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隨著我國經濟實力的提升，我國開始注重電力系統的完善。我國電網公司為了促進電網的發展，讓自己躋身國際一流企業，開始加大對電力設備的采購，及電網的建設。在如今的電網建設中，對變壓器、斷路器及相應設備的要求越來越高，才能保障電網的安全穩定工作。供應商為電力企業提供物資，因此加強對供應商產品質量的風險管理，即實現對采購產品質量風險控制，從而有效促進電網的安全穩定運行，推動我國電網公司的發展。

電力企業物資采購產品質量風險控制的必要性

電力企業為用戶提供電能，需要經過變壓器、電抗器、組合電器等設備，以及電纜、導線等材料，因此在電力運行的過程中，電力設備和材料的質量，能夠直接影響用戶的正常用電。在電力設備和材料的采購中，如果供應商提供的產品達不到電力運行的要求，則會導致設備在工作中出現質量問題，嚴重者還可能導致電網崩潰，給電力企業帶來嚴重的經濟損失。而且電力設備出現問題，還會給周邊人群帶來人身安全的損害。因此電力企業需要注重采購質量風險。

采購產品質量風險除了供應商供應產品的問題外，電力企業內部物資采購控制也有一定的關聯。隨著我國電網公司加大電網建設的力度，供應商對電網建設物資的供應壓力逐漸提升。電力設備行業利潤率偏低，然而人工費和原材料嘉禾卻在不斷上漲，致使供應商形成較大的壓力。電力企業為了保障電網運行的質量，對供應商提品質量的較高。然而目前我國電力設備及材料供應質量，一般很難完全達到電力企業的需求，因此產品質量問題成為制約電網建設的重要因素。供應商提供的產品質量不過關，將會直接影響電力企業的經濟效益。產品質量不過關或交貨延期，都會提升電力企業的管理成本和影響電力工程的建設進度。電力企業物資采購產品質量風險具有必要性。

電力企業物資采購產品質量風險識別

采購產品質量外因型風險

采購產品質量外因型風險主要是指供應商的原因，或者其他外在因素，致使出現產品質量風險。常見的采購產品質量外因型風險主要包括產品制造風險、供應商誠信風險和市場風險。其中供應商產品制造風險，是指供應商在產品設計中原材料采購、工藝控制、出廠試驗及安裝調試等各個方面，出現對產品質量產生影響的因素，造成產品質量風險。如在產品設計中，供應商沒有完全根據電力企業的實際要求和產品工作環境進行設計，致使電力設備存在絕緣設計指標不足、機械設計不合理、強度不夠等問題，從而致使生產出的產品到不到工作要求。如在材料采購中，供應商對原材料廠家的選擇不夠重視，也沒有嚴格按照相關參數進行原材料的采購，致使原材料的性能不符合生產要求。在原材料進入車間時，沒有嚴格對原材料進行檢驗和交接試驗，致使原材料在實際使用中達不到要求。如在工藝控制中，供應商自身質量管理體系還不夠完善，難以發揮廠內質監體系的作用。另外供應商工藝問題、作業指導書也存在不夠完善的問題、對產品質量檢測的設備不夠先進、工藝時間的控制不足等，都是工藝控制中存在的產品質量風險。如在出廠試驗中，供應商不沒有嚴格按照國家相關規范和標準進行產品的檢測，對于檢測程序和試驗項目，隨意刪減，致使出廠試驗無法全面檢驗出產品中存在的質量問題，致使最后產品在使用中，出現安全隱患。

供應商是為電力企業提供物資的主體，如果其存在誠信問題，則無法撥正其提品的質量。供應商為了能夠提高短期的經濟效益，而在違反國家法律法規，不嚴格按照合作條例進行產品的生產，致使產品質量得不到保障。隨著我國電網建設力度的加強，電力企業物資采購市場競爭壓力增大，雖然一些供應商不具備投標的標準，但其通過偽造資質，而參與到投標中，中標之后又不具備相應的生產能力，致使產品質量受到影響。

采購產品質量內因型風險

采購產品質量內因型風險主要是指電力企業產品監督內部控制存在問題，包括計劃風險、監造風險和抽檢風險。其中計劃風險是指在產品質量監督的計劃中，明確了監督的范圍、重點等。但由于電力設備種類繁雜，數量多，導致供應商也較多，在實施質量監督控制計劃時，不能夠有效根據不同的設備制定相應的監造和抽檢方案，導致不良設備運用在電網之中，出現質量風險。在監造單位中，首先要保證監造人員的資質滿足要求。如今，會有一些監造單位偽造監造資格，實際其不具備相應的監造資格。而且，如果在監造過程中，如果不對監造實施方案、監造過程進行監管，也可能會造成校驗的質量問題，出現質量風險。最后還需要進行抽檢，但在目前的抽檢中，由于供應商及設備數量大，類別多，很難滿足全方位的抽檢。

電力企業物資采購產品質量風險管理的對策

通過上述對電力企業物資采購產品質量風險的分析，需要針對每一種風險進行改善，本文主要通過以下四個方面對采購產品質量風險管理改善進行分析。

構建完善的質量監督管理體系

隨著我國電網公司的發展，目前國家電網公司已經逐漸形成兩級物資管理和三級物資供應的組織架構，電力企業需要在該種組織架構下，構建科學合理且完善的質量監督管理體系，從而實現對供應商產品質量的全面監督。在電網發展和電力工程建設中，需要直接使用供應商提供的電力設備和材料，因此工程建設項目單位需要對生產廠家的信譽和設備的參數要非常熟悉。電力物資企業需要根據上級物資管理部門的規劃，根據項目單位和其他專業部門的要求，明確自身的責任。

計劃風險應對措施

對于采購產品質量重存在的計劃風險，在產品質量監督計劃中，需要包括所有的招投標采購批次，包含所有的供應商、包含所有的規格型號物資，對于220KV及以上的變壓器、組合電器、電壓互感器、避雷器等設備和線路材料，需要進行重點監督和管控。在進行計劃編制時，需要根據批次物資到貨情況，進行年度整體思路的計劃、季度重點工作的計劃、閱讀實際工作的實施計劃等。在計劃中，需要確定監造的范圍、時間、重點等，并在抽檢計劃中，需要明確抽檢的方式和抽檢的單位等，將計劃細致化。

監造、抽檢風險應對措施

國家電網公司早在2012年就對電力設備、線路材料的抽檢進行規范，需要從計劃、審批、問題上報等流程進行全面的管理和監控，讓產品質量監督工作向專業化發展。電力物資企業需要有針對性的進行抽檢工作，對于變壓器、互感器等重點設備，需要集中抽檢。在抽檢工作中，還可以根據設備的設計、制造、運輸和調試等各個階段進行。要選擇技術過關、信譽高的監造單位進行設備的監造，確保監造工作人員都持證上崗，同時還可以通過擴展監造范圍，包含更多的設備。

電力企業及監造單位可以結合設備在運行中，常出現的問題進行分析，并根據問題進行監造和抽檢的改善。

供應商誠信風險應對措施

供應商誠信風險應對措施首先可以針對供應商建立相應的產品質量信息庫，針對供應商提品，發現產品質量問題后進行追溯，確定供應商責任后，要求供應商進行賠償。電力企業還需要制定《供應商不良行為處理實施細節》，確保黨供應商出現不誠信行為，對能夠有相關的依據進行懲處和公示。為了確保投標供應商都具有相應的資質，可以將供應商績效評價結構參與到招標環節中。另外電力企業還需要注重于供應商的合作，以伙伴關系的方式，實現電力企業與供應商共贏。

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[關鍵詞]疏浚；落實；風控管理；項目管控；辯證關系

中圖分類號：TE357.6 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2017）11-0320-01

1 項目風控處于被動管理的原因

項目工程風控體系是項目管理運營重要主軸，在前期項目鋪展時我們一手資料其實很難反復驗證，因此項目前期使用成本產出效果在資金流里來衡量項目潛在風險因素，雖然成本產出比較直觀但往往滯后，并且成本產出評估的風險在沒有資金跟進的情況下很難有所緩解，致使現金流乏頓，導致的結果是成本承受度來換取市場占有率，這從根本上沒有逃脫被動管理的實際。項目管理風險主體是成本、進度、質量，這些因素是項目進行中直觀可觸及的，但是項目鋪設前期風險因素往往卻是制約過程中的另一大因素，也就是說初期風險因素和過程中風險因素是不可調和的，甚至可以說初期風險因素將貫穿項目管控過程之中，所以在管控過程中對初期風險因素規避率較低也是項目處于被動管理的另一個因素。

2 風險因素清晰識別

風險識別的另一個說法是對風險的認知，在前期資料充足的情況下，風險的認知是針對關鍵點，只要把握住關鍵點，整體工程后期成本產出效果是可以預見的，然而現有工程資料不足時，又應該怎么對風險更清晰地識別呢？從成本的構成去分析，成本的產出一部分是施工的剛需產出，另一部分管理的軟產出，但是都是施工單位建設施工成本總支出，因此在面對工程資料不足的情況，風險的因素就是自身，也就是我們的成本產出單價、進度、質量控制，而我們認知風險傳統定義是實際結果與預期目標的結果差異程度，沒有了預期目標，又如何判斷自身風險因素的大小呢？在這里應該注意到自身成本單價、進度、質量控制這是真實的和經驗性的預期，這樣的預期我們可以通過自身的資料反復確認，來標定自身預期在實踐中可行性，再與業主或承包商給定基礎資料進行對比，即使在沒有資料不足的情況下預算無法滿足現有工程的情況下也能較好的判斷出風險系數。

