計政策以及業務、管理和公司治理6個方面的信息；其次，監管當局必須在強化合規性監管的同時重視安全性監管，逐步強化對商業銀行資本充足率的約束。同時要對銀行風險評估體系的合理性、準確性及信息披露的可信性進行監督，嚴格監管紀律，推動商業銀行風險管理的科學化，實現從注重合規性監管向注重風險性監管的轉變，健全非現場監督體系，并保持監督的持續性。再次，要進一步建立健全銀行金融法律法規體系，形成有法必依，違法必究，執法必嚴的金融法制環境。落實《物權法》，修訂完善《破產法》和《擔保法》等，在完善商業銀行的立法基礎上加大執法力度，維護金融秩序。

第四，規范社會信用關系，推動社會信用文化建設。要建立健全有關社會信用的法律體系，推進信用文化建設。據有關機構分析，社會信用指數每提高一個百分點，可以促進GDP增長0.9%，促進生產率提高0.7%。

參考文獻

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[5]崔炳文.新巴塞爾協議下中國商業銀行信用風險管理研究[D].天津大學,2006.

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對信用風險的管理是商業銀行信貸工作的首要和關鍵環節，事關銀行的生存和社會的穩定。隨著我國金融體制改革步伐的加快和金融業開放程度的提高，國內銀行業面臨著參與國際競爭的嚴峻挑戰。在金融全球化的新形式下，我國商業銀行必須借鑒國際上先進的信用風險管理經驗，開發適合自身特點的信用風險管理模型，強化信用風險管理，以適應《巴塞爾新資本協議》的需要。

一、商業銀行信用風險管理的主要模型和方法

商業銀行傳統的信用風險度量方法主要有信貸決策的“5C”法和信用評分方法等。“5C”法是指由有關專家根據借款人的品德和聲望(Charac－ter)、資格與能力(Capacity)、資金實力(Capital)、擔保(Collat－eral)和經營條件或商業周期(Condition)等5個因素評定其信用程度和綜合還款能力，決定是否最終發放貸款。信用評分方法主要有Z值模型等。Z值模型由Altman于1968年提出，采用五個財務指標進行加權計算，對借款企業實施信用評分，并將總分與臨界值進行比較，低于臨界值的企業被歸入不發放貸款的企業行列。

20世紀80年代末以來，隨著金融全球化趨勢及金融市場波動的加劇，金融機構迫切需要更加有效的分析工具進行信用風險度量、研究者們開始把統計學、運籌學方法以及現代金融理論，引入到信用風險度量之中，在傳統信用評級的基礎上提出了一批新的信用風險模型。目前國際銀行業流行的信用風險管理模型主要包括：J．P．摩根的信用計量模型(CreditMetrics)、KMV模型、CSFP的信用風險附加模型(CreditRisk)和麥肯錫的信貸組合模型(Credit Portfolio View)。

與商業銀行傳統的信用風險管理相比，創新后的信用風險管理具有如下特點：1．從定性分析向定量分析轉變；2．從指標化向模型化轉變或二者相結合；3．從單個資產分析向資產組合分析轉變；4．從基于財務數據向基于資本市場信息轉變；5．從離散形式向連續形式度量轉變；6．從單一的風險度量模式向多樣化的風險度量模式轉變；7．積極運用現代金融理論研究成果，諸如資產組合選擇理論、資本資產定價理論和期權定價理論等；8)更多融入經濟計量學、保險精算方法、最優化理論等相關領域的最新研究成果。

二、我國商業銀行信用風險管理的現狀及不足

我國商業銀行目前已逐步建立起信用風險管理體系，但是與國際性銀行相比，在數據的采集、加工、度量方法的運用上都存在著相當的差距，尤其是風險的定量管理還很落后。從當前的實際情況來看，我國商業銀行在信用風險管理的理念、技術、體制等方面都存在著不足之處。與發達國家商業銀行相比較，我國商業銀行信用風險管理的不足主要表現在以下幾個方面：

(一)我國商業銀行尚未形成正確的信用風險管理的理念

目前我國商業銀行依法、合規經營意識比較淡薄，多數銀行工作人員對信用風險管理的認識不夠充分，信用風險管理理念比較陳舊，不能適應新時期業務高速發展及風險環境復雜的需要。突出表現為如下幾個方面：第一，對銀行發展的眼前利益與長遠目標的協調認識不夠充分。第二，對銀行業發展與信用風險管理的關系認識不夠充分。第三，信用風險管理的意識在全行職員中和銀行經營管理的全過程中貫徹得還不夠充分，讓銀行的職員產生了信用風險管理只是風險控制部門的職責的認識誤區。

(二)銀行信用風險定量管理落后，尚未建立商業銀行信用風險的度量與管理的先進技術

現代商業銀行的信用風險管理技術非常豐富，與傳統的信用風險管理不同的是，現代信用風險管理越來越注重定量分析，大量運用數理統計模型和金融工程技術。而我國商業銀行的量化管理還停留在資產負債指標管理和頭寸匹配管理的水平上，風險測算統計工作還未能實現制度化和科學化，在信用風險測量方面存在工作量過大、有效性不足、外部評級資料缺乏等現實挑戰，在信用風險管理的模型應用和管理技術上還有待進一步的發展。

(三)基礎數據庫有待充實，管理結果有待檢驗

根據歷史數據資料對不同信用級別的實際違約率和損失程度進行統計分析，是檢驗信用風險管理結果客觀性的重要手段：但是由于我國大多數銀行開展信用風險管理的時間較短，相關數據積累不足。同時，我國在信息披露、管理等方面與發達國家尚有相當大的差距，不少企業的財務資料無從搜集，已公開的一些企業的財務數據存在失真現象。這使得由于數據的質量問題，導致分析的結果缺乏可信度，從而無法建立各種信用風險管理模型，無法把先進的信用風險管理技術運用到銀行實際的信用風險管理當中去。

(四)部評級方法比較簡單，側重于報表數據；評級對象不全面，風險揭示不充分；評級結果有待檢驗

首先，我國各商業銀行的內部評級系統雖然各有側重，但評級的基本方法都很類似，采用的是簡單的打分法，缺乏客觀依據。其次，我國商業銀行開展客戶評級的時間較短，大多數銀行只對客戶進行信用評級，未對貸款進行評級。再次，目前我國各商業銀行的評級結果儀用于銀行內部授信額度的確定，并未對外公開，這就使得評級結果的準確性難以判斷。最后，與先進的國際性銀行相比，我國大多數商業銀行內部評級不論是在評級方法、評級結果的檢驗，還是在評級組織結構、基礎數據庫等方面都存在著相當大的差距，從而極大地限制了內部評級在揭示和控制風險方面的作用。

