導語：如何才能寫好一篇財務在企業中的作用，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞:商業匯票 企業 財務價值

■一、 商業匯票概念與種類

(一)商業匯票概念

商業匯票是指由付款人或存款人(或承兌申請人)簽發,由承兌人承兌,并于到期日向收款人或被背書人支付款項的一種票據。所謂承兌,是指匯票的付款人愿意負擔起票面金額的支付義務的行為,通俗地講,就是它承認到期將無條件地支付匯票金額的行為。商業匯票的付款期限最長不超過六個月。

(二)商業匯票種類

商業匯票按其承兌人的不同,可以分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

1.銀行承兌匯票是指由承兌申請人簽發,并向開戶銀行申請,經銀行審查同意承兌的商業匯票。

2.商業承兌匯票是出票人簽發的,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據,由銀行以外的付款人承兌的即為商業承兌匯票。商業承兌匯票既可由收款人出票,付款人承兌,也可由付款人出票并承兌。

3.商業承兌匯票和銀行承兌匯票的區別。商業承兌匯票和銀行承兌匯票的承兌人不同,決定了商業承兌匯票是商業信用,銀行承兌匯票是銀行信用。目前銀行承兌匯票一般由銀行簽發并承兌,而商業承兌匯票可以不通過銀行簽發并背書轉讓,但在信用等級和流通性上低于銀行承兌匯票,在銀行辦理貼現的難度較銀行承兌匯票高。

■二、 商業匯票在企業支付活動和融資活動中的作用

(一)商業匯票在企業支付活動的作用

商業承兌匯票和銀行承兌匯票可以用于企業購銷活動中支付到期的貨款。當企業應付供應商的貨款到期時,以企業目前資金無法全部支付到期貨款,開具商業承兌匯票和銀行承兌匯票給供應商。若開具商業承兌匯票時,不用需要向銀行提供保證金,企業直接可以自己開具商業承兌匯票給供應商(收款方);若想使用銀行承兌匯票時,向銀行提供50%或30%或0%的保證金,銀行開具銀行承兌匯票給供應商(收款方)。

企業利用商業匯票支付貨款時,不需要完全使用資金,可不動用資金或動用部分資金就能支付到期的貨款。由此可知,企業使用商業匯票,可以解決企業資金缺口,從而增加企業資金流量。

(二)商業匯票在企業融資活動的作用

當企業經營活動出現資金缺口時,向銀行申請流動貸款,根據企業資信情況不同,大多數企業的銀行貸款利率為基準利率基礎上上浮10%。若企業給關聯企業開具商業承兌匯票和銀行承兌匯票時,持票的關聯企業再到銀行貼現,一般情況下,商業承兌匯票的貼現率比銀行貸款基準利率低10-20%,銀行承兌匯票的貼現率比銀行貸款基準利率低20-40%。商業匯票的貼現率比銀行貸款利率要低,通過商業匯票融資比常規性銀行融資的利率要低,從而可以降低財務費用。

■三、商業票據案例分析

(一)商業匯票在企業支付活動的案例分析

A公司為某一大中型民營企業,主要經營服裝的設計、生產與銷售,是一家自營出口企業,每年出口銷售收入達8億元,公司為一般納稅人資格企業,公司資金一直很充沛,也沒有銀行貸款,但銀行授信1億元,公司獲AAA級企業稱號。由于出口形勢好轉,訂單持續增加,公司2010年1月份,公司董事會決定需要擴建3條生產線,生產線投資總額10000萬元,2010年3月份開始投入建設。但到2010年5月份,需要支付到期應付賬款8000萬元,由于公司資金大多數投入了擴大生產線,沒有資金支付應付賬款,財務部決定認為向銀行貸款8000萬元支付到期的應付賬款,貸款期限為半年期,銀行貸款為5.346%(基準利率上浮10%),銀行貸款利息為213.8萬元。

若該公司向銀行申請開具銀行承兌匯票,與銀行洽談保證金的比例,由于公司是AAA級企業,保證金比例可以為0,如果保證金為0,那該公司在無保證金情況下,開具了8000萬元6個月到期的銀行承兌匯票給供應商(收款方);另外,也可以公司開具8000萬元的商業承兌匯票給供應商(收款方),開具商業承兌匯票時,不需要保證金。因此,若該公司使用商業匯票支付到應付賬款,不僅解決了資金缺口問題,同時還節約了213.8萬元的財務利息費用。

(二)商業匯票在企業融資活動的案例分析

B集團股份有限公司旗下有5個全資子公司,是一家主要從事汽車零配件的研發、生產與銷售的工貿一體化集團公司,每年銷售收入達15億元,2008年12月31日銀行貸款金額為2億元,該公司為AA+級企業,銀行授信額度為4億元。2009年5月份B集團公司需要1.5億元資金進行一項短期投資,投資期間不超過6個月,預計投資回報率10%,投資收益為750萬元.而B集團當時沒有這筆資金,決定需要向銀行貸款1.5億元,貸款期限為半年期,銀行貸款為5.346%(基準利率上浮10%),銀行貸款利息為400.95萬元。

若B集團向旗下5個全資子公司開具1.5億元6個月的商業承兌匯票,出票手續費為票面金額的0.05%,手續費7.5萬元,然后5家子公司持票后向銀行貼現,貼現息為4.13%,貼現息為309.75萬元,財務費用合計為317.25萬元,比直接向銀行貸款減少83.7萬元的財務利息支出。

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    企業財務管理活動是伴隨著企業在生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的,是企業組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項經濟管理工作,是企業管理的重要組成部分之一。本文就如何發揮財務管理在企業管理中的作用進行研究。

    【關鍵詞】

    財務管理;企業管理;作用

    隨著我國經濟體制改革的不斷深入,企業管理受到了企業家和經濟專家的特別重視,而企業財務管理作為企業管理的核心,是企業管理工作的重中之重,如何發揮財務管理在企業管理中的作用,對企業的生存的發展有著直接的聯系。

    一、財務管理在企業管理中的作用

    企業財務管理活動包括資金的籌集、投放、耗費、回收和分配五個方面。資金的籌集制約著企業的規模和發展;資金的投放決定著企業的發展方向和潛力;資金的耗費關系著企業的生產成本和競爭能力;資金的回收影響企業的償債信譽和資金周轉;資金的分配決定企業的消費和積累,以及投資者、經營者、員工等各方利益。由此可見,財務管理任何一方面決策都對企業的生存和發展起著重大的作用。其具體作用可以從以下幾個方面進行描述:

    1、有利于降低產品成本,增加企業利潤。企業實現要利潤,就是企業的產品要實現利潤。企業產品成本的降低,自然能相對增加企業的產品利潤。企業管理者應不斷加強對產品成本管理,努力降低各項費用指標。如,加強工資管理,減少節日加班,嚴格考勤制度,控制資金支出,這樣可以減少企業在人工費方面的支出,降低了產品成本。

    2、有利于企業資金合理分配,健全使用資金管理體系。通過加強對資金使用的管理,能及時發現企業資金的不當流出,及時發現資金浪費,能使有限的資金得到合理的使用,以保證正常的生產經營活動的開展。

