導語：如何才能寫好一篇企業管理風險控制，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：企業管理 風險 控制 對策

現代企業面臨的內外部經營環境充滿了不確定性的變化，例如：國家對產業結構的調整、市場對產品需求的變化、新產品新技術的不斷涌現、消費者消費習慣的變化等，都將直接影響企業的經營活動。另外，來自企業內部的問題和壓力也是不容忽視的，例如：不規范的企業運營操作程序、企業管理制度的缺陷及執行力度的缺乏、不健全的企業內部管理控制、企業的經營行為對瞬息萬變的市場需求的不適應等。來自企業內外部的各種不確定因素給企業的經營帶來了巨大風險。目前，我國各企業對風險管理的現狀仍存在諸多問題，企業只有將全面風險管理的意識、理念、方法運用到企業管理中，才能從根本上解決企業管理中存在的風險問題。

一、現代企業管理中存在的各種風險

隨著經濟的發展，企業所面臨環境的復雜性與日俱增，例如：多樣化的信息資源、關系日益復雜的財務往來、不斷改變的組織結構和流程，面對這充滿挑戰和機遇的環境，面對轉瞬即逝的商機，面對各種不確定的社會變化，企業管理中存在著各種風險日趨明顯。主要包括：財務管理風險、人力資源管理風險、戰略發展風險、資源有限性的風險。

（一）財務管理風險

面對不斷變化的國內外資本金融市場及企業的內部控制的不健全，企業的財務管理存在著巨大的風險，例如：資金管理意識差、缺乏財務預算與預測、財務報表數據中的不真實導致的決策風險等。雖然很多企業管理者對資金管理的重要性有了足夠的認識，但是，由于缺乏對現金流量和時間價值觀念的認識，沒有對企業的資金進行很好的計劃和分析，缺乏對資金的科學性的籌集、使用、分配，導致企業的資金鏈條斷裂，對企業的生產經營造成了影響和破壞。缺乏預算的財務管理使企業的管理缺乏控制性，風險隨處可見。

（二）發展戰略管理風險

一個缺乏戰略發展目標的企業是不能實現其可持續發展的。例如：廣東的某高爾夫集團公司因缺乏對企業發展戰略目標的重視而被其他企業吞并。再例如：有的企業管理者每天被企業的一些瑣碎小事牽著鼻子走，根本無暇考慮企業的戰略發展目標。還有的企業經營者雖然制定了發展戰略規劃，但根本不考慮企業的實際發展情況，只是照搬其他企業的戰略發展目標。這使得企業的戰略發展管理存在一定的風險。

（三）人力資源管理風險

隨著知識經濟時代的到來，企業越來越意識到人力資源的管理是企業戰略發展中的重要組成部分，企業各部門的人才是企業發展的永久性動力。因此，對企業人力資源的管理不善也將給企業的管理帶來風險。例如：企業的某一關鍵性管理崗位長期由并不勝任的人員擔任，錯誤的決策、管理理念的落后等將為企業的管理帶來巨大風險。再例如：某企業的制造技術總監這一職位空缺，將導致企業的許多工作缺乏統籌管理和計劃，工作落實不到位、管理效率低下等問題層出不窮。再例如：隨著企業的發展，企業中的元老級高級管理層，由于缺乏現代企業管理的新理念，不能與時俱進，逐漸與企業的發展相脫節。這種現象多在很多民營企業中出現，這為企業管理埋下了風險隱患。

（四）資源管理風險

資源管理也是企業管理中重要的組成部分，企業資源不僅包括有形的材料物資資源，還包括各種無形的資源。如果企業不能合理而有效的利用這些資源，也會為企業的管理帶來風險。例如：國家頒布的行業政策、金融機構的各種政策、當地政府的支持等。如果不能充分利用這些資源將是企業喪失很多發展的機會。再例如：企業的客戶對企業產品的忠誠度也是企業占領市場份額、擊敗競爭對手的主要因素。蘋果公司的成功不僅依靠自身孤影的科學技術，關鍵還依靠大量的客戶喜愛和支持。另外，企業產品生產的供應商忠誠度也能為企業的管理帶來風險。

二、企業管理風險的控制

企業的管理風險幾乎無處不在，只有從本質上正確認識管理中存在的各種風險，并采取相應的機制進行控制，才會降低風險的發生。

（一）加強企業管理層的作用

企業領導層的決策對企業的管理起著十分重要的作用，企業領導層管理理念的更新、內部控制制度的建立、領導層之間的相互配合、對相關重大決策的共同探討等都離不開企業領導層的強大作用。同時，還要加強對企業管理層的培訓，加強企業管理人員的凝聚力和企業向心力，培養他們愛崗敬業的精神和積極奉獻的思想意識，為企業的長遠發展奠定基礎。

（二）加強對企業資金風險的管理與控制

對于企業的資金管理制度必須及時進行完善與健全。企業可以通過科技創新發展、提高管理效益來提高企業的經濟效益。資金管理是企業財務管理的核心內容，加強對企業資金的管理，不斷提高企業資金的使用效率是每個企業實現可持續發展目標的重要途徑。例如：對于資金的流入與流出要嚴格控制，防止出現違規操作、貪贓枉法的行為。

（三）加強企業內部執行力度

企業指定的戰略發展目標和決策是需要企業內部各個階層的人員執行完成的。例如：當企業的領導層在預測了可能發生的風險后，需要企業各部門的通力配合才能完成。這就要求企業內部的信息傳遞同通暢健全，加強企業內部執行力度是防范企業管理風險的重要手段。

總之，現代企業的管理風險隨時都可能發生，現代企業中的風險管理是企業戰略發展目標得以實現的重保障。

參考文獻：

[1]胡曉清.淺談企業風險控制[J].經濟師，2010（02）

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1.風險的定義

風險的定義非常廣泛，各行各業有所不同，但其中發生不利事件的可能性和危害性已成為風險定義的核心。比如在《職業健康安全管理體系》中風險的定義是發生危險事件或有害暴露的可能性，與隨之引發的人身傷害或健康損害的嚴重性的組合。從而我們不難給出人力資源管理中的風險定義，那就是因發生員工身心問題或企業違規行為引發勞資爭議甚至引發侵害員工和企業利益的嚴重事件的可能性，與隨之引發損害的嚴重性的組合。

2.風險控制的定義

風險控制包括風險識別、評價和控制。風險評價的定義是對危險源導致的風險進行評估、對現有措施的充分性加以考慮以及對風險是否可接受予以確定的過程。在風險評價的基礎上采取一些措施和方法來降低事件發生的可能性，使風險處于可接受的狀態。

二、人力資源管理風險識別和評價

根據風險來源方，將風險分為兩類，一個是來自員工方，稱為員工風險源，另一個是來自企業，稱為企業風險源。

1.員工風險源

（1）身體和心理健康因素，特別是會影響到其正常工作的身體和心理疾病。近年來，類似富士康13跳在企業界產生了很大的影響，13條鮮活年輕的生命瞬間消失，令人痛心。更讓人憂慮的是，衛生部日前公布了一項面向30個城市50家全國500企業的調查結果，數據顯示：國內大企業員工身心健康問題突出，超80%的人受到過各種健康問題困擾。頸椎腰椎病、腸胃病是目前威脅員工身體健康的主要疾病，員工最多的困擾來自“疲勞”和“失眠”。從心理層面，78.9%的員工有過“煩躁”情緒，59.4%的人感受過“焦慮”，38.6%的人覺得“抑郁”。我國目前確診的慢性病患者已達2.6億人，每5個人中就有1人確診為慢性病患者。慢性病導致的死亡人數占我國總死亡人數的85%。我國成年人中約有17%存在各種心理疾病，煩躁、抑郁、焦慮等疾病突出。就抑郁癥來看，其發病呈逐年上升趨勢。在我國每3分鐘至少有一個抑郁癥患者自殺死亡。（2）能力因素，特別是與工作績效相關的各種能力。員工通常會對自己的能力及績效給出較高的評價，從而與公司的評價產生落差。有些員工愿意通過學習來提升自己的技能，滿足工作需要，而有的員工則產生得過且過的思想，進入惡性循環圈，阻礙自身的發展。

2.企業風險源

（1）為降低成本，違法用工。現在有很多企業特別是私企不與員工簽訂勞動合同或大量使用實習生甚至童工，通過支付很低的工資和少交甚至不交社保、違法用工來降低用工成本。（2）管理制度缺乏操作性和有效性。在很多企業管理者常常感到制度越來越多，從員工的招聘開始到員工離開都可謂有據可查，工作程序和流程也是全面覆蓋、無一疏漏，但結果卻往往是效率越來越低，問題接連不斷，員工對待企業的態度更多的是“對抗”、“消極怠工”、“上有政策，下有對策”，甚至發生集體突發事件，影響企業正常生產經營，產生不良社會負面影響。（3）管理者不當督導。2010年，某工廠部門主管經常辱罵下屬致使兩名員工在一個月內接連死亡。2011年，此類事件仍有發生。深圳一家公司某女主管用惡毒、貶損的語言辱罵某女工，在該女工爬上樓頂欲跳樓自殺時，在旁的主管竟然說出不要阻攔，后引起400多名員工集體停工，維護自己的權益。

3.建立風險源管理程序

風險種類繁多，情況各異，比如違法用工在國企較少但在私企較多，所以企業應根據自身實際情況，建立風險源管理程序，規定風險源識別、確定、定期評審、修改及調整，做到及時有效地識別風險。

4.風險評價

應對所有識別并確定的風險源進行評價。風險評價根據危險發生的可能性、頻繁程度及后果嚴重性打分，三個分值之積代表風險等級。

三、人力資源管理風險控制

企業應建立人力資源管理風險控制程序，明確機構及職責，規范監控流程，制定應急方案。在風險控制中我們可以借鑒質量管理體系中PDCA過程方法，首先確定風險控制的途徑，然后制定風險控制方案和實施計劃，最后要監督檢查實施情況并提出改進意見。本文中主要提出6個控制途徑，而控制方案、計劃、檢查和改進工作應根據企業實際情況逐一策劃和開展。