(五)尚未建立起一個健康的社會信用體系，企業信用情況難以真實反映

由于我國社會上普遍缺乏信用意識，企業的財務數據真實性不高，加上信用評級未完全在貸款決策，貸款定價中起到核心作用，而且基層信貸人員對信用風險管理的重要性認識不足，沒有積極去核準企業財務數據，導致信用風險管理中的財務數據不全面、不準確，風險得不到真實反映，以至于信用評級的結果與企業的實際風險等級并不匹配，不能真正反映企業目前的真實經營狀況。因此，我國商業銀行信用風險管理的外部環境還很不完善，它直

接給我國商業銀行的信用風險管理帶來了巨大的困難。

(六)信用風險管理人才匱乏，缺少相應的技術專家

由于我國商業銀行開展信用風險管理的時間較短，無論是管理經驗的積累，還是管理人才的培訓都相當匱乏，嚴重制約了國際先進信用風險管理模型和方法在我國的推廣和運用。

三、加強我國商業銀行信用風險管理的建議

盡管發達國家現代信用風險管理技術已經比較成熟和完善，很多方法和技術值得我們借鑒，但絕不能照搬。因為目前我們利用發達國家商業銀行現代信用風險管理模式的條件還不具備。具體來說：一是數據的采集問題；二是相關的信用評級不夠權威；三是我國目前還沒有成熟的金融衍生產品，更沒有新興的信用衍生工具市場。

然而，隨著我國金融業競爭的加劇，金融風險的不斷增加，加強信用風險管理已經成為一種必然的趨勢，只有借鑒發達國家信用風險管理的成功經驗，結合我國銀行業的現狀認真研究和總結，才能有效地防范和控制金融風險，保持我國銀行業的健康發展。因此，筆者就加強我國商業銀行信用風險管理提出如下幾點建議：

(一)培育商業銀行信用風險管理文化

要使信用風險管理有效實施，除了制定適當的信用風險管理的決策與適時監督銀行整體的風險外，更為積極的一種方法就是促使信用風險管理的理念深植于商業銀行的組織文化中，讓銀行充滿著重視信用風險管理的文化。

(二)提高商業銀行信用風險度量和管理技術

新協議在信用風險的度量中納入了統計模型計算風險，這種數量化的計算模型代表的是系統的、科學化的處理方法。我國商業銀行短期內可能無法建構符合新協議規定的風險評估系統，但只要實事求是地建立起系統性的風險衡量方法，仍可達到風險度量的目標。新協議的核心內容之一是內部評級法，它體現了國際上現代商業銀行信用風險管理的先進成果。我國商業銀行不僅要學習其模型，更要學習其信用風險管理的理念。

(三)構建商業銀行數據庫

商業銀行數據庫技術提供了信息整合的手段，是量化信用風險的基礎。而商業銀行數據庫恰恰是我國商業銀行所缺少的。當務之急是以四大國有商業銀行為主體構建獨立的數據庫，為信用風險的度量與檢測提供基礎數據支持。

(四)建立科學有效的信用風險部評級系統，加強對部評級系統的管理，積累大量高質量的數據；經常對部評級系統進行檢驗、升級和維護；發展信用評估中介機構，完善外部信用評級體系

目前我國信用評估中介機構剛剛起步，覆蓋面小，技術性差，因此，商業銀行很難獲得外部評估中介機構的信息支持。我們可以在加強商業銀行現有評估體系的同時發展獨立的信用評估中介機構，運用外部力量加強對借款人進行監督與評估，以增強市場信號的力度和透明度，解決信息不對稱問題。

(五)建立規范社會信用體系，推動社會信用文化建設

只有加強社會信用文化體系建設，通過立法對社會信用問題加以規范，才能更加準確地評價借款人的風險等級。根據我國的實際情況，首先，建立健全有關社會信用的法律體系。其次，建立以商業銀行為主體、各類征信機構和評級公司為輔助的征信和評級架構。最后，加強政府主管部門對征信和信用評級行業的監管，發揮征信和信用評級行業協會的自律和協調作用，為社會信用體系的發展創造良好的宏觀環境。

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關鍵詞：商業銀行信用風險風險管理措施及對策

2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實力的歐美金融機構或多或少都受到了嚴重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠遠超出了當初的預期。各國都在極力扭轉乾坤，其效果卻是戚微。危機仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來了“第二波金融風暴”。在世界經濟高度一體化的今天，我國想要置身其外是不可能的事。而事實上我國也采取各種措施來緩解金融危機帶來的影響，如擴大內需等。由此場全球金融風暴我們不得不去思考一些問題。最基本的便是金融市場上的最基本、最古老、最危險的金融風險——信用風險。信用帶來的危害可大可小但卻也是至關重要的。因為經濟運行的風險最終都會集中反應或表現在信用體系上，一定程度上信用風險決定了金融體系能否穩定、健康、持續的發展。商業銀行作為金融體系一員，信用風險對其的影響自然不能被忽視。

一、商業銀行信用風險的內涵及其主要形式

所謂“信用風險”，是指債務人或者交易對手未能履行合同規定的義務或信用質量發生變化，影響金融產品價值，從而給債權人或者金融產品持有人造成經濟損失的風險。信用風險使人們常說的最為復雜的風險類型。而商業銀行的信用風險是指商業銀行在受經營活動中由于不確定性風險因素的影響，使其實際收益偏離預期收益，從而導致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風險包括兩中形式：一種是違約風險，一種是結算風險。違約風險是指借款人、證券發行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性。可以針對個人來說、也可針對企業來說。結算風險是指交易雙方在結算過程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風險。常在外匯交易中出現。

二、研究信用風險的必要性

美聯儲前主席格林斯潘曾說過“銀行之所以對現代社會做出了巨大貢獻，一大原因就在于他們愿意承擔風險”。美國著名銀行家愛德華費拉斯也曾指出“銀行是因為承擔風險而盈利，是因為沒有有效管理風險而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒有很好的管理風險能力銀行的生存能力就要受到質疑。也由此可見，商業銀行的核心能力就是管理信用風險的能力，因為信用風險管理好了，銀行能順利的運行，獲得自己應得的利潤；管理不好，虧本是自然嚴重時甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說風險管理是銀行的價值所在。

