導語：如何才能寫好一篇加強信用風險管控，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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商業信用風險一旦產生，也就意味著應收賬款不能按時按量收回，直接對企業現金流的正常運轉產生影響。如果應收賬款拖欠時間過長，成為壞賬的可能性就會變大，如果企業同時進行多個工程項目，墊資情況嚴重，若融資渠道不順暢，將會引發企業資金鏈的斷裂，對企業造成致命的打擊。因此如何對國際承包工程的商業信用風險進行有效管控，保證項目應收賬款安全、及時、足額的收回，已成為國際工程承包企業亟待解決的問題。

一、國際工程承包企業商業信用風險成因

雖然對于施工企業來說，商業信用風險主要是由于業主沒有按照合同約定支付工程款，但是究其深層次的原因，企業自身管理層的不重視、管控職能的缺失也會誘發商業信用風險。

（一）外部因素 商業信用風險的外部因素主要指業主拖欠賬款的風險。由于受到金融危機的影響，境外建筑市場競爭日趨白熱化，加之項目的發包方建設資金緊張，業主有意或者無意拖欠對外承包工程企業工程款的現象屢見不鮮。許多國際工程承包企業款項不能及時回收，應收賬款金額逐年攀升，建設工程的項目墊資金額巨大。雖然應收賬款在財務報表中的列報形式為資產，是企業的債權，表面上無法看出風險所在，但在應收賬款確認的當時，潛在虧損的風險已經產生。

一是不能收回產生壞賬，直接影響企業利潤；二是即使一兩年后能夠收回，但應收賬款逾期收回所帶來的資金成本以及收賬費用也由企業負擔，降低了項目的收益；另外，國際承包工程大多采用外幣結算方式，賬款回收時間過長，匯率變動帶來的匯兌損益也會影響企業利潤。這些外部因素具體表現在：工程承包合同中賬款回收條款不明確；業主經營不善，無力按期支付工程款；業主故意占用承包方資金；蓄意欺詐等。

（二）內部因素 商業信用風險的內部因素主要是指企業內部管理層面的不重視、相關職能部門的缺失以及沒有應收賬款管控措施。有關研究表明如果企業能夠進行有效地信用管控工作，有八成的壞賬是可以避免或者成功追回的。對于對外工程施工企業更是如此，企業整體的關注點都在工程的招投標和建設中，對于應收賬款的管理僅限于催收，這顯然已經不能滿足當前全面風險管理環境下企業對于商業信用管理的需要。這些內部因素具體表現在：管理層對信用風險關注度不夠、整個企業都沒有樹立起信用風險防范意識；對業主信息掌握不全，對客戶信用判斷不準；沒有專業的信用風險管控人才和技術力量；結算方式不當，信用政策不完善，對拖欠的工程款缺少有效的追討手段等。

二、國際工程承包企業商業信用風險管控機制構建

資金的順暢流轉是企業正常運行的保障，而應收賬款的及時、足額的收回則是保證企業現金流入的一大決定性因素。要做到這一點并不是一個部門、一種方法就可以完成的，必須要構建企業信用風險管控體系。對于國際工程承包企業來說也是一樣，必須要改變工程企業一貫粗放式的管理模式，建立起適應當前紛繁多變的國際政治經濟形勢的信用風險管控機制。

商務部研究院提出的中國出口企業“3+1”信用管理模式可以說是我國目前比較先進的一種信用管理體系。這種管理模式也適用于國際工程承包企業的信用風險管控，本文嘗試在借鑒此種管理模式的基礎上構建出國際工程承包企業信用風險管控機制。

在市場化殘酷的國際競爭環境中，商業信用風險導致的國際工程承包企業在海外失利的案例層出不窮。因此，從企業的管理層開始就務必樹立強烈的風險意識和危機意識，能夠深刻認識到商業信用風險的危害性和風險管控的重要性，培育企業的商業信用風險管理文化，加強全員參與商業信用風險管理的力度。優良的管控環境，是管控機制有效運作的基礎，必須從總經理到各級分管領導、施工人員、業務人員、財務人員，都要在自己的工作崗位上把握各個環節，從簽約、洽談、組織施工到確認工作量單、賬單確認、結匯收匯等，每個環節都要嚴格按規定操作，將信用管理工作貫穿于工程建設的各個環節，落實到每個工作人員。

（一）管控部門——獨立的信用管控機構 在我國，國際工程承包企業大都利用業務部門或者項目施工負責人對應收賬款進行催收，這容易導致施工部門、業務部門、財務部門各自為政，信息溝通不暢也會導致信用風險，形成“滯后”管理；再者由于業務部門的經營目標、施工部門的項目進度和施工要求與信用風險管理目標不一致，在缺乏相應信用管控技術的條件下，業務部門或者施工部門進行信用風險管理，會在不同目標的激勵下形成更大的商業信用風險。

只要國際工程承包企業使用商業信用手段，那在在獲得益處的同時，也必須充分考慮潛在的風險，這個工作不可能單純依靠某個部門來完成。因為商業信用管理所牽涉的是工程施工過程中的各個環節，必須設立信用管控部門來專門進行商業信用的管理，包括在多個有關部門之間進行協調，在技術上對商業信用風險進行有效地分散和規避，對應收賬款實施及時的催收、制定和執行相關信用政策等。

（二）事前控制——業主信用風險調查和評估 企業必須在合同簽訂之前，通過多種途徑對業主的財務情況、主業范圍、經營狀況和發展歷程等進行了解審查，保證在正式確定合作關系之前，完成對該客戶的資信調查、分析和評級，建立資信管理檔案。尤其是對于新的合作伙伴，有必要時還應該通過專業的機構進行信用調查，目前國際上對企業信用評級有很多方法，如：5C 、5P、5W、4F 等方法。國際工程承包企業在建立正式的業務往來之前，可以根據需要選擇適合自己的信用評估方法，對國外客戶進行科學的信用分析。

經過信用評估之后，對于信用評級較高、信用狀況優良的業主，可以與其進行正常合作洽談以促成項目成功；而對于信用等級較差、信用不良的客戶，即使與其繼續合作關系，也要采取更為嚴格的信用政策，否則必須終止業務往來。對于一些中小型的工程企業，由于業務量較小，對于這種專業的信息管理、分析評估工作沒有能力和必要聘請專業技術人員開展這項工作的，也可以將部分信用風險管理工作委托給專業機構，這也是國際上信用風險管理的一種發展趨勢。

（三）事中控制——工程進行過程中重點環節的把握 承包合同一旦簽訂，信用風險防范的重點就要轉移到工程施工過程的內部監管、債權的確認、應收賬款風險的轉移上。在合同中必須明確業主支付工程款的條件、收匯方式、授信條件、信用政策、違約條款、糾紛解決辦法等。對于不同信用等級的客戶，采用不同的信用政策來擬定合同條款，選擇不同的收匯方式，如電匯、票匯、托收、信用證等。施工過程中必須嚴格履行合同的約定，同時切實加強企業內部的監督制約機制建設，建立嚴格的分管領導和業務部門負責制。

各個工作環節和流程都必須按照明確的制度、具體要求和獎懲辦法來執行，并接受定期或隨機的監督檢查。國際工程承包的特點導致應收賬款的確認與其他企業不同，一般來說業主根據施工進度，確認施工單位申報的工作量量單。經過審批的工作量單與工程賬單在雙方確認之后，施工單位即可確認收入，相應地形成應收賬款，業主根據合同確定的付款條件和商業信用政策支付工程款。在整個工程進行過程中，信用管控部門可以根據需要利用出口信用保險、國際保理業務、應收賬款資產證券化、福費廷業務、銀行保函、要求擔保公司擔保等方式來轉移商業信用風險。

（四）事后控制——應收賬款管理和追收 事后控制就是利用各種手段最大限度地減少收匯損失，主要就是對應收賬款的管理和追收，建立、實施專業化、規范化的應收賬款信用政策和跟蹤管理制度，防范工程款拖欠的風險。管控部門指導業務部門和施工部門要隨時與業主保持聯系，及時與業主確認量單，督促業主按照合同要求付款，在賬款逾期的早期積極自行追討。若賬款拖欠時間較長，應及時與業主溝通，若溝通無法解決問題，必要時應通過法律途徑來降低可能的損失。

信用管控部門還要根據應收賬款的具體情況，通過債務分析技術評估確定應該采取的欠款追收方式，采用諸如自己追討、委托專業商賬公司追討、訴諸仲裁或訴訟等手段，力爭將商業信用風險控制在企業可以承受的范圍之內。

三、國際工程承包企業商業信用風險管控對策

根據上述分析，為控制國際工程承包商業信用風險，應采取以下對策：

（一）建立客戶資信管理制度 強化信用管控，企業必須從源頭開始，加強對潛在合作方的資信調查和評估，建立健全客戶信用資料庫，而這些工作需要企業制定標準的、規范的客戶資信管理制度進行指導。

首先，要確立信用管控部門在企業中的地位，保證信用管控部門在實施風險控制時能夠得到各部門的配合，并設置信息搜集、檔案管理、資信分析等的具體崗位，明確崗位職責；

其次，要對資信檔案庫的構成要素、信息的儲存方式、檔案庫安全管理等方面做出明確規定；

第三，充分挖掘與信用風險相關的信息，制定出一個較為通用的評估指標體系。在指標選擇上，應從定性和定量分析、財務和非財務、歷史和未來、靜態和動態、正向和反向等多個角度評估信用風險，以體現信用風險評估的全面性、系統性、科學性。

第四，根據搜集到的指標數據和資料，確定企業使用的信用評估的模型，保證分析人員在進行信用評級時能夠較為便捷的確定公平、合理的評價結果。

此外，還需要設置一個定期檢查和更新資料庫信息和評估結果的自我調整的機制，讓客戶信息資料庫跟隨外部環境而隨時更新，才能滿足企業信用風險管控的要求。

信用管控部門還應該加強以下幾個方面的管理工作：不能滿足于最初搜集到的客戶信息，要不斷更新、檢查在庫業主的信用信息，對已經建立起來的客戶資信檔案積極的進行管理；另外，制定科學的信用評估指標體系，并根據宏觀環境和行業狀況進行更新，同時不斷學習科學的、適用的信用評估模型，增強客戶商業信用評估的準確性。