    3、有利于貨款及時劃回,杜絕呆帳、死賬生成。,發出商品及時辦理結算,及時劃回貨款,能夠有效的正常管理和維持日常的生產經營活動。因為只有這樣,才能保證材料的及時供應及其他經營活動的開展。對于一時無法及時收回的貨款,也要定期核對,辦理簽證,以保證債權的時效性,避免當期債權失去時效,給企業造成不必要的經濟損失。

    4、有利于企業整體管理水平的提高。

    企業財務工作,包含了企業的整個經濟活動,企業經營的好壞,能從各項經濟指標中反映出來,根據這些指標,可以反映出企業資信水平,償債能力等。可以預見企業發展前景,可以根據這些數字信息,發現企業存在的問題,以修正經營方針、管理策略等,為企業改善管理提供可靠的資料來源。

    二、發揮企業財務管理在企業管理的作用的方法

    1、確立財務管理的在企業管理中的核

    心地位。企業管理包括物資管理,設備管理,計劃管理,生產管理,經營管理,質量管理,技術管理,人力資源管理等多方面。這些管理大多是物質形態管理,其管理的好壞,最終要通過企業的財務狀況來體現。因為,財務管理能夠反映企業的經營過程,并可根據財務成果來分析企業管理中的優勢,財務管理更具有經濟過程的控制和事前的預測、決策作用。財務管理水平的高低決定企業的興衰成敗,加強企業管理必須確立財務管理的核心地位。

    2、拓寬成本考核范圍,建立以財務為中心的成本考核體系。首先,財務部門不能局限于目前的成本核算內容,不僅要考核制造成本,還要考核質量成本、責任成本、銷售前成本和后續成本等。其次,要大力推行目標成本和標準成本核算法,把成本管理的重心從側重于成本核算轉移到側重于成本控制。通過目標或標準成本的制定,成本差異的計算與分析、成本差異的帳務處理來實現對成本的全過程控制。最后,推行責任成本制度,加大成本考核力度。把企業所屬各部門、各單位劃分為若干個責任成本中心,并規定這些中心的負責人乃至職工個人對他們分工的成本向上級承擔經濟責任。財務部門可利用財務信息的全面性,權威性和客觀性公正地評價成本中心的績效,實行成本否決,使財務部門在全員和全過程成本控制網絡中發揮核心作用。

    3、合理配置資金占用結構,發揮資金最大效能。加大財務部門對資金運籌的調控力度,建立客戶信用風險分析制度,實行貸幣回籠銷售責任制,可對銷售員實行“第一債務人制度”,進行責任追究和損失賠償;要分析資金運轉偏差,適時進行戰略性的資金結構調整;要抓好資金流程管理,保證資金“滿負荷”運轉。決策失誤是資金運作低效甚至無效的重要原因。企業財務部門不能只對內部信息進行綜合處理,更要注意外部有用價值信息的收集和分析。要研究市場。參與投資項目的推算論證,要把好財務預算關,全面分析貸幣的時間價值、風險價值,投資回報率,要建立項目決策負責制,杜絕集體負責,最終誰也不負責的現象。財務部門要抓好資金的后續管理,防止企業資金過多地分流到工資福利、非生產投資等方面;合理制定稅后利潤分配政策,盡可能用于擴大再生產,促進企業自我滾動發展;要實施資本金保全制度,監督管理好資本金。

    4、加強企業投資和融資管理。企業要維持長期穩定的發展,必須保持足夠的現金流量,獲取現金流量的能力是企業的核心所在。企業經營管理的根本是將得到的資金用到效率最高的投資項目上,只有科學的投資決策,才能帶來最多的現金流量,實現企業價值的最大化。加強資金管理,科學地投融資,在企業發展中發揮核心作用。現代企業融資有內部融資和外部融資兩種方式,內部融資主要是把留存收益作為主要來源。外部融資是向企業外部籌措資金,一般有三種方式:(1)向金融機構籌資;(2)向非金融機構籌資;(3)向金融市場發行有價證券。內部融資可優化企業財務狀況,增強企業資金實力,有助于可持續發展,但面窄量小;外部融資面廣量大,但風險也大。要處理好自有資本和債務資本的關系:一方面要利用好財務杠桿利益。另一方面又要避免債務資本帶來的財務風險。科學的融資能使企業資金成本最低,收益最大。

    總之,加強企業財務管理工作,是改善企業經營管理、提高企業經濟效益的有效途徑。企業必須形成與經營相結合的財務管理體系,把財務管理作為企業管理的中心來抓,爭取在市場競爭中處于優勢地位。

    【參考文獻】

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關鍵詞：財務　預算　作用

財務預算是一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成本，以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱。財務預算管理是具有企業計劃、協調、控制、激勵、評價生產經營等功能的一種綜合貫徹企業戰略方針的機制，是對企業相關的投融資活動、經營活動和財務活動的未來情況進行預期并控制的管理行為及制度安排。

一、企業財務預算管理的特征

(一)戰略性

財務預算管理的戰略性特征是指：其構建必須以企業戰略為導向；符合戰略要求的財務預算管理能對企業戰略發展起到全方位的支持作用，是企業戰略目標的具體實施規劃。

(二)系統性

具體可分為縱向和橫向兩方面：縱向系統性是指預算的編制、執行控制、考核和獎懲各環節共同構成一個完整體系，上下環節緊密相連，共同形成預算的剛性；橫向系統性是指各個部門的工作內容都是相互聯系的，某部門的預算目標未完成，會影響其他部門的預算執行，必須經過有權部門按照規定的權限批準。

(三)全面性

具體體現為全員性、全程性和全方位。全員性是指財務預算管理涉及企業各個部門，需要全員參與，共同完成，任何環節出現問題，都會影響整體效益；全程性是指預算管理活動從編制、執行控制、考核分析、績效評價及獎懲均滲透到企業經營活動中的每個環節，表現為全過程的預算管理；全方位是指預算管理包括經營預算、資本預算、籌資預算和財務預算各個方面預算。

二、財務預算管理在企業中的作用

(一)有利于各職能部門的協調一致

企業內部各職能部門必須協調一致，才能最大程度地實現企業預算。各職能部門因職責不同，往往會出現相互沖突的現象。傳統管理模式下的主要缺陷之一就是按職能部門劃分板塊管理，各種職能部門管理之間缺乏整合，從而本位而零亂。

(二)有利于加強企業內部控制

企業一旦制定了預算，就進入了實施階段，管理工作的重心就進入了控制過程，即設法使經濟活動按計劃進行，企業外部的環境在不斷的改變，必然會出現執行情況與預算有偏差，此時將預算與執行情況進行對比和分析，為企業經營者提供了有效的監控手段。預算指標為企業控制提供了標準，哪些

錢是可以花的，哪些錢是不可以花的。企業即然制定了預算，就要最大限度的去實現，而不能流于形式，國內許多企業對預算的態度非常隨意，沒有預算就改，最后預算表改得面目全非，預算沒有發揮應有的作用，先前的預算的制定工作也就白干，浪費企業資源，且增加了企業對預算編制的隨意性，因為知道預算編了還可以改，實際上這也是企業的內部控制能力低下的表現，而對一些內部控制好的企業，他們能嚴格按照預算指標進行企業的內控，即時出現執行情況與預算情況出現偏差時，也會事先設定一個上限，不能逾越。預算管理在企業內部控制中日益發揮核心作用，正如著名管理學家戴維·奧利所說的，全面預算管理是為數不多的幾個能把企業的所有關鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一。