我們都知道，我國的資本市場發展并不發達，這就意味著對銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業常見的一種融資方式。不論國內國外，這種現象都不足為奇。同時這也是銀行發展的一種動力，銀行要想健康、平穩發展，也需要業務來支撐。一般來說銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達到70％。有著這些業務的往來，風險就應運而生。信用風險也在貸款中潛伏著。由于信息的不對稱，一旦銀行的風險管理不合格，那么銀行在進行信貸業務時，承擔了信貸者的投資風險、市場風險還有宏觀風險。在世界銀行對全球銀行危機的研究表明，導致銀行破產的最常見的原因就是信用風險。客戶因為種種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個客戶可能不能造成致命損失，但是多個客戶就難以想象后果。所以研究信用風險是很有必要的。

三、我國商業銀行信用風險管理現狀和問題分析

我國商業銀行信用風險具體的表現可以歸結起來在個人或企業、中介機構、地方政府和司法失信。下文就從這四個方面描述現行商業銀行信用風險的現狀。

1．企業失信總的來說可以從三個方面著手：第一，在注冊資金上作假。企業要想在銀行貸款，必須經過一些審核，符合條件者銀行才能擔當～部分風險貸款給企業，這其中就包括企業資產審核，注冊金金額限制審核。在我國，相當一部分企業的注冊金存在不實現象。企業主投機取巧通過臨時拼湊資金來當做注冊資金。一旦通過了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業出現危機，銀行的承擔的風險就將無形中增大；第二，在財務會計上作假。為了蒙蔽銀行，企業會做家長爭取銀行貸款時虛增利潤和資產，降低本企業的資產負債率。這樣就使得銀行無法清楚地掌握企業的運行狀態；第三，利用各種手段逃菲銀行債務，造成銀行的損失。據調查顯示，將近70％的企業選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產銷債，表面上企業是破產了而實際上是企業為了逃廢銀行債務，暗中把資產轉移后再申請破產的。這樣銀行追不到貸款也只能自認損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業的有效資產拿出來成來新的公司，而貸款卻掛在了破產后的企業名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無法短時間內收回。下表是各大商業銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對銀行造成的損失程度，同時也表明商業銀行的信用風險管理的重要性。

2．中介機構失信。有些會計事務所為謀一舉私利幫助企業出具假驗資，作假帳、一些虛假財務信息迷惑銀行管理者而錯將款項貸出；有些資產評估機構故意高估借款企業的資產或抵押物的價值，給銀行錯誤信息，在信息不對稱的前提下商業銀行作出錯誤判斷，造成最后信用風險提高。

3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個方面：第一，“新官不管舊賬”的現象，上一任領導欠下的銀行債務，新任負責人不承認以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當地的發展，出面給企業連線從銀行獲得貸款，在貸款下來后就不再管理企業或個人是否已還銀行貸款，不從中協調雙方的事物進展。

4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關司法部門以立案條件不符合、政府干預大等理由不立案，不出面處理；對一些有勝算的案件不認真執行，導致商業銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現象，而這一事件也已司空見慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風險，在有的部門以個人的業績與結案率直接掛鉤，顯而易見，銀行訴訟案一般需要處理的時間都是較長的，有些人為了提高自己的業績自然就會潦草結案來處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。

從上述這些現象來看，我國的商業銀行的信用風險在不斷地提高，而信用風險又是所有風險中的最為基礎、最為重要的風險。從銀行的長久發展來看，找出信用風險問題的所在是很有必要的。

上文中信用風險的現狀來看，我國商業銀行在長期的發展過程中已經遺留下了很多問題。隨著商業銀行商業化改革不斷地深入，商業銀行管理者已經意識到了風險管理的重要性，而相關監督機構也對商業銀行的風險管理逐步加強和完善了。雖然已經在降低信用風險上已經取得了一定的成就，但仍存在著很多問題。

通過對突出問題的分析，我們可以找到其中一些造成商業銀行信用風險問題的根源所在。

(1)資本不充足，風險資產規模較大。由于我各國商業銀行的資產質量并不高，資產補充也是有一定限制的，所以商業銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產的風險敞口規模。由于我國現行的評定制度不嚴明，商業銀行沒有對企業評估的內部評級的規章制度，也就無法對企業進行內部的評級。這樣商業銀行只能通過降低信貸存量規模，甚至是減少了一些優質客戶的信貸業務來降低風險敞口規模。

(2)風險意識不強。我國商業銀行高級管理層的風險意識雖然已經初步形成了，但是并沒有在全體員工中普及．沒有將這一基調貫穿到業務拓展的全過程中去，不能形成全行認同的風險管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認為風險就是控制，對一些風險認識還只停留在理性認識，談不上統籌考慮。

(3)內控管理機制不完善，風險管理執行力度不強。我國商業銀行的內控還不能完全滿足防范和化解金融風險的需要，不能滿足銀行監督的需要，沒有一個全面完整的控制制度和操作規則。對客戶的資料不能做到完全共享。無法保證對客戶的嚴格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對稱，造成風險的提高。

(4)法律制度環境不健全。信用制度的建立是信用風險控制和管理的重要基礎。但我國個人信用制度、破產制度尚未建立，無形中就保護了借款人或保證人的權利而忽視了銀行債權人的保護。這也給銀行的利益帶來啦一定的風險。因此，要從法律層面上對風險進行控制。

(5)信用風險管理方法落后。我國商業銀行的風險管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對信用風險識別、度量與監測方面的管理，與國際上先進銀行的大量運用數理統計模型等方法上我國商業銀行也是遜色一籌。

四、化解信用風險的對策措施

1培養信用風險的管理文化。對于各個企業文化都是很重要的，商業銀行作為特殊企業也不在例外。商業銀行風險管理文化在經營過程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價值觀。形成了一種對信用風險的統一認識，那么在處理信用風險問題上自然會得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對信用風險的認識，做好風險管理的基礎工作和核心內容，銀行工作人員都樹立起信用風險的防范意識，經信用風險意識落實到每個員工身上，保證各項制度的落實和信用風險管理體系發揮其應有的作用。這樣就在商業銀行內部建立起了一支高素質的信用風險管理隊伍。

