導語：如何才能寫好一篇投資管理案例，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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第一條目的和依據為依法履行國有資產出資人職責，規范國有企業投資行為，防范投資風險，促進國有企業可持續發展和國有資產保值增值，根據《中華人民共和國公司法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》等國家法律、法規的有關規定，以及《市市屬國有資產經營公司監督管理暫行辦法》等文件精神，結合本市實際情況，制定本辦法。

第二條適用對象本辦法適用于市人民政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱市國資委）履行出資人職責的市屬國有資產經營公司（以下簡稱市國資公司）和市國資公司直接出資的全資企業、50%以上（含50%）的控股企業（以下簡稱市國資公司所屬企業）。

第三條投資原則投資應遵循以下原則：

（一）遵守法律、法規，符合國家和本市產業政策；

（二）符合本市國有經濟布局和結構調整總體要求；

（三）符合企業發展戰略和規劃，有利于突出主業、增強自主創新能力、提升企業核心競爭力；

（四）投資規模與企業實力、融資能力相匹配；

（五）企業投資決策堅持審慎原則，符合投資決策程序和管理制度。

第四條投資范圍本辦法所稱的投資是指以貨幣、實物、有價證券或無形資產等實施投資的行為，包括：

（一）基本建設和技術改造等固定資產類投資；

（二）設立全資企業、國內外收購兼并、合資合作聯營、對所出資企業追加投資等股權類投資；

（三）證券投資、期貨投資、委托理財、信托等金融類投資；

（四）以上未列明的其他形式的投資。

考慮到金融類投資在管理上的特殊性、復雜性，目前暫不按本辦法實施管理，今后將另行制定管理辦法。

第五條可行性研究論證市國資公司及所屬企業投資項目決策必須經過前期可行性研究論證，并按規范編制可行性研究報告。

第六條投資的分類管理市國資委對國有資產投資項目實施備案管理和核準管理，市政府已確定的投資項目均實施備案管理，其中政府投資項目按市政府有關管理辦法操作。

第七條非金融類投資限制嚴格限制非金融類企業從事委托理財和炒作股票、期貨等高風險投資活動，適度控制企業購買債券、基金、信托等金融產品。金融類企業（銀行、信托、財務公司、金融租賃公司、信用社、擔保公司、保險公司、金融控股公司、投資公司、證券公司等）及其上級國資公司的金融投資規模和比例應當與自身的權益和財務融資能力相匹配。

第二章投資監管的職責

第八條市國資委職責市國資委在企業投資中履行出資人職責，重點對企業投資方向、投資決策程序和實施過程進行監督，包括：

（一）組織研究國有資本投資導向；

（二）審核企業的年度投資計劃，核準企業的計劃外投資項目；

（三）對企業投資項目實行備案管理或核準管理；

（四）組織開展投資效益分析評價，對重大投資項目組織實施稽查、審計、后評估等動態監督管理；

（五）指導企業建立健全投資管理制度、規范完善投資決策程序。

（六）凡涉及重大投資項目的，及時向市政府報告。

第九條市國資公司職責市國資公司是投資的責任主體，應履行以下職責：

（一）負責貫徹出資人意志，維護出資人權益，承擔國有資產保值增值的責任；

（二）負責年度投資計劃的編制和執行；

（三）負責投資項目的可行性研究論證；

（四）負責投資決策并承擔投資風險；

（五）開展投資分析，組織投資管理，報告投資項目管理情況。

（六）對所屬企業重大投資活動實施監督和管理。

第十條財務總監職責市國資委派出的財務總監是對監管企業財務活動和會計活動進行監管的責任人，其職責是：

（一）負責對監管企業執行本辦法情況的監督檢查；

（二）參與審查投資項目的可行性研究論證；

（三）獨立向市國資委報告有關情況或提出書面意見。

第三章年度投資計劃管理

第十一條年度投資計劃市國資公司及所屬企業應當制定本企業中長期戰略發展規劃和年度投資計劃。市國資公司年度投資計劃（含所屬企業投資項目）經公司董事會討論通過并報市國資委審核通過后登記備案。年度投資計劃包括以下重點內容：

（一）年度投資計劃書與相關文件、資料；

（二）年度投資規模與投資結構；

（三）投資方式及其比重結構；

（四）年度投資進度安排；

（五）投資項目匯總表。

第十二條年度投資計劃申報程序編制年度投資計劃應當按照下列程序進行：

（一）每年第四季度由市國資公司向市國資委提交下年度投資計劃草案，并提供投資項目的項目計劃書（或建議書）等相關文件或者材料；

（二）市國資委對市國資公司投資計劃草案進行審核，并向市國資公司反饋審核意見；

（三）市國資公司根據市國資委審核意見，組織修改、完善年度投資計劃，并提交董事會審議；未設董事會的國資公司依據企業章程規定的程序進行審議；

（四）市國資公司將經審議決定的正式年度投資計劃、董事會決議報送市國資委備案。

第十三條年度投資計劃審核市國資委審核市國資公司年度投資計劃的重點為：

（一）投資方向與國有資產調整和發展方向是否一致；

（二）投資規模與融資能力是否相匹配；

（三）投資是否主要集中于企業核心業務；

（四）投資是否與其它市屬國有企業類同或重復；

（五）投資行為是否過于分散（投資額原則上不得低于100萬元）。

第十四條年度投資計劃調整市國資公司應當嚴格執行年度投資計劃。遇特殊情況需調整年度投資計劃，應當充分說明原因及調整內容，并及時報市國資委核準。

第十五條年度投資分析報告市國資公司應在當年度7月底之前將年度投資計劃上半年實施情況報市國資委。市國資公司應當編制年度投資分析報告，全面反映企業國有資本結構調整情況、年度投資計劃執行情況、項目投資回報情況、金融投資情況等，并于下年度3月底前將有關情況報市國資委備案。

第四章投資項目備案管理與核準管理

第十六條備案管理范圍符合下列條件之一的投資項目實行備案管理：

（一）經市國資委審核批準列入年度投資計劃，單項投資額不超過本企業凈資產10%且低于1000萬元的投資項目；

（二）根據有關規定要求市國資委履行備案手續的投資項目或市政府已確定的投資項目。

第十七條備案材料屬于備案管理的投資項目，市國資公司應當在董事會會議（總經理辦公會）召開后5個工作日內向市國資委報送以下備案材料：

（一）投資項目備案表；

（二）董事會（或總經理辦公會）會議決議；

（三）項目概況、項目可行性研究、專家評審意見；

（四）投資協議書或投資意向書；

（五）有關合作方的情況介紹、證明資料；

（六）其他相關資料。

第十八條備案工作時間市國資委自受理備案材料5個工作日內，出具投資項目備案證明。

第十九條核準管理范圍符合下列條件之一的投資項目實行核準管理：

（一）單項投資額達到企業凈資產10%或單項投資額超過1000萬元（含1000萬元）的投資項目；

（二）年度投資計劃外的投資項目；

（三）對企業發展或出資人利益有重大影響的其他投資項目；

（四）根據國家有關規定或市政府要求市國資委履行核準手續的其他投資項目。

第二十條核準程序和材料屬于核準管理的項目，市國資公司應在事前（一般在可行性研究階段）即向市國資委報告有關情況，凡涉及重大投資項目的，由市國資委及時向市政府報告。市國資公司應在投資項目專家評審通過并召開董事會會議（總經理辦公會）后5個工作日內，向市國資委報送以下申請核準材料：