1.全面性體檢

企業應組織員工在入職、在職（定期）、離職時參加具有較高資質的醫院的全面性體檢并保存相關檢驗報告，對于在可能產生職業病環境中工作的人員應到職業病鑒定中心做好入職、在職和離職體檢。

2.合法用工，提供保障

合法用工是預防勞資糾紛的基礎。規范企業用工模式，與員工及時簽訂勞動合同，辦理社保。其實工傷和生育保險是可以幫助企業在特定情況下減少負擔的，如果企業經濟實力較好，可以為經常外出或工作存有較高風險的員工購買商業意外險和雇主責任險，即體現了企業的福利又可以減少一些經濟損失。

3.制度流程有效性的提高

大部分企業都會關注制度流程建設，在制度的系統性和全面性上做足了功夫，但面對這么龐大的制度體系，我們的員工會認真閱讀和理解嗎？他們讀完之后能記住嗎？他們能在工作中使用或遵循嗎？所以制度流程建設并不是越復雜越好，而是越有效越好。企業管理者在制定制度和流程時應更多地關注企業的實際情況和相關員工的綜合素質，一般來說，簡單易記才易做，所以管理者的工作不是讓事情復雜化而是簡單直接化。另一方面，企業制度往往會涉及員工的利益，為了獲得大多數員工的支持，在制定的過程中注意多渠道收集員工的意見和建議，適度地維護員工利益，減少制度執行的阻力。

4.管理風格的藝術化

企業管理者要加強自身修養，時刻牢記尊重下屬，使得每一個員工都能感受到自己受到領導的關注。當員工在工作中出現問題時，我們首先反省管理層是否有哪些地方做得還不夠，不是粗暴的指責和批評，一味地以開過失單或解雇員工來解決。良好、有效的溝通能及時捕獲員工們每時每刻的變化。另外通過培訓學習管理技巧，形成藝術化的管理風格，從管理員工升華為關愛員工，創建和諧的工作氛圍。

5.任職能力是基礎，職業發展是動力

有些企業在安排員工工作時常常圖快圖方便，覺得有些活很簡單，隨便找個人做，忽略了任職的能力要求，特別是一些特殊工種的持證上崗的硬性規定，一旦發生危險事故，企業責任重大。所以管理者要清楚崗位的任職條件，特別是遇到特殊工種時不可掉以輕心。隨著員工在企業工作時間的增長，工作經驗和能力逐步得到了提升，這時職業發展就顯得必不可少。在一些例如微軟的知名企業，員工可以根據自己的興趣和優勢選擇工作崗位。一個人做什么會盡心盡力，當然是他感興趣的事情，所以從人的興趣出發，使工作適應人，而不是純粹讓人去適應工作，通過建立靈活的崗位配置機制，使員工有機會發現自己感興趣的工作，努力提升員工的積極主動性、創造性。對于規模較小的企業可采取擴大工作范圍和豐富工作內容的方法來滿足員工的興趣，獲得職業上的進一步發展。

6.對員工心理問題應積極預防與協助治療

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一、企業人力資源管理風險的概述

人力資源風險的分類。員工是企業運作的直接參與者，其工作能力、工作態度都會直接影響企業的運作狀況。企業在運作過程中，需要進行科學合理的人力資源管理，確保員工能夠最大程度的為企業服務。企業人力資源管理風險包括：人才流失、員工技能不足、工作態度不積極等。人力資源管理可分為：人才招聘與人才流失、人才技能培訓、人力資源配置、績效考核與薪酬管理。這些環節任何一個環節出現問題都可能會對企業造成重創，因此，企業的人力資源管理人員一定要重視人力資源管理的重要性，要積極學習人力資源管理風險控制的方法，并在實踐中加以應用，以減少人力資源風險對企業的不利影響。企業人力資源管理風險發生的原因。企業人力資源管理風險的發生受制于各種因素的影響，這些因素可歸結為社會人文因素、政治法律因素、經濟因素、人口因素。現今人們的思想及對未來職業發展的預期正逐漸發生變化，對于薪酬的要求一直在增加。企業的人力資源管理人員需要足夠了解員工的想法，否則將導致人力資源失控，進而造成企業經營危機。而社會經濟的發展情況也會影響人力資源的管理，在經濟發展快速時期，企業會大量吸收員工，拓展企業的發展道路；而在蕭條時期，企業需要資金緊縮，可能會需要裁員，這也會導致大量的人才流失，造成企業內部的動蕩。人力資源管理問題對企業造成的影響。首先，人才招聘與人才流失問題是企業人力資源管理中最常見的問題。企業獲取人才的主要途徑是人才招聘，企業一般通過招聘會的方式來獲取人才，然而在招聘會的招聘模式下企業管理人員難以完整的了解一個人的個人能力，再加之一些高校畢業生空有高學歷，卻沒有真本事，這可能會導致企業難以獲得想要的人才，導致企業的人力資源管理失效。除此之外，人才流失也是企業人力資源管理中的難點，一些骨干員工的流失將會給企業帶來極其嚴重的影響，尤其是營銷骨干，如果這類人才流失將會導致一部分客戶的流失，這將會對企業造成重創。其次，人力資源配置與人才培訓也是影響人力資源管理的重要因素。合理的人力資源配置將會讓企業的運作效率大幅提高，而錯誤的人力資源配置將導致員工的工作積極性下降，或員工無法適應崗位而導致的工作效率下降，這都會大量的浪費人力資源，直接影響企業的長期發展。再次，人才技能培訓是企業人力資源管理的重要環節。然而一些企業沒有完善的培訓體系，也沒有完整的培訓內容，更沒有及時的培訓信息反饋，導致員工培訓效果不佳，企業投入的大量人力物力難以得到利用。長期如此必然會導致企業的培訓工作產生問題，使員工們在培訓的過程中認為是為了培訓而培訓，沒有參與的積極性，企業的培訓效果不佳，員工水平也沒有得到有效提高。最后，績效管理與薪酬管理是企業人力資源管理的根本。由于績效管理與薪酬管理直接與員工的收益相關，如果企業在這方面的管理存在較大漏洞，將會直接影響員工的工作積極性，嚴重時可能讓員工萌生離職的想法，進而導致人力資源的大量流失，使企業陷入困境。

二、企業人力資源管理風險控制的措施

科學合理的規避風險。企業在人力資源管理過程中會遇到各種的風險，這些風險會直接影響企業的運轉，一些企業為了盡可能的減少風險，采取了主動規避的方式來減少人力資源問題的發生，即采取放棄高風險活動、放棄偏遠地區人才招聘、放棄高風險的職位變動等，如為了規避招聘風險，企業不再對重要崗位進行直接招聘，而是通過內部競爭的方式來選用提拔人才。合理的風險規避不但可以有效的降低人力資源問題發生的幾率，也可以提高企業內人力資源的利用效率，同時也能減少企業在人力資源管理方面的投入。但是，風險規避是一種消極的應對方式，它會導致企業管理模式僵化，影響企業的長期發展。長期進行風險規避將會導致企業管理層運作效率降低、員工缺乏競爭意識等，因此這種風險控制方式比較適合承受能力較弱的低風險型中小企業。風險轉移。人力資源管理勢必會存在一定的風險，通過合理的風險規避可以有效的降低危險發生的幾率，但是仍然無法杜絕人力資源問題的發生。因此，在風險發生時，管理人員需要通過科學的管理方法來轉移風險，減少風險對企業造成的負面影響。常見的風險轉移的方法有人才擔保、業務外包、開脫責任等。人才擔保是一種很常見也很實用的人力資源風險規避措施，它是指保證人對被保證人的保證失效、違約或者是行為不忠時，負間接責任的一種承諾。職業介紹是我們通常所說的中介擔保機構向企業推薦的人員，如果產生無故離職或者違約等任何問題，他們會承擔一部分責任。業務外包是指把人力資源管理過程的某個部分或者全部外包給其他服務機構，從而減少人力資源流失和人力培訓失敗的現象。通過以上措施，企業的人力資源管理風險得以降低，減少了人力資源問題對企業的影響。抑制損失。企業在運作過程中會遇到各類問題，一些問題能夠通過風險規避和風險轉移得到解決，然而一些問題難以進行規避與轉移，這時就要進行合理的損失抑制措施來減少人力資源管理問題對企業造成的不利影響。如，一些企業比較依賴于高層決策，如果高層管理人員離職將會給企業帶來決策失效，這時企業就應該提前安排專門的副職人員，并給副職人員一部分管理權限，當正職人員突然離職時，可由副職人員進行接替，最大程度的減少損失，幫助企業度過危機時期。

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關鍵詞：內部控制；風險管理；思考

一、企業內部控制與風險管理關系闡述

（一）企業內部控制管理本質

企業內部控制管理大體上是根據企業目前的專業管理機制以及策略，同時主要是以風險管控、風險預防、風險監督、風險評估等這幾個方面為主的工作，再借由多維度多層次的管控方式進行生產以及經營中各種類型業務的規范化的管理模式。從管理視角出發，企業內部控制在定義上來說有點像是風險管理的下屬子系統；但是從管理范圍來看，企業內部控制管理作為企業全面風險管理的重要環節，其完全可以作為企業在進行風險管控時最重要的構成部分。企業內部控制管理的過程中是從內部環境為視角出發的，內部控制管理的機構設置有諸如企業內部審計、企業人力資源政策以及內部獎懲制度等等；而對企業的風險進行管控時，就更需要企業內部控制的管控方式進行更為科學與合理化的目標確定，嚴格根據企業風險評估體系，爭取做到企業內部控制的最優化結果。

（二）企業風險管理的含義

任何目標在達到的過程中必然面臨各種各樣的風險。企業更是不必說的。企業風險管理是指企業各級管理層在完成企業戰略目標的過程中，對企業所面臨的各種潛在風險以及企業當下管理模式存在的各類風險進行有效管理與控制。只要是背離或是阻礙企業共同目標的因素與風險，在企業實施風險管控的時候都應該給予治理與規避，這樣才能保證企業的戰略目標得以實現。風險管理中風險是最主要的工作范圍，而這其中信息化程度也是影響著整個風險評估與判別的重要影響環節，這也是現代企業注重信息化的原因；企業進行內部控制與檢測時，在風險評估以及風險管控方面還是需要根據企業的實際需求，布置相應的內部檢測，同時也要針對企業的日常內部監控，一旦在某個企業的內部控制管理出現問題，企業就可以針對該環節進行分析，分析出是政策、機制還是相關實施措施的問題并進行調整，這樣可以使得企業在進行風險管控時不僅避免了風險還不斷的健全風險管理制度。