2．完善貸款風險測量體系。加快商業銀行內部企業信用評級體系建設。針對我國現行的貸款體系風險系數的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認為因素。我國應該研究出適合中國國情的一些風險指標，然后對各項指標進行客觀的分析，運用數學模型、金融工程技術對這些指標系數得出科學的計算公式，根據實際情況，對不同的貸款進行相應的調整。對缺乏專業評級機構，商業銀行自身要設立內部的信用評級體系，不管對外對內企業，都要用自身的內部評級體系去評定。我國現行的評級體系不全面，可以借鑒國外的先進經驗來完善。

3提高信息披露的質量水平，確保數據資料的真實性。在信用風險現狀中，有的企業就制造一些假的資料來蒙蔽銀行而造成信用風險提高。信用評級主要就是根據企業公開的信息資料來評定的。企業制造的一些假賬、假會計憑證等必然會影響大到評級的結果。所以提高信息披露的質量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業的全部真實信息，銀行自身也要培養人才去辨別真偽、取精棄粕，提高評級水平。

4借鑒國際現金銀行的現金風險管理方法理念。雖然在金融風暴過后，某些國外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進管理思想是值得我國學習和借鑒的。首先，我們要承認信用風險具有普遍性。一般情況下，風險與回報是成正比的，風險越大，回報自然也越大，銀行要經營日常業務就必須要全面認識這點，而認識風險不是說去竭盡全力去杜絕所有的風險，而是通過認識風險來如何經營控制風險，通過風險管理機制和技術，將潛在的信用風險轉化為未來的收益。其次，學習國外活躍銀行的靈活高效的信貸執行機制。人不是萬能的，在工作過程中總會出錯的，在銀行工作者，一時的疏忽可能造成對銀行的巨大損失，就要對工作人員的業務水平進行提高，在審核材料作出準確判斷是基本技能，不是主觀意識錯誤時可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權、雙線監控”手段降低犯錯率。再次，權責制。權責不分也是造成銀行信用風險的一大原因，實現權責制時，工作人員會清楚考慮各個方面，一旦貸款出現問題自己是脫不了關系的，所以在處理業務時也會全面盡量去了解客戶的實際情況。綜合考慮，一般權責制內人員不超過三人。實行“三簽制”因為連帶責任，每個人都會認真做好本分工作。降低因認為原因造成的信用風險。

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關鍵詞：商業銀行；信用風險；信用風險管理

商業銀行是現代金融機構的主體，現有經濟體制下，商業銀行在營運過程中除了要面對一般企業風險，還要面對其本身所特有的風險，其中信用風險是一個永恒的話題。世界銀行的研究報告表明，導致銀行破產的主要原因之一就是信用風險。

信用風險是我國金融界目前最常見的風險，對信用風險的控制及其穩定情況直接影響著整個金融體系。如何認識和辨別是否是銀行信用風險，并進行有力的預防和控制，將成為保證經濟運行穩定和高效的重要舉措。

一、商業銀行信用風險的形成及特點

商業銀行信用風險，是指交易的另一方未曾按照合同約定履行義務的風險。這種風險不只出現在貸款過程中，同時也在擔保、承兌和證券投資等業務中常有發生。若銀行不能準確及時地辨別損失的財務，并適時停止確認利息收入，銀行將面臨嚴重的風險難題。

（一）信用風險的特征

1.基本特點

（1）道德意識在銀行交易過程中為了承擔信用風險所肩負的重大責任。在銀行正常經營下，借款人往往處于不利地位而背負了巨大的道德風險，這是因為其擁有太多冗雜的交易信息。信用風險形成的一個重要因素就是道德風險。

（2）信用風險承擔者不能及時、準確的了解風險發生情況及其變化。獲得信息不夠及時和準確，往往是由于對風險程度把握不夠明確。投資者觀察信息不準確表現為授信對象的信用狀況通常跟不上市場的價格波動，所以通常造成前者對信用狀況的認識不夠全面，對市場風險的把握不夠準確。

（3）信用風險的數據較少且不容易獲取。導致這一局限性的因素為：首先，信貸等信用產品缺乏二級市場且流動性較差；然后，正常情況下信用產品展現出的賬面價值是在貸款出現違約風險之前，因此信用風險的變化不能僅靠價格的波動來表現；最后，由于交易雙方的資料不夠完善，使得信用風險的變化越來越難以直接觀察。

（4）信用風險表現為“三高、三差”的特點。我國商業銀行不良資產率“高”，資金籌資成本“高”，信貸資金長期占用率“高”；信貸資產安全性“差”，盈利能力“差”，信貸資產流動性“差”。這就造成了資產管理難度的加大。

（5）信用風險的透明度大幅下降。在用衍生工具進行交易的過程中，常說的信用風險表現為名義上的本金額，合約所體現的價值和銀行所表現的信用之間沒有直接的聯系，因此信用風險的大小也就沒有明確的表示出來。

2.非線性特征

銀行的信用能力下降是經濟危機產生的一個重要原因，人們對銀行的不信任，而使銀行貸款難以收回，投資的項目價格下跌，銀行難以兌現現金提取的要求加強了人們的不信任，從而形成了惡性循環，這就是經濟危機發生的常見模式：資產泡沫-企業不能償還貸款-銀行不良資產積多-信用水平下降-存款人的擠兌-銀行資金出現流通障礙而破產-經濟危機。由此可以看出，信用風險一旦發生，它影響的不單單是兩個人，它會像雪球一樣越滾越大，從而產生更廣泛的影響。

（二）信用風險的形成原因

1.系統性風險

系統性風險是市場在運轉過程中自發形成的，它關系到整個商業銀行的變化，其中一個小的變動都會造成整體巨大的損失或者收益。其特征是：它是由同一因素引起的，如宏觀財政和貨幣政策、經濟利息率、現行匯率、通貨膨脹率等的改變以及政權的變更、戰爭沖突，社會體制的改革等。它影響著整個市場的參與者，不過不同的商業銀行對其敏感度不同。

（1）法律制度。我國的法律文件和條款主要從商業銀行債權的保護方式和債權的實現程度等方面影響著商業銀行的信用風險，其中更有不少像法律規定的破產企業償債的清償順序的法律條文；銀行對貸款沒有進行強制力的回收；有關擔保貸款的法律，對貸款的保證不夠嚴密等對銀行信用產生不利的影響。