（二）采用風險轉移方式 我國跨國工程承包企業一般采用出口信用保險和國際保理的方式對應收賬款壞賬風險加以轉移。一般選擇中國出口信用保險公司投保，規避對外承包工程應收賬款可能無法收回的風險。與一般保險公司不同，中信保是國內唯一提供出口信用保險服務的保險公司，它表面上是對由債務人原因導致的無法支付的工程款進行承保，更為本質的是為企業提供了風險防范和損失賠償的機制。風險一旦轉化為損失，該損失不完全由企業承擔，出口信用保險公司將給予企業承包范圍內大部分的經濟補償，企業虧損將大大減少。

此外，出口信用保險公司有更為專業的技術和人員，能夠幫助企業實現資源共享，提前風險預警，能夠幫助企業提高風控力度。國際保理是指對國際工程承包企業向保理商轉讓應收賬款的業務活動。當國際工程承包企業獲得業主確認的工作量量單和工程款賬單，保理商買斷債權后，企業就能夠從保理商那里得到支付的工程款，提高了資金的回籠率和周轉率。由于債權的轉讓，使企業不再承擔由此債權產生的風險，大大降低了企業債權管理費用，還可以及時的進行外匯的核銷和出口退稅手續，保證了工程正常施工所需的資金需求。

（三）制定應收賬款管理制度 制度化的應收賬款管理方法也是指導信用管控部門保證收款的必要條件之一，主要包含信用限額制度、內部準備金制度、賬齡分析方法、欠款催收制度等。信用管控部門根據信用評估模型的評級結論，確定該項工程對于業主是否采取商業信用工具，即是否給予授信。

若允許授信，確定對該客戶采用何種信用政策、給予多大的信用額度。企業在具備了客戶信用評估體系和在此基礎上制定的信用政策制度外，還應該向銀行等金融機構學習，在企業內部設置準備金制度。因為造成客戶違約的原因除了客戶自身的內部原因，如財務危機等，還有不可抗的外部原因，不確定性極大。

當企業客戶大量違約時，如果企業沒有一定的準備金，就會造成資金鏈斷裂，資金流嚴重缺乏，企業將會面臨極大的破產風險。賬齡分析雖然作為一個較為成熟的應收賬款管理方法已經被許多企業所用，但是在粗放式管理的工程承包企業中仍沒有作為一個日常管理的方法。賬齡分析能夠檢驗企業信用管控工作的成效，信用管控部門將賬款逾期情況錄入客戶資信檔案中，一方面可以對其進行及時催收，對應收賬款進行跟蹤管理，另一方面作為以后合作授信額度的考慮因素。

通過對國際工程承包企業商業信用風險的成因的分析，了解到應收賬款回收風險不斷增加的根本原因實際上是企業內部信用風險管理的不到位。因此，國際工程承包企業內部首先應設立獨立的信用管控部門，這樣才能解決業務部門、施工部門、財務部門在賒銷中分工不清、受利益驅使而忽視風險的現象。其次，應針對應收賬款進行事前控制，國際工程承包企業必須采用系統的、規范的作法來構建客戶資信資料庫。再次，在客戶信用評估的基礎上建立科學的信用風險管理制度和應收賬款管理方法，保證企業在達到利潤最大化的同時風險最小，并且在業主違約的情況下不會因現金流不足而被迫破產。建立有效的信用風險管控機制，才能使國際工程承包企業降低信用風險，增加商業信用利用程度，幫助企業現金健康快速流轉。

參考文獻：

[1]林均躍：《企業信用管理》，企業管理出版社2001年版。

[2]鐘朋榮：《中國企業留心十大陷阱》，河南人民出版社1999年版。

[3]戴彬：《商業信用風險管理績效影響因素的實證分析》，《四川理工學院學報》2012年第27期。

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關鍵詞：風險管理；內部控制；風險管理

中圖分類號： F270.7 文獻標識碼：A

1　全面風險管理的研究背景和現狀

1.1研究背景和意義

隨著國際市場競爭更加激烈，全球經濟增速放緩，增長動力減弱。國內經濟發展中不平衡、不協調、不可持續的問題仍很突出，外部需求持續疲軟、內需增長緩慢、物價上漲壓力增加等多種不利因素疊加，經濟增長下行壓力很大。企業外部環境更加不穩定，加之內部戰略調整、資源整合、整體改制等發展要求的增加，導致企業即面臨發展機遇，同時又面臨更多風險。

2006年國資委出臺了《中央企業全面風險管理指引》，該指引對中央企業開展全面風險管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風險評估、風險管理策略、風險管理解決方案、監督與改進、風險管理文化、風險管理信息系統等方面做了詳細闡述，對貫徹落實也提出了具體要求。風險控制內容也已經全面納入《中央企業綜合績效評價管理辦法》和相關細則中，成為績效評價的重要指標。將構建國有大型企業的風險管理體系提高到可操作的高度，要求中央企業要在促進國有經濟布局和結構優化方面發揮表率作用，實現國有資本優化配置，充分發揮跨省市經營，產業分布廣的優勢，就必須逐步建立全面風險管理框架，降低生產經營風險。在政策的指引下及企業整體改制上市滿足監管的要求下，公司于2009年開始構建全面風險管理體系，包括風險管理客戶信用評價系統和內部控制系統。

財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會于2008年6月28日聯合《企業內部控制基本規范》，自2011年1月1日要求境內外上市公司施行，自2012年1月1日要求上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，并且出臺了企業內部控制配套指引。

1.2國內外現狀研究

“風險管理”概念，是由賓夕法尼亞大學沃頓商學院的施耐教授于1955年首次提出，此時的風險管理內容主要是信用風險和財務風險。1983年風險和保險管理協會年會在美國召開，通過了“101條風險管理準則”，這是風險管理走向實踐化的一個重要文件。1995年由澳大利亞和新西蘭聯合制訂的AS/NZS　4360明確定義了風險管理的標準程序，這標志著第一個國家風險管理標準的誕生。2002年7月，美國國會通過薩班斯法案（Sarbanes-　Oxley法案），要求所有在美國上市的公司必須建立和完善內控體系。在其影響下，世界各國紛紛出臺類似的方案，加強公司治理和內部控制規范，加大信息披露的要求，加強企業全面風險管理。2004年9月，COSO《企業風險管理——整合框架》（Enterprise　Risk　Management　—　Integrated　Framework），該框架拓展了內部控制，更加關注企業全面風險管理這一更為寬泛的領域，并隨之成為世界各國和眾多企業廣為接受的標準規范。

從國內來看，中央政府已越來越重視風險控制，將風險管理提高到企業管理的重要位置。2006年6月。國務院國資委了《中央企業全面風險管理指引》。對中央企業如何開展全面風險管理工作提出了總體原則，并對企業風險管理的基本流程、組織體系、風險評估等方面進行了比較詳細的引導。該《指引》的出臺，對國有資產的保值增值和企業的健康發展起到一定積極作用，為我國企業應對經濟全球化挑戰和市場經濟條件下的內外風險，提供了指南。由此可見，我國在企業全面風險管理方面已經邁出了一大步，已經從初始的意識教育發展階段上升到具體策劃實施的實質性階段。但是，全面風險管理在我國企業管理中還屬于相對薄弱的環節。許多企業缺乏經驗，風險意識不強，風險管理手段相對匱乏。因此，廣泛開展企業全面風險管理理論與實踐研究。積極借鑒國際上企業全面風險管理技術和經驗，努力提高我國企業全面風險管理水平，將是我國政府和企業面臨的日益緊迫的重要任務。

2　企業全面風險管理的涵義

2.1全面風險管理的理念

第一，企業全面風險管理要求全員參與。全面風險管理不是一項獨立的管理活動，必須貫穿于整個經濟業務和各項管理流程中。因此，全面風險管理應該是一項全員參與的管理，而不僅僅是運營管理部門、風險管理部門、審計監察部門等個別部門的事情。企業的每一名員工都要參與風險管理，每個部門、每個崗位、每個流程都要有風險意識。

第二，全面風險管理是對所有可能發生的風險都進行預防和控制的管理。全面風險管理包括各個種類的風險（市場風險、價格風險、政策風險、投資風險、應收/預付賬款風險、“走出去”風險、現金流風險、信用風險、人力資源風險、競爭風險和合同管理風險等）通盤管理。

第三，全面風險管理實施的主要是風險組合管理。全面風險管理實行分散管理的同時將不同層次不同來源的風險匯集為整體風險，從整體的層面來看待風險，并進行風險管理決策實行有效的風險管理。

第四，全面風險管理原則是堅持經營戰略與風險策略一致，風險控制與運營效率效果相平衡的原則，針對重大風險所涉及的各管理和業務流程，制定涵蓋全流程的控制措施；其他風險所涉及的業務流程，把握關鍵環節作為控制點，采取相應的控制措施。

2.2全面風險管理與內控管理的區別

（1）兩者的范疇不一致。內部控制僅是管理的一項職能，主要是通過事后和過程的控制來實現其自身的目標，而全面風險管理則是全面的、大范圍的、全員參與的風險管理模式，其貫穿于管理過程的各個方面，更重要的是在事前制訂目標時就充分考慮了風險的存在。而且，在兩者所要達到的目標上，全面風險管理多于內部控制。

（2）兩者的活動不一致。全面風險管理的一系列具體活動并不都是內部控制要做的。目前所提倡的全面風險管理包含了風險管理目標和戰略的設定、風險評估方法的選擇、管理人員的聘用、有關的預算和行政管理、以及報告程序等活動。而內部控制所負責的是風險管理過程中間及其以后的重要活動，如對風險的評估和由此實施的控制活動、信息與交流活動和監督評審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內部控制不負責企業經營目標的具體設立，而只是對目標的制定過程進行評價，特別是對目標和戰略計劃制定當中的風險進行評估。

（3）兩者對風險的對策不一致。全面風險管理框架引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風險度量的基礎上，有利于企業的發展戰略與風險偏好相一致，增長、風險與回報相聯系，進行經濟資本分配及利用風險信息支持業務前臺決策流程等，從而幫助董事會和高級管理層實現全面風險管理的目標。這些內容都是現行的內部控制框架所不能做到的。