（一）投資項目申請核準報告；

（二）董事會（或總經理辦公會）會議決議；

（三）項目概況、項目可行性研究報告、專家評審意見；

（四）企業近期財務報告；

（五）投資意向書；

（六）有關合作方的情況介紹、證明資料；

（七）其他相關資料。

第二十一條核準工作時間市國資委自受理核準申請材料20個工作日內，出具核準意見；不同意核準的項目，市國資委應當在上述時限內向企業說明理由。如遇特殊情況在20個工作日內不能出具核準意見的，可延長10個工作日，并應當將延長期限的理由告知企業。

第五章投資項目監督管理

第二十二條材料真實性市國資公司應對所申報材料的真實性負責。企業以拆分項目、提供虛假材料等不正當手段取得核準或備案證明的，市國資委在查實后，有權終止投資項目的實施或要求企業按程序重新辦理核準或備案手續，并根據有關規定追究相關人員的責任。

第二十三條項目變動管理已備案或核準的投資項目在實施過程中出現下列情況的，市國資公司應在發生或發現之日起10日內書面報告市國資委。市國資委可根據具體情況出具確認意見或要求市國資公司重新辦理核準或備案手續。

（一）資金來源及構成等發生重大變化的；

（二）投資額超出計劃或預算20%（含20%）以上的；

（三）投資股權比例發生變化的；

（四）不能按規定行使股東權益的；

（五）投資項目發生重大變化的其他情況。

第二十四條項目實施期限已備案或核準的投資項目在一年內未實施的，市國資公司應向市國資委申請延期或辦理注銷手續；未辦理相應手續的，原核準、備案文件自行廢止。

第二十五條其它申報事項凡需向有關行政管理部門申報行政許可事項的投資項目，由市國資公司按相關管理部門規定的程序和要求負責報送。

第二十六條投資決策評估市國資公司在投資項目完成（或竣工）一年內，需組織投資決策后評估工作，出具投資項目后評估報告，上報市國資委備案。

第二十七條項目審計或后評估市國資委對備案、核準管理的投資項目實施情況進行監督檢查，必要時可以聘請中介機構對項目實施情況進行專項審計；對已完成的投資項目，市國資委根據需要組織項目審計或后評價。

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二、整合重點項目指揮部賬戶。為保證各項目建設工作順利開展，各項目指揮部賬戶原則上設置：①一個經費核算戶，用以核算指揮部日常管理費用收入和支出；②一個項目專用賬戶（項目資金來源為貸款或國債等其他來源的，按資金來源方有關賬戶規定另行開設），用以核算項目履約保證金、項目資金的收入和支出，按建設項目分賬核算；③貸款監管戶，項目資金主要來源為貸款資金的根據申貸審批件開設，可同時作為項目專用賬戶，不再另設項目專用賬戶，貸款歸還、項目結束后予以撤銷，賬戶資金按規定結轉。同時為更好地推進融資工作，籌集更多資金用于我縣重點項目建設，按照貸款行提出開戶與貸款結合的要求，擬規范全縣各縣級項目指揮部、各鄉鎮（含鄉鎮指揮部）新開設資金賬戶管理，實行開戶與貸款相結合的原則根據管理權限各縣級項目指揮部開戶需報經縣財政部門審批，各鄉鎮（含鄉鎮指揮部）開戶需商縣財政部門同意。

三、清理項目指揮部閑置賬戶。根據《基本建設財務管理規定》，各項目指揮部應做好項目竣工財務決算，將結余資金在財務決算批復30日內上交財政部門，做好項目移交，撤銷相應的賬戶。撤銷已竣工且資金來源主要貸款已歸還的項目貸款監管戶，減少閑置賬戶。

四、清理各項目指揮部賬戶結余資金。一是各重點項目指揮部對已審批并按進度需要下達的項目資金，應加快資金結算，避免資金滯留。二是各指揮部對按計劃已審批下達因規劃、設計變更等各種因素造成資金滯留的，應將資金在一個會計年度內的后續使用情況向縣政府報告。

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在當前信息化環境下，招投標檔案數字化后，有效的提高了檔案管理的效率，在對檔案利用時有了更大的便利條件。但招投標檔案數字化過程中，也面臨著較大的壓力和挑戰。首先，長期以來檔案管理人員因循守舊的思想很難改變。由于信息化環境下，招投標檔案的數字化其先進性和科學性是傳統檔案所無法比擬的，其無論是收集方式、管理方式還是利用方式都發生了較大的變化，但長期以來在傳統檔案管理工作中，檔案管理人員謹小慎微及因循守舊的思想和觀念在受到來自于檔案數字化變革的沖擊下，本能的會產生抗拒，在工作中就會有消極的情緒存在，不利于檔案數字化管理工作的正常開展;其次，在配套設施上，包括檔案數字化后所需要的信息生產設備、信息存儲設備和信息管理設備，同時還需要軟件、網絡和信息安全保障，但在目前很多招投標機構中這些系統配套都存在著嚴重的不足，從而無法更好的滿足招投標檔案數字化的要求。由于當前軟件開發時往往只是面對單一的檔案管理部門，這就導致檔案信息系統缺乏統一性和規范性，不能更好的滿足檔案信息共享性的要求，制約了檔案數字化的進程。特別是在當前信息化環境下，網絡和信息安全問題尤為突出，這對于招投標檔案數字化管理帶來較大的較大的安全隱患。最后是檔案管理工作中缺乏統一的規范和標準。這就在很大程度上導致檔案數字化水平處于較低的水平，更是不能與當前信息化環境下對檔案管理的新要求相適應。另外當前招投標機構中信息處理復合型人才較少，由于人員信息化水平較低，不能更好的對數字化設備進行操作，從而無法將數字化的優勢更好的體現出來。

二、信息化環境下招投標檔案數字化管理的創新

(一)管理與理念創新

隨著科技的快速發展，人類社會的不斷進步，人民群眾對檔案信息的利用要求越來越高。就拿招投標檔案而言，很多企業都有訴求反映到招標單位，如果能方便的瀏覽過去在該單位的投標記錄和投標文件，企業愿意為此支付費用。所以在管理上，要考慮滿足個人和企業法人的需求，在理念上，檔案不再是“包袱”，它也可以創收。之前憑介紹信到窗口查閱的非保密檔案，完全可以利用信息網絡平臺，電子商務交易辦法處理，輔以個人、法人身份驗證，屆時，用戶瀏覽授權內的網站就如同網購一樣方便。

(二)技術與架構創新

應充分利用云計算技術、物聯網技術、大數據技術及移動互聯網技術對檔案數字化進行技術升級與架構創新。基于云計算的數字檔案管理系統主要由云計算數字檔案管理應用程序，數字化檔案管理節點，計算機專用網絡、信息安全設備等構成。利用物聯網的RFID技術可將電子檔案與紙質檔案完美結合，一一對應。基于大數據的數據挖掘與數據分析技術，則為檔案信息化增值服務提供了想象空間。招投標雙方能夠從歷史文件庫中找到與當期項目相似的案例，對于招投標文件的理解，對于招投標工作的組織，都是非常有利的。

(三)規范與流程創新

真正把招投標工作和檔案管理工作以及數字化技術結合起來，需要更新標準、再造流程。《電子招標投標辦法》雖然對電子招投標的歸檔也進行了約束，但還是從大框架上給的要求。實際操作上，很多檔案工作都是事后再次歸口相關人員整理。如能夠更新一下流程，把招投標工作的任何一項活動記錄文件都作為檔案組成因子，自動操作、隨時歸檔，那么當一次招投標實例完成時，全部歸檔工作就自動完成。一切都可以靠程序完成，不再依賴人工，即提高效率又降低了人為錯誤。除了在招標機構內部考慮電子招投標與歸檔的實時結合，還可以由專業檔案部門考慮各部門各機構檔案數據的統一入庫整合，這都是標準流程適應招投標檔案數字化管理發展需求的體現。