二、我國企業內部控制存在的風險缺陷

（一）我國企業風險控制體系不成熟

（1）我國企業對風險全面評估不夠重視。企業經營風險的誕生以及企業管理者的風險偏好這些很大程度上取決于企業是否具有完善的內部控制體系。健全的風險界定以及成熟的風險評估體系是企業內部控制體系有效發揮作用的重要前提，但是我國企業管理者并沒有重視對風險管理機制的研究，這就自然形成了不成熟的風險控制體系。（2）我國企業未設置單獨的風險管控部門。當下的時代是信息時代，企業所面臨的風險種類大大增加，企業生產經營的風險波及程度也逐漸加深，從中可以看出設置專門的風險管控部門是十分有必要的；由于我國企業在風險管控這方面的意識薄弱，并沒有設置單獨的風險管控部門，甚至有些企業連最基本的風險識別與風險預警系統都沒有。

（二）企業風險管控意識不夠強烈

目前隨著經濟全球化的進程，我國同世界各國的經濟聯系更為緊密，越來越多的企業進軍到國際這個大舞臺之上，在國際市場中進行更為激烈的市場競爭，同時也有諸多企業涌向國內。在上述背景下國內企業面臨的壓力逐漸增大，尤其是在國內許多企業仍是缺乏風險意識，許多企業管理者所重視的風險也僅僅是在財務風險單方面，由此可見我國企業的風險管控意識薄弱的程度；我國企業普遍在乎的是公司盈利，在風險管控方面實在是無法關心，這樣就極易造成我國企業在經濟全球化的沖擊下無法面臨巨大的挑戰與機遇，相反，國外因為經濟的發達，許多企業早已重視這方面的問題。

（三）企業公司管理結構不夠完善

企業的內部管控要想有效的運行就必須保證企業擁有著完善的治理結構，這是給企業內部管控造就最基本的實施環境。企業內部控制管理的主要實施者當然是企業的經營管理層，但是如果企業的權利設置以及制衡體系之中存在著結構性的問題，則企業的內部控制就無法有效的實施，企業治理結構中作為企業風險與內部管控的核心――董事會，該核心是要對企業的風險管理與內部控制擔負主要責任的，而在我國中董事會存在著職權交錯的問題，在實質上是對公司治理結構不利的，容易造成職權混亂的局面，自然企業就無法有效的運行內部控制機制以及風險管控。

三、企業基于內部控制下的風險管控策略

（一）逐步強化企業風險管控體系以及內部監督機制的建立

（1）對企業風險類別進行明確的區分，這是為了企業能采取相對應的科學的措施來進行風險管控。企業在分類風險時可以從業務活動方面與企業整個方面兩個維度進行分析。通常來看，企業的整體風險主要是由內部與外部構成的，內部因素有組織、經營、財務、戰略等等風險；而外部就是宏觀與不可抗力因素，諸如法律政策、自然天災、市場技術等等風險。而從業務活動層面來看主要取決于企業所處的行業環境來進行分析，企業所處的行業環境不同其所面臨的風險也不盡相同。企業應根據自身特點明確自身的風險種類。（2）建立完善的內部監督機制。完善的內部監督機制自然包裹各個風險指標的檢測等等，尤其是要建立風險導向的審計機制。企業的審計機制可以處于相對客觀且獨立的審查機構，能更加從公正的角度來對企業內部與風險管控作出評估與監督活動；充分引進相關的審計人才，這樣他們才能利用自身的專業優勢提升企業風險管理以及內部控制的水平。

（二）增強企業內部風險與內部管控的理念

優秀的企業管理理念才能對企業戰略目標的實現有所幫助。良好的風險管理理念是企業有效實施內部控制管控的基本環境條件，同時也是企業增強風險管理意識的基礎條件。增強該理念的方式是通過企業的日常經營活動中不斷將該理念融入到業務活動層面，這樣既能對企業戰略目標的實現產生積極影響，同時也將企業的整體價值觀更進一步的升華；同時企業管理者必須加強對該方面的學習，企業也可以加強之間風險管理的理念，這樣才能碰撞出更精彩的理念；企業定期請相關的學者教授主持講座，召集職工進行風險與內部管控的理念學習，這樣能提升整個企業的風險與內部管控的氛圍。這樣企業管理者在進行風險與內部管控時能將對策更有效的實施。

（三）加強健全企業治理結構

科學的企業治理結構應當涵蓋內部監督與反饋系統、謹慎的業務執行流程等等，只有企業的治理結構不會產生混落，才能為管理措施提供穩定的環境。企業要充分重視獨立董事的功能，要發揮出獨立董事在內部控制中心的核心監督位置；企業要增加獨立董事在董事中的所占比例，要將獨立董事的收入與承擔的風險進行掛鉤，這樣才能讓獨立董事明白自身應該作出應該做的貢獻。另外，企業經營中的特別事項應該設立專門的風險管理委員會，企業在發展過程中碰到的問題不能總是常規問題，總有部門非常規問題，這就需要這個特別的委員會對該類事件進行有效快速針對性的處理，風險管理委員會的主要目的就是預防與處理各種風險的出現。

四、結束語

本文先分析企業內部控制以及風險管理的本質，著重針對企業在企業內部控制下的風險管理過程中所遇到的問題提出了相關的策略。從中可以看出企業內部控制與風險管理之間存在緊密的聯系，這兩者相輔相成，缺一不可，希望我國企業能重視這兩者之間的關系，希望本文能對相關人士有所啟迪。

參考文獻：

[1]王洪麗.企業內部控制與風險管理關聯分析[J].財會通訊，2014（17）.

[2]陳冬梅.基于風險管理的企業內部控制研究-以貴州茅臺酒公司為例[D].河北：河北科技師范學院，2015.

[3]李莉.論企業內部控制的風險管理機制[J].企業經濟，2012（03）.

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關鍵詞：企業財務管理風險控制分析

針對企業財務的風險管理來說，在企業中具有著十分重要的作用，企業要想能夠將財務風險的工作做好，必須要具有著完善的企業管理制度以及組織構架才能夠實現。通過對以往的財務管理經驗分析可以知道，主要是可以從財務管理以及其風險的控制重要進行分析，使其能夠全面的提高企業財務風險管理的水平得到提高。

一、關于現階段我國財務風險管理的現狀

(一)由于財務的管理體制存在著不健全

現階段在我國財務管理的過程中，存在著的體制不健全的問題相對來說比較突出，雖然在各個企業當中都會具有著自己的財務管理部門或者是財務科等，然而在進行融資開展的過程中或者是資金結算的過程中也能夠進行分離的辦理，然而因為現階段多數的企業主要是由合并所來，或者是存在著一定經營歷史背景，因此針對這種企業來說，在企業背景以及文化背景下，財務的管理不健全較為突出，最為常見的便是在對信息進行接受以及傳遞等方面現實除了問題，同時也導致企業經濟的效益以及資金利用效率得到提高阻礙。

(二)由于財務的管理風險控制制度并不是十分完善

針對我國現階段的材料管理來說，因為內部的風險控制制度并不是十分的完善，因此風險控制的工作依然是很難達到預期的目標。同時一部分的企業財務管理內部風險的控制較為雜亂，尤其需要重視的是，在利益進行分配以及資金管理等方面較為嚴重，制度的不完善以及規定不明確的情況也相對來說比較常見，所以出現的風險控制工作失控的問題也經常出現，同時也為企業的經濟效益帶來了極大的損失。

(三)由于財務的信息化運行程度不足

針對企業財務管理的的時候，其信息化具有著十分重要的作用，然而因為財務信息量較大在一定程度之上也將會導致財務的管理工作存在著很大的挑戰，然而隨著我國信息化產業以及計算機飛速的發展，通過對計算機應用來對其企業的財務管理已經是成為一種較為普遍的現象，然而依然是很多的企業在如何有效利用信息方面沒有能夠得到充分的重視，同時也沒有能夠充分的降財務的信息有效的應用到企業的決策以及管理工作當中，通常情況下會存在著信息的傳遞不安全以及不可靠，因此咋企業財務信息化運行的過程中沒有能夠達到理想的效果是經常出現的。

(四)由于企業的財務決策權力問題較為明顯

在多數的集團企業中，其基層的單位主要都是集團公司才具有著的財務管理決策權，然而針對這些集團來說，其子公司通常情況下往往只是能夠具有著極少一部分的決策權，有一些公司的子公司雖然是在制度上或者是企業管理方面具有著財務管理的決策權，然而在實際方面的最終決策權依然是歸集團所有，針對這種過度集權的企業財務管理現象較為普遍。針對這兩種情況的財務據側來說，其實質主要是集團公司為主的財務管理，所存在著的最大弊端主要是不僅僅很難對子公司的員工積極性進行調動，同時也將會導致集團公司的財務管理帶來較大的壓力。

(五)由于缺少著財務風險的防范意識

在對財務風險管理的時候，缺乏著一定的財務防范意識，其主要是存在著以下兩種：第一是在決策的過程中沒有能夠及時的進行科學驗真以及市場的調查，沒有辦法能夠做到預期的收益，將會直接的導致企業決策的科學性存在著缺乏，同時也將會不利于企業的資產增高。第二是多數的產品銷售企業來說，在實際進行業務操作的時候，企業為了能夠增加一定的銷量，多數會采用賒銷的方式來對客戶進行留住，從而使其出現產品的銷售額保持在一定的高度，任何人應收款額卻是沒有提高，因為對外的賒銷相對來說比較大，將會導致收賬款比率存在著過高，長期下去將會導致企業的資金存在著運轉困難，使其形成了較大的財務風險。