（2）信息不對稱。信用風險產生的根本原因就是信息獲得的不及時。商業銀行出于紛繁復雜的社會經濟環境中，信息的不對稱使得商業銀行極其脆弱，而其信用問題就不言而喻了，由此產生了商業銀行信用風險。

2.非系統風險

非系統風險又稱可分散風險，是指由發生在某一公司的特殊事件而導致的，這種事件是隨機的，因此其帶來的風險也是可識別和可控制的，不會影響整個金融體系。其特征是：它是由特殊因素引起的，如管理水平、對貸款人信用情況的調查、控制風險操作上的正確與否；只對單一銀行有影響不會影響整個商業銀行體系；可以通過投資來分散和消除。

（1）借款人。借款人即與銀行簽署合同的主體，若借款人在借款到期時還沒還本付息，或故意不履行還款義務，從而導致了銀行的信用風險。所以說借款人是銀行信用風險產生的重要原因之一。

（2）過度重視抵押擔保。我國很多銀行在發放貸款時，首先就要求企業或個人提供抵押擔保。但抵押物的價值不是固定不變的，因此信用風險的發生是不固定的。

信用風險通常情況下被歸類于非系統風險。原因在于，在市場經濟條件下，商業銀行掌握著貸款發放前的主動權，相對于貸款人而言處于有利地位。即使貸款行為發生了，銀行仍然可以通過抵押等行為對貸款人施以約束，以確保貸款人按時還款。

（3）信貸市場的道德風險。道德風險是指契約方在行使有利于自己的方法時，依靠著銀行間獲取信息的不及時，在簽約合同之后造成另一位契約者背負嚴重的債務。道德風險的產生是在貸款營運的過程中和貸款收回之前。從活動主體上來說，道德風險表現為貸款人的道德水平不高、銀行內部信貸人員素質低下、存款保險制度下銀行體系不夠完善。

二、商業銀行風險管理存在的問題

（一）信用環境惡劣

1.信用觀念淡薄

經濟學家汪丁丁曾說過：“我國經濟的隱憂不在于經濟，而在于文化”。目前我國還有相當一部分集體和個人的信用觀念弱，意識不到還款的重要性，能占便宜就占便宜，貸款能拖著絕不提前還，還有的惡意拖欠借款更甚至于非法詐騙貸款等情況都時有發生，給銀行業帶來很大的信用風險。

2.缺乏完善的信用體系

我國的信用體系不夠健全，發展水平低下，銀行間信用關系存在較大風險。由于對企業和個人的信用監督和約束機制不完善，同時銀行的計算機系統不完善，與現實情況無法對等和同步，無法查閱債務人完整的存款、貸款和信用記錄，這樣使得銀行在無法全面了解其信用，貸款條件模糊的情況下貿然借款給貸款人，而增加了銀行的信用風險。

（二）組織管理體系不完善

客戶經理部和信用風險管理部負責不同方面的業務，前者是進行貸款的發放，后者是對貸款的審核和調查，以此達到回避貸款風險的目的，這說的就是審貸分離制度，也是目前中國商業銀行正在實施的管理制度。但與國外的一些管理制度和體系相比，國內商業銀行部門之間不夠獨立，相互接觸和相互間的干擾太多，很難體現出工作的獨立性。而且部門與部門、崗位與崗位之間通常出現界限不清、職責不明現象。像這種裙帶的關系和管理的模糊不清使得銀行的管理越來越落后于國際性的銀行，逐漸不適應多變的市場需求。

（三）銀行和企業關系不健全

從現實中可以看出，由于我國的體制問題造成的我國特有的銀行和企業間的關系問題。如企業過分依賴銀行，而又因為自身整體信用狀況不佳，使得銀行業也受到牽連面臨著比較大的信用風險。另外，我國處于體質的轉型時期，缺乏規范的行為準則和明確的界限，使得企業想盡各種辦法逃避銀行債務，從而給商業銀行帶來了巨額的呆賬和壞賬，使銀行的信用風險迅速增長。

（四）風險管理工具和技術落后

近幾年，中國商業銀行已經著手于建立信用風險管理體系，但是與其他國際銀行而言，中國商業銀行信用風險在管理上還是存在很多的問題，例如在采集信息、加工數據、研究信用風險的度量方法，對風險結果的檢驗上還是與其他國際性銀行有較大的差距，從而很大程度上影響了信用風險管理系統在管控信用風險方面的作用。

（五）其他問題

我國金融體系和市場經濟還很不完善，還處于初級的發展階段，在信用風險的管理上也比較落后。因為經濟的發展，在貸款數量不斷增加的同時，貸款質量也逐漸下降，風險也在逐步積累。同時我國的經濟體系決定了我國信用風險管理基礎薄弱，并缺乏有效地內部控制和風險防范措施，使得銀行信用風險的管理存在很多問題，主要包括：1.基礎數據體系不完善，數據缺乏及時性、可用性等；2.抵押物的價值評估更新不及時，尤其對在建工程和不動產抵押上；3.風險承擔主體不明確；4.風險管理人才缺乏；5.缺乏專業的風險管理公司。

三、商業銀行信用風險管理的對策

（一）銀行體制改革

把現代商業銀行改造成股份制的銀行，完善銀行管理體制，從而提高銀行的發展能力、競爭能力和抵御信用風險的能力。要想真正成為股份制的銀行，首先要完善管理體制，原因在于建立現代金融企業信用風險管理制度的根本在于完善公司的治理結構。

（二）完善信用風險管理法制

市場經濟的核心是發展經濟，國家經濟的發展程度決定著銀行業的生存和發展。隨著商業銀行改革的深入，信用文化體系建設中存在的缺陷也逐漸凸顯出來。國家在信用文化建設方面非常看重，曾多次指出：“在打擊失信行為、防范和化解金融風險、保護群眾利益，促進金融穩定和發展，維護正常的社會經濟秩序方面，加快建設社會信用體系，具有重要的現實意義”。