三、結束語

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第一條 為進一步深化外商投資管理體制改革，根據《中華人民共和國行政許可法》、《指導外商投資方向規定》、《國務院關于投資體制改革的決定》及《政府核準的投資項目目錄(2019 年本)》(以下簡稱《核準目錄》)，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于中外合資、中外合作、外商獨資、外商投資合伙、外商并購境內企業、外商投資企業增資及再投資項目等各類外商投資項目。

第二章 項目管理方式

第三條 外商投資項目管理分為核準和備案兩種方式。

第四條 根據《核準目錄》，實行核準制的外商投資項目的范圍為：

(一)《外商投資產業指導目錄》中有中方控股(含相對控股)要求的總投資(含增資)3億美元及以上鼓勵類項目，總投資(含增資)5000 萬美元及以上限制類(不含房地產)項目，由國家發展和改革委員會核準。

(二)《外商投資產業指導目錄》限制類中的房地產項目和總投資(含增資)5000萬美元以下的其他限制類項目，由省級政府核準。《外商投資產業指導目錄》中有中方控股(含相對控股)要求的總投資(含增資)3億美元以下鼓勵類項目，由地方政府核準。

(三)前兩項規定之外的屬于《核準目錄》第一至十一項所列的外商投資項目，按照《核準目錄》第一至十一項的規定核準。

(四)由地方政府核準的項目，省級政府可以根據本地實際情況具體劃分地方各級政府的核準權限。由省級政府核準的項目，核準權限不得下放。 本辦法所稱項目核準機關，是指本條規定具有項目核準權限的行政機關。

第五條 本辦法第四條范圍以外的外商投資項目由地方政府投資主管部門備案。

第六條 外商投資企業增資項目總投資以新增投資額計算，并購項目總投資以交易額計算。

第七條 外商投資涉及國家安全的，應當按照國家有關規定進行安全審查。

第三章 項目核準

第八條 擬申請核準的外商投資項目應按國家有關要求編制項目申請報告。項目申請報告應包括以下內容：

(一)項目及投資方情況;

(二)資源利用和生態環境影響分析;

(三)經濟和社會影響分析。

外國投資者并購境內企業項目申請報告應包括并購方情況、并購安排、融資方案和被并購方情況、被并購后經營方式、范圍和股權結構、所得收入的使用安排等。

第九條 國家發展和改革委員會根據實際需要，編制并頒布項目申請報告通用文本、主要行業的項目申請報告示范文本、項目核準文件格式文本。

對于應當由國家發展和改革委員會核準或者審核后報國務院核準的項目，國家發展和改革委員會制定并頒布《服務指南》，列明項目核準的申報材料和所需附件、受理方式、辦理流程、辦理時限等內容，為項目申報單位提供指導和服務。

第十條 項目申請報告應附以下文件：

(一)中外投資各方的企業注冊證明材料及經審計的最新企業財務報表(包括資產負債表、利潤表和現金流量表)、開戶銀行出具的資金信用證明;

(二)投資意向書，增資、并購項目的公司董事會決議;

(三)城鄉規劃行政主管部門出具的選址意見書(僅指以劃撥方式提供國有土地使用權的項目);

(四)國土資源行政主管部門出具的用地預審意見(不涉及新增用地，在已批準的建設用地范圍內進行改擴建的項目，可以不進行用地預審);

(五)環境保護行政主管部門出具的環境影響評價審批文件;

(六)節能審查機關出具的節能審查意見;

(七)以國有資產出資的，需由有關主管部門出具的確認文件;

(八)根據有關法律法規的規定應當提交的其他文件。

第十一條 按核準權限屬于國家發展和改革委員會核準的項目，由項目所在地省級發展改革部門提出初審意見后，向國家發展和改革委員會報送項目申請報告;計劃單列企業集團和中央管理企業可直接向國家發展和改革委員會報送項目申請報告，并附項目所在地省級發展改革部門的意見。

第十二條 項目申報材料不齊全或者不符合有關要求的，項目核準機關應當在收到申報材料后 5 個工作日內一次告知項目申報單位補正。

第十三條 對于涉及有關行業主管部門職能的項目，項目核準機關應當商請有關行業主管部門在7個工作日內出具書面審查意見。有關行業主管部門逾期沒有反饋書面審查意見的，視為同意。

第十四條 項目核準機關在受理項目申請報告之日起 4 個工作日內，對需要進行評估論證的重點問題委托有資質的咨詢機構進行評估論證，接受委托的咨詢機構應在規定的時間內提出評估報告。

對于可能會對公共利益造成重大影響的項目，項目核準機關在進行核準時應采取適當方式征求公眾意見。對于特別重大的項目，可以實行專家評議制度。

第十五條 項目核準機關自受理項目核準申請之日起 20 個工作日內，完成對項目申請報告的核準。如 20 個工作日內不能做出核準決定的，由本部門負責人批準延長 10 個工作日，并將延長期限的理由告知項目申報單位。

前款規定的核準期限，委托咨詢評估和進行專家評議所需的時間不計算在內。

第十六條 對外商投資項目的核準條件是：

(一)符合國家有關法律法規和《外商投資產業指導目錄》、《中西部地區外商投資優勢產業目錄》的規定;

(二)符合發展規劃、產業政策及準入標準;

(三)合理開發并有效利用了資源;

(四)不影響國家安全和生態安全;

(五)對公眾利益不產生重大不利影響;

(六)符合國家資本項目管理、外債管理的有關規定。

第十七條 對予以核準的項目，項目核準機關出具書面核準文件，并抄送同級行業管理、城鄉規劃、國土資源、環境保護、節能審查等相關部門;對不予核準的項目，應以書面說明理由，并告知項目申報單位享有依法申請行政復議或者提起行政訴訟的權利。

第四章 項目備案

第十八條 擬申請備案的外商投資項目需由項目申報單位提交項目和投資方基本情況等信息，并附中外投資各方的企業注冊證明材料、投資意向書及增資、并購項目的公司董事會決議等其他相關材料;

第十九條 外商投資項目備案需符合國家有關法律法規、發展規劃、產業政策及準入標準，符合《外商投資產業指導目錄》、《中西部地區外商投資優勢產業目錄》。

第二十條 對不予備案的外商投資項目，地方投資主管部門應在7個工作日內出具書面意見并說明理由。

第五章 項目變更

第二十一條 經核準或備案的項目如出現下列情形之一的，需向原批準機關申請變更：

(一)項目地點發生變化;

(二)投資方或股權發生變化;

(三)項目主要建設內容發生變化;

(四)有關法律法規和產業政策規定需要變更的其他情況。

第二十二條 變更核準和備案的程序比照本辦法前述有關規定執行。

第二十三條 經核準的項目若變更后屬于備案管理范圍的，應按備案程序辦理;予以備案的項目若變更后屬于核準管理范圍的，應按核準程序辦理。

第六章 監督管理

第二十四條 核準或備案文件應規定文件的有效期。在有效期內未開工建設的，項目申報單位應當在有效期屆滿前 30 個工作日向原核準和備案機關提出延期申請。在有效期內未開工建設且未提出延期申請的，原核準文件期滿后自動失效。

第二十五條 對于未按規定權限和程序核準或者備案的項目，有關部門不得辦理相關手續，金融機構不得提供信貸支持。

第二十六條 各級項目核準和備案機關要切實履行核準和備案職責，改進監督、管理和服務，提高行政效率，并按照相關規定做好項目核準及備案的信息公開工作。

第二十七條 各級發展改革部門應當會同同級行業管理、城鄉規劃、國土資源、環境保護、金融監管、安全生產監管等部門，對項目申報單位執行項目情況和外商投資項目核準或備案情況進行稽察和監督檢查，加快完善信息系統，建立發展規劃、產業政策、準入標準、誠信記錄等信息的橫向互通制度，嚴肅查處違法違規行為并納入不良信用記錄，實現行政審批和市場監管的信息共享。