二、提高企業財務風險管理的控制措施

第一是對企業的財務機構進行完善，首先企業必須要充分的認識到財務管理制度在企業中的重要作用，通過建立起完善的企業財務管理機構，使其能夠將企業的財務信息管理工作更加的真實以及準確，同時也能夠避免出現不真實的財務信息出現。其次是要具體的企業經濟業務進行處理的時候，必須要嚴格的執行權企業的有關管理措施，尤其是針對預算以及資金必須要重點的管理。最后是要明確去也的組織架構的財務組織能力，當今在現代化企業不斷的發展，企業的財務管理不僅僅包括了傳統的財務計劃以及財務決策等方面的職能之外，同時財務的控制以及融資等方面的管理重要性也凸顯出來，因此必須要對其做好管理的工作才能夠全面的改善財務的管理整體水平。第二是要提高企業的內部控制措施，現階段我國的企業管理人員對于企業內部的控制認識存在著不足，普遍的認為企業內部的控制并不會為企業帶來效益，而是會對企業的發展帶來影響，進而忽視了對企業內部的控制管理。所以必須要對其觀念進行轉變，從而不斷的提高企業內部控制的認識程度，同時也需要全面的重視企業的內部控制管理。第三是必須要完善企業的財務控制，針對企業的財務內部管理來說具有著十分重要的作用，不僅僅能夠促進企業的經濟效益得到增加，同時也能夠全面的保證企業的穩定發展。因此通過建立起完善的企業財務風險識別的系統，使其能夠更加重視風險控制的工作對于企業具有著十分重要的作用，通過提高企業的風險防范能力，從而使其能夠全面的提高企業的內部風險控制工作。

三、結束語

針對財務管理以及風險控制來說，對于企業具有著十分重要的作用，雖然現階段我國的大部分企業在進行財務管理的過程中依然是具有著比較多的問題，然而在我國高速發展的今天，我國以后的財務管理工作以及其風險控制將會得到全面的提高。

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(一)對風險控制與管理的必要性認識不足

為了進一步促進我國社會主義市場經濟的發展，我國政府加快了市場經濟改革的力度，這無形中就使得我國企業將會面臨著更加激烈的市場競爭，而我國企業尤其是中小企業需要面臨的各種市場風險也會不斷增多。在市場環境復雜多變的今天，企業的發展必然會面臨著各種風險，這是毋容置疑的。如果企業不能做好風險控制與管理，將風險降到企業可以承受范圍內，企業就難以持續發展下去。雖然風險控制與管理如此重要，但是目前我國很多的企業，尤其是一些民營中小企業卻認識不到風險控制與管理的重要性，往往簡單的認為風險控制與管理沒有多大的用處，從而也不將其列為企業的重點工作之一，從而導致風險控制與管理工作難以發揮作用。

(二)缺乏一支高素質的風險控制與管理人才隊伍

隨著我國企業的發展，企業在發展中遇到的風險不僅數量多，而且種類繁多，這就增加我國企業風險控制與管理工作的難度。因此，我國企業要想做好風險控制與管理工作，就必須具有一支高素質的風險控制與管理人才隊伍。但是就目前而言，我國很多的企業，尤其是中小企業出于成本方面的考慮，根本就沒有專門從事風險控制與管理的人才隊伍，使得企業難以做好風險控制與管理工作，進而也使得企業在遇到風險時無法采取及時有效的措施，使得企業在風險中損失慘重，最終影響了企業的健康、持續發展。

(三)缺乏有效的風險預防機制

每一個企業在發展過程中都會遇到各種各樣的風險，這是每一個企業都無法避免的。雖然風險具有普遍性與客觀性，但是企業可以建立風險預防機制，將風險給企業帶來的損失降到最低程度，使企業可以風險叢生的市場環境中取得更好的發展。但是由于多方面因素的影響，我國很多的企業都沒有建立有效的分析預防機制，導致我國一些企業不能有效的規避風險，只能看著風險給企業造成巨大損失。

二、加強我國企業風險控制與管理的措施

(一)提高對風險控制與管理的認識

在現階段，由于我國宏觀經濟發展放緩，我國企業面臨的各種風險勢必會不斷增多。我國企業要想在復雜多變的市場中求得生存與發展，就必須要提高對企業風險控制與管理的認識，做好風險控制與管理工作。具體而言：一是提高企業管理者對風險控制與管理的認識，尤其是要取得企業最高層的一致認識，使其認識到做風險控制與管理工作對企業發展的重要性，并將其列入企業的重點管理工作之一；二是對企業風險控制與管理工作提供大力支持。做好企業風險控制與管理工作是一個系統的工程，需要企業投入大量的資源。為此，就需要企業加大對風險控制與管理工作的支持力度，例如：資金、人才等方面的支持。

(二)建設一支高素質的風險控制與管理人才隊伍

21世紀是人才的世紀，誰擁有更多的人才，誰就在日趨激烈的市場競爭中多一份勝出的機率。管理工作的出發點是“人”，“人”才是做好管理工作的根本，對于風險控制與管理工作也不例外。我國企業要想加強企業風險控制與管理，就必須加快建設一支高素質的人才隊伍。具體而言：一是做好風險控制與管理人才的招聘工作，保證有足夠數量的人才從事風險控制與管理工作，避免身兼多職現象的發生；二是提高風險控制與管理人才的薪資待遇，一方面是可以提高企業對優秀風險控制與管理人才的吸引力，使更多的優秀人才可以加入自身企業；另一方面是可以留在企業現有的優秀人才，保持人才隊伍的穩定性；三是企業應該要加強對風險控制與管理人才的培訓。由于我國市場環境復雜多變，企業遇到的風險也必然繁多復雜。這就需要我國加強對風險控制與管理人才的培訓，使企業可以在遇到風險時，可以采取各種有效的措施將其損失降到最低。

(三)建立健全風險預防機制

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關鍵詞：企業；內部控制；風險管理；關系；研究

在現代企業管理中，內部控制和全面風險管理都是企業在經營過程中管控風險所必需的。美國全國反虛假財務報告委員會下屬發起人委員會COSO（以下簡稱美國COSO委員會）確定的全面風險管理體系框架中明確地把內部控制作為一個子系統放在了全面風險管理體系框架內。兩者在風險的管理上各有側重，相互結合，互相融合，有效保障了企業防范風險，穩健經營，達成目標。下面我們就從他們各自的發展歷程、管理目標、管理范圍、關注側重點、所采用的管理方法和所采取的措施等多方面去分析和理解他們兩者的關系。

一、企業內部控制概念及發展歷程

1.內部控制概念內部控制是將一系列具有控制功能的方法、程序、措施進行系統化和規范化后，以制度和流程形式形成的一個嚴密和比較完整的體系。企業內部控制是以防范和有效管控風險為目的，以一系列專業管理制度為基礎，通過全方位梳理、識別關鍵控制點，以流程形式建立過程控制體系而形成的管理規范。在我國，企業內部控制的官方定義正式出現在財政部等五部委所的《企業內部控制基本規范》中，根據該項文件的指示，內部控制主要指的是由企業管理層以及企業員工通過內部控制手段實現控制目標的過程。而美國COSO對內部控制含義的界定與上述文件中的基本一致，不同處主要在于表述上的稍有差異，即將我國“旨在實現控制目標的過程”表述成了“提供合理保證的過程”。內部控制實質上是一種管理思路。要準確理解內部控制重點要關注以下幾方面：一是內部控制是以一系列管理制度、規章為基礎的；二是內部控制強調的是過程控制，主要是對企業或組織實體關鍵風險點控制的方法、流程、措施進行了系統化的規范和固化，形成管理規范，以達到對風險的管控；三是內部控制的目標是為了提高企業或組織實體的經營效率效果，可靠準確經營財務數據的獲得和遵守法律法規的合規經營；四是內部控制須遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益五大管理原則，并按照業務導向和管理簡化原則進行水平提升；五是內部控制的主要內容包括企業內部控制環境、企業風險管理、活動控制、信息的收集與分析、內部監督的內容，不同類型的企業組成部門也有所不同，但內部控制均需要企業內部組織、各部門的協調、參與才能夠保證內部控制工作順利開展。2.內部控制發展歷程內部控制有它自身的發展歷程。上世紀40年代，在會計界首先提出了內部牽制的概念；到1949年，美國注冊會計師協會AICPA的審計程序委員會（以下簡稱美國AICPA）下屬的內部控制專門委員會通過組織多位學者共同研究，發表了對于指導內部控制工作具有重要作用的專題報告，即《內部控制，一種協調系統諸要素及其對管理部門和獨立注冊會計師的重要性》，世界范圍內對內部控制出現了第一次官方解釋。1958年，美國AICPA了29號《審計程序公告》，該報告中將內部控制工作內容進行了分類，即分為會計控制與管理控制，初步搭建了內部控制工作的體系。還在1988年《審計準則公告》中明確提出了“內部控制結構”的概念。直到1992年美國COSO委員會才完整提出內部控制整合架構。2002年7月，由于安然事件和世通舞弊案的影響，美國國會通過薩班斯法案（Sarbanes-Oxley法案），規定了上市公司必須做好內部控制管理工作，在進行上市審查時內控體系也成為一項必要且關鍵的審查內容，隨后世界范圍內紛紛效仿這一制度規定，加強對上市公司的內控制度考查，增加信息披露的規范與要求。在我國，2008年6月財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合了《企業內部控制基本規范》，該文件的成為指導我國企業開展內控工作的基本依據，被廣泛推行。文件內容包括總則、內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督和附則共七個章節的內容。