3　中國鐵物全面風險管理現狀分析

3.1信用風險管理現狀

信用風險是交易對手沒有能力，或者至少是沒有辦法執行合約所規定的提供服務或者支付款項的義務　。目前公司業務人員和經營管理人員對上、中、下游合作方的信用能力的判斷及信用風險監控預警的能力尚待提升；部分管理活動缺失，因而相應的部門或崗位的職責分工不明確，缺乏專職人員采集內外信息并對合作方信用風險進行綜合評價；對貿易商和客戶缺乏信用管理策略及信用政策，現有政策存在交叉和重復的地方有待統一；貿易商、承運商、倉儲商信用管理指標體系及風險的監控預警流程有待完善；對交易對手財務狀況和償債能力相關的財務數據無重點關注，因為缺乏系統支撐，也不能將相關指標用于分析、監控、預測等；現有政策或制度的執行力有待加強。

3.2操作風險管理現狀

決策風險：是否交易，與誰交易，交易額度等決策機制及配套組織結構的設計；操作風險：現有制度和流程的執行力以及現有制度的適用性和有效性。企業文化風險，公司對中高管理層的法律、法規方面的培訓有待加強；公司對企業文化的宣貫有待加強。人力資源風險，公司人力資源戰略與企業發展戰略不匹配，勞動合同或與員工簽訂的保密協議中有待完善保密條款的內容，人力資源計劃執行情況的有效評估有待加強，針對關鍵崗位人員競業禁止協議的簽署有待完善，績效考核制度尚未上升到全員的層面，也尚未得到有效執行，部門及個人的業績考核標準不統一。信息化風險，信息系統安全及運行維護相關規定有待完善。公司內部監督、內部審計獨立性及監察職能有待加強。組織結構風險，公司的部門職責及崗位職責需要進一步明晰，不相容職責分離制度有待完善。

具體業務流程風險（存貨、采購、倉儲、銷售、運輸等），缺少對采購信息的綜合分析及匯總，對供應商/客戶進行前期調研，《調研報告》及《可行性分析報告》的落實工作有待加強，對客商及倉儲商、承運商的信用評價體系有待進一步系統化和完善，同時加強審批流程的執行力度。沒有依據戰略規劃制定相關市場開發計劃，簽訂的合同不能按照公司制定的審批級次進行審批，對控貨的倉儲地監管力度有待加強，對換入質物的價值確定需加強監督力度，對存貨入賬的準確、及時、完整性有待加強，成本結轉及收入入賬時間不準確、不及時，財務及業務的輪崗制度有待規范化，尚未建立市場開發計劃同業務部門績效掛鉤的制度，公司銷售定價機制有待完善，對賒銷業務設定抵押資產的價值需加強監督力度，公司相關內部規章制度有待修訂和完善。

4全面風險管理的改進方向

4.1信用風險管理的改進方向

第一，建立健全信用風險的綜合管理框架，逐步完善信用風險管理職能，明確各個部門、各個層級在信用風險管理中的職責、權限、利益等。第二，完善合作方信用評價流程及政策，包括制定一套系統化的評價流程、對應的合作方信用評價指標以及預警指標和與之配套的管理制度及政策；建立大客戶管理機制，對大客戶實施區別管理的策略；對中小客戶，重點放在可能帶來風險的損失風險的管控，提高資金使用效率；對大客戶，重點放在可能帶來擴張機會的管控，提高整體經營規模。第三，在總體框架的指導下，建立市場風險信息的收集與整理的具體辦法，明確收集的信用信息的種類、渠道，以及信息在公司內部加工、傳遞的方式。第四，不斷提升全員素質，增強經營部門業務人員以及中級管理層對信用風險管理的能力（包括客商信用風險信息的識別判斷、信用分級的客觀評價、判斷以及信息的使用）；設置專門的信用管理部門及管理崗位，綜合信用風險信息，從財務以及運營管理的整體對合作客商進行信用評價，從公司整體層面全盤衡量并開展信用風險評估工作。第五，建立信用風險管理指標后，設置配套的考核評價指標體系，加強對信用風險管理的考核，將信用風險管理做實。第六，在具備條件的基礎上，完善公司的ERP系統，審閱評估關鍵控制點在系統中落實，強化管理信息系統對信用風險管理的支撐功能。

4.2操作風險管理改進的方向

完善所有組織管理的相關制度、搭建統一的業務流程，包括具體流程步驟和輸出文檔。公司應在董事會層面設置獨立的風險管理委員會，自上而下的在管理層完善風險管理的組織架構體系，確保工作職能有序銜接和具體工作的承接與落實。設立專門的風險管理職能部門履行全面風險管理職責，增加專業人員的配備。企業其他職能部門及各業務部門在全面風險管理工作中，應接受風險管理職能部門和內部審計部門的組織、協調、指導和監督。從集團管控的角度看，加強對下級企業的組織結構和崗位設置以及調整的管控力度，對下級企業調整組織結構要建立嚴格的審批流程。明晰人力資源管控要點，如對組織結構的總數、用工總量、薪酬總額“事前”“事中”管控。前端的業務開發，需要進行充分的市場調研與可行性分析，確定潛在客戶。通過制定統一的標準對不同部門的崗位職責進行規范。對于業務實質符合質押規定的，嚴格按照賒銷的流程進行處理，同時對質押進行備查賬管理。財務應嚴格按照準則的要求，根據業務發生的實質進行開票的處理、銷售收入的確認以及銷售成本的結轉，提高信息披露的質量。在庫存管理上，增加必要的發現型控制，增設理貨專員，做到不相容崗位相互分離，對某些單據進行統一的核對和管理，規范具體的信息及數據核算，同時強化財務對各環節的監督控制，保證財務業務的信息一致。公司銷售專員負責定期收集、銷售所在區域同類產品價格信息及市場狀況，編制銷售價格審批表，申請銷售價格政策，相關職能領導負責審批定價政策。根據公司相關的業務板塊內控（包括國際板塊、鐵路板塊、鋼鐵板塊、礦產能源板塊、物流板塊等）及職能板塊內控（包括戰略管理、人力資源管理、財務管理、資金管理、運營管理、投資管理、法律事務管理、企業文化管理、信息化管理等）完善公司現有的規章、制度。

參考文獻

篇3

 

關鍵詞：電子商務　信用風險管理　社會信用保障體系 

 

隨著網絡的發展，電子商務已經成為人們從事商務活動的新模式。與傳統商品交易方式相比，電子商務的優勢明顯。但由于網絡信息本身具有虛擬性和不穩定性，電子商務信息易被修改、毀壞與丟失，加之參與電子商務的主體誠信問題及網絡技術發展的局限，使得電子商務信息的真賣性與安全性難以得到保障。因此，電子商務與傳統的商品交易方式相比對信用風險管理的要求更高。如何取得并維持顧客的信任是電子商務成功的關鍵所在，欲發展電子商務必須先加強電子商務中的信用風險管理制度建設，建立社會信用保障體系。 

 

一、信用機制建設成為我國電子商務發展的當務之急 

 

2010年一季度，中國互聯網網民新增2000萬人，網民總數達到4.04億人。伴隨網絡用戶數量的持續增加，網上購物等電子商務活動逐漸被我國公眾所接受，電子商務進入快速發展階段，這為企業提供了廣闊的電子商務機遇。但是，由于我國市場經濟發展水平相對較低，有關市場經濟制度的法律法規尚不完善，市場經濟發展所需要的社會信用保障體系尚未建立起來；企業的市場行為隨機性大，不少企業的誠信度還不高；市場信用交易不發達，社會普遍缺乏現代市場經濟條件下的信用意識和信用道德規范，誠信缺失行為盛行，“三角債”、假冒偽劣商品泛濫等信用危機現象隨處可見。這些誠信缺失行為和信用危機現象無疑嚴重制約了我國經濟的發展，并且也成為我國電子商務發展的絆腳石。 

目前，我國社會信用保障體系僅在少數行業開始建立，不少企業尚未建設內部信用管理制度，大多企業根本就沒有設置信用管理部門。人們在電子商務活動中不重視對客戶信用狀況進行調查與評估，時常錯誤地選擇交易對象，從而導致違約或不履行合同等情況的發生。因此，發展我國電子商務的當務之急是加快建設企業信用風險管理制度，建立電子商務社會信用保障體系。 

 

二、企業電子商務信用風險管理制度的建設 

 

信用風險是指商品交易主體不能按事先達成的協議履行其義務的潛在可能性。信用風險會使商品交易主體因未能獲得預期的商品交易收益而承擔財務上的損失。因此，信用風險管理的目標就是通過采取將信用風險限制在可以接受范圍內的措施而獲得最高的風險調整收益。目前，信用風險的定量化工具、技術及模型等理論研究都還沒有形成一個比較完善的體系。基于此，對電子商務的信用風險以及信用風險管理的研究顯得尤為重要。 

 

1、建立健全企業電子商務信用風險管理與內部控制體系 

借助貫徹執行國資委頒發的《中央企業全面風險管理指引》和財政部制定的《企業內部控制基本規范》的強大東風。優化企業內部控制體系，制定電子商務風險監控和管控措施，構建一個全方位、全過程的高效、規范的電子商務信用風險管理與內部控制體系，預防并降低電子商務信用風險。電子商務信用風險管理與內部控制體系應該包括信用風險管理組織體系、決策體系、評價體系等內容，其中尤其是要加強信用風險管理組織體系建設。建立高效并目相互監督的信用風險管理組織體系是提高電子商務信用風險管理效率的關鍵。 

篇4

關鍵詞：商業銀行 信用風險 操作風險

一、引言

近年來，商業銀行的發展規模不斷擴大，但是在風險管理上觀念落后、意識不強，商業銀行的信用風險和操作風險給很多的金融機造成了巨大的經濟損失和信譽損失，目前國內也存在由于信用風險和操作風險的原因導致發生許多的犯罪事件。因此，通過加強管信用風險和操作風險來減少損失得到了金融界的普遍關注，這也是文章研究的意義所在。

