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【關(guān)鍵詞】《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》；三大支柱；障礙；風(fēng)險管理

一、引言

為促進國際銀行體系的健康和穩(wěn)定發(fā)展，消除國際商業(yè)銀行在國際金融市場上不平等的競爭條件，巴塞爾委員會于1988年7月頒布了《巴塞爾協(xié)議》，其主要宗旨是通過對資本風(fēng)險和充足率的管理來加強國際銀行的穩(wěn)固性[1]，由于此協(xié)議在實施過程中暴露出許多缺陷和不足，巴塞爾委員會通過不斷的修改最終于2004年6月頒布了《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》，其形成和實施對全球銀行業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。隨著世界經(jīng)濟一體化發(fā)展，我國自加入WTO以來，金融體系受到外國巨大的沖擊，潛在的金融風(fēng)險正在加大，長期累積的風(fēng)險易導(dǎo)致金融危機。目前，我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率居高不下，呆賬壞賬比例達到國際公認的安全警戒線，我國商業(yè)銀行體系的安全面臨著巨大的挑戰(zhàn)。鑒于此，本文從《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》入手分析對我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的影響。

二、《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》三大支柱

《巴塞爾協(xié)議》主要從劃分資本、劃分風(fēng)險權(quán)重、規(guī)定商業(yè)銀行資本充足率的最低標準以及過渡期安排四方面展開，但存在很多不足：一是僅涉及到信用風(fēng)險，忽略了對市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等非信用風(fēng)險的詳細概述；二是風(fēng)險權(quán)重劃分不精確，不能反映銀行資產(chǎn)面臨的真實風(fēng)險；三是內(nèi)容核心在于對資本的管理，容易導(dǎo)致商業(yè)銀行為了遵循《巴塞爾協(xié)議》的要求片面追求資本充足的狀況而忽略銀行其他經(jīng)營目標等。

在整體內(nèi)容上，《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》保留了88年協(xié)議有關(guān)資本的定義，增加了銀行市場風(fēng)險以及利率風(fēng)險等非信用風(fēng)險，同時提出了更具風(fēng)險敏感性的計算方法等。《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》主要包括三大支柱：最低資本標準、監(jiān)管審核和市場約束。

1.最低資本標準

（1）信用風(fēng)險的計算。計算方法主要有兩種，一是對業(yè)務(wù)相對簡單和尚未建立內(nèi)部風(fēng)險模型的銀行使用經(jīng)過改革的標準化方法，二是對業(yè)務(wù)復(fù)雜和管理水平高的銀行在符合嚴格的監(jiān)管規(guī)定條件下使用內(nèi)部評級法[2]。

（2）操作風(fēng)險。新協(xié)議首次將操作風(fēng)險納入資本監(jiān)管的范疇，巴塞爾委員會將操作風(fēng)險定義為由于缺乏足夠的或失效的內(nèi)控程序、人為錯誤和系統(tǒng)故障或是外部事件導(dǎo)致的損失風(fēng)險[3]，除此之外也對市場風(fēng)險以及利率風(fēng)險等做了資本要求。

2.監(jiān)管審核

監(jiān)管審核強調(diào)各國監(jiān)管當局對銀行業(yè)的監(jiān)管，其確立其目的在于保持銀行資本充足率在合理的范圍內(nèi)，同時也能夠提高銀行內(nèi)部風(fēng)險管理水平。監(jiān)管當局要具備能夠評估風(fēng)險并控制風(fēng)險能力。

3.市場約束

市場約束依靠市場的力量來約束銀行，認為市場具有有效配置資源和控制風(fēng)險的力量。巴塞爾委員會提出全面信息披露的理念，要求銀行盡可能多的披露信息，披露的信息包括風(fēng)險種類、資本充足率和風(fēng)險及資本結(jié)構(gòu)相關(guān)狀況等內(nèi)容，除此之外還要求監(jiān)管機構(gòu)對信息披露體系進行監(jiān)管。

三、《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的實施對我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的影響

1.對建設(shè)風(fēng)險管理體系的影響

《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》不僅提出了具風(fēng)險敏感性的計算方法，同時也提出了監(jiān)管審核的重要性。目前我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系存在不足，例如風(fēng)險識別能力較差，方法和技術(shù)落后以及專業(yè)性人才較為缺少，因此應(yīng)將建設(shè)風(fēng)險管理體系的任務(wù)提上議程。

2.對加強市場約束的影響

協(xié)議通過規(guī)定銀行向市場披露相關(guān)信息，使經(jīng)濟主體對銀行業(yè)的經(jīng)營有清晰的了解，起到對銀行的外部監(jiān)督作用，同時也能避免銀行信息不對稱對客戶造成的損失。我國市場約束以及信息披露機制不健全，因此加強市場約束機制對于銀行業(yè)的風(fēng)險管理具有重大的指導(dǎo)意義。

3.對資本質(zhì)量的要求

協(xié)議嚴格界定資本、特別是核心資本的核算范圍，提出了更高的核心資本中普通股占比要求，這對于資本充足率達標但核心資本率不足的我國而言具有指導(dǎo)意義。

四、妨礙《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》在我國順利實施的障礙分析

我國銀行業(yè)和西方發(fā)達國家存在各種差異，且我國經(jīng)濟體制的變革對銀行的影響較大，因此我國在實施《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》過程中存在很多障礙：

1.我國商業(yè)銀行仍然面臨著較大信用風(fēng)險

截至目前，我國社會經(jīng)濟體融資方式仍以銀行貸款為主，受經(jīng)濟環(huán)境的影響，我國銀行業(yè)仍面臨較大的信用風(fēng)險，商業(yè)銀行不良貸款余額仍居高不下，在經(jīng)濟波動與清理融資平臺貸款的背景下，我國銀行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量下滑不可避免。現(xiàn)階段，我國仍然存在大量違約狀況，社會誠信狀況并未好轉(zhuǎn)，我國商業(yè)銀行仍面臨著信用風(fēng)險問題。

2.商業(yè)銀行資金期限不匹配導(dǎo)致的流行性風(fēng)險較大

2013上半年社會融資規(guī)模同比增加2.38萬億，但經(jīng)濟并未明顯提高，5月PMI為50.1%比上月減少0.7%。這種現(xiàn)象很大一部分受影子銀行的影響，影子銀行的快速發(fā)展使得大量資金投向虛擬經(jīng)濟，實體經(jīng)濟投資額并未伴隨貨幣供應(yīng)量的增長而增長，且銀行業(yè)貸款大多以中長期貸款為主，與此同時受實際負利率的影響，我國居民更偏好于期限較短的活期存款，這使得銀行業(yè)面臨資金期限不匹配所導(dǎo)致的流動性風(fēng)險較大。

3.市場風(fēng)險以及操作風(fēng)險日益突出

2013年7月19日央行宣布放開金融貸款利率下限，這是我國利率市場化進程加速的表現(xiàn)，與此同時也會使得銀行業(yè)博弈加劇，加之我國銀行業(yè)業(yè)務(wù)的大量性與復(fù)雜性、金融衍生產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，商業(yè)銀行承擔(dān)的市場風(fēng)險與操作風(fēng)險日益突出。

4.信息披露機制不健全

目前我國商業(yè)銀行信息披露機制不完善，存在的問題有：信息披露途徑少，披露內(nèi)容較淺。我國商業(yè)銀行主要通過銀行年報對外披露信息，且只有上市銀行對外公布年報，未上市銀行年報只有公司內(nèi)部網(wǎng)有；各銀行年報披露沒有規(guī)范的形式和內(nèi)容要求，披露信息不全面，未涉及利率風(fēng)險及市場風(fēng)險等方面信息，風(fēng)險披露不足。

5.風(fēng)險量化管理落后

較發(fā)達國家而言，我國商業(yè)銀行風(fēng)險量化管理水平落后，風(fēng)險量化大部分僅注重賬面指標分析，忽略了報表中可能存在的虛假信息，很少使用現(xiàn)代風(fēng)險量化技術(shù)分析，對VAR、持續(xù)期等運用度不高。除此之外，我國并未存在西方國家較為完善的信用評級機構(gòu)，致使商業(yè)銀行在不能掌握企業(yè)的真實狀況下發(fā)放貸款，從而增大了銀行貸款風(fēng)險。

6.銀行內(nèi)部管理機制薄弱，內(nèi)部風(fēng)險控制不足

（1）商業(yè)銀行內(nèi)部管理機制薄弱。部分銀行內(nèi)部管理規(guī)章制度不健全，權(quán)責(zé)模糊，審批不嚴，使得銀行為了擴大市場份額或追求利潤而放松對貸款對象、有無擔(dān)保等貸款限制的審核，發(fā)展關(guān)系貸款或賬外貸款等，這種情形的貸款本身存在較大安全隱患，時間長久則會形成呆賬壞賬，若處理不當會轉(zhuǎn)變成不良貸款。

（2）商業(yè)銀行貸款“三查”制度執(zhí)行力度不足。這種狀況極大地擴大了貸款風(fēng)險產(chǎn)生的可能性，雖然我國商業(yè)銀行已建立風(fēng)險管理基本框架，但銀行內(nèi)部控制力不足、資產(chǎn)風(fēng)險統(tǒng)計工作并未制度化，這嚴重降低了貸款的安全性。

五、《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》下加強我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的對策

（一）完善貸款風(fēng)險管理機制，降低不良資產(chǎn)額

1.加強貸前、貸中及貸后管理，嚴格執(zhí)行“三查制度”

搞好貸前調(diào)查評估，主要通過風(fēng)險五級分類分析、財務(wù)分析或企業(yè)信用分析等，做好貸前審批工作；提高貸款業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平，建立獎懲機制和責(zé)任歸屬制，提高貸時審查力度；加強銀行監(jiān)督管理，建立健全貸后風(fēng)險監(jiān)管體系，定期對企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)狀況進行考察，及時發(fā)現(xiàn)有問題貸款并采取相應(yīng)措施。

2.加強對貸款結(jié)構(gòu)的管理

《巴塞爾協(xié)議》給予流動性資產(chǎn)較低的風(fēng)險權(quán)重，所以監(jiān)管部門有必要加強貸款結(jié)構(gòu)的管理，調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，增大流動資產(chǎn)比率，改善單一貸款模式，分散貸款額投放方向，同時要努力跟隨金融創(chuàng)新腳步，為顧客提供更多種類金融服務(wù)，吸引優(yōu)質(zhì)投資，降低貸款風(fēng)險。

3.建立內(nèi)部風(fēng)險評估機制

銀行可通過概率分析法和數(shù)量統(tǒng)計法等方法建立內(nèi)部風(fēng)險評估機制估測風(fēng)險發(fā)生的概率和損失程度，例如建立科學(xué)的預(yù)警系統(tǒng)，設(shè)立預(yù)警模型對數(shù)據(jù)資料進行分析，能幫助商業(yè)銀行有效避免呆賬壞賬的發(fā)生，減少商業(yè)銀行潛在的風(fēng)險。分析預(yù)警可從財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險或者市場行業(yè)風(fēng)險等方面進行。

4.加強貸款人信用審核，降低貸款人信用風(fēng)險

對貸款人信用分析可通過6C原則和信用評級法進行。

（1）6C原則：品德character、能力capacity、資本capital、擔(dān)保或抵押collateral、環(huán)境condition和連續(xù)性continuity。

（2）信用評級法：對貸款人信用狀況全面了解是貸款投向正確與否的第一關(guān)。建立內(nèi)部評級體系主要包括建立內(nèi)部評級部門、內(nèi)部評級程序和規(guī)章制度，對貸款人進行信用評級。在這里貸款人主要指企業(yè)，對企業(yè)進行信用等級評估，借用國外評估經(jīng)驗采用5C評級法，按照風(fēng)險程度將貸款分為五種類型：正常、關(guān)注、次級、可疑及損失。

5.建立貸款風(fēng)險補償機制

建立貸款風(fēng)險補償機制能夠提高銀行面對不可預(yù)測的風(fēng)險時的應(yīng)變能力。通過建立呆賬準備金制度，按照五級貸款分類比例提取不同額度的呆賬準備金，可以在出現(xiàn)貸款損失時及時應(yīng)對貸款風(fēng)險，保證商業(yè)銀行體系的健康運營。

（二）完善信息披露

監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)加強對商業(yè)銀行信息披露監(jiān)管力度，逐步開展信息披露制度的建立并不斷完善我國信息披露制度，擴大披露信息范圍，并做到有針對性的披露，同時要提高公眾對商業(yè)銀行所披露信息的評價能力，逐步做到與《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的統(tǒng)一。

（三）加強商業(yè)銀行內(nèi)部管理

1.健全內(nèi)控機制，要完善銀行內(nèi)部管理體制，建立獨立的監(jiān)督管理機構(gòu)，加強內(nèi)審機構(gòu)審核程序獨立性、權(quán)威性，建立監(jiān)督獎罰機制，實現(xiàn)各級、各部門相互監(jiān)督；2.健全銀行內(nèi)控崗位責(zé)任制和規(guī)章制度，要按照國家有關(guān)政策和法規(guī)，制定內(nèi)部管理的規(guī)章制度，用法律手段維護執(zhí)行力度，同時建立貸款責(zé)任制，將貸款責(zé)任明確到個人，實行月度或季度考核，按貸款收回狀況等級實行獎罰。嚴格的貸款責(zé)任制能有效防范人情貸款、關(guān)系貸款的發(fā)生，降低銀行貸款風(fēng)險；3.提高員工法律意識和業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高員工素質(zhì)的途徑有：建立責(zé)任歸屬制和獎懲制度；提拔高文化水平的新生力量；定期進行已有員工職業(yè)道德培訓(xùn)、法律知識培訓(xùn)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工文化水平等。

（四）應(yīng)用先進的風(fēng)險量化方法，提高風(fēng)險管理技術(shù)

我國風(fēng)險量化水平落后，風(fēng)險管理技術(shù)欠缺，且專業(yè)型人才較少，因此我國商業(yè)銀行要提高運用現(xiàn)代風(fēng)險量化的方法，改變僅僅運用賬面財務(wù)分析的落后的方法，除此之外還要提高銀行內(nèi)部高經(jīng)濟水平的員工數(shù)量，通過與高校建立員工文化素質(zhì)培訓(xùn)等方式提高銀行內(nèi)部現(xiàn)有員工文化素質(zhì)，提高風(fēng)險管理技術(shù)，降低商業(yè)銀行風(fēng)險。

參考文獻

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作者簡介：

趙桂娟（1989―），女，山東臨沂人，東北財經(jīng)大學(xué)碩士研究生，研究方向：貨幣理論與政策。

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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險管理；類型；措施

中圖分類號：F83

文獻標識碼：A

doi：10.19311/ki.16723198.2016.21.057

1我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理概述

1.1特點

1.1.1商業(yè)銀行風(fēng)險管理的特點具有特殊性

這是由于商業(yè)銀行經(jīng)營貨幣的特點決定的，與一般的企業(yè)相比，商業(yè)銀行資產(chǎn)虧損的可能性要高，如果經(jīng)營不善很可能造成資金流動的安全性和風(fēng)險。商業(yè)銀行如果不能滿足客戶的全部款項，或者不能及時付款從而對客戶的后續(xù)資金保障時，都有可能造成商業(yè)銀行資金流動性不足，而不得不面對可能破產(chǎn)的局面。

1.1.2商業(yè)銀行的風(fēng)險具有影響大的特點

商業(yè)銀行的經(jīng)營特點，即經(jīng)營貨幣決定了它的信用職能必須滿足客戶的需求，尤其是支付的中介職能必須依賴商業(yè)銀行提供結(jié)算來完成。如果商業(yè)銀行一旦出現(xiàn)各種潛在的風(fēng)險，它的影響面是極大的，嚴重的甚至?xí)绊懙貐^(qū)乃至國家金融危機的發(fā)生。所以，商業(yè)銀行的風(fēng)險是在其經(jīng)營不善的情況下給客戶所帶來了各種無法預(yù)料的因素。

1.2類型

1.2.1信用風(fēng)險

由于商業(yè)銀行的基本業(yè)務(wù)是辦理各種存儲業(yè)務(wù)，比如客戶存款、貸款等，如果貸款的客戶未能夠按照約定進行還款，這種行為對商業(yè)銀行造成了信用風(fēng)險，這也是商業(yè)銀行所面臨的最主要和最多的風(fēng)險，它會對商業(yè)銀行的資金結(jié)構(gòu)造成嚴重的影響，因而需要商業(yè)銀行加大防范意識。

1.2.2操作的風(fēng)險

這是由商業(yè)銀行內(nèi)部的工作人員在辦理業(yè)務(wù)或者操作程序的過程中由于失誤而造成的程序失靈或者其他可能存在的風(fēng)險。造成這種風(fēng)險的原因是多方面的，比如，可能是銀行內(nèi)部管理不到位、工作人員的職責(zé)分工不清、對員工的監(jiān)督缺乏力度，或者是部分員工缺乏基本的職業(yè)道德而使操作系統(tǒng)出現(xiàn)問題，從而造成商業(yè)銀行資金的風(fēng)險。