二、企業風險管理概念及發展歷程

1.全面風險管理概念企業通過經營性活動賺取經濟利益，任何交易都存在不同程度、不同類型的風險，對企業實現發展目標都具有影響。我們稱之為風險。當然，風險有純粹性和機會性，它有可能給企業帶來損失，也有可能為企業帶來盈利等機會。純粹風險指的是只可能帶來損失的風險類型，而同時可能帶來損失也可能帶來收益的風險叫做機會風險。當企業經營中面臨市場準入放開、鼓勵產品創新、政策法律解禁、經營環境變化后，會大大增加企業經營的風險性，經營成效也隨之變化和波動，企業在為降低風險而采取措施的決策過程中，對收益與成本進行權衡與匹配，風險管理工作的意義在于幫助企業預判可能存在的損失，從而進行規避，降低決策失誤的可能，促進經濟效益的提升。風險管理的含義為企業風控部門通過科學有效的方法進行風險的判斷和預防。在對經營活動中的風險進行識別、評估、測算、計量、評價的基礎上，對經營活動中可能遇到的風險實施精準、有效控制，以降低或轉移風險可能引致的損失和負面影響，盡可能在最小的代價和成本基礎上，實現最大成效和安全保障的過程。風險管理并不是要完全消滅風險，風險與機會同在，拒絕風險等于拒絕財富。風險管理的意義就在于如何精明承擔風險，以最小可承受的風險來獲取更高的收益。國務院國有資產監督管理委員會曾《中央企業全面風險管理指引》，對全面風險管理一詞的含義進行了官方的解釋，即全面風險管理指的是企業基于經營需要以及工作基本流程，建立科學的風險管理制度，在員工間形成良好的風險管理文化，從而在各個部門間形成完整的風險管理體系，主要內容包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，以上工作內容形成了全面完整的風險管理模板，從而為企業風險控制流程提供了制度前提。風險管理基本流程則包括風險信息的收集、分析、應對措施執行以及工作改進，另外還包括風險管理的監督和約束。美國COSO委員會2004《全面風險管理——總體框架》，對全面風險管理的含義解釋為由董事會、股東會等管理層依據經營決策需要而對過程中存在的潛在風險進行識別與管理的過程，由此保證決策目標能夠順利實現。要準確把握并理解全面風險管理的概念，我們需要從以下幾點去認識：一是全面風險管理是過程的管理，涉及到企業的多方面，包括了企業風險管理目標、戰略的確定、風險偏好的選擇、風險的收集統計、風險的評估評價、風險管理方式選擇、風險管理方法執行、風險的預防方案以及如何進一步加強對風險管理工作的監督與改進，這一過程是風險轉移、降低和控制風險的一系列程序，是風險與機會的選擇；二是全面風險管理的工作是全員的參與；三是該定義表明風險管理并非要完全消滅風險，也不是為了減輕和降低風險而不惜一切代價，而是要盡量減輕、降低風險，使風險可以承受，精明地在所承擔的風險上獲取最高收益。其實企業經營中風險總是無法徹底消除，為企業經營目標實現我們所能做的也只能做出合理的保證，而不是做絕對保證。可見，現在風險管理在傳統的風險管理基礎上發展到今天，早已經有了天壤之別，更強調了全面的風險管理。傳統風險管理關注焦點主要專注于純粹和災難性風險。管理手段往往比較單一，主要采用保險和風險減免的控制手段。在管理方式和目標上只是就單個風險實施管理，并不與企業的戰略目標相聯系。管理理念更是被動地將風險管理作為成本中心，不設專門的部門而是由多個職能部門來管理。而全面風險管理是從企業和經營組織的發展戰略層面去考慮，全面集中管控企業和經營組織中所有可能面臨的風險因素和類別，既包括戰略風險、法律風險、聲譽風險，也同時涵蓋交易風險、財務風險、執行風險等內容，配備有獨立的風險控制工作體系，設有專門的委員會或首席風險官、風險管理專門部門來管理，從理念上已經積極主動將風險管理作為創造價值的中心。在管理目標上全面風險管理更是緊密結合企業和經營組織發展戰略，依據風險偏好尋求風險優化，同時運用現代金融保險功能和內部控制等多種方法、手段，以達到企業和經營組織經營目標效益的最大化，實現所有利益方的共贏。另外，我們也可從英文“Risk，風險”單詞上來探討風險管理概念的兩種解讀，也頗有意思。第一種理解：R：代表收益（Return）、I：代表免疫力（Immunization）、S：代表風險管理系統（System）、K：代表風險管理技術和知識（Knowledge），即通過培養專業人才，運用管理系統，形成風險管控體系，加強管理，提高免疫力，實現風險與收益的平衡。第二種理解：R：代表監管（Regulation）、I：代表信息（Information）、S：代表風險管理系統（System）、K：代表關鍵風險點（Keypoints），即通過對信息、數據的挖掘和分析，找出關鍵風險點，運用管理系統進行管理，并且注意要加強運營過程中的監管和約束。綜上所述，目前想要進一步完善全面風險管理工作，其核心就體現在全面性上，在于管理的全員參與和管理全部業務、全業務過程和全風險類別，以及在風險應對上更加系統化和多樣化。因此，全面風險管理，可理解為是指經營單位和組織的董事會、經營管理層及全體員工共同參與，對經營活動中可能面臨的各類風險進行準確識別、審慎評估、動態監控、及時應對的全程管理。2.全面風險管理發展歷程風險管理起源于美國。雖然人類認識風險的歷史幾乎與人類的文明一樣久遠，但人們對風險進行管理的認識和運用并不久遠。直到1930年在美國管理協會發起的一項保險問題會議上，美國賓夕法尼亞大學的所羅門·許布納博士在此背景下提出了風險管理的概念和構成要素。美國賓夕法尼亞大學沃頓商學院的施耐德教授于1955年進一步對風險管理的含義進行了深刻闡述，及1956年《哈佛商業評論》上風險管理文章的出現，這篇名為《風險管理——成本控制的新名詞》的文章，至此風險管理真正開始切入企業的管理，進入人們的視線。澳大利亞和新西蘭于1995年共同制定了世界范圍內第一個國家風險管理標準AS/NZS4360，該標準明確定義了風險管理的標準程序。隨著人們對風險管理認識的不斷深化、風險計量技術的不斷進步，伴隨各種風險的發生、反思與應對，2004年以美國COSO委員會《全面風險管理——整合框架》為起點標志，全面風險管理標準體系第一次正式建立，并被廣泛采用，風險管理真正意義上正式步入到了全面風險管理階段，并逐步完善與發展。特別是2008年世界金融危機的發生和帶來的深遠影響，以及巴塞爾協議的全面實施，全面風險管理首先在金融企業界全面推行，而后逐步延伸到其他工商企業，全面風險管理才更加深入人心并得以逐步深入。2006年國務院國有資產監督管理委員會了我國第一個全面風險管理指導性文件，即《中央企業全面風險管理指引》，這意味著我國自此擁有了指導企業開展全面風險管理工作的標志性規范，推動企業風控制度進入新的階段，對于企業的現代化發展有著重要意義。

三、企業內部控制和全面風險管理的關系分析

當前理論界對于內部控制的范疇界定具有爭議，例如部分學者認為內部控制包含了全面風險管理，一部分學者認為兩者并不包含合并關系。也有人反過來認為，全面風險管理包含了內部控制。美國COSO委員會則認為兩者聯系緊密并正在融合。在我國，從相關部委對兩者的重視態度上看，國資委更強調全面風險管理，財政部更強調內部控制。但我們在企業內部控制和全面風險管理的具體運用實踐中，深切感受和認識到內部控制確實在全面風險管理過程中是完全必不可少的，是全面風險管理必要的組成部分及必須運用的管理手段和環節，所發揮的作用也是非常關鍵的。從二者管理目標和所依托的管理體系和相關制度、流程來講，可以說全面風險管理是涵蓋了內部控制的。而從目前國內外現代企業管理發展趨勢和內部控制與全面風險管理自身完善發展中，看到二者也已交織和融合在一起，統一到了企業的全面風險管理體系中。1.內部控制和全面風險管理都因企業在經營發展中面臨著各種風險的挑戰和威脅而產生，他們有著一樣存在的基礎內部控制和全面風險管理產生都基于企業在經營過程中面臨著諸多風險存在的客觀性。內部控制的發展歷程相較于全面風險管理而言更早，但是內部控制的理論和實務經驗對于后續全面管理控制工作的開展具有重要的參考意義，全面風險管理可以認為是內部控制發展的升華版本。兩者在企業的運用實施過程中，它們都會強調全員參與性，是由“企業董事會、管理層以及其他人員共同參與實施的”。另外，各職能和業務部門及各人員在內部控制或風險管理中都有相應明確的角色定位與職責分工，他們相互分工協作，相互獨立牽制。2.內部控制的方案和流程在全面風險管理過程中具有重要意義，是全面風險取得有效成果的前提條件，只有采取科學合理的控制手段和方法才能控制到位內部控制工作順利開展的前提是企業各部門對風險管理工作具備充分的積極性，并且把握流程中可能出現的各種風險類型，判斷方案是否準確、執行手段是否落地，才能加強對經營風險的防控。完善的內控系統是必須和必要的。同時，我們還應看到，內部控制是很有效的風險管理方法，在全面風險管理的方方面面被廣泛運用。此外，在企業管理實踐中，為應對合規風險，滿足國內外法律法規和監管要求，也需要構建有效的內控系統。因此，建設完善的內部控制體系，使之體系健全、統一、規范，是企業全面風險管理體系建立中所必要的組成部分。3.內部控制與全面風險管理從企業管控風險的根本性質和作用看，他們都歸于和服務于企業對經營過程中風險的管理良好的內部控制和科學的全面風險管理，都對單位經營活動的效率和成效、資產安全、經營信息及時準確具有保障作用。在現代企業管理中，兩者的結合運用，將更有助于幫助管理者實現經營目標和方針，保護企業經營資產安全、完整，防止資產流失，提高管理科學規范水平，更好滿足現代企業管理的迫切需要。4.從內部控制與全面風險管理的管理范圍、目標、關注焦點去分析，全面風險管理比內部控制更廣泛、更全面首先，在管理范圍上，內部控制是企業依靠和運用系統化的規范、規章、制度、形成采取的風險管理流程規范，以遏制與防范對經營目標實現中的不利風險和負面影響，保障和促進經營目標的實現。而全面風險管理則擴展到企業發展戰略層來考慮風險的特征、偏好和管控，依照經營環境的可能變化，在事前制定經營目標時就注重和進行各種風險的分析、識別、存在可能，并運用專門的工具、方法、手段等，按照風險可測、可控和有效應對要求管控各種風險危機事件，明顯包含了戰略目標范疇。其次，內部控制的實施目標與全面風險管理有所不同。全面風險管理更注重的是風控體系的全面搭建，而內部控制目標主要包括經營管理的合法合規性控制，以及財務與信息披露的安全，并且保證所有財務報表的真實性與安全性。并通過過程控制來實現目標。內部控制強調在企業內部的控制，使內部人員職權清晰、相互牽制，以達到控制風險、抵御風險的能力；關注焦點主要專注于公司經營所有業務流程其過程控制措施的有效性。而全面風險管理則更加全面，其目標除內控的相關目標外，還要在如何及時地發現和識別風險，以及對發生風險的有效應對上下功夫，以有效防止和降低或者轉移風險可能給企業經營帶來損失和造成負面影響，保證所有風險的可測、可控、可承受。全面風險管理所關注焦點已包含企業戰略、市場、信用、合規、財務、現金流、聲譽風險等所有經營風險。5.從內部控制與全面風險管理所運用的管理方式和應對風險所采取的策略上看，內部控制已完全融合在全面風險管理中，全面風險管理已涵蓋了內部控制內部控制所負責和做的相關工作、活動、內容，在全面風險管理的過程中及風險管理后的相關活動中都已包含，如對風險進行的分析評估和由此而實施的控制措施、信息反饋與溝通、監督糾錯等工作。而全面風險管理則貫穿于整個管理過程。全面風險管理的工作、活動、內容、步驟比內部控制做的明顯要全面、寬泛和復雜得多。當前全面風險管理的工作內容涉及企業經營管理的各個階段，包括企業經營目標的構建與完善，以及經營策略的制定，風險管理文化的創建以及整體員工風險防范意識的提升，還包括風險管理模型、風險處置、風險報告程序等組成部分。在對風險所采取的應對策略上，內部控制主要通過業務流程控制和嵌入各項規章制度約束來應對。而風險管理的工作內容則不僅包括了風險信息收集與分析、風險判斷、風險對策等內容，還包括風險偏好、風險計量、風險容忍度、風險指標體系、壓力測試、情景分析等工作體系，所涉及的內容與方法十分廣泛。有鑒于此，全面風險管理的架構體系的建立能夠更加全面地幫助企業進行風險防范，并且對各方面的影響因素進行分析，從而幫助企業拓展業務范圍，規避風險，降低工作成本，更好地提高經濟效益，實現經營目標。兩者在各有側重、優勢的深度融合中，最終保障企業的穩健經營，促成企業董事會和高級管理層經營目標的實現。