第二十八條 國家發展和改革委員會要聯合地方發展改革部門建立完善外商投資項目管理電子信息系統，實現外商投資項目可查詢、可監督，提升事中事后監管水平。

第二十九條 省級發展改革部門每月 10 日前匯總整理上月本省項目核準及備案相關情況，包括項目名稱、核準及備案文號、項目所在地、中外投資方、建設內容、資金來源(包括總投資、資本金等)等，報送國家發展和改革委員會。

第七章 法律責任

第三十條 項目核準和備案機關及其工作人員違反本辦法有關規定的，由其上級行政機關或者監察機關責令改正;情節嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

第三十一條 項目核準和備案機關工作人員，在項目核準和備案過程中謀取私利，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。

第三十二條 咨詢評估機構及其人員、參與專家評議的專家，在編制項目申請報告、受項目核準機關委托開展評估或者參與專家評議過程中，不遵守國家法律法規和本辦法規定的，依法追究相應責任。

第三十三條 項目申報單位以拆分項目或提供虛假材料等不正當手段申請核準或備案的，項目核準和備案機關不予受理或者不予核準及備案。已經取得項目核準或備案文件的，項目核準和備案機關應依法撤銷該項目的核準或備案文件。已經開工建設的，依法責令其停止建設。相應的項目核準和備案機關及有關部門應當將其納入不良信用記錄，并依法追究有關責任人的法律責任。

第八章 附則

第三十四條 具有項目核準職能的國務院行業管理部門和省級政府有關部門可以按照國家有關法律法規和本辦法的規定，制定外商投資項目核準具體實施辦法和相應的《服務指南》。

第三十五條 香港特別行政區、澳門特別行政區和臺灣地區的投資者在祖國大陸舉辦的投資項目，參照本辦法執行。

外國投資者以人民幣在境內投資的項目，按照本辦法執行。

第三十六條 法律、行政法規和國家對外商投資項目管理有專門規定的，按照有關規定執行。

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【關鍵詞】固定資產；檔案管理；必要性；策略

隨著這些年來的不斷發展，國家不斷進行撥款、投資，企業隨著規模的增大，不斷進行擴建、改造，在這個過程中產生了許多固定資產投資項目檔案，這些檔案具有不可忽視的作用，是項目建設的前期重要準備，因此我們要想做好項目建設，建立檔案管理制度是當務之急，檔案管理主要由檔案管理工作者負責，他們的目標是使檔案能夠系統化的、規范化的進行管理，發揮出檔案管理制度在項目建設過程中的價值。

一、建立檔案管理制度的必要性分析

（一）實施固定資產投資項目檔案管理難度比較大、操作比較困難。在公司項目運轉過程中，伴隨著項目的不斷推進、增多，固定資產的投資也不斷加大，相應的，需要建立的項目檔案數量也在不斷增加，相關檔案的內容包括項目的申請、審批通過、施工、生產前的準備以及竣工和投入生產等，固定資產項目投資檔案管理的目的是為項目建設管理、科研生產、竣工驗收等工作服務，這樣看來，固定資產檔案管理制度建立是一項艱巨的任務，它在投資項目建設過程中占有重要地位；其次，企業在項目投產、建設時伴隨著大量的文件資料產生，這些文件資料復雜凌亂，包括專業技術類和管理類等，同時對于檔案的信息載體形式也是多種多樣、種類繁雜、數量大，我們在進行檔案管理時就會產生許多困難；再次，在整個項目建設過程中，涉及不同部門，文件的收集也存在一定困難。一般情況下，我們在進行項目建設時，要涉及不同的部門和機構，各個部門之間項目協作，相互監督，關系特別復雜，處理特別困難，這就會導致我們在處理檔案時難度加大。再加上由于項目文件資料始終貫穿在項目建設的過程中，會導致檔案收集的時間比較長，耗費精力比較大，對收集工作帶來巨大挑戰。

（二）固定資產投資項目檔案管理要求高、涉及面廣。投資項目檔案是能夠完整，全面的揭示項目建設全過程的原始文件資料，它是一筆無形的價值財產，也是進行審計、監督、驗收的重要依據。因此，檔案管理工作者在做檔案管理工作時要注意把檔案完整進行歸檔。我們在進行檔案管理時，就是為了使檔案能夠完整表現出來，發揮其應有的作用。因此，我們必須要進行投資項目檔案管理。

二、建立檔案管理制度的實施對策

（一）建設工程項目的檔案內容要全面、細致、完整的反映建設過程中的真實情況。文件的內容一定要按照國家規定進行設計、施工和監理等，文件在書寫過程中不得采用容易褪色的書寫材料書寫，文件在書寫過程中筆記一定要清晰、所繪制的圖表要表達完整，簽字手續要齊全；項目檔案在組卷過程中要按照規定好的組卷原則進行組卷，項目施工文件的組卷方式包括有按結構階段、專業方式組卷，而項目竣工圖組卷方式更加多樣化，包括采用水電、環保、建筑等的形式進行組卷，在進行檔案管理的時候，注意防盜、防潮、防塵工作。

（二）改變檔案管理的傳統模式。采用計算機進行管理，對項目建設過程中的文件資料必須要及時按照類別實時輸入到電腦中去，進行計算機監控和管理，利用計算機技術分門別類的把膠片、紙質、錄音、錄像等進行數字化歸檔，然后對資料進行整理，歸檔到網上，然后跟各子公司進行共享，提高檔案資源利用率，讓檔案信息循環利用。

（三）改善項目建設檔案管理工作者的管理檔案水平。檔案工作者缺乏一定管理知識，因此要進行全面的培訓，從底層到高端，從軟件到硬件等技術知識都要進行詳細全面的學習。不光檔案工作者，我們對于參加的單位也要進行適當的培訓學習，讓他們能夠了解基本的檔案管理的意義；檔案管理人員必須要具有極強的適應能力，因為一般檔案管理工作者的工作環境比較封閉，要不斷的重復做類似的工作，一般情況下會產生厭煩感，同時又因為檔案管理工作者在檔案管理中是不可或缺的，我們在檔案管理時必須要發揮好工作人員的主觀能動性；檔案管理工作者要能夠善于總結與歸類，善于將這些毫無頭緒的文獻資料整理的井井有條，這就必須要求具備強烈的責任心、使命感以及善于運用語言文字，只有這樣，檔案管理人員的價值才能被社會認同，檔案管理人員才能引起足夠重視，才能使檔案管理工作高效進行。

（四）將項目檔案管理工作納入到合同管理中去。隨著社會不斷發展，經濟體制的不斷進步，合同管理必然對檔案管理產生一定影響。我們必須要明確，在簽訂合同時，參與建設的部門跟建設單位必須要把檔案管理納入進去，并且要詳細注明具體條款，這樣能夠明確責任，利用合同來約束參建單位，讓他們及時有效得把資料收集起來。

（五）項目檔案管理的驗收工作是檔案管理的最后一步，它是為項目驗收做好鋪墊。檔案驗收是為了保證項目檔案的完整性，同時它還能提高建設項目竣工驗收的水平，因此，項目所有文件已經歸檔并通過項目單位自查符合項目檔案管理要求后，應該積極向上級機關申請專項驗收。項目不同、單位不同，它的項目檔案管理方式也各不相同，我們必須要根據特定項目的檔案特點，不斷開展管理制度的創新。

三、結束語

我們在檔案管理實施過程中常常遇到一些新的困難，面對這些問題，我們要替企業著想，把眼光放長遠，本著認真負責的態度，做好固定資產項目投資檔案管理的工作。

參考文獻：

[1]余湘,藏國宇.淺談企業固定資產投資項目檔案管理[J].機電兵船檔案,2014(3):48-51.