二、我國商業銀行信用風險管理相關問題研究

（一）國內商業銀行信用風險管理現狀

目前國內商業銀行在信用風險管理上，主要的方法是針對財務指標、比率等靜態進行分析，沒有相應的數據庫支持，單靠管理人員的主觀猜測，所得出來的結果必然會存在很大的偏差；其次，商業銀行對于信用風險的管理意識不強，沒有將這項工作融入到日常的工作當中，在開展業務的時候，只想到如何去獲取最大的利潤，而對于盈利的同時，風險往往是并存的，忽視了信用風險管理，與國外先進的商業銀行相比，他們的信用風險管理文化普及程度比我們高很多，并將其納入到企業的發展規劃當中，這在國內的各大商業銀行當中，是鮮少看到的；第三，我國主要的商業銀行，在很大的程度上沒有完全脫離計劃經濟的影響，公司內部的治理機構存在很大的缺陷，風險管理體系還有待完善，沒有強有力的監管機構和制度保障，那么空談加強信用風險管理就沒有任何意義了。

（二）加強國內商業銀行信用風險管理的幾點建議

1、強化管理手段

做好商業銀行的信用風險管理，首先就應該做好風險管理數據的收集和整理，用標準法計量操作風險，并積極的引進國外的先進技術管理思路，探索切實可行的風險量化工具，并妥善應用。

2、建立風險管理文化

管理層首先應該要有清晰的信用風險管理規劃和思路，并將信用風險管理層觀念深入到基層員工的日常工作當中，每個員工在處理業務的過程中，要充分的樹立起風險防范意識。并且提高員工對信用風險的識別能力和防范技能，并建立完善的風險事件反饋機制。

3、完善風險管理機構

對于商業銀行的信用風險來說，完善風險管理機構其作用巨大，主要的日常工作就是制定信用風險管理方針以及詳細的操作流程和手段，對信用風險實時進行監控和預防。

三、我國商業銀行操作風險管理相關問題研究

（一）操作風險的特點

商業銀行中的操作風險不同于信用風險，其主要的特點表現第一個具體性，在商業銀行運行的過程中，不同的操作風險有其自己的特點，所以在識別操作風險類型的時候，單靠一種方法是不能完全識別出來，并且具有固定性，不會隨著業務的盈利和虧損而發生改變的。其次就是具有分散性，操作風險管理的范圍說大可大，可以攘括商業銀行在經營中各方各面的風險，如業務操作過程中小小的問題、損失較大的詐騙集團和自然災害等等，而且不同類型的操作風險之間存在千絲萬縷的聯系，影響的范圍也非常廣。第三個就是存在差異性，操作風險在不同業務中，所表現出來的形式各不相同，操作風險所帶來的損失一般會很大，但是出現的幾率也是比較低的。最后就是表現出復雜性，在很多的時候，商業銀行對操作風險不能做出正確的預測，其主要原因就是早晨操作風險的因素非常多且雜，金融產品的多樣性，銷售方式和渠道的不同，以及工作人員的因素都給操作風險的預測帶來了非常大的難度。

（二）加強國內商業銀行操作風險管理的幾點建議

1、提高商業銀行的操作風險意識

商業銀行要想做好操作風險管理工作，首當其沖的就應該提高風險防范意識，我國商業銀行接觸操作風險的時間只有短短幾年，對操作風險的認識還不是很充分，銀行內部也沒有形成良好的操作風險文化。因此，做好操作風險管理工作前提，要對操作風險的相關知識有充分的了解，在員工的心中提高操作風險意識。

2、提高銀行從業人員素質

對于商業銀行來說，是一個高風險和高收益并存的行業，操作風險貫穿于整個銀行業務的當中。因此，加強行業人員素質對于規避操作風險的作用重大，尤其是商業銀行當中的高層管理人員，應該時刻保持著清醒的頭腦，以身作則，提高銀行工作人員的工作觀、風險控制意識和職業道德。另外還可以通過相關的培訓來不斷提高銀行工作人員的風險管控能力和道德水準。

3、建立完善的操作風險測度機制

在國際上，對于操作風險的測定方法一般是通過定性和定量相結合進行估測，其主要的評估機制也是定性的，但是對于我國的現狀來說，不是完全適應的，所以不同的商業銀行要根據自身的實際情況進行設計，做好充足的數據收集和分析，在此基礎上探尋適合自己的風險測量策略。

四、結束語

隨著時代的發展，金融全球化、金融自由化趨勢逐步得到了加強，國內商業銀行這樣的背景下，信用風險管理和操作風險管理存在一定的缺陷，但是只要自身重視起來，完善企業治理機構和規章制度，相信一定能夠取得一定的成效。

參考文獻：

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關鍵詞：AF公司；信用評估；應收賬款

在現代市場經濟激烈的競爭中，公司為了提高市場占有率和擴大銷售量，除了注重產品的質量、價格和售后服務等傳統的策略外，還運用信用銷售來增強企業在市場上的競爭能力，因此，應收賬款應運而生。但是因為客戶具有多且分布廣泛的特點，一些難以控制的現象時常發生，如客戶惡意的拖欠應收賬款；與此同時公司內部風險信用管理存在不足，個別銷售主管追求商機，缺乏信用管理意識，導致應收賬款逾期以及客戶倒賬個案時有發生。

一、交易模式下的信用風險

有時，重要客戶會要求我方公司向其指定的客戶提品，導致在這交易模式下產生的信用風險。我方公司的主營業務是代工制造，在完整的產業鏈中負責組裝非關鍵的零組件和產成品的組裝，這些客戶大多是國際大品牌客戶，它們的信用狀況比較樂觀，在短期內不存在信用方面的風險。然而，有些客戶為了培植其他的采購來源或培養別的競爭對手，又或者完善銷往各地區的產品，如適合不同的地區標準的外觀包裝，要求我方公司將部分零組件或產成品交給其指定的客戶負責組裝制造。在這些客戶里，包括公司的競爭對手以及一些難以授予信用額度，信用評價等級較低的公司，從而導致我方公司出現信用管理方面的問題，在終端客戶和信用評價等級較低的終端客戶的指定客戶中徘徊的尷尬局面。

對于這種狀況，信用管控部門為了配合業務部門爭取到更多的訂單，會進行比較謹慎的處理，對策如下：

1.與重要客戶進行談判，重新建立合理的交易模式

找到客戶方在談判中起決定作用的談判對象，即在客戶方中，可以對整個交易模式作出決策的高層管理者。在談判中，向對方客戶清楚陳述我方公司對客戶的信用考量標準，要求其配合我方公司的交易模式，重新建立合理防范信用風險的交易模式，即重要客戶作為中間人，由其轉交給其指定的客戶。原交易模式：

2.進行監管貨款

三方協商成立共管的賬戶，三方即重要客戶、指定客戶、指定客戶的銀行。重要客戶預先按照合同，將貨款支付到共管賬戶，銀行則按合同規定將貨款支付給我方公司以及指定客戶。這樣，共管賬戶解決了指定客戶延誤付款或者私自挪用資金的問題。

3.要求重要客戶做出一定的擔保

在合約談判時，如果重要客戶要求我方公司將產品轉交其指定客戶，則要求重要客戶為這個規定做出一定的資金擔保，如果指定客戶無法付款，重要客戶必須賠償我方公司的損失。

二、銷售合約中存在的潛在風險

一些業務主管為了得到更多的訂單，可能會置公司在信用管控方面的條例不顧，而與客戶在銷售合約中簽訂對公司不合理的條款，從而增加公司在信用管控管理的難度。在企業的經營中，客戶為了保證供貨來源的多樣性和穩定性，而對供應商提出各種苛刻的商業條款。有些業務主管只注重眼前的銷售業績和賬面上的利潤，為了滿足個人利益，難免會出現并沒有了解清楚合約的條款就盲目答應客戶的不平等的要求，導致公司的流動資金被占用、增加應收賬款回收的難度。譬如，客戶在合同中要求：我方公司須提供給客戶一個最大限度的信用額度。但由于我方公司接受了在信用額度內的訂單，公司卻無法對其進行合理的信用額度管控；或者提出在客戶使用產品后才算完成銷售，客戶才支付相應的貨款；又或者，在合約里要求我公司允許客戶的到期貨款逾期支付，從而造成客戶的合理延遲付款。

對于上述問題，可有以下的解決措施：

1.建立專門的客戶動態資源管理系統

動態監管客戶特別是核心客戶的動向，在源頭上防患于未然，全面了解客戶的資信狀況，根據收集的信息給客戶建立系統的資信檔案，并隨時監控跟蹤客戶的信用風險和業務的進展情況，進行動態的更新，使公司各部門之間的信息溝通和管理流程更加順暢。

2.培養并成立實力強大的談判團隊

合約談判涉及到的各方面內容，需要公司的各部門各管理層的積極配合，如業務部、生產部、稅務部，以及公司的律師和信用管控等部門的專業人員共同參與，對于客戶的不合理要求需要據理力爭，為了最大限度地為公司謀取福利，需要從全局衡量交易中的風險，與客戶積極協商達成合理的條款，降低交易中存在的風險。

3.建立完善的應收賬款監管系統

應收賬款的監管系統包括賒銷的發生、收賬、逾期風險預警等環節。在接受顧客的訂單時，只有符合管理當局的授權標準才能被接受，銷售管理部門應根據信用部門的客戶動態資源管理系統提供的情況決定是否批準。財務部門定期對應收賬款的回收情況和賬齡進行分析，利用各種專門的分析方法，如比率、趨勢等，分析估計逾期債權的壞賬風險以及對公司財務狀況的影響，以便及時做好壞賬處理的應對措施。

三、不合理的信用評估標準

公司使用較為單一的評審方法對客戶的信用進行評審，沒有對客戶公司的管理者品格等綜合素質進行評估。管理者品格的好壞在企業信用要素中有決定性的作用，它決定著企業信用的好壞和公司對應收賬款償還意愿的高低，不管什么樣的困難和挫折都盡最大能力償還債務的企業才值得信賴。公司在判斷客戶信用風險時側重于定性，沒有量化的標準，可總結為三種方式：信息判斷、人員判斷以及計算推測得出的分析結果判斷。我公司的信用評審部評審對方客戶時，主要是計算推測得出的分析結果判斷，即通過分析客戶各種公開的報表，如資產負債表、利潤表和現金流量表等，評審生成的各項財務比率，最后根據總分評定對方客戶的信用等級。但是，公司的客戶較多，非上市公司占大部分，一些客戶并不公開審核后的財務報表，由于公司使用單一的評審方法，因而無法評定客戶的信用額度。因此，市場調研者必須了解清楚客戶領導者的品格與做事風格，除此之外，公司應根據不同行業的不同特點，有針對性地制定信用評估標準，并將這些針對不同情況而制定的信用評估標準投放給不同行業的優質客戶。