(三)有利于績效考核

績效考核是企業員工加薪晉升的重要指標，在績效考核指標的擬定過程中，首先應將企位的戰略目標層層傳遞和分解，使企業中每個職位被賦與戰略責任，每個員工承擔各自的崗位職責。績效管理是戰略目標實施的有效工具，績效管理指標應圍繞戰略目標逐層分解而不應與戰略目標的實施脫節。而企業預算正是企業戰略目標的量化指標，以此做為企業績效考核的指標可以充分達到績效考核導向性的作用，而且預算以數量化的方式來表明管理工作的標準，其本身具有可考核性，因而可以根據預算執行情況來評定工作成效，分析差異改進工作。而將績效指標作為績效考核的指標，此時企業的工作業績是與下達的預算指標進行比較，此時這個指標就變成了相對數的指標，顯然相對數的指數與絕對數指數更能客觀地反映員工對企業的貢獻大小。

(四)有利于量化企業各職能部門的奮斗目標

企業預算的制定是企業各職能部門通力合作的結果，最后確定的企業預算是各個職能部門的綜合平衡的結果。各個職能部門的預算目標實際上是企業預算總目標的分解，即企業預算的達成是以企業各職能部門的預算達成為前提做支持的。預算可以量化各職能部門的努力方向和奮斗目標，他們可以根據預算安排各自的活動。科學的預算管理體系蘊含著企業管理的戰略目標和經營思想，是企業最高權力對未來一定期間經營思想、經營目標、經營決策的財務數量說明和經濟責任約束依據，是公司的整體作戰方案。沒有戰略導向性的預算管理就沒有靈魂。公司戰略通常是根據企業內外部環境的綜合系統分析對企業的未來發展趨勢所做出的長遠規劃，即企業經營者為達到企業經營目標，依據經濟規律所制定和采取的指導全局的方針政策和方法。全面預算管理正是以公司戰略為出發點，通過規劃未來的發展來指導現在的實踐，是對公司戰略目標的具體落實與進一步量化，從而更加具有可接受、可實現、可檢驗和挑戰性的特性。從而對企業戰略起著全方位的支持作用。

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關鍵詞：財務　預算　作用

財務預算是一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成本，以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱。財務預算管理是具有企業計劃、協調、控制、激勵、評價生產經營等功能的一種綜合貫徹企業戰略方針的機制，是對企業相關的投融資活動、經營活動和財務活動的未來情況進行預期并控制的管理行為及制度安排。

一、企業財務預算管理的特征

(一)戰略性

財務預算管理的戰略性特征是指：其構建必須以企業戰略為導向；符合戰略要求的財務預算管理能對企業戰略發展起到全方位的支持作用，是企業戰略目標的具體實施規劃。

(二)系統性

具體可分為縱向和橫向兩方面：縱向系統性是指預算的編制、執行控制、考核和獎懲各環節共同構成一個完整體系，上下環節緊密相連，共同形成預算的剛性；橫向系統性是指各個部門的工作內容都是相互聯系的，某部門的預算目標未完成，會影響其他部門的預算執行，必須經過有權部門按照規定的權限批準。

(三)全面性

具體體現為全員性、全程性和全方位。全員性是指財務預算管理涉及企業各個部門，需要全員參與，共同完成，任何環節出現問題，都會影響整體效益；全程性是指預算管理活動從編制、執行控制、考核分析、績效評價及獎懲均滲透到企業經營活動中的每個環節，表現為全過程的預算管理；全方位是指預算管理包括經營預算、資本預算、籌資預算和財務預算各個方面預算。

二、財務預算管理在企業中的作用

(一)有利于各職能部門的協調一致

企業內部各職能部門必須協調一致，才能最大程度地實現企業預算。各職能部門因職責不同，往往會出現相互沖突的現象。傳統管理模式下的主要缺陷之一就是按職能部門劃分板塊管理，各種職能部門管理之間缺乏整合，從而本位而零亂。

(二)有利于加強企業內部控制

企業一旦制定了預算，就進入了實施階段，管理工作的重心就進入了控制過程，即設法使經濟活動按計劃進行，企業外部的環境在不斷的改變，必然會出現執行情況與預算有偏差，此時將預算與執行情況進行對比和分析，為企業經營者提供了有效的監控手段。預算指標為企業控制提供了標準，哪些錢是可以花的，哪些錢是不可以花的。企業即然制定了預算，就要最大限度的去實現，而不能流于形式，國內許多企業對預算的態度非常隨意，沒有預算就改，最后預算表改得面目全非，預算沒有發揮應有的作用，先前的預算的制定工作也就白干，浪費企業資源，且增加了企業對預算編制的隨意性，因為知道預算編了還可以改，實際上這也是企業的內部控制能力低下的表現，而對一些內部控制好的企業，他們能嚴格按照預算指標進行企業的內控，即時出現執行情況與預算情況出現偏差時，也會事先設定一個上限，不能逾越。預算管理在企業內部控制中日益發揮核心作用，正如著名管理學家戴維·奧利所說的，全面預算管理是為數不多的幾個能把企業的所有關鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一。

(三)有利于績效考核

績效考核是企業員工加薪晉升的重要指標，在績效考核指標的擬定過程中，首先應將企位的戰略目標層層傳遞和分解，使企業中每個職位被賦與戰略責任，每個員工承擔各自的崗位職責。績效管理是戰略目標實施的有效工具，績效管理指標應圍繞戰略目標逐層分解而不應與戰略目標的實施脫節。而企業預算正是企業戰略目標的量化指標，以此做為企業績效考核的指標可以充分達到績效考核導向性的作用，而且預算以數量化的方式來表明管理工作的標準，其本身具有可考核性，因而可以根據預算執行情況來評定工作成效，分析差異改進工作。而將績效指標作為績效考核的指標，此時企業的工作業績是與下達的預算指標進行比較，此時這個指標就變成了相對數的指標，顯然相對數的指數與絕對數指數更能客觀地反映員工對企業的貢獻大小。

(四)有利于量化企業各職能部門的奮斗目標

企業預算的制定是企業各職能部門通力合作的結果，最后確定的企業預算是各個職能部門的綜合平衡的結果。各個職能部門的預算目標實際上是企業預算總目標的分解，即企業預算的達成是以企業各職能部門的預算達成為前提做支持的。預算可以量化各職能部門的努力方向和奮斗目標，他們可以根據預算安排各自的活動。科學的預算管理體系蘊含著企業管理的戰略目標和經營思想，是企業最高權力對未來一定期間經營思想、經營目標、經營決策的財務數量說明和經濟責任約束依據，是公司的整體作戰方案。沒有戰略導向性的預算管理就沒有靈魂。公司戰略通常是根據企業內外部環境的綜合系統分析對企業的未來發展趨勢所做出的長遠規劃，即企業經營者為達到企業經營目標，依據經濟規律所制定和采取的指導全局的方針政策和方法。全面預算管理正是以公司戰略為出發點，通過規劃未來的發展來指導現在的實踐，是對公司戰略目標的具體落實與進一步量化，從而更加具有可接受、可實現、可檢驗和挑戰性的特性。從而對企業戰略起著全方位的支持作用。