綜上所述，在資料充足情況下的工程，自身成本就是利潤的標桿，而資料不充足情況下的工程，自身的成本就是預期底線，從這里可以很直觀的看出來，對于自身整個成本構成和預算管控是風險辨識最有效的標準線。

3 項目中風控的關鍵點

在資料不足的情況下，公司是可以做到自身成本預期底線，然而項目經理部最大的特點不確定性，這種不確定體現在承包工程即時性，也就是我們說施工資料不會充足情況下制定施工方案，因此前期準備風險因素是項目風控最大特點。前期準備的預期風險因素是以進度和質量為前提的，暫不說是否有利潤，這個工程做不做的起來，工期多長這本身就形成了難點，這些難點不可能只是從自身成本預期來解決的，如果成本預期不能解決工前風險因素，那用什么的手段去解決呢？

首先還是要把自己的經驗性成本預期擺在桌面上，因為這是我們施工最根本的底線，項目風控最大的特點體現在即時性，這種即時性是雙面的，施工單位也有這樣因素，業主也有這樣的因素，所以針對這種即時性要安排成基礎工作去驗證和核實，對于基礎工作中的風險性除了針對性的措施，更要明確風險因素的根源，這樣通過層層工作論證，匯總起來，最后體現在施工合同中，利用這種即時性，促使業主成本放大，縮減項目管理風險范圍，然后再和自己的成本預期對比，得出有效合理的利潤范圍，保證效益產出。而基礎工作風險驗證和核實就是最近我們經常說的一個詞：落實。因此可以看出項目中風控的關鍵點在于落實，只有不斷的落實，風險因素才能更多展現出來，方便項目管控，方便項目對進度和質量的把控，為即時性工程的利潤產出提供保障。

4 落實與項目風控的辯證關系

落實是縮窄施工前期風險因素很有效的手段，然而落實根本體現并不只是簡單的手段，更重要的是落實與項目風控具有辯證關系，落實可以促使項目規避風險，而項目風控也會反作用落實，影響落實效果。“落實”基本屬性是通過基礎性工作得出來有力數據和有效的捷徑，具有一定的指導性，而項目風控是通過成本注入和產出，形成風險趨勢，具有一定的方向性，這兩者矛盾點就在于指導性和方向性是否一致，這也是落實與項目風控辯證關系的關鍵點，如果指導性和方向性一致，可以大概率保證利潤輸出，反之兩者不是一致性，就很難保證利潤的輸出，只能靠風險管控過程中盡量規避，也就是通過二次落實進行縮窄成本形成，這就讓本可以主動落實的內容變得被動，影響落實的效果。因此落實代表的指導性和風控代表的方向性，這兩者的一致性或差異性就可以最終決定項目管控最大的風險因素，通過分析落實和風控的辯證關系，即分析落實和自身成本構成的差異性是分析兩者辯證關系最終目的，兩者的一致性可以幫助我們在項目管控整個過程中占據主動地位，最后確保利潤的輸出。

5 結束語

綜上所述，落實本身通過科學有效的工作積累形成具有一定指導性意義的效能規律，它的指導性重點在于結合相應實際數據得出有效結論，雖然這些結論有的有待論證，不具有舉一反三的根本規律，但是可以通過類似工程的數據進行細化關鍵點數據，讓項目管控更直觀；

影響項目風控趨勢在于動態預算的合理性，如果只是采取靜態的預算，它的指導性意義就不大了，這就會造成落實與風控不一致性，在資料不充足的情況下，保守的靜態預算需要落實提供有效數據才能具有指導性，所以無論如何前期基礎的工作落實是必不可少，盡量減少兩者關系的差異性是利潤產出的保障，只要把控了二者的關系，項目工程利潤就迎來了開門紅。

參考文獻

[1] 陳啟生.構筑工程建設風險管理體系思考[J].國外建材科技，2001，（2）

[2] 王宗讓.建筑工程項目風險管理技g及應用研究.西安建筑科技大學，2007-8-2。

[3] 陳偉珂、黃艷敏、何偉怡.工程項目風險管理.人民交通出版社，2008年2月。

[4] 陳關聚.項目管理.北京：中國人民大學出版社，2011。

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【關鍵詞】10KV電力工程；電力施工；有效管控

加強對10KV電力工程施工現場有效的管控，可以幫助電力工程單位規范施工，使施工人員明確自己的工作任務，重視施工過程安全風險控制和施工工藝，在生產中堅持安全和規范施工，確保電力工程的質量和安全，為電力工程單位發展贏得更多的安全和經濟效益。

1 10kV電力工程施工基本技術規范要求

1.1 10kV線路技術規范

1.2 停電施工要求

在帶電的桿塔或者帶電設備附近施工，當施工人員的活動范圍及其攜帶的工具、材料等與帶電體的安全距離小于0.7米時，應該停電作業辦理工作票。在停電作業線路與另一帶電線路交叉或者接近，其安全距離小于1米時，則另一帶電回路應停電。

1.3 施工工藝基本要求

10kV線路分為桿塔、拉線安裝、導線架設、設備接點安裝、接地引下線安裝、線路附件安裝等。

（1）混凝土電桿12米開挖深度為1.9米、15米為2.3米。

（2）導線不應有松股、交叉、折疊、斷裂破損。

（3）拉線與電桿的夾角不宜小于45度，當受地形限制時不應小于30度，墜線長度不應小于桿長的1/6，安裝不應有過松、過緊、受力不均現象。

（4）桿上設備及金具安裝：各層橫擔、支架應平行，三相引線應排列整齊，弧度應平行一致；各接點的電氣連接應緊密；設備引線盡量采用10kV絕緣導線；設備安裝要求必須符合設備安全距離。

1.4 作業流程

接受施工任務--現場勘察--申請停電--辦理工作票--召開班組會--準備材料、工器具--許可工作、安全措施--施工安裝制作--自檢、驗收--工作票終結與恢復送電--召開班后會--資料歸檔

2 目前10kV電力工程施工中經常出現的問題

由于電力工程項目比較復雜，其施工涉及點多面廣，路段復雜，這些都給電力工程施工人員帶來施工難度，在施工過程中容易造成一些安全質量事故問題。這主要是由于電力工程企業在安全、質量管控方面還存在不足，從而影響10kV電力工程施工安全質量的提升。

2.1 施工安全方面存在的問題

（1）工程安全管理水平、施工人員素質技能參差不齊

一是施工人員變動大，進場施工安全培訓不及時，安全意識淡薄，是導致安全事故的主要原因。二是技工持證率不高，經常用普工代替技工桿上作業。三是工作負責人未開展、未執行“三交、三查”和“十個規定動作”。

（2）施工方案、作業指導書編制缺乏可操作性、實用性

一是施工方案、作業指導書不是由項目負責人或工作負責人編寫，未到現場進行實地勘察，工作內容與實際不符；第二施工方案未把好審批關；第三方案中涉及到人員組織、安全工器具、安全與風險措施與實際不符，不具備有指導性及實用性。

（3）風險管控措施不到位

一是主要體現在現場項目風險管控、閉環管理不到位。現場自查工作走過場、對掌握的項目、掌握的風險未發現問題，二是控制工作節奏不到位。對每天的作業任務存在的風險未及時分析與查找，對每天可開工的作業項目，未嚴格把控施工節奏。四是施工未按照現場作業風險管控機制要求，制定好到位計劃，將管控未責任落實到人。特別是搶修和非工作日往往是人員趕工、作業混亂、現場風險最難以把控的時期。

2.2 施工質量方面存在的問題

（1）施工質量管理過程有脫節

企業自檢體系落實不到位；因季節性施工造成趕工搶進度；工程資料存在后補現象；施工管理人員對技術標準、規范執行不嚴；施工工藝掌握不深、工作面、工序間銜接不緊，對工程建設標準模糊不清晰。

（2）工程實體常見質量通病未得到有效的控制，違反“工程建設標準強制性條文”

主要表現在桿塔開挖深度不夠、軟基處理后沉降過大、基坑泡水，邊坡塌方，填土密度達不到要求；接地體埋深不夠，接頭焊接質量差，接頭未做防腐處理；導線、電纜在施工過程中有損傷或外絕緣損壞，緊線后架空線路轉角塔、終端塔向受力側傾斜；設備安裝后標識不齊、不規范等問題。

3 10KV電力工程施工現場有效管控策略。

針對10KV電力工程施工現場管理中存在的問題，電力工程企業必須積極解決這些問題，通過深入分析，制定具體的管控措施，強化工程質量安全管控。

3.1 提升隊伍的職業技能，提高質量管理水平

從2011年開始，南方電網就了就電力工程安全管理“五個嚴禁”，因此企業要提高管理人員、施工人員的職業技能水平，完善公司內部培訓計劃與實施；加強特種作業與上崗技能培訓，培養成技能過硬的隊伍。

3.2 加強現場施工安全管控

一是各級管理人員要做管理到位、行動到位的表率。在管理方面，要摸清自己管轄下究竟有多少項目、有什么風險，然后才能有的放矢，才能把該管的事情管好。在行動方面，企業管理人員開展現場檢查工作不走過場、掌握的風險去發現問題，指導現場施工，共同抓現場風險管控。二是要控制好工作節奏，梳理每天的作業任務與存在的風險，確定每天可開工的作業項目，形成了良好的做法，使常態化開展機制運作。三是制定好到位計劃，將管控責任落實到人。四是要加強監護，對重大操作和高風險作業要實行三方監護，對一般風險作業要開展常態的監護。

3.3 制定操作性可靠實用的施工方案、作業指導書、風險預控措施

制定操作性可靠實用的施工方案、作業指導書、風險預控措施是施工前非常重要的環節，是指導施工全過程的主要的因素。施工方案可不可行，單項作業指導書方法正不正確、風險預控措施到不到位，是保證項目能夠安全順利進行。