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信用風險是商業銀行面臨的主要風險之一。管理好商業銀行信用風險不僅關系到商業銀行的生存和發展，而且關系到整個金融市場的穩定和經濟的健康發展。本文在對信用風險的概念進行清晰界定的基礎上，分析了信用風險產生的原因，并從宏觀和微觀角度分析影響我國商業銀行信用風險的因素，最后就加強我國商業銀行風險管理提出有針對性的政策建議。

關鍵詞：

商業銀行;信用風險;相關性;影響因素

一、引言

商業銀行對推動我國經濟的發展，維持社會的穩定發揮著不可估量的作用。然而，商業銀行在經營過程中也面臨著各種風險，主要有信用風險、市場風險、利率風險、法律風險、操作風險等。

二、商業銀行信用風險概述

1.商業銀行信用風險。商業銀行的信用風險包括兩方面含義：商業銀行自身的信用風險和商業銀行面臨的信用風險。商業銀行自身的信用風險主要是指行業銀行由于管、經營等方面的原因出現的違約行為，如不能按時支付給儲戶利息和本金等。商業銀行面臨的信用風險主要是指商業銀行在經營信貸業務過程中，由于借款人（包括自然人和法人）出現違約行為或其信用質量發生變化而給商業銀行造成損失的可能性。本文中商業銀行的信用風險主要是指商業銀行經營過程中所面臨的信用風險。

2.商業銀行信用風險產生原因。商業銀行信用風險的產生既有客戶原因，也有自身原因。客戶方面，根據商業銀行信用貸款數據，由于國有企業比私營企業擁有更多資源，大部分商業銀行傾向于將貸款借貸給國有企業，但是作為商業銀行信貸大客戶的國有企業，由于權責利不明晰，很大一部分企業缺乏生產管理的積極性，吳敬璉就曾指出：我國國有企業產權仍不明晰，生產經營者的待遇與企業經營狀況無多大關系，這使得生產經營者才能不能完全發揮出來。待遇與業績脫鉤也導致經營者很少關心企業信用，商業銀行自身方面，目前我國銀行（特別是國有銀行）主要按照行政區劃來設置相應機構，而上級機構對下級機構缺乏強有力的監督措施。雖然一些銀行采用了國際上先進的風險管理模式，但是仍處于探索階段，仍無成功經驗。從目前商業銀行出現的商業信貸風險數據來看，銀行內部員工與信貸客戶相互勾結，以隱瞞的方式騙取商業銀行貸款所占比重大幅上升，究其原因，銀行監管缺失，使得銀行員工能游離于總行和分行制度控制之外，既能騙取貸款還能避免受到懲罰，給銀行商業信貸帶來風險，對銀行經營造成影響。

3.商業銀行信貸風險產生的影響。商業銀行的信貸主要是通過信用機制以及貨幣乘數影響著社會資本總量,通過信貸的利息收入影響商業銀行的經營收益,進而通過影響貨幣政策、投資政策、消費政策等影響宏觀經濟的運行。商業銀行信貸業務是其傳統的主要業務，也是其利潤的主要來源之一。商業銀行信貸風險與其業務特點緊密聯系，如果商業銀行不能管控好信用風險，當風險發生時，一方面會因為減少商業銀行利潤，甚至會因為不能及時收回信貸資金使商業銀行資產蒙受損失。另一方面，商業銀行信用風險會導致投資者、債權人等對商業的信任，從而導致銀行資金來源減少，在嚴重階段，甚至會使銀行面臨破產，導致金融危機。2008年美國次貸金融危機，美國不少銀行的倒閉就是一次慘痛的教訓。最后，由于銀行信貸中存在“信用悖論”，這導致大量信貸資金集中在少量核心客戶，或者集中在某些特定行業，特定地區，如果對信用風險管理不當也將產生不可估量的后果。

三、完善我國商業銀行風險管理思路

1.加大對宏觀經濟形勢以及國家政策的研究。從我國商業銀行不良貸款率和各宏觀經濟指標之間的數據關系可以看出，我國商業銀行不良貸款率要受到主要宏觀經濟指標的影響，因此，商業銀行必須密切關注反映宏觀經濟走向的各項指標，成立專門的宏觀經濟研判機構，對我國宏觀經濟形勢進行科學分析和預測，以便準確把握市場發展趨勢，做出科學決策。具體而言，商業銀行可以利用銀行系統內的內部系統網絡，成立宏觀經濟研判部門與宏觀經濟形勢分析研判制度，并規范采集相關信息，并向企業傳遞，為企業生產經營決策提供依據，減少企業商業銀行信用貸款違約率。政府方面，再宏觀經濟形勢處于蕭條階段，應主動采取調控性宏觀政策，指導商業銀行經營決策，減少商業影響信用風險。

2.加強我國商業銀行內部控制。優化股權結構。自2004年開始，我國商業銀行開始推行股份制改革，但是整體來看，我國商業銀行股權主要還是國家股，股權比較集中。因此，分散商業銀行的股權，引入新的生命力量，如可以積極引進外資資本和有豐富經營經驗的戰略投資者，實現商業銀行產權多元化、知識結構多元化、決策科學化和民主化同時，實現內外部制衡機制均衡。積極學習引進的外資資本或戰略投資者在風險管理方面的技術，改善自身經營能力和風險管理能力，全面提升競爭力。完善債權人參與機制。商業銀行最大的債權人是商業銀行存款人和商業銀行債券持有人。商業銀行存款人和債券持有人將自有資金投入到商業銀行，有權了解商業銀行經營狀況和規避風險能力，存款人和債券持有人參與商業銀行治理，也有利于商業銀行積極防范信用風險。因此，可考慮建立債權人委員會，債權人委托債權人委員會參與到商業銀行的監事會中，有效監督商業銀行行為，不僅能維護自身利益，而且能有效降低商業銀行信用風險。

3.加強我國商業銀行外部環境建設。建立信用保險機制。目前我國商業承擔著較高的信用風險,在全國范圍內建立全面的信用保險機制，讓保險業參與到商業銀行信用貸款，為具有風險的信貸業務投保，并且采取商業銀行和客戶共同承擔保費的方法。雖然采取信用保險方法規避信用風險會增加商業銀行運營成本，但是從風險管理的角度來看，當風險發生時，商業銀行可以將風險轉嫁給保險公司，有效規避了商業銀行信用風險。發展信用交易市場。由政府出臺相關政策,鼓勵、引導信用交易市場的發展。在目前資產證券化試點的基礎上,逐漸全面開放資產證券化市場,全面盤活商業銀行持有的資產,促進信用風險的轉移。此外可在現有證券、期貨交易市場的基礎上,適時推出信用衍生工具,豐富信用風險管理工具,為商業銀行管理信用風險提供更多選擇。可以考慮先銀行金融機構、再國內機構投資者、再國外銀行與機構投資者的順序逐漸開放信用交易市場。信用交易市場的發展不僅對商業銀行管理信用風險具有重要意義,同時也豐富了金融投資品種,活躍了金融市場,對經濟發展具有潛在的推動作用。改善監管環境。加強監管,鼓勵商業銀行向國際準則靠攏。加強政府對商業銀行的監管力度,強化信用風險指標在監管考核指標體系中的重要性,促使商業銀行加強對信用風險的管理。加強對商業銀行信用風險管理的指導和培訓工作,追蹤國際信用風險管理理論和實踐的發展前沿,介紹和指導商業銀行開展對先進理論和實踐學習和借鑒,鼓勵商業銀行積極向《巴塞爾新資本協議》的要求靠攏。

四、結語

商業銀行的信用風險包括兩方面含義：商業銀行自身的信用風險和商業銀行面臨的信用風險。商業銀行信用風險的產生既有客戶原因，也有自身原因。客戶方面借款過于集中是商業銀行信用風險產生的主要原因，自身方面管理存在缺陷。因此必須加大對宏觀經濟形勢以及國家政策的研究，加強我國商業銀行的內部控制，加強我國商業銀行外部環境建設，減少商業銀行信用風險。

參考文獻：

[1]亞當.斯密.國民財富的性質和原因研究[M]北京：商務印書館，1972.

篇7

隨著我國企業國際業務的擴展，越來越多的企業集團在海外設立子公司。由于各國政治、經濟、法律環境的特殊性和區域的分散性，使得企業集團母公司對海外子公司的控制難度增大和控制力的變相減弱。加之當前金融危機的余波未平而西方國家債務又開始蔓延，這些都進一步放大了海外子公司面臨的風險。因此，加大對海外子公司財務風險的管控已成為我國企業集團整體財務風險控制的重要組成部分。如何從集團母公司的角度來更有效地控制和規避海外子公司的風險，以減少不確定性帶來的風險損失，具有重要的現實意義。本文從我國企業集團海外業務開展的實際情況和海外子公司的特點出發，重點識別了外匯風險、稅務風險、流動性風險和財務信息系統風險這四類風險，并提出了相應的風險管控策略。

（一）集團母公司 1998年，國家工商行政管理總局頒布的《企業集團登記管理暫行規定》對企業集團進行了清晰定義：企業集團是指以資本為主要聯結紐帶的母子公司體制，以集團章程為共同行為規范的母公司、子公司、參股公司及其他成員企業或機構共同組成的具有一定規模的企業法人聯合體。從該定義可以得出其有以下三層關系：母子公司是各自獨立的法律主體；母子公司聯系的紐帶是資本或控制合同；母公司對子公司在管理體制上有控制權。在現實操作中，常稱母公司為集團總部，可以看出母公司是一個公司的核心部分，占據著著絕對的控制權和重要的地位。

（二）海外子公司 企業集團的海外子公司是企業集團為了在全球范圍內實現資源優化配置，在母國之外選擇有利于實現企業整體戰略目標的國家直接設置生產經營基地，即以母公司對外資直接投資（Foreign Direct Investment，FDI）的形式或并購在境外設立的子公司。