（三）加強內部控制

吸收優秀人才，加強信用風險管理人員的培訓，提高員工的整體素質，加強內部管理；改革內部管理結構，以便于更適應多變的市場需求，能快速解決實際經營中出現的問題；完善員工的獎懲機制，保證獎罰分明，以此來保證和提高員工的工作積極性。目前，許多商業銀行都已采取措施來管理風險，通過建立風險管理機構，把風險從銀行體系中分離出來，進行單獨管理。為了商業銀行的制度的執行、管理和監督層在信用風險管理中發揮強有力的作用，而設立了獨立的風險管理部門。風險管理部門的獨立為商業銀行風險的管理提供了組織基礎。

（四）銀行內部信息透明化

真實全面反映公司狀況的財務報告對包括銀行的上市公司來說是做出投資決策和評估公司價值的基礎。披露公司的信息以及公司狀況的透明度是投資者據以投資的信心。另外，銀行針對企業信貸活動的決策，也依賴于企業信息的披露和透明度。管理層需要隨時獲取信息來使自己對銀行的整體情況有一個詳細的了解，以便做出正確的決策，并有效監督銀行的經營活動。因此，應建立不定期報告的制度，不斷公布銀行內部信息和發展狀況，使管理者能及時獲得相關信息來監控銀行的運轉情況。

（五）利用信用衍生產品轉移信用風險

在信用風險管理不斷進步的同時，衍生了新的工具，即信用衍生產品，它最突出的特點是銀行可以通過它將信用風險從其他風險中分離出去，它能更好地解決實踐中風險管理的信用相斥問題，信用衍生產品的作用主要體現在以下幾方面：

信用衍生產品使得銀行降低了對授信的依賴，實現了發展的多樣化，從而降低銀行信用風險。

信用衍生產品給信用風險提供了一個可以直接參考的市場價值。

信用衍生產品為商業銀行提供了套取利息和謀取資金的機會。

信用衍生產品為銀行管理信用風險和監控市場風險創造了條件，為風險管理提供了方便。

總的來說，信用衍生產品對銀行風險管理有著重要的意義，是不可缺少的。

從我國銀行經營狀況來看，要想從根本上降低或解決商業銀行信用風險問題，首先需要商業銀行樹立正確的資本經營理念，改變舊觀念。增加資本數量，進行銀行股份制改造，強化資本對信用風險的防范作用。同時實行多元化經營，拓展市場面，開拓商業銀行投資渠道，提高信用風險管理能力。

參考文獻：

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鋼鐵貿易企業基于市場占有率目標優化的信用風險管理的內涵是：為了擴大寶鋼產品在區域市場的銷售規模，提升市場占有率，充分發揮信用對銷售的支持和拉動作用，通過在理念、組織、客戶資信動態管理等方面持續改進，建立完善的信用風險管理體系，以市場占有率目標為導向，在多目標優化平衡和風險可控的基礎上，有效利用信用交易這一新的競爭手段，從而以有限的信用資金占用，擴大了銷售規模、優化了資金效率、提升了客戶滿意度，提高了企業經營管理水平和應對激烈市場競爭的能力。其主要做法是：

北方公司高度重視信用風險管理文化建設，提出了“全員參與，學用結合”的原則，用較短時間將風險管理的理念深植于企業的文化和員工的心中，實現了全面風險管理理念、戰略、行動的統一。

在整體管理框架中，構建嚴密的雙重信用風險管理保障機制：各部門作為信用風險管理的第一重保障，是所管業務風險的責任者；第二重保障是成立了“信用風險管理體系建設小組”和“信用風險管理決策領導小組”，分別進行日常工作的協調、推進、監督和評價。3.制定相關制度，再造業務流程（1）制定相關制度。按照寶鋼國際總部要求，建立了《交易對象授信管理規定》、《信用管理制度》、《信用總額管理辦法》等制度，包括：信用風險管理的職責、信用標準、總額管理、日常管理、客戶檔案管理、應收賬款的管理和商賬的催收等。（2）再造業務流程：縱向申報制度和橫向通報制度。對現有業務流程進行梳理和再造，實現從申請、評估、授信到監控的全流程管理。

（1）資信調查管理。對于影響公司業務的重大客戶，當對其信用狀況、風險程度把握不強時，可委托專業調查機構進行調查或購買專業調查機構報告。（2）客戶評估管理。信用評估是指根據交易對象相關信息材料，通過一定的流程和方法等對交易對象的信用狀況進行綜合評判。（3）客戶授信管理信用決策。對客戶是否授信，是由公司經營管理層組成的信用管理領導小組進行決策，并按照制度規定報上級主管部門進行備案或審批。信用下達。由信用管理人員制作“授信通知”，審批后，向相關部門下達授信通知，同時啟動監控流程。信用分類。授信分為循環信用額度和臨時信用額度，循環信用額度的周期一般為一年，年初授信，循環使用，半年調整一次；臨時信用額度，按次申請，一次使用，不能循環。信用標準。根據風險評估結果和信用風險標準對已評估客戶信用額度使用情況進行動態跟蹤,以調整信用額度及監控應收賬款管理的風險，并根據跟蹤結果不斷調整授信政策。（4）授信監控管理。在信用業務執行過程中，進行嚴格跟蹤和管理，對于出現當月或累計平均信用占用總額超過預算目標的情況，詳細分析原因并說明擬采取的管理措施，確保年度信用占用總額不突破預算目標。(5）客戶檔案管理。綜合收集客戶信息、交易記錄以及財務信息，建立全面的客戶信用管理檔案。

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1.1 系統建設必要性

隨著世界經濟形勢和金融環境發生的巨大變化，作為金融市場中的重要組成部分，商業銀行在發展中面臨的風險很多，而信用風險始終是其面臨的最主要風險之一，也是影響一國經濟發展的主要因素。與此同時，監管部門也規定商業銀行新資本協議的整體規劃和實施路徑中，信用風險數據集市是新協議實施合規達標的必要條件之一。

在此背景下，結合時下迅速發展起來的“大數據”思想，在商業銀行信用風險管理中，構建信用風險數據集市成已為必然的選擇。

1.2 銀行同業系統建設情況

近年來國內外同業銀行期紛紛開展風險數據標準設計與風險數據集市建設項目。通過數據系統的建設加大對各類內外部數據的運用，借此提高風險管理的能力和水平。

國外方面，在不斷加大對信用風險管理的關注力度和研究力度的同時，各類數據運用系統的建設已全面展開并在信用風險管理中得到了運用。Mckinsey公司的研究表明：信用風險占銀行總體風險敞口的60%，是導致銀行破產的最主要因素，也是導致區域性金融危機甚至全球性金融危機的根本原因之一[1]。國外的許多先進銀行已實現了內外部數據的高度整合，并已積累了大量歷史數據，建立起各自的信用風險違約數據庫。