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【關鍵詞】財務分析；企業管理；內外部投資

一、財務分析的必要性

財務分析的實質是財務分析主體對會計信息的進一步加工。財務分析的主體的多樣性特點有助于企業外部各相關利益者的投資決策及管理活動，主要從以下三方面進行說明。

第一， 企業外部投資者。現代企業為獲得盡可能多的投資報酬， 開始對外投資， 隨著市場經濟的不斷發展， 要求企業投資者要制定正確的投資決策以適應千變萬化的市場經濟， 促進企業的不斷發展、擴大。為此，企業對外投資為獲取利益，應遵循三個環節，即制定投資計劃、對外投資分析與評價和日常管理， 做到事前有計劃，事中有控制，事后有分析。財務分析在其中起著承前啟后， 反饋信息的作用。企業對外投資分析主要從分析本企業制訂的對外投資計劃和分析被投資企業的盈利能力、投資報酬情況進行， 通過對日常收集到的被投資者的會計信息資料進行分析， 可以知道哪一類投資的收益率高， 適合進行投資或擴大再投資， 從被投資企業凈利潤率指標可以了解企業獲利能力， 通過股利發放率指標可以了解企業股利分配情況等等。這些分析是企業制定投資計劃、獲取報酬的重要依據。

第二，債權人。隨著金融體制改革的深入，銀行及其他金融機構商業化進程的進一步發展， 發放貸款成為現代企業獲得資金的主要來源， 所貸資金的保本問題及獲利情況成為銀行及其他金融機構首先考慮的問題， 因此， 對外發放貸款要依據安全性原則、流動性原則、盈利性原則三大原則，依據這三個原則在發放貸款前， 要做大量細致的工作， 運用財務分析的方法， 分析所貸企業的償債能力， 制訂出詳細的貸款計劃。根據安全性原則首先要了解所貸企業的信譽， 其次， 通過財務指標了解企業的償債能力及企業的發展趨勢，如： 通過流動比率，速動比率能評價出企業的短期償債能力； 通過綜合分析和趨勢分析了解企業發展狀況及趨勢等等， 以保證貸款的盈利性和安全性； 另外， 貸出款項后還應進行日常的管理。

第三， 稅務、工商等國家行政部門和政府主管部門。這些部門是國家法律、法規、政策的執行部門和宏觀調控政策的執行和監督部門， 這些部門必須了解企業的納稅工作和計劃執行情況以便于企業的健康發展和國家的宏觀管理。稅收部門應充分發揮稅收的作用， 通過財務分析詳細掌握企業的狀況， 而不只是停留在收稅上面， 企業主管部門也應運用財務分析的方法， 充分了解企業的具體情況，不只是停留在只看報表、數字上面， 只有這樣做才能加強國家的宏觀調控管理。

二、財務分析要有利于企業內容的管理

現代企業要有一整套的以財務管理為中心的管理體系以加強企業的內部管理， 財務分析則有利于企業內部經營者加強各項管理， 使企業做到事前有目標，事中有控制，事后有分析。財務分析是財務管理的環節之一，起著反饋信息的作用，因此，通過財務分析可以反映出企業管理中存在的問題， 以便采取措施進行改進，下面從以下幾方面予以說明。

第一，利潤管理。利潤是企業經營的最終結果，加強利潤管理， 建立目標利潤管理體系成為現代企業的一大特點。財務分析在目前利潤的實現中起著重要作用， 既它可以為企業管理者提供信息。具體講， 從兩方面可以反映目標利潤是如何實現的， 一是形成利潤的各個要素， 利潤= 主營業務收入-主營業務成本-營業費用-主營業務稅金及附加-管理費用-財務費用， 通過以上等式各要素可以分析出影響目標利潤實現的是哪一方面的原因，從而有重點地加強銷售管理、成本管理、生產管理、存貨管理等，以便節約成本費用增加利潤。二是影響總體目標利潤實現的各個利潤或內部各個部門。運用對比分析法可得出各個部門的利潤完成情況， 然后再運用因素分析法對各個部門進行分析， 查找原因。層層下放，歸口控制，才能進行有效管理。

第二

， 銷售管理控制。銷售的實現是企業的最終經營成果， 銷售收入的高低是目標利潤能否實現的最重要標志，因此，加強銷售管理，建立健全的銷售機構和高素質的銷售隊伍就顯得尤為重要。企業為促進銷售， 必須在不斷變化的市場中及時、準確地掌握最新信息。產品的銷售數量、質量及銷售費用是銷售的重要因素， 企業可以分析生產計劃完成情況，提高生產工藝和科技含量、開拓新市場、產品品種多樣化、新舊產品換代等問題來確定企業在同行中是否處于領先行列，從而促進銷售管理。

第三， 成本管理和質量管理。商品市場需要企業提供成本低、質量好的產品，而這兩方面對于企業來說往往是矛盾的，怎樣把二者統一起來，成為企業成本和質量管理的關鍵。企業如果做到在狠抓成本的同時細抓各方面的質量管理， 就為這兩方面統一打下良好基礎。產品的料、工、費構成了產品成本，用料合理， 加工精細， 努力降低費用將構成質優的產品， 我們可以運用財務分析方法找出影響成本高低的因素是哪方面因素， 從而有針對性地加強采購部門管理，存貨的管理和生產管理，同時制定一套完整的質檢條例，并同每位工人的利益掛鉤，保證生產出高質量低成本的產品，提高產品的競爭力，以滿足市場的需求。

財務分析對企業財務管理水平的提高起著積極的推動作用。隨著社會經濟的迅速發展和現代企業管理制度的逐步健全， 財務管理已成為企業管理體系的核心，要想使企業立于不敗之地，準確無誤地完成企業目標，財務管理則成為關鍵。財務管理是由緊密聯系、互相配合、互相循環的三個環節組成： 即財務預測與決策環節，財務執行與控制環節，財務分析與監督環節。財務分析處于末端，是前一個循環的結束，也是下一個循環的開始，起著承前啟后反饋信息的作用， 是財務管理的重要一環。

新年開始， 企業要根據財務信息及資料等制訂本年度的財務管理計劃， 這就是財務預測與決策環節。包括企業資金需求量預測， 產品成本預測， 銷售收入預測， 目標利潤預測等等， 它是控制企業經濟活動和考核各部門工作的依據。財務分析則是企業預測和決策的依據， 因為新的財務管理計劃首先要運用財務分析的方法對上年度及往年度的財務成果進行分析、對比，然后結合市場需求等等情況制訂出來，并不是憑空想象制定的。財務管理目標得以實現的關鍵就是財務執行與控制環節。在執行計劃時，控制顯得尤為重要。在計劃的執行過程中， 由于內外因素的影響， 會有許多問題出現， 給計劃的完成增大壓力， 這就需要運用財務分析的方法加強控制。企業可以定期或不定期對總成本目標完成情況及各個車間完成進度進行分析， 找出原因， 及時調整， 以確保年底收入和利潤目標的雙實現。

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在通信企業的運營當中，營銷部門和財務部門常常從各自的角度出發，來獨立的考慮本部門的工作，自然它們之間的目的會不一致，發生沖突不可避免。營銷部門為了擴大影響力，會大量增加促銷費用、廣告費用和銷售人員開支，但這些錢花出去到底產生了多大效果，這個結果是很難量化的，只能通過模糊評估來完成；而財務部門比較務實，如果營銷部門給出的數據可信度不高，就會認為他們考慮欠周到，需要謹慎行事。營銷部門對此大發牢騷，認為財務部門不懂營銷，思想太過保守，把錢摳得太緊，干什么都怕承擔風險，熟不知市場變幻莫測，機會稍縱即逝，從而耽誤了企業發財的良好時機；當然，財務部門也有自己的想法，認為營銷部門只管花錢，不考慮獲利能力，更不考慮企業的承受能力，不懂得如何掌控資金，科學經營。

因此，如何解決企業營銷與財務之間的沖突，就成為當前整合營銷工作一個不容回避的問題。一般而言，兩個部門都理解有效的財務支持是成功營銷的必須條件，成功的營銷是企業生存發展的關鍵因素，大家也似乎都在為之努力工作。但是，營銷效果卻與當初的計劃相去甚遠，財務成果也不能讓人滿意，雙方的沖突和抱怨則在所難免。問題的根源在于到底應該如何協調好企業財務與營銷之間的良性運作。

一、企業營銷績效的評估

現在許多企業的營銷部門缺乏對營銷活動的成效的評價，大量的活動處于“軟約束”狀態。自然在具體工作中存在一些誤區，例如，企業沒有制定科學的預算計劃，缺乏相應的依據，預算拿到手之后也沒有跟蹤記錄，就是典型的“拿著錢不放，放了不管”；盲目追求市場熱點，而孤注一擲地抬高生產成本；在定價機制上也沒有系統的流程，根據消費者對價格的敏感隨意變動價格，甚至采取最簡單的成本加毛利定價機制，這種做法不可取，不是使企業的經濟效益變低，就是使企業無錢可賺；鋪貨渠道錯綜復雜，雖然越鋪越大，但越鋪越亂，看似業務繁忙，實際上欠缺經濟考慮，并沒有賺到更多的錢；廣告投放缺乏理性分析，動不動就是讓利銷售，效果差、費用高，甚至有的時候企業進退兩難。

事實上，如果企業營銷績效的跟蹤和評估做得緊、做得快的話，營銷部門的行為將被置于“硬約束”狀態下，上面的問題將得到很大改善。營銷效績的評估重點包括：評估每個營銷活動與利潤有關的目標，是否足夠精確、實際而且可衡；以投資利潤率衡量廣告、促銷、公關、市場調研的成敗；全面評估營銷計劃是否達成預定的財務目標；針對每個未達成目標的計劃進行全面深入地分析，提出改進意見；為企業所有的產品、品牌資產做適當評估等等。在這些評估過程中，企業的財務系統將擔當重要的角色。

二、財務支持的三個方面

1.預算和預警控制方面

財務部門有必要協助營銷部門建立一套基于彈性績效標準下的預算、預警控制體系。營銷部門編制的營銷預算，應在財務部門的協同下根據對市場的分析，按產品、業務人員、客戶、銷售區域等事項進行編制；通過實行集中控制產品售價，及時了解并控制各種售價調整對盈余、預算額的影響；此外，還要定期（每月、每周、每日）將部門實績與標準績效進行比較，及時發現差距，提出改進建議。

2.標準成本方面

設計和建立一套健全的標準成本制度對企業是非常必要的。制度的建立應有利于真實地反映出企業產品實際成本與標準成本之間的差異情況，以及時提供給營銷管理人員進行參考。結合標準成本，財務部門還要注意及時提供營銷控制所必需的財務報表和相應的財務分析，取消影響效率并且無用的一些會計記錄。根據標準成本來提供核定產品售價、成本等要素所需的資料，可以使得營銷措施（尤其是產品定價方面）在各階段對公司盈虧的影響清晰明了。此外，收支平衡點的確定、銷量的增減、促銷費用的增減對利潤的影響都能夠很容易被確定下來，從而避免了憑借經驗判斷和簡單估算帶來的營銷決策失誤。這種條件下的營銷決策將是很有保證的。

3.會計核算與視務分析方面

我們要把會計看成一種工具，一種能夠為企業經營管理增效的工具。會計的工作，諸如記錄、報表等必須遵循真實性、準確性的原則，而且簡單易看，能夠讓管理者輕松看懂、讀懂。特別應該注意的是，由于目前的會計手段還無法對企業的無形資產進行計量，但這并不是借口，我們還要努力去完成，去探索，只有這樣，會計工作才會得到發展。學會考慮和評價企業賬面價值與市場價值之間的差距，諸如品牌聲譽、顧客滿意度、渠道關系、競爭者與合作者關系、網絡等等這些無形資產的價值對企業價值的影響。

三、通信企業加強自身財務管理的有效措施

隨著通信行業的發展和不斷進步，通信運營商之間的競爭日益激烈，各個通信企業為了加強自身競爭力應當不僅應當在管理上樹立創新意識，而且通信行業財務人員也必須注重給企業的決策提供真實的財務數據，方便管理人員及時作出正確決策。通信企業加強自身財務管理的有效措施有以下幾個方面。

1.落實資金預算執行，樹立全面預算理念

首先，管理層必須樹立起資金預算的全局意識，各地市分公司管理層應當要求相關部門按季度細化省級分公司下達的年度資金預算，落實各內部職能部門資金預算指標。其次，強化資金預算執行過程，各職能部門應當各司其職，全面落實資金預算管理指標，同時又不能頑固不化，對于一些不違背公司總體運營目標的細節問題，可以授予各職能部門一定的處理空間，但要經過合理的審批。再次，務實資金預算執行過程的監督制度，在實施具體營業活動時，各職能部門應當加強事中控制力度，有效監督預算執行情況，共同防范超出資金預算支出的大額支出。最后，通信企業應當定期召開會議，考核預算執行情況，并分析資金預算執行差異，超出差異產生原因，進而調整資金預算支出結構，從而提高資金預算執行的效率。

2.加強通信企業財務人員綜合素質

首先，通信企業應當對不同地區的分公司設置相同的會計制度，從而方便總公司對分公司會計進行統一管理，提高合并報表的編制效率。其次，通信企業應當定期對財務人員進行培訓，分公司財務負責人定期講解基本法規、財經制度，讓新老員工認識到財經法規制度的嚴厲和不可違犯性；通過學習財務制度規范及管理流程，明確違法規范的處理情況，提醒財務人員繃緊財經弦不觸犯財經高線。最后，主管會計應當組織財務人員學習營收管理辦法和營收考核辦法，對平時操作過程中容易出錯的細節進行討論，提高營業人員工作效率和準確度，同時教給營業人員一些基本的辦公軟件運用和基本稅務知識。