1.2.3聲譽的風(fēng)險

這是商業(yè)銀行在經(jīng)營的過程中由于一些因素對客戶的利益造成了影響，從而客戶對商業(yè)銀行的形象和聲譽所帶來的負面影響的風(fēng)險，還有可能是因為在為客戶辦理業(yè)務(wù)流程過程中有缺陷而造成的聲譽風(fēng)險。聲譽風(fēng)險的后果是嚴重動搖了客戶對該銀行的信任和忠誠，而對一些潛在客戶也產(chǎn)生了嚴重的消極影響，從而制約了商業(yè)銀行效益的提升和品牌形象的建立。當前各個商業(yè)銀行都在致力于樹立和維護自己的聲譽與形象。

2我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的問題

2.1我國商業(yè)銀行未能夠建立科學(xué)的風(fēng)險管理理念

一是由于當前部分商業(yè)銀行的工作人員對商業(yè)銀行經(jīng)營的目標不清晰，沒有用科學(xué)的發(fā)展眼光來看待銀行的長遠發(fā)展。二是部分商業(yè)銀行在風(fēng)險管理的認識上存在誤區(qū)，沒有將風(fēng)險管理辯證地分析，只重視對業(yè)績的提高和發(fā)展，而忽視了對風(fēng)險的防范，未能夠?qū)⒂c風(fēng)險聯(lián)系在一起，誤以為控制風(fēng)險與業(yè)務(wù)量之間是此消彼長的關(guān)系，因此錯過了一些良好的風(fēng)險控制時機，使得銀行的利潤有所減少，而銀行整體的抗風(fēng)險能力降低。

2.2商業(yè)銀行缺乏完善的風(fēng)險控制體系

當前我國部分商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面仍然比較落后，缺乏完善的體系和配套的管理部門，比如，有些商業(yè)銀行僅僅在某一層級的分行設(shè)立風(fēng)險管理的部門，而沒有明確的流程和科學(xué)的規(guī)劃，使得風(fēng)險管理缺乏獨立性和完整性。

2.3我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的技術(shù)落后

目前我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在方法技術(shù)落后的弱點，在當前世界金融市場迅速發(fā)展的時期，風(fēng)險管理是所有金融行業(yè)都不得不面對和要及時預(yù)防的重要工作。但是我國商業(yè)銀行無論在風(fēng)險管理的方法還是技術(shù)方面，都比較落后，無法對市場風(fēng)險進行及時的預(yù)防與操控。

3我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的策略

3.1要轉(zhuǎn)變商業(yè)銀行風(fēng)險管理觀念，樹立全面風(fēng)險管理的相關(guān)理念

風(fēng)險管理的理念對風(fēng)險管理的實踐產(chǎn)生重要的指導(dǎo)作用，也是各商業(yè)銀行做好風(fēng)險管理的前提。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該有效地轉(zhuǎn)變自身的風(fēng)險管理理念，建立起全面風(fēng)險管理的理念，將風(fēng)險管理的意識、理念貫徹到每一位員工、每一個崗位上去，并與每位員工自身所從事的業(yè)務(wù)緊密集合起來，建立健全獎懲機制，在業(yè)務(wù)、操作、人員、流程等方面建立起全面的風(fēng)險管理體系。

3.2增強商業(yè)銀行風(fēng)險管理部門與其他部門之間的區(qū)隔以及獨立性

商業(yè)銀行要建立獨立規(guī)范的風(fēng)險管理治理結(jié)構(gòu)，加強風(fēng)險管理相關(guān)部門的獨立性，為風(fēng)險管理的實施提供有效的保障。同時，商業(yè)銀行還可以委托第三方風(fēng)險管理機構(gòu)對其經(jīng)營活動提出獨立的意見和建議。

3.3加強商業(yè)銀行風(fēng)險管理相關(guān)技術(shù)，建立健全商業(yè)銀行風(fēng)險管理相關(guān)制度

商業(yè)銀行要提高風(fēng)險管理相關(guān)的技術(shù)能力，并且明確各部門、各崗位的權(quán)責(zé)，建立健全商業(yè)銀行的規(guī)章制度，將全面風(fēng)險管理的理念落實到實際工作中來，保證商業(yè)銀行經(jīng)營活動的健康有序開展。

參考文獻

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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;風(fēng)險管理

一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的新變化

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，銀行業(yè)是金融的重要組成部分。商業(yè)銀行的基本使命就是以承擔(dān)風(fēng)險和管理風(fēng)險來獲取收益。美國花旗銀行前總裁沃特·瑞斯頓曾指出:“銀行家的任務(wù)就是風(fēng)險管理,簡言之,這也是銀行的全部業(yè)務(wù)。”

隨著整個風(fēng)險管理領(lǐng)域的迅速發(fā)展,商業(yè)銀行風(fēng)險管理也在不斷發(fā)生變化,從而現(xiàn)代風(fēng)險管理也表現(xiàn)出與傳統(tǒng)風(fēng)險管理不同的特點。主要表現(xiàn)為風(fēng)險管理環(huán)境和風(fēng)險管理方法的改變。

（一）風(fēng)險管理環(huán)境變化

近年來隨著我國金融體制改革的深入推進，我國利率、匯率及股票價格市場化進程不斷加快,如何應(yīng)對市場化條件下這三大風(fēng)險變量的變化，對商業(yè)銀行的風(fēng)險管理提出了更高的要求。同時,隨著金融業(yè)內(nèi)部的行業(yè)結(jié)構(gòu)整合力度的加大，銀行、證券、保險、信托等行業(yè)混業(yè)經(jīng)營的趨勢越來越明顯，出現(xiàn)了一些集銀行、證券、保險、信托業(yè)務(wù)于一身的集團化金融機構(gòu),在我國當前仍實行金融業(yè)分業(yè)監(jiān)管的體制下，無疑使商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險更加多樣化和復(fù)雜化。

隨著我國加入世界貿(mào)易組織，2006年我國銀行業(yè)全面開放,由此而帶來的國際競爭將使得我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理面臨著更為嚴峻的挑戰(zhàn)。激烈的市場競爭導(dǎo)致了市場大量創(chuàng)新金融產(chǎn)品的出現(xiàn)，金融創(chuàng)新產(chǎn)品的出現(xiàn)，使得市場的結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜，商業(yè)銀行理解和認知新產(chǎn)品的難度也隨之加大。

（二）風(fēng)險量化度量和管理方法的革命

傳統(tǒng)的風(fēng)險管理主要采用管理的主觀經(jīng)驗判斷和定性分析的方法，缺乏科學(xué)的定量分析方法及手段，較少使用風(fēng)險的量化模型，難以解決當前金融市場出現(xiàn)的各種新情況和新問題。隨著現(xiàn)代金融理論的發(fā)展以及金融創(chuàng)新速度的加快，風(fēng)險度量和管理這一領(lǐng)域正經(jīng)歷著一場革命性的變化，尤其VaR、CSFP、KMV等大量先進的現(xiàn)代風(fēng)險管理技術(shù)與工具的出現(xiàn)。這些風(fēng)險管理技術(shù)的出現(xiàn)才使風(fēng)險定價、信用衍生產(chǎn)品和資產(chǎn)證券化以及金融機構(gòu)整體經(jīng)濟資本配置和全面風(fēng)險管理得以迅速發(fā)展，風(fēng)險管理決策的科學(xué)性不斷增強。

二、我國現(xiàn)行銀行風(fēng)險管理的缺陷

近幾年來，我國的銀行在風(fēng)險管理方面取得了長足進步，各銀行高級管理層不再只盯著貸款業(yè)務(wù)，風(fēng)險部門不再只擅長于管理風(fēng)險，交易人員也不會談衍生產(chǎn)品而色變。但是與國外同行相比，我國銀行還存在較大的差距。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）銀行風(fēng)險管理的組織架構(gòu)還不完善

在我國，許多銀行并沒有制定科學(xué)合理的風(fēng)險治理規(guī)劃，一些銀行在組織結(jié)構(gòu)設(shè)計上也存在缺陷。盡管大多數(shù)銀行在表面上已經(jīng)建立了多種風(fēng)險類型的管理委員會，但他們的風(fēng)險管理委員會在數(shù)量上要么太多，要么不足，而且都沒有明確各自的職能和責(zé)任。由于各委員會的職能和責(zé)任劃分不夠明確，也就難以避免管理上的重疊與缺口。

（二）風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)滯后

風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是風(fēng)險管理的主要依據(jù)，是提高風(fēng)險管理水平的有力的技術(shù)保證。但是，由于我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的起步時間較晚，導(dǎo)致積累的相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不足。同時,由于我國還沒有建立起完善的公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度,使得不少企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)存在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集困難、公布出來的數(shù)據(jù)存在一定程度的失真等問題。而且，我國商業(yè)銀行在信息系統(tǒng)開發(fā)上缺乏前瞻性和不連續(xù)性,這些都制約了風(fēng)險管理模型的建立。

（三）風(fēng)險量化管理技術(shù)落后

目前，我國商業(yè)銀行在風(fēng)險管理技術(shù)方面還停留在最初階段。雖然有少數(shù)銀行自主開發(fā)出了模型，但都很簡單，而且并未得到實踐的檢驗。一些關(guān)鍵風(fēng)險管理參數(shù)及計量模型，如預(yù)期損失（EL）、經(jīng)濟資本（EC）、風(fēng)險調(diào)整后收益（RAROC）等并沒有被大部分商業(yè)銀行所采用，商業(yè)銀行的市場風(fēng)險管理更多停留在制度建設(shè)與資金計劃層面，一些先進的風(fēng)險量化模型與技術(shù)還沒有得到普及與有效應(yīng)用。

（四）風(fēng)險管理工具缺乏

自上個世紀70年代以來，國際金融衍生產(chǎn)品市場發(fā)展迅速，已成為商業(yè)銀行規(guī)避風(fēng)險、獲取收益的重要工具，促進了金融市場穩(wěn)定發(fā)展和金融創(chuàng)新的開展。然而，目前我國既缺乏成熟的金融衍生品市場為商業(yè)銀行提供對沖利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、信用風(fēng)險的平臺，也沒有成熟的資產(chǎn)證券化市場供商業(yè)銀行通過貸款證券化、貸款出售轉(zhuǎn)移風(fēng)險。衍生金融產(chǎn)品的缺乏,極大限制了我國商業(yè)銀行通過多樣化資產(chǎn)組合來降低風(fēng)險的可能性,明顯制約了我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的現(xiàn)代化進程。

三、加強我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的途徑

（一）完善商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)

公司治理是對公司的管理層、董事會、股東和其他利益相關(guān)者之間權(quán)利與責(zé)任的制度安排。治理結(jié)構(gòu)是商業(yè)銀行風(fēng)險管理的原動力。公司治理從根本上決定了管理層和董事會在公司管理活動中的基本行為方式和利益關(guān)系,是商業(yè)銀行實現(xiàn)全面有效的風(fēng)險管理的決定性因素。良好的治理結(jié)構(gòu)是商業(yè)銀行開展風(fēng)險管理工作的前提條件。我國商業(yè)銀行可以借鑒國際上先進銀行的做法，在制度上建立起現(xiàn)代治理結(jié)構(gòu)和有效的內(nèi)控體系，這包括建立起有效的風(fēng)險管理體系、嚴格的內(nèi)審制度以及獨立董事制度等。

（二）加強對現(xiàn)代風(fēng)險管理知識和技術(shù)的學(xué)習(xí)

20世紀90年代以來，伴隨著現(xiàn)代金融理論知識的不斷發(fā)展以及金融創(chuàng)新速度的加快，出現(xiàn)了大量先進的風(fēng)險管理技術(shù)與工具，使整個金融體系運行的穩(wěn)定性得到了很大的提高。是否采用科學(xué)先進的風(fēng)險管理技術(shù)與工具，已經(jīng)成為反映風(fēng)險管理能力高低的重要標志之一。從實踐來看，國外先進銀行在風(fēng)險管理技術(shù)方面都具有雄厚的實力和巨大的優(yōu)勢。因此，我們必須不斷學(xué)習(xí)西方先進的商業(yè)銀行風(fēng)險度量和管理技術(shù)，尤其是建立現(xiàn)代風(fēng)險度量方法和現(xiàn)代風(fēng)險度量模型，開發(fā)適合我國國情的風(fēng)險計量工具。

（三）加快風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)

高質(zhì)量的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是銀行開展風(fēng)險評估的重要依據(jù)。通過風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，大量的計算、對比監(jiān)督工作都可以通過計算機自動完成，有利于提高風(fēng)險管理的效率，并且使得許多以前很難開展的風(fēng)險監(jiān)控手段變成現(xiàn)實。我國的商業(yè)銀行要盡快按照巴賽爾協(xié)議的要求建立起獨立的、高質(zhì)量的數(shù)據(jù)庫,加強基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的積累，并及時更新數(shù)據(jù)信息,為國內(nèi)銀行風(fēng)險的度量和檢測提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。同時要不斷加大對銀行信息系統(tǒng)建設(shè)的投入,確保信息系統(tǒng)開發(fā)的前瞻性和有效性,使信息系統(tǒng)最終能涵蓋銀行的所有業(yè)務(wù)。

（四）加強對商業(yè)銀行的監(jiān)督管理

我國的金融監(jiān)管在一定程度上滯后于實踐的發(fā)展,為加強對商業(yè)銀行的監(jiān)督管理，保障金融安全，需要立法機關(guān)和相關(guān)的監(jiān)管部門共同努力。在立法過程中,應(yīng)進一步加強規(guī)劃性、系統(tǒng)性、針對性和可操作性,切實提高立法質(zhì)量。銀行監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當要求銀行建立有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，以及時識別、度量、監(jiān)督和控制風(fēng)險的發(fā)生。監(jiān)管者應(yīng)對銀行與風(fēng)險相關(guān)的戰(zhàn)略、政策、程序和做法直接或間接地進行定期的獨立評價,還要監(jiān)督檢查商業(yè)銀行是否建立了完善的風(fēng)險管理組織體系，是否按要求對相關(guān)信息進行了披露以及風(fēng)險管理部門是否履行了風(fēng)險監(jiān)管職責(zé)等。超級秘書網(wǎng)：

參考文獻

[1]黃麗珠.《市場開放條件下中國商業(yè)銀行核心競爭力與合規(guī)風(fēng)險管理》，金融時報，2007年1月8日.

篇4

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行;風(fēng)險管理;建議

當前的商業(yè)銀行發(fā)展中，業(yè)務(wù)全面化經(jīng)營下存在很多的風(fēng)險問題，如市場、信用、金融、經(jīng)營、操作及流動性等方面都存在著風(fēng)險問題。如果對這些風(fēng)險問題不加以控制和管理及其容易導(dǎo)致出現(xiàn)嚴重的后果導(dǎo)致資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)鏈的斷裂發(fā)生巨額虧損等。因此對我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理研究分析是比較重要的課題，需要不斷的健全風(fēng)險管理機制，強化風(fēng)險管理工作保證商業(yè)銀行安全穩(wěn)固經(jīng)營。

一、我國商業(yè)銀行的特點

(一)風(fēng)險范圍大

商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的企業(yè)，既然是企業(yè)只是經(jīng)營的商品形式不一樣，所以也存在風(fēng)險內(nèi)涵，也會有資產(chǎn)損失和經(jīng)營虧損的情況存在，但商業(yè)銀行也比企業(yè)寬泛很大，如果商業(yè)銀行因為管理經(jīng)營不善會比一般企業(yè)風(fēng)險大，有流動性、安全性、效益性的風(fēng)險存在。比如:如果正常的工商企業(yè)因為經(jīng)營管理不善或者資金鏈斷裂，不能再規(guī)定的時間內(nèi)歸還商業(yè)銀行的貸款，那么商業(yè)銀行就會出現(xiàn)不良貸款或經(jīng)營虧損的現(xiàn)象，鈴聲客戶存在商業(yè)銀行的資金其安全性也受到威脅。如果商業(yè)銀行的資金安全性不能得到保障，銀行不能根據(jù)客戶要求支付全部應(yīng)付款項的時候，這時候銀行就會出現(xiàn)不能支付的情況;無法保障銀行的后續(xù)資金問題，資金的流動性滯緩，這會引起商業(yè)銀行的破產(chǎn)。如果商業(yè)銀行所貸出去的款項不能及時的收回導(dǎo)致安全性缺失或流動性無法確保，這樣風(fēng)險就會發(fā)生，經(jīng)營效益也無法得到確保，銀行的安全性也受到挑戰(zhàn)。

(二)具有雙重性風(fēng)險

銀行風(fēng)險的雙重性是由商業(yè)銀行的性質(zhì)決定的，商業(yè)銀行的風(fēng)險來源渠道增多，從宏觀角度分析是因為商業(yè)銀行具有間接生產(chǎn)性質(zhì)，其風(fēng)險來源主要由兩個方面:一是內(nèi)部風(fēng)險來源，自身的經(jīng)營管理不善造成的損失和資金周轉(zhuǎn)不開;二是外部的客戶風(fēng)險，客戶間接資金的大量需求，間接的資金需求占有大量的銀行貸款比例，一旦貸款用戶出現(xiàn)經(jīng)營管理不善，或者惡意拖欠的行為，這部分貸款就會損失或者虧欠，給銀行帶來風(fēng)險。