國內方面，我國的商業銀行也在緊跟國際發展步伐，近年來也逐步建立起了基于計算機技術的信用風險管理體系。如：平安銀行開展了“風險數據集市建設項目”；寧波鄞州銀行開展了“全面風險管理系統項目”；徽商銀行開展了“徽商銀行零售信用風險數據集市項目”；天津農商行開展了“信用風險數據集市管理系統項目”等[2]。但與國外先進銀行相比，還存在較大的差距，因此需要加快基于數據的信用風險管理系統。

2 信用風險數據集市構建探索

2.1 信用風險數據集市定位

信用風險數據集市的定位是構建一個適應商業銀行數據特點和信用風險管理需求的數據中心系統，為進一步完善商業銀行全方位、多層次的信用風險管控體系服務。通過對海量的內外部數據按不同主題進行區分和加工，計算出各類指標等中間數據和衍生數據，將數據中的隱含信息最大程度的加以挖掘、表達和運用，為信用風險管理提供服務。

2.2 信用風險數據集市建設目標

信用風險數據集市的總體建設目標是建立一個以信用風險管理為主、面向全行各業務部門的、支持各類信用風險應用的數據集市環境。數據集市的數據范圍需要覆蓋銀行內部客戶方面、交易與投資業務方面、信貸資產業方面的所有細節數據與相關風險應用的派生數據，為各個不同的風險應用系統之間提供數據共享服務，以保證全行一致的風險數據視圖根據信用風險數據集市的定位，并結合商業銀行信用風險管理的需求和特點，系統的建設目標主要包括以下幾方面：

1） 解決各系統數據分散、彼此獨立的問題，構建全行性的數據平臺，對來自不同系統的數據進行整合后的共享，實現數據的統一管理和利用。

2） 盡可能多的收集并利用與信用風險相關的各類外部數據，如工商、稅務、征信等方面的數據，使商業銀行內部的信用風險管理從有限的內部資源中延伸到廣闊的外部環境中，利用更多有價值的數據信息為信用風險管理服務。

3） 對獲取的基礎數據進行掘取和加工，提煉出客戶、產品、行業、機構等不同維度中的隱含信息，分析并掌握數據背后的潛在規律，為信用風險管理提供依據，完成業務數據向信用風險管理信息的過渡。

4） 面對信用風險管理中不同下游應用系統的數據需求，在集市內部區分不同的數據模型，在集市外部提供統一的數據供應平臺，保證各應用系統間數據的統一性。

5） 解決行內各部門間信息不對稱的問題，統一內外部監管報表數的據口徑，實現集市自動對不同系統、不同報表之間數據的校驗，提高報表數據質量，并提供靈活查詢工具實現隨時、隨需提取數據生產報表。

3 系統總體架構

3.1 數據采集方案

信用風險數據集市是對數據進行應用的系統，因此數據采集是保證系統性能和應用效果的前提和基礎。在設計數據采集方案時需要重點考慮數據質量、采集效率、ODS數據庫建設以及數據處理過程ETL的實現。

為保證數據質量，除了在系統建設初期通過數據分析和業務部門訪談來查找和修正錯誤數據外，在系統架構的設計中也應該引入數據質量管理和控制機制，在數據采集的源頭上做好數據質量管理和控制，避免因數據質量問題造成上層應用的失真。

數據質量管理和控制機制的工作原理如圖1所示。采集來的數據被存儲在數據存儲區中，在數據存儲區之后設定一系列的數據質量檢查規則對數據質量進行檢查。質量檢查規則是通過數據質量規則庫來完成的，數據質量規則庫是事先定義好的檢查規則，當然也可以隨時對其中的規則進行修改和補充。

ODS數據庫對數據的采集應當實現的目標是：將內部各業務系統數據及外部不同來源的數據采集至統一的ODS數據倉庫，再經過統一的ETL處理過程后供應給信用風險數據集市，如圖2所示。

各業務系統數據先經過ODS匯總后，再統一供應給集市，這樣可大大提高數據采集效率，同時減少數據冗余問題，并節省存儲空間。

ETL的處理過程是指數據的抽取、轉換和裝載，主要作用是減少對數據倉庫時間窗口的占用，減少數據的轉換過程。隨著基于信用風險數據集市應用的增多，ODS到ETL的過程應減少依賴性，避免應用的增加造成ETL的重復開發。

上述的數據采集架構，從數據的采集路徑與環節看，數據流明確，環節簡單，對原業務系統影響很小。而信用風險數據集市的數據統一來源于ODS，也能保證系統的安全性也較高，且有效避免了重復的數據整合與轉換工作[3] 。

3.2 系統邏輯結構設計

信用風險數據集市以挖掘數據中的信用風險信息為目的，對于數據的應用應打破關系型數據庫理論中標準泛式的約束，將業務系統的數據重新組織和整理，為各類信用風險應用提供數據支持。在對整個系統的邏輯結構進行設計時，應從面向應用的角度出發，采用“自頂向下”的設計方法，對數據分層處理、逐層加工。按照這個思想，將信用風險數據集市的邏輯結構設計如圖3所示。

系統邏輯架構自下而上分為三層 ：基礎層、模型層和應用層。基礎層包括從ODS數據倉庫以及ETL處理過程；模型層包括數據緩沖層、基礎整合層、加工匯總層和應用接口層；應用層指針對信用風險數據的各類應用，如：為相關系統供數、RWA及經濟資本計算、固定報表、靈活查詢、指標查詢等。

3.2.1 基礎層的設計

基礎層的關鍵在于ETL過程的設計。ETL過程的作用是將ODS獲取的數據，經過一系列加工處理加載進信用風險數據集市的過程。ETL處理流程主要包括以下主要步驟[4]：