3.加強財務系統運行和維護，保障財務系統網絡安全

各個分公司應當嚴格落實系統相關賬號、口令的管理，保障財務系統信息安全。首先應當設立嚴格的審批流程，規范賬號開通、修改、刪除等工作，建立詳細的賬面臺賬。其次，應當實行賬號實名制管理，保證賬號登陸和操作行為的可追溯性。最后，應當明確第三方賬號的使用單位、負責人，嚴格限定第三方賬號的使用范圍、使用環境、使用時間，使用人員。

4.建立成本控制及分析機制

通信行業營業網點眾多，其中的各項費用、設施投入較多，這無疑增加了通信企業成本，減少企業利潤，成本管理對通信企業至關重要。首先，通信企業應當確定項目責任制，切實將責任分配到企業的各個部門和個人，防止個人侵占企業資產的情況。其次，通信企業應當建立成本分析模型，通過對各項支出的成本分析找出不合理之處，并加以修正。最后，通信行業制定相應的激勵制度，對為節約成本做出貢獻者給予獎勵，從而提高財務管理水平。

四、結語

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一、精細化財務管理的特征

（一）以“三個轉變”作為核心

所謂三個轉變，是針對傳統的企業財務管理模式，并且加以完善與改革，為了提高企業財務方面監督管理水平，將財務管理工作由記賬核算型轉變為經營管理型，由靜態核算型轉變為動態管控模式，把財務工作的作風從機關型轉變為服務型。通過這“三個轉變”，不僅能夠精細化財務管理工作，還能有效提高企業的經濟效益，促進企業的現代化發展。

（二）把拓寬財務管理領域和細化財務管理內容作為重點

財務管理的基本要求是能為企業經營管理提供切實、可靠的信息，從而降低企業決策的風險，為企業實現戰略目標打下良好的基礎。因此，財務精細化管理工作需要將細化管理內容作為工作的重點，不斷提高財務工作的質量。此外，將生產經營和財務管理融合在一起，是拓寬財務管理領域的重要措施，讓企業內部的財務管理起到指導與調控的作用。

（三）以科學的管理制度和管理手段為平臺

科學的管理制度是企業精細化財務管理的基礎，為了實現效益最大化，要以國際規則和標準為指引，建立符合現代化要求的財務管理制度。相關工作人員需要與時俱進，隨著時代的變化不斷添加新的內容，從而持續不斷地完善精細化的管理制度。此外，需要轉變財務管理的思想觀念，從人治轉化為法制，提升企業財務方面的科學性、決策方面的準確性。

（四）以提高企業的效益為目標

企業要謀求發展，要不斷地提高企業效益，才能讓企業在激烈的市場競爭中站穩腳跟，這需要采用科學的管理手段，才能實現企業效益的最大化。因此，要樹立起大財務的觀念，通過拓展財務工作的廣度與深度，將財務管理工作滲透進企業運營的每一個環節中，實現全面管理。

二、企業進行精細化管理的特點

（一）符合企業的總體發展目標

企業進行的任何管理活動都是為了幫助企業獲得最大的經濟效益，企業的精細化管理也不例外。因此，精細化的企業財務管理需要符合企業發展的總體目標，根據企業發展的長遠目標，確定細致科學的發展規劃；結合企業自身的情況，發揮出自身的優勢，使得企業在市場競爭中獲得更大的市場份額，促進企業快速發展。

（二）采用科學的管理思想

精細化財務管理是一種科學的管理思想，主要是由于這種管理思想并不是固定不變的，而是根據企業發展的實際情況進行針對性的企業管理，通過建立完善的管理制度和監督機制，使得企業的管理更加規范，各部門人員的工作職能更加明確。精細化的管理方法能夠讓企業的管理制度更加詳細明確，管理也更加容易，更加容易提升企業的管理水平和經濟效益，同時利用法律制度規范和約束企業經營，將以往人的管理轉變成制度的管理。

（三）實現企業財務管理的方法轉變

進行精細化財務管理就需要轉變原有的靜態財務管理為動態財務管理，在財務管理的過程中了解企業的生產過程，從而控制企業的財務預算。同時，精細化財務管理廣泛應用了信息化技術，通過信息化管理取代了原有的人工管理，降低了財務管理的難度，提升了管理的效率。

三、實行精細化財務管理的有效途徑

（一）完善財務管理制度

目前，我國很多企業都在運用精細化財務管理方法，但是在具體實踐中往往沒有充分發揮精細化財務管理的作用，這是因為企業沒有建立精細化財務管理的制度體系或是其體系還不夠完善。企業建立一個精細化財務管理制度體系，可以實現對企業生產、運營的全過程進行實時財務監管，控制企業的生產成本。另外，在實施精細化財務管理制度時，要把各生產、運營階段的財務監管責任到人，進而落實精細化財務管理制度。企業完備的財務管理制度，是實現精細化?務管理價值的保障，因此企業要積極完善財務管理制度，充分發揮精細化財務管理在企業財務管理中的作用。

（二）加強財務管理信息化

互聯網技術早就成為企業生產、管理中不可或缺的一部分，將互聯網應用在財務管理中也是大勢所趨。企業在精細化財務管理中應用互聯網技術有利于提高精細化財務管理的效率。企業設置信息化財務管理平臺，可以對財務管理進行實時監控，對財務管理進行動態分析，而且可以讓員工參與財務管理的考核和評價中，使得財務管理更加真實和準確。企業建立信息化財務管理系統，還可以減少財務人員在管理工作中失誤的可能性，使得管理工作的效率得到最大化的提高。

（三）提高財務管理人員的業務水平

精細化財務管理是一項特別復雜和煩瑣的工作，因此對財務管理人員的專業能力要求較高。提升財務管理人員的業務水平，需要加強財務管理人員財務專業知識的培養，提高財務人員的素質，進而提高企業財務管理隊伍的整體業務水平。首先，在聘用財務員工時，要對財務人員的專業知識以及技能進行審核，還要重視應聘人員的職業道德以及品質。其次，對于在職的財務管理人員，鼓勵財務人員不斷學習，提升自我能力。組織財務管理人員進行內部培訓，指導財務人員對專業的學習，加大員工之間的交流，拓寬員工的知識面，普及業務知識，促進財務人員利用專業的財務知識指導精細化財務管理工作。營造企業的精細化財務管理的氛圍，讓每一個財務人員重視精細化財務管理的作用，積極主動地更新財務管理知識，讓企業財務人員自主地參與到精細化財務管理建設中，以此提高企業的精細化財務管理水平。

四、結語

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在社會主義市場經濟體制下，加強財務管理是實現從擴大外延再生產向內涵挖潛增效轉變的必然選擇，也是企業擺脫困境，實現可持續發展的必由之路。面對日益激烈的市場競爭形勢，為實現企業穩固發展和利潤效益最大化目標，將企業各項管理項目進行科學規劃、調整，建立以財務管理為中心的運行機制，有效協調各生產要素間的組合，是適應現代企業管理制度的本質要求，符合社會主義市場經濟的客觀發展規律，從而增強企業的市場核心競爭力，保障企業健康、可持續良序發展。