3.4 強化施工工藝，落實質量控制作業標準，提高質量通病的預控能力

施工工藝是施工的關鍵環節，它是質量形成的過程，質量通病往往是通過施工才顯現出來的。因此，為了防治質量通病，必須對施工過程和施工工藝進行重點控制，并從方案、人員、設備、工藝等多方面采取措施。從近幾年情況看，10kV電力建設工程質量是處于受控狀態，但施工工藝中存在的質量通病仍須施工單位高度重視。一是要嚴格執行工序操作有關事項。要對施工的項目及施工中可能或最容易出現的質量問題，事前研究對策，提出預防措施。二是嚴格遵守工藝規程，檢查主動控制工序活動的質量條件，檢查設置工序質量控制點。只有把工程質量從事后檢查把關，轉向事前控制，達到“以預防為主”的目的，才能有效從工序過程中控制質量通病，才能做到項目質量的預控。三是質量管理部門要加強現場跟蹤檢查、發現和反饋工程中存在的質量問題，及時整改解決。

4 結束語

綜上所述，加強10KV電力工程施工現場行有效管控具有重要的作用和意義。但是目前很多管理流程和管理制度還不夠完善，因此電力工程企業必須加強管理人員和施工人員的職業技能的培訓，進一步強化質量安全管理，落實安全風險管理體系和質量控制作業標準。同時，還要結合實際工作情況，制定有效的管控措施，為現場管理工作提供科學合理的依據，實現電力工程發展的規范和整體管理水平“百尺竿頭，更進一步”。

參考文獻：

[1]中華人民共和國電力行業標準.

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一、地方政府債務融資的系統風險分析

現如今地方政府主要是依賴土地財政收入來償還債務，而近年來房地產行業不景氣，政府土地收入一旦出現問題，債務的償還就難以保?C。而地方政府通過商業銀行、融資平臺、地方債券等各種方式進行融資，最終會導致地方政府的總債務風險發生變化，進而引發系統性風險。

一是地方政府無論是直接從商業銀行貸款還是通過融資平臺間接貸款，一旦債務過度堆積，都會直接影響到借貸的商業銀行，甚至波及整個地區的金融系統；二是融資平臺發行城投債和地方政府直接發行地方債券融資一定程度上都以政府信用作為擔保，債務的償還對政府的信用產生影響，就會形成政府的信用風險，最后甚至引發宏觀經濟風險。風險傳導如下圖所示：

二、政府財務信息披露對地方政府債務融資的影響機理分析

由于地方政府債務融資會引發嚴重的系統性風險，加強對其管控已迫在眉睫。而近幾年諸多學者從信息披露視角研究發現，披露政府財務信息或許對地方政府債務融資存在深遠的影響，本文就選取自愿性披露和政府透明度兩個角度，分析政府財務信息披露對地方政府債務融資的影響。

（一）從自愿性披露角度分析

隨著社會公眾對政府信息公開透明的需求和政府自身建設的完善，我國政府正逐漸加大財務信息公開力度，2011年中央首次公開披露“三公經費”在政府財務信息披露進程中具有標桿意義。政府主動披露信息可稱為自愿性披露，自愿性披露對理性評估地方政府債務融資風險進而加強對地方政府債務融資行為的管控有重要意義。但是我國政府目前的自愿性披露尚不完善，信息質量較低，尤其是地方政府債務中的或有債務、隱性債務等具體財務信息尚未披露。根據委托理論，地方政府債務融資的不透明性會加劇各地方政府盲目舉債投資，不利于政府履行受托責任，而自愿披露財務信息能有效規范地方政府投融資行為，反映政府受托責任，使政府行為符合社會公眾的共同利益。

（二）從政府透明度角度分析

根據公共財政理論，財政具有公共性，這對政府財務信息的透明度提出了更高的要求，提升該透明度對于管控地方政府債務融資規模、融資風險、融資成本和債務評級都具有深遠意義。

1.提升政府財務信息透明度能有效控制地方政府債務融資規模。根據《中國國家資產負債表2015》顯示，截至2014年底，地方政府債務已達30.28萬億元。且2010年年底至2013年6月底，兩年半內的年復合增長率超過了同期GDP的年均增長率。這些信息披露提升了政府財務信息透明度，反映了地方債務的龐大規模和高增長速度，引起社會的廣泛關注，近年來金融行業加強了對地方政府放貸的監管力度，中央更是先后了數十條條例規范地方債務融資以控制地方債務增長，這無疑證明提升政府財務信息透明度能有效控制地方政府債務融資規模。

2.提升政府財務信息透明度能有效降低地方政府債務融資風險。許多專家學者為管控地方債務風險構建了各種地方政府債務風險預警機制，但這些機制無疑都需以透明的政府財務信息為基礎，否則預警機制的風險測算就無法有效進行，風險管控也就無從談起。在現如今的政府信息披露基礎上再提升財務信息透明度，才能使各種風險預警機制真正發揮作用，降低地方政府債務融資風險。

3.提升政府財務信息透明度能有效約束地方政府債務融資成本。近幾年，由于政府信息不透明，地方債務風險得不到有效管控，中央出于系統性風險的考量出臺了一系列控制地方債務的政策，《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發[2014]43號）更明確提出融資平臺不得新增政府債務，大大壓縮了地方政府的融資渠道。但由于城鎮化建設對債務融資的剛性需求，地方政府不得不另尋途徑融資，致使影子銀行和BT融資不斷膨脹，大大增加了融資成本。想要選擇融資成本較低的地方債券和政策性銀行等途徑進行融資，就得以透明的政府信息作為基礎，才能使風險得到控制，融資成本低的融資渠道才能良性循環。

4.提升政府財務信息透明度能有效提高債務評級可靠性。鐘輝勇、鐘寧樺和朱小能（2016）提出：“由于政府‘隱性擔保’和評級市場存在的‘發行人付費’模式，評級機構與發行人之間可能的合謀導致了債券的發行評級并不能完全真實地反映債券違約風險，進而也就沒有充分起到減少發行人和投資者之間信息不對稱的作用。”所以現如今的債務評級可靠性可能存疑，而要提高債務評級可靠性必然要公開政府債務，提高政府財務信息透明度。

三、環境因素對政府財務信息披露與地方政府債務融資關系的調節作用分析

由上可知，加強政府財務信息披露能有效管控地方政府債務融資，但政府財務信息披露與地方政府債務融資行為均處于復雜多變的宏觀制度環境框架之中，二者之間的關系也并非處于純凈無干擾狀態，在相關制度環境因素的干擾下，二者間關系的變化，受不同因素干擾所致。根據政府財務信息披露與地方政府債務融資兩個行為所處的特定制度環境，本文主要提取政府審計、財政分權、政府治理三個制度環境因素，探討它們對政府財務信息披露與地方政府債務融資關系帶來的調節或干擾效應。

（一）政府審計對政府財務信息披露與地方政府債務融資關系具有促進作用

引入政府審計這類外部監督，能夠提高政府財務信息披露質量和可靠性，一方面使地方政府債務融資的披露更加真實可信，使中央和地方對地方債務的管控更加有理有據，切實可行；另一方面使政府有效履行受托責任，從融資目的上根本地影響地方政府理性投融資，從根本上管控地方政府債務融資。

（二）財政分權對政府財務信息披露與地方政府債務融資關系具有反作用

自1994年分稅制改革后，財政分權即財權上移而事權下移，致使地方政府債務融資需求激增，在此背景下僅憑政府財務信息披露并不能有效管控地方政府債務融資。需要對財稅體制進行深化改革，平衡“財權”和“事權”，才能促進政府財務信息披露與地方政府債務融資的關系。

（三）政府治理對政府財務信息披露與地方政府債務融資關系具有促進作用

地方政府可能由于政績或其他利益的考慮而缺乏信息披露的動力，政府財務信息披露又是各關聯主體利益不斷博弈的過程，而完善的政府治理機制才能有效協調各關聯主體利益，促進政府主動進行財務信息披露，進而促進政府財務信息披露對地方政府債務融資的管控作用。

四、信息披露視角下地方政府債務融資管控機制構建

通過前文的分析，政府財務信息披露對地方政府債務融資行為存在復雜而又深遠的影響，故而可從政府財務信息披露視角構建地方政府債務融資管控機制，該機制主要從以下四個步驟建立：

（一）推進政府會計改革，提高政府財務信息質量

目前的總預算會計制度不能滿足反映政府資產和債務的需要，政府財務信息披露力度不足的一部分原因就在于現今的政府會計可提供的財務信息質量低下。可見，缺乏科學的政府會計體系，無法提供高質量的財務信息，想通過政府財務信息披露管控地方政府債務融資也就無從談起。所以，推進政府會計改革，提高政府財務信息質量是建立地方政府債務融資管控機制的首要步驟。

（二）加快立法工作進程，完善政府財務信息披露制度

正如前文所述，自愿披露財務信息能有效規范地方政府投融資行為，提升政府透明度可以從融資規模、融資風險、融資成本和債務評級四個方面管控地方政府債務融資，但都需要健全的政府財務信息披露制度作為支撐，政府財務信息質量提高之后，需要加快相關立法，規范地方政府信息披露，才能使地方債務“陽光化”，健全地方政府債務融資管控機制。

（三）改善制度環境，促進政府財務信息披露對地方政府債務融資的管控作用

從前文可知，政府審計、財政分權、政府治理三個制度環境因素對政府財務信息披露對地方政府債務融資的管控作用具有深遠的影響，所以在健全政府財務信息披露制度之后，需要引入政府審計、平衡財事兩權、完善政府治理，用以改善制度環境，促進政府財務信息披露對地方政府債務融資的管控作用。