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一、企業財務管理風險的表現形式

（一）在籌資過程的表現形式 籌資環節是企業生產經營的源頭環節。市場經濟是競爭經濟，市場環境以及行業發展都面臨者種種的不確定性。企業決策失誤以及管理失誤都會導致籌資風險。籌資風險的產生有內部原因也有外部原因。

（1）內部原因。具體包括：一是指企業負債比例。財務風險程度和負債比例成正比。由于財務杠桿系數企業的財務杠桿系數=[稅息前利潤/（稅息前利潤-利息）]，所以企業負債比例高將帶來支付利息的提高，如果經營收益沒有實現預期目標，那么不僅償還債務的能力降低，還面臨著破產股東收益變化等風險。二是負債利率。當負債比例相同的時候，財務風險與負債利率呈正比。三是負債期限狀況。籌資時要充分考慮長期和短期債務的比例以及籌資借貸的時間。因為同樣的籌資額度，短期借款和長期借款帶來的風險是不同的，而企業長期借款和短期借款比例不同帶來的財務風險也不同。四是籌資方式。例如某公司將需要100萬元用于擴大再生產。預計擴大再生產后的回報率為20%。那么不同的籌資方案將帶來不同的股東收益，也存在著不同的財務管理風險。如表1所示：

（2）外部原因。具體包括：一是來自企業對外生產經營活動中的風險。例如如果企業的融資方式是股本，那么進行的風險即為總風險，其風險承擔者也就是全部的股東；如果企業的融資方式是股本和負債兩種方式，如前所述，財務杠桿就會對股東的收益產生影響，而其中的籌資風險就會暴露出來，如果企業經營管理出現失誤，就會影響償還債務能力和股東收益，甚至導致企業破產。二是來自企業現金流安全狀況和流動資產狀況。前者是衡量企業目前償還債務能力的重要指標，而流動資產狀況則反應著企業最終的債務償還能力。三是來自金融市場的影響。金融市場上的利率、匯率等變化也會影響到企業的籌資風險，最終影響企業的財務風險。

（二）在投資過程的表現形式 一是流動資產投資。以現金、應收賬款和存貨等方式進行。這種方式主要考慮獲利性和流動性二者之間的利弊。二是固定資產投資。這種方式要考慮的是決策的正確性、市場規律的把握能力以及行業發展趨勢的預判能力。當巨人集團在“多元化”的發展戰略趨勢下進軍電腦業、房地產業以及保健品業時，就是現金流出現斷裂，最終導致了巨人的倒下。

（三）在資金運營過程的表現形式 首先是庫存帶來的風險。庫存物資過多不僅要占用現金流、提升管理費用還將使企業背負市場物資價格變化而帶來的潛在風險。其次是應收轉賬款帶來的風險。賬面上的是“賬”不是“錢”。應收賬款過多同樣會占用流動資金，而且對方債務償還能力和信譽等的不確定性都將成為財務風險所在。

（四）在利潤分配過程的表現形式 股東收益以及發展資本的留存比例也將影響到財務風險。

二、企業財務管理風險的特征

（一）現實存在性 財務管理風險是與企業誕生、發展、壯大乃至消亡息息相關的、相伴相隨的。財務風險的存在是不以人的主觀意志為轉移的。企業在發展過程中只有不斷提高管理能力，提升風險防范和控制能力，優化人員素質，通過強化內部管理和市場反應能力降低財務風險、防范財務風險，卻不可能徹底消除財務風險。

（二）影響全面性 財務風險存在于企業財務工作的各方面，影響在多種財務關系中。例如，原材料采購、內部生產經營管理以及對外銷售等各環節，都會潛在財務風險。

（三）作用不確定性 因為企業生產經營本身就存在一定的不確定性，因此財務風險也具有一定的不確定性。存在風險并不一定就要發生風險。企業財務狀況的變化導致了企業財務風險的發生可能。一般來說，企業經營的高收益必將伴隨著高風險。

（四）對管理的推動性 因為財務風險的客觀存在，因此，促使企業必須通過強化管理來規避或者減少財務風險，實現財務風險可控。企業可以通過優化流程、健全組織體系、進行人員素質建設等方式，降低財務風險，提高資金運營效率。

三、企業財務管理風險成因分析

（一）內部原因 具體包括：

（1）企業管理過程中財務管理風險意識不強。由于財務管理風險的特點決定了企業才管理過程中必須樹立牢固的財務管理風險意識，并將這種意識納入制度管理和文化管理中，否則就會為財務管理風險發生留下漏洞。如果企業為了迅速做大做強而盲目舉債融資，興建項目，結果不堪債務的重負而無法發展。還有一些企業在缺乏深入調查了解和風險評估的情況下，就為其他企業提供擔保業務，結果引火燒身。由于財務風險防范意識淡薄，所以企業內風險防范體系沒有建立起來，更沒有培育風險防范文化，強化員工隊伍管理，因此企業防范和應對風險的能力都比較弱；一些企業誠信缺失，希望非法獲利，出現虛報利潤的現象以及賬務作假的行為，這些都是企業財務管理風險發生的誘因。

（2）企業內控體系中財務管理不規范。企業內部的業務關系不明晰、責權利不統一是財務風險滋生的一個重要原因。內部管理的了混亂會導致資金利用效率和效果都比較低下，資產安全性受到嚴重威脅。曾經在業界享有盛名的巴林銀行倒閉案例從另一個視角告訴我們，良好的內部財務管理關系的重要性。該銀行曾經是英國著名的商業銀行企業，曾經創造過驕人的經營業績。但是最終卻被荷蘭國際集團以1元的價格收購。將這樣一個著名的企業送上不歸路的卻是一個小小的職員。這位職員利用不健全的管理制度和缺位的監督管理機制違規購買了大量日本股票指數和短期債券。結果受阪神地震影響，日本債券市場直跌，巴林銀行受損超過十億美元，超出該銀行的總價值而倒閉。該事件看似是因為其職員缺乏職業素養的個人行為殃及企業發展，但是事實上該銀行的管理混亂確實該事件能夠發生的溫床。例如當事人既負責交易又負責清算的雙重身份就暴露出他們管理制度上存在“硬傷”。

（3）財務管理決策缺乏科學性。決策的風險的影響力和破壞力更大。縱觀很多財務風險的成因，決策風險是其中的主要原因。決策風險首先表現為主觀決策帶來的風險。一些企業在決策的時候不是群策群力，也沒有充分的市場調研，而是一個人或者幾個人說了算，大筆一揮幾億甚至幾十億的項目就開始啟動，項目建成后沒有達到預期目標或者根本就沒有建成而成為“爛尾項目”，給企業帶來的財務損失是顯而易見的；其次是經驗決策帶來的風險。如有的企業曾經有過成功并購的經驗，就憑借這種經驗涉足陌生產業領域最終引發財務風險。

（二）外部原因 具體包括：

（1）宏觀經濟發展大環境的影響。在外部宏觀經濟環境比較好的情況下，企業的生產經營質量就高，盈利水平就好，財務狀況就好，財務風險發生的幾率也就比較低；如果外部宏觀經濟環境惡化，企業的投資收益以及經營業績就要受到影響，利潤空間將被壓縮，貨款回收率將減慢，因此發生財務危機的可能性就增加。當前我國財務管理最重要的就是我國財務管理系統由于信息化程度不高、機構設置陳舊、人員素質不足以及管理規章制度不健全等因素制約，很難對外部金融環境變化產生快速的聯動機制，或者形成良好的預警預判能力，這就提升了宏觀金融環境發生變化帶來財務風險的可能性。