(三)風(fēng)險影響面大

商業(yè)銀行首先是貨幣經(jīng)營的特殊性質(zhì)企業(yè)，起到了信用中介的智能，客戶資源在經(jīng)營管理中大量的資金來源都要依靠銀行。其中的支付中介職能決定了其客戶的結(jié)算關(guān)系要依靠銀行完成。商業(yè)銀行中的經(jīng)營和業(yè)務(wù)活動和社會商業(yè)組織形式以及日常老百姓千家萬戶有著密切的聯(lián)系，商業(yè)銀行因為經(jīng)營管理不善發(fā)生的問題，其涉及面和影響面都非常大。輕者會造成部分的商業(yè)門面關(guān)閉或者銀行破產(chǎn)，嚴重會引起國家和地區(qū)的金融危機。

二、我國商業(yè)銀行發(fā)展主要面臨的風(fēng)險

(一)管理理念不科學(xué)

在管理上還沒有認識到現(xiàn)代管理中存在的風(fēng)險。因為商業(yè)銀行是隸屬于高風(fēng)險的性質(zhì)的銀行。在我國資本市場不發(fā)達的前提下，企業(yè)主要通過間接融資的方式開展融資，導(dǎo)致資本空間的運作方式狹窄，目前我國銀行資金的集中度偏高，產(chǎn)值都集中在國有企業(yè)中，導(dǎo)致銀行目前的風(fēng)險問題在有一個導(dǎo)火線引導(dǎo)下就會一觸即發(fā)。但因為我國商業(yè)銀行沒有充分的銀行風(fēng)險意識，主要表現(xiàn)出的狀況有:第一，注重銀行的經(jīng)營管理模式，沒有對利潤和資產(chǎn)有客觀的認識。在商業(yè)化改革加強的進程中，各個行業(yè)的競爭壓力加大，考核評價體系不健全，很多商業(yè)銀行還是運用沿用以往的管理理念把“存款立行”作為銀行發(fā)展的指導(dǎo)思想，注重存款不注重商業(yè)運作;“質(zhì)量立行”更多的是利用空號空喊，更多的拓展業(yè)務(wù)形式以及相關(guān)的規(guī)模。二是。沒有明確現(xiàn)代銀行的長短期經(jīng)營目標，在資產(chǎn)質(zhì)量上有明顯的表現(xiàn)。三是沒有充分的認識資本覆蓋風(fēng)險。一方面，把風(fēng)險管理放到了業(yè)務(wù)發(fā)展對立面的角度考慮問題，把風(fēng)險管理看成是對業(yè)務(wù)人員的為難，其實控制風(fēng)險和創(chuàng)造利潤兩者是起著同等重要的作用，不能把風(fēng)險和利潤緊密結(jié)合。另一方面，讓風(fēng)險管理獨立存在，沒有把風(fēng)險控制、市場營銷、市場拓展三者結(jié)合應(yīng)用，但是很多工作人員曲解其本質(zhì)含義，認為要想控制風(fēng)險就要少發(fā)展業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)范圍越大風(fēng)險越大，讓業(yè)務(wù)發(fā)展進入停滯狀態(tài)，讓銀行的抗風(fēng)險能力減低。

(二)風(fēng)險管理機制不健全

目前我國商業(yè)銀行在風(fēng)險管理問題上的制度并不完善和健全，雖然具備一定的管理條例，但是條例存在許多漏洞導(dǎo)致在風(fēng)險發(fā)生時無法及時預(yù)防和解決。商業(yè)銀行分險管理是一個完善系統(tǒng)的流程管理過程，制度需要完善在風(fēng)險發(fā)生之前、當時和事后有妥善的后續(xù)制度條例。我國的商業(yè)銀行管理對于成熟的風(fēng)險管理缺乏經(jīng)驗，雖然設(shè)立有風(fēng)險管理委員會，但是僅僅看中表面未能發(fā)揮應(yīng)有的職責(zé)和決策能力。健全管理機制應(yīng)當重點發(fā)揮好風(fēng)險管理委員會的職能義務(wù)，確定其核心管理地位，圍繞委員會健全執(zhí)行風(fēng)險管理機制。在日常風(fēng)險管理問題中，各層次的管理職責(zé)不明確也導(dǎo)致了管理上的困難和混亂，在風(fēng)險管理機制里，需要多個部門的相關(guān)監(jiān)督在高層領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下確保風(fēng)險管理機制的健康運行，很多部門沒有明確自己的崗位職責(zé)和監(jiān)督防范的必須性，容易對風(fēng)險管理產(chǎn)生懈怠和不重視。我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理機制大多數(shù)依托于業(yè)務(wù)部門進行相互監(jiān)督和管理，缺乏專業(yè)的風(fēng)險管理部門，沒有成熟的風(fēng)險管理經(jīng)理來管控工作導(dǎo)致無論是現(xiàn)有的稽核部門還是相關(guān)業(yè)務(wù)督促部門都沒有權(quán)威理論和確切的管理能力去把控可能出現(xiàn)的分險管理問題。沒有獨立的風(fēng)險管理部門，無法形成完成的風(fēng)險管理機制鏈條，難以發(fā)揮對其余業(yè)務(wù)部門的管理監(jiān)督職能。

(三)風(fēng)險管理技術(shù)和信息系統(tǒng)建設(shè)落后

因為我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理起步較晚，管理方面的各項工作相對落后。在風(fēng)險管理技術(shù)上手段仍然比較陳舊，采取的多數(shù)方法的對財務(wù)數(shù)據(jù)進行單一簡單的對賬分析和相關(guān)比例數(shù)據(jù)進行比較，預(yù)測分析方法也僅僅停留在賬本上的分析，這樣的方法技術(shù)比較片面，如果賬本數(shù)據(jù)記錄不準確便會導(dǎo)致分析結(jié)果的不可靠和不可用。老舊的技術(shù)手段也使的風(fēng)險管理過于片面，無法綜合比較數(shù)據(jù)得出妥善的處理結(jié)果和累計管理經(jīng)驗，分析量化的技術(shù)和市場研究分析的先進手段和方法我國還并未應(yīng)用。在信息系統(tǒng)建設(shè)方面，數(shù)據(jù)量過于薄弱，資料滯后更新速度慢，難以滿足現(xiàn)在極速變化的市場經(jīng)濟需求，缺乏必備的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料庫就難以應(yīng)對出可靠的分析結(jié)果，數(shù)據(jù)資料的缺乏使風(fēng)險管理的基礎(chǔ)過于脆弱難以后續(xù)開展一系列的管理措施。風(fēng)險管理數(shù)據(jù)的不準確和錯誤性會嚴重影響風(fēng)險管理的決策和量化分析，業(yè)務(wù)信息的缺乏無法開展科學(xué)的風(fēng)險分析建立科學(xué)管理和監(jiān)控模型，及時預(yù)測風(fēng)險發(fā)展的可能性，嚴重制約影響了商業(yè)印象的風(fēng)險管理工作。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的建議

(一)健全完善公司的治理結(jié)構(gòu)

公司的管理治理結(jié)構(gòu)是指在對公司進行管理和治理過程中對公司的所以事情的處理配置的安排。我國商業(yè)銀行正在向股份所有制改造，效仿國際優(yōu)秀的銀行風(fēng)險管理機制，合理安排公司的管理治理結(jié)構(gòu)，由股東大會選舉出董事會，再統(tǒng)一安排選舉出經(jīng)營人員，內(nèi)部進行相互牽制和制約，制定合理的管理方案，平衡多方的利益，制定明確各崗位的職責(zé)和義務(wù)，進行責(zé)任機制的追究明確彼此監(jiān)督和管理銀行保證風(fēng)險管理的監(jiān)督。銀行要想持續(xù)發(fā)展走向上市持續(xù)盈利階段，必須滿足市場透明化的需求，讓市場進行監(jiān)督，各方面進行制約從根本控制減少風(fēng)險的發(fā)生。

(二)提升風(fēng)險管理信息建設(shè)和技術(shù)水平

良好的物資和設(shè)備基礎(chǔ)是進行風(fēng)險控制管理的堅強支撐，像發(fā)達國家的銀行風(fēng)險管理學(xué)習(xí)，提升我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理資料庫的信息建設(shè)和技術(shù)水平是非常必要的改善措施。健全完善強大的信息資料庫可自主的進行授權(quán)數(shù)據(jù)的積累，更新數(shù)據(jù)信息庫，可以根據(jù)強有力的數(shù)據(jù)輕松分析出風(fēng)險存在點，比如客戶的違約程度來計算潛在的風(fēng)險發(fā)生可能，加強銀行的安全性，完善了風(fēng)險控制體系，對于重點客戶、重點地區(qū)的監(jiān)督和控制更加的簡單可操作。技術(shù)方面可以采取統(tǒng)計模型的先進對比手段，如決策模型，在銀行需要決策信貸時提供可靠的分析和安全的結(jié)果，在借貸人的信用評級、借貸周期、借貸額度評定、預(yù)期效益等多方面客觀的條件進行模型統(tǒng)計分析，不至于盲從盲斷，有數(shù)據(jù)支持提高風(fēng)險管理的效果。還可以從信用風(fēng)險模型上的統(tǒng)計，有效計算出違約數(shù)目和違約次數(shù)以及違約所造成的損失量和比例，為以后客戶信貸提供借鑒，減少風(fēng)險的發(fā)生。只有加強基礎(chǔ)物資建設(shè)，提升風(fēng)險管理水平和信息建設(shè)，才能更好的完善風(fēng)險管理體系。

(三)優(yōu)秀的文化理念和風(fēng)險管理人才團隊

我國商業(yè)銀行想達到長治久安，必須從企業(yè)內(nèi)部素質(zhì)良好的企業(yè)文化，內(nèi)部加強對風(fēng)險管理的重要性的培訓(xùn)，從高層領(lǐng)導(dǎo)到基層工作人員都要擁有強烈的風(fēng)險預(yù)防意識，提高對風(fēng)險管理的認知，從工作中的一點一滴留意和思考，有異常現(xiàn)象及時反映和追查，爭取將每一次的風(fēng)險發(fā)生可能從根源扼殺。擁有優(yōu)質(zhì)資金和良好經(jīng)營狀態(tài)的銀行必然必備現(xiàn)金的管理文化理念和對風(fēng)險管理有充足意識的上下級員工。專業(yè)高素質(zhì)的風(fēng)險管理人才團隊可幫助銀行完善和建立風(fēng)險管理機制，把控經(jīng)營過程中可能發(fā)生的風(fēng)險。國際優(yōu)秀銀行中擁有專業(yè)的風(fēng)險管理團隊，從技術(shù)支持和制度建設(shè)到管理人才都具備較高水平的金融意識，可以建立優(yōu)秀的風(fēng)險管理技術(shù)和洞察潛在風(fēng)險發(fā)生的危機，提前預(yù)防和把控。信貸和風(fēng)險管理工作人員不僅僅擁有高素質(zhì)的理論基礎(chǔ)，還具備多年的豐富經(jīng)驗，從實際工作到理論研究均能安全把控銀行風(fēng)險管理，高素質(zhì)的風(fēng)險管理團隊的每個人才都擁有明確的分工和職責(zé)，日常工作中可以有條不紊的保證銀行的經(jīng)營安全，提升銀行的風(fēng)險監(jiān)督管理水平。

我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理需要不斷借鑒國際優(yōu)秀銀行的理論和實踐成果，結(jié)合我國現(xiàn)有的發(fā)展情況，在實踐和理論的探索下豐富和完善風(fēng)險管理體制，實現(xiàn)我國商業(yè)銀行的經(jīng)營水平和風(fēng)險管理能力的綜合提高。

作者:丁超超 單位:樂山廣播電視大學(xué)

【參考文獻】

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［2］尚紅敏，黃虹．股份制商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系的構(gòu)建［J］．經(jīng)濟問題探索，2010(07)

篇5

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險管理；思考

一、前言

目前我國基層商業(yè)銀行的風(fēng)險管理還比較落后，商業(yè)銀行的全面風(fēng)險管理還存在著很多不足，隨著我國銀行業(yè)對外開放程度的逐步加大，人民幣業(yè)務(wù)的放開，外資銀行的不斷涌入，這在給我國銀行業(yè)提供了一次難得的發(fā)展機會，加劇了中資銀行與外資銀行之間的競爭。如何把握和抓住這種機會，增強我國商業(yè)銀行的盈利能力，提高自身的競爭力，在激烈的行業(yè)競爭中脫穎而出，這是我國商業(yè)銀行在新形勢下面臨的重要課題，而全面風(fēng)險管理水平能力的高低又是衡量商業(yè)銀行核心競爭力的重要標準。這已經(jīng)是擺在我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理者面前的一個不容忽視的問題。

加快對商業(yè)銀行風(fēng)險管理進行深入的研究，提高風(fēng)險管理水平，完善風(fēng)險管理體系是我國基層商業(yè)銀行經(jīng)營和發(fā)展的內(nèi)在要求，對于我國銀行業(yè)的改革和發(fā)展具有重要的理論意義和現(xiàn)實意義。

二、基層商業(yè)銀行風(fēng)險工作問題分析

本質(zhì)上，風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)發(fā)展是相互融合的關(guān)系，很多問題既是風(fēng)險管理問題，也是業(yè)務(wù)經(jīng)營問題。制約風(fēng)險管理水平的因素主要是關(guān)注類貸款占比高，經(jīng)濟資本占比高，風(fēng)險收益低。基層商業(yè)銀行“兩高一低”的逐年大幅改善不但大幅提升了基層商業(yè)銀行風(fēng)險管理考核評價排名，同時對基層商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展與經(jīng)營績效也產(chǎn)生了實實在在的影響。目前，從基層行層面的風(fēng)險管理角度分析，工作問題如下：

（一）精細管理亟待提升。基層行直接創(chuàng)造價值，也極易漏損價值。在風(fēng)險管理上，風(fēng)險條線通過對經(jīng)濟資本與計提準備的管理直接影響經(jīng)營效益的增減。所以，如果對風(fēng)險收益缺乏清晰而直接的認識，尤其對風(fēng)險政策的理解和認識不到位，則將直接造成經(jīng)營收益的減少。如果基層行沒有精細化意識，重營銷而輕管理，在創(chuàng)造價值的同時也在造成價值漏損。

（二）量化考核導(dǎo)向不足。風(fēng)險管理工具與指標日趨量化，但對風(fēng)險條線考核卻鮮有量化標準，各家銀行風(fēng)險體制改革后，逐級建立了年度風(fēng)險管理評價制度。但目前，對風(fēng)險條線人員的考核同比層次最多，且定性多而定量相對少，已有評價尚未與盡職考核建立直接的聯(lián)系，而在基層商業(yè)銀行層面較易量化的風(fēng)險收益管理上考核導(dǎo)向也不足。在相對垂直的風(fēng)險條線管理體制下，量化的使用考核從上級行到基層商業(yè)銀行形成明顯的剪刀差。

（三）難以把握工作重點。基層商業(yè)銀行風(fēng)險管理面廣而散，風(fēng)險工作涉及行內(nèi)每項工作和每個崗位。基層商業(yè)銀行風(fēng)險授權(quán)審批、平行作業(yè)、預(yù)警管理、系統(tǒng)維護、操作風(fēng)險關(guān)鍵點檢查等具體規(guī)定動作，還有很多風(fēng)險管理牽頭與協(xié)調(diào)等事務(wù)性工作。而實際操作中則千頭萬緒，涉及風(fēng)險的工作基本都與風(fēng)險條線有關(guān)。基層行風(fēng)險經(jīng)理大多還同時兼任了其他很多工作職責(zé)，譬如內(nèi)控審計、法律合規(guī)、信貸綜合等等。對基層行風(fēng)險條線而言，工作職責(zé)廣而散，條線管理與其他工作并存，規(guī)定動作與事務(wù)性工作共在，難以把握工作重點，極易按部就班工作。

三、基層商業(yè)銀行工作定位認識

促進結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高資產(chǎn)質(zhì)量一直是風(fēng)險條線的工作主線。但如何具體落實到基層商業(yè)銀行的操作層面則取決于基層商業(yè)銀行風(fēng)險管理工作的實際定位。從基層商業(yè)銀行風(fēng)險管理工作講，主要定位在以提升基層商業(yè)銀行的風(fēng)險收益水平為切入點，并以此確定每年工作重點，切實發(fā)揮“做好規(guī)定動作，守住風(fēng)險底線，傳播風(fēng)險文化”這三大職責(zé)。