（四）防范系統風險，構建地方政府債務融資風險管控機制

構建政府財務信息披露視角的地方政府債務融資風險管控機制，可防范地方債務的系統性風險，?機制主要包括債務風險管理機制和債務風險預警機制。

債務風險管理機制包含兩個方面。一是向商業銀行貸款時披露相關財務信息。地方政府和融資平臺向商業銀行貸款時，需向貸款銀行提交相應的財務信息，使商業銀行能如對待普通企業申請貸款般，根據銀行自身貸款政策正確評估政府貸款的風險性、流動性等，從融資源頭把控地方債務風險，防止風險傳導到金融系統。同時，還可以促進地方政府理性、高效地進行投融資。二是申請發債時根據相關財務信息評級。債券的信息披露比銀行貸款要更全面，但仍有很多空白，資金流向不透明，債券評級虛高。所以無論是融資平臺發行城投債還是現如今逐漸開放的地方政府發行政府債券，都不應過度依賴地方政府信用擔保，而要以財務信息為依據，對債券進行客觀評級，讓投資者了解債券的真實情況，消除信息不對稱造成的影響。

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【關鍵詞】施工企業；工程項目；財務風險

施工企業以工程項目為主要業務來源，工程項目既是施工企業的收入來源，也是施工企業成本管控的重點。施工企業應認識到防范財務風險的重要性，結合工程項目財務風險的形成因素，建立工程項目財務風險管理的長效機制，實現施工企業持續發展。

一、施工企業工程項目財務風險管理的必要性分析

1.有利于適應宏觀經濟環境

改革開放之后的30余年來，我國經濟經歷了高速增長的階段，國家基礎設施建設取得了領先世界的業績表現。2012年以來，我國經濟逐步由高速增長進入中速增長，經濟結構面臨調整的嚴峻挑戰，人口紅利亦逐步消失。同時，基礎設施建設產能相對過剩，工程項目相對減少，使得以工程項目為主要收入來源的施工企業面臨越來越嚴峻的市場環境。加強財務風險管理，可以幫助施工企業有較為充足的資金，以適應日益嚴峻的宏觀經濟環境。

2.有利于提高企業競爭實力

施工企業的競爭實力來自于較高的工程施工質量和較低的建設成本要求。工程質量的提升中，材料質量的提升是主要因素，然而人口紅利的消失，使得材料成本逐步提升，這給施工企業帶來相對較大的壓力，加之人工成本的上揚。施工企業面臨的質優價廉的客戶需求，越來越難以得到滿足，需要施工企業不斷加強工程項目管理，通過財務風險管理，如將工程成本管控作為控制財務風險的主要方向，保障企業能夠持久生存，以獲得時間優勢，進而逐步建立自身的競爭優勢，在洗牌期中獲得重生。

3.有利于提高營運管理效率

施工企業的工程項目管理中，財務風險管理幫助企業獲得較強的資金優勢。營運資金管理是施工企業財務風險管理的重要內容。一方面，通過材料采購的應付款政策，獲得資金占用收益；另一方面，通過盡快收回工程施工收入，減緩施工企業的資金壓力，以加快資金周轉，獲得更高的收益。加強財務風險管理，施工企業需不斷提高營運管理效率，逐步加強上下游產業鏈的研究與分析，在產業鏈中建立自身優勢，進而取得工程項目競爭中的優勢，形成橫向與縱向的雙向優勢互補。

二、施工企業工程項目財務風險管理中存在的主要問題

1.對市場競爭形勢認識不充分，財務風險管控意識不強

一是施工企業對市場風險認識不足，有的施工企業認為市場空間依然廣闊，沒有對財務風險進行提前預判，使得財務風險逐步積聚。二是施工企業面對市場嚴峻的環境時，單純認為是市場出了問題，項目絕對數量減少了，而沒有分析出這其中存在的主要問題，更沒有看到財務風險管理應該發揮的作用。三是施工企業工程項目的財務人員對風險管控的意識不足，沒有認識到財務風險管控可以帶來的企業良好發展前景，最終錯失良機。

2.財務風險管理碎片化，未形成系統的風險管控體系

一是施工企業只是在口頭上強調工程項目要加強財務風險管理，而沒有具體形成相應措施，使得施工企業財務風險管理有名無實。二是施工企業工程項目財務風險管理只是進行了融資管理，拓寬了融資渠道，認為這就是財務風險管理，使得財務風險管理的范疇縮小。三是施工企業工程項目財務風險管理沒有貫穿到工程項目的全周期管理，相應的收付款政策沒有形成制度規定，人為因素影響較大，使得財務管理失調。

3.主觀能動性相對較弱，沒有發揮全員的創新能力

一是財務人員專業素質較弱，滿足于算數記賬，沒有發揮財務管理的職能，使得工程項目的財務風險管理缺失。二是I務人員與財務人員溝通較少，在對上下游市場的分析方面較為片面，沒有形成完善的分析體系，使得工程項目形成的分析不足，營運資金管理缺失。三是缺乏對國家宏觀政策的掌握與跟進，施工企業應抓緊培養專業團隊，將眼光轉向國際，提前培育國際市場人才，加強財務風險的國際化管理。

4.工程成本管控相對薄弱

一是工程成本管理粗放，只要在中標金額內，即想花就花，沒有建立施工單位工程成本管控制度，制度缺失使得管理基礎薄弱。二是工程成本細化不足，沒有將其與施工工藝進行結合，使得工程成本管理論證不足，往往難以發現成本控制的有效措施。三是工程成本費用缺乏全周期管理，缺乏修訂完善機制建設，使得成本費用慣性增長，增加了工程單位財務風險。

三、施工企業工程項目財務風險管理的主要措施

1.全面提高風險意識，建立風險管控機制

一是全面分析施工企業面臨的宏觀形勢，充分認識到施工企業當前面臨的嚴峻競爭環境。二是明確工程項目財務風險管理防范的范疇，將資金融資、項目選擇、成本核算、投標價格擬定、采購政策制定、收入回收政策等事項納入施工企業財務風險管理范疇。三是提高全員對財務風險的認識水平，將財務風險作為施工企業加強工程項目管理的重中之重，培養全員風險管控意識。

2.加強工程全周期管理，增強風險防范能力

一是加強施工企業融資管理，拓寬融資渠道，將銀行貸款、票據融資、應收賬款保理、債券融資、股權融資等融資方式統籌考慮，加強施工企業對未來預判，提前籌劃儲備授信規模。二是加強工程項目從投標到采購、到施工、到收款的全周期財務風險管控體系建設，將財務角色在風險管控中的作用充分發揮出來。三是分別不同區域的實際情況，建立較為全面的企業財務風險管控體系，特別加強工程成本與費用管控，建立成本費用管控制度，實施精細化核算和全周期管理，在成本管控方面取得競爭優勢。

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關鍵詞：商業銀行；風險管控體系；建設問題；分析研究

DOI：10.16640/ki.37-1222/t.2016.23.167

1 商業銀行風險管理的含義

商業銀行風險指的是商業銀行在其經營過程中受到若干不確定因素的影響，使銀行經營取得的實際收益與預計收益的差異，這種差異會導致銀行產生經濟損失的可能性。商業銀行風險管理是指是一個動態的變化過程，是管理層在制定銀行戰略過程中一直貫穿于銀行各項經營活動中，用來識別對銀行經營活動可能產生影響的未來事件中的不確定因素，根據銀行經營的目標，將經營風險控制在銀行可接受的范圍之內的管理活動。商業銀行風險管理采取全面性、全員性、全程性的全面風險管理方式。

2 商業銀行風險的類型

2.1 商業銀行的信用風險

商業銀行信用風險是指在經營活動和交易過程中由于借款人或者交易對象違反合同的規定或者信用質量降低，而使債權人或者金融產品的持有者帶來的經濟損失的可能性。商業銀行的信用風險的主要特征是：信貸比較集中，中長期貸款比重大，資金的使用、投向和行業集中性強；由于我國目前經濟發展狀況放慢，企業經營遇到了困難期，使商業銀行經營和資產質量出現下滑的風險概率在增加，信用風險會逐步加劇；商業銀行的存貸款期限配比不合理，突出的表現是中長期貸款占定期存款的比例逐年增加，定期存款到期可能出現兌現的困難，銀行的存款活期化與貸款的中長期化的矛盾比較明顯，使商業銀行運營過程中會出現潛在的風險。

2.2 商業銀行的市場經營風險

商業銀行的市場風險來自于利率和匯率的波動給銀行未來收益產生的不確定性。我國對利率和匯率管理制度進行改革，逐步廢除管制制度，市場化的利率和匯率制度逐步形成，商業銀行的經營自在不斷的放開，如果市場利率和匯率在短時間內產生大的波動，會給商業銀行帶來市場經營方面的風險。

2.3 商業銀行的操作風險

依據國家《商業銀行資本管理辦法》中的有關論述，商業銀行的工作人員、管理系統、工作流程以及發生的外部事件而引起的各種風險統稱為操作風險，也就是說操作風險存在于商業銀行經營業務的各個過程中。操作風險的表現形式比較多，主要有：商業銀行違規操作；優質客戶不斷分流，商業銀行之間的市場競爭加劇；銀行機構規避監管等都會加大商業銀行的操作風險。