二、企業管理中財務管理所處的地位分析

（一）財務管理在企業管理中居于核心地位

財務管理是指在一定的整體目標下關于資產的購置（投資）、資本的融通（籌資）、經營中現金流量（營運資金）以及利潤分配的管理，是企業管理的一個組成部分，是根據財經法規制度、按照財務管理的原則，組織企業財務活動、處理財務關系的一項經濟管理工作。簡言之，財務管理就是組織企業財務活動、處理財務關系的一項經濟管理工作。

企業作為盈利性市場經濟組織，追求利潤最大化是企業經營的根本和宗旨所在，這就要求把財務管理擺在企業管理的中心地位，加強財務內部控制，使財務管理自身固有的地位和作用在企業管理中發揮最大作用，方能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。在市場經濟環境下，財務管理貫穿了企業經濟行為（產、供、銷、人、財、物、存、科研等）的全過程，是企業管理的中心環節這個永恒主題的核心。

（二）構建完善的資金管理體制，提高資金營運效益，充分發揮財務管理中心作用

總所周知，資金是企業運營活動的血液，資金運動貫穿于企業生產經營全過程，財務管理是企業管理的核心，資金管理則是這一核心的主動脈。合理的資金占用結構是保證資金發揮最大效能的前提，財務部門必須運用財務測算方法確定最佳資金結構，加大財務部門對資金運籌的調控力度，適時實施戰略性資金結構調整。為保證資金科學、合理、高效運轉，要進一步完善企業內部財務公司、內部銀行等資金統管形式，通過建立資金池實現資金的統一管理、集中調度、有償使用。

（三）企業發展到一定階段就必然要實現財務管理。

實現財務管理，是企業發展到一定階段的必然要求。通過合理調集、配置和利用資源，謀求資金均衡、有效流動，不斷提升企業財務對環境發展的適應能力、提升企業協同效應，進而創造并保持企業競爭優勢，構建企業核心競爭力，最終實現企業價值最大化。

三、財務管理在企業管理中的積極意義

（一）最大限度的提升企業的經濟收益

優化資金安排，實現資源合理配置，通過對不同部門資金活動過程進行監督，最大限度保障資金的高效利用。優化人力資源管理體系，建立完善、有效的績效考核制度，努力提高員工的工作積極性，增強員工的主人翁意識。員工工作的積極性高低決定了工作效率的高低，也是提升企業效益的重要增長點。

（二）全力推進全面預算管理進程

財務預算是財務預測和財務決策的具體化，是企業計劃的貨幣反映，是由銷售、生產、現金流量等各個單項預算組成的財務責任指標體系，也是組織實施財務控制的依據。它以企業目標利潤為財務預算目標，以銷售前景為預算編制基礎，綜合考慮市場和企業生產營銷諸因素，涵蓋了企業主要發展指標。

四、加強財務管理在企業管理中的作用采取的相關措施

（一）加強企業財務規范化管理

強化財會人員業務、素質教育。財會人員除應具備扎實的專業知識外，還要求熟悉國家法律、法規制度，對社會環境（包括政治、經濟、企業因素等）有一定的觀察力和預測能力，以及較強的綜合管理能力，成為企業要求的復合型人才。

充分發揮信息軟件在會計核算和財務管理方面的作用，通過采用商品化財會軟件，使賬務處理過程更加規范、集成、高效，從而以高質量的會計信息參與企業的經營決策。優質的信息化軟件的應用為盡快實現財務管理職能由核算型向管理型的轉變，實現財務管理質的飛躍奠定基礎。

（二）建立健全企業成本管理制度

有效的成本管理制度是降低企業成本、增加盈利、提高經濟效益的重要途徑。成本管理的一個重要內容就是建立成本控制中心，嚴格劃分經濟責任，使各項成本指標層層分解，具體落實到各個部門、車間、班組及個人，使每個責任者對在降低成本中所應承擔的責任、目標有明確的認識，使各項措施真正得到貫徹執行。通過對各個單位進行成本考核與評價，促使企業不斷提高經營管理水平，降低成本，完善企業的控制制度。

（三）加強財務管理中的會計監督作用

會計監督是指會計機構和會計人員依據各項財經法規和財務制度，通過記錄、計算、分析、檢查等方法，對企業生產經營活動的合法性、合理性和有效性進行監督，使之能夠按既定的目標和要求進行。建立健全企業內部會計監督機制，建立完善會計行為、會計程序及會計方法規范；加強對原始憑證的審核監督，科學編制財務預算，建立以財務預算和對標管理為核心的財務管理模式；建立和完善信息化軟件系統，實現會計監督科學化，有效監督經濟活動及其資金運轉的全過程，提高管理效益和監管水平，真正做到對違反國家規定的財政、財務收支、違法犯罪行為、損失浪費行為的監督制止，以滿足企業愈加規范的內控、外控要求。

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【關鍵詞】企業經營 財務管理 經濟效益

一、財務管理的重要性

（一）財務管理的參謀作用。

把好企業投資決策關，決策是企業管理中一項最為重要的工作，決策是有成本的，財務管理的一項極為重要的職能就是為企業當好參謀。財務管理要為企業把好以下“四關”：財務管理要為企業把好經濟行為關、財務管理要為企業把好調查研究關、財務管理要為企業把好投資管理程序關、財務管理要為企業把好成本控制、風險與收益關。

（二）財務管理要確保資金的使用與安全。

加強資金跟蹤管理，制定資金使用“三個到位”原則：一是滿足生產所需，原輔材料費按要求分配到位，不得挪用擠占；二是員工的工資，按工時定額兌現并做到及時發放；三是國家的稅收，按稅法預留到位使用。

（三）科學合理籌集使用資金。

財務管理要確保企業資金保值增值。企業的財務人員從根本上說來，是對企業資金負責，而不是對某個具體的人負責，而從法治上說，又必須保護財務人員的職責與個人權益，也只有這樣，才能充分發揮財務監督作用。

（四）財務管理要掌握好合理的利潤分配，調動各層次人員積極性。

利潤分配是企業根據國家有關規定和投資者的決議對企業凈利潤所進行的分配。利潤分配在企業管理中起到杠桿作用，他對正確處理企業與各方面的經濟關系，調動各方面的積極性，有極其重要的意義。

（五）強化成本控制管理。

影響企業利潤的因素有很多，例如原材料成本的變動，員工工資的變動，市場供需關系的變化等等，但是成本因素則是影響企業利潤的主要因素之一。財務管理人員運用科學的方法，在保障企業正常運轉的前提下，嚴格控制企業中不合理的支出，包括對產品成本的控制、對期間費用的控制、對研發費用的控制以及對職工薪酬、福利、保險和勞動保護的管理等。從而達到降低企業生產成本，增加企業的利潤，提高企業的經濟效益。

二、財務管理在企業經濟發展中的重要作用

（一）使企業資金利用最優化。

1.實施資金集中管理

企業的生產經營過程紛繁復雜，涉及到資金使用的環節眾多，如果資金分散管理，將難以統一協調調度，財務風險發生的概率大為增加。為此，在企業在財務管理過程中，應該將資金集中進行管理，這將有效降低企業財務風險發生的可能性。具體可以以資金結算中心的形式進行資金集中管理，這樣能夠有效控制企業多頭賬戶，有效控制和統一調度企業的資金，發揮結算中心的“水庫”功能，當企業流動資金充足時，結算中心可以存儲部分流動資金留作他用；當企業流動資金緊張時時，結算中心可以支出部分資金緩解企業的經濟危機。實施資金集中管理，發揮資金最大價值，為企業經濟效益的提升奠定良好的資金基礎。