數據抽取：數據抽取就是將集市需要的業務數據從ODS數據倉庫抽取到ETL的數據轉換區的過程；

數據檢查和出錯處理：在數據轉換區中，對源數據質量進行檢查，形成檢查報告，并進行相應的出錯處理，對于嚴重錯誤，需要系統維護人員現場做出相應的處理。

數據轉換：數據轉換包括對源系統數據進行整理、剔除、合并、驗證等一系列轉換工作，最后形成集市數據結構所需的數據，存放在轉換區的數據表中。

數據加載：數據加載將數據轉換的結果數據加載到集市，并形成數據加載情況的報告。

經過以上ETL處理流程，能夠使數據源穩定的、周期性的導入到信用風險數據集市中。

3.2.2 模型層的設計

模型層是信用風險數據集市的核心，這層的作用是組織信用風險管理所需的數據，形成信用風險類應用的數據基礎。基礎區按不同風險主題采用模型化結構存儲信用風險應用所需的各類明細業務數據。因為各類信用風險采用的計量方法不盡相同，因此基礎區按不同風險主題對數據進行整合。又因基礎數據來自不同的源系統，結構復雜多樣，為將這些數據整合、關聯起來，形成完整的信用風險數據信息，同時在結構上保持一定的穩定性和一致性，因此在不同主題下采用模型化結構對帶有同樣業務特征的數據進行分類存儲。

在模型層，經過ETL處理后的數據被存儲在數據緩沖層中。數據緩沖層是一個數據臨時存儲區，其作用是等待數據被進一步調用。

在數據緩沖層之上是基礎數據整合層，在這層中，集市將按照不同主題域對數據做初步的區分和整理。主題域的劃分是逐層細化的，基礎整合層主要有對公信貸、零售信貸、公共主題、投資交易幾個主題。其中對公信貸包括參與主題、客戶評級、交易活動、業務流程、風險緩釋、債項評級、不良資產、財務信息等二級主題；零售信貸包括個貸、個人征信、信用卡、零售分池、中小企業等二級主題。

經過基礎整合層的主題域劃分，各類業務明細數據和外部數據已被做出初步匯總和區分，不同來源的數據經過主題的劃分被有效關聯起來，數據間的聚合程度得到了提高，有利于數據的進一步運用。

基礎整合層之上是加工匯總層，加工匯總層完全由應用驅動，根據信用風險管理應用需求來存儲和加工匯總后的指標數據等。該部分可以根據不同應用系統的指標進行劃分二級主題，也可以根據風險的收益、資本、敞口等等進行劃分主題對基礎整合層的數據加以挖掘和提煉，進一步從基礎數據中提取有效信息，產生更多的中間數據、指標數據和衍生數據。

信用風險數據集市中，直接與各類應用對接的是應用接口層。這層定義了集市與具體應用間的數據接口、數據文本、視圖和建模款表等，將數據模型中的信息通過具體應用表達出來，使信用風險應用得以實現。

3.2.3 應用層的設計

應用層是信用風險數據集市建設的目的所在，根據商業銀行信用風險管理方面的具體需求可通過信用風險數據集市支持內部評級系統、風險預警系統等系統的建設，完成RWA及經濟資本和各類指標的計算，提供內外部監管報表的查詢等。在下文中將對信用風險數據集市的具體應用展開進一步探討。

4 信用風險數據集市的應用

信用風險數據集市的應用總體可分為三個方面：數據支持、報表和統計分析和決策支持，如圖4所示。

4.1 數據支持類應用

數據支持是指為各類信用風險管理類的系統供數，滿足各類信用風險應用系統的數據采集需求，保證這類系統的應用的順利實現。同時也與這類信用風險應用系統進行交互，即不僅為下游應用系統提供數據支持，也吸收這類系統產生的數據結果，用于更多的信用風險管理當中。因此，信用風險數據集市在數據支持方面是雙向的，數據流的進、出兩條線是并行的。

4.2 報表和統計分析類應用

報表和統計分析的應用分為定制報表和靈活查詢。定制報表指根據信用風險管理的內外部監管報表需求，按確定的報表樣式、數據口徑、取數規則、勾稽關系和報表頻度等制作出直接可用的報表。靈活查詢則是不針對具體報表需求的數據提供，只提供足夠多的數據字段，由用戶自己根據需求選取所需字段并加以組合，形成符合自身需求的報表或查詢結果。

4.2.1 風險分析主題的劃分

在實現報表和統計分析類的應用中，應重點考慮兩方面問題：一是如何最才能大程度的滿足各類不同的報表或數據查詢需求，二是需要考慮隨著業務的發展以及信用風險管理的不斷深入，報表和統計分析的需求還將不斷增長和擴展。從這兩點出發，需要將數據區分成不同的風險分析主題。

風險主題的劃分應從報表及統計分析的需求出發，先把集市中已有的數據區分成諸如資產質量、不良資產、預警監控等不同主題，再對每個主題進行挖掘和補充，利用已有數據產生更多隱含數據，豐富每個主題的數據字段。每個主題之間是彼此獨立但又相互調用的關系。除了劃分風險分析主題外，商業銀行還可以針對自身的需求和特點建立專題話的分析主題，如集團客戶分析，關聯交易分析等。

4.2.2 報表工具的選擇

報表和統計分析類應用的另一個難點就是靈活查詢的實現問題。提供靈活查詢功能的目的在于使用戶可根據需要隨時提取數據信息或生成報表。因此，靈活查詢需要結合專門的報表工具才能得以實現。

綜合考慮報表工具的緩存能力、數據提取的靈活程度等方面，選擇了ORACLE公司的BIEE報表工具。它不僅在數據緩存和提取上表現良好，還可以完整的連接企業內各個異構數據源，從而使報表制作變的更加智能。用戶可以通過不同數據字段、度量維度和分析維度輕松組合出所需的報表，必要時還可以通過圖形展示。

4.3 決策支持類應用

決策支持引進不同的決策分析模型，通過大量的數據計算對某個風險專題進行推演，其計算 結果可反映管理決策的可行性或給出可供選擇的方案。如RWA及經濟資本的計算、壓力測試、組合管理等都是信用風險數據集市在決策支持方面的應用。

5 結束語

本文從商業銀行信用風險管理發展的需要出發，結合內外部監管要求，探討了信用風險數據集市的建設方法，并詳細闡述了系統在數據質量控制、數據模型設計和具體運用方面的構建思路并給出解決方案。

從商業銀行信用風險管理的發展趨勢來看，信用風險數據集市必將過渡更為包含更多數據信息的大數據系統，并且還要從獨立的系統發展成為與云端數據交互的共享系統。

參考文獻：

[1] 王彥龍.企業級數據倉庫原理、設計與實踐[M].北京：電子工業出版社，2009.