2.4 商業銀行的流動性風險

商業銀行的流動性風險是指商業銀行資金流動不足產生的風險，按照流動性風險產生的具體原因分為商業銀行的資產業務和負債業務兩種類型的流動性風險。其表現形式有兩種情況，一是商業銀行缺少資金不能及時足額的滿足儲戶的平常取款的需要；二是商業銀行在管理方面出現問題，在短時間內沒有辦法按照預期調配在其他項目方面投放的資金，會造成銀行暫時的支付困難和流動性風險，甚至于會造成商業銀行出現極端的情況，而被清算破產。

3 加強商業銀行風險管控體系的建設措施

3.1 加強商業銀行風險管控的體系建設

商業銀行在風險管控體系建設方面要有整體規劃，商業銀行內部控制的要素包括：銀行內部控制環境、銀行內部風險分析、識別與評估、銀行內部控制措施、信息傳遞與反饋、監督評價。商業銀行應按照風險管控要素的要求和銀行內部管理流程設計內部控制風險管理體系的具體內容，其具體路徑的走向展開：建立健全銀行內部風險管控的組織體系、內部風險管控的部門責任體系、銀行內部控制的業務流程以及管理流程體系、銀行內部控制的方法措施體系、銀行內部控制的風險分析考核評價體系等。在具體的風險管控體系設計時，應該考慮管理的層級以及要始終保持與相關法規的協調一致，確保風險管控體系能夠體現銀行內部績效考核、內部審計管理和外部監督管理等方面的協調統一性。

3.2 加強商業銀行風險管理平臺建設

商業銀行風險管理平臺可以劃分為銀行內部業務流程、銀行內部管理流程和銀行管理環節的控制風險點。在管理平臺建設過程中必須關注銀行內部的崗位責任制的要求來實施商業銀行內部風險管控體系平臺建設。使其發揮能夠根據風險管理預警信號提示管理者采取風險規避的具體實施。商業銀行的內部管理會隨著環境變化而及時調整管理策略，銀行內部控制管理平臺也需要不斷優化管理流程，使其在風險管控過程中更加有效。在具體的管理平臺建設過程中應該根據銀行金融產品線進行設計，必須做到對銀行的金融產品的品種全覆蓋；內部控制操作體系完全獨立；做到計量科學，預警靈敏。

3.3 加強商業銀行內部控制的責任體系建設

確定商業銀行各部門責任，是確保風險管控質量的重要方面。它是風險管理信息傳遞和銀行全面風險管控的具體內容。在設計中要遵循全面風險管理與銀行業務管理平行進行，管理的效率性、協調性、內部不相容職務的牽制性以及各種管理程式的定位性。根據各層級確定職責權限，設計不同層次的風險管理崗位，成立風險管理機構，領導銀行風險管控工作。對各部門、各層次進行業務風險監測、登記、提出報告和進行分析考核。

3.4 改善商業銀行風險管控環境

商業銀行內部控制環境影響著風險管控工作的質量，改善銀行內部控制環境，會提升風險管控工作的效率。首先創造商業銀行風險管控的氛圍，必須加強商業銀行風險管理組織機構對風險管理工作的認識。銀行董事會需要將風險管控作為銀行戰略管理的重要工作來進行強化管理，提高銀行內部各層級的風險管控的認知程度。銀行內部的高級管理層，應該認真執行銀行發展戰略，必須將風險管控作為內部管理的重點來抓。不斷創新管理方法，調動風險管控部門和人員的積極性。使大家始終保持風險管控、人人有責的工作理念的思維狀態。其次要加強商業銀行風險信息披露的相關工作，對表內信息例如：銀行資本信息、利率風險、銀行信用風險等應該按有關規定的要求進行披露。要建立健全科學的銀行資產評估體系，進一步提高銀行的資產管理水平。而對于表外的相關信息需要建立統一的衡量和檢查測試標準體系。

參考文獻：

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關鍵詞：工程項目;財務管理;風險管控;有效性

近年來，我國市場經濟快速發展，對電力的需求越來越多，各大電力企業生產經營的規模逐漸擴大，電力企業面臨的市場競爭不斷加大，電建集團要想在激烈的市場競爭中占得一席之地，就必須重視工程項目財務管理工作的重要性，加強對財務風險的管控力度，才能提高電建企業的市場競爭力。在新時期背景下，施工單位要想充分做好財務風險管控，就必須充分做好財務風險識別、評估、控制等方面的工作，才能確保財務風險管控的有效性，希望對提高工程項目財務風險管控的有效性的奠定堅實基礎。

一、工程項目公司簡介

某電建集體設計研究院，屬于世界500強的中國電力建設集團有限公司，成立于1953年在我國西南地地區組建并開展工作，1957年正式成立，主要經營在水利水電、風電、太陽能等可再生清潔能源和市政、道路交通工程的勘察、設計、科研、咨詢、總承包等領域，具有國家頒發的專項資質證書40多項，也是我國對外承包商會組織評選認定的社會責任績效評價領先型企業。

二、工程項目財務風險管控現狀

在市場經濟日臻完善和平穩發展的發展背景下，國家對電力、水利、清潔能源的扶持力度越來越大，各類市場的服務水平越來越高，導致電建企業在運行過程中面臨的的市場競爭力越來越激烈，而且在新時期背景下，“生態、綠色、環保、和諧”的發展理念逐步深入人心，對節能減排工作提出了新的要求，雖然國家也制定了一系列整改對策，來抑制資源的浪費，但取得的效果甚微，就目前某院工程項目財務風險管理的要有效性而言，仍然存在以下幾個問題：1.在運行管理中要同時兼顧管理工程項目，但并沒有預制配套制度，也沒有制定出與之相符的管理組織結構，經常發生問題后難以找到責任人的問題，在很大程度上提高了工程項目財務風險，不利于長期持續穩定的發展。2.缺乏對市場調控的整體把控，工程材料價格變化不定，很大程度上加大了工程結算的難度，既浪費了資源，同時也擠占了工程投資額度。3.一味追求施工進度和成本，忽視了項目工程設計變更對投資控制的主體影響，也沒有對工程設計變更進行科學合理的準備，從而為項目投資埋下了很大的安全隱患。4.索賠事故發生以后，責任難以辨識，無形中增加了工程索賠的難度，甚至無法得到相應的賠償。再加上在施工中沒有成立專門的索賠機構，使得工程施工現場混亂無序，增加了索賠的進度和難度。

三、工程項目財務風險管控失靈原因分析

1.工程項目財務風險管控缺乏完善的制度。某院開展各項工程項目建設的資金，主要來源于生產運營各項經濟活動的效益積累，任何工程項目建設或者修葺都必須有充分的資金才能確保其質量和使用壽命，而工程項目施工的工期普遍比較長，大約在1~3年，而且建設完成以后，需要和其他設備設施相互協調配合才能發揮出應用的功能和作用。因此，在工程項目改建中，必須充分做好項目管理相關工作，但是在實際運行過程過程中，很多企業的管理人員把工作重心放置在經濟利益上，而忽略了投資管理，但對需要經過一段時間才能獲得效益而言，公司管理者投入的精力相對薄弱，因此機會忽視項目管理制度的健全工作。同時，從業人員對工程財務風險管理的重要性認識度不足，工作中重視現場成本的控制和管理，導致很多風險管理工作難以順利開展。2.缺乏科學合理的物資管理。電建企業屬于資本密集型的企業，而物資投資所占的比例將近是75%以上，大量工程實例表明，物資管理質量，直接決定了工程項目投資風險發生的概率。就此工程而言，雖然制定了物資管理規范和制度，但是并沒有落實到實際上，導致工程物資臨時采購多和積壓問題頻繁發生，大大降低了物資資源的利用效率。同時物資出庫時缺乏系統科學合理管理和核算體系，導致現場工程材料十分混亂，進一步增加了工程項目風險管控的難度，在實際運行過程物資出庫缺乏科學合理的交接手續，導致物資浪費異常嚴重，大大增加了工程施工成本，實踐表明，如果物資交接手續不能在第一時間辦理，就或者工程物資監管力度不夠充分，就無法衡量和判定施工單位使用工程物資的具體情況，就會引發一系列工程材料浪費，同時因為設計單位工作進度不匹配，就會增加工程物資招標采購的難度，除此之外，如果工程物資市場供需不平衡，就會增加施工材料的價格，但施工單位迫于施工工期的壓力，只能采購昂貴的材料，從而增加項目工程建設的成本，不利于集體企業持續穩定的發展。3.設計變更管理力度不足。由于工程項目在施工中容易受到外界因素的影響，因此，在具體施工過程中發生設計變更是在所難免的，如果不能進行科學合理處理工程變更，就勢必對工程項目風險管理造成嚴重的影響。大量研究表明，項目設計費用不足總投資成本的1%，但是對工程造價和成本的影響度高達75%，從這兩組數據中可以看出，要求切實做好工程項目風險管控的實效性機就必須高度重視設計變更問題，提高工程項目財務風險管理有效性的主要措施。但某院工程項目管理人員在實踐中往往會忽略此環節的控制，沒有充分做好工程設計變更換季的前期準備工作，完全由設計單位全權支配工程設計變更，施工單位對變更控制掌握度不足，是導致工程項目財務風險管控失靈的主要原因。4.工程索賠管理制度不夠完善。工程項目施工施工發生工程索賠非常常見，也是增加工程施工成本的主要因素，但是在實際中由于缺乏在科學合理索賠流程，從而經常發生索賠難以落實到實際位置的現象。進一步增加了工程項目施工成本。