（一）以提高風(fēng)險收益為切入點

在基層商業(yè)銀行，績效管理最有凝聚力，以此也最易形成全行工作共識。實際中，經(jīng)營條線在做加法，從而創(chuàng)造價值。風(fēng)險條線則是通過風(fēng)險收益管理以經(jīng)濟資本等形式在做減法，也是創(chuàng)造價值。在基層商業(yè)銀行，所有風(fēng)險管理工作最終都是聚焦在風(fēng)險收益上，所以，工作切入點應(yīng)在于提升風(fēng)險收益水平。通過風(fēng)險收益分析與管理，既能使大家看見實實在在的績效獲取，也可以從客戶綜合風(fēng)險收益、產(chǎn)品風(fēng)險收益、貸款定價水平等方面較完整地考量基層商業(yè)銀行風(fēng)險價值創(chuàng)造能力，從而優(yōu)化客戶和項目的選擇，提高未來持續(xù)發(fā)展的能力。

（二）定位之一：做好規(guī)定動作

主要是提高規(guī)定動作的執(zhí)行力，在風(fēng)險管理上各個環(huán)節(jié)都有很多規(guī)定動作的要求。認真做好規(guī)定動作是崗位設(shè)置的基本要求。相對于風(fēng)險評估識別與計量分析，規(guī)定動作沒有要求高技術(shù)含量，如同篩沙子一樣，它是風(fēng)險防范與管理的初始關(guān)口。但實際中，以習(xí)慣代替制度，以信任代替監(jiān)督在很大程度上依然存在。在貸后管理、操作風(fēng)險管理等很多方面，規(guī)定動作不到位，留下風(fēng)險隱患，甚至漏損價值。所以，基層商業(yè)銀行風(fēng)險條線基本職責(zé)之一就是切實提高風(fēng)險管理規(guī)定動作的執(zhí)行力。

（三）定位之二：守住風(fēng)險底線

在直接參與市場競爭的基層商業(yè)銀行，最能體會發(fā)展是硬道理，對風(fēng)險的認識則難以統(tǒng)一。所以，基層商業(yè)銀行風(fēng)險管理工作主要應(yīng)定位于按照統(tǒng)一風(fēng)險偏好堅守風(fēng)險底線。風(fēng)險底線是風(fēng)險防范與管理的最后關(guān)口。但實際中，基層商業(yè)銀行風(fēng)險管理的底線并未明晰和量化。甚至對底線的認識也尚不清晰。

（四）定位之三：傳播風(fēng)險文化

風(fēng)險管理應(yīng)融于基層商業(yè)銀行整個業(yè)務(wù)發(fā)展的全過程，風(fēng)險政策與管理應(yīng)貫穿于全行每個崗位，風(fēng)險管理水平的提升則必須依靠全行員工的努力。實際上，處在市場觸角的層面，基層商業(yè)銀行風(fēng)險條線人員承擔(dān)了建行風(fēng)險文化傳播的職責(zé)，促進一線基層商業(yè)銀行形成風(fēng)險管理的共識。風(fēng)險條線除了通過日常工作來引導(dǎo)傳播外，傳播途徑還有會議、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、監(jiān)督、檢查、溝通等等。客觀上，風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)發(fā)展是融合而非對立。風(fēng)險管理水平高的基層商業(yè)銀行，其經(jīng)營水平也更高，也更有持續(xù)性。

四、工作建議思考

風(fēng)險收益會直接影響經(jīng)營效益，從而影響資源分配。風(fēng)險收益涵蓋了平行作業(yè)、操作風(fēng)險檢查、評級分類、押品管理、數(shù)據(jù)維護等風(fēng)險管理主要職責(zé)。通過風(fēng)險管理可以調(diào)節(jié)和改善風(fēng)險收益，進而提高經(jīng)營績效的獲取。風(fēng)險管理工作的精細化顯得尤為重要。

（一）建議建立完善風(fēng)險條線量化考核體系

以風(fēng)險調(diào)整后的收益為工作核心，積極推動業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險管理的融合，促進結(jié)構(gòu)調(diào)整，實現(xiàn)風(fēng)險收益平衡。為此，風(fēng)險條線做了大量基礎(chǔ)性工作。當出現(xiàn)相關(guān)風(fēng)險問題時，基層商業(yè)銀行風(fēng)險條線人員均被按章問責(zé)處理，而風(fēng)險管理指標的改善與風(fēng)險收益的提升與風(fēng)險條線人員的績效分配與考核卻缺乏直接的聯(lián)系，風(fēng)險條線難以分享這種業(yè)務(wù)發(fā)展的成果。不利于風(fēng)險收益意識的樹立以及業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險管理的相互融合。建議建立完善年度風(fēng)險收益評價制度，明確有關(guān)重點指標升降與改善的獎罰機制，并與相關(guān)實際利益考核分配及工作盡職評價掛鉤，使風(fēng)險工具的量化向工作考核的量化發(fā)展，促進形成良好的工作評價導(dǎo)向。

（二）建議加強風(fēng)險條線隊伍建設(shè)

風(fēng)險收益管理直接與價值創(chuàng)造相關(guān)。而風(fēng)險工具日趨量化以及精細管理對風(fēng)險條線提出了更高的要求。目前，甚至很多基礎(chǔ)管理的忽略，如客戶財務(wù)報表的更新以及客戶的分類重檢不及時，均會影響減值準備的計提，從而影響到經(jīng)營利潤。而實際上，基層商業(yè)銀行風(fēng)險經(jīng)理疲于應(yīng)付日常事務(wù)，工作基本按部就班。故建議加強風(fēng)險條線隊伍管理，明確按基層商業(yè)銀行信貸規(guī)模或客戶經(jīng)理數(shù)量的一定比例配置風(fēng)險經(jīng)理，并加強對專職審批人的考核管理，有效發(fā)揮風(fēng)險條線的作用。

參考文獻：

篇6

關(guān)鍵詞：中小商業(yè)銀行；新巴塞爾資本協(xié)議；風(fēng)險管理；體系再造

中圖分類號：F83033 文獻標識碼：A

2008年美國次貸危機對世界經(jīng)濟的深刻影響仍在蔓延，國際金融危機的爆發(fā)實際上是市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和流動性風(fēng)險相互交織、相互影響和共同作用的結(jié)果［1］，并逐漸擴散到歐洲、日本等金融市場而引發(fā)的全球性金融海嘯。此次危機造成的巨大影響使得全世界的銀行更加關(guān)注風(fēng)險管理工作，構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系已成為我國商業(yè)銀行的必然選擇，我國對在風(fēng)險管理方面存在不足的城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行等中小商業(yè)銀行顯得更加迫切。

以城市商業(yè)銀行為例，我國大部分城市商業(yè)銀行定位于服務(wù)地方經(jīng)濟，多以中小企業(yè)和市民為其服務(wù)對象，其風(fēng)險管理體系的完善和有效運轉(zhuǎn)直接關(guān)系到當?shù)厣鐣裆母纳坪推桨步鹑谀繕说膶崿F(xiàn)。截至2010年，全國城市商業(yè)銀行共有147家，總資產(chǎn)78 526億元，城市商業(yè)銀行已經(jīng)成為我國銀行體系的重要組成部分之一，其風(fēng)險管理的有效性也直接關(guān)系到我國金融體系的穩(wěn)定以及國民經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

商業(yè)銀行本質(zhì)上就是經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)，風(fēng)險管理能力已然構(gòu)成了商業(yè)銀行最重要的核心競爭力。伴隨當前金融競爭異常激烈，金融市場蘊藏的風(fēng)險也愈來愈大，中小商業(yè)銀行如何在復(fù)雜的金融環(huán)境和激烈的市場競爭中生存和發(fā)展，成為其無法回避且迫切需要解決的現(xiàn)實問題。Lam指出高水平的風(fēng)險管理是銀行成功經(jīng)營的不可或缺的因素［2］。劉曉勇［3］在研究中也指出，銀行的風(fēng)險控制水平?jīng)Q定了銀行的競爭優(yōu)勢。此外，風(fēng)險管理水平不高已成為中小商業(yè)銀行實現(xiàn)下一個跨越式發(fā)展的主要障礙之一。因此，加快推進中小商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系再造，提升中小商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平是銀行積極應(yīng)對各類風(fēng)險和危機的沖擊，保障其持久穩(wěn)定發(fā)展的現(xiàn)實選擇，也是維護我國金融體系穩(wěn)定和創(chuàng)建平安金融的戰(zhàn)略舉措。

本文首先探討了新巴塞爾資本協(xié)議對銀行風(fēng)險管理方面的新要求，隨后分析了當前中小商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面存在的主要問題。在此基礎(chǔ)上提出了全面風(fēng)險管理視角下的風(fēng)險管理體系再造模型，并從銀行風(fēng)險管理戰(zhàn)略、風(fēng)險管理體系、業(yè)務(wù)流程再造等六個關(guān)鍵環(huán)節(jié)展開具體闡述，以期構(gòu)建中小商業(yè)銀行完備的風(fēng)險管理體系。

一、新巴塞爾資本協(xié)議與商業(yè)銀行風(fēng)險管理

作為銀行業(yè)監(jiān)管的國際準則，持續(xù)發(fā)展的《巴塞爾協(xié)議》代表了國際銀行業(yè)風(fēng)險管理的發(fā)展方向，為全球銀行風(fēng)險管理提供了統(tǒng)一的標準和方法。在“十二五”時期，我國銀行業(yè)將加快推進《新資本協(xié)議》第二版和第三版的同步實施。國有銀行和大型股份制銀行早已開展了風(fēng)險管理的完善和優(yōu)化工作，并已經(jīng)取得較大進展。而以城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行為代表的中小銀行由于財力、人力基礎(chǔ)薄弱等原因?qū)е嘛L(fēng)險管理水平仍處于較低階段，在風(fēng)險管理方面還有一些不足。劉睿、巴曙松［4］在研究中指出，在后金融危機時代進一步推廣新資本協(xié)議是全球銀行業(yè)的大勢所趨，這對我國中小銀行來說是一個巨大的挑戰(zhàn)。同時新資本協(xié)議在我國銀行業(yè)內(nèi)的推行和實施又為中小商業(yè)銀行的規(guī)范和健康發(fā)展提供了契機。中小商業(yè)銀行若能夠抓住機遇，明確實施新資本協(xié)議總體框架的戰(zhàn)略安排，率先從各個業(yè)務(wù)條線入手來構(gòu)建風(fēng)險管理體系,強化風(fēng)險管理能力,以此來構(gòu)建持久的競爭優(yōu)勢支撐中小商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展。

1.新巴塞爾資本協(xié)議對銀行風(fēng)險管理的創(chuàng)新。《新巴塞爾資本協(xié)議》的“三大支柱”對全球銀行業(yè)的影響最為深遠。國內(nèi)學(xué)者對巴塞爾資本協(xié)議的研究不斷豐富，對三大支柱展開了較多研究，為新資本協(xié)議在我國銀行業(yè)內(nèi)推行和實施打下了理論基礎(chǔ)。新資本協(xié)議中風(fēng)險管理的創(chuàng)新主要體現(xiàn)在以下三方面：

第一，擴大了關(guān)注的風(fēng)險范圍，確立了全面風(fēng)險管理模式。黃憲［5］等人通過將COSO報告和新巴塞爾協(xié)議結(jié)合，提出全面風(fēng)險管理的模塊，實現(xiàn)對各個業(yè)務(wù)層次、各種類型的銀行風(fēng)險進行綜合管理。

第二，注重對銀行的資本監(jiān)管，允許銀行可以因地制宜地采用標準法或者內(nèi)部初級法、內(nèi)部高級法計算資本充足水平，在降低資金成本的同時，鼓勵各銀行在風(fēng)險測量、管理方法上的投資和研究［6］。

第三，強調(diào)發(fā)揮市場的約束作用，期望通過強化信息披露，使相關(guān)利益者敏銳地把握銀行風(fēng)險信息，最終有效遏制銀行業(yè)風(fēng)險。我國上市銀行有嚴格的信息披露機制，市場約束能夠充分發(fā)揮約束作用，從而降低銀行的破產(chǎn)風(fēng)險，在市場約束整體有效的前提下，約束作用發(fā)揮的程度取決于銀行內(nèi)部治理的水平［7］。

2.中小商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在的主要問題。我國銀行業(yè)經(jīng)過近十年的改革成效顯著，國有銀行和大型股份制銀行在公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營理念等方面取得的了突出成效，經(jīng)營績效也大幅度提升。在此期間，城市商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社、郵政儲蓄等中小銀行的改革也在推進，但是由于人力、財力等資源的限制，仍然存在一些突出問題，在風(fēng)險管理方面主要體現(xiàn)在以下四個方面：

第一，風(fēng)險管理體系框架不夠完善。多數(shù)中小銀行尚未建立清晰完整的風(fēng)險管理戰(zhàn)略以及風(fēng)險管理政策體系，部分風(fēng)險管理制度和相關(guān)業(yè)務(wù)管理辦法的制定和存在政出多門的情況。中小商業(yè)銀行存在市場定位不準，缺乏與銀行戰(zhàn)略定位相適應(yīng)的資本管理方式［8］。特別是當前部分發(fā)展較好的城市商業(yè)銀行大力推進跨區(qū)域經(jīng)營戰(zhàn)略后，面臨著從傳統(tǒng)“總、支”兩級風(fēng)險管理架構(gòu)向“總、分、支”三級風(fēng)險管理架構(gòu)的轉(zhuǎn)變的問題，這對風(fēng)險管理體系框架提出了更高的要求。

第二，風(fēng)險管理流程不規(guī)范，沒有一套標準、統(tǒng)一的授信流程和風(fēng)險識別與評估的流程［9］。在開展具體業(yè)務(wù)過程中不能夠?qū)﹃P(guān)鍵的風(fēng)險點進行梳理和評估，也沒有建立定期和持續(xù)的風(fēng)險監(jiān)測與報告機制，較難準確掌握放貸后的風(fēng)險及其控制狀況。

第三，風(fēng)險管理技術(shù)較為落后,缺乏合適的風(fēng)險度量工具。在《新資本協(xié)議》框架下，商業(yè)銀行需要對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險進行量化分析，但絕大多數(shù)中小銀行由于種種原因，在風(fēng)險管理技術(shù)的應(yīng)用方面較為落后［10］。因此，中小商業(yè)銀行需要借鑒《新資本協(xié)議》所凝結(jié)的先進風(fēng)險管理技術(shù)和方法，全面提升風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測、控制的水平。

第四，由于歷史沿革的原因，中小銀行的風(fēng)險文化的基礎(chǔ)比較薄弱。不少商業(yè)銀行沒有從文化層面認識并理解風(fēng)險管理［9］。風(fēng)險管理存在著“現(xiàn)其形而未具其神”的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)如員工對各種風(fēng)險管理的理論認識欠缺，對風(fēng)險管理的流程、職責(zé)僅僅局限于自身崗位操作領(lǐng)域上。

針對中小商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面存在的問題，李鎮(zhèn)西在研究中提出在“十二五”時期，中小商業(yè)銀行面臨的競爭壓力將越來越大，風(fēng)險管理也將受到嚴峻挑戰(zhàn)。中小商業(yè)銀行應(yīng)強化系統(tǒng)風(fēng)險管理意識，不斷完善風(fēng)險管理機制，逐步建立與自身發(fā)展階段和業(yè)務(wù)特點相適應(yīng)的全面風(fēng)險管理體系，努力實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展［11］。

二、 中小商業(yè)銀行風(fēng)險體系再造的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

中小商業(yè)銀行在實施風(fēng)險體系再造過程中，宏觀上需要以風(fēng)險管理戰(zhàn)略和偏好作為統(tǒng)領(lǐng)，基于“全面的風(fēng)險管理范圍、全程的風(fēng)險管理過程、持續(xù)提升的風(fēng)險管理方法、全員風(fēng)險文化”為目標，參照《新資本協(xié)議》所代表的銀行業(yè)風(fēng)險管理的最佳實踐，結(jié)合自身所處的發(fā)展階段和風(fēng)險管理基礎(chǔ)來構(gòu)建順應(yīng)銀行業(yè)發(fā)展趨勢的風(fēng)險管理體系。微觀上按照“基于價值的風(fēng)險管理”理念，從運行機制、基礎(chǔ)環(huán)境以及風(fēng)險文化三方面進行整個風(fēng)險管理體系的再造和創(chuàng)新，最終將風(fēng)險管理打造成中小商業(yè)銀行的核心競爭力之一。

1．明確自身發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險偏好，確定銀行風(fēng)險管理戰(zhàn)略。《新資本協(xié)議》強調(diào)要穩(wěn)妥處理、平衡銀行的“資本、風(fēng)險、收益”三者關(guān)系，這就需要在充分考慮銀行發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營與風(fēng)險偏好等因素的基礎(chǔ)上，明確風(fēng)險管理戰(zhàn)略，指導(dǎo)銀行各業(yè)務(wù)條線、各業(yè)務(wù)層次的風(fēng)險管理工作。銀行的發(fā)展戰(zhàn)略指明了銀行在較長時期內(nèi)的發(fā)展方向，對銀行的風(fēng)險管理必然有著十分重要的影響，因此制定銀行風(fēng)險管理戰(zhàn)略必須結(jié)合銀行自身發(fā)展戰(zhàn)略，使風(fēng)險管理戰(zhàn)略支撐銀行發(fā)展戰(zhàn)略。風(fēng)險偏好對銀行風(fēng)險戰(zhàn)略的影響也十分明顯。確定銀行風(fēng)險偏好不僅與銀行的高層管理者有很大的關(guān)系，還與股東、客戶以及監(jiān)管部門等利益相關(guān)群體有著很大的關(guān)聯(lián)。確定銀行風(fēng)險偏好，必須平衡好各利益相關(guān)群體的核心期望，同時盡可能兼顧到其他期望。最終根據(jù)銀行發(fā)展戰(zhàn)略，兼顧股東、客戶以及監(jiān)管部門等利益相關(guān)群體的期望，結(jié)合同業(yè)經(jīng)營績效的差異，綜合平衡規(guī)劃出銀行每一階段的風(fēng)險偏好。

2．構(gòu)建分層次風(fēng)險管理政策體系，實現(xiàn)風(fēng)險管理全覆蓋。明確風(fēng)險管理戰(zhàn)略后，在滿足股東、監(jiān)管部門、存款人和其他利益相關(guān)群體對銀行經(jīng)營期望的前提下，制定銀行風(fēng)險管理目標，即，按照“理性、穩(wěn)健、靈活”的理念發(fā)展業(yè)務(wù)，平衡風(fēng)險與收益，并在可接受的風(fēng)險范圍內(nèi)，通過有效的風(fēng)險管理來獲取合理的回報，實現(xiàn)股東利益最大化。

銀行風(fēng)險政策是銀行開展風(fēng)險管理工作的指導(dǎo)性文件。《新資本協(xié)議》要求銀行分別對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險具備準確識別、有效監(jiān)測控制的基本能力和各項指導(dǎo)性政策。我國銀監(jiān)會也先后了操作風(fēng)險、市場風(fēng)險等風(fēng)險管理指引。為保證各項風(fēng)險政策的更好落實，體現(xiàn)全面風(fēng)險管理的理念，中小商業(yè)銀行需要結(jié)合自身目標市場，創(chuàng)新性的建立分層次的管理政策體系，滿足銀行風(fēng)險條線化管理的需要。

根據(jù)不同層面的風(fēng)險管理需要，中小商業(yè)銀行可以將風(fēng)險政策框架體系分為四個層級，并賦予每一層級不同的風(fēng)險管理職責(zé)和工作準則。第一層級是董事會層面的風(fēng)險政策，主要包括風(fēng)險戰(zhàn)略、偏好，同時明確董事會與高管層風(fēng)險管理職責(zé)的分工；第二層級是銀行全行的風(fēng)險管理政策，覆蓋風(fēng)險管理全流程，是全行各業(yè)務(wù)條線、各機構(gòu)都必須遵循的風(fēng)險管理準則；第三級是分業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險管理制度，覆蓋業(yè)務(wù)條線內(nèi)風(fēng)險管理全流程，是業(yè)務(wù)條線內(nèi)必須遵循的風(fēng)險管理準則；第四級是分產(chǎn)品、業(yè)務(wù)的管理辦法、操作規(guī)程，覆蓋了產(chǎn)品和業(yè)務(wù)處理全流程，是業(yè)務(wù)條線內(nèi)的機構(gòu)應(yīng)遵循的準則。此外，在中小商業(yè)銀行董事會風(fēng)險管理政策框架體系下，銀行還需要分別制定信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險的總體政策。作為綱領(lǐng)性文件，各類風(fēng)險政策需要借鑒其他先進銀行風(fēng)險管理的實踐，明確指出各類風(fēng)險管理的原則、目標、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程等，最大程度的減少風(fēng)險案件的發(fā)生。

3．實施業(yè)務(wù)流程再造，規(guī)范風(fēng)險管理授信業(yè)務(wù)流程。當前，我國商業(yè)銀行在很大程度上仍停留在依靠經(jīng)驗和習(xí)慣進行風(fēng)險管理的層次上［7］，中小商業(yè)銀行尤其明顯。《新巴塞爾資本協(xié)議》明確要求銀行建立與其規(guī)模及復(fù)雜程度相匹配的綜合風(fēng)險管理程序，以識別、評價、監(jiān)測、控制或緩解各項重大的風(fēng)險。因此，實現(xiàn)風(fēng)險管理規(guī)范化、條線化是提高風(fēng)險管理水平的必然要求。

授信業(yè)務(wù)是銀行開展信貸業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，也是中小商業(yè)銀行實施業(yè)務(wù)流程再造的重點。中小商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)流程管理的理念進行風(fēng)險管理流程和職能的再造，實現(xiàn)風(fēng)險控制和業(yè)務(wù)效率的最佳平衡。在中小商業(yè)銀行具體授信業(yè)務(wù)流程中可以分為四步展開：第一步，授信前要嚴格、細致的開展貸前調(diào)查，全面掌握客戶信息。第二步，在授信中要嚴格執(zhí)行授信業(yè)務(wù)審查的制度要求，進行科學(xué)的風(fēng)險分析和評價后，再通過準確、嚴謹?shù)捻椖吭u估確定授信審批結(jié)果。第三步，在信用發(fā)放和支付過程中，要嚴格登記抵質(zhì)押物的實際情況。按照要求規(guī)范進行合同簽訂后，嚴格執(zhí)行放款審核工作，并在支付過程中加強管理。在授信工作完成后，需要繼續(xù)加強風(fēng)險管理。堅持貸后風(fēng)險管理，加強貸中監(jiān)管，對擔(dān)保者、抵押物、質(zhì)押物實行跟蹤檢查、評估。根據(jù)擔(dān)保者、抵押物、質(zhì)押物的改變采取相應(yīng)提高或降低風(fēng)險措施。同時，在授信工作中要加強授信檔案管理和信貸資產(chǎn)風(fēng)險分級，對不良信貸資產(chǎn)進行積極的經(jīng)營管理。中小商業(yè)銀行通過授信工作的條線化、動態(tài)化管理，可以及時把握授信業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險關(guān)鍵點，降低由于授信環(huán)節(jié)疏忽引起的不良貸款甚至假貸款發(fā)生的概率。

4．實施實時動態(tài)風(fēng)險監(jiān)測，區(qū)別對待重要風(fēng)險與剩余風(fēng)險。風(fēng)險監(jiān)測是風(fēng)險評估和度量的前提，有效的風(fēng)險監(jiān)測不僅要保持對內(nèi)外部事件的敏銳性，還要根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的概率以及對銀行的影響程度［12］區(qū)別出重要風(fēng)險和剩余風(fēng)險，節(jié)省物力和人力，降低風(fēng)險管理成本。在差異化風(fēng)險管理理念的指導(dǎo)下，從風(fēng)險事件發(fā)生的概率和風(fēng)險時間對銀行經(jīng)營的影響程度兩個維度構(gòu)建風(fēng)險監(jiān)測指導(dǎo)矩陣，如圖1所示。

處于區(qū)域6、8、9的風(fēng)險事件發(fā)生的概率較高，對銀行經(jīng)營的影響也較強，此類風(fēng)險是銀行風(fēng)險管理工作尤其需要關(guān)注的風(fēng)險，即重要風(fēng)險。銀行高層以及風(fēng)險管理部門需要采取科學(xué)的方法，專業(yè)專門的人員對這類重要風(fēng)險加以重視和控制，以免由于疏忽、管理不到位等原因引起對銀行造成重大影響。處于區(qū)域1的風(fēng)險事件發(fā)生的概率較低，對銀行經(jīng)營的影響也較弱，即剩余風(fēng)險。由于規(guī)避此類風(fēng)險的管理工作的效果不大，銀行對剩余風(fēng)險的管理工作中可以減少人力、財力等資源的投入，降低風(fēng)險管理成本。處于區(qū)域3的風(fēng)險事件發(fā)生的概率較高，但對銀行經(jīng)營的影響弱。對于這類風(fēng)險，要開發(fā)出規(guī)范的處理方法和處理程序，一方面不讓這類風(fēng)險頻繁發(fā)生影響風(fēng)險管理工作的連續(xù)性，另一方面通過規(guī)范的處理手段降低這類風(fēng)險的管理成本。處于區(qū)域7的風(fēng)險事件發(fā)生的概率較低，但對銀行經(jīng)營的影響強。處理這類風(fēng)險管理是要建立風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險追蹤機制，時刻把握此類風(fēng)險的狀態(tài)，并適時采取切實有效的方法規(guī)避、控制此類風(fēng)險。此外，由于金融市場的復(fù)雜性和變化性，指導(dǎo)矩陣各區(qū)域也會隨之發(fā)生變化。因此對于所有區(qū)域都要進行實時在線監(jiān)測，尤其是對重要和例外事件保持敏銳的反應(yīng)力，并即使做出相關(guān)風(fēng)險區(qū)域、風(fēng)險處理方法的調(diào)整。通過動態(tài)風(fēng)險監(jiān)測，最大限度避免因制度或者人為因素而忽視已存在和潛在的風(fēng)險。

5．構(gòu)建信用風(fēng)險壓力測算框架，有效識別潛在風(fēng)險形成防范預(yù)案。2009年1月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會公布了《穩(wěn)健的壓力測試實踐和監(jiān)管原則》。壓力測試逐漸受到國內(nèi)監(jiān)管部門和銀行的重視。壓力測試作為一種以定量分析為主的風(fēng)險分析方法，可以通過分析銀行在宏觀調(diào)控、外部市場環(huán)境變化和內(nèi)在經(jīng)營壓力等極端不利情形下所能承擔(dān)風(fēng)險沖擊的能力，進而衡量銀行經(jīng)營的穩(wěn)健性。壓力測試的結(jié)果和建議一方面能夠為強化銀行風(fēng)險管理奠定基礎(chǔ)，另一方面也能更好的為監(jiān)管部門分類監(jiān)管提供決策依據(jù)。因此《巴塞爾新資本協(xié)議》和銀監(jiān)會都明確提出要注重壓力測試在商業(yè)銀行風(fēng)險管理工作中的運用。壓力測試在我國銀行風(fēng)險管理中屬于一個新興的領(lǐng)域，中小商業(yè)銀行在以往的風(fēng)險管理過程中對此關(guān)注度并不夠，積累也較少。因此，中小商業(yè)銀行在壓力測試上面需要加大資源的投入，滿足銀行監(jiān)管要求，順應(yīng)風(fēng)險管理發(fā)展趨勢。

銀行壓力測試通常包括銀行的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險等方面內(nèi)容。信用風(fēng)險是中小商業(yè)銀行面對的主要風(fēng)險，因此建立信用風(fēng)險壓力測試框架有著重要的現(xiàn)實意義。其中情景設(shè)計是壓力測試的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，通常是根據(jù)專家經(jīng)驗及歷史情景而判斷設(shè)計的，如企業(yè)收入下降、房地產(chǎn)價格變化等風(fēng)險因子對銀行主要貸款質(zhì)量有著重要影響。同時還需要結(jié)合壓力情景下債項風(fēng)險緩釋價值的變動，綜合評估出貸款的五級分類結(jié)果，再匯總得到整個貸款組合在不同壓力情景下的五級分類情況以及需要計提的撥備等。經(jīng)過壓力測試后，風(fēng)險管理部門要形成完備的壓力測試報告，揭示出潛在風(fēng)險，提出風(fēng)險管理建議，并向高級管理層及董事會風(fēng)險管理委員會作出報告。通過壓力測試實現(xiàn)風(fēng)險有效預(yù)警，風(fēng)險信息及時傳達，風(fēng)險防范、控制預(yù)案適時實施。

6．樹立全面風(fēng)險管理理念，營造良好的風(fēng)險文化氛圍。銀行的風(fēng)險管理文化是在銀行長期運行和發(fā)展過程中逐漸形成的，是風(fēng)險管理理念、風(fēng)險管理價值取向以及行為模式的綜合。銀行全面風(fēng)險管理必須依靠銀行的全體員工，因此積極推行理性的風(fēng)險管理文化是提升風(fēng)險管理水平，增強全體員工風(fēng)險管理意識的有效的方法。

在銀行高層，董事會和高管層要十分重視風(fēng)險管理工作，堅持以人為本的經(jīng)營理念來塑造風(fēng)險管理文化，審慎審批風(fēng)險管理政策，動態(tài)調(diào)整和優(yōu)化風(fēng)險組織架構(gòu)。在銀行中層，各部門經(jīng)理以及分支機構(gòu)負責(zé)人需要樹立風(fēng)險管理全局觀念，在風(fēng)險管理工作和政策落實上積極配合，保證風(fēng)險管理政策和要求的傳達與落實。在銀行各基層崗位，員工要嚴格按照相關(guān)風(fēng)險管理要求進行業(yè)務(wù)操作和業(yè)務(wù)活動，牢固樹立風(fēng)險管理意識此外，營造風(fēng)險管理文化，尤其要突出合規(guī)文化，提升風(fēng)險管理精神文化。首先要規(guī)范風(fēng)險管理制度文化,完善制度框架。如建立基于風(fēng)險考量的績效考核體系，將利潤與風(fēng)險直接掛鉤，并用不良貸款和撥備等指標對分支機構(gòu)進行績效考核等。其次要形成風(fēng)險管理行為文化,實現(xiàn)全方位全過程的控制。此外還需要夯實風(fēng)險管理物質(zhì)文化,提升技術(shù)水平，如加強并提高對風(fēng)險管理的IT系統(tǒng)支持。最終，在中小商業(yè)銀行的各個層級塑造全過程風(fēng)險管理、全員風(fēng)險管理文化，確立業(yè)務(wù)和管理人員綜合考慮風(fēng)險與收益平衡、追求風(fēng)險可控下收益最大化的主動行為模式。

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篇7

關(guān)鍵詞:風(fēng)險管理組織;金融創(chuàng)新;全面風(fēng)險管理

中圖分類號:C93

文獻標識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)21-0042-02

1 危機前美國商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系現(xiàn)狀

1.1 銀行風(fēng)險管理組織

美國大多數(shù)先進的大銀行已經(jīng)建立了專業(yè)化的風(fēng)險控制和管理的部門,且在組織制度上愈來愈嚴密,基本上形成了由銀行董事會及高級經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的、以獨立風(fēng)險控制線為中心、與其他各部門緊密相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險管理系統(tǒng)。它既保證了與各部門保持緊密的聯(lián)系和信息暢通,又保持其決策的獨立性,將所有風(fēng)險都在限度框架內(nèi)管理。如美國花旗銀行實行“風(fēng)險窗口”方法體系,包括內(nèi)外專家對全球經(jīng)濟環(huán)境的評價、全行各種風(fēng)險窗口的評估、調(diào)整各種風(fēng)險窗口的決策和后續(xù)行動三個部分,實行審貸分離和企業(yè)授信額度管理辦法及懲戒和激勵并重的風(fēng)險管理機制。

1.2 風(fēng)險度量技術(shù)

在風(fēng)險度量的各種方法中,風(fēng)險價值法(VaR)方法最為引人注目,是目前銀行業(yè)普遍采用,并為新巴塞爾協(xié)議采用的市場風(fēng)險衡量模型。在過去的幾年里,許多銀行和法規(guī)制定者開始把這種方法當作全行業(yè)衡量風(fēng)險的一種標準來看待。VaR可簡明表示市場風(fēng)險的大小,以貨幣計量單位來表示風(fēng)險管理的核心――潛在虧損,因此沒有任何專業(yè)背景的投資者和管理者都可以通過VaR值對金融風(fēng)險進行評判,并且VaR方法可事前計算風(fēng)險和衡量全部投資組合的整體風(fēng)險,越來越多的金融機構(gòu)采用VaR測量市場風(fēng)險,使用VaR作為風(fēng)險限額。它逐漸成了度量金融風(fēng)險的主流方法,現(xiàn)行各種風(fēng)險度量模型都是以它作為基礎(chǔ)的,如風(fēng)險調(diào)整的資本收益法(Raroc)、信貸矩陣(CreditMetrics)、壓力測試法(stressingtest)等。

1.3 風(fēng)險管理手段

美國商業(yè)銀行一般通過資產(chǎn)組合調(diào)整和貸款證券化來分散和降低風(fēng)險;采用兼并購并其他銀行已經(jīng)掌握或運用成熟的業(yè)務(wù),可以大大降低銀行涉足新領(lǐng)域的風(fēng)險。如1995年化學(xué)銀行與大通曼哈頓公司合并,形成一個平衡的、地理分布比較廣泛的收益基礎(chǔ)的新公司;通過創(chuàng)新和購買信用衍生產(chǎn)品等合法的經(jīng)濟措施可以在不改變與客戶關(guān)系的前提下轉(zhuǎn)移和分離風(fēng)險。總的來說,美國商業(yè)銀行主要通過金融創(chuàng)新各種衍生工具來規(guī)避信用、利率、匯率等各種風(fēng)險,其創(chuàng)新品種從信用衍生產(chǎn)品、私募股到對沖基金幾乎無所不包。

1.4 全面風(fēng)險管理模式

所謂全面風(fēng)險管理是指對整個機構(gòu)內(nèi)各個層次的業(yè)務(wù)單位,各個種類風(fēng)險的通盤管理。這種管理要求將信用風(fēng)險、市場風(fēng)險及各種其他風(fēng)險以包含這些風(fēng)險的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合,承擔(dān)這些風(fēng)險的各個業(yè)務(wù)單位納入統(tǒng)一的體系中,對各類風(fēng)險在依據(jù)統(tǒng)一的標準進行測量并加總,且依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對風(fēng)險進行控制和管理。全面風(fēng)險管理在美國近幾年才開始萌發(fā),這一管理方法由幾家大銀行和證券公司首先發(fā)起,其體系的形成還在初始階段。美聯(lián)儲一直強調(diào)被監(jiān)管金融機構(gòu)要建立適當、有效的內(nèi)部控制,并不斷完善風(fēng)險為本監(jiān)管的方法。這些年來,銀行內(nèi)部跨部門的全面風(fēng)險管理也倍受重視。全面風(fēng)險管理逐漸成為美國風(fēng)險管理的新方向。

2 次貸危機暴露出來的美國銀行風(fēng)險管理體系的缺陷

2007年美國次貸危機中損失最大者幾乎全是頂尖金融機構(gòu),而這些機構(gòu)都擁有完善的風(fēng)險管理系統(tǒng),雇用大批專家運作高度復(fù)雜的風(fēng)險模型。可見這次的危機暴露了美國銀行風(fēng)險管理系統(tǒng)的眾多缺陷。

首先,風(fēng)險管理部門的權(quán)利局限,銀行高管鋌而走險。美國各家銀行風(fēng)險管理部門的權(quán)利大小不一,有些銀行風(fēng)險控制部門權(quán)利不大,即使銀行風(fēng)險管理部門認識到業(yè)務(wù)有風(fēng)險,應(yīng)該縮小規(guī)模,最后很難能夠停止這個業(yè)務(wù),造成巨大的潛在風(fēng)險缺口。而且美國高管即使知道該業(yè)務(wù)存在巨大風(fēng)險,但是在業(yè)績考核高壓和高薪獎勵誘惑下鋌而走險,有數(shù)據(jù)表明,華爾街投行最普通的員工分紅也能達到數(shù)十萬美元,高管的年薪都以千萬美元計。正是在如此高額的薪酬刺激下,金融機構(gòu)的高管們產(chǎn)生了強烈的冒險動機,放大了道德風(fēng)險,才導(dǎo)致了銀行風(fēng)險無限放大,從而次貸危機的病根形成并日益惡化。

其次,風(fēng)險衡量模型存在一定的局限性。VaR創(chuàng)始者J.P.摩根在內(nèi)的眾多機構(gòu)都未能準確預(yù)測甚至未能探察到2007年發(fā)生的事件。2007年美國銀行金融資產(chǎn)波動性大幅上升,其6-8月道瓊斯股票指數(shù)即有24天波動幅度大于1%,金融機構(gòu)VaR后評估被超過的比率也大幅上升。在這種情況下若繼續(xù)采用傳統(tǒng)VaR模型并考慮多元化效應(yīng),則會嚴重低估VaR并誤導(dǎo)決策。實際上VaR模型在風(fēng)險監(jiān)測和衡量應(yīng)用中的局限性早已為人知,而過去幾年市場的相對平穩(wěn)為VaR提供了一個寬松的表演場所,使銀行VaR被實際損失超過的比率下降,后評估結(jié)果陰性居多。且新巴塞爾協(xié)議對VaR推崇有加,也使銀行高估了VaR作用低估了其局限性。目前在美國銀行業(yè)風(fēng)險系統(tǒng)中,壓力測試,特別是綜合性壓力測試,以及壓力測試和VaR系統(tǒng)的一體化運用仍然有限。

最后,金融創(chuàng)新過度,成倍放大了投資風(fēng)險。這次美國的次貸危機引發(fā)的多米諾骨牌效應(yīng),就是金融創(chuàng)新過度、濫用和透支金融資源帶來的惡果。美國金融機構(gòu)將次債進行分割、打包、組合,構(gòu)造出一系列令人眼花亂的次債信用衍生品并出售,在這個過程中,最初1元錢的貸款可以放大為幾元、甚至十幾元的金融衍生產(chǎn)品,金融風(fēng)險也隨之被急劇放大。相關(guān)資料表明,1.3萬億美元的次貸,通過金融衍生品的助推,很快吹起了一場席卷全球的金融泡沫,其中,僅信用違約互換的市場規(guī)模就達到次貸的48倍,超過了2007年美國GDP的4倍。

3 我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理系統(tǒng)的現(xiàn)狀

3.1 風(fēng)險管理的體制尚未成型

中國銀行風(fēng)險管理部門其實是一個排位比較低的部門,它是從屬于業(yè)務(wù)部門的。因此風(fēng)險控制部門提出的警示并未引起足夠的重視。比如我們的四大商業(yè)銀行都有風(fēng)險管理委員會,從2009年一季度人民幣信貸的飆升來看,銀行內(nèi)部的風(fēng)險控制部門可能發(fā)揮不了什么的作用。而且我國部分商業(yè)銀行風(fēng)險意識不足,大量發(fā)放不良貸款,盲目擴張業(yè)務(wù),而金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)又具有范圍廣泛、業(yè)務(wù)流程不科學(xué)、綜合性強以及內(nèi)容復(fù)雜等特點,這些特點與現(xiàn)實的經(jīng)濟環(huán)境相結(jié)合,就容易產(chǎn)生大量的金融風(fēng)險。銀行內(nèi)部也沒有形成系統(tǒng)科學(xué)的績效評估政策,道德風(fēng)險防范難度大。

3.2 風(fēng)險管理技術(shù)缺乏科學(xué)性和嚴密性

目前,我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理僅憑銀行信貸人員及主管領(lǐng)導(dǎo)對行業(yè)、企業(yè)的粗獷的認識程度來進行主觀判斷,以定性分析為主。而精密風(fēng)險度量的數(shù)學(xué)模型如VaR剛剛引入我國,對其在適用性還在摸索階段。對于定量分析模型所需要的歷史數(shù)據(jù)我國商業(yè)銀行缺乏重視,我國過去銀行對企事業(yè)單位的信貸數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)、違約記錄、損失比例等歷史資料的收集、整理、積累缺乏經(jīng)驗和重視,造成歷史數(shù)據(jù)的極度匱乏,且不成體系,不能支持數(shù)學(xué)模型的建立和對相關(guān)參數(shù)進行估計的需要,直接制約著銀行風(fēng)險管理模式的建立。

3.3 我國銀行金融產(chǎn)品單一、金融創(chuàng)新不足

由于我國目前的利率管制等因素的制約,我國銀行業(yè)金融創(chuàng)新的方向主要集中于資產(chǎn)類業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù),且以中間業(yè)務(wù)為主,而負債類業(yè)務(wù)的創(chuàng)新量明顯落后于其他兩類業(yè)務(wù)。具有銀行自身特色和獨特優(yōu)勢的創(chuàng)新產(chǎn)品缺乏,模仿式創(chuàng)新多,自主式創(chuàng)新少,核心技術(shù)對創(chuàng)新活動的支持薄弱,產(chǎn)品的技術(shù)含量和服務(wù)含量較低,同質(zhì)化現(xiàn)象嚴重。

3.4 我國銀行風(fēng)險規(guī)避手段有限

國際商業(yè)銀行一般通過買賣衍生金融工具來對沖、規(guī)避和轉(zhuǎn)移利率、匯率等系統(tǒng)性風(fēng)險。在我國,國內(nèi)商業(yè)銀行是開展金融衍生產(chǎn)品交易的主力軍,主要從事自營衍生金融工具業(yè)務(wù)和代客衍生金融工具業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)品種有遠期、期貨、期權(quán)、互換及結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品等。目前我國商業(yè)銀行限制多、進場要求嚴格,其開展的衍生金融工具交易時間短、金額規(guī)模小、品種少。

3.5 我國風(fēng)險管理的人才匱乏

銀行風(fēng)險管理所涉及的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品和風(fēng)險管理方法、模型都具有高度的專業(yè)性,需要由一大批專業(yè)人員來從事和管理。但是,目前國內(nèi)商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理人員數(shù)量較少,缺乏精通風(fēng)險管理理論和風(fēng)險計量技術(shù)的專業(yè)人才,沒有形成專業(yè)化的風(fēng)險管理人才隊伍。

4 對我國銀行風(fēng)險管理體系建立的啟示及建議

目前,風(fēng)險管理是我國商業(yè)銀行與國外商業(yè)銀行差距最大,也是最亟待完善的領(lǐng)域。因此,我們在廣泛借鑒歐美發(fā)達國家商業(yè)銀行的風(fēng)險管理經(jīng)驗和現(xiàn)代風(fēng)險管理技術(shù)的同時,也要關(guān)注其暴露出來的弊端所帶來的警示,建立起適合我國國情的風(fēng)險管理模式,提高我國銀行業(yè)的風(fēng)險管理水平,這也是加入WTO之后提高我國銀行競爭能力的迫切要求。因此,我們應(yīng)該從幾個重要方面入手,積極建立并完善我國現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理體系。

4.1 建立并完善風(fēng)險管理組織

4.2 積極引進并應(yīng)用先進風(fēng)險度量方法和風(fēng)險管理技術(shù)

新巴塞爾協(xié)議提倡的IRB方法和很多國外大銀行的初級風(fēng)險度量和管理技術(shù)都有很大借鑒價值并已免費公布,我們可以低成本地獲得、研究、改造和應(yīng)用在銀行中,初步建立現(xiàn)代風(fēng)險管理體系,這足以滿足我國金融市場的現(xiàn)狀,為進一步發(fā)展積累經(jīng)驗,實現(xiàn)自主研發(fā)和應(yīng)用適合我國金融市場的風(fēng)險管理技術(shù)。但是銀行在采用統(tǒng)計和數(shù)量模型的同時需要更多伴之以主觀判斷,而非過于依賴統(tǒng)計數(shù)量模型;更多探討和重視對交易賬戶和信貸賬戶的全面信用壓力測試;重視在壓力測試中包含市場流動性要素;重視和探討對風(fēng)險的一體化加總計算;隨著信息技術(shù)發(fā)達,銀行對VaR的運用也有可能從過去的日末發(fā)展到日內(nèi)根據(jù)需求及時估算。

4.3 適度金融創(chuàng)新

反思美國過度創(chuàng)新助推的金融危機,警示我國金融機構(gòu):金融創(chuàng)新不能過度,創(chuàng)新要建立在可控的風(fēng)險基礎(chǔ)之上。但是,也不能因噎廢食,適度的金融創(chuàng)新不僅有利于金融深化,也能有效彌補國內(nèi)金融機構(gòu)的短板,逐步加速與國際接軌。當前,我國金融機構(gòu)在推動金融創(chuàng)新的同時,必須注重風(fēng)險管控機制的配套建設(shè)。“管得住,才能放得開”。只有結(jié)合我國金融業(yè)的現(xiàn)實發(fā)展水平和承受力,審慎推進各項創(chuàng)新,強化可控風(fēng)險與管理能力的匹配,獲得更加出色的風(fēng)險管理和更加靈活的組織管理體系,創(chuàng)造出更多更好滿足于客戶需求和期望的金融產(chǎn)品,才能有效提高金融效率,增強安全性。

4.4 引進金融風(fēng)險管理人才

鑒于我國銀行風(fēng)險管理剛剛起步,缺乏獨立開發(fā)相關(guān)程序的能力,在當前的極度缺乏高級人才的情況下,一方面應(yīng)盡可能從歐美一些大型跨國銀行聘請高級專家,針對我國銀行的實際風(fēng)險狀況,編制軟件,進行風(fēng)險管理指導(dǎo);另一方面應(yīng)選派知識結(jié)構(gòu)全面、綜合素質(zhì)強的業(yè)務(wù)骨干到國外風(fēng)險管理水平成熟的銀行學(xué)習(xí),揚長避短,培養(yǎng)成為熟悉我國銀行實務(wù)的風(fēng)險管理經(jīng)理。

4.5 建立全面風(fēng)險管理體系

目前,我國銀行業(yè)風(fēng)險管理仍局限于信用風(fēng)險管理,這種孤立、片面、靜止的風(fēng)險管理方法和技術(shù)越來越不適應(yīng)現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理的需要。為此,我們必須樹立現(xiàn)代銀行全面風(fēng)險管理理念,在深化銀行產(chǎn)權(quán)制度和完善法人治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,加強我國銀行風(fēng)險管理制度建設(shè),建立全面的風(fēng)險管理體系。

參考文獻

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[2]徐其瑞.國外現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理及啟示[J].時代金融,2007,(6).

篇8

關(guān)鍵詞：銀行業(yè)；風(fēng)險管理；資本充足率

中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）05-0-01

隨著中國市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，中國的銀行業(yè)在經(jīng)濟活動中的角色越來越重要。當然，站在企業(yè)運營的角度，銀行業(yè)在運轉(zhuǎn)的過程中必須想辦法屏蔽各種外來風(fēng)險，只有這樣才能保證行業(yè)良性發(fā)展。由于金融危機的影響，我國銀行業(yè)一度陷入困境，這也從側(cè)面反映了目前我國銀行業(yè)風(fēng)險管理工作還有很多漏洞，需要更多的有力措施來指導(dǎo)此項工作。也就是說，在現(xiàn)有的市場環(huán)境下，我們非常有必要對商業(yè)銀行業(yè)的風(fēng)險管理現(xiàn)狀有一個非常客觀的認識，并對其存在問題有比較全面的把握，只有這樣才能找出最有用的解決問題的措施，保證銀行業(yè)的整體發(fā)展。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理綜述

從目前中國銀行業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀分析，主要具有以下特點：

（一）銀行內(nèi)部評級體系得到逐漸推廣。近年來，通過我國銀行業(yè)自身的發(fā)展及國際銀行業(yè)的先進經(jīng)驗，為使其在風(fēng)險管理方面的工作逐步深入，銀行開始對其內(nèi)部組織的框架結(jié)構(gòu)，信息系統(tǒng)建設(shè)，業(yè)務(wù)流程等多種工作做出相應(yīng)調(diào)整，以便為內(nèi)部評價體系的推廣做好鋪墊工作。當然，隨著我國銀行內(nèi)部評價體系的逐步完善，現(xiàn)在該工作范圍已經(jīng)擴展到授權(quán)管理、客戶貸款管理、授信項目管理等多個部門工作的具體方面，很好的降低了銀行業(yè)因為自身不良操作而造成的各種風(fēng)險。不過此項工作要做到更為理想化的狀態(tài)還需要日后的繼續(xù)努力。

（二）不良貸款余額及不良貸款率繼續(xù)降低。根據(jù)銀監(jiān)會2013年的數(shù)據(jù)顯示：銀行業(yè)金融機構(gòu)占有123.6元的總資產(chǎn)，比同期增長12.8%；數(shù)據(jù)顯示雖其具有116.3萬億元的負債總額，13.9%的同比增長率；但所有者權(quán)益仍有8.7萬億元，同比增長率為29.6%。可見，近年來，中國商業(yè)銀行不良貸款余額和不良貸款率相應(yīng)下降，風(fēng)險控制能力比較好。不過站在政府投資能力的角度，2013年整年地方政府信貸融資支撐十分有限，證明其投資能力有降低的趨勢，甚至很多即將上馬的項目都有停工的危險，這是由于我國目前的經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀決定的，這無疑給我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理敲醒了警鐘，所以如何防治政府投資這一關(guān)鍵因素對于中國商業(yè)銀行的具體影響是目前商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面必須要考慮的實際問題。

二、目前商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在的問題

從我國銀行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀看，還存在著很多的問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）風(fēng)險管理技術(shù)有待提升。首先，關(guān)于信用風(fēng)險，對于這類風(fēng)險的控制，目前我國商業(yè)銀行主要運用貸款風(fēng)險度量法來衡量貸款本息有可能發(fā)生的各項損失，總的來講，就是用概率來衡量貸款風(fēng)險程度，通過貸款對象，貸款數(shù)量，貸款期限等指標來分析評估信貸風(fēng)險的標準。但是針對我國日息萬變的經(jīng)濟環(huán)境，這些指標和方法已經(jīng)不能完全替代商業(yè)銀行所要面臨的信用風(fēng)險，陳舊的信貸風(fēng)險管理技術(shù)需要及時改善。

其次，基于市場的風(fēng)險管理，與廣大外資銀行的風(fēng)險管理相比，中國的商業(yè)銀行還需要提高市場風(fēng)險管理水平。這點主要可以從兩方面進行比較：一方面，我國很多商業(yè)銀行的管理人員的思想都照搬照抄國外，這就導(dǎo)致了在市場風(fēng)險管理工作上的紙上談兵現(xiàn)象嚴重；另一方面，雖然我國商業(yè)銀行業(yè)引進了國外很多的金融工作來進行市場風(fēng)險的規(guī)避，但是推廣力度太小，很多人不認同，導(dǎo)致銀行市場風(fēng)險依然存在。

（二）風(fēng)險管理組織沒有完全建立。從目前商業(yè)銀行的風(fēng)險管理現(xiàn)狀看，商業(yè)銀行并未建立切實有效的風(fēng)險管理相關(guān)監(jiān)督制度。依據(jù)巴塞爾委員會對風(fēng)險管理組織的規(guī)定，審計部門應(yīng)該就以下問題進行審計：銀行是否有獨立的風(fēng)險控制部門負責(zé)設(shè)計風(fēng)險管理系統(tǒng)，董事會和高級管理層是否積極參加了風(fēng)險控制管理工作，風(fēng)險管理相關(guān)的政策、控制和程序是否得到了有效實施，銀行是否配備了合格的風(fēng)險管理人員執(zhí)行風(fēng)險管理工作等。雖然目前我國商業(yè)銀行在董事會下設(shè)了風(fēng)險管理委員會和審計委員會，風(fēng)險管理委員會的風(fēng)險管理職能得到了實施，但是審計委員會及其下設(shè)的內(nèi)部審計部門的稽核審查職能卻沒得到有效執(zhí)行。

三、解決中國商業(yè)銀行風(fēng)險管理問題的對策

為了解決我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的問題，我們可以從以下幾點入手：

（一）健全風(fēng)險管理文化。無數(shù)的例子說明，在商業(yè)銀行風(fēng)險管理工作中健全的風(fēng)險管理文化是很重要的。具體而言，完善風(fēng)險管理文化，一方面，要提高風(fēng)險管理水平，就應(yīng)該要求工作人員嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，教育員工加強遵紀守法，增強其自我約束能力，教導(dǎo)其風(fēng)險管理意識；另一方面，通過相關(guān)風(fēng)險管理培訓(xùn)及激勵制度，培養(yǎng)員工的風(fēng)險管理敏感度和技術(shù)性，讓每位員工在自己的崗位上可以時刻洞悉危險，警惕風(fēng)險，建立風(fēng)險管，養(yǎng)成照章辦事的良好習(xí)慣。

（二）完善風(fēng)險管理組織體系。利用國內(nèi)商業(yè)銀行對上市的依賴性，根據(jù)股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化，建立自己的戰(zhàn)略定位及全面風(fēng)險管理體系，逐步形成由銀行董事會及其高級經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的、以獨立的風(fēng)險管理部門為中心、與各個業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系的內(nèi)部風(fēng)險管理系統(tǒng)。董事會作為全行風(fēng)險管理的最高決策機構(gòu)，負責(zé)對風(fēng)險管理的整體戰(zhàn)略決策，對銀行風(fēng)險管理負有最終責(zé)任；獨立的風(fēng)險管理部門實行垂直領(lǐng)導(dǎo)，具體實施對本行風(fēng)險的全面管理，推動風(fēng)險管理體系建設(shè)。

四、總結(jié)

綜合全文，我國銀行業(yè)風(fēng)險管理工作的正常進行對于國家銀行業(yè)的整體運營工作影響深遠。整體而言，從本文討論來看，雖然目前商業(yè)銀行的風(fēng)險控制工作取得了一些成績，但問題也很多，因此，我們必須有一個深刻的認識，銀行風(fēng)險管理工作非常重要，其問題要及時解決，最終按照相應(yīng)的改進措施在實踐中逐步調(diào)整，最終才能保證整個風(fēng)險管理工作的正常運轉(zhuǎn)。

參考文獻：

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[2]王興仁.淺議我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理[J].江蘇科技信息：學(xué)術(shù)研究，2012（1）.

篇9

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行公司治理風(fēng)險管理風(fēng)險審計

全面風(fēng)險管理是從戰(zhàn)略目標制定到目標實現(xiàn)的全過程風(fēng)險管理，隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行所承擔(dān)風(fēng)險的增加，商業(yè)銀行內(nèi)部審計關(guān)注的重點也逐漸轉(zhuǎn)移到風(fēng)險管理上來，當今風(fēng)險審計作為一種新的審計理念，成為備受人們關(guān)注的熱點。與其說銀行是在經(jīng)營貨幣的企業(yè)，不如說銀行是經(jīng)營風(fēng)險，從風(fēng)險管理中獲取收益的企業(yè)。商業(yè)銀行一直在利潤與風(fēng)險之間做著謹慎和僥幸的選擇，防范和控制經(jīng)營中的風(fēng)險，實施全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略，是商業(yè)銀行面臨的現(xiàn)實而緊迫的任務(wù)。作為現(xiàn)代商業(yè)銀行的審計部門，如何由傳統(tǒng)的合規(guī)性審計向風(fēng)險預(yù)警和防范為目標的風(fēng)險審計轉(zhuǎn)變，合理配置有限的審計資源，提高審計效率與效益，有效發(fā)揮審計監(jiān)督在防范和控制風(fēng)險中的積極作用，已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部審計面臨的焦點課題。

風(fēng)險審計的涵義

風(fēng)險審計，也稱風(fēng)險基礎(chǔ)審計或者風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞窃趥鹘y(tǒng)的賬項基礎(chǔ)和內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)審計上發(fā)展起來的一種審計模式，是指審計人員在對被審單位的內(nèi)部控制充分了解和評價的基礎(chǔ)上，綜合分析、判斷被審計單位的風(fēng)險狀況及其風(fēng)險程度，從而把有限的審計資源集中到高風(fēng)險的審計領(lǐng)域，針對不同風(fēng)險程度采取相應(yīng)的審計對策，重點對高風(fēng)險點進行實質(zhì)性測試，從而伎內(nèi)部審計的剩余風(fēng)險降至可接受的最低水平。與賬項基礎(chǔ)審計、內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)審計相比，風(fēng)險審計關(guān)注點在于對被審單位的風(fēng)險評估，其審計重心向風(fēng)險評估轉(zhuǎn)移，更加關(guān)注的是企業(yè)的風(fēng)險管理活動一一是否建立清晰的風(fēng)險管理戰(zhàn)略、完善的管理架構(gòu)、全面的風(fēng)險管理過程和良好的風(fēng)險管理文化，最終實現(xiàn)風(fēng)險管理效率和價值的最大化，不但可以保證充分的審計覆蓋面，而且對每一個領(lǐng)域都會根據(jù)其風(fēng)險評價結(jié)果有不同的審計頻率與深度，增強了對風(fēng)險的預(yù)防控制作用，風(fēng)險審計方法的重點是識另q、預(yù)防與控制風(fēng)險。因此，風(fēng)險審計理論的核心是從分析審計風(fēng)險入手，通過建立科學(xué)的審計風(fēng)險分析模型，采取定性定量分析方法，量化確定固有保證程度系數(shù)，并控制保證程度系數(shù)，確定可接受的檢查風(fēng)險水平，以確保審計質(zhì)量。

商業(yè)銀行實施風(fēng)險審計方法的壩實重要牲格林斯潘曾經(jīng)說過：“銀行的基本職能是預(yù)測、承擔(dān)和管理風(fēng)險。”風(fēng)險審計的本質(zhì)和根本目標是促進和保障商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展，促進商業(yè)銀行樹立全面的風(fēng)險管理理念，堅持發(fā)展與防范風(fēng)險并重；適應(yīng)市場和業(yè)務(wù)需要，不斷完善風(fēng)險管理手段，健全風(fēng)險管理體制，培育風(fēng)險管理文化，提高風(fēng)險管理水平，促進業(yè)務(wù)發(fā)展，目標是優(yōu)化資源配置，將風(fēng)險控制在商業(yè)銀行可以承擔(dān)的范圍內(nèi)，實現(xiàn)風(fēng)險調(diào)整后的收益最大化。

（一）風(fēng)險審計的理念和方法是商業(yè)銀行實施全面風(fēng)險管理的現(xiàn)實選擇，進一步提升了內(nèi)部審計的增值服務(wù)?風(fēng)險是商業(yè)銀行與生俱來的產(chǎn)物，存在于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的每一個環(huán)節(jié)當中，商業(yè)銀行提供金融服務(wù)的過程也是承擔(dān)和控制風(fēng)險的過程，因此，風(fēng)險管理是商業(yè)銀行永恒的主題。在現(xiàn)代金融領(lǐng)域中，能建立良好的風(fēng)險管理架構(gòu)和體系，對風(fēng)險進行全面有效的管理，并以良好的風(fēng)險定價策略實現(xiàn)價值增長，是影響商業(yè)銀行核心競爭力的重要因素，也是實施風(fēng)險審計的必然要求。國有商業(yè)銀行上市后，要在提高全面風(fēng)險管理能力的前提下保持持續(xù)的價值創(chuàng)造能力。

巴塞爾新資本協(xié)議和美國反舞弊財務(wù)報告委員會的發(fā)起組織委員會fCOSO)的《企業(yè)全面風(fēng)險管理框架》將全面風(fēng)險管理概括為對商業(yè)銀行各個層次的業(yè)務(wù)單位和各種類型的風(fēng)險進行統(tǒng)籌管理，這種管理要求將包含信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和其他風(fēng)險的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合，承擔(dān)這些風(fēng)險的各個業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，對各類風(fēng)險依據(jù)統(tǒng)一的標準進行測量并加總，依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對風(fēng)險進行全程的控制和管理。風(fēng)險審計正是以全面評估風(fēng)險為基礎(chǔ)，從重要風(fēng)險點上人手，在深入分析判斷不同層面和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險狀況的基礎(chǔ)上，確定審計重點，對風(fēng)險高的業(yè)務(wù)集中資源重點審計，通過評估銀行風(fēng)險識別的充分性、風(fēng)險衡量的恰當性及風(fēng)險防范的有效性，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的改進措施和建議，直接影響商業(yè)銀行經(jīng)營戰(zhàn)略的制定，確保商業(yè)銀行實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險控制和效益增長的有機統(tǒng)一.

（二)采用風(fēng)險審計的理論和技術(shù)、是現(xiàn)代商業(yè)銀行審計發(fā)展的目標和方向，實現(xiàn)增值型審計轉(zhuǎn)型需要：當前國際內(nèi)審發(fā)展已進入一個以風(fēng)險管理和公司治理為標志的新的發(fā)展階段，西方的絕大部分商業(yè)銀行在內(nèi)部審計均采用了風(fēng)險審計的理論和技術(shù)。國際審計師協(xié)會主席捷奎林?瓦格娜曾提出：“環(huán)境的變化給內(nèi)部審計師帶來增加價值的機會最多的領(lǐng)域是風(fēng)險管理的公司治理。”2003年國際內(nèi)部審計協(xié)會對2001年新的《內(nèi)部審計實務(wù)標準》(以下簡稱《標準》)修改后，在內(nèi)容上也自始至終都貫穿著風(fēng)險審計的主導(dǎo)思想。

一是在對內(nèi)部審計的定義中要求內(nèi)部審計采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對機構(gòu)的風(fēng)險管理、控制及監(jiān)管過程進行評價進而提高它的效率，幫助機構(gòu)實現(xiàn)它的目標。二是內(nèi)部審計的目標要求內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理。三是內(nèi)部審計的工作重點要求內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理。四是標準對審計計劃、審計測試、審計結(jié)果、后續(xù)審計各個方面都作了和風(fēng)險相關(guān)的明確規(guī)范。五是關(guān)于剩余風(fēng)險，《標準》做出了在審計執(zhí)行主管認為高級管理層接受的剩余風(fēng)險水平對于機構(gòu)來說是無法接受時就報告董事會加以解決的規(guī)定。這些規(guī)定和要求將內(nèi)部審計的范圍延伸到風(fēng)險管理和公司治理，所以風(fēng)險管理已經(jīng)成為內(nèi)部審計的主要工作。隨著風(fēng)險管理導(dǎo)向內(nèi)部控制時代的來臨，內(nèi)部審計的工作重點也發(fā)行了變化，現(xiàn)代內(nèi)部審計突破了傳統(tǒng)的監(jiān)督、鑒證、評價職能的范圍，更多地介入商業(yè)銀行有效的風(fēng)險管理機制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)領(lǐng)域。

風(fēng)瞼審計在項代商業(yè)銀行風(fēng)瞼管理中的作用

(一)風(fēng)險審計有利于提高商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平，促進風(fēng)險文化建設(shè)。風(fēng)險基礎(chǔ)審計主動發(fā)現(xiàn)和控制各項風(fēng)險，通過對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門進行風(fēng)險評估，并按照次序排列風(fēng)險，集中高風(fēng)險的項目優(yōu)先審計。前者試圖阻止不期望的行為發(fā)生，這種事先的控制有助于阻止損失的發(fā)生；后者試圖檢查出不期望發(fā)生的行為，檢查性的控帶l目的是提供損失發(fā)生的證據(jù)。這兩種類型的控制都是必要的內(nèi)部控制系統(tǒng)，使商業(yè)銀行的內(nèi)控機制完善、管用。同時，風(fēng)險審計關(guān)注的重點是業(yè)務(wù)過程中的每一個風(fēng)險點，涉及所有員工和管理者，這樣有助于形成商業(yè)銀行風(fēng)險文化，從而提高商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理水平。

(二)風(fēng)險審計有利于對風(fēng)險事件的識別風(fēng)險審計采用通用風(fēng)險分析模板及方法，識別商業(yè)銀行業(yè)務(wù)過程的風(fēng)險和外部環(huán)境風(fēng)險。風(fēng)險審計人員運用某些分析方法，創(chuàng)造性地進行分析，判斷管理層是否完全識別了企業(yè)的所有風(fēng)險，若有遺漏的風(fēng)險要提醒管理層加以考慮。

(三)風(fēng)險審計有利于對風(fēng)險的反應(yīng)和控制。在風(fēng)險反應(yīng)活動中，商業(yè)銀行要根據(jù)不同的風(fēng)險決定要采取的策略和方法，決定是避免風(fēng)險、接受風(fēng)險、還是降低風(fēng)險。如對有相對的風(fēng)險回報的風(fēng)險，商業(yè)銀行可以考慮接受，但要采取控制措施，才能將風(fēng)險降低到可以接受的水平，獲得希望的回報。對于這部分風(fēng)險，商業(yè)銀行會采取減少風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險或分擔(dān)風(fēng)險的辦法以降低商業(yè)銀行承受的風(fēng)險。風(fēng)險審計人員的主要工作在于分析、評價風(fēng)險回報的合理性、減少風(fēng)險的措施的有效性、以及接受風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險分擔(dān)的那一方的風(fēng)險。

(四)風(fēng)險審計有利于對風(fēng)險信息溝通和風(fēng)險管理系統(tǒng)的監(jiān)控。在風(fēng)險信息溝通活動中，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理要將風(fēng)險及時有效地傳遞給內(nèi)部相關(guān)人員，以便及時采取相應(yīng)的控制措施。風(fēng)險審計人員可以通過評價報告系統(tǒng)證明風(fēng)險信息被準確、及時地傳遞到相關(guān)人員，內(nèi)部審計報告可以向董事會和審計委員會傳遞風(fēng)險是否得到有效管理的信息。在監(jiān)控活動中，商業(yè)銀行要對風(fēng)險管理進行持續(xù)監(jiān)控，通過對內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行的監(jiān)控和對定期檢查結(jié)果及意外事項的處理結(jié)果的評價，保證商業(yè)銀行對風(fēng)險管理是一直有效的。風(fēng)險審計人員可以通過分析環(huán)境和風(fēng)險變化，檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)是否已更新，是否能控制新的風(fēng)險。還可以通過后續(xù)審計管理層對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及對意外事項的處理情況，檢查新的控制措施是否有效，將分析結(jié)果和建議提供給管理層以便改進控制措施。

風(fēng)險審計在捕國商業(yè)銀行規(guī)劃與存在問題

(一)風(fēng)險基礎(chǔ)審計的法制化、制度化規(guī)范化建設(shè)的道路還很漫長。一是商業(yè)銀行內(nèi)部制度調(diào)整工作量大，相關(guān)業(yè)務(wù)制度和操作流程也要進行相應(yīng)調(diào)整；二是支持系統(tǒng)建設(shè)難度大，因長期需要具備相應(yīng)功能的電子化系統(tǒng)作支持，要求商業(yè)銀行改進現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)，并開發(fā)建設(shè)風(fēng)險評估系統(tǒng)，風(fēng)險評估系統(tǒng)的建設(shè)包括業(yè)務(wù)流程、歷史數(shù)據(jù)收集、參數(shù)選擇等需要大量投資和時間準備。三是短期內(nèi)風(fēng)險審計人員素質(zhì)難以提高。風(fēng)險審計人員需要精通包括審計、會計財務(wù)、法律、邏輯學(xué)、信息學(xué)、系統(tǒng)論、管理學(xué)等專業(yè)知識，懂得運用經(jīng)濟、數(shù)理、計算機等專用分析手段來預(yù)知和減少風(fēng)險，每位風(fēng)險審計人員達到運用自如的水準尚需時日。

(二)審計證據(jù)的較高要求增加風(fēng)險審計取證的難度風(fēng)險基礎(chǔ)審計必須獲取充足的、可靠的相關(guān)的證據(jù)以判斷，而目前我國商業(yè)銀行風(fēng)險基礎(chǔ)審計缺少可供遵循的標準和程序，且審計取證的渠道和方式多樣，因此，審計人員一般都需要提高調(diào)查樣本代表性和增大調(diào)查樣本的方法，以增強對總體風(fēng)險推斷的準確性。

(三)風(fēng)險審計技術(shù)手段落后，難以適應(yīng)工作需要。計算機會計信息系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用和發(fā)展，大大增強了審計的及時性，事后審計；逐步被實時審計所代替，這與針對經(jīng)營全過程的風(fēng)險基礎(chǔ)審計不謀而合。在我國，商業(yè)銀行審計人員大多數(shù)對計算機輔助審計不太熟悉，許多還停留在傳統(tǒng)手工查賬的基礎(chǔ)上，在新技術(shù)面前還有些無所適從．審計手段落后，不但增加了審計難度，而且效率低、準確差，嚴重影響了審計作用的發(fā)揮，無法滿足商業(yè)銀行風(fēng)險基礎(chǔ)審計工作的需要

(四)協(xié)調(diào)配臺欠缺，降低了審計結(jié)果的運用日常審計中很少利用紀檢、人事及其他部門掌握的信息，審計結(jié)束后，除個別項目外一般也不與這些部門交換，致使審計成果在干部考核、任用、獎懲等方面沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，相應(yīng)削弱了審計的威懾力。

我國商業(yè)銀行發(fā)展和完善風(fēng)險審計的對策

(一)正確認識風(fēng)險基礎(chǔ)審計在銀行公司治理結(jié)構(gòu)的重要作用，為風(fēng)險審計的發(fā)展刨造良好的環(huán)境商業(yè)銀行公司治理的核心問題是委托人(股東、投資者、管理者)如何激勵和約束人(經(jīng)理層)、積極有效地完成受托經(jīng)營管理責(zé)任，以確保股東或投資者財富最大化。顯然僅僅通過財務(wù)審計，委托人難以全面了解人是否有效履行其受托責(zé)任，而風(fēng)險基礎(chǔ)審計有利于減少信息不對稱性，較為全面地提供委托人所需要的有關(guān)經(jīng)營管理活動方面信息，大大遏制了“道德風(fēng)險”的發(fā)生，增強了經(jīng)營管理的透明度，從而達到控制和抑制“內(nèi)部人控制”的目的，同時，通過風(fēng)險審計可以有效地判斷人的業(yè)績和能力，評價人對受托人責(zé)任履行情況，促進人提高經(jīng)營管理效率因此，風(fēng)險審計是商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，是完善公司治理結(jié)構(gòu)的“四大基石”之一。

（二)抓緊制定風(fēng)瞼基蒯{計；，立則盡快完善評價標：停體系要吸收借鑒美國、英國、典等發(fā)達國家的先進經(jīng)驗，抓緊研究制定我國的風(fēng)險基礎(chǔ)審計準則，這是開展風(fēng)險審計的當務(wù)之急。風(fēng)險基礎(chǔ)審計準則的制定要遵循“銜接”、“配套”、“務(wù)實”的原則，注意解決好前瞻與現(xiàn)實的矛盾，接軌與國情的矛盾。逐步探索和完善風(fēng)險審計的評價標準體系，量化評價指標，為不同項目之間的比較提供依據(jù).

(三)認真搞好風(fēng)險基礎(chǔ)審計研究，探索先進審計技術(shù)方法。先進的審計技術(shù)和方法，是提高審計效率和質(zhì)量的重要保證要通過傳統(tǒng)方法與現(xiàn)代信息技術(shù)的結(jié)合，加大風(fēng)險審計技術(shù)的研究力度，特別要注重探索完善審計抽樣、內(nèi)控測評、風(fēng)險評估等方面的方法和技術(shù)產(chǎn)。在風(fēng)險審計的方法和技術(shù)的研究中，要實行科研人員與實務(wù)人員、科研與調(diào)研、審計人員與項目工程人員相結(jié)合的辦法開展，以增強實用性、指導(dǎo)性和前瞧性。

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關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；信貸風(fēng)險；風(fēng)險管理

中圖分類號：F830.5 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）24-0135-02

隨著中國金融業(yè)改革開放步伐的加快和金融監(jiān)管水平的不斷提高，銀行監(jiān)管部門對商業(yè)銀行健全內(nèi)部控制體系提出了新的更高的要求。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制、信貸風(fēng)險管理基本理論

（一）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本理論

1.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)涵。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是指，商業(yè)銀行通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制，以保證商業(yè)銀行經(jīng)營目標順利實現(xiàn)。

2.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素及程序。內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通、監(jiān)督檢查。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的程序是 “設(shè)計—執(zhí)行—評價—改進”的循序漸進并且循環(huán)往復(fù)的過程，而內(nèi)部控制五要素貫穿于整個程序。

3.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法。有四種方法：分散風(fēng)險、抑制風(fēng)險、風(fēng)險自留和風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁。

（二）商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理

1.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險。信貸風(fēng)險會引發(fā)流動性危機，因為貸款無法及時收回直接影響到銀行自產(chǎn)的流動性。利率風(fēng)險會導(dǎo)致信貸風(fēng)險：當利率大幅上升時，借款人償債能力下降，不能償還貸款的可能性就會上升，引發(fā)信貸風(fēng)險。信貸風(fēng)險是外部因素與內(nèi)部因素的函數(shù)，外部因素包含社會政治、經(jīng)濟變動或自然災(zāi)害等，內(nèi)部因素是商業(yè)銀行對待信貸風(fēng)險的態(tài)度，具體體現(xiàn)在銀行的貸款政策、信用分析以及貸款監(jiān)督的質(zhì)量上。

2.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理。商業(yè)銀行風(fēng)險管理是指由商業(yè)銀行通過風(fēng)險的識別與分析、評估與測量、監(jiān)控與報告以及采取有效措施來預(yù)防、規(guī)避、轉(zhuǎn)移、分散風(fēng)險，實現(xiàn)收益與風(fēng)險之間的平衡。風(fēng)險管理的構(gòu)成要素為內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息溝通、監(jiān)督檢查。

（三）內(nèi)部控制與商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理

風(fēng)險管理除了比內(nèi)部控制增加了目標設(shè)定、事項識別及風(fēng)險應(yīng)對三個要素之外，兩者的重合要素內(nèi)涵也有擴展。內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的重要組成部分，基本上涵蓋了風(fēng)險管理中事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息溝通、監(jiān)督檢查中的大部分內(nèi)容。內(nèi)部控制偏向于企業(yè)內(nèi)部，而風(fēng)險管理更偏向于企業(yè)戰(zhàn)略角度，是內(nèi)部控制的延伸，也是未來內(nèi)部控制的發(fā)展方向。

二、中國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理問題分析

（一）內(nèi)部環(huán)境不佳

（1）所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離不徹底。商業(yè)銀行未能實現(xiàn)完全脫離政府的自主經(jīng)營、自負盈虧。（2）組織架構(gòu)復(fù)雜，機構(gòu)臃腫、管理層次多、工作效率低。（3）績效評價體制不合理。

（二）風(fēng)險評估質(zhì)量低

1.信用調(diào)查系統(tǒng)不完善。信貸領(lǐng)域的風(fēng)險管理發(fā)展相對較好，但是也僅僅局限于對財務(wù)報告的分析，其他專業(yè)的信用評級機構(gòu)對于授信對象的評級資料十分匱乏。具體到個人消費貸款或不動產(chǎn)零售貸款等，銀行難以對其個人的真實信用度進行調(diào)查，貸款風(fēng)險不能得到正確評價，風(fēng)險評估結(jié)果嚴重偏差。這就導(dǎo)致了假按揭和騙貸現(xiàn)象嚴重，使得中國的消費貸款市場和住房抵押貸款市場蒙受巨大的風(fēng)險。

2.風(fēng)險量化分析手段單一，技術(shù)落后。中國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理人才儲備不夠，風(fēng)險量化分析手段單一，管理粗放，信用調(diào)查風(fēng)險分析的過程中定性分析占據(jù)很大的比例，進行風(fēng)險預(yù)測時主觀判斷多，缺乏客觀性和科學(xué)性。

（三）控制活動實施不到位

1.內(nèi)部控制體制不完善。風(fēng)險管理部門風(fēng)險反應(yīng)滯后，甚至完全不能發(fā)揮作用。部分部門崗位分工不明確，職責(zé)分離落實不到位。很多銀行的業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)多、周期長，但多是由于重復(fù)勞動、效率低下所致，并未有效控制風(fēng)險。

2.風(fēng)險控制操作水平低。一方面，在實際的操作過程中缺乏信貸資產(chǎn)組合管理的思想，風(fēng)險管理定位常局限于風(fēng)險的抑制而忽略風(fēng)險分散，貸款投向十分單一。另一方面，風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁能力不足，貸款證券化尚未能完全實現(xiàn)，商業(yè)銀行很難通過貸款賣出等較為復(fù)雜的手段實現(xiàn)風(fēng)險轉(zhuǎn)移。

3.授信管理水平低。授信管理應(yīng)貫穿于授信過程的始終，銀行一般貸前審查要求嚴格，但忽略貸中檢查以及貸后追蹤的完整過程。另外，在授信風(fēng)險問題集中的部分缺乏授信限額的思想，當部分行業(yè)、授信產(chǎn)品、授信對象風(fēng)險惡化或宏觀環(huán)境重大改變時，主要依靠回收審批權(quán)限、暫停審批的辦法進行個案處理，非常典型的案例即房地產(chǎn)貸款審批。

三、中國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的發(fā)展建議

（一）創(chuàng)造良好內(nèi)部環(huán)境

1.完善公司治理和組織架構(gòu)。第一，形成多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，第二，優(yōu)化組織架構(gòu)和部門設(shè)置。建立董事評價制度和責(zé)任可追溯制度，實現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)各部分的協(xié)調(diào)配合以及不同管理層級、不同部門機構(gòu)、不同利益主體之間的有效制衡。

2.建立風(fēng)險審慎的績效評價體制。在進行績效考核時，應(yīng)整合風(fēng)險意識與發(fā)展意識之間的沖突，糾正過分看重短期利潤、片面追求業(yè)務(wù)發(fā)展的錯誤傾向。

（二）完善風(fēng)險評估體系

1.健全信用調(diào)查機制。應(yīng)盡快建立起完善的銀行業(yè)信用數(shù)據(jù)庫和貸款違約損失的時間序列數(shù)據(jù)庫，解決運用模型進行定量研究所面臨的數(shù)據(jù)庫缺乏的瓶頸制約問題。商業(yè)銀行要加強數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整、可靠，加快建設(shè)信息數(shù)據(jù)庫，為風(fēng)險決策提供充分的信息支持。國家層面應(yīng)建立全國性的公民信用記錄數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)各金融機構(gòu)、公安部門的數(shù)據(jù)互聯(lián)。另外，建立真正獨立的權(quán)威的信用評級機構(gòu)，規(guī)定信用評級的“準入”條件，嚴格規(guī)定評級機構(gòu)的資格。

2.引入先進評估技術(shù)和工具。中國商業(yè)銀行要積極借鑒國外的成功經(jīng)驗和技術(shù)，加強先進風(fēng)險計量工具的應(yīng)用，特別是在風(fēng)險評估時引入定量分析工具，以定量分析彌補定性分析粗放管理的不足，通過風(fēng)險的定性分析和定量測算，正確評估風(fēng)險狀況和程度，為風(fēng)險監(jiān)控提供切實有效的依據(jù)。同時，商業(yè)銀行應(yīng)當努力開發(fā)和運用適應(yīng)自身發(fā)展的量化方法和動態(tài)模型，提高風(fēng)險計量模型對風(fēng)險狀況的敏感度，注意風(fēng)險量化數(shù)據(jù)的收集和積累，重視風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，不斷提升風(fēng)險識別與評估的技術(shù)水平，更加全面有效地掌控風(fēng)險，提高風(fēng)險管理的科學(xué)化、精細化程度。

（三）堅決落實控制措施

1.建立嚴密的風(fēng)險管理制度體系。商業(yè)銀行應(yīng)明確各部門職責(zé)權(quán)限，建立并嚴格執(zhí)行重要崗位權(quán)力制衡機制、監(jiān)督制約機制。同時，嚴格保證審貸分離，成立審查委員會和審批委員會進行集體決策，保證風(fēng)險管理部門的決策權(quán)，完全分離風(fēng)險管理部門與貸款業(yè)務(wù)部門，在權(quán)責(zé)上保證風(fēng)險管理部門與業(yè)務(wù)部門的同等地位。

2.提高風(fēng)險控制操作能力。一方面，充分利用資產(chǎn)組合管理的理論，在對單項業(yè)務(wù)、單個地區(qū)、某個行業(yè)信貸風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上進行相關(guān)因素的綜合考量，實現(xiàn)組合風(fēng)險評估，得到最優(yōu)的風(fēng)險控制資產(chǎn)組合，實現(xiàn)金融工具組合多樣化、資產(chǎn)負債期限的組合多樣化、信貸投放區(qū)域分散化的組合式策略。另一方面，推動貸款證券化進程，積極拓展金融衍生產(chǎn)品市場實現(xiàn)風(fēng)險的轉(zhuǎn)嫁。

3.提升授信管理水平。將授信管理思想貫穿于信貸業(yè)務(wù)的始終，明確事前控制、事中控制、事后控制的流程化思想，建立統(tǒng)一的授信管理制度，實現(xiàn)授信風(fēng)險責(zé)任制，針對授信風(fēng)險集中問題進行定性、定量分析，實現(xiàn)授信限額管理，實現(xiàn)信貸風(fēng)險管理的專業(yè)化和主動性。

（四）確保信息溝通順暢

1.加快管理信息系統(tǒng)的建設(shè)。充分運用現(xiàn)代信息技術(shù)的力量，建設(shè)能覆蓋所有經(jīng)營活動的安全可靠的管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息的最大共享與有效溝通，保證組織機構(gòu)內(nèi)部各層級、各部門之間信息的充分流動。另外，銀行業(yè)之間相互協(xié)調(diào)，建立標準規(guī)范、口徑統(tǒng)一以實現(xiàn)共享的數(shù)據(jù)庫分享平臺，實現(xiàn)銀行與銀行之間管理信息的溝通交流。于此同時，要加強對管理信息系統(tǒng)本身的控制，防范信息系統(tǒng)本身的漏洞，提升這個信息系統(tǒng)的安全性，持續(xù)關(guān)注信息科技風(fēng)險防范，著力降低信息系統(tǒng)的脆弱性。

2.規(guī)范信息對外披露的行為。商業(yè)銀行應(yīng)當準確、充分、及時地披露對投資者和監(jiān)管機構(gòu)而言十分重要的有關(guān)經(jīng)營狀況、重大風(fēng)險、潛在風(fēng)險、財務(wù)狀況、資產(chǎn)水平等相關(guān)信息。在一定程度上幫助信息使用者了解銀行經(jīng)營管理的基本狀況，主動尋求外部環(huán)境的監(jiān)督監(jiān)管，利用外部監(jiān)督完善內(nèi)部風(fēng)險控制的管理漏洞，實現(xiàn)銀行自身以及信息使用者的共贏。

（五）完善監(jiān)督檢查機制

1.保持監(jiān)控部門的獨立權(quán)威。為了確保內(nèi)控制度切實有效地執(zhí)行，商業(yè)銀行建立具有獨立性、權(quán)威性的內(nèi)部監(jiān)督稽核部門，構(gòu)建隸屬總行直接領(lǐng)導(dǎo)、獨立運作內(nèi)審體系，實行對全行系統(tǒng)審計監(jiān)督部門的垂直管理，下級監(jiān)督稽核部門由總行內(nèi)部監(jiān)督部門派駐人員。其調(diào)查審計結(jié)果直接向董事會、監(jiān)事會以及總行內(nèi)部審計部門報告，人事任免權(quán)等完全脫離分行。派駐人員實行定期輪換制，總行內(nèi)審部門定期對下級部門的工作狀況進行檢查，確保監(jiān)督稽核部門的完全有效審查。

2.建立完善的監(jiān)督檢查流程。稽核部門的審查流程貫穿于經(jīng)營業(yè)務(wù)的始終，信貸業(yè)務(wù)方面，從信用調(diào)查和分析、信用決策以及信用追蹤和收賬這四個步驟全程參與、全程監(jiān)管，對商業(yè)銀行內(nèi)部審計的質(zhì)量隨時進行穿行測試，及時報告，隨時修改，保證內(nèi)部控制制度的嚴密性以及信貸風(fēng)險管理的有效性、科學(xué)性。

參考文獻：

[1] 胡心怡.內(nèi)部控制在銀行風(fēng)險管理中問題及對策[D].南昌：江西財經(jīng)大學(xué)，2009.