2.全面推行資金預算管理制度

為了發揮財務管理中資金管理功能的核心作用，企業應該全面推行資金預算管理制度，嚴格控制企業產品生產之前以及生產過程之中的資金流動，嚴格執行預算的要求，保證資金有序的流動，使企業有限的資金發揮最大的價值，這樣一來，企業的經濟效益的提升自然而言就是水到渠成的事情。但是反觀目前絕大多數企業推行的資金管理制度常常是產品生產完以后才展開的，如果沒有發現資金使用問題固然好，即使發現了企業資金使用存在問題，那時已經來不及進行補救，寶貴的資金就在無形中流失，負面的連鎖反應自然而然會對企業的經濟效益產生消極的影響。因此，為了提高企業的經濟效益，企業需要未雨綢繆，推行全面的資金預算管理制度。

3.加強企業動資金分析

預測流動資金對企業發展具有重要作用。凈流動資金的多寡代表企業的流動地位，凈流動資金越多表示凈流動資產愈多，其短期償債能力較強，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易，成本也較低。為此，企業應加強流動資金分析預測，實時掌握企業流動資金的流入和流出，確保企業有足夠的支付能力和償還債務的能力，將流動資金的管理作為企業財務管理的日常工作來抓，將其貫穿于企業財務管理的各個環節。加強企業流動資金分析預測，提高流動資金的利用率，增加籌資降低企業成本，提高企業的經濟效益。

（二）使企業資源利用最優化。

1.構建全員成本控制體系

企業產品成本控制可以從多方面著手，但是最為重要的是要調動企業全部員工，構建全員成本控制項體系，因為影響企業生產成本的因素中，其他的因素都是客觀可控的，只有人是主觀較難掌控的。為了最大限度的節約成本，因此必須構建全員成本控制體系。這個體系包括橫向和縱向兩個維度，將企業的成本費用目標進行層層分解落實，橫向分解落實到企業內有關職能部門進行管理控制，縱向分解落實到車間班組個人進行管理控制，形成一個縱橫交錯的企業成本費用管理網絡，并對全員進行嚴格考核。力求提高企業員的工作效率，降低生產成本，提高企業的經濟效益。

2.推行目標成本管理制度

推行目標成本管理制度是提高資源利用率，降低資源消耗，提高企業經濟效益的有效措施。為了制定適合企業的目標成本管理制度，企業首先需要對深入進行調研，了解企業的內外部環境和自身的發展狀況，在此基礎上確定合理的企業目標成本。其次，在科學方法的指導下，將企業大的目標成本逐步的分解細化為便于實現的小的目標成本，從而調動目標執行者的主觀能動性。最后，企業要為推行目標執行者創造良好的服務和指導，使其以積極主動的狀態執行企業的目標成本管理制度。通過以上步驟，能夠有效降低企業的生產成本，實現既定的成本管理目標，促進企業經濟效益的提高。

此外，隨著信息技術的告訴發展，企業還能借助成熟的信息管理系統，對企業生產產品的各個環節實施實時監控，了解產品成本的變化，及時做出相應的調整，在動態中對產品成本進行分析，從各種途徑降低產品的成本，實現企業經濟效益的提高。

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【關鍵詞】財務內控　企業發展　作用

財務管理是企業價值鏈中的支持性活動，是為主體活動提供支持服務的。財務管理制度是企業財務管理體系中的一個重要組成部分。財務管理制度是針對開展財務管理工作的規則、方法和程序所制定的規范性文件。針對某一項財務管理工作，財務管理制度規定了其工作任務、所涉及的崗位與職責以及工作的基本內容和要求，但財務內控制度本身不是程序、方法或細則。財務內控是從財務的角度對企業生產經營活動與過程進行監督控制。充分發揮財務部門的“監控器”職能。

圖1財務內部控制框架

財務內控控制是企業內部控制的必要組成部分，它在財務管理體系中處于核心地位。實際上是完善的法人治理結構的體現。根據我國國情和企業的實際經營狀況，在組織及財務管理方而建立適合本企業的內部財務控制制度是分必要的，這是企業現代化管理的需要，是企業經營和加強內部管理的需要，同時也是控制小良行為的需要。建立財務內控控制需要遵循合法，成本效益，適用性，發展等原則。

企業財務內控制度是為企業的經營目標服務的，我們制定財務內控制度體系必須達到以下五個目標：保證業務活動按照適當的授權進行；保證所有交易事項以正確的金額，在恰當的會計期間及時記錄于適當的賬戶，使財務會計報告的編制符合有關財務會計制度和會計準則的要求；保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權；保證賬面資產和實存資產定期核對相符；保證財務會計監督的及時性和準確性。

財務內控制度的主要目的是保證各項業務活動在適當的授權范圍內有序的進行。企業的各項經濟活動就是交易的產生過程，企業的每項交易因其性質不同而由不同層級的人去決策和實施，這樣處在一項活動中的每一級人員就需要確定其權限范圍，達到什么情況山哪一級審批。并將一些事項在適當的情況下予以授權處理。以內部資金借出為例，如借出資金在20萬元以下治’20萬元)，由財務部部長審批，在20萬元至100萬元以下(含100萬元)由總會計師審批，100萬元以上由總經理審批，當層級負責人不在或因其他情況，應授權適當人員負責審批。

財務內控制度的主要目的是保證計劃能夠順利實施。企業制定的目標能夠得以實現，為了能夠實現這些目的，財務內控制度需要對企業制定的各種計劃進行鑒定與分析，并對計劃進行改進，使得計劃能夠更加的正確可靠，有利于對管理過程中出現的各種消極因素進行制約。財務內控是管理層的一種職責，財務內控制度是為了制約標準的執行與平衡偏差，因此，控制的全部工作應包括設計標準、衡量差異、提出分析、采取措施、協助業務部門使其執行結果符合標準，以達到實現監督考核與制約的目的。由于財務內控控制一般采取閉環控制方式，有利于各種管理信息的反饋，因此，對管理目標的執行、差異存在的狀況、應采取的措施等能夠及時準確的報告給有關管理者，有助于企業各項計劃、政策的貫徹、落實和執行。

財務內控制度，能有效地確保單位經營管理目標實現。內部財務管理能夠建立行之有效的風險控制系統，強化風險管理，確保單位各項業務活動的健康運行。并目及時堵塞漏洞，消除隱患，防IE并及時發現和糾正各種欺詐舞弊行為，保護單位財產的安全完整。規范單位會計行為，保證會計提供的資料真實、完整，提高會計信息質量。

財務內控制度是為企業的總體生產經營和管理要求服務的，企業的根本利益和財務管理目標是財務內控制度的出發點和歸宿。財務內控制度保證財務會計工作順利開展，實現財務會計控制，并最終實現企業的總目標。