四、提高工程項目財務風險管理的有效性的措施

1.有效的財務風險管理應當立足企業實際情況。大量工程實例表明，要想強化風險控制意識，就必須把“風險遷移效應”引入風險管理體系中，通過控制企業經營管理的各項風險來達到降低整體風險的目的。相關研究表明，多數企業建立的風險管控系統往往存在大而空、流于表面。這樣的財務風險控系統并沒有基于企業實際情況開展風險評估和分析，往往選擇復制其他企業財務風險管理模式，而且還要強化流程風險控制意識，并且把“風險遷移效應”之間引入風險管控實際運行過程中，所謂“風險遷移效應”指的是為達到降低整體風險的的目的，就必須充分把握每個經營環節的風險來達到降低企業財務風險管理的目的。2.做好工程項目財務風險防控的前期準備工作。可以從以下兩個方面進行入手：第一步，確定工程項目施工管理風險評價標準，根據建筑工程主體針對的不同項目風險，確定風險發生的概率，通常情況下，既要對單個風險事件進行評價，也需要對工程項目的整體進行評價，分別稱之為單個評價標準和整體評價標準。第二步，確定風險評價時的工程項目風險水平，同樣也包括單個風險水平和整體風險水。其中整體風險水平是綜合了所有風險事件之后才能確定的。當工程項目整體風險水平確定以后，需要和整體評價標準進行比較，因此，必須確保整體風險水的確定方法和整體評價標準的原則和方法相互適應，才能確保風險評價的準確性和質量。第三步，把建筑工程項目的單個風險水平和單個評價標準、整體評價標準和整體風險水平進行系統綜合對比，才能確定風險發生后損失能否控制在可接受范圍內，才能確保風險防范措施的合理性和可行性。建立科學完善的財務預警系統，作為財務管理和風險管理的理論基礎。同時，還需要采用科學的檢測和防控工作。第二，選擇科學合理的財務預警模型。施工企業經營種類不同，業務特點不同，其中多變量財務預警模型具有更高的科學性和全面性，有利于某院進行全方位的管理，以便充分掌握工程項目的財務情況。明確各個指標之間的相關性，及時發現財務管理中存在的安全隱患，并分析存在安全的具體原因，有利于提高財務風險管控的科學性。3.切實做好工程項目財務風險管控工作應該采取的措施。由于工程項目施工的周期比較長，而且需要的資金數額比較大，資金回籠時間比較久，因此，財務風險管控工作必須對工程項目進行全過程風險監控，具有而言可以從以下幾個方面進行入手：綜合風險評價法施工項目施工管理中最常用的分析評價方法，具有簡單、應用范圍廣等特點。大致可以分為三個步驟，第一步，識別和評價相關風險因素、可能發生風險的環節、列出詳細的風險調查表；第二步，邀請風險評價相關的專家或者權威人士對可能發生風險的因素和風險事件造成的損失進行概算和評價；第三步，匯總整體風險水平。同時施工單位重視工程項目的資金預算工作，并定期對資金的落實情況進行審查，同時，要重視合同風險分析防控，財務風險管理人員必須對相關的施工合同內容有充分了解和掌握，及時對工程變更情況、工程材料價格變動等進行分析，最大限度上降低施工成本，對合同中存在的不平等。第二，層次分析法是一種定性分析和定量分析相結合的評價方法，具有靈活、簡單、容易理解，而且具有一定精度的特性，其總體思路是：把相對復雜的風險問題逐步細化，分為多個層次和多個風險要素，并對相同層次的各種要素進行對比、判定和計算分析，從而獲得不同方案風險的水平，進而為風險防范措施提供數據依據，和綜合風險評價法有很大不同，其主要特點是：能夠細化工程風險評價因素和權重體系，確保風險評價更加真實合理根據工程項目施工的具體內容，確定財務風險系數，評估如果發生財務風險以后可能造成的損失，并根據損失的具體情況，為財務風險管控部門提供相應的信息和資料。財務風險管理部門要根據提交的報告對工程項目的可行性進行系統綜合核查，然后根據施工單位的實際情況選擇與之相適的應對策略，工程項目財務風險具有很強的不確定因素，因此，必須充分做好風險轉嫁工作，施工企業要切實提高工程項目風險衡量的準確性。并強化項目資金管理力度，根據各個項目編制年度資金預算情況，來提高資金的使用效率。同時也要建立健全的應收賬清收制度，把相關責任落實到實際工作中，切實做好責任分配工作。4.完善財務風險管控制度。為確保工程項目財務風險管控的有效性，某院要根據工程項目財務風險管控的實際情況，建立多維度動態財務風險管控制度，從制度建設層面來為財務風險管控工作提供制度保障，同時施工單位要切實做好內控制度建設工作。可以從幾個方面入手：第一，確保財務風險預警機制的有效性，并建立健全監控制度，根據風險防控要求和相關規范開展工程項目風險監督管理工作。當財務風險管控制度建設完善以后，就應當規范財務風險管控制度實施流程，從根本上提高風險管控制度的執行效力，把相關工作落實。第二，建立多維度動態財務風險管理系統，對工程項目建設及時跟進，并對建設過程中產生的財務信息進行收集整理，統一財務信息口徑，并且把相關的財務信息及時歸納整理，存檔如案。借助計算機網絡系統，建立健全的財務信息管理平臺，確保工程項目財務風險管控相關工作能順利進行。第三，把靜態財務風險分析和動態財務風險管控相互結合，根據財務環境的變化，及時調整和優化財務管理系統，把工程項目預算管理財務風險管控相互結合，嚴格控制項目成本，對項目成本的主要組成因素進行深入分析，最大限度上降低工程項目的成本風險和財務風險，確保施工單位能過獲得更大經濟效益和社會效益。5.做好工程項目驗收環節的財務管控工作。竣工驗收階段不但要對工程質量進行驗收，也是竣工結算和竣工決算工作的環節。竣工驗收環節存在財務風險：竣工驗收不規范，虛報項目投資完成額、竣工決算失真等，其防治措施可以從以下幾個方面進行入手：第一，風險轉移工程項目施工管理中主要的風險防范措施，其主要原理是對可能出現的風險進行轉移，轉移對象是承擔風險的主體，比如：保險公司等。但是并不能行之有效減少風險的的危害程度。主要體現在以下幾個方面：第一，建筑工程施工具有不確定風險因素多，工程變更的因素也比較多，因此，簽訂施工合同時，可以提出由發包方承擔的要求，以最大限度上降低風險發生的損失；第二，對于施工技術要求比較高，工藝比較復雜的施工環節，必須通過轉包和分包的方式把風險轉移給他人；第三，落實保險政策，保險是轉移風險的主要方式和手段，在施工前向保險公司繳納一定的保險費用在，就可以把建筑施工中遇到的大部分風險，轉移到保險公司，才能從根本上達到躲避風險的目的，目前為止我國保險的形式主要有合同轉移和工程保險兩種方式。第二，相關實例表明，建筑工程索賠即是一種權利的索賠，也是一種動態反應的過程，如果不能對工程索賠進行科學合理的處理，就會對建筑工程施工成本、施工效率等造成非常嚴重的影響。而相關合同條件的變化和外界因素的干擾，是進行工程索賠的主要原因。因此，工程索賠必須貫穿工程想施工管理的全過程，尤其是在施工環節，必須引起相關人員的高度重視第三，內審部門要先行審核工程竣工決算，然后根據施工企業內控規范的要求，并委托相應資質的中介機進行審計，凡是通過審核項目不得辦理竣工驗收手續。6.加強專業知識培訓。大量工程實例表明，工程項目財務風險管控需要工程項目流程所有人員參與才能發揮真正的作用。在落實財務風險管控過程中，必須充分重視業務人員的性能和作用。在實際運行過程中，為提高工程項目財務風險管控的效率，就必須定期進行培訓和教育，把最新財務我風險管理制度和防范措施，落實到每位工作人員身上，才能促使他們積極參與到財務風險管控當中，才能確保相關工作順利開展。

五、結語

綜上所述，本文深入分析了某院工程項目財務風險管控工作方面的工作，充分肯定了財務風險管控在工程項目中取得的成績，也充分分析了財務風險管控過程中存在問題，并提出有針對性的防治措施。通過對某院工程項目財務風險管控改進措施的研究，有效解決了工程項目財務風險管理中缺乏完善的制度、物資管理不到位等問題，降低了工程項目實施過程中存在的財務風險，很大程度上提高了工程項目財務管理水平和工作效率，如果不能相關風險進行及時防范和控制，就識別會增加施工時間、浪費不必要的資源和金錢，甚至威脅著施工人員的人身安全和財產安全，因此，必須通過行之有效防范措施，才能把風險控制在萌芽當中，從根本上減少建筑工程項目的損失，確保工程項目施工能高效安全的完成。希望對相關單位有一定幫助。

作者:王世明 單位:中國電建集團昆明勘測設計研究院有限公司

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[關鍵詞] 采購流程；風險管控；成本控制

[DOI] 10.13939/ki.zgsc.2016.28.049

采購處于企業經營運作的前端，在供應鏈快速發展的今天，已成為維系整個供應鏈安全、可靠和及時的重要部分。有效地對采購進行管理成為企業成本控制、提高利潤率以及取得競爭優勢的關鍵和保障。全流程的采購涉及采購計劃制訂、供應商選擇、合同簽訂和執行、貨物檢驗、貨款支付等一系列環節。每個環節都存在風險點，從采購流程著手，識別存在的風險，進而采取有效管控措施以規避防范，能夠幫助企業降低采購成本，提高采購質量。

1 采購風險的定義和識別

采購是企業在一定條件下從市場獲取資源，以保證生產經營活動正常開展的一項經營活動。采購風險則是指由于多種因素的綜合作用，在采購過程中可能出現的一些意外情況，不能實現預期采購目標。