（三）兩者關系 集團母公司和海外子公司是從屬關系，集團母公司掌握控股權，子公司歸屬集團母公司管理。如圖1所示，海外子公司是集團母公司在規模經濟和資源配置驅動下的海外擴張根據地，兩者在法律上存在密切的關系。一方面兩個公司都是獨立的法人實體，但是母公司通過資本來控制子公司，在管理上是控制與被控制的格局；另一方面，兩個公司在管理經營商上存在各自的特色，增加了關系的復雜性和多元性。

（四）海外子公司財務風險 海外子公司的經營活動和財務活動會受到諸多不確定性因素的影響，如：面臨的法律環境、金融環境不同，執行的會計準則、會計政策及財務會計報告披露信息要求的不一致，加之海外子公司需要經常進行外匯活動，以及海外合資子公司面對的股東結構、價值取向等不一致這些都導致了海外子公司財務活動的多樣化和復雜化，從而形成投資風險、政治風險、外匯風險、稅務籌劃風險、會計信息失真風險、多幣種結算風險、融資風險。這些都對企業集團母公司對海外子公司的財務風險管控能力提出了更高的要求。

二、集團海外子公司財務風險來源

為了建立較為完善的風險管控制度，需要先進行風險識別。我國集團企業的海外子公司在不同的時間段面臨著不同的風險，其中外匯風險來自于稅率的波動，稅務風險來自于當地的稅收政策，流動性風險源于資金回籠的困難，而信息系統風險是會計信息管理趨勢下的風險。這些是海外子公司最為常見的四種風險來源，下面進行詳細介紹。

（一）外匯風險 由于集團公司的海外子公司在外經營時使用的是所在國家的外幣，不可避免會面臨外幣的市場波動。市場匯率的波動將帶來以外幣計價的資金價值增加或者減少的可能性，這種匯率波動將導致企業可能受到損失。這就是外匯風險。外匯風險取決于本幣、外幣和時間三要素，外匯風險來源于外匯經濟風險、會計風險和交易風險三方面。

首先，經濟風險是匯率波動帶來的未來收益變化的可能性，長期存在于海外子公司的經營過程中；其次，會計風險，也叫賬面風險，也就是會計報表中的會計信息失真帶來的風險，具體包括運用外幣制作海外子公司在資產負債表、現金流量表和利潤表中的價值轉換過程中存在的計量不準問題；最后，交易風險來源于經營活動，也就是海外子公司在開展經營業務、與其他公司開展交易行為過程中的風險，隨著外匯價值的變化，海外子公司業務的當期價值也會發生變化。

（二）稅務風險 由于海外投資子公司所在國的政治體制、法律政策、和宏觀經濟環境的不同，海外投資子公司所在國的稅收政策、稅收減免政策等因素都可能引起海外投資的稅務風險。因此，集團公司必須全面掌握投資國的稅收法規及其具體稅制，才有可能通過稅收籌劃充分利用國際稅收差異，降低海外投資所帶來的稅務風險。

（三）流動性風險 流動性風險是指海外投資子公司面臨惡意違約，導致資金不能回籠的風險。商務部的調查數據顯示，68%的海外投資企業曾因對方信用問題遭受損失，50%以上的企業會遇到“應收賬款延遲收付”問題，流動性風險所導致的最嚴重的問題是拖欠貨款和合同違約。流動性風險主要表現為三個方面：第一，信用證結算風險；第二，海外投資子公司結算及應收賬款管理風險，由于海外投資子公司管理人員能力和業務素質的限制，導致其對海外結算與銷售合同中的隱含風險不能識別和規避，也無法利用信用證結算的相關規定收回應收賬款；第三，海外投資子公司企業應收賬款信用風險管理缺失，導致整個海外投資子公司風險意識的缺乏，流動性風險增大。

（四）財務會計信息系統風險 隨著企業投資地域走向國際化和現代企業信息化管理方式的推進，企業集團的海外投資子公司的經營管理也逐步跨國化和信息化。在這樣的經營背景下，海外投資子公司財務會計管理系統也面臨著許多新的問題，例如母公司與海外子公司所遵循的會計制度規范存在差異、海外子公司的會計核算系統需要重置、會計信息跨國傳遞的可靠性和效率、海外子公司的會計信息可靠性能否得到保證等問題。具體體現以下兩個方面：第一，財務會計信息安全性風險。企業財務信息系統的跨國傳遞溝通，由于計算機網絡的漏洞，可能會導致企業會計信息被惡意篡改、竊取，企業機密泄露等問題。第二，財務會計信息真實性面臨挑戰。由于海外子公司原始會計信息的首次確認控制、原始信息存儲和傳遞的管理控制難度加大，這會直接影響到會計信息的真實可靠性。

三、集團母公司對海外子公司財務風險的管控措施

由于海外子公司的經營活動面臨著諸多不確定性因素，可能會影響到海外子公司甚至是企業集團的盈利水平，甚至會導致海外投資項目的完全失敗。因此，集團公司要對海外投資可能面臨的風險進行識別和防范，提高跨國經營的效益和效率。下面，將從財務風險的四個方面提出對應的管控建議。

（一）規避稅務風險：國際稅務籌劃 一方面，企業集團在進行海外投資戰略的制定時，要充分考慮東道國、母公司所在國以及第三國關于稅法的規定、國際稅收規定、進出口政策以及外匯匯率等方面的相關規定，并將這些規定可能導致的影響考慮到投資戰略中。某些國家（地區）的稅收法律規定企業所承擔的稅負較低，企業集團在對海外投資時，可以引入與來自這些國家或地區的中間公司持股參與海外項目的投資，以合理降低企業承擔的稅負。例如，目前中國香港地區是低稅率地區，不對企業征收股息和資本利得稅，而且所得稅稅率低于大多數國家和地區，根據香港稅法的規定，企業集團在海外投資子公司時可考慮通過香港中間控股公司來實施間接投資，降低海外投資的交納稅的稅負。另一方面，充分發揮稅收優惠政策的調節作用。一般來說，各個國家對海外投資都給與了不同程度的稅收優惠，并以政策法規進行確定。企業集團在進行海外投資之前應當全面掌握母國、海外子公司東道國以及其他第三方國家相應的稅收政策法規，選擇最有利于減少成本、減輕稅負的投資項目。另外，進入東道國后，也要運用政策法規來保護自身合法利益。

（二）規避匯率風險：建立海外地區性財務中心 由于外匯報價瞬息萬變，企業在海外投資所獲得的大筆外匯兌換成人民幣的價值也可能起伏較大。企業集團可以根據外匯結算的需要選擇境外國際金融中心作為地區財務中心，為海外投資子公司提供資金管理服務，降低海外投資所面對的外匯風險。例如華為等海外投資項目較多的企業集團，已經開始在南美洲、東歐及非洲建立地區性的財務中心，為當地海外投資項目提供財務服務。

大多數企業集團都選擇在境外國際金融中心建立地區財務中心，其主要原因有兩個：一是與集團公司的資金往來便利；二是地區性的金融中心可以為企業的海外子公司提供較好的金融服務，拓寬企業的籌資渠道。地區性的財務中心可以選擇與中國銀行、渣打銀行這類跨國銀行合作，一方面這些國際銀行在中國也有分支機構，方便海外投資子公司與集團公司的資金來往，另一方面這些國際銀行的經營管理能力較強，可以有效協助地區財務中心控制匯率風險；此外，這些國際銀行的資本較為充足，可以為海外投資子公司提供足夠的資金支持，降低企業在海外投資所面臨的營業風險。

“現金池”是跨國投資企業有效的風險控制工具。具體來說，首先要建立一個“現金池”，也就是能夠調節不同種類貨幣關系的現金庫，減小風險的沖擊力；然后，根據權衡當地市場的貨幣風險和風險回報來建立有效的貨幣組合，這樣可以減少風險資產或者增加風險負債，促進風險資產和風險負債最大可能趨于一致。當風險資產等于風險負債時，兩者相互抵消帶來零風險。最后，要充分運用各種衍生工具，對不用貨幣類型之間的現金換算進來調節，保證企業資金的正常流動，而且提高風險規避能力，實現企業的資產套期保值，最小化風險敞口。

（三）規避流動性風險：加強應收賬款管理 具體如下：

（1）建立企業信用風險管理部門。風險管理作為一種新的管理理念，正在被越來越多的企業所認同。企業信用風險管理具有專業性、技術性等特征，因此，集團公司需建立專門的企業信用風險管理部門，選拔具備風險管理專業素養和風險管理能力的員工從事風險管理工作。海外投資子公司更需要熟悉投資地相關法律規定以及具備風險管理專業能力的員工為海外投資的信用風險把關，規定流動性風險。

（2）強化企業的風險管理意識。信用證在本質上是一種信用，極有可能產生風險。因此，海外投資子公司必須強化風險管理意識，對開證行的資信、所在地區的政治經濟狀況、信用證里的軟條款等相關事項進行充分的調查研究。只有當所開信用證所面臨的風險能夠識別，并且風險可控的情況下，才能接受信用證，要防止信用證的濫用給企業帶來的財務損失。

（3）加強對海外投資子公司員工的風險培訓。大量海外投資子公司的員工只是專業型的技術人員，僅僅熟知海外投資的技術性問題，但風險意識全無。因此，企業集團在對員工的內部培訓中應加強對員工的風險培訓，從員工做起，防范企業海外投資可能面臨的稅務、安全等風險。

（4）運用出口信用保險，最大可能轉移風險。這里的出口信用保險是一種國際性的保險類型，受到了世界貿易規定的保護，也是世界上大多數國家特別青睞的一種重要的金融保障工具。從功能上，出口信用保險為對外投資企業的收匯安全提供了保證，而且是一種非盈利性的國際保險業務，具有普遍性，值得信賴。一般來說，境外跨國經營型海外子公司可以在投資東道國購買出口信用保險，這是一種轉移風險，提高投資安全性的有效措施。

（四）規避會計信息的系統性風險：加強會計信息的系統控制 健全的會計信息系統是未來海外子公司發展的必然選擇，因此集團母公司必須加強對海外信息系統的構建和管控，具體措施有：