[2]石麗.論固定資產投資項目檔案的管理[J].機電兵船檔案,2010(3):54-56.

篇6

從第八期開始，中國平民創業講習班陸續向讀者推薦了“神奇魔幻電影放映器”、“神奇魔泥制品”、“神奇魔法樹”、“火工琉璃”等項目，有不少讀者逐一咨詢之后仍追問：還有什么好項目？還有什么好項目？或許，最好的永遠是下一個。

更有意思的是，有參加中國平民創業講習班的學員一下火車直接就要看項目，我把琳瑯滿目的樣品和堆起來足有一人高的資料指給他看：“這里有上千個項目都不止，你可以慢慢看！”這個時候，他反而沒有了查閱的耐心：這要什么時候才能看完。我請他坐下，然后說：如果你只是找項目，有很多種渠道，沒有必要花費1580元來杭州參加平民創業講習班。不錯，你缺的是項目，但你更缺的是對自己深刻的認識和定位，是發現項目的方法和能力，是判斷項目的原則和決心，是做好項目的營銷和管理，是升級項目的設計和創新。這些如果你奠定了堅實的基礎，項目對你還是難事嗎？

讀者朋友，很多時候我們以為，所謂的創業就是找到一個好項目的問題，其實更多情況下，創業是個雙向投資的命題。你舍得花錢投資一個又一個的項目，你有沒有想過投資一下自己？

投資自己是為了更好地投資項目。我有一位朋友，在廣東打工，2008年時他感覺家居用品是個機會，但他在這方面一無所知，他沒有冒然投資，而是想辦法跳槽到了一家家居公司工作，先熟悉這個專業，并且擠出時間，前往多家工廠和店面考察學習。2009年底他覺得在各方面都有了一定把握，才著手創業。現在他在自己的家鄉已經擁有了一家批發店和一家零售店，生意紅火，后來而居上。

在投資界，專家有著不約而同的共識：一流的人才，可以把三流項目做成二流或者更好。但是，三流人才，會把一流項目做得還不如三流。投資說到底投的是人。

既要投資項目，更要投資自己，雙向投資更容易成功。不要等到把項目做失敗了再來警醒自己，那樣的成本太大了，一次虧損誰都不情愿，次次虧損誰都虧不起。不管我們最終能不能取得成功，但我們必須這樣苛求自己――戰則必勝。

對雙向投資進行發散思考，我們還能找出更多有價值的命題。詳情請登陸：李濟安創業博客158chuangye.blog.省略 搜索：李濟安創業

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篇7

[關鍵詞] 軍工固定資產投資；項目檔案管理；項目檔案驗收

[作者簡介] 賈守斌，中國電子科技集團公司第三十八研究所，安徽 合肥，230088

[中圖分類號] G273 [文獻標識碼] A [文章編號] 1007-7723（2012）11-0045-0003

隨著軍工固定資產投資工作的發展和國家對檔案工作重視程度的加強，項目檔案管理已成為軍工固定資產投資項目管理的重要組成部分，既是推進項目開展，保證項目質量，追溯責任的有力抓手，又是確保項目順利竣工驗收的有力保障。然而，在實際工作中，項目檔案管理工作還存在著不可忽視的問題。以下，筆者結合實際工作經驗談談這些問題產生的原因及其對策。

一、軍工固定資產投資項目檔案管理的重要性

（一）搞好軍工固定資產投資項目檔案管理是提升項目管理水平的必要手段

軍工固定資產投資項目檔案管理，不僅是對項目開展過程中產生的文件資料的收集、整理和利用，更是通過對這些文件資料的系統化和規范化，從文件的角度，對項目的推進實施有效的監管和控制。項目的文件資料，是項目從立項申請到最終項目驗收全過程全部行為的原始記錄，是驗證效果，追溯責任的有效憑證。所以，建設項目的推進，離不開對文件資料的全程管控。

（二）搞好軍工固定資產投資項目檔案管理是項目檔案工作本身的要求

根據國防科工局有關軍工項目建設和檔案管理的文件精神，軍工固定資產投資項目應建立配套的檔案管理機制，確保軍工固定資產投資項目檔案完整、準確和系統。從項目的立項申請到項目竣工驗收各環節的文件資料，都要嚴格按照《國防科技工業固定資產投資項目檔案驗收辦法》（科工辦[2007]161號文）的要求收集、整理、歸檔。從檔案管理的角度，項目實施過程中產生的能夠反映項目建設全貌的具有保存價值的文件資料都應按項目的計劃進度適時歸檔，作為國家的財富，長期或永久保存，以方便后人查詢和利用。項目檔案工作，既是項目管理的要求，又是一種社會責任，它不僅關系到這個項目的管理水平和項目實施效果，更重要的是它為建設單位乃至國家留下了寶貴的文件資料和精神財富，同時也為其他項目的開展提供了珍貴的第一手資料。

（三）搞好軍工固定資產投資項目檔案管理是確保項目竣工驗收順利通過的有力保障

《國防科技工業固定資產投資項目檔案驗收辦法》（科工辦[2007]161號文）中明確規定：“項目檔案驗收是項目竣工驗收的必備條件之一。未經項目檔案驗收或者項目檔案驗收不合格的，不得進行或者通過項目竣工驗收”。把項目檔案列為專項驗收，并具有一票否決權，可見國家對項目檔案的重視程度。把項目檔案列為專項驗收，既是從項目管理的角度對檔案管理提出了更高的要求，也是從檔案管理的角度，為項目的順利推進提供了有利的信息支持，是一項既有利于項目順利實施，又有利于提高檔案管理水平的“雙好”舉措。

二、軍工固定資產投資項目檔案管理中存在的問題

在項目開展過程中，從管理體制和管理方法上，項目檔案管理仍然存在一些問題，主要體現在以下幾個方面：

（一）管控乏力

由于項目檔案是整個項目建設過程的原始記錄，在項目建設過程中，應及時收集項目建設過程中產生的各類文件資料，并根據歸檔范圍表將有保存價值，能反映項目建設全貌的文件資料加以整理、歸檔，否則將會影響項目檔案的系統性和齊套性。在實際工作中，由于缺乏管理層的重視，在項目推進的各個環節上，沒有能夠有效地管控項目文件的流轉與歸檔，項目文件資料的流轉游離在項目管理的邊緣，經常造成項目文件資料的缺失，給項目的開展帶來阻礙。

（二）制度缺位

雖然國家出臺了軍工固定資產投資項目檔案管理的相關規定，但部分單位項目檔案的規章制度建設仍處于缺位狀態，沒有根據本系統和本單位的實際情況及時制定相應的檔案管理制度。項目檔案的收集、整理方面，缺乏具有針對性的指導手冊或操作細則。有些單位雖然建立了相應的管理制度，但缺乏推進制度有效執行的保障措施，使得制度成為一紙空文，不能切實指導實際檔案工作。

（三）缺少制約

由于沒有合同條款的制約，再加上參建單位較多，容易造成大量應該歸檔保存的項目文件資料散失在外。在實際工作中，一些項目建設周期長，時間跨度大，項目檔案人員工作崗位變動頻繁，文件資料的交接缺乏有效監管，直接導致項目文件資料的缺失；同時又沒有相應的處罰與制約措施，這就給項目后期工作的開展造成阻力，影響到項目檔案專項驗收的順利通過。