隨著基于供應鏈的采購流程不斷優化，采購風險具有復雜性、隱蔽性，幾乎貫穿供應鏈的所有環節。因此在分析時應當綜合考慮采購流程的系統性，從供應鏈的角度對風險進行識別和分析，進而提出對應的管控措施。

2 采購流程中的風險點及管控措施

2.1 采購計劃管理

采購計劃指企業按照生產經營活動過程中物資需求和消耗規律，對計劃期內物資采購活動所做的預見性安排。完善的采購計劃管理能夠提高采購計劃的可靠性，降低物料庫存，提升物資的及時供應能力。

采購計劃管理風險主要有：一是未編制采辦計劃，盲目采購，造成庫存短缺或積壓；二是采辦計劃未能建立在準確判斷市場環境或是貨幣匯率變化的前提下，沒有科學囤貨，導致采購價格上漲；三是采購計劃編制不合理，與生產計劃不匹配；四是在制訂計劃時沒有充分考慮庫存情況，導致積壓庫存產生。針對這些風險，采購部門要根據物資需求情況制訂采辦計劃及預算并在逐級審批后嚴格執行；采購人員對常用物資的市場行情和匯率市場要有一定的了解和判斷，對于常用材料可在價格較低或交易貨幣匯率較高時與用戶部門核對，酌情多儲備一些；采辦部門接到需求計劃后，要與使用部門充分溝通，核實采購關鍵信息的準確性；定時盤庫，掌握庫存結構，積極利用庫存物資，在了解庫存情況的基礎上制訂采辦計劃。

2.2 供應商選擇

供應商是企業的重要戰略合作伙伴，是決定采購產品質量的關鍵因素。在采購需求確定后，采購部門應根據物資的質量、價格、交貨期等要求，科學全面評估供應商，建立合適的供應商短名單，在此基礎上選定供應商簽訂采購合同。

供應商選擇風險主要體現為：一是未對供應商進行有效全面評估，導致供應商選擇不適當；二是由于信息不對稱，未能識別出不合要求的供應商，導致所選的供應商不能持續滿足企業的要求；三是由于需求的特殊性，出現單一貨源，缺乏有效競爭；四是簽訂合同時，對合同履行過程中可能出現的情況考慮不全面，給企業帶來損失。針對供應商選擇風險，企業在選擇供應商的過程中，首先，應當根據企業對物資的要求，從生產、質量、財務、售后、業績等多方面建立綜合的評估體系，對不同供應商建立差異化的風險評價指標體系。其次，應從企業需求出發，培育主力供應商，提高資源獲取能力。最后，在簽訂采購合同時，要對合同主體、數量、質量、價款、履行期限、責任、驗收標準等作出盡可能詳盡的規定。要建立合同審批流程，合理設置合同簽署權限；根據物資不同屬性，編制不同合同標準文本，并根據所在地法律法規和內部需要及時修訂完善，在簽訂合同時盡量使用標準合同文本。

2.3 采購執行過程

在采購執行過程中，即采購合同執行中，合同雙方必須嚴格按照合同約定履行各自的責任和義務。但是由于信息不對稱和利己動機，采購方面臨著供應商的不合作行為。例如，供應商生產不能按照合同約定供貨等，影響企業供應鏈正常運行。對于合同執行中的風險，主要通過有關供應商風險的關鍵信息，加強對供應商行為的監控。對于關鍵或是長周期物資，要組織包括用戶部門和供應商參加的開工會，會上明確生產進度、質量控制、文件提交、聯系人等要求和信息。在合同執行中，要確保廠家生產所使用的技術資料是通過審核的最終版，并通過廠家提交的生產進度報告及時掌握生產進度，采購方可以根據需要聘用合格的第三方機構，對廠家的生產進行監造，并按照審核通過的ITP，在約定的時間參與或進行對應的檢測，確保生產按進度進行，符合質量要求。

2.4 出廠檢驗

按照生產進度和ITP，在收到供應商的檢驗通知后，采購方應當嚴格執行檢驗程序，根據合同中規定的標準進行檢驗。檢驗過程中發現任何問題，都要在檢驗報告上顯示，并要求廠家進行整改，直至驗收合格，由第三方檢驗機構出具無不符合要求的檢驗報告并開具放行單后，物資方才可以出廠。

檢驗過程中的風險主要有：一是采購單位缺乏專業人才和設備，不能進行有效檢驗，影響物資質量；二是缺乏第三方檢驗機構的參與，由非獨立的檢驗機構進行檢驗，可能導致檢驗不能有效。對于這些風險，首先，采購方應當成立專門的質量部門負責檢驗，明確檢驗責任，要對檢驗人員進行全面系統培訓，建立專業化的隊伍；其次，對于一些關鍵的物資，可以委托第三方檢驗機構參與；最后，為保證檢驗結果的準確性和客觀性，檢驗結果要按相應的審核程序確認。

2.5 審核

對采購開展的審核是企業對采購過程進行監督、審核、評價，以確定采購的合理和合法性。主要是審核采購過程中包括請購單、發票、合同等的各種文件。審核要對各種文件之間所反映的信息一致性進行審核。同時，采購計劃、時間、方式、供應商、招投標過程等也要進行審核。

在審核過程中也存在著一定的風險，主要是：一是審核不及時，起不到預防的作用；二是審核不全面，沒有對各類文件的一致性進行細致審核。針對審核中的風險，審核部門要建立科學嚴謹的審核制度和程序，明確各種審核的時間，對采購文件的真實性、正確性、合規性等進行嚴格審核，防止審核不及時導致的采購失誤。對于因審核不全面導致的采購問題，要追究審核人員的相關責任；另外，要加強與相關業務部門的溝通和交流，提高審核工作的有效性。企業還應建立相關的考核辦法，定期對采購管理情況進行考核。

2.6 支付

支付是采購的一個關鍵環節，對支付文件核對無誤后，經授權人審批后向供應商支付貨款。支付環節存在的風險主要有：一是重復付款、付款金額有誤、支付延遲或提前等；二是支付方式和工具選擇不當，導致資金利用率降低。針對這些問題，首先，企業應當建立規范的支付流程，支付申請需要相應的部門審核并由授權人審批；其次，要綜合考慮采購物資的性質、價格以及企業的資金狀況確定合適的支付方式和支付工具，提高資金利用率。

綜上所述，從采購流程中各環節的角度看能夠較為系統地對采購風險進行識別。相對應的管控措施雖然增加了業務環節，但能相對減少或規避風險。隨著供應鏈管理的不斷發展，這種基于采辦流程的風險分析與防控體系還會進一步完善，采辦流程風險識別和管控，對于提高企業采購管理水平至關重要。

參考文獻：

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1、“落實5F”：突出安全重點要素管控，科學防控風險。

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10、執行力：認同文化、明確目標、提升標準、紀律嚴明、令行禁止、強化執行、嚴格考核、流程閉合。

11、責任不落實就是隱患、標準不提升就是倒退、嚴管不到位就是失職。

12、“落實5F”：突出崗位市場化運行，深化預算管理和“金牌班組”創建。

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14、優化生產布局，合理集中生產，避免工作面生產“三同時”，做到均衡生產。

15、系統研究、本質安全，優化管理流程，強化煤礦本質安全保障系統建設。

16、質量管理（目標）：保持安全質量標準化一級標準、“雙基”建設省級先進單位標準、安全與職業衛生評估A級礦井標準。

17、技術層重點創新工藝工序，優化開拓布局，查大系統治大隱患。

18、“落實5F”：突出正負激勵，提高全員安全履職積極性、主動性和創造性。

19、提境界、提標準、嚴督導、嚴考核，強力推進清潔化生產。

20、操作層重點增強自主保安、正規操作意識，做到“不傷害自己、不傷害他人”。

21、加強現場全動態質量管理，強化操作員工質量達標意識，實現質量標準化時時處處達標。

22、管理層重點培育安全文化，創新檢查制度，強化過程管控，細化現場管理，打造安全環境。

23、明確努力方向，豐富內涵，提升安全對標管理水平。

24、強基固本、穩中求進，強化基層、基礎、基本功建設，鞏固深化、創新提升。

25、推進依法治企，突出層級管理，持續嚴管嚴控，強化風險防控。

26、不管控過程，就要付出更大代價處理結果。

27、按照“一崗多能、專兼結合、區域管理、重點盯防”原則，建設專業化、準軍事化安監隊伍，提高監督檢查質量和效果。

28、安全心智模式培訓法內容：目標定向、情境體驗、心理疏導、規程對標、心智重塑、現場踐行、綜合評審。

29、“落實5F”：突出全面標準化智慧礦山建設，豐富安全質量管理內涵。

30、責任落實，正負激勵，提升安全業績考核水平。

31、傳承創新，過程管控，提升安全質量管理水平

32、對標管理（目標）：樸素安全質量標準化建設、清潔化生產、高產高效等方面持續與先進單位對標，形成對標管理長效機制。

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42、創新、高標、先進，提境界、轉觀念、升標準。

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45、科學管控、誠信履職，提升安全保障能力

46、強化“軟硬件”建設，建全國標準化“標桿企業”。

47、深化責任落實、對標管理、“三基”建設。

48、全過程管控、全方位治理、全員參與，從制約到自覺，逐漸形成清潔化生產長效機制。

篇10

融資難，銷售下跌，負債居高不下，資金流告急……

重壓之下，房地產企業已然進入“深秋”。熬，成為當前房企的普遍狀態。

為了幫助房企尋找“御寒”出路，我們邀請多位專家，分別從外部融資、內部管控、長遠發展等方面，給出了切實的指導與建議。

2010年起，國家陸續出臺包括“國十條”、“國八條”在內的一系列政策，從限貸、限購、限價、保障房住房、個人轉讓住房營業稅及住房土地供應等方面對房地產市場供求關系進行調控，遏制房價快速上漲。今年7月，“新國五條”的出臺亦向市場發出“政策不會松綁，并將繼續加強執行力度”的強烈信號。此外，國家進一步收緊銀根，加上央行緊縮房地產貸款，給開發商的資金鏈造成較大壓力。一方面打擊高價囤地；另一方面迫使開發商加速開發及銷售，房價面臨較大的下行壓力。