（1）建立海外地區性的內部審計部門。內部審計部門作為獨立的監督者，可以有效提高海外投資子公司所提供的會計信息的可靠性，降低海外投資所面臨的財務風險。集團公司建立專業的信息化管理部門，可以從技術上保證會計信息在儲存、跨國傳遞與共享中可能會面臨的安全風險。

（2）強化海外投資子公司的內部控制制度。可能集團母公司的內部控制制度比較完善，但在海外投資子公司難以得到執行，因此，集團公司應針對海外投資子公司的工作特點設計在海外內部控制制度，從制度上加強對海外投資子公司會計部門和會計信息系統的控制。

（3）強化對財務人員的管理培訓，加強集團公司對海外子公司財務人員的管理和監督。

（4）重視對海外投資子公司會計信息的披露。海外投資子公司作為獨立的核算個體，有義務向集團公司披露其財務報告，但目前，很多海外投資子公司的財務信息仍然是一片混亂。首先，集團母公司必須對海外子公司的會計信息披露制度進行規范，對信息披露的時間、具體內容、范圍大小、格式等至關重要的信息進行嚴格的規定，保護自身的重要機密和關鍵技術。第二，要嚴格規范對海外子公司內部會計信息披露的管理，在集團內部形成規范的會計信息披露制度。其三，集團公司內部審計委員會和獨立董事應加強對海外子公司會計信息披露的監督。

綜上所述，中國加入WTO以來，伴隨著全球化的快速發展，跨國公司的發展和成長問題成為關注焦點，集團母公司對海外子公司中間的財務管理也呈現復雜化、挑戰性趨勢。本文從風險管控視角，全面梳理了海外子公司在國外發展中潛在的各項財務風險，并針對性地提出應對措施，無論在理論上還是實踐上都具有價值性。從根本來說，海外子公司面臨的財務風險是不可避免的，積極地態度、健全的體制是減少財務風險帶來損失的最有效途徑。

參考文獻：

[1]丁友剛、胡興國：《內部控制、風險控制與風險管理》，《會計研究》2007年第12期。

[2]尼科爾森：《微觀經濟學》，北京大學出版社1992年版。

[3]李佼佼、陳衛萍：《論企業集團母公司對子公司的財務控制》，《全國商情（經濟理論研究）》2008年第1期。

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當前，我國經濟處于從高速換擋到中高速發展時期，經濟增速放緩、經濟下行壓力加大，銀行業的經營環境在全面、持續、深刻的變化，其所面臨的信貸風險也呈現出新趨勢。銀行業要主動適應經濟新常態，必須要認識到信貸風險管理所面臨的新問題，提出相應的解決策略。

1.經濟新常態下的銀行信貸風險新趨勢

首先，經濟下行壓力下的信貸風險集中暴露。2014年我國的GDP增長了7.4%，增速與前些年相比較為緩慢，經濟壓力逐步反映到銀行信貸資產質量上，銀行不良貸款余額和比率呈現“雙升”趨勢。截止2014年末，商業銀行不良貸款率已達1.25%，較年初上升0.22個百分點；同時不良貸款余額持續增加，經常出現客戶跑路、客戶失聯等情況，信貸風險壓力進一步加大。

其次，從行業上看主要集中在產能過剩以及資本密集型行業。以房地產業為例，該行業屬于資本密集型行業，整體負債率較高且周期性強，對流動資金較為敏感。在經濟飛速發展時期，主要依靠銀行的大額貸款來維持日常資金需求；而隨著經濟增長速度放緩，房地產業將面臨資金鏈緊張以及繞道融資量大等問題，進而對銀行貸款的安全性產生威脅[1]。

最后，銀行同業過度競爭導致的后果正在持續顯露。在前些年我國經濟高速發展階段，商業銀行通過規模擴張進行外延式發展，在“跑馬圈地”的業務模式下，對搶奪客戶的競爭比較激烈，而這種過度競爭從根本上降低了風險客戶的準入門檻[2]，為銀行信貸風險埋下隱患。

2.經濟新常態下的銀行信貸風險管理

2.1構建符合經濟發展特點的風險防控理念

在經濟從“舊常態”向“新常態”演進的過程中，銀行應從傳統的被動防御轉向到主動經營風險，優化信貸資產結構，提升信貸資產盈利能力。其次，以監管指引為綱，深入落實風險管理主體責任，加強風險專業化管理能力。第三，合理確定信貸風險偏好和發展戰略，預設并監測風險限額及風險容忍度，完善風險管理制度、工具、方法，提高風險精細化管理水平[3]。

2.2完善銀行風險管理運行機制

將風險流程管理理念融入到日常風險管理中，構建符合新常態特點的工作模式和組織框架，轉變傳統的涉及信貸、合規操作以及流動性管理等模式，對這些因素進行整合處理，全面落實資產負債綜合管理。構建與主動風險管理相互適應的績效考核方式，對各崗位員工進行針對性培訓，提升風險管理能力及風險管理意識[4]。對授信流程進行分析，結合各區域經濟情況與銀行的實際情況，擬定科學化的授信管理流程，實施獨立審查人制度。構建獨立化的風險評估報告，提升報告的針對性與準確性，履行信貸、風險分級平行操作。全面落實貸款后的管理制度，強化貸款后相關責任人考核，將責任管理融入到后續管理中[5]。

2.3推行風險量化管理技術

風險量化管理技術是銀行發展的必然要素之一。在新常態下，銀行想要最大化的規避風險，提升風險管理實效性，就必須要提升風險量化管理技術。因此，銀行須從根本上轉變傳統的財務信息評估貸款客戶信用狀況的工作模式，將定性分析融入到客戶信用風險評估中。通過構建風險計量模型，有效評估貸款客戶的信用風險等級，并將風險等級結果合理運用到客戶準入、貸款審批、信用定價、交叉銷售等領域，有效防范信貸風險的同時，實現風險與收益的平衡。

2.4提升信貸信息管控能力

貸前對客戶資格進行全面調查，收集企業信譽信息，深入企業內部，認清企業實際控制人以及資產構成價值，明確企業上游客戶預付保證金與下游客戶應收款狀況，掌握企業與企業實際控制人融資狀況。進行風險審查時，全面、嚴格調查企業或企業實際控制人的信用狀況，審核企業資金需求，查實企業實際銷售額，明確結算周期，對企業資金需求進行測算，控制信貸資金在合理的使用范圍。全面了解企業所屬行業宏觀經濟情況以及國家制定的相關行業政策，收集市場未來發展走向，與企業高層管理人員定期溝通，通過朋友圈與交易圈掌握與客戶相關的軟信息[6]。

2.5構建大數據分析管理平臺

綜合利用各渠道信息，構建大數據風險分析平臺，提升信貸決策科學性。與傳統的經濟環境相比，當前的經濟環境更加復雜多變，銀行通過構建大數據分析管理平臺的方式，集中采集貸款客戶歷史貿易情況、所處行業景氣指數、企業管理層變動等多渠道的海量數據，并對所有數據的重要性進行研究，開展關聯性分析，提升信貸決策的科學性。

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關鍵詞：商業銀行全面風險 管理

商業銀行全面風險管理主要目的是通過對風險管理和防范，最終實現價值提升，通過確定自身的風險承受能力，在總體經營戰略目標的指引下，管理和運作風險，運用先進的風險管理技術和方法，降低損失概率，增加收益機會，從而實現利益最大化的戰略目標。

一、商業銀行全面風險管理的內涵

商業銀行的全面風險管理，簡單的說就是對銀行所有風險進行管理，也就是意味著對商業銀行所有層次的部門和業務單位、全部種類的風險、所有銀行業務自始自終的每個環節和過程進行全面管理和風險監控。

對商業銀行全面風險管理具有指導作用的兩個比較重要的文件：即《巴塞爾新資本協議》和COSO（全國虛假財務報告下屬的發起人委員會）《全面風險管理框架》。COSO的《全面風險管理框架》是針對所有企業的全面風險管理的一般指導原則，提出風險管理最終目的不是為了管理風險，而是為了創造價值。通過實施全面風險管理是將風險管理與其他管理職能進行統一，重組主體的管理流程，保證在不增加管理要素的基礎上實現風險管理和創造價值的統一，實現在可以承擔的風險基礎上得到相應的收益。《巴塞爾新資本協議》是針對商業銀行全面風險管理的實施細則，以資本充足率為核心，風險控制為基礎，突出以商業銀行最低資本要求、監管部門的監督檢查和市場紀律的共同約束，通過規范的風險評估技術，實現以信用風險、市場風險和操作風險并舉，信貸資產與非信貸資產并舉，組織流程再造與技術手段創新并舉的全面風險管理模式。

二、商業銀行全面風險管理的主要內容

商業銀行經營中面對各類復雜風險，有需要用監管資本覆蓋的信用風險、市場風險、操作風險，也有流動性風險、政策風險、聲譽風險、道德風險、法律風險等。因此，商業銀行全面風險管理必須涵蓋表內風險，又要包括表外風險；要涵蓋信貸資產風險，也要包括非信貸資產的風險。2011年，銀行業主要的監管機構銀監會在部署2011年監管工作時，首要強調“嚴密防范四大風險（即信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險），堅決守住風險底線”。

1、信用風險。信用風險是指債務人或交易對手未有履行合同所規定的義務或信用質量發生變化，影響金融產品價值，從而給債權人或金融產品持有人造成經濟損失的風險。信用風險是商業銀行在業務經營中面臨的最基本的風險之一，既存在于傳統的貸款、債券投資等表內業務，也存在于信用擔保、貸款承諾等表外業務，還存在于衍生產品交易中。

2、市場風險是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使商業銀行表內業務和表外業務發生損失的風險。市場風險主要存在于商業銀行的交易和非交易業務中，由于目前我國商業銀行從事股票和商業業務有限，因此市場風險主要體現為利率風險和匯率風險。

3、操作風險是因操作流程不完善、人為過失、系統故障或失誤以及外部事件造成損失的風險。包括了內部欺詐、外部欺詐、就業政策和工作場所安全性，客戶、產品及業務操作，實體資產損壞，業務中斷或系統失靈，交割及流程管理等損失事件導致的風險。同時，針對商業銀行的交易合約有可能不符合有關法律法規、或商業銀行正常業務和法律法規變化不相適應，從而導致損失的可能性的法律風險也歸為操作風險。

4、流動性風險是指商業銀行無力為負債的減少或資產的增加提供融資而造成破產的可能性。即當商業銀行流動性不足時，它無法以合理的成本迅速增加負債或變現資產獲得足夠的資金，從而引發流動性支付危機情況發生。

三、全面風險管理的重要性

1、實現全面風險管理可以增強創造價值的能力。全面風險管理是通過科學嚴密的組織形式，借助先進的風險管理技術手段，對信用風險、市場風險、操作風險等各類風險進行識別、計量和控制，在此基礎上計提撥備和有效分配資本，使風險得到全面覆蓋，從而可以有效地應對各類不確定的風險和機會，增進創造價值的能力，在不增加管理要素的情況下實現風險管理與價值提升的有機統一。

2、實施全面風險管理是符合監管要求的必由之路。 2011年4月銀監會出臺了《中國銀監會關于中國銀行業實施新監管標準的指導意見》，要求新將使監管標準從2012年1月1日開始執行，系統重要性銀行和非系統重要性銀行應分別于2013年底和2016年底前達到新的資本監管標準。近年來，依照銀行業發展要求，監管部門確立了微觀審慎和宏觀審慎相結合的金融監管新模式，大幅度提高了商業銀行監管資本要求，陸續出臺各項監管措施和風險管理指引，要求加強對商業銀行風險管理能力的監管。因此，逐步建立適應新監管要求的風險管理體系，全面計量、監測風險，合理分配資本，覆蓋風險，以達到監管要求，增強銀行業經營穩健性。

3、實施全面風險管理是提升商業銀行核心競爭力的重要途徑。 商業銀行要實現持續、健康、快速發展，提升核心競爭力，必須從管理風險層次上升到通過風險管理來增強盈利能力、提升風險管控能力，有效實現風險管理與創造價值有機統一上來。

四、對地方性商業銀行推行全面風險管理的一點思考

1、堅持循序漸進，統籌兼顧的原則。全面風險管理是近幾年發展起來的，目前并無一套成熟模式可供借鑒，且各地方性商業銀行發展情況、內部風險管理程度等方面也參差不齊，為此，在推進全面風險管理時應堅持循序漸進、統籌兼顧原則，從面臨的最主要的信用風險、操作風險、流動性風險和市場風險逐步入手，從分別篩查相關風險的風險點著手，對各風險類別通過列舉風險點來逐步實施風險的識別和計量，進而逐步完善或建立起信用風險管理體系、操作風險管理體系、流動性風險管理體系和市場風險管理體系，并最終由這些相對完善的管理體系共同構筑商業銀行的全面風險管理體系。

2、建立多道風險防控體制對商業銀行面臨的風險進行管理和控制。商業銀行由于各自的經營環境、經營制度和對風險管理要求不同，建立全面風險管理體系也應符合各自實際情況，但對全面風險管理架構設置上應至少有四道風險管理防線，即對同一風險點，經營層的內部管理為第一道防線；總行各職能管理部門和業務條線的管理部門為風險管理的第二道防線，總行設置專門的風險管理部門為風險管理的第三道防線，商業銀行內部審計等部門為風險管理的第四道防線。

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關鍵詞：商業銀行;風險管理;機制建設

商業銀行是經營風險的企業，經營效益的好壞取決于風險的把控能力，尤其在經濟下行的狀況下，如何防控金融風險，促進信貸結構調整、穩健經營、有效發展是擺在商業銀行面前的重要課題。而通過轉觀念、調結構、嚴管理、控風險、建文化，不僅有效地防控風險，提升資產質量，而且也會保證商業銀行業務的可持續發展。

一、狠抓信貸“加減法”，著力提高主動配置信貸資源的能力

信貸結構調整是信貸工作永恒的主題，也是信貸持續發展的主要路徑。要緊緊把握國家經濟金融政策，增強戰略發展意識，有所為有所不為，全力做好信貸的“加減法”，不斷提升風險防御能力。一是明確結構調整目標。制定信貸業務發展規劃，明確結構調整目標。二是把握四個優先，抓好增量“加法”。一是在區域投向上，優先投向市郊及經濟重鎮，控制一般欠發達鄉鎮和高不良、擔保圈復雜區域；二是在行業投向上，優先支持營銷大項目，主動對接區域內政府類項目與重點招商引資項目，如基礎設施項目、棚戶區改造項目、優質PPP項目等，有效支持新裝備、環保綠色行業，控制一般制造業、商業零售業貸款；三是在客戶投向上，優先資產營銷上市、擬上市公司，行業龍頭企業，科技型、“規下轉規上”的小微企業，三星及以上個人優質客戶，控制抵押率低、負債率高、涉擔保圈的客戶進入；四是在普惠金融上，引入擔保公司、保險、政府風險補償等增信機制，優先發展農戶貸款、美麗鄉村貸款等。三是建立三個機制，積極主動做存量“減法”。一是行業授信限額管理機制。對產業過剩、低附加值、高污染的實現行業授信限額管理，做到審貸有標準，額度有管控，授信有依據。二是信貸退出的預案機制。對潛在風險企業，一戶一策，逐戶制定退出預案，建立退出臺帳，落實退出責任人。同時抓好不良資產的清收處置，加快退出。三是督導考核價值。年中采取監控督導，年末嚴格經營責任制考核，獎優罰劣。

二、著力把好”五關”，努力強化信貸的全流程管理

一是強化調查履職，嚴把準入關。信貸準入管理既是信貸流程的起始環節，更是風險控制的第一道防線，因此，抓好準入管理顯得尤為重要。明確準入條件，制定行業、區域、客戶準入要求，對不符合準入要求的杜絕進入。調查盡心履職，確保真實性。按照真實性原則，法人客戶調查必須做到“十必查”，個人貸款上實行“六必查”，切實掌握客戶實際情況和風險情況，同時進行“雙線”平行調查作業，形成對前臺調查制約，進一步保障了調查的真實性。二是強化抵質押管理，嚴把押品關。落實抵質押率要求，把貸款抵質押作為信貸結構調整的目標，并納入經營績效考核。明確抵質押品范圍，嚴格抵質押品準入管理，優先選擇區域好，產權清晰，變現能力強抵質押品。嚴格抵質押評估管理，參照押品市場交易價格和評估機構評估標準，對不同地段、不同的樓盤逐個制定評估參考價，供審查人員對外部評估機構的價格參考，防止押品高估。落實好押品登記和權證管理，實行押品登記與客戶部門隔離，集中后臺操作。三是強化放款管理，嚴把授信執行關。推進“放款中心”建設，將全行的所有信用業務集中到“放款中心”發放，通過對信息錄入、放款審核、抵押登記、押品保管、印章使用等環節的集中管理，杜絕了客戶經理“一手清”的情況。嚴格落實面簽制度，嚴把授信執行關，確保審批批復管理要求、限制性條件和信用發放條件的有效落實。四是強化監管責任，嚴把貸后管理關。落實貸后管理責任，客戶部門負責開展實施，管理部門負責監測與督導，并與前臺部門齊抓共管，將具體職責落實到管戶客戶經理和風險經理。強化貸后工作要求，重點關注貸款用途、資金流向、押品有效性和穩定性，防止出現貸款挪用、違規套現、押品貶損等情況。五是強化規范操作，嚴把到期收回關。貸款到期收回是一個完整信貸流程是否完美收官的關鍵所在，也是體現一家行信貸管理水平的重要指標。做好貸款到期催收，客戶經理要逐筆向客戶電話或書面催收提醒，提前掌握客戶還款資金準備情況，并加強還款資金監管，防止資金被挪用導致貸款逾期情況發生。對出現貸款逾期或其他風險信號的客戶，則制定風險化解方案，落實責任，做好化解或依法收回。

三、堅持防控與出清并重，努力提升風險處置能力

一方面，嚴格“控新”，前移風險關口。扎實開展風險排查，重點排查經營萎縮、擔保圈風險、隱性集團、過度融資等風險，對排查出的風險企業實行名單制管理，“一戶一策”制定風險化解預案，按月跟蹤監測每戶企業風險變化，真正做到風險客戶“底子清、重點明，措施實”。“因企施策”，狠抓風險客戶化解。對一時經營困難，合作意愿好，可采取收回再貸、利率優惠、債務重組等手段緩釋和化解風險。同時，重點開展擔保圈化解，通過保證敞口壓降、抵押物補充等手段，將擔保圈大化小、小化無。對風險程度高，誠信比較差的企業則果斷退出，快速依法處置，最大限度降低損失。另一方面，加緊“處舊”，多渠道推進。建立清收處置領導小組，落實清收目標和管控責任。對不良貸款逐戶進行摸底調查，制定快速有效的處置時間表和路線圖。落實專人負責，做好法院協調，跟進每個在訴案件訴訟進度。

四、著重信貸團隊培養，建立科學的信貸文化

一是加強人員配置，突出信貸隊伍建設。沒有數量的增加也很難有整體素質的提升，人是關鍵因素。通過制定信貸人員的準入條件，建立信貸關鍵崗位人才庫，狠抓信貸隊伍充實。抓好人員信貸業務培訓，注重崗位履職能力提升。對于新入職客戶經理，采取跟班培訓、師徒制等方式，實行崗前培訓；對于在職客戶經理，通過舉辦業務專題培訓、客戶經理例會、貸后管理例會等方式，提升信貸人員的風險識別和崗位的履職能力。二是狠抓治假求實，培育信貸新文化。近幾年信用風險的暴露給我們帶來深刻反思，只有堅持審慎穩健經營的理念，處理好“取”與“舍”、“為”與“不為”的關系，才是業務經營可持續發展的保證。三是完善責任機制，強化信貸考核。規范信貸從業人員行為，不得充當資金掮客、不得參與經商辦企業、不得參與民間借貸等十個嚴禁。通過警示案防教育，強化員工廉潔自律，嚴防道德風險的發生。嚴格考核，調動員工積極性。通過制定結構調整、資產質量、操作管理等考核辦法，提升信貸隊伍履職水平。

參考文獻：

[1]朱曉龍.論商業銀行的信貸風險分析與控制[J].當代經濟，2014(10).

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[3]董明明.國有商業銀行信貸風險管理[D].山東大學2012.