（2）所處行業發展趨勢影響。企業發展是在一個廣闊的、復雜的經濟環境下運行的。外部經濟環境的變化首先作用于行業發展。因為每個行業的發展規律是不一樣的，對于外部經濟政策、金融態勢的依賴程度也不一樣，因此在經濟環境中的表現也不一樣。行業發展趨勢的變化通過企業戰略的調整將會波及到財務指標的變化，導致財務風險發生。例如，在后金融危機時代，由于我國經濟增長速度放緩，創新型企業在發展中的競爭力更加凸顯。而以勞動密集型為主要生產特征的家具行業，長期以來主要依靠價格優勢形成發展動力。隨著人民幣升值、美元疲軟，原材料和人工成本逐步上漲，家具的出口成本也上升，價格優勢逐漸減弱。國外的家具經營商將市場逐步轉移到東南亞市場。而與此同時，國內對于房價的調控政策也殃及到家具市場的發展。在內憂外患的情況下，中國家具市場的發展面臨著殘酷的競爭。為了生存，一些家具市場通過賒銷以及延緩貨款回收時間等方式以期提高營銷額度，這就為現金流斷裂、壞賬產生等財務風險帶來了極大地可能。由于企業所處行業的性質不同，外部宏觀經濟政策的變化帶來的影響是不同的，產生的財務風險也是不同的。以人民幣匯率升值為例，在這過程中從事進口貿易可以利用人民幣升值帶來的進口產品價格走低的契機，擴大進口采購量，如石油等能源類產品和鐵礦石、銅、鎳等資源類產品，以降低生產成本，避免財務風險。與此相對應的是，作為出口企業來說，在人民幣升值的情況下，出口產品的價格就會攀升，原本的價格優勢就會淡化，出口業務就會減少，財務管理風險發生的幾率就增加了。

四、企業財務管理風險防范措施

（一）防范措施 具體包括：

（1）構筑全過程的財務風險防范機制。未雨綢繆能夠將防范財務管理風險的成本降到最低限度。而防患于未然就要從財務管理活動的全過程入手，建立嚴密的財務風險防范機制。企業在事前決策的時候，要充分對宏觀經濟性是進行研判，對行業發展趨勢進行分析，并且結合企業內部財務管理特點，進行風險與收益分析，充分考慮到各種財務風險存在的可能性，并提前制定預防措施，實現風險可控。可以導入科學的風險分析工具，例如風險決策法、概率分析法、決策樹分析法以及彈性預算法等，對風險性質、引發條件等進行全面分析，客觀設定投資獲益期待值，制定慎重穩妥的財務管理舉措，甚至可以設立風險專項基金以應對突發狀況。在財務運行過程中，要采取多種方法時刻監控財務狀況，對應目標值時刻校正偏差行為，確保財務活動過程始終處于受控狀態，確保運行質量向著預期目標發展。例如對“兩金”占用情況、現金流運行狀況等，定期進行定性和定量分析，建立預警線，防止財務風險擴大化。可以根據變化了宏觀市場環境和行業動態進行適當的風險防控措施調整，如增加庫存或者加快賬款回收力度等，在在財務風險可控的前提下，提高收益率。在一個生產經營周期結束或者投資行為取得階段性成果的時候，要對財務風險防范狀況進行“回頭看”。對于發生了的財務風險，要舉一反三吸取教訓；對于已經形成的風險損失要及時進行消化、處理，不要使其危害性長期延續。同時要進一步總結經驗和不足，形成良好的財務風險防范PDCA管理機制，強化監督體系、防范體系建設，切實提升財務風險控制能力。

（2）構筑全方位的風險控制體系。財務管理風險控制能力是企業發展戰略能夠實現的重要影響因素。構筑全方位的風險控制體系，就要從財務管理風險存在的形式入手，建立涵蓋投資、經營以及利潤分配等各方面的風險控制體系。在籌資環節如果僅僅是企業自己的擴大再生產投資，就要全面縫隙投資收益率，如果是通過外借資金進行擴大再生產，就要在獲取財務杠桿利益的同時，對于債務償還能力、利率變化狀況等進行全面把握，控制或者消除不確定性；在投資環節，無論是項目投資、證券市場投資還是商貿活動投資，都要在收益情況、風險狀況以及穩健經營能力等方面找到最佳結合點，或者在權衡收益和風險性的時候，充分考慮穩健經營能力要素，確保投資財務風險可控。完善的決策機構是降低投資環節財務管理風險的重要方式。可以通過建立由各級人員以及財務管理人員組成的決策機構，或者通過職代會等方式進行決策，防范決策失誤現象；在資金回收環節，要重點通過良好的供應商信譽管理、債務償還能力評估、應收賬款安全邊界以及賬款回收管理制度等方式強化對應收賬款的管理，確保企業現金流安全，也確保企業具有良好的債務償還能力；收益分配可以被認為是企業籌資、投資、經營的最有一個環節，是一個籌資PDCA循環的結束，也將是下一個PDCA循環的開始。因此在風險控制上既要確保股東利益，還要能夠為擴大再生產儲備力量。

（3）構筑全覆蓋風險預警體系。建立預警機制就為財務管理風險設立了紅線。建立財務風險預警體系就要通過精細化管理、數字化管理的方法，及時對企業的內部經營狀況和外部市場形勢進行系統分析，通過財務指標載體將分析結果匯報給管理企業決策者，一方面揭示潛在的或者隱藏的風險，另一方面提出風險防范措施。就管理職責劃分而言，財務管理風險預警體系的建立可以從總體財務管理風險狀況和各部門財務管理風險狀況兩個方面入手。前者是為了讓企業決策者對整體財務狀況有全面了解，能夠超前防范財務風險。表2是企業財務管理風險管理中編制的損益預警表。可以通過這個表一目了然的看到企業當前經營態勢。

后者主要是指對每個部門設立財務風險預警線，例如，成產成本預警線控制的主體部門是生產管理部門，而銷售預警線控制的主體部門是營銷部門等。通過分解責任形成財務風險人人共擔的局面。就預警體系時間期限而言，可以從短期和長期兩個階段來建立預警體系。強化預算管理確保現金流安全是短期財務預警體系的主要內容。當企業的應收賬款和存貨資金占用減少時，則說明企業財務管理狀況良好，而如果現金凈流量小于凈利潤時，則要提高風險防范意識。短期風險預警體系的編制要充分考慮應付和應收賬款以及存貨等指標變化情況。后者的著力點是從企業獲利能力、發展效率、發展前景以及債務償還能力等方面為切入點，為企業構筑長期財務管理預警體系。例如，可以將總資產回報率、成本利潤率作為獲利能力的預警指標；可以將流動比率、資產負債率作為償還債務能力的預警指標。

（二）技術方法 主要表現在：

（1）風險分擔法。對于投資額度大、潛在風險高的項目，企業可以選擇合資立項的方式，與其他企業建立起利益共享和風險互擔的模式，降低財務管理風險；為了應對多變的市場環境和多元化的市場需求，企業可以通過多元化經營的方式，實現財務管理風險分擔；企業還可以通過在不同的行業領域投資或者開發同一行業的不同產品來化解投資風險。

（2）趨利避害法。企業在籌資、投資、運行以及利潤分配等環節都要必不可少的要進行風險分析。在眾多的風險分析方案中，企業可以充分對比各種方案的優劣，在確保既定發展目標的前提下，趨利避害，選擇風險較低或者風險可控的方案，在承擔風險和獲取利潤之間實現優化選擇。提高人員素質、建立健全管理制度、培育財務風險管理文化、提升財務風險管理意識等，都是可以為選擇財務風險防范方案提供更加寬泛的空間。

（3）分散轉移法。隨著現代經營理念的不斷創新，分散轉移財務管理風險已經越來越多的被各企業應用。主要有兩種方式，一種是通過借助購買保險的方式轉移風險，另一種將企業發展中控制能力比較薄弱的環節委托外界負責，實現風險轉移。如將項目設計工作大包給設計院設計就可以轉移項目設計環節產生的財務管理風險。

（4）坦然面對法。企業要發展，就必須直面無法避免的財務管理風險。直面風險不僅僅是勇氣，更是一種管理的魄力，既然接受了風險的存在，就強化內部控制能力和外部反應能力的綜合作用，確保財務風險可控。

參考文獻：

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[2]高志蕊：《企業財務管理的風險問題研究》，《中國外資》2011年第17期。

[3]楊代甫：《中小企業財務管理的風險及應對措施》，《市場研究》2011年第7期。

[4]李艷紅：《企業如何加強財務風險管理》，《內蒙古電大學刊》2010年第4期。

篇9

摘要：隨著我國經濟的飛速發展，企業之間的競爭也越來越激烈，要想在競爭中獲得優勢就需要企業財務管理在籌資、投資、資金收回及利潤分配等資金運動中降低風險。本文淺談了企業財務管理風險的概述、表現、成因及控制。

關鍵詞：企業；財務管理風險；成因；控制

一、企業財務管理過程中的風險概述

所謂企業財務管理風險，是指在各項財務活動過程中，受各種難以預料或控制的因素影響，財務狀況具有不確定性，從而使企業有蒙受損失的可能性。從狹義上講，是指由于利用財務杠桿給企業帶來的破產風險或普通股收益發生大幅度變動的風險。從廣義上講，是指企業在籌資、投資、資金營運及利潤分配等財務活動中因各種原因而導致的對企業的存在、盈利及發展等方面的重大影響。

二、企業財務管理風險的界定與表現

企業財務管理風險存在于財務管理流程的各環節之中。

1.籌資風險。是指企業籌集借入資金給財務成果帶來的不確定性。

風險表現為：一方面籌資會提高資產負債率使企業的資金結構不合理；另一方面籌資過度，財務負擔加大，影響資金運營。

2.投資風險。是指由于對外部環境因素估計不足或無法適應，以及對投資項目的過程難以有效控制從而導致項目失敗，使企業蒙受損失的可能性。

風險表現為：外部環境諸多不可預見因素會增加市場預測的難度，從而增加投資決策失誤的概率，進而導致預期的收益不能獲得，投資無法按期收回。

3.資金收回風險。是指企業供、產、銷過程中的貨幣回籠風險。

風險表現為：存貨的不斷增大，賒銷帶來的應收款項的增多，不僅會加大壞賬的機會，也會使企業雖增加利潤卻并未增加現金，使企業運用有限的流動資金墊付未實現的利稅開支，加速現金流出。

4.收益分配風險。是指由于收益分配可能給企業的后續經營和管理帶來的不利影響。

風險表現為：收益分配會產生留存收益和分配股息的平衡矛盾，二者的多寡可能影響股東投資期望和股票價值。

三、企業財務管理風險成因

企業財務管理的全過程也即資金運動的全過程，資金運動不暢通，阻礙資金回籠和價值增值，形成企業的財務管理風險。影響資金運動不暢通的原因是復雜多變的，總體講有外部原因和內部原因。