與此同時，購房者對未來房地產走勢的信心指數有所下降，加上多次嚴厲的限購政策，造成開發商主動降價的壓力較大。但是，由于強勁的剛性需求，通貨膨脹率持續高漲，人民幣升值預期導致境外熱錢流入，持幣觀望者在“避脹”需求壓力下開始入市等因素，土地價格總體水彈壓力不容忽視。

遭遇瓶頸

目前，大部分房地產企業仍處于粗放式管理階段，只注重購地與銷售環節，而忽略公司內部管理，如經營目標管理、人力資源管理、成本管理及工程質量管理等；公司高層領導頻繁變動，中層管理人員水平不足；缺乏公司理念及企業文化的提煉等，這些問題均導致公司在發展過程中遭遇瓶頸。主要體現在：

其一，缺乏恰當的組織管控模式。近年來，房地產企業發展迅速，隨著下屬項目公司的增多，公司間股權關系的復雜化，以及跨區經營及多種模式經營的出現，企業所面臨的組織管理風險日益增大。但目前，大部分房地產企業均缺乏清晰的組織管控模式，對于如何管理跨區域、跨業態的項目公司，管理哪些業務，管理至何種程度，如何加強公司間的業務對接等問題，均未提出有效的解決方案，從而使企業的快速擴張遭遇瓶頸。

其二，資金管理相對薄弱。一方面，大部分房地產企業尚未建立有效的資金管控模式，以對項目公司的資金進行管理；另一方面，尚未建立有效的資金預算管理機制并嚴格執行，以在項目開發及建設階段有效安排融資及資金使用活動，提高資金使用效率。

其三，缺乏有效的成本管理。目前，大部分房地產企業缺乏先進的成本控制方法，控制環節相對滯后，忽略成本預測及過程控制；成本管理體系較為粗放，在實際工作中常常只關注整體成本或某一階段、某些物資的成本，缺乏全面、精細的成本管理意識。

其四，缺乏有效的制度及流程管理體系。企業的迅速發展對企業的治理水平及內控水平提出更高的要求。但目前大部分房地產并未建立全面、系統的管理制度及流程操作規范，或者現存的制度與操作規范過于粗放，不適合企業實際，難以執行并流于形式等。這些問題的存在致使業務流程的管理效率無法滿足企業經營需要，阻礙企業進一步發展。

苦練內功

鑒于房地產企業所面臨的內外部環境，當前需管理層高度重視的管理風險包括：政策和政府風險、決策風險、經營風險、管理和流程風險及法律風險等。

房地產企業應根據實際經營情況，從明確組織管控模式、調整機構設置、制定相配套的管理制度及流程操作規范入手，并通過落實、持續優化和改善相關制度與流程管理體系，最終達到提升組織管控效果、提高內部治理水平、有效管控風險的目標。

首先，調整內部機構設置，明確組織管控模式。組織管控模式根據其集權程度從低到高可分為財務管理型、戰略管理型及操作管理型三種，三者分別以財務指標、產權關系與關鍵職能管理及日常經營運作管理，對各項目公司進行管控。房地產企業應根據企業內部各公司的股權關系、經營模式及機構設置，選擇合適的管控模式，重點解決母公司對項目公司的授權程度、內部機構的合并與分立，以及各層次職責崗位的標準與差異等問題。同時，明確上下級授權關系、權責界限及業務與崗位職責對接等問題。

其次，建立合理、規范的制度與流程管理體系。房地產企業應通過對現行流程管理體系的運行績效進行分析，識別影響運行效率的因素及存在的內控缺陷，然后根據管理層期望、組織管控模式要求及自身資源限制等條件，對核心流程的關鍵環節進行優化與改進，以進一步明確各部門、各崗位的權責關系，提高業務流程效率，并控制關鍵節點風險。

第三，加強成本管理及資金管理等重點業務流程的控制。高效的成本管理是房地產企業保證其生存及發展、提高市場競爭力的關鍵。首先，企業應建立全面成本管理機制，完善成本預測、決策、概預算、控制、核算、考核及分析等成本管理工作，對項目生命周期的各個階段進行全方位的成本監控，進而提高整體成本管理效率。

優化財務管理

房地產企業具有資金高度密集、產品開發周期長、企業關聯度高、項目公司多及地域性強等特征。由于其項目投資規模大、融資渠道多、資金回籠慢、項目環境復雜且不斷變化，造成房地產企業所面臨的投融資風險及資金運營風險均較大，企業在財務管理工作中應重視相關財務管理。

第一，加強投資管理，控制投資風險，包括執行項目可行性分析、技術可行性及財務可行性分析；同時，制定投資風險預案，以靈活應對市場及政策變化。

第二，加強籌資管理，控制融資風險，包括拓寬融資渠道，選擇合適的融資組合，優化資本結構，降低籌資成本。

第三，加強日常資金管理，控制資金運營風險，包括編制資金預算，平衡現金流入與流出，保證運營資金的正常流動；落實資金使用與支付審批制度，確保資金使用合理；加強對存貨和預收賬款管理，保持經營性現金流的穩定；同時，加強對項目公司資金管控，提高集團內資金的使用效率。

第四，由于房地產企業一般以總部調控各地項目公司分支機構，容易導致權責失衡等的管理問題，所以企業應建立明確的財務流程管理體系，平衡監控及效率的考慮。

此外，房地產企業賦稅較重，應加強稅收籌劃，尤其是對土地增值稅、企業所得稅及營業稅等稅種的籌劃管理。

強化資金管控

當前，受國家調控政策影響，在市場整體降溫、行業融資困難等環境下，房地產企業加強資金管理、提高資金使用效率顯得尤為重要。解決資金鏈緊張，負債率居高不下等問題的關鍵在于加速資金周轉、拓寬企業融資渠道并提高資金使用效率。加強資金管理的重點在于以下幾個方面：

第一，完善資金管控模式，加強對整個企業內部資金的運營管理。資金管控模式主要解決企業對各項目公司資金使用和經營的監控程度問題，目的在于平衡整個企業內部的資金流動，提高資金使用效率，避免發生支付危機。當前，適用于房地產企業的資金管控模式包括：資金信息監控模式、資金預算監控模式，以及資金集中管理模式等。房地產企業應根據經營管理實際，選擇合適的資金管控模式，以及時掌握各項目公司的資金動態，進而調節企業間的資金余缺，合理安排資金使用及融資活動，降低資金使用成本。

第二，拓寬融資渠道及調節投資進度，加強資金運作管理。為緩解資金鏈緊張壓力，房地產企業一方面應積極創新融資手段，充分利用海外融資、信托融資、投資基金等融資方式；另一方面應分析各種融資成本，合理選擇融資組合，優化資本結構及籌資成本。同時，需協調籌資、項目開發及銷售進度三者之間的關系，以確保資金鏈正常運作。

第三，完善資金平衡計劃及資金調撥管理，加強資金使用管理。在資金緊張的情況下，房地產企業必須綜合考慮資金投入、開工量、銷售回籠、貸款償還及稅費等細節，編制嚴謹的資金平衡計劃，合理安排資金使用，從而防止資金缺口的出現。

此外，需要提請注意的是，企業在資金管理過程中的一些管理誤區，如：1.借款越多越好。當投資收益大于借款成本時，企業的確可以利用借款擴大自有投資的產出，但當投資收益低于借款成本時，過多的借款則會產生負杠桿效應，為企業帶來財務風險，因此，比須合理控制借款比例。2.項目回報率越高越好。提高資金產出的利潤的最好辦法是提高資金周轉率，使用較小資金推動較大項目發展，因此，房地產企業不能盲目追求項目的回報率而忽視其投資回收時間。3.資金集中管控就是管理項目公司的資金支付。如前所述，資金集中管控并非簡單地控制項目公司的資金支付，而是對企業內部各項目公司的資金進行監控，調劑資金盈余，提高整個企業的資金使用效率。

長遠發展

短視是企業穩步發展、做大、做強的大忌，要想打造真正優秀的企業，需要將企業內部管理與企業戰略相結合，走可持續發展之路。

一、實施全面風險管理，加強對各個階段的風險識別與風險防范。房地產企業不能僅僅專注于項目的開發與銷售活動，而應提高風險管理意識，加強對項目生命周期內各階段的風險管理，包括項目投資決策階段的開發區域與開發時機選擇風險；項目土地獲取階段的土地購買、拆遷與籌資風險；項目建設階段的招標方式與承包方式選擇風險、承包合同簽訂風險、工程質量及工期延誤等風險；項目租售階段的銷售時機選擇及銷售合同簽訂風險等。

二、加強對人才的培育與管理。核心管理團隊及施工建筑隊伍對房地產企業的生存與發展起著至關重要的作用。針對當前核心管理團隊流程頻繁、施工建筑隊伍質量良莠不齊等狀況，房地產企業必須加強對人才的培養與管理：一方面，應通過完善人才儲備計劃、建立長期培育與發展機制、優化薪酬福利體系等方法穩定并培育核心管理團隊；另一方面，應通過挑選并培育優質施工建筑隊伍，與工程承包商建立良好的合作關系等方法，確保施工隊伍質量。