（四）人才匱乏

一方面，由于對項目檔案的管理工作重視不夠，項目檔案工作人員的流動性較為頻繁，這就從人才管理的層面導致了項目檔案管理的不連續性，形成管理斷層，直接的后果就是造成檔案的遺失。另一方面，一些單位雖然設置了專職的檔案工作人員，但由于缺乏相關專業的培訓，檔案管理水平有限，導致檔案資料整理不規范，達不到項目檔案驗收的要求。

三、加強軍工固定資產投資項目檔案管理的措施

（一）加強領導，提高意識

要做好軍工固定資產投資項目檔案管理工作，必須加強對檔案工作的領導和宣傳，提高全員檔案意識。加強領導，即是通過領導責任制加強對項目檔案工作的管理，從管理的角度強化項目檔案工作在項目推進過程中的重要地位，進一步發揮項目檔案在項目建設過程中的重要作用。項目主管部門應通過各種方式宣傳項目檔案工作的重要意義，并通過檔案意識的提升，把國家對項目檔案管理的要求轉化為實際的工作流程，從每一份文件資料做起，切實做好項目檔案的管理工作。

（二）建章立制，細化標準

項目檔案管理制度，從某種意義上說，既是對項目檔案工作的一種約束，也是對項目檔案工作在項目建設過程中順利開展的有力保證。項目建設單位應根據本單位的實際情況，建立項目檔案工作的各項規章制度，明確相關部門的職責，完善歸檔流程，并根據項目具體情況，制定包括項目文件歸檔范圍、歸檔要求在內的一系列標準和操作細則，作為項目管理人員和項目檔案人員的業務指南，提升項目檔案員的業務敏感度和操作水平。

（三）明確崗位職責，加強業務培訓

建設單位內部各相關部門在項目推進過程中承擔著不同的職責，發揮著不同的作用。建設單位應梳理內部管理流程，明確相關部門在項目推進過程中的具體職責，并根據其職責在項目文件資料流轉的各個環節上設置第一責任人，負責該部門職責內文件資料的管理；同時，建設單位還應根據項目參與人員所在崗位，加強檔案相關業務的培訓，并積極開展與其他兄弟單位的業務交流，拓寬業務視野，提高檔案業務能力，從“人才”和“職責”兩個角度控制好項目文件資料的流轉，確保項目歸檔文件資料的完整、準確和系統。

（四）納入合同管理，明確歸檔要求

建設單位在與參建單位簽訂合同時，應增設專門條款，明確項目檔案工作的具體要求，確保項目檔案齊套與完整。納入合同管理，不僅是行之有效的具體控制措施，也是國家相關文件的明確要求。《國防科技工業固定資產投資項目檔案驗收辦法》（科工辦[2007]161號文）規定：“項目文件材料的收集、整理和歸檔納入合同管理，要求明確，控制措施有力”。 建設單位在與參建單位簽訂合同時，應將項目檔案管理的要求列出專門條款，納入合同之中，或列出“應提交文件資料清單”，作為合同附件，進一步明確歸檔要求，從法律上對參建單位的項目檔案管理工作形成有效約束，確保項目檔案的完整、準確和系統。

（五）認真自檢自查，做好驗收準備

在項目檔案專項驗收前，應開展項目檔案自查工作。檔案自查工作是推動軍工固定資產投資項目檔案工作，做好項目檔案驗收準備的有力抓手。檔案自查工作，應嚴格按照項目檔案驗收的標準，逐條檢查項目檔案的歸檔情況，并形成自查報告，作為整改依據，推動軍工固定資產投資項目檔案工作的進一步開展，為正式項目檔案專項驗收和竣工驗收做好準備。

軍工固定資產投資項目檔案工作，既擔負著守護國防核心信息，為黨和國家保存重要檔案資料的光榮使命，又是為建設單位做好項目文件資料的管理，從信息記錄的角度為建設單位管控項目建設質量，保存項目全部信息的重要管理行為，是軍工固定資產投資項目管理工作不可或缺的重要組成部分。

[參考文獻]

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[關鍵詞] 備用電源； 自動投入； 案例分析

[中圖分類號] F272； TM63 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）20- 0061- 02

1 備用電源自動投入裝置基本動作邏輯

110 kV變電站主要有內橋、單母線或線變組接線方式，低壓側主要是單母線分段接線方式。正常運行時內橋和單母線接線方式下高壓側通常采用進線電源一主一備，低壓側各段母線分列運行，母線分段開關熱備用狀態。為提高供電可靠性，在高壓側設有高壓側備自投，在低壓分段上裝設低壓側備自投裝置。

高壓側備自投動作邏輯：判某段母線三相無壓，對應進線開關無流，另一段母線有壓后，延時跳開失電段母線進線開關，合上橋開關。設有主變后備保護動作（或高壓側母線故障）、開關手動分閘等閉鎖功能；低壓側備自投動作邏輯：判某段母線三相無壓，對應主變次總開關無流，另一段母線有壓后，延時跳開失電段母線的次總開關，合上分段開關。設有主變后備保護動作、次總開關手動分閘及主變和電流等閉鎖功能。

2 備用電源自動投入失敗的案例分析

在運行中不可避免存在備用電源自動投入失敗的情況，下面本文將進行具體分析。

2.1 和電流閉鎖定值設置偏低，低壓側備自投裝置未動作，導致低壓側母線失電

某站高壓側內橋接線、低壓側單母線分段接線。2號主變故障導致2號主變及10 kVⅡ段母線失電。低壓側備自投由于和電流閉鎖正確閉鎖。

原因分析：當時兩臺主變低壓側和電流為主變額定的1.25倍。

改進措施：為防止單臺主變的嚴重過載，調度規程明確當主變有功負荷之和超過單臺主變容量1.4倍時考慮停用備投裝置。綜合考慮夏季高溫時調度有適當的時間壓降負荷，將和電流閉鎖定值由1.2 Ie調整為1.4 Ie。

2.2 裝置內部參數設置不匹配導致低壓側備自投誤動

某站高壓側內橋接線、低壓側單母線分段接線。低壓側母線故障，主變低壓側后備保護裝置動作經1.5 s切除故障母線后，低壓側備自投動作合上分段開關，最終由10 kV分段保護經1.1 s切除故障。

原因分析：檢查發現裝置內部“遙信設置”參數中的“遙信去抖時間”默認設置“1號主變故障開入”為200 ms。現場實際低后備動作出口到開關跳閘、保護返回整個過程僅84 ms。裝置無法收到低后備保護的閉鎖信號，導致備自投裝置誤動。

整改情況：將遙信去抖時間調整至70 ms，并對針對此情況對其他設備進行了排查整改。

2.3 接入裝置的電流接錯導致低壓側備自投未能正確動作

某站高壓側線變組接線、低壓側單母線分段接線。高壓側進線故障，10 kVI、III段母線分段自投裝置未正確動作，導致10 kVI段母線失電。

原因分析：檢查發現對應接入自投裝置的主變次總開關電流接錯，自投裝置采到的電壓、電流量不對應，自投裝置未能正確動作。

整改情況：本次拒動是施工質量引起，因此在對該變電站低壓側備自投裝置的回路改接線的同時加強設備驗收管理。

2.4 裝置正電源接觸不良導致低壓側備自投未能正確動作

某站高壓側線變組接線、低壓側單母線分段接線。高壓側進線故障，10 kVⅠ、Ⅱ母母線失電，分段開關未自投成功。

原因分析：現場檢查低壓側備自投裝置正確執行跳101開關合110開關的邏輯，但由于101開關跳閘正電源接觸不良導致開關未分閘，因此低壓側備自投裝置可靠未動作。

整改措施：由于101開關跳閘回路接線松動造成本次自投不成功。該變電站為新投變電站，施工工藝和竣工驗收的質量有待加強。

2.5 非常規操作開關導致高壓側備自投未能正確動作

某站高壓側內橋接線、低壓側單母線分段接線。主供的高壓側進線2電源故障，高壓側備自投裝置未動作，造成該站失電。

原因分析：現場檢查發現進線2開關合保護裝置操作箱內合后繼電器KKJ位置未變位，自投裝置判斷開關在手分位置，不滿足自投裝置充電條件而沒有充電，現場確認前次操作采用了非常規的匯控柜就地操作方式。后臺或測控屏操作后41 QK的“⑤⑥”或“①②”接點會閉合，KKJ繼電器閉合，但直接在就地匯控柜操作不會啟動KKJ繼電器閉合，無法滿足自投裝置充電的條件。

