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篇1

【關鍵詞】電網企業；資金安全

電網企業是關系國計民生的重要國有企業，其資金管理具有范圍廣、流量大、環節多的特點，國家電網企業、南方電網企業的年收人過萬億元，各省網公司年收人少的過百億元、大的近千億元，資金安全問題對于各個電網企業來說是尤為重要的問題。

一、資金安全性的基本概念

資金安全性有狹義和廣義的概念。在狹義上，資金安全性指的是資產的安全性，即存量資金的安全性。所謂資產安全性，是指資產能夠正常周轉，價值不發生減損。在廣義上，資金安全性除了資產安全性之外，還應包括流量資金安全性和增量資金安全性。流量資金安全性是指企業的現金流入、流出能夠按照預期的流量、流速和程序進行，不發生損耗之狀況；增量資金安全性是指企業的增量資金（主要是企業事先安排的銀行貸款等資金籌措事項帶來的新增資金）能按預期進入企業，維持企業的再生產的持續進行。

二、電網企業資金安全風險的主要表現形式

（1）電費收繳的風險。電力供應覆蓋面廣、層級分散、環節較多，電費收繳也涉及千家萬戶。目前，我國城鎮供電的電費收繳主要通過基層電網企業的營業點以及電網企業委托的國有商業銀行營業網點收取，農村供電的電費收繳則以農電工上門收取為主。從電費收繳渠道來看，由于部分商業銀行結算系統不能支持資金每日自動上繳，導致城鎮居民電費資金歸集不夠及時，出現一定的資金分散沉淀現象，資金安全存在風險。同時，農村電費上門收取的方式較為落后，人工成本較高，資金及時上交存在難度。（2）資金籌集的風險。資金籌集的風險表現為企業不遵守資本市場運作和資金籌集的客觀規律，缺乏科學合理的籌資決策和實施機制。從目前的情況看，確實有部分電網企業在籌集資金時基本不考慮內外經濟環境的變化和客觀需要，沒有認真分析企業資金結構和承受能力，對市場風險、財務風險等缺乏科學的預測，對資金籌集的安全性造成了一定的風險。（3）生產經營的風險。企業的生產經營過程是一個包括生產、銷售緊密聯系的循環系統，必然會有一系列資金收支活動與之相適合。在生產經營過程中，企業資金收支業務頻繁，受社會經濟因素以及自然因素等的影響深刻，生產經營過程中任何一個環節出現了資金安全問題，將影響企業生產經營活動，甚至可能造成生產經營過程的中斷。電網企業生產經營活動對資金安全造成的風險，主要表現為缺乏科學嚴謹的財務資金預算體系，不計成本、沒有計劃的盲目采購，成本開支混亂，成本支出和收益不對稱，經濟行為沒有嚴格規范的合同制約，財務風險管理及分析考核機制不完善等。（4）企業投資的風險。投資是電網企業的一項重要工作，按照國家“十二五”規劃，電網基建投資規模仍持續增長。電網企業投資過程中資金安全風險主要表現為缺乏科學合理的企業投資決策機制，盲目投資，不量力而行、不講究投資效益。特別是，在對外投資過程中不注重研究被投資地區的政治經濟形勢，沒有相應制定投資風險控制策略等。由于缺乏投資過程中資金安全的防范機制，部分電網企業在做出投資決策時難免缺乏長遠考慮和戰略規劃，片面強調投資數量的擴張，沒有科學合理評價自身經濟實力和融資能力，造成了投資風險的發生。

三、電網企業資金安全管理的基本原則

（1）穩健管理原則。穩健是資金管理的首要要求，電網企業資金管理應首先遵循安全穩健的原則，確保資金安全保值。作為南方電網企業屬下各個子公司、分公司，應嚴格遵守《南方電網企業資金集中管理方案》、《南方電網企業收支兩條線管理辦法》以及《資金安全管理實施細則》等統一的制度規范，規范資金收支業務操作，構建有效的內部控制機制，確保資金流動性與效益型的平衡最優。（2）集中管理原則。集中管理原則主要體現企業資金管理的集權思想，確保企業可以迅速有效控制全部資金，并使資金的保存與運用達到最優化狀態。集中管理原則是適應電網企業資金管理的重要原則，其原因：一是電網企業資產規模大、資金運作要求高，迫切需要統一管理、統一調度。二是盡管資金分散管理能使下屬單位具有很強的靈活性，但所造成的資金沉淀與周期性閑置不利于企業資金使用總體效益的提高。因此，省級電網企業應采取資金集中管控原則管理，實現資金管理的集中收繳、集中支付、集中融資、集中調度以及統一運作，有機協調母公司與分公司、子公司之間的關系，提高資金規模效益，增強資金管理的安全性。（3）標準管理原則。統一的制度體系、規范的業務流程、明確的崗位職責以及有效的控制機制是保證電網企業資金安全的重要前提。電網企業的資金管理應該走標準化管理的路線，具體包括規范的基礎環境設置、執行統一的資金管理標準體系、建立標準化的資金管理運作機制以及資金安全信息化建設等。（4）成本效益原則。成本和效益是一切經濟活動都應重點考慮的基本問題。企業是以盈利為目的的組織，企業內部各種制度存在的原因就是為了節省成本、提高效益，電網企業資金管理制度的設計同樣也應考慮成本和效益的問題。從企業成本范疇來看，企業資金安全的成本主要包括資金管理成本、資金安全制度設計成本和執行成本以及資金使用的機會成本等，而效益主要是資金管理獲取的經濟效益以及資金風險水平降低而減少的損失等。

四、完善電網企業資金管理的具體措施

（1）實施全方位資金安全風險管理。電網企業資金安全風險的來源是復雜多樣的，這就決定了電網企業資金安全管理必須是全方位的。從企業面臨的資金安全風險來源來看，風險產生的主要原因主要有兩種：一種是外部環境的變化；另一種是企業內部管理的失控。因此，企業既要研究外部環境變化規律，又要加強內部控制管理，通過調整和健全管理機制來適應防范和化解資金安全風險。首先，要不斷適應外部環境的變化。外部環境主要是對企業財務活動產生影響外部條件，外部環境的變化會增加企業經營管理的風險，使企業的財務目標難以實現。電網企業應認真分析研究不斷變化的外部環境，主動提高企業對環境變化的適應能力和應變能力，適時調整資金安全管理政策和資金安全管理方法，降低因環境變化給企業帶來的資金安全風險。其次，要不斷改進和完善企業的內部資金安全風險防范系統。隨著內外環境的不斷變化，資金風險防范與控制體系也需要不斷完善。因此，電網企業一方面要設置高效的理財機構，配備高素質的財務管理人員；另一方面，還要不斷的改進和完善企業資金風險防范與控制系統，強化財務管理的各項基礎工作，減少因資金風險管理系統不適應環境變化而產生風險的可能性。最后，要健全完善資金風險內部控制系統。資金安全風險內部控制系統是為完善資金安全防控制機制而不斷調整完善的系統。電網企業要根據企業資金安全風險管理的目標和原則科學合理地實施資金風險內部控制系統，使之成為降低企業資金安全風險的重要手段。（2）建立企業資金集中管理制度，實行全面預算管理。企業資金管理模式隸屬于企業的管理體制，而健全完善的企業預算制度實際上也是完善的企業法人治理結構的體現，是企業進行監督、控制、審計、考核的基本依據。隨著現代企業管理制度的發展，全面預算管理作為一種新型控制機制和制度，日益成為實施資金集中管理的有效模式。按照建立全面預算管理制度的要求，現代企業特別是集團企業紛紛通過成立集團資金結算中心加強資金預算管理，在資金管理上做到事前預算、事中控制和事后分析。電網企業作為我國現代企業集團的代表，要首先建立健全全面預算管理機制，把企業生產經營活動的資金收支都納入嚴格的預算管理之中，對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度，有效提高企業資金使用效益。（3）加強資金安全自我控制措施。資金安全風險自我防控，特別是對現金、銀行存款等資產的安全管控，是電網企業資金管理的首要工作。首先，要強化現金開支范圍管理。為防范現金安全管理風險，電網企業要合理確定庫存現金額度，各分公司、子公司財務部門要嚴格執行國家制定的現金開支范圍，對于超過范圍或限額的業務必須通過銀行辦理轉賬結算。其次，要定期進行銀行存款對賬。電網企業要按規定進行銀行存款轉賬支付，做好資余支付審批、復核工作，避免資金支付錯誤帶來的資金安全風險，同時嚴格進行定期核對銀行賬務工作，并經對賬人員外的其他人員進行審核。最后，要強化賬戶月末資金存放管理。為降低全網資金沉淀，提高資金集中與安全管理效率，省網公司應對各子公司銀行賬戶余額實行限額管理，根據各公司業務實際核定每個銀行賬戶的最高存款余額，超過核定的最高存款余額的，按時匯劃到省網公司指定的集中賬戶。（4）加強資金支付安全控制措施。資金支付是電網企業資金安全管理的重要內容。首先，要強化資金支付計劃管理。電網企業各分公司、子公司應嚴格執行資金計劃預算管理制度，積極貫徹“以業務計劃為基礎，現金流管理為核心”的預算理念，強化資金支付的合理、真實與安全。其次，要嚴格資金支付審核、審批流程。電網企業資金支付安全與規范的業務流程和嚴格的審核、審批權限是密不可分的，各分公司、子公司應制訂嚴格的資金支付業務流程，加強資金支付申請、審批、復核等各環節安全管控，嚴格執行“三重一大”決策程序。最后，要加強資金支付稽核工作。資金支付稽核是電網企業會計人員依照有關的法規、制度、規定對企業內部所進行的資金支付環節進行專業審核、復查和監督，是企業防范資金風險的重要手段，也是資金安全管理事前審核、事中監控、事后檢查的有機結合。實施資金支付稽核工作，可以有效降低企業核算工作的紕漏，提升企業財務制度的執行力度，及時發現資金支付過程中潛在的風險，防范企業資金支付風險。（5）加強投資安全管理措施。“十一五”時期以來，我國各電網企業的基建投資建設增幅在逐年擴大，投資資金管理直接影響電網企業的未來長遠發展，為提高投資資金效益，應對投資資金從項目立項至資金回收做好全過程管理。首先，要做好項目投資的立項決策。電網企業各分公司、子公司應將投資集中于電網主業建設，并從項目技術和財務可行性、融資方案、還款來源等角度進行項目風險評價，確保投資項目符合國家的產業、土地、環保等相關政策，保證項目投資的合法性與合理性。其次，要加強投資資金實時監控。電網企業應對投資資金相關賬戶實施監控，強化對貸款發放賬戶和還款準備金賬戶的管理，確保電網投資資金提款與支付，保證與貸款同比例的資本金足額到位，確保項目實際進度與已投資額相匹配。最后，要加強電網項目資金收益率考核。電網企業各分公司、子公司應建立投資考核機制，重點分析審查建設項目預期收益、現金流量、財務風險以及投資收益等經濟效益指標，減小公司系統低收益甚至無效投資，提高投資資金的效益。

參 考 文 獻

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[2]賀俊娥，電網企業資金安全風險管理初探[J]．云南電業．2011（9）

[3]梁敏杰，蘇文卿，梁錦輝．電網企業資金安全管理評價體系研究及應用[J]．會計之友．2012（4）