1.外部原因

宏觀環境的不利變化是帶來財務管理風險的外部因素，輕者不能實現預期收益，重者血本無歸。例如：通貨膨脹，將使企業資金供給持續發生短缺，貨幣性資金持續貶值，實物性資金相對升值，墊付成本持續升高；金融市場利率的提高必然會提高企業資金成本率，增加投資報酬率偏離的風險和不能履行償債義務的風險等。

2.內部原因

對財務風險具體出現的時間和形式認識不夠充分，這是財務風險產生的內部原因。

（1）籌資與投資風險成因

高額而長期的籌資通常用于資本性投資，因此籌資風險與投資的風險緊密相連。在籌資過程中，面臨著籌資形式的選擇，無論是銀行貸款、發行債券還是發行股票、融資租賃等每一種籌資形式的籌資成本有高有低，但籌資成本需要用投資報酬來彌補。只有投資報酬高于籌資成本時，企業才能實現預期的收益，實現價值增值。這就要求在長期投資決策過程中，對投資項目的可行性周密系統的預測、科學地分析和研究。如果決策所依據的經濟信息不夠全面、不夠真實，以及決策者的決策能力有限，都會導致投資決策失誤。一旦決策失誤，投資將無法按期收回，資金周轉困難，不僅將使債權人的權益受到威脅，而且將使企業所有者面臨更大的風險和壓力。

（2）資金收回風險成因

存貨變現風險。由于消費形式、消費潮流不斷變化，產品定位、市場需求預測不足，會造成產品銷售不對路從而庫存上升。存貨量上升，大量流動資金滯留，不僅浪費大量的倉儲費用而且還面臨存貨貶值的風險。

信用銷售風險。一些企業由于存貨滯銷或爭搶客戶，大量采用賒銷方式，造成應收賬款額度大量增加。但是由于對客戶的信譽、經營狀況、管理環境的變化了解不夠及時，盲目賒銷造成大量應收賬款超期不能收回，增加了壞賬的風險。資產長期被債務人無償占用，不良資產增加嚴重影響企業流動資產的流動性及安全性，從而加速“資產泡沫化”。

（3）收益分配風險成因

會計處理方法所帶來的收益分配風險。會計利潤以權責發生制為基礎，企業可能存在大量收入以應收賬款形式存在，以此利潤基礎進行的收益分配可能會導致企業現金短缺，所需資金不足。

對收益分配的時間、形式和金額把握不當。收益分配要受到投資方案、外部籌資成本以及股東滿意度、員工滿意度的影響。而這些影響因素一方面受人們認識能力的制約，另一方面受客觀環境變化的制約，存在諸多不確定性。

四、企業財務管理中的風險控制

企業財務管理風險控制，不僅要從觀念層次提高意識，還需要從戰略、管理、制度和用人等方面增強財務管理的風險控制。

1.在觀念方面，要提高現代財務管理的風險意識。現代企業管理認為，財務管理在企業管理中占據戰略核心地位，是對資金運作過程進行的價值管理，它的重要性不言而喻，企業要意識到財務管理的重要性，不能放松對財務管理風險的警惕。

2.在戰略方面，制定和完善財務管理戰略。企業財務管理人員應根據決策者的決策和企業發展方向，并對市場環境做出快速反應，制定出具有戰略性和指導性的財務管理戰略。財務管理戰略要對企業的籌資計劃、投資計劃和收益分配計劃進行科學規劃，制定可行的財務發展目標，調整和完善財務管理各事項，以積極應對企業面臨的風險，并為企業其他部門的發展提供參考。

3.在制度方面，健全財務管理風險控制制度，有效應對未來產生的風險。企業要制定全方位、多維度、綜合的風險管理體制，對企業目前狀況進行風險預測，并制定風險管理手冊，將財務風險管理深入到企業管理的各個方面，建立財務管理風險的預警機制，及時有效地捕捉財務風險警報，識別風險。企業要加強財務、經濟、市場、法規等全方面信息的建設，充分利用現代管理工具，如風險圖譜，將企業發展與財務風險緊密銜接，提高財務管理水平，提升企業超前識別和抵御財務管理風險的能力。

4.在管理方面，加強成本和現金流管理，加強企業內部控制。企業要對成本進行嚴格的控制，優化財務預算，對于預算外支出進行嚴格審核和考察；完善企業內部薪酬制度，挖掘支出成本的潛在效益；在日常管理中，盡可能減少不必要的資金浪費，提高支出成本的運用效益。還要加強企業現金的計劃管理，對支出和流入的現金進行控制，降低資金運行成本，保證資金安全，監視現金流動態，實現資金循環，避免現金流的中斷，為企業的良性發展提供資金支持。

5.在用人方面，提升從業人員的整體素質水平。財務管理人員不僅要關注國家最新財務方面的政策法規，不斷提升財務理論知識和業務素質，掌握管理相關知識，還要對企業高度忠誠，負有很強的責任感，將工作視為己任，盡可能減少甚至規避各種財務風險。

五、結語

財務風險是客觀存在的，要完全消除風險及其影響也是不現實的。因此需要企業在各個方面加強管理和控制，盡可能將財務管理中的風險降到最低。（作者單位：一汽鑄造有限公司特種鑄造廠）

參考文獻：

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[4] 高志蕊.企業財務管理的風險問題研究[J].中國外資.2011，（09）

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論文關鍵詞 企業 風險管理 內部控制

一、企業風險管理含義

企業風險管理應視為一個持續的執行過程,緊密結合在企業經營戰略的設定之中,通過企業的管理層及其他相關人員共同協作執行,其理念及制度應貫穿于整個企業運營過程中,為每一名企業員工所熟知和運用,從而確保能夠及時發現企業可能存在的潛在風險,使一切風險都處于可控狀態,為企業經營目標的達成提供有力保障。企業的風險管理通常分為八點要素,相互關聯,相互協作,貫穿于企業經營活動始終。其內容包括:

1.內部環境識別。所有企業風險管理要素均是以企業自身的內部環境為基礎的,只有明確了企業內部環境的特點,才能制定出切實有效的風險管理的框架及規則。通過對企業內部環境的認知,能夠幫助管理人員正確制定企業戰略及經營目標,從而有效地開展業務活動,并且準確地識別風險、評估風險并及時應對。

2.制定經營目標。管理人員在制定企業經營戰略目標時,應當根據企業的經營任務及預期內容進行科學的分析和設計,從而確保戰略實施的可行性,并切實將相關目標分層分級地落實到企業內部各個部門及各個崗位。

3.企業風險評估。管理人員在評估企業風險時,應當從發生可能性及影響程度兩方面進行周密考慮,并且結合企業即期的經營戰略及經營目標進行具有戰略眼光的風險識別和評估。

4.經營事項評估。在企業的運營過程中,往往存在著較多不確定性,這些現階段結果尚不明確的事項可能會對企業具有積極的影響,也可能存在著消極影響,甚至二者同時并存。因此,企業管理人員應當及時對這些不確定性予以識別和評估,認識到事項的負面影響即是企業的潛在風險因素,必須盡早識別和評估,并預先制定出應急措施。

5.風險應對方案。面對風險的發生,風險應對反應包括規避風險、控制風險、承擔風險及轉移風險四種,作為企業的風險管理,應當針對不同的風險,制定出相應的風險應對反應方案,從而確保將風險的影響降至最低。

6.風險控制措施。當風險應對反應方案開始執行時,制定正確的風險控制措施,能夠確保反應方案遵循正確的流程得以有效執行。因此,控制措施應當針對企業的不同層面、不同部門及不同崗位全面制定和落實,其要素包括規范的應對政策及對政策產生影響的一系列操作章程。

7.信息獲取及溝通。企業應定期對來自內外部的信息進行獲取、識別,并通過固定的格式予以保存和傳遞,從而幫助企業員工正確執行自身職責,并提供執行結果的參考和評估。此外,還應當保持溝通順暢,包括企業由上而下、由下而上的縱向溝通,各部門間的橫向溝通,以及企業與外部環境間的信息交換。

8.風險效果監控。企業應當及時對風險管理要素有關內容的合理性和完善性進行定期評估,并對風險管理的運行情況進行評估和監督。其方式可采取持續性監控和個別要素評估兩類。

二、內部控制的含義

內部控制是一個循環往復的動態過程,其內容包括控制目標設計、控制執行、執行評價、目標改進等多個環節,為企業提供持續不斷的信息反饋,使企業能夠準確掌握當前自身運營情況,以及內外部環境對自身帶來的機遇及影響。

企業在獲取信息的同時,還能夠通過對內部控制設計及執行過程進行評估,從中獲得當前內部控制體系的有關信息,從而能夠及時進行內部控制體系的完善和補充。而內部控制的評估內容,主要包括對企業現行內部控制體系設計及執行的合理性、有效性及完整性進行系統的審核、檢驗及分析等工作。其作用主要包括:

1.確保企業管理的完善性。企業的經營管理應當順應外部經濟環境的變化不斷做出調節,以便適應新的發展形勢,這一要求便需要企業對內部控制進行不斷的評估和完善,從而及時發現其中的缺陷和漏洞,杜絕營私舞弊,改善薄弱環節,從而提高企業的內部管理水平,增強企業競爭力。

2.有利于充分發揮審計職能。目前,審計已經發展到抽樣審計的高度,企業實行內部控制評估,能夠依據評估結果明確審計范圍,突出審計重點,尋求最佳審計方法,使審計效率得到有效提高,并充分發揮審計的重要職能。

3.提供各方決策依據。內部控制評估結果公布后,除了企業自身之外,有關部門均能據此對企業財務報告的可信度進行評價,了解企業的長期可持續發展能力、成長性、運營合法性等多個方面,從而制定下一步的行動決策。

三、企業內部控制與風險管理之間的關系

2004年,COSO經過4年的研究之后,在之前《內部控制統一框架》理論的基礎上了《全面風險管理統一框架》,為全面風險管理提供了執行標準和依據,在這一新的理論中,全面風險管理增加了三項內部控制目標,以及相應的管理戰略目標。由此可見,內部控制與風險管理日趨融合趨向。然而,全面風險管理與內部控制仍然具有一定的差異: