導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風(fēng)險(xiǎn)控制管理措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

［關(guān)鍵詞］企業(yè);會(huì)計(jì)管理;風(fēng)險(xiǎn)控制;解決措施

經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展給企業(yè)帶來了機(jī)遇，但隨著多元化經(jīng)濟(jì)的推進(jìn)，使得企業(yè)在會(huì)計(jì)管理中也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)效益是每個(gè)企業(yè)經(jīng)營的最終目標(biāo)，而會(huì)計(jì)工作是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益記錄的文字體現(xiàn)，因此企業(yè)會(huì)計(jì)管理是企業(yè)管理的核心，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著決定性的影響。盡管企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)有一定程度的把控，但在管理過程中仍然存在一定的問題。因此，企業(yè)管理者應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制加大重視程度，并采取有效的解決措施，確保企業(yè)在強(qiáng)有力的社會(huì)競爭下能得以生存和發(fā)展。

1企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)與控制的定義

企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在會(huì)計(jì)管理過程中由于外部環(huán)境和內(nèi)部因素的影響，造成企業(yè)財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確、信息丟失或者企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與預(yù)期不符合等，在一定程度上使企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制即管理者針對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與評(píng)估，并采取一定的防范措施消除或控制風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。［1］在企業(yè)會(huì)計(jì)管理中，會(huì)計(jì)人員的失職如對(duì)財(cái)務(wù)信息記錄不準(zhǔn)確、信息漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等都能造成風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策也能造成企業(yè)會(huì)計(jì)管理中存在風(fēng)險(xiǎn)。

2企業(yè)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題

2.1管理者重視程度不夠

在我國企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者大多只追求企業(yè)利益的最大化，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制重視程度不夠，特別是在一些小企業(yè)中，由于企業(yè)本身規(guī)模不大，沒有設(shè)置專門的會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)，忽視了對(duì)會(huì)計(jì)工作的管理，更沒有對(duì)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制加以重視。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的不重視，可能使得企業(yè)在發(fā)展過程中存在的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)不斷擴(kuò)大，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)得不到及時(shí)有效的控制，最終給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失，不利于企業(yè)健康發(fā)展。［2］

2.2財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)人員是對(duì)企業(yè)基本財(cái)務(wù)信息進(jìn)行收集整理，對(duì)單位的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的核算與監(jiān)督，反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)提供有效的經(jīng)濟(jì)決策依據(jù)的人員，財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著重要影響。但在我國企業(yè)中，大多數(shù)財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平不高，在工作中缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，特別是在小企業(yè)中，大多數(shù)企業(yè)沒有配備專門的財(cái)務(wù)人員，基本是由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者自身兼職會(huì)計(jì)，使得他們?nèi)狈I(yè)的財(cái)務(wù)分析能力，從而導(dǎo)致他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠。

2.3企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真

企業(yè)在經(jīng)營是一個(gè)復(fù)雜的過程，在經(jīng)營過程中，企業(yè)資金流動(dòng)大，各部門相關(guān)人員之間缺乏溝通可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)管理上缺乏信息或信息不準(zhǔn)確，導(dǎo)致最終的信息失真。另外，一些企業(yè)為了逃避稅款，在經(jīng)營過程中不開發(fā)票，或者在財(cái)務(wù)管理過程中通過做假賬的方式，瞞報(bào)或謊報(bào)財(cái)務(wù)信息，使得財(cái)務(wù)信息失真。總之，不管哪種原因造成的財(cái)務(wù)失真，都不能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，使得會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)增大，不能得到有效控制，對(duì)企業(yè)以后的經(jīng)營決策會(huì)造成一定的負(fù)面影響。

3企業(yè)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制的解決措施

3.1領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)重視

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是企業(yè)的最高層，對(duì)企業(yè)的發(fā)展方向和經(jīng)營狀況起著決定性的作用，因此，企業(yè)會(huì)計(jì)管理中要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，首先要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)層面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視程度。隨著社會(huì)的發(fā)展，市場競爭越來越激烈，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要想在激烈的社會(huì)競爭中為企業(yè)求得生存發(fā)展的一席之地，就必須要認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)持續(xù)性發(fā)展的重要性，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制。在企業(yè)的經(jīng)營過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性的管理，確保財(cái)務(wù)部門提供的財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確可靠，為企業(yè)的發(fā)展決策提供有效的依據(jù)，才能控制或消除企業(yè)會(huì)計(jì)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

3.2提高會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)

會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)關(guān)系到企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的效果，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低可能使他們?cè)谪?cái)務(wù)管理過程中失職，企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真，影響企業(yè)的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制。因此，企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制中，要提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，而會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)包括專業(yè)水平和思想道德素質(zhì)兩方面。企業(yè)在管理過程中不僅要配備專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，而且要定期組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)技能及素質(zhì)教育培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)水平和思想道德素質(zhì)，使他們能夠與時(shí)俱進(jìn)，提高其綜合素質(zhì)，為企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制做貢獻(xiàn)。［3］

3.3確保財(cái)務(wù)信息合法有效

財(cái)務(wù)信息的合法有效不僅能為企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策提供有效依據(jù)，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得到提高，還關(guān)系到企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制，使企業(yè)能夠在激烈的社會(huì)競爭環(huán)境下長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，在企業(yè)會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)控制中，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督管理，提高會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)，使他們?cè)诠ぷ髦姓J(rèn)真負(fù)責(zé)，確保每一個(gè)工作環(huán)節(jié)信息的準(zhǔn)確性，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息合法有效，為企業(yè)在經(jīng)營中做出正確的經(jīng)濟(jì)決策提供有力依據(jù)，才能使企業(yè)在會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制做得更好。有條件的企業(yè)可以通過引入ERP信息集成系統(tǒng)，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督及核算體系，ERP系統(tǒng)為企業(yè)提供合法有效的財(cái)務(wù)信息提供了有力保障。

3.4建立健全企業(yè)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)管理涉及面廣，大的方面包括資金管理、投資管理、預(yù)算分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，小的方面包括會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、日常資金收支、會(huì)計(jì)核算等，在企業(yè)會(huì)計(jì)管理中需要建立一整套內(nèi)部控制管理制度及健全的財(cái)務(wù)管理制度，通過內(nèi)部控制規(guī)定的程序和手段，可以將企業(yè)各級(jí)部門及人員執(zhí)行企業(yè)的方針政策、采取的措施及實(shí)際成效反饋給企業(yè)管理部門及高層領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正出現(xiàn)的偏差，保證各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)高效有序地進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)健全的財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)人員工作的監(jiān)督管理和定期及不定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)等。在財(cái)務(wù)人員監(jiān)督管理方面，企業(yè)要根據(jù)自身的內(nèi)部控制制度，建立各層級(jí)人員崗位責(zé)任制，并制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，要求員工嚴(yán)格按照制度辦事，并在執(zhí)行過程中進(jìn)行監(jiān)督管理，對(duì)員工的失職行為進(jìn)行相應(yīng)地處罰。另外，企業(yè)應(yīng)通過內(nèi)外部審計(jì)定期不定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)檢查，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確無誤，進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制。［4］

4結(jié)論

綜上所述，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國企業(yè)數(shù)量也在不斷地增加，企業(yè)在發(fā)展過程中雖然對(duì)會(huì)計(jì)管理工作有一定的重視，但依然存在對(duì)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制重視程度不夠、財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真等問題。對(duì)此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視企業(yè)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的重視，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)合法，使企業(yè)財(cái)務(wù)信息能為企業(yè)做出正確的經(jīng)濟(jì)決策提供有效地依據(jù)，減少企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的可能存在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，使企業(yè)在激烈的社會(huì)競爭下得以健康有序地發(fā)展。

作者:孫愛紅 單位:中國石化燃料油銷售有限公司

參考文獻(xiàn):

［1］張宏鍇.淺議企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制［J］．中國經(jīng)貿(mào)，2014(11):246－247.

［2］邱冬珍.淺析企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制與對(duì)策［J］．中國經(jīng)貿(mào)，2014(11):221.

篇2

一、合同簽訂前的法律風(fēng)險(xiǎn)控制

1.設(shè)立簽約主體資格調(diào)查制度。我國法律規(guī)定,經(jīng)營活動(dòng)的主體應(yīng)當(dāng)取得《公司法人營業(yè)執(zhí)照》、《營業(yè)執(zhí)照》，具有民事主體資格和經(jīng)營資格，可分為法人、非法人經(jīng)濟(jì)組織和自然人。但主體資格不同其承擔(dān)債務(wù)的方式也不相同，公司法人是以其注冊(cè)資本為限承擔(dān)有限責(zé)任;自然人、私營公司和個(gè)人經(jīng)濟(jì)組織的出資人需要承擔(dān)個(gè)人無限連帶責(zé)任。此外，國家對(duì)有限制經(jīng)營、特許經(jīng)營以及法律、行政法規(guī)對(duì)經(jīng)營的禁止性規(guī)定，對(duì)某些行業(yè)的從業(yè)資格也做了限制性或禁止性規(guī)定，如果公司違反此規(guī)定，或與沒有資格的主體簽訂此類合同，合同不但無效，還會(huì)給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失。作為外部市場的公司我們更應(yīng)該注意設(shè)立這樣的調(diào)查制度的，不但要求提供原件，還要進(jìn)行跟蹤制度。

2.建立簽約主體資信調(diào)查制度。公司要調(diào)查合作方的商業(yè)信譽(yù)和履約能力。盡可能對(duì)合作方進(jìn)行實(shí)地考察，或者委托專業(yè)律師對(duì)其資信情況進(jìn)行調(diào)查。其主要包括合作方的財(cái)產(chǎn)狀況、生產(chǎn)和經(jīng)營能力。調(diào)查公司經(jīng)營狀況是否正常時(shí)，看是否能滿足履行合同項(xiàng)目的條件，避免簽約后對(duì)方不能履約。同時(shí)需要注意了解對(duì)方的經(jīng)營歷史、客戶評(píng)價(jià)等商業(yè)信譽(yù)情況。盡可能使用國有公司隊(duì)伍或者大型公司的隊(duì)伍及改制單位。

3.完善授權(quán)制度。對(duì)公司職工簽訂合同授權(quán)的管理是防范合同風(fēng)險(xiǎn)的重中之重。由于公司不可能將所有的合同簽訂都集中于法定代表人或負(fù)責(zé)人身上，在實(shí)際操作過程中，公司往往是預(yù)先給銷售人員蓋有公司公章的空白介紹信或者蓋有公司公章的格式合同，以方便其簽訂合同。這其實(shí)就是公司的一種授權(quán)行為，但是法律風(fēng)險(xiǎn)常常會(huì)出現(xiàn)在這里。由于授權(quán)不規(guī)范就會(huì)產(chǎn)生無權(quán)或表見行為，此方面應(yīng)有法律人士把關(guān)。

4.建立公司印章管理制度。公司印章應(yīng)由公司專人保管，嚴(yán)格按規(guī)定使用。在公司合同上，就算沒有公司法定代表人或者授權(quán)人的簽字，只要蓋上了行政公章或者合同專用章，該合同對(duì)該公司就有了法律約束力。若公司因行政公章和合同專用章管理保管不善，行為人擅自利用單位印章簽訂經(jīng)濟(jì)合同，騙取財(cái)物占為己有構(gòu)成犯罪，除行為人承擔(dān)刑事責(zé)任外，如給被害人造成經(jīng)濟(jì)損失的，公司也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。

二、合同簽訂時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)控制

現(xiàn)以買賣合同簽訂的法律風(fēng)險(xiǎn)控制為例進(jìn)行探討。

1.首先對(duì)外部市場所屬當(dāng)?shù)氐漠a(chǎn)品進(jìn)行實(shí)地考察：要優(yōu)先最合適的產(chǎn)品供應(yīng)商（杜絕皮包公司和三無產(chǎn)品），對(duì)產(chǎn)品供應(yīng)商考察的內(nèi)容有：（1）產(chǎn)品供應(yīng)商符合法律資質(zhì)單位有多少家；（2）符合資質(zhì)的供應(yīng)商的信譽(yù)度有最高；（3）符合資質(zhì)供應(yīng)商那家的產(chǎn)品質(zhì)量物美價(jià)廉。（4）對(duì)供應(yīng)商的供貨能力進(jìn)行考察。

2.對(duì)供應(yīng)商質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)條款的審查：產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)一般分為國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司標(biāo)準(zhǔn)。公司要根據(jù)自身的產(chǎn)品質(zhì)量情況明確約定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，并約定質(zhì)量異議提出的期限，超過質(zhì)量異議期未提出書面異議即視為質(zhì)量符合約定，但國家規(guī)定有質(zhì)保期的除外。

3.對(duì)產(chǎn)品交貨方式條款的審查：在買賣合同中應(yīng)當(dāng)明確約定公司交貨地點(diǎn)的所在地，這關(guān)系到糾紛處理時(shí)法院的管轄。此外，合同中應(yīng)列明收貨方經(jīng)辦人的姓名、聯(lián)系方式等，這樣做的目的是為了防止收貨方不承認(rèn)收貨的事實(shí)，導(dǎo)致訴訟舉證困難。

4.付款條款的審查：應(yīng)明確約定付款的時(shí)間、金額、方式等。模棱兩可的約定會(huì)給合作方找到拖延付款的理由。

5.定金條款的審查：注意定金與“訂金”的區(qū)別，定金條款應(yīng)寫明“定金”字樣，而非“訂金”。“訂金”沒有定金性質(zhì)，當(dāng)事人主張定金權(quán)利的，人民法院不予支持。另外，對(duì)于超過總價(jià)款百分之二十的部分，只能作為預(yù)付款，可以要求返還，但不具備定金性質(zhì)。

6.違約責(zé)任條款的審查： 審查對(duì)方起草的合同中有無不平等的違約責(zé)任條款或加重公司責(zé)任的違約責(zé)任條款。公司起草簽訂的合同中必須明確約定對(duì)方的違約責(zé)任，約定違約金或損失賠償?shù)挠?jì)算方法，而且應(yīng)與公司訂立合同的目的能否實(shí)現(xiàn)為標(biāo)準(zhǔn)。如果合同中沒有明確違約金或賠償金的數(shù)額，法院就會(huì)視雙方放棄此權(quán)利，而不予支持。對(duì)違約金約定過高，對(duì)方可能會(huì)提出減少，減少多少則不容易舉證，最好是對(duì)賠償金計(jì)算方法做出明確約定，有利于以后發(fā)生爭議后能迅速確定賠償金額。

7.爭議管轄條款的審查：在訴訟實(shí)踐中會(huì)經(jīng)常遇到訴訟管轄爭議的問題，最簡單、最直接的辦法就是在合同中明確公司所在地法院管轄或約定公司所在地為交貨或合同履行地，這樣就由公司所在地法院管轄。

8.其他事項(xiàng)的審查：雙方應(yīng)加蓋單位的公章，合同文本經(jīng)過修改的應(yīng)由雙方在修改過的地方蓋章確認(rèn)，注意提取合作方的營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代證、銀行開戶許可證及其其他行業(yè)特殊許可證、或身份證復(fù)印件等。

三、合同履行中法律風(fēng)險(xiǎn)控制

1.超過訴訟時(shí)效的法律風(fēng)險(xiǎn)。我國《民法通則》第135條規(guī)定：“向人民法院請(qǐng)求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時(shí)效期間為二年，法律另有規(guī)定除外”，因此，公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)常關(guān)注訴訟時(shí)效問題，對(duì)即將超過訴訟時(shí)效期間的民事權(quán)利及時(shí)向法院，或向?qū)Ψ街鲝垯?quán)利，或要求對(duì)方做出書面承諾履行;對(duì)已經(jīng)超過訴訟時(shí)效期間的民事權(quán)利，應(yīng)當(dāng)采取補(bǔ)救措施，簽訂履行協(xié)議或要求對(duì)方以書面形式承諾履行義務(wù)等。

2.超過法定期限和約定期限的法律風(fēng)險(xiǎn)。主要是指公司因超過法律規(guī)定的期限而喪失《合同法》規(guī)定的一些法定權(quán)利的行使權(quán)。《合同法》中許多法定權(quán)利的行使都有明確的期限規(guī)定，超過該期限，行使權(quán)也就喪失了。如《合同法》第54條規(guī)定的行使撤銷權(quán)，超過一年則該撤銷權(quán)喪失。

3.交付時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)。如果按照約定由公司送貨，必須由合同中注明的經(jīng)辦人簽收貨物，或者由經(jīng)對(duì)方書面授權(quán)的其他人簽收，當(dāng)然，由對(duì)方在《送貨單》上加該印章最好。

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一、企業(yè)合同管理中風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

在企業(yè)進(jìn)行合同管理的過程中，其風(fēng)險(xiǎn)形式主要表現(xiàn)在以下的幾個(gè)方面上：

（一）合同主體風(fēng)險(xiǎn)

我國法律之中，對(duì)于不同行業(yè)的企業(yè)主體資格要求也不一樣，對(duì)很多行業(yè)的企業(yè)來講，除了需要獲得營業(yè)執(zhí)照之外，沒有其他特殊的規(guī)定。但是對(duì)于藥品、房地產(chǎn)開發(fā)、建筑施工、航空航天等行業(yè)來講，不僅僅是需要取得營業(yè)執(zhí)照，還需要在獲得營業(yè)執(zhí)照之前獲得相應(yīng)的批準(zhǔn)證書或者是資質(zhì)證書。同時(shí)，這些企業(yè)只能夠在批準(zhǔn)證書或者是資質(zhì)證書所允許的范圍內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)。合同簽訂的一個(gè)重要的前提條件就是合同主體合格，如果不合格那么就會(huì)使得合同無效或者是被撤銷，企業(yè)就會(huì)因此而受到經(jīng)濟(jì)上的損失。

（二）合同程序風(fēng)險(xiǎn)

我國法律之中，對(duì)于某些類型的合同有著較為嚴(yán)格的審批程序，如果是沒有經(jīng)過批準(zhǔn)或者是辦理審批手續(xù)的合同，同樣不具備法律效力。例如對(duì)于中外合資企業(yè)就必須要經(jīng)過主管部門的批準(zhǔn)才能夠生效；如果是建筑工程合同就必須要辦理了規(guī)劃審批并且獲得了規(guī)劃許可證等才具備有法律效力。而如果是沒有辦理批準(zhǔn)或者是審批手續(xù)，那么就會(huì)使得合同無效或者是被撤銷，要想使得合同生效就必須要辦理相應(yīng)的手續(xù)。還有些合同還會(huì)因?yàn)槭艿叫姓鞴懿块T的處罰而額外的多消耗一些費(fèi)用。

（三）合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)

合同的?熱葜饕?是由合同條款與附屬文件這兩個(gè)部分所組成。其中合同條款主要包括了合同當(dāng)事人的名稱或者是姓名、住所、數(shù)量、質(zhì)量、違約責(zé)任等各項(xiàng)內(nèi)容，附屬文件之中的內(nèi)容則主要是包括了雙方所約定的各種圖、表、文字等多種資料。合同的內(nèi)容必須要完備，如果不完備，那么就可能都會(huì)因?yàn)槟承l款沒有約定或者是約定不明確而導(dǎo)致雙方出現(xiàn)分歧，進(jìn)而導(dǎo)致對(duì)合同的履行造成影響。同時(shí)，合同條款之間還必須要彼此一致，在合同之中各項(xiàng)條款相互之間不能出現(xiàn)矛盾與邏輯錯(cuò)誤，否則也會(huì)影響到合同的順利履行。

（四）合同履行過程中的風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)合同生效之后，雙方當(dāng)事人都必須要遵循誠實(shí)守信的原則對(duì)合同中所規(guī)定的義務(wù)進(jìn)行履行。但是在履行的過程之中會(huì)容易因?yàn)楦鞣N想不到的意外因素對(duì)合同的正常履行帶來影響，有的時(shí)候也需要對(duì)合同進(jìn)行一定的修改或者是變更。如果沒有經(jīng)過雙方協(xié)商而擅自修改或者變更合同內(nèi)容，也會(huì)導(dǎo)致合同的目的不能實(shí)現(xiàn)，帶來損失。

二、企業(yè)合同管理過程中風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）充分了解《合同法》以及相關(guān)的法律、法規(guī)

《合同法》從定義、合同訂立的基本原則、形式、生效、無效以及合同相關(guān)內(nèi)容等方面都進(jìn)行了較為系統(tǒng)詳細(xì)的規(guī)定。此外，在我國就合同關(guān)系的法律規(guī)定不僅僅是只有《合同法》，此外還有其他的法律、法規(guī)等。在對(duì)外簽訂合同的過程中，企業(yè)需要對(duì)相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行充分的了解，才可以避免出現(xiàn)合同無效的情況，規(guī)避損失[2]。

（二）簽訂合同之前，需要充分了解對(duì)方當(dāng)事人的各種資信情況

在正式簽約之前必須要充分了解對(duì)方當(dāng)是事人的各種情況，例如要求對(duì)方提供當(dāng)年年檢的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、授權(quán)委托書、生產(chǎn)許可證等各種相關(guān)的證件的原件和復(fù)印件。同時(shí)如果是設(shè)計(jì)等隊(duì)伍，還需要對(duì)方提供相應(yīng)的資質(zhì)等級(jí)證書。企業(yè)合同管理部門經(jīng)辦人需要對(duì)上述證件的復(fù)印件進(jìn)行留存?zhèn)洳椤Ｈ绻蔷薮蟮暮贤斜匾蓪ｉT的人去進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，對(duì)當(dāng)事人的資信情況進(jìn)行充分地了解，包括了對(duì)方的商譽(yù)、技術(shù)設(shè)備、管理水平、財(cái)務(wù)狀況以及人員構(gòu)成等多個(gè)方面。

（三）合同簽訂過程中防范合同風(fēng)險(xiǎn)的方法

首先，在合同簽訂的過程中，需要做好對(duì)合同中的各項(xiàng)條款的擬定與審查，這是有效規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)的核心環(huán)節(jié)。通常情況下，在實(shí)際的交易活動(dòng)中，合同由簽訂雙方一起協(xié)商共同起草的情況是比較少見的，很多時(shí)候都是乙方提供預(yù)先擬好的文本，再由另一方來進(jìn)行審核補(bǔ)充。如果是乙方自擬合同，那么就可以避免合同條款中的陷阱。而如果是另一方來擬定，那么就必須要對(duì)合同的條款進(jìn)行認(rèn)真的審核。要爭做到用詞準(zhǔn)確、約定明確、表達(dá)清楚，不存在歧義，決不能出現(xiàn)含混不清或者是模棱兩可的情況。在涉及到對(duì)我方不利的條款，必須要據(jù)理力爭，要求對(duì)方變更。

（四）合同履行過程中的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

在合同履行的過程中，必須要盡可能的減少合同變故，減少風(fēng)險(xiǎn)。為此，需要做好以下的幾個(gè)方面：

首先，需要在履行的過程中樹立起良好的證據(jù)意識(shí)，合同管理部門必須要收集并保存各種資料，并及時(shí)掌握合同履行情況，為后期發(fā)生合同糾紛時(shí)提供更有力的證據(jù)。

其次，如果出現(xiàn)了合同變更或者是疑問，必須要及時(shí)簽訂變更協(xié)議。另外無論是變更協(xié)議還是補(bǔ)充協(xié)議都必須要采用書面的形式，不能夠以口頭約定作為協(xié)議存在。一旦簽訂合同就必須要認(rèn)真履行合同。同時(shí)，合同管理人員需要熟知合同中的內(nèi)容信息，盡可能的確保可以利用合同中的內(nèi)容來保證自身的合法權(quán)益[3]。

（四）打造完善的合同管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)合同管理信息化

在過去，企業(yè)之中很多都采用手工管理合同的方式，因?yàn)樗婕暗牟块T和人員較多，所以費(fèi)時(shí)又費(fèi)力，并且在在歸檔、合同執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)警機(jī)制等方面效率不高，存在很大的管理漏洞，容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。合同管理系統(tǒng)有效地彌補(bǔ)了手工管理合同的不足，提高了合同管理的效率。通過系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)合同的全生命周期管理，即從預(yù)算到合同付款的全流程管理。通過完善的合同管理系統(tǒng)規(guī)范合同執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)單位、財(cái)務(wù)、法務(wù)聯(lián)合管控，通過實(shí)時(shí)監(jiān)控，規(guī)避公司違約風(fēng)險(xiǎn)。為了有效規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)，公司結(jié)合自身實(shí)際情況打造專門的合同管理系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)合同的全生命周期管理。該系統(tǒng)綜合運(yùn)用信息化手段，建立完善的歷史數(shù)據(jù)庫，為進(jìn)一步提升公司財(cái)務(wù)管理水平打下扎實(shí)基礎(chǔ)。在系統(tǒng)中還具備有項(xiàng)目談判啟用日志管理功能，合同物資交付、發(fā)票的全流程跟蹤功能，并能夠規(guī)范合同執(zhí)行、進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。提升合同管理的自動(dòng)化，同時(shí)還提升合同相關(guān)的會(huì)計(jì)帳務(wù)處理。這些功能的實(shí)現(xiàn)有效地規(guī)范了合同管理流程，規(guī)避了合同風(fēng)險(xiǎn)。

篇4

關(guān)鍵詞：建筑工程；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理；控制措施

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）11-0-02

建筑工程企業(yè)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于在經(jīng)營過程中受到各種內(nèi)外的影響因素而產(chǎn)生，也是企業(yè)經(jīng)營決策在財(cái)務(wù)上的總體表現(xiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不斷增加會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。建筑工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般有廣義和狹義之分，狹義的工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)為是籌資上的風(fēng)險(xiǎn)，而廣義的則指建筑工程在實(shí)施中產(chǎn)生的各類因素給工程財(cái)務(wù)造成的風(fēng)險(xiǎn)，除了籌資上的風(fēng)險(xiǎn)外，還有負(fù)債滾動(dòng)式風(fēng)險(xiǎn)與投資決策上形成的風(fēng)險(xiǎn)，不論是哪一種因素產(chǎn)生的影響，都會(huì)在一定的時(shí)間內(nèi)造成財(cái)務(wù)偏離預(yù)期目標(biāo)，對(duì)建筑工程施工帶來一定的影響。

一、造成建筑工程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

1.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺乏合理性

企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金的管理與控制是進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要措施，但目前由于建筑企業(yè)內(nèi)部制度管理混亂，各級(jí)部門之間職權(quán)責(zé)任分工不明確，資金的使用與控制沒有統(tǒng)一的管理，造成資金的使用效率不高，資金流失與浪費(fèi)較為嚴(yán)重。分工不明確導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部資金缺乏合理性，是造成建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因之一。例如，某公司對(duì)庫存材料的周轉(zhuǎn)力不高，但存貨卻占到了相當(dāng)大的比例，那么就需要對(duì)積貨支付一大部分的庫存保管費(fèi)用，而且還要擔(dān)負(fù)貨物變質(zhì)或者承擔(dān)相應(yīng)市場價(jià)格降低造成的損失。這無形中為公司增加了巨大的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)決策經(jīng)營出現(xiàn)失誤

目前，我國的建筑工程財(cái)務(wù)控制決策上普遍存在一定的經(jīng)驗(yàn)決策，決策上的失誤也是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。如，公司對(duì)固定資源的投資，如果對(duì)投資的資源信息缺乏一定的研究論證和分析，對(duì)市場價(jià)格的變動(dòng)缺乏合理的論證，而直接通過經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行決策可能會(huì)導(dǎo)致決策失誤，無法達(dá)到預(yù)想的效益目標(biāo)。若投資發(fā)生失誤，則無法在預(yù)期內(nèi)將投入資金全部收回，造成的財(cái)務(wù)影響可能比較嚴(yán)重甚至是致命的打擊，也對(duì)工程的其他資金流動(dòng)產(chǎn)生巨大影響。這樣的現(xiàn)象在建筑工程中普遍存在，決策失誤的不斷發(fā)生，就導(dǎo)致了企業(yè)的負(fù)債經(jīng)營。

3.企業(yè)滾動(dòng)式的負(fù)債經(jīng)營

對(duì)于一個(gè)建筑公司來講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生主要來源于公司的滾動(dòng)式負(fù)債經(jīng)營，公司產(chǎn)生的合理債務(wù)能夠有效緩解企業(yè)資金費(fèi)用，利于建筑工程企業(yè)降低流動(dòng)資金，順利開展工程。但如果負(fù)債經(jīng)營成為滾動(dòng)式，持續(xù)過度則會(huì)加大建筑工程企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷增加工程財(cái)務(wù)的虧空，甚至?xí)斐晒こ痰耐９せ蚱飘a(chǎn)，嚴(yán)重影響建筑工程企業(yè)的發(fā)展。

二、建筑工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制措施

1.建筑工程在施工前期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理

（1）制定工程投資決策要以整個(gè)工程利益出發(fā)，對(duì)整個(gè)建筑企業(yè)要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益分析，對(duì)實(shí)施方案進(jìn)行可行性論證，實(shí)施工程要與國家政策相符。根據(jù)市場環(huán)境的情況來計(jì)劃籌資方案，同時(shí)在不同籌資情況下實(shí)現(xiàn)多種規(guī)劃并存，適應(yīng)市場的多向變化，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。絕不能夠出現(xiàn)因決策失誤而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，管理人員要對(duì)可行性方案的科學(xué)分析，反復(fù)論證，多角度出發(fā)，對(duì)方案要嚴(yán)格把關(guān)，分析透徹，不疏忽于每個(gè)細(xì)節(jié)，時(shí)刻考慮工程風(fēng)險(xiǎn)。不能因管理和計(jì)劃失誤而導(dǎo)致工程財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，影響整個(gè)工程進(jìn)度。

（2）要嚴(yán)格管理施工企業(yè)的籌資，制定安全籌資的方案，細(xì)化籌資各項(xiàng)條款，保證資金安全到位，同時(shí)經(jīng)濟(jì)適用。把企業(yè)自給資金和籌資資金的使用進(jìn)行合理安排，分別規(guī)劃出工程前期、中期、后期的用資方案，計(jì)劃不同時(shí)期所使用的資金比例，讓資金在工程施工中處于不斷循環(huán)的狀態(tài)，而且合理安排不同時(shí)期所擁有的資金，計(jì)劃各個(gè)時(shí)期資金使用方案，確保自籌資金和債務(wù)資金的到位，滿足工程進(jìn)度的需要。為了工程方案的順利完成，要加強(qiáng)完善籌資管理，實(shí)行計(jì)劃多種籌資方案，借助市場等多渠道籌資，優(yōu)化籌資方式，加大所籌資金的使用效率，使工程成本和風(fēng)險(xiǎn)降低。

（3）建筑工程的合同制訂簽署關(guān)系到整個(gè)工程風(fēng)險(xiǎn)，以防合同欺詐，出現(xiàn)不利于工程的條款。對(duì)出現(xiàn)一些不平等、不合理的條款，包括賠償、變更的條款要及時(shí)協(xié)商溝通，管理部門要提前分析和預(yù)測工程中所產(chǎn)生的不利因素，詳細(xì)制訂發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后的責(zé)任，以及賠償，對(duì)合同條款要認(rèn)真審核，防止工程風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)向自己，引起不必要的合同糾紛，對(duì)不合理、不公平的條款協(xié)商取締，不能讓不良條款存在于合同中，以免出現(xiàn)合同風(fēng)險(xiǎn)。

2.建筑工程在施工時(shí)段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理

首先，為了提高建筑企業(yè)的內(nèi)部控制水平，防止建筑工程內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)積極開展外部審計(jì)工作，強(qiáng)化企業(yè)監(jiān)督，將建筑工程企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制在最小的范圍內(nèi)。提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平，利用經(jīng)濟(jì)效益的增加，能夠確保工程順利進(jìn)行。企業(yè)內(nèi)審部門要重視財(cái)務(wù)收支的工作，使財(cái)務(wù)工作落實(shí)到位，降低風(fēng)險(xiǎn)。完善內(nèi)部控制的同時(shí)要加強(qiáng)內(nèi)部執(zhí)行力度，制定評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的執(zhí)行方案，研討控制的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的整改意見，確保工程的順利執(zhí)行。

其次，要以工程施工中的成本預(yù)算做基礎(chǔ)，對(duì)整個(gè)施工的目標(biāo)進(jìn)行控制。要最終分解到各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)一個(gè)環(huán)節(jié)一考核，把責(zé)任落實(shí)到部門，細(xì)化到部門的組和最終的負(fù)責(zé)人，把權(quán)、責(zé)、利落實(shí)到每個(gè)執(zhí)行人身上，實(shí)行獎(jiǎng)懲制度，使其不僅局限于增收的環(huán)節(jié)，更要實(shí)施對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，把安全責(zé)任也作為重要的管理內(nèi)容，樹立責(zé)任意識(shí)、安全意識(shí)。保險(xiǎn)責(zé)任要落到實(shí)處，并將保險(xiǎn)與工程計(jì)量相掛鉤，施工單位不僅要對(duì)施工人員進(jìn)行投保，而且要為特殊工種購買人身意外險(xiǎn)，充分利用各類保險(xiǎn)降低和規(guī)避不可預(yù)見的費(fèi)用支出。在一些特殊工程中對(duì)工程也要投保。如，物質(zhì)損失保險(xiǎn)、第三者責(zé)任險(xiǎn)等，這樣能夠降低工程的成本損失。使整個(gè)工程在施工過程中，實(shí)現(xiàn)處處有責(zé)任，人人有保險(xiǎn)，使安全、責(zé)任、工程成為一體，實(shí)現(xiàn)最高施工效率與最低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

最后，財(cái)務(wù)在工程建筑風(fēng)險(xiǎn)中作為最重要的體現(xiàn)部門，對(duì)工程的核算和管理不能出現(xiàn)任何差錯(cuò)，詳細(xì)預(yù)算施工中的成本，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的資金要進(jìn)行核算，使財(cái)務(wù)明細(xì)合法。依據(jù)各項(xiàng)規(guī)章制度，要不斷加強(qiáng)預(yù)算控制的管理，嚴(yán)格控制審批權(quán)，做到建筑工程各個(gè)環(huán)節(jié)有賬，各個(gè)環(huán)節(jié)有審批，并有詳細(xì)報(bào)表，來控制與降低建筑工程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.建筑工程在竣工階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理

（1）要加快工程回收款的結(jié)算速度，建設(shè)項(xiàng)目在工程階段性完成時(shí)，需要及時(shí)結(jié)算工程款，否則將造成資金供應(yīng)緊張與周轉(zhuǎn)混亂，業(yè)主不能在支付時(shí)段內(nèi)拖延付款，致使工程面臨巨大的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)若建筑工程在依據(jù)圖紙進(jìn)行施工過程中，由于設(shè)計(jì)發(fā)生變更或者由支付方產(chǎn)生的工程量更加或變更，在進(jìn)行工程竣工驗(yàn)收時(shí)，建筑企業(yè)要依據(jù)合同進(jìn)行費(fèi)用追加結(jié)算，盡量減少對(duì)工程變更、停工或材料耗費(fèi)產(chǎn)生的成本，加快工程款的結(jié)算速度，避免工程發(fā)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）要明確工程施工過程中產(chǎn)生的賠款事項(xiàng)與法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。工程施工建設(shè)中，產(chǎn)生賠償問題也是比較常見的工程事項(xiàng)，對(duì)建筑工程而言，出現(xiàn)工程索賠問題，要選擇合適的賠償方法來維護(hù)自身的合法利益，保證工程在發(fā)生意外事項(xiàng)時(shí)不影響施工進(jìn)度以及增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司要依照一定的程序提出索賠請(qǐng)求，通過搜集相關(guān)證據(jù)使工程自身損失降到最小。發(fā)生索賠問題，一定要重視工程索賠，能夠減少企業(yè)在前期投入資金的損失量，對(duì)降低建筑工程財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)具有極其重要的作用。

三、結(jié)語

建筑工程在在其經(jīng)營、施工的過程中會(huì)面臨不同程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅會(huì)遇到籌資上的風(fēng)險(xiǎn)，而且還會(huì)面臨負(fù)債滾動(dòng)式風(fēng)險(xiǎn)與投資決策的風(fēng)險(xiǎn)，無論是何種因素產(chǎn)生的影響，都會(huì)在相應(yīng)的時(shí)段內(nèi)造成財(cái)務(wù)偏離預(yù)期目標(biāo)，對(duì)建筑工程施工帶來直接性的影響。因此，建筑工程企業(yè)必須要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理，才能促進(jìn)建筑工程企業(yè)的健康發(fā)展。

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篇5

【摘要】建筑工程分包管理中存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，本文針對(duì)分包中的合同不規(guī)范、分包方選擇不合理、以包代管、違法分轉(zhuǎn)包及分包結(jié)算不規(guī)范等風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，并針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)因素，提出建立健全勞務(wù)分包市場競爭機(jī)制，建立資源共享信息平臺(tái)防止以包代管，重視分包隊(duì)伍合理的利益訴求和建立勞務(wù)隊(duì)伍合作培訓(xùn)基地等措施防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。

【關(guān)鍵字】分包；風(fēng)險(xiǎn)分析；資源共享；勞務(wù)培訓(xùn)

1 引言

建筑工程分包是指建筑施工企業(yè)之間建立的專業(yè)工程施工或勞務(wù)作業(yè)的承包發(fā)包關(guān)系。分包活動(dòng)中，建筑施工企業(yè)是分發(fā)包人，建筑施工企業(yè)是分承包人。在確定分包關(guān)系后，需要簽定分包合同，其工程施工交由項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)管理執(zhí)行。這樣的方式，有利于公司掌握項(xiàng)目更為廣泛的信息渠道，并使公司的采購發(fā)包管理更為規(guī)范和程序化，同時(shí)，也有利于公司對(duì)項(xiàng)目成本的宏觀控制。但不足的是項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)在執(zhí)行中，容易造成信息不明，從而形成“難管”的局面，因此需要建立良好的管理組織架構(gòu)和溝通渠道。隨著社會(huì)的發(fā)展，建筑市場向完善的專業(yè)化分包體系發(fā)展是必然趨勢。

2 建筑工程分包的風(fēng)險(xiǎn)分析

由于受到國情和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，我國施工企業(yè)的工程分包管理和勞務(wù)分包管理給企業(yè)帶來的集約效益并沒有很好的體現(xiàn)，各種資源也沒有實(shí)現(xiàn)有效的整合，粗放式的管理不僅沒有使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到很好的釋放，反而使管理中出現(xiàn)的混亂和無序給企業(yè)帶來很大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。建筑工程分包的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下一個(gè)方面：

2.1 分包合同簽訂不規(guī)范。一些項(xiàng)目的分包合同評(píng)審流于形式，過于簡單，缺少相關(guān)人員的評(píng)審意見，并不同程度的存在未按規(guī)定對(duì)分包合同進(jìn)行逐級(jí)報(bào)批、備案的現(xiàn)象，分包合同范本推行不廣，所簽訂的分包合同條款不規(guī)范，缺少嚴(yán)密性。一些項(xiàng)目分包合同在爭議的解決、履約保證金的交納及農(nóng)民工工資監(jiān)管的條款方面缺少說明，有些合同條款前后不一致，甚至是相互矛盾的。大部分項(xiàng)目部勞務(wù)分包合同中沒有附帶勞務(wù)花名冊(cè)及勞務(wù)人員的有關(guān)資料：普遍存在著分包方先干后簽，邊干邊簽，甚至干了未簽合同的現(xiàn)象。這些分包合同管理上的疏忽、缺陷給企業(yè)帶來了很大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。特別容易引起經(jīng)濟(jì)糾紛，造成效益流失。

2.2 分包方選擇不規(guī)范。一些施工單位沒有建立內(nèi)部資源市場，多是項(xiàng)目部各自為政，分包方跟著項(xiàng)目經(jīng)理走的情況比較普遍，并沒有在施工企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)資源共享，這使得新項(xiàng)目對(duì)分包方的選擇范圍非常有限，市場化程度不高

2.3 以包代管，失去掌控力。在分包管理中，分包合同訂立后，總包單位誤認(rèn)為分包工程應(yīng)由分包方自行處理和承擔(dān)，與總包單位無關(guān)。就目前實(shí)際而言，不少分包單位總體素質(zhì)不高，人員構(gòu)成流動(dòng)性較大，管理水平相對(duì)較低，因此存在很大的隱患，總包單位必須重視分包管理。項(xiàng)目監(jiān)管及過程控制不到位，造成項(xiàng)目履約弱化，項(xiàng)目部門被分包方牽著鼻子走，受制于人。

2.4 存在違法分包和非法轉(zhuǎn)包現(xiàn)象。目前，《建筑法》、《招投標(biāo)法》等對(duì)工程分包存在很多規(guī)定，但在實(shí)際操作中，少數(shù)施工企業(yè)為賺取管理費(fèi)而將所承包的工程違法轉(zhuǎn)包貨肢解后以分包的名義轉(zhuǎn)包他人或再次分包。工程由轉(zhuǎn)包方進(jìn)行施工，從而給總包合同的工期、質(zhì)量和安全等方面帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)，給工程相關(guān)各方都帶來不可估量的損失。

2.5 施工分包結(jié)算不規(guī)范。由于在工程分包、勞務(wù)分包中缺少規(guī)范化管理，分包方當(dāng)事人的利益分配沒有建立在規(guī)范的合同管理之上，從而導(dǎo)致分包結(jié)算不規(guī)范的現(xiàn)象，例如超結(jié)算工程款得現(xiàn)象、項(xiàng)目為建立對(duì)內(nèi)對(duì)外結(jié)算對(duì)比臺(tái)賬或更新不及時(shí)、個(gè)別項(xiàng)目單價(jià)未經(jīng)測算或未按程序進(jìn)行審批等現(xiàn)象，從而成為分包管理的風(fēng)險(xiǎn)因素之一。

3 建筑工程分包管理的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施

為防范建筑工程分包管理中的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)從以下幾個(gè)方面開展工作：

首先，建立健全勞務(wù)分包市場競爭機(jī)制。目前，我國的各種生產(chǎn)資料市場、勞動(dòng)力市場沒有得到充分發(fā)育，市場機(jī)制不健全，缺乏正常的競爭環(huán)境，從而造成工程分包中出現(xiàn)各類問題。因此，必須建立健全工程分包市場競爭機(jī)制，通過工程分包信息的公開，面向社會(huì)篩選有信譽(yù)、有實(shí)力的分包隊(duì)伍，并對(duì)分包隊(duì)伍以往的工作業(yè)績和專業(yè)評(píng)價(jià)，對(duì)分包隊(duì)伍的人員素質(zhì)、管理水平等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)定，并通過這種公開、公平競爭機(jī)制，選擇真正有實(shí)力的分包隊(duì)伍作為自己的合作伙伴。確立健全的勞務(wù)分包市場競爭機(jī)制，可以使施工企業(yè)對(duì)分包隊(duì)伍情況更加了解，便于資源的整合，同時(shí)，在選擇分包隊(duì)伍環(huán)節(jié)上可以有效避免因項(xiàng)目經(jīng)理話語權(quán)過大而出現(xiàn)的無序競爭現(xiàn)象。

其次，建立資源共享信息平臺(tái)防止以包代管。由于施工企業(yè)對(duì)分包方的情況缺乏實(shí)際掌握，只是簡單的一包了之，對(duì)于分包商來說，總承包與分包商之間只剩純粹的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，從而導(dǎo)致一包代管的現(xiàn)象。這也是導(dǎo)致工程分包出現(xiàn)諸多問題的重要原因之一。針對(duì)這樣的情況，就需要建立一個(gè)資源共享信息平臺(tái)，做到重要的生產(chǎn)資料市場信息共享，通用的技術(shù)資源共享，使施工企業(yè)了解到分包方在施工過程中所遇到的問題、所需的技術(shù)支持、工程質(zhì)量、工程安全、工期等第一手信息，從而保證對(duì)分包施工中出現(xiàn)的問題能夠及時(shí)作出反應(yīng)，切實(shí)減少安全隱患，加強(qiáng)對(duì)分包隊(duì)伍的控制力，同時(shí)也可實(shí)現(xiàn)總承包商與分包商之間各種生產(chǎn)要素的快速流動(dòng)，節(jié)省生產(chǎn)成本開支，增加合作的向心力。

第三，重視分包隊(duì)伍合理的利益訴求。由于總承包方與分包商所處的立場、地位的差別，雙方的合作存在著一種隱含的經(jīng)濟(jì)利益上博弈因素，存在一個(gè)的經(jīng)濟(jì)效益平衡點(diǎn)，一旦突破雙方利益的臨界點(diǎn)，雙方合作的平衡就會(huì)被打破。分包方會(huì)采取各種手段來實(shí)現(xiàn)獲取利益，如忽視安全隱患，克扣工人工資，偷工減料等，嚴(yán)重的還會(huì)引發(fā)各種勞資糾紛，給施工企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)負(fù)面影響。因此在分包隊(duì)伍管理中，不可片面地追求經(jīng)濟(jì)效益的最大化，而要根據(jù)當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐氖袌銮闆r，給予分包隊(duì)伍一個(gè)合理的利益訴求空間，這樣才能保證合作雙方能夠形成較為穩(wěn)定的關(guān)系，從而將雙方博弈的利益所帶來的反向力降到最低，這種適度的利益讓渡不僅是總承包方與分包方之間合作的有效保證，同時(shí)也是企業(yè)自身做大做強(qiáng)的有效途徑。

第四，建立勞務(wù)隊(duì)伍合作培訓(xùn)基地。隨著我國城市多元化體制改革的不斷深入，越來越多的農(nóng)民工進(jìn)入城市工作，并成為建筑工程施工的主要力量。承包方是吸納農(nóng)民工就業(yè)的一方，必須在市場中找到適合自己的勞動(dòng)力資源，從而保證工程質(zhì)量和各項(xiàng)管理等方面的落實(shí)情況。針對(duì)目前我國勞動(dòng)力資源價(jià)格不斷上升的現(xiàn)狀，施工企業(yè)應(yīng)該通過橫向合作的方式．建立自己的專業(yè)勞務(wù)隊(duì)伍合作培訓(xùn)基地。這樣既可減少農(nóng)民工的無序流動(dòng)，增加農(nóng)民工各種職能培訓(xùn)，提高工作人員素質(zhì)，同時(shí)義可以為施工質(zhì)量奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。合作培訓(xùn)基地的建立可以視為一個(gè)調(diào)節(jié)閥，根據(jù)施工企業(yè)的市場戰(zhàn)略．來決定培訓(xùn)規(guī)模的大小、培訓(xùn)的工種、培訓(xùn)的層次，做到有備無患，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

4 結(jié)論

總之，建筑工程項(xiàng)目引入分包管理過程中，施工企業(yè)需要不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、吸取教訓(xùn)，采取合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，完善工程分包管理，才能選好、用好、管好分包隊(duì)伍，提高企業(yè)核心競爭力。

參考文獻(xiàn)

[1]劉榮素.工程項(xiàng)目分包規(guī)范化管理及風(fēng)險(xiǎn)控制[J].水科學(xué)與工程技術(shù)，2010年，第6期：75-77.

篇6

【關(guān)鍵字】風(fēng)險(xiǎn)；建設(shè)工程；合同風(fēng)險(xiǎn)；管理與防范

1、前言

風(fēng)險(xiǎn)是任何工程項(xiàng)目中都存在的，現(xiàn)代建設(shè)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)是規(guī)模大、技術(shù)新穎、持續(xù)時(shí)間長、參加單位多、與環(huán)境接口復(fù)雜，可以用危機(jī)四伏來形容。此外，構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)的因素是多方面的，有實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)因素、道德風(fēng)險(xiǎn)因素和心理風(fēng)險(xiǎn)因素。它們分別由不可抗力、故意行為和意外過失造成。一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，就意味著釀成了風(fēng)險(xiǎn)事故，也必然要承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)損失。

2、建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)的管理

2.1 合同的定義和特征

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和法律法規(guī)的不斷完善，工程建設(shè)市場主體間的關(guān)系逐漸變成了合同關(guān)系，而工程建設(shè)市場各主體之間的行為也主要依據(jù)合同來加以約束。合同是市場經(jīng)濟(jì)的必然產(chǎn)物，也是市場經(jīng)濟(jì)的紐帶。工程合同訂立的基本目的就是為了在合同當(dāng)事人之間有效和合理的分配風(fēng)險(xiǎn)。

整體上說，合同是指具有平等民事主體資格的當(dāng)事人，為了達(dá)到一定目的，經(jīng)過自愿、平等、協(xié)商一致設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系達(dá)成的協(xié)議。我國于 1999 年 10 月 1 日起實(shí)施《中華人民共和國合同法》，迄今已經(jīng)有 12 個(gè)年頭。它作為一種當(dāng)事人雙方的法律行為，時(shí)刻制約著活動(dòng)雙方的違法違約行為，使雙方當(dāng)事人在合同中具有平等的地位。

具體說，建設(shè)工程合同又包含廣義和狹義兩種概念：狹義的建設(shè)工程合同是指承包人進(jìn)行工程建設(shè)，發(fā)包人支付價(jià)款的合同，它包括工程勘察、設(shè)計(jì)和施工合同；而廣義的建設(shè)工程合同包含了與建設(shè)工程項(xiàng)目相關(guān)的所有合同，除勘察、設(shè)計(jì)和施工合同外，還包括工程咨詢合同、工程監(jiān)理合同、工程招投標(biāo)合同、材料和設(shè)備采購合同、設(shè)備租賃合同以及各種技術(shù)合同等。

2.2 建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理

建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理是整個(gè)項(xiàng)目管理的核心部分，其目的是保證工程項(xiàng)目總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因而，從項(xiàng)目時(shí)間、質(zhì)量和成本目標(biāo)來看，風(fēng)險(xiǎn)管理與項(xiàng)目管理的目標(biāo)是一致的。究竟何為建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)？我們可以這樣定義：指建設(shè)活動(dòng)中一切與建設(shè)工程合同有關(guān)的損失發(fā)生的可能性。它不僅包含合同履行過程中合同當(dāng)事人損失發(fā)生的可能性，還包括合同制定過程中和制定前后合同當(dāng)事人損失發(fā)生的可能性。其次，項(xiàng)目建設(shè)作為高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，在整個(gè)施工活動(dòng)進(jìn)行過程中有很多復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)因素，但這里的建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)不是指建設(shè)活動(dòng)中一切風(fēng)險(xiǎn)，而是其中所涉及的與建設(shè)工程合同相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

3、建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制

建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)的防范，既要在合同訂立時(shí)預(yù)防，還要在合同履行過程中進(jìn)行。我們應(yīng)清楚認(rèn)識(shí)建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)所造成的嚴(yán)重后果，防患于未然。

3.1 成立專門的合同管理機(jī)構(gòu)

合同管理機(jī)構(gòu)的職能是具有服務(wù)性和監(jiān)督性的雙重屬性。即進(jìn)行工程合同談判前，承包人應(yīng)設(shè)立專門的合同管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)合同的訂閱，并實(shí)施監(jiān)督、管理、控制。這個(gè)專門的機(jī)構(gòu)應(yīng)包含各方人員，如項(xiàng)目管理人員、施工管理人員、工程技術(shù)人員以及法律顧問在內(nèi)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，他們負(fù)責(zé)管理、監(jiān)督整個(gè)工程活動(dòng)的進(jìn)行。例如，在合同簽訂前，對(duì)合作對(duì)象進(jìn)行仔細(xì)審核，深入了解。此外，我們主張，一切合同都應(yīng)當(dāng)采取書面的形式訂立。因此，訂立合同時(shí)，要力爭做到用詞準(zhǔn)確，表達(dá)清楚，約定明確，避免產(chǎn)生歧義。

3.2簽訂完善的施工合同

合同是發(fā)包人和承包人雙方履行法律責(zé)任的依據(jù)，為了減少和避免合同風(fēng)險(xiǎn)，在施工前進(jìn)行合同洽談是關(guān)鍵，雙方要在平等自主，透明公平的環(huán)境下進(jìn)行商議，共同對(duì)合同中的各項(xiàng)條款進(jìn)行拾遺補(bǔ)缺，保證合同的完整性，防止不必要的風(fēng)險(xiǎn)，讓雙方利益能得到平衡，并顯示公平。合同洽商時(shí)，承包人應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)管理的角度研究每一個(gè)條款，要善于在合同中限制自身承擔(dān)過多的風(fēng)險(xiǎn)和盡可能轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)合同中所規(guī)定的條款也要認(rèn)真研究，做到心中有數(shù)，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)在雙方中合理分配。例如某工程，發(fā)包人在擬簽合同條款中設(shè)置了“所有地下障礙物的清理費(fèi)用包含在地基工程措施費(fèi)中” 的條款，承包人對(duì)于此條款提出發(fā)包人把過多的及不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到了承包人導(dǎo)致此部分出現(xiàn)顯失公平現(xiàn)象，經(jīng)雙方洽商修改為了“地下2米以內(nèi)障礙物的清理費(fèi)用包含在地基工程措施費(fèi)中”。

3.3 建立合同管理的微機(jī)信息系統(tǒng)

合同風(fēng)險(xiǎn)管理在工程建設(shè)項(xiàng)目管理中具有十分重要的作用。隨著工程建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模擴(kuò)大，合同標(biāo)的日趨龐大，涉及合同的內(nèi)容、條款日益增多，國內(nèi)采用的傳統(tǒng)合同管理方法和手段已經(jīng)無法適應(yīng)現(xiàn)代化的大型建設(shè)項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)管理要求，而微機(jī)信息系統(tǒng)既方便又快捷，不但節(jié)省了時(shí)間，也減少了人力物力。所以說，建立合同管理的微機(jī)信息系統(tǒng)是時(shí)代的需要，是提高管理水平的必經(jīng)之路。

3.4 提高建設(shè)工程合同人員的綜合素質(zhì)

定期對(duì)合同管理人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，普及合同法制教育，增強(qiáng)合同概念和合同管理知識(shí)，使他們能更好地履行自己的職責(zé)，在關(guān)鍵時(shí)刻，能及時(shí)應(yīng)對(duì)和處理突發(fā)狀況。這對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范是及其有力的。

3.5做好合同的交底工作

施工合同簽訂后，承包人合同管理部門要對(duì)項(xiàng)目部的相關(guān)人員做好針對(duì)性的合同交底，以便項(xiàng)目管理人員能及時(shí)對(duì)合同進(jìn)行全面、完善的解釋，明確合同條款的不利因素和有利因素，尤其是合同中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，管理人員應(yīng)首先做好預(yù)測分析，對(duì)合同中工期、質(zhì)量、造價(jià)三要素的控制要求及相應(yīng)違約責(zé)任心中有數(shù)，為合同的履行創(chuàng)造有利的條件。

3.6慎重處理索賠、糾紛風(fēng)險(xiǎn)

由于業(yè)主無法按照規(guī)定提供應(yīng)有的施工條件，常常造成承包商的索賠，甚至發(fā)生糾紛。關(guān)于索賠，在合同中應(yīng)作出明確的規(guī)定，同時(shí)在實(shí)際操作中適時(shí)啟動(dòng)反索賠程序，這樣可以有效減少索賠的發(fā)生，減少索賠損失。當(dāng)糾紛發(fā)生后，合同雙方也要按照合同的流程處理糾紛，尤其是涉及訴訟的，應(yīng)選擇有利于業(yè)主的有管轄權(quán)的法院受理。

3.7轉(zhuǎn)移或分擔(dān)不可抗力風(fēng)險(xiǎn)

一旦發(fā)生不可抗力時(shí)間，合同的雙方都有會(huì)遭受損失。在合同中應(yīng)明確不可抗力發(fā)生時(shí)工程本身、雙方人員及自有設(shè)備的損失責(zé)任，而業(yè)主也可以選擇投保對(duì)不可抗力事件帶來的影響風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

3.8嚴(yán)格執(zhí)行合同，通過合同手段管理風(fēng)險(xiǎn)

在施工前，合同雙方要對(duì)合同進(jìn)行確認(rèn)，并通過特定的合同條款予以約定，或規(guī)避，或轉(zhuǎn)移，或分擔(dān)，或自留。在合同履行過程中，為了避免更多的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，業(yè)主應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行合同，通過合同手段降低風(fēng)險(xiǎn)。簽訂合同時(shí)建立業(yè)主合同的評(píng)審和審計(jì)制度，在法律的框架內(nèi)將業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)案在合同中約定。在項(xiàng)目實(shí)施時(shí)，按照全面合同管理的要求定期總結(jié)合同的履行情況。

4、結(jié)論

綜上所述，建設(shè)工程合同的訂立和履行是一個(gè)復(fù)雜的過程，它牽涉到工程活動(dòng)的方方面面，它以法律的形式規(guī)范著合同雙方的行為。面對(duì)建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)，我們應(yīng)該通過加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的方法，提高企業(yè)的合同風(fēng)險(xiǎn)管理水平和防范能力，切實(shí)有效地預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

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[2]周友海.論工程管理中的質(zhì)量終身責(zé)任制[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2010，（11）.

篇7

關(guān)鍵詞：公路　工程項(xiàng)目管理　成本

當(dāng)前我國的市場經(jīng)濟(jì)體制已經(jīng)逐步建立起來并且正在迅速發(fā)展，大中型企業(yè)正面臨轉(zhuǎn)換機(jī)制。把企業(yè)推向市場，其目的在于增強(qiáng)食業(yè)活力，增強(qiáng)企業(yè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展和自我約束的能力。同樣，隨著市場經(jīng)濟(jì)的深化，以招投標(biāo)形式來承攬公路工程施工項(xiàng)目已經(jīng)是公路市場的主流。面對(duì)激烈的市場競爭，企業(yè)能否在市場競爭中立于不敗之地，關(guān)鍵在于企業(yè)能否在合理降低工程項(xiàng)目成本并獲得一定的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)為業(yè)主及社會(huì)提供質(zhì)最優(yōu)、工期短、成本低的公路工程產(chǎn)品。因此，工程項(xiàng)同成本是反映項(xiàng)目經(jīng)理部及整個(gè)企業(yè)經(jīng)營效果的綜合指標(biāo)。

工程項(xiàng)目管理成本的內(nèi)容很廣泛，貫穿于項(xiàng)目管理活動(dòng)的全過程和每個(gè)方面，從項(xiàng)目中標(biāo)簽約開始到施工準(zhǔn)備、現(xiàn)場施工、直至竣工驗(yàn)收，每個(gè)環(huán)市都離不開成本管理工作。施工項(xiàng)目成本管理就是在項(xiàng)目成本形成過程中。對(duì)工程施工中所消耗的各種資源和費(fèi)用開支，進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、調(diào)節(jié)和限制，及時(shí)糾正可能發(fā)生的偏差，把各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額控制在計(jì)劃成本的范周內(nèi)，以保證降低成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其目的是合理使用人力、物力、財(cái)力，降低成本，增加收入，提高對(duì)工程項(xiàng)目成本的管理水平，創(chuàng)造較好的經(jīng)濟(jì)效益。

一、公路工程項(xiàng)目管理成本存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.物價(jià)上漲。材料市場放開以來，流通環(huán)節(jié)和渠道增多，層層壓價(jià)，形成連鎖漲價(jià)。工程標(biāo)價(jià)本來就低，材料價(jià)格的不斷上漲找不到合理的補(bǔ)償途徑，這直接造成公路工程項(xiàng)目成本的增加。

2.成本管理意識(shí)薄弱。表現(xiàn)在：施工企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)成本管理工作重視不夠，作出各種經(jīng)營決策比較感性，缺乏科學(xué)理性，成本費(fèi)用方面因素考慮較少；企業(yè)職工不關(guān)心生產(chǎn)成本，施工中材料、機(jī)械等浪費(fèi)現(xiàn)象很嚴(yán)重。

3.注重施工成本，忽視其他成本的分析控制。在工程施工當(dāng)中，項(xiàng)目部主要人力、物力集中于工程項(xiàng)目本身。由于工程進(jìn)度是辦理施工結(jié)算的主要依據(jù)，因此，在施工成本方面，相對(duì)重視較多。采購行為遠(yuǎn)離施工現(xiàn)場.工藝革新重視不足，質(zhì)量、安全事故發(fā)生之前，不易引起重視，因而采購成本、工藝成本、質(zhì)量成本、工期成本、安全成本易于被忽視。

4.成本控制能力較弱。首先，材料采購環(huán)節(jié)執(zhí)行合格的分供方評(píng)價(jià)制度不嚴(yán)，材質(zhì)不符合工程要求，或以大代小造成材料積壓和浪費(fèi)；其次，材料的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象嚴(yán)重，限額領(lǐng)料制度不落實(shí).不能準(zhǔn)確核算材料消耗水平；最后，機(jī)械設(shè)備利用率低，窩工現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

二、公路工程項(xiàng)目管理成本控制措施

1.合理地控制工程材料費(fèi)

在工程施工過程中。材料費(fèi)占整個(gè)工程費(fèi)用的比例很大，材料成本控制是十分重要的。要想有效的控制施工總成本，在材料的采購、管理、使用上應(yīng)高度重視加強(qiáng)管理，嚴(yán)格控制采購程序，并減少施工過程中不必要的浪費(fèi)。

(1)材料采購：開工前應(yīng)詳細(xì)測定材料實(shí)際數(shù)量，制定材料采購計(jì)劃。在材料采購前，材料采購部門應(yīng)建立詢價(jià)小組，小組對(duì)市場價(jià)格進(jìn)行調(diào)查。材料采購人員所采購材料的價(jià)格不得突破詢價(jià)小組的價(jià)格。

(2)材料的使用：各分項(xiàng)工程都要控制住材料的使用，對(duì)于材料消耗特別大的工序，施工過程中可以按照不同的施工工序。將整個(gè)施工過程劃分為幾個(gè)階段，每一階段工程完工后。由材料員清點(diǎn)、匯報(bào)材料使用和剩余情況，材料超耗應(yīng)及時(shí)分析原因并與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制掛鉤予以獎(jiǎng)懲。

2.機(jī)械費(fèi)的控制

合理使用機(jī)械，最大限度發(fā)揮機(jī)械效能。在科學(xué)制定施工計(jì)劃的基礎(chǔ)上，合理制定機(jī)械設(shè)備需求及進(jìn)出場計(jì)劃，根據(jù)工期分項(xiàng)工程開工的具體要求陸續(xù)進(jìn)場，避免機(jī)械閑置。在數(shù)量上按照滿足要求留有余地的原則配備。在同類機(jī)械選型上，在滿足保證工程質(zhì)量要求的前提下，盡量以小代大、以國產(chǎn)代進(jìn)口，正確選配和合理利用機(jī)械設(shè)備，搞好機(jī)械設(shè)備的保養(yǎng)修理，提高機(jī)械的完好率、利用率和使用效率，從而加快施工進(jìn)度、增加產(chǎn)量、降低機(jī)械使用費(fèi)。

要盡量減少施工中所消耗的機(jī)械臺(tái)班量，通過合理施工組織機(jī)械調(diào)配提高機(jī)械設(shè)備的利用率和完好率。同時(shí)，加強(qiáng)現(xiàn)場設(shè)備的維修保養(yǎng)工作，降低大修、經(jīng)常性修理等各項(xiàng)費(fèi)用的開支，避免不正當(dāng)使用造成機(jī)械設(shè)備的閑置；加強(qiáng)租賃設(shè)備計(jì)劃的管理，充分利用社會(huì)閑置機(jī)械資源，從不同角度降低機(jī)械臺(tái)班價(jià)格嚴(yán)格控制油料消耗，嚴(yán)格控制機(jī)械修理費(fèi)用，嚴(yán)格控制機(jī)械租賃費(fèi)。

3.控制人力物質(zhì)資源的消耗

第一，項(xiàng)目開工前應(yīng)依據(jù)設(shè)計(jì)圖紙計(jì)算工程量，并按照施工預(yù)算定額編制整個(gè)工程項(xiàng)目的施工預(yù)算，作為指導(dǎo)和管理施工的依據(jù)；在施工過程中，如遇工程變更或改變施工方法，應(yīng)由預(yù)算員對(duì)施工預(yù)算作統(tǒng)一調(diào)整和補(bǔ)充，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；其他人不得任意修改施工預(yù)算或故意不執(zhí)行施工預(yù)算。第二，對(duì)施工隊(duì)的任務(wù)安排，必須簽發(fā)施工任務(wù)單和限額領(lǐng)料單，并向施工隊(duì)進(jìn)行技術(shù)交底。第三，在施工任務(wù)單和限額領(lǐng)料單的執(zhí)行過程中，要求施工隊(duì)依據(jù)實(shí)際完成的工程量和實(shí)耗人工、材料、臺(tái)班數(shù)量做好原始記錄，作為施工任務(wù)單和限額領(lǐng)料單結(jié)算的依據(jù)。第四，任務(wù)完成后，依據(jù)回收的施工任務(wù)單和限額領(lǐng)料單進(jìn)行結(jié)算。并按照結(jié)算內(nèi)容支付報(bào)酬(包括獎(jiǎng)金)，這樣不僅能控制成本支出，還能促進(jìn)隊(duì)組按質(zhì)按量全面完成任務(wù)。為了保證施工任務(wù)單和限額領(lǐng)料結(jié)算的正確性，應(yīng)對(duì)此兩單的執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真的驗(yàn)收和核查，并與施工預(yù)算逐項(xiàng)對(duì)比。

4.加強(qiáng)質(zhì)量管理控制質(zhì)量成本

質(zhì)量是企業(yè)的生命線，同時(shí)也是控制成本目標(biāo)的前提。不合格工程或業(yè)主不滿意的工程將影響整個(gè)企業(yè)的信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)效益。因此，必須堅(jiān)持“質(zhì)量第一，用戶至上，以人為核心，以預(yù)防為主，堅(jiān)持質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格檢查，一切用數(shù)據(jù)說話，認(rèn)真貫徹科學(xué)、公正、守法的職業(yè)規(guī)范”的原則，對(duì)人、材料、機(jī)械，施工方法、環(huán)境等進(jìn)行有效控制。質(zhì)量成本是指項(xiàng)目為保證和提高產(chǎn)品質(zhì)量而支出的一切費(fèi)用，以及未達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而產(chǎn)生的一切損失費(fèi)用之和。在實(shí)際施工中，把提高質(zhì)量看成是技術(shù)部門的職責(zé)，把控制項(xiàng)目成本則看成是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)。由于這兩個(gè)部門的分工不同，業(yè)務(wù)要求不同，因而處理問題的觀點(diǎn)和方法也會(huì)不同，我們應(yīng)學(xué)會(huì)運(yùn)用價(jià)值工程，使質(zhì)量、成本、進(jìn)度得到完美的統(tǒng)一。

5.合理確定項(xiàng)目經(jīng)理部的目標(biāo)成本并確定施工責(zé)任預(yù)算

組建項(xiàng)目經(jīng)理都后，公路施工企業(yè)(或其分公司)應(yīng)確定項(xiàng)目經(jīng)理部的目標(biāo)責(zé)任成本，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)目標(biāo)責(zé)任成本編制責(zé)任預(yù)算。

項(xiàng)目經(jīng)理部的責(zé)任目標(biāo)應(yīng)由企業(yè)按以下程序確定。首先，每個(gè)公路工程項(xiàng)目，在施工合同簽訂后，企業(yè)與項(xiàng)目經(jīng)理協(xié)商，由企業(yè)根據(jù)合同造價(jià)、施工圖和招標(biāo)文件中的工程量清單，確定正常情況下的企業(yè)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和制造成本。其次，企業(yè)將正常情況下的制造成本確定為項(xiàng)目經(jīng)理部的可控成本，形成項(xiàng)目經(jīng)理部的責(zé)任目標(biāo)成本項(xiàng)目經(jīng)理在接受企業(yè)法定代表人委托后，應(yīng)通過主持編制項(xiàng)目管理實(shí)施規(guī)劃尋求降低成本的途徑，主持編制施工預(yù)算，以此來確定公路工程項(xiàng)目的計(jì)劃目標(biāo)成本。

6.完善健全項(xiàng)目成本控制制度.，做到有章可循

項(xiàng)目成本管理不僅決定工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。而且最終影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。“在管理工作中，控制是管理的重要職能.企業(yè)的許多活動(dòng)需要控制，根據(jù)計(jì)劃對(duì)實(shí)際結(jié)果加以衡量比較。然后采取糾正措施，以取得更接近于希望的結(jié)果。”所以加強(qiáng)項(xiàng)目成本控制是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目效益最大化的基本保障，是公路施工企業(yè)成本管理的重要手段。應(yīng)緊緊盯住成本控制環(huán)節(jié)，建立健全成本控制制度。

篇8

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)管理；解決措施

房地產(chǎn)是一項(xiàng)投資大、效益高、風(fēng)險(xiǎn)大且參與者多的項(xiàng)目。其涉及的風(fēng)險(xiǎn)包括政治、法律、合同、自然以及合作方等多方面的因素。隨著我國房地產(chǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已逐步意識(shí)到房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并確定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，在項(xiàng)目實(shí)施過程中加大風(fēng)險(xiǎn)的辨別、管理與控制力度，采取正確的風(fēng)險(xiǎn)解決措施，才能提高房地產(chǎn)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)會(huì)效益。由此可見，就房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的控制及問題解決措施實(shí)施進(jìn)行探討具有十分重要的意義。基于此，筆者做出以下幾點(diǎn)探討。

1 概述房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是市場風(fēng)險(xiǎn)，二是價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

1.1 房地產(chǎn)項(xiàng)目的市場風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)項(xiàng)目的市場風(fēng)險(xiǎn)主要是指因房地產(chǎn)市場狀況產(chǎn)生變化給房地產(chǎn)企業(yè)投資帶來的損失。房地產(chǎn)市場作為一個(gè)區(qū)域性的市場，主要由本地區(qū)房源供需狀況、消費(fèi)者的嗜好和購買能力、房地產(chǎn)市場的競爭能力和規(guī)模以及方式、房地產(chǎn)市場的結(jié)構(gòu)、性質(zhì)、發(fā)育程度等多種因素而決定市場風(fēng)險(xiǎn)的大小。

1.2 房地產(chǎn)項(xiàng)目的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)項(xiàng)目的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)主要是指因房地產(chǎn)定價(jià)不合理給房地產(chǎn)企業(yè)投資帶來的損失。它主要是由于對(duì)市場的研究不夠充分、市場的定位不夠準(zhǔn)確以及定價(jià)策略的不科學(xué)導(dǎo)致與價(jià)格波動(dòng)不適應(yīng)。如果房地產(chǎn)價(jià)格定價(jià)過高，雖然增加了收益，但是所定的價(jià)格高于市場而不被市場所接收，就會(huì)導(dǎo)致房產(chǎn)滯銷，房地產(chǎn)企業(yè)的總利潤就會(huì)下降；如果房地產(chǎn)價(jià)格定價(jià)過低，雖然房產(chǎn)的銷量在增加，但企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益將會(huì)受到損失。價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)始終貫穿于整個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目之中。

2 房地產(chǎn)項(xiàng)目各階段風(fēng)險(xiǎn)管理的控制

所謂房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的控制，就是房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，并采取針對(duì)性的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的控制。在整個(gè)實(shí)施過程中加大管理和控制力度，從而將風(fēng)險(xiǎn)的損失降到最低。房地產(chǎn)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理作為房地產(chǎn)項(xiàng)目管理工作中不可或缺的一部分，房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的控制已成為當(dāng)代房地產(chǎn)企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)抵御能力的重要手段。因而必須加強(qiáng)房地產(chǎn)項(xiàng)目各階段的風(fēng)險(xiǎn)控制。房地產(chǎn)項(xiàng)目各階段的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

2.1 房地產(chǎn)開發(fā)地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)

因?yàn)樯鐣?huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，地區(qū)與地區(qū)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不同，使得地區(qū)不同的房地產(chǎn)企業(yè)面臨著不同的風(fēng)險(xiǎn)，各地區(qū)對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素也存在較大的差距。而房地產(chǎn)項(xiàng)目具有固定的地理位置和不可逆性，這就使得房地產(chǎn)開發(fā)地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的重大決策具有重要的影響。

2.2 土地購買風(fēng)險(xiǎn)

如果土地獲得的方式是通過協(xié)議出讓的方式，那么土地風(fēng)險(xiǎn)主要在于開發(fā)企業(yè)和地塊上原房產(chǎn)所有者的談判過程和結(jié)果。如果是通過招拍掛的方式取得土地，由于成本相對(duì)偏高，對(duì)未來市場的判斷一旦出現(xiàn)偏差，就會(huì)導(dǎo)項(xiàng)目虧損，因此它的風(fēng)險(xiǎn)主要來自于對(duì)未來市場的判斷。

2.3 征地拆遷風(fēng)險(xiǎn)。

征地拆遷涉及許多法律問題，一方面，我國現(xiàn)行拆遷安置法規(guī)規(guī)定太籠統(tǒng)，法規(guī)可操作性比較差：另一方面，地塊上原房產(chǎn)所有者基于社會(huì)的、心理的、終濟(jì)的原因，拆遷過程中會(huì)出現(xiàn)各種復(fù)雜情況，使開發(fā)商面臨重大的風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 建設(shè)階段的風(fēng)險(xiǎn)

2.4.1 招標(biāo)模式與風(fēng)險(xiǎn)

目前采用的招標(biāo)模式有公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、協(xié)商議標(biāo)三種。每一種招標(biāo)方式都存在各自不同的風(fēng)險(xiǎn)。

2.4.2 承包方式與風(fēng)險(xiǎn)

建設(shè)全過程承包：開發(fā)商要冒承包商選擇不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。階段承包：這種承包方式可以發(fā)揮各專業(yè)承包單位的專業(yè)特長，但同時(shí)增加了開發(fā)企業(yè)進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和控制的難度，由此增加相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.4.3 承包合同風(fēng)險(xiǎn)

合同風(fēng)險(xiǎn)有兩類，一類是由于合同條款不完善，闡述不嚴(yán)謹(jǐn)，或部分條款與法規(guī)相抵觸，在執(zhí)行中可能給開發(fā)商造成損失。第二類是由于合同條款規(guī)定而引起的風(fēng)險(xiǎn)在合同雙方問的不同分配。

2.5 房地產(chǎn)項(xiàng)目租售階段的風(fēng)險(xiǎn)

2.5.1 銷售時(shí)機(jī)風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)銷售時(shí)機(jī)風(fēng)險(xiǎn)有：預(yù)售、即時(shí)出售和滯后銷售。每一種銷售方式都有不同的風(fēng)險(xiǎn)。

2.5.2 租售合同風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)平且售交易的合同務(wù)必條文詳盡、清楚，對(duì)交易雙方的行為要有明確的規(guī)范，一旦遇到被侵占或被騙取，造成的損失是巨大的，交易合同糾紛風(fēng)險(xiǎn)是一種概率很高的風(fēng)險(xiǎn)，并且一旦出現(xiàn)后，風(fēng)險(xiǎn)交易也很大。

2.5.3 房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范與解決措施的實(shí)施

針對(duì)上述的各種風(fēng)險(xiǎn)，筆者就房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范與解決措施的實(shí)施做出以下幾點(diǎn)探討：

（1）做好投資風(fēng)險(xiǎn)的辨別及決策

投資風(fēng)險(xiǎn)的辨別主要包括收集和整理風(fēng)險(xiǎn)信息、了解和分析風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境以及風(fēng)險(xiǎn)的特征與類別的區(qū)別。在確定投資決策時(shí)應(yīng)對(duì)各種方案、情況和條件下的損失的大小進(jìn)行評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算，從而確定是否需要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，選定最佳的投資方案。

（2）注重風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

在籌集房地產(chǎn)項(xiàng)目資金過程中，必須注重風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。所謂風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，主要是指企業(yè)以內(nèi)部資源來彌補(bǔ)企業(yè)的損失，是房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。應(yīng)做好以下幾個(gè)方面：一是負(fù)債不能超過企業(yè)的承受極限；二是在房地產(chǎn)項(xiàng)目決策階段為資金的整體運(yùn)作做好全面的規(guī)劃，并制定臨時(shí)資金補(bǔ)充應(yīng)急方案；三是對(duì)企業(yè)的負(fù)債形式進(jìn)行分析和歸類，確保企業(yè)的負(fù)債為長期負(fù)債。

（3）做好風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

在房地產(chǎn)項(xiàng)目招標(biāo)時(shí)，應(yīng)與工程項(xiàng)目施工方、監(jiān)理方簽訂工程項(xiàng)目承包合同，并在合同中就施工工期節(jié)點(diǎn)、工期延誤等應(yīng)承擔(dān)的損失進(jìn)行明確的約定，從而有效的轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

（4）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制

房地產(chǎn)項(xiàng)目設(shè)計(jì)與施工過程中，首先應(yīng)做好設(shè)計(jì)交底與圖紙會(huì)審工作，并嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)理制度，就項(xiàng)目的設(shè)計(jì)與施工進(jìn)行全程監(jiān)控，最后還應(yīng)嚴(yán)格審查設(shè)計(jì)變更與工程現(xiàn)場簽證，以便有效控制工程造價(jià)。

（5）制定嚴(yán)謹(jǐn)、周密的應(yīng)急預(yù)案

因?yàn)榉康禺a(chǎn)項(xiàng)目具有較長的開發(fā)周期，國家金融投資政策的變化，企業(yè)各種因素的變動(dòng)都給企業(yè)帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。作為房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理者必須制定嚴(yán)謹(jǐn)、周密的應(yīng)急預(yù)案，通常應(yīng)急預(yù)案包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的描述、出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能性、計(jì)劃假設(shè)的完成以及風(fēng)險(xiǎn)的影響和適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)等。

總之，房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理是一項(xiàng)較為系統(tǒng)復(fù)雜的工作。作為房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控人員，必須提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加大風(fēng)險(xiǎn)防范和控制力度，采取有效的防范措施，盡可能的將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，提高房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的競爭實(shí)力。

參考文獻(xiàn)

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在構(gòu)建內(nèi)部控制體系的實(shí)際工作中，最重要的環(huán)節(jié)是《關(guān)鍵控制管理文件》的建立，本文將重點(diǎn)對(duì)《關(guān)鍵控制管理文件》的編制做具體介紹。

一、《關(guān)鍵控制管理文件》的編制程序

按照一致性、先進(jìn)和實(shí)用相結(jié)合、繼承與完善相結(jié)合、可操作性等原則，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及撫順石化相關(guān)管理制度和管理現(xiàn)狀的需要，依照以下程序編制《關(guān)鍵控制管理文件》：

（一）在撫順石化內(nèi)控項(xiàng)目組（以下稱項(xiàng)目組）擬定的《關(guān)鍵控制管理文件》的基礎(chǔ)上，由各專業(yè)管理流程編制人員（以下稱編制人員）制定《關(guān)鍵控制管理文件》初稿后，再經(jīng)復(fù)核人員審查。

（二）中國石油總部項(xiàng)目組和外部專業(yè)人士對(duì)審查后的《關(guān)鍵控制管理文件》初稿進(jìn)行審閱，提出咨詢意見，再由編制人員修改后，報(bào)撫順石化領(lǐng)導(dǎo)和一級(jí)流程負(fù)責(zé)人審定。

（三）經(jīng)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人員審查后，形成報(bào)審稿，報(bào)中國石油內(nèi)部控制體系建設(shè)委員會(huì)最終審定后，執(zhí)行。

二、《關(guān)鍵控制管理文件》的主要內(nèi)容

（一）關(guān)鍵控制管理文件說明。該部分主要說明了《關(guān)鍵控制管理文件》的編制依據(jù)、主要內(nèi)容、實(shí)施要求，便于所屬單位貫徹實(shí)施。

（二）重要業(yè)務(wù)流程目錄。該部分反映了與中石油總部《關(guān)鍵控制管理文件》進(jìn)行對(duì)應(yīng)后形成的撫順公司的13個(gè)一級(jí)流程、100個(gè)末級(jí)子流程的總體情況。

（三）業(yè)務(wù)流程圖。業(yè)務(wù)流程圖是在對(duì)控制現(xiàn)狀進(jìn)行梳理的基礎(chǔ)上，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程的主要控制環(huán)節(jié)、控制步驟和操作程序進(jìn)行的規(guī)范性描述。在此次完善業(yè)務(wù)流程圖時(shí)，重點(diǎn)對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)涉及的流程圖進(jìn)行了修訂。

（四）關(guān)鍵控制文檔。以中石油總部關(guān)鍵控制文檔為藍(lán)本，描述公司涉及的全部關(guān)鍵控制、重要風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施證據(jù)和制度索引。

（五）風(fēng)險(xiǎn)控制文檔。涉及關(guān)鍵控制流程對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制文檔，重點(diǎn)對(duì)關(guān)鍵控制涉及的控制措施予以強(qiáng)化，確保關(guān)鍵控制涉及的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制得到關(guān)注。

（六）程序控制文件。程序控制文件是對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制分析后，對(duì)流程的適用范圍、風(fēng)險(xiǎn)、部門職責(zé)、控制、控制證據(jù)及管理制度索引進(jìn)行規(guī)范描述的制度文件。

（七）制度索引表。對(duì)關(guān)鍵控制涉及的相關(guān)內(nèi)控制度予以對(duì)應(yīng)索引，有利于各項(xiàng)的持續(xù)改進(jìn)和不斷完善。

三、《關(guān)鍵控制管理文件》的編制步驟

（一）明確重要業(yè)務(wù)流程

1.項(xiàng)目組將中石油總部《關(guān)鍵控制管理文件》中確定的重要業(yè)務(wù)流程目錄，與撫順石化公司前階段確定的業(yè)務(wù)流程目錄進(jìn)行對(duì)應(yīng)，結(jié)合撫順石化公司管理實(shí)際，確定撫順公司《重要業(yè)務(wù)流程目錄》初稿。撫順石化公司重要業(yè)務(wù)流程將13個(gè)一級(jí)流程、100個(gè)末級(jí)子流程納入《關(guān)鍵控制管理文件》的編制范圍。

根據(jù)重要業(yè)務(wù)流程目錄，對(duì)各主要業(yè)務(wù)流程及其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行描述，形成初步業(yè)務(wù)流程圖和風(fēng)險(xiǎn)控制文檔。

2.與中石油總部重要業(yè)務(wù)流程的差異：一級(jí)流程與中石油總部確定的一級(jí)流程一致。但末級(jí)子流程方面，根據(jù)撫順石化的具體業(yè)務(wù)情況，減少了拆遷管理、地質(zhì)勘探支出、證實(shí)石油儲(chǔ)量、油氣成本核算、原油銷售、天然氣銷售、成品油零售、成品油批發(fā)、現(xiàn)收貨款、國債回購、資產(chǎn)委托管理、定期結(jié)算、債務(wù)管理（除或有負(fù)債外的6個(gè)子流程）、對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告（總部）共計(jì)18個(gè)末級(jí)子流程；并對(duì)涉及存貨、賬戶管理、內(nèi)部資金劃撥、票據(jù)管理、對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理、合同與糾紛等7個(gè)子流程進(jìn)行了不同程度的細(xì)分。

（二）編制關(guān)鍵控制文檔

按照中石油總部《關(guān)鍵控制管理文件》已確認(rèn)的關(guān)鍵控制文檔的描述，對(duì)應(yīng)撫順石化重要業(yè)務(wù)流程中相關(guān)的控制點(diǎn)，修訂出適合企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制文檔。對(duì)本企業(yè)從未發(fā)生的業(yè)務(wù)，涉及的關(guān)鍵控制不再列入關(guān)鍵控制文檔。

需要注意的是，在編制本企業(yè)關(guān)鍵控制文檔時(shí)要對(duì)控制措施進(jìn)行準(zhǔn)確的描述，不能隨意擴(kuò)大其外延或壓縮其內(nèi)涵。比如，某關(guān)鍵控制描述為A崗位審核某數(shù)據(jù)。實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)控制中A崗位審核某數(shù)據(jù)之前的申請(qǐng)或提報(bào)以及之后的交接，如果無其他關(guān)鍵控制約束，則不應(yīng)列入關(guān)鍵控制。有關(guān)A崗位審核的事項(xiàng)，則需要完整清晰地描述。隨意擴(kuò)大關(guān)鍵控制范圍則會(huì)引起測試樣本量的增加，有意縮小則易造成關(guān)鍵控制無效。

（三）持續(xù)改進(jìn)業(yè)務(wù)流程圖

根據(jù)前期已確認(rèn)的重要業(yè)務(wù)流程及描繪的業(yè)務(wù)流程圖,重新進(jìn)行全面梳理和拆并，使描述的業(yè)務(wù)流程圖更加符合企業(yè)的業(yè)務(wù)流程現(xiàn)狀。

流程圖式樣的細(xì)節(jié)方面，在中石油總部流程圖式樣的基礎(chǔ)上，針對(duì)流程圖圖標(biāo)、背景、流程編號(hào)、風(fēng)險(xiǎn)與控制點(diǎn)位置、職能帶寬度、框架邊距、結(jié)束標(biāo)記等進(jìn)行了修訂。

（四）修改完善風(fēng)險(xiǎn)控制文檔

1.風(fēng)險(xiǎn)控制文檔修改的總體情況

撫順石化100項(xiàng)重要業(yè)務(wù)流程，全部編制了風(fēng)險(xiǎn)控制文檔，并已進(jìn)行了全面的修改和完善。設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)409個(gè)，控制654 條；其中重要風(fēng)險(xiǎn)258個(gè)，關(guān)鍵控制266個(gè)。

與中石油總部《關(guān)鍵控制管理文件》中相對(duì)應(yīng)的關(guān)鍵控制減少95條。其中：因沒有相關(guān)業(yè)務(wù)流程而減少重要風(fēng)險(xiǎn)5個(gè)，減少關(guān)鍵控制5條；因?qū)儆诎鍓K和股份公司的業(yè)務(wù)而減少重要風(fēng)險(xiǎn)90個(gè)，減少關(guān)鍵控制90條。

2.修改風(fēng)險(xiǎn)控制文檔的過程

對(duì)于一級(jí)流程風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中關(guān)鍵控制描述的修改，應(yīng)將中石油總部《關(guān)鍵控制管理文件》中對(duì)關(guān)鍵控制的描述與本企業(yè)前期描述的風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中的相關(guān)控制進(jìn)行一一對(duì)應(yīng)，區(qū)分情況，對(duì)差異分別進(jìn)行處理：原風(fēng)險(xiǎn)控制文檔描述不完善、表述不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)、控制、措施，按照中石油總部提供的示范予以修改；缺失的關(guān)鍵控制，分析原因，予以補(bǔ)充、完善。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中一般控制也應(yīng)按照中石油總部項(xiàng)目組提出的相關(guān)要求和關(guān)鍵控制中的示范格式，予以完善。

對(duì)末級(jí)流程風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中，無關(guān)鍵控制的，則不再列入關(guān)鍵控制管理文件。涉及關(guān)鍵控制的，即使只有一個(gè)，也需將同一末級(jí)流程的其他非關(guān)鍵控制措施納入關(guān)鍵控制管理文件。

對(duì)于關(guān)鍵控制應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)控制文檔上標(biāo)注編號(hào)，與關(guān)鍵控制文檔進(jìn)行對(duì)應(yīng)。規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)控制文檔格式，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中風(fēng)險(xiǎn)類別、控制目標(biāo)、控制方法、控制頻率、制度文件索引等其他要素進(jìn)行完善。

3.修改完善過程中應(yīng)注意的問題

（1）重點(diǎn)關(guān)注中石油總部《關(guān)鍵控制管理文件》中確認(rèn)的關(guān)鍵控制在撫順石化原風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中的相關(guān)描述，做到關(guān)鍵控制無遺漏。

（2）以流程順序、控制步驟為主線，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行描述，做到控制描述前后連貫、系統(tǒng)，不重不漏。

（3）控制描述要做到要素齊全、層次清晰、表述準(zhǔn)確。

（4）控制描述以撫順石化的管理現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，結(jié)合總公司、煉油與化工專業(yè)分公司管理制度和要求，確定相關(guān)控制規(guī)范。

（5）對(duì)撫順石化重要業(yè)務(wù)流程，如長期投資管理、采購、銷售、存貨管理、資金管理、固定資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告等，予以特別關(guān)注。

（五）收集、整理、規(guī)范關(guān)鍵控制證據(jù)

1.收集、整理規(guī)范關(guān)鍵控制證據(jù)的總體情況

撫順石化內(nèi)控項(xiàng)目組共收集了證據(jù)示樣221份，規(guī)范實(shí)施證據(jù)114份。項(xiàng)目組確認(rèn)關(guān)鍵控制示范證據(jù)示樣114份，涵蓋了100項(xiàng)重要業(yè)務(wù)流程。這些控制證據(jù)的收集和規(guī)范，對(duì)于保障關(guān)鍵控制的實(shí)施，強(qiáng)化公司基礎(chǔ)管理水平將起到重要作用。

2.收集、整理規(guī)范關(guān)鍵控制證據(jù)的過程

（1）確定關(guān)鍵控制證據(jù)目錄。撫順石化針對(duì)關(guān)鍵控制，對(duì)于控制過程中控制力相對(duì)較強(qiáng)、具有示范意義的控制證據(jù)，確認(rèn)為關(guān)鍵控制示范證據(jù)。如一些經(jīng)常性檢查工作無證據(jù)的，可采取工作日志作為證據(jù)。

（2）按照規(guī)范、統(tǒng)一、合理的原則，對(duì)關(guān)鍵控制證據(jù)的設(shè)計(jì)格式、控制要素、控制作用進(jìn)行逐項(xiàng)審定。

（六）收集、整理、修改、補(bǔ)充管理制度

1.收集、整理、修改、補(bǔ)充管理制度的總體情況

撫順石化共收集《關(guān)鍵控制管理文件》涉及的管理制度132個(gè)，其中，撫順公司制定管理制度88個(gè)，股份公司管理制度32個(gè)，國家財(cái)政、稅務(wù)等部門管理制度12個(gè)。本次收集的289個(gè)撫順公司管理制度中，擬對(duì)110個(gè)管理制度進(jìn)行修改完善，擬新制定《租賃管理辦法》、《或有負(fù)債管理辦法》，《無形資產(chǎn)管理辦法》等32個(gè)管理制度。這些管理原則，基本涵蓋了風(fēng)險(xiǎn)控制管理文件中的各項(xiàng)控制措施。

2.制度修改、完善關(guān)注的主要問題

（1）全面收集控制相關(guān)的管理制度，確保相關(guān)控制都應(yīng)有相關(guān)制度作支撐。

（2）對(duì)于缺失的管理制度，進(jìn)行補(bǔ)充。

（3）對(duì)于描述不準(zhǔn)確、不完整、與控制有矛盾的制度條款進(jìn)行修改。

（4）除收集本企業(yè)制定的管理制度外，還應(yīng)收集整理國家有關(guān)制度、總公司以及煉油與銷售專業(yè)分公司相關(guān)管理制度。

（七）編制程序控制文件

撫順石化在進(jìn)行上述幾項(xiàng)工作后，將相關(guān)業(yè)務(wù)流程的適用范圍、風(fēng)險(xiǎn)、部門職責(zé)、控制、管理制度索引、控制證據(jù)、控制證據(jù)示范等內(nèi)容進(jìn)行全面歸集，從而形成業(yè)務(wù)流程規(guī)范性的程序文件。其中，關(guān)鍵流程風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中的非關(guān)鍵控制措施也要在控制文件中描述。撫順石化對(duì)全部100項(xiàng)重要業(yè)務(wù)流程編制了控制程序文件。

四、編制《關(guān)鍵控制管理文件》的經(jīng)驗(yàn)

第一，集中辦公，提高工作效率。關(guān)鍵控制編制階段的專業(yè)性較強(qiáng)，煉化企業(yè)人員構(gòu)成中，專職負(fù)責(zé)內(nèi)控工作的財(cái)務(wù)、審計(jì)人員較少，因此要充分發(fā)揮各處室業(yè)務(wù)骨干作用，集中人員，集中辦公，提高溝通協(xié)調(diào)效率。

第二，統(tǒng)一關(guān)鍵控制文檔模板。一方面，模板不統(tǒng)一會(huì)造成要素不全；另一方面，模板不統(tǒng)一，不易進(jìn)行匯編，會(huì)給其后印刷制冊(cè)工作帶來很多工作量。

第三，合理分配人員。受各部門業(yè)務(wù)分工的局限，有些業(yè)務(wù)流程涉及專業(yè)多，要注意協(xié)調(diào)流程間的接口；有些部門涉及流程較多，工作量大，特別是財(cái)務(wù)內(nèi)部流程，容易造成工作量不平衡。因此，要注意人員的合理分工，忙閑結(jié)合，按期完成各階段的控制目標(biāo)。

第四，加強(qiáng)二次培訓(xùn)。因內(nèi)控工作專業(yè)性較強(qiáng)，一些語言晦澀難懂，在培訓(xùn)上要加大力度。對(duì)操作性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，要明確目標(biāo)，示范舉例；確保項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵清晰，通過提供足夠的標(biāo)準(zhǔn)文本，避免發(fā)生猜測與臆想；采用選擇或填空的方法，解決表單填寫的技術(shù)難題。

篇10

【關(guān)鍵詞】通信工程項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)管理；

中圖分類號(hào)：F284

一、通信工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的方法

對(duì)于通信工程在施工中的各種風(fēng)險(xiǎn)，要實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制管理，首先就必須要能夠有效的識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，因此目前主要應(yīng)用如下幾種風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)方法：

1.1綜合評(píng)價(jià)法

綜合評(píng)價(jià)方法類似于專家分析法，將整個(gè)施工過程中有可能遭遇到的各類風(fēng)險(xiǎn)用一張表詳細(xì)的羅列出來，并結(jié)合具體的施工進(jìn)度、施工質(zhì)量和成本投資的動(dòng)態(tài)控制，對(duì)這張表進(jìn)行動(dòng)態(tài)記錄，并隨時(shí)分析出有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類別，及早采取相應(yīng)措施遏制風(fēng)險(xiǎn)。這種方法分析量大，但是風(fēng)險(xiǎn)分析辨識(shí)濾高，能夠有效的實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的順序管理[3]。

1.2層次分析法

層次分析法是按照所列出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)排序，等級(jí)排序的依據(jù)是為每一類風(fēng)險(xiǎn)分配權(quán)重值，而在分配權(quán)重值的過程中則完全取決于操作人員的心理，即操作人員重視施工過程的哪一個(gè)方面，就有可能為哪一方面分配較重要的權(quán)重值。層次分析法能夠體現(xiàn)出施工方、投資方所側(cè)重的不同方面的風(fēng)險(xiǎn)控制管理。

1.3等風(fēng)險(xiǎn)圖法

等風(fēng)險(xiǎn)圖是將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和有可能造成的損失進(jìn)行詳細(xì)的計(jì)算，并在二維坐標(biāo)圖上按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和有可能造成的損失進(jìn)行坐標(biāo)定位，最終將各類風(fēng)險(xiǎn)以這張二維坐標(biāo)圖進(jìn)行顯示，能夠顯示出不同類型的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及造成的損失，從而方便決策管理人員對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制管理[1]。

二、通信工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)來源分析

2.1自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

在施工之前所選定的地理位置，天氣，自然災(zāi)害等，以及施工周圍環(huán)境的負(fù)面影響，例如地基軟陷等，所有這些都屬于不可抗因素引起的自然環(huán)境方面對(duì)于施工的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

國家對(duì)于通信工程相關(guān)的施工管理規(guī)章制度，政策法規(guī)，以及施工期間的相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策，如果工程涉及外資方面，還必須要考慮匯率、關(guān)稅等方面對(duì)工程施工所帶來的影響。

2.3施工管理風(fēng)險(xiǎn)

施工管理風(fēng)險(xiǎn)主要是對(duì)施工過程中的人員管理、材料供應(yīng)管理、設(shè)備管理以及合同管理過程中有可能造成工程損失的可能性，例如施工過程中相關(guān)人員的配備數(shù)量不足有可能導(dǎo)致施工進(jìn)度過慢，材料供應(yīng)資料不過關(guān)有可能引起施工質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)備頻繁損壞嚴(yán)重影響整個(gè)工程的施工進(jìn)度和施工質(zhì)量，合同缺乏周密些也有可能會(huì)給公司帶來損失，這些都是需要在施工過程中重點(diǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。

2.4施工技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

施工技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指施工過程中所采取的設(shè)計(jì)方案，施工方案，技術(shù)工藝方案等是否符合工程的實(shí)際需求，否則極有可能造成施工投資上的損失，例如施工方案沒有考慮到當(dāng)?shù)氐牡刭|(zhì)條件，施工工藝不具備先進(jìn)性，容易被淘汰，這些都嚴(yán)重影響整個(gè)工程的施工質(zhì)量、進(jìn)度和投資成本，不利于投資商對(duì)成本的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，因此施工技術(shù)也是目前造成施工風(fēng)險(xiǎn)的主要來源之一[5]。

三、通信工程項(xiàng)目實(shí)施全過程風(fēng)險(xiǎn)控制

由于通信施工項(xiàng)目施工周期太長，各個(gè)階段都有可能出現(xiàn)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，因此需要對(duì)其實(shí)施全過程風(fēng)險(xiǎn)控制，主要可以從以下幾個(gè)方面入手實(shí)施：

3.1設(shè)計(jì)階段的風(fēng)險(xiǎn)控制

主要是從國家相關(guān)政策法規(guī)角度出發(fā)考慮本工程實(shí)施的可行性，相關(guān)節(jié)能環(huán)保措施是否到位等等，以及工程所能帶來的預(yù)期收益及實(shí)現(xiàn)的可行性等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有全面的掌握控制[2]。

3.2招投標(biāo)階段的風(fēng)險(xiǎn)控制

在招投標(biāo)階段，主要是確定招投標(biāo)方式以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的控制，確定材料供應(yīng)商和設(shè)備供應(yīng)商，確保工程的質(zhì)量和進(jìn)度的可靠，將質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)。

3.3施工階段的風(fēng)險(xiǎn)控制

在施工階段，主要從施工的技術(shù)方案、組織管理、人員調(diào)度等幾個(gè)方面對(duì)施工風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的控制，尤其是對(duì)于設(shè)計(jì)變更所帶來的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)管理，設(shè)計(jì)變更不可隨意發(fā)生，一旦必須要發(fā)生設(shè)計(jì)變更，必須要對(duì)變更所帶來的工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、工程進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、工程投資成本風(fēng)險(xiǎn)做全面的分析掌控，將施工階段中有可能造成風(fēng)險(xiǎn)的因素限制在最小范圍內(nèi)[6]。

3.4竣工階段的風(fēng)險(xiǎn)控制

在竣工階段，一方面要嚴(yán)格按照合同和相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收，絕不放過任何有可能產(chǎn)生質(zhì)量問題的環(huán)節(jié)；另一方面還要對(duì)施工成本做報(bào)表結(jié)算，向財(cái)務(wù)匯報(bào)總結(jié)，確認(rèn)整個(gè)工程的投資成本控制成果，以實(shí)現(xiàn)工程竣工階段的質(zhì)量和投資的雙重風(fēng)險(xiǎn)控制。

四、通信工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

4.1合同風(fēng)險(xiǎn)的控制

對(duì)于通信工程項(xiàng)目的合同管理，由于合同非常多，牽涉到設(shè)備供應(yīng)合同、材料供應(yīng)合同、調(diào)試測試合同、監(jiān)理合同等等，因此對(duì)于合同管理中可能出現(xiàn)的問題與損失必須要加以重視，要實(shí)施對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)的控制管理，在簽訂合同的時(shí)候必須要斟酌字眼，考慮全面，不能忽略有可能造成損失的任一方面。

4.2樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理

第一，在工程項(xiàng)目實(shí)施過程中應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集和整理，掌握不同工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)特征和規(guī)律，及時(shí)確認(rèn)工程項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)事件，列出潛在的風(fēng)險(xiǎn)清單，然后根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的應(yīng)對(duì)措施。第二，推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，在工程項(xiàng)目中制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃確保工程項(xiàng)目每一階段都進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)衡量以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，以便最大程度的減少風(fēng)險(xiǎn)損失，保證項(xiàng)目總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三，在企業(yè)內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，明確職責(zé)，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)的分級(jí)歸口管理，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)跟蹤評(píng)估，并建立風(fēng)險(xiǎn)管理的激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人的積極性。

4.3實(shí)施人才戰(zhàn)略，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平

競爭以人為本。只有加大工程項(xiàng)目管理人員的培訓(xùn)力度，提高工程項(xiàng)目管理人員的綜合素質(zhì)和技術(shù)水平，才能使工程項(xiàng)目管理人員熟悉各項(xiàng)規(guī)則，尤其是海外項(xiàng)目中的國際規(guī)則，并在工程項(xiàng)目實(shí)施過程中充分運(yùn)用現(xiàn)代化的手段，提高工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理水平，保證項(xiàng)目目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)[4]。

4.4監(jiān)理流程風(fēng)險(xiǎn)的控制

對(duì)通信工程的施工質(zhì)量、施工進(jìn)度和施工成本控制實(shí)施監(jiān)理，是目前主要的控制手段之一，但是監(jiān)理必須要獨(dú)立存在，不能依附于投資方或者施工方而存在，否則就是去了監(jiān)理公正獨(dú)立的本質(zhì)意義了。在實(shí)施監(jiān)理的過程中，監(jiān)理不利也有可能導(dǎo)致工程質(zhì)量或者進(jìn)度或者投資出現(xiàn)損失，因此在工程監(jiān)理方面也應(yīng)該實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制管理。

五、結(jié)語

本論文對(duì)于通信工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理的探討，也只是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的一次粗淺嘗試，其中的部分風(fēng)險(xiǎn)管理方法對(duì)于通信管理人員是有一定借鑒意義的，當(dāng)然，更多的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和控制管理方法還有待于廣大通信施工技術(shù)人員的共同努力，才能夠最終實(shí)現(xiàn)對(duì)通信工程施工的有效風(fēng)險(xiǎn)控制與管理。在通信工程管理項(xiàng)目當(dāng)中必須堅(jiān)持把對(duì)工程的風(fēng)險(xiǎn)管理放在重要位置，對(duì)于一個(gè)項(xiàng)目可能會(huì)帶來的危險(xiǎn)要有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，并且要有一個(gè)有效地管理體系對(duì)其進(jìn)行有效的管理。本文中的各類風(fēng)險(xiǎn)并不能包含所有項(xiàng)目當(dāng)中錯(cuò)存在的風(fēng)險(xiǎn)，在項(xiàng)目的實(shí)施過程中還會(huì)出現(xiàn)更多更復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)，這就要求項(xiàng)目管理者靈活掌握，并不斷地提高自身的應(yīng)變能力和技術(shù)水平，從而降低工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)。

【參考文獻(xiàn)】

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[2]韓瑩瑩。 通信工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J]。 信息通信，2012，（1）。

[3]周欣。 通信建設(shè)工程項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略探究[J]。 科技風(fēng)，2011，（23）。

[4]崔振洲。 關(guān)于通信工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的研究[J]。 信息系統(tǒng)工程，2011，（4）。