整改措施：一是禁止隨意在GIS匯控柜內分合開關操作。二是為適合無人值班變電站的現狀，對備自投裝置進行自適應改造，將自投回路從控制回路中4n110接點改接至4n112接點，確保自投動作分合開關后不需要手工復位41QK操控開關即能滿足自投裝置的充電條件（見圖1）。

3 結 語

隨著電網規模的不斷擴大，電網供電可靠性的要求進一步提高，備用電源的投入變得更為重要，為確保電網連續供電，應該在定值整定、設備安裝、邏輯驗證、設備操作等各方面加強管理，從而進一步提高備用電源的投入率。

篇9

財務管理教學中，項目投資管理教學難度大，學生學習效果差。采用互動式教學方式，讓教師從盲目的教變成有針對性的教，讓學生變被動學習為主動學習，提高教學效果。

關鍵詞：

互動；教學；項目投資

財務管理教學中，涉及大量的計算公式，理論抽象難懂。特別是項目投資管理這章來說，計算公式多，前后關聯性強，教材案例數據過于籠統，對于缺乏企業背景知識的學生而言，學生往往只知其形，不知其意。本文針對項目投資管理進行教學設計，讓學生更好地掌握項目投資管理的知識與技能，從而對財務管理整體上對有一個清晰的認識。

一、項目投資管理互動式教學設計

針對本校學生邏輯思維差但動手能力強的特點，項目投資管理章節在教學時將師生的互動學習貫穿其中，摒棄了過去教學中教師講解多，學生練習少的方式，采用了邊教邊學邊做的做法，具體是：先教師講解投資項目的實踐情況，讓學生思考并總結，引出相關理論知識，再要求學生結合實際案例鞏固所學知識。課時安排上，教師教講解和學生自主學習各占一半，重視學生參與對教學的參與。在教學過程中，運用了興趣教學法、討論教學法、案例教學法，問題教學法，充分利用辦公軟件、網絡等現代化教學資源，啟發學生利用各種途徑主動學習，從實際出發提高學生的動手能力。

二、項目投資管理教學過程

（一）以企業真實案例為導入并開展討論

如何讓學生對項目投資這一章的內容感興趣，是我要考慮的第一個問題。采用案例導入時一個很好的教學方法。在運用時，如何選好案例是一個很關鍵的方面。筆者發現，與這章有關的案例很多，但是存在幾個問題：第一，時效性不強，離學生較遠。第二，案例較長，涉及較多方面，有一定難度。第三，學生缺乏相應的背景知識，無法分析。考慮到這些，本文摒棄了高大上的案例，選擇了接地氣的案例，主要是九江本地重大的投資項目，比如萬達在九江新建了一個商業綜合體，青島啤酒在九江建了一個分廠，中糧集團在九江建分廠，或是九江賓館進行升級改造，等等。這些來自現實的真實案例，不僅讓學生對這些投資項目感興趣，而且能透過這些項目對九江城市發展感興趣，激發學生的學習積極性。以學生感興趣的企業真實案例為導入，引出項目投資的含義，項目投資與其他投資的區別，項目投資的類型、計算期、投資內容。當學生初步了解項目投資的基本內容后，還需要及時鞏固更新。這時，可以回到之前大家看的企業真實投資項目案例中，讓學生分析具體投資項目的投資類型、計算期以及投資金額等信息，讓學生對投資項目從理性認識上升到感性認識，再回到理性認識。

（二）運用Excel表格、函數簡化計算

當學生對投資項目有基本了解后，再深入探討評估投資項目的重要指標———現金流量的計算。從投資項目的計算期入手，分解項目現金流的計算。可以很自然地，從計算期引入現金流的計算。以項目計算期為主軸，將項目現金流分為建設期現金流、運營期現金流和終結點現金流。根據先簡單再復雜的原則，按照建設期現金流———終結點現金流———運營期現金流的順序進行講解，先從簡單的時期讓學生明白計算現金流的原理，然后再講解復雜的現金流的計算公式推導。最后根據現金流計算公式，在Excel中設計相應表格，讓學生用表格一步步完成現金流的計算。充分運用Excel的計算功能進行計算，減少學生對公式記憶的要求和公式計算的時間，讓學生把更多注意力放在對現金流原理的理解上。本文認為項目投資的重點不在計算公式上，不必過分強調計算公式的怎么來的，重點是弄清楚公式的基本原理以及涵義。要求學生根據所給案例能弄清楚投資項目凈利潤的計算，然后加回折舊攤銷這種非付現成本調整得到運營期的凈現金流量，最后根據計算的數據及結果再回到公式的理解上。

（三）運用Excel函數計算評價指標

如何投資項目是否可行，是項目投資要解決的核心問題，也是我們計算現金流量的終極目標。評價投資項目時，需要用到幾個重要指標，涉及凈現值以及內部收益率，涉及到比較繁瑣的計算公式，比較難懂難算，是教學時需要解決的一個難點問題。關于這些評價指標的講解，有以下幾個方面要注意：第一，切忌用公式將公式，公式知識一堆符號而已，沒有具體意義。針對我校學生數學基礎薄弱且邏輯思維能力差的特點，公式講解過多會適得其反。因此，要以案例或問題為導入，一步步引導學生順理成章地得出計算公式。第二，關于指標的理解，仍舊需要結合案例去講解，把評價指標的含義和作用講清楚，切忌一帶而過。否則，計算出來的只是一推數據而已，沒有實際意義。第三，依據原理列出所涉及指標的計算式子后，運用財務函數NPV()計算凈現值，運用財務函數IRR()計算內部收益率，方便快捷，讓學生不再為冗長的計算而費時費力。

（四）引導學生撰寫項目投資財務可行性分析報告

這是項目投資教學最重要的一個環節，通過這個環節，讓學生親自設計投資項目，慢慢體會所講知識如何理解、如何運用，真正把課本上的內容變成自己能掌握的知識和技能。在教學過程中，這個環節貫穿于整個教學過程中，循序漸進地展開，課時幾乎占了項目投資整個課時的一半。在一次課程的理論教學完成后，插入相應項目投資財務可行性分析報告的要求。從簡單到復雜，由淺入深，引導學生一步步地完成，如果有什么問題，及時反饋，降低撰寫報告的難度。項目投資的財務可行性分析報告分為以下幾個部分：第一部分，投資項目名稱及投資人等基本信息。這部分可以要求學生通過現實或網絡自己尋找合適的投資項目，引導學生盡量尋找投資額較小、規模較小而且大家比較熟悉的投資項目，在此基礎上，結合市場需求，確定自己所選投資項目的背景及特色，引起大家對社會現實的關注。第二部分，完成項目投資預測。學生可以從兩方面預測，包括項目投資所需要的固定資產預測和流動資產預測，其中，固定資產投資預測中包含開辦費、加盟費等需要攤銷的資產的投入。建議學生設計項目投資預測表，完成這部分內容。第三部分，進行投資項目收入和成本費用預測，進而預測出投資項目每年凈利潤。針對成本費用預測這部分內容，可以分為變動費用和固定費用兩部分，與財務管理課程籌資管理中成本習性的內容相呼應。這是整個報告學生覺得比較難的地方，教學中給出了參考的方法或表格供學生選擇。對學生所預測的數據，不要求準確，只要求合理。第四部分，根據投資項目現金流計算評價指標，得出結論，確定所選投資項目是否可行。這部分內容由教師先進行理論講解，再由學生結合自己的投資項目的數據進行計算分析，有必要的話再回到教材再次講解，直到學生能運用為止。

三、項目投資管理教學總結及思考

在項目投資管理教學中，重新定位教師和學生的角色，改變學生的學習方式，逐步形成以學生為主體，教師為主導的交互式學習方式，達到教學相長的目的。動用各種教學手段，引導學生學習，而非強制要求學生學習。通過教學方法和教學內容的革新，運用多媒體技術手段和網絡資源，充分發揮學生的主觀能動性進行學習，提高了學生的動手能力，教學效果比之前有了較大提升。從整體上看，項目投資管理的教學設計非常符合本校學生的特點和學習情況，取得了一定的成效。但是，仍存在不完善的地方，在以后的教學中有待改進。具體表現在以下幾個方面：第一，所涉及項目的資金來源都是權益資金，較簡單。可適當加入籌資的內容，與企業實踐更相符。第二，適當鼓勵大家通過調查研究了解實踐的基礎上，結合時代特征考慮所選投資項目，突出其創新性。第三，在完成項目投資財務可行性分析報告之后，可以要求學生上臺向大家展示所選的投資項目，通過其他同學的提問和回答，讓大家能在這個環節溝通交流，在探究中拓寬思維，開闊視野，深化對項目投資管理的理解。

參考文獻：

[1]中國鄉鎮企業會計：淺議財務管理項目投資教學中凈現金流量的估算：趙文偉，2015年08期

篇10

【關鍵詞】 大型公共建筑 工程項目投資管理 泰達市民文化廣場

1 引言

隨著我國綜合實力日益增強，社會經濟的快速發展，政府越來越重視人民生活水平與質量的提升。大型公共建筑近年來逐漸增多，對百姓的生產與生活服務起到了重要的支撐作用。2007年1月我國建設部、國家發展改革委、財政部、監察部、審計署五個部委聯合了《關于加強大型公共建筑工程建設管理的若干意見》，該政策將鼓勵建筑設計方進行國內招標，不提倡盲目的國際招標行為，國內外設計方享受同等待遇；提出建筑設計方案應在考慮國情和財力的基礎上，重視保護和體現城市歷史風貌；并且還強調了公共建筑的節能環保性能。[1]本文將在國家對于大型公共建筑工程建設管理相關政策的基礎上，分析大型公共建筑工程項目的投資管理應注意哪些問題，并以泰達市民文化廣場建設項目為例進行案例分析，提出該項目在投資管理中所采用的方法。

2 大型公共建筑工程項目的投資管理分析

（1）以經濟適用為原則。多數大型公共建筑工程是政府投資或政府參與投資，在建設投資過程中應注意資金的總量控制，以及在施工過程中的投資有效性與必要性管理，要確保建筑全壽命使用周期內的可靠與安全。另外，要在堅持遵循適用、經濟，立足國情，在可能條件下突出以人為本的理念，并且突出建筑的審美，重視保護和體現城市的整體歷史文化與風貌特點，弘揚歷史文化，反映時代特征。

（2）堅持科學決策。項目投資決策之前，建設單位應委托專業咨詢機構編制內容全面的可行性研究報告，并組織行業專家對報告進行仔細論證；經過論證并獲批的可行性研究報告、投資估算和初步設計概算應嚴格執行；在執行過程中，還應建立和完善政府投資項目的風險管理機制。全過程的科學投資決策與管理可以有效的降低大型公共建筑工程的整體風險。

（3）加強投資監管。大型公共建筑工程的投資監管要做到公開、公平、公正。設計與施工投標階段要依法實行公開招標，公示評審專家，聽取公眾意見；建設期間，建設主管部門和發展改革主管部門要定期對建設實施情況進行檢查，建立完善的強制性標準與監管機制，對于違反管理制度的問題要追究責任，依法處理；在項目完成后的使用階段，財政、檢查與審計等部門要嚴格對項目的工程質量、功能效果、資金使用等內容進行檢查評價。[2]

（4）提高投資效益。大型公共建筑工程的投資效益不僅僅是經濟效益，更多的體現在社會效益上。在建筑設計中除了要考慮建成后的商業功能的實現還要考慮公共服務等功能的體現，并且在設計、施工過程要突出節能與環保，將環境、生態等因素作為建設重點考慮的設計要點，以營造良好的人居環境。

3 泰達市民文化廣場項目案例分析

泰達市民文化廣場是由國際著名建筑大師埃里克森設計，工程建筑面積約20平方米，是迄今為止天津市單體最大的公共建筑設施。[3]泰達市民文化廣場工程建筑造型復雜多樣，工程規模浩大，建設標準較高，施工工期緊張，這使得施工的難度相應增大，對工程投資管理與控制提出了挑戰。下面將介紹針對本工程特點所采取的項目投資管理手段。

（1）靜態控制，動態管理。工程施工過程中，建立了“靜態控制，動態管理”的工程造價管理模式。在工程實施之初設置總的投資控制目標，并且每月進行工程投資動態分析，在工程實施過程中按工程的每月進度編制工程投資目標；在確定總體目標與分階段目標的同時，編制資金使用計劃，分析、預測施工各階段的投資支出，向有關職能部門定期提交投資控制報告；在施工過程中進行投資跟蹤控制與監測，定期對投資實際支出值與計劃目標值進行比較，如果發現偏差，及時分析原因并采取相關整改措施。[4]

（2）公開招標，公平競爭。本項目采取全國公開招標方式，在國內外各大廠商與施工方中選擇綜合實力強且報

價合理的工程承包商與設備提供商。在招標過程中，邀請行業專家、工程師參與評標，嚴格進行資格預審，充分體現招標工作的公平、公正。在工程投資管理、質量保證與進度管理方面起到了十分重要的作用。全部工程中標價款比概算投資節約了20%以上。

（3）合理變更，委托監管。工程變更、洽商是編制預算增減項的依據，變更與洽商越多導致結算造價越高。施工過程中，通過建立合理的工程變更簽辦制度，使得各方在相互配合的基礎上，又能夠有效的相互制約，相互監管，防止了虛假變更和不正當索賠。本項目的施工監管充分依靠監理公司與管理公司等第三方人員對工程的變更進行審核與控制。工作人員各司其職，相互獨立，工程技術人員只負責技術內容，第三方委托造價咨詢公司負責審核經濟方面的變更以及設計合同條款及取費等事項，防止施工企業漏報與虛報。

（4）健全制度，嚴格結算。大型公共建筑工程中，承包方與發包方往往在結算環節出現較大的爭議與分歧，施工中一些費用不明確的項目，以及合同中一些措辭模糊的內容都會給結算工作增添很大的難度。本項目在財務、造價、合同管理等方面投入了大量了解建筑市場行情、熟悉合同條款及預算定額的經驗豐富人員，并在現場辦公，爭取在結算中處于主動地位。工程竣工后，實行工程結算復審和尾款結算會簽制度，對已積累的工程造價動態變化資料進行整理分析，把材料價差和增減項等與原標報價進行對照計算，在將月進度款報審價和工程變更與賠款等費用進行對比，分析是否賬目吻合，多級審核確定最終的結算價款。

參考文獻：

[1]關于加強大型公共建筑工程建設管理的若干意見[n].中國建設報，2007-01-11001.

[2]胡國民.公共建筑施工監理中存在的問題及對策[j].中國新技術新產品，2013，20：54-55.